Cmo sern las retenciones?
A partir del 2014 ya no les retendrn el 7% como haba quedado
establecido en el Decreto 10-2012
sino que les descontarn:
5% por los primeros Q30,000.00 de la factura sin IVA
7% por lo que supere esa cantidad
Por ejemplo:
Emiten una factura por Q20,000.00 slo les retendrn 5%, es decir,
Q1,000
Emiten una factura es por Q35,000.00 (sin tomar en cuenta el
IVA) les retendrn 5% de
Q30,000.00 y 7% de Q5,000.00:
30,000 * 5% = Q1,500.00
5,000 * 7% = Q350.00
Total de la retencin: Q1,850.00
Al contrario de lo que sucedi este ao, es posible que a algunos
aunque les retengan en todas las
facturas todava les quede impuesto a pagar porque si durante el
mismo mes emiten varias facturas
menores de Q30,000.00 pero que al sumarlas da ms de ese monto,
por el excedente se debe pagar 7%
aunque slo les hayan retenido 5%:
En enero emiten 10 facturas de Q4,000.00 (sin incluir IVA), a
cada una le retendrn Q200.00
(5%). Al hacer la determinacin mensual del impuesto tendrn
Q40,000 de ingresos totales por
lo cual deben pagar
Q30,000.00 * 5% = Q1,500.00
Q10,000.00 * 7% = Q 700.00
Impuesto total: Q2,200.00
Retenciones: Q2,000.00 (10 retenciones de Q200.00)
Impuesto pendiente: Q 200.00
Igual sucede si emiten varias facturas mayores de Q30,000 ya que
a todas les aplicarn porcentaje
inicial de 5% pero al sumarlas slo a una le corresponder esa
tasa:
Emiten 2 facturas de Q35,000.00 (sin incluir IVA), a cada una le
retendrn Q1,850.00. Al
determinar el impuesto mensual tendrn Q70,000.00 de ingresos por
lo cual deben pagar:
Q30,000.00 * 5% = Q1,500.00
Q40,000.00 * 7% = Q2,800.00
Impuesto total: Q4,300.00
Retenciones: Q3,700.00 (2 retenciones de Q1,850.00)
Impuesto pendiente: Q 600.00
