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Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple Estados Financieros Consolidados Dictaminados 31 de diciembre de 2019 y 2018
Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple Índice 31 de diciembre de 2019 y 2018
Contenido Página
Informe de los Auditores Independientes ......................................................................................... 1 a 5
Estados financieros:
Balances generales .............................................................................................................................. 6
Estados de resultados .......................................................................................................................... 7
Estados de variaciones en el capital contable ..................................................................................... 8
Estados de flujos de efectivo ............................................................................................................... 9
Notas sobre los estados financieros ............................................................................................... 10 a 75
Informe de los Auditores Independientes
Al Consejo de Administración de
Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple
Opinión
Hemos auditado los estados financieros consolidados de Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca
Múltiple y subsidiarias (la Institución), que comprenden los balances generales consolidados al 31 de
diciembre de 2019 y 2018 y los estados consolidados de resultados, de variaciones en el capital
contable y de flujos de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados en esas fechas, así como
las notas explicativas a los estados financieros consolidados que incluyen un resumen de las políticas
contables significativas.
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados adjuntos de Banco Sabadell, S. A., Institución
de Banca Múltiple y subsidiarias al 31 de diciembre de 2019 y 2018 y por los ejercicios terminados en
esas fechas han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con los criterios
contables para instituciones de crédito en México, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de
Valores (CNBV).
Fundamento de la Opinión
Hemos llevado a cabo nuestras auditorías de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría
(NIA). Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la
sección “Responsabilidades de los Auditores en relación con la Auditoría de los Estados Financieros
Consolidados” de este informe. Somos independientes de la Institución de conformidad con el Código
de Ética Profesional del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C., junto con los requerimientos
de ética que son aplicables a nuestras auditorías de estados financieros consolidados en México, y
hemos cumplido con las demás responsabilidades éticas de conformidad con esos requerimientos y
dicho Código. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base
suficiente y adecuada para sustentar nuestra opinión.
Cuestiones Clave de la Auditoría
Las cuestiones clave de la auditoría son cuestiones que, según nuestro juicio profesional, han sido las
de mayor importancia en nuestra auditoría de los estados financieros consolidados del ejercicio actual.
Estas cuestiones han sido consideradas en el contexto de nuestra auditoría de los estados financieros
consolidados en su conjunto y al formarnos nuestra opinión sobre éstos, por lo tanto, no expresamos
una opinión por separado sobre estas cuestiones.
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Cuestiones Clave de la Auditoría Cómo nuestra auditoría abordó la cuestión
Determinación de la estimación preventiva
para riesgos crediticios
Como se menciona en la Nota 3 a los estados
financieros consolidados, la Institución aplica la
metodología establecida por la CNBV para
determinar la estimación preventiva para
riesgos crediticios.
Esta metodología establece un procedimiento
específico para determinar la estimación
preventiva para riesgos crediticios, tomando
como base la clasificación de créditos
otorgados a personas morales y físicas, el
grado de riesgo, la probabilidad de
incumplimiento, la severidad de la pérdida y la
exposición al incumplimiento.
Nos hemos enfocado en este rubro en nuestra
auditoría debido principalmente a la
significatividad del valor en libros de la cartera
de créditos y de la estimación preventiva para
riesgos crediticios relacionada ($78,839, y
($1,002) millones de pesos al 31 de diciembre
de 2019, respectivamente) y porque la
metodología requiere que la Institución siga un
proceso detallado y complejo para determinar
la estimación preventiva para riesgos
crediticios e involucra diversos datos de
entrada de fuentes internas y externas.
En particular concentramos nuestros esfuerzos
de auditoría en: i) la integridad y exactitud de
los datos de entrada clave utilizados en la
metodología tales como: montos exigibles, días
de atraso, clasificación por tipo de cartera e
historial crediticio y ii) el cumplimiento de las
reglas de la CNBV aplicables.
Como parte de nuestra auditoría realizamos los
siguientes procedimientos:
• Evaluamos y consideramos el proceso
implementado por la Institución para la
determinación de la estimación preventiva
para riesgos crediticios, principalmente
aquellos aspectos relacionados con el
modelo y la exactitud e integridad de los
datos clave de entrada que sirven de base
para su determinación.
• Comparamos la metodología utilizada por la
Institución con la aprobada por la CNBV.
• Cotejamos en forma selectiva, los datos de
entrada clave utilizados por la Administración
para determinar la estimación preventiva
para riesgos crediticios, con la siguiente
documentación:
- Montos exigibles: con los contratos de
crédito, las solicitudes de disposición
de crédito y los estados de
movimientos incluidos en los
expedientes de crédito respectivos.
- Días de atraso: contra el reporte del
sistema y recalculamos los días con
base en el último pago verificado con
los flujos reales de efectivo.
- Clasificación por tipo de cartera: con el
contrato de crédito.
- Historial crediticio: con los datos
obtenidos de la base de datos
publicada por la Sociedad de
Información Crediticia (SIC).
Página 3
Cuestiones Clave de la Auditoría Cómo nuestra auditoría abordó la cuestión
• Reprocesamos el cálculo de la estimación de
manera independiente con el apoyo de
nuestros expertos en asuntos regulatorios,
considerando las reglas de la CNBV
aplicables y los datos de entrada clave antes
indicados.
Responsabilidades de la Administración y de los Encargados del Gobierno de la Institución en
relación con los Estados Financieros Consolidados
La Administración de la Institución y subsidiarias es responsable de la preparación de los estados
financieros consolidados, de conformidad con los criterios contables para instituciones de crédito en
México, emitidos por la CNBV, y del control interno que consideró necesario para permitir la
preparación de estados financieros consolidados libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.
Al preparar los estados financieros consolidados la Administración es responsable de evaluar la
capacidad de la Institución para continuar como negocio en marcha; revelando, en su caso, las
cuestiones relativas a negocio en marcha y utilizando la base contable de negocio en marcha, excepto
si la Administración tiene la intención de liquidar la Institución o de cesar operaciones, o bien no exista
otra alternativa más realista que hacerlo.
Los encargados del gobierno de la Institución son responsables de la supervisión del proceso de
reporte financiero de la Institución.
Responsabilidades de los Auditores en relación con la Auditoría de los Estados Financieros
Consolidados
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros consolidados
en su conjunto están libres de errores materiales, ya sea por fraude o error, y emitir un informe de
auditoría que contenga nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no
garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte un error material,
cuando éste exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si,
individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influirán en las decisiones
económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros consolidados.
Durante la realización de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional
y mantenemos una actitud de escepticismo profesional. También:
Página 4
• Identificamos y evaluamos los riesgos de error material en los estados financieros consolidados,
ya sea por fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a
dichos riesgos, y obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada para sustentar nuestra
opinión. El riesgo de no detectar un error material debido a un fraude es más elevado que uno
que resulte de un error no intencional, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación,
omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o la elusión de los controles
internos.
• Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría, con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la
finalidad de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Institución.
• Evaluamos si las políticas contables aplicadas son adecuadas y la razonabilidad de las
estimaciones contables y de las revelaciones relativas presentadas por la Administración.
• Evaluamos si es adecuado que la Administración utilice la base contable de negocio en marcha
para preparar los estados financieros consolidados, y si, basados en la evidencia de auditoría
obtenida, existe incertidumbre material con base en hechos o condiciones que puedan generar
dudas significativas sobre la capacidad de la Institución para continuar como negocio en marcha.
Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en
nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados
financieros consolidados o, si dichas revelaciones son inadecuadas, que expresemos una opinión
modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha
de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de
que la Institución deje de ser un negocio en marcha.
• Obtenemos evidencia de auditoría suficiente y adecuada en relación con la información financiera
de las entidades o actividades de negocio que conforman el grupo económico para expresar una
opinión sobre los estados financieros consolidados. Somos responsables de la dirección,
supervisión y realización de la auditoría de los estados financieros consolidados. Somos los
únicos responsables de nuestra opinión de auditoría.
Comunicamos a los encargados del gobierno de la Institución, entre otras cuestiones, el alcance y el
momento de realización de la auditoría y los hallazgos significativos de la auditoría, así como, cualquier
deficiencia significativa de control interno que identificamos en el transcurso de nuestra auditoría.
Página 5
Entre las cuestiones comunicadas a los encargados del gobierno de la Institución, determinamos las
que han sido de mayor importancia en la auditoría de los estados financieros consolidados del ejercicio
actual y que son, en consecuencia, las cuestiones clave de la auditoría. Describimos esas cuestiones
en nuestro informe de auditoría salvo que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban
revelarlas públicamente o, en circunstancias extremadamente raras, determinemos que una cuestión
no se debería comunicar en nuestro informe porque cabe razonablemente esperar que las
consecuencias adversas de hacerlo superarían los beneficios de interés público.
PricewaterhouseCoopers, S.C.
C.P.C. Arturo Martínez Mojica
Socio de Auditoría
Ciudad de México, a 28 de marzo de 2020
Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple Notas sobre los Estados Financieros Consolidado 31 de diciembre de 2019 y 2018
Página 10
Nota 1 - Actividades y naturaleza de operaciones
Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple (la Institución), se constituyó el 15 de enero de 2015,
con duración indefinida bajo las leyes de la República Mexicana y es subsidiaria de Banco de Sabadell,
S. A. (Tenedora). La Institución fue autorizada por la Comisión para operar como institución de banca
múltiple el 12 de agosto de 2015, fue autorizada para iniciar operaciones el 21 de diciembre de 2015; sin
embargo, mediante aviso dirigido a la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión), informó
que el inicio de sus operaciones como institución de banca múltiple fue el 4 de enero de 2016.
La Institución tiene por objetivo, en términos de lo establecido por la ley, prestar los servicios de banca y
crédito, entendiéndose como tales a la captación de recursos del público en el mercado nacional para su
colocación mediante financiamiento. Entre sus actividades principales se encuentran además de la
recepción de recursos del público, el otorgamiento de préstamos y créditos, celebración de operaciones
de reporto, de compraventa de divisas y de coberturas cambiarias y otras operaciones de banca múltiple,
de conformidad con lo señalado en la Ley de Instituciones de Crédito (LIC) y reguladas por la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público (SHCP), el Banco de México (Banxico) y supervisadas por la Comisión.
Las actividades principales de la Institución se encuentran reguladas por la Ley de Instituciones de
Crédito, así como por las Leyes emitidas por Banxico. En dicha regulación se incluyen varias limitaciones
que indican el nivel máximo de apalancamiento, así como los requerimientos de capitalización que
limitan las inversiones y operaciones de la Institución.
Eventos relevantes
a) Reorganización societaria.
El 13 diciembre de 2018, Banco Sabadell adquirió de Banco Sabadell España 2,284,611 acciones
representativas del capital social de su entidad afiliada mexicana Sabcapital, S.A. de C.V., Sociedad
Financiera de Objeto Múltiple, Entidad Regulada (en adelante, “Sabcapital” o “la Subsidiaria”); para pasar
de una tenencia del 1.73% en el capital de esa entidad a una tenencia del 51% de las acciones
representativas del capital social de Sabcapital, convirtiéndose esta última en su subsidiaria.
Consecuentemente, a partir de la fecha de la transacción antes mencionada, los estados financieros
consolidados del Banco incluyen la información financiera de Sabcapital.
Sabcapital es una Sociedad de Objeto Múltiple Regulada y se constituyó el 22 de abril de 2014, con
duración indefinida, bajo las leyes de la República Mexicana. Tiene como objeto principal la realización
habitual y profesional de operaciones de crédito, arrendamiento financiero y factoraje financiero; y
complementariamente, la administración de cualquier tipo de cartera crediticia y el arrendamiento de
bienes muebles e inmuebles.
b) Adquisición de plataforma tecnológica.
Desde el ejercicio 2015 y hasta mayo 2018, Sabadell Informations Systems (Sabis), empresa subsidiaria
de Banco de Sabadell, S. A. (Grupo Banco de Sabadell) residente en España, prestó servicios de
tecnología a Banco Sabadell México, dicha entidad desarrolló sistemas y subsistemas para uso exclusivo
de la Institución, además de prestar servicios de comunicaciones e infraestructura.
Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple Notas sobre los Estados Financieros Consolidado 31 de diciembre de 2019 y 2018
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Con fecha 14 de mayo de 2018, la institución compró a Sabis la plataforma tecnológica con un costo de
$1,559, misma que Sabis había desarrollado hasta esa fecha. Durante el periodo de junio a diciembre de
2018 se han realizado inversiones adicionales por $298, las cuales corresponden a desarrollo de
funcionalidades para operar productos nuevos, adecuaciones para dar cumplimiento a requerimientos
normativos y automatización de procesos de reporte regulatorio, entre otros.
En el primer trimestre de 2019 Banco Sabadell analizó el tratamiento contable de la plataforma tecnológica compuesta por 1) Servidores sub-arrendados mediante el Contrato de Prestación de Servicios Informáticos celebrado con Sabadell Informations Systems y 2) Activos Tecnológicos del Core Bancario o software instalado en dichos servidores, de acuerdo con la normativa contable aplicable a Banco Sabadell, concluyendo que el Contrato de Prestación de Servicios Informáticos celebrado con SABIS contiene un arrendamiento financiero (capitalizable) para el hardware y que los desarrollos tecnológicos adquiridos son parte de la plataforma tecnológica dada su alta interrelación con los servidores y al ser altamente interdependientes, los activos tecnológicos (hardware y software) son y forman parte de un activo fijo. Derivado de lo anterior, el 31 de marzo de 2019, Banco Sabadell realizó la reclasificación contable de la
plataforma tecnológica (reconocida inicialmente en el rubro de Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles) al rubro de Propiedades, mobiliario y equipo neto por $1,724, neto de depreciación. Al cierre
de diciembre 2019 y 2018, la plataforma tecnológica asciende a $1,982 y $1,760, neto, respectivamente (ver nota 10).
Nota 2 - Bases de preparación de los estados financieros
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2019 y 2018 que se acompañan, han sido preparados de
acuerdo con los Criterios Contables aplicables a las instituciones de crédito, establecidos por la
Comisión, los cuales observan los lineamientos contables de las Normas de Información Financiera (NIF)
mexicanas, emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A. C. (CINIF),
excepto cuando a juicio de la Comisión sea necesario aplicar una normatividad o un criterio de
contabilidad específico. Los Criterios Contables antes mencionados están contenidos en las
“Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito” (las Disposiciones), emitidas
por la Comisión. Para estos efectos, la Institución ha elaborado sus estados financieros conforme a la
presentación requerida por la Comisión, en lo aplicable a la Institución, el cual tiene por objetivo
presentar información sobre las operaciones desarrolladas por la Institución, así como otros eventos
económicos que le afectan, que no necesariamente provengan de decisiones o transacciones derivadas
de los propietarios de la misma en su carácter de accionistas, durante un periodo determinado.
Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple Notas sobre los Estados Financieros Consolidado 31 de diciembre de 2019 y 2018
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De conformidad con los Criterios Contables, a falta de un criterio especifico de la Comisión, deben aplicarse las bases de supletoriedad, conforme a lo establecido en la NIF A-8 “Supletoriedad”, en el siguiente orden: las NIF mexicanas, las Normas Internacionales de Contabilidad aprobadas y emitidas por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board - (IASB), así como los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados aplicables en Estados Unidos de Norte América, tanto las fuentes oficiales como no oficiales conforme a lo establecido en el Tópico 105 de la Codificación del Consejo de Normas de Contabilidad Financiera, emitida por el Financial Accounting Standards Board, (FASB), o, en su caso, cualquier norma de contabilidad que forme parte de un conjunto de normas formal y reconocido. La preparación de los estados financieros requiere que la Institución efectúe estimaciones y suposiciones que afectan los importes registrados de activos y pasivos y la revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los importes registrados de ingresos y gastos durante el ejercicio. Los rubros más importantes sujetos a estas estimaciones y suposiciones incluyen, estimaciones preventivas para riesgos crediticios, obligaciones laborales al retiro y la futura realización de impuestos diferidos que se describen en la Nota 3 inciso v). Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y suposiciones. Adicionalmente, de conformidad con lo señalado en la LIC, la Comisión podrá ordenar que los estados financieros de las instituciones se difundan con las modificaciones pertinentes, en los plazos que al efecto establezca. Ciertas cantidades y porcentajes incluidos en este documento han sido objeto de ajustes por redondeo para su presentación en millones de pesos, dólares, euros, excepto por las relativas tipos de cambio, número de acciones y valor nominal de las acciones. Mejoras a las NIF 2019 En el mes de diciembre de 2018, el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera “CINIF” emitió el proyecto llamado “Mejoras a las NIF 2019”, que contiene modificaciones puntuales a algunas NIF ya existentes. Las mejoras realizadas a las NIF no generan cambios contables en los estados financieros anuales del Banco. Mejoras a las NIF que generan cambios contables En esta sección se encuentran la NIF C-1, Efectivo y equivalentes de efectivo y la NIF B-2, Estado de flujos de efectivo, ajustes por nuevas NIF sobre instrumentos financieros, así como la NIF B-9, Información financiera fechas intermedias, esta última requiere nuevas revelaciones. NIF B-2 “Estado de flujos de efectivo” - Respecto a la NIF B-2 se hace la propuesta de modificación de los flujos de efectivo por actividades de operación por cobros y pagos relacionados con instrumentos financieros negociables o con instrumentos derivados tales como contratos de precio adelantado, futuros, opciones y swaps, utilizados con fines de negociación; o los relacionados con contratos de factoraje. Anteriormente se hacía referencia a instrumentos de deuda o capital. También se propone la modificación sobre los flujos de efectivo por actividades de inversión por pagos o cobros en efectivo por la adquisición, disposición o rendimientos de instrumentos financieros de deuda emitidos por otras entidades, distintos de los instrumentos clasificados como de negociación; como la compra o venta de instrumentos financieros para cobrar principal e interés que no estén relacionados con actividades de operación (otras cuentas por cobrar que se derivan de actividades diferentes a la venta de bienes y servicios); así como los instrumentos financieros para cobrar o vender. Anteriormente se hacía referencia a los instrumentos financieros disponibles para la venta y a los conservados al vencimiento.
Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple Notas sobre los Estados Financieros Consolidado 31 de diciembre de 2019 y 2018
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Finalmente, respecto a los flujos de efectivo por actividades de financiamiento, la propuesta es respecto
a los cobros en efectivo procedentes de la emisión o generación, por parte de la entidad, de instrumentos
financieros por pagar, en su caso, netos de los gastos de emisión; así como cobros en efectivo por la
obtención de préstamos, ya sea a corto o a largo plazo; eliminando la parte correspondiente sólo a
“instrumentos de deuda”.
Mejoras a las NIF que no generan cambios contables
NIF A-6 “Reconocimiento y valuación” - La definición del valor de realización (valor neto de realización)
se modifica al monto estimado por la entidad (valor específico de la entidad) que se recibiría por la venta
de un activo en el curso normal de la operación de una entidad. Asimismo, cuando al valor de realización
se le disminuyen los costos de disposición y los costos de terminación estimados, se genera el valor neto
de realización. Ya no se menciona el valor de intercambio en esta norma.
C-6 “Propiedades, planta y equipo”: Valor razonable en intercambio de activos - Para efectos de esta
NIF, la determinación del valor razonable, debe llevarse a cabo con base en lo establecido en la NIF
B-17, Determinación del valor razonable. Por otro lado, los componentes adquiridos en una adquisición
de negocios deben reconocerse en términos de la NIF B-7, Adquisiciones de negocios.
NIF C-20 “Instrumentos financieros para cobrar principal e interés (IFCP)”: Pasivos por colaterales
recibidos - Los colaterales que una entidad recibe en garantía por llevar a cabo operaciones con IFCPI
no deben reconocerse en el estado de situación financiera, salvo que sean efectivo, o que el deudor
incumpla con las condiciones del contrato.
