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Ejercicio de Auditoria Administrativa
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SEGUNDO AVANCE INFORME AUDITORIA ADMINISTRATIVADESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA
PRESENTADO POR: YINETH BELTRAN HERNANDEZ LORENA CASTILLO MONTOYA
MARTHA XIMENA LAGOS COLLAZOS
PRESENTADO A LA DOCENTE: DIVA MARIA ARTUNDUGA
UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA SEDE GARZONFACULTAD DE ECONOMIA Y ADMINSTRACION
AUDITORIA ADMINISTRATIVAX SEMESTRE
GARZON2014
CONTENIDO
1. La presentación del trabajo de contemplar todas las normas utilizadas para la presentación de los mismos.
2. Realizar la retroalimentación al trabajo presentado en el primer avance (correcciones, complemento y en casos la restructuración,
3. Establecer los criterios que se tendrán en cuenta en la Auditoria Administrativa a realizar
4. Establecer los riesgos que se presentan en el trabajo
5. Indicar y sustentar los aspectos de calidad que se deben tener presente en el trabajo
6. Conformar el equipo auditor, definir los perfiles (funciones, forma de contratación)
7. Legalización del trabajo de auditoria
8. Elaborar un análisis del caso práctico con relación a las normas de calidad a emplearse
9. Presentar y argumentar aspectos relacionados con los riesgos y la gestión de riesgos para el caso estudiado
10. `Preparar un proyecto de auditoria, que debe contener: Propuesta técnica
Programa de trabajo 11. Fuentes de información
12. Realizar la investigación preliminar
13. Inferir como mínimo tres (3) indicadores por fase del proceso administrativo, aplicados al caso práctico trabajando
14. Preparar un diagnostico preliminar
15. Instrumentar el proyecto de A.A.
16. Diseñar y gestionar los INSTRUMENTOS utilizados para recolectar la información según corresponda a cada caso particular (los cuestionarios, las entrevistas, la observación, grupos focales) que se utilizaran en la A.
17. Diseñar y gestionar las células
18. De acuerdo a la información recolectada trasladarla trasladar a los gráficos respecticos con su análisis.
19. Indicar los parámetros utilizados en la medición y presentar las escalas de medición utilizadas
20. Presentar diagnóstico definitivo – examen
21. Elaborar el informe y seguimiento
22. Presentar revisión bibliográfica
23. Realizar la presentación y elaborar un portafolio de la empresa auditora que está realizando el trabajo de auditoria
INTRODUCCION
En la actualidad las empresas deben contar con un sistema organizacional que
brinde ventajas competitivas frente al mercado, debido a que el crecimiento
acelerado de la competencia es agresivo por lo cual se hace cada vez necesario
estudios o análisis que faciliten a los gerentes o dueños de empresas hallar
debilidades que ponen en peligro el funcionamiento normal de la empresa, por lo
que se opta aplicar Auditorías administrativas que consisten en revisar, evaluar y
examinar el funcionamiento a través de identificación de errores y anomalías con
el fin de encontrar mejores soluciones.
Para llevar a cabo la auditoria administrativa cada auditor, participante del proceso
debe cumplir con cierto perfil y criterios para ejecutar un proceso totalmente
parcial, formal y profesional.
La presente Auditoría administrativa consiste en apoyar de una u otra manera a
los miembros de la empresa DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA en
el desempeño de sus actividades.
OBJETIVOS
Objetivo General
Realizar una auditoria administrativa integral externa, con el propósito de
identificar las fallas presentes en las fases del proceso administrativo
Objetivos Específicos
Analizar el proceso administrativo que lleva la empresa
Determinar las fallas que hay en el proceso administrativo
Establecer posibles alternativas de solución.
3. Establecer los criterios que se tendrán en cuenta en la Auditoria Administrativa a realizar
La Entidad A.A Garzón Auditores S.A.S, por medios los siguientes criterios realiza la auditoria externa integral de la empresa Casa Zetina:
Leyes que rigen a este tipo de empresa. Manual de procedimientos. Manual Operativo. Manual de funciones. Aspectos de calidad.
Mediante estos criterios queremos determinar la conformidad o no conformidad de cada no de los procesos administrativos que integran a Industria Casa Zetina.
4. ESTABLECER LOS RIESGOS QUE SE PRESENTAN EN EL TRABAJO
RIESGO ELEMENTOSLegal Contratos, Normas, Leyes,
Operaciones Complejas
Operativo Fraude, Falla de Procesos, Caídas de sistemas.
Toma De Decisiones Planeación, Organización, Dirección y Control.
Reputación Rumores, información e interpretación
Liquidez Mercados, brechas y flujo de caja
Mercado Competencia y tasa de intereses
Crédito Incumplimiento e insolvencia
Ambientales Impacto en el medio, contaminación, generación de insectos y roedores y
malos olores.Laboral Riesgos laborales, falta ARL, falta de
capacitación, implementos de seguridad industrial.
5. Indicar y sustentar los aspectos de calidad que se deben tener presente en el trabajo.
Especificaciones para el trabajo con vidrio.
Es importante implementar el Sistema de gestión de calidad debido a que siempre
se permite la búsqueda de la mejora continua al igual detecta errores en
momentos oportunos.
Al implementarlas se estaría teniendo ventajas competitivas porque se estaría
aplicando un proceso industrial con calidad en la recolección, y transformación,
especializada e integral de acuerdo a leyes establecidas.
El vidrio es un material inorgánico duro, frágil, transparente y amorfo que se usa
para hacer ventanas, lentes, botellas y una gran variedad de productos.
El vidrio se obtiene por fusión a unos 1.500 °C de arena de sílice (SiO2),
carbonato de sodio (Na2CO3) y caliza (CaCO3).
El término "cristal" es utilizado muy frecuentemente como sinónimo de vidrio,
aunque es incorrecto en el ámbito científico debido a que el vidrio es un sólido
amorfo (sin forma regular o bien determinada) y no un sólido cristalino
Razón por la cual se hace cada vez más necesario adoptar sistemas de gestión en
las empresas recicladoras, como también procesadoras de vidrio para la coadyuva
de objetivos del director o gerente que se encarga en la empresa de dirigir el
proceso de reciclado e industrialización, desde otro punto de vista es importante
mencionar que el vidrio es un material totalmente reciclable y no hay límite en la
cantidad de veces que puede ser reprocesado. Al reciclarlo no se pierden las
propiedades y se ahorra una cantidad de energía de alrededor del 30% con
respecto al vidrio nuevo.
A la empresa de reciclaje DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA la
implementación de un sistema de gestión de calidad le ayudaría en gran
dimensión al logro de objetivos, metas y sobre todo la mejora en la
implementación de las etapas del desarrollo del proceso administrativo, es
importante debido a que este sistema es exigente y por lo tanto personal y los
dueños de la empresa podrían establecer ventajas frente a la competencia como:
• Permanencia en el mercado
• Mantener la calidad del servicio
• Satisfacción del cliente
• Mejorar continuamente el desempeño
Normas de Calidad aplicables a Casa Zetina norma 9000, que es proceso, calidad.
ISO 9000 es un conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad,
establecidas por la Organización Internacional de Normalización (ISO). Se pueden
aplicar en cualquier tipo de organización o actividad orientada a la producción de
bienes o servicios. Las normas recogen tanto el contenido mínimo como las guías
y herramientas específicas de implantación como los métodos de auditoría. El ISO
9000 especifica la manera en que una organización opera sus estándares de
calidad, tiempos de entrega y niveles de servicio.
La ISO 9001:2008 es la base del sistema de gestión de la calidad ya que es una
norma internacional y que se centra en todos los elementos de administración de
calidad con los que una empresa debe contar para tener un sistema efectivo que
le permita administrar y mejorar la calidad de sus productos o servicios.
Los clientes se inclinan por los proveedores que cuentan con esta acreditación
porque de este modo se aseguran de que la empresa seleccionada disponga de
un buen sistema de gestión de calidad (SGC).
ISO 14001 es una norma aceptada internacionalmente que establece cómo
implementar un sistema de gestión medioambiental (SGM) eficaz. La norma se ha
concebido para gestionar el delicado equilibrio entre el mantenimiento de la
rentabilidad y la reducción del impacto medioambiental. Con el compromiso de
toda la organización, permite lograr ambos objetivos.
La OHSAS 18001 establece los requisitos que permite a las empresas controlar
sus riesgos de seguridad y salud ocupacional y, a su vez, dar confianza a quienes
interactúan con las organizaciones respecto al cumplimiento de dichos requisitos.
Esta norma hace énfasis en las prácticas proactivas y preventivas, mediante la
identificación de peligros y la evaluación de control de los riesgos relacionados en
el sitio de trabajo.
ISO 31000 señala una familia de normas sobre Gestión del riesgo en normas codificadas por la organización International Organization for Standardization. El propósito de la norma ISO 31000:2009 es proporcionar principios y directrices para la gestión de riesgos y el proceso implementado en el nivel estratégico y operativo.
