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CONTABILIDAD ELECTRÓNICA
LUIS ROBERTO ARECHEDERRA PACHECO, MBA
1
MARCO DE ANÁLISIS
2
¿En qué consiste la
contabilidad electrónica?
Implementar la contabilidad electrónica en
la empresa
Beneficios al implementarla
Dra. Nora C. Ampudia Márquez 3
¿Cómo implementar la contabilidad electrónica en la empresa?
4
Dra. Nora C. Ampudia Márquez 5
6
Contabilidad Electrónica
7
Contador / FiscalistaContador / Fiscalista
Que?
ConsultorConsultor
Cómo?
Ejecución
Pasos para la implementación
8
Entender los principios, reglas, requerimientos y fechas a cumplir
Revisar el estatus actual de la contabilidad
Software
Capacitar al personal interno
Las formas de recopilar, almacenar, distribuir y analizar la información han cambiado.
La tecnología dentro de las empresas está siendo un factor importante para que la información contable se mueva más rápido.
¿Cómo?
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Contabilidad Electrónica
Contabilidad Electrónica
Información Clara y
Oportuna
Información Clara y
Oportuna
Equipo de Trabajo
Equipo de Trabajo
No olvidar: Administración,
Contabilidad, Sistemas,
Comercial y Dirección
No olvidar: Administración,
Contabilidad, Sistemas,
Comercial y Dirección
PlanPlan
Objetivos
10
Eliminar del proceso todas las tareas que no generan valor: impresión, manipulación, envío por correo ordinario.
Eficientar el proceso de facturación.
Disminuir los costos asociados para lograr un nuevo proceso más eficiente.
Facturación convencional vs. Facturación electrónica
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NECESIDADES PARA LAS EMPRESAS
12
Se debe realizar con una empresa
especializada en el sector.
El proyecto de consultoría inicial para analizar el
proceso de la empresa.
Decidir las herramientas
tecnológicas es fundamental.
La elección del formato,
tecnología y producto
determinará el éxito del
proyecto.
Pasos
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1. Procesos contables al día
1. Procesos contables al día
2. Contar con información de
soporte
2. Contar con información de
soporte
3. Revisar balanzas de
comprobación y saldos de tus
cuentas
3. Revisar balanzas de
comprobación y saldos de tus
cuentas
4. Software adecuado
4. Software adecuado
5. Catálogo con Código
Agrupador del SAT (2 niveles)
5. Catálogo con Código
Agrupador del SAT (2 niveles)
6. XLM: Catálogo de
cuentas y Balanza de
Comprobación
6. XLM: Catálogo de
cuentas y Balanza de
Comprobación
7. Envío por Buzón
Tributario
7. Envío por Buzón
Tributario
BENEFICIOS
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Con esto se generan ahorros, y dentro de la dirección de la empresa pueda enfocarse más a tareas de valor agregado en vez de estar atendiendo emergencias.
Trae asociados beneficios administrativos y operativos pero exige la alineación de procesos y prácticas que previenen el mal uso de este tipo de comprobación fiscal.
Agilidad: se reduce el tiempo de gestión y el tiempo de dedicación al proceso de envío de la factura.
Archivo: mejora en la accesibilidad a la información, no se debe buscar el papel, el envío firmado digitalmente es fiel reflejo del documento.
IMPLEMENTACIÓN DEL COMITÉ
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• Formar comité de contabilidad electrónica.
• Crear un plan para seguimiento.
• Capacitación.• Reporte.
La decisión tiene que salir del
Director General en conjunto con
el Director de Finanzas:
Al crear un Comité designado para la contabilidad electrónica la implementación es más fácil y eficiente.
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El comité se forma especialmente para
contabilidad.
Se recopila la información
contable existente y se pone en regla.
Se hace una planeación del
proyecto para la implementación.
En el plan se desginan
responsables para tareas específicas.
Haciendo así más fácil corroborar
cualquier duda que surga en el futuro.
Es más fácil la toma de decisiones.
Se encuentra así todo en orden y
fácil de consultar.
Se puede así medir las tareas
cumplidas.
Resolución de problemas
19
No olvidar...
20
Hacer limonada...
Hacer limonada...
