clasificacion de cuentas

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Clasificación de Cuentas en Una Hoja de Tabajo(en orden alfabético)

CUENTAS

COSTOS DE PRODUCCION RESULTADOS BALANCE GENERAL

DEBE HABER PERDIDA GANANCIA ACTIVO PASIVO

AAcciones Adquiridas X

Acciones no Suscritas X

Acciones por Suscribir X

Acciones Suscritas X

Acreedores X

Acreedores Hipotecarios X

Acreedores a Largo Plazo X

X

Aguinaldos X

Aguinaldos de Administración X

Aguinaldos Sala de Ventas X

Aguinaldos de Fábrica X

Almacen de Envases X

Alquileres Cobrados X

Alquileres Ganados X

Alquileres Producto X

Alquileres Devengados X

Alquileres Percibidos X

Alquileres Cobrados por Anticipado X

Alquileres Percibidos No Devengados X

Alquileres X

Alquiler Oficinas X

Alquiler Sala de Ventas X

Alquiler de Fabrica X

Alquileres Pagados por Anticipado X

Alquileres por Pagar X

Amortización Crédito Mercantil X

Amortización Derecho de Llave X

Amortización Gastos de Construcción X

Amotización Gastos de Sala de VentasX

X

X

Amortización Gastos de Organización X

X

X

Amortización Renombre Comercia X

Amortización de Patentes X

Amortizaciones Acumuladas X

X

Activos Inservibles X

Anticipo de clientes X

Anticipo Sobre Ventas X

Anticipo a Proveedores X

Anticipo Sobre Compras X

Anticipo Sobre Sueldos X

Artículos o Productos en Proceso I X

Acreedores por Prendas en Garantía de Per Contra

Amortización Gastos de Instalación Fábrica

Amortización Gastos de Instalación Administración

Amortización Gastos de Instalación de Oficina

Amortización Marcas y Patentes de Administración

Amortización Marcas y Patentes de Fábrica

Amortización Cualquiera, que diga Acumulada

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CUENTAS



Artículos o Productos en Proceso II X

Artículos o Productos en Terminados I X

Artículos o Productos en Terminados II X X

Artículos Enviados en Consignación X

Artículos Recibidos en Consignación X

BBancos X

Bonificación Incentivo de AdministraciónX

Bonificación Incentivo de Fábrica X

Bonificación Incentivo Sala de Ventas X

Bonos Comprados X

Bonos Emitidos X

Bono 14 X

Bono 14 de Fábrica X

Bono 14 Sala de Ventas X

Bono 14 de Administración X

Bono 14 por Pagar X

CCaja X

Caja Chica X

Caja y Bancos X

Capital X

Capital Social X

Capital Autorizado X

Clientes X

Combustibles y Lubricantes (Existencia)X

X

X

X

Comisiones Cobradas por Anticipado X

Comisiones Percibidas no DevengadasX

Comisiones Pagadas por Anticipado X

Comisiones de Gasto X

Comisiones X

Comisiones Percibidas X

Comisiones por Cobrar X

Comisiones Ganadas X

Comisiones Producto X

Comisiones Devengadas X

Comisiones por Pagar X

Comisiones Sobre Ventas X

Comisiones por Mercaderías X

Credito Fiscal X

Compras X

Compras de Materia Prima X

Compras de Mercaderías X

Construcciones X

Corresponsales (Deudor) X

Corresponsales (Acreedor) X

Correo, Teléfono y Telégrafos X

Crédito Mercantil X

Créditos Recuperados X

Cristalería (Existencia) X

Combustibles y Lubricantes Consumos de Fabrica

Combustibles y Lubricantes Consumos Sala de Ventas

Combustibles y Lubricantes Consumos Administración

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CUENTAS



X

X

Cuentas de Difícil Cobro X

Cuentas Dudosas X

Cuentas Incobrables X

Cuentas Malas X

Cuentas por Pagas X

X

X

Cuotas Laborales X

Cuotas Laborales por Pagar X

Cuotas Patronales Fábrica X

Cuotas Patronales Administración X

Cuotas Patronales Sala de Ventas X

Cuotas Patronales por Pagar X

Cuenta Promesa X

DDébito Fiscal X

Depósitos en Garantía X

Depreciación Contrucción de Fábrica X

Depreciación Contrucción de Oficina X

Depreciación Contrucción Sala de VentasX

Depreciación Edificios Fábrica X

Depreciación Edificios de Oficina X

Depreciación Inmuebles Fábrica X

Depreciación Inmuebles de Oficina X

Depreciación Inmuebles Sala de VentasX

Depreciación Herramientas X

Depreciación Maquinaria X

X

X

X

Depreciación de Cristalería X

Depreciación Vehículos de Reparto X

Depreciación Vehículos de Fábrica X

Depreciación Vehículos de Oficina X

Depreciación Vehículos Sala de VentasX

Depreciación Acumulada de Todo ActivoX

Derecho de Llave X

Descuentos Concedidos X

Descuentos Sobre Acciones X

Descuentos Sobre Ventas X

Descuentos Sobre Compras X

Descuentos Percibidos X

Deudores X

Deudores Diversos X

Deudores Empleados X

Deudores Varios X

Cuentas por Cobrar Comerciales (Esta cuenta es Sinónimo de Clientes)

Cuentas por Cobrar No Comerciales (Esta Cuenta es Sinónimo de Deudores)

Cuentas por Pagar Comerciales (Esta cuenta es sinónimo de Proveedores)

Cuentas por Pagar No Comerciales (Esta cuenta es sinónimo de Acreedores)

