CONTABILIDAD PRESUPUESTAL

A CONTABILIDAD PATRIMONIAL

IV Jornadas MEF – CGN - 2015

PRESUPUESTOCONTABILIDADPRESUPUESTAL

ESTIMACIONES FINANCIERAS PARA UN PERIODO DADO

EJECUCION DE LAS ESTIMACIONES

FINANCIERAS PARA UN PERIODO DADO

PROBABLES DERECHOS POR

COBRAR

PROBABLES OBLIGACIONES A

PAGAR

ESTIMACION DE RECURSOS

ESTIMACION DE GASTOS

DERECHOS COBRADOS

OBLIGACIONES A PAGAR

RECURSOS PRESUPUESTALES

GASTOS PRESUPUESTALES

PRESUPUESTO- CONTABILIDAD PRESUPUESTAL

INTEGRACION CONTABILIDAD PRESUPUESTAL - CONTABILIDAD PATRIMONIAL

CONTABILIDAD PRESUPUESTAL

CONTABILIDAD PATRIMONIAL

CUENTA CORRIENTE

CUENTA DE CAPITAL

FINANCIAMIENTO

CUENTA S DE RESULTADO

CUENTAS PATRIMONIALES

DEBE HABER DEBE HABER

DEBE DEBEHABER HABER

PARTIDA SIMPLE PARTIDA DOBLE

OPERACIONES ANUALESACUMULADO HISTORICO Y

EJERCICIO

RESULTADO PRESUPUESTAL -

RECURSOSGASTOS E INVERSIONES

CONTABILIDAD ANALITICA

CLASIFICADORES PRESUPUESTALES

ESP - ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO

ER -PERDIDAS, GANANCIAS

EFE EEP

CONTABILIDAD SINTÉTICA (AGREGADA O RESUMIDA)

PLAN DE CUENTAS

CONTABILIDAD

PRESUPUESTAL PATRIMONIAL

Unidad Ejecutora de Proyecto

Grupo de Enlace CGN-Proyecto

CGN Grupo de Análisis Clasificadores y Plan de Cuentas

Grupo Inter-División

Grupo de Elaboración de Asientos Contables

Proceso de construcción de asientos contables

Etapa1

Etapa 2

Etapa 3

Etapa 4

Equipo interdivisión

Integrantes del equipo de enlace y de profesionales de Divisiones Contabilidad, Presupuesto y CPF

Se incorporan contadores y se validaron los asientos

Elaboración de la matriz de conversión

Proceso de construcción de asientos contables

A Y

P F

INA

NC

IERO

S

GA

STO

S

- COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS

- SUMINISTROS

- SUBSIDIOS YTRANSFERENCIAS

- ARRENDAMIENTOS Y SEGUROS

-RETRIBUCIONES

- SENTENCIAS JUDICIALES

- PREVISIONES, etc.

ING

RESO

S

-GRANDES RECAUDADORES

-CAJAS PARAESTATALES

-RECAUDACIÓN INCISOS:

* Venta Bs. y Servicios.* Remate* Fondos de Terceros* Transferencias recibidas* Caducidad de pasivos* Devolución de anticipos. Fdos. Rotatorios, etc.

- PRÉSTAMOS:* INTERNOS* EXTERNOS* NO REEMBOLSABLES

(DONACIONES)

- TÍTULOS PÚBLICOS* BONOS* LETRAS

- INSTRUMENTOS FINANCIEROS:

* FIDEICOMISOS* COMPRAS A FUTURO* SWAPS

-TÍTULOS Y VALORES EN CARTERA

- PREST.CONCEDIDOS- CONCESIONES

TRANSACCIONES

CLASIFICADORES

PRESUPUESTALES

REGISTROS CONTABLES

PROCESOS E IMPACTO EN SIIF2

• Tipo de Operación• Documento respaldante

• Cuenta Debe• Cuenta Haber• Fecha contable• Criterio de reconocimiento

• Nombre del Proceso• Responsable del registro• Módulos afectados• Momento de registro• Estados Financieros• Sub-auxiliares

• Clasificador de Gastos• Clasificador de Recursos

ASIENTO CONTABLE

PLAN DE

CUENTAS

GASTO

(ODG)COD.

RECURSOS

OTROS: INC, UE,

etc.

POLÍTICAS CONTABLES

a) Aprobación de la Obligación:

b) Relacionado al Módulo de Bienesfecha de compraidentificación del bien (por ej. Padrón, matrícula, modelo)precio unitariomonedadescripciónvida útilcriterio de amortizaciónetc.

c) Pago:

d) Amortización Anual:Cierre de ejercicio o fecha de baja del bien

DÍA/MES/AÑO

Fecha de pago

DÍA/MES/AÑO

ASIENTO AUTOMÁTICO

Toma los datos del Módulo de Bienes

MUCHAS GRACI AS!