SUMARIA DE CAJA Y BANCOS

CDIGO

101102103104NOMBRE DE CUENTA

Caja Fondo fijoRemesas en trnsito Banco cuentas corrientesNDICEP/T

A-1A-2A-3A-4SALDO AL 31.12.13 REEXPRESADO 31.12.08

9,2456,63054311,543----------------- 27,961 ==========

CIFRAS HISTORICAS 31.12.14

1,1403,00090050,241---------------- 55,281 ========

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES DEBEHABERSALDO AL FINAL 31.02.14

1,1403,00090050,241-------------- 55,281 ========

TRABAJO REALIZADOInformacin extrada del balance de comprobacin y saldos al 31.12.14.= Suma conforme.= Chequeado con saldo del registro auxiliar, conforme.= Chequeado con mayor general y balance general, conforme.= Verificado el saldo del ao anterior y clculo de la reexpresin conforme.CONCLUSINComo resultado del examen, se ha determinado la razonabilidad de la existencia de los fondos al 31.12.14, no habiendo excepciones de importancia. Los fondos se encuentran presentados de acuerdo a tcnicas y principios contables.

Hecho por: LCS Fecha: 03.01.15Revisado por: PYRA

EMPRESA DEL SUR S.A.

CONCILIACIN DE CAJA

Saldo segn libros al 31.12.14Mas: Ingresos del 1 al 3 de Enero del 2015

Sub Total:Menos: Egresos del 1 al 3 de Enero del 2015

Saldo Arquear Saldo Arqueado

Diferencia de menos1,140.00 10,520.00 ---------------------- 11,660.00(3,130.00) ----------------------- 8,530.00(8,510.00)------------------------20.00=============

Trabajo realizado= Suma Conforme.= Inspeccionando planillas de cobranzas, factura y comprobantes de ingresos conforme.= Chequeado con saldos en registros contables, conforme.= Verificar documentacin sustentatoria que respalda desembolsos, conforme.

Hecho por: LCS Fecha: 03.01.15Revisado por: PYRA-1.1

ACTA DEL RESULTADO DEL ARQUEO DE CAJA

Con fecha 03.01.15 siendo las 9:00 Horas se ha realizado el Arqueo de Caja de la Empresa del Sur S.A. con la participacin del Cajero don Roger Reyes Lazo y del Auditor CPC. Luis Carpio Serpa, obtenindose el resultado siguiente:

3. EXPLICACIN DE LA DIFERENCIAEl Cajero don Roger Reyes Lara, manifiesta que la diferencia de menos de S/. 20.00, es por motivo de un billete falso que recibi de una cobranza en dinero en efectivo, el mismo que lo pone a la vista.

4. DECLARACIN DEL CUSTODIOYo, Roger Reyes Lazo declaro que he presentado a los Auditores todos los fondos, valores y documentos que mantengo en mi poder, los mismos que fueron recontados en mi presencia y devuelto conforme.

Hecho por: LCS Fecha: 03.01.15Revisado por: PYRA-1

EMPRESA DEL SURARQUEO DE CAJA RELACIN DE CHEQUES RECIBIDOSDa: 03.01.15Hora: 9:00 a.m.Custodio: Roger Reyes L.Trabajo Realizado= Suma Conforme.= Inspeccin fsica, conforme.Hecho por: LCS Fecha: 03.01.15Revisado por: PYRA-1 2

EMPRESA DEL SURARQUEO DE CAJA RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVODa: 03.01.15Hora: 9:00 a.m.Custodio: Roger Reyes L.BILLETESS/S/053011Billetes deBilletes de Billetes de100.0050.0010.00500.001,500.00110.002,110.00MONEDAS=========Trabajo Realizado= Suma Conforme.= Inspeccionado fsicamente, conforme.= Clculo conforme.Hecho por: LCS Fecha: 03.01.15Revisado por: PYRA-1 1

