Chilectra Américas - enelamericas.com · Capacidades SEC y SOX: Nuestra firma afiliada en Estados Unidos tiene una experticia para ... efectos en los estados financieros, así como

Chilectra Américas

Propuesta de Auditoría

Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016

RSM |The Power of Being Understood

Santiago, 03 de marzo de 2016N° 1359/PA

SeñorHéctor Escobar V.Coordinador de Auditorías ExternasChilectra Américas S.A.Presente

De nuestra consideración:

Nos es grato presentar a su consideración nuestra propuesta por los servicios profesionales paraefectuar la auditoría a los estados financieros de Chilectra Américas (originada por la división deChilectra S.A.) y una revisión de sus asociadas Edesur S.A., Distrilec Inversora S.A., Ampla Energía eServicos S.A., Distrilima S.A., Codensa S.A. E.S.P. y Enel Brasil S.A. (en adelante “Chilectra Américas”)por el período finalizado el 31 de diciembre de 2016, confeccionados de acuerdo a las NormasInternacionales de Información Financiera (IFRS).

Hemos elaborado nuestra propuesta acorde con nuestro entendimiento acerca de las operacionesde Chilectra Américas, sus requerimientos de información financiera, el tiempo asignable y otrosaspectos que deben ser considerados como parte de una auditoría con valor agregado. Sobre estabase hemos delineado nuestra propuesta, entre cuyas formalidades consideramos que estáninvolucrados todos los aspectos requeridos para asegurarles un servicio de alta calidad.

Nuestra firma mantiene vigente su inscripción en los registros de la Superintendencia de Valores ySeguros (SVS) y en el PCAOB y presenta como elemento de diferenciación el no haber recibidosanción alguna por parte de la SVS ni otros organismos fiscalizadores. Además, formamos parte dela Asociación de Auditores de Chile y somos miembros de la Comisión de Normas de Auditoría.

Contamos con amplia experiencia y competencias en auditorías efectuadas a prestigiosascompañías similares a Chilectra Américas:

- Nos comprometemos a proveer respuestas a sus inquietudes técnicas relacionadas conaspectos contables y tributarios, lo cual representa una de nuestras ventajas competitivas.Ayudaremos a asegurar que sus necesidades se traten en forma efectiva y eficiente.

RSMAv. El Golf 40, Oficina 703

Las CondesSantiago, Chile

T: +56 (2) 2580 0400www.rsmchile.cl


1

Contenido

Resumen Ejecutivo .............................................................................................................................. 2

Aspectos de Mayor Énfasis en nuestra Propuesta .............................................................................. 4

Plan de Revisión Intermedia de saldos al 30 de junio de 2016 ........................................................... 7

Antecedentes de la firma .................................................................................................................... 9

Nuestro Alcance Global ..................................................................................................................... 10

Nuestras Credenciales como firma en Chile ..................................................................................... 12

Compromiso con la Calidad ............................................................................................................... 13

Estructura organizacional de nuestra firma ...................................................................................... 14

La Experiencia SEC de la Firma Internacional .................................................................................... 15

Objetivos y Alcance de los Servicios .................................................................................................. 16

Nuestro Enfoque de Trabajo ............................................................................................................. 18

Informes a Emitir y Esquema de Comunicaciones ............................................................................ 20

Reuniones Periódicas con la Administración .................................................................................... 21

Nuestra Metodología de Auditoría ................................................................................................... 22

Enfoque de Auditoría de los estados financieros .......................................................................... 23

Planificación .................................................................................................................................. 23

Control Interno .............................................................................................................................. 24

Tipos de Riesgos ............................................................................................................................ 25

Ejecución de Pruebas .................................................................................................................... 28

Soporte Tecnológico ...................................................................................................................... 29

Revisión Tributaria ....................................................................................................................... 35

Calendario de Actividades ................................................................................................................. 37

Productos Entregables ...................................................................................................................... 38

Equipo de Trabajo ............................................................................................................................. 39

Honorarios Profesionales .................................................................................................................. 45

Principales Clientes de nuestra firma en Chile .................................................................................. 48


2

Resumen Ejecutivo

Nuestra propuesta para Chilectra Américas hace énfasis en los aspectos que diferencian a RSM de

otras firmas del mercado, en áreas tales como el acceso a nuestra red global de negocios, la

calidad de nuestro equipo de auditoría, nuestras capacidades para registrantes SEC, su

posicionamiento dentro de las firmas de auditoría más prestigiosas del país y nuestra metodología

para proporcionar los servicios requeridos. En este resumen ejecutivo, destacamos nuestros

elementos diferenciadores:

Recursos Globales, Dedicación de Firma Local al Servicio del Cliente: RSM Chile Auditores

Ltda. es una firma miembro de RSM International presente en 120 países. Ello proporciona a

nuestros clientes cobertura de servicio alrededor del mundo. Los líderes de este compromiso,

David Molina y Luis Landa trabajarán cercanamente con ustedes para proporcionar servicios

eficientes a Chilectra Américas, aspecto que posibilitará el acceso a información relevante

para sus operaciones.

Capacidades en IFRS: Nuestros Socios y Gerentes poseen gran experiencia en la aplicación

de la normativa IFRS en grandes compañías y empresas de tamaño medio. RSM International

está posicionada entre las principales firmas de auditoría que operan en Chile y cuenta con un

Centro de Excelencia de IFRS (IFRS por sus iniciales en inglés) con Sede en Londres al cual

tenemos acceso todas las firmas miembros en el mundo para responder inquietudes propias y

de clientes.

Capacidades SEC y SOX: Nuestra firma afiliada en Estados Unidos tiene una experticia para

proporcionar cualquier servicio relacionado con auditoría SEC que se requiere. RSM ha

construído una práctica respetada y exitosa de SEC basada en años de experiencia sirviendo a

empresas nacionales e internacionales con una gran variedad de transacciones de capital

público y privado. Esta registrada en el Directorio de Supervisión de Empresas Públicas. RSM y

su práctica SEC sirve a más de 175 clientes actuales con valores mantenidos públicamente, con

clientes registrados en todas las bolsas de valores más importantes. Además, los consultores

de gestión de riesgo de cuentan con profundo conocimiento técnico con respecto a Sarbanes-

Oxley. Cuando es necesario, nuestros equipos de auditoría pueden sacar ventaja de este

recurso al realizar nuestra prueba según lo requiere la Sección 404 de la Ley Sarbanes-Oxley.


3

Potente Equipo de Auditoría: Hemos asignado cuidadosamente un equipo de

profesionales experimentados de auditoría para este compromiso. David y Luis, han trabajado

en muchos compromisos para compañias similares a Chilectra Américas. Ellos serán su punto

de contacto para los servicios de auditoría y responsables de vuestra satisfacción con nuestros

servicios.


4

Aspectos de Mayor Énfasis en nuestra Propuesta

Como sus auditores externos del año 2016, nos comprometemos a entregar un servicio de primer

nivel y óptima calidad, siempre con el objetivo de brindar una auditoría con valor agregado. En su

evaluación de nuestra propuesta queremos resaltar los siguientes aspectos:

1. Una auditoría focalizada: En los principales riesgos contables de Chilectra Américas y sus

efectos en los estados financieros, así como en el análisis del tratamiento contable de las

transacciones más relevantes y su grado de cumplimiento con las Normas Internacionales

de Información Financiera (IFRS). En el sector eléctrico, actualmente somos los auditores

de Chilectra S.A. (años 2014 y 2015) y el socio a cargo de dichos compromisos auditó los

estados financieros de Colbún S.A., EDELNOR S.A., Electroandina S.A. y Empresa Eléctrica

de Puente Alto. El Senior Manager a cargo atendió las auditorías de CGE y CONAFE. Por

su parte, RSM atendió por varios años la Cooperativa Eléctrica de Chillán.

2. Una Auditoría sin sorpresas: Para lo cual nos comprometemos a mantenerlos

permanentemente informados de cualquier materia que pueda tener un impacto relevante

en los estados financieros o de cualquier otra materia que llame nuestra atención en el

transcurso del trabajo. Quedamos disponibles para reunirnos con Uds. cuando sea

necesario.


5

3. Énfasis en control interno: Nuestra revisión contempla una asignación de horas destinadas

a la revisión y evaluación de los controles internos, dentro del contexto de una auditoría a

los estados financieros. Se dará un énfasis especial a la revisión de los controles internos

relacionados con los procesos de venta de energía, cuentas por cobrar, activo fijo y

remuneraciones.

4. Apoyo en implementación a aplicación de IFRS: Tenemos una amplia experiencia en las

Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS), asesorando a empresas de

distintas áreas económicas. Esperamos apoyarles en la aplicación de nuevos

pronunciamientos que se publiquen.

5. Equipo de trabajo: Con amplia experiencia en auditoría de estados financieros, el socio a

cargo del compromiso, David Molina, cuenta con 32 años de trayectoria y se desempeñó

durante 11 años como socio de auditoría en Ernst & Young y actualmente 4 años como

socio en RSM. Por su parte Luis Landa cuenta con 35 años de trayectoria, ex socio de Ernst

& Young y actualmente es el socio principal de RSM. Es Miembro del Council para las

Américas RSM International, Director en la Asociación de Auditores Externos y ha sido

miembro de la Comisión de Normas de Auditoría.

Servicio de primer nivel,

alta calidad con valor agregado con una buena

relación precio/calidad

Auditoría sin

sorpresas Confianza en nuestro

trabajo

Equipo de trabajo

altamente calificado

Nuestras credencialesAlcance

del trabajo y

honorarios

Apoyo en aplicación

de NIIF

Énfasis en Control Interno

Auditoría focalizada


6

6. Nuestras credenciales: RSM International es la sesta firma auditora a nivel mundial, quinta

en Estados Unidos, tercera en China, presente en 120 países (5 continentes), 741 oficinas y

más de 37.500 colaboradores conectados en una sola red, RSM International. En Chile

estamos ubicados en el sexto lugar de las principales firmas auditoras y hemos atendido a

más de 400 compañías de diversos sectores económicos.

7. Confianza en nuestro trabajo: Como miembros de RSM International estamos sometidos a

exigentes programas de revisión que permitan garantizar la calidad de nuestros servicios.

Esta vocación por la calidad se ve reflejada, entre otras, en el hecho que tanto nuestra

firma como los socios que la forman nunca han sido sancionados por parte de la

Superintendencia de Valores y Seguros u otro organismo fiscalizador.

8. Alcance del trabajo y honorarios: Consideramos que tenemos una de las mejores

relaciones de precio/calidad, para ello hemos asignado una cantidad de horas significativas

para este compromiso, donde un porcentaje importante corresponde a socios y gerentes.

Esto acompañado de una tarifa razonable, nos permite en definitiva proponer un honorario

total que de seguro es muy competitivo.


7

Plan de Revisión Intermedia de saldos al 30 de junio de 2016

Una vez ratificados como los auditores externos de Chilectra Américas, nos pondremos

inmediatamente a trabajar en un plan de trabajo para la revisión al 30 de junio de 2016.

Con este fin, exponemos un listado de antecedentes que deberán estar disponibles, en cuanto

seamos designados, de modo que se garantice el cumplimiento del objetivo más inmediato, la

Revisión Intermedia de saldos al 30 de junio de 2016:

Actas del Directorio y de Juntas de Accionistas (ordinarias y extraordinarias), del período 1

de enero al 30 de junio de 2016.

Informes de Gestión emitidos durante todo el período bajo revisión.

Presupuesto anual e informes de revisión, con explicación de desviaciones.

Correspondencia, enviada y recibida, con la Superintendencia de Valores y Seguros y con

otros organismos fiscalizadores (SII, Inspección del Trabajo, Ministerios, etc.).

Informe de los abogados, indicando juicios en los cuales la sociedad actúa como

demandante o demandada.

Informes de deudas bancarias (informe SBIF).

Informe Previred con estado de deudas de la sociedad.

Información de transacciones con empresas relacionadas efectuadas en el semestre,

indicando tipo de relación, naturaleza de la transacción y sus condiciones (moneda, intereses,

plazos, etc.).

Copia de contratos nuevos suscritos en el semestre (compra de activos, leasing, ventas,

coberturas, etc.).

Información sobre transacciones extraordinarias o inusuales.

Información sobre Cambios Contables aplicados en el semestre y su impacto en los

estados financieros.


8

Información sobre cambios introducidos a los sistemas computacionales, con impacto

contable, y documentación de la autorización de dichos cambios.

Información sobre cambios a los procesos contables (rutinarios, no rutinarios y de

estimaciones), y específicamente a los procesos de cierre contable.

Análisis de cuentas, principalmente de Deudores, Proveedores y Activo Fijo


9

Antecedentes de la firma

Para satisfacer las necesidades de clientes internacionales, nuestra firma forma parte de RSM

International, una organización líder de firmas de Auditoría, Impuestos y Consultoría que ocupa el

6º lugar en el Mundo, 8° en Latinoamérica y 5º en Estados Unidos,con un cremiento anual de dos

dígitos (11,5% en Latinoamérica y 17% en Chile en 2014).

El hecho de que todas las firmas miembro de RSM International estén conectados bajo una sola

red mundial significa para nuestros clientes una gran ventaja, dado que la red nos permite tener

acceso a recursos y experiencia en todo el Mundo en cualquier momento.

Nuestra firma afiliada en EE.UU. es uno de los proveedores líderes de servicios de auditoría. Por

más de 80 años, ha servido a las necesidades de las compañías en expansión. Estados Unidos,

cuenta con aproximadamente 100 oficinas con más de 8.000 profesionales.


10

Nuestro Alcance Global

Nuestra firma cumple con servicios internacionales a través de su membresía en RSM

International, una afiliación de entidades legales separadas e independientes. RSM es una de las

pocas redes internacionales que cuenta con una metodología global y un sistema de inspecciones

de calidad para auditorías transnacionales. Así se ubica dentro del grupo compuesto por las redes

internacionales más avanzadas en su desarrollo y coordinacion en servicio de empresas de alcance

mundial.

RSM International tiene firmas miembro ubicadas en cada uno de los centros de negocios más

importantes alrededor del mundo. La red combinada cuenta con 741 oficinas y genera ingresos

por honorarios totales que sobrepasan US$ 4,4 mil millones, ubicándola entre las siete principales

de las redes mundiales de auditoría internacional. La red combinada cuenta con más de 37.500

colaboradores en los 5 continentes. Las firmas miembro y corresponsales de RSM International

están rankeadas entre las top ten en sus respectivos países.


11

Los líderes asignados a este compromiso, David y Luis, dirigirán y coordinarán los servicios para

Chilectra Américas. Su experiencia y entendimiento de sus necesidades aseguran la prestación de

servicios eficientes y de alta calidad.

Las firmas miembro de RSM International comparten una visión común de proporcionar servicios

profesionales de alta calidad tanto en sus mercados locales como en necesidades de servicios

profesionales internacionales de su base de clientes. Las firmas miembro se reclutan en base a su

compromiso para aplicar altas destrezas y normas de clase mundial y compartir un trabajo común

ético de pensamiento innovador para preparar y entregar calidad y resultados oportunos para sus

clientes.

Además contamos con amplia experiencia con todos los tamaños de organizaciones y tipos de

asignaciones, que van desde grandes clientes del sector público registrados, a empresas

administradas por su propietario o controladas por sus socios.

Las firmas miembro cuentan con prácticas bien establecidas de alta categoría local, a menudo

rankeadas dentro de las cinco primera de cada país. Además, de las líneas de servicio tradicionales

de auditoría, contabilidad y tributaria, las firmas miembro de RSM International también

proporcionan una diversa gama de

soluciones de negocios y servicios de

consultoría. Aunque ellos no se

incluyen en la presente propuesta,

estos servicios comprenden finanzas

corporativas, soporte a

transacciones, servicios tributarios y

expatriados en el extranjero,

gobierno corporativo y servicios de

assurance de riesgos,

reestructuración de empresas,

externalización y consultoría

gerencial.

Servicio

Integral

Auditoría

Impuestos

Administración

de

Riesgos

Consultoría


12

Nuestras Credenciales como firma en Chile

La fortaleza de los servicios profesionales de nuestra firma es clara y reconocida a través de

nuestras siguientes credenciales:

Somos la firma Nº 002 en el Registro de Empresas de Auditoría Externa (REAE) de la

Superintendencia de Valores y Seguros como firmas de auditoría elegibles por las juntas

ordinarias de accionistas.

Formamos parte de las principales firmas de auditoría en Chile. No hemos recibido

sanciones de parte de la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS) u otros organismos

fiscaliiadores.

Somos una de las firmas que provee servicios de apoyo a la Dirección de Cooperativas de

Chile en el rol de supervisión a dichas entidades.

Nuestro prestigio es reconocido por otros organismos Nacionales e Internacionales, tales

como la Corporación de Fomento de la Producción, Superintendencia de Pensiones y Banco

Interamericano de Desarrollo.

Nuestros profesionales integran la Comisión a cargo de la elaboración de las Normas que

regulan la profesión del auditor en Chile, así como también son profesores en importantes

universidades del país.

Estamos reconocidos por el Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) como

una de las pocas Firmas chilenas autorizadas por dicho organismo para realizar auditorias a

Compañías bajo la supervisión de la SEC (Securities and Exchange Commission) en los Estados

Unidos y obligados a dar cumplimiento entre otros aspectos a la ley Sarbanes & Oxley (SOX).

La amplia experiencia de nuestros Socios, Directores y Gerentes - (en su mayoría ex Ernst

& Young) - en atender compromisos de auditorías por más de 25 años a empresas de todos los

sectores de la economía, así como aquella que aporta nuestra representada a nivel mundial,

nos permiten ofrecer servicios con un alto estándar de calidad y valor agregado para nuestros

clientes.


13

Compromiso con la Calidad

Nuestro enfoque de auditoría está diseñado para minimizar el riesgo del negocio y de auditoría

asociado con el proceso de auditoría a través de:

Políticas de aceptación de clientes diseñadas para buscar relaciones con la Administración

de Chilectra Américas que tenga un alto grado de integridad y competencia y donde exista

equilibrio entre la probabilidad que el negocio tenga éxito y el riesgo asumido por los

inversionistas.

Compromisos de auditoría con nivel de experiencia y dotación de personal apropiado para

administrar la complejidad delos compromisos de cada cliente.

Mantener a nuestros clientes informados acerca de los últimos avances SEC.

Planificación para asegurar la identificación oportuna de los asuntos claves del negocio y

de contabilidad y las estrategias de auditoría.

La participación del socio concurrente como parte del equipo de compromiso, para revisar

en forma objetiva los papeles de trabajo y los estados financieros antes que finalice el trabajo

en terreno.


14

Estructura organizacional de nuestra firma

La estructura organizacional de RSM en Chile es dirigida por el Comité de Socios, cuya composición

es la siguiente:

• Luis Landa TobarSocio Principal

• Luis Landa Tobar

• Hans Caro Larsen

• Angélica León López

Comité de Socios

• Brendan QuirkSocio Líder RSM

Américas

• Cristián GonzálezSocio Tributario


15

La Experiencia SEC de la Firma Internacional

RSM International ha construido una práctica respetada SEC basada en años de experiencia

asistiendo a sociedades con una gran variedad de transacciones públicas y privadas. La

experiencia SEC incluye:

Reconocida por la SEC como una de las 6 firmas principales en la conducción de auditorías

para empresas cotizadas en las bolsas americanas, y participa como miembro importante en

todos los organismos de normas y capacitación profesional en esta disciplina.

Servicio a más de 175 clientes actuales con valores mantenidos públicamente.

Clientes incluidos en todas y más importantes bolsas de valores, incluyendo a NYSE, NYSE

Euronext y NASDAQ.

Experiencia con transacciones grandes y complejas, incluyendo SEC File Reviewer para los

informes SEC de registrantes extranjeros tales como Vivendi International y France Telecom.


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Objetivos y Alcance de los Servicios

Entendemos sus requerimientos como los siguientes:

1) Estados Financieros

Efectuar una auditoría de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile

respecto de los Estados Financieros por el ejercicio a finalizar al 31 de diciembre de 2016 de

Chilectra Américas. Esto incluirá una revisión de las auditorías realizadas por otras firmas

auditoras, en las sociedades asociadas, con asiento en Brasil, Colombia, Perú y Argentina.

Verificaremos que estos estados financieros estén preparados de acuerdo con Normas

Internacionales de Información Financiera (IFRS) y normas dictadas por la Superintendencia de

Valores y Seguros.

Específicamente sus requerimientos incluyen:

a) Revisión Intermedia de saldos al 30 de junio 2016 bajo IFRS

b) Auditoría al 31 diciembre 2016 bajo IFRS

2) Evaluación de control interno

Efectuar una evaluación respecto de la efectividad del control interno, en conexión y relación con el

proceso de auditoría a los estados financieros. Todo ello conforme a lo establecido en las NAGAs

(Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en Chile para una auditoria de Estados Financieros).

Este informe, según las Normas de Auditoria tiene por objeto informar y tomar conocimiento sobre

las debilidades del sistema de control interno contable de una entidad, en particular señalar a la

dirección de la empresa las deficiencias que se detecten respecto de la adopción de las prácticas

contables, al mantenimiento de un sistema administrativo-contable efectivo y a la creación y

mantención de un sistema de control interno adecuado, para establecer la base para confiar en el

sistema y determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de auditoría que deben

aplicarse. Además de este objetivo, evaluaremos el sistema de control interno y los sistemas

computacionales, de manera constructiva, de tal forma que nos permita ofrecerles valor agregado

a través de recomendaciones útiles que apoyen su labor directiva, poniendo a su consideración,

todo tipo de situaciones que consideremos merezca especial atención, antes de la emisión final del

informe.


17

3) Otros Servicios

Efectuar una revisión (IOC), al 30 de junio y 31 de diciembre, a solicitud de los auditores de

la Casa Matriz.

Efectuar revisión conforme a requerimientos de la Superintendencia de Valores y Seguros,

Circular N° 979.


18

Nuestro Enfoque de Trabajo

A continuación describimos nuestro enfoque para proporcionar dichos servicios:

Proporcionamos los servicios en forma consistente y eficiente a través de la coordinación de David

Molina como Socio a cargo de la auditoría y de Luis Landa como Socio concurrente, ellos

trabajarán cercanamente con ustedes para proporcionar todos los servicios requeridos y estarán

en terreno según sea necesario. Ayudarán a asegurar que el trabajo se realizará en forma eficiente

desde el comienzo del compromiso y dentro de los plazos previstos.

Como parte de RSM International, sabemos cómo trabajar sin sobresaltos. Ese será el enfoque de

nuestro plan de servicio desde el comienzo de este compromiso. RSM asegura calidad de

auditoría. Un factor crítico en la ejecución de una auditoría de calidad es el número de horas y

nivel del personal ejecutivo involucrado

en la etapa de planificación. El proceso

de planificación que involucra a la

Administración ayuda a minimizar

interrupciones en agendas de trabajo

diarias y asegura que su staff

comprenda lo que se espera de ellos.

Cuando planificamos una auditoría de

estados financieros y de control interno,

debemos en primer lugar entender sus

actividades, su industria, los riesgos de

su negocio y los procedimientos

empleados para medir y presentar el desempeño financiero de Chilectra Américas. Nadie conoce

su negocio mejor que ustedes y nuestro trabajo incluirá escucharle para fortalecer nuestro

entendimiento respecto a su negocio.

Muchos de nuestros esfuerzos para entender las operaciones de la Compañía también se

destinarán a conocer los procedimientos de control interno y confirmar que es suficiente para

atenuar los riesgos de errores materiales y luego preparar un enfoque que apunte a dichas áreas

de riesgo.


19

Durante la planificación de la auditoría, conversaremos sobre el riesgo de fraude con la

Administración y nuestra expectativa es que nos comuniquen materias que requieren atención

especial. La comunicación de ambas partes será importante para fortalecer nuestra relación

profesional. La comunicación permanente es resultado de atención del nivel de Socio durante

cada fase de la auditoría, según sea necesario. Como parte de nuestra comunicación con la

Administración de Chilectra Américas, comunicaremos una visión general del alcance planificado

y oportunidad de la auditoría.

Comunicaremos todas las deficiencias significativas y debilidades materiales (de existir alguna)

identificadas durante la auditoría.

Nuestro enfoque para auditar el control interno, considera procesos tecnológicos (TI) y

competencias técnicas necesarias para proporcionar una amplia perspectiva. Para evaluar el

control interno, usaremos un modelo

basado en el riesgo que se adaptará a la

Cámara. Este modelo se utilizará para

identificar riesgos que afectan a la

organización como un todo, así como

procesos específicos dentro de Chilectra

Américas.

No podemos comprometernos a emitir una

opinión de auditoría sin salvedades, pero

nos esforzaremos para identificar

oportunamente las representaciones

incorrectas que eventualmente pudieran estar presentes en los estados financieros de Chilectra

Américas con la finalidad de adoptar las medidas necesarias para que estas no se transformen en

una salvedad en el informe de los auditores independientes al término del período.


20

Informes a Emitir y Esquema de Comunicaciones

Informes Fecha

Informe como auditores independientes de Revisión Intermedia sobre los estados financieros por el período de seis meses a finalizar el 30 de junio de 2016 de Chilectra Américas preparados de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera y normas de la SVS.

Julio 2016

Informe de Control Interno con observaciones y recomendaciones respecto del sistema de control interno.

Noviembre 2016

Informe como auditores independientes sobre los estados financieros por el ejercicio que finalizará el 31 de diciembre de 2016 de Chilectra Américas preparados de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera.

Enero 2017

Informe Circular N° 979 de la SVS referida a operaciones del giro bancario.

Enero 2017


21

Reuniones Periódicas con la Administración

Proponemos participar en a lo menos 4 reuniones en el año con el Directorio, una para la

planificación del año, una para la revisión del informe de control interno y las otras dos para la

revisión de los estados financieros a junio y diciembre de 2016.

Reuniones Periódicas con la Administración:

Proponemos mantener reuniones periódicas con la Administración con el objeto de analizar

diversas materias de carácter financiero, contable e impositivo que afecten a las Sociedades.

Nuestra cultura y filosofía de servicio nos compromete con esta práctica.


22

Metodología Auditoría

Aspectos

Técnicos

Normas

Internacionales

Aspectos de

Control de

Calidad

Aspectos

Éticos

Nuestra Metodología de Auditoría

Para el desarrollo de las tareas de auditoría, aplicamos las Normas de Assurance de RSM

International basadas estrictamente en las Normas Internacionales de Auditoría, emitidas por la

PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board), las que establecen una metodología que

comprende aspectos técnicos, éticos y de control de calidad de los trabajos y normas

internacionales de información financiera.

En lo referente a los aspectos técnicos seguimos la metodología aplicada por todas las firmas del

mundo que conforman RSM International.


23

Enfoque de Auditoría de los estados financieros

Nos reuniremos con la Administración tan pronto seamos contratados y efectuaremos una

revisión de carácter general con el objeto de identificar los principales temas contables y de

control interno de Chilectra Américas. Nuestro lema es “Sin Sorpresas al cierre, anticipamos los

problemas y las soluciones”

Planificación

i) Preparar la planificación general e identificar las áreas significativas de auditoría

La revisión de las actividades de Chilectra Américas depende de su estructura organizacional, su

estrategia de negocios y el medio ambiente comercial y las regulaciones de los organismos

controladores. El desarrollo de las distintas actividades deben ser conocidas en la etapa de

planificación general para facilitar una evaluación inicial de las áreas y cuentas con riesgo potencial

para la auditoría. Las siguientes actividades serán desarrolladas en esta etapa:

Obtener nuestro conocimiento de los negocios

Revisar la naturaleza de las actividades comerciales de la Compañía

Efectuar planificación del trabajo definiendo la oportunidad y alcance de la revisión

Establecer juicios preliminares sobre materialidad

Determinar las cuentas y grupos de cuentas significativas

Identificar las fuentes de información que afectan a estas cuentas

Preparar Estrategia de Auditoría


24

Control Interno

ii) Comprender y evaluar las fuentes significativas de información

Para comprender los factores que afectan a las cuentas importantes, dirigimos nuestra

atención a las fuentes significativas de información, haciendo una distinción entre aquéllas

que corresponden a procesos de estimación contable, aquéllas que procesan información

de rutina y aquéllas que procesan información no rutinaria.

