1PRCT.EMPRESACONTABILIDAD GENERALSemana 1 : Sesin 1,2Prctica
Dirigida N 1La Aventura de hacer Empresa"Cmo se constituye el
capital en un negocio?EJEMPLOCASO N 1La Empresa "El Per es lo
Primero" SAC, inicia sus actividades comercialescon la siguiente
informacin:Dinero en efectivoS/.6,000Facturas por cobrar -
clientes8,000Mercaderas, existencias, inventarios10,000Maquinarias
y equipos20,000Impuesto a la Renta a pagar3,000Facturas por pagar -
proveedores5,000Solicita: determinar el patrimonio de constitucin -
Capital de trabajoConstitucin del capital inicial de la
empresaCAPITAL DEL
NEGOCIOACTIVOPASIVOPATRIMONIO(+)(-)(=)CAJA6,000CTAS POR
COBRAR8,000EXISTENCIAS10,000MAQUINARIA20,000IMPUESTO POR
PAGAR3,000CTAS POR PAGAR5,00044,0008,00036,000RespuestaACTIVO
=PASIVO +PATRIMONIO44,0008,00036,000En el primer ao de sus
operaciones comerciales, obtiene los siguientes ingresosy
gastos:Ventas de mercaderasS/.85000Compras mercaderas42000Gastos
administrativos, ventas financieros34000Ingresos financieros,
diversos6500Proceso contable del aoOPERACIONES
COMERCIALESINGRESOSGASTORESULTADO(+)(-)(=)Ventas de
mercaderas85,000Compras mercaderas42,000Gastos administrativos,
ventas financieros34,000Ingresos financieros,
diversos650091,50076,00015,500RespuestaINGRESOS -GASTOS =RESULTADO
OPERACIN91,50076,00015,500del aumento del resultado de las
operaciones comerciales?El patrimonio obtenido al cirre del
perodoINGREMENTO DEL
PATRIMONIOACTIVOPASIVOPATRIMONIO(+)(-)(=)ACTIVO44,0008,00044,0008,00036,000RespuestaACTIVO
=PASIVO +PATRIMONIO
2PRCT. OPERACIONES EMPRESACONTABILIDAD GENERALSemana 2 : Sesin
3,4Prctica Dirigida N 2Operaciones usuales que realiza la
empresaSupongamos el caso de un pequeo negocio que se ha iniciado
con S/.10,000, ahorrosdel propietario. Entonces el Balance General
inicial de este negocio ser el siguiente:BALANCE GENERAL DE
APERTURAACTIVOPATRIMONIOcaja y banco10000capital social10000TOTAL
ACTIVO10000TOTAL PATRIMONIO10000El dueo del negocio decidi comprar
equipos e inmuebles. El precio de compra fue deS/.6,000 y pago al
contadoBALANCE GENERAL 1ACTIVOPATRIMONIOcaja y banco4000capital
social10000activo fijo6000TOTAL ACTIVO10000TOTAL
PATRIMONIO10000Luego, el dueo adquiri mercaderas para iniciar el
proceso de comercializacin porS/.5,000. Como no tena suficiente
efectivo para cubrir la compra, la hizo al crdito.BALANCE GENERAL
2ACTIVOPASIVOcaja y banco4000ctas, por pagar5000activo
fijo6000Patrimonioexistencias5000capital social10000TOTAL
ACTIVO15000TOTAL PASIVO Y PATRI.15000Del total de mercaderas
adquiridas se retiro del almacn S/.3,000 para su venta.Esta
mercadera vendida al crdito a un cliente a S/.4,500, obteniendose
una gananciade S/.1,500BALANCE GENERAL 3ACTIVOPASIVOcaja y
banco4000ctas, por pagar5000activo
fijo6000Patrimonioexistencias2000capital social10000ctas. Por
cobrar4500utlilidad1500TOTAL ACTIVO16500TOTAL PASIVO Y
PATRI.16500Se recibi un pago de S/.3,000 del cliente al que se le
vendi la mercadera al crdito.BALANCE GENERAL 4ACTIVOPASIVOcaja y
banco7000ctas, por pagar5000activo
fijo6000Patrimonioexistencias2000capital social10000ctas. Por
cobrar1500utlilidad1500TOTAL ACTIVO16500TOTAL PASIVO Y
PATRI.16500
2 solucinCONTABILIDAD GENERALSemana 2 : Sesin 3,4Prctica
Dirigida N 2Operaciones usuales que realiza la empresa
3 teoraCONTABILIDAD GENERALSemana 3ESTADO FINANCIERO - BALANCE
GENERALEl Balance general muestra un resumen de la posicin de la
empresa en un punto determinado de tiempo. El informe compara los
activos (lo que posee la empresa) y su financiamiento, que lo mismo
puede ser deuda (lo que se debe) o las aportaciones (lo
proporcionado por los propietarios). A continuacin presentamos el
Formato del Balance General.EMPRESABALANCE GENERAL(al
xx/xx/xx)ACTIVOPASIVOESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCINDel
1ero. De Enero al 31 de Diciembre del 200____Activo
CorrienteS/.Pasivo CorrienteS/.Disponible o efectivo20200Sobregiro
y Prstamos Bancarios0Ventas brutasS/.100000Valores
Negociables12000Cuentas por Pagar Comerciales28000(-)
Devoluciones0Cuentas por Cobrar Comerciales30000Otras Cuentas por
Pagar36000VENTAS NETAS100000Otras Cuentas por Cobrar4000Total
Pasivo Corriente64000Provisin Incobrables0(-) Costo de
Ventas-68000Existencias41000Pasivo No CorrienteUTILIDAD
BRUTA32000Provisin Desvalorizacin Existencias0Deudas a largo
plazo36000Cargas Diferidas3000Ganancias Diferidas0(-) Gastos
Administrativos-12000Total Activo Corriente110200Total Pasivo no
Corriente36000(-) Gastos de Ventas-13000TOTAL PASIVO100000UTILIDAD
DE OPERACIN7000Activo No CorrientePATRIMONIOCuentas por Cobrar
Largo Plazo0Capital Social80000Otros Ingresos y GastosInversiones
Permanentes0Capital Adicional0Ingresos Financieros1000Activo
Fijo90000Reservas0(-) Gastos Financieros-4000Depreciacin
Acumulada-2000Resultados Acumulados49200Otros