08Monedas5.0040.00

20Monedas1.00 20.00 60.00

TOTAL EFECTIVO2.170.00

N322FECHA02.01.15GIRADO POR:OLIVETTI S.A.BANCOCONTINENTALIMPORTES/. 2,000.00

16102.01.15CIA. MINSURWIESSE1,100.00

18802.01.15LIMA S.A.CRDITO2,300.00

20802.01.15SHOHIN S.A.CRDITOTOTAL 940.00S/.6,340.00==========

Planilla N 002/0402.01.15Planilla de CobranzasS/. 7,500,00

Planilla N 003/0402.01.15Planilla de Cobranzas3,020,00

10.520.00

2.4. CONTINUACIN PROGRAMA DE AUDITORA FONDO FIJO (Procedimientos Mnimos)EMPRESA DEL SUR S.A.ARQUEO DE CAJADa: 03.01.15Hora 9:00 a.m.Custodio: Roger Reyes L.RELACIN DE PLANILLAS DE COBRANZAS NO DEPOSITADASCONCEPTOFECHADESCRIPCINIMPORTE========Trabajo realizadoSe ha verificado secuencia numrica.= Suma Conforme.= Planillas de cobranzas verificadas con facturas y comprobantes de ingresos, conforme (se verific sumas).Hecho por: LCS Fecha: 03.01.15Revisado por: CREA-1.2

PROCEDIMIENTOSREF/ PTHecho porFecha Trmino

A.2 Fondo Fijo

1. Evaluacin de control interno y riesgos.

2. Identifique los fondos que deben recontarse, confirmando su naturaleza y nombre del custodio.

3. Efecteunarqueo,recontandobilletes,monedase inspeccionando documentos. Listar dinero y valores.

4. Prepare una lista de los comprobantes de gastos, y otros documentos del fondo.En cuanto a desembolsos revise la propiedad, legalidad, autoridad y autenticidad del documento.

5. Obtenga declaracin y firma del custodio del fondo, reconociendo la devolucin del contenido del fondo intacto.

6. Concilie el fondo con su saldo segn registro.

7. Otros procedimientos de acuerdo a circunstancias.

AC/AR A-2

A-2 1

A-2 2A-2 3

A-2

A-2

MDR MDR

MDR

MDR MDR

MDR MDR

03.01.15

03.01.15

03.01.15

03.01.15

03.01.15

03.01.15

03.01.15

EMPRESA DEL SUR S.A. ARQUEO DE FONDO FIJO

CUSTODIO: CARMEN MEDINA FECHA: 03.01.15

HORA: 9:30 A.M.

Resultado de arqueoA-2 1

Dinero en Efectivo520A-2 2

Vales provisionales1,000Documentos definitivos1,350A-2 3

Total arqueado2,870=====Comparacin

Monto asignado3,000Total arqueado(2.870)

Diferencia de menos30======

TRABAJO REALIZADO= Chequeado con saldo de la sub-cuenta 102-Fondo fijo, conforme.= Inspeccionado los billetes falsos.

EXPLICACIN DE DIFERENCIALa custodia doa Carmen Medina, manifiesta que la diferencia de menos de S/. 30 se debe a la recepcin de 3 billetes falsos de S/. 10 c/u que los pone a la vista.

DECLARACIN DEL CUSTODIOYo, Carmen Medina, declaro que he presentado a los auditores, todos los fondos y documentos que mantengo en mi poder, los mismos que fueron recontados en mi presencia y devuelto conforme.

Hecho por: MDR Fecha: 03.01.15Revisado por: PYRA-2

Hecho por: MDR Fecha: 03.01.15Revisado por: PYRA-2 1EMPRESA DEL SUR SAARQUEO DE FONDO FIJO RECUENTO DE DINERO EN EFECTIVO

CUSTODIO: CARMEN MEDINA FECHA: 03.01.15HORA: 9:30 A.M.BilletesS/.S/.2 Billetes de S/. 100 c/u5 Billetes de S/. 50 c/u200 250450.00Monedas

10 monedas de S/. 5 c/u20 monedas de S/. 1 c/u50 2070.00520.00=====TRABAJO REALIZADO= Inspeccionado fsicamente, conforme.= Suma conforme.= Clculo conforme.

EMPRESA DEL SUR S.A.ARQUEO DE FONDO FIJORELACIN DE VALES PROVISIONALESCUSTODIO: Carmen MedinaFECHA: 03.01.15HORA: 9:30 A.M.

