Conciliaciones Conciliaciones bancariasbancariasEfectivo en bancosEfectivo en bancos

OBJETIVOOBJETIVO

Determinar y analizar las partidas Determinar y analizar las partidas que establecen la diferencia entre el que establecen la diferencia entre el saldo en bancos según nuestros saldo en bancos según nuestros registros contables, contra el saldo registros contables, contra el saldo que muestra el estado de cuenta que muestra el estado de cuenta bancario.bancario.

NORMAS DE OPERACIÓN NORMAS DE OPERACIÓN

Las conciliaciones se elaboran mensualmente. Las conciliaciones se elaboran mensualmente.

Contener la firma de quien la elabora, revisa y Contener la firma de quien la elabora, revisa y autoriza. autoriza.

Š Contener anexo el estado de cuenta bancario Š Contener anexo el estado de cuenta bancario y el auxiliar contable. y el auxiliar contable.

Los cargos y/o abonos no correspondidos se Los cargos y/o abonos no correspondidos se verificarán en la conciliación del mes verificarán en la conciliación del mes siguiente. siguiente.

EL banco entrega en forma mensual EL banco entrega en forma mensual un estado de cuenta.un estado de cuenta.

Ahí mostrara los saldos del efectivo, Ahí mostrara los saldos del efectivo, inicial y final, los depósitos, los inicial y final, los depósitos, los cobros efectuados por el banco a cobros efectuados por el banco a nombre de la compañía, los cheques nombre de la compañía, los cheques pagados, las deducciones pagados, las deducciones correspondientes por honorarios, correspondientes por honorarios, servicios y otros cargos.servicios y otros cargos.

Conciliación Bancaria.Conciliación Bancaria.

Es un reporte que se presenta en Es un reporte que se presenta en forma mensual y que se guarda en forma mensual y que se guarda en los archivos permanentes de la los archivos permanentes de la empresa, es componer y ajustar las empresa, es componer y ajustar las cuentas bancarias de la empresa, que cuentas bancarias de la empresa, que las cuentas que hay en el banco sean las cuentas que hay en el banco sean las mismas que las están registradas.las mismas que las están registradas.

Diferencias entre el saldo Diferencias entre el saldo de bancos y los libros de la de bancos y los libros de la

empresa.empresa.

1.1. Depósitos en transitoDepósitos en transito

2.2. Cheques pendientesCheques pendientes

3.3. Errores del bancoErrores del banco

Diferencia entre saldo en libros Diferencia entre saldo en libros y saldo en el estado de cuenta y saldo en el estado de cuenta

bancariobancario

1.1. Cargos por servicios bancariosCargos por servicios bancarios

2.2. Cheques sin fondosCheques sin fondos

3.3. Cobro de documentosCobro de documentos

4.4. Pagos de documentos y serviciosPagos de documentos y servicios

5.5. Errores en los librosErrores en los libros

Elaboración de la Elaboración de la conciliación bancariaconciliación bancaria

Dos etapas en la elaboración de la Dos etapas en la elaboración de la conciliación bancaria.conciliación bancaria.

a)a) Determinación de las diferencias Determinación de las diferencias en el estado de cuenta del bancoen el estado de cuenta del banco

b)b) Determinación de las diferencias Determinación de las diferencias en el saldo en librosen el saldo en libros

a) Determinación de a) Determinación de diferenciasdiferencias

Anotar el saldo que aparece en el Anotar el saldo que aparece en el estado de cuenta del banco.estado de cuenta del banco.

Verificar si los depósitos hechos por Verificar si los depósitos hechos por la empresa concuerdan con los la empresa concuerdan con los depósitos que aparecen en la cartola depósitos que aparecen en la cartola del banco. Si no aparecen se del banco. Si no aparecen se denominan DEPOSITOS EN denominan DEPOSITOS EN TRANSITOTRANSITO

Identificar en orden numérico los Identificar en orden numérico los cheques girados que se hayan pagado cheques girados que se hayan pagado por el banco de acuerdo con la cartola por el banco de acuerdo con la cartola de la cuenta. Marcar aquellos cheques de la cuenta. Marcar aquellos cheques que no se hayan pagado. Ahora bien a que no se hayan pagado. Ahora bien a los cheques emitidos y no pagados por los cheques emitidos y no pagados por el banco se le llaman CHEQUES el banco se le llaman CHEQUES PENDIENTE. Estos se ordenan PENDIENTE. Estos se ordenan anotando su numero e importe.anotando su numero e importe.

Después de hacer lo anterior se Después de hacer lo anterior se revisa si no ha existido algún error. revisa si no ha existido algún error. Si lo hay se sumara o restara del Si lo hay se sumara o restara del monto del último subtotal. Corregido monto del último subtotal. Corregido esto se llega al total denominado esto se llega al total denominado SALDO DE BANCO CONCILIADO. SALDO DE BANCO CONCILIADO. Se traza una doble línea debajo del Se traza una doble línea debajo del importe conciliadoimporte conciliado

b) Determinación de b) Determinación de diferencias en el saldo en diferencias en el saldo en

libroslibros Anotar el saldo, tal como aparece en los Anotar el saldo, tal como aparece en los

libros de la empresalibros de la empresa Se revisa si existen algunos cobros de Se revisa si existen algunos cobros de

documentos e intereses realizados por el documentos e intereses realizados por el banco.banco.

