CONCEPCIÓN DEL ORO, ZAC. 2011CONCEPCIÓN DEL ORO, ZAC. CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4 Páginas : 4 de 34 Fecha de Autorización: 2010-12-03 INFORME DETALLADO: RESULTADO

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

CONCEPCIÓN DEL ORO, ZAC.

2011

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2011



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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 6

RESULTADO DEL EJERCICIO ................................................................................................................................. 7

BANCOS ................................................................................................................................................................. 9

CUENTAS BALANCE ............................................................................................ ¡Error! Marcador no definido.

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 11

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 13

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 14

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 19

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 19

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 22

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 23

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 23

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 25

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................. ¡Error! Marcador no definido.

PROGRAMA ESTATAL DE OBRAS (PEO) (PROGRAMA PESO X PESO) ................ ¡Error! Marcador no definido.

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 31

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 32

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 33




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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 3

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

-

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

18

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración -

Subtotal 21

Acciones Preventivas

Recomendación2 21

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 21

TOTAL 42




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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Concepción del Oro, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción del denominado: Control Presupuestario.- En virtud de que se observaron variaciones presupuestales de consideración en Ingresos con recepción mayor del 49.97% y sobreejercicio en los Egresos del 60.26%.




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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Concepción del Oro, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2011 por un monto total de $47,130,520.52, los cuales se encuentran conformados por $33,230,586.52 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 87.40%. Además de $13,897,324.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $2,610.00 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados 3.5.- Programas Federales-Revisión Documental y 3.6.- Obra Pública-Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes:

Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representan operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable, salvo la observación que se menciona enseguida.

Resultado AF-02, Observación AF-01 De la revisión efectuada al rubro de Ingresos referente al Impuesto Predial durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2011, se verificó que el Departamento de Catastro Municipal informó operaciones por un importe de $631,365.86 y lo registrado por la Tesorería Municipal en la Cuenta Pública asciende a $1,186,176.19, observándose diferencia informada de más por la Tesorería Municipal por $554,810.33 en registros contables, es conveniente señalar que ésta no representa un daño a la Hacienda Pública pero si denota inadecuado Control Interno. Cabe mencionar que el municipio como parte de la aclaración a esta observación en confronta manifestó: “...después de contabilizar lo recaudado del reporte diario cotejado con el impreso del reporte, le informamos que desgraciadamente el sistema no incluye en el reporte diario la aportación del impuesto rústico que otorgan los ejidos, es por eso que les envío la documentación que justifica la cantidad faltante en copias de recibos”(sic). Anexando fotocopia de 42 recibos oficiales de ingresos. Por lo anterior subsiste la observación, en virtud de no haber presentado evidencia de las acciones orientadas a corregir los problemas relativos a la información que emite el Sistema de Impuesto Predial (SIP-ZAC), no se omite mencionar la falta de conciliación periódica entre los importes informados por las áreas involucradas.

AF-11/07-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realice acciones en coordinación con la Secretaría de Finanzas del Estado, con el propósito de que el Sistema de Impuesto Predial emita información veraz, confiable y oportuna, asimismo en lo sucesivo elaborar conciliación periódica entre las áreas involucradas, a fin de prevenir posibles errores en la información que se genera y en caso de existir, integrar la justificación de las mismas en los registros contables generados por el municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción II, 96 fracciones I y VI, 151, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada.

AF-11/07-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

No solventa. Se reitera la solicitud de intervención del




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INGRESOS


Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Órgano Interno de Control.




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EGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El presupuesto ejercido por el municipio de Concepción del Oro, Zacatecas, fue por $50,363,902.65 los cuales se encuentran conformados por $31,130,768.66 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 26.61%. Además $5,331,674.93 de Obra Pública y $13,901,459.06 de Aportaciones Federales del Ramo 33. Los resultados de estos dos últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5.- Programas Federales-Revisión Documental y 3.6.- Obra Pública.- Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión al rubro de Egresos son los siguientes:

Resultado AF-03, Observación AF-02 De conformidad con la revisión efectuada a los sueldos y prestaciones de los funcionarios de primer nivel, según las Reformas a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75 publicado el día 11 de diciembre de 2010 que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observó un excedente en las percepciones otorgadas a la Presidenta Municipal por un monto de $63,216.70, ya que de acuerdo a dicho Decreto el monto autorizado sería de $326,592.00, habiendo percibido un importe total de $389,808.70 por el periodo de abril a diciembre de 2011, tal y como se detalla a continuación:

NOMBRE DEL FUNCIONARIO

PUESTO

PERCEPCIONES

PERCIBIDO

AGUINALDO / PRIMA VAC. Y OTRAS PRESTACIONES

TOTAL PERCIBIDO

PERCEPCIÓN SEGÚN CPELSZ ANUALIZADO

DIFERENCIA

LIC. ROSA HUERTA BRIONES

PRESIDENTA MUNICIPAL

NÓMINA 319,769.10

70,039.60

389,808.70

326,592.00

63,216.70

AF-11/07-003 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a las C.C. Lic. Rosa Huerta Briones y C.P. Paula Jaramillo Lara, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2011 como Presidenta y Tesorera Municipales, por la cantidad de $63,216.70, relativa a sueldos y prestaciones pagadas en exceso según lo establecido en el Decreto número 75 de las Reformas a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, ambas en la modalidad de Responsables Directas. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracciones III y VIII, 93 fracción IV, 96 fracción I y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 160 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas así como los artículos Tercero, Sexto y Séptimo transitorios del Decreto número 75, de fecha 11 de diciembre de 2010, 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.




