InstrumentMusic S.A. de C.V Catlogo de cuentas y gua contabilizadora Departamento de contabilidad

Catlogo de cuentas

100-000 ACTIVO110-000 ACTIVO CIRCULANTE110-100 CAJA 110-101Fondo fijo caja 110-200 BANCOS 110-201Santander 110-300 INVENTARIOS 110-301Tringulos110-302 Xilfonos110-303 Cajones110-304 Maracas110-305 Tambores110-306 Panderetas110-307 Guitarra110-308 Bajo110-309 Piano 110-310 Trompeta110-311 Saxofn110-312 rgano 110-400 CLIENTES 110-401 Comercializadora de la Rivera, S.A de C.V.110-402 San Marcos, S.A. de C.V.110-403 El Sureste S.A. de C.V.110-404 La Sultana del Sur S.A. de C.V.110-500 PROVISIN PARA CUENTAS INCOBRABLES110-600 DOCUMENTOS POR COBRAR110-700 DEUDORES DIVERSOS110-800 ANTICIPO A PEOVEDORES110-900 PAGOS PROVICIONALES DE ISR111-000 PAGO PROVICIONAL DE ENERO111-100 IVA ACREDITABLE111-101 IVA acreditable al 16%111-200 IVA POR ACREDITAR111-201 IVA por acreditar al 16%111-300 SUBSIDIO AL EMPLEO111-400 ISR a favor por devolucin 111-500 Pagos Provisionales de ISR

120-000 ACTIVO FIJO120-100 TERRERNOS120-200 EDIFICIOS120-300 DEPRECIACIN ACUMULADA DE EDIFICIO120-301 Depreciacin acumulada de 01 edificio 120-400 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 120-401 01 Escritorios metlicos 120-402 02 Escritorios metlicos 120-403 03 Escritorios metlicos 120-404 04 Escritorios metlicos 120-405 05 Escritorios metlicos 120-406 06 Escritorios metlicos 120-407 07 Escritorios metlicos 120-408 08Escritorios metlicos 120-409 01 Sillas secretariales 120-410 02 Sillas secretariales 120-411 03 Sillas secretariales 120-412 04 Sillas secretariales 120-413 05 Sillas secretariales 120-414 06 Sillas secretariales 120-415 07 Sillas secretariales 120-416 08 Sillas secretariales 120-417 09 Sillas secretariales 120-418 10 Sillas secretariales 120-419 01Caja registradora 120-500 DEPRECIACIACIN ACUM. DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA120-501 01 Depreciacin acumulada de escritorios metlicos 120-502 02 Depreciacin acumulada de escritorios metlicos 120-503 03 Depreciacin acumulada de escritorios metlicos 120-504 04 Depreciacin acumulada de escritorios metlicos 120-505 05 Depreciacin acumulada de escritorios metlicos 120-506 06 Depreciacin acumulada de escritorios metlicos 120-507 07 Depreciacin acumulada de escritorios metlicos 120-508 08 Depreciacin acumulada de escritorios metlicos 120-509 01 Depreciacin acumulada de sillas secretariales 120-510 02 Depreciacin acumulada de sillas secretariales 120-511 03 Depreciacin acumulada de sillas secretariales 120-512 04 Depreciacin acumulada de sillas secretariales 120-513 05 Depreciacin acumulada de sillas secretariales 120-514 06Depreciacin acumulada de sillas secretariales 120-515 07Depreciacin acumulada de sillas secretariales 120-516 08Depreciacin acumulada de sillas secretariales 120-617 09Depreciacin acumulada de sillas secretariales 120-518 10Depreciacin acumulada de sillas secretariales 120-519 01Depreciacin acumulada de caja registradora 120-600 EQUIPO DE CMPUTO120-601 01 Impresora HP 120-602 02 Impresora HP 120-603 03 Impresora HP 120-604 01 Computadora DELL 120-605 02 Computadora DELL 120-606 03 Computadora DELL 120-607 04 Computadora DELL 120-608 05 Computadora DELL 120-609 06 Computadora DELL 120-610 07 Computadora DELL 120-611 08 Computadora DELL 120-612 09 Computadora DELL 120-613 10 Computadora DELL 120-700 DEPRECIACIACIN ACUM. DE EQUIPO DE CMPUTO120-701 01 depreciacion acum. de la Impresora HP 120-702 02 depreciacion acum. de la Impresora HP 120-703 03 depreciacion acum. de la Impresora HP 120-704 01 depreciacion acum. de la Computadora DELL 120-705 02 depreciacion acum. de la Computadora DELL 120-706 03 depreciacion acum. de la Computadora DELL 120-707 04 depreciacion acum. de la Computadora DELL 120-708 05 depreciacion acum. de la Computadora DELL 120-709 06 depreciacion acum. de la Computadora DELL 120-710 07 depreciacion acum. de la Computadora DELL 120-711 08 depreciacion acum. de la Computadora DELL 120-712 09 depreciacion acum. de la Computadora DELL 120-713 10 depreciacion acum. de la Computadora DELL 120-800 EQUIPO DE TRANSPORTE 120-801 01 Camioneta Ford lobo 120-802 02 Camioneta Ford lobo 120-803 03 Camioneta Ford lobo 120- 804 01 Motocicleta YAMAHA.120-900 DEPREC. ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE 120-901 01 Depreciacin acumulada de la camioneta Ford lobo 120-902 02 Depreciacin acumulada de la camioneta Ford lobo 120-903 03 Depreciacin acumulada de la camioneta Ford lobo 120-904 Depreciacin acumulada de motocicleta YAMAHA.121-100 MAQUINARIA Y EQUIPO 121-101 01 Patn industrial 121-200 DEPREC. ACUM. DE MAQUINARIA Y EQUIPO121-201 Depreciacion acum. del Patn industrial 01

130-000 ACTIVO DIFERIDO130-100 GASTOS DE INSTALACIN130-200 AMORTISACIN DE GASTOS DE INSTALACIN130-300 PRIMAS DE SEGUROS130-400 AMORTISACIN DE PRIMAS DE SEGURO130-500 GASTOS DE CONSTITUCIN 130-600 Amortizacin de gastos de constitucin130-800 Papelera y tiles130-900 Devengacin de papelera y tiles.