ISO 14050:2009 (traducción oficial)IntroducciónEsta Norma Internacional contiene los conceptos y sus definiciones tal y como se utilizan en la serie deNormas
Internacionales ISO 14000 relativas a la gestión ambiental.En la implementación y la operación de sistemas de gestión ambiental es importante la comunicación. Éstaserá más eficaz si hay entendimiento en común de los términos empleados.Muchos términos y definiciones ambientales son el resultado de conceptos recientemente desarrollados. Laevolución gradual de estos conceptos ambientales significa inevitablemente que la terminología continuará sudesarrollo. La finalidad de esta norma internacional es definir los términos utilizados en la serie de normasinternacionales ISO 14000.El objetivo principal de esta norma internacional es proporcionar a los usuarios de las normas unarecopilación de los términos y definiciones utilizados en el área de la gestión ambiental
6. Conformar el equipo auditor, definir los perfiles (funciones, forma de contratación)
1. CONFORMACION DEL EQUIPO AUDITOR
RESPONSABLES
A.A. GARZON AUDITORES S.A.S
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO
Yineth Beltrán Hernández Coordinadora del proyecto
Lorena castillo Montoya Asistente del proyecto
Martha Lagos Collazos Líder del proyecto
A.A. GARZON auditores S.A.S ha establecido que para la eficiencia del trabajo
de auditoria de la empresa DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA,
participaran en esta labor tres profesionales administrativas, contando entre ellos
una con la especialidad en auditoría de empresas de desperdicios Industriales
para la duración de un período de 60 días a partir de la firma del contrato de
prestación de servicios.
Así mismo, se ha analizado la estructura orgánica de la empresa DESPERDICIOS
INDUSTRISLES CASA ZETINA y se ha estipulado la realización de auditoria por
áreas.
Perfiles equipo auditor:
Auditor con capacidad para mantener criterios de objetividad y uniformidad
durante la auditoria a la empresa DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA
ZETINA.
Contar con la suficiente capacidad y destreza para comunicarse de manera
oral y escrita con fundamento, rigor y clave de todas sus actuaciones.
Mente analítica y perseverancia.
Madurez y mentalidad abierta.
Integridad.
Capacidad para transmitir ideas de modo claro y conciso.
Capacidad de afrontar los retos que se le presente en el ejercicio de su
función de auditor.
Poseer valores frente a la dignidad humana, la solidaridad y el sentido de
pertenencia, como también el de conciencia social que le desarrolla el
conocimiento de la Auditoria y sus resultados.
Poseer valores frente a la dignidad humana, la solidaridad y el sentido de
pertenencia, como también el de conciencia social que le desarrolla el
conocimiento de la Auditoria y sus resultados.
Capacidad de análisis y visualización sobre las consecuencias de las
actuaciones presentes, con el ánimo de tomar una decisión acertada sobre
las diferentes situaciones y que le corresponda intervenir.
Tener la capacidad de comprender la realidad social que lo rodea, como el
de anticiparse a los hechos y dar las soluciones planteadas en un momento
determinado.
Independencia de criterios frente al organismo auditado, reconociendo e
informando las inhabilidades e incompatibilidades que se presente.
Con sus resultados y actuaciones lograr el reconocimiento y respeto del
auditado.
Ser analítico, creativo, buen observador y sensato al momento de generar
juicios.
FUNCIONES DEL AUDITOR
Funciones del auditor coordinador: Verificar el stock de inventarios analizando el tiempo de rotación de la
mercancía
Comparar los sugeridos frente a las órdenes de compra a fin de constatar lo
solicitado
Evaluar el control de restricción de facturas de compra
Funciones del auditor líder: Analizar la ubicación e infraestructura de la empresa, rutas de evacuación,
rutas de acceso, salas de espera, medidas de seguridad, ventilación,
contaminación auditiva.
Tiempo en atención por usuario
Medición de actitud y disposición en atención al cliente por parte de cada
empleado.
Análisis del cumplimiento del uso de la dotación de los trabajadores de la
empresa.
Observación en la manipulación de los desperdicios y vidrios.
Identificar que las condiciones del área de trabajo cumpla a cabalidad con
lo establecido en la ley.
Clasificación de los desperdicios según lo establecido por la legislación.
Verificar una correcta ubicación de buzón de peticiones, quejas y reclamos.
Funciones del auditor asistente del proyecto:
Revisar flujo de datos y sus formas
Evaluar los registros contables y la información financiera
Definir los métodos de operación y los sistemas de información
Diseñar y preparar los reportes de avance e informe de la auditoria
Evaluar el conocimiento de cada empleado a cerca de la parte teleológica
de la organización. Indagar a cerca de la misión, visión, principios verificar
que el recurso humano de la organización persiga los mismos objetivos
Medir el manejo, seguimiento y respuesta a las peticiones, quejas y
reclamos en los tiempos establecidos
Verificar el control en los contratos de empleados y prestaciones de
servicio, el cumplimiento de pagos de las respectivas retenciones,
parafiscales, seguridad social, impuestos y demás condiciones legales
Proponer el manual de procedimientos y funciones con las tareas que cada
empleado desarrolla dentro de la organización
Establecer la revisión del cumplimiento de los pagos a proveedores
Proponer para confirmar la realización de las notas crédito de los
proveedores y notas debito aplicadas en la contabilidad de la empresa
CONTRATO DE PRESTACIÓN DE SERVICIOS
CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS NO. 01 CELEBRADO ENTRE EMPRESA DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA Y A.A. GARZON AUDITORES S.A.S De mutuo acuerdo, en la ciudad de Garzón Huila se
establece el Contrato de prestación de servicios que celebran, por una parte,
DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA representado por ANDREA ZETINA, a quien en adelante se denominará el PRESTATARIO, en su carácter
de representante legal y por otra parte A.A. GARZON AUDITORES S.A.S, a
quien en adelante se le denominara el PRESTADOR, de conformidad con las
siguientes declaraciones y clausulas:
DECLARACIONES:
DEL PRESTATARIO
.1. Declara el PRESTATARIO que es una empresa de tipo familiar registrada
ante las autoridades fiscales como persona física con actividad empresarial
catalogada como empresa pequeña en el sector micro-industrial.
.2. Que la señora ANDREA ZETINA tiene facultades legales suficientes para
representar al PRESTATARIO
.3. Declara el PRESTATARIO que requiere en forma transitoria de los servicios
profesionales de personas con conocimientos técnicos, capacidades y
habilidades para desarrollar los servicios de auditoría Administrativa en miras
de evaluar integralmente todas las áreas de la organización para identificar
factores de importancia por mejorar y los de reafirmar.
.4. Para efectos del presente contrato el PRESTATARIO señala como su
domicilio principal la ciudad de Bogotá D.C. departamento de Cundinamarca
Colombia.
Del PRESTADOR del servicio.1. Declara que es de nacionalidad colombiano y se identifica con el NIT
1.077.849.559 – 8 bajo la denominación de A.A. GARZON AUDITORES S.A.S, con domicilio en la Cl 2ª No 4 – 11 de Garzón, departamento del Huila.
.2. El PRESTADOR declara decir la verdad y por lo tanto afirma que posee los
conocimientos técnicos, capacidades y habilidades necesarias para
desempeñar el trabajo de auditoria administrativa integral externa con la
calidad y el esmero que requiere el PRESTATARIO, de igual forma declara
que tiene la capacidad jurídica para contratar y obligarse por la ejecución de los
servicios objeto de este contrato y como consecuencia conoce plenamente el
programa y especificaciones de los servicios que se le encomiendan.
El presente contrato tiene por objeto la prestación del servicio de Auditoría
Administrativa Integral Externa, por parte del PRESTATADOR al PRESTATARIO
de conformidad con lo establecido en los Artículos 51 y 52 de la Ley 142 de 1994,
y modificados respectivamente por los artículos 6 y 7 del decreto 689 de 2001 y
demás disposiciones legales vigentes y según la propuesta aprobada por la
Empresa que hace parte integral del presente contrato.
CLÁUSULAS
PRIMERA. OBJETO DEL CONTRATO. El PRESTADOR acepta y se
compromete a proporcionar sus servicios al PRESTATARIO, a sus
representantes o a quien haga sus veces, realizando de manera personal las
actividades mencionadas en este contrato.
Para efectos de lo anterior el PRESTATARIO proporcionara al PRESTADOR los
instrumentos necesarios para el buen desempeño de sus actividades, los cuales
quedan bajo su custodia hasta la terminación de este contrato.
SEGUNDA. El PRESTADOR acepta y se compromete a realizar las actividades
que el PRESTATARIO determine, las cuales serán eventuales y transitorias, para
lo que deberá aplicar toda su capacidad y conocimientos para cumplirlas de
manera satisfactoria, así como guardar una conducta ética durante la vigencia del
contrato.
El PRESTADOR se obliga a desempeñar sus actividades en el lugar o lugares en
los que se requieran de sus conocimientos y capacidades, incluso en el domicilio
del PRESTATARIO, las cuales deberá ejecutar de acuerdo con las cláusulas
pactadas en este contrato. Por su parte, el PRESTATARIO se obliga a cubrir los
honorarios correspondientes a cambio de la prestación de los servicios.
TERCERA. DESEMPEÑO DE LAS ACTIVIDADES. El PRESTADOR adecuará el
desempeño de sus actividades a los horarios que se indiquen en el lugar o lugares
que se requieren para el cumplimiento de lo pactado por medio de lo establecido
por este contrato. Por lo tanto, las actividades deberán desarrollarlas de
conformidad con las necesidades del PRESTATARIO.
En el caso de que el PRESTATARIO requiera que el PRESTADOR del servicio
se traslade a otra ciudad, proporcionara los medios necesarios para cumplir con
tal objeto.