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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Concepción del Oro, Zacatecas, presentó como resultado del ejercicio 2011 un Déficit por el orden de $3,233,382.13, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, situación que se explica en función de la existencia en Caja y Bancos al inicio del ejercicio, así como los pasivos contratados en el mismo.




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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-04, Sin Observación El municipio de Concepción del Oro, Zacatecas, presentó un saldo en Caja por $51,935.76 al 31 de diciembre de 2011 según su Estado de Posición Financiera. Derivado de la revisión efectuada se observó que el ente auditado cuenta con un Fondo Fijo por $50,000.00 con ubicación física en Tesorería Municipal, del cual se comprobó su adecuado manejo, ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores, así mismo el reembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles, motivo por el cual no se detectaron observaciones relevantes que hacer constar. Es conveniente señalar que el municipio a fin de garantizar los recursos que se utilizan en su Fondo Fijo, cuenta con documento mercantil firmado por la C.P. Paula Jaramillo Lara, Tesorera Municipal, en su calidad de responsable del mismo.




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BANCOS


Resultado AF-05, Sin Observación La cuenta de Bancos presentó un saldo por $162,942.68 al 31 de diciembre de 2011 según su Estado de Posición Financiera, integrado por 5 cuentas contratadas con la Institución Bancaria denominada HSBC. De la revisión efectuada a este rubro se observó que el ente auditado expide los cheques en orden numérico y cronológico, anexa su soporte documental, en caso de existir cheques cancelados agrega el original a la documentación comprobatoria, además no se detectaron cheques firmados en blanco y se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave. De lo cual se determinó que existe un adecuado control interno, no existiendo observaciones que hacer constar.




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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-06, Observación AF-03 El saldo de Deudores Diversos al 31 de diciembre de 2011, ascendió a $71,386.50 según su Estado de Posición Financiera, el cual representa un decremento del 81.42% respecto del saldo registrado al cierre del ejercicio inmediato anterior, que corresponde a empleados de base y otros deudores. Del análisis realizado al rubro de Deudores Diversos, se observó que por la cantidad de $14,386.50 correspondiente a adeudos de ejercicios anteriores, no se presentó ninguna afectación contable durante el ejercicio 2011, es conveniente señalar que dichos deudores si cuentan con su pagaré respectivo, sin embargo no han sido recuperados. El ente auditado presentó en el proceso de solventación de observaciones de confronta, la siguiente aclaración: “se han estado enviando requerimientos de pago...”. También adjunta documento suscrito por el Lic. Salvador Ruíz Coronado, en el que se informa de la situación de los pagarés endosados a su nombre para iniciar su cobro judicial, además copias de citatorios enviados en el mes de enero del 2012 a los Deudores Diversos”.

AF-11/07-004 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar las acciones necesarias para recuperar el saldo de Deudores Diversos, así como continuar con las gestiones legales de cobro, además se recomienda abstenerse de realizar préstamos personales, en el caso que correspondan a anticipos de sueldos a empleados, establecer lineamientos que permitan su recuperación al término del ejercicio fiscal que pertenezcan, ya que los recursos financieros del municipio deben ser aplicados única y exclusivamente en los conceptos autorizados en el Presupuesto de Egresos. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96 fracción II, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-11/07-005 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

No solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.




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ACTIVO FIJO


Resultado AF-07, Sin Observación El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2011 fue por $9’727,341.83, el cual incluye un monto de $1,010.00 correspondiente a desincorporaciones pendientes del ejercicio 2010 y $998,212.00 derivado de una aportación del CESP y donación de un bien realizadas al municipio en el ejercicio 2011. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $749,981.75, de las cuales $363,059.76 (48.41%) se realizaron con Recursos Propios y $386,921.99 (51.59%) con Recursos Federales. Es conveniente señalar que los montos de $10,042.00 con Recursos Propios y $154,046.54 con Recursos Federales no fueron incorporados al Activo Fijo y Patrimonio del municipio, situación que se plasma en el Resultado siguiente.

