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CAPITULO I GENERALIDADES DE LAS ASOCIACIONES COOPERATIVAS. 1. RESEÑA HISTORICA 1.1 MUNDIAL Las cooperativas surgieron en Europa a fines de siglo XVII y principios del siglo
pasado como la reacción popular de defensa frente a las situaciones de injusticia y
abusos derivados de las condiciones imperantes de esa época.
El origen del movimiento cooperativo tiene causas muy trascendentales, las cuales
obligaron al hombre a sistematizar a la cooperativa en forma específica y en
beneficio de un conglomerado social mayoritario, cuyas condiciones de vida eran
hasta cierto punto inhumanas.
Cuando el hombre se asentó en determinados lugares y comenzó a explotar la tierra
de una manera más previsiva y permanente, la cooperación entre los individuos
comenzó a convertirse en una acción mucho más compleja. En verdad, los hombres
primitivos eran cooperadores por naturaleza y tanto el trabajo como sus frutos,
incluyendo los bienes necesarios para obtenerlos, eran de índole colectiva.1
La idea y la práctica de la Cooperación aplicadas a la solución de problemas
económicos aparecen en las primeras etapas de la civilización.
Muy pronto los hombres se dan cuenta de la necesidad de unirse con el fin de
obtener los bienes y servicios indispensables. Los historiadores del cooperativismo
están de acuerdo en señalar como antecedentes del sistema cooperativo, entre otros
los siguientes:
• Las organizaciones para la explotación de la tierra en común de los babilonios
(Hans Muller).
• La colonia comunal mantenida por los Esenios en Ein Guedi, a las orillas del
Mar Muerto.
• Sociedades Funerarias y de seguros entre los griegos y los romanos.
1 LAS COOPERATIVAS (Fundamentos – Historia - Doctrina) Editora Cooperativa Ltda.. INTERCOOP sept. 2003
2
• Los "ágapes" de los primeros cristianos como forma primitiva de las
cooperativas (Lujo Brentano).
• Vida agraria entre los germanos (Otto Gierke).
• Organizaciones agrarias y de trabajo entre los pueblos eslavos: el Mir y el
Artel entre los rusos, la Zadruga de los serbios.
• Organización del trabajo y de la producción en el Manoir medieval (De
Brouckerc).
• Agrupaciones de los campesinos para la transformación de la leche
"queserías" de los armenios y de los campesinos europeos de los Alpes, del
Jura y del Saboya.
• Organizaciones para el cultivo de la tierra y el trabajo en la organizaciones
precolombinas, principalmente entre los Incas y los Aztecas. También la Minka
y el Convite.
• Las Reducciones de los jesuitas en el Paraguay.
• Las Cajas de Comunidad en la época de la colonización española en América.
• Las colonias con el carácter religioso de los inmigrantes en Norte América.
El padre del cooperativismo de ahorro y crédito fue Fredereick William Raiffeisen
(1818–1888), quién se destacó entre otras cosas, por su empeño en aplicar los
principios y métodos de la cooperación a las actividades financieras de los
campesinos, artesanos y pequeños empresarios, a quienes agobiaba el hambre, por
cuanto las deudas de grandes proporciones y los usureros poco escrupulosos
estaban despojándoles de todo cuanto poseían. por tanto, Raiffeisen sugirió a su
pueblo afrontar el problema común de la pobreza juntando sus recursos y
prestándoselos unos a otros a intereses razonables. Tal fue la idea que dio vida a las
cooperativas de ahorro y crédito en el mundo.
Hoy día cerca de 800 millones de seres humanos, asociados a 740 mil sociedades
cooperativas locales, conforman el movimiento cooperativo mundial. Si a estas cifras
se agrega que cada asociado a una cooperativa forma parte de una familia promedio
de cuatro o cinco personas se encuentran relacionadas con el cooperativismo y
abarca 93 países del mundo.
3
Friedrich Wilhelm Raiffeeisen, nació el 30 de marzo de 1818 y falleció el 11 de marzo
de 1888, este hombre dejó un legando a la humanidad con una rica experiencia en
cooperativismo de ahorro y crédito.
Raiffeeisen impulsó al sistema cooperativo de ahorro y crédito, basado en los
principios de auto ayuda, auto responsabilidad y auto administración, en su tiempo
fundó varias cooperativas en su país natal, y aquellos principios e ideas aun
continúan vigentes en mas de 100 países del mundo, con alrededor de 300 millones
de socios, en más de 700.000 cooperativas.
El inicio de la industrialización en el siglo XX, dio lugar a una economía libre e
independiente, apareciendo en los sectores pobres, prestamistas inescrupulosos que
agudizaban la miseria, ante esta situación Raiffeeisen, fundó en 1846, la asociación
para la obtención de pan y frutas. Después de que consideró que solamente la
autoayuda sería el medio más eficiente, fundó en 1864 la asociación de crédito de
Heddesdorf.