CUARTA. HONORARIOS. El PRESTATARIO se compromete a cubrir al
PRESTADOR en los términos de este contrato, los honorarios por la cantidad total
de Nueve Millones Trescientos Mil Pesos ($ 9.300.000)
Bajo ninguna circunstancia los honorarios establecidos variarán durante la
vigencia del presente contrato. En caso de la existencia de alguna causa de
rescisión, sólo se cubrirán los honorarios por el tiempo en que se haya prestado el
servicio.
El PRESTADOR expresa su conformidad y autoriza al PRESTATARIO para que
deduzca de sus honorarios los impuestos a su cargo.
QUINTA. OBLIGACIONES. El PRESTADOR se compromete a desempeñar las
actividades de este contrato, las cuales realizará con esmero y eficacia. Así mismo
se obliga a no divulgar, por ningún motivo, el asunto o asuntos que se le confíen.
El incumplimiento de lo establecido en el presente contrato será motivo de
rescisión del mismo y de la aplicación de las disposiciones legales
correspondientes. El PRESTADOR es el único responsable de cualquier daño o
perjuicio que se cause con motivo de las actividades contratadas y que sea
consecuencia de la impericia, negligencia o irresponsabilidad del mismo, por lo
cual se libera de cualquier responsabilidad al PRESTATARIO.
SEXTA. VIGENCIA. Las partes contratantes convienen en que la vigencia del
presente contrato será de sesenta días contados desde el 05 de octubre del 2014
hasta el 05 de diciembre del 2014.
SÉPTIMA. RESCISIÓN. El PRESTATARIO tendrá la facultad de verificar si los
servicios objeto de este contrato se estén ejecutando por el PRESTADOR de
acuerdo con las cláusulas pactadas; el incumplimiento de las actividades del
PRESTADOR, dará lugar a la rescisión, que se le comunicará por escrito y se
hará valer por el PRESTATARIO dentro de los quince días siguientes, contados a
partir de que tenga conocimiento del hecho.
OCTAVA. Para el caso de que se dé por concluida la vigencia del presente
contrato o se aplique la rescisión mencionada, el PRESTADOR se obliga a
devolver en buen estado todos los instrumentos de trabajo que le fueron
proporcionados por el PRESTATARIO para el buen desempeño de sus
actividades.
NOVENA. TERMINACIÓN. Las partes convienen en que el PRESTATARIO tendrá la facultad de dar por terminado el presente contrato en todo momento,
para cuyo efecto deberá comunicarlo por escrito al PRESTADOR con quince días
de anticipación.
DECIMA. PRINCIPIOS LEGALES. Las partes convienen en someterse para todo
lo no expresamente previsto en este contrato.
DÉCIMA PRIMERA. EXCLUSIÓN. Ambas partes reconocen que el presente es
un contrato civil, por lo cual no le son aplicables las leyes laborales de ningún tipo.
DÉCIMA SEGUNDA. JURISDICCIÓN. Para la interpretación y cumplimiento de
este contrato, así como para todo aquello que no se encuentre expresamente
estipulado en él, las partes convienen someterse a la jurisdicción de los tribunales
civiles de la ciudad de Bogotá , por lo tanto el PRESTATARIO como el
PRESTADOR renuncian a la jurisdicción que por razón de su domicilio presente
o futuro pudiera corresponderles.
Leído por ambas partes, y enterados del valor, alcance y contenido legal de sus
cláusulas, lo firman de conformidad, en la ciudad Garzón Huila el día 05 de
0ctubre de 2014.
EL PRESTATARIO EL PRESTADOR
TESTIGO TESTIGO
7. Legalización del trabajo de auditoria
LEGALIZACIÓN AUDITORIA A EMPRESA DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA.
Solicitud propuesta de auditoria
Garzón Huila, septiembre 25 de 2014
SEÑORES.A.A. GARZON AUDITORES S.A.SGarzón
Ref. Solicitud de servicios profesionales de auditoria para la empresa
DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA
Respetado grupo de auditoría.
CASA ZETINA, en la búsqueda por la eficiencia y productividad que conlleven al
fortalecimiento y crecimiento de los niveles de satisfacción por parte de nuestros
clientes, ve la necesidad de un análisis exhaustivo de las condiciones del sistema
organizacional y de planeación dentro de la empresa, por lo cual nos permitimos
solicitar de sus servicios para la realización de esta tan importante labor.
En atención de contar con su propuesta, solicitamos allegar la documentación a la
sede principal ubicada en la Ciudad de Bogotá. Para mayor información de la
presente convocatoria por favor comunicarse a la línea telefónica 3142660416
donde se les podrá prestar mayor información.
A la espera de su propuesta,
Atentamente,
____________________
ANDREA ZETINA
Directora General.
Propuesta de auditoria Garzón Huila, septiembre 30 de 2014
OF-01
Señores.DESPERDICIOS INDUSTRIALESCASA ZETINABogotá-DC
Ref. Propuesta de Auditoría Integral Externa
En respuesta a su solicitud nos permitimos de la manera más comedida presentar
y poner a consideración ante la Dirección General de la empresa, la presente
propuesta de prestación de servicios profesionales la cual se encuentra guiada por
la normatividad y leyes que competen la auditoría externa.
La presente propuesta tiene como fin la realización de la auditoria administrativa
integral externa con el propósito de analizar cada una de las condiciones del
proceso organizacional, entre ellos el proceso de organización y planeación
estudiando la estructura, jerarquización, funciones, metas, objetivos, principios
dentro de la empresa y los procesos de dirección y control de la empresa.
Cordialmente,
MARTHA XIMENA LAGOS COLLAZOSLíder de Proyecto.A.A. GARZON AUDITORES S.A.S
CARTA CONVENIO
Garzón Huila, 30 de septiembre de 2014
Señores DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINADirección GeneralBogotá D.C.
Cordial Saludo
La presente confirma el acuerdo en lo relacionado a los términos del convenio y la
naturaleza de los servicios por medio de los cuales se ejecutara el proyecto de
auditoría administrativa. Los parámetros a tener en cuenta son los siguientes:
Periodo: este convenio tendrá una vigencia de 60 días, iniciando el 5 de octubre
de 2014, ninguna de las partes puede dar por concluido el contrato antes de
treinta (30) días de la entrega del aviso por escrito correspondiente a la
contraparte.
En caso de terminación por parte de Desperdicios Industriales Caza Zetina, el
equipo auditor será compensado por los servicios prestados hasta la fecha de
finalización.
Obligaciones. Las obligaciones son las siguientes:
a. Aplicación de una auditoria administrativa integral externa
b. Presentación de informes semanales del avance del proyecto.
c. Preparación de reporte final y exposición ante la dirección general de
Desperdicios Industriales Casa Zetina de un documento que incluya las
observaciones y recomendaciones necesarias para la implementación de
los cambios sugeridos.
Compensación: la compensación por los servicios de auditoria prestados por
parte de A.A. GARZON AUDITORES S.A.S a la empresa Desperdicios
Industriales Casa Zetina será de $10.800.000 pagadera y facturada durante el
tiempo proyectado de realización de la auditoria correspondiente a dos meses.
Se anexa a esta una copia del convenio para sus registros. Favor de firmar el
original y devolverlo a esta oficina en el sobre adjunto.
Atentamente,
_____________________________YINETH BELTRAN HERNANDEZCoordinadora General
A.A. Garzón Auditores S.A.S
Aceptado y aprobado
_________________________________Desperdicios Industriales Casa Zetina
Fecha: ______________________
8. ELABORAR UN ANÁLISIS DEL CASO PRÁCTICO CON RELACIÓN A LAS NORMAS DE CALIDAD A EMPLEARSE
En el caso Casa Zetina se hace necesario la utilización de las normas ISO
9001:2008, ISO 14001 Y LA OSHSAS 18001, debido a que dentro de la empresa
se debe establecer un proceso de gestion de calidad, aspecto fundamental a nivel
internacional, pues centra todos los elementos de administración de calidad con
los que la empresa debe contar para tener un sistema efectivo en su
funcionamiento, permitiéndole administrar y mejorar la calidad de los productos y
servicios que ofrece. También dentro de la entidad se debe implementar un
sistema de gestion medioambiental, en el proceso de recolección y captación de
desperdicios industriales, pues de ello depende también el éxito que tengan como
negocio familiar y por último es importante la OHSAS 18001 con su
implementación esta le permite a las empresas controlar sus riesgos de seguridad
y salud ocupacional, lo cual genera confianza a quienes interactúan respecto al
cumplimiento de las funciones dentro de ella, pues identifica peligros y evalúa el
control de los riesgos relacionados en el sitio de trabajo.
9. PRESENTAR Y ARGUMENTAR ASPECTOS RELACIONADOS CON LOS RIESGOS Y LA GESTIÓN DE RIESGOS PARA EL CASO ESTUDIADO
RIESGO ELEMENTOS ANALISISLegal Contratos, Normas En cuanto a la
contratación de personal se debe elegir personal con experiencia, y adicionalmente
implementarse nuevas y mejores normas dentro de la empresa casa Zetina.
Operativo Falla de Procesos En la no claridad de las directrices impartidas por parte de los hijos de la señora Zetina y la mala comunicación entre ellos los procesos que se realizaron dentro de la empresa no eran los adecuados.
Toma De Decisiones Planeación, Organización, Dirección y Control.
Debido a las malas decisiones que tomaron los hijos de la señora Zetina, todo el proceso administrativo de la empresa se vio afectado por malos procedimientos, retrasos etc.