Tener información
oportuna
Tener información
oportuna
Mayor enfoque Flujos de Efectivo
Mayor enfoque Flujos de Efectivo
Toma de Decisiones
Toma de Decisiones
21
22
Ecos
iste
ma
Burs
ar
BURSARBURSAR
Finanzas Corporativas
Finanzas Corporativas
Gobierno Corporativo
Gobierno Corporativo
Banca de Inversión y de
Gobierno
Banca de Inversión y de
Gobierno
Estudios Económicos
Estudios Económicos
Proyectos de Inversión
Proyectos de Inversión
UniversidadesUniversidades
ABV Investment
Fund
ABV Investment
Fund
Sierra CapitalSierra Capital
Contabilidad electrónica
Generalidades
Premisas
Ejemplos
Herramientas de interacción
Beneficios
Situación actual y situación futura
Canales de asistencia
Índice
Contabilidad electrónica:
Actualmente la contabilidad, en papel o electrónico, la integran más 30 elementos, como son: Libro diario, mayor y Libros sociales; Estados Financieros; Balanza de comprobación; Registros contables y sus pólizas, etc.
Las modificaciones al Código Fiscal de la Federación no alteran las formas, criterios o procedimientos que actualmente aplican los contribuyentes para realizar sus registros y asientos contables
A partir de 2014 se establece la obligación de llevar los registros y asientos contables a través de medios electrónicos e ingresar de forma mensual su información contable a través de la página de Internet del SAT.
Para dar cumplimiento formal al ingreso mensual de información contable, únicamente se enviará la balanza de comprobación y el catálogo de cuentas que permita su interpretación.
Generalidades
Contabilidad electrónica:
Los contribuyentes deberán poder generar información electrónica de sus pólizas contables y auxiliares para entregarla al SAT sólo cuando:
Se ejerzan las facultades de comprobación
Se ejerzan facultades de comprobación en los casos de terceros relacionados (compulsas)
Se solicite o tramite una devolución o compensación.
La Contabilidad electrónica no implica un proceso de auditoría permanente o continuo, ni modifica los procedimientos y garantías asociados al ejercicio de facultades de comprobación.
6.9 millones de contribuyentes obligados al ingreso mensual de información contable, 1.5 millones de personas morales y 5.4 millones de personas físicas. Quedan exceptuados los contribuyentes que utilicen la herramienta "Mis Cuentas".
Generalidades
Contabilidad electrónica:
La contabilidad deberá registrarse y enviarse en idioma español
Para su envío al SAT, las cuentas del catálogo deben asociarse a un código agrupador como mínimo a dos niveles (cuenta mayor y subcuenta).
El catálogo de cuentas deberá enviarse por primera vez y cuando se modifiquen las cuentas de mayor o las subcuentas
Las balanzas de comprobación deben enviarse de forma mensual a más tardar en el mes siguiente al vencimiento del plazo para el registro de la información contable.
La obligación para enviar la información contable para Personas Morales es a partir del Julio 2014 y para Personas Físicas a partir de enero de 2015.
La información electrónica de las pólizas y auxiliares sólo se podrá solicitar para periodos y ejercicios fiscales de 2015 en adelante.
Premisas
Contabilidad electrónica:
Los desarrolladores de programas informáticos contables y administrativos están realizando las modificaciones a sus sistemas para la generación de los archivos que deberán enviarse al SAT.
La información se enviará a través del Buzón Tributario, para lo cual es necesario contar con la Firma electrónica del contribuyente.
Para subsanar errores u omisiones, el contribuyente podrá remitir información complementaria que sustituirá la información previamente enviada para el periodo correspondiente
Cuando los contribuyentes no puedan enviar su información por no contar con acceso a internet, acudirán a las ALSC, y serán atendidos por un asesor fiscal para que los apoye en su envío en la salas de internet.
Premisas
Asociación de cuentas al código agrupador
CodAgrup NumCta NivelDesc SubCtaDe
Versión RFC
XAXX010101000
TotalCtas
170
Mes
Enero
Año
2015
Natur
1100-000-00-00-00 BANCOS2 1 D
1100-001-00-00-00 Banamex 2 D2.1 BANCOS
1100-001-01-00-00 Banamex 3787 3 D2.1 Banamex
1100-001-02-00-00 3 D2.1 BanamexBanamex 3723
1100-002-00-00-00 HBSC 2 D2.1 BANCOS
1100-002-01-00-00 HSBC 2389 3 D2.1
1100-002-02-00-00 3 D2.1 HSBC 1289
HSBC
HSBC
Ejemplos
Balanza de comprobación
NumCta SaldoIni SaldoFinDebe Haber
Versión
1.0
RFC
XAXX010101000
TotalCtas
170
Mes
Enero
Año
2015
100.00100.00 20.0020.00 50.0050.00 70.0070.00
50.0050.00 10.0010.00 20.0020.00 40.0040.00
20.00 5.00 10.00
30.00 5.00 10.00
50.0050.00 10.0010.00 30.0030.00
10.00 5.00 15.00
40.00 5.00 15.00
15.00
25.00
30.0030.00
00.00
30.00
1100-000-00-00-001100-000-00-00-00
1100-001-00-00-001100-001-00-00-00
1100-001-01-00-00
1100-001-02-00-00
1100-002-00-00-001100-002-00-00-00
1100-002-01-00-00
1100-002-02-00-00
Ejemplos
Pólizas contables
Tipo Num Fecha Concepto
Versión RFC
XAXX010101000
Mes
Enero
Año
2015
Transacción
NumCta Concepto Debe Haber Moneda TipCamb
1100-002-01-00-003 - Dr 27-01-2015 Préstamo del socio a la empresa
1100-03 Caja 5.00 0.00 M.N.
