CION PUBLICA ¡. 2019...Responsabilidad Hacendaría, 98 [email protected]]).it'l;,~lll del Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública y Tercero, Capítulo V, numeral 21 del

$ ¡.

CION PUBLICA 2019

Sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Área revisada: Dirección General Adjunta de Planeación ,....

j1~

l ,.,, d 'i~ ,i"' .;_;,

\~

~ ' (;~¡ ;¡. Cii!f·a '"'J

&TRO. ~boo~~O GUTIÉRREZ MUÑOZ DIRECTOR GENERAL ADJUNTO DE PLANEACIÓN

···.-;:-;;~Organo Interno de Contr'5rt!ff1!'1';¡'~""*~~·M~~:~~Ii~•~-i,,z: Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

2119 AGll 30 PM ) 25 Registro: 06320 Hoja: l de 2

Tipo de revisión:

Oficio Número 06/320/0id O 2 /2019

Ciudad de México, a 30 de agosto de 2019

Asunto: Informe de Auditoría 17/2019 "Auditoría al desempeño del programa de otorgamiento de créditos a estados y municipios".

DEL BANCO NACIONAL DE OBRAS Y SERVICIOS PÚBLICOS, S.N.C. ~-~'

Av. Javier Barros Sierra 515, piso 8° Col. Lomas de Santa Fe Alcaldía Álvaro Obregón C.P. 01219, Ciudad de México.

-,, Ñ

En relación con la Orden de Auditoría número 06/320/0IC017A/2019 notificada mediante el oficio número C020/0IC140/2019 del 04 de junio de 2019 y con fundamento en los artículos 311 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría, 98 [email protected]]).it'l;,~lll del Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública y Tercero, Capítulo V, numeral 21 del Acuerdo por el q-~'ifi.:::Jr\~t~Í'fv~J~*diverso por el que se establecen las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Vfsltas\de~t~Jcción, envío a usted, el Informe de la Auditoría practicada al Programa presupuestario E-076 Funciones de otorgamiento de créditos a estados y municipios.

:( ¡¿' Así también,en términos de lo dispuest~ eREaS~J~tetólletodológica número 2 re~erente a las auditorías al desempeño ~mitida por l.a S~cretaria de la Función,.t;~~lica, se ac?_mpa_ñá.la opinión del Titular del Area de Auditoría lnter~ Titular del Area de 1 Aud1tona para Desarrollo y MeJo~,:tfe+a,Q.~,~!_Ion Publica. · 1

~; ~~,.$ "-~ .. 7." ~"'~~ :.;;;:~·,...... f 1 '\

FUNCIÓN PÚBLICA Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

2019

r . Secrefaría de Hacienda y Crédito Público Registro: 06320 Hoia: 2 de 2 \ sect~O~~---------~~~~~~~~~~~~~~~~------------------------~~~~~~--------~~~----~~~)~~~~------------~ Auditoría al

A ..-ea revisada: Dirección General Adjunta de Pianeación 1 Tipo de revisión: _ , Número de auditoría: 17/2019 1 j-"""'· , Desempeno

En este informe se acompaña la cédula de oportunidad de mejora determinada a la Dirección General Adjunta de Planeación, a su digno cargo, misma que previamente fue comentada y aceptada por !os responsables de su atención, mencionada a continuación:

Inconsistencias del Indicador denominado "porcentaje de cumplimiento del programa de otorgamiento de crédito a estados y municipios", incluido en el Programa Presupuestario E-076 "Funciones de otorgamiento de crédito a' estados y municipios". ·

Al respecto, le solicito girar las instrucciones que considere pertinentes, a fin de que se implementen las medidas preventivas acordadas conforme a los términos y plazos establecidos en la cédula de observación correspondiente. ·

Informo a usfed que, a partir de la fecha comprometida para su atención, realizaremos el seguimiento de la observación deter.minada hasta constatar su solución definitiva.

TITULAR ÓRGANO INTE BANCO NA DE OB

c.c.P- Mtro. Jorge Alberto Mendoza Sánchez.- Director Genera! de! Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

Revisó: Elaboró:

Mtro. Pablo González del Real Ysita.- Director General Adjunto de Finanzas del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. Mtro. Antonio García Carreña.- Director General Adjunto de Financiamiento y Asistencia Técnica a Gobiernos del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. Lic. Saúi Benítez Vega.- Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría para Desarrollo y Mejora de la Gestión Pública del Órgano Interno de Contra: en ei Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S .. C.

Saúl Be ítezVega. ~·· Si~via mírez Rue!as· ' ' ' Mónica ontañq ~onsalv~..; Diego A, redo ~~f Romer,~

¡1 ¡1

FUNCION PUBLICA 2019 Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

Sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: 06320 Hoja: 1 de ll

Área revisada: Dirección General Adjunta de Planeación Tipo de revisión: Auditoría al

Número de auditoría: 17/2019 Desempeño

Índice

Página

a) Carátula de Identificación 2

b) Alcance de la auditoría 3y4

e) Objetivo de la auditoría 4

d) Áreas o unidades administrativas revisadas 5

e) Antecedentes del programa auditado 5 a la 8

f) Resultados de la Auditoría al desempeño "Con observación" 8 a la lO

g) Recomendaciones preventivas lO

h) Opinión del auditor lO y ll

J ¡1

Órgano Interno de Control en el FUNCION PUBLICA 2019 Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro:

Dirección General Adjunta de Planeación 1 Tipo de revisión:

Informe de Auditoría 17/2019

06320 Auditoría al Desempeño

"Auditoría al desempeño del programa de

otorgamiento de créditos a estados y

municipios".

Hoja 2 de ll

Número de auditoría: 17/2019

CIÓN PÚBLICA · órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

2019

/Sector: Secreta1·ía de Hacienda y Crédito Público Registro: 06320 Hoja 3 de ll

1 ,li.rea revisada: Dirección General Adjunta de Planeación Tipo de revisión: Auditoría al

Número de auditoría: l7Í2019 Desempeño

b) Alcance de la auditoría.

En el Programa Anual de Auditoría 2019, por instrucciones de la Secretaría de la Función Pública, se incluyó la auditoría número 17/2019 denominada "Auditoría al desempeño del programa de otorgamiento de créditos a estados y municipios" para realizarse durante el tercer trimestre del ejercicio 2019.

Al respecto, la Titular del Órgano Interno de Control, L.C. Perla Amorene Anaya Díaz emitió la orden de auditoría número 06/320/0IC017 A/2019 del 04 de junio de 2019, dirigida a la C. Carmen Aguirre Hernández, Directora de Planeación y Evaluación y Encargada de la Dirección General Adjunta de Planeación. Por su parte, con oficio número DPE/171000/034/2019 del 06 de junio de 2019, la Directora de Planeación y Evaluación y Encargada de la Dirección General Adjunta de Planeación, designó a la Subgerente de Seguimiento, la C. Julieta Carolina Silva Santiago, como enlace para la coordinación y atención de los requerimientos de información inherentes a la auditoría que nos ocupa, así mismo, el Acta de Inicio de Auditoría fue firmada el 06 de junio de 2019.

Para el desarrollo y ejecución de la auditoría que nos ocupa, se designaron a los auditores ce. Mónica Montaño Monsalvo, como Jefe de grupo de la auditoría, a los auditores Tomás González Franco, José Alberto Hernández Germán, Linda Vanessa Vera López, Luis Oliver Piña Villaseñor, Cecilia García Delgado y Diego Alfredo Arias Romero que iniciaron la auditoría durante junio del 2019, bajo la coordinación del C. Saúl Benítez Vega, Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría para el Desarrollo y Mejora de la Gestión Pública en Banobras, S.N.C.

Mediante oficio 06/320/0IC186/2019, del 06 de agosto de 2019, en alcance a la orden de auditoría número 06/320/0IC017A/2019 del 04 de junio del 2019, se hizo del conocimiento de las Áreas Auditadas la incorporación de la C. Silvia Ramírez Ruelas como Jefa de grupo de la auditoría, en sustitución de la C. Mónica Montaño Monsalvo, quien se integra al grupo de auditores como Experto Técnico; así como la incorporación del C. Miguel Ángel Uribe Albarrán, Experto Técnico, en sustitución de los C.C. José Alberto Hernández Germán y Tomás González Franco, Expertos Técnicos.

.. ;

FUNCION PUBLICA Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

2019

sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: 06320 Hoja 4 de 11

~·da Auditoría al , a rev1sa . Are

Dirección General Adjunta de Planeación Tipo de revisión: Desempeño


anterior, con fundamento en el artículo 311, fracción 1, inciso e, del Re LO g lamento de la Ley Federal de Presupuesto y pesponsabílidad Hacendaría y numeral 18 del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se establecen las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de 1 nspección.

El periodo auditado abarcó del1° de enero al 31 de diciembre de 2018.

Derivado de lo anterior, se informa que del Programa Presupuestario f-076 "Funciones de otorgamiento de crédito a estados y municipios", fue seleccionado el Indicador de Nivel Propósito denominado "Porcentaje de cumplimiento del programa de otorgamiento de crédito a estados y municipios".

El universo se conformó por 160 créditos desembolsados por la Dirección General Adjunta de Financiamiento y Asistencia Técnica a Gobiernos, por un importe total de 60'117.4 millones de pesos, cifra que corresponde a la meta alcanzada durante el ejercicio 2018, la cual fue superada en un 198.93% con respecto a la meta programada por un importe de 20'111 millones de pesos, en virtud de que en los meses de noviembre y diciembre se llevaron a cabo importantes reestructuraciones de crédito en los estados de Coahuila, México, Nayarity Oaxaca, las cuales no estaban programadas en el presente ejercicio. Estas acciones se realizaron en atención al programa de saneamiento de finanzas estatales y municipales.

