Código: FO-PCA-CODO-008 Versión: 3Agenda Saludo de Bienvenida. Propósito. Temas a tratar:

Hallazgos de Auditoría CGR Decreto 1053 de 2014

Dinámica de trabajo: Taller Refrigerio 10:00 a.m. Taller Socialización Conclusiones

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RESUMEN HALLAZGOS DE LA CONTRALORIA A LA SSF

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1- FUNCIONES DE INSPECCIÓN, VIGILANCIA Y CONTROL (A-D) La Superintendencia del Subsidio Familiar no ha ejercido la función señalada en el Decreto 2150 de 1992, el artículo 24 de la Ley 789 de 2002, y el numeral 7 del artículo 2 del Decreto 2595 del 13 de diciembre de 2012, al permitirle a las CCF, lo siguiente: 

• Registro como ingresos y no como pasivo (recursos entregados en administración) de los aportes parafiscales (Concepto CTCP)

• Registro en cuenta 4210 – Ingresos no operacionales, conceptos de intereses de mora de aportes, rendimientos financieros del 4% e inversiones, ingresos por terceros no identificados o no afiliados y cuotas monetarias no cobradas.

• Utilizan cuentas de Acreedores varios(2380), ingresos recibidos por anticipado (2705) y Depósitos recibidos (2810) como cuentas puentes y después a la cuenta 4105-Ingresos operacionales, incumpliendo las dinámicas de las cuentas

• No registro en cuentas de Balance los aportes en mora• Uso indebido de la cuenta 270501-Ingresos recibidos por anticipado de

recursos del mismo periodo contable• Realizar inversiones temporales en carteras colectivas

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PLAN DE MEJORAMIENTO:

 

Contratar a una entidad especializada en el tema de las NIIF para apoyar a la SSF para el acompañamiento y asesoría en la promulgación de normas contables para las Cajas, relativas a la convergencia a estándares internacionales. Estas normas tendrán en cuenta los pronunciamientos del Consejo Técnico de la Contaduría Pública, y particularmente el 2013-236 que hace referencia al registro de aportes como pasivo.

Revisar estructuralmente el PUC

Expedir directrices de políticas contables al respecto en el marco de las NIIF

Fortalecer en el plan de trabajo de visitas la revisión de los registros de morosos.

Actualización Directrices sobre inversiones financieras de las CCF (carteras colectivas)

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2 FUNCIÓN DE SUPERVISIÓN A LOS APORTES PARAFISCALES (A – D) 

La Superintendencia del Subsidio Familiar no ha ejercido la función señalada en el capítulo II del Decreto 2150 de 1992, el artículo 24 de la Ley 789 de 2002, y del artículo 1 del Decreto 2595 del 13 de diciembre de 2012, al no ejercer en debida forma la supervisión a los recursos generados por:

a. Intereses de mora, b. rendimientos financieros e inversiones temporales, c. recursos de terceros no identificados o no afiliados y d. cuotas monetarias no cobradas.

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PLAN DE MEJORAMIENTO

Fortalecer la inspección, vigilancia y control de los recursos de aportes del 4%, y sus rendimientos generados, mediante la implementación a partir de agosto del 2014, de la modificación de la Resolución 0742 de 2013.Análisis contable de los puntos en discusión en el Comité Técnico ContableMesas de trabajo con la CGR: Tratamiento contableExpedir directrices administrativas, jurídicas y contables al respectoRevisar conjuntamente con el CTC del subsidio familiar el tratamiento contable actual de estos conceptos. 

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3 REMANENTES DE LAS CAJAS DE COMPENSACIÓN FAMILIAR (A – D)

Los recursos de intereses demora, rendimientos financieros e inversiones temporales, recursos de terceros no identificados o no afiliados y cuotas monetarias no cobradas, que son recursos propiamente parafiscales, se han constituido en REMANENTES de libre disposición del Consejo Directivos de las CCF, y en algunos casos han entrado a cubrir o disminuir los déficits que han presentado algunas.

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PLAN DE MEJORAMIENTO Expedir directrices de políticas contables al respecto en el marco de las NIIF Revisar conjuntamente con el Comité Técnico Contable del Sistema del Subsidio Familiar, el tratamiento contable actual de los intereses moratorios, rendimientos financieros del 4% y de inversiones temporales, así como subsidio no cobrados y aportes de no afiliados y no identificados. Revisar estructuralmente el PUC, contando con la Asesoría de la entidad experta en el tema de las NIIF, para la promulgación de instructivos contables para las Cajas, en concordancia con el proceso de convergencia a estándares internacionales. Revisar conjuntamente con la Oficina Jurídica la normatividad vigente, sobre la cual se ha determinado el manejo contable de los rubros en cuestión.

 

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4 IMPUESTO AL PATRIMONIO (A)

Se ha creado un patrimonio con unidad de caja y unidad patrimonial, situación que no permite determinar claramente si los recursos del sistema de protección social se están gravando con impuesto al patrimonio.

La Superintendencia no controla la determinación de estas bases gravables para el pago de los impuestos.

PLAN DE MEJORAMIENTO

Incluir dentro del Plan de Trabajo de las visitas que se realicen a los vigilados, la revisión de su patrimonio gravable.

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5 OMISIÓN EN LA INSTRUCCIÓN A ENTIDADES VIGILADAS SOBRE COBRO DE APORTE ( A – D)

 

La Superintendencia ha omitido el cumplimiento de la función de instruir a las CCF sobre la forma como deben adelantar el cobro ejecutivo de los aportes parafiscales. No fijó los criterios técnicos ni jurídicos que facilitaran el cumplimiento de esta norma, ni señaló los procedimientos para su cabal aplicación. En consecuencia no se adelantaron actividades de inspección, vigilancia ni control sobre la actividad de cobro por la vía ejecutiva.

