BANCO NACIONAL DEL EJÉRCITO, FUERZA (INSTITUCIÓN DE … · curso o durante los dos ejercicios anteriores, la entidad vendió títulos clasificados en la categoría de conservados

BANCO NACIONAL DEL EJÉRCITO, FUERZA AÉREA Y ARMADA, S.N.C.

(INSTITUCIÓN DE BANCA DE DESARROLLO)

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008

YDICTAMEN DE LOS AUDITORES

BANCO NACIONAL DEL EJÉRCITO, FUERZA AÉREA Y ARMADA, S.N.C.(INSTITUCIÓN DE BANCA DE DESARROLLO)

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008

Y DICTAMEN DE LOS AUDITORES

CONTENIDO

DICTAMEN

BALANCE GENERAL

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ESTADO DE CAMBIOS EN LA SITUACIÓN FINANCIERA

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

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BANCO NACIONAL DEL EJÉRCITO, FUERZA AÉREA Y ARMADA, S.N.C.(INSTITUCIÓN DE BANCA DE DESARROLLO)

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 Y 2008(CIFRAS EN MILLONES DE PESOS).

1. CONSTITUCIÓN Y OBJETO DE LA SOCIEDAD

El Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, S.N.C. (Banjercito), se constituyó bajo el régimen de Sociedad Anónima, de conformidad con el Decreto Constitutivo publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 1946 y mediante Acta Constitutiva de fecha 6 de mayo de 1947.

Banjercito se transformó en una Sociedad Nacional de Crédito (S.N.C.), Institución de Banca de Desarrollo, de acuerdo a lo dispuesto en su Ley Orgánica publicada en el Diario Oficial de la Federación el 13 de enero de 1986, constituyéndose con personalidad jurídica y patrimonio propio, para prestar el servicio público de banca y crédito, con el objeto de otorgar apoyos financieros a los miembros del Ejército, Fuerza Aérea y Armada de México.

La Institución está regulada por el Banco de México, la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, y por su propia Ley Orgánica.

2. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES

La Institución prepara y presenta sus estados financieros con base al “Esquema básico del conjunto de criterios contables”, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) y estipulados en las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito.

Las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito, establecen en el Capítulo II del Título Tercero (Información Financiera y su Revelación), artículo 176 tercer párrafo, que las Instituciones de Crédito expresarán sus estados financieros en “millones de pesos”; por tal motivo, las notas explicativas se presentan en esos mismos términos.

A continuación, se describen las diferencias existentes entre las Normas de Información Financiera (NIF) y las prácticas y criterios contables de la CNBV, que fueron utilizadas por la Institución en la formulación de sus estados financieros:

Principales prácticas contables

Dentro de las políticas contables que establecen las disposiciones citadas se destacan las siguientes:

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a. Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera.

En el mes de agosto de 2007, el Consejo Mexicano Para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF) expidió la NIF B-10 “Efectos de la Inflación”, la cual deja sin efectos al Boletín B-10 “Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera”. Esta nueva norma entró en vigor a partir de enero de 2008.

De los cambios a la norma destaca el hecho de dejar de reconocer los efectos de la inflación, al cambiar de un entorno económico inflacionario a uno no inflacionario. Se considera que hay un entorno económico inflacionario cuando la inflación de los tres últimos años anteriores es igual o mayor al 26% (promedio anual del 8%); y no inflacionario cuando la inflación es menor a dicho 26% acumulado.

Por lo antes expuesto y considerando que la inflación acumulada de los últimos tres ejercicios por 14.48% no rebasa el 26%, en el ejercicio 2009 no se reconocieron los efectos de la inflación en la información financiera.

b. Transacciones en moneda extranjera

Las operaciones en moneda extranjera se reconocen contablemente en la divisa de origen, las transacciones que implican compra-venta de divisas se efectúan al tipo de cambio de la fecha de su celebración. Los activos y pasivos monetarios en moneda extranjera se valorizan en moneda nacional, al tipo de cambio vigente publicado por el Banco de México a la fecha de los estados financieros. Las fluctuaciones cambiarias se registran en los resultados del año.

Las principales monedas utilizadas por la Institución son:

Moneda Tipo de cambioDólar americano 13.06590 EuroFranco suizo

18.74565 12.64479

c. Disponibilidades

El rubro de disponibilidades está integrado por caja, billetes y monedas, depósitos en el Banco de México, depósitos en Entidades Financieras efectuados en el país o en el extranjero, incluyendo las operaciones de préstamos interbancarios, compra de divisas y otras disponibilidades.

- Los rendimientos generados por depósitos y las operaciones de préstamos interbancarios pactados a plazo menor o igual a tres días hábiles, se reconocen como resultados del ejercicio, conforme se devengan.

- Los documentos de cobro inmediato en firme, se registran como otras disponibilidades de acuerdo a lo siguiente:

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o En caso de operaciones con entidades del país, no deberán contener partidas no cobradas después de dos días hábiles de haberse efectuado la operación que les dio origen, ni los que habiéndose depositado en bancos hubiesen sido objeto de devolución.

o Cuando correspondan a operaciones de entidades del extranjero, se registran en disponibilidades sólo si son cobrables dentro de un plazo máximo de 15 días hábiles.

- Los documentos no cobrados en los plazos establecidos, se traspasan a la Cartera de Crédito, aplicándose las reglas del criterio B-6 de Cartera de Crédito.

- Los documentos de cobro inmediato se reciben salvo buen cobro y se registran en cuentas de orden.

- Las divisas adquiridas pactadas a liquidar en un plazo máximo de dos días hábiles, se registran como una disponibilidad restringida.

- Las disponibilidades se registran a su valor nominal.

- La valuación de metales preciosos amonedados, se realiza a su valor razonable aplicable a la fecha de cierre, de acuerdo a lo establecido por el Banco de México.

d. Inversiones en valores

Son aquellas que se realicen en activos constituidos por instrumentos de patrimonio neto, obligaciones, bonos, certificados y demás títulos de crédito y documentos que se emiten en serie o en masa y que la entidad mantiene en posición propia. Se clasifican en títulos para negociar, títulos disponibles para la venta y en títulos conservados al vencimiento. Cada una de estas categorías posee normas específicas en lo referente al reconocimiento, valuación y presentación en los estados financieros.

Al momento de su adquisición, las inversiones en valores se reconocerán inicialmente a su valor razonable (el cual incluye, en su caso, el descuento o sobreprecio), de conformidad con lo establecido para tales efectos en el criterio C-1 “Reconocimiento y baja de activos financieros”.

Los títulos para negociar y los títulos disponibles para su venta se valuarán a su valor razonable, y los títulos conservados a su vencimiento se valuarán a su costo amortizado, lo cual implica que la amortización del premio o descuento (incluido, en su caso, con el valor razonable al que se reconocieron inicialmente), así como los costos de transacción, formarán parte de los intereses devengados.

El valor en libros de estos títulos será el saldo de la inversión, incluyendo las afectaciones por el resultado de la valuación, intereses, dividendos devengados no cobrados, pérdida por deterioro o de alguna otra afectación que le corresponda, según sea el caso, que se determine conforme a las disposiciones que emita la CNBV.

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El valor razonable será el monto por el cual puede intercambiarse un activo o liquidarse un pasivo entre partes informadas, interesadas e igualmente dispuestas en una transacción de libre competencia.

Títulos para negociar

Son aquellos valores que la institución adquiere con la intención de enajenarlos, obteniendo ganancias derivadas de las diferencias en precios que resulten de las operaciones de compraventa en el corto plazo, que con los mismos realicen como participantes en el mercado.

Títulos disponibles para la venta

Títulos de deuda y acciones que se adquieren con una intención distinta a los títulos para negociar y conservados al vencimiento. En la fecha de su enajenación o cuando llegue su vencimiento, se reconoce el resultado por compra-venta por el diferencial entre el valor neto de realización y el valor en libros del mismo, previa cancelación del resultado por valuación registrado en el capital contable de la Institución. Los intereses devengados se registran directamente en los resultados.

Títulos conservados a vencimiento

Son aquellos títulos de deuda, cuyos pagos son fijos o determinables y con vencimiento fijo (lo cual significa que un contrato define los montos y fechas de los pagos a la entidad tenedora), respecto a los cuales la entidad tiene tanto la intención como la capacidad de conservar hasta su vencimiento. No se podrá clasificar un título como conservado a vencimiento, si durante el ejercicio en curso o durante los dos ejercicios anteriores, la entidad vendió títulos clasificados en la categoría de conservados a vencimiento, o bien reclasificó títulos desde la categoría de conservados a vencimiento hacia la de disponibles para la venta, independientemente de que los títulos por clasificar, los previamente vendidos o los reclasificados tengan características similares o no. A este respecto, se considerará que se ha mantenido tanto la intención como la capacidad de conservar los títulos hasta su vencimiento cuando se hayan efectuado previamente ventas o reclasificaciones que se encuentren en las siguientes circunstancias:

a) se efectúen dentro de los 28 días naturales previos a su vencimiento o, en su caso, de la fecha de la opción de recompra del título por parte del emisor, u

b) ocurran después de que la entidad haya devengado o, en su caso, cobrado más del 85% de su valor original en términos nominales.

e. Operaciones de Reporto

Operaciones de reporto

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Operaciones como reportada

En la fecha de contratación de la operación de reporto, la Institución actuando como reportada deberá reconocer la entrada correspondiente del efectivo, o bien una cuenta liquidadora deudora, así como una cuenta por pagar que representa la obligación de restituir dicho efectivo a la reportadora.

A lo largo de la vida del reporto, la cuenta por pagar se valuará a su costo amortizado mediante el reconocimiento del interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo al método de interés efectivo, afectando dicha cuenta por pagar.

La reportada mantiene en su balance general el colateral y sólo procede a reclasificarlo para presentarlo como restringido, al cual se le aplicarán las normas de valuación, presentación y revelación del criterio que corresponda.

Operaciones como reportadora

Actuando la entidad como reportadora, deberá reconocer la salida de disponibilidades o bien una cuenta liquidadora acreedora y registrar una cuenta por cobrar a su valor razonable, inicialmente a su precio pactado.

Durante la vida del reporto, la cuenta por cobrar se valuará a su costo amortizado mediante el reconocimiento del interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo al método de interés efectivo, afectando dicha cuenta por cobrar.

La reportadora reconocerá el colateral recibido en cuentas de orden, siguiendo para su valuación los lineamientos establecidos en el criterio B-9 del anexo 33 de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a Instituciones de Crédito.

Si la reportadora vende el colateral, deberá reconocer los recursos procedentes de la venta, así como una cuenta por pagar por la obligación de restituir el colateral (cualquier diferencial entre el precio recibido y el valor razonable de la cuenta por pagar, se reconocerá en los resultados del ejercicio).

Colaterales otorgados y recibidos distintos a efectivo

En caso de un colateral otorgado por la reportada a la reportadora (distinto a efectivo), ésta deberá reclasificar el activo financiero en el balance general presentándolo como restringido, mientras que la reportadora no deberá reconocerlo en sus estados financieros, si no únicamente en cuentas de orden en el rubro de colaterales recibidos por la institución.

La reportadora al vender el colateral, deberá reconocer los recursos procedentes de su venta así como una cuenta por pagar por la obligación de restituir el colateral a la reportada que se valuará a valor razonable y deberá de presentarse dentro del balance general en el rubro de colaterales vendidos o dados en garantía.

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De conformidad con las circulares telefax 1/2003, 1/2003 Bis y 1/2003 Bis-1, emitidas por el Banco de México, las operaciones de reporto que se celebren a plazos mayores a 3 días, deben estar garantizadas.

Préstamos de valores

La Institución no realiza operaciones de préstamo de valores actuando por cuenta propia.

Instrumentos financieros derivados

Banjercito no realiza operaciones con instrumentos financieros derivados o en su caso del componente, derivado en las denominadas operaciones estructuradas.

f. Cartera de Créditos

Se considera cartera vencida el saldo insoluto de los créditos cuyas amortizaciones no fueron liquidadas totalmente en los términos pactados originalmente, para el caso de los créditos con pago único del principal e intereses cuando presenten 30 días naturales de vencido, si consisten en créditos con pagos periódicos parciales del principal e intereses a los 90 días naturales de vencido y si se refiere a créditos revolventes cuando presenten 60 días naturales de vencido.

Los intereses ordinarios devengados no cobrados se consideran cartera vencida a los 30 o 90 días naturales después de su fecha de exigibilidad, dependiendo del tipo de crédito de acuerdo a la definición del párrafo anterior.

Los intereses se reconocen como ingresos en el momento en que se devengan; sin embargo, la acumulación de intereses se suspende en el momento en que el crédito se traspasa a cartera vencida y el control de estos se lleva en cuentas de orden. Los intereses devengados durante el periodo en que el crédito se mantuvo en cartera vencida se reconocen como ingresos hasta el momento en que se cobran.

Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de los créditos son registradas como un crédito diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio como un ingreso por intereses, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito. Otro tipo de comisiones se reconocen en la fecha en que se generan, en el rubro de comisiones y tarifas cobradas.

Los créditos que se reestructuren, permanecen en cartera vencida hasta que exista evidencia de pago sostenido, es decir hasta que se cobre sin retrasos y por la totalidad del monto total exigible de capital e intereses, como mínimo de tres amortizaciones consecutivas, o en el caso de créditos con amortizaciones que cubran periodos mayores a 60 días, el cobro de una exhibición.

Los créditos renovados en los cuales el acreditado no liquide oportunamente los intereses devengados y el 25% del monto original del crédito de acuerdo a las condiciones pactadas en el contrato, serán considerados como vencidos en tanto no exista evidencia de pago sostenido.

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Para el caso de los créditos denominados en moneda extranjera o UDI’s, la estimación correspondiente a dichos créditos se denomina en la moneda o unidad de cuenta de origen respectivo. La valorización de la cartera y la estimación, se lleva a cabo utilizando los tipos de cambios correspondientes y en su caso, el valor de la UDI.

Tratándose de créditos vencidos en los que en su reestructuración se acuerde la capitalización de los intereses devengados registrados previamente en cuentas de orden, la Institución deberá crear una estimación por el 100% de dichos intereses. La estimación se podrá cancelar cuando se cuente con evidencia de pago sostenido.

Cuando existe evidencia suficiente de que un crédito no será recuperado, dicho crédito se castiga cancelando su importe total contra la estimación preventiva, con base en los montos y facultades aprobados por el H. Consejo Directivo.

La metodología para la calificación de la cartera hasta el mes de agosto de 2009, se apega a las Disposiciones Prudenciales de Calificación de Cartera Crediticia, contenidas en el capítulo V, del Título Segundo, de las “Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito”, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 2 de diciembre de 2005, y conforme a la resolución publicada el 12 de agosto de 2009 en el Diario Oficial de la Federación, aplicable a las Instituciones de Crédito, la cual modifica la metodología para determinar la calificación de la cartera de consumo y de manera específica para reconocer la pérdida esperada por el número de periodos de incumplimiento en la cartera de tarjetas de crédito.

Principales políticas y procedimientos establecidos para el otorgamiento, control y recuperación de créditos

Para cumplir con el adecuado desarrollo de las Operaciones Crediticias en que participan los Servidores Públicos en sus distintas etapas, la Institución ha establecido y desarrollado Manuales de Políticas y Procedimientos en función a la normatividad relativa y aplicable con base en las Disposiciones Prudenciales para el otorgamiento de Créditos y provisiones preventivas adicionales emitidas por la CNBV.

Otorgamiento

Banjército otorga principalmente préstamos quirografarios (PQ), créditos para la adquisición de bienes de consumo duradero (ABCD) y préstamos hipotecarios en forma exclusiva a los militares que perciben “Haberes” o “Haberes de Retiro” (personal retirado o pensionado) del Erario Federal. El otorgamiento se lleva a cabo atendiendo a las condiciones establecidas en la Ley Orgánica y en el manual de políticas y procedimientos de crédito de la Institución.

Existen planes de mercadotecnia y promoción de todos los créditos que ofrece la Institución al sector encomendado, los cuales se encuentran autorizados por la Dirección General.

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Los créditos son otorgados bajo métodos de evaluación específicos para cada producto que conforman los portafolios con los que cuenta la Institución, estos métodos consideran principalmente:

La recopilación de la información y documentación mínima requerida para la solicitud de créditos.