La muestra se integró por 3 créditos por un importe de 31'014.3 millones de pesos, que representan al 48% del universo en importe y 2% en número de créditos.

e) Objetivo de la auditoría.

Evaluar el desempeño de la Institución, a través del cumplimiento de los objetivos y metas Institucionales, con base en los resultados obtenidos en el cumplimiento del programa de otorgamiento de créditos a estados y municipios, incluido en el programa presupuestario f-076 "Funciones de otorgamiento de crédito a estados y municipios", a fin de conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos federales y con ello el logro de los programas y proyectos comprometidos

1

p ~

órgano Interno de Control en el CION PUBLICA 2019 Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

Sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: 06320 Hoja 5 de 11

Área revisada: Dirección General Adjunta de Planeación Tipo de revisión: Auditoría al


d} Áreas o unidades administrativas revisadas.

Las á re as auditadas, fueron las Direcciones Generales Adjuntas de Financiamiento y Asistencia Técnica a Gobiernos, la Dirección General Adjunta de Planeación y la Dirección General Adjunta de Finanzas.

e) Antecedentes del programa auditado.

Desde la década de los años veinte, los diferentes gobiernos buscaron crear mecanismos que permitieran satisfacer las necesidades financieras no atendidas por la banca privada. En 1933 se constituyó el Banco Nacional Hipotecario Urbano y de Obras Públicas (Banco) para financiar la infraestructura. (1)

En 1966 se reformó la Ley Orgánica del Banco para adicionar a su objeto el otorgamiento de créditos para la adquisición, modernización y reparación de equipos y unidades de transportes aéreos, fluviales, marítimos y terrestres, así como para sus servicios complementarios e instalaciones fijas. Asimismo, al banco se le incorporó la atribución de actuar como agente financiero del Gobierno Federal en los financiamientos destinados a obras y servicios públicos y, a petición de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), contratar directamente créditos en el exterior, con o sin la garantía del propio Gobierno Federal. (2)

Con la reforma aprobada, el Banco cambió su denominación por la de Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS), debido a que ésta se encontraba más acorde con las nuevas funciones institucionales.

En 1985 se reformó nuevamente la Ley Orgánica de BANOBRAS para actualizar sus disposiciones. En la Iniciativa se menciona que "en apoyo a la política poblacional, es menester realizar el más amplio esfuerzo para equipar determinadas ciudades con el propósito de convertirlas en focos de atracción migratoria, amortiguando el peligroso crecimiento de las grandes concentraciones y propiciando el arraigo de sus habitantes, al dotarles de una conveniente infraestructura en los servicios urbanos y oportunidades para el desarrollo de sus diversas capacidades, sin necesidad de que tengan que emprender la marcha hacia otras regiones".

https:l\"'.vV\lt.,'.ccb.n-:x/banob ras/a rtícL.:~cs/ba ncbras86a ncs?!Cicr:; ~es _ ·"'-Reforma a la Ley Orgánica del Banco Nacional Hipotecario Urbano y de Obras.Públicas, 1966. (http://dof.go~index.php?year=l966&month=l2&day=29)

, ·~- - _______________________ ___]

\:· .. 'Ó-'

--'\'

1

1

; 1

CION PUBLICA 2019

Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Dirección General Adjunta de Planeación

Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

Registro:

Tipo de revisión:


Hoja 6 de 11


conforme a esa reforma, BANOBRAS tendría por objeto promover y financiar las actividades de los gobiernos Federal, del entonces Distrito Federal hoy Ciudad de México, estatales, municipales, y sus respectivas entidades públicas paraestatales y paramunicipales, en el ámbito de los sectores urbano, infraestructura y servicios públicos, vivienda, comunicaciones y na nsporte, y de las actividades del ramo de la construcción.

En el "Estudio de Evaluación del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. 2007-2009", elaborado por el CIDE (3) a gANOBRAS se señaló que en México el rezago histórico más severo en materia de infraestructura y servicios se ubica a nivel local, en los servicios de agua potable, alumbrado, infraestructura de salud y educativa, vías de comunicación y desechos sólidos. Los profundos desequilibrios económicos, poblacionales y de infraestructura del país, entre regiones, estados y municipios, implican necesariamente condiciones de acceso limitado y muy segmentado a cualquier fuente de financiamiento.

LaS necesidades de financiamiento de los estados y mun1c1p1os en México deben entenderse a partir de los procesos simultáneos relativos a: la acumulación del rezago en infraestructura, la baja capacidad de generar ingresos propios y del proceso de descentralización fiscal.

como resultado del proceso de descentralización fiscal, los estados y municipios ejercían l.52 pesos por cada peso que a su vez ejercía en la administración pública centralizada. Sin embargo, la descentralización de recursos a estados y municipios generó un aumento tanto de la capacidad, como de las necesidades de financiamiento para infraestructura; es decir, un aumento de la demanda por financiamiento de largo plazo. En forma paralela, la relativa estabilidad macroeconómica del país (1997-2008). cambios reglamentarios para el manejo de deuda subnacional (2001) y el fortalecimiento de la inversión institucional (Afores) en el mercado mexicano, influyeron en un aumento en la oferta de financiamiento de largo plazo, particularmente a finales de los noventa.

(3} Estudio de Evaluación del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. 2007-2009, CIDE 2010. (http://transparencia.banobras.gob.mx/wp-content/uploads/2016/0S/Estudio-deevaluacion_iPad.pdf]

FUNCIÓN PÚBLICA Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

.2019

Sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: 06320 1 Hoja 7 de 11

Área revisada: Dirección General Adjunta de P!aneación Tipo de revisión: Auditoría al

1 Número de auditoría: 17/2019 Desempeño

1

De acuerdo con su Ley Orgánica (4), BANOBRAS es una institución de la Banca de Desarrollo, clasificada como entidad de participación estatal mayoritaria, con personalidad jurídica y patrimonio propios, dependiente de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, cuyo objeto es financiar o refinanciar proyectos relacionados directa o indirectamente con inversión pública o privada en infraestructura y servicios públicos, así como con las mismas operaciones coadyuvar al fortalecimiento institucional de los gobiernos Federal, estatales y municipales, con el propósito de contribuir al desarrollo sustentable del país.

Para cumplir con su mandato, con la revisión de su esquema de operación se precisó que BANOBRAS recurre a dos tipos de fuentes de captación de recursos para financiar los créditos que otorga: el primero corresponde a los recursos provenientes de la recuperación de cartera; y el segundo a la obtención de recursos del mercado financiero mediante la emisión de bonos o la contratación de créditos externos. Por tal motivo, para los efectos de presupuesta._ción anual, se registra como una entidad que opera con recursos propios, porque no recibe recursos presupuestales del Gobierno Federal.

Para contribuir a financiar el desarrollo de la infraestructura y los servicios públicos en las entidades federativas y municipios, en 2008 se diseñó el programa presupuestario "Otorgamiento de Crédito a Estados y Municipios".

Para el ejercicio presupuesta! de 2013, en el proceso de diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR), BANOBRAS identificó como problema público que "Existen estados y municipios que requieren financiamiento para infraestructura, pero que no son atendidos por la banca comercial".

Para atender ese problema, en el Presupuesto de Egresos de la Federación 2013 se aprobó el Programa Presupuestario E016 "Otorgamiento de Crédito a Estados y Municipios", cuyo objetivo de Fin consiste en "financiar la inversión en infraestructura y servicios públicos mediante el incremento de la cobertura de entidades federativas y municipios", para lo cual BANOBRAS, con recursos propios, le asignó 945.94 millones de pesos por concepto de gasto corriente.

Así mismo, en el Presupuesto de Egresos de la Federación 2018 del Programa Presupuestario E016 "Funciones de otorgamiento de Crédito a Estados y Municipios", BANOBRAS, con recursos propios, le asignó 809.16 millones de pesos por concepto de gasto corriente.

Ley Orgánica de Banobras (http://www.diputados.gob.mx/Leyesl"fi~(i?/doc/l~S.doc)

¡/ #


sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público

\ Area revisada: Dirección General Adjunta de Planeación

Registro:

Tipo de revisión:


Hoja 8 de 11 1

Número de auditor-ía: 17/2019 1

En ei Programa Institucional 2014-2018 de BANOBRAS se señala en su misión "impulsar la inversión en infraestructura y servicios públicos y propiciar el fortalecimiento financiero e institucional de entidades federativas y municipios", con lo cual se alinea con lo señalado en el programa presupuestario que nos ocupa, toda vez que, el objetivo del Indicador de Fin es, "Contribuir al bienestar social e igualdad mediante actividades orientadas al otorgamiento de crédito a estados y municipios" y del 1 ndicador de Nivel Propósito, "Estados, municipios y sus organismos reciben crédito para la atención de sus necesidades".

f) Resultados de la Auditoría al desempeño "Con observación".

oe la evaluación al desempeño de la Institución a través del cumplimiento de los objetivos y metas Institucionales, con base en los resultados obtenidos en el cumplimiento del programa de otorgamiento de créditos a estados y municipios, incluido en el programa presupuestario E-076 "Funciones de financiamiento de créditos~a estados y municipios", a fin de conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos federales y con ello el logro de los programas y proyectos comprometidos, en el periodo del1° de enero al 31 de diciembre de 2018, se determinó la siguiente observación:

~0ngruencia de la Matriz de Indicadores para Resultados (M IR)

a. El Resumen Narrativo u objetivo del indicador de Nivel Propósito motivo de la presente auditoría, está definido como:

"Estados, municipios y sus organismos reciben crédito para la atención de sus necesidades".