Depreciación Mobiliario y Equipo de Fábrica

Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina

Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas

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CUENTAS



Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas X

Devoluciones y Rebajas Sobre ComprasX

X

Dividendos Percibidos X

Dividendos no Retirados o No PagadosX

Dividendos Por Pagar X

Dividendos Ganados X

Dividendos por Cobrar X

Divisas Adquiridas X

Documentos por Cobrar X

Documentos por Pagar a Corto Plazo X

Documentos Endosados X

Documentos Descontados X

Documentos por Cobrar Descontados X

Documentos por Pagar a Largo Plazo X

Donativos X

Donativos por Pagar X

Donativos Percibidos X

EEdificios X

Efectos Descontados X

Efectos Endosados X

Efectos por Cobrar X

Efectos por Pagar a Corto Plazo X

Efectos por Pagar a Largo Plazo X

Energía Eléctrica de Fábrica X

Energía Eléctrica de Oficina X

Energía Eléctrica Sala de Ventas X

Envases Departamento de Producción X

X

Equipo de Reparto X

Especies Fiscales X

Estimación para Cuentas Incobrables X

Estimación para Cuentas Malas X

Estimación para Cuentas Dudosas X

Estimación para Cuentas de Difícil CobroX

FFaltante de Caja X

Fletes sobre Compras X

Fletes sobre Compras de Materia PrimaX

Fórmulas Patentadas X

GGanancia Pre-Impuesto X

Ganancia Pre-Impuesto y Reserva X

Ganancia Antes del Impuesto X

Ganancia Antes del Impuesto y ReservaX

Ganancia Post-Impuesto X

Ganancia Post-Impuesto y Reserva X

Ganancia Después del Impuesto X

X

Devoluciones y Rebajas Sobre Compras de Materia Prima

Equipo de Computación ó Sistemas Informáticos

Ganancia Después del Impuesto y Reserva

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CUENTAS



X

Ganancia en Ventas de Activos X

Gastos de Organización X

Gastos de Constitución X

Gastos de Instalación X

Gastos de Instalación Fabrica X

Gastos Diversos de Fábrica X

Gastos Diversos de Asministración X

Gastos Diversos Sala de Ventas X

Gastos Generales X

Gastos Miceláneos de Fábrica X

Gastos Miceláneos de Oficina X

Gastos Miceláneos Sala de Ventas X

Gastos Publicitarios X

Gastos Sobre Compras X

Gastos Sobre Compras de Materia PrimaX

Grasas y Aceites (Existencia) X

Grasas y Aceites Consumidos Fábrica X

X

HHerramientas X

Hipotecas X

IIGSS por Pagar X

IGSS Laboral X

Impuestos Aduanales sobre Compras X

X

Impuestos y Contribuciones Fábrica X

X

X

Impuesto Unico sobre Inmuebles FábricaX

X

X

Impuestos y Contribuciones por Pagar X

X

Impuesto sobre la Renta por Pagar X

X

ISR Trimestral X

IEMA por Acreditar X

Impuesto sobre la Renta Retenido X

Indemnizaciones Fábrica X

Indemnizaciones de Administración X

Indemnizaciones Sala de Ventas X

Inmuebles X

Intereses Gasto X

Intereses por Cobrar X

Intereses Percibidos no Devengados X

Intereses Cobrados por Anticipado X

Intereses Pagados por Anticipado X

Ganancia de Negociación de Activos o Ganancia de Capital

Grasas y Aceites Consumidos Sala de Ventas

Impuestos Aduanales S/Compras de Materia Prima

Impuestos y Contribuciones Administración

Impuestos y Contribuciones Sala de Ventas

Impuesto Unico sobre Inmuebles Sala de Ventas

Impuesto Unico sobre Inmuebles Administración o de Oficina

Impuesto Unico Sobre Inmuebles por Pagar

Impuesto sobre la Renta Pagado por Anticipado

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CUENTAS



Intereses Devengados X

Intereses Ganados X

Intereses Percibidos o Producto X

Inventario I Mercaderías X

Inventario I de Artículos en Proceso X

Inventario I de Artículos Terminados X

Inventario I de Materia Prima X

Inventario II Mercaderías X X

Inventario II de Artículos en Proceso X X

Inventario II de Artículos Terminados X X

Inventario II de Materia Prima X X

Inversiones X

Inversiones en Valores X

IVA Acreditable X

IVA por Acreditar X

IVA por Cobrar X

IVA (Deudor) X

IVA Debitable X

IVA por Debitar X

IVA por Pagar X

IVA Retenido por Facturas Especiales X

IVA (Acreedor) X

MMano de Obra Directa X

Mano de Obra Indirecta X

Maquinaria X

Marcas y Patentes X

Materia Prima I X

Materia Prima II X

Materia Prima Estropeada X

Materia Prima Inservible X

Materia Prima Destruida X

Materia Prima en Aduana X

Materia Prima en Tránsito X

Material de Empaque (Existencia) X

Material de Empaque Consumido X

Material de Empaque Consumido FábricaX

Mercaderías Envasadas en ConsignaciónX

Mercaderías I X

Mercaderías II X X

Mercaderías en Tránsito o en Camino X

Mercaderías Recibidas en ConsignaciónX

Mercaderías en Aduana X

Mobiliario y Equipo X

Multas y Recargos X

Mercaderías Inservibles o EstropeadasX

PPapelería y Utíles (Existencia) X

Papelería y Utíles Consumidos X

Patentes X

Pérdidas Acumuladas X

Pérdidas de Ejercicios Anteriores X

Pérdidas del Ejercicio X

XPérdidas en Negociación de Activos (o Pérdida de Capital)

