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Consejo de Administración – Comité de Auditoría –

LINEAMIENTOS DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DE LA COMISIÓN FEDERAL

DE ELECTRICIDAD Y SUS EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y FILIALES

27 de Enero de 2015

Lineamientos de Evaluación del Desempeño

Aprobados en la Sesión 4 Ordinaria del Consejo de Administración del 27 de enero del 2015. Pág. 1

Consejo de Administración

Comité de Auditoría

Índice

Página

Presentación ……………………………… 2

Objetivo ……………………………………. 2

Marco Jurídico ……………………………. 3

Misión……………………………………….. 3

Visión………………………………………... 3

Lineamientos ……………………………... 4

Transitorios ……………………………….. 10

Anexo 1 …………………………………….. 11





PRESENTACIÓN

Las reformas a la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos del 20 de

diciembre de 2013, modificaron diversas disposiciones en los artículos 25, 27 y 28,

con base en las cuales se emitió la Ley de la Comisión Federal de Electricidad

que tiene por objeto regular la organización, administración, funcionamiento,

operación, control, evaluación y rendición de cuentas de la Comisión Federal de

Electricidad, sus empresas productivas subsidiarias y, en su caso, de sus

empresas filiales.

En dichas reformas se señala que la Comisión Federal de Electricidad tendrá por

objeto la creación de valor económico y el incremento de los ingresos de la nación

con sentido de equidad y responsabilidad social y ambiental y que su

organización, administración y estructura corporativa sean acordes con las

mejores prácticas a nivel internacional, asegurando su autonomía técnica y de

gestión.

Se establece la objetiva determinación de resultados, lo que requiere analizar la

evolución de desempeño y el nivel de alcance de las metas trazadas con sistemas de

información para el seguimiento, evaluación, control riguroso y oportuno, que motiven

la toma de decisiones y medidas correctivas.

La Ley de la Comisión Federal de Electricidad faculta a su Consejo de

Administración a emitir los Lineamientos de Evaluación de Desempeño.

Forman parte de este documento, el objetivo, el marco jurídico, los lineamientos, y

las disposiciones de carácter transitorio, en tanto que no se emitan los específicos

para las empresas productivas subsidiarias y, en su caso, las empresas filiales.

OBJETIVO

Establecer los principios normativos generales en materia de evaluación del

desempeño de la Comisión Federal de Electricidad, a la luz de factores de

actuación de sus empresas productivas subsidiarias y, en su caso, de sus





empresas filiales, que orienten la verificación y la medición del grado y calidad con

que éstas alcanzan la misión y contribuyen a generar valor económico y

rentabilidad para el Estado Mexicano.

MARCO JURÍDICO

Estos lineamientos se fundamentan en la Ley de la Comisión Federal de

Electricidad, artículos 12, fracción XVII, XIX; 50, fracciones II, III, XI y XVI y 53

fracción IX.

MISIÓN

Desarrollar actividades empresariales, económicas, industriales y comerciales

generando valor económico y rentabilidad para el Estado Mexicano, procurando el

mejoramiento de la productividad con sustentabilidad, en beneficio de la población

y contribuir con ello al desarrollo nacional.

VISIÓN

Ser una empresa de energía, de las mejores a nivel mundial, con presencia

internacional, fortaleza financiera y reconocida por su atención al cliente,

competitividad, transparencia, calidad en el servicio, capacidad de su personal,

vanguardia tecnológica y aplicación de criterios de desarrollo sustentable.





LINEAMIENTOS DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO

DE LA COMISIÓN FEDERAL DE ELECTRICIDAD Y SUS

EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y FILIALES

CAPÍTULO I

Del Ámbito de Aplicación y Definiciones

1. Los presentes lineamientos son aplicables a la Auditoría Interna.

2. Para los efectos de los presentes lineamientos se entenderá por:

I. Auditoría Interna: Unidad que depende del Comité de Auditoría, la cual,

es una de sus instancia ejecutoras;

II. Desempeño: Resultado obtenido por el conjunto de acciones y

operaciones realizadas por las Empresas para lograr sus metas y

objetivos;

III. Economía: Comparación entre el costo real de las actividades

realizadas contra el costo estándar o el establecido en el presupuesto;