Al respecto, se identifica el uso de términos genéricos, al señalar únicamente "necesidades", sin dejar claramente establecido el resultado que busca el objetivo, el cual debe ser congruente con su FIN, que consiste en "Contribuir a ampliar el crédito de ¡0 Banca de Desarrollo facilitando el acceso a servicios financieros en sectores estratégicos, con una mayor participación del sector privado mediante actividades orientadas al otorgamiento de crédito a estados y municipios".

~anterior conforme al anexo l.- Lista de Verificación para la Construcción de la MI R de la "Guía para el diseño de la Matriz de

¡ di~adores para Resultados", emitida por la SHCP, la cu····al señala que la sintaxis para la redacción del objetivo deberá ser la

5 Ulente:

.• '

'

" " FUNCION PUBLICA Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

2019

J Sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público 1 Registro: 06320 Hoja 9 de 11

!1 ' . Area rev1sada: Dirección General Adjunta de Planeación 1 Tipo de revisión: Auditoría al Desempeño

Número de auditoría: 17/2019 l

Sujeto (Población o área de enfoque) +Verbo en presente+ Complemento (resultado logrado).

b. El Medio de Verificación del Indicador de Nivel Propósito incluye áreas que actualmente son inexistentes dentro de la estructura organizacional vigente de Banobras, toda vez que fue definido de la siguiente forma:

"Otorgamiento de crédito durante el año a estados y municipios: Avance semestral del programa financiero obtenido a través del sistema de Programación y Control {PYC), enviado por la Subgerencia de Cumplimiento Normativo y validado por la Subdirección de Contraloría".

Por lo anterior, el medio de verificación está desactualizado y no permite identificar las áreas responsables de llevar a cabo dicha verificación.

c. La Ficha Técnica del indicador de Nivel Propósito, incluido en el Programa Presupuestario E-016 "Funciones de otorgamiento de crédito a estados y municipios", se encuentra desactualizada en todos los apartados del "Contacto del Indicador", lo anterior, en virtud de que el servidor público que funge como contacto en la Ficha Técnica dejó de ocupar el cargo de Director de Planeación desde el 2015, transcurriendo 4 años sin que se actualizara la misma.

Asimismo, el puesto de "Director de Planeación" ya no existe, toda vez que el puesto actual es "Director de Planeación y Evaluación", de igual forma el área de "Dirección de Planeación, Análisis y Controlaría Interna" se convirtió en la "Dirección Cenera! Adjunta de Planeación", lo anterior, de conformidad al Manual General de Organización vigente de Banobras.

Al respecto, la Subgerencia de Seguimiento, adscrita a la Dirección de Planeación y Evaluación, remitió a este Órgano Interno de Control, el correo electrónico de fecha 26 de agosto del año en curso, donde se realizó la petición al Director de Monitoreo y Seguimiento del Desempeño Presupuestario de la SHCP para realizar modificaciones en el Módulo PBR de los indicadores presupuestarios E 016, E 017, E 018 y E 019 a cargo del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, conforme

lo señalado en el formato "Dice-Debe Decir", aclarando que las modificaciones solicitadas, se refieren únicamente a ualizaciones en los apartados "contacto del indicador" y "características de las variables" de las Fichas Técnicas.

;¡,

" 1

FUNCION PUBLICA . Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

2019

sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: 06320 Hoja lO de ll

¡.....-- . d Dirección General Adjunta de Planeación Tipo de revisión: Auditoría al

Número de auditoría: 17/2019 ¡S...rea rev1sa a: Desempeño

\De igual manera, se hace de conocimiento a esta instancia de control que la Dirección General Adjunta de Finanzas, remitió a \ través de la Gerencia de Programación y Control Presupuesta!, el oficio formal a la SHCP.

1

g) Recomendaciones preventivas.

se sugiere considerar las siguientes recomendaciones a fin de fortalecer la descripción del objetivo y la actualización de los medios de verificación de la M IR:

a. En el Resumen Narrativo u objetivo del indicador de Nivel Propósito se recomienda evitar el uso de términos genéricos que no dejen claramente establecido el resultado que busca el objetivo.

b. Actualizar el Medio de Verificación del indicador de Nivel Propósito conforme a la estructura organizacional vigente de Banobras.

c. Actualizar todos los datos descritos de la Ficha Técnica del "Contacto del indicador", de acuerdo con la estructura organizacional de Banobras vigente y los servidores públicos que actualmente se encuentran en ella.

d. Asimismo, se recomienda revisar los demás indicadores contenidos en la MIR del Programa Presupuestario E016 conforme a los puntos anteriores y en su caso realizar las adecuaciones correspondientes.

h) Opinión del auditor.

con base a la revisión practicada al indicador de nivel propósito del programa presupuestario denominado "porcentaje de cumplimiento del programa de otorgamiento de crédito a estados y municipios", incluido en el programa presupuestario E-016 "Funciones de otorgamiento de crédito a estados y municipios", en opinión de este Órgano Fiscalizador se advierte que el objetivo cumplió razonablemente, principalmente al lograr e incluso rebasar la meta programada, relativa al monto de créditos otorgados por 60'117.4 millones de pesos para el ejercicio 2018, confor"De al análisis efectuado a la documentación

\proporcionada por las instancias auditadas. _ '.., "'

L. l -'(jl~--~ •

\

# #


1 Sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro:

1 Área revisada: Dirección General Adjunta de Planeación Tipo de revisión:


J Hoja 11 de i1

1 Número de auditoría: 17/2019

De igual forma se identificaron áreas de oportunidad relacionadas con la congruencia de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) debido a que el objetivo del indicador de nivel propósito, fue diseñado de manera general sin que se identifique claramente el resultado que busca el objetivo, el cual debe ser congruente con su fin, que consiste en "contribuir a ampliar el crédito de la Banca de Desarrollo facilitando el acceso a servicios financieros en sectores estratégicos, con una mayor participación del sector privado mediante actividades orientadas al otorgamiento de crédito a estados y municipios", además es de señalarse que se encuentra desactualizado el Medio de Verificación del indicador de nivel propósito, al incluir áreas que son inexistentes dentro de la estructura organizacional vigente de Banobras, por lo que no permite identificar las áreas responsables de llevar a cabo dicha verificación.

Derivado de lo anterior se sugiere que al momento de llevar a cabo las actualizaciones a la matriz evitar el uso de definiciones generales y ambiguas de la población beneficiaria, sin dejar fuera las características específicas de los receptores de los bienes y servicios del programa presupuestario, así mismo, se recomienda actualizar el medio de verificación conforme a la estructura organizacional vigente de Banobras.

41Í ¡, 1 / (/ ~~·//

lí 1 / ! I/ 1

/ ·c. úl 8"enítez Vega

/ itul,9-rdel Áfea de Auditoría l.J.n.t.érna y Ti~ular del Área de

Auditoría pera Desarrollo y Mejora de la Gestión Pública

Supervisó

L.C. Silvia Ramírez Ruelas/

Jefe de Grupo

Mónica Montaña Monsalvo

Experto Técnico

Elaboró

Lic. Diego Alfredo Arias Romero

Especialista Técnico

¿. , Órgano Interno de Control en el Hojas: 1 de 4

Cl P LICA Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. Número de auditoría: 17/2019 Número de Observación: 1

Área de Auditoría Interna Cédula de Observaciones

Ente: Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

Unidad Auditada: Dirección General Adjunta de Planeación

Observación Inconsistencias del Indicador denominado "Porcentaje de cumplimiento del programa de otorgamiento de crédito a estados y municipios", incluido en el Programa Presupuestario E-016 11Funciones de otorgamiento de crédito a estados y municipios".

De la evaluación al desempeño de la Institución, a través del cumplimiento de los objetivos y metas Institucionales, con base en los resultados obtenidos en el Indicador de Nivel Propósito denominado "Porcentaje de cumplimiento del programa de otorgamiento de crédito a estados y municipios", incluido en el Programa Presupuestario E-016 "Funciones de otorgamiento de crédito a estados y municipios", a fin de conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos federales y con ello el logro de los programas y proyectos comprometidos, en el periodo del lo de enero al 31 de diciembre de 2018, se conoció lo siguiente:

Congruencia de la Matriz de Indicadores para Resultados (M IR)

a) El Resumen Narrativo u objetivo del indicador de Nivel Propósito motivo de la presente auditoría, está definido como:


Al respecto, se identifica el uso de términos genéricos, al señalar únicamente "necesidades", sin dejar claramente establecido el resultado que busca el objetivo, el cual debe ser congruente con su FIN, que consiste en "Contribuir a ampliar el crédito de la Banca de Desarrollo facilitando el acceso a servicios financieros en sectores estratégicos, con una mayor participación del sector privado mediante actividades orientadas al otorgamiento de crédito a estados y municipios".

