COMPTE GENERAL DE LA GENERALITAT DE CATALUNYA …asocex.es/wp-content/uploads/archivos/20130322130808_0.pdf · 2013. 3. 22. · aprovar l’informe de fiscalització 1/2013, relatiu

INFORME 1/2013

COMPTE GENERAL DE LA GENERALITAT DE CATALUNYA EXERCICI 2010

INFORME 1/2013

COMPTE GENERAL DE LA GENERALITAT DE CATALUNYA EXERCICI 2010

Vist i plau El síndic major

Jaume Amat i Reyero

MANEL RODRÍGUEZ TIÓ, secretari general de la Sindicatura de Comptes de Catalunya, C E R T I F I C O: Que a Barcelona, el dia 30 de gener del 2013, reunit el Ple de la Sindicatura de Comptes, sota la presidència del síndic major, l. Sr. Jaume Amat i Reyero, amb l’assistència dels síndics Sra. Emma Balseiro Carreiras, Sr. Enric Genescà i Garrigosa, Sr. Jordi Pons i Novell, H. Sr. Joan-Ignasi Puigdollers i Noblom i Sra. Maria Àngels Servat i Pàmies, actuant-hi com a secretari el secretari general de la Sindicatura, Sr. Manel Rodríguez Tió, i com a ponent el síndic major, I. Sr. Jaume Amat i Reyero, amb deliberació prèvia s’acorda aprovar l’informe de fiscalització 1/2013, relatiu al Compte general de la Generalitat de Catalunya, exercici 2010, amb un vot particular sobre la seva fonamentació del síndic Sr. Jordi Pons i Novell, el qual figura al final de l’informe. I, perquè així consti i tingui els efectes que corresponguin, signo aquest certificat, amb el vistiplau del síndic major. Barcelona, 15 de febrer de 2013

Av. Litoral, 12-14, 08005 Barcelona – tel. +34 93 270 11 61 – fax +34 93 270 15 70 – [email protected] – www.sindicatura.cat

SINDICATURA DE COMPTES DE CATALUNYA — INFORME 1/2013

5

ÍNDEX

ABREVIACIONS ..................................................................................................................... 11

ACLARIMENT SOBRE ARRODONIMENTS ........................................................................... 12

1. INTRODUCCIÓ ............................................................................................................... 13

1.1. OBJECTIU DE L’INFORME ...................................................................................... 13

1.2. METODOLOGIA I LIMITACIONS .............................................................................. 14

1.3. CONTINGUT DE LA INFORMACIÓ ANNEXA A L’INFORME DEL COMPTE GENERAL ............................................................................................................... 15

1.4. NORMATIVA BÀSICA .............................................................................................. 15

2. CONCLUSIONS .............................................................................................................. 17

3. ESTATS CONSOLIDATS DEL COMPTE GENERAL DE LA GENERALITAT .................... 26

3.1. ESTATS CONSOLIDATS PRESENTATS AMB EL COMPTE GENERAL .......................... 26

3.2. EVOLUCIÓ DE DADES CONSOLIDADES .................................................................. 32

3.3. ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA ............................................................................. 35 3.3.1. Antecedents ............................................................................................ 35 3.3.2. Compliment de l’objectiu d’estabilitat pressupostària ............................. 37

4. COMPTE DE L’ADMINISTRACIÓ GENERAL DE LA GENERALITAT .............................. 39

4.1. LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST .............................................................................. 39 4.1.1. Crèdits autoritzats i les seves modificacions ........................................... 41

4.1.1.1. Romanents incorporats ........................................................... 44 4.1.1.2. Transferències de crèdit ......................................................... 45 4.1.1.3. Crèdits generats per ingressos ............................................... 46

4.1.2. Liquidació de l’estat d’ingressos ............................................................. 47 4.1.2.1. Impostos directes .................................................................... 50 4.1.2.2. Impostos indirectes ................................................................. 51 4.1.2.3. Taxes, béns i altres ingressos ................................................. 52 4.1.2.4. Transferències corrents ........................................................... 53 4.1.2.5. Ingressos patrimonials ............................................................ 59 4.1.2.6. Alienació d’inversions reals ..................................................... 60 4.1.2.7. Transferències de capital ........................................................ 61 4.1.2.8. Variació d’actius financers ...................................................... 64 4.1.2.9. Variació de passius financers ................................................. 64 4.1.2.10. Valors a cobrar de l’exercici corrent ....................................... 65

4.1.3. Liquidació de l’estat de despeses........................................................... 65 4.1.3.1. Remuneracions del personal .................................................. 70 4.1.3.2. Despeses de béns corrents i de serveis ................................. 73 4.1.3.3. Despeses financeres ............................................................... 75


6

4.1.3.4. Transferències corrents ........................................................... 76 4.1.3.5. Inversions reals ....................................................................... 78 4.1.3.6. Transferències de capital ........................................................ 79 4.1.3.7. Variació d’actius financers ...................................................... 81 4.1.3.8. Variació de passius financers ................................................. 83 4.1.3.9. Obligacions a pagar de l’exercici corrent ............................... 83

4.1.4. Despesa realitzada i no comptabilitzada ................................................ 83 4.1.5. Resultat de l’exercici ............................................................................... 84

4.2. ESTAT DEMOSTRATIU DE L’EVOLUCIÓ I LA SITUACIÓ DELS VALORS A COBRAR I DE LES OBLIGACIONS A PAGAR PROCEDENTS D’EXERCICIS ANTERIORS ............................................................................................................ 84

4.3. COMPTE GENERAL DE TRESORERIA ...................................................................... 86

4.4. OPERACIONS DE LA TRESORERIA ......................................................................... 88 4.4.1. Operacions de caràcter deutor ............................................................... 88 4.4.2. Operacions de caràcter creditor ............................................................. 88

4.5. ROMANENT DE TRESORERIA ................................................................................. 92

4.6. COMPTE GENERAL DEL DEUTE PÚBLIC ................................................................. 92 4.6.1. Endeutament a llarg termini ..................................................................... 93 4.6.2. Endeutament a curt termini...................................................................... 98 4.6.3. Anualitats de les operacions de crèdit .................................................. 100

4.7. ESTAT DELS COMPROMISOS DE DESPESES ADQUIRITS AMB CÀRREC A EXERCICIS FUTURS .............................................................................................. 101 4.7.1. Compromisos adquirits respecte al pressupost aprovat

a l’exercici 2011 ..................................................................................... 105 4.7.2. Infraestructures i equipaments finançats amb sistemes alternatius ..... 105

4.8. MOVIMENT I SITUACIÓ DELS AVALS CONCEDITS PER LA GENERALITAT .............. 112

4.9. COMPTES ANUALS .............................................................................................. 113 4.9.1. Balanç de situació ................................................................................. 113 4.9.2. Compte del resultat economicopatrimonial ........................................... 123 4.9.3. Memòria ................................................................................................. 124

4.10. CONTRACTACIÓ ADMINISTRATIVA ....................................................................... 124

4.11. ESTAT DEMOSTRATIU DE L’EVOLUCIÓ I SITUACIÓ DE LES INVERSIONS AMB ESPECIFICACIÓ DE LA SEVA INCIDÈNCIA COMARCAL ......................................... 127

5. COMPTE DE LES ENTITATS AUTÒNOMES DE CARÀCTER ADMINISTRATIU ........... 131

5.1. LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST ............................................................................ 132 5.1.1. Crèdits autoritzats i les seves modificacions ......................................... 134 5.1.2. Liquidació de l’estat d’ingressos ........................................................... 135 5.1.3. Liquidació de l’estat de despeses......................................................... 137 5.1.4. Resultat de l’exercici ............................................................................. 139


7

5.2. ESTAT DEMOSTRATIU DE L’EVOLUCIÓ I LA SITUACIÓ DELS VALORS A COBRAR I DE LES OBLIGACIONS A PAGAR PROCEDENTS D’EXERCICIS ANTERIORS .......................................................................................................... 141

5.3. COMPTE GENERAL DE TRESORERIA .................................................................... 143

5.4. OPERACIONS DE LA TRESORERIA ....................................................................... 144 5.4.1. Operacions de caràcter deutor ............................................................. 144 5.4.2. Operacions de caràcter creditor ........................................................... 145

5.5. ROMANENT DE TRESORERIA ............................................................................... 145

5.6. COMPTE GENERAL DEL DEUTE PÚBLIC ............................................................... 146

5.7. ESTAT DELS COMPROMISOS DE DESPESES ADQUIRITS AMB CÀRREC A EXERCICIS FUTURS .............................................................................................. 147

5.8. COMPTES ANUALS .............................................................................................. 149 5.8.1. Balanç de situació ................................................................................. 149 5.8.2. Compte del resultat economicopatrimonial ........................................... 151 5.8.3. Memòria ................................................................................................. 155

6. COMPTE DEL SERVEI CATALÀ DE LA SALUT, DE L’INSTITUT CATALÀ DE LA SALUT I DE L’INSTITUT CATALÀ D’ASSISTÈNCIA I SERVEIS SOCIALS .................... 156

6.1. SERVEI CATALÀ DE LA SALUT ............................................................................. 156 6.1.1. Liquidació del pressupost ..................................................................... 156 6.1.2. Crèdits autoritzats i les seves modificacions ......................................... 158

6.1.2.1. Romanents incorporats ......................................................... 158 6.1.2.2. Transferències de crèdit ....................................................... 158 6.1.2.3. Altres modificacions de crèdit ............................................... 160

6.1.3. Liquidació de l’estat d’ingressos ........................................................... 160 6.1.3.1. Taxes, béns i altres ingressos ............................................... 161 6.1.3.2. Transferències corrents ......................................................... 161 6.1.3.3. Ingressos patrimonials .......................................................... 162 6.1.3.4. Transferències de capital ...................................................... 163 6.1.3.5. Variació d’actius financers .................................................... 163 6.1.3.6. Variació de passius financers ............................................... 164

6.1.4. Liquidació de l’estat de despeses......................................................... 164 6.1.4.1. Remuneracions del personal................................................. 166 6.1.4.2. Despeses de béns corrents i de serveis ............................... 167 6.1.4.3. Transferències corrents ......................................................... 170 6.1.4.4. Inversions reals ..................................................................... 172 6.1.4.5. Transferències de capital ...................................................... 173 6.1.4.6. Variació d’actius financers .................................................... 175 6.1.4.7. Despesa realitzada i no comptabilitzada .............................. 177

6.1.5. Resultat de l’exercici ............................................................................. 178 6.1.6. Estat demostratiu de l’evolució i la situació dels valors a cobrar i

de les obligacions a pagar procedents d’exercicis tancats ................. 179 6.1.7. Compte general de tresoreria (CatSalut-ICS agregat) .......................... 179


8

6.1.8. Operacions de la tresoreria (CatSalut-ICS agregat) ............................. 180 6.1.8.1. Operacions de caràcter deutor ............................................. 180 6.1.8.2. Operacions de caràcter creditor ........................................... 181

6.1.9. Romanent de tresoreria (CatSalut-ICS agregat) .................................... 183 6.1.10. Compte general del deute públic .......................................................... 184 6.1.11. Estat dels compromisos de despeses adquirits amb càrrec a

exercicis futurs ...................................................................................... 184 6.1.11.1. Compromisos adquirits respecte al pressupost aprovat

l’exercici 2011 ....................................................................... 186 6.1.12. Comptes anuals ..................................................................................... 186

6.1.12.1. Balanç de situació ................................................................. 186 6.1.12.2. Compte del resultat economicopatrimonial ........................... 190 6.1.12.3. Memòria ................................................................................. 192

6.1.13. Estat demostratiu de l’evolució i la situació de les inversions amb especificació de la seva incidència comarcal ...................................... 192

6.2. INSTITUT CATALÀ DE LA SALUT ........................................................................... 194 6.2.1. Liquidació del pressupost ..................................................................... 194 6.2.2. Crèdits autoritzats i les seves modificacions ......................................... 196


6.2.3. Liquidació de l’estat d’ingressos ........................................................... 198 6.2.3.1. Taxes, béns i altres ingressos ............................................... 199 6.2.3.2. Transferències corrents ......................................................... 200 6.2.3.3. Ingressos patrimonials .......................................................... 201 6.2.3.4. Transferències de capital ...................................................... 202 6.2.3.5. Variació d’actius financers .................................................... 203

6.2.4. Liquidació de l’estat de despeses......................................................... 203 6.2.4.1. Remuneracions del personal................................................. 205 6.2.4.2. Despeses de béns corrents i de serveis ............................... 206 6.2.4.3. Transferències corrents ......................................................... 208 6.2.4.4. Inversions reals ..................................................................... 208 6.2.4.5. Despesa realitzada i no comptabilitzada .............................. 209


de les obligacions a pagar procedents d’exercicis anteriors ............... 210 6.2.7. Compte general de tresoreria................................................................ 211 6.2.8. Operacions de la tresoreria ................................................................... 211

6.2.8.1. Operacions de caràcter deutor ............................................. 211 6.2.8.2. Operacions de caràcter creditor ........................................... 212

6.2.9. Romanent de tresoreria (CatSalut-ICS agregat) .................................... 213 6.2.10. Compte general del deute públic .......................................................... 213 6.2.11. Estat dels compromisos de despeses adquirits amb càrrec a

exercicis futurs ...................................................................................... 213


9

6.2.11.1. Compromisos adquirits respecte al pressupost aprovat l’exercici 2011 ....................................................................... 214

6.2.12. Comptes anuals ..................................................................................... 214 6.2.12.1. Balanç de situació ................................................................. 214 6.2.12.2. Compte del resultat economicopatrimonial ........................... 217 6.2.12.3. Memòria ................................................................................. 219


6.3. INSTITUT CATALÀ D’ASSISTÈNCIA I SERVEIS SOCIALS ........................................ 220 6.3.1. Liquidació del pressupost ..................................................................... 220 6.3.2. Crèdits autoritzats i les seves modificacions de crèdit ......................... 222


6.3.3. Liquidació de l’estat d’ingressos ........................................................... 224 6.3.3.1. Taxes, béns i altres ingressos ............................................... 225 6.3.3.2. Transferències corrents ......................................................... 225 6.3.3.3. Transferències de capital ...................................................... 226 6.3.3.4. Variació d’actius financers .................................................... 226

6.3.4. Liquidació de l’estat de despeses......................................................... 226 6.3.4.1. Remuneracions del personal................................................. 229 6.3.4.2. Despeses de béns corrents i de serveis ............................... 230 6.3.4.3. Transferències corrents ......................................................... 232 6.3.4.4. Inversions reals ..................................................................... 234 6.3.4.5. Transferències de capital ...................................................... 235 6.3.4.6. Despesa realitzada i no comptabilitzada .............................. 236


de les obligacions a pagar procedents d’exercicis tancats ................. 237 6.3.7. Compte general de tresoreria................................................................ 238 6.3.8. Operacions de la tresoreria ................................................................... 238

6.3.8.1. Operacions de caràcter deutor ............................................. 239 6.3.8.2. Operacions de caràcter creditor ........................................... 239

6.3.9. Romanent de tresoreria ......................................................................... 240 6.3.10. Compte general del deute públic .......................................................... 241 6.3.11. Estat dels compromisos de despeses adquirits amb càrrec a

exercicis futurs ...................................................................................... 241 6.3.11.1. Compromisos adquirits respecte al pressupost aprovat

l’exercici 2011 ....................................................................... 242 6.3.12. Comptes anuals ..................................................................................... 242

6.3.12.1. Balanç de situació ................................................................. 242 6.3.12.2. Compte del resultat economicopatrimonial ........................... 245 6.3.12.3. Memòria ................................................................................. 248



10

7. COMPTES DE LES ENTITATS AUTÒNOMES DE CARÀCTER COMERCIAL, INDUSTRIAL O FINANCER, DE LES ENTITATS DE DRET PÚBLIC, DE LES SOCIETATS MERCANTILS, DELS CONSORCIS I DE LES FUNDACIONS ................... 250

7.1. INTRODUCCIÓ ..................................................................................................... 250 7.1.1. Objecte i abast ...................................................................................... 250 7.1.2. Limitacions ............................................................................................. 252 7.1.3. Contingut de la informació annexa a aquest Compte general .............. 252 7.1.4. Anàlisi dels comptes retuts.................................................................... 252

7.2. RELACIÓ D’ENTITATS INCLOSES EN LA LLEI DE PRESSUPOSTOS DEL 2010 ........ 252 7.2.1. Entitats autònomes de caràcter comercial, industrial o financer .......... 254 7.2.2. Entitats de dret públic............................................................................ 255 7.2.3. Societats mercantils .............................................................................. 258 7.2.4. Consorcis ............................................................................................... 266 7.2.5. Fundacions ............................................................................................ 270

7.3. DOCUMENTACIÓ RETUDA A LA SINDICATURA DE COMPTES ............................... 274 7.3.1. Retiment de comptes de les entitats autònomes de caràcter

comercial, industrial o financer .............................................................. 277 7.3.2. Retiment de comptes de les entitats de dret públic .............................. 277 7.3.3. Retiment de comptes de les societats mercantils ................................. 279 7.3.4. Retiment de comptes dels consorcis .................................................... 280 7.3.5. Retiment de comptes de les fundacions ............................................... 281

7.4. AUDITORIES REALITZADES .................................................................................. 282 7.4.1. Informes d’auditoria de les entitats autònomes de caràcter

comercial, industrial o financer .............................................................. 283 7.4.2. Informes d’auditoria de les entitats de dret públic ................................ 284 7.4.3. Informes d’auditoria de les societats mercantils ................................... 286 7.4.4. Informes d’auditoria dels consorcis ....................................................... 287 7.4.5. Informes d’auditoria de les fundacions ................................................. 289

7.5. DOCUMENTACIÓ DE LES ENTITATS INCLOSES EN LA LLEI DE PRESSUPOSTOS DEL 2010 .................................................................................. 290

8. COMPTES GENERALS DE LES DIPUTACIONS PROVINCIALS ................................... 297

9. TRÀMIT D’AL·LEGACIONS ........................................................................................... 305

10. COMENTARIS A LES AL·LEGACIONS PRESENTADES ............................................... 309

11. VOT PARTICULAR DEL SÍNDIC SR. JORDI PONS I NOVELL... ................................... 309 ANNEX DIGITAL:

COMPTE GENERAL RETUT PER LA INTERVENCIÓ GENERAL

DOCUMENTACIÓ DEL SECTOR PÚBLIC NO ADMINISTRATIU


11

ABREVIACIONS ACA Agència Catalana de l’AiguaACC Agència Catalana del ConsumACCO Autoritat Catalana de la CompetènciaACSA Agència Catalana de Seguretat AlimentàriaAGE Administració General de l’EstatAGGC Administració general de la Generalitat de CatalunyaAJD Actes jurídics documentatsAPS Agència de Protecció de la SalutATC Agència Tributària de CatalunyaBC Biblioteca de CatalunyaCAP Centre d’atenció primàriaCatSalut Servei Català de la SalutCCE Consell Català de l’EsportCCMA Corporació Catalana de Mitjans AudiovisualsCEJFE Centre d’Estudis Jurídics i Formació EspecialitzadaCEO Centre d’Estudis d’OpinióCGGC Compte general de la Generalitat de CatalunyaCIMALSA Centrals i Infraestructures per a la Mobilitat i les Activitats Logístiques, SACPFF Consell de Política Fiscal i FinanceraCSB Consorci Sanitari de BarcelonaDL Drets liquidats EAA Entitats autònomes administrativesEACIF Entitats autònomes comercials, industrials i financeresEAMA Entitat Autònoma Museus d’ArqueologiaEAPC Escola d’Administració Pública de CatalunyaEDP Entitats de dret públicEGSS Entitats gestores de la Seguretat SocialEMTN Euro Medium Term NotesFEADER Fons europeu agrícola de desenvolupament ruralFEAGA Fons europeu agrícola de garantiaFEDER Fons europeu de desenvolupament regionalFEOGA Fons europeu d’orientació i garantia agràriaFORCEM Fundació per a la Formació ContínuaGECAT Programa informàtic de comptabilitat de la Generalitat de Catalunya GISA Gestió d’Infraestructures, SAUICAA Institut Català de l’Acolliment i de l’AdopcióICAM Institut Català d’Avaluacions MèdiquesICASS Institut Català d’Assistència i Serveis SocialsICCA Institut Català del Crèdit AgrariICD Institut Català de les DonesICF Institut Català de FinancesICFE ICF Equipaments, SAUICO Institut Català d’OncologiaICS Institut Català de la SalutIDAPA Institut per al Desenvolupament i Promoció de l’Alt Pirineu i Aran


12

IDECE Institut per al Desenvolupament de les Comarques de l’Ebre IDESCAT Institut d’Estadística de CatalunyaIDI Institut de Diagnòstic per la ImatgeIDIBELL Fundació Privada Institut d’Investigació Biomèdica de Bellvitge IES Institut d’Estudis de la SalutIFERCAT Infraestructures Ferroviàries de CatalunyaIGAE Intervenció General de l’Administració de l’EstatIGGC Intervenció General de la Generalitat de CatalunyaILC Institució de les Lletres CatalanesINCAVI Institut Català de la Vinya i el ViINEFC Institut Nacional d’Educació Física de CatalunyaIP Impost sobre el patrimoniIPFC Institut de Promoció i Formació CooperativesIRPF Impost sobre la renda de les persones físiquesISD Impost sobre successions i donacionsISFL Institucions sense finalitat de lucreISPC Institut de Seguretat Pública de CatalunyaITP Impost sobre transmissions patrimonialsIVA Impost sobre el valor afegitJCCA Junta Consultiva de Contractació Administrativa LCSP Llei de contractes del sector públicLFPC Decret legislatiu 3/2002, del 24 de desembre, pel qual s’aprova el text refós

de la Llei de finances públiques de Catalunya LPGC Llei de pressupostos de la Generalitat de Catalunyam€ Milers d’euros M€ Milions d’euros MCTC Museu de la Ciència i de la Tècnica de CatalunyaMUFACE Mutualidad General de Funcionarios Civiles del EstadoPGCPGC Pla general de comptabilitat pública de la Generalitat de Catalunya PIB Producte interior brut PMM Patronat de la Muntanya de MontserratPUOSC Pla únic d’obres i serveis de CatalunyaREGSA Regs de Catalunya, SARPC Registre Públic de ContractesSCS Servei Català de la SalutSCT Servei Català de TrànsitSEC95 Sistema europeu de comptes nacionals i regionals 1995SM Societat mercantil SOC Servei d’Ocupació de Catalunya

ACLARIMENT SOBRE ARRODONIMENTS

Les xifres que es presenten en alguns dels quadres d’aquest informe s’han arrodonit de forma individualitzada, fet que pot produir diferències entre la suma de les xifres parcials i els totals dels quadres.


1. INTRODUCCIÓ 1.1. OBJECTIU DE L’INFORME L’objectiu de l’informe sobre el Compte general de la Generalitat de Catalunya, exercici 2010, d’acord amb allò que preveu l’article 39.1 de la Llei 18/2010, del 7 de juny, de la Sin-dicatura de Comptes, és emetre una opinió sobre l’adequació de la informació econòmica i financera presentada als principis comptables que són aplicables, i també sobre el compli-ment de la legalitat. Així mateix, d’acord amb la informació obtinguda, en l’informe s’han de proposar, si escau, les mesures de caràcter general que es considerin necessàries per mi-llorar la gestió de la Generalitat.

Per tal de clarificar l’objectiu d’aquest informe es detalla a continuació el contingut de les diverses parts que componen el Compte general de la Generalitat.

En primer lloc, l’article 80.1 del Decret legislatiu 3/2002, del 24 de desembre, pel qual s’a-prova el text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya (LFPC), estableix que el Compte general de la Generalitat s’ha de formar amb els documents següents:

• • •

• •

Compte de l’Administració general de la Generalitat

Compte de les entitats autònomes de caràcter administratiu

Compte de les entitats gestores de la Seguretat Social D’acord amb el que preveu l’article 82 de la LFPC, aquests comptes els ha de formular la Intervenció General de la Generalitat de Catalunya (IGGC) i han d’haver estat presentats a la Sindicatura de Comptes dins del termini que estableix l’article 39.2 de la Llei 18/2010, del 7 de juny, de la Sindicatura de Comptes: abans del 31 de juliol de l’any següent al del tancament de l’exercici.

Així, doncs, respecte a aquesta part del Compte general, aquest ha de ser un informe de fiscalització de regularitat en què es formuli una opinió sobre l’adequació dels comptes presentats a la normativa comptable aplicable i al compliment de la legalitat. El treball realitzat en aquest sentit es recull en els apartats del 2 al 6 de l’informe.

En segon lloc, els apartats 2, 3 i 4 de l’article 80 de la LFPC estableixen que al Compte general de la Generalitat s’hi han d’unir els documents següents:

Comptes generals de les diputacions provincials

Comptes de les entitats autònomes de caràcter comercial, industrial, financer o anàleg

13


• •

•

Comptes de les empreses públiques

Comptes d’altres ens de dret públic, que no siguin entitats autònomes de caràcter admi-nistratiu, els pressupostos dels quals són aprovats pel Parlament

Qualsevol altre estat que es determini per reglament

D’altra banda, l’article 71.4 de la LFPC estableix l’obligatorietat de retre els comptes d’a-questes entitats directament a la Sindicatura de Comptes. En els apartats 7 i 8 de l’informe es fa un treball de revisió formal dels comptes i de la documentació rebuda i no un treball de fiscalització de regularitat.

D’acord amb el Programa anual d’activitats aprovat pel Ple de la Sindicatura, la Sindicatura de Comptes elabora periòdicament de forma individualitzada informes puntuals de regu-laritat de les entitats esmentades i altres informes de fiscalització sobre determinats aspectes dels comptes inclosos en el Compte general de la Generalitat amb un abast més ampli que el del present informe.

1.2. METODOLOGIA I LIMITACIONS En relació amb l’objectiu d’emetre una opinió sobre el Compte general de la Generalitat, cal manifestar que la normativa catalana actual no té en compte la preparació del Compte general com un conjunt consolidat de tot el sector públic de la Generalitat. De fet, els comptes retuts per la Intervenció General corresponen a les entitats de caràcter admi-nistratiu i no inclouen altres entitats que sí s’inclouen en les lleis de pressupostos anuals, la qual cosa limita la realització d’un treball de fiscalització de regularitat sobre el conjunt de comptes que s’han d’incloure en el Compte general de la Generalitat.

A més a més, els comptes generals, per la seva naturalesa i volum, no poden ser sotmesos globalment a control mitjançant auditories operatives o mitjançant l’anàlisi de la seva gestió, com estableix l’article 2 de la Llei de la Sindicatura de Comptes. Per tant, aquest informe no pot incloure com a objectiu principal aquests treballs sobre la gestió del Compte general de la Generalitat. No obstant això, quan en el transcurs del treball de la Sindicatura de Comptes s’han observat incidències en aquest àmbit, s’ha fet constar en l’informe.

Per tal de complir el que estableix l’article 80.2 de la LFPC, en l’apartat 8 d’aquest informe s’inclouen els comptes generals de les diputacions provincials. La inclusió d’aquests comptes generals té el seu origen en l’obligatorietat d’unir els pressupostos de les diputacions al de la Generalitat que va fixar la disposició addicional quarta de l’Estatut d’autonomia de Catalunya de 1979, fet que no ha estat recollit per l’Estatut

14


d’autonomia de Catalunya del 2006, però que es manté en l’article 80.2 de la LFPC. Atès que els comptes generals de les diputacions provincials formen part del Compte general de les corporacions locals, en aquest informe s’hi inclouen únicament per complir la LFPC.

Finalment, s’ha de manifestar que, en relació amb la Memòria justificativa dels costos i els rendiments dels serveis públics i del grau de compliment dels objectius programats, que obligatòriament s’ha de preparar d’acord amb l’article 81 de la LFPC, la Generalitat tan sols ha presentat la part de la Memòria referida al Servei de Control Financer de la Intervenció General dependent del Departament d’Economia i Finances.

1.3. CONTINGUT DE LA INFORMACIÓ ANNEXA A L’INFORME DEL COMPTE GENERAL La Sindicatura annexa a l’informe, en suport digital, la següent documentació: •

•

•

•

La informació retuda per la IGGC en presentar el Compte general de la Generalitat cor-responent a l’exercici 2010.

Les memòries presentades per la IGGC referents a les vint-i-sis entitats autònomes administratives.

Pel que fa a les entitats incloses en l’article 80.3 de la LFPC, la documentació següent, retuda directament per les entitats, o indirectament a través de la IGGC, a la Sindicatura de Comptes:

• els comptes anuals, • la liquidació del pressupost, • l’acta d’aprovació dels comptes anuals, i • l’informe d’auditoria (si escau).

1.4. NORMATIVA BÀSICA La normativa bàsica que s’ha de tenir present per a l’examen i comprovació del Compte general de la Generalitat de Catalunya de l’exercici 2010 és la següent:

Llei 25/2009, del 23 de desembre, de pressupostos de la Generalitat de Catalunya per al 2010.

15


•

•

•

•

•

•

•

•

•

•

•

•

Llei 26/2009, del 23 de desembre, de mesures fiscals, financeres i administratives.

Llei 8/2009, del 13 de maig, de modificació de determinats preceptes relatius a l’interès de demora del text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya i de la Llei 15/2008, del 23 de desembre, de pressupostos de la Generalitat de Catalunya per al 2009.

Decret legislatiu 3/2002, del 24 de desembre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya, i les seves modificacions posteriors.

Llei orgànica 5/2001, del 13 de desembre, complementària a la Llei general d’estabilitat pressupostària, i les modificacions establertes per la Llei orgànica 3/2006, del 26 de maig, i altres normes anteriors.

Reial decret legislatiu 2/2007, del 28 de desembre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei general d’estabilitat pressupostària.

Llei 18/2010, del 7 de juny, de la Sindicatura de Comptes de Catalunya.

Reial decret 1514/2007, del 16 de novembre, pel qual s’aprova el Pla general de comp-tabilitat.

Ordre ECF/300/2002, del 18 d’abril, de comptabilitat de la Generalitat de Catalunya.

Ordre del 28 d’agost de 1996, per la qual s’aprova el Pla general de comptabilitat pú-blica de la Generalitat de Catalunya.

Resolució del 6 de setembre de 2000, per la qual s’aprova el Pla especial de compta-bilitat pública de l’Institut Català d’Assistència i Serveis Socials.

Resolució del 27 de setembre de 1999, per la qual s’aprova el Pla especial de comp-tabilitat pública del Servei Català de la Salut.

Resolució del 28 de novembre de 1997, per la qual s’aprova el Pla especial de compta-bilitat pública de l’Institut Català de la Salut.

16


2. CONCLUSIONS Conclusió general El resultat dels treballs de fiscalització realitzats permet manifestar que el Compte general de la Generalitat de Catalunya corresponent a l’exercici 2010, elaborat per la Intervenció General de la Generalitat de Catalunya, s’ha presentat d’acord amb els principis i normes comptables i pressupostàries que són d’aplicació, i que l’activitat economicofinancera que reflecteix s’ha dut a terme d’acord amb el principi de legalitat. Els treballs de fiscalització, però, han estat afectats per les observacions que es resumeixen dins l’epígraf següent i s’exposen en l’informe.

Observacions i recomanacions Comptes consolidats 1. La normativa catalana no regula uns comptes consolidats que recullin tota l’activitat

economicofinancera del sector públic de la Generalitat de Catalunya. Així la IGGC prepara uns estats consolidats del sector públic administratiu (Administració general de la Generalitat de Catalunya, entitats autònomes administratives, Servei Català de la Salut, Institut Català de la Salut i Institut Català d’Assistència i Serveis Socials) però no de la resta d’entitats del sector públic incloses en la Llei de pressupostos de la Gene-ralitat de Catalunya (vegeu l’apartat 3.1).

2. La IGGC ret una sèrie de comptes consolidats relatius al sector públic administratiu

que segueixen parcialment l’estructura definida en l’article 81 de la LFPC i recollida en el Pla general de comptabilitat pública de la Generalitat de Catalunya (PGCPGC); entre els comptes consolidats retuts no figuren els següents: l’estat demostratiu de l’evolució i la situació de les inversions amb especificació de la seva incidència comarcal i els compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis futurs (vegeu l’apartat 3.1).

3. Els estats consolidats, referents a la liquidació del pressupost, retuts per la IGGC han estat preparats homogeneïtzant els drets reconeguts per transferències entre les en-titats que formen el perímetre de consolidació, i eliminant després les operacions recíproques. En canvi han presentat un Balanç i un Compte del resultat economicopa-trimonial agregat sense tenir en compte cap de les eliminacions pròpies d’un estat consolidat (vegeu els quadres 3.1.F i 3.1.G).

Les homogeneïtzacions fetes sobre els estats consolidats deriven de les diferències entre els drets reconeguts per una entitat i les corresponents obligacions reconegudes per una altra entitat.

Aquestes diferències que sorgeixen durant el procés de consolidació no han estat ajustades en els comptes liquidats de cadascuna de les entitats incloses en el pe-

17


rímetre de consolidació, ja que el procés es realitza una vegada han estat tancades les comptabilitats individuals. Si s’establís un procediment sistemàtic de conciliació dels saldos comptables de l’AGGC i la resta d’ens del sector públic s’evitarien aquestes diferències (vegeu l’apartat 3.1).

4. El Compte general consolidat de la Generalitat de Catalunya del 2010 no inclou els es-tats comptables corresponents als centres amb règim d’autonomia econòmica (CRAE)1 encara que en la Memòria del Compte general sí que hi consta l’estat agregat dels trenta-sis centres d’aquest tipus que depenen de diversos departaments de la Gene-ralitat. No obstant això, l’impacte en els estats consolidats no és significatiu atès que les necessitats de finançament agregades d’aquests centres era d’1,76 M€, i el Roma-nent de tresoreria agregat de 2,45 M€ (vegeu l’apartat 3.1).

5. El Compte general d’endeutament consolidat no inclou determinades figures d’endeu-

tament com els censos emfitèutics, confirming (confirmació de pagaments), el paga-ment per tercers, els préstecs reintegrables d’altres administracions públiques con-cedits a l’AGGC i alguns dels crèdits i les bestretes concedides per l’Institut Català de Finances (ICF) i l’Institut Català del Crèdit Agrari (ICCA) que, d’acord amb la seva naturalesa financera i els criteris establerts pel Sistema europeu de comptes nacionals i regionals 1995 (SEC95), haurien de ser considerades endeutament financer. Aquests imports sí que es recullen en la Memòria presentada per la IGGC sota el concepte Altres instruments financers per un total de 3.318 M€ per al perímetre administratiu (format per l’AGGC, les EAA, el CatSalut, l’ICS i l’ICASS). La càrrega futura d’aquests instruments hauria de figurar també en l’Estat de compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis futurs (vegeu els quadres 3.1.E i 3.3.E).

6. El Compte general d’endeutament consolidat del 2010 no inclou els préstecs reintegra-

bles d’altres administracions públiques concedits a l’AGGC. L’import registrat durant el 2010 per aquest concepte va ser de 19 M€. El saldo acumulat a 31 de desembre del 2010 era de 226 M€. Aquestes operacions s’haurien d’incloure en el Compte general d’endeutament consolidat presentat ja que l’Administració de la Generalitat sí que les té registrades com a endeutament en la seva comptabilitat (vegeu l’apartat 3.1).

7. En referència a la inclusió en el Compte general de la Generalitat dels comptes gene-

rals de les diputacions provincials establerta per l’article 80.2 de la LFPC, s’ha de tenir present que la disposició addicional quarta de l’Estatut d’autonomia de Catalunya de 1979, que establia que els pressupostos de les diputacions provincials s’havien d’unir als de la Generalitat, ha estat derogada amb l’entrada en vigor del nou Estatut d’au-tonomia de Catalunya, del 2006. Per tant, semblaria escaient adequar en aquest sentit el contingut de l’article 80 de la LFPC (vegeu l’apartat 1.2).

1. Els CRAE són òrgans dependents de diversos departaments de la Generalitat de Catalunya que no tenen personalitat jurídica pròpia però estan habilitats legalment per gestionar directament, amb unes certes limi-tacions, part del pressupost d’aquests i els ingressos obtinguts en la seva gestió.

18


Estabilitat pressupostària 8. Les necessitats de finançament de l’exercici 2010 calculades d’acord amb els criteris

SEC95, que són els aplicables per avaluar el compliment dels objectius d’estabilitat pressupostària, han estat de 8.352 M€ segons els càlculs efectuats per la IGAE, i suposen un dèficit del 4,22% del PIB regional de Catalunya.

L’últim Pla econòmic i financer de reequilibri per al període 2010-2012 aprovat pel Consell de Política Fiscal i Financera (CPFF) el 15 de juny del 2010 establia un objectiu d’estabilitat pressupostària del 2,39% del PIB per a l’exercici 2010, el qual ha estat sobrepassat en un 1,83% (vegeu l’apartat 3.3.2).

9. No s’ha acordat amb el Ministeri d’Economia i Hisenda cap pla anual d’endeutament per a l’exercici 2010. El Pla econòmic i financer de reequilibri presentat pel Govern a principis del 2011 en no complir-se els objectius d’estabilitat pressupostària, tampoc ha estat aprovat pel CPFF (vegeu l’apartat 3.3.1).

10. En els darrers exercicis la Generalitat ha executat inversions que, pel sistema de

finançament utilitzat (sistema d’abonament total del preu o mètode alemany, conces-sions i drets de superfície), no han estat imputades als pressupostos. Aquestes opera-cions no tenen cap efecte comptable pressupostari fins al moment d’efectuar els pagaments. No obstant això, seguint els criteris establerts pel SEC95, la inversió exe-cutada i no pressupostada pot ser considerada com a despesa en el càlcul del dèficit no financer a l’efecte del compliment de l’objectiu d’estabilitat.

D’acord amb la informació facilitada per la IGGC la inversió executada i no imputada al pressupost de l’exercici 2010 s’estima en 1.765 M€, que representa un increment de l’11,29% respecte a l’exercici 2009.

Liquidació del pressupost

11. En relació amb les modificacions de crèdit:

a. L’Administració general de la Generalitat, el Servei Català de la Salut (CatSalut), l’Institut Català de la Salut (ICS) i l’Institut Català d’Assistència i Serveis Socials (ICASS) van tramitar les modificacions per incorporació de romanents de crèdit, sense que en els expedients s’hi fessin constar els recursos addicionals necessaris per finançar l’increment de les dotacions dels crèdits de despesa. Així, doncs, aquesta tramitació, que desequilibra el pressupost, contradiu l’article 16.1 de la Llei 25/2009, del 23 de desembre, de pressupostos de la Generalitat de Catalunya per al 2010 (vegeu els apartats 4.1.1.1, 6.1.2.1, 6.2.2.1 i 6.3.2.1).

b. L’Administració general de la Generalitat, el CatSalut, l’ICS, l’ICASS i les entitats autònomes administratives (EAA) no comptabilitzen les variacions de les previsions

19


del pressupost d’ingressos tot i que el PGCPGC té un compte específic per a aquestes operacions comptables. Aquests fets dificulten la interpretació de les dife-rències pressupostàries (vegeu els apartats 4.1.2, 5.1.2, 6.1.2, 6.2.2 i 6.3.2).

12. Hi ha imports previsibles que no es reflecteixen totalment en el pressupost inicial del

Compte de l’Administració general, com per exemple les transferències a rebre d’altres administracions i el pagament d’interessos.

Pel que fa al CatSalut, aquest va preveure liquidar drets procedents de la Diputació de Barcelona per 68,25 M€ en el capítol 4, Transferències corrents, del seu pressupost d’ingressos quan, com ha succeït ja en exercicis anteriors, no es liquida cap quantitat per aquest concepte (vegeu l’apartat 6.1.3.2).

13. L’Administració general de la Generalitat liquida alguns ingressos sense que es tingui

constància de l’existència de documentació fefaent del reconeixement de les obliga-cions corresponents per part de les entitats públiques atorgants. Els drets pendents de cobrament de l’exercici corrent, dels quals no s’ha disposat de la documentació corres-ponent al reconeixement de l’obligació, són 117,14 M€. A part, a finals de l’exercici 2010 hi havia 346,22 M€ de drets pendents de cobrament d’exercicis tancats que inclouen 103,48 M€ de l’Impost sobre grans establiments comercials, que ha estat re-corregut per les empreses afectades. Durant l’exercici 2012 s’ha conegut la sentència favorable a la Generalitat pendent d’execució (vegeu els apartats 4.1.2.10 i 4.2).

14. En l’execució del pressupost d’ingressos de l’ICS, els ingressos derivats de la prestació

d’assistència sanitària no coberta per la sanitat pública, bàsicament l’assistència pres-tada per accidents de treball o de trànsit, es registren comptablement en el moment del seu cobrament, quan haurien de liquidar el dret un cop prestat el servei i emesa la factura (vegeu l’apartat 6.2.3.1).

15. En la Liquidació del pressupost d’ingressos del CatSalut de l’exercici manca per comp-

tabilitzar en el capítol 9, Variació de passius financers, l’ingrés per la constitució del cens emfitèutic corresponent a l’edifici destinat a Centre d’assistència primària i Centre de dia de Vilanova i la Geltrú, per 4,42 M€. Els fons obtinguts es van utilitzar per fer pagaments als anteriors propietaris, fet que tampoc ha quedat recollit en el capítol 6 del pressupost de despeses (vegeu l’apartat 6.1.3.6).

Atès el caràcter financer d’aquest tipus d’operacions, les quotes censals pagades anualment per l’Administració general, el CatSalut i l’ICASS haurien de registrar-se en els capítols 9 i 3 del pressupost de despeses per la part del capital i del cost financer, respectivament (vegeu els apartats 4.1.3.5, 6.1.4.4 i 6.3.4.4).

16. S’han detectat criteris d’enregistrament incorrectes en diverses aplicacions pressupos-

tàries:

20


a. L’Administració general ha rebut 14,39 M€ del Ministeri d’Educació per al programa Escola 2.0 que han estat imputats com a transferències corrents mentre que, per la seva naturalesa, s’han de considerar transferències de capital. També s’han imputat al capítol 7, Transferències de capital, 7,22 M€ per a la contractació de nous inves-tigadors del programa I3, però seria més adequat comptabilitzar-los al capítol 4, Transferències corrents (vegeu els apartats 4.1.2.4 i 4.1.2.7).

b. L’Administració general ha liquidat, com a transferències de capital, ingressos pro-

vinents del Fons europeu d’orientació i garantia agrària (FEOGA) que, per la seva naturalesa de subvencions als preus, s’haurien d’haver enregistrat com a trans-ferències corrents per 311,32 M€. D’altra banda, les despeses per transferències corrents del FEOGA s’han comptabilitzat com a transferències de capital per 431,43 M€ (vegeu els apartats 4.1.2.7 i 4.1.3.6).

c. La Sindicatura ha observat que en el capítol 7, Transferències de capital del pres-

supost de despeses de l’Administració general, es comptabilitzen imports destinats al pagament d’interessos, comissions i despeses derivades de préstecs concertats entre empreses i l’ICF. Aquestes despeses s’haurien de comptabilitzar en el capítol 4, Transferències corrents.

d. L’Administració general ha comptabilitzat en el capítol 8, Variació d’actius financers,

transferències destinades al Gran Teatre del Liceu perquè pugui fer front a ope-racions d’endeutament. Es considera que són transferències destinades al finan-çament de la reconstrucció del teatre i que s’haurien d’haver enregistrat als capítols 4 i 7 del pressupost de despeses per diferenciar el principal dels interessos.

e. En la Liquidació del pressupost de despeses de l’Administració general de la Gene-

ralitat i del CatSalut hi ha despeses comptabilitzades en l’article 87, Aportacions a compte de capital, fons patrimonial i assimilats, que són susceptibles de ser consi-derades transferències que es destinen a finançar operacions de capital (vegeu els apartats 4.1.3.7 i 6.1.4.6).

17. Des de l’exercici 2004 l’Administració general ha anat assumint l’endeutament d’Univer-

sitats, CatSalut, Corporació Catalana de Mitjans Audiovisuals (CCMA), Gestió d’Infraes-tructures, SAU (GISA), Regs de Catalunya, SA (REGSA), Parc Sanitari Pere Virgili i ADIGSA amb un import acumulat a 31 de desembre de 2009 de 3.915,17 M€. Per a l’exercici 2010 ha assumit l’endeutament de Gestió de Serveis Sanitaris, Institut Català d’Oncologia (ICO) i Gestió de Serveis de Salut per un total de 8,47 M€ (vegeu els apar-tats 4.6.1 i 4.9.1.d).

El procediment utilitzat majoritàriament va ser la subrogació del deute. Pressupostà-riament l’Administració general va reconèixer obligacions al capítol 8, Variació d’actius financers, del pressupost de despeses per l’import subrogat, mentre que d’acord amb

21


els principis comptables públics aquesta operació es considera una subvenció de capital (capítol 7 del pressupost de despeses).

18. La utilització de sistemes de finançament alternatius per a la construcció d’equipa-ments o infraestructures suposa que el pagament d’aquestes inversions, formalitzat mitjançant lloguers o cànons, es comptabilitzi al capítol 2 o 4 del pressupost de des-peses respectivament. Aquesta despesa compromesa limita la disposició de crèdit del capítol 2 del pressupost per a la resta de despeses de funcionament dels departa-ments afectats (vegeu l’apartat 4.1.3.2).

19. Les liquidacions del pressupost de l’Administració general, el CatSalut, l’ICS, l’ICASS i

les EAA no inclouen una part de la despesa realitzada durant l’exercici 2010, per manca de crèdit pressupostari suficient, ja que la despesa compromesa durant la vigència del pressupost va sobrepassar el límit disponible de les dotacions dels crèdits.

Aquest fet suposa l’incompliment dels articles 35 i 28.b del Decret legislatiu 3/2002, del 24 de desembre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya. La despesa realitzada durant l’exercici 2010 i no comptabilitzada fou de 1.815,80 M€. D’aquest total, l’import de l’Administració general és de 531,72 M€ (vegeu el quadre 4.1.AY), del CatSalut de 860,63 M€ (vegeu el quadre 6.1.U), de l’lCS de 300,58 M€ (vegeu el quadre 6.2.S), de l’ICASS de 121,25 M€ (vegeu el quadre 6.3.U) i de les EAA d’1,62 M€ (vegeu el quadre 5.1.3). La despesa reconeguda en el pressupost de l’exer-cici 2010 i realitzada l’exercici 2009 és de 320,52 M€.

20. L’Administració general de la Generalitat resol l’atorgament d’ajuts utilitzant la modalitat de préstecs i l’ICF és l’organisme encarregat de formalitzar i gestionar els préstecs. Els diferents departaments es limiten a fer la resolució i a comptabilitzar les obligacions que se’n deriven.

Per instrumentar els moviments de fons entre l’ICF i el departament corresponent s’u-tilitza un compte específic per gestionar les línies de crèdit que està adherit al sistema de centralització de tresoreria (cash pooling). S’ha sol·licitat confirmació dels préstecs amb l’ICF i no s’han pogut conciliar els imports. En la revisió realitzada s’ha observat que l’anul·lació de préstecs no es comu-nica al departament corresponent, el qual no anul·la cap de les obligacions que ha reconegut anteriorment. Hi ha una important manca de control i coordinació entre el Departament i l’ICF pel qual tots dos sàpiguen quins són els préstecs concedits i les quantitats pendents de formalitzar (vegeu l’apartat 4.1.3.7).

22


Altres estats inclosos en el Compte general 21. L’Estat del romanent de tresoreria consolidat no recull la provisió per insolvències ni els

cobraments pendents d’aplicació que si s’hagués inclòs tal com estableix el PGCPGC incrementaria el saldo negatiu del Romanent de tresoreria consolidat en 153 M€ (Administració general de la Generalitat de Catalunya 108 M€, EAA 36 M€ i ICS 9 M€). El Romanent de tresoreria consolidat del 2010 negatiu de 4.794 M€ s’hauria d’augmen-tar en 153 M€.

A més aquest estat no distingeix el Romanent de tresoreria afectat del no afectat, tal com preveu l’Ordre del 28 d’agost de 1996, per la qual s’aprova el PGCPGC.

La quantificació d’aquest epígraf, que correspondria a les desviacions de finançament de signe positiu de les despeses amb finançament afectat, disminuiria el Romanent de tresoreria no afectat en un import que la Sindicatura no pot determinar. L’elevada xifra negativa de l’Estat del romanent de tresoreria pot generar tensions de tresoreria (vegeu el quadre 3.1.D).

22. En el retiment del Compte general, la IGGC presenta el Compte de tresoreria, l’Estat del romanent de tresoreria i el compte Operacions de la tresoreria del CatSalut i de l’ICS de forma agregada. Aquestes dues entitats han de presentar de manera indivi-dualitzada els seus estats (vegeu els apartats 6.1.8 i 6.1.9).

23. El compte Quotes Seguretat Social, inclòs dins del compte Operacions de tresoreria de

caràcter creditor de l’Administració general, té saldo deutor, ja que hi va haver un error en la comptabilització de les quotes de la Seguretat Social en l’article 16 del pressu-post de despeses. El pagament d’aquestes quotes no es va fer amb retenció al compte creditor. L’import a regularitzar és de 34,44 M€ (vegeu l’apartat 4.4.2).

24. L’endeutament de l’Administració general està comptabilitzat pel seu valor d’emissió

mentre el Compte general d’endeutament consolidat es presenta pel valor de reembor-sament, d’acord amb la normativa comptable. Això suposa una infravaloració de l’en-deutament de l’Administració general de 91,25 M€ (vegeu l’apartat 3.1).

D’altra banda, el Balanç hauria de reclassificar els venciments a curt termini inclosos en el deute a llarg termini per un valor aproximat de 4.493 M€ (vegeu l’apartat 4.9.1.j).

25. L’Estat dels compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis futurs pre-

sentat per la IGGC no coincideix amb el llistat extret del Programa informàtic de comp-tabilitat de la Generalitat de Catalunya (GECAT) i no s’han pogut conciliar les dife-rències entre ambdues informacions. Tampoc s’han pogut verificar els imports dels

23


capítols 3 i 9 amb la previsió que fa la Direcció General de Política Financera perquè no s’ha pogut disposar d’aquesta informació.

En l’anàlisi dels compromisos de despeses amb un abast pluriennal s’observa que per a l’exercici 2011 aquests representen un percentatge elevat dels crèdits inicials, que en el cas de l’Administració general de la Generalitat de Catalunya (AGGC) és del 25,4%. Els crèdits consignats als capítols 2, 6 i 7 són els més afectats pels compromisos adquirits i en alguns casos superen els crèdits inicials, la qual cosa limita la capacitat de gestió (vegeu els apartats 4.7, 6.1.11, 6.2.11 i 6.3.11).

26. En relació amb la Memòria justificativa dels costos i els rendiments dels serveis públics

i del grau de compliment dels objectius programats, que d’acord amb l’article 81.8 de la LFPC forma part del Compte de l’Administració general de la Generalitat, com en exercicis anteriors, la Generalitat tan sols presenta la Memòria referida al Servei de Control Financer de la Intervenció General dependent del Departament d’Economia i Finances (vegeu els apartats 4.9.3, 6.1.12.3, 6.2.12.3 i 6.3.13.3).

Pel que fa a les entitats autònomes administratives, quatre entitats inclouen informació desigual sobre objectius i el seu grau de compliment i dues informació justificativa dels costos i rendiments dels serveis públics (vegeu l’apartat 5.8.3).

Anàlisi dels estats financers 27. El valor de l’immobilitzat material del Balanç de l’Administració general recull l’import de

la seva valoració calculat estimativament per la Direcció General del Patrimoni a 31 de desembre de 1992 i les altes i baixes entre aquesta data i l’exercici actual.

Les dades del Balanç de situació a 31 de desembre del 2010 del CatSalut, l’ICS i l’ICASS presenten deficiències rellevants i reiterades en les àrees d’immobilitzat ma-terial i de patrimoni (vegeu els apartats 6.1.12.1, 6.2.12.1 i 6.3.12.1). La construcció d’equipaments i infraestructures finançats amb sistemes alternatius i l’aplicació de marcs normatius diferents, depenent del tipus d’entitats, fa que alguns d’aquests equipaments i/o infraestructures no constin en els comptes anuals de les entitats superficiàries i/o concessionàries ni en els de la Generalitat (vegeu l’apartat 4.7.2). El sector públic administratiu ha de millorar els inventaris, adequar-los i actualitzar-los de forma que coincideixin amb els registres comptables (vegeu l’apartat 4.9.1).

28. El compte Inversions financeres permanents de l’Administració general incorpora una sèrie d’imports que la Sindicatura considera que haurien d’haver-se comptabilitzat com

24


a resultats de l’exercici en el moment en què es van produir i per tant no formarien part d’aquest compte de Balanç. Entre aquests imports hi ha els següents: a. L’assumpció del deute de les universitats, CatSalut, CCMA, GISA, REGSA, Parc

Sanitari Pere Virgili, ADIGSA, Gestió de Serveis Sanitaris, Institut Català d’Oncologia (ICO) i Gestió de Serveis de Salut, amb un import de 3.923,64 M€ (vegeu l’apartat 4.9.1.d).

b. L’assumpció del deute d’operacions de confirmació de pagaments del CatSalut el

2005, per 252,60 M€. c. Les compensacions econòmiques a propietaris d’habitatges dins del sector del barri

de l’Estació de Sallent l’exercici 2009, per 25,4 M€. d. Aportacions a compte de capital i fons propis que són transferències de capital.

e. Disminucions del saldo per reintegraments en l’exercici 2009 de quantitats que

inicialment havien de destinar-se a fer front a despeses de gestió per a la concessió de préstecs, per 11,5 M€.

29. La liquidació definitiva de l’exercici 2008 relativa a la participació en els ingressos de

l’Estat s’ha conegut en l’exercici 2010. El resultat ha estat un import a pagar per a l’Administració general de 690,72 M€. Aquest deute s’ha de reconèixer com a Creditors a curt i a llarg termini (vegeu l’apartat 4.1.2).

30. L’abril de 2011 s’ha conegut la sentència del Tribunal Suprem del recurs presentat per la Comunitat de Madrid pels impostos derivats de la fusió de les empreses Terra i Lycos que van ser recaptats per la Generalitat en l’exercici 2005. S’estima que l’AGGC ha de pagar aproximadament 33 M€ a la Comunitat de Madrid. Aquest import ha de recollir-se en el passiu de l’Administració de la Generalitat (vegeu l’apartat 4.9.1.i).

31. El saldo final dels Creditors a curt termini que apareix en el Balanç de l’Administració

general per 2.850,51 M€ té duplicat un crèdit de 69,51 M€, que té la seva contrapartida en el compte de Deutors extrapressupostaris (vegeu l’apartat 4.6.2).

32. El CatSalut no ha enregistrat en l’epígraf Deutes amb entitats de crèdit, préstecs i altres

deutes l’import de 659,70 M€ corresponent a operacions de confirmació de pagaments, sinó que està comptabilitzat en l’epígraf Tresoreria al Balanç.

Tampoc s’ha enregistrat en l’epígraf Deutes amb entitats de crèdit, préstecs i altres deutes el pagament a tercers per 55 M€, que està comptabilitzat en l’epígraf Creditors

25


pressupostaris, per operacions pendents d’aplicar al pressupost (vegeu els apartats 6.1.8.2 i 6.1.12.1).

33. La Memòria que acompanya els comptes anuals hauria d’incloure informació detallada

sobre aquests, així com sobre l’estat de realització dels projectes amb finançament afectat, dels recursos i litigis pendents, de les operacions amb derivats financers, etc., la qual cosa donaria una informació més completa sobre les dades presentades. La IGGC hauria de presentar una memòria específica per al CatSalut, l’ICS i l’ICASS (vegeu els apartats 4.9.3, 6.1.12.3, 6.2.12.3 i 6.3.13.3).

Millores respecte al Compte general presentat l’exercici 2009 Les millores respecte al Compte general presentat l’exercici 2009 són les següents: •

•

• •

La Intervenció General ha adequat el valor dels comptes Despeses financeres diferides i Proveïdors immobilitzat de l’Administració general que estaven infravalorats en 4,40 M€ perquè no s’havia comptabilitzat la càrrega financera de l’operació de compra de la Casa Burés.

Durant l’exercici 2010 l’Agència Tributària de Catalunya ha registrat en el Balanç el pa-trimoni lliurat en adscripció.

Com a conseqüència de les observacions que s’han posat de manifest, la Sindicatura de Comptes recomana que s’adoptin les mesures necessàries per tal d’esmenar els incom-pliments exposats. 3. ESTATS CONSOLIDATS DEL COMPTE GENERAL DE LA GENERALITAT 3.1. ESTATS CONSOLIDATS PRESENTATS AMB EL COMPTE GENERAL La IGGC, en presentar el Compte general de la Generalitat corresponent a l’exercici 2010, ha inclòs els estats consolidats o agregats següents:2

Liquidació del pressupost consolidat d’ingressos i despeses Resultat pressupostari consolidat

2. A més d’aquests estats, la IGGC ha retut altres estats que, d’acord amb la LFPC i el PGCPGC, no formen part ni del Compte general ni dels comptes anuals i, per tant, no formen part de l’abast de l’informe.

26


• • • • •

• •

•

Compte general de tresoreria consolidat Romanent de tresoreria consolidat Compte general d’endeutament consolidat Balanç agregat Compte del resultat economicopatrimonial agregat

L’abast d’aquests estats se circumscriu únicament als ens següents:

Administració general de la Generalitat Servei Català de la Salut, Institut Català de la Salut i Institut Català d’Assistència i Ser-veis Socials Entitats autònomes administratives

Els estats comptables presentats del Compte general consolidat de la Generalitat de Catalunya del 2010 no inclouen els estats corresponents als centres amb règim d’autono-mia econòmica (CRAE) encara que sí que consta en la Memòria del Compte general l’estat agregat dels trenta-sis centres d’aquest tipus que depenen de diversos departaments de la Generalitat. No obstant això, l‘impacte en els estats consolidats no és significatiu atès que les necessitats de finançament agregades d’aquests centres era d’1,76 M€, i el Ro-manent de tresoreria agregat de 2,45 M€. Els estats consolidats presentats per la IGGC es mostren en els quadres següents: Quadre 3.1.A: Resultat pressupostari consolidat del 2010

Obligacions reconegudes Drets liquidats

Capítol Import Capítol Import

1. Remuneracions del personal 7.589.606 1. Impostos directes 6.158.464

2. Desp. de béns i de serveis 7.659.064 2. Impostos indirectes 5.991.682

3. Despeses financeres 919.184 3. Taxes i altres ingressos 827.454

4. Transferències corrents 10.533.933 4. Transferències corrents 9.917.063

5. Amortitzacions - 5. Ingressos patrimonials 15.225

6. Inversions reals 1.173.063 6. Alienació d’inversions reals 254

7. Transferències de capital 1.533.493 7. Transferències de capital 1.252.063

Total no financer 29.408.343 Total no financer 24.162.205

8. Actius financers 1.389.108 8. Actius financers 5.178

9. Passius financers 1.794.848 9. Passius financers 9.735.043

Total financer 3.183.956 Total financer 9.740.221

Total general 32.592.299 Total general 33.902.426

Obligacions reconegudes no financeres 29.408.343

Drets liquidats no financers 24.162.205

Necessitat de finançament 5.246.138

Imports en milers d’euros. Font: Compte general del 2010.

27


Quadre 3.1.B: Detall del Resultat pressupostari consolidat, amb homogeneïtzacions i eliminacions

Drets liquidats AGGC EAA CatSalut ICS ICASSTotal

general

Homoge-neïtzacions i eliminacions Consolidat

1. Impostos directes 6.158 - - - - 6.158 - 6.158

2. Impostos indirectes 5.992 - - - - 5.992 - 5.992

3. Taxes i altres ingressos 482 178 2 57 108 827 - 827

4. Transferències corrents 10.029 780 9.008 2.759 1.658 24.234 (14.317) 9.917

5. Ingressos patrimonials 14 1 1 - - 16 - 16

6. Alienació d’inversions reals - - - - - - - -

7. Transferències de capital 1.242 56 252 36 40 1.626 (374) 1.252

Total no financer 23.917 1.015 9.263 2.852 1.806 38.853 (14.691) 24.162

8. Actius financers 5 - 94 - - 99 (93) 6

9. Passius financers 9.735 - - - - 9.735 - 9.735

Total financer 9.740 - 94 - - 9.834 (93) 9.741

Total general 33.657 1.015 9.357 2.852 1.806 48.687 (14.784) 33.903

Obligacions reconegudes AGGC EAA CatSalut ICS ICASSTotal

general


1. Remuneracions del personal 5.255 176 26 2.068 65 7.590 - 7.590

2. Desp. de béns i de serveis 1.558 139 4.740 765 464 7.666 (6) 7.660

3. Despeses financeres 919 - - - - 919 - 919

4. Transferències corrents 18.723 608 4.297 - 1.208 24.836 (14.302) 10.534

5. Amortitzacions - - - - - - - -

6. Inversions reals 951 18 155 26 23 1.173 (1) 1.172

7. Transferències de capital 1.809 10 72 - 15 1.906 (373) 1.533

Total no financer 29.215 951 9.290 2.859 1.775 44.086 (14.682) 29.408

8. Actius financers 1.405 6 71 - - 1.482 (93) 1.389

9. Passius financers 1.795 - - - - 1.795 - 1.795

Total financer 3.200 6 71 - - 3.277 (93) 3.184

Total general 32.415 955 9.361 2.859 1.775 47.363 (14.775) 32.592

Resultat no financer AGGC EAA CatSalut ICS ICASSTotal

general


Drets liquidats no financers 23.917 1.015 9.263 2.852 1.806 38.853 (14.691) 24.162

Obligacions reconeg. no financeres 29.215 951 9.290 2.859 1.775 44.086 (14.682) 29.408

Capacitat (necessitat) de finançam. (5.298) 64 (27) (7) 31 (5.237) (9) (5.246)

Imports en milions d’euros. Font: Compte general del 2010.

Aquest quadre mostra en detall els estats del Resultat pressupostari del 2010 inclosos en el consolidat dels diferents ens que el componen, i les homogeneïtzacions i eliminacions

28


que han estat considerades en el procés de consolidació. Aquestes homogeneïtzacions i eliminacions no han estat ajustades posteriorment en els comptes individuals de cada entitat. Per a l’exercici 2010 no s’inclouen les dades dels CRAE perquè la IGGC no ha retut a-questa informació.

Quadre 3.1.C: Compte general de tresoreria consolidat del 2010

Concepte Import

Ingressos

Pressupost corrent 32.944.118

Pressupostos tancats 588.426

Operacions de tresoreria 180.534.983

Total 214.067.527

Pagaments


Pressupostos tancats 5.762.511

Operacions de tresoreria 179.882.591

Total 214.187.627

Variació neta de la Tresoreria en l’exercici (120.100)

Existències finals de l’exercici 2009 152.910

Existències finals de l’exercici 2010 32.810


Quadre 3.1.D: Romanent de tresoreria consolidat del 2010

Concepte Import

Actiu

Tresoreria 32.810

Drets pendents de cobrament 1.687.608

Pressupost corrent 960.953

Exercicis tancats 719.847

Operacions extrapressupostàries 6.808

Total actiu 1.720.418

Passiu

Obligacions pendents de pagament 6.514.239


Exercicis tancats 265.277

Operacions extrapressupostàries 2.288.462

Total passiu 6.514.239

Romanent de tresoreria total (4.793.821)


29


Quadre 3.1.E: Compte general d’endeutament consolidat del 2010

Concepte Import

Deute 18.023.996

Préstecs a llarg termini 7.285.919

Total a llarg termini 25.309.915

Préstecs a curt termini 2.786.210

Total endeutament viu 28.096.125


El Compte general d’endeutament consolidat recull l’import de l’endeutament financer, tant a llarg com a curt termini, centralitzat a l’AGGC, segons el seu valor de reemborsament d’acord amb la normativa comptable, mentre que el compte d’endeutament individual de l’AGGC ho fa pel seu valor d’emissió. Així, es genera una menysvaloració de 91,25 M€ d’aquests passius.

En l’exercici 2009, el total d’endeutament viu consolidat era de 20.185,61 M€ i en l’exercici 2010 era de 28.096,13 M€, el que representa un augment del 39,19% respecte l’exercici 2009.

El Compte general d’endeutament consolidat del 2010 no inclou els préstecs reintegrables d’altres administracions públiques concedits a l’AGGC. L’import registrat durant el 2010 per aquest concepte va ser de 19,1 M€. El saldo dels préstecs reintegrables a llarg termini acumulat a 31 de desembre del 2010 era de 226 M€. Aquestes operacions s’haurien d’in-cloure en el Compte general d’endeutament consolidat, tot i que, d’acord amb l’article 36.8 de la Llei 25/2009, del 23 de desembre, de pressupostos de la Generalitat de Catalunya per al 2010, no computen a l’efecte de calcular els límits de les operacions d’endeutament a llarg termini.

Altres estats agregats inclosos en la Memòria del Compte general de la Generalitat de Catalunya (CGGC) corresponent a l’exercici 2010 es mostren a continuació:

30


Quadre 3.1.F: Balanç agregat del 2010

Actiu 2010 Passiu 2010

Immobilitzat 28.993.812 Fons propis (8.294.070)Inversions destinades a l’ús general 10.457.956 Patrimoni 3.067.063 Immobilitzat immaterial 107.413 Resultats d’exercicis anteriors (5.053.729)Immobilitat material 6.871.455 Resultats de l’exercici (6.307.404)Inversions financeres permanents 11.556.988

Despeses a distribuir en diversos exercicis 419.070 Ingressos a distribuir en diversos exercicis 70.810

Actiu circulant 3.900.387 Provisions per a riscos i despeses 1.081 Existències 34.583 Deutors 3.837.236 Creditors a llarg termini 27.763.436 Inversions financeres temporals 103.003 Deute Generalitat 17.949.358 Tresoreria (74.435) Altres deutes a llarg termini 9.814.078

Creditors a curt termini 13.772.012

Emissió d’obligacions i altres valors negociables 3.229.616

Deutes amb entitats de crèdit 271.487

Creditors 10.270.909

Total actiu 33.313.269 Total passiu 33.313.269

Imports en milers d’euros. Font: Memòria del Compte general del 2010. Nota: El Balanç presentat és la suma dels balanços individuals sense tenir en compte cap de les eliminacions pròpies d’un estat consolidat.

Quadre 3.1.G: Compte del resultat economicopatrimonial agregat del 2010

Despeses 2010 Ingressos 2010

Aprovisionaments 6.259.535 Vendes i prestacions de serveis 87.867

Ingressos de gestió ordinària 12.627.237 Despeses de gestió ordinària, de funcionament dels serveis i prestacions socials 11.234.726 Ingressos tributaris 12.527.187 Despeses de personal 7.623.572 Taxes i preus públics 100.050 Prestacions socials 43.686

Altres ingressos de gestió ordinària 317.819 Dotacions per a amortitzacions d’immobilitzat i variacions de fons de provisió per a reparacions 456.051 Variació de provisions de tràfic (9.095)

Ingressos financers, diferències positives de canvi i altres ingressos assimilables 75.127

Altres despeses de gestió 1.826.129 Altres ingressos de gestió 242.692 Despeses financeres i assimilables 1.071.986

Variació de les provisions d’inversions financeres 222.397 Transferències i subvencions 22.986.216

Transferències i subvencions 27.386.286 Transferències i subvencions corrents 21.478.613 Transferències i subvencions corrents 22.792.130 Transferències i subvencions de capital 1.507.603 Transferències i subvencions de capital 2.678.172 Prestacions socials 1.897.984 Beneficis i ingressos extraordinaris 14.897

Pèrdues i despeses extraordinàries 234.174 Altres transferències 2.755.281

Transferències per relació entre centres - Desestalvi 6.307.404

Total despeses 45.096.721 Total ingressos 45.096.721

Imports en milers d’euros. Font: Memòria del Compte general del 2010. Nota: El CREP presentat és la suma dels CREP individuals sense tenir en compte cap de les eliminacions pròpies d’un estat consolidat.

31


3.2. EVOLUCIÓ DE DADES CONSOLIDADES En els quadres que segueixen es mostra l’evolució de diverses dades consolidades: Quadre 3.2.A: Evolució del resultat pressupostari consolidat

Drets liquidats 2007 2008 2009 2010

1. Impostos directes 6.501 7.495 8.129 6.158

2. Impostos indirectes 9.639 8.084 6.800 5.992

3. Taxes i altres ingressos 757 749 770 827

4. Transferències corrents 7.415 7.927 10.626 9.917

5. Ingressos patrimonials 30 18 29 16

6. Alienació d’inversions reals 5 2 - -

7. Transferències de capital 832 895 1.193 1.252

Total no financer 25.178 25.170 27.547 24.162

8. Actius financers 2 2 29 6

9. Passius financers 2.560 4.289 5.437 9.735

Total financer 2.562 4.291 5.466 9.741

Total general 27.740 29.461 33.013 33.903

Obligacions reconegudes 2007 2008 2009 2010

1. Remuneracions del personal 6.489 7.200 7.709 7.590

2. Compres de béns i de serveis 6.417 6.910 9.070 7.660

3. Despeses financeres 570 697 797 919

4. Transferències corrents 9.523 10.313 11.841 10.534

5. Amortitzacions - - - -

6. Inversions reals 1.478 1.565 1.388 1.172

7. Transferències de capital 1.239 1.625 1.712 1.533

Total no financer 25.716 28.311 32.517 29.408

8. Actius financers 1.580 1.833 1.267 1.389

9. Passius financers 1.065 587 1.362 1.795

Total financer 2.646 2.420 2.629 3.184

Total general 28.362 30.731 35.146 32.592

Resultat no financer 2007 2008 2009 2010

Drets liquidats no financers 25.178 25.170 27.547 24.162

Obligacions reconegudes no financeres 25.716 28.311 32.517 29.408

Capacitat (necessitat) de finançament (538) (3.141) (4.970) (5.246)

Imports en milions d’euros. Font: Comptes generals i elaboració pròpia.

32


Gràfic 1. Evolució del resultat pressupostari consolidat

33.90333.013

29.46127.740

32.59235.146

30.73128.362

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

40.000

2007 2008 2009 2010

Ingressos

Despeses

Imports en milions d’euros.

Gràfic 2. Evolució de la capacitat (necessitat) de finançament

(538)

(3.141)

(4.970)(5.246)

(6.000)

(5.000)

(4.000)

(3.000)

(2.000)

(1.000)

0

2007 2008 2009 2010


Quadre 3.2.B: Evolució del Compte general de tresoreria consolidat Conceptes 2007 2008 2009 2010

Ingressos

Pressupost corrent 26.851 28.926 31.986 32.944 Pressupostos tancats 692 661 397 588 Operacions de tresoreria 128.919 165.132 195.023 180.535

Total 156.462 194.719 227.406 214.067

Pagaments

Pressupost corrent 25.640 27.886 29.268 28.542 Pressupostos tancats 2.948 2.786 2.822 5.762 Operacions de tresoreria 127.844 164.105 195.439 179.883

Total 156.432 194.777 227.529 214.187

Variació neta de la Tresoreria en l’exercici 30 (58) (123) (120) Existències inicials de l’exercici 304 334 276 153

Existències finals de l’exercici 334 276 153 33


33


Quadre 3.2.C: Evolució del Romanent de tresoreria consolidat

Conceptes 2007 2008 2009 2010

Tresoreria 334 276 153 33

Drets pendents de cobrament 1.426 1.139 1.588 1.690

Pressupost corrent 890 535 1.021 961

Exercicis tancats 323 468 516 720

Operacions extrapressupostàries 213 137 51 9

Total actiu 1.760 1.415 1.741 1.723

Obligacions pendents de pagament 4.601 5.632 8.190 6.514

Pressupost corrent 2.722 2.845 5.872 3.961

Exercicis tancats 169 127 161 265

Operacions extrapressupostàries 1.710 2.660 2.158 2.288

Total passiu 4.601 5.632 8.190 6.514

Romanent de tresoreria total (2.840) (4.217) (6.449) (4.791)


Gràfic 3. Evolució del Romanent de tresoreria consolidat

(2.840)

(4.217)

(6.449)

(4.791)

(7.000)

(6.000)

(5.000)

(4.000)

(3.000)

(2.000)

(1.000)

0

2007 2008 2009 2010


Quadre 3.2.D: Evolució del Compte general d’endeutament consolidat

Concepte 2007 2008 2009 2010

Deute 7.945 9.044 12.410 18.024

Préstecs a llarg termini 3.375 4.319 5.388 7.286

Total a llarg termini 11.321 13.363 17.798 25.310

Préstecs a curt termini 1.249 2.772 2.388 2.786

Total consolidat 12.569 16.135 20.186 28.096


34


Gràfic 4. Evolució del Compte general d’endeutament consolidat

12.569

16.135

20.186

28.096

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

2007 2008 2009 2010 Imports en milions d’euros.

3.3. ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA 3.3.1. Antecedents El Parlament de Catalunya mitjançant la Llei 6/2004, del 16 de juliol, va aprovar els pressu-postos per a l’exercici 2004 en una situació de dèficit, en termes del Sistema europeu de comptes (SEC). En aplicació del que disposa la Llei orgànica 5/2001, del 13 de desembre, complementària a la Llei general d’estabilitat pressupostària, la Generalitat de Catalunya va aprovar el Pla econòmic i financer de sanejament de la comunitat autònoma de Catalunya per al període 2005-2008. Aquest Pla estimava un creixement anual del PIB del 3% durant el període 2005-2008 i juntament amb les mesures correctores en matèria d’ingressos i despeses hauria d’haver permès obtenir l’objectiu d’estabilitat l’exercici 2008. A partir de mitjans de l’exercici 2007 es van manifestar una sèrie de símptomes de canvi en el cicle econòmic i aquesta tendència es va accentuar durant l’exercici 2008. Com a conseqüència, el CPFF, mitjançant l’Acord 5/2008, va aprovar que el límit d’endeu-tament de les comunitats autònomes per al 2008 es podia incrementar fins al màxim del 0,75% del seu PIB regional a compte i amb el límit del dèficit incorregut, de manera addi-cional al 0,25% que es derivés dels programes en inversions productives autoritzats pel Ministeri d’Economia i Hisenda. De conformitat amb l’esmentat Acord el Govern de la Generalitat va aprovar l’actualització del Pla de sanejament per al període 2005-2008 per tal de poder finançar el major dèficit incorregut en l’exercici 2007 i poder ampliar la capacitat d’endeutament per a l’exercici 2008. El CPFF va aprovar la idoneïtat de les mesures que es van incloure en l’esmentada revisió del Pla de sanejament en la reunió del 17 de juny del 2009.

En el context de persistència i profunditat de la crisi econòmica, el Govern de la Generalitat de Catalunya va aprovar el Pla de sanejament 2010-2012 el 16 de desembre del 2009.

35


Posteriorment, el 29 de gener del 2010, el Govern de l’Estat va aprovar l’actualització del pro-grama d’estabilitat 2009-2013, que fixa el 3% com a objectiu del dèficit de l’Estat per al 2013. Per la seva banda, la Generalitat de Catalunya va aprovar el Decret llei 3/2010, del 29 de maig, de mesures urgents de contenció de la despesa i en matèria fiscal per a la reducció del dèficit públic. En conseqüència, es va actualitzar el pla aprovat pel Govern de la Gene-ralitat de Catalunya el 16 de desembre del 2009 amb l’objectiu de permetre situar el dèficit de la Generalitat en el 2,39% sobre el PIB del 2010, l’1,70% en el 2011 i l’1,30% en el 2012. El CPFF va aprovar la idoneïtat de les mesures en la reunió del 15 de juny del 2010. L’objectiu d’estabilitat pressupostària per a l’exercici 2009 es va tornar a incomplir, i el CPFF en la reunió de 24 de novembre del 2010 va acordar actualitzar els plans de ree-quilibri. El gener del 2011 Catalunya va presentar un Pla econòmic i financer de reequilibri per al període 2011-2013 que no ha estat aprovat pel CPFF. Respecte a l’endeutament, la Llei de finançament de les comunitats autònomes determina que aquestes necessiten autorització de l’Estat per concertar operacions de crèdit a l’es-tranger i per emetre deute. La Llei orgànica 5/2001 disposa que una comunitat autònoma que hagi incomplert l’objectiu d’estabilitat necessita autorització de l’Estat per formalitzar les seves operacions de crèdit. No obstant això, si Catalunya hagués presentat un pla de reequilibri i el CPFF l’hagués considerat idoni, no necessitaria autorització de l’Estat per a concertar operacions de crèdit a curt termini que no siguin finançament exterior. Les operacions d’endeutament autoritzades l’exercici 2010 s’han vist afectades per l’in-compliment de l’objectiu d’estabilitat del 2008. En haver estat aprovat el Pla econòmic i financer de reequilibri 2010-2012 pel CPFF, el Govern va necessitar autorització de l’Estat per a qualsevol operació a llarg termini però no per a les de curt termini. La no aprovació del Pla de reequilibri presentat el gener de 2011 suposa que en l’exercici 2011 la Gene-ralitat necessita l’autorització de l’Estat per a qualsevol operació d’endeutament tant a llarg com a curt termini. El límit d’endeutament previst en termes SEC95 en el Pla econòmic i financer de reequilibri 2010-2012 és el següent: Quadre 3.3.A: Endeutament previst en el Pla econòmic i financer de reequilibri 2010-2012 Concepte 2008 2009 2010 2011 2012

Autoritzat PAE* 2007 (inclosa revisió Pla 2005-2008) 15.621 - - - -

ICFE*, Hospital Clínic i altres entitats 477 - - - -

Autoritzat a 31.12.2007 (A) 16.098 - - - -

Dèficit cíclic 4.758 4.126 4.697 3.438 3.221

Dèficit programa inversions productives 514 510 - - - Dèficit cíclic + programa inversions productives 5.272 4.636 4.697 3.438 3.221

Aportacions de capital i préstecs a tercers 57 420 673 400 300

Préstecs participatius - - 62 - -

Augment d’endeutament de l’exercici (B) 5.329 5.056 5.432 3.838 3.521

Límit d’endeutament (A+B) 21.427 26.483 31.915 35.753 39.274

Deute / PIB % 10,57 13,52 16,26 17,63 18,46

Imports en milions d’euros. Font: Pla econòmic i financer de reequilibri 2010-2012 (aprovat el juny del 2010). * Clau: ICFE = ICF Equipaments, SAU. PAE = Programa anual d’equilibri.

36


Els acords del CPFF del 6 de març del 2003, amb relació a l’endeutament de les comuni-tats autònomes, després de l’entrada en vigor de la normativa sobre estabilitat pressu-postària, estableixen que les comunitats autònomes han d’enviar al Ministeri d’Economia i Hisenda un programa anual d’endeutament on s’han d’incloure les previsions d’emissions i amortitzacions de l’exercici. Aquest programa s’ha d’acordar entre el Ministeri d’Economia

i Hisenda i el departament corresponent de la comunitat autònoma.

El Pla anual d’endeutament de l’exercici 2010 no ha estat acordat. 3.3.2. Compliment de l’objectiu d’estabilitat pressupostària Per tal de verificar el compliment de l’objectiu d’estabilitat, cal considerar el resultat de l’exercici segons les normes SEC95. Les dades presentades en la Memòria del Compte general de la Generalitat de Catalunya del 2010 parteixen del resultat no financer de les entitats que formen l’anomenat perímetre administratiu i hi afegeix els ajustaments calculats per la Intervenció General de l’Administració de l’Estat (IGAE) d’acord amb els criteris SEC95. Els ajustaments definitius comunicats per la IGAE han situat el dèficit del 2010 en 8.352 M€. Els càlculs per arribar a aquesta xifra es mostren en el quadre següent: Quadre 3.3.B: Resultat no financer aplicant criteris SEC95

Concepte Import

Administració general de la Generalitat (5.298)

Agregat dels organismes autònoms administratius 64

ICS-CatSalut (34)

ICASS 31

Resultat no financer perímetre administratiu (5.237)

Universitats 57

Unitats empresarials excloses les que gestionen sanitat (634)

Unitats empresarials que gestionen sanitat i serveis socials (12)

Ajustos per aplicació de les normes del SEC95 (a) (3.217)

Necessitat de finançament (9.043)

Saldo Liquidació sistema de finançament 2008 (b) 691

Necessitats de finançament a efectes del compliment de l’objectiu d’estabilitat (8.352)

Imports en milions d’euros. Font: Memòria del Compte general del 2010 actualitzada amb el càlcul final de necessitats de finançament elaborat per la IGAE. Notes: (a) Inclou, entre d’altres, 691 M€ per la liquidació negativa del sistema de finançament 2008, 1.209 M€ per la despe-

sa desplaçada i 1.127 M€ per aportacions a compte de capital considerades dèficit segons criteris SEC95. (b) El CPFF va acordar no incloure la liquidació negativa del sistema de finançament 2008 en el càlcul del com-

pliment de l’objectiu d’estabilitat.

Les necessitats de finançament resultants per a l’exercici 2010 suposen el 4,22% del PIB regional davant d’un objectiu del 2,39% fixat en el Pla econòmic i financer de reequilibri 2010-2012.

37


La previsió de l’evolució financera del dèficit prevista en aquest Pla de reequilibri es presenta a continuació: Quadre 3.3.C: Evolució financera prevista en el Pla econòmic i financer de reequilibri 2010-2012 Concepte 2009 2010 2011 2012

Dèficit o necessitats de finançament SEC95 4.636 4.697 3.438 2.768 % dèficit sobre el PIB regional 2,37 2,39 1,70 1,30

PIB (% variació real) (3,6) (0,3) 1,8 2,9

Imports en milions d’euros. Font: Pla econòmic i financer de reequilibri 2010-2012. Nota: En l’exercici 2009 el dèficit real va ser del 2,41%. L’objectiu de dèficit del 2012 no coincideix amb el Quadre 3.3.A, però figura així en el Pla.

Com s’ha comentat anteriorment la Llei general d’estabilitat pressupostària estableix que en cas d’incompliment de l’objectiu del dèficit s’ha de fer un Pla econòmic i financer de reequilibri a tres anys a partir del qual es defineixin les actuacions a realitzar. El gener del 2011 la Generalitat va presentar un Pla de reequilibri ja que va incomplir l’objectiu d’esta-bilitat en l’exercici 2009, però no ha estat fins al maig del 2012 que el CPFF ha aprovat un nou Pla per al període 2012-2014 amb les previsions següents: Quadre 3.3.D: Evolució financera prevista en el Pla econòmic i financer de reequilibri 2012-2014 Concepte 2012 2013 2014

Dèficit o necessitats de finançament SEC95 2.967 2.199 2.051 % dèficit sobre el PIB regional 1,5 1,1 1,0

PIB (% variació real) (1,3) 1,1 2,6

Imports en milions d’euros. Font: Pla econòmic i financer de reequilibri 2012-2014 (aprovat el maig del 2012).

La Memòria del Compte general del 2010 inclou el quadre d’endeutament viu i altres ins-truments financers a 31 de desembre del 2010, que es presenta a continuació:

Quadre 3.3.E: Endeutament viu i altres instruments financers a 31 de desembre del 2010

Entitats Total deute financer

Censos Confir-ming

Pagamenttercers

Titulit-zació

Crèdits ICF iICCA

Total altres instruments

Deutetotal

Generalitat 28.096 912 721 - - 435 2.068 30.164

SCS - 262 931 55 - - 1.248 1.248

ICASS - 2 - - - - 2 2

Subtotal 28.096 1.176 1.652 55 - 435 3.318 31.414

Entitats SEC95 3.645 33 - - - - 33 3.678

Total SEC95 31.741 1.209 1.652 55 - 435 3.351 35.092

ICF/ICCA 3.691 - - - - - - 3.691

Resta d’entitats 4.240 12 - - 28 - 40 4.280

Total endeutament 39.671 1.222 1.652 55 28 435 3.391 43.063

Imports en milions d’euros. Font: Memòria del Compte general del 2010.

D’acord amb aquestes dades, l’endeutament financer de les entitats SEC95 en l’exercici 2010 ha estat de 31.741 M€, sense tenir en compte les altres formes d’endeutament (cen-sos emfitèutics, pagaments a tercers, etc.).

38


El Pla econòmic i financer de reequilibri 2010-2012, aprovat el juny del 2010, fixava el límit d’endeutament previst en 31.915 M€. A 31 de desembre del 2009 el deute financer de les entitats SEC95 era de 22.514 M€ i el deute total amb la resta d’entitats de 34.079 M€. Per tant, en relació amb el 2009 el 2010 s’ha produït un increment del 41% i 26,4%, respectivament. El límit d’endeutament previst en el Pla econòmic i financer de reequilibri per al període 2012-2014 és el següent: Quadre 3.3.F: Endeutament previst en el Pla econòmic i financer de reequilibri 2012-2014

Concepte 2011 2012 2013 2014

Límit d’endeutament a 31.12.2010 (A) 31.074 - - -

Noves entitats SEC - - - -

Dèficit exercici 2.649 2.967 2.200 2.052 Actius financers 2011 179 - - - Ajornament liquidació sistema de finançament 138 303 303 303 Despesa sanitària exercicis anteriors 1.090 - - - Programa d’inversions - - - - Línia ICO-proveïdors (Institut de Crèdit Oficial) - 1.990 - -

Augment d’endeutament de l’exercici (B) 4.056 5.260 2.503 2.355

Límit d’endeutament (A+B) * 35.130 40.390 42.892 45.247

Deute / PIB % 17,5 20,4 21,4 22,1

Imports en milions d’euros. Font: Pla econòmic i financer de reequilibri 2012–2014 (aprovat el maig del 2012). * No inclou l’import de la variació perímetre SEC del 2011 (1.475,61 M€) ni els imports associats a la col·la-boració publicoprivada (1.134 M€).

4. COMPTE DE L’ADMINISTRACIÓ GENERAL DE LA GENERALITAT 4.1. LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST El pressupost de l’Administració de la Generalitat de Catalunya per a l’any 2010, que va ser aprovat amb la Llei 25/2009, del 23 de desembre, recull un total d’ingressos i despeses de 32.518,73 M€, amb un dèficit no financer previst de 6.117,37 M€. La liquidació del pressupost presenta uns ingressos liquidats per 33.656,57 M€ i unes despeses reconegudes per 32.415,04 M€, amb un superàvit de 1.241,53 M€, com a resul-tat de la gestió pressupostària, i un dèficit no financer de 5.298,15 M€. A continuació es presenten dos quadres: un sobre la liquidació per capítols i un altre dels pressupostos liquidats d’ingressos i despeses des de l’any 2007:

39

40

Quadre 4.1.A: Liquidació del pressupost per capítols

INGRESSOS Previsions

inicials (PI) Modificacions

netes PI %

Previsions finals (PF)

Drets liquidats (DL)

DL/PF %

DL %

Drets cobrats (DC)

DC/DL %

Cobraments pendents

Capítol 1. Impostos directes 6.387.477 - - 6.387.477 6.158.464 96 18 6.053.602 98 104.862 Capítol 2. Impostos indirectes 6.322.936 - - 6.322.936 5.991.682 95 18 5.897.448 98 94.234 Capítol 3. Taxes, béns i altres ingressos 489.514 - - 489.514 482.128 98 1 420.424 87 61.704 Capítol 4. Transferències corrents 9.532.652 - - 9.532.652 10.029.038 105 30 9.963.166 99 65.872 Capítol 5. Ingressos patrimonials 53.700 - - 53.700 13.894 26 - 13.894 100 - Total operacions corrents 22.786.279 - - 22.786.279 22.675.206 99 67 99 326.672 22.348.534

Capítol 6. Alienació d’inversions reals - - - - 254 100 - 234 92 20 Capítol 7. Transferències capital 313.637 - - 313.637 1.241.502 396 4 701.945 57 539.557 Total operacions de capital 313.637 - - 313.637 1.241.756 396 4 702.179 57 539.577

Total operacions no financeres 23.099.916 - - 23.099.916 23.916.962 103 71 23.050.713 96 866.249

Capítol 8. Variació actius financers - - - - 4.566 - - 4.566 100 - Capítol 9. Variació passius financers 9.418.811 - - 9.418.811 9.735.043 103 29 9.715.943 100 19.100

Total operacions financeres 9.418.811 - - 9.418.811 9.739.609 103 29 9.720.509 100 19.100

Total ingressos 32.518.727 - - 32.518.727 33.656.571 103 100 32.771.222 97 885.349

DESPESES Crèdit

inicial (CI) Modificacions

netes CI %

Crèdits definitius (CD)

Obligacions reconegudes (OR)

OR/CD %

OR %

Obligacions pagades (OP)

OP/OR %

Pagaments pendents

Capítol 1. Remuneracions personal 5.479.230 25.435 1 5.504.665 5.255.294 95 16 5.217.141 99 38.153 Capítol 2. Compres béns i serveis 1.564.589 128.297 6 1.692.886 1.557.551 92 5 1.071.430 69 486.121 Capítol 3. Despeses financeres 1.118.697 15 - 1.118.712 919.182 82 3 915.935 100 3.247 Capítol 4. Transferències corrents 18.494.398 840.330 39 19.334.728 18.722.716 97 58 16.018.957 86 2.703.759 Capítol 5. Fons de contingència 150.000 (143.275) (6) 6.725 - - - - - - Total operacions corrents 26.806.914 850.802 40 27.657.716 26.454.743 96 82 23.223.463 88 3.231.280

Capítol 6. Inversions reals 1.124.224 177.527 8 1.301.751 951.416 73 3 821.296 86 130.120 Capítol 7. Transferències capital 1.286.143 988.023 46 2.274.166 1.808.955 80 6 1.267.721 70 541.234 Total operacions de capital 2.410.367 1.165.550 54 3.575.917 2.760.371 77 9 2.089.017 76 671.354

Total operacions no financeres 29.217.281 2.016.352 94 31.233.633 29.215.114 94 91 25.312.480 87 3.902.634

Capítol 8. Variació d’actius financers 1.506.898 136.977 6 1.643.875 1.405.082 85 4 1.015.263 72 389.819 Capítol 9. Variació passius financers 1.794.548 300 - 1.794.848 1.794.848 100 5 1.794.848 100 -

Total operacions financeres 3.301.446 137.277 6 3.438.723 3.199.930 93 9 2.810.111 88 389.819

Total despeses 32.518.727 2.153.629 100 34.672.356 32.415.044 93 100 28.122.591 87 4.292.453

Resultat gestió pressupostària - (2.153.629) - (2.153.629) 1.241.527 - - ) 4.648.631 - (3.407.104

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia.


41

Quadre 4.1.B: Pressupostos liquidats de la Generalitat de Catalunya (Administració general)

Ingressos Exercici 2007 Exercici 2008 Exercici 2009 Exercici 2010

1. Impostos directes 6.500.661 7.494.621 8.128.868 6.158.464 2. Impostos indirectes 9.639.475 8.084.335 6.800.433 5.991.682 3. Taxes i altres ingressos 524.795 491.818 459.836 482.128 4. Transferències corrents 7.406.482 7.916.004 10.713.390 10.029.038 5. Ingressos patrimonials 28.315 14.687 27.454 13.894 Ingressos corrents 24.099.728 24.001.465 26.129.981 22.675.206

6. Alienació d’inversions reals 4.387 2.449 126 254 7. Transferències de capital 828.023 894.170 1.192.118 1.241.502 Ingressos de capital 832.410 896.619 1.192.244 1.241.756

Operacions no financeres 24.932.138 24.898.084 27.332.225 23.916.962

8. Actius financers 827 702 28.075 4.566 9. Passius financers 2.560.070 4.288.835 5.428.114 9.735.043 Ingressos financers 2.560.897 4.289.537 5.456.189 9.739.609

Ingressos totals 27.493.035 29.187.621 32.778.414 33.656.571

Despeses Exercici 2007 Exercici 2008 Exercici 2009 Exercici 2010

1. Remuneracions de personal 4.494.103 4.976.778 5.354.458 5.255.294 2. Despeses de béns corrents i serveis 1.244.033 1.375.155 1.430.557 1.557.551 3. Despeses financeres 570.252 696.906 796.602 919.182 4. Transferències corrents 16.443.019 17.843.186 21.886.145 18.722.716 Despeses corrents 22.751.407 24.892.025 29.467.762 26.454.743

6. Inversions reals 1.274.903 1.284.342 1.152.127 951.416 7. Transferències de capital 1.459.282 1.847.188 1.958.278 1.808.955 Despeses de capital 2.734.185 3.131.530 3.110.405 2.760.371

Operacions no financeres 25.485.592 28.023.555 32.578.167 29.215.114

8. Actius financers 1.587.993 1.822.401 1.255.315 1.405.082 9. Passius financers 1.065.235 586.980 1.361.672 1.794.848 Despeses financeres 2.653.228 2.409.381 2.616.987 3.199.930

Despeses totals 28.138.820 30.432.936 35.195.154 32.415.044

Resultat gestió pressupostària (645.785) (1.245.315) (2.416.740) 1.241.527

Pressupost aprovat 26.684.644 28.243.342 29.730.757 32.518.727


4.1.1. Crèdits autoritzats i les seves modificacions El total de crèdits autoritzats per la Llei de pressupostos de la Generalitat de Catalunya (LPGC) de l’any 2010 era de 32.518,73 M€ i les modificacions introduïdes van ser de 2.153,63 M€, el que representa un augment de 6,6% respecte als crèdits inicials. Aquest percentatge és inferior al de l’exercici 2009, que va ser del 20,7%. En el pressupost d’ingressos continuen sense recollir-se les modificacions de les previ-sions inicials. El detall dels crèdits inicials i les seves modificacions per tipus, classificats orgànicament i econòmicament, es reflecteix en els quadres 4.1.C i 4.1.D.

