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COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS FISCALES:
2017
Ministerio de Hacienda
Dirección General de Política y Legislación Tributaria
Marzo 2018
República Dominicana
2
SUPUESTOS MACROECONÓMICOS
Fuentes: MEPyD, DIGEPRES, EIA, Bloomberg, LME y BCRD.
Supuestos Macroeconómicos
Variable Efectivo
2016
Presupuesto
Original
2017
Efectivo
2017
Crecimiento PIB real (%) 6.6 5.5 4.6
Crecimiento PIB nominal 7.5 8.9 8.4
Inflación (% promedio) 1.61 3.75 3.28
Inflación (% diciembre) 1.70 4.00 4.20
Tasa de cambio (promedio, RD$/US$) 46.09 48.24 47.57
Tasa de variación (%) 2.3 3.8 3.2
Petróleo WTI (US$ por barril) 43.3 48.6 50.8
Oro (US$/Oz, promedio PM) 1,249.0 1,350.0 1,257.6
Crecimiento PIB real EE.UU. 1.5 2.3 2.3
Inflación EE.UU. (% promedio) 1.3 2.3 2.0
Otros indicadores económicos (Variación 2017/2016):
• Importaciones gravables: reducción de 3.6% (-US$427.3 millones).
• Operaciones gravadas de ITBIS: aumento de 5.4% (+RD$77,598 millones).
• Consumo gravado de hidrocarburos: incremento de 5.1% (+67.6 millones de galones).
• Crédito al sector privado: aumento de 10.0% (+RD$88,685 millones).
• Llegada de turistas al país (no residentes): alza de 3.8% (+228,195)
INGRESOS FISCALES
Fuente: DGPLT, Ministerio de Hacienda.
Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación. Excluye donaciones.
• En 2017 se registró una recaudación de RD$537,193 millones, un aumento de 10.8% respecto a
2016, en línea con lo presupuestado.
• Incluyendo donaciones por RD$1,846 millones, implican un total de ingresos de RD$539,040 millones
(+11.0% / +RD$53,395 millones).
3
539,495 537,193
Presupuesto
Reformulado 2017
Recaudado 2017
Reformulado vs. Recaudado 2017
Millones RD$
484,620
537,193
Recaudado 2016 Recaudado 2017
Recaudado 2016 vs. 2017
Millones RD$
↑+10.8% +$52,573 Cumplimiento
99.6%
INGRESOS POR RECAUDADORA
• Las recaudadoras presentan ingresos mayores que los percibidos en 2016 y un cumplimiento de casi
el 100.0% de lo presupuestado.
• DGII recauda el 71.9% de los ingresos, DGA el 21.5% y TN percibe el 6.6% restante.
4 Fuente: DGPLT, Ministerio de Hacienda.
Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación. Excluye donaciones.
384,103
120,815
34,577
386,215
115,335
35,643
DGII DGA TN
Reformulado vs. Recaudado 2017
Millones RD$
Presup. Reformulado 2017 Recaudado 2017
352,552
102,674
29,395
386,215
115,335
35,643
DGII DGA TN
Recaudado 2016 vs. 2017
Millones RD$
Recaudado 2016 Recaudado 2017
+12.3% +$12,662
+9.5% +$33,663
+21.3% +6,248
103.1%
95.5%
100.5%
Cumplimiento 99.6%
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
Fuente: DGPLT, Ministerio de Hacienda.
(1) Incluyendo los de las instituciones centralizadas en la CUT y excluyendo donaciones.
Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación. Excluye donaciones. PIB del marco macroeconómico al 08 de septiembre de 2017.
• Se percibieron RD$12,839 millones de ingresos extraordinarios, representando el 2.4% del total
recaudado y 0.4% del PIB 2017.