IV. Eficacia: Medición resultante de la comparación del desempeño real

versus el desempeño preestablecido;

V. Eficiencia: Comparación del monto de los recursos utilizados versus

los bienes o servicios producidos como resultado del desempeño;

VI. Empresas: Comisión Federal de Electricidad, sus empresas

productivas subsidiarias y, en su caso, sus empresas filiales;

VII. Evaluación: Comparación del desempeño real de la empresa versus

sus objetivos y metas emanados de la misión y de la visión de la

misma;

VIII. Indicador de Desempeño: Instrumento de medición de las principales

variables asociadas al cumplimiento de los objetivos, que constituyen

una expresión cuantitativa del grado de cumplimiento de un objetivo

específico;





IX. LCFE: Ley de la Comisión Federal de Electricidad;

X. Lineamientos: Lineamientos de Evaluación del Desempeño de las

Empresas;

XI. Matriz de Marco Lógico, Tablero de Comando y Orden de

Evaluación: Herramientas metodológicas que facilitan la evaluación

del desempeño;

XII. Medición: Cuantificación que se realiza respecto al comportamiento de

los indicadores del desempeño;

XIII. Misión: Es la razón que justifica la existencia de la CFE;

XIV. Productividad: Relación entre la cantidad de bienes y servicios

producidos y la cantidad de recursos utilizados;

XV. Rentabilidad: Capacidad de producir o generar un beneficio sobre la

inversión o esfuerzo realizado;

XVI. Sistema de Evaluación del Desempeño: Conjunto de elementos

metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del

desempeño de los programas de las Empresas, bajo principios de

verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base

en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el

impacto social y económico de los programas y de los proyectos;

XVII. Sustentabilidad: Condición para no lesionar o mejorar la calidad de vida

y la productividad de las personas, que se funda en medidas apropiadas

de preservación del equilibrio ecológico, protección del ambiente y

aprovechamiento de recursos naturales, de manera que no se

comprometa la satisfacción de las necesidades de las generaciones

futuras;

XVIII. Visión: Estado que se pretende alcanzar por la CFE en el mediano y

largo plazos para cumplir con su misión.





CAPÍTULO II

De los Responsables de su Aplicación

3. Corresponde a la Auditoría Interna aplicar los presentes Lineamientos, revisar

periódicamente la actuación, la operación y la gestión de las Empresas, para

la Evaluación del Desempeño y el cumplimiento de la normativa aplicable, así

como para presentar al Consejo de Administración los informes relacionados

con estos temas, previa opinión del Comité de Auditoría.

CAPÍTULO III

De las Generalidades de la Evaluación del Desempeño

4. La Auditoría Interna deberá aportar en forma oportuna los elementos suficientes

para que el Comité de Auditoría cuente con la información que le permita

conocer y evaluar el desempeño de las Empresas, para este efecto la Auditoría

Interna formulará trimestralmente un análisis sobre el comportamiento de los

indicadores objetivos.

5. El Comité de Auditoría determinará los indicadores objetivos y cuantificables

que permitan evaluar el desempeño financiero y operativo, general y por

funciones de las Empresas. Para estos efectos, el Comité podrá asistirse de

la Auditoría Interna

6. La Auditoría Interna formulará informes de evaluación del desempeño y de

análisis de riesgos estratégicos y comerciales para presentarlos al Comité de

Auditoría.

7. Como instancia ejecutora, la Auditoría Interna proporcionará otros elementos

de apoyo que requiera el Comité de Auditoría.





CAPÍTULO IV

De los Indicadores de Desempeño y de sus Medios de Verificación

8. La evaluación del desempeño de las Empresas estará sustentada en

indicadores estratégicos objetivos y cuantificables que al efecto establezca el

Comité de Auditoría.

9. El Sistema de Evaluación del Desempeño contendrá los medios de

verificación correspondientes en cada uno de los niveles y dimensiones de los

indicadores.

10. Los indicadores se complementarán con los definidos por las diversas áreas

para dar seguimiento a la gestión, operación, funcionamiento y ejecución de

sus objetivos.

11. Los indicadores deberán estar referidos a la fuente de información que

asegure la verificación de los valores que presenten y su comportamiento en

relación con otros con los que se les correlacione.