Resultado AF-08, Observación AF-04 Derivado de la revisión de los expedientes de los 26 bienes inmuebles informados como propiedad del municipio, se observó que 15 no cuentan con escrituras y por lo tanto no se encuentran inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio. Dichos bienes se detallan a continuación:

De los bienes ya citados se requirió aclaración, derivado de lo cual el ente auditado presentó escrito por el C. Ricardo Adrián Uresti Linares Síndico Municipal, emitido en fecha 2 de mayo de 2012, en

AF-11/07-006 Recomendación

Se recomienda al Ente Fiscalizado que por conducto del Síndico Municipal, continúe con los procedimientos necesarios ante las instancias que correspondan para la conclusión de la escrituración de los bienes propiedad del municipio que se encuentran en trámite, asimismo realizar en el momento oportuno su inscripción ante el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, conformando los expedientes respectivos con los documentos que se deriven de estos trámites, con el propósito de que se cuente con certeza jurídica sobre la propiedad de los inmuebles. Asimismo indagar sobre los bienes inmuebles que son utilizados para escuelas, para determinar si deben ser incluidos en el

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada.




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ACTIVO FIJO


el cual se señala lo siguiente:“…los 8 Bienes Inmuebles de los cuales su uso es el de Instituciones Educativas, 4 cuentan con escrituras a nombre del municipio y las otras 4 sólo con planos con excepción de una que además de plano cuenta con registro”. Se adjuntaron las escrituras y planos de los bienes señalados.

patrimonio municipal o efectuar las gestiones legales para que puedan ser incorporados al activo de la Secretaría de Educación y Cultura, observando para tal efecto la normatividad vigente en la materia. Todo lo antes señalado se encuentra sustentado en los artículos 78 fracción V y 152 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios.

AF-11/07-007 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.




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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-09, Sin Observación El saldo en el rubro de Pasivos al 31 de diciembre del 2011 ascendió a $4,937,001.14, el cual está integrado por 33.88% de Proveedores, 63.96% de Acreedores Diversos y 2.16 % de Impuestos y Retenciones por Pagar; el cual representa un incremento del 237.03% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, debido fundamentalmente al endeudamiento neto con Proveedores y Acreedores Diversos.

Resultado AF-10, Observación AF-05 Del análisis realizado al rubro de Acreedores Diversos que representa un saldo por $3,157,686.50 al 31 de diciembre de 2011, se observó que la cantidad de $66,936.37 no sufrió ninguna afectación contable durante el ejercicio sujeto a revisión. Cabe hacer mención que en el proceso de solventación de observaciones de confronta, el ente auditado manifestó lo siguiente: “…se solicitará mediante oficio al H. Ayuntamiento autorice la cancelación procedente...”. Sin embargo es necesario llevar a cabo la confirmación a cada uno de los 10 acreedores que integran el saldo de $66,936.37; si una vez realizada esta acción no se cuenta con los elementos fehacientes de la existencia de dichos adeudos, entonces someter ante el Cabildo para su cancelación correspondiente, motivo por el cual se emite la siguiente acción.

AF-11/07-008 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar la circularización de saldo del rubro de Acreedores Diversos, a fin de que se programe su pago y/o se depuren, previa autorización del H. Ayuntamiento, aquellos saldos que no acrediten su existencia, a fin de presentar la situación financiera real del municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96 fracción II, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.







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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra las cuotas establecidas en la misma. El municipio de Concepción del Oro, Zacatecas, no presentó ninguna modificación al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio 2011. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2011, el municipio recaudó y recibió 49.97% más de lo presupuestado, observándose incrementos en todas las cuentas con excepción de la relativa a Aprovechamientos, además las cuentas de Otros Programas y Ramo 20 y Aportaciones Federales no fueron presupuestadas y registran recepción de recursos; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 60.26%, registrándose desfases en todas las cuentas con excepción de Materiales y Suministros, además las cuentas de Deuda Pública y Aportaciones Federales no fueron presupuestadas y registran movimientos. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, además el incremento recibido y recaudado en los Ingresos es menor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación no conveniente para el municipio.

Resultado AF-11, Observación AF-06 De conformidad con el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Control Presupuestal, se observó que el municipio de Concepción del Oro, Zacatecas, reflejó variaciones de consideración con incremento del 49.97% en los Ingresos y sobreejercicio del 60.26% en los Egresos, lo que denota un inadecuado manejo del ejercicio de sus Presupuestos.

AF-11/07-010 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal observar lo establecido en la Ley Orgánica del Municipio, en su artículo 96 fracción II,179, 185 y 186, así como 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, poniendo a consideración del H. Ayuntamiento las modificaciones a los presupuestos en el ejercicio fiscal correspondiente, asimismo se recomienda considerar datos estadísticos de ejercicios anteriores, cuando no se tenga otro referente para su elaboración.


