CAPITULO IV: PROPUESTA DE UN MANUAL DE …ri.ufg.edu.sv/jspui/bitstream/11592/7197/5/658.8-C962d-Capitulo IV.pdf · Diseñar un manual de procedimientos de control aduanero y operativo

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CAPITULO IV: PROPUESTA DE UN MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADUANEROS Y OPERATIVOS PARA CUMPLIR CON LOS REQUISITOS DEL CAFTA-DR Y OBTENER ASI LOS BENEFICIOS ARANCELARIOS DE LAS EXPORTACIONES HACIA ESTADOS UNIDOS DEL SECTOR DE LA INDUSTRIA DE LA CONFECCION DEL DEPARTAMENTO DE LA LIBERTAD.

A. GENERALIDADES

Después de haber planificado, organizado y ejecutado la investigación de campo, los

resultados se analizaron para obtener los elementos de juicio necesarios que permiten

comprobar que la mayoría de las empresas en estudio del sector de la industria de la

confección, no cuentan con un manual de procedimientos aduaneros y operativos para

cumplir con los requisitos del CAFTA-DR; en este sentido se determina la factibilidad de

proponer este manual.

El manual de procedimientos aduaneros y operativos, constituye una herramienta importante

que facilitará el cumplimiento de los requisitos del CAFTA-DR de las exportaciones hacia los

Estados Unidos de las empresas del sector.

Este capitulo define los objetivos de la propuesta, la importancia y beneficios que posee la

misma para el sector de la industria de la confección contiene también el alcance, diseño,

procedimientos aduaneros y operativos, y finalmente se da a conocer el plan de

implementación, estableciendo los mecanismos adecuados para su debido funcionamiento

dentro de las empresas.

B. OBJETIVOS

1. Objetivo General

Diseñar un manual de procedimientos de control aduanero y operativo que contribuya a que

las empresas del sector de la industria de la confección del departamento de La Libertad

cumplan con los requisitos del CAFTA-DR y obtengan así los beneficios arancelarios de las

exportaciones hacia Estados Unidos.

101

2. Objetivos Específicos

• Proponer un manual que contenga la estructura de los procedimientos a seguir para

cumplir con los requisitos del CAFTA-DR y obtener los beneficios arancelarios

establecidos.

• Definir las políticas aplicables a cada procedimiento establecido, que se constituya en

una herramienta técnica, proporcionando los lineamientos para que ayude a las

empresas a cumplir con los requisitos del acuerdo comercial CAFTA-DR.

• Establecer una lista de actividades que sirvan como puntos de control para garantizar

el cumplimiento de los procedimientos establecidos y cumplir con los requisitos para

obtener los beneficios arancelarios a las exportaciones.

C. IMPORTANCIA Y BENEFICIOS PARA EL SECTOR DE LA INDUSTRIA DE LA CONFECCION.

Ante la entrada en vigencia del tratado comercial, los sectores productivos y en el caso

particular; el sector de la industria de la confección, se ve en la necesidad de cumplir con la

normativa que regula este acuerdo entre las partes. Por esta razón se ha diseñado un

manual de procedimientos aduaneros y operativos basado en el texto del acuerdo comercial.

Beneficios:

• El manual servirá de documento soporte para las actividades que desarrollan las

empresas del sector de la industria de la confección.

• El manual facilitará el ordenamiento de las actividades de importación, producción y

exportación de las empresas del sector hacia los Estados Unidos.

• El manual generará una interacción adecuada entre proveedor, productor y cliente ya que

el manual contempla las reglas a cumplir por cada uno de ellos.

102

• Se constituye en una herramienta que proporciona información acerca de los requisitos

que deben cumplir del CAFTA-DR.

• Es un instrumento útil de orientación e información sobre el quehacer de las unidades

responsables de cada área.

• Permite el ahorro de tiempo y esfuerzos en la ejecución de las funciones, proporcionando

información especifica del acuerdo.

• Es una fuente permanente de información para futuros usuarios.

• Permite la autoevaluación sobre el cumplimiento de los procedimientos establecidos.

D. ALCANCE DE LA PROPUESTA

Con el presente manual de procedimientos aduaneros y operativos, se pretende que las

empresas del sector de la industria de la confección, ubicadas en el departamento de La

Libertad, cumplan con los requisitos del CAFTA-DR y obtengan los beneficios arancelarios

de las exportaciones hacia los Estados Unidos. Este manual está orientado a generar una

adecuada coordinación, comunicación, y colaboración por parte de los encargados de los

procesos, logrando reducir el nivel de riesgos de las empresas a ser sancionadas por

incumplimientos en las operaciones aduaneras y operativas relacionadas al acuerdo

comercial entre Centro América, República Dominicana y Estados Unidos.

• La propuesta está dirigida a las empresas del sector de la industria de la confección del

departamento de La Libertad.

• Esta basada en las necesidades reales que tienen las empresas del sector en obtener un

documento que les facilite el cumplimiento de los requisitos.

103

• Es un documento con carácter didáctico el cual define procedimientos claros y sencillos

de aplicar por los usuarios.

Figura 1 Alcance de la Propuesta

Preparado por: Equipo de Tesis

Sector de la

Industria de la Confección del Departamento

de La Libertad

104

E. CONTENIDO DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADUANEROS Y OPERATIVOS


PPPP

LLLL

AAAA

NNNN

DDDD

EEEE

IIII

MMMM

PPPP

LLLL

EEEE

MMMM

EEEE

NNNN

TTTT

AAAA

CCCC

IIII

OOOO

NNNN

PRESUPUESTOPRESUPUESTOPRESUPUESTOPRESUPUESTO

CRONOGRAMACRONOGRAMACRONOGRAMACRONOGRAMA

INTRODUCCION

OBJETIVOS

ALCANCE

BASE LEGAL

CAPITULO I GENERALIDADES

CAPITULO IIREQUISITOS ADUANEROS Y OPERATIVOS

A CUMPLIR SEGÚN EL CAFTA-DR

CAPITULO IIIDISEÑO DE PROCEDIMIENTOS ADUANEROS Y OPERATIVOS

ESQUEMA DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADUANEROS Y OPERATIVOS PARA CUMPLIR CON LOS REQUISITOS DEL CAFTA-DR Y OBTENER ASI LOS BENEFICIOS ARANCELARIOS DE LAS EXPORTACIONES HACIA ESTADOS UNIDOS, DEL SECTOR DE LA INDUSTRIA DE LA CONFECCION DEL DEPARTAMENTO DE LA LIBERTAD

IMPORTACION DE MATERIA PRIMA *IMPORTAR MATERIA PRIMA UNICAMENTE DE PAISES MIEMBROS. *CERTIFICACION DE ORIGEN PARA IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA. *RESGUARDO DE LA DOCUMENTACION DE RESPALDO.

EXPORTACION DE MERCANCIAS *REMISION DE LA DOCUMENTACION *RESGUARDO DE LA DOCUMENTACION

IMPORTACION DE MATERIA PRIMA

*COMPRA LOCAL DE MATERIA PRIMA* CAPACIDAD INSTALADA YDISTRIBUCION DE PLANTA

* IDENTIFICACION DE MATERIA PRIMA

EVALUACION DEL CONTROL *EVALUACION DEL CUMPLIMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS *INFORME SOBRE LA EVALUACION DEL CONTROL *NORMAS PARA ADMINISTRACION DEL MANUAL

CONTROL SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS * IMPORTACION DE MATERIA PRIMA * COMPRA LOCALE DE MATERIA PRIMA * PROCESO PRODUCTIVO * EXPORTACION DE MERCANCIAS

RETROALIMENTACION

CAPITULO IVCONTROL Y EVALUACION

DE PROCEDIMIENTOS

EXPORTACION DE MERCANCIAS

ADUANEROS

*COMPRAS LOCALES DE MATERIA PRIMA *CAPACIDAD INSTALADA Y DISTRIBUCION DE

PLANTA. *IDENTIFICACION DE MATERIA PRIMA A UTILIZAR.

*RESGUARDO DE LA DOCUMENTACION.

ADUANERO

S

OPERATIVOS

OPERATIVOS

105

DESARROLLO DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADUANEROS Y

OPERATIVOS.

Figura 2

INTRODUCCION

OBJETIVOS

ALCANCE

BASE LEGAL

CAPITULO I GENERALIDADES

106

CAPITULO I: GENERALIDADES DEL MANUAL

Este capitulo comprende aquellos aspectos generales del manual de procedimientos

aduaneros y operativos en donde se inicia con una breve introducción del manual,

los objetivos generales y específicos que se persiguen, la base legal, y la definición

del alcance para el desarrollo del documento.

1. INTRODUCCION

El presente documento contiene información técnica que describe los procedimientos

iniciales, intermedios y finales de los requisitos que regula el acuerdo comercial

CAFTA-DR a las exportaciones de un país firmante a otro y en este caso de

investigación, las exportaciones hacia los Estados Unidos por parte del sector de la

industria de la confección del departamento de La Libertad.

En el manual cada procedimiento esta estructurado con su titulo, diagrama de flujo,

objetivo, políticas, actividades del procedimiento, y formatos.

Esta herramienta proporciona procedimientos para la estandarización del

cumplimiento de los requisitos del CAFTA-DR, propuestos a las empresas del sector,

el cual ha sido diseñado después de haber realizado la investigación de campo

pertinente que proporcionó los resultados sobre la factibilidad de su implementación.

El manual describe los requisitos del acuerdo comercial aplicables al sector, las

políticas a seguir en los procedimientos para cumplir los requisitos del tratado

comercial que contribuyan a evaluar los procesos de ejecución y control.

107

2. OBJETIVOS DEL MANUAL

2.1. General

Proporcionar a la empresas del sector de la confección una herramienta útil que

incluya normas, procedimientos e informes de evaluación y control que les facilite el

cumplimiento de los requisitos del CAFTA-DR y obtener los beneficios arancelarios

de las exportaciones hacia los Estados Unidos.

2.2. Específicos

• Describir los requisitos del acuerdo comercial que las empresas del sector de la

industria de la confección deben cumplir para obtener los beneficios arancelarios

de las exportaciones hacia los Estados Unidos.

• Elaborar procedimientos de control en las áreas aduaneras y operativas que

contribuyan a darle cumplimiento a los requisitos del tratado comercial, que

contengan diagramas de flujo para su fácil comprensión y desarrollo.

• Proporcionar un programa de revisión, evaluación y seguimiento de los resultados

obtenidos de la aplicación de procedimientos de control por los encargados para

hacer las recomendaciones respectivas.

3. BASE LEGAL PARA DESARROLLAR EL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADUANEROS Y OPERATIVOS PARA CUMPLIR CON LOS REQUISITOS DEL ACUERDO COMERCIAL CAFTA-DR.

Los países firmantes del acuerdo comercial CAFTA-DR (Centro América, República

Dominicana y los Estados Unidos de Norte América), de conformidad con lo

108

dispuesto en el Artículo XXIV del Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y

Comercio34 (GATT por sus siglas en ingles) de 1994 y el Artículo V del Acuerdo

General sobre el Comercio de Servicios de la Organización Mundial del Comercio,

establecen una zona de libre comercio.

Según este acuerdo las empresas del sector de la industria de la confección que

desean obtener los beneficios arancelarios de las exportaciones hacia los Estados

Unidos, deben apegarse a lo dispuesto en el Tratado de Libre Comercio entre Centro

America, Estados Unidos y República Dominicana.

Los países firmantes tienen la facultad de mantener sus instrumentos jurídicos

existentes, o diseñar nuevos a fin de fortalecer la integración centroamericana que

sean consistentes con las disposiciones estipuladas en el Acuerdo Comercial35

En El Salvador la constitución de la republica es la ley primaria, la cual se

complementa con las leyes secundarias. La normativa prevista en el CAFTA-DR se

contempla con hegemonía sobre la ley local por su carácter de ley internacional.

