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Informe de Gestión Anual 2013
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CAPÍTULO I
INFORMACIÓN GENERAL DE LA CONTRALORÍA ESTADAL
1. Fecha e instrumento legal de creación de la Contraloría del
Estado Bolívar
Según lo dispuesto en el artículo N° 1 de la Ley de Contraloría del
Estado Bolívar el día 05 de Noviembre de 1974, “Se crea la
Contraloría del Estado Bolívar, la cual será un Organismo
dependiente de la Asamblea Legislativa de dicho Estado y estará
encargada de ejercer el control, vigilancia y fiscalización de los
fondos y demás bienes que conforman el patrimonio del Estado, así
como de todas las operaciones que con ellos se efectúen; y gozará
de autonomía funcional y administrativa en el ejercicio de sus
atribuciones”.
2. Identificación del funcionario que ej erce el cargo de Contralor
(a) Estadal
La máxima autoridad de la Contraloría del Estado Bolívar es la
Ciudadana Glinys del Carmen Hernández Romero; designada como
Contralora Interventora, según Resolución Nº 01-00-000003 de
fecha cinco (05) de Enero de 2009; publicada en Gaceta Oficial de
la República Bolivariana de Venezuela Nº 39.092 de fecha seis (06)
de Enero de 2009.
3. Información relacionada al Plan Estratégico de la Contraloría
Los principales propósitos y objetivos que se derivan del contenido
de la planificación estratégica para el período 2014-2016, son los
siguientes:
1. Fortalecer e intensificar los mecanismos del ejercicio del
control fiscal para avanzar en la lucha contra la corrupción.
Informe de Gestión Anual 2013
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2. Optimizar la participación ciudadana en el control fiscal.
3. Fortalecer el control interno en la Administración Pública.
4. Consolidar el proceso de mejoramiento continuo en la
Contraloría del Estado Bolívar.
5. Incrementar la confianza en la Contraloría del Estado por parte
de la sociedad bolivarense.
6. Diseñar y coordinar con Instituciones del Estado Planes de
Concientización y Conservación que permitan minimizar el
impacto de los desechos en el ambiente.
Informe de Gestión Anual 2013
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4. Organigrama Estructural de la Contraloría del Estado Bolívar
5. Universo de organismos y entes sujetos a su control
El universo de los órganos sujetos a control de la Contraloría del
Estado Bolívar, de acuerdo a las competencias atribuidas por Ley,
está conformado por setenta y nueve (79 ) insti tuciones: cincuenta y
seis (56) de la Administ ración Centralizada veinti trés (23) de la
Administración Descentralizada y Otro Poder. (Anexo N° 1).
Informe de Gestión Anual 2013
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6. Información sobre el sistema de control interno de la
Contraloría
Los Manuales de Normas y Procedimientos son instrumentos
dinámicos que deben desarrollarse al ritmo de los camb ios
producidos en la administración pública que nos sirven de guía
fundamental en el logro de objetivos propuestos en la Institución.
En el ejercicio fiscal 2013 la Sección de Planificación,
Organización y Métodos se encargó del estudio y el análisis
permanente de la estructura y el funcionamiento de las
Dependencias, así como la realización de un diagnóstico de la
estructura y procedimientos de la organización.
Durante el 2013 se aprobaron quince (15) Manuales de Normas y
Procedimientos de las distintas Dependencias de este ente
Contralor. (Anexo N° 02)
Con el fin de ampliar y mejorar la plataforma tecnológica se
adquirieron y distribuyeron en todas las Direcciones, Divisiones y
Oficinas equipos nuevos de computación como: C PUs, Laptops,
Monitores, Teclados, Mouse’s, UPS, Switch, con la finalidad de
sustituir los equipos que ya se encontraban deteriorados u
obsoletos, resguardar de manera más eficiente la información de la
institución y agilizar las labores de la insti tución. Además, se
Adquirieron e instalaron dos terminales biométricos Bioentry Plus
para el control de acceso a la institución . También, Se amplió la
Red Interna de Comunicación mediante conexiones Wi -Fi en dos
puntos internos de la institución.
Con el objeto de regular el acceso a la Internet de todo el personal
mediante la instalación de un se rvidor proxy en la insti tución.
Además, con el fin de conservar los equipos y la información se
realizó un operativo de Mantenimiento Preventivo a todos los
equipos de este Órgano de Control Fiscal y se Instaló, activó y
Informe de Gestión Anual 2013
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actualizó el Antivirus Kaspersky Internet Security en quince (15)
equipos de cada una de las dependencias de este de control.
Por otra parte , en el 2013 se dio inicio al proceso de adaptación e
implantación del Sistema Integral Administrativo de la Contraloría
del Estado Bolívar (SIACEB), quedando operativos los Módulos de
Administración, Logística, Nómina y Recursos Humanos y en
proceso de adaptación los módulos de Contabilidad y Planificación
Fiscal (Auditoría, Potestad Investigativa y Determinación de
Responsabilidades) .
Se desarrolló el Módulo de registro y control de Archivos el cual
se incorporó en el Sistema Integral Administrativo de la Contralor ía
del Estado Bolívar (SIACEB). (Anexo N° 03)
Informe de Gestión Anual 2013
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CAPITULO II
RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE CONTROL
1. Diagnóstico de la Administración Estadal
Las Direcciones de la Administración de Control Centralizada y
Descentralizada, ejercieron las funciones de control , vigilancia,
inspección y fiscal ización sobre la base de las competencias
constitucionales y legales atribuidas al Órgano de Control Estadal;
orientándose a la evaluación de la legalidad, exactitud y sinceridad de
los procedimientos administrativos, presupuestarios, financieros y
técnicos.
De los resultados de las actuaciones fiscales se detectaron debilidades
comunes que se fundamentan en hechos observados los cuales inciden
negativamente en la eficiencia y eficacia de la gestión pública; entre
los cuales podemos mencionar entre otros los siguientes: Inobservancia
normativas legales y sublegales en el manejo, administración y
custodia de los recursos públicos, la discrecionalidad de la
administración en las contrataciones públicas en los casos de
adquisiciones de bienes que por sus montos y naturaleza debieron ser
objeto de procedimientos de concurso cerrado o consulta de precios;
falta de elaboración de Informe de Recomendación, en los procesos
por consulta de precios . De igual manera se observaron ausencia y/o
incumplimientos de los manuales de normas y procedimientos
aprobados por las autoridades, debilidades de control interno los
procesos administrativos, contables y presupuestarios.
Finalmente, de acuerdo con la evaluación realizada a la gest ión que
llevaron a cabo las Unidades de Auditoría Interna (UAI) de la
Gobernación del Estado, Consejo Legislativo del Estado y de los Entes
Descentralizado, durante el ejercicio económico financiero 2010 y
2011, se observaron debilidades de control intern o que afectan
negativamente el normal desarrollo de los procesos medulares de esas
unidades fiscalizadoras.
Informe de Gestión Anual 2013
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2. Fallas y Deficiencias
De los resultados de las actuaciones fiscales practicadas durante el año
2013 a los Órganos y Entes sujetos al ámbito de control de esta
Contraloría, se detectaron una serie de fallas y deficiencias comunes y
recurrentes las cuales inciden negativamente en la eficiencia y
eficacia de la gestión pública, resaltando como más relevantes las que
se mencionan a continuación:
Imputación del gasto a partidas que no se relacionan con la
naturaleza del bien o servicio adquirido, de acuerdo al
Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos.
La Gobernación mantiene una deuda desde el año 2001 al 2011
con los trabajadores fijos y contratados por un monto total de
Bs. 117.961.385,65; sin embargo han ido cancelando de acuerdo
a la disponibilidad presupuestaria asignada.
Se constató, a través de las inspecciones “in situ” de las obras,
pago de valuaciones por obras culminadas y operativas con
partidas no ejecutadas, y otras partidas canceladas por obras
parcialmente ejecutadas.
Empresas inscritas en el Registro de Proveedores de la
Gobernación, sin haber cumplido con la entrega de
documentación exigida, en la Ley de Contrataciones Públicas.
Expedientes de contrataciones de servicios con documentación
incompleta, no existen evidencias de las invitaciones efectuadas
a cada una de las empresas para participar en la modalidad de
Consulta de Precios.
Se comprobó la cancelación de viáticos en el estado Bolívar,
calculados aplicando las fracciones tributarias establecidas en el
Procedimiento Internos para los viajes fuera del estado Bolívar.
La estructura organizativa y los procedimientos internos de las
Unidades de Auditoría Interna, no están acordes a los
Informe de Gestión Anual 2013
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Lineamientos para la Organización y Funcionamiento de las
Unidades de Auditoría Interna , emanado de la Contraloría
General de la República.
Las Unidades de Auditoría Interna realizan las actuaciones
fiscales sin dar cumplimiento a las fases de planificación, así
mismo los Informes no cumplen con la estructura del mismo,
carecen de Alcance, Base Legal, Objetivo General, Objetivos
Específicos y Actividades de Control; en el proceso de auditoría
no se realizan las cédulas de hallazgos y los papeles de trabajo
no están debidamente ordenados y referenciados, las cédulas de
trabajo no expresen de manera clara y precisa lo que se revisó y
analizó en la auditoría.
Culminación de obras, sin cumplir el control previo de
fiscalización antes de realizar el pago, cuyo proceso
administrativo es necesario para formalizar reclamos en caso de
existir fallas o defectos en la obra.
Pago al contratista sin efectuar la amortización correspondiente
del anticipo. Falta de la documentación que evidencie la
recuperación del anticipo no amortizado, otorgado al contratista.
Actos administrativos realizados por funciona rios sin la debida
acreditación.
Cuentas de Inventarios que no pueden ser verificadas en los
libros contables Diario y Mayor.
Expedientes de contratación que carecen de documentos exigidos
en el pliego de condiciones.
Contratos de fianzas a través de Asociaciones Cooperativas, las
cuales no han sido autorizadas por la superintendencia,
organismo que t iene la competencia.
Adquisición de bienes muebles que no fueron incluidos en el
inventario.
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Carencia de firmas de los funcionarios competentes en los
documentos, que por su naturaleza administrativa lo requieren.
Bienes muebles registrados en el inventario sin detalle de las
característ icas propias que los identifique (códigos, seriales,
etc).
Bienes no ubicados en la inspección “in situ” y Bienes
reportados como extraviados sin evidencia de denuncia ante los
órganos competentes.
Contratos de Servicios y/o Compras que c arecen de las fianzas
exigidas en la Ley de Contrataciones Públicas.
Carencia de Manuales de Normas y Procedimientos y demás
instrumentos o métodos específicos para fortalecer el control
interno en los procesos administrativos.
Gastos efectuados que carecen de los documentos que justifiquen
la legalidad y sinceridad del mismo.
Cálculo de liquidación de prestaciones sociales, que no cumplen
lo establecido en la normativa legal aplicable.
Contrataciones de bienes, obras y servicios que no cumplen con
los requisitos exigidos en la Ley de Contrataciones , en las
diferentes fases de los procedimientos para su adjudicación.
Viviendas construidas y adjudicadas sin cumplir el proceso de
formalización y condiciones de venta para recuperar la
inversión.
Viviendas ocupadas ilegalmente, terminadas improvisadamente
por los habitantes, de modo que no es posible la ejecución de
convenios de pago ni recuperar la inversión.
Informe de Gestión Anual 2013
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3. Recomendaciones
En virtud de las fallas y deficiencias antes señaladas, e ste órgano de
control ha efectuado recomendaciones a la Administración Pública
Estadal, con el propósito de coadyuvar al logro de una sana
administración, entre las que se pueden señalar:
Imputar los compromisos y pagos efectuados por las
dependencias, con sujeción a lo establecido en el Clasificador
Presupuestario de Recursos y Egresos, considerando la
naturaleza del gasto.
Continuar los trámites administrativos para la cancelación
oportuna de los pasivos laborales del Ejecutivo Regional,
priorizando los pagos por fecha de antigüedad.
Ejercer el control previo en el proceso de pagos , cerciorarse,
antes de la emisión de los mismos, que éstos correspondan a
gastos Ciertos y válidamente adquiridos.
Verificar que las empresas participantes en los procesos de
Consulta de Precios, estén formalmente inscritas en el Registro
de Proveedores de Bienes y Servicios del ente contratante, así
como que cumplan con la documentación legal y técnica
requerida.
Las invitaciones para participar en la modalidad de Consulta de
Precios, deben efectuarse mediante invitación escrita a los
participantes, por fax o correo electrónico; en cualquier caso la
dependencia debe mantener en el expe diente de la contratación
constancia del envío y la recepción de las invitaciones.
Calcular los viáticos en función de las tarifas establecidas en el
procedimiento interno que regula dicho trámite .
Ajustar la estructura organizativa de la Unidad de Audito ría
Interna a los lineamientos establecidos por la Contraloría
General de la República.
Informe de Gestión Anual 2013
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Adecuar el Manual de Organización de la Unidad de Auditoría
Interna, así como los procedimientos de Potestad Investigativa y
Determinación de Responsabilidades, con suj eción a los
Lineamientos para la Organización y Funcionamiento de las
Unidades de Auditoría Interna, Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control
Fiscal y su Reglamento.
Las Unidades de Auditoría Interna, deben a justar el
procedimiento de auditoría a las Normas Generales de Auditoría
de Estado, considerando las cuatro (4) fases: Planificación,
Ejecución, Presentación de Resultados y Seguimiento.
Los responsables de las Unidades de Auditoría Interna, previo a
la ejecución de las auditorías, deben elaborar un programa de
trabajo, en el cual incluye, el alcance de la actuación, base legal,
objetivo general y objetivos específicos y las actividades de
control.
Realizar las acciones, administrativa o legales, pertinente s para
efectuar el cobro de los anticipos no amortizados, a las empresas
contratistas.
Aplicar las especificaciones planteadas en los Lineamientos para
la Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditorías
Internas; en relación a las funciones y perfil del personal, para
cada sección (Control Posterior y Determinaciones de
Responsabilidades), estructura básica de la Unidad de Auditoría
Interna.
Cumplir los términos enmarcados en las Normas Generales de
Auditorías de Estados, en cuanto a la incorpo ración de las
cédulas de trabajo y estructura de los hallazgos en la
presentación en los informes de auditoría para unificar el marco
normativo y maximizar los resultados en las actuaciones
fiscales.
Informe de Gestión Anual 2013
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Girar instrucciones pertinentes a las dependencias invo lucradas
con el fin de implementar y adoptar mecanismos de control de
modo que permitan el archivo, manejo y custodia de la
información contable, administrativa, presupuestaria y
financiera, siguiendo un orden cronológico, que facilite su
oportuna localización.
Dar cumplimiento a lo establecido en el pliego de condiciones
durante el proceso de contratación y evaluación de las ofertas.
Verificar antes de recibir contratos de fianzas suscritos por
Asociaciones Cooperativas que estas se encuentren debidament e
autorizadas ante la Superintendencia de la Actividad
Aseguradora (SUDEASEG).
Verificar que los soportes justificativos de las adquisiciones
estén debidamente firmados por los funcionarios competentes,
requeridas en los formatos establecidos para tal fin.
Identificar los bienes utilizando etiquetas o placas metálicas, de
acuerdo a la naturaleza, uso, destinación, descripción adecuada y
completa, de manera que sea posible su oportuna ubicación e
identificación al momento de realizar la inspección de los
bienes.
Mantener un adecuado control de los bienes para evitar el
extravió o pérdida de los mismos.
Exigir las fianzas (Anticipo, fiel cumplimiento, etc.) en todos
los contratos de obras, servicios o adquisiciones, a fin de dar
cumplimiento a las disposiciones contempladas en la ley que rige
la materia.
Emprender las acciones dirigidas a dar celeridad a la aprobación
del Manual de Organización, Manual Descriptivo de Cargos, así
como la elaboración de los distintos Manuales de Normas y
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Procedimientos que regulen las actividades y funciones de las
distintas dependencias de la Institución.
Formalizar oportunamente la adjudicación de viviendas y sus
condiciones de venta mediante certificados de adjudicación al
momento de entregarlas, para garantizar la ocupación por sus
legít imos beneficiarios y la posterior recaudación de las cuotas
que deben ser reembolsadas al ente, para recuperar la inversión.
4. Impacto de la Gestión de Control
Sobre la base de las recomendaciones formuladas en los informes de
las actuaciones fiscales, se ha constatado que progresivamente los
entes u organismos han realizados las acciones tendentes a subsanar
las fallas y deficiencias detectadas en las diferentes actuaciones
fiscales realizadas por el órgano contralor. Los Órganos y Entes han
asist ido a las reuniones convocadas para la discusión y análisis de
los resultados de la auditoría, previo a la entrega de los Informes
Definitivos; Asimismo han emitido los planes de acciones
correctivas, los cuales serán objeto de seguimiento y veri ficación en
posteriores actuaciones fiscales. Gran parte de los entes han
iniciado el proceso de elaboración y actualización de manuales de
organización y procedimientos, lo cual redundará en mejorar el
control interno en las administración activa.
Informe de Gestión Anual 2013
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CAPÍTULO III
ACTUACIONES DE CONTROL
1. Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento
Durante el ejercicio fiscal 2013 se realizaron Actuaciones Fiscales a
los Órganos del Poder Público Estadal Centralizados, Consejo
Legislativo del Estado Bolívar y a los Órganos del Poder Público
Estadal Descentralizados, así como actuaciones relacionadas con el
Sistema Nacional de Control Fiscal.
2. Actuaciones Selectivas
2.1 Actuaciones realizadas en los Órganos del Poder Público
Estadal Centralizados.
Durante el ejercicio fiscal 2013 se ejecutaron seis (6)
actuaciones fiscales a las distintas dependencias de la
Gobernación del estado Bolívar. A continuación detalle:
RELACIÓN DE ACTUACIONES FISCALES EJECUTADAS EN LAS
DEPENDENCIAS DE LA GOBERNACIÓN
ENTE AUDITADO TIPO DE ACTUACIÓN
Secretaría de Administración y Finanzas de la Gobernación del estado Bolívar.
Auditoría administrativa y presupuestaria, ejercicio económico financiero 2012
Dirección de Desarrollo Cultural de la Gobernación del estado Bolívar.
Auditoría administrativa y presupuestaria, ejercicio económico financiero 2011
Dirección de Edificaciones Educativas de la Gobernación del estado Bolívar.
Auditoría administrativa y presupuestaria, ejercicio económico financiero 2011
Dirección de Desarrollo Social de la Gobernación del estado Bolívar.
Auditoría administrativa y presupuestaria, ejercicio económico financiero 2011
Servicio Autónomo de Administración Tributaria del estado Bolívar (TRIBUTOS BOLÍVAR).
Auditoría administrativa y presupuestaria, ejercicio económico financiero 2011
Secretaría de Turismo y Ambiente de la Gobernación del estado Bolívar.
Auditoría administrativa y presupuestaria, ejercicio económico financiero 2011
Fuente: Plan Operativo 2013
Informe de Gestión Anual 2013
15
Adicionalmente se realizaron tres (3) actuaciones fiscales en
las Unidades Auditoría. Detalle a continuación.
ENTE AUDITADO TIPO DE ACTUACIÓN
Unidad de Auditoría Interna de la Gobernación del estado Bolívar.
Auditoría operativa, ejercicio económico financiero 2011
Unidad de Auditoría Interna del Instituto de Deportes del Estado Bolívar
Auditoría operativa, ejercicio económico financiero 2011
Unidad de Auditoría Interna del Instituto Autónomo Regional de Tecnología y Desarrollo Agropecuario del estado Bolívar.
Auditoría operativa, ejercicio económico financiero 2011
Fuente: Plan Operativo 2013
2.2 Actuaciones realizadas en la Administración Pública Estadal
Descentralizados.
Durante el ejercicio fiscal 2013, se ejecutaron catorce (14)
actuaciones fiscales a los distintos entes descentralizados de la
Gobernación del Estado Bolívar, las cuales se detal lan a
continuación:
RELACIÓN DE ACTUACIONES FISCALES EJECUTADAS EN LAS
DEPENDENCIAS DESCENTRALIZADAS
ENTE AUDITADO TIPO DE ACTUACIÓN
Instituto de Vivienda, Obras y Servicios del estado Bolívar (INVIOBRAS)
Auditoría Administrativa, Presupuestaria y Técnica, ejercicio fiscal 2010
Instituto de Salud Pública del estado Bolívar Auditoría de Seguimiento ejercicio fiscal 2011
Construcciones y Suministros Bolívar, C.A (CONSTRUBOLÍVAR) Auditoría Operativa, ejercicio fiscal 2011
Instituto de Minas del estado Bolívar (IAMIB) Auditoría Administrativa, Presupuestaria y Técnica, ejercicio fiscal 2009
Transportes Bolívar (TRANSBOLÍVAR) Auditoría Operativa, ejercicio fiscal 2010
Construcciones y Suministros Bolívar,C.A (CONSTRUBOLÍVAR)
Auditoría Administrativa, Presupuestaria y Técnica, ejercicios fiscales 2010-2012
Fondo para el Desarrollo Económico del estado Bolívar (FONDO BOLÍVAR) Auditoría Operativa, ejercicio fiscal 2012
Granitos Bolívar, C.A (GRANIBOLÍVAR, C.A) Auditoría de Bienes, ejercicio fiscal 2012
Instituto de Deporte del estado Bolívar (IDEBOL), Auditoría Operativa, ejercicio fiscal 2012
Informe de Gestión Anual 2013
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Instituto de Vivienda, Obras y Servicios del estado Bolívar (INVIOBRAS)
Alcance de la auditoría realizada a INVIOBRAS, relacionada al proyecto "Sustitución de 1000 Ranchos por viviendas dignas del estado Bolívar" año 2005
Fondo Mixto Estadal de Promoción y Capacitación para la Participación Turística del estado Bolívar (FONDOTURISMO BOLÍVAR),
Auditoría Administrativa, Presupuestaria, ejercicio fiscal 2012
Fundación Biblioteca Virtual “Manuel Carlos Piar”, (FUNDAPIAR-HERES)
Auditoría Administrativa, Presupuestaria, ejercicio fiscal 2012
Fundación La Ceiba Auditoría Administrativa, Presupuestaria, ejercicio fiscal 2012
Fundación Cachamay Auditoría Administrativa, Presupuestaria, ejercicio fiscal 2012
Fuente: Plan Operativo 2013
Adicionalmente se realizaron tres (3) actuaciones fiscales en
las Unidades Auditoría. A continuación detalle:
RELACIÓN DE ACTUACIONES FISCALES EFECTUADAS EN LAS
UNIDADES DE AUDITORÍA INTERNA
ENTE AUDITADO TIPO DE ACTUACIÓN
Unidad de Auditoría Interna del Instituto de Vivienda, Obras y Servicios del estado Bolívar (INVIOBRAS)
Auditoría Operativa, ejercicio económico financiero 2010
Unidad de Auditoría Interna del Instituto de Minas del estado Bolívar (IAMIB)
Auditoría operativa, ejercicio económico financiero 2011
Unidad de Auditoría Interna del Consejo Legislativo del estado Bolívar (CLEB)
Auditoría operativa, ejercicio económico financiero 2011
Fuente: Plan Operativo 2013
2.3 Actuaciones realizadas a particulares
Durante el ejercicio fiscal 2013 se realizó una actuación. A
continuación detalle:
Informe de Gestión Anual 2013
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ACTUACIÓN SOLICITADA POR LA FISCALÍA CUADRAGÉSIM A
TERCERA A NIVEL NACIONAL CON COMPETENCIA PLENA
DURANTE EL EJERCICIO FISCAL 2013
ENTE AUDITADO TIPO DE ACTUACIÓN
Alcaldía del Municipio Cedeño del estado Bolívar
Auditoría Operativa, ejercicio económico financiero 2009 y 2010
2.4 Actuaciones relacionadas con el Sistema Nacional de Control
Fiscal
2.4.1 Actuaciones solicitadas por la Contraloría General de la
República
En el ejercicio fiscal 2013 se culminaron ocho (8) actuaciones
fiscales. A continuación detalle:
ACTUACIONES SOLICITADAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL
DE LA REPÚBLICA EJECUTADAS EL EJERCICIO FISCAL 2013
ENTE AUDITADO TIPO DE ACTUACIÓN
Secretaría de Recursos Humanos de la Gobernación del estado Bolívar
Auditoría administrativa y presupuestaria y técnica. Ejercicio económico financiero 2011
Alcaldía del extinto Municipio Raúl Leoni, actual Municipio Bolivariano Angostura del
estado Bolívar. Auditoría Operativa
Consejo Municipal del extinto Municipio Raúl Leoni, actual Municipio Bolivariano
Angostura del estado Bolívar. Auditoría administrativa y presupuestaria
Empresa C.V.G. Industria Venezolana de Aluminio.
Auditoría Especial
Gobernación del estado Bolívar y Entes Descentralizados
Auditoría Especial (Consultores y profesionales independientes)
Alcaldía del municipio Caroní del estado Bolívar
Auditoría Operativa, ejercicio económico financiero 2012
Alcaldía del Municipio Sifontes del estado Bolívar
Auditoría Operativa, ejercicio económico financiero 2011-2012
Informe de Gestión Anual 2013
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Instituto Autónomo Indígena del estado Bolívar
Auditoría Administrativa y Presupuestaria
Fuente: Plan Operativo 2013
Informe de Gestión Anual 2013
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CAPITULO IV
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL Y
VINCULADAS CON EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
FISCAL
1. Actividades de Apoyo a la Gestión de Control
1.1 Asesorías y Asistencia Técnica y Jurídica
La Dirección de Servicios Jurídicos de la Contraloría del Estado
Bolívar, durante el ejercicio fiscal correspondiente al año 201 3,
emitió dictámenes técnicos y jurídicos a los órganos y entes de
la Administración Pública Estadal y a los particulares que
dirigieron solicitudes al Órgano de Control Fiscal Externo, en
las materias de su competencia, a saber:
Organismo/ Ente o Particular solicitante
Descripción Oficio
AUDITOR INTERNO DE LA ALCALDÍA DEL MUNICIPIO SUCRE
Pronunciamiento sobre el contenido del numeral 4 del artículo 17 del Reglamento sobre los concursos públicos para la designación de los Contralores Distritales y Municipales y los titulares de las Unidades de Auditoría Interna de los órganos del Poder Público Nacional, Estadal, Distrital y Municipal y sus Entes Descentralizados.
DCE/DSJ 0697-2013
PRESIDENTA DEL
CONSEJO LEGISLATIVA
DEL ESTADO BOLÍVAR
Viabilidad de realizar traspaso presupuestario entre partidas internas de un mismo proyecto y acciones, si estas ya han sido afectadas por incremento a través de créditos adicionales; y cuál es la normativa legal que fundamenta o prohíbe este tipo de procedimientos administrativos.
DCE/DSJ 1851-2013
1.2 Actividades Realizadas para el fortalecimiento d e los órganos
y Entes Sujetos a Control
La Oficina de Correspondencia y Relaciones Públicas prestó
todo el apoyo al Despacho del Contralor y demás Dependencias,
formulando y desarrollando las políticas del área de
Informe de Gestión Anual 2013
20
información, comunicación y relaciones públicas, garantizando
en forma continua y eficaz la divulgación de las informaciones
generadas sobre la Gestión Contralora y diseñando programas
destinados a proyectar y preservar la imagen institucional, a
través de un trabajo informativo y de promoción sobre todos los
eventos deportivos, recreativos, culturales y sociales, así como
la actividades de actualización, capacitación y formación del
personal organizados y planificados por nuestra institución,
teniendo en cuenta el enfoque de esta oficina en el
fortalecimiento del intercambio de relaciones tanto a nivel
interno como externo.
La Sección de Secretaría y Correspondencia recibió clasificado
y distribuyó de la correspondencia que ingresó a la Institución,
provenientes de los distintos organismos o entidades regionales
públicas o privadas, así como también las provenientes de los
ciudadanos y ciudadanas quienes dieron respuesta oportuna o
solicitaron documentación concerniente a las actuaciones
fiscales; procedimientos de potestad investigativa y
determinación de responsabilidades administrativas, solicitudes
de capacitaciones, denuncias, asesorías , asistencia técnica y
jurídica entre otras. Otro de los logros ofrecidos por esta
sección fue la puesta en marcha del Buzón de quejas, sugerencia
y reclamos, el cual ofrecerá un control y seguimiento de las
observaciones realizadas por los ciudadanos que asisten a la
contraloría. Otro logro de esta área es la promoción y difusión
del boletín informativo interno dando a conocer las actividades
de la institución. El apoyo a la Dirección de Recursos Humano
durante la jornada de la Declaración J urada de Patrimonio,
ofreciendo orientación básica a los funcionarios públicos que
acudieron a la Contraloría del estado Bolívar
La Sección de Relaciones Públicas fue la encargada de diseñar y
ejecutar los programas comunicacionales dirigidos al
Informe de Gestión Anual 2013
21
fortalecimiento de la imagen institucional del Órgano de
Control, informando a los distintos órganos y entes de la
administración activa (centralizada y descentralizada), así como
a los ciudadanos y ciudadanas a través de los distintos
instrumentos comunicacionales impresos y digitales, sobre las
actividades que se desarrollan en nuestro máximo órgano rector
la Contraloría General de la República, a través de las
contralorías estadales y municipales; Aprovechando dichos
canales para definir y aclarar a la comunidad e n general cuáles
son las funciones de órgano de control.
En conjunto con los diferentes medios radiales, visuales,
graficas e impresos fue realizado el seguimiento permanente de
toda la información relacionada con el Sistema Nacional de
Control Fiscal , así como las actuaciones llevadas a cabo por el
Contralor, Director General , Directores y demás servidores
públicos de este Ente Contralor, como se desglosa de la forma
siguiente:
Nombre Descripción Tipo Fecha
Jornada para la Declaración Jurada de
Patrimonio, dirigida a los Cuerpos de Policías nacional, estadal y
municipal.
Charla de Inducción para la presentación de la DJP, dirigido al personal del cuerpo de policía, empleados, obreros y personal contratado de las distintas comisaria, CICPC y SEBIN en el estado (Reunión en la Comandancia General de la Policía del estado con la Licenciada Danny Infante Jefe de la División de Recursos Humanos, con el Licenciado José Ángel Pino Secretario de Recurso Humanos Gobernación del estado Bolívar, en la Coordinación Policial de Heres “Patrulleros de Angostura”, en la sede de “Patrulleros de Caroní”, en el Cuerpo Técnico de Vigilancia del Transporte Terrestre sector Sur, y con la Comisaria en el municipio Piar “Polipiar”).
DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
Del 17/01/13 al 20/02/13
Reunión con representantes de la
Fundación Social Bolívar y la Fundación Social
Regional “El Niño Simón”
Reunión con representantes de la Fundación Social Bolívar y la Fundación Social Regional “El Niño Simón”, a los fines de estrechar lazos institucionales y brindarle asesoría en cuanto a algunas adecuaciones a realizar de acuerdo a las normativas legales y la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y la Ley Contra la Corrupción.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
14-03-13
Informe de Gestión Anual 2013
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Charla para el Fortalecimiento del
ejercicio del Control Fiscal ( Auditoria, Potestad
Investigativa y Determinación de
Responsabilidades)
Charla para el Fortalecimiento del ejercicio del Control Fiscal, dirigido a servidores públicos adscritos a la Unidad de Auditoría Interna de la Gobernación del estado Bolívar y los nuevos ingresos de las unidades operativos del órgano de control.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
19 y 20 de marzo del 13
Charla sobre el proceso aplicable para el cálculo de los pasivos laborables que adeuden los trabajadores
(as) y ex trabajadores.
Charla sobre el proceso aplicable para el cálculo de los pasivos laborables que adeuden los trabajadores (as) y ex trabajadores en las Alcaldías en el estado Bolívar, dirigido a la Gobernación del estado, así como a los Entes Descentralizados estadales.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
04 y 05 de abril del 13
Taller de Inducción sobre el Procedimiento de los
Concursos Públicos para la Designación de Contralores
Municipales
Taller de Inducción sobre el Procedimiento de los Concursos Públicos para la Designación de Contralores Municipales, dirigido a servidores públicos del Consejo Municipal de Sifontes.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
07/05/13
Charla en materia de los Concurso Públicos para la
designación de Contralores Municipales y Unidades de
Auditoría Interna, de conformidad con el
Reglamento que rige la materia
Charla en materia de los Concurso Públicos para la designación de Contralores Municipales y Unidades de Auditoría Interna, de conformidad con el Reglamento que rige la materia, dirigido a los servidores públicos adscritos a las unidades operativas, servicios jurídico y recurso humanos del órgano de control.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
23/05/13
Taller sobre la Participación Ciudadana
Taller sobre la participación Ciudadana y el Rol de la Oficina de Atención al Ciudadano y la Contraloría Social, dirigida a servidores públicos de la Fundación Social Bolívar y la Fundación Regional el Niño Simón Bolívar .
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
30-05- 13
Campaña de DJP
Campaña de medios de la actualización de la Declaración Jurada de Patrimonio (DJP) entre el 17 al 28 de junio y del 15 al 26 de julio para los altos funcionarios de los órganos y entes del Poder Público nacional, estatal y municipal promocionando y promoviendo por todos los medios de comunicación y oficinas de prensa de las instituciones que hacen vida en el estado y que tengan funcionarios susceptibles a este proceso de actualización.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL.
Del 17-06 al 26-07-1 3
Charla Informativa Sobre La Declaración Jurada de
Patrimonio
Charla Informativa sobre la Declaración Jurada de Patrimonio, dirigido al personal administrativo, obrero y docente del Instituto Universitario de Tecnología del estado Bolívar en sus dos sedes Casco Histórico y Avenida Germania.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
19 y 20 de 06-13
Informe de Gestión Anual 2013
23
Instalación del Buzón de Quejas, Sugerencias Y
Reglamos
Instalación del Buzón de Quejas, Sugerencias y Reglamos, dirigido a promover el ejercicio del derecho a la participación ciudadana en el control de la gestión pública, en los organismos y entidades sujetos a nuestro ámbito de aplicación.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
17-06-13
Conversatorio sobre Motivación y Liderazgo
Conversatorio sobre Motivación y Liderazgo, dirigido a los servidores públicos y trabajadores que laboran es este órgano de control fiscal dictado por el Licenciado Henry H. Carreño, Coordinador Regional de Prevención del Delito en el estado Bolívar.
DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL 21/06/13
Campaña Informativa referente a la Oficina de Atención al Ciudadano
Campaña Informativa sobre las funciones y actividades que realiza la Oficina de Atención al Ciudadano, dirigido a la comunidad y público en general a cargo de la directora de la Oficina de Atención al Ciudadano en las distintas emisoras en el Municipio Heres.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
14 al 18 de julio del 2013
Taller sobre “Procedimiento para la
Determinación de Responsabilidades
Taller sobre “Procedimiento para la Determinación de Responsabilidades, dirigido al personal de las Unidades de Auditoría Interna de la Corporación Venezolana de Guayana (C.V.G) y empresas Básicas de Guayana.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
18 y 19 de 07-13
Conversatorio “Resolución de Conflicto segunda parte”
Conversatorio “Resolución de Conflicto” segunda parte, dirigido a los servidores públicos y trabajadores que laboran es este órgano de control fiscal dictado por el Licenciado Henry H. Carreño ,Coordinador Regional de Prevención del Delito en el estado Bolívar
DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL 22-08-13
Campaña de medios
Campaña de medios para promocionar la entrega del programa de Formación Ciudadana “La Valija didáctica “ a las licenciadas Miriam Añez y Silvia Páez docentes promotoras en el estado del Poder Moral Republicado.
DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL 18/09/13
Taller “ El Servidor Público y la Calidad del Servicio ”
Taller “El Servidor Público y la Calidad del Servicio”, dirigido a los servidores públicos y trabajadores de la institución, dictado por la Licenciada Miriam Añez Docente Promotora del Poder Moral Republicado en el Municipio Heres.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
24 / 25 y 26 de 09-13
Jornada para el Fortalecimiento del Poder
Popular
Jordanas para el fortalecimiento del Poder Popular promoviendo la formación de los ciudadanos en el ejercicio de control de la gestión pública, dirigido a los consejos comunales de los Municipios del Estado Bolívar (Bolivariano Angostura, Caroní, Sucre, Cedeño y Piar) dictado por las servidoras públicas, Glinys Hernández Romero, Yicsy Sanatella, Mary Luz Duran y Enylus Rondón, quienes en 5 módulos transmitieron todo lo relacionado a la Contraloría Social, Rendición de Cuenta, Contrataciones Públicas para los Consejos Comunales, Orientaciones de la Unidad Administrativa y Financiera y Guía para el Registro de Operaciones, Administrativas, Económica y Financiera de los Consejos Comunales.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
Del 01/10/13 al 20/11/13
Taller “El Servidor Público y la Calidad del Servicio”
Taller “El Servidor Público y la Calidad del Servicio”, dirigidos a los contralores municipales y los responsables de la Oficina de Atención al Ciudadano, con el propósito de sensibilizar a los funcionarios públicos y usuarios de la administración pública
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
08/10/13
Taller “El Servidor Público y la calidad del Servicio”
Taller “El Servidor Público y la Calidad del Servicio”, dirigido a los servidores públicos y trabajadores de la institución, dictado por la Licenciada Miriam Añez Docente Promotora del Poder Moral Republicado en el Municipio Heres.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
18/10/13
Informe de Gestión Anual 2013
24
Charla de la Ley de Contrataciones Públicas y
su Reglamento
Taller sobre la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento, dirigido al personal adscrito a la Unidad Administradora Desconcentrada del Ministerio Público en el estado.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
17-10-13
Charla sobre el proceso aplicable para el cálculo de los pasivos laborables que adeuden los trabajadores
(as) y ex trabajadores en las Alcaldías en el estado
Bolívar.
Charla sobre el proceso aplicable para el cálculo de los pasivos laborables que adeuden los trabajadores (as) y ex trabajadores en las Alcaldías en el estado Bolívar, dirigido a las Unidades de Auditoría Interna de las Alcaldías del estado.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
24/10/13
Charla sobre el proceso aplicable para el cálculo de los pasivos laborables que adeuden los trabajadores
(as) y ex trabajadores en las Alcaldías en el estado
Bolívar.
Charla sobre el proceso aplicable para el cálculo de los pasivos laborables que adeuden los trabajadores (as) y ex trabajadores en las Alcaldías en el estado Bolívar, dirigido a las Unidades de Recursos Humanos de las Alcaldías en el estado.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
25/10/13
Taller de Valores y Presentación del Programa
La Contraloría Va a la Escuela
Taller de Valores y Presentación del Programa La Contraloría Va a la Escuela, dirigido a los hijos del personal que labora en esta institución, en edades comprendidas entre 8 y 11 años.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
14/11/13
Juramentación de Contralores Escolares.
Acto de Juramentación de los niños que fueron electos contralores escolares en la U.E.E. las Moreas y la Unidad Educativa Bolivariana Estadal “Bachiller José Luis Aristiguieta”.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
Del 18 al 21 de noviembre 13.
Campaña de la cuenta en Youtube de la Contraloría General de la República.
Campaña promocional de la cuenta en Youtube de la Contraloría General de la República en los distintos medios de comunicación en l estado.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
Del 25 al 13 de diciembre 13
Campaña referente a exhorta a funcionarios entrante y salientes a
cumplir con dispositivos en materia de control
Divulgación a los medios de comunicación (radio y televisión) y redes sociales (página web y twitter) del contenido del Boletín emitido por la Contraloría General de la República, referente a exhorta a funcionarios entrante y salientes a cumplir con dispositivos en materia de control.
ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE
CONTROL
Del 04 al 06 de diciembre 13
Todas las actividades fueron publicadas y difundidas
mensualmente a través del Boletín Informativo, el cual cumplió
con su objetivo principal, logrando la promoción de los
distintos eventos que la contraloría desarrollo durante el
periodo 2013. La Sección de Relaciones Publicas logro avances
significativos en el periodo 2013, sobre la Revista “La Voz del
Control” mediante la cual se informará tri mestralmente sobre
las actividades de la Insti tución.
Informe de Gestión Anual 2013
25
1.3 Otras Actividades de Apoyo a la Gestión de Control
Se proyectó la imagen de la Institución en los diferentes
ámbitos a través de los medios radiales, visuales, gráficas e
impresos y llevó seguimiento permanente de toda la información
relacionada con el Sistema Nacional de Control Fiscal, así como
las actuaciones llevadas a cabo por el Contralor y demás
servidores públicos de este Ente Contralor. Asimismo, como
parte de actividades propias, se ha continuado con la creación
de un medio comunicacional como lo es el Boletín Informativo
@CEB al Día, dirigido a la administración activa y a la
comunidad en general. También, se diseñó para la divulgación
de nuestra gestión la Revista Insti tucional . “La Voz del
Control”.
