Libertad y Orden

IMAN, un impuesto que reduce la desigualdad en Colombia

@MauricioCard

El Reto de la equidad

Entendiendo el GINI

54.8%

53.9%

30% 60%

GINI Actual Colombia

GINI Colombia con ReformaMás equidad Más desigualdad

54.8% 48.2%- desigual+ desigual

GINI 2011 Colombia Vs. América Latina

El Coeficiente de Gini es una medida de desigualdad ideada por el estadístico italiano Corrado Gini que, normalmente se utiliza para medir la desigual-dad en los ingresos dentro de un país, pero puede utilizarse para medir cualquier forma de distribución desigual.

La gráfica muestra el índice de Gini en

América Latina; este índice es una medida

que muestra que tan desigual es la distribu-

ción del ingreso en un país. Entre más alto es

este número, más desigual es la distribución

del ingreso: un valor 0 indica que los ingresos

están distribuidos equitativamente entre

todos y un valor de 1 indica que los ingresos

están concentrados en solo un individuo.

Lo que muestra la gráfica es que Colombia

pasaría de tener un índice de Gini de 0.57, el

más alto de Suramérica, a un Gini de 0.55, lo

que nos ubicaría por debajo de Brasil y en un

nivel comparable al de Chile.

1. En el esquema actual existen 21,5 millones de ocupados (entre independientes y

asalariados) que ganan, en promedio, ingresos superiores a los $5,2 millones.

Estos, bajo la propuesta de IMAN, podrían pagar una tarifa efectiva inferior, pues

de hecho, sólo pagarían el impuesto a partir de los $3,3 millones; éstos serían los

ganadores del nuevo esquema.

2. Existen, además, 288 mil personas ocupadas que ganan más de $5,1 millones y

que, actualmente, están pagando una tarifa efectiva de su impuesto de renta

cercana al 4%. Con el nuevo esquema pagarían una tarifa progresiva sustancial-

mente mayor; estos serían los que soportarían la reducción, que se realizaría sobre

la población de menores ingresos.

Impuesto sobre la renta Personas Natu-rales (Impuesto Mínimo Alternativo Nacional IMAN)

Impacto PotencialLa reducción a 0% de la retención en la fuente para los trabajadores con

ingresos inferiores a $3,3 millones mensuales ampara potencialmente a las 21

millones de personas de la Población Económicamente Activa que caerían en

ese rango de ingresos si estuvieran todas empleadas u ocupadas.

En la gráfica se superpone la tarifa propuesta para el IMAN y la actual curva de

tarifas efectivas, del impuesto de renta de personas naturales, en función de la

renta líquida gravable –que es el ingreso neto de las depuraciones que se

permiten en el estatuto actual.

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

0 5 10 15 20 25 30 35 40 45Ingresos mensuales (millones de pesos)

Tarifa efectiva promedio actual

Primera propuesta IMAN

Impa

cto

En la gráfica se muestran dos elementos de relevancia:

Impacto PotencialLa reducción a 0% de la retención en la fuente para los trabajadores con

ingresos inferiores a $3,3 millones mensuales ampara potencialmente a las 21

millones de personas de la Población Económicamente Activa que caerían en

ese rango de ingresos si estuvieran todas empleadas u ocupadas.

¿Quiénes pagarán más con el IMAN?

Tarifas de IMAN para asalariados

0%

1%

2%

3%

4%

5%

6%

0 2 4 6 8 10 12Ingresos mensuales (millones de pesos)

Tarifa efectiva promedio actual

Variación promedio en impuesto anual (millones)

entre $10 y $27 millones+13,0 0.34%

76.650 Colombianos

entre $27 y $65 millones+110 0.03%

6.940 Colombianos

entre $65 y $85 millones+196 0.02%

4.630 Colombianos

más de $85 millones

+389 o más

0.01% 2.310 Colombianos

entre $6 y $8 millones+0,36 0.2%

46.300 Colombianos

entre $1,6 y $6 millones+0,34 0.4%

92.500 Colombianos

entre $1 y $6 millones-1,0 19%

4.395.400 Colombianos

menos de $1 millon-0,13 80%

18.507.000 Colombianos

Salario mensual Densidad simulada% de la población Personas

Baj

o M

edio

Mod

erad

oA

ltoIm

pact

o

¿Quiénes emplean los bene�cios de AFC y FPV?