Quadre 4.1.C: Pressupost inicial i les seves modificacions per seccions

Modificacions de crèdit

Transferències

Seccions Crèdit inicial

Romanents incorporats

Ampliacions de crèdit

Generats per ingressos Augments Disminucions

Crèdit extraordinari i suplement de crèdit

Total modificacions

Organismes superiors - Parlament 74.418 - - - - - - - Consell de Garanties Estatutàries 4.147 - - - - - - - Sindicatura de Comptes 13.339 - - - - - - - Oficina Antifrau 5.987 - - - - - - - Comissió Jurídica Assessora 3.916 - - - 3 4 - (1) Consell de Treball Econòmic i Social 3.304 - - - - - - - Agència Catalana de Protecció de Dades 3.785 79 - - - 79

Total 108.896 79 - - 3 4 - 78

Departaments i altres Presidència 100.548 36 - 3.021 6.565 5.292 - 4.330 Vicepresidència 268.750 1.469 - 304 24.392 23.002 - 3.163 Interior, Relacions Institucionals i Participació 1.333.165 5.386 - 20.876 28.731 27.700 - 27.293

42

Economia i Finances 430.099 1.881 - 1.032 40.119 20.503 - 22.529 Governació i Administracions Públiques 502.330 4.776 - 60.169 13.377 8.595 - 69.727 Política Territorial i Obres Públiques 1.487.698 29.206 - 257.835 29.969 31.159 - 285.851 Justícia 1.007.332 27.231 - 5.443 31.863 35.040 - 29.497 Educació 5.317.612 41.582 - 155.758 146.968 122.689 - 221.619 Cultura 695.764 2.267 - 6.737 38.597 39.343 - 8.258 Salut 9.709.389 15.596 - 39.601 55.390 47.002 - 63.585 Agricultura, Alimentació i Acció Rural 455.599 61.466 - 517.618 24.053 28.470 - 574.667 Treball 876.078 24.086 - 121.032 149.392 100.049 - 194.461 Innovació, Universitats i Empresa 1.720.180 37.794 - 209.699 288.371 277.306 - 258.558 Acció Social i Ciutadania 2.147.979 11.577 - 106.562 88.583 33.942 - 172.780 Medi Ambient i Habitatge 645.759 62.677 - 84.093 34.195 27.941 - 153.024 Pensions 4.586 - - - - - - - Deute 2.914.727 - - - 45.528 45.228 - 300 Despeses diversos departaments 255.981 5.838 - 73.929 27.169 56.726 - 50.210 Participació ens locals ingressos Estat 2.386.255 - - 156.973 - - - 156.973 Fons de contingència 150.000 - - - - 143.274 - (143.274)

Total 32.409.831 332.868 - 1.820.682 1.073.262 1.073.261 - 2.153.551

Total general 32.518.727 332.947 - 1.820.682 1.073.265 1.073.265 - 2.153.629

Imports en milers d’euros. Font: Intervenció General de la Generalitat de Catalunya.

43

Quadre 4.1.D: Pressupost inicial i les seves modificacions per capítols


Transferències

Capítols Crèdit inicial



Generats per ingressos Augments D s isminucion

Crèdit extraordinari i suplement

de crèdit Total

modificacions

Capítol 1 5.479.230 103 4 3 66.955 5 26.32 65.96 25.43

Capítol 2 1.564.589 58.725 7 97 143.262 97 90.63 122.1 128.2

Capítol 3 1.118.697 - - 3 8 15 45.09 45.07

Capítol 4 18.494.398 54.885 77 465.271 04 29 638.6 318.5 840.3

Capítol 5 150.000 - - - 74 74) 143.2 (143.2

Operacions corrents 26.806.914 113.713 38 24 73 - 02 755.6 698.5 717.0 850.8

Capítol 6 1.124.224 38.533 - 72 5 71.933 27 176.6 34.25 177.5

Capítol 7 1.286.143 162.753 06 45 75.281 23 734.2 166.3 988.0

Operacions de capital 2.410.367 201.286 - 78 00 147.214 - 50 910.8 200.6 1.165.5

Capítol 8 1.506.898 17.948 154.166 173.841 78 77 208.9 136.9

Capítol 9 1.794.548 - - 300 - 300

Operacions financeres 3.301.446 17.948 - 154.166 41 78 - 77 174.1 208.9 137.2

Total 32.51 47 82 1.073.265 65 - 29 8.727 332.9 - 1.820.6 1.073.2 2.153.6

Imports en milers d’euros.

Font: Elaboració pròpia.


A partir d’una mostra escollida aleatòriament segons l’import i el tipus de modificació, s’han revisat trenta-vuit expedients de modificació de crèdit. S’ha revisat el 46% dels expedients de crèdits generats per ingressos, el 44% dels expedients de crèdits incorporats i el 27% dels expedients de transferències de crèdit. Es pot concloure que les modificacions s’han tramitat d’acord amb les normes establertes en la LFPC i en la LPGC de l’any 2010. 4.1.1.1. Romanents incorporats La incorporació de romanents està regulada en l’article 37 de la LFPC. El 60,5% del total d’aquests romanents correspon a operacions de capital i representa, en conjunt, el 15,5% del total de les modificacions de crèdit. Les incorporacions s’han tramitat sense que es facin constar els recursos necessaris per finançar l’increment de la despesa. Aquesta tramitació, que desequilibra el pressupost, contradiu el que disposa l’article 16.1 de la LPGC de l’any 2010. El resum de l’evolució d’aquests romanents es mostra en el quadre següent. Quadre 4.1.E: Romanents incorporats

Crèdits anul·lats

exerc. corrent Seccions

Romanents anul·lats

exerc. anterior Romanents incorporats


Obligacions reconegudes

exerc. corrent

Organismes superiors Comissió Jurídica Assessora 49 - - - - Consell de Treball Econòmic i Social 707 - - - - Agència Catalana Protecció de Dades 255 79 - - 79

Total 1.011 79 - - 79

Departaments i altres Presidència 1.445 36 - 35 1 Vicepresidència 6.999 1.469 - 1.295 174 Interior, Relacions Instit. i Participació 10.566 5.386 (1) 5.163 222 Economia i Finances 8.694 1.881 - 1.645 236 Governació i Administracions Públ. 30.563 4.776 - 3.522 1.254 Política Territorial i Obres Públiques 95.186 29.206 - 26.416 2.790 Justícia 37.333 27.231 (13.258) 12.618 1.355 Educació 49.375 41.582 (46) 37.942 3.594 Cultura i Mitjans de Comunicació 6.141 2.267 - 1.760 507 Salut 28.829 15.596 (1.606) 9.236 4.754 Agricultura, Alimentació i Acció Rural 114.474 61.466 - 26.544 34.922 Treball 74.842 24.086 (272) 7.506 16.308 Innovació, Universitats i Empresa 84.052 37.794 - 32.198 5.596 Acció Social i Ciutadania 33.419 11.577 (4.152) 6.470 955 Medi Ambient i Habitatge 82.289 62.677 - 34.520 28.157 Pensions 1.673 - - - - Deute 11.028 - - - - Despeses diversos departaments 12.613 5.838 - 2.014 3.824

Total 689.521 332.868 (19.335) 208.884 104.649

Total exercici 2010 690.532 332.947 (19.335) 208.884 104.728

Total exercici 2009 971.701 576.246 (8.445) 519.437 48.364


44


Es pot observar una disminució del 42,2% dels romanents incorporats en l’exercici 2010 respecte a l’anterior. També es constata que els romanents incorporats en aquest exercici representen el 48,2% dels anul·lats en l’any 2009, mentre que en l’exercici anterior s’hi van incorporar el 59,3% dels anul·lats l’exercici 2008. Els romanents incorporats més significatius, per departaments i seccions pressupostàries inclouen els que es detallen en el quadre següent:

Quadre 4.1.F: Romanents incorporats més significatius

Departament Import

Política Territorial i Obres Públiques: 6.621 DG del Transport Terrestre

12.733 DG de Carreteres 7.139 DG d’Arquitectura i Paisatge

Justícia: DG de Recursos i Règim Penitenciari 14.490 Secretaria de Relacions amb l’Administració de Justícia 8.372

Educació: DG de Recursos del Sistema Educatiu 34.239

Salut: DG de Salut Pública 5.758

Agricultura, Alimentació i Acció Rural: DG de Desenvolupament Rural 27.063 DG d’Agricultura i Ramaderia 7.769 DG d’Alimentació, Qualitat i Indústries Agroalimentàries 21.883

Treball: Gabinet del secretari general de Treball 10.380 DG d’Economia Cooperativa i Creació d’Empreses 7.672 DG d’Igualtat d’Oportunitats Treball 5.693

Innovació, Universitat i Empresa: Secretaria de Comerç i Turisme 8.459 Secretaria d’Indústria i Empresa 19.739 Comissionat per a Universitats i Recerca 9.080

Medi Ambient i Habitatge: DG del Medi Natural 10.956 Secretaria d’Habitatge 48.738

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia. DG: Direcció General

4.1.1.2. Transferències de crèdit Les transferències de crèdit –traspàs de l’import total o parcial del crèdit d’una aplicació pressupostària a una altra– es fan d’acord amb les limitacions establertes en l’article 42 de la LFPC i en l’article 5 de la LPGC de l’any 2010.

45


4.1.1.3. Crèdits generats per ingressos Els crèdits generats per ingressos, emparats per l’article 44 de la LFPC i per l’article 6 de la LPGC per a l’any 2010, tenen normalment el seu origen en ingressos finalistes liquidats, no previstos en l’elaboració del pressupost inicial, que financen les obligacions derivades. Aquests tipus de crèdits han representat un 84,5% del total de les modificacions realit-zades el 2010. Les principals partides incrementades per ingressos es detallen a continuació: Quadre 4.1.G: Crèdits més significatius generats per ingressos

Concepte Import

Governació i Administracions Públiques: Pla únic d’obres i serveis de Catalunya 31.809

Al Centre de Telecomunicacions i Tecnologies de la Informació 20.534

Política Territorial i Obres Públiques: Compensació de tarifes per l’ús d’infraestructures 21.572

Aportacions al fons patrimonial d’Infraestructures Ferroviàries de Catalunya 75.000

Al consorci de l’Autoritat del Transport Metropolità 50.000

Aportacions a GISA per a inversions en infraestructures per compte de la Generalitat o de les seves entitats 80.000

Educació: A famílies 49.234

Actuacions singulars de suport a centres educatius 34.858

Agricultura, Alimentació i Acció Rural: Aportacions a REGSA per inversions en infraestructures per compte de la Generalitat o de les seves entitats 45.194

A empreses privades 409.831

Treball: Al Servei d’Ocupació de Catalunya 70.326

A altres institucions sense finalitat de lucre 23.461

Innovació, Universitats i Empresa: A l’Agència de Gestió d’Ajuts Universitaris i de Recerca 50.307

A universitats públiques 46.754

Acció Social i Ciutadania: A l’Institut Català d’Assistència i Serveis Socials 103.896

Medi Ambient i Habitatge: A l’Institut Català del Sòl 19.654

A famílies 23.000

Despeses diversos departaments: Préstecs participatius en societats concessionàries i superficiàries 62.000

Participació dels ens locals de Catalunya en els ingressos de l’Estat: Participació dels ajuntaments en els tributs de l’Estat 116.616

Participació de les diputacions en els tributs de l’Estat 40.357


46


4.1.2. Liquidació de l’estat d’ingressos El total d’ingressos liquidats ha estat de 33.656,57 M€, amb 878,16 M€ d’augment respecte a l’exercici anterior, que representa un increment d’un 2,7%.

El quadre que segueix recull el resum per capítols de la liquidació d’ingressos de l’exercici 2010 i de l’anterior.

Quadre 4.1.H: Liquidació de l’estat d’ingressos

2010 2009

Capítols Previsions

inicials

Drets liquidats

(DL) Drets

cobrats

DL relat.

% Previsions

inicials Drets

liquidats Drets

cobrats

DL relat.

%

Variació drets

liquidats %

1. Impostos directes 6.387.477 6.158.464 6.053.602 18 8.931.331 8.128.868 8.004.597 25 (24,2)

2. Impostos indirectes 6.322.936 5.991.682 5.897.448 18 8.261.034 6.800.433 6.703.743 21 (11,9)

3. Taxes, béns i altres ingr. 489.514 482.128 420.424 1 599.732 459.836 425.736 1 4,8

4. Transferències corrents 9.532.652 10.029.038 9.963.166 30 7.579.276 10.713.390 10.327.184 33 (6,4)

5. Ingressos patrimonials 53.700 13.894 13.894 0 53.861 27.454 27.454 - (49,4)

Total operacions corrents 22.786.279 22.675.206 22.348.534 67 25.425.234 26.129.981 25.488.714 80 (13,2)

6. Alienació d’inversions reals - 254 234 - - 126 126 - 101,6

7. Transferències de capital 313.637 1.241.502 701.945 4 250.680 1.192.118 898.114 4 4,1

Total operacions capital 313.637 1.241.756 702.179 4 250.680 1.192.244 898.240 4 4,2

8. Variació actius financers - 4.566 4.566 - - 28.075 28.075 - (83,7)

9. Variació passius financers 9.418.811 9.735.043 9.715.943 29 4.054.843 5.428.114 5.428.114 17 79,3

Total operacions financeres 9.418.811 9.739.609 9.720.509 29 4.054.843 5.456.189 5.456.189 17 78,5

Total 32.518.727 33.656.571 32.771.222 100 29.730.757 32.778.414 31.843.143 100 2,7


En la liquidació presentada per a l’exercici 2010 es pot observar que els drets liquidats superen en 1.137,84 M€ els previstos inicialment.

S’ha de tenir present que les previsions inicials d’ingressos s’haurien d’haver modificat amb els ingressos obtinguts per refinançar operacions d’endeutament i amb els 1.820,68 M€ d’ingressos liquidats que han generat crèdits (vegeu el quadre 4.1.C).

Els ingressos per transferències corrents representen el 41,9% dels ingressos no financers liquidats, mentre que els ingressos tributaris representen aproximadament el 37,5% del total dels drets liquidats.

47


El total d’ingressos no financers liquidats és un 3,5% major que les previsions inicials i un 12,5% menor que els ingressos de l’any anterior. El 15 de juliol del 2009, el CPFF va acordar la reforma del sistema de finançament de les comunitats autònomes amb efectes 1 de gener del 2009, amb les conseqüències se-güents: •

•

•

•

•

•

•

Aquesta reforma s’ha plasmat jurídicament amb l’aprovació de la Llei orgànica 3/2009, del 18 de desembre, de modificació de la Llei orgànica de finançament de les comu-nitats autònomes i l’aprovació de la Llei 22/2009, del 18 de desembre, que desenvolupa el sistema de finançament de les comunitats autònomes. Els percentatges de cessió del nou model de finançament només es veuran reflectits en termes pressupostaris a partir de l’any 2011.

Les entregues a compte dels recursos del sistema de finançament dels anys 2009 i 2010 s’han fet d’acord amb el finançament establert en la Llei 21/2001.

La liquidació definitiva dels exercicis 2009 i 2010 s’ha fet aplicant la Llei 22/2009.

L’Estat ha de concedir bestretes del 70%, 85% i 100% dels recursos addicionals durant els anys 2009, 2010 i 2011, respectivament (vegeu l’apartat 4.1.2.4).

Per tant, els recursos rebuts en l’exercici 2010 són els del sistema de finançament establert per la Llei 21/2001, del 27 de desembre, que es detalla a continuació:

La recaptació dels següents tributs cedits: patrimoni, transmissions patrimonials i actes jurídics documentats, successions i donacions, taxa sobre el joc, l’Impost sobre deter-minats mitjans de transport i venda minorista de determinats hidrocarburs.

La recaptació líquida derivada de la part del deute tributari cedit de l’Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF). El percentatge cedit per a l’exercici fiscalitzat és d’un 33%.

La cessió del 35% de la recaptació líquida per IVA; el 40% de la recaptació líquida dels impostos especials següents: Impost sobre la cervesa, Impost sobre productes inter-medis i sobre l’alcohol i les begudes derivades, Impost sobre hidrocarburs i Impost sobre labors del tabac, i la cessió del 100% de la recaptació líquida de l’Impost sobre l’energia.

A part dels recursos de finançament anteriors de caràcter general, s’estableixen els re-cursos amb destí específic següents:

48


•

•

•

•

Fons per al programa d’estalvi en incapacitat temporal: la distribució d’aquest fons es fa en funció de la població protegida i els seus objectius s’han de fixar mitjançant un conveni que, en el cas de Catalunya, s’ha signat amb data 25 de febrer del 2009, amb vigència fins al 31 de desembre del 2012.

Fons de cohesió sanitària: regulat pel Reial decret 1207/2006, del 20 d’octubre. Té per objecte garantir la igualtat d’accés als serveis d’assistència sanitària públics en el territori espanyol, així com l’atenció a ciutadans desplaçats procedents de països de la Unió Europea o de països amb els quals Espanya té subscrits convenis d’assistència sanitària recíproca.

Fons de suficiència: té com a finalitat cobrir la diferència entre les necessitats de des-pesa de cada comunitat autònoma i el valor dels recursos financers que generi el sis-tema mitjançant la recaptació tributària, prenent com a any base el 1999.

Assignacions d’anivellament: tenen com a objectiu garantir un nivell mínim en la presta-ció de serveis públics fonamentals (serveis educatius i sanitaris). En cas que es pro-dueixi una desviació de més de tres punts respecte a la mitjana de l’Estat s’analitzaran les possibles solucions.

La liquidació definitiva de l’exercici 2008 ha estat rebuda pel Departament d’Economia i Finances l’exercici 2010 i ha suposat un import a pagar a l’Estat de 690,72 M€. Aquesta despesa es pagarà en cinc anys i el primer serà el 2011.3 La IGGC no ha reconegut ni en el pressupost ni financerament aquesta despesa, que presenta el detall següent:

Quadre 4.1.I: Liquidació definitiva del finançament de l’exercici 2008

Capítol Concepte Import

1 Tram autonòmic 33% IRPF 463.418

2 IVA i impostos especials (865.044)

3 Fons de suficiència (367.302)

4 Fons de garantia assistència sanitària 78.212

Total (690.716)


3. La disposició addicional 36, de la Llei 2/2012, del 29 de juny, de pressupostos generals de l’Estat per a l’any 2012, estableix que les comunitats autònomes podran establir un mecanisme financer extrapressupostari amb l’objectiu d’ampliar a cent vint mensualitats, a computar a partir de l’1 de juny de 2012, el fraccionament del saldo pendent de les liquidacions del sistema de finançament dels anys 2008 i 2009.

49


La distribució dels drets liquidats de l’any 2010 (ja siguin tributaris o d’un altre tipus) es mostra en el quadre següent: Quadre 4.1.J: Drets liquidats per tipus i tresoreries

Drets liquidats

Concepte Barcelona Girona Lleida Tarragona Tresoreria

General Total

Tributs cedits:

ISD (Impost sobre successions i donacions) 525.960 62.087 30.880 39.881 - 658.808

IP (Impost sobre el patrimoni) 11.973 174 704 282 - 13.133

Tram autonòmic 33% IRPF - - - - 5.472.477 5.472.477

ITP (Impost sobre transmissions patrimonials) 648.700 61.498 26.129 50.594 393 787.314

AJD (Actes jurídics documentats) 426.397 35.534 19.089 33.108 5.520 519.648

Operacions societàries 84.227 2.443 1.589 2.999 - 91.258

35% IVA - - - - 2.438.751 2.438.751

Impostos especials - - - - 2.154.713 2.154.713

Tributs del joc 222.862 24.179 13.747 25.122 - 285.910

Tributs propis:

Impost grans establiments comercials 12.598 496 146 806 - 14.046

Joc del bingo (2) 0 0 0 - (2)

Altres:

Reintegraments - - - - 28.077 28.077

Taxes - - - - 40.177 40.177

Interessos de demora 5.604 499 328 1.382 280 8.093

Multes i sancions 2.791 77 157 208 67.257 70.490

Contribució servei incendis - - - - 19.526 19.526

Diversos 4.548 285 106 1.472 23.444 29.855

Total capítols 1, 2 i 3 1.945.658 187.272 92.875 155.854 10.250.615 12.632.274

Resta capítols 11 12 20 17 21.024.237 21.024.297

Total ingressos liquidats 1.945.669 187.284 92.895 155.871 31.274.852 33.656.571


La resta de capítols de la Tresoreria General, amb 21.024,2 M€, inclouen, principalment, les transferències de l’Estat i de l’exterior, i els ingressos provinents de les operacions d’endeutament. 4.1.2.1. Impostos directes En l’apartat Impostos directes s’inclou l’Impost sobre grans establiments comercials i els següents impostos cedits a la Generalitat de Catalunya per l’Estat: un percentatge del tram autonòmic de l’Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF), de l’Impost sobre successions i donacions (ISD) i de l’Impost sobre el patrimoni (IP). El detall és el següent:

50


Quadre 4.1.K: Impostos directes

2010 2009

Concepte Previsions Liquidats Cobrats Liquidats Cobrats Variació

DL %

Tram autonòmic 33% de l’IRPF 5.472.477 5.472.477 5.472.477 6.340.731 6.340.731 (13,7)

Liquidacions pendents tram autonòmic - - - 853.202 853.202 (100,0)

Impost grans establiments comercials 15.300 14.046 160 13.203 328 6,4

Successions 798.000 601.983 512.570 821.411 710.490 (26,7)

Donacions 101.700 56.825 56.797 98.497 98.252 (42,3)

Patrimoni 0 13.133 11.598 1.824 1.594 620,0

Total 6.387.477 6.158.464 6.053.602 8.128.868 8.004.597 (24,2)


L’import liquidat en concepte de tram autonòmic de l’IRPF s’ha reduït en un 13,7%. La liquidació definitiva de l’any 2008 ha estat rebuda al Departament d’Economia i Finances l’exercici 2010, i ha suposat un increment addicional per aquest concepte de 463,42 M€. Aquest import no ha estat reconegut com un ingrés addicional ja que el conjunt de la liquidació ha estat negatiu en 690,72 M€ (vegeu l’apartat 4.1.2). La Llei 16/2000, del 29 de desembre, va crear l’Impost sobre grans establiments comer-cials, que té per objecte gravar la capacitat econòmica de determinats establiments com a conseqüència d’estar implantats en grans superfícies. Aquesta circumstància contribueix que els establiments esmentats tinguin una posició dominant en el sector. L’aplicació d’aquest impost ha estat recorreguda per les empreses afectades. Per aquest motiu la majoria d’imports liquidats estan pendents de cobrament a 31 de desembre del 2010. Els drets pendents de cobrament d’exercicis tancats per aquest concepte són de 103,48 M€ (vegeu l’apartat 4.2). Durant l’exercici 2012 s’ha conegut la sentència favorable a la Generalitat. La Llei 19/2010, del 7 de juny, de regulació de l’impost sobre successions i donacions va introduir una sèrie de modificacions que suposen reduccions de la base imposable de l’impost. Aquest fet explica que els drets liquidats en concepte de Successions i donacions hagin tingut un decrement d’un 26,7% i un 42,3%, respectivament, amb relació a l’exercici anterior. La Llei 4/2008, del 23 de desembre, va suprimir l’IP amb efectes 1 de gener del 2008 en establir una bonificació general de la quota íntegra. Els drets liquidats l’exercici 2010 pro-venen d’actes d’inspecció i liquidacions complementàries d’exercicis anteriors. L’Estat ha compensat aquesta supressió transferint 537,03 M€ (vegeu l’apartat 4.1.2.4.a).

4.1.2.2. Impostos indirectes Els impostos indirectes inclouen els impostos cedits següents: Impost sobre transmissions patrimonials (ITP); Impost sobre actes jurídics documentals (AJD) i operacions societàries; el 35% de la recaptació líquida de l’IVA; un 40% dels impostos especials: labors del tabac,

51


alcohols, hidrocarburs i el 100% de l’Impost especial sobre determinats mitjans de trans-port i vendes minoristes de determinats hidrocarburs i sobre l’energia.

En el quadre que segueix es detallen els imports liquidats:

Quadre 4.1.L: Impostos indirectes

2010 2009

Concepte Previsions Liquidats Liquidats Cobrats Variació

DL % Cobrats

ITP 649.967 787.314 728.606 676.201 614.797 16,4

AJD 676.998 519.648 494.616 624.507 604.441 (16,8)

Operacions societàries 139.035 91.258 90.073 128.010 126.119 (28,7)

35% IVA 2.438.751 2.438.751 2.438.751 3.526.642 3.526.642 (30,8)

Liquidacions pendents d’IVA - - - (254.173) (254.173) -

40% labors del tabac 680.094 680.094 680.094 601.431 601.431 13,1

40% alcohols 81.143 81.143 81.143 94.777 94.777 (14,4)

40% hidrocarburs 703.455 703.455 703.455 717.616 717.616 (2,0)

Impost sobre l’energia 280.101 280.101 280.101 252.410 252.410 11,0

Impost sobre mitjans de transport 321.452 137.044 128.021 142.678 129.494 (3,9)

Impost sobre vendes minoristes 351.940 272.876 272.590 278.858 278.713 (2,1)

Liquidacions pendents impostos especials - - - 11.514 11.514 -

Impost sobre el joc del bingo - (2) (2) (38) (38) (94,7)

Total 6.322.936 5.991.682 5.897.448 6.800.433 6.703.743 (11,9)


L’import liquidat en concepte d’ITP, AJD i operacions societàries ha disminuït en conjunt un 2,1% respecte a l’exercici anterior, bàsicament, per la crisi econòmica i la desacceleració del mercat immobiliari. Els imports liquidats en concepte d’IVA i impostos especials han disminuït un 14,5% de mitjana respecte a l’exercici anterior i inclouen els lliuraments a compte de l’exercici 2010, dels quals 9,31 M€ estan pendents de cobrament. No es té evidència del reconeixement de l’obligació per part de l’ens concedent. La liquidació definitiva de l’any 2008 relativa a l’IVA i impostos especials presenta un saldo negatiu de 865,04 M€. Aquest import es re-tornarà en cinc anys mitjançant retencions de les entregues a compte mensuals de l’Estat a partir del gener del 2011 (vegeu l’apartat 4.1.2 i la nota a peu de pàgina núm. 3). 4.1.2.3. Taxes, béns i altres ingressos En el capítol Taxes, béns i altres ingressos s’inclouen les taxes que recapten els diferents departaments i els ingressos que s’obtenen per vendes de publicacions i prestació de ser-veis, així com els tributs estatals cedits sobre el joc i altres ingressos que hi estan rela-cionats.

52


En el quadre següent es detallen els imports liquidats per cadascun dels diferents con-ceptes.

Quadre 4.1.M: Taxes, béns i altres ingressos

2010 2009


DL%

Venda de béns 311 87 87 805 805 (89,2)

Prestació de serveis 3.819 8.413 8.409 7.539 7.539 11,6

Taxes 38.621 40.177 38.760 32.924 32.915 22,0

Altres tributs 311.200 289.453 267.958 295.503 286.391 (2,0)

Contribucions especials 19.776 19.526 19.526 19.830 19.830 (1,5)

Reintegraments 18.424 28.077 24.174 18.665 15.665 50,4

Altres ingressos 97.363 96.395 61.510 84.570 62.591 (14,0)

Total 489.514 482.128 420.424 459.836 425.736 4,8


La Llei 26/2009, del 31 de desembre del 2009, de mesures fiscals, financeres i administra-tives, va incloure una nova taxa per la concessió d’autoritzacions de treball per a persones estrangeres que ha suposat uns ingressos addicionals en concepte de taxes de 3,73 M€ en l’exercici 2010. L’epígraf Altres tributs inclou la recaptació dels tributs sobre el joc i el gravamen de protecció civil. El detall és el següent:

Quadre 4.1.N: Recaptació efectiva altres tributs

Concepte 2010 2009

Bingo 100.418 114.670

Casinos 24.549 25.608

Màquines escurabutxaques 147.190 149.698

Gravamen de protecció civil 3.542 2.167

Altres 178 297

Total 275.877 292.440

Imports en milers d’euros. Font: Agència Tributària de Catalunya. Nota: Els imports facilitats per l’Agència Tributària de Catalunya inclouen drets cobrats d’exercicis tancats. Concre-tament, 7,92 M€ el 2010 i 6,05 M€ el 2009.

4.1.2.4. Transferències corrents El 98,3% de les transferències corrents provenen del sector públic estatal i es destinen al finançament dels serveis de la Generalitat i dels ens locals. En el quadre següent es des-glossen segons la seva procedència.

53


Quadre 4.1.O: Transferències corrents

2010 2009


DL %

Del sector públic estatal 9.422.968 9.855.281 9.796.617 10.545.626 10.159.804 (6,5)

De l’Administració de la Generalitat - - - 150 150 (100,0)

Del SCS i entitats gestores - 8 8 52.803 52.803 (100,0)

D’entitats autònomes de la Generalitat 70.000 132.749 125.541 66.812 66.578 98,7

D’empreses de la Generalitat i universitats públ. - 2.786 2.786 992 842 180,8

De comunitats autònomes - 29 29 - - -

D’ens i corporacions locals 1.684 2.815 2.815 5.198 5.198 (45,8)

D’empreses privades - 5.021 5.021 6.594 6.594 (23,9)

De famílies i institucions sense finalitat de lucre - 1.241 1.241 1.350 1.350 (8,1)

De l’exterior 38.000 29.108 29.108 33.865 33.865 (14,0)

Total 9.532.652 10.029.038 9.963.166 10.713.390 10.327.184 (6,4)


A continuació es desenvolupen els principals conceptes del capítol Transferències cor-rents:

Transferències corrents del sector públic estatal El detall de les transferències corrents liquidades del sector públic estatal és el següent:

Quadre 4.1.P: Transferències corrents del sector públic estatal

Concepte 2010 2009

Participació en els ingressos de l’Estat:

Generalitat 6.196.866 6.340.829

Municipis 1.806.954 2.224.749

Diputacions 736.275 911.480

Dels diferents ministeris 679.059 636.906

D’altres administracions:

Servei Públic d’Ocupació Estatal 367.052 356.513

Fundació per a la Formació Contínua (FORCEM) 56.218 61.090

Altres 12.857 14.059

Total 9.855.281 10.545.626


a) Participació de la Generalitat en els ingressos de l’Estat A continuació, per tal de facilitar la comparació interanual, es presenta un quadre dels in-gressos liquidats i cobrats de la participació de la Generalitat en els ingressos de l’Estat dels exercicis 2009 i 2010.

54


Quadre 4.1.Q: Participació de la Generalitat en els ingressos de l’Estat

2010 2009

Concepte Liquidats Cobrats Liquidats Cobrats

Acord 6/2009 del CPFF 2.431.683 2.431.683 3.181.333 2.956.543

Fons de suficiència 2.495.625 2.495.625 2.738.233 2.738.233

Liquidacions pendents fons suficiència - - 206.033 206.033

Fons programa d’estalvi en incapacitat temporal 65.068 65.068 65.718 65.718

Fons de cohesió sanitària 17.377 17.377 46.173 46.173

Dotació complementària 103.113 103.113 103.339 103.339

Policia autonòmica 1.084.000 1.084.000 - -

Total 6.196.866 6.196.866 6.340.829 6.116.039


Els drets liquidats derivats de l’Acord 6/2009, del CPFF, inclouen els imports següents: •

•

Per compensar la supressió del gravamen de l’Impost sobre el patrimoni l’Estat ha trans-ferit 537,03 M€ (vegeu l’apartat 4.1.2.1).

Per complir la disposició transitòria segona de la Llei 22/2009, del 18 de desembre, que regula el nou sistema de finançament, es concedeix una bestreta del 85% dels recursos addicionals i fons estimats per 1.894,65 M€.

El Fons de suficiència cobreix les diferències entre les necessitats de despesa de cada comunitat i el valor dels recursos financers que generi el sistema, mitjançant la recaptació tributària, prenent l’any 1999 d’any base. Les entregues a compte de l’exercici 2010 han estat de 2.495,63 M€. La liquidació definitiva de l’exercici 2008 ha suposat una despesa addicional de 367,30 M€ que s’anirà reconeixent durant els propers cinc anys (vegeu l’apartat 4.1.2 i la nota a peu de pàgina núm. 3). Des de l’1 de gener del 2002, i com a conseqüència del model de finançament establert, la Generalitat rep, a part dels rendiments derivats de la recaptació de determinats tributs, els ingressos establerts pels fons específics (vegeu més informació en l’apartat 4.1.2). El Fons per al programa d’estalvi en incapacitat temporal té com a objectiu finançar me-sures per a la modernització i millora de la gestió de la incapacitat temporal i la raciona-lització de la despesa d’aquesta prestació.

Els recursos establerts per al control de la incapacitat temporal en l’exercici 2010 han estat de 65,07 M€.

Els drets cobrats en concepte de Fons de cohesió sanitària inclouen 3,46 M€ per l’assistèn-cia sanitària prestada a pacients residents a Espanya, derivats entre comunitats autòno-mes o atesos en centres, serveis i unitats de referència del sistema nacional de salut i 13,91 M€ per l’assistència sanitària prestada a assegurats estrangers residents a Catalunya amb l’assistència a càrrec d’un altre Estat.

55


L’Estat, segons els acords presos en la segona conferència de presidents de les comunitats autònomes, que va tenir lloc el 10 de setembre del 2005, va decidir incrementar les apor-tacions al sistema nacional de salut mitjançant recursos addicionals fins a l’aprovació del nou sistema de finançament autonòmic. Les entregues a compte rebudes durant l’exercici 2010 com a dotació complementària per al finançament de la sanitat han estat de 103,11 M€. L’Estat ha de garantir a les comunitats autònomes amb gestió dels serveis d’assistència sanitària l’índex d’evolució del producte interior brut.4 Un cop rebuda la liquidació definitiva de l’exercici 2008 s’ha constatat que Catalunya ha de rebre 78,21 M€. Aquest import no ha estat reconegut com un ingrés addicional, ja que el conjunt de la liquidació ha estat negatiu en 690,72 M€ (vegeu l’apartat 4.1.2). Per la integració del finançament de la policia autonòmica en el sistema de finançament general, s’han rebut 1.084 M€. En l’exercici 2009 aquests imports estaven inclosos dins els drets liquidats provinents de l’acord 6/2009 del CPFF.

b) Participació dels municipis i les diputacions en els ingressos de l’Estat Els imports liquidats per la participació en els ingressos de l’Estat dels municipis i de les di-putacions per 2.543,23 M€, atesa la seva característica d’ingressos condicionats, s’han aplicat íntegrament a transferències corrents del pressupost de despeses (vegeu l’apartat 4.1.3.4).

c) Ingressos procedents dels diferents ministeris El detall dels ingressos dels diferents ministeris es presenta a continuació:

Quadre 4.1.R: Ingressos procedents dels diferents ministeris

2010 2009

Ministeri Liquidats Cobrats Pendents Liquidats Cobrats Pendents

Treball i Immigració 18.087 18.087 - 46.744 46.709 35

Educació 229.866 205.521 24.345 214.763 92.815 121.948

Sanitat, Política Social i Igualtat * 381.772 368.494 13.278 324.058 309.950 14.108

Foment 30.073 9.032 21.041 29.796 8.224 21.572

Ciència i Innovació - - - 6.478 3.538 2.940

Altres ministeris 19.261 19.261 - 15.067 14.638 429

Total 679.059 620.395 58.664 636.906 475.874 161.032

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia. * En l’exercici 2009 i fins al 21 d’octubre de 2010 era el Ministeri de Sanitat i Política Social.

4. D’acord amb l’apartat 2 de la disposició transitòria segona de la Llei 21/2001, del 27 de desembre.

56


Els drets liquidats provinents del Ministeri de Treball i Immigració inclouen 15,61 M€ en concepte de reforç educatiu, plans d’acollida i integració social d’immigrants, que repre-senta una disminució del 64,1% respecte a l’exercici 2009.

El detall dels drets liquidats provinents del Ministeri d’Educació és el següent: Quadre 4.1.S: Drets liquidats provinents del Ministeri d’Educació

Concepte 2010 2009

Beques i ajuts a l’estudi, curs 2008-2009 - 16.517

Beques i ajuts a l’estudi, curs 2009-2010 20.502 60.606

Beques i ajuts a l’estudi, curs 2010-2011 57.215 -

Programa de reforç o acompanyament escolar - 7.160

Gratuïtat del segon cicle d’educació infantil 56.791 63.357

Suport a alumnes amb necessitats especials 15.242 13.937

Pla de suport a la implantació de la LOE * 16.597 16.449

Ajut per a la reutilització de llibres de text 11.663 11.663

Finançament de places públiques de primer cicle d’educació infantil 17.420 19.940

Conveni Programa Escola 2.0 14.988 -

Pla Educa3 3.500 -

Suport a centres educatius de primària i secundària 8.315 -

Finançament d’activitats per a la disminució de la desigualtat 1.274 -

Altres ajuts 6.359 5.134

Total 229.866 214.763

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia. * Llei orgànica 2/2006, del 3 de maig, d’educació.

Les transferències rebudes del Ministeri d’Educació pel programa Escola 2.0 per 14,39 M€ per dotar de recursos TIC alumnes i centres escolars, per la seva naturalesa haurien de considerar-se transferències de capital. A 31 de desembre del 2010 existien 24,35 M€ de drets pendents de cobrament del Ministeri d’Educació, els quals estaven reconeguts per l’Estat com obligacions de l’exercici 2010. Els drets liquidats provinents del Ministeri de Sanitat, Política Social i Igualtat inclouen 334,97 M€ per aplicació de la Llei 39/2006, del 14 de desembre, de promoció de l’auto-nomia personal i atenció a les persones en situació de dependència. Els 13,28 M€ pendents de cobrament estaven reconeguts per l’Estat a finals del 2010. L’article 8 del Reial decret llei 6/1999, del 16 d’abril, de mesures urgents de liberalització i increment de la competència, va establir la rebaixa de les tarifes dels peatges en un 7% amb l’objectiu de disminuir la càrrega econòmica dels ciutadans per la utilització d’infraes-

57


tructures, suport a la competitivitat i creació d’ocupació. Segons aquest Reial decret llei, un cop finalitzat cada exercici, s’ha de liquidar a les societats concessionàries la pèrdua d’in-gressos que els suposi la baixada de tarifes.

En el cas que l’entitat concedent de l’autopista de peatge sigui una comunitat autònoma, l’Administració General de l’Estat (AGE), mitjançant el Ministeri de Foment, ha d’establir convenis de col·laboració amb aquella per fixar les actuacions i el finançament necessaris per poder portar a terme la liquidació amb les concessionàries. D’acord amb el que estableix el conveni de col·laboració entre l’AGE i la Generalitat de Catalunya de data 26 de desembre del 2010 s’han liquidat drets per 21,04 M€, corres-ponents a la liquidació de l’exercici 2009 que han estat cobrats en l’exercici 2011 i 9,03 M€ liquidats i cobrats en l’exercici 2010 d’acord amb la disposició addicional tercera de l’Estatut d’autonomia de Catalunya.

d) Participació del Servei Públic d’Ocupació Estatal Els ingressos liquidats provinents del Servei Públic d’Ocupació Estatal poden desglossar-se de la manera següent: Quadre 4.1.T: Drets liquidats provinents del Servei Públic d’Ocupació Estatal

Serveis gestionats 2010 2009

Pla Formació i Inserció Professional 89.325 95.188

Escoles Taller i Cases d’Oficis 62.954 60.456

Col·laboració amb les corporacions locals per contractar treballadors aturats en la realització d’obres i serveis d’interès general i social 60.624 57.776

Ajuts per a la realització de programes experimentals en matèria d’ocupació, desenvolupament local i impuls d’empreses 11.670 11.140

Promoció ocupació autònoma 12.523 11.966

Ajuts a l’ocupació indefinida de treballadors disminuïts 6.488 5.966

Iniciatives locals d’ocupació, agents d’ocupació i desenvolupament local 25.341 23.155

Bonificació quotes empresarials a la Seguretat Social 2.228 2.135

Modernització serveis públics d’ocupació 10.207 9.556

Integració laboral persones amb discapacitats en centres especials de treball 43.777 51.469

Pla extraordinari d’orientació professional, formació professional i inserció laboral 5.250 14.757

Ajuts per facilitar l’adaptació laboral del sector tèxtil i calçat 513 11.020

Polítiques actives d’ocupació i formació 35.877 -

Altres 275 1.929

Total 367.052 356.513



58


e) Participació de la FORCEM El Reial decret 1046/2003, de l’1 d’agost del 2003, va establir la incorporació de la gestió de la formació contínua per part de les comunitats autònomes. L’Ordre 687/2010, del 12 de març, del Ministeri de Treball i Immigració, va donar publicitat als criteris objectius de la distribució territorial de fons destinats al finançament de contractes programa per a la formació dels treballadors i accions complementàries d’acompanyament a la formació.

D’acord amb aquesta Ordre, Catalunya havia de rebre de la FORCEM 61,40 M€ durant l’any 2010. L’import final rebut ha estat de 56,22 M€, ja que s’han deduït 5,18 M€ per romanents de l’exercici 2009.

Transferències corrents de les entitats autònomes de la Generalitat Els ingressos de les entitats autònomes de la Generalitat inclouen, entre altres, 78,62 M€ procedents del SCT; 15,55 M€, de l’Entitat Autònoma de Jocs i Apostes i 38,31 M€ del Ser-vei d’Ocupació de Catalunya (SOC), dels quals 6,39 M€ estaven pendents de cobrament. Aquest import ha estat anul·lat durant l’exercici 2011 perquè estava duplicat.

Transferències corrents de l’exterior El detall de les transferències de l’exterior liquidades és el següent:

Quadre 4.1.U: Transferències corrents de l’exterior

2010 2009

Concepte Liquidats Cobrats Liquidats Cobrats

Fons Social Europeu 27.258 27.258 32.595 32.595

Altres fons de la Unió Europea 1.850 1.850 1.270 1.270

Total 29.108 29.108 33.865 33.865


Els drets liquidats provinents del Fons Social Europeu corresponen a intervencions estruc-turals del programa operatiu per al període 2007-2013. 4.1.2.5. Ingressos patrimonials En el capítol Ingressos patrimonials es comptabilitzen els productes dels comptes bancaris i els rendiments derivats del patrimoni. El detall és el següent:

59


Quadre 4.1.V: Ingressos patrimonials

2010 2009


DL %

Interessos de préstecs - 4.743 4.743 - - -

Interessos de dipòsits 9.522 2.024 2.024 2.211 2.211 (8,5)

Altres ingressos financers 39.332 1.921 1.921 19.220 19.220 (90,0)

Altres ingressos patrimonials 4.846 5.206 5.206 6.023 6.023 (13,6)

Total 53.700 13.894 13.894 27.454 27.454 (49,4)


En data 30 de desembre de 2009 el Departament d’Economia i Finances va formalitzar un préstec de 100 M€ a favor de ICF Equipaments, SAU (ICFE) que va ser desemborsat el gener de 2010. Aquest préstec ha suposat uns ingressos en concepte d’interessos de 4,74 M€. L’epígraf Altres ingressos financers inclou 1,92 M€ pel diferencial positiu, prima d’emissió, obtingut entre l’ingrés efectiu i l’import nominal per les emissions de deute públic a llarg termini. L’apartat Altres ingressos patrimonials inclou principalment els ingressos per cànons.

4.1.2.6. Alienació d’inversions reals La liquidació del capítol d’ingressos Alienació d’inversions reals ha estat la següent: Quadre 4.1.W: Alienació d’inversions reals

2010 2009


DL %

Alienació de terrenys i béns naturals - 57 57 48 48 18,8

Alienació edificis i altres construccions - - - - - -

Alineació material de transport - - - - - -

Alienació maquinària, instal·lacions i utillatge - - - 11 11 -

Alienació d’altre immobilitzat material - 1 1 - -

Alienació immobilitzat immaterial i reintegraments - 196 176 67 67 192,5

Total - 254 234 126 126 101,6


Dins aquest capítol s’inclouen els ingressos per alienacions d’inversions reals i els derivats de l’aportació de l’1% cultural per obres superiors a 0,60 M€.

60


4.1.2.7. Transferències de capital El detall dels ingressos per transferències de capital és el següent: Quadre 4.1.X: Transferències de capital

2010 2009


DL %

Del sector públic estatal 136.425 726.334 191.474 602.363 310.859 20,6

D’empreses de la Generalitat i universitats públ. - 3.659 1.159 3.337 837 9,6

D’ens i corporacions locals - 26.940 24.743 25.567 25.567 5,4

D’empreses privades - 33 33 439 439 (92,5)

De famílies i institucions sense finalitat de lucre - 11 11 11 11 -

De l’exterior 177.212 484.525 484.525 560.401 560.401 (13,5)

Total 313.637 1.241.502 701.945 1.192.118 898.114 4,1


A continuació es dóna informació sobre els principals conceptes del capítol Ingressos per transferències de capital:

Transferències de capital del sector públic estatal Les transferències de capital liquidades provinents del sector públic estatal es detallen en el quadre següent:

Quadre 4.1.Y: Transferències de capital del sector públic estatal

Concepte 2010 2009

Pla únic d’obres i serveis 2.592 16.882

Disposició addicional tercera de l’Estatut 500.000 -

Dels diferents ministeris:

Ciència i Innovació 7.215 88.575

Habitatge 55.512 118.926

Educació 3.331 55.779

Foment 1.498 107.900

Indústria, Turisme i Comerç 7.145 36.832

Medi Ambient, Medi Rural i Marí 78.507 117.083

Justícia 6.548 -

Sanitat, Política Social i Igualtat 14.000 -

Contractes programa 42.448 42.716

Altres 4.381 14.823

Organismes autònoms 1.745 2.847

Altres ens públics 1.412 -

Total 726.334 602.363


61


En l’exercici 2010 s’han inclòs tots els imports derivats de la disposició addicional tercera de l’Estatut d’autonomia de Catalunya en una sola aplicació. Concretament s’han liquidat drets per 500,00 M€ amb el detall següent:

Quadre. 4.1.Z: Drets liquidats disposició addicional tercera de l’Estatut

Concepte Import

Finançament metro línia 9 335.000

Finançament transport metropolità 50.000

Finançament servei de ferrocarrils rodalies de Barcelona 50.000

Rehabilitació Hospital de Sant Pau 7.500

Projectes cicles de l’aigua 24.000

Projectes d’agricultura 12.000

Aportació Centre Nacional Supercomputador 10.000

Altres 11.500

Total 500.000


A 31 de desembre de 2010 hi havia 480,50 M€ pendents de cobrament, dels quals 57,50 M€ no es té l’evidència del reconeixement de l’obligació de l’ens concedent. El Ministeri de Ciència i Innovació ha transferit 7,22 M€ per a la incentivació de la incor-poració i intensificació de l’activitat investigadora (Programa I3). Els ingressos liquidats provinents del Ministeri d’Habitatge inclouen, principalment, ajuts establerts en el Reial decret 801/2005, de l’1 de juliol, pel qual s’aprova el Pla estatal 2005-2008 per afavorir l’accés dels ciutadans a l’habitatge. Concretament s’han rebut 4,8 M€ per promoure l’accés dels ciutadans a habitatges de lloguer, 24,34 M€ per estimular l’oferta d’habitatges de lloguer, i 5,48 M€ per a la rehabilitació d’habitatges. Tots els imports pen-dents de cobrament a final de l’exercici han estat cobrats a l’inici del 2011. En compliment del conveni amb el Ministeri d’Educació de data 14 de desembre del 2009, s’han liquidat drets per 14,98 M€ per l’aplicació del programa Escola 2.0, que suposa dotar de recursos TIC (tecnologies de la informació i comunicació) els alumnes i els centres, ga-rantir la connectivitat a internet dins l’aula i assegurar la formació del professorat. Les trans-ferències s’han rebut pel capítol 7, Transferències de capital, però només s’han imputat en aquest capítol 3,33 M€. La resta s’ha imputat al capítol 4, Transferències corrents. A 31 de desembre de 2010 hi havia 28,98 M€ pendents de cobrament procedents del Ministeri de Medi Ambient, Medi Rural i Marí, de 25,12 M€ dels quals no es té l’evidència del reconeixement de l’obligació de l’ens concedent. L’epígraf Contractes programa inclou drets liquidats provinents de l’AGE per 42,45 M€ per al finançament d’infraestructures del transport metropolità de Barcelona.

62


Transferències de capital d’ens i corporacions locals Les transferències provinents d’ens i corporacions locals es desglossen a continuació: Quadre 4.1.AA: Transferències de capital d’ens i corporacions locals

Concepte 2010 2009

Diputació de Barcelona 14.021 14.818

Diputació de Tarragona 8.641 2.051

Diputació de Lleida 3.655 3.534

Diputació de Girona 623 4.024

Ajuntaments - 1.140

Total 26.940 25.567


El Decret 245/2007, del 6 de novembre, de convocatòria per a la formulació del Pla únic d’obres i serveis de Catalunya (PUOSC) 2008-2012 estableix que les aportacions de les diputacions afectades al finançament de les actuacions incloses en el PUOSC s’han de lliurar a la Generalitat. Aquestes aportacions s’han establert mitjançant la subscripció de convenis individuals de cada diputació amb el Departament de Governació i Administracions Públiques. La Diputació de Tarragona ha fet efectiva durant l’exercici 2010 l’aportació corresponent a l’exercici 2009 i el primer semestre de l’exercici 2010. L’import pendent de cobrament de 2,20 M€, corresponent a l’exercici 2010, s’havia d’haver reconegut en l’exercici 2011 que és quan ha estat reconegut per la Diputació de Tarragona.

Transferències de capital de l’exterior Les transferències de l’exterior liquidades corresponen principalment a ajudes rebudes dels diferents fons estructurals europeus, amb el detall següent:

Quadre 4.1.AB: Transferències de capital de l’exterior

Concepte 2010 2009

Fons europeu de desenvolupament regional (FEDER) 46.830 67.193

Fons de cohesió 99.434 137.950

Instrument financer d’orientació de la pesca (IFOP) - 540

Fons europeu de la pesca (FEP) - 3.478

Fons europeu d’orientació i garantia agrària (FEOGA Orientació) 906 640

Fons europeu agrícola de desenvolupament rural (FEADER) 26.022 32.721

Fons europeu agrícola de garantia (FEAGA) 311.318 317.879

Altres 15 -

Total 484.525 560.401


63


L’any 2010 la Generalitat ha ingressat un total de 99,43 M€ del Fons de cohesió, dels quals destaquen 35,95 M€ per a la dessaladora de l’àrea metropolitana de Barcelona, 15,50 M€ per al reforç de l’abastiment de la Costa Brava Centre i 14,88 M€ per a la interconnexió de xarxes d’abastiment del Maresme Nord. El Reglament CE1290/2005, del 21 de juny, del Consell Europeu, sobre el finançament de la política agrícola comuna va constituir dos fons europeus agrícoles en substitució del FEOGA-garantia: el Fons europeu agrícola de garantia (FEAGA), destinat a finançar me-sures de mercat, i el Fons europeu agrícola de desenvolupament rural (FEADER), destinat a finançar programes de desenvolupament rural. Els ingressos provinents del FEAGA, per la seva naturalesa, haurien de registrar-se com a transferència corrent.

4.1.2.8. Variació d’actius financers Els ingressos registrats com a variació d’actius financers es mostren en el següent quadre: Quadre 4.1.AC: Variació d’actius financers

2010 2009


DL %

Reintegrament de préstecs i bestretes - 3.809 3.809 27.292 27.292 (86,0)

Reintegrament préstecs concedits al personal - 757 757 783 783 (3,3)

Total - 4.566 4.566 28.075 28.075 (83,7)


No hi ha previsions en el pressupost inicial d’ingressos d’aquest capítol. L’epígraf reintegrament de préstecs i bestretes inclou principalment imports transferits per ICF per amortització de préstecs concedits a entitats de dins i fora del sector públic. 4.1.2.9. Variació de passius financers El detall de la variació de passius financers és el següent: Quadre 4.1.AD: Variació de passius financers

2010 2009


DL %

Emissió deute públic llarg termini 9.418.811 7.259.533 7.259.533 4.022.429 4.022.429 80,5

Préstecs a llarg termini - 2.075.024 2.055.924 1.405.685 1.405.685 76,1

Altres variacions passius financers a curt termini - 400.486 400.486 - - -

Total 9.418.811 9.735.043 9.715.943 5.428.114 5.428.114 79,3


64


Els drets liquidats en concepte de Variació de passius financers s’han incrementat en un 79,3% respecte a l’exercici 2009. En l’apartat 4.6, que recull el Compte del deute públic, es dóna informació detallada del moviment dels passius financers. 4.1.2.10. Valors a cobrar de l’exercici corrent L’apartat Valors a cobrar de l’exercici corrent inclou els drets generats durant l’exercici corrent, que, en el moment del tancament, estaven pendents de cobrament. El quadre 4.1.A classifica el total pendent d’aquests valors segons els capítols pressupostaris. Els conceptes més destacats són els impostos directes i indirectes i les transferències de capital, que representen el 72,8% del total pendent a finals del 2010. En aquest exercici s’han reconegut 117,14 M€ sense l’evidència del reconeixement comp-table d’aquestes obligacions per part de l’ens concedent.

La classificació d’aquests drets per tresoreries territorials i per fases de recaptació és la següent: Quadre 4.1.AE: Valors a cobrar de l’exercici corrent

2010 2009

Tresoreria Voluntària Executiva Total Voluntària Executiva Total

General 634.760 35.748 670.508 693.793 22.109 715.902

Barcelona 156.080 2.476 158.556 162.884 7.693 170.577

Tarragona 21.616 42 21.658 15.387 332 15.719

Lleida 13.342 - 13.342 7.961 10 7.971

Girona 17.254 4.031 21.285 24.014 1.088 25.102

Total 843.052 42.297 885.349 904.039 31.232 935.271

Imports en milers d’euros. Font: Comptes de rendes públiques.

4.1.3. Liquidació de l’estat de despeses El total d’obligacions reconegudes ha estat de 32.415,04 M€, amb 2.780,11 M€ de de-crement respecte a l’exercici anterior, que representa una disminució d’un 7,9%. El grau d’execució ha estat del 93,5% del crèdit definitiu. Les liquidacions dels exercicis corrent i anterior es mostren en el quadre següent:

65


Quadre 4.1.AF: Liquidació de l’estat de despeses

2010 2009

Capítol Crèdit inicial

Crèdit definitiu


(OR)

OR relat.

% Crèdit inicial

Crèdit definitiu


(OR)

OR relat.

%

Capítol 1 5.479.230 5.504.665 5.255.294 16 5.316.937 5.374.775 5.354.458 15

Capítol 2 1.564.589 1.692.886 1.557.551 5 1.471.511 1.527.556 1.430.557 4

Capítol 3 1.118.697 1.118.712 919.182 3 808.502 806.939 796.602 2

Capítol 4 18.494.398 19.334.728 18.722.716 58 17.565.334 21.978.479 21.886.145 62

Capítol 5 150.000 6.725 - - 110.000 - - -

Operacions corrents 26.806.914 27.657.716 26.454.743 82 25.272.284 29.687.749 29.467.762 83

Capítol 6 1.124.224 1.301.751 951.416 3 1.179.943 1.220.558 1.152.127 3

Capítol 7 1.286.143 2.274.166 1.808.955 6 1.169.056 2.179.333 1.958.278 6

Operacions capital 2.410.367 3.575.917 2.760.371 9 2.348.999 3.399.891 3.110.405 9

Operacions no financ. 29.217.281 31.233.633 29.215.114 91 27.621.283 33.087.640 32.578.167 92

Capítol 8 1.506.898 1.643.875 1.405.082 4 1.304.202 1.435.721 1.255.315 4

Capítol 9 1.794.548 1.794.848 1.794.848 5 805.272 1.362.325 1.361.672 4

Operacions financeres 3.301.446 3.438.723 3.199.930 9 2.109.474 2.798.046 2.616.987 8

Total 32.518.727 34.672.356 32.415.044 100 29.730.757 35.885.686 35.195.154 100


El total dels romanents anul·lats en liquidar el pressupost de despeses del 2010 ha estat de 2.257,31 M€, el 27,1% dels quals correspon a transferències corrents i el 20,6% a transferències de capital. A continuació es mostra l’estat de liquidació de despeses en les diferents fases d’execució i segons la seva classificació orgànica. Quadre 4.1.AG: Liquidació de l’estat de despeses per capítols i fases

Capítol Crèdit definitiu

Autorització Disposició Obligacions reconegudes

Pagaments ordenats

Pagaments efectius

Pagaments pendents

Capítol 1 5.504.665 5.255.294 5.255.294 5.255.294 5.253.959 5.217.141 38.153

Capítol 2 1.692.886 1.601.187 1.600.971 1.557.551 1.514.938 1.071.430 486.121

Capítol 3 1.118.712 919.181 919.181 919.182 916.131 915.935 3.247

Capítol 4 19.334.728 18.939.600 18.939.574 18.722.716 18.213.218 16.018.957 2.703.759

Capítol 5 6.725 - - - - - -

Operacions corrents 27.657.716 26.715.262 26.715.020 26.454.743 25.898.246 23.223.463 3.231.280

Capítol 6 1.301.751 1.134.546 1.127.665 951.416 876.289 821.296 130.120

Capítol 7 2.274.166 2.070.750 2.070.750 1.808.955 1.444.318 1.267.721 541.234

Operacions capital 3.575.917 3.205.296 3.198.415 2.760.371 2.320.607 2.089.017 671.354

Capítol 8 1.643.875 1.411.277 1.411.277 1.405.082 1.395.884 1.015.263 389.819

Capítol 9 1.794.848 1.794.848 1.794.848 1.794.848 1.794.848 1.794.848 -

Operacions financeres 3.438.723 3.206.125 3.206.125 3.199.930 3.190.732 2.810.111 389.819

Total 34.672.356 33.126.683 33.119.560 32.415.044 31.409.585 28.122.591 4.292.453

Saldo pendent 1.545.673 7.123 704.516 1.005.459 3.286.994 - -


66


Quadre 4.1.AH: Liquidació de l’estat de despeses per seccions

Seccions Crèdit inicial

Modifica-cions

Crèdit definitiu

Mod./CI variac.

% Autoritzat Disposat Obligacions

reconeg. Relat.

% Exec.

%

Organismes superiors

Parlament 74.418 - 74.418 - 74.418 74.418 74.418 - 100

Consell de Garanties Estatutàries 4.147 - 4.147 - 4.049 4.049 4.049 - 98

Sindicatura de Comptes 13.339 - 13.339 - 10.005 10.005 10.005 - 75

Oficina Antifrau 5.987 - 5.987 - 5.908 5.908 5.908 - 99

Comissió Jurídica Assessora 3.916 (1) 3.915 - 2.877 2.877 2.877 - 73

Consell de Treball Econ. Social 3.304 - 3.304 - 3.195 3.195 3.195 - 97

Agència Catalana Protec. Dades 3.785 79 3.864 2,1 3.676 3.676 3.676 - 95

Total 108.896 78 108.974 0,1 104.128 104.128 104.128 - 96

Departaments i altres

Presidència 100.548 4.330 104.878 4,3 99.184 99.184 99.150 0 95

Vicepresidència 268.750 3.163 271.913 1,2 262.274 262.274 247.702 1 91

Interior, Relac. Instit. i Particip. 1.333.165 27.293 1.360.458 2,0 1.298.484 1.298.484 1.289.667 4 95

Economia i Finances 430.099 22.529 452.628 5,2 436.655 436.655 432.345 1 96

Governació i Adm. Públiques 502.330 69.727 572.057 13,9 517.983 517.983 502.440 2 88

Política Territ. i Obres Públiques 1.487.698 285.851 1.773.549 19,2 1.649.677 1.642.855 1.419.970 4 80

Justícia 1.007.332 29.497 1.036.829 2,9 1.002.649 1.002.649 969.342 3 93

Educació 5.317.612 221.619 5.539.231 4,2 5.323.638 5.323.638 5.282.143 16 95

Cultura 695.764 8.258 704.022 1,2 674.158 674.158 658.475 2 94

Salut 9.709.389 63.585 9.772.974 0,7 9.578.187 9.578.187 9.532.219 29 98

Agricultura, Aliment. i Acció Rural 455.599 574.667 1.030.266 126,1 953.605 953.605 873.190 3 85

Treball 876.078 194.461 1.070.539 22,2 1.016.637 1.016.637 924.216 3 86

Innovació, Universitats i Empresa 1.720.180 258.558 1.978.738 15,0 1.782.493 1.782.493 1.749.812 5 88

Acció Social i Ciutadania 2.147.979 172.780 2.320.759 8,0 2.254.387 2.254.099 2.246.873 7 97

Medi Ambient i Habitatge 645.759 153.024 798.783 23,7 690.315 690.302 602.114 2 75

Pensions 4.586 - 4.586 - 2.501 2.501 2.501 - 55

Deute 2.914.727 300 2.915.027 - 2.714.965 2.714.965 2.714.965 8 93

Despeses diversos departaments 255.981 50.210 306.191 19,6 221.535 221.535 220.564 1 72

Participació en ingressos Estat 2.386.255 156.973 2.543.228 6,6 2.543.228 2.543.228 2.543.228 8 100

Fons de contingència 150.000 (143.274) 6.726 (95,5) - - - - -

Total 32.409.831 2.153.551 34.563.382 6,6 33.022.555 33.015.432 32.310.916 100 93

Total general 32.518.727 2.153.629 34.672.356 6,6 33.126.683 33.119.560 32.415.044 100 93


Les seccions pressupostàries que quantitativament tenen més importància són les se-güents: a) Departament de Salut, que inclou les transferències al CatSalut, ICS i ICASS per

finançar despeses de funcionament dels serveis sanitaris. b) Departament d’Educació, amb els sous del professorat i les subvencions per a con-

certs educatius. c) Deute.

67


Del quadre 4.1.AH d’aquest informe es desprèn que la participació d’aquestes seccions pressupostàries sobre el total de les obligacions reconegudes és d’un 54,1%. La variació de les obligacions reconegudes per a cadascuna de les diferents seccions pressupostàries entre els dos últims exercicis es reflecteix en el quadre següent:

Quadre 4.1.AI: Variació de les obligacions reconegudes per seccions

Seccions 2010 2009 %


Parlament 74.418 77.218 (3,6)

Consell Garanties Estatutàries 4.049 4.097 (1,2)

Sindicatura de Comptes 10.005 13.350 (25,1)

Oficina Antifrau 5.908 2.078 184,3

Comissió Jurídica Assessora 2.877 3.031 (5,1)

Consell Audiovisual de Catalunya - 9.595 (100,0)

Consell de Treball Econòmic i Social 3.195 3.315 (3,6)

Agència Catalana de Protecció de Dades 3.676 3.456 6,4

Total 104.128 116.140 (10,3)


Presidència 99.150 103.950 (4,6)

Vicepresidència 247.702 248.950 (0,5)

Interior, Relacions Institucionals i Participació 1.289.667 1.230.158 4,8

Economia i Finances 432.345 321.132 34,6

Governació i Administracions Públiques 502.440 504.353 (0,4)

Política Territorial i Obres Públiques 1.419.970 1.413.523 0,5

Justícia 969.342 971.183 (0,2)

Educació 5.282.143 5.392.944 (2,1)

Cultura 658.475 662.484 (0,6)

Salut 9.532.219 12.022.896 (20,7)

Agricultura, Alimentació i Acció Rural 873.190 885.023 (1,3)

Treball 924.216 1.082.763 (14,6)

Innovació, Universitats i Empresa 1.749.812 1.833.246 (4,6)

Acció Social i Ciutadania 2.246.873 2.165.455 3,8

Medi Ambient i Habitatge 602.114 806.028 (25,3)

Pensions 2.501 2.902 (13,8)

Deute 2.714.965 2.158.904 25,8

Despeses diversos departaments 220.564 136.891 61,1

Participació ens locals ingressos Estat 2.543.228 3.136.229 (18,9)

Total 32.310.916 35.079.014 (7,9)

Total general 32.415.044 35.195.154 (7,9)

Imports en milers d’euros. Font: Intervenció General de la Generalitat de Catalunya. Nota: El Consell Audiovisual de Catalunya s’inclou com a entitat de dret públic dins de la LPGC del 2010.

El detall general per capítols de les obligacions reconegudes per a cada secció pressu-postària es mostra en el quadre següent:

68


Quadre 4.1.AJ: Obligacions reconegudes per seccions i capítols

Seccions Capítol 1 Capítol 2 Capítol 3 Capítol 4 Capítol 6 Capítol 7 Capítol 8 Capítol 9 Total


Parlament 33.941 15.030 - 17.133 8.284 - 30 - 74.418

Consell de Garanties Estatutàries 3.005 711 - - 333 - - - 4.049

Sindicatura de Comptes 7.267 2.287 - 13 414 - 24 - 10.005

Oficina Antifrau 2.996 1.612 - - 1.299 - 1 - 5.908

Comissió Jurídica Assessora 1.282 1.529 - - 66 - - - 2.877

Consell de Treball Econ. i Social 1.739 1.211 - 210 35 - - - 3.195

Agència Catal. Protecció Dades 2.221 1.185 - 90 180 - - - 3.676

Total 52.451 23.565 - 17.446 10.611 - 55 - 104.128


Presidència 31.700 47.848 - 4.999 9.093 5.498 12 - 99.150

Vicepresidència 19.742 21.693 - 154.486 7.665 20.252 23.864 - 247.702

Interior, Relac. Instit. i Participació 991.027 234.429 16 33.508 26.751 3.899 37 - 1.289.667

Economia i Finances 49.436 16.677 - 55.534 2.390 28.336 279.972 - 432.345

Governació i Adm. Públiques 43.761 66.928 - 227.816 8.159 145.725 10.051 - 502.440

Política Territorial i Obres Públiques 58.191 32.625 - 441.366 473.551 176.150 238.087 - 1.419.970

Justícia 561.383 298.581 - 73.308 20.698 14.869 503 - 969.342

Educació 3.082.872 399.850 - 1.569.870 173.539 55.687 325 - 5.282.143

658.475 Cultura 35.389 35.162 - 183.428 10.719 39.368 354.409 -

Salut 42.729 31.408 - 9.109.146 894 254.547 93.495 - 9.532.219

Agricultura, Aliment. i Acció Rural 67.235 39.953 - 42.800 108.741 514.758 99.703 - 873.190

Treball 50.576 24.580 - 814.026 7.399 22.542 5.093 - 924.216

Innovació, Universitats i Empresa 32.136 22.411 - 1.287.055 1.322 242.405 164.483 - 1.749.812

Acció Social i Ciutadania 66.105 147.728 - 1.975.234 8.892 44.498 4.416 - 2.246.873

Medi Ambient i Habitatge 68.460 60.630 - 176.224 9.490 226.992 60.318 - 602.114

Pensions 2.101. - - 400 - - - - 2.501

Deute - 951 919.166 - - - - 1.794.848 2.714.965

Despeses diversos departaments - 52.532 - 12.842 71.502 13.429 70.259 - 220.564

Participació ens locals ingressos de l’Estat - - - 2.543.228 - - - - 2.543.228

Fons de contingència - - - - - - - - -

Total 5.202.843 1.533.986 919.182 18.705.270 940.805 1.808.955 1.405.027 1.794.848 32.310.916

Total general 5.255.294 1.557.551 919.182 18.722.716 951.416 1.808.955 1.405.082 1.794.848 32.415.044


69


4.1.3.1. Remuneracions del personal El quadre següent mostra el desglossament del total de retribucions del personal per seccions pressupostàries i conceptes. Quadre 4.1.AK: Remuneracions del personal

Seccions Alts

càrrecs Personal eventual

Funcio-naris Laborals Incentius

Asseg. i cotitzacions

socials

Pensions i altres prest. Total

Crèdit inicial 28.372 19.067 4.511.237 236.413 56.560 608.311 19.270 5.479.230

Modificació crèdit (5) (36) (11.377) 13.795 (96) 7.861 15.293 25.435

Crèdit definitiu 28.367 19.031 4.499.860 250.208 56.464 616.172 34.563 5.504.665

Variació CD/CI % (0,0) (0,2) (0,3) 5,8 (0,2) 1,3 79,4 0,5


Parlament 7.555 3.753 14.131 687 1.425 5.025 1.365 33.941

Consell de Garanties Estatutàries 1.173 - 1.094 252 38 442 6 3.005

Sindicatura de Comptes 868 116 5.026 - 133 1.027 97 7.267

Oficina Antifrau 499 43 1.003 962 18 459 12 2.996

Comissió Jurídica Assessora 124 - 934 - 13 209 2 1.282

Consell de Treball Econòmic i Social 208 - - 1.174 22 335 - 1.739

Agencia Catal. Protecció de Dades 96 - 1.131 545 30 411 8 2.221

Total 10.523 3.912 23.319 3.620 1.679 7.908 1.490 52.451


Presidència 1.613 3.083 18.234 3.319 338 5.055 58 31.700

Vicepresidència 2.235 1.521 10.936 1.359 232 3.404 55 19.742

Interior, Relac. Instituc. i Participació 1.201 1.041 744.078 19.352 26.161 197.671 1.523 991.027

Economia i Finances 1.443 680 32.968 5.014 584 8.644 103 49.436

Governació i Administracions Públ. 1.125 831 21.915 10.863 518 8.408 101 43.761

Política Territorial i Obres Públiques 904 785 29.725 14.037 738 11.865 137 58.191

Justícia 1.006 597 426.122 34.550 12.869 84.962 1.277 561.383

Educació 917 685 2.744.522 97.899 2.761 211.088 25.000 3.082.872

Cultura 901 672 22.808 3.680 437 6.778 113 35.389

Salut 776 591 30.498 2.252 381 7.988 243 42.729

Agricultura, Alimentació i Acció Rural 717 425 44.232 7.779 872 13.032 178 67.235

Treball 626 776 32.074 6.716 1.570 8.717 97 50.576

Innovació, Universitats i Empresa 1.085 723 23.478 629 416 5.730 75 32.136

Acció Social i Ciutadania 736 649 32.405 17.773 848 13.525 169 66.105

Medi Ambient i Habitatge 788 614 47.135 5.271 829 13.671 152 68.460

Pensions - - - - - - 2.101 2.101

Total 16.073 13.673 4.261.130 230.493 49.554 600.538 31.382 5.202.843

Total obligacions reconegudes 2010 26.596 17.585 4.284.449 234.113 51.233 608.446 32.872 5.255.294

Romanents anul·lats 2010 1.771 1.446 215.411 16.095 5.231 7.726 1.691 249.371

Total obligacions reconegudes 2009 28.574 17.891 4.355.067 243.776 56.690 612.707 39.753 5.354.458

Variació % (6,9) (1,7) (1,6) (4,0) (9,6) (0,7) (17,3) (1,9)


La variació de les obligacions reconegudes en els últims cinc anys és la següent:

70


Quadre 4.1.AL: Remuneracions del personal

Obligacions reconegudes 2010 2009 2008 2007 2006

Alts càrrecs 26.596 28.574 28.175 26.710 23.847 Personal eventual 17.585 17.891 17.138 15.274 12.631 Funcionaris 4.284.449 4.355.067 4.026.366 3.616.468 3.157.625 Laborals 234.113 243.776 236.094 224.200 208.135 Incentius 51.233 56.690 54.960 44.422 34.355 Assegurances i prestacions 608.446 612.707 578.728 535.956 432.420 Pensions i altres prestacions 32.872 39.753 35.317 31.073 27.440

Total 5.255.294 5.354.458 4.976.778 4.494.103 3.896.453

Efectius 130.595 128.272 126.900 121.434 109.720


La disminució de les obligacions reconegudes en un 1,9% respecte a l’exercici 2009 s’explica perquè malgrat hi ha un increment del nombre d’efectius d’un 1,8% s’han aplicat mesures de contenció de la despesa que han afectat la retribució anual, tal com s’explica en els apartats següents:

a) Variació de les retribucions La LPGC per al 2010 estableix un augment d’un 0,3% en les retribucions íntegres del personal actiu no sotmès a la legislació laboral, exclosos els alts càrrecs, respecte a les fixades per a l’exercici 2009. El VI Conveni Únic del personal laboral va establir l’aplicació del límit d’increment de la massa salarial determinat en la LPGC. D’aquesta manera i, d’acord amb el pacte de la Comissió Negociadora en la reunió del 3 de febrer de 2010, l’increment salarial per a l’any 2010 per al personal inclòs en l’àmbit d’aplicació del conveni col·lectiu es va fixar en un 0,3%, distribuït de forma proporcional entre tots els conceptes retributius. La LPGC també estableix que les retribucions dels alts càrrecs i personal assimilat, del personal laboral d’alta direcció i assimilat o de qualsevol classe de personal que, d’acord amb la normativa vigent, ocupi càrrecs directius o assimilats no tenen cap increment respecte de les vigents l’exercici anterior. El Decret 3/2010, del 29 de maig, de mesures urgents de contenció de la despesa i en matèria fiscal per a la reducció del dèficit públic, en l’article 1 modifica la Llei 25/2009, de pressupostos de la Generalitat per al 2010 i estableix que des de l’1 de juny de 2010 fins al 31 de desembre de 2010 el conjunt de les retribucions del personal funcionari en actiu experimenten una reducció del 5% en termes anuals respecte a les vigents a 31 de maig de 2010 i que la massa salarial del personal laboral, excloent-ne el personal laboral d’alta direcció, experimentarà una reducció d’un 5% en relació amb les quanties de cadascun dels conceptes retributius que l’integren.

El mateix decret també estableix una reducció que oscil·la entre el 8% i el 15% per als alts càrrecs, personal laboral d’altra direcció i assimilats.

71


b) Variació en el nombre d’efectius El quadre següent mostra el nombre d’efectius per departament i categoria a 31 de de-sembre del 2010: Quadre 4.1.AM: Nombre d’efectius per departament i categoria. Exercici 2010

Departaments Alts

càrrecs Eventuals Funcio-

naris Interins Laborals indefinits

Laborals temporals

Aspirants funcionari Total

Presidència 17 18 312 95 173 37 - 652

Vicepresidència 25 7 352 148 182 34 - 748

Interior, Relac. Instituc. i Participació 13 17 18.599 986 213 293 1.818 21.939

Economia i Finances 22 1 1.108 434 150 33 - 1.748

Governació i Administracions Públiques 13 1 454 266 235 160 - 1.129

Política Territorial i Obres Públiques 10 - 662 280 395 111 - 1.458

Justícia 11 2 8.869 3.771 475 452 77 13.657

Educació 10 1 61.015 10.699 961 2.556 - 75.242

Cultura 11 4 711 228 159 52 - 1.165

Salut 10 3 1.849 544 536 72 - 3.014

Agricultura, Alimentació i Acció Rural 9 3 1.039 384 233 57 - 1.725

Treball 8 2 1.653 674 200 32 - 2.569

Innovació, Universitats i Empresa 11 3 515 169 23 6 - 727

Acció Social i Ciutadania 12 1 827 594 883 901 - 3.218

Medi Ambient i Habitatge 6 - 1.095 334 114 55 - 1.604

Total 2010 188 63 99.060 19.606 4.932 4.851 1.895 130.595

Total 2009 206 222 94.681 21.379 5.079 4.832 1.873 128.272

Font: Secretaria d’Administració i Funció Pública.

A continuació es detallen les dades corresponents al nombre d’efectius en els exercicis 2009 i 2010 facilitades per la Secretaria d’Administració i Funció Pública. Aquestes xifres no reflecteixen la plantilla mitjana de cada any sinó la plantilla existent a 31 de desembre. Quadre 4.1.AN: Variació del nombre d’efectius

Departaments 2010 2009 Diferència

Agricultura, Alimentació i Acció Rural 1.725 1.751 (26) Acció Social i Ciutadania 3.218 3.262 (44) Cultura 1.165 1.183 (18) Economia i Finances 1.748 1.770 (22) Educació * 75.242 74.555 687 Governació i Administracions Públiques 1.129 1.156 (27) Interior, Relacions Institucionals i Participació 21.939 21.132 807 Justícia 13.657 13.528 129 Medi Ambient i Habitatge 1.604 1.642 (38) Política Territorial i Obres Públiques 1.458 1.504 (46) Presidència 652 693 (41) Salut 3.014 2.184 830 Treball 2.569 2.428 141 Innovació, Universitats i Empresa 727 757 (30) Vicepresidència 748 727 21

Total 130.595 128.272 2.323

Font: Secretaria d’Administració i Funció Pública. Dades a 31 de desembre de cada any. * Inclou com a personal docent 67.239 efectius el 2009 i 67.949 el 2010.

72


73

• • • •

Les variacions d’efectius més significatives que s’han produït en l’exercici 2010, segons la Secretaria d’Administració i Funció Pública, són les següents:

Increment de 710 efectius en el personal docent. Increment de 733 efectius en el Cos de Mossos d’Esquadra. Increment de 111 efectius en el Cos de Bombers. Decrement de 215 efectius en el personal d’administració i tècnic.

Els processos selectius convocats en l’Administració de la Generalitat en l’exercici 2010 van ser els següents:

Quadre 4.1.AO: Processos selectius convocats al 2010

Cos Nombre de places Estats d’execució a 31.12.2010

Arqueologia 4 Finalitzat Conservació de museus 7 Finalitzat Patrimoni artístic, històric i arts plàstiques 1 Finalitzat Educació física 3 Finalitzat Topografia 2 Finalitzat Salut pública 48 En execució Advocacia 12 En execució Intèrprets informadors turístics 24 En execució Auxiliars d’administració 749 En execució Analistes de laboratori 7 En execució Estadística 7 En execució Metges avaluadors 62 En execució Arquitectura 18 En execució Delineació 7 En execució Auxiliars de laboratori 13 En execució Psicologia (restringit a execució de sentència) 62 En execució Advocacia 5 En execució Geofísica 4 En execució Planificació lingüística 7 En execució

Font: Secretaria d’Administració i Funció Pública.

c) Seguretat Social D’acord amb el conveni signat amb la Tresoreria General de la Seguretat Social s’estableix una diferència de tres mesos per a la formulació i la presentació de la documentació re-captatòria de la Seguretat Social. Així, les obligacions reconegudes de l’exercici 2010 in-clouen la quota patronal de l’Administració de la Generalitat des d’octubre del 2009 fins a setembre del 2010. És a dir, s’han imputat 153,18 M€ corresponents a despeses meritades l’exercici anterior i l’import no inclou les obligacions de l’últim trimestre del 2010, que es reconeixeran l’exercici 2011 i que s’han estimat en 152,11 M€. 4.1.3.2. Despeses de béns corrents i de serveis El detall, per articles pressupostaris, del capítol de despeses Béns corrents i de serveis és el que es mostra en el quadre següent:

74

Quadre 4.1.AP: Despeses de béns corrents i de serveis

Seccions Lloguers i

cànons Conservació

i reparació Material

subminist. i altres Indemnitzacions

per raó de servei Despeses de publicacions

Prestació de serveis amb mitjans aliens Total

Crèdit inicial 380.552 69.322 954.913 80.933 1.564.589 67.806 11.063 Modificació de crèdit 23.161 17.179 76.827 7.820 473 2.837 128.297 Crèdit definitiu 403.713 86.501 1.031.740 83.770 1.692.886 75.626 11.536

Variació CD/CI % 5,7 3,4 7,6 19,9 7,4 10,3 4,1

Organismes superiors Parlament 987 1.090 7.971 4.332 650 - 15.030 Consell de Garanties Estatutàries 20 117 408 113 53 - 711 Sindicatura de Comptes 1.205 57 715 183 127 - 2.287 Oficina Antifrau 66 183 1.249 84 30 - 1.612 Comissió Jurídica Assessora 800 208 34 - 1.529 426 61 Consell de Treball Econòmic i Social 476 134 513 27 61 - 1.211 Agència Catalana de Protecció Dades 341 19 703 66 56 - 1.185 Total 12.359 - 23.565 3.521 1.661 5.013 1.011

Departaments i altres Presidència 36.979 - 47.848 4.044 2.801 874 3.150 Vicepresidència 3.039 2.083 15.225 1.155 191 - 21.693 Interior, Relacions Institucionals i Participació 76.978 19.590 119.833 17.727 301 - 234.429 Economia i Finances 2.019 1.556 12.234 777 91 - 16.677 Governació i Administracions Públiques 5.765 3.238 50.744 7.040 141 - 66.928 Política Territorial i Obres Públiques 10.364 5.408 15.512 1.094 247 - 32.625 Justícia 112.090 12.500 167.178 6.699 - 298.581 114 Educació 125.472 6.759 242.652 23.366 628 973 399.850 Cultura 652 1.874 30.980 897 759 - 35.162 Salut 29.128 - 31.408 558 504 385 833 Agricultura, Alimentació i Acció Rural 1.780 1.862 34.818 1.493 0 - 39.953 Treball 653 2.005 20.349 1.307 266 - 24.580 Innovació, Universitats i Empresa 4.366 1.747 14.221 814 1.001 262 22.411 Acció Social i Ciutadania 8.701 5.125 53.366 610 473 79.453 147.728 Medi Ambient i Habitatge 4.553 18.062 36.023 1.606 386 - 60.630 Deute - - 951 - 951 - - Despeses diversos departaments 4.656 191 47.593 92 - - 52.532 Total 365.690 85.305 927.786 65.936 8.581 80.688 1.533.986

Total obligacions reconegudes 2010 369.211 86.966 940.145 70.949 9.592 80.688 1.557.551

Romanents anul·lats 2010 34.502 (465) 91.595 4.677 1.944 3.082 135.335 Total obligacions reconegudes 2009 324.285 58.877 899.320 66.788 9.547 71.740 1.430.557

Variació % 13,9 12,5 8,9 47,7 4,5 6,2 0,5



Tal com mostra el quadre anterior, la part més important de les despeses reconegudes la formen les adquisicions de material, subministraments i altres, que representen el 60,4% del total. Dins aquest article cal destacar en el Departament d’Educació 87,88 M€ per al funcionament de centres educatius; en el Departament de Justícia, 81,22 M€ per al Progra-ma 211 d’Administració de Justícia, i en el Departament d’Interior, Relacions Institucionals i Participació, 31,15 M€ per atendre despeses informàtiques i de telecomunicacions.

La despesa per lloguers i cànons s’ha incrementat en un 13,9%. El 55% d’aquesta despe-sa correspon als contractes de lloguer de jutjats, comissaries i escoles. Aquests contractes estan vinculats a operacions iniciades a partir de la constitució de drets de superfície. També s’hi inclou la despesa derivada de la concessió administrativa de la Ciutat de la Justícia. Vegeu detall en el quadre següent:

Quadre 4.1.AQ: Despeses de lloguers i cànons

Entitats 2007 2008 2009 2010

Prestacions periòdiques derivades d’altres drets de superfície

Interior 7.893 12.452 19.672 22.304

Justícia 1.846 21.655 34.429 37.513

Lloguers i cànons mitjançant ICF Equipaments, SAU 25.572 24.818 59.702 102.398

Ciutat de la Justícia (concessió administrativa) - 5.310 32.489 40.904

Total 35.311 64.235 146.292 203.119


Tal com s’observa en el quadre anterior, l’import pagat per obligacions derivades de la cessió de drets de superfície suposa una despesa de 162,22 M€ i la concessió admi-nistrativa de la Ciutat de la Justícia ha suposat una despesa de 40,90 M€. S’ha produït un increment del 38,8% respecte a l’exercici anterior en despeses derivades de drets de superfície i Ciutat de la Justícia (vegeu l’apartat 4.7.1). 4.1.3.3. Despeses financeres El detall de les despeses financeres a curt i a llarg termini és el següent:

75 75


76

Quadre 4.1.AR: Despeses financeres

Concepte Deute interior

Deute exterior

Préstecs i bestretes Total

Crèdit inicial 711.305 4.661 402.731 1.118.697

Modificació de crèdit (12.214) 22.213 (9.984) 15

Crèdit definitiu 699.091 26.874 392.747 1.118.712

Variació CD/CI % (1,7) 476,6 (2,5) -

Interessos endeutament:

Deute públic interior 486.498 - - 486.498

Deute públic exterior - 25.932 - 25.932

Préstecs en moneda nacional - - 136.985 136.985

Crèdits de la tresoreria 10.059 - 79.072 89.131

Operacions de la tresoreria (cash pooling) - - 1.846 1.846

Despeses de modificació i cancel·lació 85.803 2 30.056 115.861

Despeses derivades de la gestió de pagaments - - 27.322 27.322

Altres despeses financeres 22.724 - 12.883 35.607

Total obligacions reconegudes 2010 605.084 25.934 288.164 919.182

Romanents anul·lats 2010 94.007 940 104.583 199.530

Total obligacions reconegudes 2009 490.802 5.061 300.739 796.602

Variació % 23,3 412,4 (4,2) 15,4


Dins Altres despeses financeres s’inclou la despesa financera, per 11,99 M€, de contractes formalitzats amb entitats financeres per pagament per compte de tercers del CatSalut, amb un tipus d’interès que oscil·la entre un 2,19% i un 2,74%, inferiors als del 2009 que van oscil·lar entre un 4,11% i un 5,65%. Aquests contractes permeten als proveïdors el cobra-ment de l’import dels serveis sanitaris prestats pendents de reconèixer per manca de pres-supostos; així mateix, també s’hi inclou la prima de reemborsament d’emissions vençudes durant l’exercici 2010 per 19,68 M€. En l’apartat 4.6 es comenta amb detall la situació actual de l’endeutament a curt i a llarg termini. 4.1.3.4. Transferències corrents Les transferències corrents representen un 57,8% de les obligacions reconegudes del pressupost. El detall dels imports liquidats per departaments i perceptors és el següent:

77

Quadre 4.1.AS: Transferències corrents

Seccions Sector públic

Administració de la

Generalitat SCS, ICS

i ICASS Entitats

autònomes

Entitats sector públic, universitats i altres entitats partic.

Ens i corporacions

locals Empreses

privades

Famílies i insti-tucions sense

finalitat de lucre A

l’exterior Total

Crèdit inicial 536 151 10.619.595 753.390 2.083.284 2.971.354 192.667 1.871.298 398 2.123 18.494.Modificació de crèdits (373) 11 188.907 79.150 143.397 184.502 32.110 212.428 198 840.330

Crèdit definitiu 163 162 10.808.502 832.540 .681 726 728 2.226 3.155.856 224.777 2.083. 2.321 19.334.

Variació CD/CI % (69,6) 7,3 1,8 10,5 6,9 6,2 9,3 4,5 16,7 11,4

Organismes superiors Parlament - - - - - - 17.103 30 17.133 - Sindicatura de Comptes - - - 4 5 - - - 4 13 Consell de Treball Econ. i Social - - - - - - - 210 - 210 Agència Catalana Protecció Dades - - - - 30 - - 60 - 90

Total - - - 4 35 - - 17.373 34 17.446

Departaments i altres - Presidència - - - 1.567 - 1.620 - 4.999 1.732 80 Vicepresidència - 62.820 - 154.486 - - 76.379 251 1.033 14.003 Interior, Relacions Instit. i Participació - - - 16.270 12.017 2.627 50 2.444 100 33.508 Economia i Finances - - - 25.648 25.235 468 1.299 2.884 - 55.534 Governació i Administracions Públiques - - - 10.912 10.124 192.801 - 13.979 227.816 - Política Territorial i Obres Públiques - - - 2.699 324.279 2.547 110.108 1.733 - 441.366 Justícia 88 - - 5.262 3.637 56.446 - 73.308 7.875 - Educació - - - 25 90.153 303.602 - 1.176.090 - 1.569.870 Cultura - - - 26.017 102.547 15.763 12.168 26.933 - 183.428 Salut - - .942 26.071 095 - 21.198 146 9.006 51.162 2. 1.678 9.109.Agricultura, Alimentació i Acció Rural - - - 5.649 20.256 657 464 15.747 27 42.800 Treball - - - 547.745 0 950 24.301 241.030 - 814.026 Innovació, Universitats i Empresa 45 - - 165 1.266.387 963 1.629 17.433 055 433 1.287.Acció Social i Ciutadania - - 1.653.681 27.064 39.543 45.836 - 209.110 234 - 1.975.Medi Ambient i Habitatge - - - 264 92.878 5.760 465 76.857 - 176.224 Pensions - - - - - - 400 - 400 - Despeses diversos departaments - - - - 12.138 700 4 - - 12.842 Participació ens locals ingressos Estat - - - - - 2.543.228 - - - 2.543.228

Total 133 - .623 .614 907 270 10.660 783.269 2.107 3.121.965 151.521 1.877. 2.238 18.705.

Total obligacions reconegudes 2010 133 - 10.660.623 783.273 2.107.649 3.121 965 280 716 . 151.521 1.895. 2.272 18.722.

Romanents anul·lats 2010 30 162 147.879 49.267 119.032 33.891 73.256 188.446 49 612.012

Total obligacions reconegudes 2009 835 - 13.053.176 966.066 2.015.568 3.748 276 879 145 . 180.006 1.919. 2.339 21.886.

Variació % (84,1) - (18,3) (18,9) 4,6 (16,7) (15,8) (1,3) (2,9) (14,5)



Les transferències corrents al CatSalut, ICS i ICASS representen el 56,9% del total d’obli-gacions reconegudes per transferències corrents. La secció que recull la participació de les corporacions locals en els ingressos de l’Estat, segona en importància pel que fa a les obligacions reconegudes, inclou els fons rebuts de l’Estat per als ajuntaments i les diputacions (vegeu l’apartat 4.1.2.4). En el Departament d’Educació s’inclouen els concerts educatius amb els centres docents. 4.1.3.5. Inversions reals Els imports liquidats per inversions reals, classificats per articles, són els següents: Quadre 4.1.AT: Inversions reals

Seccions

Terrenys i béns

naturals

Edificis i altres

construc-cions

Maqui-nària, inst. i

utillatge

Material de

transport Mobiliari

i estris

Equips de procés de

dades i telecom.

Béns d’ús

general

Altre immobi-

litzat material

Immo-bilitzat imma-

terial Total

Crèdit inicial 37.069 377.951 11.111 1.105 20.676 18.489 618.871 5.353 33.599 1.124.224

Modificació de crèdit 9.433 10.976 714 760 8.953 795 137.486 739 7.671 177.527

Crèdit definitiu 46.502 388.927 11.825 1.865 29.629 19.284 756.357 6.092 41.270 1.301.751

Variació CD/CI % 25,4 2,9 6,4 68,8 43,3 4,3 22,2 13,8 22,8 15,8


Parlament - 4.843 1.115 - 520 1.626 - 180 - 8.284

Consell de Garanties Estatutàries - 80 - 3 80 43 - 127 - 333

Sindicatura de Comptes - - 51 - 45 318 - - - 414

Oficina Antifrau - 850 150 - 90 150 - 58 1 1.299

Comissió Jurídica Assessora - 13 - - 48 5 - - - 66

Consell de Treball Econòmic i Social - 3 8 - 3 21 - - - 35

Agència Catalana Protecció Dades - - - - 20 150 - 10 - 180

Total - 5.789 1.324 3 806 2.313 - 375 1 10.611


Presidència - 7.847 118 - 685 300 - - 143 9.093

Vicepresidència 87 5.808 23 - 1.281 364 - 102 - 7.665

Interior, Relac. Instit. i Participació - 3.200 2.277 257 720 3.316 15.190 5 1.786 26.751

Economia i Finances - 1.445 249 - 95 70 - 9 522 2.390

Governació i Administr. Públiques - 6.929 136 - 255 767 - 2 70 8.159

Política Territorial i Obres Públiques 17.295 266 332 - 73 3.359 450.407 - 1.819 473.551

Justícia 4.400 13.138 1.205 - 1.785 108 - 62 0 20.698

Educació - 156.950 14 15 15.521 496 - 6 537 173.539

Cultura 1 4.460 122 - 798 921 - 4.413 4 10.719

Salut - 423 113 - 14 235 - 97 12 894

Agricultura, Aliment. i Acció Rural - 6.135 85 33 110 208 98.169 506 3.495 108.741

Treball - 5.170 203 - 139 763 - - 1.124 7.399

Innovació, Universitats i Empresa - 422 20 - 266 129 192 - 293 1.322

Acció Social i Ciutadania - 5.950 524 - 700 560 - 15 1.143 8.892

Medi Ambient i Habitatge 1.662 1.005 909 764 74 962 3.031 36 1.047 9.490

Despeses diversos departaments - 61.342 - 131 - 20 - - 10.009 71.502

Total 23.445 280.490 6.330 1.200 22.516 12.578 566.989 5.253 22.004 940.805

Total obligac. reconegudes 2010 23.445 286.279 7.654 1.203 23.322 14.891 566.989 5.628 22.005 951.416

Romanents anul·lats 2010 23.057 102.648 4.171 662 6.307 4.393 189.368 464 19.265 350.335

Total obligac. reconegudes 2009 33.417 402.848 10.706 481 20.603 19.218 634.891 5.209 24.754 1.152.127

Variació % (29,8) (28,9) (28,5) 150,1 13,2 (22,5) (10,7) 8,0 (11,1) (17,4)


78


79

Les inversions realitzades pel Departament de Política Territorial i Obres Públiques repre-senten el 49,8% de les inversions d’aquest capítol, fonamentalment en l’article Béns d’ús general per a la construcció d’infraestructures de la xarxa viària. L’article pressupostari Béns d’ús general recull les aportacions a GISA i REGSA per 354,22 M€ i 88,48 M€, respectivament, que representen el 46,5% del total de les obliga-cions reconegudes el 2010 en aquest capítol. L’article Edificis i altres construccions inclou, en el Departament d’Educació, les inversions en centres docents, tant per a noves construccions com per a ampliacions i reformes, una part de les quals, de 119,02 M€, han estat realitzades per GISA. A continuació es detalla l’evolució de les obligacions reconegudes per inversions reals i inversions finançades amb sistemes alternatius (concessions i drets de superfície):

Quadre 4.1.AU: Obligacions reconegudes

Exercici Inversions reals

(sense censos emfitèutics) Censos

emfitèutics Inversions finançades amb

sistemes alternatius *

2010 871.931 79.485 298.852

2009 1.073.576 78.551 279.384

2008 1.206.588 77.754 226.801

2007 1.199.725 75.178 53.771

2006 1.270.720 69.042 17.857

Imports en milers d’euros. Font: Intervenció General de la Generalitat de Catalunya. * S’inclouen els pagaments a ICFE, SAU i la resta de superficiàries i concessionàries.