Se verifica si se han efectuado deducciones Se verifica si se han efectuado deducciones por:por:

Cargos por servicios bancariosCargos por servicios bancarios

Cargos por cobro de documentosCargos por cobro de documentos

Pagos de documentos e interesesPagos de documentos e intereses

Depósitos de cheques sin fondos Depósitos de cheques sin fondos recibidos de clientesrecibidos de clientes

Elaborar una relación desde todas Elaborar una relación desde todas las deducciones, con importes y se las deducciones, con importes y se restan del subtotal anterior.restan del subtotal anterior.

Una vez hecha la conciliación Una vez hecha la conciliación bancaria ya que se hagan bancaria ya que se hagan deducciones o adiciones el saldo, deducciones o adiciones el saldo, debe hacerse un asiento para debe hacerse un asiento para registrarlo en los libros. Después de registrarlo en los libros. Después de anotar el ajuste en el diario y pasarlo anotar el ajuste en el diario y pasarlo al mayor, la cuenta de bancos se al mayor, la cuenta de bancos se presentara el saldo conciliado, que presentara el saldo conciliado, que es el saldo correcto. es el saldo correcto.

La suma del total de adiciones en la La suma del total de adiciones en la sección del estado en que se concilia sección del estado en que se concilia el saldo en libros se presenta como el saldo en libros se presenta como un cargo a la cuenta bancos. La un cargo a la cuenta bancos. La suma total de deducciones en la suma total de deducciones en la sección del estado en que se concilia sección del estado en que se concilia el saldo en libros se acredita a esta el saldo en libros se acredita a esta cuenta.cuenta.

Ejemplo:Ejemplo:

Comercializadora Buena Suerte, S.A. al 30 Comercializadora Buena Suerte, S.A. al 30 de septiembre de 2012de septiembre de 2012

Según sus registros contables tiene un Según sus registros contables tiene un saldo deudor de $1.104.000 el estado de saldo deudor de $1.104.000 el estado de cuenta mensual enviado por el banco cuenta mensual enviado por el banco presenta un saldo de $1.297.900 después presenta un saldo de $1.297.900 después de analizar el estado recibido por el banco y de analizar el estado recibido por el banco y el saldo en los registros de la compañía se el saldo en los registros de la compañía se determino que los siguientes factores son determino que los siguientes factores son las causas de las diferencias entre el saldo las causas de las diferencias entre el saldo del banco y el de la empresa.del banco y el de la empresa.

1.1. Un depósito de $400,000 no Un depósito de $400,000 no incluido por el bancoincluido por el banco

2.2. En la cartola del banco había una En la cartola del banco había una deducción por un cheque de deducción por un cheque de $400.000 extendido por la compañía $400.000 extendido por la compañía Móvil, S.A. El contador de Buena Móvil, S.A. El contador de Buena Suerte S.A. avisó al banco del error Suerte S.A. avisó al banco del error y éste le informó que se estaba y éste le informó que se estaba corrigiendo la cuenta de la empresa.corrigiendo la cuenta de la empresa.

3. En el estado del banco no aparecían tres 3. En el estado del banco no aparecían tres cheques extendidos por Buena Suerte, S.A. y cheques extendidos por Buena Suerte, S.A. y registrados en los libros de la compañía, registrados en los libros de la compañía, estos cheques eran el Nº 810 por $46.000; estos cheques eran el Nº 810 por $46.000; el Nº 840 por $17.000 y el Nº 892 por el Nº 840 por $17.000 y el Nº 892 por $26.900.$26.900.

4. Junto con el estado de cuenta se recibió una 4. Junto con el estado de cuenta se recibió una nota de un crédito por la cantidad de nota de un crédito por la cantidad de $1.000.000 correspondiente a un documento $1.000.000 correspondiente a un documento cobrado por el banco a un cliente en nuestro cobrado por el banco a un cliente en nuestro nombre mas $20.000 de intereses.nombre mas $20.000 de intereses.

5. El contador descubrió que el 5. El contador descubrió que el cheque Nº 834 de $51.500 extendido cheque Nº 834 de $51.500 extendido a la compañía Office S.A. para pagar a la compañía Office S.A. para pagar equipo de oficina comprado el 10 de equipo de oficina comprado el 10 de octubre, había sido anotado en los octubre, había sido anotado en los registros contables como $105.500 registros contables como $105.500 el banco descontó de la cuenta de la el banco descontó de la cuenta de la compañía la cantidad correcta compañía la cantidad correcta $51.500$51.500

6. Junto con el estado del banco se recibieron 6. Junto con el estado del banco se recibieron dos notas de cargo. Una era de $12.000 por dos notas de cargo. Una era de $12.000 por gastos de servicios bancarios y la otra de gastos de servicios bancarios y la otra de $100.000 que correspondía a los honorarios por $100.000 que correspondía a los honorarios por cobro de un documentocobro de un documento

7. Junto con el estado devolvieron un cheque 7. Junto con el estado devolvieron un cheque sin fondo de $150.000 el cheque se había sin fondo de $150.000 el cheque se había recibido de un cliente, para pagar su cuenta y recibido de un cliente, para pagar su cuenta y depositado en la cuenta de cheques de Buena depositado en la cuenta de cheques de Buena Suerte, S.A. Con el estado se recibió una nota Suerte, S.A. Con el estado se recibió una nota de cargo del banco informando que se habían de cargo del banco informando que se habían descontado $150.000 de la compañía.descontado $150.000 de la compañía.

Buena Suerte, S.A.Buena Suerte, S.A.CONCILIACIÓN BANCARIACONCILIACIÓN BANCARIA

AL 30 DE SEPTIEMBRE 2012AL 30 DE SEPTIEMBRE 2012