Reputación Rumores, información e interpretación
Debido al mal manejo que le dieron a la empresa los hijos de la señora Zetina, debido a los rumores que se dieron al respecto, algunos clientes no volvieron a realizar negociaciones con la empresa.
Liquidez flujo de caja El flujo de caja se ve afectado debido a las deudas anteriores que la empresa tiene.
Mercado tasa de intereses Debido a las demoras en los pagos de deudas anteriores, la
empresa corre el riesgo de que se le aumenten los intereses por mora.
Crédito Incumplimiento e insolvencia
Por el mal funcionamiento que se presentó en la empresa, luego del retiro de la señora Zetina, todo se vino abajo e incluso financieramente la empresa no tiene liquidez y es muy improbable que se le aprueben créditos a corto y mediano plazo e incluso a largo plazo.
10. PREPARAR UN PROYECTO DE AUDITORIA, QUE DEBE CONTENER:
Propuesta técnica Programa de trabajo
PROYECTO DE AUDITORIA
PROPUESTA TÉCNICA
Naturaleza: Auditoria administrativa integral externa.
Alcance: La auditoría que se realiza a la empresa DESPERDICIOS
INDUSTRIALES CASA ZETINA tiene un alcance a toda la empresa debido
a que se considera que para obtener mejores resultados es preferente
abarcar toda la empresa y no solo por áreas específicas.
Antecedentes: La empresa DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA
ZETINA, hasta la fecha no ha tenido ningún tipo de auditoria, ni estudios
encaminados al mejoramiento de la organización.
Teniendo en cuenta que Desperdicios Industriales Casa Zetina, no cuenta con la
realización de previas auditorias administrativas, sin embargo tiene definidos a
pesar de ser una empresa de tipo familiar, un objetivo, una misión, una visión y un
organigrama.
Además cuenta con un análisis DOFA y estudio de mercado desde la perspectiva
interna y externa, identificando: ubicación, participación, comportamiento y demás
características fundamentales de la competencia directa e indirecta, así mismo
que de sus clientes y proveedores.
Objetivos General: Realizar la verificación, evaluación y diagnóstico del
debido funcionamiento de las fases del proceso administrativo;
proporcionando un análisis, e información concerniente a las actividades
revisadas.
Objetivos Específicos: Detectar irregularidades, problemas o desviaciones que estén
entorpeciendo el adecuado funcionamiento de la empresa
Otorgar a los directivos de la empresa un análisis objetivo de la situación
actual de la empresa
Brindar a la empresa los elementos necesarios para mejorar su
funcionamiento.
Descubrir errores administrativos y de operación.
Analizar alternativas de solución a los problemas descubiertos durante la
auditoria.
Sugerir mecanismos y políticas aplicables en cada uno de los procesos
para un óptimo desarrollo administrativo.
Estrategias
El equipo auditor con el fin de conocer aspectos importantes de la organización y
para tener una visión más clara de la empresa realizará:
La recolección de la información mediante el método de observación física
al funcionamiento y desarrollo de sus operaciones al igual ejecutará
cuestionarios, entrevistas y los plasmará sobre papeles de trabajo que les
permitan llevar a cabo la auditoria
Realizar pruebas sobre los controles implementados de Tecnologías de la
información.
Describir los hechos relevantes o cambios importantes ocurridos durante el
periodo a evaluar.
El equipo auditor debe informarse en cuanto a la regulación e
implementación, funcionamiento de empresas recicladoras en Colombia.
Requerimiento de la información y documentación correspondiente.
Analizar muy concienzuda y minuciosamente cada uno de los procesos
desarrollados en la organización.
El equipo auditor tendrá como instrumentos de recolección de la
información para resolver las incógnitas en el caso zetina, estrategias
abordadas mediante la aplicación de entrevistas, cuestionario, observación
directa, investigación de documentos y demás que se hagan necesarios
para el análisis global del requerimiento de la organización.
Justificación:Ante la ineficacia de las políticas de la empresa y el establecimiento de procesos
administrativos en cuanto a organización y planeación se evidencia la
inconsistencia entre áreas; por ello es necesario utilizar instrumentos que permitan
medir el funcionamiento de la organización en todas sus áreas funcionales.
Es conveniente señalar que la iniciativa de introducir la auditoría administrativa
obedece a la necesidad de establecer una estructura técnica para diagnosticar
factores que requieren mejorar en la empresa, al igual analizar aspectos de los
cuales se pueden disponer para hacer frente de manera congruente a las
demandantes condiciones del mercado.
Es por eso que existe la necesidad de implementar un instrumento administrativo
que permita a la dirección de la empresa, aprender y empezar a aplicar el proceso
administrativo en sus actividades diarias, aportándole un mejor desempeño
organizacional, que le facilite el logro de sus objetivos.
Acciones: Partiendo de la necesidad de implementar una auditoría
administrativa externa e integral se decidió implementar las siguientes
acciones:
Análisis de la visión, misión, objetivos, estructura organizacional, perfiles de
los empleados para evaluar si son acordes a las condiciones del cargo y
documentarlas en un papel de trabajo.
Realizar cuestionarios al talento humano de la empresa.
Análisis de indicadores de gestión, el plan de acción de la empresa para
evaluar el nivel de cumplimiento de las metas y documentarla en papel de
trabajo.
Análisis de indicadores financieros para evaluar su nivel de endeudamiento y
su patrimonio y documentarla en papel de trabajo.
Pero antes de la realización de estas acciones se hace necesario realizar las
actividades descritas a continuación:
Reunión con el Director General de la empresa desperdicios industriales casa
Zetina.
Realizar solicitud de información documentada.
Recepción de información.
Profundizar de manera integral en los procesos aplicados por la organización.
Realización de un diagnostico preliminar.
Selección del tipo de entrevista y cuestionarios a aplicar.
Preparación de cuestionarios y entrevistas.
Revisión de los contenidos de cada instrumento a utilizar.
Aplicación de los métodos de investigación.
Y finalmente se ejecutaran para terminar el proceso de auditoria en CASA ZETINA
las siguientes acciones o actividades:
Analizar la información
Consolidación y tabulación de la información
Reporte de hallazgos y evidencias encontradas en el desarrollo del proceso
Sacar conclusiones
Elaboración de informe y recomendaciones
Socializar el informe y las recomendaciones
Presentación del informe
Recursos:
Los recursos necesarios para realizar la auditoría administrativa en la empresa
DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA son:
Humanos: el equipo auditor está conformado por tres (3) personas,
profesionales en Administración De Empresas, las cuales desarrollaran
actividades relacionadas con su experiencia y estudios técnicos alcanzados.
EQUIPO AUDITOR
AUDITOR PERFIL CARGO
Yineth Beltrán Hernández
Administradora de empresas.
Coordinadora general
Martha Lagos Collazos Administradora de empresas.
Líder del proyecto
Lorena Castillo Montoya Administradora de empresas.
Asistente del proyecto
Recurso Físico: El equipo auditor requiere de un equipamiento tecnológico,
de papelería (lapiceros, carpetas, sobre manila, resma papel carta y tinta para
impresora) para realizar su función al igual que un lugar adecuado para el
desarrollo de sus reuniones.
Tiempo: 60 días, incluyendo el tiempo para planeación de la auditoría.
Costos
Los costos serán de $10.800.000 (diez millones ochocientos mil pesos M/CTE).
En el cual están incluidos todos los recursos. Y debe asumirse por la empresa
auditada
DESCRIPCIÓN UNIDAD COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
Materiales Global $ 300.000
Alquiler equipo portátil 60 días 3 $ 200.000 $ 600.000
Viáticos 3 $80.000 $ 240.000
Arrendamiento de oficina para equipo por 60 días
1 $180.000 $ 360.000
Talento humano 3 $ 3.100.000 $ 9.300.000
COSTO TOTAL $ 10.800.000
ResultadosPlaneación:
La visión de la empresa se traduzca y transmita de manera tangible a los
empleados, quienes no la identifican y aprecian plenamente.
El enunciado de misión influya en la cultura organizacional.
La medición de los objetivos no sea sólo cuantitativa.
Las estrategias y tácticas desciendan hasta los niveles operativos.
Organización
La estructura organizacional continúe siendo funcional y cumpliendo con su
propósito.
La división y distribución de funciones sea congruente con la estructura y el
flujo de actividades, documentando de manera puntual las funciones y los
procedimientos.
La cultura organizacional que prevalece sea amena y mejore las
condiciones de trabajo.
Dirección
La dirección de la empresa no recaiga solamente en la gerencia general ni
esta sea reconocida por el ejercicio de su cargo, sino por su liderazgo.
La información sea por medio de la comunicación formal.
La motivación sea fundamentada en la evaluación del desempeño más que
en el trato personal, lo cual incrementa la creatividad y la innovación.
El proceso de toma de decisiones no reside en los niveles superiores del
organigrama.
Control
La naturaleza del control de las acciones se concentre en la
retroalimentación.
Los controles estratégicos y tácticos estén por encima de los controles
operacionales.
