Compañía XYZ S.A.Plan de AuditoríaRevisoría Fiscal 20XX

Agenda

1. Equipo de Auditoría

2. Nuestros objetivos

3. Nuestra Metodología

4. Entendimiento del negocio

5. Riesgos del negocio

6. Transacciones Significativas

7. Cronograma

8. Oportunidades de mejoramiento

1. Equipo de Auditoría

Senior AuditoríaXXXXXXX

Socio de AuditoríaXXXXXX

Gerente AuditorìaXXXXXX

Asistentes Asistentes

Senior de ImpuestosXXXXX

Gerente ImpuestosXXXXX

Senior TIXXXX

Gerente Tecnología de Información XXXXXX

2. Nuestros objetivos

Opinar de forma independiente sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 20XX.

Determinar sí durante 2008 las operaciones celebradas por XXX S.A., se ajustan a los estatutos, disposiciones legales vigentes y las decisiones de la asamblea general de accionistas y la junta directiva

Acompañar y recomendar a la administración sobre asuntos relacionados con sus estados financieros, de impuestos y temas de negocios con profesionales de amplios conocimientos del negocio y de su industria. Asistir en asuntos relacionados con temas de control interno y asuntos contables.

Revisión y firma de declaraciones tributarias.

Revisión y firma de certificaciones para entidades gubernamentales de vigilancia y control (DIAN, Banco de la República, Superintendencia, etc.).

A los accionistas

A la administración

Entidades de vigilancia y ntrole

A entidades de vigilancia y control

Planeación Auditoría a los Procesos

Procedimientos Sustantivos

FASE I FASE II FASE III FASE IV

Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes

3. Nuestra metodología

FASE II FASE III FASE IV

En esta fase obtenemos un entendimiento de:

Las fuerzas internas y externas que pueden constituirse en riesgos del negocio y que tienen impacto significativo sobre los estados financieros.

Controles de alto nivel (controles de la gerencia)

Determinación de las transacciones significativas

FASE I FASE I

Pruebas sustantivas

Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes

Planeación de la Auditoría

Auditoría a los Procesos

Planeación de la Auditoría

FASE I

3. Nuestra metodología

3. Nuestra metodología

Auditoría a los procesos

Pruebas sustantivas

FASE II

FASE III FASE IV

Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes

En la fase II debemos enfocar nuestro trabajo a:

Conocer los procesos clave y de apoyo determinados en la fase de planeación.

Identificar riesgos y los controles que los mitigan, a nivel de procesos.

Verificar a través de pruebas selectivas la eficiencia y efectividad de los controles que mitiguen los riesgos asociados a la información contable.

Planeación de la Auditoría

FASE I

Auditoría a los Procesos

FASE IIFASE II

3. Nuestra metodología

Pruebas sustantivas

FASE III

FASE IV

En la fase realizamos pruebas sustantivas para obtener evidencia suficiente y apropiada acerca de la razonabilidad de los estados financieros de la Compañía (integridad, existencia, exactitud, valuación, propiedad, presentación y revelación)

FASE I FASE II FASE IIIFASE III

Pruebas sustantivas

Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes

Planeación de la Auditoría

Auditoría a los Procesos

3. Nuestra metodologíaFASE IVFASE IV

Conclusión acerca de la razonabilidad de los estados financieros y formación de la opinión como Revisores Fiscales.

FASE I

Auditoría a los Procesos

FASE II FASE III

FASE IV

Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes

Pruebas sustantivas

Terminación de la Auditoría y Emisión de Informes

Planeación de la Auditoría

Auditoría a los Procesos

Fuerzas ExternasFuerzas ExternasDevaluación, tendencias de estilo de vida, competencia agresiva, contrabando, Devaluación, tendencias de estilo de vida, competencia agresiva, contrabando,

nuevas regulaciones nuevas regulaciones

Fuerzas ExternasFuerzas ExternasDevaluación, tendencias de estilo de vida, competencia agresiva, contrabando, Devaluación, tendencias de estilo de vida, competencia agresiva, contrabando,

nuevas regulaciones nuevas regulaciones

MERCADOS PROCESOS

xxx

4. Entendimiento del negocio

PRODUCTOS CLIENTESPROVEEDORES Y ALIANZAS

xxx xxx xxxxxx

Pro

bab

ilid

ad d

e O

curr

enci

a

Magnitud del ImpactoALTOMEDIO

AL

TO

ME

DIO

Riesgo 1 Que se efectúen ventas a clientes que no sean solventes

5. Riesgos significativos del negocio

Riesgo Controles de la Gerencia

Enfoque de Auditorìa

Riesgo 1

Que se efectúen ventas a

clientes que no sean

solventes

La compañía realiza una

evaluación de los clientes

para asegurarse que sean

solventes durante el inicio y

transcurso de las

negociaciones.

- Evaluación del control

implementado por la

Compañía.

- Determinar la provisión

apropiada para las cuentas

dudosas

5. Riesgos significativos del negocio

Proceso que administra las

transacciones significativas

Cuentas afectadas

en los estados

financieros

Enfoque de Auditoría

Proceso de ventas, cuentas por

cobrar y recaudos

Ventas, Cuentas por

Cobrar, Impuestos y

Disponible

Obtener evidencia valida y suficiente que nos

permita asegurar la integridad, existencia y

exactitud de las cuentas afectadas.

Proceso de compras, cuentas por

pagar y pagos 

Inventarios, Gastos,

Cuentas por pagar,

impuestos y

Disponible

Obtener evidencia valida y suficiente que nos

permita asegurar la integridad, existencia y

exactitud de las cuentas afectadas.

 

6.Transacciones significativas

Proceso que administra

las transacciones

significativas

Cuentas afectadas en los

estados financieros

Enfoque de Auditorìa

Proceso de administración

de inventarios  y propiedad,

planta y equipo 

Inventarios, costo de ventas,

propiedad, planta y equipo y

depreciación.  

Obtener evidencia valida y suficiente que nos permita

asegurar la integridad, existencia y exactitud de las

cuentas afectadas.

Proceso de nómina  Gastos de personal, nómina

por pagar, impuestos y

disponible

Obtener evidencia valida y suficiente que nos permita

asegurar la integridad, existencia y exactitud de las

cuentas afectadas.

 

6.Transacciones significativas

Actividad Fecha

•Planeación Entre el 4 y el 15 de Junio de 20XX

•Auditorìa a los procesos Del 19 de junio al 6 de julio de 20XX

•Inventario Físico Con corte al 31 de Julio:

Del 20 a 22 de julio

•Precierre con corte al 31 de octubre

Del 6 al 24 de diciembre de 20XX

•Procedimientos sustantivos con corte al 31 de diciembre de 20XX

De enero 1 al 26 de 20XX

7. Cronograma

Como resultado de nuestro proceso de planeación de auditoría, identificamos algunas oportunidades de mejoramiento, que esperamos sean implementadas por la administración de la Compañía.

La clasificamos de la siguiente forma:

Riesgo Alto

Riesgo Medio

Riesgo Bajo

8. Oportunidades de mejoramiento

OBSERVACIÒN RIESGO RECOMENDACIÓNCALIFICACIÓN

DEL RIESGO

xxxxx xxxx xxxx

8. Oportunidades de mejoramiento