COOPERATIVA ... Ltda. Estado de Situación Patrimonial (o Balance General) al …. / …. / ….. co mparativo con el ejercicio anterior

Activo Activo Corriente

Caja y bancos (nota …) Inversiones temporarias (anexo I y n ota …) Créditos por ventas (nota …) Otros créditos (nota …) Bienes de cambio (nota …) Otros activos (nota …)

Total del Activo Corrien te

Activo No Corriente

Créditos por ventas (nota …) Otros créditos (nota …) Bienes de cambio (nota …) Bienes de uso (anexo … y nota …) Part. Permanentes en sociedades (anexo y nota ….)

Otras inversiones (anexo … y nota …) Activos intangibles (anexo … y nota …) Otros activos (nota …) Subtotal del Activo No Corriente Llave de negocio (nota …) Total del Activo No Corriente

Total del Activo

Actual

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Anterior

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Pasivo Pasivo Corriente

Deudas: Comerciales ( nota …) Préstamos (nota …) Remuneraciones y cargas sociales (nota …) Cargas fiscales (nota …) Anticipos de Asociados/clientes (nota …) Otras (nota … )

Total deudas Previsiones (nota …) Total Pasivo Corriente

Pasivo No Corriente

Deudas: (ver en pasivos corrientes)

Total deudas Previsiones (nota …)

Total del Pasivo No Corriente

Total del Pasivo Participación de terceros en sociedades controladas Patrimonio Neto (según estado correspondiente) Total del pasivo, participación de terceros y Patrimonio Neto

Actual

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Anterior

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INFORME Nº 31ÁREA CONTABILIDAD

MODELOS DE ESTADOS CONTABLES e INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

PARA ENTES COOPERATIVOS

CENTRO DE ESTUDIOS CIENTÍFICOS Y TÉCNICOS (CECYT)

AUTORES: Comisión Cooperativas de FACPCE

ÍNDICE

Presentación................................................................................. 5

Información complementaria......................................................... 13

Fecha de catalogación: 21/12/2010

ÍNDICE

Presentación................................................................................. 5

Información complementaria......................................................... 13

Fecha de catalogación: 21/12/2010

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo persigue como objetivo principal brindar un modelo de estados contables e información complementaria para los entes coo-perativos de acuerdo con la Resolución Técnica Nro. 24 "Aspectos par-ticulares de exposición contable y procedimientos para auditoría de en-tes cooperativos".El mismo aborda aquellos aspectos específicos para las cooperativas y se complementa e integra a los dispuestos por las Resoluciones Técni-cas Nros. 8 y 9.Los modelos ejemplificados son flexibles, admitiéndose agregar con-ceptos y/o rubros, suprimir otros, en la medida que no se altere la esen-cia del mismo.Con este trabajo, la FACPCE considera que ha cumplido con una im-portante parte de la solicitud del INAES, en relación con la preparación de Modelos de estados contables, restando aún los modelos de infor-mes relacionados con la auditoría.

5

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo persigue como objetivo principal brindar un modelo de estados contables e información complementaria para los entes coo-perativos de acuerdo con la Resolución Técnica Nro. 24 "Aspectos par-ticulares de exposición contable y procedimientos para auditoría de en-tes cooperativos".El mismo aborda aquellos aspectos específicos para las cooperativas y se complementa e integra a los dispuestos por las Resoluciones Técni-cas Nros. 8 y 9.Los modelos ejemplificados son flexibles, admitiéndose agregar con-ceptos y/o rubros, suprimir otros, en la medida que no se altere la esen-cia del mismo.Con este trabajo, la FACPCE considera que ha cumplido con una im-portante parte de la solicitud del INAES, en relación con la preparación de Modelos de estados contables, restando aún los modelos de infor-mes relacionados con la auditoría.

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Denominación:

Cooperativa ……Ltda.

Domicilio Legal:

Xxx - xxx Provincia de xxx República Argentina

MATRÍCULA

� I.N.A.E.S.