FECHANBENEFICIARIOCONCEPTOIMPORTE S/.AUTORIZADO

23.10.1422.12.1427.12.14S/NS/NS/NRubn Prez RosJuana Reyes LoliManuel Lpez MereCompra de tiles de aseoAdelanto de sueldo"Por regularizar"S/. 150S/. 500 350 1,000=======ContadorSin autorizacinContador

TRABAJO REALIZADO= Suma conforme.= Documentacin sustentatoria conforme, en cuanto a autoridad, propiedad y autenticidad.= Documentacin sustentatoria no autorizada. Se hizo autorizar por el contador.= Confirmado con el beneficiario.OBSERVACIONES1) Existe un vale pendiente de liquidar por ms de 2 meses, debido a la falta de exigencia por el custodio.2) Se ha determinado un vale sin autorizar por el contador, debido a que el da 22.12.14 dicho funcionario no asisti a trabajar.3) Existe 2 vales que exceden el tope mximo individual de gastos de S/. 300.00 establecido por la administracin en el memorndum 012-GF.4) El vale por S/. 350.00 no indica el concepto del gasto.5) Los vales carecen de numeracin. Cada Gerencia mantiene talonarios en blanco.RECOMENDACIONESQue la Gerencia Financiera se sirva elaborar una directiva interna que contenga normas y procedimientos para el manejo y control del fondo fijo, la misma que deber ser aprobada por la gerencia general que contendr entre otros aspectos: naturaleza del fondo, tope individual mximo para cada desembolsos, funcionarios facultados para autorizar gastos, plazo mximo para liquidar vales provisionales, etc.

Hecho por: MDR Fecha: 03.01.15Revisado por: PYRA-2 2

EMPRESA DEL SUR S.A.ARQUEO DE FONDO FIJOCUSTODIO: CARMEN MEDINA RELACIN DE DOCUMENTOS DEFINITIVOSFECHA: 03.01.15HORA: 9:30 A.M.

Fecha N08.11.14NDoc.9114ProveedorLima Gas S.A.ConceptoCompra gas propanoImporte SI.300AutorizadoGerente Finanzas

28.12.14335Good Years S.A.Compra 2 llantas600Gerente Finanzas

30.12.14s/nPablo MoriPintado de local 450Gerente Finanzas

TRABAJO REALIZADO= Suma conforme.

1,350=========

= Documentacin sustentatoria conforme en cuanto a propiedad, autoridad, legalidad y autenticidad.= Documentos inconformes en cuanto a legalidad y propiedad del gasto.= Exceden el tope mximo de S/. 300.OBSERVACIONES1. Se ha observado que la compra de las llantas es para uso del automvil particular del Gerente de Finanzas y no para los vehculos de la empresa.2. Existe un recibo, que no rene los requisitos de comprobante de pago y no se ha efectuado la retencin del impuesto y/o exigido la constancia de suspensin de pago, contravinindose lo establecido en la Ley del Impuesto a la Renta.3. Se ha encontrado 2 desembolsos que exceden el tope mximo individual de gastos de S/. 300, fijado por la administracin.RECOMENDACIONES1. Que la Gerencia General se sirva disponer que el Gerente de Finanzas, reintegre a la empresa el valor de las llantas adquirida para su automvil particular.2. Que para lo sucesivo el custodio de fondo fijo exija a los proveedores el comprobante de pago de acuerdo a los requerimientos legales, que incluyan IGV.3. Que la Gerencia General se sirva reiterar al custodio del fondo fijo y los funcionarios competentes enmarcarse dentro de los topes mximos de desembolsos establecidos.

Hecho por: MDR Fecha: 03.01.15Revisado por: PYRA-2 3

2.5. CONTINUACIN PROGRAMA DE AUDITORA BANCOS (Procedimientos Mnimos)

PROCEDIMIENTOSREF/ PTHecho porFecha Trmino

A.3 Bancos

1. Evaluacin del Control Interno y Riesgos.

2. Coteje el saldo de reapertura con el que se arrastra del ao anterior.

3. Obtenga de la empresa, una relacin de las personas autorizadas a firmar cheques durante el perodo bajo examen.

4. Obtenga asimismo de la empresa, lo siguiente:a. Conciliaciones bancarias de los meses seleccionados como prueba y los subsiguientes.

b. Libro de caja y/o bancos, etc.

c. Estados Bancarios.