 

PLAN DE MEJORAMIENTO

Establecer lineamientos e instructivos para el cobro coactivo de los recursos parafiscales por parte de las Cajas de Compensación Familiar.

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RESUMEN HALLAZGOS DE LA CONTRALORIA A LAS CCF

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A F D P

1Ingresos no operacionales (Todas las Cajas de Compensación Familiar)

X X

2Subsidios no cobrados (Todas las Cajas de Compensación Familiar)

X

3Recursos de no idéntificados y no afiliado a la Caja de compensación familiar (Todas las Cajas de Compensación Familiar) excepto Camacol

X X

4 Recursos de los No Identificados o No Afiliados- Camacol X X X

5Impacto de los Ingresos No Operacionales en los Remanentes (Todas las Cajas de Compensación Familiar)

X

6Cruce Bases de Datos (Todas las Cajas de Compensación Familiar)

X

7Registro Deudores Morosos y con Acuerdos de Pago por Concepto de aportes Parafiscales (Cajas de Compensación Familiar Cajamag, Colsubsidio, Comfama, Comfamiliar Nariño, Comfenalco Antioquia, Comfandi Valle, Comcaja, Comfenalco Cartagena, Comfenalco Tolima Compensar

X X

8Utilización de cuentas del pasivo como cuentas puente. (Cajasan, Comfama, Comfenalco Tolima Colsubsidio)

X X

9Prescripción aportes parafiscales (CCF Comfama, Comfenalco Antioquia, Comfandi y Comfamiliar Nariño)

X X

10 Manejo Auxiliar de Aportes (Cafam y Comfamiliar Risaralda) X

11Devolucion De Aportes (Cafam, Cafasur, Cofrem, Combarranquilla, Comfacasanare y Comfamiliar Atlántico)

X

12Ingresos Recibidos Por Anticipado (Cafam, Colsubsidio, Cafasur, Cajacopi, Camacol, Cofrem, Combarranquilla, Comcaja, Comfama, Comfamiliar Risaralda Comfacasanare).

X

INCIDENCIANo CONCEPTO

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A F D P

13Conciliacion de Aportes (Cafam, Cafamaz, Cafasur Cajacopi, Camacol, Cofrem, Comcaja, Comfaboy, Comtacor, Comfaguajira, Comfamiliar Risaralda, Comfacasanare Comfamiliar Atlántico)

X

14 Aportes Independientes Pensionados.- Cafam X15 Aportes No Afiliados (Camacol, Cafam, Combarranquilla, Cajacopi, Comcaja y Comfama) X16 Aportes e Intereses de Mora (Cafasur, Camacol, Combarranquilla, Comcaja, Comfacasanare. X17 Cuentas Por Cobrar - Comcaja, Cajacopi X18 Base de Datos Otras Administradoras. Comcaja X19 Abono Pagares. Cofrem X20 Consistencia de la Información - Comfamiliar Huila X21 Acuerdos de Pago- Comfamiliar Huila X

22Competencia para el Cobro Ejecutivo de los Recursos Parafiscales por parte de las Cajas de Compensación Familiar (Todas las Cajas de Compensación Familiar)

X

23Registro Deudores Morosos y con Acuerdos de Pago por concepto de aportes Parafiscales (Cajamag, Colsubsidio, Comfama, Comfamiliar Nariño, Comfenalco Antioquia, Comfandi Valle, Comcaja, Comfenalco Cartagena, Comfenalco Tolima y Compensar

X X

INCIDENCIANo CONCEPTO

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# CAJA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 232 CAMACOL 4 12 13 15 163 COMFENALCO ANTIOQUIA 7 9 234 COMFAMA 7 8 9 12 15 235 CAJACOPI B/QUILLA 12 13 15 176 COMBARRANQUILLA 11 12 15 167 COMFAMILIAR ATLANTICO 11 138 ANDI COMFENALCO .CARTAG. 7 239 COMFAMIL. CARTAGENA

10 COMFABOY 1311 COMFAMILIARES CALDAS

13 COMFACA

14 COMFACAUCA

15 COMFACESAR

16 COMFACOR - CORDOBA 1321 CAFAM 10 11 12 13 14 1522 COLSUBSIDIO 7 8 12 2324 COMPENSAR 7 2326 COMFACUNDI

TODAS

RELACIÓN DE HALLAZGOS DE LA CONTRALORIA X CCF

TODAS

TODAS

TODAS

TODAS

TODAS

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# CAJA 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 2329 COMFACHOCO

30 GUAJIRA 1332 COMFAMILIAR DEL HUILA 20 2133 CAJAMAG 7 2334 COFREM 11 12 13 1935 COMFAMILIAR NARIÑO 7 9 2336 COMFAORIENTE

37 COMFANORTE

38 CAFABA

39 CAJASAN 840 COMFENALCO SANTANDER.

41 COMFASUCRE

43 COMFENALCO QUINDIO

44 COMFAMILIAR RISARALDA 10 12 1346 CAFASUR 11 12 13 1648 COMFATOLIMA

50 COMFENALCO TOLIMA 7 8 2356 COMFENALCO VALLE

57 COMFANDI CALI 7 9 2363 PUTUMAYO

64 CAJASAI

65 CAFAMAZ 1367 COMFIAR ARAUCA

68 COMCAJA 7 12 13 15 16 17 18 2369 COMFACASANARE 11 12 13 16

TODAS

RELACIÓN DE HALLAZGOS DE LA CONTRALORIA X CCF

TODAS

TODAS

TODAS

TODAS

TODAS

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TALLER:

1. Distribución por grupos2. Discusión temas3. Socialización propuestas por grupos4. Conclusiones por temas