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Contenido INTRODUCCIÓN 3
NUEVOS ENFOQUES DE LA FISCALIZACIÓN 5
MARCO NORMATIVO Y TÉCNICO 6
CONSIDERACIONES A LA PLANEACIÓN INSTITUCIONAL DE LA FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA 2019,
CON BASE EN EL SISTEMA NACIONAL DE FISCALIZACIÓN. 8
PROCESOS DE FISCALIZACIÓN (1PFL) 9
REVISIÓN DE LAS CUENTAS PÚBLICAS (RCP). 9 AUDITORÍAS AL RAMO GENERAL 33 Y OBRA PÚBLICA (OBP) 10 AUDITORÍAS ACORDADAS POR EL CONGRESO (ACG) 12 AUDITORÍAS POR DENUNCIA DE SITUACIÓN EXCEPCIONAL (DSE) 15
Empresas que facturan operaciones simuladas (EFOS) 16 AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO (DPN) 16
Planeación Estratégica para la Selección de Temas, con visión ODS. 17 PROCESOS DE FISCALIZACIÓN DEL PROGRAMA 2019 21
OTROS ACTOS DE FISCALIZACIÓN (2OAF) 21
ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA TRIMESTRAL (AF3) 22
ALCANCE INSTITUCIONAL 23
APÉNDICE 42
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Introducción
Una de las líneas básicas de fiscalización en México señala que los organismos auditores deben
realizar sus auditorías con base en un programa anual formulado por ellos mismos y, en su caso,
considerar los instrumentos jurídicos de coordinación existentes con otros entes del Estado Mexicano
para presentar solicitudes con el fin de practicar determinadas revisiones.
La Auditoría Superior del Estado de Guanajuato emite su Programa General de Fiscalización para el
ejercicio 2020, por medio del cual da a conocer los procesos de fiscalización, otros actos de
fiscalización y otros actos institucionales que tiene contemplado efectuar, sin perjuicio de las
adiciones que pudieran realizarse de acuerdo con las disposiciones legales que así lo contemplan.
Con este programa se da cumplimiento a la responsabilidad constitucional que se tiene respecto de
la revisión a las cuentas públicas; el desempeño de diversos entes en cuanto al cumplimiento de los
objetivos y metas de sus programas; los aspectos financieros de sus operaciones; así como ser un
auxiliar del Congreso del Estado para dilucidar hechos que pudieran resultar controversiales.
Con la emisión de este documento dentro del primer bimestre del año, se da cumplimiento oportuno
al plazo establecido por la ley de fiscalización; así como a través de su difusión en la página de internet
de este ente fiscalizador; no se omite recalcar que durante el año se dará igual publicidad a las
modificaciones que, en su caso, se realicen.
El documento que hoy se difunde, es congruente y alineado con el Plan Estratégico 2014-2020 de
esta Auditoría Superior del Estado, el cual en su Eje 3. Fortalecimiento a la Transparencia y Rendición
de Cuentas, establece como objetivo general 3.1. el impulsar la difusión de la importancia y beneficios
de la fiscalización, considerando entre otras acciones, el difundir su programa anual de auditorías,
mismo que se contiene en este instrumento. Los organismos auditores deben hacer públicos sus
mandatos, misión, visión, organización y estrategias de acción, con estricto apego a la norma y a sus
objetivos institucionales.
Continuando con el tema de los actos de cumplimiento financiero, en esta ocasión ya se está
programando una auditoría específica a una obra ejecutada por el municipio de Salamanca, derivada
de una denuncia de situación excepcional, dado que su acuerdo resolutivo fue emitido previo a la
emisión de este documento, pero no se omite mencionar que de presentarse otras denuncias durante
el presente ejercicio, se atenderán conforme al mecanismo legalmente establecido para que, en su
caso, el Auditor Superior acuerde la inclusión de otras auditorías con dicho origen en este documento.
De igual modo, en el caso de las auditorías acordadas o mandatas por el Congreso del Estado con
base en su competencia constitucional, para este año se incluyen desde un inicio las auditorías al
Poder Ejecutivo en lo relativo al programa de seguridad Escudo, a la operación del contrato de
adquisición de medicamentos cuya adjudicación se revisó en su momento de forma concomitante, y
dos al Instituto Estatal de la Cultura, una de ellas en la vertiente de desempeño, la cual se suma a otra
de este tipo, pero respecto de los programas de prevención del delito; todos los actos señalados han
sido programados en cumplimiento de acuerdos en los que el Congreso así lo previó para este año.
Aunado a ello, se incorporan también desde este documento inicial, la auditoría integral al organismo
operador de agua de Celaya y una específica a una obra del municipio de Yuriria, ambas de reciente
aprobación e instrucción por parte del órgano legislativo.
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El año anterior se entregaron oportunamente al Congreso las auditorías que contaban con una fecha
límite, y aunque también fueron entregadas al Congreso muchas de las auditorías que por su origen,
sólo están sujetas a la duración máxima de seis meses, este documento da cuenta de un pequeño
porcentaje de procesos de fiscalización del programa 2019, que todavía cuentan con etapas a
desarrollarse y concluirse en el presente ejercicio anual; esto, sin perjuicio, de enviarse al órgano
legislador en una fecha que no exceda los seis meses posteriores a su inicio.
Por último, tal como lo marca el reglamento de la ley de fiscalización, en el presente documento se
incluye un apartado específico para los análisis de la información financiera trimestral, aun y cuando
no se computen y tengan los alcances y efectos de un proceso de fiscalización.
Respetuosamente,
Guanajuato, Gto., febrero de 2020.
Lic. y M. F Javier Pérez Salazar
Auditor Superior
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Nuevos enfoques de la fiscalización
El Programa General de Fiscalización 2020 incorpora directrices cuya atención ha sido señalada por
la Organización de las Naciones Unidas a través de los Objetivos de Desarrollo Sostenible de su
Agenda 2030, así como perspectivas surgidas en el ámbito local, como a continuación se describe.
Objetivos de Desarrollo Sostenible.
Con la adopción de la Agenda 2030 la Organización de las Naciones Unidas determinó una serie de
objetivos globales para erradicar la pobreza,
proteger el planeta y asegurar la prosperidad
para todos. Para alcanzar estos objetivos -
indica la Organización - todo el mundo tiene
que hacer su parte.
Alentada por los legisladores locales, la
Auditoría Superior asume, como parte del
Programa General de Fiscalización 2020,
criterios de selección afines al impacto social
de las políticas, planes y programas
vinculados con los Objetivos de Desarrollo
Sostenible, entre los que se destaca el ODS
número 16 de Paz, Justicia e Instituciones
Sólidas, que se refiere en parte al desarrollo
de instituciones transparentes, eficientes,
eficaces y corresponsables en la rendición de
cuentas.
EFOS.
De igual manera, este Programa General de
Fiscalización incorpora como parte de la
revisión que efectuará la Auditoría Superior de
los actos y operaciones de los entes públicos
a fiscalizar, la necesidad manifiesta por la
Comisión de Hacienda y Fiscalización del
Congreso del Estado, de corroborar la relación
de contribuyentes con operaciones
presuntamente inexistentes que publica el
Sistema de Administración Tributaria con el
carácter de definitivos, y así garantizar en mejor medida la rendición de cuentas.
El Programa General de Fiscalización 2020 en el marco del Sistema Estatal de Fiscalización
La visión que impregna este Programa General de Fiscalización adquiere una especial tesitura dentro
del marco del Sistema Estatal de Fiscalización que integran los diversos órganos internos de control
del ámbito estatal y municipal de Guanajuato.
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Efectivamente, una adecuada implementación de los Objetivos de Desarrollo Sostenible conlleva,
necesariamente, la coordinación entre pares y la vinculación con la ciudadanía, ambos elementos
esenciales en el desarrollo del Sistema Estatal de Fiscalización.
El Programa posee como parte de sus características y cualidades la de ser un instrumento de difusión
de la actividad de la Auditoría Superior. Su publicidad en el seno del Sistema facilitará la coordinación
activa entre sus integrantes inhibiendo la duplicidad de esfuerzos y, en cambio, promoviendo la
ampliación de la cobertura y alcance de la fiscalización.
Abandonada se encuentra la idea de antaño de que los programas de trabajo de los órganos internos
de control y, particularmente, de esta entidad fiscalizadora deberían permanecer en secreto hasta su
conclusión.
Promovemos la transparencia y máxima publicidad de nuestro Programa, en los términos dispuestos
por la normativa cuando existan circunstancias de necesaria reserva por su naturaleza. La
coordinación que aludimos así lo hace necesario pero, por encima de ello, es una exigencia ciudadana
que debe satisfacerse.
Estos aspectos significan para la fiscalización un impulso en el que subyace la visión innovadora de
nuestra Institución y su inmanente propósito: presentar a la ciudadanía cuentas claras sobre el
ejercicio que los entes públicos realizan de los recursos que les son encomendados y, sobre todo, que
la aplicación de esos recursos tengan un impacto benéfico en el desarrollo social.
