INFORME DE AUDITORIA

La auditoría tiene como objeto lo siguientes puntos: 1) aplicar los procedimientos y métodos de

auditoria establecidos; 2) planificar la auditoria y elaborar la lista de verificación; 3) realizar auditoria

teniendo en cuenta el alcance; 4) recolectar y analizar la evidencia objetiva que sea pertinente y

suficiente para obtener conclusiones; 5) ser sensible a cualquier influencia que se pueda ejercer sobre

su juicio mientras lleva a cabo una auditoría; 6) documentar las observaciones; 7) tratar la información

confidencial con discreción; 8) reportar las debilidades encontradas; 8) verificar la implantación de

las acciones correctivas, preventivas y de mejora; 9) reportar cualquier obstáculo importante

encontrando al ejecutar la auditoría; 10) realizar reunión de cierre con el auditor jefe; 11) utilizar los

formatos de trabajo establecidos para registrar las actividades de la auditoría; 12) conocer los riesgos

asociados a la auditoria. (Valle, 2014)

Ahora bien, una vez expuestos los puntos anteriores se procede con los mismos para realizar la

auditoría que se analiza para el año 2011 en dónde inicialmente se encuentran falencias en las

siguientes cuentas:

ACTIVOS

Activo corriente:

Activo corriente: se encuentra un descuadre de $1.000 (mil pesos)

Gastos pagados por anticipado: se encuentra un descuadre de $12.592.000 (doce millones

quinientos noventa y dos mil pesos) por encima del valor real.

Inventarios netos: se encuentra un descuadre de $146.993.000 (ciento cuarenta y seis

millones novecientos noventa y tres mil pesos) por encima del valor real.

Activos no corrientes:

Intangibles: se encuentra un descuadre de $333.454.000 (trecientos treinta y tres millones

cuatrocientos cincuenta y cuatro mil pesos) por encima del valor real.

Propiedades planta y equipo: se encuentra un descuadre de $333.454.000 (trecientos treinta

y tres millones cuatrocientos cincuenta y cuatro mil pesos) por debajo del valor real.

PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivos corrientes

Obligaciones laborales: se encuentra un descuadre de $12.592.000 (doce millones quinientos

noventa y dos mil pesos) por debajo del valor real.

Pasivos a largo plazo

No se encuentran las siguientes cuentas:

Obligaciones financieras

Impuestos, gravámenes y tasas

Pasivos estimados y provisiones

Pasivos diferidos

A continuación se muestra el balance general al 31 de diciembre de 2011 en dónde las casillas en rojo

son las que presentan inconvenientes, las cuales fueron mencionadas anteriormente y las que se

encuentran en amarillo indican que están bien.

ACERIAS PAZ DEL RIO S.A.

BALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

ACTIVO

ACTIVOS CORRIENTES

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO $ 208.729.000

ACTIVOS CORRIENTES $ 100.920.000

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 12.906.000

INVENTARIOS NETO $ 361.415.000

TOTAL DE LOS ATCIVOS CORRIENTES $ 671.377.000

ACTIVOS NO CORRIENTES

CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO $ 9.218.000

INVERSIONES, NETO $ 244.168.000

INTANGIBLES $ 366.210.000

CARGOS DIFERIDOS $ 12.543.000

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 32.756.000

VALORIZACION DE ACTIVOS $ 1.095.279.000

TOTAL DE LOS ACTIVOS NO CORRIENTES $ 1.760.174.000

TOTAL ACTIVO $ 2.431.551.000

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVOS CORRIENTES

OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 344.140.000

PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR $ 169.841.000

OBLIGACIONES LABORALES $ 314.000

IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS $ 17.155.000

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES $ 53.487.000

PASIVOS DIFERIDOS $ 5.330.000

OTROS PASIVOS CORRIENTES $ 228.878.000

TOTAL PASIVOS CORRIENTES $ 831.737.000

PASIVOS A LARGO PLAZO

PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR $ 4.463.000

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 240.394.000

PATRIMONIO

PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS $ 1.359.420.000

TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO $ 2.431.551.000

Para realizar el proceso de auditoría, se evalúa cada cuenta y se verifican los diferentes comprobantes

brindados por la empresa, por lo tanto a continuación de presenta el análisis de cada cuenta:

ACTIVOS

Activos corrientes

Activos Corrientes: también hace referencia a las cuentas por cobrar netas. Se encuentra un

descuadre de $1000 (mil pesos) por lo cual es necesario evaluar las siguientes cuentas:

Clientes, anticipos de impuestos y contribuciones, cuentas por cobrar (contratos), cuentas de

difícil cobro, cuentas por cobrar a trabajadores, anticipos y avances, depósitos de embargos,

vinculados económicos, otras cuentas por cobrar. A estas cuentas se debe restar la parte de

largo plazo y también la provisión para deudores, en donde se tienen las siguientes cuentas:

saldo inicial, provisión del año, recuperación de cartera en el año y el valor castigado de

cuentas de difícil cobro.

2011

Clientes ?

Anticipos de impuestos y contribuciones ?

Cuentas por cobrar (contratos) ?

Cuentas de difícil cobro ?

Cuentas por cobrar a trabajadores ?

Anticipos y avances ?

Depósitos para embargos ?

Vinculados económicos ?

Otras cuentas por cobrar ?

Total ?

Menos – Parte a largo plazo ?

Menos provisión para deudores ?

Saldo inicial ?

Provisión del año ?

Recuperación provisión de carteta en el año ?

Valor castigado de cuentas de difícil cobro ?