1.0
Préstamo de socio
1200-05 Acree Div 0.00 5.00 M.N.Préstamo del socio
Ejemplos
Buzón TributarioServicio electrónico por medio del cual se efectuarán trámites, notificaciones, además de que el contribuyente tendrá acceso a información, productos, comunicados, aplicaciones, noticias y ayuda, así como el inicio y conclusión de la revisión electrónica
Fiscalización electrónicaProcesos de auditoría por conceptos específicos en los que el ejercicio de facultades de comprobación, desde la notificación hasta la conclusión, se debe realizar totalmente por medios electrónicos.
Contabilidad electrónicaSistema de recepción de archivos electrónicos con información contable para los contribuyentes obligados a llevar contabilidad, excepto los que utilicen la herramienta “Mis cuentas”, que gradualmente facilitará el registro contable y la generación de información para el cumplimiento de obligaciones fiscales de contribuyentes de baja complejidad tributaria
Herramientas de interacción
Contabilidad electrónica:
El contribuyente entregará en forma electrónica (XML) la contabilidad en facultades de comprobación a través del buzón tributario, evitando enviar un gran volumen de documentación física.
Se reducen los plazos para concluir las auditorías.
Se automatiza la validación de saldos a favor confiables, disminuyendo la carga de trabajo manual y el plazo para la resolución de trámites.
Se detonarán actos de fiscalización sobre rubros específicos haciendo más ágil la revisión.
Se reducen de costos (viáticos) cuando el contribuyente, se encuentre en una jurisdicción distinta a la Administración Local para la entrega de la información contable.
En el caso de la documentación comprobatoria al enviarlo en archivo XML ya no habría necesidad de entregarlo físicamente, reduciendo costos.
Beneficios
Situación actual
Situación actual
Situación actual
Situación actual
Situación actual
Situación futura
El SAT tiene presencia en:
Twitter YouTube Facebook
Para recibir asesoría o asistencia Telefónica:• 01 800 INFOSAT (018004636728) opción 3.2, Nacional, y 18774488728 desde
Estados Unidos y Canadá.
• Asistencia por Internet (Mi Portal o Portal Público)• Se cuenta con una sección de preguntas frecuentes.• Orientación vía Chat.
• Micro sitio: http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/buzon_tributario/Paginas/contabilidad_electronica.aspx
• El contribuyente puede acudir a cualquiera de los Módulos del SAT en todo el país. • Se cuenta con un sistema de citas que ayuda a disminuir los tiempos de espera de los
contribuyentes.
Portal de internet
Redes Sociales
Atención Telefónica
Atención en Módulos
Canales de asistencia
Gracias por su atención
Contabilidad electrónica
realidades y puntos finos
C.P.C. Mario J. Ríos Peñaranda
28 de Octubre de 2014
Globalización
A quienes les aplica
Padrón de contribuyentes activos
Fuente: Pagina del SAT, actualizado al 1er trimestre de 2014.,información en miles
4%33%
63%
1,6491,649
14,50014,500
27,59927,599
Total contribuyentes
43,748
Total contribuyentes
43,748
ISR 2013 $905 MM
$ 401 MM / 45%
RazonesA) Desvío de recursos en lugar
de capital de trabajo.
B) Mayor carga administrativa.
C) Exceso de entrega de información.
D) Problemas de conectividad.
E) Se vulnera la confidencialidad.
Razones
Antes Ahora
Fiscalización permanente
CFD’IBuzón TributarioContabilidad ElectrónicaRevisiones Electrónicas
Y la historia se repite
Interrogantes
Esto nos hace más productivos?
Llego para quedarse?
Es el momento adecuado?
+ 90% de las Empresas no están
preparadas
GRACIAS
