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1
FACULTAD DE INGENIERÍA
Carrera de Ingeniería Industrial y Comercial
LA FORMALIZACIÓN COMO INICIO EN EL
CRECIMIENTO DE UNA MICROEMPRESA DE
SERVICIOS PERUANA, CASO: SOLUCIONES
INTEGRALES DE ACONDICIONAMIENTO S.A.C.
Tesis para optar el Título Profesional de Ingeniero Industrial y
Comercial
BRENDA GERALDINE BUSTAMANTE UBALDO
Asesora:
Liliana Agustini Paredes
Lima - Perú
2017
2
Tabla de Contenidos
Lista de Tablas ............................................................................................................ 5
Lista de Figuras ........................................................................................................... 6
Dedicatoria .................................................................................................................. 8
Agradecimiento ........................................................................................................... 9
Resumen .................................................................................................................... 10
Abstract ..................................................................................................................... 11
CAPÍTULO I: INTRODUCCIÓN ........................................................................... 12
Antecedentes ........................................................................................................... 13
Problema de investigación ....................................................................................... 18
Identificación del problema. ................................................................................. 18
Formulación del problema. .................................................................................. 23
Problema General ................................................................................................ 23
Problemas Específicos ......................................................................................... 23
Objetivo general .................................................................................................. 24
Objetivos específicos ........................................................................................... 24
Justificación ............................................................................................................ 24
Teórica. .............................................................................................................. 24
Práctica. .............................................................................................................. 25
Social. .............................................................................................................. 25
Económica. .......................................................................................................... 26
3
Definiciones Operacionales ..................................................................................... 27
Proceso de Formalización de una empresa ............................................................... 30
Procedimiento de Formalización de una empresa. ................................................ 30
Proceso de Formalización de una empresa. .......................................................... 34
Costo de la Formalización de una empresa. .......................................................... 35
Hipótesis ................................................................................................................. 36
Hipótesis general. ................................................................................................ 36
Hipótesis específicas. ........................................................................................... 36
Matriz de consistencia ............................................................................................. 37
CAPÍTULO II: ESTADO DEL ARTE .................................................................... 38
Marco Teórico ......................................................................................................... 42
CAPÍTULO III: METODOLOGÍA ......................................................................... 44
Paradigma ............................................................................................................... 44
Enfoque ................................................................................................................... 44
Método .................................................................................................................... 45
Variable................................................................................................................... 45
Independiente. ..................................................................................................... 45
Población y muestra ................................................................................................ 45
Población. ............................................................................................................ 45
Muestra. .............................................................................................................. 45
Unidad de análisis ................................................................................................... 46
Instrumentos y técnicas ........................................................................................... 47
4
Instrumentos. ....................................................................................................... 47
Técnicas. .............................................................................................................. 47
Procedimientos y método de análisis ....................................................................... 47
Procedimiento. ..................................................................................................... 47
Medición del índice Crédito Bancario .................................................................. 52
Medición del índice Empresas Grandes ................................................................ 53
Medición del índice Ventas .................................................................................. 57
Medición del índice Rentabilidad ......................................................................... 60
Medición del índice Gastos Tributarios ................................................................ 63
Método de análisis. .............................................................................................. 64
Resultados ............................................................................................................... 64
CAPÍTULO IV: DISCUSIÓN .................................................................................. 71
Conclusiones ........................................................................................................... 71
Recomendaciones .................................................................................................... 72
Sugerencias ............................................................................................................. 73
Referencias ................................................................................................................ 74
Anexos ....................................................................................................................... 78
5
Lista de Tablas
Tabla 1. Costo total de procedimiento de formalización ............................................. 35
Tabla 2. Costo total de registro de marca .................................................................... 35
Tabla 3. Ventas mes de enero 2015 de Soluciones Integrales de Acondicionamiento
S.A.C. ......................................................................................................................... 50
Tabla 4. Cantidad de servicios del año 2013 ............................................................... 54
Tabla 5. Cantidad de servicios del año 2014 al 2017................................................... 54
Tabla 6. Cantidad de empresas grandes del año 2014 al 2017 ..................................... 55
Tabla 7. Cantidad de servicios totales de los años 2013 y 2014................................... 55
Tabla 8. Cantidad de servicios totales de los años 2014 y 2015................................... 55
Tabla 9. Cantidad de servicios totales de los años 2015 y 2016................................... 56
Tabla 10. Cantidad de servicios totales de los años 2016 y 2017 ................................. 56
Tabla 11. Ventas año 2013 antes de la formalización de la empresa............................ 57
Tabla 12. Ventas año 2014 - 2017 después de la formalización de la empresa ........... 57
Tabla 13. Ventas totales de los años 2013 y 2014 ....................................................... 58
Tabla 14. Ventas totales de los años 2014 y 2015 ....................................................... 58
Tabla 15. Ventas totales de los años 2015 y 2016 ....................................................... 59
Tabla 16. Ventas totales de los años 2016 y 2017 ...................................................... 59
Tabla 17. Utilidad del año 2013.................................................................................. 60
Tabla 18. Utilidades de los años 2014 al 2017 ............................................................ 61
Tabla 19. Utilidad y Patrimonio del año 2013 ............................................................. 61
Tabla 20. Utilidad y Patrimonio del año 2014 ............................................................. 62
Tabla 21. Utilidad y Patrimonio del año 2015 ............................................................. 62
Tabla 22. Utilidad y Patrimonio del año 2016 ............................................................. 63
Tabla 23. Utilidad y Patrimonio del año 2017 ............................................................. 63
6
Lista de Figuras
Figura 1. Cambios de Ley Nº 30056 sobre la Ley Mype.. ........................................... 19
Figura 2. Diagrama de Ishikawa ................................................................................. 20
Figura 3. PBI e informalidad, 1990-2012.. .................................................................. 21
Figura 4. Productividad laboral según tamaño de empresa.. ........................................ 22
Figura 5. Micro y pequeñas empresas por número de trabajadores.. ............................ 25
Figura 6. Flujo circular de una economía.. ................................................................. 27
Figura 7. Tipo de empresas para formalizar una empresa. ........................................... 30
Figura 8. Tipos de regímenes tributarios. .................................................................... 30
Figura 9. Requisitos de inscripción al RUC. ............................................................... 32
Figura 10. Diagrama de flujo de la Formalización de una empresa.............................. 34
Figura 11. Sistema Controlbix – módulo Registro de ventas. Tomado de Soluciones
Integrales de Acondicionamiento S.A.C. ..................................................................... 51
Figura 12. Sistema Controlbix – módulo Clientes. Tomado de Soluciones Integrales de
Acondicionamiento S.A.C. .......................................................................................... 52
Figura 13. Crédito bancario de la empresa Soluciones Integrales de Acondicionamiento
S.A.C .......................................................................................................................... 53
Figura 14. Crecimiento de los gastos tributarios......................................................... 64
Figura 15. Crecimiento de la cantidad de empresas nuevas de Soluciones Integrales de
Acondicionamiento S.A.C. .......................................................................................... 66
Figura 16. Variación de crecimiento de la cantidad de servicios del año 2013 al 2017 66
Figura 17. Variación de crecimiento de las ventas del año 2013 al 2017 ..................... 67
Figura 18. Crecimiento de la rentabilidad del año 2013 al 2017 .................................. 68
Figura 19. Resultado de pregunta 1 – crédito bancario ............................................... 69
7
Figura 20. Resultado de pregunta 2 – Nuevos mercados ............................................. 69
Figura 21. Resultado de pregunta 3 – Clientes nuevos ................................................ 70
Figura 22. Resultado de pregunta 4 – Rentabilidad ..................................................... 70
Figura 23. Resultado de pregunta 5 – Gastos tributarios.............................................. 70
8
Dedicatoria:
A Dios, por darme la fuerza y voluntad para
enfrentar los retos de la vida.
A mis padres y hermanos, mención especial a
mi madre Ceda Ubaldo, por ser el ejemplo
excepcional de fortaleza, dedicación,
perseverancia y amor, valores que actuaron
como ejes centrales para el desarrollo y
cumplimiento de este proyecto.
A mi abuelita Juana Estrada, por ser la luz que
guío cada paso en esta tesis.
9
Agradecimiento
Agradezco a la Ing. Liliana Agustini por su orientación y
constante asesoría en el desarrollo de la presente investigación.
Asimismo, expreso mi mayor gratitud a la empresa Soluciones
Integrales de Acondicionamiento S.A.C., a su gerente general, el
Ing. Carlos Bustamante Ubaldo, quien me brindó su tiempo e
información para los cálculos de la tesis y también al Ing. José
Luis Bustamante Ubaldo, que son su firme decisión de
formalizar el negocio de nuestro padre Carlos Bustamante, me
dio la idea de realizar este trabajo de investigación.
10
Resumen
La formalización de empresas ha adquirido relevancia a nivel mundial porque
genera desarrollo en el ámbito corporativo y social, en el Perú, la formalización está
siendo difundida pero su aplicación aún no es alta. La presente investigación se enfocó
en estudiar si la formalización de una empresa, genera un crecimiento en la empresa,
como obtener un crédito bancario, un incremento en las ventas y en la rentabilidad, en la
cantidad de servicios u oportunidades de negocio. Para este fin, se trabajó con
información obtenida de la microempresa de servicios peruana Soluciones Integrales de
Acondicionamiento S.A.C. antes de aplicar la formalización y después de su aplicación,
que brinda servicios de gasfitería, pintura y servicios eléctricos en Lima. El
procedimiento permitió obtener valores cuantificables para ser analizados y concluir que
la formalización genera un crecimiento general en la empresa, da pie a que se inicie la
implementación de estrategias de marketing y publicidad, capacitaciones, cursos de
seguridad y uso de un sistema para manejar la empresa.
Palabras claves: Formalización, crecimiento, rentabilidad, microempresa, empresa de
servicios de gasfitería, pintura y eléctricos.
11
Abstract
The formalization of companies has gained relevance worldwide because it
generates development in the corporate and social sphere, in Peru, the formalization is
widespread but its application is not yet high. The present research focused on studying
whether the formalization of a company generates the growth in the company, how to
obtain a bank loan, the increase in sales and profitability, the amount of services or
business opportunities. For this purpose, we worked with information obtained from the
Peruvian services microenterprise Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C.
before applying the formalization and after its application, which offers plumbing,
painting and electrical services in Lima. The procedure allows to obtain quantifiable
values to be analyzed and to conclude that the formalization generates a general growth
in the company, which allows the implementation of marketing and advertising
strategies, training, safety courses and use of a system to manage the company.
Keywords: Formalization, growth, profitability, microenterprise, plumbing, painting and
electrical services company.
12
CAPÍTULO I: INTRODUCCIÓN
En la actualidad, es cada vez más importante que una empresa de tipo de servicios
esté formalizada, ya que la competencia es cada día más fuerte, el mercado se vuelve más
exigente, debido a que los clientes solicitan confianza y calidad a un precio justo. Con la
formalización de las empresas podemos obtener mejores oportunidades de negocio,
préstamos bancarios y seguros de salud, como parte del crecimiento externo. Pero
también la empresa tendrá un crecimiento interno, porque los trabajadores podrán
desarrollarse porque al trabajar en una empresa formal habrá un incentivo extra para
capacitarse técnicamente con el objetivo de ser eficientes y poder solucionar trabajos
complejos que el cliente requiera.
El Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) indicó en el año 2015 lo
siguiente: según los resultados de la Encuesta Nacional de Hogares (ENAHO), la
Población Económicamente Activa (PEA) Ocupada fue de 15 millones 919 mil personas;
de las cuales el 73,2% tiene empleo informal y el 26,8% empleo formal. Al ver las
estadísticas nos damos cuenta que la informalidad en el Perú es alta a pesar de la
fomentación de formalización de empresas por parte del gobierno.
Bajo este contexto, los trabajadores informales y las empresas informales
impactan en la economía peruana, ya que no están registradas en el Sistema Tributario
Formal, es decir, no tributan y no pueden acceder a los beneficios de una economía
formal, como los beneficios de salud para el trabajador y su familia o los beneficios de
solicitar préstamos bancarios
En el presente estudio de investigación, nos referimos a una microempresa de
servicios a aquella que brinda los servicios de gasfitería, pintura y eléctricos, las cuales
son en su mayoría informales o lo realizan trabajadores independientes informales, sin
13
ninguna especialización, quienes no se formalizan porque perciben que el proceso es
largo, burocrático, costoso y por otro lado, que no tendrán un margen de ganancias para
pagar los impuestos.
