CERTIFICACIONES E INFORMES

1- Certificación sobre Ingresos

2- Informe Especial Sobre Ventas

3- Certificación contable – remuneraciones

4- Informe Especial – Utilización Medios Computarizados de Registración Contable

5- Informe de revision limitado – Estado de Situación Patrimonial

6- Informe sobre Inventario Inicial de constitución y aportes de Bienes

7- Informe de Revision sobre flujo de fondos Proyectados

8- Informe del Estado Detalle y Valorado de Activo y Pasivo

9- Certificación Patrimonial

CERTIFICACIÓN SOBRE INGRESOS

Señora:WWWWWWWWWWWWWWWWD.N.I. WWWWWWWWWDomicilio: WWWWWWWWWWWWACTIVIDAD:CUIT/ CUIL:Corrientes

En mi carácter de Contador Público Independiente, emito la presente certificación de ingresos de la Sra. WWWWWWWWWWWW. Mi responsabilidad es emitir una certificación sobre dicha información.

I. INFORMACION OBJETO DE LA CERTIFICACION

Mi tarea consistió únicamente en el cotejo de las cifras con la documentación respaldatoria correspondiente que he tenido a la vista.La tarea realizada solo me habilita para certificar sobre las manifestaciones que se incluyen en el párrafo siguiente, no estando en condiciones de asegurar que las mismas incluyen la totalidad de los ingresos correspondientes al periodo señalado.

II. TAREA PROFESIONAL REALIZADA

Mi tarea profesional consistió en comprobar que el importe de los ingresos netos mensuales y que ascienden a $AAAAAA, tomando como base para el promedio los últimos seis meses Junio/2011 a Noviembre/2011. por el desarrollo de su actividad de “AAAAAAAAA”, con la siguiente información de respaldo: Duplicados de facturas “C” y anotaciones simples.

III. MANIFESTACION DEL CONTADOR PUBLICO En base a la tarea mencionada en I y II, certifico que los ingresos netos promedios mensuales por el periodo Junio/2011 a Noviembre/2011, declarados por la WWWWWWWW y que ascienden a pesos AAAAAAAAAAAAAAAA ($AAAAAA), concuerdan con los elementos de juicio enunciado precedentemente.

Corrientes, 20 de diciembre de 2011.-

CERTIFICACIÓN SOBRE INGRESOS

Señora:QQQQQQQQQQQQQQQQQQQQD.N.I. QQQQQQQQQQQQQDomicilio: QQQQQQQQQQQQQQQACTIVIDAD:CUIT/ CUIL:Corrientes

En mi carácter de Contador Público Independiente, emito la presente certificación de ingresos del Sr. WQQQQQQQQQQQQQQ. Mi responsabilidad es emitir una certificación sobre dicha información.

IV. INFORMACION OBJETO DE LA CERTIFICACION

Mi tarea consistió únicamente en el cotejo de las cifras con la documentación respaldatoria correspondiente que he tenido a la vista.La tarea realizada solo me habilita para certificar sobre las manifestaciones que se incluyen en el párrafo siguiente, no estando en condiciones de asegurar que las mismas incluyen la totalidad de los ingresos correspondientes al periodo señalado.

V. TAREA PROFESIONAL REALIZADA

Mi tarea profesional consistió en comprobar que el importe de los ingresos netos mensuales y que ascienden a $AAAAAAA, tomando como base para el promedio los últimos seis meses Junio/2011 a Noviembre/2011. por el desarrollo de su actividad de “AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA”, con la siguiente información de respaldo: Duplicados de facturas “C” y anotaciones simples.

VI. MANIFESTACION DEL CONTADOR PUBLICO En base a la tarea mencionada en I y II, certifico que los ingresos netos promedios mensuales por el periodo Junio/2011 a Noviembre/2011, declarados por el Sr. QQQQQQQQQQQQQQQQQ. y que ascienden a pesos AAAAAAAAAAAAAAA ($AAAAAA), concuerdan con los elementos de juicio enunciado precedentemente.