Posteriormente, en 1866 Raiffeisen escribió sus experiencias en su libro: "las
asociaciones de cajas de crédito como medida para evitar la miseria de la población
rural, artesanal y obreros urbanos", éste libro tubo 8 ediciones y se difundió en todo
el mundo.
Para la compensación de liquidez entre las pequeñas cooperativas de ahorro y
crédito, se creó en 1872 el Banco Cooperativo Agrario Renano en Neuwiend, como
primera caja central rural. También trató de crear un seguro cooperativo, mismo que
fue fundado en Berlín, Alemania en 1922 y hoy lleva su nombre.
Por lo tanto el mes de marzo constituye para el sistema cooperativo de ahorro y
crédito un mes de recordación, ya que fue el mes del nacimiento y muerte de uno de
los principales gestores del cooperativismo de ahorro y crédito.
Actualmente el sistema cooperativo de ahorro y crédito ha demostrado una evolución
continua y sostenida, a través de las organizaciones: a nivel nacional que es la
Federación Nacional de Cooperativas de Ahorro y Crédito (FECOAC), a nivel
Latinoamericano, la Confederación Latinoamericana de Cooperativas de Ahorro y
4
Crédito (COLAC), y a nivel mundial, la Organización Mundial de Cooperativas de
Ahorro y Crédito (WOCCU). 2
1.2 EL SALVADOR
El Origen del cooperativismo se sitúa de manera informal en 1760 y fue hasta finales
del siglo XVIII, que nació como un movimiento organizado que tuvo a las masas y su
bienestar, como razón de ser, tratando de evitar los abusos que, en nombre de la
revolución industrial, se hacían contra la clase obrera.
Durante el siglo XIX bajo esta realidad nacen tres grandes manifestaciones:
1. El sindicalismo en materia laboral.
2. El socialismo
3. El cooperativismo.
El COOPERATIVISMO es Asociatividad, nace para defender a las personas, surgen
las asociaciones en forma de Empresa propia destinadas a satisfacer las
necesidades comunes de las mismas.
El cooperativismo en materia socio económica defiende a las personas, en su doble
carácter “como consumidores y productores”
Los considerados padres del cooperativismo moderno son Roben Owen y Willian
King, pero también contribuyeron grandemente otros pensadores franceses y
alemanes.
2 www.gestiopolis.com/financiero/cooperativas
5
En el Salvador se escucha, por primera vez, del cooperativismo en forma teórica, en
una cátedra de enseñanza, en la Facultad de Jurisprudencia y Ciencias Sociales de
la Universidad Nacional.
Fue en 1914, que se organiza la primera cooperativa, por un grupo de zapateros, en
San Salvador en la cuesta del Palo Verde y en 1938, se funda La Cooperativa
Algodonera.
Luego, el cooperativismo llegó al gremio de los empleados públicos, como un medio
de defensa contra el agiotismo.
Las cooperativas contaban con el apoyo del gobierno en turno, que aportaba capital
inicial, pero los empleados identificaban el capital cedido por el gobierno, como
propiedad de ellos y no creyeron que estaban obligados, por esa razón, a resarcir las
cantidades que se les concedían en calidad de préstamo.
Así bajo el surgimiento de secciones y departamentos en instituciones
gubernamentales el sector inició su crecimiento hasta que el Estado decide
centralizar este rol en una sola Institución que dirija y coordine la actividad
cooperativa en el país.
Fue el 25 de noviembre de 1969 que la Asamblea Legislativa, promulgó el decreto
No 560 que dio pie a la creación del INSAFOCOOP como una corporación de
derecho público con autonomía en los aspectos económico y administrativo, ese
mismo día se promulga la primera Ley General de Asociaciones Cooperativas.
A falta de presupuesto que permitiera su funcionamiento el INSAFOCOOP comenzó
a operar hasta el 1 de julio de 1971. Hoy con más de 30 años al servicio del sector
cooperativo, la institución ha crecido descentralizando su trabajo en oficinas ubicadas
en las distintas zonas del país dando un servicio a través de sus regionales en todo
lo ancho y largo de El Salvador3
6
2. DEFINICIONES DE LAS ASOCIACION COOPERATIVA
• Es una asociación autónoma de personas que se han unido libremente para
hacer frente a sus necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales
comunes, por medio de una empresa de propiedad conjunta y
democráticamente controlada.- 4
• Acción y efecto de asociarse como asociaciones abiertas y flexibles, de hecho y
derecho cooperativo, de la Economía Social y Participativa, autónomas, de
personas que se unen mediante un proceso y acuerdo voluntario, para hacer
frente a sus necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales
comunes, para generar bienestar integral, colectivo y personal, por medio de
procesos y empresas de propiedad colectiva, gestionadas y controladas
democráticamente.5 3. OBJETIVOS DE LAS ASOCIACIONES COOPERATIVAS Entre los principales objetivos que persiguen las Asociaciones Cooperativas que
define la Ley General de Asociaciones Cooperativas en el Articulo No. 4 se
encuentran:
• Generar fuentes de trabajo y proporcionar bienes y servicios a precios bajos.