Figura 3 Hegemonía legal.

34 PÉREZ, MIGUEL CABELLO. Las Aduanas y el Comercio Internacional. ª ed. ES: ESIC, 2000; Pág. 71 35 CAFTA-DR, Diario Oficial No. 17, Tomo 296 publicado el 25 de enero de 2005capitulo I

CAFTA-DR

LEYES

PRIMARIAS

LEYES

SECUNDARIAS

109

Figura 4

Países Firmantes del Acuerdo Comercial CAFTA-DR

Fuente: Documento explicativo del CAFTA-DR publicado por el Ministerio de Economía de El Salvador

EL SALVADOR

GUATEMALA

HONDURAS

NICARAGUA

COSTA RICA

REPUBLICA DOMINICADA

EE.UU.

110

4. ALCANCE DEL MANUAL. Este manual define los procedimientos de control aduaneros y operativos aplicables

a las operaciones de importación y compras locales de materia prima utilizada para

la elaboración de prendas de vestir que se exportan hacia los Estados Unidos bajo la

normativa del acuerdo comercial CAFTA-DR, de las empresas del sector de la

industria de la confección del departamento de La Libertad.

Cada uno de los procedimientos aduaneros y operativos define una acción de control

requerida para darle cumplimiento a los requisitos del acuerdo comercial,

estableciendo políticas aplicables que indican los lineamientos específicos para el

desarrollo de estos y que a su vez generen un ambiente adecuado que permita la

evaluación de procesos y control.

Figura 5 Alcance del Manual


MMaannuuaall ddee PPrroocceeddiimmiieennttooss

AAdduuaanneerrooss yy OOppeerraattiivvooss

AApplliiccaacciióónn ddeell MMaannuuaall eenn llooss PPrroocceessooss ddee::

IMPORTACION

PRODUCCION

EXPORTACION

PROCESOS Y REQUISITOS – PROCEDIMIENTOS – PROCESOS Y CONTROL

AAmmbbiieennttee ddee CCoonnttrrooll

111

Figura 6

CAPITULO IIREQUISITOS ADUANEROS Y OPERATIVOS

A CUMPLIR SEGÚN EL CAFTA-DR

IMPORTACION DE MATERIA PRIMA *IMPORTAR MATERIA PRIMA UNICAMENTE DE PAISES MIEMBROS. *CERTIFICACION DE ORIGEN PARA IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA. *RESGUARDO DE LA DOCUMENTACION DE RESPALDO.

EXPORTACION DE MERCANCIAS *REMISION DE LA DOCUMENTACION *RESGUARDO DE LA DOCUMENTACION

ADUANEROS

*COMPRAS LOCALES DE MATERIA PRIMA *CAPACIDAD INSTALADA Y DISTRIBUCION DE

PLANTA. *IDENTIFICACION DE MATERIA PRIMA A UTILIZAR.

*RESGUARDO DE LA DOCUMENTACION.

OPERATIVOS

112

CAPITULO II: REQUISITOS ADUANEROS Y OPERATIVOS A CUMPLIR SEGÚN EL CAFTA-DR

5. IDENTIFICACIÓN DE LAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON SUS REQUISITOS.

Partiendo de las actividades aduaneras y operativas que desarrollan las empresas

del sector de la industria de la confección, se identifican agrupan según el cuadro

siguiente:

Actividades Aduaneras

Actividades Operativas

• Importación de materia prima.

• Importar materia prima únicamente

de países miembros.

• Certificación de origen para

Importaciones de materia prima.

• Resguardo de la documentación de

respaldo.

• Exportación de mercancías.

• Remisión de la documentación.

• Resguardo de la documentación.

• Compras locales de materia prima.

• Capacidad instalada y distribución de

planta.

• Identificación de materia prima a

utilizar.

• Resguardo de la documentación.

113

5.1 Actividades Aduaneras.

Importación de Materia Prima:

En este segmento se agrupa las actividades que van desde la elaboración de la

orden de compra hasta el ingreso en bodega de la materia prima a utilizar en las

actividades de producción.

Exportación de la Mercancía, consiste en hacer el envío al cliente en Estados Unidos

del embarque, remitiendo junto a este los documentos de exportación con la

respectiva certificación de origen para garantizar que dicho producto procede de

países firmantes del Acuerdo Comercial.

5.2 Actividades Operativas.

Estas actividades consisten básicamente en obtener materia prima localmente,

clasificar la materia prima, cortarla, confeccionar las partes a ser transformadas y

dejarlas listas para el despacho al cliente.

6. DESCRIPCION DE LOS REQUISITOS A CUMPLIR SEGÚN EL CAFTA-DR PARA LAS ACTIVIDADES ADUANERAS.

Estas actividades deben cumplir con una serie de requisitos establecidos de acuerdo

a la normativa del tratado comercial CAFTA-DR para obtener así los beneficios

arancelarios de las exportaciones a Estados Unidos. En los numerales siguientes se

describen los requisitos aplicables según el orden establecido en punto numero 5 de

este capitulo.

114

6.1. Requisitos para la Importación de Materia Prima.

Este apartado describe los requisitos a cumplir para la importación de la materia

prima a ser utilizada, los cuales se detallan a continuación:

6.1.1. Importar Materia Prima Únicamente de los Países Firmantes del Acuerdo Comercial.

El acuerdo comercial en su articulo 4.1, “Mercancías originarias“, establece lo

siguiente:

• La materia prima necesaria para la confección debe ser obtenida en su totalidad o

producida únicamente en el territorio de uno o más de los países firmantes del

acuerdo.

Figura 7 Procedencia de Materia Prima Originaria

USA Centro America Republica Dominicana

Centro

America

115

6.1.2. Certificación de Origen para Importación de Materia Prima.

La materia prima a utilizar en la confección debe ser obtenida únicamente en los

países firmantes del acuerdo y deberá garantizarse anexando en cada compra el

comprobante denominado certificado de origen, el cual debe ser otorgado por el

proveedor.

El certificado de origen deberá contener entre otros, los siguientes requisitos, según

lo establece el artículo 4.16.2:

• Nombre del proveedor de la materia prima.

• Clasificación arancelaria y una descripción de la materia prima.

• Información que demuestre que la materia prima es procedente de países

firmantes del acuerdo.

• Fecha de emisión de la certificación

Figura 8

CERTIFICACION DE ORIGEN DE LA MATERIA PRIMA QUE PROVIENE DE PAISES FIRMANTES DEL ACUERDO

Certificación de Origen

116

6.1.3. Resguardo de la Documentación de Respaldo.

Para facilitar la revisión por parte de las autoridades competentes, se deberá crear

un archivo que identifique claramente el cumplimiento de los requisitos señalados en

el CAFTA-DR aplicable a la importación de materia prima como parte de las

actividades aduaneras.

El artículo 4.19 “Requisitos para mantener registros”, establece que las empresas

que importen materia prima y que soliciten trato arancelario preferencial, deben

conservar por un periodo mínimo de cinco años a partir de la fecha de la importación

toda la documentación de respaldo que demuestre que:

• La materia prima para utilizar en la producción por la cual solicitó exención,

procede de países firmantes del acuerdo.

• Documentos relativos para determinar los costos de adquisición de la materia

prima importada.

Figura 9

Resguardo de la Documentación de Importación de Materia Prima.

Preparado por Equipo de Tesis

• Certificado de origen • Factura de importación • Lista de empaque • Manifiesto de carga • Conocimiento de embarque • Guía aérea • DTI ( Documento de transito

Internacional • Declaración de mercancía

Documentos a resguardar

117

6.2. Requisitos para Exportaciones de Mercancías

Las exportaciones son las ventas de productos terminados (prendas de vestir) que

las empresas realizan hacia el exterior y en el caso del sector de la industria de la

confección, estas se hacen principalmente hacia los Estados Unidos de Norte

América bajo la normativa del acuerdo comercial CAFTA-DR. Los requisitos a

cumplir son los siguientes:

• Remisión de la documentación

• Resguardo de la documentación

6.2.1. Remisión de la Documentación

Para que las exportaciones hacia los Estados Unidos de Norte América obtengan el

tratamiento preferencial arancelario, al momento de realizar el envió de un embarque

se debe de remitir toda la documentación necesaria que las autoridades aduaneras

exigen, tales como se detallan a continuación:

Figura 13


Remisión a EE.UU.

Lista de Documentos a Remitir • Factura de Exportación • Lista de Empaque • Manifiesto de Carga • Conocimiento de Embarque • Guía Aérea • Declaración de Mercadería • Certificación de Origen.

118

6.2.2. Resguardo de la Documentación



el CAFTA-DR para la exportación de mercancías como parte de las actividades

aduaneras.

El articulo 4.19 “Requisitos para mantener registros”, establece que la

documentación de las exportaciones sujetas a trato arancelario preferencial para una

mercancía que se exporta a un país firmante del acuerdo, debe conservarse por un

periodo mínimo de cinco años a partir de la fecha de la exportación.

• Registros y documentos necesarios para que el exportador demuestre que la

mercancía por la cual solicito exención, es originaria.

Figura 14

Resguardo de la Documentación de Exportación


• Orden de embarque • Factura de exportación • Lista de empaque • Manifiesto de carga • Conocimiento de

embarque • Guía aérea • DTI ( Documento de

transito Internacional • Declaración de

mercancía • Certificación de origen.

Documentación de exportación.

Documentos de producción

Documentos de importación y compras

locales

119

7. DESCRIPCION DE LOS REQUISITOS A CUMPLIR SEGÚN EL CAFTA-DR PARA LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS.

Estas actividades deben cumplir con una serie de requisitos establecidos de acuerdo

a la normativa del tratado comercial CAFTA-DR para obtener así los beneficios

arancelarios de las exportaciones a Estados Unidos. En los numerales siguientes se

describen los requisitos aplicables según el orden establecido en punto numero 5 de

este capitulo.

7.1. Comprar Localmente Materia Prima procedente Únicamente de los Países Firmantes del Acuerdo Comercial.

El acuerdo comercial en su articulo 4.1, “Mercancías originarias“, establece lo

siguiente:

• La materia prima necesaria para la confección debe ser obtenida en su totalidad o

producida únicamente en el territorio de uno o más de los países firmantes del

acuerdo.

Figura 7 Procedencia de Materia Prima Originaria

USA Centro America Republica Dominicana

Centro

America

120

7.2. Certificación de Origen para la materia prima comprada Localmente.

La materia prima a utilizar en la producción debe ser obtenida únicamente en los

países firmantes del acuerdo y deberá garantizarse dicho proceso anexando en cada

compra local el comprobante denominado certificado de origen, el cual debe ser

otorgado por el proveedor local.

El certificado de origen deberá contener entre otros, los siguientes requisitos, según

lo establece el artículo 4.16.2:

• Nombre del proveedor de la materia prima.

• Clasificación arancelaria y una descripción de la materia prima.

• Información que demuestre que la materia prima comprada localmente es

procedente de países firmantes del acuerdo.

• Fecha de emisión de la certificación

Figura 8

CERTIFICACION DE ORIGEN DE LA MATERIA PRIMA QUE PROVIENE DE PAISES FIRMANTES DEL ACUERDO

Certificación de Origen

121

7.3. Resguardo de la Documentación de Respaldo.



el CAFTA-DR para las compras locales de materia prima dentro de las actividades

operativas.

El artículo 4.19 “Requisitos para mantener registros”, establece que las empresas

que compran materia prima y que soliciten trato arancelario preferencial, deben

conservar por un periodo mínimo de cinco años a partir de la fecha de la importación

toda la documentación de respaldo que demuestre que:

• La materia prima para utilizar en la producción de mercancías por la cual solicitó

exención, procede de países firmantes del acuerdo.

• Documentos relativos para determinar los costos de adquisición de la materia

comprada localmente.