Arrendamientos operativos - Un arrendador debe reconocer los pagos por arrendamiento procedentes de
los arrendamientos operativos como ingresos cuando se devengan, en línea recta o de acuerdo con otra
base sistemática, si ésta es más representativa del patrón de consumo de los beneficios económicos del
activo subyacente por su uso.
Mejoras a las NIF 2018
En el mes de octubre 2017, el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera “CINIF” emitió el
proyecto llamado “Mejoras a las NIF 2018” que contiene los siguientes cambios y mejoras a las NIF que
son aplicables a las Instituciones de Crédito de acuerdo con el Criterio Contable “A-2 Aplicaciones de
Normas Particulares”.
La Administración del Banco estima que estos cambios no tuvieron una afectación importante en su
información financiera.
Mejoras que generaron cambios contables
NIF B-10 “Efectos de la Inflación” - Se requieren revelaciones adicionales sobre los porcentajes de
inflación generados en el entorno económico acumulados de tres años, incluyendo los dos años
anteriores y el del propio periodo, que servirá de base para calificar el entorno económico en el que
operará la entidad en el ejercicio siguiente. Estos cambios aplicaron a partir del 1° de enero de 2018, no
obstante se permitió su aplicación anticipada para el ejercicio 2017, sus cambios deben reconocerse de
forma retrospectiva.
Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple Notas sobre los Estados Financieros Consolidado 31 de diciembre de 2019 y 2018
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Mejoras que no generaron cambios contables
NIF B-15 “Conversión en monedas extranjeras” – Se especifica que las entidades deben llevar a cabo las
valuaciones de sus activos, pasivos, capital contable, ingresos, costos y gastos sobre la información
determinada en su moneda funcional, determinando en moneda funcional, entre otras cuestiones: el
valor razonable, realizar las pruebas de deterioro en el valor de los activos, la determinación de los
pasivos o activos por impuestos diferidos, etcétera.
Diversas NIF
Se realizaron precisiones a las nuevas NIF relativas a instrumentos financieros para eliminar los párrafos
relacionados con la determinación del valor razonable, dado que tales determinaciones deberán llevarse
a cabo observando la NIF B-17 “Determinación del valor razonable”, asimismo se incluyeron mejoras a la
redacción de las mismas. Estos cambios afectaran las NIF C-2, C-3, C-10, C-16, C-19 y C-20.
Cambios en Criterios Contables de la Comisión en 2018
Criterio Contable B-6, Cartera de crédito y Criterio Contable D-2, Estado de resultados
Se modifican los criterios de contabilidad aplicables a las instituciones de crédito para que éstas puedan
cancelar, en el periodo en que ocurran, los excedentes en el saldo de las estimaciones preventivas para
riesgos crediticios, así como para reconocer la recuperación de créditos previamente castigados contra
el rubro de “Estimaciones preventivas para riesgos crediticios” a fin de hacerlos consistentes con la
normatividad internacional establecida en las NIIF.
A partir de febrero de 2018, la Institución optó por aplicar anticipadamente ambos criterios contables, con
apego a lo establecido en las disposiciones transitorias emitidas por la CNBV.
Autorización de los estados financieros
Los estados financieros adjuntos y sus notas al 31 de diciembre de 2019 y 2018, fueron aprobados por el
Consejo de Administración, el 3 de marzo de 2020, bajo la responsabilidad de los directivos, Francesc
Noguera Gili, Director General; Ignacio Jesús Barroso Prieto, Contralor General; Francisco Javier
Palacios Izquierdo, Director Ejecutivo de Auditoría Interna; Jaime Ulloa Padilla, Director Ejecutivo de
Finanzas y Paulina Marizza Mandujano Esquivel, Subdirectora de Contabilidad.
Nota 3 - Resumen de políticas de contabilidad significativas
A continuación se resumen las políticas de contabilidad más significativas, las cuales han sido aplicadas
consistentemente en el año que se presenta, a menos que se especifique lo contrario.
Los Criterios Contables requieren el uso de ciertas estimaciones contables en la preparación de estados
financieros. Asimismo, requieren que la Administración ejerza su juicio para definir las políticas de
contabilidad que aplicará la Institución. Los rubros que involucran un mayor grado de juicio o complejidad
y los que los supuestos y estimaciones son significativos para los estados financieros se describen en el
inciso v) de esta Nota.
Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple Notas sobre los Estados Financieros Consolidado 31 de diciembre de 2019 y 2018
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Moneda de registro, funcional y de informe
Debido a que tanto la moneda de registro, como la funcional y la de informe de la Institución es el peso,
no fue necesario realizar ningún proceso de conversión.
Efectos de la inflación en la información financiera
Conforme a los lineamientos de la NIF B-10 “Efectos de la inflación”, a partir del 1 de enero de 2008, la
economía mexicana se encuentra en un entorno no inflacionario, al mantener una inflación acumulada de
los últimos tres años inferior al 26% (límite máximo para definir que una economía debe considerarse
como no inflacionaria), por lo tanto, no se realiza el reconocimiento de los efectos de la inflación en la
información financiera. Consecuentemente, las cifras al 31 de diciembre de 2019 y 2018 de los estados
financieros adjuntos se presentan en pesos históricos.
La inflación acumulada al 31 de diciembre de 2019, 2018 y 2017 es de 14.43%, 14.96% y 12.26%
respectivamente.
2019 2018
Del año 2.83% 4.83%
Acumulada en los últimos tres años 14.43% 14.96%
Consolidación de estados financieros
Los estados financieros consolidados incluyen la información financiera del Banco y de la entidad sobre
la que se ejerce control (subsidiaria). El control se logra cuando el Banco está expuesto o tiene
derechos, a los rendimientos variables procedentes de su implicación en la Subsidiaria y tiene la
capacidad de afectar a los rendimientos a través de su poder sobre la participada.
Los estados financieros de la Subsidiaria fueron preparados para el mismo período que los del Banco,
aplicando políticas contables consistentes. Las transacciones intercompañías han sido eliminadas en el
proceso de consolidación.
La participación no controladora representa la participación en la utilidad, así como de los activos netos
de la Subsidiaria que no son propiedad de la participación controladora. La participación no controladora
se presenta por separado dentro del capital contable consolidado.
Las subsidiarias se consolidan desde la fecha en que son controladas por la Institución y se dejan de
consolidar cuando se pierde dicho control.
A continuación se muestran los porcentajes de participación de las principales inversiones en subsidiaras
que se incluyen en los estados financieros consolidados.
Nombre de la entidad Porcentaje de participación Relación
Sabcapital, S. A de C. V. SOFOM, ER
51%
Subsidiaria
Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple Notas sobre los Estados Financieros Consolidado 31 de diciembre de 2019 y 2018
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La consolidación se efectuó incluyendo los estados financieros de la subsidiaria. A continuación se
presentan los estados financieros condensados de Sabcapital, al 31 de diciembre de 2019 y 2018:
Balance General 2019 2018
Activo $22,776 $38,498
Disponibilidades 450 297
Cartera Neta 22,204 37,974
Otros activos 122 227
Pasivo $18,885 $33,034
Préstamos interbancarios 18,810 32,885
Otras cuentas por pagar 75 149
Capital Contable $3,891 $5,464
Estado de Resultados
Margen Financiero Ajustado por EPRC $1,050 $1,034
Comisiones netas 43 178
Resultado por intermediación (13) 47
Otros ingresos (egresos) (17) 19
Gastos de administración (379) (494)
Resultado antes de impuestos a la utilidad $684 $784
Impuestos (163) (129)
Resultado Neto $521 $655
Transacciones con los accionistas no controladores
La Institución reconoce las transacciones con accionistas no controladores como transacciones entre
accionistas. Cuando se adquiere una participación no controladora, la diferencia entre cualquier
contraprestación pagada y la participación adquirida de la subsidiaria medida a su valor en libros se
registra en el capital contable. Las utilidades o pérdidas por disposición de una participación en una
subsidiaria que no implique la pérdida de control por parte de la Institución también se reconocen en el
capital contable.
a. Disponibilidades
Las disponibilidades incluyen saldos en caja, billetes y monedas, depósitos en Banxico y en entidades
financieras, en moneda nacional y moneda extranjera con bajo riesgo cambiario, así como operaciones
de compra-venta de divisas a 24 y 48 horas. Se registran a su valor nominal, excepto por las
disponibilidades en moneda extranjera que se valúan al tipo de cambio publicado por Banxico a la fecha
de los estados financieros.
Las disponibilidades se reconocen a su valor nominal. Asimismo, los rendimientos generados se
reconocen en el estado de resultados conforme se devengan.
Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple Notas sobre los Estados Financieros Consolidado 31 de diciembre de 2019 y 2018
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En este rubro se incluyen también el monto de los préstamos interbancarios otorgados o recibidos a
corto plazo (call money), cuando este plazo no excede a tres días hábiles, así como el saldo
compensado de las divisas adquiridas y vendidas, cuya liquidación se pacte en fecha posterior a la de su
concertación, reconociéndose en ambos casos, como disponibilidades restringidas.
Las operaciones de compra-venta de divisas adquiridas que se pacte liquidar a fecha valor, se
reconocen como una disponibilidad restringida (divisas a recibir), mientras que las divisas vendidas se
registran como una salida de disponibilidades (divisas a entregar). Los obligaciones y derechos
originadas por estas operaciones se registran en cuentas liquidadoras como parte de los rubros de
“Otras cuentas por cobrar” y “Acreedores por liquidación de operaciones”, respectivamente.
b. Inversiones en valores
Las inversiones en valores se clasifican de acuerdo con la intención que la Administración les asigna al
momento de su adquisición en “títulos para negociar”, “disponibles para la venta” o “conservados a
vencimiento”. Inicialmente se registran a su valor razonable, el cual incluye, en su caso, el descuento o
sobreprecio.
Los costos de transacción por la adquisición de los títulos para negociar se reconocen en los resultados
del ejercicio, y los que corresponden a títulos disponibles para la venta y conservados a vencimiento se
reconocen como parte de la inversión. Los intereses devengados de los títulos de deuda se determinan conforme al método de interés efectivo y se reconocen en los resultados del ejercicio en el rubro de Ingresos por intereses. Las inversiones en valores se valúan como se describe en los párrafos siguientes: Los valores e instrumentos financieros que forman parte del portafolio de inversión, se valúan utilizando precios actualizados proporcionados por especialistas en el cálculo y suministro de precios de valores, autorizados por la Comisión, denominados “proveedores de precios”.
Los títulos disponibles para la venta se valúan a su valor razonable, el cual se asemeja a su valor de
mercado, con base en los precios de mercado dados a conocer por el proveedor de precios. El valor
razonable es la cantidad por la que puede intercambiarse un instrumento financiero, entre partes
interesadas y dispuestas, en una transacción libre de influencias. Los ajustes resultantes de las
valuaciones de estas categorías se llevan directamente contra los resultados del ejercicio o en el capital
contable de la Institución, según se trate de títulos para negociar o disponibles para la venta,
respectivamente.
Los intereses devengados se reconocen en el resultado del ejercicio, en el rubro de Ingresos por
intereses, determinados a través del método de interés efectivo.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 la Institución evaluó si existía evidencia objetiva de que un título
estaba deteriorado considerando, entre otros, los siguientes aspectos: dificultades financieras
significativas del emisor del título; probabilidad de que el emisor sea declarado en concurso mercantil u
otra reorganización financiera; incumplimiento de las cláusulas contractuales, la desaparición de un
mercado activo para el título debido a dificultades financieras, o la existencia de una disminución medible
en los flujos de efectivo futuros estimados.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, conforme a la evaluación antes mencionada, la Institución no
observó evidencia objetiva de deterioro de los títulos.
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c. Cartera de crédito
Los créditos representan los importes efectivamente entregados a los acreditados, y los intereses que,
conforme al esquema de pagos de los créditos de que se trate, se vayan devengando. Los intereses
cobrados por anticipado se reconocen como cobros anticipados en el rubro de créditos diferidos y se
amortizan durante la vida del crédito bajo el método de línea recta contra los resultados del ejercicio.
La cartera de crédito de la Institución está integrada principalmente por créditos comerciales, créditos
directos o contingentes, incluyendo créditos puente denominados en moneda nacional, extranjera, en
UDIS o en VSM, así como los intereses que generen, otorgados a personas morales o personas físicas
con actividad empresarial y destinados a su giro comercial o financiero; incluyendo los otorgados a
entidades financieras distintos de los préstamos interbancarios menores a 3 días hábiles, a los créditos
por operaciones de factoraje financiero, descuento y cesión de derechos de crédito, y a los créditos por
operaciones de arrendamiento capitalizable que sean celebradas con dichas personas morales o físicas;
los créditos otorgados a fiduciarios que actúen al amparo de fideicomisos y los esquemas de crédito
comúnmente conocidos como “estructurados” en los que exista una afectación patrimonial que permita
evaluar individualmente el riesgo asociado al esquema, asimismo, quedarán comprendidos los créditos
concedidos a entidades federativas, municipios y sus organismos descentralizados, así como aquellos a
cargo del Gobierno Federal.
El otorgamiento de crédito se realiza con base en el análisis de la situación financiera del acreditado, la
viabilidad económica de los proyectos de inversión, de las demás características generales que
establecen la ley, y los manuales y políticas internos de la Institución.
Las líneas de crédito no dispuestas se registran en cuentas de orden, en el rubro de “Compromisos
crediticios”. El monto que es dispuesto por el acreditado se considerará dentro de la cartera de crédito
conforme a la categoría de cartera que le corresponda.
Las cartas de crédito emitidas con base en el otorgamiento de crédito se registran dentro del rubro
“Compromisos crediticios”, en cuentas orden.
Las adquisiciones de cartera se reconocen a su valor contractual conforme al tipo de cartera que el
originador hubiera clasificado, y se constituye contra los resultados del ejercicio la estimación preventiva
para riesgos crediticios que, en su caso, corresponda a dicha cartera, de conformidad con las
disposiciones aplicables a la calificación de cartera, tomando en cuenta los incumplimientos que hubiese
presentado el crédito desde su origen. La diferencia que se origine respecto del precio de adquisición se
registra de acuerdo con lo siguiente:
• Las adquisiciones de cartera se reconocen a su valor contractual conforme al tipo de cartera que el
originador hubiera clasificado, y se constituye la estimación preventiva para riesgos crediticios
contra los resultados del ejercicio que, en su caso, corresponda a dicha cartera, de conformidad
con las disposiciones aplicables a la calificación de cartera, tomando en cuenta los incumplimientos
que hubiere presentado el crédito desde su origen.
• Si el precio de adquisición de la cartera es menor al valor contractual de la misma, la diferencia se
reconoce en los resultados del ejercicio dentro del rubro de otros ingresos (egresos) de la
operación, hasta por el importe de la estimación preventiva para riesgos crediticios que, en su
caso, se haya constituido; de existir algún excedente, este se reconoce como un crédito diferido,
que se amortiza conforme se realicen los cobros respectivos, de acuerdo con la proporción que
estos representen del valor contractual del crédito.
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• Si por el contrario, el precio de adquisición de la cartera es mayor a su valor contractual, la
diferencia se reconoce como un cargo diferido que se amortiza conforme se realicen los cobros
respectivos, de acuerdo con la proporción que estos representen del valor contractual del crédito.
• Cuando la diferencia provenga de la adquisición de créditos revolventes estas se registran
directamente en resultados del ejercicio en la fecha de adquisición.
El saldo insoluto de los créditos se registra como cartera vencida cuando sus amortizaciones no hayan
sido liquidadas en su totalidad en los términos pactados originalmente, considerando al efecto lo
siguiente:
• Si los adeudos consisten en créditos con pago único de principal e intereses al vencimiento y
presentan 30 o más días naturales de vencidos.
• Si los adeudos se refieren a créditos con pago único de principal al vencimiento y con pagos
periódicos de intereses y presentan 90 o más días naturales de vencido el pago de intereses
respectivo, o bien 30 o más días naturales de vencido el principal.
• Si los adeudos consisten en créditos con pagos periódicos parciales de principal e intereses,
incluyendo los créditos a la vivienda y presentan 90 o más días naturales de vencidos.
• Si los adeudos consisten en créditos revolventes y presentan dos periodos mensuales de
facturación vencidos o en caso de que el periodo de facturación sea distinto al mensual, el
correspondiente a 60 o más días naturales de vencidos.
Asimismo, el saldo insoluto conforme a las condiciones de pago establecidas en el contrato de crédito,
es registrado como cartera vencida cuando se tenga conocimiento de que el acreditado es declarado en
concurso mercantil, conforme a la Ley de Concursos Mercantiles, con excepción de aquellos créditos
que:
• Continúen recibiendo pago en términos de lo previsto por la fracción VII del artículo 43 de la Ley de
Concursos Mercantiles, o
• Sean otorgados al amparo del artículo 75 en relación con las fracciones II y III del artículo 224 de la
citada ley.
Los créditos vencidos que se reestructuran o renuevan permanecen dentro de la cartera vencida, en
tanto no exista evidencia de pago sostenido al amparo de los Criterios Contables. Asimismo, los créditos
con pago único de principal al vencimiento con independencia de que los intereses se paguen
periódicamente o al vencimiento, que se reestructuran durante el plazo del crédito o se renuevan en
cualquier momento son considerados como cartera vencida, en tanto no exista evidencia de pago
sostenido.
Aquellos créditos comerciales respecto de los cuales se determina que, con base en información y
hechos actuales así como en el proceso de revisión de los créditos, existe una probabilidad considerable
de que no se podrán recuperar en su totalidad, tanto su componente de principal como de intereses,
conforme a los términos y condiciones pactados originalmente. Tanto la cartera vigente como la vencida
son susceptibles de identificarse como cartera emproblemada.
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Los créditos otorgados al amparo de una línea de crédito, revolvente o no, que se reestructuren o
renueven en cualquier momento, se mantienen en cartera vigente siempre y cuando se cuente con
elemento que justifiquen la capacidad de pago del deudor y que adicionalmente el acreditado haya:
i. liquidado la totalidad de los intereses exigibles, y
ii. cubierto la totalidad de los pagos a que esté obligado en términos del contrato a la fecha de la
reestructura o renovación.
Las reestructuras o renovaciones de créditos vigentes con características diferentes a las del párrafo
anterior se siguen considerando vigentes conforme a lo siguiente:
i. Si la reestructura o renovación se realiza sin que haya transcurrido al menos el 80% del plazo
original del crédito, y se ha liquidado la totalidad de los intereses devengados, y el principal del
monto original del crédito que a la fecha de la renovación o reestructuración debió haber sido
cubierto.
ii. Si la reestructura o renovación se realiza durante el transcurso del 20% final del plazo original del
crédito y se ha liquidado: la totalidad de los intereses devengados; la totalidad del monto original
del crédito que a la fecha de la renovación o reestructuración debió haber sido cubierto, y el 60%
del monto original del crédito.
En caso de no cumplir todas las condiciones descritas en los dos párrafos anteriores serán considerados
como vencidos desde el momento en que se reestructuren o renueven, y hasta en tanto no exista
evidencia de pago sostenido.
Los créditos que desde su inicio se pacten como revolventes, que se reestructuran o renuevan, en
cualquier momento se considerarán vigentes únicamente cuando el acreditado ha liquidado la totalidad
de los intereses devengados, el crédito no presente periodos de facturación vencidos, y se cuente con
elementos que justifiquen la capacidad de pago del deudor, es decir que el deudor tenga una alta
probabilidad de cubrir dicho pago.
Los créditos vigentes con pagos periódicos parciales de principal e intereses que se reestructuran o
renuevan en más de una ocasión, permanecen en cartera vigente si en adición al cumplimiento de los
puntos anteriores, según corresponda, la Institución cuenta con elementos que justifican la capacidad de
pago del deudor. En el caso de los créditos comerciales, esta evidencia está debidamente documentada
e integrada en el expediente de crédito.