2. Actividades Realizadas para el Fortalecimiento del Sistema
Nacional de Control Fiscal y de la Participación Ciudadana
2.1 Actividades realizadas para el Fortalecimiento de los
Órganos que integran el Sistema Nacional de Control Fis cal
Se organizó tal ler referente “El Servidor Público y la Calidad
del Servicio”, facili tado por representantes del Consejo Moral
Republicano, Licenciadas Miriam Añez y Silvia Páez, el cual
fue dirigido a los Servidores Públicos de la Contraloría del
Estado Bolívar y Contralores Municipales del Estado Bolívar,
con el objeto de fortalecer y promover la conciencia ciudadana
y contribuir en la formación de los funcionarios públicos, en
aras de lograr la excelencia y calidad de la Administración
Pública.
Informe de Gestión Anual 2013
26
2.2 Actividades Solicitadas por la Contraloría General de la
República
Se elaboró Cuadro Demostrativo con la finalidad de dar
respuesta a solicitud mediante Oficio Nº 07 -01-5 de fecha 31-
07-2013, referente a información relacionada con las Oficinas
de Atención al Ciudadano, creadas por la Gobernación del
Estado y sus Entes Descentralizados, por la Procuraduría
General del Estado y por el Consejo Legislativo.
Se elaboró Cuadro Demostrativo con la finalidad de dar
respuesta a solicitud mediante Oficio Circula r Nº 07-01-9 de
fecha 15-02-2013, relacionada con el registro y control de las
Jornadas de Fortalecimiento del Poder Popular.
Se elaboró Cuadro Demostrativo con la finalidad de dar
respuesta a solicitud mediante Oficio Nº 07 -01-24 de fecha 31-
07-2013, referente a información relacionada a la
implementación del Programa “La Contraloría va a la Escuela"
en tal sentido se remitió la información correspondiente a las
Contralorías Municipales del Estado Bolívar.
2.3 Actividades Relacionadas con la Participación Ciudadana
Capacitación a las Ciudadanos y Ciudadanas
Para fortalecer los conocimientos de los ciudadanos en materia
de control sobre la gestión pública, fundamental para el
ejercicio de sus derechos, se facili taron Treinta y Tres (33)
Talleres de Capacitación a los Consejos Comunales,
relacionados con: Contraloría Social, Rendición de Cuentas,
Contrataciones Públicas, Denuncias, Orientaciones para la
Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria, Guía para el
registro de las Operaciones Administrativas, Económicas y
Financieras de los Consejos Comunales, capacitándose un total
Informe de Gestión Anual 2013
27
de cuatrocientos setenta y cuatro (474) ciudadanos. Los cuales
fortalecen los mecanismos de control y evaluación de las
políticas públicas, así como los planes y pro yectos vinculados
al desarrollo comunitario.
Asimismo, se facil itaron setenta y uno (71) Talleres de
Capacitación a los Servidores Públicos relacionados con:
Contraloría Social, Rendición de Cuentas, Contrataciones
Públicas, Orientaciones para la Unidad Administrativa y
Financiera Comunitaria, Guía para el registro de las
Operaciones Administrativas, Económicas y Financieras de los
Consejos Comunales, La participación Ciudadana y el Rol de la
Oficina de Atención al Ciudadano y la Contraloría Consolida
los Valores Ciudadanos; a los fines de garantizar el control de
los recursos públicos otorgados a las instancias del Poder
Popular. De igual manera se capacitó un total de ciento setenta
y nueve (179) ciudadanos, con lo cual se contribuye a que los
mecanismos de control y evaluación de las políticas públicas,
así como los planes y proyectos vinculados al desarrollo
institucional se fortifiquen.
Se facilitaron Talleres de Capacitación referente a: La
Contraloría Social, Oficina de Atención al Ciudadano,
Contraloría del Estado Bolívar, Denuncia y Rendición de
Cuentas, en la “Unidad Educativa Bolivariana Estadal Bachiller
José Luís Aristiguieta”, “Escuela Bolivariana Marhuanta Sur del
Núcleo Escolar Rural Nº 582”, y “Unidad Educativa Estadal
Juan Bautista Fa rrera”, dirigidas al personal Directivo,
Docentes, Obreros, Padres y Representantes, capacitando un
total de cincuenta y dos (52) ciudadanos y ciudadanas, con la
finalidad de promover la Participación Ciudadana y el Control
Social, para garantizar la trans parencia en el manejo de los
recursos públicos asignados a dicha Institución Educativa.
Informe de Gestión Anual 2013
28
Se facilitaron Treinta y Seis (36) Talleres de Capacitación
durante las Jornadas de Fortalecimiento del Poder Popular,
realizadas conjuntamente con los Contralores Mu nicipales del
estado Bolívar, los cuales se llevaron a cabo en los municipios
Bolivariano Angostura, Caroní, Sucre, General Manuel Cedeño,
Piar y Pedro Padre Chien, con la participación de Ciento
Veinticinco (125) Consejos Comunales, para un total de
Doscientos Noventa y Ocho (298) participantes, dichas Jornadas
se desarrollaron conforme a los nuevos lineamientos emanados
de la Contraloría General de la República, en cuanto a:
Rendición de Cuentas, Contraloría Social, Ley de
Contrataciones Públicas, Orien taciones para la Unidad
Administrativa y Financiera Comunitaria y Guía para el
Registro de las Operaciones Administrativas, Económicas y
Financiera de los Consejos Comunales y la Contraloría
Consolida los Valores Ciudadanos; con la finalidad de
garantizar el buen uso y control de los recursos públicos
otorgados a las instancias del Poder del Poder Popular.
Con el Objeto de promover la Participación Ciudadana, se inició
Jornada Informativa referente a la Oficina de Atención al
Ciudadano y el Rol de la Oficina, a través de los medios de
comunicaciones dirigidos a los Servidores Públicos y
comunidad en general.
Promoviendo Ciudadanía en Niños y Niñas escolarizados del
Estado.
Con el objeto de contribuir en el proceso de formación
ciudadana de niños, niñas y adolescentes escolarizados y
promover la participación en el ámbito educativo, se facilitaron
Treinta y Dos (32) talleres de capacitación sobre: Educando en
Valores, Conociendo la Contraloría del Estado Bolívar,
Contraloría Social en Mi Escuela, a los ni ños de 4º, 5º y 6º
Informe de Gestión Anual 2013
29
grado de la “Unidad Educativa Bolivariana Estadal Bachiller
José Luís Aristiguieta”, “Escuela Bolivariana Marhuanta Sur del
Núcleo Escolar Rural Nº 582”, “Unidad Educativa Estadal
Bachiller Juan Bautista Farrera” y Unidad Educativa Esta dal
Las Móreas, donde fueron atendidos Quinientos Nueve (509)
niños.
Igualmente, se facili tó en dichas Instituciones Educativas Dos
(02) tal leres de Inducción sobre “El Proceso de Elecciones”, los
cuales fueron dictados por la Directora de la Oficina de
Atención al Ciudadano, conjuntamente con los Servidores
Públicos de la Oficina Regional del Consejo Nacional Electoral
(CNE).
De igual modo, con la finalidad de conformar la Contraloría
Escolar, en la “Unidad Educativa Bolivariana Estadal
Bachiller José Luís Aristiguieta”, y la Unidad Educativa Estadal
Las Móreas, se llevó a cabo el proceso electoral para elegir al
Contralor o Contralora Escolar, se contó con la participación
del personal Directivo, Docentes, Obreros, Padres,
Representantes y el apoyo del Consejo Nacional Electoral
(CNE), garantizando así la transparencia en dicho proceso,
resultaron electos siete (07) Contralores Escolares,
posteriormente se realizó el acto de juramentación. De esta
manera, quedo conformada la Contraloría Escolar, lo que
permite elevar en los niños el sentido de pertenencia hacia la
institución en la cual se están formando y puedan velar por la
conservación y protección de los bienes de su escuela, así como
garantizar el cumplimiento de los programas establecidos e n
cada año escolar, contribuyendo a mejorar la calidad de la
educación.
Informe de Gestión Anual 2013
30
Por otra parte se facilitó el taller de capacitación a los hijos de
los trabajadores de la Contraloría del estado Bolívar, referente a
los valores, Conociendo la Contraloría y Contralo ría Escolar.
2.4. Denuncias recibidas, valoradas y tramitadas
Se recibió Denuncia interpuesta por vocero de la Unidad de
Contraloría Social del Consejo Comunal El Chaparral del
Caroní, por presuntas irregularidades en el Consejo Comunal El
Chaparral del Caroní, la cual fue remitida a Fundacomunal, por
cuanto no está dentro del ámbito de competencia de este Órgano
Contralor.
Se recibió Denuncia interpuesta por el Consejo Comunal
“Calle Heres”, sobre presuntas Irregularidades presentadas en
un Proyecto financiado con recursos de l Consejo Federal de
Gobierno. Se remitió al Fondo de Compensación
Interterritorial, por cuanto no está dentro del ámbito de
competencia de este Órgano Contralor.
Se recibió Denuncia interpuesta por el Consejo Comunal “El
Corozo”, sobre presuntas Irregularidades presentadas en un
Proyecto financiado con recursos del Consejo Federal de
Gobierno. Se remitió al Fondo de Compensación
Interterritorial, por cuanto no está dentro del ámbito de
competencia de este Órgano Contralor.
Se recibió Denuncia interpuesta por el Consejo Comunal
“Negro Primero”, sobre presuntas Irregularidades en el
Consejo Comunal antes mencionado, financiado con recursos
del Consejo Federal de Gobierno. Se remitió al Fondo de
Compensación Interterritorial , por cu anto no está dentro del
ámbito de competencia de este Órgano Contralor.
Informe de Gestión Anual 2013
31
Se recibió Denuncia interpuesta por voceros y voceras, de la
Contraloría Social adscrita a la Sala de Batalla Puertas al
Mercosur, ubicado en Santa Elena de Uairén, por presuntos
hechos irregulares en la Alcaldía del Municipio Gran Sabana
del Estado Bolívar. Se remitió a la Contraloría del Municipio
Gran Sabana, por cuanto no está dentro del ámbito de
competencia de este Órgano Contralor.
Se recibió Denuncia interpuesta por Contratis ta de Obras y
Servicios en Tributos Bolívar, por presuntas irregularidades
en el Servicio Autónomo de Administración Tributaria
(Tributos Bolívar). Se elaboró Informe de Valoración y se
remitió expediente a la Dirección de Control de la
Administración Cent ralizada, a los fines de ejercer la acción
fiscal correspondiente.
Se recibió Denuncia interpuesta por los Gremios Docentes del
Estado Bolívar, sobre presuntas irregularidades en la
Gobernación del Estado Bolívar. Se elaboró Informe de
Valoración y se remitió expediente a la Dirección de Control
de la Administración Centralizada, a los fines de ejercer la
acción fiscal correspondiente.
Se recibió expediente por parte de ex trabajador de la
Contraloría Municipal de Heres, referente al caso relacionado
con presunta situación acontecida en la Contraloría Municipal
del Municipio Heres del Estado Bolívar, Se remitió a la
Oficina de Atención al Ciudadano de la Contraloría General
de la República.
Se recibió Denuncia interpuesta por voceros del Consejo
Comunal “Banco Obrero”, sobre presuntos hechos Irregulares
en el Consejo Comunal antes mencionado, financiado por
recursos provenientes del Fondo de Compensación
Interterritorial. Se remitió al Fondo de Compensación
Informe de Gestión Anual 2013
32
Interterritorial, por cuanto no está dentro del ámbito de
competencia de este Órgano Contralor.
Se recibió Denuncia interpuesta por trabajador de la
Fundación Programa de Alimentos Estratégicos
(FUNDAPROAL) por presunto desvío del destino de 322
Módulos Suplementos Nutricionales (bolsas de alimento). Se
encuentra en trámite para ser remitida al Ministerio del
Poder Popular para la Alimentación Fundación Programa de
Alimentos Estratégicos (FUNDAPROAL), por cuanto no está
dentro del ámbito de competencia de este Órgano Contralor.
2.5 Otras Actividades vinculadas con la Participación Ciudadana
y el Sistema Nacional de Control Fiscal
Apoyo y Asesorías brindadas a los Consejos Comunales y
Comunidad en General
Se atendieron 166 ciudadanos organizados en Consejos
Comunales, asesoría sobre las funciones de la Oficina de
Atención al Ciudadano, asesoría referente al Programa
Contralor Escolar, asesoría sobre los talleres de capacitación
facili tados por la Oficina de Atención al Ciudadano, aportar
información referente al Consejo Federal de Gobierno, asesoría
en cuanto a Rendición de Cuentas de ejecución de obras,
solicitar información referente a la Contraloría del Estado
Bolívar, a Particulares que requerían de ases orías, consultas,
trámites para formular Denuncias, tramitar Declaración Jurada
de Patrimonio, solicitar material divulgativo, dotándolos de
herramientas para garantizar la correcta utilización de los
recursos públicos, lo que beneficiara la calidad de vid a de los
residentes del ámbito geográfico correspondiente.
Informe de Gestión Anual 2013
33
Informe sobre Recursos de Patrimonio Público
Se colocó a la disposición de los ciudadanos, cuatro (04)
Informes sobre la Ejecución Presupuestaria de la Contraloría
del Estado Bolívar, correspondientes al IV trimestre del año
2012 y I, II y III trimestre del ejercicio fiscal 2013, dando
cumplimiento a lo estipulado en las Normas para Fomentar la
Participación Ciudadana y la Ley Contra la Corrupción.
Elaboración del Material de Promoción, Capacita ción e
Información
En el aspecto relacionado con la formación y capacitación a la
comunidad en lo referente al control de la gestión púbica, se
elaboró material de adiestramiento conforme a los nuevos
lineamientos emanados de la Contraloría General de la
República, en cuanto a: Rendición de Cuentas, Contraloría
Social, Ley de Contrataciones Públicas, Orientaciones para la
Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria, Guía para el
Registro de las Operaciones Administrativas, Económicas y
Financiera de los Consejos Comunales, La Contraloría
Consolida los Valores Ciudadanos y La Participación Ciudadana
y el Rol de la Oficina de Atención al Ciudadano.
En este sentido, se crearon los Módulos “La Contraloría
Consolida los Valores Ciudadanos”, “La participaci ón
Ciudadana y el Rol de la Oficina de Atención al Ciudadano”,
de los cuales se realizó presentación en Power Point.
Informe de Gestión Anual 2013
34
3. Actividades vinculadas con la Potestad Investigativa, Acciones
Fiscales y Expedientes Remitidos al Ministerio Público. (Anexo
N° 5)
3.1 Valoración Preliminar de Informes de las Actuaciones de
Control
Durante el Ejercicio Fiscal 2013 se realizaron veintisiete (27)
valoraciones de informes definit ivos de las actuaciones de
control a objeto de verificar la ocurrencia de actos, hechos u
omisiones contrarios a una disposición legal o sublegal,
determinar el monto de los daños causados al patrimonio
público, si fuere el caso, así como la procedencia de acciones
fiscales.
3.2 Auto Motivado realizado de conformidad con lo previsto en
el artículo 81 de la Ley Orgánica de la Contraloría General
de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal
Se remitieron al ministerio público por indicios de
responsabilidad civil y/o penal dos (02) expedientes, fueron
declarados responsables en lo administrativo cinco (05)
personas naturales y jurídicas y fueron destinadas al reparo
tres (03) personas naturales y jurídicas.
Informe de Gestión Anual 2013
35
3.3 Expedientes remitidos a la Contraloría General de la
República, de conformidad con el artículo 97 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal y en los artículo 65 y 66
de su Reglamento
Durante el ejercicio fiscal 2013 , no se remitieron expedientes a
la Contraloría General de la República que pudieran dar lugar a
la formulación de reparos, a la declaratoria de responsabilidad
administrativa o imposición de multas de funcionarios de alto
nivel que se encuentren en ejerci cios de su cargo, de
conformidad con el artículo 97 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal en concordancia con los artículo 65 y 66 del
Reglamento, ejusdem. (Anexo N° 6)
3.4 Participaciones realizadas de conformidad con lo previsto en
el artículo 97 de la Ley Orgánica de la Contraloría General
de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y
en el artículo 64 de su Reglamento
Durante el ejercicio fiscal 2013 se participó a la Contraloría
General de la República sobre el inicio de cinco (5)
procedimiento de potestad investigativa de conformidad con lo
previsto en el art ículo 97 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control
Fiscal y en el artículo 64 de su Reglamento .
Informe de Gestión Anual 2013
36
3.5 Actividades realizadas con ocasión de las potestades
investigativas, acciones fiscales o investigaciones y
procedimientos sancionatorios llevados a cabo por el
Ministerio Público u otro Organismo del S ector Público
En el año 2013, no se realizaron actividades con ocasión de las
potestades investigativas, acciones fiscales o investigaciones y
procedimientos sancionatorios llevados a cabo por el Ministerio
Público u otro organismo del sector público.
3.6 Cualquier otra actividad realizada con ocasión de las
potestades investigativas, acciones fiscales o investigaciones
y procedimientos sancionatorios llevados a cabo por el
Ministerio Público u otro Organismo del Sector Público
No se realizaron otras actividades con ocasión de las
potestades investigativas, acciones fiscales o investigaciones y
procedimientos sancionatorios llevados a cabo por el Ministerio
Público u otro organismo del sector público.
Informe de Gestión Anual 2013
37
CAPÍTULO V
POTESTADES INVESTIGATIVAS, ACCIONES FISCALES Y
EXPEDIENTES REMITIDOS AL MINISTERIO PÚBLICO
1. Potestad Investigativa
Durante el Ejercicio Fiscal 2013
Se dio inicio a cinco (5) procedimientos de potestad investigativa; y
la continuación de la sustanciación de dos (2) procedimiento
iniciado en el año 2012.
De los procedimientos iniciados en el año 2013, dos (2) se
concluyeron, se realizó la elaboración del Informe de Resultados y
su posterior remisión a la Dirección de Determinación de
Responsabilidades y tres (3) se encuentra en trámite, en fase de
notificación. Asimismo, se concluyó con dos (2) procedimiento
iniciado en el año 2012.
2. Acciones Fiscales
Se dio inicio a través de auto de apertura a dos (02) Procedimientos
administrativos para la determinación de responsabilidades;
dictándose cinco (05) declaratorias de responsabilidad
administrativa y se procedió a la formulación de tres (03) reparos.
3. Expedientes remitidos al Ministerio Público
No se remitieron expedientes al Ministerio Público de conformidad
a lo dispuesto en los artículos 82 y 85 de la LOCGRSNCF en
concordancia con el 44 de LCC (Anexos N° 07,08,09 y 10) .
Informe de Gestión Anual 2013
38
CAPÍTULO VI
GESTIÓN INTERNA DE LA CONTRALORÍA DEL ESTADO
BOLÍVAR
1. Administración y Finanzas
Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos 2013 de la
Contraloría del Estado Bolívar.
El Presupuesto de la Contraloría del Estado Bolívar, fue
estructurado por proyectos en atención a los lineamientos del
despacho y los objetivos institucionales, consta de una acción
centralizada y dos acciones específicas las cuales están orientadas
al cumplimiento del Plan Operativo de la Institución y fue
manejado bajo los principios de eficiencia, economía, eficacia,
transparencia, entre otros, con el objeto de l ograr los resultados
esperados.
La asignación presupuestaria actualizada del ejercicio fiscal 2013
fue de Bs. 27.794.766,66, discriminados por acciones de la
siguiente forma:
Acción 001 : FORTALECER LA PARTICIPACIÓN CIUDADANA
EN EL CONTROL FISCAL SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA,
TRAMITAR DENUNCIAS Y REALIZAR AUDITORÍAS
ADMINISTRATIVAS, PRESUPUESTARIAS A LOS ENTES
CENTRALIZADOS, DESCENTRALIZADOS Y OTRO PODER, se le
asignó la cantidad de Bs. 4.137.546,76 de los cuales se causó el
monto de 4.276.279,16.
Acción 002: APOYO A LA GESTIÓN DEL PROYECTO, se le
asignó la cantidad de 20.649.699,77 de los cuales se caus ó la
cantidad de 20.227.089,96.
Acción 004: PREVISIÓN Y PROTECCIÓN SOCIAL, para esta
acción se le asignó la cantidad de Bs. 3.007.520,13, de los cuales se
causó el monto de 3.217.002,93.
Informe de Gestión Anual 2013
39
Cabe señalar, que la ejecución del presupuesto 2013, se realizó
apegada a normas legales vigentes y a los procedimientos de control
interno existentes. En tal sentido, se procesaron Órdenes de Compra y
Órdenes de Servicios, se suscribieron contratos para l a adquisición de
bienes y prestación de servicios además se tramitaron viáticos por
viajes dentro del país.
Por otra parte, este Órgano de Control enteró al Servicio Nacional
Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT)
quincenalmente las retenciones de los impuestos correspondientes,
así como también las retenciones mensuales por concepto de I SLR.
2. Recursos Humanos
La Dirección de Recursos Humanos enfocada en el cumplimiento
del Plan Operativo, el logro de las Metas y Objetivos propuestos
para el Ejercicio Fiscal 2013, dio cumplimiento a la ejecución de
los programas en materia de desarrollo y administración de recursos
humanos, así como también a la cancelación de todos los
compromisos y Beneficios Socio-económicos legalmente
establecidos en las Resoluciones y Leyes que corresponden al
personal que labora en este ente de Control Fiscal. De igual forma
se dio cumplimiento al Plan de Capacitación y Adiestramiento del
personal en materia administrativa y de control fiscal.
Igualmente cabe destacar que la Contraloría del Estado Bolívar
contó para el año 2013, con una nómina total personal activo de: un
(01) Alto Funcionario, noventa y tres (93) servidores públicos, diez
(10) trabajadores, estructurado de la siguiente manera:
Despacho del Contralor
(01) Alto Funcionario
(02) Administrativos
Dirección de Auditoria Interna
Informe de Gestión Anual 2013
40
(01) Directivo
(02) Administrativos
Oficina de Atención al Ciudadano
(01) Directivo
(03) Administrativos
Oficina de Correspondencia y Relaciones Públicas
(01) Jefe de División
(03) Administrativos
Dirección de Servicios Generales
(01) Directivo
(01) Jefe de División
(06) Administrativos
(10) Obreros
Dirección de Administración
(01) Directivo
(07) Administrativos
Dirección de Servicios Jurídicos
(01) Directivo
(01) Administrativo
(01) Técnico Fiscal
Dirección de Recursos Humanos
(01) Directivo
(09) Administrativos
Informe de Gestión Anual 2013
41
Dirección de Desarrollo Técnico
(01) Directivo
(08) Administrativos
Dirección General
(01) Directivo
(01) Administrativo
Dirección de Ctrl. de la Admón. Centralizada
(01) Directivo
(01) Jefe de División
(15) Técnicos Fiscales
(01) Administrativo
Dirección de Ctrl. de la Admón. Descentralizada y Otro
Poder
(01) Directivo
(01) Jefe de División
(14) Técnicos Fiscales
(01) Administrativo
Dirección de Determinación de Respons abilidad
Administrativa
(01) Directivo
(03) Técnicos Fiscales
(01) Administrativo
(Ver Anexos 11,12 y 13)
Informe de Gestión Anual 2013
42
3. Apoyo Jurídico
La Dirección de Servicios Jurídicos de la Contraloría del Estado
Bolívar, prestó asesoría jurídica a las demás Dependencias que
integran al Órgano de Control Fiscal Externo .
Dependencia Solicitante
Descripción
Comunicación Interna
DESPACHO DE LA
CONTRALORA
Opinión legal solicitada por el Despacho del Contralor, según instrucciones de fecha 21/01/2013, giradas en comunicación S/N de fecha 16/01/2013, emanada de los ciudadanos Oswaldo Cardozo y Edwin Guzmán, en sus condiciones de Presidente y Tesorero del Plan de Ahorro de los Trabajadores, Jubilados y Pensionados de la Contraloría del Estado Bolívar (P.A.T.C.E.B), en relación al retiro por ante la Dirección de Administración del cheque correspondiente a la extinta Caja de Ahorro por la cantidad de Bs. 13.870,96, de conformidad con lo decidido en la asamblea general de asociados celebrada en fecha 07/06/2012, en concordancia con las atribuciones conferidas en la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares.
DSJ-001-2013 de fecha
22/01/2013.
DESPACHO DE LA
CONTRALORA
Opinión jurídica solicitada por el Despacho del Contralor, según instrucciones de fecha 20/02/2013, giradas en comunicación DRH-149-02-13 de fecha 20/02/2013, emanada de la Dirección de Recursos Humanos del Órgano Contralor sobre la procedencia o no de la cancelación de cinco (5) días pendientes por subvención del mes de enero de 2013, correspondientes al pensionado fallecido Nelson Coa Martínez.
DSJ-002-2013 de fecha
25/02/2013
DIRECCIÓN DE CONTROL
DE LA ADMINISTRACIÓN
DESCENTRALIZADA Y
OTRO PODER
Opinión jurídica solicitada por la Dirección de Control de la Administración Descentralizada y Otro Poder sobre comunicación CIE N°0022/2013 de fecha 01/04/2013 emitida por el Consultor Jurídico de INVIOBRAS BOLÍVAR en donde señala la intervención directa de la Unidad de Auditoría Interna como responsable de emitir un Informe detallado que avale el reconocimiento de la aplicación del compromiso de responsabilidad social como parte del control previo del Instituto.
DSJ-003-2013 de fecha
07/05/2013
Informe de Gestión Anual 2013
43
DIRECCIÓN GENERAL
Opinión jurídica solicitada por la Dirección General, según instrucciones de fecha 10/06/2013 a los fines de analizar la base legal para la creación de una empresa del Estado Bolívar, bajo la denominación de compañía anónima que será denominada IMPORTADORA BOLÍVAR, C.A (IMPOBOL), de acuerdo a comunicación Nº 228, de fecha 30/05/2013 emanado del Presidente del Consejo Legislativo del Estado Bolívar
DSJ-004-2013 de fecha
11/09/2013
4. Auditoría Interna
Actividades de Control realizadas
Durante el ejercicio fiscal 2013, la Unidad de Auditoría Interna, a
través de la Sección de Control Posterior y en el marco de las
competencias conferidas en la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control Fisca l,
Resolución Organizativa y Reglamento Interno de la Unidad así
como los Lineamientos para la Organización y Funcionamiento de
las Unidades de Auditoría Interna, emitido por la Contraloría
General de la República, ha iniciado y realizado actuaciones de
control de la forma siguiente: se concluye auditoría iniciada en el
año 2012 y, se autorizaron seis (06) actuaciones fiscales, de las
cuales al final del ejercicio fiscal 2013, se han concluido cinco
(05), quedando pendiente una (01) actuación, en fase de e misión del
Informe Preliminar, tal como se detalla a continuación :
Sección de Control Posterior
Actuaciones fiscales pendientes por concluir al 31-12-2013
Auditaría Administrativa – Presupuestaria, a los recursos
otorgados a la Contraloría del Estado Bolívar, ejercicio fiscal
2008.
Credencial N° UAI-CRED-003-04-2012 de fecha 16-04-2013.
Informe de Gestión Anual 2013
44
Actuaciones fiscales concluidas al término del Ejercicio Fiscal
2013
Revisión Acta de Entrega de la Dirección de Desarrollo Técnico
de fecha 31-01-2013, por separación del cargo de su titular.
Credencial N° UAI-CRED-001-02-2013 de fecha 14-02-2013.
Expediente Nº UAI-SCP- 01-03-2013.
Revisión Acta de Entrega de la Dirección de Control de la
Administración Descentralizada y Otro Poder, de fecha
07-01-2013, por separación del cargo de su titular.
Credencial N° UAI-CRED-002-03-2013 de fecha 20-03-2013.
Expediente N° UAI-SCP-03-04-2013.
Alcance de la Actuación Fiscal Relacionada con la Desaparición
de Equipos propiedad de la Contraloría del Estado Bolívar,
ejercicio fiscal 2009.
Credencial N° UAI-CRED-004-04-2013 de fecha 30-04-2013.
Expediente N° UAI-SCP-05-08-2013.
Alcance de la Auditoría Administrativa – Presupuestaria a los
recursos otorgados a la Contraloría del Estado Bolívar, ejercicio
fiscal 2006.
Credencial N° UAI-CRED-005-06-2013 de fecha 18-06-2013.
Expediente Nº UAI-SCP-04-06-2013.
Evaluar del procedimiento realizado por la Dirección de
Administración, para emitir y entregar al proveedor:
MOVILNET,C.A., los pagos por el servicio de telefonía cel ular
corporativo adeudados durante el período enero -abril del año
2013.
Credencial N° UAI-CRED-006-09-2013 de fecha 25-09-2013.
Informe de Gestión Anual 2013
45
Expediente N° UAI-SCP-05-10-2013.
Valoraciones Jurídicas realizadas durante el ejercicio económico
financiero 2013
Para el ejercicio económico financiero 2013, se autorizaron doce (12)
Valoraciones Jurídicas a distintos Informes Definitivos, de las cuales
se realizaron once (11) y quedó pendiente una (01), tal como se indica
a continuación:
VALORACIONES JURÍDICAS REALIZADAS
NÚMERO DE
DESIGNACIÓN A
FUNCIONARIO
FECHA ACTUACIÓN DE CONTROL
UAI-SCP-01-2013 01/03/2013 Actuación fiscal relacionada con la desaparición de equipos propiedad de la
Contraloría del estado Bolívar, ejercicio fiscal 2009.
UAI-SCP-02-2013 20/03/2013 Auditoría Administrativa Financiera practicada a la Contraloría del estado
Bolívar, ejercicio fiscal 2006.
UAI-SCP-03-2013 01/08/2013
Evaluación realizada al Acta de Entrega de la Unidad de Auditoría Interna de
fecha 05-01-2011, emitida por separación del cargo del Auditor interno (I)
saliente.
UAI-SCP-04-2013 08/08/2013
Evaluación realizada al Programa de Becas para los hijos de los Servidores
Públicos, Trabajadores, Jubilados y Pensionados de la Contraloría del Estado
Bolívar, ejercicio fiscal 2011.
UAI-SCP-05-2013 15/08/2013
Evaluación realizada a los controles establecidos por la Contraloría del
Estado Bolívar, para el manejo administrativo – operativo de la Caja Chica,
ejercicio fiscal 2011.
UAI-SCP-06-2013 23/08/2013
Evaluación realizada al procedimiento establecido por la Contraloría del
estado Bolívar, para calcular y liquidar las prestaciones de antigüedad al
personal egresado de la Institución, ejercicios fiscales 2009, 2010 y 2011.
UAI-SCP-07-2013 02/09/2013 Evaluación realizada al Acta de Entrega de la Dirección de Administración de
la Contraloría del Estado Bolívar de fecha 31 de enero de 2011.
UAI-SCP-8-2013 09/09/2013 Evaluación realizada al Acta de Entrega de la Dirección de Desarrollo
Técnico de la Contraloría del Estado Bolívar de fecha 31 de enero de 2013.
UAI-SCP-9-2013 16/09/2013
Evaluación realizada al Acta de Entrega de la Dirección de Control de la
Administración Descentralizada y Otro Poder de la Contraloría del Estado
Bolívar de fecha 14 de marzo de 2011..
UAI-SCP-11-2013 25/09/2013 Alcance realizado a la Auditoría Administrativa – presupuestaria a los
recursos otorgados a la Contraloría del Estado Bolívar, ejercicio fiscal 2006.
Informe de Gestión Anual 2013
46
VALORACIÓN JURÍDICA EN PROCESO
NÚMERO DE
DESIGNACIÓN A
FUNCIONARIO
FECHA ACTUACIÓN DE CONTROL
UAI -SCP-12-2013 29/10/2013
A lcance de l a ac tuac ión f i sca l re lac ionada con la
desapar ic i ón de equ ipos prop iedad de l a Cont ra lor ía de l
es tado Bol íva r , e j erc ic io f i sca l 2009.
Auto de Proceder
Se formaliza Potestad Investigativa, mediante Auto de Proceder de
fecha 20/12/2013, sobre los resultados del Informe Definitivo
“Alcance realizado a la Auditoría Administrativa – presupuestaria a los
recursos otorgados a la Contraloría del Estado Bolívar, ejercicio fiscal
2006”.
Síntesis de las Actuaciones Realizadas
Revisión Acta de Entrega de la Dirección de Desarrollo Técnico de
fecha 31-01-2013, por separación del cargo de su titular.
Origen de la actuación
De conformidad con el Plan Operativo 2013 y competencias legales
conferidas en el art ículo 41 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal,
autorizada mediante credencial Nº UAI-CRED-01-02-2013 del
14/02/2013, se verificó el acta de entrega de la Dirección de
Desarrollo Técnico de la Contraloría del Estado Bolívar, emitida en
fecha 31-01-2013 de por separación del cargo de su titular.
Objetivo General
Comprobar que el acta de entrega y sus anexos, se ajustan a las normas
y lineamientos establecidos para regular la entrega de los órganos y
entidades de la administración pública y de sus respe ctivas oficinas o
dependencias.
Informe de Gestión Anual 2013
47
Características Generales de la Dirección evaluada
La Dirección de Desarrollo Técnico (DDT), es la encargada de actuar
como órgano de asesoramiento técnico del Contralor y de las diferentes
Dependencias de la Contraloría, en lo referente a las polít icas, normas
y procedimientos de control, planificación, organización, soporte
técnico total, automatización, sistematización y desarrollo de las
actividades de la Ins titución, así como las demás atribuciones que se
establezcan en la Resolución Organizativa del Organismo.
Alcance
Evaluar el acta de entrega de la Dirección de Desarrollo Técnico y sus
anexos, elaborada el 31/01/2013 por el titular saliente, para dejar
constancia de la situación de la Dirección, al momento de la separación
definit iva del cargo.
Objetivos Específicos
Evaluar que el contenido del acta de entrega de fecha 31/01/2013 haya
sido elaborada, presentada y suscrita, de acuerdo con los
procedimientos establecidos en la normativa vigente. Constatar la
legalidad de los anexos y demás documentos emitidos como soportes
de la misma.
Observaciones Relevantes
De la revisión realizada al Acta de entrega, emitida y suscrita en
ocasión de la separación del cargo de la Directora titular de la
Dirección de Desarrollo Técnico, se constató que fue elaborada de
conformidad con los lineamientos establecido en el artículo 10 de las
Normas para Regular la Entrega de los Órganos de la Administración
Pública y de sus respectivas Oficinas o Dependencias, no obstante,
algunos anexos incorporados como parte integrante del Acta,
presentan debilidades de formalidad, en cuanto a la identificación de
la Dependencia que realiza el acto y la carencia de nombres, fecha,
sellos ni firmas de los servidores públicos responsables de su
Informe de Gestión Anual 2013
48
elaboración y suscripción, el Inventario de Bienes Muebles
incorporado como soporte del Acta, presenta fecha distinta de la fecha
de entrega efectiva de la Dirección y, no muestra información s obre el
grado de ejecución del Plan Operativo anual 2013, a la fecha efectiva
de la entrega realizada.
Conclusiones
La estructura y contenido del Acta se ajusta a las normas vigentes que
regulan la entrega de las oficinas y dependencias de la administració n
pública, sin embargo, algunos anexos incorporados como soportes del
acta, presentan fechas distintas respecto a la de la entrega efectiva y
debilidades de formalidad.
Recomendaciones
Los informes, comunicaciones y demás reportes que se incorporen
como anexos del actas de entrega, deben estar correctamente
identificados con el nombre del organismo y/o dependencia que se
entrega, se deben presentar sin tachaduras ni enmendaduras, además de
señalar la fecha de corte, nombre y firma de los funcionarios
responsables de su emisión y suscripción así como el sello de la
respectiva oficina.
Informe de Gestión Anual 2013
49
Revisión Acta de Entrega de la Dirección de Control de la
Administración Descentralizada y Otro Poder, de fecha 07 -01-
2013, por separación del cargo de su titular.
Origen de la actuación
De conformidad con el Plan Operativo 2013 y competencias legales
conferidas en el art ículo 41 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal,
autorizada mediante credencial Nº UAI-CRED-002-03-2013, del
20/03/2013, se revisó el acta de entrega de la Dirección de Control de
la Administración Descentralizada y Otro Poder (DCD), de fecha
07/01/2013, emitida por separación del cargo del servidor público
titular.
Objetivo General
Comprobar que el acta de entrega e información adicional anexa,
cumplan con la formalidad y legalidad establecida para regular los
actos administrativos y entrega formal de los órganos y entidades de la
administración pública y de sus respectivas oficinas o dependencias.
Características Generales de la Dirección evaluada
La Dirección de Control de la Administración Descentralizada y Otro
Poder, es la encargada de ejercer efectiva y oportunamente el control ,
vigilancia y fiscalización de los ingresos, gastos y bienes estadales de
los entes y órganos sujetos a su control , de conformidad con la
normativa legal vigente y los principios rectores del control fiscal, con
el fin de garantizar el buen uso de los recursos estadales, en aras del
bienestar y la calidad de vida de los ciudadanos
Alcance
Evaluar el Acta entrega de la Dirección de Control de la
Administración Descentralizada y Otro Poder y sus anexos, emitida en
fecha 07/01/2013 por el Director saliente, para dejar constancia de la
Informe de Gestión Anual 2013
50
situación administrativa – operativa de la Dirección a la fecha efectiva
de entrega.
Objetivos específicos
Comprobar que haya sido elaborada, presentada y suscrita, de
conformidad con los procedimientos establecidos en la normativa
aplicable.
Observaciones relevantes
Se constató que el Acta revisada, fue elaborada con sujeción a las
disposiciones contenidas en las Normas para Regular la Entrega de los
Órganos de la Administración Pública y sus respectivas Oficinas o
Dependencias, no obstante, emitida luego de haber transcurrid o más
de tres (03) días hábiles de la toma de posesión del cargo de la
Directora entrante, además la Relación del Personal, Vacaciones
Pendientes y Relación de Archivos adolecen de la fecha de corte de la
información, tampoco exhiben el nombre y firma de los servidores
responsables de su emisión y suscripción y los anexos
correspondientes a la Relación de Archivos, Correspondencia Interna y
Externa, no fueron identificados con el nombre de la Dirección, es
decir, carece del nombre de la dependencia que em ite el acto y las
metas incumplidas del Plan Operativo del año 2012, fue presentada con
fecha de corte al 30/09/2012.
En los descargos realizados por la Directora entrante, señala la
existencia en el área de la Dirección de Control de cajas contentivas de
documentos no relacionados ni incorporados como parte integrante de
los anexos del Acta de Entrega.
Conclusiones
El contenido del Acta se ajusta a las normas que regulan su emisión,
no obstante realizada luego de haber transcurrido más de tres (3) días
hábiles de la toma de posesión del titular entrante, además los Anexos
incorporados como información adicional, carecen de nombres y
Informe de Gestión Anual 2013
51
firmas de los funcionarios responsables y/o presentan fechas distintas
a la fecha de entrega efectiva de la Dirección y otr os que no
identifican la dependencia que realiza el acto, por otra parte, se
encontraron cajas ubicadas en la Direcció n contentiva de documentos,
las cuales no fueron consideradas ni relacionada en los Anexos del
Acta.
Recomendaciones
Emitir y revisar las Actas de Entrega por separación del cargo de sus
titulares, dentro de los plazos establecidas por la Contraloría General
de la República, en la normativa que regula esta actividad.
Revisar y relacionar los documentos que se encuentran en cajas, a
objeto de tener una visión general de la información que allí reposa y
de ser procedente; de acuerdo a las fechas de emisión, remitirlas a la
Dirección de Servicios Generales, para su guarda y custodia.
Informe de Gestión Anual 2013
52
Alcance de la Actuación Fiscal Relacionada con la Desaparición de
Equipos propiedad de la Contraloría del Estado Bolívar, ejercicio
fiscal 2009.
Origen de la actuación
Actuación fiscal realizada en el marco de las competencias legales
asignadas en el art ículo 41 de la Ley Orgánica de la Contralorí a
General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal,
autorizada mediante Credencial Nº CEB-UAI-CRED-004-04-2013 de
fecha: 30/04/2013, donde se ordena realizar Alcance de la Actuación
Fiscal Relacionada con la Desaparición de Equipos, Propie dad de la
Contraloría del Estado Bolívar, ejercicio fiscal 2009.