Con base a la información obtenida, se lleva a cabo un análisis y evaluación, revisando entre otros los siguientes aspectos:

1. La fuente primaria de recuperación del crédito 2. Capacidad de endeudamiento 3. Experiencia de pago del acreditado 4. Consulta a Sociedades de Información Crediticia 5. La solvencia crediticia del solicitante mediante simuladores 6. El análisis de posibles riesgos comunes

Se tienen establecidos límites máximos de crédito, tasas de interés, plazos, etc. autorizados por el H. Consejo Directivo, así como los niveles de facultades de Autorización.

Existen garantías establecidas para los diferentes créditos, siendo estas de varios tipos:

Las cuentas individuales de Fondo de Ahorro y de Trabajo de los militares en activo.

Fondo de Garantía para Préstamos Quirografarios y en algunos créditos ABCD (Muebles), en caso de fallecimiento de un deudor, para militares desertores o que causen baja y personal pensionista por pérdida de derecho.

Bienes Muebles e Inmuebles para créditos de adquisición de bienes de consumo duradero e hipotecario

Control

Existe en la Institución una mesa de control de cartera, la cual tiene como principales responsabilidades, la vigilancia del cumplimiento de los requerimientos establecidos en el manual de crédito que son utilizados para la celebración de operaciones crediticias, que los créditos a otorgar sean documentados en términos y condiciones aprobados por la Institución, vigilar que la información capturada en el Sistema de Crédito sea correcta y provenga íntegramente de la documentación proporcionada por el solicitante y de las autorizaciones de créditos, llevar una bitácora en la que se asienten las liberaciones de los créditos y los datos relevantes al respecto, así como una bitácora en la que se asienten las liberaciones de las aplicaciones contables contra reservas, quitas, castigos, quebrantos.

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A la fecha el Director General ha notificado trimestralmente al H. Consejo Directivo, en relación a no haber detectado desviaciones respecto de las políticas, procedimientos y normatividad vigente en materia de crédito.

Recuperación de Crédito

Existe en la Institución, una Gerencia encargada de la recuperación de cartera en la que se tienen establecidas políticas y procedimientos de la cobranza extrajudicial. Uno de los procedimientos establecidos para la recuperación de la cartera es a través del departamento de Call Center, quien realiza recordatorios preventivos a los acreditados vía telefónica diez días antes a la fecha de corte mensual. Adicionalmente, el área de Recuperación de Cartera gestiona los pagos de los adeudos que no han sido cubiertos por los acreditados en las fechas convenidas, posteriormente y de acuerdo al grado de incumplimiento de manera coordinada con la Dirección Jurídica Fiduciaria, se inician gestiones judiciales de dichos adeudos.

El área de Crédito informa sobre la situación que guarda la cartera vencida, mediante la presentación de reportes mensuales a la Dirección General, con el fin de determinar oportunamente la posibilidad de establecer nuevos términos y condiciones que incrementen su probabilidad de recuperación.

Considerando el sector que atiende la Institución, se tiene establecido un procedimiento de cobranza, que consiste en la aplicación de descuentos por nómina que envían las pagadurías de la Secretaría de la Defensa Nacional y de la Secretaría de Marina. Estos descuentos que realizan las Secretarías señaladas, se llevan a cabo bajo el amparo de órdenes de descuento previamente convenidas entre los acreditados y la Institución, lo que genera en su gran mayoría una recuperación de cartera práctica y oportuna de los créditos otorgados a los militares.

Políticas y procedimientos para la evaluación y seguimiento del riesgo crediticio

Evaluación y Seguimiento del Riesgo Crediticio

La Institución tiene establecido dentro de sus manuales de políticas y procedimientos, para el caso de la administración del riesgo de crédito, entre otras las siguientes consideraciones:

Verificar la entrega oportuna de los diversos reportes e informes entre los distintos servidores públicos de la Institución, áreas y órganos sociales involucrados en la actividad crediticia.

Verificar que la actividad crediticia se desarrolle conforme a las políticas y procedimientos establecidos en el manual de crédito y con base a la normatividad aplicable.

Efectuar revisiones a los sistemas de información de crédito. Revisar que la calificación de la cartera crediticia se realice de acuerdo a

la normatividad vigente y a los manuales establecidos por la Institución.

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Vigilar que la cobranza administrativa y, en su caso, judicial se lleve a cabo conforme a las políticas y procedimientos establecidos en los manuales y a la normatividad aplicable.

Corroborar que exista una adecuada integración, actualización y control de los expedientes de crédito.

El registro, documentación y liquidación de las operaciones que impliquen algún tipo de riesgo, ya sea cuantificable o no, conforme a las disposiciones y procedimientos establecidos en los Manuales de la Institución.

La observancia de los límites de exposición al riesgo.

g. Bienes adjudicados o recibidos por dación en pago

Los bienes adquiridos mediante adjudicación judicial se registran en la fecha en que causa ejecutoria el auto aprobatorio del remate, mediante el cual se decretó la adjudicación.

Los bienes recibidos mediante dación en pago, se registran en la fecha en que se firme la escritura de dación o en su formalización a la transmisión de la propiedad del bien.

En ambos casos, se registra el valor del costo o valor neto de realización, el que sea menor.

Cuando el valor del activo que dio origen a la adjudicación neto de estimaciones, fuese inferior al valor del bien adjudicado, el valor de este último, deberá ajustarse al valor neto del activo, en lugar de atender a las disposiciones contempladas en el párrafo anterior.

La estimación por baja en el valor de los bienes adjudicados, se realiza conforme al apartado E “Reservas por tenencia de bienes adjudicados o recibidos en dación en pagos”, sección tercera, Capítulo V del Título Segundo de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito.

Las Disposiciones establecen que las instituciones de crédito deberán constituir trimestralmente provisiones adicionales, que reconozcan las potenciales pérdidas de valor por el paso del tiempo, de los bienes adjudicados judicial o extrajudicialmente, ya sean muebles o inmuebles, así como los derechos de cobro y las inversiones en valores.

Los bienes adjudicados deberán valuarse conforme se establece en los criterios de contabilidad para instituciones de crédito, de acuerdo al tipo de bien de que se trate, debiendo registrar dicha valuación contra los resultados del ejercicio, como otros productos u otros gastos, según corresponda.

Derechos de cobro y bienes muebles e inmuebles

La reserva a constituir para estos bienes, es el resultado de aplicar el porcentaje que corresponda conforme a las tablas del artículo 132 de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito, al

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valor de los derechos de cobro o al valor de los bienes muebles e inmuebles adjudicados o recibidos en dación de pago, obtenido conforme a los criterios contables.

h. Partes relacionadas

La Institución no tiene partes relacionadas.

i. Arrendamientos

En cuanto a los arrendamientos operativos, se reconoce el pasivo o la cuenta por cobrar, según proceda. En el caso de Banjercito, como arrendador por esta modalidad, cuando existen rentas no liquidadas en un plazo de 30 días naturales a la fecha del vencimiento del pago, se crea la estimación correspondiente, suspendiendo la acumulación de dichas rentas.

Por su parte al 31 de diciembre de 2009, la Institución no tiene celebradas operaciones de arrendamiento capitalizables.

j. Avales

La Institución no tiene compromisos adquiridos por otorgamiento de avales.

k. Captación tradicional

Estos pasivos se registran tomando como base el valor contractual de la obligación, reconociendo los intereses devengados, directamente contra resultados.

l. Fondo de previsión laboral para militares

Se integra por los fondos de ahorro, trabajo y garantía, los cuales se explican a continuación:

Fondo de ahorro

Se integra por cuotas de aportación quincenal, equivalentes al 6% de los haberes de los Generales, Jefes y Oficiales o sus equivalentes en la Armada en servicio activo, así como por la aportación que efectúa el Gobierno Federal, en la misma proporción. El interés generado a favor de los titulares se capitaliza de forma anual.

Los titulares podrán disponer de sus fondos de ahorro en el momento de obtener licencia ilimitada o se separen del servicio activo. Quienes continúen en forma activa, podrán disponer de sus descuentos cada seis años. En caso de fallecimiento, el total del fondo individual es entregado a sus beneficiarios.

Fondo de trabajo

Se integra por las aportaciones realizadas por el Gobierno Federal, equivalente al 11% de los haberes anuales a favor de cada elemento de tropa o sus

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equivalentes en la Armada y podrán disponer de este fondo al momento de separarse del servicio activo u obtener ascenso al grado de Oficial.

La metodología para la fijación de las tasas pagadas a los fondos de ahorro y de trabajo es aprobada por el H. Consejo Directivo y ratificada por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Dichas tasas varían en forma mensual.

Fondo de garantía

Se integra por las aportaciones que realizan los militares del 0.5% sobre el importe de los préstamos quirografarios normales, 2% para quirografarios especiales, y 1.5% para el otorgamiento de créditos ABCD (Muebles y Cómputo) exclusivamente a los militares con grado de Cabos, con la finalidad de cubrir los saldos en caso de defunciones y bajas, deserciones o pérdida de derechos.

m. Obligaciones laborales

La Ley Federal del Trabajo establece la obligación de efectuar pagos a empleados que dejan de laborar bajo ciertas circunstancias o cumpliendo algunos requisitos, así como el pago de las obligaciones establecidas en los contratos de trabajo.

La Institución tiene establecido un plan para el pago de pensiones, primas de antigüedad y beneficios posteriores al retiro para su personal, adicionales a lo establecido en la Ley, contando con un fideicomiso para la administración de estos beneficios.

El reconocimiento de las obligaciones laborales, se efectúa en apego a las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito, mediante la aplicación de la NIF D-3 “Beneficios a los Empleados”.

En apego a las disposiciones antes mencionadas, la Institución creó un plan para cubrir las remuneraciones que deben pagarse al término de la relación laboral, antes de que los trabajadores lleguen a su edad de retiro, considerando la terminación de la relación laboral por causas distintas de reestructuración.

Lo anterior se realizó bajo las reglas de valuación similares a las utilizadas para el caso de pensiones y primas de antigüedad, lo que implicó efectuar una valuación actuarial.

La cuantificación de las obligaciones por estos conceptos se efectúa bajo el método de crédito unitario proyectado, determinado mediante cálculo actuarial preparado por peritos independientes.

Por lo que se refiere a las primas de antigüedad y jubilaciones, la aportación de la Institución durante el periodo al fideicomiso, está basada en cálculos actuariales sobre sueldos e inflación proyectados, cargándola a los resultados del año. En tanto los costos laborales directos son cargados a resultados y las indemnizaciones son aplicadas contra la provisión, en el momento en que son pagados.

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Las estimaciones para conocer las aportaciones del periodo al fideicomiso, contemplan las siguientes características principales:

Prima de antigüedad

Beneficio: Doce días de salario por cada año de servicio, en caso de muerte, invalidez, separación y despido.

Antigüedad reconocida: A partir del ingreso del trabajador a la Institución, excepto en los casos de despido, en los cuales, si el trabajador ingresó antes del mes de mayo de 1970, la antigüedad se considera a partir de esta fecha y no a partir de la fecha de ingreso.

Límite de salario: No podrá ser inferior a una vez, ni superior a dos veces el salario mínimo regional bancario.

Antigüedad mínima: Quince años para el caso de separación voluntaria.

Jubilaciones

Edad de jubilación: Cincuenta y cinco años de edad y treinta años de servicio o sesenta años de edad, sin importar su antigüedad.

Beneficio: Pensión mensual vitalicia de retiro, del 3% por cada año trabajado.

Salario pensionable: Es el promedio de la retribución mensual durante el último bienio a su jubilación, comprendiendo dicha retribución su sueldo base, la compensación por antigüedad, la parte proporcional del subsidio por vacaciones y la última gratificación anual percibida en base a los años de servicio, de acuerdo a tablas de jubilaciones establecidas.

Beneficio mínimo: Ninguna pensión será inferior al salario mínimo bancario, que se encuentre vigente en la plaza donde se concede la misma.

Beneficio Máximo: La pensión mensual a cargo de la Institución no deberá exceder el promedio del salario mensual percibido por el trabajador durante el último año de servicio.

Pensión por invalidez: Si el siniestro se realiza estando en servicio, se gozará de un 50% adicional a los beneficios que establece la Ley del Seguro Social y no será inferior al salario mínimo bancario.

Pensión en caso de fallecimiento del trabajador en servicio o pensionado por jubilación, por incapacidad permanente o total, o invalidez: Seis meses de salario o de la pensión que disfrutaba el trabajador o pensionado, importe de los gastos de funeral hasta por dos meses de salario o pensión, o mitad del salario o pensión que disfrutaba al morir el trabajador o pensionado, pagadera por mensualidades vencidas durante los dieciocho meses siguientes a la defunción. Lo anterior, sin que exceda de cuarenta meses de salario mínimo bancario de la zona económica del beneficiario.

Las estimaciones para conocer las provisiones realizadas en los estados financieros del periodo, por las indemnizaciones por despido, contemplan las siguientes características principales:

Edad de jubilación: Cincuenta y cinco años de edad y treinta años de servicio o sesenta años de edad, sin importar su antigüedad.

Tasa de mortalidad de activos: Tabla de mortalidad. Tasa de invalidez: Valores Monetarios. Tasa de rotación: Experiencia Bancaria.

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n. Impuesto Sobre la Renta y Participación de los Trabajadores en las Utilidades Diferidos

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) y la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) diferidos, se calculan de conformidad con lo establecido en las NIF D-3 y D-4, de acuerdo a lo establecido en el Criterio A-2 del anexo 33 de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito.

Las NIF D-3 y D-4 incluye disposiciones contables para el reconocimiento, tanto para los importes causados en el ejercicio por ISR y PTU, como para los efectos diferidos que se derivan de operaciones y otros eventos económicos reconocidos en los estados financieros en periodos diferentes a los considerados en las declaraciones de las empresas. Los efectos diferidos del ISR se determinan mediante la comparación de los valores contables y fiscales de los activos y pasivos de la Institución, con lo cual se determinan diferencias temporales, para los efectos diferidos de la PTU, las diferencias temporales se determinan con base en la conciliación entre la utilidad neta contable del ejercicio y la renta gravable. A las partidas temporales se les aplica la tasa correspondiente y se determinan activos y pasivos por impuestos diferidos.

o. Uso de estimaciones

La preparación de los estados financieros, de conformidad con las prácticas contables utilizadas, requieren que la administración de la Institución realice estimaciones y supuestos, los cuales afectan las cifras reportadas en los estados financieros consolidados y las revelaciones que se acompañan. Las estimaciones se basan en el mejor conocimiento de la administración sobre hechos actuales, sin embargo los resultados reales podrían diferir de dichas estimaciones.

p. Utilidad integral

El importe de la utilidad integral que se presenta en el estado de variaciones en el capital contable, es el resultado de la actuación total de la Institución durante el periodo y está representada por la utilidad neta, más los efectos que de conformidad con las NIF aplicables, se registraron directamente en el capital contable. Asimismo, se muestra el incremento o decremento en el patrimonio, derivado de dos tipos de movimientos: inherentes a las decisiones de los accionistas y reconocimiento de la utilidad integral.

q. Deterioro en el valor de los activos

El reconocimiento por deterioro en el valor de los activos se efectúa en apego a las normas contables en lo general, considerándose la aplicación del Boletín C-15 “Deterioro en el valor de los activos” de las NIF. Se considera que a Banjercito la aplicación de la norma no le genera ningún efecto en la información financiera, toda vez que no se tiene indicios de deterioro en el valor o uso de los activos; es decir, no ha generado pérdidas de operación o flujos de efectivo negativos en varios ejercicios, tomando en cuenta que presta servicios de banca y crédito, por lo que su generación de flujos de efectivo no está sustentada en un activo específico, sino en el conjunto de ellos.

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Diferencias con las Normas de Información Financiera

Las principales diferencias entre los criterios contables emitidos por la CNBV seguidos por la Institución y las Normas de Información Financiera se resumen a continuación:

- Cuentas de balance.- Las NIF requieren que los rubros que integran los activos y pasivos deben ser presentados en el balance general, de acuerdo a su disponibilidad o exigibilidad, clasificados en circulante y no circulante y en corto y largo plazo respectivamente. Los criterios contables de la CNBV muestran otra clasificación en el balance, estableciendo lineamientos mínimos con el propósito de homologar la presentación de estos estados financieros con las demás Instituciones de Crédito y de esta forma, incrementar la comparabilidad del mismo.