� Dirección Provincial (jurisdicción)

Nro. x.xxx

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Del

Estatuto Social

Acta Nro.: xxx

Expte. Nro.: xxxx

Fecha xx de xxx de xxxx

Resolución Nro.: xxxx Fecha xx de xx de xx Libro Nro.: xx – Folio xx

Acta Nro.: xxxx - Fecha xx.xx.xx

Inscripción en el

Instituto Nacional

de Asociativismo

y Economía Social

De las

Modificaciones

Resolución Nro.: xxx Fecha xx de xxx de xx Libro Nro.: xx – Folio xx Acta Nro.: xxxx - Fecha xx.xx.xx

Actividad

Principal

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EJERCICIO ECONÓMICO Nro. xx

Iniciado el xx de xxx de xxxx Finalizado el xx de xxx de xxx

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Acta Nro.: xxxx - Fecha xx.xx.xx

Inscripción en el

Instituto Nacional

de Asociativismo

y Economía Social

De las

Modificaciones

Resolución Nro.: xxx Fecha xx de xxx de xx Libro Nro.: xx – Folio xx Acta Nro.: xxxx - Fecha xx.xx.xx

Actividad

Principal

- - -

EJERCICIO ECONÓMICO Nro. xx

Iniciado el xx de xxx de xxxx Finalizado el xx de xxx de xxx

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Por el ejercicio anual finalizado el …. / …. / ….. comparativo con el ejercicio anterior

El ente cooperativo que desarrolle actividad agropecuaria – producción de bienes económicos a partir de la combinación del esfuerzo del hombre y la naturaleza, para favorecer la actividad biológica de plantas y animales- deberá confeccionar el estado de resultado de acuerdo con la sección 8.2 (Exposición en el Estado de Resultados) de la Resolución Técnica Nro. 22 (Actividad Agropecuaria).

8 9

Resultados de las operaciones que continúan

Ventas netas de bienes y servicios (anexo …) Costo de los bienes vendidos y servicios prestados (anexo … ) Excedente (Pérdida) bruta

Resultados por valuación de bienes de cambio al valor neto de realización (anexo …) Gastos de comercialización (anexo … ) Gastos de administración (anexo …) Otros gastos (anexo ...) Resultados de inversiones en entes relacionados (nota …) Depreciación de la llave de negocio

Resultados financieros y por tenencia: • Generados por activos (nota …) Generados por pasivos (nota …) Otros ingresos y egresos (nota …) Excedente (Pérdida) ordinaria de las operaciones que continúan

Resultados por las operaciones en discontinuación

Resultados de las operaciones (nota ... ) Resultados por la disposición de activos y liquidación de deudas (nota ... )

Excedente (Pérdida) por las operaciones en descontinuación

Participación de terceros en sociedades controladas (nota … )

Excedente (Pérdida) de las operaciones ordinarias Resultados de las operaciones extraordinarias (nota …)

Excedente (Pérdida) del ejercicio

Clasificación del excedente (pérdida) (nota …. – anexo …) Resultados por la gestión cooperativa con asociados Resultados por la gestión cooperativa con no asociados Resultados por operaciones ajenas a la gestión cooperativa

Excedente(Pérdida) del ejercicio

Actual

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Por el ejercicio anual finalizado el …. / …. / ….. comparativo con el ejercicio anterior

El ente cooperativo que desarrolle actividad agropecuaria – producción de bienes económicos a partir de la combinación del esfuerzo del hombre y la naturaleza, para favorecer la actividad biológica de plantas y animales- deberá confeccionar el estado de resultado de acuerdo con la sección 8.2 (Exposición en el Estado de Resultados) de la Resolución Técnica Nro. 22 (Actividad Agropecuaria).

8 9

Resultados de las operaciones que continúan

Ventas netas de bienes y servicios (anexo …) Costo de los bienes vendidos y servicios prestados (anexo … ) Excedente (Pérdida) bruta

Resultados por valuación de bienes de cambio al valor neto de realización (anexo …) Gastos de comercialización (anexo … ) Gastos de administración (anexo …) Otros gastos (anexo ...) Resultados de inversiones en entes relacionados (nota …) Depreciación de la llave de negocio

Resultados financieros y por tenencia: • Generados por activos (nota …) Generados por pasivos (nota …) Otros ingresos y egresos (nota …) Excedente (Pérdida) ordinaria de las operaciones que continúan

Resultados por las operaciones en discontinuación

Resultados de las operaciones (nota ... ) Resultados por la disposición de activos y liquidación de deudas (nota ... )

Excedente (Pérdida) por las operaciones en descontinuación

Participación de terceros en sociedades controladas (nota … )

Excedente (Pérdida) de las operaciones ordinarias Resultados de las operaciones extraordinarias (nota …)

Excedente (Pérdida) del ejercicio

Clasificación del excedente (pérdida) (nota …. – anexo …) Resultados por la gestión cooperativa con asociados Resultados por la gestión cooperativa con no asociados Resultados por operaciones ajenas a la gestión cooperativa

Excedente(Pérdida) del ejercicio

Actual

_____________

_____________

_____________

_____________

_____________ _____________

_____________

_____________

__________________________________________

_____________

Anterior

_____________

_____________

_____________

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_____________ _______________________________________

_______________________________________

_____________

•

Actividades de financiación6

Integración de Cuotas Sociales Reintegros de Capital Cooperativo Pagos de Préstamos .................

Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades de financiación

Aumento (Disminución) neta del efectivo

_____________

_____________

_____________

____________

6 Deben separarse las partidas ordinarias de las extraordinarias.

COOPERATIVA ... Ltda ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método indirecto)

Por el ejercicio anual finalizado el ../.../... comparativo con el ejercicio anterior

Variaciones del efectivo

Efectivo al inicio del ejercicio Modificación de ejercicios anteriores (Nota ....)

Efectivo modificado al inicio del ejercicio (Nota ...) Efectivo al cierre del ejercicio (Nota ...)

Aumento (Disminución) neta del efectivo

Causas de las variaciones del efectivo

Actividades operativas

Excedente (Pérdida) ordinaria del ejercicio Más (Menos) Intereses ganados y perdidos, dividendos ganados devengados en el ejercicio1 Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las actividades operativas:

Depreciación de bienes de uso y activos intangibles Resultados de inversiones en entes relacionados Resultado por venta de bienes de uso ..........…………… Cambios en activos y pasivos operativos:

(Aumento) Disminución en créditos por ventas (Aumento) Disminución en otros créditos (Aumento) Disminución en bienes de cambio Aumento (Disminución) en deudas comerciales ................………

Pagos de Intereses2

Cobros de dividendos3

Pagos de dividendos2

Cobros de Intereses 4

Flujo neto de efectivo generado (utilizado) antes de las operaciones extraordinarias

Excedente(Pérdida) extraordinaria del ejercicio Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las actividades extraordinarias: Valor residual de activos dados de baja por siniestro Resultados devengados en el ejercicio y no cobrados Resultados cobrados en el ejercicio y devengados en ejercicios anteriores

Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades extraordinarias5

Actual

______________

______________

_____________

Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades operativas

Actividades de inversión

6

Cobros por ventas de bienes de uso Pagos por compras de bienes de uso Pagos por compra de la Compañía XX ……………………. Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades de inversión

______________ _____________

_____________

Anterior

______________

______________

_____________

_____________

10 11

1 Los conceptos incluidos en esta línea son necesarios para poder presentar por separado los intereses, dividendos e

impuestos pagados y los intereses y dividendos cobrados durante el ejercicio. 2 Podrían haber sido clasificados en actividades de financiación.

3 Cuando el impuesto a las ganancias o parte de él pueda identificarse con flujos de efectivo asociados a actividades de

inversión o financiación deberá clasificarse dentro de estas actividades. 4 Podrían haber sido clasificados en actividades de inversión.

5 Puede presentarse sólo este renglón, pero referenciando a una nota donde se explique su composición.

Actividades de financiación6

Integración de Cuotas Sociales Reintegros de Capital Cooperativo Pagos de Préstamos .................

Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades de financiación

Aumento (Disminución) neta del efectivo

_____________

_____________

_____________

____________

6 Deben separarse las partidas ordinarias de las extraordinarias.

COOPERATIVA ... Ltda ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método indirecto)

Por el ejercicio anual finalizado el ../.../... comparativo con el ejercicio anterior

Variaciones del efectivo

Efectivo al inicio del ejercicio Modificación de ejercicios anteriores (Nota ....)

Efectivo modificado al inicio del ejercicio (Nota ...) Efectivo al cierre del ejercicio (Nota ...)