Sector: SHCP

Monto fiscalizable: $60,117,388 miles de pesos Monto fiscalizado: $31,014,359 miles de pesos Monto por aclarar: N/ A Monto por recuperar: N/A

Clave de programa: 800

Recomendaciones Preventivas Se recomienda que el Director General Adjunto de Planeación gire instrucciones a quien corresponda con el objeto de que se efectúen las acciones necesarias al tenor de lo siguiente:

a) En el Resumen Narrativo u objetivo del indicador de Nivel Propósito se recomienda evitar el uso de términos genéricos que no dejen claramente establecido el resultado que busca el objetivo.

b) Actualizar el Medio de Verificación del indicador de Nivel Propósito conforme a la estructura organizacional vigente de Banobras.

e) Actualizar todos los datos descritos de la Ficha Técnica del "Contacto del indicador", de acuerdo con la estructura organizacional de Banobras vigente y los servidores públicos que actualmente se encuentran en ella.

d) Asimismo, se recomienda revisar los demás indicadores contenidos en la MIR del Programa Presupuestario EOl6 conforme a los puntos anteriores y en su caso realizar las~ adecuaciones correspondientes.

_.. n 1 ':2\~ \ l\'t '"''''!"'::.) ,, ) \ \\'

# $' Órgano Interno de Control en el Hojas: 2 de 4

PUBLICA Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. Número de auditoría: 17/2019 Número de Observación: 1


1 Ente: Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. ll::J;idad Auditada: Dirección General Adjunta de Planeación

Lo anterior conforme al anexo l.- Lista de Verificación para la Construcción de la M 1 R de la "Guía para el diseño de la Mat:iz de_ Indicadores pa:? Resulta_d~s", emitida por la SHCP, la cual señala que la s1ntax1s para la redacc1on del objetivo deberá ser la siguiente:

sujeto (Población o área de enfoque)+ Verbo en presente+ Complemento (resultado logrado).

b) El Medio de Verificación del Indicador de Nivel Propósito i~cl~ye áre~s que actualmente son inexistentes dentro de la estructura organ1zac1onal VIgente de Banobras, toda vez que fue definido de la siguiente forma:

"Otorgamiento de crédito durante el año a estados y municipios: Avance semestral del programa financiero obtenido a través del sistema de programación y Control (PYC), enviado por la Subgerencia de cumplimiento Normativo y validado por la Subdirección de Contraloría".

por lo anterior, el medio de verificación está desactualizado y no permite identificar las áreas responsables de llevar a cabo dicha verificación.

e) La Ficha Técnica del indica~or de Nivel Propó~ito, incluid? e_n el "Programa presupuestario E-016 "Functones de o~orgamtento de credtto a estados y municipios", se encuentra desactual1zada en todos los apartados del "Contacto de/Indicador" como sigue:

contacto para Información del Indicador:

Área:

puesto:

correo Electrónico:

Teléfono:

Emilio Sanders Peralta

Dirección de Planeación, Análisis y Contraloría Interna

Director de Planeación

[email protected]

Lada: SS Teléfono: 52701200 Extensión: 1260

Sector: SHCP



Una vez que las recomendaciones se implementen, deberán remitir al Órgano Interno de Control en BANOBRAS, las documentales cumplimiento.

que acrediten su

Las presentes recomendaciones preventivas deberán solventarse y atenderse en un plazo máximo de 45 días hábiles contados a partir del día hábil siguiente a la firma de éstas, lo anterior con fundamento en el artículo 311 fracción VI del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría y en el numeral23 del ACUERDO por el que se modifica el diverso por el que se establecen las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección.

mR -dolfo Gutiérrez Muñoz Director General Adjunto de Planeación

¡$. Órgano Interno de Control en el Hojas: 3 de 4

PUBLI Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. Número de auditoría: 17/2019 Número de Observación: 1


Ente: Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.

Unidad Auditada: Dirección General Adjunta de Planeación

Lo anterior, en virtud de que el servidor público que funge como contacto en la Ficha Técnica, dejó de ocupar el cargo de Director de Planeación desde el 2015, transcurriendo 4 años sin actualizar la misma.

Asimismo, el puesto de "Director de Planeación" ya no existe, toda vez que el puesto actual es "Director de Planeación y Evaluación", de igual forma el área de "Dirección de Planeación, Análisis y Contraloría Interna" se convirtió en la "Dirección General Adjunta de Planeación", lo anterior, de conformidad al Manual General de Organización vigente de Banobras.

Al respecto, la Subgerencia de Seguimiento, adscrita a la Dirección de Planeación y Evaluación, remitió a este Órgano Interno de Control, el correo electrónico de fecha 26 de agosto del año en curso, donde se realizó la petición al Director de Monitoreo y Seguimiento del Desempeño Presupuestario de la SHCP, para realizar modificaciones en el Módulo PBR de los indicadores presupuestarios E 016, E 017, E 018 y E 019 a cargo del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, conforme a lo señalado en el formato "Dice-Debe Decir", aclarando que las modificaciones solicitadas, se refieren únicamente a actualizaciones en los apartados "contacto del indicador" y" "características de las variables" de las Fichas Técnicas.

De igual manera, se hace de conocimiento a esta instancia de control que la Dirección General Adjunta de Finanzas, remitió a través de la Gerencia de Programación y Control Presupuesta!, el oficio formal a la SHCP.

Causa:

Deficiente diseño y desactualización del indicador de Nivel Propósito del Programa de Otorgamiento de Créditos a estados y municipios.

Sector: SHCP



Lic. Carmen Aguirre Hernández Directora de Planeación y Evaluación

Fecha de firma: 30 de agosto del 2019

Fecha de compromiso: 04 de noviembre del 2019

Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C.


Ente: Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. Sector: SHCP

Hojas: 4 de 4 Número de auditoría: 17/2019 Número de Observación: 1 Monto fiscalizable: $60,117,388 miles de pesos Monto fiscalizado: $31,014,359 miles de pesos Monto por aclarar: N/ A Monto por recuperar: N/A

unidad Auditada: Dirección General Adjunta de Planeación Clave de programa: 800

Efecto:

No se tenga identificado claramente el objetivo del programa, así como los responsables de su seguimiento y los resultados logrados a través de éste programa.

Fundamento legal:

Guía para el Diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados emitida por la secretaría de la Función Pública:

a) Capítulo IV.- Cómo construir la Matriz de Indicadores para Resultados. b) Capítulo IV.2.l.- Contenido de la M IR. e) Anexo l.- Lista de verificación para la construcción de la M IR.

Riesgo: 70010 Bajo.


Especialista Técnico Monsalvo

Experto Técnico

L.c.s~t:=z Ruelas

Jefe de Grupo

2019 .. ..

FUNCION PUBLICA Órgano Interno de Control en B~l'lto Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

Sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro:

A. rea revJ·sada·. Dirección General Adjunta de Financiamiento y Asistencia Técnica a Gobiernos Tipo de revisión:


MAGO lO

ría: 17/2019

Oficio Número 06/320/0IC2 O 3 /2019


Asunto: Informe de Auditoría 17/2019 "Auditoría al desempeño del programa de otorgamiento de créditos a estados y municipi~s".

MTR~ANT<i)l~II~~GARCÍA CARREÑO ,#--~~ 5

DIRE~OR G~ .. ~i<AL,6Qm~TO DE Fl~-é:fAMif:N}OV'ASISTÉ~CIA TÉCNICA A GOBIERNOS DEL BANCO "f4;=jQ·KJAL DJl OBRA7Y~ERVICIOS PUBLICOS, ~·.~:~~-, Av. Jav1er Bar_oas Sierra 51,t, p1s712i"' ;,· ··· Col. Loma;;#de Santa Fe ""--' AlcaldiaÁivaro Obregón C.P. 01219, Ciudad de México.

·' ::: ~

~f~ 'if' ¡¡; ~H

"' j ~ ~ .. ~~ ;:t-

En relación con la Orden de Auditoría número 06/320/0IC017A/2019 notificada mediante el oficio número 06/320/01Cl38/2019 del 04 de junio de 2019 y con fundamento en los artículos 311 del Reglamento ~~ü~~i,;,tfl'·.lS~Gq~frttde Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría, 98 fracción XIII del Reglamento Interior de la Secretaría d~~~J2"Yi3Sh~S}g~~f{f y Tercero, Capítulo V, numeral 21 del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se estableceñ las D1spósiélones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección, envío a usted, el Informe de la Auditoría practicada al Programa presupuestario E-076 Funciones de otorgamiento de créditos a estados y municipios.t.z :(

Así también, en términos de lo dispuesto en la Nota metodológica número 2 referente a las auditorías al desempeño emitida por la Secretaria de la Función Pública, se acompaña la opinión del Titular del Área derAtJ;GÜtGr.~.d:Q r~~ ... ;;t.;,ittular del Área de Auditoría para Desarrollo y Mejora de la Gestión Pública. \"

fUNCIÓN PÚBLICA . 2019 Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C .

' • 'i;)~

sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: 06320 Hoja: 2 de 2

1 Area revisada: Dirección General Adjunta de Financiamiento y Asistencia Técnica a

Tipo de revisión: Auditoría al

Número de auditoría: 17/2019 Gobiernos Desempeño

En este informe se acompaña la cédula de observación determinada a la Dirección General Adjunta de Planeación, misma que previamente fue comentada y aceptada por los responsables de su atención, la cual se menciona a continuación:

Inconsistencias del Indicador denominado "porcentaje de cumplimiento del programa de otorgamiento de crédito a estados y municipios", incluido en el Programa Presupuestario E-076 "Funciones de otorgamiento de ,c;:rédito a estados y rn unicipios".

Al respecto, le informo que corresponderá a la Dirección General Adjunta de Planeación, implementar las medidas preventivas acordadas conforme a los términos y plazos establecidos en la cédula de observación correspondiente.

C.C-P·

pevisó: Elaboró:

""""'Uf-I.J,~o INTE BANCO NACIONAL DE OBR

DE CONTROL EN EL Y SERVICIOS, S.N.C.