- Deudores.- Las NIF requieren de una estimación apropiada de la cobrabilidad de los deudores. La CNBV requiere el cargo a los resultados mediante la creación de una estimación al 100% de todas aquellas partidas no aclaradas y no identificadas a los 60 días naturales, así como aquellas identificadas no cobradas en 90 días naturales, sin necesidad de llevar a cabo un estudio sobre su recuperabilidad.

- Consolidación de compañías subsidiarias.- Las NIF requieren la consolidación de estados financieros de todas las compañías subsidiarias y asociadas donde se mantiene control sobre las políticas de operación y de los activos de dichas empresas. Los criterios contables emitidos por la CNBV únicamente incluyen en la consolidación, empresas que participan en el sector financiero y las que le presten servicios complementarios a la Institución, sin embargo, la Institución tiene inversiones permanentes en acciones, de las cuales no tiene influencia significativa y son distintas al sector financiero.

Cambios en los criterios contables aplicables a las instituciones de crédito

Operaciones de Reporto

Con fecha 14 de octubre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación, la resolución que modifica las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito, mediante la cual se modificó el criterio contable aplicable a las operaciones de reportos

El cambio al criterio B-3 considera que la sustancia económica de las operaciones de reporto es la de un financiamiento con colateral, de tal manera que el tratamiento contable es similar al de préstamo de valores, en virtud de que implican la transferencia temporal de activos financieros a cambio de efectivo u otro colateral.

A partir del 2 de enero de 2009, las operaciones de reporto se registran con este nuevo criterio, conforme al artículo primero transitorio de la Resolución mencionada.

Para efectos de presentación en el Balance General, la cuenta por cobrar o por pagar, que representa el derecho o la obligación de recibir o restituir el efectivo, según corresponda, así como los intereses devengados, se presentan en el rubro de deudores por reporto o acreedores por reporto, según corresponda.

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Serie “D” Estados Financieros

Con fecha 27 de abril de 2009 se publicó en el Diario Oficial de la Federación, la resolución que modifica las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito, mediante la cual, se sustituye el criterio contable de la serie “D”, relativo a los estados financieros básicos, por lo que a partir del mes de abril de 2009 se presentó la información financiera de esta Institución conforme a la nueva estructura de los estados financieros D-1 “Balance general“ y D-2 Estado de resultados”, y para el mes de junio de 2009 se presentaron los estados financieros trimestrales D-3 “Estado de Variaciones en el capital contable” y D-4 “Estado de flujos de efectivo”.

Para efectos comparativos, se reformularon los estados financieros “Balance General”, “Estado de Resultados” y “Estado de Variaciones en el Capital Contable” de periodos anteriores con base a los criterios contenidos en la presente resolución, y por lo que corresponde al “Estado de Flujos de Efectivo”, no se efectúa reformulación, de acuerdo a lo establecido en el párrafo IV del artículo tercero transitorio de la citada resolución.

Los principales cambios en las reglas de presentación que repercuten en la elaboración de los Estados Financieros de la Institución, son los siguientes:

Operaciones de compra-venta de divisas por liquidar 24-48 hrs.

Para efectos de presentación de las divisas a recibir o a entregar por compra-venta, así como la cuenta por cobrar o por pagar de dichas operaciones ya no se compensan, esto es, el derecho a recibir o a entregar las divisas se presentan en el rubro de disponibilidades y la cuenta por liquidación de la operación deudora o acreedora se presenta en el rubro de otras cuentas por cobrar o acreedores por liquidación de operaciones respectivamente.

Participación de los Trabajadores en las Utilidades por Pagar (PTU).

Por lo que respecta al tratamiento contable de la PTU causada y diferida, ésta deja de ser considerada un impuesto, para formar parte del rubro de gastos de administración y promoción y en el balance general se apertura un nuevo rubro en otras cuentas por pagar, separándola del ISR causado.

Otros Ingresos (Egresos) de la operación Dentro del estado del resultados se apertura éste rubro para reconocer aquellos ingresos o gastos que están directamente relacionados con la operación de la Institución.

Cartera de Crédito

Con fecha 12 de agosto de 2009 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la resolución que modifica en las Instituciones de Crédito la metodología para determinar la calificación de la cartera de consumo y, de manera específica, para reconocer la pérdida esperada por el número de periodos de incumplimiento en la cartera de tarjetas de crédito.

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Por tal motivo y como resultado de la nueva metodología para la calificación de cartera de tarjetas de crédito, Banjercito S.N.C. optó por constituir el 100% de las reservas requeridas, registrando en el mes de agosto $3 con cargo a los resultados del ejercicio en el rubro de estimación preventiva para riesgos crediticios.

Créditos denominados en Veces de Salario Mínimo (VSM)

El saldo insoluto de los créditos denominados en VSM se valorizará con base en el salario mínimo correspondiente, registrando el ajuste por el incremento contra un crédito diferido, el cual se reconocerá en los resultados del ejercicio en la parte proporcional que corresponda a un periodo de 12 meses, como un ingreso por intereses. En caso de que antes de concluir el periodo de 12 meses hubiera una modificación a dicho salario mínimo, el saldo pendiente de amortizar se llevará a los resultados del ejercicio en el rubro de ingreso por intereses en esa fecha.

Pagos parciales en especie

Los pagos parciales que se reciban en especie para cubrir las amortizaciones (principal y/o intereses) devengadas o, en su caso, vencidas, se registrarán conforme a lo establecido en el criterio B-7 “Bienes adjudicados”.

Comisiones cobradas por el otorgamiento inicial del crédito

Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial del crédito se registrarán como un crédito diferido, el cual se amortizará contra los resultados del ejercicio como un ingreso por intereses, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito, excepto las que se originen por créditos revolventes que deberán ser amortizadas por un periodo de 12 meses.

No entrarán en esta categoría las comisiones que se reconozcan con posterioridad al otorgamiento inicial del crédito, aquéllas en que se incurran como parte del mantenimiento de dichos créditos, ni las que se cobren con motivo de créditos que no hayan sido colocados. Asimismo, cualquier otro tipo de comisiones que no estén comprendidas en el párrafo anterior, se reconocerán en la fecha en que se generen contra los resultados del ejercicio en el rubro de comisiones y tarifas cobradas.

Las comisiones cobradas o pendientes de cobro, así como los costos y gastos asociados relativos al otorgamiento inicial del crédito, no formarán parte de la cartera de crédito.

Administración Integral de Riesgos

El Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, S.N.C., en apego al Capítulo IV del Título II de las Disposiciones de Carácter General aplicables a las Instituciones de Crédito, emitidas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, da cumplimiento a los lineamientos mínimos sobre Administración Integral de Riesgos a través del establecimiento de mecanismos que permiten la realización de sus actividades con niveles de riesgo acordes al Capital Neto y capacidad operativa de la Institución.

Para ello, divide la plataforma de Administración de Riesgos en dos secciones:

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a) Riesgos Cuantificables: Aquéllos para los cuales es posible conformar bases estadísticas que permitan medir sus pérdidas potenciales, subdivididos a su vez en: 1) Riesgos Discrecionales, resultantes de la toma de una posición de riesgo: Riesgo de Mercado, Riesgo de Crédito y Riesgo de Liquidez. 2) Riesgos no Discrecionales, resultantes de la operación del negocio, pero que no son producto de la toma de una posición de riesgo: Riesgo Operacional, que incluye: Riesgo Legal y Riesgo Tecnológico.

b) Riesgos no Cuanficables: Aquéllos derivados de eventos imprevistos, para los cuales no se puede conformar una base estadística que permita medir las pérdidas potenciales.

En el proceso de implementación de estas disposiciones, la Unidad de Administración Integral de Riesgos (UAIR) definió el perfil de riesgo de la Institución y los objetivos sobre su exposición, además del desarrollo de políticas y procedimientos para la administración de los distintos tipos de riesgo, sean cuantificables o no; todo esto encaminado a la identificación, medición, vigilancia, limitación, control, información y revelación de éstos. Asimismo, la Institución ha conformado órganos y estructuras que permiten controlar los niveles de riesgo de todas sus operaciones.

I. Plataforma de la Administración Integral de Riesgos.

Los objetivos, lineamientos, políticas de operación y control, límites de exposición, niveles de tolerancia y mecanismos para la realización de acciones correctivas, han sido aprobados por el H. Consejo Directivo, y sancionadas por el Comité de Administración Integral de Riesgos (CAIR), que de igual forma han aprobado metodologías, modelos, parámetros y supuestos para la medición de riesgos (mercado, crédito, liquidez, operacional, legal, de tasas de interés y global).

Asimismo, se cuenta con los Manuales de Políticas y Procedimientos del Comité de Administración Integral de Riesgos; para la Administración Integral de Riesgos; Nuevos Productos; y Cómputo de Capitalización. Todos ellos sancionados por el CAIR y aprobados por el H. Consejo Directivo.

II. Administración de Riesgos en lo Específico.

La Institución ha desarrollado e implementado mecanismos de control y gestión para los distintos tipos de riesgos de los activos, pasivos y capital: mercado (operaciones de tesorería nacional, internacional), crédito (Préstamos quirografarios, ABCD, credi-líquido, préstamos hipotecarios, cartera total de créditos al consumo, tarjeta de crédito, de contrapartes por operaciones financieras, cartera global de crédito, matrices de migración, riesgo común y financiamientos), liquidez, operacional, legal, de tasas de interés y riesgo global.

II.1. Riesgo de Mercado.

Se define como la pérdida potencial de un portafolio de inversión, dado un nivel de confianza durante un periodo determinado ante cambios en los factores de riesgo,

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Metodología

Cálculo de VaR por Simulación Histórica(Metodología oficial)

Método Histórico Límites aprobados- Nivel de confianza al 99%- Horizonte de inversión 1 día. VaR

Portafolio Global 0.30% CapitalBases generales del modelo. Portafolio Moneda Nacional 0.25% Capital- Fuente de información sobre factores de riesgo: Portafolio Moneda Extranjera 0.05% CapitalVALMER, SA de CV (proveedor de precios)

- Portafolios previstos:Posición GlobalPosición Moneda NacionalPosición Moneda ExtrajeraPosición en DirectoPosición en ReportoPosición Gobierno FederalPosición Banca de Desarrollo Operación Internacional:Posición Banca Comercial Índice de posición larga o corta US $6 millsPor tipo de Instrumento -En directo -En reporto

Sistema utilizado.-Sistema de Administración Integral de Riesgos (SAIR)Banjercito

PORTAFOLIO GLOBAL AL 31-12-09 8,701 100.00% 0.320 0.01% 0.30% DENTRO

POR TIPO DE MONEDA MONEDA NACIONAL 6,684 76.82% 0.308

0.01% 0.25% DENTRO MONEDA EXTRANJERA 2,017 23.18% 0.025

0.00% 0.05% DENTRO

*VaR no incluye Títulos a Vencimiento, Call Money y Depósito Bancario.

Método HistóricoCifras en millones de pesos

Diciembre 2009

TIPO DE PORTAFOLIO POSICIÓN Valor a Mercado

% del total del portafolio VaR 99% LÍMITE AUT.

Metodología

Modelo de Estrategias de Inversión

-Transformación de factores

-Proyección Movimiento Geométrico Browniano. Permite generar proyecciones que guardan correlaciones entre sí con una mayor eficiencia que los métodos estocásticos tradicionales.

que inciden sobre la valuación de las posiciones por operaciones activas, pasivas o causantes de pasivo contingente.

La Institución, además de utilizar el método histórico para la medición de riesgo de mercado, cuenta con otros métodos que se han implementado en la UAIR (Montecarlo, Paramétrico, Incremental y a través de la Teoría de Valores Extremos) además de calcular el valor a mercado, plusvalía, back testing, stress testing, sensibilidades, simulación de escenarios, límites y la vigilancia de su cumplimiento.

Con la finalidad de conocer la eficiencia de la estructura actual del portafolio de inversión y contar con herramientas adicionales para la toma de decisiones, la UAIR desarrolló el Modelo para cálculo de Riesgo por Resultados Esperados. Este modelo consiste en el análisis y proyección de los factores de riesgo que afectan el valor actual, el valor de mercado y el valor económico de los instrumentos, permitiendo así determinar la sensibilidad de estrategias para la colocación de los recursos.

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METODOLOGÍASMétodo de probabilidad de Estadística Muestral Límites Autorizados- Nivel de confianza al 99% Portafolio Total PQ's 0.20% Capital- Horizonte de un año. Portafolio PQN 0.14% Capital- Probabilidad de incumplimiento (baja y deserción del Portafolio PQE 0.14% Capital estudio actuarial). Portafolio Total PR's 0.90% Capital-Portafolios previstos: Portafolio PRN 0.70% Capital Total Préstamos Quirografarios Portafolio PRE 0.30% Capital Préstamos Quirografarios Normal Portafolio PQ Diverso 0.16% Capital Préstamos Quirografarios Especial Portafolio ABCD 0.20% Capital Total Préstamos Retirados Portafolio Credilíquido 0.30% Capital Préstamos Retirados Normal Total Consumo 1.10% Capital Préstamos Retirados Especial ABCD Préstamos Quirografarios Diverso Credilíquido Total Consumo (PQ, PQ Diverso, ABCD, Credilíquido)

Credit Risk Plus- Nivel de confianza al 99%- Horizonte de un mes.-Portafolios previstos: Total tarjeta de Crédito Portafolio Tarjeta de Crédito 0.10% Capital

Cadenas de Markov-Matrices de migración de Calificación de Cartera-Horizonte de 6 meses

Matrices de Transición-Matrices de transición de pagos vencidos Hipotecario Credi Casa 0.15% Capital-Horizonte de 1 año-Nivel de confianza al 99%-Portafolios previstos: Total Hipotecario (Credi Casa, Credi Casa Liquidez, Credi Casa Retirados, Vivienda Fácil 1, 2 y 3).

Cópulas-Distribución conjunta de los riesgos de crédito Global de crédito 1.50% Capital-Horizonte de 1 año-Nivel de confianza al 99%-Portafolios previstos: Cartera global de crédito (Consumo, tarjeta e hipotecario)


Todas estas metodologías se encuentran implementadas en el Sistema de Administración Integral de Riesgos (SAIR) desarrollado en la Institución.

Además de administrar el portafolio global, en moneda nacional y en moneda extranjera, de la posición propia de la Institución, la UAIR también mide el riesgo de los portafolios por cuenta de terceros que tiene en custodia la Institución, como son:

Posición por cuenta de terceros Recursos administrados por el área fiduciaria de los fideicomisos de inversión Fideicomiso del Fondo de Pensiones y Prima de Antigüedad

II.2. Riesgo de Crédito.

Es la pérdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparte en operaciones que realiza la Institución.

II.2.1. Riesgo de la Cartera Crediticia.

