Auditoria Sesión 2

50078: Auditoria de la comercializacin - Handout sesin 1 12-04-2013

[email protected] 1

Sesin 2 12-04-13

Auditora

Objetivo de la clase de hoy

Conocer las caractersticas

principales del proceso de Auditora

y los principios que orienta este

proceso

Lecturas complementarias a la clase de hoy1) http://www.auditingcanada.com/docs/DIS%20N244-

2%20ISO%2019011%2008%2017%2010.pdf

Principios de Auditora

La adhesion a estos principios es un

prerrequisito para que la Auditora

provea de conclusiones relevantes,

independientes y repetibles bajo

circunstancias similares


[email protected] 2

1.- INTEGRIDAD: Base del profesionalismo

Durante una Auditora, es necesario:

Ejecutar la tarea con

honestidad, diligencia y

responsabilidad

Observar y respetar cualquier

requerimiento legal

1.- INTEGRIDAD

Durante una Auditora, es necesario:

Demostrar competencia tcnica

Ejecutar la labor con imparcialidad

Estar atento a posibles influencia

por parte de los interesados en el

proceso

2.- Presentacin adecuada

Reportar con confiabilidad y precisin

Hallazgos, conclusiones y reportes: reflejo fiel de lo realizado

Dificultades y obstaculos: tambindeben ser reportados

Implica comunicacin adecuada, precisa, objetiva y confiable

3.- Cuidado profesional

Uso del juicio y diligencia

Auditar con el debido cuidado, como reflejo de la importancia de la actividad y la confianza depositada

Implica capacidad para hacer juicios razonados durante la Auditora


[email protected] 3

4.- Confidencialidad

Seguridad de la informacin confiada

Prudencia en el uso y resguardo

de la informacin adquirida

durante una Auditora

Manejo de informacin

confidencial

5.- Independencia

Base de objetividad e imparcialidad

Independencia de la actividad que

se audita

En el caso de Auditora interna,

independientes de los directivos

de la unidad que auditan

5.- Enfoque basado en evidencia

Racionalidad del mtodo

Evidencia verificable

Basado en muestras de

informacin disponible

EL PROCESO DE Auditora

La estructura de la Auditora esta

determinada por el plan de Auditora

Corresponde al primer paso en una

Auditora


[email protected] 4

EL PROCESO DE Auditora

ESTABLECIMIENTO DEL PLAN DE Auditora

IMPLEMENTACIN DEL PLAN DE Auditora

MONITOREO DEL PLAN

Competencias y evaluacin de

auditores

Actividades de AuditoraRevisin y mejora

del proceso

DESARROLLO DEL PLAN DE Auditora (Plan)

Desarrollo de los objetivos del programa

Roles y responsabilidades

Determinacin de las competencias

requeridas

Determinacin de la extensin de la Auditora

Evaluacin de posibles riesgos

Establecimientos de los procedimientos

Identificacin de los recursos del plan



- Prioridades de la direccin

- Requerimientos del sistema auditado

- Requerimientos legales u otros

- Necesidades de las partes interesadas


Ejemplos de objetivos

- Contribuir a mejorar el sistema de gestin y su

desempeo

- Cumplir requerimientos para obtener la

certificacin de un estndar de sistema de gestin

- Verificar conformidad con requerimientos de

contratos


[email protected] 5


Roles y responsabilidades de alguien que

conduce un proceso de Auditora:

- Establecer la extensin del plan

- Determinar responsabilidades y

procedimientos

- Asegurar la provisin de los recursos

necesarios

- Monitorear, revisar y mejorar el plan


Determinacin de la extensin del plan:

- Depende el tamao y naturaleza de la

organizacin auditada, asi como del nivel de

madurez del sistema de gestin

- Otros factores que afectan:

Alcance, objetivo y duracin; locaciones; aspectos

culturales o sociales, cambios significativosetc,etc


Determinacin de las competencias requeridas

para conducir el plan:

- Principios, procedimientos, mtodos y

tcnicas de Auditora

- Documentacin del sistema de gestin y

referencias

- Evaluacin de riesgos asociados al plan


Evaluacin de posibles riesgos:

- Fallas en el establecimientos de objetivos

relevantes

- Recursos insufiencientas (poco tiempo o

pocos auditores)

- Fallas en los registros de evidencias

- Problemas de comunicacin


[email protected] 6


Procedimientos :

- Planificacin y programacin de la Auditora

- Aseguramiento de competencias

- Seleccin de lideres

- Mantencion de registros de la Auditora

- Reporte al equipo directivo de la organizacin


Determinacin de recursos del plan :

- Recursos financieros requeridos

- Tcnicas y mtodos a emplear

- Disponibilidad de auditores y asesores

- Gastos generales (desplazamiento, estadia)

IMPLEMENTACIN DEL PLAN DE Auditora (Do)