200-000 PASIVO 210-000 PASIVO A CORTO PLAZO210-100 PROVEEDORES 210-101 Maderas Finas del Sureste, S.A.210-102 Maderas Laminadas Ma-Mica, S.A.210-200 DOCUMENTOS POR PAGAR210-300 ACREEDORES DIVERSOS210-301Telmex210-302 Comisin federal de electricidad210-303 CAPA210-304 Publisher, S.A de C.V.210-400 ANTICIPO DE CLIENTES210-500 GASTOS PENDIENTES DE PAGO210-600 IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGO210-700 IVA CAUSADO210-701 IVA causado al 16%210-800 IVA IVA POR CAUSAR210-801 IVA por causar al 16%

210-900 IVA por pagar211-000 PROVISIN DE AGUINALDOS POR PAGAR211-100 PROVISIN DE PRIMA VACACIONAL POR PAGAR211-200 ISR RETENIDO DE SALARIOS POR ENTERAR211-300 CUOTA-OBRERA PATRONAL POR ENTERAR211-400 3% SOBRE NMINA POR ENTERAR211-500 INFONAVIT POR ENTERAR211-600 CUOTA PATRONAL POR ENTERAR

220-000 PASIVO A LARGO PLAZO220-100 ACREDORES HIPOTECARIOS L.P.220-200 DOCUMENTOS POR PAGAR L.P.220-300 CUENTAS POR PAGAR L.P.220-301 HSBC220-400 PROVISIN DE AGUINALDO POR PAGAR220-500 PROVISIN DE VACACIONES POR PAGAR220-600 PROVISIN DE PRIMA VACACIONAL POR PAGAR220-700

300-000 CAPITAL CONTABLE310-000 CAPITAL CONTRIBUIDO310-100 CAPITAL SOCIAL310-200 APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL320-000 CAPITAL GANADO320-100 UTILIDAD DEL EJERCICIO 320-200 UTILIDADES RETENIDAS320-300 PERDIDAD ACUM. DE EJERCICIOS ANTERIORES400-000 CUENTAS DE RESULTADO401-000 VENTAS401-100 Ventas al contado 401-200 Ventas a crdito 401-201 Ventas a crdito a 90 das401-300 COSTO DE LO VENDIDO

500-000 GASTOS GENERALES501-000 GASTOS DEDUCIBLES501-100 Sueldos y salarios501-200 I.M.S.S. 501-300 Pago de agua501-400 Luz elctrica 501-500 Combustibles y lubricantes501-600 Gastos de paquetera y envos 501-700 Papelera y tiles501-800 Mantenimiento de equipo de reparto501-900 Pago de telefona e internet502-000 Publicidad502-100 Renta del almacn502-200 Pago de caseta 502-300 DEPRECIACIN ACUMULADA DEL EJERCICIO DE EDIFICIO502-301 DEPRECIACIN ACUMULADA DE 01 EDIFICIO502-400 DEPRECIACIACIN ACUM. DEL EJERCICIO DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA502-401 Depreciacin acumulada de 01 escritorios metlicos 502-402 Depreciacin acumulada de 02 escritorios metlicos 502-403 Depreciacin acumulada de 03 escritorios metlicos 502-404 Depreciacin acumulada de 04 escritorios metlicos 502-405 Depreciacin acumulada de 05 escritorios metlicos 502-406 Depreciacin acumulada de 06 escritorios metlicos 502-407 Depreciacin acumulada de 07 escritorios metlicos 502-408 Depreciacin acumulada de 08 escritorios metlicos 502-409 Depreciacin acumulada de 01 sillas secretariales 502-410 Depreciacin acumulada de 02 sillas secretariales 502-411 Depreciacin acumulada de 03 sillas secretariales 502-412 Depreciacin acumulada de 04 sillas secretariales 502-413 Depreciacin acumulada de 05 sillas secretariales 502-414 Depreciacin acumulada de 06 sillas secretariales 502-415 Depreciacin acumulada de 07 sillas secretariales 502-416 Depreciacin acumulada de 08 sillas secretariales 502-417 Depreciacin acumulada de 09 sillas secretariales 502-418 Depreciacin acumulada de 10 sillas secretariales 502-419 Depreciacin acumulada de 01 caja registradora 502-500 DEPRECIACIACIN ACUM. DEL EJERCICIO DE EQUIPO DE CMPUTO502-501 depreciacin acumulada del ejercicio de la 01Impresora HP 502-502 depreciacin acumulada de la 02 Impresora HP 502-503 depreciacin acumulada de la 03 Impresora HP 502-504 depreciacin acumulada de la 01 Computadora DELL 502-505 depreciacin acumulada de la 02 Computadora DELL 502-506 depreciacin acumulada de la 03 Computadora DELL 502-507 depreciacin acumulada de la 04 Computadora DELL 502-508 depreciacin acumulada de la 05 Computadora DELL 502-509 depreciacin acumulada de la 06 Computadora DELL 502-510 depreciacin acumulada de la 07 Computadora DELL 502-511 depreciacin acumulada de la 08 Computadora DELL 502-512 depreciacin acumulada de la 09 Computadora DELL 502-513 depreciacin acumulada de la 10 Computadora DELL 502-600 DEPREC. ACUM. DE EQUIPO DE TRANSPORTE 502-601 Depreciacin acumulada de la 01 camioneta Ford lobo 502-602 Depreciacin acumulada de la 02 camioneta Ford lobo 502-603 Depreciacin acumulada de la 03 camioneta Ford lobo 502-604 Depreciacin acumulada de motocicleta YAMAHA.502-700 DEPREC. ACUM. DEL EJERCICIO DE MAQUINARIA Y EQUIPO502-701 Depreciacin acumulada del 01 Patn industrial 502-800 Amortizacin de gastos de constitucin502-900 Devengacin de papelera y tiles.