Las disposiciones anteriores no serán aplicables a aquellas reestructuras que a la fecha de su
realización presenten cumplimiento de pago por el monto total exigible de principal e intereses y
únicamente modifiquen una o varias de las siguientes condiciones originales del crédito:
i. Garantías: únicamente cuando impliquen la ampliación o sustitución de garantías por otras de
mejor calidad.
ii. Tasa de interés: cuando se mejore la tasa de interés pactada.
iii. Moneda: siempre y cuando se aplique la tasa correspondiente a la nueva moneda.
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iv. Fecha de pago: solo en el caso de que el cambio no implique exceder o modificar la periodicidad
de los pagos. En ningún caso el cambio en la fecha de pago deberá permitir la omisión de pago en
periodo alguno.
En el momento en el que algún crédito se considera como vencido, se suspende la acumulación de sus
intereses, aun en aquellos créditos que contractualmente capitalizan intereses al monto del adeudo. En
tanto el crédito se mantenga en cartera vencida, el control de los intereses o ingresos financieros
devengados se lleva en cuentas de orden. Por lo que respecta a los intereses devengados no cobrados
correspondientes a este tipo de créditos, se crea una estimación por un monto equivalente al total de
estos, al momento de su traspaso como cartera vencida, cancelándose cuando se cuenta con evidencia
de pago sostenido. En caso de que los intereses vencidos sean cobrados, se reconocen directamente en
los resultados del ejercicio.
Se regresan a cartera vigente aquellos créditos vencidos en los que se liquidan totalmente los saldos
pendientes de pago (principal e intereses, entre otros) o que, siendo créditos reestructurados o
renovados, cumplen el pago sostenido del crédito al amparo de los Criterios Contables.
Las comisiones cobradas por el otorgamiento de créditos, incluyendo las cobradas por reestructuración o
renovación del crédito se registran como un crédito diferido, el cual se amortiza contra los resultados del
ejercicio, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito, excepto las que se originan por
créditos revolventes, las cuales son amortizadas por un periodo de doce meses. Cualquier otro tipo de
comisiones que no estén comprendidas en la descripción anterior se reconocerán en la fecha en que se
generen contra los resultados del ejercicio en el rubro de comisiones y tarifas cobradas. Tratándose de las comisiones cobradas por reestructuraciones o renovaciones de créditos, estas deberán adicionarse a las comisiones que se hubieran originado conforme al párrafo anterior reconociéndose como un crédito diferido, el cual se amortizará contra los resultados del ejercicio como un ingreso por intereses, bajo el método de línea recta durante el nuevo plazo del crédito. Asimismo en el caso de las comisiones cobradas que se originen por el otorgamiento de una línea de crédito que no haya sido dispuesta, en ese momento se reconocerán como un crédito diferido, el cual se amortiza contra los resultados del ejercicio como un ingreso por intereses, bajo el método de línea recta por un periodo de doce meses. En caso de que la línea de crédito se cancele antes de que concluya el periodo de los doce meses antes señalado, el saldo pendiente por amortizar se reconoce directamente en los resultados del ejercicio en el rubro de comisiones y tarifas cobradas, en la fecha en que ocurra la cancelación de la línea. d. Estimación preventiva para riesgos crediticios La Institución determina la estimación preventiva para riesgos crediticios de conformidad con las disposiciones emitidas por la Comisión, las cuales establecen que la cartera crediticia sea calificada considerando la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida y la exposición al incumplimiento, medida con base en el monto exigible de crédito, los pagos realizados, días de atraso, así como el saldo insoluto del crédito, garantías admisibles, entre otros. El monto de las estimaciones preventivas de cada crédito es el resultado de aplicar la siguiente expresión: Ri = PIi X SPi X EIi
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Donde: Ri Monto de las estimaciones preventivas a constituir. PIi Probabilidad de incumplimiento del i-ésimo crédito. SPi Severidad de la pérdida del i-ésimo crédito. EIi Exposición al incumplimiento del i-ésimo crédito. EIi debe calcularse mensualmente y en caso de la PIi y la SPi, al menos trimestralmente. La Institución de manera periódica evalúa si un crédito vencido debe permanecer en el balance general, o bien debe ser castigado. En su caso, dicho castigo se realiza cancelando el saldo insoluto del crédito contra la estimación preventiva para riesgos crediticios. En el evento que el saldo del crédito a castigar exceda el correspondiente a su estimación asociada, antes de efectuar el castigo, dicha estimación se incrementa hasta por el monto de la diferencia. Las recuperaciones asociadas a los créditos castigados o eliminados del balance general, se reconocen en los resultados del ejercicio, en el rubro de estimación preventiva para riesgos crediticios. Las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos, ya sean parciales o totales, se registran con cargo a la estimación preventiva para riesgos crediticios. En caso de que el importe de éstas exceda el saldo de la estimación asociada al crédito, previamente se constituyen estimaciones hasta por el monto de la diferencia.
La estimación preventiva para riesgos crediticios se presenta deduciendo los saldos de cartera. La última calificación de la cartera crediticia se realizó al 31 de diciembre de 2019 y la Administración considera que las estimaciones resultantes son suficientes para absorber las pérdidas por riesgo de crédito de la cartera. e. Bienes adjudicados Los bienes que hayan sido recibidos mediante dación en pago se registran en la fecha en que se firme la escritura de dación, o en la que se haya dado formalidad a la transmisión de la propiedad del bien. El valor de reconocimiento de los bienes adjudicados será igual a su costo o valor razonable deducido de los costos y gastos estrictamente indispensables que se eroguen en su adjudicación, el que sea menor. En la fecha en la que se registre en la contabilidad un bien adjudicado, el valor del activo que dio origen a la adjudicación, así como la estimación que en su caso tenga constituida, deberán darse de baja del balance general por el total del activo y la estimación antes mencionados o bien, por la parte correspondiente a las amortizaciones devengadas o vencidas que hayan sido cubiertas por los pagos parciales en especie. Cuando el valor del activo que dio origen a la adjudicación, neto de estimaciones, sea superior al valor del bien adjudicado, la diferencia se reconocerá en los resultados del ejercicio como otros ingresos (egresos) de la operación. Asimismo, cuando el valor del activo que dio origen a la adjudicación neto de estimaciones es inferior al valor del bien adjudicado, el valor de este último deberá ajustarse al valor neto del activo. Los bienes adjudicados deberán valuarse de acuerdo al tipo de bien de que se trate, debiendo registrar dicha valuación contra los resultados del ejercicio como otros ingresos (egresos) de la operación, según corresponda. El monto de la estimación que reconozca los indicios de deterioro por las potenciales pérdidas de valor por el paso del tiempo de los bienes adjudicados, se reconoce en los resultados del ejercicio como otros ingresos (egresos) de la operación y se determina con base en los siguientes porcentajes:
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Bienes muebles
Meses transcurridos a partir de la adjudicación % de reserva
Hasta 6 -
Más de 6 y hasta 12 10
Más de 12 y hasta 18 20
Más de 18 y hasta 24 45
Más de 24 y hasta 30 60
Más de 30 100
Bienes inmuebles
Hasta 12 -
Más de 12 y hasta 24 10
Más de 24 y hasta 30 15
Más de 30 y hasta 36 25
Más de 36 y hasta 42 30
Más de 42 y hasta 48 35
Más de 48 y hasta 54 40
Más de 54 y hasta 60 50
Más de 60 100
Al momento de la venta de los bienes adjudicados, la diferencia entre el precio de venta y el valor en
libros del bien adjudicado, neto de estimaciones, se reconoce en los resultados del ejercicio como otros
ingresos (egresos) de la operación.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el rubro de bienes adjudicados asciende a $20 y $96,
respectivamente. Durante el ejercicio 2019 se vendió un inmueble por $96 generando una utilidad por $8.
f. Otras cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar diferentes a la cartera de créditos de la Institución, representan saldos por cobrar
a partes relacionadas, comisiones pendientes de cobro, préstamos a funcionarios y empleados, saldos a
favor de impuestos, entre otras.
Por los préstamos a funcionarios y empleados y demás cuentas por cobrar relativas a deudores
identificados con vencimiento mayor a 90 días naturales y 60 días para deudores no identificados, se
constituye una estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro por el importe total del adeudo. No se
constituye dicha estimación por saldos a favor de impuestos y cuentas liquidadoras.
Al 31 de diciembre de 2019 no se tienen identificadas cuentas por cobrar irrecuperables mientras que al
31 de diciembre de 2018 existían cuentas por cobrar evaluadas como no recuperables y su estimación
ascendía a $5.
g. Mobiliario y equipo
El mobiliario y equipo se expresa a su costo de adquisición menos su costo depreciación.
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La depreciación del mobiliario y equipo se calcula por el método de línea recta con base vida útiles
considerando su costo de adquisición disminuido de su valor residual (método de línea recta sobre el
valor actualizado).
La Institución utiliza el método de línea recta con base en la vida útil de los activos.
Porcentajes depreciación Plataforma tecnológica 6.6% a 14.3% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de cómputo 30% Equipo de transporte 25%
El mobiliario y equipo, así como la Plataforma Tecnológica son sometidos a pruebas anuales de
deterioro únicamente cuando se identifican indicios de deterioro. Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, no
existieron indicios de deterioro en los activos. Consecuentemente, estos se expresan a su costo histórico
modificado, menos la depreciación acumulada y, en su caso, las pérdidas por deterioro.
h. Inversiones permanentes en asociadas
Las inversiones permanentes en asociadas, inicialmente se reconocen a su de adquisición,
posteriormente dichas inversiones se valúan bajo el método de participación, el cual consiste en ajustar
el valor de inversión, aportación o de adquisición de las acciones, este último determinado con base en
el método de compra, por la parte proporcional de las utilidades o pérdidas integrales y la distribución de
utilidades o por reembolsos de capital posteriores a la fecha de adquisición.
La participación de la Institución en el resultado de la asociada se presenta por separado en el estado de
resultados. En caso de recibir dividendos provenientes de dichas inversiones se registran disminuyendo
de la inversión permanente.
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Las otras inversiones permanentes en las que no se tiene influencia significativa para la toma de
decisiones, se valúan a su costo de adquisición. Los dividendos provenientes de estas inversiones se
reconocen en el estado de resultados del periodo cuando se reciben, salvo que correspondan a
utilidades de periodos anteriores a la compra de la inversión, en cuyo caso se disminuyen de las
inversiones permanentes.
i. Pagos anticipados
Los pagos anticipados registrados en el rubro de “Otros activos” representan aquellas erogaciones
efectuadas por la Institución en donde no han sido transferidos los beneficios y riesgos inherentes a los
bienes que está por adquirir o a los servicios que está por recibir. Los pagos anticipados se registran a
su costo. Los pagos anticipados denominados en moneda extranjera se reconocen al tipo de cambio de
la fecha de la transacción, sin modificarse por posteriores fluctuaciones cambiarias entre las monedas.
Una vez recibidos los bienes y/o servicios, relativos a los pagos anticipados, estos se reconocen como
un activo o como un gasto en el estado de resultados del periodo, según sea la naturaleza respectiva.
j. Activos intangibles
Los activos intangibles se registran en el rubro de “Otros activos” y se reconocen cuando estos cumplen
las siguientes características: son identificables, proporcionan beneficios económicos futuros y se tiene
un control sobre dichos beneficios. Los activos intangibles se clasifican como se muestra a continuación:
i. De vida definida: son aquellos cuya expectativa de generación de beneficios económicos futuros
está limitada por alguna condición legal o económica, y se amortizan en línea recta de acuerdo con
la estimación de su vida útil, y son sometidos a pruebas anuales de deterioro, cuando se identifican
indicios de deterioro.
ii. De vida útil indefinida, no se amortizan y se sujetan a pruebas de deterioro anualmente.
Los activos intangibles adquiridos se expresan a su costo histórico y se valúa a su valor razonable
menos la amortización acumulada y las pérdidas por deterioro.
k. Captación tradicional
Los pasivos por captación tradicional de recursos, incluidos los depósitos a plazo fijo con rendimiento
liquidable al vencimiento se registran tomando como base en el valor contractual de las operaciones,
reconociendo los intereses conforme se devengan en los resultados del ejercicio.
l. Préstamos interbancarios y de otros organismos
Los préstamos interbancarios y de otros organismos se refieren a los financiamientos de otras entidades
financieras y préstamos de exigibilidad inmediata, los cuales se registran al valor contractual de la
obligación, reconociendo los intereses en resultados conforme se devengan dentro del rubro de “Gastos
por intereses”.
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m. Acreedores y otras cuentas por pagar
Este rubro incluye las cuentas liquidadoras acreedoras, los acreedores diversos y otras cuentas por
pagar, incluyendo en este último a los sobregiros en cuentas de cheques y el saldo negativo del rubro de
disponibilidades que de conformidad con lo establecido en el Criterio B-1 “Disponibilidades” deban
presentarse como un pasivo.
n. Provisiones
Las provisiones de pasivo representan obligaciones presentes por eventos pasados en las que es
probable la salida de recursos económicos en el futuro. Estas provisiones se han registrado bajo la mejor
estimación realizada por la Administración.
o. Impuestos sobre la Renta (ISR) causado y diferido
El impuesto causado y diferido es reconocido como un gasto en los resultados del periodo, excepto
cuando haya surgido de una transacción o suceso que se reconoce fuera del resultado del periodo como
otro resultado integral o una partida reconocida directamente en el capital contable.
El ISR diferido se registra con base en el método de activos y pasivos con enfoque integral, el cual
consiste en reconocer un impuesto diferido para todas las diferencias temporales entre los valores
contables y fiscales de los activos y pasivos que se esperan materializar en el futuro, a las tasas
promulgadas en las disposiciones fiscales vigentes a la fecha de los estados financieros. La Institución
reconoció el ISR diferido, toda vez que las proyecciones financieras y fiscales preparadas por la
Institución indican que esencialmente pagarán ISR en el futuro.
p. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) causada y diferida
El reconocimiento de la PTU diferida se efectúa con base en el método de activos y pasivos, el cual
consiste en reconocer una PTU diferida para todas las diferencias entre los valores contables y fiscales
de los activos y pasivos, en donde es probable su pago o recuperación.
Al 31 de diciembre de 2019 la Institución ha reconocido PTU causada y diferida es por $14 y $25,
respectivamente. Por el ejercicio de 2018 la Institución no generó base para PTU causada.
La PTU causada y diferida se presenta en el estado de resultados en los gastos de administración.
q. Beneficios a los empleados
Los beneficios otorgados por la Institución a sus empleados, incluyendo los planes de beneficios se
describen a continuación:
Los beneficios directos (sueldos, tiempo extra, vacaciones, días festivos y permisos de ausencia con
goce de sueldo, etc.) se reconocen en los resultados conforme se devengan y sus pasivos se expresan a
su valor nominal, por ser de corto plazo. En el caso de ausencias retribuidas conforme a las
disposiciones legales o contractuales, estas no son acumulativas.
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Los beneficios post-empleo son remuneraciones acumulativas que generan beneficios futuros a los
empleados, que ofrece la Institución a cambio de servicios actuales del empleado, cuyo derecho se
otorga al empleado durante su relación laboral, y se adquiere por el empleado y/o beneficiarios al
momento del retiro de la entidad y/o al alcanzar la edad de jubilación o retiro u otra condición de
elegibilidad. La Institución proporciona beneficios médicos, primas de antigüedad y pagos por separación
voluntaria o involuntaria, pagos únicos por retiro provenientes de un plan formal seguros de vida,
beneficios por fallecimientos. El derecho de acceder a estos beneficios depende generalmente de que el
empleado haya trabajado hasta la edad de retiro y que complete un periodo mínimo de 10 años de
servicio.
Los beneficios post-empleo se clasifican en:
Planes de contribución definida; son planes de pensiones mediante los cuales la Institución paga
contribuciones fijas a una entidad por separado. La Institución no tiene obligaciones legales o asumidas
para pagar contribuciones adicionales si el fondo no mantiene suficientes activos para realizar el pago a
todos los empleados de los beneficios relacionados con el servicio en los periodos actuales y pasados.
Las contribuciones se reconocen como gastos por beneficios a empleados en la fecha que se tiene la
obligación de la aportación.
Planes de pensiones por beneficios definidos: son planes en los que la responsabilidad de la Institución
termina hasta la liquidación de los beneficios y cuyos montos se determinan con base en una fórmula o
un esquema establecido en el mismo plan de beneficios (beneficios por prima de antigüedad que recibirá
un empleado a su retiro, pensiones, etc.), dependen de uno o más factores, tales como edad del
empleado, años de servicio y compensación.
El pasivo reconocido en el balance general con respecto a los planes de beneficios definidos es el valor
presente de la Obligación por Beneficios Definidos (OBD) en la fecha del balance general. La OBD se
calcula anualmente por especialistas externos de la Institución utilizando el método de costo unitario
proyectado.
El valor presente de la OBD se determina al descontar los flujos estimados de efectivo futuros utilizando
las tasas de descuento, de conformidad con la NIF D-3, que están denominados en la moneda en que
los beneficios serán pagados, y que tienen vencimientos que se aproximan a los términos del pasivo por
pensiones.
Las remediciones son ganancias o pérdidas del plan, obtenidas entre los activos y pasivos por beneficios
definidos, las cuales deben reconocerse en los Otros Resultados Integrales (ORI), reconociéndose
posteriormente y de forma paulatina en la utilidad o pérdida neta, basándose en la vida laboral
remanente promedio, eliminando el enfoque del corredor o banda de fluctuación y en la misma
proporción en que se disminuye la OBD y los Activos del Plan (AP) procedentes de una liquidación
anticipada de obligaciones, una modificación al plan y/o una reducción de personal.
Los beneficios por terminación fueron analizados en conformidad con la política contable de la Institución
y de los pagos realizados, con lo cual la Administración determinó que conforme a lo establecido en la
práctica de pago asumida, estos pagos presentan condiciones preexistentes y son considerados
beneficios acumulativos, por lo que son reconocidos como beneficios post-empleo. Se pagan cuando la
relación laboral es concluida por la Institución antes de la fecha normal de retiro o cuando un empleado
acepta voluntariamente la terminación de la relación laboral a cambio de estos beneficios. La Institución
reconoce los beneficios por terminación en la primera de las siguientes fechas: a) cuando la Institución
ya no puede retirar la oferta de esos beneficios, y b) en el momento en que la Institución reconozca los
costos por una reestructuración que implique el pago de beneficios por terminación.
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La Institución proporciona beneficios a empleados a corto plazo, los cuales incluyen sueldos, salarios,
vacaciones, días festivos, compensaciones anuales y bonos, etc., pagaderos en los siguientes 12
meses.
La Institución determina el gasto (ingreso) financiero neto aplicando la tasa de descuento al pasivo
(activo) por beneficios definidos neto.
Los costos por servicios pasados se reconocen inmediatamente en el estado de resultados.
El costo neto del periodo basado en cálculos actuariales sobre sueldos proyectados se reconoce como
gasto en los resultados del año. Las indemnizaciones y costos laborales directos son cargados a
resultados en el ejercicio en que son pagados.
En 2019 el costo neto del periodo incluye el reciclaje de las remediciones por las pérdidas actuariales
acumuladas al 31 de diciembre de 2018, de conformidad con la vida laboral remanente promedio.
r. Resultado integral
El importe del resultado integral que se presenta en el estado de variaciones en el capital contable, es el
resultado total de la Institución durante el periodo y está representado por la utilidad neta y por aquellas
partidas que por disposición específica, se llevaron directamente al capital contable y no constituyen
aportaciones, resoluciones, distribuciones de capital. Los importes de resultado integral de 2019 y 2018
se expresan en pesos históricos.
s. Reconocimiento de ingresos
Los rendimientos que generan las disponibilidades, las inversiones en valores e inversiones de
disponibilidad a la vista se reconocen en resultados conforme se devengan, en este último caso,
conforme al método de interés efectivo.