Marco Normativo y Técnico La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, ordena en su artículo 116, fracción II, que las legislaturas de los estados contarán con entidades de fiscalización, las cuales deberán fiscalizar las acciones de Estados y Municipios en materia de fondos, recursos locales y deuda pública. Por su parte, la Constitución Política para el Estado del Guanajuato, en su artículo 63, fracciones XVIII y XIX, señala como facultades del Congreso del Estado la fiscalización de las cuentas públicas, así como la verificación del desempeño en el cumplimiento de los objetivos de los programas de los sujetos fiscalizados, apoyándose, para tal efecto, en el órgano técnico denominado Auditoría Superior del Estado de Guanajuato (ASEG). La ASEG, como lo establece el artículo 66 de la Constitución Política para el Estado de Guanajuato y el artículo 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, es un órgano del Congreso del Estado que para el cumplimiento de sus funciones cuenta con autonomía técnica, de gestión y presupuestaria, ejerciendo la función de fiscalización conforme a los principios de objetividad, independencia, transparencia, legalidad, definitividad, imparcialidad, confiabilidad y profesionalismo; la cual también es referida en el numeral 2.3 Mandato y facultades suficientemente amplias en el cumplimiento de las atribuciones de los organismos auditores, como parte de los Principios de Autonomía de los Organismos Auditores establecidos en la Norma Profesional de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización No. 10. Dicho ordinal 66 de nuestra Carta Fundamental local, así como el artículo 3 de la vigente Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, otorgan a la ASEG atribuciones para fiscalizar la recaudación, manejo, custodia, control y aplicación de los recursos públicos de los Poderes Legislativo, Ejecutivo y Judicial, los ayuntamientos, las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal y Municipal y los Organismos Autónomos, así como la revisión del cumplimiento de las metas y objetivos de los planes y programas, conforme los principios de eficiencia, eficacia y economía.
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La ley de fiscalización tiene como fin, regular la función estatal de fiscalización y su procedimiento respectivo, así como establecer las bases de la organización y funcionamiento de la ASEG, al igual que su marco de atribuciones. La Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato señala en sus artículos 16, 18 y 82, fracción III, que la ASEG establecerá un Programa General de Fiscalización, señalando los actos y sujetos de fiscalización que serán objeto de auditoría o revisión, emitiéndose el mismo en el primer bimestre del año, el cual tendrá carácter público y deberá difundirse a través de la página de internet de este ente auditor, conforme al cual, acordará y practicará sus auditorías. De conformidad con el referido artículo 16, el Auditor Superior dará a conocer este Programa General de Fiscalización a la Comisión de Hacienda y Fiscalización, disposición que se correlaciona con la fracción XIII del artículo 112 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado de Guanajuato. La elaboración del Programa General de Fiscalización, es una labor importante porque los organismos auditores deben realizar sus auditorías con base en un programa anual formulado por ellos mismos y, en su caso, considerar los instrumentos jurídicos de coordinación existentes con otros Entes, en los términos del numeral 5.1 Metodología y Procedimientos para la Fiscalización que forma parte de las Líneas Básicas de Fiscalización en México de conformidad con la Norma Profesional de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización No. 1. El Programa históricamente se conforma con las revisiones de las cuentas públicas, las auditorías al Ramo General 33 y Obra Pública y las auditorías específicas, integrales o de desempeño correspondientes al periodo del ejercicio anterior del referido programa. En ese sentido, el presente instrumento de programación para el ejercicio 2020, sigue esa lógica inercial y de claro sustento normativo. Aunado a lo anterior, como lo menciona el artículo 17 de la ley de fiscalización, las auditorías que podrían complementar el Programa son las que en su caso ordene el Congreso del Estado, así como el Auditor Superior, cuando se derive de denuncias de investigación de situación excepcional. En ese orden de ideas, se infiere que el Programa General de Fiscalización correspondiente al 2020, deberá contener las revisiones de las cuentas públicas del ejercicio 2019, las auditorías del ramo general 33 y obra pública y las de desempeño correspondientes al ejercicio 2019; así como las auditorías que sean autorizadas por el Congreso del Estado (específicas, integrales, concomitantes y de desempeño) o derivadas de Denuncias de Investigación de Situación Excepcional, que deberán tramitarse con las disposiciones de la Ley. Un punto a considerar en la ejecución del presente Programa es que el proceso de revisión de cuenta pública y auditorías a cargo de la ASEG tendrá un plazo máximo de duración de seis meses, como lo establece el artículo 35 de la ley de fiscalización; dicho plazo se computará a partir de la fecha de notificación de su inicio al sujeto de fiscalización. Para los efectos de este plazo, el proceso concluirá con la entrega del informe de resultados al Congreso. No se omite hacer mención a que de conformidad con el artículo 61 de la multicitada ley, la ASEG analizará el contenido de la información financiera trimestral, de la cual emitirá una cédula de resultados, con las etapas y requisitos que establecen los artículos 62, 63 y 64 de la misma, así como el 19 de su Reglamento, sin perjuicio de sus facultades de fiscalización y de las acciones que correspondan. Sin perjuicio de que la ASEG suscriba durante el año convenios y acuerdos con otros entes de fiscalización u órganos de control que deriven en auditorías coordinadas que se incorporarán al programa en su momento; dichas revisiones estarían sujetas también a lo dispuesto en la ley de fiscalización en caso de no existir alguna disposición en los respectivos convenios.
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Por último, una vez aprobado el Programa General de Fiscalización por el Auditor Superior del Estado de Guanajuato, lo presentará al Congreso del Estado, específicamente a la Comisión de Hacienda y Fiscalización, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 16, párrafo segundo, y 87, fracción V, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, así como 9, fracción II, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato.
Consideraciones a la Planeación Institucional de la Fiscalización a la Cuenta Pública 2019, con base en el Sistema Nacional de Fiscalización.
De conformidad con el artículo 66, fracción XI, de la Constitución Política para el Estado de Guanajuato
y los artículos 12 y 82, fracciones XV y XVI, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Guanajuato, la ASEG puede celebrar, en los términos de Ley, convenios y acuerdos de coordinación y
colaboración con otros entes de fiscalización u órganos de control, a los cuales se sujetarán los
procedimientos de las auditorías coordinadas.
Considerando esto, y dentro del marco del Sistema Nacional de Fiscalización, el 19 de diciembre de
2016 la ASEG celebró un convenio de coordinación y colaboración para la fiscalización superior del
gasto federalizado con la Auditoría Superior de la Federación (ASF).
Dicho convenio tiene por objeto medular establecer un ambiente de coordinación efectiva, a efecto
de trabajar bajo una misma visión profesional, tecnologías de información homologadas, con
similares estándares, valores éticos y capacidades técnicas, con el fin de proporcionar certidumbre a
los entes auditados, así como garantizar a la ciudadanía que la revisión del uso de los recursos
públicos correspondientes al gasto federalizado se hará de una manera ordenada, oportuna, clara,
imparcial, transparente y con una perspectiva de integralidad.
Otros objetivos de dicho convenio son los siguientes:
• Promover actividades de capacitación coordinadas.
• Fortalecer la participación social en la vigilancia del gasto federalizado.
• Promover y apoyar el desarrollo de una gestión eficiente del gasto federalizado, por parte
de las dependencias y entidades del gobierno del estado y de los municipios de la
entidad federativa.
• Desarrollar y homologar los sistemas de información requeridos por el Sistema Nacional
de Fiscalización.
• Coordinar las acciones para la fiscalización del gasto federalizado en Guanajuato y sus
municipios.
• Desarrollar una estrategia específica de coordinación para la fiscalización de las
participaciones federales en Guanajuato y sus municipios.
• Coordinar acciones para la fiscalización sobre el cumplimiento de lo dispuesto en la Ley
de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios.
Aunado a ello, las normas internacionales y las mejores prácticas también pueden ser divulgadas de
forma más eficaz por cada ente auditor, por medio de la estrategia de auditoría coordinada. Otros
beneficios que se destacan de dichas auditorías coordinadas son:
• Fortalecimiento de su capacidad mutua de promover la gobernanza y las prácticas de
rendición de cuentas.
• Auditorías más efectivas y eficientes.
• Minimizar la interrupción de la entidad auditada.
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• Mejorar y maximizar la cobertura de la auditoría basada en evaluaciones de riesgos
identificación de riesgos significativos.
• El apoyo mutuo en las recomendaciones de auditoría que puedan mejorar la efectividad
de los servicios de auditoría.
Procesos de Fiscalización (1PFL)
En este apartado se reflejan los actos que conllevan el envío de su Informe de Resultados al Congreso
del Estado, dado que son los que se conforman por las fases del proceso de fiscalización establecidas
en el artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato.
Revisión de las Cuentas Públicas (RCP).
Una de las principales obligaciones de quienes administran recursos públicos, es rendir cuentas de su
uso, dado que el dinero proviene de las contribuciones que la ciudadanía paga al gobierno y por la
misma razón es importante saber cómo y en qué se gasta.
Para tales efectos, existe la cuenta pública, éste es el documento que contiene todas las operaciones
llevadas a cabo en un periodo determinado por los sujetos que ejercen un presupuesto público, la
cual se integra por los estados financieros, presupuestales y programáticos, así como por otra
información contable y financiera.
En este documento, se detalla cómo se gastaron los recursos económicos en los programas de
gobierno diseñados para cubrir necesidades de la población, como obras públicas, servicios de salud,
educación, seguridad pública, apoyo a grupos vulnerables, comunicaciones, cultura, entre otros.
La presentación de la cuenta pública al Congreso local por parte de los sujetos de fiscalización
constituye el punto de partida del proceso de fiscalización legislativa de la hacienda pública. Es así,
que es competencia constitucional del Congreso del Estado la aprobación en su caso, de las cuentas
públicas de los Poderes, organismos autónomos y municipios, los cuales están obligados a presentar
dicho instrumento de gestión financiera, siendo este ente auditor, el órgano técnico del Poder
Legislativo encargado de revisar e informar sobre dichas cuentas públicas a la aludida Asamblea
Popular.
Conforme a lo que se establece en el artículo 20 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de
Guanajuato, la cuenta pública deberá ser presentada al Congreso, a más tardar dentro de los sesenta
días naturales siguientes a la fecha en que concluya el ejercicio fiscal respectivo, la cual deberá estar
debidamente integrada y disponible a través de las páginas de internet de los sujetos de fiscalización.
Es importante señalar, que no será impedimento para que esta Auditoría Superior realice su función
de fiscalización, si la cuenta pública no está presentada y disponible en el plazo y con los requisitos
establecidos, aunado a que se promoverán, a su vez, las responsabilidades a que haya lugar por la
omisión en su presentación.