512-000 GASTOS POR DEDUCIR 512-100 Publicidad a crdito 512-200 ISR retenido por salarios por deducir 512-300 Cuota obrera por deducir 512-400 3% sobre nmina por deducir 512-500 Infonavit por deducir 512-600 Aguinaldo por deducir512-700 Prima vacacional por deducir512-800 Cuota patronal por deducir520-000 Gastos no deducibles 520-100 Cuota obrera no deducible

513-000 OTROS GASTOS512-100 Utilidad por venta de activos fijos

600-000 CUENTAS DE ORDEN 601-000 CUENTAS DE ORDEN DEUDOR 601-100 Deducible601-200 No deducible

602-000 CUENTAS DE ORDEN ACREEDOR 602-000 Deducible602-000 No deducible

Cuentas de activoCajaLa cuenta de caja registra los aumentos y las disminuciones que sufre el dinero en efectivo propiedad la entidad, el cual est representado por la moneda de curso legal o sus equivalentes, tales como bancarios, postales o telegrficos, o la moneda extranjera y los metales preciosos amonedados. Se carga:Al iniciarse el ejercicio1 Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de la existencia en efectivo propiedad de la entidad.Durante el ejercicio2,Del importe del valor nominal del efectivo recibido por la entidad (entradas).Al finalizar el ejercicio3.Del importe del valor nominal de los faltantes en efectivo (segn libros, sobrantes segn arqueo de caja). Se abona:Durante el ejercicio1.Del importe del valor nominal del efectivo entregado por la entidad (salidas de efectivo).Al finalizar el ejercicio2.Del importe del valor nominal de los sobrantes de efectivo (segn libros, faltantes segn arqueo de caja).3.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). SaldoSu saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad.PresentacinSe presenta en el balance general como la primera partida del activo circulante, cuando no tenga restricciones. En caso de existir restricciones formales en cuanto a su disponibilidad o fin, estas partidas de efectivo se muestran en rengln por separado en el activo circulante o no circulante, si su disponibilidad es mayor a un ao o al ciclo financiero a corto plazo; o bien, si su destino est relacionado con la adquisicin de activos no circulantes o con la amortizacin de pasivos a largo plazo, en cuyo caso se mostrar como activo no circulante.Fondo fijo de caja chicaEsta cuenta registra los movimientos que experimente el fondo fijo de caja chica, la cual representa el importe del valor nominal del dinero efectivo propiedad de la entidad establecido en un importe fijo, destinado a efectuar pagos menores.Se carga:Al iniciarse el ejercicio1.Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del importe del fondo al inicio de ejercicio.Durante el ejercicio2,Del importe del valor nominal del fondo al constituirse y por los incrementos que puedan efectuarse.Se abona:Durante el ejercicio1.Del importe del valor nominal de las disminuciones o cancelaciones que lleguen a efectuarse.Al finalizar el ejercicio2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).SaldoSu saldo es deudor y representa el valor nominal del importe del fondo en efectivo, en comprobantes, o por la suma de ambos.PresentacinSe Presenta en el balance general como una de las primeras partidas del activo circulante, inmediatamente despus del efectivo en caja.BancosLa cuenta de bancos registra los aumentos y las disminuciones que experimenta el efectivo propiedad de la entidad, depositado en cuentas de cheques de instituciones del sistema financiero Se carga:Al iniciarse el ejercicio1.Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositado en instituciones financieras (bancos).Durante el ejercicio2.Del importe del valor nominal del efectivo depositado en cuenta de cheques.3.Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, segn avisos de abono del banco.Al finalizar el ejercicio4.Del importe del valor nominal de los intereses ganados y depositados en cuentas de cheques, segn avisos de abono del banco Se abona:Durante el ejercicio1.Del importe del valor nominal de los cheques expedidos a cargo de la empresa.2.Del importe del valor nominal de los intereses, comisiones, situaciones, etctera, que el banco cobra por servicios y cargados en cuentas de cheques, segn avisos de cargo al banco.Al finalizar el ejercicio3.Del importe del valor nominal de los intereses, comisiones, situaciones, etctera, que el banco cobra por servicios y cargados en cuenta de cheques, segn avisos de cargo del banco.4.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). SaldoSu saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositada en instituciones financieras (bancos).

