REPASAMOS PARA EL PRIMER PARCIAL.

SINTESIS PARA LOS ALUMNOS QUE ASISTEN A CLASES

AC

T

I

V

O

A

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C

I

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R

R

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V

E

R

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I

C

A

C

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N

D

E

E

X

I

S

T

E

N

I

A

CAJA Y BANCOS

ARQUEOS DE - CAJA CAJA - CAJA MONEDA EXTRANJERA

- FONDO FIJO- RECAUDACIONES A DEPOS

- VALORES A DEPOSITAR

FALTANTES (R-)O SOBRANTES DE CAJA (R+)

CONCILIACION *RESUMEN BANCARIOBANCARIA *LIBRO BANCO

*LA CONCILIACION ANTERIOR

DIF. TRANSITORIAS

DIF PERMANENTESAJUSTES

CONTABLES

V

A

L

U

A

C

I

O

N

VALOR NOMINAL RT 17 5.1

CAJA MONEDA EXTRANJERA RT 17 5.1TIPO DE CAMBIO COMPRADOR AL CIERRE

VNR

AC

T

I

V

O

A

L

C

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E

R

R

E

V

E

R

I

F

I

C

A

-

C

I

O

N

D

E

E

X

I

S

T

E

N

I

A

CREDITOS

VERIFICACION DE EXISTENCIA

DEPURACION SEGN SU SITUACION CON LAS CONDICIONES PACTADAS.-

CONSTITUCION DE LA PREVISION

DS MOROSOS

DS EN GESTION JUDICIAL

V

A

L

U

A

C

I

O

N

VALOR ACTUAL DE LOS FLUJOS DE FONDOS NETOS A PERCIBIR RT 17 5.2

INTERESES GANADOS

CON INTENCION DE NEGOCIARLOI de mercado

CON INTENCION DE MANTENERLO HASTA EL VENCIMIENTO

I pactada = TIR

INTERESES GANADOS INTERESES + A DEVENGAR

VO VAFF VF

AL RECONOCIMIENTO AL CIERRE AL VENCIMIENTO

AC

T

I

V

O

A

L

C

I

E

R

R

E

V

E

R

I

F

I

C

A

-

C

I

O

N

D

E

E

X

I

S

T

E

N

I

A

INVERSIONES

RECUENTO FISICO

V

A

L

U

A

C

I

O

N

DEPOSITOS A PLAZOS FIJOS

VALOR ACTUAL DE LOS FLUJOS DE FONDOS NETOS A PERCIBIR RT 17 5.2

CON INTENCION DE NEGOCIARLOI de mercado

CON INTENCION DE MANTENERLO HASTA EL VENCIMIENTO

I pactada = TIR

BIENES FUNGIBLES CON MERCADO

TRANSPARENTESINVERSIONES DE CORTO

PLAZORT 17 5.6

ACCIONES CON COTIZACION

TITULOS PUBLICOS (CON INTENCION DE NEGOCIARLOS ANTICIPADAMENTE)

VNR Precio de MERCADO Gastos del AG.BOLSA

INVERCIONES PERMANENTES

ACCIONES RT 17 5.9CONTROL

CONTROL CONJUNTO O INFLUENCIA SIGNIF

VPP

TITULOS PUBLICOSRT 17.5.7

A SER MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO

VAFF i pactada (TIR)

AC

T

I

V

O

A

L

C

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E

R

R

E

V

E

R

I

F

I

C

A

C

I

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N

D

E

E

X

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S

T

E

N

C

I

A

BIENES DE CAMBIO

RECUENTO FISICO FALTANTES DE MERCADERIAS

(Sist de Inv Permanentes)

V

A

L

U

A

C

I

O

N

MERCADERIAS

BIENES QUE NO REQUIEREN ESFUERZO PARA LA VENTA

VNR RT 17.5.5.1 y .2

BIENES EN GENERAL (QUE REQUIEREN ESFUERZO E VENTA)

CR RT 17.5.5.4

OJO .RECORDEMOS

COMPARAR CON EL LIMITE

RT 17. 4.4.1

CR VNR CR

CR > VNR VNR

COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA

Segn RT 17 . 4.1 COSTO DE REPOSICION DEL MOMENTO DE LA VENTA

Segn RT 17 Anexo A MODALIDAD DE APLICACIN PARA LOS ENTES

PEQUEOS (EPEQ)

SISTEMAS DE INVENTARIOS PERMANENTES SISTEMA DE DIFERENCIAS DE INVENTARIOS

CMV = MERCADERIAS EXISTENCIA INICIAL

+ COMPRAS- MERCADERIA EXISTENCIA FINAL

(VALUADA segn Norma Contable Vigente)RxT Bs de

Cambio

CMV a valores

Histricos

CMV al CR del momento de la

VTA

No existen RxTNo Existen Faltantes

de MercaderasNo determinamos Rdo Bruto Sobre

Ventas

RECPAM RESULTADO POR TENENCIAS

AL MOMENTO CIERRE

VC (ASIGNADO SEGN EL CRITERIO DE VALUACION)VO VO REEXPRESADO

OJO .RECORDEMOS QUE CUANDO EXISTA VARIACION EN EL PODER ADQUISITIVO DE LA MONEDA , ANTES DE

APLICAR EL CRITERIO DE VALUACION:DEBEMOS REEXPRESAR LOS VALORES HISTORICOS DE

LAS PARTIDAS NO MONETARIAS

COSTO DE LA MERCADERIA VENDIDA Con Inflacin

Segn RT 17 . 4.1 COSTO DE REPOSICION DEL MOMENTO DE LA VENTA

Segn RT 17 Anexo A MODALIDAD DE APLICACIN PARA LOS ENTES

PEQUEOS (EPEQ)

SISTEMAS DE INVENTARIOS PERMANENTES SISTEMA DE DIFERENCIAS DE INVENTARIOS

CMV = MERCADERIAS EXISTENCIA INICIAL

REEXPRESADA AL CIERRE+ COMPRAS REEXPRESADAS AL CIERRE

-MERCADERIA EXISTENCIA FINAL (VALUADA segn Norma Contable Vigente)

AJUSTAMOS CONTRA RESULTADOS

FINANCIEROS Y POR TENENCIA

CMV A VALORES CORRIENTES AL COSTO

DE REPOCICION DEL MOMENTO DE LA VENTA REEXPRESADO AL CIERRE