Algunos países en el mundo ya vienen aplicando estrategias de formalización, sin
embargo, en el Perú, aún falta la difusión y la aplicación del proceso de formalización,
sin embargo ya se está realizando y se mostrará en la presente investigación, además, se
va a analizar si la formalización trae como consecuencia un incremento en la rentabilidad
de una empresa. Se estudiarán los resultados de una microempresa de servicios peruana,
“Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C.”, antes de la implementación del
proceso de formalización y después del proceso de formalización.
En este capítulo introductorio, se presentan los antecedentes de la investigación,
se mencionan estudios previos relevantes. Luego, se identifica y formula el problema de
la investigación junto con los objetivos que se pretende conseguir e hipótesis.
Antecedentes
Según el INEI (2016), el 43% del empleo informal está conformado por trabajadores
independientes, siendo parte de este grupo trabajadores que se dedican a la gasfitería,
reparaciones eléctricas, albañilería, pintura y modificaciones de interiores. Este alto
porcentaje muestra que existen pocas empresas que puedan ofrecer todos estos servicios
dentro de una sola razón social, debido a la falta de iniciativas de formalización que
tengan como sustento la alta rentabilidad del negocio. Sobre este tema, la directora de la
Oficina Internacional del Trabajo (2014) indicó que es necesario que las personas puedan
conocer los beneficios de la formalización para iniciar el proceso que conlleve a una
mejora en sus ingresos así como una mejora para el Estado, ya que al año 2014, un
peruano de tres peruanos, tendrá la probabilidad de recibir un ingreso a su vejez.
14
Guarnizo (2013), en su tesis Proyecto de factibilidad para la implementación de
una empresa de multiservicios (electricidad, servicios generales y plomería) para la
ciudad de Loja, escribió, “Las empresas de servicios son las que permitirán un desarrollo
sostenible de trabajadores independientes” (p.9). Guarnizo relaciona el desarrollo que
puede tener una ciudad en crecimiento con la implementación de empresas formales que
brinden multiservicios para cubrir las necesidades de las ciudades, empresas que
contengan en si empleados con distintas especializaciones y que tienen un mercado al
cual pueden atender por las habilidades adquiridas a través del tiempo.
Una siguiente descripción realizada por Aquieta (2010) en su tesis Proyecto de
factibilidad para la creación de una microempresa de servicios en el área de albañilería,
plomería e instalaciones eléctricas para el sector de la construcción, indicó que el
concepto de globalización ha generado en los países en vías de desarrollo la necesidad de
establecer una mejor posición de competencia en base a la calidad de mano de obra y a
mejores condiciones de seguridad y el cumplimiento de plazos, presupuestos y calidad de
los servicios generales, que comprenden actividades de gasfitería, albañilería,
instalaciones eléctricas, pintura y de remodelación. La demanda insatisfecha que existe
en el mercado de estos servicios deberá ser cubierta por un servicio económico, de calidad
y oportuno; pero a la vez un servicio que sea cubierto por los beneficios que el estado le
pueda brindar, como por ejemplo protección legal, acceso a la cadena de empresas y
beneficios de tributación que solo se obtiene con la formalización.
Garay, A., Sacta, A., Orellana, M., Moreno, I. (2010) en su tesis Implementación
de una empresa de servicio de limpieza y mantenimiento de hogares en la ciudad de
Guayaquil, cuyo objetivo es desarrollar los servicios con una filosofía de calidad y
competitividad. Asimismo, indicaron que una característica principal para el tipo de
empresas de mantenimiento de hogares es el equipo humano que se seleccionará por
15
honradez, honestidad y respeto por el hogar y la familia. La confianza generada en el
cliente, es primer paso para establecer el contacto comercial, por lo tanto, generamos
rentabilidad. Todo lo mencionado anteriormente, como brindar servicio de calidad,
generar rentabilidad y competitividad viene con la formalización.
Sepúlveda (2013) en su tesis Plan de negocios para una empresa prestadora de
servicios relacionados con la construcción Inser LTDA “Ingenería de servicios”, cuyo
objetivo es determinar el grupo objetivo en el cual se quiere incursionar en el negocio de
servicios relacionados con la construcción logrando hacer crecer el negocio
rentablemente, teniendo la promoción y la diferenciación como conexión con el
consumidor. Indicó que conformar una empresa legalmente constituida que pueda
dedicarse a prestar servicios relacionados con la construcción y terminación de obras
como plomería, carpintería, aseo, latonería, pintura y electricidad, obtiene no solo
ingresos adicionales sino también fomentar y aportar con la creación de empleo en el país.
Por lo tanto, concluye que el resultado de formalizar una empresa, más allá de generar
rentabilidad, se crea mayor empleo en el país, ya que al obtener mayores ingresos,
mayores serán sus necesidades y gastarán en bienes y servicios, creando así mayor
actividad económica en el país.
Una siguiente descripción realizada por Tobacia (2011) en su tesis Formalización
laboral como estrategia de desarrollo y contribución a los procesos de cohesión social
en Bogotá, el cual tiene como objetivo destacar la importancia de la formalización laboral
como estrategia de desarrollo y contribución a los procesos de cohesión social en Bogotá.
Menciona la importancia de la formalización laboral como estrategia de desarrollo en la
ciudad de Bogotá. Explica también que minimizar los indicadores de informalidad
empresarial y laboral es un requisito indispensable para un país competitivo que requiere
empresas productivas que generen riqueza y empleo de calidad. Esta investigación
16
relaciona la formalización laboral con el desarrollo y la competitividad en una región.
Entonces, las empresas de reparación a los hogares crecen ya que al brindar un servicio
de calidad, pueden entrar a servicios de reparación de empresas, donde tienen que ser
competentes, es decir, dar un buen servicio a un precio más bajo del promedio del
mercado.
Escudero (2010) en su tesis Propuesta de un sistema de gestión de mantenimiento
para los inmuebles a cargo de una empresa de servicios, explica que un buen programa
de mantenimiento dará como resultado mayor eficiencia y productividad en la empresa.
Un punto importante que menciona esta investigación es que la necesidad de tercerización
que tienen muchas empresas en las actividades de mantenimiento, siendo esta, una
actividad que debe garantizar disponibilidad, funcionalidad y conservación de las
instalaciones y de los equipos dentro del inmueble. Las actividades de mantenimiento se
dividen en distintas especialidades, siendo un requisito de calidad la experiencia y
especialización del personal que desarrollará la actividad, esto como resultado de la
percepción de seguridad de los ciudadanos en la ejecución de estas actividades.
Mendez (2014) en su tesis Análisis, diseño e implementación de una plataforma
web basada en un esquema C2C para la gestión de entrega de servicios, señala que existe
un considerable porcentaje de personas que son consideradas como trabajadores
independientes que tienen como principal actividad de ingreso la entrega de servicios
generales y de mantenimiento a hogares, tales como carpintería, electricidad, gasfitería,
entre otros. Es importante para estas personas aumentar el número de servicios que
puedan realizar en un determinado tiempo para aumentar sus ingresos, debiendo recurrir
a prácticas de fidelización con sus clientes que puedan ser sostenibles en el tiempo. La
formalización permite a las empresas que puedan establecer relaciones de empresa-cliente
sólida y confiable, esto como resultado de estar bajo un marco legal que tiene como
17
garantía las normas y leyes del Estado. Esto permite que exista estabilidad en las
relaciones indicadas.
Ugaz (2008) en su tesis Creación de una empresa de multiasistencia para hogares
piuranos, sustenta la viabilidad de la puesta en marcha de una empresa de servicios,
basado en estudios estadísticos que permitirán sustentar las condiciones que deben tomar
en cuenta los profesionales independientes para decidir formalizar sus servicios en una
empresa prestadora de servicios. Este estudio adicionalmente cuantifica la viabilidad que
tiene la formalización de una empresa de servicios, esto considerando los gastos que
pueden incurrir en el proceso burocrático y documentario que se tiene que realizar para
obtener el estado de empresa formal. Es decir, es viable y beneficioso establecer la
formalidad como paso fundamental para el desarrollo no solo profesional de los
trabajadores independientes, también para el desarrollo económico basado en
rentabilidad.
Gutiérrez, Saira y Orna (2013) en su tesis Plan de negocios para servicio de
administración de condominios en los segmentos B y C de Lima Metropolitana usando
tecnología de redes virtuales como enfoque sociocultural para agregar valor, establecen
que la falta de coordinación en los condominios sobre los servicios de mantenimiento
general en los edificios es el origen de conflictos sociales entre los propietarios, siendo
necesario tener empresas formales que brinden el servicio integral y tengan en ellas un
sistema de gestión que permita cumplir con todas las actividades requeridas por este tipo
de edificaciones. La formalidad le permite a estas empresas ser confiables y
adicionalmente les permite brindar un servicio que está dentro de normas y leyes del
Estado.
Una siguiente descripción realizada por Alvarez, Cerna (2013) en su tesis “La
formalización del microempresario del servicio público de transporte de pasajeros y su
18
contribución en la dinamización de la economía en la provincia de Trujillo”, el cual tiene
como propósito principal, determinar el impacto de la formalización del microempresario
de transporte público de pasajeros en la economía de Trujillo, se explica que la
formalización contribuye positivamente a la economía de Trujillo, puesto que su
aplicación significa grandes beneficios laborales para sus trabajadores y mayor
recaudación tributaria para el estado. La empresa al no estar constituida legalmente no
puede ofrecer servicios de calidad a los pasajeros clientes.
Problema de investigación
Identificación del problema.
La formalización laboral es un problema mundial en la actualidad. Perry, jefe para
América Latina y El Caribe del Banco Mundial (citado por Gestión, 2017) indica que el
no formalizarse ocasiona trabajadores desprotegidos, barreras para el crecimiento, sobre
todo de las pequeñas empresas, una reducida recaudación de impuestos, y un
cumplimiento legal débil. Asimismo, mencionó que el gobierno peruano necesita elaborar
un paquete integral de beneficios para otorgar a las empresas que se formalicen, ya que
en la actualidad muchas prefieren seguir en la informalidad porque las personas no sienten
los beneficios de la formalización, beneficios que implican tener acceso al crédito, a la
capacitación tecnológica y las cortes judiciales para que puedan solucionar sus problemas.
“En el Perú, nueve de cada diez empresas son micro y pequeñas, conocidas
también como Mypes, las cuales aportan el 21,6% del PBI local”, según estimó la
“Sociedad de Comercio Exterior del Perú” (Comex). No obstante, Luna, gerente general
de Comex, indicó que “el 83,1% del total de micro y pequeñas empresas del país son
informales” (diario La República, 2016). Identificamos el principal problema de este
estudio de investigación, el emprendedor no formaliza su negocio. Esto radica en los
procesos no claros que implica la formalización de una empresa y de la falta de
19
conocimiento de las ventajas y ganancias que genera el cumplir con las normas y leyes.
Para entender alguna de las razones de este problema, Loayza (2008) explicó que la
informalidad es producto de los costos que trae consigo el circunscribirse al marco legal
y normativo de un país, es decir, la formalización es percibida como un proceso costoso
donde los beneficios que puedan obtenerse no cubren la inversión realizada.
El gobierno peruano ha promulgado leyes con respecto a la formalización de las
microempresas. En el año 2003 se publicó la “Ley N° 28015”, “Ley de Formalización y
Promoción de la Micro y Pequeña Empresa”, vigente hasta setiembre del año 2008 y
desde octubre del año 2008, el Congreso de la República publicó la “Ley de Promoción
de la Competitividad, Formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña Empresa y del
Acceso al Empleo Decente”, conocida como “Ley de Mype”, con la finalidad de facilitar
la implementación de las medidas de promoción de competitividad de este sector con su
respectivo reglamento, con la meta de formalizar a más de tres millones de trabajadores.
Finalmente, en Julio del año 2013, el“Congreso de la República”promulgó la “Ley Nº
30056, ley que modifica diversas leyes para facilitar la inversión, impulsar el desarrollo
productivo y el crecimiento empresarial”, esta nueva ley modificó la Ley Mype (ver
Figura 1), principalmente tiene entre sus objetivos establecer un marco regulatorio para
que las empresas de tipo Mype puedan desarrollar la formalización, la competitividad y
su respectivo desarrollo.