La medición de los ingresos, costos de producción y administración de cuentas por cobrar

serán aspectos prioritarios para nuestro equipo de auditores.

De este modo evaluamos los procedimientos de control interno en cada una de las áreas

de operación concordadas con la Administración de Chilectra Américas, con el objeto de

medir su eficiencia y eficacia en la detección de errores.

Las fuentes de información que corresponden a estimaciones contables, tales como las

provisiones por activos riesgosos, deudas incobrables, VP, depreciación y amortización de

activos y otras estimaciones involucradas en la acumulación de activos y pasivos, serán

cuidadosamente evaluadas identificando y comprendiendo sus procesos, considerando los

tipos de errores que pudieran ocurrir en cada proceso, como asimismo, los controles que

debieran existir para asegurar la confiabilidad en las estimaciones.

iii) Realizar evaluaciones de riesgo

Realizaremos una determinación del riesgo respecto a cada una de los procesos y de las

fuentes de información definidas como significativas que afectan a los principales procesos

(facturación, adquisiciones, costos de energía, pagos a terceros y remuneraciones entre

otros) y a los saldos de las cuentas, para obtener un mejor enfoque que permita manejar los

diferentes niveles de riesgo asociados. Especial énfasis se dará a los controles internos

asociados con los procesos de control de inversiones.


25

Las evaluaciones de riesgo y los procedimientos de auditoría que se programen estarán

dirigidos a enfatizar en las áreas que contengan los mayores riesgos de errores

significativos.

Este enfoque, no sólo facilita la entrega

eficiente y efectiva de servicios de

auditoría de alta calidad, sino que

también permite a nuestros

profesionales concentrarse en labores de

auditoría en aquellas áreas operacionales

de mayor interés para ustedes.

Como producto de nuestros

procedimientos anticipados al informe definitivo, emitiremos el Informe denominado Carta

a la Administración, canal para informar nuestros comentarios y recomendaciones para

mejorar sus procesos.

Tipos de Riesgos

Basados en nuestra experiencia en la atención de compañías manufactureras y de

comercialización, estimamos que los procedimientos de control para los siguientes riesgos claves

deben ser evaluados durante nuestra auditoría.

1. Riesgo Contable

Representa el riesgo que las operaciones de Chilectra Américas no sean registradas

correctamente en la contabilidad. Bajo este riesgo analizaremos el proceso de consolidación,

especialmente el proceso para identificar las transacciones con partes relacionadas en forma total

y oportuna, y que la Administración mantenga un control adecuado para determinar los resultados

no realizados.


26

Con el fin de evaluar el riesgo contable, centraremos nuestro trabajo en los siguientes aspectos:

Totalidad y exactitud de la información

Autorización de operaciones

Evaluaciones de los criterios aplicados y que estos sean consistentes con las

Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS)

Confección y emisión de estados financieros

Monitoreo y cumplimiento de exigencias financieras

Evaluación de deterioro

Políticas de contabilidad

2. Riesgo Normativo:

Representa el riesgo que las operaciones efectuadas por Chilectra Américas así como los

registros mantenidos por éstas, no den cumplimiento a la normativa vigente.

Considerando lo anterior, proponemos cubrir los siguientes aspectos:

Procedimientos establecidos para el cumplimiento normativo

Definición de responsables y monitoreo sobre el cumplimiento normativo

Información gerencial sobre el cumplimiento normativo

Modificaciones a las aplicaciones utilizadas por Chilectra Américas


27

3. Riesgo de Sistemas y Tecnología

Corresponde al riesgo que los sistemas de Chilectra Américas no sean capaces de procesar y/o

proveer la información de las transacciones en forma total, exacta y autorizada.

Nuestro enfoque de trabajo involucra la revisión de los controles asociados a la utilización de

tecnología, preferentemente en el área de Informática. Este trabajo se basa en la definición de

riesgos que se establecen en nuestro modelo de Auditoría para cada entidad, para luego asociarles

los sistemas y elementos tecnológicos involucrados y analizar los controles informáticos definidos.

Como primera actividad, nuestros profesionales de TI, deberán efectuar un levantamiento

detallado de la Infraestructura tecnológica de Chilectra Américas que incluya aspectos

relacionados con la plataforma a nivel de equipamiento, redes, aplicaciones, comunicaciones,

personal, políticas, planes y organización de Informática.


28

Ejecución de Pruebas

1. Desarrollar y ejecutar programas de auditoría

En esta última etapa, integramos e interpretamos la información rescatada para

diseñar nuestro enfoque de auditoría,

respecto de cada cuenta o grupo de

cuentas significativas que aparecen en

los estados financieros.

Preparamos un plan sobre el

enfoque de nuestra labor en cada

auditoría. Este plan refleja la

naturaleza general, oportunidad y

alcance de los procedimientos que

habremos de aplicar y la

fundamentación para su selección (es decir, nuestras evaluaciones de riesgos).

La determinación de los costos de producción y medición de los ingresos serán

examinados por profesionales con experiencia en materias contables y con adecuados

conocimientos de las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS).

Este plan integra nuestra postura general de auditoría, la demás información de

planificación, y nuestra evaluación de los controles internos para determinar finalmente

los procedimientos detallados que se incluyen en nuestros programas de auditoría, como

también los requerimientos que sobre la materia ustedes han planteado en

conversaciones preliminares.

Nuestro enfoque de auditoría es revisado anualmente, con el objeto de

determinar si continúa siendo adecuado a las actuales circunstancias de Chilectra

Américas.

Nuestro enfoque de auditoría asegura un proceso planificado y consistente,

aplicado en todos los trabajos efectuados por RSM.


29

Trabajo a realizar en Chilectra América

Para realizar el trabajo necesario en Chilectra Américas, hemos considerado una estrategia global,

con ello logramos:

La realización de una auditoría consistente a nivel global, en cualquier parte del mundo

que se requiera.

Mantener el mismo alto nivel de calidad de servicios en toda la red, sin importar el país o

profesionales involucrados.

Una eficiente coordinación y cumplimiento de los plazos y tareas acordadas.

Al ser una red, se logra un apoyo constante y uniforme en la aplicación de IFRS en los

distintos países.

Trabajo específico en los países involucrados

Debido a que el componente principal del balance de Chilectra Américas son las inversiones

mantenidas en Latinoamérica (Brasil, Colombia, Perú y Argentina), se realizara un trabajo

específico en cada país para poder obtener la información necesaria para sustentar la opinión de

Chilectra Américas. Para esto se enviaran instrucciones a nuestras oficinas, con el propósito de

identificar los principales aspectos del negocio que se deban cubrir para respaldar nuestra

opinión.

Hemos considerados, la coordinación con los auditores locales para que este proceso sea lo más

fluido posible para cada país, con el fin de hacer eficiente este proceso.

En este proceso hemos considerado como prioritario Brasil, país en el cual se realizara auditoria

completa para aquellos componentes más significativos como cuentas por cobrar, activos

intangibles, ingresos y costos entre otros.

En el resto de los países el trabajo a realizar considera la revisión de papeles de años anteriores,

coordinación de aspectos materiales a ser tratados, identificación de riesgos de fraudes, revisión

analítica, entre otros aspectos.


30

Soporte Tecnológico

Enfoque Informático

Nuestro plan de trabajo para el área informática consta de dos etapas, orientadas a:

La evaluación del riesgo informático

El apoyo a la auditoría de estados financieros

Nuestra firma basa la evaluación del riesgo informático en la aplicación de la metodología COBIT, y

sus cuatro dominios, específicamente en las siguientes áreas:

Planificación y organización

Adquisición e implementación

Prestación y soporte

Monitoreo

Se evaluará la existencia y actualización de los siguientes aspectos:

Existencia de un “Plan Estratégico de Tecnología de Información” (Problemática entre la

planificación estratégica de la administración y la de Tecnología de información).

Existencia de planes operacionales.

Arquitectura de sistemas, dirección y estrategias de migración.

Identificación de usuarios, plazos de entrega información financiera e impacto en la

continuidad del negocio (BCP).

Análisis de estructura organizacional de las Compañías y el área informática.


31

Para llevar a cabo la estrategia de tecnología de información, las soluciones deben ser

identificadas, desarrolladas o adquiridas, así como implementadas e integradas dentro del proceso

del negocio. Además, este dominio cubre los cambios y el mantenimiento realizados a sistemas

existentes.

Este dominio está básicamente relacionado con la

implementación de soluciones automatizadas, la

compra o contratación con terceros de

tecnologías que las soporten, aseguramiento de

calidad y mantención de software y hardware.

En este sentido los principales puntos a incluir en

nuestro plan de trabajo consideran la evaluación

de los siguientes aspectos:

Ejecución de pruebas de integridad de datos entre sistemas principales y secundarios

(interfaces).

Verificar la existencia de manuales de usuario y modelo de datos.

Obtener detalles de la capacitación entregada a usuarios.

En este dominio se hace referencia a la entrega de los servicios requeridos, que abarca

desde las operaciones tradicionales hasta el entrenamiento, pasando por seguridad y

aspectos de continuidad. Con el fin de proveer servicios, deberán establecerse los procesos

de soporte necesarios. Este dominio incluye el procesamiento de los datos por sistemas de

aplicación, frecuentemente clasificados como controles de aplicación.

Es por esto que nuestro enfoque se basa en la evaluación de los siguientes aspectos:

Evaluación de la seguridad física: orden cableado red, limpieza y control acceso sala

servidores, control de temperatura, etc.

Ejecución de análisis de vulnerabilidades en aplicaciones y bases de datos.

Evaluación de cuentas de usuario y controles de acceso en SAP.


32

Máquinas en operación y sistemas operativos en uso.

Vulnerabilidades a las que se exponen los sistemas principales, bases de datos e

información de los usuarios.

Políticas de contraseña (duración, robustez, etc.).

Recursos compartidos (uso del ancho de banda y recursos de sistemas).

Verificación de otras pruebas y procedimientos orientados a verificar el aseguramiento de

la confidencialidad de la información.

Análisis de configuración de servidores, redundancia (datos, comunicaciones y

procesamiento), procedimientos en caso de fallas en comunicaciones o hardware, balance

de cargas y sistemas distribuidos.

Evaluación de interfaces existentes (integridad y transporte de datos).

Revisión de procedimientos de respaldo y recuperación de servicios.

Dominio Monitoreo

Todos los procesos de una organización necesitan ser evaluados regularmente a través del tiempo

para verificar su calidad y suficiencia en cuanto a los requerimientos de control, integridad y

confidencialidad. Este es, precisamente, el ámbito de este dominio y bajo el cual se evalúan

básicamente aspectos relacionados con la existencia de indicadores de gestión dentro del área

informática que permitan evaluar en todo momento el funcionamiento de los servicios y orientar

la toma de decisiones en la tecnología de información.

Para evaluar los objetivos antes descritos, se ejecutan pruebas orientadas a validar la existencia de

los siguientes aspectos:

Evaluación existencia indicadores de gestión informática.

Evaluación registro fallas (Gestión estadística de fallas).


33

Evaluaciones estandarizadas de proveedores.

Otros menos comunes como evaluaciones de usuarios y benchmark con empresas

competidoras de la industria.


34

Apoyo a Auditoría de Estados Financieros

El apoyo a la auditoría de estados financieros, consiste en la ejecución de pruebas CAAT

(Computed Assisted Audit Tests) y persiguen principalmente el reproceso de partidas significativas

y complejas a un 100%, a fin de validar su razonabilidad con los registros contables.

Herramientas Computacionales

AppDetective Database Scanner: Esta herramienta permite identificar y evaluar vulnerabilidades y

potenciales riesgos de seguridad presentes en los sistemas de bases de datos. Entrega acciones

correctivas para los sistemas de bases de datos escaneados. Evalúa las siguientes bases de datos:

Sql Server, Oracle y Sybase Adaptive Server.

ACL: Esta herramienta permite analizar datos en casi todos los formatos de prácticamente todas

las plataformas, así como obtener el significado de grandes cantidad de datos.

Otras herramientas a utilizar: DUMPSEC, Script propietarios para Unix, Sql Server y Oracle que

permiten obtener la configuración de parámetros de seguridad.


35

Revisión Tributaria

a) Objetivo del Trabajo

El servicio tendrá como objetivo efectuar

una revisión general al impuesto de Primera

Categoría como apoyo a la auditoría de

Estados Financieros.

b) Alcance del Trabajo

i) Revisión de la renta líquida imponible o

pérdida tributaria al 30 de junio y 31 de

diciembre de 2016, para efectos del cierre de

los estados financieros.

ii) Efectuaremos la revisión de la corrección

monetaria del capital propio tributario y sus

correspondientes aumentos y disminuciones,

si procediere.

iii) Efectuaremos una revisión a los balances generales correspondientes al 30 de junio y 31

de diciembre de 2016, para validar los agregados y deducciones a las determinaciones del

Impuesto de Primera Categoría y analizar si alguna partida presenta un tratamiento

tributario distinto al contable.

iv) Efectuaremos una revisión de la aplicación de créditos y rebajas al presente impuesto, si

procediere.

v) Revisión de los gastos rechazados afectos al impuesto único del artículo 21.

vi) Revisión de la determinación de los impuestos diferidos conforme a la nueva estructura de

tasas establecidas en la Ley N°20.780 sobre Reforma Tributaria.


36

vii) Revisión de la actualización del fondo de utilidades tributarias para el año, con el fin de determinar los créditos de primera categoría disponibles para los accionistas (no se contempla rehacer el FUT desde su origen).

viii) Revisión de la determinación de los Impuestos Diferidos.

ix) Evaluación de otros impactos relevantes que tendrá la aplicación de la Reforma Tributaria, tales como la elección del método de tributación que se adoptará en el futuro.

“Nuestro objetivo principal es entregar un servicio de primer nivel”


37

Calendario de Actividades

El detalle de las visitas planificadas para el desarrollo de nuestro trabajo es el siguiente:

Etapas Fechas Objetivos

Primera Visita Junio - Julio

Revisión Intermedia al 30 de junio de 2016

Emisión informe de Revisión Intermedia.

Segunda Visita Agosto - Octubre Revisión de Control Interno

Tercera Visita Octubre -

Noviembre

Revisión interina de saldos sobre la base de los estados

financieros al 30 de septiembre de 2016.

Emisión de informe de Control Interno

Cuarta Visita Diciembre – Enero 2017

Aplicación de procedimientos sustantivos finales de

validación de saldos sobre los estados financieros al 31

de diciembre de 2016.

Emisión de Informe anual auditado.

La fecha definitiva de cada visita será previamente acordada con la Administración de Chilectra

Américas. Para asegurar la eficiencia en el trabajo de los auditores es requisito indispensable que

la Administración cuente con los estados financieros definitivos y sus respectivos análisis de

cuentas.


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Productos Entregables

Como resultado de nuestro trabajo se entregarán los siguientes productos:

a) Informe sobre la Revisión Intermedia de saldos de los Estados Financieros de Chilectra

Américas, al 30 de junio de 2016.

b) Informe de Control Interno con observaciones de los auditores y comentarios de la

administración de Chilectra Américas, en noviembre de 2016.

c) Dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de Chilectra Américas al 31

de diciembre de 2016.

d) Informe Circular N° 979 requerido por la Superintendencia de Valores y Seguros.

e) Informe de revisión (IOC), sobre los estados financieros al 30 de junio y 31 de

diciembre de 2016, para Casa Matriz.


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Equipo de Trabajo

Al seleccionar el equipo que ponemos a su servicio, hemos velado para que éste cumpla con todos

los requisitos de solvencia técnica y especialización que nos permita brindarles un servicio integral,

de la mejor calidad y que asegure la satisfacción a sus necesidades particulares.

A continuación presentamos un breve resumen del Currículum de nuestros profesionales:

Contador Público y Auditor, Universidad de Santiago de Chile. Cuenta con 32 años de experiencia,

25 de los cuales los desempeñó en Ernst & Young, firma donde ocupó distintos cargos, incluyendo

11 años como socio de la División de Auditoría.

Como socio del área de Auditoría, le correspondió la realización de numerosas Auditorías de

Estados Financieros, tanto para clientes nacionales como extranjeros y de los más diversos

ámbitos de la actividad económica. Además, participó en otros tipos de trabajos tales como Due

Diligence, informes periciales, investigación de fraudes y asesoría a empresas en la inscripción en

la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS).

Le correspondió actuar como socio a cargo en la Auditoría de Estados Financieros de importantes

empresas, dentro de las que destacan: Chilectra S.A., Tricot S.A., ABCDIN S.A., Construmart S.A.,

Dimacofi S.A., Edelnor S.A., Electroandina S.A., Besalco S.A., CTI S.A., Enaex S.A., AFP Hábitat, CCAF

Los Héroes, Metro de Santiago y Empresa de Ferrocarriles del Estado.

David Molina Candia

Socio de Auditoría

[email protected]

+56 (2) 2580 0404

mailto:[email protected]


40

Además, ejerció cargos ejecutivos en la Auditoría de Estados Financieros de otras grandes

sociedades tales como: Codelco-Chile, ENAP, Soquimich S.A., Colbún S.A., Grupo SigdoKoppers,

Grupo Mapfre, Banco del Estado de Chile y Banco Central de Chile.

En materia de NIIF efectuó trabajos de diagnóstico y de apoyo en la implementación de estas

normas en Metro de Santiago, ABCDIN S.A., Tricot S.A., Inmobiliaria y Constructora FPY, Empresa

Portuaria de Valparaíso, Empresa Portuaria de San Antonio y Empresa de Ferrocarriles del Estado.

MBA, Universidad de Chile. Contador Auditor, Universidad de Santiago de Chile y está certificado

en normas IFRS por el ICAEW (UK). Cuenta con más de 35 años de experiencia, de los cuales 11 los

desempeñó como socio en Ernst & Young, y desde el año 2002 es el socio principal de RSM Chile

Auditores Ltda.

Es Director de la Asociación de Auditores Externos de Chile, y ha sido miembro de la Comisión de

Normas de Auditoría del Colegio de Contadores de Chile A.G., y Miembro del Council para las

Américas de RSM International.

En el ámbito académico, ha sido profesor por 10 años en la Universidad de Los Andes (Facultad de

Ingeniería), 2 años en la Universidad de Santiago y 1 año en la Escuela de Contadores Auditores.

Además, ha sido relator de seminarios de IFRS y de diversas otras materias referidas a la profesión.

En su vasta trayectoria le correspondió la realización de numerosas Auditorías de Estados

Financieros, tanto de clientes nacionales como extranjeros y de distintas áreas económicas.

Luis Landa Tobar

Socio Principal

[email protected]

+56 (2) 2580 0402



41

Además, ha estado a cargo de otros tipos de trabajos tales como Due Diligence, informes

periciales y valorización de empresas.

Algunas de las empresas que ha atendido son: Unifrutti Traders Ltda., AFP Planvital S.A., Minera

Las Cenizas, Constructora Pocuro S.A., CCAF Los Andes, Comercial Fashion´s Park, Manufacturas

Trial S.A., Viña Emiliana., Hoteles de Chile S.A., Bauza Export Ltda., Codelco, Copa América, Viña

Casa Donoso, entre otras.

Contador Público y Auditor, Universidad de Talca. Posee más de 18 años de experiencia

profesional. Anteriormente perteneció a Ernst & Young por más de 10 años, 7 de ellos como

Gerente de Auditoría, siendo certificado en normas IFRS por esta firma.

Ha participado en numerosos proyectos de Auditoría, para grandes clientes como: Chilectra S.A.,

O´Higgins SADP, SCM El Abra, Codelco Chile, Paz Corp, Enami, Constructora FPY, Punta del Cobre

S.A., Cemento Polpaico, Champion, Grupo Traverso, ANFP, Isapre Óptima, entre otras. Ha

realizado Auditorías de Estados Financieros (Chile GAAP, US GAAP, IFRS), evaluaciones de control

interno y SOX Sección 404.

Ha participado en diversos proyectos de convergencia a IFRS como Enami, Cementos Polpaico,

Agrocommerce y ANFP. Además ha participado en variados cursos de IFRS entregados a clientes,

como por ejemplo: Electroandina, Empresa Nacional de Minería, Enjoy, Grupo Claro, Grupo

Consorcio, Transvip entre otras.

José Luis Muñoz

Senior Manager

[email protected]

+56 (2) 2580 0400



42

Abogado, Universidad Diego Portales. Magíster en Dirección y Gestión Tributaria, Universidad

Adolfo Ibáñez.

En sus quince años de ejercicio profesional se ha desempeñado asesorando a empresas y

personas, en diferentes ámbitos del derecho, con especial dedicación al área corporativa, y en los

últimos ocho años exclusivamente, en el ámbito tributario. Relator de cursos para empresas y

profesor de post grado en la Universidad del Desarrollo, sede Concepción (Magíster en Derecho

Tributario).

Forma parte del grupo de excelencia de impuestos de RSM Internacional, participando

activamente en proyectos nacionales e internacionales. Como parte de su carrera profesional

posee vasta experiencia en trabajos de informes periciales y reestructuración de empresas entre

las cuales podemos destacar Telefónica Chile S.A., Agrinova S.A., Rauco S.A, Hoteles de Chile S.A,

Exportadora Unifrutti Traders Ltda., Quimet S.A, Grupo Mapfre, entre otras.

Cristián González López

Socio de Tax y Legal

[email protected]

+56 (2) 2580 0406



43

Contador Auditor, con Diplomado en Gestión Tributaria de la Universidad Tecnológica

Metropolitana (UTEM). Se desempeñó durante 10 en Ernst & Young en Auditoría y Consultoría

Tributaria, alcanzando el cargo ejecutivo de Gerente Tributario, atendiendo principalmente a

grandes empresas del rubro retail, energía, mineras y comunicaciones. Algunas de las funciones

que desempeña actualmente son cumplimiento tributario, confección de declaraciones de

impuestos anuales y mensuales, revisiones periódicas y especiales, participado del proceso de

fusiones, declaraciones juradas, desarrollo de informes de distintas consultas de clientes, cálculo y

conciliación de tasa efectiva, Due Diligence, diagnósticos tributarios, entre otras funciones propias

del cargo.

También se desempeñó como Gerente Tributario en BDO Auditores y Consultores Ltda. Jefe

tributario en Porsche Chile SpA. Actualmente es Gerente de Impuesto de RSM Chile Auditores

Ltda.

Algunos de los clientes en las que ha desarrollado su labor profesional son: Chilectra S.A., Minera

Zaldívar S.A, Cencosud S.A., Banco JP Morgan S.A., Procter & Gamble, Central de Restaurant

Aramark S.A., Bata Chile S.A., Beiersdorf S.A., Farmacias de Similares Chile S.A, Inmobiliaria

Manquehue, Methanex S.A., GNL Chile S.A., entre otras.

Marcela Ulloa Martínez

Gerente Tax

[email protected]

+56 (2) 2580 0400



44

Director encargado de la división de Administración de Riesgo y TI.

Contador Auditor, Universidad Austral de Chile. Ha ejercido su profesión por más de 17 años,

participando en numerosos trabajos de auditoría y asesoría de empresas de los más diversos

rubros de la actividad económica, tales como: Bancos, Intermediarios Financieros, Seguros de Vida

y Generales y empresas del rubro de telecomunicaciones y retail.

Trabajó como gerente del Área de Auditoría de sistemas de Ernst & Young. Firma en la cual tuvo a

su cargo empresas de los sectores de industrias Telecomunicaciones, Seguros y AFP’s.

Tiene vasta experiencia en procesos y reprocesos de datos, con una fuerte tendencia de

administración de riesgos tecnológicos y operacionales en las industrias bancaria, de seguros,

telecomunicaciones y retail.

Posee experiencia en diagnósticos e implementación de temas bajo normativa SOX. Consultor de

riesgo cumplimiento SOX para Liberty, Aiep y Unab.

José Velásquez Olavarría

Director TI

[email protected]

+56 (2) 2580 0400



45

Honorarios Profesionales

Un elemento clave en la evaluación de cualquier propuesta es la cantidad de horas a asignar al

compromiso y los niveles en los cuales se distribuyen dichas horas. De acuerdo con esto,

presentamos un detalle de horas a utilizar por nivel:

HORAS

Socios 400

Gerentes 600

Especialistas TI 300

Especialistas TAX 300

Seniors 800

Staff 800

TOTAL HORAS 3.200

Considerando el alcance del trabajo solicitado, la complejidad del mismo, la composición del

equipo de trabajo, las horas involucradas y la participación de nuestros profesionales de RSM en

otros países, hemos estimado un honorario por la contratación de Servicios de Auditoria a los

Estados Financieros por el ejercicio que finalizará el 31 de diciembre de 2016, de 220.000 Euros

(doscientos veinte mil euros), equivalentes al día de hoy a aproximadamente a UF 6.400. Esta

cifra no incluye gastos, en caso de ser requeridos.

Como fórmula de pago proponemos su cancelación en 4 cuotas iguales, en los meses de julio,

septiembre y noviembre de 2016 y enero de 2017. Sin perjuicio de lo expuesto, estamos

dispuestos a conversar con la Administración otra fórmula de pago que estime más conveniente.


46

Nuestra estimación de honorarios profesionales considera las siguientes presunciones:

La condición global de sus registros financieros y contables es satisfactoria.

Apoyo de su personal de contabilidad necesario para el cumplimiento de los calendarios

propuestos y obtención de documentación requerida antes que comencemos el trabajo en

terreno.

La Administración de Chilectra Américas proporciona el borrador de los estados financieros

y notas explicativas, sin perjuicio que los auditores puedan contribuir a su preparación,

mejorar su presentación o algún aspecto normativo específico.

La Administración efectúa avance adecuado y oportuno en su evaluación de la efectividad

del control interno sobre el informe financiero y tenemos tiempo adecuado para realizar

nuestra auditoría.

Cambios significativos en la naturaleza y el alcance del negocio o la auditoría podrían dar como

resultado honorarios profesionales adicionales. Los cambios significativos pueden implicar

cambios en el alcance del trabajo o en el informe. En el caso que un cambio significativo requiera

más trabajo de nuestra parte, conversaríamos los servicios adicionales con la Administración antes

de proceder.


47


48

Principales Clientes de nuestra firma en Chile

Prestamos servicios a una amplia gama de industrias tales como minería, manufactura,

exportadores, servicios, viñas, productores, entre otros. Algunos de los clientes a los cuales

nuestra firma en Chile atiende actualmente, son:

Grupo Unifrutti

Frutícola Viconto S.A.

Quilicura .S.A. y filial

Viñedos Emiliana S.A

Champion S.A

De Vicente Plásticos S.A.

Extractos Naturales Gelymar Ltda.

Viña Casa Donoso

Traverso S.A

UTC OVERSEAS S.A.

Harting S.A

Chilectra S.A.

Isapre Óptima

O’Higgins SADP

G y S Agencia de Valores S.A.

IFINCORP S.A.

CFC Capital S.A.

Netline Multicarrier S.A.

ANFP

Chile Films S.A.

Hotel Marriott

Amipass

Rambrands S.A. (Guess y Diesel)

Reifschneider Chile

Doctor SIMI

Maisa (Arrow)

Gasei S.A (Master-G)

AGROCOMMERCE S.A.

Codelco Chile

Empresas La Polar

Nestlé Chile

Orsan Cheques S.A.

Dimerc

Canalistas del Maipo

Productivos Servicios

Retail Auditoría Interna

CHILECTRA AMÉRICA

Propuesta de Auditoría a los Estados Financieros al 31 de diciembre 2016

Santiago, 3 de marzo de 2016 P-2510-2016-03

Señor Héctor Escobar Chilectra América Presente

Estimado señor Escobar:

Tenemos el agrado de presentar nuestra propuesta para efectuar la auditoría de los estados financieros de Chilectra América , por el año a terminar el 31 de diciembre de 2016, y una revisión de información financiera interina a los estados financieros, por el período de seis meses a terminar el 30 de junio de 2016.

Como Socio de nuestra Firma asumo la responsabilidad de proporcionarles un servicio personalizado y de gran eficiencia técnica.

Agradecemos sinceramente la posibilidad que se nos brinda de prestarles nuestros servicios. Si bien creemos haber cubierto los aspectos solicitados, estamos a su disposición para aclarar o ampliar el contenido de la presente.

Saludamos atentamente a usted,

PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

Antonio González G. Socio

PKF Chile Auditores Consultores Ltda.