Objetivo General
Verificar la sinceridad y legalidad de los procedimientos empleados
por la Dirección de Administración y Servicios para realizar la compra
evaluada así como el resguardo y di stribución de los equipos a las
Dependencias solicitantes.
Características de la Unidad Organizativa Evaluada
Para el año 2009 la Dirección de Administración y Servicios es una
dependencia adscrita a la Dirección General de la Contraloría del
Estado Bolívar, cuya función primordial es la de planificar y
supervisar los procedimientos para la ejecución de obras, adquisición
de bienes y servicios requeridos para el cabal funcionamiento de la
Contraloría, de conformidad con la normativa aplicable.
Alcance
Evaluar el procedimiento y expediente de la compra de equipos de
computación y accesorios realizada por el Organismo al proveedor
MCS COMPUTADORAS, C.A. mediante la orden de compra N° 0280
de fecha 14/12/2009 y factura N° 00000794 de f echa 17/12/2009.
Informe de Gestión Anual 2013
53
Objetivos específicos
Verificar el procedimiento implementado por el Organismo para
seleccionar a la empresa beneficiaria de la compra, constatar los
procedimientos implementados por la Dirección de Administración y
Servicios para la recepción y poste rior entrega de los equipos de
computación a las dependencias solicitantes y comprobar la
ubicación y existencia física de los equipos de computación y
accesorios adquiridos mediante la orden de compra que se revisa.
Observaciones relevantes
Mediante la orden de compra N° 280 del 14/12/2009 a favor de la
empresa MCS Computadoras, C.A, y factura N° 00000794 de fecha
17/12/2009, el Organismo formaliza la compra de nueve (9)
computadoras, nueve (9) monitores y sus accesorios: mouse, teclado,
infrarrojo y CPU, así como dos (2) Proyectores y dos (2) cámaras
digitales, con un valor total según factura; incluyendo el Impuesto al
Valor Agregado (IVA), de Bs. 75.208,00.
De la evaluación efectuada se constató que la compra se realizó de
conformidad con las regulaciones establecidas en la Ley de
Contrataciones Públicas, vigente para el ejercicio fiscal evaluado, no
obstante el expediente no incluye la consulta previa de asesoría y
aprobación de la Dirección de Desarrollo Técnico (DDT), prevista en
el Reglamento Interno de Institución. Entre los documentos revisados,
no se observaron Actas ni otro procedimiento que evidenciara la
entrega formal de estos bienes a las dist intas Unidades solicitantes.
Los equipos comprados a MCS Computadoras, C.A., fuero n recibidos
el 17/12/2009, por la Dirección de Administración y Servicios,
siendo codificados y registrado en el “Libro de Control de
Codificación de Bienes” llevados por la anterior Sección de Servicios
Generales.
Informe de Gestión Anual 2013
54
De la inspección física realizada a los bienes adquiridos, se constató
la falta de dos (2) equipos y sus accesorios, valorados según factura N°
00000794, en Bs. 8.624,00, hecho que fue denunciado por la
Insti tución el 28/07/2010, ante el Cuerpo de Investigaciones Civiles
Penales y Criminalísticas, CICPC, Sub- Delegación Bolívar, quedando
registrada bajo el N° I-434.801.
Conclusiones
Se evidenciaron debilidades en los procedimientos de salvaguarda
custodia y entrega de equipos a las dependencias usuarias, lo que ha
originado la pérdida o extravío de equipos propiedad de la Contraloría
del Estado, valorados en Bs. 8.624,00.
Recomendaciones
Emitir y someter a la aprobación de la máxima autoridad del
Organismo, el Manual de Normas y Procedimiento de Compra.
En los casos de compra de equipos de computación, solicitar asesoría
ante la Dirección de Desarrollo Técnico, quienes deben exponer por
escri to su valoración y recomendación.
Restringir el acceso a los recursos materiales del Almacén o
Proveeduría, sólo a los servidores públicos autorizados para ello,
quienes deberán rendir cuenta de las entradas y salidas y serán
responsables de velar por la custodia de los mismos, hasta la entrega
definit iva a los servidores públicos o Dependencia solicitantes.
Formalizar y/o automatizar el procedimiento de requisiciones de bienes
y servicios, realizados por las distintas Dependencias de la Institución,
los cuales hasta el año 2009, son efectuados a través de memorandos.
Informe de Gestión Anual 2013
55
Alcance de la Auditoría Administrativa - Presupuestaria a los
recursos otorgados a la Contraloría del Estado Bolívar, ejercicio
fiscal 2006.
Origen de la Actuación
De conformidad con las competencias legales conferidas en el artículo
40 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal y numerales 1 y 3 de la
Resolución N° CEB-090-2011 del 06 de julio de 2011, autorizada
mediante Credencial N° UAI-CRED-005-06-2013 de fecha 18 de junio
de 2013, se realizó el Alcance al Informe Definitivo de la A uditoría
Administrativa – Presupuestaria realizada a la Contraloría del Estado
Bolívar, correspondiente al ejercicio fiscal 2006.
Objetivo General
Comprobar la totalidad de recursos asignados, la sinceridad y
exactitud de las operaciones y el cumplimiento de disposiciones
legales y sublegales en la administración y disposición de los recursos
presupuestarios otorgados al Organismo durante el ejercic io fiscal
2006.
Características Generales de la Dirección evaluada
Para el año 2006, la Jefatura de Administración General actúa bajo la
responsabilidad del Administrador (a) General , según Organigrama
estructural es una dependencia adscrita al Despacho d el Contralor,
conformada por tres (03) Departamentos: Administración Financiera,
Servicios Generales y Seguridad y Transporte.
Tiene por objetivos planificar, dirigir, coordinar y actualizar los
diversos procesos administrativos requeridos para el cabal
funcionamiento del Organismo, supervisar las actividades realizadas
por el personal a su cargo y la seguridad y vigilancia integral de la
Insti tución.
Informe de Gestión Anual 2013
56
Alcance
La actuación fiscal se orientó a evaluar y analizar la ejecución del
presupuesto del ejercicio fiscal 2006, realizada por la Jefatura de
Administración General del Organismo, a través de una muestra
seleccionada en forma aleatoria y simple, equivalente a 38,99% de los
gastos del período revisado,
Objetivos específicos
Comprobar el monto y distribución presupuestaria de los recursos
otorgados durante el ejercicio fiscal 2006, así como verificar la
legalidad y sinceridad de los gastos del período.
Observaciones relevantes
Para el ejercicio fiscal 2006, se asignan recursos presupuestarios para
gastos corrientes por Bs. 6.608.000.000,00, (Bs.F. 6.608.000,00), cifra
modificada mediante dos Créditos Adicionales y un Traspaso
Presupuestario, para una asignación definitiva anual de Bs.
7.723.469.730,98, (Bs.F. 7.723.469,73).
Del análisis realizado a los documentos del período se observó lo
siguiente:
Diez (10) pagos que totalizan Bs. 3.536.255,49 (Bs.F. 3.536,26) por
consumo de alimentos y bebidas, reembolsados a la máxima autoridad
del Organismo, los cuales fueron imputados en las Partidas:
“4.03.07.03.00 Relaciones Sociales” y en la part ida: “403.05.03.00
Servicio de Administración Vigilancia y Mantenimiento de Servicio de
Agua”, sin embargo dichos gastos se debieron imputar en la part ida
“4.02.01.01.00 “Alimentos y bebidas para personas”.
Asimismo, el cheque N° 45914507 de fecha 01/12/2006 por Bs.
673.500,00 (Bs.F. 673,50), emitido para cancelar la factura N° 35879
de “Librería y Deportes Vista Hermosa” de fecha 29/11/2006, por la
compra de balones para ser donados a los niños del relleno sanitario,
fue imputado en la partida “4.02.10.01.00 Artículos de Deporte,
Informe de Gestión Anual 2013
57
Recreación y Juguetes”, no obstante que este gasto; según su
naturaleza, se debió imputar en la partida 4.07.01.02.01 “Donaciones
corrientes a personas”.
Igualmente, el Cheque N° 45792426 de fecha 10/05/2006 por Bs.
1.485.000,00 (Bs.F. 1.485,00), emitido para cancelar la factura
N° 0730 del Restaurante el Rincón Criollo, por el co nsumo de
alimentos y bebidas, fue imputado en la partida “4.03.07.03.00
Relaciones Sociales” no obstante que este gasto se debió imputar en la
partida 4.02.01.01.00 “Alimentos y bebidas para personas”.
De igual forma, se observaron cuatro (04) pagos que t otalizan
Bs. 3.376.000,00 (Bs.F. 3.376,00), por la compra de franelas y gorras
timbradas para los niños, trabajadores y empleados participante del
Plan Vacacional 2006, adquiridos a la “Asociación Cooperativa
Publicidad y Textiles Orinoco, RL” Se gún facturas N° 036 por
Bs. 3.088.000,00 y Factura N° 045 por Bs. 288.000,00 de fecha
15/08/2006, se imputaron en la part ida “4.03.07.02.00 Imprenta y
Reproducción”, no obstante, según su naturaleza, debieron imputarse
en la part ida “4 .02.03.02.00 Prendas de vestir”.
Por otra parte, se observaron reembolsos a la máxima autoridad del
Organismo, por consumo de alimentos y bebidas, cuyas facturas
evidencian que fueron adquiridos a proveedores ubicados en el
Municipio Heres del estado Bolívar, las cuales suman
Bs. 3.536.255,49 (Bs.F. 3.536,26), tales gastos fueron pagados no
obstante que el personal directivo gozaba del beneficio de
alimentación (Cesta Ticket), el cual les fue extendido mediante
Resolución RDC-024-2005, publicada en Gaceta Oficial N° 206
Extraordinaria del 30 de mayo de 2005.
Además, se observó que la Factura N° 5078 de “Festejos Tropical” de
fecha 28/04/2006, fue cancelada por Bs. 365.000,00 (Bs.F. 365,00);
no obstante que la misma exhibe un total a pagar de Bs. 332.880,00
(Bs.332,88), mediante cheque N° 45792384, de fecha 24/04/2006, lo
Informe de Gestión Anual 2013
58
que determina el pago de Bs. 32.120,00 (Bs.F. 32,12) por encima del
valor de la obligación asumida.
Igualmente la Planilla “Solicitud de Viáticos y Pasajes” de fecha
07/03/2006, a favor del Director de Control de Gestión, por traslado al
estado Lara, emitida por Bs. 308.000,00 (Bs.F. 308,00), no obstante,
cancelada por Bs. 1.448.546,00 (Bs.F. 1.448,55), mediante cheque
N° 45788749 de fecha 07/03/2006.
Conclusiones
Del análisis realizado, se concluye que para el ejercicio económico
financiero 2006, se detectaron debilidades de control, que dieron como
resultado prácticas administrativas que pudieran comprometer la
legalidad, veracidad y pertinencia de las operaciones presupuestarias y
pagos efectuados por el Organismo.
Recomendaciones
Antes de autorizar pagos, los responsables se deben asegurar que el
gasto esté correctamente imputado.
Los gastos por alimentos y bebidas que se otorgan al personal,
deberán estar en concordancia con la normativa que los regulan.
Los expedientes de todas las transacciones y operaciones financieras,
deben estar respaldados con la suficiente documentación justificativa
del gasto, debiendo emitir los pagos con sujeción al monto señalado
en la correspondiente factura.
Informe de Gestión Anual 2013
59
Evaluar del procedimiento realizado por la Dirección de
Administración, para emitir y entregar al proveedor:
MOVILNET,C.A., los pagos por el servicio de telefonía celular
corporativo adeudados durante el período enero-abril del año 2013.
Origen de la Actuación
Actuación realizada a solicitud de la máxima autoridad del Organismo
y, competencias legales conferidas en el artículo 41 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General de la Repúblic a y del Sistema
Nacional de Control Fiscal y artículo 2 numeral 17 de la Resolución
Organizativa de la Unidad de Auditoría Interna, autorizada mediante
Credencial N° UAI-CRED-006-09-2013 de fecha 18/09/2013, para
evaluar el procedimiento utilizado por l a Dirección de Administración
para emitir y entregar al Proveedor: Telecomunicaciones MOVILNET,
C.A., los cheques por el servicio de telefonía celular corporativo del
período enero – abri l del año 2013, así como los cargos realizados por
el banco ante la presentación de los mismos.
Objetivo General
Evaluar el procedimiento y controles establecidos por la Dirección de
Administración (DDA), para emitir y entregar a la empresa
Telecomunicaciones MOVILNET, C.A, los pagos por servicio de
telefonía celular corporativo, facturados a la Contraloría del Estado
Bolívar (CEB), desde el mes enero hasta el mes de abril, del año
2013.
Características de la Dirección evaluada
La Dirección de Administración, es una dependencia adscrita al
Despacho del Contralor y conformada por dos (2) Secciones :
Presupuesto, Contabilidad y Finanzas y la sección de Compras y
Suministros.
Informe de Gestión Anual 2013
60
Alcance
Verificar el procedimiento realizado por la Dirección de
Administración de la Contraloría del Estado Bolívar, para emitir y
entregar a la empresa Telecomunicaciones MOVILNET, C.A., los
cheques de pago por el servicio de telefonía celular corporativo,
correspondientes al período enero -abril de 2013, así como comprobar
los cargos realizados por el Banco a la presentación de los mismos.
Objetivos Específicos
Determinar los cheques emitidos por la Dirección de Administración,
para cancelar a Telecomunicaciones MOVILNET, C.A., el servicio de
telefonía celular corporativo causado durante el período enero - abril
del año 2013.
Comprobar la legalidad y pertinencia de los pagos realizados a la
empresa Telecomunicaciones MOVILNET, C.A., por consumo del
servicio de comunicación celular corporativo, facturado en los meses:
enero, febrero, marzo y abril del año 2013.
Examinar el procedimiento empleado por la Dirección de
Administración (DDA), para realizar la entrega de los cheques a la
empresa Telecomunicaciones MOVILNET, C.A.
Observaciones Relevantes
De la evaluación realizada a los soportes de pago se observó que para
el mes de mayo del año 2013, la Dirección de Administración (DDA),
procede a emitir cuatro (04) pagos adeudados a MOVILNET, por el
servicio de telefonía celular corporativo causados desde el mes de
enero hasta abril del año 2013, los cuales en su totalidad suman Bs.
2.030,02, igualmente los expedientes de pago formados por la DDA,
están debidamente soportados con documentos que comprueban la
legalidad y pertinencia del gasto, además del IVA retenido, exhiben
sellos y firmas del personal competente para revisar y autor izar los
pagos, sin embargo, del análisis realizado a la Conciliación Bancaria y
Informe de Gestión Anual 2013
61
Estado de la Cuenta Corriente del Banco Caroní N°
01280531413110044558, del mes de mayo 2013, se observan
diferencias entre las cantidades exhibidas en los cheques emiti dos por
el Organismo y, las cifras pagadas por el Banco Caroní, las cuales
suman Bs. 113.280,00 adicionalmente, los cheques objeto de
investigación, fueron presentados al cobro por personas que resultan
distintas del proveedor del servicio: “ Telecomunicaciones
MOVILNET, C.A,,” quien es el beneficiario legítimo de los pagos
procesados por la DDA de la Insti tución.
Igualmente se verificó la segregación de funciones, por cuanto las
tareas de recibir facturas y elaborar ordenes de servicio y realizar la
certificación presupuestaria, son realizadas por dist intos funcionarios
de la Dirección, quienes los suscriben con su firma, luego son
revisados, aprobados y suscritos por la Analista Coordinadora y
Directora de Administración, posteriormente remitidos a l Despacho de
la Contralora, quien los revisa, aprueba y devuelve para que se elabore
la Orden de Pago el Cheque y el Comprobante de Retención
correspondiente, luego de elaborados son revisados por la Analista
Coordinadora y Directora de Administración, se envía nuevamente el
Expediente completo al Despacho de la Contralora, para la firma,
quien revisa suscribe y devuelve a la Directora de Administración
para que realice la entrega a los beneficiarios legítimos del pago.
Según el análisis precedente, se determina una sustracción indebida de
recursos patrimoniales que mantiene la Contraloría depositados en el
banco Caroní, por un total de Bs. 113.280,00.
El cobro de los cheques objeto de la presente investigación, fue
denunciado por la Institución el 28/06/2013 ante la Guardia Nacional,
Comando Antiextorsión y Secuestro CONAS - BOLÍVAR, quedando
registrada bajo el Número: GVB-CONAS-BOLÍVAR – SIP – 048.
Informe de Gestión Anual 2013
62
Conclusiones
De la revisión realizada se pudo constatar que el gasto fue
correctamente imputado en la correspondiente partida del presupuesto,
se realizaron las correspondientes retenciones del IVA y, los cheques
fueron emitidos con sujeción a las cantidades señaladas en las facturas,
los cuales en su totalidad; incluyendo el IVA, suman Bs. 2.030,02,
ésta c ifra resulta razonable con respecto a los costos actuales del
servicio; sin embargo, los cheque presentados al cobro ante el Banco
Caroní, no guardan relación alguna con los emitidos por la Institución,
por cuanto aparecen con montos sup eriores y a favor de personas
distinta del beneficiario legítimo del pago y, no obstante que fueron
evaluados a través de la Cámara de Compensación del Banco Caroní,
autorizaron el pago de los mismos, afectando de esta manera los
recursos financieros que e l Organismo mantiene depositados en esa
Insti tución Bancaria.
Recomendaciones
Solicitar el proveedor Telecomunicaciones MOVILNET, C.A.,
indique por escrito las razones por las cuales los cheques
emitidos por la Insti tución (CEB), y recibidos por el Cajero N°
28131, en sus Oficinas de Ciudad Bolívar, hasta la presente
fecha (Diciembre 2013), no han sido presentados al cobro ante
el Banco Caroní.
Insistir con las diligencias emprendidas ante el Banco Caroní y
la empresa Telecomunicaciones MOVILNET, C.A., a los efectos
que éstas Instituciones realicen las investigaciones internas
para esclarecer los hechos irregulares cometidos en contra del
Patrimonio de la Contraloría del Estado Bolívar.
Realizar seguimientos ante la Fiscalía Superior del Ministerio
Público del Estado Bolívar, promover pruebas y estar al
corriente de las acciones emprendidas para esclarecer los hechos
y ejercer las acciones judiciales a que hubiere lugar.
Informe de Gestión Anual 2013
63
Continuar las acciones ante el Banco Caroní, para que procedan
a la inmediata resti tución de los Bs. 113.280,00, sustraídos de
la Cuenta Corriente que mantiene el Organismo en ese Instituto
bancario.
IMPACTO DE LAS ACTUACIONES FISCALES DE LA GESTIÓN
INTERNA
Las actuaciones realizadas por la Unidad de Auditaría Interna,
coadyuvan con el fortalecimiento del sistema de control interno de la
Contraloría del Estado Bolívar, prestando asistencia a los miembros de
la organización en el descargo efectivo de sus responsabilidades, en
este sentido, proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones e
información concerniente a las actividades revisadas, en función de
optimizar los procesos administrativos, operativa y medulares del
Organismo.
Informe de Gestión Anual 2013
64
CAPITULO VII
OTRAS INFORMACIONES
Estado de la Ejecución Presupuestaria de la Contraloría del Estado
Bolívar
Acción 001 : Fortalecer la part icipación ciudadana en el control fiscal
sobre la gestión pública, tramitar denuncias y realizar auditorías
presupuestarias a los entes centralizados, descentralizados y otro
poder.
PARTIDA ACTUALIZADO COMPROMETIDO CAUSADO
402 1.207.728,51 819.936,88 819.936,88
403 2.973.480,00 2.003.118,01 2.003.118,01
404 2.480.757,58 1.124.567,27 1.124.567,27
407 329.657,00 329.657,00 329.657,00
408 2.000,00 0,00 0,00
TOTAL 6.993.623,09 4.276.279,16 4.276.279,16
Acción 002 : Apoyo a la Gestión del Proyecto.
PARTIDA ACTUALIZADO COMPROMETIDO CAUSADO
401 20.482.280,44 20.185.140,53 20.185.140,53
411 45.244,90 41.949,43 41.949,43
TOTAL 20.527.525,34 20.227.089,96 20.227.089,96
Acción 004 : Previsión y protección social .
PARTIDA ACTUALIZADO COMPROMETIDO CAUSADO
407 3.249.520,13 3.217.002,93 3.217.002,93
TOTAL 3.249.520,13 3.217.002,93 3.217.002,93
Informe de Gestión Anual 2013
65
Número de cuentas bancarias de la Contraloría del Estado Bolívar
La Contraloría del Estado Bolívar para la ejecución del presupuesto
asignado tiene aperturada cuatro (04) cuentas bancarias para el manejo
de los recursos, las cuales se detallan a continuación:
Cuentas Bancarias de la Contraloría del Estado Bolívar
BANCO
Nº DE CUENTA
TITULAR
USO
SALDO AL
31-12-2012
Bs.
CARONÍ, C.A
01280531413110044558
CONTRALORÍA DEL ESTADO BOLÍVAR
NOMINA Y GASTOS PRESUPUESTARIOS
4.397.350,18
VENEZUELA, S.A
0102-0635-90-0000026518
CONTRALORÍA DEL ESTADO BOLÍVAR
NOMINA ALTOS FUNCIONARIOS,
DIRECTORES, IVSS Y SPF
610.479,83
VENEZUELA, S.A
0102-0635-91-0000020886
CONTRALORÍA DEL ESTADO BOLÍVAR
APORTES DE FIDEICOMISO DE
PRESTACIONES DE ANTIGUEDAD
792.393,85
DEL SUR, BANCO UNIVERSAL
0157-0036-05-3736420070
CONTRALORÍA DEL ESTADO BOLÍVAR
FONDOS DE TERCEROS
55.093,40
Informe de Gestión Anual 2013
66
RESÚMENES EJECUTIVOS
Actuación Fiscal practicada a la evaluación de los procesos
administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos,
relacionados con la incorporación, utilización y ejecución de
créditos adicionales y/o traspasos al presupuesto de gastos del
ejercicio económico financiero 2011, por parte de la Gobernación
del estado Bolívar.
Origen de la actuación
Actuación fiscal realizada en cumplimiento del Plan Operativo 2012
de la Dirección de Control de la Administración Centralizada de la
Contraloría del Estado Bolívar e instrucciones contenidas en las
Credenciales Nros. DCC-DAC-007-2012, DCC-DAC-008-2012 ambas
de fecha 12-03-2012 y DCC-DAC-010-2012, DCC-DAC-011-2012 de
fechas 16-04-2012, respectivamente, donde se autoriza efectuar
evaluación de los procesos administrativos, presupuestarios,
financieros y técnicos, relacionados con la incorporación, utilizació n y
ejecución de Créditos Adicionales y/o Traspasos al presupuesto de
gastos del ejercicio económico financiero 2011, por parte de la
Gobernación del estado Bolívar.
Alcance
La presente actuación fiscal está dirigida a examinar una muestra para
evaluar los procesos administrativos, presupuestarios, financieros y
técnicos, relacionados con la incorporación, util ización y ejecución de
los Créditos Adicionales Nros. 047, 052, 055, 062 y 063 por un monto
total de Bs.94.486.950,88 y Traspasos Nros.: 37 -27, 37-32, 37-38, 37-
42 y 37-46 considerados en la muestra, por un monto total de Bs.
21.159.604,59 equivalentes al 36,35% y 59,78% de las modificaciones
efectuadas al presupuesto de gastos correspondientes a las partidas
4.01 “Gastos de Personal”, 4.07 “Transferen cia y Donaciones” y 4.11
“Disminución de Pasivos” del ejercicio fiscal 2011 de la Gobernación
del estado Bolívar.
Informe de Gestión Anual 2013
67
Objetivo General
Verificar los procesos administrativos, presupuestarios, financieros y
técnicos, relacionados con la incorporación y ejecució n de los créditos
adicionales y/o traspasos al presupuesto de gastos aprobados durante
el año 2011, de la Gobernación del estado Bolívar.
Objetivos Específicos
Determinar la legalidad y sinceridad de la incorporación, uti lización y
ejecución de los créditos adicionales Nros. 047, 052, 055, 062 y 063 y
traspasos Nros. 37-27, 37-32, 37-38, 37-42 y 37-46 efectuados al
presupuesto de gastos correspondiente a las partidas 4.01 “Gastos de
Personal”, 4.07 “Transferencia y Donaciones” y 4.11 “Disminución de
Pasivos” del ejercicio fiscal 2011 de la Gobernación del estado
Bolívar.
Comprobar la exacti tud en la utilización y ejecución de los recursos
asignados mediante los créditos adicionales Nros. 047, 052, 055, 062 y
063 y traspasos Nros. 37-27, 37-32, 37-38, 37-42 y 37-46
correspondientes a las partidas 4.01 “Gastos de Personal”, 4.07
“Transferencia y Donaciones” y 4.11 “Disminución de Pasivos” a la
Gobernación del estado Bolívar.
Identificar los pasivos laborales adeudados a los trabajadores fijos y
contratados de la Gobernación del estado Bolívar.
Características Generales del Ente Evaluado
Gobernación del Estado Bolívar - Dirección de Administración.
La Gobernación del Estado Bolívar es el Poder Ejecutivo representado
por el Gobernador del Estado y los demás órganos establecidos en la
Constitución del Estado Bolívar, responsable de ejercer la suprema
dirección, coordinación y control de los organismos de la
administración del Estado.
La Secretaría de Administración y Finanzas es la dependencia
Informe de Gestión Anual 2013
68
responsable de promover, administrar, garantizar y dictar lineamientos
de planificación, organización y ejecución de las actividades del
ejecutivo Regional, mientras que la Secretaría de Recursos Humanos es
la unidad ejecutiva encargada de cumplir con todas las acciones
pertinentes para garantizar los beneficios socio -laborales, previstos en
las leyes vigentes y Convenios Colectivos de Trabajo.
Observaciones Relevantes
En el análisis efectuado a la exactitud en la utilización y ejecución de
los recursos asignados mediante créditos adicionales y traspasos
presupuestarios se observó en la revisión efectuada a la totalidad de las
órdenes de pago por un monto de Bs. 64.312.485,17 correspondiente a
los créditos adicionales objeto de análisis y de Bs. 17.698.552,32
correspondiente a los traspasos objeto de análisis, verificándose que se
solicitaron y utilizaron para dar continuidad a los compromisos
previstos por la Secretaría de Recursos Humanos, entre los cuales se
mencionan: salarios al personal fijo, contratado y obrero, bono de
alimentación, cancelación de beneficios al personal jubilado, así como
cancelación de anticipo de prestaciones sociales al personal obrero,
empleados administrativo y personal docente, cumpliéndose con el fin
previsto.
En cuanto a los pasivos laborales de la Gobernación, se informó que se
mantiene una deuda desde el año 2001 al 2011 con los trabajadores
fijos y contratados por un monto total de Bs. 117.961.385,65; no
obstante, se han ido cancelando de acuerdo a la disponibilidad
presupuestaria asignada.
Conclusiones
Sobre la base de los resultados obtenidos en la evaluación a los
procesos administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos,
relacionados con la incorporación, utilización y ejecución de Créditos
Adicionales y/o Traspasos al presupuesto de gastos del ejercicio
económico financiero 2011, por parte de la Gobernación del estado
Informe de Gestión Anual 2013
69
Bolívar, se observó lo siguiente:
En la revisión de las órdenes de pago emitidas con cargo a los créditos
adicionales y/o traspasos, se observó que éstas se tramitar on para dar
continuidad a los compromisos previstos por la Secretaría de Recursos
Humanos, cumpliéndose con el fin previsto.
En cuanto a los pasivos laborales de la Gobernación, se informó que se
mantiene una deuda desde el año 2001 al 2011 con los trabaja dores
fijos y contratados por un monto total de Bs. 117.961.385,65; sin
embargo se han ido cancelando de acuerdo a la disponibilidad
presupuestaria asignada.
Recomendaciones
Basados en el resultado de la presente revisión y, en cumplimiento de
las competencias legales asignadas a éste Órgano de Control, se
efectúan las recomendaciones siguientes:
Continuar los trámites administrativos para la cancelación oportuna de
los pasivos laborales del Ejecutivo Regional, priorizando los pagos por
fecha de antigüedad.
Informe de Gestión Anual 2013
70
Actuación Fiscal practicada a la Unidad de Auditoría Interna del
Instituto de Deportes del estado Bolívar (IDEBOL), ejercicio fiscal
2011.
Origen de la actuación
La actuación fiscal cuyos resultados se exponen en el presente
informe, fue ordenada de acuerdo a instrucciones contenidas la
Credencial Nº DCC-DAC-016-2012 de fecha 31 de agosto de 2012 en
la cual se ordena evaluar la organización y funcionamiento de la
Unidad de Auditoría Interna del Instituto de Deportes del estado
Bolívar (IDEBOL), en acatamiento a lo previsto en el Plan Anual de
Auditorías 2012 de la Dirección de Control de la Administración
Centralizada de la Contraloría del estado Bolívar.
Alcance
La actuación fiscal está dirigida a evaluar la organización y
funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna del Instituto de
Deportes del estado Bolívar, el ejercicio fiscal 2011.
Objetivo General
Evaluar la racionalidad de la organización y funcionamiento de la
Unidad de Auditoría Interna (UAI) del Instituto de Deportes del estado
Bolívar, ejercicio fiscal 2011.
Objetivos Específicos
Comprobar que la estructura organizativa y normativa interna de la
Unidad de Auditoría Interna esté adecuada a los “Lineamientos para la
Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna”
previstos en la Resolución Nº 01 -00-000068 de fecha 15-04-2010,
publicada en Gaceta Oficial Nº 39.408 de fecha 22 -04-2010.
Constatar si la Unidad de Auditoría Interna cuenta con personal con
capacidad técnica y profesional que le permita cumplir con las
funciones de control , de conformidad con los principios que rigen el
Informe de Gestión Anual 2013
71
Sistema Nacional de Control Fiscal, así como recursos materiales para
el cumplimiento de las actividades.
Valorar el cumplimiento del Plan Operativo de la Unidad de Auditoría
Interna para el ejercicio fiscal 2011.
Verificar que las auditorías se desarrollen con fundamento en las
Normas Generales de Auditoría de Estado y bajo los principios de
economía, celeridad y carácter técnico en el ejercicio del control
fiscal.
Características Generales del Ente Evaluado
La Auditoría Interna es el órgano encargado de realizar el examen
posterior, objetivo, sistemático y profesional de las actividades
financieras y administrativas de la Gobernación del estado Bolívar, de
conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control Fiscal , la Ley Orgánica
de la Administración Financiera del Sector Público, el Reglamento
Interno y las Resoluciones Organizativas de la Contraloría General de
la República y las demás disposiciones aplicables.
Observaciones Relevantes
En relación a la normativa interna de la Unidad de Auditoría Interna ,
es importante indicar que el reglamento interno, misión, visión y
objetivos no se encuentran aprobados por la máxima autoridad del
Insti tuto de Deportes del estado Bolívar.
Cabe destacar, que la Unidad in comento no posee el personal que
ocupen los cargos que corresponden a la sección de determinación de
responsabilidades, los cuales están contemplados en la estructura
básica establecida en el Manual de Organización de la Unidad de
Auditoría Interna.
En el ejercicio fiscal 2011 la Unidad de Auditoría Interna del Instituto
de Deportes del estado Bolívar programó en su plan operativo la
Informe de Gestión Anual 2013
72
realización de siete (7) actuaciones fiscal es (anexo 3), evidenciándose
la ejecución de seis (6).
En cuanto a la acreditación de las actuaciones, es oportuno señalar que
la Unidad de Auditoría Interna objeto de estudio, no designó las
actuaciones practicadas mediante las respectivas credenciales a los
servidores públicos correspondientes, con excepción de una sola
actuación. En cuanto a la Potestad Investigativa, para el año 2011 se
dio inicio a un solo procedimiento cuyo auto de proceder e informe de
resultados fueron suscritos por el Auditor Inte rno, observándose en
éste últ imo la media firma del abogado que fue contratado para el
proceso de determinación de responsabil idades.
Conclusiones
Sobre la base de los resultados obtenidos en la evaluación realizada a
la Unidad de Auditoría Interna, se de terminó lo siguiente:
El Reglamento Interno, la misión, visión y objetivos de la Unidad de
Auditoría Interna no se encuentran aprobados por la máxima autoridad
de la Institución.
La Unidad no cuenta con el personal necesario para cubrir los cargos
correspondientes a la sección de determinación de responsabilidades
En cuanto al plan operativo de la Unidad de Auditoría Interna, se
programó la realización de siete (07) actuaciones fiscales, de las
cuales se ejecutaron seis (06).
Con respecto al desarrollo de l as auditorías, se observó que las
actuaciones fiscales se designaron sin las credenciales
correspondientes con excepción de un (01) caso. En relación a la
potestad investigativa, se evidenció que el abogado contratado para el
proceso de determinación de responsabilidades se involucró en el
procedimiento de potestad.
Informe de Gestión Anual 2013
73
Recomendaciones
En atención al resultado del presente análisis, se recomienda lo
siguiente:
Realizar los procedimientos relativos a la aprobación del Reglamento
Interno de la Unidad de Auditoría Interna.
Efectuar los trámites pertinentes para el ingreso del personal en los
cargos correspondientes a la sección de determinación de
responsabilidades.
Elaborar el plan operativo considerando la dimensión y áreas críticas
de las dependencias adscritas al Insti tuto, denuncias recibidas y
solicitudes efectuadas por las unidades que se encuentran bajo el
ámbito de control de la Unidad de Auditoría Interna.
Para la ejecución de todas las actuaciones fiscales el auditor debe estar
formalmente acreditado.
Velar por el cumplimiento estricto de las funciones desempeñadas por
el personal contratado, a los fines de evitar que se involucre en áreas y
procesos distintos al objeto de la contratación y garantizar la
objetividad e imparcialidad de las decisiones tom adas.
Informe de Gestión Anual 2013
74
Actuación Fiscal practicada a la Unidad de Auditoría Interna del
Instituto Autónomo Regional de Tecnología y Desarrollo
Agropecuario del estado Bolívar, ejercicio fiscal 2011 .
Origen de la actuación
La actuación fiscal cuyos resultados se exponen en el presente
Informe, fue ordenada de acuerdo al Plan Operativo de auditorías de la
Dirección de Control de la Administración Centralizada
correspondiente al ejercicio fiscal 2012 y de acuerdo a las
instrucciones contenidas en credencial Nº DCC -DAC-018-2012 de
fecha 02 de octubre 2012, donde se autoriza evaluar la organización y
funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna del Instituto
Autónomo Regional de Tecnología y Desarrollo Agropecuario del
Estado Bolívar, correspondiente al ejercicio fiscal 2011.
Alcance
La actuación fiscal está dirigida a evaluar la organización y
funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna del Instituto
Autónomo Regional de Tecnología y Desarrollo Agropecuario del
Estado Bolívar, ejercicio fiscal 2011.
Objetivo General
Evaluar la racionalidad de la organización y funcionamiento de la
Unidad de Auditoría Interna (UAI) del Instituto Autónomo Regional de
Tecnología y Desarrollo Agropecuario del Estado Bolívar, ejercicio
fiscal 2011.
Objetivos Específicos
Comprobar que la estructura organizativa y normativa interna de la
Unidad de Auditoría Interna esté adecuada a los “Lin eamientos para la
Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna”
previstos en la Resolución Nº 01 -00-000068 de fecha 15-04-2010,
publicada en Gaceta Oficial Nº 39.408 de fecha 22 -04-2010.
Informe de Gestión Anual 2013
75
Constatar si la Unidad de Auditoría Intern a cuenta con personal con
capacidad técnica y profesional que le permita cumplir con las
funciones de control , de conformidad con los principios que rigen el
Sistema Nacional de Control Fiscal.
Valorar el cumplimiento del Plan Operativo de la Unidad de Auditoría
Interna para el ejercicio fiscal 2011.
Verificar que las actividades de control se desarrollen con fundamento
en las Normas Generales de Auditoría de Estado y bajo los principios
de economía, celeridad y carácter técnico en el ejercicio del control
fiscal.
Características del ente evaluado
La Unidad de Auditoría Interna del Instituto Autónomo Regional de
Tecnología y Desarrollo Agropecuario del Estado Bolívar, fue creada
mediante Ley de Reforma Parcial de la Ley para la creación del
Insti tuto Regional de Tecnología, publicada en Gaceta Oficial N° 640
de fecha 22-04-2010, la cual contempla que la Unidad de Auditoría
Interna es el órgano encargado de revisar, vigilar y fiscalizar el uso de
los recursos y bienes pertenecientes al Instituto, así como de las
operaciones relacionadas al mismo, a los fines de garantizar la
protección del patrimonio del instituto y vigilar que esos aportes,
subsidios y demás operaciones sean invertidos en los fines previstos;
la misma solo contempla el Despacho del Auditor Interno en su
estructura organizativa. En el año 2011, se desempeñó como Auditor
Interno en calidad de encargado, el ciudadano Jesús Rafael Sánchez
Álvarez, venezolano, portador de la cédula de identidad Nº
V-8.523.407, de profesión Contador P úblico y Abogado.
Observaciones Relevantes
La estructura básica de la Unidad de Auditoría Interna para el año
2011, no contaba con las dependencias de Control Posterior y
Determinación de Responsabilidades.
Informe de Gestión Anual 2013
76
Para el ejercicio fiscal 2011 la Unidad de Auditoría Interna, programó
cuatro (4) actuaciones fiscales, de las auditorías programadas, se
efectuaron tres (03) actuaciones fiscales.
Así mismo, se evidenció que los programas de trabajo crecen de
objetivos generales y específicos, ejercicio fisc al a auditar, así como la
firma del servidor público responsable de la elaboración.
En cuanto al contenido de los informes de auditoría, se evidenció que
en el primer informe correspondiente a la actuación fiscal realizada al
Centro Piscícola del Orinoco, relacionado con muerte de peces
alevines que fue descrito sin los cuatro (04) elementos
correspondientes (condición, cri terio, causa y efecto).
Conclusiones
De la evaluación de la organización y funcionamiento de la UAI del
Insti tuto Autónomo Regional de Tecnología y Desarrollo Agropecuario
del estado Bolívar, se observó lo siguiente:
La estructura organizativa de la Unidad de Auditoría Interna está
conformada únicamente por el Despacho del Jefe de la Unidad de
Auditoría Interna, quien ocupa el cargo en condición de encargado, no
adecuándose a los Lineamientos de Organización y Funcionamiento de
las Unidades de Auditoría Interna.
Por otra parte, de la valoración al cumplimiento del Plan Operativo, se
verificó que se programaron cuatro (04) actuaciones fis cales, de las
cuales se efectuaron tres (03).
Así mismo, se observó que los programas de trabajo carecen de
objetivos generales y específicos, así como del alcance de la actuación,
además que no presentan firmas del responsable de su elaboración. De
igual manera, el primer informe correspondiente al Centro Piscícola del
Orinoco el hallazgo no contaba con los cuatro elementos
correspondientes, haciendo énfasis sólo en la condición, conclusiones y
recomendaciones.
Informe de Gestión Anual 2013
77
Recomendaciones
Adecuar la Estructura Organizativa de la Unidad de Auditoría Interna,
la cual debe contemplar las dos dependencias básicas, una encargada
del control posterior y la otra de la determinación de responsabilidades.
Elaborar el plan operativo considerando la dimensión y áreas crí tica s de
las dependencias adscritas al Instituto, denuncias recibidas y
solicitudes efectuadas por las unidades que se encuentran bajo el
ámbito de control de la UAI.
Definir en los programas de trabajo, previo estudio general de la
dependencia y área a fisca lizar, el alcance de la actuación, objetivo
general, objetivos específicos con sus actividades de control, así como
la normativa legal que regula el objeto evaluado.
Informe de Gestión Anual 2013
78
Actuación Fiscal practicada a los procesos presupuestarios,
administrativos y f inancieros relacionados con la adquisición de
materiales y suministros, así como la contratación de servicios no
personales efectuados por la Secretaría de Administración y
Finanzas de la Gobernación del estado Bolívar, durante el ejercicio
fiscal 2012.
Origen de la actuación
La actuación fiscal se originó en cumplimiento del Plan Operativo
correspondiente al año 2013, de la Dirección de Control de la
Administración Centralizada en atención a instrucciones contenidas en
credencial N° DCC-DAC-004-2013 de fecha 18-03-2012, donde se
autoriza evaluar los procesos presupuestarios, administrativos y
financieros relacionados con la adquisición de materiales y
suministros, así como la contratación de servicios no personales.