Corrientes, 20 de diciembre de 2011.-

INFORME ESPECIAL SOBRE VENTAS

Señores XXXXXXXXX.DomicilioACTIVIDAD:CUIT:Corrientes

En mi carácter de Contador Público independiente, a su pedido y para su presentación ante ........................................................... .............., he examinado la información detallada en el apartado siguiente.

l. INFORMACION EXAMINADA

Declaración efectuada por la sociedad sobre las ventas realizadas durante el periodo entre el ... ... ... y el ... ... ..., Dicha declaración ha sido firmada por mí efecto de su identificación.

2. ALCANCE DEL EXAMEN

Mi tarea profesional consistió en la aplicación de ciertos procedimientos previstos en las auditoría vigentes -Resolución Técnica Nº 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas- puestas en vigencia por la Res. Nº 382/86 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Corrientes, que consideré necesarios para emitir una opinión, tales como:

Evaluar el sistema de control correspondiente a la operatoria de ventas.

Controlar el "corte" de la contabilización de ventas al inicio y al cierre del periodo enunciado.

Revisar en forma global la razonabilidad de los movimientos del periodo, relacionando en unidades físicas, las existencias, compras y ventas para una muestra representativa de productos.

Verificar selectivamente la registración contable de facturas y remitos en el Libro Copiador Subdiario de Ventas Nº . . rubricado bajo el Nº . . . . . con fecha ... ... ..., revisando el procedimiento seguido para segregar componentes financieros implícitos y explícitos.

Obtener confirmaciones de clientes al cierre del periodo correspondiente.

Examinar las devoluciones, anulaciones y bonificaciones posteriores al cierre del periodo.

Efectuar el recálculo de las ventas en moneda homogénea al cierre del periodo.

2. ALCANCE DEL EXAMEN

En base a las tareas de revisión descriptas, INFORMO que la Declaración de XXXXXXXXXX individualizada en 1, expone adecuadamente en sus aspectos significativos las ventas realizadas por la firma durante el período mencionado, de acuerdo con normas contables profesionales vigentes.

Corrientes,... de.......... de 200...

CERTIFICACIÓN CONTABLE

Señor Administrador de:Romero agropecuaria S.C.A.CUIT:ACTIVIDAD PRINCIPAL:Hipólito Irigoyen Nº 835CORRIENTES

En mi carácter de Contador Público independiente, emito la presente Certificación Contable sobre existencia de deudas laboral y deudas previsional, para su presentación antes las autoridades que los requieran. 1. INFORMACIÓN OBJETO DE LA CERTIFICACION

Para la realización de la tarea he procedido a verificar los registros auxiliares de la firma y demás documentaciones que considere pertinente para la elaboración de la presente certificación contable.

2. ALCANCE DE LA TAREA REALIZADA

Mi tarea consistió únicamente en el cotejo de la existencia de deudas laboral y previsional con la página de AFIP, registros auxiliares y relevamientos efectuados en el establecimiento de la firma con el fin de determinar la existencia o no de personal en relación de dependencia.

3. MANIFESTACIÓN Y/O ASEVERACIÓN DEL CONTADOR PUBLICO

En base a la tarea realizada, Certifico que la firma “Romero Agropecuaria S.C.A.” no registra deuda Laboral ni Deudas Previsional con los Organismos de la Seguridad Social y que los mismos concuerdan con los registros auxiliares y demás documentaciones verificados.

CORRIENTES, 01 de octubre de 2012.

INFORME ESPECIAL SOBRE UTILIZACION DE MEDIOS COMPUTADORIZADOS DE REGISTRACION CONTABLE

Señor: xxxxxxxxxxxxxxxxx.S / D

En mi carácter de Contador Publico Independiente me dirijo a Ud. con el fin de exponer mi opinión sobre la autorización ante el Registro Público de Comercio de la situación de las formalidades impuestas por el articulo Nº 53 del Código de Comercio.

l. INFORMACION EXAMINADA Y ALCANCE DEL EXAMEN

En base a la tarea realizada informo:

Que el sistema de registración de operaciones descripto es el que actualmente aplica la Sociedad, considerando el cambio propuesto básicamente en reemplazar los registros rubricados por hojas computadorizadas, correlativamente numeradas y encuadernadas

Que los registros detallados son los habitualmente utilizado por la Sociedad.

Que, según se expone en la documentación adjunta, en mi opinión el sistema propuesto se adecua a lo requerido por el articulo 61 de la Ley de Sociedades Comerciales.

Del análisis del Contrato Social surge que la sociedad no esta encuadrada en inciso alguno del Articulo 299 de la Ley 19.550.