CONTENIDO

I. SERVICIO PROFESIONAL PROPUESTO

II. PLAN GENERAL DE TRABAJO

III. INFORMES

IV. HONORARIOS Y ESTIMACIÓN DE HORAS

I. SERVICIO PROFESIONAL PROPUESTO

A. PERÍODO Y ALCANCE DEL EXAMEN

El alcance de nuestro examen será el siguiente:

• Expresar una opinión acerca de la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros consolidados por el periodo de seis meses a terminar el 30 de junio y por el año a terminar el 31 de diciembre de 2016, preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera, de Chilectra América

• Emitir un informe sobre revisión de información financiera interina, a los auditores de Casa Matriz referido a los estados financieros por los períodos al 30 de junio y 30 de septiembre de 2014.

• Emitir un informe de control interno, dirigido al Directorio de la Sociedad, informando las debilidades de control interno detectadas y las recomendaciones al respecto.

• Facilitar a los auditores externos de Casa Matriz la revisión de nuestro papeles de trabajo al cierre del año.

B. EXAMEN Y EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Los programas que habitualmente utilizamos para la auditoría de estados financieros, incluyen un examen y evaluación del sistema de control interno en todas las áreas de la Sociedad. Si del examen y evaluación del sistema de control interno surgen debilidades, ellas son comunicadas a la Gerencia mediante un informe, el cual contiene además nuestras sugerencias para la corrección de los problemas detectados.

C. RESPONSABILIDADES

El servicio profesional propuesto conlleva responsabilidades, tanto a los auditores como a la administración las que estimamos necesario mencionar a continuación:

• De la Administración:

La Administración de la Sociedad es responsable por la preparación y presentación razonable de sus estados financieros de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera para PYME. Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y mantención de un control interno pertinente para la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén exentos de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a fraude o error.

• De los Auditores

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados financieros a base de nuestras auditorías. Efectuaremos nuestras auditorías de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad que los estados financieros están exentos de representaciones incorrectas significativas.

II. PLAN GENERAL DE TRABAJO

A. PLAN GENERAL

De acuerdo con nuestra experiencia en trabajos similares, las horas que emplearemos serán distribuidas en las siguientes etapas:

Planificación de auditoría

• Conocimiento de objetivos, metas y procesos globales de las principales áreas de negocios.

• Preparación del programa detallado de trabajo.

• Coordinación de los aspectos logísticos de la revisión.

Identificación de riesgos y controles

• Documentar los procesos del negocio e identificar los riesgos que afecten el logro de los objetivos de la Sociedad.

• Identificar actividades de control clave que mitiguen los riesgos identificados.

• Documentación de las observaciones, deficiencias detectadas y oportunidad de mejora de procesos.

Auditoría de estados financieros

• Revisión limitada de estados financieros al 30 de junio de 2016.

• Auditoría de los estados financieros al 31 de diciembre de 2016.

Finalización y cierre del trabajo de revisión

• Emisión en forma conjunta del borrador de informe.

• Reunión con la Gerencia para comentar nuestras observaciones y proposiciones.

Informe a la Gerencia

• Presentación de los resultados a la Administración superior de la Sociedad.

• Distribución del informe final.

B. PLAN DE VISITAS

Nuestro trabajo se desarrollará en las visitas que se detallan a continuación:

Primera visita : Mayo / Junio. En esta visita se efectuará la planificación de la auditoría y se actualizará conocimiento de los procesos en las principales áreas de negocio y revisión preliminar al 31 de mayo de 2016.

Segunda visita : Julio/Agosto. Auditoría preliminar de los estados financieros interinos al 30 de junio de 2016.

Tercera visita : Octubre/Noviembre. En esta visita efectuaremos auditoría preliminar de los estados financieros de las sociedades al 30 de septiembre de 2016.

Visita final auditoría : Enero 2016. El propósito de esta visita es efectuar una auditoría de cierre de los estados financieros de la sociedad al 31 de diciembre de 2016.

Revisión de ingresos

y costos de explotación : Marzo y Abril 2016.

C. CRITERIOS METODOLÓGICOS A UTILIZAR EN LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

Los criterios metodológicos y principales procedimientos de auditoría que aplicaremos durante el examen de los estados financieros incluirán:

• Reunión preliminar.

• Planificación de la auditoría.

• Estudio y evaluación del sistema de control interno.

• Aplicación de procedimientos específicos, entre los cuales se incluyen pruebas de observación física de existencias y activo fijo, confirmaciones de bancos, acreedores, examen de documentación de soporte, pruebas de cálculo y revisión analítica, análisis de provisiones, solicitud de información a abogados y otros procedimientos que consideremos apropiados en las circunstancias.

III. INFORMES

Como resultado de nuestro servicio profesional, emitiremos los siguientes informes. a) Opinión de auditoría de los estados financieros consolidados por

el año a terminar el 31 de diciembre de 2016, preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera.

b) Informes sobre revisión de información financiera interina, por el período de seis meses a terminar el 30 de junio de 2016, preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera de las sociedades mencionadas.

c) Informe a la Administración con observaciones y recomendaciones destinadas a mejorar los procedimientos administrativo - contables y los sistemas de información de Chilectra América que surjan como resultados de nuestras pruebas del diseño y cumplimiento de controles.

d) Informe de revisión (IOC) sobre los estados financieros al 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre de 2016, para ser entregados a los auditores externos de Casa Matriz.

e) Cualquier otro informe o actividad requerido por la Ley N°18.046, sobre Sociedades Anónimas, su Reglamento, la Normativa de la Superintendencia de Valores y seguros y cualquier otra regulación aplicable.

IV. HONORARIOS Y ESTIMACIÓN DE HORAS

a) Honorarios PKF Chile Auditores Consultores Ltda. estima los honorarios de sus clientes, basado en sus costos por remuneraciones de profesionales e inversiones necesarias para su perfeccionamiento a través de cursos y entrenamiento especializados. Creemos que la estimación de honorarios que hemos efectuado, responde a las expectativas de servicio profesional de la Sociedad y a nuestras exigencias de compromiso profesional. Nuestra estimación de honorarios por los servicios propuestos en la Sección V, asciende a €270.000 Euros equivalentes a 3.000 horas. Otros gastos menores tales como franqueo, fotocopias e informes adicionales a los tres que emitimos normalmente, serán de cargo de la Sociedad. Los honorarios mencionados serán facturados en cuotas iguales que serán previamente acordadas con ustedes.

b) Estimación de horas asignadas

Confirmo la aceptación de esta propuesta y los términos y condiciones establecidos en ella. Por y en nombre de Chilectra América Nombre : …………………… Fecha : .…………………. Firma : ...............................

Horas

Socios de auditoría 130

Gerente y Supervisor de Auditoría 400

Gerente de Impuesto 20

Gerente de Informatica 60

Seniors Auditoría 950

Staff auditoría 1.400

Administración 40

Total 3.000

Chilectra Américas S.A. y filial Propuesta de Servicios de Auditoría - Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016

2

3

03 de marzo de 2016

Señor Andreas Gebhardt Strobel Gerente General Chilectra Américas S.A. Presente

De nuestra consideración: Agradecemos la oportunidad que nos brindan de presentar nuestra propuesta para efectuar la auditoría de los estados financieros consolidados de Chilectra Américas S.A. por el año terminado el 31 de diciembre de 2016. Es nuestra intención continuar con una relación cercana y de alto involucramiento entre nuestros socios y gerentes con los señores directores y ejecutivos de Chilectra Américas S.A. y filial. Una auditoría exitosa requiere una interacción permanente, que nos permita entender sus preocupaciones y expectativas, dar respuesta adecuada a éstas y ayudarlos finalmente a preservar el negocio y alcanzar su máximo potencial. Como socio de Ernst & Young les manifiesto nuestro mayor interés en continuar trabajando como sus auditores externos, junto con mi compromiso personal de entregarles un proceso de auditoría de alta calidad y coordinado, a la altura de sus expectativas. Nos avala nuestra cultura de servir a nuestros clientes de la manera más profesional y eficiente posible, construyendo una relación de confianza y de largo plazo. Desde ya, quedamos a su disposición para analizar cualquier tema incluido en nuestra propuesta de servicios profesionales. Saludamos atentamente a ustedes, Emir Rahil A. EY Ltda.

EY Chile Tel: +56 (2) 2676 1000

Avda. Presidente Riesco 5435, www.eychile.cl

piso 4, Santiago

Índice

1. Alcance y Honorarios

2. Enfoque y metodología

3. Equipo de trabajo

1. Alcance y Honorarios

6 © EY All Rights Reserved

Se nos ha solicitado presentar nuestra propuesta de servicios profesionales para la auditoría de: 1. Los estados financieros consolidados de Chilectra Américas y su filial al 31 de diciembre de

2016, de acuerdo a NAGAs de Chile para efectos de reporte a la SVS 2. Emisión de reportes regulatorios de Control Interno (Circ. 980 de la SVS)

Para la realización del trabajo solicitado, las siguientes entidades deben ser sujetas a procedimientos de auditoría con el alcance indicado: Adicionalmente, la presente propuesta de servicios incluye lo siguiente: 1. Revisión Limitada de saldos al 30 de junio de 2016

2. Emisión de informes Oficio Circ. 346 para las sociedades filiales de primera línea, de ser requerido.

3. Emisión certificación Circular 979 de operaciones del giro bancario

Nuestros honorarios, en base a los objetivos, equipo, enfoque y alcance descrito anteriormente, se detallan a continuación, desglosado por concepto: (*) Considera honorarios por revisión de papeles de trabajo de auditoría de asociadas del grupo Chilectra Áméricas S.A. Nuestra estimación de honorarios consideran que al momento de iniciar nuestro trabajo las entidades estarán “listas para ser auditadas”. En caso de que nuestra estimación sea incorrecta debido a cambios que excedan nuestro control razonable y se requieran compromisos de nuestra parte adicionales a aquellos sobre los cuales se basan nuestras estimaciones, podremos ajustar, de común acuerdo, los honorarios y las fechas previstas de finalización.

Alcance y honorarios

Entidad Alcance

Chilectra Américas S.A. Auditoría Full Scope

Chilectra Inversud S.A. Auditoría Full Scope

Concepto Euros Horas estimadas

Auditoría Chilectra Américas (matriz – consolidación) (*) 260.000 2690

Auditoría Chilectra Inversud S.A. 10.000 102

Revisión Limitada al 30 de junio de 2016 20.000 208

290.000 3000

2. Enfoque y metodología


La experiencia de auditoría de EY

se traducirá en diálogos más

significativos entre nuestros equipos

y, a partir de esto, entregaremos

una valiosa visión de negocios

sobre la auditoría realizada

► Nuestros equipos de trabajo

establecerán con usted

diálogos profundos y

significativos

► Pondremos a su disposición

valiosos entregables como

resultado de la auditoría

► Discutiremos nuestra visión de

sus procesos de negocio y

controles que surjan de

nuestro trabajo analítico

► El hecho de estar más

enfocados en el sector,

significa que el equipo de

auditoría asignado estará más

preparado para trabajar en el

contexto de su mercado y

sector específicos

La auditoría de alta calidad de

EY se traduce en foco,

adecuada priorización y

capacidad de respuesta a

través de todo el proceso:

► El diseño de nuestra

herramienta de auditoría

ayuda a los equipos de

auditoría a mantenerse

enfocados en el riesgo

► Metodología consistente

en todo el mundo – nos

permite ofrecer coherencia

en nuestras auditorías de

grupos

Los riesgos son cada vez

más complejos y la velocidad

de los cambios es cada vez

mayor

Hemos invertido en las

personas, procesos y

tecnologías. Esto nos dará

una auditoría de clase

mundial, coherente y basada

en nuestra conectividad,

capacidad de respuesta y

perspectiva

Permite a los equipos de auditoría

trabajar en conjunto con expertos de

EY en todo el mundo

EY Canvas nos entrega información

en tiempo real del estado del

proceso de auditoría y los problemas

asociados

El compromiso de EY es prestar un mejor servicio de acuerdo a los intereses comunes del

mercado, para mejorar la confianza e identificar las áreas de riesgo, para ello hemos volcado

nuestra experiencia local y global en un enfoque de auditoría mejorado, diseñado para nuestros

clientes soportado por una nueva plataforma llamada EY Canvas:

La

Auditoría

de EY

Conocimie

nto del

negocio

Conectividad

y

colaboración

Alta calidad y

profesionalismo

Enfoque de Auditoría


Nuestra metodología de trabajo (“Global Audit Methodology”, o “GAM”), a diferencia de otras

metodologías usadas, está altamente orientada a la identificación y evaluación de los riesgos

existentes en procesos y controles. Esta metodología permite a la compañía fortalecer sus

procesos y disminuir la probabilidad de errores en las representaciones proporcionando un mayor

valor a nuestros clientes, al mismo tiempo recoge los riesgos de negocio, procesos y sistemas de

información, para una auditoría eficiente y que identifique situaciones de valor agregado para el

cliente, se resume en las siguientes cuatro etapas:

Metodología de trabajo


Metodología de trabajo Planeación e identificación de riesgos

Detalles de actividades para esta

etapa:

► Confirmar el alcance de los servicios y requerimientos

estableciendo una estrategia de auditoría que incluya

áreas de interés de la dirección de la empresa y el

Directorio, formalizado los resultados a través de la

aceptación/conformidad del cliente

► Definir en conjunto con el cliente las actividades

requeridas para facilitar el proceso de transición (ver

anexo Programa de trabajo detallado)

► Establecer una agenda de trabajo con auditoría interna

(ver anexo Programa de trabajo detallado)

► Comprender el negocio, evaluar los controles internos

para sus procesos relevantes, incluyendo análisis

financiero, entorno de control, procesos críticos y riesgos

(fraudes, operacional, tecnología, contable y normativo

entre otros) y priorizar focos de análisis

► Comprender la complejidad del entorno de TI y

determinar la participación de profesionales de TI

► Determinar “Planning Materiality”, “Error Tolerable” e

importe nominal para el SAD (Summary of Audit

Differences)

► Identificar las entidades, cuentas y hallazgos

significativos, así como las aseveraciones relevantes que

caracterizan a cada elemento de los estados financieros

► Evaluar procesos específicos críticos de la empresa por

parte de especialistas técnicos

Entregables

►Presentación al

Directorio de la

planificación de la

auditoría indicando hitos,

focos de trabajo y

entregables en línea con

los requerimientos del

cliente

Etapa


Metodología de trabajo Estrategia y evaluación de riesgos


etapa:

► Identificar y comprender los procesos importantes del

negocio (definido como el conjunto de transacciones y

controles que conduzcan a la formación de una cuenta o

revelación significativa) y los sistemas de TI que los

soportan (ver anexo Programa de trabajo detallado)

► Entender el grado de dependencia de estos procesos en

los sistemas de TI, la complejidad de los sistemas y el

nivel de los controles de aplicación (controles de nivel de

proceso)

► Ejecutar recorridos para el entendimiento de procesos

específicos y significativos (en los estados financieros) e

identificar riesgos existentes

► Identificar y documentar la existencia de controles que

mitiguen los posibles riesgos identificados y evaluar su

diseño (paso a paso)

► Seleccionar los controles a probar que permitan mitigar

los riesgos de cada aseveración significativa de los

estados financieros

► Hacer una evaluación combinada del riesgo inherente y

de control (CRA, Combined Risk Assessment) para cada

aseveración relevante y así determinar la naturaleza,

oportunidad y alcance de los procedimientos sustantivos

► Diseño de la naturaleza, oportunidad y alcance de los

procedimientos sustantivos para verificar las

aseveraciones relevantes de las cuentas y revelaciones

importantes

► Reunión ampliada de planificación de auditoría (TPE,

Team Planning Event)

► Definir nuestra estrategia inicial de auditoría

Entregables

►Presentación de

estrategia de evaluación

de riesgos y avances

Etapa


Metodología de trabajo Ejecución


etapa:

► Realizar procedimientos indagatorios y analíticos con

áreas críticas para la elaboración del informe de revisión

intermedia, adicionalmente, analiza las transacciones

más importantes del primer semestre y su respectiva

consolidación

► Ejecutar pruebas sobre controles existentes

► Reunión ampliada de revisión de la estrategia y programa

sustantivo de auditoría (PIE, Post Interin Event)

► Ejecutar pruebas de asientos de diario y otros

procedimientos de fraude

► Actualizar pruebas sobre controles e ITCGs

► Ejecutar procedimientos sustantivos de auditoría (cédulas

sumarias y desarrollo del programa de auditoría)

► Revisión de impuestos a la renta y diferidos (ver anexo

Programa de trabajo detallado)

► Ejecutar procedimientos generales de auditoría

► Desarrollar y ejecutar programa de procedimientos en

respuesta a circular N°979 de la SVS

Entregables

►Emisión de Estados

Financieros intermedios

al 30 de junio de 2016

(Jul., 2016)

►Informe a la

administración de

Chilectra Américas S.A.

y filial (Carta de Control

Interno – Nov., 2016)

►Informe situaciones de

balance preliminar (Nov.,

2016)

Etapa


Metodología de trabajo Conclusión y reporte

Entregables

►Presentaciones al

Directorio y alta

administración

►Estados Financieros de


y Filial (Opinión de

auditoría consolidada –

Feb., 2017)

►Informe a la

administración de


y filial (Carta de Control

Interno – Feb., 2017)

►Informe Circular 979

para las soc. inscritas en

la SVS (Feb, 2017)

►Estados Financieros

Circ. 346 SVS

Etapa Detalles de actividades para esta

etapa: ► Preparar el resumen de diferencias de auditoría

► Ejecutar una revisión final general de los estados

financieros

► Preparar SRM (Summary Review Memorandum) con

conclusiones de la auditoría

► Completar revisión y aprobaciones

► Preparar y entregar comunicaciones a la administración y

Directorio de Chilectra Américas S.A.

► Completar documentación que pudiese faltar y archivar el

compromiso

► Revisión independiente de la auditoría (EQR,

Engagement Quality Review)

3. Equipo de trabajo


Equipo de trabajo

Socio de Auditoría de EY Chile, con más de 18 años

de experiencia asesorando principalmente a

compañías multinacionales, empresas con presencia

en mercados de valores extranjeros y filiales chilenas

de empresas multinacionales extranjeras. Entre los

clientes a los que ha prestado servicios se

encuentran: Enersis, Saci Falabella, Banco

Santander, Banco de Chile y Quiñenco por mencionar

algunos.

Su experiencia se focaliza en asesorías y auditorías a

reportes financieros bajo IFRS, US GAAP y

regulaciones de la Securities and Exchange

Commission (SEC) para compañías Chilenas

registradas en Estados Unidos y filiales Chilenas de

empresas multinacionales. Ha participado en procesos

de emisión y registros anuales de acciones y bonos a

través de programas ADR y 144A en Estados Unidos;

y de Eurobonos en diversas bolsas europeas.

Posee amplia experiencia en auditorías de control

interno bajo la Sección 404 de la Ley Sarbanes Oxley

de los Estados Unidos, procesos de due diligence y

auditorías de estados financieros. Se ha especializado

en diversas industrias, incluyendo Retail, Financiera,

Energía, Inmobiliaria y Agrícola (Salmoneras y

Exportadoras de frutas). Sus clientes más recientes

son Enersis S.A. y SACI Falabella.

Participó en el programa de intercambio global de EY

durante los años 2005-2007, asignado a la oficina de

Milwaukee, en Estados Unidos. Durante su

intercambio en Estados Unidos trabajó principalmente

en auditorías integradas de control interno y estados

financieros para compañías públicas en la industria de

manufactura.

Educación:

Contador Público y Auditor de la Universidad

Tecnológica Metropolitana (UTEM) y MBA de la

Adolfo Ibañez School of Management con sede en

Miami, Estados Unidos.

.

Socio de Auditoría de EY Chile, cuenta con una

amplia experiencia en la auditoría de estados

financieros elaborados bajo IFRS, así como en

compañías listadas en la U.S. Securities Exchange

Commission (auditorías integradas, financiera y de

control interno sobre la información financiera – SOX).

Es Especialista en las industrias de Energía y

Telecomunicaciones. Entre sus clientes se cuentan

Enersis, Enel Green Power, Telefónica, entre otros.

Sus roles principales también contemplan la

coordinación de los equipos de auditoría locales

especializados en diferentes disciplinas financieras y

ubicados en diferentes países de LatAm, tales como

auditoría financiera y de TI, finanzas corporativas y

valoraciones, equipos de especialistas tributarios,

legales y de auditoría del control interno (SOA 404).

Participa en el grupo Global de EY de IFRS para

Telecomunicaciones, Energía y Utilidades. Gestiona la

resolución de consultas técnicas sobre IFRS. Posee

un dilatado background en auditorías de clientes

complejos y entornos regulatorios exigentes, adquirido

a lo largo de toda su carrera profesional.

Coordina servicios para Grupos basados en España,

que tienen presencia en LatAm. Revisor en el

programa interno de calidad de la Firma, “Audit Quality

Review”.

Miembro del Instituto de Censores Jurados de

Cuentas de España y del Registro de Economistas

Auditores (España). Ha sido Instructor de diversos

cursos internos de la Firma y soporte en determinadas

materias técnicas en la Universidad Complutense de

Madrid.

Educación:

Auditor Inscrito en el ROAC (España), y con el título

de Contador-Auditor de la Universidad de Chile;

Licenciado en Administración y Dirección de

Empresas por la Universidad Complutense de Madrid

y Diplomado en Ciencias Empresariales por la

Universidad de Castilla – La Mancha (España).

? Emir Rahil [email protected]

? Emiliano Ramos [email protected]


Equipo de trabajo

Gerente Senior de Assurance con más de 10 años

de experiencia en las industrias de minería y

telecomunicaciones, con reportes financieros bajos

normas contables chilenas, US GAAP e IFRS así

como también en cumplimiento con los requerimientos

de la Superintendencia de Valores y Seguros de Chile

(SVS).

Ha ejercido su profesión por más de 12 años y ha

trabajado asesorando a importantes compañías en:

auditorías y asesorías a diversas empresas del sector

retail, telecomunicaciones y minero, formando parte

de los equipos de auditoría a clientes tales como GNL

Chile, GNL Quinteros y Endesa, Freeport McMoRan

Copper & Gold Inc., entre otros.

Ha liderado equipos de conversión a IFRS en muchas

compañías en Chile. Es co-autor del IFRS handbook

de EY Chile y otras publicaciones.

Es instructor acreditado de IFRS. Ha participado en

varias preparaciones de cursos IFRS tanto en Chile

como en Brasil. Ha participado y liderado diferentes

cursos de entrenamiento en IFRS tanto interno como

a clientes en Chile.

Participó en un programa de intercambio con la oficina

de EY en Rio de Janiero, Brasil, durante los años

2012 a 2014

Educación:

Contador Público y Auditor, Universidad de Santiago

de Chile

? ? Sergio Vallejos [email protected]

Socio líder del área de Assurance en EY Chile desde

el año 2006, cuenta con más de 28 años de

experiencia liderando trabajos de auditoría de estados

financieros preparados según normas IFRS, USGAAP

y normas de auditoría locales. Experiencia en

operaciones transfronterizas, incluyendo numerosas

emisiones de valores de empresas en mercados

extranjeros, incluyendo entre estas Banco Santander.

Amplia experiencia en due diligence, procesos

arbitrales, apertura de sociedades al mercado

financiero, entre ellas Sigdo Koppers. Experiencia

concentrada en las más diversas industrias: Minería,

Energía, Financiera – Banca y Seguros – y

Manufactura. Entre sus principales clientes se

cuentan: Endesa, AES Gener, Cristalerías Chile,

Polpaico, Parque Arauco, Codelco, Banco Santander;

Consorcio, Ultramar, Grupo Claro, Sigdo Koppers,

entre otros.

Antes de integrarse a EY, fue Socio Global en Arthur

Andersen y en su predecesora Langton Clarke, una

firma miembro de Coopers & Lybrand. Entre los años

1993 a 1995, participó en un programa de intercambio

profesional por dos años en el área de Assurance de

Coopers & Lybrand, en Toronto, Canadá. Rubén es

Socio de la firma desde el año 1999.

Miembro del Comité Ejecutivo y miembro del Comité

Comercial de la Firma desde su formación. En la

actualidad además lidera el área de asesorías en

Gobiernos Corporativos de EY. Ha sido Instructor de

diversos cursos internos de la Firma y profesor de la

Universidad de Santiago, Universidad Andrés Bello y

Universidad Diego Portales.

Educación:

Contador Público y Auditor, Universidad de Santiago;

MBA de Adolfo Ibáñez School of Management, Miami;

posee una Certificación en Dirección de Empresas del

Institute of Directors de Londres, Inglaterra; en 2007

participó en el Kellogg Executive Program en

Northwestern University, Chicago.

Rubén López [email protected]


Equipo de trabajo

Socia de Consultoría Tributaria de EY Chile. Ha

ejercido su profesión por más de 28 años, realizando

revisiones de diagnóstico y cumplimiento tributario a

nivel de los impuestos de declaración mensual y

anual, identificando riesgos, proponiendo soluciones

prácticas y ajustadas a la normativa impositiva

vigente, con el objeto de minimizar riesgos.

Ha participado en evaluaciones de efectos tributarios

generados en fusiones, divisiones, absorciones de

sociedades, reestructuraciones de sociedades y due

diligence de impuestos. Ha tenido a su cargo la

planificación y control de auditorías tributarias en

numerosas empresas de diversos rubros, tales como

servicios, área bancaria, hotelera, industriales,

telecomunicaciones, manufactureras, de retail,

compañías de seguros, entre otras. Entre sus clientes

destacan compañías tales como: Telefónica Chile,

Empresas Sheraton, Four Points, Hotelera Host San

Cristóbal Ltda., Publiguías, Compañía de Seguros de

Vida Euroamérica, Grupo de Empresas Sodimac,

Laboratorio Saval, 3M Chile, entre otras.

Se ha desempeñado también como docente de la

Universidad Católica de Chile y en la Universidad

Diego Portales.

Educación:

Contador Público y Contador Auditor, Universidad de

Santiago de Chile.

? ? Patricia Villarroel [email protected]

Andrés Acuña [email protected]

Socio de Consultoría en Tecnologías y Seguridad

Informática de EY en Chile, experto en riesgos

tecnológicos. Ha ejercido su profesión por más de 24

años. Ha realizado numerosos trabajos de auditoría y

asesorías de empresas de rubros tales como:

Manufactureras, Retail, Bancos, Intermediarios

Financieros, Seguros, entre otras.

Su experiencia se focaliza en auditorías y asesorías a

diversas empresas tales como: Codelco Chile, Banco

Estado, Coca Cola Company, Entel PCS, Royal & Sun

Alliance Seguros Chile, entre otras. Ha dirigido

importantes proyectos de consultoría en Tecnologías

entre los que se encuentran evaluaciones de áreas

informáticas, participación en proyectos de selección e

implementación de tecnologías de información. Su

experiencia también incluye la planificación, diseño y

ejecución de Técnicas de Auditoría Asistida por

Computador (CAAT’s).

Es miembro Cisa, como Auditor de Sistemas de

Información CISA, otorgada por la Information

Systems Audit and Control Association.

Educación:

Ingeniero en Ejecución en Informática, Universidad

Tecnológica Metropolitana (UTEM); Maestría en

Tecnología de la Información, Universidad Técnica

Federico Santa María.


Equipo de trabajo

Socio de Latin American Financial Services Advisory

de EY en Chile, ingresó a la Firma en marzo de 2004.

Sus principales áreas de expertise son la valoración

de instrumentos financieros y derivados y la

evaluación de infraestructuras de administración de

riesgo de instituciones financieras.

Ha realizado numerosas revisiones de metodología de

valuación de productos financieros, específicamente

instrumentos derivados en mercados emergentes. Ha

colaborado en la implementación y revisión de

contabilidad de productos derivados de acuerdo a la

normativa contable bajo IFRS y US GAAP.

Se destaca su participación como asesor experto en

la implementación de la política contable para la

comercialización de contratos de crudo y refinados

para YPF Repsol. Ha participado en proyectos para

clientes como: Grupo Enersis, GDF Suez, ABN

AMRO, Banco Itaú, Santander, BBVA, Banco de

Chile, Banco Crédito del Perú, Caja de Compensación

Los Héroes, Citibank, Codelco, EuroAmérica Seguros

de Vida y Corredora de Bolsa, Exelon, Hochschild

Mining PLC, Dole Foods, Grupo México, Peñoles,

Rabobank, Nuveen, Telefónica España, YPF Repsol.