PresentacinSe presenta en el balance general dentro del activo circulante, excepto cuando existan restricciones formales en cuanto a su disponibilidad y fin, en cuyo caso se mostrarn por separado.InventariosSe carga:Al principiar el ejercicio1. Del valor del inventario inicial de mercancas.ClientesLa cuenta de clientes registra los aumentos y las disminuciones derivados de la venta de instrumentos de msica. Esta cuenta representa el derecho exigible que tiene la entidad de exigir a sus clientes el pago de su adeudo por la venta de mercancas es decir, representa un beneficio futuro fundadamente esperado.Se carga:Al iniciarse el ejercicio1 Del importe de su saldo deudor, que representa el derecho de la entidad a exigir a sus clientes el pago por la venta de instrumentos musicales a crdito.Durante el ejercicio2,Del importe originalmente pactado con los clientes por las ventas de instrumentos musicales a crdito.3.Del importe de los intereses normales y moratorios (mora: retardo en el pago). Se abona:Durante el ejercido1.Del importe de los pagos parciales o totales que a cuenta o en liquidacin de su adeudo efecten los clientes.2.Del importe de las devoluciones de mercancas (devoluciones sobre venta).3.Del importe de las rebajas y bonificaciones sobre venta concedidas a los clientes.4.Del importe de los descuentos sobre venta concedidos a los clientes.5.Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables.Al finalizar el ejercicio6.Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables.7.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). SaldoSu saldo es deudor y representa el importe de ventas de mercancas y la prestacin de servicios a crdito, por las cuales se tiene el derecho de exigir el pago, es decir, representa un beneficio futuro fundadamente esperado.Presentacin Se presenta en el balance general dentro del grupo del activo circulante, inmediatamente despus del efectivo (caja, bancos, fondos, instrumentos financieros).Estimacin para cuentas de cobro dudoso de clientesEsta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realizan a las estimaciones que se efectan con la finalidad de determinar las partidas que se consideran de cobro difcil.Esta cuenta es complementaria de activo, de naturaleza acreedora, la cual, como hemos estudiado, es aquella cuenta de valuacin que aumenta o disminuye el valor de una cuenta de activo, que forma parte del activo, pero que no es activo en s misma.Se carga:Durante el ejercicioDel importe de las disminuciones efectuadas a la estimacin como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar de clientes, con abono a los resultados del ejercicio.2.Del importe de las cuentas que se consideren totalmente incobrables con abono a la cuenta de clientes.Al finalizar el ejercicio3.Del importe de las disminuciones efectuadas a la estimacin como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar a clientes, con abono a los resultados del ejercicio.4.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Se abona:Al iniciar el ejercicio1.Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la cantidad que razonablemente se espera no paguen los clientes, es decir, es de cobro dudoso.Durante el ejercicio2.Del importe de los aumentos que se efecten a la estimacin, como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar a clientes, con cargo a los resultados del ejercicio.Al finalizar el ejercicio3.Del importe de la estimacin del ejercicio, y/o de los aumentos que se efecten a la estimacin, como resultado de los estudios realizados a la cuenta por cobrar a clientes, con cargo a los resultados del ejercicio.SaldoSu saldo es acreedor y representa la cantidad que razonablemente no se recuperar en efectivo (cobro) de las ventas de mercancas o la prestacin de servicios a crdito (clientes), como resultado del estudio efectuado a la cuenta por cobrar a clientes.

PresentacinSe presenta en el balance general dentro del activo circulante, disminuyendo el saldo de la cuenta por cobrar a clientes.IVA acreditableEsta cuenta registra los aumentos y las diminuciones del impuesto del valor agregado que la empresa paga en la adquisicin de mercancas, por el cual tiene derecho a acreditarlo con el impuesto que cobra a sus clientes en la venta de sus productos.Se carga 1. Del importe de su saldo deudor que representa el iva acreditable al inicio del ejercicio.2. Del importe del impuesto trasladado por el proveedor en la adquisicin de mercancas.Se abona1. Del importe del impuesto trasladado que se cancela por una devolucin, rebaja o descuento sobre la compra de mercancas adquiridas.2. Del importe del saldo trasladado a la cuenta de impuestos y derechos retenidos por enterar 3. Al finalizar el ejercicio de su saldo para saldarla traspaso a la cuenta de impuestos y derechos retenidos por enterar.SaldoSu saldo es deudor y representa el importe del derecho que tiene la entidad de acreditar el impuesto a su cargo.PresentacinSe presenta en el balance general entro del activo circulantePrimas de seguros y fianzasEsta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que experimentan aquellos pagos efectuados por la empresa a las compaas de seguros y fianzas, por las cuales adquiere el derecho de asegurar sus bienes contra siniestros tales como robo, incendio, riesgos, accidentes, etctera. Esta cuenta registra el importe de la prima pagada a la compaa aseguradora y no el importe de los bienes asegurados, ni el importe a recibir en el caso de que ocurra el siniestro objeto del seguro. Esta cuenta aumentar cuando se paguen primas por contratos de seguros y fianzas, y disminuir por la parte que de estas primas se vaya devengando; al consumirse esta parte devengada, deber considerarse como un gasto y aplicarse contra los resultados de operacin del periodo.Se carga:Al iniciarse el ejercicio Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de las primas pagadas sobre contratos de seguros y fianzas, sobre los cuales la empresa obtiene el derecho de reclamar el monto asegurado en caso de ocurrir el siniestro, objeto del contrato.Durante el ejercicio2.Del importe del precio de costo de las primas pagadas sobre contratos de seguros y fianzas. Se abona:Durante el ejercicio1.Del importe de la parte que de dichas primas de seguro se hayan devengado.Al finalizar el ejercicioEn caso de no haber efectuado la aplicacin a resultados durante el ejercicio, 2.Del importe de la parte que de dichas primas de seguro se hayan devengado.3 Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).SaldoSu saldo es deudor y representa el precio de costo de pagos efectuados por concepto de primas sobre contratos de seguros y fianzas, por las cuales la empresa adquiere el derecho de reclamar el monto asegurado, en el caso de ocurrir el siniestro, pendientes de devengarse.Presentacin Se presentan en el balance dentro del grupo del activo circulante, inmediatamente despus de los inventarios, formando parte de los gastos anticipados, cuando la fecha de vencimiento de los contratos de seguro (parte pendiente de devengarse) sea a un plazo de un ao o del ciclo financiero a corto plazo. En caso de que exista una porcin de primas de seguro cuyo vencimiento o plazo para devengarse exceda de un ao o del ciclo financiero a corto plazo, se presentar dentro del grupo del activo no circulante.