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CUENTAS



Préstamos Bancarios X

Primas de Seguro Vencidas X

Primas de Seguro Vencidas Fábrica X

X

X

Primas de Seguro No Vencidas X

Productos Percibidos No Devengados X

Productos por Cobar X

Propaganda X

Proveedores X

Proveeduría (Existencia) X

Provisión para Cuentas Incobrables X

Provisión para Cuentas Malas X

Provisión para Cuentas de Dificíl CobroX

Provisión para Cuentas Morosas X

Publicidad X

Propaganda Pagada por Anticipado X

Publicidad Pagada por Anticipado X

RRecuperación de Créditos X

Regalías X

Regalías Percibidas X

Renombre Comercial X

X

Reparación y Mantenimiento de VehiculosX

Respuestos y Accesorios (Existencia) X

Respuestos y Accesorios ConsumidosX

Reserva Legal X

Reserva para Cuentas Incobrables X

Reserva para Cuentas Malas X

Reserva para Cuentas Morosas X

Reserva para Cuentas de Difícil Cobro X

Reserva para Indemnizaciones X

Retención de Impuesto Sobre la Renta X

SSeguros X

Seguros Anticipados X

Seguros Pagados por Anticipados X

Seguros No Vencidos X

Seguros Vencidos Fábrica X

Seguros Vencidos Administración X

Seguros Vencidos Sala de Ventas X

Señor X Cuenta Personal X

Señor X Cuenta Particular X

X

Socio X Cuenta Personal (D) X

Socio X Cuenta Personal (A) X

Socio X Cuenta Personal (D) X

Socio X Cuenta Personal (A) X

Socio X Cuenta Promesa X

Sobrantes Caja X

Sueldos de Administración X

Primas de Seguro Vencidas Administración

Primas de Seguro Vencidas Sala de Ventas

Reparación y Mantenimiento de Maquinaria

Sistemas Informáticos o Equipo de Computo

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CUENTAS



Sueldos Sala de Ventas X

Sueldos de Vendedores X

Sueldos Pagados por Anticipado X

Sueldos por Pagar X

Suministros (Existencia) X

Suministros Consumidos Fábrica X

Suministros Consumidos de Oficina X

Suministros Consumidos Sala de VentasX

Superávit Acumulado X

Suscriptores de Acciones X

Superávit por Revaluación de Activos X

TTerrenos X

Timbre de Prensa X

Timbre de Prensa Retenido X

UUtilies y Enseres (Existencia) X

Utilies y Enseres Consumido X

Utilidad del Ejercicio X

Utilidades No Distribuidad X

Utilidades Por Distribuir X

Utilidades Retenidas X

VValores Mobiliarios X

Vehículos X

Vehículos de Reparto X

Ventas X

Ventas por Realizar X

Viáticos X

Modelo de Un Inventario

ACTIVOCirculanteDisponibleCajaExistencia según arqueoBilletes

2 Cada Uno Q 50.00 Q 100.00 6 Cada Uno Q 20.00 Q 120.00

28 Cada Uno Q 10.00 Q 280.00 15 Cada Uno Q 5.00 Q 75.00 52 Cada Uno Q 1.00 Q 52.00 18 Cada Uno Q 0.50 Q 9.00

Monedas42 Cada Una Q 0.25 Q 10.50 57 Cada Una Q 0.10 Q 5.70

165 Cada Una Q 0.05 Q 8.25

452 Cada Una Q 0.01 Q 4.52 Q 664.97 Bancos

Cuenta No. DM-1876549-9 del Banco de Quriguá, S. A. Q 12,800.00

ExigibleIVA

Q 67,100.40

RealizableMercaderíasTelevisores a Color

15 de 24", Marca Sharp, Cada uno Q 3,400.00 Q 51,000.00 15 de 19", Marca Hot Point, Cada uno Q 2,100.00 Q 31,500.00 15 de 14", Marca Hot Point, Cada uno Q 910.00 Q 13,650.00

Televisores en Blanco y Negro12 de 20", Marca Sanyo, cada uno Q 1,010.00 Q 12,120.00 12 de 18", Marca Sanyo, cada uno Q 825.00 Q 9,900.00 12 de 14", Marca Sanyo, cada uno Q 615.00 Q 7,380.00

Radiograbadoras10 grandes transoceánicas marca General Electric, c/u Q 1,450.00 Q 14,500.00 10 medianas marca General Electric, c/u Q 675.00 Q 6,750.00

Radios10 grandes de 4 bandas marca Toshiba, c/u Q 825.00 Q 8,250.00 15 medianos marca Casio, c/u Q 612.00 Q 9,180.00

Equipos de Sonido15 grandes marca Casio, c/u Q 2,100.00 Q 31,500.00 15 medianos marca Casio, c/u Q 1,215.00 Q 18,225.00

Licuadoras20 de 6 velocidades marca Phillips, c/u Q 614.00 Q 12,280.00

Procesadores de Alimentos20 marca Phillips, c/u Q 715.00 Q 14,300.00

Extractores de Jugo

Inventario No. Del Almacén "La Estrella", Practicado el 1del del .

12% sobre Q.559,170.00, según facturas en pode de la empresa

20 marca Phillips, c/u Q 850.00 Q 17,000.00 VAN Q 257,535.00 Q 80,565.37 VIENEN Q 257,535.00 Q 80,565.37 Refrigeradoras

10 de 12' marca Continental, c/u Q 3,100.00 Q 31,000.00 10 de 11' marca Continental, c/u Q 2,750.00 Q 27,500.00 10 de 9' marca Continental, c/u Q 1,640.00 Q 16,400.00

Planchas20 grandes marca Sano, c/u Q 180.00 Q 3,600.00 20 medianas marca Sano, c/u Q 160.00 Q 3,200.00 Q 339,235.00

FijoMobiliario y Equipo

2 Mostradores medianos de madera con vidrios c/u Q 1,200.00 Q 2,400.00 2 Estantes de Madera c/u Q 890.00 Q 1,780.00 2 Vitrinas de Madera con vidrios c/u Q 825.00 Q 1,650.00 1 Máquina Registradora Marca National Q 3,400.00 1 Mesa alta para la máquina registradora Q 200.00 2 Calculadoras de mesa marca Casio, c/u Q 775.00 Q 1,550.00

