Capítulo México - amvcolombia.org.co · reguladoras del sistema financiero. Una de las prácticas delictivas que más afecta a las entidades del sector financiero y que en general

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“Chapter of the Year Award 2011”

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Las mejores prácticas para su detección y prevención

Muna D. Buchahin Abulhosn, CFE, CGAPBogotá, 29 Octubre 2012

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FRAUDE EN EL MERCADO DE VALORES


Importancia de las instituciones reguladoras

• El sector financiero ha sido objeto de una constantevigilancia por parte de las autoridades reguladorasy gubernamentales

• Principalmente por su naturaleza y a la posibilidadde sufrir pérdidas sociales considerables

• El punto central es resolver cómo los mercados ylas instituciones financieras deben ser regulados.

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• Elementos que deben considerarse en laregulación financiera:

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REGLAS

ORGANISMOS REGULADORES

PRÁCTICAS Y PROCEDIMIENTOS R

EG

ULA

CIÓ

N

FIN

AN

CIE

RA



• Por ello, cuando el sistema financiero funcionaadecuadamente

– Ayuda a crear un sistema justo, estable yeficiente que apoya el crecimiento sostenido dela economía a largo plazo.

• Si el sistema pudiera funcionar por sí mismo, nohabría necesidad de una intervención reguladora…

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2

“La importancia de los órganos reguladores en los mercados financieros”, Stephen A. Lumpkin, OCDE


Factores que han favorecido las crisis financieras

– Una pobre administración de riesgos– Una mala dirección y controles internos

inadecuados– Una supervisión inadecuada de los riesgos

operativos

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Importancia de las instituciones reguladoras del sistema financiero

Un mal funcionamiento del mercado, da pauta a lanecesidad de medidas que protejan a losclientes, inversionistas y usuarios finales delsistema financiero contra el riesgo de:

• pérdidas por quiebras institucionales• fraudes• prácticas ilícitas• y demás conductas inmorales por parte de

los prestadores de servicios.

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• Mantener la estabilidad del sistema financierodepende de conservar la confianza.

• Los clientes y las partes interesadas es debentener garantías de que las instituciones son:– Justas– Transparentes– Libres de conflictos de interés– Y otros problemas similares

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• Muchas crisis financieras han iniciado cuandoexiste una desconfianza en el sistema financiero yésta se contagia a los usuarios.

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Una de las prácticas delictivas que más afecta alas entidades del sector financiero y que engeneral tiene la mayor incidencia en el mundo esel FRAUDE.

¿Existe una conciencia seria de los riesgos defraude en las organizaciones?

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1


La situación actual

Las prácticas ilegales, la incompetencia de altosdirectivos aunado a la falta de previsión y supervisiónde organismos reguladores, han situado al sectorfinanciero y a la credibilidad de los bancos en susniveles más bajos.La crisis del sistema financiero del 2008, y másrecientemente el escándalo Barclays en el ReinoUnido.

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Una visión global

En el Reino Unido, resultados de encuestarealizada por el Sunday Times, y dada aconocer días después de estallar el casoBarclays, revela que cerca de dos tercios delos británicos no confían en su banco, que el49% piensa que los grandes bancos no sonhonestos, y que el 45% cree que sonincompetentes.

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¿QUÉ SUCEDIÓ EN BARCLAYS?

• Manipular en su provecho los indicadores bancariosque reflejan la fortaleza de una entidad financiera, yque afectan también a las hipotecas, deudas yderivados de sus clientes.

• Según la información en medios, entre 2005 y 2008,algunos empleados “maquillaron” la tasas depréstamo interbancario Libor para aumentarbeneficios (en plena crisis crediticia en 2008, paradar una imagen de solvencia del banco ante susrivales, en un intento de esconder el nivel de estrésfinanciero en el que se encontraba la entidad).

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LIBOR

• Es considerado el índice de referencia másimportante del mundo para las tasas de interés.

• Aproximadamente 10 billones de dólares enpréstamos (incluyendo tarjetas de crédito,préstamos para automóviles, e hipotecas de tasavariable), así como unos 350 billones de dólaresen derivados, están vinculados a esta tasa.

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¿Qué consecuencias ha tenido?

