CONTENIDO 1. 2. 3. 4.ofstlaxcala.gob.mx/transparencia/uploads/doc_ofs... · El municipio de Ixtacuixtla de Mariano Matamoros presentó su cuenta pública para su revisión y fiscalización

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización

Superior de la Cuenta Pública 2018

1

Ixtacuixtla de Mariano Matamoros

CONTENIDO

1. Presentación. ........................................................................................................................................... 3

2. Recepción de la Cuenta Pública..................................................................................................... 5

3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión. .................................................................................. 6

4. Resultados de la Gestión Financiera. ........................................................................................ 10

5. Resultados de Revisión y Fiscalización. .................................................................................. 19

6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos e incumplimientos a la

normatividad. ......................................................................................................................................... 26

7. Integración y Variaciones del Patrimonio. ............................................................................ 28

8. Estado de la Deuda Pública ............................................................................................................ 30

9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. ..................................................... 31

10. Cumplimiento de Objetivos y Metas. ........................................................................................ 33

11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas. ......................................................... 40

12. Observaciones Pendientes de Solventar. ............................................................................... 42

13. Procedimientos Jurídicos ................................................................................................................ 43

14. Opinión ...................................................................................................................................................... 44

15. Seguimiento al Resultado del Informe. ................................................................................... 46

I. Resultados de los Recursos Auditados ........................................................................................ 47

II. Anexos

III. Glosario



2


Introducción.

La transparencia, rendición de cuentas y fiscalización son elementos fundamentales de la

democracia y constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad ha

depositado en las instituciones públicas.

La fiscalización es una actividad técnica que aporta al Poder Legislativo elementos objetivos para

su ejercicio parlamentario en la dictaminación de cuentas públicas; contribuye a las tareas de

gestión de los entes fiscalizables ya que proporciona un diagnóstico de su actuación y las mejoras

o ajustes que deben atender para mejorar su desempeño y, finalmente, ofrece a la ciudadanía un

panorama general acerca del manejo de los recursos públicos.

El Órgano de Fiscalización Superior, a través de un trabajo profesional, objetivo, imparcial e

independiente identifica instrumentos preventivos, disuasivos y correctivos con el fin reducir al

máximo el desvío de recursos y/o cualquier tipo de sesgo en la administración pública, analizado

en sus distintas etapas, cuidando preservar o priorizar el interés general.

En el contexto del Sistema Nacional Anticorrupción y el Sistema Nacional de Fiscalización, ésta

entidad fiscalizadora coadyuva con las instancias de control federales y locales, así como de

aquellas en la impartición de justicia administrativas y/o sancionatorias, con el fin de dar una

respuesta a las exigencias de la sociedad de que todo ente público transparente el ejercicio de los

recursos públicos y rindan cuentas de los resultados de su aplicación.



3


1. Presentación.

El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su autonomía

técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes fiscalizables que tiene por

objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas programadas a fin de detectar

irregularidades que en su caso existan en el desarrollo de la gestión financiera, a efecto que sean

corregidas de forma inmediata por parte del ente fiscalizable.

Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de legalidad, imparcialidad y

confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y plasmados en el presente Informe

sean suficientes y competentes para respaldar la opinión del mismo, otorgando una base para

que el Congreso del Estado ejercite sus atribuciones constitucionales en materia de dictaminación

de cuentas públicas.

Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y

fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil dieciocho, fueron debidamente

establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su autonomía técnica y

observando los estándares generales en materia de auditorías, derivados de normas profesionales

de auditoría, así como en lo señalado por las leyes aplicables en la materia.

En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del ente

fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó auditoría financiera, de obra pública y

evaluaciones de desempeño a servicios públicos, las observaciones fueron notificadas, a

efecto de su solventación en las condiciones y términos previstos en la normatividad aplicable.

Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron de la

revisión y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de trabajo y

evidencia de los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de fiscalización, que

realiza en el ejercicio de sus atribuciones y obligaciones, en consecuencia de conformidad con la

Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, permanecen en resguardo y

confidencialidad del mismo.



4


Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función fiscalizadora con

estricto apego a los principios y valores éticos de integridad, independencia, autonomía,

objetividad, imparcialidad, neutralidad política, confidencialidad y competencia técnica y

profesional, desarrollo profesional, honradez y lealtad bajo un proceso de mejora continua,

adoptando e implementando los mejores mecanismos de fiscalización.

Por lo expuesto y con fundamento en los artículos 104 y 105 de la Constitución Política del Estado

Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7, 9, 12, 14 al 16, 20 al 23, 25, 26, 27 y 31 Fracciones I, II

y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se emite por

duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta

Pública del ejercicio fiscal 2018 comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre,

relativo al municipio de Ixtacuixtla de Mariano Matamoros, presentado uno de ellos al

Congreso del Estado de Tlaxcala para su Dictaminación correspondiente, en tanto el otro queda a

resguardo de esta Entidad de Fiscalización Superior para su seguimiento e instrucción respectiva.

El contenido del presente Informe, tiene como propósito comunicar de una manera clara,

concreta y comprensible los resultados de la gestión del ente fiscalizable, organizado por

apartados y con los anexos correspondientes, para que en términos de acceso a la información y

transparencia se dé cumplimiento al principio de máxima publicidad, una vez dictaminada la

Cuenta Pública.



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2. Recepción de la Cuenta Pública.

El ente fiscalizable, debe presentar su cuenta pública para revisión y fiscalización al Congreso

del Estado, en los términos del artículo 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, para ser remitida al Órgano de Fiscalización Superior por periodos

trimestrales dentro de los treinta días naturales posteriores al periodo de que se trate, en

cumplimiento a lo dispuesto en los artículos 6 y 7 de la Ley de Fiscalización citada. El

cumplimiento en la presentación se detalla en el siguiente cuadro:

Municipio de Ixtacuixtla de Mariano Matamoros, Tlaxcala

Recepción de Cuenta Pública 2018

Trimestre Fecha de entrega Comportamiento Días

Extemporáneos

Enero-Marzo 30 de abril de 2018 En tiempo 0

Abril-Junio 30 de julio de 2018 En tiempo 0

Julio-Septiembre 30 de octubre de 2018 En tiempo 0

Octubre-Diciembre 30 de enero de 2019 En tiempo 0

El municipio de Ixtacuixtla de Mariano Matamoros presentó su cuenta pública para su

revisión y fiscalización ante el Congreso del Estado, por lo que dio cumplimiento con la

temporalidad señalada para su presentación según lo establecido en la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.



6


3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.

En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los artículos

12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, las Normas

Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización, Disposiciones legales que regulan

la aplicación de los recursos y Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior se llevó

a cabo la fiscalización de los recursos públicos.

La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente

fiscalizable, la cual deber ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización

Contable y demás disposiciones aplicables en la materia.

La revisión y fiscalización del municipio de Ixtacuixtla de Mariano Matamoros, se realizó con

la información que proporcionaron en la auditoría financiera, de obra pública y evaluaciones

de desempeño a servicios públicos, practicadas de acuerdo a las órdenes de auditoría y oficios,

notificadas de acuerdo a lo siguiente:

Número de

oficio Fecha de notificación Fuente de financiamiento/evaluación

OFS/2272/2018 13 de septiembre de 2018 Fondo de Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos

Económicos. (IF Y PIE)

OFS/2273/2018 13 de septiembre de 2018 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

(FISM)

OFS/2274/2018 13 de septiembre de 2018 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios.

(FORTAMUN)

OFS/2276/2018 13 de septiembre de 2018 Programa de Devolución de Derechos. (PRODDER)

OFS/2277/2018 13 de septiembre de 2018 Programa de Agua Potable , Drenaje y Tratamiento (PROAGUA)

OFS/2278/2018 13 de septiembre de 2018 Fondo para el Fortalecimiento Financiero. (FORFIN)

OFS/0216/2019 16 de enero de 2019 Programa de Apoyos para el Desarrollo Forestal Sustentable.

(CONAFOR)

OFS/0275/2019 28 de enero de 2019 Evaluación de desempeño a servicios públicos



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Alcance

Universo Seleccionado y Muestra revisada

En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados, recibidos y devengados en el ejercicio

dos mil dieciocho, así como la muestra revisada por fuente de financiamiento:

Fuente de

financiamiento o

programa

Universo seleccionado

(Pesos)

Muestra

revisada

(Pesos)

(d)

Alcance %

e=(d/c)*100 Autorizado

Inicial

(a)

Recibido

(b)

Devengado

(c)

IF Y PIE 46,834,729.05 48,474,733.57 51,800,074.43 50,909,218.26 98.3

FISM 17,932,859.60 17,937,253.95 17,918,560.40 10,722,257.20 59.8

FORTAMUN 23,481,949.60 25,569,456.13 25,565,487.65 23,226,304.65 90.9

PRODDER 0.00 670,736.72 670,032.99 670,032.99 100.0

PROAGUA 0.00 1,201,564.07 1,201,207.00 1,201,207.00 100.0

FORFIN 0.00 2,806,668.44 2,803,461.22 2,803,461.22 100.0

CONAFOR 0.00 172,896.13 172,890.00 172,890.00 100.0

CONVENIOS FEDERALES 3,902,092.41 0.00 0.00 0.00 0.0

Total 92,151,630.66 96,833,309.01 100,131,713.69 89,705,371.32 89.6

La fuente de financiamiento de Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicas (IF y

PIE) incluye un ingreso de $2,285.66 de las fuentes de financiamiento del Programa de

Fortalecimiento a la Transversalidad de la Perspectiva de Género (TPG) 2017 por $43.84 y el Fondo

para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal (FORTALECE) 2017 por $2,841.82

respectivamente, que corresponden a rendimientos bancarios generados en el ejercicio fiscal 2018.

En el cuadro que antecede en la fuente de financiamiento de Ingresos Fiscales y Participaciones e

Incentivos Económicas (IF y PIE), el importe “recibido” de $48,474,733.57 es menor que el importe

“devengado” de $51,799,299.94, esto debido a que en el ejercicio 2018 realizó gastos que fueron

pagados con recursos de 2017.



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El cuadro anterior muestra el monto anual de los recursos autorizados y recibidos al 31 de

diciembre, el importe devengado por el periodo enero a diciembre, así como el monto del recurso

que fue considerado en la revisión y fiscalización de la cuenta pública.

Objeto

El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los recursos

públicos recibidos o captados por los entes públicos, a efecto de verificar si sus operaciones

cumplen con las disposiciones jurídicas aplicables y, verificar el cumplimiento de metas y objetivos.

Áreas revisadas

Presidencia, Sindicatura, Regiduría, Presidencias de Comunidad, Secretaría del Ayuntamiento,

Contraloría Municipal, Tesorería Municipal, Dirección de Seguridad Pública y vialidad, Dirección de

Servicios Municipales, Dirección de Obras Públicas, Juzgado Municipal y Dirección del DIF.

Período Revisado

Del 1° de enero al 31 de diciembre del dos mil dieciocho.

Criterios de la revisión

Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y cualitativa,

pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa Institucional del

Órgano de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e integración de resultados

de las Auditorías dos mil dieciocho y con apego a los principios éticos de Integridad,

Independencia, Objetividad e Imparcialidad establecidos en las Normas Profesionales de Auditoría

del Sistema Nacional de Fiscalización.



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Normas Profesionales de Auditoría

Las Normas Profesionales de Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF), constituyen

un marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar la gestión de recursos

públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores prácticas en la materia.

Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas Profesionales de

Auditoria del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás Lineamientos establecidos en la

Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior, considerando en la planeación y

ejecución los procedimientos de auditoría, que consisten en aplicar las principales técnicas y

pruebas de auditoría en la fiscalización, mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente,

competente, relevante y pertinente acerca de los recursos auditados, con las que se determinan los

resultados y la opinión correspondiente.

El presente Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó

considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.



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4. Resultados de la Gestión Financiera.

De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.