La revisión de la Cuenta Pública tiene como objetivo el análisis de los estados financieros,
presupuestarios y programáticos de los sujetos de fiscalización, a fin de verificar el cumplimiento
normativo y presupuestal, evaluar la razonabilidad y revelación de las cifras reportadas en los estados
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financieros, evaluando los aspectos de control interno que refuerzan la transparencia y confiabilidad
de la información.
Adicionalmente, se debe comprobar que la administración, control y recepción de los recursos
financieros a cargo del ente fue realizada con transparencia y atendiendo a los criterios de economía,
eficiencia y eficacia, propiciando su óptimo aprovechamiento.
En este tenor y por lo que respecta al presente Programa General de Fiscalización, se revisará la cuenta
pública de los sujetos y periodos que se señalan a continuación:
Sujeto Periodo Revisiones
Poder Ejecutivo Ejercicio 2019
01
Poder Judicial 01
Poder Legislativo 01
Organismos Autónomos 07
Municipios 46
Total: 56
La revisión de la cuenta pública abarca aspectos relativos a efectivo y bancos, cuentas por cobrar,
activos fijos, cuentas por pagar, ingresos y egresos, así como la deuda pública y la administración de
los recursos humanos, entre otros aspectos relevantes de la gestión gubernamental. La fiscalización
de la cuenta pública es un trabajo de auditoría sustentado en el proceso que marca la normativa
aplicable local, sin perjuicio de las mejores prácticas a nivel nacional e internacional.
En ese sentido en el plan estratégico 2014-2020 de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato
dentro de su eje estratégico relativo al fortalecimiento técnico se plantea entre otros, ampliar de
forma significativa la cobertura y alcances de la fiscalización, reduciendo de forma importante sus
plazos de ejecución, aplicando incluso avances tecnológicos, haciendo así dicha labor más eficaz y
eficiente como importante valor público.
Asimismo, en el multicitado plan estratégico de esta Institución, al cual debe estar necesariamente
alineado el presente programa, establece como uno de los mayores retos de todos los organismos
auditores, realizar sus actividades con estándares de calidad de manera consistente.
Es importante señalar para este tipo de revisiones, que una vez agotado el plazo para la presentación
del recurso de reconsideración o resuelto éste, el Auditor Superior remitirá el informe de resultados
al Congreso, a más tardar el 30 de octubre de 2020 tratándose de la cuenta pública estatal, y a más
tardar el 30 de noviembre de 2020 respecto a las cuentas públicas municipales, de conformidad con
la fracción V del artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato.
Auditorías al Ramo General 33 y Obra Pública (OBP)
Las aportaciones federales para entidades federativas y municipios derivadas del Ramo General 33
del Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF), son recursos que la Federación transfiere a las
haciendas públicas de los Estados, Distrito Federal, y en su caso, de los Municipios, cuyo gasto está
condicionado a la consecución y cumplimiento de los objetivos que la Ley de Coordinación Fiscal
dispone. Estos recursos se determinan cada año en el Presupuesto de Egresos de la Federación,
recibiéndose y registrándose como ingresos propios de los sujetos públicos subnacionales.
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Las aportaciones federales que con cargo al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social
reciban las entidades, los municipios y las demarcaciones territoriales, se destinarán exclusivamente
al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien directamente a
población en pobreza extrema, localidades con alto o muy alto nivel de rezago social conforme a lo
previsto en la Ley General de Desarrollo Social, y en las zonas de atención prioritaria.
Los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal se destinarán a
los siguientes rubros: agua potable, alcantarillado, drenaje y letrinas, urbanización, electrificación rural
y de colonias pobres, infraestructura básica del sector salud y educativo, mejoramiento de vivienda,
así como mantenimiento de infraestructura, conforme a lo señalado en el catálogo de acciones
establecido en los Lineamientos del Fondo que emita la Secretaría de Desarrollo Social.
Las aportaciones federales que con cargo al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los
Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal reciban los municipios a
través de las entidades y las demarcaciones territoriales por conducto del Distrito Federal, se
destinarán a la satisfacción de sus requerimientos, dando prioridad al cumplimiento de sus
obligaciones financieras, al pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua, descargas
de aguas residuales, a la modernización de los sistemas de recaudación locales, mantenimiento de
infraestructura, y a la atención de las necesidades directamente vinculadas con la seguridad pública
de sus habitantes.
Por su parte, por obra pública entendemos, entre otras, la construcción, instalación, conservación,
ampliación, adaptación, adecuación, remodelación, restauración, reparación, rehabilitación,
mantenimiento, modificación o demolición de bienes inmuebles que conformen el patrimonio del
estado y municipios, así como sus servicios relacionados, todo ello en términos de los artículos 10 y
11 de Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de
Guanajuato.
Derivado de las “Consideraciones a la Planeación Institucional de la Fiscalización a la Cuenta
Pública 2019, con base en el Sistema Nacional de Fiscalización” que se expusieron en dicho
apartado de este Programa General de Fiscalización, se contempla la fiscalización de los 46 municipios
del estado de Guanajuato mediante auditorías específicas a los recursos transferidos como
aportaciones del Ramo General 33 del PEF en sus fondos municipales antes descritos, así como de la
obra pública municipal por el ejercicio fiscal de 2019, como se presenta a continuación:
Sujeto y periodo de revisión:
Sujeto Periodo Auditorías
Municipios Ejercicio 2019 46
Total: 46
La Auditoría Superior del Estado de Guanajuato, en las auditorías al Ramo General 33 y obra pública,
tienen como objetivo verificar que los recursos de los fondos descritos se registraron, administraron,
ejercieron y destinaron de conformidad con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y demás
normativa aplicable, así mismo verificar que las inversiones en obra pública se hayan realizado de
conformidad a las Leyes, normas, reglamentos y demás disposiciones legales que la regulan.
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Asimismo, comprende también la revisión legal, financiera, técnica, administrativa y contable de las
obras, abarcando todas sus etapas, tales como: planeación, presupuestación, programación, licitación,
adjudicación, contratación, ejecución, control, liquidación y entrega-recepción.
Respecto a los recursos del Ramo General 33 señalados en supralíneas, se podrá verificar que los
recursos de los fondos y sus accesorios se destinaron exclusivamente al financiamiento de obras,
acciones sociales básicas e inversiones que beneficiaron directamente a sectores de la población que
se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, asimismo se comprobará que los
recursos del fondo se destinaron preferentemente a obras de infraestructura básica (agua potable,
alcantarillado, drenaje, electrificación y vivienda).
Por lo que respecta al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, se verificará que los recursos y sus accesorios se
destinaron principalmente al cumplimiento de las obligaciones financieras, pago de derechos y
aprovechamientos por concepto de agua, seguridad pública y otras prioridades del municipio.
Comprobar que los recursos y sus rendimientos financieros se administraron en una cuenta bancaria
específica y que los registros contables, presupuestales y patrimoniales están debidamente
actualizados, identificados y controlados, de conformidad con la normativa aplicable.
En lo concerniente a obra pública, se podrá evaluar la calidad en el ejercicio del gasto público
mediante la verificación del cumplimiento normativo en los procesos de adjudicación y contratación;
asimismo, constatar la aplicación de las principales cláusulas contractuales de las obras sujetas a
revisión, de conformidad con la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el
Estado y los Municipios de Guanajuato o, en su caso, la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados
con la Misma y el Reglamento de la Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con las Misma.
También se podrá constatar que las cantidades de obra pagada correspondieron a lo ejecutado y que
las obras están concluidas, en operación y que cumplen con las especificaciones de construcción y
calidad; asimismo, que son compatibles con la preservación del medio ambiente y desarrollo
sustentable, en cumplimiento a la normativa aplicable.
Es importante señalar para este tipo de auditorías, que las remisiones de los informes de resultados
al Congreso del Estado, no se harán en las fechas que disponen los artículos 37, fracción V y 60 de la
Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, sino que serán en una fecha programada por
la ASEG, que no exceda del plazo máximo de seis meses previsto en el artículo 35 de dicha Ley; tal
como lo señala el artículo 28 de su Reglamento.
Auditorías Acordadas por el Congreso (ACg)
Una de las facultades que otorga la Constitución Política para el Estado de Guanajuato al Congreso
del Estado es la de acordar la práctica de auditorías a los sujetos de fiscalización, cuando exista causa
justificada para ello. La Auditoría Superior del Estado de Guanajuato tendrá la atribución de ejecutar
las mismas.
Así, en nuestro orden jurídico local se contemplan las bases normativas conforme a las cuales el
Congreso del Estado de Guanajuato ejerce sus facultades de fiscalización. El artículo 63, fracción
XXVIII, párrafo primero, de la Constitución Política para el Estado de Guanajuato, dispone que es
facultad del Congreso del Estado acordar con el voto de las dos terceras partes del total de sus
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integrantes la práctica de auditorías a los sujetos de fiscalización, cuando exista causa justificada para
ello.
El Congreso del Estado emitió un acuerdo con fecha 21 de febrero de 2013, mediante el cual la
Sexagésima Segunda Legislatura ordenó al entonces Órgano de Fiscalización Superior, hoy Auditoría
Superior del Estado de Guanajuato, una auditoría específica al Programa Integral de Seguridad
denominado «Escudo», con la finalidad de verificar, entre otros, los siguientes aspectos: si la
adjudicación del proyecto se realizó de conformidad con la normatividad aplicable; si la naturaleza
jurídica del contrato corresponde a la naturaleza de lo contratado o del servicio contratado; si se
dieron las mejores condiciones económicas para el Estado al momento de realizar la adjudicación del
contrato a la empresa Seguritech; y todas aquellas acciones y elementos que permitan transparentar
dicho programa hasta el cumplimiento del objeto del contrato, motivo por el cual se incorpora una
auditoría específica en el presente programa.