• El presidente del Banco Barclays, Marcus Agius,dimitió después de que se hicieron públicas lasirregularidades.

• Los reguladores británicos, estadounidenses yjaponeses investigan a una docena de entidades,por realizar modificaciones similares de esastasas

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¿Cuándo y cómo estalló el escándalo?Manifestaron las autoridades británicas quesospechaban pero querían reunir pruebasfehacientes.

• El escándalo se desató finalmente el pasado28 de junio, cuando, tras llegar a un acuerdoextrajudicial, Barclays fue multado con 290millones de libras (360 millones de euros),después de admitir que manipuló el Libor y suequivalente europeo Euribor entre 2005 y2009.

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¿Hay más bancos implicados?

• Barclays no pudo actuar solo, necesitaba lacomplicidad de otros bancos. La FSA (Autoridadde Servicios Financieros) y los reguladoresfinancieros de EE UU están investigando a almenos 10 bancos.

• Fuente: Notas periodísticas referidas al caso.17


¿Y la alta dirección?

Diamond, de origen estadounidense y elbanquero mejor pagado del país, declaró querenunciaba a su puesto por "presionesexternas", que "habían alcanzado un nivel queamenazaba con dañar la reputación de laentidad". Con él se fue también el jefe deoperaciones del banco.Un día antes había dimitido ya el presidentede la junta.• Fuente: Notas periodísticas referidas al caso.

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COMISIÓN DE INVESTIGACIÓN

• SFO (Prosecuting Organisation accord US BriberyAct) .

• Además, la oficina Financial Services Authorithy(FSA) cambió para convertirse en FinancialConduct Authorithy (FCA) , al mismo tiempo elDepartamento de Justicia de Estados Unidos, ylas autoridades de Suiza y Canadá estudian elcaso.

• La Asociación de Banqueros Británicos.

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¿Es Barclays el único responsable? ¿cómo restaurar la reputación?Evidencia comportamientos inaceptables

• Los propios reguladores se enfrentantambién a acusaciones. En una declaraciónpública difundida el 3 de julio, Barclaysaseguró que había alertado a autoridadesde EE UU y el Reino Unido sobresospechosas cifras del Libor presentadaspor otros bancos a finales de 2008, y que le"decepcionaba que ninguna acciónefectiva se tomara“.

• Fuente: Notas periodísticas referidas al caso.

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¿Qué va a pasar ahora?

Las conclusiones podrían apuntar a:Una mayor regulación del sistemafinanciero y a un cambio en la forma decalcular el Libor.Revisar las sanciones relacionadas conestos actos.Parlamento británico estudia cuestiones deconflictos de intereses y los estándaresprofesionales que rigen la industriabancaria.

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¿Qué hacer?

Los intermediarios de valores y divisas nopueden ser ajenos dada su alta responsabilidadde administrar recursos de terceros, por lo cualmayor es su obligación de diseñar y establecerpolíticas lineamientos y procedimientos parala prevención, detección y disuasión delriesgo de fraude.

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Qué entendemos por fraude

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Fraude. (Del lat. fraus, fraudis).

1. m. Acción contraria a la verdad y a la rectitud, que perjudica a la persona contra quien se comete.

2. m. Acto tendente a eludir una disposición legal en perjuicio del Estado o de terceros.

3. m. Der. Delito que comete el encargado de vigilar la ejecución de contratos públicos, o de algunos privados, confabulándose con la representación de los intereses opuestos.Código Penal. Art. 386.- Comete el delito de fraude el que engañando a uno o aprovechándose del error en que éste se halla, se hace ilícitamente de alguna cosa o alcanza un lucro indebido. (CPF México)


Legislación en Colombia

• La legislación penal colombiana contempla comodelito al fraude mediante cheque y el fraudeprocesal.

ARTÍCULO 248 - Emisión y transferencia ilegal decheque. El que emita o transfiera cheques sintener suficiente provisión de fondos, o quien luegode emitirlo diere orden injustificada de no pago.

243 Capítulo cuarto, artículo 248, Código Penal Colombiano.4 Capítulo octavo, artículos 453 y 454, Código Penal Colombiano.


