CASO INTEGRADORptima es una compaa cuya actividad principal es producir sistemas de almacenamiento de datos. En la actualidad, solo producen un solo tipo de producto, el FCD-200.El administrador de la compaa le ha solicitado ayuda para realizar el presupuesto maestro de la compaa para el ao 2014. El presupuesto se realizara de forma trimestral, y se basara en la siguiente informacin. a) Las ventas esperadas en el ltimo trimestre del 2013 sern de 55000 unidades.b) Se estima que las ventas por trimestre durante el 2014 sern las siguiente:Primer trimestre$65 000

Segundo trimestre70 000

Tercer trimestre75 000

Cuarto trimestre90 000

El precio de venta es de $400 por unidad. Todas las ventas son a crdito; sin embargo, 85% de ellas se cobran en el mismo trimestre en que ocurri la venta y el resto en el trimestre siguiente.c) No existe inventario de productos terminados al 31 de diciembre del 2013. Se espera, no obstante, que los inventarios finales de cada trimestre sean los siguientes.Primer trimestre13 000 unidades

Segundo trimestre15 000 unidades

Tercer trimestre20 000 unidades

Cuarto trimestre10 000 unidades

d) Cada unidad requiere 5 horas de mano de obra directo y 3 unidades de material. Los obreros ganan $10 la hora. e) Habr 65 700 unidades de materiales en el inventario inicial del primer trimestre del 2014. Cada trimestre, la compaa planea mantener al equivalente al 30% del material utilizado en las ventas del siguiente trimestre. Asimismo, espera que el inventario final del 2013 sea igual al inventario final del ao anterior. f) ptima compra toda su mercanca a crdito. La mitad de los pagos se realizan en el trimestre en el que se incurrieron y el resto en el mes siguiente. El pago de salario se realiza en el momento en que se incurrieron.g) La compaa sabe que el GIF tiene una condicin mixta. Los estndares actuales no le parecen correctos al administrador, y por eso, le da la informacin siguiente para que obtenga el estndar de GIF fijo/GIF variable de acuerdo con el mtodo de mnimos cuadrados.

PeriodoUnidades producidasGIF

Quincena 110 800175 430

Quincena 25 700144 450

Quincena 37 200153 980

Quincena 47 600155 830

Quincena 54 800139 320

Quincena 67 500155 180

Quincena 73 600131 600

Quincena 89 500167 840

Quincena 96 600150 230

Quincena 108 300160 500

Quincena 1112 800186 800

Quincena 125 500143 510

Quincena 1310 000170 870

Quincena 146 000146 180

Quincena 153 800133 720

Quincena 166 300148 650

Quincena 175 200141 450

Quincena 185 900145 450

Quincena 1911 900182 350

Quincena 207 400155 360

Quincena 218 600162 400

Quincena 229 000164 430

El monto de los GIF fijos incluye una depreciacin mensual de los activos por $130 000. El GIF fijo se prorratea en funcin de la capacidad normal de 100 000 trimestrales (nota: 6 quincenas forman un trimestre).h) Los gastos de administracin ascienden a 250 000 por trimestre, incluye un cargo trimestral de depreciacin por 50 000 i) Las comisiones que se dan a los vendedores son de $10 por unidad vendida. Todos los gastos de operacin (fijos y variables) son pagados en el trimestre en el que se incurren.j) El balance general de la compaa al 31 de diciembre del 2013 se presenta a continuacin. Activo

Efectivo$250 000

Inventario de materiales5 256 000

Clientes3 300 000

Planta y equipo (neto)33 500 000

Total42 306 000

PASIVO

Proveedores$ 7 248 000

CAPITAL CONTABLE

Capital social $27 000 000

Utilidades retenidas8 058 000

Total P+C$42 306 000

k) Durante el cuarto trimestre se comprara activo fijo por $ 3 200 000 y ser pagado en enero de 2015l) Durante este ao fiscal, la compaa no pagara impuestos debido a una exencin permitida por la secretaria de hacienda. No tiene impuestos por pagar al 31 de diciembre del 2013.Se pide:Prepare el presupuesto maestro de ptima para los 4 trimestres del 2014 y los estados financieros proforma (balance general, estado de resultados y flujo de efectivo).

Presupuesto de ventas

Presupuesto de produccin

Presupuesto de necesidades de materia prima y compras

Presupuesto de mano de obra directa

Presupuesto de gastos de fabricacin indirectos

Presupuesto de gastos de operacinHoja1Trimestres PrimeroSegundoTerceroCuartoVentas presupuestadas65000600007500090000Inventario final13000150002000010000Inventario inicial55000130001500020000Produccin requerida23000620008000080000

Hoja1TrimestresPrimeroSegundo TerceroCuartoProduccin requerida23000620008000080000Materia prima por unidad3333Materia prima para la produccin69000186000240000240000Inventario final deseado de MP13000150002000010000Inventario inicial de materia prima65700130001500020000Materias primas requeridas16300188000245000230000Costo de materia prima$50.00$50.00$50.00$50.00Compras presupuestadas$815,000.00$9,400,000.00$12,250,000.00$11,500,000.00Inventario inicial de materias primas$3,285,000.00$650,000.00$750,000.00$1,000,000.00Inventario final de materias primas$650,000.00$750,000.00$1,000,000.00$500,000.00

Hoja1TrimestrePrimeroSegundoTerceroCuartoMano de obra

Hoja1TrimestresPrimeroSegundoTerceroCuartoPronstico de ventas65000600007500090000Precio de venta$400.00$400.00$400.00$400.00Ventas totales$26,000,000.00$24,000,000.00$30,000,000.00$36,000,000.00