¿Como Lograr La Eficiencia Fiscal

Impuestum Contadores® Toluca Paseo Vicente Guerrero No. 409, Local. 5 PA, Plaza San Benedetto, Col. Federal,

Toluca, Edo. de Méx., C.P. 50110, Tel. 01 722 270 26 69

¿Como lograr la eficiencia fiscal?

Quinto Foro MexiquensePyme 2009



EFICIENCIA

Aplicada a la Administración:

La eficiencia es: “el logro de las metas con la menor cantidad de recursos “.

Otra definición: "obtener los mayores resultados con la mínima inversión“.



EFICIENCIA

Otra más: "operar de modo que los recursos sean utilizados de forma másadecuada“. Una última: “utilización correcta de los recursos (medios de producción) disponibles. Puede definirse mediante la ecuación E=P/R, donde P son los productos resultantes y R los recursos utilizados“.



EFICIENCIA

Es decir, cumplir con la legislación fiscal, en tiempo,

forma y con los mínimos recursos.



IMPORTANCIA DEL ÁREA FISCAL

1) Impuestos directos:

ISR 28% para 2010 ¿30%?

IETU 17% para 2010 ¿17.5%?



2) Obligaciones Fiscales:

PF Régimen general PF Régimen intermedio

PF Honorarios profesionalesSociedades Mercantiles

Sociedades y Asociaciones CivilesOtras figuras





Declaraciones Informativas:

DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros).

Listado de Conceptos de IETU (Impuesto Empresarial a Tasa Única).




Discrepancia Fiscal:

a) Solución Integral del SAT.

b) Propuestas para 2010 en Código Fiscal de la

Federación.




Concepto de EROGACIONES:

Los gastos, las adquisiciones de bienes y los depósitos en cuentas bancarias o inversiones financieras.




Necesidad de ordenarse:

Llevar a cabo planeación fiscal-financiera. Buscar la manera de hacer deducibles todas nuestras erogaciones. Buscar obtener ingresos exentos de ISR e IETU.



Compra donde si te dan factura, ahorraste 15%, pero pagas el ISR y/o IETU del vendedor.

Has deducibles de ISR y IETU todos tus gastos, SIEMPRE hay manera de hacerlos deducibles.

TIPS PERSONAS FÍSICAS



Que tu negocio te pague tus gastos e inversiones y de esta manera los haces deducibles.

Aprovecha descuentos por pronto pago.

Deja lo más bajo posible el saldo de la chequera cada fin de mes, mientras aplicas una estrategia.

TIPS PERSONAS FÍSICAS



Compra en donde te den factura con IVA desglosado.

Aprovecha descuentos por pronto pago.

Utiliza compras y/o inversiones a través de terceros (compra a meses sin intereses, compra a través de bancos y/o financieras).

TIPS PERSONAS MORALES



Tus gastos que los pague tu empresa (auto, seguro y gastos del mismo, ayudantes de casa, etc.).

Si te quedo un crédito por salarios que no pudiste aprovechar, necesitas una estrategia fiscal para evitar perder esos créditos en el futuro.

TIPS PERSONAS MORALES



Impuestum Contadores®

Diseña un traje fiscal a la medida de cada uno de sus clientes, esto les

permite dedicarse a su empresa, porque la

administración de sus impuestos está en manos

expertas.



PERSONA FISICA ACTIVIDAD EMPRESARIAL

A B

INGRESOS ACUMULABLES (COBRANZA SERVICIOS) $ 1,000,000 $ 1,000,000

DEDUCCIONES AUTORIZADAS(GASTOS E INVERSIONES) $ 500,000 $ 600,000

OTRAS DEDUCIONES FISCALES (GASTOS E INVERSIONES) $ 10,000 $ 10,000

INTERESES PAGADOS (NO APLICA PARA IETU SOLO PARA ISR) $ 100,000 $ 100,000

RESULTADO FISCAL O UTILIDAD (PÉRDIDA) $ 390,000 $ 290,000

ISR (IMPUESTO SOBRE LA RENTA) 28% $ 109,200 $ 81,200

IETU(IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA) 17% $ 49,300 $ 32,300

SE PAGA EL MAYOR DE LOS DOS IMPUESTOS (NO LOS DOS) $ 109,200 $ 81,200

¿Cuál ESTRATEGIA ES MAS EFICIENTE? LA MENOR $ 81,200 $ 81,200

B B



Impuestum Contadores® Toluca

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No. 409, Local. 5 PA, Plaza San Benedetto, Col.

Federal, Toluca, Edo. de Méx., C.P. 50110, Tel. 01 722 270 26

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Corporativo 01(55) 5135-1200

MUCHAS GRACIASLic. Rubén J. Herrero Z. [email protected]

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