12. Los indicadores propiciarán el seguimiento sistemático y continuo de las

variables relevantes del desempeño financiero y operativo -general y por

funciones- de las Empresas para verificar de manera concomitante el grado y

la calidad con que se da cumplimiento a las metas, objetivos, planes,

programas y proyectos prioritarios.

13. Como herramientas para la Evaluación del Desempeño se podrán utilizar,

cuando así sea conveniente, la Matriz de Marco Lógico, el Tablero de

Comando o cualquier otra que determine el Comité de Auditoría.





CAPÍTULO V

De la Práctica de la Evaluación

14. Matriz de Marco Lógico. Si se opta por la Matriz de Marco Lógico, se podrá

examinar el desempeño de un programa en todas sus etapas y será posible

presentar de forma sistemática y lógica los objetivos y sus relaciones de

causalidad. De esta manera, serviría para evaluar si se han alcanzado los

objetivos y para definir los factores externos al programa que pueden influir

en su consecución. En el Anexo 1 se incluye una semblanza de esta

metodología.

15. Tablero de Comando. Es una presentación dinámica donde constan

aquellos indicadores que significativamente pueden contribuir al diagnóstico

integral de la gestión.

16. Orden de Evaluación. Se procederá conforme a los incisos siguientes,

pudiendo ajustarse según las necesidades:

a. Se llevará a cabo mediante mandamiento escrito emitido por el Titular de

la Auditoría Interna o por quienes éste haya facultado para ello,

denominada Orden de Evaluación, estableciendo los propósitos y el

personal designado, quienes recabarán la información necesaria y

aplicarán las técnicas apropiadas acorde a la planeación que se realice.

b. El Titular de la Unidad evaluada o el personal designado para atender los

requerimientos de información deberán proporcionar de manera oportuna

los informes, documentos y en general todos aquellos datos necesarios

para la realización de la evaluación en los plazos en que le sean

solicitados.

c. Las conclusiones, previa revisión y aprobación del Titular de la Auditoría

Interna, serán presentadas por el personal comisionado en la Orden ante

el Titular de la Unidad Evaluada para que adopte de manera perentoria

las recomendaciones que corrijan la situación que se determine para





lograr los objetivos y metas del programa o proyecto con las

características de economía, eficacia, eficiencia, productividad y

rentabilidad que resulten aplicables. El (los) Titular(es) de (de las) Área(s)

evaluada(s), podrá(n) hacer manifestaciones de lo anterior, las cuales se

harán constar en el Acta Administrativa que se levantará para constancia.

d. Los resultados que pudieran constituir conductas o situaciones

irregulares relevantes se turnarán al Área de Auditoría para que se lleve

a cabo una auditoría.

CAPÍTULO VI

De los Indicadores Principales

17. De acuerdo al Plan de Negocios por cada línea o macro proceso, de manera

consolidada, podrán establecerse los indicadores que se requieran, sin

embargo se estima que al menos deberán tomarse en cuenta los siguientes

rubros, atendiendo a los objetivos del programa o proyecto sujeto a medición

y a los propósitos que correspondan:

a) Análisis comparativo de resultados entre objetivos y metas previstos

respecto a los alcanzados;

b) Ejercicio del presupuesto de ingresos;

c) Ejercicio del presupuesto de egresos;

d) Comportamiento de los Estados Financieros en capital, resultados,

utilidades, pérdidas, deuda, costo de ventas y otros;

e) Reducción de costos por línea de negocio;

f) Costo de generación por cada tipo y planta;

g) La estructura contable y su utilidad en la revelación de información

relevante;

h) Detección, análisis causa-efecto y abatimiento de pérdidas técnicas y no

técnicas, en su caso;

i) Abatimiento de la cartera vencida;





j) Avance de proyectos;

k) Comportamiento económico y ecológico de las plantas generadoras de

energía eléctrica;

l) Productividad por empleado;

m) Productividad por línea de negocio;

n) Rentabilidad por línea de negocio;

o) Atención a la protección ambiental;

p) Comportamiento de inventarios;

q) Mantenimiento de instalaciones sustantivas y;

r) Utilización de la capacidad instalada.

TRANSITORIOS

Primero. Lo dispuesto en los presentes lineamientos entrarán en vigor al día

siguiente de su aprobación por el Consejo de Administración.