El Congreso del Estado emitió un acuerdo con fecha 13 de diciembre de 2018, mediante el cual la
Sexagésima Cuarta Legislatura ordenó a la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato que para este
Programa 2020 se incluyera una auditoría por lo que toca a la operación del contrato que resultara
suscrito en el procedimiento de Licitación Pública Internacional Bajo la Cobertura de Tratados,
Presencial número 40004001-027-18 para la Adquisición de Medicamentos, Material de Curación y el
Servicio de Administración y Dispensación de los Mismos en la Modalidad de Stock, Farmacia y
Servicio de Unidosis para las Unidades Médicas del Instituto de Salud Pública del Estado de
Guanajuato por el periodo comprendido del 15 de enero al 31 de diciembre de 2019; motivo por el
cual esta auditoría forma parte del presente instrumento de programación desde su emisión original.
Adicionalmente dicho acuerdo señala que habrá que esperar al menos, a la presentación de la cuenta
pública estatal correspondiente al ejercicio 2019, para poder dar inicio a la auditoría, o como la propia
Ley señala, una vez agotado el plazo para que ésta sea presentada.
En una acción similar, el Congreso del Estado emitió un acuerdo con fecha 11 de abril de 2019, el cual
fue recibido en este Ente Fiscalizador el 22 de abril de 2019, mediante el cual la Sexagésima Cuarta
Legislatura ordenó a la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato que en este Programa 2020 se
incorporara en la revisión de la cuenta pública del Poder Ejecutivo del Estado de Guanajuato,
correspondiente al ejercicio fiscal del año 2019, la revisión de los aspectos financiero y de desempeño
con enfoque de diseño, cumplimiento y resultados de los programas de prevención del delito de la
Secretaría de Seguridad Pública del Estado, correspondientes a dicho ejercicio fiscal, lo cual en este
momento queda establecido para que ambas auditorías especiales de este órgano fiscalizador
puedan darle cumplimiento en el ámbito de sus atribuciones.
En otro acuerdo del 11 de abril de 2019, recibido en este Ente Fiscalización también el 22 de abril de
2019, el Congreso instruyó que en este programa 2020 se incorpore en la revisión de la cuenta pública
del Poder Ejecutivo del Estado de Guanajuato, correspondiente al ejercicio fiscal del año 2019, la
revisión del concepto de gastos de programas de comunicación social y de promoción y publicidad
del Gobierno del Estado de Guanajuato.
El Congreso del Estado emitió un acuerdo en fecha 03 de octubre de 2019, el cual fue recibido en
este Ente Fiscalizador el 08 de octubre de 2019, mediante el cual la Sexagésima Cuarta Legislatura
ordenó a la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato también que en este programa 2020 se
incorpore la práctica de una auditoría específica de cumplimiento financiero al Instituto Estatal de la
Cultura del Estado de Guanajuato; y una auditoría de desempeño, con enfoque de consistencia y
resultados al Programa E003 <<Actividades Artísticas y Culturales>> a cargo del referido Instituto,
ambas por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del ejercicio fiscal del año 2019,
14
las cuales podrán iniciar hasta que se presente la cuenta pública estatal del referido ejercicio al
Congreso del Estado.
Durante el presente ejercicio, específicamente el 15 de febrero, el Congreso del Estado emitió dos
acuerdos, los cuales fueron recibidos en este Ente Fiscalizador el 17 de febrero, mediante el cual la
Sexagésima Cuarta Legislatura ordenó a la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato la realización
de dos auditorías: una integral a la Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Celaya, Gto.
por los ejercicios fiscales de los años 2016, 2017 y 2018; y una específica en materia de obra pública
a la administración municipal de Yuriria, Gto., respecto a los procesos de planeación, programación,
presupuestación, contratación y ejecución de la obra “estabilización del suelo con CBR plus en la calle
Tepeyac, Colonia Guadalupana de Yuriria, Gto.”, relacionados con la materia de la denuncia de
situación excepcional presentada por regidores del ayuntamiento de dicho Municipio.
Derivado de las consideraciones anteriores, se presenta el siguiente apartado1:
Sujeto Periodo Tipo Origen Auditorías
Poder Ejecutivo (Contrato de
Medicamentos)
15 de enero al 31 de diciembre de 2019
Específica Acordada por el Congreso
01
Poder Ejecutivo (ESCUDO)
2019 Específica Acordada por el Congreso
01
Instituto Estatal de la Cultura
2019 Específica Acordada por el Congreso
01
Instituto Estatal de la Cultura
2019 Desempeño Acordada por el Congreso
01
Poder Ejecutivo (Programas de Prevención
del Delito)
2019 Desempeño Acordada por el Congreso
01
Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de
Celaya, Gto.
2016, 2017 y 2018 Integral Acordada por el Congreso
01
Yuriria La fecha de los hechos a fiscalizar
Específica Acordada por el Congreso
01
Total: 07
El Congreso del Estado conformó una comisión especial para dar seguimiento a la implementación
de la Agenda 2030, documento de la Organización de la Naciones Unidas (ONU); dicha comisión
acordó el 17 de febrero de 2020 formular a este órgano fiscalizador la recomendación a efecto de
que en la verificación del cumplimiento de los programas estatales y municipales contenido en este
Programa General de Fiscalización 2020 se incluya la verificación de la implementación de la
mencionada agenda 2030; por lo que, adicional a las consideraciones ya incluidas en el apartado de
auditorías de desempeño del presente documento; también se refiere en este apartado para dejar
constancia de que se atenderá dicha recomendación.
Esto sin perjuicio de que, en concordancia con la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Guanajuato, las auditorías que el Congreso apruebe en el transcurso de la presente anualidad, podrán
1 Los requerimientos del Congreso que no conllevan la determinación de un proceso de fiscalización ex profeso, se encuentran señalados en el apartado de Alcance Institucional del presente programa, para reforzar su consideración.
15
ser adicionadas a este Programa General de Fiscalización. El acuerdo que emita el Congreso respecto
de la auditoría señalará el sujeto de fiscalización, tipo, alcance, periodo y el momento en que la
auditoría deba iniciarse, además de que podrán desahogarse bajo la modalidad de específicas o
integrales de conformidad con el previamente señalado artículo 20 del Reglamento de dicha Ley.
Es importante señalar para este tipo de auditorías, que las remisiones de los informes de resultados
al Congreso del Estado, no se harán en las fechas que disponen los artículos 37, fracción V y 60 de la
Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, sino que serán en una fecha programada por
la ASEG, que no exceda del plazo máximo de seis meses previsto en el artículo 35 de dicha Ley; tal
como lo señala el artículo 28 de su Reglamento.
Auditorías por Denuncia de Situación Excepcional (DSE)
En esta ocasión, desde la autorización original del Programa se incorpora una auditoría específica
derivada de una denuncia de situación excepcional en la que la Auditoría Superior del Estado de
Guanajuato determinó ordenarla con base en el análisis de las evidencias de los hechos vinculados
de manera directa con las denuncias presentadas, en párrafos posteriores se proporcionarán los datos
correspondientes.
Conforme a la normativa vigente, se entenderá por situaciones excepcionales, aquellos casos en los
cuales, de la denuncia que al efecto se presente, se deduzca o desprenda alguna de las circunstancias
siguientes:
• Un daño patrimonial que afecte la hacienda pública estatal o municipal, o en su caso, al
patrimonio de los entes públicos;
• Posibles actos de corrupción;
• Desvío flagrante de recursos hacia fines distintos a los que están autorizados;
• La afectación de áreas estratégicas o prioritarias de la economía; y
• EI riesgo de que se paralice la prestación de servicios públicos esenciales para la comunidad.
Con motivo de la presentación de la denuncia, la Auditoría Superior en términos de la Ley vigente,
instaura un procedimiento donde entre otras cosas, puede requerir información al sujeto público
implicado, una vez agotado dicho procedimiento sumario, el Ente auditor puede: ordenar la práctica
de una auditoría, acumular el expediente de la denuncia con alguna otra auditoría ya existente en el
Programa General de Fiscalización, o archivar el expediente cuando se detecte que no existen
elementos para probar los hechos o actos relacionados con la denuncia.
El principal objetivo de las auditorías de este apartado es recobrar la confianza de los ciudadanos en
el ente público, transparentando el ejercicio de los recursos públicos de la administración del sujeto
que se trate, aunado a que dichas auditorías derivadas de denuncia son una expresión clara y
contundente de la participación colaborativa de la sociedad, en un modelo de transparencia
participativa que propugna este Ente auditor local. Tales auditorías derivadas de denuncia de
situación excepcional deberán adicionarse en su caso a este programa de fiscalización.
El Contralor Municipal de Salamanca, Gto., mediante escrito del 05 de noviembre de 2019, que
notificó el 15 de noviembre siguiente en la Unidad de Correspondencia y Notificación de este ente
fiscalizador, presentó Denuncia de Investigación de Situación Excepcional, en relación a la comisión
de presuntas irregularidades que pueden traducirse en la actualización de alguno de los supuestos
16
establecidos en el artículo 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, respecto
del procedimiento de contratación en la modalidad de licitación simplificada número
DGOP/LS/LE/RM/MUNICIPAL/035-18, relativo a la realización de la obra “2da. Etapa de Camino de
Rancho Nuevo a Cerro Gordo en Salamanca, Gto.”.
Al radicarse dicha denuncia, la ASEG determinó que se ordenara la práctica de una auditoría
específica, a través de la Auditoría Especial de Cumplimiento Financiero, a la Administración Pública
Municipal de Salamanca, Gto., a efecto de que se fiscalice la planeación, programación,
presupuestación, contratación, ejecución y control del contrato DGOP/LS/LE/RM/MUNICIPAL/035-18,
del 27 de julio de 2018, consistente en la terminación de la obra denominada 2da. Etapa de Camino
de Rancho Nuevo a Cerro Gordo en Salamanca, Gto.