CONTEXTO NORMATIVO Y REGULATORIO Colombia

En los artículos 251 al 260, capítulo sexto del CódigoPenal Colombiano se describen lo que se consideracomo defraudaciones. :

“Artículo 252 - Aprovechamiento de error ajenoo caso fortuito. El que se apropie de bien quepertenezca a otro y en cuya posesión hubiereentrado por error ajeno o caso fortuito, (…)”.

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CONTEXTO NORMATIVO Y REGULATORIO

“Artículo 258 - Utilización indebida de informaciónprivilegiada.- El que como empleado o directivo omiembro de una junta u órgano de administraciónde cualquier entidad privada, con el fin de obtenerprovecho para sí o para un tercero, haga usoindebido de información que haya conocido porrazón o con ocasión de su cargo o función y que nosea objeto de conocimiento público, (…).

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(…) el que utilice información conocida por razónde su profesión u oficio, para obtener para sí o paraun tercero, provecho mediante la negociación dedeterminada acción, valor o instrumento registradoen el Registro Nacional de Valores, siempre quedicha información no sea de conocimiento público”.

Asimismo, en el Código de Comercio, artículos 72 y74, se considera como fraude la doble contabilidad yaquellos vicios que atenten contra el principio de fe enlos libros de contabilidad.

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Por otra parte, la Circular Externa 038 de 2009 en suartículo 7.7.1.2.1, numeral vii define el fraude como “(…)acto intencionado cometido para obtener una gananciailícita (…)”, entre tanto que la Circular Externa 041 de 2007define como fraude Interno los “Actos que de formaintencionada buscan defraudar o apropiarseindebidamente de activos de la entidad o incumplir normaso leyes, en los que está implicado, al menos, unempleado o administrador de la entidad”, y como fraudeexterno los “Actos, realizados por una persona externa ala entidad, que buscan defraudar, apropiarseindebidamente de activos de la misma o incumplir normaso leyes”.

2812 Instrucciones respecto de la implementación del Sistema de Control Interno en las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia13 Reglas Relativas a la Administración del Riesgo Operativo14 Artículo 2.6.1.115 Artículo 2.6.1.2

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13

14

15


Reglamento de AMV

Artículo 49.1 Define como defraudación laobtención “de provecho indebido para sí o para untercero, afectando a un tercero o al mercado, endesarrollo de operaciones o actividades deintermediación”.

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THE IIA

De acuerdo a las Normas para el Ejercicio Profesionalde la Auditoría Interna del IIA, el fraude es cualquieracto ilegal caracterizado por engaño, ocultación oviolación de confianza. Estos actos no requieren laaplicación de amenaza de violencia o de fuerza física.Los fraudes son perpetrados por individuos y pororganizaciones para obtener dinero, bienes oservicios, para evitar pagos o pérdidas de servicios, opara asegurarse ventajas personales o de negocio.

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El fraude no puede erradicarse

Pero puede prevenirse o inhibirseimplementando los controles internosadecuados y fortaleciendo los ya existentes.

¿Cómo crear y aplicar las mejores prácticaspara prevención y detección de fraude en lasentidades reguladoras y financieras ?

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• Los delitos de cuello blanco han mostrado un aumento significativo en las últimas décadas

• El Reporte a las Naciones sobre el Abuso y el Fraude Ocupacional 2012(ACFE) revela que el crecimiento de fraudes mantiene índices similares en todas las regiones del mundo

• Si una organización aplica las mejores prácticas globales , estará mejor preparada para prevenir, detectar y reducir la comisión de fraudes y actos corruptos

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Fraudes y actos corruptosPrevención, detección y disuasión


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Diseño y estructura de un Programa Antifraude

LAS MEJORES PRÁCTICAS DE PREVENCIÓN Y DETECCIÓN DE FRAUDE


Gobierno corporativo

La cultura antifraude se determina eimplementa desde la Alta Dirección y debecontener los valores, la cultura, y principios deintegridad. El mensaje explícito yejemplificado en relación a la nula intoleranciaa cualquier conducta inapropiada, por leveque se considere.

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ALCANCE

• Definir las políticas, lineamientosnormas y conductas que todos losempleados deben acatar paraevitar prácticas inapropiadas,salvaguardar la integridad yprestigio de la entidad.

