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TCF007 Contabilidad de Costos
Elabor: C.P. Erendira Garca Pulido
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Unidad 6 Sistema PresupuestalTCF007 Contabilidad de
CostosPresupuestoEs la expresin cuantitativa de un plan de accin
propuesto por la gerencia en un periodo especifico. Es un plan de
accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y
trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y
bajo ciertas condiciones previstas.
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TCF007 Contabilidad de CostosObjetivos de los presupuestos:
Ser un instrumento de apoyo para el cumplimiento de los
objetivos.Ser un medio para predecir, controlar y evaluar el
desempeo futuro, presente y pasado.Ser una herramienta de apoyo
para la optimizacin de los recursos.Ser un medio de evaluacin de lo
planeado con lo realmente logrado.Ser un indicador de riesgos y
oportunidades.Ser un instrumento de gua para el buen funcionamiento
interno.
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TCF007 Contabilidad de CostosRelacin con las actividades de
planeacin
La planeacin responde a los cuestionamientos: Qu es nuestro
negocio?Dnde est el negocio? Dnde debera estar el negocio? Dnde se
quiere que este el negocio?
La planeacin se puede esquematizar de manera cuantitativa
financieramente por medio de los presupuestos.
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TCF007 Contabilidad de CostosRelacin con las actividades de
control de la empresa.
El control es la vigilancia de que se cumpla lo planeado, y en
el caso de no ser as, implementar medidas correctivas y replantear
las acciones a seguir.
La existencia de un plan va presupuestos permite controlar los
niveles de costos y determinar si se est gastando de ms o de
menos
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TCF007 Contabilidad de CostosVentajas de los presupuestos
Motivan a la alta gerencia por medio de la delegacin de la
autoridad para que defina adecuadamente los objetivos bsicos de la
empresa.Incrementan la participacin de los diferentes niveles de la
organizacin.Se mantienen los archivos de datos histricos al
da.Facilitan a la administracin la utilizacin ptima de los
diferentes insumos.Se ejercita la creatividad y criterio
profesional para el mejoramiento de la empresa.
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TCF007 Contabilidad de CostosLimitaciones de los
presupuestos
Estn basados en estimaciones.Debe ser flexible, si surgen
inconvenientes que lo afecten, el presupuesto debe adaptarse , ya
que de otra manera perdera su sentido.El elemento humano debe estar
convencido de su utilidad y que ellos sern los principales
beneficiados.Toma tiempo y costo prepararlos.
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TCF007 Contabilidad de CostosPresupuestos operativos
Presupuesto de ventasPresupuesto de produccinPresupuesto de
materias primas requeridasPresupuesto de compras de materia
primaPresupuesto de mano de obraPresupuesto de cargos
indirectosPresupuesto de valuacin de inventarios.Presupuesto de
gastos de operacinPresupuesto de costo de produccin y
ventasPresupuesto de estado de resultados
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TCF007 Contabilidad de CostosPresupuestos operativos
Presupuesto de ventas: Presupuesta los ingresos de la compaa por
la enajenacin de los bienes que produce.
Presupuesto de produccin: Presupuesta en unidades los productos
que se fabrican, esto con base en el presupuesto de ventas.
Presupuesto de materias primas requeridas: Presupuesta las
materias primas que se consumirn en la produccin.
Presupuesto de compras de materia prima: Presupuesta las
adquisiciones de materia prima para la fabricacin de productos, con
base en las ventas que se proyectan y los niveles inventarios que
se planea tener.
Presupuesto de mano de obra: Presupuesta los pagos por los
salarios de los obreros y personal que trabaja en planta.
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TCF007 Contabilidad de CostosPresupuestos operativos
Presupuesto de cargos indirectos: Presupuesta los gastos que se
efectan por la fabricacin, como energa elctrica, combustible,
lubricantes para la maquinaria, etc.
7. Presupuesto de valuacin de inventarios: Presupuesta los
niveles de inventarios de la empresa tanto de materia prima como de
productos en proceso y terminados.
8. Presupuesto de gastos de operacin: Presupuesta los gastos de
administracin y venta.
Presupuesto de costo de produccin y ventas: Estado financiero
proforma.
Estado de resultados: Estado de resultados proforma.
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TCF007 Contabilidad de CostosPresupuestos financieros
Presupuesto de entradas de efectivo (ingreso) o
cobranza.Presupuesto de salidas de efectivo (pagos)Presupuesto de
inversionesPresupuesto de efectivo (flujo de efectivo)Balance
general presupuestado o proforma
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TCF007 Contabilidad de CostosPresupuesto financiero
Presupuesto de entradas de dinero (ingreso) cobranza: Refleja la
forma en que la empresa recupera sus cuentas por cobrar, es decir
la forma en que los clientes cubren sus adeudos, para su desarrollo
se requiere una poltica de cobranza.
Presupuesto de pagos: Refleja la forma en que la empresa paga
sus cuentas o adeudos, se requiere una poltica de pagos por las
compras a los proveedores.
Presupuesto de inversiones (de capital): Se refiere a las
inversiones a largo plazo, y es comn realizar la reposicin de
equipo, en el que se comprometen recursos por varios aos y se
espera que beneficien a la empresa por medio de aumentos en las
ventas o en la disminucin de costos.
Presupuesto de flujo de efectivo: Herramienta para la planeacin
a corto plazo, en el se reflejan las entradas y salidas de efectivo
de efectivo que tendr una empresa en un lapso de tiempo,
determinando los excedentes y en su caso los faltantes de efectivo,
estando la posibilidad de planear las fuentes de financiamiento o
las fuentes de inversin.
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TCF007 Contabilidad de Costos
Elabor: C.P. Erendira Garca Pulido
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TCF007 Contabilidad de Costos
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TCF007 Contabilidad de CostosEjemplo practico presupuesto
operativo
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TCF007 Contabilidad de CostosReporte de variaciones
presupuestales
Lo ms importante de un presupuesto no es tenerlo sino Analizar y
tomar una decisin usando el presupuesto!A travs del control,
comparar lo real con lo presupuestado.El control presupuestal es
una actividad cotidiana que implica la deteccin de deficiencias del
presupuesto para la implementacin de medidas correctivas, las
cuales pueden ser en dos sentidos: las encaminadas al mejoramiento
en la eficiencia operativa de la empresa, y la segunda a corregir
errores en el planteamiento de los presupuestos
Elabor: C.P. Erendira Garca Pulido
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TCF007 Contabilidad de CostosEjemplo, al comparar lo real con lo
presupuestado supongamos que tenemos un dficit en ventas
Analizar: Tengo un dficit de $7000 Vs. Lo que esperaba Qu
paso?Toma de decisiones: Voy a invertir $5000 pesos ms en
publicidad, con el objetivo de que en marzo obtenga mis ventas
esperadas.
El presupuesto se imprime, se usa, se revisa, se ajusta
constantemente. Se recomienda simplificar comparando lo
presupuestado con lo real
Elabor: C.P. Erendira Garca Pulido