Mobiliario y equipo de oficinaEsta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en los muebles y el equipo da oficina propiedad de la empresa, valuados a precio de costo. Se carga:A| iniciarse el ejercicio1 Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo de los muebles y equipo de oficina, propiedad de la entidad.Durante el ejercicio2.Del precio de costo de los muebles y equipo de oficina comprado. El precio de adquisicin del mobiliario y equipo de oficina incluye los costos y gastos estrictamente indispensables, pagados por la adquisicin de los muebles.3.Del precio de costo de las adquisiciones o mejoras.4.Del precio de costo del mobiliario recibido como donaciones.5.Del precio de costo del mobiliario recibido como pago de algn deudor.6.Del precio de costo del mobiliario recibido como pago (exhibicin) de capital social, por parte de socios o accionistas.Se abona:Durante el ejercicio1,Del importe del precio de costo del mobiliario y equipo vendido o dado de baja por terminar su vida til de servicio o por inservible u obsoleto.Al finalizar el ejercicio2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). SaldoSu saldo es deudor y representa el precio de costo del mobiliario y equipo de oficina propiedad de la entidad.

PresentacinSe presenta en el balance general dentro del activo no circulante, formando parte del grupo inmuebles, maquinaria (planta) y equipo (activo fijo tangible).

Depredacin acumulada de mobiliario y equipo de oficinaEsta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realizan a la depreciacin de mobiliario y equipo de oficina, la cual representa la parte recuperada del costo de adquisicin, a travs de su vida til de uso o servicio y considerando un valor (o no) de desecho. Esta cuenta es complementaria de activo, de naturaleza acreedora, las cuales son aquellas cuentas de valuacin que aumentan o disminuyen el valor de una cuenta de activo, que forman parte del activo, pero que no son activo en s mismas.Se carga:Durante el ejercicio1. Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada con base en los estudios efectuados a la cuenta de mobiliario y equipo de oficina, con abono a los resultados del ejercicio.2-Del importe de su saldo, cuando se da de baja mobiliario que est totalmente depreciado o ste se ha daado y se considera inservible,3-Del importe de la depreciacin acumulada cuando se vende mobiliario.Al finalizar el ejercicioPor cualquiera de los conceptos anteriores, cuando stos no se realizaron durante el ejercicio.4- Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros). Se abona:Al iniciarse el ejercicio1.Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciacin acumulada de mobiliario y equipo de oficina, propiedad de la entidad.Durante el ejercicio2.Del importe de la depreciacin de mobiliario y equipo, con cargo a los resultados.3.Del importe de los incrementos efectuados a la depreciacin con base en estudios tcnicos o la disponibilidad de nuevos elementos que as lo permitan determinar.

4.Del importe de la depreciacin del nuevo mobiliario y equipo adquirido, o recibido por la empresa, con cargo a resultados. Al finalizar el ejercicio5.Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compaa tenga establecida la poltica de aplicar la depreciacin en forma anual.SaldoSu saldo es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de adquisicin de mobiliario y equipo de oficina que se ha recuperado a travs de los cargos efectuados a los resultados del periodo; es decir, representa la depreciacin acumulada.PresentacinSe presenta en el balance general dentro del activo no circulante, formando parte del grupo inmuebles, maquinaria (planta) y equipo (activo fijo tangible), por lo que disminuye el saldo de la cuenta mobiliario y equipo de oficina.Equipo de transporteEsta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realizan en los vehculos propiedad de la entidad, los cuales son usados para el transporte de sus empleados o ejecutivos, valuados a precio de costo. Se carga:Al iniciarse el ejercicio1.Del importe de su saldo deudor, que representa el precio de costo del equipo de transporte propiedad de la entidad.Durante el ejercicio2.Del precio de costo del equipo de transporte adquirido, el precio de adquisicin incluye los costos y gastos estrictamente indispensables pagados por la compra de equipo de transporte.3.Del precio de costo de las adaptaciones o mejoras.4.Del precio de costo del equipo de transporte recibido como donacin.5.Del precio de costo del equipo de transporte recibido como pago de algn deudor.6- Del precio de costo del equipo de transporte recibido como pago (exhibicin) de capital social, por parte de socios o accionistas.Se abona:Durante el ejercicio1.Del importe del precio de costo del equipo de transporte vendido o dado de baja por terminar su vida til de servicio o por inservible u obsoleto.Al finalizar el ejercicio2.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).SaldoSu saldo es deudor y representa el precio de costo del equipo de transporte propiedad de la entidad.PresentacinSe presenta en el balance general dentro del activo no circulante, formando parte del grupo inmuebles, maquinaria (planta) y equipo (activo fijo tangible).Depredacin acumulada de equipo de transporteEsta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que se realizan a la depreciacin de equipo de transporte, la cual representa la parte recuperada del costo de adquisicin, a travs de su vida til de uso o servicio y considerando un valor (o no) de desecho.Esta cuenta es complementaria de activo, de naturaleza acreedora, las cuales, como hemos estudiado, son aquellas cuentas de valuacin que aumentan o disminuyen el valor de una cuenta de activo, que forman parte del activo, pero que no son activo en s mismas. Se carga:Durante el ejercicio1.Del importe de las disminuciones efectuadas a la depreciacin acumulada con base en los estudios realizados a la cuenta de equipo de transporte, con abono a los resultados del ejercicio.2.Del importe de su saldo, cuando se da de baja equipo de transporte que est totalmente depreciado o que se ha daado y se considera inservible.3.Del importe de la depreciacin acumulada cuando se vende equipo de transporte.Al finalizar el ejercicio4.Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando stos no se realizaron durante el ejercicio.5.Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).Se abona:Al iniciar el ejercicio1.Del importe de su saldo acreedor, el cual representa la depreciacin acumulada del equipo de transporte, propiedad de la entidad.Durante el ejercicio2.Del importe de la depreciacin del equipo de transporte, con cargo a los resultados.3.Del importe de los incrementos efectuados a la depreciacin con base en estudios tcnicos o la disponibilidad de nuevos elementos que as lo permitan determinar.4.Del importe de la depreciacin del nuevo equipo de transporte adquirido o recibido por la entidad, con cargo a los resultados.Al finalizar el ejercicio5.Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando la compaa tenga por poltica aplicar la depreciacin en forma anual.SaldoSu saldo es acreedor y representa la cantidad del precio de costo de adquisicin de equipo de transporte que se ha recuperado a travs de los cargos efectuados a los resultados del periodo, es decir, representa la depreciacin acumulada.PresentacinSe presenta en el balance general dentro del activo no circulante, formando parte del grupo inmuebles, maquinaria (planta) y equipo (activo fijo tangible), disminuyendo el saldo de la cuenta equipo de transporte.Cuentas de pasivoProveedoresLa cuenta de proveedores registra los aumentos y las disminuciones derivados de la compra de mercancas nica y exclusivamente a crdito, ya sea documentada (ttulos de crdito) o no. Tradicionalmente, algunos autores y contadores registran en la cuenta de proveedores slo las compras de mercancas a crdito abierto, y las compras de mercancas a crdito con documentos las registran como documentos por pagar; sin embargo, de conformidad con el prrafo 22 del Boletn C-9 (pasivo), en la cuenta de proveedores se deben incluir tanto las compras de mercancas a crdito, ya sean documentadas o no, que constituyen la actividad principal de la entidad.