Educación:

Ingeniero Comercial, Universidad Católica de Chile;

Chartered Financial Analyst; Financial Risk Manager.

Global Association of Risk Professionals y Certified

Investment and Derivatives Auditor.

? ? Rodrigo Leiva [email protected]

Danilo Pandolffo [email protected]

Director Ejecutivo de Latin American Financial

Services Advisory de EY en Chile. Ingresó a la Firma

en 2010. Fue Gerente Corporativo de Finanzas de

una Compañía Industrial local, donde estuvo a cargo

de liderar un proyecto de administración de riesgo

cambiario, desde el diseño de una estrategia de

riesgo corporativa hasta la implementación de un

sistema de coberturas financieras y naturales para

una compañía multimoneda.

Lideró la implementación de un sistema de

transferencia de precios interna como parte de una

estrategia de cobertura de moneda, junto con el

soporte tecnológico necesario para monitorear

transacciones y su reflejo en los Estados Financieros.

Ha trabajado con variados bancos y compañías de

seguros, nacionales e internacionales, en la

administración de temas relacionados con la tesorería

y gestión de riesgos financieros.

En París, Francia, fue responsable de administrar

contratos financieros y las relaciones con los

respectivos bancos locales. Participó en proyectos de

consultoría asociados a coberturas financiero

contables, asesorando diversas compañías mineras,

de energía e inmobiliarias, entre otras, en áreas de

Riesgos de Mercado (Tasa, Commodity y Cambiario).

Su área de expertise es la evaluación e

implementación de soluciones en procesos y gestión

de riesgos de Mercado, desarrollo de objetivos,

políticas y estrategias de coberturas financiero

contable para compañías exportadoras e

importadoras.

Educación:

Ingeniero en Abastecimiento - A.P.N.; Diplomado en

Desarrollo Gerencial, Universidad Adolfo Ibáñez,

Chile


Equipo de trabajo

Gerente Senior de Consultoría Tributaria en las

oficinas de EY Chile. Posee más de 35 años de

experiencia en trabajos de auditoría siendo en sus

inicios miembro de los equipos de auditoría a los

estados financieros para luego de ocho años, pasar a

formar parte del departamento de impuestos donde se

ha desempeñado hasta la fecha.

Ha sido miembro de equipos de due diligence

(auditoría de compra), asesoría en planificación fiscal

y reestructuraciones corporativas. Ha participado en

los equipos de auditoría financiera como especialista

en impuestos. Ha participado en revisiones de

cumplimiento tributario, asesoría tributaria en

declaraciones de impuestos mensuales, anuales,

asesorías en reportes de impuestos USGAAP para

empresas multinacionales y consultorías sobre

temas rutinarios de impuestos.

Los clientes en que ha prestado servicios de

impuestos son de distinto tamaño y pertenecen a

distintas industrias, tales como Gasco, Metrogas,

Enersis, Transelec, Aguas Andinas, Banco Santander

Chile, Metlife, Seguros Interamericana, Empresas

Mapfre, Empresas Principal, Somela, Paz Corp.,

Komatsu, Sigdo Koppers, Universidad Andrés Bello y

Universidad de las Américas, entre otros.

Educación:

Contador Público y Auditor de la Universidad de

Santiago de Chile.

? Myriam Acuña [email protected]

20

EY Chile Avda. Presidente Riesco 5435, piso 4, Santiago Tel: +56 (2) 2676 1000 www.eychile.cl

kpmg.cl

Propuesta de Servicios Profesionales

CHILECTRA AMÉRICAS S.A.PROPUESTA DE AUDITORÍA ENERGÍA Y RECURSOS NATURALES marzo 2016

KPMG, Auditoría corporativa que agregará valor a

CHILECTRA AMÉRICAS S.A.KPMG en Chile cuenta con 37 Socios y 6 Managing Directors, más de 1.000 profesionales distribuidos en 4 oficinas ubicadas en las ciudades más importantes del país, para ofrecer servicios de auditoría, impuestos, asesoría y servicios empresariales.

Esta propuesta la realiza KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de la red de firmas independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza, y está en todos los aspectos sujeta a los procedimientos de aceptación de nuestros clientes y compromisos, así como también a la negociación, acuerdo y firma de una carta convenio o un contrato específicos. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro frente a terceros, ni KPMG International tiene autoridad alguna para obligar o comprometer a ninguna firma miembro.

Este documento es confidencial, su uso y circulación está restringido.

Esta propuesta la realiza KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de la red de firmas independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza, y está en todos los aspectos sujeta a los procedimientos de aceptación de nuestros clientes y compromisos, así como también a la negociación, acuerdo y firma de una carta convenio o un contrato específicos. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro frente a terceros, ni KPMG International tiene autoridad alguna para obligar o comprometer a ninguna firma miembro.

Este documento es confidencial, su uso y circulación está restringido.

3PROPUESTA DE AUDITORÍA KPMG / CHILECTRA AMÉRICAS S.A.

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Índice

44

Carta de KPMG a CHILECTRA AMÉRICAS S.A.

¿Quiénes somos?

Nuestro CompromisoBeneficios concretos para CHILECTRA AMÉRICAS S.A. de trabajar con KPMG

Curriculums Vitae

Plan de trabajo para la Auditoría de CHILECTRA AMÉRICAS S.A.Plan detallado de auditoría para CHILECTRA AMÉRICAS S.A.Informes a emitir

Modelo de Auditoría para CHILECTRA AMÉRICAS S.A.Herramientas de sistemas y soportes tecnológicas de auditoría

Metodología complementaria de aseguramiento de calidad

Un equipo de primer nivel al servicio de CHILECTRA AMÉRICAS S.A.

Apoyo de nuestros Centros de ExcelenciaBeneficios de la Red KPMG

Centro de Gobierno Corporativo y Mercados de Capitales y ACI ChileEl Valor y Reconocimiento de Nuestra Marca

Nuestros Servicios y Líneas de Negocios

Presentación de la Empresa

¿Por qué KPMG?

Metodología KPMG

Plan de Auditoría

Honorarios

Anexo

Equipo de Trabajo

Metodología de Integración complementaria

© 2015 KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados.

4 CHILECTRA AMÉRICAS S.A / PROPUESTA DE AUDITORÍA KPMG

CART

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KPM

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CHIL

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.A.

Nuestra Visión

Nuestra Misión

Construir y afianzar nuestra reputación como la mejor firma para trabajar, asegurando que nuestra gente, nuestros clientes y nuestras comunidades desarrollen su máximo potencial.

Transformar el conocimiento en valor para el beneficio de nuestros clientes, nuestra gente y los mercados de capitales.

Nuestros Valores

Lideramos con el ejemplo.

Trabajamos en equipo.

Respetamos a los individuos.

Ante todo, actuamos con integridad.

Investigamos los hechos y transmitimos conocimientos.

Nos comunicamos de forma abierta y sincera.

Comprometidos con la sociedad.



CredibilidadHemos asignado un equipo de trabajo con profesionales de amplia experiencia y destacada trayectoria en diferentes áreas, con gran dominio en su área de especialización, que tienen perspectiva global, capaces de anticipar el cambio para elaborar juicios con fundamento y ofrecer soluciones prácticas y sustentables.

ConfianzaNuestro compromiso con la excelencia profesional junto a un comportamiento consecuente y orientado a nuestros clientes, nos permiten establecer una relación de largo plazo basada en la confianza, como pilar fundamental y alma de nuestro negocio y reputación.

Comunicación y cercaníaBrindaremos apoyo proactivo en asistir a la administración a través de reuniones periódicas en temas técnicos relacionados con su negocio, mejores prácticas en administración de riesgos y sistemas computacionales y cambios normativos, a través de una comunicación fluida, cercana, abierta y honesta con la accesibilidad requerida.

CalidadLa calidad la reflejamos tanto en nuestras ideas, como en nuestros resultados. Realizaremos un trabajo donde aportaremos a CHILECTRA AMÉRICAS S.A. recomendaciones al Directorio y Administración que contribuyan efectivamente a mejorar la administración de los riesgos de las sociedades, sus procedimientos y el cumplimiento normativo.

ConocimientoCHILECTRA AMÉRICAS S.A. tendrá acceso a CONOCIMIENTO actualizado de KPMG en Chile y los beneficios de su red global.

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Para CHILECTRA AMÉRICAS

Nuestros diferenciadores técnicos...

Una firma con profesionales con “experiencia práctica”

Cristián Bastián y Benedicto Vàsquez tendrán bajo su responsabilidad integrar el proceso de auditoría, coordinando los recursos y el equipo de especialistas de KPMG en las distintas áreas, a la estructura de Gobierno Corporativo a través de una estrecha comunicación con los Directores, Comité y la Administración de CHILECTRA AMÉRICAS, aportando su experiencia en los negocios generación eléctrica.

Cristián BastiánSocio Principal de KPMG en Chile

26 años de experiencia

Benedicto VàsquezSocio a cargo de la Auditoría para CHILECTRA AMÉRICAS

18 años de experiencia

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2. Equipo con experiencia en su industriaKPMG en Chile, es una firma que cuenta con profesionales con experiencia práctica relevante en la industria de Energía. Nuestro equipo de ejecutivos asignados a CHILECTRA AMÉRICAS, se desempeñan como líderes de importantes proyectos en destacadas empresas contando con la expertise requerida.

Benedicto Vásquez, socio asignado para atender a CHILECTRA AMÉRICAS, cuenta con 18 años de experiencia en Auditoría y con experiencia práctica en la industria de Energía (generación, transmisión y distribución).

1. HorasOfrecemos una atención personalizada difícil de igualar en la industria de auditoría, dado nuestro modelo de negocios que considera que la cartera de clientes asociada a cada socio no supere las 30.000 horas, con el propósito de estar mayor tiempo en terreno y brindar una real atención personalizada.

Adicionalmente, con el objetivo de aumentar nuestro diferencial de servicio en comparación con nuestros competidores, hemos asignado un 20% de las horas totales para CHILECTRA AMÉRICAS, a horas de supervisión directa de socios y gerentes.

4. Liderazgo en materia de Gobiernos CorporativosEn 2007 creamos el Centro de Gobiernos Corporativos, en conjunto con la Universidad de Chile, lo cual nos permite transferir las mejores prácticas del mercado nacional e internacional en esta importante materia.

3. Metodología exclusiva para CHILECTRA AMÉRICASAplicaremos un enfoque de auditoría basado en riesgos con la participación de un equipo multidisciplinario en forma simultánea (auditores con especialidad en procesos y controles, administración de riesgo de crédito, financiero y operacional, análisis de datos y tecnología). Adicionalmente, nuestro equipo gerencial que coordinará el proceso de auditoría para CHILECTRA AMÉRICAS, estará conformado por un Director y Gerente especialistas en materias Contables, Regulatorias, Administración de Riesgos y Control Interno.

Nuestra metodología para CHILECTRA AMÉRICAS incluye una profundización en las temáticas y características propias de su negocio.

5. Entendimiento del desarrollo y aplicación del marco regulatorio para su IndustriaComo resultado de la estrecha colaboración con los reguladores y el continuo asesoramiento que les entregamos, hemos establecido una comunicación fluida y constructiva, intercambiando mejores prácticas y experiencias con ellos, lo que permite facilitar el entendimiento y la aplicación del marco regulatorio en las distintas industrias que nuestros clientes operan.



RESUMENEJECUTIVO

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En KPMG, hacemos la diferencia y vamos más allá al entregar un servicio con los más altos y rigurosos estándares de calidad que superen las expectativas de CHILECTRA AMÉRICAS, con una oferta incomparable de valor, a través de nuestra experiencia comprobada en la transición de auditores, con un enfoque basado en riesgos que se anticipa a las problemáticas y un compromiso de involucramiento de nuestros socios y profesionales y recursos para brindar una auditoría de clase mundial.

La presente propuesta ha sido desarrollada en 7 capítulos que incluyen el porqué seleccionar a nuestra Firma como auditor de CHILECTRA AMÉRICAS. En este recorrido presentamos a KPMG y su metodología lo cual nos convierte en la mejor alternativa de valor para CHILECTRA AMÉRICAS.

1. Nuestra mejor referencia, lo que opinan nuestros clientesCHILECTRA AMÉRICAS requiere más que una simple auditoria. Utilizando nuestra experiencia en la industria y en las normas IFRS a través de la experiencia de los especialistas dentro del equipo conformado para CHILECTRA AMÉRICAS, quienes traerán nuevas ideas a la mesa, realizaremos recomendaciones de mejoras y nos enfocaremos en aquellos asuntos de mayor riesgo e importancia de sus estados financieros. El valor de nuestro trabajo se refleja en la Confianza y Satisfacción que nuestros clientes expresan formalmente al evaluar nuestro servicio y que podremos compartir con CHILECTRA AMÉRICAS.

2. Nuestra reputación y un robusto gobierno corporativo son nuestro activo, el cual se traduce en una opinión Confiable e Independiente

La independencia de los auditores externos es un requisito indispensable para garantizar la objetividad, confiabilidad y calidad de los resultados de la auditoria de los estados financieros. Para servir a clientes multinacionales, KPMG cuenta con las herramientas y metodología que garantizan un cumplimiento a cabalidad de las normativas vigentes y de ética profesional.

Adicionalmente, presentaremos en nuestra propuesta los aspectos claves que rigen tanto nuestro Gobierno Corporativo, como políticas de calidad, confidencialidad y ética profesional que delinean el servicio que nuestra firma provee.

3. Nuestro trabajo, nuestra mejor carta de presentaciónKPMG ha sido líder en Chile en la difusión de la normativa IFRS a través del aporte continuo que como firma realizamos a la comunidad empresarial y entes reguladores, incluyendo el ámbito universitario, lo que nos hace partícipes de la generación de este conocimiento en nuestro ámbito de negocios. Queremos que para CHILECTRA AMÉRICAS este conocimiento se transforme en valor para su negocio. Es por esto, que como parte de esta propuesta de servicios incluimos el acceso a los beneficios de KPMG y su red internacional de conocimiento sumado a la realización de entrenamiento continuo en los temas relevantes para CHILECTRA AMÉRICAS.



Modelo de Auditoría para CHILECTRA AMÉRICAS

Nuestra metodología exclusiva con integración multidisciplinaria

GOBIERNO CORPORATIVO INTEGRADO

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

Una visión global para abordar los hallazgos

Mejores prácticas

Administración del Riesgo de Fraude

Razonabilidad de cálculo renta líquida del cliente

Resultado de revisión de controles

Expertise en sistemas para CHILECTRA

AMÉRICAS

Razonabilidad bajo normas internacionales

de información financiera

Razonabilidad de la valorización

de instrumentos financieros

IRM

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SAP

Gobierno Corporativo

y otras Plataformas

de TI

IFRSCentro de excelencia

regional LATAM

ForensicAMLEquipo

central de Auditoría

Una opinión indepediente y

confiable

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4. Un equipo multidisciplinario de profesionales de primer nivelKPMG proporcionará a CHILECTRA AMÉRICAS un equipo multidisciplinario comprometido y estable a lo largo de todo el proceso de auditoría y que supere sus expectativas.

Los profesionales seleccionados para este trabajo están habituados a trabajar en proyectos altamente complejos que necesitan, por tanto, de la colaboración de personas con una gran experiencia en asuntos tales como IFRS, normativa de la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS), SAP, IRM, FRM, Gobiernos Corporativos, Finanzas Corporativas, entre otros expertos. Estos recursos serán coordinados de manera que los asuntos clave relacionados con la auditoría sean puestos en su conocimiento por Alejandro Espinosa, como Socio a cargo de CHILECTRA AMÉRICAS, que brindará un canal único y fluido de comunicación con CHILECTRA AMÉRICAS.

5. KPMG y Nuestro Compromiso con la CalidadEn KPMG consideramos que la calidad de la auditoría no se trata sólo de lograr la opinión correcta, sino de cómo se llega a esa opinión. Se trata de los procesos, el pensamiento y la integridad que soportan la opinión de auditoría. En KPMG vemos el resultado de una auditoría de calidad como la emisión de una opinión de auditoría apropiada e independiente en cumplimiento con las normas de auditoría. Esto significa, ante todo, ser independiente, cumplir con nuestros requerimientos legales y profesionales y ofrecer un conocimiento y asesoramiento imparcial a nuestros clientes. Usamos siete factores clave de calidad de auditoría para articular lo que la auditoría de calidad significa para KPMG, para destacar de qué es responsable cada socio de auditoría y miembro del personal.

6. Una propuesta incomparable de valor diseñada para CHILECTRA AMÉRICAS Estamos claros acerca de los desafíos que CHILECTRA AMÉRICAS enfrenta, en materias de crecimiento sustentable en un mercado altamente sensible a los efectos globales en las distintas industrias. Es por ello, que recogiendo sus necesidades, hemos estructurado una propuesta de valor adicional para CHILECTRA AMÉRICAS que se constituye en una serie de componentes que irán en beneficio directo de su empresa y que describimos en detalle en el capítulo VII de la presente propuesta. Los invitamos a conocerlo a través de la lectura de nuestra propuesta completa.

7. La mejor relación costo beneficioCHILECTRA AMÉRICAS espera pagar honorarios razonables y competitivos por los servicios de auditoría que nos ha solicitado cotizar. Los honorarios por nuestros servicios profesionales, sobre la base de las capacidades del equipo multidisciplinario de profesionales de primer nivel que asignaremos a la auditoría de CHILECTRA AMÉRICAS, y de las horas necesarias a incurrir para lograr los objetivos del trabajo a efectuar y en consideración a la importancia de contar con un cliente como CHILECTRA AMÉRICAS, nuestra firma apunta a una relación a largo plazo basada en la mejor relación costo beneficio para CHILECTRA AMÉRICAS.

Estamos preparados y altamente motivados para comenzar a trabajar con Uds. y construir una relación de mutuo beneficio que hará la diferencia entre una auditoría tradicional y la que KPMG en Chile puede brindarles.



¿POR QUÉ KPMG?

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a. ¿Quiénes somos?

a.1. Nuestros valores al servicio de nuestros clientesLos valores de KPMG son lo más importante para el accionar de nuestros profesionales.

El centro de nuestros valores está en el respeto, la transparencia y la ética profesional, valores que compartimos con CHILECTRA AMÉRICAS.

* Las Global 2000 están basadas en las 2000 empresas más grandes del Mundo. Las Global 2000 es una combinación de las empresas listadas anualmente en: Financial Times Global 500, de Business Week Global 1000 y de Fortune Global 500

KPMG es noticia por sus buenos

resultados y presencia en el

mercadoFuente: Diario Financiero,

14 de Noviembre 2015

KPMG y su Liderazgo en la Industria

KPMG audita el 22% de las Empresas IGPA de nuestro país y brinda servicios de Impuestos o Asesorías al 65% de ellas

22% de participación en empresas IGPA

Global Regional Chile

• 9.136 socios.• 162.031 profesionales.• Auditamos al 20% de

compañías de E&RN*.• Proveemos servicios al

85% de las compañías de E&RN.

• 3.069 socios.• 45.181 profesionales.• Auditamos al 16% de

compañías de E&RN.• Proveemos servicios al

80% de las compañías de E&RN.

• 37 socios y 6 Managing Directors.

• Más de 1.000 profesionales.• Auditamos algunas de las

principales empresas de E&RN, como CHILECTRA S.A., MASISA, Eléctrica Pilmaiquen, Pacific Hydro, entre otros.

a.2. KPMG en el Mundo



a.4. KPMG en Chile Experiencia, conocimiento y compromiso para una relación de éxito duraderoKPMG Auditores Consultores Limitada pone a la disposición de CHILECTRA AMÉRICAS los beneficios de una asociación internacional, con el respaldo de una práctica de alrededor de 30 años de experiencia en el mercado local, integrando innovadores métodos de trabajo, creando nuevos servicios y aprovechando el poder de la tecnología en beneficio de nuestra diversificada y amplia cartera de clientes.

En estos últimos años, hemos consolidado en Chile un desarrollo sólido y permanente, al ser líderes en tasa de crecimiento de participación de mercado, en la integración de personal profesional de primer nivel y en la introducción de las mejores prácticas de una de las Firmas más importantes del mundo, pertenecientes al grupo de las Cuatro Grandes (Big Four).

KPMG audita las siguientes empresas del IPSA en el ejercicio 2015

a.3. KPMG en SudaméricaAdicionalmente, a nivel regional, se encuentra constituida la sociedad KPMG South America Limited, la cual se conforma por KPMG Argentina, KPMG Brasil, KPMG Chile, KPMG Colombia, KPMG Ecuador, KPMG Perú, KPMG Uruguay y KPMG Venezuela. Esta sociedad tiene como objetivo promover la eficiencia y efectividad de las diferentes firmas de KPMG en nuestra región, lo cual permite enfocarnos en proporcionar un servicio de la más alta calidad a nuestros clientes y potenciales clientes regionales como lo será CHILECTRA AMÉRICAS y asegurar un solo equipo coordinado centralizadamente en Chile.

ConcepciónAv. Autopista 8696

Viña del MarAv. Libertad 269

Puerto MonttQuillota 175, oficina 505

KPMG en Chile

• Más de 1.000 profesionales

• 37 socios y 6 Managing Directors

• 102 Directores y Gerentes

• 4 Oficinas: Santiago, Viña del Mar, Concepción y Puerto Montt

• Más de 1200 Clientes.

SantiagoIsidora Goyenechea 3520Isidora Goyenechea 3365, Apoquindo 3039

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a.5. Nuestra Experiencia a su servicioEn más de 100 años de historia de KPMG Global, hemos adquirido una experiencia amplia para cumplir con sus expectativas, atendiendo a grandes y prestigiosos clientes en Chile y en el Mundo:

Son clientes de KPMG en el Mundo:• Adidas.

• Accenture.

• Anglo American.

• AP Moeller - Maersk.

• Banco do Brasil.

• BBVA

• BHP Billiton.

• Grupo BMW

• BP.

• Carlsberg.

• Citigroup.

• Carrefour.

• Danone.

• Ensco.

• Esprit.

• FIAT

• Ford.

• General Mills.

• General Electric.

• Huawei

• HSBC Holdings.

• Honda Motor.

• Infosys.

• Komatsu.

• L’ Oreal.

• Merck

• Motorola.

• Metro.

• Microsoft.

• Nestlé.

• Petrobras.

• Omnicom Group.

• Sodexo.

• SONY.

• PepsiCo.

• Pfizer.

• Panasonic.

• Roche Holding.

• Vale.

• VINCI (SGE).

• YUM! Brands.

• AIG

• American Express

KPMG en Chile audita 4 de las empresas Chilenas TOP 20 en la Bolsa de Santiago.• ENDESA• ENTEL• COPEC• COMPAÑÍA

SUDAMERICANA DE VAPORES

Clientes de Auditoría y Advisory en Chile*• BHP Billiton

• COPEC Combustibles

• Matriz SAAM

• VTR Global Com

• Viña Concha y Toro

• Scotiabank

• Endesa Chile

• Entel

• Masisa

• Cristalerías de Chile

• Empresas Iansa

• Banco Central de Chile

• Indura

• Besalco

• Minera San Cristóbal (Bolivia)

• CNN Chile

• Canal 13

• Cía. Sudamericana de Vapores

• Mutual de Seguridad CChC

• SMU

• Komatsu Cummins

• Lavoratior SEVAL

• CFR Recalcine

• Parque Arauco

• Banco Consorcio

• Pacific Hydro Chile

• Viña Santa Rita

• Cencosud

• Bolsa de Comercio de Santiago

• Total Chile

• Empresa de Ferrocarriles del Estado

• Gas Valpo

• Dreams Casino* El detalle de los clientes representativos de KPMG en Chile lo podrá encontrar en el Anexo adjunto.

Bonos 144A Emitidos en 2014

Clientes SEC que reportan bajo IFRS

• Entel • VTR • Metro S.A • Masisa

• Concha y Toro

• VTR

• Endesa

• Komatsu

• BHP Billiton

• Scotiabank



Experiencia de KPMG en Energía y Recursos naturales.

Credenciales de KPMG en el Mundo

Credenciales de KPMG en CHILE

• AES

• AKZO Nobel

• Anglo American

• BASF

• BHP Billiton

• BP

• Chevron

• CNOOC

• ConocoPhillips

• Dow Chemical

• DuPont

• E.On

• ENI

• ExxonMobil

• Gazprom

• GDF Suez

• Glencore

• Halliburton

• Linde Group

• LUKoil

• Petrobras

• PetroChina

• Qatar Petroleum

• Rio Tinto

• RWE

• SABIC

• Sasol

• Shell

• Sinopec

• Statoil

• Syngenta

• TOTAL

• Vale

• AES Gener

• Agrícola Cran Chile Ltda.

• Aguas Andinas S.A.

• Aguas Danone de Chile S.A.

• Alfa Laval S A C I

• AMSA

• Andes Mining & Energy S.A.

• Anglo American Chile Ltda.

• Antofagasta Minerals

• Aqua Pharma

• BHPB Copper Business Group

• BLG

• Celsia Pilmaiquen BNP Paribas

• Celeo Redes Chile

• Central Cardones

• CODELCO

• Comercializadora Novaverde S.A (Guallarauco)

• Comercializadora Nutreco Chile Limitada

• Compañía de Petróleos de Chile Copec

• Compañia Electrica Los Morros S.A.

• Compañia Electro Metalurgica S.A. (Elemetal)

• Compañia General de Electricidad S.A. (CGE)

• Compañía Minera Doña Inés de Collahuasi SCM

• Compañia Minera Mantos de Oro

• Compañía Minera Maricunga

• Compañía Minera Pimentón (Chile)

• Empresa Eléctrica Licán S.A.

• Empresa Minera Manquiri S.A.

• Empresa Nacional de Electricidad S.A. (ENDESA)

• Empresa Nacional del Petroleo (ENAP)

• Empresas Sutil Limitada

• Enagas International

• Energía Latina (ENLASA)

• Feria de Osorno S.A. (FOSSA)

• Feria Ganaderos Osorno S.A. (FEGOSA)

• Fiordo Austral S.A.

• Fraser Alexander (Chile) S.A.

• Fruticola Agrichile S.A.

• Fundacion Csiro-Chile Research

• Fundación para la Innovación Agraria

• GasValpo S.A.

• GDF Suez

• GNL Quintero SA

• GroundProbe Southamerica S.A.

• Hortifrut

• Interacid Trading (Chile) S.A.

• Interchile S.A. (ISA)

• Inversiones y Servicios SunEdison Chile Limitada

• Kelar

• Latin American Power

• Linde Gas Chile S.A

• Mainstream SA

• MASISA

• Minera Atacama Pacific Gold Chile

• Minera Escondida Limitada

• Minera Lobo Marte S.A.

• Minera los Pelambres

• Minera San Cristobal S.A.

• Minera Spence S.A.

• Molyb Ltda. Filial de Codelco

• Pacific Hydro Chile

• Pesca Chile S.A.

• Petrobras

• Repsol Chile S.A.

• Rivulis

• Rockwood Litio Limitada

• Sakata Seed Chile S.A.

• Salmofood S.A.

• Sempra Energy

• Servicios Integrales de Generación de Energía Eléctrica S.A.

• Sierra Gorda SCM

• Sociedad de Inversiones Campos Chilenos S.A.

• Soquimich Comercial S.A.

• Sumitomo Corporation Chile Ltda.

• Syngenta S.A.

• Termoeléctrica Colimbo

• Transelec

• Transchile Charrúa Transmision

• Vale Exploration Chile Ltda.

• YPF Chile S.A.

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b. Apoyo de nuestros Centros de Excelencia

b.1 Centros de Excelencia en ChileEn KPMG combinamos nuestro crecimiento especializado y habilidades para brindar soluciones integradas enfocadas en su negocio. Podemos traspasar conocimiento e información de manera global, rápida y abierta entre las firmas de KPMG alrededor del mundo.

CHILECTRA AMÉRICAS, como cliente de KPMG podrá tener a su alcance conocimiento especializado a través de los centros de excelencia de nuestra firma. En Chile contamos con 3 de ellos: Nuestros Centros de Excelencia de Impuestos, IFRS y Corporate Finance.