AF-11/07-011 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-21, Observación AF-07 Como parte de la revisión al rubro de Ingresos, y en específico al concepto de

AF-11/07-012 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, evitar con relación a licencias

No solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni




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INFORME DETALLADO:




Derechos Sobre Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas, se observó que 12 permisos provisionales fueron autorizados por la Presidenta Municipal con vigencia de un año, sin embargo la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas y la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas, no hacen referencia a este tipo de permisos sólo consideran permisos eventuales, mismos que no pueden ser superiores a 15 días naturales, motivo por el cual los permisos en referencia se consideran nulos de pleno derecho, por lo que deberán ser clausurados y/o cancelados. Es importante señalar que se pudo corroborar por el personal actuante de esta Auditoría Superior del Estado que los derechos cobrados corresponden a las cuotas establecidas para la renovación de licencias de bebidas alcohólicas, observando que no se exhibió evidencia del pago por concepto de expedición de licencia para venta de bebidas alcohólicas, no se omite mencionar que en declaraciones efectuadas a funcionarios municipales, estos manifestaron que los permisos se otorgan a las comunidades para el beneficio de las mismas y en algunos casos como apoyo para personas de escasos recursos o con problemas económicos.

de bebidas alcohólicas, el otorgamiento de permisos provisionales no previstos en la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas, así como efectuar su clausura y/o cancelación por no observar lo establecido en la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable. También se recomienda exhortar en su caso a las personas que utilizan dichos permisos, para que realicen los trámites legales a efecto de obtener las referidas licencias, solicitando la autorización del H. Ayuntamiento y la Anuencia expedida por la Secretaría de Finanzas del Estado, efectuando además el pago de los Derechos para tal efecto. Lo anterior con base en lo previsto en los artículos 74 fracción VII, 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 8, 14, 22, 61, 95, 102, 103, 104, 105, 106, 107, 108 y 109 de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, 12, 13 y 35 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas y 47 de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas.

manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada.

AF-11/07-013 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-13, Observación AF-08 De la revisión efectuada al expediente del Presupuesto de Egresos presentado por el municipio de Concepción de Oro, Zacatecas, se detectó que no contiene el Tabulador desglosado de las remuneraciones que deberán percibir los servidores públicos de dicho municipio, de conformidad con los

AF-11/07-014 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, elaborar e implementar un tabulador de Sueldos y Salarios en donde se señalen las categorías que existen, así como las percepciones que se asignen a cada una de ellas, así mismo someterlo ante el H.





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INFORME DETALLADO:




preceptos establecidos en el Decreto número 75 publicado en Periódico Oficial el 11 de diciembre de 2010, que contiene las reformas y adiciones a diversas disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas.

Ayuntamiento para su correspondiente autorización, observando en todo momento los límites establecidos en la Constitución Política de Estado Libre y Soberano de Zacatecas. Lo anterior en base a los artículos 49 fracción XVI penúltimo párrafo, 147 fracción V, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio,65 fracción XII, 119 fracción III y 160 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y 17 fracciones II y XI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.



Resultado AF-14, Observación AF-09 Derivado del análisis efectuado a la muestra seleccionada de egresos, particularmente la 3701.- Viáticos, se detectó que el ente auditado no tiene implementadas políticas internas respecto al suministro de viáticos, ya que no cuenta con Pliego de Comisión ni con un tabulador de viáticos en el que se señalen tarifas pernoctables y no pernoctables, de acuerdo a los lugares donde deberá realizarse la comisión, ni se tienen implementadas reglas para su comprobación.

AF-11/07-016 Recomendación Se recomendación a la Administración Municipal que implemente medidas de control y políticas o reglamentos para el rubro de Viáticos, tales como un tabulador aprobado por el H. Ayuntamiento, el cual señale las cuotas autorizadas para las comisiones a diferentes lugares: en el municipio, en el estado, fuera del estado y en el extranjero, además de las cuotas pernoctables y no pernoctables, así como implementar el Pliego de Comisión y los lineamientos específicos para el otorgamiento y comprobación de los mismos. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XVI, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio y 17 fracciones II y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.


AF-11/07-017 Solicitud de Intervención No se solventa, y se deriva




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INFORME DETALLADO:




del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

Resultado AF-15, Observación AF-10 Derivado de la revisión practicada al rubro 1000.-Servicios Personales, se llevó a cabo la comparación entre la nómina de personal correspondiente al mes de diciembre de 2011 y la Cédula de Autodeterminación de Cuotas Obrero-Patronales del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) del mismo mes y año, observándose que el municipio cuenta con 60 trabajadores que no están afiliados a este sistema de seguridad social. También se detectó que existen 9 personas afiliadas al IMSS, mismas que no se encuentran en las nóminas ni en plantilla de personal del municipio.

AF-11/07-018 Recomendación Se recomienda la Administración Municipal, afiliar a algún régimen de seguridad social a todas las personas con las cuales el municipio tenga relación laboral y solamente a ellas, así mismo dar de baja a las personas que no tienen relación laboral con el mismo. Lo anterior con fundamento en el artículo 49 fracción XX, 93 fracción IV, 96 fracción I y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 12 fracción I y 15 fracción I de la Ley del Seguro Social.


AF-11/07-019 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-16, Observación AF-11 El H. Ayuntamiento de Concepción del Oro, Zacatecas, no presentó a esta Entidad de Fiscalización el Plan de Desarrollo Municipal 2010- 2013 ni el Programa Operativo Anual por el ejercicio 2011, incumpliendo con lo establecido en los artículos 49 fracción XXVII, 99 fracción I y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.