1 Q 3,600.00

2 Q 860.00 Q 1,720.00

1 Q 410.00 1 Archivo de Metal de 4 compartimientos marca Imperio Q 1,100.00

4 Q 915.00 Q 3,660.00 Q 21,470.00 Vehiculos de Reparto

1 Q 90,000.00

1 Q 85,000.00 Q 175,000.00

DiferidoGastos de Organización e Instalación

6 Libros de Contabilidad, c/u Q 40.00 Q 240.00 1 Recibo # 457 de la Sat por la habilitación de los libros Q 150.00

1 Q 45.00

1 Q 600.00

3 Q 325.00 Q 1,360.00 Alquileres pagados por Anticipado

3 Q 2,500.00 Q 7,500.00 Material de Empaque

100 Cajas de Cartón Tamaño Grande, c/u Q 10.00 Q 1,000.00 100 Cajas de Cartón Tamaño Mediano, c/u Q 8.00 Q 800.00 100 Cajas de Cartón Tamaño pequeño, c/u Q 5.00 Q 500.00 Q 2,300.00

Seguros Pagados por Anticipado

Máquina de escribir eléctrica de mes marca Royal, carro 11"

Escritorios secretariales de metal, Marca Prometal de 3 gavetas, c/u

mesita de metal para la mesa de escribir, Marca Prometal

Sillas de metal con respaldo y asiento de esponja marca Imperio, c/u

Pánel marca Toyota de una tonelada, Color Gris, Último Modelo, chassis P-345672654, Motor K-457698538

Pick-Up marca Toyota, de media tonelada, color Blanco hueso, último Modelo, chassis R-456792345, motor G-9876545672

Recibo # 148 del Registro Mercantil por la Autorización de los libros

Factura Especial No. 001 a nombre del Perito Contador Manuel de Jesús Marroquín por concepto de trámites para inscribir la empresa

Factura Especial No. 002 a nombre de Ricardo Vargas por instalaciones eléctricas

Meses pagados al Señor Pancracio Mendizabal Ortiz por alquiler del local que ocupa el negocio, Factura No. 2987, cada mez

1 Q 12,500.00 Q 12,500.00 Suma del activo Q 639,930.37

PASIVOCirculanteProveedoresLa Curacao 35% sobre Q125,550.00 Q 43,942.50 FPK 40% sobre Q 49,725.00 Q 19,890.00 Tirador 45% sobre Q 74,900.00 Q 33,705.00 Q 97,537.50 AcredoresMuebles Prometal Q 1,720.00 Documentos por Pagar a Corto Plazo

12 Letras a/f, de Fischer, S. A. c/u Q 2,000.00 Q 24,000.00 Impuesto Sobre la Renta Retenido

Q 37.20

Q 20.15 Q 57.35 IVA Retenido sobre Facturas Especiales

Q 72.00

Q 39.00 Q 111.00

FijoDocumentos por Pagar a Largo Plazo

3 Letras a/f, de Fischer, S. A. c/u Q 2,000.00 Q 6,000.00 Suma del Pasivo Q 129,425.85

CAPITALMorales, Cuenta Capital Q 510,504.52

Suma del Pasivo y Capital Q 639,930.37

RESUMENCaja Q 664.97 Bancos Q 12,800.00 IVA Q 67,100.40 Mercaderías Q 339,235.00 Mobiliario y Equipo Q 21,470.00 Vehículos de Reparto Q 175,000.00 Gastos de Organización e Instalación Q 1,360.00 Alquileres Pagados por Anticipado Q 7,500.00 Material de Empaque Q 2,300.00 Seguros Pagados por Anticipado Q 12,500.00 Proveedores Q 97,537.50 Acreedores Q 1,720.00 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 24,000.00 Impuesto Sobre la Renta Retenido Q 57.35 IVA Retenido sobre facturas Especiales Q 111.00 Documentos por Pagar a Largo Plazo Q 6,000.00 Morales, Cuenta Catiptal Q 510,504.52

Póliza de Aseguradora Mudial contra incendios y robos, 1 año a partir de hoy

Retneción Efectuada al Perito Contador Manuel de Jesús Marroquín, sobre la factura especial No. 1 de Q.600.00

Retneción Efectuada al Señor Ricardo Vargas sobre la Factura Especial No. 2 de Q.325.00

Retneción Efectuada al Perito Contador Manuel de Jesús Marroquín, sobre la factura especial No. 1 de Q.600.00

Retneción Efectuada al Señor Ricardo Vargas sobre la Factura Especial No. 2 de Q.325.00

Sumas Iguales Q 639,930.37 Q 639,930.37

Leocadio Culebro BravoPerito Contador Registro 61840

Juan José Morales OrozcoPropietario

De Conformidad con los datos indicados anteriormente el Capital del Almacén la "Estrella", propiedad del Señor Juan José Morales Orozco, Asciende a la cantidad de quinientos mis quinientos cuatro quetzales con cincuenta y dos centavos (Q.5610504.50-------------------------------------------------------

Guatemala de del .

Modelo de un Balance General de Apertura

Activo Pasivo

Circulante o Corriente Circulante o Deudas a Corto PlazoCaja Q 664.97 Proveedores Q97,537.50 Bancos Q 12,800.00 Acreedores Q 1,720.00 IVA Q 67,100.40 Documentos por Pagar a Corto Plazo Q24,000.00

Mercaderías Q339,235.00 Q419,800.37 Impuesto sobre la Renta Retenido Q 57.35

Q 111.00 Mobiliario y Equipo Q 21,470.00

Vehiculos de Reparto Q175,000.00 Q196,470.00 Fijo

Documentos por Pagar a Largo PlazoGastos de Organización e Q 1,360.00 Suma del PasivoAlquileres Pagados por A Q 7,500.00

Material de Empaque Q 2,300.00 CapitalSeguros Pagados por Ant Q 12,500.00 Q 23,660.00 Morales, Cuenta Capital

Suma del Activo Q639,930.37 Suma Igual al Activo

Juan José Morales Orozco Leocadio Culebro Bravo

Propietario Perito Contador Reg. 61840

Balance General de Apertura del 01 de del .