Aumento (Disminución) neta del efectivo

Causas de las variaciones del efectivo

Actividades operativas

Excedente (Pérdida) ordinaria del ejercicio Más (Menos) Intereses ganados y perdidos, dividendos ganados devengados en el ejercicio1 Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las actividades operativas:

Depreciación de bienes de uso y activos intangibles Resultados de inversiones en entes relacionados Resultado por venta de bienes de uso ..........…………… Cambios en activos y pasivos operativos:

(Aumento) Disminución en créditos por ventas (Aumento) Disminución en otros créditos (Aumento) Disminución en bienes de cambio Aumento (Disminución) en deudas comerciales ................………

Pagos de Intereses2

Cobros de dividendos3

Pagos de dividendos2

Cobros de Intereses 4

Flujo neto de efectivo generado (utilizado) antes de las operaciones extraordinarias

Excedente(Pérdida) extraordinaria del ejercicio Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las actividades extraordinarias: Valor residual de activos dados de baja por siniestro Resultados devengados en el ejercicio y no cobrados Resultados cobrados en el ejercicio y devengados en ejercicios anteriores

Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades extraordinarias5

Actual

______________

______________

_____________

Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades operativas

Actividades de inversión

6

Cobros por ventas de bienes de uso Pagos por compras de bienes de uso Pagos por compra de la Compañía XX ……………………. Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades de inversión

______________ _____________

_____________

Anterior

______________

______________

_____________

_____________

10 11

1 Los conceptos incluidos en esta línea son necesarios para poder presentar por separado los intereses, dividendos e

impuestos pagados y los intereses y dividendos cobrados durante el ejercicio. 2 Podrían haber sido clasificados en actividades de financiación.

3 Cuando el impuesto a las ganancias o parte de él pueda identificarse con flujos de efectivo asociados a actividades de

inversión o financiación deberá clasificarse dentro de estas actividades. 4 Podrían haber sido clasificados en actividades de inversión.

5 Puede presentarse sólo este renglón, pero referenciando a una nota donde se explique su composición.

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA PARA LOS ENTES COOPERATIVOS

Los modelos de información complementaria que se desarrollan en el apartado, abordan aspectos específicos para los entes cooperativos in-cluidos en la Resolución Técnica Nro. 24, debiendo adicionarse a lo re-querido por las Resoluciones Técnicas Nros. 8 y 9.Los modelos ejemplificados son flexibles, admitiéndose agregar con-ceptos y/o rubros, suprimir otros, en la medida que no se altere la esen-cia del mismo.

1 Podrían haber sido clasificados en actividades de financiación

2 Podrían haber sido clasificados en actividades de inversión

3 Deben separarse las partidas ordinarias de las extraordinarias

COOPERATIVA ... Ltda

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método directo) Por el ejercicio anual finalizado el ../.../... comparativo con el ejercicio anterior

Variaciones del efectivo

Efectivo al inicio del ejercicio Modificación de ejercicios anteriores

Efectivo modificado al inicio del ejercicio Efectivo al cierre del ejercicio

Aumento (Disminución) neta del efectivo

Causas de las variaciones del efectivo

Actividades operativas

Cobros por ventas de bienes y servicios Pagos a proveedores de bienes y servicios Pagos al personal y cargas sociales Pagos de otros impuestos Pagos de intereses1

Cobros de dividendos2

Pagos de dividendos1 Cobros de intereses

2 …………………………………………

Flujo neto de efectivo generado (utilizado) antes de las operaciones extraordinarias

Cobros de indemnizaciones por siniestros

Flujo neto de efectivo generado (utilizado) por las operaciones extraordinarias

Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades operativas

Actividades de inversión3

Cobros por ventas de bienes de uso Pagos por compras de bienes de uso Pagos por compra de la Compañía XX ………………..

Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades de inversión

Actividades de financiación3

Integración de Cuotas Sociales Reintegros de Capital Cooperativo Pagos de préstamos

Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades de financiación

Aumento (Disminución) neta del efectivo

Actual

______________

______________

______________

______________

_______________

______________

______________

______________

Anterior

______________

______________

______________

______________

______________

______________

______________

______________

12 13

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA PARA LOS ENTES COOPERATIVOS

Los modelos de información complementaria que se desarrollan en el apartado, abordan aspectos específicos para los entes cooperativos in-cluidos en la Resolución Técnica Nro. 24, debiendo adicionarse a lo re-querido por las Resoluciones Técnicas Nros. 8 y 9.Los modelos ejemplificados son flexibles, admitiéndose agregar con-ceptos y/o rubros, suprimir otros, en la medida que no se altere la esen-cia del mismo.