5
475,425
524,354 9,196
12,839
484,620
537,193
Recaudado 2016 Recaudado 2017
Ingresos(1) 2016 vs. 2017
Millones RD$
Ordinarios Extraordinarios
+10.3%
Abs. %
Ganancias por colocación de bonos 3,881 4,513 632 16.3
Ganancia de Capital - 4,170 4,170 -
Fiscalizaciones DGII - 2,435 2,435 -
Acuerdos Transaccionales - 499 499 -
Pagos al exterior 495 495 -
Dividendos 3,245 (3,245) -
Exedente Dividendos de la Refinería 1,108 - (1,108) -
AERODOM 507 - (507) -
Aporte FONPER 336 - (336) -
Otros* 119 727 609 512.8
Total 9,196 12,839 3,644 39.6
Partidas 2016 2017Variación
Ingresos Extraordinarios
Enero-Diciembre (Millones RD$)
* Incluye para el 2016, Excedente de Amnistía.
Para el 2017, Excedente de Amnistía pago de multas, APA, Cobranza Compulsiva de ISR, ITBIS,
Retenciones, Activos, Selectivos, Intereses pagados al exterior, Anticipos y Contribución de
Salida.
INGRESOS POR CONCESIONES MINERAS
Fuente: DGPLT, Ministerio de Hacienda; y LBMA.
Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación.
• Se percibieron mayores ingresos por concesiones mineras respecto al 2016, para un aumento de
RD$2,153 millones respecto al 2016, y RD$6,332 millones más que lo estimado y 0.4% del PIB 2017.
6
1,250 1,225 1,258
Efectivo 2016 Presup.
Reformulado
2017
Efectivo 2017
Precio Promedio del Oro
US$/Oz Troy
9,202
6,283 10,712
13,259 15,485
2015 2016 2017
Recaudación por PVDC
2015-2017, Millones RD$
Recaudación por encima del estimado
Var.
Abs.
Var.
Rel.
RNF 2,240 2,110 2,159 49 2.3% -3.6%
IMA - - - - - -
ISR 2,661 3,703 6,222 2,519 68.0% 133.8%
PUN 8,431 3,340 7,104 3,764 112.7% -15.7%
Total 13,332 9,153 15,485 6,332 69.2% 16.1%
US$ 290 190 329 139 73.4% 13.4%
Millones RD$
Ingresos por Concesiones Mineras
2016 vs.
2017Concepto
Recaudado
2016
Estimado
2017
Recaudado
2017
Rec vs. Est 2017
2017 - 2016
2017 -
PRESUP.
REFORM.
A) INGRESOS CORRIENTES 484,597 539,477 537,173 10.8% -0.4%
I) IMPUESTOS 451,641 502,146 497,948 10.3% -0.8%
1) IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS 135,700 149,241 155,025 14.2% 3.9%
2) IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 20,717 20,911 22,942 10.7% 9.7%
3) IMPUESTOS INTERNOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 261,055 292,056 283,971 8.8% -2.8%
- ITBIS 159,212 183,413 169,629 6.5% -7.5%
- Impuestos Adicionales y Selectivos sobre Bs y Svs 88,546 95,569 100,473 13.5% 5.1%
- Hidrocarburos Específico, Ley No. 112-00 32,697 34,060 36,148 10.6% 6.1%
- Hidrocarburos Ad-valorem, Ley No. 557-05 13,000 16,455 16,927 30.2% 2.9%
- Bebidas Alcohólicas 23,617 22,873 25,694 8.8% 12.3%
- Tabaco y los Cigarrillos 4,117 4,375 5,120 24.4% 17.0%
- Telecomunicaciones 6,607 7,329 6,781 2.6% -7.5%
- Seguros 4,828 5,043 5,236 8.5% 3.8%
- Otros 3,679 5,434 4,567 24.1% -16.0%
- Otros Ingresos sobre Mercancías y Servicios 13,297 13,075 13,868 4.3% 6.1%
4) IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO 33,501 39,314 35,335 5.5% -10.1%
Sobre las Importaciones 27,184 32,874 28,703 5.6% -12.7%
- Arancel 26,397 32,146 27,276 3.3% -15.1%
- Otros 787 728 1,426 81.2% 95.9%
Otros Impuestos sobre el Comercio Exterior 6,317 6,440 6,632 5.0% 3.0%
5) IMPUESTOS ECOLÓGICOS 667 624 675 1.2% 8.1%
6) IMPUESTOS DIVERSOS 1 - 1 -30.8% -
II) CONTRIBUCIONES SOCIALES 1,550 2,342 2,635 70.0% 12.5%
III) TRANSFERENCIAS CORRIENTES 95 1,027 1,581 1563.7% 53.9%
IV) INGRESOS POR CONTRAPRESTACIÓN 19,100 21,045 19,841 3.9% -5.7%
V) OTROS INGRESOS 12,212 12,917 15,168 24.2% 17.4%
B) INGRESOS DE CAPITAL 23 17 21 -10.5% 19.9%
Total Ingresos 484,620 539,494 537,193 10.8% -0.4%
Donaciones 1,024 1,898 1,846 80.3% -2.7%
Total Ingresos con Donaciones 485,644 541,393 539,040 11.0% -0.4%
Recaudación de Ingresos Fiscales, según Clasificación Económica
Millones RD$
PARTIDASPRESUP.