Los estados financieros, documentos e información que presentó el Municipio de Ixtacuixtla de

Mariano Matamoros, Tlaxcala al 31 de diciembre del 2018; fueron analizados y revisados,

aplicando pruebas sustantivas y de cumplimiento para determinar su grado de objetividad,

consistencia y confiabilidad; mismos que se describen a continuación:

4.1 Estado de Situación Financiera.

Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una fecha

determinada, en este caso al 31 de diciembre del dos mil dieciocho.


Estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2018

(Pesos)

Cuenta Saldo Total

Activo

Circulante

Efectivo 21,723.82

Bancos/tesorería 10,136,161.01

Cuentas por cobrar a corto plazo 104,290.12

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

7,169,995.61

Préstamos otorgados a corto plazo 46,909.40

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo

887.30

Anticipo a proveedores por adquisición bienes y prestación de servicios a corto plazo

54,102.24

Anticipo a proveedores por adq de bienes inmuebles y muebles a corto plazo

505,000.00

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo

1,061,990.00

Almacén de materiales y suministros de consumo

5,804.64

Suma Circulante 19,106,864.14

No circulante

Bienes Inmuebles 30,053,033.93

Bienes muebles 21,715,293.61



11


Cuenta Saldo Total

Intangibles 27,100.00

Suma No Circulante 51,795,427.54

Total Activo 70,902,291.68

Pasivo

Circulante

Servicios personales por pagar a corto plazo

108,058.16

Proveedores por pagar a corto plazo 716,419.34

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo

8,669,564.08

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

2,097,960.12

Documentos comerciales por pagar a corto plazo

15,802.86

Documentos con contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo

1,292,828.98

Otros documentos por pagar a corto plazo

5,116,776.55

Total Pasivo Circulante 18,017,410.09

Hacienda Pública/Patrimonio

Aportaciones 7,062,858.63

Resultado del ejercicio 2008 500.00

Resultado del ejercicio 2011 -1,298,603.43

Resultado del ejercicio 2012 -3,402,602.99

Resultado del ejercicio 2013 4,561,463.72

Resultados de administración 2014-2016

14,215,992.67

Resultados de administración 2017-2021

19,939,159.21

Remanente del periodo: 11,806,113.78

Suma el patrimonio 52,884,881.59

Total de Pasivo más Patrimonio 70,902,291.68 El estado financiero muestra la situación financiera al 31 de diciembre del ejercicio 2018; el anexo 1 del presente informe contiene copia fiel del Estado de Situación Financiera que el ente fiscalizable integró

en la cuenta pública al 31 de diciembre

Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:

1) La cuenta de efectivo al 31 de diciembre presenta un saldo de $21,723.82, del cual

$0.09 corresponden a ejercicios anteriores; y $21,723.73 al ejercicio 2018, mismo que se

integran de la fuente de financiamiento de Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivo

económicos.

2) La cuenta de bancos al 31 de diciembre presenta un saldo de $10,136,161.01, del cual

$121,441.89 corresponden a ejercicios anteriores; y $10,014,719.12 al ejercicio 2018,

mismo que se integra por $1,501,097.93 de la fuente de financiamiento de Ingresos



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Fiscales y Participaciones e Incentivo económicos, $4,253,872.65 del Fondo de

Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, $2,858,874.51 del Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, $46,404.61 del Programa de

Devolución de Derechos, $357.07 del Programa de Agua Potable, drenaje y tratamiento,

$1,354,106.19 del Fondo para el Fortalecimiento Financiero y $6.13 del Programa de

Apoyos para el Desarrollo Forestal Sustentable.

3) La cuenta de Cuentas por cobrar a corto plazo presenta un saldo de $104,290.12 del

ejercicio fiscal 2018 mismos que se integran por $2,730.07 de la fuente de financiamiento

de Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivo económicos y $101,560.05 del Fondo de

Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal.

4) Al 31 de diciembre de 2018 el municipio registra saldo considerable en la cuenta de

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo por la cantidad de $7,169,995.61, del

cual $6,721,389.69 corresponde a ejercicios anteriores y $448,605.92 al ejercicio 2018,

integrado por gastos a comprobar y responsabilidad de funcionarios públicos. De la cuenta

de gastos a comprobar se integra por $362,421.41 del fondo de Participaciones e

Incentivos Económicos y de la cuenta de Responsabilidad de Funcionarios Públicos se

integra por $6,050.30 del fondo de Participaciones e Incentivos Económicos, $7,399.51 del

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, $69,734.70 del Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y $3,000.00 originados en el Fondo

para el Fortalecimiento Estatal y Municipal 2017.

5) La cuenta contable de Préstamos Otorgados a Corto Plazo presenta un saldo al mes de

diciembre por $46,909.40, de los cuales $18,000.00 corresponden a ejercicios fiscales

anteriores y $28,909.40 al ejercicio fiscal 2018, mismos que se integran por la Fuente

de Financiamiento de Participaciones e Incentivos Económicos.

6) La cuenta de Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo

presenta un saldo de $887.30, el cual corresponde al ejercicio 2018, y está integrado por

las fuentes de financiamiento de Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos

Económicos.



13


7) La cuenta de Anticipo a Proveedores por adquisición de bienes y prestación de

servicios a Corto Plazo presenta un saldo de $54,102.24 los cuales corresponde en su

totalidad a ejercicios fiscales anteriores.

8) La cuenta de Anticipo a Proveedores por adquisición de bienes Inmuebles y

Muebles a Corto Plazo presenta un saldo de $505,000.00 los cuales corresponde a

ejercicios fiscales anteriores.

9) La cuenta de Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo presenta un

saldo de $1,061,990.00 los cuales se integran en Participaciones e Incentivos

Económicos y corresponde en su totalidad a ejercicios fiscales anteriores.

10) La cuenta de Almacén de materiales y suministros de consumo presenta un saldo de

$5,804.64, el cual corresponde al ejercicio 2018, y está integrado por las fuentes de

financiamiento de Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos.

11) La cuenta de Servicios personales por pagar a corto plazo presenta un saldo de

$108,058.16, de los cuales $3,370.00 corresponden a ejercicios anteriores y

$104,688.16 al ejercicio fiscal 2018, los cuales se integran por $45,668.12 de la fuente de

financiamiento de Participaciones e Incentivo económicos y $59,000.04 del Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios.


Proveedores por pagar a corto plazo por la cantidad de $716,419.34 integrada por

$93,842.63 de ejercicios fiscales anteriores y $622,576.71 del ejercicio fiscal 2018, los

cuales se integran por $16,679.71 de las fuentes de financiamiento de Ingresos Fiscales y

Participaciones e Incentivo económicos y $605,897.00 del Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios.

13) La cuenta de Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo presenta un

saldo de $8,669,564.08 del cual $1,425,405.06 corresponden a ejercicios anteriores; y

$7,244,159.02 al ejercicio 2018, mismo que se integra por un mal registro de -$8,880.00

de la fuente de financiamiento de Participaciones e Incentivo económicos, $4,325,044.96

del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, $1,535,570.10 del



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Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, $45,700.88 del Programa

de Devolución de Derechos y $1,346,723.08 del Fondo para el Fortalecimiento Financiero.


Retenciones y Contribuciones por pagar a corto plazo por la cantidad de

$2,097,960.12, de los cuales $1,277,437.49 corresponde a ejercicios anteriores y

$820,522.63 al ejercicio fiscal 2018, mismo que se integra por $645,827.36 de la fuente

de financiamiento de Participaciones e Incentivo económicos, $15,073.70 del Fondo de

Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, $155,445.68 del Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y $4,175.89 del Fondo para el

Fortalecimiento Financiero.

15) La cuenta de Documentos comerciales por pagar a corto plazo presenta un saldo de

$15,802.86 los cuales corresponde en su totalidad a ejercicios fiscales anteriores.

16) La cuenta de Documentos con contratistas por obras públicas por pagar a corto

plazo presenta un saldo de $1,292,828.98 los cuales corresponde a ejercicios fiscales

anteriores.

17) Al 31 de diciembre de 2018 el municipio registra saldo considerable en la cuenta de Otros

documentos por pagar a corto plazo por la cantidad de $5,116,776.55, de los cuales

$5,002,616.21 corresponde a ejercicios anteriores y $114,160.34 al ejercicio fiscal 2018,

mismo que se integra por $111,160.34 de la fuente de financiamiento de Participaciones e

Incentivo económicos y $3,000.00 del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios.

18) El Resultado del Ejercicio que presenta el Estado de Situación Financiera muestra un

superávit por el importe de $11,806,113.78 que coincide con el ahorro (superávit) del

estado de actividades.



15


19) El Resultado del Ejercicio que presenta el Estado de Situación Financiera por un

superávit de $11,806,113.78 no corresponde con el Déficit que muestra el Estado de

Ingresos y Egresos por $3,298,404.68, generando una diferencia de $15,104,518.46,

debido a que en el Estado de Ingresos y Egresos Presupuestario se considera la afectación

presupuestal en el 2000 “Materiales y suministros” por $3,299.00; capítulo 5000 “Bienes

muebles e inmuebles e intangibles” por un saldo de $2,556,733.58; capítulo 6000

“Inversión Pública” por $9,293,591.80 de la obra no capitalizada y $3,250,894.08 de

impuestos no comprendidos en la ley de ingresos e intereses ganados de valores, créditos,

bonos y otros.

En conclusión, el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2018, muestra que el

municipio de Ixtacuixtla de Mariano Matamoros, Tlaxcala, no tiene liquidez, pero si solvencia para

cubrir sus pasivos.



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4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.

Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo determinado,

asimismo, la información del recuadro permite conocer el presupuesto por rubro autorizado,

modificado en su caso y devengado por capítulo del gasto, así como los recursos disponibles o

sobregirados.


Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento Presupuestal

Del 1º de enero al 31 de diciembre de 2018

Rubro Concepto

Pronóstico

Autorizado

Anual Inicial

(a)

Ingresos

Devengados Ene-

dic

(b)

Diferencia

(c)= ( b-a )

%

(d)=(b/a)*1

00

1 Impuestos 1,336,966.06 1,878,883.41 541,917.35 140.5

3 Contribuciones de mejoras 1,125,784.91 1,287.74 -1,124,497.17 0.1

4 Derechos 1,526,005.95 4,208,522.99 2,682,517.04 275.8

5 Productos 266,869.38 26,925.61 -239,943.77 10.1

8 Participaciones y aportaciones 87,896,004.32 90,717,689.26 2,821,684.94 103.2

Suman los ingresos 92,151,630.62 96,833,309.01 4,681,678.39 105.1

Capitulo Concepto

Presupuesto

Autorizado

Anual Inicial

(a)

Egresos

Devengados

(b)

Diferencia

(c)= (a-b)

%

(d)=(b/a)*1

00

1000 Servicios personales 33,773,051.05 32,822,698.57 950,352.48 97.2

2000 Materiales y suministros 7,499,707.73 9,965,841.35 -2,466,133.62 132.9

3000 Servicios generales 19,751,677.06 18,789,122.66 962,554.40 95.1

4000 Transf.asig.subsidios y otras

ayudas 4,510,670.10 8,505,901.96 -3,995,231.86 188.6

5000 Bienes muebles, inmuebles e

intangibles 3,522,400.13 2,556,733.58 965,666.55 72.6

6000 Inversión pública 23,094,124.55 26,328,732.90 -3,234,608.35 114.0

8000 Participaciones y aportaciones 0.00 1,162,682.67 -1,162,682.67 0.0

Suman los egresos 92,151,630.62 100,131,713.69 -7,980,083.07 108.7

Diferencia (+Superávit -Déficit) -3,298,404.68

El estado financiero muestra el resultado del ejercicio fiscal 2018; el anexo 2 del presente informe contiene copia fiel del

Estado de Ingresos y Egresos que el ente fiscalizable integró en la cuenta pública al mes de diciembre.



