CONTABILIDAD PESQUERA-1

8/13/2019 CONTABILIDAD PESQUERA-1

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CONTABILIDAD PESQUERACONSERVA ATLAS S.A.INVENTARIO INICIAL

AL 02.01.2006

ACTIVO10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 49,300.00

10.1 CAJA 1,000.0010.4 CUENTAS CORRIENTES 48,300.00

21 PRODUCTOS TERMINADOS 85,000.00 CONSERVA - FILETE (100,00 LATAS)25 MATERIALES AUXILIARES , SUMINISTRO Y REPUESTOS 23,000.00

VARIOS26 ENVASES Y EMBALAJES 59,000.00

900,000 ENVASES33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 510,000.00

33.3 MAQUINARIAS 500,000.0033.5 MUEBLES 10,000.00

TOTAL ACTIVO 726,300.00

PASIVO 180,000.0039 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 42,000.0040 TRIBUTOS, CONTR. Y APORTE AL SISTEMA DE PENSIONES

40.1 GOBIERNO CENTRAL40.1 IGV

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS Y (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES 33,300.0046 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 23,000.0050 CAPITAL 400,000.0058 RESERVAS 15,000.0059 RESULTADOS ACUMULADOS 33,000.00

TOTAL PASIVO 726,300.00

LIMA, 02 ENERO DEL 2006

GERENTE CONTADOR


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ACTIVO PASIVO10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 49,300.00 39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 21 PRODUCTOS TERMINADOS 85,000.00 40 TRIBUTOS, CONTR. Y APORTE AL SISTEMA DE PENSIONES25 MATERIALES AUXILIARES , SUMINISTRO Y REPUESTOS 23,000.00 44 CUNTAS POR PAGAR A LOS ACC.Y (SOCIOS) DIRECTORES Y GERENTES26 ENVASES Y EMBALAJES 59,000.00 46 CUENTTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 510,000.00 50 CAPITAL

58 RESERVAS 59 RESULTADOS ACUMULADOS

TOTAL ACTIVO 726,300.00 TOTAL PASIVO

LIMA, 02 DE ENERO DEL 200

GERENTE CONTADO

CONTABILIDAD PESQUERACONSERVA ATLAS S.A.INVENTARIO INICIAL

AL 02.01.2006


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CONTABILIDAD PESQUERACONSERVA ATLAS S.A

LIBRO DIARIO----------------------------------------------1------------------------------------------ DEBE HABER

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 49,300.0010.1 Caja 1,000.0010.4 Cuentas Corrientes 48,300.00

21 Productos Terminados 85,000.00 100000 lts. Conserva

25 Materiales Auxiliares, Suministro y Repuestos 23,000.0026 Envases y Embalajes 59,000.00

900 Envases

33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 510,000.0033.3 Maquinarias 500,000.0033.5 Muebles 10,000.00

39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 180,000.0040 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 42,000.0044 Cuentas por Pagar a los Accionistas y (Socios) Directores y Gerentes 33,300.0046 Cuentas por pagar Diversas - Terceros 23,000.0050 Capital 400,000.0058 Reservas 15,000.0059 Resultados Acumulados 33,000.00

x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones----------------------------------------------2------------------------------------------

60 Compras 285,180.00602 Materias Primas609 Flete(gastos unic)

40 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 54,184.00401 Gobierno Central

4011 IGV42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 339,364.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagarx/x Por la compra de materia prima segn factura

----------------------------------------------3------------------------------------------24 Materias Primas 285,180.0061 Variacion de Existencias 285,180.00

612 Materias Primas 285,180.00x/x Por el traslado de materias primas al control de existencia

----------------------------------------------4------------------------------------------42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 169,682.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 169,682.0010 Efectivo y Equivalente de Efectivo 169,682.00

10.4 Cuentas Corrientes 169,682.00x/x Cancela 50% de factura con cheque /035

----------------------------------------------5------------------------------------------42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 169,682.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 169,682.0067 Gastos Financieros 10,181.00

673 Intereses por presramos y otras obligaciones 10,181.0042 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 179,863.00

423 Letras por pagar 179,863.00x/x Por la compra del 50% factura mas intereses por una L/.

----------------------------------------------6------------------------------------------97 Gastos Financieros 10,181.0079 Cargas Imputables a Cuentas de Costos y Gastos 10,181.00

x/x Traslado del interes a los gastos financierros----------------------------------------------7------------------------------------------

65 Otros Gastos de Gestion 7,500.00651 Seguros

7m y 1/2 mes37 Activo Diferido 2,500.00

382 Seg. P.p adel.2 y 1/2 mes

40 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 1,900.00401 Gobierno Central

