Capacitación Módulo Deuda Pública SIAF V 8.3 Casos

Material para uso en la exposición del Módulo de Deuda Pública para Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales – Casos Prácticos

Casos de Registro de operaciones de endeudamiento:

Caso 1 Préstamo en moneda nacionalCaso 2 Préstamo en moneda extranjera con periodo de gracia

y comisión flat.Caso 3 Préstamo en moneda extranjera, variación del tipo de

cambio entre la Programación de Pagos y la Fase de Girado.

1

Caso 1 Préstamo en moneda nacional

A. Datos del préstamo:

La Municipalidad de Prueba, el 10 de abril del 2,008 en Sesión Ordinaria del Concejo Municipal acordó mediante el Acuerdo de Consejo Nº 194, aprobar el préstamo de mediano plazo que va a otorgar el Banco de la Nación a la Municipalidad de Prueba hasta por la suma de S/. 168,555.00.

Los recursos provenientes de dicho préstamo serán destinados a la adquisición de un tractor oruga modelo D6MXL de 140HP.

Así mismo se autoriza que se financie la amortización, los intereses, comisiones y demás gastos que ocasionen el pago del préstamo con los recursos de las transferencias del Fondo de Compensación Municipal – FONCOMUM.

El 21 de abril del 2,008 se suscribe el contrato entre el Banco de la Nación y Municipalidad de Prueba, los términos del contrato establecen que la amortización del préstamo se realizará en 18 cuotas mensuales iguales, en las fechas de pago e importes que se indican en el cronograma de pago, el interés compensatorio será de 7.90% efectivo anual sobre la base de un año de 360 días y se pagará conjuntamente con la Cuota de Pago del Principal del Financiamiento, así mismo se considera una comisión mensual de S/.15.00.

La fecha del desembolso del préstamo fue el 24 de abril del 2,008, para el pago de las cuotas el Banco de la Nación hará cargo en la cuenta corriente del FONCOMUN de la Municipalidad de Prueba, el cronograma de pagos es el siguiente:

Periodo Fecha S. inicial Amortización Interés Comisión Cuota S. Final

0 24/04/2008168,555.0

0

1 25/05/2008 168,555.00 8,868.38 1,071.39 15.00 9,954.77159,686.6

2

2 24/06/2008 159,686.62 8,924.75 1,015.02 15.00 9,954.77150,761.8

7

3 24/07/2008 150,761.87 8,981.48 958.29 15.00 9,954.77141,780.3

9

4 23/08/2008 141,780.39 9,038.57 901.20 15.00 9,954.77132,741.8

2

5 22/09/2008 132,741.82 9,096.02 843.75 15.00 9,954.77123,645.8

0

6 22/10/2008 123,645.80 9,153.84 785.93 15.00 9,954.77114,491.9

6

7 21/11/2008 114,491.96 9,212.02 727.75 15.00 9,954.77105,279.9

4

8 21/12/2008 105,279.94 9,270.57 669.20 15.00 9,954.77 96,009.37

9 20/01/2009 96,009.37 9,329.50 610.27 15.00 9,954.77 86,679.87

10 19/02/2009 86,679.87 9,388.80 550.97 15.00 9,954.77 77,291.07

11 21/03/2009 77,291.07 9,448.48 491.29 15.00 9,954.77 67,842.59

12 20/04/2009 67,842.59 9,508.54 431.23 15.00 9,954.77 58,334.05

13 20/05/2009 58,334.05 9,568.98 370.79 15.00 9,954.77 48,765.07

14 19/06/2009 48,765.07 9,629.80 309.97 15.00 9,954.77 39,135.27

15 19/07/2009 39,135.27 9,691.01 248.76 15.00 9,954.77 29,444.26

16 18/08/2009 29,444.26 9,752.61 187.16 15.00 9,954.77 19,691.65

17 17/09/2009 19,691.65 9,814.60 125.17 15.00 9,954.77 9,877.05

18 17/10/2009 9,877.05 9,877.05 62.72 15.00 9,954.77 0.00

2

3

B. Registro de la operación de endeudamiento en el SIAF

B.1 Registro de la concertación

M.1 Módulo de Deuda Pública

Tipo de Operación Crédito directoTipo de Deuda: Deuda interna – CeditoAcreedor: 20100030595 Banco de la NaciónFecha contrato: 21/04/2008Moneda: Nuevos solesMonto: 168,555Sector Económico: AgropecuarioAcuerdo de Consejo: 194Fecha de Acuerdo: 10/04/2008Garantía institucional: Sin garantíaObjeto del préstamo: Adquisición de un tractor oruga modelo