17


El monto autorizado corresponde al Presupuesto de egresos autorizado que presenta el municipio

para el ejercicio fiscal 2018, mismo que fue aprobado por acta de cabildo el día 22 de marzo de

2018 por el H. Ayuntamiento de Ixtacuixtla de Mariano Matamoros, en la Primera sesión ordinaria

de cabildo, de acuerdo a la copia certificada del acta de cabildo remitida a este ente fiscalizador

mediante oficio PM-IXT-099/2018 de fecha 30 de abril de 2018, recibido en la misma fecha

(enviado junto con la primera cuenta pública del ejercicio 2018).

Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos presupuestario, se describe lo más relevante:

1. Al cierre del ejercicio se constató que el municipio registró importes mayores a los

pronosticados por concepto de Impuestos, Derechos y Participaciones y Aportaciones por

las cantidades de $541,917.35, $2,682,517.04 y $2,821,684.94 respectivamente.

2. Los ingresos mayores del rubro de Participaciones y Aportaciones por $2,821,684.94 los

cuales corresponden a recursos adicionales a los presupuestados por concepto de Incentivo

para la venta final de gasolina por $11,405.71, Fondos de Compensación de $15,184.15,

Ajustes 2018 por $1,933,039.10, así como Aportaciones del Programa de Apoyos para el

Desarrollo Forestal Sustentable (CONAFOR) por $172,890.00, Fortalecimiento Financiero

por $2,803,442.04, Programa de Devolución de Derechos (PRODDER) por $670,004.00 y

Programa de Agua Potable , Drenaje y Tratamiento (PROAGUA) por $1,201,201.20. y en

los siguientes conceptos no se recibió lo presupuestado Fondo de Fomento Municipal por

$83,388.85 y Convenios Federales por $3,902,092.41.

3. En relación a los rubros de Contribuciones de mejoras y productos recaudó importes

menores a lo pronosticado por la cantidad de $1,124,497.17 y $239,943.77

respectivamente.

4. Presentaron sobregiros en los capítulos, 2000 “Materiales y Suministros” por

$2,466,133.62, 4000 “Subsidios, Transferencias y subvenciones por $3,995,231.86, 6000

“Inversión Pública” por $3,234,608.35 y 8000 “participaciones y aportaciones” por

$1,162,682.67; lo anterior, debido a la falta de control y disciplina presupuestal, además de

que no presentó modificación alguna a su presupuesto.



18


5. El Déficit que muestra el Estado de Ingresos- Egresos y su Comportamiento Presupuestal

por $3,298,404.68, no corresponde con el resultado del ejercicio que presenta el Estado de

Situación Financiera por $11,806,113.78, generando una diferencia de $15,104,518.46

como se indica en el Apartado 4.1 numeral 19 del Estado de Situación Financiera.

Por lo tanto, la gestión financiera de los funcionarios responsables no se apegó a criterios de

eficiencia, eficacia, economía, austeridad y disciplina presupuestaria.



19


5. Resultados de Revisión y Fiscalización.

Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las normas

aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la cuenta pública se

integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al artículo 26, inciso d) y f) de la Ley

de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Los resultados fueron determinados con base a los procedimientos de auditoría establecidos para la

revisión y fiscalización de la cuenta pública 2018, mismos que a continuación se describen:

Procedimientos de auditoría.

Control Interno

1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y

controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que

aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.

Transferencia de Recursos

2. Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de

acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.

3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos,

en las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin

incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los

beneficiarios de las obras y acciones.

4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se

disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.



20


Registros Contables y Documentación Soporte

5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,

debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación

original que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones

fiscales correspondientes.

6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por

tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información

reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.

7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se

cancele con la leyenda “Operado”.

Ejercicio y destino de los Recursos

8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron

exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.

9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,

arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las

modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación

aplicable.

11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias

ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega

establecidos.



21


12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el

ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,

cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia,

registro, clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o

reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.

Transparencia del Ejercicio de los Recursos

13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y

los resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus

órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios

locales de difusión.

14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos a través

de la página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y

acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el

avance del ejercicio de los recursos trimestralmente; y al término del ejercicio, los

resultados alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental.

Obras públicas y servicios relacionados con las mismas

15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de

infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.

16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las

modalidades de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de

garantizar las mejores condiciones para el ente.

17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén

amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral

garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones

pactadas de conformidad con la normativa aplicable.



22


18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto

pactados y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a

través de oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los

convenios respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y

sanciones correspondientes por incumplimiento.

19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones

respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números

generadores y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes

excedentes se hayan justificado y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en

las estimaciones correspondientes.

20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra

seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo

revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a

las especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las

obras y acciones.

21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la

entrega recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de

terminación, el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.

22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo

capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la

documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante visita física,

que están concluidas y en operación.

23. Constatar que los recursos del fondo se destinaron exclusivamente al financiamiento

de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien directamente a

población en pobreza extrema en localidades con alto o muy alto nivel de rezago social

(los dos mayores grados de rezago social) y Zonas de Atención Prioritaria, conforme

con lo establecido en la normativa aplicable.



23


24. Constatar que los recursos del fondo y sus rendimientos financieros se ejercieron en

los rubros y en la proporción especificada en la ley y la normativa aplicable.

Asimismo, de manera resumida se describe por cada una de las fuentes de financiamiento

auditadas, los importes totales de recursos recibidos y devengados; así como el importe de

probable daño al patrimonio determinado, como se refiere a continuación:

1. Fondo de Ingresos y Participaciones e Incentivos Económicos. (IF y PIE)

De manera resumida se describe el Fondo de Ingresos y Participaciones Económicas, de un

presupuesto recibido de $48,474,733.57, del cual devengaron $51,800,074.43; y de la

revisión a la cuenta pública, auditoría financiera y de obra pública; se determinó un probable daño

a la Hacienda Pública por $1,088,464.99 que representa el 2.1% del gasto devengado, que

comprende irregularidades entre otras, Gastos pagados sin documentación comprobatoria, Pago

de gastos improcedentes, Pago de bienes y/o servicios sin acreditar su recepción y/o aplicación en

los fines del ente, Recursos públicos otorgados no comprobados, Faltante de bienes muebles,

Utilización de recursos por préstamos personales y volúmenes pagados en exceso en obra.

Lo anterior se relaciona con los apartados 3 y 6 del presente informe, y el desarrollo específico en

el apartado I.1 Resultados de los recursos auditados de IF y PIE.

2. Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

De manera resumida se describe al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal,

tuvo presupuesto recibido de $17,937,253.95, de los cuales devengaron del 2018 el importe de

$17,918,560.40; y de la revisión a la cuenta pública, auditoría financiera y de obra pública; se

determinó un probable daño a la Hacienda Pública por $788,038.79 que representa el 4.4% del

gasto devengado, que comprende irregularidades entre otras, Utilización de recursos en fines

distintos a los autorizados, Recursos públicos otorgados no comprobados y volúmenes pagados en

exceso en obra y conceptos pagados no ejecutados.


el apartado I.2 Resultados de los recursos auditados de FISM.



24


3. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN)

De manera resumida se describe al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios, tuvo presupuesto recibido de $25,569,456.13, de los cuales devengaron

$25,565,487.65; y de la revisión a la cuenta pública, auditoría financiera y de obra pública; se

determinó un probable daño a la Hacienda Pública por $14,750.00 que representa el 0.1 % del

gasto devengado, que comprende irregularidades entre otras, Pago de gastos improcedentes, Pago

de bienes y/o servicios sin acreditar su recepción y/o aplicación en los fines del ente , Recursos

públicos otorgados no comprobados y Faltante de bienes muebles.


el apartado I.3 Resultados de los recursos auditados de FORTAMUN.

4. Programa de Devolución de Derechos (PRODDER)

De manera resumida se describe al Programa de Devolución de Derechos, de un presupuesto

recibido de $670,736.72, del cual devengaron $670,032.99; y de la revisión a la cuenta

pública, auditoría financiera y de obra pública; se determinó un probable daño a la Hacienda

Pública por $180,000.00 que representa el 26.9 % del gasto devengado, que comprende

irregularidades entre otras, falta de documentación técnica comprobatoria.


el apartado I.4 Resultados de los recursos auditados de PRODDER.

5. Programa de Agua Potable, Drenaje y Tratamiento (PROAGUA)

De manera resumida se describe al Fondo Proyectos de Desarrollo Regional, de un presupuesto

recibido de $1,201,564.07, del cual devengaron $1,201,207.00; y de la revisión a la cuenta

pública, auditoría financiera y de obra pública; no se determinó un probable daño a la Hacienda

Pública.


el apartado I.5 Resultados de los recursos auditados de PROAGUA.



25


6. Fortalecimiento Financiero (FORFIN)

De manera resumida se describe al Fondo de Infraestructura Social Municipal, de un presupuesto

recibido de $2,806,668.44, del cual devengaron $2,803,461.22; y de la revisión a la cuenta

pública, auditoría financiera y de obra pública; se determinó un probable daño a la Hacienda

Pública por $13,509.64 que representa el 0.5 % del gasto devengado, que comprende

irregularidades entre otras, volúmenes pagados en exceso en obra.


el apartado I.6 Resultados de los recursos auditados de FORFIN.

7. Programa de Apoyos para el Desarrollo Forestal Sustentable. (CONAFOR)

De manera resumida se describe al Programa de Fortalecimiento a la Transversalidad de la

Perspectiva de Género. De un presupuesto recibido de $172,896.13, del cual devengaron

$172,890.00; y de la revisión a la cuenta pública, auditoría financiera y de obra pública; no se

determinó un probable daño a la Hacienda Pública.


el apartado I.7 Resultados de los recursos auditados de CONAFOR.



26


6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos e incumplimientos a la

normatividad.

En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos públicos y de las

irregularidades de la cuenta pública, en su caso.

6.1 Probable Daño Patrimonial

En el proceso de revisión y fiscalización a través de la auditoría financiera y de obra pública, se

encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la

Hacienda Pública o Patrimonio, lo cual se describe en el siguiente cuadro:

Concepto de la irregularidad

Recuperación

Determinada Operada Probable

(Pesos)

Gastos pagados sin documentación comprobatoria 5,450.00 0.00 5,450.00

Pago de gastos improcedentes 927,264.40 107,016.03 820,248.37

Pago de bienes y/o servicios sin acreditar su recepción y/o aplicación en los fines del ente

638,813.38 625,720.19 13,093.19

Deudores Diversos

Utilización de recursos en fines distintos a los autorizados

101,560.01 33,160.05 68,399.96

Recursos públicos otorgados no comprobados

445,605.92 259,969.58 185,636.34

Utilización de recursos por préstamos personales

28,909.40 0.00 28,909.40

Faltante de bienes muebles 184,914.56 177,606.56 7,308.00

Volúmenes de obra pagados no ejecutados 844,944.10 135,682.28 709,261.82

Conceptos de obra pagados no ejecutados 400,642.62 334,186.28 66,456.34

Obras y/o conceptos pagados no fiscalizados por

ocultamiento de documentación comprobatoria de su

ejecución

349,592.00 169,592.00 180,000.00

TOTAL 3,927,696.39 1,842,932.97 2,084,763.42

Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en

la correcta aplicación de recursos del ejercicio 2018, por la cantidad $2,084,763.42 que

representa el 2.1%, de un importe devengado de $100,131,713.69.



27


Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente

implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio y

estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.

6.2 Incumplimiento a la normatividad con Presunta Responsabilidad Administrativa

Durante la revisión y fiscalización se detectaron incumplimientos a diversos procesos o actos

jurídicos que generaron un impacto financiero para el ente fiscalizable y presunta responsabilidad

de los servidores públicos que lo autorizaron, ejecutaron o participaron, siendo los más relevantes

los siguientes:

Conceptos de irregularidad Casos

identificados

Emplear a cónyuge, concubino(a) o familiares por afinidad o

consanguinidad 1

6.3 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

De la verificación de los comprobantes fiscales en el portal del Servicio de Administración Tributaria

(SAT) se encontró que los siguientes documentos no se encuentran vigentes por lo que carecen de

requisitos fiscales y no se tiene la certeza de que los bienes o prestación de servicios se hayan

realizado; derivado de lo anterior, se hará del conocimiento al Servicio de Administración

Tributaria para que en el ámbito de sus atribuciones inicie sus facultades de comprobación fiscal.