El proceso de control contiene un gran número de acciones correctivas
basadas en las normas aprobadas
Información complementaria:El material utilizado para la realización de la auditoria de la empresa en mención,
está caracterizado primeramente por la falta de investigaciones o auditorias
anteriores, por lo tanto el equipo auditor se valdrá y tomará el respaldo de la
información que pueda entregar el talento humano que labora en la empresa. Sin
embargo el equipo deberá apoyarse en aspectos tales como:
Normas de auditoría: El Apartado 5.4 de la Norma ISO 9004 hace
referencia a las Auditorías del Sistema de Calidad que corresponden a
uno de los principios básicos de todo sistema de calidad
Marco legal del sector del reciclaje: Algunas de las normas colombianas que
promueven el reciclaje son:
Constitución política de Colombia de 1991.
Ley 09 de 1979: Código sanitario nacional.
Ley 99 de 1993: Se crea el ministerio del medio ambiente y se Organiza el
SINA.
Ley 142 de 1994: Régimen de los servicios públicos domiciliarios.
Decreto 605 de 1996: Lineamientos para la adecuada prestación del servicio
de aseo.
Decreto 1713 de 2002: Gestión integral de residuos sólidos.
Decreto 1505 de 2003: Modifica el Decreto 1713 de 2002 en relación con los
Planes de Gestión Integral de Residuos Sólidos. (PGIRS).
Información de los empleados.(hojas de vida, perfiles de los cargos, funciones)
Recopilación y revisión de todo material normativo, administrativo estadísticas
sobre la empresa casa Zetina y la competencia: Manual de funciones y
operaciones, Presentación de Resultados de gestion.
PROGRAMA DE TRABAJO
AUDITORIA EMPRESA DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA
Actividades Programadas/ Fechas
De 05 octubre a diciembre 05 de 2014Se
ptie
mbr
eOctubre Noviembre
Dic
iem
bre
25 30 521
24
25
26
27
28
29
30
5 6 7 8 912
13
14
15
19
20
21
3 4 5
Solicitud Auditoria
X
Presentación Propuesta Auditoria
X
Carta convenio
X
Apertura de la auditoria
X
Solicitud información
X X
Recolección de la información
X X X
Análisis de la informaci
X XX
X
ón
Res
pons
able
s: A
.A. G
AR
ZON
AU
DIT
OR
ES S
.A.S
Entrevistas y cuestionarios Integrantes
X
Análisis de la información cuestionarios
X X X X
Formulación del Informe
X X X X X X
Ajustes X
Presentación del informe final
X
Implementación de Ajustes a la organización
x
Identificación
EL DESPERTAR DE ZETINA
ResponsablesEquipo auditor A.A GARZON AUDITORIA S.A.S
El equipo auditor a cargo de la implementación de la auditoria administrativa en la
empresa DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA, está integrado por tres
(3) auditoras, cada una de las cuales de acuerdo a su perfil (líder, coordinador y
asistente del proyecto) respectivamente.
Los auditores responsables de la ejecución de la auditoria administrativa integral
externa son:
Yineth Beltrán Hernández, administradora de empresas, coordinadora del
proyecto
Martha Lagos Collazos, administradora de empresas, líder del proyecto
Lorena Castillo Montoya, administradora de empresas, asistente del
proyecto
ÁreaLas áreas objeto de la auditoria administrativa integral externa, son todas las que
constituyen la empresa DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA, desde
el administrativo hasta el menor perfil.
Claves:
ACTIVIDADES CLAVESolicitud de información y
presentación de documentosSIPD001
Recepción de la información RI002
Revisión de la información RI003
Realizar diagnóstico de la información RDI004
Elaboración de entrevistas y
cuestionarios de controlEECC005
Revisión de cuestionarios y
entrevistasRCE006
Aplicación de cuestionarios AC007
Análisis de la información de los
cuestionariosAIC008
Realizar observaciones y establecer
recomendacionesROER009
Presentación del problema y del
proyectoPPP010
Propuestas de mejora PM011
Implementación de mejoras IM012
Presentación de la mejora PM013
CLAVES
DR1 Desviación de recursos
DPM2 Desviación del poder de mando
DMVV3 Desconocimiento de la misión, visión y valores
FL4 Falta de liderazgo
MNP5 Motivación nula hacia el personal
IHL6 Incumplimiento de los horarios laborales
IMCDSF7 Inapropiado manejo en la custodia de documentos y soportes de facturación
EOCP8 La estructura organizacional cumple con su propósito
DEPAO9Des Desconocimiento de estrategias – personal área operativa
PCE10 Proceso de control eficiente
CPAO11 Capacitación del personal administrativo y operativo
Actividades Fases y calendario: Antes, Durante y Después.
ACTIVIDAD FECHA
1er trim. 2do trim.
3er trim. 4to trim.0
102030405060708090
Este
Oeste
Norte
1er trim. 2do trim.
3er trim. 4to trim.0
102030405060708090
Este
Oeste
Norte
Solicitud Auditoria 25 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Presentación Propuesta Auditoria 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Carta convenio 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014Apertura de la auditoria 05 DE OCTUBRE DE 2014Solicitud información 21 Y 24 DE OCTUBRE DE 2014Recolección de la información 25, 26 Y 27 DE OCTUBRE DE 2014
Análisis de la información28, 29, 30 Y 5 DE NOVIEMBRE DE 2014
Entrevistas y cuestionarios 6 DE NOVIEMBRE DE 2014
Integrantes OrganizaciónAnálisis de la información cuestionarios y entrevistas
7,8,9 Y 12 DE NOVIEMBRE 2014
Formulación del Informe13, 14, 15, 19, 20 Y 21 DE NOVIEMBRE DE 2014
Ajustes 3 DE DICIEMBRE DE 2014Presentación del informe final 4 DE DICIEMBRE DE 2014Implementación de Ajustes a la organización
5 DE DICIEMBRE DE 2014
Fases: Planeación, Dirección, Organización y control.
Periodicidad: Los auditores se reunirán cada ocho días para socializar los
hallazgos encontrados en la labor diaria por cada auditor en las áreas
definidas y posteriormente presentar los avances a la gerencia CASA
ZETINA.
11. FUENTES DE INFORMACIÓN
Las fuentes de información empleadas por el equipo auditor, se han determinado
teniendo en cuenta que el propósito de recolectar la información es de vital
importancia para la realización de la auditoria con miras a poder identificar los
focos de falencias que hay en la empresa, de esta manera poder dar al final las
recomendaciones adecuadas y asi mediante la correcta aplicación de las
sugerencias haya un mejor funcionamiento.
De acuerdo a lo anterior, se determina recurrir a fuentes de informacion internas y
externas.
Fuentes de intormacion internas:
Se hará recolección de la información con base en la revisión de documentos
legales internos que tenga la empresa que revelen la situación financiera, de la
información verbal, que suministre la representante legal o demás integrantes de
la empresa, teniendo precaución de identificar o de ubicar el área de labor. En
concordancia se realizará verificación por medio de la observación directa de toda
la estructura organizacional, ya sea de herramientas, máquinas, oficinas y
elementos para el funcionamiento de la empresa.
Recurso humano, cada uno de los administrativos y operativos de la
empresa; como la dirección general, el personal de areas de operación,
pero todo enfocado en el desempeño de las funciones correspondientes y
asignadas.
Niveles de la organización con los que cuenta la empresa.
El archivo permanete aunque escaso con el que cuenta la empresa con
información primordial para lograr buscar una orientación a los puntos
criticos que tiene el funcionamiento de la de CASA ZETINA.
Sistemas de información y comunicación utilizados dentro de la estructura
organizacional.
Fuentes de información externas
Competidores actuales y potenciales en el ramo de la industria del reciclaje
Proveedores actuales que puedan aportar productos de gran interés para
los clientes de CASA ZETINA.
Proveedores potenciales que sean atractivos por su trayectoria y productos
para los clientes de la empresa.
Clientes actuales con el fin de realizar un análisis del servicio con el
propósito de mejorarlo.
Clientes potenciales con el fin de analizar el incremento de la demanda del
mercado.
Grupos que estén de alguna manera ligados al objetivo de la presente
auditoria.
Organismos nacionales e internacionales que dicten lineamientos o normas
regulatorias y de calidad en especial, en cuanto a lo que concierne a la
actividad principal de CASA ZETINA.
Organizaciones líderes enfocadas en el mismo mercado.
12. REALIZAR LA INVESTIGACIÓN PRELIMINAR
La creación de la empresa se remonta a 1980, año en que Andrea Zetina y su
esposo Salomón García, que no sabían ni leer ni escribir, enfrentaron la
situación de mantener a sus ocho hijos, lo que los obligó a buscar una
solución. Con un carrito de mano comienzan a recolectar materiales como
cartón, papel, botella, lata de aluminio, entre otros.
Gracias a su espíritu emprendedor y deseos de superación, apoyados por el
consejo y el préstamo de una persona dedicada al mismo tipo de trabajo y con
más años de experiencia, rentaron un local en el centro de la capital y
compraron una camioneta para el manejo de su material.
A partir de ese momento, la intensidad de su trabajo los llevó a laborar la
semana completa desde las 4 o 5 de la mañana hasta la madrugada del día
siguiente. Los resultados no se hicieron esperar y comenzaron a obtener
utilidades.
Sin embargo, este logro tuvo un efecto negativo, ya que el matrimonio se
divorció, por lo que la señora Zetina debió tomar el control del negocio.
No obstante, por su carácter, iniciativa e intuición, logró incrementar la
eficiencia en el manejo de los recursos, lo que le permitió en muy poco tiempo,
convertirse en una empresa con terreno propio en la misma zona donde
operaba anteriormente, avaluado en poco más de seiscientos millones de
pesos.