D6MXL de 140HPNota adicional: El pago del préstamo será realizado con

recursos de las transferencias del Fondo de Compensación Municipal – FONCOMUM.

B.2 Registro del Desembolso


Documento Nota de abono Nº 0065Fecha: 24/04/2008

Monto 168,555Forma de depósito EfectivoModalidad de reembolso Cuotas integrales igualesFrecuencia de pagos Mensual, cada 30 díasNº total de cuotas 18Nº de cuotas del Principal 18Nº de cuotas de Gracia 0Inicio Calculo de intereses 24/04/2008Pago del Principal Inicio 25/05/2008

Fin: 17/10/2008Pago de intereses Inicio 25/05/2008

Fin 17/10/2008Tipo de interés 7.9%Tasa de interés Tasa efectiva anual

M.2 Módulo Administrativo

Fase de Determinado y Recaudado

Se registra una operación de Ingresos clasificándola en el Tipo de Operación YD – Ingresos Desembolsos, al cual se adiciona a los datos anteriores el Clasificador de Ingresos 411001 Operaciones oficiales de Crédito Interno Banco de la Nación.

4

B.3 Registro del Pago de las cuotas

B.3.1 Programación de Pagos:


Se realiza con anticipación a la fecha de pago de la cuota, el 18/05/2008.

B.3.2 Fase de Compromiso y Devengado:


Tipo de Operación PD – Pago por Desembolsos.Documento: Se considera el contrato de préstamo y el

cronograma de pagosFuente de Financiamiento y Rubro

07 Fondo de Compensación Municipal – FONCOMUM.

Cadenas de Gastos De acuerdo a la estructura del pago los clasificadores gastos son las siguientes.

781180 Intereses y otros cargos de la deudaS/. 1,086.39

791190 Principal de la deuda interna contratada S/. 8,868.38

Clasificador funcional Se afecta a una meta que se encuentre dentro de la siguiente Estructura Funcional Programática:

Función: 03 Administración y PlaneamientoPrograma: 03 AdministraciónSub Programa: 006 Administración GeneralActividad:1000267 Gestión AdministrativaComponente: 3000693 Gestión AdministrativaFinalidad: 00886 Gerenciar recursos materiales, humanos y financieros

Mejor fecha de pago Se ingresa la fecha de vencimiento de la cuota, 25/05/2008

B.3.3 Distribución de Pagos


Se actualiza los pagos realizados de la Cuota.

B.3.4 Fase de Girado


Se registra la fase de Girado ingresando la Nota de Cargo.

C. Registros en el Modulo de Prueba:

Préstamo Préstamo BN02242Desembolso Expediente 8Pago de Servicio de Deuda Expediente 9

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Caso 2 Préstamo en moneda extranjera con periodo de gracia y comisión flat.


El 15 de abril del 2,008 en Sesión Ordinaria del Concejo Municipal la Municipalidad de Prueba acordó mediante el Acuerdo de Consejo Nº 213, aprobar el préstamo de mediano plazo que va a otorgar el Banco de la Materiales a la Municipalidad de Prueba por la suma de US $ 29,478.00.

Este préstamo va a financiar la adquisición de una maquinaria pesada, una cargador frontal modelo 544G Marca John Deere.

En dicho Acuerdo de Consejo se especifica que el pago de la deuda por concepto de amortización, intereses, comisiones y demás gastos será financiado con la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados mediante el cobro de los ingresos por Licencias para Construcción y Vivienda.