4011 IGV46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 11,900.00

469 Otras Cuentas por Pagar----------------------------------------------8------------------------------------------

90 Centro de Costo Pesquero 6,375.00producto A 5,100.00producto B 1,275.00

94 Gastos de Administracin 1,125.0079 Cargas Imputalbes a Cuentas de Costos y Gastos 7,500.00

x/x Por traslado de seguros a costo pesquero


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VIENEN BEBE HABER----------------------------------------------9------------------------------------------

46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 11,900.00469 Otras Cuentas por Pagar

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 11,900.0010.4 Cuentas Corrientes

x/x Por la cancelacin de F/ con Ch/037 por el 40%----------------------------------------------10------------------------------------------

33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 2,500.0033.5 Muebles

40 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 475.00401 Gobierno Central

4011 IGV46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 2,975.00

469 Otras Cuentas por Pagarx/x Por la compra segn factura

----------------------------------------------11------------------------------------------46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 1,190.00

469 Otras Cuentas por Pagar10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1,190.00

10.4 Cuentas Corrientesx/x Cancelacin de F/ con Ch/037 por el 40%

----------------------------------------------12------------------------------------------16 Cuentas por Cobrar Diversas 1,600.00

164 Depositos otorgados en Garantia63 Gastos Servicios Prestados por Terceros 5,600.00

635 Alquileres


----------------------------------------------13------------------------------------------46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 7,200.00

469 Otras Cuentas por Pagar10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 7,200.00

10.4 Cuentas Corrientesx/x Cancelacion de Rec. Alq.Ch/038

----------------------------------------------14------------------------------------------90 Centro de Costo Pesquero 3,360.00

producto A 2,688.00producto B 672.00


x/x Por el traslado de alquileres al cc. Pesquero gastos administrativos

----------------------------------------------15------------------------------------------62 Gastos de Personal Directores y Gerentes 221,424.00

622 Salarios 144,000.00625 Otros (gratificaciones) 24,000.00627 Seguridad previcin social y otras contribuciones 53,424.00

627.1 Regimen de prestaciones de salud629.2 Pensiones y jubilaciones

40 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 66,864.00 Fdo. Prest. 13,440.00

Fdo. Pens. 6,720.00Fdo. Subsidio. 5,040.00Fdo. Compensacin. 31,080.00Fdo. Jubilacin. 8,400.00Fdo. Compensacin. 2,184.00

46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 3,360.00

C. Sindical 3,360.0041 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 151,200.00

411 Remuneraciones por Pagar 151,200.00x/x Por la provisin de planillas salarios


producto A 177,139.00producto B 44,285.00

79 Cargas Imputalbes a Cuentas de Costos y Gastos 221,424.00x/x Traslado de salarios al C. Costo Pesquero

----------------------------------------------17------------------------------------------41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 151,200.00

411 Remuneraciones por Pagar10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 151,200.00

10.4 Cuentas Corrientes

x/x Cancelacin de salarios con ch/039----------------------------------------------18------------------------------------------

61 Variacion de Existencias 285,180.00


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VIENEN BEBE HABER----------------------------------------------19------------------------------------------


x/x Traslado de materias primas al costo pesquero----------------------------------------------20------------------------------------------

62 Gastos de Personal Directores y Gerentes 76,300.00621 Remuneraciones 60,000.00622 Otras Remuneraciones 10,000.00629 Beneficios Sociales de los Trabajadores 6,300.00

6291 Essalud

40 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 15,400.00403 Instituciones Publicas

4031 Essalud 6,300.004032 ONP 9,100.00

41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 60,900.00411 Remuneraciones por Pagar

x/x Por la provisin de planillas de sueldos----------------------------------------------21------------------------------------------


x/x Por el traslado de sueldos a los gastos administrativos----------------------------------------------22------------------------------------------

41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 60,900.00411 Remuneraciones por Pagar

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 60,900.00

10.4 Cuentas Corrientesx/x Cancelacin de sueldos con ch/040

----------------------------------------------23------------------------------------------61 Variacion de Existencias 23,000.00

61626 Envases y Embalajes 23,000.00

x/x Consumo de las existencias----------------------------------------------24------------------------------------------



x/x por traslado .Div. Al C.C. Pesq. Y Gastos Administrativos----------------------------------------------25------------------------------------------

61 Variacion de Existencias 59,000.00614 Envases y Embalajes

26 Envases y Embalajes 59,000.00x/x Consumo de Envases


producto A 47,200.00producto B 11,800.00

79 Cargas Imputalbes a Cuentas de Costos y Gastos 59,000.00x/x Por el traslado de las cuentas

----------------------------------------------27-----------------------------------------63 Gastos Servicios Prestados por Terceros 25,000.00