SOCIO RESPONSABLE

Michael WesselSocio de IFRST: +56 2 798 1214E: [email protected]

IFRSKPMG en Chile es sede del Centro Regional de Excelencia en IFRS para Latinoamérica y a diferencia de otras firmas, les ofrecemos el servicio de un equipo independiente dedicado a las convergencias de IFRS que nos da la posibilidad de proporcionar un servicio especializado del mejor nivel.

De esa manera KPMG Chile cuenta con una amplia experiencia en proyectos de convergencia a IFRS y en cursos IFRS para nuestros clientes de todas las industrias*.

* Proporcionamos en Anexo, una lista de clientes representativos de nuestros equipos de asesoría en temas de IFRS y de Finanzas Corporativas e Impuestos.

SOCIO RESPONSABLE

Daniel PérezSocio Corporate FinanceT: +56 2 798 1501E: [email protected]

CORPORATE FINANCEDesde 2007 el equipo de KPMG Corporate Finance de Chile, es Centro de Excelencia para Latinoamérica. CHILECTRA AMÉRICAS contará con la asesoría del equipo de Corporate Finance con especialistas altamente experimentados y a la vanguardia. KPMG, como centro de excelencia de Finanzas Corporativas, ha:

• Asesorado a más 150 clientes* en 10 países de la región, ayudándolos en distintas operaciones de M&A, Due Diligence, valoraciones, revisión de Modelos financieros, Planes Estratégicos, restructuración, asesoramiento en arbitraje financiero, entre otros.

• Liderado importantes operaciones de transacción, como son la compra de Fetzer por Concha y Toro, la compra de Canal 13 por parte del Grupo Luksic, asesoramiento en la compra de ING por parte del grupo Sura, de las cuales hemos obtenido un alto reconocimiento por el cliente.

SOCIOS RESPONSABLES

Francisco LyonSocio Líder de ImpuestosT: +56 2 798 1401E: [email protected]

Rodrigo SteinSocio de ImpuestosT: +56 2 798 1401E: [email protected]

IMPUESTOSNuestra área de Impuestos cuenta con sólidos conocimientos y una permanente actualización técnica, lo que se traduce en asesores tributarios familiarizados con la legislación impositiva tanto local como internacional. Contamos con equipo de 6 socios y 3 Managing Directors para apoyar en temas locales y además:

• Fomentamos el rendimiento de las rentabilidades de su negocio, mediante la aplicación de alternativas tributarias oportunas, eficientes y óptimas.

• Ayudamos a anticipar los cambios en la legislación y entregamos un consejo preciso para cada cliente, según sus necesidades específicas.

• Asesoramos a las organizaciones a lograr eficiencia tributaria, en sus operaciones nacionales e internacionales.

Nuestra experiencia nos ha llevado a ser parte de la comisión tributaria para SOFOFA.



Juan José Ossa

Seminario: Deberes de los directores:

derechos de los consumidores

Hermann Von Mülenbrock

Seminario Impuestos indirectos:

Soluciones eficientes para empresas que operan en la región

Juan Carlos Délano

Tercer Seminario: Transparencia

Corporativa 2013

Stephen Davis

Simposio Internacional de Gobiernos Corporativos

Harvard University – KPMG – Universidad de Chile

Vittorio Corbo

Seminario Regional Concepción: Economía

Chilena y Empresas: Motor del Desarrollo

c. Beneficios de la Red KPMGc.1. KPMG comprometida con el desarrollo de mercado en ChileKPMG participa activamente en el mundo empresarial en Chile, compartiendo el conocimiento y poniendo sobre la mesa temas técnicos y de actualidad que impactan a la comunidad de negocios.

Nuestros eventos representan un importante valor agregado para nuestros clientes, los reguladores y el mercado.

Seminario Internacional: Michael Oxley Desafíos

para los Directorios

Michael Oxley

Regional Meeting: 1° Reunión de Gerentes

y Directores de Adm. y Finanzas

Sergio Silva Bento

WCD: Desayuno sobre

Reforma Tributaria

Teresa Oliva

Seminario:Desafíos Regulatorios

Alberto Arenas

Socios de Impuestos de KPMG

Seminario: Los Efectos de

la Reforma Tributaria

Eventos Eventos Eventos Eventos Eventos Eventos Eventos Eventos2013 2014

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José Samaniego

Seminario Sostenibilidad:

Enfoque Integrado de la Sostenibilidad

Carlos de Miguel

Mesa Redonda: Sostenibilidad en

Latinoamérica

Socios de Impuestos KPMG

La Reforma Tributaria por dentro:

Impactos en la Empresa

Rodrigo Pérez Mackenna

Seminario:Transparencia

Corporativa

Mario Valcarse

Seminario:Gobiernos Corporativos:

Lecciones aprendidas y desafíos

Más de 40 eventos concebidos para transmitir conocimiento, experiencia de mercado y reunir a los principales líderes en distintas materias del mercado.

Líderes en el encuentro empresarial

Eventos Eventos Eventos Eventos Eventos Eventos Eventos Eventos2014 2015

Ramiro Mendoza

Encuentro Empresarial:

Roberto Méndez

Encuentro Empresarial:Adimark

Luis Felipe Encina

Congreso: CLAI - Congreso

Latinoamericano de Auditoría Interna

José Miguel Insulsa

Seminario:Transparencia

corporativa

Alberto Arenas

Seminario:Desfíos Regulatorios



c.2. Knowledge de la red KPMG

Revistas sobre Energía y Recursos Naturales:• 2014 Energy Industry Outlook Survey

• KPMG Outlook 2014

• Taxes and incentives for renewable energy

• Floating LNG: Revolution and evolution for the global industry

Encuestas KPMGKPMG constantemente realiza encuestas en distintas industrias, publicando sus resultados y conclusiones, para que sean de utilidad para sus clientes. Entregamos de esta manera, información relevante y de actualidad.

KPMG conduce regularmente estudios y monitorea los mercados, buscando nuevos desarrollos, tendencias y desafíos. En colaboración con nuestra red global, generamos y publicamos una gran variedad de publicaciones periódicas, especificas por industrias y estudios con el propósito de prever, destacar y analizar las temáticas que “hoy” y en el futuro afectan el negocio de nuestros clientes en las diversas industrias en las que operamos:

Publicaciones Globales

• 2013 Energy Industry Outlook Survey

• Addressing the energy industry talent gap

• Transforming risk management at energy and natural resources companies

• Global Metals Outlook

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KNowPublicacion que tiene como objetivo compartir información sobre las nove-dades más recientes sobre información financiera y auditoría.

Frontiers in FinanceSerie de publicaciones editadas por el grupo de servicios financieros de KPMG, dirigida a facilitar el acceso a los proble-mas de los mercados de capitales para los ejecutivos financieros

IFRSPublicaciones periódicas de KPMG don-de contribuimos a la actualización de temas de IFRS en el Mundo y en Chile.

Publicaciones de interés para el mercado elaboradas por los más destacados especialistas de KPMG en Chile.

Destacamos “The KPMG Way”, nuestra revista trimestral en español. Incluye artículos variados y relacionados con el análisis financiero en diversas industrias y un punto de vista profundo que responde a la necesidad económica y comercial en un mundo globalizado.

Publicaciones Chilenas

Boletín ACIEn 200a8, KPMG en Chile decidió impulsar el funcionamiento de ACI Chile en conjunto con el Centro de Gobiernos Corporativos y Mercados de Capitales de la Universidad de Chile. Cuyo propósito es entregar información, investigaciones, métodos y herramientas.



d. El Valor y Reconocimiento de Nuestra Marca

d.1. Alianzas Estratégicas de PrestigioKPMG, es reconocida por su aporte continuo al ambiente de negocios y al mercado en distintas temáticas. Es así como dicho reconocimiento sustenta alianzas que destacadas instituciones mantienen con nuestra firma.

Santiago

Destacamos, nuestra alianza estratégica con SOFOFA que ya lleva muchos años. Esta asociación tiene como objeto de potenciar acciones destinadas a impulsar el crecimiento en nuestro país, por medio de ámbitos tan diversos como son asuntos regulatorios, responsabilidad social, entre otros. A través del programa FDE (Programa de Formación y Desarrollo de Ejecutivos), promovemos el desarrollo de ejecutivos y empresarios en la gestión y administración de sus negocios y en la incorporación de tecnologías y proyección internacional de sus empresas, a través de charlas, cursos, talleres y diplomados.

Regiones

Asociación de Empresas de la V Región

Cámara de la Producción y del Comercio de Concepción

Exclusiva alianza con...

Única Big Four

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d.2. SuperBrandsEl año 2014, KPMG Chile ha sido nominada con una marca parte de las SuperBrands. Esta nominación nos respalda en relación al trabajo que hacemos diariamente de mantener la consistencia entre lo que comunicamos y el servicio que estamos entregando a nuestros clientes.

La organización otorga el status de Superbrands a aquellas marcas que han sido mejor evaluadas por un a panel de 12.000 consumidores que las reconocen como marcas que entregan beneficios emocionales y funcionales de alto nivel. Sólo aquellas marcas con las mejores calificaciones por los consumidores califican para ser incluidas en los programas de Superbrands.

Los criterios con que fueron evaluadas las marcas son los siguientes:

• Valor de la Marca (relación precio/calidad)

• Calidad percibida de la Marca

• Reputación Corporativa de la Marca. • Satisfacción con la Marca. • Recomendación de la Marca a amigos y conocidos.

¿Por qué KPMG?

KPMG se enorgullece de ser la única empresa dentro de las Big Four que cuenta con exclusividad en alianzas estratégicas nombradas anteriormente.

Como firma global, KPMG se enorgullece de ser el sponsor fundador del Women Corporate Directors, una red de trabajo innovadora que enriquece, inspira y equipa a sus mujeres para el desarrollo de las buenas prácticas en los gobiernos corporativos. WCD tiene más de 1600 miembros afiliados en todo el mundo. Con presencia en más de 1850 directorios de empresas. Más de 42 Socias de KPMG son líderes en los capítulos de WCD.

Asimismo, hace 4 cuatro años hemos trabajado en conjunto con la Fundación Chile Transparente, apoyando acciones que generen conciencia sobre los beneficios de la transparencia en las organizaciones públicas y privadas, y dando a conocer los costos económicos y sociales que implica la corrupción. Bajo esta alianza estratégica, anualmente entregamos el premio a transparencia corporativa en organizaciones privadas, habiendo incorporado el año 2013 también a organizaciones públicas en la medición.



e. Centro de Gobierno Corporativo y Mercado de Capitales y ACI Chile

e.1. Centro de Gobierno Corporativo y Mercado de Capitales de la Universidad de Chile CGMC - KPMG

En 2007, KPMG en Chile decidió impulsar el funcionamiento de los Gobiernos Corporativos en conjunto con el Centro de Gobiernos Corporativos y Mercados de Capitales de la Universidad de Chile. Esta alianza estratégica y unión académica empresarial tiene por objetivo promover la aplicación de las mejores prácticas de gobierno corporativo y colaborar en el desarrollo de políticas públicas para el mercado de capitales en Chile, buscando incrementar el valor de las empresas y dotarlas de una mayor eficiencia.

Los objetivos de este Centro apuntan hacia apoyar al mercado en:

• Conformación de Directorios conectados con la estrategia de la empresa.

• Apertura a los mercados financieros.

• Administración de la rentabilidad y el riesgo, indispensables para el desarrollo de las empresas en una economía global.

• Implementación de buenos Gobiernos Corporativos y buenas prácticas.

e.2. ACI ChileEn reconocimiento a la importancia creciente de los Comités de Auditoría, KPMG en Chile ha creado el Audit Committee Institute Chile, ACI Chile, para entregar apoyo a los miembros de Comités de Auditoría en los retos que han de enfrentar en el desarrollo de su función.

Nuestro objetivo principal es la comunicación con los miembros de los Comités de Auditoría, proporcionándoles un foro de debate en el que puedan examinar los asuntos de mayor interés para su sector.

Todos los miembros del Instituto del Comité de Directores en Chile cuentan con acceso inmediato a los Institutos establecidos en otros países. A través de esta iniciativa, nuestros clientes fortalecen su visión estratégica de los miembros de los Directorios, Comité de Directores y otros altos ejecutivos, adoptando las mejores Prácticas en Gobierno Corporativo. El Instituto del Comité de Directores, ACI Chile opera con base en experiencias y mejores prácticas reales, no teoría. CHILECTRA AMÉRICAS S.A. tendrá acceso a las mejores prácticas de los Comités de Auditoría en el mundo.

Recibir información oportuna y conocimientos sobre las tendencias y estrategias que conforman los comités de auditoría y los eventos agendados a través de una serie de publicaciones de ACI.

Tailandia

Estados Unidos

Noruega

Holanda

Nueva Zelanda

Inglaterra

Irlanda del Norte

Portugal

Qatar

Rusia

Singapur

España

Suecia

Sudáfrica

China

India

MalasiaAustralia

Canada

México

Colombia

Brasil

Chile

Dinamarca

Israel

Irlanda

Bélgica

Francia

Austria

Baréin

Luxemburgo

Alemania

Boletín ACIEn 2008, KPMG en Chile deci-dió impulsar el funcionamiento de ACI Chile. El propósito es en-tregar información, investigacio-nes, métodos y herramientas.

Comités de Auditoría en el Mundo

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f. Pilares de nuestra Firmaf.1. Nuestra reputación se sustenta en la Calidad y un robusto Gobierno

Corporativo.KPMG International Cooperative desempeña actividades comerciales para el beneficio de la red de firmas miembro de KPMG pero no provee servicios profesionales a clientes. Los servicios a clientes son provistos exclusivamente por las firmas miembro.

La estructura de KPMG International Cooperative soporta la consistencia de la calidad del servicio y el cumplimiento de los valores acordados en cualquier parte del mundo que las firmas miembro operen.

Uno de los propósitos principales de KPMG International Cooperative es facilitar la prestación por parte de las firmas miembro de servicios de Auditoría, Impuestos y Asesoría de alta calidad a sus clientes. KPMG International Cooperative establece y facilita la implementación y mantención de políticas y normas de trabajo y conductas uniformes por las firmas miembro y protege y mejora el uso del nombre y la marca de KPMG.

Para cumplir con estos altos estándares, KPMG en Chile se rige tanto por reglas y acuerdos internacionales de práctica profesional, como los requerimientos regulatorios locales.

En lo que se refiere a nuestras reglas locales de Gobierno Corporativo, que en todo caso están alineadas con las políticas internacionales, nuestra Firma cuenta con un Pacto de Socios, el que reconoce como principales órganos de la sociedad a la Asamblea de Socios, Comité de Socios y Socio Principal.

Adicionalmente, contamos con 4 comités encargados de velar por la aplicación de las políticas, leyes, regulaciones y mejores prácticas que son los siguientes:

¿Por qué KPMG?

Trabajo de calidad y una metodología que incluye integridad, objetividad, confidencialidad y estándares de ética, pilares del desarrollo de un buen gobierno corporativo al interior de KPMG en Chile, son factores que permiten mantener la credibilidad con nuestros clientes y la reputación que como KPMG nos destaca. Asimismo, estamos permanentemente sometidos a altos controles de calidad y riesgo por parte de KPMG Internacional.

Comité de SociosComité de

Administración y Riesgo de Calidad

Comité Disciplinario

Comité de de Práctica Profesional



Marco de calidad de auditoría global de KPMG

Hemos considerado cada uno de estos siete factores de auditoría individualmente para asegurar que nuestra

combinación de experiencia en la industria, capacidad

técnica, estructuras de soporte y enfoque de

auditoría general resultarán en una auditoría de alta

calidad para CHILECTRA AMÉRICAS.

f. Metodología complementaria de aseguramiento de calidad

f.1. La auditoría de calidad es nuestra primera prioridadLas auditorías de alta calidad contribuyen directamente a la confianza del mercado. Compartimos su objetivo de lograr una información financiera creíble y transparente.

En KPMG consideramos que la calidad de la auditoría no se trata sólo de lograr la opinión correcta, sino de cómo se llega a esa opinión. Se trata de los procesos, el pensamiento y la integridad que soportan la opinión de auditoría. En KPMG vemos el resultado de una auditoría de calidad como la emisión de una opinión de auditoría apropiada e independiente en cumplimiento con las normas de auditoría. Esto significa, ante todo, ser independiente, cumplir con nuestros requerimientos legales y profesionales y ofrecer un conocimiento y asesoramiento imparcial a nuestros clientes. Usamos nuestros siete factores clave de calidad de auditoría para articular lo que la auditoría de calidad significa para KPMG, para destacar de qué es responsable cada socio de auditoría y miembro del personal.

En su condición de comprador de servicios de auditoría entendemos que para CHILECTRA AMÉRICAS es difícil determinar si su auditoría es de alta calidad, ya que lo que conlleva a la calidad de auditoría es un conjunto complejo de factores que a menudo son poco claros y difíciles de medir. Como resultado, reconocemos que debemos ser transparentes respecto a lo que hacemos para que CHILECTRA AMÉRICAS pueda depositar su confianza en nosotros. Creemos que compartir con CHILECTRA AMÉRICAS nuestros siete factores clave únicos les permite entender mejor la calidad del servicio de auditoría que proveemos.

Compromiso de mejora continua

Asociación con los clientes adecuados

Normas claras y herramientas

de auditoría robustas

Reclutamiento, desarrollo y asignación

de profesionales debidamente calificados

Compromiso con la excelencia técnica y entrega de servicios

de calidad

Realización de auditorías eficientes y efectivas

Énfasis en el estilo de

Administración

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f.2. Programas y herramientas para asegurar la calidad

Independencia y Verificación de Conflictos Nuestra aplicación Sentinel permite que el equipo de trabajo y el Socio a cargo del trabajo de auditoría revisen, aprueben y verifiquen las relaciones de servicios de KPMG con empresas comerciales a nivel mundial, asegurando que ningún equipo de trabajo de KPMG de ningún lugar del mundo preste inadvertidamente un servicio prohibido a un cliente de auditoría o sus empresas relacionadas en otro país.

Cumplimiento de los Controles de Riesgo Es un programa de revisión funcional que ayuda a calificar a los miembros de la firma KPMG Internacional, al cumplimiento con las políticas de administración de sistemas de control de riesgo, asegurando su consistencia y calidad global. Los riesgos evaluados son sistemas de confidencialidad, Ética e Independencia y Uso de la Tecnología.

Independencia El sistema de cumplimiento de las normas de independencia de KPMG (KICS), un buscador basado en Internet, monitorea las inversiones y otros intereses financieros de KPMG y las inversiones personales de los Socios y gerentes que podrían comprometer la independencia. El sistema incluye bases de datos de acciones, bonos y fondos comunes de inversión que cotizan en bolsa, e indica si un título o un fondo que cotiza en bolsa en los Estados Unidos constituye una “entidad restringida”. Los Socios, gerentes senior, gerentes, algunos directores y otros profesionales que mantienen contacto con los clientes deben utilizar el buscador KICS para determinar si una potencial inversión, préstamo u otra relación financiera está permitida.

Conflictos Nuestro sistema de verificación de conflictos se basa en una base de datos de conflictos que contiene información actualizada sobre las relaciones de negocios actuales y aquellas prohibidas. A pedido del equipo de trabajo, nuestro Grupo de Ética y Cumplimiento genera un informe de conflictos desde esta base de datos y el Socio a cargo revisa el informe y actúa de acuerdo con los hallazgos.

Esta propuesta ha sido realizada por KPMG Auditores Consultores Ltda., una sociedad de responsabilidad limitada de Chile y firma miembro de la red KPMG de firmas miembro independientes afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza, y está sujeta en todos los aspectos a los procedimientos de aceptación del cliente y del trabajo como también la negociación, el acuerdo y la firma de una carta específica de contratación. KPMG International no presta servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International o cualquier otra firma miembro en relación con terceros, ni tampoco KPMG International tiene tal autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro.

¿Por qué KPMG?

Cada cliente global tiene un Lead Partner que centraliza la acción en diferentes países y se alinea a las necesidades de cada lugar.



g. Nuestros servicios y líneas de negocio

g.1. Nuestros serviciosPrestamos servicios de Auditoría, Impuestos y Asesoría. Somos expertos en los distintos sectores, conocemos las necesidades específicas de cada mercado y orientamos nuestros servicios a la creación de valor para nuestros clientes. Ofrecemos la experiencia y capacidad de la red internacional de firmas de la que formamos parte, con clientes que son líderes en los mercados nacionales e internacionales.

• Auditoría de Estados Financieros

• Revisión de Información Financiera Anual e Interina

• Procedimientos acordados de auditoría y/o Atestiguación

• Revisión de reportes normativos SBIF, SVS, Bolsa de Comercio de Santiago, entre otros

• Examen de información financiera prospectiva

• Evaluación de sistemas de control interno y reporte financiero

• Apoyo en procesos de Inscripción en la Superintendencia de Valores y Seguros y Aperturas Bursátiles en Chile

• Asistencia financiero- contable a entidades registradas en la Securities and Exchage Comission (SEC), incluyendo aspectos referidos a la Sección 404 de la Ley Sarbanes- Oxley

• Asesoría en aplicación de principios de contabilidad

AuditoríaSOCIO RESPONSABLE

Héctor del CampoSocio LíderE: [email protected]

• Defensas Tributarias y Solución de Controversias (Dispute Resolution and Controversy Services)

• Impuestos Globales Indirectos (Global Indirect Tax)

• Global Compliance Management Services

• Precios de Transferencia Globales (Global Transfer Pricing)

• International Corporate Tax

• Servicios Ejecutivos Internacionales (International Executive)

• Fusiones y Adquisiciones (Mergers and Acquisitions)

ImpuestosSOCIO RESPONSABLE

Francisco LyonSocio LíderE: [email protected]

Management Consulting• ITA - Tecnología de la información

• BPS - Business Performance Services

• BPO - Business Process Operation

• IRM - Information Risk Management

Risk & Compliance• FRM - Financial Risk Management

• FS - Forensic Services

• Sustentabilidad y Cambio Climático

• IARCS - Internal Audit Risk and Compliance Services

• Servicios de Convergencia a IFRS

Transactions & Restructuring• CF - Corporate Finance

• M&A - Merger and Acquisitions

• TS - Transactions Services

• Infraestructura

• Restructuring

• Valoraciones / PPA’s

AsesoríaSOCIO RESPONSABLE

Alejandro CerdaSocio LíderE: [email protected]

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g.2. KPMG en líneas de negociosEstamos estructurados por línea de negocios, lo que nos permite cubrir cada una de las áreas de negocios de CHILECTRA AMÉRICAS con profesionales especialistas en éstas. Nuestros servicios están enfocados al mercado por ello contamos con una organización especializada en:

• Energía y Recursos Naturales

• Automotriz

• Fabricación industrial

• Química

• Farmacia

Mercados Industriales

• Comida y bebidas

• Productos de Consumo

• Retail

Mercados de Consumo

• Bancos

• Mercado de Capitales

• Seguros

• Inversiones

• Securitizadora

• AFP

Servicios Financieros

• Construcción

• Inmobiliaria

• Gobierno y Sector Público

• Transporte

• Salud

• Puerto

Infraestructura, Gobierno y Salud

• Media

• Comunicaciones

• Tecnología

• Electrónica

• Software

• Entretención

Tecnología, Medias y Telecomunicaciones



EQUIPO DE SERVICIO AL CLIENTE

CHILECTRA AMÉRICAS necesita medir la gestión de sus negocios sobre la base de información financiera fidedigna y confiar en que dispone de una efectiva y consistente estructura de control. Con esto en mente, como auditor externo de CHILECTRA AMÉRICAS, seguiremos proporcionando un equipo profesional de primer nivel, que constituya un respaldo sólido para la Compañía. KPMG le proporcionará un servicio de clase mundial.

Cristián BastiánSocio Principal de KPMG Chile

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Gloria MardonesDirector Impuestos

Victor MuñozDirector de Information Risk

Management

Francisco LyonSocio Líder Impuestos

Rodrigo ÁvalosSocio Impuestos

Jorge ContrerasDirector de Forensic

Alejandro CerdaSocio Líder de Asesoría

Jorge CastroSocio de IT Advisory

Daniel PérezSocio de Corporate Finance

Michael WesselSocio de Information Financial

Risk Services

Oscar ÚrzuaSocio de Financial Risk Management

IMPUESTOS

AUDITORÍA

ASESORÍA

Un equipo de primer nivel al servicio de CHILECTRA AMÉRICASKPMG ha diseñado un equipo integrado multidisciplinario y con alta experiencia para atender y brindar un servicio de clase mundial.

Benedicto VásquezSocio a cargo de la Auditoría para

CHILECTRA AMÉRICAS

Cristián BastiánSocio Principal responsable de la Calidad de Servicio para CHILECTRA AMÉRICAS

Luis Felipe EncinaSocio de Cumplimiento y Gobierno Corporativo

Juan Pablo LópezManaging Director de Auditoría para CHILECTRA AMÉRICAS

Luis DuarteManaging Director de Auditoría para CHILECTRA AMÉRICAS



1. Cristián Bastián - Socio Principal de KPMG

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2. Benedicto Vàsquez - Socio a cargo de Auditoría de CHILECTRA AMÉRICAS.

3. Héctor del Campo - Socio Líder de Auditoría

4. Alejandro Cerda - Socio Líder de Asesoría

5. Francisco Lyon - Socio Líder de Impuestos

32

5

6. Oscar Urzúa - Socio de Riesgo Financiero, KPMG en Chile

7. Michael Wessel - Socio a cargo del Centro de Excelencia Regional IFRS, KPMG en Chile

8. Daniel Pérez - Socio a cargo del Centro de Excelencia Regional Corporate Finance, KPMG en Chile

Equipo de internacionales y locales para su industria.6 7 8

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METODOLOGÍA DE AUDITORÍA

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a. Modelo de Auditoría para CHILECTRA AMÉRICAS

Una auditoría ágil, eficiente y basada en una plataforma tecnológica, para todas las filiales con las que opera CHILECTRA AMÉRICAS

El enfoque de auditoría de KPMG es un enfoque proactivo, orientado a aportar soluciones y basado en un entendimiento del negocio, de los sistemas y de los riesgos de CHILECTRA AMÉRICAS y Filiales. Nuestra auditoría se centrará en los riesgos de negocio y en aquellos procesos más críticos para cada una de las áreas de negocios de CHILECTRA AMÉRICAS y Filiales que pudieran afectar la consecución de sus objetivos de negocio y la credibilidad de la información financiera.

Nuestro enfoque asegura consistencia, calidad, el uso de tecnología y coordinación global a lo largo de todo el proceso de auditoría.

Nuestro modelo descrito de auditoría lleva implícito el desarrollo de 6 pasos claves para el éxito de nuestra auditoría. Considerando la importancia que CHILECTRA AMÉRICAS y Filiales tiene como cliente para nosotros, será incluida en el programa Client Care de KPMG en Chile, creado especialmente para nuestros principales clientes.



A continuación detallamos la descripción de los seis pasos para la realización de una auditoría exitosa en su empresa:

1. Planeación de la auditoría Entendimiento de su negocio

Analizamos la dinámica interna de sus actividades, la industria, incluyendo estrategias y objetivos de negocios que persiguen, factores críticos del éxito, indicadores clave de gestión, riesgos de negocio y controles establecidos.

• El plan se acordará con el equipo de CHILECTRA AMÉRICAS y Filiales y será presentado para su aprobación al Comité de Directores.

• Evaluamos el riesgo que existan errores significativos en los estados financieros, incluyendo aquellos que resultan de un error o de una irregularidad (fraude).

• Desarrollamos una estrategia de auditoría que responda a los riesgos identificados.

• Los aspectos que consideraremos con mayor prioridad en nuestro plan detallado de auditoría serán:

• Revisión y discusión de sus criterios contables, planes de inversión, las plataformas tecnológicas en TI que interactúan y evaluación de los controles a nivel de entidad.

• Definir un plan detallado de actividades y fechas, así como sus responsables.

2. Evaluación de Control Interno La evaluación del riesgo y de los controles existentes sobre éste, son las directrices de nuestro proceso de auditoría. Nos adelantamos en “¿Qué podría salir mal?, ¿Cuándo falla un control, cuál será el impacto en los estados financieros?”. Entonces determinamos si esto tendrá como resultado un error importante o no. Cuando pueda existir un riesgo potencial importante de error, nos aseguraremos de evaluar el alcance de nuestro trabajo a través de un enfoque de controles, ya sea mediante auditoría interna o externa. Para efectos de los estados financieros puede ser necesario probar los controles en todo el período, de modo que podamos depositar nuestra confianza en que esos controles reduzcan los procedimientos sustantivos.