Parte corriente 100.919

Sin los anteriores datos no es posible evaluar si el error se encuentra en la suma de los mismos o si es

un error humano de digitación; y en los comprobantes que presenta la empresa no se encuentra esta

información; solo presenta información respecto a anticipos que se encuentra en los comprobantes de

egreso y la suma total anticipos equivale a $36.114.003 (treinta y seis millones ciento catorce mil tres

pesos), que no es equivalente con el valor original que se obtiene de la empresa que se encuentra por

$1.357.000 (un millón trecientos cincuenta y siete mil pesos).

Gastos pagados por anticipado: se encuentra un descuadre de $12.592.000 (doce millones

quinientos noventa y dos mil pesos) por encima del valor real. Realizando un análisis de la cuenta, se

presenta el error debido a una equivocación humana por parte del área de contabilidad. Ya que los

gastos pagados por anticipado fueron confundidos con las obligaciones financieras, es decir, se

cambió el valor. Por lo tanto fue necesario tomar medidas correctivas y el valor real de los gastos

pagados por anticipado es de $314.000 (trecientos catorce mil pesos).

Inventarios netos: se encuentra un descuadre de $146.993.000 (ciento cuarenta y seis millones

novecientos noventa y tres mil pesos) por encima del valor real que es de $214.422.000 (doscientos

catorce millones cuatrocientos veintidós mil pesos).

Activos no corrientes

Intangibles: se encuentra un descuadre de $333.454.000 (trecientos treinta y tres millones

cuatrocientos cincuenta y cuatro mil pesos) por encima del valor real. Realizando un análisis de la

cuenta, se presenta el error debido a una equivocación humana por parte del área de contabilidad. Ya

que los intangibles fueron confundidos con la propiedad, planta y equipo. Es decir, se cambió el valor.

Por lo tanto fue necesario tomar medidas correctivas y el valor real de los intangibles es de

$32.756.000 (treinta y dos millones setecientos cincuenta y seis mil pesos).

Propiedad, planta y equipo: tiene relación con la cuenta anterior (intangibles). Ya que fue un error

humano, en el cual se cambió el valor. Por lo tanto, se tomaron medidas correctivos y el valor real de

propiedad planta y equipo es de $333.454.000 (trecientos treinta y tres millones cuatrocientos

cincuenta y cuatro mil pesos).

PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivos corrientes

Obligaciones laborales: se encuentra un descuadre de $12.592.000 (doce millones quinientos

noventa y dos mil pesos) por debajo del valor real. Realizando un análisis de la cuenta, se presenta el

error debido a una equivocación humana por parte del área de contabilidad. Ya que los gastos pagados

por anticipado fueron confundidos con las obligaciones laborares, es decir, se cambió el valor. Por lo

tanto fue necesario tomar medidas correctivas y el valor real de las obligaciones laborares es de

$12.906.000 (doce millones novecientos seis mil pesos).

Pasivos a largo plazo

No se encuentran las siguientes cuentas:

Obligaciones financieras

Proveedores y cuentas por pagar

Impuestos, gravámenes y tasas

Pasivos estimados y provisiones

Pasivos diferidos

Se deben realizar los hallazgos de las mismas, por lo tanto a continuación se explica el proceso.

Obligaciones financieras: se realizó hallazgo respecto a las obligaciones financieras, estas se

encuentran a largo plazo. Las obligaciones financieras a largo plazo se encuentran por un valor de

$79.000 (setenta y nueve mil pesos). Este hallazgo se debe a la base de liquidación de embargo

que se encuentra en los comprobantes de embargos en “liquidación de embargo por alimentos y

cooperativas”.

Proveedores y cuentas por pagar: se realizó hallazgo respecto a proveedores y cuentas por pagar.

En la cual se verificaron las siguientes cuentas: proveedores, vinculados económicos, intereses sobre

obligaciones, retención en la fuente, regalías por pagar, retenciones y aportes de nómina y acreedores

varios. Estos hallazgos se encuentran en los soportes adjuntos a la empresa y la sumatoria de los

mismos equivale a $4.463.000 (cuatro millones cuatrocientos sesenta y tres mil pesos).

Impuestos, gravámenes y tasas: se realizó hallazgo respecto a impuestos, gravámenes y tasas. En

la cual se verificaron las cuentas de impuestos sobre las ventas por pagar, impuestos de industria,

comercio, avisos y tableros y otros. Estos hallazgos se encuentran en los soportes adjuntos a la

empresa y la sumatoria de los mismos equivale a $2.633.000 (dos millones seiscientos treinta y tres

mil pesos).

Pasivos estimados y provisiones: se realizó hallazgo respecto a pasivos estimados y provisiones.

Los pasivos diferidos se comprenden al 31 de diciembre de 2011. En estos se tuvo en cuenta los

ingresos diferidos por contrato de venta de derechos e impuesto diferido por pagar depreciación

flexible. Estos hallazgos se encuentran en los soportes adjuntos a la empresa y la sumatoria de los

mismos equivale a $160.147.000 (ciento sesenta millones ciento cuarenta y siete mil pesos).

Pasivos diferidos: se realizó hallazgo respecto a pasivos diferidos. Los pasivos diferidos se

comprenden al 31 de diciembre de 2011. En estos se tuvo en cuenta los depósitos recibidos para la

futura capitalización y los anticipos recibidos de clientes. Estos hallazgos se encuentran en los

soportes adjuntos a la empresa y la sumatoria de los mismos equivale a $73.072.000 (setenta y tres

millones setenta y dos mil pesos).