TRIBUTOS QUE GRAVAN TRIBUTOS QUE GRAVAN LAS REMUNERACIONESLAS REMUNERACIONES

Seguro Social de Salud (EsSalud):

Esta contribución es de cargo del empleador y tiene por finalidad financiar al Sistema Social de Salud (EsSalud) para que éste provea a los trabajadores de atención de salud y prestaciones económicas en caso de incapacidad, a través del pago de subsidios.

Su recaudación se encuentra a cargo de la Administración Tributaria (SUNAT). El monto de la contribución es 9% de la remuneración que reciba el empleado.

En caso la compañía proporcione cobertura de salud, a sus empleados utilizando sus propios recursos o a través de una Entidad Prestadora de Salud (EPS), esta puede solicitar un crédito de hasta el 25% del aporte a ESSALUD, y siempre que se cumplan con los límites establecidos por ley.

Seguro de Vida Ley: 

se trata de un seguro colectivo que aplica para trabajadores con 4 años de servicios para el mismo empleador, aunque este último lo puede otorgar de forma facultativa a partir del tercer mes de servicios. La prima depende del número de trabajadores asegurados, de la actividad que realizan, y en general, de los términos acordados con la empresa aseguradora

Sistemas de pensiones: 

El trabajador puede afiliarse al Sistema Nacional de Pensiones (SNP- ONP) o al Sistema Privado de Pensiones (SPP), Este aporte es de cargo total del trabajador, siendo únicamente el empleador responsable de la retención. la taza corresponde al 13% (ONP) y a 13.22% (SPP) aproximadamente

Tributos / aportes Tasa aplicable

Seguro Social de Salud (EsSalud) 9%

Seguro de Vida Ley Depende del tipo de póliza.

Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo

Depende del tipo de póliza.

Sistema de pensiones 13% para el Sistema Nacional o 13.22% para el Sistema Privado (aproximadamente).

TRABAJADOR SUELDO ONP 13% SUELDO NETO ESSALUD 9%

MARIA VILLANUEVA VELASQUEZ S/. 2,000.00 S/. 260.00 S/. 1,740.00 S/. 180.00

GABRIELA PINTO RODRIGUEZ S/. 1,800.00 S/. 234.00 S/. 1,566.00 S/. 162.00

SUSY RAMOS GARCIA S/. 1,500.00 S/. 195.00 S/. 1,305.00 S/. 135.00

DELIA VIGIL DIAZ S/. 1,200.00 S/. 156.00 S/. 1,044.00 S/. 108.00

FLOR SICARI MORALES S/. 1,600.00 S/. 208.00 S/. 1,392.00 S/. 144.00

S/. 8,100.00 S/. 1,053.00 S/. 7,047.00 S/. 729.00

ASIGNACION FAMILIAR

Nuestra legislación laboral ha dispuesto otorgar a aquellos trabajadores con carga familiar un monto dinerario a fin de solventar, de alguna manera, los gastos que le pueda acarrear dicha situación.

Al respecto, de conformidad con lo dispuesto en la Ley Nº 25129 (06.12.89) y el D.S. Nº 035-90-TR (07.06.90), se creó el beneficio de la asignación familiar, el cual es de naturaleza y carácter remunerativo, que consiste en el derecho con el que cuentan ciertos trabajadores a percibir el equivalente al 10% de la Remuneración Mínima Vital (RMV), por todo concepto de asignación familiar.

ASIGNACION FAMILIAR

Casos particulares:

Trabajador con más de un hijo: Este beneficio será abonado independientemente del número de hijos que el trabajador tenga.

Ambos padres sean trabajadores de la misma empresa: Ante este supuesto, ambos trabajadores tendrán derecho al pago de esta asignación.

Trabajador que labora para más de un empleador: De darse el caso, éste tendrá derecho a percibir la asignación familiar por cada uno sus empleadores.

ASIGNACION FAMILIAR

Casos particulares:

Trabajador que tenga un hijo mayor de edad declarado incapaz: La normativa no menciona tratamiento alguno respecto a este caso, razón por la cual de darse éste; el trabajador no tendrá derecho a seguir percibiendo este beneficio; puesto que éste ya alcanzo la mayoría de edad.

Trabajador cuyo hijo mayor de edad curse estudios superiores y trabaje a la vez o que tenga hijos: La normativa sólo establece como requisito para el goce del beneficio que el hijo mayor de edad esté cursando estudios superiores y no excluye los supuestos como que éstos trabajen y estudien a la vez o que tengan hijos; en tal sentido, sí le correspondería el goce del beneficio.