Fijo o Propiedad Planta y Equipo

IVA Retenido sobre Facturas Especiales

Diferido o Cargos Diferidos

Guatemala, 01 de del .

Modelo de un Balance General de Apertura

Q123,425.85

Q 6,000.00 Q129,425.85

Q510,504.52

Q639,930.37

Leocadio Culebro BravoPerito Contador Reg. 61840

Modelo de un Estado de Costo de Producción óEstado de Costo de Manufactura

Estado de Costo de Producción

Movimiento de Materia PrimaInventario Inicial de Materia Prima Q 12,000.00 Compras de Materia Prima Q 85,000.00

(+) Gastos sobres Compras de Materia Prima Q 2,800.00 (+) Fletes sobres Compras de Materia Prima Q - (+) Imptos. Aduanales s/Compras M. P. Q - (+) Comisiones Bancarias s/Compras de M. P. Q -

Compras Brutas de Materia Prima Q 87,800.00 (-) Dev. Y Reb. Sobre Compras de Materia Prima Q 1,400.00

Compras Netas de Materia Prima Q 86,400.00 Materia Prima Disponible Q 98,400.00

(-) Inventario Final de Materia Prima Q 15,000.00 Materia Prima Consumida o Empleada Q 83,400.00

(+) Mano de Obra Directa Q 35,000.00 Costo Primo ó Costo Primario Q118,400.00

Gastos de Fabricación ó Carga FabrilMano de Obra Indirecta Q 8,000.00 Cuotas Patronales Fábrica Q 4,859.00 Seguros Vencidos Fábrica Q 1,200.00 Repuestos y Accesorios Consumidos Q 2,300.00 Combustibles y Lubricantes Consumidos Q 1,600.00 Grasas y Aceites Consumidos Q 2,000.00 Energía Elétrica Fábrica Q 900.00 Gastos Diversos Fábrica Q 2,300.00 Alquiler Fábrica Q 3,000.00 Reparacion y Mantenimiento de Maquinaria Q 1,200.00 Material de Empaque Consumido Fábrica Q 5,000.00 Materia Prima Inservible ó Estropeada Q 1,000.00 Indemnizaciones Fábrica Q 2,000.00 Aguinaldos Fábrica Q 1,000.00 Impuesto Unico sobre Inmuebles Fábrica Q 2,000.00 Depreciación Inmuebles Fábrica Q 3,400.00 Depreciación Maquinaria Q 11,000.00 Depreciación Herramientas Q 2,600.00 Depreciación Vehículos Fábrica Q 3,800.00 Depreciación Mobiliario y Equipo Fábrica Q 1,200.00 Amortización Gastos de Instalación Fábrica Q 1,000.00 Amortización Marcas y Patentes Fábrica Q 800.00 Bono 14 Fábrica Q 3,540.00

Bonificación Incentivo Fábrica Q 10,450.00 Q 76,149.00 Total de Cargos Q194,549.00

(+) Q 10,600.00

Subtotal Q205,149.00

(-) Inventario Final de Artículos en Proceso Q 9,400.00 Costo de Producción Q195,749.00

Epaminondas Mazariegos Díaz Filomeno Gatica Morales

Del ejercicio del 1 de Julio del al 30 de junio del .

Inventario Inicial de Artículos en Proceso Sobtotal

Guatemala, 30 de Junio del .

Gerente Perito Contador Registro 29768

Modelo de un Estado de Resultados de unaEmpresa Comercial

Este es uno de los modelos que existen para elaborar un Estado de Resultados,tambien llamado Estado de Perdidas y Ganancias, Estado de Gastos y Productosy las cuentas que lo integran se denominan Nominales

Movimiento de VentasVentas Brutas Q 215,000.00

(-) Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 1,800.00 Ventas Netas Q 213,200.00

Costos de VentasInventario Inicial de Mercaderías Q 18,000.00 Compras Q 67,000.00

(+) Gastos sobre Compras Q - (+) Fletes sobre Compras Q 3,300.00 (+) Impuestos Aduanales sobre Compras Q 1,000.00

(+) Comisiones Bancarias Sobre Compras Q - Compras Brutas ó Totales Q 71,300.00

(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Compras Q 1,900.00 Compras Netas Q 69,400.00 Mercaderías Disponibles Q 87,400.00

(-) Inventario Final de Mercaderías Q 25,000.00 Costo de Ventas ó Costo de lo Vendido Q 62,400.00 Ganancia en Ventas Q 150,800.00

Gastos de OperaciónGastos de VentaSueldos Sala de Ventas Q 17,000.00 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 2,520.00 Comisiones Sobre Ventas Q 4,000.00 Propaganda ó Publicidad ó Gastos Publicitarios Q 2,000.00 Material de Empaque Consumido Q 1,700.00 Gastos Diversos Sala de Ventas Q 3,200.00 Combustibles y Lubricantes Consumidos S. de V. Q 2,400.00 Alquiler Sala de Ventas Q 4,800.00 Indemnizaciones Sala de Ventas Q 840.00 Impuesto Unico sobre Inmuebles Sala de Ventas Q 265.00 Energía Eléctrica Sala de Ventas Q 428.00 Aguinaldos Sala de Ventas Q 1,200.00 Reparación Vehiculos de Reparto Q 550.00 Seguros vencidos Sala de Ventas Q 625.00 Depreciación Vehículos de Reparto Q 3,600.00 Depreciación Mobiliario y Equipo S. de V. Q 870.00 Depreciación Inmuebles o Edificios S. de V. Q 2,000.00 Amortización Gastos de Intalación S. de V. Q 500.00 Bono 14 Sala de Ventas Q 5,230.00 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 8,765.00 Q 62,493.00

Gastos de AdministraciónSueldos Administración Q 18,000.00 Cuotas Patronales Administración Q 2,160.00 Papelería y Utiles Consumidos Q 1,500.00 Impuesto Unico sobre Inmuebles de Oficinas Q 1,900.00 Q - Q -

Estado de Resultados del Ejercicio del 1 de julio del al 30 de junio del .