Por lo tanto, se dice que esta cuenta representa la obligacin que tiene la entidad de pagar a sus proveedores los adeudos provenientes de la compra de mercancas a crdito.Se carga:Durante el ejercicio1 Del importe de los pagos parciales o totales a cuenta o en liquidacin del adeudo con proveedores.2. Del importe de las devoluciones sobre compras de mercancas a crdito,3. Del importe de las rebajas sobre compras de mercancas a crdito.Al finalizar el ejercicio4. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).Se abona:Al iniciar el ejercicio1. Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligacin de la empresa de pagar a sus proveedores por las compras de instrumentos musicales a crdito, documentadas o no.Durante el ejercicio2. Del importe de compras de mercancas a crdito, documentadas o no.3. Del importe de los intereses moratorios que carguen los proveedores por mora en el pago.SaldoSu saldo es acreedor y representa el importe de las compras de mercancas a crdito, por las cuales se adquiere la obligacin de pagar.PresentacinSe presenta en el balance general dentro del grupo del pasivo circulante o a corto plazo como la primera partida, como parte de las cuentas por pagar.Impuesto sobre la renta (ISR) por pagarEsta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivados del clculo del impuesto sobre la renta a cargo de la empresa. Es una cuenta de pasivo porque representa la obligacin de la empresa de pagar el impuesto sobre la renta, para contribuir con el Estado a solventar los gastos pblicos.Se carga:Durante el ejercicio1. Del importe del pago realizado para liquidar el impuesto sobre la renta del ejercicio.Al finalizar el ejercicio2. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).Se abona:Al iniciar el ejercicio1. Del importe de su saldo acreedor, que representa la obligacin de pagar a la SHCP el impuesto sobre la renta del ejercicio.Al finalizar el ejercicio2. Del importe del impuesto sobre la renta del ejercicio, calculado sobre las utilidades.SaldoSu saldo es acreedor y representa el importe de la obligacin que tiene la empresa de pagar a la SHCP el ISR del ejercicio.PresentacinSe presenta en el balance general dentro del grupo del pasivo circulante o a corto plazo, formando parte de las cuentas por pagar.Capital socialEsta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivadas de las aportaciones que efectan los socios o accionistas de sociedades mercantiles.Observe que esta cuenta se utilizar en el caso de empresas constituidas como sociedades mercantiles.Se carga:Durante el ejercicio1. Del importe de las disminuciones de capital social, ya sea en caso de reintegro a los socios o accionistas de su capital (parte o totalmente), o para amortizacin de prdidas.Al finalizar el ejercicio2. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).Se abona:Al iniciar el ejercicio1. Del importe de su saldo acreedor, que representa el importe del capital social suscrito por los socios o accionistas de la sociedad.Durante el ejercicio2. Del importe de los aumentos de capital, representados por la suscripcin de acciones por los socios.3. Por los incrementos al capital por nuevos inversionistas, capitalizacin de utilidades, etctera.4. Por las revaluaciones de activos, dando cumplimiento a los requisitos de carcter legal, como a las prcticas contables vigentes SaldoSu Saldo es Acreedor y representa el importe del capital social de la empresa, totalmente suscrito, aun cuando pudiera estar no totalmente exhibido(Pagado)PresentacinSe presenta en el balance general, dentro del capital contable, como parte del capital contribuido.Utilidad neta del ejercicioEsta cuenta registra los aumentos y las disminuciones que experimenta la utilidad neta del ejercicio.Se carga:Durante el ejercicio1. Del importe de las separaciones de utilidad, para ser aplicadas a las reservas,2. Del importe de su saldo, traspasado a la cuenta de utilidades acumuladas (resultados de ejercicios anteriores).Al finalizar el ejercicio3. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).Se abona:Al iniciar el ejercicio1. Del importe de su saldo acreedor, que representa la utilidad neta del ejercicio. (En este caso, esta utilidad es la que corresponde a la del ejercicio inmediato anterior, la cual se obtuvo del traspaso de la cuenta de prdidas y ganancias).Al finalizar el ejercicio2. Del importe de la utilidad neta del ejercicio, con cargo a la cuenta de prdidas y ganancias.SaldoSu saldo es acreedor y representa la utilidad neta del ejercicio.PresentacinSe presenta en el balance general, dentro del capital contable, como parte del capital ganado.Resultados de ejercicios anterioresEsta cuenta registra los aumentos y las disminuciones de las utilidades y prdidas acumuladas; es empleada por aquellas empresas que en lugar de utilizar las cuentas de utilidades y prdidas acumuladas, prefieren hacer uso de una sola.