• Procurar mediante el esfuerzo propio y la ayuda mutua, el desarrollo y
mejoramiento social, económico y cultural de sus asociados y de la
comunidad, a través de la gestión democrática en la producción y distribución
de los bienes y servicio.
• Representar y defender los intereses de sus asociados.
• Prestar, facilitar y gestionar servicios de asistencia técnica a sus asociados.
3 www.insafocoop.gob.sv 4 Guía de nuestro asociado 2005 pag. 2 Cooperativa Financiera Favorita ACOPACTO DE R.L 5 http://www.defensoria.gov.ve/detalle.asp?sec=150408&id=300&plantilla=1
7
• Fomentar el desarrollo y fortalecimiento del movimiento cooperativo a través
de la integración económica y social de éste.
• Contribuir con el INSAFOCOOP y demás organismos del Estado relacionados
con el movimiento cooperativo, en la formulación de planes y políticas
vinculadas con el cooperativismo.
4. IMPORTANCIA DE LAS ASOCIACIONES COOPERATIVAS. 4.1 EN LO ECONOMICO Para tener una noción del desarrollo y calidad del sistema cooperativo, analicemos
algunos datos: el sistema ha registrado durante los últimos dos años un crecimiento
anual en activos del 13%, y ha atendido a un total de 242,541 socios, sus niveles
promedio presentados el año pasado fueron 27.86% de solvencia, 37.97% de
endeudamiento y 8.26% de rentabilidad.6
Una alternativa que merece atención por parte del Estado, es el sector de la
economía solidaria, especialmente el sistema cooperativo de ahorro y crédito, en
donde se practican de mejor manera los principios de solidaridad, ayuda mutua,
autogestión y control democrático. Poniendo como objetivo fundamental de su
actividad, el desarrollo del hombre, que por supuesto debe modernizarse y ser
manejada con conocimientos técnicos, para brindar los servicios de una manera
eficiente, efectiva y económica.
Las cooperativas se caracterizan por la democratización de sus capitales, ahorros y
crédito, pues no debe existir vinculación ni concentración de recursos en pocas
manos, que es uno de los males que adolece y practican las entidades bancarias
privada y públicas.
4.2 EN LO SOCIAL
Según articulo 1 de la ley general de asociaciones cooperativas dice “Se autoriza
la formación de cooperativas como asociaciones de derecho privado de interés
social, las cuales gozaran de libertad en su organización y funcionamiento de
6 Datos proporcionados por INSAFOCOOP junio 2005
8
acuerdo con lo establecido en esta ley, la ley de creación del Instituto Salvadoreño
de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP), sus Reglamentos y sus Estatutos.7
Las cooperativas de ahorro y crédito ofrecen a sus asociados una gama de servicios
financieros. En una cooperativa todos los usuarios son asociados, todos tienen los
mismos derechos y obligaciones así como también los mismos beneficios no
importando el capital de invertido de cada socio, anualmente existe una asamblea
general de asociado el cual es la máxima autoridad donde cada asociado tiene
derecho a voto para elegir los miembros directivos (Consejo de Administración,
Junta de Vigilancia) el cual es conformado por los mismos socios.
El consejo de Administración elige un comité de educación el cual tiene la función de
educar a sus mismos asociados en la concientizar en la educación cooperativa y en
otras actividades de interés social.
“Hoy, las experiencias de cooperativas son vehículo de un nuevo tipo de economía
social, favorecido por la sociedad moderna como instrumento de reconstrucción y
desarrollo”8
4.3 EN LO POLITICO Las Asociaciones Cooperativas son instituciones apolíticas el cual no están ligadas
a ningún partido político, religión el objetivo fundamental es el bienestar de sus
asociados
Según Art. 3 de la ley de Asociaciones cooperativa literal A dice:
“Mantener la institucionalmente estricta neutralidad religiosa, racial, y política
partidista9”
7 Ley General de Asociaciones Cooperativas Art. 1 Diario Oficial N.229 Tomo 225 del 09/12/1969 8 Juan Pablo II Documento pontificio Justicia y Paz 1995 9 Ley general de Asociaciones Cooperativas de el Salvador, Art. 3 Diario Oficial N.229 Tomo 225 del 9/12/1969
9
5. PRINCIPIOS COOPERATIVOS Los principios ofrecen patrones de medición con un sentido que permita educar a
sus socios estos sin embargo, son más que mandamientos: también son pautas
para juzgar comportamientos y tomar decisiones. Desde este punto de vista, los
principios no son una lista anticuada que debe ser revisada periódica y ritualmente:
son marcos dentro de cuyos límites se puede actuar, agentes energizantes mediante
los cuales las cooperativas pueden conocer el futuro.