634 Mantenimiento y Reparacion40 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar

401 Gobierno Central

4011 IGV46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros

469 Otras Cuentas por Pagarx/x Por servicio deMaq. Segn Factura

----------------------------------------------28-----------------------------------------90 Centro de Costo Pesquero 25,000.0079 Cargas Imputalbes a Cuentas de Costos y Gastos 25,000.00

x/x Por traslado de Reparacion Maq. Al CC. Pesquero----------------------------------------------29-----------------------------------------



x/x Por las cuentas por pagar y en efectivo----------------------------------------------30-----------------------------------------

42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros 179,863.00423 Letras por pagar

46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 1,785.00


6/16

VIENEN BEBE HABER----------------------------------------------31-----------------------------------------

40 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 123,904.00401.1 IGV 42,000.00403.1 Essalud 6,480.00403.2 SNP 9,360.00403.3 Seg. CTR 2,184.00403.4 CBSSP 63,880.00

46 Cuota Sindical 3,360.0010 Efectivo y Equivalente de Efectivo 127,264.00

10.4 Cuentas Corrientesx/x Cancelacin Tributos y C. serial

----------------------------------------------32-----------------------------------------68 Valuacin y Deterioro de Activos y Proviciones 71,083.00

681 Depreciacin681.4 Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo 59,250.00

686 CTS 19,833.0039 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 51,250.00

393 Depreciacin de Inmuebles, maquinaria y equipo41 C.T.S 19,833.00

415 Beneficios Sociales de los Trabajadoresx/x Por la provicin del ejercicio

----------------------------------------------33-----------------------------------------90 Centro de Costo Pesquero 64,000.00

producto Aproducto B

94 Gastos de Administracin 7,083.00

79 Cargas Imputalbes a Cuentas de Costos y Gastos 71,083.00x/x Por traslado de prov. De CE.P Gastos Administrativos

----------------------------------------------34-----------------------------------------63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros

632 Honorarios40 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 600.0041 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 5,400.00

419 Remuneraciones y Participaciones al directoriox/x Por los honorarios

----------------------------------------------35-----------------------------------------12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 999,600.00

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar40 Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 159,600.00

401 Gobierno Central4011 IGV

70 Ventas 840,000.00702 Productos Terminados

x/x por ventas efectuadaas en el presente ejercicio----------------------------------------------36-----------------------------------------


12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 999,600.00121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

x/x Por la cancelacin de factura clientes dep. al Banco----------------------------------------------37-----------------------------------------

21 Productos Terminados71 Variacion de la Produccin Almacenada 685,039.00

711 Variacin de productos terminados 685,039.00Por la produccin A 600,000 UNa 0913385 S/. 548,031 B 300,000 UN a 04566 - 137,00893

----------------------------------------------38-----------------------------------------69 Costo de Ventas 496,024.00

692 Produccin TerminadaProducto A 359,016.00100,000 UN a 085 = 85,000.00300000 UN a 0913385 274,016.00Producto B300,000 UN a 0451693 - 137008 21 productos Terminados 496,024.00

x/x Por el Costo de venta del presente ejercicio


7/16

49,300 169,682 1,900 42,000 6,375 221,424

999,600 11,900 475 66,864 3,360 76,300

1,190 4,750 600 221,424 297,724

7,200 54,184 15,840 285,180

151,200 123,904 159,600 20,700

60,900 18 5,21 3 284 ,90 4 59,000

29,750 25,000

181,648 64,000

127,264 685,039

1,048,900 740,734

33,000 7,500 1,125 15,000

2,240

2,300

7,083

76,300

6,000

95,048.00

2,500 151,200 151,200 169,682 339,364 999,600 999,600

60,900 60,900 169,682 179,863

19,833 179,863

5 19,2 27 51 9,22 7

21 2,10 0 231 ,93 3

38 41 42 12

62

CONSERVA ATLAS S.A

59 65 94 58

CONTABILIDAD PESQUERA

LIBRO MAYOR

10 40 90


8/16

840,000 285,180 285,180 59,000 59,000 10,181

23,000 7,500

59,000 5,600

36 7,18 0 285 ,18 0 22,424

285,180

76,300

23,000

59,000

25,000

71,083

6,000

591,268

285,180 285,180 180,000 285,180 285,180 400,000

51,250 23,000

231,250 59,000

3 67,1 80 28 5,18 0

71,083 10,181 685,039 85,000 496,024

685,039

770,039 496,024

2168 97 71

70 60 25

24 39 61 50


LIBRO MAYOR

79


9/16

11,900 23,000 1,600 23,000 23,000 5,600

1,190 11,900 25,000

7,200 2,975 6,000

29,750 7,200 36,600

3,360 3,360

1,785 29,750

5,400

55,185 83,585

510,000 10,181 33,300 496,024

2,500

512,500 33,300

33 67 44 69


LIBRO MAYOR

46 16 26 63


10/16

Activo Corriente 583,781

Efectivo y Equivalente de Efectivo 308,166 274,015Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros 1,600