Figura 9

Resguardo de la Documentación de Compras Locales de Materia Prima.


• Certificado de origen • Factura de compra local

realizada. • Requisición de producción • Orden de Compra • Entrada en Bodega

Documentos a resguardar

122

7.4. Capacidad Instalada y Distribución de Planta.

De acuerdo al capítulo 4.20 “Verificación” literal c) se establece la obligación de

atender las visitas a las instalaciones por parte de las autoridades competentes, lo

anterior con el propósito de observar las instalaciones utilizadas en la producción de

la mercancía.

También el articulo 3.24.3 “Cooperación Aduanera”, establece visitas de verificación

a las instalaciones de un productor, la cual busca determinar mediante

procedimientos establecidos por las autoridades aduaneras la capacidad instalada,

cantidad de trabajadores por área y las características de distribución de la planta

tales como la cantidad de maquinaria utilizada en la producción, entre otros. Para

realizar dicha visita la autoridad aduanera enviará solicitud por escrito a la empresa

que visitará.

Figura 10 Distribución de Planta y Capacidad Instalada.


123

7.5. Identificación de Materia Prima a Utilizar

El acuerdo comercial en el artículo 4.2 “Valor de Contenido Regional” (porcentaje de

materia prima procedente de países firmantes del acuerdo y utilizada en el proceso

de confección), establece que el producto confeccionado debe contener al menos el

noventa por ciento de materia prima originaria de la región (Países firmantes del

acuerdo). La materia prima no originaria utilizada en el producto, no deben exceder

de un diez por ciento

Figura 11 Composición del Producto Confeccionado


7.6. Resguardo de la Documentación



el CAFTA-DR para las actividades operativas.

El artículo 4.19 “Requisitos para mantener registros”, establece que la

documentación relacionada a la producción de la mercancía sujeta a trato arancelario

preferencial, debe conservarse por un periodo mínimo de cinco años a partir de la

fecha de la producción de una prenda de vestir toda la documentación de respaldo

relacionada con:

Materia prima Originaria

90%

10%

No Originaria

124

• Registros y documentos necesarios para que el productor demuestre como se

llevo a cabo la producción.

Figura 12

Resguardo de la Documentación de Producción


• Presupuestos de producción

• Ordenes de trabajo • Inventarios de materia

prima • Reportes de producción • Reportes de control y

calidad. • Planillas de producción

Documentos de producción

Documentos de importación y compras

locales

125

Figura 15

CAPITULO IIIDISEÑO DE PROCEDIMIENTOS ADUANEROS Y OPERATIVOS

IMPORTACION DE MATERIA PRIMA

*COMPRA LOCAL DE MATERIA PRIMA* CAPACIDAD INSTALADA YDISTRIBUCION DE PLANTA

* IDENTIFICACION DE MATERIA PRIMA

EXPORTACION DE MERCANCIAS

ADUANERO

S

OPERATIVOS

126

CAPITULO III: DISEÑO DE PROCEDIMIENTOS ADUANEROS Y OPERATIVOS.

Partiendo de las dos áreas identificadas, los procedimientos se clasifican según el

cuadro siguiente:

Actividades Aduaneras

Actividades Operativas

• Importación de materia prima y

resguardo de la documentación.

• Exportación de mercancías, remisión

de documentos al cliente en Estados

Unidos de Norte América y resguardo

de la documentación.

• Compra local de materia prima y

resguardo de la documentación.

• Evaluación de la producción con base

a la capacidad instalada y distribución

de la planta en función del acuerdo

comercial.

• Identificación de la materia prima a

en la confección de prendas de vestir.

8. ESTRUCTURA DEFINIDA PARA LOS PROCEDIMIENTOS.

La estructura definida para desarrollar los procedimientos considera los aspectos

más relevantes definidos en libros de textos y guías para elaboración de manuales

de aplicación, los cuales están referenciados en la bibliografía de este trabajo, esta

de acuerdo al siguiente cuadro:

Figura 16 1. Flujograma del Procedimiento

2. Objetivo

3. Políticas

4. Actividades del Procedimiento

5. Formatos

127

8. 1. ACTIVIDADES ADUANERAS

8.1.1. Flujograma de Procedimiento de Importación de Materia Prima Código: AA-001-IMP

INICIO 1. El proveedor contratado, notifica vía correo

electrónico por la remision del pedido

2. El departamento de importaciones recibe la

documentación enviada por el proveedor.

3. La documentación (de la actividad numero 2 de este procedimiento) recibida

en original, es remitida al agente aduanal para realizar el trámite de retiro

de la materia prima de la aduana.

4. El agente aduanal asigna las respectivas clasificaciones arancelarias y presenta ante la aduana la declaración

de mercancías.

5. Una vez tramitado el pedido de materia prima en la aduana,

se coordina el traslado a la bodega del importador.

La documentación es correcta ?

6. El departamento de bodega revisa la

materia prima contra la

documentación de respaldo.

8. si todo corresponde procede al ingreso de la materia

prima a la bodega y remite la documentación al proceso de

pago al proveedor.

SI

NO

FIN9. Importaciones

archiva los documentos

soportes. 7. regresa a Importaciones a fin de superar inconsistencias.

128

Manual de Procedimientos para actividades aduaneras Pagina 1 de 2

Nombre del Procedimiento: Importación de Materia Prima. Código: AA-001-IMP

Objetivo: Definir las actividades para obtener toda la documentación original por parte del proveedor y el agente de carga para remitirla al agente aduanal y luego recibir la materia prima en bodega.

Políticas:

1. La materia prima importada debe proceder de países firmantes del acuerdo comercial para obtener los beneficios de las exportaciones.

2. El proveedor debe garantizar que la materia prima es originaria de los países firmantes del

acuerdo mediante el certificado de origen.

3. El agente aduanal contratado para los trámites de importación debe ser una empresa de prestigio y amplia experiencia.

4. La materia prima recibida en bodega debe ser revisada contra la factura para establecer

diferencias y daños durante el transito.

5. Los documentos de importación deben ser conservados y archivados por el departamento de importaciones para disponibilidad de los usuarios.

Actividades:

1. El proveedor contratado de los países firmantes, notifica vía correo electrónico las fechas estimadas de salida y arribo de la materia prima a ser importada, previo al envió de ésta.

2. El departamento de importaciones recibe la documentación enviada por el proveedor y agente

de carga para su revisión y aceptación, la cual consiste en el certificado de origen, factura comercial, lista de empaque, conocimiento de embarque y declaración de mercancías.

3. La documentación (de la actividad numero 2 de este procedimiento) recibida en original, es

remitida al agente aduanal para realizar el trámite de retiro de la materia prima de la aduana.

4. El agente aduanal asigna las respectivas clasificaciones arancelarias y presenta ante la aduana la declaración de mercancías.

5. Una vez tramitado el pedido de materia prima en la aduana, se coordina el traslado a la bodega

del importador.

Preparado con base al

129

Manual de Procedimientos para actividades aduaneras Pagina 2 de 2

Nombre del Procedimiento: Importación de Materia Prima Código: AA-001-IMP

Continuación… Actividades:

6. El departamento de bodega revisa la materia prima contra la documentación de respaldo, si todo corresponde procede al ingreso de la materia prima a la bodega y remite la documentación al proceso de pago al proveedor; pero si hay inconsistencias remite los documentos y materia prima al departamento de importaciones para que haga el reclamo al proveedor y la materia prima permanece en deposito hasta superar las inconsistencias detectadas.

7. El departamento de importaciones archiva los documentos (certificado de origen, factura comercial, lista de empaque, conocimiento de embarque y declaración de mercancías para transito internacional) relacionados a la adquisición de materia prima importada.

Formatos:

FORMATO DE FACTURA DE IMPORTACION

INVOICE No. XXXXXXPROVEEDOR INTERNACIONAL INC. DATE: XXXXXX

SOLD TO: REMIT TO:CONFECCIONES ABR, SA DE CV PROVEEDOR INTERNATIONAL INC.

Dirección: Addres:Attention: Gerente de Planta Attention: Plant Manager

TERMS: CIF El SalvadorShipment: Net 90 DaysContainer:

SHIP VIA: Ocean Freight

Material Goods Description Quantity Unit of Selling TotalMesure Price Amount

SUB TOTALINSURANCE CHARGESINLAND FREIGHT CHARGESOCEAN FREIGHT CHARGESINVOICE TOTAL

Legal tittle and all risk or loss or damage intransit specified in the invoice, shall remaindwith supplier until shipment reach thecustomer plant, at wich time the title pass tocustomer.


130

FORMATO DE CERTIFICADO DE ORIGEN IMPORTACION

1. Nombre y Dirección del Exportador 2. Periodo Solicitado

Desde

Hasta

3. Nombre y Dirección del Productor 4. Nombre y Dirección del Importador

5. Descripción de las Mercancías 6. Clasificación Arancelaria 7. Arancel Preferencial 8. Otros 9. Productor

Criterios

10. Observaciones

11. Certifico que:

La información en este documento es cierta y correcta and asumo la responsabilidad de proporcionar tal representación

Entiendo que soy obligado por cualquier información falsa u omisión material made en relación con este documento.

Acuerdo mantener y representar cualquier documentación necesaria para respaldar esta certificación e informar a las

personas que el certificado fue proporcionado de cualquier cambio que podria afectar la exactitud o validad de este

certificado.

Los artículos fueron (elaborados en US, completamente o en parte de materiales foraneos. Sin embargo tales materiales

fueron sustancialmente transformados a travez de un proceso de manufactura en los US. Convertido en un nuevo y

diferente artículo de comercio, teniendo un nombre diferente, caracteristica o uso a la de su condición importada.

Este certificado consiste de X página(s). Incluyendo todos los adjuntos.

firma Autorizada: Compañia

Nombre Cargo

Fecha Telefono y Fax

CERTIFICADO DE ORIGEN

131

FORMATO DE LISTA DE EMPAQUE DE IMPORTACION

PROVEEDOR INTERNATIONAL INC.

Address:Attention: Plant Manager Telephone: xxxxx

DATE: WEIGHT CONTAINER:INVOICE: AND SAIL DATE:

BOOKING: DIMENSIONS B.O.L.

GOODS DESCRIPTION CASES XXXXXGROSS WEIGHT

NET WEIGHTCASE DIMENSIONCUBIC METERS









PACKING LISTCONFECCIONES ABR, SA DE CV

SHIPMENT #

132

FORMATO DE CONOCIMIENTO DE EMBARQUE o B/L DE IMPORTACIONCONOCIMIENO DE EMBARQUE B/L

Exportador/Remitente No. de Embarcador Registro Número Factura Número Agente/Aduanal

Referencias de Exportación

Consignatario No. de Consignatario Agente Embarcador Numero FMC

Lugar y País de Origen

Agente Intermediario No. de Notificación Ruta Domestica/Instrucciones de Exportación

Carga Recibida en

Barco Nombre Viaje No. Puerto de Carga Terminal de Embarque

Puerto de Descarga País de Entrega Final Tipo de Movimiento

Marca y Número de Cantidad de Número de Piezas y Peso Bruto Medidas

Contenedor Contenedores Descripción de la Mercancía Libras/Kilos Dimenciones

El exportador certifica que los materiales arriba detallados, han sido debidamente descritos, clasificados, etiquetados,

empacados, cargados, ubicados y consignados y éstan en condiciones apropiadas para ser transportados de acuerdo a

todas las regulaciones aplicables.

FORMA DE PAGO DE TRANSPORTE MARITIMO PREPAGADO POR COBRAR Las mercancias arribas descirtas quedan en aquí

sujetas a todos los términos y condiciones que

aparecen en la parte de enfrente y de atrás de

este documento.