5.1 Membresía Abierta y Voluntaria Las cooperativas son organizaciones voluntarias abiertas para todas aquellas
personas dispuestas a utilizar sus servicios y dispuestas a aceptar las
responsabilidades que conlleva la membresía sin discriminación de género, raza,
clase social, posición política o religiosa.
El comienzo de la sencilla oración que explica este principio destaca que "las
cooperativas son organizaciones voluntarias". Reafirma la importancia fundamental
de que la gente elija voluntariamente asumir un compromiso con sus cooperativas.
No obstante, en numerosos países del mundo, las presiones económicas o las
reglamentaciones gubernamentales han tendido a veces que presionar a la gente
para que ingresen como socios en algunas cooperativas. En estos casos, las
cooperativas tienen la responsabilidad especial de asegurar que todos los socios
estén plenamente comprometidos de manera que lleguen a apoyar a sus
cooperativas en forma voluntaria.
La misma oración continúa refiriéndose a la manera en que la cooperativa admite
socios. Afirma que "las cooperativas están abiertas a todas las personas capaces de
utilizar sus servicios y dispuestas a aceptar las responsabilidades de asociarse, sin
discriminaciones raciales, políticas, religiosas, sociales o de género". Esta
declaración reafirma un compromiso general básico de las cooperativas desde su
aparición en el siglo XIX: un compromiso de reconocer la dignidad fundamental de
todos los individuos, y por supuesto, de todos los pueblos.
10
La frase "abiertas a todas las personas capaces de utilizar sus servicios" reconoce
que las cooperativas están organizadas para propósitos específicos; en muchos
casos, sólo pueden servir efectivamente a un determinado tipo de socios o a un
número limitado de ellos. Por ejemplo, las cooperativas pesqueras sirven
efectivamente a los pescadores, las cooperativas de vivienda sólo pueden albergar a
un número determinado de socios; las cooperativas de trabajo sólo pueden emplear
a un número limitado de socios. En otras palabras, pueden haber razones
entendibles y aceptables por las que una cooperativa puede imponer un límite al
número de socios.
La frase "dispuestos a aceptar las responsabilidades de asociarse" recuerda a éstos
que tienen obligaciones para con sus cooperativas. Estas obligaciones varían algo de
una cooperativa a otra, pero incluyen el ejercicio del derecho de voto, la participación
en las asambleas, la utilización de los servicios de la cooperativa y el aporte de
capital cuando este sea necesario. Se trata de un conjunto de obligaciones que
exigen que se les dedique especial consideración pero que podrían redundar en
importantes beneficios tanto para los socios como para la cooperativa.
Las cooperativas deberían hacer todo lo posible para asegurar que no existan
barreras por motivos de género para el ingreso de socios. Además, las cooperativas
deberían asegurar que en sus programas de educación y desarrollo de dirigentes,
hasta donde sea posible, intervengan igual número de mujeres y de hombres y que
también se promueva la participación de todos los grupos de población y minorías
existentes.
El principio referido a los socios, prohíbe asimismo la discriminación basada en
características "sociales". El término "social" se refiere, ante todo, a la discriminación
basada en clases. Desde sus primeros años, el movimiento cooperativo se ha
esforzado por reunir a gente de clases diferentes: claro está que esto lo distingue de
otras ideologías del siglo XIX.
El término "social" también se refiere a cultura, en donde se podría incluir lo étnico y,
en algunos casos, la identidad nacional. Este es un concepto difícil (de ejecutar) sin
11
embargo, debido a que algunas cooperativas están específicamente organizadas
entre grupos culturales, que muy a menudo son grupos culturales minoritarios. Estas
cooperativas tienen pleno derecho de existir en tanto y en cuanto no impidan la
organización de cooperativas similares entre otros grupos culturales; siempre que no
exploten a los no socios de sus comunidades; y mientras acepten sus
responsabilidades de favorecer el desarrollo del movimiento cooperativo en sus
áreas.
El principio también incluye una referencia a la "raza". En varios de los proyectos de
documento que circularon por el Congreso se había omitido la referencia a la raza.
Se había omitido en la creencia de que incluso la idea de "raza" no debía ser
aceptada como un modo apropiado para categorizar a los seres humanos. "Raza"
puede implicar diferencias biológicas, un criterio que en los últimos cincuenta años
ha creado divisiones en la familia humana que han resultado en intolerancia, guerras
y genocidio. 10
5.2 Control Democrático de los Miembros Las cooperativas son organizaciones democráticas controladas por sus miembros
quienes participan activamente en la definición de las políticas y en la toma de
decisiones. Los hombres y mujeres elegidos para representar a su cooperativa
responden ante los miembros. En las cooperativas de base los miembros tienen igual
derecho de voto (un miembro, un voto), mientras en las cooperativas de otros niveles
también se organizan con procedimientos democráticos.
