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CASO 5
CASO N 8COTTON S.A.C.La empresa Cotton S.A CON RUC 20756943314, Comercializa Fardos de telas al por mayor y menor, cuenta con 22 trabajadores, presenta los saldos al 31/12/12, el efectuar el anlisis de las cuentas para el cierre, se ha observado que no se ha considerado varias operaciones y ajustes:CODCuentasSaldos del Mayor
DeudorAcreedor
10Efectivo y Equivalentes de Efectivo60,789
12Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros342,720
16Cuentas Por Cobrar Diversas - Terceros
18Servicios y otros contratos por anticipado31,720
19Estimacin de Cuentas de Cobranza Dudosa9,000
20Mercaderas309,000
25Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos3,000
30Inversiones Mobiliarias20,000
33Inmueble, Maquinaria y Equipo40,000
37Activos Diferido8,000
39Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento5,100
40Tributos y aportes al Sistema de pens (IGV)4,053
42Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros274,176
44Cuentas por Pagar a Los Acc.(socios),Direct.y Geren
46Cuentas por Pagar Diversas - Terceros
50Capital150,000
59Resultados acumulados13,000
60Compras1,152,000
61Variacin de Existencias1,152,000
63Gastos por servicios prestados por Terceros80,000
64Gastos por Tributos
65Otros Gastos de Gestin44,000
68Valuacin y deterioro de Activos y Provisiones9,100
69Costo de Ventas1,015,000
70Ventas1,440,000
75Otros Ingresos de Gestin68,000
79Cargas Imputables a Ctas. De Costos y Gastos133,100
94Gastos Administrativos72,440
95Gastos de Ventas60,660
TOTALES3,248,4293,248,429
Ajustes1. Se castiga las cuentas incobrables por S/. 9,000.
2. Se acuerda distribuir y pagar con cheque dividendos por S/. 13,000, retener el impuesto respectivo. 3. Registrar donacin efectuada a una comunidad religiosa de las afueras de Lima , mercaderas valoradas en lista sin IGV por S/.7,500, el costo asciende a S/ 5,000. Considerar si la donacin es una operacin gravada con el IGV. ( la comunidad religiosa no est registrada como entidad receptora de donaciones).4. Al cierre del ejercicio, se recibi de un cliente como separacin de mercaderas S/. 650 en efectivo para asegurar la venta, registrar considerando si la separacin de mercaderas est gravada con el IGV.
5. Al cierre del ejercicio, se vendi muebles por S/.3,520.00 afectar el IGV. Depreciacin S/.1,200.00, valor en libros S/. 4,800. se cobrar en el siguiente periodo.
6. no se registr el ITF por S/. 243.14.7. El Pago de multas por sanciones administrativas por S/. 8,000, se contabiliz por error a activos diferidos.
Datos.
Aplicar el 18% del IGV.
Se Solicita: Registrar los ajustes en el diario, Mayor, Balance Constructivo, Estado de Ganancias y Prdidas, Distribucin Legal de la Renta y Balance General.