Los beneficios de nuestro enfoque en la etapa de control interno se resumen en:

• Presentaremos de manera integral los riesgos más importantes del negocio asociados con las áreas de TI, impuestos y el proceso financiero, para CHILECTRA AMÉRICAS y Filiales.

• Una guía que generamos permitirá establecer las acciones y/o controles necesarios para mitigarlos.

• Centraremos nuestros esfuerzos en los riesgos de negocio más representativos, que tengan impacto en los estados financieros, logrando así una mayor eficiencia y reducción de costos.

3. Pruebas sustantivas• Nuestra materialidad basada en una evaluación del riesgo de error significativo, nos permite definir un nivel

de desviación aceptable.

• Comparamos los montos generados por la entidad con nuestras expectativas y evaluamos los resultados.

• Combinamos técnica y procedimientos para disminuir el riesgo de que ocurra un error material en los estados financieros.

• Mantenemos una comunicación constante durante el desarrollo de nuestros procedimientos sustantivos, con la finalidad de disminuir el riesgo de auditoría y trabajando anticipadamente las soluciones a los hallazgos y, así lograr eficiencia durante este proceso.

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4. Evaluación de Resultados y ReportesPreparamos un reporte específico que detallará nuestras conclusiones al Comité de Directores y Directorio, así como otros niveles involucrados.

• Realizamos un trabajo basado en procedimientos analíticos, durante el cierre.

• Evaluamos y discutimos hallazgos significativos y situaciones resultantes finales con el Comité de Auditoría, definimos las acciones para resolverlos (incluyendo la evidencia adicional obtenida) y las bases para las conclusiones alcanzadas.

• Aplicamos independencia y aspectos éticos sin excepciones.

• Revisión de notas a los estados financieros de CHILECTRA AMÉRICAS y Filiales.

5. Informes a emitirComo resultado del proceso de auditoría se emitirán

• Opiniones de auditoría de CHILECTRA AMÉRICAS y Filiales, una vez revisados los informe de estados financieros.

• Cartas a la administración

• Informes por requerimientos de reguladores

6. KPMG client careEl último paso que otorga el cierre a nuestros proceso de Auditoría bajo el enfoque de prestar un servicio de clase mundial y que es fundamental para el éxito del proyecto y la mejora continua de nuestros servicios.

Se realizará un Client Care Balanced Scorecard del resultado de las evaluaciones efectuadas, con respecto a la satisfacción en cuanto a la coordinación, cumplimiento en tiempos, desempeño, proactividad, aporte de nuevas ideas, capacidad de respuesta y nivel de relacionamiento que nos permitan mejorar continuamente identificando oportunidades de mejora relevantes para CHILECTRA AMÉRICAS.



b. Herramientas de sistemas y soportes tecnológicos de auditoría

Los buenos principios de administración de proyectos nos permiten entregar un trabajo de auditoría a tiempo, dentro del alcance y presupuesto

KPMG, para velar por un flujo de trabajo lógico, global, integral y eficiente se apoya de herramientas y soportes tecnológicos.

eAudit

Sabemos que para entregar un servicio de clase mundial, el uso eficaz de la tecnología es un medio crítico para proveer una auditoría eficiente y que minimice los costos operativos asociados a la auditoría.

KPMG utiliza una aplicación llamada eAudIT, software que combina la metodología de auditoría de KPMG con una poderosa capacidad de administración de proyecto, junto con miles de visiones vinculadas a cada industria para ayudar al equipo de auditoría a administrar las actividades y documentos relacionados con su auditoría que permitirán un seguimiento en tiempo real para conocer el status de nuestra Auditoría.

Lo que hace especial a una auditoría impulsada por eAudIT es que se accede a un banco de guías pertinentes de auditoría que se ajusta de modo que sólo las visiones relevantes estén integradas en la auditoría en cada etapa para ayudar a maximizar el valor. Este valor se presenta de muchas maneras, como destacar áreas de riesgo potencial, sugerir procedimientos de prueba nuevos o alternativos para efectuar una auditoría más rápida y sólida, o destacando opciones de control interno potencialmente mejores para que su equipo de KPMG lo discuta con usted.

El sistema es altamente seguro con acceso limitado al equipo de auditoría y los documentos protegidos y certificados digitalmente. Los archivos de auditoría relacionados con su trabajo no se transferirán fuera de las fronteras sin su previo consentimiento o sujeto a las regulaciones locales.

Este traspaso a una auditoría sin papeles es consistente con nuestra iniciativa Global Green que incentiva a nuestros socios y empleados a adoptar procesos que reduzcan nuestro impacto en el medio ambiente.

Adicional a la integración de especialistas de Tecnología de la información (TI), e eAudit, durante el desarrollo de nuestros procedimientos también nos apoyamos con otras herramientas.

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Nuestras herramientas y tecnologíaKPMG no sólo ha liderado el sector en el desarrollo de la auditoría basada en los riesgos de negocio y en la reestructuración hacia un modelo por líneas de negocio enfocado a sectores y clientes, sino que además ha desarrollado un conjunto de herramientas tecnológicas para facilitar la aplicación de nuestra metodología de auditoría en diferentes sectores entre nuestras herramientas podemos complementarlas.

Bloomberg

Este es un terminal de consulta financiera inmediata y continua (on - line), que contiene información de mercado local y foráneo y además cuenta con herramientas de análisis financieros.

Benchmarking de la Industria

En el sitio web de KPMG, provee información y recursos sobre la evaluación comparativa y el Centro KGS Benchmarking de Excelencia. Además dispone con una variedad de publicaciones para diversas industrias con el propósito anteponerse a posibles crisis que puedan afectar a la industria.

Software IDEA (Interactiva Data Extraction and Analysis

Esta es una herramienta para validad y verificar la integridad y confiabilidad de la información y de las bases de datos, lo cual nos permite reducir sustancialmente el tiempo de las pruebas de cumplimiento y sustantivas, además de ampliar sus alcances.

Modelos de valorización Propios

Hemos desarrollado modelos de valorización propio para el cálculo de las inversiones financieras (derivados financieros), curvas cero cupón, curvas FRA, estimación de tasas.

Terminal Bolsa de Comercio (SEBRA)

Es una potente herramienta de consulta de la Bolsa de Comercio de Santiago, que entrega en tiempo real y también histórico, la más amplia y actualizada información referente al mercado bursátil y financiero sobre transacciones, precios, montos, número de negocios, índices, hecho esenciales, estados financieros, entre otros.

Red Online de KPMG

Es un sitio Web de la Intranet de KPMG, que proporciona un espacio para consultar información en la red de KPMG.

Administración de Proyectos (PMO - Project Management Office)

Esta metodología provee las herramientas y técnicas para una efectiva administración de proyectos (Oficina técnica de proyectos), e incluye actividades, entregables, herramientas y técnicas diseñadas para liberar productos y servicios de calidad.

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FRA 18/12 meses( 1 + 0,065/2 )̂ 2 * ( 1 + r3/2 ) = ( 1+ 0,07/2 )̂ 3

r3 = 8,0%

CSI Authorization Audit 2014

Esta es una herramienta que incorpora las buenas prácticas de control para la recisión de acceso lógico de transacciones críticas y segregación de funciones.



c. Metodología de integración multidisciplinaria

Una integración real de especialistas que genera sinergia a través de la realización de una Auditoría con enfoque multidisciplinario, que genera valor por medio de una mirada de especialistas con conocimientos profundos en las temáticas técnicas y de mercado que repercuten en las distintas líneas de negocios de CHILECTRA AMÉRICAS y Filiales.

Modelo de integración

Metodología Project Office• Enfoque de conocimiento compartido del cliente y de los hallazgos

• Discusión integrada y visión logística / Reuniones internas continuas durante el proceso de auditoría

• Control de avance y de resolución de previa presentación al cliente

GOBIERNO CORPORATIVO INTEGRADO


Una visión global para abordar los hallazgos

Mejores prácticas

Administración del Riesgo de Fraude

Razonabilidad de cálculo renta líquida del cliente

Resultado de revisión de controles

Expertise en sistemas para CHILECTRA

AMÉRICAS

Razonabilidad bajo normas internacionales

de información financiera

Razonabilidad de la valorización

de instrumentos financieros

IRM

FRM

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SAP

Gobierno Corporativo

y otras Plataformas

de TI

IFRSCentro de excelencia

regional LATAM

ForensicAMLEquipo

central de Auditoría

Una opinión indepediente y

confiable

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c.1. Una integración con áreas de especialistas

Actualmente, la dinámica de las sociedades, el mercado y la complejidad de los negocios, conllevan la necesidad de contar en nuestros equipos con profesionales especializados y que conformarán para CHILECTRA AMÉRICAS y Filiales un equipo multidisciplinario de primer nivel.

Expertos en diferentes materias que requieren de un expertise técnico y experiencia comprobada, entre ellos. La composición del equipo para el CHILECTRA AMÉRICAS involucra a profesionales especialistas en diferentes materias que confluyen en la auditoría, para así integrar en nuestro enfoque:

• Financial Risk Management (FRM)• Information Risk Management (IRM)• IFRS, Chile centro de excelencia regional para Latinoamérica• Corporate Finance• Tributario• Forensic, AML y Prevención de Fraude

c.1.1. Financial Risk Management (FRM)

El área de Financial Risk Management (FRM) está constituida por un equipo multidisciplinario de ingenieros (matemáticos, estadísticos, civiles y comerciales) y contadores auditores con vasta experiencia en la revisión integral de materias relacionadas con Riesgos de Crédito, Operacional, Mercado, Liquidez y Valorización independiente de instrumentos financieros:

Objetivo Alcance

Pronunciación sobre la valorización en forma independiente de los valores razonables de los instrumentos financieros mantenidos por CHILECTRA AMÉRICAS.

El alcance del trabajo a realizar consistirá en la revisión del MTM informado por CHILECTRA AMÉRICAS, a través de un reproceso de la valorización de los instrumentos financieros, utilizando inputs propios e independientes y empleando un modelo propio de valorización. Además, se complementará el trabajo con reuniones con el Cliente.

1. Valoración de instrumentos derivados

Como parte del equipo de trabajo, nuestra área especializada en instrumentos financieros y riesgos de mercado, efectuará una Valorización independiente de los instrumentos derivados que mantenga CHILECTRA AMÉRICAS en su cartera, así como también otros instrumentos financieros como de renta fija local y extranjera.

Metodología:KPMG ha desarrollado sus propios modelos de valorización para el cálculo de inversiones financieras, curvas cero cupón, curvas FRA y estimación de tasas, para lo cual utiliza como proveedor oficial de precios de mercado a Bloomberg, contando además con acceso a información de mercado proporcionada por brokers locales. Tenemos acceso al Terminal Bolsa de Comercio de Santiago (SEBRA), la cual, entrega en tiempo real y también histórico, la más amplia y actualizada información referente al mercado bursátil y financiero sobre transacciones, precios, montos, número de negocios, índices, hecho esenciales, estados financieros, entre otros.




Objetivo Alcance

Verificar la correcta documentación de las coberturas contables de CHILECTRA AMÉRICAS y analizar la razonabilidad de las pruebas de efectividad realizadas por la Entidad, todo enmarcado en función de los establecido por la normativa contable internacional (IFRS).

El alcance del trabajo consistirá en la revisión de la documentación formal de contabilidad de cobertura, y los test de efectividad de las relaciones de coberturas analizadas, las que serán proporcionadas por el equipo de Auditoría. La revisión se plasma en fichas para cada relación de cobertura. Además, se complementará el trabajo con reuniones con el Cliente.

2.Revisión de las coberturas contables y económicas de la Compañía, test de efectividad, y la documentación exigida por las IFRS.

Metodología:A través de la revisión de la documentación formal de contabilidad de cobertura, los test de efectividad y el cálculo de los Fair Value de los instrumentos derivados revisaremos la correcta aplicación de la contabilidad de coberturas y los impactos contables

3. Analizar la existencia de posibles derivados implícitos y el correcto tratamiento en su valorización y registros contables. Adicionalmente, se revisarán los procedimientos de la Compañía para identificar y valorizar los derivados implícitos en contratos con terceros.

Metodología:A través de la construcción de árboles de decisión, el equipo FRM identificará si los derivados implícitos de los contratos con terceros, deben separarse o no, requiere la valoración del derivado implícito y la medición de los impactos contables.

Metodología:Reproceso en paralelo de la provisión mediante un modelo actuarial propio de KPMG.

Objetivo Actividades

Revisión de los contratos que CHILECTRA AMÉRICAS mantenga con terceros, para determinar si existen derivados implícitos y su eventual contabilidad.

El alcance del trabajo consistirá en la revisión de los contratos con terceros, sus cláusulas, las variables subyacentes, entre otros. Este análisis se plasma en fichas individuales, las que se sustentan en la NIC 39. Además se realizan árboles de decisiones, para determinar si el instrumento es separable o no y se complementará el trabajo con reuniones con el Cliente.

4. Revisión de los procedimientos y controles relativos a temas de inversión, contratación de derivados y de otros instrumentos financieros, y construcción de curvas de mercado, valoración y contabilización realizada por la Compañía.

Objetivo Alcance

Revisión de los modelos y procedimientos de Control Interno que CHILECTRA AMÉRICAS posee y desarrolla en la operación diaria de sus diversas actividades y operaciones financieras y de coberturas, así como también los relacionados con el proceso de generación de curvas de mercado y valoración de instrumentos financieros.

El alcance del trabajo consistirá en revisar los sistemas de control interno existentes en la CHILECTRA AMÉRICAS, específicamente en las unidades que contratan los instrumentos derivados, los valorizan a mercado, contabilizan, entre otras. Además, el trabajo se complementará con reuniones con el Cliente, análisis de información, recorridos (revisión in situ), consultas a los distintos niveles, etc.

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c.1.2. Information Risk Management (IRM)

c.1.2.1. Integración con Especialistas Tecnológicos

Conocemos la industria de energía y del área generación en especial, comprendemos la interacción de los sistemas con el negocio particular de CHILECTRA AMÉRICAS en lo que implica la administración de los sistemas financiero contable, áreas de apoyo y gestión, compras y abastecimiento, la gestión de recursos humanos y gestión de personas, la administración de proyectos.

Contamos con un equipo de profesionales altamente especializado en tecnologías de la información en entidades del sector de Energía y con una clara orientación al mercado, dado que entendemos la importancia de los sistemas de información y el impacto de estos en las operaciones de CHILECTRA AMÉRICAS.

Como se aprecia en el siguiente cuadro, en una entidad los riesgos en los procesos pueden ser de distinto origen (de negocio y de la tecnología de la información), así como las medidas de control que se pueden aplicar (a nivel manual, en la aplicación y a nivel de controles generales del área TI). Nuestro enfoque en Tecnología de la información y nuestras evaluaciones contemplan:

Interrelación de Controles TI

ControlesTI a Nivel

de la Entidad

Controles Generales TI

Controles de Aplicación TI

Controles Manuales Dependientes de TI

» Gobierno de TI » Políticas y Procedimientos » Organización

» Seguridad Lógica / Acceso » Administración de Cambios » Desarrollo de Sistemas » Operación TI

Controles Programados dentro de la aplicación, incluyendo: » Reglas de Validación » Configuración » Reporte de excepciones » Interfaces

Controles manuales basados en TI, incluyendo: » Conciliación manual de reportes de excepción » Revisión de reportes generados por sistemas » Uso de herramientas CAAT

Nivel de Com

pañíaN

ivel de Aplicación

II.

III.

IV.

I.



Controles TI a nivel de la Entidad

Reuniones iniciales de planificación

Políticas y Procedimientos

Gobierno de TI

Organización

Reuniones con la Gerencia Sistemas de CHILECTRA AMÉRICAS para obtener el entendimiento del Gobierno, Políticas, Procedimientos y Organización TI

Entendimiento y revisión general de los siguientes aspectos:• Proceso de normalización de políticas y procedimientos• Políticas que gobiernan la función TI• Procedimientos que rigen la función TI• Políticas y procedimientos de servicios con terceros

Entendimiento y revisión general de los siguientes aspectos:• Plan estratégico TI• Arquitectura de la información• Dirección tecnológica• Administración de la inversión TI• Administración y evaluación de riesgos TI• Administración de la calidad• Administración de proyectos TI

Entendimiento y revisión de la organización de las Gerencia de Sistemas, cubriendo lo siguiente:

• Organigramas• Descripciones de Cargos y Funciones• Administración del Personal

Alcance

I. Controles TI a nivel de la entidad

Seguridad Lógica / Acceso

Desarrollo e Implementación de Sistemas

Administración de Cambios

Operaciones TI

Revisión de la seguridad lógica de las plataformas relevantes para los estados financieros considerando lo siguiente:

• Política de seguridad de la información• Proceso de administración de acceso de usuarios a las principales

plataformas de CHILECTRA AMÉRICAS• Configuración de acceso de servidores, host, motores de bases de

datos, sistemas y aplicaciones• Monitoreo preventivo para detectar eventos de seguridad de acceso• Administración y control de cuentas de super - usuarios y cuentas

genéricas• Seguridad perimetral de las comunicaciones con entes externos• Revisión de seguridad física, realizaremos la inspección física de los

sitios de procesamiento que posee CHILECTRA AMÉRICAS

Revisión del proceso de desarrollo sistemas y /o proyectos relevantes para CHILECTRA AMÉRICAS cubriendo lo siguiente:

• Metodología de desarrollo / adquisición de sistemas• Diseño, desarrollo, pruebas y aprobación• Implementación en el ambiente de producción• Migración de datos al ambiente productivo

Revisión del proceso de cambios y mantenciones realizados a los principales sistemas y aplicaciones cubriendo lo siguiente:

• Proceso de administración de cambios• Autorización, pruebas y aprobación de los cambios• Migración al ambiente de producción• Cambios en la configuración• Cambios de emergencia

Revisión del proceso de administración de las operaciones y procesamiento de los sistemas de CHILECTRA AMÉRICAS, considerando lo siguiente:

• Administración del procesamiento de sistemas• Procedimientos de respaldo y recuperación de datos• Procedimientos de administración de problemas e incidentes• Continuidad de operaciones TI

Controles Generales de TI Alcance

II. Controles Generales de la Tecnología de la Información

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Segregación de funciones

Validación de reglas de negocio

Configuraciones

Reportes de excepción

Interfaces

Revisión de acceso a las principales transacciones de los sistemas verificando que no existan conflictos en los atributos de accesos otorgados a los empleados de CHILECTRA AMÉRICAS

Revisión del cumplimiento de las reglas de negocio definidas por CHILECTRA AMÉRICAS o ente regulatorio y su adecuada implantación en los sistemas y/o aplicaciones

Revisión de los controles configurables implementados en los sistemas, considerando el diseño y eficacia operativa en su funcionamiento

Realizar pruebas sobre los procesos existentes en la detección y seguimiento de los reportes de excepciones entregados por los sistemas

Revisión de la integridad de la información de las interfaces entre los distintos sistemas de CHILECTRA AMÉRICAS

III. Controles de Aplicación de la Tecnología de la Información

Cuadratura Sistemas Auxiliares / Contabilidad

Reconocimiento de ingresos

Calidad de Datos de Sistemas

Se realizarán cuadraturas de los principales sistemas auxiliares y su adecuado registro en el sistema contable

Revisión y reproceso de los ingresos obtenidos por CHILECTRA AMÉRICAS para los principales negocios

Revisión y análisis de la consistencia y calidad de los datos realizando prueba de blancura sobre los mismos.

IV. Controles Manuales Dependientes de la Tecnología de la Información

Adicionalmente a nuestro trabajo descrito anteriormente, hemos identificado en esta área aspectos relevantes de evaluar que hemos incluido como valor agregado y que se indican en el capítulo VII de esta propuesta.

Controles de Aplicación TI

Controles Manuales Dependientes de la TI

Alcance

Alcance

c.1.3. IFRS, Chile centro de excelencia regional para LatinoaméricaEl Centro de Excelencia Regional de IFRS, establecido en Chile desde el 2007 y que presta servicios a toda Latinoamérica, cuenta con un grupo especializado y dedicado 100% a las actividades de convergencia a IFRS. Este equipo está formado por más de 30 profesionales quienes provienen de Chile y de otros países que han implementado IFRS, tales como Australia, Francia, Inglaterra y Alemania. Por esta privilegiada organización, KPMG Chile tiene acceso directo a las instancias globales de discusión en el IASB.

Entre otros clientes, cabe señalar que KPMG en Chile prestó sus servicios de convergencia a IFRS a empresas como Banco Central de Chile, CSAV, Cementos Bío Bío S.A., Administrador Financiero de Transantiago S.A., CCU S.A., Iansa S.A., Komatsu Cummins Chile, así como a las Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (SBIF) y Superintendencia de Valores y Seguros (SVS). Adicionalmente en el apartado de Anexos I.2 se presentan en mayor detalle nuestras credenciales en IFRS.



c.1.5. Área TributariaLa verificación del cumplimiento de los distintos impuestos es cada vez más exigente, debido a las nuevas leyes y regulaciones de carácter tributario, como también debido a la complejidad inherente a operaciones propias de cada compañía, lo que se traduce en eventuales riesgos y contingencias en esta materia.

Dado lo anterior, nuestra firma contempla dentro de su programa de auditoría, la participación de profesionales especialistas en temas tributarios y de gran experiencia en los sectores en que opera el CHILECTRA AMÉRICAS y sus Filiales.

c.1.5.1. Plan de Revisión Tributaria

Como parte del proceso de auditoría de estados financieros de CHILECTRA AMÉRICAS y Filiales, nuestra firma contempla la evaluación y diagnóstico de áreas sensibles de riesgo impositivo. Lo anterior, se materializa a través de la integración de especialistas de nuestra área de Servicios Tributarios, con conocimientos y experiencia en el mercado de Infraestructura (Construcción, Ingeniería y Inmobiliaria) con los equipos de trabajo de auditoría de estados financieros.

a) Objetivo del trabajo y aspectos de revisión

Nuestra firma, como parte del trabajo conducente a la formación de una opinión independiente sobre la razonabilidad de los estados financieros, evaluará a través de sus especialistas, la determinación de las siguientes materias y aspectos de connotación tributaria:

Los cálculos referidos serán preparados por la Administración de la sociedad, y nuestra revisión tendrá por finalidad obtener suficiente seguridad de la razonabilidad en la determinación de las provisiones de impuestos a la renta e impuestos diferidos, que deben ser reflejados en los estados financieros, para fines de nuestro dictamen de auditoría.

c.1.4. Corporate Finance (CF)c.1.4.1. Enfoque pensado en CHILECTRA AMÉRICAS

CHILECTRA AMÉRICAS es una empresa del rubro combustible que tiene una integración vertical flexible en sus distintas áreas de negocio, por medio de sus filiales, de transporte, retail, inmobiliarias, entre otras. Su diversificación en ventas y la alta volatilidad de los mercados en los últimos años es una preocupación para muchas industrias que ven cómo sus activos pueden verse afectados frente a las capacidades de generar flujos. La historia ha mostrado que es poco probable predecir con exactitud el comportamiento del mercado, dejando como única solución el monitoreo constante de los driver y UGE´s (Unidades generadoras de Efectivo) de cada empresa.

En relación a los participantes de la industria, CHILECTRA AMÉRICAS tiene grandes competidores tanto en Chile como el exterior los cuales estamos monitoreando de forma de ver los potenciales impactos que pueden generarse, considerando los drivers específicos de la industria a la que pertenecen.

c.1.4.2. Enfoque de la colaboración de Corporate Finance

Como parte del equipo de trabajo, nuestra área especializada en Finanzas Corporativas, colaborará con el fin de resguardar todos los posibles riesgos que pudieran impactar los resultados de CHILECTRA AMÉRICAS, entre ellos los relacionados a Test de activos.

KPMG realizará semestralmente análisis tendientes a monitorear potenciales indicios de Deterioro de las distintas UGE que la empresa haya identificado. Cuyo alcance es monitorear potenciales indicios externos de deterioro en base a información pública. Para lo anterior nos reuniremos con la Administración, a lo menos semestralmente, con la finalidad de verificar y monitorear potenciales indicios internos de deterioro. A su vez, KPMG estará constantemente revisando la información de mercado de la empresa y la Industria con la finalidad de detectar potenciales problemas de solvencia, liquidez, retornos, márgenes, entre otros.

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Adicionalmente, la partida de impuestos diferidos corresponde a una partida financiera del balance, la cual puede constituir un activo o un pasivo financiero de relevancia para la empresa. Es por ello que la revisión de esta materia será efectuada por especialistas tributarios en conjunto con los auditores financieros.

b) Alcance de nuestra Revisión Tributaria

La metodología KPMG se basa en el entendimiento de las operaciones de las sociedades y el análisis y evaluaciones de los criterios tributarios utilizados en la determinación del resultado tributario para efectos de la provisión de impuestos a la renta e impuestos diferidos que se encuentran registrados en los estados financieros. En términos generales, esto implica que evaluamos la razonabilidad de la provisión de impuesto a la renta e impuesto diferido, con el objeto de proveer en el proceso de auditoría la evidencia que permita concluir sobre las distintas aseveraciones de auditoría relacionadas con estas partidas.

Nuestra metodología esta focalizada para abordar de forma eficiente y contribuir en el desempeño del tax risk management de CHILECTRA AMÉRICAS y filiales, dentro de un enfoque moderno y coherente con la realidad actual de las actividades de esta organización.

Procedimientos de revisiónNuestro programa de trabajo involucrará principalmente la realización los siguientes procedimientos:

• Obtendremos conocimiento de las principales operaciones realizadas por las sociedades durante el ejercicio bajo revisión, forma en que se encuentran respaldados los gastos y cualquier otro aspecto significativo que pueda tener impacto en los impuestos anuales.

• Analizaremos y nos documentaremos del tratamiento tributario asignado por las compañías a los rubros de activos y pasivos relevantes, a objeto de verificar la existencia de eventuales contingencias impositivas.

• Analizaremos los estados financieros en su conjunto y realizaremos indagaciones a objeto de identificar y documentar los principales rubros con incidencia tributaria, de manera de practicar los agregados y deducciones que procedan en la determinación del resultado tributario de Primera Categoría.

• Realizaremos comprobaciones parciales respecto del movimiento de las cuentas con incidencia tributaria.

• Efectuaremos una revisión conceptual de las principales cuentas de ingreso, a fin de verificar su tratamiento en el resultado tributario y la posible existencia de ingresos exentos o no afectos a primera categoría.

• Efectuaremos cuadraturas de ajustes realizados tanto a nivel del resultado tributario de primera categoría como del patrimonio tributario, informado a la administración de cualquier diferencia detectada o criterio impositivo utilizado que genere eventualmente algún cálculo diferente.

• Analizaremos conceptualmente los criterios utilizados en materia de corrección monetaria de patrimonio y las principales cuentas de activo y pasivo.

• Efectuaremos una revisión de la razonabilidad de los agregados y deducciones practicados por las compañías, en el resultado tributario de primera categoría.

Revision Tributaria

Revisión de la razonabilidad de la provisión del resultado tributario de primera categoría establecido en el Decreto Ley 824 (Ley de la Renta).

Revisión de la razonabilidad en la determinación de los impuestos diferidos, de acuerdo con las normas vigentes a la fecha de emisión de nuestro informe.

Revisión de la razonabilidad de la base afecta al impuesto único del artículo 21, inciso 3° de la Ley de la Renta (Gastos Rechazados), en los casos que resulte pertinente.

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• Analizaremos el cumplimiento de los requisitos copulativos para que un gasto pueda ser calificado de necesario para producir la renta, y por consiguiente, susceptible de ser rebajado en la determinación de la renta líquida imponible de primera categoría de acuerdo a lo señalado en el artículo 31 de la Ley de Impuesto a la Renta. Nuestro trabajo al respecto, será llevado a cabo mediante pruebas aleatorias a de muestras selectivas, a objeto de analizar la existencia de eventuales partidas que deberían ser considerados como gastos rechazados.

