CASO Nº 4

EMPRESA REGIONAL - 2012

La empresa comercial Regional SRL empresa comercial en marcha, reinicia sus actividades en el año 2012, se solicita registrar las operaciones de enero y febrero : A continuación se presenta los saldos al 02/01/2012:

CTAS DENOMINACIÓN ACTIVO PASIVO

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 53,145.00  

121 Facturas por cobrar 19,800.00 -

121 Facturas por Cob. dudosa 51,640.00  

123 Letras por Cobrar 17,975.00  

141Cuentas por Cobrar al personal, a los Accionistas(socios Directores y Gerentes 6,893.00 -

141 Préstamo al personal incobrable 1,820.00  

168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas 36,980.00 -

182 Seguros pagados por adelantado (ene-jul. 2012) 3,151.96 -

183 Alquileres pagados por adelantado (ene-abr. 2012) 10,080.92  

191 Cobranza Dudosa Cuenta por cobrar comerciales - 51,640.00

193 Cobranza Dudosa Cuenta por cobrar al personal   1,820.00

201 Mercaderías manufacturas 122,580.00 -

334 Unidades de Transporte 30,400.00  

335 Muebles y Enseres 27,100.00  

336 Equipos de computo 11,640.00  

393 Depreciación de Unidades de Transporte   13,550.00

393 Depreciación de Unidades de Muebles y Enseres   6,450.00

393 Depreciación de Unidades de Equipo de Computo   5,974.80

4011 IGV por pagar   12,572.00

4031 Essalud   3,150.00

4032 ONP   1,437.72

4017 Impuesto a la renta 3ra categoría   15,763.82

411 Remuneraciones y Particip. Por Pagar   7,713.82

415 CTS Periodo May-Oct 2011   4,929.18

415 CTS Periodo Nov. Dic-2011   1,643.06

413 Participaciones de los trabadores por pagar   4,569.22

421 Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros   48,760.00

451 Prestamos de instituciones financieras ( ene-oct 2012)   39,080.00

461 Reclamaciones de terceros ( acreedor) 11,730.00

501 Capital   100,000.00

585 Reservas Facultativas   8,990.00

591 Resultados Acumulados   53,432.26

    393,205.88 393,205.88

Operaciones del mes de enero y febrero de 2012.

1. Se deposita a la cuenta de la empresa el cobro a los clientes de las facturas y letras pendientes.

2. Se paga los impuestos pendientes ( Renta, Essalud Y ONP) el IGV se paga con 10 días de retraso,

por descuido del departamento de Tesorería, aplicar interés moratorio .

3. Se ha pactado con el acreedor a quien se la adeuda el monto de S/.11,730 cancelarla a la entrega

de la camioneta de la empresa por el mismo valor que incluye el IGV, el valor en libros asciende a

S/. 14,300 y la depreciación acumulada a S/. 4,650. Aplicar el tratamiento contable al Valor

razonable.

4. Se emite una factura por ventas de mercaderías por S/. 83,300 Incluye IGV. El cliente es una

empresa que es principal contribuyente (agente retenedor). Nos retienen por IGV el 6% de la

factura mediante el comprobante de retención y el saldo nos abonan a la cuenta.

5. Se deposita a los trabajadores la CTS del periodo Mayo octubre 2011 con un plus adicional de S/.

175.00 por concepto de intereses por 90 días de retraso, el depósito debió efectuarse de acuerdo a

Ley el 15 de nov.2011.

6. Se castiga la provisión de cobranza dudosa que han sido provisionadas en el ejercicio anterior, y se

han ejercido acciones legales sin establecer la posibilidad de la cobranza. Considerar si cumple

con el aspecto tributario para el castigo.

7. Devengar a febrero 2012 los pagos por alquileres y seguros pagados por adelantado.

8. Efectuar depreciación línea recta: Unidades de Transporte 20%, Muebles y enseres 10%

y Equipos informáticos 25%

9. Determinar costo de ventas (inventario final S/.77,580).

Datos: el IGV tasa 18%.

Se Solicita: Diario, mayor, Balance Constructivo, Estado de Ganancias y Pérdidas por función, y Balance General al 28 de Febrero 2012.