Ingresos3000Intangibles10000Resultado del Ejercicio-21000(-) Otros
Gastos0Amortizacin Acumulada0Total Patrimonio108200UTILIDAD ANTES
DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO7000Total Activo no Corriente98000(-)
Participacin de trabajadores 10%-700UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTO6300TOTAL ACTIVO208200TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO208200(-)
Impuesto a la Renta 30%-18900RESULTADO DEL EJERCICIO4410CPC
FIRMAREPRESENTANTE LEGALFECHA
3 PRCTICA BALANCECONTABILIDAD GENERALSemana 3 Sesin 5,6PRCTICA
DIRIGIDA N3ESTADO FINANCIERO - BALANCE GENERALLa Empresa "La Puesta
del Sol" SAA, dedicados al servicio de hoteles y restaurantes,
presentalos saldos al 30 de junio del 200_____:DETALLE DE LAS
CUENTASIMPORTABALANCE
S/.ACTIVOPASIVOACTIVOPASIVOPATRIMONIOS/.Activo CorrienteS/.Pasivo
CorrienteS/.IGV por PAGAR- Fracc.Tribut.(Cuotas 18
meses)1,2861,286Caja y Bancos2,970Sobregiro y Prstamos
Bancarios0LEASING POR PAGAR A 2 AOS1,2901,290Valores
Negociables12,000Cuentas por Pagar Comerciales1,440CAPITAL
ADICIONAL2,8802,880Cuentas por Cobrar Comerciales5,400Otras Cuentas
por Pagar23,160FRANQUICIAS ADQUIRIDAS2,4002,400Otras Cuentas por
Cobrar20,592Total Pasivo Corriente24600UTILIDADES
ACUMULADAS24,00024,000Provisin Incobrables0OBRAS DE
ARTE12,00012,000Existencias9,000Pasivo No CorrientePRESTAMO A LOS
ACCIONISTAS A 6 MESES18,00018,000Provisin Desvalorizacin
Existencias0Deudas a largo plazo7,496DEPRECIAC. Y AMORTIZ.
ACUMULADA18,000-18,000Cargas Diferidas1,728Ganancias
Diferidas0CAPITAL SOCIAL27,00027,000Total Activo
Corriente51690Total Pasivo no Corriente7496SEGURO POR ADELANTADO
POR 1 AO1,7281,728REMUNERAC. PAGADAS POR ADELANTADO2,5922,592Activo
No CorrientePATRIMONIOFACTURAS POR COBRAR3,6003,600Cuentas por
Cobrar Largo Plazo0Capital Social27,000LETRAS POR
COBRAR1,8001,800Inversiones Permanentes0Capital
Adicional2,880SUELDOS POR PAGAR1,2001,200Activo
Fijo39,000Reservas0APORTES A ESSALUD POR PAGAR1,2001,200Depreciacin
Acumulada-18,000Resultados Acumulados24,000CTS PENDIENTE DE
DEPOSITO 4 MESES1,2001,200Intangibles35,400Resultado del
Ejercicio22,114PAGARE BANCARIO A 24 MESES3,6003,600Amortizacin
Acumulada0Total Patrimonio75994PAGARE DE FINANCIERA A 12
MESES18,00018,000Total Activo no
Corriente56400EXISTENCIAS9,0009,000PRESTAMO DE SOCIOS A 60
DAS1,4401,440TOTAL ACTIVO108090TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO108090PRESTAMO DE SOCIOS A 24 MESES720720FACTURAS POR
PAGAR1,4401,440LETRAS POR PAGAR A 18 MESES600600DIVIDENDOS POR
PAGAR120120EFECTIVO2,9702,970TERRENOS1,5001,500COMPUTADORAS7,5007,500EDIFICACIONES30,00030,000MARCA
VALORIZADA EN33,00033,000RESULTADO DEL EJERCICIOSE SOLICITA:1.
Clasificar las cuentas de activo, pasivo y
patrimonio.10809032,09653,8802. Elaborar el Balance
General.22,114EMPRESABALANCE GENERALAlACTIVOPASIVOS/.S/.CPC
CONTADORREPRESENTANTE LEGAL
4 PRCTICA BALANCE CONTABILIDAD GENERALSemana 4 Sesin 7,8PRCTICA
DIRIGIDA N4ESTADO FINANCIEROS - BALANCE GENERALLa empresa comercial
"Somos los Triunfadores" S.A.A., dedicada a la confeccin y
distribucin de zapatillas al por mayor. Al 31 de diciembre del
200___, le presenta a usted los saldos del Balance General :BALANCE
S/.DETALLE DE LAS
CUENTASIMPORTAACTIVOPASIVOPATRIMONIOTerrenos55,35955,359Capital
Social85,00085,000Depreciacin Acumulada40,52640,526IGV por
Pagar5,8845,884Prstamos a
Accionistas1,8501,850Franquicia4,5744,574Letras por Pagar a largo
plazo80,52080,520Amortizacin
Acumulada1,100(1,100)Mercaderas105,500105,500Prstamo por Pagar al
BCP158,800158,800Muebles y enseres8,6298,629Reserva
Legal7,9387,938Caja6,2786,278Cargas Diferidas5,0005,000Facturas por
Pagar39,70039,700Materia Prima10,00010,000Letras por Cobrar a Largo
Plazo50,00050,000Capital Adicional15,00015,000Inversiones a corto
plazo2,5002,500Sobregiro Bancario214214Local
Comercial80,00080,000Impuesto a la Renta1,5001,500Prstamo a Empresa
El Diamante SA1,3641,364Provisin Desvalorizacin de
Existencias35,900(35,900)Productos Terminados20,00020,000Sueldos
por Pagar4,1774,177Ganancias Diferidas (venta
futura)15,00015,000Bancos90,00090,000Productos en
Proceso30,00030,000Facturas por Cobrar68,81668,816Resultados
acumulados20,32920,329Provisin Incobrables3,282(3,282)Resultado del
ejercicio540,114305,795128,267SE SOLICITA:1. Clasificar las cuentas
de activo, pasivo y patrimonio.106,0522. Elaborar el Balance
General.EMPRESABALANCE GENERAL alACTIVOPASIVOS/.S/.CPC
CONTADORREPRESENTANTE LEGAL
5 teoraCONTABILIDAD GENERALSemana 5ESTADO FINANCIERO - ESTADO DE
GANACIAS Y PRDIDASEl Estado de Ganancias y Prdidas, es un estado
financiero que proporciona el resultado de las operaciones de la
empresa durante un periodo especfico, producto de la comparacin de
los ingresos y los gastos. El Estado de Resultados ms comn
comprende un periodo de un ao que finaliza en una fecha
determinada, comnmente el 31 de Diciembre del ao.