El 20 de abril del 2,008 se suscribe el contrato entre el Banco de Materiales y Municipalidad de Prueba, los términos del contrato establecen que la amortización del préstamo se realizará en 18 cuotas mensuales con 3 meses de periodo de gracia, en las fechas de pago e importes que se indican en el cronograma de pago, el interés compensatorio será de 0.797414% efectivo mensual y se pagará conjuntamente con la Cuota de Pago del Principal del Financiamiento, en este crédito el acreedor ha considerado una comisión flat del 0.5% del desembolso la cual se descuenta de la primera cuota.

La fecha del desembolso del préstamo fue el 23 de abril del 2,008, el cronograma de pagos es el siguiente:

Periodo FechaSaldo inicial Amortización Interés Comisión Cuota

Saldo Final

023/04/200

8 29,478.00 29,478.00

124/05/200

8 29,478.00 0.00 235.06 147.39 382.45 29,478.00

224/06/200

8 29,478.00 0.00 235.06 0.00 235.06 29,478.00

324/07/200

8 29,478.00 0.00 235.06 0.00 235.06 29,478.00

424/08/200

8 29,478.00 1,857.83 235.06 0.00 2,092.89 27,620.17

524/09/200

8 27,620.17 1,872.64 220.25 0.00 2,092.89 25,747.53

624/10/200

8 25,747.53 1,887.58 205.31 0.00 2,092.89 23,859.95

724/11/200

8 23,859.95 1,902.63 190.26 0.00 2,092.89 21,957.32

824/12/200

8 21,957.32 1,917.80 175.09 0.00 2,092.89 20,039.52

924/01/200

9 20,039.52 1,933.09 159.80 0.00 2,092.89 18,106.43

1024/02/200

9 18,106.43 1,948.51 144.38 0.00 2,092.89 16,157.92

1124/03/200

9 16,157.92 1,964.04 128.85 0.00 2,092.89 14,193.88

1224/04/200

9 14,193.88 1,979.71 113.18 0.00 2,092.89 12,214.17

1324/05/200

9 12,214.17 1,995.49 97.40 0.00 2,092.89 10,218.68

6

1424/06/200

9 10,218.68 2,011.40 81.49 0.00 2,092.89 8,207.28

1524/07/200

9 8,207.28 2,027.44 65.45 0.00 2,092.89 6,179.84

1624/08/200

9 6,179.84 2,043.61 49.28 0.00 2,092.89 4,136.23

1724/09/200

9 4,136.23 2,059.91 32.98 0.00 2,092.89 2,076.32

1824/10/200

9 2,076.32 2,076.32 16.57 0.00 2,092.89 0.00

7


B.1 Registro de la concertación


En base a los datos del préstamo, se registra los datos de la concertación por US $ 29,478.

B.2 Registro del Desembolso


El desembolso se registra por US $ 29,478 con las condiciones financieras expuestas en los datos del préstamo.


Fase de Determinado A los datos ingresados en el Módulo de Deuda Pública se agrega la Cadena de Ingresos 411003, el monto del Ingreso es por el total de desembolso, incluyendo la comisión falt.

Fase de Recaudado: Se registra 2 Fases de Recaudado, el primer registro corresponde al monto recaudado en la cuenta corriente de la Municipalidad (US $ 29,330.61) y el segundo corresponde al monto de la comisión flat (US $ 147.39).

B.3 Registro del Pago de las cuotas


En la Programación de Pagos y la Distribución de los Pagos de la primera cuota no se considera el pago de la Comisión.


Servicio de Deuda:El monto de los pagos del servicio de deuda se registran haciendo referencia a la Programación y la Distribución de Pagos, realizada en el Módulo de Deuda Pública.

Cargos Financieros – Comisión Flat:Los gastos de la comisión Flat del préstamo son registrados y afectando al presupuesto del proyecto, en el mes en el cual se efectuó el pago (primera cuota).

La afectación presupuestal se realiza en el Rubro 19 – Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito, al Clasificador de Gastos 651139 Servicios de Terceros y a la Cadena Funcional Programática creada para esta finalidad.