Els 79,49 M€ corresponen a les anualitats pagades per les pensions dels censos emfitèu-tics vigents l’exercici 2010. La part corresponent al cost financer i al capital calculada per la Sindicatura de Comptes ha estat de 30,84 M€ i 48,64 M€, respectivament. La Sindicatura considera que, d’acord amb la naturalesa d’endeutament financer d’aquestes operacions, la part del cost financer d’aquestes despeses, 30,84 M€, s’hauria d’haver comptabilitzat en el capítol 3, Despeses financeres, mentre que la part del preu del cens que correspon a l’exercici, de 48,64 M€, s’hauria d’haver enregistrat en el capítol 9, Passius financers. En l’apartat 4.11 es presenta l’estat demostratiu de la situació de les inversions, amb espe-cificació de la seva incidència comarcal. 4.1.3.6. Transferències de capital El detall de les transferències de capital per departaments i articles es mostra en el quadre 4.1.AV.

80

Quadre 4.1.AV: Transferències de capital

Secció Sector públic

estatal CatSalut, ICS

i ICASS Entitats

autònomes

Empreses, ens i universitats

públiques i altres entitats particip.

Ens i corporacions

locals Empreses

privades

Famílies i institucions

sense finalitat de lucre Total

Crèdit inicial 100 300.684 39.100 385.601 311.521 178.735 70.402 1.286.143

Modificació de crèdit - 19.460 17.651 227.172 94.923 556.860 71.957 988.023

Crèdit definitiu 100 320.144 56.751 612.773 406.444 735.595 142.359 2.274.166

Variació CD/CI % - 6,5 45,1 58,9 30,5 311,6 102,2 76,8


Presidència - - - 1.461 - - 4.037 5.498

Vicepresidència - - 14 - 20.252 18.519 521 1.198

Interior, Relacions Inst. i Participació - - 1.213 1.639 1.047 - - 3.899

Economia i Finances - - 2.485 8.531 5.046 12.274 - 28.336

Governació i Administracions Públiques - - 114 19.524 125.852 - 235 145.725

Política Territorial i Obres Públiques - - 292 101.887 48.376 25.555 40 176.150

Justícia - - 73 1.538 - 13.258 - 14.869

Educació - - - 199 55.443 - 45 55.687

Cultura - - 4.213 3.379 23.021 4.814 3.941 39.368

Salut - 251.307 679 2.048 - - 513 254.547

Agricultura, Alimentació i Acció Rural 100 - 7.495 13 2.173 501.289 3.688 514.758

Treball - - 19.976 - - 1.118 1.448 22.542

Innovació, Universitats i Empresa - - - 201.745 5.089 20.190 15.381 242.405

Acció Social i Ciutadania - 40.453 74 - 2.293 167 1.511 44.498

Medi Ambient i Habitatge - - 139 164.501 17.763 8.491 36.098 226.992

Despeses diversos departaments - - - 10.554 260 2.615 - 13.429

Total 100 291.760 55.272 517.540 286.377 589.771 68.135 1.808.955

Total obligacions reconegudes 2010 100 291.760 55.272 517.540 286.377 589.771 68.135 1.808.955

Romanents anul·lats 2010 - 28.384 1.479 95.233 120.067 145.824 74.224 465.211

Total obligacions reconegudes 2009 2.568 289.619 44.990 558.321 335.855 643.882 83.043 1.958.278

Variació % (96,1) 0,7 22,9 (7,3) (14,7) (8,4) (18,0) (7,6)


Font: Intervenció General de la Generalitat de Catalunya.


El 68,5% del total de les transferències de capital són dels departaments d’Agricultura, Alimentació i Acció Rural, de Medi Ambient i Habitatge, d’Innovació, Universitats i Empresa i de Salut.

Les transferències al CatSalut, ICS i ICASS representen el 16,1% del total d’obligacions re-conegudes.

En el Departament de Governació i Administracions Públiques, les transferències a cor-poracions locals inclouen 117,49 M€ per aportacions al PUOSC.

Les transferències a empreses privades inclouen 431,43 M€ del Departament d’Agricultura, Alimentació i Acció Rural pels ajuts provinents del FEAGA i el FEADER, que haurien de ser considerades transferències corrents. 4.1.3.7. Variació d’actius financers El detall de les variacions d’actius financers per tipus d’operació figura en el quadre 4.1.AW a la pàgina següent.

L’article Préstecs i bestretes fora del sector públic recull principalment els ajuts a empreses formalitzats mitjançant préstecs que atorga l’ICF.

El departament competent en l’atorgament d’ajuts es limita a fer la resolució i a compta-bilitzar les obligacions que se’n deriven i l’ICF s’encarrega de la instrumentació de l’ope-ració i de la seva gestió fins a la concessió del préstec.

S’ha detectat una manca de coordinació amb l’ICF: per exemple, no s’han pogut conciliar els imports entre les resolucions dels departaments i els imports prestats per l’ICF i s’ha observat que les anul·lacions produïdes abans de la concessió no es comuniquen al de-partament corresponent, el qual no anul·la cap de les obligacions que ha reconegut.

Les aportacions a compte de capital o fons patrimonial són transferències que incrementen el patrimoni de les diferents entitats que les reben.

L’aportació més significativa ha estat a la Corporació Catalana de Mitjans Audiovisuals per 329,03 M€.

81


Quadre 4.1.AW: Variació d’actius financers

Empreses

Préstecs i bestretes al sector

públic

Préstecs i bestretes

fora del sector públic

Consti-tució de

dipòsits i fiances

Aportació capital i

altres fons propis

Altres aportac. compte capital Total

Crèdit inicial 93.484 241.244 - 1.172.170 - 1.506.898

Modificació de crèdit (33.135) 103.787 - 66.325 - 136.977

Crèdit definitiu 60.349 345.031 - 1.238.495 - 1.643.875

Variació % CD/CI (35,4) 43 - 5,7 - 9,1

Institut Català de les Indústries Culturals - - - 15.922 - 15.922

Institut Cartogràfic de Catalunya - - - 3.388 - 3.388

Corporació Catalana de Mitjans Audiovisuals - - - 329.026 - 329.026

Ferrocarrils de la Generalitat de Catalunya - - - 47.743 - 47.743

Servei Català de la Salut - - - 93.482 - 93.482

Institut de Recerca i Tecnologia Agroalimentàries - - - 3.222 - 3.222

Agència Tributària de Catalunya - - - 4.020 - 4.020

ACA - - - 12.824 - 12.824

IDIADA - - - 1.150 - 1.150

ICF - - - 243.815 - 243.815

Consorci Parc de Recerca Biomèdica de Barcelona - - - 2.479 - 2.479

Consorci de l’Auditori i l’Orquestra - - - 1.058 - 1.058

Consorci del Gran Teatre del Liceu - - - 3.442 - 3.442

REGSEGA - - - 38.000 - 38.000

Centre d’Alt Rendiment Esportiu - - - 10.934 - 10.934

Consorci Circuit de Catalunya - - - 2.268 - 2.268

Administració, Promoció i Gestió, SA - - - 13.931 - 13.931

Infraestructures Ferroviàries de Catalunya - - - 94.997 - 94.997

Centre d’Innovació i Desenvolupament Empresarial - - - 6.888 - 6.888

Consorci Administració Oberta de Catalunya - - - 2.786 - 2.786

Consorci Institut d’Investig. Biomèdiques August Pi i Sunyer - - - 3.791 - 3.791

Centrals i Infraestructures per a la Mobilitat i Logístiques, SA - - - 6.048 - 6.048

Consorci de Promoció Comercial de Catalunya - - - 1.155 - 1.155

Consorci de comerç, Artesania i Moda de Catalunya - - - 10.396 - 10.396

Túnels i Accessos de Barcelona, SA - - - 73.808 - 73.808

Institut Català del Sòl - - - 8.852 - 8.852

Empresa de Promoció i Localització Indust. de Catalunya, SA - - - 17.437 - 17.437

Consorci Sant Gregori, de Girona - - - 3.171 - 3.171

Altres 41.300 250.581 - 57.168 - 349.049

Total obligacions reconegudes 2010 41.300 250.581 - 1.113.201 - 1.405.082

Romanents anul·lats 2010 19.049 94.450 - 125.294 - 238.793

Total obligacions reconegudes 2009 162.629 167.678 2.500 916.047 6.461 1.255.315

Variació % (74,6) 49,4 (100) 21,5 (100) 11,9


82


4.1.3.8. Variació de passius financers En el capítol de variació de passius financers s’han comptabilitzat les operacions següents:

Quadre 4.1.AX: Variació de passius financers Amortització de

deute públic Amortització de

préstecs i bestretes Total Concepte

Crèdit inicial 1.636.340 158.208 1.794.548 Modificació de crèdit - 300 300

Crèdit definitiu 1.636.340 158.508 1.794.848

Variació CD/CI % - 0,2 -

Amortització del deute públic i préstecs 1.636.340 - 1.794.848

Total obligacions reconegudes 2010 1.636.340 158.508 1.794.848

Romanents anul·lats 2010 - - -

Total obligacions reconegudes 2009 696.777 664.895 1.361.672

Variació % 134,8 (76,2) 31,8


El deute públic, l’endeutament a llarg termini i els crèdits a curt termini de la tresoreria s’analitzen en l’apartat 4.6. 4.1.3.9. Obligacions a pagar de l’exercici corrent Les obligacions reconegudes durant el 2010 i pendents de pagament a final de l’exercici eren de 4.292,45 M€, tal com es mostra en el quadre 4.1.A, classificades per capítols de despeses.

4.1.4 Despesa realitzada i no comptabilitzada La part de despesa meritada durant l’exercici 2010 no comptabilitzada en el pressupost de l’exercici per manca de crèdit pressupostari va ser de 605,19 M€. Per tant, s’incompleix el principi de meritació, recollit en l’article 28.b i en el 35 de la Llei de finances. D’altra banda, la despesa realitzada durant l’exercici 2009 i comptabilitzada el 2010 va ser de 170,57 M€.

Quadre 4.1.AY: Despesa traspassada Capítol Traspassat del 2009 al 2010 Previsió traspàs al 2011

1. Remuneracions de personal 153.180 * 178.177 2. Compres béns i serveis - 9.794 4. Transferències corrents - 112.097 6. Inversions reals - 26.341 7. Transferències capital - 205.307 Altres (article 17 LPGC) 17.393 73.477

Total 170.573 605.193

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia. * Aquest import correspon a la quota patronal de la Seguretat Social dels mesos d’octubre, novembre i desembre del 2010 que ha quedat pendent de reconèixer. La liquidació pressupostària del 2010 sí inclou les quotes pa-tronals des d’octubre a desembre del 2009.

83


L’import de la despesa traspassada de la qual s’informa en la Memòria del Compte general és de 353,54 M€ (no inclou la quota patronal de la Seguretat Social per 178,18 M€ ni la despesa traspassada en base a l’article 17 de la LPGC per import de 73,48 M€). 4.1.5. Resultat de l’exercici D’acord amb la informació del Compte general retut per la Intervenció General, el resultat de l’exercici va ser de 1.241,53 M€ positius, produïts per un dèficit de 5.298,15 M€ de les operacions reals, i un resultat positiu de 6.539,68 M€ en les operacions financeres. Les dades del Resultat pressupostari retut per la Intervenció General es presenten en el quadre següent:

Quadre 4.1.AZ: Resultat pressupostari

Concepte Import Total

Operacions corrents Drets liquidats 22.675.206 Obligacions reconegudes 26.454.743 Liquidació d’operacions corrents (3.779.537)

Operacions de capital Drets liquidats 1.241.756

Obligacions reconegudes 2.760.371 Liquidació d’operacions de capital (1.518.615)

Liquidació per operacions reals (5.298.152)

Actius financers

Drets liquidats 4.566 Obligacions reconegudes 1.405.082 Liquidació d’actius financers (1.400.516)

Passius financers

Drets liquidats 9.735.043 Obligacions reconegudes 1.794.848 Liquidació de passius financers 7.940.195

Liquidació per operacions financeres 6.539.679

Total liquidació del pressupost 1.241.527


4.2. ESTAT DEMOSTRATIU DE L’EVOLUCIÓ I LA SITUACIÓ DELS VALORS A COBRAR I

DE LES OBLIGACIONS A PAGAR PROCEDENTS D’EXERCICIS ANTERIORS L’estat demostratiu de l’evolució i la situació dels valors a cobrar i de les obligacions a pagar procedents d’exercicis anteriors inclou tots els drets i les obligacions pendents de cobrament o pagament dels exercicis pressupostaris anteriors. La seva evolució durant l’exercici ha estat la següent:

84


Quadre 4.2.A: Valors pendents de cobrament i obligacions pendents de pagament d’exercicis anteriors

Concepte Valors a cobrar Obligacions a pagar

De l’exercici 2008 i anteriors 459.637 159.237

De l’exercici 2009 935.271 4.911.269

Pendents a 31.12.2009 1.394.908 5.070.506

Anul·lacions netes (199.678) (1.235)

Cobraments / pagaments (543.816) (4.804.282)

Pendent a 31.12.2010 651.414 264.989

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia. Nota: Els cobraments inclouen cobraments en espècie; per aquest motiu no coincideixen amb els registrats en el Compte de tresoreria.

La situació dels valors a cobrar pendents a 31 de desembre del 2010 que provenen d’exercicis anteriors, classificada per capítols i per tresoreries, és la següent: Quadre 4.2.B: Valors pendents de cobrament d’exercicis anteriors per capítols i tresoreries

Tresoreria General

Tresoreries territorials Total Capítol

1. Impostos directes - 231.698 231.698 2. Impostos indirectes - 129.824 129.824 3. Taxes, béns i altres ingressos 31.225 16.284 47.509 4. Transferències corrents 229.082 - 229.082 7. Transferències de capital 13.301 - 13.301

Total 273.608 377.806 651.414

Imports en milers d’euros. Font: Compte de rendes públiques.

Les tresoreries territorials s’encarreguen exclusivament de la gestió i recaptació d’impostos i no presenten un detall de l’antiguitat de l’import pendent de cobrament d’exercicis tancats. El capítol 1, Impostos directes, de les tresoreries territorials inclou 103,48 M€ de drets pen-dents de cobrament en concepte d’impost sobre grans establiments comercials (vegeu l’apartat 4.1.2.1). L’antiguitat dels valors a cobrar de la Tresoreria General procedents d’exercicis anteriors al final del 2010 és la següent:

Quadre 4.2.C: Valors pendents de cobrament de la Tresoreria General d’exercicis anteriors

Exercici Import

2006 i anteriors 9.444 2007 5.509 2008 16.333 2009 242.322

Total 273.608


85


L’antiguitat de les obligacions a pagar procedents d’exercicis anteriors al final del 2010 és la següent:

Quadre 4.2.D: Obligacions pendents de pagament de la Tresoreria General d’exercicis anteriors

Exercici Import

2004 i anteriors 5.672

2005 124

2006 355

2007 344

2008 17.243

2009 241.251

Total 264.989


L’import pendent de pagament, anterior al 2009, inclou 3,37 M€ de l’exercici 2000, corres-ponents al Departament de Treball en concepte de transferències corrents, i de l’exercici 2008, 5,6 M€ del Departament d’Innovació, Universitats i Empresa en concepte d’actius financers, i en el Departament d’Economia i Finances, 5,38 M€ i 3,69 M€ en els conceptes d’actius financers i transferències corrents, respectivament.

4.3. COMPTE GENERAL DE TRESORERIA La Tresoreria està constituïda per tots els recursos financers de què disposa l’Adminis-tració de la Generalitat, tant per a operacions pressupostàries com extrapressupostàries, ja siguin diners, valors, crèdits o productes de l’endeutament. El moviment durant l’exercici 2010 del Compte general de tresoreria és el que figura en el quadre següent:

Quadre 4.3.A: Moviment anual del Compte general de tresoreria

Concepte Saldos Ingressos Pagaments

Saldo inicial a 1.1.2010 144.300

Pressupost corrent 32.771.221 28.122.591

Exercicis anteriors 543.802 4.804.282

Operacions de la tresoreria:

Deutors 24.720.194 24.715.528

Creditors 118.818.080 119.326.060

Girs i remeses 2.495.562 2.495.703

Total ingressos/pagaments 179.348.859 179.464.164

Saldo final a 31.12.2010 28.995


86


La distribució de l’import disponible a final de l’exercici era la següent:

Quadre 4.3.B: Distribució dels saldo disponible a final de l’exercici

Concepte 2010 2009

En el Banc d’Espanya 2.324 8.566

En altres entitats 26.671 135.733

Total 28.995 144.300


En els saldos que apareixen en el quadre anterior no hi figuren els comptes restringits oberts pels departaments de la Generalitat per a la recaptació de taxes, que presentaven un saldo de 1,66 M€ a finals del 2010. La recaptació de les taxes i els interessos d’aquests comptes s’imputen al pressupost d’ingressos a mesura que es traspassen mensualment a la Tresoreria General. Tampoc no hi figuren els lliuraments de fons a justificar (fons de maniobra), que estan sota control de la Intervenció Delegada, amb un saldo de 5,96 M€ al tancament de l’exercici 2010, que continuen inclosos com a deutors extrapressupostaris dins el Compte d’ope-racions de la tresoreria (vegeu l’apartat 4.4.1). A efectes de Balanç, els lliuraments de fons a justificar han estat reclassificats com a Tresoreria (vegeu l’apartat 4.9.1.h). La remuneració dels saldos de tresoreria en les diferents entitats bancàries ha suposat per a l’Administració de Generalitat uns interessos durant l’exercici, de 2,02 M€. En el quadre següent es presenten detallats i comparats amb els de l’exercici anterior.

Quadre 4.3.C: Remuneració dels saldos de tresoreria

Concepte 2010 2009

Tresoreria General 130 535

Tresoreries territorials 59 236

Interessos comptes de centralització de tresoreria 1.835 1.440

Total 2.024 2.211


Des de la implantació del GECAT l’any 2002 cada 31 de desembre es produeixen dife-rències entre els saldos dels comptes deutors i creditors extrapressupostaris del Balanç i del Compte de tresoreria. El motiu principal d’aquestes diferències és la comptabilització de les ordres de pagament que, en el Balanç, queda reflectida en el moment de fer-se l’ordre de pagament mentre que en el Compte de tresoreria es registra amb el pagament efectiu.

87


4.4. OPERACIONS DE LA TRESORERIA 4.4.1. Operacions de caràcter deutor Les operacions de la tresoreria de caràcter deutor recullen els moviments per pagaments que no tenen un contingut pressupostari en el moment de fer-se efectius.

El resum dels moviments dels comptes deutors és el següent:

Quadre 4.4.A: Operacions de la tresoreria de caràcter deutor

Concepte Saldo inicial Ingressos Pagaments Saldo final

Fons de maniobra 5.937 189 208 5.956

Pagaments avançats línies ajut agrari - 431.433 431.433 -

Deutors diversos 90 3 3 90

Pagaments avançats en tràmit de comptabilització - 916.828 916.828 -

Recaptació oficines liquidadores pendents de transferir 1.516 196.733 195.282 65

Recaptació entitats col·laboradores pendent de tresoreria 3.526 1.295.880 1.292.354 -

Pagaments pendents d’aplicació per amortització pòlisses de crèdit - 21.860.326 21.860.326 -

Altres deutors 32 18.802 19.095 325

Total 11.101 24.720.194 24.715.529 6.436


El Fons de maniobra recull els fons lliurats a diversos habilitats dels departaments per ma-naments de pagaments a justificar renovables.5 Aquest compte és reclassificat com a Tre-soreria (vegeu l’apartat 4.9.1.h). Els Altres deutors inclouen els moviments anuals de pagaments en tràmit de comptabi-lització fins al moment de la seva aplicació.

4.4.2. Operacions de caràcter creditor Les operacions de la tresoreria de caràcter creditor recullen diverses operacions, com, per exemple, les retencions fetes en els pagaments efectius d’operacions pressupostàries, els ingressos rebuts pendents d’aplicació pressupostària, els dipòsits constituïts, les situa-cions transitòries pendents de pagament o cancel·lació i altres operacions en valors.

5. Ordre del Departament d’Economia i Finances, del 12 de desembre del 2001.

88


Quadre 4.4.B: Operacions de la tresoreria de caràcter creditor

Concepte Saldo inicial Ingressos Pagaments Saldo final

Efectiu 2.859.183 118.818.081 119.326.060 2.351.204

Girs i remeses 328 2.495.562 2.495.703 187

Valors 1.252.381 354.596 174.891 1.432.086

Total 4.111.892 121.668.239 121.996.654 3.783.477


El quadre següent mostra el detall dels saldos dels comptes creditors d’efectiu:

Quadre 4.4.C: Operacions de la tresoreria de caràcter creditor. Efectiu

Efectiu 2010 2009

Ingressos duplicats o excessius 1.134 986

Creditors diversos 26.788 24.776

Retencions judicials 141 192

Retrocessió entitats financeres 5.116 4.171

Ingressos pendents d’aplicació 13.732 11.406

Remeses pendents d’aplicació 12 12

Ingressos d’entitats col·laboradores pendents d’aplicació 9.336 813

Talons càrrec pendents aplicació 7.717 4.809

Ingressos executiva pendents aplicació 2.449 1.994

Ingressos d’oficines liquidadores 201 86

IRPF 179.467 187.749

Impost sobre la renda del capital 1.468 1.402

Drets passius 18.817 18.100

Impost sobre rendes arrendaments immobles (548) (436)

Quotes Seguretat Social (13.338) 101.453

MUFACE (General) 5.452 5.265

Mutualitat General Judicial 283 268

Fiances provisionals metàl·lic 1.886 1.803

Fiances definitives metàl·lic 31.175 30.314

Dipòsits provisionals 36.588 35.731

Altres dipòsits 101 101

Crèdit segons convenis d’assumpció de deutes 720.862 611.361

IVA transferit 1.373 959

FEDER. Programa INTERREG III 278 1.826

Desqualificació d’habitatges 9.759 8.993

Dipòsits de fons per centralització de tresoreria 1.287.809 1.796.650

Pagaments pendents d’exercicis tancats 2.356 7.743

Diferències per tipus de canvi 644 522

Altres 147 134

Total 2.351.204 2.859.183


89


El saldo del compte d’IRPF inclou com a pendent de pagament retencions corresponents al quart trimestre del 2010.

La Generalitat de Catalunya i la Tresoreria General de la Seguretat Social van signar un conveni de regulació de relacions per al pagament de les quotes de la Seguretat Social el 18 de maig de 1999. Aquest conveni estipula que la Generalitat ha d’abonar una quantitat que s’ha de consen-suar durant el mes de gener de cada exercici, amb caràcter mensual, a favor de la Tre-soreria General de la Seguretat Social, en concepte de pagament a compte de les obliga-cions de cotització (quota obrera i quota patronal) de l’Administració de la Generalitat per tots els departaments de la Generalitat de Catalunya, així com la resta d’òrgans que en depenen i l’ICASS, i dels centres concertats d’ensenyament de Catalunya. Per al 2010 la xifra acordada va ser de 83,59 M€. Una vegada acabat l’exercici pressupostari s’ha de fer la liquidació definitiva el primer trimestre de l’exercici següent. En aquest exercici el saldo del compte Quotes Seguretat Social té saldo deutor. El motiu ha estat un error en la comptabilització de les quotes de la Seguretat Social en l’article 16, ja que el pagament no es va fer amb retenció al compte extrapressupostari i per tant els pagaments són superiors als ingressos. L’import a regularitzar és de 34,44 M€. Mitjançant l’Acord de Govern del 30 de juliol de 1997 es va autoritzar la signatura amb diverses entitats financeres, de convenis per a la gestió de pagaments dels crèdits a càrrec de la Generalitat de Catalunya amb la seva cessió o no, mitjançant la figura con-tractual coneguda amb el nom de confirmació de pagaments. A 31 de desembre del 2010 la Generalitat tenia pendents vint-i-cinc remeses amb un total de 720,86 M€. La Generalitat pot, unilateralment, endarrerir el pagament a l’entitat financera fins a 180 dies des del venciment mitjà de la tramesa dels crèdits, i suportar un cost financer, en funció del termini i de l’entitat financera, de l’euríbor més un marge que oscil·la entre un 1% i un 3% (en l’exercici 2009 aquest marge oscil·lava entre un 0,90% i un 1,75%). En aquestes operacions el deute es registra com a pagat en els comptes de creditors pressupostaris en el moment d’enviar la tramesa, i es traspassa a aquest compte creditor extrapressupostari fins al moment del pagament efectiu a l’entitat financera per part de la Generalitat. Durant l’exercici 2007 es va començar a utilitzar el (cash pooling); és a dir, es van ges-tionar globalment les tresoreries d’una sèrie d’entitats de la Generalitat, primer es va fer amb les més importants i durant els exercicis següents s’ha anant afegint entitats amb la idea que finalment hi siguin totes. L’adhesió de les empreses a la centralització de treso-reria comporta la remuneració a les entitats dels saldos excedents.

90


El quadre següent mostra els principals saldos de les tresoreries a 31 de desembre del 2010:

Quadre 4.4.D: Dipòsits de fons per centralització de tresoreria

Entitat 2010 2009

Institut Català d’Assistència i Serveis Socials 105.312 338.759

Servei Català de la Salut 288.116 658.338

Servei Català del Trànsit 24.658 52.229

Servei d’Ocupació de Catalunya 23.072 12.483

Ferrocarrils de la Generalitat 56.312 19.235

Infraestructures Ferroviàries (25.831) 12.230

Institut Català de la Salut 151.958 64.125

Institut Català de Finances 202.704 136.218

Agència Catalana de l’Aigua 953 62.000

Aigües Ter Llobregat 32.515 60.517

Centre de Telecomunicacions i Tecnologies de la Informació 28.964 55.546

Autoritat del Transport Metropolità 86.732 8.673

Altres 312.344 316.297

Total 1.287.809 1.796.650



Els comptes creditors de valors recullen bàsicament les fiances materialitzades en avals, valors o altres garanties que no siguin en metàl·lic, i les certificacions de desco-bert pendents de cobrament que figuren en la Caixa General de Dipòsits i en les caixes de les tresoreries territorials. El desglossament dels saldos es mostra en el quadre se-güent:

Quadre 4.4.E: Operacions de tresoreria de caràcter creditor. Valors

Valors 2010 2009

Fiances provisionals 17.958 7.472

Fiances definitives 1.169.039 1.070.801

Dipòsits 235.802 162.739

Documents en garantia fraccionament 9.287 11.368

Total 1.432.086 1.252.381


91


4.5. ROMANENT DE TRESORERIA L’Estat del romanent de tresoreria està integrat pels drets pendents de cobrament, les obligacions pendents de pagament i els fons líquids, tots ells referits a finals d’any. El seu detall és el següent:

Quadre 4.5.A: Romanent de tresoreria

Concepte 2010 2009

Fons líquids 28.995 144.300

Drets pendents de cobrament:

De l’exercici corrent 885.349 935.271

D’exercicis anteriors 651.414 459.637

Deutors no pressupostaris 6.436 11.101

Total 1.572.194 1.550.308

Obligacions pendents de pagament:

De l’exercici corrent 4.292.453 4.911.269

D’exercicis anteriors 264.989 159.237

Creditors no pressupostaris 2.351.393 2.859.512

Total 6.908.835 7.930.018

Total romanent (5.336.641) (6.379.710)

Imports en milers d’euros. Font: Intervenció General de la Generalitat de Catalunya. Nota: Els creditors no pressupostaris inclouen els girs i les remeses. Per aquest motiu no coincideixen amb el total dels comptes creditors d’efectiu.

D’acord amb el PGCPGC aquest estat hauria de mostrar la part afectada del romanent, conseqüència de l’existència de despeses amb finançament afectat, la qual cosa no ha estat calculada per la Intervenció General. També hauria d’incloure com a components negatius la Provisió de risc per insolvències, que figura en el Balanç per 85,17 M€ i els ingressos pendents d’aplicació per 13,73 M€, aproximadament, que la Intervenció General sí que ha inclòs en el Romanent de tresoreria presentat en la Memòria. D’aquesta manera el Romanent de tresoreria seria de 5.435,55 M€ negatius.

4.6. COMPTE GENERAL DEL DEUTE PÚBLIC El Compte general de deute públic presentat per la Intervenció conté el detall d’endeuta-ment financer, una estimació futura de la càrrega financera, la relació de censos emfitèu-tics i el deute mitjançant l’ICF i l’ICCA. El detall de la resta d’endeutament està contingut en la Memòria.

92


En el quadre següent es mostra l’evolució dels últims cinc anys del total de l’endeutament viu i d’altres instruments financers de l’Administració: Quadre 4.6.A: Evolució del deute públic

Any Curt

termini Llarg

termini Total deute

financer Censos

emfitèutics Confirmació

de pagaments Pagament

a terces Deute

ICF/ICCA Total altres instruments Total

2010 2.851 25.450 28.301 912 721 - 435 2.068 30.369

2009 2.381 17.920 20.301 987 611 1.031 452 3.081 23.382

2008 2.742 13.491 16.232 1.040 643 461 430 2.574 18.806

2007 1.229 11.304 12.533 1.058 429 184 395 2.066 14.599

2006 731 10.306 11.037 1.080 - 511 405 1.996 13.033

Imports en milions d’euros. Font: Elaboració pròpia.

Gràfic 5. Evolució del deute públic total

30.369

23.382

18.806

13.03314.599

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

2006 2007 2008 2009 2010


L’endeutament financer està integrat pels imports no vençuts de les emissions de deute, préstecs, crèdits i pagarés de Tresoreria al valor d’emissió. Aquest endeutament s’analitza en els apartats següents. La resta de conceptes inclosos dins del Compte de deute públic s’analitzen en altres apar-tats d’aquest informe. 4.6.1. Endeutament a llarg termini El moviment de l’Endeutament a llarg termini durant el 2010 ha estat el següent:

93


Quadre 4.6.B: Endeutament a llarg termini Concepte 31.12.2009 Augments Amortitzacions 31.12.2010

Deute públic:

Llei 12/1994, pressupost 1995 126.213 - (90.152) 36.061

Llei 16/1997, pressupost 1998 288.749 - - 288.749

Llei 20/1998, pressupost 1999 384.427 - (254.602) 129.825

Llei 3/2000, pressupost 2000 532.991 - (273.250) 259.741

Llei 14/2000, pressupost 2001 200.000 - - 200.000

Llei 20/2001, pressupost 2002 569.438 - - 569.438

Llei 30/2002, pressupost 2003 249.758 - - 249.758

Llei 6/2004, pressupost 2004 1.360.659 105.194 (476.758) 989.095

Llei 11/2004, pressupost 2005 2.106.755 68.086 - 2.174.841

Llei 20/2005, pressupost 2006 2.559.842 50.000 - 2.609.842

Llei 16/2007, pressupost 2008 1.642.026 19.801 (200.000) 1.461.827

Llei 15/2008, pressupost 2009 2.305.307 - (341.579) 1.963.728

Llei 25/2009, pressupost 2010 - 7.016.452 - 7.016.452

Total 12.326.165 7.259.533 (1.636.341) 17.949.357

Préstecs i crèdits:

Llei 20/1990, pressupost 1991 i Llei 14/1991 18.445 - - 18.445

Llei 14/1996, pressupost 1996 12.293 - (8.196) 4.097

Llei 19/1996, pressupost 1997 54.092 - (18.030) 36.062

Llei 3/2000, pressupost 2000 36.000 - (6.000) 30.000

Llei 14/2000, pressupost 2001 145.335 - (25.950) 119.385

Llei 20/2001, pressupost 2002 480.000 - (20.000) 460.000

Llei 30/2002, pressupost 2003 140.000 - - 140.000

Llei 6/2004, pressupost 2004 208.326 - - 208.326

Llei 11/2004, pressupost 2005 867.636 - - 867.636

Llei 20/2005, pressupost 2006 300.000 - - 300.000

Llei 4/2007, pressupost 2007 495.052 - (18.851) 476.201

Llei 16/2007, pressupost 2008 1.655.931 - (58.520) 1.597.411

Llei 15/2008, pressupost 2009 1.180.685 - (12.853) 1.167.832

Llei 25/2009, pressupost 2010 - 2.075.024 - 2.075.024

Total 5.593.795 2.075.024 (168.400) 7.500.419

Total endeutament 17.919.960 9.334.557 (1.804.741) 25.449.776


Les operacions d’endeutament a llarg termini han suposat un ingrés de 9.334,56 M€ en el pressupost per variacions de passius financers. Aquestes operacions han estat autoritza-des d’acord amb l’article 36.1 de la LPGC de l’any 2010. Aquest article estableix un límit d’endeutament que no ha estat sobrepassat. Durant l’exercici 2010 no s’ha acordat el Pla anual d’endeutament per la qual cosa no hi ha hagut un límit definitiu que fos efectiu (vegeu l’apartat 3.3.1).

94


L’exercici 2010 s’han ingressat 7.259,53 M€ de deute públic mitjançant diferents sistemes: la col·locació privada de valors entre creadors de mercat i la posada en circulació de valors negociables dins el programa d’emissió Euro Medium Term Notes (EMTN), d’acord amb el Decret 47/2001, del 6 de febrer, que regula el Programa d’emissions i bescanvis de valors negociables a llarg termini de la Generalitat de Catalunya en el mercat domèstic europeu, i l’Ordre ECF/1/2010, del 6 de febrer, per la qual es disposen l’import i les carac-terístiques dels valors a emetre dins els programes d’emissions per a l’exercici pressu-postari de l’any 2010.

S’han posat en circulació 2.855,00 M€ de valor nominal mitjançant la col·locació privada de valors entre creadors de mercat amb el detall següent:

Quadre 4.6.C: Emissió pel sistema de col·locació privada

Data subscripció i desemborsament Import

Preu d’emissió % % interès

Pagament interès

Data venciment

16.07.2010 54.000 96,655 4,35 Anual 16.07.2014

23.06.2010 28.000 101,319 4,35 Anual 16.07.2014

06.08.2010 25.000 100,470 4,35 Anual 16.07.2014

11.06.2010 50.000 96,436 3,875 Anual 15.09.2015

21.07.2010 20.000 99,340 3,875 Anual 15.09.2015

11.06.2010 50.000 100,244 4,125 Anual 23.04.2013

16.09.2010 20.000 99,003 4,75 Anual 04.06.2018

11.02.2010 500.000 99,852 euríbor + 0,95 Trimestral 11.02.2013

11.02.2010 800.000 99,545 4,95 Anual 11.02.2020

26.02.2010 100.000 100,191 4,95 Anual 11.02.2020

06.04.2010 100.000 101,101 4,95 Anual 11.02.2020

25.06.2010 1.000.000 100,00 5,75 Anual 25.06.2015

03.08.2010 25.000 99,963 3,75 Anual 16.09.2013

03.08.2010 25.000 99,924 3,36 Anual 27.01.2012

10.09.2010 40.000 100,00 3,936 Anual 31.10.2013

07.10.2010 18.000 100,02 3,936 Anual 31.10.2013

Total 2.855.000


En aquest cas, l’ingrés líquid ha estat de 2.846,67 M€, registrats en el capítol 9 d’ingressos.

S’han posat en circulació 1.313,00 M€ de valor nominal dins del programa d’emissió EMTN, aprovat per l’Acord de Govern GOV/2/2010, del 5 de gener, sotmès a la legislació anglesa.

95


Quadre 4.6.D: Valors negociables dins el programa d’emissió EMTN (en euros)

Data desemborsament Import


Pagament interès

Data venciment

06.04.2010 50.000 100 (a) Trimestral 06.04.2017

07.04.2010 850.000 99,902 3,875 Anual 07.04.2015

21.04.2010 30.000 100 4,801 Anual 31.07.2020

13.05.2010 25.000 98,734 5,4 Anual 13.05.2030

27.05.2010 30.000 100 (c) Anual 27.05.2027

28.05.2010 105.000 100 5,9 Anual 28.05.2030

30.06.2010 100.000 98,572 6,35 Anual 30.11.2041

05.08.2010 1.500 100 (d) Venciment 05.08.2015

17.09.2010 10.000 100 (e) Trimestral 17.09.2012

28.09.2010 100.000 100 (b) Anual 28.09.2012

01.10.2010 10.000 100 5,95 Anual 01.10.2030

04.11.2010 1.500 100 (d) Venciment 04.11.2015

Total 1.313.000

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia. Notes: (a) Cupó variable trimestral euríbor 3 mesos + 3,35% fins a l’octubre de 2011 i cupó variable trimestral

euríbor 3 mesos + 0,65% fins al venciment. (b) Cupó variable anual euríbor 12 mesos + 2,70% el primer any i euríbor 12 mesos + 1,50% el segon. (c) Cupó fix anual del 5,30% els quatre primers anys i cupó indexat a la inflació espanyola 3,00% + Max

(inflació espanyola any per any) amb pagaments anuals a partir del cinquè any. (d) El cupó es paga a la data de venciment, en funció de l’evolució de les accions de Telefónica, SA. (e) Euríbor 3 mesos + diferencial escalonat.

En aquest cas l’ingrés líquid ha estat de 1.310,42 M€ registrat en el capítol 9 d’Ingressos. Dins del mateix programa d’emissió EMTN s’han posat en circulació valors amb moneda estrangera (francs suïssos), que es desglossen a continuació:

Quadre 4.6.E: Valors negociables dins el programa d’emissió EMTN (en divises)

Import Data desemborsament En milers francs suïssos En m€

Preu d’emissió

Interès %

Pagament interès

Data venciment

24.03.2010 150.000 * 102.438 100,484 2,75 Anual 24.03.2016

Font: Elaboració pròpia. * Lligat a l’emissió hi ha una permuta financera (swap) en la qual la Generalitat es compromet a pagar 102,44 M€ i el tipus euríbor + 1,262%, semestralment.

S’ha posat en circulació una emissió de deute públic de la Generalitat de Catalunya des-tinada a inversors detallistes, amb les següents característiques:

96


Quadre 4.6.F: Emissió de deute destinada a inversors detallistes

Data desemborsament Import


Pagament interès

Data venciment

19.11.2010 3.000.000 100 4,75 Anual 21.11.2011


Aquesta emissió ha comportat una sèrie de despeses en concepte de comissió per la col·locació i assegurament de l’emissió per 72,65 M€ (84,7% respecte al total de despeses financeres en col·locació de deute interior). Els préstecs i crèdits a llarg termini concertats durant l’exercici 2010 han estat els se-güents: Quadre 4.6.G: Préstecs i crèdits a llarg termini concertats durant l’exercici

Entitat Data contracte Import

Preu d’emissió %

% tipus d’interès

Venciment final

Forma pagament

Dexia Sabadell, SA 12.02.2010 50.000 100,000 Euríbor + 1,6 12.02.2020 Al venciment

Banco Europeo de Inversiones

03.03.2010 120.000 100,000 4,188 03.03.2030 Anualitats constants

DZ Bank AG Deutsche Zentral-Genossenchaf

11.03.2010 28.000 99,797 5,32 11.03.2025 Al venciment

Barclays Bank PLC Frankfurt Branch

24.03.2010 25.000 99,494 5.328 24.03.2025 Al venciment

Instituto de Crédito Oficial

14.04.2010 200.000 100,000 Euríbor + 1,4 14.04.2020 12 pagaments semestrals

Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, SA

06.05.2010 450.000 100,000 Euríbor + 2 21.05.2018 Amortitzacions semestrals amb 4 anys de carència

Caixa d’Estalvis i Pen-sions de Barcelona

30.07.2010 1.000.000 100,000 Euríbor + 3 30.07.2014 Al venciment

HSBC Trinkaus & Burkhardt

20.08.2010 25.000 98,530 Euríbor + 2,68 20.08.2030 Al venciment

Banco Europeo de Inversiones

29.10.2010 150.000 100,000 3,276 29.10.2030 Anualitats constants

Ministeri d’Educació 17.12.2010 19.100 100,000 * 2025 Amortitzacions anuals amb 3 anys de carència

Total 2.067.100

Imports en milers d’euros. Font: Intervenció General de la Generalitat de Catalunya. * Aquest préstec s’ha atorgat sense interès.

Durant l’exercici 2010 s’ha autoritzat l’assumpció per part de la Generalitat de les posicions contractuals de Gestió de Serveis Sanitaris (2,36 M€), Institut Català d’Oncologia (ICO) (5,14 M€) i Gestió i Prestació de Serveis de Salut (0,97 M€) per subrogació en les ope-racions d’endeutament a llarg termini que aquesta té formalitzades.

97


Les operacions subrogades, totes amb amortitzacions trimestrals, han estat les següents:

Quadre 4.6.H: Operacions subrogades

Entitat Data contracte Import

Tipus d’interès %

Venciment final

Caixa d’Estalvis i Pensions de Barcelona 15.11.2010 584 euríbor + 0,168 15.02.2016

Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, SA 16.11.2010 612 euríbor + 0,10 16.11.2020

Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, SA 22.12.2010 551 euríbor + 0,20 22.03.2014

Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, SA 18.12.2010 4.591 euríbor + 0,143 18.12.2021


Caixa d’Estalvis i Pensions de Barcelona 20.12.2010 1.000 euríbor + 0,15 20.06.2018


Total 8.475


Font: Intervenció General de la Generalitat de Catalunya.

4.6.2. Endeutament a curt termini El detall del moviment anual d’aquestes operacions i l’anàlisi del saldo pendent a final de cada exercici, entre crèdits a curt termini i pagarés de la Tresoreria, es presenta en el quadre següent: Quadre 4.6.I: Endeutament a curt termini

Concepte 2010 2009

Saldo pendent a l’inici de l’exercici 2.380.514 2.742.550

Disposats 27.578.399 28.314.489

Amortitzats (27.108.401) (28.676.525)

Pendents a final de l’exercici 2.850.512 2.380.514

Crèdits a curt termini 2.523.846 1.650.946

Pagarés de la Tresoreria 107.606 729.568

Valors ECP (Euro Comercial Paper) 219.060 -

Total 2.850.512 2.380.514


Durant l’exercici 2010 s’han imputat a ingressos pressupostaris per passius financers 400,49 M€, que corresponen a una part de la variació neta dels crèdits a curt termini. L’altra part, 69,51 M€, correspon a una emissió en divises que per error s’ha duplicat i que té la seva contrapartida en el compte de Deutors extrapressupostaris.

A finals de l’exercici 2010 hi havia formalitzades un total de cinc operacions de crèdit de la tresoreria a curt termini, per un import màxim disponible de 4.150 M€. De les cinc ope-racions de crèdit, tres són utilitzades en la gestió de centralització de tresoreria. Aquests comptes recullen les disposicions realitzades i els saldos positius de tresoreria de les en-titats adherides al sistema de centralització de tresoreria (vegeu el quadre 4.4.D d’aquest informe).

98


A 31 de desembre del 2010 els saldos d’aquests comptes són els següents:

Quadre 4.6.J: Saldo comptes entitats adherides al sistema de centralització de tresoreria a 31.12.2010

Entitat Saldo creditor Saldo deutor

Caixa d’Estalvis i Pensions de Barcelona 1.485.617 -

Banco Bilbao Vizcaya Argentaria, SA 510.465 424

Caixa d’Estalvis i Pensions de Catalunya, Terrassa i Manresa 277.763 257

Total 2.273.845 681



Els saldos deutors dels comptes de centralització de tresoreria es troben comptabilitzats dins l’epígraf Tresoreria i són els imports carregats en extracte bancari a 31 de desembre del 2010, però amb data valor 2011. En general aquestes operacions tenen un tipus d’interès variable en funció de l’euríbor més un diferencial que oscil·la entre un 1,4% i un 2,0%. Durant l’exercici s’han adjudicat pagarés per un import nominal total de 367,20 M€ en ca-torze subhastes,6 que han representat un ingrés líquid de 363,08 M€. L’import nominal pen-dent d’amortitzar per pagarés de la Tresoreria a 31 de desembre del 2010 era de 110,8 M€, que inclouen 3,19 M€ per interessos implícits fins al seu venciment, l’any 2011. Durant l’exercici 2010 s’ha autoritzat la formalització d’endeutament a un termini de reem-borsament igual o inferior a un any a través d’un programa d’emissió de valors Euro Commercial Paper (ECP) sotmès a la legislació anglesa, segons l’Acord GOV/27/2010, del 16 de febrer. S’han posat en circulació 659,88 M€ de valor nominal dins del programa d’emissió de va-lors ECP, que han representat un ingrés líquid de 656,52 M€. L’import nominal pendent d’amortitzar a 31 de desembre de 2010 era de 149,55 M€, que inclouen 2,02 M€ pels inte-ressos implícits. Els interessos satisfets per totes les operacions a curt termini durant l’any 2010 han estat de 89,13 M€, tal com figura en el quadre 4.1.AR. D’acord amb l’article 37.1 de la LPGC de l’any 2010, el límit màxim d’endeutament viu per operacions d’endeutament amb termini de reemborsament igual o inferior a un any, és el 30% de l’estat de despeses del pressupost. Per a l’any 2010, aquest límit era de 9.755,62 M€, i no ha estat sobrepassat durant l’exercici.

6. Ordre ECF/1/2010, del 4 de gener.

99


4.6.3. Anualitats de les operacions de crèdit La càrrega financera d’aquest exercici ha estat de 2.723,92 M€, incloent-hi 1.804,74 M€ per amortitzacions (vegeu el quadre 4.6.B) i 919,18 M€ per interessos de l’endeutament a llarg termini i per altres despeses financeres (vegeu el quadre 4.1.AR). Sobre el total d’ingres-sos corrents previstos inicialment en el pressupost, 22.786,28 M€, aquesta càrrega finan-cera representa un 12,0% el 2010 i un 7,1% el 2009, inferior al 25% que estableix com a màxim l’article 18.1.b de la LFPC, equivalent a 5.696,57 M€.

A continuació es presenta una estimació de la càrrega financera futura en funció de l’en-deutament viu a la data de tancament. La part del principal inclou el deute públic i els préstecs a llarg termini.

Quadre 4.6.K: Endeutament. Estimació de la càrrega financera futura Exercici Interessos Principal Total

2011 723.051 4.492.867 5.215.918 2012 776.142 1.605.724 2.381.866 2013 731.951 2.296.121 3.028.072 2014 617.859 2.384.258 3.002.117 2015 571.512 3.660.279 4.231.791 2016 419.578 1.607.941 2.027.519 2017 364.882 639.173 1.004.055 2018 376.125 2.176.948 2.553.073 2019 278.317 407.842 686.159 2020 269.988 1.325.772 1.595.760 2021 214.475 510.592 725.067 2022 190.969 214.950 405.919 2023 186.396 232.786 419.182 2024 180.999 342.852 523.851 2025 166.011 393.879 559.890 2026 147.493 143.774 291.267 2027 141.089 121.592 262.681 2028 136.785 183.740 320.525 2029 134.102 519.920 654.022 2030 101.725 210.833 312.558 2031 89.973 23.611 113.584 2032 88.879 19.722 108.601 2033 87.959 8.056 96.015 2034 89.724 555.930 645.654 2035 78.989 1.102.003 1.180.992 2036 13.728 - 13.728 2037 13.728 - 13.728 2038 13.728 - 13.728 2039 13.728 134.880 148.608 2040 6.350 - 6.350 2041 14.128 98.572 112.700

Total pendent 2010 7.240.363 25.414.617 32.654.980

Total pendent 2009 5.931.031 18.014.189 23.945.220

Imports en milers d’euros. Font: Direcció General de Política Financera i Intervenció General de la Generalitat de Catalunya. Nota: La informació no és totalment homogènia respecte al 2009 ja que la font no és la mateixa.

100


En aquest exercici la informació s’ha obtingut de l’Estat dels compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis futurs ja que no s’ha disposat dels càlculs efectuats per la Direcció General de Política Financera. Com es pot observar, en el 2010 es produeix un increment de la càrrega financera del 36,4% respecte a l’exercici 2009. L’estimació detallada en el quadre anterior ha estat inclosa en l’estat de compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis futurs7 (vegeu l’apartat 4.7).

4.7. ESTAT DELS COMPROMISOS DE DESPESES ADQUIRITS AMB CÀRREC A EXERCICIS

FUTURS L’estat dels compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis futurs integra els compromisos de despeses amb un abast pluriennal, autoritzats d’acord amb l’article 36 de la LFPC tal com es detalla per anys i per conceptes en el quadre següent:

Quadre 4.7.A: Compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis futurs per anys i capítols

Exercicis Capítol 2 Capítol 3 Capítol 4 Capítol 6 Capítol 7 Capítol 8 Capítol 9 Total

2011 515.617 723.051 603.093 981.726 756.717 224.810 4.492.867 8.297.881

2012 447.674 776.142 519.289 801.352 632.041 222.146 1.605.724 5.004.368

2013 398.982 731.950 565.838 617.590 497.051 227.139 2.296.121 5.334.671

2014 382.844 617.859 593.323 554.149 397.520 232.879 2.384.258 5.162.832

Resta d’anualitats 9.286.059 4.391.360 22.958.483 2.126.000 1.455.504 849.564 14.635.649 55.702.619

Total 2010 11.031.176 7.240.362 25.240.026 5.080.817 3.738.833 1.756.538 25.414.619 79.502.371

Total 2009 9.104.853 6.553.396 20.969.683 5.006.516 3.334.633 1.706.021 17.650.672 64.325.729



L’import dels compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis futurs, presentat per la Intervenció General en el Compte de l’Administració general de la Generalitat, no coincideix amb l’import del llistat extret del GECAT, i no se n’han pogut explicar les dife-rències. La Sindicatura de Comptes de Catalunya tampoc ha pogut verificar els imports inclosos en els capítols 3 i 9 amb el càlcul que la Direcció General de Política Financera havia fet en exercicis anteriors perquè, tal com es comenta en l’apartat 4.6.3 d’aquest in-forme, no ha disposat d’aquesta informació.

7. Article 36, de la Llei de finances públiques.

101

Com es pot observar en els quadres 4.7.A, 4.7.B i 4.7.C, l’increment del 23,6% dels com-promisos de despeses d’exercicis futurs s’explica per l’augment de la càrrega financera i de les despeses compromeses del capítol 2 i 4 dels departaments de Política Territorial i Obres Públiques, Justícia i Educació derivats de la construcció d’infraestructures i equipa-ments públics.

El detall per seccions i anys es mostra en el quadre 4.7.C a la pàgina següent.

En el quadre següent es mostra l’evolució dels últims cinc anys del total de compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis futurs.


102

Quadre 4.7.B: Evolució dels compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis futurs

Exercici Import

2010 79.502.371

2009 64.325.729

2008 61.496.136

2007 43.672.275

2006 25.543.445



Gràfic 6. Evolució dels compromisos de despesa adquirits amb càrrec a exercicis futurs

79.502

64.326

2009 2010

61.496

25.543

43.672

0

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

80.000

2006 2007 2008


103

ment 2011 2

Quadre 4.7.C: Compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis futurs per anys i seccions

Departa 201 2013 Resta

d’anualitats 2014 Total

31.12.2010 Total

31.12.2009

Presidència 66.489 0 4 71 78 38.93 18.995 6.843 37.71 168.9 188.6

Justícia 181.8 97 4.836.383 99 4.126.779 30 169.1175.570 165.219 5.528.1

Interior, Relacions Institucionals i Participació 146.829 67 0 7 746.031 24 26 121.0 76.51 61.78 1.152.2 1.142.6

Economia i Finances 315.613 260.334 172.516 117.657 64 1.340.084 83 473.9 109.2

Governació i Administracions Públiques 136.084 127.795 06 2 48.069 96 25 124.2 62.04 498.1 731.4

Educació 460.419 345.143 182.799 160.277 3.864.135 73 4.413.545 5.012.7

Cultura 72.280 55.518 40.461 7 113.102 28 274.887 24.36 305.7

Salut 15.34 3.693 1.392 309 61.302 3 46.999 7 2. 84.04

Política Territorial i Obres Públiques 1.269.7 65 1.256.830 8 5 37 1.190.752 1.244.0 24.259.174 29.220.55 24.240.69

Agricultura, Alimentació i Acció Rural 202.890 170.774 159.884 47 36 2.141.331 77 190.2 1.417.5 2.224.9

Acció Social i Ciutadania 45.380 11.403 5.279 2.299 9 109.320 1 44.95 74.24

Innovació, Universitats i Empresa 63.301 30.686 26.440 1 30 260.218 74 24.26 115.5 1.488.3

Deute 5.216.4 31 3.002.117 7 8 54 3.028.22.382.346 19.027.009 32.656.15 24.205.50

Despeses diversos departaments 105.228 90.357 84.774 9 11 1.024.569 12 86.49 657.7 1.057.7

Total 8.297.8 71 5.162.832 1 9 81 5.334.65.004.368 55.702.619 79.502.37 64.325.72



Els compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis futurs més significatius, sense tenir en compte la càrrega financera, són els següents:

•

•

•

•

•

•

Aportacions al Pla econòmic i financer d’IFERCAT: 17.163,01 M€ del període 2011 a 2055 inclosos en els capítols 4 i 8 del pressupost de despeses.

Concessions per la construcció i explotació de la Ciutat de la Justícia: 1.399,93 M€ a pagar fins a l’any 2039 i per la construcció i explotació de carreteres mitjançant concessions viàries, 6.409,87 M€ a pagar fins a l’any 2041. Aquesta despesa està inclosa en els capítols 2 i 4 dels compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis futurs (vegeu el quadre 4.7.E).

Drets de superfície per la construcció i manteniment de comissaries, jutjats i centres penitenciaris: 4.062,50 M€ a pagar fins a l’any 2042. Suposa el pagament del lloguer a les empreses superficiàries inclòs al capítol 2 de l’estat dels compromisos de despeses (vegeu el quadre 4.7.E).

Drets de superfície per la construcció i manteniment de diversos equipaments com escoles: 4.937,36 M€ a pagar fins a l’any 2037. Suposa el pagament del lloguer a ICF Equi-paments, SAU inclòs en el capítol 2 de l’estat dels compromisos de despeses (vegeu el quadre 4.7.F).

Aportacions al Pla econòmic i financer de GISA: 1.812,13 M€ pel període 2011 a 2015 inclòs en el capítol 6, Inversions reals.

Aportacions al Pla econòmic i financer de REGSA i Canal Segarra-Garrigues: 2.192,86 M€ pel període 2011 a 2017 inclòs en el capítol 6, Inversions reals.

En l’apartat 4.7.2 es dóna informació sobre la utilització de sistemes alternatius de finan-çament per a la construcció d’infraestructures i equipaments públics.

104


4.7.1. Compromisos adquirits respecte al pressupost aprovat a l’exercici 2011

En el quadre següent es compara, per capítols pressupostaris, els compromisos adquirits per a l’exercici 2011 amb el pressupost aprovat de l’exercici 2011.

Quadre 4.7.D: Compromisos exercici 2011

Crèdit inicial (CI)

Compromisos exercicis futurs (CF)

CF/CI % Capítol

1. Remuneracions de personal 5.159.230 - -

2. Despeses de béns corrents i serveis 1.330.065 515.617 38,8

3. Despeses financers 1.477.904 723.051 48,9

4. Transferències corrents 17.651.126 603.093 3,4

5. Fons de contingència 39.000 - -

6. Inversions reals 650.081 981.726 151,0

7. Transferències de capital 914.579 756.717 82,7

8. Actius financers 915.198 224.810 24,6

9. Passius financers 4.492.867 4.492.867 100,0

Total 32.630.050 8.297.881 * 25,4



* Aquest import augmenta fins al 30,3% quan no es té en compte ni el capítol 1 ni el capítol 5.

La Sindicatura ha observat que el pressupost aprovat pel capítol 6 del pressupost de despeses de l’exercici 2011 no pot assumir la despesa compromesa en exercicis an-teriors.

4.7.2. Infraestructures i equipaments finançats amb sistemes alternatius L’Administració de la Generalitat ha optat per la utilització de sistemes de finançament dife-rents dels tradicionals, en utilitzar formes de col·laboració publicoprivades com les conces-sions administratives i els drets de superfície.

Les concessions i els drets de superfície suposen que un soci privat s’encarrega de la construcció de la infraestructura o equipament, el manteniment i l’explotació durant un període de temps, i la reintegra a l’Administració quan aquest període finalitza. Per exem-ple, en el cas de construcció d’infraestructures viàries l’Administració paga un cànon anual en funció del nombre de vehicles que hi circulen (peatge a l’ombra).

105


106

La Unió Europea, mitjançant l’Eurostat, va desenvolupar la normativa del SEC95 per aclarir els requisits que havia de complir aquest tipus de col·laboració publicoprivada per deter-minar si les inversions s’atribuïen a l’Administració o al soci privat des del punt de vista de la comptabilitat nacional.

L’Eurostat, en la seva decisió de l’any 2004, va establir que si es transferia el risc de cons-trucció i almenys un dels riscos de demanda o disponibilitat, la inversió es podia atribuir al soci privat i per tant no computava a efectes de dèficit ni d’endeutament.

Tanmateix, en alguns casos, les empreses concessionàries o superficiàries, quan apli-quen la normativa comptable privada, estan considerant els cobraments dels cànons o lloguers com arrendament financer i per tant no inclosos com immobilitzat en el seu Balanç.

La problemàtica actual sobre aquest tema és diversa: d’una banda existeixen marcs nor-matius diferents depenent del tipus d’entitats, i de l’altra és dificultós analitzar si realment es transfereixen els riscos al soci privat.

La IGGC no inclou en el seu Balanç les infraestructures i equipaments un cop construïts. Anualment comptabilitza el pagament dels lloguers o cànons i inclou la càrrega futura en l’Estat dels compromisos de despeses d’exercicis futurs.

En el quadre 4.7.E es mostra la relació de concessions i drets de superfície formalitzats directament per la Generalitat amb l’empresa concessionària o superficiària. En aquests casos per Acord de Govern s’autoritza GISA a licitar un contracte per adjudicar un dret de superfície per construir, conservar i explotar l’equipament o infraestructura. Finalitzada l’o-bra l’empresa superficiària i la Generalitat formalitzen el contracte de lloguer corresponent o els cànons en el cas d’infraestructures viàries.

L’import dels pagaments totals a fer per la Generalitat, a 31 de desembre del 2010 s’ha incrementat en un 22,1% respecte a l’exercici 2009 i presenta el detall següent:

Quadre 4.7.E: Infraestructures i equipaments finançats amb sistemes alternatius (concessions i drets de superfície)

Quotes anyals a pagar

Actuació Resolució adjudicació

Inversió total

Total pagaments Generalitat

Pagaments fins al

31.12.2010 2011 2012 2013 2014 Resta

d’anualitats

Concessions

Ciutat de la Justícia 22.07.2003 502.747 1.478.377 78.444 41.450 42.274 43.116 43.975 1.229.117

Eix viari del Llobregat: Sant Fruitós de Bages – Berga (C-16) 21.10.2003 311.162 1.204.119 110.675 27.041 27.766 28.511 29.277 980.848

Eix viari Reus – Alcover (C-14) 23.12.2005 79.978 224.650 29.757 6.271 6.501 6.708 6.282 169.132

Eix viari Maçanet de la Selva – Platja d’Aro (C-35, C-65, C-31) 07.10.2005 88.375 310.680 40.162 7.357 7.614 7.805 8.000 239.742

Eix viari Centelles – Vic – Ripoll (C-17) 01.06.2006 348.417 978.987 22.593 20.614 24.326 25.553 26.348 859.552

Eix Transversal: Cervera – Caldes de Malavella (C-25) 22.06.2007 946.197 2.559.461 64.400 29.800 40.000 61.533 95.427 2.268.301

Eix Diagonal: Vilanova i la Geltrú – Manresa 16.01.2009 476.486 1.399.559 - - 30.112 38.578 40.032 1.290.837

Total concessions 2.753.362 8.155.833 346.031 132.534 178.593 211.804 249.342 7.037.529

Drets de superfície

Centre penitenciari Can Brians II 21.10.2003 122.379 351.918 37.203 10.494

107 107

10.715 10.941 11.173 271.392

Mòdul joves centre penitenciari Quatre Camins 12.07.2005 60.833 142.054 10.086 5.111 7.256 7.387 7.521 104.694

Centre penitenciari els Lledoners 23.03.2006 111.816 300.300 24.613 7.732 7.900 8.073 8.249 243.732

Centre penitenciari Puig de les Basses Figueres 22.05.2008 135.664 410.789 2.390 12.069 12.297 12.530 12.770 358.734

Centre penitenciari Mas d’Enric del Catllar 30.07.2009 127.450 498.970 - 3.849 11.547 11.835 12.131 459.607

Centre penitenciari de Tàrrega 29.10.2010 182.144 784.001 - - - 10.623 18.477 754.900

Centre penitenciari de preventius de Barcelona 29.10.2010 133.521 668.066 - - - 9.097 15.744 643.225

Jutjat de Cornellà de Llobregat 08.02.2005 7.105 24.935 2.442 850 871 893 915 18.965

Jutjat Prat de Llobregat 08.02.2005 9.008 27.858 2.691 951 974 999 1.024 21.220

Jutjat Sant Boi de Llobregat 08.02.2005 6.945 25.771 2.540 878 899 922 945 19.587

Jutjat Igualada 08.02.2005 7.514 17.479 2.244 731 749 768 787 12.198

Jutjat Vilafranca del Penedès 08.02.2005 6.605 16.546 2.165 677 694 711 729 11.571

Jutjat Vilanova i la Geltrú 08.02.2005 10.596 27.776 3.426 1.169 1.198 1.228 1.258 19.498

Jutjat Cerdanyola del Vallès 22.03.2005 11.607 28.342 3.302 1.348 1.651 1.686 1.721 18.635

Jutjat d’Olot 22.03.2005 5.868 12.272 1.675 546 704 718 732 7.897

Jutjat Santa Coloma de Gramenet 22.03.2005 13.212 24.411 2.542 1.176 1.442 1.472 1.503 16.276

Jutjat Granollers 26.10.2006 21.861 63.275 2.781 1.950 1.999 2.049 2.100 52.397

108108

Actuació Resolució adjudicació

Inversió total


Pagaments fins al

31.12.2010

Quotes anyals a pagar Resta

d’anualitats2011 2012 2013 2014

Jutjat Manresa 26.10.2006 23.788 68.174 3.439 1.888 2.383 2.431 2.481 55.553

Jutjat del Vendrell 26.10.2006 16.528 48.584 2.522 1.360 1.675 1.710 1.746 39.570

Jutjat de Terrassa 18.07.2006 27.631 71.081 7.321 2.097 2.149 2.203 2.258 55.052

Jutjat Bisbal del Penedès 18.07.2006 13.427 34.777 3.756 1.020 1.046 1.072 1.099 26.785

Audiència de Girona 29.05.2009 24.728 73.776 - 530 2.203 2.258 2.314 66.471

Seu Seguretat Ciutadana a Barcelona 21.10.2003 24.837 68.697 10.027 2.158 2.212 2.268 2.324 49.708

Comissaria Sant Andreu 12.04.2005 12.076 29.625 4.992 1.290 1.322 1.355 1.389 19.279

Comissaria Horta 12.04.2005 10.375 25.156 4.225 1.096 1.123 1.151 1.180 16.381

Comissaria Seu Central a Sabadell 30.08.2005 78.715 162.728 24.104 8.965 9.153 9.347 9.545 101.613

Comissaria de Montcada i Reixac 30.01.2006 3.367 8.227 1.443 316 245 251 258 5.713

Comissaria Ripollet 30.01.2006 3.657 9.575 1.690 367 285 292 300 6.641

Comissaria Terrassa 30.01.2006 6.634 17.493 2.857 638 531 544 558 12.366

Comissaria Cerdanyola del Vallès 30.01.2006 4.594 11.432 1.866 416 347 356 365 8.083

Comissaria Santa Perpètua de Mogoda 30.01.2006 3.610 8.580 1.511 282 257 264 270 5.994

Comissari Barberà del Vallès 30.01.2006 2.941 7.218 1.257 229 224 230 236 5.042

Comissaria Sant Cugat del Vallès 30.01.2006 3.214 8.098 1.292 258 256 263 269 5.760

Comissaria Rubí 30.01.2006 5.270 12.767 2.309 525 389 399 409 8.737

Comissaria Esplugues de Llobregat 30.01.2006 5.381 13.735 2.094 435 439 450 461 9.856

Comissaria Cornellà de Llobregat 30.01.2006 5.222 13.057 2.135 456 410 420 430 9.205

Comissaria Sant Feliu de Llobregat 10.04.2006 11.903 31.018 2.395 1.315 1.339 1.363 1.388 23.218

Comissaria de Sabadell 10.04.2006 8.869 29.807 2.909 1.022 1.046 1.070 1.095 22.664

Comissaria Prat de Llobregat 10.04.2006 5.035 14.628 1.415 543 555 566 578 10.970

Comissaria Eixample 04.05.2006 16.488 46.570 5.438 1.498 1.535 1.573 1.612 34.914

Comissaria Reus 04.05.2006 6.368 15.532 1.505 499 511 524 537 11.957

Total drets de superfície 1.298.787 4.255.098 192.603 78.731 92.531 114.291 130.882 3.646.059

Total concessions i drets de superfície 4.052.149 12.410.931 538.634 211.265 271.125 326.095 380.224 10.683.588

Imports en milers d’euros.Font: Intervenció General de la Generalitat de Catalunya. Nota: La columna Resta d’anualitats inclou pagaments fins a l’any 2042.


109

El 29 d’octubre de 2010 es van adjudicar les obres per a la construcció del nou centre penitenciari de preventius de Barcelona i centre penitenciari de Tàrrega que suposa una inversió inicial de 133,52 i 182,14 M€ respectivament. El contracte corresponent no s’ha arribat a formalitzar. El centre penitenciari de preventius de Barcelona està previst construir-lo en uns terrenys propietat del Consorci de la Zona Franca de Barcelona amb el qual es va signar un protocol d’actuacions el 30 d’octubre de 2006 en què s’acordava la cessió onerosa a la Generalitat d’un dret de superfície a noranta-nou anys. Aquest dret de superfície suposa el pagament d’un cànon anual de 0,94 M€, IVA inclòs, actualitzable cada any al 2% a pagar fins a l’any 2108. L’import total a pagar per aquest cànon és de 287,86 M€ inclòs en el capítol 6 de l’Estat dels compromisos de despeses d’exercicis futurs. A més s’ha establert el pagament en cinc anys d’una indemnització de 5,60 M€ per la pèrdua de rendes del Consorci. L’import pagat l’exercici 2010 per aquest concepte ha estat d’1,23 M€. En el quadre 4.7.F es mostra la relació de drets de superfície acordats amb ICF Equi-paments, SAU. En aquest cas la Generalitat constitueix i formalitza un dret de superfície a favor de ICFE sobre els terrenys on s’han de construir els equipaments. La Generalitat i ICFE tenen signat un conveni de data 25 d’octubre del 2006 en què s’estipulen les condi-cions de l’encàrrec. ICFE signa per cada equipament construït un contracte d’arrendament amb la Generalitat que inclou el manteniment i la conservació. L’exercici 2010, l’import dels pagaments totals que la Generalitat ha de fer s’ha incrementat en un 18,9% respecte a l’exercici 2009 i presenta el detall següent: Quadre 4.7.F: Infraestructures i equipaments finançats amb sistemes alternatius (drets de superfície amb ICFE)

Quotes anyals a pagar

Departament Inversió

total


Pagaments fins al

31.12.2010 2011 2012 2013 2014 Resta

d’anualitats

Interior, Relacions Institu-cionals i Participació 91.184 356.019 8.344 7.812 9.321 10.531 10.847 309.165

Cultura i Mitjans de Comunicació 14.153 49.856 0 229 1.374 1.415 1.458 45.381

Innovació, Universitats i Empresa 69.248 209.541 9.292 4.962 6.200 6.386 6.578 176.122

Educació 1.115.191 4.543.730 226.373 96.090 113.442 128.814 141.330 3.837.681

Treball 22.286 22.946 720 2.023 2.084 2.146 2.211 13.762

Total 1.312.061 5.182.093 244.729 111.116 132.421 149.293 162.423 4.382.111

Imports en milers d’euros. Font: Intervenció General de la Generalitat de Catalunya. Nota: La columna Resta d’anualitats inclou pagaments fins a l’any 2037.

Les obres finançades amb aquests sistemes de finançament assumeixen acords de ree-quilibri emparats en modificacions per necessitats noves i causes imprevistes que suposa un increment dels imports adjudicats inicialment d’un 15,6% de mitjana i d’un 16,8% res-pecte als pagaments totals previstos, tal com es mostra en el quadre següent:

Quadre 4.7.G: Variació de la inversió inicial i del pagament total de les infraestructures i equipaments finançats amb sistemes alternatius

Actuació

Acord resolució adjudicació

Acord resolució reequilibri

Inversió total

inicial

Inversió total

31.12.2010

Increment inversió inicial %

Pagament total

inicial

Pagament total

31.12.2010

Increment pagament

inicial %

Concessions

Ciutat de la Justícia 22.07.2003 02.06.2009 438.837 502.747 14,6 1.358.159 1.478.377 8,9

Eix viari del Llobregat: Sant Fruitós de Bages – Berga (C-16) 21.10.2003 16.12.2008 270.871 311.162 14,9 1.018.089 1.204.119 18,3

Eix viari Reus – Alcover (C-14) 23.12.2005 17.12.2010 61.044 79.978 31,0 208.442 224.650 7,8

Eix viari Maçanet de la Selva – Platja d’Aro (C-35, C-65, C-31) 07.10.2005 23.12.2008 85.783 88.375 3,0 258.770 310.680 20,1

Eix viari Centelles – Vic – Ripoll (C-17) 01.06.2006 31.07.2009 245.914 348.417 41,7 842.458 978.987 16,2

Eix Transversal: Cervera – Caldes de Malavella (C-25) 22.06.2007 08.06.2010 805.580 946.197 17,5 1.983.189 2.559.461 29,1

Eix Diagonal: Vilanova i la Geltrú – Vilafranca Penedès – Igualada – Manresa 16.01.2009 14.05.2010 463.605 476.486 2,8 1.151.410 1.399.559 21,6

Total concessions 2.371.634 2.753.362 16,1 6.820.517 8.155.833 19,6

Drets de superfície

Centre penitenciari Can Brians II 21.10.2003 24.10.2006 103.436 122.379 18,3 315.258 351.919 11,6

Mòdul joves centre penitenciari Quatre Camins 12.07.2005 23.11.2010 46.020 60.833 110 32,2 109.223 142.055 30,1

Centre penitenciari els Lledoners 23.03.2006 27.04.2010 89.962 111.816 24,3 263.765 300.301 13,9

Centre penitenciari Puig de les Basses Figueres 22.05.2008 06.07.2010 127.788 135.664 6,2 347.116 410.789 18,3

Centre penitenciari Mas d’Enric del Catllar 30.07.2009 - 127.032 127.450 0,3 498.970 498.970 0,0

Jutjat Cornellà de Llobregat 08.02.2005 06.07.2010 4.813 7.105 47,6 20.306 24.935 22,8

Jutjat Prat de Llobregat 08.02.2005 06.07.2010 8.308 9.008 8,4 23.359 27.858 19,3

Jutjat Sant Boi de Llobregat 08.02.2005 06.07.2010 6.431 6.945 8,0 22.462 25.771 14,7

Jutjat Igualada 08.02.2005 16.12.2008 6.077 7.514 23,6 16.151 17.479 8,2

Jutjat Vilafranca del Penedès 08.02.2005 16.12.2008 5.108 6.605 29,3 14.436 16.546 14,6

Jutjat Vilanova i la Geltrú 08.02.2005 16.12.2008 8.596 10.596 23,3 25.483 27.776 9,0

Jutjat Cerdanyola del Vallès 22.03.2005 23.11.2010 12.245 11.607 (5,2) 24.076 28.342 17,7

Jutjat d’Olot 22.03.2005 23.11.2010 6.447 5.868 (9,0) 9.831 12.272 24,8

Jutjat Santa Coloma de Gramenet 22.03.2005 23.11.2010 12.888 13.212 2,5 21.953 24.411 11,2

Jutjat Granollers 26.10.2006 - 19.769 21.861 10,6 63.497 63.274 (0,4)

Jutjat Manresa 26.10.2006 19.10.2010 19.005 23.788 25,2 59.243 68.175 15,1

Jutjat del Vendrell 26.10.2006 19.10.2010 13.420 16.528 23,2 42.679 48.583 13,8

111

Actuació

Acord resolució adjudicació

Acord resolució reequilibri

Inversió total

inicial

Inversió total

31.12.2010

Increment inversió inicial %

Pagament total

inicial

Pagament total

31.12.2010

Increment pagament

inicial %

Jutjat de Terrassa 18.07.2006 27.04.2010 18.371 27.631 50,4 67.271 71.081 5,7

Jutjat Bisbal del Penedès 18.07.2006 27.04.2010 8.773 13.427 53,0 32.792 34.777 6,1

Audiència de Girona 29.05.2009 - 24.770 24.728 (0,2) 73.775 73.776 0,0

Seu seguretat ciutadana a Barcelona 21.10.2003 26.09.2006 23.365 24.837 6,3 79.249 68.697 (13,3)

Comissaria Sant Andreu 12.04.2005 16.11.2010 11.415 12.076 5,8 29.868 29.625 (0,8)

Comissaria Horta 12.04.2005 16.11.2010 9.740 10.375 6,5 25.436 25.156 (1,1)

Comissaria seu central a Sabadell 30.08.2005 24.12.2007 61.284 78.715 28,4 134.423 162.727 21,1

Comissaria de Montcada i Reixac 30.01.2006 24.12.2007 3.038 3.367 10,8 7.920 8.227 3,9

Comissaria Ripollet 30.01.2006 24.12.2007 3.281 3.657 11,5 9.219 9.575 3,9

Comissaria Terrassa 30.01.2006 24.12.2007 6.091 6.634 8,9 17.015 17.494 2,8

Comissaria Cerdanyola del Vallès 30.01.2006 24.12.2007 4.234 4.594 8,5 11.123 11.432 2,8

Comissaria Santa Perpètua de Mogoda 30.01.2006 24.12.2007 3.429 3.610 5,3 8.455 8.580 1,5

Comissaria Barberà del Vallès 30.01.2006 24.12.2007 2.827 2.941 4,0 7.305 7.219 (1,2)

Comissaria Sant Cugat del Vallès 30.01.2006 24.12.2007 3.100 3.214 3,7 8.289 8.098 (2,3)

Comissaria Rubí 30.01.2006 24.12.2007 4.657 5.270 13,2 12.651 12.767 0,9

Comissaria Esplugues de Llobregat 30.01.2006 24.12.2007 5.184 5.381 3,8 14.261 13.734 (3,7)

Comissaria Cornellà de Llobregat 30.01.2006 24.12.2007 4.892 5.222 6,7 12.671 13.056 3,0

Comissaria Sant Feliu de Llobregat 10.04.2006 16.11.2010 9.841 11.903 21,0 28.622 31.019 8,4

Comissaria Sabadell 10.04.2006 16.11.2010 8.536 8.869 3,9 29.090 29.807 2,5

Comissaria el Prat de Llobregat 10.04.2006 16.11.2010 4.615 5.035 9,1 13.816 14.627 5,9

Comissaria Eixample 04.05.2006 - 5,3 15.235 16.488 8,2 44.234 46.569

Comissaria Reus 04.05.2006 19.10.2010 5.549 6.368 14,8 14.478 15.532 7,3

Total drets de superfície 859.572 983.122 14,4 2.559.771 2.803.032 9,5

Total concessions i drets de superfície 3.231.206 3.736.484 15,6 9.380.288 10.958.865 16,8

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia. Nota: No s’han inclòs els dos drets de superfície de l’exercici 2010, ja que l’acord de resolució d’adjudicació és del 29 d’octubre del 2010 i per tant no es poden haver produït canvis.


4.8. MOVIMENT I SITUACIÓ DELS AVALS CONCEDITS PER LA GENERALITAT La liquidació del Compte general també s’acompanya d’alguns estats, retuts d’acord amb l’article 80.4 de la LFPC, que fan referència als avals atorgats per la Generalitat. En primer lloc es presenten els avals formalitzats durant l’exercici, autoritzats d’acord amb els articles 36 i 38, de la LPGC de l’any 2010, que han estat els següents:

Quadre 4.8.A: Avals formalitzats durant l’exercici

Entitat Import

formalitzat Data de venciment

Centrals i Infraestructures per a la Mobilitat i les Activitats Logístiques SA (CIMALSA) 12.000 09.01.2012

Consorci d’Aigües de Tarragona 18.926 09.06.2020

Total 30.926


L’article 38.1.c de la LPGC del 2010 preveu la constitució de fons de titulització d’actius amb aval de la Generalitat per millorar el finançament de l’activitat productiva empresarial de les petites i mitjanes empreses per a projectes localitzats dins o fora de Catalunya i de les corporacions locals catalanes. Durant l’exercici 2010 no s’ha formalitzat cap fons de titulització d’actius avalat per la Generalitat. Els avals concedits per la Generalitat reporten a favor d’aquesta la comissió que per a cada operació determina el Govern, a proposta del conseller d’Economia i Finances. Aquesta comissió acostuma a ser d’un 0,5% sobre l’import de l’aval formalitzat. El total comptabilitzat durant l’any 2010 per aquest tipus de comissions ha estat de 0,38 M€ i inclou 0,23 M€ corresponents a la comissió d’un aval formalitzat en exercicis anteriors. Els avals formalitzats en concepte de fons de titulització d’actius no reporten comissió, segons estableix l’Acord de Govern d’atorgament d’aquests avals. El moviment d’avals autoritzats, normalment davant d’institucions bancàries o d’estalvi, per operacions de crèdit a favor de terces és el següent:

Quadre 4.8.B: Moviment d’avals autoritzats

Tipus Existències inicials

1.1.2010 Avals

formalitzats Avals

cancel·lats Existències finals

31.12.2010

Llei o decret 118.084 18.926 (31.223) 105.787

Empreses públiques 157.831 12.000 (46.309) 123.522

Fons de titulització d’actius 6.698.900 - (294.600) 6.404.300

Total 6.974.815 30.926 (372.132) 6.633.609


112


Per últim es presenta el moviment del risc per avals concedits i formalitzats, que és el següent:

Quadre 4.8.C: Moviment del risc per avals concedits i formalitzats

Disminucions

Tipus

Risc concedit a

31.12.2009 Pagaments

avalats Baixes Avals

formalitzats

Risc concedit a

31.12.2010

Llei o decret 72.699 (6.201) (19.518) 18.926 65.906

Empreses públiques 79.445 1.447 (10.082) 12.000 82.810

Fons de titulització d’actius 4.698.152 (714.925) (8.477) - 3.974.750

Total 4.850.296 (719.678) (38.077) 30.926 4.123.466


La columna Pagaments avalats inclou 714,83 M€ pels pagaments periòdics de les ope-racions de crèdit realitzats per les empreses avalades, 2,75 M€ pels imports no disposats d’operacions de crèdit amb aval formalitzat el 2010; 8,09 M€ pel pagament per part de la Generalitat de requeriments d’avals concedits a dos fons de titulització d’actius i, amb signe contrari, 5,98 M€ per les noves disposicions d’operacions de crèdit amb avals forma-litzats en exercicis anteriors. Les baixes produïdes inclouen els pagaments finals de les operacions de crèdit realitzats per les empreses avalades. A 31 de desembre del 2010 hi havia 0,91 M€ d’imports avalats i reclamats formalment a la Generalitat per al seu pagament, que es trobaven en tràmit, i que no formaven part de l’estat del risc per avals.

4.9. COMPTES ANUALS En l’apartat següent d’aquest informe es transcriu el Balanç a 31 de desembre del 2010 i el Compte del resultat economicopatrimonial de l’exercici 2010, amb les xifres del 2009 per poder-les comparar, i es comenta la Memòria presentada per la Intervenció General. 4.9.1. Balanç de situació A continuació es presenta el Balanç de situació a 31 de desembre del 2010 i a 31 de desembre del 2009.

113


Quadre 4.9.A: Balanç de situació

ACTIU 2010 2009 Variació Var. %

Immobilitzat Inversions destinades a l’ús general (a) 10.417.903 10.255.318 162.585 1,6 Immaterial (b) 72.405 73.481 (1.076) (1,5) Material (c) 3.980.011 3.949.955 30.056 0,8 Inversions financeres permanents (d) 11.139.282 9.914.869 1.224.413 12,3

Total 25.609.601 24.193.623 1.415.978 5,9

Despeses a distribuir en diversos exercicis Despeses financeres diferides d’altres deutes (c) 338.035 364.471 (26.436) (7,3)

Total 338.035 364.471 (26.436) (7,3)

Circulant Deutors pressupostaris: De l’exercici corrent 885.349 935.271 (49.922) (5,3) D’exercicis anteriors 651.415 459.637 191.778 41,7 Deutors no pressupostaris (e) 134.126 157.091 (22.965) (14,6) Provisió risc per insolvències (f) (85.174) (99.804) 14.630 (14,7) Inversions financeres temporals (g) 539 560 (21) (3,4) Tresoreria (h) 35.291 150.550 (115.259) (76,6)

Total 1.621.546 1.603.305 18.241 1,1

TOTAL ACTIU 27.569.182 26.161.399 1.407.783 3,9

PASSIU 2010 2009 Variació Var. %

Fons propis Patrimoni 1.117.852 1.119.964 (2.112) (0,2) Resultats exercicis tancats (5.845.940) (1.426.143) (4.419.797) 310,0 Resultats de l’exercici (m) (5.521.509) (4.419.797) (1.101.712) 24,9

Total (10.249.597) (4.725.976) (5.523.621) 116,9

Provisions per riscos i despeses (i) 854 683 171 26,5

Creditors a llarg termini

Deute: Deute Generalitat (j) 17.949.358 12.326.165 5.623.193 45,6 Altres deutes a llarg termini: Crèdits a llarg termini en moneda nacional 7.500.419 5.593.795 1.906.624 34,1 Creditors no pressupostaris per infraestructures (a) 945.594 1.276.690 (331.096) (25,9) Proveïdors immobilitzat a llarg termini (c) 912.439 987.347 (74.908) (7,6)

Total 27.307.810 20.183.997 7.123.813 35,3

Creditors a curt termini Creditors pressupostaris:

Obligacions pendents de pagament, exercici corrent 4.292.453 4.911.269 (618.816) (12,6) Obligacions pendents de pagament, exercicis anteriors 268.224 175.293 92.931 53,0 Obligacions pendents d’aplicar al pressupost (l) 353.540 - 353.540 - Creditors no pressupostaris: Administracions públiques 107.291 227.890 (120.599) (52,9) Fiances i dipòsits 1.357.556 1.864.598 (507.042) (27,2) Altres creditors no pressupostaris 901.435 874.465 26.970 3,1 Emissió d’obligacions i altres valors negociables: Operacions tresoreria a curt termini (j) 2.850.512 2.380.514 469.998 19,7 Interessos d’obligacions i altres emissions (k) 379.104 268.666 110.438 41,1

Total 10.510.115 10.702.695 (192.580) (1,8)

TOTAL PASSIU 27.569.182 26.161.399 1.407.783 5,4

Imports en milers d’euros. Font: Intervenció General de la Generalitat de Catalunya. Nota: Les lletres (a), (b), (c), etc. corresponen als apartats següents de l’informe.

114


A continuació es presenta informació sobre el contingut d’alguns dels comptes que no han estat comentats en la liquidació del pressupost.

a) Inversions destinades a l’ús general

Les inversions destinades a l’ús general inclouen les inversions en béns de domini públic i utilitzables directament pels ciutadans sense cap més restricció que les derivades de la política administrativa. El seu detall és el següent:

Quadre 4.9.B: Inversions destinades a l’ús general

Concepte 2010 2009

Infraestructures i béns destinats a l’ús general 11.371.488 10.448.658

Infraestructures i béns destinats a l’ús general en curs 1.447.427 1.980.162

Patrimoni històric i cultural 60.678 60.758

Provisions per a obres i reparacions (2.461.690) (2.234.260)

Total 10.417.903 10.255.318


Les Infraestructures i béns destinats a l’ús general inclouen totes les inversions registrades en l’article 66 del pressupost de despeses del Compte de l’Administració general de la Generalitat des de 1981, que ja han estat finalitzades. Aquest total s’ajusta amb els imports lliurats com a pagaments a compte a GISA i REGSA, amb motiu de les obres d’aquesta naturalesa que realitzen i que durant l’any 2010 han estat de 443,22 M€.

També inclouen els traspassos d’infraestructures i béns destinats a l’ús general en curs de les obres finalitzades. Les Infraestructures i béns destinats a l’ús general en curs recullen el cost de les obres certificades fins al tancament de l’exercici dels projectes encarregats a GISA i REGSA. Les certificacions d’obres realitzades durant l’any 2010 han estat de 253,82 M€. A mesura que finalitzen les obres realitzades per aquestes societats, el seu cost es traspassa al compte d’Infraestructures i béns destinats a l’ús general. Durant l’any 2010, el cost traspassat ha estat de 786,56 M€. El Patrimoni històric i cultural inclou l’import de l’inventari dels béns mobles d’especial valor calculat per la Direcció General del Patrimoni a finals de 1992 i les altes que hi ha hagut durant el període 1993-2010.

115


Les Provisions per a obres i reparacions es calculen aplicant linealment el 2% anual de les Infraestructures i béns destinats a l’ús general, sense incloure les que es troben en curs ni el patrimoni històric i cultural.

El passiu del Balanç inclou diversos comptes relacionats amb les operacions realitzades amb GISA i REGSA. El saldo net d’aquests comptes, mostrat en el Balanç com a Creditors no pressupostaris per infraestructures, recull l’import pendent de pagament per les obres realitzades per GISA i REGSA. Quadre 4.9.C: Creditors no pressupostaris per infraestructures

Concepte 2010 2009

Proveïdors d’infraestructures i béns destinats a l’ús general (1.768.807) (2.291.302)

Acompte per infraestructures i béns destinats a l’ús general 823.214 1.014.612

Total (945.593) (1.276.690)


Durant l’any s’han compensat 776,32 M€ entre els comptes Proveïdors d’infraestructures i béns destinats a l’ús general i Acompte per infraestructures i béns destinats a l’ús general.

b) Immobilitzat immaterial L’epígraf Immobilitzat immaterial recull els imports liquidats per estudis i projectes realitzats des d’aquell exercici, que no es consideren com a més valor de cost de les obres, regis-trats pressupostàriament en el capítol 6 de despeses com a immobilitzat immaterial. També inclou el cost de les concessions administratives adquirides i l’amortització acumulada. El detall de l’Immobilitzat immaterial al final de l’exercici és el següent:

Quadre 4.9.D: Immobilitzat immaterial

Concepte 2010 2009

Estudis, projectes i altre immobilitzat immaterial 292.079 280.003

Concessions administratives 12.170 12.170

Amortització acumulada (231.844) (218.692)

Total 72.405 73.481


Les concessions administratives inclouen, majoritàriament, l’edifici del Museu d’Història de Catalunya amb un cost de 12,02 M€. Els coeficients d’amortització lineal aplicats als elements de l’immobilitzat immaterial durant l’exercici 2010 han estat els següents:

116


Quadre 4.9.E: Coeficients d’amortització de l’immobilitzat immaterial aplicats durant l’exercici

Concepte Percentatge

Estudis, projectes i altres 20

Concessions administratives 4


c) Immobilitzat material L’epígraf Immobilitzat material inclou el conjunt d’elements patrimonials tangibles i d’ús privatiu que s’utilitzen d’una manera continuada en l’activitat de la Generalitat. A conti-nuació se’n presenta el detall:

Quadre 4.9.F: Immobilitzat material

Concepte 2010 2009

Terrenys, edificis i construccions 2.887.487 2.790.271

Maquinària, instal·lacions i utillatge 177.480 169.820

Mobiliari 736.686 714.163

Vehicles 98.268 97.065

Equips per a processos d’informació 341.277 326.386

Altre immobilitzat material 710.637 705.009

Edificis en règim de cens emfitèutic 955.129 955.691

Edificis en règim propietat superficiària 8.800 8.800

Amortització acumulada (1.935.753) (1.817.250)

Total 3.980.011 3.949.955


Les partides que componen l’Immobilitzat material inclouen el valor d’aquests béns a 31 de desembre de 1992, segons un informe de la Direcció General del Patrimoni, així com les altes i baixes que hi ha hagut durant el període 1993-2010 obtingudes dels articles cor-responents del capítol 6 del pressupost de despeses i del pressupost d’ingressos. El compte Edificis en règim de propietat superficiària inclou un dret de superfície vinculat a una de les finques comprades l’exercici 2005 a la societat AGBAR, el qual es transmet a la Generalitat i suposa el pagament d’un cànon anual de 0,44 M€. El compte Proveïdors d’immobilitzat a llarg termini del passiu del Balanç mostra un saldo de 912,44 M€, que representa el total de les quotes pendents fins al moment de la re-dempció de totes les operacions de censos. Aquest saldo, d’acord amb les normes SEC95, cal considerar-lo endeutament a llarg termini. Al final de l’exercici 2010 el detall del compte Proveïdors d’immobilitzat a llarg termini era el següent:

117


Quadre 4.9.G: Proveïdors d’immobilitzat a llarg termini

Departament Adreça

Import pendent a

31.12.2010 (a) Exercici

d’inici

Any de redempció venciment

Educació Via Augusta, 202, Barcelona 11.288 1994 2015 Agricultura, Ramaderia i Pesca Gran Via, 612, Barcelona 9.108 1994 2015 Justícia Aragó, 332, Barcelona 6.889 1997 2017 Justícia Roger de Flor, 62, Barcelona 4.651 1997 2017 Treball Carrera, 12, Barcelona 8.737 1997 2017 Economia i Finances Fontanella, 6-8, Barcelona 7.391 1997 2017 Diversos (b) Diversos 76.467 1997 2017 Presidència Jaume I, 2-4, Barcelona 8.976 1998 2018 Presidència Ausiàs Marc, 33, Barcelona 3.728 1998 2018 Presidència Sant Honorat, 3, Barcelona 2.108 1998 2018 Justícia Francesc Macià, 36-38, Sabadell 7.031 1998 2018 Justícia Gran Via Corts Catalanes, 111-119, Barcelona 8.342 1999 2019 Medi Ambient Platja El Castell, Palamós 6.493 1999 2019 Treball Puigxoriguer, 11-13, Barcelona 2.390 1999 2019 Economia i Finances Fontanella, 6-8, baixos, Barcelona - 2000 2010 Economia i Finances Passeig de Gràcia, 19, Barcelona 14.537 2000 2020 Justícia Mas Rubio, s/n, Esparreguera 1.282 2000 2020 Presidència Mare de Déu del Coll, 41-43, Barcelona 3.509 2001 2021 Educació Partida Rieralt, Piera 3.533 2001 2021 Interior Via Laietana, 69, Barcelona 13.986 2001 2021 Cultura Muntaner, 221, Barcelona 2.256 2001 2021 Agricultura, Ramaderia i Pesca Camp de Mart, Lleida 8.838 2001 2021 Presidència Polígon Riu Clar, Tarragona 80 2002 2012 Medi Ambient Sant Joan de Palamós 9.644 2002 2022 Educació IES Carrasco i Formiguera, Sant Feliu de Codines 1.233 2002 2022 Educació Providència, 5, Tortosa 1.885 2002 2022 Justícia Edifici Torre 1, Eix Macià, Sabadell 2.979 2002 2022 Justícia Escoles, s/n, Tarragona 395 2002 2022 Economia i Finances Passeig de Gràcia, 19, Barcelona 14.214 2002 2022 Economia i Finances Ciències, 71, Polígon Pedrosa, l’Hospitalet de L. 990 2002 2022 Diversos (c) Diversos 31.717 2002 2022 Diversos (d) Diversos 53.218 2002 2022 Cultura Ctra. Mig, 40, l’Hospitalet de Llobregat 2.047 2002 2022 Presidència Rambla Santa Mònica, 2, Barcelona 2.957 2003 2023 Justícia i Interior Autovia Tarragona-Reus, km. 4,5 2.669 2003 2023 Educació Ctra. Tarragona-Salou, s/n 57.131 2003 2023 Justícia i Interior Ausiàs Marc, 36, Barcelona 15.618 2003 2023 Agricultura, Ramaderia i Pesca Joan d’Àustria, 109, Barcelona 20.619 2003 2023 Diversos (e) Diversos 56.451 2003 2023 Diversos (f) Diversos 102.472 2003 2023 Treball i Indústria Sepúlveda, 148, Barcelona 27.758 2004 2024 Comerç, Turisme i Consum Banys nous, 9, Barcelona 509 2004 2017 Governació i Administracions Públiques Ausiàs Marc, 35, Barcelona 3.896 2005 2025 Justícia Marquès de Montoliu, Tarragona 989 2005 2023 Interior Diverses finques AGBAR, Barcelona 46.342 2005 2025 Univers. Recerca i Soc. Informació Passeig Taulat, 268, Barcelona 66.511 2006 2025 Benestar i Família Av. Borbó, s/n, Barcelona 10.252 2006 2025 Salut Pere IV, 134, Barcelona 43.664 2006 2026 Economia i Finances Gran Via, 639, Barcelona 32.436 2007 2026 Economia i Finances Passeig Taulat, 286, Barcelona 10.595 2007 2027 Economia i Finances Pamplona, 103-113, Barcelona 47.935 2008 2028 Treball Juan de la Cierva, 3-5, Sant Just Desvern 4.475 2008 2028 Economia i Finances Girona, 12-18, Barcelona 29.220 2009 2014 Total 912.439

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia. Notes: (a) Els imports pendents han estat calculats en el cas dels censos emfitèutics, fins a la data de redempció. (b) Correspon a 70 finques registrals d’un total de 24 edificis del megacens de desembre de 1997. (c) Correspon a 33 finques registrals d’un total de 24 edificis del megacens de maig del 2002. (d) Correspon a 31 finques registrals d’un total de 19 edificis del megacens de setembre del 2002. (e) Correspon a 14 edificis del megacens de setembre del 2003. (f) Correspon a 5 edificis del megacens de desembre del 2003.