"Democracia" es una palabra compleja. Se la podría considerar provechosamente
como una lista de derechos y cabe recordar, que las luchas por los derechos
democráticos a nivel político constituyen un tema común de la historia de los dos
últimos siglos. En las cooperativas, "democracia" incluye consideraciones sobre
derechos y responsabilidades. Pero significa asimismo algo más; significa promover
10 http://www.mundocoop.com.ar/cooperativismo/principios.html
12
el espíritu de la democracia en las cooperativas, una tarea que no tiene fin, difícil,
valiosa e, incluso esencial.
5.3 Participación Económica de los Miembros Los miembros contribuyen de manera equitativa y controlan de manera democrática
el capital de la cooperativa. Por lo menos una parte de ese capital es propiedad
común de la cooperativa. Usualmente reciben una compensación limitada, si es que
la hay, sobre el capital suscrito como condición de membresía. Los miembros
asignan excedentes para cualquiera de los siguientes propósitos: el desarrollo de la
cooperativa mediante la posible creación de reservas, de la cual al menos una parte
debe ser indivisible; los beneficios para los miembros en proporción con sus
transacciones con la cooperativa; y el apoyo a otras actividades según lo apruebe la
membresía.
Las cooperativas funcionan de manera que el capital sirve a la organización y no la
domina. Las cooperativas existen para satisfacer las necesidades de la gente y este
principio describe de qué manera los socios invierten en sus cooperativas y deciden
asignar los excedentes.
Los socios contribuyen equitativamente a la formación de capital de su cooperativa y
lo gestionan democráticamente”. Esta declaración refuerza tanto la necesidad de que
los socios contribuyan al capital de sus cooperativas de manera equitativa.
Esencialmente, pueden aportar capital de tres maneras distintas. En la mayoría de
las cooperativas se les pide a los socios que contribuyan con una cuota o cuotas
para pertenecer a ella y beneficiarse de la calidad de socio. Sólo en raras ocasiones
esa “cuota” o “cuotas” de socio producen algún interés..
5.4 Autonomía e Independencia Las cooperativas son organizaciones autónomas de autoayuda, gestionadas por sus
socios. Si firman acuerdos con otras organizaciones, incluidos los gobiernos, o si
consiguen capital de fuentes externas, lo hacen en términos que aseguren el control
democrático por parte de sus socios y mantengan su autonomía cooperativa.
13
En todas las partes del mundo las cooperativas se ven afectadas por sus relaciones
con el Estado. Los gobiernos determinan el marco legislativo dentro del cual pueden
funcionar las cooperativas. Con sus políticas fiscales, económicas y sociales, los
gobiernos pueden resultar de ayuda o perjudiciales en lo relacionado con las
cooperativas. Por tal motivo, todas las cooperativas deben estar alertas para
desarrollar relaciones abiertas y claras con los gobiernos.
Al mismo tiempo, el principio de autonomía se refiere a la necesidad de que las
cooperativas sean autónomas, de igual manera que las empresas controladas por el
capital son autónomas en su trato con los gobiernos.
El principio expresa: “Las Cooperativas son organizaciones autónomas de autoayuda
gestionadas por sus socios. Si invierten en acuerdos con otras organizaciones,
incluidos los gobiernos, captan capital de fuentes externas, lo hacen en términos que
aseguran el control democrático por parte de los socios y mantiene su autonomía
cooperativa.
Al referirse a “otras organizaciones” el principio reconoce el hecho de que, en todo el
mundo, son numerosas las cooperativas que se están asociando a proyectos
conjuntos con empresas del sector privado y no existe razón para creer que esta
tendencia se invertirá. Destaca, sin embargo lo qué importante es que las
cooperativas mantengan su libertad, fundamentalmente para controlar sus propios
destinos, siempre que intervengan en tales acuerdos.
5.5 Educación, Entrenamiento e Información Las cooperativas brindan educación y entretenimiento a sus miembros, a sus
dirigentes electos, gerentes y empleados, de tal forma que contribuyan eficazmente
al desarrollo de sus cooperativas.
El movimiento cooperativo tiene un compromiso fundamental de larga data con la
educación. Estas instituciones brindan educación y capacitación a sus socios,
representantes elegidos, administradores y empleados, de manera que puedan
14
contribuir efectivamente al desarrollo de ellas. Informan al público en general,
particularmente a los jóvenes y a los líderes de opinión, acerca de la naturaleza y los
beneficios de la cooperación.
Este principio pone el acento sobre la importancia vital que tiene la educación y
capacitación en las cooperativas. La educación significa más que la mera difusión de
información o promoción de patrocinio: significa comprometer la mente de los socios,
dirigentes elegidos, administradores y empleados para que comprendan plenamente
la complejidad y riqueza del pensamiento y acción cooperativa.