Mtro. Jorge Alberto Mendoza Sánchez.- Director General del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C Mtro. Rodolfo Gutiérrez Muñoz.- Director General Adjunto de Pianeación del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C Mtro. Pablo Gonzá1ez del Real Y sira.- Director General Adjunto de Finanzas del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S. N .C. Lic. Saúl Benítez Vega.- Titular del Área de Auditoría interna y Titular del Área de Auditoría para Desarrollo y Mejora de ia Gestión Pública dei Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C

!l " Saú!~/)(;tez Vega. .\,, Silvia amírez Ruelas ,~¿ ~ Món ca Montaña Mansalva~ .·. D1edo Alfredo Anas Romero~

¿. ¿.

FUNCION PUBLICA 2019 Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

Sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: 06320 Hoja: 1 de 11

Área revisada: Dirección General Adjunta de Financiamiento y Asistencia 1 écnica a



Índice

Página

a) Carátula de Identificación 2

b) Alcance de la auditoría 3y4

e) Objetivo de la auditoría 4

d) Áreas o unidades administrativas revisadas 4

e) Antecedentes del programa auditado 5 a la 7

f) Resultados de la Auditoría al desempeño "Sin observación" 8y9

g) Recomendaciones preventivas lO

h) Opinión del auditor lO y ll

~

,-

J ,A

Fü1~CION PUBLICA 2019 Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

'Sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: 06320 Hoja 2 de 11 ¡.--- Dirección General Adjunta de Financiamiento y Asistencia Técnica a


Número de auditoría: 17/2019 Area revisada: Gobiernos Desempeño ,___




municipios".

,J "


Sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: 06320 1 Hoja 3 de 11

Área revisada: Dirección General Adjunta de Financiamiento y Asistencia Técnica a


1 Número de auditoría: 17/2019 Gobiernos Desempeño



Al respecto, la Titular del órgano Interno de Control, L.C. Perla Amorene Anaya Díaz emitió la orden de auditoría número 06/320/0IC017 A/2019 del 04 de junio de 2019, dirigida al C. Antonio García Carreño, Director General Adjunto de Financiamiento y Asistencia Técnica a Gobiernos. Por su parte, con oficio número DGAFATG/110000/122/2019 del 05 de junio de 2019, el Director General Adjunto de Financiamiento y Asistencia Técnica a Gobiernos, designó a la Subgerente de Seguimiento y Control Centro-Sur, la C. Natalia Martínez Casas, como enlace para la coordinación y atención de los requerimientos de información inherentes a la auditoría que nos ocupa, así mismo, el Acta de Inicio de Auditoría fue firmada el 05 de junio de 2019.

Para el desarrollo y ejecución de la auditoría que nos ocupa, se designaron a los auditores CC. Mónica Montaño Monsalvo, como Jefe de grupo de la auditoría, a los auditores Tomás González Franco, José Alberto Hernández Germán, Linda Vanessa Vera López, Luis Oliver Piña Villaseñor, Cecilia García Delgado y Diego Alfredo Arias Romero que iniciaron la auditoría durante junio del2019, bajo la coordinación del C. Saúl Benítez Vega, Titular del Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría para el Desarrollo y Mejora de la Gestión Pública en Banobras, S.N.C.


Lo anterior, con fundamento en el artículo 311, fracción 1, inciso e, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y numeral 18 del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se establecen las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección.

'-~'

' 1

~\

Órgano Interno de Control en el CIÓN PÚBLICA 2019 Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

1 sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: 06320 Hoja 4 de 11

1 ,Área revisada:

Dirección General Adjunta de Financiamiento y Asistencia Técnica a Tipo de revisión:

Auditoría al Número de auditoría: 17/2019

Gobiernos Desempeño

El periodo auditado abarcó del1° de enero al 31 de diciembre de 2018.

Derivado de lo anterior, se informa que del Programa Presupuestario E-076 "Funciones de otorgamiento de crédito a estados y municipios", fue seleccionado el Indicador de Nivel Propósito denominado "Porcentaje de cumplimiento del programa de otorgamiento de crédito a estados y municipios".




Evaluar el desempeño de la Institución, a través del cumplimiento de los objetivos y metas Institucionales, con base en los resultados obtenidos en el cumplimiento del programa de otorgamiento de créditos a estados y municipios, incluido en el programa presupuestario E-076 "Funciones de otorgamiento de crédito a estados y municipios", a fin de conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos federales y con ello el logro de los programas y proyectos comprometidos

d) Áreas o unidades administrativas revisadas.

Las áreas auditadas, fueron las Direcciones Generales Adjuntas de Financiamiento y Asistencia Técnica a Gobiernos, la Dirección General Adjunta de Planeación y la Dirección General Adjunta de Finanzas.

" " Órgano Interno de Control en el FUNCION PUBLICA '2019 Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

Sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público ! Registro: 06320 Hoja 5 de 11

Área revisada: Dirección Genera\ Adjunta de Financiamiento y Asistencia Técnica a 1 T d .. , Auditoría al Número de auditoría: 17/2019 Gobiernos 1po e rev1s1on: Desempeño

e) Antecedentes del programa auditado.





Conforme a esa reforma, BANOBRAS tendría por objeto promover y financiar las actividades de los gobiernos Federal, del entonces Distrito Federal, hoy Ciudad de México, estatales, municipales, y sus respectivas entidades públicas paraestatales y paramunicipales, en el ámbito de los sectores urbano, infraestructura y servicios públicos, vivienda, comunicaciones y transporte, y de las actividades del ramo de la construcción.

(1) https.ÍI\Nwvv'.ccb.r. :-.~iba r~ c.bras/crticu !es/be ncbrcs86a nos? id iOI"f'':::es

(2) Reforma a la Ley Orgánica del Banco Nacional Hipotecario Urbano y de Obras ~-üblicas, 1.966. (http://dof.gob.mx/index.php?year=l966&month=l2&day=29) K'· ,

; ;


Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: Dirección General Adjunta de Financiamiento y Asistencia Técnica a Gobiernos Tipo de revisión:


Hoja 6 de ll


En el "Estudio de Evaluación del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. 2007-2009", elaborado por el CIDE (3) a BAN OBRAS se señaló que en México el rezago histórico más severo en materia de infraestructura y servicios se ubica a nivel local, en los servicios de agua potable, alumbrado, infraestructura de salud y educativa, vías de comunicación y desechos sólidos. Los profundos desequilibrios económicos, poblacionales y de infraestructura del país, entre regiones, estados y municipios, implican necesariamente condiciones de acceso limitado y muy segmentado a cualquier fuente de financiamiento.

Las necesidades de financiamiento de los estados y municipios en México deben entenderse a partir de los procesos simultáneos relativos a: la acumulación del rezago en infraestructura, la baja capacidad de generar ingresos propios y del proceso de descentralización fiscal.

como resultado del proceso de descentralización fiscal, los estados y municipios ejercían 1.52 pesos por cada peso que a su vez ejercía en la administración pública centralizada. Sin embargo, la descentralización de recursos a estados y municipios generó un aumento tanto de la capacidad, como de las necesidades de financiamiento para infraestructura; es decir, un aumento de la demanda por financiamiento de largo plazo. En forma paralela, la relativa estabilidad macroeconómica del país (1997-2008), cambios reglamentarios para el manejo de deuda subnacional (2001) y el fortalecimiento de la inversión institucional (Afores) en el mercado mexicano, influyeron en un aumento en la oferta de financiamiento de largo plazo, particularmente a finales de los noventa.

De acuerdo con su Ley Orgánica (4), BANOBRAS es una institución de la Banca de Desarrollo, clasificada como entidad de participación estatal mayoritaria, con personalidad jurídica y patrimonio propios, dependiente de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, cuyo objeto es financiar o refinanciar proyectos relacionados directa o indirectamente con inversión pública o privada en infraestructura y servicios públicos, así como con las mismas operaciones coadyuvar al fortalecimiento institucional de los gobiernos Federal, estatales y municipales, con el propósito de contribuir al desarrollo sustentable del país.

131 Estudio de Evaluación del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. 2007-2009, CIDE 2010. (http://transparencia.banobras.gob.mx/wp-content/uploads/2016/0S/Estudio-deevaluacion_iPad.pdf)

¡4 ) LeY Orgánica de Banobras (http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/doc/165.doc)

• ¡ ! ~-

" " Órgano Interno de Control en el FUNCION PUBLICA '2019 Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

1 Sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro:

Área revisada: Dirección General Adjunta de Financiamiento y Asistencia Técnica a 1 T d .. , Gobiernos · 1po e rev1s1on:

06320

Auditoría al Desempeño

Hoja 7 de 11

1 Número de auditoría: 17/2019

Para cumplir con su mandato, con la revisión de su esquema de operación se precisó que BANOBRAS recurre a dos tipos de fuentes de captación de recursos para financiar los créditos que otorga: el primero corresponde a los recursos provenientes de la recuperación de cartera; y el segundo a la obtención de recursos del mercado financiero mediante la emisión de bonos o la contratación de créditos externos. Por tal motivo, para los efectos de presupuestación anual, se registra como una entidad que opera con recursos propios, porque no recibe recursos presupuestales del Gobierno Federal.


Para el ejercicio presupuesta! de 2013, en el proceso de diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados (M IR), BANOBRAS identificó como problema público que "Existen estados y municipios que requieren financiamiento para infraestructura, pero que no son atendidos por la banca comerciar

Para atender ese problema, en el Presupuesto de Egresos de la Federación 2013 se aprobó el Programa Presupuestario E016 "Otorgamiento de Crédito a Estados y Municipios", cuyo objetivo de Fin consiste en "financiar la inversión en infraestructura y servicios públicos mediante el incremento de la cobertura de entidades federativas y municipios", para lo cual BANOBRAS, con recursos propios, le asignó 945_94 millones de pesos por concepto de gasto corriente.