Alcance
La actuación fiscal está diri gida a evaluar los procesos
presupuestarios, administrativos y financieros relacionados con las
adquisiciones y contratos efectuados en el año 2012 por la Secretaría
de Administración y Finanzas de la Gobernación del Estado Bolívar, a
través de las partidas 4.02 “Materiales, Suministros y Mercancías y
4.03 “Servicios No Personales” .
Objetivo general y específicos
Evaluar los procesos presupuestarios, administrativos y financieros
relacionados con la adquisición de materiales y suministros, así como
la contratación de servicios no personales efectuados por la Secretaría
de Administración y Finanzas de la Gobernación del estado Bolívar,
durante el ejercicio fiscal 2012. Los objetivos específicos de la
actuación se basaron en el análisis de la asignación y e jecución
presupuestaria y financiera de las partidas 4.02 y 4.03, así como las
modificaciones efectuadas al presupuesto; la constatación de la
Informe de Gestión Anual 2013
79
legalidad y exactitud de la ejecución del gasto de las partidas 4.02 y
4.03, así como el proceso de selección de proveedores y la verificación
de las contrataciones efectuadas de auditores, consultores y
profesionales independientes en materia de control , las personas
naturales o jurídicas que las representen, se encuentren inscri tas en el
Registro que lleva la Contraloría General de la República.
Características generales del objeto evaluado
La Secretaría de Administración y Finanzas fue creada mediante
Decreto Nº 201 publicado en Gaceta Oficial del Estado Bolívar,
Extraordinaria Nº 184 de fecha 20 -11-2002, adscrita a la Secretaría
General de Gobierno, la cual tiene por objeto regular, formula r y hacer
seguimientos de políticas, planificación y realización de las
actividades del Ejecutivo Regional en materia presupuestaria,
financiera y fiscal , a los fines de garantizar un eficiente y transparente
manejo de los recursos financieros y activos pe rtenecientes al estado
Bolívar, así como la adquisición efectiva de bienes y servicios
requeridos para su funcionamiento.
Observaciones relevantes
Se asignaron recursos presupuestarios para el año 2012 a las partidas
4.02 y 4.03 de la acción centralizada Nº 002 por un monto total de Bs.
799.043,58. Adicionalmente, se efectuaron modificaciones
presupuestarias, mediante traspasos entre partidas por la cantidad de
Bs. 233.608,00, dando como resultado un presupuesto definitivo de Bs.
1.032.723,58.
Para la revisión del gasto, se tomaron 28 expedientes en los cuales se
observaron formatos pre-numerados en orden numérico y cronológico;
facturas legales con las características y especificaciones del bien o
servicio y los instrumentos de requerimientos tales como, órdenes de
compras y/o servicios y requisición de bienes y materiales. La
imputación del gasto se constató se realiza a través de la Certificación
Presupuestaria, en la cual se evidencia la partida específica a utilizar y
Informe de Gestión Anual 2013
80
el monto comprometido.
Referente al proceso de selección de proveedores, se determinó que 24
se efectuaron bajo la modalidad de Consulta de Precios de conformidad
con la Ley de Contrataciones Públicas; y los 4 restantes, se realizaron
de acuerdo a los Procedimientos Internos de la Gobernac ión del estado
Bolívar. Por otra parte, se constató que los gastos imputados a las
partidas 402 y 403 durante el año 2012, no superaron las 4.000 U.T.;
por tanto, no era necesaria la inscripción formal de los proveedores
ante el Registro Nacional de Contra tistas, de conformidad a lo
establecido en el primer aparte del art ículo 29 de la Ley de
Contrataciones Públicas.
De la contratación de auditores, consultores y profesionales
independientes, se observó el contrato Nº 00C.S. 07, de fecha 07 -01-
2013, comprometido mediante punto de cuenta emitida el 28 -08-2012,
para la contratación de la empresa Perdomo, Márquez & Asoc iados,
quedando registrado el acto administrativo al 31 -12-2012, como un
compromiso no causado incorporado al ejercicio fiscal 2013. Por su
parte, los gastos causados y pagados durante el año 2012, corresponden
a compromisos no causados del año 2011, por l a celebración del
Contrato Nº C.S. 05 de fecha 18 -10-2011, fecha para la cual aún no
estaba vigente la obligatoriedad de exigir el certificado de inscripción
y calificación del Registro de Auditores, Consultores y Profesionales
Independientes en Materia de Control , llevado por la CGR, puesto que
el mismo comenzó a regir a partir del 01 -01-2012, de acuerdo con el
art ículo 38 del Reglamento para el Registro, Calificación, Selección y
Contratación de Auditores, Consultores y Profesionales Independientes
en Materia de Control.
Conclusiones
Del análisis efectuado a los recursos presupuestarios y financieros
asignados a las partidas objeto de análisis, durante el ejercicio fiscal
2012, se constató que la asignación, distribución y modificaciones
Informe de Gestión Anual 2013
81
(traspasos entre partidas) fueron efectuadas de conformidad con la Ley
y demás normativas legales vigentes.
En relación a la legalidad y exactitud de la ejecución del, se constató
que los veintiocho (28) expedientes de pagos tomados como muestra,
están debidamente conformados y constan de todas sus piezas
justificativas. Referente al proceso de selección de proveedores, se
constató que las contrataciones cumplen con los procedimientos
legales establecidos en las leyes, reglamentos y en los procedimientos
internos de la Dependencia.
Con respecto a las contrataciones de auditores en materia de control,
se observó que para el ejercicio fiscal 2012, comprometieron recursos
por concepto de “servicios de contabilidad y auditoría”. En cuanto a
los pagos emitidos durante el año 2012 por concepto de servicios de
contabilidad y auditoría, se evidenció que corresponden al Contrato N°
C.S.05 celebrado en el año 2011, fecha para la cual aún no estaba
vigente la obligatoriedad de exigir el certificado de inscripción y
calificación del referido Registro.
Recomendaciones
Basados en el resultado de la presente revisión y en cumplimiento de
las competencias legales asignadas a éste Órgano de Control, se
recomienda:
Continuar efectuando los actos administrativos con sujeción a las
normas legales y sublegales que rigen el manejo de los fondos
públicos.
Informe de Gestión Anual 2013
82
Actuación Fiscal practicada a los servicios no personales
contratados por la Dirección de Desarrollo Cultural adscrita a la
Secretaría de Cultura de la Gobernación del estado Bolívar,
ejercicio fiscal 2011.
Origen de la actuación
En cumplimiento del Plan Operativo 2013, la Dirección de Control de
la Administración Centralizada de la Contraloría del Estado Bolívar,
procede a realizar actuación fiscal a la Dirección de Desarrollo
Cultural adscrita a la Secretaría de Cultura de la Gobernación del
Estado Bolívar, de acuerdo a instrucciones contenidas en la Credencial
N° DCC-DAC-001-2013 de fecha 14-03-2013 donde se designa realizar
la evaluación de los procesos presupuestarios, administrativos y
financieros relacionados con los servicios no personales contratados
por la Dirección de Desarrollo Cultural correspondientes al ejercicio
fiscal 2011.
Alcance
La actuación fiscal está dirigida a evaluar los procesos
presupuestarios, administrativos y financieros relacionados con los
servicios no personales contratados por la Dirección de Desarrollo
Cultural durante el ejercicio fiscal 2011, seleccionándose una muestra
representativa equivalente a un monto de Bs. 1.029.095,83, los cuales
representan el 74% del monto total causado por Bs. 1.384.132,06.
Objetivo General
Evaluar los procesos presupuestarios, administrativos y financieros
relacionados con los servicios no personales contratados por la
Dirección de Desarrollo Cultural adscrita a la Secretaría de Cultura de
la Gobernación del Estado Bolívar durante el ejercicio fiscal 2011.
Informe de Gestión Anual 2013
83
Objetivos Específicos.
Verificar la legalidad y sinceridad en la aprobación, asignación y
distribución de los recursos presupuestarios correspondientes a la
partida 4.03.00.00.00 “Servicios no personales”.
Constatar la autenticidad y exactitud de las operaciones
presupuestarias, administrativas y financieras, relacionadas con la
ejecución de la part ida de gasto 4.03.00.00.00 “Servicios no
personales”.
Examinar la legitimidad y sinceridad en el proceso de selección y
contratación de proveedores.
Características Generales del Ente Evaluado
La Dirección de Desarrollo Cultural adscrita a la Secretaría de Cultura
de la Gobernación del estado Bolívar, es la responsable de promover,
generar y contribuir al fortalecimiento de los procesos de formación
Artísticos y Culturales, así como impulsar la participación de
ciudadanos y ciudadanas, a través del desarrollo de los procesos de
formación, investigación, organización y dinamización s ociocultural en
la que se promueva la cultura como eje transversal de desarrollo
humano y social con corresponsabilidad interinstitucional y
comunitaria; mediante la ejecución de planes, programas y proyectos
que permitan crear sinergias, articular esfuerz os y potencializar las
capacidades del poder popular cultural en los once (11) municipios del
estado Bolívar para ser referencia local, regional y nacional.
Observaciones Relevantes
En relación a la autenticidad de y exactitud de las operaciones
presupuestarias, administrativas y financieras se seleccionó una
muestra de las órdenes de pagos, se verificó que el gasto se imputó de
acuerdo a su naturaleza y lo establecido en el Clasificador
Presupuestario de Recursos y Egresos del año evaluado,
corroborándose de igual forma que al momento de realizarse el
Informe de Gestión Anual 2013
84
compromiso existía la debida disponibilidad presupuestaria y los pagos
se emitieron a sus legítimos beneficiarios.
Asimismo, se corroboró que los expedientes de pago están debidamente
conformados por las piezas justificativas del gasto tales como: orden
de pago, comprobante de retención del IVA, comprobante de retención
I.S.L.R., certificación presupuestaria, requisición, orden de servicio,
análisis comparativo de las ofertas, tres (3) presupuestos, informe de
recomendación, factura, nota de entrega, comp robante de pago,
comprobante de impuesto 1x10, fotocopia de cédula del beneficiario,
autorización y fotocopia de cédula de la persona encargada de retirar el
pago, y registro o acta constitutiva de la firma comercial; en el caso
de los viáticos los expedientes de pago contienen la planilla de
solicitud y certificación de viáticos nacionales y fotocopia de la cédula
de identidad legible del beneficiario. Además, se pudo observar que
los comprobantes de pago se encuentran pre -numeradas y debidamente
firmados por los funcionarios competentes.
Con respecto a la normativa interna, la Dirección aplica el
procedimiento de la Gobernación que regula las adquisiciones de
bienes, materiales y servicios signado con el Nº GOB -900-PR-044/08
de fecha 01-04-2009 y el procedimiento “elaboración y trámites de las
órdenes de pago” signado con el N° GOB -016-PR-019/08 de fecha 15-
08-2008, vigentes para el ejercicio fiscal 2011 .
En relación la legitimidad y sinceridad en el proceso de selección y
contratación de proveedores, se revisó en la totalidad de los
expedientes que aplicaron la modalidad “Consulta de Precios”, debido
a que todos los servicios contratados no superaron las cinco mil
Unidades Tributaria (5.000 U.T.), observándose que se procedió a
solicitar tres cotizaciones, elaborándose el respectivo informe de
recomendación de conformidad a lo establecido en los artículos 73 y
74 de la Ley de Contrataciones Públicas.
Informe de Gestión Anual 2013
85
De igual manera se verificó que los proveedores seleccionados están
formalmente inscritos en el Registro Único de Proveedores de la
Gobernación del estado Bolívar.
Conclusiones
Sobre la base de los resultados obtenidos en la evaluación de los
aspectos presupuestarios, administrativos, se observó lo siguiente:
En cuanto a la autenticidad y exactitud de las operaciones
presupuestarias, administrativas y financieras, se observó que los
pagos objeto de análisis fueron girados a favor de sus legítimos
beneficiarios, evidenciándose la disponibilidad presupuestaria al
momento de efectuarse el compromiso, así como la imputación del
gasto de acuerdo a su naturaleza y lo establecido en el Clasificador
Presupuestario de Recursos y Egresos del año evaluado.
Con relación al proceso de selección y contratación de proveedores , se
observó la aplicación de la modalidad “Consulta de Precios”, de
conformidad a lo establecido en los artículos 73 y 74 de la Ley de
Contrataciones Públicas, y se verificó que los proveedores
seleccionados están formalmente inscri tos en el Registro Únic o de
Proveedores de la Gobernación del estado Bolívar.
Recomendaciones
En base a los resultados planteados en el presente informe, se
recomienda:
Continuar administrando los recursos asignados por el Estado en
función de lo establecido en la normativa lega l que rige el manejo de
los fondos públicos.
Informe de Gestión Anual 2013
86
Actuación Fiscal practicada a los procedimientos administrativos,
presupuestarios y financieros, relacionados con la “Conservación y
Reparaciones Menores de Obras en Bienes del dominio Privado”
ejecutadas por la Dirección de Edificaciones Educativas de la
Gobernación del estado Bolívar, ejercicio fiscal 2011.
Origen de la actuación
La actuación fiscal cuyos resultados se presentan en el siguiente
Informe, fue ordenada de acuerdo al plan anual de auditorías 20 13 de
la Dirección de Control de la Administración Centralizada, de
conformidad a las instrucciones contenidas en la credencial Nro. DCC -
DAC-005-2013 de fecha 01-04-2013, donde se autoriza evaluar la
legalidad y sinceridad de los procedimientos administr ativos,
presupuestarios y financieros, relacionados con la contratación de
servicios no personales, específicamente los gastos imputados a la
partida 4.03.12.01.00 “Conservación y reparaciones menores de obras
en bienes del dominio privado”, correspondient es a la Dirección de
Edificaciones Educativas, ejercicio fiscal 2011.
Alcance
La presente actuación fiscal está dirigida a evaluar el 100% de los
procesos relacionados con la contratación de servicios no personales,
específicamente los gastos imputados a la partida 4.03.12.01.00
“Conservación y reparaciones menores de obras en bienes del dominio
privado” por un total de Bs. 1.888.117,39, correspondientes a la
Dirección de Edificaciones Educativas de la Gobernación del estado
Bolívar ejercicio fiscal 2011, considerándose una muestra
representativa del 36,7% para la inspección “In Situ” de las
reparaciones efectuadas, por Bs. 1.037.522,58.
Objetivo General
Evaluar la legalidad y sinceridad de los procesos administrativos,
presupuestarios y financieros relacionados con la contratación de
Informe de Gestión Anual 2013
87
servicios no personales, específicamente los gastos imputados a la
partida 4.03.12.01.00 “Conservación y reparaciones menor es de obras
en bienes del dominio privado” efectuados por la Dirección de
Edificaciones Educativas, correspondiente al ejercicio fiscal 2011.
Objetivos Específicos
Verificar la legalidad y sinceridad en la aprobación, distribución y
ejecución de los recursos presupuestarios asignados a la partida
4.03.00.00.00 “Servicios no personales”, específicamente a la sub
específica 4.03.12.01.00 “Conservación y reparaciones menores de
obras en bienes del dominio privado”.
Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales referidas al
proceso de selección y contratación de servicios.
Comprobar la legalidad y sinceridad de los procedimientos
administrativos y presupuestarios relacionados con la contratación de
servicios no personales, específicamente los gastos imp utados a la
partida 4.03.12.01.00.
Verificar mediante la inspección “In Situ” las conservaciones y
reparaciones menores de obras en bienes del dominio privado
ejecutadas por la Dirección de Edificaciones Educativas.
Características Generales de la Dependencia Evaluada
En el año 2007, mediante Decreto N° 196 de fecha 09 -06-2007,
publicado en la Gaceta Oficial del Estado Bolívar Extraordinaria N°
066 de fecha 13-06-2007, el Ejecutivo Regional crea la Secretaría de
Educación, dentro de la estructura or ganizativa de la Gobernación del
Estado Bolívar, integrada a su vez por la Dirección de Educación y la
Dirección de Edificaciones Educativas, con la finalidad de “contribuir
al desarrollo humano integral, fortaleciendo las capacidades
cognitivas, mentales, físicas y espirituales de los individuos en
consonancia con el ambiente que les rodea”.
Informe de Gestión Anual 2013
88
Observaciones Relevantes
Para el ejercicio fiscal 2011, le asignan a la Dirección de Edificaciones
Educativas de la Gobernación del Estado Bolívar, para la partida
4 .03.12.01.00 “Conservación y reparaciones menores de obras en
bienes del dominio privado” fue de Bs. 1.500.000,00, afectándose el
mismo por dos (2) modificaciones presupuestaria para un presupuesto
definit ivo de Bs. 1.888.164,47, el cual se ejecutó casi e n su totalidad,
quedando un saldo disponible no comprometido de Bs. 47,08 al cierre
del ejercicio fiscal 2011.
Por otra parte, considerando el monto de los contratos se constató que
los procedimientos administrativos se efectuaron bajo la modalidad de
Consulta de Precios, apegándose el procedimiento a lo establecido en
el artículo 73, 74 y 75 de la Ley de Contrataciones Públicas.
Con respecto a la imputación de los gastos, se constató que se imputo a
una partida de distinta naturaleza la adquisición de bienes por un
monto total de Bs. 33.599,79 adquiridos bajo el concepto de “mejoras a
las oficinas de la Dirección de Edificaciones.
Una vez realizadas las inspecciones “in situ” a los diferentes planteles
educativos, se pudo constatar que las partidas objeto de análisis de las
diferentes valuaciones, cumplen con las características y
especificaciones requeridas por la dependencia por cada obra
ejecutada, verificándose que las áreas rehabili tadas se encuentran
operativas.
Conclusiones
En base al análisis y evaluación realizada a los gastos imputados a la
partida 4.03.12.01.00 “Conservación y reparaciones menores de obras
en bienes del dominio privado”; se considera lo siguiente
La asignación presupuestaria del año 2011 a l a Dirección de
Edificaciones Educativas de la Gobernación del Estado Bolívar, para la
ejecución de la partida 4.03.12.01.00 “Conservación y reparaciones
Informe de Gestión Anual 2013
89
menores de obras en bienes del domino privado” fue de Bs.
1.500.000,00; siendo modificado el presupues to de acuerdo a la
normativa legal vigente para el ejercicio auditado.
Por otra parte, la Dirección de Edificaciones Educativas para la
conformación de los expedientes cumple con los requerimientos
exigidos en la norma legal vigente en materia de contratac ión de
bienes y/o servicios a excepción de 23 casos donde se observa carencia
de documentos en el proceso. En cuanto a la imputación de los gastos,
se observó la adquisición de bienes por un total de Bs. 33.599,79
imputados a una partida de distinta natura leza.
Con respecto a las inspecciones “in situ” efectuadas a las
conservaciones y reparaciones menores de obras en bienes del dominio
privado durante el ejercicio fiscal 2011 , se verificó que éstas se
ejecutaron en un 100% y las áreas rehabilitadas se encu entran
operativas.
Recomendaciones
Basados en los resultados del informe, se emiten las siguientes
recomendaciones:
En relación a los procesos de selección y contratación de bienes y/o
servicios, la Dependencia debe seguir realizando los procesos
contemplados en la normativa legal vigente que rige la materia.
Cerciorarse al momento de la conformación de expedientes de los
proveedores, que estos contengan toda la documentación justificativa
del gasto.
Los compromisos y pagos efectuados por la Dirección, deben
imputarse con sujeción a lo establecido en el Clasificador
Presupuestario de Recursos y Egresos, considerando la naturaleza del
gasto.
Informe de Gestión Anual 2013
90
Alcance al informe definitivo de la actuación fiscal practicada a los
emolumentos cancelados a los altos funcion arios y funcionarias del
Concejo Municipal del extinto Municipio Raúl Leoni, actual
Municipio Bolivariano Angostura del estado Bolívar, durante el
ejercicio fiscal 2007 .
Origen de la actuación
La actuación fiscal cuyos resultados se presentan en el siguiente
Informe, fue ordenada de acuerdo al plan anual de auditorías 2012 de
la Dirección de Control de la Administración Centralizada, de
conformidad a la competencia delegada mediante oficio N° 01 -
00000299 de fecha 30-04-2010 emanado de la Contraloría General de
la República e instrucciones contenidas en la credencial Nro. DCC -
DAC-012-2013 de fecha 19-08-2013, donde se autoriza realizar el
alcance al informe definitivo relacionado con la actuación fiscal
practicada a los emolumentos cancelados a los alt os funcionarios y
funcionarias del Concejo Municipal del extinto Municipio Raúl Leoni,
actual Municipio Bolivariano Angostura del estado Bolívar, durante el
ejercicio fiscal 2007.
Alcance
La presente actuación fiscal está dirigida a efectuar el alcance al
informe relacionado con la actuación fiscal practicada a los
emolumentos cancelados a los altos funcionarios y funcionarias del
Concejo Municipal del extinto Municipio Raúl Leoni, actual Municipio
Bolivariano Angostura del estado Bolívar, durante el ejerci cio fiscal
2007.
Objetivo General
Evaluar los procedimientos presupuestarios y administrativos
relacionados con las cancelaciones de emolumentos a los funcionarios
y funcionarias del Concejo Municipal del extinto Municipio Raúl
Informe de Gestión Anual 2013
91
Leoni, actual Municipio Bolivariano Angostura del estado Bolívar,
durante el ejercicio fiscal 2007.
Objetivos Específicos
Verificar la legalidad y sinceridad en la aprobación, distribución y
ejecución de los recursos presupuestarios y financieros asignados para
el pago de emolumentos por parte del Concejo Municipal del extinto
Municipio Raúl Leoni.
Comprobar la legalidad y sinceridad de los procedimientos
administrativos relacionados con la cancelación de emolumentos por
parte del Concejo Municipal del extinto Municipio Raúl Leoni.
Características Generales de la Dependencia Evaluada
El 07 de enero del año 1990, en la Sede del Poder Municipal,
provisionalmente instalada en el recinto del Club Social y Deportivo
Altamira, situado en el Centro Cívico de Ciudad Piar, se procedió en
horas de la mañana a la Instalación y toma de posesión de las primeras
Autoridades Municipales del “Municipio Raúl Leoni” del Estado
Bolívar, asumiendo bajo juramento en el cargo de Presidente de la
Cámara Municipal el ciudadano Alcalde Rafael Franco Espinoza, t al
como lo contempla el artículo 77 de la Ley Orgánica de Régimen
Municipal vigente para esa fecha.
Observaciones Relevantes
De acuerdo a la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y Gastos
Públicos año 2007, le fue asignado al Concejo Municipal del extinto
Municipio Raúl Leoni, actual Municipio Bolivariano de Angostura la
cantidad de Bs.F 365.800,05 a la part ida específica 4.01.01 .29.00
“Dietas”, ejecutada por un monto de Bs.F 348.380,97, quedando una
disponibil idad presupuestaria de Bs.F 17.419,09, cuyo saldo fue
considerado en el traslado presupuestario para la creación de la partida
401.05.11.00 “Aguinaldos a Parlamentarios”.
Informe de Gestión Anual 2013
92
Igualmente se observó la creación de la partida 4.01.05.11.00
“Aguinaldos a Parlamentarios” por Bs.F 189.674,08, mediante
traslados provenientes de las disponibilidades presupuestarias al mes
de noviembre, aun cuando no estaba contemplada en la Ordenanza de
Presupuesto de Ingresos y Gastos Públicos año 2007, siendo que debió
efectuarse mediante la solicitud de un crédito adicional. Por otra parte
al revisar las actas de sesiones de la cámara y compararlas con la
documentación que soporta al gasto de dietas, s e evidenció la
cancelación de dietas a Concejales y Concejalas que no están
justificadas, por cuanto en las mismas no se verifica la asistencia de
los ediles, lo cual es un requisito sine qua non para hacer efectivo el
cobro de dichas remuneraciones
Referente a la existencia de otros pagos efectuados a los ediles del
Concejo Municipal, se constató la emisión de una (01) orden de pago
por Bs.F 189.674,08 emitida por la Alcaldía Raúl Leoni, bajo el
concepto de “Cancelación total de Aguinaldos a Concejales
correspondiente al año 2007”, aun cuando dicho beneficio no les
corresponde debido a la naturaleza de las funciones edilicias que éstos
realizan.
Conclusiones
En base al análisis y evaluación efectuada a los emolumentos
percibidos por los Concejales y Conceja las adscrito a la Cámara
Municipal del extinto Municipio Raúl Leoni durante el año 2007, se
considera lo siguiente:
Se constató que al Concejo Municipal del extinto Municipio Raúl Leoni
le fue aprobado y asignado para la part ida 4.01.01.29.00 “Dietas” la
suma de Bs.F. 365.800,05. De la disponibilidad presupuestaria de dicha
partida conjuntamente con la disponibilidad de otras partidas, se realizó
traslado presupuestario para la creación de la partida 4.01.05.11.00
“Aguinaldos a Parlamentarios”, sin conside rar que se trataba de
créditos no previstos en la Ordenanza de Presupuesto de Ingresos y
Informe de Gestión Anual 2013
93
Gastos Públicos año 2007. Ahora bien, para el año 2007, se
consideraban como altos funcionarios y funcionarias del Concejo
Municipal los siete (07) Concejales y Concej alas adscritos a la Cámara
Municipal, quienes percibían en contraprestación del cumplimiento de
sus funciones, remuneraciones por concepto de dietas; sin embargo, se
efectuaron pagos a Concejal por concepto de dieta que no estaban
justificados, debido a que el mismo, de acuerdo a las actas de sesiones,
no se encontraba presente en la discusión del día. Igualmente, se
determinó la cancelación de aguinaldos a los Concejales y Concejalas
del ente legislativo municipal, beneficio que no les corresponde por
cuanto estos derechos surgen cuando existe una relación laboral.
Recomendaciones
Basados en los resultados del presente informe y en cumplimiento de
las competencias legales asignadas a éste Órgano de Control , se emiten
las siguientes recomendaciones:
Tramitar las modificaciones presupuestarias que sean necesarias
efectuar durante la ejecución del Presupuesto de Gasto, de
conformidad a las normativas legales que rigen la materia, vigentes
para el momento en que ocurra el acto administrativo.
Garantizar que los Concejales y Concejalas perciban los emolumentos
correspondientes a lo contemplado en la norma legal, por el
desempeño de sus funciones edil icias, de acuerdo a la naturaleza de
estos.
Gestionar el reintegro al Tesoro Municipal, de los recursos percibidos
por los Concejales y Concejalas durante al año 2007, por concepto de
Bonificación de Fin de Año.
Informe de Gestión Anual 2013
94
Actuación fiscal practicada a los procesos presupuestarios,
administrativos y financieros relacionados con los aportes y ayudas
Socio-económicas otorgadas por la Dirección de Desarrollo social
de la Gobernación del estado Bolívar, ejercicio fiscal 2011.
Origen de la actuación
En cumplimiento con las competencias legales asignadas a la
Contraloría del Estado Bolívar, con el fin de preservar los intereses
superiores de la Administración Pública, la Dirección de Control de la
Administración Centralizada, en el marco del Plan Operativo 2013,
procede a realizar actuación fiscal a los procesos presupuestarios,
administrativos y financieros relacionados con los apor tes y ayudas
socio-económicas otorgadas por la Dirección de Desarrollo Social de la
Gobernación del Estado Bolívar, durante el período fiscal 2011,
conforme a credencial N° DCC-DAC-008-2013 de fecha 17-06-2013.
Alcance
La presente actuación fiscal está d irigida a evaluar los recursos
otorgados a la Dirección de Desarrollo Social durante el ejercicio
fiscal 2011, para la ejecución del proyecto 0 -017 “Impulso del
Desarrollo Social para alcanzar la Justicia Social” con relación a la
Acción Especifica 001 “Otorgar aportes económicos a personas
vulnerables y centros de protección a la familia para el desarrollo
social del estado Bolívar” por un total de Bs. 7.635.000,00,
considerándose una muestra representativa del 31% de las ayudas
socioeconómicas otorgadas que equivale a Bs. 2.304.615,00.
Objetivo General
Evaluar los procesos presupuestarios, administrativos y financieros
relacionados con los aportes y ayudas socio -económicas entregadas por
la Dirección de Desarrollo Social a personas y comunidades
vulnerables, así como a centros de atención social, durante el ejercicio
fiscal 2011.
Informe de Gestión Anual 2013
95
Objetivos Específicos
Verificar la legalidad y sinceridad en la aprobación, distribución y
ejecución de los recursos presupuestarios asignados a la Dirección de
Desarrollo Social para la partida 407.00.00.00 “Transferencias y
Donaciones” correspondientes a la Acción Especifica 001 del proyecto
0-017 “Impulso del Desarrollo Social para alcanzar la Justicia Social”.
Comprobar la legalidad y sinceridad de los procedimientos
administrativos y presupuestarios util izados en la aprobación y
otorgamiento de aportes económicos y/o donaciones a personas y
comunidades vulnerables, centros de protección a la familia, e
instituciones de carácter social durante el ejercicio fiscal 2011.
Características Generales de la Dependencia Evaluada
En el año 2007 mediante Decreto N° 1332 de fecha 11 -09-2009,
publicado en Gaceta Oficial del Estado Bolívar Extraordinaria N° 461
de fecha 11-09-2009, se crea la Dirección de Desarrollo Social adscrita
a la Secretaría de Política y Participación Popular de la Gobernación
del estado Bolívar; dicha dirección tiene como misión art icular los
planes, proyectos y programas sociales dirigidos a los sectores de
mayor vulnerabilidad, enlazada con las Misiones Naci onales y en
coordinación con los entes de la región .
Observaciones Relevantes
De acuerdo a la Ley de Presupuesto de Ingresos y Gastos Públicos
correspondiente al ejercicio fiscal 2011, le fue asignado a la Dirección
de Desarrollo Social de la Gobernación del estado Bolívar para la
partida 4.07.00.00.00 “Transferencias y Donaciones, la cantidad de
Bs.7.635.000, sufriendo tres (03) modificaciones presupuestarias para
un presupuesto definitivo de Bs. 7.413.743,08, causándose del mismo
Bs. 7.344.123,08, quedando un saldo comprometido no causado de Bs.
66.140,00.
Informe de Gestión Anual 2013
96
Con respecto a la legalidad y sinceridad de los procedimientos
administrativos se consideró una muestra del 31% del total ejecutado,
las ayudas económicas otorgadas a personas del programa de Adultos
Mayores y Personas con Discapacidad es de Bs. 200,00 mensual
cancelándose a través de una cuenta de ahorro en entidades bancarias .
Cabe destacar que los expedientes de beneficiarios están conformados
con los documentos exigidos para la percepción del benefi cio, sin
embargo en algunos expedientes de beneficiarios activos identificados
con el código que asigna el sistema, se encuentra archivada
documentación de uno o más beneficiarios egresados del programa de
ayudas socioeconómicas. En relación a los aportes socio económicos o
en especies que se otorgan a las Organizaciones No Gubernamentales,
son otorgados a dichas Instituciones para atender a los adultos mayores
y personas en situación de vulnerabil idad socioeconómica, cuyos
expedientes de pagos están soport ados con todas las piezas
justificativas del gasto. Igualmente, al revisar los pagos objeto de
análisis, se pudo corroborar que el gasto está correctamente imputado,
que el acto administrativo está conforme a los procedimientos internos,
que los pagos fueron emitidos a sus legítimos beneficiarios y que los
comprobantes de pago se encuentran pre -numerados y debidamente
firmados por los funcionarios competentes.
Conclusiones
Sobre la base de los resultados obtenidos en la evaluación de los
aspectos presupuestarios, administrativos utilizados en la aprobación y
otorgamiento de aportes económicos, se observó lo siguiente:
De acuerdo a la Ley de Presupuesto de Ingresos y Gastos Públicos
correspondiente al ejercicio fiscal 2011, le fue asignado a la Dirección
de Desarrollo Social de la Gobernación del estado Bolívar para la
partida 4.07.00.00.00 “Transferencias y Donaciones”, la cantidad de
Bs.7.635.000, cuya cantidad fue objeto de modificaciones, quedando
el presupuesto definitivo en Bs. 7.413.743,08.
Informe de Gestión Anual 2013
97
Con respecto a la legalidad y sinceridad de los procedimientos
administrativos efectuados por la dependencia para la tramitación de
órdenes de pago emitidas a favor de los beneficiarios para otorgar los
aportes y/o ayudas socioeconómicas, se verificó que é stos se
encuentran apegados a las normas internas que los regulan. Asimismo,
se corroboró que los beneficiarios del programa de ayudas a personas
con discapacidad y adulto mayor, tienen patologías complejas que
afectan su salud, por lo cual perciben una ayuda mensual de Bs.
200,00. Igualmente se evidenció en algunos expedientes de
beneficiarios activos, documentación relacionada con beneficiarios que
han sido desincorporados del programa de ayudas socio -económicas,
debido a que la documentación está archivada por el código que asigna
el sistema, el cual es transferido de una persona a otra cuando es
procesada la desincorporación de un beneficiario.
Recomendaciones
Basados en los resultados del presente informe y en cumplimiento de
las competencias legales as ignadas a éste Órgano de Control , se emiten
las siguientes recomendaciones:
Estudiar la posibilidad de gestionar el incremento del aporte mensual
otorgado a las personas más vulnerables, considerando el grado de
complejidad de la enfermedad que padecen los beneficiarios.
Los expedientes de los beneficiarios activos que tienen asignados
códigos de personas que han sido desincorporadas del programa de
ayudas económicas, deben archivarse en las carpetas de forma
separada, clasificando la información: beneficia rio activo y personas
desincorporadas, a los fines de facilitar el análisis de la
documentación.
Informe de Gestión Anual 2013
98
Actuación Fiscal practicada a la Unidad de Auditoría Interna de la
Gobernación del estado Bolívar ejercicio fiscal 2011.
Origen de la actuación
Actuación fiscal realizada en cumplimiento del Plan Operativo 2012 de
la Dirección de Control de la Administración Centralizada de la
Contraloría del Estado Bolívar e instrucciones contenidas en el
Credencial Nro. DCC-DAC-017-2012 de fecha 02-10-2012, donde se
autoriza evaluar la organización y funcionamiento de la Unidad de
Auditoría Interna de la Gobernación del estado Bolívar, ejer cicio fiscal
2011.
Alcance
La actuación fiscal está dirigida a evaluar la organización y
funcionamiento de la Unidad de Auditoría Inte rna de la Gobernación
del estado Bolívar, ejercicio fiscal 2011.
Objetivo General
Evaluar la racionalidad de la organización y funcionamiento de la
Unidad de Auditoría Interna (UAI) de la Gobernación del estado
Bolívar, ejercicio fiscal 2011.
Evaluar la asignación de recursos y los gastos de funcionamiento
ejecutados por la Unidad de Auditoría Interna durante el ejercicio
fiscal 2011.
Objetivos Específicos
Comprobar que la estructura organizativa y normativa interna de la
Unidad de Auditoría Interna esté adecuada a los “Lineamientos para la
Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna”
previstos en la Resolución Nº 01 -00-000068 de fecha 15-04-2010,
publicada en Gaceta Oficial Nº 39.408 de fecha 22 -04-2010.
Constatar si la Unidad de Auditoría Interna cuenta con personal
calificado con capacidad técnica y profesional que le permita cumplir
Informe de Gestión Anual 2013
99
con las funciones de control, de conformidad con los principios que
rigen el Sistema Nacional de Control Fiscal.
Valorar el cumplimiento del Plan Operativo de la Unidad de Auditoría
Interna para el ejercicio fiscal 2011.
Verificar que las auditorías se desarrollen con fundamento en las
Normas Generales de Auditoría de Estado y bajo los principios de
economía, celeridad y carácter técnico en el ejercicio del control
fiscal.
Verificar la legalidad y exactitud en la asignación de los recursos
presupuestarios y ejecución del gasto efectuado por la Unidad de
Auditoría Interna durante el ejercicio fiscal 2011.
Características Generales de la Dependencia Evaluada
La Unidad de Auditoría Interna, se crea mediante Decreto Nº 471
publicado en Gaceta Oficial Extraordinaria Nro. 298 ambos de fecha
31-08-2006; se encuentra adscrita al Despacho del Gobernador, siendo
la unidad encargada de revisar y evaluar la apl icación de normas y
procedimientos administrativos, contables y financieros, que
garanticen el cumplimiento de los planes, en concordancia con las
políticas prescritas y con los objetivos y metas propuestas en la
Gobernación del estado Bolívar, basados en la normativa legal vigente.
Observaciones Relevantes
La estructura organizativa de la Unidad de Auditoría Interna, no se
encuentra enmarcada en la normativa legal vigente. De igual forma, el
Manual de Organización y los procedimientos internos establecido s no
están acordes a los Lineamientos para la Organización y
Funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna, Ley Orgánica de
la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de
Control Fiscal y Normas Generales de Auditoría de Estado.
Se observó la ejecución de actuaciones sin programa de trabajo,
además de constatarse que el programa establecido en el Procedimiento
Informe de Gestión Anual 2013
100
de Auditoría” carece de alcance, base legal, objetivo general, objetivos
específicos y actividades de control, así como tamp oco se realizan
cédulas de hallazgos y cédulas de trabajo que expresen de manera clara
y precisa lo que se revisó y analizó en la auditoría. En cuanto a la
estructura del informe de auditoría, se realiza en función de los
lineamientos establecidos en el Procedimiento de Auditoría, el cual no
cumple con la estructura establecida por la Contraloría General de la
República. Los informes de auditoría no generaron potestad
investigativa por considerarse que no presentaron elementos
suficientes de convicción, no observándose el auto de archivo en los
expedientes respectivos.
Por otra parte, se observó gastos imputados a la partida 4.03.09.01.00
“Viáticos y pasajes dentro del país” para cubrir traslados de servidores
públicos con el fin de efectuar actuaciones en d ependencias
descentralizadas de la Gobernación que no forman parte del ámbito de
control de la UAI. Se efectuaron pagos por concepto de viáticos para
cubrir traslados a servidora pública con el fin de realizar actividades
sociales que no se relacionan con las funciones propias de la UAI.
Conclusiones
La estructura organizativa de la Unidad de Auditoría Interna, no se
encuentra enmarcada en la normativa legal vigente. De igual forma, el
Manual de Organización y los procedimientos internos establecidos no
están acordes a los Lineamientos para la Organiza ción y
Funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna.
Se observó la ejecución de actuaciones sin la elaboración del programa
de trabajo, así como el procedimiento de Auditoría carece de alcance,
base legal, objetivo general, objetivos específicos y actividades de
control, así como tampoco se realizan cédulas de hallazgos y cédulas
de trabajo que expresen de manera clara y precisa lo que se revisó y
analizó en la auditoría. En cuanto a la estructura del informe de
auditoría, se realiza en función de l os lineamientos establecidos en el
Informe de Gestión Anual 2013
101
Procedimiento de Auditoría, el cual no cumple con la estructura
establecida por la Contraloría General de la República. Los informes
de auditoría no generaron potestad investigativa por considerarse que
no presentaron elementos suficientes de convicción, no observándose
el auto de archivo en los expedientes respectivos.
Recomendaciones
Basados en los resultados del informe, se emiten las siguientes
recomendaciones:
Basados en el resultado de la presente revisión y, en cump limiento de
las competencias legales asignadas a éste Órgano de Control, se
efectúan las recomendaciones siguientes:
Ajustar la estructura organizativa de la Unidad de Auditoría Interna a
los Lineamientos establecidos por la Contraloría General de la
República, en cuanto a organización y funcionamiento, en los cuales se
establece que las Unidades de Auditoría Interna deben estar
conformadas por el Despacho del ti tular de la Unidad y dos
dependencias, una encargada del control posterior y otra de la
determinación de responsabilidades.
Adecuar el manual de organización de la Unidad de Auditoría Interna,
así como los procedimientos de potestad investigativa y determinación
de responsabilidades, con sujeción a los Lineamientos para la
Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna,
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal y su Reglamento.
El procedimiento de “auditoría” aplicado por la Unidad, debe ser
ajustado a las Normas Generales de Auditoría de Estado, considerando
las cuatro (4) fases de la auditoría: planificación, ejecución,
presentación de resultados y seguimiento.
Previo a la ejecución de las auditorías, debe elaborarse un programa de
trabajo, en el cual se incluye, entre otras cosas, el alcance de la
Informe de Gestión Anual 2013
102
actuación, base legal, objetivo general y objetivos específicos con sus
actividades de control.
Organizar, por cada auditoría realizada, los papeles de trabajo
debidamente agrupados y referenciados, los cuales deben incluir las
cédulas de trabajo y/o análisis que elabora el auditor actuante por cada
área revisada, a los fines de evidenciar el resultado de la actuación.