5.6 La Cooperación entre Cooperativas
Las cooperativas sirven a sus socios lo más eficazmente posible y fortalecen el
movimiento cooperativo trabajando conjuntamente mediante estructuras locales,
nacionales, regionales e internacionales.
Este principio expresa: “Las cooperativas sirven más efectivamente a sus socios y
fortalecen al movimiento cooperativo trabajando mancomunadamente a través de
estructuras locales, nacionales, regionales e internacionales”
5.7 Compromiso con la Comunidad
La cooperativa trabaja para el desarrollo sostenible de su comunidad por medio de
políticas aceptadas por sus miembros, son organizaciones que existen
primeramente para el beneficio de sus socios.
Debido a esta sólida asociación con los socios, a menudo en un espacio geográfico
específico, con frecuencia las cooperativas están también estrechamente ligadas a
sus comunidades. Tienen la responsabilidad especial de asegurar que el desarrollo
de sus comunidades económico social y cultural sea sostenido.
15
Corresponde entonces a los socios decidir con qué grado de intensidad y de qué
manera específica una cooperativa debería efectuar sus contribuciones a su
comunidad. No es sin embargo, una responsabilidad que los socios puedan dejar
escapar. En este sentido nuestra cooperativa, si bien tiene como objetivo primero la
defensa de los intereses de sus asociados, es una entidad que se encuentra muy
identificada y comprometida con los problemas y necesidades de las localidades
donde desarrolla sus actividades.
Prueba de ello es que nuestra cooperativa participa y colabora, dentro de sus
posibilidades, con toda iniciativa de carácter comunitario que se encare en las
comunidades de nuestra zona de influencia.
Apoyo a la construcción de caminos mejorados, a su conservación; apoyo a
instituciones educativas, culturales, deportivas y de interés general, son algunas de
las manifestaciones concretas en las cuales nuestra ciudad se hace eco del
enunciado de este principio: PREOCUPACIÓN POR LA COMUNIDAD.11
6. SITUACION ACTUAL Actualmente las cooperativas de ahorro y crédito están creciendo a pasos
acelerados la tecnología y la globalización ha ayudado para que estas instituciones
de crédito sean un ente generador de empleo y prestación de servicios para sus
asociados. Solo en el área metropolitana de San Salvador existen 92 Cooperativas
de Ahorro y Crédito según información del INSAFOCOOP.
El sistema Cooperativo Financiero conformado por más de 35 cooperativas de
Ahorro y crédito afiliadas a FEDECACES en todo el país estas cooperativas se ha
desarrollado gracias a la ayuda del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) por
medio de FEDECACES ayudando a cambiar su infraestructura el desarrollo de la
tecnología, nuevos software financieros para una mejor eficiencia y crecimiento, le
han implantado programas que miden su crecimiento y estabilidad financiera como:
“PERLAS”, ALERTA TEMPRANA” el cual son programas de análisis y ratios
16
financieros que miden su crecimiento respecto a años anteriores las debilidades y
logros obtenidos.
Estas cooperativas prestan servicios de ahorro y crédito, fortalecidas por
FEDECACES, corporación conformada por un grupo de ASESORES PARA EL
DESARROLLO, y la aseguradora Cooperativa SEGUROS FUTURO A. C. DE R. L.
trabaja de la mano con todas las cooperativas afiliadas, ofreciendo a demás, el
servicio de Remesa Familiar. También las cooperativas tienen un servicio llamado
FEDERED con una Cobertura en 13 Departamentos con 22 Ventanillas, con el cual
un asociado afiliado a una cooperativa de Santa Ana puede realizar una operación
en otro Departamento del país, este servicio hace mas ágil los servicios financieros
entre las instituciones.
7. ASOCIACIONES COOPERATIVAS SEGÚN SU ACTIVIDAD ECONOMICA. Las Asociaciones Cooperativas, por su constitución han sido clasificadas de la
siguiente manera por la Ley del INSAFOCOOP.
7.1 COOPERATIVAS DE PRODUCCIÓN Están formadas por productores que se asocian para producir, transformar o vender
en común sus productos. Entre estas podemos mencionar las siguientes:
Tipo de Cooperativa
Concepto
Cooperativas de
Producción Agrícola:
Son aquellas cuya actividad principal es
lograr la producción de la tierra por medio de
la siembra y cultivos permanentes o
estacionarios.
Cooperativas de
Producción Pecuarias:
son aquellas cuyas actividades principales
con la crianza, conservación y desarrollo
pecuario, pudiendo ser éstas de ganado
11 www.fedecaces.com
17
mayor y de ganado menor.
Cooperativas de
Producción Pesqueras:
Son aquellas que para la realización de sus
objetivos y fines principales, sus actividades
se encuentran dedicadas a la captura,
procesamiento y comercialización relativas a
la pesca y a la acuicultura.
Cooperativas de
Producción Agropecuarias:
Son aquellas cuyas actividades principales
son la agrícola y la pecuaria.