118


L’import pendent a 31 de desembre s’ha reduït en un 7,6% respecte a l’any anterior.

La diferència entre el valor al comptat dels edificis adquirits amb les operacions de cens emfitèutic i els pagaments totals a realitzar fins a la data de redempció, en el moment de formalitzar les operacions, es registra en el compte d’actiu Despeses financeres diferides d’altres deutes. Des d’aquest compte s’han traspassat al Compte del resultat economico-patrimonial un total de 30,84 M€, corresponents a una part de la quota per les despeses financeres meritades durant l’exercici 2010. Els coeficients d’amortització dels elements de l’immobilitzat material aplicats durant el 2010 han estat els següents:

Quadre 4.9.H: Coeficients d’amortització de l’immobilitzat material

Concepte Percentatge

Edificis i construccions 1 i 2

Mobiliari 5

Equips per a processos d’informació i altre immobilitzat 14

Vehicles, maquinària, instal·lacions i utillatges 10

Edificis en règim de cens emfitèutic 1


d) Inversions financeres permanents Les Inversions financeres permanents estan constituïdes per les inversions en el capital d’empreses públiques i pel net patrimonial de les EACIF i altres ens públics. El seu detall és el següent: Quadre 4.9.I: inversions financeres permanents

Concepte 2010 2009

Empreses públiques 7.540.478 6.435.823

Organismes autònoms comercials, industrials i financers 595.046 587.614

Organismes autònoms administratius 655.668 642.766

Altres inversions i crèdits a llarg termini 740.351 462.015

Crèdits a entitats del grup 3.898.436 3.889.961

Provisió depreciació valors negociables llarg termini d’inversions financeres permanents (2.290.697) (2.103.310)

Total 11.139.282 9.914.869


El saldo a 31 de desembre del 2010 del compte Empreses públiques recull el valor del net patrimonial, calculat al tancament de l’exercici 1991, de totes les empreses públiques, consorcis i fundacions amb participació majoritària de la Generalitat, més les adquisicions d’accions realitzades fins a la data de tancament del 2010. També recull els lliuraments de fons que per aquest concepte es registren en el capítol Variació d’actius financers del pressupost de despeses.

119


En l’exercici 2010 aquestes aportacions han estat de 1.104,66 M€, entre els quals desta-quen 329,03 M€ d’aportacions a la Corporació Catalana de Mitjans Audiovisuals (CCMA), 73,81 M€ d’aportacions a TABASA, 95 M€ a IFERCAT, 47,74 M€ d’aportacions a Ferrocarrils de la Generalitat, 243,82 M€ d’aportacions a l’ICF i 93,48 M€ al CatSalut (vegeu l’apartat 4.1.3.7). El compte Organismes autònoms comercials, industrials i financers recull l’import del net patrimonial d’aquests organismes calculat a finals de 1991 i les altes que hi ha hagut amb posterioritat per transferències de capital registrades en el pressupost a favor d’aquests ens. Durant l’exercici 2010 aquestes transferències han estat de 7,43 M€, dels quals 7,36 M€ corresponen a l’Institut Català del Crèdit Agrari. El compte Organismes autònoms administratius recull el valor net patrimonial dels orga-nismes autònoms administratius i altres ens calculat a finals de 1991 i les altes que hi ha hagut des d’aquell moment, per les transferències de capital o aportacions a compte de capital registrades en el pressupost a favor d’aquests ens. Durant l’exercici 2010 aquestes transferències han estat de 47,91 M€, que inclouen, entre altres, 18,27 M€ de transferèn-cies de capital al Consell Català de l’Esport (CCE) i 19,98 M€ al SOC. A finals del 2010 s’han registrat baixes en aquest compte per 35,01 M€ per igualar el valor registrat pels organismes autònoms administratius amb el seu valor net comptable, segons càlculs de la Subdirecció General de Control de la Intervenció General. El compte Altres inversions i crèdits a llarg termini inclou préstecs concedits dins i fora del sector públic. El compte Crèdits a entitats del grup inclou, 8,48 M€ per la unificació del deute d’entitats dependents del CatSalut durant 2010 (vegeu l’apartat 4.6.1), a més de 1.321,62 M€ del deute del CatSalut, 742,34 M€ del deute de les universitats, 1.046,72 M€ del deute de la CCMA, 731,71 M€ de GISA i REGSA i 47,58 d’ADIGSA, unificat amb el compte de la Gene-ralitat des de l’exercici 2004. El moviment del compte Provisió per depreciació de valors negociables a llarg termini d’inversions financeres permanents inclou 187,39 M€, registrats amb càrrec al Compte del resultat economicopatrimonial, pel resultat negatiu agregat de les empreses públiques durant l’any 2010.

e) Deutors no pressupostaris El saldo a 31 de desembre del 2010 de l’epígraf Deutors no pressupostaris segons Balanç, de 134,13 M€, inclou, entre altres, 69,51 M€ per la duplicació d’un crèdit a curt termini formalitzats durant 2010 (vegeu l’apartat 4.6.2) i, 62,75 M€ de deutors a curt i a llarg termini per ajornaments i fraccionaments, que pressupostàriament i en el Compte d’operacions de la tresoreria no es registren fins al venciment del dret a cobrar.

120


f) Provisió del risc per insolvències El càlcul de la provisió del risc per insolvències s’ha efectuat calculant el percentatge de-terminat per la mitjana ponderada dels drets no cobrats sobre els drets liquidats dels dar-rers quatre exercicis. Aquest percentatge s’ha aplicat sobre els drets liquidats de l’exercici 2010 i ha suposat una disminució de 14,63 M€ al compte Provisió per risc d’insolvències.

g) Inversions financeres temporals Les Inversions financeres temporals inclouen bestretes lliurades al personal pendents de ser retornades al tancament de l’exercici.

h) Tresoreria La composició del saldo de Tresoreria al final de l’exercici era la següent:

Quadre 4.9.J: Tresoreria

Concepte 2010 2009

Banc d’Espanya 2.324 8.566

Banca privada 26.671 135.733 Habilitats 6.296 6.251

Total 35.291 150.550


L’import d’Habilitats no coincideix en els dos estats financers (5,96 M€ segons Operacions de la tresoreria i 6,30 M€ segons el Balanç) perquè la comptabilització de les ordres de pagament es registra en moments diferents en cada estat.

i) Provisions per a riscos i despeses El compte Provisions per a riscos i despeses recull la dotació d’un fons de reversió originat per l’operació de compra d’un edifici propietat d’AGBAR (actualment seu del Departament d’Interior, Relacions Institucionals i Participació) efectuada en l’exercici 2005. L’abril de 2011 s’ha conegut la sentència del Tribunal Suprem del recurs presentat per la Comunitat de Madrid pels impostos derivats de la fusió de les empreses Terra i Lycos que van ser recaptats per la Generalitat a l’exercici 2005. La Generalitat haurà de pagar aproxi-madament uns 33 M€ a la Comunitat de Madrid. Aquest import no està recollit en el passiu.

j) Deute de la Generalitat i Operacions de tresoreria a curt termini Els epígrafs Deute Generalitat i Operacions de tresoreria a curt termini recullen l’import pendent d’amortitzar de les emissions de deute a llarg termini, així com el deute a curt termini, respectivament.

121


No es reclassifica la part dels deutes a llarg termini que tenen venciment a curt termini.

Les emissions de deute amb primes negatives d’emissió es registren pel valor líquid de l’emissió i no pel de reemborsament nominal, mentre que les emissions de deute amb primes positives d’emissió es registren pel valor nominal.

k) Interessos d’obligacions i altres emissions El compte Interessos d’obligacions i altres emissions recull l’import estimat per l’Administra-ció de la Generalitat en concepte d’interessos i despeses financeres meritades al tanca-ment de l’exercici i no vençudes.

l) Obligacions pendents d’aplicar al pressupost El compte Obligacions pendents de pagament, exercicis anteriors, inclou, 353,54 M€ per Obligacions no reconegudes al pressupost de la Generalitat.

m) Conciliació de resultats En el quadre següent es mostren els conceptes que formen part de la conciliació entre el resultat de la liquidació de l’exercici pressupostari i el del Compte del resultat economico-patrimonial per a l’any 2010:

Quadre 4.9.K: Conciliació de resultats Concepte Import

Resultat de la liquidació pressupostària 1.241.527 Activació neta:

d’inversions destinades a l’ús general 566.990 d’immobilitzat immaterial 22.005 d’immobilitzat material 364.747 d’inversions financeres permanents 1.446.809

Dotació provisió per a obres i reparacions (227.431) Dotació a les amortitzacions de l’immobilitzat:

immaterial (26.637) material (121.395)

Variació de les provisions d’inversions financeres permanents (222.397) Dotació provisió per a insolvències 14.630 Reconeixement net:

de crèdits a curt termini (400.486) d’endeutament a llarg termini (7.539.709)

Dotació provisió d’interessos (111.455) Despeses no registrades pressupostàriament (327.199) Anul·lació de valors a cobrar d’exercicis anteriors (199.678) Anul·lació de valors a pagar d’exercicis anteriors 1.235 Activació de censos emfitèutics (30.656) Altres 27.591

Resultat de l’exercici (5.521.509)


122


4.9.2. Compte del resultat economicopatrimonial A continuació es presenta el Compte del resultat economicopatrimonial de l’exercici 2010, juntament amb les dades de l’exercici 2009:

Quadre 4.9.L: Compte del resultat economicopatrimonial DEURE-DESPESES 2010 2009 Variació Var. %

Despeses gestió ordinària Personal: Sous i salaris 4.632.905 4.719.333 (86.428) (1,8) Càrregues socials 663.497 674.839 (11.342) (1,7) Prestacions socials 19.448 18.708 740 4,0 Altres despeses de gestió: Serveis exteriors 1.501.224 1.366.255 134.969 9,9 Tributs 6.022 4.570 1.452 31,8 Amortitzacions 373.081 364.816 8.265 2,3 Dotació fons de reversió 171 171 - - Financeres 1.061.472 857.155 204.317 23,8 Variació de les provisions d’inversions financeres (d)* 222.397 (145.048) 367.445 (253,3) Variació provisions tràfic (f)* (14.630) 8.508 (23.138) (272,0) Total 8.465.587 7.869.307 596.280 7,6

Transferències i subvencions Corrents 18.834.814 21.887.901 (3.053.087) (13,9) De capital (d)* 1.958.907 1.913.288 45.619 2,4 Total 20.793.721 23.801.189 (3.007.468) (12,6)

Pèrdues i despeses extraordinàries Despeses i pèrdues d’altres exercicis 199.678 73.116 126.562 173,1 Total 199.678 73.116 126.562 173,1

TOTAL GENERAL 29.458.986 31.743.612 (2.284.626) (7,2)

HAVER-INGRESSOS 2010 2009 Variació Var. %

Vendes i prestació de serveis Vendes 87 805 (718) (89,2) Prestació de serveis 12.158 11.809 349 3,0 Total 12.245 12.614 (369) (2,9)

Ingressos de gestió ordinària Tributaris: Impostos directes 6.169.242 8.142.316 (1.973.074) (24,2) Impostos indirectes 6.009.235 6.789.360 (780.125) (11,5) Altres 339.308 346.531 (7.223) (2,1) Total 12.517.785 15.278.207 (2.760.422) (18,1)

Altres ingressos de gestió ordinària Reintegraments 29.108 18.630 10.478 56,2 Altres ingressos de gestió 85.053 76.876 8.177 10,6 Altres interessos i ingressos assimilats 21.484 30.875 (9.391) (30,4) Total 135.645 126.381 9.264 7,3

Transferències i subvencions Corrents 10.029.032 10.713.390 (684.358) (6,4) De capital 1.241.535 1.192.085 49.450 4,1 Total 11.270.567 11.905.475 (634.908) (5,3)

Beneficis i ingressos extraordinaris Beneficis procedents de l’immobilitzat 1.235 1.138 97 8,5 Total 1.235 1.138 97 8,5

Resultat de l’exercici 5.521.509 4.419.797 1.101.712 24,9

TOTAL GENERAL 29.458.986 31.743.612 (2.284.626) (7,2)

Imports en milers d’euros. Font: Intervenció General de la Generalitat de Catalunya. * Les notes (d) i (f) estan incloses en l’apartat 4.9.1 d’aquest informe.

123


4.9.3. Memòria D’acord amb allò que estableix el PGCPGC, la Memòria forma part dels comptes anuals, i completa, amplia i comenta la informació inclosa en el Balanç, el Compte del resultat economicopatrimonial i l’Estat de liquidació del pressupost. El contingut de la Memòria hauria d’incloure també informació sobre l’estructura organitzativa i comptable i l’activitat de l’entitat, l’estat de realització dels projectes amb finançament afectat, recursos i litigis pendents.

La Memòria presentada l’exercici 2010 s’estructura en quatre parts:

• • • •

Memòria sobre la liquidació del pressupost

Memòria dels estats financers

Memòria sobre l’endeutament

Memòria justificativa del cost i rendiment dels serveis

La Intervenció General continua presentant els estats comptables de liquidació dels trenta-sis centres amb règim d’autonomia econòmica que pertanyen a diferents departaments de la Generalitat.

La Memòria dels estats financers inclou, com en exercicis anteriors, els estats consolidats de l’Administració general de la Generalitat, el Servei Català de la Salut, l’Institut Català de la Salut i l’Institut Català d’Assistència i Serveis Socials; i els vint-i-sis organismes autònoms administratius.

Com a Memòria justificativa del cost i rendiment dels serveis s’inclou la corresponent a la Subdirecció General de Control Financer de la Intervenció General.

4.10. CONTRACTACIÓ ADMINISTRATIVA La Junta Consultiva de Contractació Administrativa (JCCA), adscrita al Departament d’Eco-nomia i Finances, és l’òrgan consultiu específic en matèria de contractació de l’Admi-nistració de la Generalitat, de les seves entitats autònomes i de les restants entitats de dret públic amb personalitat jurídica pròpia vinculades a l’Administració de la Generalitat o que en depenen.

124


La JCCA exerceix les funcions que li atribueix la legislació vigent en relació amb la clas-sificació dels empresaris i amb la direcció i gestió del Registre Oficial de Contractistes i del Registre Públic de Contractes (RPC).

Com és preceptiu, la JCCA prepara la seva Memòria anual, que recull, entre altres temes, dades agregades sobre la contractació administrativa en l’àmbit de la Generalitat de Catalunya extretes del RPC.

En l’informe del Compte general de la Generalitat de Catalunya la Sindicatura de Comptes no fiscalitza els expedients de contractació. S’hi inclou, a efectes informatius, un resum de les dades presentades per la JCCA. La fiscalització dels expedientes de contractació es realitza en els diferents informes puntuals inclosos en el Pla anual d’activitats de la Sin-dicatura. Així, el 2012 s’han aprovat els informes 5/2012 i 19/2012 relatius a la fiscalització de la contractació administrativa del departament de Cultura i Mitjans de Comunicació i del departament d’Educació per a l’exercici 2010.

Respecte a les dades contingudes en el RPC cal remarcar el següent:

•

•

•

•

Els imports de licitació i adjudicació es presenten sense IVA.

La data d’inici de l’execució dels contractes és aquella que es considera per assignar un contracte com a corresponent a l’any 2010. No obstant això, les adjudicacions ante-riors a l’1 de gener del 2010 gestionades amb tramitació anticipada també s’assignen a l’any 2010.

Quan l’objecte del contracte s’ha dividit en diversos lots, a l’hora de tractar les dades estadísticament cada lot es considera un contracte independent (una adjudicació).

S’inclou la contractació menor d’aquells òrgans de contractació que traspassen aquesta informació al RPC des de sistemes electrònics de gestió de la contractació, generalment el GEEC (gestor electrònic d’expedients de contractació).

Tot seguit es mostren alguns quadres amb la informació més significativa sobre la con-tractació administrativa duta a terme pels diversos departaments de la Generalitat durant el 2010, segons consta en la Memòria anual de la JCCA.

125


Quadre 4.10.A: Contractació administrativa

Tipus de contracte Nombre

Adjudicacions de l’any 2010 * 14.218

Pròrrogues 2.004

Modificacions 744

Contractes pluriennals adjudicats abans del 2010 1.936

Total 18.902

Xifres en unitats. Font: Junta Consultiva de Contractació Administrativa. Nota: S’inclouen els contractes administratius de l’Administració de la Generalitat de Catalunya, les seves entitats autònomes i la resta d’entitats de dret públic amb personalitat jurídica pròpia que hi estan vinculades o que en depenen. * Inclou 1.139 expedients de tramitació anticipada.

Quadre 4.10.B: Contractes per procediment d’adjudicació

Procediment Nombre Import d’adjudicació

Procediment obert 3.507 4.611.770

Procediment restringit 104 83.813

Procediment negociat 3.570 668.732

Altres 1.189 111.611

Derivats 1.428 278.606

Menors 4.407 30.350

Tramitació d’emergència 13 2.890

Total 14.218 5.787.772

Imports en milers d’euros. Font: Junta Consultiva de Contractació Administrativa.

El nombre de contractes menors representa el 30,9% del total de contractes formalitzats durant el 2010. L’exercici 2010 s’han adjudicat 3.507 contractes per procediment obert i 104 pel restringit, que representen el 25,4% del total. Els contractes adjudicats pel proce-diment negociat, 3.570, representen el 25,1% del total.

L’import adjudicat per procediment obert representa el 79,7% del total.

El quadre següent és un resum dels contractes adjudicats, segons la Memòria de la JCCA, durant el 2010, per tipus, procediment i forma d’adjudicació:

126


127

Quadre 4.10.C: Contractes adjudicats per tipus, procediment i forma d’adjudicació

Tipus de contracte

Procediment / forma d’adjudicació Obres

Gestió de servei públic

Subminis-traments Serveis

Administratiu especial

Concessió obra pública Total

Procedim. obert i restringit:

Diversos criteris:

Nombre 403 63 1.717 1.277 57 3 3.520

Import d’adjudicació 890.115 61.958 678.686 378.869 4.958 2.551.905 4.566.491

Criteri únic:

Nombre 10 - 43 38 - - 91

Import d’adjudicació 107.643 - 6.443 15.006 - - 129.092

Procediment negociat:

Nombre 409 164 1.143 1.831 23 - 3.570

Import d’adjudicació 156.690 119.431 240.850 151.544 217 - 668.732

Altres procediments (a):

Nombre 47 - 553 589 - - 1.189

Import d’adjudicació 19.895 - 17.703 74.013 - - 111.611

Contractes derivats (b):

Nombre 11 - 894 523 - - 1.428

Import d’adjudicació 7314 - 137.543 133.748 - - 278.605

Contractes menors:

Nombre 179 1 1.262 2.965 - - 4.407

Import d’adjudicació 3.629 2 6.010 20.709 - - 30.350

Emergència:

Nombre 11 - - 2 - - 13

Import d’adjudicació 2.709 - - 181 - - 2.890

Total:

Nombre 1.070 228 5.612 7.225 80 3 14.218

Import d’adjudicació 1.187.995 181.391 1.087.235 774.070 5.175 2.551.905 5.787.771

Imports en milers d’euros. Font: Junta Consultiva de Contractació Administrativa. Notes: (a) Procediments propis de poders adjudicadors que han aprovat instruccions internes. (b) Des de l’entrada en vigor de la LCSP els contractes derivats es comuniquen al RPC com un procediment diferenciat.

4.11. ESTAT DEMOSTRATIU DE L’EVOLUCIÓ I SITUACIÓ DE LES INVERSIONS AMB

ESPECIFICACIÓ DE LA SEVA INCIDÈNCIA COMARCAL La distribució del total de la inversió en les comarques de Catalunya, classificada per sec-cions pressupostàries, i només referida a les inversions directes efectuades amb càrrec al pressupost, és la que segueix:

Quadre 4.11.A: Distribució de les inversions directes per comarques i per seccions pressupostàries

Comarques PA CC SC OA CJ CT PD PR VP EC PO JU CU AG TI BE EN SA IT GO MA IU DD Total

Alt Camp - - - - - - - - - - 1.214 24 320 19 23 304 418 - 15 1.762 227 121 - 4.447

Alt Empordà - - - - - - - - - - 2.876 1.031 972 537 9 65 1.359 - 26 7.205 274 2.595 150 17.099

Alt Penedès - - - - - - - - - - 410 14 274 213 12 219 1.409 - - 4.599 424 577 - 8.151

Alt Urgell - - - - - - - - - - 3.538 - 31 445 - 183 108 - - 1.935 288 42 - 6.570

Alta Ribagorça - - - - - - - - - - 1.489 - - 129 - 13 - - - 195 81 68 - 1.975

Anoia - - - - - - - - - - 6.490 - 130 125 - 38 2.029 - 1 3.493 552 226 650 13.734

Bages - - - - - - - - - 641 5.685 9.366 714 316 62 48 1.343 - 6 5.578 2.809 1.309 - 27.877

Baix Camp - - - - - - - - - - 4.597 74 175 364 91 114 8.690 - 98 3.178 1.041 545 212 19.179

Baix Ebre - - - - - - - - - - 3.063 230 707 270 10 124 1.536 1 118 2.455 203 343 389 9.449

Baix Empordà - - - - - - - - - - 9.530 1.441 289 247 19 79 1.468 - 7 4.006 2.423 261 - 19.770

Baix Llobregat - - - - - - - - - - 14.853 945 1.522 18 428 863 14.029 - 709 5.002

128

9.818 3.702 - 51.889

Baix Penedès - - - - - - - - - - 1.669 2 249 78 12 107 1.417 - - 2.712 462 325 - 7.033

Barcelonès - 333 - 1.299 66 - 180 12.531 634 1.893 96.993 6.008 15.899 3.974 6.496 4.316 17.878 254.569 7.756 2.317 14.550 39.431 58.373 545.496

Berguedà - - - - - - - - - - 8.324 - 66 192 16 8 523 - 12 3.572 555 147 - 13.415

Cerdanya - - - - - - - - - - 1.567 - 91 97 32 9 106 - - 2.824 44 102 - 4.872

Conca de Barberà - - - - - - - - - - 2.355 - 13 67 43 29 237 - - 2.567 552 36 - 5.899

Garraf - - - - - - - - - - 1.370 - 138 102 18 16 1.885 - - 1.314 2.167 512 - 7.522

Garrigues - - - - - - - - - - 787 - 137 776 13 197 40 - - 1.130 23 12 - 3.115

Garrotxa - - - - - - - - - - 3.373 - 932 107 33 62 1.398 - 5 1.933 3.467 395 - 11.705

Gironès - - - - - - - - 5.108 - 11.221 25 1.266 175 57 581 1.203 - 132 1.947 926 4.009 - 26.650

Maresme - - - - - - - - - - 5.175 2 540 835 48 143 4.656 - 1 5.218 5.512 299 - 22.430

Montsià - - - - - - - - - - 1.913 53 915 392 9 123 629 - 4 1.542 88 170 644 6.482

Noguera - - - - - - - - - - 5.830 - 127 773 48 248 670 - 125 3.184 278 168 - 11.451

Osona - - - - - - - - - - 5.785 - 822 309 38 73 7.304 - 20 3.752 2.082 1.858 - 22.043

129

Comarques PA CC SC OA CJ CT PD PR VP EC PO JU CU AG TI BE EN SA IT GO MA IU DD Total

Pallars Jussà - - - - - - - - 2 - 2.503 - 34 262 - 8 657 - - 2.227 316 111 145 6.265

Pallars Sobirà - - - - - - - - - - 1.097 - 29 1.007 - 15 14 - 5 3.141 91 295 - 5.694

Pla d’Urgell - - - - - - - - - - 240 - 514 669 65 56 576 - 14 1.472 13 11 - 3.630

Pla de l’Estany - - - - - - - - - - 518 - 157 187 68 19 669 - - 1.142 121 3 - 2.884

Priorat - - - - - - - - - - 502 - 255 106 - 34 57 - 3 1.603 144 10 - 2.714

Ribera d’Ebre - - - - - - - - - - 2.491 - 608 74 - 24 436 - 32 1.930 10 20 194 5.819

Ripollès - - - - - - - - - 2.375 - 33 138 7 41 206 - 100 1.738 764 433 500 6.335

Segarra - - - - - - - - - 20.446 - 57 823 28 83 284 - 220 3.533 500 125 - 26.099

Segrià - - - - - - - - - 6.652 267 593 9.157 66 449 2.996 - 18 3.636 2.936 3.436 - 30.206

Selva - - - - - - - 1.219 - 7.784 - 545 836 30 110 1.135 - 28 3.167 154 454 - 15.462

Solsonès - - - - - - - - - 2.227 - 473 207 2 74 319 - 5 1.312 183 56 - 4.858

Tarragonès - - - - - - - 62 6 - 3.997 107 345 223 605 238 2.292 52 105 2.099 3.766 2.464 4.728 21.089

Terra Alta - - - - - - - - 1.033 1 31 621 3 25 42 - 261 777 8 191 319 3.312

Urgell - - - - - - - 129 - 83 1.816 138 300 18 66 49 - - 1.674 425 22 - 4.720

Vall d’Aran - - - - - - - - - 673 - 5 27 15 19 32 - - 336 27 - 34 1.168

Vallès Occidental - - - - - - - 6.498 3.850 2.497 51 238 643 6.713 278 1.943 5.501 7.409 12.320 - 47.941

Vallès Oriental - - - - - - - 1.546 251 858 108 89 132 7.995 - 1.304 6.667 3.074 1.650 - 23.674

Total comarcalitzat 0 333 0 1.299 66 0 180 13.812 5.879 2.534 260.773 25.507 33.501 25.356 8.751 9.998 94.807 254.900 13.073 115.375 68.787 78.854 66.338 1.080.123

No comarcalitzat 8.284 0 414 0 0 35 0 778 22.038 28.192 388.929 10.060 16.584 598.144 21.190 43.394 134.419 542 17.576 38.509 167.699 164.872 18.593 1.680.252

Total 8.284 333 414 1.299 66 35 180 14.590 27.917 30.726 649.702 35.567 50.085 623.500. 29.941 53.392 229.226 255.442 30.649 153.884 236.486 243.726 84.931 2.760.375

Imports en milers d’euros. Font: Liquidació del pressupost. Volum IV. Clau:

AG: Agricultura, Alimentació i Acció Rural BE: Acció Social i Ciutadania CC: Consell Consultiu CJ: Comissió Jurídica Assessora

CU: Cultura i Mitjans de Comunicació CT: Consell de Treball, Econòmic i Social

DD: Despeses de diversos departaments EC: Economia i Finances EN: Educació GO: Governació i Administracions Públiques IT: Interior, Relacions Institucionals i Participació IU: Innovació, Universitats i Empresa

JU: Justícia MA: Medi Ambient i Habitatge OA: Oficina Antifrau de Catalunya PA: Parlament PD: Agència Catalana de Protecció de Dades PO: Política Territorial i Obres Públiques

PR: Presidència SA: Salut SC: Sindicatura de Comptes TI: Treball VP: Vicepresidència


Les inversions comarcalitzades de GISA, REGSA i l’ACA per a l’exercici 2010 es detallen en el quadre següent:

Quadre 4.11.B: Inversions comarcalitzades de REGSA, GISA i ACA

Comarques REGSA GISA ACA

Alt Camp - 3.435 21 Alt Empordà 94 2.714 8.685 Alt Penedès 513 9.049 1.473 Alt Urgell 2.106 447 18 Alta Ribagorça 59 355 1.734

Anoia 2.914 30.045 2.437 Bages 283 14.149 9.384 Baix Camp - 4.578 1.689 Baix Ebre 39.577 20.553 4.554 Baix Empordà 106 4.018 30.902

Baix Llobregat 1.143 47.880 18.593 Baix Penedès - 1.363 1.113 Barcelonès 2.693 327.971 108 Berguedà 728 3.718 222 Cerdanya 31 10.900 287

Conca de Barberà 51 1.528 572 Garraf - 1.092 2.217 Garrigues 1.546 390 284 Garrotxa - 3.659 471 Gironès 95 9.933 241

Maresme 13 4.752 32.034 Montsià 1.293 3.059 3.212 Noguera 1.954 12.683 1.677 Osona 1.630 9.112 734 Pallars Jussà 745 3.644 2.018

Pallars Sobirà 172 1.589 2.184 Pla de l’Estany - 4.368 522 Pla d’Urgell 776 132 90 Priorat 468 275 2.339 Ribera d’Ebre 4.579 229 301

Ripollès - 2.691 458 Segarra 238 2.866 159 Segrià 3.588 28.874 1.350 Selva 73 16.749 11.808 Solsonès 1.056 1.648 624

Tarragonès - 12.575 39.265 Terra Alta 22.824 42.470 585 Tordera - - - Urgell 71 3.804 865 Vall d’Aran 60 4.163 522

Vallès Occidental 75 138.948 13.873 Vallès Oriental 45 20.397 616

Diverses comarques 666 2.765 -

Total comarcalitzat 92.265 815.570 200.241

No comarcalitzat - - 16.297

Total 92.265 815.570 216.538

Imports en milers d’euros. Font: Memòria del Compte general de la Generalitat de Catalunya 2010.

130


5. COMPTE DE LES ENTITATS AUTÒNOMES DE CARÀCTER ADMINISTRATIU El Compte de les entitats autònomes de caràcter administratiu inclou els comptes i docu-ments individuals i agregats de totes les entitats que el formen, preparats per la Intervenció General de la Generalitat.

L’article 1.1.c de la LPGC del 2010 aprova els pressupostos de les vint-i-sis entitats autò-nomes administratives següents:

• Patronat de la Muntanya de Montserrat (PMM)

• Institut Català de les Dones (ICD)

• Escola d’Administració Pública de Catalunya (EAPC)

• Institut d’Estadística de Catalunya (IDESCAT)

• Institució de les Lletres Catalanes (ILC)

• Museu de la Ciència i de la Tècnica de Catalunya (MCTC)

• Entitat Autònoma Museus d’Arqueologia (EAMA)

• Biblioteca de Catalunya (BC)

• Institut Nacional d’Educació Física de Catalunya (INEFC)

• Consell Català de l’Esport (CCE)

• Institut d’Estudis de la Salut (IES)

• Institut per al Desenvolupament de les Comarques de l’Ebre (IDECE)

• Institut Català de la Vinya i el Vi (INCAVI)

• Institut per a la Promoció i la Formació Cooperatives (IPFC)

• Centre d’Estudis Jurídics i Formació Especialitzada (CEJFE)

• Institut Català de l’Acolliment i de l’Adopció (ICAA)

• Agència Catalana del Consum (ACC)

• Servei Català de Trànsit (SCT)

• Institut per al Desenvolupament i la Promoció de l’Alt Pirineu i Aran (IDAPA)

• Agència Catalana de Seguretat Alimentària (ACSA)

• Servei d’Ocupació de Catalunya (SOC)

• Institut Català d’Avaluacions Mèdiques (ICAM)

• Agència de Protecció de la Salut (APS)

• Centre d’Estudis d’Opinió (CEO)

• Institut de Seguretat Pública de Catalunya (ISPC)

• Autoritat Catalana de la Competència (ACCO) Respecte als comptes retuts es realitza una anàlisi formal del procés de retiment, del contingut i de la seva variació respecte a l’exercici anterior.

131


132

Tots els comptes retuts han estat signats pels respectius presidents o directors i per la Intervenció Delegada; tanmateix, sis d’aquests comptes no porten la data de la seva formulació.

Els comptes presentats s’ajusten al que disposa la normativa pel que fa a estats i docu-ments que els formen. Així mateix, les bases numèriques quadren i són consistents entre elles.

Les grans diferències entre els imports dels comptes de les vint-i-sis entitats i la diversitat de serveis que presten no permeten treure conclusions significatives quant a la gestió.

Cal destacar que el pressupost inicial aprovat de dues de les vint-i-sis entitats (el SCT i el SOC) representa el 70,5% del pressupost agregat.

La Sindicatura realitza periòdicament, de forma individualitzada, informes puntuals de re-gularitat d’aquestes entitats i altres informes de fiscalització sobre determinats aspectes d’elles. Així, el Programa anual d’activitats aprovat pel Ple de la Sindicatura per a l’exercici 2012 inclou els treballs de fiscalització següents: CEE, exercici 2010 i Subvencions atorga-des pel SOC, exercicis 2009 i 2010, sol·licitat pel Parlament de Catalunya per la Resolució 637/IX, del 12 de juny del 2012.

El Ple de la Sindicatura ha aprovat l’informe 23/2012 que inclou la fiscalització de la pu-blicitat de les subvencions concedides per l’entitat autònoma administrativa ILC exercici 2010.

En el present informe la Sindicatura de Comptes annexa en suport digital els comptes re-tuts per la Intervenció General, les memòries i el quadre de finançament de les vint-i-sis entitats autònomes administratives.

5.1. LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST La liquidació del pressupost agregat de les vint-i-sis entitats autònomes administratives presenta uns ingressos liquidats per 1.014,77 M€ i unes despeses reconegudes per 956,50 M€, amb un superàvit de 58,26 M€.

La liquidació del pressupost, per capítols es presenta en el quadre 5.1.A i en el gràfic 7 següents:

Quadre 5.1.A: Liquidació del pressupost agregat per capítols

133133

Previsions Modificacions PI Previsions Drets DL/PF DL Drets DC/DL Cobraments Ingressos inicials (PI) netes % finals (PF) liquidats (DL) % % cobrats (DC) % pendents

1. Impostos directes - - - - - - - - - -2. Impostos indirectes - - - - - - - - - -3. Taxes, béns i altres ingressos 114.674 - 12,4 114.674 178.114 155,3 17,6 94.894 53,3 83.220 4. Transferències corrents 748.140 - 80,8 748.140 779.854 104,2 76,9 352.956 45,3 426.898 5. Ingressos patrimonials 1.196 - 0,1 1.196 554 46,3 0,1 554 100,0 -Total operacions corrents 864.010 - 93,3 864.010 958.522 110,9 94,5 448.404 46,8 510.118

6. Alienació d’inversions reals - - - - - - - - - -7. Transferències de capital 31.752 - 3,4 31.752 56.135 176,8 5,5 41.395 73,7 14.741 Total operacions de capital 31.752 - 3,4 31.752 56.135 176,8 5,5 41.395 73,7 14.741

Total operacions no financeres 895.762 - 96,7 895.762 1.014.657 113,3 100,0 489.798 48,3 524.859

8. Variació actius financers 30.193 - 3,3 30.193 109 0,4 - 109 100,0 -9. Variació passius financers - - - - - - - - - -Total operacions financeres 30.193 - 3,3 30.193 109 0,4 - 109 100,0 -

Total ingressos 925.955 - 100,0 925.955 1.014.766 109,6 100,0 489.907 48,3 524.859

Crèdit Modificacions CI Crèdits Obligacions OR/CD OR Obligacions OP/OR Pagaments Despeses inicial (CI) netes % definitius (CD) reconegudes (OR) % % pagades (OP) % pendents

1. Remuneracions personal 169.709 22.215 6,6 191.924 175.461 91,4 18,3 175.283 99,9 178 2. Compres de béns i serveis 156.483 12.347 3,6 168.830 138.489 82,0 14,5 118.416 85,5 20.073 3. Despeses financeres 26 - - 26 2 8,4 - 2 98,2 -4. Transferències corrents 548.645 291.979 86,2 840.624 608.359 72,4 63,6 525.536 86,4 82.823 5. Fons de contingència - - - - - - - - - -Total operacions corrents 874.863 326.541 96,4 1.201.404 922.311 76,8 96,4 819.237 88,8 103.074

6. Inversions reals 36.305 1.546 0,5 37.851 18.027 47,6 1,9 13.021 72,2 5.006 7. Transferències de capital 14.479 923 0,3 15.402 9.987 64,8 1,0 9.539 95,5 448 Total operacions de capital 50.784 2.469 0,7 53.253 28.014 52,6 2,9 22.560 80,5 5.454

Total operacions no financeres 925.647 329.010 97,2 1.254.657 950.325 75,7 99,4 841.797 88,6 108.528

8. Variació d’actius financers 308 9.617 2,8 9.925 6.177 62,2 0,6 5.153 83,4 1.024 9. Variació passius financers - - - - - - - - - -Total operacions financeres 308 9.617 2,8 9.925 6.177 62,2 0,6 5.153 83,4 1.024

Total despeses 925.955 338.627 100,0 1.264.582 956.502 75,6 100,0 846.950 88,5 109.552

Resultat gestió pressupostària - (338.627) - (338.627) 58.264 - - (357.043) - 415.307



Gràfic 7. Drets liquidats i obligacions reconegudes en l’exercici 2010

780800

700

608600

500

DL400

OR

300

175 178200

138

5610018 100 0 0 1 0 0 0 6

0

Cap. 1 Cap. 2 Cap. 3 Cap. 4 Cap. 5 Cap. 6 Cap. 7 Cap. 8


5.1.1. Crèdits autoritzats i les seves modificacions El total dels crèdits autoritzats per la LPGC per al 2010 era de 925,96 M€ i les modifica-cions introduïdes van ser de 338,63 M€, el que representa un augment del 36,6% respecte als crèdits inicials. El detall dels crèdits inicials i les seves modificacions es reflecteix en el quadre següent: Quadre 5.1.B: Pressupost inicial i les seves modificacions per capítols

Capítol Crèdit inicial



Augments per transf.

Minoracions per transf.

Altres modif. de crèdit

Crèdits definitius

1. Remuneracions personal 169.709 1.054 - 20.382 (1.627) 2.406 191.9242. Compres de béns i serveis 156.483 6.468 - 8.783 (15.106) 12.202 168.8303. Despeses financeres 26 - - - - - 264. Transferències corrents 548.645 224.862 - 156.106 (162.544) 73.554 840.6245. Fons de contingència - - - - - - -Total operacions corrents 874.863 232.385 - 185.271 (179.277) 88.162 1.201.404

6. Inversions reals 36.305 2.039 - 4.563 (9.696) 4.641 37.8517. Transferències capital 14.479 875 - 514 (1.573) 1.108 15.402Total operacions de capital 50.784 2.914 - 5.076 (11.270) 5.749 53.253

Total operacions no financeres 925.647 235.299 - 190.347 (190.547) 93.911 1.254.657

8. Variació d’actius financers 308 - - 300 (100) 9.417 9.9259. Variació passius financers - - - - - - -Total operacions financeres 308 - - 300 (100) 9.417 9.925

Total agregat 2010 925.955 235.299 - 190.647 (190.647) 103.328 1.264.582

Total agregat 2009 720.784 213.737 - 105.603 (105.603) 187.129 1.121.650


134


135

El quadre següent mostra el tipus de modificació de crèdit realitzat per cada entitat. Quadre 5.1.C: Pressupost inicial i les seves modificacions per entitats

Transferències

Entitats Crèdits inicials

Crèdits incorporats Augments Disminucions

Altresmodificacions

Total modificacions

Variació% *

PMM 3.914 - 340 (340) 14 14 0,4 ICD 11.712 758 549 (549) 416 1.174 10,0 EAPC 10.429 372 292 (292) 2.290 2.662 25,5 IDESCAT 10.226 - 994 (994) 14 14 0,1 ILC 3.247 29 107 (107) 931 960 29,6 MCTC 4.032 44 - - 51 95 2,4 EAMA 6.416 - 420 (420) 141 141 2,2 BC 11.190 292 1.079 (1.079) 145 438 3,9 INEFC 12.721 1.058 681 (681) 339 1.397 11,0 CCE 71.622 3.358 1.856 (1.856) 3.531 6.889 9,6 IES 5.574 466 36 (36) 1.377 1.843 33,1 IDECE 1.778 - 7 (7) 250 250 14,1 INCAVI 5.027 139 344 (344) 61 200 4,0 IPFC 567 59 27 (27) 1 59 10,4 CEJFE 5.534 86 296 (296) 697 783 14,1 ICAA 15.948 - 391 (391) 145 145 0,9 ACC 14.950 - 8 (8) 868 868 5,8 SCT 126.403 1.298 19.884 (19.884) 24 1.323 1,0 IDAPA 997 - 168 (168) - - - ACSA 1.212 - 25 (25) - - - SOC 526.305 224.966 162.137 (162.137) 84.045 309.012 58,7 ICAM 3.780 238 693 (693) 3.331 3.569 94,4 APS 50.138 847 279 (279) 3.726 4.573 9,1 CEO 1.950 - - - 170 170 8,7 ISPC 18.303 1.279 34 (34) 760 2.040 11,1 ACCO 1.979 9 - - 2 11 0,5

Agregat 925.955 235.299 190.647 (190.647) 103.328 338.627 36,6

Imports en milers d’euros. Font: Compte de les entitats autònomes de caràcter administratiu. * Càlcul de la variació entre crèdit inicial i definitiu.

L’única observació realitzada per la Intervenció Delegada respecte a les modificacions de crèdit és la del CCE. L’observació constata en un informe del 27 de maig de 2011 que en tancar els comptes de l’exercici pressupostari 2010 s’ha posat de manifest que durant l’any 2010 es van comptabilitzar en el Departament de la Vicepresidència, del qual el CCE rep el 99% del seus ingressos, minoracions de crèdit de les partides pressupostàries nominatives a favor del CCE per 2,42 M€. La Intervenció Delegada del CCE no en va tenir coneixement, ni es va fer cap assentament comptable de minoració en el pressupost d’ingressos ni la contrapartida de retenció de crèdit en el pressupost de despeses de l’organisme autònom.

5.1.2. Liquidació de l’estat d’ingressos A continuació es presenta l’estat d’ingressos classificat per entitats.

136

Quadre 5.1.D: Liquidació de l’estat d’ingressos per entitats

Entitats Previsions

inicials

Previsionsfinals(PF)

Capítol 3Taxes, venda de béns i

serveis i altres ingressos

Capítol 4Transferències

corrents

Capítol 5Ingressos

patrimonials

Capítol 7Transferències

de capital

Capítol 8Actius

financers

Capítol 9Passius

financers

Dretsliquidats

(DL) DL/PF

%

PMM - 240 - - 3.430 87,6 3.914 3.914 1.074 2.116 ICD 11.712 11.712 152 - 42 2 - 11.993 102,4 11.796 EAPC 811 - 114 5 - 12.066 115,7 10.429 10.429 11.136 IDESCAT 10.226 10.226 414 8.003 - 1.586 20 10.022 98,0 - ILC 3.247 3.247 44 4.133 - 3 - 128,7 - 4.180 MCTC 140 - 432 - - 3.805 94,4 4.032 4.032 3.233 EAMA 6.416 6.416 389 - 9 - 6.313 98,4 4.843 1.072 BC 11.190 11.190 77 7.704 - 2.883 5 10.668 95,3 - INEFC 12.721 12.721 2.850 9.464 - 246 13 12.574 98,8 - CCE 71.622 71.622 687 53.566 - 11 - 72.537 101,3 18.273 IES 5.574 5.574 1.966 068 - 24 1 6.059 108,7 4. - IDECE 1.778 1.778 - 1.736 - 283 - 2.019 113,6 - INCAVI 5.027 5.027 515 - 135 3 - 4.384 87,2 3.729 IPFC 567 567 1 370 22 - - - 394 69,4 CEJFE 5.534 5.534 151 5.928 - 74 1 - 6.154 111,2 ICAA 15.948 15.948 - 15.423 - 31 3 - 15.457 96,9 ACC 14.950 14.950 3.035 13.976 - 774 2 17.787 - 119,0 SCT 126.403 126.403 146.355 24 222 - 7 - 146.608 116,0 IDAPA 997 997 - 963 - 33 - - 996 99,9 ACSA 1.212 1.212 - 1.206 - 5 - - 1.212 100,0 SOC 526.305 526.305 7.357 548.820 297 27.896 22 584.391 - 111,0 ICAM 3.780 3.780 3.454 3.547 9 - - - 7.010 185,4 APS 50.138 50.138 7.584 43.367 1 650 4 51.607 - 102,9 CEO 1.950 1.950 210 1.794 - 113 1 - 2.118 108,6 ISPC 18.303 18.303 848 16.983 - 1.212 - 19.043 - 104,0 ACCO 1.979 1.979 - 1.923 - 14 - - 1.937 97,9

Agregat 2010 925.955 925.955 178.114 779.854 554 56.135 109 - 1.014.766 109,6

Agregat 2009 720.784 720.567 169.844 952.910 1.342 33.649 89 9.000 1.166.832 161,9

Imports en milers d’euros. Font: Compte de les entitats autònomes de caràcter administratiu.


137

En relació amb la liquidació del pressupost d’ingressos de les entitats autònomes adminis-tratives cal destacar que aquestes no comptabilitzen les variacions del pressupost d’in-gressos tot i que el PGCPGC té un compte específic per a aquestes operacions comptables.

De l’anàlisi de l’estat anterior es desprèn que els drets liquidats en concepte de transfe-rències corrents de la Generalitat i les seves entitats autònomes representen el 76,3% dels ingressos, dels quals un 70,4% correspon al SOC. Els drets liquidats per taxes, venda de béns i serveis i altres ingressos representen el 17,6% dels ingressos, dels quals un 82,2% corresponen al SCT.

Els drets liquidats en conjunt han disminuït un 13,0% respecte a l’exercici 2009, però si se n’exclou el SCT, el SOC i l’APS, que ha triplicat el seu pressupost en dotar-lo de personal propi el 2010, els drets liquidats de la resta d’entitats autònomes administratives augmen-ten un 3,2%.

Individualment el SOC ha disminuït les transferències corrents rebudes de la Generalitat en un 27,6% (209,74 M€) i el SCT ha incrementat els drets liquidats del capítol 3 en un 7,9% (10,71 M€).

5.1.3. Liquidació de l’estat de despeses A continuació es presenta en el quadre 5.1.E, la liquidació de l’estat de despeses classi-ficada per entitats:

138

Quadre 5.1.E: Liquidació de l’estat de despeses per entitats

Entitats Crèdits inicials

Modifica-cions de

crèdit Crèdits

definitius

Capítol 1 Remuneracions

del personal

Capítol 2 Compres de

béns i serveis

Capítol 3 Despeses financeres

Capítol 4 Transfer. corrents

Capítol 6 Inversions

reals

Capítol 7 Transfer.

de capital

Capítol 8 Variació actius

financers

TotalObligacions

reconegudes

Execució pressupost

%

PMM 3.914 14 3.928 841 868 - 1.648 402 42 - 3.802 96,8

ICD 11.712 1.173 12.885 2.596 1.955 - 6.557 42 - 1 11.151 86,5

EAPC 10.429 2.662 13.091 3.364 7.931 - 462 174 - 4 11.935 91,2

IDESCAT 10.226 14 5.793 1.592 - - 1.011 - 15 82,1 10.240 8.412

ILC 3.247 960 4.207 640 1.473 - 1.459 - - - 3.571 84,9

MCTC 4.032 95 4.127 1.178 1.712 - 326 182 63 - 3.461 83,9

EAMA 6.416 141 6.557 2.981 1.991 1 - 881 - 3 5.858 89,3

BC 11.190 438 11.628 6.173 2.152 - 309 1.781 264 8 10.686 91,9

INEFC 12.721 1.397 14.118 8.380 2.755 - 332 1.171 200 12 12.851 91,0

CCE 71.622 6.889 78.511 6.527 4.703 - 34.763 623 9.268 3.677 59.561 75,9

IES 5.574 1.843 7.417 1.718 3.442 1 31 19 - - 5.211 70,3

IDECE 1.778 250 2.028 185 984 - 380 14 - - 1.564 77,1

INCAVI 5.027 200 5.227 2.535 1.677 - 100 117 - 3 4.432 84,8

IPFC 567 59 626 172 117 - 119 - - - 407 65,0

CEJFE 5.534 783 6.317 1.950 3.668 - 168 90 - 1 5.876 93,0

ICAA 15.948 145 16.093 3.365 4.277 - 7.103 2 - - 14.746 91,6

ACC 14.950 868 15.817 7.094 4.319 - 2.398 443 27 1 14.282 90,3

SCT 126.403 1.323 127.726 9.849 29.842 - 72.344 5.824 - 4 117.863 92,3

IDAPA 997 1 998 179 197 - 148 70 - - 594 59,6

ACSA 1.212 - 1.212 - 1.128 - 25 3 - - 1.156 95,4

SOC 526.305 309.012 835.317 71.333 36.212 - 470.753 4.045 124 2.445 584.912 70,0

ICAM 3.780 3.569 7.349 - 2.717 - 1.623 452 - - 4.792 65,2

APS 50.138 4.573 54.711 32.718 9.700 - 7.094 145 - - 49.657 90,8

CEO 1.950 170 2.120 734 809 - 60 106 - 2 1.711 80,7

ISPC 18.303 2.040 20.343 3.986 12.134 - 158 414 - - 16.693 82,1

ACCO 1.979 11 1.990 1.168 135 - - 16 - - 1.319 66,3

Agregat 2010 925.955 338.627 1.264.582 175.461 138.489 2 9.987 6.177 75,6 608.359 18.027 956.502

Agregat 2009 720.784 400.866 1.121.650 138.252 137.634 402 9.722 9.068 73,4 500.959 27.461 823.497



De l’anàlisi de l’estat anterior es desprèn que les transferències corrents atorgades per les entitats autònomes administratives representen el 63,6% del total d’obligacions recone-gudes de les quals un 89,3% correspon al SOC i al SCT. Les despeses de personal re-presenten un 18,4% del total d’obligacions de les quals un 59,3% corresponen al SOC i a l’APS. Les obligacions reconegudes en conjunt han augmentat un 16,2% respecte l’any anterior però se n’exclou el SCT, el SOC i l’APS, les obligacions reconegudes disminueixen un 3,7%. Individualment el SCT i el SOC han incrementat les transferències corrents atorgades en un 26,2% (112,68 M€). Pel que fa a les despeses de personal el SOC ha incrementat les despeses de personal en un 7,3% i l’APS ha incorporat al pressupost del 2010 despeses de personal per 32,72 M€. La resta d’entitats autònomes administratives presenten una disminució de les obligacions reconegudes en concepte de remuneracions de personal del 0,5% respecte a l’exercici 2009. L’única observació de la Intervenció Delegada pel que fa a la liquidació de l’estat de despeses és la del CCE; en un informe del 27 de maig del 2011 constata la substitució de les subvencions concursals per directes, fet que incompleix els principis de publicitat i concurrència. L’import de la despesa traspassada de què s’informa en la Memòria és d’1,62 M€ i correspon principalment a despeses del capítol 2 meritades l’exercici 2010 i no compta-bilitzades pressupostàriament; concretament, de l’ISPC, 0,80 M€; del SCT, 0,64 M€ i de l’IDECE, 0,18 M€.

5.1.4. Resultat de l’exercici El resultat de l’exercici és la diferència entre els drets liquidats i les obligacions recone-gudes.

Quadre 5.1.F: Resultat de l’exercici

Concepte 2010 2009

Drets liquidats 1.014.766 1.166.832

Obligacions reconegudes 956.502 823.497

Resultat de l’exercici 58.264 343.335


139


El detall del resultat de l’exercici per a cada entitat, desglossat per operacions corrents, de capital i financeres, és el següent: Quadre 5.1.G: Resultat de l’exercici per entitats i tipus d’operacions

Resultat de les operacions

Entitats Corrents Capital Financeres Resultat total

PMM (167) (204) - (371)

ICD 841 - 1 842

EAPC 190 (60) 1 131

IDESCAT 1.032 575 4 1.611

ILC 606 3 - 609

MCTC 157 186 - 343

EAMA 259 191 6 455

BC (854) 838 (3) (18)

INEFC 848 (1.125) 1 (276)

CCE 8.260 8.382 (3.666) 12.976

IES 843 5 1 849

IDECE 186 270 - 455

INCAVI (67) 18 1 (48)

IPFC (13) - - (13)

CEJFE 294 (16) - 278

ICAA 679 30 3 711

ACC 3.200 304 1 3.505

SCT 34.567 (5.824) 2 28.745

IDAPA 439 (37) - 402

ACSA 53 2 - 56

SOC (21.825) 23.727 (2.423) (521)

ICAM 2.670 (452) - 2.218

APS 1.441 505 4 1.950

CEO 401 7 (1) 407

ISPC 1.552 798 - 2.351

ACCO 619 (2) - 617

Agregat 2010 36.211 28.121 (6.068) 58.264

Agregat 2009 346.848 (3.534) 20 343.335


El resultat de l’exercici ha disminuït un 83% respecte a l’any anterior, com a conseqüència de la disminució dels drets liquidats en un 13% i de l’augment de les obligacions reco-negudes en un 16,2%. Tot i que el resultat de l’exercici agregat és positiu, s’observa que sis entitats han liquidat el seu pressupost amb dèficit: el Patronat de la Muntanya de Montserrat (PMM), la Biblioteca de Catalunya (BC), l’Institut Nacional d’Educació Física de Catalunya, l’Institut Català de la Vinya i el Vi, l’Institut per a la Promoció i la Formació de Cooperatives i el SOC. D’altra banda, el resultat positiu del CCE i del SCT (41,72 M€) representa el 71,6% del resultat de l’exercici agregat.

140


5.2. ESTAT DEMOSTRATIU DE L’EVOLUCIÓ I LA SITUACIÓ DELS VALORS A COBRAR I

DE LES OBLIGACIONS A PAGAR PROCEDENTS D’EXERCICIS ANTERIORS L’estat demostratiu de l’evolució i la situació dels valors a cobrar i de les obligacions a pa-gar procedents d’exercicis anteriors inclou tots els drets i obligacions pendents de cobra-ment o de pagament dels exercicis pressupostaris anteriors. El moviment de l’exercici dels valors a cobrar procedents d’exercicis anteriors desglossat per entitats és el següent: Quadre 5.2.A: Valors pendents de cobrament d’exercicis anteriors

Entitats De l’exercici

2008 i anteriors De l’exercici

2009 Pendent1.1.2010

Rectificacions i anul·lacions

Drets pendents

Cobraments efectuats

Pendent 31.12.2010

PMM 63 183 246 (63) 183 137 46

ICD - 5.968 5.968 - 5.968 5.968 -

EAPC 313 307 620 (1) 619 270 349

IDESCAT 15 8.369 8.384 - 8.384 8.337 48

ILC - 448 448 - 448 448 -

MCTC 2 516 518 (2) 516 436 80

EAMA 103 366 469 - 469 361 107

BC 13 1.683 1.696 - 1.696 1.684 12

INEFC 30 1.939 1.970 (6) 1.963 1.924 39

CCE 73 17.251 17.324 - 17.324 17.252 72

IES 50 5.039 5.089 - 5.089 3.896 1.193

IDECE - 479 479 - 479 479 -

INCAVI - 332 332 - 332 332 -

IPFC - - - - - - -

CEJFE - 1.770 1.770 (1) 1.769 1.769 -

ICAA - 3.228 3.228 - 3.228 3.228 -

ACC - 7.387 7.387 - 7.387 6.147 1.240

SCT 55.541 78.376 133.917 (29.047) 104.870 39.673 65.196

IDAPA - - - - - - -

ACSA - 741 741 - 741 741 -

SOC - 324.575 324.575 - 324.575 324.575 -

ICAM 18 433 451 (9) 442 434 8

APS - 971 971 - 971 971 -

CEO - 623 623 - 623 623

ISPC 29 8.338 8.368 (3) 8.365 8.322 43

ACCO - 246 246 - 246 246

Agregat 56.250 469.568 525.818 (29.132) 496.686 428.254 68.433


141


Els drets pendents de cobrament d’exercicis anteriors han augmentat un 21,7% respecte a l’exercici 2009. El SCT representa un 95,3% del total i ha tingut un increment del 17,4%. A 31 de desembre de 2010 hi ha 2,09 M€ de drets pendents de cobrament amb una antiguitat superior a cinc anys, dels quals 1,97 M€ corresponen al SCT.

El moviment de l’exercici de les obligacions pendents de pagament a 31 de desembre de 2010 procedents d’exercicis anteriors, desglossat per entitats, és el següent:

Quadre 5.2.B: Obligacions pendents de pagament d’exercicis anteriors

Entitats

De l’exercici 2008 i

anteriors De l’exercici

2009 Pendent1.1.2010

Rectificacions i anul·lacions

Obligacions pendents

Pagaments efectuats

Pendent 31.12.2010

PMM 11 583 594 (1) 593 580 14

ICD 2 132 134 - 134 132 2

EAPC - 381 381 - 381 381 -

IDESCAT - 777 777 - 777 777 -

ILC 4 302 306 (3) 303 302 1

MCTC - 647 647 - 647 647 -

EAMA 14 1.207 1.221 - 1.221 1.206 15

BC 149 1.260 1.410 - 1.410 1.374 36

INEFC - 401 401 - 401 401 -

CCE - 10.859 10.859 - 10.859 10.859 -

IES - 31 31 - 31 31 -

IDECE - 318 318 - 318 318 -

INCAVI - 313 313 - 313 313 -

IPFC - 44 44 - 44 44 -

CEJFE 1 363 364 - 364 363 1

ICAA - 4 4 - 4 1 3

ACC 19 751 770 - 770 760 10

SCT 1 12.692 12.694 (19) 12.675 12.674 -

IDAPA - 192 192 - 192 192 -

ACSA - 35 35 - 35 35 -

SOC 514 45.576 46.090 - 46.090 45.885 205

ICAM - 693 693 - 693 693 -

APS - 1.781 1.781 - 1.781 1.781 -

CEO - 140 140 - 140 140 -

ISPC - 2.558 2.558 - 2.558 2.558 -

ACCO - 53 53 - 53 53 -

Agregat 708 82.101 82.809 (23) 82.786 82.498 287


Les obligacions pendents de pagament d’exercicis anteriors han disminuït un 59,5% res-pecte a l’exercici anterior.

142


5.3. COMPTE GENERAL DE TRESORERIA A continuació es detalla el moviment anual del Compte general de tresoreria presentat per cadascuna de les entitats: Quadre 5.3.A: Moviment anual del Compte general de tresoreria

Entitats Existència 1.1.2010 Ingressos Pagaments Existència 31.12.2010

PMM - 7.450 7.450 -

ICD - 21.560 21.560 -

EAPC - 23.705 23.705 -

IDESCAT - 20.192 20.192 -

ILC - 7.771 7.771 -

MCTC - 7.651 7.650 1

EAMA 1 13.465 13.465 1

BC - 24.105 24.105 -

INEFC 296 27.225 27.168 352

CCE - 123.998 123.998 -

IES 75 11.230 11.193 112

IDECE 2 4.000 4.000 2

INCAVI 60 8.987 9.009 37

IPFC - 944 944 -

CEJFE - 12.315 12.315 -

ICAA (4) 30.731 30.732 (5)

ACC - 29.794 29.794 -

SCT 8.198 342.883 347.884 3.198

IDAPA - 1.080 1.080 -

ACSA - 2.334 2.334 -

SOC (18) 1.180.147 1.180.013 116

ICAM - 11.461 11.461 -

APS - 102.635 102.635 -

CEO - 3.670 3.670 -

ISPC - 37.840 37.840 -

ACCO - 2.533 2.533 -

Agregat 8.610 2.059.705 2.064.500 3.814


La implantació del sistema de gestió de tresoreria centralitzada (cash pooling) en l’exercici 2007 va suposar que la tresoreria d’aquests organismes fos gestionada conjuntament per la Generalitat. Per tant, els saldos de tresoreria d’aquestes entitats es presenten com a comptes deutors de la Generalitat en concepte de dipòsits de fons de centralització de tresoreria (vegeu l’apartat 5.4.1). El saldo de tresoreria del SCT a final de l’exercici correspon a un compte bancari no inclòs en el sistema de gestió de tresoreria centralitzada. El saldo de l’ICAA de 4.898,60 € negatius, és de signe contrari a la seva naturalesa.

143


5.4. OPERACIONS DE LA TRESORERIA 5.4.1. Operacions de caràcter deutor Les operacions de caràcter deutor del compte Operacions de la tresoreria recullen els mo-viments relacionats amb operacions que no tenen un contingut pressupostari en el moment de fer-se efectius. El moviment de l’exercici ha estat el següent: Quadre 5.4.A: Operacions de tresoreria de caràcter deutor

Entitats Existència 1.1.2010 Pagaments Ingressos Existència 31.12.2010

PMM 40 3.617 3.659 (2)

ICD 1.687 10.385 10.647 1.424

EAPC 1.621 10.892 11.802 711

IDESCAT 997 9.884 9.125 1.756

ILC 836 3.856 3.714 978

MCTC 1.741 4.021 3.417 2.345

EAMA 1.546 5.881 6.551 877

BC 569 11.702 11.207 1.063

INEFC 1.356 12.270 12.635 991

CCE 13.099 60.205 62.618 10.686

IES 1.769 5.903 4.782 2.890

IDECE 292 2.062 1.881 474

INCAVI 1.529 3.873 4.539 863

IPFC 267 412 486 193

CEJFE 1.501 5.708 5.984 1.225

ICAA 1.620 15.337 14.773 2.184

ACC 2.234 13.458 14.452 1.240

SCT 52.247 103.437 131.006 24.678

IDAPA 632 251 777 106

ACSA 675 1.151 1.176 650

SOC 12.579 539.800 529.254 23.125

ICAM 4.524 7.717 5.796 6.444

APS 2.640 49.047 47.087 4.601

CEO 315 1.709 1.816 208

ISPC 1.930 17.004 17.985 949

ACCO 1.002 913 1.346 569

Agregat 109.249 900.493 918.514 91.227


El saldo del compte Operacions de tresoreria de caràcter deutor a final de l’exercici inclou 90,85 M€ en concepte de dipòsit de fons per centralització de tresoreria. S’observa una disminució del 16,5 % respecte a l’exercici anterior.

144


5.4.2. Operacions de caràcter creditor Les operacions de caràcter creditor del compte Operacions de la tresoreria recullen els moviments relacionats amb operacions no pressupostàries. Els moviments de l’exercici han estat els següents: Quadre 5.4.B: Operacions de tresoreria de caràcter creditor

Entitats Existència 1.1.2010 Ingressos Pagaments Existència 31.12.2010

PMM 49 218 228 38 ICD 100 547 575 72 EAPC 214 1.036 1.057 193 IDESCAT 211 1.314 1.333 192 ILC 49 226 215 60 MCTC 85 243 264 65 EAMA 160 1.045 1.067 138 BC 281 1.221 1.251 251 INEFC 944 2.500 2.499 946 CCE 271 1.279 1.378 172 IES 419 533 732 220 IDECE 17 57 56 18 INCAVI 330 656 780 207 IPFC 17 63 80 - CEJFE 180 644 647 177 ICAA 127 633 649 111 ACC 397 2.086 1.922 562 SCT 32.438 100.769 113.316 19.892 IDAPA 17 53 58 12 ACSA 9 23 27 4 SOC 2.852 83.940 83.490 3.302 ICAM 5 21 19 6 APS 12 6.569 5.715 866 CEO 42 160 154 49 ISPC 164 3.000 2.866 298 ACCO 64 279 267 76

Agregat 39.455 209.114 220.644 27.925


Les operacions de tresoreria de caràcter creditor inclouen 22,11 M€ per ingressos rebuts pendents d’aplicació pressupostària i 4,5 M€ per quotes d’IRPF pendents de pagament. Aquests comptes presenten una disminució del 29,2% respecte a l’exercici anterior.

5.5. ROMANENT DE TRESORERIA El Romanent de tresoreria està integrat pels drets pendents de cobrament, les obligacions pendents de pagament i els fons líquids de l’exercici a 31 de desembre del 2010. El detall del Romanent de tresoreria és el següent:

145


Quadre 5.5.A. Romanent de tresoreria

Drets pendents de cobrament Obligacions pendents de pagament

Entitats Pressup.

corrent Pressup.

tancats Operacions no pressup.

Pressup.corrent

Pressup.tancats

Operacions no pressup.

Fons líquids

Romanent afectat

Romanent disponible

PMM - 46 (2) 782 14 38 - - (790)

ICD 7.595 - 1.424 683 2 72 - - 8.263

EAPC 1.519 349 711 610 - 193 - - 1.776

IDESCAT 8.605 48 1.756 213 - 192 - - 10.004

ILC 798 - 978 174 1 60 - - 1.540

MCTC 249 80 2.345 743 - 65 1 - 1.867

EAMA 805 107 877 546 15 138 1 - 1.090

BC 675 12 1.063 909 36 251 - 242 313

INEFC 2.466 39 991 909 - 946 352 - 1.993

CCE 29.690 72 10.686 8.008 - 172 - - 32.269

IES 4.042 1.193 2.890 685 - 220 112 - 7.332

IDECE 436 - 474 - - 18 2 - 893

INCAVI 928 - 863 393 - 207 37 - 1.229

IPFC - - 193 - - - - - 193

CEJFE 2.241 - 1.225 284 1 177 - - 3.004

ICAA 3.360 - 2.184 - 3 111 (5) - 5.425

ACC 10.761 1.240 1.240 709 10 562 - - 11.960

SCT 80.125 65.196 24.678 4.359 - 19.892 3.198 - 148.947

IDAPA 747 - 106 15 - 12 - - 826

ACSA 817 - 650 35 - 4 - - 1.428

SOC 350.747 - 23.125 82.808 205 3.302 116 - 287.673

ICAM 1.800 8 6.444 1.759 - 6 - - 6.487

APS 3.600 - 4.601 3.566 - 866 - - 3.769

CEO 1.055 - 208 50 - 49 - - 1.164

ISPC 10.522 43 949 1.292 - 298 - - 9.923

ACCO 1.274 - 569 19 - 76 - - 1.748

Agregat 2010 524.859 68.433 91.227 109.552 287 27.925 3.814 242 550.327

Agregat 2009 469.568 56.250 109.249 82.101 708 39.455 8.610 349 521.065


El saldo del Romanent de tresoreria ha augmentat 29,26 M€ respecte a l’exercici 2009, el que representa un 5,6%. El Romanent de tresoreria del CCE, del SCT i del SOC representa un 85,2% del total. Úni-cament el PMM presenta un Romanent de tresoreria negatiu. La BC és l’única entitat autònoma que presenta un Romanent de tresoreria que distingeix la part afectada del Romanent total.

5.6. COMPTE GENERAL DEL DEUTE PÚBLIC Segons els comptes presentats cap entitat autònoma administrativa ha fet ús d’endeuta-ment.

146


5.7. ESTAT DELS COMPROMISOS DE DESPESES ADQUIRITS AMB CÀRREC A EXERCICIS

FUTURS L’estat dels compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis futurs integra els compromisos de despeses amb un abast pluriennal. A continuació es presenten detallats per conceptes, entitats i exercicis. Quadre 5.7.A: Estat dels compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis futurs

Article i concepte 2011 2012 2013 2014 Resta

anualitats Total

25 Prestació de serveis amb mitjans aliens 195 195 195 - - 585

44 Transf. a empreses/ens Generalitat i universitats públiques 560 - - - - 560

48 Transf. a famílies i institucions sense finalitat de lucre 230 - - - - 230

Total Institut Català de les Dones 985 195 195 - - 1.375


Total Escola d’Administració Pública 39 - - - - 39

20 Lloguers i cànons 26 26 14 4 - 71

68 Inversions en immobilitzat immaterial 50 50 50 - - 150

Total Institut d’Estadística de Catalunya 76 76 64 4 - 221

22 Material, subministraments i altres 21 - - - - 21

47 Transferències a empreses privades 24 - - - - 24

Total Institució Lletres Catalanes 46 - - - - 46

20 Lloguers i cànons 9 4 - - - 13

Total Museus d’Arqueologia 9 4 - - - 13


65 Inversions en equips de procés de dades i telecomunicacions 110 - - - - 110

67 Inversions altre immobiliari material 34 34 34 34 114 248

68 Inversions en immobilitzat immaterial 803 75 - - - 878

74 Transf. a empreses/ens Generalitat i universitats públiques 131 - - - - 131

Total Biblioteca de Catalunya 1.140 166 61 56 114 1.536

20 Lloguers i cànons 7 6 1 - - 13

22 Material, subministraments i altres 30 30 21 - - 81


Total Institut Nacional Educació Física 94 36 22 - - 151


21 Conservació i reparació 70 41 41 - - 151

22 Material, subministraments i altres 210 215 65 65 65 620

46 Transferències a ens i corporacions locals 2.486 2.979 3.584 3.471 24.401 36.920

48 Transf. a famílies i institucions sense finalitat de lucre 23.181 2.587 1.118 1.090 7.067 35.043

61 Inversions edificis i altres construccions 2.589 377 377 377 3.396 7.118

68 Inversions en immobilitzat immaterial 306 306 306 275 - 1.193

74 Transf. a empreses/ens Generalitat i universitats públiques 3 4 4 8 79 97

76 Transferències a ens i a corporacions locals 8.880 8.192 8.976 10.286 139.358 175.691

78 Transf. a famílies i institucions sense finalitat de lucre 1.578 1.560 1.262 1.694 26.282 32.375

Total Consell Català de l’Esport 39.311 16.269 15.735 17.267 200.648 289.229

20 Lloguers i cànons 35 3 - - - 37

22 Material, subministraments i altres 48 40 - - - 88

Total Centre d’Estudis Jurídics 83 43 - - - 125

147


Resta anualitats Article i concepte 2011 2012 2013 2014 Total

46 Transferències a ens i corporacions locals 194 - - - - 194

Total Institut Català de l’Acolliment i de l’Adopció 194 - - - - 194

21 Conservació i reparació 83 83 83 41 - 289

22 Material, subministraments i altres 730 - - - - 730

Total Agència Catalana del Consum 813 83 83 41 - 1.019

20 Lloguers i cànons 1.358 283 - - - 1.641

21 Conservació i reparació 605 206 - - - 811


Total Servei Català de Trànsit 2.118 525 - - - 2.643

20 Lloguers i cànons 6.275 6.258 4.320 4.385 14.994 36.232

21 Conservació i reparació 55 55 55 55 - 221

22 Material, subministraments i altres 110 71 436 697 14.225 15.540

44 Transf. a empreses/ens Generalitat i universitats públiques 477 477 414 330 292 1.989

46 Transferències a ens i corporacions locals 110.373 8.928 - - - 119.301

47 Transferències a empreses privades 4.784 1.385 - - - 6.169

48 Transf. a famílies i institucions sense finalitat de lucre 1.634 1.273 - - - 2.907

66 Inversions béns ús general 7.500 8.805 - - - 16.305

Total Servei d’Ocupació de Catalunya 131.208 27.253 5.225 5.467 29.511 198.663

25 Prestació de serveis amb mitjans aliens 900 - - - - 900

Total Institut Català d’Avaluacions Mèdiques 900 - - - - 900

20 Lloguers i cànons 671 134 123 89 176 1.193


46 Transferències a ens i corporacions locals 7.476 7.701 - - - 15.177

Total Agència Protecció de la Salut 8.420 7.921 123 89 176 16.729

20 Lloguers i cànons 57 46 36 - - 139

21 Conservació i reparació 38 38 - - - 77

22 Material, subministraments i altres 849 559 73 - - 1.481


Total Institut de Seguretat Pública de Catalunya 953 643 109 - - 1.705

Agregat 186.387 53.213 21.617 22.924 230.448 514.590


El 94,8% del total de compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis futurs correspon a dues entitats: el CCE amb un 56,2% i el SOC amb un 38,6%. Durant l’exercici 2010 hi ha hagut un increment dels compromisos de despeses de 106,9 M€ respecte a l’any anterior, el que significa un 26,2%. D’aquesta variació destaca el SOC amb un augment de 156,86 M€. El saldo dels compromisos de despeses del SOC de l’article 46, Transferències a ens i cor-poracions locals, per al 2011 per 110,37 M€ inclou la convocatòria de subvencions per a la realització d’accions per a l’ocupació amb entitats locals, dins del marc del Projecte Im-puls, per 73,54 M€, la convocatòria del nou programa Noves Cases per a Nous Oficis per 18,37 M€ i la subvenció a l’Ajuntament de Barcelona per a la realització de polítiques ac-tives d’ocupació i desenvolupament per 18,46 M€.

148


5.8. COMPTES ANUALS 5.8.1. Balanç de situació A continuació es mostra el Balanç agregat a 31 de desembre del 2010 formulat per la Intervenció General, juntament amb el referent de l’exercici 2009 a efectes comparatius. Quadre 5.8.A: Balanç de situació agregat

ACTIU 2010 2009 PASSIU 2010 2009

IMMOBILITZAT 190.876 183.829 FONS PROPIS 655.668 642.766

Inversions destinades a l’ús general 40.054 37.441 Patrimoni 299.370 265.586

Patrimoni 297.689 263.905 Infraestructures i béns destinats a l’ús general 42.102 38.920 Patrimoni rebut en adscripció 2.499 2.499

Patrimoni lliurat en cessió (818) (818)Béns del patrimoni històric, artístic i cultural 422 422

Provisions (2.471) (1.900) Resultats 356.298 377.179 Immobilitzat immaterial 14.319 12.521

Estudis, projectes i altre immobilitzat 18.436 15.861 Resultats positius d’exercicis anteriors 513.476 276.335

Aplicacions informàtiques 1.250 1.250 Amortitzacions (5.366) (4.590)

Resultats negatius d’exercicis anteriors (135.828) (172.841)

Immobilitzat material 120.832 121.862 Resultats de l’exercici (21.350) 273.685

Terrenys 4.234 4.234 Edificis i altres construccions 78.038 72.045 Instal·lacions tècniques i maquinària 42.420 38.821

INGRESSOS A DISTRIBUIR EN DIVERSOS EXERCICIS 37.204 27.595

Utillatge i mobiliari 21.739 20.940 Altre immobilitzat material 64.093 62.294 Amortitzacions (89.692) (76.473)

PROVISIONS PER A RISCOS I DESPESES 227 -

Inversions financeres permanents 15.672 12.005

Inversions financeres permanents a empreses públiques 4.067 400 CREDITORS A LLARG TERMINI 21.081 9.081

Altres inversions i crèdits a llarg termini 11.605 11.605

Altres deutes a llarg termini 21.081 9.081

CIRCULANT 663.887 620.180 CREDITORS A CURT TERMINI 140.583 124.568

Deutors 557.770 493.695 Creditors 140.583 124.568

Deutors pressupostaris 593.292 525.818 Creditors pressupostaris 112.706 84.950 Deutors no pressupostaris 226 500 Creditors no pressupostaris 25.157 37.416 Provisions (35.826) (32.686) Administracions públiques 2.600 2.025 Administracions públiques 78 63

Inversions financeres temporals 102.184 117.753

Fiances i dipòsits rebuts a curt termini

120 176

Altres inversions i crèdits a curt termini 102.184 117.753

Tresoreria entitat 3.814 8.610

Ajustaments per periodificació 25 24

Tresoreria habilitats 94 98

TOTAL AGREGAT 854.763 804.009 TOTAL AGREGAT 854.763 804.009


149


Tot seguit es mostra el Balanç individual de totes les entitats. Per tal de simplificar la pre-sentació, es detallen per separat l’actiu i passiu i les grans masses patrimonials. Quadre 5.8.B: Balanç de situació. Actiu per entitats i masses patrimonials

Entitats Immobilitzat Deutors Inversions finan-ceres temporals Tresoreria

Ajustaments per periodificació Total

PMM 11.217 58 (18) 4 - 11.261

ICD 381 7.595 1.414 12 - 9.403

EAPC 756 1.886 693 1 - 3.336

IDESCAT 7.880 8.687 1.717 12 - 18.296

ILC 16 800 975 - - 1.791

MCTC 8.774 329 2.336 10 - 11.450

EAMA 9.928 919 871 8 - 11.725

BC 26.686 697 1.063 - - 28.446

INEFC 4.362 2.508 993 358 - 8.221

CCE 11.750 29.783 10.670 - - 52.204

IES 83 5.234 2.887 115 - 8.319

IDECE 406 436 474 2 - 1.317

INCAVI 1.734 960 848 38 - 3.579

IPFC 563 - 193 - - 757

CEJFE 692 2.249 1.224 - - 4.166

ICAA 141 3.358 2.177 4 - 5.680

ACC 953 12.025 1.204 10 - 14.192

SCT 49.340 109.498 24.666 3.216 - 186.719

IDAPA 104 747 106 - - 957

ACSA 6 823 644 - - 1.473

SOC 30.640 350.800 34.356 116 - 415.913

ICAM 790 1.812 6.440 - 25 9.067

APS 419 3.616 4.580 - - 8.615

CEO 319 1.055 205 3 - 1.583

ISPC 22.821 10.613 901 - - 34.335

ACCO 114 1.280 563 - - 1.957

Agregat 2010 190.876 557.770 102.184 3.909 25 854.763

Agregat 2009 183.829 493.695 117.753 8.708 24 804.009


El saldo de Tresoreria està integrat pels comptes següents: Tresoreria de les entitats (3,81 M€) i Tresoreria dels habilitats (0,09 M€). L’única observació de la Intervenció Delegada respecte al Balanç és la del CEE; en un informe del 27 de maig del 2011 constata que no s’inclouen en el Balanç els immobles

150


151

pendents de valoració, que no es valoren ni es comptabilitzen les cessions d’immobles a favor de tercers ni es comptabilitzen els immobles adscrits al CCE. Quadre 5.8.C: Balanç de situació. Passiu per entitats i masses patrimonials

Entitats Fons propis Ingressos a

distribuir Provisions per a

riscos i despeses Creditors a llarg

termini Creditors a curt

termini Total

PMM 10.187 240 - - 834 11.261

ICD 8.484 150 - - 768 9.403

EAPC 2.113 413 - - 810 3.336

IDESCAT 17.885 - - - 411 18.296

ILC 1.533 - - - 258 1.791

MCTC 9.380 1.253 - - 816 11.450

EAMA 7.964 2.929 - - 832 11.725

BC 21.528 5.719 - 81 1.118 28.446

INEFC 5.170 1.117 - - 1.934 8.221

CCE 27.942 16.082 - - 8.180 52.204

IES 7.415 - - - 904 8.319

IDECE 1.209 90 - - 18 1.317

INCAVI 2.875 90 - - 614 3.579

IPFC 756 1 - - - 757

CEJFE 3.439 223 - - 503 4.166

ICAA 5.497 68 - - 115 5.680

ACC 12.341 571 - - 1.281 14.192

SCT 161.313 337 - - 25.069 186.719

IDAPA 930 - - - 27 957

ACSA 1.431 - - - 42 1.473

SOC 300.679 7.920 - 21.000 86.314 415.913

ICAM 7.233 2 - - 1.832 9.067

APS 4.183 - - - 4.432 8.615

CEO 1.474 - - - 110 1.583

ISPC 30.844 - 227 - 3.264 34.335

ACCO 1.862 - - - 95 1.957

Agregat 2010 655.668 37.204 227 21.081 140.583 854.763

Agregat 2009 642.766 27.595 - 9.081 124.568 804.009


5.8.2. Compte del resultat economicopatrimonial A continuació es presenta el Compte del resultat economicopatrimonial agregat de l’exer-cici 2010 amb les dades comparatives de l’exercici 2009.

152

OS 2010 2009

Quadre 5.8.D: Compte del resultat economicopatrimonial agregat

DEURE-DESPESES 2010 2009 HAVER-INGRESS

DESPESES DE GESTIÓ ORDINÀRIA DE FUNCIONAMENT 333.327 299.134 VENDES I PRESTACIONS DE SERVEIS 6.199 4.331

Despeses de personal 186.153 148.937 Vendes 234 205

Sous i salaris 142.112 112.221 Prestacions de serveis 5.964 4.126

Càrregues socials 44.041 36.716

Dotacions per amortitzacions 15.277 14.126 INGRESSOS GESTIÓ ORDINÀRIA 9.402 8.644

Dotacions per amortitzacions 14.706 13.582 Ingressos tributaris 9.402 8.644

Variació de fons de provisió per a reparació 570 544

Variació de provisions de tràfic 3.140 8.913 ALTRES INGRESSOS EN GESTIÓ ORDINÀRIA 163.063 158.145

Altres despeses de gestió 128.774 126.773 Reintegraments 7.328 11.527

Serveis exteriors 128.130 126.383 Altres ingressos de gestió 155.373 145.146

Tributs 644 389 Altres interessos i altres ingressos assimilats 362 1.471

Despeses financeres i assimilables (17) 385

TRANSFERÈNCIES I SUBVENCIONS 618.320 510.609 TRANSFERÈNCIES I SUBVENCIONS 780.415 952.910

Transferències corrents 470.034 338.677 Transferències corrents 779.854 952.910

Subvencions corrents 138.299 162.231 Transferències de capital 560 -

Transferències de capital 9.987 9.702

PÈRDUES I DESPESES EXTRAORDINÀRIES 29.135 41.141 BENEFICIS I INGRESSOS EXTRAORDINARIS 354 540

Pèrdues procedents de l’immobilitzat 2 - Subvencions de capital traspassades resultats 70 70

Despeses i pèrdues d’altres exercicis 29.134 41.141 Ingressos i beneficis d’altres exercicis 284 471

ESTALVI (DESESTALVI) (21.350) 273.685

TOTAL AGREGAT 959.432 1.124.570 TOTAL AGREGAT 959.432 1.124.570



Tot seguit es mostra el compte del resultat economicopatrimonial individual de totes les entitats. Per tal de simplificar la presentació, es detallen per separat els ingressos de les despeses.

Quadre 5.8.E: Compte del resultat economicopatrimonial. Ingressos per entitats i masses patrimonials

Entitats Vendes i prestació

de serveis Ingressos de

gestió ordinària Altres

ingressos Transferències i

subvencions Beneficis

extraordinaris Total

PMM - 1.056 18 2.116 1 3.191

ICD 1 - 152 11.796 - 11.949

EAPC 642 - 169 11.136 - 11.947

IDESCAT 3 - 411 8.003 - 8.417

ILC - - 44 4.133 3 4.180

MCTC 104 10 25 3.238 - 3.378

EAMA 25 1 363 4.843 - 5.232

BC 64 1 13 8.259 - 8.336

INEFC 186 - 2.665 9.464 1 12.316

CCE 622 - 65 53.566 - 54.253

IES 204 178 1.585 4.068 - 6.035

IDECE - - - 1.736 250 1.986

INCAVI 249 45 221 3.729 - 4.245

IPFC - - 23 370 - 393

CEJFE 150 - 1 5.928 - 6.079

ICAA - - - 15.423 - 15.423

ACC 5 - 3.031 13.976 - 17.012

SCT - 452 146.123 24 88 146.687

IDAPA - - - 963 - 963

ACSA - - - 1.206 - 1.206

SOC - - 7.654 548.820 - 556.474

ICAM 3.454 - 9 3.547 - 7.010

APS - 7.378 208 43.367 - 50.953

CEO - - 209 1.794 - 2.003

ISPC 490 282 76 16.983 11 17.842

ACCO - - - 1.923 - 1.923

Agregat 2010 6.199 9.402 163.063 780.415 354 959.432

Agregat 2009 4.331 8.644 158.145 952.910 540 1.124.570


153


Quadre 5.8.F: Compte del resultat economicopatrimonial. Despeses per entitats i masses patrimonials

Entitats Despeses de

gestió ordinària Transferències i

subvencions Pèrdues

extraordinàries (+) Estalvi

(–) Desestalvi Total

PMM 1.738 1.690 63 (299) 3.191

ICD 4.665 6.557 2 725 11.949

EAPC 11.468 462 1 16 11.947

IDESCAT 9.027 - - (610) 8.417

ILC 2.115 1.459 - 606 4.180

MCTC 3.505 389 2 (518) 3.378

EAMA 5.560 - - (328) 5.232

BC 8.972 573 - (1.209) 8.336

INEFC 11.854 532 8 (78) 12.316

CCE 11.772 44.031 - (1.549) 54.253

IES 5.177 31 - 827 6.035

IDECE 1.245 380 - 361 1.986

INCAVI 4.449 100 - (305) 4.245

IPFC 302 119 - (27) 393

CEJFE 5.732 168 1 179 6.079

ICAA 7.671 7.103 - 649 15.423

ACC 12.016 2.425 - 2.571 17.012

SCT 47.153 72.344 29.047 (1.856) 146.687

IDAPA 416 148 - 400 963

ACSA 1.130 25 - 51 1.206

SOC 111.010 470.877 - (25.413) 556.474

ICAM 2.667 1.596 - 2.738 7.010

APS 42.484 7.094 - 1.375 50.953

CEO 1.585 60 358 2.003

ISPC 18.305 158 3 (624) 17.842

ACCO 1.310 - - 613 1.923

Agregat 2010 333.327 618.320 29.135 (21.350) 959.432

Agregat 2009 299.134 510.609 41.142 273.685 1.124.570


Com a conseqüència de l’augment de les despeses i la disminució dels ingressos, l’estalvi agregat durant l’exercici 2010 ha estat negatiu per 21,35 M€, mentre l’exercici anterior va haver-hi un estalvi de 273,69 M€. Aquesta evolució negativa de l’estalvi es produeix en dotze de les vint-i-sis entitats autònomes administratives, però quantitativament destaca el SOC amb un desestalvi de 25,41 M€ quan l’any 2009 va presentar un estalvi de 260,96 M€ (en els apartats 5.1.2. i 5.1.3. d’aquest informe hi ha explicacions concretes d’aquestes fluctuacions).

154


5.8.3. Memòria D’acord amb el que estableix el Pla general de comptabilitat pública de la Generalitat de Catalunya, la Memòria forma part integrant dels comptes anuals i completa, amplia i co-menta la informació inclosa en el Balanç, en el Compte del resultat economicopatrimonial i en l’Estat de liquidació del pressupost. El contingut de la Memòria ha d’incloure també informació sobre l’estructura organitzativa i comptable i sobre l’activitat de l’entitat. Totes les entitats autònomes administratives han presentat la seva Memòria, que inclou el quadre de finançament i el quadre de variació de capital circulant. Totes, llevat de l’INCAVI, l’ACSA i el CEO, completen i comenten la informació dels comptes, amb una extensió desigual. Fins a l’exercici 2001, la normativa disposava que les entitats autònomes administratives havien de presentar una Memòria justificativa dels costos i rendiments dels serveis públics i del grau de compliment dels objectius de l’entitat. L’Ordre ECF/300/2002, del 18 d’abril, de comptabilitat de la Generalitat de Catalunya estableix els comptes i documents que han de retre les entitats autònomes administratives però no l’obligatorietat d’incloure la Memòria justificativa dels costos i rendiments dels serveis públics ni el grau de compliment dels objectius de l’entitat esmentats. La Resolució 260/VII del Parlament de Catalunya8 instà el Govern a modificar l’Ordre ECF/300/2002, de manera que s’obligués les entitats autònomes administratives a presentar una Memòria justificativa dels costos i els rendiments dels serveis públics i del grau de compliment dels seus objectius, per tal que la Sindicatura de Comptes pogués complir les lletres c i d de l’article 2 de la Llei de la Sindicatura de Comptes de Catalunya vigent l’exercici 2010.9

De les vint-i-sis memòries presentades, només quatre (CEJFE, SOC, CEO i ISPC) inclouen informació desigual sobre objectius i el seu grau d’acompliment, i dues (CEJFE I ISPC), informació justificativa dels costos i rendiments dels serveis públics.

8. Resolució 260/VII del Parlament de Catalunya, per la qual s’aproven els comptes generals de la Generalitat de Catalunya corresponents als anys 2001 i 2002. DOGC 4426, del 14 de juliol del 2005.

9. Aquest article estableix el següent: “2. La Sindicatura de Comptes té les funcions següents: [...] c) Controlar per mitjà d’auditories operatives, la legalitat, l’eficàcia, l’eficiència i l’economia de les activitats dels centres de gestió, dels serveis, dels programes pressupostaris i en general de qualsevol activitat de contingut econòmic i financer feta pel sector públic. d) Avaluar el grau de compliment assolit pels ens subjectes a fiscalització, respecte de llurs objectius pressupostaris, per mitjà de l’anàlisi de la gestió, els recursos, les activitats; els resultats, els costos i els impactes d’aquests ens, tot emprant criteris d’eficiència, eficàcia, economia, qualitat, equitat, gènere, sostenibilitat o altres criteris que es considerin adequats, i fent recomanacions sobre les possibles innovacions i bones pràctiques per a millorar la gestió pública.”

155


156

6. COMPTE DEL SERVEI CATALÀ DE LA SALUT, DE L’INSTITUT CATALÀ DE LA SALUT I DE L’INSTITUT CATALÀ D’ASSISTÈNCIA I SERVEIS SOCIALS

6.1. SERVEI CATALÀ DE LA SALUT El Servei Català de la Salut (CatSalut), tal com estableix l’article 1 de la Llei 11/1995, del 29 de setembre, de modificació parcial de la Llei 15/1990, del 9 de juliol, és un ens públic de naturalesa institucional adscrit al Departament de Salut.

El CatSalut és responsable de la compra i l’avaluació dels serveis sanitaris en funció de les necessitats de la població, d’acord amb el que estableixen els instruments planificadors del Departament de Salut.

La missió del CatSalut és garantir una atenció sanitària de cobertura pública de qualitat a la ciutadania de Catalunya, mitjançant una adequada adaptació de l’oferta a les neces-sitats de la població, amb equitat, efectivitat i eficiència.

El CatSalut ofereix als seus assegurats la cobertura del dret a la salut a través d’una cartera de serveis que compra a diferents entitats proveïdores, siguin de caràcter públic o privat, mitjançant els contractes en els quals es recullen els objectius de salut i de satis-facció, i els serveis que es contracten.

El CatSalut té com a funcions l’ordenació, planificació, programació i avaluació sanitàries, sociosanitàries i de salut pública, la distribució dels recursos econòmics afectes al finan-çament del sistema sanitari públic i la gestió i administració dels centres.

6.1.1. Liquidació del pressupost El pressupost del CatSalut recull un total d’ingressos i despeses de 9.547,81 M€. La liqui-dació del pressupost presenta uns ingressos liquidats per 9.356,67 M€ i unes obligacions reconegudes per 9.361,45 M€, amb un dèficit de 4,78 M€, com a resultat de la gestió pressupostària.

