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ciclo de conversion
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Administración de Capital de Trabajo
Ciclo de conversión del efectivo
Presentado por:
Presentado A:
Miguel Hernán Jiménez Barrera
NRC 3964
Bogotá, D.C, 14 de septiembre de 2015
Imagen recuperada del libro: introduccion a la contabilidad financiera, septima edicion Horngren, Sundem, Elliot. Pearson Mexico 2000
CICLO DE CONVERSION DE EFECTIVO
Datos Representados en milesVentas Netas 800Cuentas Por Cobrar 90Costo Materias Vendidas 440Inventario Final 80Inventario Inicial 70Cuentas Por Pagar 50
PCI 360 360 360 3605,50
PCC 360 360 360
RCP CN(IF - Inv i + CMV) 80 - 70 + 440 450
PCP 360 3609
PCE PCI + PCC - PCP = 65,45 + 40,50 - 40= 65,95
La empresa en promedio paga 9 veces al año. En promedio cercano a los 40 dias, para pago a proveedores.
El Ciclo de Conversiòn del efectivo de la Empresa Ryan Company mantienen un inventario para 65 días + 40 días que corresponden al tiempo que la empresa se demora en recuperar cartera - 40 días que le otorgan a la empresa
sus proveedores, y un total de 65 días que la empresa requiere financiar sus operaciones.
CXCP
40
9
40,50
65,45
CICLO DE CONVERSION DE EFECTIVO
Ventas NCXC
80090 8,9
CXP 50 50
CMII
44080
44080
La empresa en promedio repone inventario 5,50 veces al año. La empresa en promedio mantiene un estock de inventario para 65 dias
La empresa en promedio cobra 8,9 veces al año En promedio cada 40 dias
= = =
= = =
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= =
REFERENCIAS
Horngren, Sundem, Elliot, 2000, Introducción Contabilidad Financiera,
Séptima Edición, Estados financieros Empresa Minnesota Mining And
Manufacturing Company (3M) y Subsidiarias, pàg.579.
Video, Administración del Capital de Trabajo, Plataforma Virtual Uniminuto