AF-11/07-020 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, presentar a esta Auditoría Superior del Estado el Plan de Desarrollo Municipal 2010 – 2013 y el Programa Operativo Anual del ejercicio sujeto a revisión, asimismo en lo sucesivo presentar dichos documentos oportunamente ya que además de ser una obligación prevista en la ley, constituyen una importante herramienta para la adecuada toma de decisiones. Lo anterior con fundamento en los artículos





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INFORME DETALLADO:




49 fracción XXVII, 99 fracción I y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.

AF-10/07-021 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-17, Observación AF-12 El municipio de Concepción de Oro Zacatecas, no celebró las reuniones de Cabildo ordinarias establecidas en la Ley Orgánica del Municipio en los meses de mayo, junio y diciembre de 2011, incumpliendo así con lo previsto en la mencionada Ley.

AF-11/07-022 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, observar lo establecido en el artículo 41 de la Ley Orgánica del Municipio, que señala la obligación del H. Ayuntamiento de celebrar cuando menos una sesión ordinaria cada mes, en las cuales atenderá los asuntos de su competencia y se levantarán las actas derivadas de las mismas para que sean remitidas en copia certificada a esta Auditoría Superior del Estado.


AF-11/07-023 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su actuación a esta Auditoría Superior del Estado.





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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2011 asciende a $8’379,130.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y fue distribuido de la siguiente manera: $7’960,213.00 para Infraestructura Básica de Obras que representa el 95.00%, $251,374.00 a Gastos Indirectos constituyendo el 3.00% y el 2.00% restante para Desarrollo Institucional por $167,543.00. Al 31 de diciembre de 2011 los recursos fueron aplicados, siendo revisados documentalmente en su totalidad. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2011 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $3,651.00, los cuales fueron aplicados en el ejercicio sujeto a revisión. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-01, Observación PF-01

Durante el ejercicio 2011 se realizaron adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $386,921.99, el cual deriva de la aplicación de recursos del Fondo III por $134,026.00, del Fondo IV por $247,128.00 y con Rendimientos Financieros del 2010 por $5,767.99, correspondientes a la adquisición de mobiliario y equipo administrativo, equipo de cómputo y comunicación, vehículos y equipo terrestre, así como maquinaria y equipo de defensa por Seguridad Pública. Es conveniente señalar que dichas adquisiciones fueron incorporadas al Activo Fijo e incrementadas en el Patrimonio del municipio, salvo un monto de $154,046.54, correspondiente a los siguientes bienes: 5 computadoras, 6 impresoras, 2 cámaras digitales y un video proyector adquiridos con Fondo III por $69,168.54, así como 10 radios portátiles kenwood, 4 pistolas semiautomáticas, 2 rifles semiautomáticos y 4 armas cortas adquiridas con Fondo IV por $84,878.00.

PF-11/07-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado realizar la incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por las cantidades de $69,168.54 correspondiente a la adquisición de 5 computadoras, 6 impresoras, 2 cámaras digitales y un video proyector con recursos del Fondo III y $84,878.00 por la adquisición de 10 radios portátiles kenwood, 4 pistolas semiautomáticas, 2 rifles semiautomáticos y 4 armas cortas con recursos del Fondo IV, incluyendo los mismos en el inventario del municipio con sus respectivos vales de resguardo, a efecto de salvaguardar los bienes propiedad del municipio.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.


Con recursos del Fondo III el municipio realizó erogaciones por concepto de compra de papelería, materiales e insumos para el Departamento de Desarrollo Económico y Social, presentando las facturas correspondientes, sin embargo no se exhibieron los vales y/o requisiciones de dicho material, debidamente autorizadas por los funcionarios municipales responsables

PF-11/07-002 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en las erogaciones del Fondo III realizadas por concepto de papelería, materiales e insumos, se presente dentro de la documentación comprobatoria, además de las facturas, vales y/o requisiciones de material que indiquen nombre y firma de quien recibe y del funcionario municipal que autoriza, así como relación de consumibles entregados, a fin de transparentar su destino y aplicación.





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que permitan transparentar el destino y aplicación de los mismos.

PF-11/07-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



Con recursos del Fondo III el municipio realizó erogaciones por concepto de viáticos, los cuales se soportan con la documentación comprobatoria respectiva, sin embargo no se exhiben los pliegos de comisión debidamente requisitados, que incluyan lugar y motivo de la comisión, período de la misma, nombre y firma del personal comisionado y de los funcionarios municipales que autorizan.

PF-11/07-004 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que para el otorgamiento de viáticos se adicione al soporte documental, pliego de comisión debidamente requisitado en la totalidad de sus campos, señalando lugar y motivo de la comisión, así como el período de estadía, con nombre y firma del personal comisionado y de los funcionarios municipales que autorizan, a fin de transparentar la aplicación de los recursos y comprobando que los gastos realizados corresponden a actividades propias del municipio relacionadas con obras aprobadas dentro del Fondo III.