En el Programa Institucional 2014-2018 de BANOBRAS se señala en su m1s1on "impulsar la inversión en infraestructura y servicios públicos y propiciar el fortalecimiento financiero e institucional de entidades federativas y municipios", con lo cual se alinea con lo señalado en el programa presupuestario que nos ocupa, toda vez que, el objetivo del Indicador de Fin es, "Contribuir al bienestar social e igualdad mediante actividades orientadas al otorgamiento de crédito a estados y municipios" y dell ndicador de Nivel Propósito, "Estados, municipios y sus organismos reciben crédito para la atención de sus necesidades".

" " Órgano Interno de Control en el F CION PUBLICA 2019 Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

\sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: 06320 Hoja 8 de ll

~ea revisada: Dirección General Adjunta de Financiamiento y Asistencia Técnica a



' A ... , . - • - L. . , f) Resuitaaos ae ia AUaltona al aesempeno '-Con ooservae1on" .

De la revisión hecha a la Dirección General Adjunta a su digno cargo, no se determinó observación alguna, no obstante, se hace de su conocimiento que se hicieron recomendaciones como se describe a continuación, mismas que serán atendidas por la Dirección General Adjunta de Planeación, como sigue.

oe ta evaluación al desempeño de la Institución a través del cumplimiento de los objetivos y metas Institucionales, con base en tos resultados obtenidos en el cumplimiento del programa de otorgamiento de créditos a estados y municipios, incluido en el programa presupuestario E-076 "Funciones de financiamiento de créditos a estados y municipios'; a fin de conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos federales y con ello el/ogro de Jos programas y proyectos comprometidos, en el periodo del 7° de enero al 37 de diciembre de 2078, se determinó la siguiente observación:

congruencia de la Matriz de Indicadores para Resultados {MIR) -=--




LO anterior conforme al anexo 7.- Lista de Verificación para la Construcción de la MIR de la "Guía para el diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados", emitida por la SHCP, la cual señala que la sintaxis para la redacción del objetivo deberá ser ¡0 siguiente:

1 1

1 \, \\ J

Sujeto (Población o área de enfoque)+ Verbo en presente+ Complemento (resultado logrado).

1

" " Órgano Interno de Control en el FUNCION PUBLICA 2019 Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

¡sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público 1 Registro:

1

Área revisada: Dirección General Adjunta de Financiamiento y Asistencia Técnica a T d .. , Gobiernos 1po e rev1s1on:


Hoja 9 de ll i Número de auditoría: 17/2019 /

b. El Medio de Verificación de/Indicador de Nivel Propósito incluye áreas que actualmente son inexistentes dentro de la estructura organizacional vigente de Banobras, toda vez que fue definido de la siguiente forma:

"Otorgamiento de crédito durante el año a estados y municipios: Avance semestral del programa financiero obtenido a través del sistema de Programación y Control (PYC}, enviado por la Subgerencia de Cumplimiento Normativo y validado por la Subdirección de Contraloría".

Por lo anterior, el medio de verificación está desactua/izado y no permite identificar las áreas responsables de llevar a cabo dicha verificación.

c. La Ficha Técnica del indicador de Nivel Propósito, incluido en el Programa Presupuestario E-076 "Funciones de otorgamiento de crédito a estados y municipios", se encuentra desactua/izada en todos los apartados del "Contacto del Indicador", lo anterior, en virtud de que el servidor público que funge como contacto en la Ficha Técnica dejó de ocupar el cargo de Director de Planeación desde el 2075, transcurriendo 4 años sin que se actualizara la misma.

Asimismo, el puesto de "Director de Planeación" ya no existe, toda vez que el puesto actual es "Director de Planeación y Evaluación", de igual forma el área de "Dirección de Planeación, Análisis y Contraloría Interna" se convirtió en la "Dirección General Adjunta de Planeación", lo anterior, de conformidad al Manual General de Organización vigente de Banobras.

Al respecto, la Subgerencia de Seguimiento, adscrita a la Dirección de Planeación y Evaluación, remitió a este órgano Interno de Control, el correo electrónico de fecha 26 de agosto del año en curso, donde se realizó la petición al Director de Monitoreo y Seguimiento del Desempeño Presupuestario de la SHCP para realizar modificaciones en el Módulo PBR de los indicadores presupuestarios E 076, E 077, E 078 y E 079 a cargo del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, conforme a lo señalado en el formato "Dice-Debe Decir", aclarando que las modificaciones solicitadas, se refieren únicamente a actualizaciones en los apartados "contacto del indicador" y "características de las variables" de las Fichas Técnicas.

De igual manera, se hace de conocimiento a esta instancia de control que la Dirección General Adjunta de Finanzas, remitió a través de la Gerencia de Programación y Co~t~o! Presupuesta!, el oficio formal a la SHCP.

·;.;.;;

; 1

Órgano Interno de Control en el CION PUBLICA 2019 Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: Dirección General Adjunta de Financiamiento y Asistencia Técnica a Gobiernos Tipo de revisión:

g) Recomendaciones pieventivas.


Hoja lO de ll


Así mismo, hago de su conocimiento las recomendaciones preventivas que se hicieron del conocimiento de la Dirección General Adjunta de Planeación, a fin de fortalecer la descripción del objetivo y la actualización de los medios de verificación de la MIR:






con base a la revisión practicada al indicador de nivel propósito del programa presupuestario denominado "porcentaje de cumplimiento del programa de otorgamiento de crédito a estados y municipios", incluido en el programa presupuestario E-016 "Funciones de otorgamiento de crédito a estados y municipios", en opinión de este Órgano Fiscalizador se advierte que el objetivo cumplió razonablemente, principalmente al lograr e incluso rebasar la meta programada, relativa al monto de créditos otorgados por 60'117.4 millones de pesos para el ejercicio 2018, conforme al análisis efectuado a la documentación proporcionada por las instancias auditadas.

De igual forma se identificaron áreas de oportunidad relacionadas con la congruencia de la Matriz de Indicadores para Resulta

1 os (M IR) debido a que el objetivo del indicador de nivel pro~sito, fue diseñado de manera general sin que se -

.. -'~

/! ,;

Órgano Interno de Control en el FUNCiON PUBLICA '2019 Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

1 Sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público J Registro:

Área revisada: Dirección General Adjunta de Financiamiento y Asistencia Técnica a¡-· d ... Gobiernos 11po e rev1s1on:


Hoja 11 de 11 1

Número de auditoría: 17/2019 1 !

identifique claramente el resultado que busca el objetivo, el cual debe ser congruente con su fin, que consiste en "contribuir a ampliar el crédito de la Banca de Desarrollo facilitando el acceso a servicios financieros en sectores estratégicos, con una mayor participación del sector privado mediante actividades orientadas al otorgamiento de crédito a estados y municipios", además es de señalarse que se encuentra desactualizado el Medio de Verificación del indicador de nivel propósito, al incluir áreas que son inexistentes dentro de la estructura organizacional vigente de Banobras, por lo que no permite identificar las áreas responsables de llevar a cabo dicha verificación.


-tic. 1 BE/nítez Vega /~u lar el Ár~a de Auditoría

1 In na y TitJiar del Área de Auditoría pa~a Desarrollo y

Mejora de la Gestión Pública

Supervisó

L.C. Silvia Ramírez Ruelas

Jefe de Grupo

fj// 7 ~~~P. M~nica antaño / Monsalvo

Experto Técnico

Elaboró



1 , ) a•,.r'*-~'GEfrr~AS :Qrgano Interno de Control et\ii6-fm¡,{.H'*"'"'~ww'-ilii"'t•;;;~~u;;;; FUNCION PUBLICA

Banco N'acional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

~ illfl ~['¡ PM ~· ? t &-V'til A>U-v *"'VI ~ ~ 1 ,:. :a: ... i

Sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: ft,t(

Dire2:ión General Adjunta de Finanzas ;,¡_~, ..

Tipo de revisión:

Oficio Número 06/320/0ICl O 4 /2019


Asunto:

/~"' /~ / MfRo. PABl:o GONZÁL!EZ o\L REA~ ITA j · qfRECTOR GE\JERAL,iDJUNT'tx DEI~IN NZA~~ . GEL BANCO N~~O~L DE OBR~ Y SE VICIÓS .SLICOS, S.N.C. Av. Javier Barros ~·i0ra SlS, piso 5° Col. Lomas de Santa Fe Alcaldía Álvaro Obregón C.P. 01219, Ciudad de México.