Adems se elaboran estados de resultados mensuales de uso
exclusivo de la administracin, y estados trimestrales que deben
estar disponibles para los accionistas de las corporaciones de
propiedad pblica.ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCINDel 1ero.
De Enero al 31 de Diciembre del 200____Ventas brutasS/.80000(-)
Devoluciones0VENTAS NETAS80000(-) Costo de Ventas-50000UTILIDAD
BRUTA30000(-) Gastos Administrativos-12000(-) Gastos de
Ventas-11000UTILIDAD DE OPERACIN7000Otros Ingresos y GastosIngresos
Financieros1000(-) Gastos FinancierosOtros Ingresos3000(-) Otros
GastosUTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO11000(-)
Participacin de trabajadores 5%-550UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTO10450(-) Impuesto a la Renta 30%-3135RESULTADO DEL
EJERCICIO7315CPC CONTADORREPRESENTANTE LEGALCorresponde al ao que
termin el 31 de diciembre del 200___.
Este comienza con el ingreso por las ventas brutas durante el
periodo, deduciendo los descuentos, rebajas, devoluciones y se
obtiene las ventas netas. Asimismo se deduce el costo de las
mercaderas vendidas (costo variable) y se obtiene la utilidad
bruta, que al disminuir los gastos administrativos (gastos
generales) y de ventas (gastos de comercializacin), se obtiene la
utilidad de operacin. Luego de cubrir otros ingresos y gastos como
gastos financieros, ingresos diversos, ingresos financieros se
obtiene la Utilidad antes de participaciones deducibles e
empuestos.
Por ltimo deducimos la participacin de los trabajadores y
deducciones, as como el impuesto a la renta obteniendo el Resultado
del ejercicio.
5 PRCTICA ESTA.GAN.PERD.CONTABILIDAD GENERALSemana 5 Sesin
9,10PRCTICA DIRIGIDA N 5ESTADO FINANCIERO - ESTADO DE GANANCIAS Y
PRDIDASLa Empresa Segurimax S.A.A, dedicada al servicio de seguros,
elabora el Estado de Ganancias y Prdidas por funcin del ao
terminado 200__ con los siguientes valores:DETALLE DE LAS
CUENTASS/. IMPORTAESTADO de RESULTADOSPRDIDA (-)GANANCIA (+)Gastos
Administrativos35,00035,000Ventas de
mercaderas820,000820,000Impuesto a la renta (30%)Dscto. rebajas y
bonif. Concedidos2,000-2,000Gastos de ventas46,00046,000Ingresos
financieros20,00020,000Costo de ventas590,000590,000Ingresos
diversos10,00010,000Gastos financieros52,00052,000Otros
gastos8,0008,000SE SOLICITA:731,0008480001. Clasificar las cuentas
de resultado: Ingresos y Gastos117,0002. Elaborar el Estado de
Ganancias y Prdidas.ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCINDel
1ero. De Enero al 31 de Diciembre del 200____S/.VENTAS
NETAS818,000COSTO DE VENTA-590,000UTILIDAD BRUTA228,000Gasto
administrativo-35,000Gasto de ventas-46,000UTILIDAD DE
OPERACIN147,000Otros Ingresos-Egresos:gasto
financiero-52,000ingresos diversos10,000ingresos
financieros20,000otros gastos-8,000UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIN E
IMPUESTOUTILIDAD ANTES PARTICIP.E IMPUESTO117,0005%
particiacin-5,85030% impuesto a la renta-33,345RESULTADO DEL
EJERCICIO - UTILIDAD77,805CPC CONTADORREPRESENTANTE LEGAL
6 PRCTICA ESTA.GAN.PERD.CONTABILIDAD GENERALSemana 6 Sesin 11
Sesin 12: Prctica Calificada N 1PRCTICA DIRIGIDA N 6ESTADO
FINANCIERO - ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDASLa Empresa "El Vuelo del
Condor" SAA, dedicada a la elaboracin en confeccin de ropa
dedeporte juvenil, realiza su Estado Financiero: Estado de
Ganancias y Pridas del 1 de eneroal 31 de diciembre del 200___, en
soles constantes:DETALLE DE LAS CUENTASS/. IMPORTAESTADO de
RESULTADOSPRDIDA (-)GANANCIA (+)GANANCIA POR INTERESES1,500GANANCIA
POR ALQUILAR DE UN TERRENO1,500GANANCIA POR LA VENTA DE UN
TERRENO6,000IMPUESTO A LA RENTA30%GASTOS POR INTERESES12,000PERDIDA
POR ASALTO EN LAS OFICINAS6,000ALQUILER DE OFICINA DE
VENTAS9,000COSTO DE VENTAS90,000PUBLICIDAD7,200PARTICIPACIN DE LOS
TRABAJADORESSUSCRIPCIONES DE REVISTAS10,800ALQUILER DE OFICINAS DE
ADMINISTRACIN1,500SUELDOS DE AREA DE VENTAS1,500DONACIONES A
TELEAMOR9,000GASTOS DE COMISIONES2,400PAGO A SERVICE POR PERSONAL
ADMINISTRATIVO3,600VENTAS169,714SE SOLICITA:1. Clasificar las
cuentas de resultado: Ingresos y Gastos2. Elaborar el Estado de