ASIGNACION FAMILIAR

AFECTACION DE TRIBUTOS , APORTES Y CONTRIBUCIONES DE LA ASINACION FAMILIAR

ESSALUD SI

SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES SI

SISTEMA PRIVADO DE PENSIONESIMPTO A LA RENTA 5TA CATEGORIA

SI

SCTR SI

SENATI SI

TRABAJADORN°

Hijos SUELDOA.F. 10%

RMVTOTAL

SUELDO ONP 13%SUELDO

NETOESSALUD

9%

MARIA VILLANUEVA VELASQUEZ 2 S/. 2,000.00 S/. 75.00 S/. 2,075.00 S/. 269.75 S/. 1,805.25 S/. 180.00

GABRIELA PINTO RODRIGUEZ 2 S/. 1,800.00 S/. 75.00 S/. 1,875.00 S/. 243.75 S/. 1,631.25 S/. 162.00

SUSY RAMOS GARCIA 0 S/. 1,500.00 S/. 1,500.00 S/. 195.00 S/. 1,305.00 S/. 135.00

DELIA VIGIL DIAZ 5 S/. 1,200.00 S/. 75.00 S/. 1,275.00 S/. 165.75 S/. 1,109.25 S/. 108.00

FLOR SICARI MORALES 1 S/. 1,600.00 S/. 75.00 S/. 1,675.00 S/. 217.75 S/. 1,457.25 S/. 144.00

S/. 8,100.00 S/. 300.00 S/. 8,400.00 S/. 1,092.00 S/. 7,308.00 S/. 729.00

ASIGNACION FAMILIAR

CALCULO DE HORAS EXTRAS

En el Perú, la jornada ordinaria de trabajo para varones y mujeres mayores de edad es de ocho (8) horas diarias o cuarenta y ocho (48) horas semanales como máximo.

El tiempo trabajado que exceda a la jornada diaria o semanal se considera sobretiempo y se abona con un recargo a convenir:

Las dos primeras horas no podrá ser inferior al veinticinco por ciento (25%) por hora calculado sobre la remuneración percibida por el trabajador

Para las horas restantes en adelante se considera treinta y cinco por ciento (35%) .

CALCULO DE HORAS EXTRAS

Caso Nº 1: Trabajador con jornada establecida diariamente y que labora

más de dos horas extraordinarias diarias: En el presente caso calcularemos el valor de las horas extras de un trabajador cuya jornada de trabajo en el mes de junio ha sido establecida diariamente en 8 horas y labora 5 veces por semana. Las horas extras se realizan a razón de 3 horas diarias durante 8 días.

CALCULO DE COSTO DE HORAS s/.Sueldo S/. 4,780.00

CALCULO DE HORAS EXTRAScalculo valor x día

Rem. Mensual S/. 4,780.00Numero de días 30Rem. Diaria S/. 159.33

calculo valor x horaRem. Diaria S/. 159.33Jornada laboral (Hras) 8Valor Hora S/. 19.92

CALCULO DE HORAS EXTRAS

PASO 2

Calculo de las 2 primeras horas extras

Remuneración x hora S/. 19.92

Sobre tasa mínima (25%) S/. 4.98

Total valor hora extra S/. 24.90

Remuneración por las 2 horas extras S/. 49.79

Calculo de la Tercera hora extra

Remuneración x hora S/. 19.92

Sobre tasa mínima (35%) S/. 6.97

Total valor hora extra S/. 26.89

CALCULO DE HORAS EXTRAS

PASO 3Calculo x el pago de horas extras dia

Valor hora extra 2 primeras horas S/. 49.79

Valor hora extra 3 hora S/. 26.89

Total horas extras x dia S/. 76.68

Valor total de las horas extras x día S/. 76.68

días en que laboraron horas extras 8

Total horas extras S/. 613.43

RESUMENTOTAL SUELDO S/. 4,780.00

TOTAL HORAS EXTRAS S/. 613.43

TOTAL SUELDO DEL MES S/. 5,393.43

TRABAJO NOCTURNO

Según el artículo 8º del D.S. Nº 007-2002- TR (04.07.2002) el trabajo en horario nocturno (esta comprendido entre las 10:00 p.m. y las 6:00 a.m.) no podrá ser retribuido con una remuneración inferior a la mínima mensual incrementada en un 35%.

Se debe tener en cuenta que esta sobretasa pasa a formar parte de la remuneración mínima nocturna la que siempre puede ser mejorada por una remuneración mayor.

TRABAJO NOCTURNOCASO 1

Calculo de la jornada nocturnaRMV S/. 750.00Incremente jornada laboral (35%) S/. 262.50Total remuneración mensual S/. 1,012.50

Nota: El trabajador no puede ganar menos deesta remuneración mínima por trabajo nocturno

CASO 2RMV S/. 2,000.00Incremente jornada laboral (35%) -Total remuneracion mensual S/. 2,000.00

Nota: La remuneración que percibe el trabajador nosufre incremento por que es superior a la remuneraciónmínima vital incrementada en un 35% (s/. 1012.50)

TRABAJO NOCTURNO

CASO 3

Calculo de la jornada nocturna

RMV S/. 600.00

Incremente jornada laboral (35%) S/. 210.00

Total remuneración mensual S/. 810.00

Nota: El trabajador no puede ganar menos de

esta remuneración mínima por trabajo nocturno

PRACTICA CALIFICADA DE REMUNERACIONES, ASIGNACION

FAMILIAR Y HORAS EXTRAS