Es importante señalar para este tipo de auditorías, que las remisiones de los informes de resultados
al Congreso del Estado, no se harán en las fechas que disponen los artículos 37, fracción V y 60 de la
Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, sino que serán en una fecha programada por
la ASEG, que no exceda del plazo máximo de seis meses previsto en el artículo 35 de dicha Ley; tal
como lo señala el artículo 28 de su Reglamento.
Empresas que facturan operaciones simuladas (EFOS)
Las auditorías correspondientes a los apartados anteriores tienen en común, además de que se tratan
de actos clasificados como procesos de fiscalización porque comprenden todas las etapas
establecidas en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, el hecho de que forman
parte de la vertiente de cumplimiento financiero, y están a cargo de la auditoría especial denominada
de igual forma.
En atención al acuerdo asumido el 24 de febrero por la Comisión de Hacienda y Fiscalización, a partir
de este programa se considerará para efectos de la planeación de los actos comprendidos en los
apartados previamente referidos, el listado de empresas que facturan operaciones simuladas (EFOS)
publicada con el carácter de «Definitivos» por el Sistema de Administración Tributaria en términos
del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, como un elemento relevante en la determinación
de los contratos a revisar.
Con ello, la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato asume plenamente el compromiso del
Congreso del Estado, para transparentar el ejercicio y aplicación de los recursos públicos por los entes
gubernamentales y la rendición de cuentas a la ciudadanía.
Auditorías de Desempeño (DPN)
En la actualidad, la auditoría de desempeño es una de las áreas más importantes de la evolución de
las EFS, con estas se busca profundizar la contribución de la fiscalización a la gestión pública,
expandiendo el horizonte de la labor de auditoría a la identificación de oportunidades que incidan en
mejorar la eficiencia, eficacia y economía.
La Constitución Política para el Estado de Guanajuato establece dentro de las atribuciones de la
Auditoría Superior del Estado de Guanajuato la de realizar «auditorías de desempeño en el
17
cumplimiento de objetivos y metas contenidos en los programas de las cuales, solo podrá
emitir recomendaciones para la mejora en el desempeño de los mismos, en los términos de la Ley ».
Asimismo, la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato en su artículo 3, consigna como
atribución de la ASEG la práctica de auditorías de desempeño a los sujetos de fiscalización para
verificar el cumplimiento de los objetivos y las metas de los programas estatales y municipales
conforme a los principios de eficiencia, eficacia y economía.
En ese sentido, es importante señalar que la Auditoría de Desempeño se define como «una revisión
independiente, objetiva y confiable sobre si las acciones, sistemas, operaciones, programas,
actividades u organizaciones del gobierno operan de acuerdo con los principios de economía,
eficiencia y eficacia, y sobre si existen áreas de mejora», misma que puede ser enfocada al diseño del
programa presupuestario, a los resultados en el cumplimiento de objetivos, o una combinación de
las anteriores.
Ante los retos actuales de la gobernanza y los compromisos globales sobre la sostenibilidad, el
Congreso del Estado ha considerado como una obligación estatal y, particularmente del Poder
Legislativo, vigilar el cumplimiento de los tratados internacionales de que México es parte, de forma
específica a los diecisiete Objetivos del Desarrollo Sostenible de la Agenda 2030, con el compromiso
de incentivar la fiscalización de su implementación y seguimiento. Derivado de lo anterior, las
Diputadas integrantes de la Comisión Especial para dar Seguimiento a la Implementación de la
Agenda 2030 sugirieron a este Órgano Técnico, mediante oficio número 7063 fechado el 17 de
febrero del presente , incorporar al proceso de planeación estratégica para la conformación del
Programa General de Fiscalización una perspectiva «ODS 2030».
Tal sugerencia fue atendida en el proceso de planificación de la AEED, a partir de la integración de
una variable asociada a la visibilidad de la Agenda 2030 en los criterios de selección afines al impacto
social de las políticas, planes y programas de los Sujetos de Fiscalización.
Al respecto, se reconoce que las auditorías de desempeño son una herramienta idónea para la
fiscalización de los ODS. Por una parte, permiten una fiscalización integral a partir del análisis de las
condiciones existentes para verificar el grado de economía, eficiencia y eficacia con que se desarrollan
las intervenciones públicas, posibilitando orientar las recomendaciones de auditoría hacia la
introducción de prácticas y procedimientos de buena gobernanza; por otra parte, genera insumos a
las partes interesadas para una mejor comprensión de los resultados de su gestión.
Comprometidos con la mejora continua y con los retos de los gobiernos con los ámbitos económico,
social y ambiental, es que la Auditoría Especial de Evaluación y Desempeño asume un rol proactivo
para atender el desafío de ajustar la fiscalización a las exigencias del nuevo contexto con un enfoque
en los ODS.
Planeación Estratégica para la Selección de Temas, con visión ODS.
De acuerdo con los Principios Fundamentales de la Fiscalización Superior, la selección de los temas
de auditoría se asume como parte del proceso de planificación estratégica, en razón de ello la
Auditoría Especial de Evaluación y Desempeño de la ASEG, asume el compromiso de impulsar
novedosos sistemas de planeación basados en indicadores, variables y buenas prácticas nacionales e
internacionales, a fin de realizar esquemas auditores de vanguardia.
18
En el artículo 13 del Reglamento de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, se
enuncian los criterios susceptibles de considerar en la elaboración del Programa General de
Fiscalización. En este ejercicio, la Auditoría Especial de Evaluación y Desempeño propone una
estrategia de cobertura a partir de las prioridades establecidas por los Sujetos de Fiscalización en sus
instrumentos de planeación, mediante un modelo que favorece la selección de temas significativos y
fiscalizables, considerando a partir de 2020 la inclusión de los Objetivos de Desarrollo Sostenible.
Dentro de los criterios de selección de las auditorías de desempeño se considera una serie de variables
cuantitativas y cualitativas, que permiten desarrollar un análisis sobre la materialidad, riesgo,
visibilidad e impacto social de los programas de los entes fiscalizables. Este modelo contempla cuatro
criterios y trece variables los cuales conforman un índice que permite ponderar la auditabilidad de los
programas presupuestarios a partir de un resultado cuantitativo; esto es, entre mayores sean los
valores de estos elementos en cada tema, la susceptibilidad de ser auditables será mayor, por el
contrario, mientras menores sean, serán menos susceptibles de ser auditables. Los criterios y variables
en comento se distribuyen de la siguiente manera:
Modelo AEED para la Selección de Temas
CRITERIO VARIABLES
Materialidad Presupuestal. 1. Asignación presupuestal para el ejercicio en revisión.
2. Variación presupuestal del ejercicio en revisión vs. Periodo anterior.
3. Modificación presupuestal al tercer trimestre del ejercicio en revisión.
Riesgos asociados a la
Eficacia, Eficiencia y
Economía.
4. Componentes del Programa (diversidad de productos, bienes y servicios).
5. Proyectos del Programa (estructura programática).
6. Unidades Responsables (estructura institucional).
7. Cumplimiento de Metas (a nivel componentes con corte al tercer trimestre).
Relevancia y Visibilidad
(impacto social).
8. Interés Público (presencia en medios y menciones en glosa del informe de
gobierno).
9. Agenda 2030 de los Objetivos de Desarrollo Sostenible (impacto social).
10. Mandato Legislativo (continuidad sobre mandatos especiales).
11. Permanencia Programática (respecto del ejercicio siguiente al de la revisión).
Cobertura y Revisiones
Previas
12. Cobertura de los actos de fiscalización previos, considerando los enfoques
de revisión.
13. Temporalidad de revisión asociada a los actos de fiscalización.
Fuente: Elaboración propia.
Como resultado de la aplicación del modelo resultó un conjunto de Programas Presupuestarios
seleccionados para fiscalizar, de los cuales se encuentran trece correspondientes al Poder Ejecutivo,
asociados a los seis Ejes de Orden del Programa de Gobierno 2018-2024 y uno a la Universidad de
Guanajuato, Organismo Autónomo.
A continuación se presentan los programas presupuestarios a fiscalizar, con su respectiva Unidad
Responsable, el Proyecto de Auditoría planteado y el Objetivo de Desarrollo Sostenible al que
contribuyen; se encuentran agrupados por el Eje de Orden del Programa de Gobierno 2018-2024 al
que corresponden:
19
Programa Anual de Auditorías de Desempeño 2020: Poderes y autónomos
Núm Eje 18-24
Programa
presupuestario
Unidad
Responsable
Proyecto de Auditoría con
enfoque a Resultados ODS
1 Desarrollo
humano y
social
E012-Calidad y calidez en
servicios de salud ISAPEG
Atención de Primer Nivel de los
Servicios de Salud del Seguro
Popular
3
2 E007-Atención integral a
las personas con
discapacidad
INGUDIS Atención integral de las personas
con discapacidad 10
3 S006-Asistencia y
orientación alimentaria SEDIF Comedores Comunitarios 2
4 Desarrollo
ordenado y
sostenible
K006-Sistema de Plantas
de Tratamiento de Aguas
Residuales
CEA
Gestión integral de los Sistemas
de Plantas de Tratamiento de
Aguas Residuales
6
5 Economía
para todos S018-Capital Humano IECA Formación de capital humano 4 y 8
6 Educación
de calidad
E003-Actividades
artísticas y culturales IEC
Acceso a Actividades Artísticas y
Culturales 4
7 E017-Cobertura de
Educación Media Superior
y Superior
SICES
Horizonte de Oportunidades para
la Educación Medio Superior y
Superior
4
8 P004-Gestión de Centros
Escolares de Educación
Básica
SEG Escuelas de Tiempo Completo 4
9 E038-Competencias para
el trabajo SABES
Competencias para el Trabajo del
Sistema Avanzado de Bachillerato
y Educación Superior
4
10 Gobierno
humano y
eficaz
E055-Eficiencia en la
Gestión Pública STRC
Programa Mejor Atención y
Servicio MAS 16
11 M001-Gestión de los
ingresos públicos SFIYA Gestión de los Ingresos Públicos 17
12 Seguridad y
paz social E031-Eficacia en la
Operatividad Policial INFOSPE
Profesionalización de los
Servidores Públicos del Sistema
Estatal de Seguridad Pública
16
13 E016 y E044-Certeza
Jurídica y Participación
de la Sociedad en la
Prevención
SSPE Estrategia de Prevención Social
del Delito 16
14 Poderes y
Autónomos
E066-Cobertura Educativa
de la UG UG
Oferta Educativa de la
Universidad de Guanajuato 4
Fuente: Elaboración propia.