A continuació es presenta la liquidació per capítols:

157



inicials (PI)Modificacions

netesPI%


Drets liquidats(DL)

DL/PF%

DL%

Drets cobrats(DC)

DC/DL%

Drets pendents de cobrament

1. Impostos directes - - - - - - - - - - 2. Impostos indirectes - - - - - - - - - - 3. Taxes, béns i altres ingressos 1.115 - - 1.115 2.115 189,6 - 2.115 100,0 - 4. Transferències corrents 9.199.513 - 96,4 9.199.513 9.008.328 97,9 96,3 7.851.162 87,2 1.157.166 5. Ingressos patrimonials 914 - - 914 754 82,5 - 754 100,0 - Operacions corrents 9.201.543 - 96,4 9.201.543 9.011.197 97,9 96,3 7.854.031 87,2 1.157.166

6. Alienació d’inversions reals - - - - - - - - - - 7. Transferències de capital 261.114 - 2,7 261.114 251.900 96,5 2,7 250.962 99,6 938 Operacions de capital 261.114 - 2,7 261.114 251.900 96,5 2,7 250.962 99,6 938

Operacions no financeres 9.462.657 - 99,1 9.462.657 9.263.096 97,9 99,0 8.104.992 87,5 1.158.104

8. Variació actius financers 85.149 - 0,9 85.149 93.572 109,9 1,0 86.444 92,4 7.128 9. Variació passius financers - - - - - - - - - -

Operacions financeres 85.149 - 0,9 85.149 93.572 109,9 1,0 86.444 92,4 7.128

Total ingressos 9.547.806 - 100,0 9.547.806 9.356.668 98,0 100,0 8.191.437 87,5 1.165.232

DESPESES Crèdits

inicials (CI)Modificacions

netesCI%



OR/CD%

OR %

Pagaments efectius (OP)

OP/OR%

Obligacions pend. de pagament

1. Remuneracions del personal 27.038 59 0,3 27.097 25.893 95,6 0,3 25.892 100,0 - 2. Compres de béns i serveis 4.828.660 5.648 50,6 4.834.308 4.740.153 98,1 50,6 3.796.417 80,1 943.737 3. Despeses financeres - - - - - - - - - - 4. Transferències corrents 4.345.845 11.771 45,5 4.357.616 4.297.059 98,6 45,9 4.292.712 99,9 4.347 5. Fons de contingència - - - - - - - - - - Operacions corrents 9.201.543 17.478 96,4 9.219.021 9.063.105 98,3 96,8 8.115.021 89,5 948.084

6. Inversions reals 189.370 14.430 2,0 203.800 154.870 76,0 1,7 120.602 77,9 34.268 7. Transferències de capital 71.744 10.894 0,8 82.638 72.283 87,5 0,8 54.236 75,0 18.046 Operacions de capital 261.114 25.324 2,7 286.438 227.153 79,3 2,4 174.839 77,0 52.314

Operacions no financeres 9.462.657 42.801 99,1 9.505.458 9.290.258 97,7 99,2 8.289.860 89,2 1.000.398

8. Variació d’actius financers 85.149 9.052 0,9 94.201 71.194 75,6 0,8 42.689 60,0 28.504 9. Variació passius financers - - - - - - - - - -

Operacions financeres 85.149 9.052 0,9 94.201 71.194 75,6 0,8 42.689 60,0 28.504

Total despeses 9.547.806 51.853 100,0 9.599.660 9.361.451 97,5 100,0 8.332.549 89,0 1.028.902

Resultat gestió pressupostària - (51.853) (51.853) (4.783) (141.113) 136.330



158

6.1.2. Crèdits autoritzats i les seves modificacions El total de crèdits autoritzats per la LPGC de l’any 2010 era de 9.547,81 M€ i les modifi-cacions introduïdes van ser de 51,85 M€, el que representa un augment de 0,54% respecte als crèdits inicials. Aquest increment és degut a incorporacions de romanents de crèdits de l’exercici anterior, per 11,49 M€ i generacions de crèdits, per 40,37 M€.

El conjunt de modificacions de crèdit, de 51,85 M€, ha estat inferior respecte a l’any an-terior, 2.781,39 M€. Aquest import correspon a la concessió d’un crèdit extraordinari i d’un suplement de crèdit que es van destinar a cancel·lar propostes de despesa pendents d’im-putació pressupostària de l’exercici 2009. A partir d’una mostra escollida aleatòriament en funció de l’import i el tipus de modificació, s’han revisat cinc expedients de modificacions de crèdit. Després d’aquesta revisió, que suposa que s’ha revisat el 48,0% de tots els expedients de modificacions, es pot concloure que les modificacions s’han tramitat d’acord amb les normes establertes en la LFPC i en la LPGC de l’any 2010. En relació amb el pressupost d’ingressos, el CatSalut no comptabilitza les variacions de les previsions del pressupost d’ingressos, tot i que en la Resolució del 27 de setembre de 1999, per la qual s’aprova el Pla especial de comptabilitat pública del CatSalut, hi ha un compte específic per a aquestes operacions comptables. Per tant, les modificacions de crèdit no han afectat les previsions d’ingressos. El detall dels crèdits inicials i les seves modificacions per tipus, classificats econòmica-ment, es reflecteixen en el quadre 6.1.B a la pàgina següent. 6.1.2.1. Romanents incorporats Durant l’exercici fiscalitzat es van incorporar romanents de crèdits de l’exercici anterior per 11,49 M€ que s’han tramitat sense fer constar en l’expedient els recursos necessaris per finançar l’increment de la despesa. Aquesta tramitació, que desequilibra el pressupost, contradiu el que disposa l’article 16.1 de la LPGC per al 2010. 6.1.2.2. Transferències de crèdit Les transferències de crèdit s’han tramitat d’acord amb el que estableix l’article 42 de la LFPC i l’article 5 de la LPGC de l’any 2010.

159

Quadre 6.1.B: Pressupost inicial i les seves modificacions per capítols

Capítol Crèditsinicials


Ampliacionsde crèdit

Augments per transferències

Minoracions per transferències

Altres modificacions de crèdit

Crèdits definitius

1. Remuneracions del personal 27.038 - - - - 59 7 27.09

2. Compres de béns i serveis 4.828.660 164 - 7.939 08 (8.877) 6.422 4.834.3

3. Despeses financeres - - - - - - -

4. Transferències corrents 4.345.845 248 - 3.617 498) 10.40 16 (2. 4 4.357.6

5. Fons de contingència - - - - - - -

Operacions corrents 9.201.543 413 - 11.555 (11.375) 21 16.885 9.219.0

6. Inversions reals 189.370 10.117 - 2.000 (2.817) 5.130 00 203.8

7. Transferències de capital 71.744 200 - 817 - 9.877 8 82.63

Operacions de capital 261.114 10.316 - 2.817 (2.817) 7 38 15.00 286.4

Operacions no financeres 9.462.657 10.729 - 3 3) 31.89 58 14.37 (14.19 2 9.505.4

8. Variació d’actius financers 85.149 757 - 2.253 (2.433) 8.475 1 94.20

9. Variació passius financers - - - - - - -

Operacions financeres 85.149 757 - 2.253 (2.433) 8.475 1 94.20

Total 9.547.806 6 - 6 (16.626) 60 11.48 16.62 40.367 9.599.6



6.1.2.3. Altres modificacions de crèdit El conjunt de les altres modificacions de crèdit han estat de 40,37 M€ i representa un 77,9% respecte al total de modificacions. Una part d’aquest import, 4,59 M€, correspon a una generació de crèdit referent a opera-cions de refinançament, via assumpció per part de la Generalitat de Catalunya, de les po-sicions contractuals d’Institut de Crèdit Oficial per subrogació envers les operacions d’en-deutament a llarg termini que aquest té formalitzat amb l’entitat de crèdit. L’import de 4,11 M€ correspon a la generació de crèdit per al pagament de les aportacions dels pro-motors al Pla de pensions de promoció conjunta de l’àmbit de la Generalitat de Catalunya de l’any 2010. 6.1.3. Liquidació de l’estat d’ingressos El total d’ingressos liquidats ha estat de 9.356,67 M€, amb 2.447,27 M€ de disminució res-pecte a l’exercici anterior, que representa un decrement d’un 20,7%. El quadre que segueix recull el resum per capítols de la liquidació d’ingressos d’aquest exercici i de l’anterior. Quadre 6.1.C: Liquidació de l’estat d’ingressos

2010 2009

Capítol Previsions

inicials Drets

liquidats Drets

cobrats

DL relat.

% Previsions

inicials Drets

liquidats Drets

cobrats

DL relat.

% Variació

DL %

1. Impostos directes - - - - - - - - -

2. Impostos indirectes - - - - - - - - -

3. Taxes, béns i altres ingressos 1.115 2.115 2.115 - 1.590 1.043 1.043 - 102,8

4. Transferències corrents 9.199.513 9.008.328 7.851.162 96,3 8.814.710 11.520.332 9.668.782 97,6 (21,8)

5. Ingressos patrimonials 914 754 754 - 177 7 7 - *

Operacions corrents 9.201.543 9.011.197 7.854.031 96,3 8.816.478 11.521.381 9.669.832 97,6 (21,8)

6. Alienació d’inversions reals - - - 0,0 - 1 1 - (100,0)

7. Transferències de capital 261.114 251.900 250.962 2,7 216.253 217.292 217.292 1,8 15,9

Operacions de capital 261.114 251.900 250.962 2,7 216.253 217.292 217.292 1,8 15,9

Operacions no financeres 9.462.657 9.263.096 8.104.992 99,0 9.032.731 11.738.674 9.887.124 99,4 (21,1)

8. Variació actius financers 85.149 93.572 86.444 1,0 65.289 65.262 65.262 0,6 43,4

9. Variació passius financers - - - - - - - - -

Operacions financeres 85.149 93.572 86.444 1,0 65.289 65.262 65.262 0,6 43,4

Total 9.547.806 9.356.668 8.191.437 100,0 9.098.020 11.803.936 9.952.386 100,0 (20,7)

Imports en milers d’euros. Font: Intervenció General de la Generalitat de Catalunya. * Percentatge superior a 999% en valor absolut.

160


L’exercici 2010 el pressupost d’ingressos s’ha executat en un 98,0% i l’índex de cobra-ments, respecte dels drets liquidats, ha estat del 87,5%, mentre que l’exercici 2009 van ser de 129,6% i 84,3%, respectivament. Els drets liquidats pel CatSalut en l’exercici 2010 han estat de 9.356,67 M€, dels quals 9.353,80 M€ són recursos procedents de la Generalitat de Catalunya. Aquests recursos queden reflectits en la Liquidació del pressupost d’ingressos del Cat-Salut en el capítol 4, Transferències corrents, per 9.008,33 M€ (vegeu l’apartat 6.1.3.2), en el capítol 7, Transferències de capital, per 251,90 M€ (vegeu l’apartat 6.1.3.4) i en el capítol 8, Actius financers, per 93,57 M€ (vegeu l’apartat 6.1.3.5). En els apartats següents es presenten i s’analitzen per separat cadascun dels capítols del pressupost d’ingressos del CatSalut. 6.1.3.1. Taxes, béns i altres ingressos En el quadre següent es detallen els imports liquidats per cadascun dels diferents con-ceptes: Quadre 6.1.D: Capítol 3, Taxes, béns i altres ingressos

2010 2009

Concepte Previsions Liquidats Cobrats Liquidats Cobrats Variació drets

liquidats %

31. Prestació de serveis 928 964 964 955 955 0,9

32. Taxes - 5 5 - - -

38. Reintegraments 187 363 363 4 4 *

39. Altres ingressos - 784 784 85 85 827,3

Total 1.115 2.115 2.115 1.043 1.043 102,8

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia. * Percentatge superior a 999% en valor absolut.

L’import dels drets liquidats en el capítol 3, Taxes i altres ingressos, durant l’exercici 2010 va ser de 2,12 M€, que representa un increment del 102,8% respecte a l’import liquidat l’exercici anterior. 6.1.3.2. Transferències corrents L’import dels drets liquidats en el capítol 4, Transferències corrents, durant l’exercici 2010 va ser de 9.008,33 M€, que representa el 96,3% del pressupost liquidat d’ingressos del CatSalut, i un decrement del 21,8% respecte a l’import liquidat l’exercici anterior. En el quadre següent es desglossen segons la seva procedència.

161


Quadre 6.1.E: Capítol 4, Transferències corrents

2010 2009

Concepte Previsions Liquidats Cobrats Liquidats Cobrats Variació DL

%

41. De l’Administració de la Generalitat 9.131.266 9.008.288 7.851.122 11.508.764 9.657.215 (21,7)

42. Del SCS, ICS i ICASS - 40 40 - - -

46. D’ens i corporacions locals 68.247 - - 11.567 11.567 (100,0)

Total 9.199.513 9.008.328 7.851.162 11.520.332 9.668.782 (21,8)


Les transferències provinents de la Generalitat per al finançament de les despeses de funcionament dels serveis sanitaris, per 9.008,29 M€, representen el 96,8% del total d’in-gressos liquidats d’aquest capítol, mentre que el seu grau de cobrament és d’un 87,2%. Les transferències provinents d’ens i corporacions locals, es pressuposten per 68,25 M€, corresponen a enregistraments de previsions d’ingressos de les diputacions. La Sindi-catura ha posat de manifest en informes anteriors que no hi ha cap argument que expliqui la pressupostació d’aquestes previsions d’ingressos i de la seva liquidació.

6.1.3.3. Ingressos patrimonials En el capítol Ingressos patrimonials es comptabilitzen els productes dels comptes bancaris i els rendiments derivats del patrimoni tal com es detalla en el quadre següent: Quadre 6.1.F: Capítol 5, Ingressos patrimonials

2010 2009


%

52. Interessos de dipòsits 177 2 2 7 7 (66,0)

54. Ingressos patrimonials 737 752 752 - - -

Total 914 754 754 7 7 *

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia. * Percentatge superior a 999% en valor absolut

La previsió inicial de l’article 52, Interessos de dipòsits, correspon a una previsió dels in-gressos per interessos dels comptes bancaris. L’import liquidat ha estat de l’1,1% del pre-vist. Pel que fa a l’article 54, corresponen a ingressos derivats de contractes de gestió de ser-veis públics, ingressos derivats de la propietat i de la cessió de l’ús o gaudiment dels diferents elements integrants del patrimoni.

162


6.1.3.4. Transferències de capital El detall dels ingressos per transferències de capital és el següent: Quadre 6.1.G: Capítol 7, Transferències de capital

2010 2009


DL %

71. De l’Administració de la Generalitat 261.114 251.307 250.369 217.292 217.292 15,7

72. Del SCS, l’ICS i l’ICASS - 592 592 - - -

Total 261.114 251.900 250.962 217.292 217.292 15,9


Els ingressos de l’article 71, Transferències de capital de l’Administració de la Generalitat, es destinen a finançar les despeses del capítol 6 per 189,37 M€ i 71,74 M€ del capítol 7. L’import dels drets liquidats en el capítol 7, Transferències de capital, durant l’exercici 2010 va ser de 251,90 M€, que representa el 2,7% del pressupost liquidat d’ingressos del Cat-Salut, i un increment del 15,7% respecte a l’import liquidat l’exercici anterior.

6.1.3.5. Variació d’actius financers Els ingressos registrats com a variació d’actius financers es mostren en el següent quadre: Quadre 6.1.H: Capítol 8, Variació d’actius financers

2010 2009


DL %

81. Reintegrament de préstecs concedits 142 89 89 115 115 (22,6)

83. Aportacions capital fons propis entitats SP i participades 85.007 93.482 86.355 - - -

84. Aportacions al fons patrimonial - - - 65.147 65.147 (100,0)

Total 85.149 93.572 86.444 65.262 65.262 43,4


Com a conseqüència del que estableix l’article 6.1 de l’Ordre ECF/183/2009, del 8 d’abril, per la qual es dicten les normes per elaborar els pressupostos de la Generalitat de Catalunya per a l’any 2010 i que aprova les estructures genèriques dels estats d’ingressos i despeses, s’ha produït la supressió de la partida 84, Aportacions de la Generalitat a compte de capital, i s’han imputat a la partida 83, Aportacions de capital i fons propis entitats sector públic i participades.

163


6.1.3.6. Variació de passius financers No s’ha pressupostat ni liquidat cap concepte corresponent al capítol 9, Passius financers, durant l’exercici 2010. No obstant això, el 27 de desembre del 2010 el CatSalut va cons-tituir un cens emfitèutic que correspon a l’edifici destinat a Centre d’Assistència Primària i centre de dia de Vilanova i la Geltrú per 4,42 M€. Els fons obtinguts en aquesta operació es van utilitzar el mateix dia 27 de desembre del 2010 per fer el pagament de la compra de l’edifici a l’Ajuntament de Vilanova i la Geltrú, per 4,42 M€. Així, doncs, d’aquests fets econòmics el CatSalut no va reflectir comptablement en el pres-supost d’ingressos ni el pressupost de despeses, respectivament, les operacions se-güents: •

•

Els ingressos generats per la constitució dels cens emfitèutic per l’edifici destinat a Centre d’Assistència Sanitària Primària de Vilanova i la Geltrú, per 4,42 M€, que haurien d’haver-se comptabilitzat en el capítol 9 del pressupost d’ingressos.

L’adquisició de la compra de l’edifici a l’Ajuntament de Vilanova, també per 4,42 M€, que s’hauria d’haver comptabilitzat en el capítol 6 del pressupost de despeses.

6.1.4. Liquidació de l’estat de despeses Les liquidacions dels exercicis corrent i anterior es mostren en el quadre següent: Quadre 6.1.I: Liquidació de l’estat de despeses

2010 2009

Capítols Crèdits inicials

Crèdits definitius


OR relat.

% Crèdits Inicials

Crèdits definitius


OR relat.

%

1. Remuneracions del personal 27.038 27.097 25.893 0,3 27.016 27.112 26.397 0,2

2. Compres de béns i serveis 4.828.660 4.834.308 4.740.153 50,6 4.427.217 6.102.374 6.099.458 51,5

3. Despeses Financeres - - - - - - - -

4. Transferències corrents 4.345.845 4.357.616 4.297.059 45,9 4.362.245 5.459.505 5.454.781 46,0

5. Fons de contingència - - - - - - - - Operacions corrents 9.201.543 9.219.021 9.063.105 96,8 8.816.478 11.588.991 11.580.636 97,7

6. Inversions reals 189.370 203.800 154.870 1,7 166.219 166.804 152.672 1,3

7. Transferències de capital 71.744 82.638 72.283 0,8 50.035 53.428 52.082 0,4 Operacions de capital 261.114 286.438 227.153 2,4 216.253 220.231 204.755 1,7

Operacions no financeres 9.462.657 9.505.458 9.290.258 99,2 9.032.731 11.809.222 11.785.390 99,4

8. Variació d’actius financers 85.149 94.201 71.194 0,8 65.289 70.186 68.166 0,6

9. Variació passius financers - - - - - - - -

Operacions financeres 85.149 94.201 71.194 0,8 65.289 70.186 68.166 0,6

Total 9.547.806 9.599.660 9.361.451 100,0 9.098.020 11.879.408 11.853.556 100,0


164


El total d’obligacions reconegudes representa l’execució del 97,5% del crèdit definitiu. La disminució de les obligacions reconegudes és d’un 21,1% en relació amb l’exercici anterior. L’execució del pressupost de despeses de l’exercici 2010 va ser de 9.361,45 M€, dels quals 9.290,26 M€ eren obligacions reconegudes per operacions no financeres, que representen el 99,2% del total del pressupost executat. L’evolució de les obligacions reconegudes dels darrers exercicis es presenta en el gràfic següent:

Gràfic 8. Evolució de les obligacions reconegudes del CatSalut

8.4008.938

11.854

7.8547.349

9.361

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

2005 2006 2007 2008 2009 2010


A continuació es mostra l’estat de liquidació de despeses en les diferents fases d’execució segons la seva classificació econòmica. Quadre 6.1.J: Liquidació de l’estat de despeses per capítols i fases

Capítols Crèdits

definitius Autorització Disposició Obligacions

reconegudes Pagaments

ordenats Pagaments

efectius Pagaments

pendents

1. Remuneracions personal 27.097 25.893 25.893 25.893 25.893 25.892 - 2. Compres de béns i serveis 4.834.308 4.740.916 4.740.916 4.740.153 4.740.146 3.796.417 943.737 3. Despeses financeres - - - - - - - 4. Transferències corrents 4.357.616 4.297.784 4.297.784 4.297.059 4.297.058 4.292.712 4.347 5. Fons de contingència - - - - - - - Operacions corrents 9.219.021 9.064.593 9.064.593 9.063.105 9.063.096 8.115.021 948.084

6. Inversions reals 203.800 161.946 161.946 154.870 154.870 120.602 34.268 7. Transferències de capital 82.638 76.979 76.979 72.283 72.283 54.236 18.046 Operacions de capital 286.438 238.925 238.925 227.153 227.153 174.839 52.314

Operacions no financeres 9.505.458 9.303.518 9.303.518 9.290.258 9.290.249 8.289.860 1.000.398

8. Variació actius financers 94.201 79.591 79.591 71.194 70.669 42.689 28.504 9. Variació passius financers - - - - - - -

Operacions financeres 94.201 79.591 79.591 71.194 70.669 42.689 28.504

Total 9.599.660 9.383.109 9.383.109 9.361.451 9.360.917 8.332.549 1.028.902


165


Les principals variacions produïdes respecte a l’exercici anterior es detallen en els apartats següents, en què, a més a més, s’analitza l’estructura econòmica i orgànica, el grau d’execució i el nivell de pagament de la Liquidació del pressupost de despeses de l’exer-cici 2010.

6.1.4.1. Remuneracions del personal L’import de les obligacions reconegudes en el capítol 1, Remuneracions del personal, du-rant l’exercici 2010 va ser de 25,89 M€, que representa el 0,3% del pressupost liquidat de despeses del CatSalut, i un decrement d’un 1,9% respecte a les obligacions reconegudes l’exercici anterior.

Quadre 6.1.K: Capítol 1, Remuneracions del personal

2010 2009

Article Crèdits

definitiusObligacions

reconegudesPagaments

efectius Obligacions

reconegudes

Variacióobligacions

%

10. Alts càrrecs 123 98 98 121 (19,6)

12. Personal funcionari 353 266 266 272 (2,1)

13. Personal laboral 20.455 19.587 19.587 20.117 (2,6)

15. Incentius al rendiment i activitats extraordinàries 956 831 831 842 (1,4)

Total retribucions 21.887 20.781 20.781 21.353 (2,7)

16. Assegurances i cotitzacions socials 5.151 5.052 5.052 4.948 2,1

17. Pensions i altres prestacions socials 59 59 59 96 (39,0)

Total 27.097 25.893 25.892 26.397 (1,9)

Imports en milers d’euros. Font: Estats i comptes anuals del Compte general del 2010.

La LPGC per a l’any 2010 estableix que les retribucions dels alts càrrecs i personal as-similat, del personal laboral d’alta direcció i assimilat o de qualsevol classe de personal que, d’acord amb la normativa vigent, ocupi càrrecs directius o assimilats no tenen cap in-crement respecte de les vigents l’exercici anterior.

El Decret 3/2010, del 29 de maig, de mesures urgents de contenció de la despeses i en matèria fiscal per a la reducció del dèficit públic estableix una reducció que oscil·la entre el 8% i el 15% per als alts càrrecs, personal d’alta direcció i assimilats. El decrement aplicat pel CatSalut ha estat del 10%.

La reducció del conjunt de les retribucions salarials respecte a les dades de l’exercici an-terior prové, entre d’altres, dels efectes de l’esmentat Decret 3/2010, que va tenir efectes

166


econòmics a partir de la nòmina de juny i va suposar un decrement del 5% del conjunt de les retribucions; de l’aplicació de l’increment retributiu del 0,3% previst en la LPGC pel 2010, pels venciments de triennis, per la contractació de personal substitut, inclosos els contractes de relleu per jubilació parcial i de les indemnitzacions per acomiadament de personal laboral ordinari.

La despesa comptabilitzada en el concepte 160, Seguretat Social, del pressupost de l’exercici 2010 ha estat de 5,05 M€ que inclou la despesa dels mesos d’octubre a de-sembre de l’any 2009 per 1,27 M€ i no inclou la corresponent als mesos d’octubre a de-sembre de l’any 2010 per 1,25 M€. S’incompleix, per tant, el principi de meritació, establert en el Pla general de comptabilitat pública i l’article 28.b del Decret legislatiu 3/2002, del 24 de desembre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de finances públiques. Així, doncs, la despesa meritada i vençuda pel concepte de quotes de la Seguretat Social en l’exercici 2010 ha estat de 5,03 M€.

A continuació es mostra la situació dels llocs de treball segons la vinculació laboral durant l’any 2010:

Quadre 6.1.L: Plantilla de personal

Tipus Dotació Inici d’any Final d’any Variació

Alts càrrecs 1 1 1 -

Personal funcionari 6 6 6 -

Personal laboral 506 491 487 (4)

Places vacants - 15 19 4

Total 513 513 513 -

Font: Elaboració pròpia a partir de la informació proporcionada pel CatSalut.

Durant l’exercici 2010 s’han renovat cinc contractes anomenats d’alta direcció, i se n’han rescindit dos. Un dels contractes d’alta direcció rescindits ha meritat una indemnització de 15.858,32€. A 31 de desembre del 2010 queden vigents tretze contractes. La despesa de personal associada a aquests contractes està registrada comptablement en l’article 13, Personal laboral. Aquests contractes estan subjectes al Reial decret 1382/1985, de l’1 d’a-gost, que regula la relació laboral de caràcter especial del personal d’alta direcció.

6.1.4.2. Despeses de béns corrents i de serveis El detall, per articles pressupostaris, del capítol de despeses de béns corrents i de serveis és el que es mostra en el quadre següent:

167


Quadre 6.1.M: Capítol 2, Despeses de béns corrents i de serveis

2010 2009

Article/concepte Crèdits

definitius Obligacions



reconegudes

Variacióobligacions

%

Despeses funcionament:

20. Lloguers i cànons 11.546 8.805 2.757 10.305 (14,6)

21. Manteniment 1.189 539 278 1.343 (59,9)

22. Material d’oficina 300 253 175 330 (23,3)

22. Subministraments 3.009 2.315 488 3.751 (38,3)

22. Comunicacions 1.179 714 485 491 45,4

22. Transports 63 27 20 66 (59,1)

22. Despeses d’assegurances 5.235 5.112 5.098 4.699 8,8

22. Tributs 36 27 26 34 (20,6)

22. Despeses diverses 1.814 693 431 3.249 (78,7)

22. Treballs realitzats per altres empreses 4.091 3.938 2.507 4.519 (12,9)

22. Serveis informàtics telecomunicacions. 6.478 5.756 2.663 5.766 (0,2)

23. Dietes, locomoció i trasllats 444 306 275 312 (1,9)

23. Altres despeses 494 402 385 427 (5,9)

24. Despeses de publicacions 347 280 78 126 122,2

Total despeses de funcionament 36.226 29.168 15.668 35.420 (17,7)

Assistència sanitària amb mitjans aliens, concerts:

2510 003. Medicació hospitalària 314.888 347.236 333.552 519.097 (33,1)

2510 004. Atenció salut mental 351.928 340.360 270.441 456.385 (25,4)

2510 005. Atenció insuficiència renal 95.800 101.483 81.477 140.548 (27,8)

2510 006. Rehabilitació 36.100 30.512 24.862 43.452 (29,8)

2510 007. Transport sanitari emergència 322.347 322.346 259.704 487.778 (33,9)

2510 008. Oxigenoteràpia 32.250 34.215 26.399 45.014 (24,0)

2510 009. Equips d’atenció primària 295.837 284.268 218.584 405.691 (29,9)

2510 010. Atenció hospitalària i especialitzada 2.948.851 2.875.542 2.249.235 3.444.359 (16,5)

2510 011. Atenció sociosanitària 369.500 354.045 298.764 481.554 (26,5)

2510 012. Altres serveis atenció especial 30.580 20.978 17.731 40.161 (47,8)

Total concerts 4.798.082 4.710.985 3.780.749 6.064.038 (22,3)

Total 4.834.308 4.740.153 3.796.417 6.099.458 (22,3)


El 99,2% d’aquest capítol es destina a la compra de serveis d’assistència sanitària concer-tada i la resta es destina a despeses de funcionament del mateix CatSalut. El nivell d’exe-cució del pressupost va ser d’un 98,1% mentre que l’exercici anterior havia estat d’un 100,0%.

a) Lloguers i cànons L’ICFE, en compliment de les seves funcions i dels acords de Govern corresponents, pro-mou diversos equipaments sanitaris –CAP–, per a posar-los a disposició del CatSalut, i en té cura del manteniment i de la conservació. Aquests equipaments els construeix GISA, a l’empara d’un conveni amb ICFE.

168


Sobre els solars on s’han de construir els equipaments, el CatSalut constitueix i formalitza un dret de superfície a favor d’ICFE. Les condicions de l’encàrrec del CatSalut a l’ICFE es determinen en un conveni entre la Generalitat de Catalunya i ICFE al qual el CatSalut s’adhereix amb data 14 d’octubre del 2009. Per Acord de Govern també es va establir que ICFE signés amb el CatSalut un contracte d’arrendament per a cada equipament amb inici a la data de la posada a disposició del CatSalut, i amb una durada, com a màxim, fins a la data de finalització del dret de su-perfície. A 31 de desembre del 2010 s’havien escripturat trenta-dos drets de superfície, vint-i-vuit dels quals ja existien a desembre del 2009, d’una durada de 324 mesos a favor d’ICFE, que, l’exercici 2010, suposaven un valor de les inversions previstes en infraestructures de 515,67 M€. Durant l’exercici 2010 s’han reconegut obligacions per 5,75 M€ a favor d’ICFE en concepte de lloguers pels arrendaments de vint-i-sis equipaments construïts sobre els solars on hi ha drets de superfície constituïts. La Sindicatura segueix posant de manifest que el CatSalut hauria de formalitzar els con-tractes d’arrendament d’equipaments amb ICFE quan aquests es posen a disposició del CatSalut.

b) Despeses de funcionament Les despeses de funcionament dels serveis administratius del CatSalut van ser de 29,17 M€, un 17,7% inferiors a les de l’exercici anterior.

c) Despeses en assistència sanitària amb mitjans aliens, concerts Pel que fa a les despeses en concerts, es van comptabilitzar obligacions reconegudes per 4.710,99 M€, que van ser inferiors en un 22,3% a les del 2009.

La Liquidació del pressupost del 2010 no inclou la despesa de concerts per l’assistència prestada el darrer trimestre de l’any 2010, que fou d’un import estimat de 228,00 M€, ni despesa de regularitzacions d’altres anys per 265,23 M€. Per tant, s’incompleix el principi de meritació, recollit en l’article 28.b i el 35 de la Llei de finances. Tanmateix la liquidació inclou despesa de concerts del darrer trimestre de l’any 2009 per valor de 31,02 M€. Per tant, la despesa meritada i vençuda pel concepte de concerts durant l’exercici 2010 va ser de 5.173,19 M€.

El CatSalut efectua normalment el pagament de les factures dels proveïdors per prestació de serveis sanitaris concertats en un termini de noranta dies des de la data de presentació de la factura. Això no obstant, ateses les dificultats de la tresoreria i de la insuficiència dels

169


crèdits pressupostaris, el compliment d’aquest termini de pagament comporta, pel que fa a una part de la despesa, la utilització dels instruments financers de la confirmació de pa-gaments i del pagament per compte de tercers. Atès que per aplicació de l’article 30.2 de la Llei de pressupostos 6/2004 la totalitat del deute del CatSalut va ser assumit per la Generalitat de Catalunya, aquestes operacions són gestionades directament per la Tresoreria General de la Generalitat, que n’assumeix el cost financer. 6.1.4.3. Transferències corrents L’import de les obligacions reconegudes en el capítol 4, Transferències corrents, durant l’exercici 2010 va ser de 4.297,06 M€, que representa una disminució d’un 21,2% respecte a les obligacions reconegudes l’exercici anterior. Quadre 6.1.N: Capítol 4, Transferències corrents

2010 2009

Article/concepte Crèdit

definitiu Obligacions



reconegudes

Variació obligacions

%

Transferències a:

42. CatSalut, ICS i ICASS 2.801.500 2.755.281 2.755.281 3.062.946 (10,0)

44. Empreses Generalitat i a universitats públiques 27.287 22.066 21.436 45.425 (51,4)

46. Ens i corporacions locals 1.227 1.227 1.227 1.248 (1,7)

Subtotal Transferències articles 42, 44 i 46 2.830.014 2.778.575 2.777.944 3.109.619 (10,6)

Transferències a:

480. Famílies 46.103 38.781 35.201 45.463 (14,7)

Desplaçaments 18.047 15.138 13.881 17.667 (14,3)

Pròtesis i vehicles 25.949 21.856 19.987 26.711 (18,2)

Rescabalaments prestació assistencial 1.382 1.307 892 546 139,4

Medicació especial i estrangera 725 480 441 538 (10,8)

481. Fundacions / F.G. Hosp. Santa. Creu i Sant Pau 707 35 - - -

482. Altres institucions sense fi de lucre 1.090 - - 151 (100,0)

489. Farmàcia 1.479.702 1.479.668 1.479.567 2.299.548 (35,7)

Subtotal Transferències article 48 (Prestacions individuals) 1.527.602 1.518.484 1.514.768 2.345.162 (35,3)

Total 4.357.616 4.297.059 4.292.712 5.454.781 (21,2)


Font: Compte general del 2010.

Els conceptes més importants de les transferències es comenten en els paràgrafs següents:

a) Transferències a l’ICS i a l’ICASS L’import d’aquest concepte, de 2.755,28 M€, correspon íntegrament a la transferència del CatSalut a l’ICS per fer front als serveis sanitaris prestats per aquest. Per tant, correspon al finançament de la despesa sanitària amb mitjans propis.

170


b) Transferències a empreses de la Generalitat, a universitats públiques i a ens i corporacions locals L’import de les obligacions reconegudes per Transferències a empreses i ens públics de la Generalitat durant l’exercici 2010 va ser de 22,07 M€, que representa un decrement d’un 51,4% respecte de les obligacions reconegudes l’exercici anterior. Al seu torn, l’import de les obligacions reconegudes per Transferències a ens i corporacions locals, d’1,23 M€, correspon únicament a la transferència al Consell General d’Aran. Quadre 6.1.O: Articles 44 i 46, Transferències a empreses i ens públics i a ens i corporacions locals

2010 2009

Variació

Article Obligacions

reconegudes Obligacions

reconegudes Import %

Empreses públiques:

Gestió de Serveis Sanitaris 3.777 3.777 - -

Gestió i Prestació de Serveis de Salut 641 641 - -

Agència d’Avaluació i Tecnologia Mèdica 1.829 1.818 11 0,6

Parc Sanitari Pere Virgili 1.000 3.000 (2.000) (66,7)

Institut Català de Finances (ICF) - 2.314 (2.314) (100,0)

Total empreses públiques 7.247 11.550 (4.303) (37,3)

Altres ens públics:

Consorci Sanitari de Barcelona (CSB) 5.937 5.876 61 1,0

Hospital Clínic de Barcelona - 11.376 (11.376) (100,0)

Consorci Sanitari de Mollet del Vallès 398 398 - -

Fundació P. Hospital transfronterer de la Cerdanya 422 398 24 6,0

Fundació Gestió Sanitària Hospital Santa Creu i Sant Pau 8.063 15.826 (7.764) (49,1)

Total altres ens públics 14.819 33.875 (19.056) (56,3)

Total article 44, A empreses i ens públics 22.066 45.425 (23.359) (51,4)

Consell General d’Aran 1.227 1.248 (21) (1,7)

Total article 46, A ens i corporacions locals 1.227 1.248 (21) (1,7)

Total 23.294 46.673 (23.380) (50,1)


Les transferències a empreses públiques corresponen pràcticament a subvencions d’ex-plotació concedides en virtut de l’article 11 de la Llei 25/2009, del 23 de desembre, de pressupostos de la Generalitat de Catalunya per al 2010, per equilibrar els comptes de pèrdues i guanys de les entitats a què es destinen. Pel que fa a les transferències a altres ens públics, la destinada al Consorci Sanitari de Barcelona, de 5,94 M€, es va concedir en virtut del Decret 74/1997, del 18 de març, per finançar les despeses de funcionament de la Regió Sanitària de Barcelona ciutat. La des-tinada a la Fundació Gestió Sanitària Hospital Santa Creu i Sant Pau, de 8,06 M€, per al finançament dels interessos del préstec a llarg termini contractat per la Fundació per cobrir les necessitats financeres per garantir el seu equilibri patrimonial.

171


c) Transferències corrents a famílies El concepte 480, a famílies inclou entre d’altres, la despesa per indemnitzacions per des-plaçaments, la despesa per pròtesis i vehicles per a invàlids i la assistència sanitària de fora dels centres de la Xarxa hospitalària d’utilització pública. Aquestes transferències responen a l’abonament per part del CatSalut a usuaris del siste-ma un cop han presentat el comprovant de la despesa realitzada i aquest ha estat aprovat. En la Liquidació del pressupost de l’exercici 2010 no s’inclouen despeses per 7,6 M€. Per tant, es va incomplir el principi de meritació, recollit en l’article 28.b de la LFPC.

d) Despeses de farmàcia La depesa reconeguda pel CatSalut en concepte de receptes de farmàcia facturada pels col·legis de farmacèutics ha estat de 1.479,67 M€. Aquestes obligacions disminueixen un 35,7% respecte a les de l’exercici anterior. La Liquidació de l’exercici 2010 no inclou les facturacions dels col·legis oficials de farma-cèutics de Lleida, Tarragona, Girona i Barcelona dels mesos de novembre i desembre per 356,84 M€, la facturació en receptes mèdiques referents a metadona per 0,06 M€ i la facturació de desembre de l’Institut Guttmann per 0,03 M€. Per tant, s’incompleix el principi de meritació, recollit en l’article 28.b i en el 35 de la Llei de finances. La despesa real de l’exercici 2010 fou de 1.836,60 M€ mentre que la de l’exercici anterior va ser de 1.864,50 M€, amb un decrement de la despesa de l’exercici de l’1,49%. 6.1.4.4. Inversions reals Els imports liquidats per inversions reals, classificats per articles, són els següents:

Quadre 6.1.P: Capítol 6, Inversions reals

2010 2009

Concepte Crèdits




reconegudes


%

60. Terrenys i béns naturals 107 107 107 107 -

61. Edificis i altres construccions 171.379 135.264 112.633 136.460 (0,9)

62. Maquinària, inst. i utillatge 10.310 9.975 3.730 8.771 13,7

64. Mobiliari i estris 16.330 6.860 3.258 5.153 33,1

65. Equips informàtics 4.416 2.025 693 2.182 (7,2)

68. Inversions en immobilitzat Immaterial 1.257 638 181 - -

Total 203.800 154.870 120.602 152.672 1,4


L’exercici 2010 l’índex d’execució del pressupost del capítol és d’un 76,0%, inferior al de l’exercici anterior, que va ser d’un 91,5%. L’índex de pagaments fou d’un 77,9%, inferior al de l’exercici anterior, que va ser d’un 87,5%.

172


La liquidació del pressupost del 2010 no inclou l’adquisició de la compra de l’edifici destinat a Centre d’Assistència Primària i centre de dia de Vilanova i la Geltrú per 4,42 M€ comentat en l’apartat 6.1.3.6. Dins el concepte Edificis i altres construccions cal destacar els imports i conceptes se-güents:

•

•

•

79,40 M€ corresponen a l’aportació del CatSalut de l’exercici 2010 a l’empresa pública GISA, a partir de l’Acord de Govern de l’11 de maig del 2010 d’aprovació del Pla econo-micofinancer de l’empresa GISA. En aquest Pla s’encarrega a GISA, per compte de la Generalitat de Catalunya, mitjançant el CatSalut, la construcció d’infraestructures sa-nitàries.

22,06 M€ corresponen a les anualitats pagades de les pensions dels divuit censos emfitèutics vigents l’exercici 2010. La part corresponent al cost financer i al capital calculada per la Sindicatura de Comptes ha estat de 10,50 M€ i 11,56 M€, respecti-vament. La Sindicatura considera que, d’acord amb la naturalesa d’endeutament fi-nancer d’aquestes operacions, la part del cost financer d’aquestes despeses, 10,50 M€, s’hauria d’haver comptabilitzat en el capítol 3, Despeses financeres, mentre que la part del preu del cens que correspon a l’exercici, de 11,56 M€, s’hauria d’haver enregistrat en el capítol 9, Passius financers.

1,80 M€ corresponen a l’aportació de l’any 2010 del CatSalut al Consorci Sanitari de Barcelona (CSB), d’acord amb el conveni de col·laboració per al finançament, durant el període 2001-2020. El CSB és l’encarregat de realitzar, en nom propi, però per compte del CatSalut, la implantació de la reforma de l’atenció primària a la ciutat de Barcelona. Les aportacions anuals establertes en el conveni inclouen el 6% per al finançament de les despeses financeres. Atès que el període d’execució de les obres no es correspon amb el període del pa-gament del seu cost i atès que la clàusula sisena del conveni estableix que el CatSalut es farà càrrec dels immobles un cop rebudes les obres, l’anotació d’aquests béns en l’actiu del Balanç de situació del CatSalut s’hauria d’haver produït a la data de recepció de les obres, amb contrapartida en un passiu a llarg termini, per l’import de les aporta-cions establertes en el conveni.

6.1.4.5. Transferències de capital El detall, per articles pressupostaris, del capítol de Transferències de capital és el que es mostra en el quadre següent:

173


Quadre 6.1.Q: Capítol 7, Transferències de capital

2010 2009

Article Crèdits




reconegudes


%

72. Al CatSalut, ICS i ICASS 35.977 33.377 33.377 28.344 17,8

74. A empreses/ens Generalitat 5.248 2.954 2.880 2.402 23,0

76. A ens i corporacions locals 17.766 12.305 7.715 4.041 204,5

78. A famílies i institucions sense fi de lucre 23.647 23.647 10.264 17.296 36,7

Total 82.638 72.283 54.236 52.082 38,8


L’exercici 2010 l’índex d’execució del pressupost del capítol és d’un 87,5%, inferior al de l’exercici anterior, que va ser d’un 97,5%. L’índex de pagaments fou d’un 75,0%, inferior al de l’exercici anterior, que va ser d’un 81,0%. Les transferències incloses a l’article 72 corresponen íntegrament a fons transferits a l’ICS per al finançament de la seva despesa de capital. En el quadre següent es mostra la destinació de les transferències de capital reconegudes l’exercici 2010, detallades per destinatari i àrea funcional: Quadre 6.1.R: Distribució de les obligacions reconegudes per destinataris i àrees funcionals

Destinataris Atenció

primàriaAtenció

especialitzada Serveis

sanitaris Total

CatSalut i entitats gestores Seguretat Social:

ICS - - 33.377 33.377

Total CatSalut i entitats gestores Seguretat Social - - 33.377 33.377

Fundacions Sector Públic Generalitat:

Fundació de Gestió Sanitària Hospital de la Santa Creu i Sant Pau - 2.954 - 2.954

Total entitats sector públic, universitats i altres - 2.954 - 2.954

Corporacions i Consorcis del Sector públic:

Corporacions locals 2.102 7.686 - 9.789

Consorcis de corporacions locals 1.111 1.405 - 2.516

Total ens i corporacions locals 3.213 9.092 - 12.305

Fundacions i altres institucions sense fi de lucre:

Fundacions - 8.714 - 8.714

Fundació Privada Hospital de la Santa Creu i Sant Pau - 12.333 - 12.333

Altres Institucions sense fi lucre - 2.600 - 2.600

Total famílies i institucions sense fi de lucre i ens públics - 23.647 - 23.647

Total transferències de capital 3.213 35.692 33.377 72.283

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia a partir de la informació obtinguda de la liquidació del pressupost de despeses del CatSalut del seguiment per programes.

174


Pel que fa a l’article 76 de Transferències de capital a ens i corporacions locals, les prin-cipals transferències són les següents: L’Acord de Govern del 24 de febrer de 2006, estableix per a l’exercici 2010 l’aportació de 5,05 M€ a través de subvencions de capital per a finançar les inversions de les obres de construcció del nou Hospital Sant Joan de Reus i el seu equipament. L’Acord de govern d’1 d’abril de 2008, autoritza al Departament de Salut, a través del Cat-Salut, l’atorgament d’una subvenció per a l’exercici 2010 al Consorci Hospitalari de Ca-talunya a l’empara del conveni de col·laboració corresponent a la prestació de serveis sanitaris i sociosanitaris als nous equipaments que s’ubicaran a les antigues cotxeres de l’Avinguda Borbó de Barcelona. Les obligacions reconegudes per aquest concepte són de 2,52 M€. D’altra banda, referent a l’article 78, Transferències de capital a famílies i institucions sense finalitat de lucre, inclou les despeses derivades de l’Acord de govern del 8 d’octubre de 2003, modificat posteriorment el 19 de febrer de 2008, que estableix per al 2010 una apor-tació de 12,33 M€ a la Fundació Privada Hospital de la Santa Creu i Sant Pau per a la cons-trucció del nou hospital. 6.1.4.6. Variació d’actius financers El detall, per articles pressupostaris, del capítol de variació d’actius financers és el se-güent:

Quadre 6.1.S: Capítol 8, Variació d’actius financers

2010 2009

Article Crèdits




reconegudes


%

83. Bestretes concedides al personal 142 74 74 106 (30,0)

87. Aportacions a compte de capital 94.060 71.119 42.615 68.060 4,5

Total 94.201 71.194 42.689 68.166 4,4


Durant l’exercici 2010 s’han comptabilitzat en l’article 87, Aportacions a compte de capital, transferències destinades a l’adquisició o millora de les instal·lacions de les empreses i consorcis participades pel CatSalut. La Sindicatura considera que es tracta de transferències de capital destinades al finança-ment d’obres i que caldria diferenciar entre el principal i els interessos per tal de reconèixer les obligacions als capítols 7 i 4, respectivament.

175


El detall de les aportacions a compte de capital, amb distinció entre les aportacions a empreses públiques que depenen del CatSalut (a compte de capital) i les aportacions a consorcis en què participa el CatSalut (a fons patrimonial) es mostren en el quadre següent:

Quadre 6.1.T: Distribució de les obligacions reconegudes per destinataris i àrees funcionals

Destinataris Atenció

primària Atenció

especialitzada Total

Empreses públiques:

Gestió i Prestació de Serveis de Salut 1.055 2.440 3.495

Institut d’Assistència Sanitària 200 3.385 3.585

Institut Català d’Oncologia - 8.940 8.940

Institut Diagnòstic per la Imatge - 263 263

Parc Sanitari Pere Virgili - 3.936 3.936

Total aportacions a compte de capital 1.255 18.964 20.219

Consorcis i fundacions:

Consorci Hospitalari de Vic 210 605 815

Consorci Sanitari de l’Alt Penedès - 1.060 1.060

Consorci Sanitari de Terrassa 279 6.145 6.424

Consorci Sanitari de l’Anoia - 4.778 4.778

Consorci Sanitari del Maresme 320 - 320

Consorci Sanitari Integral 496 4.357 4.853

Consorci Sanitari de Mollet del Vallès - 901 901

Corporació de salut del Maresme - 1.560 1.560

Corporació Sanitària Parc Taulí - 5.189 5.189

Hospital Clínic i Provincial de Barcelona - 25.000 25.000

Total aportacions a fons patrimonials 1.306 49.595 50.901

Total 2.561 68.558 71.119

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia a partir de la informació facilitada pel CatSalut.

L’aportació de 6,42 M€ al Consorci Sanitari de Terrassa inclou 6,11 M€ que corresponen a l’aportació de capital del CatSalut per finançar les obres d’ampliació i remodelació de l’Hospital de Terrassa. Segons l’Acord de Govern del 26 de setembre del 2006, modificat per l’Acord de Govern del 22 de juliol del 2008, l’objecte d’aquesta aportació és el finan-çament del 75,7% d’aquestes inversions. D’altra banda, per Acord de Govern del 10 de juny del 2003, es va autoritzar el Depar-tament de Salut i el CatSalut perquè realitzés despeses amb un abast pluriennal per un total de 67,32 M€ per finançar la construcció i l’equipament d’un nou hospital al municipi d’Igualada, mitjançant aportacions de capital al Consorci Sanitari de l’Anoia, distribuït per anualitats, que des del 2007 fins al 2025, corresponen a 4,78 M€ anuals.

176


Mitjançant el Reial decret 1267/2007, del 24 de setembre, es van traspassar a la Gene-ralitat de Catalunya les funcions i els serveis de l’Administració de l’Estat relatius a l’Hos-pital Clínic i Provincial de Barcelona. L’Acord de traspàs estableix un lliurament de 110 M€ pel sanejament financer i noves inversions que es liquidarà durant cinc anualitats fins al 2012.

6.1.4.7. Despesa realitzada i no comptabilitzada La part de despesa meritada durant l’exercici 2010 no comptabilitzada en el pressupost de l’exercici per manca de crèdit pressupostari va ser de 860,63 M€. Per tant, s’incompleix el principi de meritació, recollit en l’article 28.b i en el 35 de la Llei de finances. D’altra banda, la despesa realitzada durant l’exercici 2009 i comptabilitzada al 2010 va ser de 34,48 M€. Així, doncs, es produeix un increment de la despesa desplaçada de 826,15 M€. Aquest in-crement és conseqüència directe que en l’exercici anterior es va produir un increment dels recursos excepcionals dotats, mitjançant la Llei 21/2009, de concessió d’un crèdit extraor-dinari i d’un suplement de crèdit que va permetre el reconeixement de tota la despesa anterior.

Quadre 6.1.U: Despesa traspassada, exercicis 2005-2010

Cap. Operació pendent de comptabilitzar

Traspassat del 2005 al 2006





Previsió traspàs al

2011

1 Quotes Seguretat Social 1.119 1.124 1.151 1.251 1.275 1.251

1 Incentius del personal directiu - - - - - -

2 Despesa en concerts 1.332.700 1.181.726 1.064.326 1.326.359 31.024 493.228

2 Despeses de lloguers - - - - - 627

2 Despeses de funcionament 56 74 380 176 241 1.047

4 Farmàcia - - 132.073 435.051 - 356.931

4 Farmàcia medicació estrangera 150 82 18 23 9 -

4 Pròtesis i vehicles per a invàlids 2.943 3.302 1.708 1.874 - 4.662

4 Indemnització per desplaçaments 2.836 3.202 2.433 2.618 1.283 2.267

4 Rescabalaments de despesa 4 1 - - - 434

6 Inversions reals - - 288 772 647 165

7 Transferències de capital - - 83 - - 16

Import total despesa traspassada 1.339.808 1.189.512 1.202.460 1.768.124 34.479 860.628

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia a partir de la informació obtinguda del Compte general de l’exercici 2010 i dels anteriors.

L’import de la depesa traspassada de què s’informa en la Memòria del Compte general és de 647,00 M€, mentre que la Sindicatura considera, segons la informació facilitada pel CatSalut, que hauria de ser de 860,63 M€. La diferència de 213,63 M€ correspon, bàsi-cament, a despeses pendents en concerts. En el següent gràfic es mostra l’evolució de la despesa traspassada dels darrers exercicis:

177


Gràfic 9. Evolució de la despesa traspassada del CatSalut

1.340

1.190 1.202

1.768

34

861

0

200

400

600

800

1.000

1.200

1.400

1.600

1.800

Del 2005al 2006

Del 2006al 2007

Del 2007al 2008

Del 2008al 2009

Del 2009al 2010

Del 2010al 2011


6.1.5. Resultat de l’exercici El Resultat de l’exercici, d’acord amb la informació del Compte general retut per la Inter-venció, va ser de 4,78 M€ negatius, produïts per un dèficit de 27,16 M€, de les operacions reals i un resultat positiu de 22,38 M€ en les operacions financeres. Les dades del Resultat de l’exercici retut per la Intervenció es presenta en el quadre se-güent: Quadre 6.1.V: Resultat de l’exercici


Operacions corrents

Drets liquidats 9.011.197 Obligacions reconegudes 9.063.105 Liquidació d’operacions corrents (51.908)

Operacions de capital Drets liquidats 251.900 Obligacions reconegudes 227.153 Liquidació d’operacions de capital 24.747

Liquidació per operacions reals (27.161)

Actius financers

Drets liquidats 93.572 Obligacions reconegudes 71.194 Liquidació d’actius financers 22.378

Passius financers

Drets liquidats - Obligacions reconegudes - Liquidació de passius financers -

Liquidació per operacions financeres 22.378

Total liquidació del pressupost (4.783)


178


6.1.6. Estat demostratiu de l’evolució i la situació dels valors a cobrar i de les obligacions a pagar procedents d’exercicis tancats

Aquest estat inclou tots els drets i les obligacions pendents de cobrament o pagament dels exercicis pressupostaris anteriors. La seva evolució durant l’exercici ha estat la següent: Quadre 6.1.W: Valors pendents de cobrament i obligacions pendents de pagament a 31 de desembre del 2010 provinents d’exercicis anteriors


D’exercicis anteriors - 486 De l’exercici 2009 1.851.550 2.760.378

Pendent a 31.12.2009 1.851.550 2.760.864

Anul·lacions netes - 1 Cobraments / pagaments 1.851.550 2.756.859

Pendent a 31.12.2010 - 4.004


Els cobraments realitzats corresponen als ingressos rebuts per Transferències corrents de l’Administració de la Generalitat. 6.1.7. Compte general de tresoreria (CatSalut-ICS agregat) La Intervenció General ha retut els estats del CatSalut i de l’ICS del Compte general de tresoreria, de les Operacions de tresoreria i del Romanent de tresoreria de forma agre-gada. La Sindicatura considera que atès que són dues entitats diferents cada organisme hauria de retre el Compte general de tresoreria individual. El saldo de la tresoreria a 31 de desembre del 2010, d’acord amb les dades del CatSalut i de l’ICS presentades per la Intervenció, era de zero euros. Les dades per cobraments i pagaments produïts durant l’exercici, separades pels diferents epígrafs que configuren el saldo de la tresoreria, es presenten en el quadre següent: Quadre 6.1.X: Moviments i situació de la tresoreria a 31 de desembre del 2010 (CatSalut-ICS agregat)

Concepte Saldo Ingressos Pagaments

Saldo inicial a 1.1.2010 - - -

Pressupost exercici corrent - 11.040.720 10.909.174 Pressupostos tancats - 2.145.300 3.193.183 Operacions de la tresoreria - 31.568.280 30.651.943

Total ingressos/pagaments - 44.754.300 44.754.300

Situació de la tresoreria a 31.12.2010 - - -


179


El fet que la tresoreria del CatSalut i de l’ICS estigui inclosa dins els fons de centralització de tresoreria instaurat en l’àmbit de la Generalitat de Catalunya, fa que els possibles fons existents no formin part del Compte general de tresoreria sinó del compte Dipòsits de fons per centralització de tresoreria de les operacions creditores de tresoreria. 6.1.8. Operacions de la tresoreria (CatSalut-ICS agregat) En els apartats següents es presenten i s’analitzen per separat els comptes de la tresoreria no pressupostaris de caràcter deutor i els de caràcter creditor. La Sindicatura considera que el CatSalut i l’ICS haurien de retre les operacions de la tre-soreria per separat, ja que són dues entitats diferents. 6.1.8.1. Operacions de caràcter deutor El saldo a inici i a final de l’exercici i els moviments enregistrats durant l’exercici per cobra-ments i pagament dels comptes no pressupostaris de caràcter deutor del CatSalut i de l’ICS es presenten en el quadre següent: Quadre 6.1.Y: Operacions deutores de la tresoreria (CatSalut-ICS agregat)

Operacions

Concepte Saldo a

31.12.2009 Cobraments Pagaments Moviment

net Saldo a

31.12.2010

Pagaments duplicats o excessius 4 - 3 (3) 7

Deutors diversos - - 37 (37) 37

Comissions d’entitats financeres 48 - 6 (6) 55

Dipòsits constituïts en altres entitats 37.962 37.962 - 37.962 -

Fons de maniobra 1.336 28 - 28 1.308

Pagaments avançats en tràmit de comptabilització 12 265.667 265.667 - 12

Habilitat deutor per IRPF 17 69 71 (2) 19

Habilitat deutor per impost sobre no residents (9) - - - (9)

Habilitat deutor per quotes a la Seguretat Social 1 5 5 - 1

Total comptes deutors 39.371 303.731 265.789 37.942 1.429


La disminució de les operacions de caràcter deutor correspon bàsicament a l’anul·lació d’un apunt comptable d’una fiança de 37,96 M€ que havia estat cancel·lada l’exercici 2003 i que també s’ha donat de baixa pel mateix import com a operació creditora.

180


6.1.8.2. Operacions de caràcter creditor El saldo a inici i a final de l’exercici i els moviments enregistrats durant l’exercici per co-braments i pagament dels comptes no pressupostaris de caràcter creditor del CatSalut i de l’ICS es presenten en el quadre següent: Quadre 6.1.Z: Operacions creditores de la tresoreria (CatSalut-ICS agregat)

Operacions

Concepte Saldo a

31.12.2009 Cobraments PagamentsMoviment

net Saldo a

31.12.2010

Ingressos duplicats o excessius 14 - 2 (2) 13

Creditors diversos 6.030 108.794 108.869 (75) 5.954

Embargaments i retencions judicials 296 1.617 1.617 - 296

Retrocessions d’entitats financeres 1.213 1.161 1.167 (6) 1.207

Rescabalament pòlissa responsabilitat civil Winterthur 37.962 37.962 (37.962) -

Assegurança escolar 76 - - - 76

Participació universitat taxes escola universitària 90 - - - 90

Quota sindical 349 67 432 (365) (16)

Ingressos pendents d’aplicació (311) 7.172.754 7.174.437 (1.683) (1.995)

Creditors segons conveni assumpció deutes 271.487 1.933.743 1.273.995 659.748 931.235

Diferències per tipus de canvi 134 23 1 22 156

Factoring de proveïdors - 53.149 53.149 - -

Factoring entorn sanitari per comptes Generalitat - 191.249 191.249 - -

IRPF 73.446 355.620 359.474 (3.854) 69.592

Import sobre no residents 1 - - - 1

Drets passius 6 3 4 (1) 5

Hisenda Pública, IVA departaments 110 74 107 (33) 77

Impost sobre renda arrendaments immobles urbans 11 189 189 1 12

Quotes Seguretat Social 35.716 448.609 468.208 (19.600) 16.116

MUFACE (fons general) 31 2 2 - 31

Fiances definitives en metàl·lic 158 32 50 (18) 139

Dipòsits efectius comptes restringits 1 - - - 1

Dipòsits de fons de centralització de tresoreria (722.136) 20.957.864 20.675.802 282.062 (440.074)

Total comptes creditors (295.316) 31.224.950 30.346.716 878.234 582.918

Aplicació dels comptes restringits (3.255) 39.598 39.438 160 (3.094)


En el compte Ingressos pendents d’aplicació s’hi reflecteixen transitòriament els ingressos pressupostaris abans que siguin comptabilitzats en els corresponents conceptes del pres-supost. Per tant, el saldo negatiu de 2,00 M€ de final de l’exercici és contrari al caràcter creditor d’aquest compte.

181


El saldo del compte Creditors segons conveni assumpció deutes correspon a l’import pendent de reemborsar a les entitats financeres signants del conveni per a la gestió de pagaments. L’import del saldo a 31 de desembre del 2010 es correspon amb el pendent de reemborsar pels pagaments d’obligacions efectuats per les entitats financeres per compte del CatSalut. La variació de l’exercici de 659,75 M€ tal com es comenta en l’apartat 6.1.12.1.b s’ha registrat en l’actiu del Balanç en l’epígraf Tresoreria mentre que la correcta imputació és en l’epígraf Préstecs i altres deutes en el passiu.

El saldo del compte IRPF a tancament de l’exercici es correspon amb les retencions per aquest impost realitzades en la nòmina del mes de desembre del CatSalut i dels mesos de novembre i desembre de l’ICS. El 18 de maig de 1999 la Generalitat de Catalunya i la Tresoreria General de la Seguretat Social van signar un conveni per a la regulació de les relacions per al pagament de les quotes de la Seguretat Social. Mitjançant addenda del 28 de novembre del 2001 es van incloure l’ICS i el CatSalut en el sistema de relació comptable establert en el conveni a partir de l’1 de gener del 2002. Atenint-se a les condicions establertes en el conveni, el CatSalut i l’ICS abonen, amb caràcter mensual, a favor de la Tresoreria General de la Seguretat Social, en concepte de pagament a compte de les quotes de la Seguretat Social (quota patronal i quota obrera) del personal al servei del CatSalut i l’ICS, una quantitat que s’ha de consensuar durant el mes de gener de cada exercici tenint en compte la mitjana de la recaptació de l’any anterior. Acabat cada exercici pressupostari, es fa la liquidació definitiva dels deutes corresponents a les quotes a la Seguretat Social i el CatSalut i l’ICS ingressen la diferència existent entre les quantitats lliurades a compte durant l’any i el seu import definitiu dins del primer tri-mestre de l’exercici següent. Atenent a la regularització efectuada per la Tresoreria General de la Seguretat Social en el primer trimestre del 2011 l’import resultant de les liquidacions a favor del CatSalut i l’ICS ha estat de 0,78 M€. Els Dipòsits de fons de centralització de tresoreria van entrar en funcionament el mes d’abril del 2007. L’objectiu dels fons de centralització de tresoreria és el de concentrar els fluxos de caixa de la Generalitat de Catalunya i les seves entitats públiques per tal d’acon-seguir estalvi financer i, al mateix temps, el millor nivell de servei per part de les entitats financeres i de la Tresoreria corporativa. El saldo deutor de Dipòsits de fons de centralització de tresoreria de 440,07 M€ correspon a recursos financers del CatSalut, de 288,17 M€, i de l’ICS, de 151,90 M€, utilitzats per

182


altres ens de la Generalitat de Catalunya. Aquest import, atès el saldo, s’ha d’enregistrar en les operacions deutores de tresoreria.

No obstant això, l’epígraf Tresoreria del Balanç de sumes i saldos de l’ICS reflecteix un saldo de 161,17 M€ que difereix en 9,21 M€ de l’import que consta en aquest estat. En el compte Aplicació dels comptes restringits es registren els cobraments dels imports per prestació de serveis dels hospitals i altres serveis aplicats amb contrapartida al pres-supost d’ingressos de l’exercici. El saldo deutor a 31 de desembre correspon als ingressos cobrats que ja s’han aplicat al pressupost d’ingressos, però que, en aquella data estaven pendents de ser traspassats dels comptes corrents restringits d’ingressos a la Tresoreria Adjunta. 6.1.9. Romanent de tresoreria (CatSalut-ICS agregat) El saldo del Romanent de tresoreria agregat del CatSalut i de l’ICS a 31 de desembre del 2010, segons la informació retuda per la Intervenció General, era negatiu de 725,49 M€. El resum de moviments és el següent: Quadre 6.1.AA: Romanent de tresoreria a 31.12.2010 (CatSalut-ICS agregat)

Concepte Import Saldo

1. Deutors pendents de cobrament: 1.169.527

del pressupost corrent 1.168.098

de pressupostos tancats -

d’operacions extrapressupostàries 1.429

2. Creditors pendents de pagament: (1.895.013)

del pressupost corrent (1.311.144)

de pressupostos tancats (4.046)

d’operacions extrapressupostàries (579.824)

3. Fons líquids de tresoreria -

Romanent de tresoreria a 31.12.2010 (725.486)


El CatSalut i l’ICS són dues entitats de naturalesa diferent i han de presentar el Romanent de tresoreria per separat en el Compte general. L’Estat del romanent de tresoreria presentat per l’Administració no conté l’epígraf de Ro-manent de tresoreria afectat, contràriament al que preveu l’Ordre del 28 d’agost de 1996, per la qual s’aprova el Pla general de comptabilitat pública de la Generalitat de Catalunya.

183


En aquest sentit, el Romanent de tresoreria total s’hauria de disminuir per l’import de les desviacions positives de finançament acumulades fins al 31 de desembre del 2010, que s’obtindrien de l’Estat de despeses amb finançament afectat, que no ha estat retut a la Sindicatura.

6.1.10. Compte general del deute públic Durant l’exercici 2004 la totalitat del deute financer va ser assumit per la Generalitat d’a-cord amb l’article 30.2 de la Llei 6/2004, del 16 de juliol, de pressupostos, segons el qual tota la càrrega financera va quedar centralitzada en la Generalitat. El Compte general del deute públic de la Generalitat inclou en l’exercici 2010 les pensions dels censos emfitèutics del CatSalut pendents de satisfer a 31 de desembre del 2010 per 262,03 M€, el qual és superior en 1,82 M€ al resultat dels càlculs efectuats per la Sindica-tura de Comptes a partir de la informació facilitada pel CatSalut de 260,20 M€. Aquests censos estan comptabilitzats en el Balanç de situació del CatSalut, i, en conseqüència, les amortitzacions i el cost financer d’aquestes operacions de l’exercici 2010 es van fer amb càrrec a les dotacions de crèdit del CatSalut. 6.1.11. Estat dels compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis

futurs Els compromisos de despeses amb càrrec a exercicis futurs adquirits pel CatSalut, d’acord amb la informació facilitada en el Compte general, es presenten en el quadre següent:

Quadre 6.1.AB: Estat dels compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis futurs

Capítols 2011 2012 2013 2014 Resta

d’anualitats Total

2. Compres de béns i serveis 86.177 82.366 80.823 81.174 1.831.237 2.161.778

4. Transferències corrents 19.680 20.127 20.033 20.126 165.238 245.204

6. Inversions reals 123.299 122.601 66.808 46.233 207.946 566.887

7. Transferències de capital 41.818 43.454 45.081 45.016 819.304 994.674

8. Variació d’actius financers 26.576 22.041 21.274 21.125 261.427 352.442

Total 297.549 290.590 234.019 213.674 3.285.153 4.320.984

Imports en milers d’euros. Font: Compte general del 2010. Nota: La columna Resta d’anualitats inclou pagaments fins a l’any 2039.

Els compromisos de despeses més significatius són els següents:

184


•

•

•

•

•

•

•

En el capítol 2, conveni amb l’Ordre Hospitalària de Sant Joan de Déu per import de 1.043,62 M€ per al període 2011-2036 per la prestació de serveis sanitaris de l’hospital del municipi de Sant Boi.

En el capítol 7, el pagament d’un préstec per un import nominal de 293,4 M€ i la seva carrega financera a la Fundació Privada Hospital de la Santa Creu i Sant Pau per import de 474 M€ pel període 2011-2032 per finançar la construcció i posada en funcionament de l’hospital.

En el capítol 7, el pagament per fer front a la devolució del préstec per un import no-minal de 248 M€ més la càrrega financera a la Fundació de Gestió Sanitària Hospital de la Santa Creu i San Pau per 417 M€ per al període 2011-2032.

En el capítol 7, conveni amb la Fundació privada Althaia per finançar l’ampliació de l’Hospital Sant Joan de Déu de Manresa per import de 60 M€ pel període 2011-2026.

En el capítol 8, conveni amb el Consorci Sanitari Integral (CSI) per import de 215 M€ pel període 2011-2039 per a la construcció, equipament i posada en funcionament de l’Hospital del Baix Llobregat a Sant Joan Despí.

Aquest estat elaborat per la Intervenció conté diferències respecte dels acords de Govern. Les principals diferències són les següents:

El capítol 2, Despeses de béns corrents i de serveis, inclou l’Acord de Govern del 22 de juliol del 2003, en el qual s’autoritza el CatSalut i l’ICASS a iniciar el procediment de con-tractació de la gestió de serveis sociosanitaris i de salut mental a desenvolupar en les dependències de l’Hospital Duran i Reynals per al període 2005-2034. Les anualitats d’aquest Acord de Govern no van ser incorporades al GECAT fins a l’any 2007 donat que no hi havia l’aprovació de la Direcció General de Pressupostos. L’any 2007 es va regularitzar la situació i el CatSalut va incorporar la despesa compromesa per aquest Acord de Govern per als anys 2007-2034, incloent-hi les anualitats dels anys 2005 i 2006. L’exercici 2010, la despesa compromesa segons el CatSalut era de 263,52 M€, mentre que segons la Sindicatura de Comptes era de 243,25 M€. La dife-rència, de 20,27 M€, correspon a les anualitats dels anys 2005 i 2006 que el CatSalut ha incorporat com a despesa de les anualitats del 2013 i següents, i que la Sindicatura de Comptes ha descomptat atès que corresponen a despesa ja satisfeta.

El CatSalut presenta la despesa pels censos emfitèutics en el capítol 6, Inversions reals. Tanmateix, la despesa financera, de 67,34 M€, generada pels censos, s’hauria d’en-registrar en el capítol 3, mentre que l’amortització del principal de 192,86 M€ s’hauria de comptabilitzar en el capítol 9, Variació de passius financers.

185


6.1.11.1. Compromisos adquirits respecte al pressupost aprovat l’exercici 2011

A continuació es presenta un quadre on es comparen els compromisos adquirits per l’exercici 2011 amb els imports aprovats en el pressupost de l’exercici 2011.

Quadre 6.1.AC: Compromisos de despeses amb càrrec a exercicis futurs en front pressupost 2011

Capítols

Crèditinicial (CI)


CF/CI%

1. Remuneracions de personal 25.938 - -

2. Despeses de béns corrents i serveis 4.586.410 86.177 1,9




8. Actius financers 69.699 26.576 38,1

Total 8.931.644 297.549 3,3


El pressupost aprovat pel 2011, en els capítols 6 i 7 del pressupost de l’exercici 2011 tenen compromeses despeses pel 91,3% i 74,4%, respectivament, fet que limita la gestió pres-supostària de l’entitat. 6.1.12. Comptes anuals D’acord amb el Pla especial de comptabilitat pública del CatSalut, aprovat el 27 de setem-bre de 1999, els comptes anuals comprenen el Balanç de situació, el Compte del resultat economicopatrimonial, la Liquidació del pressupost i la Memòria. El Balanç de situació i el Compte del resultat economicopatrimonial a 31 de desembre del 2010 es presenten en els apartats següents. La Liquidació del pressupost ja s’ha analitzat en els apartats anteriors de l’informe. 6.1.12.1. Balanç de situació El Balanç de situació i el Compte del resultat economicopatrimonial del CatSalut a 31 de desembre del 2010 presentats per la Intervenció General estan comparats amb els de l’exercici anterior. A continuació es transcriu el Balanç de situació a 31 de desembre del 2010 i a 31 de de-sembre del 2009, retut amb el Compte general corresponent, al qual s’ha afegit la variació experimentada al llarg de l’exercici fiscalitzat.

186


Quadre 6.1.AD: Balanç de situació


A) IMMOBILITZAT 1.946.363 1.909.203 37.159 1,9

I. Immobilitzat immaterial 19.342 18.674 668 3,6

Aplicacions informàtiques 78.233 70.016 8.217 11,7

Drets sobre inversions gestionades per altres 3.599 3.599 - -

Amortitzacions (62.491) (54.941) (7.549) 13,7

II. Immobilitzat material 1.525.020 1.534.585 (9.564) (0,6)

Terrenys i construccions 1.428.250 1.454.331 (26.081) (1,8)

Instal·lacions tècniques i maquinària 51.727 41.752 9.975 23,9

Utillatge i mobiliari 45.029 38.169 6.860 18,0

Altre immobilitzat 42.138 40.113 2.025 5,0

Amortitzacions (42.123) (39.779) (2.344) 5,9

III. Inversions financeres permanents 402.000 355.944 46.056 12,9

Inversions financeres a llarg termini 402.000 355.944 46.056 12,9

B) DESPESES A DISTRIBUIR EN DIVERSOS EXERCICIS 80.422 87.923 (7.501) (8,5)

C) ACTIU CIRCULANT 786.339 2.716.649 (1.930.310) (71,1)

I. Existències 766 679 87 12,8

Altres existències 766 679 87 12,8

II. Deutors 1.165.508 2.010.065 (844.556) (42,0)

Deutors pressupostaris 1.165.232 1.851.550 (686.318) (37,1)

Deutors no pressupostaris 4 4 - -

Altres deutors 273 158.511 (158.238) (99,8)

III. Inversions financeres temporals 161 38.138 (37.977) (99,6)

Crèdits a curt termini 161 176 (15) (8,5)

Fiances i dipòsits constituïts a curt termini - 37.962 (37.962) (100,0)

IV. Tresoreria (380.096) 667.768 (1.047.864) (156,9)

V. Ajustaments per periodificació - - - -

Total general 2.813.124 4.713.775 (1.900.652) (40,3)


Font: Compte general del 2010. * Percentatges superiors a 999%, en valor absolut.

187



A) FONS PROPIS 537.348 1.146.568 (609.220) (53,1)

I. Patrimoni 40.989 93.255 (52.266) (56,0)

Patrimoni 513.578 420.949 92.629 22,0

Patrimoni rebut en cessió 16.949 16.949 - -

Patrimoni lliurat en adscripció (489.539) (344.643) (144.896) 42,0

II. Reserves - - - -

III. Resultats exercicis anteriors 1.028.250 (861.505) 1.889.755 (219,4)

Resultats positius d’exercicis anteriors 1.028.250 1.556 1.026.694 *

Resultats negatius d’exercicis anteriors - (863.061) 863.061 (100,0)

IV. Resultats de l’exercici (531.891) 1.914.818 (2.446.709) (127,8)

B) INGRESSOS A DISTRIBUIR EN DIVERSOS EXERCICIS 507 507 - -

C) PROVISIONS PER A RISCOS I DESPESES - - - -

D) CREDITORS A LLARG TERMINI 306.993 318.766 (11.773) (3,7)

I. Deutes a llarg termini 306.993 318.766 (11.773) (3,7)

Altres deutes 306.993 318.766 (11.773) (3,7)

E) CREDITORS A CURT TERMINI 1.968.275 3.247.934 (1.279.659) (39,4)

I. Deutes amb entitats de crèdit 271.487 271.487 - -

Préstecs i altres deutes 271.487 271.487 - -

II. Creditors 1.696.788 2.976.447 (1.279.659) (43,0)

Creditors pressupostaris 1.679.904 2.760.864 (1.080.959) (39,2)

a) De pressupost corrent 1.028.902 3.516.217 (2.487.315) (70,7)

b) De pressupostos tancats 4.004 (755.353) 759.357 (100,9)

d) Per operacions pendents aplicar a pres. 646.998 - 646.998 -

Creditors no pressupostaris 19.190 216.764 (197.574) (91,1)

Administracions públiques 2.313 2.119 194 9,2

Altres creditors (4.728) (3.405) (1.323) 38,9

Fiances i dipòsits rebuts a curt termini 109 106 3 2,8

III. Ajustaments per periodificació - - - -

Total general 2.813.124 4.713.775 (1.900.652) (40,3)

Imports en milers d’euros. Font: Compte general del 2010. * Percentatges superiors a 999%, en valor absolut.

188


a) Immobilitzat En l’epígraf Immobilitzat material, Edificis en règim de cens emfitèutic, l’import enregistrat comptablement de 249,80 M€ presenta diferències amb el preu dels cens 275,86 M€ i en el reconeixement del passiu, segons es pot observar en el detall del quadre següent:

Quadre 6.1.AE: Censos emfitèutics constituïts i vigents a 31 de desembre del 2010

Entitat censalista

Data constitució Descripció immoble

Preu cens

Pensió total a satisfer pel

CatSalut

Interès implícit

%


2010

Pensions pendents a

31.12.10 Període redempció

BBVA 28.09.2000 Hospital de Mataró i l’aparcament

60.720 105.162 6,09 5.258 51.266 9.2020

BBVA 26.09.2001 P.B. c/ Sardenya 466-468 (BCN)

1.419 2.413 5,69 121 1.207 9.2021

Dexia Banco Local, SA

26.09.2001 Hospital i CAP de Móra d’Ebre

30.279 50.152 5,54 2.508 26.957 9.2021

Dexia Banco Local, SA

26.09.2001 Hospital Comarcal de la Selva

30.279 50.152 5,54 2.508 26.957 9.2021

BBVA 25.07.2002 CAP Eixample de Lleida 1.292 2.188 5,64 109 1.313 11.2022

BBVA 25.07.2002 Seu de la Regió Sanitària Terres de l’Ebre

541 916 5,64 46 550 11.2022

CAM 19.12.2002 CAP Manresa -1 2.049 3.217 4,89 161 1.929 12.2022

BBVA 23.07.2003 Hospital comarcal Alt Penedès

27.104 41.365 4,56 2.068 26.025 7.2023

BBVA 30.07.2003 CAP Passeig de Sant Joan

1.377 2.153 4,69 108 1.399 7.2023

BBVA 27.11.2003 Parc Sanitari Pere Virgili 101.886 160.297 4,92 8.015 103.525 11.2023

CAM 08.07.2004 Centre Assistència Primària de Valldoreix

3.070 4.844 4,80 242 3.391 7.2024

BBVA 02.03.2005 Centre Assistència Primària Viladecavalls

2.031 3.032 4,16 152 2.274 3.2025

CAM 27.09.2006 CAP Terrassa Oest 2.491 3.749 4,26 187 3.000 9.2026

BBVA 19.12.2007 Hospital de Viladecans 1.359 2.139 4,93 107 1.819 12.2027

BBVA 28.10.2008 Hospital Lleuger de Granollers

1.411 2.389 5,64 119 2.150 10.2028

BBVA 05.11.2009 Hospital Lleuger de Granollers (ampliació)

1.422 2.459 5,90 123 2.336 11.2029

BBVA 19.12.2008 CAP Can Bou Castelldefels

2.697 4.562 5,63 228 4.106 12.2028

BBVA 27.12.2010 CAP Baix Mar Vilanova i la Geltrú

4.428 8.262 6,85 - 8.261 12.2030

Total 275.855 449.451 22.059 268.465

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia a partir de la informació retuda pel CatSalut. Nota: En el càlcul de les pensions pendents a 31 de desembre del 2010 s’ha inclòs l’import del dret de redempció.

189


Tal com va suggerir la Sindicatura de Comptes en els informes del Compte general d’exer-cicis anteriors, l’any 2007 es va constituir un grup de treball, sota la direcció de la Intervenció Adjunta per a la Seguretat Social, amb la participació de personal dels serveis econòmics del CatSalut i de l’ICS, per tal de concretar les pautes d’enregistrament dels béns de l’immo-bilitzat i, en especial, identificar els béns adscrits a l’ICS, determinar-ne el contingut i valor i reflectir-ho correctament en els corresponents balanços, d’acord amb el que s’estableix en l’apartat de definicions i relacions comptables dels corresponents plans de comptabilitat del CatSalut i de l’ICS.

Els acords establerts en les actes de conciliació de la Comissió no s’enregistren en el mateix moment per les dues entitats, fet que provoca que els comptes de Balanç de situació del CatSalut i de l’ICS no reflecteixin les mateixes xifres.

b) El saldo creditor de Tresoreria

El saldo creditor de Tresoreria, de 380,09 M€ recull la posició creditora del CatSalut amb les entitats financeres per assumpció de deutes per 659,75 M€. Aquest import s’ha de registrar al passiu dins de l’epígraf Deutes amb entitats de crèdits, préstecs i altres deutes.

c) Altres deutes a llarg termini

L’epígraf Altres deutes a llarg termini inclou 268,47 M€ en concepte de pensions pendents corresponents als censos emfitèutics.

d) Creditors pressupostaris L’epígraf Creditors pressupostaris per operacions pendents d’aplicar inclou 54,49 M€ en concepte de pagaments a tercers per despesa en farmàcia que s’ha de registrar al passiu dins de l’epígraf Deutes amb entitats de crèdits, préstecs i altres deutes.

6.1.12.2. Compte del resultat economicopatrimonial A continuació es transcriu el Compte del resultat economicopatrimonial de l’exercici 2010, on consten també les dades del resultat economicopatrimonial de l’exercici 2009, retuts amb el Compte general respectiu, al qual la Sindicatura ha afegit les variacions entre les dades dels dos exercicis dels diversos epígrafs del compte.

190


Quadre 6.1.AF: Compte del resultat economicopatrimonial

A) Despeses 2010 2009 Variació Var. %

1. Aprovisionaments 4.995.600 4.761.805 233.795 4,9

a) Compres de serveis sanitaris 4.993.678 4.758.118 235.561 5,0

d) Altres aprovisionaments 1.922 3.687 (1.765) (47,9)

2. Despeses de gestió ordinària i funcionament 73.419 79.234 (5.815) (7,3)

a) Despeses de personal 26.220 26.924 (704) (2,6)

a1) Sous, salaris i similars 20.698 21.344 (646) (3,0)

a2) Càrregues socials 5.522 5.581 (59) (1,1)

b) Prestacions socials 59 96 (38) (39,6)

c) Dotacions per a amortització d’immobilitzat i fons de provisió 9.893 10.020 (126) (1,3)

c1) Dotacions per amortitzacions 9.893 10.020 (126) (1,3)

e) Altres despeses de gestió 26.765 31.222 (4.456) (14,3)

e1) Serveis exteriors 26.639 31.166 (4.527) (14,5)

e2) Tributs 126 56 70 125,0

f) Despeses financeres i assimilables 10.482 10.972 (490) (4,5)

f1) Per deutes 10.482 10.972 (490) (4,5)

3. Transferències i subvencions 4.733.647 5.067.298 (333.651) (6,6)

a) Transferències corrents 2.778.575 3.109.619 (331.045) (10,6)

c) Prestacions sanitàries 72.283 52.082 20.200 38,8

d)Transferències de capital 1.882.789 1.905.596 (22.806) (1,2)

4. Pèrdues i despeses extraordinàries - 2.498 (2.498) (100,0)

d) Despeses i pèrdues d’altres exercicis - 2.498 (2.498) (100,0)

Estalvi - 1.914.818 (1.914.818) (100,0)

Total general 9.802.666 11.825.652 (2.022.986) (17,1)

B) Ingressos 2010 2009 Variació Var. %

1. Vendes i prestacions de serveis - - - -

2. Taxes i preus públics 1.720 955 765 80,1

3. Altres ingressos en gestió ordinària 8.727 7.882 845 10,7

a) Reintegraments 363 4 359 *

b) Treballs realitzats a l’entitat 7.579 7.787 (209) (2,7)

c) Altres ingressos de gestió 784 85 699 822,4

c1) Ingressos accessoris i altres de gestió corrent 784 85 699 822,4

e) Altres interessos i ingressos assimilats 2 7 (4) (57,1)

e1) Altres interessos 2 7 (4) (57,1)

4. Transferències i subvencions 9.259.595 11.737.623 (2.478.028) (21,1)

a) Transferències corrents 9.008.288 11.520.332 (2.512.043) (21,8)

c) Transferències de capital 251.307 217.292 34.016 15,7

5. Beneficis i ingressos extraordinaris 733 79.192 (78.459) (99,1)

a) Beneficis procedents de l’immobilitzat 100 22 77 350,0

e) Ingressos i beneficis altres exercicis 633 79.170 (78.537) (99,2)

Desestalvi 531.891 - 531.891 -

Total general 9.802.666 11.825.652 (2.022.986) (17,1)

Imports en milers d’euros. Font: Compte general del 2010. * Percentatges superiors a 999%, en valor absolut.

191


A continuació es mostra el quadre de conciliació del resultat economicopatrimonial amb el resultat de la liquidació pressupostària de l’exercici 2010. Quadre 6.1.AG: Conciliació del resultat de l’exercici pressupostari amb l’economicopatrimonial

Concepte Ingressos Despeses Saldo

Resultat de l’exercici pressupostari a 31.12.10, Dèficit 9.356.668 9.361.451 (4.783)

Ingressos i despeses pressupostaris no imputables al Compte de resultats:

Capítol 8. Variació d’actius financers - Aportacions de capital - (71.119)

Capítol 6. Inversions reals - (154.870)

Capítol 8. Variació d’actius financers - Concessió bestretes al personal - (74)

Capítol 8. Variació d’actius financers - Reintegrament bestretes al personal (89) -

Ingressos i despeses no imputables pressupostàriament:

Variació d’existències - (87)

Incentius al rendiment - (84)

Quotes de la Seguretat Social - (24)

Dotació de l’exercici per amortitzacions i provisions - 9.893

Despesa financera per censos emfitèutics - 10.482

Aportacions a compte de capital (93.482) -

Treballs realitzats per a l’immobilitzat immaterial 7.579 -

ITPAJD Censos emfitèutics constituïts durant l’any 100 100

Serveis bancaris - 1

Resultat corrent de l’exercici 9.270.775 9.155.668 115.107

Variació de les despeses reconegudes al pressupost amb posterioritat a la seva meritació, compte (409) (646.998)

Modificacions de drets i d’obligacions de pressupostos tancats 1

Resultat de l’exercici (531.891)

Imports en milers d’euros. Font: Compte del resultat patrimonial, Compte general i informació facilitada pel CatSalut.

6.1.12.3. Memòria D’acord amb allò que estableix el PGCPGC, la Memòria forma part integrant dels comptes anuals, i completa, amplia i comenta la informació inclosa en el Balanç, el Compte del resultat economicopatrimonial i l’Estat de la liquidació del pressupost. No s’ha presentat una Memòria específica del CatSalut tal com estableix el Pla. El Compte general no inclou la Memòria justificativa dels costos i rendiments dels serveis públics ni la del grau de compliment dels objectius programats, contràriament al que estableix l’article 81.8, del text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya. 6.1.13. Estat demostratiu de l’evolució i la situació de les inversions amb

especificació de la seva incidència comarcal La distribució del total de les inversions efectuades, capítols 6 i 7, amb càrrec al pres-supost en les comarques de Catalunya és la següent:

192


Quadre 6.1.AH: Capítols 6 i 7. Distribució de les obligacions reconegudes per comarques

Núm. Comarques Import inversions

1 Alt Camp 545 2 Alt Empordà 2.912 3 Alt Penedès 2.627 4 Alt Urgell 152 5 Alta Ribagorça -

6 Anoia 942 7 Bages 3.675 8 Baix Camp 5.829 9 Baix Ebre 1.057 10 Baix Empordà 1.354

11 Baix Llobregat 6.367 12 Baix Penedès 1.076 13 Barcelonès 127.223 14 Berguedà 1.093 15 Cerdanya -

16 Conca de Barberà 306 17 Garraf 18 18 Garrigues 402 19 Garrotxa 98 20 Gironès 1.414

21 Maresme 6.799 22 Montsià 31 23 Noguera 140 24 Osona 32 25 Pallars Jussà 38

26 Pallars Sobirà 25 27 Pla d’Urgell 105 28 Pla de l’Estany 13 29 Priorat 89 30 Ribera d’Ebre 2.576

31 Ripollès 10 32 Segarra 322 33 Segrià 965 34 Selva 2.792 35 Solsonès -

36 Tarragonès 4.360 37 Terra Alta 69 38 Urgell 115 39 Vall d’Aran - 40 Vallès Occidental 5.609 41 Vallès Oriental 12.550

Total comarcalitzat 193.731

No comarcalitzat 33.425

Total 227.156


193


194

6.2. INSTITUT CATALÀ DE LA SALUT L’Institut Català de la Salut (ICS) és una entitat de dret públic de la Generalitat subjecte al dret privat, tal com estableix la Llei 8/2007, del 30 de juliol.

L’ICS és l’empresa pública de serveis sanitaris més gran de Catalunya i presta atenció sa-nitària a gairebé sis milions d’usuaris, xifra que suposa el 75,5 % del total de persones assegurades a Catalunya.

Actualment, l’ICS gestiona vuit hospitals de referència dins la xarxa hospitalària pública; dos-cents vuitanta-cinc equips d’atenció primària; trenta-vuit centres d’especialitats extra-hospitalàries i vint-i-quatre unitats territorials d’atenció continuada i urgències d’atenció primària, entre d’altres.

L’ICS té com a funcions prestar serveis sanitaris públics preventius i assistencials de con-formitat amb el catàleg de prestacions del Sistema Nacional de Salut i la cartera de serveis aprovada pel Govern de la Generalitat. A més de l’activitat assistencial, l’ICS desenvolupa una gran activitat científica a través dels instituts de recerca integrats als centres hospita-laris i a l’atenció primària.

6.2.1. Liquidació del pressupost El pressupost de l’ICS recull un total d’ingressos i despeses de 2.915,51 M€. La liqui-dació del pressupost presenta uns drets liquidats per 2.852,15 M€ i unes obligacions re-conegudes per 2.858,87 M€, amb un dèficit de 6,72 M€, com a resultat de la gestió pressupostària.

A continuació es presenta la liquidació per capítols:

195



inicials (PI)Modificacions

netesPI%


Drets liquidats(DL)

DL/PF%

DL%

Dretscobrats (DC)

DC/DL%


1. Impostos directes - - - - - - - - - - 2. Impostos indirectes - - - - - - - - - - 3. Taxes, béns i altres ingressos 95.938 - 3,3 95.938 57.159 59,6 2,0 57.151 100,0 8 4. Transferències corrents 2.793.507 - 95,8 2.793.507 2.759.106 98,8 96,7 2.757.449 99,9 1.658 5. Ingressos patrimonials 62 - - 62 21 34,3 - 21 100,0 - Total operacions corrents 2.889.507 - 99,1 2.889.507 2.816.287 97,5 98,7 2.814.621 99,9 1.666

6. Alienació d’inversions reals - - - - - - - - - - 7. Transferències de capital 26.000 - 0,9 26.000 35.592 136,9 1,2 34.392 96,6 1.200 Total operacions de capital 26.000 - 0,9 26.000 35.592 136,9 1,2 34.392 96,6 1.200

Total operacions no financeres 2.915.507 - 100,0 2.915.507 2.851.879 97,8 100,0 2.849.013 99,9 2.866

8. Variació d’actius financers - - - - 271 - - 271 100,0 - 9. Variació passius financers - - - - - - - - - -

Total operacions financeres - - - - 271 - - 271 100,0 -

Total ingressos 2.915.507 - 100,0 2.915.507 2.852.150 97,8 100,0 2.849.284 99,9 2.866

DESPESES Crèdits inicials (CI)

Modificacions netes

CI%


Obligacions reconeg. (OR)

OR/CD%

OR %


OP/OR(%)%

Obligacions pend. de pagament

1. Remuneracions del personal 2.129.656 7.962 73,0 2.137.619 2.068.105 96,7 72,3 2.068.099 100,0 6 2. Compres de béns i serveis 759.665 5.541 26,1 765.205 764.451 99,9 26,7 495.191 64,8 269.260 3. Despeses financeres - - - - - - - - - - 4. Transferències corrents 186 8 - 194 193 99,5 - 193 100,0 - 5. Fons de contingència - - - - - - - - - - Total operacions corrents 2.889.507 13.511 99,1 2.903.018 2.832.749 97,6 99,1 2.563.482 90,5 269.266

6. Inversions reals 26.000 19.018 0,9 45.018 26.118 58,0 0,9 13.143 50,3 12.975 7. Transferències de capital - - - - - - - - - - Total operacions de capital 26.000 19.018 0,9 45.018 26.118 58,0 0,9 13.143 50,3 12.975

Total operacions no financeres 2.915.507 32.530 100,0 2.948.036 2.858.867 97,0 100,0 2.576.625 90,1 282.242

8. Variació d’actius financers - - - - - - - - - - 9. Variació passius financers - - - - - - - - - -

Total operacions financeres - - - - - - - - - -

Total despeses 2.915.507 32.530 100,0 2.948.036 2.858.867 97,0 100,0 2.576.625 90,1 282.242

Resultat gestió pressupostària - (32.530) (32.530) (6.717)



196

6.2.2. Crèdits autoritzats i les seves modificacions El total de crèdits autoritzats era de 2.915,51 M€ i les modificacions introduïdes van ser de 32,53 M€, el que representa un augment d’un 1,1% respecte als crèdits inicials.

El conjunt de modificacions de crèdit, de 32,53 M€, és inferior a l’import de les modifica-cions de l’exercici 2009, de 500,75 M€. Aquest import correspon a la concessió d’un crèdit extraordinari i d’un suplement de crèdit que es van destinar a cancel·lar propostes de des-pesa pendents d’imputació pressupostària de l’exercici 2009.

A partir d’una mostra escollida aleatòriament, s’han revisat quatre expedients de modifica-cions de crèdit, en funció de l’import i tipus de modificació, que representa el 52% del total. Es pot concloure que les modificacions s’han tramitat d’acord amb les normes establertes en la LFPC i en la LPGC de l’any 2010.

En relació amb el pressupost d’ingressos, l’ICS no comptabilitza les variacions de les pre-visions del pressupost d’ingressos, tot i que en la Resolució del 28 de novembre del 1997, per la qual s’aprova el Pla especial de comptabilitat pública de l’ICS, hi ha un compte es-pecífic per a aquestes operacions comptables. Per tant, les modificacions de crèdit no han afectat les previsions d’ingressos.