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Producto Saldo Part. Cobertura Importe CaR 99% F_Garantía Colateral FAT F_Gtia. a F_Gtia. a F_Gtia. aCartera Vigente Colateral FAT Expuesto a Saldo ( % ) Saldo ( % ) Expuesto ( % ) CaR (veces)

Diciembre, 09PQN y PRN 3,113.0 71% 2,031.7 1,081.3 19.6 24.9 65% 0.8% 2.3% 1.27PQE y PRE 1,284.8 29% 601.9 682.9 13.5 53.3 47% 4.2% 7.8% 3.94PQ's y PR 4,397.9 100% 2,633.6 1,764.3 32.3 78.2 60% 1.8% 4.4% 2.42

Derivado de que Banjercito optó por desarrollar sus propios modelos y metodologías, tomando como base el nicho de mercado al cual se encuentra orientado, una vez dictaminados por el experto independiente y por el consultor externo, estos modelos y metodologías se encuentran implementados en el Sistema Institucional de Administración Integral de Riesgos (SAIR) de Banjercito en el que se administran las siguientes carteras de crédito:

Cartera de Préstamos Quirografario Normal Cartera de Préstamos Quirografario Especial Cartera de Préstamos Normal Retirados Cartera de Préstamos Especial Retirados Cartera de Préstamos Quirografario Diverso Cartera de Préstamos para la Adquisición de Bienes de Consumo Duradero “ABCD” Cartera de Préstamos para Liquidez “Credi-Líquido” Cartera de Préstamos Hipotecarios Cartera de Tarjeta de Crédito Cartera de Créditos Consumo Cartera de Créditos Global

Se presentan los siguientes niveles de exposición de riesgo crédito y su cobertura con el Fondo de Garantía e indicadores de cobertura para los créditos PQ’s y Préstamos Retirados:

Los niveles de “CaR 99%” con un horizonte de tiempo de un año, por tipo de portafolio son:

Cifras en millones de pesos al cierre de Diciembre de 2009

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Diciembre, 09 Diciembre, 09Total PQ's Total PR y Total PQ Retirados

Exposición 127.83 Exposición 1,636.45 Pérdida Esperada 4.06 Pérdida Esperada 26.60 CaR 99% 4.48 CaR 99% 27.79 Límite (CaR a C_Neto) 9.27 Límite (CaR a C_Neto) 41.72 Cumplimiento Dentro Cumplimiento Dentro

PQN PRN y PQN RetiradosExposición 23.64 Exposición 1,057.69 Pérdida Esperada 1.48 Pérdida Esperada 17.36 CaR 99% 1.61 CaR 99% 17.95 Límite (CaR a C_Neto) 6.49 Límite (CaR a C_Neto) 32.45 Cumplimiento Dentro Cumplimiento Dentro

PQE PRE y PQE RetiradosExposición 104.19 Exposición 578.76 Pérdida Esperada 2.67 Pérdida Esperada 9.98 CaR 99% 3.04 CaR 99% 10.50 Límite (CaR a C_Neto) 6.49 Límite (CaR a C_Neto) 13.91 Cumplimiento Dentro Cumplimiento Dentro

ABCD TARJETA DE CRÉDITO (mensual)Exposición 322.64 Exposición 140.28 Pérdida Esperada 2.54 Pérdida Esperada 0.48 CaR 99% 3.39 CaR 99% 0.76 Límite (CaR a C_Neto) 9.27 Límite (CaR a C_Neto) 4.64 Cumplimiento Dentro Cumplimiento Dentro

PQ DIVERSO HIPOTECARIOExposición 601.73 Exposición 4,808.55 Pérdida Esperada 5.10 Pérdida Esperada 4.14 CaR 99% 5.88 CaR 99% 7.52 Límite (CaR a C_Neto) 7.42 CREDI CASACumplimiento Dentro Exposición 1,936.31

CREDI-LIQUIDO Pérdida Esperada 0.55 Exposición 660.70 CaR 99% 1.61 Pérdida Esperada 5.22 Límite (CaR a C_Neto) 6.95 CaR 99% 6.34 Cumplimiento DentroLímite (CaR a C_Neto) 13.91 Cumplimiento Dentro

CONSUMO RIESGO GLOBAL DE CRÉDITOExposición 3,489.62 Exposición 8,298.17 Pérdida Esperada 47.75 Pérdida Esperada 51.90 CaR 99% 49.83 CaR 99% 56.67 Límite (CaR a C_Neto) 50.99 Límite (CaR a C_Neto) 69.53 Cumplimiento Dentro Cumplimiento Dentro

Cifras en millones de pesos

Tipo de Portafolio


Tipo de Portafolio

* Para T.C. la medición de CaR se realiza a un horizonte de tiempo de un mes.

** De la Cartera Hipotecaria, sólo se tiene límite de riesgo para el producto Credi Casa.

METODOLOGÍA

Modelo para asignación de líneas crédito Bancos y Casas de Bolsa.

Cálculo de Línea de Crédito

- Índices Financieros para identificar Capacidad Financiera.- Genera score de calidad crediticia por medio de razones financieras.- Determina escenario adverso al 95% por Simulación Monte Carlo.- Obtención de Límites y Sublímites de Crédito.

II.2.2. Riesgo Crediticio en Operaciones con Instrumentos Financieros


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Metodología

VaR de Liquidez


Límite 3.0 VaR % Cumplimiento

0.391 13.03% Dentro

VaR de Liquidez al 31 de diciembre de 2009

31 de dic '09 0.84

Pérdida Potencial ante la Imposibilidad de Renovar Pasivos

Los modelos de riesgo de crédito permiten calcular valor en riesgo de crédito “CaR”, back testing, stress testing, sensibilidades, simulación de escenarios, límites y su cumplimiento.

II.3. Riesgo de Liquidez

Se define como la pérdida potencial de hacer frente a las obligaciones monetarias de la Institución en forma oportuna, debido a la imposibilidad de modificar la estructura en vencimientos de los activos y pasivos, contratar otros pasivos en condiciones normales, o bien, por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales.

La UAIR desarrolló una metodología para la medición de VaR de Liquidez del Balance General, la cual permite conocer si los recursos líquidos son suficientes para cumplir las obligaciones de la Institución, en caso contrario, se mide la capacidad de realización por venta forzosa de los activos, estableciendo un límite de pérdida de $3 millones por este concepto.

Esta metodología fue llevada al seno del H. Consejo Directivo, previamente presentada por el Comité Institucional de Administración Integral de Riesgos, y fue aprobada por sus miembros. Este modelo también se encuentra implementado en el Sistema de Administración Integral de Riesgos de Banjercito.

Asimismo, se estima la pérdida potencial en la que podría incurrir la Institución, ante la imposibilidad de renovar pasivos o de contratar otros en condiciones normales.

II.4. Riesgo Operativo

Se define como la pérdida potencial que puede sufrir la Institución por fallas o deficiencias en los sistemas de información, en controles internos, o por errores en el procesamiento de las operaciones.

Cifras en millones de pesos al cierre de Diciembre 2009

Cifras en millones de pesos al cierre de Diciembre 2008

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LÍNEA DE NEGOCIO 2009-I 2009-II 2009-III 2009-IV

BANCA MINORISTA 17.1 18.4 17.1 17.9 0.8NEGOCIACIÓN Y VENTAS 2.8 1.8 2.1 2.0 -0.1PAGO Y LIQUIDACIÓN 0.2 0.2 0.1 0.2 0.1SERVICIOS DE AGENCIA 0.2 0.2 0.2 0.3 0.1ADMINISTRACIÓN DE ACTIVOS 1.3 1.5 1.8 1.6 -0.2

TOTAL 21.6 22.1 21.3 22.0 0.7

Se llevó a cabo en la Institución la implementación de una metodología basada en la identificación de los eventos que expliquen alguna ocurrencia de pérdida en cada uno de los procesos operacionales, la cual ya considera la clasificación y asignación de las actividades bancarias y no bancarias, y de los eventos de pérdida, señalado en las secciones II y III del Anexo 12 A publicado en la “Resolución que modifica las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito”

Esta metodología fue llevada al seno del H. Consejo Directivo, previamente presentada por el Comité de Administración Integral de Riesgos, y fue aprobada por sus miembros. Este modelo también se encuentra implementado en el Sistema de Administración Integral de Riesgos de Banjercito.

Adicionalmente, en cumplimiento a lo establecido en dicho Anexo, la Institución desarrolló el Sistema para la Información de Riesgo Operacional (SPIRO), el cual está diseñado para registrar sistemáticamente los diferentes tipos de pérdida que se generan por la operación de las Líneas de Negocio, en las cuales se incluyen los gastos adicionales y recuperaciones derivados de estas pérdidas.

El riesgo operacional que presentaron las Líneas de Negocio evaluadas al cierre del cuarto trimestre del 2009 fue el siguiente:

II.4.1. Riesgo Tecnológico

El riesgo tecnológico se define como la pérdida potencial por daños, interrupción, alteración o fallas derivadas del uso o dependencia en el hardware, software, sistemas, aplicaciones, redes y cualquier otro canal de distribución de información en la prestación de servicios bancarios con los clientes de la Institución. La Institución ha implementado un centro alterno de respaldo, además de contar con un plan de recuperación de los servicios de cómputo en caso de desastre (plan de contingencia), con el objeto de dar continuidad a los servicios informáticos ante un evento repentino no planeado, que ocasione la no disponibilidad de los servicios informáticos.

Adicionalmente, la Institución cuenta con áreas específicas para dar seguimiento y control a los procedimientos y sistemas de los que depende la integridad, confidencialidad y disponibilidad de la información que soporta los procesos de negocio de la Institución.

Cifras en millones de pesos anualizadas al trimestre Octubre - Diciembre 2009

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METODOLOGÍA

Modelo Riesgo Legal

-Pérdida esperada-Pérdida no esperada-VaR Legal con nivel de confianza del 99%


Metodología para la estimación de pérdidas por aplicación de sanciones

-Pérdida esperada-Pérdida no esperada-VaR por aplicación de sanciones con nivel de confianza del 99%

VaR 99% Legal Anual 2.03Mensual 0.17

Portafolio Global de Casos

VaR 99% Anual 1.35VaR 99% aplicación de sanciones

II.4.2. Riesgo Legal

Se entiende como la pérdida potencial por el incumplimiento de las disposiciones legales y administrativas aplicables, la emisión de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables y la aplicación de sanciones, en relación con las operaciones que la Institución lleva a cabo.

A fin de estimar la probabilidad de que se emitan resoluciones judiciales o administrativas desfavorables a la Institución, en relación con los litigios en los que se funge como actor o demandado, así como en los procedimientos administrativos en que participa, la Institución desarrolló el Modelo de Riesgo Legal.

Asimismo, con el objeto de estimar el monto de pérdidas potenciales por la posible aplicación de sanciones, la Institución desarrolló una metodología con base en un análisis sobre el universo de posibles sanciones aplicables a la Institución, por Autoridades o instituciones relacionadas con actividades propias de la operación del Banco.

Ambas metodologías se encuentran implementadas en el Sistema de Administración Integral de Riesgos (SAIR).

II.5. Riesgo de Tasas de Interés

El objetivo del riesgo de tasas de interés, es medir las variaciones potenciales que pueden tener los flujos por intereses debido a movimientos en las tasas referenciadas o indexadas a cada uno de los activos y pasivos.

La Institución, ante la diversidad de instrumentos que maneja, tiene una combinación de tasas activas y pasivas, la UAIR desarrolló un modelo a través del cual es posible identificar el impacto que tendría en el rendimiento de las unidades de negocio, ante un movimiento en las tasas de interés.



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METODOLOGÍA

Modelo Riesgo Global

-Distribución conjunta de los riesgos de la Institución-Horizonte de probabilidad: 1 año-Nivel de confianza al 99%


VaR 99% $ 62.3 Riesgo Global

Nivel de Tasa de Mercado

Percentil Resultado Esperado

Total Riesgos

Resultado Ajustado por

Riesgos $

4.95% 0% 662 197 540 1225.40% 1% 662 147 571 915.91% 5% 662 102 599 636.17% 10% 662 91 606 576.48% 20% 662 66 622 416.73% 30% 662 57 627 357.20% 50% 662 19 654 87.39% 60% 662 (5) 665 (3)7.67% 70% 662 (23) 677 (14)7.99% 80% 662 (60) 700 (37)8.54% 90% 662 (109) 734 (72)9.71% 99% 662 (208) 795 (133)

11.07% 100% 662 (375) 874 (212)

II.6. Riesgo Global y Resultado Ajustado por Riesgos de Mercado, Crédito, Operativo, Liquidez y Tasas de Interés.

Con base en la necesidad de la Institución por determinar el riesgo global al que se encuentra expuesta, se desarrolló el modelo para obtener este riesgo, con la finalidad de determinar el impacto que éste implica sobre el capital del Banco.

Finalmente, a través de la integración de las estimaciones de riesgos: mercado, crédito, operacional, liquidez y tasas de interés, es posible determinar para diferentes escenarios, el impacto que podría tener el resultado esperado neto de la Institución proyectado para diciembre de 2009.

Dado lo anterior, se puede demostrar a través de las técnicas implementadas por la Administración Integral de Riesgos, que la estructura del Balance del Banco Nacional del Ejército, Fuerza Aérea y Armada, S.N.C., no implica riesgo en detrimento de su capital.

3. DISPONIBILIDADES

Los saldos al 31 de diciembre 2009 y 2008 se integran como sigue:

2008Concepto 2009

Caja $ 643 $ 481 Billetes y monedas extranjeras (1) 36 33 Depósitos en Banco de México 1,966 1,976

Cifras en millones de pesos al cierre de diciembre 2009


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Bancos Nacionales y del Extranjero (1, 2 y 3) 2,986 1,141 Otras disponibilidades (4) 9 19

$ 5,640 3,650

(1) Formando parte de los bancos del país y del extranjero, se encuentran disponibilidades denominadas en moneda extranjera:

MontoMonto

Valorizado en pesos

Plazo liquidación

Moneda

Billetes y monedas: Dólares 2.26 35 A la vista Euros 0.05 1 A la vista

36 Bancos nacionales y extranjeros:

Dólares 77 1,004 A la vista Euros 6 113 A la vista Franco Suizo 0.52 7 A la vista

1,124

(2) La Institución tiene registradas disponibilidades restringidas por préstamos interbancarios documentados por operaciones activas pactadas a plazo menor o igual a tres días hábiles bancarios, de acuerdo con lo siguiente:

Institución Capital Tasa promedio

Moneda Fecha vencimiento

1 65 0.25% USD 04-Ene-10

(3) La Institución cuenta con partidas restringidas por $4 millones de euros, derivados de la compra-venta de divisas, donde la liquidación se pactó al día hábil siguiente a su concertación, las cuales fueron destinadas para operaciones de uno de sus principales clientes.

(4) Dentro de otras disponibilidades, la Institución cuenta con metales preciosos amonedados, los cuales fueron valuados a su valor razonable con base a las cotizaciones emitidas por el Banco de México.

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4. INVERSIONES EN VALORES

Estos títulos al 31 de diciembre 2009 y 2008, se integran como sigue:

Títulos para negociar

2009

Sin Restricción

Instrumento Títulos Fecha o plazo

de vencimiento (Días)

Costo de Adquisición

Valor Razonable

Certificado 2,000,000 841 $ 202 $ 200Bursátiles 500,000 1,217 50 50 2,500,000 252 250

Cert. de deposito 700,000 26 70 70 700,000 70 70

P.R.L.V. 805,013,333 6 804 804

401,443,554 7 401 401502,729,999 7 502 502602,646,334 7 602 602

2,108,380,481 8 2,106 2,106150,682,499 13 150 150502,274,999 25 501 501502,340,000 33 500 500

5,575,511,199 5,566 5,566

Bonos IPAB 1,500,000 154 150 150872,716 742 87 87

1,000,000 742 100 100 3,372,716 337 337

Bondes D 975,029 42 98 98

1,498,338 518 150 150 2,473,367 248 248

BREMS 1,662,739 273 166 166

1,662,739 166 166

Subtotal $ 6,639 $ 6,637

36

Restringidos (Por operaciones de Reporto)

Instrumento Títulos Plazo de

Vencimiento (Días)


Valor Razonable

BONOS IPAB 127,284 742 $ 13 $ 13BONDESD 24,971 42 3 3BREMS 343,715 273 34 34

Subtotal $ 50 $ 50

Saldo al 31 de Diciembre de 2009 $ 6,689 $ 6,687

2008

Sin Restricción


Vencimiento (Días)


ValorRazonable

Certificados bursátiles 2,000,000 1,206 200 203500,000 1,582 50 49

2,500,000 250 252

Certificados de depósito 500,000 22 50 51

1,000,000 27 100 100250,000,000 64 250 251

251,500,000 400 402

P.R.L.V. 100,046,111 2 100 100402,628,888 8 402 402452,957,499 13 451 451196,731,486 16 196 196100,000,000 21 100 100500,000,000 23 497 497805,257,777 23 801 801

2,557,621,761 2,547 2,547

BONDESD 4,005,362 218 400 401448,802 288 45 4556,819 344 6 6

1,000,000 407 100 100777,337 883 77 78

6,288,320 628 630

37

BREMS 3,369 36 0 02,006,454 638 200 201

2,009,823 200 201

Subtotal 4,025 4,032

Restringidos (Por operaciones de reporto)


Vencimiento (Días)

Costo de Adquisición Valor Razonable

BONDESD 1,560,972 288 156 157

7,965,291 344 795 799721,001 883 72 72

Subtotal 1,023 1,028


Títulos disponibles para la venta

Durante el ejercicio de 2009 y 2008 la Institución no realizó operaciones con títulos disponibles para la venta.