Cooperativas de
Producción Artesanal:
Son aquellas cuyas actividades principales
con la producción, reparación y
transformación de bienes; realizadas
mediante un proceso en que la intervención
manual constituye el factor predominante,
obteniéndose un resultado final
individualizado.
Cooperativas de
Producción Industrial:
Son aquellas que tienen por finalidad la
transformación de materias primas,
fundamentalmente mediante procesos
mecanizados.
Cooperativas de
Producción agro-industrial:
Son aquellas cuya actividad agraria es la de
producir materias primas y procesarlas.
7. 2 COOPERATIVAS DE VIVIENDA Son aquellas que tienen por objeto la adquisición de inmuebles para lotificación y
/o construcción de viviendas así como la mejora de las mismas a través de la
ayuda mutua y esfuerzo propio con el fin de venderlas o arrendarlas a sus
asociados.
7. 3 COOPERATIVAS DE SERVICIOS
18
Son Cooperativos de servicios las que tienen por objeto proporcionar servicios de
toda índole preferentemente a sus asociados con el propósito de mejorar sus
condiciones ambientales y económicas, de satisfacer sus necesidades familiares,
sociales, ocupacionales y culturales.
Tipo de Cooperativa
Concepto
Cooperativas de
Ahorro Crédito:
Son Cooperativas de Ahorro y crédito las que
tienen por objeto servir de cajas de ahorro a sus
miembros e invertir sus fondos en créditos, así
como la obtención de otros recursos para la
concesión de prestamos directa o indirectamente a
sus asociados.
Cooperativas de
Transporte:
aquellas que se constituyen para prestar servicios
de transporte colectivo de pasajeros o de carga
por vía terrestre, acuática, y aérea.
cooperativas de
Consumo:
Son aquellas que tiene por finalidad adquirir o
vender a sus miembros y a la comunidad bienes de
uso y de consumo para satisfacer necesidades
personales, familiares o de trabajo.
Cooperativas de
Profesionales:
Son aquellas que son integradas por personas
naturales que se dedican al ejercicio de
profesionales liberales y que tienen por objeto la
prestación de servicios técnicos.
Cooperativas de
Seguros:
Son aquellas que tienen por objeto realizar
contratos de seguros con sus asociados sean estos
cooperativas o cooperativas individuales.
Cooperativas de
Educación:
Son aquellas que tiene por objeto la prestación de
servicios orientados al desarrollo cultural y
19
académico de sus asociados y a la comunidad.
Cooperativas de
Aprovisionamiento:
Son las que tiene por objeto adquirir
ordinariamente la producción o producen por su
cuenta, materias primas, equipo, maquinaria,
articulo semi-elaborados, y otros artículos para
suministrar a sus asociados a efecto que los
utilicen en sus explotaciones agrícolas,
industriales, o de servicios.
cooperativas de
Comercialización:
Son aquellas que tienen por objeto la adquisición
de productos finales o intermedios producidos por
sus asociados o la comunidad con el fin de vender
en el mercado nacional e intercambiar mediante la
realización de actividades de reunión, y
clasificación, empaque elaboración,
almacenamiento, venta y transporte.
Cooperativas
Escolares Juveniles:
Son las que tienen por objeto el desarrollo de
aptitudes, estimular hábitos sanos e inducir a sus
asociados ha basarse en el esfuerzo propio de
ayuda mutua para solucionar problemas
comunes.12
8. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LAS ASOCIACIONES COOPERATIVAS
Continuación se presenta un organigrama de la cooperativa de tipo maestro el
cual muestra la estructura completa dando a simple vista un panorama de
12 Ley General de Asociaciones Cooperativas de el Salvador Articulo 7 al 12 Publicada en el diario oficial No229 tomo 225 del 09-dic.1969
20
todas las relaciones entre los departamentos o componentes principales de la
Cooperativa 13
13 Ley general de Asociaciones Cooperativas en el Salvador pagina 75 capitulo II publicada en el diario oficial No229 del 9 de dic. 1969
Depto de Auditoria FEDECACES DE R.L
ASAMBLEA GENERAL
ADMINISTRACIONCONSEJO DE JUNTA DE
VIGILANCIA
SUB-GERENCIA
AUDITORIA INTERNA
Fuente:
DEPARTAMENTO DE MERCADEO CORRIENTES
SERVICIOSSERVICIOSADMINISTRATIVOS
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO
JURIDICODEPARTAMENTO
EXTERNAAUDITORIA
COMITÉ DE CREDITOSCOMITÉ DE EDUCACION
GERENCIAADMINISTRATIVA
21
CARGO DESCRIPCION
ASAMBLEA
GENERAL DE
ASOCIADOS:
Es la autoridad máxima de la cooperativa; celebrara sus
sesiones en su domicilio. Sus acuerdos obligan a todos
los asociados, presentes y ausentes, conforme o no
siempre, que hubieren tomado de conformidad con la Ley,
sus reglamentos y estatutos.