Figura 1. Cambios de Ley Nº 30056 sobre la Ley Mype. Tomado de“Promulgan Ley Nº
30056 que modifica la actual Ley MYPE”, por Mi Empresa Propia, 2016.
20
Se realizó una encuesta (ver Anexo 1) a 08 personas del porqué no formalizan aún
su negocio y con las respuestas, se realizó un diagrama de Ishikawa (ver Figura 2) con las
principales causas del porqué no formalizan su empresa, el cual, ha permitido brindar un
mejor panorama de cómo resolver las dudas de tomar la decisión de formalizar un
negocio. Los principales puntos del porqué las personas no deciden formalizarse son:
desconocimiento del proceso de formalización, creen que el procedimiento tiene un alto
costo y toma mucho tiempo y por último, tienen miedo a intentar crecer, prefieren el
conformismo a intentar buscar nuevas oportunidades como el ingreso a empresas grandes
que les puede aumentar las ventas y rentabilidad.
Figura 2. Diagrama de Ishikawa
En esta investigación se mostrará la información del procedimiento claro y
completo de la formalización de una empresa, asimismo el costo y tiempo de inversión,
finalmente, se mencionará que a la par de la formalización, se debe realizar una estrategia
de crecimiento interno en la empresa.
21
La formalización a nivel mundial es una palanca para elevar el crecimiento
potencial, se encuentra asociado a un mayor nivel de bienestar económico (MEF, 2016).
Por lo tanto, se puede relacionar a la formalización con la rentabilidad y su incremento.
Asimismo, también se incrementará la PEA, ya que, una empresa al tener más ventas de
servicio, tendrá que contratar a más personal y eso implica que tendrá más ganancias. En
la figura 3, se muestra la relación de PBI per cápita mundial con el porcentaje del
autoempleo por país (informalidad), se identifica a Perú con un porcentaje casi a 50% y
un PBI Per Capita menor a 20000, estando por debajo del promedio. Por lo tanto, el
desconocimiento de la formalización como inicio a un crecimiento de la empresa es el
problema del trabajo de investigación.
Figura 3. PBI e informalidad, 1990-2012. Adaptado de The causes and consequences of
informality in Peru, por Norman Loayza.
Adicionalmente, otro problema identificado es la baja productividad laboral en las
empresas informales de nuestro país. En la figura 4 se observa la productividad laboral
según tamaño de empresas, la productividad de las mypes es menos de la mitad de las que
son gran empresa. Por lo tanto, es un problema importante que trataremos de resolver, ya
que la productividad va de la mano con la competitividad; a nivel individual, la
productividad laboral depende de las habilidades académicas y sociales adquiridas. La
22
Sociedad de Comercio exterior del Perú (Comex, 2017) menciona que es importante
mejorar los incentivos para que las empresas inviertan en actividades de capacitación y
entrenamiento de trabajadores, a fin de que puedan mejorar su productividad. Por
ejemplo, los trabajadores de las empresas informales de servicios de gasfitería, pintura y
eléctricos son generalmente empíricos, es decir, son personas que realizan servicios
porque alguien les ha enseñado o solo han aprendido por ver como otros hacen el trabajo,
pero nunca han tomado cursos de especiación en los servicios que brindan. Cabe
mencionar que por tener trabajos eventuales cada cierto tiempo no perciben un sueldo
suficiente para poder capacitarse técnicamente.
Figura 4. Productividad laboral según tamaño de empresa. Adaptado de Perú, Economía
y formalización, por Ministerio de Economía y Finanzas, 2016.
Finalmente, se identifica otro problema, si es que no se estuviese formalizado, la
empresa no tendría oportunidades de trabajo nuevas. El gobierno peruano tiene que
mejorar en la fomentación de los beneficios de la formalización como la obtención de
nuevos trabajos, nuevos clientes, apertura de nuevos mercados, los cuales pueden ser
23
grandes, sea privado o del estado, ello implica, mayores ventas, mayor mano de obra y
mayor ganancia. Tenemos un ejemplo de fomentación en Colombia, Duport (citado en
Cámara de Comercio de Pereira, 2017), señala que la Cámara de Comercio de Pereira
creó el programa “Colombia se Formaliza”, buscando un acercamiento con los
comerciantes y emprendedores que tienen sus negocios e ideas de negocio donde les
explicaron y mostraron la importancia de estar formalizados para poder ser más
competitivos en el mercado nacional.
Formulación del problema.
Se estableció como punto de partida la siguiente pregunta general, basado en cinco
índices de crecimiento de una empresa: crédito bancario, empresas grandes, ventas,
rentabilidad y gastos tributarios, con el fin de sustentar el efecto que produce la
formalización en dicho crecimiento.
Problema General:
¿Cuánto es el crecimiento de una microempresa de servicios peruana a raíz de la
formalización?
Problemas Específicos:
¿Cuánto es el índice crédito bancario?
¿Cuánto es el índice empresas grandes?
¿Cuánto es el índice ventas?
¿Cuánto es el índice rentabilidad?
¿Cuánto es el índice gastos tributarios?
24
Objetivo general:
El objetivo general del presente estudio es determinar el crecimiento de una
microempresa de servicios peruana a raíz de la formalización. Esto se basa en el
cálculo de cinco índices de crecimiento de una empresa.
Objetivos específicos:
Determinar el índice crédito bancario.
Determinar el índice empresas grandes.
Determinar el índice ventas.
Determinar el índice rentabilidad.
Determinar el índice gastos tributarios.
Justificación
Teórica.
En la región latinoamericana, la economía del Perú se ha convertido en una de las
más sólidas teniendo un crecimiento constante y convirtiéndose en una de las mejores
alternativas para los inversionistas nacionales y extranjeros. Por tal motivo, para seguir
con este crecimiento y buscar más inversionistas extranjeros se debe incentivar la
formalización de las empresas, ya que puede ser de interés para dichos inversionistas.
En los últimos veinte años, el desarrollo de las PYMES (Pequeñas y Micros
Empresas) y del sector informal en el Perú ha sido fuerte, cabe resaltar que dicho sector
es importante en el panorama empresarial, la producción y en el empleo nacional. El
sector conformado por las PYME aporta en un 42% aproximadamente a la producción
nacional (según PROMPYME).
MEP (2016) señala que las micro y pequeñas empresas en el Perú tuvieron un
crecimiento del 7.02% desde el 2007 al 2012. Pasando de 3’007,548 unidades económicas
25
a 3’218,709. Por segmentos, las empresas entre 2 a 10 trabajadores crecieron 6.84%
durante el mismo periodo mientras que las empresas entre 11 y 100 trabajadores se
incrementaron en un 21.68%.
Figura 5. Micro y pequeñas empresas por número de trabajadores. Tomado de Análisis
del crecimiento de las MYPES en el periodo 2007-2012, por Mi Empresa propia, 2016.
Práctica.
En el presente estudio se demostrará que el proceso de formalización no es
engorroso, burocrático y costoso como lo perciben, se realizará un manual de
formalización de empresas de tipo fácil de entender para su rápida ejecución. Asimismo,
se ayudará a que el trabajador o los trabajadores independientes tomen una rápida decisión
mostrando un comparativo entre la situación anterior a la formalización de la
microempresa “Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C.” para demostrar que
el proceso indicado trae beneficios.
Social.
Se realizó la investigación por la problemática de la informalidad de trabajadores
independientes de servicios generales de gasfitería, eléctricos y de pintura, los cuales no
tienen horizonte alguno de superación. Entonces, con el fin de retirarlo de su zona de
confort, se le ayudará a formalizar su empresa, en el manual encontrará los pasos para
convertirse en un microempresario, donde no solo generará mayor rentabilidad para poder
comprar bienes y servicios para su familia, sino que también podrán acceder a los
beneficios que se otorga con la formalización, como seguro de salud, gratificaciones y
vacaciones. Por lo tanto, es una cadena donde todos ganan, tanto la persona que se
26
formaliza como los dueños de negocio de bienes y servicios que consumirá el
microempresario formalizado, es decir, se elevará la calidad de vida de la sociedad.
Económica.
La finalidad económica de esta investigación es demostrar la rentabilidad en una
empresa de servicios que ejecuta el proceso de formalización. Analizaremos el caso de la
empresa de servicios peruana Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C. Con la
formalización se obtendrán otros beneficios como préstamos bancarios para invertir en
equipos y herramientas, movilidad, capacitaciones a los trabajadores, entre otros, los
cuales, dichas herramientas permitirán poder concursar en licitaciones de empresas
grandes, de mercados exigentes.
Las personas que se formalizan ingresan completamente al flujo circular de la
economía, es decir, las familias ofrecen su trabajo a las empresas, ellos obtienen ingresos
de los salarios que les remuneran las empresas, realizan gastos para comprar los servicios
o productos elaborados por dichas empresas y las empresas ofrecen un producto o servicio
a las familias. De esta manera, las empresas obtienen ingresos de las ventas de sus
productos o servicios, luego pasan a destinar una cantidad de dinero a los factores de
producción necesarios para elaborar los productos o servicios, siendo uno de ellos los
salarios que se remuneran a las familias. Lo mencionado anteriormente se visualiza en la
Figura 7.
27
Figura 6. Flujo circular de una economía. Adaptado de ¿Qué es el PBI y cómo se mide?,
por Mundo de la empresa, 2012.
Definiciones Operacionales
A continuación, se presentan algunas definiciones que permiten entender con mayor
precisión el estudio de formalización en una microempresa de servicios. Son:
Microempresario: Se define como una empresa de tamaño pequeño. La
Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT),
además indicó que un microempresario tiene la siguientes características “de uno
hasta diez trabajadores inclusive y ventas anuales hasta el monto máximo de 150
Unidades Impositivas Tributarias (UIT)”.
Formalización: El Ministerio del Trabajo de Colombia (2016) define a la
formalización como “el desarrollo y la ejecución de las relaciones de prestación
de servicios subordinadas, basadas en el ordenamiento jurídico laboral vigente en
el país”. Por otro lado, la formalización se puede ver como las acciones que
propician que los empleos y las empresas brinden condiciones para el bienestar y
28
dignificación de los trabajadores y sus familias, a través de: a) Una remuneración
mínima, b) Respeto por unos derechos mínimos irrenunciables, en concordancia
con los derechos humanos, c) La seguridad y la protección en el lugar de trabajo,
d) La protección social para las personas que no tienen capacidad de pago,
garantizando así el acceso a salud por medio del régimen subsidiado, y a la
protección para la vejez a través de los Beneficios Económicos Periódicos, e)
Acceso a la seguridad social que permite el bienestar propio y familiar; y f)
Derecho de asociación, para expresar las opiniones o inconformidades en el
contexto de dialogo social.
Informalidad: (Loayza, 2007) define que “el sector informal está constituido por
el conjunto de empresas, trabajadores y actividades que operan fuera de los
marcos legales y normativos que rigen la actividad económica”. Por consiguiente,
ser parte del sector informal “supone estar al margen de las cargas tributarias y
normas legales, pero también implica no contar con la protección y los servicios
que el estado puede ofrecer”.
Empresa de servicios de gasfitería: Empresa que brinda servicios de instalaciones
sanitarias, mantenimiento en instalaciones sanitarias, entre otros a hogares,
edificios y empresas.
Empresa de servicios de pintura: Empresa que brinda servicios de pintado de
fachadas, de interiores, decorativo, entre otros a hogares, edificios y empresas.
Empresa de servicios eléctricos: Empresa que brinda servicios de cableado de
redes y tomacorrientes, instalaciones de tableros eléctricos y medidores, entre
otros a hogares, edificios y empresas.
Rentabilidad: “La rentabilidad hace referencia al beneficio, lucro, utilidad o
ganancia que se ha obtenido de un recuso o dinero invertido. La rentabilidad se
29
considera también como la remuneración recibida por el dinero invertido”
(Gerencie, 2010)
PBI: Es el valor de mercado de todos los bienes y servicios finales producidos por
el trabajo y la propiedad de un país a lo largo de un año. Dicho de otra forma más
sencilla, es la cifra que resume el valor monetario de la actividad económica de
un país, de todo lo que su economía ha sido capaz de producir a en un periodo
determinado.
Procedimiento: Sainz de Andino lo define como “el cauce formal de la serie de
actos en que se concreta la actuación administrativa para la realización de un fin”.