Considerando como un elemento de suma importancia el Seguimiento a los Objetivos de Desarrollo
Sostenible de la Agenda 2030, se presenta específicamente la correspondencia de los Programas
mencionados previamente con los ODS:
20
Fuente: Elaboración propia. *Auditoría al S018 a cargo del IECA se vincula con ambos ODS.
Como consecuencia esperada de las labores de fiscalización de la AEED, se prevé proporcionar
recomendaciones para gradualmente apoyar la implementación de los ODS, incluyendo el
fortalecimiento de los procesos de planificación, la implementación de acciones sobre la gestión de
los programas y el fortalecimiento del monitoreo y evaluación sobre los ODS. Como tal, las
recomendaciones de auditoría pueden ser una herramienta poderosa para ayudar a los involucrados
a mejorar la implementación de los ODS.
Asimismo, por lo que hace a las auditorías de desempeño a los municipios, para este Programa
General de Fiscalización 2020, se plantea la fiscalización de los 46 municipios de esta entidad
federativa.
No se omite mencionar que conforme a la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, la
fiscalización en materia de desempeño será respecto del ejercicio fiscal 2019, esto es, de manera anual
y formulando exclusivamente recomendaciones al diseño, operación e impacto social. Es importante
señalar que la Auditoría Superior, una vez emitidos los informes de resultados de las auditorías de
desempeño, los remitirá al Congreso a más tardar el 30 de septiembre de 2020, tal como lo establece
el artículo 60 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato
Acciones complementarias
La Auditoría Superior del Estado, mediante su Auditoría Especial de Evaluación y Desempeño, impulsa
la Gestión por Resultados en el estado, a través del ejercicio de sus auditorías programadas y, de
manera complementaria, con el apoyo a los responsables de la administración pública mediante
acciones de creación de capacidades y acompañamiento permanente en materia de Presupuesto
basado en Resultados (PbR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED), así como sobre las
directrices para la adopción metodológica y práctica de las auditorías de desempeño y de la
evaluación de programas.
De igual modo, impulsaremos la sinergia interinstitucional que fortalezca la difusión y práctica de la
auditoría de desempeño, a través de las alianzas estratégicas de este ente auditor con la academia,
con las organizaciones de la sociedad civil, los órganos de control y entidades de fiscalización,
potenciando la co-creación de valor público.
21
Es importante señalar que la Auditoría Superior, una vez emitidos los informes de resultados de las
auditorías de desempeño, los remitirá al Congreso a más tardar el 30 de septiembre de 2020, tal como
lo establece el artículo 60 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato.
Procesos de Fiscalización del Programa 2019
Este Programa General de Fiscalización es una prospectiva anualizada de las auditorías y demás
actividades a realizarse por la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato en dicho periodo de
tiempo; empero, para que tal proyección sea lo más acorde a la realidad y no carezca de falta de
objetividad y certeza, es preciso que no sólo considere los actos de fiscalización a iniciarse por este
Auditor local, sino que es pertinente que igualmente se adviertan los actos en proceso, aun cuando
los mismos provengan de programas de auditoría de ejercicios fiscales anteriores, ciertamente el
Programa General de Fiscalización da cuenta de los procesos de auditoría o revisión a practicarse en
la presente anualidad, más ello no es óbice para que se reconozcan las auditorías en proceso que
continuarán ejecutándose en el transcurso del presente año.
Así entonces, y para fines informativos, se dan a conocer en este apartado aquellos procesos de
fiscalización pendientes de remitir su informe de resultados al Congreso del Estado, para los efectos
constitucionales y legales conducentes; mismos que a continuación se presentan, haciendo alusión a
que:
✓ todos corresponden al Programa de Fiscalización 2019, ✓ no están sujetos a las fechas de entrega programadas en septiembre, octubre y noviembre al no ser
auditorías de desempeño, ni revisiones de cuenta pública, ✓ su remisión al Congreso será dentro de los seis meses posteriores a su inicio, ✓ dicho plazo sigue su cómputo en el presente ejercicio derivado de la fecha en que se incorporaron
al Programa 2019 o en la que dio inicio formal el proceso de fiscalización.
Programa Cantidad Porcentaje
2019 15 8%
En la determinación de dicho porcentaje del Programa 2019, sólo se consideraron los procesos de
fiscalización (1PFL), es decir, los actos que conllevan las fases establecidas en el artículo 37 de la Ley
de fiscalización, porque son en los que aplica el envío de un informe de resultados al Congreso.
Los actos referidos corresponden a cinco auditorías específicas, una de ellas derivada de denuncia de
situación excepcional y las otras cuatro fueron ordenadas por el Congreso, al igual que una de
desempeño; las otras 10 son auditorías de ramo 33 y obra pública.
Otros Actos de Fiscalización (2OAF)
Esta clase de actos son los que cuentan con un componente de fiscalización en su realización, sin
embargo, no implican la formalidad referida en la clase anterior, es decir, no conllevan el envío de un
Informe de Resultados al Congreso del Estado, puesto que no constan de las fases del proceso de
fiscalización establecidas en el artículo 37 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de
Guanajuato.
22
Análisis de la Información Financiera Trimestral (AF3)
En la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato, se estipula la obligación a los sujetos de
fiscalización de presentar su información financiera con una periodicidad trimestral, misma obligación
que se encuentra considerada en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
La Ley General de Contabilidad Gubernamental2 define la Información financiera como «la
información presupuestaria y contable expresada en unidades monetarias, sobre las transacciones
que realiza un ente público y los eventos económicos identificables y cuantificables que lo afectan, la
cual puede representarse por reportes, informes, estados y notas que expresan su situación financiera,
los resultados de su operación y los cambios en su patrimonio».
Dichos informes financieros trimestrales, deberán contemplar la información contable, presupuestaria
y programática que resulte aplicable conforme a la ley general antes mencionada, con los requisitos
y atributos que señala la misma normativa, aunado a lo que establezcan los acuerdos emanados de
la CONAC.
Para el ejercicio 2020 los sujetos de fiscalización presentarán a la Auditoría Superior del Estado de
Guanajuato su información financiera periódica, la cual será analizada para emitirse una cédula de
resultados, siendo ésta un insumo para la fiscalización de la cuenta pública anual.
Sujeto Ejercicio 2020
Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial Trimestralmente, a más tardar dentro de los treinta
días naturales siguientes al término del trimestre. Organismos Autónomos
Municipios
Con dicha información trimestral, la cual está sujeta exclusivamente a su análisis, más no a su
fiscalización punitiva, se otorga a los sujetos de fiscalización la oportunidad de regularizarse, cuando
ello sea jurídica y administrativamente posible, antes de la presentación de la cuenta pública anual, al
ser esta última el instrumento a observar en su caso por la Auditoría Superior. Esto es, se trata de un
mecanismo con una fuerte dosis de prevención.
Cabe destacar el hecho, de que el análisis de la información financiera trimestral no forma parte del
proceso de fiscalización, en virtud de que no computa para el plazo de seis meses establecido para
la revisión de cuenta pública. Esto es acorde al texto constitucional local vigente, donde se establece
que los informes financieros trimestrales que nos conciernen serán exclusivamente analizados por la
Entidad fiscalizadora, y con el artículo 64 de la Ley de Fiscalización. Por último, es importante
mencionar que para la revisión de la información financiera trimestral la Auditoría Superior del Estado
de Guanajuato puede acumular dos trimestres.
Aun y cuando no se trata de actos de fiscalización en estricto sentido, dentro de este programa
general no puede omitirse el análisis que este Ente auditor estatal realizará en términos de la ley
vigente a los informes financieros trimestrales que presenten los sujetos de fiscalización.
2 Artículo 4, fracción XVIII de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, última Reforma DOF 18-
07-2016.
23
Sujeto Periodo Revisiones
Poder Ejecutivo
Tercer y cuarto trimestres de 2019
Primer y segundo trimestres de 2020
2
Poder Judicial 2
Poder Legislativo 2
Organismos Autónomos 14
Municipios 92
Total 112
El análisis que lleve a cabo esta Auditoría Superior del Estado de Guanajuato a la información
financiera trimestral, será con base al procedimiento descrito al efecto en la ley de fiscalización
multicitada, por lo que una vez presentada la información financiera trimestral por parte del sujeto
de fiscalización o agotado el plazo establecido para ello, se iniciará con la notificación del análisis,
pudiendo acumular dos trimestres y se solicitará la información y se realizarán las acciones que se
consideren pertinentes para concluir el análisis, concluido el análisis, se entregará al Ente público
respectivo una cédula de resultados.
Alcance Institucional
La Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato en su artículo 36 prevé que, en la
fiscalización de la cuenta pública y práctica de auditorías, esta Auditoría Superior deberá cubrir un
alcance de al menos un 30% del ingreso o gasto.