PF-11/07-005 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Se solventa y se le dará seguimiento.


Al cotejar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo III, del ejercicio fiscal 2011, se detectó no coincidencia entre la información exhibida por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, lo que no permite tener información veraz, confiable y oportuna en el ejercicio de los recursos, afectando la toma de decisiones del municipio.

PF-11/07-006 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo III, se registren cifras, datos reales y precisos derivados de la conciliación periódica de la información de las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, asimismo se incluya la totalidad de la misma, de manera que se tenga confiabilidad en la información emitida, necesaria para la toma de decisiones en la programación y ejercicio de los recursos.


PF-11/07-007 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el





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ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.




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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $5’455,230.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y fue distribuido conforme a lo siguiente: $2’100,000.00 para Obligaciones Financieras que representa el 38.50%, $554,717.00 para Seguridad Pública que representa el 10.17%, $2’642,073.00 para Infraestructura Básica de Obras y/o Acciones que representa el 48.43% y $158,440.00 para Adquisiciones que representa el 2.90%. Al 31 de diciembre del 2011 los recursos fueron aplicados, siendo revisados documentalmente en su totalidad. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2011 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $2,163.00. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:


Al cotejar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo IV, del ejercicio fiscal 2011, se detectó incongruencia entre la información exhibida por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, lo que no permite tener información veraz, confiable y oportuna en el ejercicio de los recursos, afectando la toma de decisiones del municipio.

PF-11/07-008 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo IV, se registren cifras, datos reales y precisos derivados de la conciliación periódica de la información de las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, asimismo se incluya la totalidad de la misma, de manera que se tenga confiabilidad en la información emitida, necesaria para la toma de decisiones en la programación y ejercicio de los recursos.


PF-11/07-009 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.





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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Para la ejecución del Programa Municipal de Obras (PMO) del ejercicio 2011, se asignó un monto de $3,761,423.57; mismo que al 31 de diciembre, fue ejercido en su totalidad; así mismo según informe del mes de diciembre presentado por el municipio las 10 obras programadas fueron terminadas por lo que presenta cumplimiento en su programación y ejecución.

Resultado OP-01, Observación OP-01 En la cuenta 6000 de Obra Pública fue contabilizado lo relativo al Sistema de Agua Potable, no presentando acta de Cabildo que contenga la aprobación realizada en lo correspondiente a este rubro, no dando cumplimiento con lo establecido en los artículos, 49 fracciones XV, 96 fracción XV y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.

OP-11/07-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, en lo sucesivo presentar mensualmente ante el Cabildo en tiempo y forma las aprobaciones y modificaciones del Programa de Obras así como de la inversión de las mismas en lo referente a la cuenta 6000 (obra pública) principalmente el caso del Sistema de Agua Potable, anexando a la aprobación cada una de las modificaciones efectuadas, informando los montos originales aprobados y los modificados, por cada una de las obras así como de la inversión total; procedimiento que deberá realizarse de manera coordinada entre la Dirección de Obras Públicas, Sistema de Agua Potable y la Tesorería Municipal, considerando que esta aprobación involucra una modificación al Presupuesto de Egresos del municipio, lo anterior en atención a lo establecido en los artículos 41 y 49 fracción XVI y 74 fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio, 17 fracción X y 22 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas.


OP-11/07-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control. Es necesario que la Contraloría Interna Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.





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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Resultado OP-02, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.




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Derivado de la revisión física y documental de 27 (veintisiete) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-03, Observación OP-02 Para la obra "Construcción de electrificación en la población de San Antonio de Los Desmontes”, se aprobó del Fondo III 2011 un monto de $424,200.00 mediante el oficio número PLA-AP/0431/11 de fecha 5 de mayo del 2011, fue adjudicada directamente al contratista Ing. Cristóbal Salinas Aranda, se suscribió el contrato sin número el 26 de agosto del 2011 para efectuar trabajos de: suministro y colocación de 53 postes de concreto 12-750 en una longitud de 2,450.00 ml. Durante la revisión física realizada el día 23 de marzo de 2012, en compañía de representantes de la entidad fiscalizada, la obra se encontró terminada en esta 1er etapa (se programó el suministro y colocación de los postes). Es conveniente señalar que los trámites de libranza para esta obra han sido realizados, sin embargo el contratista Ing. Cristóbal Salinas Aranda no ha hecho entrega a la Administración Municipal del oficio expedido por la Comisión Federal de Electricidad, donde se aprueba el trámite de la ya citada libranza. Derivado de la revisión documental se constató que el importe federal aprobado, se liberó mediante póliza de cheque No. 190 de fecha 02 de agosto del 2011 por un monto de $212,100.00 por pago del 50%, factura No. 81, por un monto de $212,100.00; a nombre del Ing. Cristóbal Iván Salinas Aranda y póliza de cheque No. 397 de fecha 30 de diciembre del 2011 por un monto de $212,100.00 por 2o pago del 50% factura No. 173, por un monto de$212,100.00; a nombre del Ing. Cristóbal Iván Salinas Aranda.