1 Podrían haber sido clasificados en actividades de financiación

2 Podrían haber sido clasificados en actividades de inversión

3 Deben separarse las partidas ordinarias de las extraordinarias

COOPERATIVA ... Ltda

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método directo) Por el ejercicio anual finalizado el ../.../... comparativo con el ejercicio anterior

Variaciones del efectivo

Efectivo al inicio del ejercicio Modificación de ejercicios anteriores

Efectivo modificado al inicio del ejercicio Efectivo al cierre del ejercicio

Aumento (Disminución) neta del efectivo

Causas de las variaciones del efectivo

Actividades operativas

Cobros por ventas de bienes y servicios Pagos a proveedores de bienes y servicios Pagos al personal y cargas sociales Pagos de otros impuestos Pagos de intereses1

Cobros de dividendos2

Pagos de dividendos1 Cobros de intereses

2 …………………………………………

Flujo neto de efectivo generado (utilizado) antes de las operaciones extraordinarias

Cobros de indemnizaciones por siniestros

Flujo neto de efectivo generado (utilizado) por las operaciones extraordinarias

Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades operativas

Actividades de inversión3

Cobros por ventas de bienes de uso Pagos por compras de bienes de uso Pagos por compra de la Compañía XX ………………..

Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades de inversión

Actividades de financiación3

Integración de Cuotas Sociales Reintegros de Capital Cooperativo Pagos de préstamos

Flujo neto de efectivo generado por (utilizado en) las actividades de financiación

Aumento (Disminución) neta del efectivo

Actual

______________

______________

______________

______________

_______________

______________

______________

______________

Anterior

______________

______________

______________

______________

______________

______________

______________

______________

12 13

CUADRO 2

COOPERATIVA …. Ltda.

Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el …/…/…. Comparativo con el ejercicio anterior

Clasificación de las deudas

Nota Nro. …DEUDAS COMERCIALES

Su composición es la siguiente:

1.CORRIENTES Actual Anterior

Por gestión cooperativa con asociados

….. Sub - Total

Otros

…..

…..

2. NO CORRIENTES

Actual Anterior

Por gestión cooperativa con asociados

…..

Sub - Total

Otros

…..

…..

Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el …/…/…. Comparativo con el ejercicio anterior

CUADRO 1

COOPERATIVA …. Ltda.

Clasificación de los créditos

Nota Nro. - CRÉDITOS POR VENTAS

Su composición es la siguiente: Actual Anterior

1. CORRIENTES

Por gestión cooperativa con asociados

Cuentas corrientes Documentos a cobrar Deudores morosos Deudores en gestión Previsión para Deudores Incobrables

Sub – Total Otros

Cuentas corrientes Documentos a cobrar Deudores morosos Deudores en gestión Previsión para Deudores Incobrables

Sub – Total

2. NO CORRIENTES

Por gestión cooperativa con asociados

Cuentas corrientes Documentos a cobrar Deudores morosos Deudores en gestión Previsión para Deudores Incobrables

Sub – Total Otros

Cuentas corrientes Documentos a cobrar Deudores morosos Deudores en gestión Previsión para Deudores Incobrables

Sub – Total

14 15

CUADRO 2

COOPERATIVA …. Ltda.

Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el …/…/…. Comparativo con el ejercicio anterior

Clasificación de las deudas

Nota Nro. …DEUDAS COMERCIALES

Su composición es la siguiente:

1.CORRIENTES Actual Anterior

Por gestión cooperativa con asociados

….. Sub - Total

Otros

…..

…..

2. NO CORRIENTES

Actual Anterior

Por gestión cooperativa con asociados

…..

Sub - Total

Otros

…..

…..

Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el …/…/…. Comparativo con el ejercicio anterior

CUADRO 1

COOPERATIVA …. Ltda.

Clasificación de los créditos

Nota Nro. - CRÉDITOS POR VENTAS

Su composición es la siguiente: Actual Anterior

1. CORRIENTES

Por gestión cooperativa con asociados

Cuentas corrientes Documentos a cobrar Deudores morosos Deudores en gestión Previsión para Deudores Incobrables

Sub – Total Otros

Cuentas corrientes Documentos a cobrar Deudores morosos Deudores en gestión Previsión para Deudores Incobrables

Sub – Total

2. NO CORRIENTES

Por gestión cooperativa con asociados

Cuentas corrientes Documentos a cobrar Deudores morosos Deudores en gestión Previsión para Deudores Incobrables

Sub – Total Otros

Cuentas corrientes Documentos a cobrar Deudores morosos Deudores en gestión Previsión para Deudores Incobrables

Sub – Total

14 15

CUADRO 5

COOPERATIVA …. Ltda.

Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el …/…/…. Comparativo con el ejercicio anterior

Información sobre el Fondo de Educación y Capacitación Cooperativas

I.

Saldo al inicio del ejercicio

Importe constituído en el ejercicio ( según Asamblea General Ordinaria de fecha …..)