2. ALCANCE DEL EXAMEN

Con relación al grado de inalterabilidad de las registraciones, en función de los elementos a utilizar en el sistema propuesto y en base a lo expresado precedentemente y a la evaluación del control interno practicado como procedimiento de auditoria, en mi opinión, el sistema propuesto que utiliza impresoras como terminales de salida de información, para la firma xxxxxxxxxxxxxxxxxxx, incluye controles que le otorgan una razonable confiabilidad y aseguran un normal flujo de la información contable y su correcto procedimiento permitiendo la individualización de las operaciones, las correspondientes cuentas deudoras y acreedoras y la verificación de los asientos contables con la documentación pertinente.

Corrientes, ...... de .............. de 20........

INFORME DE CONTADOR PÚBLICO (para ser presentado a terceros)

Señor(es)...................Domicilio:..................

I. En mi carácter de Contador Público independiente, informo sobre la revisión del Estado de Situación Patrimonial de ..............................................al ....de.............. de... La preparación de la información mencionada, que ha sido inicialada por mi únicamente a efectos de su identificación, es responsabilidad de ……(incluir nombre del ente).

II. Alcance de la tarea realizada:En razón de que la información identificada en I no surge de registros contables sistematizados, he tenido limitaciones en la aplicación de todos los procedimientos necesarios para realizar un examen de acuerdo con las normas de auditoría vigentes.Dejo constancia de que (ver nota 3 al pie): No se trata de una auditoría completa, y que por lo tanto no emito una opinión profesional sobre………

limitándose mi tarea a realizar las afirmaciones que surgen de la aplicación estricta de los procedimientos de auditoría indicados en cada caso;

No asumo responsabilidad alguna por la suficiencia de los procedimientos indicados. De haber aplicado otros procedimientos de auditoría, podrían haber surgido conclusiones que podrían haber modificado total o parcialmente las conclusiones informadas como resultado de las tareas limitadas aplicadas.

En las circunstancias he aplicado los siguientes procedimientos: (enunciar los procedimientos efectuados, Ver 1) III. Aclaraciones previas a la opinión:La información identificada en el punto I. no surge de registros de contabilidad sistematizados. Dichos importes se han conformado en base a documentación de respaldo y otras evidencias disponibles.IV. Aseveraciones del Contador Público a. De acuerdo con lo indicado en los párrafos II y III, no estoy en condiciones de opinar sobre la razonabilidad de la información identificada en I, particularmente en lo que se refiere a si se han incluido en el Estado Patrimonial todos los activos y pasivos del ente. b. No obstante, en base a los procedimientos efectuados, puedo manifestar que: b.1. Los activos incluidos existen, son de propiedad de ............................ no están sujetos a gravámenes, inhibiciones ni embargos, salvo por los detallados en la Nota ......... y están valuados de acuerdo con los criterios que se detallan en Nota......... b.2. Los pasivos incluidos existen, están respaldados por las garantías que se detallan en Nota......... y están valuados de acuerdo con los criterios que se detallan en Nota .........V. Deuda previsionalAl...... de ................ de 20.. la deuda devengada a favor de las cajas nacionales de previsión que surge de la documentación que me fuera proporcionada asciende a $........(no existiendo a dicha fecha deuda exigible por esas cajas) (siendo exigible $............ a dicha fecha)............., .... de.............. de 20..

IMPORTANTE: La Resolución 407/87 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de Corrientes establecen los contenidos mínimos para un Estado de situación Patrimonial que no surge de registros contables, o para un Inventario que no surgen de registros contables. Los contenidos mínimos son:

Titulo: Informe de Contador Publico Nombre y Apellido del Titular. Actividad del Titular. Domicilio Familiar y de la Actividad Profesional-Comercial. Fecha a la cual se realiza la Manifestación de Bienes. Presentación (Mecanismos de las Resoluciones Técnicas 8 y 9 de la Federación Argentina de Consejos

Profesionales de Ciencias Económicas). Contenido de Informe Profesional. Criterio de evaluación utilizado en cada rubro.

Mención del alcance de la Técnica Profesional en cuanto a la titularidad de los bienes informados. Cumplimiento del Art. 10 de la ley 17.250 Lugar y Fecha de emisión. Nombre, matricula, titulo y firma del profesional en cada hoja. Firma del Propietario en las hojas de la Manifestación y Notas. Cruzar formularios y discriminar por separado.