Con el tiempo abrió tres sucursales en otras calles de la misma zona. Así
mismo, adquirió vehículos de carga pesada. La bonanza económica posibilitó
también la adquisición de casas y vehículos para todos los hijos.
Una vez definido el rumbo de la empresa, la señora Zetina optó por retirarse
del negocio, dejándolo en manos de sus hijos. Esta decisión, sumada a
características propias de las empresas familiares como la carencia de una
formación sólida en materia de administración, el exceso de confianza, la falta
de esquemas de organización y control y, sobre todo, la ausencia de una
preparación para la sucesión, provocaron el deterioro de la productividad,
incremento de los gastos de administración, pérdida de clientes y de
comunicación, situación que alcanzó su punto más álgido con el debilitamiento
de su posición en el mercado.
Los efectos pronto se hicieron sentir. La empresa dejó de ser rentable y se
deterioraron los nexos entre los hijos; además, se perdieron dos de los
terrenos y la empresa sufrió de constantes y cuantiosos robos. Al final, la
familia llegó al punto de considerar la venta del terreno de la oficina matriz y
cerrar el negocio.
En medio de esta turbulencia, la señora Zetina retoma el mando del negocio y
convoca a sus hijos a unirse y trabajar bajo el mismo esquema de apoyo
familiar inicial.
Como consecuencia de la nueva unión, los hijos optan por buscar una
alternativa para diversificarse y diferenciarse. Para lograrlo, se dedican a
estudiar otra clase de máquinas empleadas por las empresas líderes en el
sector.
El resultado se tradujo en el diseño y fabricación de una máquina. Con ella no
solo redujeron los altos costos prevalecientes en el mercado, sino que les
permitió, en lugar de vender el vidrio a una bodega a precio bajo, procesarlo
según las especificaciones de sus clientes para cobrarlo más caro.
De acuerdo con las dimensiones de la máquina y la ubicación de sus
principales compradores, la instalaron en una sucursal en la zona oriente de la
capital.
Las ganancias generadas por la puesta en práctica de la idea influyen en la
decisión de destinar mayores recursos a la iniciativa y concentrarse en el
procesamiento de vidrio, giro en el que actualmente se desempeñan.
Esta investigación obtiene información necesaria teniendo en cuenta:
PROCESO DE PLANEACIÓN
PROCESO DE ORGANIZACIÓN
PROCESO DE DIRECCIÓN
PROCESO DE CONTROL
INFORMACION OBTENIDA DEL PROCESO DE DIRECCION
Con la información aquí recopilada se pretende proporcionar una definición del
marco de actuación de la organización, ¿dónde se encuentra ubicada?, ¿qué
horizontes tiene y hacia donde se encamina y bajo que parámetros se guía?
(ámbito legal).
En este orden de ideas se establece que esta información se concentra en la parte
teleológica de la empresa, para lo cual el equipo auditor A.A GARZON
AUDITORES SAS tiene en cuenta la siguiente documentación:
En función de la nueva estrategia de negocio, deciden establecer un marco de
actuación claro y accesible, que se integra con los siguientes elementos:
MISION
Otorgar un eficaz servicio de recolección y captación de desperdicios industriales y
ser un negocio familiar exitoso, donde todos sus miembros alcancen un alto
desarrollo laboral y personal.
VISION
Ser un líder en la recolección y captación de desperdicios industriales y
constituirse en una empresa rentable en la industria del reciclaje.
OBJETIVO
Otorgar un servicio eficiente de recolección y captación de desperdicios
industriales y promover la cultura del reciclaje entre la sociedad con el propósito
de estimular el ahorro de recursos naturales y reducir la comunicación.
INFORMACION OBTENIDA DEL PROCESO DE ORGANIZACIÓN
Con el proceso de organización se persigue el propósito de diseñar e instrumentar
la infraestructura para lograr un funcionamiento eficiente de la organización, en
donde se procederá a analizar la estructura organizacional, la división y
distribución de funciones, y la cultura organizacional.
ORGANIGRAMA GENERAL
DIRECTOR GENERAL
COCINERA
SOPORTE
AUXILIAR ADMINISTRATIVO
AYUDANTE GENERAL
JEFE DE OPERACIONES
CHOFERMECANICO
SUPERVISOR
CAJA
INFORMACION OBTENIDA DEL PROCESO DE DIRECCIÓN
En el proceso de investigación por el método de observación y por medio de la
realización de cuestionarios al recurso humano de la empresa, los resultados
obtenidos se relacionarán dentro del diagnóstico de la auditoria dando como
resultado la necesidad de realizar recomendaciones respecto al manejo del
liderazgo, la comunicación interna y las condiciones del clima organizacional.
Así mismo, toda la evidencia recopilada para ser analizada en los aspectos de
direccionamiento se relaciona en la instrumentación de la auditoria.
INFORMACIÓN OBTENIDA DEL PROCESO DE CONTROL
En CASA ZETINA, se identifica que las medidas adoptadas de control, en
resumen son total y completamente nulas, por cuanto la empresa es de tipo
familiar en cuanto a direccionamiento y operación en gran porcentaje de tiempo y
espacio. Esto en un periodo corto de tiempo ha generado un ambiente de
confianza del cual las organizaciones no deben fiarse demasiado pues es un
aspecto que tarde o temprano puede generar malestares de tipo económico y de
funcionamiento.
Por lo anteriormente descrito se hace necesario establecer las directrices
adecuadas para la aplicación de control a todas y cada una de las áreas y
actividades operacionales de CASA ZETINA; tales pueden ser ejemplos: 1).
Disponer de un sistema que suministre y controle las cantidades de materia prima
que ingresa diariamente a la empresa, las cantidades procesadas y las cantidades
entregadas en venta finalmente. 2). Hojas de registro donde se controle los
horarios que debe manejar el personal (incluidas horas extras y demás). 3).
Registro y documentación de proveedores actuales y potenciales, al igual que el
registro de información de cliente actuales y potenciales, sin descuidar el
comportamiento pos-venta de los clientes actuales.
13. INFERIR COMO MÍNIMO TRES (3) INDICADORES POR FASE DEL PROCESO ADMINISTRATIVO, APLICADOS AL CASO PRÁCTICO TRABAJANDO
Proceso de Planeación
Indicador cuantitativo – Visión y misión
EQC= Empleados que la conocenTe= Total de empleados
Indicador cuantitativo – objetivos
OAL= Objetivos alcanzados OBE= Objetivos establecidos
Indicador cuantitativo – estrategias/tácticas
EAL = Estrategias alcanzadas; EST.E = Estrategias establecidas
PROCESO DE ORGANIZACIÓN
Indicador cuantitativo – estructura organizacional
PCEO= Personal que conoce la estructura organizacionalTE= Total empleados
Indicador cuantitativo - División y distribución de funciones
DESP= Descripción de puestos
TP= Total de puestos
PROCESO DE DIRECCION
Indicador cuantitativo – liderazgo
PIE=Personal que identifica el estilo
TP= Total de personal
Indicador cualitativo – comunicación
Existe solamente una comunicación verbal.
Indicador cualitativo - Toma de decisiones El proceso de toma de decisiones corresponde a la gerencia general. Sin
embargo la mayor parte de las decisiones es tomada por la dirección general.
Indicador cualitativo – motivación
No existen incentivos.
PROCESO DE CONTROL
Indicador cualitativo – acciones correctivas
ACI=Acciones correctivas implementadas
TC=Total de controles
14. PREPARAR UN DIAGNOSTICO PRELIMINAR
DIAGNOSTICO PRELIMINAR
El equipo de auditores A.A GARZON AUDITORES S.A.S, después de realizar
reuniones, y repetitivos diálogos que se establecieron con los integrantes de la
organización se procedió a realizar un análisis detallado de toda la organización
en conjunto y posteriormente elaboró el siguiente diagnóstico:
Funcionamiento de la empresa CASA ZETINA:La empresa DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA durante sus años
de operación ha pasado por diferentes momentos, tanto de auge como de
descensos en los esquemas empresariales, se fundó en 1980, adquirió
inicialmente una camioneta para la ejecución de su labor, comenzaron rentando
un local en la ciudad de Bogotá. Debido al éxito reflejado por el arduo y continuo
trabajo abren tres sucursales más, compran vehículos de carga pesada y casas y
vehículos para los hijos.
Sin embargo cuando la empresa cambia de administración, también cambia su
rendimiento y disminuye la productividad, ocasionando pérdidas que la dejan casi
al borde de la desaparición debido a la mala administración, por tal razón la
señora Andrea Zetina retoma las riendas de la empresa, y la saca del atollo, lo
cual genera un acto de creatividad con la instauración de una máquina para
reducir costos y poder procesar el vidrio de acuerdo a las especificaciones del
cliente, esto produce el fortalecimiento de la empresa en cuanto al objetivo
organizacional.
Mediante el diagnóstico realizado también se encuentra que:
Infraestructura La estructura organizacional no ha presentado cambios sustanciales.
No existe un programa de trabajo
No hay un manual de funciones y procedimientos
No hay registros de las operaciones
Forma de operación
Los logros alcanzados fueron la consecuencia de malos momentos
económicos de la familia
La empresa ha logrado recuperar su prestigio y clientes después del
arbitrario desplome que sufrió.
La dirección de la empresa es reconocida por el ejercicio de su cargo más
no por su liderazgo, esto a falta de la capacitación en cuanto a métodos de
administración.