Importe aplicado en el ejercicio ( apartado II)

Saldo al cierre del ejercicio

INVERSIÓN

* Creación y desarrollo de cooperativas escolares

* Creación y desarrollo de bibliotecas públicas especializadas en cooperativismo

* Apoyo a otras entidades cooperativas -en educación cooperativa- mediante el sistema de padrinazgo (Res.1.200/85 - S.A.C.)

* Creación y distribución de material didáctico sobre cooperativismo

* Becas a docentes y alumnos dedicadas a la educación y capacitación cooperativas

* Contratación de espacios en medios de comunicación referidos al cooperativismo

* Transferencias a Federaciones y Confederaciones cooperativas

* Transferencias a entidades con personería jurídica sin fines de lucro especializadas en educación y capacitación cooperativas

* Desarrollo e Investigación aplicada

Sub-Total

* Donaciones al I.N.A.E.S, según Art. 2° inc. c) de la Ley N°23.427 - Res. 635/88

TOTAL DE LA INVERSIÓN EN EDUCACIÓN Y CAPACITACIÓN COOPERATIVA DEL EJERCICIO

III. AFECTACIÓN DE RECURSOS

* Utilización del importe total del Fondo de educación y capacitación cooperativas por el ejercicio social N° ....... cerrado el ........... (Art.42

inc.3 ley 20.377) (Res.577/84)

* Saldo imputado a gastos del ejercicio

TOTAL DE RECURSOS AFECTADOS

II. Detalle correspondiente a las sumas invertidas en Educación y Capacitación Cooperativas por el Ejercicio Económico Nro. … cerrado el ….

CUADRO 3

COOPERATIVA …. Ltda.

Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el …/…/…. Comparativo con el ejercicio anterior

Información sobre los intereses impagos de Capital Complementario

Nota Nro. …OTRAS DEUDAS

Su composición es la siguiente:

1.CORRIENTES

Actual Anterior

Int. al capital complementario a pagar ejercicio … Int. al capital complementario a pagar ejercicio …

CUADRO 4

COOPERATIVA …. Ltda.

Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el …/…/…. Comparativo con el ejercicio anterior

Restricciones a la distribución de excedentes

Nota Nro..… RESTRICCIONES A LA DISTRIBUCIÓN DE EXCEDENTES

Actual Anterior

Intereses al capital complementario a pagar (1)

Reconstitución de reservas (2)

Otros

(1) clasificar por ejercicio económico

(2) clasificar por tipo de reserva y por ejercicio de aplicación.

16 17

CUADRO 5

COOPERATIVA …. Ltda.

Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el …/…/…. Comparativo con el ejercicio anterior

Información sobre el Fondo de Educación y Capacitación Cooperativas

I.

Saldo al inicio del ejercicio

Importe constituído en el ejercicio ( según Asamblea General Ordinaria de fecha …..)

Importe aplicado en el ejercicio ( apartado II)

Saldo al cierre del ejercicio

INVERSIÓN

* Creación y desarrollo de cooperativas escolares

* Creación y desarrollo de bibliotecas públicas especializadas en cooperativismo

* Apoyo a otras entidades cooperativas -en educación cooperativa- mediante el sistema de padrinazgo (Res.1.200/85 - S.A.C.)

* Creación y distribución de material didáctico sobre cooperativismo

* Becas a docentes y alumnos dedicadas a la educación y capacitación cooperativas

* Contratación de espacios en medios de comunicación referidos al cooperativismo

* Transferencias a Federaciones y Confederaciones cooperativas

* Transferencias a entidades con personería jurídica sin fines de lucro especializadas en educación y capacitación cooperativas

* Desarrollo e Investigación aplicada

Sub-Total

* Donaciones al I.N.A.E.S, según Art. 2° inc. c) de la Ley N°23.427 - Res. 635/88

TOTAL DE LA INVERSIÓN EN EDUCACIÓN Y CAPACITACIÓN COOPERATIVA DEL EJERCICIO

III. AFECTACIÓN DE RECURSOS

* Utilización del importe total del Fondo de educación y capacitación cooperativas por el ejercicio social N° ....... cerrado el ........... (Art.42

inc.3 ley 20.377) (Res.577/84)

* Saldo imputado a gastos del ejercicio

TOTAL DE RECURSOS AFECTADOS

II. Detalle correspondiente a las sumas invertidas en Educación y Capacitación Cooperativas por el Ejercicio Económico Nro. … cerrado el ….