Títulos conservados a vencimiento

2009

Sin Restricción


vencimiento (Días)


Valor en libros

Certificado Bursátiles 2,000,000 715 $ 202 $ 200 2,000,000 202 200

Cert. De deposito 400,000 19 40 40 400,000 40 40

Aceptaciones 61,566,667 1,450 53 53Bancarias 153,916,667 1,454 131 131

61,566,667 1,457 52 52134,862,222 1,589 111 111139,311,111 1,709 113 113

551,223,334 460 460

38

Bonos IPAB 1,000,000 14 100 100

485,697 105 49 491,500,000 210 150 1506,600,000 210 659 6602,359,192 245 235 2363,000,000 336 300 3002,000,000 379 200 2002,000,000 469 200 2002,000,000 469 200 2002,500,000 518 249 250

99,823 217 10 101,000,000 721 100 99

199,448 763 20 20109 1,001 0 0

20,019 1,036 2 2 24,764,288 2,474 2,476

Bondes D 385,010 1,182 38 38 385,010 38 38

Cert. Participación Ord. 2,310,268 3,992 10 10estimación por baja de (10) (10)Valor (UDIS) * 2,310,268 0 0

Subtotal $ 3,214 $ 3,214

Restringidos (Por operaciones de reporto)


vencimiento (Días)


Valor en Libros

BONOS IPAB 4,964,303 105 497 496

2,500,000 231 250 2512,640,808 245 264 2646,000,000 1,806 590 5972,000,000 1,904 200 2013,009,900 126 303 303

469,227 217 47 47800,552 763 80 81

3,000,000 952 299 2991,499,891 1,001 148 1482,979,981 1,036 297 2992,000,000 1,043 199 1993,000,000 1,085 297 3002,000,000 1,218 199 2013,500,000 1,309 348 351

40,364,662 4,018 4,037

39

BONDESD 2,118,902 1,182 212 212 1,006,608 1,302 100 100

3,125,510 312 312

Subtotal $ 4,330 $ 4,349


2008

Sin Restricción


Vencimiento (Días)


Valor en Libros

Aceptaciones Bancarias 61,566,667 1,815 50 50

153,916,667 1,819 125 12561,566,667 1,822 50 50

134,862,222 1,954 106 106139,311,111 2,074 108 108

551,223,334 439 439

Bonos IPAB 3,009,250 64 301 3021,000,000 337 100 1001,000,000 379 100 1003,000,000 701 299 2992,000,000 743 199 2002,000,000 834 199 2002,000,000 834 199 2002,500,000 883 249 2503,000,000 2,171 297 2993,000,000 2,171 298 2992,000,000 2,269 199 2031,011,150 309 101 1024,037,600 358 403 4043,009,900 491 301 304

569,050 582 57 571,000,000 1,086 100 1001,000,000 1,128 100 1013,000,000 1,401 299 3033,000,000 1,450 299 2992,000,000 1,583 199 2011,500,000 1,674 149 1512,000,000 1,674 199 201

46,636,950 4,647 4,675

BONDESD 2,503,912 1,547 249 2501,006,608 1,667 100 100

3,510,520 349 350

40

Certificados de Part. Ordinaria 2,310,268 4,357 10 10Estimación por baja de valor (10) (10) 2,310,268 0 0


Títulos denominados en Unidades de Inversión (Udis.)

Los ingresos por intereses de inversiones en valores acumulados al 31 de diciembre de 2009 y 2008, ascendieron a $699 y $785, respectivamente, derivados de inversiones en valores que se manejaron durante estos ejercicios.

Los resultados por la valuación a mercado de los títulos para negociar, títulos a recibir y títulos a entregar por operaciones de reporto acumulados al 31 diciembre de 2009 y 2008, fueron de $3 y $(9) respectivamente, y por compra-venta de títulos ascendieron a $0 y $0 respectivamente.

Formando parte de la cartera de valores, se tiene inversiones distintas a títulos gubernamentales, que están integradas por títulos de deuda de un mismo emisor, y que representan más del 5% del capital neto de la Institución, las cuales se detallan a continuación:

Capital Plazo en Tasa de Emisión Invertido Días Colocación

Papel Bancario 1 401 7 4.68% Papel Bancario 2 2,910 14 4.68% Papel Bancario 3 2,106 8 4.67% Papel Bancario 4 460 1,549 4.60%

$ 5,877

5. OPERACIONES DE REPORTO

Con fecha 14 de octubre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación, la resolución que modifica las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito, mediante la cual se modificó el criterio contable aplicable a las operaciones de reportos. Los cambios al Criterio B-3 de reportos son los siguientes:

El nuevo criterio considera que la sustancia económica de las operaciones de reporto es la de un financiamiento con colateral, de tal manera que el tratamiento contable es similar al de préstamo de valores, en virtud de que implican la transferencia temporal de activos financieros a cambio de efectivo u otro colateral.

A partir del 2 de enero de 2009, las operaciones de reporto se registran con este nuevo criterio conforme al artículo primero transitorio de la Resolución mencionada.

41

Para efectos de presentación en el Balance General, la cuenta por cobrar o por pagar, que representa el derecho o la obligación de recibir o restituir el efectivo, según corresponda, así como los intereses devengados se presentan en el rubro de deudores por reporto o acreedores por reporto, según corresponda.

Las operaciones de reporto se encuentran integrados al 31 de diciembre de 2009 de la siguiente manera:

2009

Deudores por reporto (saldo deudor)

Saldo al 31 de diciembre de 2009 $ 0

Acreedores por reporto

REPORTOS TITULOS ENTREGADOS EN

COLATERAL

EMISIONVALOR

PRESENTEPLAZO

PROMEDIOTIPO DE

GARANTIAVALOR DE MERCADO

GARANTIA INICIAL

BPAS 250 A VENCIMIENTO 250BPAS 152 A VENCIMIENTO 151BPAS 345 A VENCIMIENTO 345BPAS 265 A VENCIMIENTO 265BPAS 201 A VENCIMIENTO 201BPAS 306 A VENCIMIENTO 299BPAS 306 A VENCIMIENTO 299BPAS 201 A VENCIMIENTO 201BPAS 27 A VENCIMIENTO 27BPAS 299 A VENCIMIENTO 299BPAS 126 A VENCIMIENTO 125BPAS 100 A VENCIMIENTO 99BPAS 53 A VENCIMIENTO 53BPAS 99 A VENCIMIENTO 99BPAS 303 A VENCIMIENTO 299BPAS 150 A VENCIMIENTO 150BPAS 24 A VENCIMIENTO 24BPAS 47 A VENCIMIENTO 47BPAS 201 A VENCIMIENTO 201BPAS 299 A VENCIMIENTO 299BPAS 303 A VENCIMIENTO 303BPAS 1 A VENCIMIENTO 1

$ 4,037

ADICIONALES POR LLAMADAS DE

MARGEN BPAS PARA NEGOCIAR 3

42

BPAS PARA NEGOCIAR 4BPAS PARA NEGOCIAR 6

13

Total $ 4,058 24 Días $ 4,050

GARANTIA INICIAL BONDES D 1 A VENCIMIENTO 1BONDES D 17 A VENCIMIENTO 17BONDES D 0 PARA NEGOCIAR 0BONDES D 100 PARA NEGOCIAR 100BONDES D 144 PARA NEGOCIAR 144BONDES D 28 PARA NEGOCIAR 28BONDES D 23 PARA NEGOCIAR 23BONDES D 2 PARA NEGOCIAR 2

Total $ 315 13 Días $ 315

ADICIONALES POR LLAMADAS DE MARGEN

BREMS PARA NEGOCIAR 1BREMS PARA NEGOCIAR 3BREMS PARA NEGOCIAR 4BREMS PARA NEGOCIAR 8BREMS PARA NEGOCIAR 18

Total $ 34

Saldo al 31 de diciembre de 2008 $ 4,373 $ 4,399

2008

Deudores por reporto (saldo deudor)

REPORTOS TITULOS RECIBIDOS EN COLATERAL

EMISIONVALOR

PRESENTEPLAZO

PROMEDIO TIPO DE GARANTIAVALOR DE MERCADO

GARANTIA INICIAL

BPAS 69 PARA NEGOCIAR 69BPAS 300 PARA NEGOCIAR 299BPAS 17 PARA NEGOCIAR 17BPAS 71 PARA NEGOCIAR 71BPAS 90 PARA NEGOCIAR 90BPAS 99 PARA NEGOCIAR 99BPAS 72 PARA NEGOCIAR 72BPAS 379 PARA NEGOCIAR 376Total $ 1,097 2 Días $ 1,093

43

BONDESD 3 PARA NEGOCIAR 3

Total $ 3 2 Días $ 3


Acreedores por reporto

REPORTOS TITS. ENTREGADOS EN COLATERAL

EMISIONVALOR

PRESENTEPLAZO

PROMEDIO TIPO DE GARANTIAVALOR DE MERCADO

GARANTIA INICIAL

BONDESD 157 PARA NEGOCIAR 157BONDESD 800 PARA NEGOCIAR 800BONDESD 72 PARA NEGOCIAR 72

Total $ 1,029 2 Días $ 1,029


6. CARTERA DE CRÉDITOS

Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, la Cartera de créditos se integra de la siguiente manera:

Cartera vigente y vencida por tipo de crédito

2009 2008

Tipo de crédito Vigente Vencida Vigente VencidaMoneda Nacional

Créditos personales al consumo 6,036 $ 20 $ 5,018 $ 19Préstamos para la vivienda 4,808 18 2,794 7

Créditos a entidades Gubernamentales 0 0 0 0

10,844 38 7,812 26Udis

Préstamos para la vivienda 1 0 2 0 1 0 2 0

10,845 $ 38 $ 7,814 $ 26

El tipo de conversión de las UDI’S del 31 de diciembre de 2009 y 2008, es de 4.340166 y 4.184316 respectivamente.

44

Cartera vigente y vencida por sector, región o grupo económico

2009 2008

Tipo de Crédito Vigente Vencida % Vigente Vencida %

Sector Privado (Personas Físicas y Morales) Servicios y Otras Actividades $ 10,668 $ 38 98 $ 7,600 $ 26 97 Sector Público 177 0 2 214 0 3

$ 10,845 $ 38 100 $ 7,814 $ 26 100

Cartera de créditos otorgados al IPAB

Banjercito no tiene cartera otorgada al IPAB al 31 de diciembre de 2009, ni al 31 de diciembre de 2008.

Cartera de créditos sujeta a programas de apoyo a los deudores de la banca al 31 de diciembre de 2009

Tipo de apoyo Saldo de

cartera Sujeta

Saldo de cartera

conBeneficio

Apoyo devengado

Vivienda Reestructurada en UDI’S 1 1 0

$ 1 $ 1 $ 0

El costo de los beneficios por la aplicación de los programas de apoyo a deudores a cargo de la Institución durante 2009 ascendió a $0.

Cartera vencida al 31 de diciembre de 2009 y 2008 por antigüedad de saldos

2009 2008

Plazo Saldo % Saldo %Cartera de Consumo

De 1 a 180 días $ 9 45 $ 10 52 De 181 a 365 días 5 25 6 32

De 366 días a 2 años 4 20 2 11 Más de 2 años 2 10 1 5 $ 20 100 $ 19 100

45

2009 2008 Plazo Saldo % Saldo %

Cartera de Vivienda De 1 a 180 días $ 11 61 $ 5 70 De 181 a 365 días 5 28 2 30 De 366 días a 2 años 2 11 0 0 Más de 2 años 0 0 0 0

18 100 7 100 $ 38 $ 26

Principales Variaciones en la cartera vencida al 31 de diciembre de 2009 y 2008.

Adjudicaciones y/o daciones en pago

Durante el ejercicio 2009 se recibieron 11 bienes por dación en pago, con valor de $2.

Quitas y castigos

Se aplicaron quitas a 1,387 créditos por un importe de $1 en el ejercicio de 2009, derivado principalmente por Programas de Apoyo a Deudores de la Banca y programas internos de recuperación del Banco. Asimismo se realizaron castigos de 162 créditos por un importe de $2 para el 2009, que se originaron generalmente por irrecuperabilidad.

Créditos vencidos, eliminados de los activos

Durante el ejercicio de 2009, no se realizaron eliminaciones del activo conforme al párrafo 50 del criterio B-6 “Cartera de Créditos” de las Disposiciones de Carácter General Aplicables a las instituciones de crédito.

Traspasos a cartera vigente

Tipo de crédito 2009 2008 Créditos personales al consumo $ 5 $ 3 Préstamos para la vivienda 24 7 $ 29 $ 10

Traspasos a cartera vencida

Tipo de crédito 2009 2008 Créditos personales al consumo $ 32 $ 34 Préstamos para la vivienda 42 14

$ 74 $ 48

46

Metodología para determinar las estimaciones preventivas para riesgos crediticios

Estimación preventiva para riesgos crediticios

La Dirección de Crédito se responsabiliza de implementar los mecanismos operativos y normativos, que permitan asegurar que la calificación de la cartera crediticia de la Institución sea realizada con estricto apego a lo establecido en los ordenamientos emitidos por las distintas autoridades competentes.

La estimación para créditos irrecuperables se reconoce en base a la calificación de la cartera crediticia y considerando parámetros predeterminados de riesgo emitidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP). Dependiendo de los niveles de riesgo que arroje la calificación, se estima cierto porcentaje de reservas preventivas.

La calificación de la Cartera Crediticia y de los bienes adjudicados o recibidos en dación en pago de la Institución, se realiza de acuerdo a la periodicidad vigente establecida por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), tal como se presenta a continuación:

PORTAFOLIO PERIODICIDAD

Cartera Hipotecaria de Vivienda Mensual Cartera Crediticia de Consumo Mensual Cartera Comercial Trimestral Bienes adjudicados o recibidos por dación en pago Trimestral

La metodología para la calificación de la cartera se apega al capítulo V del Título Segundo de las “Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 2 de diciembre de 2005 y conforme a la resolución publicada el 12 de agosto de 2009 en el Diario Oficial de la Federación, aplicable a las Instituciones de Crédito, la cual modifica la metodología para determinar la calificación de la cartera de consumo y, de manera específica, para reconocer la perdida esperada por el número de periodos de incumplimiento en la cartera de tarjetas de crédito.

Como resultado de la nueva metodología para la calificación de cartera de tarjetas de crédito, Banjercito S.N.C. optó por constituir el 100% de las reservas requeridas registrando en el mes de agosto $3 con cargo a los resultados del ejercicio en el rubro de estimación preventiva para riesgos crediticios, contra la estimación preventiva acumulada de riesgos crediticios.

Los niveles de riesgo, de acuerdo a lo establecido por la CNBV, con los que se agrupa la cartera crediticia son:

47

Nivel de Riesgo

Concepto Descripción

A Mínimo Créditos de riesgo normal B Bajo Créditos con riesgo ligeramente superior al normalC Medio Créditos con problemas potenciales D Alto Créditos con pérdidas esperadas E Irrecuperable Créditos irrecuperables

Las reservas preventivas globales que se determinan con base a la calificación de la cartera de cada uno de los portafolios son constituidas o ajustadas en su caso, al cierre contable mensual.

Las reservas preventivas constituidas con nivel de riesgo “A” se deberán considerar como generales y las que presenten niveles de riesgo “B”, “C”, “D” y “E” se considerarán como específicas.

Tratándose de las reservas preventivas para la cartera crediticia de consumo que se refiera a operaciones de tarjeta de crédito con grado de riesgo “A” y “B-1”, se considerarán como generales y las que presenten niveles de riesgo “B-2”, “C”, “D” y “E” se considerarán como específicas.