Comunicar a las partes involucradras,

cal ser en plan de Auditora

Definir los objetivos, alcance y

criterio de las Auditoras individuales

Coordinacin y programacin de las

actividades

IMPLEMENTACIN DEL PLAN DE Auditora (Do)

Asegurar el reclutamiento del

personal con las competencias

adecuadas

Asegurar el desarrollo de las

Auditoras de acuerdo al plan

Asegurar que los registros sean

manejados de forma adecuada


[email protected] 7

MONITOREO DEL PLAN DE Auditora (Check)

Revisar y aprobar los reportes de

Auditora

Determinar necesidades de Auditoras de

seguimiento

Evaluar del desempeo de los auditores

Evaluar habilidad del equipo para

implementar el plan

MONITOREO DEL PLAN DE Auditora (Check)

Evaluacin de factores que puedenafectar el plan

- Hallazgos iniciales,

- Cambios en el sistema auditado

- Cambios legales o de requerimientos

- Ej. Un auditor con una versin no vigente de un documento

REVISIN Y MEJORA DEL PLAN DE Auditora (Act)

Revisin de resultados y tendencias

revisin de la conformidad de los

procedientos de Auditora

Revisin de la evolucin de expectivas e

intereses de la parte auditada

Disponibilidad de nuevos mtodos

Por ahora un recreo.

20 minutos


[email protected] 8

Flujo de actividades de Auditora

INICIO

PREPARACIN

CONDUCCIN

PREPARACIN Y DISTRIBUCIN DE REPORTES

FINALIZACIN

Inicio de la Auditora

Una vez que se nombra un auditor lider

Establecer contacto con la organizacin a ser auditada

con qu fin?


Establecer los canales de comunicacion

formal

Confirmar la autoridad para conducir la

Auditora

Proveer informacin sobre el alcance,

mtodos y composicin del equipo de

auditores


Requerir acceso a informacin relevante

para la planificacin

Definir el tratamiento de informacin

confidencial

Acordar la programacin

Detectar expectativas y necesidades


[email protected] 9


Luego

Determinar la factibilidad de efectuar la Auditora


La factibilidad de depende de:

Disponibilidad de informacin

apropiada

Cooperacion del auditado

Tiempo y recursos suficientes

Preparacin de la Auditora

ESTABLECIMIENTO DEL PLAN DE Auditora

IMPLEMENTACIN DEL PLAN DE Auditora

MONITOREO DEL PLAN

Competencias y evaluacin de

auditores

Actividades de AuditoraRevisin y mejora

del proceso



Roles y responsabilidades

Determinacin de las competencias

requeridas

Determinacin de la extensin de la Auditora

Evaluacin de posibles riesgos

Establecimientos de los procedimientos

Identificacin de los recursos del plan


[email protected] 10

Preparacin de la Auditora

Asignacin del equipo de trabajo

Preparacin de los documentos de

Auditora

- Checklist, planes de muestreo

- Formularios para el registro de

informacion

Conduccin de la Auditora

Revisin de documentos

- Revisin general de los documentos

- Determinar conformidad de la documentacin con los crterios de Auditora


Reunin de apertura

- Presentar a los participantes

- Confirmar alcance, objetivos y criterios

- Confirmar el plan

- Presentar la metodologa

- Confirmar los canales de comunicacin

- Forma de reportar los resultados

- Reunin final


Comunicacin durante la Auditora

- Es importante comunicar el progreso

- Evaluacin temprana de la

imposibilidad de cumplir los objetivos




Recoleccin y verificacin de la informacin

Fuente

Recoleccin

Evaluacin

Evidencia

Revisin y conclusin

Hallazgo


Mtodos de recoleccin de informacin

- Entrevistas

- Observacin

- Revisin de documentos


La evidencia es contrastada con los criterios de Auditora

- Los hallazgos corresponden a

conformidad no conformidad con el crterio analizado


La evidencia es contrastada con los criterios de Auditora

- Los hallazgos corresponden a

conformidad no conformidad con el crterio analizado




Las conclusiones se refieren a aspectos como:

- Extensin de no conformidades

(graduacin)

- Consolidar hallazgos similares y

determinar tendencias

Reporte de la Auditora

Reunin de cierre

Qu aspectos se abordan?

- Relacin entre hallazgos y muestreo

- Mtodo y proceso de recoleccin

- Presentacin de hallazgos

Reporte de la Auditora

- Objetivos y alcance

- Identificacin de participantes

- Locaciones

- Criterios, hallazgos y conclusiones

- Indicacin de la extensin de la

conformidad/no conformidad

Trabajo en parejas....

Usando entrevistas y/o revisin de documentos, determine que tipo de estudiante es su compaer@

Determine: criterios, evidencia,

hallazgos, conformidad/no

conformidad, conclusiones

Documents

Auditoria Sesión 2