INFORME SOBRE INVENTARIO INICIAL DE CONSTITUCION Y APORTE DE BIENES

INFORME DEL CONTADOR

Señores Socios de xxxxxxxxxxxxxxxCorrientes

En mi carácter de Contador Publico Independiente y para ser presentado ante el Registro Publico de Comercio de Corrientes, informo sobre la auditoria que he realizado sobre la documentación indicada en el apartado siguiente.

I) INFORMACIÓN AUDITADAa. Inventario de bienes aportados a la firma ......................, al ....de ......., de 20...b. Notas .... a .....

II) ALCANCE DE LA AUDITORIA

He realizado el examen de la información indicada en el apartado I de acuerdo con las normas de auditoria de la Resolución Técnica Nro. 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas en lo que fueren aplicables, aprobada por Resolución 382/86 del Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Provincia de Corrientes.Mi labor estuvo orientada a establecer que la información contenida en el Inventario mencionado corresponde a los compromisos de aportes en especie efectuados por los socios en el contrato constitutivo de .................................. y que su valuación responde a los criterios indicados en las notas anexas al Inventario y a normas contables profesionales.

III) DICTAMENEn mi opinión, el Inventario de bienes aportados a ..................................., al ...de ............ de 20.. coincide en su descripción con los compromisos de aportes que surgen del respectivo contrato constitutivo y se encuentra razonablemente valuado de acuerdo con

los criterios de valuación expuestos en dicho inventario y normas contables profesionales.

IV) INFORMACIÓN ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES.a. El inventario auditado no surge de registros contables sino de documentaciones de

respaldo.b. Por tratarse de información a la fecha de constitución de la Sociedad, no existe deuda

alguna con la Administración Nacional de la Seguridad Social.

Corrientes, ..... de .............. de 20...-

INFORME DE REVISIÓN DE FLUJO DE FONDOS PROYECTADO

SeñoresXXXXXXXXXXXXCORRIENTES

En mi carácter de Contador Público independiente, informo sobre la auditoría que he realizado de los estados contables de XXXX detallados en el apartado I) siguiente. Los estados citados constituyen una información preparada y emitida por la Administración/ Dirección/ Directorio/ Gerencia de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basado en mi examen de auditoría con el alcance que menciono en el apartado II).

I) ESTADOS CONTABLES

Flujo de fondos proyectado de xx/xx/XXXX al yy/yy/YYYY y sus notas complementarias.

II) ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Mi revisión de la información detallada en I) incluyó, pero no se limitó, a los siguientes procedimientos para la evaluación de la preparación y presentación de la proyección:

- Discusiones con la gerencia para comprender los supuestos desarrollados por la Sociedad,

- Lectura de la información contable obtenida de los estados contables de la entidad para identificar los factores clave que podrían afectar los flujos de fondos proyectados,

- Evaluación para determinar si los supuestos son coherentes entre sí,

- Realización de pruebas aritméticas de la proyección y,

- Evaluación de la razonabilidad de su presentación.

III) DICTAMEN

De la labor realizada para la revisión del flujo de fondos proyectado de xx/xx/XXXX al yy/yy/YYYY mencionada en el apartado II) informo que:

a) La proyección mencionada:

- Incluye todas las exposiciones significativas y necesarias para su comprensión;

- Ha sido compilada en base a los supuestos allí detallados;

- Es uniforme con los criterios contables adoptados por la Sociedad en la preparación de los estados contables al ..... de ............ de 2...

b) Por no ser posible dada su naturaleza de supuestos, no estoy en condiciones de opinar sobre la razonabilidad de los supuestos utilizados por la Sociedad en la preparación del flujo de fondos proyectado.

No obstante, aún cuando los supuestos considerados por la Sociedad al efectuar las proyecciones se concretasen, es probable que surjan diferencias entre los resultados proyectados y los reales porque con frecuencia los hechos y circunstancias no ocurren de la manera esperada y las diferencias pueden resultar significativas. Mi actuación profesional no alcanza a hechos y circunstancias que puedan ocurrir después de la fecha de este informe.

......................, ........ de ....... de 2....