Ganancias y Prdidas.ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCINDel
1ero. De Enero al 31 de Diciembre del 200____S/.VENTAS
NETASUTILIDAD BRUTAUTILIDAD DE OPERACINOtros
Ingresos-Egresos:UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIN E IMPUESTOUTILIDAD
ANTES PARTICIP.E IMPUESTORESULTADO DEL EJERCICIO - UTILIDADCPC
CONTADORREPRESENTANTE LEGAL
7 PRC.BALANCE-EST.GAN.PERD.ISIL - CONTABILIDAD GENERALSemana 7
Sesin 13, 14PRCTICA DIRIGIDA N 7TEMARIO : LOS ESTADOS FIMANCIEROS
Balance GeneralActivo = Pasivo + Patrimonio Estado de Ganancias y
PrdidasIngresos = Egresos + UtilidadLa Empresa "El Cielo es el
Lmite" SAA, realiza al ___________ los Estados Financieros: Balance
General yEstado de Ganancias y Prdidas, segn el siguiente detalle,
en soles constantes:BALANCE GENERALESTA.GANAN.PERDIDASCUENTAS -
DETALLES/. IMPORTEACTIVOPASIVO-PATRIMPRDIDAS(-)GANANCIAS(+)IGV por
PAGAR- Fracc.Tribut.(Cuotas 18meses)1,286LEASING POR PAGAR A 2
AOS1,290CAPITAL ADICIONAL2,880FRANQUICIAS
ADQUIRIDAS2,400DESEMBOLSOS PRE OPERATIVOS3,600UTILIDADES
ACUMULADAS24,000OBRAS DE ARTE12,000GANANCIA POR
INTERESES1,500GANANCIA POR ALQUILAR DE UN TERRENO1,500PRESTAMO A
LOS ACCIONISTAS A 6 MESES18,000GANANCIA POR LA VENTA DE UN
TERRENO6,000IMPUESTO A LA RENTA30%DEPRECIAC. Y AMORTIZ.
ACUMULADA18,000GASTOS POR INTERESES12,000PERDIDA POR
ASALTO6,000ALQUILER DE OFICINA DE VENTAS9,000CAPITAL
SOCIAL27,000SEGURO POR ADELANTADO POR 1 AO1,728REMUNERAC. PAGADAS
POR ADELANTADO2,592COSTO DE VENTAS90,000FACTURAS POR
COBRAR3,600LETRAS POR COBRAR1,800PUBLICIDAD7,200SUSCRIPCIONES DE
REVISTAS10,800ALQUILER DE OFICINAS DE ADMINISTRACIN1,500SUELDOS DE
AREA DE VENTAS1,500DONACIONES A TELEAMOR9,000GASTOS DE
COMISIONES2,400PAGO A SERVICE POR PERSONAL ADMINIST.3,600SUELDOS
POR PAGAR1,200APORTES A ESSALUD POR PAGAR1,200CTS PENDIENTE DE
DEPOSITO 4 MESES1,200PAGARE BANCARIO A 24 MESES3,600PAGARE DE
FINANCIERA A 12 MESES18,000VENTAS169,714EXISTENCIAS9,000PRESTAMO DE
SOCIOS A 60 DAS1,440PRESTAMO DE SOCIOS A 24 MESES720FACTURAS POR
PAGAR1,440LETRAS POR PAGAR A 18 MESES600DIVIDENDOS POR
PAGAR120EFECTIVO2,970TERRENOS1,500COMPUTADORAS7,500EDIFICACIONES30,000MARCA
VALORIZADA EN33,000
7 PRC. DESARROLLOEMPRESABALANCE GENERALAlACTIVOPASIVOS/.S/.CPC
CONTADORREPRESENTANTE LEGALESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR
FUNCINDel 1ero. De Enero al 31 de Diciembre del 200____S/.VENTAS
NETASUTILIDAD BRUTAUTILIDAD DE OPERACINOtros
Ingresos-Egresos:UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIN E IMPUESTOUTILIDAD
ANTES PARTICIP.E IMPUESTORESULTADO DEL EJERCICIO - UTILIDADCPC
CONTADORREPRESENTANTE LEGAL
8 PRC.BALANCE -EST.GAN.PRD.ISIL - CONTABILIDAD GENERALSemana 8
Sesin 15, 16 EXAMEN PARCIALPRCTICA DIRIGIDA N 8TEMARIO : LOS
ESTADOS FIMANCIEROS Balance GeneralActivo = Pasivo + Patrimonio
Estado de Ganancias y PrdidasIngresos = Egresos + UtilidadLa
gerencia general de la Empresa "El Per Avanza" SAA, solicita a la
gerencia financiera, le presente los EstadosFinancieros: Balance
General y Estado de Ganancias y Prdidas del ao trminado_____, para
la toma de decisionesdel siguiente ao econmico, en nuevos
soles.BALANCE GENERALESTA.GANAN.PERDIDASCUENTAS - DETALLES/.
IMPORTEACTIVOPASIVO-PATRIPRDIDAGANANCIAFACTURAS POR
COBRAR450UTILIDADES ACUMULADAS2,360TELEFONO DE
ADMINISTRACION500ALQUILER PAGADO POR ADELANTADO(6 meses)600SUELDOS
POR PAGAR980COSTO DE VENTAS8,500FACTURAS POR
PAGAR1,860PATENTES660VENTAS15,000MATERIA PRIMA1,900LETRAS POR
COBRAR1,020DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE930PUBLICIDAD2,000LETRAS
POR PAGAR (24 CUOTAS MENSUALES)2,400GASTO DE INTERS1,005POR PAGAR
EL BANCO(9 MESES)480LETRAS POR PAGAR (90
DAS)1,260MERCADERIAS1,710SUELDOS DE ADMINISTRACION800IMP. RENTA POR
PAGAR3,900COMISIONES DE VENTAS700DIVIDENDOS POR PAGAR (120
DIAS)3,000TERRENOS5,000HONORARIOS AL ASESOR DE MARKETING1,450SEGURO
PAGADO POR ADELANTAD.(2 AOS)690POR PAGAR ACCIONISTAS (3
MESES)1,260PROVISIN DESVALORIZA. EXISTENCIAS330ALQUILER DE
ADMINISTRACION550EDIFICACIONES3,000PRODUCTOS EN PROCESO900INTERESES
GANANDOS1,800LETRAS POR PAGAR (180 DIAS)375PROV. CTAS.