El ámbito de control de la Unidad de Auditoría Interna se restringe a
las competencias definidas en Ley. La Unidad sólo puede realizar
actuaciones a entes y/o dependencias que no se encuentren bajo su
ámbito de control , cuando hayan sido previamente delegadas o
autorizadas por la Contraloría General de la República.
Los recursos presupuestarios asignados a la Unidad d e Auditoría
Interna por concepto de viáticos, deben ser comprometidos y causados
sólo para efectuar actividades de control inherentes al funcionamiento
de dicha Unidad. En ningún caso deben utilizarse para actividades
particulares y/o personales de los servidores públicos.
Informe de Gestión Anual 2013
103
Alcance al informe definitivo correspondiente a la actuación fiscal
practicada a las adquisiciones de Bienes Inmuebles y Construcción
de Obras ejecutadas por la Alcaldía del extinto Municipio Raúl
Leoni, actual Municipio Bolivariano Angostura del estado Bolívar,
ejercicio fiscal 2007.
Origen de la actuación
La actuación fiscal cuyos resultados se muestran en el presente
informe, fue ordenada para dar cumplimiento al Plan Operativo Anual
2012 de la Dirección de Control de la Administra ción Centralizada, de
conformidad a competencia delegada mediante oficio Nº 01 -00000299
de fecha 30-04-2010 emanado de la Contraloría General de la
República e instrucciones contenidas en la credencial Nro. DCC -DAC-
SAC-015-2012 del 28-05-2012, donde se autoriza realizar evaluación
de los procedimientos administrativos, presupuestarios y técnicos de
las adquisiciones de bienes inmuebles y construcción de obras
efectuadas por la Alcaldía del extinto Municipio Raúl Leoni, actual
Municipio Bolivariano Angostura del estado Bolívar.
Alcance
La presente actuación está dirigida a evaluar las adquisiciones de
bienes inmuebles y construcciones de obras, ejecutadas por la Alcaldía
del extinto municipio Raúl Leoni, actual municipio Bolivariano
Angostura del estado Bolívar, durante el ejercicio fiscal 2007,
evaluándose una muestra de Bs.F. 2.516.921,22 que representan el
35,86% de obras ejecutadas con respecto al universo de Bs.F.
7.019.662,75.
Objetivo General
Evaluar los procedimientos administrativos, pr esupuestarios y técnicos
de las adquisiciones de bienes inmuebles y construcción de obras
efectuadas por la Alcaldía del extinto municipio Raúl Leoni, actual
Informe de Gestión Anual 2013
104
municipio Bolivariano Angostura del estado Bolívar, durante al
ejercicio fiscal 2007.
Objetivos Específicos
Verificar la legalidad y sinceridad de los procesos de selección de
contratistas.
Verificar la legalidad y sinceridad de los aspectos administrativos y
presupuestarios, relacionados con la ejecución de contratos otorgados
para la adquisición de bienes inmuebles y construcción de obras.
Verificar la exactitud y sinceridad del registro, uso, destino y estado
de conservación de los bienes inmuebles adquiridos y de las obras
construidas, así como sus especificaciones técnicas.
Características Generales de la Dependencia Evaluada
La Alcaldía del extinto Municipio Raúl Leoni, actual Municipio
Bolivariano Angostura, tiene dentro de sus competencias, el gobierno y
la administración de los intereses del Municipio, la gestión de las
materias asignadas por la Constitución y leyes nacionales, en cuanto a
la ordenación y promoción del desarrollo económico y social, en la
prestación de los servicios públicos. Su creación, organización y
administración, se fundamenta en la Constitución de la República de
Venezuela, publicada en Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 662 de
fecha 21-01-1961 y en las demás leyes; y se encontraba a cargo de el
ciudadano Gilberto Villarroel, como consta en Acta de Sesión
Extraordinaria Nº 07/2004 de fecha 08 -11-2004, quien fue electo para
el período 2004-2008.
Observaciones Relevantes
Con respecto a los procesos de selección de contratistas , se
evidenciaron contratos de obras suscrito por la Alcaldía, con e l objeto
de ejecutar las construcciones de las mismas, dichos contratos fueron
adjudicados de forma directa con fundamento en lo previsto en el
art ículo 88, numeral 6 de la Ley de Licitaciones, aun cuando los
Informe de Gestión Anual 2013
105
montos de los contratos se encontraban entre el rango de 11.500 U.T. y
25.000 U.T., que correspondían a licitación selectiva.
En relación a los aspectos administrativos y presupuestarios, se
observó que existen compromisos adquiridos e imputados a partidas
que no presentan relación con dichas actividades, esto en cuanto a que
se ejecutó directamente el gasto para la construcción d el módulo de
aulas de la escuela, gasto que corresponde a la partida 4.04.15.03.00
“Construcciones de edificios educativos”, no efectuándose el aporte de
capital a la Institución Educativa y ser considerado como “aportaciones
para gastos de capital que efectúan los organismos del sector público a
personas jurídicas del sector priva do sin fines de lucro…”. Así mismo
se evidenció gasto correspondiente al Impuesto al Valor Agregado
imputado a otra partida de naturaleza dist inta.
En relación al registro, uso, destino y estado de conservación de los
bienes inmuebles adquiridos y de las obras construidas, así como sus
especificaciones técnicas ; en inspecciones realizadas a obras
concluidas y operativas, se constató en las valuaciones respectivas la
existencia de partidas pagadas y ejecutadas parcialmente o
simplemente no ejecutadas, situación que se desprende por no realizar
mediciones detalladas a las obras realizadas, como consta en las hojas
de mediciones soportes de las valuaciones.
Conclusiones
En la revisión practicada a los procedimientos administrativos,
presupuestarios y técnicos de las construcciones de obras efectuadas
por la Alcaldía del extinto municipio Raúl Leoni, actual municipio
Bolivariano Angostura del estado Bolívar, arrojó los siguientes
resultados:
De los procesos de selección de contratistas, se observó la
adjudicación directa para la construcción de obras, siendo que los
montos de dichos contratos se encuentran en el intervalo de acuerdo a
valor de la U.T para proceder por Licitación Selectiva.
Informe de Gestión Anual 2013
106
Por otra parte se observaron pagos o gastos relacionados con la
construcción de edificios educativos e impuestos al valor agregado,
imputados a partidas presupuestarias de naturaleza distinta.
En lo referente a la inspección in situ de las obras, se constató según
las valuaciones de las obras culminadas y operativas, partida
presupuestaria no ejecutada y otras partidas canceladas y parcialmente
ejecutadas.
Recomendaciones
En ejercicio de las competencias legales as ignadas a éste Órgano de
Control y en atención al resultado de la presente investigación, se
hacen las recomendaciones siguientes:
Efectuar las contrataciones de obras conforme a las modalidades de
selección de contratistas previstas en la ley que rige la materia,
considerando el valor de la unidad tributaria vigente a la fecha de la
contratación.
Los funcionarios responsables de la ejecución del presupuesto del
organismo, deben garantizar que antes de proceder a la adquisición de
bienes y servicios, o a la elaboración de contratos, el gasto esté
correctamente imputado a la partida correspondiente, de conformidad
al Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos.
Los funcionarios que intervienen en el proceso de pagos deben
cerciorarse, antes de la emisión de los mismos, que éstos correspondan
a gastos comprometidos y causados.
Informe de Gestión Anual 2013
107
Actuación fiscal practicada al Servicio Autónomo de
Administración Tributaria del estado Bolívar (TRIBUTOS
BOLÍVAR) ejercicio fiscal 2011.
Origen de la actuación
La actuación fiscal cuyos resultados se exponen en el presente
informe, fue ordenada de acuerdo a instrucciones contenidas en la
Credencial Nº DCC-DAC-003-2013 de fecha 14 de marzo de 2013
donde se ordena evaluar los procesos de recaudación de tributos
efectuados por el Servicio Autónomo de Administración Tributaria del
estado Bolívar, correspondiente al ejercicio fiscal 2011, en
acatamiento a lo previsto en el Plan Anual de Auditorías 2013 de la
Dirección de Control de la Administración Centralizada de la
Contraloría del estado Bolívar.
Alcance
La actuación fiscal comprende la evaluación de los procesos de
recaudación y liquidación de tributos estadales efectuados por el
Servicio Autónomo de Administración Tributaria del estado Bolívar
(Tributos Bolívar), ejercicio fiscal 2011.
Objetivo General
Evaluar los procesos de recaudación y liquidación de ingresos
efectuados por el Servicio Autónomo de Administración Tributaria del
estado Bolívar (Tributos Bolívar), durante el ejercicio fiscal 2011.
Objetivos Específicos
Verificar la legalidad y exactitud de los procedimientos efectuados
para la recaudación y liquidación de los tributos estadales por
concepto de uno por mil (1x1000), papel sellado, estampillas, multas,
publicaciones oficiales.
Verificar la legalidad y exactitud de los procedimientos efectuados
para la recaudación y liquidación de los tributos estadales por
Informe de Gestión Anual 2013
108
concepto de peaje.
Características Generales de la Dependencia Evaluada
El Servicio Autónomo de Administración Tributaria del Estado Bolívar
(Tributos Bolívar), se creó el 31 de diciembre del 2001, mediante el
Decreto Nº 291, efectuándose reforma parcial con el Decreto Nº 341
de fecha 19-11-2003 aprobado por la máxima autoridad del Estado de
ese entonces, como Servicio Autónomo sin personalidad jur ídica, con
patrimonio propio e independiente del Fisco Estadal, y con
atribuciones para controlar, inspeccionar y fiscalizar la renta tributaria
estadal.
Observaciones Relevantes
En relación a los procedimientos efectuados para la recaudación y
liquidación de tributos, por concepto de uno por mil (1 x 1000), papel
sellado, estampillas, multas y publicaciones oficiales, se evidenció que
fue liquidado en su totalidad el monto recaudado, constatándose
además la elaboración de las respectivas conciliaciones ba ncarias.
Respecto a la recaudación y liquidación de tributos por concepto de
peaje, se verificó una diferencia de Bs. 4.999,48 entre el monto
recaudado a través de las planillas o formas establecidas para tal fin y
la suma liquidada37.947, la cual represen ta el fondo de anticipo
utilizado durante el año para la disponibilidad del efectivo en las
distintas estaciones de peaje, el cual fue liquidado en el año 2012.
Cabe destacar que la apertura de este fondo fue aprobada en el año
2009 por la Secretaría de Administración y Finanzas, sin embargo no
se evidencia un procedimiento escrito que regule el manejo, guarda y
custodia de tal fondo. Igualmente, se constató la suma de Bs. 550,00
recaudada en por concepto de peaje, la cual no fue depositada en la
cuenta bancaria respectiva. Con respecto a las conciliaciones bancarias
efectuadas por la coordinación de peaje, se observaron notas de débito
cargadas por el Banco, cuyos soportes no reposan en los respectivos
expedientes, no pudiéndose determinar el motivo de tal es cargos,
Informe de Gestión Anual 2013
109
además de verificarse notas que no fueron registradas en las
conciliaciones. Asimismo, se observó en el formato de las
conciliaciones, que las notas de débito son sumadas al monto pendiente
por ingresar del mes y el rubro presentado al final de las mismas
denominado “total de la recaudación pendiente por liquidar del mes”,
es presentado en el mes siguiente al inicio de cada conciliación con
cifras diferentes, no reflejándose en las conciliaciones cifras reales y
exactas.
Conclusiones
En base al análisis y evaluación realizada a los procesos de
recaudación y liquidación de ingresos efectuados por el Servicio
Autónomo de Administración Tributaria del estado Bolívar (Tributos
Bolívar), durante el ejercicio fiscal 2011, se determinó lo siguiente:
En relación a la legalidad y exactitud de los procedimientos efectuados
para la recaudación y liquidación de tributos, por concepto del uno por
mil (1 x 1000), papel sellado, estampillas, multas y publicaciones
oficiales, se comprobó que el monto recaudado f ue liquidado en su
totalidad. Con respecto a la recaudación y liquidación de tributos por
concepto de peajes, se verifico una diferencia entre lo recaudado y
depositado en las respectivas cuentas bancarias, dicha diferencia
representa el fondo de anticipo util izado durante el año para la
disponibil idad del efectivo en las distintas estaciones de peajes el cual
fue liquidado en el año 2012, la apertura de este fondo fue aprobada en
el año 2009. Así mismo se observó la suma de Bs. 550,00 recaudada
en fecha 23-03-2011 por concepto de peaje la cual no fue depositada
en la cuenta bancaria respectiva.
Recomendaciones
En ejercicio de las competencias legales asignadas a éste Órgano de
Control Fiscal y en atención al resultado del presente análisis, se
recomienda lo siguiente:
Informe de Gestión Anual 2013
110
Implementar procedimientos que permitan regular el manejo, guarda y
custodia del fondo de anticipo aperturado cada año para garantizar la
disponibil idad de efectivo en las estaciones de peaje, cuya norma debe
ser aprobada por los servidores públicos competentes.
Establecer un control más efectivo en la verificación de los depósitos
efectuados con respecto al monto recaudado por concepto de peajes, a
los fines de determinar las diferencias, si las hubiere, y subsanarlas
oportunamente.
Las notas de débito deben ser solicitadas a las entidades financieras, a
los fines de registrarlas oportunamente, conciliar las cuentas con
mayor precisión y soportar en el expediente los cargos efectuados a las
cuentas bancarias del Servicio Autónomo, consideran do que su registro
disminuye los saldos de dichas cuentas.
Las conciliaciones efectuadas con respecto a la recaudación de tributos
por concepto de peajes, deben ser elaboradas con claridad y precisión,
de manera que la información reflejada en las mismas s ea fácil de
comprender para cualquier persona interesada en su verificación,
reflejando cifras exactas y reales.
Informe de Gestión Anual 2013
111
Actuación f iscal practicada a los procesos presupuestarios,
administrativos y f inancieros relacionados con la adquisición de
materiales y suministros, así como la Contratación de Servicios no
personales efectuados por la Secretaría de Turismo y Ambiente de la
Gobernación del estado Bolívar, ejercicio f iscal 2011.
Origen de la actuación
La actuación fiscal cuyos resultados se exponen en el presente
Informe, fue ordenada de acuerdo al plan anual de auditorías de la
Dirección de Control de la Administración Centralizada y de acuerdo a
las instrucciones contenidas en credencial Nº DCC -DAC-002-2013 de
fecha 14 de marzo 2013, donde se autoriza realizar actuación fiscal a
los procesos presupuestarios, administrativos y financieros
relacionados con la adquisición de materiales y suministros, así como
la contratación de servicios no personales efectuados por la Secretaría
de Turismo y Ambiente, correspondiente al ejercicio fiscal 2011.
Alcance
La presente actuación fiscal está dirigida a evaluar los procesos
administrativos y financieros de la Secretaría de Turismo y Ambiente
de la Gobernación del estado Bolívar, relacionados con el gasto
ejecutado durante el ejercicio fiscal 2011, correspondiente a las
partidas 4.02 y 4.03, evaluándose una muestra total de Bs.
3.703.231,47 que representa el 33,63% con respecto al universo de
Bs. 11.012.779,58 .
Objetivo General
Evaluar los procesos presupuestarios, administrativos y financieros
relacionados con la adquisición de materiales y suministros, así como
la contratación de servicios no personales efectuados por la Secretaría
de Turismo y Ambiente de la Gobernación del estado Bolívar, durante
el ejercicio fiscal 2011.
Informe de Gestión Anual 2013
112
Objetivos Específicos
Verificar la legalidad y sinceridad en la aprobación, distribución y
ejecución de los recursos presupuestarios
Examinar la legalidad y sinceridad en el proceso de selección de
proveedores.
Verificar la veracidad, legalidad y exactitud en el manejo de los
recursos financieros y ejecución del gasto.
Características del ente evaluado
La Secretaría de Turismo y Ambiente fue creada mediante Decreto Nº
83 de fecha 20-01-2006 publicado en Gaceta Oficial Extraordinaria Nº
018 de fecha 20-01-2006, siendo reformado a través del Decreto Nº
1550 de fecha 14-01-2010, Gaceta Oficial Extraordinari a Nº 576 de
fecha 14-01-2010. El objetivo de esta Secretaría es la formulación y
coordinación de polí ticas de turismo y ambiente que comprometan al
patrimonio natural e histórico del territorio del estado Bolívar, para el
ejercicio fiscal 2011, estuvo pres idida por el ciudadano Ricardo José
Aquino, cédula de identidad número V -11.034.055, designado mediante
Decreto Nº 83 de fecha 20-01-2006, publicado en Gaceta
Extraordinaria Nº 018 de la misma fecha.
Observaciones Relevantes
De la revisión efectuada, se observaron quince (15) expedientes
relacionados con diez (10) contrataciones de servicios y cinco (5)
adquisiciones de bienes y materiales por un total de Bs. 815.154,00,
en cuyos casos las tres (3) cotizaciones que soportan la consulta de
precios corresponden a las mismas empresas: Corporación Amazonas,
C.A., Asociación Cooperativa “R.G.M.” y EAS, C.A., adjudicándose
ocho (8) casos a Corporación Amazonas, C.A. y siete (7) a la
Asociación Cooperativa “R.G.M.”, cabe destacar, que el dueño del cien
por ciento (100%) de las acciones de la empresa Corporación
Informe de Gestión Anual 2013
113
Amazonas, C.A, es socio con el 20% de las acciones de la Asociación
Cooperativa “R.G.M.”.
De igual manera, se evidenció que las empresas Asociación
Cooperativa “R.G.M.” y Corporación Amazonas, C.A., aun cuando
están inscri tas en el Registro de Proveedores de la Gobernación, no
han consignado totalmente los documentos exigidos para su
incorporación en el referido Registro, cabe destacar, que el
Departamento de Registro y Control de Proveedores elaboró una
“constancia de inscripción provisional” para cada empresa; en el caso
de la Asociación Cooperativa “R.G.M.” 55 días después de la
inscripción en el Registro y en el caso de Corporación Amazonas, C.A.
la procesó simultáneamente el mismo día de dicha inscri pción.
En este mismo orden de ideas, de la revisión efectuada a doce (12)
expedientes de pago por contrataciones de servicio por un total de Bs.
928.322,00, se observó carencia de las invitaciones efectuadas por
parte la Secretaría de Turismo y Ambiente para participar en los
procesos de Consulta de Precios, las cuales deben ser remitidas de
forma escrita a los participantes, por fax o correo electrónico, dejando
tal evidencia en el expediente de la contratación.
La misma situación se presenta en el caso de las adquisiciones de
materiales, donde se verificaron seis (6) compras por un total de Bs.
36.570,93, las cuales fueron procesadas por el Departamento de
Compras de la Gobernación de conformidad a las “requisiciones de
bienes y materiales” efectuada s por la Secretaría de Turismo y
Ambiente, no evidenciándose en los expedientes documentos que
soporten las invitaciones efectuadas para participar en la Consulta de
Precios.
En cuanto a los gastos imputados a la partida 4.03.09.01.00 “Viáticos y
pasajes dentro del país”, se comprobó la emisión de treinta y cuatro
(34) órdenes de pago por un total de Bs. 95.320,90 por “pagos de
viático al municipio Gran Sabana en actividades inherentes a las
Informe de Gestión Anual 2013
114
funciones propias de la Secretaría, siendo la asignación por con cepto
de alimentación calculada en función de la unidad tributaria
establecida en el procedimiento interno para los viajes fuera del
Estado, equivalente a 4.50 U.T. para el personal ejecutivo (sin
pernocta 3.30 U.T.) y 3.00 U.T. para el personal administ rativo (sin
pernocta 2.10 U.T.), aun cuando las actividades que generaron los
viáticos se efectuaron dentro del Estado, generando una diferencia
cancelada de más por Bs. 9.585,45.
Conclusiones
Sobre la base de los resultados obtenidos en la evaluación a lo s
procesos presupuestarios administrativos y financieros relacionados
con la adquisición de materiales y suministros, así como la
contratación de servicios no personales efectuados por la Secretaría de
Turismo y Ambiente, se determinó lo siguiente:
Referente al proceso de selección de proveedores, se verificaron
quince (15) contrataciones (de bienes y servicios) por un total de Bs.
815.154,00, efectuadas bajo la modalidad de Consulta de Precios,
donde dos empresas (Asociación Cooperativa “R.G.M.” y Corporac ión
Amazonas, C.A.) contratadas t ienen un socio en común. Dichas
empresas se encuentran inscritas en el Registro de Proveedores de la
Gobernación, sin haber cumplido con la entrega total de
documentación exigida por la Gobernación para tal inscripción.
Igualmente, se observaron dieciocho (18) contrataciones por la suma
de Bs. 964.892,93, en cuyos expedientes no existen evidencias de las
invitaciones escritas efectuadas a cada una de las empresas para
participar en la modalidad de Consulta de Precios; sin embargo, se
verificó el análisis de las tres cotizaciones en cada caso particular.
Con respecto a la ejecución de la partida 4.03.09.01.00, se comprobó
la cancelación de viáticos por un monto total de Bs. 95.320,90, cuyo
monto incluye pagos adicionales que ascienden a la suma de Bs.
9.585,45, debido a que se consideró las fracciones tributarias
Informe de Gestión Anual 2013
115
establecidas en los procedimientos internos para los viajes fuera del
estado Bolívar, cuando los viáticos correspondían a traslados dentro
del Estado.
Recomendaciones
Basados en el resultado de la presente revisión y, en cumplimiento de
las competencias legales asignadas a éste Órgano de Control, se
efectúan las recomendaciones siguientes:
En los procesos de Consulta de Precios, se debe ampliar la
participación de distintas empresas, tomando en cuenta la gama variada
de proveedores que se encuentran inscritos en el Registro de
Proveedores de Bienes y Servicios de la Gobernación del Estado.
Verificar que las empresas participantes en los procesos de Consulta
de Precios, estén formalmente inscri tas en el Registro de Proveedores
de Bienes y Servicios de la Gobernación, así como solventes con la
documentación legal y técnica requerida.
Las invitaciones para participar en la modalidad de Consulta de
Precios, deben efectuarse mediante remisión escrita a los participantes,
por fax o correo electrónico; en cualquier caso la dependencia debe
mantener en el expediente de la contratación constancia del envío y la
recepción de las invitaciones.
Los viáticos deben ser calculados en función de las tarifas establecidas
en el procedimiento interno que regula dicho trámite, las cuales varían
de acuerdo al tipo de nómina a la que pertenece el funcionario receptor
del viático y del cumplimiento de las actividades dentro o fuera del
Estado.
Informe de Gestión Anual 2013
116
Auditoría de Seguimiento al Plan de acción propuesto por Instituto
de Salud Pública del Estado Bolívar (ISPEB) ejercicio fiscal 2012.
Origen de la actuación
De acuerdo al Plan Operativo de Auditorías, elaborado por la Dirección
de Control de la Administración Descentralizada y Otro Poder,
correspondiente al año 2012, de conformidad con los artículos 44 y 46
de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del
Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), se procede a
efectuar una actuación fiscal al Instituto de Salud Pública del Estado
Bolívar (ISPEB), asignada mediante la credencial N° DCD -DAD-013
de fecha 17-08-2012, para hacer seguimiento al Plan de Acción de
gestión administrativa y presupuestaria propuesto en relación con la
recomendaciones formuladas en el Informe Definitivo N° DCD -14-11-
2011 de fecha diciembre 2011, correspondiente al ejercicio fiscal 2006.
Alcance
La auditoría está orientada a verificar el grado de cumplimiento del
Plan de Acción realizado por el Instituto de Salud Pública del Estado
Bolívar (ISPEB), de acuerdo a las recomendaciones formuladas en el
Informe Definitivo N° DCD-14-11-2011 de fecha diciembre 2011 de la
Controlaría del Estado Bolívar (CEB), relacionado con la Auditoría
Administrativa y Presupuestaria practicada al Instituto de Salud
Pública del Estado Bolívar (ISPEB), Ejercicio Fiscal 2006.
Objetivo general
Evaluar el cumplimiento del Plan de Acción propuesto por el Insti tuto
de Salud Pública del Estado Bolívar (ISPEB), para acatar las
recomendaciones formuladas por la Contraloría del Estado Bolívar, en
el Informe Definitivo N° DCD-14-11-2011 de fecha diciembre 2011 de
la Controlaría del Estado Bolívar (CEB).
Informe de Gestión Anual 2013
117
Objetivos específicos
Verificar la implementación de un sistema de contabilidad que pe rmita
que los estados financieros contengan en forma clara y comprensible
toda la información necesaria que exprese los resultados y la situación
económica financiera del ente, de manera tal que facilite la revisión
fiscal, Comprobar si fueron giradas las instrucciones pertinentes a las
dependencias involucradas, a los fines de que todas las transacciones y
operaciones presupuestarias, administrativas y financieras, llevadas a
cabo durante el ejercicio fiscal , estén respaldadas con la suficiente
documentación justificativa, que permita mostrar de manera
transparente el gasto que se está cancelando, Verificar que se hayan
establecido mecanismos de control interno, que permitan detectar
desviaciones e implementar correctivos oportunos y pertinentes en el
manejo de los recursos presupuestarios. .Verificar que se efectúen
adecuados mecanismos de control interno que contemplen el
seguimiento de la obra una vez culminada, sean los adecuados para
permitir la operatividad de los elementos colocados y garantice la
buena calidad de los acabados finales, para la aceptación y recepción
de la misma.
Características generales del ente evaluado
Creado a través de la Ley de Salud Pública del Estado Bolívar, con
personalidad jurídica propia y patrimonio distinto e independiente del
fisco estatal , es el Órgano competente del ejecutivo regional a todos
los efectos de la ejecución de las políticas de salud en el Estado.
Observaciones relevantes
Tomando como referencia las recomendaciones contenidas en el
Informe Definitivo N° DCD-14-11-2011 de fecha diciembre 2011, se
analizó el Plan de Acción, que muestra el desarrollo del cronograma de
acción para las dependencias involucradas, con la finalidad que puedan
solventar las observaciones encontradas, aunado a ello la Presidencia
solicitó a la Dirección de Administración, mediante Memorándum
Informe de Gestión Anual 2013
118
S/Nº de fecha 21-03-2012, el informe de la ejecución presupuestaria y
financiera correspondiente, con el prop ósito de unificar criterios y
presentar estados financieros ajustados con los tres (03) momentos
contables (compromiso, causado y pagado). La Dirección de
Administración emitió Informe mediante Oficio S/N° de fecha
31-07-2012, en el cual manifiesta las acciones tomadas, señalando la
implementación de un sistema contable automatizado denominado
MACIZO, el mismo se encuentra en la etapa de instalación, depuración
de errores y la inducción o entrenamiento al personal que laborará con
el sistema.
La Dirección de Planificación y Presupuesto para solventar las
observaciones señaladas en el Informe Definitivo de fecha diciembre
2011, concernientes a la gestión de viáticos y pasajes; se exhortó
asumir los correctivos pertinentes sobre lo recomendado en dicho
Informe. Sobre este particular, se determinó la responsabil idad que
tiene el Departamento de Control Previo a los efectos de que los
mismos, presenten la suficiente documentación que valide la legalidad,
sinceridad, exactitud y veracidad de la operación a dministrativa y
presupuestaria.
De acuerdo a lo estipulado en el plan, la Dirección de Mantenimiento e
Infraestructura Médica, debe anexar junto a los soportes requeridos
para cada obra un informe de seguimiento para posterior cert ificación
de parte del departamento de control previo, con el fin de analizar
antes del pago, los aciertos, fallas y grado de impacto del compromiso
adquirido. En el caso particular cuyos resultados sobre la revisión “In
Situ” realizada en fecha 02 -10-2010 a la Obra “Construcción de
cercado perimetral del Edificio Sede del Insti tuto de Salud Pública del
Estado Bolívar y Kioscos de Revistas”, fueron señaladas en el Informe
Definitivo N° DCD-14-11-2011 de fecha diciembre 2011, las
deficiencias siguientes: Las columnas rectangulares presentan
desprendimiento del revestimiento de concreto y de los elementos
colocados. En las casetas de vigilancia G-1, G-2 y G-3, se evidenció
Informe de Gestión Anual 2013
119
que los vidrios de las ventanas principales y laterales están agrietadas,
se comprobó que las ventanas de los ba ños continúan sin vidrios y las
puertas de los baños continúan con las cerraduras dañadas. Las
instalaciones de aires acondicionados y puntos eléctricos no se
encontraban en adecuadas condiciones y con aspecto visible
inapropiado. Falta de mantenimiento de la obra, toda vez que
manifiesta deterioros que pueden ser reparados. Comprobándose que
tales observaciones técnicas no fueron subsanadas.
Conclusiones
En atención a los resultados obtenidos, se pudo determinar lo
siguiente:
La implementación de un sistema contable automatizado denominado
MACIZO, el mismo se encuentra en la etapa de instalación, depuración
de errores y la inducción o entrenamiento al personal que laborará con
el sistema. Se determinó la responsabil idad que tiene el Departamento
de Control Previo a los efectos de viáticos presenten la suficiente
documentación que valide la legalidad y sinceridad, de la operación
administrativa. En cuanto a las deficiencias encontradas en la obra
“Construcción de cercado perimetral del Edificio Sede del Insti tuto de
Salud Pública del Estado Bolívar y Kioscos de Revistas”, que fueron
señaladas en el Informe Definitivo N° DCD-14-11-2011 de fecha
diciembre 2011, se comprobó que tales observaciones técnicas no
fueron subsanadas.
Recomendaciones
En base al plan de acciones correctivas emitida por las máximas
autoridades del ISPEB, se recomienda lo siguiente: Culminar en un
lapso perentorio la implementación del sistema contable automatizado
denominado MACIZO, así como la correspondiente inducción para el
personal encargado. Girar instrucciones inmediatas al Departamento de
Control Previo del Instituto, a los fines que los documentos que
respalden todas las operaciones administrativas, estén debidamente
Informe de Gestión Anual 2013
120
firmados y sellados antes de la aprobación de las dependencias
involucradas.
Efectuar los correctivos necesarios para que la Dirección de
Mantenimiento e Infraestructura Médica del Instituto, elabore los
informes de seguimiento de las obras ejecutadas para la posterior
verificación del Departamento de Control Previo d e los compromisos
adquiridos, antes de proceder al pago.
Informe de Gestión Anual 2013
121
Auditoría Administrativa, Presupuestaria, Financiera y Técnica,
practicada al Instituto de Vivienda, Obras y Servicios del Estado
Bolívar (INVIOBRAS BOLÍVAR), correspondiente al ejercicio
fiscal 2010.
Origen de la Actuación
De acuerdo al Plan Operativo de Auditorias correspondiente al año
2012, elaborado por la Dirección de Control de la Administración
Descentralizada y Otro Poder, se procedió a efectuar una actuación
fiscal al Instituto Autónomo de Vivienda, Obras y Servicios del Estado
Bolívar (INVIOBRAS-BOLÍVAR), de conformidad con las
instrucciones impartidas en Credenciales Nros. DCD -DAD-002 de
fecha 22-02-2012, 009 de fecha 26-04-2012, 014 de fecha 21-09-2012
y 21-09-2012 y 022 de fecha 12-11-2012.
Objetivo General
Evaluar aspectos administrativos, presupuestarios, financieros y
técnicos concernientes a gastos comprometidos y no causados,
producto del cierre presupuestario y financiero de las contrataciones de
obras en resoluciones amistosas, rescindidas, viviendas revocadas y
reconocimiento de deudas del ejercicio fiscal 2010.
Objetivo Específicos
Verificar la legalidad de los procesos de recepción, manejo e
incorporación de los recursos presupuestarios y financieros de las
obras que componen la muestra seleccionada.
Verificar la legalidad y sinceridad del proceso de selección de
contratistas.
Evaluar la legalidad y sinceridad de los aspectos administrativos,
relacionados con la documentación de los contratos rescindidos.
Constatar a través de la inspección física, el estado actual de las obras.
Informe de Gestión Anual 2013
122
Características Generales del Ente
El Instituto de Vivienda, Obras y Servicios del Estado Bolívar, es un
ente descentralizado de la Gobernación del Estado Bolívar, con
personalidad jurídica y patrimonio propio e independiente del fisco
nacional y estadal, tiene como objeto administrar y operar los diversos
recursos destinados a proyectar, programar, ejecutar, inspeccionar y
mantener las obras, las edificaciones, instalaciones de bienes de
dominio público y privado.
Observaciones Relevantes
Del contrato Nº INVIOBRAS 046-2006 de fecha 10-05-2006, suscrito
entre INVIOBRAS-BOLÍVAR y la empresa GRUPO ORBIS; C.A., con
Resolución Amistosa Nº 001/2010 de fecha 28 -04-2010, se evidenció
una vez revisada la documentación legal Nº PCJ 087/2009 de fecha 09 -
11-2009 que soporta la opinión legal, no se encuentran insertos en
dicho expediente del precitado contrato, ta les como: Fianzas de
anticipo Nº 0025913 por un monto de BsF. 641.483,29, de fiel
cumplimiento Nº 0025912 por BsF. 16.370,08, daños a terceros
emitidas por Seguros Altamira; la orden de pago BsF. 641.483,29, por
concepto de anticipo, Actas de paralización, reinicio, solicitud de
prórroga de terminación, informe de corte de cuenta de fecha 13 -04-
2009, emitido por la Gerencia de Inspección de INVIOBRAS.
Asimismo, sólo constan de los análisis de precios unitarios de las
partidas Nros. 01, 02 y 129, de las 221 partidas que contiene el
presupuesto de obra.
Por otra parte el ente contratante recomendó mediante la precitada
opinión legal, basado en el informe de corte de cuenta de fecha 13 -04-
2009, emitido por la Gerencia de Inspección del Insti tuto, que refiere
578 días de retraso en el lapso de ejecución de la obra para un lapso
contractual de 45 días, la cancelación de la cantidad de BsF. 76.977,99
por concepto de multa por penalidad basado en los artículos 191 y 193
del RLCP referentes a los pagos por contratos terminados
Informe de Gestión Anual 2013
123
anticipadamente y terminación del contrato por incumplimientos del
contratistas, así como también la cancelación de BsF. 306.540,63 por
concepto de anticipo no amortizado del contrato Nº INVIOBRAS 046 -
2006 de fecha 10-05-2006, suscrito entre INVIOBRAS-BOLÍVAR y la
empresa GRUPO ORBIS; C.A. En este sentido, la Gerencia de
Administración y Finanzas, informó a la Consultoría Jurídica del
Insti tuto mediante oficio Nº GAF 0642/2012 de fecha 03 -10-2012, la
recuperación del monto adeudado por concepto de anticipo por parte de
la empresa en cuestión, sin recibir nada referente a multa por
penalidad.
En relación al contrato Nº INVIOBRAS 025-2009 de fecha 18-06-2009,
asignado a la empresa ABV de Venezuela, C.A., se observó en el corte
de cuenta emitido por la Gerencia de Administración y Finanzas del
Insti tuto que sólo se realizó la recuperación del anticipo no amortizado
por BsF. 19.931,04, quedando pendiente el pago correspondiente a la
indemnización del 8% del valor de la obra no ejecutada por Bs F.
28.205,74, señalado en la cuarta recomendación del pronunciamiento
legal PCJ 004/2010 de fecha 22 -01-2010, emitido por el Consultor
Jurídico. No obstante, el acta convenio de fecha 05 -05-2010, suscrita
entre el Presidente de INVIOBRAS y la empresa contratista ABV DE
VENEZUELA, C.A., no señala lo correspondiente a la indemnización
por incumplimiento contractual.
En relación al contrato Nº INVIOBRAS 462-2006 suscrito en fecha 18-
11-2005, asignado a la empresa TECNO-EDIFICACIONES 2704, el
procedimiento Administrativo Nº CJ -011/2010, fue remitido al
Escritorio Jurídico Externo MORALES E HIJOS, mediante oficio Nº
CJ-0068/2011, de fecha 27-12-2011, contratado para ejercer las
acciones legales pertinentes. A este respecto los documentos que
soportan el expediente se corresponden con los referidos en el
procedimiento legal. En el mismo, se recomendó reintegrar una
cantidad BsF. 22.620,07 por concepto de anticipo no amortizado,
asimismo la empresa TECNO-EDIFICACIONES 2704, efectuó una
Informe de Gestión Anual 2013
124
reducción de meta física de cinco (05) casas y debió cancelar una
indemnización a INVIOBRAS-BOLÍVAR por un monto de BsF
2.262,00 (art ículo 113 del CGCEO), además de proceder a la ejecución
de las fianzas de anticipo y fiel cumplimiento.
En este sentido, se remite comunicación S/N de fecha 01 -12-2012
emitida del Consultorio Jurídico Dr. Omar A. Morales e Hijos a
INVIOBRAS-BOLÍVAR, señalando que el expediente de la empresa
TECNO-EDIFICACIONES 2704, se encuentra en proceso de admisión,
siendo el pronunciamiento PRIN 0494/2010 emitido en fecha 22 -11-
2010, por parte de la Consultoría Jurídica del Instituto. A tal efecto, el
art ículo 159, de la LOASFP, ejusdem, estipula la obligatoriedad de los
funcionarios de indemnizar al Estado.
En relación al contrato Nº INVIOBRAS 176 -2006, asignado a la
empresa COOPERSERMABOL en fecha 13-10-2006, el procedimiento
Administrativo Nº Expediente Administrativo CJ -009/2009, fue
remitido al Escritorio Jurídico Externo MORALES E HIJOS, mediante
oficio Nº CJ-0029/2010, de fecha 01/03/2010, contratado por
INVIOBRAS-BOLÍVAR para ejercer las acciones legales pertinentes.
Es importante resaltar que a pesar que en el expediente up supra
reposan los documentos señalados en el pronunciamiento legal Nº PCJ
028/2009 de fecha 18-05-2009, existe deuda pendiente relacionada con
reintegro de anticipo no amortizado por BsF 8.443,53 y según el
art ículo 118 de las CGCEO, la empresa debió pagar BsF. 5.958,14 por
concepto de indemnización en el año 2010.
Conclusiones
De la documentación relacionada en los pronunciamientos legales
emitidos por la Gerencia de Consultoría Jurí dica, se comprobó
deficiencia en el Control Interno, en cuanto a la carencia de
procedimientos formalmente establecidos y/o adecuados mecanismos
para la elaboración, conformación y resguardo de los expedientes que
soportan dichos pronunciamientos. Asimismo , de la muestra
Informe de Gestión Anual 2013
125
seleccionada quedaron pendientes con reintegros de anticipos no
amortizados e indemnizaciones que ascienden a la cantidad de Bs F.
144.467,47, por ese concepto presumiéndose que genera un daño al
patrimonio.
Recomendaciones
Establecer los procedimientos de control con el objeto de conformar
los expedientes que soportan los pronunciamientos legales, a fin de
garantizar que las decisiones tomadas, relacionadas con las obras
ejecutadas por el Instituto, sean oportunas y con base a lo establecid o
en los respectivos contratos en situación de resoluciones amistosas.
Practicar las diligencias correspondientes con la finalidad de que las
empresas contratistas cancelen al Instituto la cantidad de
BsF. 144.467,47 por concepto anticipo no amortizado e
indemnizaciones.
Informe de Gestión Anual 2013
126
Actuación Fiscal practicada a la Unidad de Auditoría Interna
(UAI) del IAMIB, ejercicio fiscal 2011.
Origen de la actuación
En cumplimiento del Plan Operativo 2012, la Dirección de Control de
la Administración Descentralizada y Otro Poder de la Contraloría del
Estado Bolívar, y de conformidad con las Credenciales N° DCD -DAD-
017 y DCD-DAD-023 de fechas 11-10-2012 y 04-12-2012
respectivamente, se procede a realizar actuación fiscal a la Unidad de
Auditoría Interna del IAMIB, correspondiente al ejercicio fiscal 2011.
Alcance
La actuación fiscal está dirigida a evaluar la organización y
funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna de IAMIB, en aras
de coadyuvar al mejoramiento de los procesos internos para realizar
sus funciones, cumplir con los deberes y responsabilidades otorgadas
en su ámbito de control; fueron consideradas doce (12) informes que
equivalen a la totalidad de las actuaciones ejecutadas en el ejercicio
fiscal 2011.
Objetivo general
Evaluar la racionalidad de la organización y funcionamiento de la
Unidad de Auditoría Interna (UAI) del Instituto Autónomo Minas
Bolívar, ejercicio fiscal 2011.
Objetivos específicos
Comprobar que la estructura organizativa y normativa interna de la
Unidad de Auditoría Interna esté adecuada a los “Lineamientos para la
Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditorías
Internas” previstos en la Resolución N° 01 -00-000068 de fecha
15-04-2010, publicada en Gaceta Oficial N° 39.408 de fecha
22-04-2010.