Concepto

Recuperación

Determinada Operado Probable

(Pesos)

Comprobantes Fiscales Digitales por Internet cancelados ante

el Servicio de Administración Tributaria 7,541.10 7,541.10 0.00

Total 7,541.10 7,541.10 0.00



28


7. Integración y Variaciones del Patrimonio.

El patrimonio lo constituyen los bienes muebles e inmuebles, derechos patrimoniales e inversiones

financieras tal y como lo señalan los artículos 3 de la Ley del Patrimonio Público del Estado de

Tlaxcala y 23 y 24 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, está asociado al activo no

circulante constituido por los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del ente

fiscalizable; en este sentido, se integra el análisis y variaciones de conformidad con el artículo

26, inciso h) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

El comportamiento y variaciones del patrimonio del Municipio de Ixtacuixtla de Mariano

Matamoros, en el transcurso del ejercicio fueron como sigue:

Concepto Saldo Inicial

Movimientos

Saldo Final

Incremento Disminución

Bienes Inmuebles

Terrenos 239,484.88 594,000.00 0.00 833,484.88

Bienes Muebles

Muebles de oficina y estantería 336,866.61 0.00 0.00 336,866.61

Muebles, excepto de oficina y

estantería 16,472.00 8,700.00

0.00 25,172.00

Equipo de cómputo y de tecnologías

de la información 1,838,602.73 231,018.92

0.00 2,069,621.65

Otros mobiliarios y equipos de

administración 257,911.65 0.00

0.00 257,911.65

Equipos y aparatos audiovisuales 210,919.84 0.00 0.00 210,919.84

Cámaras fotográficas y de video 128,368.98 25,459.30 0.00 153,828.28

Otro mobiliario y equipo educacional

y recreativo 98,377.81 0.00

0.00 98,377.81

Equipo médico y de laboratorio 5,300.00 10,378.23 0.00 15,678.23

Instrumental médico y de laboratorio 29,643.16 7,114.00 0.00 36,757.16

Vehículos y equipo terrestre 13,079,663.97 331,000.00 0.00 13,410,663.97

Equipo de defensa y seguridad 2,466,001.76 212,280.00 0.00 2,678,281.76

Maquinaria y equipo de construcción 0.00 29,900.00 0.00 29,900.00

Equipo de comunicación y

telecomunicación 797,443.04 1,038,344.13

0.00 1,835,787.17

Equipos de generación eléctrica, 91,297.36 8,700.00 0.00 99,997.36



29


Concepto Saldo Inicial

Movimientos

Saldo Final

Incremento Disminución

aparatos y accesorios eléctricos

Herramientas y máquinas-

herramienta 149,508.00 63,138.00

0.00 212,646.00

Otros equipos 40,735.60 0.00 0.00 40,735.60

Bienes artísticos, culturales y

científicos 202,148.52 0.00 0.00 202,148.52

Activos Intangibles 0.00

Software 27,100.00 0.00 0.00 27,100.00

Total 20,015,845.91 2,560,032.58 0.00 22,778,027.01

El alta al patrimonio del Municipio refleja un importe de $2,560,032.58, sin embargo el Estado de

Ingresos y Egresos refleja un importe de $2,556,733.58, existiendo una diferencia de $3,299.00,

que corresponde a un registro realizado en 2018 por el alta al patrimonio de un bien adquirido en

2017, por observación de este Ente de Fiscalización. (En 2018 Afecta al patrimonio, sin embargo no

afecta presupuestalmente).

Durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, el Patrimonio real que incremento

por $2,556,733.58 corresponde a la adquisición de terrenos por $594,000.00, muebles, excepto

de oficina y estantería por $8,700.00, equipo de cómputo y tecnologías de la información por

$227,719.92, cámaras fotográficas y de video por $25,459.30, equipo médico y de laboratorio

$10,378.23, Instrumental médico y de laboratorio por $7,114.00, Vehículos y equipo terrestre

por $331,000.00, Equipo de defensa y seguridad por $212,280.00, Maquinaria y equipo de

construcción por $29,900.00, Equipo de comunicación y telecomunicación por $1,038,344.13,

Equipos de generación eléctrica, aparatos y accesorios eléctricos por $8,700.00, y Herramientas y

máquinas-herramienta por $63,138.00, representando un Patrimonio al cierre del ejercicio de

$22,778,027.01.



30


8. Estado de la Deuda Pública

Los Municipios y sus Entes Públicos deberán sujetarse a criterios generales de responsabilidad

hacendaria y financiera; así como a un estricto apego a principios rectores en materia de deuda

pública; para un manejo sostenible de sus finanzas públicas, no podrán contraer, directa o

indirectamente, Financiamientos u Obligaciones; la Legislatura local, por el voto de las dos terceras

partes de sus miembros presentes, autorizará los montos máximos para la contratación de

Financiamientos y Obligaciones.

El Municipio de Ixtacuixtla de Mariano Matamoros, en el transcurso del ejercicio 2018 y al 31

de diciembre de 2018 no contrató empréstito alguno con Institución Bancaria u otro Organismo.



31


9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados Básicos de

Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración de su cuenta pública

con información contable, presupuestal y programática sistematizada y armonizada.

La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los criterios

generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los

entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para lograr lo anterior, es necesario

que operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) que cumpla con el Marco Conceptual

de Contabilidad Gubernamental que tiene como propósitos:

a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable

gubernamental;

b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones susceptibles de ser

valoradas y cuantificadas;

c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad gubernamental,

identificando de manera precisa las bases que la sustentan;

d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es

necesaria para:

Rendir cuentas de forma veraz y oportuna;

Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública;

Sustentar la toma de decisiones; y

Apoyar en las tareas de fiscalización.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos fundamentales

que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo incidencia en la

identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de

las transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el ente público y sustentan de

manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados financieros;

basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación especializada y

aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de uniformar los

métodos, procedimientos y prácticas contables.



32


Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:

1) Sustancia económica

2) Entes públicos

3) Existencia permanente

4) Revelación suficiente

5) Importancia relativa

6) Registro e integración presupuestaria

7) Consolidación de la información financiera

8) Devengo contable

9) Valuación

10) Dualidad económica

11) Consistencia

De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el Municipio de

Ixtacuixtla de Mariano Matamoros, no realizó algunos de sus registros contables en apego a

los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, resultando el incumplimiento de los

Postulados de “Revelación Suficiente, Importancia Relativa y Devengo Contable”.



33


10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.

En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de objetivos y metas

de sus programas.

De conformidad con lo dispuesto en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria,

Ley General de Contabilidad Gubernamental y Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus

Municipios, la programación y presupuestación del gasto público se debe orientar al cumplimiento

de los programas que autorizaron en los planes de gobierno, con indicadores que permitan

determinar el cumplimiento de las metas y objetivos de cada uno de los programas.

Indicadores de la Gestión Pública

Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos y verificar el grado

de cumplimiento de los objetivos y metas en el ejercicio fiscal 2018, del municipio del Municipio

de Ixtacuixtla de Mariano Matamoros, Tlaxcala, se consideró un conjunto de indicadores, de

los cuales se presenta una selección y resultados en la tabla siguiente:

Indicador Interpretación Resultado

I. CUMPLIMIENTO FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

Porcentaje de los ingresos totales

ejercidos

Refleja el porcentaje de ingresos totales recibidos que

fueron ejercidos en el año 103.4%

Autonomía financiera Muestra la razón que guardan los ingresos propios

respecto a los ingresos totales 6.3%

Dependencia de los ingresos de las

participaciones y aportaciones

Refleja el porcentaje en el cual los ingresos totales del

municipio dependen de las participaciones y aportaciones 93.7%

Capacidad financiera relativa Muestra la capacidad que tiene el municipio para cubrir el

gasto corriente con los ingresos propios 9.9%

Proporción de los servicios personales Muestra la razón porcentual que guarda el gasto en

servicios personales respecto al total de egresos 32.8%

Proporción de la inversión pública Muestra la razón porcentual que guarda el gasto de

inversión pública entre el total de los egresos 26.3%

II. CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN

Obras y acciones de la muestra

priorizadas por el consejo de desarrollo

municipal

Refleja el número de obras de la muestra que fueron

priorizadas por el Consejo de Desarrollo Municipal 47

Obras y acciones de la muestra

terminadas

Mide el porcentaje de obras de la muestra que fueron

concluidas en el ejercicio fiscal 100.0%

Obras y acciones de la muestra en

proceso

Muestra el porcentaje de obras de la muestra que se

encontraron en proceso en el ejercicio 0.0%



34


Indicador Interpretación Resultado

Obras y acciones de la muestra no

iniciadas

Muestra el porcentaje de obras de la muestra que no

fueron iniciadas en el ejercicio fiscal 0.0%

III. CUMPLIMIENTO DE CUENTA PÚBLICA Y SOLVENTACIÓN

Oportunidad en la entrega de su Cuenta

Pública en términos de Ley

Muestra el porcentaje de cumplimiento en el que la

cuenta pública fue entregada en términos de Ley 100.0%

Cumplimiento en solventación de

observaciones

Mide el porcentaje en el que fueron solventadas las

observaciones emitidas 50.2%

Fuente: Elaborado por el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala

En lo que respecta a los indicadores financieros y presupuestales durante el ejercicio 2018 el

municipio ejerció el 103.4% del total de los ingresos recibos durante año, esto debido a que en el

ejercicio 2018 realizó gastos que fueron pagados con recursos de 2017 en la fuente de

financiamiento de IF y PIE. El municipio tuvo una autonomía financiera del 6.3% ya que el 93.7%

de sus ingresos son provenientes de participaciones estatales y federales, por lo que el municipio

podría cubrir el gasto corriente con los ingresos propios recaudados en un 9.9%.

En el transcurso del ejercicio el municipio erogò el 32.8% de su presupuesto para el pago de

servicios personales y el 26.3% fue para inversión.

Por otra parte, los indicadores de cumplimiento del programa de inversión reflejan que, de la

muestra revisada de obra pública, 47 obras fueron priorizadas por el Consejo de Desarrollo

Municipal, además de las 73 obras realizadas incluidas en la muestra, el 100.0% se encontraron

terminadas.

En lo que respecta a los indicadores de cumplimiento de Cuenta Pública y Solventación, el

municipio cumplió con el término de la entrega de la cuenta pública en un 100.0% al entregar

cuatro de las cuatro cuentas públicas en tiempo. En cuanto al cumplimiento en solventación de

observaciones el municipio solvento únicamente 123 de las 245 observaciones emitidas en el

transcurso del ejercicio, correspondientes a auditoría financiera, de obra pública y desempeño.



35


Evaluación de Servicios Públicos Municipales

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala evaluó los servicios de seguridad

pública, alumbrado público y recolección y manejo de residuos sólidos de los 60

municipios en el ámbito de su competencia, a efecto de generar un comparativo con base en

indicadores que contribuyan a determinar el nivel de desempeño en cada uno de los servicios. Los

resultados se presentan a continuación:

Servicio de Seguridad Pública

Se elaboraron seis indicadores para evaluar el servicio de seguridad pública del Municipio de

Ixtacuixtla de Mariano Matamoros:

Indicadores de evaluación de desempeño del servicio de seguridad pública 2018

Indicador Interpretación Resultado Media municipal

Cobertura de seguridad por elemento de seguridad pública

Calcula el promedio de habitantes por cada elemento de seguridad pública

891.3 habitantes por elemento

724.6 habitantes por elemento

Cobertura de seguridad por unidad vehicular

Calcula el promedio de habitantes por unidad vehicular

2,554.9 habitantes por unidad vehicular

1,699.8 habitantes por unidad

vehicular

Índice de delitos registrados Mide la variación de los delitos registrados en el ejercicio 2018 respecto al 2017

56.5% de incremento de

delitos registrados

116.0% incremento de

delitos registrados

Porcentaje de elementos certificados

Mide el total de elementos que cuenta con certificado emitido por el Centro de Evaluación y Control de Confianza

30.2% elementos certificados

15.5% elementos certificados

Permiso de portación de armas

Mide el total de elementos con permiso de portación de armas de fuego

72.1% elementos con permiso de

portación de armas

40.37% elementos con permiso de

portación de armas

Índice de rotación de personal de seguridad pública

Identifica el índice de rotación de elementos de seguridad

45.3% de rotación de personal

79.9% de rotación de personal

Fuente: Datos proporcionados por el municipio de Ixtacuixtla de Mariano Matamoros, Tlaxcala.