Productividad: Loayza (2016) definió que la productividad es “el valor del
producto por unidad de insumo” y lo engloba en cuatro componentes: (1) la
innovación, que consiste “en la creación de nuevas tecnologías, productos y
procesos”; (2) la educación, que “disemina la innovación y desarrolla
conocimientos y habilidades”; (3) la eficiencia, que “procura el uso y distribución
eficaz de los recursos productivos”; y (4) la “infraestructura física e institucional,
que otorga bienes y servicios públicos en apoyo a la economía”.
Productividad laboral: Se mide a través de la relación entre la producción obtenida
o vendida y la cantidad de trabajo incorporado en el proceso productivo en un
periodo determinado. La medición de la productividad laboral puede realizarse en
el ámbito de un establecimiento, de una empresa, de una industria, de un sector o
de un país.
Ventas: Es una de las actividades más importantes de las empresas que ofrecen
productos o servicios en un mercado.
Cantidad de servicios: Se refiere al número de trabajos que realiza una empresa
de servicios en un determinado periodo.
30
Proceso de Formalización de una empresa
Procedimiento de Formalización de una empresa.
Definir rubro, tipo de empresa y régimen tributario: Se refiere a tipo de
empresa a aquellas que pueden ser “Empresa Individual de Responsabilidad,
Limitada” (E.I.R.L.), una “Sociedad Anónima” (S.A.) o una “Sociedad Anónima
Cerrada” (S.A.C.) tal y como se muestra en la Figura 7. Con respecto al régimen
tributario, en la Figura 8, se muestran las tres opciones para tributar y cada
régimen establece ciertos requisitos o condiciones para poder acogerse.
Figura 7. Tipo de empresas para formalizar una empresa. Tomado de Formalización de
negocios y empresas, por Boletín Sunat, 2017.
Figura 8. Tipos de regímenes tributarios. Tomado de Formalización de negocios y
empresas, por Boletín Sunat, 2017.
Elegir nombre de la empresa: El futuro microempresario deberá elegir un
nombre para su empresa.
31
Búsqueda y reserva del nombre: Se realizará una búsqueda del nombre que
escogiste en la SUNARP (Superintendencia Nacional de los Registros Públicos),
el cual no debe ser igual a otro nombre (razón social). Una vez se confirma el
hecho de que no existen nombres iguales al que vamos a usar, se tiene que reservar
la razón social para que otra empresa no pueda inscribirse con ese nombre. La
reserva es por un plazo de 30 días y el costo es S/.18.00.
Elaboración de la minuta: Según la Sunat (2017) la minuta es un documento
donde el miembro o los miembros de la empresa que se creará, “manifiestan su
voluntad de constituir la empresa y se señalan todos los acuerdos” y los estatutos.
Se debe realizar en una Notaría, a cargo de un abogado y el costo es de S/.250.
Elegir la entidad bancaria con la cual se trabajará para depositar capital
social de la empresa: Se debe elegir una entidad bancaria para abrir una cuenta
corriente de la empresa, la cual aún no podrá abrirse completamente porque
todavía no existe el RUC, pero como se tiene que depositar el capital social,
entonces el banco te abrirá una cuenta provisional con la razón social. El costo de
comisión del banco es S/. 40.00.
Elevar la minuta a escritura pública: Considerando que la minuta está lista y
revisada por el notario público, este debe elevarla a Escritura Pública. Los
documentos que se deben llevar junto con la minuta son: Comprobante de pago
del depósito del capital social en la cuenta bancaria provisional, inventario de los
muebles, herramientas y equipos, “Certificado de búsqueda” y reserva del nombre
emitido por la Sunarp. Finalmente, una vez elevada la minuta, esta debe ser
firmada y sellada por el notario. El precio de esto es S/. 150 aproximadamente.
Elevar la escritura pública en la Sunarp: Luego de obtener la Escritura Pública,
se debe llevar a la Sunarp, en donde realizarán los trámites necesarios para
32
inscribir la empresa. El costo de estos trámites es S/. 90. Cabe mencionar que
desde este momento ya existe la empresa, pero faltan pasos para entrar en
operación.
Ir la Sunat para realizar la inscripción del RUC: El RUC (Registro Único de
Contribuyente), es un registro donde se encuentran inscritos los contribuyentes de
todo el Perú. Este registro permite otorgar a cada persona o empresa un RUC que
consta de 11 dígitos y es de carácter permanente y de uso obligatorio en todo
trámite ante la Sunat. Entonces, el siguiente paso es ir a la Sunat para solicitar el
RUC, los requisitos son: DNI del representante legal, la partida electrónica, la cual
se encuentra en la escritura pública y el documento donde se encuentra el
domicilio fiscal (ver la Figura 9). Luego, se entregará el RUC junto con su Clave
Sol, que sirve para realizar trámites, declaraciones y pagos.
Figura 9. Requisitos de inscripción al RUC. Adaptado de Inscripción al RUC - Empresas,
por Sunat, 2017.
33
Volver al banco para abrir la cuenta corriente: Una vez que se tenga el RUC,
volver al banco e indicar el RUC para que la cuenta provisional se convierta
oficialmente a una cuenta corriente de la empresa.
Ir a una imprenta autorizada para la impresión de los comprobantes de pago:
La empresa debe emitir comprobantes de pago, los más utilizados son las boletas
de venta y las facturas. Se debe presentar el Formulario N° 816 ante una imprenta
autorizada por la Sunat, las cuales se encuentra en Sunat Virtual
(www.sunat.gob.pe).
Ir al Banco de la Nación para abrir la cuenta de detracciones: La cuenta de
detracciones es aquella en la cual “el titular de la cuenta de detracciones recibe
abonos de sus clientes por montos detraídos sobre facturas giradas y que dicho
titular utiliza sólo para el pago de sus impuestos” (Banco de la Nación, 2017). La
apertura de la cuenta corriente se realiza en una de las agencias autorizadas del
Banco de la Nación.
34
Proceso de Formalización de una empresa.
Figura 10. Diagrama de flujo de la Formalización de una empresa
En el caso se requiera registrar una marca en la empresa formalizada, debe realizar
los siguientes pasos:
35
Ir a Indecopi para buscar el nombre de la marca: Buscar el nombre de tu marca
en Indecopi (“Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Protección
de la Propiedad Intelectual”), no debe ser igual a otro.
Pagar derecho de marca: Realizarlo en Indecopi.
Recibir certificado de pertenencia de marca: Será entregado en Indecopi.
Costo de la Formalización de una empresa.
El costo total de formalizar una empresa es el siguiente:
Tabla 1 Costo total de procedimiento de formalización
Costo total de procedimiento de formalización
N° Descripción de procedimiento de Formalización Costo
1 “Búsqueda y reserva del nombre” S/. 18.00
2 “Elaboración de la minuta” S/. 250.00
3 Elegir la entidad bancaria para depositar capital social S/. 40.00
4 “Elevar la minuta a escritura pública” S/. 150.00
5 “Elevar la escritura pública en la Sunarp” S/. 90.00
Costo total S/. 548.00
Por lo tanto, el costo total de formalizar una empresa es S/.548.00. En el caso de
que la empresa desee lanzar marcas, el costo total sería lo siguiente:
Tabla 2 Costo total de registro de marca
Costo total de registro de marca
N° Descripción de costo de registro de marca Costo
1 Ir a Indecopi para buscar nombre de la marca S/. 80.00
2 Pagar derecho de marca S/. 450.00
Costo total S/. 530.00
El costo total de formalizar una empresa y lanzar una marca de la empresa, sería
la suma de S/.548 y S/.530, en total sería S/. 1070.
36
Hipótesis
A continuación, mostraremos las hipótesis positivas y nulas.
Hipótesis general.
H1: Se obtiene un crecimiento de una microempresa peruana a raíz de la formalización.
H0: No se obtiene un crecimiento de una microempresa peruana a raíz de la
formalización.
Hipótesis específicas.
H2: Se obtiene un crecimiento del índice crédito bancario.
H0: No se obtiene un crecimiento del índice crédito bancario.
H3: Se obtiene un crecimiento del índice empresas grandes.
H0: No se obtiene un crecimiento del índice empresas grandes.
H4: Se obtiene un crecimiento del índice ventas.
H0: No se obtiene un crecimiento del índice ventas.
H5: Se obtiene un crecimiento del índice rentabilidad.
H0: No se obtiene un crecimiento del índice rentabilidad.
H6: Se obtiene un crecimiento del índice gastos tributarios.
H0: No se obtiene un crecimiento del índice gastos tributarios.
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Matriz de consistencia
PROBLEMA
OBJETIVO
HIPOTESIS
VARIABLES
DIMENSIONES
METODOLOGIA
TECNICAS E
INSTRUMEN.
PROBLEMA GENERAL
¿Cuánto es el crecimiento de una microempresa de servicios peruana a raíz de la
formalización?
PROBLEMAS
ESPECIFICOS
¿Cuánto es el índice crédito
bancario?
¿Cuánto es el índice empresas
grandes?
¿Cuánto es el índice ventas?
¿Cuánto es el índice
rentabilidad?
¿Cuánto es el índice gastos
tributarios?
OBJETIVO GENERAL
Determinar el crecimiento de
una microempresa de servicios
peruana a raíz de la
formalización.
OBJETIVOS
ESPECIFICOS
Determinar el índice crédito
bancario.
Determinar el índice empresas
grandes.
Determinar el índice ventas.
Determinar el índice
rentabilidad.
Determinar el índice gastos
tributarios.
HIPOTESIS GENERAL
Se obtiene un crecimiento de
una microempresa peruana a
raíz de la formalización.
HIPOTESIS
ESPECIFICAS
Se obtiene un crecimiento del
índice crédito bancario.
Se obtiene un crecimiento del
índice empresas grandes.
Se obtiene un crecimiento del
índice ventas.
Se obtiene un crecimiento del
índice rentabilidad.
Se obtiene un crecimiento del
índice gastos tributarios.
INDEPENDIENTE
Formalización de
una microempresa
Crédito bancario
Empresas grandes
Ventas
Rentabilidad
Gastos tributarios
TIPO Descriptiva
DISEÑO No Experimental
ENFOQUE Cuantitativo
PARADIGMA
Positivista
INSTRUMENTOS
Cuestionario
Ficha de preguntas
TÉCNICAS
Encuesta
Entrevista al
gerente general de
una microempresa
de servicios en
Lima
38
CAPÍTULO II: ESTADO DEL ARTE
Luna (citado por Gestión, 2016) indicó que la propuesta del presidente peruano, Pedro
Pablo Kuczynski, lanzado en el APEC 2016, de realizar un régimen especial para los que
se formalizan, el cual consta de que se pague por impuesto 10% durante los primeros diez
años de actividad y que la Sunat tenga un cambio de visión para facilitar el tema tributario,
es un buen paso para la formalización de las empresas y combatir la informalidad, ya que
afecta principalmente al Estado, debido a que no perciben impuestos de los que no están
formalizados. Por otro lado, se mencionó que la informalidad evita que las empresas no
puedan incorporarse a cadenas productivas de grandes empresas y como consecuencia los
informales tienen restricciones que impiden su crecimiento y desarrollo. Por ello, la gran
empresa, debe tener como rol, el incentivar la formalización de las Mypes,
Shubert (2013) menciona que la formalización logra dar escala a tu negocio para
que sea más grande, es decir, se inicia el crecimiento de tu empresa, que a la vez implica
una labor más compleja de administración, asimismo se vuelve un negocio más firme y
si sucediese problemas graves en el gobierno peruano, con tu empresa formalizada puedes
sobrevivir a los shocks. De esta acotación se puede considerar que si una persona con
negocio continúa en la informalidad, no podrá crecer, un claro ejemplo es si apunta a ser
proveedor de una gran empresa, al no tener documentos legales que mostrar, no se podrá
siquiera entrar al concurso de proveedores.
El ex ministro de Economía, Alfredo Thorne, presentó el plan de formalización,
en el I Foro de Diálogos para el Desarrollo, realizado el 23 de agosto del 2016, el plan
está basado en tres pilares para lograr que el nivel de formalización suba a 60% en los
próximos cinco años. Los pilares son:
39
1. Reducir barreras a la formalización: Significa que se simplificará el procedimiento de
formalización, así como el tema tributario. También, se podrá acceder más rápido a los
beneficios como el seguro de desempleo para el trabajador y de esta forma se mejorará
su calidad de vida.