Firma y sello de representante de la Naviera

Número de B/L Fecha de B/L

TOTAL CARGOS

NAVIERA ABR

INFORMACION DEL EMBARCADOR DE LAS MERCANCIAS EXPORTADAS

CONDICIONES DE PAGO DE COBROS AL EXPORTADOR

133

FORMATO DE DECLARACION DE MERCANCIAS DE IMPORTACION

1. Declaración A. ADUANACódigo:

2. ExportadorIM Manifiesto:

3. Página 4. ListaRegistro

Número: Fecha:5, Items 6. Total Bultos 7. Numero de Referencia

8. Destinatario 9. Responsable Finaciero No.

10. País Ultima 11. País Transacc. 12. Total Costos TasasProced.

14. Declarante/Representante No. 15. País Exportador 16. País Exp. 17. País Destino

16. País de Origen 17. País de Destino

18. Registro Transportista, Medio de Transp. País 19. Ct 20. Icoterms/Certificación Electronica

21. No. ARIVU 22. Divisa y Total de Factura 23. Tasa Camb. 24. Naturaleza

25. Modo Trsp 26. Modo Trsp 27. Lugar de Descarga 28. Datos Financiero: Código Banco:Modalidad

29. Aduana de Entrada 30. Localización Mercancías Banco : Declaración por Pagar

Agencia: Fecha de Pago:31. 32. Item 33. Posición ArancelariaBultos Marcas y Números No.yDescr. Marcas y Números 34. País Origen 35. Peso Bruto 36. Acuerdode lasMerc. Cantidad y Embalaje:

37. Regimen 38. Peso Neto 39. Quo/Lic.No.(s) Contenedor(s):

40. Documento de Transporte / Anterior

41. Cuantia 42. Valor FOB/Item 43. Metodo47.Docs.Adjun. Código MS 45. AjusteCertiFicados 46. Valor CIF/Item

Tipo Base Imponible Tasa Importe MP 48. Cuenta de Crédito 49. Cod. DepositoPlazo en días

Liqui DAI B. DATOS CONTABLESdaciónde los IVA Modo de Pago:Impuestos Otros No. De Liquidación: Fecha:

No. De Recibo: Fecha:

Garantía: Fecha:

Impuestos Globales:

Total: Importe Total:

50. Observaciones No. Firma: C. ADUANA DE SALIDA

51.Aduan.PasoPrevioy País52. Garantía no Cód. 53. Aduana de Destino (y País)

Valida para

D. CONTROL DE LA ADUANA DE DESTINO Sello: 54. Lugar y Fecha:

Resultados:Firma y Nombre del Declarante/Representante

Firma:

134

FORMATO DE RECIBO DE MATERIALES EN BODEGA

No. XXXXXXXTipo de Local ImportaciónIngreso

Fecha:

Reposición TrasladoCódigo deProveedor

Devolución Otros

Factura:

Cód. Material Descripción Material Cantidad Unidadde Medida

OBSERVACIONES:

ENTREGADO POR: RECIBIDO POR:

INGRESO DE MATERIALES A BODEGA

135

8.1.2 Flujograma de Procedimiento de Exportación de Mercancías Código: AA-002-EM

INICIO 1. Empaque informa al departamento de exportaciones que

la mercancía a exportar hacia los Estados Unidos

2. El departamento de emportaciones prepara la

documentación respectiva y solicita la orden de movimiento al agente de

carga para el retiro de las mercancías

3. El gerente de exportaciones revisa los documentos a fin de verificar que no hay inconsistencias en el envío y procede a

sellarlos y firmarlos

6. El agente de carga retira el envío de mercancía y la

documentación de exportación

7. Exportaciones notifica vía correo electrónico al cliente en

Estados Unidos de Norte America del envío realizado

SI

NO

FIN8. El departamento de exportaciones archiva todos los

documentos relacionados


4. Coordina con el agente de carga el retiro de las

mercancías de las bodegas del exportador.

5. regresa a Exportaciones a fin de superar inconsistencias.

136

Manual de Procedimientos para actividades Aduaneras Pagina 1 de 2

Nombre del Procedimiento: Exportación de Mercancías

Código: AA-002-EM

Objetivo: Gestionar el envío de las mercancías hacia los Estados Unidos cumpliendo con requerimientos del acuerdo comercial en lo referente al empaque, enviñetado del producto terminado, la remisión de la documentación al cliente en el exterior y resguardo de la misma para disponibilidad de los usuarios.

Políticas:

1. Previo al despacho de las mercancías se debe corroborar que el producto vaya debidamente empacado y enviñetado.

2. La documentación a remitirse debe ser previamente revisada para asegurarse de que va

completa, debidamente firmada y sellada. 3. Los documentos de exportación deben ser conservados y archivados por el departamento de

exportaciones para disponibilidad de los usuarios.

Actividades:

1. El departamento de empaque informa al departamento de exportaciones que la mercancía a exportar hacia los Estados Unidos de Norte América esta debidamente empacada y enviñetada lista para ser enviada.

2. El departamento de exportaciones prepara la documentación respectiva (factura comercial,

lista de empaque, declaración de mercancías en el sistema de tele despacho de la aduana y el certificado de origen) y solicita la orden de movimiento al agente de carga para el retiro de las mercancías

3. El gerente de exportaciones revisa los documentos a fin de verificar que no hay

inconsistencias en el envío y procede a sellarlos y firmarlos.

4. El departamento de exportaciones coordina con el agente de carga el retiro de las mercancías de las bodegas del exportador.

5. El agente de carga retira el envío de mercancía y la documentación de exportación (factura

de exportación, lista de empaque, declaración de mercancías tele-despachadas, certificado de origen, declaración de transito aduanero internacional y el conocimiento de embarque) para el tramite en aduana.


137

Manual de Procedimientos para actividades Aduaneras Pagina 2 de 2

Nombre del Procedimiento: Exportación de Mercancías Código: AA-002-EM


6. El departamento de exportaciones remite vía courrier la documentación al cliente (certificado de origen, factura de exportación, lista de empaque y documento de embarque) para los trámites respectivos.

7. El departamento de exportaciones notifica vía correo electrónico al cliente en Estados Unidos

de Norte America, anexando una copia de la factura de exportación, certificado de origen, así como la fecha de despacho y llegada de la mercancía a Estados Unidos de Norte America.

8. El departamento de exportaciones archiva todos los documentos relacionados (orden de

movimiento, factura de exportación, lista de empaque, declaración de mercancías tele despachadas, certificado de origen, declaración de transito aduanero internacional y el documento de embarque) a las ventas a clientes en el exterior.

Formatos:

FORMATO DE FACTURA DE EXPORTACION

LOGO FACTURANUMERO

CLIENTE: FECHA

DIRECCION:

CODIGO DESCRIPCION CANTIDAD P.UNITARIO PRECIO TOTAL

CANTIDAD EN LETRAS TOTAL

CONFECCIONES ABR, S.A. DE C.V.ACTIVIDAD PRINCIPAL DE LA EMPRESA

DIRECCION Y TELEFONOS


138

FORMATO DE LISTA DE EMPAQUE

CONFECCIONES ABR, S.A. DE C.V. EMBARQUELISTA DE EMPAQUE DE FACTURA NUMERO NUMERO

CLIENTE: FECHA

CODIGO DESCRIPCION CAJA NUMERO CANTIDAD UNIDAD DE MEDIDA

TOTALES

139

FORMATO DE DECLARACION DE MERCANCIAS DE EXPORTACION

1) No. 2008/06/3/XXXX

No. BCR - XXXXXXXXXX 2) Número de Página 1 de X

3) Código Revisor: 4) fecha Aceptación: 5) Código Aduana: 6) Código Régimen: 7) No. Manifiesto: 8) Fecha Manif:

9) Documento de Transporte: 10) Cód. Bodega y Ubicación: 11) Código Despachante: 12) Nombre o Razón Social del Declarante

13) NIT Declarante: 14) NCR Declarante: 15) Código País Proc./Dest.: 16) Código Transporte: 17) Cod. Dep. Aduanas:

18) No. Declaración Valor: 19) Total Peso Bruto (Kgs): 20) Total No. Bultos: 21) Código de Bultos Utilizados:

22) Total FOB US$: 23) Total Flete US$: 24) Total Prima Seguro US$: 25) Total Otros Gastos US$: 26) Total CIF US$:

27) Números y Fechas de Facturas: 28) Codigo de Documentos Adjuntos:

29) Número Certificado Verificación:

30) No. de Item 31) Código Arancelario: 32) Descripción Comercial de la Mercancía:

61.15.21.00 36, 975.50 DOCENAS

33) Peso Neto en Kgs: 34) Peso Bruto en Kgs: PANTY MEDIAS DE FIBRAS SINTETICAS

35) Cód. País Origen: 36) Cód. Unid. Med.: 37) Cantidad: 38) FOB en US$: 39) Flete en US$: 40) Seguro en US$:

41) Otros Gastos US$: 42) CIF en US$: 43) % DAI: 44) Monto DAI en US$: 45) Monto DAI Colónes: 46) Monto IVA en US$:

47) Declaración Anterior: Código Aduana: 55) Protesto Bajo Juramento que lo 56) Legalización de Aduanas:

Declarado es Verdad:

Régimen: No. de Declaración: Fecha de Aceptación:

48) Liquidación: No. Fecha: 49) T/C:

50) Tributo: 51) Valor a 52) Monto en 53) Monto

Pago - US$ Garantía - US$ Exento - US$

D.A.I. 57) Reservado Entidad Colectora

Específicos

I.V.A.

Tasas

I.V.A. Serv.

Multas 58) Control de Pagos:

Otros No.

54) TOTAL Fecha:

RESERVADO BCR 59) Observaciones:

Registro No.

Fecha de Emisión: CENTREX - BCR

SICEX

Total Recaudado

ODC

DECLARACION DE MERCANCIAS

A

República de El Salvador

Ministerio de Hacienda

Dirección General de Aduanas

ORIGINAL - ADUANA

Firma y Sello

Firma y Sello Contador

Vista

Administador o

Sub-administrador

Nombre, Firma y Sello, Declarante

o Despachante de Aduanas

(Dólares)

Monto Interés

140

FORMATO DE ORDEN DE EMBARQUE DE EXPORTACION

REPRESENTANTES GENERALESNAVIERA ABR, S.A. DE C.V.

TELEFONO: XXXXXXFAX: XXXXXX

CBM: SV P.

Puerto de Salida: Orden de Embarque:

Favor ordenar que se reciban para embarcar por el puerto indicado, y según las presentes instruccioneslas siguientes mercancías:

NIT:1. Marcas: EXPORTACION No.2. Cantidad de Bultos: CANTIDAD DE PIESAS3. Contenido: DESCRIPCION DEL PRODUCTO Y CANTIDAD4. Peso Bruto en Kilogramos:5. Volumen:6. Embarcador: NOMBRE DEL EXPORTADOR7. Consignado a: NOMBRE Y DIRECCION DEL CLIENTE

8. Notificar a: NOMBRE Y DIRECCION DEL AGENTE TRAMITADOR DEL CLIENTE

9. Puerto de Descarga:10. Destino Final:11. Referencia del Exportador: ACCOUNT NUMBER INVOICE NUMBER12. Para Embarque Primer Vapor: EMPRESA NAVIERA13. Asegurado Bajo de Poliza de:14. Flete Maritimo Pagado por: CONSIGNATARIO15. Departamento de la República de Donde Procede la Mercancía: DEPARTAMENTO16. La Mercancía Sera Entregada en: DIRECCION DEL EXPORTADOR17. Valor en Dólares de la Mercancía:18. Teléfonos y Fax del Exportador:19. Los Conocimientos de Embarque Deben Llevar Fecha:20. Permisos de Exportación No.:21. Número de Furgone(s):22. Observaciones:

NUMERO EMBALAJE DESCRIPCION PARTIDA PESO KG VALOR FACTURA450 BULTOS MEDIAS 61152100 14,091 $550,000.00

ORDEN DE EMBARQUE No.