INCOBRABLES400POR COBRAR A TERCEROS ( 90 DIAS)990GANANCIA POR
ALQUILER DE TERRENOS2,200EFECTIVO90POR COBRAR A ACCIONISTAS ( 5
meses)600PERDIDA EN INCENDIO2,500RESERVAS540INVERSION EN BONOS (3
AOS)1,425VEHICULOS7,635CAPITAL3,600GANANCIAS DIFERIDAS (VENTA A
FUTURO)130POR PAGAR AL BANCO A LARGO PLAZO2,000INVERSION EN
ACCIONES A CORTO PLAZO1,500MUEBLES315CTS ( 3 MESES)585IGV POR
PAGAR360DEPRECIACIN ACUMULADA 2,600
8 PRC. DESARROLLOEMPRESABALANCE GENERALAlACTIVOPASIVOS/.S/.CPC
CONTADORREPRESENTANTE LEGALESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR
FUNCINDel 1ero. De Enero al 31 de Diciembre del 200____S/.VENTAS
NETASUTILIDAD BRUTAUTILIDAD DE OPERACINOtros
Ingresos-Egresos:UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIN E IMPUESTOUTILIDAD
ANTES PARTICIP.E IMPUESTORESULTADO DEL EJERCICIO - UTILIDADCPC
CONTADORREPRESENTANTE LEGAL
9 PRC.ECUA.CONTABLEISIL - CONTABILIDAD GENERALSemana 9 Sesin
17,18PRCTICA DIRIGIDA N 9TEMA : La Ecuacin Contable e interpretacin
de resultadosLa empresa "La Puesta del Sol" SAA., dedicada a la
comercializacin de productos alimenticios,se constituye el 2 de
agosto del 200___, con 1,500 acciones de S/.50.00 cada una
distribuidas enlos siguientes accionistas:Accionista Juan Prez, con
400 acciones en dinero en efectivo20000Accionista Roberto Andrade,
con 500 acciones en existencias (1,000 und)25000Accionista Rosa
Medrano, con 600 acciones en maquinarias y equipos.500003/Se compra
mercaderas 200 und. a S/.25.00 c/u, segn Fact. N 231, a El Pacfico.
Cancelacin12550% con cheque N 6546, Banco Continental, y el saldo
con letra a 30 das, ms 5% de intereses.10/Se compra muebles y
enseres por S/ 5000, segn Fact. N 453, a El Roble. Cancelacin 20%
enefectivo, el saldo con Fact. a 30 das.100015/Se vende 550 und. a
S/.45.00, segn Fact. N 987, a El Porvenir . Cancelacin 60%
al24750148509900594contado, y el saldo con letra a 15 das, ms el 6%
de intereses.1375018/Se solicita prstamo bancario al Banco
Continental por S/.80,000.00, abonandonos en cta. cte.20/Se
adquiere una franquicia por S/.5,000, cancelandolo al crdito con
letra a 30 das.24/Nos abonan en nuestra cta. cte. intereses
bancarios por S/.3,500.00. Y segn nota de3050cargo nos descuentan
gastos por mantenimiento de cuenta por S/.450.00.26/Se paga
publicidad por un ao, segn Fact. 675, a "El Mundo al Instante", por
S/.8,000.00Cancelacin con Cheque N 6547.28/Se paga con Cheque N
6548, los servicios pblicos de luz, agua y telfono de la
oficinaadministrativa por S/.3,500.00, cancelacin con Cheque N
6548.29/Se cobra letra de la venta realizada el da 15 , y se
deposita en cta. cte.29/Se paga letra pendiente por la compra de
mercaderas, con Cheque N 6549, del da 3.29/Se paga la Planilla de
Remuneraciones con Cheque N 6550, distribuida entre el 60% parael
rea de venta y la diferencia para las oficinas administrativas, por
S/.6,000.00360030/Se provisiona el 5% del saldo de la cta. por
cobrar comercial (incobrables, morocidad)30/Se provisiona el 4% del
saldo de las existencias por posibles prdidas y deterioros.30/La
depreciacin del activos fijos (mtodo lnea recta), vida til 10 aos,
valor residual 20%30/Se envia al gasto la parte proporcional
correspondiente a la publicidad (fecha 26/ )SE SOLICITA.1Elaborar
proceso contable mediante la ecuacin contable. El Balance General y
Esta.Gan.Pr.EMPRESABALANCE GENERAL alACTIVOPASIVOS/.S/.ESTADO DE
GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCINDel 1ero. De Enero al 31 de Diciembre
del 200____S/.UTILIDAD BRUTAOtros Ingresos-Egresos:UTILIDAD DE
OPERACINUTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIN E IMPUESTOUTILIDAD ANTES
PARTICIP.E IMPUESTORESULTADO DEL EJERCICIO - UTILIDAD
9 PRC.ECUA-DESARROLLOECUACIN CONTABLE - BALANCE GENERAL al mes
deDETALLEACTIVOPASIVO - PATRIMONIOCaja y BcoCxC
ComProv.inco.Existen.Prov.ExisteC.DiferidIntangi.Activo
FijoDeprecia.CxP ComOtras CxPCap.Soc.aporte de
socios20000250003000075000Compra de mercadera-250050002500Compra de
M y E-100050004000Venta148509900-1375080000Prestamo
bancario80000Franquicia50005000Ingreso por intereses3500Gsato
mantenim cta-450Pago publicidad-8000Pago de servicios-3500Cobro de
letra 159900-9900pago de letra-2500-2500Pago de
planilla-6000provision0provision-650ECUACIN CONTABLE - ESTADO
RESULTADOSDETALLEINGRESOSGASTOSGanacias y PerdidasVentasI.Fin.Costo
VentaG.Adm.G.Vtas.G.Fin.venta2475013750Ventas24750ingreso
finanaciero4094Costo de ventas-4094gasto financiero125450Utilidad
bruta20656pago de publicidad8000gastos servicios3500Gasto
administrativogastos de personal24003600Gasto de
Ventas247504094137505900116005752884431825Utilidad
operativa-2981ingresos financierosUtilidad antes de impuestosy
participaciones
10PRCT.ECUA.CONTABLEISIL - CONTABILIDAD GENERALSemana 10
Sesiones 19,20Sesin 21 Prctica Calificada N 2PRCTICA DIRIGIDA N
10TEMA : Elaboracin del Cuadro de la Ecuacin Contable01/Se
constituye la empresa Comercial el Norte SAA, con efectivo
S/.50,000 depositadoen cta.cte., Local Comercial 160,000, 8,000 Kg.