2. Mejorar la calidad de acceso a los servicios públicos: El ministro aceptó que los
servicios públicos en la actualidad son de mala calidad, entonces el plan será, bajar el
costo de la formalización y a la vez, mejorar en los servicios de salud, educación,
pensiones y saneamiento principalmente.
3. Política regulatoria: Se acaba de constituir el Consejo Nacional de Competitividad y
Formalización, el cual será el ente que regularizará las políticas de formalización. Se
encargarán del acceso al crédito financiero y de incentivos a la capacitación empresarial.
Este plan es una gran estrategia de fomentación de formalización de una empresa,
de acuerdo con lo que ofrecen, en reducir los trámites administrativos y tributarios y de
mejorar la calidad de los servicios públicos, muchos tomarán la decisión de aplicar la
formalización.
Juan Carlos Mathews, viceministro de Mypes e Industria de Produce, afirmó que
la meta es lograr que al menos 60,000 negocios sean formalizadas este año 2017 y están
buscando alianzas para alcanzar su objetivo. Se recomienda que tenga contacto con el
MEF, ya que en el párrafo anterior se presentó un plan de formalización. Las Mypes
pueden ofrecer bienes y servicios al estado, pero siempre y cuando estas sean
competitivas, ofrezcan productos y servicios de buena calidad, el cual se logra solo con
la formalización (Gestión, 2017). Por otro lado, es necesario conocer que el estado asesora
sobre exportación a las Mypes, se trata de consorcios de exportación, un punto más a
favor de la formalización, la apertura de mercados extranjeros.
40
Psicología y Empresa (2011) indica que uno de los beneficios de la formalidad
son “la protección policial frente al crimen y el abuso, el respaldo del sistema judicial
para la resolución de conflictos y el cumplimiento de contratos”, por otro lado, hay un
gran beneficio de tener acceso a instituciones financieras para solicitar un préstamo y
tener la probabilidad de expandir una empresa a mercados tanto locales como
internacionales, elimina el tener que pagar sobornos y tarifas a mafias que operan en la
informalidad, el cual es un peligro para las personas.
La Sociedad Nacional de Industrias (SNI) menciona que “en nuestro país 11
millones de personas laboran en la informalidad, excluidos del sistema formal, sin acceso
a derechos laborales fundamentales”. En tal sentido, la SIN considera que se simplifiquen
los trámites de formalización y tributarios, con el fin de generar condiciones para crear
mejores oportunidades de empleo formal y habrá mayor crecimiento de la industria
nacional y del empleo. Se reconoce que un sistema tributario recauda más con un mayor
crecimiento económico y mayor formalización (SNI, 2015).
Con la formalización de empresas se obtiene beneficios si ocurre algún desastre
natural, por ejemplo, en marzo del 2017, el Perú fue víctima del fenómeno “El Niño
Costero”, afectando principalmente a la costa norte del país. Muchas familias lo perdieron
todo, al igual que sus empresas. Por tal motivo, el ministro Giuffra de PRODUCE, emitió
el reglamento del Fondo para el Fortalecimiento Productivo de las MYPE (Forpro), que
busca impulsar a las Mypes golpeadas por los huaicos e inundaciones debido a El Niño
costero. Asimismo, señaló que por la aplicación del Bono del Buen Pagador del Fondo
de Fortalecimiento Productivo de las Mypes, la tasa final del crédito podría fluctuar entre
8 y 10% anual.
El MEF indicó que es importante que existan incentivos entre las empresas para
que inviertan en capacitación y entrenamiento para sus trabajadores, a fin de que puedan
41
ellos mejoren su productividad. En ese sentido, se desarrollará el portal “Ponte En
Carrera” con el objetivo de promover la colaboración entre empresas e instituciones
educativas, así tendremos una fuerza laboral productiva ya que las capacitaciones estarán
orientadas a los requerimientos reales del mercado y de las empresas.
Un beneficio que se está dando gracias a la formalización es que los empresarios
pueden acogerse al FRAES (Fraccionamiento Especial de Deudas Tributarias), el cual
tiene como objetivo fraccionar sus deudas con la Sunat, como el impuesto a la renta, el
IGV. Los contribuyentes que se acojan al FRAES tienen derecho a un bono de descuento,
que varía de acuerdo al monto pendiente de pago. Por ejemplo, si la deuda es hasta por
100 UIT, el bono de descuento sería de 90%; para deudas mayores de 100 UIT y hasta
2,000 UIT el bono de descuento sería de 70%.
Por su parte, el Ministerio del Trabajo promueve la formalización a través de La
Sunafil (Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral), tiene un papel de
supervisar el cumplimiento de las normas laborales, se encargarán de orientar a las
empresas sobre las normas que tienen que cumplir. La estrategia de formalización laboral
está vinculada al plan de diversificación productiva, además de políticas que permitan
facilitar el acceso a la formalización y la difusión de una cultura de formalización
(Gestión, 2014). Es importante difundir la formalización como cultura, solo así se podrá
ayudar a las personas a ser conscientes de que realizando actividades legalmente, será
beneficioso en todo el sentido de la palabra.
La revista de negocios AméricaEconomía (2015) menciona que las empresas
peruanas que se encuentran en la informalidad desconocen los beneficios de pasar a la
formalización. Por lo tanto, da a conocer los beneficios del régimen laboral de una
microempresa, a continuación:
42
Para los empleados: Los trabajadores tienen la obligación de recibir un sueldo mínimo
según lo establecido en la ley peruana, con una jornada laboral de 8 horas por día, en el
caso realicen sobretiempo, tienen la obligación de recibir un pago extra. Además, deben
gozar de descanso los sábados, domingos y los días feriados y de quince días de
vacaciones al año, también deben tener seguro de salud el asegurado y su familia directa
y pueden aportar a su pensión futura en la Oficina de Normalización Previsional (ONP)
o a una Administradora Privada de Pensiones (AFP).
Para el empleador: No tiene la obligación de realizar el pago por CTS y no está obligado
a pagar el 35% extra por trabajo nocturno, ni pagar gratificaciones por Fiestas Patrias o
Navidad, ni utilidades; tiene acceso al seguro de salud, pero si debe pagar el seguro de
salud, tanto al asegurado como sus derechohabientes.
Marco Teórico
Bajo la perspectiva de informalidad, resulta necesario demostrar que la formalización trae
consigo no solo mejoras prácticas laborales y tributarias, sino también trae rentabilidad
que permite desarrollo y acceso a ventajas comerciales para el desarrollo del país.
Villanueva (2011) indicó que una razón por la cual una empresa debe formalizarse es
porque le otorga mayor credibilidad y presencia en el mercado, conteniendo esta razón
requisitos necesarios para poder aumentar la rentabilidad de la empresa.
Una investigación desarrollada en Perú por Chacaltana (2016), recalcó que los
microempresarios que formalizaron sus empresas no deben dejar de lado el tema
contractual de sus trabajadores, es decir, no basta formalizar la empresa para operar,
también es necesario que los trabajadores estén correctamente contratados, deben estar
en planilla, contar con seguro de salud y otros beneficios que ya se mencionaron
anteriormente.
43
De acuerdo a lo que menciona Perú: conozca los beneficios de formalizar su
empresa (citado en América economía, 2015), las empresas desconocen los beneficios de
pasar a la legalidad, por lo tanto, se ratifica lo mostrado en la Figura 2, en el diagrama de
Ishikawa se identificó que las personas desconocen el procedimiento de la formalización.
Entonces, si supieran el proceso, descubrirían lo rentable que sería tanto para el empleador
como para los trabajadores. Clasifican los diversos beneficios de la siguiente manera:
beneficios tributarios, simplificación de trámites, beneficios laborales para los empleados,
beneficios laborales para los empleadores, contabilidad simplificada y beneficios
financieros.
Como parte del plan de fomentar la formalización de las empresas, El Ministerio
de Economía y Finanzas, comunicó que se dará énfasis en mejorar la provisión de
servicios y bienes públicos. (Comex, 2017), es decir, se volverá más beneficiosa y menos
costosa la protección social en salud y vejez ya que es un factor clave de fomentación de
formalización. En la actualidad, la gente no valora los servicios de Essalud, ni las
pensiones de jubilación, por lo tanto el MEF planteará una reducción del aporte
obligatorio de salud y pensiones.
Según la investigación de Sepúlveda (2013), ser una empresa formalizada de servicios
relacionados con la construcción y terminación de obras como gasfitería, carpintería,
pintura y electricidad, fomenta y motiva a otros negocios a formalizarse, porque ven que
se obtiene mejor rentabilidad y se puede tomar beneficios como de salud, por lo tanto,
una empresa formalizada aporta con la creación de empleo en el país, cabe mencionar que
al obtener mayores ingresos, mayores serán sus necesidades y gastarán en bienes y
servicios, creando así mayor actividad económica en el país.
44
CAPÍTULO III: METODOLOGÍA
Paradigma
El presente estudio de investigación presenta un paradigma positivista, el cual requiere
que la investigación sea probatoria. Kolakowski (1988) explica que “el positivismo es un
conjunto de reglamentaciones que rigen el saber humano y que tiende a reservar el
nombre de ciencia a las operaciones observables en la evolución de las ciencias modernas
de la naturaleza”. Durante toda su historia, el positivismo “ha dirigido en particular sus
críticas contra los desarrollos metafísicos de toda clase, por lo tanto, contra la reflexión
que no puede fundar enteramente sus resultados sobre datos empíricos”.
Enfoque
El enfoque de la investigación es cuantitativo. La teoría nos dice que el enfoque
cuantitativo “se apoya en los fundamentos del positivismo”. Las características distintivas
de la investigación cuantitativa según Rodriguez (2003) son: “sitúa su interés principal
en la explicación y la predicción de la realidad, reduce sus estudios a fenómenos
observables de medición, prioriza los análisis de causa efecto y de correlación, utiliza
técnicas estadísticas para definición de muestras y análisis de datos, utiliza instrumentos
estandarizados como cuestionarios, test de preguntas”.
Hernández (2014) en su libro Metodología de la investigación indica que en el
enfoque cuantitativo, la calidad de una investigación se relaciona con el grado en que
apliquemos el diseño tal como fue concebido (particularmente en el caso de los
experimentos). “El término experimento tiene al menos 02 acepciones, una general y otra
particular. La general se refiere a “elegir o realizar una acción” y después observar las
consecuencias”. Esta acepción quiere decir que se necesita la manipulación intencional
de una acción para analizar sus posibles resultados.
45
Método
Un diseño de investigación transversal o transeccional es aquel en el que se recolectan
datos en un solo momento, en un tiempo único (Hernández, 2014). De acuerdo con esto,
la investigación tiene carácter transversal, esto se debe a que la recopilación de los datos
se realizó entre los años 2013 y 2017.
Variable
La variable es:
Formalización de una microempresa.
Independiente.
Hernández (2014) en su libro Metodología de la investigación indica que “se
utiliza la letra X para simbolizar una variable independiente o tratamiento experimental”.
La variable independiente para la presente tesis es: Formalización de una microempresa
de servicios.
X = Formalización de una microempresa.
Población y muestra
Población.
Para este trabajo de investigación, la población serán las microempresas de
servicios generales en Lima que brindan servicios de gasfitería, de pintura y eléctricos.
Muestra.
La muestra para el presente trabajo de investigación es intencional ya que se está
tomando un caso de estudio para demostrar que la formalización da inicio al crecimiento
de una microempresa de servicios peruana: Soluciones Integrales de Acondicionamiento
S.A.C., la cual fue creada y formalizada en el año 2014. Los principales trabajos que
realizan en sus tres marcas son:
46
Soluciones Sanitarias:
Instalaciones sanitarias en general.
Mantenimiento en instalaciones sanitarias.
Refracción de filtraciones y fugas de agua.
Remoción de obstrucciones.
Pintores Integrales
Pintado de fachadas.
Pintado de interiores.
Pintado industrial.
Pintado decorativo.
Electric Soluciones
Cableado de redes y tomacorrientes.
Tableros eléctricos y medidores.
Luminarias y equipos electrónicos.
Sistemas de pozos a tierra.
Unidad de análisis
La unidad de análisis será el valor del crédito bancario que obtuvo la empresa, la cantidad
de empresas grandes donde realizaron servicios, las ventas, la rentabilidad y el valor de
los gastos tributarios que ha incurrido hasta el momento, toda la información ha sido
proporcionada por la empresa de Soluciones Integrales Acondicionamiento S.A.C.