INFORME DEL ESTADO DETALLADO Y VALORADO DE ACTIVO Y PASIVO

Art. 11, inc. 3 y 5 – Ley 25.522

Señor:Corrientes – Capital

En mi carácter de contador publico independiente emito el presente dictamen del Estado Detallado y Valorado de Activo y Pasivo al 15 de julio de 2003, perteneciente a ………………………. , a efecto de su presentación concursal y según lo prescripto por el art. 11, inc. 3 y 5, Ley 24.522.

1. IDENTIFICACION DE LA INFORMACION OBJETO DEL DICTAMENEstado detallado y Valorado de Activo y Pasivo de corte concursal al 15 de julio de 2003, inicialado por mi a los efectos de su identificación, conjuntamente con Anexos complementario.

El mismo comprende en su primer parte la enunciaron de los rubros del Activo en forma global por un total de $-----------, valuados a valor probable de realización o valor residual contable y el pasivo por un total de $..............., discriminado por tipo de deuda según nomina de acreedores.La nomina de acreedores, es suma de todo y cada uno de los respectivos legajos de acreedores también dictaminados por separado por el suscripto.-

2. ALCANCE DE LA TAREA REALIZADAMi tarea profesional incluyo la aplicación de procedimientos de auditoria considerados pertinentes a la revisión. Habiéndome circunscripto principalmente a la comprobación, en base a pruebas selectivas, de la existencia e integridad de las afirmaciones contenidas en dicho estado. Para ello se valido el mismo con documentación original en poder de la empresa . Cabe destacar que no he tenido oportunidad de circularizar a los titulares de cuentas por pagar y a cobrar de la firma, pero durante el desarrollo de las tareas no han surgido evidencias acerca de la existencia de otros pasivos o activos que los expuestos en la citada documentación.

3. DICTAMEN DEL CONTADOR PUBLICO

Con el alcance y las limitaciones mencionadas precedentemente, dictamino que el Estado Detallado y Valorado del Activo y Pasivo al 15 de julio de 2003 (Art. 11 inc. 3y 5 – Ley 24.522), presenta razonablemente la información sobre la situación patrimonial de Editora Correntina S.A., en concordancia con los elementos de juicio denunciados precedentemente y la documentación y registraciones que he considerado menester compulsar.

4. INFORMACION ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALESSegún surge de la documentación analizada, la deuda devengada al 15 de julio de 2003 a favor del Régimen Nacional de Seguridad Social asciende a $ ………….. siendo esta cifra devengada exigible.

Corrientes, 16 de Julio de 2003

CERTIFICACIÓN CONTABLE

Señorita WWWWWWWWWWWWWCUIT Nº WWWWWWWWWWWWWActividad: Ventas de Motocicletas y Art. Del HogarWWWWWWWW – Paso de la Patria - Corrientes

I. En mi carácter de Contador Público independiente, emito la presente Certificación Contable, para su presentación antes las autoridades que los requieran.

II. Alcance de la tarea realizada:Para la realización de la tarea he procedido a verificar el duplicado de la Factura “B” Nº 0001-000000444, de la firma WWWWWWWWWWWWWWW, con domicilio en wwwwwwwww Nº www de Paso de la Patria, por la suma de Pesos wwwwwwwwwww en concepto de ventas de una motocicleta Marca Cerro, etc.

III. Aclaraciones Previas a la Manifestación.La información identificada en el punto I. surge de registros de contabilidad sistematizados. Dichos importes se han conformado en base a documentación de respaldo y otras evidencias disponibles..

IV. Manifestación del Contador Público:En base a los procedimientos efectuados, certifico que las partidas que componen la Manifestación de Bienes y Deudas Personales efectuada por el Sr.:...................... al .... de ................... de 20..., identificadas en I, concuerdan con los elementos de juicio verificados y han sido compilados de acuerdo con los criterios detallados en la nota adjunta a la manifestación

V. Deuda previsionalSegún surge de la documentación revisada que me ha sido proporcionada, la deuda previsional devengada a favor de ................., asciende a $ ......(no existiendo a dicha fecha deuda exigible) (siendo exigible $ ............ a dicha fecha). (1)

.........., ........ de ............... de 20... Firma y Sello del Contador

Matrícula y Universidad

(1) Las frases entre paréntesis son de aplicación según las circunstancias.