El detall dels crèdits inicials i les seves modificacions per tipus, classificats econòmica-ment, es reflecteixen en el quadre 6.2.B, a la pàgina següent.

6.2.2.1. Romanents incorporats Durant l’exercici fiscalitzat es van incorporar romanents de crèdits de l’exercici anterior per 9,82 M€. Aquesta modificació s’ha tramitat sense fer constar els recursos necessaris per finançar l’increment de la despesa. La tramitació, que desequilibra el pressupost, contradiu el que disposa l’article 16.1 de la LPGC de l’any 2010.

6.2.2.2. Transferències de crèdit Les modificacions pressupostàries per augments i minoracions per transferències de crèdit han estat de 71,42 M€, equivalents al 3,2% del pressupost inicial. La totalitat dels augments i disminucions per transferències de crèdit, excepte 1,60 M€, van afectar les operacions corrents.

197







Altres modifi-cacions de crèdit

Crèdits definitius

1. Remuneracions del personal 2.129.656 3.199 - 23.439 23.446 4.771 2.137.619

2. Compres de béns i serveis 759.665 39 - 46.372 46.372 5.502 765.205


4. Transferències corrents 186 - - 8 - - 194


Operacions corrents 2.889.507 3.238 - 69.818 69.818 10.274 2.903.018

6. Inversions reals 26.000 6.580 - 1.603 1.603 12.438 45.018

7. Transferències de capital - - - - - - -

Operacions de capital 26.000 6.580 - 1.603 1.603 12.438 45.018

Operacions no financeres 2.915.507 9.818 - 71.421 71.421 22.712 2.948.036

8. Variació d’actius financers - - - - - - -

9. Variació passius financers - - - - - -

Operacions financeres - - - - - - -

Total 2.915.507 9.818 - 22.712 2.948.036 71.421 71.421



6.2.2.3. Altres modificacions de crèdit El conjunt de les altres modificacions de crèdit han estat de 22,71 M€ i representa un 69,8% respecte del total de modificacions. Una part d’aquest import, 8,46 M€, correspon a una generació de crèdit per majors in-gressos per transferències de crèdit del CatSalut per finançar la contractació de diverses actuacions d’obres a l’Hospital de Vall d’Hebron. D’altra banda, 2,20 M€ corresponen al conveni signat entre la Diputació de Lleida i l’ICS. La Diputació subvenciona a l’ICS la posada en marxa del nou hospital de dia ubicat a l’Hos-pital Universitari Arnau de Vilanova. 6.2.3. Liquidació de l’estat d’ingressos El total d’ingressos liquidats ha estat de 2.852,15 M€, amb 301,65 M€ de disminució res-pecte a l’exercici anterior, que representa una disminució d’un 9,6%. El quadre que segueix recull el resum per capítols de la liquidació d’ingressos d’aquest exercici i de l’anterior. Quadre 6.2.C: Liquidació de l’estat d’ingressos

2010 2009

Capítol Previsions

inicials Drets

liquidats Drets

cobrats

DL relat.

% Previsions

inicials Drets

liquidats Drets

cobrats

DL relat.

% Variació

DL %



3. Taxes, béns i altres ingressos 95.938 57.159 57.151 2,0 94.735 59.688 54.257 1,9 (4,2)

4. Transferències corrents 2.793.507 2.759.106 2.757.449 96,7 2.580.084 3.065.028 2.784.338 97,2 (10,0)

5. Ingressos patrimonials 62 21 21 - 162 40 40 - (47,6)

Total operacions corrents 2.889.507 2.816.287 2.814.621 98,7 2.674.981 3.124.756 2.838.636 99,1 (9,9)

6. Alienació d’inversions reals - - - - - - - - -

7. Transferències de capital 26.000 35.592 34.392 1,2 26.000 28.344 20.714 0,9 25,6

Total operacions de capital 26.000 35.592 34.392 1,2 26.000 28.344 20.714 0,9 25,6

Total operacions no financeres 2.915.507 2.851.879 2.849.013 100,0 2.700.981 3.153.100 2.859.350 100,0 (9,6)

8. Variació actius financers - 271 271 - 1.103 697 697 - (61,1)


Total operacions financeres - 271 271 - 1.103 697 697 - (61,1)

Total 2.915.507 2.852.150 2.849.284 100,0 2.702.084 3.153.798 2.860.047 100,0 (9,6)


198


L’exercici 2010 el pressupost d’ingressos s’ha executat en un 97,8%, i l’índex de cobra-ments, respecte dels drets liquidats, ha estat del 99,9%, mentre que l’exercici 2009 van ser de 116,7% i 90,7%, respectivament. Els drets liquidats per l’ICS l’exercici 2010 han estat de 2.852,15 M€, dels quals 2.788,66 M€ corresponen als recursos procedents de la Generalitat de Catalunya mitjan-çant transferències del CatSalut, que representen el 97,7% del total de drets liquidats i el 95,6% de les previsions inicials d’ingressos de l’ICS.

Aquests recursos procedents del CatSalut queden reflectits en la Liquidació del pressu-post d’ingressos de l’ICS en el capítol 4, Transferències corrents, per 2.755,28 M€ (vegeu l’apartat 6.2.3.2) i en el capítol 7, Transferències de capital, per 33,38 M€ (vegeu l’apartat 6.2.3.4). En els apartats següents es presenten i s’analitzen per separat cadascun dels capítols del pressupost d’ingressos de l’ICS.

6.2.3.1. Taxes, béns i altres ingressos El detall, per articles pressupostaris, del capítol taxes, bens i altres ingressos és el que es mostra en el quadre següent:

Quadre 6.2.D: Capítol 3, Taxes, béns i altres ingressos

2010 2009


DL %

30. Venda de béns 21 3 3 4 4 (39,3)

31. Prestació de serveis 93.327 56.627 56.627 58.954 53.523 (3,9)

32. Taxes 550 - - 205 205 (100,0)

38. Reintegraments 1.440 157 148 287 287 (45,2)

39. Altres ingressos 600 373 373 238 238 57,0

Total 95.938 57.159 57.151 59.688 54.257 (4,2)


Els ingressos per prestació de serveis han estat de 56,63 M€; d’aquests, 52,44 M€ corres-ponen a ingressos dels centres de l’ICS en concepte de serveis d’assistència sanitària prestada a beneficiaris de sistemes de cobertura assistencial diferents del de la Seguretat Social.

199


Els drets per l’assistència sanitària prestada a beneficiaris de sistemes de cobertura assis-tencial diferents del de la Seguretat Social es reconeixen normalment en el moment del seu cobrament. La gestió del cobrament la fa directament el centre gestor o bé s’encarrega a equips externs de rescabalament perquè en facin el seguiment. No obstant això, en alguns casos el cobrament ha esdevingut impossible, fet que ha comportat l’anul·lació de la fac-tura emesa.

Atès que l’emissió d’una factura comporta la liquidació d’un dret, la factura hauria de constar com un dret reconegut en el pressupost d’ingressos a partir del moment en què s’emet. Posteriorment, amb el seu cobrament o anul·lació es cancel·laria el dret pendent de cobrament.

6.2.3.2. Transferències corrents L’import dels drets liquidats en el capítol 4, Transferències corrents, durant l’exercici 2010 va ser de 2.759,11 M€, que representa el 98,8% del pressupost liquidat d’ingressos de l’ICS, i un decrement d’un 10% respecte a l’import liquidat l’exercici anterior.

En el quadre següent es desglossen segons la seva procedència.

Quadre 6.2.E: Capítol 4, Transferències corrents

2010 2009


%

40. De l’Administració de l’Estat - 83 83 82 82 1,2

41. Departament de Salut - 2.050 393 225 135 811,1

42. Del CatSalut i EGSS 2.793.507 2.755.281 2.755.281 3.062.946 2.782.346 (10,0)

43. D’entitats autònomes de la Generalitat - 1.692 1.692 1.775 1.775 (4,7)

Total 2.793.507 2.759.106 2.757.449 3.065.028 2.784.338 (10,0)


La totalitat dels 2.755,28 M€ d’ingressos de l’article 42, Transferències corrents del Cat-Salut i entitats gestores serveis sanitaris i socials, correspon a l’import liquidat com a in-gressos provinents del CatSalut per al finançament dels serveis sanitaris.

A continuació s’informa sobre el detall de les transferències corrents en funció del centre a qui va destinada:

200


Quadre 6.2.F: Transferències corrents de la Generalitat

Centre 2010 2009 Variació %

Atenció primària 1.203.539 1.140.473 5,5

Serveis centrals 164.701 478.223 (65,6)

Atenció especialitzada 1.387.042 1.444.251 (4,6)

Hospital Universitari de Bellvitge 268.303 274.929 (2,4)

Hospital Universitari Vall d’Hebron 516.781 499.671 3,4

Hospital Universitari Arnau de Vilanova de Lleida 121.930 117.345 3,9

Hospital de Tarragona Joan XXIII 105.745 101.479 4,2

Hospital de Tortosa Verge de la Cinta 61.673 59.276 4,0

Hospital de Girona Doctor Josep Trueta 97.862 107.502 (9,0)

Hospital de Viladecans 37.245 34.706 7,3

Hospital Universitari Germans Trias i Pujol 177.503 182.759 (2,9)

Atenció especialitzada no detallada per centre - 66.584 (100,0)

Total 2.755.281 3.062.946 (10,0)

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia a partir de l’anàlisi dels drets liquidats i del Compte general del 2010.

La totalitat dels 1,69 M€ d’ingressos de l’article 43, D’entitats autònomes de la Generalitat, correspon a l’import liquidat com a ingressos provinents del conveni amb l’Escola d’Admi-nistració Pública per les activitats finançades amb fons de formació contínua del Pla de formació de l’ICS. 6.2.3.3. Ingressos patrimonials En el capítol d’ingressos patrimonials es comptabilitzen els productes dels comptes ban-caris i els rendiments derivats del patrimoni. El detall es mostra en el quadre següent: Quadre 6.2.G: Capítol 5, Ingressos patrimonials

2010 2009


%

52. Interessos de dipòsit 15 5 5 7 7 (25,4)

54. Ingressos patrimonials 47 16 16 33 33 (52,3)

Total 62 21 21 40 40 (47,6)


La totalitat dels ingressos de l’article 54, Ingressos patrimonials, correspon a lloguers de béns immobles.

201


6.2.3.4. Transferències de capital L’import dels drets liquidats en el capítol 7, Transferències de capital, durant l’exercici 2010 va ser de 35,59 M€, que representa un increment d’un 25,6% respecte a l’import liquidat l’exercici anterior. En el quadre següent es desglossen segons la seva procedència: Quadre 6.2.H: Capítol 7, Transferències de capital

2010 2009


DL %

72. Del CatSalut i entitats gestores, serveis sanitaris i socials 26.000 33.377 33.377 28.344 20.714 17,8

77. D’empreses privades - 2.215 1.015 - - 100,0

Total 26.000 35.592 34.392 28.344 20.714 25,6


La totalitat dels 33,38 M€ d’ingressos de l’article 72, Transferències de capital del CatSalut i entitats gestores serveis sanitaris i socials, correspon a l’import liquidat com a ingressos provinents del CatSalut per al finançament dels serveis sanitaris. A continuació s’informa sobre el detall de les transferències de capital en funció del centre a qui van destinades: Quadre 6.2.I: Transferències de capital de la Generalitat

Centre 2010 2009 Variació %

Serveis centrals i atenció primària 23.400 15.632 49,7

Atenció hospitalària 9.977 12.712 (21,5)

Hospital Universitari de Bellvitge - 1.864 (100,0)

Hospital Universitari Vall d’Hebron 8.464 5.599 51,2

Hospital Universitari Arnau de Vilanova de Lleida - 785 (100,0)

Hospital de Tarragona Joan XXIII 100 917 (89,10)

Hospital de Tortosa Verge de la Cinta 754 630 (19,70)

Hospital de Girona Doctor Josep Trueta - 1.743 (100,0)

Hospital de Viladecans - 226 (100,0)

Hospital Universitari Germans Trias i Pujol 659 949 (30,6)

Total 33.377 28.344 17,8


202


6.2.3.5. Variació d’actius financers Els ingressos registrats com a variació d’actius financers es mostren en el següent quadre:

Quadre 6.2.J: Capítol 8, Variació d’actius financers

2010 2009


DL %

83. Reintegraments de préstecs concedits al personal - 271 271 697 697 (61,1)

Total - 271 271 697 697 (61,1)


El total dels ingressos per variació d’actius financers correspon al reintegrament de bestre-tes per crèdits concedits al personal de l’ICS. 6.2.4. Liquidació de l’estat de despeses Les liquidacions dels exercicis corrent i anterior es mostren en el quadre següent: Quadre 6.2.K: Liquidació de l’estat de despeses

2010 2009

Crèdits inicials

Crèdits definitius


OR relat.

% Crèditsinicials

Crèdit definitius Capítols


ORrelat.

%

1. Remuneracions del personal 2.129.656 2.137.619 2.068.105 72,3 1.918.939 2.128.821 2.125.608 66,6

2. Compres de béns i serveis 759.665 765.205 764.451 26,7 755.857 1.039.799 1.038.875 32,6

3. Despeses financeres - - - - - - - -

4. Transferències corrents 186 194 193 - 186 186 185 -

5. Fons de contingència - - - - - - - -

Operacions corrents 2.889.507 2.903.018 2.832.749 99,1 2.674.981 3.168.806 3.164.668 99,2

6. Alienació d’inversions reals 26.000 45.018 26.118 0,9 26.000 32.926 26.330 0,8

7. Transferències de capital - - - - - - - -

Operacions de capital 26.000 45.018 26.118 0,9 26.000 32.926 26.330 0,8

Operacions no financeres 2.915.507 2.948.036 2.858.867 100,0 2.700.981 3.201.733 3.190.998 100,0

8. Variació actius financers - - - - 1.103 - - -


Operacions financeres - - - - 1.103 - - -

Total 2.915.507 2.948.036 2.858.867 100,0 2.702.084 3.201.733 3.190.998 100,0


El total d’obligacions reconegudes representa l’execució del 97,0% del crèdit definitiu. La disminució de les obligacions reconegudes és d’un 10,4% en relació amb l’exercici an-terior.

203


L’evolució de les obligacions reconegudes dels darrers exercicis es presenta en el gràfic següent:

Gràfic 10. Evolució de les obligacions reconegudes de l’ICS

2.257

2.612

3.191

2.8592.821

2.358

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

2005 2006 2007 2008 2009 2010


A continuació es mostra l’estat de liquidació de despeses en les diferents fases d’execució i segons la seva classificació econòmica. Quadre 6.2.L: Liquidació de l’estat de despeses per capítols i fases

Capítols Crèdits



ordenats Pagaments

efectius Pagaments

pendents

1. Remuneracions del personal 2.137.619 2.068.105 2.068.105 2.068.105 2.068.105 2.068.099 6

2. Compres de béns i serveis 765.205 764.451 764.451 764.451 764.066 495.191 269.260


4. Transferències corrents 194 193 193 193 193 193 -


Operacions corrents 2.903.018 2.832.749 2.832.749 2.832.749 2.832.364 2.563.482 268.881

6. Alienació d’inversions reals 45.018 26.118 26.118 26.118 26.118 13.143 12.975

7. Transferències de capital - - - - - - -

Operacions de capital 45.018 26.118 26.118 26.118 26.118 13.143 12.975

Operacions no financeres 2.948.036 2.858.867 2.858.867 2.858.867 2.858.482 2.576.625 282.242

8. Variació actius financers - - - - - - -


Operacions financeres - - - - - - -

Total 2.948.036 2.858.867 2.858.867 2.858.867 2.858.482 2.576.625 282.242


204


La Liquidació de l’estat de despeses de l’exercici 2010 de l’ICS va ser de 2.948,04 M€, els quals es van destinar en la seva totalitat a operacions no financeres. 6.2.4.1. Remuneracions del personal L’import de les obligacions reconegudes en el capítol 1, Remuneracions del personal, du-rant l’exercici 2010 va ser de 2.068,11 M€, que representa el 72,3% del pressupost liquidat de despeses de l’ICS, i un decrement del 2,7% respecte a les obligacions reconegudes l’exercici anterior. Quadre 6.2.M: Capítol 1. Remuneracions del personal

2010 2009

Article Crèdits




reconegudes


%

12. Retribucions funcionaris 1.541.678 1.481.494 1.481.494 1.529.588 (3,1)

13. Retribucions laborals 95.532 95.873 95.873 96.315 (0,5)

15. Incentius al rendiment i activitats extraordinàries 113.316 109.448 109.448 109.080 0,3

Total retribucions 1.750.525 1.686.815 1.686.815 1.734.984 (2,8)

16. Quotes Seguretat Social i MUFACE 371.784 366.446 366.445 373.748 (2,0)

17. Despeses socials 15.310 14.844 14.839 16.877 (12,0)

Total 2.137.619 2.068.105 2.068.099 2.125.608 (2,7)


La reducció del conjunt de les retribucions salarials respecte a les dades de l’exercici anterior, d’un 2,7%, prové, entre d’altres, pels efectes del Decret 3/2010, del 29 de maig, de mesures urgents de contenció de la despesa i en matèria fiscal per a la reducció del dèficit públic, que va tenir efectes econòmics a partir de la nòmina de juny i que suposa una reducció de l’ordre del 5% de les retribucions del personal; per l’increment retributiu del 0,3% de les retribucions previst en la Llei 25/2009, del 23 de desembre, de pres-supostos de l’exercici 2010, més un 1,0% per aplicació de l’increment previst en la Llei de pressupostos de l’Estat per al 2010 i en l’article 5.1 del III Acord de condicions de treball 2005-2008 i la variació de la plantilla. La plantilla del personal de l’ICS, a 31 de desembre del 2010, era de 34.666 llocs de treball, dels quals 34.169, és a dir, el 98,6%, corresponien a personal estatutari. Aquest personal es regeix per la Llei 55/2003, del 16 de desembre, de l’Estatut marc del personal estatutari dels serveis de salut, que té com a àmbit d’aplicació el personal estatutari que exerceix la seva funció en els centres i les institucions sanitàries dels serveis de salut de les comunitats autònomes o als centres i serveis sanitaris de l’Administració General de l’Estat. A continuació es mostra la situació dels llocs de treball segons la seva vinculació laboral durant l’any 2010:

205


Quadre 6.2.N: Plantilla de personal

Concepte Dotació Inici d’any Final d’any Variació

Personal estatutari 34.169 33.339 33.530 191

Funcionaris 417 400 390 (10)

Personal laboral 80 79 79 -

Directors - 40 38 (2)

Total 34.666 33.858 34.037 179

Font: Informació proporcionada per l’ICS.

Durant l’exercici 2010 s’han renovat cinc contractes d’alta direcció, i se n’han rescindit set. Cap de les rescissions dels contractes ha comportat el pagament d’indemnitzacions. A 31 de desembre del 2010 resten vigents quaranta-cinc contractes. L’article 16, Quota Seguretat Social i MUFACE, incloïa les obligacions de la quota patronal de la Seguretat Social del darrer trimestre del 2009 per 99,12 M€, però manca compta-bilitzar la despesa meritada per les quotes patronals de la Seguretat Social dels últims tres mesos de l’any 2010, per 97,06 M€, fet que incompleix l’article 28.b de la LFPC en relació amb el principi de meritació. 6.2.4.2. Despeses de béns corrents i de serveis El detall, per articles pressupostaris, del capítol de despeses de béns corrents i de serveis és el que es mostra en el quadre següent:

Quadre 6.2.O: Capítol 2, Despeses de béns corrents i de serveis

2010 2009

Article Crèdits




reconegudes Variació

obligacions %

20. Lloguers 22.486 23.301 18.926 25.441 (8,4)

21. Conservació i reparació 35.763 40.005 19.699 51.528 (22,4)

22. Material, subministraments i altres 647.026 641.311 401.480 888.897 (27,9)

23. Indemnització per raó del servei 8.612 8.706 8.675 8.295 5,0

24. Despeses de publicacions 290 215 157 394 (45,5)

25. Assistència sanitària amb mitjans aliens 51.028 50.913 46.254 64.320 (20,8)

Total 765.205 764.451 495.191 1.038.875 (26,4)


El nivell d’execució del pressupost de despeses per compra de béns i de serveis va ser d’un 99,9%, semblant al de l’exercici anterior. L’ICS va generar despeses sense consignació pressupostària per un import de 203,52 M€, fet que incompleix el que estableix l’article 35 de la LFPC i l’article 28.b en relació amb el principi de meritació.

206


La incorporació d’aquesta despesa al pressupost de l’exercici fiscalitzat condiciona les variacions de la despesa reconeguda entre un exercici i l’altre. Si la despesa desplaçada s’hagués reconegut en l’exercici de procedència el decrement de la despesa hauria estat del 6,8%. La part més significativa, quant a import, correspon a la despesa de l’article 22, Material, subministraments i altres, que representa el 83,9% del total, amb un decrement respecte a l’exercici anterior d’un 27,9%. A continuació es detalla la naturalesa d’aquesta despesa: Quadre 6.2.P: Article 22, Material, subministraments i altres

Variació

Concepte


2010


2009 Import %

Material d’oficina 6.040 9.181 (3.141) (34,2)

Aigua, gas, electricitat, calefacció i condicionament d’aire 31.637 44.764 (13.127) (29,3)

Carburants 194 222 (28) (12,6)

Vestuari i roba per a la casa 1.884 3.550 (1.666) (46,9)

Queviures 2.453 3.826 (1.373) (35,9)

Productes farmacèutics i analítiques 214.289 313.649 (99.360) (31,7)

Subministrament de material sanitari 184.319 265.302 (80.983) (30,5)

Altres subministraments 6.925 10.187 (3.262) (32,0)

Comunicacions 6.543 9.407 (2.864) (30,5)

Transports 2.568 2.609 (41) (1,6)

Primes d’assegurances 8.750 8.059 691 8,6

Tributs 2.608 3.807 (1.199) (31,5)

Despeses diverses 8.167 13.480 (5.313) (39,4)

Treballs efectuats per empreses externes: 164.932 200.854 (35.922) (17,9)

Neteja i endreça 64.418 73.518 (9.100) (12,4)

Serveis de seguretat 7.540 8.093 (553) (6,8)

Valoracions i peritatges 18 63 (45) (71,7)

Estudis i treballs tècnics 6 1.452 (1.446) (99,6)

Serveis contractats de menjador 13.172 15.313 (2.141) (14,0)

Intèrprets i traductors 4 2 2 48,2

Custòdia, dipòsit i emmagatzematge 12.268 15.809 (3.541) (22,4)

Serveis informàtics i de telecomunicacions realitzats per entitats de la Generalitat 10.722 13.077 (2.355) (18,0)

Serveis informàtics i de telecom. realitzats per altres entitats 23.940 27.492 (3.552) (12,9)

Altres treballs realitzats per altres empreses 32.845 46.034 (13.189) (28,7)

Total 641.311 888.897 (247.586) (27,9)

Imports en milers d’euros. Font: Compte general del 2009 i del 2010.

La despesa comptabilitzada en l’article 25, Assistència sanitària amb mitjans aliens, de 50,91 M€, correspon a concerts amb institucions obertes per a despeses en productes in-termedis, amb un decrement d’un 20,8% respecte a l’exercici 2009, que van ser de 64,32 M€.

207


6.2.4.3. Transferències corrents L’import de les obligacions reconegudes en el capítol 4, Transferències corrents, durant l’exercici 2010 va ser de 0,19 M€, que representa un increment d’un 4,2% respecte a les obligacions reconegudes l’exercici anterior. Quadre 6.2.Q: Capítol 4, Transferències corrents

2010 2009

Article Crèdits

definitiusObligacions

reconegudesPagaments

efectiusObligacions

reconegudes


%

41. A l’Administració de la Generalitat 8 8 8 - 100,0

44. IDIBELL * 180 180 180 180 -

48. Ajudes a famílies i instituc. sense finalitat de lucre 6 5 5 5 1,3

Total 194 193 193 185 4,2

Imports en milers d’euros. Font: Compte general del 2009 i del 2010. * Fundació Privada Institut d’Investigació Biomèdica de Bellvitge (IDIBELL).

L’article 44 inclou obligacions reconegudes per 0,18 M€ que corresponen a l’aportació a la Fundació Privada Institut d’Investigació Biomèdica de Bellvitge (IDIBELL), del qual l’ICS forma part a través de l’Hospital Universitari de Bellvitge. 6.2.4.4. Inversions reals Els imports liquidats per inversions reals, classificats per articles, són els següents: Quadre 6.2.R: Capítol 6, Inversions reals

2010 2009

Article Crèdits




reconegudes


%

61. Edificis i altres construccions 17.726 7.615 2.818 6.295 21,0

62. Maquinària, instal·lacions i utillatge 20.103 14.393 7.920 14.835 (3,0)

63. Material de transport 11 5 5 34 (85,3)

64. Mobiliari i estris 2.870 1.669 847 1.900 (12,1)

65. Equips de procés de dades 3.569 2.115 1.386 2.959 (28,5)

67. Altre immobilitzat material 11 - - - -

68. Inversions immobilitzat immaterial 729 321 167 306 4,9

Total 45.018 26.118 13.143 26.330 (0,8)

Imports en milers d’euros. Font: Estats i comptes anuals del Compte general del 2009 i del 2010.

L’exercici 2010 l’índex d’execució del pressupost d’inversions reals és d’un 58,0%, inferior al de l’exercici anterior, que va ser d’un 80,0%. L’índex de pagaments fou d’un 50,3%, su-perior al de l’exercici anterior, que va ser d’un 37,5%.

208


Els articles 61 i 62 inclouen obligacions reconegudes que corresponen, entre d’altres, a obres i millores en les instal·lacions de l’Hospital Arnau de Vilanova per 3,1 M€, del Vall d’Hebron per 4,26 M€ i dels centres d’atenció primària per 3,0 M€. 6.2.4.5. Despesa realitzada i no comptabilitzada La despesa realitzada durant l’exercici 2010 i no comptabilitzada per manca de crèdit pressupostari és de 300,58 M€. Tanmateix, la despesa realitzada durant l’exercici 2009 i comptabilitzada en el pressupost de l’exercici 2010 per manca de crèdit en el pressupost de l’exercici anterior va ser de 99,12 M€. La Memòria del Compte general recull una despesa realitzada i no comptabilitzada de 206,00 M€. La diferència entre l’import del Compte general i la Sindicatura correspon prin-cipalment, a la no incorporació en el Compte general de les quotes de la Seguretat Social per 97,06 M€. Quadre 6.2.S: Despesa traspassada, exercicis 2005-2010

Capítol Operació pendent de comptabilitzar






Previsió traspàs al 2011


2 Despeses de béns corrents i de serveis - - - 95.361 - 203.521

Import total despesa desplaçada 72.893 74.857 94.711 203.128 99.117 300.580

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia a partir de la informació obtinguda del Compte general de l’exercici 2010 i d’exercicis anteriors.

En el següent gràfic es mostra l’evolució de la despesa traspassada dels darrers exercicis:

Gràfic 11. Evolució de la despesa traspassada de l’ICS

73 7595

203

99

301

0

50

100

150

200

250

300

350

Del 2005al 2006

Del 2006al 2007

Del 2007al 2008

Del 2008al 2009

Del 2009al 2010

Del 2010al 2011


209


6.2.5. Resultat de l’exercici El Resultat de l’exercici, d’acord amb la informació del Compte general retut per la Inter-venció, va ser de dèficit pressupostari de 6,72 M€, produït per un resultat negatiu de 16,46 M€ per les operacions corrents, 9,47 M€ positius per les operacions de capital i de 0,27 M€ positius en les operacions financeres. Les dades del Resultat de l’exercici retut per la Intervenció es presenta en el quadre se-güent: Quadre 6.2.T: Resultat de l’exercici


Operacions corrents

Drets liquidats 2.816.287

Obligacions reconegudes 2.832.749

Liquidació d’operacions corrents (16.462)

Operacions de capital

Drets liquidats 35.592

Obligacions reconegudes 26.118

Liquidació d’operacions de capital 9.474

Liquidació per operacions reals (6.988)

Actius financers

Drets liquidats 271

Obligacions reconegudes -

Liquidació d’actius financers 271

Passius financers

Drets liquidats -


Liquidació de passius financers -

Liquidació per operacions financeres 271

Total liquidació del pressupost (6.717)


6.2.6. Estat demostratiu de l’evolució i la situació dels valors a cobrar i de

les obligacions a pagar procedents d’exercicis anteriors L’estat demostratiu de l’evolució i la situació dels valors a cobrar i de les obligacions a pagar procedents d’exercicis anteriors inclou tots els drets i les obligacions pendents de cobrament o pagament dels exercicis pressupostaris anteriors. La seva evolució durant l’exercici ha estat la següent:

210


Quadre 6.2.U: Valors pendents de cobrament i obligacions pendents de pagament d’exercicis anteriorsConcepte Valors a cobrar Obligacions a pagar

D’exercicis anteriors - 49 De l’exercici 2009 293.751 436.316

Pendent a 31.12.2009 293.751 436.365

Anul·lacions netes - - Cobraments / pagaments (293.751) (436.324)

Pendent a 31.12.2010 - 41

Imports en milers d’euros. Font: Estats i comptes anuals Compte general 2010.

Els cobraments realitzats corresponen als ingressos rebuts per transferències corrents del CatSalut. 6.2.7. Compte general de tresoreria La Intervenció General ha retut els estats del CatSalut i de l’ICS del Compte general de tre-soreria, de les Operacions de tresoreria i del Romanent de tresoreria de forma agregada (vegeu l’apartat 6.1.7). La Sindicatura considera que cada organisme hauria de retre el Compte general de treso-reria individualment. 6.2.8. Operacions de la tresoreria La Intervenció ha facilitat les dades de les operacions de la tresoreria que es presenten en els apartats següents amb l’anàlisi per separat dels comptes de la tresoreria no pressu-postaris de caràcter deutor i els de caràcter creditor. 6.2.8.1. Operacions de caràcter deutor Els saldos a inici i a final de l’exercici i els moviments enregistrats durant l’exercici per co-braments i pagament dels comptes no pressupostaris de caràcter deutor del l’ICS es pre-senten en el quadre següent: Quadre 6.2.V: Operacions deutores de la tresoreria

Operacions

Concepte Saldo a


net Saldo a

31.12.2010

Pagaments duplicats o excessius 4 - 3 (3) 7 Deutors diversos - - 37 (37) 37 Comissions d’entitats financeres 46 - 6 (6) 52 Fons de maniobra 1.035 - - - 1.035 Pag. avançats en tràmit de comptabilització 12 3 3 - 12 Habilitat deutor per IRPF 17 59 61 (2) 19 Habilitat deutor per impost sobre no residents (9) - - - (9)Habilitat deutor per quotes a la Seguretat Social 1 5 5 - 1

Total comptes deutors 1.105 67 115 (48) 1.153

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia a partir de la informació facilitada per la Intervenció.

211


El saldo del compte Fons de maniobra recull els moviments i els saldos de les bestretes lliurades als habilitats. 6.2.8.2. Operacions de caràcter creditor El saldo a inici i a final de l’exercici i els moviments enregistrats durant l’exercici per cobra-ments i pagament dels comptes no pressupostaris de caràcter creditor del l’ICS es pre-senten en el quadre següent: Quadre 6.2.W: Operacions creditores de la tresoreria

Operacions

Concepte Saldo a


net Saldo a

31.12.2010

Ingressos duplicats o excessius 14 - 2 (2) 12

Creditors diversos 6.024 1.338 1.413 (75) 5.949

Embargaments i retencions judicials 296 1.507 1.507 - 296

Retrocessions d’entitats financeres 224 125 129 (4) 220

Assegurança escolar 76 - - - 76

Participació universitat taxes escola universitària 90 - - - 90

Quota sindical 4 67 88 (21) (17)

Ingressos pendents d’aplicació 5.139 6.893.762 6.894.101 (339) 4.800

Facturatge de proveïdors - 52.266 52.266 - -

Facturatge entorn sanitari per comptes Generalitat - 189.711 180.876 8.835 (8.835)

IRPF 72.731 350.981 354.798 (3.817) 68.913

Import sobre no residents 1 - - - 1

Drets passius 6 3 4 (1) 5

Hisenda Pública, IVA trans. depart./organismes 110 73 106 (33) 77

Impost sobre renda arrendaments immobles urbans 11 141 144 (3) 8

Quotes Seguretat Social 35.377 442.076 461.902 (19.826) 15.551

MUFACE (fons general) 31 2 1 - 32

Fiances definitives en metàl·lic 52 28 50 (22) 30

Dipòsits efectius comptes restringits 1 - - - 1

Dipòsits de fons de centralització de tresoreria (64.125) 3.176.560 3.264.392 (87.832) (151.957)

Total comptes creditors (56.063) 11.108.640 11.211.779 (103.139) (47.077)

Aplicació dels comptes restringits (6.114) 38.397 38.821 (424) (6.538)

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia a partir de la informació facilitada per la Intervenció.

En el compte Ingressos pendents d’aplicació s’hi reflecteixen transitòriament els ingressos pressupostaris abans que siguin comptabilitzats en els corresponents conceptes del pres-supost. El saldo del compte IRPF a tancament de l’exercici es correspon amb les retencions per aquest impost realitzades en la nòmina del darrer trimestre de l’any. El saldo deutor de Dipòsits de fons de centralització de tresoreria de 151.957 M€ correspon a la concentració dels fluxos de caixa de la Generalitat i les seves entitats públiques per tal d’aconseguir estalvi financer, i al mateix temps el millor nivell de servei per part de les en-

212


titats financeres i de la Tresoreria corporativa. Atès el saldo deutor aquest import s’ha d’en-registrar en les operacions deutores de tresoreria. No obstant això, l’epígraf de Tresoreria del Balanç de sumes i saldos de l’ICS reflecteix un saldo de 161,17 M€ que difereix en 9,22 M€ de l’import que consta en aquest estat.

En el compte Aplicació dels comptes restringits es registren els cobraments dels imports per prestació de serveis dels hospitals i altres serveis aplicats amb contrapartida al pres-supost d’ingressos de l’exercici. El saldo deutor a 31 de desembre correspon als ingressos cobrats que ja s’han aplicat al pressupost d’ingressos però que en aquella data estaven pendents de ser traspassats dels comptes corrents restringits d’ingressos a la Tresoreria Adjunta. 6.2.9. Romanent de tresoreria (CatSalut-ICS agregat) L’Estat del romanent de tresoreria s’ha presentat agrupat amb el del CatSalut (vegeu l’a-partat 6.1.9). Caldria que el Romanent de tresoreria no es presentés agrupat, ja que el CatSalut i l’ICS són dues entitats diferents. 6.2.10. Compte general del deute públic Des de l’any 2004 la totalitat del deute financer va ser assumit per la Generalitat d’acord amb l’article 30.2 de la Llei 6/2004, del 16 de juliol, de pressupostos, segons el qual tota la càrrega financera va quedar centralitzada en la Generalitat. 6.2.11. Estat dels compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis

futurs La informació de l’estat dels compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis futurs, que integra els compromisos de despeses de l’ICS amb un abast pluriennal auto-ritzats d’acord amb l’article 36 de la LFPC, es presenta en el quadre següent tal com es detalla en el Compte general:

Quadre 6.2.X: Compromisos de despeses amb càrrec a exercicis futurs fins a l’exercici 2014 i següents

Capítol 2011 2012 2013 2014 Resta

anualitats Total

Capítol 2 440.430 133.359 42.577 27.911 121.267 765.544 Capítol 6 - 2 - - - 2

Total 440.430 133.361 42.577 27.911 121.267 765.546

Imports en milers d’euros. Font: Compte general del 2010. Nota: La columna Resta d’anualitats inclou pagaments fins a l’any 2033.

213


Els compromisos de despeses amb càrrec a exercicis futurs més significatius són: •

•

El subministrament de medicaments als hospitals de l’ICS per 226,4 M€ per l’exercici 2011.

El servei de neteja dels Centres d’Atenció primària per 42 M€ i dels hospitals per 15,5 M€ fins al període 2013.

6.2.11.1. Compromisos adquirits respecte al pressupost aprovat l’exercici

2011 A continuació es presenta un quadre on es comparen els compromisos adquirits per l’exercici 2011 amb els imports aprovats en el pressupost de l’exercici 2011.

Quadre 6.2.Y: Compromisos de despeses amb càrrec a exercicis futurs enfront del pressupost 2011

Capítols

Crèdit inicial(CI)


CF/CI%

1. Remuneracions de personal 1.904.954 - -2. Despeses de béns corrents i serveis 853.723 440.430 51,64. Transferències corrents 168 - -

6. Inversions reals 13.000 - -

Total 2.771.845 440.430 15,9


El capítol 2 del pressupost de l’exercici 2011 té compromeses despeses pel 51,6% del crèdit inicial, fet que limita la gestió pressupostària de l’entitat. 6.2.12. Comptes anuals D’acord amb el Pla especial de comptabilitat pública de l’ICS, els comptes anuals compre-nen el Balanç de situació, el Compte del resultat economicopatrimonial, la Liquidació del pressupost i la Memòria.

El Balanç de situació i el Compte del resultat economicopatrimonial a 31 de desembre del 2010 es presenten en els apartats següents. La Liquidació del pressupost s’ha analitzat en els apartats anteriors de l’informe. 6.2.12.1. Balanç de situació El Balanç de situació i el Compte del resultat economicopatrimonial de l’ICS a 31 de de-sembre del 2010 presentats per la Intervenció General estan comparats amb els de l’exer-cici anterior.

214


A continuació es transcriu el Balanç de situació a 31 de desembre del 2010 i a 31 de de-sembre del 2009, retut amb el Compte general, al qual la Sindicatura ha afegit la variació experimentada al llarg de l’exercici fiscalitzat.

Quadre 6.2.Z: Balanç de situació de l’ICS dels exercicis 2009 i 2010


A) IMMOBILITZAT 756.843 629.065 127.778 20,3

I. Immobilitzat immaterial 1.346 1.425 (79) (5,5)

Aplicacions informàtiques 5.057 4.422 635 14,4

Amortitzacions (3.710) (2.996) (714) 23,8

II. Immobilitat material 755.463 627.542 127.921 20,4

Terrenys i construccions 854.118 733.774 120.344 16,4



Altre immobilitzat 55.084 51.062 4.022 7,9

Amortitzacions (572.234) (534.037) (38.197) 7,2

III. Inversions financeres permanents 33 97 (64) (65,7)

Crèdits a llarg termini 33 97 (64) (65,7)

B) DESPESES A DISTRIBUIR EN DIVERSOS EXERCICIS - - - -

C) ACTIU CIRCULANT 404.541 522.536 (117.996) (22,6)

I. Existències 33.246 34.974 (1.728) (4,9)

Existències en medicaments 14.988 16.631 (1.643) (9,9)

Existències en material sanitari 15.699 15.952 (253) (1,6)

Existències en prod. manteniment i serveis 2.559 2.392 167 7,0

II. Deutors 210.038 430.882 (220.844) (51,3)

Deutors pressupostaris 46.774 325.717 (278.943) (85,6)

a) De pressupost corrent 46.774 325.717 (278.943) (85,6)

a1) Servei Català de la Salut - 281.796 (281.796) (100,0)

a2) Altres deutors pressupostaris 46.774 43.921 2.853 6,5

b) De pressuposts tancat - - - -

c) Devolució d’ingressos - 99 (99) (100,0)

Deutors no pressupostaris 171.364 111.765 59.599 53,3

Administracions públiques 178 178 - -

Altres deutors 1.003 1.007 (4) (0,4)

Provisions per insolvències (9.281) (7.883) (1.398) 17,7

III. Inversions financeres temporals 84 139 (56) (40,1)


IV. Tresoreria 161.173 56.541 104.633 185,1


TOTAL GENERAL 1.161.384 1.151.601 9.782 0,8


215



A) FONS PROPIS 291.518 315.917 (24.399) (7,7)

I. Patrimoni 1.211.955 1.049.135 162.819 15,5

Patrimoni 436.625 401.538 35.087 8,7

Patrimoni rebut en adscripció 757.380 633.577 123.802 19,5

Patrimoni rebut en cessió 17.950 14.020 3.930 28,0


III. Resultats exercicis anteriors (674.343) (746.863) 72.520 (9,7)

Resultats positius d’exercicis anteriors 2.966 2.966 - -

Resultats negatius d’exercicis anteriors (677.309) (749.829) 72.520 (9,7)

IV. Resultats de l’exercici (246.094) 13.644 (259.738) (1.903,6)

B) INGRESSOS A DISTRIBUIR EN DIVERSOS EXERCICIS 26.510 24.909 1.600 6,4

C) PROVISIONS PER A RISCOS I DESPESES - - - -

D) CREDITORS A LLARG TERMINI - - - -

I. Deutes a llarg termini - - - -

E) CREDITORS A CURT TERMINI 843.356 810.775 32.581 4,0

I. Deutes amb entitats de crèdit - - - -

II. Creditors 843.356 810.775 32.581 4,0

Creditors pressupostaris 482.587 422.069 60.518 14,3


a1) Personal 282 275 7 2,6

a2) Proveïdors 275.803 421.795 (145.991) (34,6)

b) Per operacions pendents aplicar a pressupost 206.502 - 206.502 -

Creditors no pressupostaris 256.283 261.001 (4.718) (1,8)

Administracions públiques 101.699 124.850 (23.151) (18,5)

Altres creditors 2.728 2.774 (46) (1,7)

Fiances i dipòsits rebuts a curt termini 59 81 (22) (27,0)


TOTAL GENERAL 1.161.384 1.151.601 9.782 0,8


Immobilitzat i patrimoni rebut en adscripció Tal com va suggerir la Sindicatura de Comptes en els informes del Compte general d’exer-cicis anteriors, l’any 2007 es va constituir un grup de treball, sota la direcció de la Intervenció Adjunta per a la Seguretat Social, amb la participació de personal dels serveis econòmics del CatSalut i de l’ICS, per tal de concretar les pautes d’enregistrament dels béns de l’im-mobilitzat i, en especial, identificar els béns adscrits a l’ICS, determinar-ne el contingut i valor i reflectir-ho correctament en els corresponents balanços, d’acord amb el que s’estableix en l’apartat de definicions i relacions comptables dels plans de comptabilitat del CatSalut i de l’ICS.

216


Les dues entitats no enregistren en el mateix moment els acords derivats de les actes de conciliació de la Comissió, fet que provoca que els comptes de Balanç de situació del CatSalut i de l’ICS no reflecteixin les mateixes xifres.

6.2.12.2. Compte del resultat economicopatrimonial A continuació es transcriu el Compte del resultat economicopatrimonial corresponent a l’exercici 2010, on consten també les dades del resultat economicopatrimonial de l’exercici 2009, retut amb el Compte general. La Sindicatura ha afegit les variacions entre les dades dels dos exercicis dels diversos epígrafs del compte.

Quadre 6.2.AA: Compte del resultat economicopatrimonial de l’ICS


1. Reducció existències productes acabats - - - -

2. Aprovisionaments 813.716 781.036 32.679 4,2

a) Compres de medicaments 276.880 275.843 1.038 0,4

b) Compres de material sanitari 240.758 230.412 10.346 4,5

c) Altres aprovisionaments 22.806 22.876 (69) (0,3)

d) Altres despeses externes 273.271 251.906 21.365 8,5

3. Despeses de gestió ordinària i funcionament dels serveis i prestacions socials 2.270.746 2.330.375 (59.629) (2,6)

a) Despeses de personal 2.050.091 2.113.791 (63.700) (3,0)a1) Sous, salaris i similars 1.684.855 1.737.744 (52.889) (3,0)a2) Càrregues socials 365.235 376.047 (10.811) (2,9)

b) Prestacions socials 23.450 24.852 (1.402) (5,6)

c) Dotacions per a amortització de l’immobilitzat i fons de provisió 45.593 42.444 3.149 7,4 c1) Dotacions per amortitzacions 45.593 42.444 3.149 7,4

d) Variació de provisions de tràfic 2.396 412 1.983 481,0 d2) Variació provisió i pèrdues crèdits incobrables 2.396 412 1.983 481,0

e) Altres despeses de gestió 149.216 148.876 340 0,2 e1) Serveis exteriors 145.576 145.465 111 0,1 e2) Tributs 3.905 3.436 468 13,6 e3) Altres despeses de gestió corrent (264) (25) (239) 939,8

4. Transferències i subvencions 193 185 8 4,2

a) Transferències corrents 8 - 8 -

b) Subvencions corrents 185 185 - -

5. Pèrdues i despeses extraordinàries 5.360 6.159 (799) (13,0)

a) Pèrdues procedents de l’immobilitzat 5.220 578 4.642 803,6

c) Despeses extraordinàries 140 11 129 -

d) Despeses i pèrdues d’altres exercicis - 5.571 (5.571) (100,0)

Transferències per relacions entre centres - - - -

Estalvi - 13.644 (13.644) (100,0)

Total general 3.090.015 3.131.400 (41.385) (1,3)


217



1. Vendes i prestacions de serveis 68.621 1.471.539 (1.402.918) (95,3)

a) Vendes - 1 (1) (66,6)

b) Prestacions de serveis 68.621 1.471.538 (1.402.917) (95,3)

b1) Usuaris CatSalut - 1.412.333 (1.412.333) (100,0)

b2) Altres prestacions serveis 68.621 59.204 9.416 15,9

2. Augment d’existències en productes acabats - - - -

3. Taxes i preus públics - 205 (205) (100,0)

4. Altres ingressos en gestió ordinària 1.576 1.130 445 39,4

a) Reintegraments 157 287 (130) (45,2)

c) Altres ingressos de gestió 1.414 837 577 68,9

c1) Ingressos accessoris i altres de gestió corrent 1.414 837 577 68,9

c2) Excés de provisions de riscos - - - -

d) Altres interessos i ingressos assimilats 5 7 (2) (25,4)

5. Transferències i subvencions 6.040 275.502 (269.462) (97,8)

a) Transferències corrents 3.742 275.420 (271.677) (98,6)

b) Subvencions corrents 83 82 1 1,2

c) Transferències de capital 2.215 - 2.215 -

6. Beneficis i ingressos extraordinaris 12.403 101.191 (88.789) (87,7)

a) Beneficis procedents de d’immobilitzat 7.266 823 6.443 782,6

b) Subvencions de capital traspassades a resultats 6.212 5.511 701 12,7

e) Ingressos i beneficis altres exercicis (1.076) 94.857 (95.933) (101,1)

7. Altres transferències 2.755.281 1.281.832 1.473.449 114,9

a) Del CatSalut per operacions activitat 2.755.281 1.281.832 1.473.449 114,9

Desestalvi 246.094 - 246.094 -

Total general 3.090.015 3.131.400 (41.385) (1,3)


A continuació es mostra el quadre de conciliació del resultat economicopatrimonial amb el resultat pressupostari.

218


Quadre 6.2.AB: Conciliació del resultat pressupostari amb l’economicopatrimonial


Resultat pressupostari a 31.12.10, dèficit 2.852.150 2.858.867 (6.717)

Ingressos i despeses pressupostaris no imputables al Compte de resultats:

7. Transferències de capital (33.377)

8. Variació d’actius financers (271)

6. Inversions reals (26.118)


Variació d’existències (1.729)

Dotació de l’exercici per amortitzacions i provisions 44.205

Transferències de capital imputades a resultat patrimonial 6.212

Meritació dels serveis prestats pendents de facturar 12.836

Altres despeses no aplicades al pressupost 1.465

Resultat corrent de l’exercici 2.835.821 2.878.419 (42.598)

Resultats extraordinaris 1.094

Dotació inicial del compte 409, Propostes pendents d’imputació (203.594)

Pèrdues de crèdits comercials incobrables (998)

Variació despeses-ingressos central de compres 1

Modificacions de drets d’exercicis tancats -

Modificacions d’obligacions d’exercicis tancats -

Resultat de l’exercici (246.094)

Imports en milers d’euros. Font: Compte del resultat patrimonial, Compte general i informació facilitada per l’ICS.

6.2.12.3. Memòria No s’ha presentat una Memòria específica de l’ICS. El Compte general no inclou la Memòria justificativa dels costos i rendiments dels serveis públics i del grau de compliment dels objectius programats, contràriament al que estableix l’article 81.8 del text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya. 6.2.13. Estat demostratiu de l’evolució i la situació de les inversions amb

especificació de la seva incidència comarcal La distribució de la inversió per comarques fa palesa una concentració de la inversió del 69,7% en la comarca del Barcelonès.

219


220

Quadre 6.2.AC: Capítol 6, Distribució de les obligacions reconegudes per comarques

Comarca Total %

Baix Ebre 1.251 4,8

Baix Llobregat 860 3,3

Barcelonès 18.208 69,7

Gironès 1.225 4,7

Segrià 3.100 11,9

Tarragonès 1.470 5,6

Total comarcalitzat 26.115 100,0

No comarcalitzat 3 -

Total 26.118 100,0


6.3. INSTITUT CATALÀ D’ASSISTÈNCIA I SERVEIS SOCIALS L’Institut Català d’Assistència i Serveis Socials, tal com estableix la Llei 12/1983, del 14 de juliol, és una entitat gestora de la Seguretat Social. L’ICASS gestiona les prestacions econòmiques i de servei en matèria d’assistència i de serveis socials a Catalunya. La missió de l’ICASS és gestionar serveis socials de qualitat per a les persones en el marc de la garantia pública de serveis. L’ICASS té com a objectius atendre els dèficits de les persones de caràcter personal, eco-nòmic o social, i que en comprometin el desenvolupament, l’autonomia i la integració social; en especial, atendre les necessitats de la gent gran i de les persones amb depen-dència, discapacitat, drogodependència, malaltia mental o VIH/sida. 6.3.1. Liquidació del pressupost El pressupost de l’ICASS recull un total d’ingressos i despeses de 1.624,45 M€. La liqui-dació del pressupost presenta uns ingressos liquidats de 1.806,15 M€ i unes obligacions reconegudes de 1.775,03 M€, amb un superàvit 31,12 M€, com a resultat de la gestió pres-supostària. A continuació es presenta la liquidació per capítols:

221



inicials (PI) Modificacions

netes PI%


Dretsliquidats (DL)

DL/PF%

DL%

Drets cobrats(DC)

DC/DL%


1. Impostos directes - - - - - - - - - - 2. Impostos indirectes - - - - - - - - - - 3. Taxes, béns i altres ingressos 92.814 - 5,7 92.814 107.937 116,3 6,0 107.937 100,0 - 4. Transferències corrents 1.491.829 - 91,8 1.491.829 1.657.614 111,1 91,8 1.342.248 81,0 315.366 5. Ingressos patrimonials - - - - 1 - - 1 100,0 - Total operacions corrents 1.584.643 - 97,5 1.584.643 1.765.553 111,4 97,8 1.450.187 82,1 315.366

6. Alienació d’inversions reals - - - - - - - - - - 7. Transferències de capital 39.570 - 2,4 39.570 40.453 102,2 2,2 37.762 93,3 2.692 Total operacions de capital 39.570 - 2,4 39.570 40.453 102,2 2,2 37.762 93,3 2.692

Total operacions no financeres 1.624.213 - 100,0 1.624.213 1.806.006 111,2 100,0 1.487.949 82,4 318.057

8. Variació actius financers 240 - - 240 144 59,8 - 144 100,0 - 9. Variació passius financers - - - - - - - - - -

Total operacions financeres 240 - - 240 144 59,8 - 144 100,0 -

Total ingressos 1.624.454 - 100,0 1.624.454 1.806.150 111,2 100,0 1.488.092 82,4 318.057

DESPESES Crèdit

inicial (CI) Modificacions

netes CI%



OR/CD%

OR %


OP/OR%

Oblig. pendents

de pagament

1. Remuneracions del personal 70.144 136 4,3 70.280 64.854 92,3 3,7 64.854 100,0 - 2. Compres de béns i serveis 486.303 314 29.9 486.618 464.405 95,4 26,2 345.211 74,3 119.194 3. Despeses financeres - - - - - - - - - - 4. Transferències corrents 1.028.196 190.740 63,3 1.218.936 1.207.211 99,0 68,0 1.074.542 89,0 132.669 5. Fons de contingència - - - - - - - - - - Total operacions corrents 1.584.643 191.191 97,5 1.775.834 1.736.471 97,8 97,8 1.484.607 85,5 251.863

6. Inversions reals 28.469 4.888 1,8 33.356 23.224 69,6 1,3 13.813 59,5 9.411 7. Transferències de capital 11.101 9.417 0,7 20.518 15.195 74,1 0,9 11.075 72,9 4.120 Total operacions de capital 39.570 14.305 2,4 53.875 38.419 71,3 2,2 24.888 64,8 13.531

Total operacions no financeres 1.624.213 205.495 100,0 1.829.709 1.774.889 97,0 100,0 1.509.495 85,0 265.395

8. Variació d’actius financers 240 - - 240 138 57,3 - 138 100,0 - 9. Variació passius financers - - - - - - - - - -

Total operacions financeres 240 - - 240 138 57,3 - 138 100,0 -

Total despeses 1.624.454 205.495 100,0 1.829.949 1.775.027 97,0 100,0 1.509.633 85,0 265.395

Resultat gestió pressupostària (205.495) (205.495) 31.123



222

6.3.2. Crèdits autoritzats i les seves modificacions de crèdit El total de crèdits autoritzats per la LPGC de l’any 2010 era de 1.624,45 M€ i les modifi-cacions introduïdes van ser de 205,50 M€, el que representa un augment del 12,7% res-pecte als crèdits inicials. Aquest increment és degut a incorporacions de romanents de crèdits de l’exercici anterior, per 21,57 M€ i generacions de crèdits, per 183,93 M€. El conjunt de modificacions de crèdit, de 205,50 M€, és inferior a l’import de les modifica-cions de l’exercici 2009, de 484,73 M€. L’any 2009 es va efectuar l’ingrés extraordinari rela-tiu al Fons especial estatal per a la dinamització de l’economia, destinat a actuacions de la dependència.

A partir d’una mostra escollida aleatòriament, s’han revisat cinc expedients de modifica-cions de crèdit, en funció de l’import i tipus de modificació. Aquesta revisió suposa que s’ha revisat el 39,1% de tots els expedients de modificacions. De la revisió es pot conclou-re que les modificacions s’han tramitat d’acord amb les normes establertes en la LFPC i en la LPGC de l’any 2010. En relació amb el pressupost d’ingressos, l’ICASS no comptabilitza les variacions de les previsions del pressupost d’ingressos. Per tant, les modificacions de crèdit no han afectat les previsions d’ingressos.

El detall dels crèdits inicials i les seves modificacions per tipus, classificats econòmica-ment, es reflecteixen en el quadre 6.3.B a la pàgina següent. 6.3.2.1. Romanents incorporats Durant l’exercici fiscalitzat es van incorporar romanents de crèdits de l’exercici anterior per 21,57 M€. Aquesta modificació s’ha tramitat sense fer constar els recursos necessaris per finançar l’increment de la despesa. Aquesta tramitació, que desequilibra el pressupost, contradiu el que disposa l’article 16.1 de la LPGC per al 2010. 6.3.2.2. Transferències de crèdit Les modificacions pressupostàries per augments i minoracions per transferències de crèdit han estat de 107,44 M€, equivalents al 6,6% del pressupost inicial. La totalitat dels aug-ments i disminucions per transferències de crèdit van afectar les operacions no financeres. La major part d’aquestes operacions eren corrents.

223


Seccions Crèditsinicials





Altres modifica-cions de crèdit

Crèdits definitius

1. Remuneracions del personal 70.144 - - - - 136 70.280

2. Compres de béns i serveis 486.303 1.003 45.036 49.038) 3.313 486.618 - (


4. Transferències corrents 1.028.196 13.356 - 54.689 1.218.936 (54.478) 177.173


Operacions corrents 1.584.643 14.359 - 99.725 (103.516) 180.623 1.775.834

6. Inversions reals 28.469 894 - 5.522 (1.528) - 33.356

7. Transferències de capital 11.101 6.313 .188 (2.390) 3.307 20.518 - 2

Operacions de capital 39.570 7.207 - .710 (3.919) 3.307 53.875 7

Operacions no financeres 1.624.213 21.565 - 107.435 1.829.709 (107.435) 183.930

8. Variació d’actius financers 240 - - - - - 240


Operacions financeres 240 - - - - - 240

Total 1.624.454 21.565 - 107.435 (107.435) 183.930 1.829.949



6.3.2.3. Altres modificacions de crèdit El conjunt de les altres modificacions de crèdit han estat de 183,93 M€ i representa un 89,5% del total de modificacions. Una part d’aquest import, 167,86 M€, correspon a una generació de crèdit que s’ha des-tinat a finançar els crèdits de l’article 48, Transferències corrents a famílies i institucions sense finalitat de lucre, per tal de possibilitar el finançament de les actuacions previstes en la Llei 39/2006, del 14 de desembre, de promoció de l’autonomia personal i atenció a les persones en situació de dependència (LAPAD). 6.3.3. Liquidació de l’estat d’ingressos El total d’ingressos liquidats ha estat de 1.806,15 M€, amb 109,67 M€ d’augment respecte a l’exercici anterior, que representa un increment d’un 6,5%. El quadre que segueix recull el resum per capítols de la liquidació d’ingressos de l’exercici 2010 i de l’anterior. Quadre 6.3.C: Liquidació de l’estat d’ingressos

2010 2009

Previsions inicials

Dretsliquidats

Dretscobrats

DL relatius

% Previsions

inicials Drets

liquidats Capítol Drets

cobrats

DL relatius

%

Variació DL%



3. Taxes, béns i altres ingressos 92.814 107.937 107.937 6,0 74.397 75.797 75.786 4,2 42,4

4. Transferències corrents 1.491.829 1.657.614 1.342.248 91,8 1.127.393 1.548.195 1.498.060 85,7 7,1

5. Ingressos patrimonials - 1 1 - - 12 12 - (88,9)Total operacions corrents 1.584.643 1.765.553 1.450.187 97,8 1.201.790 1.624.004 1.573.859 89,9 8,7

6. Alienació d’inversions reals - - - - - - - - -

7. Transferències de capital 39.570 40.453 37.762 2,2 31.174 72.327 72.327 4,0 (44,1)Total operacions de capital 39.570 40.453 37.762 2,2 31.174 72.327 72.327 4,0 (44,1)

Total operacions no financeres 1.624.213 1.806.006 1.487.949 100,0 1.232.964 1.696.331 1.646.186 93,9 6,5

8. Variació actius financers 240 144 144 - 240 146 146 - (1,5)


Total operacions financeres 240 144 144 - 240 146 146 - (1,5)

Total 1.624.454 1.806.150 1.488.092 100,0 1.233.205 1.696.477 1.646.332 93,9 6,5


L’exercici 2010 el pressupost d’ingressos s’ha executat en un 111,2%, i l’índex de cobra-ments, respecte dels drets liquidats, ha estat del 82,4%, mentre que l’exercici 2009 van ser de 137,6% i 97,0%, respectivament. Els drets liquidats per l’ICASS l’exercici 2010 han estat de 1.806,15 M€, 1.694,13 M€ dels quals són recursos procedents de la Generalitat de Catalunya.

224


Aquests recursos procedents de la Generalitat queden reflectits en la Liquidació del pres-supost d’ingressos de l’ICASS en el capítol 4, Transferències corrents, per 1.653,68 M€ (vegeu l’apartat 6.3.3.2) i en el capítol 7, Transferències de capital, per 40,45 M€ (vegeu l’apartat 6.3.3.3). En els apartats següents es presenten i s’analitzen per separat cadascun dels capítols del pressupost d’ingressos de l’ICASS. 6.3.3.1. Taxes, béns i altres ingressos En el quadre següent es detallen els imports liquidats per cadascun dels diferents con-ceptes: Quadre 6.3.D: Capítol 3, Taxes, béns i altres ingressos

2010 2009


%

30. Venda de béns - - - - - -

31. Prestació de serveis 92.814 99.132 99.132 68.440 68.439 44,8

32. Taxes - - - - - -

38. Reintegraments - 8.737 8.737 7.130 7.125 22,5

39. Altres ingressos - 69 69 226 222 (69,7)

Total 92.814 107.937 107.937 75.797 75.786 42,4


A continuació es desglossen els imports dels ingressos per la prestació de serveis socials segons la seva naturalesa: Quadre 6.3.E: Composició dels ingressos per prestació de serveis

Concepte 2010 2009

Atenció a usuaris de programes socials 79.753 50.837

Atenció a usuaris del programa Vida als anys 18.562 16.679

Altres 817 924

Total 99.132 68.440


6.3.3.2. Transferències corrents L’import dels drets liquidats en el capítol 4, Transferències corrents, durant l’exercici 2010, va ser de 1.657,61 M€, que representa el 91,8% del pressupost liquidat d’ingressos de l’ICASS, i un increment d’un 7,1% respecte a l’import liquidat l’exercici anterior.

En el quadre següent es desglossen les transferències corrents segons la seva proce-dència.

225


226

Quadre 6.3.F: Capítol 4, Transferències corrents 2010 2009


DL%

41. De l’Administració de la Generalitat 1.488.329 1.653.681 1.338.316 1.544.262 1.494.128 7,1

42. Del CatSalut i EGSS 3.500 3.932 3.932 3.932 3.932 -

Total 1.491.829 1.657.614 1.342.248 1.548.195 1.498.060 7,1


Les transferències provinents de la Generalitat, per 1.653,68 M€ financen amb caràcter genèric despeses de funcionament dels serveis socials.

6.3.3.3. Transferències de capital El detall dels ingressos per transferències de capital és el següent: Quadre 6.3.G: Capítol 7, Transferències de capital

2010 2009


DL %

71. De l’Administració de la Generalitat 39.570 40.453 37.762 72.327 72.327 (44,1)

Total 39.570 40.453 37.762 72.327 72.327 (44,1)


Les transferències de capital de la Generalitat procedeixen en la seva totalitat del Depar-tament d’Acció Social i Ciutadania i es destinen a finançar les despeses per inversions reals.

6.3.3.4. Variació d’actius financers Els ingressos registrats com a variació d’actius financers es mostren en el quadre següent: Quadre 6.3.H: Capítol 8, Variació d’actius financers

2010 2009


DL %

81. Reintegrament de préstecs i bestretes 240 144 144 146 146 (1,5)

Total 240 144 144 146 146 (1,5)


Els ingressos per actius financers corresponen en la seva totalitat al reintegrament de bestretes al personal.

6.3.4. Liquidació de l’estat de despeses Les liquidacions dels exercicis corrent i anterior es mostren en el quadre següent:

227

0 2009

Quadre 6.3.I: Liquidació de l’estat de despeses

201


Crèdits definitius


OR rel.%

Crèditsinicials

Crèdits definitius


OR rel. %

1. Remuneracions del personal 70.144 70.280 64.854 3,7 9 64.774 6 3,9 67.26 64.74

2. Compres de béns i serveis 486.303 486.618 464.405 26,2 70 375.519 01 435.0 366.0 21,9

3. Despeses financeres - - - - - - - -

4. Transferències corrents 1.028.196 1.218.936 1.207.211 68,0 699.451 02 1.166.816 69,9 1.197.5

5. Fons de contingència - - - - - - - -

Operacions corrents 1.584.643 1.775.834 1.736.471 97,8 1.201.790 1.637.796 1.597.563 95,7

6. Inversions reals 28.469 33.356 23.224 1,3 21.780 0 28.085 1,7 30.04

7. Transferències de capital 11.101 20.518 15.195 0,9 394 49.855 6 2,6 9. 43.20

Operacions de capital 39.570 53.875 38.419 2,2 31.174 5 71.292 4,3 79.89

Operacions no financeres 1.624.213 1.829.709 1.774.889 100,0 1.232.964 91 1.668.855 1.717.6 100,0

8. Variació d’actius financers 240 240 138 - 240 240 150 -


Operacions financeres 240 240 138 - 240 240 150 -

Total 1.624.454 05 31 1.669.005 1.829.949 1.775.027 100,0 1.233.2 1.717.9 100,0



El total d’obligacions reconegudes representa l’execució del 97,0% del crèdit definitiu. L’augment de les obligacions reconegudes és d’un 6,4% en relació amb l’exercici anterior. En el gràfic següent es mostra l’evolució de les obligacions reconegudes dels darrers exer-cicis:

Gràfic 12. Evolució de les obligacions reconegudes de l’ICASS

749

1.043

1.358

1.6691.775

937

0

200

400

600

800

1.000

1.200

1.400

1.600

1.800

2005 2006 2007 2008 2009 2010


A continuació es mostra l’estat de liquidació de despeses en les diferents fases d’execució i segons la seva classificació econòmica. Quadre 6.3.J: Liquidació de l’estat de despeses per capítols i fases

Capítol Crèdits



ordenats Pagaments

efectius Pagaments

pendents

1. Remuneracions personal 70.280 64.854 64.854 64.854 64.854 64.854 -

2. Compres de béns i serveis 486.618 470.502 465.515 464.405 461.973 345.211 116.762


4. Transferències corrents 1.218.936 1.212.635 1.212.635 1.207.211 1.205.524 1.074.542 130.982


Operacions corrents 1.775.834 1.747.991 1.743.004 1.736.471 1.732.351 1.484.607 247.744

6. Inversions reals 33.356 26.052 24.194 23.224 23.148 13.813 9.335

7. Transferències de capital 20.518 19.474 19.474 15.195 15.148 11.075 4.073

Operacions de capital 53.875 45.525 43.667 38.419 38.296 24.888 13.408

Operacions no financeres 1.829.709 1.793.517 1.786.671 1.774.889 1.770.647 1.509.495 261.152

8. Variació d’actius financers 240 138 138 138 138 138 -


Operacions financeres 240 138 138 138 138 138 -

Total 1.829.949 1.793.654 1.786.809 1.775.027 1.770.785 1.509.633 261.152


228


Les principals variacions produïdes respecte a l’exercici anterior es detallen en els apar-tats següents, en els quals, a més a més, s’analitza l’estructura econòmica, el grau d’exe-cució i el nivell de pagament de la Liquidació del pressupost de despeses de l’exercici 2010.

6.3.4.1. Remuneracions del personal L’import de les obligacions reconegudes en el capítol 1, Remuneracions del personal, durant l’exercici 2010, va ser de 64,85 M€, que representa el 3,7% del pressupost liquidat de despeses, i un increment d’un 0,2% respecte a les obligacions reconegudes l’exercici anterior.

Quadre 6.3.K: Capítol 1, Remuneracions del personal

2010 2009

Crèdits definitius

Obligacions reconegudes Article

Pagaments efectius



%

10. Alts càrrecs 93 88 88 93 (5,7)

11. Personal eventual 78 76 76 78 (2,5)

12. Retribucions funcionaris 10.285 9.130 9.130 8.979 1,7

13. Retribucions laborals 44.269 40.890 40.890 40.999 (0,3)

15. Incentius al rendiment i activitats extraordinàries 1.027 788 788 839 (6,1)

Total retribucions 55.752 50.971 50.971 50.988 -

16. Assegurances i MUFACE 14.313 13.734 13.734 13.524 1,6

17. Despeses socials 215 149 149 234 (36,2)

Total 70.280 64.854 64.854 64.746 0,2


La LPGC per a l’any 2010 estableix que les retribucions dels alts càrrecs i personal as-similat, del personal laboral d’alta direcció i assimilat o de qualsevol classe de personal que, d’acord amb la normativa vigent, ocupi càrrecs directius o assimilats no tenen cap increment respecte de les vigents l’exercici anterior. El Decret 3/2010, del 29 de maig, de mesures urgents de contenció de la despesa i en matèria fiscal per a la reducció del dèficit públic estableix una reducció que oscil·la entre el 8% i el 15% per a alts càrrecs, personal d’alta direcció i assimilats. El decrement aplicat per l’ICASS ha estat del 5,7%. La variació de la despesa del capítol prové, entre d’altres, pels efectes de l’increment de personal per substitucions, tant laborals com funcionaris, per l’increment retributiu del 0,3% previst en la LPGC per a l’any 2010, per l’increment del complement assistencial i la

229


disminució per l’aplicació de les mesures urgents de contenció de la despesa derivades del Decret 3/2010, del 29 de maig, que va tenir efectes econòmics a partir de la nòmina del juny. L’evolució de la plantilla de personal durant l’any es mostra en el quadre següent: Quadre 6.3.L: Plantilla de personal

Concepte Dotació Inici d’any Final d’any Variació

Alts càrrecs 1 1 1 0

Llocs d’eventuals 1 1 1 0

Llocs de funcionaris 329 296 299 3

Llocs de laborals 1.873 1.324 1.311 (13)

Total 2.204 1.622 1.612 (10)

Font: Informació proporcionada per l’ICASS.

La despesa comptabilitzada en el concepte 160, Seguretat Social, del pressupost de l’exercici 2010 ha estat de 13,73 M€ que inclou la despesa dels mesos d’octubre a desem-bre de l’any 2009 per 3,60 M€ i no inclou la corresponent als mesos d’octubre a desembre de l’any 2010 per 3,53 M€. S’incompleix, per tant, el principi de meritació, establert en el Pla general de comptabilitat pública i l’article 28.b de la LFPC. Així, doncs, la despesa meritada i vençuda pel concepte de quotes de la Seguretat Social en l’exercici 2010 ha estat de 13,66 M€. 6.3.4.2. Despeses de béns corrents i de serveis El detall, per articles pressupostaris, del capítol de despeses de béns corrents i de serveis és el que es mostra en el quadre següent: Quadre 6.3.M: Capítol 2, Despeses de béns corrents i de serveis

2010 2009

Crèdits definitius


Pagaments efectius



%

20. Lloguers 3.999 286 146 1.492 (80,9)

21. Conservació i reparació 4.164 5.563 2.775 2.417 130,2

22. Material, subministraments i altres 160.628 153.582 98.448 153.316 0,2

23. Indemnitzacions per raó del servei 585 538 508 572 (6,0)

24. Despeses de publicacions - 22 10 - -

25. Prestació de serveis amb mitjans aliens 317.242 304.414 243.324 208.203 46,2

Total 486.618 464.405 345.211 366.001 26,9


230


El nivell d’execució del pressupost de les despeses per compra de béns i de serveis va ser d’un 95,4%, lleugerament inferior al de l’exercici anterior, que va ser d’un 97,5%.

El desglossament de la despesa reconeguda en l’article 22, Material, subministraments i altres, es presenta en el quadre següent:

Quadre 6.3.N: Article 22, Material, subministraments I altres

Variació

Número Concepte


2010


2009 Import %

220 Material d’oficina 205 191 14 7,0

221 Subministraments 6.746 6.458 288 4,5

222 Comunicacions 1.581 1.070 511 47,7

223 Transports 20 32 (12) (37,8)

224 Primes d’assegurances 169 94 75 79,0

225 Tributs 729 801 (72) (9,1)

226 Despeses diverses 653 495 158 32,0

227 Treballs per altres empreses 142.256 139.724 2.532 1,8

Neteja i sanejament 5.611 5.360 251 4,7

Serveis de seguretat 356 367 (11) (2,8)

Estudis i treballs tècnics i peritatges 46 - 46 -

Gestió integral de serveis 122.301 120.033 2.268 1,9

Serveis contractats de menjador 3.985 3.926 59 1,5

Intèrprets i traductors - 2 (2) (100,0)

Custòdia, dipòsit i emmagatzematge - 545 (545) (100,0)

Altres treballs realitzats per altres empreses 9.957 9.492 465 4,9

228 Serveis informàtics 1.224 4.451 (3.227) (72,5)

Total 153.582 153.316 266 0,2

Imports en milers d’euros. Font: Estats i comptes anuals del Compte general del 2009 i del 2010.

La despesa del concepte 227, Treballs realitzats per altres empreses, suposa un 92,6% del total i s’ha incrementat un 1,8% respecte a la de l’exercici 2009. La gestió integral de ser-veis es presta mitjançant concerts amb tercers.

El desglossament de la despesa reconeguda en l’article 25, Prestació de serveis amb mit-jans aliens, es presenta en el quadre següent:

231


Quadre 6.3.O: Prestació de serveis amb mitjans aliens

Variació

Concepte


2010


2009 Import %

Atenció a persones grans (residències i centres de dia) 136.907 48.187 88.720 184,1

Serveis socials amb mitjans aliens. Atenció sociosanitària 39.274 40.647 (1.373) (3,4)

Residències persones disminuïdes 92.870 88.405 4.465 5,1

Servies socials amb mitjans aliens. Atenció precoç. 31.162 28.050 3.112 11,1

Serveis socials amb mitjans aliens. Malalts mentals 4.201 2.914 1.287 44,2

Total 304.414 208.203 96.211 46,2


La prestació de serveis amb mitjans aliens es fa mitjançant encàrrec de la gestió de serveis. 6.3.4.3. Transferències corrents L’import de les obligacions reconegudes en el capítol 4, Transferències corrents, durant l’exercici 2010 va ser de 1.207,21 M€, que representa un increment d’un 3,5% respecte a les obligacions reconegudes l’exercici anterior.

2010 2009

Quadre 6.3.P: Capítol 4, Transferències corrents

Crèdits definitius

Obligacions reconeg. Article

Pagaments efectius



%

41. A l’Administració de la Generalitat - - - 52.803 (100,0)

42. Al SCS, ICS i ICASS 40 40 40 - -

44. A altres entitats del SP, universitats públiques i altres entitats 11.264 11.244 8.990 11.046 1,8

46. A ens i entitats locals 150.047 148.685 75.550 115.953 28,2

47. A empreses privades - - - 5.207 (100,0)

48. Ajudes a famílies i Institucions sense finalitat de lucre 1.057.585 1.047.242 989.962 981.807 6,7

Total 1.218.936 1.207.211 1.074.542 1.166.816 3,5


Les despeses enregistrades en l’article 46, Transferències a ens i entitats locals, corres-ponen a convenis de cooperació interadministrativa entre el Departament d’Acció Social i Ciutadania (amb càrrec al pressupost de l’ICASS) i els ajuntaments de més de 20.000 habitants i els consells comarcals per la prestació de serveis socials d’atenció social. El detall de l’article 48, Transferències a famílies i institucions sense finalitat de lucre, és el que es mostra en el quadre següent:

232


Quadre 6.3.Q: Transferències a famílies i institucions sense finalitat de lucre

Variació

Concepte Obligacions

reconeg. 2010 Obligacions

reconeg. 2009 Import %

AJUTS A ENTITATS:

Ajuts a institucions sense finalitat de lucre: 83.401 83.364 36 -

315. Atenció gent gran amb dependència 509 530 (20) (3,8)

316. Atenció persones amb discapacitats 64.835 67.017 (2.182) (3,3)

317. Altres serveis protecció social 18.056 15.818 2.239 14,2

333. Política igualtat àmbit ocupacional - - - -

Ajuts a fundacions: 71.963 62.700 9.263 14,8

315. Atenció gent gran amb dependència 161 240 (79) (33,1)

316. Atenció persones amb discapacitats 50.868 44.802 6.066 13,5

317. Altres serveis protecció social 20.934 17.658 3.276 18,6

333. Política igualtat àmbit ocupacional - - - -

AJUTS A PERSONES:

Ajuts a cònjuges supervivents: 12.663 15.312 (2.649) (17,3)

311. Pensions i prestacions assistencials 12.663 15.312 (2.649) (17,3)

Ajuts a famílies: 311.181 295.841 15.340 5,2

315. Atenció gent gran amb dependència 233.942 192.539 41.403 21,5

316. Atenció persones amb discapacitats 13.240 16.402 (3.162) (19,3)

317. Altres serveis protecció social 20.942 18.863 2.079 11

Ajuts a vells i malalts: 140 180 (40) (22,1)

311. Pensions i prestacions assistencials 140 180 (40) (22,1)

Ajuts per a la llei de dependència: 145.469 127.841 17.628 13,8

311. Pensions i prestacions assistencials 145.469 127.841 17.628 13,8

317. Altres serveis protecció social - - - -

Ajuts per cuidador no professional (LAPAD) 353.898 327.750 26.148 8

311. Pensions i prestacions assistencials 353.898 327.750 26.148 8

Ajuts per assistència personal (LAPAD) 232 207 25 11,9

311. Pensions i prestacions assistencials 232 207 25 11,9

Ajuts per al manteniment de les despeses de la llar dels cònjuges: 15.370 16.723 (1.353) 8,1

311. Pensions i prestacions assistencials 15.370 16.723 (1.353) 8,1

Ajuts complementaris per a pensionistes de la modalitat no contributiva, invalidés, jubilació: 51.414 51.109 306 0,6

311. Pensions i prestacions assistencials 51.414 51.109 306 0,6

Ajuts per atendre necessitats bàsiques: 1.511 780 731 93,6

311 Pensions i prestacions assistencials 1.511 780 731 93,6

Total 1.047.242 981.807 65.435 6,7


233


Els Ajuts a entitats, concentren la despesa en el programa Atenció a persones amb disca-pacitats; d’aquests, 64,84 M€ són destinats a Institucions sense finalitat de lucre i 50,87 M€ a Fundacions. Pel que fa a Ajuts a persones, la despesa es concentra en les prestacions econòmiques de caràcter assistencial per cuidador no professional en aplicació de la Llei 39/2006, del 14 de desembre, de promoció de l’autonomia personal i atenció a les persones en situació de dependència (Llei de la dependència), amb 353,90 M€, i per pensions assistencials amb 145,47 M€. Dins l’article 48, la partida Prestació econòmica per cuidador no professional no inclou les prestacions econòmiques del segon semestre per 112,57 M€, fet que incompleix els arti-cles 35 i 28.b de la LFPC. 6.3.4.4. Inversions reals Els imports liquidats al capítol 6, Inversions reals, classificats per articles, són els següents: Quadre 6.3.R: Capítol 6, Inversions reals

2010 2009

Crèdits definitius


Pagaments efectius



%

61. Edificis i altres construccions 25.282 16.946 10.865 20.036 (15,0)

62. Maquinària, instal·lacions i utillatge 2.247 2.882 1.610 4.956 (41,9)

63. Material de transport - 2 2 82 (97,0)

64. Mobiliari i estris 5.336 3.272 1.333 2.710 20,8

65. Equips de procés de dades 120 123 1 302 (59,4)

68. Inversions immobilitzat immaterial 371 - - - -

Total 33.356 23.224 13.813 28.085 (17,3)


El concepte Edificis i altres construccions inclou 7,23 M€ d’obres efectuades per GISA, destinades al pla d’infraestructures per a la vellesa. En aquest concepte pressupostari s’ha reconegut una despesa de 0,15 M€, que correspon a la pensió per un cens emfitèutic, per 2,01 M€, constituït el 25 de juny del 2003, entre la Generalitat de Catalunya i la Caja de Ahorros del Mediterráneo, per un immoble a Sant Just Desvern, propietat de la Federació de Mutualistes de Catalunya, que la Generalitat va ad-quirir en aquella mateixa data per 1,98 M€.

234


6.3.4.5. Transferències de capital L’import de les obligacions reconegudes en el capítol 7, Transferències de capital, durant l’exercici 2010 va ser de 15,20 M€, que representa el 0,9% del pressupost liquidat de despeses de l’ICASS, i una disminució d’un 64,8% respecte a les obligacions reconegudes l’exercici anterior.

Quadre 6.3.S: Capítol 7, Transferències de capital

2010 2009

Crèdits definitius


Pagaments efectius



%

76. A ens i corporacions locals 4.621 2.586 1.552 8.634 (70,0)

78. A famílies i ISFL 15.897 12.608 9.522 34.572 (63,5)

Total 20.518 15.195 11.075 43.206 (64,8)


L’import de les subvencions directes atorgades durant l’exercici 2010 ha estat de 9,52 M€, 22,21 M€ menys respecte a l’exercici anterior, que van ser de 31,73 M€ i s’han atorgat a trenta-nou ens diferents segons el detall següent:

Quadre 6.3.T: Distribució de les subvencions directes segons entitat

Tipus d’entitat Nombre d’entitats Import concedit 2010 Import concedit 2009

Ajuntaments 15 2.056 6.126

Associacions 5 1.714 6.073

Fundacions 15 4.668 15.634

Consells comarcals - - 1.459

Consorcis sociosanitaris 1 530 500

Altres 3 557 1.942

Total 39 9.524 31.734

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia d’acord amb la documentació rebuda de l’ICASS.

Les subvencions es concedeixen anualment, prèvia sol·licitud de l’entitat beneficiària, mit-jançant Resolució del conseller o la consellera d’Acció Social i Ciutadania, d’acord amb el que estableix l’article 94.2 del text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya. La Sindicatura de Comptes considera que no queda prou justificat el fet excepcional d’a-questes subvencions ni prou motivada la impossibilitat de promoure’n la concurrència. Caldria que anualment es fes la convocatòria pública de concessió de subvencions o, atès que les subvencions, un cop ha estat aprovada la seva concessió i autoritzada la despesa pluriennal, es concedeixen anualment, aquestes haurien de figurar de forma nominativa en

235


el pressupost de cada any, de manera que quedessin reflectits anualment els centres que en són beneficiaris i els imports que se’ls concedeix.

6.3.4.6. Despesa realitzada i no comptabilitzada La despesa realitzada durant l’exercici 2010 i no comptabilitzada per manca de crèdit pressupostari és de 121,25 M€. Tanmateix, la despesa realitzada durant l’exercici 2009 i comptabilitzada en el pressupost de l’exercici 2010 per manca de crèdit en el pressupost de l’exercici anterior va ser de 33,74 M€. Per tant, s’ha produït un increment de la despesa desplaçada de 87,5 M€. Quadre 6.3.U: Despesa traspassada, exercicis 2005-2010

Capítol Operació pendent de comptabilitzar

Traspassatdel 2005al 2006




Traspassat del 2009 al

2010

Previsió traspàsal 2011


2 Despesa corrents de béns i serveis 572 631 504 297 308 587

4 Transferències corrents - - - - 23.202 112.575

6 Inversions reals - 58 54 129 153 275

7 Transferències de capital - - - - 6.477 4.280

Total pendent de comptabilitzar 3.132 3.526 3.637 3.804 33.742 121.245

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia a partir de la informació obtinguda dels comptes generals. A continuació es mostra el gràfic de l’evolució de la despesa traspassada dels darrers exercicis:

Gràfic 13. Evolució de la despesa traspassada de l’ICASS

3 4 4 4

121

34

0

20

40

60

80

100

120

140

Del 2005al 2006

Del 2006al 2007

Del 2007al 2008

Del 2008al 2009

Del 2009al 2010

Del 2010al 2011


236


6.3.5. Resultat de l’exercici El Resultat de l’exercici, d’acord amb la informació del Compte general retut per la Inter-venció, va ser d’un superàvit pressupostari de 31,12 M€, produït per un resultat positiu de 29,08 M€ per les operacions corrents i 2,04 M€ positius per les operacions de capital. Les dades del resultat de l’exercici es presenten en el quadre següent:

Quadre 6.3.V: Resultat de l’exercici


Operacions corrents

Drets liquidats 1.765.553

Obligacions reconegudes 1.736.471

Liquidació d’operacions corrents 29.082

Operacions de capital

Drets liquidats 40.453

Obligacions reconegudes 38.419

Liquidació d’operacions de capital 2.035

Liquidació per operacions reals 31.117

Actius financers

Drets liquidats 144

Obligacions reconegudes 138

Liquidació d’actius financers 6

Passius financers

Drets liquidats -


Liquidació de passius financers -

Liquidació per operacions financeres 6

Total liquidació del pressupost 31.123


6.3.6. Estat demostratiu de l’evolució i la situació dels valors a cobrar i de les

obligacions a pagar procedents d’exercicis tancats L’estat demostratiu de l’evolució i la situació dels valors a cobrar i de les obligacions a pa-gar procedents d’exercicis tancats inclou tots els drets i les obligacions pendents de co-brament o pagament dels exercicis pressupostaris anteriors. La seva evolució durant l’exercici 2010 ha estat la següent:

237


Quadre 6.3.W: Valors pendents de cobrament i obligacions pendents de pagament a 31 de desembre del 2010 provinents d’exercicis anteriors


D’exercicis anteriors - 23

De l’exercici 2009 50.145 261.797

Pendent a 31.12.2009 50.145 261.820

Anul·lacions netes - -

Cobraments / pagaments (50.134) (261.613)

Pendent a 31.12.2010 10 207


Els cobraments realitzats corresponen als ingressos rebuts per transferències corrents del Departament d’Acció Social i Ciutadania. 6.3.7. Compte general de tresoreria El Compte general de tresoreria de l’exercici 2010 de l’ICASS es presenta en el quadre següent: Quadre 6.3.X: Moviments i situació de la tresoreria a 31 de desembre del 2010

Concepte Saldo Ingressos Pagaments

Saldo inicial a 1.1.2010 - - -

Pressupost exercici corrent - 1.488.092 1.509.633

Pressupostos tancats - 50.134 261.613

Operacions de la tresoreria - 1.805.246 1.572.227

Total ingressos / pagaments - 3.343.473 3.343.473

Saldo final a 31.12.2010 - - -


El fet que la tresoreria de l’ICASS estigui inclosa dins els fons de centralització de tresoreria instaurat en l’àmbit de la Generalitat de Catalunya fa que els possibles fons existents no formin part del Compte general de tresoreria sinó del compte Dipòsits de fons per cen-tralització de tresoreria de les operacions creditores. 6.3.8. Operacions de la tresoreria En els apartats següents es presenten i s’analitzen per separat els comptes de la tresoreria no pressupostaris de caràcter deutor i els de caràcter creditor.

238


6.3.8.1. Operacions de caràcter deutor El resum de les operacions no pressupostàries de caràcter deutor es presenten en el qua-dre següent: Quadre 6.3.Y: Operacions deutores de la tresoreria

Operacions Comptes deutors

Saldo a31.12.2009 Cobraments Pagaments

Moviment net

Saldo a31.12.2010

Comissions d’entitats financeres - 1 - 1 1

Fons de maniobra 139 - - - 139

Habilitat deutor per IRPF - 1 1 - -

Total comptes deutors 139 2 1 1 140


El saldo del compte Fons de maniobra recull els moviments i els saldos de les bestretes lliurades als habilitats. 6.3.8.2. Operacions de caràcter creditor El quadre resum de les operacions no pressupostàries de caràcter creditor es presenten en el quadre següent: Quadre 6.3.Z: Operacions creditores de la tresoreria

Operacions Comptes creditors

Saldo a31.12.2009 Cobraments Pagaments

Moviment net

Saldo a 31.12.2010

Creditors diversos 312 302 251 51 362

Embargaments i retencions judicials 21 97 97 - 21

Retrocessions d’entitats financeres 816 390 586 (196) 620

Quota sindical - 10 12 (2) (2)

Ingressos pendents d’aplicació 95 27.326 27.326 - 95

Aportació al patrimoni cultural 1 - - - 1

Facturatge de proveïdors - 2.458 2.458 - -

Facturatge entorn sanitari per compte Generalitat - 44.087 44.087 - -

IRPF 1.023 7.266 7.236 29 1.052

Quotes Seguretat Social 2.630 16.970 17.285 (315) 2.315

Fiances definitives en metàl·lic 15 2 - 2 17

Dipòsits efectiu comptes restringits 1 - - - 1

Dipòsits de fons per centralització de tresoreria (338.759) 1.687.141 1.453.691 233.450 (105.309)

Total comptes creditors (333.845) 1.786.048 1.553.029 233.019 (100.826)

Aplicació dels comptes restringits 48 19.197 19.197 - 48


239


El saldo del compte d’IRPF correspon a les retencions d’aquest impost en la nòmina del mes de desembre liquidades a Hisenda durant el mes de gener de l’any següent.

El saldo del compte Quotes Seguretat Social recull la quota obrera a la Seguretat Social corresponent al període dels mesos d’octubre a desembre del 2010, pendent d’abonar a la Tresoreria de la Seguretat Social. El saldo deutor de 105,31 M€ del compte Dipòsits de fons de centralització de tresoreria denota una aportació de tresoreria de l’ICASS al fons de centralització de tresoreria per aquest import i s’hauria d’enregistrar com a operació deutora de tresoreria. 6.3.9. Romanent de tresoreria L’Estat del romanent de tresoreria està integrat pels drets pendents de cobrament, les obli-gacions pendents de pagaments i els fons líquids, tots ells referits a finals d’any. El seu detall és el següent:

Quadre 6.3.AA: Romanent de tresoreria a 31 de desembre del 2010


1. Deutors pendents de cobrament: 318.207

del pressupost corrent 318.057

de pressupostos tancats 10

d’operacions no pressupostàries 140

2. Creditors pendents de pagament: 164.824

del pressupost corrent 265.395

de pressupostos tancats 207

d’operacions no pressupostàries (100.778)

3. Fons líquids de tresoreria -

Romanent de tresoreria a 31.12.2010 153.384


El superàvit del Romanent de tresoreria a 31 de desembre del 2010, segons les dades del Compte general retut per la Intervenció, era de 153,38 M€. L’Estat del romanent de tresoreria presentat per l’Administració no conté l’epígraf Roma-nent de tresoreria afectat, contràriament al que preveu l’Ordre del 28 d’agost de 1996, per la qual s’aprova el Pla general de comptabilitat pública de la Generalitat de Catalunya.

240


En aquest sentit, el Romanent de tresoreria total s’hauria de disminuir per l’import de les desviacions positives de finançament acumulades fins al 31 de desembre del 2010, que s’obtindrien de l’Estat de despeses amb finançament afectat i que no ha estat facilitat a la Sindicatura. 6.3.10. Compte general del deute públic Des de l’any 2004 la totalitat del deute va ser assumit per la Generalitat d’acord amb l’ar-ticle 30.2 de la Llei de pressupostos 6/2004, del 16 de juliol, segons el qual tota la càrrega financera va quedar centralitzada en la Generalitat. 6.3.11. Estat dels compromisos de despeses adquirits amb càrrec a exercicis

futurs L’estat dels compromisos de despesa adquirits amb càrrec a exercicis futurs integra els compromisos de despeses amb un abast pluriennal. La informació facilitada en el Compte general es presenta en el quadre següent: Quadre 6.3.AB: Compromisos de despeses amb càrrec a exercicis futurs

Capítols 2011 2012 2013 2014 Resta anualitats * Total

2. Compres de béns i serveis 16.622 12.988 16.256 15.999 454.048 515.912

4. Transferències corrents 107.283 - - - - 107.283

6. Inversions reals 19.500 13.271 3.203 578 1.686 38.238

7. Transferències de capital 4.494 2.046 1.213 1.217 1.986 10.956

Total 147.899 28.305 20.673 17.793 457.719 672.389

Imports en milers d’euros. Font: Compte general del 2010. * Inclou pagaments fins a l’any 2039.

Els compromisos de despeses amb càrrec a exercicis futurs més significatius són els següents: •

•

En el capítol 2, les quotes dels lots 1 i 2 per 85,56 M€ i 212,32 M€, respectivament, per al període 2011-2036, que corresponen al pagament de les quotes a ICFE per la pro-moció de diversos edificis destinats a ús de serveis socials.

En el capítol 4, el finançament de contractes programa per al període 2010-2011, per import 106,68 M€, que ha experimentat un descens del 70% respecte al 2009. Aquest finançament és amb els ajuntaments de més de 20.000 habitants, consells comarcals i ens locals supramunicipals en matèria de serveis socials i altres programes relatius al benestar.

241


6.3.11.1. Compromisos adquirits respecte al pressupost aprovat l’exercici 2011

A continuació es presenta un quadre on es comparen els compromisos adquirits per a l’exercici 2011 amb els imports aprovats en el pressupost de l’exercici 2011. Quadre 6.3.AC: Compromisos de despeses amb càrrec a exercicis futurs en front pressupost 2011

Crèdit inicial(CI)


CF/CI% Capítol

2. Compres de béns i serveis 538.859 16.622 3,1




8. Actius financers 240 - 0,0

Total 1.666.788 147.899 8,9


El pressupost aprovat per l’exercici 2011, en els capítols 6 i 7, té compromeses despeses pel 122,1% i 177,1% dels seus crèdits inicials, respectivament, fet que limita la gestió pres-supostària de l’entitat. 6.3.12. Comptes anuals D’acord amb el Pla especial de comptabilitat pública de l’ICASS, els comptes anuals com-prenen el Balanç, el Compte del resultat economicopatrimonial, la Liquidació del pres-supost i la Memòria. El Balanç de situació i el Compte del resultat economicopatrimonial a 31 de desembre del 2010 es presenten en els apartats següents. La Liquidació del pressupost ja s’ha analitzat en els apartats anteriors de l’informe. 6.3.12.1. Balanç de situació El Balanç de situació i el Compte de resultat economicopatrimonial de l’ICASS a 31 de de-sembre del 2010 presentats per la Intervenció General estan comparats amb els de l’exer-cici anterior.

242


A continuació es transcriu el Balanç de situació a 31 de desembre del 2010 i a 31 de de-sembre del 2009, retut amb el Compte general, al qual la Sindicatura ha afegit la variació experimentada al llarg de l’exercici fiscalitzat.