Se carga:Al iniciar el ejercicio1- Del importe de su saldo deudor, el cual representa las prdidas acumuladas.Durante el ejercicio2. Del importe de la prdida neta del ejercicio, con abono a la cuenta de prdida neta del ejercicio.3. Del importe de las aplicaciones de las utilidades.Al finalizar el ejercicio4. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).Se abona:Al iniciar el ejercicio1. Del importe de su saldo acreedor, que representa las utilidades acumuladas.Durante el ejercicio2. Del importe de la utilidad neta del ejercicio, con cargo a la cuenta de utilidad neta del ejercicio.3. Del importe de las amortizaciones de las prdidas acumuladas.Al finalizar el ejercicio4. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).SaldoSu saldo puede ser deudor o acreedor, segn represente prdidas o utilidades acumuladas, respectivamente.PresentacinSe presenta en el balance general, dentro del capital contable, como parte del capital ganado (dficit).Reserva legalEsta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivados de la creacin e incrementos de reservas establecidos por la Ley General de Sociedades Mercantiles.Se carga:Durante el ejercicio1. Del importe de las correcciones o ajustes hechos a la reserva, como resultado de los ajustes efectuados a las utilidades.Al finalizar el ejercicio2. Del importe de su saldo para saldarla (para cierre de libros).Se abona:Al iniciar el ejercicio1. Del importe de su saldo acreedor, que representa las reservas creadas en cumplimiento a lo establecido por la Ley General de Sociedades Mercantiles, con cargo a las utilidades.Durante el ejercicio2. Del importe del incremento a la reserva, con cargo a la utilidad neta del ejercicio.SaldoSu saldo es acreedor y representa la reserva legal.PresentacinSe presenta en el balance general, dentro del capital contable ganado.Cuentas de resultados acreedorasVentasEsta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a la operacin de ventas de instrumentos musicales de la entidad, que constituyen su actividad o giro principal, ya sean al contado, a crdito o con documentos. Se registran a precio de venta.Se abona:Durante el ejercicio1. Del importe de las ventas de instrumentos musicales realizados al contado, a crdito o con garanta documental, a precio de venta.

