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24/09/15 0:59Cmo elaborar un flujo de caja
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Cmo elaborar un ujo de cajaPor Arturo K. ! Finanzas de empresa "
292 comentarios
El ujo de caja es un documento o informe nanciero que muestra
los ujos de ingresos y
egresos de efectivo que ha tenido una empresa durante un periodo
de tiempo determinado.
Ejemplos de ingresos de efectivo son el cobro de facturas, el
rendimiento de inversiones, los
prstamos obtenidos, etc.
Ejemplos de egresos de efectivo son el pago de facturas, el pago
de impuestos, el pago de
sueldos, el pago de prstamos, el pago de intereses, el pago de
servicios de electricidad y agua,
etc.
La diferencia entre los ingresos y los egresos de
efectivo se conoce como saldo, el cual puede ser
favorable (cuando los ingresos son mayores que
los egresos) o desfavorable (cuando los egresos
son mayores que los ingresos).
A diferencia del estado de resultados, el ujo de
caja muestra lo que realmente ingresa o sale de
caja; por ejemplo, registra el pago de una
compra, pero no la depreciacin de una activo, que implica un
gasto, pero no una salida de
efectivo.
Adems de mostrarnos las entradas y salidas de efectivo, el ujo
de caja nos permite saber si la
empresa tiene un dcit o un excedente de efectivo, y as, por
ejemplo:
determinar cunto podemos comprar de mercadera.
determinar si es posible comprar al contado o es necesario o
preferible solicitar crdito.
determinar si es necesario o preferible cobrar al contado o es
posible otorgar crditos.
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determinar si es posible pagar deudas a su fecha de vencimiento
o es necesario pedir un
renanciamiento o un nuevo nanciamiento.
determinar si se tiene un excedente de dinero suciente como para
poder invertirlo, por
ejemplo, en la adquisicin de nueva maquinaria.
determinar si es necesario aumentar el disponible, por ejemplo,
para una eventual
oportunidad de inversin.
El ujo de caja proyectadoPara elaborar un ujo de caja debemos
contar con la informacin sobre los ingresos y egresos
de efectivo que haya tenido la empresa. sta informacin la
obtenemos de la contabilidad que
hayamos realizado.
Pero tambin es posible elaborar un ujo de caja proyectado
(tambin conocido como
presupuesto de efectivo), para lo cual necesitaramos las
proyecciones de los futuros ingresos y
egresos de efectivo de la empresa para un periodo de tiempo
determinado.
El ujo de caja proyectado o presupuesto de efectivo nos
permite:
anticiparnos a un futuro dcit (o falta) de efectivo, y as, por
ejemplo, poder tomar la
decisin de buscar nanciamiento oportunamente.
prever un excedente de efectivo, y as, por ejemplo, poder tomar
la decisin de invertirlo en
la adquisicin de nueva maquinaria.
establecer una base slida para sustentar el requerimiento de
crditos, por ejemplo, al
presentar el ujo de caja proyectado dentro de un plan de
negocios.
Veamos a continuacin un ejemplo sencillo de cmo elaborar un ujo
de caja proyectado:
Una empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos:
las proyecciones de ventas son: enero: US$85 000, US$febrero:
US$88 000, marzo: US$90
000, abril: US$92 000.
las proyecciones de la compra de insumos son: enero: US$47 000,
febrero: US$51 000,
octubre 22, 2014
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marzo: US$50 000, abril: US$52 000.
las ventas se cobran el 40% al contado y el 60% al crdito a 30
das.
las compras se pagan el 50% al contado y el 50% al crdito a 30
das.
se obtiene un prstamo del banco por US$40 000, el cual se debe
pagar en cuotas de US$5
000 mensuales.
los gastos de administracin y de ventas corresponden al 20% de
las proyecciones de
ventas.
las proyecciones del pago de impuestos son: enero: US$3 080,
febrero: US$2 710, marzo:
US$3 260, abril: US$2 870.
En primer lugar elaboramos nuestro presupuesto de cuentas por
cobrar ya que el total de las
ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se
cobran un 40% el mes en que
se realizan y el 60% restante al mes siguiente, y al elaborar un
ujo de caja, tal como hemos
mencionado, debemos registrar el efectivo que realmente ingresa
a o sale de la empresa:
Presupuesto de cuentas por cobrar
enero febrero marzo abril
Ventas al contado (40%) 34000 35200 36000 36800
Ventas al crdito a 30 das
(60%)
51000 52800 54000
TOTAL 34000 86200 88800 90800
Una vez que hemos elaborado nuestro presupuesto de cuentas por
cobrar, pasamos a elabrar
nuestro presupuesto de cuentas por pagar, ya que, igualmente,
las compras no se pagan el
mismo mes en que se realizan, sino que se pagan un 50% en el mes
que se realizan y el 50%
restante al mes siguiente.
Presupuesto de cuentas por pagar
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enero febrero marzo abril
Compras al contado (50%) 23500 25500 25000 26000
Compras al crdito (50%) 23500 25500 25000
TOTAL 23500 49000 50500 51000
Y, nalmente, asegurndonos de contar con todos los datos
necesarios, pasamos a elaborar
nuestro ujo de caja proyectado.
Flujo de caja proyectado
enero febrero marzo abril
INGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por cobrar 34000 86200 88800 90800
Prstamos 40000
TOTAL INGRESO DE
EFECTIVO
74000 86200 88800 90800
EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por pagar 23500 49000 50500 51000
Gastos de adm. y de ventas 17000 17600 18000 18400
Pago de impuestos 3080 2710 3260 2870
TOTAL EGRESO DE EFECTIVO 43580 69310 71760 72270
FLUJO NETO ECONMICO 30420 16890 17040 18530
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Para ver otro ejemplo sobre cmo elaborar un ujo de caja
proyectado te invitamos a leer el
artculo: el presupuesto de efectivo.
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Fecha de publicacin o de ltima actualizacin: 20-02-2012
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lucialucia
24 abril 2015
Interpretacin del ujo de caja conclusiones y recomendaciones por
favor
Responder
AnonimaAnonima
22 diciembre 2014
Esta bien explicado, pero de contabilidad no se nada, no entendi
xD
Responder
LOLLOL
2 junio 2015
Y para que opinas si no sabes contabilidad
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24/09/15 0:59Cmo elaborar un flujo de caja
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