La población del municipio, de acuerdo a la Encuesta Intercensal 2015 realizada por el Instituto

Nacional de Estadística y Geografía (INEGI) fue de 38,324 habitantes, durante el ejercicio 2018 el

municipio reportó contar con 43 elementos de seguridad pública y 15 unidades vehiculares, lo que

significa que en promedio tienen un elemento de seguridad pública por cada 891.3 habitantes y

una unidad vehicular destinada a labores de seguridad pública por cada 2,554.9 habitantes.



36


En lo relativo a delitos registrados, el municipio presentó un incremento del 56.5% respecto al año

anterior al registrar 23 delitos en el 2017 y 36 delitos en el ejercicio 2018; sin embargo, el

Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública informó que el número de delitos

registrados en el municipio incrementó 30.2%, al pasar de 139 delitos registrados en el 2017 a 181

en 2018.

Para contribuir a la prevención del delito el municipio operó los programas "Profesionalizar a los

elementos de seguridad pública", "Mejora de infraestructura de seguridad pública", "Realizar

campañas publicitarias sobre la normativa municipal","Fortalecer el interés ciudadano por participar

en los programas de prevención del delito".

Para dar cumplimiento a las tareas de garantizar, mantener y restablecer el orden y la paz pública,

así como la ejecución de las acciones de inspección, vigilancia y vialidad, el municipio contó con un

cuerpo de seguridad pública integrado por 43 elementos, de los cuales 30.2% acreditaron la

certificación por parte del Centro de Evaluación y Control de Confianza y sólo el 72.1% (31

elementos) cuenta con permiso de portación de armas de fuego.

Durante el 2018, el municipio registró 25 altas y 14 bajas de personal de seguridad pública para

cubrir 43 plazas lo que significó un índice de rotación del personal de seguridad del 45.3%, lo cual

genera un riesgo de incremento en los costos de liquidación, capacitación, falta de sentido de

identidad, pertenencia y lealtad a la corporación y fuga de información.

Del análisis a la propuesta de solventación presentada mediante oficio PM-IXT-111/2019 de fecha

26 de abril de 2019 recibido el 29 de abril de 2019, el municipio acredito atender cinco

recomendaciones, ya que la información remitida muestra que el municipio está realizando acciones

para mejorar el desempeño del servicio de seguridad pública (AD, SP E- 1, 2, 3, 4 y 5).

Servicio de Alumbrado Público

Se elaboraron seis indicadores para evaluar el servicio de alumbrado público del Municipio de

Ixtacuixtla de Mariano Matamoros:



37


Indicadores de desempeño en materia de alumbrado público 2018


Porcentaje de lámparas funcionando

Refleja el porcentaje de lámparas funcionando respecto al total de lámparas existentes

100.0% de funcionalidad

95.1% de funcionalidad

Número de habitantes por lámpara

Permite conocer el número de habitantes por cada lámpara funcionando

22.9 habitantes por lámpara

10.8 habitantes por lámpara

Inversión en alumbrado público

Evalúa la variación en el gasto ejercido para ampliar el servicio de alumbrado público que ofrece el municipio

95.0% incremento del presupuesto para

ampliación No aplica

Porcentaje del gasto anual en alumbrado público

Mide el porcentaje del gasto en alumbrado público del total de las participaciones asignadas a FORTAMUN

N.D.% del presupuesto asignado

24.1% del presupuesto

asignado

Variación del costo de alumbrado público

Permite conocer la tasa de variación del costo de alumbrado público respecto al ejercicio anterior

5.8% incremento del costo

4.4% incremento del costo

Costo de alumbrado público por habitante

Mide el costo promedio que representa para cada habitante el suministro de energía eléctrica

$200.46 por habitante $149.82 por

habitante

Fuente: Datos proporcionados por el municipio de Ixtacuixtla de Mariano Matamoros, Tlaxcala.

ND: No Disponible (Datos no proporcionados por el Municipio)

Con el análisis de la información proporcionada por el ayuntamiento se identificó que el municipio

cuenta con una red de alumbrado público constituida por 1,674 lámparas distribuidas en las 15

localidades del municipio, de las cuales para 2018 reportaron que se encontraron en

funcionamiento el 100.0%.

Considerando que durante el ejercicio 2018 el municipio contó con 1,674 lámparas funcionando y

38,324 habitantes, se determinó que en promedio el municipio cuenta con una lámpara por cada

22.9 habitantes, situación que coloca al municipio en el nivel 52 del indicador número de habitantes

por lámparas, ya que la media municipal fue de 10.8.

El servicio de alumbrado público es uno de los que mayor demanda la población en virtud del

crecimiento urbano y su relación directa con la imagen urbana y la seguridad pública. Para 2018 el

municipio reportó una inversión por $992,145.83 para ampliar el servicio de alumbrado público,

monto superior en 95.0% respecto del ejercicio anterior que fue de $508,786.02. La inversión fue

realizada con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM), la

ampliación consistió en la instalación de 41 postes y 41 lámparas de tipo led.



38


Durante el ejercicio 2018, el municipio contó con un sistema de iluminación que genero un

consumo de energía de 1,826,041 kw., y un costo en el servicio por $7,682,255.00 El municipio

omitió reportar la fuente de financiamiento con la que es cubierto el costo del servicio lo que limito

determinar el porcentaje que representa para el municipio el costo del servicio. El gasto realizado

para el pago del consumo de energía eléctrica aumento en un 5.8% con respecto al ejercicio

anterior, equivalente a la cantidad de $418,907.00, de lo cual se observó que el incremento, no fue

proporcional a la ampliación del servicio de alumbrado público ya que este se incrementó en 2.5%.

El costo que representó para cada habitante el servicio de alumbrado público durante el ejercicio

2018, fue de $200.46, lo que le ubico al municipio en el lugar 41 de la media municipal, que fue de

$149.82.

Para mantener en funcionamiento el servicio de alumbrado público, el municipio ejerció

$122,558.60 para la rehabilitación del sistema de iluminación de 1,317 lámparas de tipo aditivos

metálicos, el gasto fue realizado con el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios (FORTAMUN).


26 de abril de 2019 y recibido el 29 de abril de 2019, el municipio acredito atender una

recomendaciones, ya que la información remitida muestra que el municipio está realizando acciones

para mejorar el desempeño del servicio de alumbrado público (AD, AP E-2). Pendientes (AD, AP

E-1, 3 y 4)

Servicio de Recolección y Manejo de Residuos Sólidos

Se elaboraron tres indicadores, con el propósito de evaluar el servicio de recolección y manejo de

residuos sólidos del Municipio de Ixtacuixtla de Mariano Matamoros:

Indicadores de desempeño en materia de recolección y manejo de residuos sólidos 2018


Cantidad de residuos sólidos

generados por habitante

Mide la cantidad en kilogramos de

residuos sólidos generados por cada

habitante en el año

385.5 kilogramos por

habitante

219.0 kilogramos

por habitante



39


Indicadores de desempeño en materia de recolección y manejo de residuos sólidos 2018


Costo por recolección y

traslado de residuos sólidos

Mide el costo que tiene por habitante,

la recolección y el traslado los residuos

sólidos

$65.45 por habitante $45.38 por

habitante

Índice de residuos sólidos

registrados respecto al año

anterior

Mide la variación de los residuos

sólidos generados en el ejercicio 2018

respecto al 2017

10.0% de

disminución en

residuos generados

24.5% de

incremento

Fuente: Datos proporcionados por el Municipio de Ixtacuixtla, Tlaxcala.

La producción y el consumo de bienes y servicios de la sociedad, generan inevitablemente algún

tipo de residuo. Considerando que la población del municipio es de 38,324 habitantes y que en el

transcurso del año se generaron 14,774,400 kilogramos de desechos sólidos, cada habitante generó

en promedio 385.5 kilogramos residuos, los cuales fueron depositados en el relleno sanitario

ubicado en el municipio de Panotla.

El Municipio de Ixtacuixtla, dispone de 7 empleados designados, para la recolección y traslado de

residuos sólidos, lo cual tuvo un costo anual por sueldos y salarios de $768,382.00, y 7 vehículos

adscritos, cuyo costo de combustible anual fue de $1,740,000.00; lo que representó un costo del

servicio de recolección y traslado de residuos sólidos de $ 65.45 por habitante.

En el periodo comprendido de enero a diciembre de 2018 el municipio reportó la generación de

14,774,400 kilogramos de residuos sólidos; lo que presentó una disminución del 10.0% en la

cantidad de residuos sólidos generados, respecto al año 2017 el cual registró 16,416,000

kilogramos de residuos sólidos.

El Municipio no presentó programas en el periodo 2018 que contribuyeran a la mejora en el manejo

y eficientar el reciclaje y separación de residuos sólidos el municipio.


26 de abril de 2019 y recibido el 29 de abril de 2019, resulta insuficiente la información remitida

para acreditar que el municipio este realizando acciones para mejorar el desempeño del servicio de

recolección y manejo de residuos sólidos (AD, RS E-). Pendientes (AD, RS E-1, 2, 3 y 4)



40


11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.

Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se deben

ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo que de

conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no cumplieron:

Normativa Federal

Artículos 115 fracción III, 127 fracción V y 134 primer párrafo de la Constitución Política de

los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 9 fracciones I y IX, 14, 33, 42 párrafo primero, 51, 67 párrafo segundo y 76 de la

Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Artículo 10 fracción I, de la Ley General para la Prevención y Gestión Integral de los

Residuos.

Artículo 33 apartado B, de la Ley de Coordinación Fiscal.

Artículos 1, 10 fracción II a y b y 17 de la Ley de Disciplina Financiera de las entidades

Federativas y los Municipios.

Artículos 1, 76 fracción VII, 96 párrafo primero y penúltimo y 97 de la Ley del Impuesto

Sobre la Renta.

Artículos 59, 60, 82, 90, 91, 96, 97 fracción VI, 123 fracciones II y XIII, 125, 166, 168, 170

fracción IX y 241 del Reglamento de la Ley de Obras Publicas y Servicios Relacionados con

las Mismas.

Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental de Revelación Suficiente.

Marco integrado del control interno.



41


Normativa Estatal

Artículo 93 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala.

Artículos 23, 33 fracciones I, IV, XI y XV, 34 fracciones V, VI y IX, 37, 40, 41 fracciones

III, V, VI, XI, XII, XIX, XXI y XXV, 42 fracción VII, 47 fracción V Inciso D, 57 fracciones III

y IV, 71 párrafo segundo, 72 fracciones V y VII, 73 fracciones II y XIV, 74, 82, 86, 91

párrafo segundo, 98, 101, 105, 106 y 146 fracciones I, II, III, IV y V de la Ley Municipal

del Estado de Tlaxcala.

Artículos 3, 4, 9, 10 y 46 fracción IX, de la Ley Laboral de los Servidores Públicos del

Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Artículo 55 fracción III de la Ley del Patrimonio Público del Estado de Tlaxcala.

Artículos 9 último párrafo y 17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios.

Artículos 6, 7, 17, 19, 20 fracción I, 23 fracciones II, V, VII, VIII, X y XII, 38 fracciones III

y IV, 52, 53, 54, 55, 56 fracciones I, II y III, 58, 59, 60, 64, 70, 113 fracción VIII, 115

fracción IV, 116 fracción II, 132 fracción IV de la Ley de Obras Públicas para el Estado de

Tlaxcala y sus Municipios.