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ALCANCE

Garantizar el compromiso y laresponsabilidad de los funcionarioscolaboradores, clientes, proveedores ydemás grupos de interés queinteractúan con la Entidad, conforme lamás alta conducta ética y las mejoresprácticas internacionales. Asegurar la integridad personal y

profesional.37


Objetivo

Velar por la salvaguarda de los activosde la organización y promover su usorazonable y eficiente en cumplimiento delos objetivos de la Entidad.

Fomentar la conducta esperada ypropiciar la introyección de valores.

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39


1. El Perfil de los funcionarios y empleados

Mejores Prácticas


Expertise

ASF | 40

Perfil adecuado a la actividad Cada uno de los cargos deben estar dirigidos por

profesionales preparados y honestos¡EXPERTISE!

La selección debe ser basada en conocimientos y especialización en relación a las funciones del puesto. Independencia, objetividad, honestidad e imparcialidad


Incentivos

ASF | 41

Los reguladores deben centrar suatención en la relación entre laremuneración y el riesgo de losincentivos que puedan generarconductas inaceptables en losempleados.


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2. Funcionamiento adecuado del control interno

Mejores Prácticas


Fortalecimiento del control interno en los procesos

ASF | 43

Para la administración y control de los valores Garantizan la gestión y el desempeño eficaz de

la organización y su apropiada rendición de cuentas

Las revisiones a los controles internos deben realizarse de manera continua

Cambio de contraseñas periódicamente


CI

Se debe considerar en su implementaciónprevenir, inhibir o detectar el fraude,incluyendo los tramos de control deresponsabilidad y la segregación deactividades o tareas relacionadas”.

44

30

30 Fuente: The Public Company Accounting Oversight Board – PCAOB (Consejo de Supervisión de Contabilidad de las Empresas Públicas en EEUU)


Evaluación de Control Interno

• Monitorear la idoneidad y efectividad delCI de las áreas relacionadas con finanzas,colocación y la intermediación devalores/divisas.

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46


3. Evaluación de riesgos de corrupción y fraude

Mejores Prácticas


EVALUACIÓN DE RIESGOS

• Implantar y asegurar el cumplimiento delas políticas, metodologías yprocedimientos definidos por el Comité deRiesgo y la unidad antifraude.

• Seguimiento de las mediciones de riesgosrealizadas por las áreas responsables.

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Implementación de política de evaluación de riesgos.

ASF | 48

Identificar los esquemas potencialesy priorizarlos según su impacto yprobabilidad.

Realizar las acciones pertinentes deacuerdo con los resultados de losanálisis.


Riesgos en la comisión de fraudes

ASF | 49

Continua… Existen numerosas áreas de riesgo para la comisión

de fraudes y prácticas corruptas Se han observado debilidades en los procesos de:

Autorización

Regulación y

Supervisión


Conductas inapropiadas más comunes

• El uso indebido de la posición de los altos ejecutivocon el fin de obtener algún tipo de beneficiofinanciero.

• La revelación o uso de información engañosa oinexacta con el fin de ocultar o distraer actosilícitos;

• El uso o negociación de información en razón desus funciones.

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4. Establecimiento de mecanismos para reportar fraudes

Mejores Prácticas


Establecimiento de mecanismos para reportar fraudes.

ASF | 52

Línea Ética de Denuncias

Permite el anonimato y la confidencialidad

Otorga confianza a terceros para recibir reportes de fuentes internas y externas


LÍNEA ÉTICA DE DENUNCIA

Identificar e investigar las denunciasanónimas de manera eficaz y oportuna.

Procedimientos adecuados para la atenciónde las quejas o reclamaciones y aceptar lainformación proporcionada de maneraconfidencial o anónima.Manejo de Crisis

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54


5 . Capacitación y educación continua

Mejores Prácticas


Capacitación y educación continua

ASF | 55

Educación continua de los empleados en temas vinculados a su cargo y funciones. Esencial para prevenir y detectar el fraude

ocupacional (delitos de cuello blanco) Entendido éste como el uso de la propia ocupación para

obtener un enriquecimiento personal,

a través del uso o la aplicación indebida de los recursos o activos de la organización para la cual el defraudador presta sus servicios


Problemática por FALTA DE CAPACITACIÓN

• El personal de la entidad incumple las políticas,procedimientos y controles establecidos.