El reconocimiento de los intereses de la cartera de créditos se realiza conforme se devenga, excepto por
lo que se refiere a los intereses provenientes de cartera vencida, cuyo ingreso se reconoce hasta que
efectivamente se cobren. Los intereses cobrados por anticipado y las comisiones cobradas por el
otorgamiento inicial de créditos se registran como un crédito diferido, el cual se amortiza contra el
resultado del ejercicio, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito. Las comisiones cobradas
por el otorgamiento inicial originadas por créditos revolventes se amortizan por un periodo de doce
meses. Asimismo, se incluye como ingresos por intereses la utilidad en cambios originada por las
posiciones relacionadas con ingresos o gastos que formen parte del margen financiero.
Las comisiones cobradas por operaciones de crédito reestructuradas o renovadas se reconocen como
un crédito diferido, mismo que se amortiza contra los resultados del ejercicio en “Ingresos por intereses”,
bajo el método de línea recta, durante el nuevo plazo otorgado.
t. Partes relacionadas
En el curso normal de sus operaciones, la Institución lleva a cabo transacciones con partes relacionadas.
Se entiende como operaciones con personas relacionadas aquellas en las que resulten deudoras o
acreedoras de la Institución, en operaciones de depósito u otras disponibilidades o de préstamo, crédito
o descuento, otorgadas en forma revocable o irrevocable y documentada mediante títulos de crédito o
convenio, reestructuración, renovación o modificación, y las inversiones en valores distintos a acciones.
Son personas relacionadas, entre otras, las personas físicas o morales que posean directa o
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indirectamente el control del 2% o más de los títulos representativos del capital de la Institución o de su
sociedad controladora o de las entidades financieras y los miembros del consejo de administración de la
Institución, de la sociedad controladora o de las entidades financieras.
También se consideran partes relacionadas, las personas morales, así como los consejeros y
funcionarios de estas, en las que la Institución, posee directa o indirectamente el control del 10% o más
de los títulos representativos de su capital. Así como el personal gerencial clave o directivos relevantes
de la Institución de acuerdo con el Criterio C-3 “Partes relacionadas” de los Criterios Contables.
Con base en el artículo 73 bis de la Ley de Instituciones de Crédito (LIC), la suma total de las
operaciones con personas relacionadas no excede del 35% de la parte básica del capital neto de la
Sociedad, señalado en el artículo 50 de la LIC.
u. Resultado cambiario
Las transacciones en moneda extranjera se registran inicialmente en la moneda de registro, aplicando el
tipo de cambio vigente en la fecha de su operación. Los activos y pasivos denominados en dichas
monedas se convierten al tipo de cambio vigente a la fecha del balance general, publicado por Banxico.
Las diferencias motivadas por fluctuaciones en el tipo de cambio entre las fechas de la transacción y su
liquidación o valuación al cierre del ejercicio se reconocen en los resultados del ejercicio.
v. Estimaciones contables
La Institución realiza estimaciones y proyecciones sobre eventos futuros para reconocer y medir ciertos
rubros de los estados financieros. Las estimaciones contables resultantes reconocidas probablemente
difieran de los resultados o eventos reales. Las estimaciones y proyecciones que tienen un riesgo
significativo de derivar en ajustes materiales sobre los activos y pasivos reconocidos durante el ejercicio
siguiente, se detallan a continuación:
Estimación preventiva para riesgos crediticios
La Institución determina la estimación preventiva para riesgos crediticios de conformidad con las
disposiciones emitidas por la Comisión, las cuales establecen que la cartera crediticia sea calificada
considerando la probabilidad de incumplimiento, la severidad de la pérdida y la exposición al
incumplimiento, medida con base en el monto exigible de crédito, los pagos realizados, el importe
original del crédito, el valor de las garantías, plazo total y plazo remanente, días de atraso y otras
variables cualitativas y cuantitativas.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la cartera se encuentra calificada y la Administración considera que
las estimaciones resultantes son suficientes para absorber las pérdidas por riesgo de crédito de la
cartera.
Impuestos a la utilidad
La Institución está sujeta al pago de impuestos a la utilidad. Se requiere realizar juicios significativos para
reconocer el impuesto a la utilidad causado y diferido. Existen muchas operaciones y cálculos para los
cuales la determinación exacta del impuesto es incierta. La Institución reconoce un pasivo por aquellos
asuntos que considera probable deriven en la determinación de un impuesto adicional al originalmente
causado. Cuando el resultado final de estos procesos es diferente al pasivo estimado, las diferencias se
reconocen en el impuesto a la utilidad diferido y/o causado del ejercicio.
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Beneficios laborales
El valor presente de las obligaciones laborales depende de un número de premisas que se determinan
sobre bases actuariales utilizando varios supuestos. Cualquier cambio a estos supuestos afectaría el
pasivo reconocido.
Al cierre de cada ejercicio, la Institución estima la tasa de descuento para determinar el valor presente de
los flujos de efectivo futuros estimados para liquidar las obligaciones laborales, con base en las tasas de
interés de los bonos corporativos de alta calidad, denominados en la misma moneda que los beneficios
laborales y que tienen plazos de vencimiento aproximados a los mismos. Otras premisas utilizadas para
estimar las obligaciones laborales se basan en las condiciones actuales de mercado. Las principales
premisas utilizadas son las reveladas en la Nota 18.
w. Información por segmentos
La Institución realiza operaciones relativas al otorgamiento de créditos y operaciones de tesorería, por lo que los ingresos y gastos corresponden a estos segmentos.
Nota 4 - Posición en moneda extranjera
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución tiene los siguientes activos y pasivos monetarios
denominados en dólares americanos (USD) y euros (€):
2019 2018
Activos USD 2,246 USD 2,016 Pasivos (2,250) (2,021)
Posición neta USD (4) USD (5)
Activos 81€ 59€
Pasivos (81) (60)
Posición neta -€ (1)€
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Al 31 de diciembre de 2019, el tipo de cambio utilizado por la Institución para valuar sus activos y pasivos
en moneda extranjera fue de $18.8642 por dólar ($19.6512 en 2018) y $21.1750.por euro ($22.4692 en
2018). A la fecha de emisión de los estados financieros dictaminados, el último tipo de cambio conocido
fijado por Banxico es de $23.5122 por dólar y $25.8811 por euro.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución no tenía contratada cobertura alguna contra riesgos
cambiarios.
Nota 5 - Disponibilidades
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el rubro de disponibilidades se integra como sigue:
2019 2018 2019 2018 2019 2018
Depósitos en Banxico 13,186$ 5,733$ 267$ 1,944$ 13,453$ 7,677$
Depósitos en entidades financieras 120 47 1,649 2,231 1,769 2,278
Préstamos interbancarios (call money) - 1,650 - - - 1,650
13,306$ 7,430$ 1,916$ 4,175$ 15,222$ 11,605$
Total Moneda nacional Moneda extranjera
Durante el 2019 y 2018, los préstamos interbancarios (call money) se celebraron con (diversas
instituciones) a una tasa promedio de 7.91% y 7.51%, respectivamente, a través de contratos marco. El
plazo promedio al cierre del ejercicio fue de un día.
Los saldos de disponibilidades en moneda extranjera al 31 de diciembre de 2019 corresponden a USD98
y €3 convertidos al tipo de cambio de $18.8642 por dólar y $21.1751 por euro y al 31 de diciembre de
2018, USD206 y €4 convertidos a un tipo de cambio de $19.6512 por dólar y $22.4692 por euro.
Las disponibilidades están conformadas por valores cuya disposición se prevé de forma inmediata,
generan rendimientos y tienen riesgos cambiarios poco importantes. Los rendimientos generados por
dichos valores deben reconocerse en resultados conforme se devengan.
Los intereses devengados a favor, que fueron reconocidos en resultados de 2019 y 2018 ascienden a
$981 y $551 respectivamente, los cuales se encuentran registrados dentro del rubro de “Ingresos por
intereses” en el estado de resultados.
Nota 6 - Inversiones en valores
La posición de inversiones en valores al 31 de diciembre de 2019 y 2018, es la siguiente:
Costo de Intereses Valor de
Títulos disponibles para la venta: adquisición devengados Valuación mercado
T-BILL 1,507$ 1$ -$ 1,508$
PRLV's 1,062 3 3 1,068
CETES 795 18 - 813
3,364$ 22$ 3$ 3,389$
2019
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Costo de Intereses Valor de
Títulos disponibles para la venta: adquisición devengados Valuación mercado
PRLV's 692$ 2$ 1$ 695$
T-BILL 490 - - 490
CETES 358 5 - 363
1,540$ 7$ 1$ 1,548$
2018
Los plazos de vencimiento al 31 de diciembre de 2019 y 2018, de estos títulos oscilan entre 28 y 1,092
días. Los intereses devengados reconocidos en el estado de resultados por los periodos terminados el
31 de diciembre de 2019 y 2018, ascienden a $157 y $68, respectivamente. Las inversiones están sujetas a diversos tipos de riesgos, los cuales pueden asociarse con el mercado en donde se operan, las tasas de interés asociadas al plazo, los tipos de cambio y los riesgos inherentes de crédito y liquidez de mercado. El resultado por valuación de los títulos disponibles para la venta por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, reconocido en la utilidad integral dentro del capital contable ascendió a $3 y $1, más impuesto diferido. Las políticas de administración de riesgos, así como el análisis sobre los riesgos a los que se encuentra expuesto la Institución, se describen en la Nota 27. Nota 7 - Cartera de crédito La cartera de crédito al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se integra como sigue:
2018
Intereses Total TotalCartera vigente Capital devengados cartera cartera
Moneda nacional: Créditos comerciales 36,935$ 206$ 37,141$ 35,677$
Créditos de consumo 6 0 6 -
Créditos de vivienda 47 0 47 -
Moneda extranjera valorizada: Créditos comerciales 40,591 125 40,716 36,285
Total de cartera vigente 77,579$ 331$ 77,910$ 71,962$
Cartera vencida
Moneda nacional: Créditos comerciales 746$ 23$ 769$ 256$
Moneda extranjera valorizada: Créditos comerciales 157 3 160 -
Total de cartera vencida 903$ 26$ 929$ 256$
Total de cartera de crédito 78,482$ 357$ 78,839$ 72,218$
2019
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Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución no cuenta con cartera de crédito restringida.
La cartera de crédito por sector al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se integra como sigue:
Sector 2019 % 2018 %
Hotelería 13,301$ 16.86 11,334$ 15.69
Industrias Manufactureras 12,475 15.82 12,091 16.74
Electricidad, Agua y Gas 11,839 15.02 7,814 10.82
Servicios Inmobiliarios y Alquiler 8,358 10.60 9,151 12.67
Comercio por Mayor 5,730 7.27 6,123 8.48
Construcción 4,933 6.26 4,160 5.76
Comercio por Menor 4,270 5.42 4,722 6.54
Agroindustria 3,111 3.95 2,666 3.69
Transporte, Almacenamiento y Correo 2,746 3.48 3,005 4.16
Hidrocarburos y Minería 2,707 3.43 3,067 4.25
Información en Medios Masivos 2,244 2.85 2,727 3.78
Telecomunicaciones 2,115 2.68 1,741 2.41
Servicios Comerciales y Profesionales 1,259 1.60 1,615 2.24
Servicios inmobiliarios y de alquiler de bienes muebles e intangibles1,014 1.29
Servicios Financieros y de Seguros 731 0.93 757 1.05
Corporativos 587 0.74
Servicios culturales, deportivos y recreativos 345 0.44 882 1.22
Alojamiento, Alimentos y Bebidas 319 0.40 284 0.39
Servicios de alojamiento temporal y de preparación de alimentos y bebidas286 0.36
Agricultura, cría y explotación de animales, aprovechamiento forestal, pesca y caza243 0.31
Otros cultivos 128 0.16
Otros 52 0.07
Servicios profesionales, científicos y técnicos 25 0.03
Servicios de Salud y Asistencia Social 21 0.03 79 0.11
78,839$ 100.00 72,218$ 100.00
Los ingresos por intereses y comisiones por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, se integran como sigue:
2018
Cartera vigente: Intereses Comisiones Total Total
Créditos comerciales 5,801$ 93$ 5,894$ 4,937$
2019
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el saldo de los créditos diferidos por concepto de comisiones por el otorgamiento inicial de crédito es de $128 y $131 respectivamente, los cuales se amortizarán a un plazo promedio de 1 a 6 años. Asimismo, el saldo de los intereses cobrados por anticipado asciende a $16 y $17, respectivamente (Nota 16).
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Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 la cartera de crédito se integra de acuerdo a su vencimiento como
sigue:
Menos de De 1 a 5 Más de 5
Cartera vigente: un año años años Total
Créditos comerciales 11,655$ 32,303$ 33,899$ 77,857$
Créditos de vivienda 47 47
Créditos de consumo - 6 - 6
Cartera vencida:
Créditos comerciales 516$ 413$ -$ 929$
Toral 12,171$ 32,722$ 33,946$ 78,839$
Menos de De 1 a 5 Más de 5
Cartera vigente: un año años años Total
Créditos comerciales 9,229$ 32,956$ 29,777$ 71,962$
Cartera vencida:
Créditos comerciales 65 184 7 256
Toral 9,294$ 33,140$ 29,784$ 72,218$
2019
2018
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el saldo de la cartera reestructurada y renovada asciende a $15,639
y $10,714, respectivamente y corresponde a créditos comerciales. Durante el ejercicio 2019 y 2018, se
reestructuraron y renovaron $12,548 y $9,232 correspondientes a cartera comercial.
Durante 2019 y 2018, la Institución celebró contratos de cesión de cartera con Sabcapital, S. A. de C. V.,
Sociedad Financiera de Objeto Múltiple, Entidad Regulada (Sabcapital) (cedente) mediante los cuales se
traspasó de manera onerosa el control, los riesgos y los beneficios económicos de la parte proporcional
cedida. Dichos contratos establecen, entre otras, las siguientes cláusulas: a) la Institución se
compromete a comprar y el cesionario a vender los derechos y obligaciones que este haya adquirido en
la participación del crédito; b) el cesionario asumirá todos los riegos por incumplimiento del acreditado
sobre la participación adquirida, y c) el cesionario puede revender la participación en el crédito, sin
necesidad del consentimiento de Sabcapital.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el importe total de la cartera de crédito adquirida conforme a lo
descrito en el párrafo anterior ascendió a $8,019 y $5,282, respectivamente; así mismo al 31 de
diciembre de 2018 la cartera recibida en cesión ascendió a $800. Riesgo de concentración Las políticas y procedimientos establecidos por la Administración para determinar concentraciones de riesgo se describen a continuación:
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La Sociedad se ajustó a los límites máximos establecidos para una misma persona o grupo de personas que representan riesgo común, así como al límite máximo que aplica a la suma de los 3 mayores deudores (100% del capital básico). Asimismo, no hubo ninguna operación celebrada con clientes considerados como una persona o grupo de personas que representando en una o más operaciones pasivas a cargo de la Sociedad rebasaran el 100% del capital básico. Finalmente, la Sociedad también se ajustó a los límites aplicables a las operaciones con personas relacionadas y relacionadas relevantes.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 la Institución cuenta con 17 y 10 financiamientos otorgados que
rebasan el 10 % del capital básico reportado a diciembre por un monto de $20,397 y $10,966, dichos
financiamientos representan desde 10.06% hasta 19.56% (10.02% hasta 33.68% para 2018), de dicho
capital básico.
Adicionalmente al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el monto de los tres mayores deudores o grupos de
personas que se consideran como una misma, por representar un riesgo común, asciende a $4,961 y
$4,715 respectivamente. Créditos relacionados: Estos créditos en su conjunto no excederán del 50% del capital básico de la Institución, los cuales deberán ser aprobados por el Consejo de Administración. Nota 8 - Estimación preventiva para riesgos crediticios Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la calificación de la cartera de crédito y las provisiones constituidas se integran como se muestra a continuación:
Grado de riesgo Comercial Financieras Gubernamentales Personales Hipotecarios Total
A-1 58,394$ 464$ 464$ -$ 47$ 59,369$
A-2 14,136 - - - - 14,136
B-1 2,524 - - - - 2,524
B-2 622 - - - - 622
B-3 1,144 44 - - - 1,188
C-1 19 - - 6 - 25
C-2 4 - - - - 4
D 971 - - - - 971
Cartera Calificada 77,814$ 508$ 464$ 6$ 47$ 78,839$
Grado de riesgo Comercial Financieras Gubernamentales Personales Hipotecarios Total
A-1 48,715$ 506$ 542$ -$ -$ 49,763$
A-2 15,540 140 - - - 15,680
B-1 3,689 - - - - 3,689
B-2 840 - - - - 840
B-3 1,846 12 - - - 1,858
C-1 28 - - - - 28
C-2 104 - - - - 104
D 118 - - - - 118
E 138 - - - - 138
Cartera Calificada 71,018$ 658$ 542$ -$ -$ 72,218$
2019
2018
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Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la composición de la cartera de crédito por grado de riesgo y tipo de
cartera se integra como se muestra a continuación:
Grado de riesgo % Importe Provisión Saldo provisión % Importe Provisión Saldo provisión % Importe Provisión Saldo provisión
A-1 75.30 59,323$ 0 a 0.90 328$ 0.00 -$ 0 a 2 -$ 100.00 47$ 0 a 0.5 -$ A-2 17.94 14,134 0.901 a 1.50 155 0.00 - 2.01 a 3 - 0.00 - 0.501 a 0.75 -B-1 3.20 2,524 1.501 a 2.00 46 0.00 - 3.01 a 4 - 0.00 - 0.751 a 1 -B-2 0.79 622 2.001 a 2.50 15 0.00 - 4.01 a 5 - 0.00 - 1.001 a 1.50 -B-3 1.51 1,189 2.501 a 5.00 39 0.00 - 5.01 a 6 - 0.00 - 1.501 a 2.0 -C-1 0.02 19 5.001 a 10.00 1 100.00 6 6.01 a 8 - 0.00 - 2.001 a 5.0 -C-2 0.01 4 10.001 a 15.50 1 0.00 - 8.01 a 15 - 0.00 - 5.001 a 10.0 -D 1.23 971 15.501 a 45.00 417 0.00 - 15.01 a 35 - 0.00 - 10.001 a 40.0 -E 0.00 - Mayor a 45.00 - 0.00 - 35.01 a 100 - 0.00 - 40.001 a 100.0 -
Total 100% 78,786$ 1,002$ 100% 6$ -$ 100% 47$ -$
Grado de riesgo % Importe Provisión Saldo provisión % Importe Provisión Saldo provisión % Importe Provisión Saldo provisión
A-1 68.91 49,763$ 0 a 0.90 269$ 0.00 -$ 0 a 2 -$ 0.00 -$ 0 a 0.5 -$ A-2 21.71 15,680 0.901 a 1.50 209 0.00 - 2.01 a 3 - 0.00 - 0.501 a 0.75 -B-1 5.11 3,689 1.501 a 2.00 62 0.00 - 3.01 a 4 - 0.00 - 0.751 a 1 -B-2 1.16 840 2.001 a 2.50 19 0.00 - 4.01 a 5 - 0.00 - 1.001 a 1.50 -B-3 2.57 1,858 2.501 a 5.00 54 0.00 - 5.01 a 6 - 0.00 - 1.501 a 2.0 -C-1 0.04 28 5.001 a 10.00 2 0.00 - 6.01 a 8 - 0.00 - 2.001 a 5.0 -C-2 0.14 104 10.001 a 15.50 11 0.00 - 8.01 a 15 - 0.00 - 5.001 a 10.0 -D 0.16 118 15.501 a 45.00 34 0.00 - 15.01 a 35 - 0.00 - 10.001 a 40.0 -E 0.19 138 Mayor a 45.00 64 0.00 - 35.01 a 100 - 0.00 - 40.001 a 100.0 -
Total 100% 72,218$ 724$ 0% -$ -$ 0% -$ -$
Cartera Comercial Cartera Consumo Créditos Hipotecaria2018
2019Cartera Comercial Cartera Consumo Créditos Hipotecaria
De conformidad con las reglas para la calificación de la cartera de crédito emitidas por la CNBV, la
Institución determinó la estimación preventiva para riesgos crediticios considerando la capacidad de
pago de los deudores y calificando los riesgos de la cartera al cierre del ejercicio.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la composición de la estimación preventiva por tipo de crédito se
integra como se muestra a continuación:
Grado de riesgo Comercial Financieras Gubernamentales Personales Hipotecarios Total
A-1 323$ 2$ 3$ -$ -$ 328$ A-2 155 - - - - 155B-1 46 - - - - 46B-2 15 - - - - 15B-3 38 1 - - - 39C-1 1 - - - - 1C-2 1 - - - - 1D 417 - - - - 417
Cartera calificada 996$ 3$ 3$ -$ -$ 1,002$
Grado de riesgo Comercial Financieras Gubernamentales Personales Hipotecarios Total
A-1 265$ 2$ 2$ -$ -$ 269$ A-2 183 26 - - - 209B-1 62 - - - - 62B-2 19 - - - - 19B-3 54 - - - - 54C-1 2 - - - - 2C-2 11 - - - - 11D 34 - - - - 34E 64 - - - - 64
Cartera calificada 694$ 28$ 2$ -$ -$ 724$
2018
2019
Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple Notas sobre los Estados Financieros Consolidado 31 de diciembre de 2019 y 2018
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A continuación se muestran los movimientos de la estimación preventiva para cobertura de riesgos
crediticios:
2019 2018
Saldo inicial 724$ 505$
Mas:Constitución de reservas 740 775
Menos:
Liberación de excedentes (404) (269)Castigos (58) (287)
Saldo final 1,002$ 724$
Nota 9 - Otras cuentas por cobrar, neto
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, las otras cuentas por cobrar se integran como sigue:
2019 2018
Préstamos y otros adeudos de personal 164$ 180$ Partidas asociadas a operaciones crediticias 10 11Otros deudores 9 43Deudores por liquidación de operaciones 4 26Saldos a favor de impuestos e impuestos acreditables 2 9
189 269
Estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro - (5)
189$ 264$
Nota 10 - Mobiliario y equipo
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el mobiliario y equipo se analiza como sigue:
Vidas útiles
2019 2018 (años)
Activos tecnológicos 2,285$ 1,760$ 7 a 15
Mobiliario y equipo de oficina 31 29 10
Equipo de cómputo 26 17 3.3
Equipo de transporte 1 2 4
2,343 1,808
Depreciación acumulada (322) (12)
2,021$ 1,796$
Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, la depreciación registrada dentro del
rubro de “Gastos de administración”, asciende a $217 y $104, respectivamente.