Informe de Gestión Anual 2013
127
Constatar si la Unidad de Auditoría Interna cuenta con personal con
capacidad técnica y profesional que le permita cumplir con las
funciones de control , de conformidad con los principios que rigen el
Sistema Nacional de Control Fiscal.
Valorar el cumplimiento del Plan Operativo de la Unidad de Auditoría
Interna para el ejercicio fiscal 2011.
Verificar que las actividades de control se desarrollen con fundamento
en las Normas Generales de Auditoria de Estado y bajo los principios
de economía, celeridad y carácter técnico en el ejercicio del control
fiscal.
Características generales de la Unidad de Auditoría Interna
Para el período fiscal 2011, la Unidad de Auditoría Interna del IAMIB
se muestra en la Estructura Organizativa de IAMIB como una línea de
staff, adscrita a la máxima autoridad jerárquica. Su est ructura
organizativa, solo la integra el despacho del Auditor Interno. Está
representada por la abogada Marga Coromoto López González, titular
de la cédula de identidad Nº V- 11.732.633, designada a través de la
Resolución N° RP-2008-001 de fecha 20-10-2008, publicada en la G.O.
del Estado Bolívar Extraordinaria N° 197 del 04 -12-2008, como
Auditor Interno encargada.
Observaciones relevantes
Se determinó que la estructura organizativa de la Unidad de Auditoría
Interna del IAMIB no sé encuentra enmarcada en las especificaciones
establecidas en el capítulo II de los Lineamientos para la Organización
y Funcionamiento de las Unidades de Auditorías Internas ya que al
cierre del periodo 2011, no cuenta con las dos (02) dependencias
básicas (control posterior y det erminación de responsabilidades). Con
respecto a la existencia de normativas internas aprobadas para el
ejercicio 2011, se constató mediante acta de reunión extraordinaria de
fecha de la Junta Directiva del IAMIB Nº 003 -2008 de fecha
Informe de Gestión Anual 2013
128
18-11-2008, quedó aprobado el Manual de Normas y Procedimientos, y
el Manual de Organización del IAMIB, donde se incluye las Normas y
Procedimientos de la Unidad de Auditoría Interna y su organización
para el ejercicio fiscal 2011, encontrándose debidamente aprobados por
la máxima autoridad del órgano de adscripción de dicha unidad, según
punto de cuenta Nº PECPN 00-08 de fecha 30-10-2008. En el caso del
Auditor Interno encargado del Instituto Autónomo de Minas Bolívar
(IAMIB), se verificó que posee la debida capacita ción técnica y
formación profesional acorde con el perfi l exigido. Se programaron
doce (12) actividades de control. De acuerdo al resumen de ejecución
de los planes de trabajo trimestrales se pudo evidenciar que existen
efectuadas doce (12) actuaciones, de las cuales cinco (5) se realizan a
la Gerencia de Fiscalización y Tributos y siete (7) a la Gerencia de
Administración, cumpliendo así con la meta planificada. Por otra parte
se constató que la Unidad de Auditoría Interna emitió Dictamen
UAI/01-2011 de fecha 29/06/2011, de acuerdo a lo solicitado por la
máxima autoridad en el Memorándum Nro. CPECPN -05-033, de fecha
02/05/2011, relacionada con presuntos hechos irregulares.
Adicionalmente, la unidad en cuestión efectuó cuatro (04) informes de
verificación que generaron actas correctivas en la Gerencia de
Operaciones y otras dependencias, fuera de las actividades
planificadas. De la existencia de los programas de trabajo, donde se
muestren las actividades a realizar, además de los objetivos de la
actuación, el alcance, entre otros aspectos; relacionados con la
estructura y las fases que se desarrollan durante el proceso de la
auditoría, no se evidenció en los expedientes de las doce (12)
actuaciones. De igual forma, las actuaciones no presentan las
correspondientes cédulas de trabajo donde se pueda observar el
análisis efectuado por el auditor del área revisada, necesarias para
observar los procedimientos, técnicas aplicadas y resultados
alcanzados en cada uno de los informes. Por otra parte los referidos
informes definitivos sólo presentan observaciones y recomendaciones;
Informe de Gestión Anual 2013
129
ya que no se presentan como hallazgos con sus cuatro (04) elementos.
En cuanto a las actuaciones relacionadas con la revisión y análisis de
la caja chica, se evidenció que de siete (07), cinco (05) fueron
efectuadas durante el ejercicio fiscal 2011, no obstante, dos (02) no se
realizaron dentro del marco de la oportunidad, ya que el alcance
correspondía al año anterior y la aplicación de las acciones correctivas
debe efectuarse durante el ejerc icio en curso.
Conclusiones
De la evaluación de control de gestión de la UAI del IAMIB, se
concluye que para la fecha de la actuación fiscal ejercicio fiscal 2011,
la unidad presenta condiciones organizativas que no se ajustan a la
normativa que rigen el e jercicio de control fiscal, dado que sólo cuenta
con el despacho del titular, y no posee las dos (02) dependencias
(Control posterior y Determinación de Responsabilidades) requeridas
por la norma para el buen funcionamiento.
Se observa que la UAI realiza la programación anual en base a un plan
de actividades desarrollado en planes de trabajos trimestrales. Se
efectuaron doce (12) actuaciones, de las cuales cinco (5) se realizaron
a la Gerencia de Fiscalización y Tributos y siete (7) a la Gerencia de
Administración, cumpliendo así con la meta planificada.
Los Informes Definitivos sólo presentan observaciones y
recomendaciones; ya que no se presentan como hallazgos con sus
cuatro (04) elementos: condición, criterio, causa y efecto. Los papeles
de trabajos no contienen el programa de trabajo de cada actuación
realizada, así como tampoco las cédulas de trabajos y ni de hallazgos.
Las auditorías realizadas, se encuentran dentro del marco de la
competencia, no obstante, de las actuaciones relacionadas con la
revisión y análisis de caja chica, sólo dos (02) no se realizaron dent ro
del marco de la oportunidad.
Informe de Gestión Anual 2013
130
Recomendaciones
En virtud de las circunstancias presupuestarias alegadas por el
Insti tuto se sugiere, solicitar asesoría a la Contraloría General de la
República para que autorice de ser el caso, que las funciones de
control fiscal sean ejercidas por la unidad de auditorí a interna del
órgano de adscripción, conforme a lo previsto en el artículo 48 del
Reglamentos de la LOCGRSNCF.
Considerar los términos enmarcados en las Normas Generales de
Auditorías de Estados, en cuanto a la incorporación de los programas
de trabajo, cédulas de trabajo y estructura de los hallazgos en la
presentación en los informes de auditoría para unificar el marco
normativo y maximizar los resultados en las actuaciones fiscales.
Informe de Gestión Anual 2013
131
Actuación Fiscal practicada a la Unidad de Auditoría Interna
(UAI) Consejo Legislativo del Estado Bolívar (CLEB), ejercicio
fiscal 2011.
Origen de la actuación
La actuación fiscal cuyos resultados se muestran en el presente
informe, fue ordenada para dar cumplimiento al Plan Operativo Anual
2012 de la Dirección de Contro l de la Administración Descentralizada
y Otro Poder, de conformidad a instrucciones contenidas en la
credencial Nro. DCD-DAD-18 de fecha 11-10-2012, donde se autoriza
realizar alcance a la actuación fiscal practicada a la Unidad de
Auditoría Interna (UAI) Consejo Legislativo del Estado Bolívar
(CLEB), ejercicio fiscal 2011.
Alcance
La actuación fiscal está dirigida a evaluar la organización y
funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna del Consejo
Legislativo del Estado, así como lo relacionado con los procesos
internos para realizar sus funciones y el desempeño de sus deberes y
responsabilidades otorgadas en su ámbito de control durante el
ejercicio fiscal 2011. Para el análisis se consideró una muestra de
cinco (05) informes de las quince (15) actuaciones efectuadas durante
el ejercicio fiscal auditado, lo que representa un por centaje del 33,33%
del total de dichas actuaciones.
Objetivo General
Evaluar la racionalidad de la organización y funcionamiento de la
Unidad de Auditoría Interna (UAI) del Consejo Legislativo del Estado
Bolívar, ejercicio fiscal 2011.
Objetivos Específicos
Comprobar que la estructura organizativa y normativa interna de la
Unidad de Auditoría Interna esté adecuada a los “Lineamentos para la
Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna”
Informe de Gestión Anual 2013
132
previstos en la Resolución Nº 01 -00-000068 de fecha 15-04-2010,
publicada en Gaceta Oficial Nº 39.408 de fecha 22-04-2010.
Constatar si la Unidad de Auditoría Interna está dotada de un personal
con capacidad técnica y profesional que le permita cumplir con las
funciones de control, de conformid ad con los principios que rige el
Sistema Nacional de Control Fiscal.
Valorar el cumplimiento del Plan Operativo de la Unidad de Auditoría
Interna para el ejercicio fiscal 2011.
Verificar que las actividades de control se desarrollen con fundamento
en las Normas Generales de Auditoría de Estado y bajo los principios
de economía, celeridad y carácter técnico en el ejercicio del control
fiscal.
Características Generales del ente evaluado
La Unidad de Auditoría Interna del Consejo Legislativo del Estado
Bolívar es un órgano del Sistema Nacional del Control Fiscal, la cual
actúa coordinada y técnicamente con la Superintendencia Nacional de
Auditoría Interna (SUNAI), cuyo objetivo es verificar el acatamiento
de las operaciones legales, políticas, normas, as í como métodos y
procedimientos adoptados dentro del ente, para salvaguardar sus
recursos y verificar la exactitud de su información financiera y
administrativa.
Observaciones Relevantes
De acuerdo a la revisión efectuada a la documentación suministrada
por la Unidad de Auditoría Interna del Consejo Legislativo del Estado
Bolívar, con relación a evaluar la racionalidad de la organización y
funcionamiento, se determinó lo siguiente:
De la estructura organizativa del Consejo Legislativo del Estado
Bolívar vigente para el ejercicio fiscal auditado, se observó que la UAI
se encuentra adscrita a la Presidencia del mencionado ente,
Informe de Gestión Anual 2013
133
verificándose además que su nivel de rango es mayor al de las
dependencias bajo su control.
Por otra parte, se verificó que en la es tructura organizativa actual de la
UAI del Consejo Legislativo del Estado Bolívar, solo existe la
Dependencia de Control Posterior.
En lo que respecta a la normativa interna de la UAI relacionada con los
manuales de organización, manuales de normas y proce dimientos se
verificó la existencia de los mismos y la debida aprobación por parte
de la máxima autoridad del Consejo Legislativo del Estado Bolívar
(CLEB). De igual manera, se verificó que los referidos manuales de
normas y procedimientos se encuentran ac ordes con el ámbito de
control de la UAI y de las funciones propias de la dependencia de
Control Posterior que la conforman.
Por otra parte, se comparó el perfil exigido en el Manual de
Organización del Consejo Legislativo del Estado Bolívar, con el
expediente del personal adscrito a la UAI, verificándose que los
servidores públicos mencionados anteriormente cumplen efectivamente
con los requerimientos exigidos por dicho Manual, además poseen la
debida capacitación técnica y formación profesional para el de sempeño
de sus funciones.
En relación a las auditorías practicada por la UAI durante el ejercicio
fiscal evaluado, se solicitaron los informes definitivos con sus
respectivos papeles de trabajo, a fin de evaluar que las mismas se
hayan desarrollado con fundamento a las Normas Generales de
Auditoría de Estado, constatándose lo siguiente:
Los servidores públicos que integran la UAI, al momento de ser
designados para ejecución de la actuación, son debidamente
acreditados mediante una Credencial emitida por la máxima autoridad.
En lo que respecta a los programas de trabajo elaborados para cada
actuación fiscal, se constató que la UAI como parte de la fase de
Informe de Gestión Anual 2013
134
planificación de sus actuaciones fiscales, realizan programas los cuales
presentan el alcance y objetivo general de la actuación y las
actividades a desarrollar.
De igual manera, se observó que el procedimiento aplicado por la UAI
para notificar los resultados de las actuaciones practicadas, es la
emisión de un oficio firmado y sellado por la titular de la re ferida
Unidad.
En relación la oportunidad, competencia y celeridad de las auditorías
realizadas, se pudo observar que las mismas son ejecutadas por los
funcionarios de la Unidad de Auditoría Interna y los resultados son
notificaciones oportunamente a las autoridades competentes.
Conclusiones
De acuerdo a lo antes expuesto se considera que la Unidad de
Auditoría Interna (UAI) Consejo Legislativo del Estado Bolívar
(CLEB), en relación con sus reglamentos internos, manuales de
organización, manuales de normas y procedimientos, se verificó
existencia de los mismos y debida aprobación de las máximas
autoridades. En cuanto a su programa de trabajo elaborado para cada
actuación fiscal los mismos poseen el respectivo alcance y objetivos de
la actuación así como las actividades a desarrollar durante el ejercicio
de su trabajo.
Recomendaciones
En ejercicio de las competencias legales asignadas a éste Órgano de
Control y en atención al resultado de la presente actuación, se hacen
las recomendaciones siguientes:
Adoptar las especificaciones planteadas con los Lineamientos para la
Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditorías
Internas; en cuanto a las funciones del personal y su perfil para cada
dependencia básica (Control Posterior y Determinaciones de
Responsabilidades), que debe poseer la estructura de la Unidad de
Informe de Gestión Anual 2013
135
Auditoría Interna. Incluir dentro de los manuales descriptivos de
cargos; denominación del cargo de Abogado, de manera de consolidar
las dos dependencias básicas requeridas para el buen f uncionamiento
de la Unidad de Auditoría Interna. Considerar los términos enmarcados
en las Normas Generales de Auditorías de Estados, en cuanto a la
incorporación de las cédulas de trabajo y estructura de los hallazgos en
la presentación en los informes de auditoría para unificar marco
normativo y maximizar los resultados en las actuaciones fiscales.
Informe de Gestión Anual 2013
136
Actuación Fiscal practicada en la Alcaldía del Municipio Cedeño
del Estado Bolívar relacionada con las retenciones f iscales I
parafiscales correspondientes a los ejercicios fiscales 2009 y 2010.
Origen de la actuación
La actuación fiscal cuyos resultados se exponen en el presente
informe, se efectuó por instrucciones contenidas en el credencial
Nº DCD-DAD-015 de fecha 21-09-2012 emanado de la Dirección de
Control de la Administración Descentralizada y Otro Poder de la
Contraloría del Estado Bolívar y a solicitud de la fiscalía
Cuadragésima Tercera a Nivel Nacional con competencia plena y sede
en Puerto Ordaz, según oficio F43 -ANN-0741-11 de fecha 21-09-2011.
Alcance
La actuación fiscal está orientada a evaluar aspectos administrativos,
presupuestarios y técnicos correspondientes a las retenciones y aportes
patronales al Fondo de Ahorro Obligatorio de la Vivienda (FAOV)
Seguro Social Obligatorio (SSO) Y Paro Forzoso (PF) efectuadas a los
empleados y obreros de la Alcaldía Bolivariana del Municipio Cedeño
del Estado Bolívar durante los ejercicios fiscales 2009 y 2010.
Objetivo general
Evaluar los aspectos administrativos, presupuestarios y técnicos
relacionados con las retenciones fiscales y parafiscales
correspondientes a los ejercicios fiscales 2009 y 2010.
Objetivos específicos
Revisar la asignación, distribución de los recursos otorgados mediante
ordenanza municipal a la Alcaldía del Municipio Cedeño, para el
cumplimiento de pagos por concepto de sueldos y salarios, así como la
obligación laboral referente a los aportes patronales por FAOV y SSO.
Informe de Gestión Anual 2013
137
Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales referidas a las
retenciones y aportes patronales por conc epto de FAOV, SSO, PF
efectuadas por la Alcaldía del Municipio Cedeño.
Comprobar la sinceridad y oportunidad de las operaciones efectuadas
por las autoridades de la Alcaldía del municipio Cedeño, para realizar
los pagos de retenciones y aportes patronales mensuales por concepto
de FAOV, SSO, PF ante el Instituto Venezolano del Seguro Social
(IVSS) y el Banco Nacional de la Vivienda y Hábitat (BANAVIH). -
Verificar la Inscripción de los trabajadores ante el IVSS, ingresados en
las nómina de la Alcaldía del Municipio General Manuel Cedeño
durante el año 2009.
Características generales del ente
La Alcaldía del Municipio Cedeño con sede en Caicara del Orinoco del
Estado Bolívar, es una institución de carácter público y sus
actuaciones se rigen por la Ley Orgánica del Poder Público Municipal.
El Alcalde es la primera autoridad civil y política en la jurisdicción
municipal, jefe del ejecutivo del municipio, primera autoridad de la
policía municipal y representante legal de la entidad municipal .
Observaciones Relevantes
Se pudo comprobar, que las autoridades de la Alcaldía del Municipio
Cedeño no presentaron los soportes de pagos como evidencia de haber
entregado las retenciones practicadas a los empleados y obreros de la
Insti tución, y aportes patronales por ahorro habitacional, del lapso
julio-diciembre del año 2009 por la cantidad d Bs. 73.431,90 del año
2009; y por el mismo concepto enero-diciembre por Bs. 250.312,40 del
año 2010.
Conclusiones
La Inscripción de los trabajadores de la Alcaldía en el IVSS fue
realizada en fecha posterior a la exigida por la Ley del Seguro Social y
su Reglamento, durante el año 2009, lo que incide en que los
Informe de Gestión Anual 2013
138
empleados de la Alcaldía no dispongan de las cotizaciones acumuladas
para el año analizado.
La Alcaldía del Municipio Cedeño entregó en el año 2009 Bs.
498.951,20 en retenciones y aportes patronales por SSO Y PF y
cantidad de Bs. 121.435,98 en retenciones y aportes patronales por
Fondo de Ahorro Obligatorio de la Vivienda, para un total de
Bs. 620.387,18; en fecha posterior a las exigidas en las facturas del
Insti tuto Venezolano de los Seguros Sociales (I.V.S.S.) y no en la
fecha que establece el artículo 31 del Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley del Régimen Prestacional.
Asimismo, en el año 2010 se entregó Bs.538.058,82 en retenciones y
aportes patronales por SSO y PF y Bs. 268.554,21 en retenciones y
aportes patronales por Fondo de Ahorro Obligatorio de la Vivienda,
para un total de Bs. 806.613,03 en fecha posterior a las exigidas en las
facturas del Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS), y no
en la fecha que establece el artículo 31 del Decreto con Rango, Valor y
Fuerza de Ley del Régimen Prestacional.
Recomendaciones
Realizar la inscripción de los trabajadores en el Insti tuto Venezolano
de los Seguros Social (IVSS), en el lapso establecido en la Ley del
Seguro Social y su Reglamento, para que los trabajadores tengan
acreditadas sus cotizaciones en cuentas individuales correspondientes.
Las autoridades de la Alcaldía del Municipio Cedeño deben entregar o
pagar las retenciones practicadas a los trabajadores de la Alcaldía del
Municipio Cedeño y los aportes patronales por ahorro habitacional,
SSO Y PF ante los organismos correspondientes y en el tiempo
establecido para tal fin.
Informe de Gestión Anual 2013
139
Actuación fiscal practicada a la Unidad de Auditoría Interna de
INVIOBRAS-BOLÍVAR, ejercicio fiscal 2010.
Origen de la actuación
De acuerdo al Plan Operativo de Auditorías correspondientes al año
2012 y en cumplimiento de las competencias que por ley le han sido
asignadas a la Contraloría del Estado Bolívar, la Dirección de Control
de la Administración Descentralizada y Otro Poder consideró ordenar
una actuación fiscal dirigida a evaluar la organización y
funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna de INVIOBRAS -
BOLIVAR, ejercicio fiscal 2010, conforme a instrucciones contenidas
en la Credencial Nº DCD-DAD-019 de fecha 11-10-2012.
Alcance
La actuación fiscal está dirigida a evaluar la organización y
funcionamiento de la Unidad de Auditoría Interna del Instituto de
Vivienda, Obras y Servicios del Estado Bolívar (INVIOBRAS -
BOLIVAR), considerando una muestra de quince (15) informes que
equivalen al 20,83% de los setenta y dos (72) de actuaciones
ejecutadas, en el ejercicio fiscal 2010.
Objetivo general
Evaluar la racionalidad de la organización y funcionamiento de la
Unidad de Auditoría Interna (UAI) Instituto de Vivienda, Obras y
Servicios del Estado Bolívar (INVIOBRAS -BOLIVAR), ejercicio fiscal
2010.
Objetivos específicos
Comprobar que la estructura organizativa y normativa interna de la
Unidad de Auditoría Interna esté adecuada a los “Lineamientos para la
Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna”
previstos en la Resolución N° 01-00-000068 de fecha 15-04-2010,
publicada en Gaceta Oficial N° 39.408 de fecha 22-04-2010.
Informe de Gestión Anual 2013
140
Constatar si la Unidad de Auditoría Interna cuenta con personal con
capacidad técnica y profesional que le permita cumplir con las
funciones de control , de confo rmidad con los principios que rigen el
Sistema Nacional de Control Fiscal.
Valorar el cumplimiento del Plan Operativo Anual de la Unidad de
Auditoría Interna para el ejercicio fiscal 2010.
Verificar que las actividades de control se desarrollen con fundame nto
en las Normas Generales de Auditoría de Estado y bajo los principios
de economía, celeridad y carácter técnico en el ejercicio del control
fiscal.
Identificación de la Unidad de Auditoría Interna
La Unidad de Auditoría Interna está adscrita a la máxima autoridad del
Insti tuto de Vivienda, Obras y Servicios del Estado Bolívar
(INVIOBRAS-BOLIVAR). La Unidad de Auditoría Interna se
encuentra a cargo del Auditor Interno Jesús Lezama, designado
mediante concurso público publicado en la Gaceta Oficial del Est ado
Bolívar Extraordinaria Nº 139, de fecha 22 -11-2007.
Observaciones Relevantes
De la adecuación de la estructura Organizativa y Normativa Interna se
determinó que la Unidad de Auditoría Interna del Instituto de
Vivienda, Obras y Servicios se encuentra adscrita a la máxima
autoridad del ente. Sin embargo, está Unidad dentro de su estructura
Organizativa no cuenta con las dos (02) dependencias básicas exigidas
por los Lineamientos para la Organización y Funcionamiento de las
Unidades de Auditoría Interna.
La Unidad de Auditoría Interna cuenta con profesionales en el área
administrativa-contable-técnica, ya que los servidores públicos que
ejercieron funciones en el ejercicio fiscal 2010, cumplían con el perfil
según las especificaciones del manual descripti vo de cargos del
Informe de Gestión Anual 2013
141
Insti tuto. Sin embargo, carecen de abogados en dicha estructura,
actualmente los Manuales Descriptivos de Cargos excluyen esta figura.
Del cumplimiento del Plan Operativo del ejercicio fiscal 2010, se
determinó que fueron programadas dosc ientos trece (213) actuaciones,
de las cuales setenta y dos (72) fueron ejecutadas. Ahora bien, de la
muestra analizada de quince (15) Informes Definitivos se determinó
que por ninguno de estos fue formalizada potestad investigativa y por
ende determinación de responsabilidades, aun existiendo supuestos
generadores de responsabilidad administrativa.
Se evidenció que los papeles de trabajos presentados por la Unidad de
Auditoría Interna, no contenían los credenciales de los servidores
públicos, programas de trabajos, así como tampoco cédulas de trabajo.
Así mismo, los informes no cuentan con la debida estructura, ya que
existen informes que no poseen conclusiones y recomendaciones.
Conclusiones
La Unidad de Auditoría Interna del Instituto de Vivienda, Obras y
Servicios se encuentra adscrita a la máxima autoridad del ente. Aún no
se encuentra estructurada por las dos (02) dependencias básicas
exigidas por los Lineamientos para la Organización y Funcionamiento
de las Unidades de Auditoría Interna.
Los profesionales en el área administrativa -contable-técnica cumplen
con el perfil según las especificaciones del manual descriptivo de
cargos del Instituto. Sin embargo, carecen de abogados en dicha
estructura, actualmente los Manuales Descriptivos de Cargos excluyen
esta figura.
En cuanto al cumplimiento del Plan Operativo del ejercicio fiscal
2010, fueron programadas doscientos trece (213) actuaciones, de las
cuales setenta y dos (72) fueron ejecutadas, ahora bien, de la muestra
analizada de quince (15) Informes Defi nitivos se determinó que por
ninguno de estos fue formalizada potestad investigativa y por ende
Informe de Gestión Anual 2013
142
determinación de responsabilidades, aun cuando existían supuestos
generadores de responsabilidad administrativa.
En relación a los papeles de trabajos que sopor tan los informes de
auditoría, no contienen credenciales de los servidores públicos,
programas de trabajos, así como tampoco cédulas de trabajo. Así
mismo, los informes no cuentan con la debida estructura, ya que
existen informes que no poseen conclusiones y recomendaciones.
Recomendaciones
Adoptar las especificaciones planteadas en los Lineamientos para la
Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditorías
Internas; en cuanto a las dos dependencias básicas que debe poseer una
estructura de Unidad de Auditoría Interna.
Considerar el recurso humano activo en la Unidad al momento de
realizar la programación de actividades anuales del plan operativo
anual.
Elaborar un plan operativo anual factible de desarrollar durante el
ejercicio fiscal, considerando el recurso humano, la calidad y
oportunidad de las auditorías.
Informe de Gestión Anual 2013
143
Auditoría Operativa a la Alcaldía del Municipio Caroní
relacionada con el contrato de servicios suscrito con la Sociedad
Mercantil SISVENCORP, C.A. ejercicio fiscal 2012.
Origen de la actuación
En cumplimiento con el oficio de autorización N° 01 -00-000269 de
fecha 18-04-2012 emitido por la Contraloría General de la República y
de conformidad con la Credencial Nro. DCD -DAD-011 de fecha
05-06-2012, se procedió a efectuar una actuaci ón fiscal a la Alcaldía
del Municipio Caroní, dirigida a la evaluación del contrato de
servicios suscrito entre la Alcaldía y la Sociedad Mercantil
SISVENCORP, C.A., en cumplimiento con lo establecido en los
art ículos 44 y 46 de LOCGRSNCF.
Alcance
La actuación fiscal comprende la evaluación administrativa,
presupuestaria y técnica del contrato de servicios suscrito entre la
Alcaldía del Municipio Caroní y la Sociedad Mercantil SISVENCORP,
C.A., 26-12-2011; para verificar la legalidad y sinceridad del proc eso
de selección, contratación, adquisición de paquetes, programas y
equipos de computación, así como lo relacionado con la implantación y
operatividad del sistema en materia de ingresos tributarios desde Enero
hasta Agosto del año 2012.
Objetivo general
Evaluar los procesos administrativos, presupuestarios y técnicos
establecidos en el contrato de servicios suscrito entre la Alcaldía del
Municipio Caroní y la Sociedad Mercantil SISVENCORP, C.A.
Objetivos específicos
Analizar la legalidad y sinceridad de l os recursos asignados a la
Alcaldía del Municipio Caroní en el ejercicio fiscal 2012 para la
ejecución del contrato de servicios suscrito con la Sociedad Mercantil
SISVENCORP, C.A. -Constatar el cumplimiento de los procedimientos
Informe de Gestión Anual 2013
144
de selección y contratación de proveedores para la adjudicac ión del
contrato de servicios.
Verificar la legalidad y sinceridad de los procesos administrativos y
financieros relacionados con el gasto efectuado p ara la ejecución del
contrato.
Comprobar la automatización, modernizac ión y optimización gerencial
de los procesos de la Coordinación de Administración Tributaria y de
la Dirección de Rentas Municipales de l Municipio Caroní.
Verificar la interconexión con las Oficinas de Atención al
Contribuyente, Bancos y demás Instituciones Financieras, Unidades de
Control de Gestión Administrativa, Agentes de Retenció n y
Contribuyentes Ordinarios.
Verificar la implantación y funcionamiento del portal interactivo de
internet.
Constatar que el avance del proyecto esté acorde con lo estipu lado el
Plan Global de Inversión, en donde se señala la propuesta comercial de
cada etapa del proyecto.
Características del ente evaluado
La Alcaldía Socialista Bolivariana del Municipio Caroní, es una
institución pública cuya misión es contribuir a mejora r la calidad de
vida del colectivo, en contacto directo con la comunidad, basada en los
principios socialistas de solidaridad, igualdad y justicia.
Observaciones Relevantes
De la revisión efectuada a los documentos presentados por la Alcaldía
del Municipio Caroní, referentes a los procesos y procedimientos
efectuados para la adjudicación del contrato objeto de estudio, se
observó que la Comisión de Contrataciones actuando en cumplimiento
del oficio N° ASBC-425-2011 de fecha 17-10-2011, emitido por la
máxima autoridad del ente y de acuerdo con las especificaciones
Informe de Gestión Anual 2013
145
contenidas en la oferta presentada por la empresa Sisvencorp, C.A.;
recomendó contratar los servicios y asesoramien tos, de conformidad
con lo establecido en el artículo 5, numeral 1 de la Ley de
Contrataciones Públicas. Con el objeto de comprobar el proceso de
automatización, modernización y optimización gerencial de la
Coordinación de Administración Tributaria y de la Dirección de Rentas
Municipales, se observó que la Alcaldía del Municipio Caroní, en el
desarrollo de sus Políticas de Ingresos para el ejercicio fiscal 2012,
contenidas en la Ordenanza de Presupuesto Anual de Ingresos y
Gastos, publicada en Gaceta Oficia l N° 1-2012 de fecha 01-01-2012, se
celebró un contrato de servicios con la sociedad mercantil Sisvencorp,
C.A., para la adquisición de paquetes, programas y equipos de
computación para el procesamiento electrónico de los sistemas
administrativos y operativos computarizados del Municipio en materia
de ingresos tributarios, objeto que las partes denominaron, Prestación
de Servicio y Asesoramiento del Software y Prestación de Servicio y
Asesoramiento de Hardware, tal como consta en el documento suscrito
en fecha 26-12-2011 y autenticado en la misma fecha ante la Notaría
Pública Primera de Puerto Ordaz, inserto bajo el número 42, tomo 372
respectivamente. Referente a los manuales de usuarios
correspondientes a los sistemas: SIM y Control de Gerencia, señalan
en el oficio N° ALSOBOCARONI/CATM/2012/057 de fecha
28-06-2012 emitido por la Coordinación de Administración Tributaria
Municipal, que los mismos están en proceso de elaboración, no
obstante, debido a la ausencia de los manuales, la empresa Sisven corp,
C.A., desarrolló un plan de capacitación integral permanente, descrito
en el Plan Global de Inversión, a los funcionarios municipales en el
uso manejo y aprovechamiento de los Sistemas: SIM, SIM Web,
Control Gerencial y Digitalización, y de formación jurídico tributarios,
el cual permanece en el tiempo hasta la culminación del contrato. Se
verificó la instalación de dos oficinas de atención al contribuyente,
ubicadas: una en el Centro Comercial Alta Vista II, piso 1, locales
Informe de Gestión Anual 2013
146
193,194 y 195, Puerto Ordaz; y la otra en el centro de San Félix, calle
Mariño c/c Cedeño, Manzana 28, parcela 30, frente a la Plaza Bolívar.
En relación a la administración del manejador de Base de Datos, así
como el manejo de la aplicación, administración de usuarios, sistemas
en general y administración de servidores los cuales están ubicados
físicamente en la oficina de atención al contribuyente ubicada en el
centro de San Félix, será por cuenta de la empresa, hasta la total y
definit iva implantación de las mismas, (software y h ardware), y
culminado el periodo será transferido a la Dirección de Informática de
la Alcaldía Socialista Bolivariana del Municipio Bolivariano Caroní,
con la asistencia y asesoría necesaria por parte de la empresa.
Conclusiones
Referente a los procesos e fectuados para la adjudicación del contrato
objeto de estudio, se observó que la máxima autoridad del ente
auditado, solicitó a la Comisión de Contrataciones Públicas, la cual
recomendó contratar de conformidad con lo establecido en el artículo
5, numeral 1 de la Ley de Contrataciones Públicas.
De los procesos administrativos y financieros relacionados con el gasto
efectuado para la ejecución del contrato, se comprobó que los
expedientes de pago poseen la información referente a la adquisición
del servicio y secuencia numérica y cronológica.
En relación a la automatización, modernización y optimización
gerencial de los procesos de la Coordinación de Administración
Tributaria y de la Dirección de Rentas Municipales del Municipio
Caroní, se comprobó la celeb ración de un contrato de servicio con la
sociedad mercanti l Sisvencorp, C.A.
Los manuales de usuarios correspondientes a los sistemas: SIM y
Control de Gerencia, están en elaboración por cuanto la complejidad
aludida y las exigencias particulares que reali zaron las distintas
direcciones que conforman esta Coordinación Tributaria Municipal, así
como los ajustes y adaptaciones que requieren este tipo de soluciones.
Informe de Gestión Anual 2013
147
De la interconexión con las Oficinas de Atención al Contribuyente,
Bancos y demás Instituciones Financieras, Unidades de Control de
Gestión Administrativa, Agentes de Retención y Contribuyentes
Ordinarios, se pudo comprobar la automatización de los proceso s
involucrados en la determinación, cálculo, liquidación y recaudación
de tasas municipales, incluyendo los procesos de declaración, emisión
de licencias, permisos, solvencias, boletines de notificación entre
otros.
En cuanto a la implantación y funcionam iento del portal interactivo de
internet se tiene que debido a la complejidad de las prestaciones y
servicios de información que ofrece actualmente el portal web de esta
Alcaldía a los contribuyentes y público en general, se encuentran
condicionados a la instalación de la nueva plataforma tecnológica y la
implantación y puesta en marcha de los de sistemas: SIM, SIMWEB,
Control Gerencial y Digitalización hasta sus ajustes finales.
Recomendaciones
Establecer los mecanismos de seguimiento y control pertinentes , a fin
de garantizar la total automatización, modernización y optimización
gerencial de los procesos de la Coordinación de Administración
Tributaria y de la Dirección de Rentas Municipales del Municipales
Caroní, de manera oportuna y con base a lo estable cido en los
respectivos contratos.
Practicar las diligencias correspondientes con la finalidad de que
funcione efectivamente la interconexión entre las dependencias
involucradas en el proceso, para el funcionamiento del portal
interactivo de internet.
Informe de Gestión Anual 2013
148
Auditoria Administrativa y Presupuestaria a Transporte Público
del Estado Bolívar, C.A. (TRANSBOLÍVAR), correspondiente al
ejercicio fiscal 2010.
Origen de la actuación
De acuerdo al Plan Operativo de Auditorías, elaborado por la
Dirección de Control de la Administración Descentralizada y Otro
Poder, de conformidad con la Credencial Nro. DCD -DAD-010, de
fecha 30-05-2012, se procedió a efectuar una actuación fiscal a la
empresa de Transporte Público del estado Bolívar, C.A.
(TRANSBOLÍVAR), en cumplimiento a lo establecido en los art ículos
44 y 46 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y
del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF) vigente.
Alcance
La actuación está orientada a evaluar los aspectos relacionados con la
conservación, mantenimiento y registro en el inventario de la empresa
de las unidades de transporte, así como también de las recaudaciones
por servicios prestados por la empresa de Transporte Público del
Estado Bolívar, C.A. (TRANSBOLÍVAR), durante el período 2010,
siendo las unidades de mantenimiento, recaudación y contabil idad
presupuestaria las sujetas a evaluación y adicional la verificación de
la creación y funciones desarrolladas por la Unidad de Auditoría
Interna.
Objetivos General
Evaluar los aspectos administr ativos y presupuestarios relacionados
con la conservación, mantenimiento y registro de las unidades de
transporte, así como, de las recaudaciones por servicios prestados por
la empresa de Transporte Público del Estado Bolívar,
TRANSBOLÍVAR, C.A., durante e l período 2010 y la gestión de la
Unidad de Auditoría Interna de la institución .
Informe de Gestión Anual 2013
149
Objetivos Específicos
Revisar los procedimientos administrativos y presupuestarios que
impliquen gastos operativos relacionados con la conservación y
mantenimiento de las unidades de transporte.
Verificar los mecanismos para el registro en el inventario de la
empresa de las unidades de transporte.
Analizar los ingresos producto de la recau dación por servicios
prestados.
Verificar las funciones de control ejercidas por la Unidad de Auditoría
Interna del Instituto, a fin de constatar que las mismas se realizan
respetando las políticas y demás normativas legales.
Características generales del ente
De acuerdo a información suministrada por el ente “Transporte Público
del Estado Bolívar TRANSBOLIVAR C.A., es una Empresa de
Producción Social Indirecta (EPSI), creada mediante Decreto del
Ejecutivo Regional del estado Bolívar N°194 de fecha 30 -05-2008,
cuyo único accionista es la Gobernación del Estado Bolívar, destinada
al servicio de transporte público en rutas urbanas e interurbanas en el
ámbito del Estado Bolívar…”
Observaciones Relevantes
Se solicitó mediante Acta de Requerimiento N° ARQ -DCD-004-2012-
14 de fecha 17-07-2012 la ejecución presupuestaria correspondiente al
ejercicio fiscal 2010, la cual no fue suministrada en el plazo otorgado,
la empresa en oficio N° TB-OFICIO: 377/12 de fecha 14-08-2012,
señala que no fue entregada debido a que en TRANSBOLIVAR no se
encuentran dichos registros en físico ni en digital. Es de hacer notar
que el presidente saliente hizo entrega de dicha documentación, por
cuanto aparece detallada en el Acta de Entrega realizada al presidente
entrante, como parte integrante de la misma, por lo que de conformidad
a las normas que rigen la adminis tración pública, dicha información
Informe de Gestión Anual 2013
150
debe permanecer en los archivos de la Empresa. Posteriormente se
consignaron mediante oficio N° 343 de fecha 26 -08-2013, soportes en
físico relacionados con Libro Cheque 2010, Libro Banco 2010 y
Ejecución Presupuestaria y Financiera Anual 2010.
Es de hacer notar que solo se observó en la ejecución presupuestaria
una asignación inicial de Bs. 21.558.983,99, comprometiéndose la
cantidad de Bs. 9.175.628,62, con un saldo disponible de
Bs. 13.483.355,37, no pudiendo ser cotejada con los ingresos recibidos
por concepto de recaudación por servicios prestados por cuanto no fue
suministrada la ejecución financiera, así como tampoco los
comprobantes de los ingresos percibidos, ni depósitos realizados por
concepto de recaudación, desconociéndose el monto real de los
mismos.
Se determinó que los pagos emitidos están a nombre de su legítimo
beneficiario, las piezas justificativas del gasto están soportadas con la
correspondiente documentación, se observó que la numeraci ón fue
realizada por la empresa, determinándose que las órdenes de compra
y/o servicio y órdenes de pago suministradas se enumeran por mes y no
en forma consecutiva por año.
Al revisar el Balance General debidamente certificado al 31 -12-2010
suministrado por la empresa, se observó que el monto correspondiente
al Inventario de Transporte asciende a Bs. 18.338.154,24, cifra que no
pudo ser verificada en los correspondientes libros contables Diario y
Mayor.
En relación al inventario de transporte de la empresa
TRANSBOLIVAR al cierre del ejercicio fiscal 2010, se observa que
registra cuarenta y seis (46) Unidades de Transporte, Marca:
Marcopolo, determinándose que fueron transferidas por la Gobernación
del Estado Bolívar, mediante Contrato de Transferencia de Bi enes
Muebles de fecha 06-06-2008.
Informe de Gestión Anual 2013
151
Se pudo constatar mediante copia de los certificados de registros de
vehículos suministradas por la empresa, que la totalidad de los bienes
muebles (unidades de transporte), se encuentran debidamente
registrados ante el organismo ya mencionado, En cuanto a las pólizas
de seguro, se pudo comprobar que las unidades de transporte se
encontraban aseguradas durante el ejercicio fiscal 2010, con la
empresa Seguros Pirámide.
En relación a los ingresos, solamente se observó el pre supuesto
proyectado de ingresos correspondiente al ejercicio fiscal 2010,
suministrado por TRANSBOLÍVAR. Es importante destacar que no se
pudo realizar el análisis a los ingresos percibidos producto de la
recaudación por servicios prestados por cuanto en la empresa no se
encontraban en físico ni digital la ejecución financiera, así como
tampoco los comprobantes de los ingresos percibidos, ni depósitos
realizados por concepto de recaudación .