OP-11/07-003 Recomendación

Se recomienda al Ente Fiscalizado que con relación a la obra"Construcción de electrificación en la población de San Antonio de Los Desmontes"; se solicite al contratista, el oficio de libranza contemplado en el presupuesto contratado, dicho oficio es expedido por la Comisión Federal de Electricidad (CFE) y con él se constatará que fue aprobada la ejecución de esta obra en su 1er etapa, siendo además necesario para iniciar trabajos de una 2da. etapa, lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio y 46 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal.


OP-11/07-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Interna Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado OP-04, Observación OP-03 Para la obra "Construcción de electrificación en la población de San Lorenzo II”, se aprobó del Fondo III 2011 un monto de $102,343.00 mediante el oficio número PLA-AP/0431/11 de fecha 5 de mayo del 2011, fue adjudicada directamente al contratista Ing. Cristóbal Salinas Aranda, se suscribió el contrato sin número el 19 de mayo del 2011 para efectuar trabajos de: suministro y colocación de 1 poste 12-750, 1

OP-11/07-005 Pliego de Observaciones La Auditoria Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Concepción del Oro, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de

Se solventa.




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transformador de 15 Kva y 3 lámparas tipo suburbano. Durante la revisión física realizada el día 21 de marzo de 2012, en compañía de representantes de la entidad fiscalizada, la obra se encontró terminada pero no se encuentra en operación ya que falta la energización de la línea, se verificó el suministro y la colocación de: 1 poste 12-750, 1 transformador de 15 Kva y 3 lámparas tipo suburbano; pero el contratista Ing. Salinas Aranda no ha realizado el trámite de la libranza de esta obra la cual involucra un monto de $2,328.31. Derivado de la revisión documental se constató que el importe aprobado, se liberó mediante póliza de cheque No. 108 de fecha 24 de mayo del 2011 por un monto de $51,171.50 por pago del 50%, factura No. 37, por un monto de $102,343.49; a nombre del Ing. Cristóbal Iván Salinas Aranda y póliza de cheque No. 202 de fecha 11 de agosto del 2011 por un monto de $51,171.50 por 2o pago del 50% factura No. 37.

diciembre del ejercicio fiscal 2011 como Presidenta Municipal Lic. Rosa Huerta Briones, como Responsable Subsidiario, Director de Desarrollo Económico C. José del Carmen Casillas Gámez, Responsable Directo y el contratista Ing. Cristóbal Iván Salinas Aranda como responsable solidario por la cantidad de $2,328.31 por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Construcción de electrificación en la población de San Lorenzo II” realizada mediante el Fondo III 2011 consistente en el trámite de la libranza ante la Comisión Federal de Electricidad (CFE)y pago de derechos de alumbrado público, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de su ejecución, exhibiendo el oficio y/o acta de sitio como constancia de que la línea que se encuentra energizada; en las cuales participe el Contralor Municipal y demás documentos que evidencien que la obra ha sido puesta en operación.

Resultado OP-05, Observación OP-04 Para la obra "Construcción de electrificación en la población de El Salto 1a etapa”, se aprobó del Fondo III 2011 un monto de $315,000.00 mediante el oficio número PLA-AP/0431/11 de fecha 5 de mayo del 2011, fue asignada en forma directa al contratista Ing. Cristóbal Salinas Aranda, se suscribió el contrato sin número el 30 de mayo del 2011 para efectuar trabajos de: suministro y colocación de 13 postes de concreto 12-750, 3 transformadores de 10 Kva, 8 crucetas PT 200, 2 crucetas PR 200, 15 bastidores B-3, 4 aisladores ASUS de 38 Kva, 9 aisladores 33PD, colocación sistemas de anclaje y colocación de 130 kg de cable 1/0. Durante la revisión física realizada el día 23 de marzo de 2012, en compañía de representantes de la entidad fiscalizada, la obra se encontró terminada

OP-11/07-006 Pliego de Observaciones La Auditoria Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Concepción del Oro, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del ejercicio fiscal 2011 como Presidenta Municipal Lic. Rosa Huerta Briones, como Responsable Subsidiario, Director de Desarrollo Económico C. José del Carmen Casillas Gámez, Responsable Directo y el contratistaIng. Cristóbal Iván Salinas Aranda como responsable solidario

Se solventa.