Quadre 6.3.AD: Balanç de situació a 31 de desembre del 2010 i a 31 de desembre del 2009


A) IMMOBILITZAT 490.129 314.346 175.783 55,9

I. Immobilitzat immaterial - - - -

II. Immobilitat material 490.129 314.346 175.783 55,9

Terrenys i construccions 492.207 310.406 181.801 58,6



Altre immobilitzat 2.570 2.445 125 5,1

Amortitzacions (75.011) (62.804) (12.207) 19,4

III. Inversions financeres permanents - - - -

B) DESPESES A DISTRIBUIR EN DIVERSOS EXERCICIS 612 661 (49) (7,4)

C) ACTIU CIRCULANT 424.076 389.643 34.433 8,8

I. Existències 572 609 (37) (6,1)

Existències en medicaments 13 10 3 30,0

Existències en material sanitari 70 81 (12) (14,4)

Existències en prod. manteniment i serveis generals 489 517 (29) (5,5)

II. Deutors 318.204 50.281 267.923 532,9

Deutors pressupostaris 318.068 50.145 267.923 534,3

Altres deutors 136 136 - -

III. Inversions financeres temporals 36 42 (6) (13,9)


Fiances i dipòsits constituïts a curt termini - - - -

Provisió per insolvències crèdit a curt termini - - - -

IV. Tresoreria 105.264 338.711 (233.447) (68,9)


TOTAL GENERAL 914.817 704.650 210.167 29,8


243



A) FONS PROPIS 470.992 429.085 41.907 9,8 - - - -

I. Patrimoni 396.898 368.429 28.469 7,7

Patrimoni 310.707 282.238 28.469 10,1

Patrimoni rebut en adscripció 86.191 86.191 - -


III. Resultats exercicis anteriors 60.655 37.246 23.409 62,9

Resultats positius d’exercicis anteriors 131.146 107.736 23.409 21,7

Resultats negatius d’exercicis anteriors (70.491) (70.491) - -

IV. Resultats de l’exercici 13.439 23.409 (9.971) (42,6)

B) INGRESSOS A DISTRIBUIR DIVERSOS EXERCICIS 6.590 6.763 (173) (2,6)

C) PROVISIONS PER A RISCOS I DESPESES - -

D) CREDITORS A LLARG TERMINI 127.552 (17.278) 144.830 (838,2)

I. Deutes a llarg termini 127.552 (17.278) 144.830 (838,2)

Altres deutes 127.552 (17.278) 144.830 (838,2)

E) CREDITORS A CURT TERMINI 309.683 286.080 23.603 8,3

I. Deutes amb entitats de crèdit - - - -

II. Creditors 309.683 286.080 23.603 8,3

Creditors pressupostaris 266.464 262.394 4.070 1,6


a1) Personal 265.395 610.981 (345.586) (56,6)

a2) Proveïdors - - - -

b) De pressupostos tancats 207 (349.161) 349.368 (100,1)

d) Per operacions pendents aplicar a pressupost 863 574 289 50,3

Creditors no pressupostaris 39.587 19.771 19.816 100,2

Administracions públiques 3.368 3.654 (286) (7,8)

Altres creditors 245 245 - -

Fiances i dipòsits rebuts a curt termini 18 16 2 14,0


TOTAL GENERAL 914.817 704.650 210.167 29,8


A continuació es detalla la composició de les partides més significatives del Balanç de situació de l’ICASS a 31 de desembre del 2010.

244


a) Immobilitzat Per a la comptabilització del valor dels terrenys i construccions de l’immobilitzat l’octubre del 2002 es va crear un grup de treball en el qual van participar representants de les tres entitats de l’entorn sanitari i social: Servei Català de la Salut, Institut Català de la Salut i Institut Català d’Assistència i Serveis Socials. El resultat d’aquest grup de treball va ser l’elaboració d’un informe en què s’establien els criteris per comptabilitzar els béns pa-trimonials. No obstant això, en el moment de fer l’assentament d’obertura de la comptabilitat patrimo-nial l’ICASS va comptabilitzar només l’import dels immobles de què tenia suficients dades per fer-ne la valoració. Per tant, convindria que l’ICASS finalitzés l’activació comptable de tot el patrimoni que té a la seva disposició d’acord amb els criteris establerts en l’informe mencionat.

b) Patrimoni El compte 100, Patrimoni, a 31 de desembre de 2010 presentava un saldo de 310,71 M€. La variació del patrimoni respecte a l’exercici anterior, de 28,47 M€, correspon al pressu-post inicial de despeses del capítol d’inversions reals, però no hauria d’imputar-se en aquest compte ni per aquest import. El Pla general de comptabilitat pública estableix que en el compte 130, Subvencions de capital del sector públic, s’enregistren els traspassos a resultats de les transferències de capital efectuades per l’entitat destinades a finançar les despeses d’inversió del capítol 6 del pressupost de l’ICASS d’acord amb el ritme d’amortització dels béns.

c) Creditors a llarg termini El saldo del compte 209, Acomptes per infraestructures i béns destinats a l’ús general, re-presenta el valor de totes aquelles obres que s’han anat pagant. 6.3.12.2. Compte del resultat economicopatrimonial A continuació es transcriu el Compte del resultat economicopatrimonial de l’exercici 2010, on consten també les dades del resultat economicopatrimonial de l’exercici 2009, retut amb el Compte general, al qual la Sindicatura ha afegit les diferències entre les dades dels dos exercicis dels diversos epígrafs del compte.

245


Quadre 6.3.AE: Compte del resultat economicopatrimonial a 31 de desembre del 2010 i a 31 de desembre del 2009


1. Reducció existències productes acabats - - - -

2. Aprovisionaments 450.219 354.375 95.844 27,0

a) Compres de serveis - - - -

b) Compres de medicaments 304.414 208.203 96.211 46,2

c) Compres de material sanitari 29 (53) 81 (154,0)

d) Altres despeses externes 786 772 14 1,8

e) Compres de productes hoteleria i manteniment 143.249 143.737 (488) (0,3)

f) Compres material activitats sociolaboral 1.741 1.716 26 1,5

3. Despeses de gestió ordinària i funcionament dels serveis i prestacions socials 91.647 87.113 4.534 5,2

a) Despeses de personal 64.705 64.513 192 1,5

a1) Sous, salaris i similars 50.971 50.988 (17) 0,0

a2) Càrregues socials 13.734 13.524 210 1,6

b) Prestacions socials 729 832 (103) (12,3)

c) Dotacions per a amortitzacions d’immobilitzat i fons de provisió 12.207 10.758 1.449 13,5

c1) Dotacions per a amortitzacions 12.207 10.758 1.449 13,5

e) Altres despeses de gestió 13.956 10.961 2.995 27,3

e1) Serveis exteriors 13.079 10.160 2.919 28,7

e2) Tributs 877 801 76 9,4

f) Despeses financeres i assimilables 49 49 - -

f1) Per deutes 49 49 - -

4. Transferències i subvencions 1.222.406 1.157.023 65.383 5,7

a) Transferències corrents 133.928 101.136 32.793 32,4

b) Subvencions corrents 436.288 388.340 47.948 12,3

c) Transferències de capital 636.995 624.341 12.654 2,0

h) Prestacions socials 15.195 43.206 (28.012) (64,8)

5. Pèrdues i despeses extraordinàries - 52.803 (52.803) (100,0)

c) Despeses extraordinàries - 52.803 (52.803) (100,0)

d) Despeses i pèrdues d’altres exercicis - - - -

Estalvi 13.439 23.409 (9.971) (42,6)

Total general 1.777.711 1.674.724 102.987 6,1


246



1. Vendes i prestacions de serveis 802 907 (105) (11,6)

b) Prestacions de serveis 802 907 (105) (11,6)

2. Augment d’existències en productes acabats - - - -

3. Taxes i preus públics 98.330 67.533 30.797 45,6

4. Altres ingressos en gestió ordinària 8.807 7.369 1.438 19,5

a) Reintegraments 8.737 7.130 1.607 22,5

c) Altres ingressos de gestió 69 226 (158) (69,7)

c1) Ingressos accessoris i altres de gestió corrent 69 226 (158) (69,7)

d) Altres interessos i ingressos assimilats 1 12 (11) (88,9)

5. Transferències i subvencions 1.669.599 1.598.741 70.857 4,4

a) Transferències corrents 1.657.614 1.548.195 109.419 7,1

c) Transferències de capital 11.985 50.547 (38.562) (76,3)

6. Beneficis i ingressos extraordinaris 173 173 - -

b) Subvencions de capital traspassades a resultats 173 173 - -

Desestalvi - - - -

Total general 1.777.711 1.674.724 102.987 6,1


A continuació s’adjunta el quadre de conciliació del resultat economicopatrimonial amb el resultat pressupostari de l’exercici fiscalitzat.

247


Quadre 6.3.AF: Conciliació del resultat pressupostari amb l’economicopatrimonial


Resultat pressupostari a 31.12.10, superàvit 1.806.150 1.775.027 31.123

Ingressos i despeses pressupostàries no imputables al Compte de resultats:

7. Transferències de capital (40.453) - -

8. Variació d’actius financers (144) - -

- (23.224) - 6. Inversions reals

- (138) - 8. Variació d’actius financers


Imputació al resultat patrimonial de l’exercici Compte 11.985 - -

- 37 - Variació d’existències

- 12.207 - Dotació de l’exercici per amortitzacions i provisions

- 49 - Pèrdues en inversions financeres

- 1 - Serveis bancaris i similars

- 148 - Despeses per tributs d’obres

Resultat corrent de l’exercici 1.777.538 1.764.108 13.430

Resultats extraordinaris 173

Variació de les despeses reconegudes al pressupost amb posterioritat a la seva meritació (164)

Resultat de l’exercici 13.439


6.3.12.3. Memòria No s’ha presentat una memòria específica de l’ICASS. El Compte general no inclou la Memòria justificativa dels costos i rendiments dels serveis públics, i del grau de compliment dels objectius programats, en contra del que estableix l’article 81.8 del text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya.

6.3.13. Estat demostratiu de l’evolució i la situació de les inversions amb espe-

cificació de la seva incidència comarcal La distribució del total de la inversió, capítols 6 i 7, en les comarques de Catalunya amb càrrec al pressupost és la següent:

248


Quadre 6.3.AG: Capítols 6 i 7. Distribució de les obligacions reconegudes per comarques

Comarques Import inversions

Alt Camp - Alt Empordà 207 Alt Penedès 2 Alt Urgell - Alta Ribagorça 377

Anoia 104 Bages 587 Baix Camp 231 Baix Ebre 153 Baix Empordà 15

Baix Llobregat 1.706 Baix Penedès 141 Barcelonès 10.144 Berguedà 15 Cerdanya -

Conca de Barberà 1.727 Garraf 14 Garrigues 108 Garrotxa 59 Gironès 933

Maresme 1.502 Montsià 435 Noguera 157 Osona 901 Pallars Jussà -

Pallars Sobirà 1.255 Pla d’Urgell 278 Pla de l’Estany 45 Priorat - Ribera d’Ebre 1.040

Ripoll 121 Segarra - Segrià 251 Selva - Solsonès -

Tarragonès 1.415 Terra Alta 769 Urgell 99 Vall d’Aran - Vallès Occidental 919 Vallès Oriental 338

Total comarcalitzat 26.052

No comarcalitzat 12.367

Total 38.419


249


7. COMPTES DE LES ENTITATS AUTÒNOMES DE CARÀCTER COMERCIAL, INDUSTRIAL O FINANCER, DE LES ENTITATS DE DRET PÚBLIC, DE LES SOCIETATS MERCANTILS, DELS CONSORCIS I DE LES FUNDACIONS

7.1. INTRODUCCIÓ 7.1.1. Objecte i abast L’article 80.3 del Decret legislatiu 3/2002, del 24 de desembre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya, preceptua el següent:

3. La Sindicatura de Comptes uneix al Compte General de la Generalitat els comptes de les entitats autònomes de caràcter comercial, industrial, financer o anàleg, els de les empreses públiques i els dels altres ens de dret públic, que no siguin entitats autònomes de caràcter administratiu, els pressupostos de les quals són aprovats pel Parlament.

L’article 39 apartats 4 i 5 de la Llei 18/2010, del 7 de juny, de la Sindicatura de Comptes, estableix el següent:

4. Les entitats vinculades a la Generalitat o que en depenen, a què es refereix l’article 3, han de trametre a la Sindicatura de Comptes, abans del 30 d’abril de l’any següent al del tanca-ment de l’exercici, la liquidació del pressupost, els comptes anuals i la memòria de gestió de l’exercici anterior. També han de trametre aquesta documentació de les entitats en què par-ticipen.

5. Sens perjudici del que estableixen els apartats anteriors, la Intervenció General ha de tra-metre a la Sindicatura de Comptes les auditories i els informes de fiscalització que ha fet res-pecte de les entitats pertanyents al sector públic de la Generalitat. Així mateix, aquestes enti-tats han de trametre a la Sindicatura de Comptes qualsevol altre informe o auditoria.

L’objecte d’aquesta part de l’informe ha estat el següent: • Determinar quines són les entitats que han d’unir els seus comptes al Compte general

de la Generalitat i analitzar les altes i baixes d’entitats respecte a l’exercici 2009. • Realitzar una comprovació formal dels comptes retuts a la Sindicatura i verificar si han

estat enviats dins de termini, si s’ha tramès tota la informació establerta a la normativa vigent i si els comptes retuts han estat degudament formulats i aprovats.

Aquesta part de l’informe no s’ha d’entendre com un treball de fiscalització de regularitat. La Sindicatura elabora periòdicament, de forma individualitzada, informes puntuals de re-gularitat d’aquestes entitats d’acord amb el Programa anual d’activitats aprovat pel Ple de la Sindicatura. A continuació es detallen les entitats que han estat incloses en el Programa anual d’activi-tats de la Sindicatura de Comptes, per tal de fiscalitzar-ne l’exercici 2010:

250


Quadre 7.1.A: Entitats incloses en els programes anuals d’activitats de la Sindicatura de Comptes

Programa anual d’activitats

Tipus d’ens Entitat Exercici

Pressupost aprovat 2010

2011 Consorci Consorci de l’Autoritat del Transport Metropolità 2010 1.077.922

2011 Consorci Consorci de Castelldefels Agents de Salut 2010 4.032

2011 Consorci Consorci Parc de Recerca Biomèdica de Barcelona 2010 15.508

2011 Consorci Consorci Sanitari de Terrassa 2009-2010 157.478

2011 EDP Agència Catalana de la Joventut 2010 22.234

2011 EDP Agència Tributària de Catalunya 2010 33.336

2011 EDP Consell de l’Audiovisual de Catalunya 2010 10.668

2011 EDP Institut Català d’Oncologia 2009-2010 164.717

2012 EDP Agència Catalana de Cooperació i Desenvolupament 2010 39.344

2012 EDP Agència Catalana de l’Aigua 2010-2011 1.117.542

2012 EDP Aigües Ter Llobregat 2010-2011 347.926

2012 EDP Centre de Telecomunicacions i Tecnologies de la Inf. 2010-2011 285.786

2012 EDP Centre d’Innovació i Desenvolupament Empresarial 2009-2010 191.143

2012 EDP Corporació Catalana de Mitjans Audiovisuals 2010-2011 357.539

2012 EDP Ferrocarrils de la Generalitat de Catalunya 2010-2011 327.529

2012 EDP Infraestructures Ferroviàries de Catalunya 2009-2010 802.889

2012 EDP Institut Català de Finances 2009-2010 1.628.104

2012 EDP Institut Català del Sòl 2010-2011 521.837

2012 SM Agència de Patrocini i Mecenatge, SA 2009-2010 572

2012 SM Gestió d’Infraestructures, SAU 2010 1.056.671

2012 SM ICF Equipaments, SAU 2010 317.555

2012 SM Reg Sistema Segarra - Garrigues, SA 2010-2011 94.576

2012 SM Sistema d’Emergències Mèdiques, SA 2010-2011 253.263

2012 SM Teatre Nacional de Catalunya, SA (a) 2010-2011 15.782

2012 SM Televisió de Catalunya, SA 2010-2011 405.592

2012 Consorci Consorci d’Educació de Barcelona 2010-2011 167.533

2012 Consorci Consorci per a la Normalització Lingüística (b) 2010 32.200

2012 Consorci Consorci Sanitari Integral 2009-2011 226.546

2012 Consorci Corporació Sanitària Parc Taulí de Sabadell 2008-2011 242.378

Imports en milers d’euros. Font: Programes anuals d’activitats de la Sindicatura de Comptes. Notes: (a) Fiscalització del Compte de pèrdues i guanys. (b) Fiscalització de l’àrea de personal i saldos amb ens consorciats.

El Ple de la Sindicatura de Comptes ha aprovat, durant l’exercici 2012, els informes de fis-calització següents: • Informe 2/2012: Consorci Parc de Recerca Biomèdica de Barcelona. Exercici 2010 • Informe 3/2012: Consell de l’Audiovisual de Catalunya. Exercici 2010 • Informe 11/2012: Agència Tributària de Catalunya. Exercici 2010 • Informe 18/2012: Consorci per a la Normalització Lingüística, personal i saldos amb ens

consorciats. Exercici 2010 • Informe 25/2012: Agència de Patrocini i Mecenatge, SA. Exercici 2010

251


7.1.2. Limitacions Les limitacions a l’hora de realitzar la comprovació formal dels comptes retuts han estat les següents: • No totes les entitats obligades a retre comptes a la Sindicatura de Comptes han com-

plert la seva obligació. De les cent noranta-quatre entitats incloses al pressupost de l’exercici 2010 només un 62,4% ha retut els comptes i d’aquestes un 72,7% ho ha fet fora de termini.

• Així mateix aquest retiment no es realitza d’una manera ordenada i sistemàtica sinó que

algunes entitats envien els documents per separat i en alguns casos repetidament, fet que en dificulta el control.

• La majoria de les entitats que han retut els comptes no han utilitzat la plataforma EACAT

prevista per a això, la qual cosa dificulta el tractament de les dades. Aquesta plataforma ha estat utilitzada només per tres entitats: Parc Sanitari Pere Virgili, Logaritme Serveis Logístics, AIE i Consorci Museu Nacional d’Art de Catalunya.

7.1.3. Contingut de la informació annexa a aquest Compte general Tenint en compte els condicionants esmentats anteriorment i ja que la Intervenció General de la Generalitat ha facilitat a la Sindicatura en format PDF els documents retuts per les entitats incloses en la Llei de pressupostos, s’incorporen a l’informe del Compte general, en suport digital, aquests documents per a la seva consulta (vegeu en l’apartat 7.5 d’a-quest informe la relació de documents inclosos de cada ens). 7.1.4. Anàlisi dels comptes retuts El Ple de la Sindicatura de Comptes ha aprovat la incorporació al Pla anual d’activitats de 2012 de la Sindicatura de Comptes l’elaboració de l’informe “Empreses públiques, consor-cis, fundacions i entitats autònomes no administratives. Anàlisi dels seus comptes. Exercici 2010”, amb l’objecte de fer una anàlisi de la totalitat dels comptes de les entitats incloses en la Llei de pressupostos.

7.2. RELACIÓ D’ENTITATS INCLOSES EN LA LLEI DE PRESSUPOSTOS DEL 2010 L’article 1.1 apartats d, e, f, g i h de la LPGC per al 2010 aprova els pressupostos de cent noranta-quatre entitats.

252


El nombre d’entitats incloses en el pressupost del 2010, segons la seva tipologia, respecte al nombre d’entitats incloses en el pressupost de l’exercici 2009, és la següent:

Quadre 7.2.A: Evolució de les entitats incloses en la Llei de pressupostos dels anys 2009 i 2010

Baixes Tipus d’ens

Entitats LPGC 2009 Altes Liquidació SEC minoritàries

EntitatsLPGC 2010

EACIF 4 1 - - 5

EDP 41 3 - - 44

SM 32 20 1 1 50

Consorcis 65 6 1 11 59

Fundacions 31 7 1 1 36

Total 173 37 3 13 194

Font: Elaboració pròpia a partir dels pressupostos del 2009 i del 2010.

La majoria d’entitats incorporades al pressupost de 2010 no són de nova creació, sinó que s’incorporen en un procés progressiu, que es va iniciar l’exercici 2006, per dotar de màxima transparència l’Administració i incloure en els pressupostos totes les entitats parti-cipades majoritàriament que formen part del sector públic de la Generalitat de Catalunya. La columna Baixes SEC minoritàries correspon bàsicament a entitats minoritàries que l’any 2009 s’incloïen en el pressupost perquè estaven classificades com a entitats SEC i que en el pressupost del 2010 se’ls dóna un tractament diferenciat i se les integra en un annex específic denominat “Pressupostos i estats financers d’entitats participades de forma no majoritària (classificades AP-SEC)”. Gràficament el nombre d’entitats per als exercicis 2009 i 2010 és el següent: Gràfic 14. Comparativa de les entitats incloses en la LPGC per als exercicis 2009 i 2010

41

32 31

44

50

59

4

65

5

36

0

10

20

30

40

50

60

70

EACIF EDP SM Consorcis Fundacions

2009

2010

253


El diagrama de barres següent mostra el pes, per tipus d’entitat, dels ens incorporats a la LPGC per a l’any 2010.

Gràfic 15. Entitats incorporades a la LPGC, exercici 2010

1

20

67

3

0

5

10

15

20

25


El gràfic següent mostra que les entitats de dret públic són les entitats que tenen un major pes dins del pressupost tot i que no són les més nombroses.

Gràfic 16. Entitats incloses en la LPGC, exercici 2010: nombre d’entitats i pressupost

5

44

50

59

36

648

M€

3.09

9 M

€

3.02

6 M

€

6.66

7 M

€

138

M€

0

10

20

30

40

50

60

70


Pressupost

Nombre entitats


En els apartats següents es detalla, per tipus, els ens inclosos en la LPGC de l’exercici 2010 i s’expliquen les variacions respecte a les entitats incloses a l’exercici 2009. 7.2.1. Entitats autònomes de caràcter comercial, industrial o financer L’article 1.1.d de la LPGC del 2010 ha aprovat els pressupostos de les cinc entitats autò-nomes de caràcter comercial, industrial o financer següents:

254


Quadre 7.2.B: EACIF incloses en la Llei de pressupostos dels anys 2009 i 2010

Entitat Departament d’adscripció Any

creació Entitat SEC

Inclosa LP-09

Alta LP-10

BaixaLP-10

Agència Catalana de Certificació Governació i Administracions Públiques 2002 ✔ ✔

Entitat Autònoma de Difusió Cultural Cultura i Mitjans de Comunicació 1981 ✔ ✔

Entitat Autònoma de Jocs i Apostes (EAJA) Interior, Relacions Institucionals i Participació 1986 ✔

Entitat Autònoma del Diari Oficial i dePublicacions Presidència 1987 ✔

Institut Català de Crèdit Agrari (ICCA) Economia i Finances 1983 ✔

Total 2 4 1 -

Font: Elaboració pròpia i base de dades de la Direcció General del Patrimoni.

L’Agència Catalana de Certificació es creà l’any 2002 com a organisme autònom depen-dent del Consorci Administració Oberta Electrònica de Catalunya. Els seus Estatuts van ser aprovats per la Comissió Executiva del Consorci el 26 de març del 2003. El seu objecte social és gestionar certificats digitals i prestar serveis relacionats amb la signatura electrònica i amb els processos d’identificació necessaris en l’àmbit d’actuació de les administracions públiques catalanes. 7.2.2. Entitats de dret públic L’article 1.1.e de la LPGC del 2010 aprova els pressupostos de les quaranta-quatre entitats de dret públic sotmeses a l’ordenament jurídic privat i entitats assimilades següents: Quadre 7.2.C: Entitats de dret públic incloses en la Llei de pressupostos dels anys 2009 i 2010



Inclosa LP-09

Alta LP-10

Baixa LP-10

Agència Catalana de Cooperació al Desenvolupament Vicepresidència 2003 ✔ ✔

Agència Catalana de l’Aigua (ACA) Medi Ambient i Habitatge 1998 ✔

Agència Catalana de la Joventut Acció Social i Ciutadania 2006 ✔ ✔

Agència Catalana de Turisme Innovació, Universitats i Empresa 2007 ✔ ✔

Agència d’Avaluació de Tecnol. i Recerca Mèdiques (AATRM) Salut 1994 ✔ ✔

Agència de Gestió d’Ajuts Universitaris i de Recerca Innovació, Universitats i Empresa 2001 ✔ ✔

Agència de Residus de Catalunya Medi Ambient i Habitatge 1982 ✔ ✔

Agència per a la Qualitat del Sistema Universitari de Catalunya Innovació, Universitats i Empresa 1996 ✔ ✔

Agència Tributària de Catalunya Economia i Finances 2007 ✔ ✔

Aigües Ter Llobregat (ATLL) Medi Ambient i Habitatge 1990 ✔

Banc de Sang i Teixits (BST) Salut 1995 ✔ ✔

255




Inclosa LP-09

Alta LP-10

Baixa LP-10

Centre d’Alt Rendiment Esportiu (CAR) Vicepresidència 1988 ✔ ✔

Centre d’Atenció i Gestió de Trucades d’Urgència 112 C Interior, Relac. Instituc. i Participació 2007 ✔

Centre de la Propietat Forestal Medi Ambient i Habitatge 1999 ✔ ✔

Centre de Telecomunicacions i Tecnologies de la Informació Innovació, Universitats i Empresa 1993 ✔

Centre d’Iniciatives per a la Reinserció (CIRE) Justícia 1989 ✔

Centre d’Innovació i Desenvolupament Empresarial (CIDEM) Innovació, Universitats i Empresa 1985 ✔ ✔

Consell Català de la Producció Agrària Ecològica Agricultura, Alimentació i Acció Rural 2000 ✔

Consell Català de la Producció Integrada Agricultura, Alimentació i Acció Rural 2001 ✔

Consell de l’Audiovisual de Catalunya Cultura i Mitjans de Comunicació 2000 ✔

Consell Nacional de la Cultura i de les Arts Cultura i Mitjans de Comunicació 2008 ✔

Consell Nacional de la Joventut de Catalunya Acció Social i Ciutadania 1979 ✔ ✔

Corporació Catalana de Mitjans Audiovisuals (CCMA) Cultura i Mitjans de Comunicació 1983 ✔ ✔

Ferrocarrils de la Generalitat de Catalunya Política Territorial i Obres Públiques 1979 ✔

Gestió de Serveis Sanitaris (GSS) Salut 1992 ✔ ✔

Gestió i Prestació de Serveis de Salut (GPSS) Salut 1992 ✔ ✔

Infraestructures Ferroviàries de Catalunya Política Territorial i Obres Públiques 2001 ✔ ✔

Institut Cartogràfic de Catalunya (ICC) Política Territorial i Obres Públiques 1982 ✔

Institut Català de Finances (ICF) Economia i Finances 1985 ✔

Institut Català de les Indústries Culturals Cultura i Mitjans de Comunicació 2001 ✔ ✔

Institut Català del Sòl (INCASOL) Política Territorial i Obres Públiques 1980 ✔

Institut Català d’Energia (ICAEN) Economia i Finances 1991 ✔ ✔

Institut Català d’Oncologia (ICO) Salut 1995 ✔ ✔

Institut Català Internacional per la Pau Interior, Relac. Instituc. i Participació 2007 ✔ ✔

Institut d’Assistència Sanitària (IAS) Salut 1992 ✔ ✔

Institut de Diagnòstic per la Imatge (IDI) Salut 1991 ✔ ✔

Institut de Recerca i Tecnologia Agroalimen-tàries (IRTA) Agricultura, Alimentació i Acció Rural 1985 ✔ ✔

Institut d’Investigació Aplicada de l’Automòbil (IDIADA) Innovació, Universitats i Empresa 1990 ✔ ✔

Institut Geològic de Catalunya Política Territorial i Obres Públiques 2006 ✔ ✔

Laboratori General d’Assaigs i Investigacions (LGAI) Innovació, Universitats i Empresa 1984 ✔

Memorial Democràtic Interior, Relac. Instituc. i Participació 2007 ✔ ✔

Parc Sanitari Pere Virgili (PSPV) Salut 1999 ✔ ✔

Ports de la Generalitat Política Territorial i Obres Públiques 1998 ✔

Servei Meteorològic de Catalunya Medi Ambient i Habitatge 1996 ✔ ✔

Total 29 41 3 -

Font: Elaboració pròpia i base de dades de la Direcció General del Patrimoni.

256


Entitats de dret públic que s’incorporen al pressupost del 2010 Les dades més significatives de les tres entitats incorporades al pressupost de l’exercici 2010 es presenten a continuació:

Agència Catalana de Turisme La Llei 15/2007, del 5 de desembre, crea l’Agència Catalana de Turisme, entitat de dret pú-blic de la Generalitat que actua subjecta al dret privat, amb personalitat jurídica pròpia i plena capacitat d’obrar per al compliment del seus objectius. Aquesta subroga la titularitat dels béns, els drets i les obligacions del Consorci de Turisme de Catalunya que es dissol en data 1 de gener de 2010 pel Decret 192/2009, del 9 de desembre, d’aprovació dels Es-tatuts de l’Agència Catalana de Turisme. En aquesta data l’Agència inicia la seva activitat. L’objectiu de l’Agència és promocionar Catalunya com a destinació turística de referència internacional d’acord amb la seva diversitat, la seva qualitat i la seva rendibilitat social i econòmica.

Centre d’Atenció i Gestió de Trucades d’Urgència 112 Catalunya El Centre d’Atenció i Gestió de Trucades d’Urgència 112 Catalunya és una entitat de dret públic dotada de personalitat jurídica pròpia i plena capacitat d’obrar creada per la Llei 9/2007, del 30 de juliol, del Centre d’Atenció i Gestió de Trucades d’Urgència de Cata-lunya.

Aquest centre té per objecte prestar el servei públic d’atenció de trucades d’urgència per mitjà del número telefònic únic 112, i contribuir així a donar una resposta ràpida, senzilla, eficaç i coordinada a les peticions urgents d’assistència que faci qualsevol ciutadà en el territori de Catalunya en matèria d’atenció sanitària, d’emergències ambientals, d’extinció d’incendis i salvament i de seguretat ciutadana, amb la coordinació de protecció civil.

Consell de l’Audiovisual de Catalunya El Consell de l’Audiovisual de Catalunya és l’autoritat independent de regulació de la co-municació audiovisual de Catalunya, creada per l’article 82 de l’Estatut d’autonomia de Catalunya. Es regeix per la Llei 2/2000, del 4 de maig, del Consell de l’Audiovisual de Ca-talunya, així com per la llei marc del sector, és a dir, la Llei 22/2005, del 29 de desembre, de la comunicació audiovisual de Catalunya.

Té com a finalitat vetllar pel compliment de la normativa aplicable als prestadors de serveis de comunicació audiovisual, tant els públics com els privats.

El Consell de l’Audiovisual de Catalunya era una de les seccions pressupostàries de la Ge-neralitat fins al 2010 que ha passat a tenir pressupost propi com a ens independent assi-milat a entitat de dret públic.

257


Modificacions en entitats ja incorporades als pressupostos Agència d’Avaluació de Tecnologia i Recerca Mèdiques El 15 de juny de 2010 i per Acord de Govern de la Generalitat de Catalunya es canvia el nom de l’entitat de dret públic Agència d’Avaluació de Tecnologia i Recerca Mèdiques pel d’Agència d’Informació, Avaluació i Qualitat en Salut, per tant és aquesta última qui ha de retre els comptes referits a l’exercici 2010. El retiment d’aquests comptes s’ha fet fora de termini.

Centre d’Innovació i Desenvolupament Empresarial (CIDEM) La Llei 9/2009, de política industrial, va preveure la fusió del CIDEM amb el Consorci de Promoció Comercial de Catalunya (COPCA), ja que es van detectar coincidències en els respectius objectes socials. Així, s’ha creat una nova entitat de dret públic: l’Agència de Suport a l’Empresa Catalana, ACC1Ó que ha assumit les funcions d’ambdues entitats.

L’operació de fusió i creació d’ACC1Ó es va realitzar amb data 18 de maig del 2010. Així, ACC1Ó és l’entitat que ha de retre els comptes referits a l’exercici 2010. ACC1Ó no ha retut els comptes de l’exercici 2010 tot i que en no estar inclosa en la LPGC per a l’any 2010 no s’ha tingut en compte al calcular el percentatge de retiment total. 7.2.3. Societats mercantils L’article 1.1.f de la LPGC-del 2010 ha aprovat els pressupostos de les cinquanta societats i altres entitats de caràcter mercantil següents:

Quadre 7.2.D: Societats mercantils incloses en la Llei de pressupostos dels anys 2009 i 2010


creació EntitatSEC

Inclosa LP-09

Alta LP-10

SEC minori-tària

BaixaLP-10

Activa Multimèdia Digital, SL Cultura i Mitjans de Comunicació 1983 ✔ ✔

Administració, Promoció i Gestió, SA. (ADIGSA) Medi Ambient i Habitatge 1984 ✔ ✔

Aeroports Públics de Catalunya, SLU Política Territ. i Obres Públiques 2007 ✔

Agència de Patrocini i Mecenatge, SA Vicepresidència 1996 ✔

Aura Salut Pública i Serveis Sociosanitaris, SL Salut 2005 ✔

Autometro, SA Política Territ. i Obres Públiques 2006 ✔

Barnaclínic, SA Salut 1989 ✔

Catalunya Ràdio SRG, SA Cultura i Mitjans de Comunicació 1983 ✔ ✔

CCRTV Interactiva, SA Cultura i Mitjans de Comunicació 1987 ✔ ✔

CCRTV Serveis Generals, SA Cultura i Mitjans de Comunicació - ✔ ✔*

Centrals i Infraestructures per a la Mobilitat i les Activitats Logístiques, SA (CIMALSA) Política Territ. i Obres Públiques 1992

✔

Circuit de Motocròs de Catalunya, SL Vicepresidència 2009 ✔

Circuits de Catalunya, SL Vicepresidència 1971 ✔

258



creació EntitatSEC

Inclosa LP-09

Alta LP-10

SEC minori-tària

BaixaLP-10

Ecoparc de Residus Industrials, SA Medi Ambient i Habitatge 1995 ✔

Editorial UOC, SL Innovació, Universitats i Empresa 2001 ✔

Eficiència Energètica, SA Economia i Finances 1991 ✔

Empresa de Promoció i Localització Industrial de Cat., SA (EPLICSA) Innovació, Universitats i Empresa 1985 ✔ ✔

Energètica d’Instal·lacions Sanitàries, SA (EISSA) Salut 1991 ✔

Ens per al Cessament Agrari Agricultura, Aliment. i Acció Rural 1993 ✔ ✔

Equacat, SA Política Territ. i Obres Públiques 1993 ✔

Eureca Media, SL Innovació, Universitats i Empresa 1999 ✔

For Tissues and Cells Salut 2006 ✔

Forestal Catalana, SA Medi Ambient i Habitatge 1988 ✔

Geocat, Gestió de Projectes, SA Política Territ. i Obres Públiques 1990 ✔

Gesclínic, SA Salut 1994 ✔

Gestió de Màrqueting i Serv. de les Comar. Gironines, SLU Política Territ. i Obres Públiques 2007 ✔

Gestió d’Infraestructures, SAU (GISA) Política Territ. i Obres Públiques 1990 ✔ ✔

Grup UOC, SL Innovació, Universitats i Empresa 1996 ✔

ICF Equipaments, SA Unipersonal Economia i Finances 2004 ✔ ✔

ICF Holding, SA Unipersonal Economia i Finances 2003 ✔

Instruments Financers per a Empreses Innova-dores, SLU Economia i Finances 2008 ✔

Intracatalònia, SA Cultura i Mitjans de Comunicació 1999 ✔ ✔

Logaritme Serveis Logístics, AIE Salut 2003 ✔

Mesfilms Inversions, SL Cultura i Mitjans de Comunicació 2006 ✔

Promotora d’Exportacions Catalanes, SA (PRODECA) Agricultura, Aliment. i Acció Rural 1986 ✔ ✔

Reg Sistema Segarra-Garrigues, SAU (REGSEGA) Agricultura, Aliment. i Acció Rural 2002 ✔ ✔

Regs de Catalunya, SAU (REGSA) Agricultura, Aliment. i Acció Rural 1991 ✔

Remodelacions Urbanes, SA Política Territ. i Obres Públiques 2006 ✔

Sabadell Gent Gran Centre de Serveis, SA Salut 1998 ✔

Sanejament Energia, SA Economia i Finances 1997 ✔ ✔

Sanitat Integral del Baix Llobregat, SL Salut 2003 ✔

Sistema d’Emergències Mèdiques, SA (SEMSA) Salut 1992 ✔ ✔

Soc. Catal. d’Inversió en Empreses de Base Tecnològica, SA Innovació, Universitats i Empresa 2002 ✔

Societat d’Estiba dels Ports Catalans, SA Política Territ. i Obres Públiques 1998 ✔

TABASA, Infraestructures i Serveis de Mobilitat, SA Política Territ. i Obres Públiques 1979 ✔

Teatre Nacional de Catalunya, SA (TNC) Cultura i Mitjans de Comunicació 1995 ✔ ✔

Televisió de Catalunya, SA (TVC) Cultura i Mitjans de Comunicació 1983 ✔ ✔

Túnel del Cadí, SAC Política Territ. i Obres Públiques 1979 ✔

TVC Edicions i Publicacions, SA Cultura i Mitjans de Comunicació 1987 ✔ ✔

TVC Multimèdia, SL Cultura i Mitjans de Comunicació 1985 ✔ ✔

UDIAT, Centre Diagnòstic, SA Salut 1999 ✔ ✔

Viatges de Muntanya, SA Política Territ. i Obres Públiques 1976 ✔

Total 17 32 20 1 1

Font: Elaboració pròpia i base de dades de la Direcció General del Patrimoni. * L’Acord de Govern del 19 de maig del 2009 va autoritzar la liquidació i dissolució d’aquesta entitat.

259


Societats mercantils que s’incorporen al pressupost del 2010 A continuació es presenten les dades més significatives de les vint societats mercantils incorporades al pressupost de l’exercici 2010:

Aura Salut Pública i Serveis Sociosanitaris, SL Aura Salut Públic i Serveis Sociosanitaris, SL va ser constituïda en data 1 de març de 2005 a la localitat de Terrassa. El seu objecte social és prestar i gestionar serveis de salut pú-blica i comunitària en tots els seus aspectes, així com prestar i gestionar els serveis socio-sanitaris i de residències assistencials.

Autometro, SA Autometro, SA és una societat anònima constituïda l’any 2006 per les societats Comsa Rail Transport, SA i Pecovasa, SA amb l’objectiu de prestar serveis de transport de merca-deries per ferrocarril o qualsevol altre mitjà de transport terrestre complementari, sense limitació de l’àmbit d’activitat dins la xarxa de transport terrestre, per a ens públics i privats. Per Acord de Govern del 7 de novembre del 2006 el Govern va autoritzar a Ferrocarrils de la Generalitat de Catalunya l’adquisició del 60% de les accions d’Autometro, SA, per a desenvolupar el projecte de transport de mercaderies de vehicles de SEAT des de la fac-toria de Martorell fins al Port de Barcelona. Autometro, SA també actua com a operador logístic, com a agència de transports, com a transitari en els centres d’informació i distribució de càrregues, fa les funcions d’emmagat-zematge i distribució, i facilita les arribades i sortides dels productes a través d’estacions de mercaderies.

Barnaclínic, SA Barnaclínic, SA va ser constituïda el 17 de novembre de 1989 sota la denominació social Crio Barna, SA i com a empresa del grup de l’Hospital Clínic de Barcelona. El 9 de no-vembre de 2000 canvià la seva denominació per l’actual. El seu objecte social és prestar assistència sanitària en totes les modalitats, la investigació, desenvolupament, producció, explotació i assistència de productes bio-sanitaris i exercir activitats relacionades amb les ciències de la salut. L’1 de gener de 2008 es va fer efectiu el traspàs de les funcions i serveis de l’Hospital Clí-nic de Barcelona de l’Administració General de l’Estat a la Generalitat de Catalunya segons

260


el Reial decret 1267/2007, de 24 de setembre. Per aquest motiu, en l’exercici 2010 ha estat integrada en els pressupostos de la Generalitat de Catalunya.

Circuit de Motocròs de Catalunya, SL El Circuit de Motocròs de Catalunya, SL és un circuit permanent de motocròs d’alt nivell si-tuat a Montperler (Bellpuig). La titularitat i gestió del circuit recau sobre el Consorci del Circuit de Motocròs de Cata-lunya, entitat creada per Acord de Govern en data 18 de desembre del 2001 amb la fina-litat de fer que Catalunya disposi d’un circuit permanent de motocròs de caràcter i interès nacional i internacional.

El Consorci del Circuit de Motocròs de Catalunya està participat per l’Ajuntament de Bell-puig, el Consell Català de l’Esport, la Diputació de Lleida, les federacions catalanes d’auto-mobilisme i de motociclisme i el Moto Club Segre.

Circuits de Catalunya, SL Circuits de Catalunya, SL és una entitat mercantil creada per capital privat l’1 d’abril de 1971 i que, en data 13 de desembre de 2001, va rebre una aportació no dinerària especial del Consorci del Circuit de Catalunya participat majoritàriament per la Generalitat de Cata-lunya. El Consorci del Circuit de Catalunya és soci únic de Circuits de Catalunya, SL per tal de simplificar i aprofitar les sinergies que deriven de l’existència d’una major estructura em-presarial com la de Circuits de Catalunya, SL.

Ecoparc de Residus Industrials, SA Ecoparc de Residus, SA va ser constituïda el 9 de juny de 1995, per temps indefinit, amb la denominació de Planta d’Incineració de Residus Especials, SA. Amb data 9 de juny de 2005 la Societat va modificar la seva raó social per l’actual. Pertany majoritàriament a l’A-gència de Residus de Catalunya. El seu objecte social és promocionar, mantenir i actualitzar les instal·lacions necessàries per al tractament de residus perillosos, especialment mitjançant el sistema de tractament tèrmic amb recuperació energètica.

Editorial UOC, SL L’Editorial UOC, SL va ser constituïda el 24 d’octubre de 2001 mitjançant escriptura pú-blica. Pertany a un grup de societats del qual la societat dominant directa és Grup UOC, SL, entitat dependent de la Fundació per a la Universitat Oberta de Catalunya.

261


En data 7 de juny del 2002 li va ser transferida la branca d’activitat editorial de la societat Ediuoc, Edicions de la Universitat Oberta de Catalunya. El seu objecte social és fabricar, promoure i comercialitzar materials i publicacions de material universitari. També pot orga-nitzar tota classe d’activitats acadèmiques socials i culturals.

Eureca Media, SL

Eureca Media, SL va ser creada el 29 d’octubre de 1999. Pertany a un grup de societats del qual la societat dominant directa és Grup UOC, SL, entitat dependent de la Fundació per a la Universitat Oberta de Catalunya. El seu objecte social és fabricar, promocionar i comercialitzar materials i publicacions cien-tífiques, tècniques, artístiques i universitàries.

For Tissues and Cells

La societat For Tissues and Cells va ser constituïda en 2006. El seu objecte social és el tractament cel·lular dels teixits. Pertany a L’Hospital Clínic de Barcelona.

L’1 de gener de 2008 es va fer efectiu el traspàs de les funcions i serveis de l’Hospital Clí-nic de Barcelona de l’Administració general de l’Estat a la Generalitat de Catalunya, se-gons el Reial decret 1267/2007, del 24 de setembre. Per aquest motiu, en l’exercici 2010 la societat For Tissues and Cells ha estat integrada en els pressupostos de la Generalitat de Catalunya.

Geocat, Gestió de Projectes, SA

Geocat, Gestió de Projectes, SA va ser creada l’any 1990 sota la denominació de Remote Sensing Europeo, SA. L’any 1998 va canviar la seva denominació per la de RSE Aplica-ciones Territoriales, SA, societat participada en un 50% per l’Institut Cartogràfic de Cata-lunya. L’octubre de 2006, en compliment de l’Acord de Govern de 25 de juliol de 2006, la societat va esdevenir 100% titularitat de l’Institut Cartogràfic de Catalunya i passà a adop-tar la seva denominació actual: Geocat, Gestió de Projectes, SA.

Geocat, Gestió de Projectes, SA té la consideració de mitjà propi instrumental i servei tèc-nic de l’Institut Cartogràfic de Catalunya i de l’Institut Geològic de Catalunya. L’objecte de Geocat, Gestió de Projectes, SA és executar, supervisar i dirigir informes, es-tudis, projectes, obres, reconeixements, auscultacions i assaigs; desenvolupar, imple-mentar o mantenir xarxes i instrumental; i en general qualsevol activitat relacionada amb la

262


geologia, la geotècnia, la hidrogeologia, el medi ambient, l’enginyeria geològica i civil, la cartografia i la teledetecció.

Gesclínic, SA Gesclínic, SA es va constituir com a societat en data 2 de desembre de 1994 i el seu ob-jecte social consisteix a dirigir i gestionar serveis sanitaris extrahospitalaris. En ser una entitat dependent de l’Hospital Clínic ha estat integrada als pressupostos de la Generalitat de Catalunya.

Gestió de Màrqueting i Serveis de les Comarques Gironines, SLU Gestió de Màrqueting i Serveis de les Comarques Gironines, SLU va ser constituïda l’any 2007 i té com a objecte social prestar serveis de màrqueting i publicitat de cara a donar un impuls a l’aeroport de Girona.

Grup UOC, SL Grup UOC, SL va ser constituïda amb el nom Edicions Universitat Oberta de Catalunya, SL en data 18 de setembre de 1996 amb l’objecte social de publicar i comercialitzar edicions universitàries.

L’any 2001 va canviar la seva denominació social per Grup UOC, SL. Posteriorment i amb data 7 de juny de 2002 la societat va transferir la seva activitat a la participada Editorial UOC, SL i modificà la seva activitat, que va passar a ser la compra, subscripció, permuta i venda de valors mobiliaris, nacionals i estrangers amb la finalitat de dirigir, administrar i gestionar aquestes participacions. La societat pertany a un grup de societats, del qual la societat dominant directa i última del grup és la Fundació Universitat Oberta de Catalunya.

Instruments Financers per a Empreses, SLU Instruments Financers per a Empreses Innovadores, SLU va ser creada mitjançant escrip-tura pública el 12 de desembre del 2008. El soci únic de la societat és l’Institut Català de Finances. El seu objecte social principal és la posseir i gestionar participacions financeres en fons de qualsevol tipus, en societats i fons de garantia, societats i fons de capital risc i participa-cions en altres societats, públiques o privades, així com concedir refinançaments.

263


Mesfilms Inversions, SL Mesfilms Inversions, SL és una societat creada per Acord de Govern de data 11 de juliol del 2006 i participada per l’Institut Català de Finances Holding, SAU, l’Institut Català de les Indústries Culturals i Televisió de Catalunya, SA. D’acord amb els seus Estatuts, la Societat té per objecte social la participació, en règim de coproducció amb altres entitats, en la producció de llargmetratges cinematogràfics. A aquests efectes la societat participarà en el finançament de projectes i podrà gestionar i administrar els drets audiovisuals de les produccions en què participi.

Remodelacions Urbanes, SA Remodelacions Urbanes, SA és una societat constituïda el 28 de juliol de 2006. L’Institut Català del Sòl n’és l’únic soci. El seu objecte social és gestionar operacions de remodelació o rehabilitació d’habitatges i executar activitats urbanístiques en general.

Sabadell Gent Gran Centre de Serveis, SA Sabadell Gent Gran Centre de Serveis, SA és una societat mercantil de caràcter uniper-sonal constituïda mitjançant escriptura pública en data 29 de desembre de 1998. L’únic accionista és la Corporació Sanitària Parc Taulí de Sabadell. L’objecte de la seva activitat és prestar serveis de manera directa o indirecta adreçats a la gent gran i amb la finalitat de donar-los suport i assistència personalitzada de qualitat.

Sanitat Integral del Baix Llobregat, SLU L’entitat Sanitat Integral del Baix Llobregat, SLU va ser constituïda el 8 de juliol del 2003 pel seu soci únic: el Consorci Sanitari Integral, amb l’objecte social de prestar assistència hos-pitalària integrada i especialitzada. Així mateix va ser liquidada el 23 de novembre del 2010 en compliment de l’Acord de Govern de data 1 de juny de 2010, de cara a racionalitzar la dimensió de l’Administració. Per aquest motiu no ha retut els comptes corresponents a l’exercici 2010.

Societat d’Estiba dels Ports Catalans, SA

L’entitat Societat d’Estiba dels Ports Catalans, SA va ser constituïda el 21 de desembre de 1998 a l’empara del Reial decret llei 2/1986, del 23 de maig, sobre el servei públic d’estiba i desestiba de vaixells.

264


Els seus accionistes són en un 51% l’entitat Ports de la Generalitat i el 49% restant és de les empreses estibadores inscrites en el cens d’empreses estibadores que operen als ports dependents de Ports de la Generalitat. Actua en l’àmbit dels ports autonòmics adscrits a la Comissió de Ports de Catalunya en què es presti el servei públic d’estiba de vaixells. Té per objecte assegurar la raciona-lització dels serveis portuaris, la professionalitat dels treballadors portuaris i la regularitat en la prestació de serveis en les esmentades activitats; contractar en l’àmbit de la relació laboral especial d’estibadors portuaris els treballadors necessaris per al desenvolupament de les tasques d’estiba i desestiba, i proporcionar a les empreses estibadores els treba-lladors que siguin necessaris per al desenvolupament de les tasques que no puguin ser cobertes pel personal propi d’aquestes empreses.

Viatges de Muntanya, SA Viatges de Muntanya, SA és una societat anònima que va ser constituïda mitjançant es-criptura pública de data 18 de març de 1976 amb la denominació Corporación Industrial Catalana, SA.

L’any 1983, mitjançant document privat del 21 de desembre, va ser adquirida per l’em-presa pública de la Generalitat Ferrocarrils de Muntanya de Grans Pendents, SA i l’any 1989 per Ferrocarrils de la Generalitat de Catalunya. El Decret llei 4/2010, del 3 d’agost, de mesures de racionalització i simplificació de l’es-tructura del sector públic de la Generalitat de Catalunya, acorda la seva dissolució així com la integració tant del personal com de les activitats, dins de l’estructura de Ferrocarrils de la Generalitat de Catalunya. La Junta General extraordinària i general d’accionistes en data 23 de desembre del 2010 va acordar-ne la dissolució i l’obertura del període de liquidació seguint el que estableix el Decret llei 4/2010.

Modificacions en societats mercantils ja incorporades als pressupostos

Administració, Promoció i Gestió, SA (ADIGSA) El Decret 157/2010, del 2 de novembre, va aprovar la dissolució sense liquidació d’ADIGSA mitjançant la transmissió global de tots els seus actius i passius a l’Agència de l’Habitatge de Catalunya, entitat de dret públic creada per llei el juliol del 2009, que va adquirir per successió universal tots el drets i obligacions d’ADIGSA. L’operació es va formalitzar el 31 de desembre del 2010. Per tant ha de ser l’Agència de l’Habitatge de Catalunya qui reti els comptes referits a l’exercici 2010. Aquesta ha retut els comptes en termini i amb tota la informació requerida, tot i que en no estar inclosa a la LPGC per a l’any 2010 no s’ha tingut en compte a l’hora de calcular el percentatge total de retiment.

265


7.2.4. Consorcis

L’article 1.1.g de la LPGC per al-2010 ha aprovat els pressupostos dels cinquanta-nou consorcis següents:

Quadre 7.2.E: Consorcis inclosos en la Llei de pressupostos dels anys 2009 i 2010

SEC Any Entitat Inclosa Alta mino- Baixa

Entitat Departament d’adscripció creació SEC LP-09 LP-10 ritària LP-10

Consorci Administració Oberta Electrònica de Catalunya Governació i Adminis. Públiques 2001 ✔ ✔

Consorci Biopol de l’Hospitalet de Llobregat Salut 2008 ✔

Consorci Casa Àsia Vicepresidència 2001 ✔ ✔

Consorci Casa de les Llengües Vicepresidència 2005 ✔

Consorci Catalan Films & TV Cultura i Mitjans de Comunicació 2005 ✔

Consorci Centre d’Estudis Demogràfics Innovació, Universitats i Empresa 1987 ✔ ✔

Consorci Centre de Recerca Ecològica i Aplicacions Forestals Medi Ambient i Habitatge 1987 ✔

Consorci Centre de Recerca en Economia Internacional Innovació, Universitats i Empresa 1994 ✔ ✔

Consorci Centre de Recerca Matemàtica Innovació, Universitats i Empresa 2002 ✔

Consorci Centre de Super Computació de Catalunya Innovació, Universitats i Empresa 1994 ✔ ✔

Consorci Centre de Visió per Computador Innovació, Universitats i Empresa 1994 ✔

Consorci Centre d’Estudis per a la Innovació del Transport (CENIT) Política Territ. i Obres Públiques 2001 ✔

Consorci Centre Internac. de Mètodes Numèrics a l’Enginyeria Política Territ. i Obres Públiques 1987 ✔

Consorci d’Atenció Primària de Salut de l’Eixample Salut 2001 ✔ ✔

Consorci de Biblioteques Universitàries de Catalunya Innovació, Universitats i Empresa 1996 ✔ ✔

Consorci de Castelldefels Agents de Salut Salut 2005 ✔ ✔

Consorci de Comerç, Artesania i Moda de Catalunya Innovació, Universitats i Empresa 2009 ✔

Consorci de l’Autoritat del Transport Metropolità Política Territ. i Obres Públiques 1997 ✔ ✔

Consorci de l’Auditori i l’Orquestra Cultura i Mitjans de Comunicació 1992 ✔ ✔

Consorci de l’Habitatge de Barcelona Medi Ambient i Habitatge 2000 ✔

Consorci de l’Habitatge de l’Àrea Metropolitana de Barcelona Medi Ambient i Habitatge 2007 ✔

Consorci de l’Observatori del Paisatge Política Territ. i Obres Públiques 2004 ✔ ✔

Consorci de Promoció Comercial de Catalunya (COPCA) Innovació, Universitats i Empresa 1987 ✔ ✔

Corporació de Salut del Maresme i La Selva Salut 2001 ✔ ✔

Consorci de Serveis Socials de Barcelona Acció Social i Ciutadania 2006 ✔

Consorci de Transport Públic de l’Àrea de Girona Política Territ. i Obres Públiques 2006 ✔ ✔

Consorci de Transport Públic de l’Àrea de Lleida Política Territ. i Obres Públiques 2005 ✔ ✔

Consorci de Transport Públic del Camp de Política Territorial i Obres Tarragona Públiques 2003 ✔ ✔

Consorci d’Educació de Barcelona Educació 2002 ✔ ✔

Consorci del Barri de la Mina Acció Social i Ciutadania 2000 ✔ ✔

Consorci del Centre de Terminologia TERMCAT Vicepresidència 1994 ✔ ✔

Consorci del Circuit de Catalunya Vicepresidència 1989 ✔ ✔

Consorci del Circuit de Motocròs de Catalunya Vicepresidència 2001 ✔

266




Inclosa LP-09

Alta LP-10

SEC mino-ritària

BaixaLP-10

Consorci del Laboratori Intercomarcal de l’Alt Penedès, Anoia i Garraf Salut 2001 ✔ ✔

Consorci del Montsec Vicepresidència 2001 ✔ ✔

Consorci del Palau de la Música Catalana Cultura i Mitjans de Comunicació 1983 ✔ ✔

Consorci del Parc de l’Espai d’Interès Natural de Gallecs Política Territ. i Obres Públiques 2006 ✔

Consorci Gestió de la Fertilització Agrària de Catalunya Agricultura, Aliment. i Acció Rural 2005 ✔

Consorci Hospitalari de Vic Salut 1986 ✔ ✔

Consorci Infraestructures de Telecomunicacions de Catalunya-ITCat Governació i Adminis. Públiques 2005 ✔

Consorci Institut Català d’Arqueologia Clàssica Innovació, Universitats i Empresa 2003 ✔

Consorci Institut Català de Ciències Cardiovasculars Innovació, Universitats i Empresa 2000 ✔

Consorci Institut d’Estudis Territorials Cultura i Mitjans de Comunicació 1992 ✔ ✔

Consorci Institut de Física d’Altes Energies Innovació, Universitats i Empresa 1991 ✔ ✔

Consorci Institut de Geomàtica Política Territ. i Obres Públiques 1997 ✔

Consorci Institut d’Investigacions Biomèdiques August Pi i Sunyer Innovació, Universitats i Empresa 1996 ✔

Consorci Institut Europeu de la Mediterrània Vicepresidència 2002 ✔ ✔

Consorci Institut Universitari d’Estudis Europeus Innovació, Universitats i Empresa 1985 ✔ ✔

Consorci Laboratori de Llum de Sincrotró Innovació, Universitats i Empresa 2000 ✔

Consorci Markets, Organizations and Votes in Economics (MOVE) Innovació, Universitats i Empresa 2008 ✔

Consorci Museu d’Art Contemporani de Barcelona Cultura i Mitjans de Comunicació 1988 ✔ ✔

Consorci Museu Nacional d’Art de Catalunya Cultura i Mitjans de Comunicació 1991 ✔ ✔

Consorci Parc de Recerca Biomèdica de Barcelona Innovació, Universitats i Empresa 2005 ✔

Consorci Patronat Catalunya-Món Vicepresidència 1982 ✔ ✔

Consorci Patronat de la Vall de Núria Política Territ. i Obres Públiques 1988 ✔ ✔

Consorci per a la Formació Contínua de Catalunya Treball 2003 ✔

Consorci per a la Normalització Lingüística Vicepresidència 1988 ✔ ✔

Consorci Port de Mataró Política Territ. i Obres Públiques 1997 ✔

Consorci Port de Port Bou Política Territ. i Obres Públiques 2001 ✔

Consorci Sanitari de Barcelona Salut 1987 ✔ ✔

Consorci Sanitari de l’Alt Penedès Salut 1994 ✔ ✔

Consorci Sanitari de l’Anoia Salut 1992 ✔ ✔

Consorci Sanitari de Mollet del Vallès Salut 2003 ✔ ✔

Consorci Sanitari de Terrassa Salut 1988 ✔ ✔

Consorci Sanitari del Maresme Salut 1988 ✔ ✔

Consorci Sanitari Integral Salut 1991 ✔ ✔

Consorci Sant Gregori de Girona Acció Social i Ciutadania 1992 ✔ ✔

Consorci Teatre Fortuny de Reus Cultura i Mitjans de Comunicació 1984 ✔ ✔

Consorci Turisme de Catalunya Innovació, Universitats i Empresa 1986 ✔ ✔ ✔*

Corporació Sanitària Parc Taulí de Sabadell Salut 1986 ✔ ✔

Hospital Clínic i Provincial de Barcelona Salut 2007 ✔ ✔

Total 34 65 6 11 1

Font: Elaboració pròpia i base de dades de la Direcció General del Patrimoni. * Dissolt en data 1 de gener del 2010 pel Decret 192/2009, del 9 de desembre, d’aprovació dels Estatuts de l’Agència Catalana de Turisme.

267


Consorcis que s’incorporen al pressupost del 2010

A continuació es presenten les dades més significatives dels sis consorcis incorporats al pressupost de l’exercici 2010:

Consorci Biopol de l’Hospitalet de Llobregat

El Consorci Biopol de l’Hospitalet de Llobregat està integrat per la Generalitat de Catalunya (a través del Departament de Salut, el Departament d’Innovació, Universitats i empresa i el Departament d’Economia i Finances), la Fundació Privada Bioregió de Catalunya, la Uni-versitat de Barcelona i l’Ajuntament de l’Hospitalet de Llobregat. Es regeix pels Estatuts aprovats pel Decret GOV/134/2008, del 22 de juliol, de constitució del Consorci.

El Consorci té com a objectiu impulsar la posada en marxa i la gestió d’un entorn d’inno-vació multidisciplinari en el marc del Campus Universitari de Bellvitge, de la Universitat de Barcelona, de l’Hospital Universitari de Bellvitge i de l’Hospital Duran i Reynals.

Consorci Catalan films & TV

El Consorci Catalan Films & TV creat per la Resolució CLT/3113/2005, del 24 d’octubre, amb l’objecte de donar suport al desenvolupament de la indústria audiovisual catalana en els àmbits de promoció, difusió i comercialització. Està constituït pels següents membres: Institut Català de les Indústries Culturals, Corpo-ració Catalana de Mitjans Audiovisuals, Agència de suport a la competitivitat catalana (ACC1Ó), Productors Audiovisuals de Catalunya, Barcelona Audiovisual, Associació de Productors Independents de Catalunya i Entidad de Gestión de Derechos de los Produc-tores Audiovisuales.

Consorci Centre Internacional de Mètodes Numèrics a l’Enginyeria

El Consorci Centre Internacional de Mètodes Numèrics a l’Enginyeria va ser creat pel De-cret 150/1987, del 13 de març. Forma part del Consorci la Generalitat de Catalunya i la Universitat Politècnica de Catalunya. Té com a objecte social, entre altres, coordinar la Xarxa Internacional de Centres per a l’Aplicació dels Ordinadors a l’enginyeria, promoure la investigació i el desenvolupament dels mètodes numèrics impulsant la creació de grups de treball de caràcter nacional i internacional i estimular la cooperació científica internacional.

268


Consorci de Comerç, Artesania i Moda de Catalunya El Consorci de Comerç, Artesania i Moda de Catalunya va ser constituït el 15 de setembre del 2009 per l’Acord de Govern GOV/143/2009, malgrat això l’activitat no es va iniciar fins a l’exercici 2010.

Té com a finalitat general la promoció i l’impuls del sector comercial, l’artesanal i el suport a la moda catalana, amb l’objectiu de fomentar la competitivitat i la qualitat d’aquests sectors a nivell internacional i nacional.

Consorci del Circuit de Motocròs de Catalunya El Consorci del Circuit de Motocròs de Catalunya es creà per l’Acord de Govern del data 18 de desembre del 2001. Està integrat per la Generalitat de Catalunya, el Consell Català de l’Esport, la Diputació de Lleida, l’Ajuntament de Bellpuig, la Federació Catalana de Mo-tociclisme, la Federació Catalana d’Automobilisme i l’associació esportiva Moto Club Segre. La seva finalitat general és que Catalunya disposi d’un circuit permanent de motocròs de caràcter i d’interès nacional i internacional.

Consorci Markets, Organizations and Votes in Economics El Consorci Markets, Organizations and Votes in Economics va ser creat per la Generalitat de Catalunya i la Universitat Autònoma de Barcelona el 16 de desembre del 2008 mitjançant l’Acord de Govern 210/2008. És un consorci encaminat a donar un impuls qualitatiu i consolidar a un nivell superior la investigació avançada en economia a l’àrea de Barcelona.

Modificacions en consorcis ja incorporats als pressupostos Consorci de Promoció Comercial de Catalunya La Llei 9/2009 de política industrial va preveure la fusió del Centre d’Innovació i Desen-volupament Empresarial (CIDEM) amb el Consorci de Promoció Comercial de Catalunya (COPCA) ja que es van detectar coincidències en els respectius objectes socials. Així es va crear una nova entitat que assumís totes les funcions d’ambdues, l’Agència de Suport a l’Empresa Catalana, ACC1Ó. L’operació de fusió i creació de ACC1Ó es va realitzar amb data 18 de maig del 2010. Per tant és aquesta entitat qui ha de retre els comptes referits a l’exercici 2010, cosa que no ha fet. Tanmateix, en no estar inclosa en la LPGC per al 2010 no s’ha tingut en compte a l’hora de calcular el percentatge total de retiment.

269


7.2.5. Fundacions L’article 1.1.h de la LPGC-per al 2010 aprova els pressupostos de les trenta-sis fundacions següents: Quadre 7.2.F: Fundacions incloses en la Llei de pressupostos dels anys 2009 i 2010


creació EntitatSEC

Inclosa LP-09

Alta LP-10

SEC mino-ritària

Baixa LP-10

Centre de Documentació Política Presidència 1986 ✔

Centre de Medicina Regenerativa de Barcelona Salut 2004 ✔

Centre Tecnològic de Telecomunicacions de Catalunya (CTTC) Innovació, Universitats i Empresa 2002 ✔

Fundació Catalana per a la Recerca i la Innovació. Fundació Privada. Innovació, Universitats i Empresa ✔ ✔

Fundació La Marató de TV3 Cultura i Mitjans de Comunicació 1996 ✔

Fundació Parc Taulí, Fundació Privada Salut 1993 ✔

Fundació per a la Universitat Oberta de Catalunya Innovació, Universitats i Empresa 1994 ✔ ✔

Fundació Privada Assaig per a la Recerca Sanitària Salut 1997 ✔

Fundació Privada del Món Rural Agricultura, Aliment. i Acció Rural 2005 ✔

Fundació Privada Catalana per a l’Ensenyament de l’Idioma Anglès i l’Educació en Anglès Economia i Finances 2004 ✔

Fundació Privada Centre de Recerca en Epidemiologia Ambiental (CREAL) Salut 2005 ✔

Fundació Privada Centre de Recerca en Salut Internacional de Barcelona (CRESIB) Salut 2006 ✔

Fundació Privada Centre de Regulació Genòmica Innovació, Universitats i Empresa 2000 ✔

Fundació Privada Centre Tic i Salut Salut 2006 ✔

Fundació Privada de Gestió Sanitària de l’Hospital de la Santa Creu i Sant Pau Salut 1991 ✔

Fundació Privada de l’Hospital de Viladecans per a la Recerca i la Docència Salut 2001 ✔

Fundació Privada Fira d’Espectacles d’Arrel Tradicional Mediterrània Cultura i Mitjans de Comunicació 2006 ✔

Fundació Privada Hospital Transfronterer de la Cerdanya Salut 2006 ✔

Fundació Privada Institut Català de Ciències del Clima (IC3) Innovació, Universitats i Empresa 2008 ✔

Fundació Privada Institut Català de Nanotecnologia (ICN) Innovació, Universitats i Empresa 2003 ✔

Fundació Privada Institut Català d’Investigació Química Innovació, Universitats i Empresa 2000 ✔

Fundació Privada Institut de Medicina Predictiva i Personalitzada del Càncer (IMPPC) Innovació, Universitats i Empresa 2006 ✔

Fundació Privada Institut de Recerca Biomèdica (IRB) Innovació, Universitats i Empresa 2005 ✔

Fundació Privada Institut d’Investigació Biomèdica de Bellvitge (IDIBELL) Salut 1989 ✔

Fundació Privada Institut d’Investigació Biomèdica de Girona Doctor Josep Trueta Salut 1995 ✔

Fundació Privada Institut d’Investigació Oncològica de Vall-Hebron (VHIO) Salut 2006 ✔

270


Quadre 7.2.F: Fundacions incloses en la Llei de pressupostos dels anys 2009 i 2010


creació EntitatSEC

Inclosa LP-09

Alta LP-10

SEC mino-ritària

Baixa LP-10

Fundació Privada Jove Orquestra Nacional de Catalunya Educació 1999 ✔

Fundació Privada Observatori per a la Societat de la Informació de Catalunya

Governació i Administracions Públiques 2003 ✔

Fundació Privada per a l’Escola Superior de Música de Catalunya Educació 2000 ✔

Fundació Privada Salut del Consorci Sanitari del Maresme Salut 2000 ✔

Institució Catalana de Recerca i Estudis Avançats. Fundació Privada Innovació, Universitats i Empresa 2001 ✔

Institut Català de Paleontologia. Fundació Privada (ICP) Innovació, Universitats i Empresa 2006 ✔

Institut Català de Recerca de l’Aigua, Fundació Privada (ICRA) Innovació, Universitats i Empresa 2006 ✔

Institut Català de Recerca en Patrimoni Cultural. Fundació Privada (ICRPC) Innovació, Universitats i Empresa 2006 ✔

Institut de Ciències Fotòniques, Fundació Privada (ICFO) Innovació, Universitats i Empresa 2002 ✔

Institut d’Investigació de Ciències de la Salut Germans Trias i Pujol, Fundació Privada Salut 1995 ✔

Societat de la Informació Solidària i Sostenible a Catalunya (SISOSCAT), Fundació Privada

Governació i Administracions Públiques 2003 ✔ ✔ *

Transplant Services Foundation (TSF) Salut 1994 ✔

Total 1 31 7 1 1

Font: Elaboració pròpia a partir de la base de dades de la Direcció General del Patrimoni. * La Societat de la Informació Solidària i Sostenible a Catalunya (SISOSCAT), fundació privada, no va ser inclosa als pressupostos del 2010 ja que el Departament de Governació i Administracions Públiques va manifestar que abans de finalitzar l’any 2009 estava prevista la desvincu-lació total de la Generalitat. Aquesta desvinculació no es va portar a terme finalment, per la qual cosa ha tornat a estar inclosa als pressupos-tos de 2011.

Fundacions que s’incorporen al pressupost del 2010 A continuació es presenten les dades més significatives de les set fundacions incorpo-rades al pressupost de l’exercici 2010:

Fundació La Marató de TV3 La Fundació La Marató de TV3 va ser constituïda el 9 d’octubre de 1996 i inscrita al Re-gistre de Fundacions depenent de la Direcció General de Dret i d’Entitats Jurídiques del Departament de Justícia de la Generalitat de Catalunya, segons la resolució de l’expedient número 2920/1996, amb el número d’inscripció 1023. Els objectius fundacionals són fomentar i promocionar la recerca científica d’excel·lència. Els seus patrons són representants de la Corporació Catalana de Mitjans Audiovisuals, de la Televisió de Catalunya, SA, del Departament d’Economia i Finances, del Departament de Salut i del Departament de Benestar i Família.

271


Fundació Parc Taulí, Fundació Privada La Fundació Parc Taulí va ser constituïda el 25 de gener de 1993 i inscrita al Registre de Fundacions, dependent de la Direcció General de Dret i d’Entitats Jurídiques del Departa-ment de Justícia de la Generalitat de Catalunya, el 21 de maig de 1998 amb el número d’inscripció 666. Els objectius fundacionals són promoure, impulsar, afavorir i divulgar treballs d’investi-gació, de docència i divulgació personal, especialment en l’àmbit dels centres de la Cor-poració Sanitària Parc Taulí de Sabadell. Els seus patrons són representants de la Caixa d’Estalvis de Sabadell, Sabadell Mutual, el Banc de Sabadell, la Corporació Sanitària Parc Taulí, el Consorci UDIAT i la Cambra Oficial de Comerç i Indústria de Sabadell.

Fundació Privada Assaig per a la Recerca Sanitària La Fundació Privada Assaig per a la Recerca Sanitària va ser constituïda el 16 de juny de 1997 i inscrita al Registre de Fundacions, dependent de la Direcció General de Dret i d’En-titats Jurídiques del Departament de Justícia de la Generalitat de Catalunya, el 20 d’octu-bre de 1997 amb el número d’inscripció 1107. Té com a finalitat fundacional fomentar activitats i iniciatives encaminades al servei de la investigació, la docència i el progrés biomèdic. A partir de l’Acord de Govern de data 1 de juny de 2010, pel qual s’adopten mesures com-plementàries de racionalització de l’Administració, el Patronat de la entitat va decidir dissoldre l’entitat i integrar-la a la Fundació Privada Institut d’Investigació Biomèdica de Bellvitge. A 31 de desembre del 2010 no s’havia fet efectiva la dissolució.

Fundació Privada de Gestió Sanitària de l’Hospital de la Santa Creu i Sant Pau La Fundació Privada de Gestió Sanitària de l’Hospital de la Santa Creu i Sant Pau va ser constituïda el 18 de març de 1991 i inscrita al Registre de Fundacions, dependent de la Direcció General de Dret i d’Entitats Jurídiques del Departament de Justícia de la Gene-ralitat de Catalunya, el 14 d’octubre de 1992 amb el número d’inscripció 632. És una institució privada amb caràcter beneficoassistencial, que té com a objectiu prestar serveis mèdics i assistencials. El Patronat està constituït per cinc membres designats per l’Administració de l’Hospital de la Santa Creu i Sant Pau, tres en representació de la Generalitat de Catalunya, un de

272


l’Arquebisbat i Capítol Catedralici de Barcelona i un en representació de l’Ajuntament de Barcelona.

Fundació Privada Institut Català de Ciències del Clima La Fundació Privada Institut Català de Ciències del Clima va ser constituïda en data 29 de juliol del 2008 i inscrita al Registre de Fundacions, dependent de la Direcció General de Dret i d’Entitats Jurídiques del Departament de Justícia de la Generalitat de Catalunya, el 19 de desembre de 2008 amb el número d’inscripció 2530. La Fundació ha estat creada per la Generalitat, a través del Departament d’Innovació, Uni-versitats i Empresa, del Departament de Medi Ambient i Habitatge, i per la Universitat de Barcelona. Té com a objectiu la recerca d’excel·lència en l’àmbit de les ciències del clima.

Fundació Privada Salut del Consorci Sanitari del Maresme La Fundació Privada Salut del Consorci Sanitari del Maresme, que no té finalitat de lucre, va ser constituïda l’any 2000 i inscrita al Registre de Fundacions, dependent de la Direcció General de Dret i d’Entitats Jurídiques del Departament de Justícia de la Generalitat de Catalunya, el 18 de setembre de 2000 amb el número d’inscripció 1439 Entre les seves finalitats té la de promoure la recerca en àmbits vinculats a la salut i desen-volupar informació i de les noves tecnologies.

Fundació Privada Transplant Services Foundation La Fundació Privada Transplant Services Foundation va ser constituïda l’1 de febrer de 1994 i inscrita al Registre de Fundacions, dependent de la Direcció General de Dret i d’En-titats Jurídiques del Departament de Justícia de la Generalitat de Catalunya, el 4 de juliol de 1994 amb el número d’inscripció 804. Té l’objectiu de promoure i dur a terme activitats relacionades amb el transplantament de teixits humans. El Patronat d’aquesta Fundació està format per quatre representants de l’Hospital Clínic i Provincial de Barcelona i un representant de l’Hospital de Sant Joan de Déu. L’1 de gener del 2008 es va fer efectiu el traspàs de les funcions i serveis de l’Hospital Clínic de Barcelona de l’Administració general de l’Estat a la Generalitat de Catalunya se-

273


gons el Reial decret 1267/2007, del 24 de setembre. Per aquest motiu, en l’exercici 2010 ha estat integrada en els pressupostos de la Generalitat de Catalunya.

7.3. DOCUMENTACIÓ RETUDA A LA SINDICATURA DE COMPTES

D’acord amb allò que estableixen els articles 71 i 73 del Decret legislatiu 3/2002, text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya, les entitats autònomes de tipus comercial, industrial o financer, les empreses públiques, els consorcis i les fundacions de la Generalitat han de retre a la Sindicatura de Comptes abans del 30 d’abril la documentació següent:

• Comptes anuals10

• Liquidació del pressupost • Memòria de gestió

Així mateix l’article 39.5 de la Llei de la Sindicatura de Comptes estableix que aquestes entitats han de trametre qualsevol altre informe o auditoria que hagin realitzat.

A continuació es presenta el grau de retiment de comptes de l’exercici 2010:

Quadre 7.3.A: Resum del retiment de comptes 2010 entitats incloses en la LPGC

Tipus d’entitat Sí retut Retiment % No retut No retut % Retiment N/A* N/A % Total

EACIF 5 100,0 - - - - 5

Entitats dret públic 31 70,5 12 27,2 1 2,3 44

Societats mercantil 33 66,0 15 30,0 2 4,0 50

Consorcis 32 54,2 26 44,1 1 1,7 59

Fundacions 20 55,6 16 44,4 - 0,0 36

Total general 121 62,4 69 35,5 4 2,1 194

Font: Elaboració pròpia. * N/A: no aplicable: Inclou les entitats que s’han liquidat durant l’exercici 2010: Centre d’Innovació i Desenvolupament Empresarial (entitat de dret públic subjecte a dret privat); Sanitat Integral del Baix Llobregat, SLU; Administració, Promoció i Gestió, SA (ADIGSA), i el Consorci de Promoció Comercial de Catalunya (COPCA).

Gràficament el percentatge de retiment és el següent:

10. El Reial decret 1514/2007, del 16 de novembre, pel qual s’aprova el Pla general de comptabilitat privada estableix que els comptes anuals comprenen el Balanç, el Compte de pèrdues i guanys, l’Estat de canvis en el patrimoni net, l’Estat de fluxos d’efectiu i la Memòria. Quan es pugui formular el Balanç, l’Estat de canvis en el patrimoni net i la Memòria en model abreujat, l’Estat de fluxos d’efectiu no és obligatori. D’altra banda l’Ordre del Ministeri d’Economia i Hisenda del 6 de maig de 1994, que aprova el Pla general de comptabilitat pública, estableix que els comptes anuals comprenen el Balanç, el Compte de resultat economicopatrimonial, l’Estat de la liquidació del pressupost i la Memòria.

274


Gràfic 17. Retiment de comptes de l’exercici 2010 a la Sindicatura

Comptes retuts62%

Comptes no retuts36%

No aplicable2%

De les cent vint-i-una entitats que sí han retut els comptes, el 72,7% ho ha fet fora del termini que estipula l’article 71.4 de la Llei de finances públiques. El 30 d’abril del 2012 és la data límit de rebuda dels comptes que s’ha considerat per poder incloure les dades en aquest informe. El número d’entitats que ha retut correctament tota la documentació requerida i dins del termini establert per la llei ha estat vint-i-sis, que representa un 13,4% del total d’entitats incloses en la LP del 2010. Les entitats que no han retut la documentació establerta en l’article 71.4 del text refós de la Llei de finances públiques de Catalunya són les següents: Quadre 7.3.B: Entitats que no han retut els comptes 2010

Entitat Tipus entitat Departament d’adscripció

AP SEC

Pressup. 2010

Alta 2010

Agència Catalana de la Joventut * EDP Acció Social i Ciutadania ✔ 22.234

Agència de Gestió d’Ajuts Universitaris i de Recerca EDP Innovació, Universitats i Empresa ✔ 48.968

Consell Català de la Producció Agrària Ecològica EDP Agricultura, Aliment. i Acció Rural 1.435

Consell Català de la Producció Integrada EDP Agricultura, Aliment. i Acció Rural 1.174

Consell de l’Audiovisual de Catalunya * EDP Cultura i Mitjans de Comunicació 10.668

Consell Nacional de la Joventut de Catalunya EDP Acció Social i Ciutadania ✔ 594

Institut Català de Finances * EDP Economia i Finances 1.628.104

Institut Català d’Energia EDP Economia i Finances ✔ 18.967

Institut de Recerca i Tecnologia Agroalimentàries EDP Agricultura, Aliment. i Acció Rural ✔ 42.099

Institut d’Investigació Aplicada a l’Automòbil * EDP Innovació, Universitats i Empresa ✔ 14.000

Laboratori General d’Assaigs i Investigacions * EDP Innovació, Universitats i Empresa 4.680

Memorial Democràtic EDP Interior, Relac. Instituc. i Participació ✔ 3.700

Aeroports Públics de Catalunya, SLU SM Política Territorial i Obres Públiques 10.697

Agència de Patrocini i Mecenatge * SM Vicepresidència 572

Circuit de Motocròs de Catalunya, SL SM Vicepresidència 680 ✔

Empresa de Promoció i Localització Industrial de Catalunya, SA * SM Innovació, Universitats i Empresa ✔ 21.500

Equacat * SM Política Territorial i Obres Públiques 1.620

Gestió de Màrqueting i Serveis de les Comarques Gironines, SLU SM Política Territorial i Obres Públiques 6.152 ✔

ICF Equipaments, SAU * SM Economia i Finances ✔ 317.555

ICF Holding, SAU * SM Economia i Finances 33.248

Instruments Financers per a Empreses Innovadores, SLU * SM Economia i Finances 20.339

Intracatalònia, SA SM Cultura i Mitjans de Comunicació ✔ 4.902

Mesfilms Inversions, SL * SM Cultura i Mitjans de Comunicació 1.123

275


Entitat Tipus entitat Departament d’adscripció

AP SEC

Pressup. 2010

Alta 2010

Remodelacions Urbanes, SA SM Política Territorial i Obres Públiques 4.640 ✔

Sanejament Energia, SA SM Economia i Finances ✔ 157

Soc. Catalana d’Inversió en Empreses de Base Tecnològica, SA * SM Innovació, Universitats i Empresa 105

Societat d’Estiba dels Ports Catalans, SA SM Política Territorial i Obres Públiques 1.107 ✔

Consorci Catalan Films & TV Consorci Cultura i Mitjans de Comunicació 1.284 ✔

Consorci Centre de Recerca Ecològica i Aplicacions Forestals Consorci Medi Ambient i Habitatge 3.763

Consorci Centre de Recerca en Economia Internacional Consorci Innovació, Universitats i Empresa ✔ 2.769

Consorci Centre de Recerca Matemàtica Consorci Innovació, Universitats i Empresa 2.084

Consorci Centre de Visió per Computador Consorci Innovació, Universitats i Empresa 3.006

Consorci Centre d’Estudis per a la Innovació del Transport Consorci Política Territorial i Obres Públiques 2.006

Consorci Centre Internacional de Mètodes Numèrics a l’Enginyeria Consorci Política Territorial i Obres Públiques 7.208 ✔

Consorci de Comerç, Artesania i Moda de Catalunya Consorci Innovació, Universitats i Empresa 31.083 ✔

Consorci de l’Autoritat del Transport Metropolità * Consorci Política Territorial i Obres Públiques ✔ 1.077.922

Consorci de l’Habitatge de Barcelona Consorci Medi Ambient i Habitatge 10.057

Consorci de l’Observatori del Paisatge Consorci Política Territorial i Obres Públiques ✔ 454

Consorci de Serveis Socials de Barcelona Consorci Acció Social i Ciutadania 38.931

Consorci de Transport Públic de l’Àrea de Lleida Consorci Política Territorial i Obres Públiques ✔ 3.851

Consorci de Transport Públic del Camp de Tarragona Consorci Política Territorial i Obres Públiques ✔ 13.908

Consorci del Circuit de Motocròs de Catalunya * Consorci Vicepresidència 575

Consorci Infraestr.. de Telecomunicacions de Catalunya-ITCat Consorci Governació i Administr. Públiques 450

Consorci Institut de Física d’Altes Energies Consorci Innovació, Universitats i Empresa ✔ 3.180

Consorci Institut de Geomàtica Consorci Política Territorial i Obres Públiques 1.665

Consorci Laboratori de Llum de Sincrotró Consorci Innovació, Universitats i Empresa 913

Consorci Markets, Organizations and Votes in Economics Consorci Innovació, Universitats i Empresa 414 ✔

Consorci Parc de Recerca Biomèdica de Barcelona * Consorci Innovació, Universitats i Empresa 15.508

Consorci per a la Normalització lingüística * Consorci Vicepresidència ✔ 32.200

Consorci Port de Mataró Consorci Política Territorial i Obres Públiques 2.022

Consorci Port de Port Bou Consorci Política Territorial i Obres Públiques 768

Consorci Sant Gregori de Girona Consorci Acció Social i Ciutadania ✔ 9.058

Consorci Teatre Fortuny de Reus Consorci Cultura i Mitjans de Comunicació ✔ 2.896

Centre de Documentació Política * Fundació Presidència 1.898

Centre Tecnològic de Telecomunicacions de Catalunya Fundació Innovació, Universitats i Empresa 6.998

Fundació Privada del Món Rural Fundació Agricultura, Aliment. i Acció Rural 755

Fundació Privada de l’Hospital de Viladecans per a la Recerca i la Docència * Fundació Salut 115

Fund. Privada Fira d’Espectacles d’Arrel Tradicional Mediterrània Fundació Cultura i Mitjans de Comunicació 2.029

Fundació Privada Institut Català de Ciències del Clima * Fundació Innovació, Universitats i Empresa 1.040

Fundació Privada Institut Català de Nanotecnologia Fundació Innovació, Universitats i Empresa 5.867

Fundació Privada Institut Català d’Investigació Química Fundació Innovació, Universitats i Empresa 12.503

Fundació Privada Institut de Recerca Biomèdica Fundació Innovació, Universitats i Empresa 26.248

Fundació Privada Jove Orquestra Nacional de Catalunya Fundació Educació 894

Fundació Privada Observatori per a la Societat de la Infor-mació de Catalunya Fundació Governació i Administr. Públiques 440

Institució Catalana de Recerca i Estudis Avançats. Fund. Privada Fundació Innovació, Universitats i Empresa 22.857

Institut Català de Paleontologia. Fundació Privada Fundació Innovació, Universitats i Empresa 1.854

Institut Català de Recerca de l’Aigua. Fundació Privada Fundació Innovació, Universitats i Empresa 3.673

Institut Català de Recerca en Patrimoni Cultural. Fundació Privada Fundació Innovació, Universitats i Empresa 337

Institut de Ciències Fotòniques. Fundació Privada Fundació Innovació, Universitats i Empresa 12.231

Imports en milers d’euros. Font: Elaboració pròpia. * No han retut els comptes formalment; no han entrat pel registre de la Sindicatura de Comptes, tal com estableix l’article 38, de la Llei 30/1992, de règim jurídic de les administracions públiques i de procediment administratiu comú, tot i que s’ha disposat de la seva informació per unes altres fonts.

276


7.3.1. Retiment de comptes de les entitats autònomes de caràcter comercial, industrial o financer

El detall de la tramesa de les cinc EACIF incloses en la LPGC del 2010 i que han retut els seus comptes és el següent:

Quadre 7.3.C: Detall del retiment dels comptes del 2010. EACIF

Data retiment

Entitat Dins termini Fora termini Informació completa

Informe auditoria

Agència Catalana de Certificació 02.05.2011 Sí No

Entitat Autònoma de Difusió Cultural 29.04.2011 Sí Sí

Entitat Autònoma de Jocs i Apostes 29.04.2011 Sí No

Entitat Autònoma del Diari Oficial i de Publicacions de la Generalitat 31.05.2011 Sí Sí

Institut Català de Crèdit Agrari 29.04.2011 Sí Sí


Dues de les cinc entitats, un 40,0%, han retut els comptes fora de termini. L’article 13.4 de la Llei de l’empresa pública catalana estableix que les EACIF han d’aplicar el règim establert en el Pla general de comptabilitat pública. Segons les memòries dels comptes anuals presentats, l’Entitat Autònoma del Diari Oficial i de Publicacions de la Generalitat, l’Entitat Autònoma de Difusió Cultural i l’Entitat Autònoma de Jocs i Apostes apliquen el Reial decret 1514/2007, del 16 de novembre, que aprova el Pla general de comptabilitat privat. L’Institut Català de Crèdit Agrari aplica uns determinats principis i normes de valoració aprovats per la Junta de Govern que no corresponen en la seva totalitat a cap dels marcs comptables vigents. Únicament l’Agència Catalana de Cer-tificació aplica el Pla general de comptabilitat pública de la Generalitat de Catalunya. Tots els comptes retuts, excepte els de l’Agència Catalana de Certificació, han estat sig-nats pels presidents o directors generals de les entitats. La Sindicatura ha pogut verificar que els comptes d’aquestes entitats han estat aprovats pels òrgans col·legiats de totes llevat els de l’Agència Catalana de Certificació i l’Entitat Autònoma de Jocs i Apostes. Això no vol dir que els comptes no hagin estat aprovats sinó que la Sindicatura no disposava de l’Acta d’aprovació. 7.3.2. Retiment de comptes de les entitats de dret públic El detall de la tramesa de les trenta-una (70,5%) entitats de dret públic que han retut els comptes a la Sindicatura, de les quaranta-quatre que ho havien de fer, és el següent:

277


Quadre 7.3.D: Detall del retiment dels comptes del 2010. Entitats de dret públic

Data retiment


Informe auditoria

Agència Catalana de Cooperació al Desenvolupament 02.05.2011 Sí Sí

Agència Catalana de l’Aigua 22.06.2011 Sí Sí

Agència Catalana de Turisme 11.11.2011 Sí Sí

Agència d’Avaluació de Tecnologia i Recerca Mèdiques 15.07.2011 Sí Sí

Agència de Residus de Catalunya 25.07.2011 Sí Sí

Agència per a la Qualitat del Sistema Universitari de Catalunya 01.04.2011 Sí Sí

Agència Tributària de Catalunya 06.07.2011 No No

Aigües Ter Llobregat 31.03.2011 Sí Sí

Banc de Sang i Teixits 23.06.2011 Sí Sí

Centre d’Alt Rendiment Esportiu 05.05.2011 Sí Sí

Centre d’Atenció i Gestió de Trucades d’Urgència 112 Catalunya 05.05.2011 Sí No

Centre de la Propietat Forestal 11.03.2011 Sí Sí

Centre de Telecomunicacions i Tecnologies de la Informació 29.04.2011 Sí Sí

Centre d’Iniciatives per a la Reinserció 31.03.2011 Sí Sí

Consell Nacional de la Cultura i les Arts 05.05.2011 Sí No

Corporació Catalana de Mitjans Audiovisuals 11.07.2011 Sí Sí

Ferrocarrils de la Generalitat de Catalunya 02.05.2011 Sí Sí

Gestió de Serveis Sanitaris 29.08.2011 Sí Sí

Gestió i Prestació de Serveis de Salut 23.06.2011 Sí Sí

Infraestructures Ferroviàries de Catalunya 03.08.2011 Sí Sí

Institut Cartogràfic de Catalunya 21.02.2011 Sí No

Institut Català de les Indústries Culturals 27.04.2011 Sí Sí

Institut Català del Sòl 27.06.2011 Sí Sí

Institut Català d’Oncologia 15.07.2011 Sí Sí

Institut Català Internacional per la Pau 27.04.2011 No Sí

Institut d’Assistència Sanitària 03.11.2011 Sí Sí

Institut de Diagnòstic per la Imatge 12.07.2011 Sí Sí

Institut Geològic de Catalunya 28.02.2011 Sí Sí

Parc Sanitari Pere Virgili 22.06.2011 Sí Sí

Ports de la Generalitat 28.04.2011 Sí Sí

Servei Meteorològic de Catalunya 27.06.2011 Sí Sí


Només deu de les trenta-una entitats de dret públic que han retut els comptes ho ha fet dins del termini establert, el que representa un 32,3%. La majoria d’entitats que han retut els comptes apliquen el Reial decret 1514/2007, del 16 de novembre, que aprova el Pla general de comptabilitat privat. Només quatre entitats apli-quen el Pla general de comptabilitat pública. La informació no enviada per l’Agència Tributària de Catalunya ha estat la Memòria. L’Ins-titut Català Internacional per la Pau i l’Agència per a la Qualitat del Sistema Universitari de Catalunya no formulen correctament l’Estat de canvis en el patrimoni net. La resta d’entitats presenta tota la documentació requerida legalment. Tots els comptes retuts, excepte els del Centre d’Atenció i Gestió de Trucades d’Urgència 112 Catalunya, han estat signats pels presidents o directors generals de les entitats.

La Sindicatura ha pogut verificar que els comptes de les entitats de dret públic han estat aprovats pels òrgans col·legiats de totes llevat de catorze. Això no vol dir que els comptes no hagin estat aprovats sinó que la Sindicatura no ha disposat de l’Acta d’aprovació.

278


7.3.3. Retiment de comptes de les societats mercantils El detall de la tramesa dels trenta-tres (66,0%) societats mercantils que han tramès els comptes a la Sindicatura de les cinquanta incloses en la LPGC del 2010, és el següent: Quadre 7.3.E: Detall del retiment dels comptes del 2010. Societats mercantils

Data retiment


Informe auditoria

Activa Multimèdia Digital, SL 11.07.2011 Sí Sí

Aura Salut Pública i Serveis Sociosanitaris, SL 29.04.2011 Sí No

Autometro, SA 02.05.2011 No No

Barnaclínic, SA 03.01.2012 Sí Sí

Catalunya Ràdio SRG, SA 11.07.2011 Sí Sí

CCRTV Interactiva, SA 11.07.2011 Sí Sí

Centrals i Infraes. per a la Mobilitat i les Activitats Logístiques, SA 19.05.2011 Sí No

Circuits de Catalunya, SL 02.05.2011 Sí Sí

Ecoparc de Residus Industrials, SA 25.07.2011 No Sí

Editorial UOC, SL 29.07.2011 Sí Sí

Eficiència Energètica, SA 07.11.2011 Sí No

Energètica d’Instal·lacions Sanitàries, SA 07.11.2011 Sí No

Eureca Media, SL 29.07.2011 Sí Sí

For Tissues and Cells 03.01.2012 No No

Forestal Catalana, SA 13.05.2011 Sí Sí

Geocat, Gestió de Projectes, SA 26.04.2011 No Sí

Gesclínic, SA 08.11.2011 Sí Sí

Gestió d’Infraestructures, SAU 08.06.2011 Sí Sí

Grup UOC, SL 29.07.2011 Sí Sí

Logaritme Serveis Logístics, AIE 20.04.2011 Sí Sí

Promotora d’Exportacions Catalanes, SA 19.01.2012 Sí Sí

Reg Sistema Segarra-Garrigues, SA 22.07.2011 Sí Sí

Regs de Catalunya, SA 17.05.2011 Sí Sí

Sabadell Gent Gran Centre de Serveis, SA 29.04.2011 Sí Sí

Sistema d’Emergències Mèdiques, SA 21.04.2011 Sí Sí

TABASA, Infraestructures i Serveis de Mobilitat, SA 29.04.2011 Sí Sí

Teatre Nacional de Catalunya, SA 05.07.2011 Sí Sí

Televisió de Catalunya, SA 11.07.2011 Sí Sí

Túnel del Cadí, SAC 29.04.2011 Sí Sí

TVC Edicions i Publicacions, SA 11.07.2011 Sí No

TVC Multimèdia, SL 11.07.2011 Sí Sí

UDIAT, Centre Diagnòstic, SA 29.04.2011 Sí Sí

Viatges de Muntanya, SA * 27.05.2011 Sí Sí

Font: Elaboració pròpia. * El liquidador de la societat ha formulat els comptes ja que Viatges de Muntanya, SA està en procés de liquidació i integració a Ferrocarrils de la Generalitat de Catalunya.

