UNIVERSIDAD DE MANAGUAFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICASCARRERA CONTABILIDAD PUBLICA Y FINANZASMATERIA AUDITORIA IFECHA NOVIEMBRE 10 DEL 2014

TEMA: EJERCICIOS PARA AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO.

CON LOS SIGUIENTES DATOS ELABORE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y ESTADO DE RESULTADO, PARA REALIZAR AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO:

1- NOMBRE DE LA EMPRESA: Z2- PERIODO A AUDITORIAR DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

2013.3- DOCUMENTOS ADJUNTOS:

A- ESTADO DE SITUACION FINANCIERAB- ESTADO DE RESULTADO

A- ESTADO DE SITUACION FINANCIERAProveedores 540.000.00Prestamos por pagar (cp) 800.000.00Intereses Por Pagar 100.000.00Retenciones Por pagar 150.000.00Gastos acumulados por pagar 450.000.00Impuestos sobre la renta por pagar 330.000.00Caja 100.000.00Caja Chica 50.000.00Bancos 800.000.00Documentos por cobrar 400.000.00Inventarios 300.000.00Certificados de depósitos a plazo 100.000.00Acciones en otras empresas 200.000.00Prestamos por pagar (lp) 400.000.00Hipotecas por pagar (lp) 600.000.00Documentos por pagar (lp) 900.000.00Terrenos 500.000.00Edificios 1.500.000.00Maquinaria y Equipo 1.000.000.00Mobiliario y equipo de Oficina 500.000.00

Equipo de Computación 500.000.00Vehículos 1.000.000.00Primas de seguros de vida 100.000.00Gastos de organización 50.000.00Gastos de Instalación 50.000.00 Capital Inicial 1.400.000.00Utilidades acumuladas 950.000.00Utilidades del periodo 330.000.00Anticipos sobre ventas 100.000.00Rentas cobradas por anticipados 100.000.00

B- ESTADO DE RESULTADOGastos de Administración 500.000.00Gastos de Ventas 400.000.00Gastos Financieros 100.000.00Costos de Ventas 2.000.000.00Ventas 4.000.000.00Otros Ingresos 200.000.00Otros egresos 100.000.00Impuesto sobre la renta 30% 330.000.00Utilidad neta 770.000.00

Una vez presentado el estado de situación y estado de resultado realizar los siguientes asientos de ajustes y reclasificaciones:

- En las cuentas Documentos por cobrar no registraron el asiento de estimación para cuentas incobrables que es el 2%.

- En la cuenta de inventarios no registraron el asiento de estimación para las mermas de inventarios que es el 5%

- En el activo fijo (propiedad, planta y equipo) no registraron la depreciación del Edificio, el cual es a 30 años y con un valor residual del 5% y a una tasa de depreciación del 3.33% anual, detallar formula de esta depreciación.

- La maquinaria y equipo, no fue depreciada el método a usar es el de unidades producidas, se estima un 5% de valor residual y a 5 años producirá 1.000.000 de unidades estimándose 200.000 unidades anual, determinar cuántas producirá mensual, y correr el ajuste.

- Igual situación ocurrió con el equipo de computación aplicar la depreciación EN BASE A LEY DE LA DGI, y correr ajustes. DETALLAR LA FORMULA.

- La prima de seguro de vida del Gerente Financiero/Administrativo no fue amortizada, correr el ajuste.

NOTA LO OCURRIDO EN PROPIEDAD `PLANTA Y EQUIPO ESTOS FUERON ADQUIRIDOS EN:-EDIFICIO EL 1/1/2013-MAQUINARIA Y EQUIPO EL 1/1/2013

-EQUIPO DE COMPUTACION EL 1/1/2013 OTROS ACTIVOS -LA PRIMA DE SEGURO DE VIDA EL 1/1/2013 -LOS GASTOS DE ORGANIZACIÓN E INSTALACION NO FUERON AMORTIZADOS EN SU OPORTUNIDAD Y ESTOS OCURRIERON EL 1/1/2013 HACER EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA EN BASE A LA NICS 1 Y EL ESTADO DE RESULTADO HACER EL ANALISIS DE LA PARTICI PACION PORCENTUAL DE LOS COSTOS, GASTOS, IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y UTILIDAD NETA EN FUNCION DE LAS VENTAS.

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA:PARA EL ACTIVO SE USAN:A= EFECTIVO EN CAJA Y BANCOSB= DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRARC= INVENTARIOSL= GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOSN= INVERSIONESU= PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOV= DEPRECIACION ACUMULADAW= OTROS ACTIVOSPARA EL PASIVO Y CAPITAL SE USANCORRIENTEAA- PRESTAMOS POR PAGARBB- DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGARDD-GASTOS ACUMULADOS POR PAGARFF-IMPUESTO SOBRE LA RENTAKK-EVENTOS SUBSECUENTESLL-PASIVO CONTINGENTENO CORRIENTEMM-PRESTAMOS POR PAGAROO-DOCUMENTOS POR PAGAR PP-HIPOTECAS POR PAGARRR-OBLIGACIONES DIFERIDAS

SS-CAPITALTT-UTILIDADES RETENIDASUU-UTILIDADES DEL PERIODO

INDICE PARA EL ESTADO DE RESULTADO10- VENTAS20- COSTO DE VENTAS30- GASTOS DE VENTAS40- GASTOS DE ADMINISTRACION50- GASTOS FINANCIEROS60- OTROS GASTOS Y PRODUCTOS70- IMPUESTO SOBRE LA RENTA80- UTILIDAD NETA

ERNESTO LOPEZ V.DOCENTE