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Durante el ejercicio 2019 y 2018, la Institución realizó las siguientes adquisiciones de activo fijo:
2019 2018
Activos tecnológicos 429$ 1,857$
Equipo de cómputo 10 8
Mobiliario y equipo de oficina 2 9
441$ 1,874$
A continuación, se presenta la reclasificación al 31 de diciembre de 2018 derivada de la adecuación en el
registro contable de la Plataforma Tecnológica mencionada en la Nota 1 inciso b).
Para efectos de comparabilidad de los balances generales al 31 de diciembre de 2019 y 2018, Banco
Sabadell reclasificó el monto de la plataforma tecnológica al 31 de diciembre de 2018 del rubro de
Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles a Propiedades, mobiliario y equipo neto por un monto
de $1,760, como se muestra a continuación:
2018 2018
Concepto
Monto
original Cargo Abono
Monto con
reclasificación
Propiedades, mobiliario y equipo, neto 36$ 1,760 1,796$
Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles 1,951$ 1,760 191$
Esta reclasificación no modifica los importes del estado de resultados, estado de variaciones en el capital contable ni de flujos de efectivo.
Nota 11 - Inversiones permanentes
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, las inversiones permanentes valuadas conforme al método de
participación, se detallan como se muestra a continuación:
Porcentaje de Capitalparticipación contable Resultados Total Actividad
CECOBAN 2.33% 4$ 0 4$ Cámara de compensación
Club de Industriales (1) 3 - 3 Organización de eventos
7$ -$ 7$
Porcentaje de Capitalparticipación contable Resultados Total
CECOBAN 2.33% 1 2 3 Cámara de compensación
Club de Industriales (1) 3 - 3 Organización de eventos
4$ 2$ 6$
2019
2018
(1) Inversión reconocida a su costo de adquisición. Por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2019 la participación en resultados de subsidiarias es inferior a un millón de pesos. Por el ejercicio de 2018 asciende a $2.
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Nota 12 - Otros activos Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el saldo de este rubro se integra como sigue:
2019 2018
Cargos diferidos: Mejoras a locales arrendados, neto de amortización 77$ 73$
Pagos anticipados: Seguros por amortizar 7 5Impuesto sobre la renta - 77Anticipo a proveedores 32 33
39 115Intangibles: Licencia bancaria, neto de amortización 1 3
Total Cargos diferidos, pagos anticipados e intangibles 117 191
Otros activos a corto y largo plazo: Depósitos en garantía 8 11Otros 1 -
126$ 202$ Nota 13 - Captación tradicional Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la captación tradicional por tipo de moneda se integra como sigue:
Depóstios de exigilibidad inmediata: Moneda nacional Moneda extranjera Total
Sin intereses 43$ -$ 43$
Con intereses 20,433 3,176 23,609
20,476 3,176 23,652Depósitos a plazo:
Del público en general 18,393 648 19,041
Total 38,869$ 3,824$ 42,693$
Depóstios de exigilibidad inmediata: Moneda nacional Moneda extranjera Total
Sin intereses 99$ -$ 99$ Con intereses 10,593 2,564 13,157
10,692 2,564 13,256Depósitos a plazo:
Del público en general 11,613 2,007 13,620
Total 22,305$ 4,571$ 26,876$
2019
2018
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Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, los depósitos a plazo fijo (DPF) con rendimiento liquidable al vencimiento, tienen los siguientes plazos:
De 1 a De 6 a Más de 1 Más de Valor
Concepto 179 días 12 meses 2 años 2 años contractual
DPF 17,447$ 1,594$ -$ -$ 19,041$
De 1 a De 6 a Más de 1 Más de Valor
Concepto 179 días 12 meses 2 años 2 años contractual
DPF 13,575$ 29$ 16$ 13,620$
2019
2018
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, estos pasivos devengan intereses a las tasas promedio que a continuación se indican, dependiendo del tipo de instrumento y saldo promedio mantenido en las inversiones:
2019 2018 2019 2018
Depósitos con exigibilidad inmediata 7.85 7.54 0.60 0.55
Depósitos a plazo 7.68 8.03 1.07 0.72
Tasa de interes negociadas (%) en
Moneda nacional Dólares americanos
Nota 14 - Préstamos interbancarios y de otros organismos: Los préstamos interbancarios al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se integran como sigue:
Moneda extranjera
Moneda nacional valorizada Total
De corto plazo:
Préstamos de banca múltiple 1,001$ 4,995$ 5,996$
Préstamos de fideicomisos públicos 165 - 165
Banca de desarrollo - - -
Total a corto plazo 1,166 4,995 6,161
De largo plazo: Préstamos de banca múltiple - 33,126 33,126
Préstamos de banca de desarrollo 164 - 164
Préstamos de fideicomisos públicos 1,341 14 1,355
Préstamos de otros organismos - 1,888 1,888
Total a largo plazo: 1,505 35,028 36,533
Total 2,671$ 40,023$ 42,694$
2019
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Moneda extranjera
Moneda nacional valorizada Total
De corto plazo: Préstamos de banca múltiple 3,788$ 9,285$ 13,073$
Préstamos de fideicomisos públicos 1,380 - 1,380
Banca de desarrollo 181 - 181
Total a corto plazo 5,349 9,285 14,634
De largo plazo:
Préstamos de banca múltiple 452 26,961 27,413
Préstamos de banca de desarrollo 2,975 - 2,975
Préstamos de fideicomisos públicos 1,317 - 1,317
Total a largo plazo: 4,744 26,961 31,705
Total 10,093$ 36,246$ 46,339$
2018
Al 31 de diciembre de 2019, los préstamos interbancarios y de otros organismos contratados por la Institución en pesos, están pactados a plazos de 23 días a 10 años (8 días a 13 años, en 2018). Al 31 de diciembre de 2019 los préstamos interbancarios y de otros organismos contratados por la Institución en dólares americanos y euros, están pactados a plazos de 111 días a 3 años (10 días a 3 años, en 2018). Durante 2019 y 2018, la Institución obtuvo préstamos quirografarios con su Tenedora para fondear su cartera de crédito a un vencimiento promedio de un mes, con renovaciones mensuales. Los préstamos son solicitados a la Tenedora en una correlación de uno a uno con los créditos otorgados, siendo iguales en importe y moneda, más no en plazo y tasa. La Tenedora mantiene el compromiso de renovación de los préstamos (a largo plazo), según requiera la Institución, y hasta las fechas de vencimiento de su cartera de crédito. Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución tiene contratadas las siguientes líneas de crédito:
Importe de Fecha de Fecha de Fecha de firma
Banco Moneda la línea contrato vencimiento Garantías último convenio mod.
NAFIN Pesos 4,600$ 23-Sep-14 Indefinido Obligado solidario aval 15-Jun-18
FIRA Pesos 4,500$ 31-Oct-16 Indefinido Obligado solidario aval 4-Dec-17
BANCOMEXT Pesos 1,000$ 23-May-17 Indefinido Obligado solidario aval 28-Jun-19
PROSA Pesos 1$ 28-Feb-18 Indefinido Obligado solidario aval
Banco del Bajío Pesos 210$ 5-Nov-15 1 AñoCarta de crédito stand by
irrevocable.23-May-19
Aval de Tenedora y cesión 25-Apr-17
BANCOMEXT USD 70$ 14-Nov-14 5 Años de los derechos de cobro
de la cartera descontada.
IFC USD 200$ 29-Jun-19 10 AñosCarta de crédito stand by
irrevocable.
ICO USD 200$ 30-Apr-19 10 AñosCarta de crédito stand by
irrevocable.
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Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el importe no utilizado de las líneas de crédito se muestra a
continuación:
2019 2018
NAFIN 4,455$ 4,090$
FIRA 4,134 811
BANCOMEXT 981 66
Banco del Bajío 210 210
9,780$ 5,177$
IFC USD 100 -USD
ICO 5 -
Bancomext 70 66
USD 175 USD 66
Los convenios tienen obligaciones de hacer y no hacer, las cuales han sido cubiertas al 31 de diciembre
de 2019 y 2018.
Nota 15 - Acreedores diversos y otras cuentas por pagar
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el saldo de este rubro se integra como sigue:
2019 2018
Bono de desempeño 184$ 185$
Provisión para beneficios a los empleados 117 81
Provisiones para gastos administrativos 110 76
Otros acreedores diversos 63 71
Retenciones e impuestos por pagar 40 34
Impuesto al valor agregado 19 19
533$ 466$
Nota 16 - Créditos diferidos y cobros anticipados
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el rubro de créditos diferidos se integra como sigue:
2019 2018
Comisiones cobradas por otorgamiento de crédito 128$ 131$
Excedente por amortizar en adquisiciones de cartera de crédito 33 37
Intereses cobrados por anticipado 16 17
177$ 185$
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Nota 17 - Saldos y transacciones con partes relacionadas
Los principales saldos con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se muestran a
continuación:
2019 2018
Disponibilidades:
Banco Sabadell Miami 1$ 2$
Banco de Sabadell, S. A. - 60
1$ 62$
Cartera de crédito:
Créditos Hipotecarios relacionados 9$ -$
Por cobrar:
Préstamos a empleados relacionados 26$ 44$
Captación tradicional:
Solvia Pacific, S. A. de C. V. 180$ 176$
SINIA Capital S. A. de C. V. 51 40
231$ 216$
Péstamos interbancarios:
Banco de Sabadell, S. A. 35,417$ 40,086$
Por pagar:
Sabadell Information Systems, S. A. U. -$ 5$
Durante los ejercicios de 2019 y 2018, se realizaron las siguientes operaciones con partes relacionadas:
2019 2018
Ingresos:
Comisiones - Banco de Sabadell, S. A. 3$ 1$
Reembolso de gastos - Sabadell Information Systems, S. A. 2 -
Servicios administrativos - Solvia Pacific, S. A. de C. V. 1 -
6$ 1$
Egresos:
Servicios de tecnología - Sabadell Information Systems 122$ 256$
Intereses pagados:Banco de Sabadell, S. A. 1,186 1,782
Solvia Pacific, S. A. de C. V. 6 9
Sinia Capital, S. A. de C. V. 1 1
1,315$ 2,048$
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Nota 18 - Beneficios a los empleados
El valor de las Obligaciones por Beneficios Definidos (OBD) al 31 de diciembre de 2019 y 2018,
ascendieron a $117 y $81, respectivamente.
A continuación se muestra una conciliación entre el valor presente de la OBD y del valor razonable de los
Activos del Plan (AP) y el Pasivo Neto Proyectado (PNP) reconocido en el balance general al 31 de
diciembre de 2019 y 2018:
2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018
Pasivo neto por beneficios
definidos
OBD 25$ 21$ 91$ 59$ 1$ 1$ 117$ 81$
AP - - - - - - - -
25$ 21$ 91$ 59$ 1$ 1$ 117$ 81$
Indemnizaciones Pensiones Post-empleo Total
Otros beneficios
Conciliación del Pasivo Neto por Beneficios Definidos (PNBD) al 31 de diciembre de 2019 y 2018:
2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018
PNBD: PNBD al inicio del periodo 21$ 14$ 59$ 43$ 1$ -$ 81$ 57$
Costo de beneficios - - - - - - - -
definidos 9 13 14 16 - - 23 29
Interés neto sobre el (P)/AN 2 2 6 3 - - 8 5
Aportaciones al plan de - - - - - - - -
beneficios definidos - - - - - 1 - 1
Pagos efectuados sin AP (12) (11) - - - - (12) (11)
Disminuciones de OBD y - - - - - - - -
AP ganancia (pérdida) 5 3 12 (3) - - 17 -
PNBD al final del periodo 25$ 21$ 91$ 59$ 1$ 1$ 117$ 81$
Otros beneficios
Indemnizaciones Pensiones Post-empleo Total
• Conciliación de los saldos iniciales y finales de la OBD:
2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018
OBD:
OBD al inicio del periodo 21$ 14$ 59$ 43$ 1$ -$ 81$ 57$
Costo de servicios presente 2 2 22 15 - - 24 17
Costo de servicios pasados - - - - - - - -
Costo por liquidación de - - - - - - - -
obligaciones 7 10 - - - - 7 10
Costo de interés de la OBD 2 2 6 4 - 1 8 7
Pago de beneficios (12) (10) (7) - - - (19) (10)
remediciones 5 3 11 (3) - - 16 -
OBD al final del periodo 25$ 21$ 91$ 59$ 1$ 1$ 117$ 81$
Otros beneficios
Indemnizaciones Pensiones Post-empleo Total
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A continuación se presenta un análisis del Costo Neto del Período (CNP) por tipo de plan al 31 de
diciembre de 2019 y 2018:
Costo neto del período: 2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018
Costo de servicio presente 2$ 2$ 21$ 15$ -$ -$ 23$ 17$
Costo de servicios pasados - - - - - - - -
Costo por liquidación de - - - - - - - -
obligaciones 7 10 (7) - - - - 10
Costo de interés de la OBD 2 2 6 4 - - 8 6
CNP reconocido en utilidado pérdida neta (1) 11$ 14$ 20$ 19$ -$ -$ 31$ 33$
Indemnizaciones Pensiones Post-empleo Total
(1) No incluye el total de liquidaciones anticipadas de obligaciones. Liquidaciones anticipadas 2019
$96 y 2018 $49 (Nota 23 e).
• Clasificación de las remediciones
Remedicionesreconocidas en el ORI: 2019 2018 2019 2018 2019 2018 2019 2018
Ganancias y Pérdidas
Actuariales en Obligaciones
(GPAO) 5$ 3$ 11$ (4)$ -$ -$ 16$ (1)$
Remediciones del PNBD 5$ 3$ 11$ (4)$ -$ -$ 16$ (1)$
Remediciones reconocidas
en el ORI:
Modificación al plan (3)$ 3$ (1)$ (4)$ -$ -$ (4)$ (1)$
Remediciones del PNBD (3)$ 3$ (1)$ (4)$ -$ -$ (4)$ (1)$
Indemnizaciones Pensiones Post-empleo Total
Principales hipótesis actuariales
Las principales hipótesis actuariales utilizadas, expresadas en términos absolutos, así como las tasas de
descuento, incremento salarial y cambios en los índices u otras variables referidas al 31 de diciembre de
2019 y 2018, son como sigue:
2019 2018
Tasa de descuento 8.75% 10.75%
Tasa de incremento salarial 4.75% 4.75%
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Nota 19 - Capital contable y regulatorio
El capital social al 31 de diciembre de 2019 y 2018, asciende a $12,373 y se integra como sigue:
Acciones * Descripción 2019
1 Serie "B" -$
1,237,292,907 Serie "F" 12,373
1,237,292,908 Capital social pagado 12,373$
* Acciones ordinarias con valor nominal de $10 pesos cada una, totalmente suscritas y pagadas.
• Movimiento de Capital
Mediante Resolución Unánime de Accionistas, celebrada el 28 de marzo, 30 de agosto y 24 de diciembre
de 2018, los accionistas acordaron incrementar el capital social en $2,131, $3,240 y $560,
respectivamente, mediante la emisión de 213,100,000 324,000,000 y 56,000,000 acciones Serie F,
mismas que fueron suscritas y pagadas en efectivo por la Tenedora.
Como parte de la reestructura corporativa llevada a cabo el 13 de diciembre de 2018, Banco Sabadell
capitalizó el pasivo generado por la adquisición de las acciones de Sofom por $2,685, con lo cual se
emitieron 268,498,908 acciones de la serie F a favor de Banco de Sabadell a un valor nominal de $10
pesos.
• Reservas de Capital
La utilidad del ejercicio está sujeta a la disposición legal que requiere que, cuando menos, un 5% de la
utilidad de cada ejercicio sea destinada a incrementar la reserva legal hasta que esta sea igual a la
quinta parte del importe del capital social pagado. La reserva correspondiente a la utilidad del ejercicio
2019 será constituida una vez aprobada por la Asamblea de Accionistas, mientras que al 31 de
diciembre de 2018, no se habían generado utilidades para constituir reserva legal.
• Restricciones de Capital
Los dividendos que se paguen estarán libres del ISR si provienen de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta
(CUFIN). Los dividendos que excedan de CUFIN causarán un impuesto equivalente al 42.86% si se
pagan en 2017. El impuesto causado será a cargo de la Compañía y podrá acreditarse contra el ISR del
ejercicio o el de los dos ejercicios inmediatos siguientes. Los dividendos pagados que provengan de
utilidades previamente gravadas por el ISR no estarán sujetos a ninguna retención o pago adicional de
impuestos.
La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece un impuesto adicional del 10% por las utilidades
generadas a partir de 2014 a los dividendos que se distribuyan a residentes en el extranjero y a personas
físicas mexicanas.
Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple Notas sobre los Estados Financieros Consolidado 31 de diciembre de 2019 y 2018
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Asimismo, la LISR otorga un estímulo fiscal a las personas físicas residentes en México que se
encuentren sujetas al pago adicional del 10% sobre los dividendos o utilidades distribuidos. El estímulo
es aplicable siempre y cuando dichos dividendos o utilidades se hayan generado de 2014 a 2016 y sea
reinvertido en la persona moral que generó dichas utilidades, y consiste en un crédito fiscal equivalente
al monto que resulte de aplicar al dividendo o utilidad que se distribuya, el porcentaje que corresponda al
año de distribución como se muestra a continuación:
Año de distribución del Porcentaje de aplicación al monto del
dividendo o utilidad dividendo o utilidad distribuido
2017 1%
2018 2%
2019 en adelante 5%
El crédito fiscal determinado será acreditable únicamente contra el 10% adicional de ISR que la persona
moral deba retener y enterar.
Capital Regulatorio (Índice de Capitalización)
a. Capital neto
La Institución mantiene un capital neto en relación con los riesgos de mercado, de crédito y operacional
en que incurre en su operación, y que no es inferior a la suma de los requerimientos de capital por dichos
tipos de riesgo, en términos de las Disposiciones aplicables.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución determinó un Índice de Capitalización del 14.08% y
15.82%, respectivamente, el cual resulta de dividir el capital neto entre sus activos en riesgo de crédito,
de mercado y operacional.
A continuación se detallan los rubros relevantes de dicho Índice de Capitalización al 31 de diciembre de
2019 y 2018:
2019 2018
Activos en riesgo de mercado 1,198$ 484$
Activos en riesgo de crédito 61,004 38,219
Activos en riesgo operacional 2,011 911
Activos en riesgo totales 64,213 39,614
Capital neto 9,041$ 6,267$
Índice sobre activos sujetos a riesgo de crédito 14.82% 16.40%
Índice sobre activos sujetos a riesgo total 14.08% 15.82%
El Índice de Capitalización de la Institución es como mínimo del 10.5 % de los cuales 8 % es el mínimo
regulatorio más un requerimiento adicional del 2.5 %, el cual es resultado de dividir el capital neto entre
los activos y riesgos totales.
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El capital neto se determina conforme a lo señalado por la Comisión, como sigue:
2019 2018
Capital contable 11,480$ 11,280$
Menos:
Inversiones permanentes que se restan del capital 1,984 2,787
ISR y PTU diferidos 454 463
Intangibles y partidas que impiden diferir gastos 1 1,763
Capital básico 9,041$ 6,267$
Capital neto 9,041$ 6,267$ Derivado de la reclasificación de la plataforma tecnológica que se describe en la nota 1. b), el capital neto regulatorio aumentó durante 2019 por la cantidad de la reclasificación. Lo anterior incrementó el ICAP de la Institución. Las reglas de carácter general emitidas por la Comisión, clasifica a las instituciones de banca múltiple en función de sus índices de capitalización (de la categoría I a la V, siendo la categoría I la mejor y la categoría V la peor) y, en su caso, les aplica las medidas correctivas necesarias que garanticen un monto de capital adecuado para responder a cualquier problema de solvencia que pudieran afrontar este tipo de instituciones. Las instituciones de banca múltiple serán notificadas por escrito por la Comisión respecto a la categorización que le corresponde, así como de las medidas correctivas mínimas o especiales adicionales que les correspondan. En este sentido, las medidas correctivas mínimas incluyen informes a los consejos de administración de dichas instituciones, la prohibición de no celebrar operaciones que puedan disminuir el índice de capitalización de la Institución, la elaboración y presentación de un plan de restauración de capital, la suspensión del pago de dividendos a los accionistas, así como de compensaciones y bonos a empleados y funcionarios, la obtención de autorización por parte de la Comisión para abrir nuevas sucursales o comprar activos, entre otras. Las medidas correctivas especiales adicionales podrán ser aplicadas por la Comisión en adición a las medidas correctivas mínimas, las cuales, dependiendo de la categoría, podrán incluir desde la presentación de informes más detallados a los consejos de administración de las instituciones y a la Comisión, la contratación de auditores especiales sobre cuestiones específicas con auditores externos y autorizados por la Comisión, hasta la sustitución de funcionarios, consejeros, comisarios y auditores, la modificación de políticas sobre tasas de interés y la revocación de la autorización bajo la cual opera la institución de banca múltiple. Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución fue catalogada en la categoría I. Las Disposiciones de carácter general para las instituciones de crédito, con la finalidad de fortalecer la composición del capital neto de las instituciones de crédito de manera consistente con el más reciente consenso internacional en la materia, conforme a los lineamientos establecidos por el Acuerdo de Capital emitido por el Comité de Supervisión Bancaria de Basilea (Acuerdo de Basilea III) y, por la otra, que es indispensable que ciertos títulos emitidos por las instituciones de banca múltiple, tengan la capacidad de absorber las pérdidas en las que hayan incurrido dichas instituciones cuando presenten un detrimento en su capital, ya sea a través de su conversión en títulos representativos del propio capital o mediante la pérdida de su valor convenida al momento de su emisión, con el fin de ser reconocidos como integrantes del capital neto de las propias instituciones.
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El enfoque primordial de las modificaciones es que el Índice de Capitalización Mínimo (ICAP) se
mantiene en un 8 por ciento y se prevén nuevos niveles mínimos para los elementos que componen la
parte básica del capital neto, por lo que se establecen los componentes de capital básico (capital básico
1 y capital básico 2), en función de los conceptos que integran dichos componentes del capital básico, al
tiempo que se incorpora un suplemento de conservación de capital de 2.5 por ciento del propio capital
básico 1 sobre los activos ponderados sujetos a riesgo totales. Adicionalmente, establece criterios para
la inclusión de obligaciones subordinadas en el capital de las mencionadas instituciones de crédito.
Las modificaciones anteriores no tuvieron un efecto significativo en las cifras de los estados financieros
de 2019 y 2018.
b. Riesgo de mercado
El capital requerido para la posición de los activos en riesgo de mercado al 31 de diciembre de 2019 y
2018, es como sigue:
Activos Capitalponderados requerido
Por operaciones en:Moneda nacional con tasa nominal 865$ 69$
Moneda nacional con sobretasa 17 1
Moneda extranjera con tasa nominal 316 25
1,198$ 95$
Activos Capitalponderados requerido
Por operaciones en:Moneda nacional con tasa nominal 177$ 14$
Moneda nacional con sobretasa 16 1
Moneda extranjera con tasa nominal 291 23
484$ 38$
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c. Riesgo de crédito Los activos ponderados al 31 de diciembre de 2019 y 2018, sujetos a riesgo de crédito se desglosan como sigue:
Activos Capitalponderados requerido
Grupo III (ponderados al 20%) -$ -$
Grupo VI (ponderados al 50%) 9 1
Grupo VI (ponderados al 75%) 6 -
Grupo VI (ponderados al 100%) 154 12
Grupo VII_A (ponderados al 50%) 1,211 97
Grupo VII_A (ponderados al 57.5%) - -
Grupo VII_A (ponderados al 100%) 33,503 2,680
Grupo VII_A (ponderados al 115%) - -
Grupo VIII (ponderados al 115%) 448 36
Grupo IX (ponderados al 100%) 19,124 1,530
Grupo IX (ponderados al 115%) - -
Grupo X (ponderados al 1250%) 38 3
Otros Activos (ponderados al 100%) 2,488 199
56,981 4,558
Requerimientos de capital por:Relativo a Riesgo de Crédito por coberturas otorgadas 2,710 217
Relativo a Riesgo de Crédito por Garantías Recibidas 156 12
Relativo a Riesgo de Crédito por personas relacionadas 1,156 93
4,022 322
Total de riesgo de crédito 61,003$ 4,880$
Activos Capitalponderados requerido
Grupo III (ponderados al 20%) 747$ 60$
Grupo VI (ponderados al 50%) 6 -
Grupo VI (ponderados al 75%) 22 2
Grupo VI (ponderados al 100%) 140 11
Grupo VII_A (ponderados al 50%) 1,095 88
Grupo VII_A (ponderados al 57.5%) 373 30
Grupo VII_A (ponderados al 100%) 15,735 1,259
Grupo VII_A (ponderados al 115%) 996 80
Grupo VIII (ponderados al 115%) 97 8
Grupo IX (ponderados al 100%) 16,137 1,291
Grupo IX (ponderados al 115%) - -
Grupo X (ponderados al 1250%) 38 3
Otros Activos (ponderados al 100%) 500 40
35,886 2,872
Requerimientos de capital por:Relativo a Riesgo de Crédito por coberturas otorgadas 2,200 176
Relativo a Riesgo de Crédito por Garantías Recibidas 133 10
Relativo a Riesgo de Crédito por personas relacionadas - -
2,333 186
Total de riesgo de crédito 38,219$ 3,058$
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d. Riesgo operacional
Para calcular el requerimiento de capital por su exposición al riesgo operacional, la Institución utiliza el
Método del Indicador Básico. Bajo este Método, la Institución debe cubrir el riesgo operacional con un
capital mínimo equivalente al 15% del promedio de los tres últimos años de sus ingresos netos anuales
positivos. Los activos sujetos a riesgo operacional se determinan multiplicando el requerimiento de
capital por dicho concepto por 12.5.
Los ingresos netos serán los que resulten de sumar de los ingresos netos por concepto de intereses más
otros ingresos netos ajenos a intereses. Dicho ingreso no incluye los siguientes conceptos: a) ganancias
o pérdidas realizadas provenientes de la venta de títulos conservados a vencimiento; b) ganancias o
pérdidas realizadas provenientes de la venta de títulos disponibles para la venta, y c) ingresos por
partidas excepcionales.
El capital requerido para la posición de los activos en riesgo operacional al 31 de diciembre de 2019 y
2018 es de $ 161 y $73, respectivamente
e. Evaluación de la suficiencia del capital
Con la finalidad de contar con un nivel de capital adecuado en relación al perfil de riesgo deseado y, con
estrategias que permitan mantener los niveles de capital dentro de éste, la Institución realiza anualmente
una evaluación de la suficiencia de capital para determinar si el capital neto con el que cuenta resulta
suficiente para cubrir las posibles pérdidas que puedan enfrentar ante distintos escenarios, incluyendo
aquellos en los que imperen condiciones económicas adversas.
La evaluación de la suficiencia de capital está enfocada en cumplir con los siguientes objetivos:
1. Promover la participación activa de los distintos órganos sociales, áreas de control y Unidades de
Negocio en la toma de decisiones referentes a la Administración integral de riesgos.
2. Identificar, analizar, medir, vigilar, limitar, controlar, revelar y dar tratamiento a los riesgos a los que
está expuesto la Institución.
3. Conocer el nivel adecuado de capital necesario para poder operar dentro del perfil de riesgo
deseado por la Institución y las disposiciones aplicables.
4. Evaluar la suficiencia y adecuación de los recursos, políticas, procesos y procedimientos que
intervienen en la Administración integral de riesgos de la Institución.
5. Detectar preventivamente cualquier situación que pueda poner en riesgo la viabilidad y solvencia
financiera de la Institución, así como determinar las acciones necesarias para atender dicho riesgo.
6. Contar con el capital adicional necesario cuando los riesgos por las exposiciones que mantenga
con cámaras de compensación sean mayores a los que corresponderían a los niveles de
capitalización previstos.
La Institución presenta un informe con los resultados de la evaluación de suficiencia de capital al Director
General y al Consejo de Administración.
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Para la elaboración del ejercicio de Evaluación de Suficiencia de Capital, la Institución definió políticas,
procedimientos y metodologías dentro del diseño de la evaluación de suficiencia de capital.
El ejercicio consta de proyectar la información financiera de la Institución 9 trimestres bajo un escenario
base y un escenario adverso. A raíz de dicha información, aplicar las medidas de riesgo de mercado,
crédito, liquidez y operacional en cada trimestre.
Si como resultado del ejercicio se identifica que hay un requerimiento de capital para continuar con la
operativa de la Institución y cumplir con los límites mínimos regulatorios, la Institución elabora un Plan de
Capitalización, en el cual se identifica el origen y los plazos en los que serían ingresados a la entidad los
recursos que le permitan cubrir las pérdidas estimadas.
Como resultado del ejercicio realizado durante 2019 se concluyó que la Institución bajo el escenario base
y bajo el escenario adverso mantiene niveles de riesgo y capital en niveles adecuados durante el periodo
proyectado.
Nota 20 - Impuesto sobre la Renta (ISR)
La Institución determinó al 31 de diciembre de 2019 y 2018, una utilidad y una pérdida fiscal de $152 y
($678), respectivamente. El resultado fiscal difiere del contable, principalmente, por aquellas partidas que
en el tiempo se acumulan y deducen de manera diferente para fines fiscales, por el reconocimiento de
los efectos de la inflación para efectos fiscales, así como aquellas partidas que solo afectan el resultado
contable o el fiscal.
La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece una tasa del ISR aplicable desde 2014 y los
siguientes ejercicios de 30% sobre la utilidad fiscal gravable.
El ISR reconocido en el resultado de los ejercicios 2019 y 2018, se analiza como se muestra a
continuación:
2019 2018
ISR causado (127)$ (116)$
ISR diferido 41 282
Total impuestos a la utilidad (86)$ 166$
A la fecha de emisión del dictamen financiero, la Institución no ha presentado su declaración anual ante
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por lo que los saldos aquí presentados pudieran variar
respecto a dicha declaración.
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Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la conciliación entre las tasas estatutaria y efectiva de ISR se
muestra a continuación:
2019 2018
Utilidad antes de impuestos a la utilidad 551$ 136$
Tasa de ISR 30% 30%
ISR a la tasa legal 165 41
Más (menos) efecto de las partidas permanentes:
Otros 22 (68)
Gastos no deducibles 10 4
PTU diferida (8)
Pérdidas fiscales (12) 8
Ajuste anual por inflación (91) (150)
Método de participación (1)
ISR reconocido en resultados 86$ (166)$
Tasa efectiva de ISR 16% (122%)
ISR diferido
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 las principales diferencias temporales sobre las que se reconoció ISR
diferido se analizan a continuación:
2019 2018
Pérdida fiscal 1,431$ 1,545$
Estimación preventiva para riesgos crediticios 1,002 724
Otros 291 279
Provisión obligaciones laborales 115 80
Comisiones de apertura 34 64
Intereses cobrados por anticipado 8 9
Pagos anticipados (16) 24
2,865 2,725
Tasa de ISR aplicable 30% 30%
ISR diferido 860$ 818$
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución tiene pérdidas fiscales acumuladas por $1,431 y
$1,545, cuyo derecho a ser amortizadas contra utilidades futuras caducan dentro de los diez años
siguientes al de su originación, como se muestra a continuación:
Año de la pérdida Importe actualizado Año de caducidad
2015 39$ 20252016 242 20262017 398 20272018 752 2028
1,431$
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Nota 21 - Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB)
El 20 de enero de 1999 entró en vigor la Ley de Protección al Ahorro Bancario, como parte de las
medidas adoptadas por el Gobierno Federal para afrontar la crisis económica que se presentó a finales
de 1994, estableciendo la creación del IPAB, en sustitución del Fondo Bancario de Protección al Ahorro.
El IPAB tiene como propósito aplicar una serie de medidas preventivas tendientes a evitar problemas
financieros que pueden enfrentar los bancos, así como asegurarse del cumplimiento de las obligaciones
de estas instituciones ante sus depositantes.
El nuevo Sistema de Protección al Ahorro Bancario que entró en vigor en 2005 comprende, entre otros
cambios, que la protección a la captación del público sea por un monto equivalente a 400,000 UDI
(aproximadamente $3 al 31 de diciembre de 2019), quedando excluidos los depósitos interbancarios y
aquellos en favor de sus accionistas y altos funcionarios bancarios, entre otros.
Los pagos efectuados al IPAB durante 2019 y 2018, por concepto de cuotas, ascendieron a $216 y $104
respectivamente (Nota 23 e).
Nota 22 - Cuentas de orden
Las cuentas de orden están integradas principalmente por las siguientes operaciones:
a. Compromisos crediticios
Representan el monto de las líneas de crédito que la Institución ha otorgado y de las cuales no todo el
monto autorizado está ejercido. Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, el saldo de este rubro es de $22,815
y $22,688, respectivamente.
b. Otras cuentas de registro
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, en este rubro se reconoce el importe de los avales recibidos de
Banco de Sabadell por $2,340 y $2,157 respectivamente.
Nota 23 - Integración de los principales rubros del estado de resultados:
Margen financiero
a. Ingresos por intereses
Los ingresos por intereses por los años terminados al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se integran como
sigue:
2019 2018
Cartera de crédito comercial 5,894$ 4,937$
Disponibilidades 981 551
Inversiones en valores 157 68
Utilidad por valorización 39 20
7,071$ 5,576$
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b. Gastos por intereses
Los gastos por intereses por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, se integran como
sigue:
2019 2018
Depósitos de exigibilidad inmediata 1,602$ 486$ Préstamos interbancarios y de otros organismos 1,532 2,190
Depósitos a plazo 1,260 641
Pérdida por valorización 3 45
4,397$ 3,362$
c. Comisiones y tarifas cobradas
Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, las comisiones y tarifas cobradas son
las siguientes:
2019 2018
Operaciones de crédito 338$ 259$
Cartas de crédito 17 2
Tarjetas empresariales 1 1
Otras comisiones y tarifas cobradas 1 2
356$ 264$
d. Otros ingresos (egresos) de la operación
El desglose de los principales conceptos que integran los rubros de otros ingresos (egresos) de la
operación por los años terminados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, se presenta como sigue:
2019 2018
Otros ingresos: Liberación de provisiones y otras cuentas por pagar 86$ 113$
Otros ingresos 16 -Intereses por préstamos a empleados 15 10
Ingreso por adquisición de cartera de crédito 14 7
Utilidad en venta de bienes adjudicados 6 -
Servicios prestados a partes relacionadas 1 -
138 130
Otros egresos: Otros gastos 7 -Afectaciones a la estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro 5 11
Pérdida por deterioro - 6
Pérdida por adjudicación de bienes - 2
Quebrantos 1 1
13 20
125$ 110$
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e. Gastos de administración y promoción
El desglose de los principales conceptos que integran el rubro de gastos de administración y promoción
al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se presentan como sigue:
2019 2018
Beneficios directos de corto plazo 773$ 717$
Gastos en tecnología 285 318
Otros gastos de administración y promoción 254 273
Depreciaciones y amortizaciones 238 129
Aportaciones al IPAB 216 104
Honorarios 164 203Costo neto del período derivado de beneficios a los empleados 96 49
Gastos de promoción y publicidad 89 82
Rentas 60 46
Impuestos y derechos diversos 27 20
Seguros y fianzas 14 2PTU causada 14 -Gastos no deducibles 12 3Gastos por mantenimiento 11 -Cuotas distintas a las pagadas al IPAB 5 1Consumibles y enseres menores 2 -PTU diferida (25) -
2,235$ 1,947$ f. PTU causada y diferida
La Compañía está sujeta al pago de la PTU, la cual se calcula aplicando los procedimientos establecidos en el artículo 9 de la LISR, en el que se considera como base gravable la utilidad fiscal para efectos de ISR, sin disminuir la PTU pagada del ejercicio, ni las pérdidas fiscales aplicadas. Adicionalmente, debe disminuirse de los ingresos acumulables la parte no deducida de la previsión social exenta a que se refiere la fracción XXX del artículo 28 de la LISR. En 2019 la Compañía determinó una PTU causada de $14. La base gravable de PTU difiere del resultado contable debido principalmente a las diferencias en el tiempo en que algunas partidas se acumulan o deducen contable y para efectos de PTU causada, así como por aquellas partidas que solo afectan el resultado contable o de PTU causada del año. Las provisiones para PTU en 2019 y 2018 se analizan a continuación:
2019
PTU causada 14$
PTU diferida (25)
Total (11)$
A la fecha de emisión del dictamen financiero, la Institución no ha presentado su declaración anual ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por lo que los saldos aquí presentados pudieran varias respecto a dicha declaración.