SaldoSu saldo es acreedor y representa el importe de las ventas de instrumentos musicales realizados en el periodo contable al contado, a crdito o con garanta documental.PresentacinSe presenta en la primera parte del estado de resultados.Productos financierosEsta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivados de los ingresos o las ganancias que obtiene la empresa por el uso o manejo de dineroSe cargaPor el importe correspondiente al valor del traspaso de sta cuenta, a la cuenta de prdidas y ganancias.Se abonaPor el importe correspondiente al valor de los intereses ganados por prstamos otorgados.1.- Por el importe correspondiente al valor de los intereses ganados por inversiones realizadas.2.- Por el importe correspondiente al valor de la ganancia en cambios resultante en operaciones de monedas extranjeras.3.- Por el importe correspondiente al valor de los intereses ganados y que son generados por el incumplimiento de pago por parte de los clientes en la fecha acordada.4.- Por los descuentos aprovechados por pronto pagoOTROS PRODUCTOSEsta cuenta registra los aumentos y las disminuciones derivados de las ganancias o productos consecuencia de aquellas operaciones que no corresponden a la actividad o giro principal de la entidad y que no son espordicas o eventualesSe cargaPor el importe correspondiente al valor del traspaso de sta cuenta, a la cuenta de prdidas y gananciasSe abonaPor el importe correspondiente al valor de los ingresos obtenidos por la venta de subproductos derivadas de operaciones derivadas espordicas que no constituyen el giro comercial de la empresaSaldoSu saldo es acreedor y representa el importe de las utilidades que la empresa obtiene y que no constituye su actividad principalCuentas de resultados deudorasCOSTO DE VENTASEsta cuenta registra los aumentos y disminuciones que representan el precio del costo de los instrumentos vendidos, as como el importe de las devoluciones sobre venta a precio de costo.Se cargaDel importe de las ventas de instrumentos musicales a precio de costoSe abonaDel importe de las devoluciones sobre a precios de costoSaldoSu saldo es deudor y representa el precio del costo de los instrumentos musicales vendidos durante el aoPresentacin Se presenta en la primera parte del estado de resultados para la determinacin de la utilidadGastos de administracinEsta cuenta registrar los aumentos y disminuciones relativos a las erogaciones que la empresa realiza con la finalidad de lograr los objetivos para las que fue establecida.Se carga1.- Del importe de las erogaciones efectuadas por la empresa, todos los gastos efectuados por el departamento de administracin incluyendo a todas aquellas personas encargadas de tomar decisiones tales como directores, gerentes, administradores, contadores, y por lo tanto incluye renta de oficinas, telfono, luz papelera y tiles, seguros, gratificaciones, prima vacacional, IMSS, INFONAVIT, aguinaldo, depreciaciones, y todos aquellas que sean realizadas por el mismo.2.- Del importe de los gastos del departamento de administracin que se hayan devengado durante el ejercicioSe abonaDel importe del saldo para saldarlas con cargo a la cuenta de prdidas y gananciasSaldo Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por el departamento de administracin, el cual es el encargado de tomar decisiones con miras a lograr los objetivosPresentacin Se presenta en la segunda parte del estado de resultados formando parte de los gastos de operacinGastos de ventasEsta cuenta registra los aumentos y las diminuciones relativos a las erogaciones que la empresa realiza con la finalidad de incrementar el volumen de sus ventasSe carga1.- Del importe de las erogaciones efectuadas por la empresa tales como propaganda, publicidad, rentas de bodega, telfonos sueldo de gerentes, empleados, comisiones, empaques, luz, papelera y tiles, seguros, gratificaciones, prima vacacional, IMSS, INFONAVIT, aguinaldo, depreciaciones, y todas aquellas que sean realizadas por el mismo.2.- Del importe de los gastos del departamento de administracin que se hayan devengado durante el ejercicioSe abonaDel importe del saldo para saldarlas con cargo a la cuenta de prdidas y gananciasSaldo Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por el departamento de ventas, con la finalidad de incrementar o desarrollar el volumen de ventasPresentacin Se presenta en la segunda parte del estado de resultados formando parte de los gastos de operacinGastos financierosEsta cuenta registra los aumentos y las disminuciones relativos a las erogaciones que la empresa realiza con la finalidad de obtener financiamiento (dinero, prestamos, servicios bancarios, etctera), es decir derivados del manejo del dinero.Se carga1.- Del importe de los intereses pagados2.- Del reporte de los descuentos concedidos3.- Del importe delas comisiones y situaciones que cobre el banco4.- Del importe de de las perdidas obtenidas en evaluacin de metales preciosos amonedados5.- Del importe de los gastos financieros que se hayan devengado, por cualquiera de los conceptos anterioresSe abonaDel importe de su saldo para saldarla, con cargo al cuente de perdidas y ganancias.Naturaleza: deudoraSaldo: su saldo es deudor y representa el precio de costos de las erogaciones efectuadas por la empresa al conseguir el financiamiento para poder llevar acabo sus actividades de una manera normal y estimular el crecimiento.Prestaciones: se presenta en la segunda parte del estado de resultados, formando parte de otros ingresos y costos.

OTROS GASTOSEsta cuenta registra lo aumentos ay las disminuciones derivados de las perdidas o gastos como consecuencias de aquellas erogaciones que no corresponden a la actividad o giro principal de la entidad y que son espordicas o eventualesSe carga Del importe de las erogaciones efectuadas por la empresa derivadas de las operaciones eventuales o espordicas que no contribuyen el giro principal de la empresa como la perdida en ventas de activo fijo, la perdida de venta de inversiones temporales, faltantes o sobrantes, robos . etc.Por cualquiera de los conceptos anterioresSe abona:Del importe de su saldo para saldarla, con cargo a la cuenta de perdidas y gananciasNaturaleza: deudoraSaldo:Su saldo es deudor y representa el precio de costo de las erogaciones efectuadas por la empresa, derivadas de aquellas erogaciones espordicas, eventuales o especiales que realiza la empresa, las cuales no contribuyen su giro principal.Presentacin: Se presenta en la ltima parte del estado de resultados, despus de la utilidad antes de partidas extraordinarias, dentro de los otros gastos y productos a partidas extraordinariasPRDIDAS Y GANANCIASEsta cuenta es conocida como cuenta liquidadora, registra los aumentos y disminuciones que corresponden a cada una de las cuentas de resultados, de ingreso gastos y productos, con la finalidad de obtener la utilidad o prdida del ejercicio.Se carga1.- Del importe del saldo de la cuenta de gastos de venta2.- Del importe del saldo de la cuenta de administracin3.- Del importe del saldo de la cuenta de gasto financiero4.- Del importe del saldo de la cuenta de otros gastos 5.- Del importe de las prohibiciones de puestos, cuando se obtenga utilidad6.- Del importe del saldo de la cuenta de su saldo para saldarla, cuando este la utilidad neta del ejercicio, con abono ala cuenta de utilidad o perdida de ejercicio.Se bona1.- Del importe del saldo de la cuenta de ventas el cual se representa la utilidad en ventas o utilidad bruta.2.- Del importe del saldo de la cuenta de la cuenta d productos financieros 3.- Del importe del saldo de la cuenta de la cuenta de otros productos4.- Del importe del saldo de la cuenta de su saldo para saldarla, cuando este presenta la prdida neta del ejercicio, con cargo a la cuenta prdida neta del ejercicioNaturaleza: deudora o acreedoraSaldo: su saldo puede ser deudor o creedor, segn presente utilidad o prdida neta del ejercicio, pero tngase presente en cualquier caso, este saldo deber traspasarse a la cuenta de utilidad o prdida neta del ejercicio y la cuenta quedara saldada.Presentacin: el saldo de esta cuenta debe corresponder al importe arrojado como resultado final en el estado de prdidas y ganancias, mostrando como ya sea utilidad o prdida del ejercicio.