CASO PRCTICOOBJETO: Presentar informe pericialSEOR AGENTE FISCAL DE LA UNIDAD N 1 LIMAAbog. AUGUSTO SALASPRESENTE Lic. Jhonny Poma Almerco Perito Contador, con matricula C.S.J. N 00157854 , en la Causa N 780 , Caratulada: INVESTIGACIN FISCAL C/SUPUESTO HECHO PUNIBLE C/EL PATRIMONIO Y OTROS S/ESTAFA a V.S. respetuosamente digo: Que, en tiempo y forma vengo a presentar mi dictamen pericial contable que me fuera encomendado en los siguientes trminos:OBJETO DE ESTA PERICIALa presente pericia contable tiene por objeto dar respuesta a los siguientes puntos que me ha solicitado responder:a) Determinar el perito de acuerdo a las documentaciones existentes en el cuadernillo de investigacin fiscal quienes son los socios de la Empresa de Transporte y Turismo Junn S.R.L. y que cargos ocupan los mismos. --------------------------------------b) Determinar el perito de acuerdo a las documentaciones existentes en el cuadernillo de investigacin fiscal la existencia o no de contratos o resoluciones que avalen la contratacin de los seores Ana Mara Rojas Estrada y Lisandro Lpez Mauricio. ---------c) Determine el perito de acuerdo a las documentaciones existentes en el cuadernillo fiscal la existencia o no de balances de la Empresa de Transporte y Turismo Junn S.R.L. de los periodos 2009 al 2013. ------------------------------------------d) Determinar el perito de acuerdo a la documentacin existente en el cuadernillo fiscal cuales son las atribuciones de los seores Ana Mara Rojas Estrada y Lisandro Lpez Mauricio. ------------------------------------------------------------------------------------------------------e) Determine el perito de acuerdo a la documentacin existente en el expediente fiscal la existencia de documentos que avalen la realizacin o no de asambleas de la firma la Empresa de Transporte y Turismo Junn S.R.L. de los ejercicios 2009 a la fecha. -----------f) Determinar el perito de acuerdo a las documentaciones existentes en el cuadernillo de investigacin fiscal si hubo perjuicio patrimonial y en caso afirmativo el monto de perjuicio. ------------------------------------------------------------------------------------------------------g) Seale el perito cualquier otro hecho que pudiera significar de importancia para la presente investigacin. ------------------------------------------------------------------------------------METODOLOGA DE LOS TRABAJOS REALIZADOS Que, a los efectos de realizar el trabajo pericial que se me ha encomendado, he procedido a retirar, leer y analizar las documentaciones copias simples y originales obrantes en el cuaderno de investigacin fiscal. Que: sobre la base de las diligencias realizadas presento las respuestas y el desarrollo a los puntos periciales propuestos por V.S. seguidamente.

RESPUESTA:De acuerdo a lo observado en el expediente de investigacin fiscal se observan balances de los periodos fiscales 2010, 2011 y 2012 y en los cuadernos de recaudacin interna de la empresa donde se observa que los montos reales de ingreso de la empresa son mayores a los declarados en los citados balances.En base a la comparacin de ingresos de estos 264 das se demuestra que el promedio de mnibus trabajando por da es de 19,94, con un ingreso de S/. 2.260.606 diarios y gastos por S/. 775.482 diario.CUADRO DE INGRESOS Y GASTOS DEL 29/09/2012 AL 21/06/2013 (264 das)FECHACANTIDADUNIDADESINGRESOS/DAGASTOS/DA

29/09/20121422600003300000

30/09/20121322600000

01/10/2012162690000300000

02/10/2012162760000106500

03/10/20121424500000

04/10/20121424500000

05/10/20121625500002055000

06/10/20121317000003200000

07/10/2012121540000150000

08/10/201214245000067000

09/10/20121321900000

10/10/20121417500000

11/10/201211188000022600

12/10/20121320850000

13/10/20121627600003200000

14/10/20129150000060000

15/10/20121420850000

16/10/20121627250000

17/10/20121623300002500000

18/10/20121525700000

13/06/20131017150000

14/06/2013152520000180000

15/06/20131416800003600000

16/06/201399450000

17/06/20131314750001050000

18/06/20131012000000

19/06/20131518000000

20/06/20131415600000

21/06/2013131560000100000

Sumas ingresos y gastos 264 das: S/: 596.800.000 S/: 204.727.230 Tomando en cuenta lo declarado en el balance del ao 2012 por un periodo de 12 meses comparado con lo efectivamente registrado en dichos cuadernos de ingresos de la empresa se observa la siguiente comparacin:

Ingresos declarados balance 365 das Ao 2012 S/. 442.427.300Ingresos REALES registrado 94 das Ao 2012 S/. 70.348.560

Gastos declarado balance 365 das Ao 2012 S/. 288.090.500Gastos reales registrado 94 das Ao 2012 S/. 70.348.560Por ello se observan que si bien los gastos son proporcionalmente similares tomando en cuenta dichos periodos de tiempo, los ingresos de los 3 meses del ao 2012 registrados en los cuadernillos internos de la empresa constituyen ya ms del 50% de los ingresos declarados en los 12 meses de dicho ao, hecho que resulta muy llamativo.EN BASE A LOS DATOS EXPUESTOS Y UTILIZANDO LOS PROMEDIOS DE INGRESOS Y GASTOS MANIFESTAMOS QUE LOS INGRESOS Y GASTOS DECLARADOS POR AO DEBERAN HABER SIDO LOS SIGUIENTES:De junio a diciembre del 2009 210 dasIngresos 474.727.260Gastos 162.851.220De enero a diciembre del 2010 365 dasIngresos 813.818.160Gastos 279.173.520De enero a diciembre del 2011 365 dasIngresos 813.818.160Gastos 279.173.520De enero a diciembre del 2012 365 dasIngresos 813.818.160Gastos 279.173.520De enero a 21 de junio del 2013 172 dasIngresos 386.563.626Gastos 132.607.422Total de junio del 2009 al 21 de junio del 2013Ingresos 3.302.745.366Gastos 1.132.979.202 Saldo neto a favor de la empresa que deba corresponder en base a los promedios confirmados en los cuadernos internos de la empresa: S/. 2.169.766.164 (dos mil ciento sesenta y nueve millones, setecientos sesenta y seis mil, ciento sesenta y cuatro).

Tomando en cuenta los datos expuestos y comparando nicamente con lo declarado en los balances firmados de los aos 2010, 2011 y 2012 observados en el expediente fiscal observamos las siguientes diferencias:

Ao 2010 Segn balance Promedio de anotacionesIngresos 240.000.000 Ingresos 813.818.160 Gastos 205.600.000 Gastos 279.173.520A favor 34.400.000 534.644.640Diferencia S./ 500.244.640

Ao 2011 Segn balance Promedio de anotacionesIngresos 280.000.000 Ingresos 813.818.160Gastos 265.000.000 Gastos 279.173.520A favor 25.000.000 534.644.640Diferencia S/. 509.644.640

Ao 2012 Segn balance Promedio de anotacionesIngresos 442.427.300 Ingresos 813.818.160 Gastos 288.090.500 Gastos 279.173.520A favor 154.336.800 534.644.640Diferencia S/. 380.307.840Diferencia total de acuerdo a promedio de recaudacin diaria en base a registros reales de la empresa comparados con el balance observado S/. 1.390.197.120 (un mil trescientos noventa millones, ciento noventa y siete mil, ciento veinte) para los periodos 2010, 2011 y 2012, sin perjuicio de los dems periodos no observados. --------------------------------------------------------------

CONCLUSIN Y DICTAMENDel anlisis de la documentacin obrante en la carpeta fiscal manifiesto que se observa una diferencia entre lo declarado en los balances de la empresa y lo registrado en los cuadernos internos de recaudacin que utiliza la misma de aproximadamente S/. 1.390.197.120 (un mil trescientos noventa millones, ciento noventa y siete mil, ciento veinte) para los periodos 2010, 2011 y 2012, sin perjuicio de los dems periodos no observados. ----------------------------------------

Este es mi informe pericial contable, confeccionado sobre la base de las documentaciones obrantes en la carpeta fiscal, documentos originales, copias autnticas y copias simples, que, tras realizar las revisiones, consideraciones y verificaciones, he llegado a las conclusiones precedentes, de acuerdo a mi leal saber y entender profesional, haciendo reservas de otros antecedentes que pudieran existir y que esta pericia no ha visto, por tanto someto a la consideracin del mejor criterio del Seor Agente Fiscal.

LIC. Jhonny Poma AlmercoPerito ContableMat. N 015 - Corte Suprema de Justicia