Van Q 23,560.00 Q 62,493.00 Q 150,800.00

Vienen Q 23,560.00 Q 62,493.00 Q 150,800.00 Indemnización Administración Q 720.00 Energía Electrica de Oficinas Q 369.00 Aguinaldos Administración Q 1,416.00 Seguros Vencidos Administración Q 810.00 Cuentas Incobrables Q 600.00

Combustibles y Lubricantes consumidos de Admon. Q 490.00 Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina Q 1,300.00 Depreciación Vehículos Administración Q 3,500.00 Depreciación Inmuebles ó Edificios de Oficina Q 2,400.00 Amortización Gastos de Organización Q 1,200.00 Amortización Gastos de Constitución Q 1,000.00 Amortización Gastos de Instalación de Oficina Q 1,300.00 Amortización Marcas y Patentes de Administración Q 800.00 *Amortización Derecho de Llave Q 268.00 *Amortización Crédito Mercantil Q 146.00 Bono 14 Administración ó de Oficina Q 3,876.00

Q 11,450.00 Alquiler de Oficinas Q 6,000.00 Gastos Diversos Administración Q 3,200.00 Q 64,405.00 Q 126,898.00 Ganancia en Operación ó Ganancia Mercantil Q 23,902.00

Otros Gastos y ProductosGastos*Intereses Gasto Q 1,200.00 Comisiones Gastos Q 700.00 *Descuentos Sobre Ventas Q 600.00 *Donativos Q 900.00 *Regalías Q 3,000.00 Q 6,400.00

Productos*Intereses Producto Q 1,100.00 *Descuentos Sobre Compras Q 300.00 Comisiones Percibidas Q 400.00

Q 100.00 Créditos Recuperados Q 250.00 Alquileres Cobrados Q 300.00 Dividendos Percibidos Q 895.00 Premios de Lotería Q 300.00 Q 3,645.00 Q 2,755.00

Q 21,147.00

Júpiter de Jasún Moscoso Aceituno

Perito Contador Registro 34897

Bonificación Incentivo de Administracion ó de Oficina

Ganancia en Negociación de Activos (o Ganacia de Capital)

Guatemala, 30 de Junio del .

Modelo de un Estado de Resultados de Una Empresa Industrialpero que a la vez compra productos a otras fábricas para atender la

demanda, generalmente se le llama Empresa Mixta

Movimiento de VentasVentas Brutas

(-) Devoluciones y Rebajas sobre VentasVentas Netas

Costos de VentasInventario Inicial de Artículos Terminados Q 12,340.00

(+) Costo de Produccion Q 137,360.00 Artículos Disponibles Q 149,700.00

(-) Inventario Final de Artículos Terminados Q 16,657.00 Costo de Ventas de Artículos Terminados Q 133,043.00 Inventario Inicial de Mercaderías Q 10,560.00 Compras de Mercaderías Q 78,500.00

(+) Gastos sobre Compras de Mercaderías Q 2,800.00 Compras Brutas de Mercaderías Q 81,300.00

(-) Q 1,400.00

Compras Netas de Mercaderías Q 79,900.00 Mercaderías Disponibles Q 90,460.00

(-) Inventario Final de Mercaderías Q 12,500.00 Costo de Ventas de Mercaderías Compradas Q 77,960.00 Costo de Ventas TotalGanancia en Ventas

Gastos de OperaciónGastos de VentasSueldos Salas de Ventas Q 17,000.00 Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 2,373.00 Comisiones Sobre Ventas Q 4,000.00 Propaganda ó Publicidad Q 2,000.00 Material de Empaque Consumido S. de V. Q 1,700.00 Gastos Diversos Sala de Ventas Q 3,200.00

Q 2,400.00 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q - Alquiler Sala de Ventas Q 4,800.00 Indemnizaciones Sala de Ventas Q 840.00 Impuesto Unico sobre Inmuebles S. de V. Q 265.00 Energía Eléctrica Sala de Ventas Q 428.00 Aguinaldos Sala de Ventas Q 1,200.00 Reparación Vehículos de Reparto Q 550.00 Seguros Vencidos Sala de Ventas Q 625.00 Depreciación Vehículos de Reparto Q 3,600.00 Depreciación Mobiliario y Equipo S. de V. Q 870.00 Depreciación de Inmuebles ó Edificios S. V. Q 2,000.00 Amortización Gastos de Instalación S. V. Q 500.00 Q 48,351.00 Gastos de AdministraciónSueldos Administración Q 18,000.00 Cuotas Patronales Administración Q 2,034.00 Papelería y Utiles Consumidos Q 1,500.00 Impuesto Unico sobre Inmuebles de Oficinas Q 1,900.00 Alquiler Oficinas Q 6,000.00

Estado de Resultados del Ejercicio del 1 de julio del al 30 de Junio del .