Artículos 1 fracciones I y III, 89, 271 fracción V, 232, 272, 274, 276, 285, 294 fracción III,

295, 302 y 309 fracción V, 490, 518, 519, 520 segundo párrafo y 521 del Código Financiero

para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Artículos 149 y 160 del Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala para el Ejercicio

Fiscal 2018, publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado Núm. 20

Extraordinario, publicado el 29 de diciembre de 2017.

Artículos 5 fracciones II, III y V, 7 y 9 del Reglamento de la Ley de Ecología y de

Protección al Ambiente, en materia de residuos sólidos no peligrosos.



42


12. Observaciones Pendientes de Solventar.

El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en el informe,

asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que cuando un pliego de

observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la documentación y

argumentación no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las observaciones pendientes

en el informe de resultados de la revisión y fiscalización de la cuenta pública anual.

Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de

Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de

control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Municipio de Ixtacuixtla

de Mariano Matamoros para que fueran subsanados, corregidos o atendidos en un plazo

improrrogable de treinta días naturales a partir de su notificación y presentarlas a éste Órgano

Fiscalizador para su valoración y solventación en su caso.

A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:

Tipo de

Revisión

Emitidas Pendientes

R SA

PDP

ó

PO

PRAS PEFCF Total R SA

PDP

ó

PO

PRAS PEFCF Total

Financiera 23 14 25 55 1 118 12 4 13 41 0 70

Obra Pública 0 51 62 1 0 114 0 16 28 1 0 45

Evaluación de

Desempeño 13 0 0 0 0 13 7 0 0 0 0 7

Total 36 65 87 56 1 245 19 20 41 42 0 122

R= Recomendación

SA = Solicitud de Aclaración

PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial o Pliegos de Observaciones

PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

PEFCF= Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de

ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se

emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.

Es importante mencionar que todas las propuestas de solventación que se presentaron fueron

consideradas en el contenido del presente informe.



43


13. Procedimientos Jurídicos

13.1 Procedimiento Administrativo para la Imposición de Multas por la no Presentación

de la Cuenta Pública 2018

La Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, contempla en su Artículo 6

que la Cuenta Pública será presentada por los Titulares de los Entes Fiscalizables al Congreso, en

forma impresa y digitalizada, la cual será remitida el Órgano para su revisión y fiscalización.

Por su parte el Artículo 7 del mismo cuerpo de Ley, menciona que los Municipios deberán presentar

la Cuenta Pública por periodos trimestrales dentro de los treinta días naturales posteriores al

período de que se trate.

Y en caso de incumplimiento, el Órgano de Fiscalización, atendiendo a lo establecido en el párrafo

segundo del citado precepto legal, iniciará el Procedimiento Administrativo para la Imposición de

Multas por la no Presentación de Cuenta Pública, requiriendo a los Servidores Públicos responsables

de la presentación de la Cuenta Pública, a que sea presentada en un término improrrogable de

cinco días hábiles contados a partir de la fecha de notificación del Acuerdo que radica el

Procedimiento referido, o en su caso con el objeto de escucharlos antes de la imposición de sanción

alguna informen los motivos justificados de su incumplimiento, apercibiéndolos de que en caso de

no dar cumplimiento a dicho requerimiento dentro ese último término de cinco días, se harán

acreedores a una multa, en términos de lo dispuesto por el Artículo 73 de la Ley de Fiscalización

Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

En el caso concreto del Municipio de Ixtacuixtla de Mariano Matamoros, Tlaxcala, dio

cumplimiento con la presentación de la cuenta pública dentro de los plazos establecidos en la Ley,

por lo que no se inició Procedimiento Administrativo para Imposición de Multas por la no

Presentación de Cuenta Pública.



44


14. Opinión

El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y

fiscalizó la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2018 por el periodo enero – diciembre del

Municipio de Ixtacuixtla de Mariano Matamoros, Tlaxcala, con el objeto de evaluar los

resultados de su gestión financiera; comprobar si la recaudación, administración, manejo,

custodia y aplicación de los ingresos por recaudación propia, participaciones, aportaciones y

convenios por recursos federales reasignados, donativos y la deuda pública o cualquier otro

recurso público recibido, se ejercieron en los términos de las disposiciones legales, contables y

administrativas aplicables y con base en los programas aprobados. Para tal efecto, se realizó la

revisión y fiscalización superior posterior de la cuenta pública proporcionada por el ente

fiscalizable, de cuya veracidad es responsable, la cual fue planeada y desarrollada de acuerdo con

el objetivo y alcance establecidos, aplicando los procedimientos de auditoría y las pruebas

selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para

sustentar la presente opinión, que se refiere solo a las operaciones revisadas.

El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la muestra

revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a las disposiciones

legales, contables y administrativas para la aplicación de los recursos que le fueron asignados y

programas aprobados, excepto por las áreas de oportunidad identificadas en el contenido del

presente Informe del Municipio de Ixtacuixtla de Mariano Matamoros, Tlaxcala, por el

periodo comprendido del primero de enero al treinta y uno de diciembre del ejercicio fiscal dos mil

dieciocho. El ente fiscalizable dará seguimiento y cumplimiento a lo siguiente:

I. Monto observado por Posible Daño a la Hacienda Pública o al Patrimonio

establecido en el apartado 6 por el importe de $2,084,763.42

II. Solventar 13 Observaciones del anexo 4. Posible Daño de Auditoría

Financiera.

III. Solventar 28 Observaciones del anexo 5. Posible Daño de Obra Pública.



45


IV. Solventar 41 Observaciones del anexo 6. Promoción de Responsabilidad

Administrativa Sancionatoria (PRAS) Auditoría Financiera.

V. Solventar 1 Observacion del anexo 7. Promoción de Responsabilidad

Administrativa Sancionatoria (PRAS) Obra Pública.

VI. Solventar 16 Observaciones del anexo 8. Recomendación (R), Solicitud

de Aclaración (SA) y Promoción del Ejercicio de la Facultad de

Comprobación Fiscal (PEFCF) Auditoria Financiera.

VII. Solventar 16 Observaciones del anexo 9. Recomendación (R), Solicitud

de Aclaración (SA) y Promoción del Ejercicio de la Facultad de

Comprobación Fiscal (PEFCF) Obra Pública.

VIII. Solventar 7 Observaciones del anexo 10. Recomendación (R) de

Evaluación de Desempeño.



46


15. Seguimiento al Resultado del Informe.

1. Se instruye a la Dirección de Auditoría Municipal coadyuve con las autoridades

correspondientes para el inicio de promociones de responsabilidades que deriven de las

observaciones emitidas y notificadas pendientes de solventar del presente Informe;

2. Se instruye a la Unidad Administrativa que corresponda, con base en las observaciones

no solventadas del presente Informe, determine la existencia de presuntas

responsabilidades administrativas de los servidores públicos en el ejercicio de sus funciones

y, en su caso, de los particulares, con el objeto de dar cuenta a los Órganos internos de

control de las faltas administrativas no graves o de realizar las investigaciones para

promover las presuntas Responsabilidades Administrativas ante la Autoridad

correspondiente por las faltas administrativas graves.

De conformidad con lo dispuesto en los artículos 12 fracción I, párrafos segundo y

tercero y 51 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, las acciones de revisión y fiscalización superior que sirvieron como base para la emisión

de este Informe de Resultados, no serán limitativos si con posterioridad se detecta

alguna irregularidad derivada del seguimiento correspondiente al periodo enero – diciembre del ejercicio fiscal dos mil dieciocho, por lo que no implica que se exima de

responsabilidad a los servidores públicos que fungieron en dicho ejercicio fiscal.

Tlaxcala, Tlax.; 27 de mayo de 2019.

ATENTAMENTE

C.P. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLE

AUDITORA SUPERIOR DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO DE TLAXCALA



47


I. Resultados de los Recursos Auditados



48


I.1 Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos

Económicos (I.F. y P.I.E.)



49


I.1 Ingresos Fiscales y Participaciones e Incentivos Económicos (IF y PIE)

Control Interno




De acuerdo a la información revisada por esta entidad fiscalizadora se detectó que la

administración municipal no cuenta con manuales de organización y procedimientos,

que permitan la identificación y administración de los principales riesgos que pueden

afectar el cumplimiento de los objetivos y metas en la recaudación, depósito y

administración de los ingresos obtenidos y la aplicación de los mismos.




Las participaciones estatales y Aportaciones Federales en lo general fueron recibidas

de acuerdo al monto presupuestado y dado a conocer por la Secretaría de Planeación

y Finanzas y a lo publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tlaxcala.

3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en

las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin



Como parte del análisis efectuado se constató que el municipio aperturó una cuenta

bancaria para cada uno de los fondos y programas en las cuales registró y depositó los

ingresos de las participaciones estatales y federales que recibió.



50


4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se disponga

de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.

Al cierre del ejercicio fiscal, se identificaron recursos no comprobados. Monto

observado $368,471.71 (A.F. 2° B-1,2).

Del análisis a la propuesta de solventación presentada mediante oficio PM-IXT-

129/2019 de fecha 9 de mayo de 2019 y recibidos el mismo día. Se determina

procedente solventar el monto de $182,835.37. Correspondientes a las observaciones

(A.F. 2° B-1(parcial) y 2).

Al cierre del ejercicio fiscal, el municipio utilizó recursos por préstamos personales los

cuales no se reintegraron al cierre del ejercicio. Monto observado de $28,909.40 (A.F.

2° B-3).

Registros Contables y Documentación Soporte.


debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original

que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales

correspondientes.

Realizan el pago de bienes y servicios sin acreditar su recepción y/o aplicación por

ayudas sociales a personas, vestuarios y uniformes, combustibles lubricantes y

aditivos. Monto observado $58,523.19 (A.F. 1° B-1,2, 2° B-5,11)


129/2019 de fechas 9 de mayo de 2019 y recibidos el mismo día. Se determina

procedente solventar el monto de $45,430.00. (A.F. 1°B- 1,2 y 2° B-5).

Realizan el pago por combustibles, lubricantes y aditivos, vestuario y uniformes sin

documentación comprobatoria. Monto observado $5,450.00 (A.F. 2° B-8,10)



51


Realizan el pago por viajes de arena y grava sin embargo se verifico que el

Comprobante Fiscal Digital por Internet se encuentra cancelado. Monto observado

$7,541.00 (A.F. 2° D-1).




(A.F. 2° D-1).

6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por tipo

de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información reportada

sea coincidente en los diferentes reportes generados.

Se comprobó que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó

por tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información

reportada coincide en los diferentes reportes generados.

7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se cancele

con la leyenda “Operado”.

No aplica




Realizan pagos improcedentes de nómina a personal de confianza del municipio, toda

vez que pagan en exceso en relación a su tabulador de sueldos autorizado. Monto

observado $81,569.67 (A.F.1° B-4, 2° B-12).



52



128/2019 y PM-IXT-129/2019 de fechas 9 de mayo de 2019 y recibidos el mismo día.

Se determina procedente solventar el monto de $76,997.89 (A.F.1° B-4, 2° B-12).

Efectuaron pagos improcedentes de compensaciones al personal de confianza. Monto

observado $735,981.59 (A.F.1° B-5; 2° B-4).

Efectuaron pagos de penas, multas, actualizaciones, penas y actualizaciones y

servicios financieros y bancarios, lo cual es un gasto improcedente. Monto observado

$102,271.14. (A.F. 1°B-3; 2° B-6,7 Y 9).




(A.F. 2° B-6,7 y 9).

Efectuaron pagos de compensaciones especiales a servidores públicos de elección

popular y personal de confianza, sin embargo incumplen la normativa. Monto

observado $86,436.38 (A.F. 1° C-1).



procedente solventar el monto de $86,436.38

Efectuaron pagos de prima vacacional y gratificación de fin de año a personal de

confianza y servidores públicos de elección popular, sin embargo incumplen la

normativa. Monto observado $438,993.10 (A.F. 2° C-3).