• Ineficiencias, errores o prácticas inapropiadasen la ejecución y procesamiento de lasoperaciones debido a la ausencia de personalcalificado e idóneo, insuficientemente capacitadoo altas rotaciones.

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CAPACITACIÓN PARA PREVENCIÓN

Evitar el conflicto de intereses y propiciarblindaje mediante la concientización.

Capacitar en temas éticos a los miembros dela Entidad;

57


ASF | 58

Estudios, metodologías y herramientas especializadas


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6. Estimular las competencias laborales

Mejores Prácticas


Certificaciones Internacionales

ASF | 60

Estimular las competencias del personal y promover las certificaciones internacionales en la materia: CIA, CGAP, CFE… Contar con especialistas en materia de prevención,

detección e investigación de fraudes Requiere de profesionales con competencias técnicas

y habilidades para descubrir y reducir su incidenciaCertified Fraud Examiner (CFE) www.acfe-mexico.com.mx

http://www.acfe-mexico.com.mx/


Recursos Humanos especializados en la materia

ASF | 61

Personal con competencias y habilidades especializadas• Mejores prácticas mundiales• Certificación y capacitación continuas


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7. Segregación de funciones

Mejores Prácticas


Segregación de funciones.

ASF | 63

Impide a una persona tener un control discrecional o absoluto sobre operaciones clave de la organización

Contribuye a prevenir delitos relacionados con el fraude

Tramos de responsabilidad: Establecer formalmente los ámbitos de autoridad y

niveles de responsabilidad de cada uno de los servidores públicos, relaciones y líneas de reporte


Segregación de funciones

Control interno para prevenir o reducir el riesgo defraude en las organizaciones.

Independencia funcional entre las áreasestratégicas e incluso organizacional

Inhibe conducta para que un individuo no puedallevar a cabo todas las fases de unaoperación/transacción.

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65


8. Seguridad e Integridad en losSistemas de Información

Mejores Prácticas


Seguridad en TI

• ¿Cómo se garantiza procesar todas lasoperaciones contratadas por las áreas denegocio, cumpliendo en todo momento laspolíticas, metodologías y procedimientos decontrol de riesgos establecidos ?

• Y asegurar contabilizar todas las operacionesde acuerdo a las normas y criterios definidospor los órganos reguladores.

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RIESGOS

Acceso de personal de la entidad no autorizado amanejo de efectivo, valores, cheques, etc.

Acceso a los sistemas para que puedan consultar omodificar información contenida en los sistemas.

Modificación y/o alteración de los registroscontables, operaciones incorrectas o que no seregistren, originando información errónea.

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Riesgos

• Acceso de personas no autorizadas a ciertas funciones de los sistemas que les permite leer, alterar, modificar, añadir o borrar información existente en las bases de datos, o introducir transacciones no autorizadas para su procesamiento

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BLINDAJE DE SEGURIDAD

• Limitar los controles de seguridad y lasclaves de acceso a los sistemas de lasáreas relacionadas con la intermediación devalores/divisas, para evitar que recaigansobre una sola persona.

• Cumplimiento del protocolo para loscontroles y procedimientos establecidospara reducir el riesgo operativo.

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Manipulación de registros

ASF | 70

Registrar cada

transacción o ingreso al sistema

Contar con sistemas apropiados de

respaldo

Reforzar seguridad de

las contraseñas

Debido a que diversos esquemas fraudulentos

involucran la manipulación de los datos de entrada o los registros de salida en

los sistemas tecnológicos


ASF | 71

Continua…

Contar con esquemas de Alta Disponibilidad para la operación del

negocio

Plan de Continuidad de Negocio (BCP) Plan de Recuperación de Desastres

(DRP)

Plan de Recuperación


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9. Pruebas de confianza y antecedentes laborales

Mejores Prácticas


Para reclutamiento y selección del personal

ASF | 73

Evalúan el potencial del candidato

Aseguran que cumple con los niveles de integridad, competencia y profesionalismo exigidos

Determinan conocimientos profesionales, rasgos de personalidad y aptitudes naturales


• Pruebas de confianza particularmentepara aquellos cargos sensibles ysusceptibles de riesgo de fraude,finanzas adquisiciones operaciones yvalores, etc.