141

FORMATO DE CERTIFICADO DE ORIGEN EXPORTACION


Desde

Hasta



Criterios

10. Observaciones

11. Certifico que:





certificado.






Nombre Cargo



142

FORMATO DE CONOCIMIENTO DE EMBARQUE o B/L DE EXPORTACIONCONOCIMIENO DE EMBARQUE B/L

Exportador/Remitente No. de Embarcador Registro Número Factura Número Agente/Aduanal

Referencias de Exportación

Consignatario No. de Consignatario Agente Embarcador Numero FMC

Lugar y País de Origen

Agente Intermediario No. de Notificación Ruta Domestica/Instrucciones de Exportación

Carga Recibida en

Barco Nombre Viaje No. Puerto de Carga Terminal de Embarque

Puerto de Descarga País de Entrega Final Tipo de Movimiento

Marca y Número de Cantidad de Número de Piezas y Peso Bruto Medidas

Contenedor Contenedores Descripción de la Mercancía Libras/Kilos Dimenciones

El exportador certifica que los materiales arriba detallados, han sido debidamente descritos, clasificados, etiquetados,

empacados, cargados, ubicados y consignados y éstan en condiciones apropiadas para ser transportados de acuerdo a

todas las regulaciones aplicables.

FORMA DE PAGO DE TRANSPORTE MARITIMO PREPAGADO POR COBRAR Las mercancias arribas descirtas quedan en aquí

sujetas a todos los términos y condiciones que

aparecen en la parte de enfrente y de atrás de

este documento.

Firma y sello de representante de la Naviera

Número de B/L Fecha de B/L

TOTAL CARGOS

NAVIERA ABR

INFORMACION DEL EMBARCADOR DE LAS MERCANCIAS EXPORTADAS

CONDICIONES DE PAGO DE COBROS AL EXPORTADOR

143

FORMATO DE DECLARACION DE MERCANCIAS PARA EL TRANSITO ADUANERO INTERNACIONAL TERRESTRE

Declaración No. XXXXXXXX No. DTI SVXXXXXXXX

1. Exportador/Embarcador/Remitente: 2. Aduana de Partida/País 3. Número de Página

4. No. De Referencia

5. Fecha de Aceptación

6. Consignatario: 7. Transportista 8. Código

9. Nombre del Conductor

10. Pasaporte 11. País 12. No. Licencia 13. Pais

UNIDAD DE TRANSPORTE

17. Matrícula 18. País de Regsitro 19. No. Ejes 20. Tara 14. País de Procedencia 15. País de Destino

21. Marca 22. Motor 23. Chasis 16. Uso Exclusivo de la Aduana

REMOLQUE

24. Matrícula 25. País de Regsitro 26. No. Ejes 27. Tara

28. Marca de 29. número y Clase de Bultos 30. Inciso Arancelario 31. Peso Bruto de 32. Valor $

Expedición No. Descripcion de las Mercancías de las Mercancías las Mercancías C.A.

de Contenedor

y Dimensiones

OBSERVACIONES

Por el presente documento nos comprometemos a garantizar la entrega de las

mercancías descritas a la Aduana de destino, en los términos establecidos por

las Autoridades de Aduana. Lo declaro en éste instrumento es bajo de fe de

juramento.

Fecha y Hora de Impresión del Documento

DIRECCION GENERAL DE ADUANAS DE EL SALVADOR

DECLARACION DE MERCANCIAS PARA EL TRANSITO ADUANERO

INTERNACIONAL TERRESTRE

Nombre del Transportista o su Representante

144

FORMATO DE MANIFIESTO DE CARGA

EXPORTADOR/CONSIGNATARIO BULTOS CONTENIDO PESO KGS No. DE MANIFIESTO

NOMBRE Y DIRECCION DEL EXPORTADOR

NOMBRE Y DIRECCION DELCONSIGNATARIO

TOTAL

NAVIERA ABR

EL SALVADOR, C.A.

MANIFIESTO DE CARGA

VIAJE:

MARCAS Y NUMEROS

NOMBRE DEL BARCO: FECHA:

NOMBRE Y No.DE CONTENEDOR

145

8. 2. ACTIVIDADES OPERATIVAS

8.2.1. Flujograma de Procedimiento de Compra Local de Materia Prima Código: AO-001-CLMP

INICIO 1. El departamento de compras remite la orden de compra al

proveedor local de materia prima previamente cotizado

2. El proveedor local recibe el pedido solicitado, prepara e informa del

envió de la materia prima a la bodega del comprador.


4. La materia prima es revisada y

comparada con el pedido realizado

5. si todo corresponde procede al ingreso de la materia prima

a la bodega y remite la documentación al proceso de

pago al proveedor.

SINO

FIN6. El departamento

de compras archiva los

documentosde respaldo.

3. Se contacta con el proveedor a fin de superar inconsistencias.

146

Manual de Procedimientos para actividades Operativas Pagina 1 de 2

Nombre del Procedimiento: Compra local de materia prima.

Código: AO-001-CLMP

Objetivo: Comprar materia prima local de proveedores que nos garanticen que ésta es producida completamente en el país o se ha obtenido en cualquiera de los países firmantes del acuerdo, para que sea de origen y obtener los beneficios arancelarios de las exportaciones hacia los Estados Unidos.

Políticas:

1. Las compras locales deben adquirirse de proveedores cuyas materias primas cumplan con los requisitos de origen del acuerdo comercial.

2. El proveedor local debe garantizar mediante el certificado de origen que la materia prima

es de cualquier país firmante del acuerdo comercial.

3. La orden de compra debe contener las firmas del gerente general, el gerente de producción y el gerente de finanzas.

4. La materia prima recibida en bodega debe ser revisada contra la factura para verificar

cantidades y condiciones de entrega.

5. Los documentos de compras (certificado de origen, orden de compra, factura comercial y nota de remisión) deben ser conservados y archivados por el departamento de compras para disponibilidad de los usuarios.

Actividades:

1. El departamento de compras gestiona la orden de compra con proveedores locales previamente identificados cuyas materias primas que venden cumplen con los requisitos de origen del acuerdo comercial.

2. El proveedor local de materia prima proporciona el certificado de origen el cual garantiza

que la procedencia de éstas es de cualquier país firmante del acuerdo comercial.

3. El departamento de compras tramita las firmas de autorización del gerente general, el gerente de producción y el gerente de finanzas para confirmar al proveedor la compra de materia prima.


147


Nombre del Procedimiento: Compra local de materia prima. Código: AO-001-CLMP


1. El departamento de compras remite la orden de compra al proveedor local de materia prima previamente cotizado.

2. El proveedor local recibe el pedido solicitado, prepara e informa del envió de la materia

prima a la bodega del comprador.

3. La materia prima es revisada y comparada con el pedido realizado, si todo esta correcto se procede con el ingresado a la bodega y remite la documentación al proceso de pago al proveedor, pero si hay inconsistencias devuelve y presenta reclamo al proveedor de la materia prima dañada o incompleta.

4. El departamento de compras archiva los documentos (certificado de origen, orden de

compra, factura comercial y nota de remisión) relacionados a la adquisición de materias primas locales para disposición de los usuarios.

Formatos:

FORMATO DE ORDEN DE COMPRA DE MATERIALES

FECHA DEL PEDIDO: FECHA DE ENTREGA:

TERMINOS DE ENTREGA

Sirvase por este medio suministrarlos los siguientes materiales:

Código Descripción Material Cantidad U.de Medida P. Unitario Precio Total

OBSERVACIONES:

SOLICITADO POR: AUTORIZADO POR:

ORDEN DE COMPRA No. XXXXXXXXXX

EMPRESA ABR, S.A. DE C.V.


148

FORMATO DE CERTIFICADO DE ORIGEN IMPORTACION


Desde

Hasta



Criterios

10. Observaciones

11. Certifico que:





certificado.






Nombre Cargo



149

FORMATO DE RECIBO DE MATERIALES EN BODEGA

No. XXXXXXXTipo de Local ImportaciónIngreso

Fecha:

Reposición TrasladoCódigo deProveedor

Devolución Otros

Factura:

Cód. Material Descripción Material Cantidad Unidadde Medida

OBSERVACIONES:


INGRESO DE MATERIALES A BODEGA

150

8.2.2. Flujograma de Procedimiento de Evaluación de la producción con base a la capacidad

instalada y distribución de la planta en función del acuerdo comercial. Código: AO-002-EPCIDP

INICIO 1. Gerente de Produccion Revisa informacion sobre

capacidad instalada y determina su apego a

volumenes de produccion

2. El Gerente de Produccion Evalua resultados y realiza ajustes en

caso de haber inconsistencias y envía informe a la Gerencia General

3.El Departamento de producción emite los reportes sobre stock de

inventarios, control de tiempos y duración de los procesos de producción

para entregarlos al las autoridades aduaneras en función de la cooperación

aduanera.

4. El Gerente de ProduccionRevisa los reporte y los presenta ante

las autoridades aduaneras para cumplir con lo establecido en el acuerdo de

Coop. Aduanera.

Los reportes y la documentación presentada es

correcta ?

7. El gerente de Produccion y el de

Personal, presentan un expediente sobre personal ocupado en las diferentes

areas en funcion de la cooperacion aduanera

9. si todo esta correcto procede la entrega de

documentos a las autoridades aduaneras para la verificacion y para registro contable según

corresponda

SI

NO

FIN8. Produccion

archiva los documentos de

soporte para atender la

verificacion

5 - 6 El gerente de Produccion

Presenta expedientes en su poder sobre distribucion de las

instalaciones,cantidad de maquinaria a usar y estructura del proceso de confeccion en

funcion de la Cooperacion Aduanera

8. El Departamento de produccion

Emite reportes de mercancias

producidas para registro contable

151


Nombre del Procedimiento: Evaluación de la producción con base a la capacidad instalada y distribución de la planta en función del acuerdo comercial.

Código: AO-002-EPCIDP

Objetivo: Medir si las cantidades producidas son razonables en función de la capacidad instalada y determinar si la planta esta distribuida de la forma idónea para ser evaluada en cumplimiento a las exigencias de la cooperación aduanera establecida en el Acuerdo Comercial CAFTA-DR.

Políticas:

1. Las cantidades producidas en un periodo determinado deben ser razonables de acuerdo a la capacidad instalada de la Planta.

2. Los reportes sobre stock de inventarios, control de tiempos y duración de los procesos

de producción deben mantenerse disponibles para los diferentes usuarios que van a evaluar la producción.

3. Los datos generales de la Fábrica, el tamaño físico de la planta, la cantidad de obreros

y personal de mantenimiento del equipo de planta entre otros requerimientos, son perfiles que deben ser actualizados cada vez que hayan cambios en las necesidades de producción para cumplir con los términos de la cooperación aduanera y someterse a revisión por parte de las autoridades aduaneras respectivas.

4. La distribución de las instalaciones, maquinarias y operarios por áreas, son perfiles que

deben estar en función de cumplir con los requerimientos de la cooperación aduanera que las autoridades verifican en una auditoria de campo, tales como:

• Establecer espacio adecuado por área para maquinas de manufactura. • Condiciones físicas de la maquinaria. • Numero de trabajadores por área y la función que realizan, entre otras.

Actividades:

A) EN RELACION A LA EVALUACION DE LA PRODUCCION Y CAPACIDAD INSTALADA

1. El gerente de producción revisa la información relacionada con la capacidad instalada de la planta y determina si está acorde a los volúmenes de producción del último periodo.


152





2. El gerente de producción evalúa el resultado sobre la capacidad instalada y realiza los ajustes correspondientes para que esta sea razonable en caso de haber variaciones significativas en un periodo determinado.

3. El gerente de producción envía informe a la gerencia general sobre el resultado de su

evaluación a la producción y capacidad instalada de la planta.