Segundo. Una vez aprobados por el Consejo de Administración se deberán

publicar dentro de los cinco días hábiles siguientes en la Normateca de la página

de Internet de la Comisión Federal de Electricidad.

Tercero. De conformidad con lo dispuesto por el Artículo Transitorito Décimo

Séptimo de la Ley de la Comisión Federal de Electricidad, todas las disposiciones,

normas, lineamientos, políticas, criterios y demás normatividad emitida por

cualquier órgano o unidad administrativa de la Comisión Federal de Electricidad

continuarán en vigor en lo que no se opongan a estas medidas, a la Ley de la

Comisión Federal de Electricidad o a las resoluciones emitidas por la Comisión

Reguladora de Energía o hasta en tanto los órganos o unidades administrativas

competentes determinen su reforma o abrogación.





ANEXO 1

Matriz de Marco Lógico

De manera enunciativa se muestra la estructura de la matriz que se aplicará a la

medición atendiendo a las características del programa, proceso o proyecto que

se requiera evaluar.

ENUNCIADO

DEL OBJETIVO

INDICADORES

MEDIOS DE VERIFICACIÓN

SUPUESTOS ENUNCIADO

DIMENSIÓN/ÁMBITO DE CONTROL

FÓRMULA

DE CÁLCULO

FIN

PROPÓSITO

COMPONENTES

ACTIVIDADES

Fin del Programa: Es la descripción de cómo el programa contribuye, en el largo

plazo, a la solución del problema o la satisfacción de una necesidad que se ha

diagnosticado.

Propósito del Programa: Es el resultado directo a ser logrado como

consecuencia de la utilización de los componentes (bienes y/o servicios)

producidos por el programa. Es una hipótesis sobre el beneficio que se desea

lograr.

Componentes del Programa: Son los bienes o servicios que produce o entrega

el programa para cumplir su propósito. Deben expresarse como un producto

logrado o un trabajo terminado.

Actividades del Programa: Son las principales tareas que se deben cumplir para

el logro de cada uno de los componentes del programa. Corresponden a un listado

de actividades, en orden cronológico y secuencial, para cada uno de los

componentes.





Las actividades deben presentarse agrupadas por componente.

Indicadores: Los indicadores de desempeño son una herramienta que

proporciona información cuantitativa respecto del nivel de cumplimiento de

objetivos y metas de un programa, pudiendo cubrir aspectos cuantitativos o

cualitativos de este logro. Es una expresión que establece una relación entre dos o

más variables, la que comparada con periodos anteriores, productos similares o

una meta o compromiso, permite evaluar el desempeño. Cada indicador debe

presentarse en la matriz lógica con:

a. Nombre: Es la expresión verbal que identifica al indicador y que expresa

lo que se desea medir con él;

b. Fórmula de Cálculo: Es una expresión matemática que establece una

relación entre dos o más variables la que, comparada con periodos

anteriores, productos similares o una meta o compromiso, permite

evaluar el desempeño;

c. Dimensión: Identifica el foco de la gestión que mide el indicador

(eficacia, eficiencia, economía y calidad, entre otros);

d. Ámbito de Control: Identifica la medición en diferentes etapas o

momentos del programa (proceso, producto, resultado intermedio,

resultado final o de impacto);

e. Medios de Verificación: Señalan las fuentes de información de los

indicadores. Incluyen material publicado, inspección visual, encuestas,

registros de información, reportes estadísticos, entre otros;

f. Supuestos: Identifican las condiciones que deben ocurrir para que se

logren los distintos niveles de objetivos y que están fuera del control de

la administración de la institución responsable del programa. Por

ejemplo: recursos aprobados, capacidad técnica disponible, voluntad

política, entre otros.





Cada programa, proceso o proyecto comprende riesgos ambientales, financieros,

institucionales, climatológicos, sociales u otros que pueden hacer que el mismo

fracase. El riesgo se expresa en el marco lógico como un supuesto que debe ser

cumplido para lograr los objetivos en cada nivel. Es así como es posible definir

supuestos a nivel de actividades, componentes o propósitos.

El objetivo no es consignar cada eventualidad que pueda concebirse, sino

identificar aquellos supuestos que tengan una probabilidad razonable de

ocurrencia.

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