CONSEJO DE
ADMINISTRACIÓN:
Es el órgano responsable del funcionamiento
administrativo de la cooperativa y constituye el
instrumento ejecutivo de la Asamblea General de
Asociados
JUNTA DE
VIGILANCIA:
Es la que ejercerá la supervisión de todas las actividades
de la Cooperativa y fiscalizara los actos de los órganos
directivos, comités, empleados y miembros de la
Cooperativa.
COMITÉ DE
CRÉDITO:
Es el encargado de estudiar y resolver las solicitudes de
crédito presentados por los Asociados, respetando las
normas prestatarias establecidas. Estará integrado por un
presidente, un secretario, y un vocal nombrado por el
Consejo de Administración para un periodo de un año
prorrogable para un periodo más.
COMITÉ DE
EDUCACIÓN:
Es comité de educación estará integrado por cinco
miembros propietarios y cinco suplentes nombrados por
el Consejo de Administración para un periodo de un año
prorrogable.
GERENCIA: El Consejo de Administración podrá nombrar uno o más
Gerentes. El gerente será el administrador de la
Cooperativa y la vía de comunicación con terceros;
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ejercerá sus funciones bajo la dirección del consejo de
administración y responderá ante este del buen
funcionamiento de la cooperativa. Tendrá bajo su
dependencia a todos los empleados de la Cooperativa y
ejecutara los acuerdos, resoluciones y reglamentos de
dicho órgano.
SERVICIOS
CORRIENTES
En este departamento es donde se manejan todos los
servicios de atención al cliente.
SERVICIOS
ADMINISTRATIVOS:
habrá un encargado de servicios administrativos el cual
tendrá a su cargo contabilidad, informática, caja y
servicios varios.
9. MARCO LEGAL Las asociaciones cooperativas como organización están regidas por un conjunto
de leyes que reglamenta su existencia y constituyen su régimen legal:
LEGISLACION DETALLE
CONSTITUCION POLÍTICAS. La constitución política emitida en
1983 en el art. No.114 establece “El
Estado protegerá y fomentara las
Asociaciones Cooperativas
facilitándoles su organización,
expansión y financiamiento“
LEY GENERAL DE ASOCIACIONES
COOPERATIVAS.
La ley general de asociaciones
cooperativas fue emitida el 06 de
mayo del mismo año: el objetivo de
esta ley la creación y funcionamiento
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de las asociaciones Cooperativas
para lograr que su actuación este
enmarcada en los principios del
movimiento cooperativo.
REGLAMENTO DE LEY DE
ASOCIACIONES COOPERATIVAS.
Fue emitido por el decreto ejecutivo
No 62 de fecha 20 de agosto de 1986
el Reglamento establece la forma de
aplicación de la ley dictando normas y
procedimientos a seguir. Para la
constitución, funcionamiento,
administración, y disolución de
Asociaciones cooperativas.
LEY DE CREACION DEL INSTITUTO
SALVADOREÑO DE FOMENTO
COOPERATIVO (INSAFOCOOP).
La ley de creación de instituto
Salvadoreño de Fomento cooperativo
se emitió el 25 de noviembre de
1969, por decreto legislativo No 560
publicado en el Diario Oficial No 229,
de fecha de diciembre del mismo año.
Esta ley establece las atribuciones y la
forma en que el instituto tiene que ser
administrado a fin de cumplir con el
objetivo de promover y supervisar las
Asociaciones cooperativas.
La creación del INSAFOCOOP
Responde a la necesidad de
centralizar la dirección y coordinación
las actividades Personería Jurídica de
las Asociaciones Cooperativas.
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LEY DE INTERMEDIARIOS
FINANCIEROS NO BANCARIOS
Aprobada por la Asamblea
legislativa el 16 de febrero de
2000.
La ley no es excluyente, ya que
permite a los intermediarios
financieros no bancarios
(cooperativas de ahorro y crédito,
Banco de los trabajadores,
sociedades de crédito, etc.) decidir
si entran o no a la captación de
ahorros del público y por
consecuencia a la regulación y
supervisión de parte de la
Superintendencia del Sistema
Financiero Salvadoreño.
Para que una cooperativa de
ahorro y crédito tiene que ser sujeta
de supervisión si cumple con el
art.2 de la referida ley que dice:
Los intermediarios financieros no bancarios regulados por esta Ley, son los siguientes: a) Las cooperativas de ahorro y
crédito que además de captar dinero de sus socios lo hagan del público;
b) Las cooperativas de ahorro y crédito cuando la suma de sus depósitos y aportaciones excedan de seiscientos millones de colones;
c) Las federaciones de cooperativas de ahorro y crédito calificadas por
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la Superintendencia para realizar las operaciones de intermediación que señala esta Ley; y Las sociedades de ahorro y crédito