5. Solicite confirmacin directa de los saldos con bancos, incluyendo todas las cuentas que hayan tenido movimiento durante el ejercicio, aun cuando no tengan saldos al fin del ao. La confirmacin deber comprender tambin informacin adicional sobre prstamos por pagar, intereses, gravmenes, juicios o contingencias de toda clase que el cliente puede tener.

6. En relacin a las conciliaciones bancarias a la fecha del balance, realice lo siguiente:6.1 Compruebe las partidas que aparezcan en la conciliacin, comparando el movimiento registrado durante el mes en el libro auxiliar de bancos contra el que muestra los estados bancarios.

6.2 Verifique su correccin aritmtica.

6.3 Cercirese que todas las partidas pendientes de tomar por el banco o por la empresa, estn incluidas en la conciliacin.

7. Verifique que todas las partidas de conciliacin que aparezcan en la conciliacin al final de mes inmediato anterior a la fecha del balance hayan sido tomadas por el banco o por la empresa segn corresponda, durante el curso del siguiente mes, o bien, que aparezcan en la conciliacin practicada a la fecha del balance.

8. Efecte una reconciliacin bancaria, chequeando cargos en el libro bancos con abonos en el estado bancario.

9. Obtenga los estados de cuentas bancarias por el mes posterior a la fecha del balance y confronte contra estos las partidas de conciliacin no tomadas por el banco a la fecha del balance. Investigue las partidas importantes no tomadas por el banco durante ese mes, con respecto a las partidas de conciliacin no tomadas por la empresa a la fecha del balance, discutir los

AC/AR A

A.1

A-4 1

A-4.1

A-4.2

A-B

A-41

A-41

A-41

A-42

A-42

MDR MDR

MDR

MDR MDR MDR

MDR

MDR

MDR MDR

MDR

MDR

03.01.15

03.01.15

03.01.15

03.01.15

03.01.15

03.01.15

03.01.15

03.01.15

03.01.15

03.01.15

03.01.15

03.01.15

montos significativos con los funcionarios de la empresa para que dichas partidas se registren en libros.

10. Sume el auxiliar de bancos por el mes durante el cual se revisa la conciliacin y compruebe la correccin de los pases al libro mayor. Coteje los saldos segn libros que aparezcan en la conciliacin.

11. Otros procedimientos de auditora de acuerdo a circunstancias.

A-4.1

MDR

03.01.15

EXTRACTO BANCARIO - MES DE DICIEMBRE DE 2014BANCO DE CRDITO CTA. CTE. 10234001027,200Saldo a favor 77,690104.890=======104,890========(*) Extracto recibido del banco= Chequeado con conciliacin bancaria.A-4.2EMPRESA DEL SUR S.A.RESUMEN DEL MOVIMIENTO DEL LIBRO BANCOSCrdito-10234001024,34060,60034,69950,241A-41TRABAJO REALIZADO= Chequeado con saldo del libro bancos - mes Noviembre, conforme.=Chequeado con abonos y cargos del extracto bancario, conforme.=Inspeccionado saldo en el libro bancos, conforme.Hecho por: MDR Fecha: 03.01.15Revisado por: PYRA-4

FechaConceptoCargosAbonos

S/.S/.

01.12.14Saldo24,290

06.12.14Depsito efectivo50,600

15.12.14Ch/2027,500

20.12.14N/A N 89110,000

22.12.14Ch/20415,000

30.12.14N/A N 99520,000

30.12.14N/C N 732 4,700

Banco CuentasSaldo al 30.11.14Movimiento-Dicbre.Saldo alRef.

CorrientesS/.IngresosEgresos31.12.14P/T

S/.S/.S/.