Devoluciones y Rebajas Sobre Compras de Mercaderías

Combustibles y Lubricantes Consumidos Sala de Ventas

VAN Q 29,434.00 Q 48,351.00

VIENEN Q 29,434.00 Q 48,351.00 Gastos Diversos Administración Q 3,200.00 Indemnizaciones de Administración Q 720.00 Energía Eléctrica Administración Q 369.00 Aguinaldos de Administración Q 1,416.00 Seguros Vencidos de Administración Q 810.00 *Cuentas Incobrables Q 600.00 Combustibles y Lubricantes Consumidos Ad. Q 490.00 Bonificación Incentivo Administración Q - Depreciación Mobiliario y Equipo de Oficina Q 1,300.00 Depreciación Vehículos de Administración Q 3,500.00 Depreciación de Inmuebles ó Edificios de Of. Q 2,400.00 Amortización de Gastos de Organización Q 1,200.00 Amortización Gastos de Constitución Q 1,000.00 Amortización Gastos de Instalación de Of. Q 1,300.00 Amortización Marcas y Patentes de Admon. Q 800.00 *Amortización Derecho de Llave Q 268.00 *Amortización Crédito Mercantil Q 146.00 Q 48,953.00 Ganancia en Operación ó Ganancia Mercantil

Otros Gastos y ProductosGastos*Intereses Gasto Q 1,200.00 Comisiones Gasto Q 700.00 Descuentos Sobre Ventas Q 600.00 *Donativos Q 900.00 *Regalías Q 3,000.00 Q 6,400.00 Productos*Intereses Producto Q 1,100.00 *Descuentos sobre Compras de Mercaderías Q 300.00 Comisiones Percibidas Q 400.00

Q 100.00 Créditos Recuperados Q 250.00 Alquileres Cobrados Q 300.00 Dividendos Percibidos Q 10,895.00 Premios de Lotería Q 300.00 Q 13,645.00

Secundino Monterreal del Valle Hilario del Carmen Portillo Monzón


Ganancia en Negociación de Activos ó Ganancia de Capital

Guatemala 30 de junio de .

Modelo de un Estado de Resultados de Una Empresa Industrialpero que a la vez compra productos a otras fábricas para atender la

demanda, generalmente se le llama Empresa Mixta

Q 345,765.00 Q 2,400.00 Q 343,365.00

Q 211,003.00 Q 132,362.00

.

Q 132,362.00

Q 132,362.00

Q 97,304.00 Q 35,058.00

Q 7,245.00 Q 42,303.00

MODELO DE UN ESTADO DE RESULTADOS DE UNA EMPRESA QUE SOLO PRESTA SERVICIOS

PUBLIMERC, S. A.

Movimiento de ServiciosServicios Prestados Q 301,450.00

Gastos de OperaciónSueldos Q 79,080.00 Bonificaciones Q 18,000.00 Cuotas Patronales Q 10,019.44 Bono 14 Q 6,590.00 Aguinaldos Q 6,590.00 Gastos Generales Q 8,430.00 Alquileres Q 16,200.00 Depreciación de Edificios Q 20,650.00 Depreciación Mobiliario y Equipo Q 8,136.00 Depreciación Equipo de Computación Q 11,805.49 Amortización Gastos de Organización Q 1,640.00 Papelería y Utiles Consumidos Q 4,100.00 Indemnizaciones Q 8,710.00 Impuesto Unico Sobre Inmuebles Q 5,310.00 Seguros Vencidos Q 8,400.00 Cuentas Incobrables Q 1,450.00 Q 215,110.93 Ganancia en Operación Q 86,339.07

Otros Gastos y ProductosGastosIntereses Gasto Q 3,895.00 Comisiones Gasto Q 1,350.00 Donativos Q 2,000.00 Regalías Q 6,300.00 Q 13,545.00 ProductosIntereses Percibidos Q 8,900.00 Comisiones Percibidas Q 3,200.00 Créditos Recuperados Q 2,150.00 Alquileres Cobrados Q 18,300.00 Dividendos Percibidos Q 20,000.00 Q 52,550.00 Q 39,005.00

Q 125,344.07

Secundino Cambrán Pérez Anselmo Zapón del Monte

Representante Legal Perito Contador Registro 124870

Estado de Resultados del ejercicio del 1 de junio del al 30 de junio del .

Guatemala, 30 de junio del 200 .

Modelo de Un Balance General

Este es uno de los modelos que existen para elaborar un Balance General, tambien llamado Estado de SituaciónSe puede elaborar en forma de cuenta ó en forma de reporte. En forma de Cuenta es cuando se hace a doblefolio, en el folio de la izquierda se escribe el Activo y en el de la Derecha el Pasivo y el Capital Contable. Varíaen algunos aspectos cuando es una Sociedad ó de una Empresa Individual. Este es de una Sociedad AnónimaLas cuentas que lo intera se llaman Cuentas Patrimoniales

ActivoCirculante ó DisponibleDisponibleCaja Chica Q 800.00 Caja Q 3,280.00 Bancos Q 215,660.00 Q 219,740.00

ExigibleClientes Q48,000.00 Documentos por cobrar Q30,000.00

(-) Documentos Descontados Q14,000.00 Q16,000.00 Suma Q64,000.00

(-) Estimacion para Cuentas Incobrables Q 2,340.00 Q 61,660.00 Deudores Diversos Q 11,300.00 Iva por Cobrar Q 3,800.00 Corresponsales (deudor) Q 8,400.00 Intereses por cobar Q 2,200.00 Anticipo a Proveedores Q 30,000.00 Anticipo sobre Compras Q 5,000.00 Cuentas por Cobar Comerciales Q - Cuentas por Cobar No Comerciales Q - Q 122,360.00

RealizableValores Mobiliarios Q 54,000.00 Inversiones en Valores Q - Especies Fiscales Q 2,500.00 Mercaderías Q 51,000.00 Materia Prima Q 50,000.00 Artículos ó Productos en Proceso Q 46,000.00 Artículos ó Productos Terminados Q 57,000.00 Merciaderías en Aduanas Q 40,000.00 Mercaderías en Tránsito Q 38,000.00 Materia Prima en Aduana Q 48,000.00 Materia Prima en Tránsito Q 42,000.00 Almacén de Envases Q 28,000.00 Envases en Depto. De Envasado Q 18,000.00 Q 474,500.00

Inmuebles Q 540,000.00 (-) Depreciación Acumulada Q 37,800.00 Q 502,200.00

Edificios Q - (-) Depreciación Acumulada Q - Q -

Terrenos Q - Maquinaria Q 235,000.00

(-) Depreciación Acumulada Q 94,000.00 Q 141,000.00 Vehículos Q 205,000.00

(-) Depreciación Acumulada Q 82,000.00 Q 123,000.00

Balance General al 30 de junio del .