Posición competitiva La empresa se creó con el propósito de otorgar un servicio eficiente de
recolección y captación de desperdicios industriales y promover la cultura
del reciclaje entre la sociedad con el propósito de estimular el ahorro de
recursos naturales y reducir la contaminación
La credibilidad y arraigo que la empresa tiene por los lazos estrechos que
tiene con sus proveedores
Criterios de acción Es importante preparar los instrumentos para la captación y análisis de la
información.
Es conveniente conocer totalmente las instalaciones de la empresa, para
definir correctamente los objetivos de la auditoria.
Se hace necesaria la capacitación al personal y en especial a los
integrantes del área administrativa y a los del área operativa, claro está sin
dejar de lado las demás.
Riesgos Financieros: corresponde a las operaciones de la dirección general en
cuanto a dirección, tecnología/procesamiento de información, integridad
(liquidez, crédito)
Legales: la empresa no tiene identificado un marco de referencia legal
sobre el cual actuar
Ambientales
De la información para la toma de decisiones
Estratégicos
operacional
15. INSTRUMENTAR EL PROYECTO DE A.A.
En el proceso de la auditoria administrativa a la cual fue sometida la empresa en
mención, intervinieron diferentes intrumentos para la recolección de la información
con el fin de que esta fuera oportuna y veraz; se logró enfocar los puntos criticos
a los que se queria llegar, con el fin de identificar las oportunidades para la
empresa, buscando mejorar su organización en la planeación, su organización,
dirección y control de cada uno de los procesos que se desarrollan en toda
organización.
Los instrumentos que facilitaron la recolección de la información para el desarrollo
de la Auditoria Administrativa son:
Investigación documental Observación directa Cuestionarios Cedula narrativa del proceso administrativo.
Las herramientas de las cuales se valdrá el equipo auditor A.A. GARZON
AUDITORES S.A.S para la realización del proceso de auditoria administrativa en
la empresa DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA está soportado
mediante la aplicación del proceso administrativo mediante el cual se pretende
primeramente hacer la planeación concreta de todas la acciones a ejecutar, la
organización coordinada y lógica, la dirección y el control por medio de la
verificación de las actividades previstas.
De igual forma se pretende estudiar mediante esta misma directriz del proceso
administrativo cada uno de los factores que hacen parte y se llevan a cabo con
respecto al proceso administrativo en el corazón de la empresa DESPERDICIOS
INDUATRIALES CASA ZETINA.
El propósito en sí, en este apartado del proceso de auditoria administrativa es la
selección y aplicación de técnicas que faciliten y que por consiguiente permitan la
recopilación de la información suficientemente necesaria la cual sea
posteriormente utilizable, manejable y que sirva como evidencia soportada y
argumentada para la adecuada aplicación del proceso de auditoria administrativa
que se le realiza a la empresa DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA.
Para llevar el total seguimiento y cumplimiento con cada informacion que se
requiere para estos intrumentos se le solicitó a CASA ZETINA lo posteriormente
descrito:
Normatividad:
Documentos de constitución y registro
Reglamentacion especifica
Permisos obtenidos
Administrativa:
Organigramas
Manuales administrativos
Planilla de personal.
Inventarios
Estudios de mejoramiento
Auditorias administrativas previas
16. Diseñar y gestionar los INSTRUMENTOS utilizados para recolectar la información según corresponda a cada caso particular ( los cuestionarios, las entrevistas, la observación, grupos focales) que se utilizaran en la A.
ELABORAR LOS CUESTIONARIOS QUE UTILIZAN EN LA AUDITORIA.
Cuestionario aplicado al personal del area administrativa y operativa de la
empresa DESPERDICIOS INDUSTRIALES CASA ZETINA
Tenga en cuenta que debe responder de acuerdo al cargo que desempeña dentro
de la empresa
Nombre: ______________ Cargo: _____________
1. ¿En quien recae la responsabiliadad de la planeacion en la empresa?a) Director general
b) Auxiliar administrativo
c) Supervisor
d) Jefe de operaciones
2. ¿Las funciones que realiza la empresa son de que tipo?a) Estrategico
b) Tactico
c) Tecnico
3. ¿Con que frecuencia se brinda capacitacion al personal del area?a) Cada tres meses
b) Cada seis meses
c) Una vez al año
d) Nunca
e) Otro, especifique
4. ¿Conoce el contenido de los siguientes elementos? (señale los que conozca)
a) Visión
b) Misión
c) Objetivos
d) Metas
e) Estrategias
f) Politícas
g) Procedimientos
h) Programas
i) Ninguno
j) Otro, especifique
5. ¿Usted participa en la elaboracion de alguno de los siguentes elementos? (señale en los que participa)
a) visión
b) misión
c) objetivos
d) metas
e) estrategias
f) politícas
g) procedimientos
h) programas
i) ninguno
j) otro, especifique
6. ¿La vision de la empresa va de acuerdo a los valores, aspiraciones y metas que usted tiene?
a) Si
b) No
c) No se
7. ¿Cómo se transmite la vision a toda la empresa?a) Comunicación verbal de directivos a los empleados
b) Folletos
c) Carteles
d) Via correo electrónico
e) Intranet
f) Oficios, notas, memorandos
8. ¿Que efectos se han logrado al compartir esta vision?a) Elevar la moral y espiritu de equipo
b) Tener aspiraciones comunes
c) Mayor integaración de las personas
9. La mision de la empresa, traduce: a) ¿Cuál es la principal capacidad de la empresa?
b) ¿que posicionamiento busca en el mercado?
c) ¿el nivel de calidad y productividad que puede ofrecer?
d) ¿el valor agregado con respecto a la competencia?
e) Otro.. especifique.
10.¿La estrategia de crecimiento esta asocioda con esta mision?a) Si
b) No
c) No se
11. ¿Los objetivos son acordes con la mision de la organización?a) No
b) Si
c) No se
12. ¿Los objetivos estan subdivididos por:a) Area
b) Función
c) Programa
d) Subprograma
e) Proyecto
f) Activdad
13.¿En cada caso, los objetivos son claros?a) Totalmente de acuerdo
b) De acuerdo
c) Indecizo
d) En desacuerdo
e) Totalmente en desacurdo
14. ¿Estos objetivos son de total dominio de toda la empresa?a)si
b)no
c)no se
15.Se toma en cuenta las condiciones del entorno para su cumplimiento?a) nunca
b) casi nunca
c) a veces
d) con frecuencia
e) habitualmente
16. ¿Cómo se precisan las necesidades de clientes, proveedores, y demás para redactar los objetivos?a) Entrevistas
b) Encuestas
c) Buzón de sugerencias
d) Buzón de quejas
17.¿Quién define los objetivos?a) Director general
b) Auxiliar administrativo
c) Supervisor
d) Jefe de operaciones
e) Otro
f) No se
22. ¿A qué plazos se definen los objetivos? a) Largo plazo
b) Mediano plazo
c) Corto plazo
23. ¿Los resultados de la evaluación de los objetivos son transmitidos a toda la organización?
a) Si
b) No
24. ¿Cómo se transmiten los objetivos?a) Comunicación Verbal del director y los empleados
b) Folletos
c) Carteles
d) Vía correo electrónico
e) Intranet
f) Oficios, notas, memorando.
25. ¿Cuál es el horizonte de los planes?a) Corto plazo
b) Mediano plazo
c) Largo plazo
26. ¿Se lleva a cabo un análisis interno de las fortalezas y debilidades de la empresa?
a) Si
b) No
c) No se
27. ¿El análisis interno de la empresa incluye:a) Un análisis financiero
b) El examen de los recursos humanos
c) Auditorias de mercado
d) El análisis de operaciones
e) La revisión de los sistemas de información
f) La evaluación de los recursos tecnológicos
28. ¿Se lleva a cabo un análisis externo de las oportunidades y amenazas?
a) Si
b) No
c) No se
29. ¿Conoce la estructura actual de su empresa?a) si
b) no
30. ¿La estructura permite cumplir con el objeto o atribución de la empresa de forma?
a) Buena
b) Regular
c) Mala
Este cuestionario que acaba de responder facilitara al equipo auditor determinar
los aspectos a mejorar dentro de la empresa.
Muchas gracias por su colaboración.
17. DISEÑAR Y GESTIONAR LA CÉLULAS
DISEÑAR LAS CÉLULAS E INDICAR QUE GRÁFICOS SE UTILIZARAN EN LA AUDITORIA.