A continuación, se presenta la conformación de la fiscalización a las cuentas públicas de esta entidad
federativa con base en los actos que se programaron para cada sujeto.
Poder Ejecutivo del Estado de Guanajuato (PEGT) Considerando que la Auditoría Superior de la Federación (ASF) revisará de manera directa el Fondo
de Aportaciones Múltiples (FAM), el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las
Entidades Federativas (FAFEF), el Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de
Adultos (FAETA), el Fondo de Aportaciones para la Nómina Educativa y Gasto Operativo (FONE),
el Fondo de Aportaciones para la Seguridad Pública de los Estados y del Distrito Federal (FASP),
el Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA), el Fondo de Infraestructura Social
para las Entidades (FISE), el Fondo de Estabilización de los Ingresos de las Entidades Federativas
(FEIEF), así como a la distribución efectuada a los municipios del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones del Distrito Federales (FORTAMUN) y el
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones del
Distrito Federales (FAISM), todos del presupuesto de egresos de la federación 2019 (PEF), dichos
fondos se han excluido de la población fiscalizable de la Auditoría Superior del Estado de Guanajuato.
A su vez, señaló otras auditorías cuyos objetos son los siguientes: el programa Escuelas de Tiempo
Completo, los recursos del programa Escuelas al CIEN, los recursos del programa Expansión de
la Educación Inicial, los recursos del Programa Nacional de Inglés, los recursos del Programa de
Atención a la Salud y Medicamentos para la Población sin Seguridad Social Laboral y los
24
recursos federales transferidos a través del acuerdo de coordinación celebrado con la Secretaría
de Salud; cumplimiento de las disposiciones establecidas en la Ley de Disciplina Financiera de las
Entidades y Federativas y los Municipios, así como las que la Secretaría de la Función Pública junto
con la Secretaría de Transparencia y Rendición de Cuentas realizarán a diversos fondos, programas,
proyectos y subsidios; todos del PEF 2019 también, sin embargo, al no contar todavía con mayor
detalle, las fuentes de financiamiento relacionadas se irán considerando conforme dichos entes
auditores proporcionen información adicional.
Aunado a las auditorías a las participaciones federales y su distribución, en las que podría otorgase
apoyo a la Auditoría Superior de la Federación, de manera coordinada, en caso de que ésta así lo
solicite.
Por lo que la estimación de las poblaciones3 a fiscalizar respecto de los egresos del Poder Ejecutivo4,
quedaría constituida de la siguiente manera:
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del Poder Ejecutivo se realizará mediante los actos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública
3 Las cifras consideradas en esta estimación y los gráficos presentados en los otros poderes y autónomos, son
las contenidas en la información presupuestal presentada en el Sistema Integral de Hacienda Pública (SIHP/SAP-
R3) las cuales cruzan con el Estado Analítico Presupuestario de Egresos presentado en el cuarto informe trimestral
de 2019.
4 Se consideran como parte de los egresos del Poder Ejecutivo, el importe transferido a los otros poderes del
estado, organismos autónomos y municipios.
25
✓ Catorce auditorías de desempeño a los programas señalados en el apartado respectivo de este documento, considerando las peticiones del Congreso del Estado en lo que respecta a los programas de prevención del delito, el Instituto Estatal de la Cultura de Guanajuato y a la agenda 2030 de la Organización de las Naciones Unidas (ONU).
✓ Auditoría específica al programa de seguridad pública “Escudo”. ✓ Auditoría específica al Instituto Estatal de la Cultura de Guanajuato ✓ Auditoría específica a la operación del contrato adjudicado en la Licitación Pública Internacional Bajo
la Cobertura de Tratados, Presencial número 40004001-027-18, relativa a medicamentos del Instituto de Salud Pública del Estado de Guanajuato.
Poder Legislativo del Estado de Guanajuato (PLGT)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del Poder Legislativo se realizará mediante el proceso de
fiscalización correspondiente.
26
Poder Judicial del Estado de Guanajuato (PJGT)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del Poder Judicial se realizará mediante el proceso de
fiscalización correspondiente.
Universidad de Guanajuato (AUGT)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 de la Universidad de Guanajuato se realizará mediante los
actos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública.
27
✓ Auditoría de desempeño.
Tribunal de Justicia Administrativa (ATJA)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 de este organismo autónomo se realizará mediante el proceso
de fiscalización correspondiente.
Procuraduría de los Derechos Humanos (APDH)
28
La fiscalización a la cuenta pública 2019 de este organismo autónomo se realizará mediante el proceso
de fiscalización correspondiente.
Tribunal Estatal Electoral de Guanajuato (ATEG)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 de este organismo autónomo se realizará mediante el proceso
de fiscalización correspondiente.
Instituto Electoral del Estado de Guanajuato (AIEG)
29
La fiscalización a la cuenta pública 2019 de este organismo autónomo se realizará mediante el proceso
de fiscalización correspondiente.
Instituto de Acceso a la Información Pública (AIAI)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 de este organismo autónomo se realizará mediante el proceso
de fiscalización correspondiente.
Fiscalía General del Estado de Guanajuato (AFGE)
30
La fiscalización a la cuenta pública 2019 de este organismo autónomo se realizará mediante el proceso
de fiscalización correspondiente.
También en la revisión de los programas municipales se atenderá la petición del Congreso del Estado
en lo que respecta al cumplimiento de la agenda 2030 de la Organización de las Naciones Unidas
(ONU).
Abasolo (MABA)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Abasolo se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Acámbaro (MACA)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Acámbaro se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Apaseo el Alto (MAPA)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Apaseo el Alto se realizará por medio de
los procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Apaseo el Grande (MAPG)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Apaseo el Grande se realizará por medio de
los procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Atarjea (MATA)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Atarjea se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
31
Celaya (MCYA)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Celaya se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Comonfort (MCOM)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Comonfort se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Coroneo (MCOR)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Coroneo se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
32
Cortazar (MCTZ)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Cortazar se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Cuerámaro (MCUE)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Cuerámaro se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Dolores Hidalgo, Cuna de la Independencia Nacional (MDHI)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Dolores Hidalgo, Cuna de la Independencia
Nacional se realizará por medio de los procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
33
Doctor Mora (MDRM)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Doctor Mora se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Guanajuato (MGTO)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Guanajuato se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Huanímaro (MHUA)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Huanímaro se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
34
Irapuato (MIRA)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Irapuato se realizará mediante los actos
siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Jaral del Progreso (MJPR)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Jaral del Progreso se realizará por medio de
los procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Jerécuaro (MJER)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Jerécuaro se realizará mediante los actos
siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
35
León (MLEO)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de León se realizará mediante los actos
siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Manuel Doblado (MMDB)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Manuel Doblado se realizará por medio de
los procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Moroleón (MMOR)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Moroleón se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
36
Ocampo (MOCA)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Ocampo se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Pénjamo (MPJM)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Pénjamo se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Pueblo Nuevo (MPNV)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Pueblo Nuevo se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Purísima del Rincón (MPRR)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Purísima del Rincón se realizará por medio
de los procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Romita (MROM)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Romita se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
37
Salamanca (MSAL)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Salamanca se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño. ✓ Auditoría específica a un contrato de obra pública.
Salvatierra (MSVT)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Salvatierra se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
38
San Diego de la Unión (MSDU)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de San Diego de la Unión se realizará por
medio de los procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
San Felipe (MSFP)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de San Felipe se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
San Francisco del Rincón (MSFR)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de San Francisco del Rincón se realizará por
medio de los procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
39
San José Iturbide (MSJI)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de San José Iturbide se realizará por medio de
los procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
San Luis de la Paz (MSLP)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de San Luis de la Paz se realizará por medio de
los procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
San Miguel de Allende (MSMA)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de San Miguel de Allende se realizará por
medio de los procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Santa Catarina (MSCT)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Santa Catarina se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Santa Cruz de Juventino Rosas (MSJR)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Santa Cruz de Juventino Rosas se realizará
por medio de los procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Santiago Maravatío (MSMV)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Santiago Maravatío se realizará por medio
de los procesos siguientes:
40
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Silao de la Victoria (MSIL)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Silao de la Victoria se realizará por medio
de los procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Tarandacuao (MTAR)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Tarandacuao se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Tarimoro (MTMO)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Tarimoro se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Tierra Blanca (MTBL)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Tierra Blanca se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Uriangato (MURI)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Uriangato se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
41
Valle de Santiago (MVST)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Valle de Santiago se realizará por medio de
los procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Victoria (MVIC)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Victoria se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Villagrán (MVIL)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Villagrán se realizará por medio de los
procesos siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Xichú (MXIC)
La fiscalización a la cuenta pública 2019 del municipio de Xichú se realizará por medio de los procesos
siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
Yuriria (MYUR)
La fiscalización a la cuenta pública 2017 del municipio de Yuriria se realizará por medio de los procesos
siguientes:
✓ Revisión de cuenta pública. ✓ Auditoría de ramo general 33 y obra pública. ✓ Auditoría de desempeño.