A-4 1CONCILIACIN BANCARIAMES DE DICIEMBRE DE 2014 (*)Saldo segn libro bancosS/. 50,241Ms:

Cheques girados y no cobrados

Ch/203 Ch/205N/A N 995 no recibida5,000 7,14912,149 20,00032,14982,390Menos:N/C N 732, no recibida(4,700)Saldo segn extracto bancario77,690======(*) Informacin preparada por el cliente

TRABAJO REALIZADO= Suma conforme.= Rastreado a extracto bancario del mes de Enero de 2015, verificado su cobro.= Verificada en el extracto bancario.= Chequeado en el libro bancos, conforme.

EMPRESA DEL SUR S.A. RECONCILIACIN BANCARIA AL 31.12.14

Cuenta Cte. BancariaSaldo extracto+Otros(-)(-)OtrosSaldo segnRef.

BancoNBanc.31.12.14N/C noregistradaCh/nocobradosN/A noregistradalibro bancosP/T

CrditoCta. Cte. 102340010077,690 4,700----- 12,149 20,700------50,241A-4

77,6904,70012,14920,70050,2411

================================

TRABAJO REALIZADO= Suma conforme.= Chequeado con saldo de extracto bancario, conforme.= Chequeado con saldo de libro de bancos, conforme.= Rastreado el pago al mes siguiente. Se cobraron en Enero de 2010.= Las notas de cargo y abono aparecen en el extracto bancario pero no han sido recibidas del banco.

OBSERVACINLa N/C N 732 por S/. 4,700 y la N/A N 995 por S/. 20,000 que se refleja en la conciliacin bancaria y reconciliacin no han sido registrados contablemente en el Ejercicio 2014, debido a que la empresa no ha recepcionado dichas notas del banco. En consecuencia, no se afectado a los resultados del ejercicio examinado.RECOMENDACINQue el Contador General se sirva solicitar el Banco las notas no recibidas, procedimiento de inmediato a registrar el asiento de ajuste contable respectivo.

Hecho por: MDR Fecha: 03.01.15Revisado por: PYRA-4 2

CONFIRMACIN A BANCOS

Lima, 03 de Enero del 2015

SeoresBANCO DE CRDITOPresente.-

Asunto:Confirmacin de SaldosAuditora Ejercicio 2014

De nuestra consideracin:

Es grato dirigirnos a ustedes, en relacin al asunto del rubro, para solicitarles se sirvan informar directamente a nuestros Auditores Externos RAMOS PREZ & ASOCIADOS, Contadores Pblicos Sociedad Civil, Av. Nicols Arriola N 385 Of. 201 La Victoria - Lima 13, informacin segn su registro al 31.12.2014 sobre lo siguiente:

1. Saldo de nuestras Cuentas Corrientes, Ahorros y Cuentas a Plazo.2. Saldos por crditos directos, documentos descontados, operaciones con el exterior, fianzas hipotecarias y toda operacin que mantengamos con ustedes.3. Detalle de ttulos, acciones y otros valores depositados por cualquier concepto.4. Nombres de las personas autorizadas para firmar cheques contra nuestras cuentas bancarias.

Mucho agradeceremos que en caso de no registrar operaciones en algunos de los rubros antes mencionados, se sirvan dejar expresa constancia de ello.

Atentamente,

EMPRESA DEL SUR S.A.

Carta Respuesta del Banco

Lima, 13 de Enero del 2015Hora: 15.00

SeoresRAMOS PREZ & AsociadosAv. Nicols Arriola N 385 Of. 201Lima 13 - Per

Asunto: Confirmacin al 31.12.14 para Auditores Externos

De conformidad a lo solicitado, cumplimos con informar a ustedes, que al cierre de operaciones en la fecha indicada en el asunto, en relacin a la Empresa del Sur S.A., nuestros libros mostraban lo siguiente:

FechaClase de cuentaNSaldo S/.Doc.

31.12.14Prestamos8005826150,000

31.12.14Garantas10070782300,000Hipoteca

31.12.14Cuenta Corriente10237001077,690

La persona autorizada a firmar cheques es Don Juan Briseo Ramrez, Gerente General.

Aparte de lo expresado anteriormente, de acuerdo a nuestros libros la Empresa del Sur S.A. no tiene a dicha fecha ninguna otra obligacin o cuenta con este banco.

Atentamente,

BANCO DE CRDITO

A-C