Cartera calificada por tipo de crédito al 31 de diciembre de 2009 y 2008

2009 Calificación Consumo Vivienda Total

A $ 6,083 $ 4,784 $ 10,867 B 61 32 93 C 12 3 15 D 8 7 15 E 12 0 12 TOTAL 6,176 4,826 11,002 CARTERA UDI’S 0 1 1 EXCEPTUADA 0 0 0

TOTAL $ 6,176 $ 4,827 $ 11,003

Para la determinación de la calificación de la cartera y la estimación preventiva para riesgos crediticios, se considera como base el total de la cartera, es decir la cartera vigente y la cartera vencida, sin tomar en cuenta los intereses cobrados por anticipado (ICA), de acuerdo con la siguiente integración:

Concepto Consumo Vivienda

Vigente $ 6,156 $ 4,809 Vencida 20 18

Total Cartera Calificada $ 6,176 $ 4,827

48

2008

Calificación Consumo Vivienda Total

A $ 5,049 $ 2,768 $ 7,817 B 101 30 131 C 9 1 10 D 6 2 8 E 10 0 10

TOTAL 5,175 2,801 7,976 CARTERA UDI’S 0 2 2 EXCEPTUADA 0 0 0

TOTAL $ 5,175 $ 2,803 $ 7,978

Concepto Consumo Vivienda

Vigente $ 5,156 $ 2,796 Vencida 19 7

Total Cartera Calificada $ 5,175 $ 2,803

La Estimación preventiva requerida por grupo de riesgo al 31 de diciembre de 2009 y 2008, se integra de la siguiente manera:

2009

Calificación Consumo Vivienda Total A $ 30 $ 17 $ 47B 4 1 5C 5 1 6D 5 5 10

E 12 0 12ADICIONAL 1 3 4TOTAL 57 27 84CARTERA UDI’S 0 0 0EXCESO EN RVAS PREVENTIVAS

0 0 0

TOTAL (1) $ 57 $ 27 $ 84

49

2008

Calificación Consumo Vivienda Total

A $ 25 $ 10 $ 35B 4 1 5C 4 1 5D 4 1 5

E 9 0 9ADICIONAL 1 0 1TOTAL 47 13 60CARTERA UDI’S 0 0 0EXCESO EN RVAS PREVENTIVAS 0 0 0

TOTAL (1) $ 47 $ 13 $ 60

La metodología para la calificación de la cartera se apega a las “Disposiciones de Carácter General Aplicables a las Instituciones de Crédito”.

Saldos de la estimación preventiva para riesgos crediticios, por tipo de crédito al 31 de diciembre 2009.

Reserva Calificación Int. Vencidos Total Categoría Cartera

y adicionales

Consumoa) Tarjeta de Crédito

A $ 6 $ 0 $ 0 $ 0

B 40 3 0 3C 6 2 0 2D 3 2 0 2E 1 2 0 2

Prov. Adicional 0 0 0 0Subtotal $ 56 $ 9 $ 0 $ 9

b) Créditos ABCD

A $ 3,217 $ 16 $ 0 $ 16B 21 1 0 1C 6 3 0 3D 4 3 0 3E 9 9 1 10

Prov. Adicional 0 0 0 0

Subtotal $ 3,257 $ 32 $ 1 $ 33

50

c) P.Q. Militar

A $ 2,860 $ 14 $ 0 $ 14B 0 0 0 0C 0 0 0 0D 1 0 0 0E 2 1 0 1

Prov. Adicional 0 0 0 0Subtotal $ 2,863 $ 15 $ 0 $ 15

Total Cartera de Consumo $ 6,176 $ 56 $ 1 $ 57

Vivienda

a) Cartera vivienda Hipotecaria A $ 4,784 $ 17 $ 0 $ 17B 32 1 0 1C 3 1 0 1

D 7 5 0 5E 0 0 0 0

Prov. Adicional 0 0 3 3Subtotal $ 4,826 $ 24 $ 3 $ 27

b) UDIS A $ 0 $ 0 $ 0 $ 0B 1 0 0 0C 0 0 0 0D 0 0 0 0E 0 0 0 0

C) Provisión de exceso en reservas preventivas

0 0 0 0

Subtotal $ 1 $ 0 $ 0 $ 0

Total Crédito de Vivienda $ 4,827 $ 24 $ 3 $ 27

Total Estimación Preventiva $ 11,003 $ 80 $ 4 $ 84

Al 31 de diciembre de 2009, la estimación para riesgos crediticios valorizada en moneda nacional, ascendió a $84 producto de los incrementos y aplicaciones que se muestran a continuación:

51

CONCEPTO 2009 2008Saldo Inicial consolidado $ 60 $ 45 Incrementos:

Creación de reservas 60 40 Recuperación de créditos castigados 0 0

Reversión de aplicaciones 0 0 Efecto de valuación reservas en UDI’S 0 0 Aplicación de reservas: Liberación de reservas por calificación 33 23 Liberación de reservas s/recuperación de créditos castigados 0 0 Castigos de cartera 2 2 Quitas por Programa de Apoyo a Deudores 0 0 Otras quitas y condonaciones 1 0 Beneficios por Programas de Banjército 0 0

Subtotal 84 60 Actualización para efectos comparativos 0 0

Total $ 84 $ 60

Cartera de créditos reestructurados y renovados

No se realizaron reestructuraciones y se llevaron a cabo renovaciones de 1,025 créditos por $149 durante el ejercicio 2009.

Durante el ejercicio 2009 no se realizaron operaciones de descuentos y redescuentos en la cartera de crédito.

Intereses y comisiones por tipo de crédito

2009 2008 Tipo de crédito Intereses Comisiones Intereses Comisiones

Créditos personales al consumo

$792 $ 182 $ 645 $ 173

Préstamos para la vivienda 394 6 205 3Créditos a entidades Gubernamentales 0 0 0 0

$ 1,186 $ 188 $ 850 $ 176

El impacto en el estado de resultados derivado de la suspensión de la acumulación de los intereses de la cartera vencida, ascendió a $2 durante el ejercicio de 2009.

52

7. OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, se integran como sigue:

2009 2008 Préstamos al personal $ 16 $ 13 Deudores por liquidación de operaciones divisas 4 11 Otras cuentas 79 102

Intereses cobrados por anticipado (1) (1)

Estimación para castigo de otros adeudos (9) (9)

$ 89 $ 116

Para los ejercicios 2009 y 2008, no existen cuentas por cobrar con gravámenes o que tengan restricciones por estar condicionada su recuperabilidad a la terminación de obras o prestación de servicios.

Dentro del rubro de otras cuentas por cobrar están incluidos $17 por concepto de subsidios otorgado al amparo de los programas Vivienda Fácil 1, 2 y 3, así como $2 por concepto de créditos otorgados en cofinanciamiento con el Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas (ISSFAM), al amparo del programa Vivienda Fácil 1.

8. BIENES ADJUDICADOS O RECIBIDOS POR DACIÓN EN PAGO

Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, se integran como sigue:

Bienes 2009 2008 Bienes Inmuebles $ 9 $ 11 Bienes Muebles 0 0 Estimación por decremento de valor

0 0

Estimación por calificación (2) (2) $ 7 $ 9

Durante el ejercicio 2009, la Institución registró la adjudicación de 10 bienes inmuebles por $2 y se enajenaron 14 bienes adjudicados por $4.

9. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Los inmuebles, mobiliario y equipo al 31 de diciembre de 2009 y 2008, se integran como sigue:

53

2009 2008Terrenos $ 109 $ 70 Construcciones 289 268 Construcciones en proceso 4 5 Mobiliario y equipo de oficina

29 28

Equipo de cómputo 345 392 Equipo de Transporte 29 26 Adaptaciones y Mejoras 310 284 Otros 113 97 1,228 1,170 Depreciación Acumulada (704) (680) Neto $ 524 $ 490

La depreciación se calcula por el método de línea recta y los porcentajes establecidos coinciden con los establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, siendo estos los siguientes:

Inmuebles 5% Mobiliario 10% Equipo de transporte 25%Equipo de cómputo 30%

La depreciación con cargo a los resultados del ejercicio 2009 y 2008, asciende a $81 y $83, respectivamente.

10. ARRENDAMIENTOS

Durante el ejercicio 2009 y 2008, la Institución mantuvo ocupados inmuebles, mediante arrendamiento operativo, que se contratan cumpliendo con lo establecido en el acuerdo por el que se estipulan los lineamientos para el arrendamiento de inmuebles, por parte de las Dependencias de la Administración Pública Federal.

Por lo anterior, la revisión del importe de la renta se sujeta a la actualización de la justipreciación de renta que cada año realice el Instituto Nacional de Avalúos y Administración de Bienes Nacionales (INDAABIN).

Las rentas pagadas al 31 de diciembre de 2009 y 2008, ascendieron a $9 y $4 respectivamente.

La Institución no tiene contratos de Arrendamientos Capitalizables.

11. INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES

Banjercito tiene acciones con carácter de permanente, de empresas en las que no se tiene control o influencia significativa, las cuales se valúan al costo actualizado mediante la aplicación del valor de la UDI, de conformidad con lo establecido en la NIF B-8 emitida por el CINIF y con el Criterio A-2 emitido por la CNBV. El costo de adquisición de las inversiones permanentes en acciones, asciende a $11 y $14 al 31 de diciembre de 2009 y 2008, respectivamente.

54

La participación accionaria en dichas sociedades al 31 de diciembre de 2009 es la siguiente:

% de participación Empresa Serie A Serie B Serie C Actividad

1 1.1592 0.0308 Servicios 2 1.6667 0.3333 Servicios 3 0.7700 0.7500 Servicios 4 3.0130 Servicios 5 1.4900 Servicios 6 0.1760 Servicios 7 0.00279 Servicios

El rubro de inversiones en acciones permanentes diminuyó $3 por concepto de la venta de 7,070 acciones clase C.

Los dividendos obtenidos en estas inversiones al 31 de diciembre de 2009 y 2008, ascendieron a $3 y $2 respectivamente.

12. TRATAMIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y DE LA PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LA UTILIDAD (IMPUESTOS DIFERIDOS)

Los impuestos diferidos al 31 de diciembre 2009 y 2008 están integrados de la siguiente forma:

Partidas temporales 2009 2008 Activo

Comisiones por apertura de crédito 226 147PTU 101 78Provisiones no deducibles 61 55Activo fijo 11 13Valuación de instrumentos financieros 6 3

405 296Pasivo

Valuación de instrumentos financieros 0 0Diferencia 405 296Pérdidas fiscales por amortizar 0 0Base 405 296Tasa de ISR (1) 30% 28%Impuesto diferido de ISR 122 83

55

Base PTU 304 218Tasa de PTU 10% 10%Impuesto diferido de PTU 30 22Impuesto diferido de ISR y PTU $ 152 $ 105

El ingreso a favor de la PTU diferida reconocida en resultados es por $8

Los conceptos más significativos de diferencias temporales, acumulables y deducibles que originaron los activos y pasivos por la PTU diferida, son los siguientes:

Comisiones por apertura de créditos $ 226 Provisiones no deducibles 61 Activo fijo 11 Títulos negociables 6 Total $ 304

13. OTROS ACTIVOS (CARGOS DIFERIDOS Y PAGOS ANTICIPADOS)

Al 31 de diciembre 2009 y 2008, se integra como sigue:

2009 2008Gastos anticipados $ 65 $ 28Pagos anticipados 7 2

$ 72 $ 30

14. CAPTACIÓN TRADICIONAL

Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, se integra como sigue:

2009 2008

Depósitos de disponibilidad inmediata Cuentas de cheques 3,082 2,842 Cuentas de ahorro 6 6Cuentas de cheques en dólares 533 428 Depósitos a la vista en cuenta corriente 784 533 4,405 3,809

Depósitos a plazoDepósitos retirables en días preestablecidos 0Pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento 8,097 6,333 Depósitos a plazo fijo en moneda extranjera 1,202 446 9,299 6,779

$ 13,704 $ 10,588

56

Detalle de los depósitos a plazo por vencimiento al 31 de diciembre de 2009 y 2008:

Pagaré con rendimiento liquidable al vencimiento en moneda nacional

Emisión Plazo 2009 2008

Pagaré De 1 a 29 días 7,442 6,240 Pagaré De 30 a 89 días 0 0 Pagaré De 90 a 179 días 34 42 Pagaré De 180 a 360 días 621 51 $ 8,097 $ 6,333

Depósitos a plazo en moneda extranjera

Emisión Plazo 2009 2008

Depósito a plazo De 1 a 29 días $ 1,202 $ 446

15. FONDO DE PREVISIÓN LABORAL PARA MILITARES

El Fondo de Previsión Laboral para Militares al 31 de Diciembre de 2009 y 2008, se integra como sigue:

2009 2008

Fondo de ahorro $ 1,831 $ 1,636 Fondo de trabajo 5,178 4,543

7,009 6,179 Otros fondos: Fondo de garantía (1) 79 243

$ 7,088 $ 6,422

Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, existen $343 y $338 respectivamente, por concepto de Fondo de Ahorro y de Trabajo no reclamado, los cuales no devengan interés alguno, con base en el acuerdo del H. Consejo Directivo.

(1) Durante el ejercicio 2009 se aplicaron $220 por concepto apoyos complementarios para la adquisición de vivienda del personal militar de bajos ingresos, de acuerdo a la autorización del H. Consejo Directivo en su sesión 2,282, Extraordinaria del 12 de agosto del 2008.

16. PRÉSTAMOS INTERBANCARIOS Y OTROS ORGANISMOS

Los saldos de los Préstamos Interbancarios y Otros Organismos al 31 de diciembre de 2009 y 2008, se integran como sigue:

57

De Corto Plazo

Entidad 2009 2008

1 0 4

$ 0 $ 4

De largo plazo

Entidad 2009 2008

1 49 54

49 54

Total $ 49 $ 58

A continuación se detallan las principales garantías de préstamos de largo plazo, con tasas y fechas de vencimiento:

Tipo de Tasas Tasa moneda De Hasta Plazo Vencimiento Importe

C.P.P. M.N. 6.02% 3.45% 20 años abr-2013 0 C.P.P. M.N. 6.02% 3.45% 25 años abr-2019 0

T.N. FOVI M.N. 17.14% 8.45% 25 años dic-2019 1 T.N. FOVI M.N. 17.14% 8.45% 30 años jul-2025 1

$ 2

17. OTRAS CUENTAS POR PAGAR (A CORTO O LARGO PLAZO)

El rubro de Otras Cuentas por Pagar al 31 de diciembre de 2009 y 2008, se integra de la siguiente forma:

2009 2008 Otras obligaciones 331 299Acreedores diversos 473 480Cartas de crédito 184 274Depósitos en garantía 110 119Acreedores por liquidación en operaciones 4 0Otras cuentas por pagar con importes menores. 41 39Cheques de caja 157 72 1,300 1,283ISR y PTU por pagar 175 115 $ 1,475 $ 1,398

58

17-A. CRÉDITOS DIFERIDOS.

El rubro de Créditos Diferidos al 31 de diciembre de 2009 y 2008, se integra de la siguiente forma:

2009 2008 Comisiones por apertura de Crédito $ 220 $ 144 Honorarios Fiduciarios 0 0 $ 220 $ 144

El plazo de amortización de las comisiones cobradas por apertura para créditos de consumo es de 2 años y para créditos a la vivienda es de 15 y 20 años.

18. OBLIGACIONES LABORALES

La Institución aporta al Fideicomiso responsable de la administración de los beneficios, la determinación de la obligación laboral a valor presente por concepto de prima de antigüedad, como derecho que tienen los trabajadores de planta a recibir una remuneración al retiro, de conformidad con la Ley Federal del Trabajo, tomando la valuación de acuerdo con cálculo actuarial, basados en el Método de Crédito Unitario Proyectado, determinando las siguientes obligaciones laborales:

31 de diciembre de 2009 Prima de Antigüedad Plan de Beneficios IndemnizacionesConceptoRetiro Terminación Pensiones posteriores por despido

Obligación por Beneficios Adquiridos (OBA) 2 1 77 63 0 Obligación por Beneficios Definidos (OBD) 5 6 214 111 52 Activos del Plan (AP) (4) (5) (220) (113) 0

Posición de financiamiento 1 1

(6) (2) 52 Pasivo/(Activo) transitorio 0 0 (6) (19) 0 Servicios Anteriores y modificaciones al Plan 0 0 0

(4) 0

Incremento por Carrera Salarial 0 0 0 0 0 Servicio Pasado no reconocido 0 0 (6) (23) 0 Ganancias o Pérdidas actuariales no reconocidas

(1) (1) 12 25 (1)

Pasivo/(Activo) Neto Proyectado (F + G + H) 0 0 0 0 51

59

Costo Neto del Periodo (CNP) a) Costo Laboral del servicio actual 1 1 13 8 10 b) Costo Financiero 0 0 15 9 3 c) Rendimientos Activos del plan 0 0 (19) (9) 0 d) Costo laboral Servicios Pasados - Oblig./(Activo) Transitorio 1/I/08 0 0 2 6 0 - Modificaciones al Plan antes 1/I/08 0 0 0 1 0 e) Amortización de Servicios Anteriores y Modificaciones Al Plan por Carrera Salarial 0 0 0 0 0 f) Amortización de Var. en sup. en aj. por exp. - Generados en el año 0 0 0 0 0 - Pendientes por amortizar 0 0 0 0 3 Costo Neto del Período (Antes de Ajustes) 1 1 11 15 16 Ajuste por Reducción P/(G) 0 0 0 0 0 Ajuste por Extinción P/(G) 0 0 0 0 0 Costo neto del Periodo (CNP) 1 1 11 15 16

Periodo de amortización de las partidas pendientes en años:

Conforme a lo establecido en la NIF D-3, las ganancias y pérdidas actuariales por indemnización se reconocen en los resultados del ejercicio y en los demás casos se amortizan.