REFORM. 201720172016
VAR. REL.
Fuente: DGPLT, Ministerio de Hacienda.
Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación. 7
Fuente: DGPLT, Ministerio de Hacienda.
Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación. Datos excluyen donaciones.
2017 /
2016
2017 /
PRESUP.
REFORM
DGA 102,674 120,815 115,335 12.3% -4.5%
Arancel 26,397 32,146 27,276 3.3% -15.1%
ITBIS 67,162 79,722 74,858 11.5% -6.1%
Alcoholes 5,677 4,458 6,558 15.5% 47.1%
Tabaco 341 333 2,265 563.9% 579.4%
Otros 3,096 4,156 4,378 41.4% 5.3%
DGII 352,552 384,103 386,215 9.5% 0.5%
Impuestos sobre la Renta de las Personas 40,193 42,207 43,553 8.4% 3.2%
Impuestos sobre Los Ingresos de las Empresas 69,362 76,855 83,047 19.7% 8.1%
Otros Impuestos sobre los Ingresos 25,249 29,195 26,696 5.7% -8.6%
Accesorios sobre los Impuestos a los Ingresos 895 985 1,729 93.1% 75.5%
Patrimonio 20,717 20,911 22,942 10.7% 9.7%
ITBIS 92,050 103,691 94,771 3.0% -8.6%
Alcoholes 17,940 18,401 19,136 6.7% 4.0%
Tabaco 3,775 4,041 2,855 -24.4% -29.4%
Hidrocarburos Específico, Ley No. 112-00 32,697 34,060 36,148 10.6% 6.1%
Hidrocarburos Ad-valorem, Ley No. 557-05 13,000 16,455 16,927 30.2% 2.9%
Otros Impuestos 36,672 37,303 38,412 4.7% 3.0%
Selectivo sobre las Telecomunicaciones 6,607 7,329 6,781 2.6% -7.5%
Selectivo sobre Pólizas de Seguros 4,828 5,043 5,236 8.5% 3.8%
Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 5,892 6,036 6,252 6.1% 3.6%
Tarjetas de Turismo 2,026 2,109 2,085 2.9% -1.1%
Otros 17,319 16,787 18,057 4.3% 7.6%
T N 29,395 34,577 35,643 21.3% 3.1%
Contribución a la Seguridad Social 1,550 2,342 2,635 70.0% 12.5%
PROMESE 945 1,408 971 2.8% -31.0%
Tasas por Expedición y Renovación de Pasaportes 1,107 1,290 968 -12.6% -25.0%
Ingresos Directos de las Inst. centralizadas en la CUT 13,163 14,030 13,216 0.4% -5.8%
Otras Ventas de Administración General 206 303 259 26.1% -14.4%
Servicios de transporte (incluye METRO) 1,492 1,697 1,533 2.8% -9.7%
Ganancia e Intereses Bonos 4,358 5,398 8,247 89.3% 52.8%
Otros 6,575 8,110 7,813 18.8% -3.7%
TOTAL 484,620 539,495 537,193 10.8% -0.4%
Recaudación de Ingresos Fiscales, según Clasificación y Recaudadora
Millones RD$
PARTIDAS 2016 2017
VAR. REL.PRESUP.