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Las principales diferencias temporales sobre las que se reconoció PTU diferida se analizan a continuación:
2019
Pagos anticipados (7)$
Estimación preventiva para riesgos crediticios 718
Provisión obligaciones laborales 115
Otros 279
1,105$
Tasa de PTU aplicable 10% 10%
PTU diferida 110$
Reserva de valuación de partidas diferidas activas (85)
PTU diferida activa 25$
Con base en las proyecciones financieras y fiscales que ha preparado la Administración, se reconoce una estimación del 77% sobre el monto anual determinado.
La PTU causada y diferida es presentada en los gastos de administración en el estado de resultados.
Nota 24 - Contingencias y compromisos
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución no tiene conocimiento de reclamos o juicios legales,
fiscales, laborales y/o regulatorias que deban ser revelados o reconocidos en los estados financieros de
la Institución, como activos o pasivos contingentes.
Nota 25 - Información por segmentos
Al 31 de diciembre de 2019, Banco Sabadell ha identificado los segmentos operativos de sus diferentes
actividades, considerando a cada uno como un componente dentro de su estructura interna, con riesgos
y oportunidades de rendimiento particulares. Estos componentes son regularmente revisados con el fin
de asignar los recursos monetarios adecuados para su operación y evaluación de desempeño.
Banco Sabadell segrega sus operaciones en las siguientes actividades:
• Operaciones crediticias, que corresponde a los créditos colocados a empresas y corporativos del
sector público y privado.
• Operaciones de tesorería, corresponde a las operaciones de inversión que la Institución realiza por
cuenta propia.
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La información derivada de la operación de cada segmento es la siguiente:
2019 2018
1 Operaciones crediticias
Ingresos por intereses 5,956$ 4,972$ Gastos por intereses (4,389) (3,350)
Margen financiero 1,567 1,622
Estimación preventiva para riesgos crediticios (337) (506)
Margen financiero ajustado por riesgos creditic 1,230 1,116
Comisiones netas 350 234
Otros ingresos (egresos) de la operación 106 86
Resultado por intermediación (13) 47
Gastos de administración y promoción (1,774) (1,550)
Resultado de la operación (101)$ (67)$
2 Operaciones de tesorería
Ingresos por intereses 1,115$ 604$
Gastos por intereses (8) (12)
Margen financiero 1,107 592
Comisiones netas (4) (3)
Otros ingresos (egresos) de la operación 19 24
Resultado por intermediación (9) (14)Gastos de administración y promoción (461) (397)
Resultado de la operación 652$ 202$
Conciliación de los conceptos significativos de los segmentos operativos revelados, contra el importe
total presentado en el estado de resultados, se presentan en el siguiente cuadro:
Información por Estado deConceptos segmentos resultados
Ingresos por intereses 7,071$ 7,071$
Gastos por intereses (4,397) (4,397)
Margen financiero 2,674 2,674
Estimación preventiva para riesgos crediticios (337) (337)
Margen financiero ajustado por riesgo crediticios 2,337 2,337
Comisiones netas 346 346
Resultado por intermediación (22) (22)
Otros ingresos (egresos) de la operación 125 125
Gastos de administración y promoción (2,235) (2,235)
Resultado por operación 551$ 551$
2019
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Información por Estado deConceptos segmentos resultados
Ingresos por intereses 5,576$ 5,576$
Gastos por intereses (3,362) (3,362)
Margen financiero 2,214 2,214
Estimación preventiva para riesgos crediticios (506) (506)
Margen financiero ajustado por riesgo crediticios 1,708 1,708
Comisiones netas 231 231
Resultado por intermediación 33 33
Otros ingresos (egresos) de la operación 110 110
Gastos de administración y promoción (1,947) (1,947)
Resultado por operación 135$ 135$
2018
Nota 26 - Calificaciones de riesgo
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Institución obtuvo las siguientes calificaciones de las agencias
calificadoras:
CP LP CP LP Perspectiva
Escala nacional 2019 MX A-1+ MX AA HR 1 HR AA Negativa / Estable
Escala nacional 2018 MX A-1 MX A+ HR 1 HR AA Positiva /Estable
Standard & Poor's HR Ratings
Nota 27 - Administración integral de riesgos Información Cualitativa:
La posición general de la Institución respecto a la toma de Riesgos persigue conseguir un perfil de riesgo
medio-bajo, mediante una política de riesgos prudente y equilibrada que asegure un crecimiento rentable y sostenido de su actividad y que esté alineada con los objetivos estratégicos de Grupo Sabadell, con el
fin de maximizar la creación de valor, garantizando un adecuado nivel de solvencia.
La gestión y el control de riesgos en la Institución se configuran como un amplio marco de principios, políticas, procedimientos y metodologías avanzadas de valuación integrados en una eficiente estructura
de decisión. La variable riesgo se incluye en las decisiones de todos los ámbitos, cuantificada bajo una medida común en términos de capital asignado.
El Consejo de Administración está comprometido con los procesos de gestión y control del riesgo:
aprobación de políticas, límites, modelo de gestión y procedimientos, metodología de medición, seguimiento y control. En el ámbito ejecutivo, existe una clara segregación de funciones entre las
Unidades de Negocio, donde se origina el riesgo, y las unidades de gestión y control del mismo.
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Los principales objetivos de la Administración Integral del Riesgo son los siguientes:
• Alcanzar los objetivos del negocio.
• Preparar a la Institución para afrontar los riesgos que se presenten y las soluciones para afrontarlos.
• Mejorar la capacidad de respuesta de la Institución ante eventos extremos o de crisis y optimizar la asignación de capital.
• Mantener sistemática y prospectivamente el nivel de riesgo para las distintas actividades de la Institución, dentro de límites que mantengan su solvencia, liquidez y viabilidad financiera; y que
sean acordes con el Perfil de Riesgo Deseado.
• Asegurar el cumplimiento de los requerimientos regulatorios y normativos.
• Restablecer el nivel de riesgo cuando se observen desviaciones a estos límites o faltas a las normas y políticas internas.
Con el objeto de la administración de los riesgos a los que se expone la Institución, así como el poder vigilar que la realización de las operaciones se ajuste al Perfil de Riesgo Deseado, al marco para la
Administración Integral de Riesgos y a los Límites de Exposición al Riesgo; se cuenta con un Comité de Riesgos. Dicho Comité se encuentra integrado por dos miembros propietarios del Consejo de
Administración, el Director General, el responsable de la Unidad de Administración Integral de Riesgos, el auditor interno.
La Unidad de Administración Integral de Riesgos lleva a cabo un seguimiento y valoración de todos los
riesgos, garantizando que todos los riesgos identificados son supervisados de manera eficaz por las diferentes unidades de negocio y velando de manera permanente para que el perfil de riesgo de la
institución sea acorde con los objetivos estratégicos y con la tolerancia al riesgo existente en cada momento. La Unidad de Administración Integral de Riesgos (UAIR), reporta al Comité de Riesgos,
órgano instituido por el Consejo de Administración de la Institución con el objetivo de dar seguimiento al proceso de administración integral de riesgos.
De manera particular la Unidad de Administración Integral de Riesgos administra de manera directa los
siguientes riesgos:
a. Riesgo de Crédito
El Riesgo de crédito se origina por la posibilidad de pérdidas derivadas del incumplimiento total o parcial
de las obligaciones financieras contraídas con la Institución por parte de sus clientes o contrapartes.
Límites de Exposición
El Consejo de Administración es responsable de aprobar los Límites de Exposición al Riesgo y puede
delegar al Comité de Riesgos la facultad de aprobar los Límites Específicos de Exposición al Riesgo.
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Para el caso de Riesgo de Crédito, y dada la etapa de inicio de operaciones en la que se encuentra la
Institución, se consideran los límites regulatorios como los límites de exposición el riesgo de crédito.
El monitoreo mensual del límite máximo de financiamiento es responsabilidad de la UAIR.
Proceso de Crédito
Aprobación
La aprobación de las operaciones en México está sujeta a un Comité de Crédito con límites de
autonomía revisables periódicamente con el objetivo de adaptarlos a las condiciones del mercado y
apetito de riesgo de la Institución. Para montos superiores, por delegación del Consejo de Administración
de la Institución en México se delega a Comités Regionales o Globales según aplique, siendo necesario
la aprobación posterior del Comité de Riesgos de México.
El proceso de crédito cuenta con una delimitación clara de las distintas funciones y responsabilidades de
los órganos sociales, áreas, funcionarios y personal involucrados en dicha actividad, para alcanzar la
creación de mecanismos de control en la realización de las operaciones de crédito, así como fomentar
los sanos usos y prácticas bancarias y evitar conflictos de interés.
Evaluación
Se realiza mediante un análisis de la Institución y su capacidad de reembolso. Este análisis se debe
fundamentar en cinco aspectos:
1) Funcionalidad y capacidad de gestión de la Institución
2) Posición competitiva en el mercado
3) Aspectos económicos y financieros de la Institución
4) Aspectos históricos
5) Garantías
Como política general en cuanto a delegación de facultades, la Institución ha optado por un sistema
estricto en base a límites de riesgo cliente / grupo. De esta manera se consigue un sistema que se
enfoca más claramente al nivel de riesgo asumido.
Seguimiento
Se cuenta con un Expediente Electrónico que incorpora toda la información cualitativa y cuantitativa del
cliente disponible en el sistema (balance, posiciones, etc.). Se hace un seguimiento a cada uno de los
créditos de la cartera mediante mecanismos de monitoreo, allegándose de toda aquella información
relevante que indique la situación de los créditos así como de la situación financiera, económica y de
mercado de la Institución. Adicionalmente el Analista de Riesgos revisa cada operación al menos una
vez al año (o con mayor frecuencia si se produce alguna alerta).
Entre las medidas para la mitigación del riesgo de crédito, sobresalen la verificación constante al proceso
de administración y seguimiento de créditos, los controles estrictos al proceso de originación de crédito,
la evaluación de los acreditados y el seguimiento constante a los créditos otorgados.
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Medición del Riesgo de Crédito
La medición del riesgo de crédito se realizará a partir de la metodología estándar de calificación de la
CNBV para reservas. Mediante dichas metodologías se generan y analizan métricas clave para la
medición del riesgo:
• Pérdida Esperada
• Probabilidad de incumplimiento
• Severidad o pérdida estimada en caso de default
• Estimaciones de exposición en el momento de entrada en mora
Por otro lado, la Pérdida no esperada se considera como el capital regulatorio, calculado de acuerdo con
lo establecido en la Circular Única de Bancos (CUB) en donde, las Instituciones para calcular el
requerimiento de capital por su exposición al riesgo de crédito de cada una de las Operaciones Sujetas a
Riesgo de Crédito, deberán utilizar:
I. El Método Estándar.
II. Alguno de los métodos basados en calificaciones internas, básico o avanzado, siempre y cuando
obtengan autorización previa de la Comisión para el efecto, quien la podrá otorgar una vez que la
Institución haya cumplido con los requisitos.
Para el caso de la Institución actualmente se utiliza el Método Estándar, donde se determina que las
Instituciones determinan su requerimiento de capital por riesgo de crédito, clasificando sus Operaciones
Sujetas a Riesgo de Crédito en alguno de los grupos que se indican en el Anexo 1-B, de acuerdo al
emisor o contraparte de la Operación o, en su caso, al tipo de crédito de que se trate. Las calificadoras
que se utilizan para determinar el grado de riesgo, son las proporcionadas por las instituciones
calificadoras autorizadas por la CNBV.
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Anexo 1-B, Mapeo de calificaciones y grados de riesgo
Tabla de correspondencia de calificaciones y grados de riesgo
Grados
de riesgo
método
estándar
Escalas de calificación reconocidas
Escala global Ponderador de riesgo Escala local México Ponderador de riesgo
S&P MOODY’S FITCH HR RATINGS
Grupo
II
Grupo
III
Grupo
VII
S&P MOODY´S FITCH HR RATINGS VERUM
Grupo
II
Grupo
III
Grupo
VII
1
AAA
AA+
AA
AA-
Aaa
Aa1
Aa2
Aa3
AAA
AA+
AA
AA-
HR AAA (G)
HR AA+ (G)
HR AA (G)
HR AA- (G)
0% 20% 20%
2
A+
A
A-
A1
A2
A3
A+
A
A-
HR A+ (G)
HR A (G)
HR A- (G)
20% 20% 50% MxAAA Aaa.mx AAA(mex) HR AAA AAA/M 20% 20% 20%
3
BBB+
BBB
BBB-
Baa1
Baa2
Baa3
BBB+
BBB
BBB-
HR BBB+ (G)
HR BBB (G)
HR BBB- (G)
50% 20% 100%
mxAA+
mxAA
mxAA-
Aa1.mx
Aa2.mx
Aa3.mx
AA+ (mex)
AA (mex)
AA- (mex)
HR AA+
HR AA
HR AA-
AA+/M
AA/M
AA-/M
50% 20% 50%
4
BB+
BB
BB-
Ba1
Ba2
Ba3
BB+
BB
BB-
HR BB+ (G)
HR BB (G)
HR BB- (G)
100% 100% 100%
mxA+
mxA
mxA-
A1.mx
A2.mx
A3.mx
A+ (mex)
A (mex)
A- (mex)
HR A+
HR A
HR A-
A+/M
A/M
A-/M
100% 20% 100%
mxBBB+
mxBBB
mxBBB-
Baa1.mx
Baa2.mx
Baa3.mx
BBB+ (mex)
BBB (mex)
BBB- (mex)
HR BBB+
HR BBB
HR BBB-
BBB+/M
BBB/M
BBB-/M
5
B+
B
B-
B1
B2
B3
B+
B
B-
HR B+ (G)
HR B (G)
HR B- (G)
100% 150% 150%
mxBB+
mxBB
mxBB-
Ba1.mx
Ba2.mx
Ba3.mx
BB+ (mex) BB
(mex) BB-
(mex)
HR BB+
HR BB
HR BB-
BB+/M
BB/M
BB-/M
100% 100% 100%
6 CCC
CC
C
e inferiores
Caa
Ca
C
e inferiores
CCC
CC
C
e inferiores
HR C+ (G)
HR C (G)
HR C- (G)
e inferiores
150% 150% 150%
mxB+
mxB
mxB-
B1.mx
B2.mx
B3.mx
Caa1.mx
Caa2.mx
Caa3.mx
Ca.mx
C.mx
e inferiores
B+ (mex)
B (mex)
B- (mex)
CCC (mex)
CC (mex)
C (mex)
e inferiores
HR B+
HR B
HR B-
HR C+
HR C
HRC-
e inferiores
B+/M
B/M
B-/M
C/M
D/M
e inferiores
150% 150% 150%
No
calificado
100% 100% 100% 100% 100% 100%
Como complemento, se realiza también el cálculo de la pérdida no esperada de la cartera utilizando la
Metodología propuesta por el Comité de Basilea en el Documento International Convergence of Capital
Measurement and Capital Standards.
Escenarios de Sensibilidad y Pruebas de Estrés
Periódicamente se lleva a cabo un análisis a través de escenarios de sensibilidad y de estrés, estimando
el impacto que tendría en los resultados de la Institución, el incumplimiento de diferentes acreditados.
Estos análisis permiten a su vez evaluar el riesgo de concentración de la cartera. Adicionalmente, la
Institución se ha ajustado a los diferentes límites de concentración regulatorios.
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Las metodologías descritas son aplicadas a la totalidad de la cartera de crédito de la Institución.
b. Riesgo de Liquidez
El riesgo de liquidez aparece por la posibilidad de incurrir en pérdidas debidas a la incapacidad de
atender los compromisos de pago, aunque sea de forma temporal, por no disponer de activos líquidos o
por no poder acceder a los mercados para obtener refinanciamiento a un precio razonable. Este riesgo
puede derivarse por motivos sistémicos o particulares de la Institución.
La política de la Institución consiste en minimizar los costos potenciales anticipándose a posibles
situaciones de tensión.
La Institución trabaja en los mecanismos necesarios para garantizar un financiamiento adecuado y
diversificado en cada momento que garantice sus obligaciones a corto plazo y permitan el crecimiento a
medio y largo plazo fijados por la alta dirección.
El riesgo de liquidez se intenta mitigar mediante diversas estrategias y controles:
• Diversificar las fuentes de financiamiento y los mercados de emisión.
• Escalonar a lo largo del tiempo los vencimientos y evitar concentraciones.
• Contar con un nivel adecuado de activos líquidos disponibles.
• Mantener un elevado nivel de solvencia lo cual facilitará la colocación y el precio del financiamiento
en mercados.
Para todo ello se utilizan métodos y métricas ampliamente aceptados en el mercado, la literatura
académica y la normativa bancaria como el análisis de brechas de liquidez, pruebas de estrés y el
coeficiente de cobertura de liquidez.
c. Riesgo de Mercado
El riesgo de mercado se define como aquel que surge ante la eventualidad de incurrir en pérdidas de
valor de mercado en las posiciones mantenidas en activos financieros, debido a la variación de factores
de riesgo por los que se ven afectados sus precios o cotizaciones, sus volatilidades y las correlaciones
entre ellos.
Para mitigar el riesgo de mercado se cuenta con estrategias y controles adecuados:
• Mantener un adecuado nivel de riesgo, según los límites establecidos
• Mantener una adecuada diversificación
• Realizar inversiones sólo en activos de muy alta calidad
• Disponer de los recursos adecuados para un monitoreo constante de los movimientos de mercado
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Para todo ello se utilizan métodos y métricas ampliamente aceptados en el mercado, la literatura
académica y la normativa bancaria, utilizando herramientas contrastadas, que recogen las potenciales
pérdidas. En particular, se da seguimiento a la sensibilidad de la posición a tasas de interés y al valor en
riesgo.
d. Riesgos estructurales de tasa de interés
El riesgo de interés estructural surge por el diferente plazo de vencimiento o depreciación de los activos
y pasivos del balance.
La gestión de los riesgos estructurales de la Institución recae en la Dirección Financiera de la Institución,
quien se encarga de maximizar el valor económico de la Institución y de preservar el margen financiero,
garantizando con ello la generación recurrente de resultados.
La medición y control de este tipo de riesgo se lleva a cabo mensualmente mediante el establecimiento
de límites sobre el requerimiento por riesgo de mercado (tasa de interés) como porcentaje del capital
neto de la Institución.
La Institución cuenta con sistemas de información y de medición de riesgos acordes con la complejidad
de su operación y basados en metodologías alineadas a las mejores prácticas internacionales.
e. Riesgo Operacional
Se define como Riesgo Operacional a la posibilidad de sufrir pérdidas como consecuencia de fallos o
falta de adecuación de las personas, procesos, sistemas o por eventos externos. Esta definición incluye
el Riesgo Legal y el Tecnológico, y excluye el Riesgo Estratégico y de Negocio. La metodología para el
control y gestión del riesgo operacional se ajustará a los criterios definidos por Basilea II para el modelo
de Indicador Básico.
La política general de la Institución es reducir los niveles de exposición al riesgo operacional buscando el
equilibrio económico entre dicha reducción y el costo que ello supone en actividades o instrumentos
mitigantes. Para ello, se han definido los siguientes procesos:
• Registro de todos los eventos de riesgo operacional ocurridos en la Institución en una base datos
de pérdidas.
• La implantación de cualquier nuevo procedimiento de trabajo, ya sea por el desarrollo de nuevos
productos o servicios, o por la modificación de los procedimientos existentes, deberá contar con la
aprobación del Comité de Riesgos.