Las principales variables que fueron utilizadas en el estudio actuarial, fueron las siguientes:

Amortización del Activo /Obligación Transitoria. 4 4 4 4 0

Modificaciones al Plan o Servicios Anteriores 0 0 0 0 0

Pérdidas y Ganancias 9.91 1 11.13 11.02 1

60

Variables de valuaciónTasa de descuento de pensionados 5.80% Tasa de descuento de trabajadores activos 8.00% Tasa anual de incremento de salarios generales (1) 5.56% Tasa incremento en costo de beneficios posteriores al retiro (2) 5.56% Tasa estimada a largo plazo de rendimiento de los activos del plan 8.50% Tasa anual de incremento de salarios mínimos (1) 4.00% Tasa anual de inflación de largo plazo (1) 4.00%

(1) Tasas en términos nominales. (2) Servicios Médicos y Seguro de Vida.

El saldo de las inversiones del fideicomiso del fondo de pensiones y jubilaciones, primas de antigüedad y beneficios posteriores al retiro al 31 de diciembre de 2009, ascienden a $343 y se integran de la siguiente forma:

Reserva para pensiones $ 220 Reserva para primas de antigüedad 10 Reserva para beneficios posteriores al retiro 113 Total de inversiones en el fondo $ 343

Los recursos se encuentran invertidos en los siguientes instrumentos:

Valores Gubernamentales $ 315 92% Valores Bancarios 28 8%Total de la inversiones en el fondo $ 343 100%

19. POSICIÓN EN MONEDA EXTRANJERA

La Institución celebra operaciones en moneda extranjera dentro de los lineamientos específicos dictados por Banco de México, por lo cual al 31 de diciembre de 2009 y 2008, mantiene una posición neta reflejada en dólares, como se muestra a continuación:

2009 2008 Activos $ 154 $ 87 Pasivos 154 87 Posición neta $ 0 $ 0

Los tipos de cambio utilizados para la conversión a moneda nacional, son los siguientes:

61

Moneda 2009 2008 Dólar americano 13.06590 13.83250 Franco suizo 18.74565 13.14254 Euro 12.64479 19.55916

20. CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS

Contingencia Fiscal

La Institución no cuenta con adeudos fiscales, sin embargo, continúa en desahogo la contingencia fiscal del 2002, para lo cual el H. Consejo Directivo, actuando en una forma conservadora, autorizó la constitución de una provisión para tal efecto, teniendo un saldo acumulado de $88 al mes de diciembre de 2009.

Contingencia judicial

Existe una sentencia definitiva que quedó firme y condena a la Institución a pagar $3 más los intereses que fueron estimados por $9, dando como saldo, un total de $12 que se encuentran registrados como pasivos en la contabilidad. Sin embargo, la Institución contrademandó al acreditado y reclamó un pago de $8 que incluyen accesorios. Dicha situación se encuentra en proceso de resolución.

21. CAPITAL CONTABLE

El capital social de Banjercito está constituido al 31 de diciembre de 2009 y 2008, de la siguiente manera.

Número de Certificados de Aportación Patrimonial (CAP`S)

2009 2008Suscrito:

Serie A 239,844,058 $ 2,460 2,460 Serie B 123,556,030 1,236 1,236 Subtotal 363,400,088 3,696 3,696

No exhibido: Serie B (1,236) (1,236)

Capital Social Neto $ 2,460 2,460

Reserva legal 362 305 Reserva para reinversión 1,107 841 Utilidad del ejercicio 706 573 Capital Ganado 2,175 1,719 Total Capital Contable $ 4,635 4,179

Con fecha 20 de mayo del 2009, el capital contable presentó una disminución de $250 por el establecimiento de un aprovechamiento del Gobierno Federal por concepto de recuperación de capital, de conformidad con lo establecido en el quinto párrafo del artículo 10 de la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio 2009.

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22. ESTADOS DE RESULTADOS

1.- Margen financiero

Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, el margen financiero está integrado como sigue: Diciembre 2009 Ingresos: Moneda

Nacional Moneda

Extranjera Total

Intereses y comisiones de la cartera de crédito $ 1,374 $ $ 1,374Intereses a favor por inversiones en valores 699 699Intereses a favor en operaciones de reporto 155 155Intereses a favor por disponibilidades 114 2 116Premios a favor en operaciones de reporto 0 0Otros conceptos 7 7

$ 2,349 $ 2 $ 2,351

Egresos: Intereses por depósitos de exigibilidad inmediata $ 36 $ 0 $ 36Intereses por depósitos a plazo 651 0 651Intereses por préstamos interbancarios y de otros organismos

3 3

Intereses a cargo en operaciones de reporto 144 144Premios a cargo en operaciones de reporto 0 0Otros conceptos 0 0

$ 834 $ 0 $ 834 Margen Financiero $ 1,515 $ 2 $ 1,517

Diciembre 2008 Ingresos: Moneda

Nacional Moneda

Extranjera Total

Intereses y comisiones de la cartera de crédito $ 1,026 $ $ 1,026Intereses a favor por inversiones en valores 785 785Intereses a favor en operaciones de reporto 6 6Intereses a favor por disponibilidades 160 7 167Premios a favor en operaciones de reporto 54 54Otros conceptos 8 8

$ 2,039 $ 7 $ 2,046Egresos: Intereses por depósitos de exigibilidad inmediata $ 13 $ 2 $ 15Intereses por depósitos a plazo 584 0 584Intereses por préstamos interbancarios y de otros organismos 4 4Intereses a cargo en operaciones de reporto 54 54Premios a cargo en operaciones de reporto 15 15Otros conceptos 0 0

$ 670 $ 2 $ 672 Margen Financiero $ 1,369 $ 5 $ 1,374

63

2.- Resultado por intermediación

Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, el resultado por intermediación está integrado como sigue:

Concepto 2009 2008

Resultado por valuación de títulos $ (3) $ (9)Inversiones en valores (3) (72)Reportos 0 63Resultado por compra-venta de valores 0 0Inversiones en valores 0 0Resultado por compra-venta y valuación de divisas 21 17Resultado por Intermediación $ 18 $ 8

3.- Otros productos

El rubro de otros productos al 31 de Diciembre de 2009 y 2008, se encuentra integrado de la siguiente forma:

Concepto 2009 2008 Por venta de bienes $ 1 $ 1Recuperaciones acumulables 1 0Otros productos acumulables 10 29Intereses por préstamos a empleados 0 0Recuperaciones no acumulables 12 7 $ 24 $ 37

23. IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) E IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA (IETU).

De acuerdo con las disposiciones fiscales para el ejercicio 2009 y 2008, la tasa del ISR es del 28%.

El resultado contable difiere del resultado fiscal en virtud de que existen partidas en conciliación, como se muestra a continuación:

2009 2008Resultado del ejercicio $ 706 $ 573Efecto por actualización B-10 0 0Utilidad histórica neta 706 573

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Más (menos)

Impuestos Diferidos, ISR y PTU (47) (29) Impuesto Sobre la Renta (ISR) y Participación de los

Trabajadores en las Utilidades (PTU) 359 269Diferencia entre depreciación contable y fiscal (7) (4)Diferencia entre compras y consumos en resultados -Ajuste anual por inflación (112) (199)No deducibles 4 3Otras partidas 98 143Utilidad fiscal base para Impuesto Sobre la Renta (ISR) 1,001 756Amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores -Disminución de PTU 75 64Resultado fiscal base de ISR $ 926 $ 692ISR 259 194Base de PTU $ 1,001 756PTU 100 77

ISR $ 259 $ 197PTU 100 77Actualización 0 0ISR Y PTU causados $ 359 $ 274

Impuestos Diferidos, ISR y PTU $ (47) (29)

Efecto de comparabilidad -

Actualización 0 0ISR Y PTU diferidos $ 47 $ 29

La Participación de los Trabajadores en las Utilidades no se calcula en los términos de la Ley del ISR y en su lugar se determina con base en las jurisprudencias emitidas por la Suprema Corte de Justicia de la Nación; es decir, aplicando el 10% directamente al resultado fiscal base del Impuesto Sobre la Renta.

Impuesto Empresarial Tasa Única

La Institución durante el ejercicio fiscal de 2009, no realizó pagos por concepto de Impuesto Empresarial a Tasa Única, en virtud de que los pagos de Impuesto Sobre la Renta enterados, fueron superiores al IETU causado.

24. CUENTAS DE ORDEN

Las principales cuentas de orden al 31 de diciembre de 2009 y 2008, se integran como sigue:

a) Custodia y administración de bienes

El importe registrado por $571 como bienes en custodia, corresponde al valor de los documentos recibidos (facturas, escrituras pagarés, etc.), por el otorgamiento de

65

crédito, por documentos valor (hologramas), y por la operación de importación temporal de vehículos.

Los principales conceptos que integran esta cuenta son los siguientes:

Bienes en custodia

2009 2008 Facturas 0 1,469 Escrituras 0 3,661 Otros 571 207

571 5,337

b) Fideicomisos y mandatos

Al 31 de diciembre de 2009 y 2008, la Institución fungió como Fiduciaria o Mandataria en los siguientes tipos de fideicomisos y Mandatos, respectivamente:

2009 2008 Fideicomisos de Administración. 4,965 3,128 Fideicomisos de Garantía 68 70 Fideicomisos de Inversión 0 0 5,033 3,198 Mandatos 1,376 1,947

6,409 5,145

Las comisiones cobradas en el ejercicio 2009 y 2008 por concepto de Fideicomisos y Mandatos, ascienden a $47 y $8 respectivamente.

c) Otras cuentas de registro

Este grupo está integrado con las cuentas de orden que se utilizan para controlar diversos conceptos, entre los que destacan: la base de la cartera de crédito calificada, garantías otorgadas al Banco de México, control de vencimientos de pasivos, castigos temporales de la cartera de crédito y otros conceptos no especificados.

25. INFORMACIÓN POR SEGMENTOS

a. Factores utilizados para identificar los segmentos operativos adicionales o subsegmentos.

La operación de la Institución consiste básicamente en otorgar servicios de Banca y Crédito de primer piso al personal militar, al tiempo de captar recursos financieros del público en general; sin embargo, tiene encomendado por parte del Gobierno Federal

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la prestación de diversos servicios Bancarios Fronterizos a través del otorgamiento de permisos para la Internación e Importación Temporal de Vehículos (IITV), y del cobro del Derecho de No inmigrante, principalmente servicios que se otorgan a través de una Red de Módulos que se encuentra distribuida a lo largo de la Frontera Norte y Sur del País.

Por su trascendencia, la Institución identifica esta última actividad como un segmento importante adicional de su operación.

Banjercito no realiza operaciones de segundo piso; no actúa como agente financiero del Gobierno Federal, no presta asistencia técnica ni lleva a cabo operaciones por cuenta de terceros.

Por lo antes expuesto, los segmentos que conforman la operación de Banjercito son: operaciones crediticias de primer piso, operaciones de tesorería, y servicios bancarios fronterizos.

b. Información derivada de la operación de cada uno de los segmentos.

1. Activos y/o pasivos atribuibles a cada segmento..

Operaciones crediticias de primer piso

Activos Operaciones Crediticias de Primer Piso

Concepto Dic-09 Dic-08 Cartera de Crédito Vigente $ 10,845 $ 7,814 Créditos al Consumo 6,036 5,018 Créditos a la Vivienda 4,809 2,796 Crédito a Entidades Gubernamentales 0 0 Cartera de Crédito Vencida 38 26 Créditos al Consumo 20 19 Créditos a la Vivienda 18 7 Total Activos Operaciones Crediticias de primer piso $ 10,883 $ 7,840 Estimación preventiva para riesgos crediticios (84) (60) Cartera de Créditos, Neta $ 10,799 $ 7,780

Pasivos

Operaciones Crediticias de Primer Piso Concepto Dic-09 Dic-08

Captación Tradicional * $ 10,883 $ 7,840 Captación Ventanilla 3,795 3,320 Fondos 7,088 4,520 Préstamos de Fondos Fiduciarios Públicos $ 49 $ 54 * Destinada a actividades crediticias

67

Operaciones de Tesorería

Activos Operaciones de Tesorería

Concepto Dic-09 Dic-08 Disponibilidades $ 5,640 $ 3,651 Inversiones en Valores 14,250 10,524 Deudores por Reporto 0 1,100

Pasivos Operaciones de Tesorería

Concepto Dic-09 Dic-08Captación Tradicional * $ 9,909 $ 9,170 Captación Ventanilla 9,909 7,268 Fondos 0 1,902Acreedores por Reporto $ 4,373 $ 1,027Préstamos Bancarios de Exigibilidad Inmediata 0 4* Destinada a Operaciones de Tesorería

Servicios Bancarios Fronterizos

La naturaleza de la operación para el otorgamiento de los Servicios Bancarios Fronterizos es de servicio, por lo que no tiene asignado activos productivos ni pasivos con costo.

2. Naturaleza y monto de los ingresos y gastos.

Operaciones de Crédito

Resultados Dic-09 Dic-08 Interés Cartera de Crédito $ 1,222 $ 864 Comisiones de Cartera de Crédito 153 163 Revalorización Crédito en Salarios Mínimos 7 8

Total de Ingresos $ 1,382 $ 1,035 Captación Ventanilla * (148) (145) Fondos * (298) (146)

Total de Gastos $ (446) $ (291) * De los destinados a operaciones crediticias

Operaciones de Tesorería

Resultados Dic-09 Dic-08 Cartera de Valores $ 698 $ 790 Otros Activos (Call Money y Dep Banxico) 116 167 Premios por Reporto 155 54

Total de Ingresos $ 969 $ 1,011

68

Captación Ventanilla * (388) (319) Fondos * 0 (62)

Total de Gastos $ (388) $ (381) * De los destinados a Operaciones de Tesorería

Segmento Adicional (Servicios Bancarios Fronterizos)

Los recursos generados por los servicios Bancarios Fronterizos son considerados como ingresos por servicio, toda vez que se cobra una comisión por cada permiso de IITV que se otorga o por el cobro de Derecho de No Inmigrante que se realiza. Por su parte, los gastos asociados a este servicio se tienen identificados con los costos derivados de comisiones pagadas, y de gastos de operación y administración de la Red de Módulos de IITV.

Resultados Dic-09 Dic-08 Comisiones y tarifas cobradas Por servicio bancario fronterizo $ 323 $ 304 Comisiones y tarifas pagadas

Comisiones pagadas 16 13 Gastos de administración y promoción Costo operativo (Directo) 110 140 Costo corporativo (Indirecto) 148 122 258 262 Resultado antes de ISR y PTU $ 49 $ 29

3. Monto de la utilidad o pérdida generada.

a) Segmentos Mínimos:

Operaciones Crediticias de Primer Piso Concepto Dic-09 Dic-08 Ingresos por Intereses $ 1,382 $ 1,035 Gastos por Intereses (446) (291)

Margen Financiero $ 936 $ 744

Operaciones de Tesorería Concepto Dic-09 Dic-08 Ingresos por Intereses $ 969 $ 1,011 Gastos por Intereses (388) (381) Margen Financiero $ 581 $ 630

69

b) Segmento Operativo Adicional:

El monto de la utilidad generada al cierre del mes de diciembre del 2009, fue de $30 millones, la cual considera también la transferencia de los costos asociados a la infraestructura del corporativo encargado de la supervisión y administración de este servicio, así como el costo institucional correspondiente a la distribución por producto de la Institución.