de azcar a S/.2.00 c/Kg., Muebles yy enseres por S/.12,000.02/Se
paga seguro del local por S/.2,000.con cheque por un ao.03/Se
compra 10,000 Kg.de azcar a S/. 2.00 c/K, Cancelacin 20% con
Chequey el saldo con factura a 30 das, con el 3% de inters
mensual.05/Se vende 12,000 Kg. De azcar a S/.4.00 c/K, al contado,
depositndolo en el banco.Determinar el costo de ventas.10/Se compra
muebles y enseres por S/.8,000. Cancelacin 50% efectivo y el saldo
conFact. por pagar a 30 das con el 4% de inters mensual.15/Se paga
gastos de luz y agua por S/.700, cancelandolo el prximo
mes.18/Solicitamos prestamo Bancario por S/.4,000. abonandonos en
cta.cte.20/Se cobra 1 letra pendiente (venta del da 10/ )24/Se gana
intereses bancarios por S/.1,500.29/Se paga Remuneraciones por
S/.5,000 .30/Se adquiere una franquicia por S/.3,000. cancelandolo
al crdito.SE SOLICITA.1Elaborar el proceso contable mediante la
ecuacin contable.2Los gastos se distribuyen:Administracin 40%Ventas
60% al que correspondaEMPRESABALANCE GENERAL
alACTIVOPASIVOS/.S/.ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCINDel
1ero. De Enero al 31 de Diciembre del 200____S/.UTILIDAD BRUTAOtros
Ingresos-Egresos:UTILIDAD DE OPERACINUTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIN
E IMPUESTOUTILIDAD ANTES PARTICIP.E IMPUESTORESULTADO DEL EJERCICIO
- UTILIDAD
10 PRC. ECUA-DESARROLLOECUACIN CONTABLE - BALANCE GENERAL al mes
deDETALLEACTIVOPASIVO - PATRIMONIOCaja y BcoCxC
ComProv.inco.Existen.Prov.ExisteC.DiferidIntangi.Activo
FijoDeprecia.CxP ComOtras CxPCap.Soc.ECUACIN CONTABLE - ESTADO
RESULTADOSDETALLEINGRESOSGASTOSVentasI.Fin.Costo
VentaG.Adm.G.Vtas.G.Fin.
11PRC.BANCOSISIL - CONTABILIDAD GENERALSemana 11 ,12 Sesiones
22,23,24PRCTICA DIRIGIDA N 11CAJA Y BANCOS - LIBRO BANCOS - ESTADO
BANCARIOCONCILIACIN BANCARIABALANCE GENERALActivo
CorrientePASIVOCaja y BancosEfectivo, Fondo fijo (caja
chica)Bancos: Libro Bancos, Estado BancarioConciliacin Bancaria:
depsitos, cheques girados,nota crdito (abono), nota dbito
(cargo)PROCEDIMIENTO APROCEDIMIENTO BSaldo segn extracto bancario
105Saldo segn libros 99( - ) : Ch/. girados pendiente de cobranza (
10)( +) : Ch/.girados pendiente de cobranza Bco. 10(+) : Entregas
no consideradas por el banco 5( - ) : Entregas no consideradas por
el banco ( 5)( - ) : N/A no consideradas en Libros ( 2)( +) : N/A
no consideradas en Libros 2(+) : N/C no consideradas en Libros 1( -
) : N/C no consideradas en Libros ( 1)Saldo igual a Libros 99Saldo
segn extracto bancario 105CASO 1:La empresa El Cielo es el Lmite
SAC trabaja con el Banco de Crdito y al mes de mayo del 2008,
enviael Estado de Cta. Cte. N 102-323454, con un saldo bancario
acreedor de S/.3,700. Al comparar elsaldo obtenido segn Libro
Bancos por la empresa, resulto negativo en S/.1,320. El Contralor
solicitse realice la Conciliacin Bancaria para determinar la
autenticidad de los saldos.La informacin es la siguiente:1La
Empresa deposit al 31 de mayo, 6:00 pm los ingresos de las
ventasdel da, la cual en Banco las ha considerado en trnsito, no
incluidas8500en el Estado Bancario del mes.2El Banco, nos a cargado
(debitado) N/C N232, por gastos bancariosen mantenimiento de
cta.cte., portes, sobregiros bancarios etc.8703Los cheques girados
por la Empresa y entregados a los proveedores ala fecha no han sido
cobrados por el Banco.Ch/. 453Sedapal2450Ch/. 455Ferreteria El
Acero4250Ch/. 457Pollos El Pardo650Ch/. 458E. Lau Chung3500Ch/.
459SUNAT2340131904El Banco nos abono (crdito) intereses
ganados1200SOLUCIN:CONCILIACIN BANCARIA , AL MES DE MAYO DEL
2008EMPRESA EL CIELO ES EL LMITEBANCO DE CRDITO N 102-323454SALDO
SEGN LIBROS S/.SUB-TOTALSUB-TOTALSALDO SEGN ESTADO DE CTA.CTE.