REFORM.
2017
8
OPERACIONES GRAVADAS CON ITBIS
Fuente: DGII.
Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación.
• Las recaudaciones por ITBIS presentan un aumento de 6.5% respecto al 2016, dada las mayores
operaciones gravadas en 5.4%, el aumento de las recaudaciones en la DGA por el ITBIS adelantado
por PROINDUSTRIA y mayor control sobre las exoneraciones de las ZF’s.
9
Absoluta Relativa
Agropecuaria 4,561 5,054 493 10.8%
Industrias 358,738 375,016 16,278 4.5%
Construcción 41,102 44,024 2,923 7.1%
Explotación de Minas y Canteras 4,241 4,411 169 4.0%
Manufactura 313,395 326,581 13,186 4.2%
Servicios 1,067,990 1,128,817 60,827 5.7%
Comercio 648,716 683,902 35,186 5.4%
Comunicaciones 89,786 91,166 1,380 1.5%
Hoteles, Bares y Restaurantes 120,691 133,339 12,648 10.5%
Intermediación Financiera,
Seguros y Otros18,718 20,371 1,653 8.8%
Otros Servicios 190,079 200,039 9,960 5.2%
Total 1,431,288 1,508,886 77,598 5.4%
Operaciones Gravadas del ITBIS por Período según Actividad Económica
Enero-Diciembre 2016-2017; Millones RD$
Actividad 2016 2017Variación
EFECTO MARGINAL DE REFORMA 2012
Fuente: DGPLT, Ministerio de Hacienda, DGII y DGA.
Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación.
• La implementación gradual de la Reforma Tributaria de 2012 ha registrado ingresos por RD$6,718
millones en el 2017, de los cuales 72.8% corresponden a la DGII y 27.2% a la DGA.
‒ ITBIS por el aumento gradual de la tasa y el ISC a los alcoholes por la unificación del impuesto
específico.
10
ImpuestoITBIS
(DGII)
ISC alcoholes
y tabaco
(DGII)
ISC alcoholes
y tabaco
(DGA)
Total
Ene 73.1 551.3 138.5 762.9
Feb 0.0 366.5 87.3 453.8
Mar 0.0 493.8 116.4 610.2
Abr 0.0 384.4 79.9 464.3
May 0.0 341.0 120.2 461.2Jun 0.0 389.5 89.5 479.0
Jul 0.0 428.7 133.3 562.0
Ago 0.0 401.5 170.1 571.6
Sept 0.0 411.2 163.0 574.2
Oct 0.0 251.3 270.7 522.0
Nov 0.0 338.3 274.5 612.8
Dic 0.0 458.7 185.4 644.1
Total 73.1 4,816.2 1,828.8 6,718.1
Enero-Diciembre 2017, En millones RD$
Efecto Marginal de los Ingresos Recaudados por la
Aplicación Ley No.253-12 Reforma Tributaria
MEDIDAS PRESUPUESTO 2017
Principales medidas de política incluidas en el Presupuesto 2017:
• Cobro del impuesto del 10.0% sobre los dividendos a las empresas clasificadas como zonas francas,
de acuerdo al Artículo 8 de la Ley No. 253-12.
RD$220 millones adicionales en ingresos en la DGII en 2017.
• Cobro del 50.0% del ITBIS en la DGA sobre las materias primas, maquinarias industriales y bienes de
capital de las sub-partidas arancelarias detalladas en Artículo 24, de la Ley No. 557-05, del 13 de
diciembre de 2005, independientemente de que estén sujetos a tasa arancelaria de cero por ciento,
pero que estén gravados con este impuesto. Incluyendo cualquier otra línea arancelaria que haya
sido adicionada al tratamiento de diferimiento del ITBIS en Aduanas para ser recaudada
internamente.