47
Instrumentos y técnicas
Instrumentos.
Dado que el presente estudio tiene un enfoque cuantitativo, los instrumentos a
utilizar fueron una ficha de preguntas para la entrevista y un cuestionario de preguntas
cerradas, los cuales resultarán útiles para recolectar información que lleve a lograr el
objetivo de la investigación. Mertens (Hernández, 2010) consideró que el cuestionario es
la herramienta apropiada dentro de un diseño metodológico para investigaciones de
alcance descriptivo.
Técnicas.
La recolección de la información fue mediante una entrevista al gerente general
de Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C., microempresa de servicios en
Lima. Además, se realizó una encuesta a 04 gerentes que pasaron por el mismo proceso
que Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C.
Procedimientos y método de análisis
Procedimiento.
Antes de iniciar con los cálculos de los índices de crecimiento de una empresa, se
explicará cómo inició el proceso de formalización la microempresa de servicios
Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C, asimismo se indicará las actividades
que se realizó como parte del crecimiento de la empresa. Luego se analizará los resultados
de los cálculos, los cuales han sido obtenidos de la información real de la empresa antes
y después de la formalización.
La empresa Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C. inició el proceso
de formalización a finales del año 2013, una vez formalizada la empresa, se dio inicio a
los servicios a partir del mes de enero del 2014. Cabe mencionar que durante el proceso
48
de formalización se desarrolló un plan de marketing y publicidad para hacer conocida la
empresa en el mercado, una vez legalizado, se ejecutó el plan de marketing, se prepararon
volantes y se repartieron principalmente por las zonas de La Molina, San Isidro, Santiago
de Surco, San Borja y Miraflores. Asimismo, se obtuvo una base de datos de varias
empresas en Lima y se enviaron correos adjuntándose una carta de presentación de la
empresa, brindando todos los servicios que realizan. Finalmente, se realizó un pago para
el ingreso de Páginas Amarillas, en el cual solo se puede ingresar si una empresa está
formalizada.
Luego de culminar el plan de marketing, se inició el plan comercial que constaba
de hacer llamadas a las empresas, comunicándole los servicios que realiza “Soluciones
Integrales de Acondicionamiento S.A.C.”, y ofreciendo una visita comercial en sus
instalaciones. En dichas visitas comerciales se dejó una ficha de publicidad e imantados
para las refrigeradoras. Luego las empresas empezaron a llamar para realizar los servicios,
los trabajos se organizan de la siguiente manera:
Se realiza una visita técnica a la instalación del cliente, donde va el supervisor
solo a diagnosticar el servicio y envía la información al área comercial.
El área comercial elabora y envía el presupuesto al cliente.
Si el cliente acepta el presupuesto, se envía al supervisor y trabajadores a realizar
el servicio.
Por otro lado, la visión que tiene Soluciones Integrales de Acondicionamiento
S.A.C. es crecer y ser reconocido en sus 03 servicios a nivel nacional, en gasfitería,
pintura y servicios eléctricos, para tal fin, es necesario capacitarse y por ello, se relizó una
capacitación en Sencico (Servicio Nacional de Capacitación para la Industria de la
Construcción), el personal técnico llevó el curso de “Instalaciones sanitarias en
49
edificaciones”. Además, se estableció la filosofía de seguridad en la empresa, se dan
charlas de seguridad de 5 minutos antes de iniciar un trabajo.
Con respecto al manejo del sistema de la empresa, los reportes de control, la base
de datos de los clientes, las visitas comerciales, las visitas técnicas, las ventas, entre otros
se manejaron en tablas Excel desde que entró en operación hasta diciembre del 2015, se
mostrará un ejemplo en la Tabla 1 de cómo se llevó la información de ventas de un mes
del año 2015. Pero a partir del año 2016, al aumentar las utilidades, se invirtió y se
desarrolló un sistema que se llama Controlbix, y tiene módulos automatizados que
facilitan el trabajo de los empleados que lo manejan, los principales módulos son: tickets
de atención de visitas comerciales y de visitas técnicas, facturación, estados de servicios,
base de datos de clientes, ventas, entre otros. Este sistema tuvo como inversión S/.20000
y ha optimizado el manejo de los procesos y el tiempo del personal que lo utiliza. Es
importante indicar que la formalización dio pie al desarrollo del sistema Controlbix y
asimismo al crecimiento de la empresa. A continuación, se mostrarán pantallazos de los
módulos registro de ventas y módulo de clientes en las figuras 11 y 12 respectivamente.
Es importante recalcar que gracias a la formalización se interesaron en conocer a
la empresa Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C., empresas de comercios
de la construcción, ferretería y mejoramiento del hogar, como Sodimac y Maestro. Hoy
en día, Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C cuenta con un convenio
empresarial con las 02 empresas mencionadas, que consta que a través de ambas
empresas, obtenemos servicios corporativos o residenciales.
50
Tabla 3 Ventas mes de enero 2015 de Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C.
Ventas mes de enero 2015 de Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C.
Item T_Doc Serie F_Emision Marca N_Prop F_Apro Mes Descripcion_Cliente Valor Venta IGV Precio Venta
1 R 001 SS 06/01/2015 ene.-15 Marielsi Vasquez 140.00 0.00 140.00
2 001 SS 01-002-02-2015 06/01/2015 ene.-15 Esperanza Saldaña 490.00 0.00 490.00
3 001 SS 01-004-02-2015 08/01/2015 ene.-15 Rosa Ruiz 250.00 0.00 250.00
4 F 001 12/01/2015 SS 01-005-02-2015 09/01/2015 ene.-15 GANDULES 80.00 14.40 94.40
5 O 001 SS 01-008-02-2015 14/01/2015 ene.-15 Karen Dorrego Dávila 130.00 0.00 130.00
6 O 001 SS 01-292-01-2014(1) 16/12/2015 ene.-15 Esperanza Saldaña 450.00 0.00 450.00
7 F 001 20/01/2015 SS 01-007-01-2015 13/01/2015 ene.-15 Cosapi SOFT S.A/Gabriela Díaz 1,220.00 219.60 1,439.60
8 F 001 26/02/2015 SS 01-006-01-2015/01-009-01-2015/01-025-01-2015 08/01/2015 ene.-15 INVERSIONES LA RIOJA 2,790.00 502.20 3,292.20
9 F 001 21/01/2015 SS 01-011-01-2014 19/01/2015 ene.-15 Ulma Encofrados/Pamela Zavaleta 650.00 117.00 767.00
10 F 001 22/01/2015 SS 01-017-01-2015 20/01/2015 ene.-15 Doña Paulina/Juan Carlos 700.00 126.00 826.00
11 F 001 22/01/2015 SS 03-001-01-2015 20/01/2015 ene.-15 Doña Paulina/Juan Carlos 1,600.00 288.00 1,888.00
12 O 001 SS 19/01/2015 ene.-15 Violeta Fernandez/Alejandro 150.00 0.00 150.00
13 R 001 SS 01-020-02-2015 23/01/2015 ene.-15 Jacky Holloway/Shirley Calderón 310.00 0.00 310.00
14 F 001 23/01/2015 SS 01-018-01-2015 21/01/2015 ene.-15 Doña Paulina/Juan Carlos 300.00 54.00 354.00
15 F 001 28/01/2015 SS 01-013-01-2015 23/01/2015 ene.-15 BVL 760.00 136.80 896.80
16 F 002 11/02/2015 PI 02-011-01-2015 27/01/2015 ene.-15 EDUPARQUES 1,995.00 359.10 2,354.10
17 F 001 30/01/2015 SS 01-026-01-2015/01-032-01-2015 28/01/2015 ene.-15 ST LOUIS IMPORT 300.00 54.00 354.00
18 F 002 03/02/2015 PI 02-013-01-2015 29/01/2015 ene.-15 MOUNTAIN MEDIA 1,890.00 340.20 2,230.20
19 F 002 03/02/2015 PI 02-010-01-2015 23/01/2015 ene.-15 MULTIMEDICA SOLUCIONES SAC 790.00 142.20 932.20
20 F 001 03/02/2015 SS 01-024-01-2015 27/01/2015 ene.-15 BVL 320.00 57.60 377.60
21 F 002 PI 02-009-01-2015 29/01/2015 ene.-15 FUXION 1,090.00 196.20 1,286.20
22 F 002 13/02/2015 PI 02-015-02-2015 30/01/2015 ene.-15 ORSIL 1,990.00 358.20 2,348.20
Total 21,360.50
51
Figura 11. Sistema Controlbix – módulo Registro de ventas. Tomado de Soluciones
Integrales de Acondicionamiento S.A.C.
52
Figura 12. Sistema Controlbix – módulo Clientes. Tomado de Soluciones Integrales de
Acondicionamiento S.A.C.
A continuación, hallaremos los índices de crecimiento de la empresa
Medición del índice Crédito Bancario
Mediremos el índice de crédito bancario a través de los préstamos bancarios que
solicitó y recibió la empresa Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C. Hasta
el 2013, antes de formalizar la empresa nunca se recibió un préstamo por parte de las
entidades financieras a pesar que se solicitaron en varias oportunidades, los bancos
indicaban que no se tenía ningún sustento formal ni legal para acceder a algún tipo de
préstamo, de acuerdo a sus políticas, no podían hacerlo.
A finales del año 2014, año en que se formalizó la empresa, se empezó a solicitar
préstamos bancarios como inversión en algunos trabajos de altos presupuestos y también
53
para comprar una movilidad. Entonces los bancos indicaron una lista de requisitos para
que se pueda entrar en evaluación. Una vez que la empresa juntó todos los requisitos,
pudo postular a los préstamos bancarios y de esta manera, dos entidades financieras
pudieron otorgar los créditos bancarios, el primer crédito se realizó en el año 2015 y el
segundo crédito se realizó en el año 2016, tal como se muestra en la siguiente Figura 13.
Cabe resaltar que actualmente la empresa Soluciones Integrales de Acondicionamiento
S.A.C. tiene una línea de crédito de S/.60,000.
Figura 13. Crédito bancario de la empresa Soluciones Integrales de Acondicionamiento
S.A.C
Medición del índice Empresas Grandes
Mediremos el índice de empresas grandes a través de la cantidad de servicios
ejecutados por la empresa Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C. Para ello,
es importante saber cuántos servicios se realizaron por año y de estos, cuántos han sido
empresas grandes.
A continuación, se muestra la cantidad de servicios que ha realizado la empresa en el año
2013, antes de la formalización, en la cual ninguna fue una empresa grande.
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
2013 2014 2015 2016
Crédito bancario
Crédito bancario
54
Tabla 4 Cantidad de servicios del año 2013
Cantidad de servicios del año 2013
Mes 2013
Enero 5
Febrero 5
Marzo 3
Abril 3
Mayo 5
Junio 5
Julio 4
Agosto 3
Septiembre 4
Octubre 5
Noviembre 5
Diciembre 3
Total 50
Tabla 5 Cantidad de servicios del año 2014 al 2017
Cantidad de servicios del año 2014 al 2017
Mes 2014 2015 2016 2017
Enero 6 22 24 28
Febrero 7 23 32 29
Marzo 9 19 31 30
Abril 8 21 29 37
Mayo 8 22 30 34
Junio 11 19 28 30
Julio 13 26 32 33
Agosto 13 25 28 29
Septiembre 15 22 29 31
Octubre 14 21 27 29
Noviembre 16 17 24 28
Diciembre 13 15 20 23
Total 133 252 334 361
Los clientes de empresas grandes son los siguientes:
55
Tabla 6 Cantidad de empresas grandes del año 2014 al 2017
Cantidad de empresas grandes del año 2014 al 2017
Mes 2014 2015 2016 2017
Total 12 22 39 44
Calcularemos la variación de la cantidad de servicios de los años 2013 y 2014.
Tabla 7 Cantidad de servicios totales de los años 2013 y 2014
Cantidad de servicios totales de los años 2013 y 2014
Año Cantidad de servicios
2013 50
2014 133
Cantidad de servicios totales 2014 x 100 = % de incremento de ventas
Cantidad de servicios totales 2013 del 2013 al 2014
133 x 100 = 166.07%
50
El incremento de cantidad de servicios del 2013 al 2014 fue 166.07%.