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LAS MEJORES PRÁCTICAS PARA CONTRATACIÓN DEL PERSONAL


RRHH

ASF | 75

Pruebas de confianza

Verificación de antecedentes

laborales

Capacitación continua

Otorgamiento de incentivos

adecuados


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10. Tone at the Top

Mejores Prácticas


PROGRAMA DE INTEGRIDAD

Junta Directiva y/o la Alta Gerencia son lasresponsables de definir y asegurar laimplementación del programa antifraude. Esteprograma debe contener las políticas yprocedimientos claros que establezcan quéespera la organización en relación con laconciencia y comportamiento de susempleados y cuales son las sanciones.¿Qué espera de ellos en relación a su cargo yresultados?.

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¿Qué hacer PARA PREVENIR un acto inapropiado?

Códigos de ética y de conducta Política antifraude Línea ética de denuncia Valores, competencias, tramos de

autoridad, responsabilidad, relaciones conclientes y proveedores, conflicto deintereses, canales de comunicación.

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La entidad debe estructurar los comités quesean necesarios de acuerdo a sus objetivos yal tamaño de la organización.Retroalimentación de ejecutivos y gerentes através de evaluaciones.Seguimiento a quejas y denuncias LED• Proceso disciplinario de sanciones por

violaciones a la política.

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Integración de Comités: Selección con base enconocimiento financiero, prestigio e Independencia.

- Comité de evaluación y riesgos.- Comité de auditoría- Comité de compensaciones- Comité de cumplimiento y ética- Otros

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¿Por qué es importante UNA POLÍTICA ROBUSTA?

La falta de políticas y procedimientos quedefinan con claridad las responsabilidades delos funcionarios en cada una de las áreas deoperación, puede abrir la puerta no solo aerrores, sino a la perpetración de ilícitos.

La claridad en la definición de los tramos deautoridad y niveles de autorización, sonelementos indispensables en la políticalaboral.

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Políticas y procedimientos

• Las entidades tienen la obligación de contarcon los manuales de organización y defunciones, y con los reglamentosrespectivos, que plasmen con claridad laspolíticas, procedimientos yresponsabilidades relacionados con lasfunciones y facultades conforme al cargode todas las áreas establecidas.

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Auditoría independiente

• Auditoría externa para verificar que las políticas de gestión de riesgo están siendo adoptadas y la correcta implementación de los procedimientos de control establecidos.

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11. Blindaje contractual

Mejores Prácticas


Blindaje jurídico

• Revisión de cláusulas para blindarcontra cualquier acto inapropiado delos empleados las operacionesfinancieras.

• Cláusulas de Confidencialidad• Blindaje vs actos de corrupción de

terceros

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CLÁUSULA DE CONFIDENCIALIDAD

• Utilización de información confidencial:Establecer las normas que castiguen severamentea los empleados que revelen informaciónconfidencial, entendida esta como aquella que semaneja como consecuencia de la actividad habitualde la respectiva área a la que pertenece elempleado y que no es considerada pública y queningún funcionario o empleado se ostente con elnombre de la organización para realizaroperaciones para las cuales no está autorizado.

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12. Comunicación

Mejores Prácticas


Comunicación transversal

ASF | 88

Lenguaje claro, franco y escrito que permita su asimilación.Enfatizar la información importante y lo que se espera de los

empleadosCoordinación de acciones para impulsar una comunidad en

continuo intercambio de casos, ideas, experienciascomunicar los resultados en los canales adecuados y de manera

apropiada y oportuna. Ejemplificación Promotora de técnicas y metodologías especializadas,

fortalecida por una cultura del rigor profesional, la colaboración y la ética


Comunicación Interna

ASF | 89

Asesoramiento sobre potenciales violaciones

Política sobre sanciones Temas sensibles Informar que deben hacer en caso de

situaciones excepcionales. Manejo de Crisis Retroalimentación de valores y conducta


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Protocolo para el uso de Redes

13. Redes sociales

Mejores Prácticas


Política de Uso de Redes Sociales

• La organización definirá POR ESCRITO laspolíticas y expectativas relacionadas con elcomportamiento deseable y que se consideraaceptable. Así mismo, promoverá la denuncia einvestigación de actividades fraudulentas oinusuales.