RD$5,189 millones en ingresos adicionales para la DGA en 2017, mejorando el flujo
de caja del Tesoro.
RD$383 millones en saldos a favor en la DGII, es decir, ingresos por ITBIS que no se
han reembolsado por falta de documentación.
• Aplicación del Artículo 19 de la Ley No. 253-12 que crea el sistema de devolución de los impuestos
selectivos a los combustibles. Para lo cual se promulgó el Decreto No. 275-16.
RD$7,490 millones en ahorro a diciembre 2017 por menores exoneraciones a
generadoras.*
11 *Incluye la eliminación del subsidio a los transportistas por RD$1,352 millones.
Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación.
SACRIFICIO FISCAL POR COMBUSTIBLES
• En 2017, gracias a la implementación del mecanismo de reembolso de los impuestos a los
combustibles para generación, se observa una reducción del sacrificio por ISC a los combustibles de
37.6%, esto incluye RD$1,352 millones de subsidio a los transportistas en 2016.
12
1,292 1,413
1,656
2,155 1,999
2,074 2,206
1,571
1,821
2,053
1,379
301
905 905
1,866
728 606
1,473
803
1,073
767
1,316
577
1,412
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Sacrificio Fiscal por Impuestos a Combustibles
(Leyes Nos. 112-00 y 495-06), Millones RD$
2016 2017
Fuente: DFH, Ministerio de Hacienda.
Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación.
Totales
2016: $19,920 MM
2017: $12,430 MM
↓-37.6% -$7,490
MEJORAS ADMINISTRATIVAS
• Control en el proceso de importación de alcoholes y tabaco, con la emisión de licencia con firma
digital asegurando que los importadores estén previamente autorizados por la DGII, lo que ha
permitido detectar importadores no autorizados.
• Levantamiento virtual y físico de los inmuebles geo-referenciados.
• Incremento de las fiscalizaciones:
La DGII realizó fiscalizaciones externas a 91 Grandes Contribuyentes, determinando montos por
RD$10,472 millones. Además, de 319 auditorías a Medianos Contribuyentes para un valor
determinado de RD$5,770 millones. Lo cual al cierre de año significó ingresos adicionales por
RD$2,435 millones.
La DGA también efectuó 139 fiscalizaciones para un monto total de RD$5,473 millones, habiendo
recibido pagos por RD$501 millones.
• Desarrollo Sinergias DGII-DGA en temas de interés para ambas instituciones, como el alcohol,
tabaco e hidrocarburos, dando lugar al intercambio de información de doble vía y en tiempo real.
• Lucha contra los ilícitos en la DGA, que ha permitido recaudar más de RD$10,000 millones
adicionales.
• Inspecciones físicas de la DGA que permitió un aumento en las recaudaciones de RD$349 millones,
al detectar una mala práctica en la liquidación de los impuestos, incorrecta aplicación de preferencia
arancelaria, cambio de origen e incorrecta descripción de mercancías. 13
Fuente: Memorias institucionales.
PRESIÓN TRIBUTARIA
14
412,762 451,641
497,948
13.3%
13.5%
13.8%
2015 2016 2017
Ingresos Tributarios
Millones RD$ % del PIB
• Al cierre de 2017 se observó una presión tributaria de 13.8% del PIB, 0.3% por encima de la presión
del 2016.
Fuente: DGPLT, Ministerio de Hacienda
Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación.
PRESIÓN FISCAL
15
441,863 484,620
537,193
14.3%
14.5%
14.9%
2015 2016 2017
Ingresos Fiscales excluyendo Donaciones
Millones RD$
• Por su parte, se observó una presión fiscal de 14.9% del PIB, 0.4% por encima de la presión del 2016,
esto excluyendo donaciones por RD$1,846 millones (0.05% del PIB).
Fuente: DGPLT, Ministerio de Hacienda
Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación.
COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS FISCALES:
2017
Ministerio de Hacienda
Dirección General de Política y Legislación Tributaria
Marzo 2018
República Dominicana