4. El gerente de producción obtiene los reportes sobre stock de inventarios, control de tiempos y duración de los procesos de producción para entregarlos a las autoridades aduaneras en función de la cooperación aduanera.

B) EN RELACION CON LA DISTRIBUCION DE LA PLANTA , MAQUINARIAS Y PERSONAL

5. El gerente de producción dispondrá de un expediente en función de la cooperación

aduanera sobre la distribución de las instalaciones, para determinar el tamaño físico de la planta. Dicho expediente debe contener: • Metraje cuadrado para almacenar la materia prima • Metraje cuadrado para almacenar la ropa confeccionada • Metraje cuadrado para el área total de manufactura.

6. El gerente de producción dispondrá de un expediente que contenga información detallada de la cantidad y clase de maquinas por área así como la estructura a seguir durante el proceso de confección de las mercancías por ejemplo: • Cortado • Tejido • Ensamble • Empaque • Verificación • Supervisión.


153




Continuación… Actividades: C) OTROS

7. Adicionalmente el gerente de personal, en coordinación con el gerente de producción dispondrá de un expediente especial que contenga lo siguiente: • Numero total de trabajadores de la empresa, incluyendo personal administrativo y gerencias • Numero de trabajadores ocupados en la manufactura. • Numero total de personal de servicio

8. El departamento de producción proporcionará reportes de mercancías producidas para ser enviados al departamento de contabilidad para su registro respectivo y disponibilidad de otros usuarios.

9. El gerente de producción dispondrá de información básica de la empresa, donde se identifique: • La información sobre los datos generales de la empresa. • Los propietarios de la misma. • Los registros de los principales clientes de los últimos dos años en los Estados Unidos de Norte America y separadamente los de otros lugares.

• El nombre sus proveedores de materia prima y sus direcciones.

10. El departamento de producción archiva los documentos relacionados a todo el proceso de producción los perfiles de la empresa y la producción realizada a fin atender el posible requerimiento de las autoridades en función de la cooperación aduanera.


154

Formatos: FORMATO DE DISTRIBUCION DE UNA PLANTA DE INDUSTRIA DE LA CONFECCION

BODEGA DE MATERIALES

ALMACEN DE

CAFETERIA PRODUCTOS

TERMINADOS

PORTON PRINCIPALCASETA DE SEGUIRDAD

PUERTOS DE CARGA Y DESCARGAPARQUEO

EMPAQUEPRODUCCION

MANTENIMIENTO

CUARTO DE MAQUINAS

BAÑOS

TALLER

OFICINAS

ADMINISTRATIVAS

155

8.2.3. Flujograma de Procedimiento de Identificación de la materia prima a utilizar en la

confección de prendas de vestir. Código: AO-003-IMPUC

INICIO1. Departamento de

Planificacion y Logistica Define presupeusto de MP a

utilizar y determina el Valor de Contenido Regional

* Aplican alguno de los metodos autorizados A) (“Método de Reducción del valor”) B) (“Método de aumento del Valor”)

2. El departamento de producción Recibe los reportes de planificacion,

elabora y envía a la bodega la requisición de materia prima a utilizar

en la confección

¿ Los productos cumplen con el valor

de Contenido Regional 90%

Originario - 10% no originario ?

SINO

FIN

3. Determinada la originalidad de la materia prima, esta pasa al

departamento de corte y confección para elaborar la prenda de vestir de

acuerdo a los requerimientos del CAFTA-DR.

* Deparmento de Planificcion y Logistica

Emite informes sobre materiales a utilizar con base al Valor de Contenido Regional y

los envia a Produccion.

4. El departamento de control de calidad, verifica el producto terminado y emite informe a Produccion y Planificacion

5. La producción aprobada por Control

de calidad es trasladada a

departamento de empaque y Depachada

hacia los Estados Unidos.

6. Investigación y desarrollo archiva la documentación

de respaldo

156


Nombre del Procedimiento: Identificación de la materia prima a utilizar en la confección de prendas de vestir.

Código: AO-003-IMPUC

Objetivo: Establecer los procedimientos a seguir para la identificación de la materia prima a utilizar en el proceso de confección de prendas de vestir y determinar su aplicabilidad para gozar de los beneficios arancelarios del CAFTA-DR.

Políticas:

1. El departamento de producción debe realizar sus actividades a partir de presupuestos aprobados por la administración de la empresa.

2. Las requisiciones de materia prima solicitadas por el departamento de producción

deben ser aprobadas por el gerente de producción de la empresa.

3. El personal seleccionado para determinar el valor de contenido regional debe ser capacitado constantemente al igual que el personal de control de calidad para que los productos puedan gozar de los beneficios arancelarios del CAFTA-DR

4. El empaque y etiquetado de los productos debe hacerse de acuerdo a los lineamientos

contenidos en el acuerdo comercial.

Actividades:

1. Con base al pedido del cliente el departamento de Planificación y Logística define el presupuesto de materia prima para los diseños a confeccionar, determina el valor del contenido regional cuidando que los productos confeccionados contengan como mínimo el 90% de materia prima originaria de los países firmantes del acuerdo y como máximo el 10% de materia prima no originaria de los países firmantes del acuerdo comercial. Para tal efecto debe realizar la “prueba de valor de contenido regional” contenida en el Artículo 4.2 “Valor de Contenido Regional” basado en alguno de los siguientes métodos:

A) Método basado en el Valor de Materiales No Originarios (“Método

de Reducción del valor”)

Este método se caracteriza por la reducción que se hace al restar del valor de materia primas adquiridas, el valor de las materias primas no originales y de esa manera se obtiene el Valor de Contenido Regional el cual se expresa en forma porcentual y su formula es:

VCR = VA – VMN x 100 VA


157





En donde, VCR = Valor de contenido regional expresado como un porcentaje; VA = Valor ajustado de las materias primas, es decir, sin costos y otros gastos incurridos en la compra o importación de la materia prima tales como transportes, seguros y otros servicios relacionados con el embarque internacional de la materia prima desde su origen. VMN = Valor de las materias primas no originarias que son adquiridas y utilizadas por el productor en la confección de una prenda de vestir; el VMN no incluye el valor de la materia prima de fabricación propia; B) Método basado en el Valor de los Materiales Originarios (“Método de Aumento del Valor”) Método caracterizado por incluir como originarios, las materias primas de fabricación propia del productor que son utilizadas en el proceso de confección de una prenda de vestir y para efectos de calcular el Valor de Contenido Regional, solamente se restan los costos y gastos adicionales relacionados con el embarque internacional desde el país de origen. Para desarrollar este método es necesario utilizar la siguiente formula VCR = VMO x 100 VA En donde, VCR = Valor de contenido regional expresado como un porcentaje; VA = Valor ajustado de las materias primas, es decir, sin costos y otros gastos incurridos en la compra o importación de la materia prima tales como transportes, seguros y otros servicios relacionados con el embarque internacional de la materia prima desde su origen. VMO = valor de las materias primas originarias adquiridas o de fabricación propia, y utilizadas por el productor en la confección de una prenda de vestir

2. El departamento de producción elabora y envía a la bodega la requisición de materia prima a utilizar en la confección.


158





3. Finalizado el proceso de clasificación y determinación de la originalidad de la materia prima comprada, esta pasa al departamento de corte y confección para ser transformada en una prenda de vestir confeccionada de acuerdo a los requerimientos del CAFTA-DR.

4. El departamento de control de calidad, interviene a fin de verificar que no existan

errores en el producto terminado y emite informe de la calidad encontrada en la producción.

5. La producción terminada, aprobada por el departamento de control y calidad es

trasladada al departamento de empaque para iniciar el despacho hacia los Estados Unidos.

6. El departamento de investigación y desarrollo archiva la documentación de respaldo

emitida por la producción realizada, las pruebas de calidad y demás documentos relacionados

Formatos:

FORMATO DE REQUISICIÓN DE MATERIALES

REQUISICION DE MATERIALES A BODEGA REQUISICION No. XXXXX

DEPARTAMENTO O UNIDAD SOLICITANTE:

FECHA DEL PEDIDO: FECHA DE ENTREGA:

Cód. Material Descripción Material Cantidad Unidad de Medida

OBSERVACIONES:

SOLICITADO POR: AUTORIZADO POR:



159

Figura 16

EVALUACION DEL CONTROL *EVALUACION DEL CUMPLIMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS *INFORME SOBRE LA EVALUACION DEL CONTROL *NORMAS PARA ADMINISTRACION DEL MANUAL

CONTROL SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS * IMPORTACION DE MATERIA PRIMA * COMPRA LOCALE DE MATERIA PRIMA * PROCESO PRODUCTIVO * EXPORTACION DE MERCANCIAS

CAPITULO IVCONTROL Y EVALUACION

DE PROCEDIMIENTOS

160

CAPITULO IV: CONTROL Y EVALUACION DE PROCEDIMIENTOS.

Este capitulo comprende el establecimiento de los controles necesarios para

asegurar que los procedimientos se desarrollen de acuerdo a las políticas

establecidas para cada uno de ellos en el capitulo anterior. Adicionalmente se

complementa con la elaboración de un programa de verificación que contiene

elementos de auditoría operativa mediante la cual se desarrolla una evaluación de la

ejecución adecuada de los controles establecidos para cada uno de los

procedimientos.

9. CONTROL SOBRE LOS PROCEDIMIENTOS.

Con el propósito de aplicar el desarrollo del cumplimiento de las políticas

identificadas en las actividades aduaneras y operativas desarrolladas en el capitulo

anterior, se procede a establecer los controles de cada procedimiento ubicándolos a

la par de cada política según se detalla a continuación.

ACTIVIDADES ADUANERAS, IMPORTACIÓN DE MATRIA PRIMA

Política establecida

Punto de control

1. La materia prima importada debe

proceder de países firmantes del

acuerdo comercial para obtener los

beneficios de las exportaciones.

• Contar con una base de datos sobre

los posibles proveedores que están

dentro de los países firmantes del

acuerdo comercial.

• El gerente general y el de finanzas

deben autorizar importaciones

únicamente de países firmantes del

tratado comercial.

161

• Previo a la autorización de los

pedidos, los gerentes deben revisar

la lista de proveedores cuyas

materias primas cumplen con el

requisito de origen.

2. El proveedor debe garantizar que la

materia prima es originaria de los países

firmantes del acuerdo mediante el

certificado de origen.

• Previo a la autorización del pedido,

se debe obtener la certificación de

que la materia prima es originaria de

los países firmantes del acuerdo.

• Revisar la documentación relativa a

la importación de materia prima para

asegurarse que esta procede de los

países firmantes del acuerdo, según

detalle:

- Certificado de origen

- Factura del proveedor

- Lista de empaque

- Documentos de embarque

3. El agente aduanal contratado para los

trámites de importación debe ser una

empresa de prestigio y amplia

experiencia.

• Obtener una lista actualizada de los

agentes aduanales autorizados por la

Dirección General de Aduanas.

• Evaluar periódicamente el

desempeño del agente aduanal

encargado de realizar los trámites de

aduana para determinar su

continuidad o cambio.

•

162

4. La materia prima recibida en bodega

debe ser revisada contra la factura para

establecer diferencias y daños durante el

transito.

• El departamento de bodega debe

comparar las cantidades físicas

recibidas contra la factura comercial

del proveedor.

• En caso de encontrar diferencias y

daños en la materia prima recibida,

debe verificar que se haga el reclamo

al proveedor.

• La empresa debe contar con un

seguro para cubrir los daños a la

materia prima causados dentro de las

instalaciones.

5. Los documentos de importación deben

ser conservados y archivados por el

departamento de importaciones para

disponibilidad de los usuarios3.

• Revisar el estado y disposición de los

documentos de las importaciones

para garantizar que se mantienen

en buen estado.

• Verificar periódicamente que cada

una de las importaciones estén

debidamente respaldadas a fin de

que no falte ningún documento.