11PRC.BANCOS-SOLUCINISIL - CONTABILIDAD GENERALSemana 11 ,12
Sesiones 22,23,24PRCTICA DIRIGIDA N 11CAJA Y BANCOS - LIBRO BANCOS
- ESTADO BANCARIOCONCILIACIN BANCARIABALANCE GENERALActivo
CorrientePASIVOCaja y BancosEfectivo, Fondo fijo (caja
chica)Bancos: Libro Bancos, Estado BancarioConciliacin Bancaria:
depsitos, cheques girados,nota crdito (abono), nota dbito
(cargo)PROCEDIMIENTO APROCEDIMIENTO BSaldo segn extracto bancario
105Saldo segn libros 99( - ) : Ch/. girados pendiente de cobranza (
10)( +) : Ch/.girados pendiente de cobranza Bco. 10(+) : Entregas
no consideradas por el banco 5( - ) : Entregas no consideradas por
el banco ( 5)( - ) : N/A no consideradas en Libros ( 2)( +) : N/A
no consideradas en Libros 2(+) : N/C no consideradas en Libros 1( -
) : N/C no consideradas en Libros ( 1)Saldo igual a Libros 99Saldo
segn extracto bancario 105CASO 1:La empresa El Cielo es el Lmite
SAC trabaja con el Banco de Crdito y al mes de mayo del 2008,
enviael Estado de Cta. Cte. N 102-323454, con un saldo bancario
acreedor de S/.3,700. Al comparar elsaldo obtenido segn Libro
Bancos por la empresa, resulto negativo en S/.1,320. El Contralor
solicitse realice la Conciliacin Bancaria para determinar la
autenticidad de los saldos.La informacin es la siguiente:1La
Empresa deposit al 31 de mayo, 6:00 pm los ingresos de las
ventasdel da, la cual en Banco las ha considerado en trnsito, no
incluidas8500en el Estado Bancario del mes.2El Banco, nos a cargado
(debitado) N/C N232, por gastos bancariosen mantenimiento de
cta.cte., portes, sobregiros bancarios etc.8703Los cheques girados
por la Empresa y entregados a los proveedores ala fecha no han sido
cobrados por el Banco.Ch/. 453Sedapal2450Ch/. 455Ferreteria El
Acero4250Ch/. 457Pollos El Pardo650Ch/. 458E. Lau Chung3500Ch/.
459SUNAT2340131904El Banco nos abono (crdito) intereses
ganados1200SOLUCIN:CONCILIACIN BANCARIA , AL MES DE MAYO DEL
2008EMPRESA EL CIELO ES EL LMITEBANCO DE CRDITO N 102-323454SALDO
SEGN LIBROS S/.-1,320Ms :Cheques girados pendientes de cobro por el
BancoCh/. 453Sedapal S/.2,450Ch/. 455Ferreteria El Acero4,250Ch/.
457Pollos El Pardo650Ch/. 458E. Lau Chung3,500Ch/.
459SUNAT2,34013,190SUB-TOTAL11,870Menos :Depsitos no considerados
por el BancoDepsito en trnsito - ventas-8,500SUB-TOTAL3,370Ms :N/A
no consideradas en LibrosError en el registro de cheque N1,200Menos
:N/C no consideradas en LibrosGastos Bancarios por mantenimiento de
cta.-870SALDO SEGN ESTADO DE CTA.CTE.3,700
12PRC.CTAS POR COBRARISIL - CONTABILIDAD GENERALSemana 13
Sesiones 25PRCTICA DIRIGIDA N 12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALESCASO
1:Provisin de ctas. de cobranza dudosa e incobrablesPor acuerdo de
Directorio, la gerencia financiera de la empresa "El Per es lo
Primero", preocupada por laalta tasa de morocidad de sus cliente
decide provisionar al 30 de abril del 2008 sus cuentas morosas
segnel siguiente detalle:ConceptoSaldo EEFF% ProvisinVenta S/
1,000,000Costo de venta30%Con sentecia judicial50000053%Vencidas en
manos de abogadosS/.340,000(70% de incobrabilidad)Vencidas en manos
de abogados500,00025%Ms de 90 das de vencida180,0009%Ms de 90 das
de vencida300,00010%Vencida del 31 a 90 das60,0007%Vencida del 31 a
90 das300,00010%Vencidas del 1 a 30 das20,0003%Vencidas del 1 a 30
das500,00010%Por vencer50,0001%Ventas son de S/ 10,000,000El costo
de venta es 35%Prov. ctas. de cobranza dudosaSALDO EN%PROVISINProv.