En relación con la Orden de Auditoría número 06/320/0IC017A/2019 notificada mediante el oficio númer~/320/Q./:&=139/2,19 del 04 de junio de 2019 y con fundamento en los artículos 311 del Reglamento de la Ley Federatt~q~ Pre::¡,ipuest~ f! Responsabilidad Hacendaria, 98 fracción XIII del. ~eglam~nto Interior de la Secretaría de la Fun~ión ~ú.bliC.~:y~"~ercer!!;Capít~l'~ V, numeral 21 del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se establecen las Oisposicion~~ GenerEi~s par<? Ie Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección, envío a usted, el Informe de la Auditoría prácti'6~da a~~rogr~hf·~ presupuestario E-076 Funciones de otorgamiento de créditos a estados y municipios. ; !!' il'':ii'

;;~¡;¡~f! ~~ ¡¡; '!: ' • i ¡;¡•l :· ·"'"

Así tambiér~¡ en términos de lo dispuesto en la Nota metodológica número 2 re~erente a las auditorías ali~e~mpeVt-b ~mij~ por la Secretaria de la Función Pública, se acompaña la opinión del Titular del Area de Auditoría lnterna~ituJflr ~1 Are~~ Auditoría para Desarrollo y Mejora de la Gestión Pública. . ;~

# #

CION PUBLICA 2019

Dirección General Adjunta de Finanzas

Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

Registro:

Tipo de revisión:


Hoja: 2 de 2


En este informe se acompaña la cédula de observación determinada a la Dirección General Adjunta de Planeación, misma que previamente fue comentada y aceptada por los responsables de su atención, la cual se menciona a continuación:

¡ nconsistencias del Indicador denominado "porcentaje de cumplimiento del programa de otorgamiento de crédito a estados y municipios", incluido en el Programa Presupuestario E-076 "Funciones de otorgamiento de crédito a estados y rnunicipios".

Al respecto, le informo que corresponderá a la Dirección General Adjunta de Planeación, implementar las medidas preventivas acordadas conforme a los términos y plazos establecidos en la cédula de observación correspondiente.

c. c. p.

pevisó:_ ¡;laboro:

TROL EN EL

Mtro. Jorge Alberto Mendoza Sánchez.- Director General del Banco Nacional de as y Servicios Públicos. S. N. C. Mtro. Rodolfo Gutiérrez Muñoz.- Director General Adjunto de Planeación del Banco Nacional de Obras y Servicios PGblicos, S.N.C. Mtro, Antonio García Carreña.- Director General Adjunto de Financiamiento y Asistencia Técnica a Gobiernos dei Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. Lic. Saúl Berítez Vega. -Titular de! Área de Auditoría Interna y Titular del Área de Auditoría para Desarrollo y Mejora de 'a Gestión Pública de; Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N!C.

Saúl ~e tez Vega. 1':::-\ Silvia R mírez Ruelas ,-_,k:;,--~~'1 Mónic Montaña Mansalva )~ "' Dieg 1fredo Arias Romer~

,; " Órgano Interno de Control en el CION PUBLICA 2019

Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público 1 Registro:

Área revisada: Dirección General Adjunta de Finanzas 1 Tipo de revisión:

Índice

a) Carátula de Identificación

b) Alcance de la auditoría

e) Objetivo de la auditoría

d) Áreas o unidades administrativas revisadas

e) Antecedentes del programa auditado

f) Resultados de la Auditoría al desempeño "Sin observación"

g) Recomendaciones preventivas

h) Opinión del auditor


Página

2

3y4

4

4

5 a la 7

8y9

10

lO y ll

Hoja: 1 de 11 1

Número de auditoría: 17/2019 /

o

; 1

FUNCION PUBLICA 2019 Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servidos Públicos S.N.C.


Área revisada: Dirección General Adjunta de Finanzas Tipo de revisión: Auditoría a!





municipios".

# "


2019

Sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público 1 Registro: 06320 Hoja 3 de 11

Área revisada: Dirección General Adjunta de Finanzas 1 Tipo de revisión: Auditoría al




Al respecto, la Titular del Órgano Interno de Control, L.C. Perla Amorene Anaya Díaz emitió la orden de auditoría número 06/320/0IC017 A/2019 del 04 de junio de 2019, dirigida al C. Pablo González del Real Y sita, Director General Adjunto de Finanzas. Por su parte, con oficio número DGAF/160000/060/2019 del 07 de junio de 2019, el Director General Adjunto de Finanzas, designó al Director de Contabilidad y Presupuesto, el C. Carlos Alberto Martínez Núñez, como enlace para la coordinación y atención de los requerimientos de información inherentes a la auditoría que nos ocupa, así mismo, el Acta de Inicio de Auditoría fue firmada el 07 de junio de 2019.

Para el desarrollo y ejecución de la auditoría que nos ocupa, se designaron a los auditores CC. Mónica Montaño Monsalvo, como Jefe de grupo de la auditoría, a los audi.tores Tomás González Franco, José Alberto Hernández Germán, Linda Vanessa Vera López, Luis Oliver Piña Villaseñor, Cecilia García Delgado y Diego Alfredo Arias Romero que iniciaron la auditoría durante junio del 2019, bajo la coordinación del C. Saúl Benítez Vega, Titular del Área de Auditoría 1 nterna y Titular del Área de Auditoría para el Desarrollo y Mejora de la Gestión Pública en Banobras, S.N.C.


Lo anterior, con fundamento en el artículo 311, fracción 1, inciso e, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y numeral 18 del Acuerdo por el que se modifica el diverso por el que se establecen las Disposiciones Generales para la Realización de Auditorías, Revisiones y Visitas de Inspección.

f f


Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro:

Dirección General Adjunta de Finanzas Tipo de revisión:

El periodo auditado abarcó del lo de enero al 31 de diciembre de 2018.


Hoja 4 de 11


Derivado de lo anterior, se informa que del Programa Presupuestario E-076 "Funciones de otorgamiento de crédito a estados y municipios", fue seleccionado el Indicador de Nivel Propósito denominado "Porcentaje de cumplimiento del programa de otorgamiento de crédito a estados y municipios".




Evaluar el desempeño de la Institución, a través del cumplimiento de los objetivos y metas Institucionales, con base en los resultados obtenidos en el cumplimiento del programa de otorgamiento de créditos a estados y municipios, incluido en el programa presupuestario E-076 "Funciones de otorgamiento de crédito a estados y municipios", a fin de conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos federales y con ello el logro de los programas y proyectos comprometidos

d) Áreas o unidades administrativas revisadas.

Las áreas auditadas, fueron las Direcciones Generales Adjuntas de Financiamiento y Asistencia Dirección General Adjunta de Planeación y la Dirección General Adjunta de Finanzas.

Técnica a Gobiernos, la

1 ~ ~~--~-.. -~h~ .. --------~--~~------------------~l-//~/~,~~~~~~------------------------------------------~ 1 ~- -· \' í/1 1 ~\" q...J \\ I/ 1 \ y ~ .. _,. V -

¡1 ¡1

Órgano Interno de Control en el CION PUBLICA 2019 Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

Sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: 06320 Hoja 5 de ll

Área revisada: Dirección General Adjunta de Finanzas Tipo de revisión: Auditoría a!


e} Antecedentes del programa auditado.





Conforme a esa reforma, BANOBRAS tendría por objeto promover y financiar las actividades de los gobiernos Federal, del entonces Distrito Federal, hoy Ciudad de México, estatales, municipales, y sus respectivas entidades públicas paraestatales y paramunicipales, en el ámbito de los sectores urbano, infraestructura y servicios públicos, vivienda, comunicaciones y transporte, y de las actividades del ramo de la construcción.

(1) https:f;\Atwv\;.gob.n~xíba ncbras/a rticL !os/ba nobras86a nos?idiom=es ,. . (2) Reforma a la Ley Orgánica del Banco Nacional Hipotecario Urbano y de Obras Públicas, 1966. (http://dof.gob.mx/index.php?year=l966&month=l2&day=29)

Y~

1 ~-\ ,, / ·-·

J ,

CION PUBLICA · Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

2019

sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: 06320 'Hoja 6 de li

~·da· Auditoría al , revtsa .

,Are a Dirección General Adjunta de Finanzas Tipo de revisión:

Desempeño Número de auditoría: 17/2019

~"Estudio de Evaluación del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. 2007-2009", elaborado por el CIDE (3) a \ gANOBRAS se señaló que en México el rezago histórico más severo en materia de infraestructura y servicios se ubica a nivel \ ¡oca!, en los servicios de agua potable, alumbrado, infraestructura de salud y educativa, vías de comunicación y desechos

\

sólidos. Los profundos desequilibrios económicos, poblacionales y de infraestructura del país, entre regiones, estados y rnunicipios, implican necesariamente condiciones de acceso limitado y muy segmentado a cualquier fuente de

\ financiamiento.

Las necesidades de financiamiento de los estados.. y mun1c1p1os en México deben entenderse a partir de los procesos simultáneos relativos a: la acumulación del rezago en infraestructura, la baja capacidad de generar ingresos propios y del proceso de descentralización fiscal.

como resultado del proceso de descentralización fiscal, los estados y municipios ejercían 1.52 pesos por cada peso que a su vez ejercía en la administración pública centralizada. Sin embargo, la descentralización de recursos a estados y municipios generó un aumento tanto de la capacidad, como de las necesidades de financiamiento para infraestructura; es decir, un aumento de la demanda por financiamiento de largo plazo. En forma paralela, la relativa estabilidad macroeconómica del país (1997-2008), cambios reglamentarios para el manejo de deuda subnacional (2001) y el fortalecimiento de la inversión institucional (Afores) en el mercado mexicano, influyeron en un aumento en la oferta de financiamiento de largo plazo, particularmente a finales de ¡os noventa.

Qe acuerdo con su Ley Orgánica (4), BANOBRAS es una institución de la Banca de Desarrollo, clasificada como entidad de participación estatal mayoritaria, con personalidad jurídica y patrimonio propios, dependiente de la Secretaría de Hacienda y crédito Público, cuyo objeto es financiar o refinanciar proyectos relacionados directa o indirectamente con inversión pública o privada en infraestructura y servicios públicos, así como con las mismas operaciones coadyuvar al fortalecimiento institucional de los gobiernos Federal, estatales y municipales, con el propósito de contribuir al desarrollo sustentable del país.