• Asegurarse que los documentos que

respaldan las importaciones, se

guarden por un mínimo de cinco

años, según el acuerdo comercial.

3 CAFTA-DR, Diario Oficial No. 17, Tomo 296 publicado el 25 de enero de 2005, Articulo 4.19 Requisitos para mantener registros.

163

ACTIVIDADES ADUANERAS, EXPORTACION DE MERCANCÍAS Y REMISION

DE DOCUMENTACIÓN DE SOPORTE AL CLIENTE EN ESTADOS UNIDOS DE

NORTE AMERICA

Política

Punto de control

1. Previo al despacho de las mercancías

se debe revisar que el producto vaya

debidamente empacado y enviñetado.

• Verificar que los productos

empacados en las cajas sean las

cantidades asignadas a cada una de

ellas.

• Revisar que cada una de las cajas a

ser despachadas lleven la respectiva

viñeta con la descripción del producto

empacado.

2. La documentación a remitirse debe

ser previamente revisada para

asegurarse de que va completa

debidamente firmada y sellada.

• Asegurarse que la documentación a

remitirse a la aduana y al cliente este

completa de acuerdo al siguiente

detalle:

- Factura de exportación

- Lista de empaque

- Certificado de Origen

- Documentos de embarque

- Declaración de mercancías

• Cerciorarse que los documentos de

exportación de mercancías estén

debidamente sellados y firmados por

los responsables.

164

3. Los documentos de exportación deben

ser conservados y archivados por el

departamento de exportaciones para


• Verificar que se dispone de un lugar

adecuado y seguro para resguardar

los documentos relacionados al

proceso de exportación de

mercancías.

• Revisar periódicamente que cada una

de las exportaciones de mercancías

esté debidamente respaldada a fin de

que no falte ningún documento.

• Asegurarse que los documentos que

respaldan las exportaciones de

mercancías, se guarden por un

mínimo de cinco años, según el

acuerdo comercial.

ACTIVIADES OPERATIVAS, COMPRA LOCAL DE MATERIA PRIMA


Punto de control

1. Las compras locales deben adquirirse

de proveedores cuyas materias primas

cumplan con los requisitos de origen del

acuerdo comercial.

• Obtener una lista de proveedores

locales cuyas materias primas

cumplen con los requisitos del tratado

comercial.

• Obtener del proveedor local una

declaración jurada para garantizar

que la materia procede de países

firmantes del acuerdo comercial.

4 CAFTA-DR, Diario Oficial No. 17, Tomo 296 publicado el 25 de enero de 2005, Articulo 4.19 Requisitos para mantener registros.

165

• Los responsables de autorizar

compras locales de materia prima,

deben hacerlo de proveedores que

cumplan con los requisitos del

acuerdo comercial.

2. El proveedor local debe garantizar

mediante el certificado de origen que la

materia prima es de cualquier país

firmante del acuerdo comercial.

• Previo a la autorización de la compra

local de materia prima, se debe

obtener el certificado de origen de

parte del proveedor local.

• Revisar que las compras locales de

materia prima están documentadas

con el correspondiente certificado de

origen.

3. La orden de compra debe contener las

firmas del gerente general y el gerente

de finanzas.

• Verificar que las firmas plasmadas en

la orden de compra corresponden a

las personas autorizadas.

4. La materia prima recibida en bodega

debe ser revisada contra la factura para

verificar cantidades y condiciones de

entrega

• Comparar las cantidades físicas de

materia prima recibidas en bodega

contra la factura del proveedor.

• Verificar que en caso de encontrar

diferencias y daños en la materia

prima recibida, se haga el reclamo

correspondiente al proveedor local.

• La empresa debe contar con un

seguro para cubrir los daños a la

materia prima causados dentro de las

instalaciones.

166

5. Los documentos de compras locales

deben ser conservados y archivados por

el departamento de compras para


• Verificar que los documentos

relativos a la compra local de materia

prima tales como:

o certificado de origen

o orden de compra

o factura comercial

o nota de remisión

o otros relacionados

Se archivan y se conservan en buen

estado por lo menos durante 5 años.

ACTIVIDADES OPERATIVAS, EVALUACIÓN DE LA PRODUCCIÓN CON BASE A

LA CAPACIDAD INSTALADA Y DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA EN FUNCIÓN

AL ACUERDO COMERCIAL.


Punto de control

1. Las cantidades producidas en un

periodo determinado deben ser

razonables de acuerdo a la capacidad

instalada de la Planta.

• Establecer la relación entre las

cantidades producidas y la capacidad

instalada, cada vez que se realice un

cambio significativo en los volúmenes

de producción en periodos

determinados.

• Revisar los reportes relativos a la

producción de un periodo

5CAFTA-DR, Diario Oficial No. 17, Tomo 296 publicado el 25 de enero de 2005, Articulo 4.19 Requisitos para mantener registros.

167

determinado para establecer la

razonabilidad en cuanto a la

capacidad instalada.

2. Los reportes sobre stock de

inventarios, control de eficiencias de los

operarios, y duración de los procesos de

producción deben mantenerse

disponibles para los diferentes usuarios

que van a evaluar la producción

• Verificar la existencia física de todos

los reportes emitidos por el

departamento de producción al final

de cada proceso a fin de constatar su

disponibilidad ante los usuarios y

evaluadores de la producción.

• Revisar las existencias mínimas que

se deben mantener a fin de cumplir

requerimientos de producción

relacionadas con los stock de

inventarios.

• Verificar el tiempo de duración en la

confección de cada estilo ingresado

al proceso productivo para determinar

la eficiencia de los operarios y

maximización en la utilización de los

recursos disponibles.

3. Los datos generales de la Fábrica, el

tamaño físico de la planta, la cantidad de

obreros y personal de mantenimiento del

equipo de planta entre otros

requerimientos, son perfiles que deben

ser actualizados cada vez que hayan

cambios en las necesidades de

• Revisar que se cuente con un

expediente actualizado que contenga

la siguiente información:

- El espacio físico de la planta sobre

metraje cuadrado de cada una de

las áreas de producción y

almacenaje

168

producción para cumplir con los términos

de la cooperación aduanera y someterse

a revisión por parte de las autoridades

aduaneras respectivas.

- Cantidad de Personal ocupado en

cada una de las áreas de producción

- Numero y detalle de maquinas

utilizadas en el proceso productivo.

• Revisar que se cuente con un

expediente sobre datos generales de

la empresa tales como:

- Nombre de la compañía

- Dirección de matriz y sucursales

- Nombre y dirección de los

propietarios


principales clientes de los dos

últimos años.


proveedores de hilos y telas

4. La distribución de las instalaciones,

maquinarias y operarios debe ser acorde

a las exigencias del acuerdo de

cooperación aduanera entre los países

firmante del acuerdo comercial, el cual

es un perfil sobre la distribución de la

planta que determina establecer espacio

adecuado por área para maquinas de

manufactura, numero de trabajadores

por área y la función que realizan.

• Verificar que las instalaciones están

distribuidas de acuerdo con las

exigencias del acuerdo comercial el

cual requiere asignar un espacio para

cada una de las áreas de producción

y almacenaje.

• Revisar la condición física de la

maquinaria utilizada en la producción

para cumplir con los requerimientos

del acuerdo comercial en obtener

productos de calidad.

• Verificar que se cuenta con una base

de datos actualizada que contenga el

169

número trabajadores involucrados en

la producción y el tipo de función que

realizan para identificar la cantidad la

mano de obra utilizada.

ACTIVIDADES OPERATIVAS, IDENTIFICACIÓN DE LA MATERIA PRIMA A SER

UTILIZADA EN LA CONFECCION DE PRENDAS DE VESTIR.

Política

Punto de control

1. El departamento de producción debe

realizar sus actividades a partir de

presupuestos aprobados por la

administración de la empresa.

• Verificar que los presupuestos de

producción hayan sido elaborados

por el departamento de planificación

y que cuentan con la aprobación de

la Junta Directiva de la empresa.

• Determinar si a los presupuestos de

producción se les esta dando

seguimiento durante el proceso de

producción.

2. Las requisiciones de materia prima

solicitadas por el departamento de

producción deben ser aprobadas por el

gerente de producción de la empresa.

• Verificar que las requisiciones de

materia prima contengan las firmas

del gerente de producción en señal

de aprobación.

3. El personal seleccionado para

determinar el valor de contenido regional

debe ser capacitado constantemente

para que los productos puedan gozar de

• Determinar si el personal a cargo de

establecer el valor del contenido

regional esta siendo capacitado de

forma periódica.

170

los beneficios arancelarios del acuerdo

comercial.

• Se debe asegurar que el valor del

contenido regional se determina de

acuerdo alguno de los métodos

descritos en el acuerdo comercial.

4. El etiquetado de los productos debe

hacerse de acuerdo a los lineamientos

contenidos en el acuerdo comercial.

• Constatar que las etiquetas

adquiridas han sido elaboradas

observando el cumpliendo de la

normativa establecida para el ingreso

de mercancías a los Estados Unidos.

• Verificar que el personal de control de

calidad revise el etiquetado para

constatar que todo producto este

debidamente identificado.

10. EVALUACION DEL CONTROL.

Para determinar si los puntos de control aplicados por las empresas para evaluar los

procedimientos establecidos han sido ejecutados de acuerdo a las políticas

relacionadas, es necesario llevar a cabo una evaluación del cumplimiento de los

procedimientos antes descritos y de igual manera evaluar los requisitos establecidos

en el CAFTA-DR para las exportaciones hacia los Estados Unidos de Norte America.

171

10.1.EVALUACION DEL CUMPLIMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS

Debido a que el manual establece procedimientos claramente identificados, se

vuelve necesario desarrollar un cuestionario de evaluación para medir el

cumplimiento de las políticas y controles establecidos. A continuación se desarrollan

los cuestionarios de evaluación del cumplimiento por cada procedimiento establecido

en las diferentes actividades tanto aduaneras como operativas.

EMPRESA: _________________________________________________________ PROCEDIMIENTO: IMPORTACION DE MATERIA PRIMA OBJETIVO: Verificar el cumplimiento de los puntos de control establecidos para este

procedimiento.

ELABORADO: ______________________________ FECHA: ______________ APROBADO: ______________________________ FECHA: ______________

Ord.

Preguntas

Si

No

1

2

¿Cuenta la empresa con una base de datos

actualizada de proveedores del exterior que cumplen

con los requisitos del acuerdo comercial para el

suministro de la materia prima a importar?

¿Autorizan la gerencia general y de finanzas, la

importación de materia prima únicamente de los

países firmantes del tratado comercial?

172

3

4

5

6

7

8

¿Se revisa la lista de los proveedores del exterior

cuyas materias primas cumplen con el requisito de

origen previo a la autorización de los pedidos?

¿Se obtiene la certificación de parte del proveedor del

exterior que la materia prima es originaria de los

países firmantes del acuerdo previo a la autorización

del pedido?

¿Revisa el encargado de importaciones la

documentación relativa a cada importación de materia

prima para asegurarse que esta procede de los

países firmantes del acuerdo?

¿Se cuenta con una lista actualizada de los agentes

aduanales autorizados por la Dirección General de

Aduanas para realizar los trámites de importación de

la materia prima?

¿Evalúa el departamento de importaciones el

desempeño del agente aduanal encargado de realizar

los trámites de aduana para determinar su

continuidad o cambio?

¿Compara el departamento de bodega las cantidades

físicas recibidas contra la factura comercial del

proveedor?

173

9

10

11

12

13

¿Realiza el encargado de importaciones el reclamo al

proveedor por diferencias y daños encontrados en la

materia prima importada?

¿Se cuenta con un seguro para cubrir los daños

causados a la materia prima dentro de las

instalaciones?

¿Están debidamente archivados y resguardados los

documentos de las importaciones de materia prima?