• Mantener un protocolo formal de comunicación endonde se establezcan los tópicos o trends adivulgar por ese medio conforme a la políticaestablecida.

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Política de uso de celulares y otras grabaciones

• Establecer políticas para el mantenimiento yconservación de las grabaciones y/oconversaciones propias por las operacionesbancarias.

• Regular el uso de los celulares y otros gadgets delpersonal en áreas sensibles.

92


DECLARACIÓN DE INTENCIONES FIRMADA POR DIRECTIVOS DE LOS 16 BANCOS MÁS IMPORTANTES DE

INGLATERRA

“Es responsabilidad de los líderes de las institucionesfinancieras crear, supervisar e inculcar en lasorganizaciones una cultura basada en elprofesionalismo e integridad.

Como líderes de las instituciones financieras,reconocemos y aceptamos esta responsabilidad”.

Publicada en el diario británico Financial Times, el 29 de septiembre de 2010, en carta abierta titulada “Los líderesfinancieros prometen excelencia e integridad”

.93


ACFE-CAPÍTULO MÉXICO

94

[email protected]@acfe-mexico.com.mx

MUCHAS GRACIAS

mailto:[email protected]




Bibliografía • Lumpkin, S. “Regulatory Issues Related to Financial Innovatio”,

en Financial Market Trends, Vol. 2009/2, marzo de 2010.

• Lumpkin, S. “ Resolutions of weak Institutions: Lessons LearneFrom Previous Crises” en OECD Financial Market Trends, Vol. 2008/2, diciembre de 2008; dospnible en http://www.oecd.org/dataoecd/47/24/41942943.pdf.

• Lumpkin, S. “The Financial Policy Landscape: A Conceptual Overview”, en Financial Market Trends, No. 90, abril de 2006.

95

http://www.oecd.org/dataoecd/47/24/41942943.pdf


Bibliografía• Lumpkin, S. “Supervisor of Financial Services en the OECD

Area” en Financial Market Trends, No. 81, abril de 2002

• OCDE (2011), Bank Competition and Financial Stability, OECDPublishing. Informe preparado por los miembros de la Dirección de Asuntos Financieros y Empresariales para el taller de trabajo del G20 “El nuevo panorama financiero”, patrocinado por el Departamento del Tesoro Australiano y el Banco de Reserva de Australia; disponible en http://www.oecd.org/regreform/liberalisationdcompetitioninterventioninregulatedsectors/bankcompetitionanfinancialstability.htm.

9

http://www.oecd.org/regreform/liberalisationdcompetitioninterventioninregulatedsectors/bankcompetitionanfinancialstability.htm

http://www.oecd.org/regreform/liberalisationdcompetitioninterventioninregulatedsectors/bankcompetitionanfinancialstability.htm


BibliografíaSchich, S., “Financial Crisis: Deposit Insurance and Related Financial Safety Net Aspects”, en OECDFinancial Market Trends, Vol. 2009/2, diciembre de 2008; disponible en http://www.oecd.org/insurance/41894959. pdf.

• Schich, S., “Expanded Guarantees for Banks: Benefits, Costs and Exit Issues”, en OECD FinancialMarket Trends, Vol. 2009/2, noviembre de 2009; disponible en http://www.oecd.org/dataoecd/53/48/44260489. pdf.

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http://www.oecd.org/insurance/

http://www.oecd.org/dataoecd/53/48/44260489


Bibliografía

• Schich, S. y S Lindh, “Implicit Guarantees for Bank Debt; Where Do We Stand?”, en OECD FinancialMarket Trends, Vol. 2012/1, junio de 2012; disponible en http://www.oecd.org/finance/financialmarkets/50586138. pdf.

• http://www.elfinanciero.com.mx/item/30932/26• www.acfe.com• www.amv.org• www.theiia.org.

98

http://www.oecd.org/finance/financialmarkets/50586138

http://www.oecd.org/finance/financialmarkets/50586138

http://www.amv.org/

http://www.amv.org/

http://www.amv.org/

http://www.amv.org/

http://www.amv.org/

http://www.theiia.org/

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