ctas. de cobranza dudosaSALDO EN%PROVISINincobrablesLOS
EEFFincobrablesLOS EEFFVencidas en manos de
abogados340,00070%238,000Con sentecia judicial50000053%265,000Ms de
90 das de vencida180,0009%16,200Vencidas en manos de
abogados500,00025%125,000Vencida del 31 a 90 das60,0007%4,200Ms de
90 das de vencida300,00010%30,000Vencidas del 1 a 30
das20,0003%600Vencida del 31 a 90 das300,00010%30,000Por
vencer50,0001%500Vencidas del 1 a 30
das500,00010%50,000650,000259,5002,100,000500,000Presentacin de los
estados FinancierosBALANCE GENERALBALANCE GENERALACTIVOACTIVO:
(1)ACTIVO CORRIENTE: (1)ACTIVO CORRIENTECuentas por Cobrar
Comerciales corto plazo650,000Cuentas por Cobrar Comerciales corto
plazo2100000(-) Provision para cuentas de cobranza
dudosa-259,500(-) Provision para cuentas de cobranza
dudosa-500000Cuenta por cobrar Neta390,500Cuenta por cobrar
Neta1600000ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDASESTADO DE GANANCIAS Y
PRDIDASS/Ventas1,000,000Ventas10,000,000Provisin de cobranza
dudosa-259,500Provisin de cobranza dudosa-500,000Venta
neta740,500Venta neta9,500,000Costo de
venta-300,00030%-0.4051316678Costo de venta-3,500,000Utilidad
bruta440,500Utilidad bruta6,000,000
13 PRC.EXISTENCIASISIL - CONTABILIDAD GENERALSemana 13 Sesiones
26PRCTICA DIRIGIDA N 13LAS EXISTENCIAS - PROV. DESVALORIZACIN DE
EXISTENCIASCASO N 1Por acuerdo de directorio y por disposiciones
Gubernamentales (SUNAT), se aprob el 5% dedesvalorizacin de
exitencias del saldo segn Balance al 31 de enero del 2009 de
S/.560,520.Se solicita:1. Realizar el ajuste correspondiente y
determinar el monto2. Presentacin en los Estados FinancierosBALANCE
GENERALACTIVO: (1)ACTIVO CORRIENTEExistencias - Inventario,
Mercaderas(-) Provision para desvalorizacin de existenciasTotal
Existencias netasESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS( - ) Gastos de
ventasS/.UTILIDAD DE OPERACIN
14 PRC. DEPRECIACINISIL - CONTABILIDAD GENERALSemana 14 Sesiones
27, 28Sesin 29Prctica Calificada N 3PRCTICA DIRIGIDA N 14LOS
ACTIVOS FIJOS - DEPRECIACINTEMA A DESARROLLAR1 sesin: (1) Registro
y presentacin en los Estados Financieros.: (2) Depreciacin
Acumulada de IME: (3) Cculo de la DEPRECIACIN, por Lnea Recta: (4)
Valor ResidualBALANCE GENERALNIC 16ACTIVOPASIVO: (1)ACTIVO NO
CORRIENTES/.PASIVO CORRIENTEINMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO150,000(-)
DEPRECIACIN IME 10% anual-15,000Valor Real del activo
fijo135,000CASO 1:DEPRECIACIN DE ACTIVO FIJO POR LNEA RECTA.Por
acuerdo de Directorio, la gerencia financiera de la empresa "El Per
es lo Primero", realiza un inventariode sus activos fijos para
determinar su situacin financiera en los EEFF, del mes de
__________ DEL 2009.ACTIVO FIJOVALOR DEVALORVALORTIEMPODEPRECIA.
%DEPRECIA. %IMPORTEIMEADQUISICINRESIDUALA
DEPREC.USOANUALMENSUALDEPRECIA.Maquinarias (Of.Venta)140,00020%10
aosEquipos oficina30,00010%15 aosVehculo (rea Venta)15,00015%6
aosTOTALESPresentacin en los Estados FinancierosBALANCE
GENERALACTIVOACTIVO NO CORRIENTES/.Activo fijo - Inmueble, maq. Y
equipo(-) Depreciacin acumuladaTotal Activo fijo NetoESTADO DE
GANANCIAS Y PRDIDAS( - ) Gastos administrativosS/.( - ) Gastos de
ventasUTILIDAD DE OPERACIN
15PRC.IGV-IMP.RENTAISIL - CONTABILIDAD GENERALSemana 15 Sesiones
30,31, Y 32PRCTICA DIRIGIDA N 15IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
19%TEMA A DESARROLLAR1 sesin: (1) Registro y presentacin en los
Estados Financieros.: (2) Determinacin del Impuesto a Pagar o el
Crdito Fiscal.: (3) Determinacin del Impuesto a la Renta a Pagar
(2% De las ventas): (4) Ajuste contable.BALANCE
GENERALACTIVOPASIVO: (1)ACTIVO NO CORRIENTEPASIVO CORRIENTETRIBUTOS
POR PAGARIGV 19%IMP. RENTA 2%CASO 1 :LIQUIDACIN DEL IMPUESTO
GENERAL A LAS VENTAS - IGVLa Empresa "Somos Libres" SAA, al 30 de
junio cierra sus operaciones comerciales y determina laliquidacin
del IGV para presentarlo en el PDT al Banco de la Nacin y a
SUNAT.FECHAOPERACIONESMES 1MES 21-JunSaldo incial a
favorS/.2005-JunCompra mercaderas ms IGV por6,5007,5008-JunCompra
IME ms IGV por4,0005,00025-JunVenta de mercaderas ms
IGV10,00020,00027-JunIngreso por alquiler de
maqinria8001,00030-JunPag luz y agua ms IGV1,5001,800Se
solicita:a.Determina el Valor de Venta, IGV y el Precio de Venta al
pblico.b.Determina el IGV a pagar o el Crdito Fiscal obtenido para
el siguiente mes.c.Realiza las operaciones en cuentas "T".MES
1FECHAINGRESOSVALOR VENTAIGV 19%PRECIO VENTAFECHAEGRESOSVALOR
COMPRAIGV 19%PRECIO COMPRAMES 2FECHAINGRESOSVALOR VENTAIGV
19%PRECIO VENTATOTAL INGRESOSFECHAEGRESOSVALOR COMPRAIGV 19%PRECIO
COMPRATOTAL EGRESOSSALDOSCASO N 2IMPUESTO A LA RENTA - PAGO A CTA.
- REGULARIZACINLa empresa "El Per esta en Nuestras Manos SAA,
realiza el Estado de Ganancias y Prdidas alprimer semestre del ao
con los siguentes valores:a.Ventas realizadas de enero a junio por
S/.250,000b.Gastos administrativos en sueldos, luz, agua28,000c.El
costo de la mercadera vendida fue100,000d.Publicidad, comisiones de
ventas.60,000e.Gan intereses por ventas al crdito1,500f.N/cargo del
Banco por mantenimiento cta. cte.800Se solicita:1Realizar el estado
de Ganancias y Prdidas2Determinar el Impuesto a la Renta del Estado
de Ganancias y Prdidas del 1 semenstre3Determinar el pago a cuenta
del Impuesto a la Renta (2% del Valor venta de
facturacin)4Regularizar el pago del impuesto a la Renta a la
fecha.5Efectuar la operacin correspondiente de las cuentas
"T"EmpresaESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASDel alMESESVENTAIMP. RENTA
2%PAGO A CTA.PAGO A CTA.S/.S/.S/.Enero a JunioIMP. RENTA
REALDIFERENCIA