¿Están las importaciones de materia prima

debidamente respaldadas con los respectivos

documentos?

¿Se guardan los documentos que respaldan las

importaciones de materia prima por un mínimo de

cinco años según lo establece el acuerdo comercial?

174

EMPRESA: _________________________________________________________

PROCEDIMIENTO: EXPORTACION DE MERCANCIAS, REMISIÓN DE

MERCANCÍAS Y DOCUMENTACIÓN SOPORTE AL CLIENTE EN ESTADOS

UNIDOS DE NORTE AMERICA

OBJETIVO: Verificar el cumplimiento de los puntos de control establecidos para este

proceso.


Ord.

Preguntas

Si

No

1

2

3

4

¿Se verifica que la mercancía a exportar sea

preparada en las cajas según las cantidades

asignadas a cada una de ellas?

¿Se verifica si cada una de las cajas a ser

despachadas lleva la respectiva viñeta con la

descripción del producto empacado?

¿Están las exportaciones de mercancías

debidamente respaldadas con los respectivos

documentos?

¿Se asegura que los documentos de exportación

estén debidamente sellados y firmados por los

responsable antes de hacer el envío de mercancías?

175

5

6

7

¿Están debidamente archivados y resguardados los

documentos de las exportaciones de mercancías?

¿Están las exportaciones de mercancías debidamente

respaldadas con los respectivos documentos?


exportaciones de mercancías por un mínimo de cinco

años según lo establece el acuerdo comercial?

EMPRESA: _________________________________________________________

PROCEDIMIENTO: COMPRA LOCAL DE MATERIA PRIMA OBJETIVO: Verificar el cumplimiento de los puntos de control establecidos para este

procedimiento.


Ord.

Preguntas

Si

No

1

¿Se cuenta con una base de datos actualizada de

proveedores locales que cumplen con los requisitos

del acuerdo comercial para el suministro de la materia

prima a comprar en el mercado local?

176

2

3

4

5

6

7

8

¿Se obtiene del proveedor local una declaración

jurada para garantizar que la materia prima procede

de países firmantes del acuerdo comercial?

¿Se revisa la lista de los proveedores locales cuyas

materias primas cumplen con el requisito de origen

previo a la autorización de los pedidos?

¿Se obtiene la certificación de parte del proveedor

local que la materia prima es originaria de los países

firmantes del acuerdo previo a la autorización del

pedido?

¿Se revisa la documentación relativa a cada

importación de materia prima para asegurarse que

esta procede de los países firmantes del acuerdo?

¿Autorizan la gerencia general y de finanzas, la

compra local de materia prima procedente

únicamente de los países firmantes del tratado

comercial?

¿Se hace la comparación de las cantidades físicas de

materia prima recibidas en bodega contra la factura

del proveedor?

¿Realiza el encargado de compras el reclamo al

proveedor por diferencias y daños encontrados en la

materia prima comprada localmente?

177

9


compras locales de materia prima por un mínimo de

cinco años según lo establece el acuerdo comercial?

EMPRESA: _________________________________________________________

PROCEDIMIENTO: EVALUACIÓN DE LA PRODUCCIÓN CON BASE A LA

CAPACIDAD INSTALADA Y DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA EN FUNCIÓN DEL

ACUERDO COMERCIAL

OBJETIVO: Verificar el cumplimiento de los puntos de control establecidos para los

procedimientos de capacidad instalada y distribución de la planta.


No.

Preguntas

Si

No

1

2

¿Establece el departamento de producción la relación

entre las cantidades producidas y la capacidad

instalada, cada vez que se de un cambio significativo

en los volúmenes de producción en periodos

determinados?

¿Revisa la administración de la empresa los reportes

relativos a la producción de un periodo determinado

para establecer la razonabilidad en cuanto a la

capacidad instalada?

178

3

4

5

6

¿Verifica el gerente de producción la existencia física

de todos los reportes emitidos por su departamento al

final de cada proceso a fin de constatar su

disponibilidad ante los usuarios?

¿Revisa el departamento de planificación, las

existencias mínimas que se deben mantener a fin de

cumplir con los requerimientos de producción

relacionadas con los stock de inventarios?

¿Se verifica los tiempos y movimientos del proceso de

confección de cada estilo ingresado al proceso

productivo para determinar la eficiencia de los

operarios y la maximización de los recursos

disponibles?

¿Se cuenta con un expediente actualizado que

contenga la siguiente información?

- El espacio físico de la planta

- metraje cuadrado de cada una de las áreas de

producción

- Metraje cuadrado para almacenaje de materia prima

y producto terminado

- Cantidad de Personal ocupado en cada una de las

áreas de producción

- Numero y detalle de maquinas utilizadas en el

proceso productivo.

179

7

8

9

10

¿Se cuenta con un expediente que muestre los datos

generales de ésta según el detalle siguiente?

- Nombre de la compañía

- Dirección de matriz y sucursales


propietarios


principales clientes de los dos

últimos años.


proveedores de hilos y telas

¿Verifica el gerente de planta que las instalaciones

están distribuidas según las exigencias del acuerdo

comercial, el cual requiere asignar un espacio para

cada una de las áreas de producción y almacenaje?

¿Revisa el gerente de producción la condición física

de la maquinaria utilizada en la producción para

cumplir con los requerimientos del acuerdo comercial

en obtener productos de calidad?

¿Cuenta el departamento de producción con una

base de datos actualizada que contenga el número

trabajadores involucrados en la producción y el tipo

de función que realizan con el fin de identificar la

cantidad la mano de obra utilizada en la confección de

un pedido?

180

EMPRESA: _________________________________________________________

PROCEDIMIENTO: IDENTIFICACIÓN DE LOS MATERIALES A SER UTILIZADOS

EN LA CONFECCION DE PRENDAS DE VESTIR.

OBJETIVO: Verificar el cumplimiento de los puntos de control establecidos para los

procedimientos de identificación de los materiales a utilizar en el proceso productivo.


No.

Preguntas

Si

No

1

2

3

4

¿Revisa el gerente de planificación que los

presupuestos de producción hayan sido por el gerente

financiero?

¿Se le da seguimiento a los presupuestos de

producción por parte del departamento de finanzas?

¿Se verifica que las requisiciones de materia prima

están debidamente aprobadas por el gerente general

y finanzas?

¿Se capacita periódicamente al personal encargado

de la identificación de la materia prima para el

proceso productivo?

181

5

6

7

¿Se determina el valor del contenido regional de

acuerdo alguno de los métodos descritos en el

acuerdo comercial?

¿Se verifica que las etiquetas adquiridas para

identificar el producto terminado, se han elaborado

observando el cumpliendo de la normativa establecida

para el ingreso de mercancías a los Estados Unidos?

¿Verifica el departamento de control de calidad que

todo producto terminado este debidamente

identificado por medio de la respectiva etiqueta?

10.2. INFORME SOBRE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL

Después de haber realizado la evaluación del control mediante los cuestionarios

diseñados para tal efecto, se hará del conocimiento de los resultados a la

administración de la empresa a través de un informe que contenga la situación

encontrada sobre las políticas, procedimientos y controles establecidos para cumplir

con los requisitos del CAFTA-DR de las exportaciones hacia los Estados Unidos de

Norte América

Esta evaluación está diseñada para que sea principalmente realizada a razón de

auto control por parte de la gerencia de la empresa o bien dicha actividad puede ser

centralizada en el departamento de control interno.

182

La evaluación del control debe realizarse en periodos no mayores a 3 meses y para

el informe de resultados se presenta a continuación un “modelo” en el cual se

anotarán los resultados sobre la evaluación realizada como sigue:

Empresa:___________________________________________

MODELO DE INFORME SOBRE EVALUACIÓN DE EJECUCION DE PROCEDIMIENTOS

Referencia.

Control sujeto de evaluación.

Conclusión.

Recomendación.

Hecho por: Revisado: Autorizado: Fecha:

183

10.3. NORMAS DE ADMINISTRACION DEL MANUAL

Para generar el carácter de herramienta actualizada y útil se adicionan las siguientes

normas para administrarlo.

- Los encargados de administrar el Manual serán los gerentes de cada

departamento, coordinados por el gerente general

- Los gerentes asignados para la administración del Manual, deberán reunirse

por lo menos una vez al mes con el objeto de revisar la vigencia de los

procedimientos y actualizarlos de acuerdo a la necesidad determinada.

- El documento original del manual deberá permanecer en poder del gerente

general en una caja de seguridad, habiendo entregado copias ya sea físicas o

magnéticas a los demás gerentes

- El manual solo se extraerá de su lugar de resguardo cuando haya que hacerle

modificaciones acordadas en junta de gerentes.

- Verificar que al realizar un cambio en una política de la empresa, esta sea

incluida en el manual como forma de actualización.

- Realizar una comparación periódica cada tres meses, entre el diseño de los

procedimientos a seguir descritos en el Manual y los que se están llevando a cabo en

la empresa, con el fin de detectar desviaciones en el seguimiento establecido en el

manual.

- La implementación del manual debe hacerse por medio de personal calificado

y propositito que pueda aportar ideas para la mejora continua en el futuro y que

pueda estar acorde a las exigencias de la modernización.

184

- El uso de tecnología de punta debe ser un parámetro para mejorar

constantemente el Manual con el fin de cubrir aquellas áreas en las que no se pueda

ajustar por los cambios tecnológicos.

F. PLAN DE IMPLEMENTACION

La implementación del manual de procedimientos aduaneros y operativos para

cumplir con los requisitos del CAFTA-DR, está diseñada para ser ejecutada a todos

los niveles de cada una de las empresas del sector de la industria de la confección,

ya sean responsables de la ejecución directa de las operaciones o controladores de

la gestión.

Para efectos ilustrativos hacemos la propuesta de implementación basado en una

empresa.

185

1. PRESUPUESTO

Computadora y accesorios ** $ 1,000.00

Cañón y Pantalla ** $ 1,100.00

Papelería y útiles $ 300.00

Pizarra Acrílica ** $ 200.00

PRESUPUESTO DE ADQUISICION E IMPLEMENTACION DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADUANEROS Y OPERATIVOS PARA CUMPLIR

CON LOS REQUISITOS DEL CAFTA-DR

RECURSOS IMPORTE

Costo para adquirir manual: $ 600.00

Capacitación al personal (20 Horas) $ 400.00

Mobiliario y equipo de computo: $ 2,600.00

TOTAL $ 3,600.00

Nota: La organización puede contar con el equipo informático y la sala de

capacitación así como el mobiliario necesario para llevar a cabo la capacitación

e implementación del manual por lo que el coste final puede ser menor.

186

2. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PARA IMPLEMENTAR EL MANUAL.

SEMANA 1 SEMANA 2 SEMANA 3 SEMANA 4 No ACTIVIDADES L M M J V L M M J V L M M J V L M M J V

1

Realizar una presentación de la propuesta del manual a la administración de la empresa.

2

Análisis del presupuesto de implementación y cronograma de capacitación del manual

3 Desarrollo de la capacitación: Conocimientos generales CAFTA-DR

4 Desarrollo de la capacitación: Requisitos y beneficios del CAFTA-DR

5

Desarrollo de la capacitación: Procedimientos establecidos para el cumplimiento de los requisitos del CAFTA-DR de las exportaciones hacia los Estados Unidos del sector confecciones

6 Desarrollo de la capacitación: Controles de cumplimiento sobre los procedimientos establecidos.

7 Desarrollo de la capacitación: Cuestionario de evaluación del control.

8

Presentación del informe a la administración de la empresa sobre los resultados obtenidos en la implementación del manual.

Documents

CAPITULO IV: PROPUESTA DE UN MANUAL DE …ri.ufg.edu.sv/jspui/bitstream/11592/7197/5/658.8-C962d-Capitulo IV.pdf · Diseñar un manual de procedimientos de control aduanero y operativo