C. Registro del Modulo de Prueba

Préstamo Préstamo BMT0045Desembolso Expediente 13Pago de Servicio de Deuda - Intereses Expediente 14Pago de la carga financiera con cargo al costo del proyecto

Expediente 15

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Caso 3 Préstamo en moneda extranjera, variación del tipo de cambio entre la Programación de Pagos y la Fase de Girado.


La Municipalidad de Prueba, concerta un crédito por la suma de US $ 39,000.00 con el Banco Internacional del Perú – Interbank, el cual servirá para financiar la adquisición de un camión recolector de desechos.

Los intereses, comisiones y demás gastos que ocasionen el pago del préstamo serán pagados con los recursos de las transferencias del Fondo de Compensación Municipal – FONCOMUM.

El 15 de enero del 2,008 se suscribe el contrato entre el Banco Internacional del Perú – Interbank y Municipalidad de Prueba, los términos del contrato establecen que la amortización del préstamo se realizará en 18 cuotas mensuales iguales, en las fechas de pago e importes que se indican en el cronograma de pago, el interés compensatorio será de 7.50%

La fecha del desembolso del total del préstamo fue el 22 de marzo del 2,008, para el pago de las cuotas el Banco de Nación hará cargo en la cuenta corriente del FONCOMUN de la Municipalidad de Prueba, el cronograma de pagos es el siguiente:

Periodo FechaSaldo inicial Amortización Interés Cuota Saldo Final

0 22/03/2008 39.000,001 23/04/2008 39.000,00 2.057,47 235,75 2.293,22 36.942,532 23/05/2008 36.942,53 2.069,91 223,31 2.293,22 34.872,623 23/06/2008 34.872,62 2.082,42 210,80 2.293,22 32.790,204 23/07/2008 32.790,20 2.095,01 198,21 2.293,22 30.695,195 23/08/2008 30.695,19 2.107,67 185,55 2.293,22 28.587,526 23/09/2008 28.587,52 2.120,41 172,81 2.293,22 26.467,117 23/10/2008 26.467,11 2.133,23 159,99 2.293,22 24.333,888 23/11/2008 24.333,88 2.146,12 147,10 2.293,22 22.187,769 23/12/2008 22.187,76 2.159,10 134,12 2.293,22 20.028,66

10 23/01/2009 20.028,66 2.172,15 121,07 2.293,22 17.856,5111 23/02/2009 17.856,51 2.185,28 107,94 2.293,22 15.671,2312 23/03/2009 15.671,23 2.198,49 94,73 2.293,22 13.472,7413 23/04/2009 13.472,74 2.211,78 81,44 2.293,22 11.260,9614 23/05/2009 11.260,96 2.225,15 68,07 2.293,22 9.035,8115 23/06/2009 9.035,81 2.238,60 54,62 2.293,22 6.797,2116 23/07/2009 6.797,21 2.252,13 41,09 2.293,22 4.545,0817 23/08/2009 4.545,08 2.265,75 27,47 2.293,22 2.279,3318 23/09/2009 2.279,33 2.279,33 13,89 2.293,22 0,00

La Programación del Pago de la primera cuota se realiza el 01 de abril, ingresándose el tipo de cambio 2.90 factor que cambio el 23 de abril del 2,008 a 2.85, día del pago de la cuota.


Para poder registrar el pago de la cuota, se debe registrar el ajuste en la pantalla de Distribución de Pagos del Módulo de Deuda Pública, luego se registra la Rebaja de Compromiso y Rebaja de Devengado en el Expediente de Gastos del Pago del Servicio de Deuda.

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C. Registro del Modulo de Prueba:

Préstamo Préstamo IBK0047Desembolso Expediente 23Pago de Servicio de Deuda, disminuye el tipo de cambio entre las fechas de la Programación y Pago.

Expediente 24

Pago de Servicio de Deuda, aumenta el tipo de cambio entre las fechas de la Programación y Pago.

Expediente 25

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