CUADRO 3

COOPERATIVA …. Ltda.

Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el …/…/…. Comparativo con el ejercicio anterior

Información sobre los intereses impagos de Capital Complementario

Nota Nro. …OTRAS DEUDAS

Su composición es la siguiente:

1.CORRIENTES

Actual Anterior

Int. al capital complementario a pagar ejercicio … Int. al capital complementario a pagar ejercicio …

CUADRO 4

COOPERATIVA …. Ltda.

Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el …/…/…. Comparativo con el ejercicio anterior

Restricciones a la distribución de excedentes

Nota Nro..… RESTRICCIONES A LA DISTRIBUCIÓN DE EXCEDENTES

Actual Anterior

Intereses al capital complementario a pagar (1)

Reconstitución de reservas (2)

Otros

(1) clasificar por ejercicio económico

(2) clasificar por tipo de reserva y por ejercicio de aplicación.

16 17

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CUADRO 6

COOPERATIVA …. Ltda.

Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el …/…/…. Comparativo con el ejercicio anterior

Información sobre el Fondo de Acción Asistencial o para Estímulo del Personal

I.

Saldo al inicio del ejercicio

Importe consti tuído en el ejercicio ( según Asamblea General Ordinaria de fecha …..)

Importe aplicado en el ejercicio ( apartado II)

Saldo al cierre del ejercicio

INVERSIÓN

* Estímulo al personal

* Capacitación al personal

* Otros

TOTAL DE LA INVERSIÓN EN ACCIÓN ASISTENCIAL Y LABORAL O PARA ESTÍ MULO DEL PERSONAL

III . AFECTACIÓN DE RECURSOS

* Utilización del importe total del Fondo de acción asistencial y laboral o para estímulo del personal por el ejercicio social

N° ....... cerrado el ........... (Art.42 inc.3 ley 20.377)

* Saldo imputado a gastos del ejercicio

TOTAL DE RECURSOS AFECTADOS

II. Detalle correspondiente a las sumas invertidas en Acción Asistencial y Laboral o para Estímulo del

18 19

Personal por el Ejercicio Económico Nro. … cerrado el ….

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CUADRO 6

COOPERATIVA …. Ltda.

Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el …/…/…. Comparativo con el ejercicio anterior

Información sobre el Fondo de Acción Asistencial o para Estímulo del Personal

I.

Saldo al inicio del ejercicio

Importe consti tuído en el ejercicio ( según Asamblea General Ordinaria de fecha …..)

Importe aplicado en el ejercicio ( apartado II)

Saldo al cierre del ejercicio

INVERSIÓN

* Estímulo al personal

* Capacitación al personal

* Otros

TOTAL DE LA INVERSIÓN EN ACCIÓN ASISTENCIAL Y LABORAL O PARA ESTÍ MULO DEL PERSONAL

III . AFECTACIÓN DE RECURSOS

* Utilización del importe total del Fondo de acción asistencial y laboral o para estímulo del personal por el ejercicio social

N° ....... cerrado el ........... (Art.42 inc.3 ley 20.377)

* Saldo imputado a gastos del ejercicio

TOTAL DE RECURSOS AFECTADOS

II. Detalle correspondiente a las sumas invertidas en Acción Asistencial y Laboral o para Estímulo del

18 19

Personal por el Ejercicio Económico Nro. … cerrado el ….

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Actual Anterior

Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el …/…/…. Comparativo con el ejercicio anterior

CUADRO 8 – Versión Simplificada

COOPERATIVA …. Ltda.

Clasificación del Resultado del Ejercicio – Versión Simplificada

En caso que se aplique el método proporcional para la determinación de la clasificación del resultado del ejercicio, de acuerdo con lo establecido en el segundo párrafo de la sección 4.6.6. (“Clasificación de la composición de los resultados”) de la RT 24 corresponderá infor-mar lo siguiente:

Nota Nro. …CLASIFICACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO La entidad clasifica los resultados generados por la gestión cooperativa mediante la

aplicación del método proporcional, aplicando las siguientes bases de prorrateo:

- Sección Nro. 1: ……. . En función de las ventas/compras (u otra base).

- Sección Nro. 2: ……. . En función de las ventas/compras (u otra base).

- Sección Nro. 3: ……. . En función de las ventas/compras (u otra base).