Fijo ó Propiedad, Planta y Equipo

VAN Q 766,200.00

VIENEN Q 766,200.00 Equipo de Reparto Q -

(-) Depreciación Acumulada Q - Q - Equipo de Computación ó Sistemas Informáticos Q 45,000.00

(-) Depreciación Acumulada Q 29,997.00 Q 15,003.00 Mobiliario y Equipo Q 35,000.00

(-) Depreciación Acumulada Q 14,000.00 Q 21,000.00 Herramientas Q 9,000.00

(-) Depreciación Acumulada Q 4,500.00 Q 4,500.00

Diferido ó Cargos DiferidosGastos de Organización Q 16,000.00

(-) Amortización Acumulada Q 6,400.00 Q 9,600.00 Gastos de Constitución Q -

(-) Amortización Acumulada Q - Q - Gastos de Instalación Q 13,000.00

(-) Amortización Acumulada Q 5,200.00 Q 7,800.00 *Crédito Mercantil Q 32,000.00

(-) Amortización Acumulada Q 6,400.00 Q 25,600.00 *Derecho de Llave Q -

(-) Amortización Acumulada Q - Q - *Renombre Comercial Q -

(-) Amortización Acumulada Q - Q - *Marcas y Patentes Q 14,000.00

(-) Amortización Acumulada Q 2,800.00 Q 11,200.00 Papelería y Utiles Q 5,000.00 Material de Empaque Q 7,000.00 Repuestos y Accesorios Q 3,000.00 Aceites y Grasas Q 2,900.00 Suministros Q 4,000.00 Seguros Pagados por Anticipado Q 8,500.00 Alquileres Pagados por Anticipado Q 12,500.00 Intereses Pagados por Anticipado Q 2,300.00 Comisiones Pagadas por Anticipado Q 3,100.00 Sueldos Pagados por Anticipado Q 4,600.00 Anticipo Sobre Sueldos Q 1,700.00 Proveeduría Q -

Otros ActivosPérdida de Capital ó Pérdida en Negociación de ActivosSuma de Activo

PasivoCirculante ó Deudas a C. P.Proveedores Q 45,000.00 Cuentas por Pagar Comerciales Q - Acreedores Q 12,000.00 Cuentas por Pagar No Comerciales Q - IVA por Pagar Q 3,190.00 Débito Fiscal Q - Impuesto Sobre la Renta por Pagar Q 24,600.00

(-) IEMA por Acreditar Q 6,200.00 (-) ISR Pagado por Anticipado Q 10,775.00 Q 7,625.00

Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 10,000.00 Cuentas por Pagar Q 5,200.00 Retenciones Laborales IGSS Q 3,110.00 Impuesto Sobre la Renta Retenido Q 670.00

Cuotas Patronales IGSS por Pagar Q 5,230.00 Sueldos por Pagar Q 9,314.00 VAN Q 101,339.00

VIENEN Q 101,339.00 Intereses por Pagar Q 2,318.00 Comisiones por Pagar Q 1,890.00 Anticipo sobre Ventas Q 3,200.00 IGSS por Pagar Q - Dividendos por Pagar Q 15,600.00 Corresponsales (acreedor) Q 4,000.00

Fijo ó Deudas a Largo PlazoHipotecas Q 175,000.00 Préstamos Bancario Q - Documentos por Pagar a Largo Plazo Q 35,000.00 Acreedores a Largo Plazo Q 20,000.00

Diferido ó Créditos DiferidosIntereses Cobrados por Anticipado Q 1,800.00 Comisiones Cobradas por Anticipado Q 2,310.00 Comisiones Percibidas no Devengadas Q - Alquileres Cobrados por Anticipado Q 4,800.00

EventualReserva Para Indemnizaciones Q 10,000.00 Reserva para Accidentes de Trabajo Q 15,000.00 Reserva para Jubilaciones Q 16,000.00 Suma del PasivoCapital ContableCapital Autorizado Q 726,000.00

(-) Acciones por Suscribir Q 30,000.00 (-) Suscriptores de Acciones Q 40,000.00 Q 70,000.00

Capital Pagado Q 656,000.00 Reserva Legal Q 15,230.00 Ganancia Después del Impuesto y Reserva Q 655,016.00 Suma Igual al Activo

Cuentas en OrdenMercaderías Recibidas en Consignación Q 10,000.00 Mercaderías Enviadas en Consignación Q 5,000.00 Prendas en Garantía Q 6,000.00 Valores en Depósito Q 8,000.00 Ventas por RealizarComitentes por MercaderíaAcreedores PrendariosDepositantes de ValoresSumas Iguales Q 29,000.00

Octavio Marroquin Gáldamez Filomena de la Cruz Vásquez


Guatemala, 30 de junio del .

Modelo de Un Balance General

Este es uno de los modelos que existen para elaborar un Balance General, tambien llamado Estado de SituaciónSe puede elaborar en forma de cuenta ó en forma de reporte. En forma de Cuenta es cuando se hace a doblefolio, en el folio de la izquierda se escribe el Activo y en el de la Derecha el Pasivo y el Capital Contable. Varíaen algunos aspectos cuando es una Sociedad ó de una Empresa Individual. Este es de una Sociedad Anónima

Q 816,600.00

Q 816,600.00

Q 816,600.00

Q 806,703.00

Q 108,800.00

Q 2,400.00 Q 1,734,503.00

Q 128,347.00

Q 230,000.00

Q 8,910.00

Q 41,000.00 Q 408,257.00

Q 1,326,246.00 Q 1,734,503.00

Q 10,000.00 Q 5,000.00 Q 6,000.00 Q 8,000.00 Q 29,000.00

Documents

clasificacion de cuentas