HERRAMIENTAS DE DIAGNÓSTICO
CÉLULA PARA EL REGISTRO DE ASPECTOS RELEVANTES
AREA EVALUADA: Empresa Desperdicios Industriales Casa Zetina
ETAPAS O ELEMENTO Planeación
Elementos analizados Aspectos R
Observaciones
ELABORÓ REVISO AUTORIZO
HERRAMIENTAS DE DIAGNÓSTICO
CÉLULA PARA EL REGISTRO DE ASPECTOS RELEVANTES
AREA EVALUADA: Empresa Desperdicios Industriales Casa Zetina
ETAPAS O ELEMENTO Organización
Elementos analizados Aspectos Relevantes
Observaciones
Infraestructura organizacionalNo existe una secuencia lógica y coherente en la parte organizacional
Las áreas de la empresa no son bien definidas
Cargos y
funciones
No existe un manual de funciones y
procedimientos
Se recomienda la implementación de un manual de funciones que coadyuve al continuo y normal funcionamiento de las tareas ante cualquier eventualidad o al movimiento de personal
Cultura Organizacional
No se registran métodos de estímulos que signifiquen una motivación para el trabajo del personal
Es importante tener en cuenta la importancia de un personal con bienestar dentro de toda organización. Resulta realmente importante manejar programas de bienestar, premiaciones, y reconocimientos como motores a los estímulos
ELABORÓ REVISO AUTORIZO
HERRAMIENTAS DE DIAGNÓSTICO
CÉLULA PARA EL REGISTRO DE ASPECTOS RELEVANTES
AREA EVALUADA: Empresa Desperdicios Industriales Casa Zetina
ETAPAS O ELEMENTO Dirección
Elementos analizados Aspectos Relevantes
Observaciones
Dirección
El direccionamiento no es llevado a cabo por un
líder
La dirección que lleva la cabeza de la organización es atribuida al cargo y el respeto que representa el mismo.
Clima Organizacional
El ambiente organizacional se
ve interrumpido por rumores de pasillo
Se aconseja llevar un control en la comunicación interna del personal. No hay que dar cabida a situaciones incomodas debido a simples rumores.
Motivación
Herramienta valiosa para sembrar
sentido de pertenencia en el
recurso humano de la empresa
Se recalca la importancia del bienestar del empleado. La motivación incide de manera directa en el mejoramiento de procesos, en la creatividad y aportes por parte del personal
ELABORÓ REVISO AUTORIZO
HERRAMIENTAS DE DIAGNÓSTICO
CÉLULA PARA EL REGISTRO DE ASPECTOS RELEVANTES
AREA EVALUADA: Empresa Desperdicios Industriales Casa Zetina
ETAPAS O ELEMENTO Control
Elementos analizados Aspectos Relevantes
Observaciones
Control de acciones
Falta la implementan mecanismos
de trabajo como los
informes de gestión
Es importante un permanente control y desarrollo del proceso de retroalimentación. Indica mejoramiento continuo
Control Operacio
nal
El control se centra en las actividades
propias de la empresa
Es importante que la empresa le brinde la importancia que merezca a las estrategias y actividades estratégicas y tácticas
Correcciones
El control es centrado es
acciones correctivas.
Además de acciones correctivas, también existen acciones de mejora y acciones preventivas lo que
hace que se prevengan los
errores antes de ser cometidos. Sin dar
cabida a errores, se agilizan los procesos
ELABORO REVISO AUTORIZO
18. DE ACUERDO A LA INFORMACIÓN RECOLECTADA TRASLADARLA A LOS GRÁFICOS RESPECTICOS CON SU ANÁLISIS.
Proceso de Planeación
Indicador cuantitativo – Visión y misión
EQC= Empleados que la conocen
Te= Total de empleados
EQC/Te => ¼ = 0,25
El 25% de los empleados expresa coincidir con la visión y misión de la
organización y el otro 65 % no la conoce por lo tanto el no difundirlas dentro del
personal completo de la organización provoca una indiferencia e inconsistencia en
el grado de compromiso.
Indicador cuantitativo – objetivos
OAL= Objetivos alcanzados OBE= Objetivos establecidos
OAL/OBE => 1,5/5 = 0,3Los objetivos están definidos a nivel dirección, pero la parte operativa no los
conocen lo cual provoca que los esfuerzos se dispersen en el día con día, y
requiera de una exhaustiva supervisión.
Indicador cuantitativo – estrategias/tácticas
EAL = Estrategias alcanzadas; EST.E = Estrategias establecidas
EAL/EST.E => 4/10 = 0,4
La estrategias y tácticas implementadas en la organización no se desarrollan
totalmente debido a que no son expuestas hasta los niveles operativos, por lo
tanto no se pueden implementar en su totalidad
PROCESO DE ORGANIZACIÓN
Indicador cuantitativo – estructura organizacional
PCEO= Personal que conoce la estructura organizacionalTE= Total empleados
PCEO/TE => 4/4 = 1
La existencia de una clara definición de los niveles de autoridad no es evidente.
Indicador cuantitativo - División y distribución de funciones
DESP= Descripción de puestos
TP= Total de puestos
La carta de organización establece bien los niveles de autoridad y responsabilidad,
aunque en la práctica se observó una indefinición en las responsabilidades de la
dirección general.
PROCESO DE DIRECCION
Indicador cuantitativo – liderazgo
PIE=Personal que identifica el estilo
TP= Total de personal
PIE/TP => ¼ = 0,25
El poder de influencia esta ejercido en base a un estilo de liderazgo democrático,
sin embargo, se observa que este estilo es ambiguo y no hace sentir al empleado
como parte importante de la organización si no solo el 25% de los empleados
identifican este estilo.
Indicador cualitativo – comunicación
Existe solamente una comunicación verbal sobre cualquier asunto a comunicar,
procesar o retroalimentar. Lo cual no constituye un medio eficiente, por las fallas
mismas que conlleva el medio como son la idea del emisor y la interpretación del
receptor, esto evita tener la posibilidad de confirmar o comprobar lo emitido y lo
entendido.
Indicador cualitativo - Toma de decisiones El proceso de toma de decisiones corresponde a la gerencia general por medio de
lluvia de ideas, involucrando solamente a las partes necesarias y con ello intenta
reducir el riesgo y la incertidumbre. Sin embargo la mayor parte de las decisiones
es tomada por la dirección general.
Indicador cualitativo – motivación
No existen incentivos por logro de objetivos que satisfagan la necesidad de
reconocimiento ni motivación que procure el rendimiento y creatividad del talento
humano.
PROCESO DE CONTROL
Indicador cualitativo – acciones correctivas
ACI=Acciones correctivas implementadas
TC=Total de controles
ACI/TC => 5/10 = 50
Las acciones correctivas que se implementan en la organización son eficientes,
pero se debe implementar acciones antes de que hallen errores para no obtener
problemas durante el normal desarrollo.
TABLA DE RESULTADOS OBTENDOS
19. INDICAR LOS PARÁMETROS UTILIZADOS EN LA MEDICIÓN Y PRESENTAR LAS ESCALAS DE MEDICIÓN UTILIZADAS
ESCALAS DE MEDICION
Elementos específicosPuntos máximos
Establecidos Obtenidos
PLANEACION 120 60Visión y misión 40 20
Objetivos 40 20
Estrategias/tácticas 40 20
ORGANIZACIÓN 120 60Estructura
Organizacional60 30
División y Distribución de
Funciones
60 30
DIRECCION 150 112Liderazgo 35 30
Comunicación 40 22
Toma de decisiones 50 40
Motivación 25 20
CONTROL 280 210Naturaleza 140 120
Acciones correctivas 140 90
Total 670 442
1).
Inexistente 1Inadecuado 2Efectivo 3Bueno 4Muy efectivo 5
2).
Nunca 1Casi nunca 2A veces 3Con frecuencia 4Habitualmente 5
3).
Bueno 1Regular 2Malo 3
4).
Totalmente de acuerdo TADe acuerdo DAIndeciso IEn desacuerdo EDTotalmente en desacuerdo TD
5).
DE INTERVALOS IGUALESSINO
NO SE APLICA
20. PRESENTAR DIAGNÓSTICO DEFINITIVO – EXAMEN
21. ELABORAR EL INFORME Y SEGUIMIENTO
22. PRESENTAR REVISIÓN BIBLIOGRÁFICA
http://www.bib.ufro.cl/libros/650/Contenido/a36682.pdf
https://es.scribd.com/doc/219239614/Daniela-R-Auditoria-Administrativa
http://www.buenastareas.com/materias/caso-pr%C3%A1ctico-de-auditoria-desperdicios-industriales-casa-zetina/80
file:///C:/Users/USUARIO/Downloads/libro%20guia.pdf
www.portaldecalidad.com
es.slideshare.net
www.buenastareas.com
file:///D:/Propietario/Downloads/libro%20guia.pdf
http://www.mgar.net/soc/isoaud.htm
23. REALIZAR LA PRESENTACIÓN Y ELABORAR UN PORTAFOLIO DE LA EMPRESA AUDITORA QUE ESTÁ REALIZANDO EL TRABAJO DE AUDITORIA
PORTAFOLIO DE SERVICIOSA.A. GARZON AUDITORES S.A.S
NIT 1.077.849.559 – 8
un auditor se reconoce por sus logros obtenidos
Empresa Garzoneña de Administradoras de Empresas, debidamente registrada en la cámara de comercio como sociedad por acciones simplificadas, de régimen común.Su objetivo social es prestar los servicios profesionales en las actividades de:
Auditoria externas. Asesoría interna. Asesoría en los procesos
administrativos. Asesoría de calidad. Auditoría integral.
Ofrecemos nuestros servicios a todas las empresas nacionales que requieran lograr resultados significativos. A través del proceso de conocimiento y evaluación del manejo de operaciones administrativas, identificamos los cambios que pueden requerirse y presentamos recomendaciones para optimizar el buen funcionamiento de su empresa.La información se procesa y supervisa, en las instalaciones de los clientes o en las nuestras, por los distintos niveles de los funcionarios de A.A. GARZON AUDITORES S.A.S.
Ubíquenos: en la Cll 2ª No 4 – 11 de GarzónTelefax: 833 1403 celular: 3142869079E - Mail: [email protected] Departamento del Huila.