(3

) Estudio de Evaluación del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. 2007-2009, CIDE 2010. (http://transparencia.banobras.gob.mx/wp-content/uploads/2016/0S/Estudio-deevaluacion_iPad.pdf)

(4 ) LeY Orgánica de Banobras (http://www.diputados.gob.mx/Leyes8iblio/doc/165.doc)

" ,;

CION PUBLICA Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

2019

1 Sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: 06320 Hoja 7 de 11

1 Área revisada: Dirección General Adjunta de Finanzas Tipo de revisión: Auditoría al


Para cumplir con su mandato, con la revisión de su esquema de operación se precisó que BANOBRAS recurre a dos tipos de fuentes de captación de recursos para financiar los créditos que otorga: el primero corresponde a los recursos provenientes de la recuperación de cartera; y el segundo a la obtención de recursos del mercado financiero mediante la emisión de bonos o la contratación de créditos externos. Por tal motivo, para los efectos de presupuestación anual, se registra como una entidad que opera con recursos propios, porque no recibe recursos presupuestales del Gobierno Federal.


Para el ejercicio presupuesta! de 2013, en el proceso de diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR), BANOBRAS identificó como problema público que "Existen estados y municipios que requieren financiamiento para infraestructura, pero que no son atendidos por la banca comercial".

Para atender ese problema, en el Presupuesto de Egresos de la Federación 2013 se aprobó el Programa Presupuestario E016 "Otorgamiento de Crédito a Estados y Municipios", cuyo objetivo de Fin consiste en "financiar la inversión en infraestructura y servicios públicos mediante el incremento de la cobertura de entidades federativas y municipios", para lo cual BANOBRAS, con recursos propios, le asignó 945.94 millones de pesos por concepto de gasto corriente.


En el Programa Institucional 2014-2018 de BANOBRAS se señala en su m1s1on "impulsar la inversión en infraestructura y servicios públicos y propiciar el fortalecimiento financiero e institucional de entidades federativas y municipios", con lo cual se alinea con lo señalado en el programa presupuestario que nos ocupa, toda vez que, el objetivo del Indicador de Fin es, "Contribuir al bienestar social e igualdad mediante actividades orientadas al otorgamiento de crédito a estados y municipios" y del 1 ndicador de Nivel Propósito, "Estados, municipios y sus organismos reciben crédito para la atención de sus necesidades".

# 1

Órgano Interno de Control en el CION PUBLICA Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.


\ Área revisada: Dirección General Adjunta de Finanzas Tipo de revisión: Auditoría al


... ~ . - ,.... --- . ~ -f) Resultados de la Aualtona al aesempeno 11;::,m observae•on".

De la revisión hecha a la Dirección General Adjunta a su digno cargo, no se determinó observación alguna, no obstante, se hace de su conocimiento que se hicieron recomendaciones como se describe a continuación, mismas que serán atendidas por la Dirección General Adjunta de Planeación, como sigue.

oe la evaluación al desempeño de la Institución a través del cumplimiento de los objetivos y metas Institucionales, con base en los resultados obtenidos en el cumplimiento del programa de otorgamiento de créditos a estados y municipios, incluido en el programa presupuestario E-076 "Funciones de financiamiento de créditos a estados y municipios'; a fin de conocer los resultados de la aplicación de los recursos públicos federales y con ello el/ogro de los programas y proyectos comprometidos, en el periodo del 7° de enero o/37 de diciembre de 2078, se determinó lo siguiente observación:

congruencia de la Matriz de Indicadores para Resultados {MIR)




Lo anterior conforme al anexo 7.- Lista de Verificación poro la Construcción de la MIR de la "Guío para el diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados", emitido por lo SHCP, la cual señalo que la sintaxis para la redacción del objetivo deberá ser lo siguiente:

Sujeto (Población o área de enfoque)+ Verbo en presente+ Complemento (resultado logrado). ("" ' , .

1

" " FUNCION PUBLICA Órgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

2019

sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público 1 Registro: 06320 Hoja 9 de ll

\Área revisada: Dirección General Adjunta de Finanzas 1 Tipo de revisión: Auditoría al Desempeño


b. El Medio de Verificación del Indicador de Nivel Propósito incluye áreas que actualmente son inexistentes dentro de la estructura organizacional vigente de Banobras, toda vez que fue definido de la siguiente forma:

"Otorgamiento de crédito durante el año a estados y municipios: Avance semestral del programa financiero obtenido a través del sistema de Programación y Control (PYC), enviado por la Subgerencia de Cumplimiento Normativo y validado por la Subdirección de Contraloría".

por lo anterior, el medio de verificación está desactualizado y no permite identificar las áreas responsables de llevar a cabo dicha verificación.

c. La Ficha Técnica del indicador de Nivel Propósito, incluido en el Programa Presupuestario E-076 "Funciones de otorgamiento de crédito a estados y municipios", se encuentra desactua!izada en todos los apartados del "Contacto del Indicador", lo anterior, en virtud de que el servidor público que funge como contacto en la Ficha Técnica dejó de ocupar el cargo de Director de Planeación desde el 2075, transcurriendo 4 años sin que se actualizara la misma.

Asimismo, el puesto de "Director de Planeación" ya no existe, toda vez que el puesto actual es "Director de Planeación y Evaluación", de igual forma el área de "Dirección de P!aneación, Análisis y Contraloría Interna" se convirtió en la "Dirección Cenera! Adjunta de Planeación", lo anterior, de conformidad al Manual General de Organización vigente de Banobras.

Al respecto, la Subgerencia de Seguimiento, adscrita a la Dirección de Planeación y Evaluación, remitió a este Órgano Interno de Control, el correo electrónico de fecha 26 de agosto del año en curso, donde se realizó la petición al Director de Monitoreo y Seguimiento del Desempeño Presupuestario de la SHCP para realizar modificaciones en el Módulo PBR de Jos indicadores presupuestarios E 076, E 077, E 078 y E 079 a cargo del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, conforme a lo señalado en el formato "Dice-Debe Decir", aclarando que las modificaciones solicitadas, se refieren únicamente a actualizaciones en los apartados "contacto del indicador" y "características de las variables" de las Fichas Técnicas.

De igual manera, se hace de conocimiento a esta instancia de control que la Dirección General Adjunta de Finanzas, remiti~;f a través de la Gerencia de Programac)q[l y Control Presupuesta!, el oficio formal a la SHCP 1 r f ·~.

,. ~_,. ' ~ 1

9-l 1 ¡t

# ¡$


2019

Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: 06320 Hoja lO de ll sector: ¡_..::----- . d Dirección General Adjunta de Finanzas Tipo de revisión:

Auditoría al Número de auditoría: 17/2019 Área rev1sa a: Desempeño

L---

r---- d . .. \ g) Recomen ac1ones preventivas.

1 ,Así mismo, hago de su conocimiento las recomendaciones preventivas que se hicieron del conocimiento de la Dirección cenera! Adjunta de Planeación, a fin de fortalecer la descripción del objetivo y la actualización de los medios de verificación de

la MIP:






con base a la revisión practicada al indicador de nivel propósito del programa presupuestario denominado "porcentaje de cumplimiento del programa de otorgamiento de crédito a estados y municipios", incluido en el programa presupuestario E-016 "Funciones de otorgamiento de crédito a estados y municipios", en opinión de este Órgano Fiscalizador se advierte que el objetivo cumplió razonablemente, principalmente al lograr e incluso rebasar la meta programada, relativa al monto de créditos otorgados por 60'117.4 millones de pesos para el ejercicio 2018, conforme al análisis efectuado a la documentación proporcionada por las instancias auditadas.

\De igual forma se id~ntificaron área~ d~ oport~ni?ad relacio~adas con_ l_a congru~n~ia de la Matriz de Indicad? res para Resultados (MIR) deb1qp a que el objetivo del 1nd1cador de n1vel propos1to, fue d1senado de manera general sm que se

.. ).,". .,

.. .. Órgano Interno de Control en el iCION PUBLICA 2019

Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C.

Sector: Secretaría de Hacienda y Crédito Público Registro: 06320 [ Hoja 11 de 11

Área revisada: Dirección General Adjunta de Finanzas Tipo de revisión: Auditoría al

1 Número de auditoría: 17/2019 Desempeño

identifique claramente el resultado que busca el objetivo, el cual debe ser congruente con su fin, que consiste en "contribuir a ampliar el crédito de la Banca de Desarrollo facilitando el acceso a servicios financieros en sectores estratégicos, con una mayor participación del sector privado mediante actividades orientadas al otorgamiento de crédito a estados y municipios", además es de señalarse que se encuentra desactualizado el Medio de Verificación del indicador de nivel propósito, al incluir áreas que son inexistentes dentro de la estructura organizacional vigente de Banobras, por lo que no permite identificar las áreas responsables de llevar a cabo dicha verificación.


. aú~enítez Vega Titula del rea de A~ditoría lnt na y T tu lar del Area de Auditoría ara Desarrollo y

Mejora de 1 Gestión Pública

Supervisó

L.C. Silvia Ramírez Ruelas

Jefe de Grupo

/ .. , //,' 1 1 ' / i/

A:/ 1 -" ¡¿_V' / . I/ / /~-· .. .. /'...,-- [L¿r-

/f'/ /) 7 l/ /C.P. Mónita Montaña

Monsalvo

Experto Técnico

Elaboró



Documents

CION PUBLICA ¡. 2019...Responsabilidad Hacendaría, 98 [email protected]]).it'l;,~lll del Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública y Tercero, Capítulo V, numeral 21 del