• Revisaremos las diferencias temporarias que generan el reconocimiento de un activo o pasivo por impuesto diferido. En el caso de las pérdidas tributarias analizaremos el registro del activo por el beneficio presente o futuro que esta diferencia temporaria representa.

c) Calendario de visitas

Nuestra revisión en terreno será coordinada previamente con el personal dependiente del Departamento de Impuestos de CHILECTRA AMÉRICAS y filiales, en consistencia con los plazos definidos por auditoría financiera para emitir sus reportes.

Se realizará una visita preliminar para revisar la razonabilidad de la provisión de impuesto a la renta e impuestos diferidos, sobre la base de estados financieros interinos, la cual debiese concretarse durante los meses de Octubre de 2015. Posteriormente se efectuará una visita final, durante Enero de 2015.

c.1.6. Detección de fraudes (Forensic)

c.1.6.1. Participación de la práctica de Forensic en la Auditoría

La práctica de Forensic services de KPMG en Chile está constituida por profesionales multidisciplinarios de todas las firmas miembro de KPMG internacional. Su función es asistir a las organizaciones en sus esfuerzos para alcanzar altos niveles de integridad en los negocios, mediante la detección, prevención e investigación de fraude y de conductas irregulares, así como asesorarlo en la evaluación del grado de vulnerabilidad de sufrir riesgos y en la recomendación de controles y programas para mitigarlo. KPMG Forensic Services colabora con los equipos de auditoría en los siguientes temas:

• Evaluación de controles y programas de prevención de fraude el cual incorpora el programa de prevención de delitos según lo establecido en la Ley 20.393

• Investigación de fraude y conductas irregulares en general y también las relacionadas con información financiera.

• Inteligencia corporativa

• Revisión de ambiente de control

• Monitoreo de integridad y cumplimiento de la normativa de Prevención de lavado de activos, financiamiento y Cohecho de funcionario público nacional y extranjero.

• Mejores prácticas

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d. Metodología complementaria de aseguramiento de calidad

d.1. Políticas de Calidad, Independencia y Confidencialidad

d.1.1 La auditoría de calidad es nuestra primera prioridadLas auditorías de alta calidad contribuyen directamente a la confianza del mercado. Compartimos su objetivo de lograr una información financiera creíble y transparente.

En KPMG consideramos que la calidad de la auditoría no se trata sólo de lograr la opinión correcta, sino de cómo se llega a esa opinión. Se trata de los procesos, el pensamiento y la integridad que soportan la opinión de auditoría. En KPMG vemos el resultado de una auditoría de calidad como la emisión de una opinión de auditoría apropiada e independiente en cumplimiento con las normas de auditoría. Esto significa, ante todo, ser independiente, cumplir con nuestros requerimientos legales y profesionales y ofrecer un conocimiento y asesoramiento imparcial a nuestros clientes. Usamos nuestros siete factores clave de calidad de auditoría para articular lo que la auditoría de calidad significa para KPMG, para destacar de qué es responsable cada socio de auditoría y miembro del personal.

En su condición de comprador de servicios de auditoría entendemos que para CHILECTRA AMÉRICAS es difícil determinar si su auditoría es de alta calidad, ya que lo que conlleva a la calidad de auditoría es un conjunto complejo de factores que a menudo son poco claros y difíciles de medir. Como resultado, reconocemos que debemos ser transparentes respecto a lo que hacemos para que CHILECTRA AMÉRICAS pueda depositar su confianza en nosotros. Creemos que compartir con CHILECTRA AMÉRICAS nuestros siete factores claves, les permite entender mejor la calidad del servicio de auditoría que proveemos.

Hemos considerado cada uno de estos siete factores de auditoría

individualmente para asegurar que nuestra combinación de experiencia en la industria, capacidad técnica, estructuras

de soporte y enfoque de auditoría general resultarán en una auditoría de

alta calidad para CHILECTRA AMÉRICAS

Marco de calidad de auditoría global de KPMG 7 factores claves



A continuación se describe cada uno de nuestros siete factores de calidad de auditoría para resumir cómo resguardamos la calidad del servicio que proveemos:

Factor

El tono en los niveles superiores

Normas claras y herramientas de auditoría robustas

Asociación con los clientes adecuados

• Conjunto global de valores y políticas de Administración de riesgos de KPMG que acentúan la importancia de actuar con integridad e independencia

• Estructura de comité dedicada a lograr el objetivo de mejorar la calidad de auditoría en toda la firma

• Comprometemos una proporción significativa del tiempo de los socios y gerentes a la auditoría

• Utilizamos nuestra metodología global de auditoría de KPMG para asegurar el cumplimiento con las normas de auditoría y las normas legales y profesionales aplicables

• El uso de la herramienta tecnológica única de KPMG, eAudIT, promueve una documentación sólida, una implementación consistente de los procesos de auditoría y conduce a la calidad de auditoría

• eAudIT le permite a KPMG entregar una auditoría técnicamente habilitada, promover un servicio global fluido, aprovechar el conocimiento de la industria y emitir informes de manera oportuna

• Sistemas sólidos de aceptación y continuación del cliente, incluyendo la evaluación de conflictos de interés y temas de independencia; no ofrecemos servicios que pudieran poner en peligro nuestra independencia

• Nos comprometemos proactivamente con el negocio de nuestros clientes, asegurándonos de tener un entendimiento profundo de los temas

• Involucramos personal senior desde las primeras etapas del proceso de auditoría para asegurar que entendemos sus riesgos de negocios y auditoría y respondemos adecuadamente a ellos.

Asegurar la calidad de la opinión de auditoría de KPMG

Realización de auditorías eficientes y efectivas

Compromiso con la excelencia técnica y entrega de servicios de calidad

Reclutamiento, desarrollo y asignación de profesionales debidamente calificados

Compromiso de mejora continua

• El socio de auditoría lidera con el ejemplo a través de una participación oportuna en la dirección de la auditoría, el entrenamiento del personal y la toma de decisiones

• Ejercicio de juicio y escepticismo profesional

• Comunicación dual abierta y honesta sobre el alcance y los hallazgos de la auditoría, incluyendo los juicios clave, las diferencias de auditoría y las oportunidades de mejorar los sistemas financieros

• Aprender de nuestra gente forma parte de nuestro ciclo de mejora continua y permite construir confianza en el manejo de materias altamente técnicas o complejas

• Invertimos en un grupo de soporte técnico dedicado a ayudar a los equipos en tiempo real

• Nos aseguramos de que todos los recursos de la firma en todas las áreas de nuestro negocio estén disponibles para ayudar a nuestros equipos de auditoría

• Uno de los principales impulsores de la calidad de la auditoría, es la asignación de los profesionales adecuados a CHILECTRA AMÉRICAS, sus riesgos e industria.

• Nos enfocamos en asignar a las personas adecuadas para cada cliente, sobre la base de una serie de factores que incluyen su conjunto de habilidades, su capacidad profesional y la experiencia de la industria y la naturaleza del trabajo.

• Sabemos que el número de personas que trabajan en una auditoría no equivale necesariamente a la calidad de la auditoría.

• Revisiones de control de calidad formales e informales, incluyendo inspecciones regulatorias externas

• Reuniones posteriores mantenidas con el equipo y el personal del cliente

• Alentamos a los clientes a completar nuestra Encuesta de Client Care

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d.2. Cumplimiento con las normas de Independencias

• Independencia y Verificación de Conflictos Nuestra aplicación Sentinel permite que el equipo de trabajo y el Socio a cargo del trabajo de auditoría revisen, aprueben y verifiquen las relaciones de servicios de KPMG con empresas comerciales a nivel mundial, asegurando que ningún equipo de trabajo de KPMG de ningún lugar del mundo preste inadvertidamente un servicio prohibido a un cliente de auditoría o sus empresas relacionadas en otro país.

• Cumplimiento de los Controles de Riesgo Es un programa de revisión funcional que ayuda a calificar a los miembros de la firma KPMG Internacional, al cumplimiento con las políticas de administración de sistemas de control de riesgo, asegurando su consistencia y calidad global. Los riesgos evaluados son sistemas de confidencialidad, Ética e Independencia y Uso de la Tecnología.

• Independencia El sistema de cumplimiento de las normas de independencia de KPMG (KICS), un buscador basado en Internet, monitorea las inversiones y otros intereses financieros de KPMG y las inversiones personales de los Socios y gerentes que podrían comprometer la independencia. El sistema incluye bases de datos de acciones, bonos y fondos comunes de inversión que cotizan en bolsa, e indica si un título o un fondo que cotiza en bolsa en los Estados Unidos constituye una “entidad restringida”. Los Socios, gerentes senior, gerentes, algunos directores y otros profesionales que mantienen contacto con los clientes deben utilizar el buscador KICS para determinar si una potencial inversión, préstamo u otra relación financiera está permitida.

• Conflictos Nuestro sistema de verificación de conflictos se basa en una base de datos de conflictos que contiene información actualizada sobre las relaciones de negocios actuales y aquellas prohibidas. A pedido del equipo de trabajo, nuestro Grupo de Ética y Cumplimiento genera un informe de conflictos desde esta base de datos y el Socio a cargo revisa el informe y actúa de acuerdo con los hallazgos.

Esta propuesta ha sido realizada por KPMG Auditores Consultores Ltda., una sociedad de responsabilidad limitada de Chile y firma miembro de la red KPMG de firmas miembro independientes afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza, y está sujeta en todos los aspectos a los procedimientos de aceptación del cliente y del trabajo como también la negociación, el acuerdo y la firma de una carta específica de contratación. KPMG International no presta servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International o cualquier otra firma miembro en relación con terceros, ni tampoco KPMG International tiene tal autoridad para obligar o comprometer a ninguna firma miembro.



PLAN DE AUDITORÍA

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Abril / Mayo AgostoMayo / Junio Septiembre EneroJulio

JulioOctubre

EneroFebrero

Reuniones iniciales

Actualización de los

principales procesos y

transacciones de negocio

Análisis de las actividades de

CHILECTRA AMÉRICAS

Evaluación del diseño y

efectividad de los controles establecidos

Evaluación de hallazgos y emisión de

informes

Definición del enfoque de auditoría a

utilizar

Revisión limitada al

30/06

Hard close al 30/09

Validación final al 31/12

Calidad de servicio de

KPMG

Entender el negocio de

la Compañía, su industria y su ambiente regulatorio

• Conocer a los contactos y personas claves.

• Presentar el equipo de KPMG y sus responsabilidades.

• Eficiencia en la transición de auditores

• Identificación de áreas críticas • Desarrollar la estrategia de

auditoría

Identificar los controles

relevantes para cada proceso

• Comunicación continua y oportuna con la Administración.

• Comunicación y presentación de hallazgos al comité de auditoría.

• Rápida respuesta a problemas que surjan.• Rápida adaptación a cambios, si fueran necesarios.

Entender sus políticas contables, prácticas

de negocio y riesgos

involucrados

Planificación Control InternoPruebas

SustantivasConclusión

Probar la efectividad del diseño y

operación de los controles

Discusión de hallazgos de control y borradores

con la administración

y entrega de informes

Informes y comunicación

• Informes y comunicación.

• Administración.• Comité de

auditoría.

Entender y evaluar el

ambiente de control general de la entidad y

de la tecnología (TI)

• Presentar planificación de auditoría para CHILECTRA AMÉRICAS

• Comunicación preliminar de los riesgos dentificados a nivel de la entidad

Examen detallado y

analítico de las transacciones y obtención de evidencia

adicional

Mejora continua

Sugerencias para mejoras

• Calidad de trabajo realizado.

• Calidad de comunicación y de relación.

• Acuerdo de un plan de acción.

Aplicaremos un enfoque de auditoría consolidado en función de los requerimientos de reportes indicados más adelante y de la evaluación de riesgos asociados al proceso de auditoría.

Nuestra auditoría seguirá activamente la marcha de su negocio y adaptará en consecuencia nuestras etapas del proceso de auditoría a su empresa. Le ayudaremos a evitar sorpresas de última hora, analizando el negocio que se encuentra detrás de los estados financieros, para obtener así un entendimiento total de su estrategia, objetivos de negocio, productos, riesgos y controles.

Nuestro enfoque consigue una evaluación dinámica del riesgo, permaneciendo nuestra atención centrada en su entorno de control y en los esfuerzos que se realizan para solucionar las debilidades de control identificadas. Nuestro análisis estratégico y del proceso de negocio se llevará a cabo a nivel de cada área de negocios para CHILECTRA AMÉRICAS, adaptando el esfuerzo de auditoría a la propia estructura de gestión del riesgo y la organización del negocio.

a. Plan de trabajo para la Auditoría de CHILECTRA AMÉRICAS



b. Plan detallado de auditoría para CHILECTRA AMÉRICASNuestro Plan de Trabajo para CHILECTRA AMÉRICAS se resume de la siguiente manera:

1° Etapa - Planificación

Identificación y evaluación de los riesgos que impactan los estados financieros. Identificación y evaluación de los flujos transaccionales significativos.

Entendimiento del ambiente general de control interno, incluyendo el área de Tecnología de la Información.

Tendremos reuniones con los ejecutivos de las distintas unidades de negocios con la finalidad de complementar y documentar nuestro entendimiento del negocio y su industria, específicamente nuestras indagaciones preliminares estarán orientadas a:

• Planes de la Administración.

• Cumplimiento de expectativas por parte de la Administración.

• Proyectos a implementar en el año.

• Plan de inversiones.

• Riesgos de negocio que puedan tener un impacto significativo en los estados financieros.

Objetivos Actividades

Dentro de la etapa de planificación recogeremos información financiera interina, para la posterior revisión analítica de los estados financieros que incluirá:

• Análisis de tendencias.

• Comparación de la información contable con presupuestos.

• Análisis de indicadores financieros.

• Indagaciones respecto al tratamiento contable de las partidas de los estados financieros, tales como: reconocimiento de ingresos, existencias y costeas, deterioro, transacciones no rutinarias, etc.

• Lectura de actas de Sesiones de Directorio y Juntas de Accionistas.

• Análisis de contratos significativos que las sociedades hayan suscrito en el período.

• Identificación de las á reas de énfasis en las que se identifiquen riesgos de auditoría para la planificación posterior de los procedimientos.

• Identificación de los procesos clave del negocio y las clases significativas de transacciones con un fuerte impacto en los estados financieros.

• Evaluación del ambiente general de controles establecidos en la entidad, incluyendo las políticas y procedimientos de prevención de fraude.

Nuestra área de Tecnología de la Información, que forma parte del equipo de auditoría, en esta etapa

participará en actividades coordinadas con nuestro equipo central de Auditoría que incluye:

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Nuestra área de especialistas, que forman parte del equipo de auditoría, en esta etapa participará en actividades coordinadas con nuestro equipo central de auditoría que incluirán:

IRM

IFRS

Especialistas (*)

TAX

FRM

• Visita con el área de informática de CHILECTRA AMÉRICAS y Filiales

• Entendimiento del mapa de sistemas

• Obtención y análisis de la organización del área de informática

• Análisis de criticidad y dependencia de tecnología informática (TI)

• Revisión Políticas Contables

• Revisión Revelaciones de Estados Financieros

• Apoyo en nuevas Transaciones

Actividades

• Revisión conceptual de la determinación de Renta Liquida Imponible

• Evaluación de la determinación de Impuesto renta e Impuestos diferidos

• Asesoramiento en análisis específicos

• Evaluación de Precios de Transferencia

• Evaluación de instrumentos financieros

• Revisión de determinación de efectividad de instrumentos financieros

• Evaluación de determinación de Valores Justos

• Entendimiento del marco de Riesgo Operacional, Riesgo Financiero, Riesgo de Crédito, Riesgo de Mercado.

• Evaluación del manejo de Tesorería, Derivados y Opciones, Registro Contable y Capital

• Entendimiento del proceso de Contabilidad de Cobertura bajo NIC 39.

• Revisión del proceso de administración de activos y pasivos (ALM), administración de controles, transacciones, identificación de riesgos y coberturas.

(*) En capítulo V, se describe a cada uno de nuestros especialistas, Pag. 35



2° Etapa - Evaluación de controles

Obtener un entendimiento y evaluación de los procesos clave de negocio y pruebas de diseño de controles internos relevantes; Efectuar pruebas de cumplimiento de contra les internos para identificar aquellos sobre los que podemos confiar, a fin de determinar el alcance, naturaleza y oportunidad de los procedimientos substantivos, e identificación de deficiencias en la ejecución de controles o de áreas susceptibles de mejora; Evaluación de los controles de tecnología de la información; Identificación de deficiencias y oportunidades de mejoras en procesos clave, controles y procedimientos y determinación del riesgo residual de auditoría.

En base a los antecedentes obtenidos en la etapa de análisis estratégico y como parte de la auditoría a los estados financieros, y consecuente con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en Chile, llevaremos a cabo una revisión y evaluación de los procedimientos de control interno vigentes en relación con los procesos claves del negocio, con el propósito de determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de validación a aplicar sobre los estados financieros anuales.


Específicamente, en esta fase contemplamos desarrollar las siguientes tareas:

• Identificaremos los riesgos que afectan el cumplimiento de los objetivos de cada proceso, los controles establecidos para mitigar dichos riesgos, y probaremos la existencia y efectividad de los controles.

• Obtención y documentación de nuestro entendimiento de los principales procesos de negocio que tienen impacto en el alcance y naturaleza de nuestros procedimientos de auditoría.

• Identificaremos los riesgos residuales de auditoría que resultan después de haber evaluado los controles relevantes identificados y planearemos pruebas de auditoría sustantivas a fin de cubrir dichos riesgos.

Sus riesgos dirigen nuestra auditoría

Nuestro enfoque de auditoría es dirigido por sus riesgos de negocio. Nuestro enfoque de auditoría se adapta a medida que el mercado y los factores económicos llevan a cambios en su ambiente de negocios.

Teniendo en consideración las actividades de CHILECTRA AMÉRICAS basado en nuestra experiencia en la atención de clientes de la industria, nuestro proceso de evaluación y documentación de los principales procesos, considerarán las siguientes áreas, por tipo de negocio:

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Nuestra respuesta a los riesgos identificados será:

Procesos de Negocio y de evaluación de control interno

Ingresos por ventas

Tesorería

Remuneraciones – sistemas y controles adecuados que aseguren un correcto cómputo de liquidaciones salariales y el correcto registro de las mismas

Provisiones y contratos: registro de provisiones y compromisos en forma íntegra y apropiadamente.

Compras, costos abastecimiento, existencias

Inversiones y activo fijo

Pasivos financieros y compromisos:Incumplimientos de cláusulas o covenants.

Transacciones partes relacionadas.

• Reconocimiento de ingresos• Evaluación del ciclo comercial• Evaluación de estimación de energía integrada y no facturada• Facturación a clientes

• Gestión de cobro, recaudación de clientes.• Gestión de cuentas corrientes entre empresas relacionadas.• Custodia de documentos valorados.• Control de conciliaciones bancarias.

• Lectura de convenios colectivos y contratos individuales en forma selectiva.

• Revisión del proceso y sistemas de administración de remuneraciones

• Evaluación de la razonabilidad del nivel de provisiones.• Lectura de los principales contratos que originan riesgos y

compromisos u obligaciones para la sociedad.

• Compras: gestión de órdenes de compra.• Gestión de compra y/o contratación de servicios.• Gestión logística (Recepción de materiales, almacenaje, control

de inventarios)• Gestión y control de contratos.

• Control de inversiones• Valorización de activos• Control de existencia de bienes e inscripción de bienes a nombre

de las Sociedades• Evaluación de recuperación de los activos fijos• Repuestos

• Evaluación de cumplimiento con cláusulas contractuales de préstamos y covenants financieros.

• Análisis del proceso de administración financiera, y controles relacionados.

• Revisión del proceso de registro y revelación de transacciones y saldos entre partes relacionadas.

• Evaluación de la naturaleza y condiciones de las transacciones. • Procedimientos de confirmación de saldos.

Aspectos claves que serán considerados en nuestra evaluación



Procesos de Negocio y de evaluación de control interno

Contingencias – litigios y cumplimiento con leyes y regulaciones.

Estrategias tributarias podrían resultar en conflictos con las autoridades locales.

• Reuniones periódicas con los asesores legales de la compañía para dar seguimiento a las acciones legales y contingencias.

• Obtención de confirmaciones por parte de asesores legales externos.• Verificación de los procesos gerenciales para el monitoreo de

cumplimiento con leyes y regulaciones.

• Revisión oportuna de los efectos tributarios de nuevas transacciones por parte de nuestros especialistas.

• Visión objetiva sobre posibles áreas de riesgo cuando éstas sean identificadas. Participación en reuniones de Comité Tributario.

Aspectos claves que serán considerados en nuestra evaluación

Tecnología de la Información, calidad y confiabilidad de información generada por los sistemas informáticos de la empresa. Acceso a información debidamente restringido a personal autorizado.

Administración de la externalización de servicios.

Calidad de información para la toma de decisiones.

• Participación de especialistas en tecnologías de información en la auditoría para evaluar la efectividad del ambiente tecnológico en que operan los sistemas y de los controles relacionados desde una perspectiva de auditoría.

• Análisis de las descripciones de cargos, perfiles de usuarios y análisis de privilegios a las aplicaciones y bases de datos.

• Revisión de los contratos de externalización de servicios con el fin de verificar si cumplen con mejores prácticas.

• Interacción continua con Auditoria Interna.

• Evaluación de la calidad del ambiente de control interno y de los informes de información gerencial en la medida que estos impacten el proceso de reporte financiero.

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Efectuar una revisión intermedia de los estados financieros de CHILECTRA AMÉRICAS, al 30 de junio de 2016, para tener una seguridad razonable que estos estados financieros no contengan ajustes significativos que debieran ser efectuados para que estén de acuerdo con las normas internacionales de información financiera y normas de la Superintendencia de Valores y Seguros (SVS).

Las principales actividades a realizar en esta etapa son las siguientes:

• Revisión de saldos a los estados financieros al 30 de junio de 2016, en base a procedimientos analíticos para aquellas transacciones rutinarias, poniendo especial énfasis a las variaciones significativas y poco usuales en los saldos contables.


3° Etapa - Pruebas sustantivas

En esta tercera sub etapa que tiene como objetivo una revisión intermedia de los estados financieros de CHILECTRA AMÉRICAS nuestro alcance incluirá las actividades descritas a continuación:

1. Revisión de información financiera intermedia

Nuestra revisión incluirá:

• Análisis de tendencias.

• Comparación de la información contable con presupuestos.

• Indagaciones respecto al tratamiento contable de las partidas de los estados financieros, tales como provisiones, reconocimiento de ingresos, inventarios, costeas, deterioro, transacciones no rutinarias, etc., y su adhesión con las Normas Internacionales de Información Financiera y normas de la Superintendencia de Valores y Seguros.

• Evaluar la información mediante la consideración de posibles relaciones con información financiera y no financiera.

• Lectura de actas de Sesiones de Directorio y Juntas de Accionistas, para identificar acuerdos que puedan afectar la información sujeta a revisión.

• Análisis de contratos significativos que la Sociedad haya suscrito en el período y el tratamiento contable dado a ellos.



Efectuar un requerimiento preliminar a los temas importantes de los saldos contables al 30 de septiembre de 2016, con la finalidad de: • Anticipar los trabajos de

auditoría y las instancias de discusión con la Administración y verificar el adecuado tratamiento contable de estas partidas del los estados financieros de cierre de año.

• Identificar oportunamente situaciones que requieren mejorar antes del cierre del ejercicio.

• Coordinación y ejecución actividades de inventario y confirmación de cuentas y/o eventos relevantes


• Observación de inventarios físicos basados en nuestra metodología de multilocalidades, con la apropiada selección de bodegas, de modo de buscar un equilibrio que permita obtener evidencia suficiente sobre la existencia de los inventarios y una intervención mínima sobre toda la Organización. Para el cumplimiento de este objetivo, utilizamos un sistema de muestreo basado en unidades monetarias (MUS - IDEA), lo que nos permite minimizar los tamaños de muestra, con la máxima confiabilidad sobre la representatividad de toda la población sujeta a muestreo.

• Revisión de la valorización y valuación de los inventarios.

• Circularización de bancos, abogados y otras entidades externas.

• Evaluación de la razonabilidad de los criterios establecidos por la Administración para el reconocimiento de ingresos, provisiones y otras estimaciones.

• Revisión de posibles contingencias o litigios que pudieran afectar a las sociedades verificando su adecuado tratamiento contable y revelación.


3. Follow up de asuntos identificados

Efectuar una validación preliminar de los saldos contables al 30 de septiembre de 2016, con la finalidad de anticipar trabajo de auditoría sobre aquellas áreas de mayor volumen de transacciones y verificar el adecuado tratamiento contable de las partidas de los estados financieros; Identificar oportunamente situaciones que requieren mejorar antes del cierre del ejercicio y verificar adecuado tratamiento contable.


• Circularización de clientes y proveedores y otras entidades externas que tengan operaciones relevantes con las Sociedades.

• Validación de saldos a los estados financieros al 30 de septiembre, aplicando procedimientos de auditoría para sustentar su razonabilidad.

• Pruebas de audito ría asistidas por computadora (Pruebas CAAT) a aquellas transacciones de mayor volumen, tales como ventas, inventarios, remuneraciones y costos, a fin de satisfacernos de la integridad y exactitud de los saldos contables.

• Evaluación de la razonabilidad de los criterios establecidos por la Administración para el reconocimiento de los ingresos, deterioros, valor razonable y otros estimados contables.

• Revisión de los rubros de Propiedades, Plantas y Equipos, el cual incluye su propiedad, valorización y eventuales consideraciones de deterioro.

• Evaluación de los modelos utilizados para valorar los activos biológicos

• Revisión conceptual de los criterios tributarios utilizados por CHILECTRA AMÉRICAS en la determinación del impuesto a la renta y otros impuestos que la afecten.


2. Validación preliminar de saldos al 30 de Septiembre

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Conclusión de la auditoría y emisión de los informes en las fechas acordadas con la Administración.


• Arqueos de inversiones financieras.

• Validación de saldos a los estados financieros finales en base a procedimientos analíticos para aquellas transacciones rutinarias, poniendo especial énfasis a las variaciones significativas y poco usuales en los saldos contables, para lo cual nos apoyaremos en los resultados de la validación preliminar de saldos efectuada al 30 de septiembre de 2016.

• Análisis de indicadores financieros y otros que reflejen el resultado de las operaciones.

• Análisis y validación a aquellas transacciones no rutinarias y estimados contables al cierre del ejercicio.

• Revisión del cálculo de las obligaciones tributarias de las Empresas, en lo referido a la determinación de los impuestos anuales a la renta e impuestos diferidos.

• Revisión de estados financieros consolidados, en esta etapa, también efectuaremos la revisión del proceso de consolidación, incluyendo la revisión de las notas explicativas.

• Revisión informes oficio Circular N°825 de la SVS

• Emisión de Informe Circular N°979 de la SVS


4° Etapa - Finalización de la Auditoría

En esta etapa revisamos los estados financieros y determinamos si la evidencia de auditoría obtenida para cada objetivo de auditoría disminuye el riesgo de errores materiales en los estados financieros a un bajo nivel aceptable, y si se han aplicado adecuadamente y consistentemente los principios de contabilidad incluyendo las revelaciones relacionadas; adicionalmente, concluimos sobre asuntos específicos, tales como de litigios y reclamos, y prepararemos una evaluación final de los asuntos relacionados con fraude.

Nuestra opinión de auditoría se basará en una revisión de los estados financieros finales y una evaluación de toda la evidencia de auditoría de acuerdo con normas de auditoría.

4. Validación final



Etapas Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene FebActividades específicas a desarrollar en cada etapa

Planeación (Plan de

auditoría)

• Inicio de la elaboración de nuestro plan de auditoría.

• Reunión de puesta en marcha con todos los Socios y Gerentes clave de KPMG y con la Dirección de CHILECTRA AMÉRICAS.

• Evaluación de los controles generales de la Entidad, incluyendo Tecnología de la Información (TI) y conductas éticas cuestionables.

• Presentación de nuestro plan de auditoría a la Dirección de CHILECTRA AMÉRICAS.

• Presentación del plan de auditoría al Comité de Directores de CHILECTRA AMÉRICAS.

• Inicio de la revisión de la documentación general de CHILECTRA AMÉRICAS.