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pero la línea aún no está energizada se verificó el suministro y colocación 13 postes 12-750, 3 transformadores de 10 Kva, 8 crucetas PT 200, 2 crucetas PR 200, 15 bastidores B-3, 4 aisladores ASUS de 38 Kv, 9 aisladores 33PD, sistemas de anclaje y 130.00 kg de cable 1/0, ya que el contratista Ing. Salinas Aranda no ha realizado el trámite de la libranza de esta obra la cual tiene un costo de $3,491.72. Derivado de la revisión documental se constató que el importe aprobado fue liberado mediante póliza de cheque No. 110 de fecha 24 de mayo del 2011 por un monto de $157,500.00 por concepto pago del 50% de la factura No. 35, por un monto de $315,000.00; a nombre del Ing. Cristóbal Iván Salinas Aranda y póliza de cheque No. 138 de fecha 28 de junio del 2011 por un monto de $157,500.00 por 2o pago de factura No. 35.

por la cantidad de $3,491.72 por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Construcción de electrificación en la población de El Salto 1a etapa” realizada mediante el Fondo III 2011 consistente en el trámite de la libranza ante la Comisión Federal de Electricidad (CFE) y pago de derechos de alumbrado público, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de su ejecución, exhibiendo el oficio y/o acta de sitio como constancia de que la línea que se encuentra energizada; en las cuales participe el Contralor Municipal y demás documentos que evidencien que la obra ha sido puesta en operación.




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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


Resultado OP-06, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.




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PROGRAMA PESO POR PESO


Resultado OP-07, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada no se desprende observación que hacer constar.




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INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS


P.M.O., Fondo III, Fondo IV y Peso X Peso convenido con el GODEZAC.

Resultado OP-08 Observación OP-05

Derivado de la revisión documental de 33 (treinta y tres) obras que constituyeron la muestra de auditoría, se detectó la no adecuada integración de los expedientes unitarios al determinarse omisión en la exhibición de documentación técnico social.

OP-11/07-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes para llevar a cabo la integración de los expedientes unitarios de obra con toda la documentación que se debe generar en las diferentes fases de ejecución de las obras, tales como proyecto, programa de obra, programa de la obra, factibilidad de la obra, estudios de la obra, permisos de la obra, impacto ambiental, uso de suelo, tenencia de la tierra, acuerdo de modalidad de ejecución, convenio de colaboración, bases de licitación, convocatoria, junta de aclaraciones, acta de apertura de propuestas económicas técnicas, dictamen y fallo, contrato, catálogo de conceptos contratado, programa de ejecución de obra, convenio de ampliación de contrato, fianza de anticipo, fianza de cumplimiento, estimaciones, generadores, bitácora, reportes de supervisión, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, acta de entrega recepción, fianza de vicios ocultos, finiquito, para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y su Reglamento; la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (Federal) y su Reglamento.


OP-11/07-008 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.





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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-09, Observación OP-06

Se observa que el Relleno Sanitario del municipio cumple en un 57.9% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura.

La verificación física de nuestro examen revela que existe un Relleno Sanitario, ocupando 0.75 de hectárea aproximadamente, no se realizaron estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna.

Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con: drenaje pluvial, sitio de disposición final, cerca perimetral, caseta de vigilancia por lo que no existen control de acceso del personal vehículos y materiales así mismo no se controla la dispersión de materiales ligeros, ni los residuos son cubiertos dentro de un lapso menor a 24 horas, ni manuales de operación y control.


Se recomienda a la Administración Municipal establezca las acciones que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de que el Relleno Sanitario cumpla con la Norma Oficial Mexicana y las disposiciones de la Ley de Salud del Estado de Zacatecas para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible.





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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-10, Observación OP-07

El objetivo es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y que las normas de construcción y operación se cumplan en condiciones de sanidad e higiene.

Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 80.8% de las normas antes descritas.

Se encuentran en mal estado las instalaciones del servicio en general, incluyendo los corrales carecen de equipo, herramientas y de implementos de operación e higiene, así como de vigilancia no cuenta con cámara frigorífica en donde se almacenen los productos, ni con corrales de cuarentena para animales enfermos sospechosos o caídos, con piso antiderrapante lavable y muros de separación firmes, seguros, fáciles de desinfectar, no hay corrales ante-mortem conectados con shut a baño de aspersión previo al cajón de sacrificio humanitario, asimismo no cuenta con autorización operativa de impacto ambiental ni con acreditación del médico veterinario tampoco con certificado o constancia de control de fauna nociva.

Adicionalmente, cuenta con corrales de recepción de animales con báscula, que están en buenas condiciones y cumple con las especificaciones, tiene área de desangrado adecuada, que permite que se vaya al drenaje independiente, cuenta con recipientes plásticos o de metal anticorrosivo para la disposición de los subproductos y esquilmos, lavamanos, esterilizadores para el instrumental de faenado con sistemas de flujo continuo y una temperatura del agua a 82.5 grados centígrados y cisternas para la recuperación de grasas, asimismo cuenta con pisos adecuados y con equipo independiente de cloración para desinfectar el agua.


Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos necesarios para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



CONCEPCION DEL ORO, ZAC.


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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2010-2013

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2011 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

3 2 1 FRR 1

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

18 4 14 OIC 14

Preventivas

Recomendación 21 1

11 FRR

20 9 OIC

1 FRR

TOTAL 42 7 36 35

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CONCEPCIÓN DEL ORO, ZAC. 2011CONCEPCIÓN DEL ORO, ZAC. CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4 Páginas : 4 de 34 Fecha de Autorización: 2010-12-03 INFORME DETALLADO: RESULTADO