Se evidenció que la Unidad de Auditoría Interna de TRANSBOLÍVAR,
aun y cuando está conformada en la Estructura Organizativa no está en
funciones, determinándose que no se efectuó durante el periodo
evaluado el llamado al concurso público para la designación del cargo
de Auditor Interno
Conclusiones
En atención a los resultados obtenidos, se pudo determinar lo
siguiente:
La ejecución presupuestaria no pudo ser cotejada con los ingresos
recibidos por concepto de recaudación por servicios prestados por
cuanto se desconocía el monto real de los mismos.
En relación a los pagos realizados por concepto de mantenimiento y
conservación, se revisaron expedientes correspondientes a las partidas
402.04.03, 402.08.09 y 403.11.02 del ejercicio fiscal 2010,
suministrados por la empresa, por un monto de Bs. 291.864,44, Bs.
Informe de Gestión Anual 2013
152
140.257,42 y Bs. 66.027,75, equivalente al 35,52%, 32,90% y 22,19%,
respectivamente.
Se observó que los pagos analizados están a nombre de su legítimo
beneficiario, las piezas justificativas del gasto están soportadas con la
correspondiente documentación. Las órden es de compra y/o servicio y
órdenes de pago suministradas presentan numeración realizada por la
empresa.
El inventario de bienes de la empresa TRANSBOLIVAR para el
ejercicio fiscal 2010, registra cuarenta y seis (46) Unidades de
Transporte, Marca: Marcopolo, transferidas por la Gobernación del
Estado Bolívar, mediante Contrato de Transferencia de Bienes Muebles
de fecha 06-06-2008, de las cuales once (11) t ienen capacidad de
cincuenta y dos (52) pasajeros, treinta y cinco (35) de cuarenta y seis
(46) pasajeros e incorporados al inventario de acuerdo al modelo BM -1
establecido en la Publicación Nº 20 de fecha 30 -06-1980.
No se pudo realizar el análisis a los ingresos percibidos producto de la
recaudación por servicios prestados por cuanto la empresa no
suministró la ejecución financiera, así como tampoco los
comprobantes de los ingresos percibidos, ni depósitos realizados por
concepto de recaudación.
La Unidad de Auditoría Interna de TRANSBOLÍVAR no está en
funciones (aun cuando está conformada en la Estruc tura Organizativa),
no se efectuó durante el periodo evaluado el llamado al concurso
público para la designación del cargo de Auditor Interno, sin embargo
solicitó autorización a la Contraloría General de la República para que
la Unidad de Auditoría Inte rna de la Gobernación, como el órgano al
cual está adscrito, ejerza las funciones de control fiscal en la empresa.
Informe de Gestión Anual 2013
153
Recomendaciones
Con fundamento en los resultados obtenidos, el Presidente y demás
personal directivo de TRANSBOLIVAR deben establecer un plan de
acción que permita corregir las fallas detectadas, a tal efecto se señala:
Girar las instrucciones pertinentes a las dependencias involucradas con
el fin de implementar y adoptar mecanismos de control de modo que
permitan el archivo, manejo y custodia de la información contable,
presupuestaria, financiera y administrativa, siguiendo un orden
cronológico, que facilite su oportuna localización, y que le permita a
la empresa demostrar la legalidad y sinceridad del gasto efectuado y de
las operaciones financieras.
Informe de Gestión Anual 2013
154
Actuación Fiscal practicada a los procedimientos relacionados con
la ejecución de los Proyectos Nros. 0 -037-007, 0-037-003 y
0-037-010 imputados a la partida 4.04 ejecutados por
CONSTRUBOLÍVAR, ejercicios fiscales 2010-2012.
Origen de la actuación
Actuación fiscal realizada en cumplimiento del Plan Operativo 2013 de
la Dirección de Control de la Administración Descentralizada y Otro
Poder de la Contraloría del Estado Bolívar e instrucciones contenidas
en Credencial N°.DCD-DAD-004-04-2013 de fecha 22-04-2013, donde
se autoriza efectuar auditoría a los procedimientos relacionados con la
ejecución de los proyectos Nros. 0 -037-007, 0-037-003 y 0-037-010
imputados a la partida 4.04 ejecutados por CONSTRUBOLÍVAR, C.A
ejercicios fiscales 2010-2012.
Alcance
La presente actuación fiscal está dirigida a evaluar la totalidad de la
ejecución de los proyectos Nros. 0 -037-007, 0-037-003 y 0-037-010
imputados a la part ida 4.04, durante el período 2010 -2012, así como
verificar que al efectuar las contrataciones relacionadas con auditores,
consultores, profesionales independientes y firmas de auditores que
prestan servicios en materia de control, estos se encontraban inscritos
en el Registro que lleva la C.G.R.
Objetivo General
Evaluar los procedimientos relacionados con la ejecución de los
proyectos Nros. 0037-007, 00-037-003 y 0-037-010, durante los
períodos 2010-2012. Así como verificar que al efectuar las
contrataciones relacionadas con auditores, consultores, profesional es
independientes y firmas de auditores que prestan servicios en materia
de control , estos se encontraban inscritos en el Registro que lleva la
C.G.R.
Informe de Gestión Anual 2013
155
Objetivos Específicos
Verificar la legalidad y sinceridad de los procesos de selección de
proveedores o contratistas, para la adquisición de bienes (Maquinarias,
Mobiliario y Equipos de oficina y alojamien to) y/o contratación de
obras.
Verificar la legalidad y sinceridad del proceso de adquisición, registro,
uso y control , así como el estado de conservació n de los bienes
muebles (Maquinarias, Mobiliario y Equipos de oficina y alojamiento)
relacionados con la ejecución de los proyectos Nros. 0 -037-007, 0-
037-003 y 0-307-010.
Verificar que las contrataciones de auditores, consultores,
profesionales independientes y firmas de auditores que prestan
servicios en materia de control fiscal y de las personas naturales o
jurídicas que las representan efectuadas por CONSTRUBOLÍVAR, C.A
durante el año 2012, se encuentren inscritas en el Registro que al
efecto lleva la C.G.R.
Características generales del ente evaluado
La empresa Construcciones y Suministros Bolívar, C.A
(CONSTRUBOLÍVAR, C.A) fue creada mediante Decreto del poder
ejecutivo del estado Bolívar N° 1094 de fecha 13 -05-2009, publicado
en Gaceta Oficial Extraordinaria del estado Bolívar N° 330 de la
misma fecha, reformado a través de Decreto N° 1118 de fecha
26-05-2009, publicado en Gaceta Oficial Extraordinaria del estado
Bolívar N° 349 de la misma fecha y reformado parcialmente mediante
Decreto N° 1127 de fecha 10-06-2009, publicado en Gaceta Oficial
Extraordinaria del estado Bolívar N° 366 de la misma fecha. Tiene
como objeto principal construir viviendas y de más infraestructuras, a
bajo costo y de calidad; dirigidos a satisfacer las necesidades de las
familias más necesitadas.
Informe de Gestión Anual 2013
156
Observaciones Relevantes
En la revisión a los expedientes de contratación no se evidenciaron los
siguientes documentos: cálculos de la s prestaciones sociales, carta de
compromiso de la convención colectiva de la construcción, solvencia
laboral, solvencia de Hidrobolívar, croquis de la ubicación de la obra,
declaración jurada del compromiso de responsabilidad social
certificación SNC e inscripción de la empresa en C.I.V exigidos en el
aparte “Contenido del sobre Único” del pliego de Condiciones, de las
consultas de precios Nros. CB-CP-001-2010, CB-CP-003-2010 y
CB-CP-004-2010 debido a que no reposan en el expediente.
Igualmente, se evidenció que CONSTRUBOLÍVAR, C.A exigió la
documentación señalada en el pliego de condiciones con fecha vigente,
sin embargo se constataron solvencias y certificados con fechas
vencidas, así como se observaron solvencias y certificados con fechas
posteriores al proceso de evaluación de las ofertas.
Con respecto, a los contratos de fianzas de: anticipo, fiel cumplimiento
y laboral, se observó que las Asociaciones Cooperativas Don Lorenzo
82, R.L; Proyectos y Servicios 2021, R.L, El Yamel R.L, El Rendidor
2021 R, L, presentaron las fianzas exigidas en la parte VII del pliego
de condiciones “De las fianzas y garantías que debe presentar el
contratista”; que indica dicha fianza deberá estar debidamente
notariada y ser otorgada por una institución bancaria o empr esa de
seguro debidamente inscrita en la superintendencia correspondiente o
sociedad nacional de garantías recíprocas para la mediana o pequeñas
industria; no obstante aún cuando las fianzas suscritas por las
Cooperativas: Protección Corp de Venezuela, R.S . Cooperativa de
Fianzas y Garantías y Cooperativa de Fianzas y Seguros M&M R.S se
encuentran debidamente notariadas, se verificó que no han sido
autorizado ninguna cooperativa para realizar operaciones de seguros.
Informe de Gestión Anual 2013
157
Conclusiones
Los expedientes de contra tación carecen de documentos exigidos en el
aparte “Contenido del sobre único” del pliego de condiciones,
igualmente se evidenció que existen solvencias y certificados con
fechas vencidas, así como solvencias y cert ificados con fecha posterior
al proceso de evaluación de las ofertas. Además de observarse que las
Asociaciones Cooperativas que suscribieron los contratos de fianzas de
anticipo, fiel cumplimiento y laboral, no han sido autorizadas por la
superintendencia, organismo que t iene la competencia.
Recomendaciones
Dar cumplimiento a lo establecido en el pliego de condiciones durante
el proceso de contratación y evaluación de las ofertas.
Verificar antes de recibir contratos de fianzas suscritos por
Asociaciones Cooperativas que estas se encuentren debid amente
autorizadas ante la Superintendencia de la Actividad Aseguradora
(SUDEASEG).
Informe de Gestión Anual 2013
158
Auditoría de Bienes efectuada A CONSTRUBOLIVAR C.A,
correspondiente al ejercicio fiscal 2011.
Origen de la actuación
Actuación fiscal realizada en cumplimiento del Plan Operativo de
Auditorías, elaborado por la Dirección de Control de la Administración
Descentralizada y Otro Poder, correspondiente al año 2012, asignada
mediante credenciales N°DCD-DAD-012-2012 y DCD-DAD-020, de
fechas 17-08-2012 y 22-10-2012, respectivamente; donde se establece
realizar la auditoría de bienes relacionada con la adquisición, registro,
control, incorporaciones y desincorporaciones al inventario de los
bienes muebles, correspondiente al ejercicio fiscal 2011.
Alcance
La actuación está dirigida a evaluar los aspectos del inventario
relacionados con la adquisición, registro, control, incorporaciones y
desincorporaciones de los bienes muebles, de CONSTRUBOLÍVAR,
C.A., durante el ejercicio fiscal 2011, tomando como base el 100% de
adquisiciones de bienes muebles durante el ejercicio fiscal auditado, y
para el control perceptivo de los mismos se tomará una muestra
selectiva del 30% del inventario al 31 -12-2011.
Objetivo General
Evaluar el inventario de los bienes muebles al 31 -12-2011 de
CONSTRUBOLÍVAR C.A. a fin de verificar los procedimientos
relacionados con la adquisición, registro, control, incorporaciones,
desincorporación, ubicación y las condiciones físicas de los mismos,
de acuerdo a lo establecido en las normas legales y sublegal es que
rigen estos procesos.
Objetivos Específicos
Verificar el proceso de adquisición de los bienes muebles du rante el
ejercicio fiscal 2011.
Informe de Gestión Anual 2013
159
Constatar los gastos efectuados para la adquisición de los bienes
muebles durante el ejercicio fiscal 2011.
Revisar los procedimientos aplicados para el registro, incorporaciones
y desincorporaciones al inventario de los bienes muebles du rante el
ejercicio fiscal 2011.
Realizar inspección “in situ” de los bienes muebles para verificar su
existencia física, ubicación y estado de conservación.
Características generales del ente evaluado
La empresa CONSTRUBOLÍVAR C.A., mediante Decreto N°1094 de
fecha 13-05-2009, publicado en Gaceta Oficial Extraordinaria del
Estado Bolívar N° 330 de fecha 13 -05-2009; la misma está adscrita a la
Secretaría de Empresas Socialistas Regionales de la Gobernación del
estado Bolívar (EPSI), la misma tiene el objeto de constru ir viviendas
y demás infraestructuras, a bajo costo y de calidad, así como la
producción de insumos básicos, a los fines de atender los proyectos de
viviendas y hábitat propuestos por el Ejecutivo Regional.
Observaciones Relevantes
Construbolivar C.A para la fecha de la revisión no contaba con
Manuales y Procedimientos que regulen el proceso de adquisición de
los bienes muebles al cierre del ejercicio fiscal 2011, por lo que estuvo
normado por el procedimiento de Adquisición de Bienes, Materiales y
Servicios COB-900-PR-094/08, implementados por la Gobernación del
Estado Bolívar. Por su parte la empresa realizó compras de seis (06)
bienes muebles valorados en Bs. 282.170,00 que no fueron incluidos en
el inventario de activos fijos al cierre del ejercicio fi scal 2011.
Con relación a la revisión de los soportes justificativos de los pagos
efectuados (orden de compra, orden de servicio, informe de
recomendaciones, y requisición de materiales) se observó que los
mismos carecían de las firmas de aprobado, conform ado y revisado,
aun cuando así lo requiere el formato.
Informe de Gestión Anual 2013
160
La incorporación de los bienes adquiridos se realizó bajo el formato
BM-1 tal como lo señala la Publicación N° 20, sin embargo se pudo
evidenciar que en un 69% de los registros, los bienes no presenta n en
forma detallada las características propias de los bienes que permita su
identificación; de igual manera se constató la omisión de la aplicación
de los formatos BM-2 y BM-4 destinados para la formación y registro
de los inventarios, de conformidad con lo previsto en la Publicación
20.
De la inspección in situ de los cincuenta y tres (53) bienes tomados
como muestra del inventario al 31-12-2011, se constató que en su
totalidad no presentan código de bienes, como lo refleja el inventario
suministrado por el ente. Asimismo se pudo constatar la ausencia física
de trece (13) bienes, siete (07) valorados en Bs 18.220,00 y reportados
por el ente como extraviados según oficio N° CB -0256-2013 de fecha
16-07-2013, y seis (06), valorados por un monto de Bs. 14.229 ,00, no
fueron localizados por CONSTRUBOLIVAR C.A, durante la
inspección.
Conclusiones
Construbolivar C.A no cuenta con manuales de Normas y
Procedimientos que regule su proceso de compra de activos. Asimismo
se verificó la compra de seis (06) bienes mueb les valorados en Bs.
282.170,00 que no fueron registrados en el inventario de activos fijos
a la fecha de cierre del ejercicio fiscal 2011.
Los soportes justificativos de los gasto carecían de firma de aprobado
y revisado, tal como lo requería el formato .
Aun cuando las incorporaciones de los bienes muebles se realizó según
el formato B-1 establecido en la Publicación N°20, en un 69 % los
bienes no presentaron en forma detallada la descripción completa de
los bienes, así como también se observó la omisió n de los formatos
BM-2 y BM-4.
Informe de Gestión Anual 2013
161
De la muestra tomada para el control perceptivo de los bienes, se
observó que en su totalidad no presentaban el código de bien; así como
también se comprobó siete (07) bienes valorados en Bs 18.220,00
fueron reportados por e l ente como extraviados y seis (06), valorados
por un monto de Bs. 14.229,00, no fueron localizados por
CONSTRUBOLIVAR C.A.
Recomendaciones
Culminar el proceso de elaboración de los manuales de normas y
procedimientos para el control de la recepción y de spacho de los
bienes, iniciado por la Oficina de Normalización de
CONSTRUBOLÍVAR, C.A.
Verificar que los soportes justificativos de las adquisiciones presenten
las firmas de aprobado, conformado y revisado requeridas por los
formatos establecidos para tal fin.
Llevar un registro permanente de las incorporaciones o
desincorporaciones, para la formación de inventarios de los bienes
muebles, mediante los formularios B.M. -2 y B.M-4, de conformidad
con lo previsto en la Publicación 20, a los efectos de optimizar el
control y la ubicación de los mismos.
Concretar la identificación de los bienes utilizando etiquetas o placas
metálicas, de acuerdo a la naturaleza, uso, destinación, descripción
adecuada y completa, de manera que sea posible su oportuna ubicación
e identificación al momento de realizar la inspección de los bienes.
Asimismo, se deben efectuar las diligencias de manera inmediata para
ubicar los siete (07) bienes extraviados y los seis (06) pendientes por
localizar.
Informe de Gestión Anual 2013
162
Auditoría Operativa practicada a la Alcaldía del Municipio
Sifontes del Estado Bolívar, período 2011 -2012.
Origen de la actuación
La actuación fiscal se originó en cumplimiento del Plan Operativo
2013 de la Dirección de Control de la Administración Descent ralizada
y Otro Poder de la Contraloría del Estado Bolívar e instrucciones
contenidas en Credencial N° DCD-DAD-0001-2013 de fecha
01-04-2013, en atención a autorización emanada de la Contraloría
General de la República, mediante Oficio N° 01-00-000042 de fecha
22-01-2013.
Alcance
La presente actuación fiscal se orienta hacia la evaluación de los
contratos N° DDU-AD-044-12-2011, DDU-AD-007-04-2012, DDU-AD-
009-05-2012, DDU-AD-010-05-2012 y DDU-AD-012-07-2012,
pertenecientes a las obras: “Repa ración del Matadero Municipal
Tumeremo”, “Construcción de Redes Eléctricas e Instalación de
Transformadores en diferentes Sectores de KM 88 Parroquia San
Isidro”, “Adquisición de Bombas para la Parroquia El Dorado”,
“Electrificación en Alta y Baja Tensión para diferentes Sectores del
Municipio Sifontes (Comunidades Indígenas, Rurales y Urbanas)”, y
“Construcción de Tanques Australianos para los Sectores Urbanos,
Rurales e Indígenas de Tumeremo del Municipio Sifontes”.
Objetivo General
Evaluar los procesos administrativos, presupuestarios y técnicos
relacionados con las contrataciones N° DDU-AD-044-12-2011, DDU-
AD-007-04-2012, DDU-AD-009-05-2012, DDU-AD-010-05-2012 y
DDU-AD-012-07-2012, suscritas por la Alcaldía del Municipio
Sifontes del Estado Bolívar; per íodo 2011-2012.
Informe de Gestión Anual 2013
163
Objetivos Específicos
Verificar la legalidad y sinceridad de los procesos de recepción y
manejo de los recursos presupuestarios y financieros p ara la ejecución
de las obras.
Verificar la legalidad y sinceridad del proceso de selección de
contratistas.
Verificar la legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas,
presupuestarias y financieras, relacionadas con la ejecución de las
obras.
Realizar la inspección física a las obras en ejecución, y comprobar que
las mismas se estén ejecutando bajo los cri terios técnicos establecidos
y cumplan con la finalidad para las que fueron previstas.
Características generales del ente evaluado
La Alcaldía del municipio Sifontes del estado Bolívar, es una unidad
política primaria y autónoma, con personalidad jurídica a tenor de lo
previsto en el artículo 168 de la Constitución de la República
Bolivariana de Venezuela, cuya misión es contribuir a mejorar la
calidad de vida del colectivo, en contacto directo con la comunidad,
basada en los principios socialistas de solidaridad, igualdad y justicia.
Su visión es ser reconocida por sus resultados de excelencia para las
comunidades, de referencia regional, nacional e internacional.
Observaciones Relevantes
Del proceso de selección de contratistas relacionado con cuatro (04)
contrataciones de obras y una (1) adquisición de bienes para el período
fiscal 2011-2012, se pudo evidenciar que todas ellas fueron otorgadas
mediante el procedimiento de adjudicación dir ecta, no obstante
debieron ser sometidos a la aplicación de la modalidad de contratación
por Consulta de Precios; sin embargo se procedió a realizar la
contratación por la modalidad de Contratación Directa, sin la
existencia de acto motivado que justifiqu e su procedencia.
Informe de Gestión Anual 2013
164
En los cinco (05) contratos: DDU-AD-009-05-2012, DDU-AD-007-04-
2012, DDU-AD-012-07-2012, DDU-ADQ-010-05-2012 y DDU-AD-
044-12-2011 no se constituyeron las fianzas necesarias que deben
otorgar las empresas para garantizar el cumplimiento en relación a los
anticipos entregados, fiel cumplimiento, daños a terceros y fianza
laboral.
De la inspección in situ realizada a los cinco (05) contratos, ubicados
en el municipio Sifontes, se pudo constatar que cuatro (04) de ellos
correspondientes a las obras, se encuentran ejecutadas en su totalidad y
con un 100% de avance físico. Con respecto al contrato de adquisición
relacionado con dos (02) bombas para la Parroquia el Dorado, éstas
fueron compradas e instaladas para los fines previstos.
Conclusiones
Del proceso de selección de contratistas relacionado con cuatro (04)
contrataciones de obras y una (1) adquisición de bienes para el período
fiscal 2011-2012, se pudo evidenciar que todas ellas fueron otorgadas
mediante el procedimiento de adjudicación d irecta, sin la debida
justificación mediante acto motivado correspondiente en cada caso, no
obstante; correspondía aplicar la modalidad de contratación Consulta
de Precios, tal como lo establece la LCP.
Los documentos que conforman los contratos de obras n o están
adecuadamente foliados ni organizados en orden cronológico,
asimismo los expedientes carecen de actas de inicio, prorroga,
terminación, aceptación provisional y recepción definit iva.
Adicionalmente se destaca que en ninguna contratación se
constituyeron las garantías necesarias que deben asumir las empresas
en relación a las fianzas de anticipo, fiel cumplimiento, daños a
terceros y fianza laboral, como obligación entre las partes; necesarias
para el cumplimiento de las obligaciones asumidas por las partes.
De la inspección in situ realizada a los cuatro (04) contratos de obras
se pudo constatar que se encuentran ejecutados en su totalidad y con
Informe de Gestión Anual 2013
165
un 100% de avance físico, no obstante los tanques australianos no
estaban operativos, por tanto no cumple n con el fin de suministrar el
servicio. Con respecto al contrato que relaciona la adquisición de las
bombas para la parroquia el Dorado, éstas fueron compradas pero no se
encuentran en servicio.
Recomendaciones
Tomar las medidas necesarias para efectuar los procesos de
contrataciones, a los fines de justificar la adjudicación de las
Contrataciones Directas mediante acto motivado o no, conforme a lo
previsto en los supuestos que corresponda según sea el caso.
Activar mecanismos de controles periódicos y supervisión del personal
que ejecuta los procedimientos administrativos, financieros y técnicos
correspondientes, de manera de garantizar el cumplimiento de las
NGCI, con el objeto de conformar los expedientes adec uadamente.
Planificar proyectos sobre la base de estudios actualizados, a los fines
de evitar demoras en la ejecución del sistema de aducción; a fin de
poner operativos los tanques australianos que suministraran el servicio
de agua potable a los sectores u rbanos, rurales e indígenas de
Tumeremo, Municipio Sifontes del Estado Bolívar.
Practicar las diligencias correspondientes para que las Bombas
adquiridas por la Alcaldía para la Parroquia El Dorado, municipio
Sifontes del estado Bolívar, en acuerdo con HID ROBOLÍVAR, sean
instaladas y puestas en funcionamiento para beneficio de la
comunidad.
Informe de Gestión Anual 2013
166
Actuación Fiscal practicada a los créditos otorgados por el Fondo
Bolívar a los Sectores Agrícola, Comercial e Industrial en los
Municipios Angostura, Caroní, Piar y Heres del Estado Bolívar,
ejercicio fiscal 2012.
Origen de la actuación
La actuación fiscal cuyos resultados se muestran en el presente
informe, fue ordenada para dar cumplimiento al Plan Operativo Anual
2013 de la Dirección de Control de la Administración Descentralizada
y Otro Poder, de conformidad a instrucciones contenidas en la
credencial Nro. DCD-DAD-SAD-003-2013 de fecha 01-04-2013, donde
se autoriza realizar auditoría operativa al Insti tuto Autónomo Fondo
para el Desarrollo Económico del Estado Bolí var FONDO BOLÍVAR,
durante el ejercicio fiscal 2012.
Alcance
La presente actuación está dirigida a evaluar los créditos otorgados por
el Fondo Bolívar a los Sectores Agrícola, Comercial e Industrial en los
municipios Angostura, Caroní, Piar y Heres del estado Bolívar, durante
el ejercicio fiscal 2012, evaluándose una muestra de Bs. 5.515.340,01
que representan el 30,84% de los créditos otorgados con respecto al
universo de Bs. 17.885.901,98; y evaluar la contratación de auditores
efectuada durante al año 2012, por la cantidad de Bs. 118.800,00.
Objetivo General
Evaluar los procedimientos presupuestarios, administrativos y técnicos
relacionados con el otorgamiento de créditos a los Sectores Agrícola,
Comercial e Industrial durante el ejercicio fiscal 2012. Así como
verificar que al efectuar las contrataciones relacionadas con auditores,
consultores, profesionales independientes, y firmas de auditores que
prestan servicios en materia de control, éstos se encontraban inscritos
en el Registro que lleva la Cont raloría General de la República.
Informe de Gestión Anual 2013
167
Objetivo Específicos
Verificar la legalidad y sinceridad de los procesos de selección de
proyectos efectuados por el Fondo Bolívar para otorgar recursos
financieros al sector agrícola y al sector comercial e industrial.
Verificar la legalidad y sinceridad de los aspectos presupuestarios y
administrativos relacionados con el otorgamiento de recursos
financieros para el fortalecimiento del sector agrícola y sector
comercial e industrial.
Verificar la exactitud y sinceridad del uso y destino de los recursos
financieros otorgados y el estado de conservación de los bienes
adquiridos.
Verificar que las contrataciones de auditores, consultores,
profesionales independiente y firmas de auditores que presten servicios
en materia de control fiscal y de las personas naturales o jurídicas que
la representen, efectuadas por el Fondo Bolívar durante al año 2012, se
encuentren inscritas en el Registro que al efecto lleva la Contraloría
General de la República.
Observaciones Relevantes
Se constató que durante el ejercicio fiscal 2012 el Fondo Bolívar no
contaba con Manuales de Normas y Procedimientos.
En cuanto a la legalidad y sinceridad de los procesos de selección de
proyectos a financiar el Fondo Bolívar aprobó la cantidad de Bs.
23.321.138,29, liquidando la cantidad de Bs. 20.840.691,30,
correspondientes a mil ciento ochenta (1.180) créditos, dirigidos a
apalancar los sectores económicos productivos de la región. En cuanto
a los sectores Agrícola, Comercial e Industrial se analizaron l a
cantidad de 92 expedientes que ascienden a un monto total de
Bs. 5.515.340,01, verificándose que a las solicitudes de créditos se le
efectuó el debido análisis y estudio correspondientes a la factibilidad
de realizarse y capacidad de pago del solicitante previos a su
Informe de Gestión Anual 2013
168
aprobación, a excepción de un crédito otorgado al Sector Comercial
donde se evidencio que este solicitó un préstamo para el pago de
bienes y servicios que ya habían sido adquiridos, por otra parte en el
Sector Agrícola se calcularon y cobraron intereses en base a una tasa
de interés incorrecta; en cuanto al financiamiento de un Proyecto
piscícola se observó incumplimiento de las clausulas segunda y tercera
del contrato. Por otra parte se constató que los expedientes de los
créditos cuentan con los requisitos exigidos para su aprobación.
En cuanto al uso y destino de los recursos se constató que siete (7) de
las trece (13) inspecciones efectuadas se encontraron conforme al
proyecto de inversión productivo y se encuentran operativo; en seis (6)
aun cuando no se pudo constatar factura de compra se efectuaron
conforme al contrato, en los dos (2) créditos restantes se constató que
uno fue ejecutado de forma parcial y uno (1) no fue adquirido.
Conclusiones
En general, los procedimientos utilizados por El Fondo Bolívar para
administrar y controlar los recursos financieros autorizados durante el
período auditado, resultan cónsonos con la normativa diseñada al
respecto, no obstante, deben diseñarse mecanismos de control,
verificación y cumplimiento de los acuerdos establecidos en los
contratos de financiamiento.
Recomendaciones
En ejercicio de las competencias legales asignadas a éste Órgano de
Control y en atención al resultado de la presente actuación, se hacen
las recomendaciones siguientes:
Velar y supervisar que los contratos suscritos entre Fondo Bolívar y
los beneficiarios registren la tasa de interés correcto a aplicar, según
lo dispuesto en los acuerdos internos dictados para tal fin; asimismo se
debe asegurar que al momento de registrar los datos en el Sistema de
Informe de Gestión Anual 2013
169
Cobranza, la tasa de interés a aplicar se corresponda con el respectivo
Sector, bien sea Agrícola o Comercial e Industrial.
Maximizar la efectividad de las supervisiones efectuadas a los créditos
otorgados, a fin de verificar e l cumplimiento del destino de los
recursos para los fines que fue aprobado.
Velar por el cumplimiento de las condiciones establecidas en los
contratos suscritos entre Fondo Bolívar y el beneficiario de crédito, de
conformidad con lo establecido en los proyectos de inversión
productivo.
Diseñar estrategias que permitan concientizar a los beneficiarios del
crédito en la importancia que tiene el desarrollo del proyecto y su
incidencia en la economía del estado, así como en el compromiso y la
obligación que tienen en invertir los recursos en el fin para cual fue
otorgado.
Informe de Gestión Anual 2013
170
Auditoría de Bienes efectuada a Granitos Bolívar C.A,
correspondiente al ejercicio fiscal 2012.
Origen de la actuación
Actuación fiscal practicada según Plan Operativo de Auditorías,
elaborado por la Dirección de Control de la Administración
Descentralizada y Otro Poder, correspondiente al año 2013, y de
conformidad con la Credencial Nro. DCD-DAD-005-04-2013 de fecha
22-04-2013, para realizar Auditoría Administrativa , Presupuestaria y
Técnica para evaluar los bienes muebles e inmuebles de Granitos
Bolívar, C.A., correspondiente al Ejercicio Fiscal 2012.
Alcance
La actuación estará dirigida a evaluar la adquisición, registro, control,
ubicación y condiciones físicas del 100% de las adquisiciones de los
bienes muebles e inmuebles, durante el ejercicio fiscal 2012. Así como
verificar el 100% de las contrataciones relacionadas con auditores,
consultores, profesionales independientes y firmas de auditores que
presten servicio en materia de control , comprobando si estos se
encontraban inscritos en el Registro que lleva la Contraloría General
de la República.
Objetivo General
Evaluar los procedimientos relacionados con la adquisición, registro,
control, ubicación y las condiciones físicas de los bienes muebles e
inmuebles de GRANITOS BOLIVAR C.A, durante el ejercicio fiscal
2012. Así como verificar que al efectuar las contrataciones relacionada
con auditores, consultores, profesionales independientes y firmas de
auditores que presten servicio en materia de control , estos se
encontraban inscritos en el Registro que lleva la CGR.
Objetivos Específicos
Informe de Gestión Anual 2013
171
Verificar la legalidad y sinceridad del proceso de adquisición registro
y control de los bienes muebles adquiridos durante el ejercicio fiscal
2012.
Verificar la legalidad y sinceridad del proceso de adquisición registro
y control de los bienes inmuebles adquiridos du rante el ejercicio fiscal
2012
Realizar inspección “in situ” para verificar la existencia física, uso y
ubicación de los bienes muebles e inmuebles.
Verificar que las contrataciones que hayan efectuado Granitos Bolívar
C.A, durante el año 2012, relacionadas con auditores, consultores,
profesionales independientes y firmas de auditores que presten sus
servicios en materia de control, las personas naturales o jurídicas que
la representan, se encontraban inscritas en el Registro que al efecto
lleva la Contraloría General de la República.
Características generales del ente evaluado
La Empresa Granitos Bolívar, C.A., fue creada mediante Decreto
dictado por el Ejecutivo del estado Bolívar N° 2505, de fecha 29 de
abril del año 2011, debidamente publicado en la Gaceta Oficial del
estado Bolívar Ordinaria N° 868, de la misma fecha, corregido en
fecha 02 de mayo del 2011,Gacet a Oficial N° 871 de fecha 05 de mayo
de 2011; Tiene como misión la explotación, acopio, procesamiento,
transformación y comercialización de minerales no metálicos de
calidad y con precios accesibles, garantizando el uso sostenible y la
asistencia tecnológica de los recursos naturales, prestando servicios de
asistencia técnica, asesoría y capacitación para promover el desarrollo
integral de las comunidades organizadas.
Observaciones Relevantes
De la revisión de los soportes justificativos de los gasto se ob servó
que los mismos carecían de las firmas de elaborado o revisado en las
órdenes de pago;
Informe de Gestión Anual 2013
172
Con relación a la incorporación de los bienes al inventario se pudo
verificar que fueron inventariados al cierre del ejercicio fiscal 2012,
obviando los lineamientos de la Publicación N° 20, en cuanto a la
formación de inventarios.
De la Inspección in situ, se tomó el 100% de las adquisiciones,
pudiéndose constatar que los bienes no cuentan con las placas o
etiquetas que muestran el código de bien, tal como lo se ñala la
Publicación N° 20. Por otra parte se observó en las instalaciones de la
empresa, específicamente en el área de producción, un total de
veintitrés (23) maquinarias pesadas que no están registradas en el
inventario y tampoco en los estados financiero s de la empresa.
Conclusiones
Granitos Bolívar C.A, no cuenta con Manuales de Normas y
procedimientos que regule el proceso de adquisición de los bienes
muebles.
De los soportes justificativos, las órdenes de pago presentaron falta de
las firmas, tal como lo exige el formato.
En relación a las incorporaciones de los bienes muebles al inventario,
la empresa obvió los lineamientos establecidos por la Publicación 20.
El 100% de los bienes observados durante el control perceptivo no se
encuentran codificados físicamente, tal como lo exige la Normativa
que lo regula. Así mismo se observaron bienes, específicamente
veintitrés (23) máquinas pesadas que no se encontraron r egistradas en
el inventario de bienes.
Recomendaciones
Elaborar los manuales de normas y procedimientos, que regulan el
proceso de adquisición, registro y control de los bienes muebles.
Informe de Gestión Anual 2013
173
Verificar en los soportes justificativos del gasto para las
adquisiciones, que los comprobantes de pago presenten las firmas de
elaborado y revisado según los formatos correspondientes.
Girar instrucciones para la correcta identificación de los bienes
muebles registrados en el inventario, tal como lo establece la
Publicación 20, a los efectos de optimizar el control y ubicación de los
mismos.
Efectuar las diligencias pertinentes para concretar la transferencia de
las máquinas instaladas en la planta de GRANITOS BOLÍVAR, C.A.,
propiedad de la Gobernación del Estadio Bolívar, de manera de
certificar la sinceridad del registro en los inventarios de cada ente.
Informe de Gestión Anual 2013
174
Actuación Fiscal practicada al Instituto de Deportes del Estado
Bolívar (IDEBOL), ejercicio fiscal 2012.
Origen de la actuación
La actuación fiscal cuyos resultados se exponen en el presente
informe, de acuerdo a instrucciones contenida en la credencial
Nº DCD-DAD-002-2013 de fecha 01-04- 2013, donde se autoriza
realizar Auditoría Operativa al Insti tuto de Deportes del Estado
Bolívar (IDEBOL), correspondiente a l ejercicio fiscal 2012.
Alcance
La presente actuación fiscal se orienta hacia la evaluación de los
procedimientos relacionados con la asignación de recursos para la
compra e instalación de gimnasios urbanos comunitarios y los gastos
para la preparación y participación de los Huracanes de Bolívar en la
liga profesional de voleibol 2012. Así como verificar que las
contrataciones relacionadas con auditores, consultores y profesionales
independientes, se encontraban inscritos en el Registro que lleva la
CGR.
Objetivo General
Evaluar los procedimientos relacionados con la asignación de recursos
para la compra e instalación de gimnasios urbanos comunitarios y el
desarrollo integral de los atletas de alto nivel correspondiente al
ejercicio fiscal 2012. Así como verificar que al e fectuar las
contrataciones relacionadas con auditores, consultores, profesionales
independientes y firma de auditores que prestan servicio en materia de
control fiscal , se encontraban inscritos en el Registro que lleva la
CGR.
Objetivos Específicos
Constatar la legalidad, exactitud y veracidad de los procedimientos
administrativos y presupuestarios que impliquen gastos relacionados
Informe de Gestión Anual 2013
175
con el apoyo financiero otorgado al equipo “Huracanes de Bolívar”
para su participación en la liga profesional de vole ibol 2012.
Verificar la legalidad y sinceridad de la ejecución del gasto,
relacionados con la adquisición e instalación de Gimnasios Urbanos
Comunitarios.
Verificar que la contratación efectuada por el Instituto de Deportes del
Estado Bolívar (IDEBOL), durante el año 2012, relacionadas con
auditores, consultores y profesionales independientes en materia de
control, las personas naturales o jurídicas que las representan, se
encontraban inscritas en el Registro que al efecto lleva la Contraloría
General de la República.
Características generales del ente
El Instituto de Deportes del Estado Bolívar (IDEBOL) fue creado en
fecha 08-07-1998, según Gaceta Oficial S/N de Julio de 1998, el cual
tiene personalidad jurídica propia y patrimonio independiente del
Fisco del Estado, adscrito al poder Ejecutivo Estadal y domiciliado en
Ciudad Bolívar.
Observaciones Relevantes
Del análisis efectuado a ciento noventa y siete (197) comprobantes de
egreso por un monto de Bs. 5.576.322,30, equivalente al 95,83% de los
pagos realizados con los recursos otorgados, se constató egresos de
Bs. 58.204,86, por concepto viajes realizados por los miembros del
equipo Huracanes de Bolívar en el ejercicio fiscal 2012 en cuyos
expedientes no se anexa el boleto aéreo, tasa de salida, ni constan cia en
señal de que los mismos fueron realizados.
Los pagos fueron imputados a la correspondiente partida del
presupuesto de acuerdo a la naturaleza del gasto y a lo establecido en
el Clasificador Presupuestario y están debidamente recibidos por su
legít imo beneficiario.
Informe de Gestión Anual 2013
176
La selección del contratista se realizó mediante la modalidad de
Concurso Abierto; la Comisión de Contrataciones del Instituto publicó
el 20-03-2012 en la página web del SNC, consignando el Sobre como
único oferente la Asociación Cooperati va Cardivillo 1025, RL, quien
cumplió con los requisitos de Ley, por lo que se procedió a la
selección y adjudicación, mediante contrato suscrito entre las partes el
12-04-2012, por un monto de Bs 1.993.600,00, recibiéndose la
totalidad de los Gimnasios Urbanos en fecha 02-12-2012 dejándose
constancia en nota de entrega y acta de recibimiento suscrita entre
ambas partes.
En el expediente del concurso abierto, se pudo determinar que no
contiene la información inherente a fianza de anticipo, fianza de
garantía técnica o buen funcionamiento y fianza de fiel cumplimiento,
por lo que se solicitaron mediante acta de requerimiento, verificándose
que fueron contratadas con Protección Corp de Venezuela, R.S.
Cooperativa de Fianzas y Garantías, de igual forma se revis ó la pagina
web de la Superintendencia de la Actividad Aseguradora, observando
en comunicado emitido por la superintendencia que a la fecha de
contratación no había sido autorizada ninguna cooperativa para realizar
esta actividad.
Por otra parte fue practi cada inspección in situ a los Gimnasios
Urbanos en fecha 11 y 12-06-2013 y se procedió a levantar acta fiscal
para dejar constancia que de doscientos (200) equipos adquiridos sólo
fueron instalados ochenta (80), permaneciendo en stock ciento veinte
(120), los cuales al momento de la inspección, de esta comisión
auditora, se encuentran en las instalaciones de la Villa Olímpica y el
Velódromo de Ciudad Bolívar.
Es de hacer notar que los ciento veinte (120) equipos que permanecen
en stock, hasta la fecha de la auditoría no han sido destinados a
ninguna comunidad o consejo comunal para su instalación, además no
Informe de Gestión Anual 2013
177
permanecen resguardados con la debida seguridad pues el área donde
están ubicados no está bajo llave.
Se verificó que los gimnasios urbanos no presentan codificación o
número de Bien que permita identificarlos como pertenecientes a
IDEBOL.
Se verificó en la página web de la Contraloría General de la Republica
(www.cgr.gob.ve), que la persona natural a la cual se le oto rgó el
contrato se encontraba inscrita en el Registro Auditores, Consultores y
Profesionales Independientes en Materia de Control .