Se detectó que existe 1 caso de parentesco entre funcionario de Elección Popular y

personal que labora en el Municipio. Monto observado $180,520.64. (A.F. 1°C-5 y C°9).

9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del periodo auditado.



53


Se verifico que las obligaciones financieras no se pagaron al término del ejercicio por

Nominas honorarios y otros servicios por $45,688.12, Proveedores de bienes y servicios

$16,679.71, Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por $645,827.36,

otros documentos por pagar a corto plazo por $111,160.34, no obstante cuenta con

liquidez para pagar estos pasivos. (A.F. 2° E-3,4,5,6).



procedente solventar el monto de $811,044.53 (A.F.2° E-3,4(parcial), 5(parcial) y 6).

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios.




aplicable.

El municipio cumplió con los procedimientos correspondientes a las modalidades de

Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación aplicable en las

adquisiciones realizadas.


ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.

El municipio realizó contrataciones de adquisiciones, arrendamientos y servicios que

cumplieron con los procedimientos correspondientes a las modalidades de

Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación estatal.



cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,

clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o




54


Se constató mediante verificación física, la falta de bienes muebles adquiridos por el

municipio. Monto observado. $28,517.56. (A.F. 1° B-6)


231/2018 de fecha 15 de febrero de 2019 y recibidos el 20 de febrero de 2019. Se

determina procedente solventar el monto de $28,517.56.


13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los

resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus

órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales de

difusión.

No aplica

14. Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos a través de la

página oficial de Internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a

realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio

de los recursos trimestralmente.

No se encontró evidencia de que el Municipio hizo de su conocimiento de sus

habitantes, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo

de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios. (AO, 1° A – 1; 2° A – 1).

Del análisis a la propuesta de solventación presentada mediante oficio

PMDOPIXT/0011/2019 de fecha 15 de febrero de 2019 y recibido el 18 de febrero de

2019, se determina procedente solventar la observación (AO,1°A – 1).


15. Verificar que, en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de




55


De la totalidad de obras, por un monto de $1,162,722.42, el municipio no presenta

acta de priorización de obras públicas que identifique los proyectos de infraestructura

debidamente autorizados. (AO, 1° A – 1; 2° A – 1).




16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades de

adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores

condiciones para el ente.

De las 5 obras por contrato, por un monto de $610,640.22, la totalidad cumple con la

modalidad de adjudicación de acuerdo a la normatividad aplicable.





De las 5 obras por contrato, por un monto de $610,640.22, la obra número

GIM/18/15/009, GIM/18/15/015 no garantizan el anticipo recibido. (AO, 1°A – 5) (AO,

2°A - 5).



2019, oficio PMDOPIXT/0023/2019 de fecha 7 de mayo de 2019 y recibido en la misma

fecha, se determina procedente solventar las obras GIM/18/15/009 y GIM/18/15/015.

De las 5 obras por contrato, por un monto de $610,640.22, la obra número

GIM/18/15/009 no garantiza el cumplimiento de las condiciones pactadas. (AO, 1°A -

5).



56




2019, se determina procedente solventar la observación enunciada en el párrafo

anterior.

18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados y

en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de oficios

y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios respectivos, y

en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones correspondientes por

incumplimiento.

De las obras muestra por contrato, estas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y

monto pactados.

19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones respectivas;

que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores y precios

unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan justificado y

autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones correspondientes.

De las obras muestra por contrato la obra número GIM/18/15/009 no se soportó con

las estimaciones respectivas. (AO, 1°A - 5).




anterior.



revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las

especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y

acciones.



57


Se determinó pago de volúmenes no ejecutados en las obras con número

(GIM/18/15/004, GIM/18/15/014), por $63,049.69, (AO, 1° B – 1,2,3,4,5).



2019, se determina procedente solventar el monto de $20,480.00.

21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega

recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación, el

finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.

De la obra con número GIM/18/15/009, el municipio no presentó acta entrega

recepción del municipio a los beneficiarios, ni fianza de vicios ocultos. (AO 1°A – 5).




anterior.

22. Verificar que, en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo

capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la documentación

comprobatoria del gasto, asimismo, verificar, mediante visita física, que están concluidas y

en operación.

De la obra con número GIM/18/15/007, el municipio no presentó acta entrega

recepción del municipio a los beneficiarios. (AO 2°A – 4).


PMDOPIXT/0023/2019 de fecha 7 de mayo de 2019 y recibido en la misma fecha, se

determina procedente solventar la observación enunciada en el párrafo anterior.



58


23. Constatar que los recursos del fondo se destinaron exclusivamente al financiamiento de

obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien directamente a población en

pobreza extrema en localidades con alto o muy alto nivel de rezago social (los dos mayores

grados de rezago social) y Zonas de Atención Prioritaria, conforme con lo establecido en la

normativa aplicable.

No aplica

24. Constatar que los recursos del fondo y sus rendimientos financieros se ejercieron en los

rubros y en la proporción especificada en la ley y la normativa aplicable.

No aplica.



59


I.2 Fondo de Aportaciones para la Infraestructura

Social Municipal (FISM)



60


I.2 Fondo de aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

Control Interno





administración municipal cuentan con manuales de organización y procedimientos, que

permitan la identificación y administración de los principales riesgos que pueden






Las participaciones estatales y Aportaciones Federales en lo general fueron recibidas

de acuerdo al monto presupuestado y dado a conocer por la Secretaría de Planeación

y Finanzas y a lo publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tlaxcala.






bancaria para cada uno de los fondos y programas en las cuales registró y depositó los

ingresos de las participaciones estatales y federales que recibió.





61


Realizan utilización de recursos en fines distintos a los autorizados por concepto de

préstamos entre programas, los cuales no fueron reintegrados al término del ejercicio.

Monto observado de $101,560.01 (A.F. 2° B-1).




(A.F. 2° B-1).

Al cierre del ejercicio fiscal, se identificaron recursos no comprobados. Monto

observado $7,399.51 (A.F. 2° B-2).




(A.F. 2° B-).





correspondientes.

Al cierre del ejercicio se comprobó la existencia de registros contables específicos de

cada tipo de recurso, debidamente actualizados, identificados y controlados, así como

la documentación original que justifico y comprobó el gasto incurrido y cumplió con las

disposiciones fiscales correspondientes.






62


Los registros contables y presupuestarios, se realizaron por tipo de recurso, éstos se

identifican adecuadamente, y los auxiliares contables muestran revelación suficiente,

además de que efectuaron el registro patrimonial de los bienes y sus registros fueron

consistentes.



La documentación comprobatoria y justificativa del gasto de la fuente de

financiamiento de financiamiento de FISM, se encuentra cancelada con la leyenda

“Operado”.




Se verifico que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron



Se verifico que las obligaciones financieras no se pagaron al término del periodo

auditado, toda vez que al final del ejercicio tiene saldos de proveedores de inversión

pública por $4,325,044.96, Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por

$15,073.70, sin embargo cuenta con liquidez pagar estos pasivos. (A.F.2° E-

2(parcial),3).



procedente solventar el monto de $2,222,009.93 (A.F.2° E-2(parcial),3).



63






aplicable.














Se constató la existencia física, registro, clasificación, control y cuantificación de los

bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el ejercicio,

asimismo, cuentan con los resguardos correspondientes.





difusión.



64


El municipio no difundió la información trimestral sobre el ejercicio, destino y los

resultados obtenidos respecto de los recursos federales y no fueron publicados en

sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios

locales de difusión para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. (A.F.

2° C-3, 4 y 5)



procedente solventar las observaciones (A.F. 2° C-3 Y 5)







de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios. (AO, 1° A – 1; 2° A – 1).









debidamente autorizados. (AO, 1° A – 1).



65





anterior.




De las 25 obras por contrato, por un monto de $6,144,885.39, la totalidad cumple con

la modalidad de adjudicación de acuerdo a la normatividad aplicable.





De las 25 obras por contrato, las obras número FISM/18/15/032, FISM/18/15/060,

FISM/18/15/092 no están amparadas en un contrato debidamente formalizado. (AO,

2°A – 5, 14, 19).



determina procedente solventar las observaciones enunciadas en el párrafo anterior.


FISM/18/15/066, FISM/18/15/092, no garantiza el anticipo recibido. (AO, 2°A – 5, 14,

15, 19).



2019, se determina procedente solventar las obras FISM/18/15/032, FISM/18/15/092.



66



FISM/18/15/032, FISM/18/15/036, FISM/18/15/039, FISM/18/15/048,

FISM/18/15/055, FISM/18/15/059, FISM/18/15/073, FISM/18/15/075, FISM/18/15/092

no garantiza el cumplimiento de las condiciones pactadas. (AO, 2°A – 3, 4, 5, 7, 8, 10,

12, 13, 16, 17, 19).



2019, se determina procedente solventar las obras FISM/18/15/005, FISM/18/15/031,

FISM/18/15/036, FISM/18/15/048, FISM/18/15/055, FISM/18/15/075, FISM/18/15/092.





incumplimiento.


monto pactados.





De las obras muestra por contrato la totalidad están soportadas con las estimaciones

respectivas.





acciones.



67


Se determinó pago de volúmenes no ejecutados en las obras con número

FISM/18/15/003, FISM/18/15/039, FISM/18/15/041, FISM/18/15/043, FISM/18/15/048

por $728,786.73, (AO, 1° B – 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9) (AO, 2° B – 17, 18, 19, 20, 22,

23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30).




fecha, se determina procedente solventar el monto de $75,604.24.

Se detectaron conceptos de obra pagados no ejecutados en las obras con número


FISM/18/15/048, FISM/18/15/073 por $339,460.33, (AO, 1° B – 10, 11, 12) (AO, 2° B

– 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 21, 31, 32, 33).




fecha, se determina procedente solventar el monto de $273,003.99.

Con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM)

provisionados, devengados y afectando al gasto en 2017; en 2018 se identificó el pago

de las obras FISM/17/15/028, FISM/17/15/042, FISM/17/15/043, FISM/17/15/046,

FISM/17/15/054, por un monto de $479,659.77 las cuales se revisaron y fiscalizaron en

su totalidad, lo que representa el 100% por ciento del recurso.

De las obras revisadas la volumetría de los conceptos de obra pagados si corresponde

con las estimaciones pagadas, no presentan vicios ocultos y se ejecutaron de acuerdo

a las especificaciones del proyecto.



68





De la obra con número FISM/18/15/003, FISM/18/15/032, FISM/18/15/036,


FISM/18/15/082, FISM/18/15/092 el municipio no presentó acta entrega recepción del

municipio a los beneficiarios. (AO 1°A – 2) (AO, 2° A – 6, 7, 8, 10, 12, 16, 18, 19).



2019, oficio PMDOPIXT/0023/2019 de fecha 7 de mayo de 2019 y recibido en la

misma fecha, se determina procedente solventar las obras FISM/18/15/003,


FISM/18/15/082, FISM/18/15/092.

De la obra con número FISM/18/15/010, FISM/18/15/036, FISM/18/15/039,


FISM/18/15/075, FISM/18/15/082, FISM/18/15/094, FISM/18/15/102 el municipio no

presentó fianza de vicios ocultos. (AO 2° A – 4, 7, 8, 9, 10, 12, 13, 17, 18, 20, 21).



determina procedente solventar las obras FISM/18/15/036, FISM/18/15/048,


FISM/18/15/094.




en operación.



69


De las obras con número FISM/18/15/013, FISM/18/15/001 el municipio no presentó

estimaciones y acta entrega recepción del municipio a los beneficiarios. (AO 1°A – 3)

(AO, 2° A - 2).



2019, oficio PMDOPIXT/0023/2019 de fecha 7 de mayo de 2019 y recibido en la

misma fecha, se determina procedente solventar las observaciones enunciadas en el

párrafo anterior.






No aplica



No aplica.