No Corriente 28,350Inmueble, Maquinaria y Equipo 512,500Intangibles 2,500Depreciacin y Amortizcin y Agot. Acumulados -231,500Total Activo S/. 867,531

PasivoCorriente 127,651Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 99,251Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 38,400

No Coriente 53,133Remuneraciones y Participaciones por Pagar 53,133

Patrimonio 686,747Capital 400,000Reserva 15,000Resultados Acumulados 271,747Total Pasivo y Patrimonio S/. 867,531

DEL 31-12-2006


BALANCE GENERAL (N1)


11/16

ActivoCorriente 583,781

Efectivo y Equivalente de Efectivo 308,166Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros 1,600Productos Terminados 274,015

No Corriente 283,750Inmueble, Maquinaria y Equipo 512,500Intangibles 2,500Depreciacin y Amortizcin y Agotamiento Acumulados 231,250

Total Activo S/. 867,531

PasivoCorriente 21,598Tributos, Contrap. y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud Por Pagar 163,713Remuneraciones y Participaciones por Pagar 23,875Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 28,400No Corriente 53,133Remuneraciones y Participaciones por Pagar 53,133Capital 598,410Reserva 400,000Resultados Acumulados 30,041 anterior 33,000 168,360 actual 135,369

Total Pasivo y Patrimonio S/. 867,531


BALANCE GENERAL (N2)DEL 31-12-2006


12/16

Ventas 840,000.00Menos

Costo de Ventas (496,024)Gastos Administrativos (95,048)Gastos Financieros (10,181) Utilidad 238,747Menos Particiacin trabajadores (10%) (23,875)

214,872Impuesto a la Renta (30%) (64,462)

150,410Reserva Legal (10) (15,041)Resultados Acumulados S/. 135,369.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASDEL 31-12-2006



13/16

Ventas 840,000

Produccin Almacenada 189,015Produccin del Ejercicio 1,029,015Compras (285,180)Variacion de Existencias (82,000)Gastos Servicios Prestados por Terceros (36,600)Valor Agregado 625,235Gastos de Personal Directores y Gerentes (297,724)Resultado de Existencias 327,511Provisiones (71,083)Otros Gastos de Gestin (7,500)Resultado antes de Participacin 248,928

Gastos Financieros (10,181)Resultado del Ejercicio 238,747Menos: Part. Trabajadores (23,875)

214,872Impuesto Particiacin Trabajdores (10%) (23,875)

214,872Impuesto Renta (30%) (64,462)

150,410Reserva Legal (15,041)Resultados Acumulados S/. 135,369


ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASDEL 31-12-2006


14/16

IMPORTE PROD. A - 80% PROD. B - 20%

SALARIOS 221,424 177,139 44,285MATERIAS PRIMAS 285,180 228,144 57,036SUMINISTROS DIVERSOS 20,700 16,560 4,140ENVASES 59,000 47,200 11,800GASTOS DIRECTOS: SEGUROS 6,375 5,100 1,275 ALQUILERES 3,360 2,688 672 REPARACIONES 25,000 20,000 5,000 PROVISIONES 64,000 51,200 12,800

S/. 685,039 548,031 137,008

COSTO UNITARIOPRODUCTO A S/. 548,031 : 600,000 = S/. 0.913385 CUPRODUCTO B S/. 137,008 : 300,000 = S/. 0.456693 CU


COSTO DE PRODUCCION


15/16

ACTIVIDAD DE OPERACINCOBRANZA A CLIENTES 999,600

CANCELACION A PROVEEDORES -351,330CANCELACION DE IMPUESTOS -127,264CANCELACION A TRABAJADORES -212,100CANCELACION DE SERVICIOS -48,850 -739,544

TOTAL 260,056

ACTIVIDADES DE INVERSIONADQUISICION DE ACTIVOS FIJOS -1,190.00

TOTAL -1,190.00

RESUMENSALDO AL INICIO DEL EJERCICIO 49,300ACTIVIDAD DE OPERACIN 260,056ACTIVIDAD DE INVERSION -1,190

SALDO EFECTIVO 308,166

CONTABILIDAD PESQUERACONSERVA ATLAS S.AFLUJO DE EFECTIVO


16/16

AL INICIOAL CIERRE

S/.400,000 S/.168,369 S/.30,041 S/.598,410

TOTAL

S/. 448,000S/. 150,410


ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO NETO

CAPITALRESULTADOS

ACUMULADOSRESERVA

S/.400,000 S/. 33,000S/. 135,369

S/. 15,000S/. 15,041

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CONTABILIDAD PESQUERA-1