Se otorgó anticipo de 50% del monto del contrato, el cual estaba
establecido en el mismo; aun cuando el porcentaje estipulado en la
normativa vigente es del 30% y no se encontraba en el expediente la
Fianza de Anticipo, no se observó la constancia de envío a la
Contraloría General de la República del informe de evaluación de los
resultados del cumplimiento de las obligaciones a sumidas por el
auditor.
Conclusiones
Sobre la base de las observaciones formuladas relativas a los
procedimientos relacionados con la asignación de recursos para la
compra e instalación de gimnasios urbanos y los gastos para la
preparación y participación de los Huracanes de Bolívar en la liga
profesional de voleibol 2012, se evidenció que en veintiocho (28)
comprobantes de egresos, por un monto total de Bs. 58.204,86, por
concepto viajes realizado por los miembros del equipo Huracanes de
Bolívar en el ejercicio fiscal 2012, no se anexaron boarding pass, tasa
de salida, ni constancia en señal de que los mismos fueron realizados.
Asimismo, se constató en los expedientes que las certificaciones
presupuestarias se encontraban prenumeradas correlativamente y
tienen fecha posterior a las facturas.
Informe de Gestión Anual 2013
178
Se observó que de los doscientos (200) equipos adquiridos, sólo fueron
instalados ochenta (80), permaneciendo en stock, ciento veinte (120),
los cuales se encuentran en las instalaciones de la Villa Olímpica y el
Velódromo de Ciudad Bolívar, observándose q ue los que permanecen
en stock no se encuentran resguardados bajo llave; adicionalmente se
verificó que los mismos no presentan codificación alguna que permita
identificarlos; por otra parte las fianzas fueron contratadas con
Protección Corp de Venezuela, R.S. Cooperativa de Fianzas y
Garantías; de igual forma se revisó la página web de la
Superintendencia de la Actividad Aseguradora, observando en
comunicado emitido por la superintendencia que a la fecha de
contratación no había sido autorizada ninguna coo perativa para realizar
esta actividad.
En relación a las contrataciones realizadas por IDEBOL con auditores,
consultores, profesionales independientes y firmas de auditores que
prestan servicio en materia de control, Se verificó en la página web de
la Contraloría General de la República (www.cgr.gob.ve), que la
persona natural a la cual se le otorgó el contrato se encontraba inscrita;
se constató el pago de anticipo del 50% del monto del contrato, cuando
la ley establece que no debe exceder del 30%; no se solicitó de fianza
de anticipo ni de fiel cumplimiento, no se observó constancia de envió
a la Contraloría General de la República del informe de evaluación de
los resultados del cumplimiento de las obligaciones asumid as por el
auditor.
Recomendaciones
Con fundamento en los resultados obtenidos, el Presidente y demás
personal directivo del Instituto de Deportes del Estado Bolívar, deben
establecer un plan de acción que permita corregir las fallas detectadas,
a tal efecto se señala:
Exigir a los beneficiarios de los viáticos otorgados por IDEBOL, los
comprobantes justificativos de los viajes realizados: bording pass y/o
Informe de Gestión Anual 2013
179
constancia de que los mismos fueron realizados, a los fines de
anexarlos a los expedientes de pago, con el fin de demostrar formal y
materialmente la administración, manejo y custodia de los recursos.
Instar a los responsables del Comité de Contrataciones a dar estricto
cumplimiento en lo referente a la conformación de los expedientes
contentivos de los procesos licitatorios y verificar que las empresas
aseguradoras estén inscritas y/o autorizadas por la Superintendencia de
la Actividad Aseguradora.
Emprender las acciones necesarias a los fines de que sean instalados
los gimnasios urbanos a la brevedad posible con la finalidad de
ponerlos en funcionamiento, como una medida oportuna para prestar
los servicios deportivos en beneficio de la comunidad.
Acatar los l ineamientos establecidos en la Publicación Nº 20, emitida
por la Contraloría General de la Repúb lica que contiene las
Instrucciones y Modelos para la Contabil idad Fiscal de los Estados de
la República, en lo referente a que cada bien mueble inventariado
posea un número de identificación que permita ejercer un control sobre
los mismos.
Antes de realizar procedimientos administrativos relacionados con la
contratación de auditores, consultores, profesionales independientes y
firmas de auditores que prestan servicios en materia de control , los
responsables deben asegurarse que los anticipos otorgados no excedan
del 30% del monto del contrato, solicitar la fianzas respectivas y
enviar a la Contraloría General de la República el informe de
evaluación de los resultados del cumplimiento de las obligaciones
asumidas por el auditor.
Informe de Gestión Anual 2013
180
Actuación fiscal practicada al proceso aplicado para el cálculo de
los pasivos laborales que adeuda a los trabajadores(as) y ex
trabajadores(as) del Instituto Autónomo Indígena del Estado
Bolívar.
Origen de la actuación
Actuación fiscal realizada en cumplimiento del Plan Operativo 2013 de
la Dirección de Control de la Administración Descentralizada y Otro
Poder de la Contraloría del Estado Bolívar e instrucciones contenidas
en Credencial N°.DCD-DAD-023-08-2013 de fecha 08-08-2013, donde
se autoriza efectuar auditoría a los procesos aplicado para el cálculo de
los pasivos laborales que adeudan a los trabajadores (as) y ex
trabajadores (as) del Insti tuto Autónomo Indígena del estado Bolívar al
30-04-2013.
Alcance
La presente actuación fiscal está dirigida a revisar el 100% de los
cálculos efectuados a los pasivos laborales adeudados a los ex
trabajadores (as) del Insti tuto Autónomo Indígena del estado Bolívar al
30-04-2013.
Objetivo General
Evaluar el proceso aplicado para el cálculo de los pasivos labora les
que adeudan a los trabajadores (as) y ex trabajadores (as) del Instituto
Autónomo Indígena del estado Bolívar al 30 -04-2013.
Objetivos Específicos
Verificar la legalidad y sinceridad en los procesos aplicados en el
cálculo de las prestaciones sociales a los ex trabajadores (as) del
Insti tuto Autónomo Indígena del estado Bolívar
Características generales del ente evaluado
El Insti tuto Autónomo Indígena del estado Bolívar dependencia
adscrita a la Gobernación del estado Bolívar, fue creada mediante
Informe de Gestión Anual 2013
181
Gaceta Oficial N°105-A de fecha 28-06-2002, con el fin de prestar
atención y promover el desarrollo integral y armónico de los pueblos y
comunidades indígenas, con respecto a sus intereses particulares y
adecuados a su idiosincrasia étnica, tiene como función: coordinar con
los pueblos, comunidades y organizaciones indígenas, la participación
y consulta en la elaboración, ejecución y evaluación de los programas
de desarrollo integral, que les afecte o que se desarrollen en sus tierras
y hábitat indígenas.
Observaciones Relevantes
Con respecto a los cálculos de prestaciones sociales efectuados por la
División de Recursos Humanos del Insti tuto Autónomo Indígena del
estado Bolívar, se verificó que de diez (10) liquidaciones de
prestaciones sociales, nueve (9) se encontraron conforme según lo
establecido en el art ículo 142 literal b y c de la L.O.T.T.T. que señala
(….) “ Literal b Adicionalmente y después del primer año de servicio,
el patrono o patrona depositara a cada trabajador o trabajadora dos días
de salario, por cada año, acumulativo hasta treinta días de salario”.
Literal c. “Cuando la relación de trabajo termine por cualquier causa
se calcularán las prestaciones sociales con base a treinta días por cada
año de servicio o fracción superior a los seis meses c alculado al últ imo
salario”.
En relación a la l iquidación de prestaciones sociales restante se
determinaron diferencias en el cálculo, detalladas a continuación: La
fecha de ingreso del trabajador fue 11 -11-2006 y egreso 13-07-2010 la
antigüedad es de tres (3) años, ocho (8) meses y dos (2) días. El
Insti tuto Autónomo Indígena del estado Bolívar no convirtió la
fracción de meses en año y no consideró los dos (2) días adicionales
por cada año de antigüedad calculando 205 días de antigüedad siendo
lo correcto 237 días, como lo señala el artículo 108 de la Ley Orgánica
del Trabajo. “….Después del primer año de servicio, o fracción
superior a seis (6) meses….el patrono pagará al trabajador
Informe de Gestión Anual 2013
182
adicionalmente dos (2) días de salario, por cada año, por concepto de
prestación de antigüedad……” (…) Parágrafo Primero literal c
“Cuando la relación de trabajo termine por cualquier causa el
trabajador tendrá derecho a una prestación de antigüedad equivalente
a:…. Literal c “Sesenta (60) días de salario después del primer año de
antigüedad….siempre que hubiere prestado por lo menos seis (6) meses
de servicio, durante el año de extinción del vínculo laboral.
Adicionalmente, no se calculó bono vacacional fraccionado y las
vacaciones fraccionadas fueron determinadas en base a se senta (60)
días, cuando según la normativa legal le corresponde una fracción por
los días efectivamente laborados es decir ocho (8) meses que equivalen
a doce (12) días.
A pesar que el ex trabajador no disfrutó vacaciones, ni pago
correspondiente al año 2009-2010, en la liquidación no se evidencia el
cálculo de los diecisiete (17) días de disfrute.
Por último, el cálculo de las utilidades fraccionadas fue de ochenta
(80) días; no obstante si se considera que la relación de trabajo inició
en fecha 11-11-2006 y culminó en fecha 13-07-2010, debió ser sesenta
(60) días que equivalen a seis (6) meses efectivamente trabajados, por
lo que dicho cálculo no se ajusta a la normativa legal aplicable.
Conclusiones
En cuanto a los cálculos de prestaciones sociales se o bservó que nueve
(9) liquidaciones de prestaciones sociales se encuentran conforme con
la normativa legal aplicable, y uno presenta diferencias de cálculos
relacionados con vacaciones fraccionadas y util idades fraccionadas, así
como tampoco se calculó para el pago lo referente a dos (2) días
adicionales por cada año de antigüedad, no se convirtió la fracción de
meses en año, bono vacacional fraccionado y vacaciones año 2009 -
2010.
Informe de Gestión Anual 2013
183
Recomendaciones
Verificar antes de proceder a cancelar las liquidaciones de p restaciones
sociales que los cálculos se ajusten a lo establecido en la normativa
legal aplicable y al momento de efectuar el pago exigir el cert ificado
de declaración jurada ante la Contraloría General de la República.
Informe de Gestión Anual 2013
184
Alcance a la Auditoría Operativa realizada al Instituto de
Vivienda, Obras y Servicios del Estado Bolívar (INVIOBRAS -
BOLÍVAR), relacionado al proyecto “Sustitución De 1000 ranchos
por viviendas dignas en el Estado Bolívar”, iniciado en el año 2005.
Origen de la actuación
La actuación fiscal cuyos resultados se muestran en el presente
informe, fue ordenada para dar cumplimiento al Plan Operativo Anual
2013 de la Dirección de Control de la Administración Descentralizada
y Otro Poder, de conformidad a instrucciones contenidas en la
credencial Nro. DCD-DAD-028-08-2013 de fecha 26-08-2013, donde
se autoriza realizar alcance a la auditoría operativa al Instituto De
Vivienda, Obras y Servicios del Estado Bolívar (INVIOBRAS -
BOLÍVAR), iniciado en el año 20105.
Alcance
La actuación fiscal contempla el alcance a la evaluación y análisis
selectivo de los procesos administrativos, presupuestarios, financieros
y técnicos, relacionados con una muestra de veinte (20) contrataciones,
seleccionadas en los municipios Héres y Caroní, equivalente al 10,58
% de un universo de 189 suscritas para la ejecución del Proyecto
denominado: “Sustitución de 1.000 ranchos por viviendas dignas en
diferentes municipios del Estado Bolívar”, a través del Convenio de
Cooperación Interinstitucional suscrito entre el Instituto y la
Corporación Venezolana del Petróleo, S.A. (C.V.P.) en fecha 19 -09-
2005.
Objetivo General
Evaluar el grado del cumplimiento del Convenio de Cooperación
Interinsti tucional suscrito entre el Instituto de Vivienda, Obras y
Servicios del Estado Bolívar ( INVIOBRAS BOLÍVAR) y la
Corporación Venezolana del Petróleo, S.A. (C.V.P.), en fecha
19-09-2005, para la ejecución del Proyecto denominado: “Sustitución
Informe de Gestión Anual 2013
185
de 1.000 ranchos por viviendas dignas en diferentes municipios del
Estado Bolívar”.
Objetivos Específicos
Verificar la legalidad de los procesos de recepción e incorporación de
los recursos presupuestarios y financieros del proyecto.
Verificar la legalidad y sinceridad del proceso de selección de
contratistas.
Analizar el cumplimiento del proyecto ejecutado por el Instituto, a
partir del ejercicio fiscal 2005.
Evaluar la legalidad y sinceridad de los aspectos administrativos
relacionados con la documentación de los contrato s culminados y/o
rescindidos.
Constatar a través de la inspección física, el estado actual de las
viviendas.
Características Generales del ente evaluado
El Instituto de la Vivienda, Obras y Servicios del Estado Bolívar
también denominado INVIOBRAS BOLÍVAR, está adscrito a la
Gobernación del estado Bolívar, es un organismo descentr alizado de la
Gobernación del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio
propio, independiente del Fisco Nacional y Estadal. Tiene como objeto
administrar y operar los diversos recursos destinados a proyectar,
programar, ejecutar, inspeccionar y manten er las obras, las
edificaciones, instalaciones de bienes del dominio público y privado.
Observaciones Relevantes
De acuerdo a la revisión efectuada a la documentación suministrada
por INVIOBRAS BOLÍVAR, con relación a los recursos otorgados para
la contratación y ejecución del proyecto denominado: “Sustitución de
1.000 ranchos por viviendas dignas en diferentes municipios del
Estado Bolívar”, se determinó lo siguiente:
Informe de Gestión Anual 2013
186
En cuanto al proceso de selección de contratistas relacionado con la
ejecución del precitado proyecto para el período fiscal 2005 -2006, se
pudo evidenciar que se efectuaron en total ciento ochenta y nueve
(189) contrataciones, de las cuales ciento diecisie te (117)
corresponden a construcción de viviendas, treinta y seis (36) a
inspecciones contratadas, veintiséis (26) a suministro de materiales y
diez (10) a servicios de alquiler y transporte de maquinarias. Todas
ellas adjudicadas directamente, por lo que no se observó proceso de
licitación para las referidas contrataciones directas, fundamentadas
éstas en el Decreto Nº 640 de fecha 10 -10-2005, publicada en Gaceta
Oficial del Estado Bolívar Nº 395 de fecha 17 -10-2005, emitido por el
Gobernador del Estado Bolívar. Del cumplimiento del proyecto
ejecutado por el Instituto, a partir del periodo fiscal 2005. Los planes
establecidos en el Convenio y los objetivos planteados por el Instituto
no se cumplieron a cabalidad de acuerdo a lo evidenciado en el
resumen por municipios suministrado por INVIOBRAS-BOLÍVAR. Del
cumplimiento de la modalidad de reembolso de los recursos asignados
por concepto de recaudación de cuotas mensuales establecidas en el
Convenio, se evidenció mediante memorándum Nº GAF -0283-2012 de
fecha 17-04-2012 y N° GAF-0426-2013 de fecha 16-09-2013, emitido
por la Gerencia de Administración y Finanzas de INVIOBRAS -
BOLÍVAR, que respecto a las viviendas construidas no se han
registrado cuentas por cobrar, ya que esa Gerencia a la fecha no ha
recibido información relacionada con el proceso de formalización de
las mismas y sus condiciones de venta. De la meta prevista para el
cumplimiento del proyecto ejecutado por el Instituto a partir del
período fiscal 2005 y al cierre del año 2010, se ejecutó la cantid ad de
novecientas cincuenta y cinco (955) viviendas, quedando pendiente 45
viviendas invadidas antes de culminarse. Asimismo, las culminadas no
están formalizadas por cert ificación de adjudicación, por lo que no se
han registrado para realizar la recaudaci ón relacionada con las cuotas
Informe de Gestión Anual 2013
187
mensuales que tienen que cancelar los legítimos beneficiarios de las
viviendas culminadas y entregadas.
Conclusiones
De acuerdo a lo antes expuesto se considera que INVIOBRAS -
BOLÍVAR contaba con todas las herramientas para re spaldar la
disponibil idad presupuestaria del proyecto, relacionado con la
ejecución de las viviendas, los cuales fueron debidamente aprobados
previo al proceso de contrataciones mediante el Convenio INVIOBRAS
Y CVP, S.A, además de otros ingresos extraordin arios.
Recomendaciones
En ejercicio de las competencias legales asignadas a éste Órgano de
Control y en atención al resultado de la presente actuación, se hacen
las recomendaciones siguientes:
Realizar las gestiones necesarias a fin de lograr la meta previ sta en el
proyecto, una vez asignados los recursos mediante convenios para
prever en futuros casos las circunstancias que pudieran incidir
negativamente en el cumplimiento del mismo y posteriormente aplicar
las clausulas establecidas en el tiempo previsto para tales fines.
Practicar las diligencias correspondientes con la finalidad de que las
empresas contratistas cancelen al Instituto la cantidad de
Bs F. 334.881,24, por concepto de reintegro de anticipos no
amortizados, y su consecuente daño al patrimonio.
Informe de Gestión Anual 2013
188
Auditoría Administrativa y Presupuestaria practicada a
FONDOTURISMO BOLIVAR, ejercicio fiscal 2012.
Origen de la actuación
Actuación fiscal realizada en cumplimiento del Plan Operativo 2013 de
la Dirección de Control de la Administración Descentralizada y Otro
Poder e instrucciones, según Credencial Nº DCD -DAD- 025-08-2013
de fecha 15 de agosto 2013, se designa para efectuar Auditoría
Administrativa y Presupuestaria a Fondo Turismo Bolívar,
correspondiente al ejercicio fiscal 2012; de conformidad con lo
establecido en los artículos 44 y 46 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República del Sistema Nacional de Co ntrol
Fiscal (LOCGRSNCF).
Alcance
La actuación está orientada a verificar mediante análisis exhaustivo el
100% de la ejecución presupuestaria y financiera del gasto de las
partidas 402 “MATERIALES SUMINISTROS Y MERCANCIAS” Y
403 “SERVICIOS NO PERSONALES” de Fondo Turismo Bolívar, del
ejercicio fiscal 2012. Así como verificar que las contrataciones
relacionadas con auditores, consultores, profesionales independientes y
firmas de auditores que presten servicios en materia de control estén
inscritas en el Registro de la Contraloría General de la República.
Objetivo General
Evaluar la ejecución presupuestaria de la partida 402 “MATERIALES,
SUMINISTROS Y MERCANCIAS” Y 403 “SERVICIOS NO
PERSONALES” de Fondo Turismo Bolívar del ejercicio fiscal 2012.
Así como verificar que al efectuar las contrataciones relacionadas con
auditores, consultores, profesionales independientes y firmas de
auditores que prestan servicios en materia de control, estos se
encuentren inscritos en el Registro que lleva la Contraloría Gener al de
la República.
Informe de Gestión Anual 2013
189
Objetivos Específicos
Determinar la totalidad de los recursos presupuestarios y financieros,
otorgados a Fondo Turismo Bolívar. Comprobar la legalidad, exactitud
y sinceridad de los gastos realizados por Fondo Turismo Bolívar en las
partidas 4.02 “MATERIALES, SUMINISTROS Y MERC ANCIAS” y
403 “SERVICIOS NO PERSONALES”, durante el año 2012.
Verificar que las contrataciones que hayan efectuado las autoridades
del Fondo Turismo Bolívar, durante el año 2012, relacionadas con
auditores, consultores y profesionales indepe ndientes en materia de
control, las personas naturales o jurídicas que las representan, se
encontraban inscritas en el Registro que lleva la Contraloría General
de República.
Características generales del ente
Mediante Decreto N° 310 de fecha 28 -10- 2003, publicado en la Gaceta
Oficial del Estado Bolívar de fecha 28 -10-2003. Extraordinaria
N° 0240, se creó la Asociación Civil sin fines de lucro, Fondo Mixto
Estadal de Promoción y Capacitación para la Participación Turística
del Estado Bolívar, pudiéndose identificar bajo la abreviatura de
“FONDOTURISMO BOLIVAR
El Objeto de Fondo Turismo Bolívar, es “Administrar los recursos que
obtenga de conformidad con lo establecido en el Decreto con Fuerza de
Ley Orgánica de Turismo, destinándolos a la promoci ón del estado
Bolívar como destino turístico y a la formación de recursos humanos
capacitados para la prestación de servicios turísticos, de acuerdo a las
necesidades estadales y locales, para el cumplimiento de tal objeto.
Observaciones Relevantes
En la evaluación realizada se observó lo siguiente:
De la evaluación realizada a los expedientes de los gastos, se constató
que no están incorporados a los expedientes del gasto, los siguientes
Informe de Gestión Anual 2013
190
documentos: Requisiciones, órdenes de compra y/o de servicios,
certificaciones presupuestarias, órdenes de pago.
Conclusiones
Que existen debil idades de control interno, por cuanto no están
incorporados a los expedientes del gasto, los siguientes documentos:
Requisiciones, órdenes de compra y/o de servicios, certificaciones
presupuestarias, órdenes de pago, sin embargo se proced ió a las
acciones correctivas.
Recomendaciones
El funcionario responsable, al momento de ejecutar cada operación
administrativa, debe elaborar e incorporar a los expedientes del gasto,
los siguientes documentos: Requisiciones, órdenes de compra y/o de
servicios, órdenes de pago, certificaciones presupuestarias. Asimismo,
realizar y verificar correctamente las transcripciones de las cantidades
correspondientes a cada partida de la factura al vouchers.
Informe de Gestión Anual 2013
191
Auditoría Administrativa y Presupuestaria practicada a la
Fundación Biblioteca Virtual “Manuel Carlos Piar” Municipio
Heres del Estado Bolívar, ejercicio fiscal 2012.
Origen de la actuación
De acuerdo al Plan Operativo de Auditorías, elaborado por la
Dirección de Control de la Administración Desc entralizada y Otro
Poder, correspondiente al año 2013, de acuerdo a instrucciones
contenidas en la Credencial Nro. DCD-DAD-027-08-2013 de fecha
16-08-2013, se procedió a efectuar una Auditoría Administrativa y
Presupuestaria practicada a la Fundación Biblioteca Virtual “Manuel
Carlos Piar”, municipio Heres del Estado Bolívar, correspondiente al
Ejercicio Fiscal 2012.
Alcance
La actuación fiscal estará orientada a evaluar la ejecución
presupuestaria del gasto de las partidas 4.02 “Materiales, suministros y
mercancías”, 4.03 “Servicios no personales” y 4.04 “Activos reales” de
la Fundación Biblioteca Virtual “Manuel Carlos Piar”, municipio
Heres, correspondiente al ejercicio fiscal 2012. Así como verificar que
las contrataciones relacionadas con auditores, consultores,
profesionales independientes y firmas de auditores que presten servicio
en materia de control estén inscritas en el Registro que lleva la
Contraloría General de la República.
Objetivo general
Evaluar la ejecución presupuestaria y financiera del gasto de las
partidas 4.02 “Materiales, suministros y mercancías, 4.03 “Servicios
no personales” y 4.04 “Activos reales” de la Fundación Biblioteca
Virtual “Manuel Carlos Piar”, municipio Heres, correspondiente al
ejercicio fiscal 2012. Así como verificar que al efectuar las
contrataciones relacionadas con auditores, consultores, profesionales
independientes y firmas de auditores que presten servicios en materia
Informe de Gestión Anual 2013
192
de control, estos se encuentren inscritos en el Registro que lleva la
CGR.
Objetivos específicos
Determinar la totalidad de los recursos presupuestarios y financieros,
otorgados a la Fundación Biblioteca Virtual “Manuel Carlos Piar”.
Comprobar la legalidad, exactitud y sinceridad de los gastos realizados
por la Fundación Biblioteca Vi rtual “Manuel Carlos Piar”, en las
partidas 4.02 “Materiales, suministros y mercancías”, 4.03 “Servicios
no personales y 4.04 “Activos reales”, durante el año 2012. Verificar
que las contrataciones que hayan efectuado las autoridades de la
Fundación Biblio teca Virtual “Manuel Carlos Piar”, durante el año
2012, relacionadas con auditores, consultores y profesionales
independientes en materia de control , las personas naturales o jurídicas
que las representan, se encontraban inscri tas en el Registro que lleva la
Contraloría General de la República.
Características generales del ente evaluado
La Fundación Biblioteca Virtual “Manuel Carlos Piar” fue creada
mediante Decreto N° 180 de fecha 10 -06-2004, publicado en Gaceta
Oficial del Estado Bolívar, Extraordinaria N° 170 de la misma fecha.
La Fundación Biblioteca Virtual “Manuel Carlos Piar” del Municipio
Heres, es una institución sin fines de lucro de carácter social, con
personalidad jurídica y patrimonio propio, sometida al control
estatutario de la Gobernación del Estado Bolívar. Esta fundación tiene
por objeto atender a la población del estado Bolívar que esté interesada
en utilizar la telemática como herramienta de aprendizaje, así como
promover el uso de la informática y telemática como instrumento de
inclusión social de los sectores populares y educativos en el desarrollo
tecnológico del país.
Informe de Gestión Anual 2013
193
Observaciones Relevantes
Se constató que los Manuales de Normas y Procedimientos que regulan
el proceso de adquisición de materiales y suministros, servicios no
personales y activos reales de la Fundación, se encuentran en proceso
de revisión para ser aprobados y normalizados. Sin embargo, s e pudo
verificar que a partir del primer trimestre del año 2012, se inició el
diseño e implementación de un “Sistema de Gestión de Calidad”
orientado y supervisado por la Dirección de Gestión de la Gobernación
del Estado Bolívar.
Por otra parte, cabe señalar que la documentación que soportan los
pagos de siete (07) beneficiarios; no presentan certificación
presupuestaria, tres (03) carecen de orden de servicio y otros tres (03)
carecen de notas de entrega. Se hace mención, lo indicado en el Oficio
N° FBH- 024/13 de fecha 30 de Septiembre de 2013, dice que “ (…)
Algunos proveedores no tienen dentro de sus procedimientos “notas de
entrega” (…) “Fundapiar como ente descentralizado tiene la potestad
de crear sus procedimientos propios, adecuados a sus particula ridades
y necesidades; y el formato normado de certificación presupuestaria
utilizado por la Gobernación del estado Bolívar no aplicaba a las
necesidades de la Fundación, por tanto el procedimiento de compras
solo (sic) se efectuaba con presupuestos, análi sis de cotizaciones,
órdenes de compras, órdenes de pago y recibos de pago”(…).
Conclusiones
Se constató que los Manuales de Normas y Procedimientos que regulan
el proceso de adquisición de materiales y suministros, servicios no
personales y activos reales de la Fundación, se encuentran en proceso
de revisión para ser aprobados y normalizados.
Por otra parte, cabe señalar que la documentación que soportan los
pagos de siete (07) beneficiarios; no presentan certificación
presupuestaria, tres (03) carecen de orden de servicio y otros tres (03)
carecen de notas de entrega.
Informe de Gestión Anual 2013
194
Recomendaciones
Con basamentos legales, con respectos a las observaciones
correspondientes en el presente informe, se recomienda lo siguiente:
Se le recomienda a la Fundación Biblioteca Manue l Carlos Piar,
agilizar con prontitud la aprobación y normalización de los Manuales
de Normas y Procedimientos que regulan el proceso de adquisición de
materiales y suministros, servicios no personales y activos reales.
El funcionario encargado de ejecutar los gastos administrativos, debe
elaborar, e incorporar al expediente los documentos que soportan el
gasto, tales como: la certificación presupuestaria, orden de compra y/o
de servicio, nota de entrega.
Informe de Gestión Anual 2013
195
Auditoría Administrativa y Presupuestaria practicada a la
Fundación la Ceiba, ejercicio fiscal 2012.
Origen de la Actuación
De acuerdo a las instrucciones contenidas en credencial N° DCD -DAD-
028-10-2013, de fecha 17-10-2013, elaborada por la Dirección de
Control de la Administración Descentralizad a y Otro Poder, y de
conformidad con lo establecido en los artículos 44 y 46 de la Ley
Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal.
Alcance
La actuación está dirigida a evaluar los aspectos administrativos y
presupuestarios de los recursos provenientes del Ejecutivo Regional,
correspondiente al ejercicio fiscal 2012, asignados a la Fundación la
Ceiba. Así como verificar el 100% de las contrata ciones relacionadas
con auditores, consultores profesionales independientes y firma de
auditores que presten servicio en materia de control, comprobando si
estos se encontraban inscritos en el Registro que lleva la Contraloría
General de la República.
Objetivo General
Evaluar los aspectos administrativos y presupuestarios de los recursos
provenientes del Ejecutivo Regional, durante el ejercicio 2012,
asignado a la Fundación la Ceiba, así como verificar que al efectuar las
contrataciones relacionada con auditores, consultores, profesionales
independientes y firmas de auditores que presten servicio en materia de
control, estos se encontraban inscritos en el Registro que lleva la CGR
Objetivos Específicos
Determinar la totalidad de los recursos presupuestarios y financieros
otorgados a la Fundación la Ceiba, durante el ejercicio fiscal 2012.
Verificar los procedimientos mediante el cual fueron seleccionados los
proveedores que suministraron bienes, mat eriales y servicios,
Informe de Gestión Anual 2013
196
indicando el proceso realizado en cada compra (concurso cerrado,
concurso abierto, consulta de precio y/o contratación directa)
Comprobar la legalidad, exactitud y sinceridad de los gastos de la
Fundación la Ceiba, realizado durante el ejercicio fiscal 2012.
Verificar que las contrataciones que han efectuado las autoridades de
la Fundación la Ceiba, durante el año 2012, relacionados con auditores
que presten servicios en materia de control , las personas naturale s o
jurídicas que las representan, se encontraban inscritas en el registro,
que al efecto lleva la Contraloría General de la República.
Características Generales del Ente
La Fundación a Ceiba en una institución sin fines de lucro, la cual
tiene carácter de una fundación privada, adscrita a la Secretaria
General de Gobierno de la Gobernación del Estado Bolívar , destinada
a cumplir fines de interés público, es un ente autino9mo con
personalidad jurídica propia.
Observaciones Relevantes
De los recursos financieros (públicos y privados) recibidos se puede
decir que los mismos fueron manejados a través de un sistema
Administrativo-Contable, aplicable a la contabilidad general, el cual es
diferente al establecido por la ONAPRE, para los organismos públicos.
Asimismo se observa que los aportes otorgados por la Gobernación del
estado Bolívar son administrados en cuentas bancarias sin la debida
separación de los provenientes de otras fuentes, lo que no permite la
demostración exhaustiva de los gastos efectuados co n recursos
públicos. No obstante el aporte otorgado por la Gobernación
corresponde a un monto superior al 50 % de sus ingresos.
Conclusiones
De los recursos otorgados se observó que La Fundación La Ceiba,
administra y contabiliza los recursos financieros (públicos y privados)
a través de un sistema Administrativo -Contable, aplicable a la
Informe de Gestión Anual 2013
197
contabilidad general, el cual es diferente al establecido por la
ONAPRE, para los organismos públicos. Asimismo se observa que los
aportes otorgados por la Gobernación de l estado Bolívar son
administrados en cuentas bancarias sin la debida separación de los
provenientes de otras fuentes, lo que no permite la demostración
exhaustiva de los gastos efectuados con recursos públicos.
Recomendaciones
El aporte otorgado por la Gobernación del Estado Bolívar a la
Fundación la Ceiba, debe ser administrado en una cuenta bancaria
única donde solo se manejen esos recursos, esto con la finalidad de que
la Fundación pueda presentar de manera detallada los gast os
efectuados con los recursos públicos e implementar un sistema de
control interno que permita la clasificación, registro y control de los
recursos públicos a fin de proteger y salvaguardar el patrimonio del
estado y a su vez mostrar la información exacta y detallada cuando esta
sea requerida por este Órgano de Control.
Informe de Gestión Anual 2013
198
Contrataciones con Auditores, Consultores, Profesionales
Independientes y Firma de Auditores, correspondientes al ejercicio
fiscal 2012.
Origen de la actuación
En atención a solicitud emanada de la Contraloría General de la
República, mediante oficio circular N° 07 -01-7 de fecha 31-01-2013,
se procedió a incluir en las actuaciones fiscales un objetivo en el cual
se verifique las contrataciones que haya efectuado la Gobernación del
estado Bolívar y sus entes Descentralizados, durante el año 2012.
Alcance
La presente actuación fiscal de carácter parcial y selectiva, contempla
la evaluación y análisis de las contrataciones efectuadas por un (1)
ente Centralizado y nueve (9) entes Descentralizados de la
Gobernación del estado Bolívar integrados por: Secretaría de
Administración y Finanzas de la Gobernación del estado Bolívar,
Insti tuto de Deporte del estado Bolívar (IDEBOL), Fondo para el
Desarrollo Económico del estado Bolívar (FON DO BOLÍVAR),
Granitos Bolívar, C.A (GRANIBOLÍVAR, C.A), Construcciones y
Suministros Bolívar, C.A (CONSTRUBOLIVAR, C.A), Instituto de
Salud Pública del estado Bolívar (ISPEB), Fondo Mixto Estadal de
Promoción y Capacitación para la Participación Turística del estado
Bolívar (FONDOTURISMO BOLÍVAR), Fundación Biblioteca Virtual
“Manuel Carlos Piar”, (FUNDAPIAR -HERES), Empresa Hidrológica
Descentralizada del estado Bolívar (HIDROBOLÍVAR), Instituto de
Vivienda, Obras y Servicios del estado Bolívar (INVIOBRAS),
Fundación La Ceiba y Fundación Cachamay durante el año 2012,
relacionadas con auditores, consultores y profesionales independientes
en materia de control, las personas naturales o jurídicas que las
representan se encuentren inscritas en el Registro que a l efecto lleva la
Contraloría General de la República.
Informe de Gestión Anual 2013
199
Objetivo general
Verificar que las contrataciones que haya efectuado la Gobernación del
estado Bolívar y sus entes Descentralizados, durante el año 2012,
relacionadas con auditores, consultores y profesionales independientes
en materia de control, las personas naturales o jurídicas que las
representan, se encontraban inscritas en el Registro que al efecto lleva
la Contraloría General de la República.
Observaciones Relevantes
De la verificación de las contrataciones de auditores, consultores,
profesionales independientes y firmas de auditores que prestan
servicios en materia de control fiscal y de las personas naturales o
jurídicas que la representen, efectuadas por la Gobernación del estado
Bolívar y sus entes Descentralizados, se verificó que todas las
contrataciones efectuadas con auditores, consultores y profesionales
independientes se encuentran en el listado de certificados otorgados
por el Registro de Auditores, Consultores y Profesionales
Independientes en Materia de Control que lleva la Contraloría General
de la República
Consideraciones
Como resultado a la evaluación efectuada a la Gobernación del estado
Bolívar y sus entes Descentralizados, se verificó que todas las
contrataciones efectuadas con auditores, consultores y profesionales
independientes se encuentran en el listado de certificados otorgados
por el Registro de Auditores, Consultores y Profesionales
Independientes en Materia de Control que lleva la Contraloría General
de la República.
Informe de Gestión Anual 2013
200
Actuación Fiscal practicada a la Fundación Cachamay del Estado
Bolívar, ejercicio fiscal 2012.
Origen de la actuación
De acuerdo a instrucciones contenidas por la credencial Nro. DCD -
DAD-030-10-2013 de fecha 10-10-2013, elaborado por la Dirección de
Control de la Administración Descentralizada y Otro Poder, se
procedió a efectuar Auditoría Administrativa y Presupuestaria a la
Fundación Cachamay, del Estado Bolívar, correspondiente al Ejercicio
Fiscal 2012.
Alcance
La actuación fiscal está orientada a evaluar los aspectos
administrativos y presupuestarios de los recursos provenientes del
Ejecutivo Regional, correspondientes al ejercicio fiscal 2012,
asignados a la Fundación Cachamay.
Objetivo General
Evaluar los aspectos administrativos y presupuestarios de los recursos
provenientes del Ejecutivo Regional, durante el ejercicio 2012,
asignados a la Fundación Cachamay.
Objetivos Específicos
Determinar la totalidad de los recursos presupuestarios, y finan cieros,
otorgados a la Fundación Cachamay, durante el ejercicio fiscal 2012.
Verificar los procedimientos mediante el cual fueron seleccionados los
proveedores que suministraron bienes, materiales y servicios.
Indicando el proceso realizado en cada comp ra (Concurso Cerrado,
Concurso Abierto, Consulta de Precios y/o Contrataciones Directa).
Comprobar la legalidad y sinceridad de los gastos de la Fundación
Cachamay, realizados durante el ejercicio fiscal 2012.
Verificar que las contrataciones que haya efec tuado las autoridades de
la Fundación Cachamay, durante el año 2012, relacionado con
Informe de Gestión Anual 2013
201
auditores, consultores, profesionales independientes y firmas de
auditores que prestan servicios en materia de control , las personas
naturales o jurídicas que las represen tan, se encuentran inscri tas en el
Registro, que al efecto lleva la Contraloría General de la República.
Características Generales del ente evaluado
La Fundación Cachamay, es una institución sin fines de lucro, la cual
tiene carácter de fundación privada, destinada a cumplir fines de
interés público, adscrita a la Secretaria General de Gobierno del
Estado Bolívar. Es un ente autónomo de personalidad jurídica propia,
conforme a la Ley, por lo tanto t iene capacidad de ejecutar
cualesquiera actos de administración y disposiciones necesarias y
conducentes al cumplimiento de sus fines.
Los fines de la fundación son exclusivamente altruistas, en tal sentido,
promueve y desarrolla las más efectivas acciones en pro de elevar la
calidad de la formación y mejoramiento del individuo y contribuye con
la administración y canalización de los recursos, bienes y servicios que
permiten la optimización del deporte, la recreación integral y la sana
inversión del tiempo libre, proyectando sus acciones a la comunidad.
Observaciones Relevantes
En el análisis se constató que la Fundación Cachamay registra y
controla sus operaciones contables a través del sistema operativo Saint
Enterprise. Este sistema posee un módulo administrativo donde se
concentran todos los procesos rutinarios de bancos, cuentas por cobrar,
cuentas por pagar, manejos de inventarios, proveedores, compras,
ventas, nómina y emite reportes configurados para facilitar su manejo
y toma de decisiones, tales como: Balance General y de Comprobación,
Estado de Resultado, Conciliaciones Bancarias, que permiten cumplir
oportunamente con los reglamentos legales y fiscales, de las
asociaciones privadas.
Informe de Gestión Anual 2013
202
Es oportuno señalar que la Fundación Cachamay, cuenta con manual de
organización donde se establecen las funciones de las di ferentes
unidades que la conforman, la cual se encuentra aprobada por las
máximas autoridades del ente y adaptadas a cada una de las unidades,
con el objeto de cumplir con los principios de responsabilidad y
promover la eficiencia en la consecución de los objetivos que prevé
alcanzar.
Es importante destacar, no fue posible realizar de forma exhaustiva la
revisión del gasto, efectuado con los recursos otorgados por el
Ejecutivo Regional, pues no existe ningún código contable susceptible
de verificación, donde se incorporen los registros de las operaciones
presupuestarias y/o financieras correspondientes a los fondos públicos.
Conclusiones
De acuerdo a lo antes expuesto se considera que la Fundación
Cachamay controla sus operaciones contables a través del sis tema
operativo Saint Enterprise que facilita el manejo de las operaciones
administrativas, además cuenta con manuales de normas y
procedimientos que permiten a las unidades administrativas desarrollar
y cumplir con los procesos financieros y administrativo s. no fue
posible realizar de forma exhaustiva la revisión del gasto, efectuado
con los recursos otorgados por el Ejecutivo Regional, pues no existe
ningún código contable susceptible de verificación, donde se
incorporen los registros de las operaciones pr esupuestarias y/o
financieras correspondientes a los fondos públicos. Es importante
destacar, no fue posible realizar de forma exhaustiva la revisión del
gasto, efectuado con los recursos otorgados por el Ejecutivo Regional,
pues no existe ningún código contable susceptible de verificación,
donde se incorporen los registros de las operaciones presupuestarias
y/o financieras correspondientes a los fondos públicos
Informe de Gestión Anual 2013
203
Recomendaciones
En ejercicio de las competencias legales asignadas a éste Órgano de
Control y en atención al resultado de la presente actuación, se hacen la
siguiente recomendación:
El aporte otorgado por la Gobernación del Estado Bolívar debe ser
administrado en una cuenta bancaria, única a los fines de que se
puedan verificar los gastos efectuados con los recursos públicos y
evaluar el control interno.