Impacto simulado por rango de ingresos

Impacto de IMAN por nivel de ingresos y de planeación tributaria

• Básica: ninguna deducción excepto salud y pensiones obligatorias• Planeación agresiva (matemática): se asume máximas deducciones por renta exenta, por pensiones voluntarias o AFC) y por salud prepagada y educación• Planeación realista con ajustes RT: deducciones por renta exenta, por pensiones voluntarias y AFC (empleando los aportes promedio actuales a AFC y pensiones voluntarias de los distintos rangos de ingreso), por salud prepagada y por dependiente(s)

Cobertura del mercado por rango de ingresos

0%

5%

10%

15%

20%

25%

0,3

1,3

2,3

3,3

4,4

5,4

6,4

7,5

8,5

9,5

10,6

11,6

12,6

13,6

14,7

15,7

16,7

17,8

18,8

19,8

20,9

21,9

22,9

23,9

25,0

26,0

27,0

28,1

29,1

30,1

Porc

enta

je d

e co

ntrib

uyen

tes q

ue

ahor

ran

en A

FC o

FPV

Ingresos brutos (millones al mes)

Ingresos brutos Impuestos a pagar (al año) Tarifas

Mensuales Anuales BásicaPlaneación

agresiva(matemática)

Planeaciónrealista conajustes RT

IMAN BásicaPlaneación

agresiva(matemática)

Planeaciónrealista conajustes RT

IMAN

Menos de 3.5 <42 0 0 0 0 0% 0% 0% 0%

4 48 2.9 0 0 0.07 6.9% 0% 0% 0.2%

4.5 54 4.4 0 0 0.2 9.2% 0% 0.6% 0.5%

5 60 5.9 0 0.9 0.4 11.1% 0% 1.7% 0.8%

6 72 9 0 2.1 1.0 14.0% 0% 3.3% 1.5%

7 84 12 0 3.4 1.6 16.1% 0% 4.5% 2.1%

8 96 15.1 0 5.1 2.3 17.6% 0% 6.0% 2.7%

9 108 18.1 0 6.8 3.2 18.8% 0% 7.1% 3.3%

10 120 21.2 0 8.8 4.4 19.7% 0% 8.2% 4.1%

12 144 28.1 2.1 12.7 6.8 21.9% 1.7% 9.9% 5.3%

15 180 39.1 6.7 19.1 11.2 24.2% 4.2% 11.8% 6.9%

20 240 58.9 15.6 32.6 21.7 26.6% 7.0% 14.7% 9.8%

25 300 78.7 25.1 47.0 35.8 28.0% 8.9% 16.7% 12.7%

30 360 98.5 35.5 62.5 50.2 28.8% 10.4% 18.3% 14.7%

40 480 138.1 59.2 105.7 82.3 29.9% 12.8% 22.9% 17.8%

50 600 177.7 86.9 144.6 114.7 30.6% 15.0% 24.9% 19.7%

70 840 256.9 142.4 222.4 179.5 31.3% 17.3% 27.1% 21.9%

100 1,200 375.7 225.5 339.2 276.7 31.8% 19.1% 28.7% 23.4%

Para los CONTRIBUYENTES NO OBLIGADOS A

PRESENTAR DECLARACIÓN DE RENTA se incluye

una tabla de retenciones en la fuente de tal

forma que su impuesto a carga sea determinado

por el IMAN.

Para los contribuyentes que sí declaran renta, su

retención en la fuente continúa siendo definida

por reglamento.

La propuesta busca aliviar la carga tributaria de

las personas de menores ingresos; se propone

que el IMAN tenga una tasa de 0% para ingresos

mensuales inferiores a $3.35 millones de pesos

para TODOS los trabajadores.

El texto de ponencia incluye una tasa progresiva

que va hasta 25% para los ingresos más altos

Espacio para ahorro bene�ciado (AFC o FPV) para asalariados

www.minhacienda.gov.cotwitter: @minhacienda - #ReformaTributaria

Libertad y Orden

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5%

10%

15%

20%

25%

30%

0 5 10 15 20 25

% in

gres

os b

ruto

s

Ingresos mensuales (millones de pesos)

Realidad observada (percentil 75) Realidad observada (media)IMAN - IMAN Primera ponencia

Impuesto sobre la renta a Personas Naturales

Trabajadores que ganan menos de $3.6 millones NO pagan impuestos sobre la renta.