• La información incorporada en la base de datos por riesgo operacional será accesible por las
Direcciones Corporativas y de Negocio para monitorear la evolución de sus niveles de exposición y
poder tomar, si fuera el caso, decisiones sobre planes de mejora.
f. Riesgo Tecnológico
La Institución define como riesgo tecnológico a la pérdida potencial por daños, interrupción, alteración o
fallas derivadas del uso o dependencia del hardware, software, sistemas, aplicaciones, redes y cualquier
otro elemento empleado en el almacenamiento, custodia, administración, procesamiento y distribución de
la información en la prestación de servicios bancarios con los clientes de la Institución.
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En este sentido, la Institución efectúa revisiones regulares de seguridad en las distintas aplicaciones,
redes y sistemas para detectar vulnerabilidades o insuficiencias en los controles, y de esta forma poder
establecer planes de mitigación para corregir los problemas identificados. Además de las revisiones
programadas, también se efectúan evaluaciones específicas como resultado de cambios en los procesos
o en la tecnología que da soporte a estos procesos.
g. Riesgo Legal
La Institución define como riesgo legal a la pérdida potencial derivada de la emisión de resoluciones
administrativas y judiciales desfavorables y la aplicación de sanciones en relación con las operaciones
que la Institución lleve a cabo, todo ello como consecuencia del incumplimiento de las disposiciones
legales y administrativas aplicables. El área encargada del monitoreo del riesgo legal será la UAIR.
Para el correcto monitoreo y control del riesgo legal, la Institución cuenta con políticas y procedimientos
para que en forma previa a la celebración de actos jurídicos, se analice la validez jurídica y procure la
adecuada instrumentación legal de éstos, incluyendo la formalización de las garantías en favor de la
Institución, a fin de evitar vicios en la celebración de las operaciones. Cuando se realicen actos regidos
por un sistema jurídico distinto al nacional, se evaluarán las diferencias existentes entre ambos sistemas
jurídicos incluyendo lo relativo al procedimiento judicial.
Información Cuantitativa:
a. Riesgo de Crédito
La distribución y clasificación de su cartera de crédito al 31 de diciembre de 2019 se divide en:
1. Corporativo. Segmento de las personas morales y personas físicas con actividad empresarial, que
facturen en ventas un monto superior a $1’500.
2. Empresas. Segmento de las personas morales y personas físicas con actividad empresarial, que
facturen en ventas un monto inferior a $1’500.
3. Financiamiento de Proyectos. En este se concentra la información de financiamiento de cualquier
tipo de proyecto, que cuente con fuente de pago propia o crédito conocido como estructurado.
Exposiciones Brutas
Cartera total al
2019 2018
Sector Método estándar Método estándar
Corporativos 31,861$ 12,158$
Empresas 15,084 10,301
Financiamiento de proyectos 12,369 992
Hotelería 10,394 3,267
Bienes raíces comerciales 9,079 3,317
Otras 52 -
Agroindustria - 5,973
Total 78,839$ 36,008$
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La Exposición por Entidad Federativa de la cartera de crédito al 31 de diciembre de 2019, se encuentra
distribuida como sigue:
Sector Vigente Vencida Total
Ciudad de México 35,763$ 525$ 36,288$
Quintana Roo 7,364 - 7,364
Nuevo León 5,998 159 6,157
Sonora 4,187 - 4,187
Jalisco 3,864 152 4,016
Sinaloa 3,252 - 3,252
Guanajuato 2,380 51 2,431
Baja California Sur 2,020 - 2,020
Michoacán 1,879 - 1,879
Chihuahua 1,859 - 1,859
Estado de México 1,559 35 1,594
Coahuila 1,284 - 1,284
Puebla 1,138 7 1,145
Yucatán 1,009 - 1,009
Querétaro 974 - 974
Campeche 672 - 672
Aguascalientes 551 - 551
Nayarit 497 - 497
Morelos 464 - 464
San Luis Potosí 387 - 387
Colima 226 - 226
Tabasco 198 - 198
Baja California 174 - 174
Hermosillo 131 - 131
Veracruz 50 - 50
Hidalgo 20 - 20
Tamaulipas 10 - 10
Guerrero - - -
Total 77,910$ 929$ 78,839$
2019
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La Exposición por Sector Económico de la cartera de crédito al 31 de diciembre de 2019, se encuentra
como sigue:
Sector Vigente Vencida Total
Turismo, Hotelería y Ocio 16,905$ 9$ 16,914$ Electricidad, Gas y Agua 12,749 - 12,749
CRE 9,265 - 9,265
Alimentación y Bebidas 8,523 90 8,613
Construcción 6,191 186 6,377
Bienes de Consumo 5,144 231 5,375
Petróleo e Industrias extractivas 2,823 - 2,823
Transporte 2,524 137 2,661
Papel y Madera 2,403 32 2,435
Automotriz 2,312 25 2,337
Telecomunicaciones 2,128 6 2,134
Química 1,787 73 1,860
Textil y Calzado 1,532 10 1,542
Financieras 1,358 - 1,358
Metalurgia 1,048 61 1,109
Educación, Sanidad y Servicios Sociales 639 - 639
Servicios a Empresas 527 69 596
Otros 52 52
Total 77,910$ 929$ 78,839$
2019
La Exposición por Plazo Remanente de la cartera de crédito al 31 de diciembre de 2019 se encuentra
distribuida por Plazo remanente:
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Reservas por Riesgo de Crédito:
Según el Artículo 129, el monto total de reservas a constituir por la Institución para la Cartera Crediticia
será igual a la suma de las reservas de cada crédito. Las reservas preventivas que las Instituciones
deberán constituir para la Cartera Crediticia, calculadas con base en las metodologías generales
señaladas en las Secciones Primera, Segunda y Tercera; de acuerdo con lo establecido en la Circular
Única de Bancos (CUB), para el Método Estándar.
Las reservas por riesgo de crédito de la Institución al 31 de diciembre de 2019, se muestra a
continuación:
Sector Vigente Vencida Total
Empresas 157$ 293$ 450$ Corporativo 249 114 363
Agroindustria - - -
Bienes Raíces Comerciales 50 - 50
Financiamiento de proyectos 75 - 75
Hotelería 64 - 64
Total 595$ 407$ 1,002$
2019
La variación de las reservas por riesgo de crédito al 31 de diciembre de 2019, es como sigue:
Sector 4T17 4T18 4T19 4T17 4T18 4T19
Empresas 79$ 111$ 155$ -$ 26$ 293$
Corporativo 62 113 251 - 3 114
Agroindustria 46 50 - - 12 -
Hotelería 1 29 50 - - -
Bienes raíces comerciales 12 17 75 - - -
Financiamiento de proyectos 16 64 - - -
Total 200$ 336$ 595$ -$ 41$ 407$
Vigente Vencida
2019
Las Reservas de Cartera Emproblemada al 31 de diciembre de 2019, es como sigue:
Cartera
Entidad Federativa emproblemada Reservas
Ciudad de México 35$ 16$
Estado de México 21 6
Total 56$ 22$
al 31 de diciembre de 2019
Cartera Emproblemada por Entidad Federativa
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Las garantías sobre la cartera de crédito se encuentra en un 100% cubierta con garantías personales y/o
garantías reales no financieras. En la siguiente gráfica se observa la proporción de cartera que cuenta
con garantías reales admisibles desde el punto de vista de cálculo de reservas.
b. Riesgo de Mercado
El riesgo de mercado se define como aquel que surge ante la eventualidad de incurrir en pérdidas de
valor de mercado en las posiciones mantenidas en activos financieros, debido a la variación de factores
de riesgo por los que se ven afectados sus precios o cotizaciones, sus volatilidades o las correlaciones
entre ellos (renta variable, tipos de interés o tipos de cambio).
La política de la Institución consiste en minimizar los potenciales impactos negativos tanto en los
ingresos financieros como en el valor económico como resultado del riesgo de mercado por variaciones
en los principales factores de riesgo como tipos de interés y tipos de cambio.
Las posiciones de instrumentos financieros con los que cuenta actualmente la Institución son las
siguientes:
Instrumento Valor razonable
Papel gubernamental 3,389$
Total 3,389$
2019
Sensibilidad a los factores de riesgo de tipo Tasa de Interés:
Esta sensibilidad cuantifica la variación en el valor de los instrumentos financieros de la cartera de
negociación ante una subida paralela en las curvas de tasa de interés de un punto base.
Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple Notas sobre los Estados Financieros Consolidado 31 de diciembre de 2019 y 2018
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En la tabla siguiente se presentan las sensibilidades correspondientes a la posición de la cartera de
Banco Sabadell (México), S.A., Institución de Banca Múltiple:
Instrumento Sensibilidad
Papel gubernamental 0.181
Depósitos 0.022
Total .203
2019
El valor en riesgo (VaR) para la posición en papel gubernamental al cierre de diciembre 2019 es menor
al 1% del capital de la Institución. Utilizando un VaR histórico de 250 días y un horizonte diario.
Respecto al impacto en los ingresos o valor económico que resulta de la variación de las tasas de
interés, el total de la cartera de la Institución se encuentra a tasa variable, al igual que el fondeo asociado
a cada crédito, por lo que un desplazamiento en la curva de tasas no afecta el margen y por ende los
ingresos. Cuando el porcentaje de la cartera de la Institución a tasa fija supere el 10%, se realizará un
análisis para medir el impacto en los ingresos.
c. Riesgo de Liquidez
Para el caso de la Institución, a partir de enero 2019 se da cumplimiento al coeficiente de cobertura de
liquidez regulatorio, que cuenta con un límite mínimo del 80%, considerando un horizonte de un mes y
condiciones de estrés de liquidez. La Unidad para la Administración Integral de Riesgos lleva a cabo un
monitoreo diario de este requerimiento.
Adicionalmente, se realizan pruebas de estrés de liquidez en donde se consideran aquellos escenarios
que, dado el Perfil de Liquidez de la Institución, tendrían un impacto mayor. La exposición al riesgo de
liquidez y la severidad de los escenarios se miden de acuerdo a la magnitud de las brechas de liquidez
que en cada caso se generan.
A partir de 2016, la Institución ha comenzado a generar una base de depositantes tanto en moneda
nacional como en moneda extranjera. Se cuenta con los mecanismos necesarios para poder hacer frente
a posibles salidas de depositantes sin que esto genere un problema de liquidez en la Institución.
Asimismo, la Institución cuenta con un Plan de Contingencia de Financiamiento donde se establece
claramente las estrategias, políticas y procedimientos a seguir en caso de presentarse requerimientos
inesperados de liquidez o problemas para liquidar activos.
d. Riesgo Operacional
Con respecto al riesgo operacional, la Institución cuenta con herramientas utilizadas a nivel Grupo,
mediante las cuales se almacena la información, y contienen un motor de cálculo del VaR para cada
riesgo operacional.
Asimismo, existen Niveles de Tolerancia establecidos, los cuales están medidos como un porcentaje de
los costos operativos de la Institución.
Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple Notas sobre los Estados Financieros Consolidado 31 de diciembre de 2019 y 2018
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La Institución registró pérdidas mensuales promedio por riesgo operacional en este trimestre menores al
1% de los costos operativos de la Institución, acorde con el apetito de riesgo establecido.
e. Riesgo Legal
A la fecha, no existen procedimientos judiciales o administrativos que pudieran causar pérdidas a la
Institución.
Nota 28 - Eventos Subsecuentes
A la fecha de emisión de la opinión sobre los estados financieros, el país y la economía global está
atravesando una situación atípica por la declarada “Pandemia de Coronavirus”, lo cual tendrá efectos
directos e indirectos en la economía global, los mercados, contrapartes y posiblemente clientes de la
Institución.
Aun cuando la Institución está tomando las medidas para mitigar los posibles impactos directos o
indirectos futuros que afecten su información financiera, no es posible determinar o cuantificar
concretamente dichos impactos.
Nota 29 - Nuevos pronunciamientos contables
Pronunciamientos normativos contables emitidos recientemente por la Comisión
• Acorde a la Resolución Modificatoria de la Resolución que modifica las disposiciones de carácter
general aplicables a las instituciones de crédito, publicada en el Diario Oficial de la Federación
(“DOF”) el día 4 de noviembre de 2019, la CNBV ha resuelto modificar la entrada en vigor de las
Normas de Información Financiera a las que serán sujetas las instituciones de crédito, que
previamente habían sido publicadas en el DOF del 27 de diciembre de 2017 para entrar en vigor el
1 de enero de 2019, siendo su nueva entrada en vigor el 1 de enero de 2021.
A continuación, se muestra una breve descripción de los principales cambios con aplicación a partir del 1
de enero de 2021:
NIF B-17 “Determinación del valor razonable” - Define al valor razonable como el precio de salida que
sería recibido por vender un activo o pagado para transferir un pasivo en una transacción ordenada entre
participantes del mercado a la fecha de valuación. Se menciona que el valor razonable es una
determinación basado en el mercado y no en un valor específico de un activo o un pasivo y que, al
determinar el valor razonable, la entidad debe utilizar supuestos que los participantes del mercado
usarían al fijar el precio de un activo o un pasivo en las condiciones actuales del mercado a una fecha
determinada, incluyendo los supuestos sobre el riesgo. Como resultado de ello, la intención de la entidad
para mantener un activo o liquidar, o de alguna otra forma satisfacer un pasivo, no es relevante en la
determinación del valor razonable.
En caso de que las disposiciones contenidas en esta NIF provoquen cambios en la valuación o
revelación de algún elemento de los estados financieros de la Institución, esta deberá atender a las
disposiciones normativas de cada NIF en particular que corresponda en forma prospectiva.
NIF C-3 “Cuentas por cobrar” – Las principales características emitidas para esta NIF, se muestran a
continuación:
a) Deja sin efecto al Boletín C-3 “Cuentas por cobrar”.
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b) Especifica que las cuentas por cobrar que se basan en un contrato representan un instrumento
financiero, en tanto que algunas de las otras cuentas por cobrar generadas por una disposición legal
o fiscal, pueden tener ciertas características de un instrumento financiero, tal como generar
intereses, pero no son en sí instrumentos financieros.
c) Establece que la estimación para incobrabilidad para cuentas por cobrar comerciales se reconoce
desde el momento en que se devenga el ingreso, con base en las pérdidas crediticias esperadas.
d) Establece que, desde el reconocimiento inicial, deberá considerarse el valor del dinero en el tiempo,
por lo que, si el efecto del valor presente de la cuenta por cobrar es importante en atención a su
plazo, deberá ajustarse con base en dicho valor presente. El efecto del valor presente es material
cuando se pacta el cobro de la cuenta por cobrar, total o parcialmente, a un plazo mayor de un año,
ya que en estos casos existe una operación de financiamiento.
Los cambios contables que surjan deberán reconocerse en forma retrospectiva, sin embargo, los
efectos de valuación pueden reconocerse prospectivamente.
NIF C-9 “Provisiones, contingencias y compromisos”- Deja sin efecto al Boletín C-9 “Pasivo, provisiones,
activos y pasivos contingentes y compromisos”, se disminuye su alcance al reubicar el tema relativo al
tratamiento contable de pasivos financieros en la NIF C-19 “Instrumentos financieros por pagar” y se
modifica la definición de pasivo eliminando el calificativo de “virtualmente ineludible” e incluyendo el
término “probable”. La aplicación por primera vez de esta NIF no generará cambios contables en los
estados financieros.
NIF C-16 “Deterioro de instrumentos financieros por cobrar”- Señala que, para determinar el
reconocimiento de la pérdida esperada, deberá considerarse la experiencia histórica que tenga la entidad
de pérdidas crediticias, las condiciones actuales y los pronósticos razonables y sustentables de los
diferentes eventos futuros cuantificables que pudieran afectar el importe de los flujos de efectivo futuros
por recuperar de los instrumentos financieros por cobrar (IFC). Señala también que la pérdida esperada
deberá reconocerse cuando, al haberse incrementado el riesgo de crédito, se concluye que una parte de
los flujos de efectivo futuros del IFC no se recuperará. Los cambios contables que surjan deberán
reconocerse en forma retrospectiva.
NIF C-19 “Instrumentos financieros por pagar” y NIF C-20 “Instrumentos financieros por cobrar principal e
interés”. Elimina el requisito de recalcular periódicamente la tasa efectiva durante la vida del Instrumento
Financiero por Pagar (IFP) y del IFCPI cuando dichos Instrumentos tienen una tasa de interés variable
que no produce efectos de importancia relativa.
NIF C-20 “Instrumentos financieros para cobrar principal e interés”- Las principales características
emitidas para esta NIF, se muestran a continuación:
Se modifica la forma de clasificar los instrumentos financieros en el activo, ya que se descarta el
concepto de intención de adquisición y tenencia de estos para determinar su clasificación, en su lugar se
adopta el concepto de modelo de negocios de la administración.
• En esta clasificación se agrupan los instrumentos financieros cuyo objetivo es cobrar los flujos de
efectivo contractuales y obtener una ganancia por el interés contractual que estos generan, teniendo
una característica de préstamo.
• Incluyen tanto los instrumentos financieros generados por ventas de bienes o servicios,
arrendamientos financieros o préstamos, como los adquiridos en el mercado.
Los cambios contables que surjan deberán reconocerse en forma retrospectiva.
Banco Sabadell, S. A., Institución de Banca Múltiple Notas sobre los Estados Financieros Consolidado 31 de diciembre de 2019 y 2018
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NIF D-1 “Ingresos por contratos con clientes”- Las principales características emitidas para esta NIF, se
muestran a continuación:
a) La transferencia de control, base para la oportunidad del reconocimiento de ingresos.
b) La identificación de las obligaciones a cumplir en un contrato.
c) La asignación del precio de la transacción entre las obligaciones a cumplir con base en los precios
de venta independientes.
d) La introducción del concepto de cuenta por cobrar condicionada.
e) El reconocimiento de derechos de cobro.
f) La valuación del ingreso.
La fecha de aplicación inicial es el comienzo del periodo en que la Institución aplique por primera vez
esta norma.
NIF D-2 “Ingresos, costos por contratos con clientes”- El principal cambio de esta norma es la separación
de la normativa relativa al reconocimiento de ingresos por contratos con clientes de la normativa
correspondiente al reconocimiento de los costos por contratos con clientes.
La fecha de aplicación inicial es el comienzo del periodo en que la Institución aplique por primera vez
esta norma.
NIF D-4 “Impuestos a la utilidad”. Incorpora los lineamientos de reconocimiento y medición de los
impuestos a la utilidad cuando existen incertidumbres sobre posiciones fiscales inciertas en la
determinación del impuesto a la utilidad. Asimismo, incluye normas para el reconocimiento contable de
los impuestos a la utilidad generados por la distribución de dividendos.
NIF D-3 “Beneficios a los empleados”. Toma como base lo descrito en la NIF D-4 para la determinación
de la PTU tanto corriente como diferida sobre posiciones fiscales inciertas.
NIF D-5 “Arrendamientos” - Entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de
2019. Se permite su aplicación anticipada para quienes utilicen la NIF D-1 “Ingresos por contratos con
clientes” y la NIF D-2 “Costos por contratos con clientes”, antes de la fecha de aplicación inicial de esta
NIF. Deja sin efecto al Boletín D-5 “Arrendamientos”. La aplicación por primera vez de esta NIF genera
cambios contables en los estados financieros principalmente para el arrendatario y otorga distintas
opciones para su reconocimiento. Entre los principales cambios se encuentran los siguientes:
a) Elimina la clasificación de arrendamientos como operativos o capitalizables para un arrendatario, y
éste debe reconocer un pasivo por arrendamiento al valor presente de los pagos y un activo por
derecho de uso por ese mismo monto, de todos los arrendamientos con una duración superior a 12
meses, a menos que el activo subyacente sea de bajo valor.