Ahora calcularemos la variación de la cantidad de servicios de los años 2014 y 2015
Tabla 8 Cantidad de servicios totales de los años 2014 y 2015
Cantidad de servicios totales de los años 2014 y 2015
Cantidad de servicios totales 2015 x 100 = % de incremento de ventas
Cantidad de servicios totales 2014 del 2014 al 2015
252 x 100 = 89.47%
133
Año Cantidad de servicios
2014 133
2015 252
56
El incremento de cantidad de servicios del 2014 al 2015 fue 89.47%.
Ahora calcularemos la variación de la cantidad de servicios de los años 2015 y 2016
Tabla 9 Cantidad de servicios totales de los años 2015 y 2016
Cantidad de servicios totales de los años 2015 y 2016
Año Cantidad de servicios
2015 252
2016 334
Cantidad de servicios totales 2016 x 100 = % de incremento de ventas
Cantidad de servicios totales 2015 del 2015 al 2016
334 x 100 = 32.54%
252
El incremento de cantidad de servicios del 2015 al 2016 fue 32.54%.
Ahora calcularemos la variación de la cantidad de servicios de los años 2016 y 2017
Tabla 10 Cantidad de servicios totales de los años 2016 y 2017
Cantidad de servicios totales de los años 2016 y 2017
Año Cantidad de servicios
2016 334
2017 361
Cantidad de servicios totales 2017 x 100 = % de incremento de ventas
Cantidad de servicios totales 2016 del 2016 al 2017
361 x 100 = 8.08%
334
El incremento de cantidad de servicios del 2016 al 2017 fue 8.08.
57
Medición del índice Ventas
Mediremos el índice de Ventas a través de la variación de ventas año por año de
la empresa Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C.
Tabla 11 Ventas año 2013 antes de la formalización de la empresa
Ventas año 2013 antes de la formalización de la empresa
Mes 2013
Enero S/. 4,800
Febrero S/. 3,850
Marzo S/. 1,970
Abril S/. 2,750
Mayo S/. 5,000
Junio S/. 5,100
Julio S/. 4,500
Agosto S/. 2,900
Septiembre S/. 4,200
Octubre S/. 4,550
Noviembre S/. 5,200
Diciembre S/. 2,990
Total S/. 47,810
Tabla 12 Ventas año 2014 - 2017 después de la formalización de la empresa
Ventas año 2014 - 2017 después de la formalización de la empresa
Mes 2014 2015 2016 2017
Enero S/. 6,520 S/. 21,361 S/. 23,001 S/. 27,856
Febrero S/. 7,000 S/. 17,160 S/. 24,981 S/. 30,947
Marzo S/. 9,500 S/. 18,512 S/. 23,790 S/. 21,799
Abril S/. 9,000 S/. 19,024 S/. 26,981 S/. 25,442
Mayo S/. 9,800 S/. 20,913 S/. 27,483 S/. 28,753
Junio S/. 12,000 S/. 18,655 S/. 25,158 S/. 27,666
Julio S/. 15,000 S/. 21,034 S/. 28,196 S/. 32,928
Agosto S/. 14,890 S/. 18,222 S/. 24,489 S/. 27,705
Septiembre S/. 15,500 S/. 21,112 S/. 25,474 S/. 26,242
Octubre S/. 13,900 S/. 19,126 S/. 24,217 S/. 25,910
Noviembre S/. 15,240 S/. 18,324 S/. 20,055 S/. 21,618
Diciembre S/. 12,925 S/. 16,617 S/. 18,724 S/. 19,942
Total S/. 141,275 S/. 230,060 S/. 292,549 S/. 316,808
Evaluaremos en qué medida la formalización influye en el crecimiento de las
ventas.
58
Sobre la información mostrada en la Tabla 3, se procede a obtener el crecimiento
de las ventas desde el año 2014 después de ejecutar la formalización, luego se realizará
la variación de las ventas de un año con respecto al año anterior hasta el presente año
2017.
Calcularemos la variación de las ventas de los años 2013 y 2014.
Tabla 13 Ventas totales de los años 2013 y 2014
Ventas totales de los años 2013 y 2014
Año Ventas
2013 S/. 47,810
2014 S/. 141,275
Ventas totales 2014 x 100 = Porcentaje de incremento de ventas
Ventas totales 2013 del 2013 al 2014
141275 x 100 = 195.49%
47810
El incremento de ventas del 2013 al 2014 fue 195.49%.
Ahora calcularemos la variación de las ventas de los años 2014 y 2015.
Tabla 14 Ventas totales de los años 2014 y 2015
Ventas totales de los años 2014 y 2015
Año Ventas
2014 S/. 141,275
2015 S/. 230,060
Ventas totales 2015 x 100 = Porcentaje de incremento de ventas
Ventas totales 2014 del 2014 al 2015
230060 x 100 = 62.85%
141275
59
El incremento de ventas del 2014 al 2015 fue de 62.85%.
Ahora calcularemos la variación de las ventas de los años 2015 y 2016.
Tabla 15 Ventas totales de los años 2015 y 2016
Ventas totales de los años 2015 y 2016
Año Ventas
2015 S/. 230,060
2016 S/. 292,549
Ventas totales 2016 x 100 = Porcentaje de incremento de ventas
Ventas totales 2015 del 2015 al 2016
292549 x 100 = 27.16%
230060
El incremento de ventas del 2015 al 2016 fue de 27.16%.
Ahora calcularemos la variación de las ventas de los años 2016 y 2017.
Tabla 16 Ventas totales de los años 2016 y 2017
Ventas totales de los años 2016 y 2017
Año Ventas
2016 S/. 292,549
2017 S/. 316,808
Ventas totales 2017 x 100 = Porcentaje de incremento de ventas
Ventas totales 2016 del 2016 al 2017
316808 x 100 = 8.29%
292549
El incremento de ventas del 2016 al 2017 fue de 8.29%.
60
Medición del índice Rentabilidad
Para calcular la rentabilidad, utilizaremos la fórmula del “Indice de retorno sobre
patrimonio o ROE por sus siglas en inglés (Return on Equity)”. El ROE “mide la
rentabilidad de una empresa con respecto al patrimonio que posee”. A continuación, se
mostrarán las utilidades de la empresa del año 2013, antes de la aplicación de la
formalización y del 2014 al 2017, luego de su aplicación.
Tabla 17 Utilidad del año 2013
Utilidad del año 2013
Mes 2013
Enero S/. 576
Febrero S/. 385
Marzo S/. 197
Abril S/. 330
Mayo S/. 600
Junio S/. 612
Julio S/. 540
Agosto S/. 406
Septiembre S/. 420
Octubre S/. 546
Noviembre S/. 624
Diciembre S/. 478
Total S/. 5,714
61
Tabla 18 Utilidades de los años 2014 al 2017
Utilidades de los años 2014 al 2017
Mes 2014 2015 2016 2017
Enero S/. 782 S/. 2,563 S/. 3,220 S/. 3,900
Febrero S/. 840 S/. 1,716 S/. 2,498 S/. 3,714
Marzo S/. 1,330 S/. 1,851 S/. 2,379 S/. 2,616
Abril S/. 1,080 S/. 2,283 S/. 2,698 S/. 2,544
Mayo S/. 1,372 S/. 2,091 S/. 3,298 S/. 4,025
Junio S/. 1,680 S/. 2,239 S/. 3,522 S/. 3,320
Julio S/. 2,100 S/. 3,365 S/. 4,511 S/. 4,939
Agosto S/. 1,787 S/. 2,187 S/. 2,939 S/. 3,325
Septiembre S/. 1,860 S/. 2,533 S/. 2,547 S/. 2,624
Octubre S/. 1,946 S/. 2,295 S/. 2,422 S/. 2,591
Noviembre S/. 1,829 S/. 2,199 S/. 2,006 S/. 2,594
Diciembre S/. 2,068 S/. 2,326 S/. 2,621 S/. 2,792
Total S/. 18,674 S/. 27,649 S/. 34,661 S/. 38,984
A continuación, se calcula la rentabilidad (ROE) año por año, iniciando en al año
2013, antes de la formalización y terminando en el presente año 2017.
Rentabilidad 2013:
Se brinda la siguiente información del año 2013 con la autorización de la empresa:
Tabla 19 Utilidad y Patrimonio del año 2013
Utilidad y Patrimonio del año 2013
Año 2013 Valor
Utilidad S/. 5,714
Patrimonio S/. 29,983
ROE = Utilidades 2013
Patrimonio 2013
ROE = 5714 x 100 = 19.06%
29983
62
Rentabilidad 2014:
Se brinda la siguiente información del año 2014 con la autorización de la empresa:
Tabla 20 Utilidad y Patrimonio del año 2014
Utilidad y Patrimonio del año 2014
Año 2014 Valor
Utilidad S/. 18,674
Patrimonio S/. 82,636
ROE = Utilidades 2014
Patrimonio 2014
ROE = 18674 x 100 = 22.60%
82636
Rentabilidad 2015:
Se brinda la siguiente información del año 2015 con la autorización de la empresa:
Tabla 21 Utilidad y Patrimonio del año 2015
Utilidad y Patrimonio del año 2015
Año 2015 Valor
Utilidad S/. 27,649
Patrimonio S/. 108,335
ROE = Utilidades 2015
Patrimonio 2015
ROE = 27649 x 100 = 25.52%
108335
Rentabilidad 2016:
Se brinda la siguiente información del año 2016 con la autorización de la empresa:
63
Tabla 22 Utilidad y Patrimonio del año 2016
Utilidad y Patrimonio del año 2016
Año 2016 Valor
Utilidad S/. 34,661
Patrimonio S/. 117,343
ROE = Utilidades 2016
Patrimonio 2016
ROE = 34661 x 100 = 29.54%
117343
Rentabilidad 2017:
Se brinda la siguiente información del año 2017 con la autorización de la empresa:
Tabla 23 Utilidad y Patrimonio del año 2017
Utilidad y Patrimonio del año 2017
Año 2017 Valor
Utilidad S/. 38,984
Patrimonio S/. 126,975
ROE = Utilidades 2017
Patrimonio 2017
ROE = 38984 x 100 = 30.70%
126975
Medición del índice Gastos Tributarios
Para calcular este índice, se calculó cuánto es el impuesto que se paga anualmente
porque así como crecen la cantidad de servicios, las ventas y la rentabilidad, también
crecen los gastos tributarios, gastos que se deben hacer ya que sirve de ingreso al
64
gobierno. Hasta el año 2013 nunca antes se realizó ningún pago de impuestos, recién a
partir del año 2014, año en que se formalizó la empresa, se empezó a hacer los pagos de
los impuestos, se ha cumplido correctamente hasta el año 2016, es decir que la empresa
está formalizada responsablemente, tal y como se muestra a continuación en la Figura 14.
Figura 14. Crecimiento de los gastos tributarios
Método de análisis.
Goldwater (2007) consideró como herramientas de análisis de datos estadísticos
los siguientes tipos de software: SPSS, MINITAB, entre otros. Sin embargo, indicó
también que cuando la información a manipular es pequeña, la opción más conveniente a
emplear es Microsoft Excel, por lo tanto, se utilizó dicho programa para los cálculos.
Resultados
Se detallan los resultados obtenidos de los cálculos que han sido consideras en este
estudio y se especifican individualmente por cada índice. Estos resultados están
acompañados de la estadística descriptiva utilizada para el análisis.
0
2000
4000
6000
8000
10000
2013 2014 2015 2016
0
S/. 5,602
S/. 7,742
S/. 9,705
Impuesto a la renta
Impuesto a la renta
65
Sobre el primer índice, crédito bancario, según lo mostrado en la Figura 13, se
observa que hasta el año 2013 cuando aún la empresa se encontraba en la informalidad,
no se obtuvo ningún crédito bancario, pero cuando la empresa se formalizó en el año
2014, las entidades bancarias si accedieron a los créditos, los cuales han sido importantes
para ejecutar servicios de gran presupuesto de clientes de empresas grandes, de lo
contrario, si no se hubiese obtenido el préstamo, se hubieran perdido dichos clientes. Por
lo tanto la hipótesis específica 1 “Se obtiene un crecimiento del índice crédito bancario”,
se valida porque si hubo créditos bancarios que fueron parte del crecimiento de la
empresa, se pudo solicitar los préstamos a causa de la formalización, se pudieron
completar los requisitos necesarios.