• Reuniones con el personal clave de CHILECTRA AMÉRICAS para comprender el negocio, la industria, ambiente regulatorio, de control, políticas contables, localidades geográficas y riesgos asociados.

c. Cronograma de Actividades

Mar

Revisión de procesos y controles

• Obtener nuestro entendimiento de las actividades contables y de informes. Revisión de los sistemas de control interno de cada sociedad.

• Evaluación centralizada del área de TI.

• Evaluar el diseño y la implementación de controles claves.

• Revisión de los respectivos informes para discusión y análisis con la Gerencia.

• Emisión definitiva del informe de control interno, incluyendo comentarios de la Gerencia.

• Evaluar riesgo de fraude y riesgo de errores significativos.

• Probar la eficacia operativa de controles claves.

Revisión Interina al30 de junio

• Envío de la documentación a preparar por las sociedades sujetas a revisión.

• Consolidación de información interina de filiales en el exterior.

• Indagaciones con la Administración y área de finanzas, gestión y contabilidad. Aplicación de procedimientos de revisión analítica.

• Informe de revisión limitada bajo IFRS.

• Reprocesos computacionales.

• Revisión preliminar de impuestos (criterios tributarios e impuestos diferidos).

• Emisión de instrucciones de Auditoría, otros auditores - filiales en el exterior.

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Este calendario propuesto, está sujeto a modificaciones luego de atender sus sugerencias, de forma que permita el cumplimiento de las fechas requeridas por ustedes para la entrega de los informes bajo IFRS. A lo largo de todo el proceso mantendremos reuniones periódicas con la Dirección de CHILECTRA AMÉRICAS y Filiales para comentar el avance y resultados de nuestro trabajo.


• Realizar procedimientos sustantivos a las cuentas significativas.

• Realizar procedimientos de confirmación de saldos y asesores legales.

• Informe de situaciones de balance que deben ser corregidas con anterioridad al 31 de diciembre.

• Consolidación de información interina de filiales en el exterior.

• Seguimiento de corrección a las situaciones identificadas en las etapas previas.

Etapas Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene FebActividades específicas a desarrollar en cada etapa

Hard - close al 30 de

septiembre (u otra fecha por definir)

• Coordinación presencia de inventarios.

• Consolidación de la información de filiales en el exterior.

• Inicio del trabajo de campo

• Emisión de opinión independiente de auditoría sobre los estados financieros individuales preparados de acuerdo con IFRS.

• Observación de inventarios físicos.

• Entrega de planilla de ajustes propuestos de los auditores.

• Evaluación calidad servicio.

• Realizar procedimientos sustantivos de las principales variaciones experimentadas desde la revisión preliminar de saldos.

• Confirmar a los asesores legales.


Conclusión –

revisión de saldos

finales al 31 de diciembre

Mar

• Emisión informe oficio Circular N° 825 filiales directas.

• Emisión de informe de cumplimiento Circular N°960 de la Superintendencia de Valores y Seguros.



d. Informes a EmitirComo resultado del proceso de auditoría externa y consecuente con lo requerido por ustedes, y de acuerdo a las normas contables que se indican, emitiremos los siguientes informes:

INFORMES A EMITIR CHILECTRA AMÉRICAS S.A.

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Informes auditoría al 31.12.2016 - CHILECTRA AMÉRICAS

Informe de revisión limitada 30-06Opinión de Auditoría IFRSInforme

cumplimiento Circular 960 (979)

Informe de recomendaciones de control interno



HONORARIOS

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Honorarios altamente competitivos

La auditoría es nuestro negocio principal y nuestro objetivo es otorgar el mejor servicio de auditoría posible y un valor real para su Compañía. Los honorarios propuestos reflejan el compromiso de KPMG con CHILECTRA AMÉRICAS y Filiales.

Por otro lado, al requerir cualquier otro de nuestros servicios, acordaremos previamente los honorarios con ustedes, antes de comenzar el trabajo. En todo proyecto, y también en nuestros honorarios, adoptamos un enfoque “sin sorpresas” durante la prestación de servicios profesionales.

Los honorarios propuestos por los servicios de auditoría descritos en el presente documento han sido estimados en función de los objetivos y alcances del trabajo descritos en la presente propuesta, el nivel de negocios actual de CHILECTRA AMÉRICAS, el nivel de profesionales asignados y ascienden a un monto total de:

• Chilectra Américas S.A.

Horas Euros

3.100 300.000

Los honorarios mencionados no incluyen consultas o trabajos especiales que tengan una orientación distinta a la auditoría de estados financieros, los que, en la medida que sean requeridos, serán discutidos en su oportunidad con la Administración de CHILECTRA AMÉRICAS.

Adicionalmente, los gastos de viaje o de otra índole que debamos incurrir en la prestación de los servicios descritos serán facturados a ustedes al costo, a medida en que se incurran.



ANEXO

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Contador Público y Auditor con un postgrado en Gestión Financiera de la Universidad de Chile.

MBA, Tulane University, Freeman School of Business, USA.

MBA, Universidad de Chile

Miembro del Steering Committee de la Asociación de Bancos, Colegio de Contadores de Chile, Comité de Contralores de Bancos y la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras.

Miembro de la sub - comisión de principios de contabilidad generalmente aceptados para bancos e instituciones financieras y seguros en Chile.

Miembro del Comité de Finanzas de AMCHAM (American Chamber of Commerce - Chile).

Ha dictado cursos de bancos, compañías de seguros, AFP y Administradores de Fondos y ha sido profesor titular de las Universidades Diego Portales y Andrés Bello.

Director del Centro de Gobierno Corporativo y Mercado de Capitales de la Universidad de Chile.

25 años de experiencia participando en numerosas trabajos de auditoría y consultoría para empresas en las áreas más diversas de la actividad económica, tales como telecomunicaciones, bancos, administradoras de fondos de pensiones, corredoras, financieras, seguros y energía. Ha dirigido importantes proyectos y auditorías en Latinoamérica.

Ingresó a KPMG en Octubre de 2006 como Socio a cargo de la oficina para desarrollar un proyecto de crecimiento en conjunto con la Firma Internacional. Entre los años 1984 y 2006, trabajó en las firmas Langton Clarke y Cia., Arthur Andersen y Ernst & Young.

En estas dos últimas firmas fue Socio de Auditoría y líder de la Industria de Servicios Financieros en Latinoamérica (Argentina, Brasil, Colombia, Venezuela, Perú, Bolivia, Paraguay, Uruguay, Ecuador y Chile). Entre 1991 y 1993, trabajó en la firma internacional Coopers & Lybrand (en la actualidad PriceWaterhouseCoopers) en las ciudades de Chicago e Indianápolis en los Estados Unidos, especializándose en la industria de servicios financieros (Bancos y Compañías de Seguros) adquiriendo conocimiento de las regulaciones y normas de la profesión en los Estados Unidos de Norte América.

Ha participado en numerosos servicios de auditoría y consultoría para distintas empresas del sector financiero en Chile y en el extranjero, tales como: Citibank / Citicorp, BankBoston, Bank One (U.S.A.), Scotiabank, ING - Chile Group, Consorcio Nacional de Seguros de Vida, AETNA, Conseco Insurance Companies (U.S.A.), Banco Santander Chile, AFP Provida, AFP Habitat, AFP Santa María, Banco BHIF - BBVA, Transbank, Nexus, Corpgroup, Liberty y Zurich. Además, ha sido partícipe en procesos de due diligence para varias compañías en las industrias de Servicios Financieras y de Energía en Chile y en el extranjero.

Ha liderado importantes proyectos de consultoría para bancos y compañías de seguros, como por ejemplo: Asesoría para la conversión de Estados Financieros de Bancos (BankBoston, Citibank y Banco Santander) y compañías de seguros (Mass Seguros de Vida, Vida Corp y Aetna - Chile) a US GAAP, Asesoría sobre Proyecto de Mejoras de Rentabilidad (BBVA - Banco BHIF y Banco Santander - Chile), Administración de proyectos para Implementación de Plataforma de Tesorería (Banco Santander - Chile), Auditoría Interna Outsourcing (BankBoston Chile), Diagnóstico de Riesgos Operacionales y Estratégicos (Banco Estado y Banco del Desarrollo) y Proyectos SOX (Zurich Financial Services - Chilena Consolidada, Citibank, ENDESA Chile), etc.

Clientes significativos:

• ENDESA

• AFP Habitat

• Banco Santander

• Citibank

• Enbotelladora Embonor

• CCU

• ING Chile Group

• Enersis

Cristián BastiánSocio principal responsable de la calidad de servicio

Perfil Profesional:

Experiencia y Credenciales:

Socio principal responsablede la calidad de servicio para CHILECTRA AMÉRICAS S.A.



Benedicto VásquezSocio de Auditoría

Contador Público y Auditor, Universidad de Santiago de Chile.

Magíster en Administración de Empresas (MBA), Universidad Adolfo Ibáñez.

Diploma en Administración de Empresas (DPA), Universidad Adolfo Ibáñez.

Diploma en IFRS Universidad del Desarrollo.

IFRS Reviewing Partner.

Benedicto ha participado en distintos cursos internacionales dictados por la Firma, en materia de KAM; USGAAP; IFRS y otros.

Además ha participado como relator de distintos cursos al interior de la Firma en las mismas materias.

Perfil Profesional:


Socio a cargo de la Auditoría para CHILECTRA AMÉRICAS S.A.

Más de 25 años de experiencia profesional en el campo de la auditoría externa y asesorías a empresas del área comercial, industrial, de servicios, compañías mineras, agrícolas, de transporte, constructoras, universidades, empresas de servicios, entre otras.

Benedicto se ha desempeñado principalmente en el área de auditoría de la Firma. Benedicto tiene una inscripción vigente en el Colegio de Contadores de Chile A.G.; Además participa como Director ante el Instituto de Auditores de Chile, en representación de KPMG.

Al interior de la Firma, Benedicto ha tenido a su cargo, en períodos de rotación, las siguientes actividades: la oficina regional de Concepción, por 3,5 años; Planificación de auditoría; Recursos Humanos en auditoría: Implementación de KAM; Audit Support Team; Implementación de IDEA-MUS (vigente).

Actualmente, Benedicto es el Socio Líder de la industria de Minería y consecuentemente integrante del Comité Ejecutivo de Auditoría.

Posee un Diploma de Especialización en IFRS obtenido en la Universidad del Desarrollo, en 2009 Adicionalmente, ha asistido a los cursos de IFRS que la Firma imparte en los niveles Básico, Intermedio y Avanzado, y a las actualizaciones anuales dictadas en la Firma.

En su experiencia profesional, ha sido Socio a cargo de auditoría de compañías que preparan sus estados financieros/reporte financiero de acuerdo con IFRS de entre otras las siguientes empresas, Siemens Chile S.A., Pentafarma Chile S.A., Laboratorio Sanderson S.A., LG Electronics Chile S.A.; Skanska Chile, Viña Concha y Toro S.A., Autopista Central S.A., Matriz & Ideas S.A., entre otras.


• Viña Concha y Toro S.A. y Filiales (SVS-SEC)

• Siemens

• Equifax y Filiales

• SAP Chile

• Derco S.A. y empresas relacionadas

• LG Electronics Chile

• Zofri S.A. (SVS)

• Skanska Chile S.A.

• Aker- Kvaerner

• Compañía Minera Quebrada Blanca S.A.

• Empresa de Correos de Chile

• Fresenius Chile

• Evercrisp Chile (Pepsico)

• Sociedad Concesionaria Autopista Central S.A. (SVS)

• Casa & Ideas S.A. (SVS)

• Grupo Kinross

• BHP Billiton Chile

• Quadra-FNX Chile

• Anglo American (non audit services)

• Minera San Cristóbal (Bolivia)

• Minera Manquiri (Bolivia)

• Sociedad Concesionaria Autopistas de Antofagasta

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Juan Pablo LópezGerente senior de Auditoría

Contador Auditor, Universidad Tecnológica MetropoolitanaDilplomado en IFRS de la Universidad del Desarrollo

Perfil Profesional:


Gerente senior de Auditoría para CHILECTRA AMÉRICAS S.A.

Cuenta con 12 años de experiencia profesional en el campo de la auditoría externa, enfocando sus esfuerzos en empresas de la industria minera e industria eléctrica.

Juan Pablo ha desarrollado su carrera profesional en el área de auditoría financiera cuenta con mas de once años de experiencia en la cual ha efectuado diversos trabajos relacionados con Auditoría de estados financieros bajo Chilean Gaap, US Gaap, IFRS y bajo Canadian Gaap. Además ha participado en procesos de Due diligence, dolarización de estados financieros, converciones a USGaap, preparación y revisión de estados financieros 20-F para la SEC, También ha participado en auditorías integradas (ambiente SOX).


• ENERSIS S.A.

• PEHUENCHE S.A.

• CHILECTRA AMÉRICAS S.A.

• Minera Escondida Ltda

• Minera Meridian Ltda.

• Orica Explosivos Ltda.

• Sonda S.A.

• Transelec S.A.

• ENTEL S.A.

• ENTEL PCS



Francisco LyonSocio Líder Área de Impuestos

Abogado de la Universidad Gabriela Mistral

Magíster en Planificación y Gestión Tributaria, Universidad de Santiago

Perfil Profesional:


Socio Líder Tax para CHILECTRA AMÉRICAS S.A.

Francisco cuenta con más 18 años de experiencia profesional.

Se ha destacado como asesor tributario de importantes compañías nacionales y multinacionales, como asimismo ha participado como asesor tributario de importantes transacciones y reorganizaciones nacionales y multinacionales.

Antes de su ingreso a KPMG, se desempeñó como Socio del Área de Impuestos del estudio de abogados Philippi, Yrarrázaval, Pulido & Brunner.

Ha trabajado con clientes de distintas áreas, tales como: Comunicación, Publicidad, Instituciones Bancarias, Financiera, Minería, Industria, Tecnología, Concesionarias, entre otros.

Además de su reconocida trayectoria profesional es y ha sido profesor de distintos cursos universitarios de la especialidad tributaria, destacando los cursos que ha dictado en la Universidad de Chile y que actualmente dicta en la Pontificia Universidad Católica, además de su activa participación como exponente en seminarios tanto en Chile como en el extranjero. Vicepresidente de IFA Chile (rama local de la International Fiscal Association), y miembro de la Comisión Tributaria del Colegio de Abogados de Chile.


• Banco Santander

• CSAV

• BNP Paribas.

• JP Morgan

• Merryll Lynch

• Telefónica

• Grupo GTD

• Elecmetal

• Samsung

• Sony

• Parque Arauco

• Danone

• Telmex

• Soprole

• Grupo GTD

• YPF

• AES GENER

• ALSTOM

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Rodrigo AvalosSocio Área de Impuestos - KPMG Chile

Socio de Impuestos para CHILECTRA AMÉRICAS S.A.

• Ingeniero Comercial, Universidad Diego Portales• Postítulo en Planificación y Gestión Tributaria, Universidad Diego Portales• Diplomado en Planificación Tributaria , Universidad Católica de Chile• Diplomado en Tributación de Instrumentos Financieros, Universidad Católica de Chile

Rodrigo fue socio del área de consultoría tributaria de Ernst & Young donde se desempeño por más de 16 años, logrando una vasta experiencia en el ámbito del cumplimiento tributario, planificación tributaria, procesos de reorganización empresariales y familiares, auditorias de compra y proceso de fiscalización entre otros. Fue socio y fundador de Exbig4 Consultores, Consultor tributario asociado en OHO Abogados y Consultor Tributario asociado en Recabarren & Asociados Ambas firmas especializadas en impuestos y actualmente lidera el área de Tax Global Management.

Perfil Profesional:




Gloria MardonesDirectora de Impuestos

Contador Auditor, Universidad de Concepción.

Diplomado de Análisis y Planificación Tributaria, Universidad Católica.

Diplomado IFRS, Universidad del Desarrollo

Perfil Profesional:


Directora de Impuestos para CHILECTRA AMÉRICAS S.A.

Cuenta con mas de 8 años de experiencia profesional desarrollada en el área de impuestos y de la Consultora Ernst & Young Ltda. y mas de 7 años de experiencia en el área de impuestos en KPMG.

Gloria se ha desempeñado en la asesoría en impuestos anuales y mensuales, reestructuración de empresas (divisiones, fusiones, transformaciones etc.), análisis de normas tributarias, auditoria de compras de empresas (Due dilligence), presentaciones ante el Servicio de Impuestos, declaraciones tanto de impuesto, declaraciones juradas anuales y compra y ventas, valorización tributaria de las inversiones, determinaciones de Capital Propio Tributario, validación de pérdidas tributarias, reconstitución del Fondo de Utilidades Tributaria, SOX entre otras. Ha asesorado a diversas compañías del área comercial, industrial y financiera, y compañías de servicio.

Docente de la Cátedra de Impuestos en la Universidad Tecnológica Metropolitana de Santiago (UTEM). Ha dictado cursos de capacitación en impuestos y contabilidad en Universidad de Concepción.

Además ha sido instructor de impuesto diferido bajo las normas IFRS (NIC 12), de la Universidad del Desarrollo y Universidad de Chile.


• ENAMI

• ENDESA

• Outotec Ltda.

• LG Electronics Chile Ltda.

• HSBC Bank

• Deutsche Bank

• Euromerica

• Scotiabank

• DHL

• Leasing Chile S.A.

• Vital Berry Marketing S.A.

• Sodexho

• VTR

• DMFP

• Velux Chile S.A.

• Foresa

• Ventana UC

• Isapre Consalud

• CELFIN Capital

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Alejandro CerdaSocio Líder del área de Advisory

Contador Auditor

MBA, Universidad de Chile

MBA, Tulane University, Freeman School of Business, USA.

Profesor titular de la Universidad de Chile, Facultad de Economía y Negocios.

Perfil Profesional:


Socio a cargo de los servicios de apoyo a la auditoría en Advisory para CHILECTRA AMÉRICAS S.A.

24 años de experiencia en auditoría externa. Ha participado en numerosos proyectos de auditoría y transacciones en empresas pertenecientes a distintos sectores de la economía, tales como, Empresas Sanitarias, Navieras, Concesionarias, Eléctricas, Bancos, Mineras, Manufactureras, Seguros, Comerciales, Financieras, etc.

Hasta septiembre del año 2006, fue Socio de la firma Ernst & Young Chile, firma resultante de la fusión entre Arthur Andersen Langton Clarke con Ernst & Young, la que tomó lugar en julio del año 2002. Con anterioridad a dicha fecha, fue Socio de la firma Arthur Andersen Langton Clarke.

Durante su permanencia en la firma Ernst & Young, lideró el grupo de profesionales especialistas en la industria de Energía, la que comprendía: Empresas Sanitarias; Generación, Transmisión y Distribución de Energía Eléctrica; Minería; Oil & Gas y empresas concesionarias. A su vez, a nivel latinoamericano, lideró la práctica de Minería y fue el Socio Director de entrenamiento para Chile.

De 1994 a 1996 trabajó en la firma internacional Coopers & Lybrand (en la actualidad PricewaterhouseCoopers) en la ciudad de San Francisco, en los Estados Unidos de Norteamérica. Durante dicho intercambio se desempeñó como Gerente de Auditoría y realizó numerosos cursos de entrenamiento en auditoría.


• Komatsu Cummings Chile


• CSAV

• Wallmart

• Indura

• Grupo Banmédica

• Distribución y Servicios S.A.

• Grupo de Empresas Pizarreño S.A.

• Transelec



Michael WesselSocio Auditoría

MBA en Administración de Empresas y Economía, Universidad de Colonia, Alemania.

Titulado de Steuerberater (asesor tributario) otorgada por el Ministro de Hacienda del Estado de Hessen, Alemania.

Titulado de Wirtschaftsprüfer (auditor público) otorgada por el Ministro de Economía del Estado de Hessen, Alemania.

Instructor en cursos internos y externos de IFRS.

Perfil Profesional:


Socio Auditoría para CHILECTRA AMÉRICAS S.A.

15 años en auditoría externa, tanto en grandes como en pequeñas empresas / grupos de distintas industrias. Trabajó 4 años en transacciones de compra y venta de compañías en grandes proyectos, preferentemente en compañías de Private Equity.

Durante la implementación de NIIF (IFRS en sus siglas en inglés) en Alemania, Michael asumió liderazgo en varios proyectos como Deutsche Telekom AG. El participó activamente en la oferta pública de las acciones (“IPO”) de Tognum AG.

Michael llegó a Chile ha liderar varios proyectos de conversión a IFRS en varias compañías de la industria financiera y comercial, trabajando con los reguladores en proyectos cuyos objetivos era la implementación de IFRS en el mercado.

Conjunto con él se construyó el departamento de IFRS, liderando el área de Accounting Advisory Services hace 2 años.

Asistió a la auditoría de ENDESA, HidroAysén, ECASA, entre otros.


• Embotelladora Andina

• Aport

• IANSA

• Nestlé

• Cementos Bío Bío

• CSAV

• Marinsa

• ENDESA

• HidroAysén

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Oscar Urzúa Socio Advisory FRM

Contador Auditor e Ingeniero Comercial, Master of Business Administration de la Universidad Adolfo Ibáñez y Magíster en Finanzas de la Universidad de Chile.

Perfil Profesional:


Socio Advisory FRM para CHILECTRA AMÉRICAS S.A.

Director de FRM especialista en asesoría en contabilidad de instrumentos financieros (IAS 39, IAS 32, IAS 21, IFRS 7 y la próxima IFRS) y la administración de riesgos financieros. Las principales funciones llevadas a cabo están relacionadas con la cobertura y la contabilidad de cobertura, tales como: análisis de las operaciones, documentación inicial, test de efectividad (algunos cálculos de Excel desarrollados), entrada de diferentes coberturas. Además, se ha desempeñado en otras funciones, como análisis de pasivo/patrimonio, ALM, derivados implícitos, revisión de los procesos relacionados a las mesas de dinero, contabilidad de opciones, etc.

Adicionalmente, ha desarrollado proyectos relacionados con la gestión de Riesgo de Crédito, Mercado y Operacional. Además, realiza la revisión de los modelos de riesgo de nuestros clientes de auditoría y la valorización de los instrumentos financieros derivados, entre las valorizaciones de instrumentos financieros se destacan: derivados de tasas, de tipo de cambio, de commodities, etc.


• ENDESA Chile

• CSAV

• Electrogas


• ENTEL

• Deutsche Bank

• Scotiabank

• Euroamerica




Victor MuñozDirector de Information Risk Managment, IT Advisory

Ingeniero Ejecución en Informática, Duoc UC

Certified Information Systems Auditor (CISA – certificado en 2006)

Diplomado en IFRS, Universidad del Desarrollo

Diplomado en IFRS, Universidad de Chile

Perfil Profesional:


Director de IRM para CHILECTRA AMÉRICAS S.A.

Profesional con más de 11 años de experiencia, es el encargado de realizar la auditoría de sistemas como parte de la auditoría de estados financieros, siendo Gerente Senior de la práctica de Information Risk Management de KPMG Chile, donde ingreso el año 2007.

Apoya al equipo de auditoría financiera en una amplia gama de clientes, entre los que se encuentran bancos, corredoras de bolsa, cajas de compensación, retail financiero, retail, productivas, Mercados de Consumo, entre otros.

Anterior a su ingreso a KPMG Chile, Víctor se desempeñó como Auditor Senior de sistemas en la Contraloría de Banchile Inversiones. Previo a esto, perteneció a Langton Clarke – Ernst & Young, siendo Auditor de sistemas de diferentes industrias como financieras, Mercados de Consumo, retail y productivas.

Posee capacitación y experiencia en la realización de revisiones generales y específicas de ambientes tecnológicos, auditorías de aplicación, levantamientos de procesos, evaluaciones SOX y seguridad de la información. Adicionalmente Víctor posee amplios conocimientos y experiencias en análisis de datos con herramientas como Oracle, SQL Server, IDEA, ACL, TOAD, entre otras.


• ENTEL

• Scotiabank Chile y Filiales

• Banco Central

• Deutsche Bank

• Citibank

• Grupo Euroamérica

• Caja de Compensación Los Andes

• Caja de Compensación La Araucana

• Caja de Compensación Los Héroes

• Walmart

• Casa & Ideas

• AFP Habitat

• AFT

• Falabella

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Braulio IbarraGerente IRM (Information Risk Management).

Ingeniero Comercial, Universidad Viña del Mar.

Perfil Profesional:


Advisory – Gerente IRM (Information Risk Management) para CHILECTRA AMÉRICAS S.A.

10 años de experiencia en trabajos de auditoría TI y consultoría de riesgos. Hasta Julio del año 2009 se desempeñó como Gerente de Advisory de Ernst & Young Chile. Desde Diciembre de 2009 hasta Mayo de 2011 se desempeña como Auditor Interno de Artikos Chile S.A.

Ha participado en numerosos trabajos de apoyo a auditoría en

aspectos de auditoría informática y de auditoría de procesos a diversas empresas de distintos sectores de la economía nacional, como también en procesos de due diligence (auditorías de compra) en Frigorífico Friosa y Banco HNS.

Ha participado además, en proyectos de riesgo de negocios en las empresas de Administrador Financiero de Transantiago y Banco Estado de Chile, y en proyectos de diagnóstico y evaluaciones de seguridad de la información y auditorías SAS 70 en; DCV, Depósito Central de Valores y HP, Hewlett - Packard Chile.


• SQM S.A,

• Banco Estado

• Banco de Chile

• Banco Falabella

• AFP Habitat,

• Coopeuch

• Metro de Santiago

• Corredoras de Bolsa

• Supermercados Alvi

• ENDESA



Ricardo JiménezGerente Senior, Servicios Sostenibilidad y Cambio Climático

Ingeniero Ambiental y Sanitario, Universidad de La Salle - Bogotá, Colombia

Master Avanzado en Eco-concepción y Administración Ambiental, Escuela Nacional Superior de Artes y Materias (ENSAM-ParisTech), Francia

Perfil Profesional:


Gerente de Servicios Sostenibilidad y Cambio Climático para CHILECTRA AMÉRICAS S.A.

Ricardo posee conocimientos sólidos en Inventarios de emisiones de Gases a Efecto Invernadero / huellas de carbono, verificación de emisiones de CO2 dentro del marco de la Directiva Europea de asignación de cuotas de emisión EU ETS, Responsabilidad Social Corporativa, Evaluación de Impacto Ambiental, Sistemas de Gestión Ambiental (EMAS, ISO 14001)

Líder de equipo en la verificación e implementación Interna de la Huella de Carbono, basados en el GHG protocol y el Bilan Carbone®, donde se desarrolló e implementó una metodología de cálculo y reporte del inventario de emisiones online desde el año 2007, Paris Francia.

Participación en la realización de la huella de carbono para diferentes grupos industriales, como:

Thomson – basados en el GHG protocol se implementó la huella carbono para todos sus sitios a nivel mundial a través de la adaptación de las herramientas a las diferentes unidades de negocios.

Filial de Vinci – basados en el referencial francés Bilan Carbone® se desarrollaron herramientas de cálculo de GEI adaptadas a cada tipo de actividad en la que el grupo participa.

Miembro del equipo de Ernst & Young, Francia, verificador de las emisiones de CO2 de los sitios industriales europeos concernidos por la Directiva Europea de Comercio de Permisos de Emisión EU UTS para diferentes sitios industriales de Grupos Europeos tales como Saint Gobain, Cargill, Dalkia. Ésta verificación incluye fuentes de emisión, tipos de combustibles descritos en al plan de monitoreo así como las metodologías de cálculo utilizadas para la determinación de la emisiones.


• ENDESA

• BHP

• VTR

• Falabella


• SXC

• Bolsa de Clima de Santiago

• LAN

• CSAV

• Colbún

• Arauco

• CODELCO

• Telefónica

• Vale

• Metro

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Notas

Esta propuesta la realiza KPMG Auditores Consultores Ltda., sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de la red de firmas independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (”KPMG International”), una entidad suiza, y que está en todos los aspectos sujeta a la negociación, acuerdo y firma de una carta de convenio o un contrato específicos. KPMG International no provee servicios a clientes. Ninguna firma miembro tiene autoridad para obligar o comprometer a KPMG International ni a ninguna otra firma miembro frente a terceros, ni KPMG International tiene autoridad alguna para obligar o comprometer a ninguna firma miembro.

© 2015 KPMG Auditores Consultores Limitada, sociedad de responsabilidad limitada chilena y una firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), una entidad suiza. Todos los derechos reservados. Impreso en Chile.

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