Utilidad Neta de los Servicios Bancarios Fronterizos Dic-09 Dic-08 Resultado antes de ISR y PTU $ 49 $ 29 Impuesto (19) (11)

Utilidad (perdida) Neta $ 30 $ 18

4. Otras partidas de gastos e ingresos que por su tamaño, naturaleza e incidencia sean relevantes para explicar el desarrollo de cada segmento reportable.


La Institución no tiene otras partidas de gasto e ingreso relevantes asociadas a estos segmentos.

b) Segmento Operativo Adicional:

La Institución no tiene otras partidas de gasto e ingreso relevantes asociadas a los Servicios Bancarios Fronterizos.

5. Identificación en forma general de los costos asignados a las operaciones efectuadas entre los distintos segmentos operativos adicionales o subsegmentos de la Institución.

Los costos asociados a los Servicios Bancarios Fronterizos se tienen identificados con los costos derivados de comisiones pagadas y gastos de operación y administración de la Red de Módulos de IITV.

Se considera también la transferencia de los costos asociados a la infraestructura del corporativo encargado de la supervisión y administración de este servicio, así como el costo institucional correspondiente a la distribución por producto de la Institución.

Servicios Bancarios Fronterizos Dic-09 Dic-08 Costo Operativo (Directo) $ 110 $ 140 Costo Corporativo (Indirecto) 148 122

Costo Total $ 258 $ 262

c. Conciliación de los ingresos, utilidades o pérdidas, activos y otros conceptos de los segmentos operativos revelados, contra el importe total presentado en los estados financieros.

70


Activos Dic-09 Dic-08 Operaciones Crediticias de Primer Piso $ 10,799 $ 7,780Operaciones de Tesorería 19,890 15,275Otros Activos 855 763

Activos Totales $ 31,544 $ 23,818

Pasivos Dic-09 Dic-08 Operaciones Crediticias de Primer Piso $ 10,883 $ 7,840Operaciones de Tesorería 9,909 9,170Captación Tradicional $ 20,792 $ 17,010Préstamos de Fondos Fiduciarios Públicos 49 54Prestamos Bancarios de Exigibilidad Inmediata 0 4Operaciones con Valores y Derivadas 4,373 1,027Otros Pasivos 1,695 1,543Pasivos Totales $ 26,909 $ 19,638

Resultados Dic-09 Dic-08 Operaciones Crediticias de Primer Piso $ 1,382 $ 1,035 Operaciones de Tesorería 969 1,011

Ingreso por Intereses $ 2,351 $ 2,046 Operaciones Crediticias de Primer Piso (446) (292) Operaciones de Tesorería (388) (380) Gastos por Intereses $ (834) $ (672) Margen Financiero $ 1,517 $ 1,374

b) Segmento Operativo Adicional (Servicios Bancarios Fronterizos)

Ingresos por Servicios Dic-09 Dic-08 Ingresos por Servicios Bancarios Fronterizos 323 304 Corresponsalías, Fideicomisos y Avalúos 50 8 Resultados por Intermediación 18 8 Otros Ingresos y Gastos Netos 100 67

INGRESOS POR SERVICIO $ 491 $ 387

71

26. UTILIDAD INTEGRAL

2009 2008 Utilidad neta del año $ 706 $ 573

El importe de la utilidad integral que se presenta en el estado de variaciones en el capital contable, es el resultado de la actuación total de la Institución durante el periodo y está representado por la utilidad neta, más los efectos del resultado por tenencia de activos no monetarios, la ganancia por la conversión de moneda extranjera y el pasivo adicional por remuneraciones al retiro, que de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables se llevaron directamente al capital contable.

27. ÍNDICE DE CAPITALIZACIÓN

Índice de capitalización desglosado tanto sobre activos en riesgo de crédito, como sobre activos sujetos a riesgo de crédito y mercado.

Concepto Monto

Sobre Activos en Riesgo de Crédito Sobre Activos Sujetos a Riesgo de Crédito, Mercado y Operacional 1/

34.67 20.02

1/ Considerando la regla 8ª. Transitoria de las Reglas para los requerimientos de capitalización de las Instituciones de Banca Múltiple y las Sociedades Nacionales de Crédito, Instituciones de Banca de Desarrollo.

28. MONTO DE CAPITAL NETO DIVIDIDO EN CAPITAL BÁSICO Y COMPLEMENTARIO.

Concepto 2009

Capital Básico 4,615.00Capital Complementario 50.9Capital Neto 4,665.90

29. MONTO DE LOS ACTIVOS PONDERADOS POR RIESGO DE CRÉDITO Y DE MERCADO.

Concepto Monto Riesgo de Crédito $ 13,459.4Riesgo de Mercado $ 8,602.3Riesgo Operacional 1/ $ 1,244.5

1/ Considerando la regla 8ª. Transitoria de las Reglas para los requerimientos de capitalización de las Instituciones de Banca Múltiple y las Sociedades Nacionales de Crédito, Instituciones de Banca de Desarrollo.

72

30. VALOR DE RIESGO DE MERCADO PROMEDIO DEL PERIODO Y PORCENTAJE QUE REPRESENTA DE SU CAPITAL NETO AL CIERRE DEL PERIODO, COMÚNMENTE CONOCIDO POR SUS SIGLAS EN EL IDIOMA INGLÉS COMO VAR.

Concepto Monto

Valor de riesgo de mercado promedio del periodo

Porcentaje que representa del capital neto al cierre del periodo

$0.598

0.01%

Portafolio de Inversión: No incluye Títulos Conservados a Vencimiento, Depósito Banxico ni Call Money

31. MONTOS DE SALDOS MÁXIMOS DE FINANCIAMIENTO CON LOS TRES MAYORES DEUDORES.

Monto máximo de financiamiento con los 3 mayores deudores Monto

Financiamiento 1 Financiamiento 2 Financiamiento 3

$582 $110

$75

En apego a la Décima Segunda Regla, párrafo segundo, de Las Reglas para los Requerimientos de Capitalización de las Instituciones de Banca Múltiple y las Sociedades Nacionales de Crédito, Instituciones de Banca de Desarrollo, emitidas por el Banco de México, se presenta la siguiente información:

73

Requerimiento de Capital

Posición Equivalente

I. REQUERIMIENTOS DE CAPITAL POR RIESGOS DE MERCADOOperaciones con tasa nominal en moneda nacional 652.9 8,161.4Operaciones con sobre tasa en moneda nacional 32.3 403.4Operaciones con tasa real 0.1 0.9Operaciones con tasa nominal en moneda extranjera 0.0 0.3Operaciones con tasa referida al Salario Mínimo General 2.6 32.8Operaciones en UDI´s o referidas al INPC 0.0 0.0Posiciones en divisas 0.2 2.5Posiciones en operaciones referidas al Salario Mínimo General 0.1 1.0Operaciones con acciones y sobre acciones 0.0 0.0

SUMA 688.2 8,602.3

II. REQUERIMIENTOS DE CAPITAL POR RIESGO DE CRÉDITOAPLICANDO METODOLOGÍA ESTÁNDAR

De las contrapartes de operaciones derivadas y reportos 0.0 0.0De los emisores de títulos de deuda en posición 120.7 1,508.3De los acreditados en operaciones de crédito de carteras 888.1 11,101.3Por avales y líneas de crédito otorgadas y bursatilizaciones 1.5 18.4De los emisores de garantías reales y personales recibidas 0.0 0.0Inversiones permanentes y otros activos 66.5 831.3

APLICANDO MODELOS BASADOS EN CALIFICACIONES INTERNASDe los acreditados en operaciones de crédito de carteras 0.0 0.0

SUMA 1,076.8 13,459.4

III. REQUERIMIENTOS DE CAPITAL POR RIESGO OPERACIONAL 99.6 1,244.5

IV. REQUERIMIENTOS DE CAPITAL TOTALESRequerimiento por riesgos de mercado 688.2 8,602.3Requerimiento por riesgo de crédito 1,076.8 13,459.4Requerimiento por riesgo de crédito (metodología interna) 0.0 0.0Requerimiento por riesgo operacional 99.6 1,244.5Requerimiento por faltantes de capital en filiales 0.0 0.0

SUMA 1,864.5 23,306.2

Requerimiento de Capital Total 1,864.5

Capital Neto 4,665.9Capital Básico 4,615.0Capital Complementario 50.9

Sobrante o (Faltante) de capital 2,801.4

Activos por Riesgos de Mercado 8,602.3

Activos por Riesgo de Crédito 13,459.4

Activos por Riesgo Operacional 1,244.5

Activos por Faltantes de Capital en Filiales del Exterior 0.0

Activos por Riesgo Totales 23,306.2

Capital Neto / Requerimiento de Capital Total 2.50

Capital Neto / Activos por Riesgo de Crédito 34.67

Capital Neto / Activos por Riesgo Totales (ICAP) 20.02Capital Básico / Requerimiento de Capital Total 2.48

Capital Básico / Activos en Riesgo Totales 19.80

ICAP, incluyendo activos por riesgo operacional sin considerar la octava transitoria 19.36

C O E F I C I E N T E S (porcentajes)

CÁLCULO DEL ÍNDICE DE CAPITALIZACIÓNMillones de pesos

31 de Diciembre de 2009

C Ó M P U T O

A C T I V O S P O N D E R A D O S E N R I E S G O

74

037019 BANJERCITO

CAPITAL CONTABLE (Dato informativo) 4,635.0

CB.I4,635.0

CB.II INVERSIONES EN INSTRUMENTOS SUBORDINADOS: 0.0

CB.III0.0

CB.IV INVERSIONES EN ACCIONES DE ENTIDADES FINANCIERAS Y CONTROLADORAS DE ÉSTAS 1_/: 0.0

CB.V INVERSIONES EN ACCIONES DE EMPRESAS: 0.0

CB.VI0.0

CB.VII

0.0

CB.VIII OPERACIONES REALIZADAS EN CONTRAVENCIÓN A LAS DISPOSICIONES 0.0

CB.IX ISR Y PTU, DIFERIDOS ACTIVOS. 0.0

CB.X 20.1

CB.XI POSICIONES RELACIONADAS CON ESQUEMAS DE PRIMERAS PÉRDIDAS 0.0

CB.XII4,615.0

CB.XIII ACTIVOS DIFERIDOS COMPUTABLES COMO BÁSICO 0.0

CB.XIV OBLIGACIONES SUBORDINADAS COMPUTABLES COMO BÁSICO 2_/ 0.0

MONTO DE OBLIGACIONES COMPUTABLES COMO BÁSICO 0.0

LÍMITE DE COMPUTABILIDAD EN CAPITAL BÁSICO ([CB. XII + CB. XIII] * 15%) 692.2

CB. CAPITAL BÁSICO TOTAL CB = XII + XIII + XIV 4,615.0

CC.I0.0

CC.II 0.0

0.0

LÍMITE DE COMPUTABILIDAD EN CAPITAL COMPLEMENTARIO (CB. * 50%) 2,307.5

CC.III RESERVAS PREVENTIVAS COMPUTABLES COMO CAPITAL COMPLEMENTARIO. 50.9

50.9

0.0

CC.IV0.0

CC. V 50.9

LÍMITE DE COMPUTABILIDAD DE CAPITAL COMPLEMENTARIO CC. VI = CB 4,615.0

CC. CAPITAL COMPLEMENTARIO TOTAL 50.9

CN. CAPITAL NETO CN = CB + CC

1_/ Entidades a las que se refieren los artículos 89 de la LIC y 31 de la Ley para Regular Agrupaciones Financieras, distintas a Afores y Siefores, tales como Arrendadoras o Factorajes2_/ Obligaciones computables como básico equivalen al mínimo entre el monto de obligaciones computables y el límite de computabilidad de obligaciones.3_/ Obligaciones computables como complementario equivalen al mínimo entre el monto de obligaciones computables y el límite de computabilidad de obligaciones.

OBLIGACIONES COMPUTABLES COMO BÁSICO, QUE EXCEDEN EL LÍMITE DE COMPUTABILIDAD EN BÁSICO.

DETERMINACIÓN DEL CAPITAL NETOMillones de pesos

31 de Diciembre de 2009

DETERMINACIÓN DEL CAPITAL BÁSICO

CAPITAL CONTABLE SIN OBLIGACIONES Y SIN INSTRUMENTOS DE CAPITALIZACIÓN MÁS APORTACIONES DE CAPITAL YA REALIZADAS PENDIENTES DE FORMALIZAR:

INVERSIONES EN INSTRUMENTOS RELATIVOS A ESQUEMAS DE BURSATILIZACIÓN (PARTE A DEDUCIR DEL CAPITAL BÁSICO):

DE CRÉDITOS EN LOS QUE SE UTILICEN MÉTODOS DE CALIFICACIONES INTERNAS

INVERSIONES EN INSTRUMENTOS RELATIVOS A ESQUEMAS DE BURSATILIZACIÓN (PARTE A DEDUCIR DEL CAPITAL COMPLEMENTARIO):

RESERVAS PREVENTIVAS PENDIENTES DE CONSTITUIR Y CONSTITUIDAS CON CARGO A CUENTAS DISTINTAS DE RESULTADOS O DE CAPITAL:

FINANCIAMIENTOS OTORGADOS PARA LA COMPRA DE ACCIONES DE LA PROPIA INSTITUCIÓN, DEL GRUPO FINANCIERO, DE LAS DEMÁS ENTIDADES FIN. DEL GPO., O DE LAS FILIALES FINANCIERAS DE TODAS LAS ANTERIORES.

INTANGIBLES ASÍ COMO PARTIDAS QUE IMPLIQUEN EL DIFERIMIENTO DE LA APLICACIÓN DE GASTOS O COSTOS EN EL CAPITAL DE LA INSTITUCIÓN.

CAPITAL BÁSICO SIN IMPUESTOS DIFERIDOS ACTIVOS Y SIN INSTRUMENTOS DE CAPITALIZACIÓN BANCARIA. XII = I - ( II a XI )

DETERMINACIÓN DEL CAPITAL COMPLEMENTARIO

OBLIGACIONES SUBORDINADAS COMPUTABLES COMO COMPLEMENTARIO 3_/

MONTO TOTAL DE OBLIGACIONES COMPUTABLES COMO COMPLEMENTARIO (PONDERADAS SEGÚN PLAZO DE VENCIMIENTO):

DE CRÉDITOS EN LOS QUE SE UTILICE EL MÉTODO ESTÁNDAR

CAPITAL COMPLEMENTARIO DISPONIBLE CC.V = CC.I + CC.II + CC.III - CC.IV

4,665.9

75

Activ

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10.0%

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18.4

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-

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-

-

-

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-

-

-

-

-

-

18.4

1.5

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-

-

-

-

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68.7

51

6.9

41

.4

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1,375

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110.0

22.4%

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-

-

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-

-

-

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-

-

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23

.0%-

-

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-

-

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-

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25.8%

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-

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-

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-

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50

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-

-

-

30

9.1

24

.7

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

30

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56.0%

-

-

-

-

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-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

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-

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57

.5%-

-

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-

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64.4%

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-

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75

.0%-

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-

-

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84.0%

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-

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86

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-

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-

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-

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96.6%

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-

-

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10

0.0%

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-

-

-

70.0

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-

-

-

-

10

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86

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-

-

-

-

-

-

-

-

10,89

3.9

87

1.5

11

2.0%

-

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-

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-

-

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-

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-

-

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11

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-

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12

0.0%

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12

5.0%

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-

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-

-

-

-

-

-

-

-

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31.2

2.5

-

-

31.2

2.5

128.8

%-

-

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-

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-

-

-

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138.0

%-

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-

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140.0

%-

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143.8

%-

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150.0

%-

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161.0

%-

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168.0

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173.0

%-

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Suma

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-

-

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-

-

-

-

31.2

2.5

-

-

12,62

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10.2

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GRUP

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GRUP

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GRUP

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GRUP

O VII

76

Documents

BANCO NACIONAL DEL EJÉRCITO, FUERZA (INSTITUCIÓN DE … · curso o durante los dos ejercicios anteriores, la entidad vendió títulos clasificados en la categoría de conservados