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Cartilla explicativa de la Reforma Tributaria 2012 Tema CREE
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Libertad y Orden
ICBF y SENA, los grandes aliados en la política por la equidad, el progreso y la prosperidad
38 empleados formales enpromedioadicionales… sólo en esa empresa
@MauricioCard
REFORMA TRIBUTARIA 2012
¿Hoy cómo se �nanciael SENA y el ICBF?
Presupuesto General de la Nación
Recauda 2% sobre la nóminade los empleados
SENARecauda 3% sobre la nóminade los empleados
ICBF
Este año el Icbf tiene un presupues-to de $4 billones para la atención de sus programas; de esos recur-sos, $3 son parafiscales y $1 billón los aporta el Presupuesto General de la Nación.
¿y qué propone la Reforma para mejorar este escenario?
SENA ICBF¿La reforma tributaria busca eliminar o reducir el presupuesto del ICBF y el SENA?No. La propuesta busca sustituir UNA de sus fuentes de �nanciación, sin afectar sus programas
El Impuesto llamado CREE, los para�scales que se mantienen y el Presupuesto General de la Nación
SALUD
La nueva fuente de Financiamiento
¿Qué es el CREE?Es un impuesto del 8%, con destinación especí�-ca, sobre las utilidades de las empresas.
8%Utilidades
CREE
Empleados con menos 10 SMLV
Empleados con más 10 SMLV
Mayor Fuente de Ingresos
Se mantienen Para�scales
Fuente de Ingresos
=
Fuente de Ingresos
=
Sector Privado: Sector Público:
¿y qué propone la Reforma para mejorar este escenario?
Mayores recursos$300 mm
Mayores recursos$452 mm
ICBF
SALUD
SENA
2.3531.123
1.237591
1.688
2.6531.123
Mayores recursos$503 mm
1.023
1.023
591
Para�scales que se sustituyen
Para�scales que se mantienen
Para�scales que se sustituyen
Para�scales que se mantienen
Presupuesto G. de la Nación
CREEPara�scales que se mantienen
CREEPara�scales que se mantienen
3.084 5.306
3.084 4.803
CREE
Aportes que se mantienen Aportes que se sustituyen
Presupuesto G. de la Nación
0 1.000 2.000 4.000 6.000 8.000
Cuánto recibirá el ICBF y el SENA para el 2013 con la Reforma
SENA$211 mm
ICBF $332 mm
Salud$663 mm
1.206
1.005
1.200
1.250
1.150
1.0501.100
1.000
950
900
850
800
Mile
s de
mill
ones
($)
Un punto del CREEUn punto de Renta
1,4% = $1.6 Billones
2,2% = $2.6 Billones
4,4% = $5.3 Billones
PorcentajeCREE
8%
Un punto porcentual del CREE en 2013 genera más recursos que un punto de renta En total el CREE en 2013 será $9.6 Billones
¿Los recursos que se generan por el recaudo del CREE sí alcanzan para hacer dicha sustitución?Sí. El CREE fue calibrado para ello. Las simulaciones muestran que entre 1995 y 2013 el recaudo del CREE habría sido mayor que el de la fuente que sustituye.
Aunque el CREE hubiera sido mayor que los para�scales en el pasado, ¿qué pasaría si ésto no ocurriera en el futuro?
Gracias a la discusión, se introdujo un artículo de GARANTÍA DE FINANCIAMIENTO Artículo 28 …el Gobierno Nacional garantizará que la asignación
de recursos en los presupuestos del SENA, ICBF y la destinada al Sistema de Seguridad
Social en Salud en los términos de este artículo, sea como mínimo un monto equivalente al
presupuesto de dichos órganos y sistema para la vigencia fiscal de 2013 sin incluir los
aportes parafiscales de las entidades públicas, los aportes parafiscales realizados por las
sociedades y personas jurídicas y asimiladas correspondientes a los empleados que
devenguen mas de diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes, ni los aportes
que dichas entidades y Sistema reciban del presupuesto general de la nación en dicha
vigencia, ajustado anualmente con el crecimiento causado del índice de precios al consumidor más dos puntos porcentuales (2%).PARÁGRAFO 1. …Cuando con los recursos recaudados del impuesto sobre la renta para la
equidad – CREE no se alcance a cubrir el monto mínimo de que trata el inciso anterior, el
Gobierno Nacional, con cargo a los recursos del Presupuesto General de la Nación, asumirá
la diferencia con el fin de hacer efectiva dicha garantía.
SEN
A
ICBF
0
200
400
600
800
1.000
1.200
1.400
1.600
1.800
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
pr
2013
pr
mile
s de
mill
ones
cor
rient
es ($
) CREE para SENA (1,4%)
Recaudo parafiscales SENA (trabajadoressector privado <10smlm)
0
500
1.000
1.500
2.000
2.500
3.00019
95
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
pr
2013
pr
mile
s de
mill
ones
cor
rient
es ($
)
CREE para ICBF (2,2%)
Recaudo parafiscales ICBF (trabajadoressector privado <10smlm)
Mitos y verdadesLas empresas también pueden hacer maniobras para re�ejar menos utilidades, evadir, o eludir el CREE, afectando así los recursos del SENA y el ICBF
Esa posibilidad existe. Pero aún con evasión, el impuesto de renta �nan-cian el Presupuesto General de la Nación. Los cálculos se han hecho incorporando datos reales de recaudo.
¿El CREE es constitucional?
Sí. El artículo 359 de la Constitución Política permite que se establezcan rentas de destinación especí�ca únicamente para inversión social… como los programas del SENA, el ICBF y la Salud que se pagarán con cargo al CREE.
¿Las empresas van a generar más empleo?
Decenas de estudios realizados en las últimas décadas en Colombia con�rman que aumentaría el empleo.
Estudios sobre el mercado laboral colombiano lo con�rman...
Por ejemplo: Hoy un trabajador que gana $1.000.000, a la empresa le cuesta $1.295.500. La empresa entonces contrata 1000 trabajadores.Si ahora cada trabajador le costara a la empresa $1.160.000 (después de la reforma) entonces...
www.minhacienda.gov.cotwitter: @minhacienda - #ReformaTributaria
Según ¡La empresa contrataría….Roberts, M y Skoiufias (1997) 54Posada y González (1997) 40Vivas , Farné y Urbano (1998) 40Fajnzylber y Maloney (2001) 28Arango y Rojas (2003) 33Cárdenas y Bernal (2003) 49Arango, Posada y Uribe (2006) 32Arango , Gómez y Posada (2009) 32
… empleados más!
38 empleados formales enpromedioadicionales… sólo en esa empresa