De les trenta-tres societats mercantils que han retut els comptes tan sols vuit, el 24,2%, ho ha fet dins del termini establert. Totes les societat mercantils que han retut els comptes apliquen el Reial decret 1514/2007, del 16 de novembre, que aprova el Pla general de comptabilitat privat. La informació legalment establerta no enviada ha estat principalment la Liquidació del pressupost a excepció de l’entitat Autometro, SA que només ha enviat la Liquidació del pressupost sense la resta de documentació.

279


Tots els comptes retuts, excepte els d’Aura, Salut Pública i Serveis Sociosanitaris, SL, han estat signats pels presidents o directors generals de les entitats. La Sindicatura ha pogut verificar que els comptes d’aquestes societats mercantils han es-tat aprovats pels òrgans col·legiats de totes llevat de catorze. Això no vol dir que els comp-tes no hagin estat aprovats sinó que la Sindicatura no ha disposat de l’Acta d’aprovació. 7.3.4. Retiment de comptes dels consorcis El detall de la tramesa dels trenta-dos (54,2%) consorcis que han retut els comptes a la Sindicatura dels cinquanta-nou consorcis inclosos en la LPGC del 2010 és el següent:

Quadre 7.3.F: Detall del retiment dels comptes del 2010. Consorcis Data retiment


Informe auditoria

Consorci Administració Oberta Electrònica de Catalunya 02.05.2011 Sí No

Consorci Biopol de l’Hospitalet de Llobregat 27.10.2011 Sí Sí

Consorci Casa de les Llengües 28.04.2011 No No

Consorci d’Atenció Primària de Salut de l’Eixample 02.05.2011 Sí Sí

Consorci de Castelldefels Agents de Salut 21.12.2011 Sí No

Consorci de l’Habitatge de l’Àrea Metropolitana de Barcelona 11.05.2011 Sí No

Consorci de Transport Públic de l’Àrea de Girona 21.07.2011 No Sí

Consorci d’Educació de Barcelona 31.01.2012 Sí No

Consorci del Centre de Terminologia 09.05.2011 No No

Consorci del Circuit de Catalunya 02.05.2011 Sí Sí

Consorci del Laboratori Intercomarcal de l’Alt Penedès, Anoia i Garraf 06.05.2011 No Sí

Consorci del Montsec 10.11.2011 Sí No

Consorci del Parc de l’Espai d’Interès Natural de Gallecs 01.02.2012 No Sí

Consorci Gestió de la Fertilització Agrària de Catalunya 01.02.2012 Sí Sí

Consorci Hospitalari de Vic 02.05.2011 Sí Sí

Consorci Institut Català d’Arqueologia Clàssica 06.05.2011 Sí Sí

Consorci Institut Català de Ciències Cardiovasculars 22.07.2011 Sí Sí

Consorci Institut d’Investigacions Biomèdiques August Pi i Sunyer 09.11.2011 Sí Sí

Consorci Institut Universitari d’Estudis Europeus 22.07.2011 No No

Consorci Museu Nacional d’Art de Catalunya 05.04.2012 Sí Sí

Consorci Patronat Catalunya-Món 02.05.2011 Sí No

Consorci Patronat de la Vall de Núria 02.05.2011 No No

Consorci per a la Formació Contínua de Catalunya 15.04.2011 No Sí

Consorci Sanitari de Barcelona 22.09.2011 Sí Sí

Consorci Sanitari de l’Alt Penedès 30.06.2011 Sí Sí

Consorci Sanitari de l’Anoia 29.04.2011 Sí Sí

Consorci Sanitari de Mollet del Vallès 05.05.2011 Sí Sí

Consorci Sanitari de Terrassa 29.04.2011 Sí No

Consorci Sanitari del Maresme 28.04.2011 Sí Sí

Consorci Sanitari Integral 29.04.2011 Sí Sí

Corporació Sanitària Parc Taulí de Sabadell 29.04.2011 Sí Sí

Hospital Clínic i Provincial de Barcelona 30.09.2011 Sí No


Dels trenta-dos consorcis que han retut els comptes tan sols set, el 21,9%, ho han fet dins del termini establert.

280


No existeix un Pla general de comptabilitat específic d’aplicació als consorcis, per tant els Estatuts de cada consorci han d’especificar quin pla comptable els és d’aplicació. La majoria de consorcis que han retut els comptes apliquen el Reial decret 1514/2007, del 16 de novembre, que aprova el Pla general de comptabilitat privat. Només onze consorcis apliquen el Pla general de comptabilitat pública.

La informació legalment establerta no enviada ha estat principalment la Memòria i en alguns casos la liquidació del pressupost i l’estat de canvis en el Patrimoni net. Tots els comptes retuts, excepte els del Consorci Administració Oberta de Catalunya, el Consorci del Circuit de Motocròs de Catalunya, el Consorci Institut Universitari d’Estudis Europeus i el Consorci Sanitari de Terrassa, han estat signats pels presidents o directors generals de les entitats. La Sindicatura ha pogut verificar que els comptes d’aquests consorcis han estat aprovats pels òrgans col·legiats de tots llevat de disset. Això no vol dir que els comptes no hagin estat aprovats sinó que la Sindicatura no ha disposat de l’Acta d’aprovació. 7.3.5. Retiment de comptes de les fundacions El detall de la tramesa de les vint (55,6%) fundacions que han retut els comptes a la Sin-dicatura de les trenta-sis incloses en la LPGC del 2010 és el següent:

Quadre 7.3.G: Detall del retiment dels comptes del 2010. Fundacions Data retiment


Informe auditoria

Centre de Medicina Regenerativa de Barcelona 10.07.2011 Sí Sí

Fundació La Marató de TV3 02.05.2011 Sí Sí

Fundació Parc Taulí, Fundació Privada 29.04.2011 Sí Sí

Fundació per a la Universitat Oberta de Catalunya 29.07.2011 Sí Sí

Fundació Privada Assaig per a la Recerca Sanitària 29.04.2011 No No

Fundació Priv. Catalana per a l’Ensenyament de l’Idioma Anglès i l’Educació en Anglès 21.07.2011 No Sí

Fundació Privada Centre de Recerca en Epidemiologia Ambiental 02.08.2011 Sí Sí

Fundació Privada Centre de Recerca en Salut Internacional de Barcelona 04.05.2011 No No

Fundació Privada Centre de Regulació Genòmica 19.07.2011 Sí Sí

Fundació Privada Centre Tic i Salut 20.07.2011 No Sí

Fundació Privada de Gestió Sanitària de l’Hospital de la Santa Creu i Sant Pau 29.04.2011 Sí Sí

Fundació Privada Hospital Transfronterer de la Cerdanya 29.07.2011 Sí Sí

Fundació Privada Institut de Medicina Predictiva i Personalitzada del Càncer 03.05.2011 Sí Sí

Fundació Privada Institut d’Investigació Biomèdica de Bellvitge 04.11.2011 Sí Sí

Fundació Privada Institut d’Investigació Biomèdica de Girona Doctor Josep Trueta 05.10.2011 No Sí

Fundació Privada Institut d’Investigació Oncològica de Vall-Hebron 29.04.2011 No Sí

Fundació Privada per a l’Escola Superior de Música de Catalunya 19.07.2011 Sí Sí

Fundació Privada Salut del Consorci Sanitari del Maresme 28.04.2011 No No

Institut d’Investigació de Ciències de la Salut Germans Trias i Pujol, Fundació Privada 14.06.2011 No Sí

Transplant Services Foundation 03.01.2012 Sí Sí


281


De les vint fundacions que han retut els comptes tan sols cinc, el 25,0%, ho ha fet dins del termini establert. Les fundacions apliquen un pla específic regulat pel Decret 259/2008, del 23 de desembre pel qual s’aprova el Pla de comptabilitat de les fundacions i associacions subjectes a la legislació de la Generalitat de Catalunya, el qual estableix que els comptes anuals inclouen els mateixos documents que els establerts pel Pla comptable privat. L’Estat comptable de patrimoni net de les entitats que presenten els comptes abreujats no ha estat formulat correctament per algunes fundacions. A més a més, la Fundació Privada Salut del Consorci Sanitari del Maresme no ha retut la Memòria. Tots els comptes retuts han estat formulats pel patronat i signats pels presidents i secre-taris dels respectius patronat de les fundacions. La Sindicatura ha pogut verificar que els comptes d’aquestes fundacions han estat apro-vats pels òrgans col·legiats de totes llevat d’onze. Això no vol dir que els comptes no hagin estat aprovats sinó que la Sindicatura no ha disposat de l’Acta d’aprovació.

7.4. AUDITORIES REALITZADES La majoria dels comptes de les entitats que han retut els comptes de l’exercici 2010 han estat objecte d’auditoria privada externa, ja sigui per obligació legal, o bé de manera vo-luntària -com és el cas de les entitats autònomes de caràcter comercial, industrial o fi-nancer, les entitats de dret públic i els consorcis, els quals no estan legalment obligats a auditar-se. A continuació es presenta el nombre d’entitats que han presentat informe d’auditoria quan han retut els comptes a la Sindicatura:

Quadre 7.4.A: Informes d’auditoria 2010

Tipus d’entitat No

presentat % Esborranyd’informe * %

Informe d’auditoria % Total

EACIF 2 40,0 - 0 3 60,0 5

Entitat de dret públic 3 9,7 - 0 28 90,3 31

Societat mercantil 7 21,2 - 0 26 78,8 33

Consorci 12 37,5 1 3,1 19 59,4 32

Fundació 3 15,0 1 5,0 16 80,0 20

Total general 27 22,3 2 1,6 92 76,1 121

Font: Elaboració pròpia. Notes: Les entitats que no han presentat informe d’auditoria externa no tenien obligació legal de presentar-lo. * L’Informe d’auditoria presentat és un esborrany.

282


En els apartats següents es presenta un quadre resum de tots els ens que han retut els comptes, on es fa constar si han tramès un informe d’auditoria externa o no a la Sindicatura de Comptes de Catalunya. Si l’han tramès, s’ha analitzat el tipus d’opinió que conté i s’as-senyala si els comptes han estat objecte de revisió per part de la Intervenció General de la Generalitat. En l’anàlisi de l’opinió dels informes d’auditoria externa, s’han classificat els informes se-gons presentin opinió favorable; és a dir, no tenen cap excepció, o presentin excepcions. Aquestes excepcions poden ser de dos tipus: • Limitació a l’abast del treball: quan en un cas concret no s’han pogut aplicar els proce-

diments d’auditoria necessaris per poder tenir la certesa que els comptes anuals pre-senten la imatge fidel. Aquestes limitacions poden tenir el seu origen en la mateixa entitat o bé ser imposades per les circumstàncies.

• Errors o incompliments de principis i normes comptables generalment acceptats: La

Resolució del 21 de desembre de 2010 de l’Institut de Comptabilitat i Auditoria de Comptes per la qual es publica la modificació de la secció 3 de les normes tècniques d’auditoria relatives a normes tècniques sobre informes estableix que, per a tots els informes d’auditoria signats a partir de l’1 de gener del 2011, les incerteses no es consi-deraran excepcions, sinó que s’inclouran com a paràgrafs d’èmfasi si no són molt signi-ficatives i si ho són es formalitzaran com a excepció per incompliment de principis comptables.

De l’anàlisi dels informes d’auditoria externa retuts s’observa que cinquanta-un informes d’auditoria (55,4%) presenten una opinió favorable. Els quaranta-un informes restants (44,6%) presenten opinió amb excepcions. Cap dels informes presenta opinió denegada. 7.4.1. Informes d’auditoria de les entitats autònomes de caràcter comercial,

industrial o financer

L’article 16 del Decret legislatiu 2/2002, del 24 de desembre, pel qual s’aprova el text refós de l’estatut de l’empresa pública catalana, estableix que en les entitats de caràcter comer-cial, industrial o financer se substitueix la intervenció prèvia per auditories fetes sota la direcció de la Intervenció General de la Generalitat, les quals s’han d’ajustar al pla anual que per a cada exercici econòmic ha d’aprovar el conseller o consellera d’Economia i Finances a proposta de la Intervenció General. En el quadre següent es recullen els tipus d’opinió dels informes d’auditoria externa d’a-quelles entitats que, voluntàriament, han estat auditades i han tramès a la Sindicatura l’in-

283


forme d’auditoria corresponent. Així mateix s’indica quines entitats han estat objecte de control, a partir del Pla anual d’actuacions de la Intervenció General, ja sigui amb mitjans propis –com la Subdirecció General de Control d’Empreses i Entitats Públiques o la Inter-venció Adjunta per a la Seguretat Social– o bé amb mitjans aliens mitjançant la contrac-tació d’empreses d’auditoria externes.

Quadre 7.4.B: Opinió d’informes. EACIF 2010

Auditoria externa

Opinió amb excepcions

EACIF Intervenció

General Opinió

favorable Limitacions Errors/incompliments

Agència Catalana de Certificació Sí (a) (b) - -

Entitat Autònoma de Difusió Cultural No No - 1

Entitat Autònoma de Jocs i Apostes No (b) - -

Entitat Autònoma del Diari Oficial i de Publicacions de la Generalitat No - - -

Institut Català de Crèdit Agrari No - - -

Font: Elaboració pròpia. Notes: (a) Informe de la liquidació del pressupost presentat per l’interventor de l’Agència en compliment dels seus Estatuts. (b) No es disposa d’informe d’auditoria externa.

L’informe d’auditoria externa de l’Entitat Autònoma de Difusió Cultural ha estat elaborat per encàrrec de la Intervenció General de la Generalitat. L’Informe d’auditoria dels comptes de l’Institut Català de Crèdit Agrari i l’Entitat Autònoma de Diari Oficial i de Publicacions de la Generalitat han estat elaborats per a ús exclusiu de l’ens, per la qual cosa en aquest quadre no es reprodueix cap informació relativa a l’infor-me d’auditoria externa. 7.4.2. Informes d’auditoria de les entitats de dret públic

Les entitats de dret públic subjectes al dret privat es regulen segons l’article 22 de la Llei de l’empresa pública catalana i per les normes de dret civil, mercantil i laboral. De la re-visió de la normativa a aplicar s’observa que no existeix cap norma que reculli l’obligació d’aquests ens a auditar-se.

En el quadre següent es recullen els tipus d’opinió dels informes d’auditoria externa d’aquelles entitats que, voluntàriament, han estat auditades i han retut l’informe d’auditoria corresponent. Així mateix s’indica quines entitats han estat objecte de control, a partir del Pla anual d’actuacions de la Intervenció General ja sigui amb mitjans propis –com la Subdirecció General de Control d’Empreses i Entitats Públiques o la Intervenció Adjunta

284


per a la Seguretat Social– o bé amb mitjans aliens mitjançant la contractació d’empreses d’auditoria externes.

Quadre 7.4.C: Opinió d’informes. Entitats de dret públic 2010

Auditoria externa


Entitats de dret públic Intervenció

General Opinió

favorable Limitacions Errors/incomplim.

Agència Catalana de Cooperació al Desenvolupament No No 1 1

Agència Catalana de l’Aigua No No 1 3

Agència Catalana de Turisme No No 1 -

Agència d’Avaluació de Tecnologia i Recerca Mèdiques No Sí - -

Agència de Residus de Catalunya No Sí - -

Agència per a la Qualitat del Sistema Universitari de Catalunya No No - 1

Agència Tributària de Catalunya No (e) - -

Aigües Ter Llobregat No No 1 -

Banc de Sang i Teixits Sí (a) No 2 1

Centre d’Alt Rendiment Esportiu No No 1 2

Centre d’Atenció i Gestió de trucades d’Urgència 112 Catalunya Sí (b) (e) - -

Centre de la Propietat Forestal No Sí - -

Centre de Telecomunicacions i Tecnologies de la Informació No No - 1

Centre d’Iniciatives per a la Reinserció Sí (c) No - 1

Consell Nacional de la Cultura i de les Arts No No - 1

Corporació Catalana de Mitjans Audiovisuals No No 1 -

Ferrocarrils de la Generalitat de Catalunya No Sí - -

Gestió de Serveis Sanitaris Sí (a) No 3 -

Gestió i Prestació de Serveis de Salut Sí (a) No 3 1

Infraestructures Ferroviàries de Catalunya No No 2 -

Institut Cartogràfic de Catalunya Sí (d) (e) - -

Institut Català de les Indústries Culturals No No 1 2

Institut Català del Sòl No No - 1

Institut Català d’Oncologia Sí (a) No 2 1

Institut Català Internacional per la Pau No Sí - -

Institut d’Assistència Sanitària Sí (a) No 1 2

Institut de Diagnòstic per la Imatge Sí (a) No 2 1

Institut Geològic de Catalunya No No - 1

Parc Sanitari Pere Virgili Sí (a) No 2 1

Ports de la Generalitat Sí (c) Sí - -

Servei Meteorològic de Catalunya No Sí - -

Font: Elaboració pròpia a partir de la informació retuda a la Sindicatura de Comptes fins al 30 d’abril del 2012. Notes: (a) Informe d’auditoria i control financer. (b) Informe de control financer. (c) Informe de diagnòstic economicofinancer. (d) Informe de control financer permanent. (e) No es disposa d’informe d’auditoria externa.

285


Els informes de set entitats (un 25,0%) de les vint-i-vuit de dret públic que han tramès l’informe d’auditoria externa presenten una opinió favorable. Així mateix, dues de les tres entitats que no han retut informe (Centre d’Atenció i Gestió de trucades d’Urgència 112 Catalunya i Institut Cartogràfic de Catalunya) sí que han estat objecte de fiscalització per la Intervenció General.

L’informe d’auditoria externa de l’Agència Catalana de Cooperació al Desenvolupament, l’Agència per a la Qualitat del Sistema Universitari de Catalunya, Centre d’Alt Rendiment Esportiu, Consell Nacional de la Cultura i les Arts, Institut Català de les Indústries Culturals i Institut Geològic de Catalunya ha estat elaborat per encàrrec de la Intervenció General de la Generalitat.

7.4.3. Informes d’auditoria de les societats mercantils A les societats mercantils –tant a les societats limitades com a les societats anònimes– els són d’aplicació els articles 181 i 203 de la Llei de societats anònimes que regulen l’obli-gació d’auditar-se.

L’informe d’auditoria serà obligatori quan es compleixin en el tancament de dos anys con-secutius almenys dues de les circumstàncies següents:

• Que el total dels actius superi els 2,85 M€.

• Que l’import net de la Xifra de negocis superi els 5,70 M€.

• Que la mitjana del nombre treballadors sigui superior a cinquanta.

De les trenta-tres societats mercantils que han retut els comptes, set d’elles no han pre-sentat informe d’auditoria però en cap dels casos estaven obligades a presentar-lo.

En el quadre següent es recullen els tipus d’opinió dels informes d’auditoria externa d’a-quelles societats que, per obligació legal o voluntàriament, han estat auditades i han retut l’informe d’auditoria corresponent. Així mateix s’indica quines societats han estat objecte de control, a partir del Pla anual d’actuacions de la Intervenció General, ja sigui amb mit-jans propis –com la Subdirecció General de Control d’Empreses i Entitats Públiques o la Intervenció Adjunta per a la Seguretat Social– o bé amb mitjans aliens mitjançant la con-tractació d’empreses d’auditoria externes.

286


Quadre 7.4.D: Opinió d’informes. Societats mercantils 2010

Auditoria externa


Societats mercantils Intervenció

General Opinió


Activa Multimèdia Digital, SL No Sí - -

Aura Salut Pública i Serveis Sociosanitaris, SL No (b) - -

Autometro, SA No (b) - -

Barnaclínic, SA No Sí - -

Catalunya Ràdio SRG, SA No Sí - -

CCRTV Interactiva, SA No Sí - -

Centrals i Infraestructures per a la Mobilitat i les Act. Logístiques, SA No (b) - -

Circuits de Catalunya, SL No Sí - -

Ecoparc de Residus Industrials, SA No Sí - -

Editorial UOC, SL No Sí - -

Eficiència Energètica, SA No (b) - -

Energètica d’Instal·lacions Sanitàries, SA No (b) - -

Eureca Media, SL No Sí - -

For Tissues and Cells No (b) - -

Forestal Catalana, SA No Sí - -

Geocat, Gestió de Projectes, SA No Sí - -

Gesclínic, SA No No - 1

Gestió d’Infraestructures, SAU No Sí - -

Grup UOC, SL No Sí - -

Logaritme Serveis Logístics, AIE Sí (a) No 2 -

Promotora d’Exportacions Catalanes, SA No Sí - -

Reg Sistema Segarra-Garrigues, SA No Sí - -

Regs de Catalunya, SA No Sí - -

Sabadell Gent Gran Centre de Serveis, SA No Sí - -

Sistema d’Emergències Mèdiques, SA No Sí - -

TABASA, Infraestructures i Serveis de Mobilitat, SA No Sí - -

Teatre Nacional de Catalunya, SA No Sí - -

Televisió de Catalunya, SA No Sí - -

Túnel del Cadí, SAC No Sí - -

TVC Edicions i Publicacions, SA No (b) - -

TVC Multimèdia, SL No No 1 -

UDIAT, Centre Diagnòstic, SA Sí (a) Sí - -

Viatges de Muntanya, SA No Sí - -

Font: Elaboració pròpia a partir de la informació retuda a la Sindicatura de Comptes fins al 30 d’abril del 2012. Notes: (a) Informe de control financer. (b) No es disposa d’informe d’auditoria externa.

Del les vint-i-sis societats mercantils que han retut el seu informe d’auditoria externa, un 88,5% (vint-i-tres entitats) presenten una opinió favorable en l’informe. 7.4.4. Informes d’auditoria dels consorcis Els consorcis es regulen pels seus propis estatuts i per les disposicions legals aplicables. De la revisió de la normativa general es conclou que mentre els estatuts no ho disposin, no existeix cap requeriment legal que obligui els consorcis a auditar-se.

287


En el quadre següent es recullen els tipus d’opinió dels informes d’auditoria externa d’a-quells consorcis que, voluntàriament o d’acord amb els seus estatuts, han estat auditats i han retut l’informe d’auditoria corresponent. Així mateix s’indica quins consorcis han estat objecte de control, a partir del Pla anual d’actuacions de la Intervenció General, ja sigui amb mitjans propis –com la Subdirecció General de Control d’Empreses i Entitats Públi-ques o la Intervenció Adjunta per a la Seguretat Social– o bé amb mitjans aliens mitjançant la contractació d’empreses d’auditories externes. Quadre 7.4.E: Opinió d’informes. Consorcis 2010

Auditoria externa


Consorcis Intervenció

General Opinió


Consorci Administració Oberta Electrònica de Catalunya Sí (a) (d) - -

Consorci Biopol de l’Hospitalet de Llobregat No No 1 1

Consorci Casa de les Llengües No (d) - -

Consorci d’Atenció Primària de Salut de l’Eixample Sí (b) No 1 -

Consorci de Castelldefels Agents de la Salut Sí (c) (d) - -

Consorci de l’Habitatge de l’Àrea Metropolitana de Barcelona No (d) - -

Consorci de Transport Públic de l’Àrea de Girona No Sí - -

Consorci d’Educació de Barcelona Sí (c) (d) - -

Consorci del Centre de Terminologia No (d) - -

Consorci del Circuit de Catalunya No Sí - -

Consorci del Laboratori Intercomarcal de l’Alt Penedès, Anoia i Garraf No Sí - -

Consorci del Montsec No (d) - -

Consorci del Parc de l’Espai d’Interès Natural de Gallecs No No - 2

Consorci Gestió de la Fertilització Agrària de Catalunya No Sí - -

Consorci Hospitalari de Vic No No 2 3

Consorci Institut Català d’Arqueologia Clàssica No Sí - -

Consorci Institut Català de Ciències Cardiovasculars No No - 1

Consorci Institut d’Investigacions Biomèdiques August Pi i Sunyer No Sí - -

Consorci Institut Universitari d’Estudis Europeus No (d) - -

Consorci Museu Nacional d’Art de Catalunya Sí (b) No 1 2

Consorci Patronat Catalunya – Món No (d) - -

Consorci Patronat de la Vall de Núria No (d) - -

Consorci per a la Formació Continua de Catalunya No No - 1

Consorci Sanitari de Barcelona Sí (c) Sí - -

Consorci Sanitari de l’Alt Penedès Sí (c) No 1 2

Consorci Sanitari de l’Anoia Sí (c) No 1 -

Consorci Sanitari de Mollet del Vallès Sí (c) No 1 -

Consorci Sanitari de Terrassa No (d) - -

Consorci Sanitari del Maresme Sí (b) No 2 4

Consorci Sanitari Integral Sí (b) No 2 2

Corporació Sanitària Parc Taulí de Sabadell Sí (b) No 1 1

Hospital Clínic i Provincial de Barcelona Sí (c) (d) - -

Font: Elaboració pròpia a partir de la informació retuda a la Sindicatura de Comptes fins al 30 d’abril del 2012. Notes: (a) Informe de la liquidació del pressupost presentat per l’Interventor del Consorci Administració Oberta Electrònica de Catalunya en

compliment dels seus estatuts. (b) Informe de control financer. (c) Informe de control financer permanent. (d) No es disposa d’informe d’auditoria externa.

288


Dels dinou consorcis que han retut el seu informe d’auditoria externa un 36,8% (set en-titats) presenten una opinió favorable en l’informe. Així mateix de les dotze entitats que no han retut l’informe quatre d’elles (Consorci Administració Oberta Electrònica de Catalunya, Consorci Castelldefels Agents de la Salut, Consorci d’Educació de Barcelona i l’Hospital Clínic i Provincial de Barcelona) han estat objecte d’informe de control financer per part de la Intervenció General.

L’informe d’auditoria externa del Consorci del Parc de l’Espai d’Interès Natural de Gallecs, del Consorci Gestió de la Fertilització Agrària de Catalunya i el Consorci per a la Formació Continua de Catalunya ha estat elaborat per encàrrec de la Intervenció General de la Ge-neralitat.

7.4.5. Informes d’auditoria de les fundacions L’obligació d’auditar-se de les fundacions es troba regulada en l’article 333.11 de la Llei 4/2008, del 24 abril, del llibre tercer del Codi civil de Catalunya, on s’especifica que l’infor-me d’auditoria serà obligatori quan al tancament de dos anys consecutius es compleixin almenys dues de les circumstàncies següents:

• Que el total dels actius superi els 6,00 M€.

• Que l’Import net de la Xifra de negocis superi els 3,00 M€.

• Que la mitjana del nombre treballadors sigui superior a cinquanta. De les vint fundacions que han retut els comptes, tres d’elles no han presentat l’informe d’auditoria i en cap cas estaven obligades legalment a auditar-se.

En el quadre 7.4.F a la pàgina següent es recullen els tipus d’opinió dels informes d’au-ditoria externa d’aquelles fundacions que per obligació legal o voluntàriament, han estat auditades i han retut l’informe d’auditoria corresponent. Així mateix s’indica quines fun-dacions han estat objecte de control, a partir del Pla anual d’actuacions de la Intervenció General ja sigui amb mitjans propis –com la Subdirecció General de Control d’Empreses i Entitats Públiques o la Intervenció Adjunta per a la Seguretat Social– o bé amb mitjans aliens mitjançant la contractació d’empreses d’auditoria externes. De les setze fundacions que han retut el seu informe d’auditoria extern un 87,5% (catorze entitats) presenten una opinió favorable en l’informe. Així mateix de les tres entitats que no han retut l’informe, la Fundació Privada Salut del Consorci Sanitari del Maresme ha estat objecte d’informe de control financer per part de la Intervenció General.

289


Quadre 7.4.F: Opinió d’informes. Fundacions 2010

Auditoria externa


Fundacions Intervenció

General Opinió

favorable Limitacions Errors/incompl.

Centre de Medicina Regenerativa de Barcelona No Sí - -

Fundació La Marató de TV3 No Sí - -

Fundació Parc Taulí, Fundació Privada Sí (a) Sí - -

Fundació per a la Universitat Oberta de Catalunya No Sí - -

Fundació Privada Assaig per a la Recerca Sanitària No (b) - -

Fund. Privada Catalana per a l’Ensenyament de l’Idioma Anglès i l’Educació en Anglès No Sí - -

Fundació Privada Centre de Recerca en Epidemiologia Ambiental Sí (a) No - 1

Fundació Privada Centre de Recerca en Salut Internacional de Barcelona No (b) - -

Fundació Privada Centre de Regulació Genòmica No Sí - -

Fundació Privada Centre Tic i Salut No Sí - -

Fundació Privada de Gestió Sanitària de l’Hospital de la Santa Creu i Sant Pau Sí (a) No - 1

Fundació Privada Hospital Transfronterer de la Cerdanya No Sí - -

Fundació Privada Institut de Medicina Predictiva i Personalitzada del Càncer No Sí - -

Fundació Privada Institut d’Investigació Biomèdica de Bellvitge No No 1 -

Fundació Privada Institut d’Investigació Biomèdica de Girona Doctor Josep Trueta No Sí - -

Fundació Privada Institut d’Investigació Oncològica de Vall-Hebron No Sí - -

Fundació Privada per a l’Escola Superior de Música de Catalunya No Sí - -

Fundació Privada Salut del Consorci Sanitari del Maresme Sí (a) (b) - -

Institut d’Investigació de Ciències de la Salut Germans Trias i Pujol, F. Privada Sí Sí - -

Transplant Services Foundation No Sí - -

Font: Elaboració pròpia a partir de la informació retuda a la Sindicatura de Comptes fins al 30 d’abril del 2012. (a) Informe de control financer. (b) No es disposa d’informe d’auditoria externa.

7.5. DOCUMENTACIÓ DE LES ENTITATS INCLOSES EN LA LLEI DE PRESSUPOSTOS DEL

2010 La Sindicatura de Comptes uneix al seu informe sobre el Compte general de la Generalitat de Catalunya corresponent a l’exercici 2010, els comptes de les entitats amb pressupostos aprovats pel Parlament inclosos en la Llei 25/2009, del 23 de desembre, de pressupostos de la Generalitat de Catalunya per al 2010. En els quadres següents es detallen, per tipus d’entitat, els documents que la Intervenció General o l’entitat ha retut a la Sindicatura i que s’annexen en suport digital a aquest infor-me del Compte general.11 Els documents retuts són els comptes anuals (CA), la liquidació del pressupost (LP), l’acta d’aprovació dels comptes anuals (AACA), i l’informe d’auditoria (IA), si s’escau. No es disposa de tota la documentació per a totes les entitats, i en algun cas la documentació s’ha presentat en un únic arxiu. No s’ha inclòs còpia dels informes d’auditoria externa encarregats per la Intervenció General ni aquells que indica que són d’ús exclusiu per als administradors o la Intervenció General. 11. L’annex digital també es pot consultar a ftp.sindicatura.cat (usuari: cgg2010lector).

290


Quadre 7.5.A. Entitats autònomes de caràcter comercial, industrial o financer

Abreviació Entitat CA LP AACA IA

ACC Agència Catalana de Certificació ✔ ✔

EADC Entitat Autònoma de Difusió Cultural ✔ ✔ ✔

EADOP Entitat Autònoma del Diari Oficial i de Publicacions de la Generalitat ✔ ✔ ✔

EAJA Entitat Autònoma de Jocs i Apostes ✔ ✔

ICCA Institut Català del Crèdit Agrari ✔ ✔ ✔

Font: Intervenció General i informació retuda a la Sindicatura.

Quadre 7.5.B. Entitats de dret públic


AATRM Agència d’Avaluació de Tecnologia i Recerca Mèdiques (a)

ACA Agència Catalana de l’Aigua ✔ ✔ ✔ ✔

ACCD Agència Catalana de Cooperació al Desenvolupament ✔ ✔

ACC1Ó Agència de Suport a la Empresa Catalana (b) ✔ ✔

ACJ Agència Catalana de la Joventut ✔ ✔ ✔

ACT Agència Catalana de Turisme ✔ ✔ ✔

AGAUR Agència de Gestió d’Ajuts Universitaris i de Recerca ✔ ✔ ✔

AHC Agència de l’Habitatge de Catalunya (c) ✔ ✔ ✔ ✔

AIAQS Agència d’Informació, Avaluació i Qualitat en Salut (a) ✔ ✔ ✔

AQU Agència per a la Qualitat del Sistema Universitari de Catalunya ✔ ✔

ARC Agència de Residus de Catalunya ✔ ✔ ✔

ATC Agència Tributària de Catalunya ✔ ✔ ✔

ATLL Aigües Ter Llobregat ✔ ✔ ✔

BST Banc de Sang i Teixits ✔ ✔

CAC Consell de l’Audiovisual de Catalunya (d) ✔ ✔ ✔

CAR Centre d’Alt Rendiment Esportiu ✔ ✔ ✔

CCMA Corporació Catalana de Mitjans Audiovisuals (e) ✔ ✔ ✔ ✔

CCPAE Consell Català de la Producció Agrària Ecològica ✔ ✔ ✔ ✔

CCPI Consell Català de la Producció Integrada ✔ ✔

CENTRE-112 Centre d’Atenció i Gestió de Trucades d’Urgència 112 Catalunya (d) ✔ ✔ ✔

CIDEM Centre d’Innovació i Desenvolupament Empresarial (b)

CIRE Centre d’Iniciatives per a la Reinserció ✔ ✔ ✔

CNJC Consell Nacional de la Joventut de Catalunya ✔ ✔ ✔

CONCA Consell Nacional de la Cultura i de les Arts ✔ ✔ ✔

CPF Centre de la Propietat Forestal ✔ ✔ ✔ ✔

CTTI Centre de Telecomunicacions i Tecnologies de la Informació ✔ ✔ ✔ ✔

FGC Ferrocarrils de la Generalitat de Catalunya ✔ ✔ ✔ ✔

GPSS Gestió i Prestació de Serveis de Salut ✔ ✔ ✔ ✔

GSS Gestió de Serveis Sanitaris ✔ ✔ ✔

IAS Institut d’Assistència Sanitària ✔ ✔ ✔ ✔

ICAEN Institut Català d’Energia ✔ ✔ ✔

291



ICC Institut Cartogràfic de Catalunya ✔ ✔

ICF Institut Català de Finances ✔ ✔ ✔

ICIC Institut Català de les Indústries Culturals ✔ ✔

ICIP Institut Català Internacional per la Pau ✔ ✔ ✔ ✔

ICO Institut Català d’Oncologia ✔ ✔ ✔ ✔

IDI Institut de Diagnòstic per la Imatge ✔ ✔ ✔

IDIADA Institut d’Investigació Aplicada de l’Automòbil ✔ ✔ ✔

IFERCAT Infraestructures Ferroviàries de Catalunya ✔ ✔ ✔

IGC Institut Geològic de Catalunya ✔ ✔

INCASOL Institut Català del Sòl ✔ ✔ ✔ ✔

IRTA Institut de Recerca i Tecnologia Agroalimentàries ✔ ✔ ✔

LGAI Laboratori General d’Assaigs i Investigacions ✔ ✔ ✔

MD Memorial Democràtic ✔ ✔ ✔

PDG Ports de la Generalitat ✔ ✔ ✔ ✔

PSPV Parc Sanitari Pere Virgili ✔ ✔ ✔ ✔

SMC Servei Meteorològic de Catalunya ✔ ✔ ✔ ✔

Font: Intervenció General i informació retuda a la Sindicatura. Notes: (a) L’Agència d’Avaluació de Tecnologia i Recerca Mèdiques (AATRM) va canviar de nom durant el 2010 pel d’Agència

d’Informació, Avaluació i Qualitat en Salut (AIAQS). Per tant és AIAQS qui ha retut els comptes. (b) El Centre d’Innovació i Desenvolupament Empresarial (CIDEM) i el Consorci de Promoció Comercial de Catalunya

(COPCA) es van fusionar en data 18 de maig de 2010 creant l’Agència de Suport a la Empresa Catalana (ACC1Ó), que ha estat qui ha presentat els comptes.

(c) L’Agència de l’Habitatge de Catalunya (AHC) es va crear durant l’exercici 2010 adquirint tots els drets i obligacions de la societat mercantil ADIGSA (Administració, Promoció i Gestió, SA). A 31 de desembre del 2010 és l’AHC qui ha retut els comptes. L’informe d’auditoria retut és un esborrany.

(d) Els comptes anuals adjunts no estan signats per l’òrgan directiu. (e) Inclou els comptes anuals i l’informe d’auditoria de la CCMA i les seves societats dependents.

Quadre 7.5.C: Societats mercantils


ACTIVA Activa Multimèdia Digital, SL ✔ ✔ ✔ ✔

ADIGSA Administració, Promoció i Gestió, SA (a)

APC Aeroports Públics de Catalunya, SLU ✔ ✔ ✔ ✔

APM Agència de Patrocini i Mecenatge, SA ✔ ✔ ✔

AURA Aura Salut Pública i Serveis Sociosanitaris, SL ✔ ✔

AUTOMETRO Autometro, SA ✔ ✔ ✔

BARNACLINIC Barnaclínic, SA ✔ ✔ ✔

CADÍ Túnel del Cadí, SAC ✔ ✔ ✔

CATRADIO Catalunya Ràdio SRG, SA ✔ ✔ ✔ ✔

CCRTVI CCRTV Interactiva, SA ✔ ✔ ✔ ✔

CCSL Circuits de Catalunya, SL ✔ ✔ ✔

CIMALSA Centrals i Infraestructures per a la Mobilitat i les Activitats Logístiques, SA ✔ ✔ ✔

CMCSL Circuit de Motocròs de Catalunya, SL (b)

EFIENSA Eficiència Energètica, SA ✔ ✔

292



EISSA Energètica d’Instal·lacions Sanitàries, SA ✔ ✔

EPLICSA Empresa de Promoció i Localització Industrial de Catalunya, SA ✔ ✔ ✔ ✔

EQUACAT Equacat, SA ✔ ✔

ERI Ecoparc de Residus Industrials, SA ✔ ✔ ✔ ✔

ESTICAT Societat d’Estiba dels Ports Catalans, SA ✔ ✔ ✔

EUOC Editorial UOC, SL ✔ ✔ ✔ ✔

EURECA Eureca Media, SL ✔ ✔ ✔ ✔

FOCASA Forestal Catalana, SA ✔ ✔ ✔

GEOCAT Geocat, Gestió de Projectes, SA ✔ ✔ ✔

GESCLINIC Gesclínic, SA ✔ ✔ ✔

GISA Gestió d’Infraestructures, SAU ✔ ✔

GMS Gestió de Màrqueting i Serveis de les Comarques Gironines, SLU ✔ ✔

GUOC Grup UOC, SL ✔ ✔ ✔ ✔

ICFE ICF Equipaments, SAU ✔ ✔ ✔

ICFH ICF Holding, SAU ✔ ✔ ✔

IFEM Instruments Financers per a Empreses Innovadores, SLU ✔ ✔ ✔

INTRACAT Intracatalònia, SA ✔ ✔ ✔ ✔

INVERTEC Societat Catalana d’Inversió en Empreses de Base Tecnològica, SA ✔ ✔

LOGARITME Logaritme Serveis Logístics AIE ✔ ✔ ✔ ✔

MESFILMS Mesfilms Inversions, SL ✔ ✔

PRODECA Promotora d’Exportacions Catalanes, SA ✔ ✔ ✔

REGSA Regs de Catalunya, SA ✔ ✔ ✔

REGSEGA Reg Sistema Segarra-Garrigues, SA ✔ ✔ ✔ ✔

REURSA Remodelacions Urbanes, SA ✔ ✔ ✔ ✔

SAENSA Sanejament Energia, SA ✔ ✔ ✔ ✔

SEMSA Sistema d’Emergències Mèdiques, SA ✔ ✔ ✔

SGG Sabadell Gent Gran Centre de Serveis, SA ✔ ✔ ✔ ✔

SIBLL Sanitat Integral del Baix Llobregat, SL (c)

TABASA TABASA, Infraestructures i Serveis de Mobilitat, SA ✔ ✔

TISSUES For Tissues and Cells ✔ ✔

TNC Teatre Nacional de Catalunya, SA ✔ ✔ ✔ ✔

TVC Televisió de Catalunya, SA ✔ ✔ ✔ ✔

TVCEP TVC Edicions i Publicacions, SA ✔ ✔ ✔

TVCMULTI TVC Multimèdia, SL ✔ ✔ ✔ ✔

UDIAT UDIAT, Centre Diagnòstic, SA ✔ ✔ ✔ ✔

VMSA Viatges de Muntanya, SA ✔ ✔ ✔ ✔

Font: Intervenció General i informació retuda a la Sindicatura. Notes: (a) L’Agència de l’Habitatge de Catalunya (entitat de dret públic) es va crear durant l’exercici 2010 adquirint tots els drets

i obligacions de la societat Administració, Promoció i Gestió, SA (ADIGSA). És l’Agència de l’Habitatge de Catalunya qui ha presentat els comptes.

(b) No es disposa de cap tipus d’informació d’aquesta entitat. (c) Sanitat Integral del Baix Llobregat, SL (SIBLL) es va liquidar el 23 de novembre de 2010 per tant no ha retut comptes a

31.12.2010.

293


Quadre 7.5.D: Consorcis


ATMG Consorci del Transport Públic de l’Àrea de Girona ✔ ✔ ✔

ATML Consorci del Transport Públic de l’Àrea de Lleida ✔ ✔ ✔

ATMT Consorci del Transport Públic del Camp de Tarragona ✔ ✔ ✔ ✔

BIOPOL Consorci Biopol de l’Hospitalet de Llobregat ✔ ✔ ✔ ✔

CAOC Consorci Administració Oberta Electrònica de Catalunya ✔ ✔ ✔

CAPSE Consorci d’Atenció Primària de Salut de l’Eixample ✔ ✔ ✔

CASAP Consorci de Castelldefels Agents de Salut ✔ ✔

CATFILMS Consorci Catalan Films & TV ✔ ✔ ✔

CATM Consorci de l’Autoritat del Transport Metropolità ✔ ✔ ✔ ✔

CCAM Consorci de Comerç, Artesania i Moda de Catalunya ✔ ✔ ✔

CCC Consorci del Circuit de Catalunya ✔ ✔ ✔

CCMC Consorci del Circuit de Motocròs de Catalunya (c) ✔

CEB Consorci d’Educació de Barcelona ✔ ✔ ✔

CELLS Consorci Laboratori de Llum de Sincrotró (a)

CENIT Consorci Centre d’Estudis per a la Innovació del Transport ✔ ✔

CHV Consorci Hospitalari de Vic ✔ ✔ ✔

CIMNE Consorci Centre Internacional de Mètodes Numèrics a l’Enginyeria ✔ ✔

CLI Consorci del Laboratori Intercomarcal de l’Alt Penedès, l’Anoia i el Garraf ✔ ✔ ✔

CLL Consorci Casa de les Llengües ✔ ✔

CM Consorci del Montsec ✔ ✔

COP Consorci de l’Observatori del Paisatge ✔ ✔

COPCA Consorci de Promoció Comercial de Catalunya (b)

CPNL Consorci per a la Normalització Lingüística ✔ ✔ ✔

CREAF Consorci Centre de Recerca Ecològica i Aplicacions Forestals ✔ ✔

CREI Consorci Centre de Recerca en Economia Internacional ✔ ✔ ✔

CRM Consorci Centre de Recerca Matemàtica ✔ ✔ ✔ ✔

CSA Consorci Sanitari de l’Anoia ✔ ✔ ✔ ✔

CSAP Consorci Sanitari de l’Alt Penedès ✔ ✔ ✔

CSB Consorci Sanitari de Barcelona ✔ ✔ ✔

CSG Consorci Sant Gregori, de Girona ✔ ✔ ✔ ✔

CSI Consorci Sanitari Integral ✔ ✔ ✔

CSM Consorci Sanitari del Maresme ✔ ✔ ✔ ✔

CSMV Consorci Sanitari de Mollet del Vallès ✔ ✔ ✔

294



CSPT Corporació Sanitària Parc Taulí de Sabadell ✔ ✔ ✔ ✔

CSSB Consorci de Serveis Socials de Barcelona ✔ ✔

CST Consorci Sanitari de Terrassa ✔ ✔ ✔

CTF Consorci del Teatre Fortuny de Reus ✔ ✔ ✔

CVC Consorci Centre de Visió per Computador ✔ ✔ ✔

CVN Consorci Patronat de la Vall de Núria ✔ ✔ ✔

FCC Consorci per a la Formació Contínua de Catalunya ✔ ✔ ✔

GALLECS Consorci del Parc de l’Espai d’Interès Natural de Gallecs ✔ ✔

GESFER Consorci Gestió de la Fertilització Agrària de Catalunya ✔ ✔ ✔

HAMB Consorci de l’Habitatge de l’Àrea Metropolitana de Barcelona ✔ ✔

HB Consorci de l’Habitatge de Barcelona ✔ ✔

HCPB Hospital Clínic i Provincial de Barcelona ✔ ✔ ✔ ✔

ICAC Consorci Institut Català d’Arqueologia Clàssica ✔ ✔ ✔

ICCC Consorci Institut Català de Ciències Cardiovasculars ✔ ✔ ✔

IDEG Consorci Institut de Geomàtica ✔ ✔ ✔

IDIBAPS Consorci Institut d’Investigacions Biomèdiques August Pi i Sunyer ✔ ✔ ✔

IFAE Consorci Institut de Física d’Altes Energies ✔ ✔ ✔

ITCAT Consorci Infraestructures de Telecomunicacions de Catalunya (e)

IUEE Consorci Institut Universitari d’Estudis Europeus (d) ✔ ✔

MATARÓ Consorci Port de Mataró ✔ ✔ ✔

MNAC Consorci Museu Nacional d’Art de Catalunya ✔ ✔ ✔

MOVE Consorci Markets, Organizations and Votes in Economics ✔ ✔ ✔

PCM Consorci Patronat Catalunya Món ✔ ✔ ✔

PORTBOU Consorci Port de Portbou ✔ ✔ ✔

PRBB Consorci Parc de Recerca Biomèdica de Barcelona ✔ ✔ ✔ ✔

TERMCAT Consorci del Centre de Terminologia ✔ ✔ ✔

Font: Intervenció General i informació retuda a la Sindicatura. Notes: (a) No es disposa de cap tipus d’informació d’aquesta entitat. (b) El Centre d’Innovació i Desenvolupament Empresarial (CIDEM) i el Consorci de Promoció Comercial de Catalunya

(COPCA) es van fusionar en data 18 de maig de 2010 creant l’entitat de dret públic Agència de Suport a la Empresa Catalana (ACC1Ó), que ha estat qui ha presentat els comptes.

(c) Només disposem del Balanç de situació i del Compte del resultat economicopatrimonial. (d) Els comptes anuals adjunts no estan signats per l’òrgan directiu. (e) La Sindicatura disposa de l’informe de control financer elaborat per la Intervenció General, però no s’adjunta.

295


Quadre 7.5.E: Fundacions


ASSAIG Fundació Privada Assaig per a la Recerca Sanitària ✔ ✔

CDP Centre de Documentació Política* ✔

CMRB Centre de Medicina Regenerativa Barcelona ✔ ✔ ✔ ✔

CREAL Fundació Privada Centre de Recerca en Epidemiologia Ambiental ✔ ✔ ✔

CRESIB Fundació Privada Centre de Recerca en Salut Internacional de Barcelona ✔ ✔

CRG Fundació Privada Centre de Regulació Genòmica ✔ ✔ ✔ ✔

CTTC Centre Tecnològic de Telecomunicacions de Catalunya ✔ ✔ ✔

EIA Fundació Privada Catalana per a l’Ensenyament de l’Idioma Anglès i l’Educació en Anglès ✔ ✔ ✔ ✔

ESMUC Fundació Privada per a l’Escola Superior de Música de Catalunya ✔ ✔ ✔

FCSM Fundació Privada Salut del Consorci Sanitari del Maresme ✔ ✔ ✔

FMED Fundació Privada Fira d’Espectacles d’Arrel Tradicional, Mediterrània ✔ ✔

FMR Fundació Privada del Món Rural ✔

FOBSIC Fundació Privada Observatori per a la Societat de la Informació de Catalunya ✔ ✔

FPT Fundació Parc Taulí, Fundació Privada ✔ ✔ ✔ ✔

GSSPAU Fundació Privada de Gestió Sanitària de l’Hospital de la Santa Creu i Sant Pau ✔ ✔ ✔ ✔

HTC Fundació Privada Hospital Transfronterer de la Cerdanya ✔ ✔ ✔

HV Fundació Privada de l’Hospital de Viladecans per a la Recerca i la Docència ✔ ✔ ✔

IC3 Fundació Privada Institut Català de Ciències del Clima ✔ ✔ ✔ ✔

ICFO Institut de Ciències Fotòniques, Fundació Privada ✔ ✔ ✔

ICIQ Fundació Privada Institut Català d’Investigació Química ✔ ✔

ICN Fundació Privada Institut Català de Nanotecnologia ✔ ✔ ✔ ✔

ICP Institut Català de Paleontologia, Fundació Privada ✔ ✔ ✔

ICRA Institut Català de Recerca de l’Aigua, Fundació Privada ✔ ✔ ✔ ✔

ICREA Institució Catalana de Recerca i Estudis Avançats, Fundació Privada ✔ ✔ ✔

ICRPC Institut Català de Recerca en Patrimoni Cultural, Fundació Privada ✔ ✔ ✔

IDIBELL Fundació Privada Institut d’Investigació Biomèdica de Bellvitge ✔ ✔ ✔

IDIBGI F. Privada Institut d’Investigació Biomèdica de Girona Doctor Josep Trueta ✔ ✔ ✔

IGTP Institut d’Investigació en Ciències de la Salut Germans Trias i Pujol, F Privada ✔ ✔ ✔

IMPPC Fundació Privada Institut de Medicina Predictiva i Personalitzada del Càncer ✔ ✔ ✔

IRB Fundació Privada Institut de Recerca Biomèdica ✔ ✔ ✔ ✔

JONC Fundació Privada Jove Orquestra Nacional de Catalunya ✔ ✔ ✔

MTV3 Fundació La Marató de TV3 ✔ ✔ ✔ ✔

TIC Fundació Privada Centre Tic i Salut ✔ ✔ ✔

TSF Transplant Services Foundation ✔ ✔ ✔

UOC Fundació per a la Universitat Oberta de Catalunya ✔ ✔ ✔ ✔

VHIO Fundació Privada Institut d’Investigació Oncològica de Vall-Hebron ✔ ✔ ✔ ✔

Font: Intervenció General i informació retuda a la Sindicatura. * Els comptes anuals adjunts no estan signats per l’òrgan directiu.

296

8. COMPTES GENERALS DE LES DIPUTACIONS PROVINCIALS

Es presenten a continuació els comptes generals de l’exercici 2010 de les quatre dipu-tacions provincials.

Diputació de Barcelona Exercici: 2010 Codi: 800084 Població: 5.511.147

LIQUIDACIÓ PRESSUPOSTÀRIA (imports en euros)

CONCEPTE PREVISIÓ EXECUCIÓ

1. Capítols ingressos Inicial Modificació Definitiva Liquidació Cobrat Pend. cobrament

1. Impostos directes 115.900.000,00 0,00 115.900.000,00 118.852.164,85 103.140.339,70 15.711.825,152. Impostos indirectes 52.550.000,00 0,00 52.550.000,00 50.159.261,92 50.159.261,92 0,003. Taxes i altres ingressos 6.749.500,00 150.761,27 6.900.261,27 8.066.351,45 7.295.750,82 770.600,634. Transferències corrents 368.715.000,00 18.657.745,40 387.372.745,40 384.953.806,34 380.202.477,25 4.751.329,095. Ingressos patrimonials 10.560.000,00 0,00 10.560.000,00 8.656.192,26 8.235.606,18 420.586,08

a) Operacions corrents 554.474.500,00 18.808.506,67 573.283.006,67 570.687.776,82 549.033.435,87 21.654.340,95

6. Alienació d'inversions reals 200.000,00 0,00 200.000,00 2.002.050,00 2.002.050,00 0,007. Transferències de capital 312.500,00 6.122.663,09 6.435.163,09 4.972.947,84 4.263.256,03 709.691,81

b) Altres operacions no financeres 512.500,00 6.122.663,09 6.635.163,09 6.974.997,84 6.265.306,03 709.691,81

Total operacions no financeres (a+b) 554.987.000,00 24.931.169,76 579.918.169,76 577.662.774,66 555.298.741,90 22.364.032,76

8. Actius financers 8.513.000,00 363.194.215,29 371.707.215,29 9.777.916,01 8.812.823,50 965.092,519. Passius financers 98.000.000,00 0,00 98.000.000,00 98.000.000,00 6.000.000,00 92.000.000,00

Total ingressos 661.500.000,00 388.125.385,05 1.049.625.385,05 685.440.690,67 570.111.565,40 115.329.125,27

2. Capítols despeses Inicial Modificació Definitiva Liquidació Pagat Pend. pagament

1. Despeses de personal 226.690.000,00 -82.152,55 226.607.847,45 206.228.150,60 206.037.410,79 190.739,812. Despeses de béns corrents i serveis 103.405.000,00 33.591.483,29 136.996.483,29 103.150.895,35 90.469.520,01 12.681.375,343. Despeses financeres 7.202.000,00 15.000,00 7.217.000,00 6.829.270,97 6.829.270,97 0,004. Transferències corrents 164.151.000,00 93.625.598,61 257.776.598,61 189.680.620,07 181.698.237,07 7.982.383,00


6. Inversions reals 41.561.000,00 56.655.492,37 98.216.492,37 51.216.591,04 44.947.321,15 6.269.269,897. Transferències de capital 64.529.000,00 184.753.512,48 249.282.512,48 110.215.998,21 99.993.215,25 10.222.782,96

b) Altres operacions no financeres 106.090.000,00 241.409.004,85 347.499.004,85 161.432.589,25 144.940.536,40 16.492.052,85


8. Actius financers 12.568.000,00 13.145.896,57 25.713.896,57 19.963.169,62 19.494.591,89 468.577,739. Passius financers 41.394.000,00 6.420.554,28 47.814.554,28 47.393.243,00 47.393.243,00 0,00

Total despeses 661.500.000,00 388.125.385,05 1.049.625.385,05 734.677.938,86 696.862.810,13 37.815.128,73

3. Situació econòmica Inicial Modificació Definitiva Final Movm. de fons Deut./Cred.

Total ingressos 661.500.000,00 388.125.385,05 1.049.625.385,05 685.440.690,67 570.111.565,40 115.329.125,27Total despeses 661.500.000,00 388.125.385,05 1.049.625.385,05 734.677.938,86 696.862.810,13 37.815.128,73

Diferències 0,00 0,00 0,00 -49.237.248,19 -126.751.244,73 77.513.996,54

RESULTAT PRESSUPOSTARI (imports en euros)

CONCEPTEDRETS

RECON. NETSOBLIGACIONS

RECON. NETES AJUSTOSRESULTAT

PRESSUPOSTARI

a) Operacions corrents 570.687.776,82 505.888.936,99b) Altres operacions no financeres 6.974.997,84 161.432.589,25

1. Total operacions no financeres (a+b) 577.662.774,66 667.321.526,242. Actius financers 9.777.916,01 19.963.169,623. Passius financers 98.000.000,00 47.393.243,00

RESULTAT PRESSUPOSTARI DE L'EXERCICI 685.440.690,67 734.677.938,86 -49.237.248,19

Ajustos

4. (+) Crèdits gastats finançats amb romanent de tresoreria per a despeses generals 189.249.630,58

5. (+) Desviacions de finançament negatives de l'exercici 26.813.822,55

6. (–) Desviacions de finançament positives de l'exercici 42.512.371,48 173.551.081,65

RESULTAT PRESSUPOSTARI AJUSTAT 124.313.833,46

Font: Elaboració pròpia a partir de la informació del Compte general de l'ens local.Nota: Comptes i estats anuals no fiscalitzats.


297

ROMANENT DE TRESORERIA (imports en euros)

COMPONENT EXERCICI 2010 EXERCICI 2009

1. (+) Fons líquids 252.371.666,18 378.047.967,75

2. (+) Drets pendents de cobrament- (+) del pressupost corrent- (+) de pressupostos tancats- (+) d'operacions no pressupostàries- (–) cobraments realitzats pendents d'aplicació definitiva

178.874.284,62115.329.125,2711.529.130,0652.036.597,32

20.568,03

67.132.557,6411.011.229,9650.471.900,341.506.812,57

127.108.875,37

3. (+) Obligacions pendents de pagament- (+) del pressupost corrent- (+) de pressupostos tancats- (+) d'operacions no pressupostàries- (–) pagaments realitzats pendents d'aplicació definitiva

89.881.778,0737.815.128,73

34.053,0952.033.316,72

720,47

55.071.261,6449.954,59

57.697.618,618.821,87

112.810.012,97

I. Romanent de tresoreria total (1+2–3) 341.364.172,73 392.346.830,15

II. Saldos de dubtós cobramentIII. Excés de finançament afectat

6.891.068,0467.876.169,73

6.631.066,5148.695.612,61

IV. Romanent de tresoreria per a despeses generals (I–II–III) 266.596.934,96 337.020.151,03

Diputació de Barcelona Exercici: 2010 Codi: 800084 Població: 5.511.147

BALANÇ (imports en euros)

ACTIUEXERCICI

2010EXERCICI

2009 PASSIUEXERCICI

2010EXERCICI

2009

A) Immobilitzat 445.152.941,65 448.713.234,78 A) Fons propis 483.239.819,97 643.812.523,28

I. Inversions destinades a l'ús general 9.698.155,97 9.654.868,50 I. Patrimoni 147.052.787,45 157.130.921,82II. Immobilitzacions immaterials 6.276.075,20 7.062.323,48 II. Reserves 0,00 0,00III. Immobilitzacions materials 313.970.710,73 322.789.376,97 III. Resultats d'exercicis anteriors 486.681.601,46 438.459.792,06IV. Inversions gestionades 34.830.361,31 38.665.199,94 IV. Resultats de l'exercici -150.494.568,94 48.221.809,40V. Patrimoni públic del sòl 0,00 0,00VI. Inversions financeres permanents 79.310.898,42 69.261.632,69 B) Provisions per a riscos i despeses 0,00 0,00

VII. Deutors no pressupostaris a llarg termini 1.066.740,02 1.279.833,20C) Creditors a llarg termini 258.366.781,38 158.037.414,48

I. Emissions d'obligacions i altres valors 0,00 0,00

B) Despeses a distribuir en diversosexercicis

0,00 0,00negociables

II. Altres deutes a llarg terminiIII. Desemborsaments pendents sobre accions

258.366.781,380,00

158.037.414,480,00

no exigits

C) Actiu circulant 436.657.692,70 511.100.231,78 D) Creditors a curt termini 140.204.033,00 157.963.528,80

I. ExistènciesII. Deutors

III. Inversions financeres temporals

IV. Tresoreria

93.790,96171.712.692,42

12.479.543,14

252.371.666,18

711.800,10121.536.707,56

10.803.756,37

378.047.967,75

I. Emissions d'obligacions i altres valorsnegociables

II. Altres deutes a curt terminiIII. CreditorsIV. Ajustos per periodificació

0,00

48.998.121,8191.205.911,19

0,00

0,00

42.211.208,43115.752.320,37

0,00V. Ajustos per periodificació 0,00 0,00

E) Provisions per a riscos i despeses a curt 0,00 0,00termini

TOTAL GENERAL (A+B+C) 881.810.634,35 959.813.466,56 TOTAL GENERAL (A+B+C+D+E) 881.810.634,35 959.813.466,56

DEURE HAVER

A) Despeses

2. Aprovisionaments acabats i en curs de fabricació3. Despeses de funcionament dels serveis

i prestacions socials4. Transferències i subvencions

5. Transferències i subvencions

6. Guanys i ingressos extraordinaris

ESTALVI

0,00

340.686.400,15

305.042.093,74

30.684.279,71

676.412.773,60

0,00

B) Ingressos

2. Augment d'existències de productes

DESESTALVI

5. Pèrdues i despeses extraordinàries

1. Vendes i prestacions de serveis

4. Altres ingressos de gestió ordinària

COMPTE DEL RESULTAT ECONOMICOPATRIMONIAL (imports en euros)

1. Reducció d'existències de productesacabats i en curs de fabricació

3. Ingressos de gestió ordinària

3.631,00

158.409.107,20

9.970.484,17

351.987.448,63

525.918.204,66

2.026.994,86

3.520.538,80

0,00

371.848.239,22

283.310.920,08

20.881.732,69

676.040.891,99

0,00

236.720,69

210.976.026,18

12.304.121,29

494.110.913,29

724.262.701,39

2.194.945,50

4.439.974,44

150.494.568,9448.221.809,40

EXERCICI EXERCICI EXERCICI EXERCICI2010 2009 2010 2009



298




1. Impostos directes 11.762.470,00 0,00 11.762.470,00 11.266.587,87 11.266.587,87 0,002. Impostos indirectes 10.948.850,00 0,00 10.948.850,00 10.983.114,72 10.983.114,72 0,003. Taxes i altres ingressos 675.200,00 20.000,00 695.200,00 689.974,55 526.043,78 163.930,774. Transferències corrents 67.464.587,27 1.054.561,51 68.519.148,78 68.430.543,62 66.745.336,78 1.685.206,845. Ingressos patrimonials 4.706.640,00 1.087.146,83 5.793.786,83 5.961.424,98 5.912.050,37 49.374,61


6. Alienació d'inversions reals 0,00 0,00 0,00 1.000,00 1.000,00 0,007. Transferències de capital 3.000.000,00 4.282.364,39 7.282.364,39 3.271.610,43 646.256,86 2.625.353,57

b) Altres operacions no financeres 3.000.000,00 4.282.364,39 7.282.364,39 3.272.610,43 647.256,86 2.625.353,57


8. Actius financers 60.000,00 77.582.943,85 77.642.943,85 111.428,57 60.000,00 51.428,579. Passius financers 14.700.000,00 9.500.000,00 24.200.000,00 24.200.000,00 24.200.000,00 0,00

Total ingressos 113.317.747,27 93.527.016,58 206.844.763,85 124.915.684,74 120.340.390,38 4.575.294,36


1. Despeses de personal 15.784.594,21 511.496,58 16.296.090,79 15.622.761,11 15.616.577,51 6.183,602. Despeses de béns corrents i serveis 9.221.708,00 3.567.838,55 12.789.546,55 10.274.209,26 8.495.856,62 1.778.352,643. Despeses financeres 3.459.130,00 1.084.036,83 4.543.166,83 4.523.581,87 4.523.131,93 449,944. Transferències corrents 36.801.585,06 29.996.199,54 66.797.784,60 64.659.007,29 26.451.378,72 38.207.628,57





8. Actius financers 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,009. Passius financers 14.305.000,00 3.110,00 14.308.110,00 14.307.795,74 14.307.795,74 0,00

Total despeses 113.317.747,27 93.527.016,58 206.844.763,85 172.893.523,36 110.050.367,51 62.843.155,85


Total ingressos 113.317.747,27 93.527.016,58 206.844.763,85 124.915.684,74 120.340.390,38 4.575.294,36Total despeses 113.317.747,27 93.527.016,58 206.844.763,85 172.893.523,36 110.050.367,51 62.843.155,85

Diferències 0,00 0,00 0,00 -47.977.838,62 10.290.022,87 -58.267.861,49


CONCEPTEDRETS



PRESSUPOSTARI


1. Total operacions no financeres (a+b) 100.604.256,17 158.585.727,622. Actius financers 111.428,57 0,003. Passius financers 24.200.000,00 14.307.795,74

RESULTAT PRESSUPOSTARI DE L'EXERCICI 124.915.684,74 172.893.523,36 -47.977.838,62

Ajustos

4. (+) Crèdits gastats finançats amb romanent de tresoreria per a despeses generals 23.758.905,97

5. (+) Desviacions de finançament negatives de l'exercici 38.434.039,97

6. (–) Desviacions de finançament positives de l'exercici 9.957.778,91 52.235.167,03

RESULTAT PRESSUPOSTARI AJUSTAT 4.257.328,41

Diputació de Girona Exercici: 2010 Codi: 800176 Població: 753.046



299



1. (+) Fons líquids 99.323.684,53 112.633.033,18


4.575.294,362.119.171,99

193.933,050,00

6.888.399,402.003.975,432.170.473,27

223.721,990,00

4.398.170,69


62.843.155,8510.065.100,001.043.404,22

135.083,80

73.816.576,2731.310.384,804.242.045,11

991.264,2941.702,80

36.501.991,40



568.426,7419.720.878,17

614.870,1447.887.121,48


Diputació de Girona Exercici: 2010 Codi: 800176 Població: 753.046


EXERCICIACTIU 2010

EXERCICI2009 PASSIU

EXERCICI2010

EXERCICI2009


I. Inversions destinades a l'ús general 242.679.198,01 227.982.219,12 I. Patrimoni 217.185.469,04 228.241.596,99II. Immobilitzacions immaterials 422.269,76 327.614,75 II. Reserves 0,00 0,00III. Immobilitzacions materials 19.714.430,55 24.606.259,35 III. Resultats d'exercicis anteriors 0,00 0,00IV. Inversions gestionades 657.350,96 480.222,15 IV. Resultats de l'exercici -50.226.327,60 -3.884.428,46V. Patrimoni públic del sòl 0,00 0,00VI. Inversions financeres permanents 701.543,41 822.971,98 B) Provisions per a riscos i despeses 0,00 0,00

VII. Deutors no pressupostaris a llarg termini 0,00 0,00C) Creditors a llarg termini 110.114.701,83 95.966.214,31


B) Despeses a distribuir en diversos 0,00exercicis

0,00negociables

II. Altres deutes a llarg termini 110.114.701,83 95.966.214,31III. Desemborsaments pendents sobre accions 0,00 0,00

no exigits


I. Existències 0,00II. Deutors 6.628.347,84III. Inversions financeres temporals 122.928,57IV. Tresoreria 99.402.450,15

0,003.995.793,03

112.928,57

112.752.930,78



0,00

19.744.401,9373.510.274,05

0,00

0,00

14.451.996,4636.305.560,43





EXERCICI EXERCICI EXERCICI EXERCICIDEURE 2010 2009 HAVER 2010 2009

A) Despeses 141.759.870,35 120.564.674,88 B) Ingressos 91.533.542,75 116.680.246,42

1. Reducció d'existències de productes 0,00 0,00 1. Vendes i prestacions de serveis 70.104,84 150.469,03acabats i en curs de fabricació

2. Aprovisionaments 0,00 0,002. Augment d'existències de productes

acabats i en curs de fabricació0,00 0,00

3. Despeses de funcionament dels serveis 31.098.218,75 30.512.982,84i prestacions socials

4. Transferències i subvencions 110.503.624,61 82.049.045,56

3. Ingressos de gestió ordinària4. Altres ingressos de gestió ordinària

20.598.724,31

6.263.329,98

26.950.562,65

5.375.062,21

5. Pèrdues i despeses extraordinàries 158.026,99 8.002.646,485. Transferències i subvencions


64.544.610,87

56.772,75

84.203.152,53

1.000,00

ESTALVI DESESTALVI 50.226.327,60 3.884.428,46



300




1. Impostos directes 7.820.638,99 0,00 7.820.638,99 8.026.719,04 6.614.660,55 1.412.058,492. Impostos indirectes 5.089.590,00 0,00 5.089.590,00 5.111.299,32 5.111.299,32 0,003. Taxes i altres ingressos 1.024.002,77 140.837,77 1.164.840,54 1.165.323,02 1.074.709,78 90.613,244. Transferències corrents 65.073.899,39 626.422,35 65.700.321,74 65.285.272,15 65.285.272,15 0,005. Ingressos patrimonials 1.180.250,00 0,00 1.180.250,00 396.832,24 396.832,24 0,00

a) Operacions corrents 80.188.381,15 767.260,12 80.955.641,27 79.985.445,77 78.482.774,04 1.502.671,73

6. Alienació d'inversions reals 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,007. Transferències de capital 4.561.740,00 8.695.633,38 13.257.373,38 3.414.131,25 3.414.131,25 0,00

b) Altres operacions no financeres 4.561.740,00 8.695.633,38 13.257.373,38 3.414.131,25 3.414.131,25 0,00


8. Actius financers 339.097,77 36.180.842,89 36.519.940,66 316.233,00 210.498,10 105.734,909. Passius financers 29.861.661,02 3.322.636,03 33.184.297,05 22.055.749,10 22.055.749,10 0,00

Total ingressos 114.950.879,94 48.966.372,42 163.917.252,36 105.771.559,12 104.163.152,49 1.608.406,63


1. Despeses de personal 21.432.754,29 -108.271,12 21.324.483,17 20.249.734,01 20.157.736,44 91.997,572. Despeses de béns corrents i serveis 9.079.320,91 3.823.959,70 12.903.280,61 8.915.618,00 7.230.531,22 1.685.086,783. Despeses financeres 1.727.362,83 -13.931,54 1.713.431,29 1.702.479,46 1.675.320,20 27.159,264. Transferències corrents 30.173.883,28 6.661.654,72 36.835.538,00 24.822.858,17 14.953.502,20 9.869.355,97





8. Actius financers 404.500,00 1.546.031,49 1.950.531,49 913.674,84 913.674,84 0,009. Passius financers 8.242.799,61 710.431,84 8.953.231,45 8.953.225,42 8.426.345,36 526.880,06

Total despeses 114.950.879,94 48.966.372,42 163.917.252,36 92.925.767,69 77.902.731,26 15.023.036,43



Diferències 0,00 0,00 0,00 12.845.791,43 26.260.421,23 -13.414.629,80


CONCEPTEDRETS



PRESSUPOSTARI


1. Total operacions no financeres (a+b) 83.399.577,02 83.058.867,432. Actius financers 316.233,00 913.674,843. Passius financers 22.055.749,10 8.953.225,42

RESULTAT PRESSUPOSTARI DE L'EXERCICI 105.771.559,12 92.925.767,69

Ajustos

4. (+) Crèdits gastats finançats amb romanent de tresoreria per a despeses generals5. (+) Desviacions de finançament negatives de l'exercici6. (–) Desviacions de finançament positives de l'exercici

RESULTAT PRESSUPOSTARI AJUSTAT

10.716.020,43

3.039.668,64

21.190.778,14

12.845.791,43

-7.435.089,07

5.410.702,36

Diputació de Lleida Exercici: 2010 Codi: 800255 Població: 439.768



301



1. (+) Fons líquids 56.944.813,70 54.509.603,04


1.608.406,632.744.737,58

19.802.127,360,00

24.155.271,572.555.126,681.126.660,59

2.823,810,00

3.684.611,08


15.023.036,430,28

16.660.851,41315,00

31.683.573,125.027.291,50

86.654,8316.584.980,69

0,00

21.698.927,02



36.253,6722.188.026,91

39.732,194.824.426,66


Diputació de Lleida Exercici: 2010 Codi: 800255 Població: 439.768


ACTIUEXERCICI

2010EXERCICI

2009 PASSIUEXERCICI

2010EXERCICI

2009


I. Inversions destinades a l'ús general 37.440.751,54 39.720.032,50 I. Patrimoni -383.235,66 6.443.052,28II. Immobilitzacions immaterials 1.141.702,10 779.797,61 II. Reserves 0,00 0,00III. Immobilitzacions materials 34.558.561,17 34.164.609,21 III. Resultats d'exercicis anteriors 38.417.017,68 31.550.197,51IV. Inversions gestionades 1.975.292,63 1.975.292,63 IV. Resultats de l'exercici -2.008.442,43 6.866.820,17V. Patrimoni públic del sòl 0,00 0,00VI. Inversions financeres permanents 2.876.287,85 2.160.813,01 B) Provisions per a riscos i despeses 0,00 0,00






81.657.071,930,00

61.623.905,450,00

no exigits




IV. Tresoreria

0,0024.129.097,16

21.065,54

56.944.813,70

0,003.644.578,38

139.098,54

54.509.603,04



0,00

24.844.455,1916.560.704,98

0,00

0,00

23.727.270,106.882.579,41




DEURE HAVER

A) Despeses





ESTALVI

0,00

32.575.508,78

45.467.966,96

1.156,44

78.044.632,18

0,00

B) Ingressos


DESESTALVI







0,00

12.620.643,42

785.335,95

61.587.383,58

76.036.189,75

384.953,49

657.873,31

0,00

32.193.228,71

42.998.773,88

6.011,75

75.198.014,34

0,00

0,00

16.940.867,87

1.087.081,24

64.018.943,69

82.064.834,51

17.941,71

0,00

2.008.442,436.866.820,17




302




1. Impostos directes 14.286.110,00 0,00 14.286.110,00 15.075.409,80 9.493.630,62 5.581.779,182. Impostos indirectes 8.550.410,00 0,00 8.550.410,00 8.567.929,56 8.567.929,56 0,003. Taxes i altres ingressos 3.017.510,23 23.000,00 3.040.510,23 2.026.906,98 1.876.549,06 150.357,924. Transferències corrents 72.197.250,00 323.220,00 72.520.470,00 72.887.419,05 72.353.592,57 533.826,485. Ingressos patrimonials 1.658.000,00 0,00 1.658.000,00 3.030.902,61 2.991.648,80 39.253,81

a) Operacions corrents 99.709.280,23 346.220,00 100.055.500,23 101.588.568,00 95.283.350,61 6.305.217,39

6. Alienació d'inversions reals 0,00 0,00 0,00 2.385,90 2.385,90 0,007. Transferències de capital 1.000.100,00 0,00 1.000.100,00 1.000.000,00 0,00 1.000.000,00

b) Altres operacions no financeres 1.000.100,00 0,00 1.000.100,00 1.002.385,90 2.385,90 1.000.000,00

Total operacions no financeres (a+b) 100.709.380,23 346.220,00 101.055.600,23 102.590.953,90 95.285.736,51 7.305.217,39

8. Actius financers 0,00 100.186.156,39 100.186.156,39 0,00 0,00 0,009. Passius financers 21.791.619,77 0,00 21.791.619,77 21.791.619,77 0,00 21.791.619,77

Total ingressos 122.501.000,00 100.532.376,39 223.033.376,39 124.382.573,67 95.285.736,51 29.096.837,16


1. Despeses de personal 31.437.378,98 1.090.000,51 32.527.379,49 29.197.736,07 28.651.000,47 546.735,602. Despeses de béns corrents i serveis 10.986.304,78 6.707.996,10 17.694.300,88 11.056.304,98 9.479.855,55 1.576.449,433. Despeses financeres 2.777.338,69 -543.130,84 2.234.207,85 1.207.627,73 1.207.627,73 0,004. Transferències corrents 33.203.988,79 11.929.274,31 45.133.263,10 35.976.433,14 26.578.671,77 9.397.761,37





8. Actius financers 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,009. Passius financers 8.497.000,00 450.000,00 8.947.000,00 8.780.584,28 8.780.584,28 0,00

Total despeses 122.501.000,00 100.532.376,39 223.033.376,39 129.866.597,10 113.200.373,48 16.666.223,62



Diferències 0,00 0,00 0,00 -5.484.023,43 -17.914.636,97 12.430.613,54


CONCEPTEDRETS



PRESSUPOSTARI


1. Total operacions no financeres (a+b) 102.590.953,90 121.086.012,822. Actius financers 0,00 0,003. Passius financers 21.791.619,77 8.780.584,28

RESULTAT PRESSUPOSTARI DE L'EXERCICI 124.382.573,67 129.866.597,10

Ajustos

4. (+) Crèdits gastats finançats amb romanent de tresoreria per a despeses generals5. (+) Desviacions de finançament negatives de l'exercici6. (–) Desviacions de finançament positives de l'exercici

RESULTAT PRESSUPOSTARI AJUSTAT

44.120.742,28

1.964.688,38

21.611.814,10

-5.484.023,43

24.473.616,56

18.989.593,13

Diputació de Tarragona Exercici: 2010 Codi: 800433 Població: 808.420



303



1. (+) Fons líquids 96.993.032,70 105.355.387,10


29.096.837,16902.764,70

4.822.055,930,00

34.821.657,797.734.944,52

13.559.516,673.693.088,34

7.134,00

24.980.415,53


16.666.223,6221.507,71

16.853.193,5825.571,94

33.515.352,979.708.135,52

24.825,3617.007.310,93

58.218,51

26.682.053,30



3.801.610,0926.443.746,17

2.327.314,097.137.981,68


Diputació de Tarragona Exercici: 2010 Codi: 800433 Població: 808.420


ACTIUEXERCICI

2010EXERCICI

2009 PASSIUEXERCICI

2010EXERCICI

2009


I. Inversions destinades a l'ús general 11.198.639,62 8.478.494,85 I. Patrimoni 30.420.172,08 31.849.052,59II. Immobilitzacions immaterials 2.813.893,13 2.790.892,59 II. Reserves 0,00 0,00III. Immobilitzacions materials 31.668.139,12 26.830.312,29 III. Resultats d'exercicis anteriors 17.002.285,45 -11.669.353,81IV. Inversions gestionades 2.818.944,32 6.070,28 IV. Resultats de l'exercici -43.030.145,14 28.671.639,26V. Patrimoni públic del sòl 0,00 0,00VI. Inversions financeres permanents 26.736,74 26.736,74 B) Provisions per a riscos i despeses 0,00 0,00






128.542.981,360,00

81.839.639,170,00

no exigits




IV. Tresoreria

0,0032.228.716,16

0,00

97.003.363,45

0,0022.724.622,52

0,00

105.359.944,25



0,00

11.282.084,5633.541.054,23

0,00

0,00

8.778.690,5026.747.405,81




DEURE HAVER

A) Despeses





ESTALVI

0,00

44.981.784,46

66.204.469,84

71.835,11

111.258.089,41

0,00

B) Ingressos


DESESTALVI







0,00

24.638.242,63

4.794.974,90

37.869.723,80

68.227.944,27

446.893,86

478.109,08

0,00

45.552.500,25

47.757.841,80

141.333,72

93.451.675,77

0,00

0,00

28.298.098,28

3.427.981,32

87.956.790,72

122.123.315,03

616.748,88

1.823.695,83

43.030.145,1428.671.639,26




304


9. TRÀMIT D’AL·LEGACIONS A l’efecte previst per la normativa vigent, el projecte del present informe de fiscalització va ser tramès al conseller d’Economia i Coneixement per tal que, si fos el cas, es presentessin les al·legacions corresponents en el termini establert.

La resposta rebuda del Departament d’Economia i Coneixement, una vegada conegut el contingut de l’informe, és la que es reprodueix tot seguit.

Generalitat de Catalunya El conseller d’Economia i Coneixement Jaume Amat i Reyero Síndic Major SINDICATURA DE COMPTES Av. Litoral, 12-14 08005 Barcelona Benvolgut Síndic Major,

D’acord amb la normativa vigent em plau trametre-us adjunt escrit d’al·legacions al projecte d’informe referent a Compte General de la Generalitat de Catalunya, exercici 2010, Volum I.

Cordialment,

Andreu Mas-Colell

Barcelona, 20 de desembre de 2012

305


Generalitat de Catalunya Departament d’Economia i Coneixement Intervenció General

Vist el projecte d’informe sobre el Compte General de la Generalitat de Catalunya exercici 2010, Volum I, la interventora general efectua les següents al·legacions:

- En primer lloc cal constatar que en l’informe no es poden de manifest incom-pliments legals i que les recomanacions estan encaminades a aconseguir una millora de la informació o bé tracten sobre qüestions procedimentals o comp-tables i en aquest sentit es pren nota de les mateixes per tal de complimentar-les. No obstant es fan els següents aclariments o matisacions.

Observacions i recomanacions relatives als comptes consolidats

- Cal tenir present que la normativa no obliga a efectuar una consolidació i aquesta es fa per donar una major informació, però les possibles deficiències entenem que poden ser objecte de recomanacions de millora però no d’incom-pliment perquè com manifesta el propi informe de la Sindicatura de Comptes no hi ha obligació legal d’efectuar aquesta consolidació.

- La consolidació entre entitats de diferent règim jurídic es força complexa i en tot

el sector públic estatal no està regulada ni som coneixedors que alguna Admi-nistració la faci. En el Ministeri d’Economia i Hisenda existeix un grup de treball que està estudiant una normativa sobre aquest tema, però que no ha conclòs els seus treballs i difós els resultats. Quan es produeixi un document o normativa sobre aquest tema s’aplicarà.

- Respecte la referència a què el compte general d’endeutament no recull deter-

minades figures d’endeutament com els censos emfitèutics, confirming, paga-ment per tercers, préstecs reintegrables o bestretes concedides per altres admi-nistracions públiques és perquè el compte general s’elabora segons els criteris del Pla General de Comptabilitat Pública de la Generalitat i no d’acord amb els criteris establerts a efectes estadístics pel Sistema Europeu de comptes nacionals i regionals 1995 (SEC/95). La rendició de compte de les administra-cions públiques està subjecte a una triple rendició en tres formats diferents de la mateixa informació econòmica-financera:

o La comptabilitat pressupostaria segons el Pla de comptabilitat pública i

altres normes amb contingut pressupostari. o La comptabilitat financera segons el Pla de comptabilitat pública. o La capacitat/necessitat de finançament segons el SEC/95.

Per això seria convenient regular un únic text totes les necessitats d’informació comptable. L’endeutament total de la Generalitat es divideix en endeutament financer que és el que recull el Compte general d’endeutament i la resta d’endeutament no financer o comercial que es mostra de forma separada en un altre quadre de la Memòria del Compte General.

306


Com s’ha dit en al·legacions a informes d’altres exercicis, les figures d’endeu-tament que el Banc d’Espanya no considera endeutament financer i no inclou en el seu Butlletí Estadístic i el Ministeri d’Economia i Hisenda no computa a l’hora de verificar si es compleix amb el límit autoritzat, com és per exemple el confirming, figuren en el capítol d’endeutament no financer de la memòria. Es dóna per tant tota la informació però no s’inclouen en el Compte General d’En-deutament perquè el Banc d’Espanya no el reconeix com a tal, ni Eurostat en les normes del SEC/95 fins a la data, malgrat que es probable que en propers exercicis canviï el criteri. Respecte els préstecs reintegrables d’altres administracions públiques conce-dits a l’AGGC a partir de l’exercici 2011 s’han inclòs en el Compte General d’En-deutament d’acord amb la recomanació realitzada.

Observacions i recomanacions relatives a l’estabilitat pressupostària

- Els ajustos definitius segons normes SEC95 són competència de la Intervenció General de la Administración del Estado que efectua un informe en el mes de juliol i que eleva al Consejo de Política Fiscal y Financiera. Tot això segons el procediment establert pel propi Consejo.

- Respecte a l’execució d’inversions que pel sistema de finançament utilitzat no

han estat imputades als pressupostos com concessions o drets de superfície, l’informe no determina a quines inversions es refereix, atès que la forma jurídica no és determinant per consolidar o no a efectes de dèficit i endeutament, sinó que s’ha de verificar si la realitat econòmica compleix o no amb els requisits establerts en les normes del SEC/95.

Observacions i recomanacions relatives a la liquidació del pressupost

- Respecte les modificacions de les previsions del pressupost d’ingressos s’ha fet una modificació en el sistema informàtic i s’han començat a registrar en l’exercici 2011.

- El reconeixement dels drets es fa amb documentació suficient, en uns casos és

el reconeixement de l’obligació per part d’altres administracions i en altres per Convenis o Acords amb altres administracions. En alguns casos pot haver imports pendents de cobrament els quals encara que es disposi dels acords o convenis firmats, poden incomplir-se, És per això que cada any es fa un expedient de prescripció i s’anul·len els drets pendents de cobraments prescrits (4 anys d’antiguitat).

Respecte els ingressos pendents de cobrament que s’indica que es reconeixen sense documentació fefaent per import de 117,14 M€ corresponen principalment a:

o 57,5 M€ corresponen a la disposició addicional tercera de l’Estatut. En data

8 de novembre de 2010 es va signar l’Acord entre el Conseller d’Economia i Finances i el Secretari d’Estat de Hisenda i Pressupostos pel qual acor-daven una xifra de 500 milions, de la qual no es va pagar la xifra de 57,5 milions.

307


o 9,31 M€ de l’impost sobre mitjans de transport i hidrocarburs provinents de l’Agència Tributària que corresponen al mes de desembre i s’ingressen al gener de l’any següent.

o 103,48 M€ correspon a l’impost sobre grans establiments comercials que

estaven liquidats i eren objecte de recurs que recentment ha hagut sen-tència favorable a la Generalitat.

- Respecte els criteris d’enregistraments incorrectes en diverses aplicacions pres-

supostàries s’ha liquidat en general segons el criteri establert en el pressupost inicial que no sempre és el més idoni un cop es disposa de la documentació acreditativa de l’operació, si bé no són xifres significatives ni altera el resultat global de la liquidació del pressupost.

- Respecte a l’atorgament d’ajust per la Generalitat utilitzant la modalitat de prés-

tecs i l’ICF, la Intervenció General comparteix l’observació formulada per la Sindicatura, i per això ha iniciat aquest exercici un control financer per conciliar a tancament de l’exercici els saldos vigents dels departaments i l’ICF

Observacions i recomanacions relatives als altres estats inclosos en el Compte General.

- Es disposa de la documentació desagregada. L’aplicatiu informàtic està dis-senyat com en funció de les necessitats de la tresoreria per donar els resultats agregats.

- L’import a regularitzar de 34,44 M€ del compte Quotes Seguretat Social que té

saldo deutor en lloc de creditor ha regularitza 2011.

- Respecte l’estat dels compromisos de despeses adquirits a càrrec a exercicis futurs extrec del GECAT no és correcte ja que recull les modificacions dels plurianuals posteriors a 31/12/2010, la informació vàlida és la que consta al Compte General. Aquest llistat està corregit actualment.

Observacions i recomanacions relatives a l’anàlisi dels estats financers.

- Quant a la recomanació dels punts 28 c i e s’han regularitzat al 2011.

- També es seguirà en l’exercici 2012 la recomanació en relació a la compta-bilització de les liquidacions negatives de 2008 i 2009.

Cordialment,

Mireia Vidal i Orti La interventora general Barcelona, 20 de desembre de 2012

308


10. COMENTARIS A LES AL·LEGACIONS PRESENTADES Totes les al·legacions formulades han estat analitzades i valorades detingudament. El text inicial de l’informe no s’ha alterat per entendre que les al·legacions trameses són explica-cions que confirmen la situació descrita al projecte d’informe o perquè no es comparteixen els judicis exposats en aquelles. 11. VOT PARTICULAR DEL SÍNDIC SR. JORDI PONS I NOVELL Respecte a l’aprovació del present informe pel Ple de la Sindicatura el 30 de gener de 2013, el síndic en funcions Sr. Jordi Pons i Novell, d’acord amb el que preveu l’article 12, apartats 2 i 3, de la Llei 18/2010, del 7 de juny, de la Sindicatura de Comptes, va emetre el vot particular que figura a continuació.

El qui subscriu, Jordi Pons i Novell, síndic (e.f.) de la Sindicatura de Comptes de Catalunya, en compliment del que estableix la normativa vigent, vota favorablement l’aprovació de l’informe relatiu al Compte general de la Generalitat de Catalunya, exercici 2010. Això no obstant, mitjançant la presentació d’aquest vot particular, de-sitja fer constar els aspectes següents: El síndic qui subscriu va emetre dos vots particulars, favorables a l’aprovació de l’in-forme relatiu al Compte general de la Generalitat de Catalunya, exercici 2008, en què expressava una opinió discrepant sobre diferents aspectes del volum 1 de l’informe (vegeu pàgines 289-291 de l’informe 34/2010 de la Sindicatura de Comptes). Aquest síndic també va emetre dos vots particulars, favorables a l’aprovació de l’informe re-latiu al Compte general de la Generalitat de Catalunya, exercici 2009, pels mateixos motius que en l’informe del Compte general de la Generalitat de Catalunya, exercici 2008 (vegeu pàgines 281-285 de l’informe 4/2012 de la Sindicatura de Comptes). En aquests vots particulars se sol·licitava que els aspectes que s’hi assenyalaven es tinguessin en consideració en l’elaboració del Compte general de la Generalitat de Catalunya dels següents exercicis. Cap d’aquests aspectes s’ha tingut en conside-ració en l’elaboració del Compte general de la Generalitat de Catalunya, exercici 2010.

El síndic qui subscriu aquest vot particular sol·licita, en consonància amb l’interès manifestat pel Ple del Parlament en el punt tretzè de la Resolució 276/IX del Par-lament de Catalunya, que els aspectes assenyalats en els vots particulars esmentats anteriorment, i que es resumeixen a continuació en tres punts, es tinguin en consi-deració en l’elaboració de futurs informes. 1. La Sindicatura de Comptes hauria d’efectuar una anàlisi profunda de l’estat de

compromisos de despesa adquirits amb càrrec a exercicis futurs.

309


2. La Sindicatura de Comptes hauria d’analitzar l’ús de les fórmules de col·laboració publicoprivada, fiscalitzar si s’ajusten a la legalitat vigent, valorar en cada cas la seva idoneïtat davant de fórmules alternatives i fer una seriosa advertència sobre el cost que té la seva utilització.

Les fórmules de col·laboració publicoprivada han sorgit per donar resposta a la necessitat de millorar les infraestructures i evitar la comptabilització, en l’exercici de la seva execució, del cost associat a les noves construccions a efectes de dèficit i endeutament. No obstant això, s’ha de tenir en compte que aquestes fór-mules sols s’haurien d’emprar en aquells casos que generessin una plusvàlua real respecte a la resta d’alternatives i que els costos de transferència al sector privat fossin raonables en termes d’eficiència econòmica.

Aquestes fórmules de col·laboració publicoprivada:

■ són operacions d’una elevada complexitat, ■ presenten una elevada subjectivitat en l’anàlisi de la transferència dels riscos, ■ són, en alguns casos, de difícil control, ■ són a llarg termini, ■ suposen decisions que tenen efectes a 25 anys, 30 anys o més quan, de fet,

un govern s’escull per un període de quatre anys, ■ comprometen un volum de despesa de difícil modificació en el futur, ■ impliquen un trasllat intergeneracional dels costos, ■ poden afectar el principi de transparència pressupostària, ■ hipotequen els pressupostos futurs, ■ decideixen per a un període de molts anys un determinat model de gestió de

les infraestructures i, a més, ■ no es pot oblidar que les normes relatives al control del dèficit públic s’han

adoptat tenint en compte l’interès general i, per tant, no es tracta d’intentar evitar-les emprant fórmules cada vegada més sofisticades però amb elevats costos per al país.

Aquests procediments, des d’un punt de vista estrictament econòmic, i amb inde-pendència dels criteris jurídics, en opinió del síndic qui subscriu aquest vot parti-cular no deixen de ser una “operació d’enginyeria financera i comptable” amb uns elevats costos per al país i, per tant, haurien de ser considerats en valorar l’endeu-tament de la Generalitat de Catalunya i els imports de la càrrega financera (inte-ressos i amortitzacions) que provoca l’endeutament.

3. La Sindicatura de Comptes hauria de fiscalitzar amb major detall les remune-

racions del personal i posar un èmfasi especial en el compliment de la legalitat vigent. També hauria de valorar l’increment del nombre d’efectius en els darrers exercicis, especialment en el personal de l’Administració general i serveis tècnics.

Jordi Pons i Novell Síndic (e.f.) Sindicatura de Comptes de Catalunya Barcelona, 12 de febrer del 2013

310

Sindicatura de Comptes de CatalunyaAv. Litoral, 12-14 08005 Barcelona

Tel. +34 93 270 11 61 Fax +34 93 270 15 70

[email protected] www.sindicatura.cat

Elaboració del document PDF: març de 2013

Versió sense etiquetatge d’accessibilitat: 2,2 MB

(Hi ha disponible també una versió amb etiquetatge per a persones amb discapacitat visual: 24,0 MB)

Número de dipòsit legal de la versió enquadernada

d’aquest informe: DL B 7932-2012

ISSN de la versió enquadernada d’aquest informe: 1885-2696