Con respecto al índice empresas grandes, de acuerdo a lo mostrado en la Figura 14,
se observa que en el año 2013 cuando aún la empresa no estaba formalizada, no tenía
ningún cliente de tipo empresas grandes, pero a partir del año 2014, después de su
formalización, se empezó a tener clientes de tipo empresa grande, desde el año 2014 al
2017 ha ido aumentando la cantidad, por lo tanto se comprueba la hipótesis 2, “Se obtiene
un crecimiento del índice empresas grandes”, ya que al primer año de formalización se
obtuvo 12 clientes de tipo empresas grandes, se pudo entrar a este tipo de empresas porque
se han cumplido ciertos requisitos, donde el principal es que la empresa esté formalizada,
luego, los trabajadores deben llevar cursos de seguridad, tener crédito de pago de servicio
a treinta días, entre otros. Se agrega también a este análisis el incremento de la cantidad
de trabajos de servicio, el crecimiento porcentual del año 2013 al 2014 fue 166.07%,
primer año de formalización. Del año 2014 al 2015 fue 89.47%, del año 2015 al 2016
fue 32.54% y del año 2016 al 2017 fue 8.08%, según se observa la variación de
crecimiento de cantidades de servicio u oportunidades de negocio en la Figura 15,
66
Figura 15. Crecimiento de la cantidad de empresas nuevas de Soluciones Integrales de
Acondicionamiento S.A.C.
Figura 16. Variación de crecimiento de la cantidad de servicios del año 2013 al 2017
Sobre el índice ventas, al tener clientes de tipo empresa grande, existen también las
opciones de tener servicios más grandes y por lo tanto, grandes ventas. Esto se
demuestra en la Figura 16, el incremento de las ventas desde el año 2014, primer año de
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
2013 2014 2015 2016 2017
0
12
22
39
44
Empresas grandes
Empresas grandes
50
133
252
334
361
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
2013 2014 2015 2016 2017
Cantidad de servicios
Cantidad de servicios
8.08 %
166.07%
89.47%
32.54%
67
formalización hasta el presente año 2017, cabe mencionar que la publicidad y los
convenios empresariales con Sodimac y Maestro ayudaron a crecer las ventas, ya que
algunas empresas se contactaron por medio de Sodimac y Maestro para realizar los
servicios. Las ventas en el año 2013, antes de la formalización de la empresa fue
S/.47810 y en el año 2014 incrementaron las ventas en un poco más del triple con
respecto al año anterior, S/. 141275, para los años 2015, 2016 y 2017 fueron S/. 230060,
S/. 292549 y S/. 316808 respectivamente. El crecimiento porcentual de ventas del año
2013 al 2014 fue 195.49%, del año 2014 al 2015 fue 62.85%, del año 2015 al 2016 fue
27.16% y del año 2016 al 2017 fue 8.29%. Por ende, se valida la hipótesis específica 3,
“Se obtiene un crecimiento del índice ventas”, la formalización en una empresa da
inicio a un mayor crecimiento de las ventas.
Figura 17. Variación de crecimiento de las ventas del año 2013 al 2017
En relación al índice rentabilidad, según lo mostrado en la Figura 17, se observa que hasta
el año 2013 cuando aún la empresa se encontraba en la informalidad, la rentabilidad era
19.06%. Luego de la aplicación de la formalización subió a 22.60% en su primer año
S/. 47,810
S/. 141,275
S/. 230,060
S/. 292,549
S/. 316,808
S/. -
S/. 50,000
S/. 100,000
S/. 150,000
S/. 200,000
S/. 250,000
S/. 300,000
S/. 350,000
2013 2014 2015 2016 2017
Ventas
Ventas
195.49%
62.85%
8.29%
27.16%
68
2014. Para los años 2015, 2016 y 2017 fueron 25.52%, 29.54% y 30.70%
respectivamente. Entonces se constata la hipótesis específica 4, “Se obtiene un
crecimiento del índice rentabilidad”, ya que existe un incremento en la rentabilidad
debido a que se obtuvo mayores ventas.
Figura 18. Crecimiento de la rentabilidad del año 2013 al 2017
Sobre el índice gastos tributarios, también se tuvo un incremento en los gastos
tributarios, porque Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C. es consciente de
que no solo es ganar por cada servicio, si no también que debe pagar el impuesto de cada
servicio obtenido al gobierno, esto será un ingreso para el gobierno, podrá invertir en lo
que su staff económico y financiero decida. De acuerdo a la Figura 14 mostrada, se realizó
el primer pago de impuestos en el año 2014, en el primer año de la formalización, su valor
fue S/ 5,602.
Se realizó una encuesta (ver Anexo 2) para reforzar los resultados del presente
trabajo, los encuestados fueron empresas de otro tipo de rubro que pasaron el mismo
proceso que Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C. Los resultados han
19.06%
22.60%
25.52%
29.54%30.70%
15.00%
17.00%
19.00%
21.00%
23.00%
25.00%
27.00%
29.00%
31.00%
33.00%
2013 2014 2015 2016 2017
Rentabilidad
Rentabilidad
69
demostrado que también tuvieron un crecimiento en sus empresas después de
formalizarlas. Esto quiere decir que no solo se presenta crecimiento en las empresas de
servicios sino que también en todo tipo de empresas. A continuación, se muestran los
resultados obtenidos de la encuesta:
Figura 19. Resultado de pregunta 1 – crédito bancario
Figura 20. Resultado de pregunta 2 – Nuevos mercados
100%
0%
Con la formalización de su empresa, ¿Pudo
acceder a un crédito bancario o una línea de
crédito?
Si
No
100%
0%
¿Después de la formalización de su empresa,
entró a nuevos mercados?
Si
No
70
Figura 21. Resultado de pregunta 3 – Clientes nuevos
Figura 22. Resultado de pregunta 4 – Rentabilidad
Figura 23. Resultado de pregunta 5 – Gastos tributarios
100%
0%
¿Después de la formalización de su empresa,
aumentó su cartera de clientes
Si
No
100%
0%
Después de la formalización de su empresa,
aumentó su rentabilidad
Si
No
71%
29%
¿Es responsable y puntual con el pago de los
impuestos de su empresa formalizada?
Si
No
71
CAPÍTULO IV: DISCUSIÓN
Conclusiones
De acuerdo a los hallazgos de la investigación, se evidencia que la formalización
de una empresa permite el inicio del crecimiento en general de la empresa, tomando en
cuenta los siguientes índices: crédito bancario, empresas grandes, ventas, rentabilidad y
gastos tributarios, los cuales son índices que se consideran económicamente el
crecimiento de una empresa formalizada.
Sobre el índice crédito bancario, se concluyó que una empresa formalizada puede
acceder a créditos bancarios, el cual es un gran beneficio porque se puede utilizar como
inversión, ya sea para comprar movilidades, equipos y herramientas que tendrá como
resultado brindar servicios de mayor calidad y en mayor rapidez, también se puede utilizar
como inversión en servicios donde el costo de la cotización es muy alto y el cliente solo
deja un 50% del valor total y cancela el otro 50% a contra entrega, por lo tanto, es
importante tener acceso a un préstamo bancario el cual no se podría tener si la empresa
no está formalizada.
Con respecto al índice empresas nuevas, se puede concluir que gracias a la
formalización de una empresa, las oportunidades de negocio aumentan, en especial las
oportunidades de encontrar clientes de tipo empresas grandes, las cuales pueden solicitar
servicios grandes, donde las ventas también serán grandes. De acuerdo al caso Soluciones
Integrales de Acondicionamiento S.A.C. hasta antes de la formalización, no tenía ningún
cliente de empresa grande, pero luego de la formalización, se tuvieron 12 clientes de tipo
empresas grandes que da más ventas y por lo tanto, más rentabilidad a la empresa. Cabe
mencionar que la cantidad de servicios también aumentó ya que del año 2013 al año 2014,
se tuvo un 166.07% de crecimiento. Como indicó Schubert (2013), la formalización da
inicio al crecimiento de una empresa, te da la posibilidad de entrar a grandes mercados.
72
En relación al índice ventas, se tuvo un crecimiento de las ventas después de
formalizar la empresa Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C., según los
resultados mostrados, la variación de crecimiento de ventas del año 2013 al año 2014,
después de la formalización, fue de 195.49%. Por ello se deduce que la formalización es
el primer paso para asegurar el ingreso a mercados nuevos, donde el consumo del servicio
es grande, así como sus ventas.
Por su parte, el índice rentabilidad, tuvo un incremento en los años de formalizada la
empresa. En el caso estudiado sobre la empresa Soluciones Integrales de
Acondicionamiento S.A.C., se obtuvo un 22.60% de rentabilidad en su primer año de
formalización, lo cual indica que el mercado acepta y toma los servicios de una empresa
formalizada, contribuyendo así a la rentabilidad.
Finalmente, sobre el índice gastos tributarios, se concluye que al formalizar una
empresa, parte del crecimiento es que seas responsable con el pago de tus impuestos, así
como se gana, también se debe pagar su respectivo impuesto, con el fin de contribuir al
ingreso del gobierno, es de gran importancia a la economía del país, ya que gracias a ellos
se puede invertir en educación, salud, seguridad y otros aspectos que el gobierno le de
prioridad.
Recomendaciones
Se recomienda formalizar una empresa, ya que te permite ser visible ante
mercados que no ingresarías si estuvieras en la informalidad, mercados que no solo son
de consumo de servicio, sino también al mercado financiero, se puede obtener créditos
bancarios o poder obtener una línea de crédito como lo tiene la empresa estudiada en este
trabajo de investigación.
73
Con respecto a intentar buscar nuevos clientes de tipo empresa grande, se aconseja
realizar estrategias de marketing y publicidad más fuertes para hacer conocer los servicios
y productos que se brinda la empresa, también mostrar los trabajos ejecutados en las otras
empresas grandes. Por otro lado, se puede hacer uso de canales publicitarios como
Páginas Amarillas, el cual no se puede ingresar si es que la empresa se encuentra en la
informalidad.
Para seguir aumentando las ventas, se recomienda generar más convenios
empresariales con otras empresas de comercios de la construcción, ferretería y
mejoramiento del hogar, como Promart y Casinelli, convenios que solo se puede lograr si
una empresa está formalizada. Aparte se podrá contar con lineamientos propuestos por
estas entidades, los cuales les ayudará optimizar sus propias actividades y procesos.
Se recomienda que la empresa una vez se formalice, sea responsable con el pago de
sus impuestos, ya que no solo le permite a la empresa estar activamente en sus
operaciones, sino que también contribuye con el ingreso del gobierno para invertir en
salud, educación o en lo que el gobierno priorice.
Soluciones Integrales de Acondicionamiento S.A.C cuenta con tres marcas, por lo
tanto, se recomienda que las empresas creen marcas una vez realizada la formalización
de sus empresas, estas marcas si se posicionan de manera excelente en el mercado, se
pueden vender más adelante a otra empresa a un gran precio. Un valor agregado a la
marca, es el sistema invertido en la empresa, Controlbix.
Sugerencias
Se sugiere ampliar la investigación sobre la formalización de las empresas de otros
tipos de servicio a nivel nacional. Asimismo, calcular otros índices a parte de los cinco
mencionados en la presente investigación.
74
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78
Anexos
Anexo 1 - Encuesta a personas que tienen un negocio y no se encuentra formalizado
1. ¿Usted tiene su negocio propio?
Si No
2. ¿Su negocio se encuentra formalizado?
Si No
3. ¿Conoce el proceso y procedimiento de la formalización de una empresa?
Si No
4. ¿Conoce el costo y tiempo del proceso de la formalización de una empresa?
Si No
5. ¿Por lo menos una vez, le ha solicitado un cliente una boleta de venta o factura?
Si No
6. ¿Cuál es la razón que le ha impedido tomar la decisión de formalizarse?
79
Anexo 2 – Encuesta a empresas de diferentes rubros que aplicaron la formalización
a sus empresas
1. ¿Usted inició su negocio con la empresa formalizada?
Si No
2. Con la formalización de su empresa, ¿Pudo usted acceder a un crédito bancario o una
línea de crédito?
Si No
3. ¿Después de la formalización de su empresa, pudo entrar a nuevos mercados?
Si No
4. ¿Después de la formalización de su empresa, aumentó su cartera de clientes?
Si No
5. ¿Es responsable y puntual con el pago de los impuestos de su empresa formalizada?
Si No
![Por que a_mi-geraldine[1]-3](https://img.pdfslide.es/doc/110x75/548fe443b479596d1e8b4617/por-que-ami-geraldine1-3.jpg)