70


I.3 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de

los Municipios (FORTAMUN)



71


I.3 Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN)

Control Interno












Las aportaciones federales en lo general fueron recibidas de acuerdo al monto

presupuestado publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Tlaxcala.






bancaria para este fondo, en la cual registró y depositó los ingresos de las

aportaciones federales que recibió.



Se constató que él no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se

disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.



72






correspondientes.

Realizan pago de bienes y/o servicios sin acreditar su recepción y/o aplicación en los

fines del ente. Monto observado $580,290.19 (A.F. 2° B-2)



procedente solventar el monto de $580,290.19.




Otorgaron recursos públicos que no fueron comprobados o reintegrados al término del

ejercicio. Monto observado de $69,734.70 (A.F. 2° B-1).



procedente solventar el monto de $69,734.70.




financiamiento de financiamiento de FORTAMUN, se encuentra cancelada con la

leyenda “Operado”.



73





Efectuaron pagos de recargos y actualizaciones, lo cual es un gasto improcedente.

Monto observado $7,442.00. (A.F. 1°B-1).

Efectuaron pagos de prima vacacional, gratificación de fin de año y compensaciones a

personal de seguridad pública, sin embargo incumplen la normativa. Monto observado

$439,136.25 (A.F. 2° C-1 y 2).



auditado por los conceptos de Nominas honorarios y otros servicios por $59,000.04,

Proveedores de bienes y servicios por $605,897.00, Proveedores de inversión pública

por $1,535,570.10, Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $155,455.68,

Otros documentos por pagar a corto plazo por $3,000.00, no obstante cuenta con

liquidez para pagar estos pasivos (A.F. 2° E-2,3,4,5,6).



procedente solventar el monto de $2,320,415.63 (A.F.2° E-2,3 (parcial), 4(parcial),

5(parcial) y 6.





aplicable.



74















Se constató mediante verificación física, la falta de bienes muebles adquiridos por el

municipio. Monto observado. $156,397.00. (A.F. 2° B-3 y 4)



procedente solventar el monto de $149,089.00. Correspondiente a la observación.

(A.F. 2° B-3)





difusión.



75



resultados obtenidos respecto de los recursos federales y no fueron publicados en

sus órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios


1° C-3; 2° C-5, 6 Y 7)



procedente solventar las observaciones (A.F. 2° C-5 Y 7)







de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios. (AO, 1° A – 1) (AO, 2° A – 1).









debidamente autorizados. (AO, 1° A – 1).



76





De las 5 obras por contrato, por un monto de $959,507.32, la totalidad cumple con la

modalidad de adjudicación de acuerdo a la normatividad aplicable.





De las 5 obras por contrato, la obra número FFM/18/15/006 no están amparada en un

contrato debidamente formalizado. (AO, 2°A – 2).

De las 5 obras por contrato, las obras número FFM/18/15/006, FFM/18/15/011 no

garantizan el anticipo recibido. (AO, 2°A – 2, 4).



determina procedente solventar la obra FFM/18/15/011.

De las 5 obras por contrato, las obras número FFM/18/15/006, FFM/18/15/011 no

garantizan el cumplimiento de las condiciones pactadas. (AO, 2°A – 2, 4).



determina procedente solventar la obra FFM/18/15/011.





incumplimiento.



77



monto pactados.






respectivas.





acciones.

Se determinó pago de volúmenes no ejecutados en la obra con número

FFM/18/15/007 por $12,075.31, (AO, 2° B – 1).



determina procedente solventar el monto total de $12,075.31.




De la obra con número FFM/18/15/007, FFM/18/15/011, FFM/18/15/017 el municipio

no presentó acta entrega recepción del municipio a los beneficiarios. (AO 2°A – 3, 4,

5).



78




determina procedente solventar las obras FFM/18/15/007, FFM/18/15/011.

De la obra con número FFM/18/15/006, FFM/18/15/007, FFM/18/15/011,

FFM/18/15/017 el municipio no presentó fianza de vicios ocultos. (AO 2° A – 2, 3, 4,

5).



determina procedente solventar las obras FFM/18/15/007, FFM/18/15/011.




en operación.

De las obras con número FFM/18/15/003, FFM/18/15/004 el municipio no presentó

estimaciones y acta entrega recepción del municipio a los beneficiarios. (AO 1°A – 2,

3).



2019, se determina procedente solventar la obra FFM/18/15/004.






No aplica



79




No aplica



80


I.4 Programa de Devolución de Derechos (PRODDER)



81


I.4 Programa de Devolución de derechos (PRODDER)

Control Interno

1 Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y









2 Verificar que el Ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de


El municipio recibió los recursos de la Secretaría de Planeación y Finanzas de acuerdo

con los importes autorizados y convenidos.

3 Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en




Como parte del análisis efectuado se constató que el municipio aperturó más de una

cuenta bancaria para este fondo en las cuales registró y depositó los ingresos de los

recursos transferidos y convenidos.

4 Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se disponga




82


La administración municipal no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que

se dispusiera de otro tipo de recursos.


5 Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,



correspondientes.





6 Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por tipo






consistentes.

7 Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se cancele



financiamiento de financiamiento de PRODDER, se encuentra cancelada con la leyenda

“Operado”.



83



8 Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron




9 Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del periodo auditado.


auditado, ya que tienen pasivos pendientes de pagar en Proveedores de inversión

pública por $45,700.88, no obstante tiene liquidez para pagar sus pasivos. (A.F. 2° E-

2).



procedente solventar el monto de $45,700.88 (A.F. 2° E-2)


10 Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,



aplicable.




11 Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias




84





12 Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el





No aplica


13 Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los



difusión.





2° C-3)



procedente solventar las observaciones (A.F. 2° C-3)







85




de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios. (AO, 1° A – 1) (AO, 2° A - 1).




De la totalidad de obras, por un monto de $670,003.99, el municipio no presenta acta

de priorización de obras públicas que identifique los proyectos de infraestructura

debidamente autorizados (AO, 1° A – 1) (AO, 2° A - 1).




De las 2 obras por contrato, por un monto de $555,202.24, la totalidad cumplen con la

modalidad de adjudicación considerada en la legislación aplicable.





De las 2 obras por contrato con número PRODDER/17/15/001, PRODDER/17/15/002

no están amparadas en un contrato debidamente formalizado, así como no

garantizaron el anticipo recibido y el cumplimiento de las condiciones pactadas. (AO,

1° A – 2, 3).



86




2019, se determina procedente solventar las observaciones enunciadas en el párrafo

anterior.





incumplimiento.


monto pactados.





De las obras muestra con número PRODDER/17/15/001, PRODDER/17/15/002 estas

no soportaron los pagos realizado con las estimaciones respectivas, números

generadores y precios unitarios, por $349,592.00. (AO, 1° B – 1, 2).



2019, se determina procedente solventar un monto de $169,592.00.





acciones.



87


De las obras muestra verificadas mediante inspección física se determinó que la

volumetría de los conceptos de obra seleccionados corresponde a las estimaciones

pagadas.




De las obras con número PRODDER/17/15/001, PRODDER/17/15/002 no efectuaron

en acta entrega recepción correspondiente, no presentaron fianza de vicios ocultos.

(AO, 1° A – 2, 3).



2019, se determina procedente solventar las observaciones enunciadas en el párrafo

anterior.




en operación.

De la única obra muestra PRODDER/17/15/003, no presentò acta entrega recepción

correspondiente. (AO, 2° A – 2).



determina procedente solventar la observación enunciada en el párrafo anterior.








88


No aplica



No aplica



89


I.5 Programa de Agua Potable, Drenaje y Tratamiento

(PROAGUA)



90


I.5 Programa de Agua Potable, Drenaje y Tratamiento (PROAGUA)

Control Interno

























91








correspondientes.











consistentes.




financiamiento de financiamiento de PROAGUA, se encuentra cancelada con la leyenda

“Operado”.



92








Se verifico que las obligaciones financieras se pagaron al término del periodo auditado.





aplicable.
















93


Se constató la existencia física, registro, clasificación, control y cuantificación de los

bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el ejercicio,

asimismo, cuentan con los resguardos correspondientes.





difusión.





2° C-3)








El Municipio hizo de su conocimiento de sus habitantes, el monto de los recursos

recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y

beneficiarios.



94





De la única obra, por un monto de $1,200,000.00, se verifica que los proyectos de

infraestructura fueron debidamente autorizados.




De la única obra por contrato, por un monto de $1,200,000.00, cumplió con la

modalidad de adjudicación considerada en la legislación aplicable.





La única obra por contrato, no está amparada bajo un contrato debidamente

formalizado. (AO, 1°(FISM) A – 6)




anterior.





incumplimiento.



95


La obra muestra por contrato, se ejecutó de acuerdo con el plazo y monto pactados.





La obra muestra por contrato está soportada con las estimaciones respectivas.





acciones.


FISM/17/15/059 por $27,522.73, (AO, 1°(FISM) B – 13).



2019, se determina procedente solventar el monto total de $27,522.73.

Se detectaron conceptos de obra pagados no ejecutados en la obra con número

FISM/17/15/059 por $61,182.29, (AO, 1°(FISM) B – 14, 15, 16, 17).



2019, se determina procedente solventar el monto total de $61,182.29.






96


De la obra muestra no presentan acta entrega recepción correspondiente y fianza de

vicios ocultos. (AO, 1°(FISM) A – 6).




anterior.




en operación.

El Municipio no ejecuto obras por Administración Directa.






No aplica



No aplica



97


I.6 Fondo para el Fortalecimiento Financiero (FORFIN)



98


I.6 Fondo para el Fortalecimiento Financiero (FORFIN)

Control Interno

























99








correspondientes.











consistentes.




financiamiento de financiamiento de FORFIN, se encuentra cancelada con la leyenda

“Operado”.



100








Se verifico que las obligaciones financieras no se pagaron al término del ejercicio con

un saldo de cuenta de Proveedores de inversión pública por $1,346,723.08 y

retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por $4,175.89, tiene liquidez para

pagar sus pasivos. (2,3)



procedente solventar la totalidad de la observación (A.F. 2° E-2,3)





aplicable.






101












No aplica





difusión.




locales

De difusión para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. (A.F. 2° C-1)






102








de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios. (AO, 2° A – 1).




De la totalidad de obras, por un monto de $2,802,575.42, se verifica que los proyectos

de infraestructura fueron debidamente autorizados.




De las 2 obras por contrato, por un monto de $2,802,575.42, la obra número

FORFIN/18/15/001 no cumplió con la modalidad de adjudicación considerada en la

legislación aplicable. (AO 2° C – 1)





De las 2 obras por contrato, estas están amparadas bajo un contrato debidamente

formalizado, garantizan el anticipo recibido y el cumplimiento de las condiciones

pactadas.



103






incumplimiento.


monto pactados.






respectivas.





acciones.


FORFIN/18/15/001 por $13,509.64, (AO, 2° B – 1, 2, 3, 4).




De las obras muestra, presentan acta entrega recepción correspondiente, oficio de

terminación, finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.



104





en operación.

El Municipio no ejecuto obras por Administración Directa.






No aplica



No aplica



105


I.7 Programa de Apoyos para el Desarrollo Forestal

Sustentable (CONAFOR)



106


I.7 Programa de Apoyos para el Desarrollo Forestal Sustentable (CONAFOR)

Control Interno

























107








correspondientes.











consistentes.




financiamiento de financiamiento de CONAFOR, se encuentra cancelada con la leyenda

“Operado”.



108








Se verifico que las obligaciones financieras se pagaron al término del periodo auditado.





aplicable.
















109


No aplica





difusión.




locales

de difusión para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. (A.F. 2° C-2)




14 Constatar que el municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al menos a través de la




El municipio hizo del conocimiento de sus habitantes mediante la publicación de su

Presupuesto de Ingresos a través de la página oficial de Internet, el monto de los

recursos recibidos, así como de las obras realizadas a través de trípticos, lonas y

carteles informativos, así como de la presentación de los reportes trimestrales

indicando los importes y metas en cada obra.


Con los recursos del fondo el municipio no realizò Obra Pública.

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