Los resultados por operaciones ajenas a la gestión cooperativa corresponden a los

siguientes conceptos:

Resultado venta de bienes de uso

Resultado inversiones permanentes otras sociedades

Otros

20 21

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Gestión

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Actual Anterior

Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el …/…/…. Comparativo con el ejercicio anterior

CUADRO 8 – Versión Simplificada

COOPERATIVA …. Ltda.

Clasificación del Resultado del Ejercicio – Versión Simplificada

En caso que se aplique el método proporcional para la determinación de la clasificación del resultado del ejercicio, de acuerdo con lo establecido en el segundo párrafo de la sección 4.6.6. (“Clasificación de la composición de los resultados”) de la RT 24 corresponderá infor-mar lo siguiente:

Nota Nro. …CLASIFICACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO La entidad clasifica los resultados generados por la gestión cooperativa mediante la

aplicación del método proporcional, aplicando las siguientes bases de prorrateo:

- Sección Nro. 1: ……. . En función de las ventas/compras (u otra base).

- Sección Nro. 2: ……. . En función de las ventas/compras (u otra base).

- Sección Nro. 3: ……. . En función de las ventas/compras (u otra base).

Los resultados por operaciones ajenas a la gestión cooperativa corresponden a los

siguientes conceptos:

Resultado venta de bienes de uso

Resultado inversiones permanentes otras sociedades

Otros

20 21

Ante

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26 27

COOPERATIVA …. Ltda.

Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el …/…/…. Comparativo con el ejercicio anterior

CUADRO 14

Información Complementaria

Precios de transferencia entre secciones

Nota Nro. …PRECIOS DE TRANSFERENCIA ENTRE SECCIONES

Las bases aplicadas para fijar los precios internos de transferencia entre secciones son

los siguientes:

- Sección Nro. 1: A su valores de realización al momento de efectivizarse la

transferencia.

- Sección Nro. 2: A su valor de realización al momento de efectivizarse la

transferencia menos sus gastos directos necesarios para la realización de la

misma.

- Sección Nro. 3: Al valor de reposición al momento de efectivizarse la transferencia.

- Sección Nro. 4: otros (describir).

Las bases aplicadas en el ejercicio se mantienen de manera uniforme con relación al

ejercicio anterior.

(en caso de que en el ejercicio se hubieran efectuado cambios en las bases aplicadas

con respecto al ejercicio anterior deberán informarse los mismos).

COOPERATIVA …. Ltda.

Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el …/…/…. Comparativo con el ejercicio anterior

CUADRO 15

Bases de prorrateo

Nota Nro. …BASES DE PRORRATEO

En función a lo establecido en la sección 4.6.7.5. (“Bases de prorrateo”) deberán informarse las

bases utilizadas para la asignación de activos, pasivos y los rubros del estado de resultados.

Bases: (detallar)…..

28

Se imprimió en el mes de febrero de 2011 en AMALEVI / Gráfica Amalevi SRL

Mendoza 1851 - Rosario - Santa FeTel. (0341) 4213900 / 4242293 / 4218682 e-mail: grafica_amalevi@yahoo.com.ar

COOPERATIVA …. Ltda.

Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el …/…/…. Comparativo con el ejercicio anterior

CUADRO 14

Información Complementaria

Precios de transferencia entre secciones

Nota Nro. …PRECIOS DE TRANSFERENCIA ENTRE SECCIONES

Las bases aplicadas para fijar los precios internos de transferencia entre secciones son

los siguientes:

- Sección Nro. 1: A su valores de realización al momento de efectivizarse la

transferencia.

- Sección Nro. 2: A su valor de realización al momento de efectivizarse la

transferencia menos sus gastos directos necesarios para la realización de la

misma.

- Sección Nro. 3: Al valor de reposición al momento de efectivizarse la transferencia.

- Sección Nro. 4: otros (describir).

Las bases aplicadas en el ejercicio se mantienen de manera uniforme con relación al

ejercicio anterior.

(en caso de que en el ejercicio se hubieran efectuado cambios en las bases aplicadas

con respecto al ejercicio anterior deberán informarse los mismos).

COOPERATIVA …. Ltda.

Estados Contables correspondientes al ejercicio finalizado el …/…/…. Comparativo con el ejercicio anterior

CUADRO 15

Bases de prorrateo

Nota Nro. …BASES DE PRORRATEO

En función a lo establecido en la sección 4.6.7.5. (“Bases de prorrateo”) deberán informarse las

bases utilizadas para la asignación de activos, pasivos y los rubros del estado de resultados.

Bases: (detallar)…..

28

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