42
Apéndice
Anexo 01.- Resumen general por clase y tipo de actos; y tipo de sujetos de fiscalización:
Clasificación por Clase de Acto, Tipo de Acto y Tipo de Sujeto Actos
(1PFL) Proceso de Fiscalización 168
Revisión de Cuenta Pública 56
Ayuntamiento 46
Organismo Autónomo 7
Poder del Estado 3
Ramo 33 y Obra Pública 46
Ayuntamiento 46
Desempeño 60
Ayuntamiento 46
Organismo Autónomo 1
Poder del Estado 12
Entidad Paraestatal 1
Auditoría Específica 5
Poder del Estado 1
Ayuntamiento 2
Entidad Paraestatal 2
Auditoría Integral 1
Entidad Paramunicipal 1
Clasificación por Clase de Acto, Tipo de Acto y Tipo de Sujeto Actos
(2OAF) Otro Acto de Fiscalización 112
Análisis de Información Financiera Trimestral 112
Ayuntamiento 92
Organismo Autónomo 14
Poder del Estado 6
Total general 280
43
Anexo 03.- Resumen general por sujeto fiscalizado:
Procesos de Fiscalización
Otros Actos de Fiscalización Gran
Total Sujetos de Fiscalización RCP5 OBP6 DPN7 AIN8 AES9 Total ACO10 AF311 Total
Poder del Estado 3 0 13 0 1 17 0 6 6 23
Poder Ejecutivo 1
13 1 14
2 2 16
Poder Judicial 1
1
2 2 3
Poder Legislativo 1
1
2 2 3 Organismo Autónomo 7 0 1 0 0 8 0 14 14 22
Instituto de Acceso a la Información Pública 1
1
2 2 3
Instituto Electoral del Estado de Guanajuato 1
1
2 2 3
Procuraduría de los Derechos Humanos 1
1
2 2 3
Tribunal de Justicia Administrativa 1
1
2 2 3
Tribunal Estatal Electoral 1
1
2 2 3
Universidad de Guanajuato 1
1
2
2 2 4
Fiscalía General del Estado 1
1
2 2 3 Entidad Paraestatal 0 0 1 0 1 2 0 0 0 2
Instituto de Salud Pública del Estado de Guanajuato
0 0 0
0
Instituto Estatal de la Cultura de Guanajuato
1 1 2
0
Ayuntamiento 46 46 46 0 2 140 0 92 92 232
Abasolo 1 1 1
3
2 2 5
Acámbaro 1 1 1
3
2 2 5
5 Revisión de Cuenta Pública.
6 Auditoría de Ramo 33 y Obra Pública.
7 Auditoría de Desempeño.
8 Auditoría Integral.
9 Auditoría Específica.
10 Actos de la Auditoría Superior de la Federación en los que en su caso la ASEG colaborará de manera coordinada.
11 Análisis de Informes Trimestrales.
44
Procesos de Fiscalización
Otros Actos de Fiscalización Gran
Total Sujetos de Fiscalización RCP5 OBP6 DPN7 AIN8 AES9 Total ACO10 AF311 Total
Apaseo el Alto 1 1 1
3
2 2 5
Apaseo el Grande 1 1 1
3
2 2 5
Atarjea 1 1 1
3
2 2 5
Celaya 1 1 1
3
2 2 5
Comonfort 1 1 1
3
2 2 5
Coroneo 1 1 1
3
2 2 5
Cortazar 1 1 1
3
2 2 5
Cuerámaro 1 1 1
3
2 2 5
Doctor Mora 1 1 1
3
2 2 5
Dolores Hidalgo C.I.N. 1 1 1
3
2 2 5
Guanajuato 1 1 1
3
2 2 5
Huanímaro 1 1 1
3
2 2 5
Irapuato 1 1 1
3
2 2 5
Jaral del Progreso 1 1 1
3
2 2 5
Jerécuaro 1 1 1
3
2 2 5
León 1 1 1
3
2 2 5
Manuel Doblado 1 1 1
3
2 2 5
Moroleón 1 1 1
3
2 2 5
Ocampo 1 1 1
3
2 2 5
Pénjamo 1 1 1
3
2 2 5
Pueblo Nuevo 1 1 1
3
2 2 5
Purísima del Rincón 1 1 1
3
2 2 5
Romita 1 1 1
3
2 2 5
Salamanca 1 1 1 1 4
2 2 6
Salvatierra 1 1 1
3
2 2 5
San Diego de la Unión 1 1 1
3
2 2 5
San Felipe 1 1 1
3
2 2 5
San Francisco del Rincón 1 1 1
3
2 2 5
San José Iturbide 1 1 1
3
2 2 5
45
Procesos de Fiscalización
Otros Actos de Fiscalización Gran
Total Sujetos de Fiscalización RCP5 OBP6 DPN7 AIN8 AES9 Total ACO10 AF311 Total
San Luis de la Paz 1 1 1
3
2 2 5
San Miguel de Allende 1 1 1
3
2 2 5
Santa Catarina 1 1 1
3
2 2 5
Santa Cruz de Juventino Rosas 1 1 1
3
2 2 5
Santiago Maravatío 1 1 1
3
2 2 5
Silao de la Victoria 1 1 1
3
2 2 5
Tarandacuao 1 1 1
3
2 2 5
Tarimoro 1 1 1
3
2 2 5
Tierra Blanca 1 1 1
3
2 2 5
Uriangato 1 1 1
3
2 2 5
Valle de Santiago 1 1 1
3
2 2 5
Victoria 1 1 1
3
2 2 5
Villagrán 1 1 1
3
2 2 5
Xichú 1 1 1
3
2 2 5
Yuriria 1 1 1 1 4
2 2 7 Entidad Paramunicipal 0 0 0 1 0 1 0 0 0 1
Junta Municipal de Agua Potable de Celaya, Gto. 0 0 0 1 0 1 0 0 0 1
Gran Total 56 46 60 1 6 168 0 112 112 280
Anexo 4.- Total detallado de actos.
Clave del Acto Nombre del Sujeto Tipo de Auditoría Origen de la Auditoría Periodo
20_RCP_LEY_PLGT_2019 Poder Legislativo Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_PJGT_2019 Poder Judicial Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_PEGT_2019 Poder Ejecutivo Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MYUR_2019 Yuriria Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MXIC_2019 Xichú Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
46
Clave del Acto Nombre del Sujeto Tipo de Auditoría Origen de la Auditoría Periodo
20_RCP_LEY_MVST_2019 Valle de Santiago Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MVIL_2019 Villagrán Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MVIC_2019 Victoria Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MURI_2019 Uriangato Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MTMO_2019 Tarimoro Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MTBL_2019 Tierra Blanca Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MTAR_2019 Tarandacuao Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MSVT_2019 Salvatierra Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MSMV_2019 Santiago Maravatío Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MSMA_2019 San Miguel de Allende Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MSLP_2019 San Luis de la Paz Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MSJR_2019 Santa Cruz de Juventino
Rosas
Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MSJI_2019 San José Iturbide Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MSIL_2019 Silao de la Victoria Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MSFR_2019 San Francisco del Rincón Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MSFP_2019 San Felipe Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MSDU_2019 San Diego de la Unión Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MSCT_2019 Santa Catarina Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MSAL_2019 Salamanca Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MROM_2019 Romita Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MPRR_2019 Purísima del Rincón Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MPNV_2019 Pueblo Nuevo Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MPJM_2019 Pénjamo Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MOCA_2019 Ocampo Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MMOR_2019 Moroleón Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MMDB_2019 Manuel Doblado Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MLEO_2019 León Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MJPR_2019 Jaral del Progreso Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
47
Clave del Acto Nombre del Sujeto Tipo de Auditoría Origen de la Auditoría Periodo
20_RCP_LEY_MJER_2019 Jerécuaro Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MIRA_2019 Irapuato Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MHUA_2019 Huanímaro Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MGTO_2019 Guanajuato Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MDRM_2019 Doctor Mora Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MDHI_2019 Dolores Hidalgo C.I.N. Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MCYA_2019 Celaya Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MCUE_2019 Cuerámaro Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MCTZ_2019 Cortazar Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MCOR_2019 Coroneo Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MCOM_2019 Comonfort Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MATA_2019 Atarjea Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MAPG_2019 Apaseo el Grande Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MAPA_2019 Apaseo el Alto Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MACA_2019 Acámbaro Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_MABA_2019 Abasolo Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_AUGT_2019 Universidad de Guanajuato Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_ATJA_2019 Tribunal de Justicia
Administrativa
Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_ATEE_2019 Tribunal Estatal Electoral Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_APDH_2019 Procuraduría de los
Derechos Humanos
Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_AIEG_2019 Instituto Electoral del Estado
de Guanajuato
Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_AIAI_2019 Instituto de Acceso a la
Información Pública
Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_RCP_LEY_AFGE_2019 Fiscalía General del Estado
de Guanajuato
Revisión de Cuenta Pública Disposición Normativa Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MYUR_2019 Yuriria Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MXIC_2019 Xichú Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
48
Clave del Acto Nombre del Sujeto Tipo de Auditoría Origen de la Auditoría Periodo
20_OBP_CPG_MVST_2019 Valle de Santiago Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MVIL_2019 Villagrán Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MVIC_2019 Victoria Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MURI_2019 Uriangato Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MTMO_2019 Tarimoro Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MTBL_2019 Tierra Blanca Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MTAR_2019 Tarandacuao Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MSVT_2019 Salvatierra Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MSMV_2019 Santiago Maravatío Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MSMA_2019 San Miguel de Allende Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MSLP_2019 San Luis de la Paz Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MSJR_2019 Santa Cruz de Juventino
Rosas
Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MSJI_2019 San José Iturbide Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MSIL_2019 Silao de la Victoria Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MSFR_2019 San Francisco del Rincón Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MSFP_2019 San Felipe Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MSDU_2019 San Diego de la Unión Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MSCT_2019 Santa Catarina Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MSAL_2019 Salamanca Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MROM_2019 Romita Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MPRR_2019 Purísima del Rincón Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MPNV_2019 Pueblo Nuevo Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MPJM_2019 Pénjamo Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MOCA_2019 Ocampo Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MMOR_2019 Moroleón Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MMDB_2019 Manuel Doblado Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MLEO_2019 León Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MJPR_2019 Jaral del Progreso Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
49
Clave del Acto Nombre del Sujeto Tipo de Auditoría Origen de la Auditoría Periodo
20_OBP_CPG_MJER_2019 Jerécuaro Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MIRA_2019 Irapuato Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MHUA_2019 Huanímaro Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MGTO_2019 Guanajuato Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MDRM_2019 Doctor Mora Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MDHI_2019 Dolores Hidalgo C.I.N. Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MCYA_2019 Celaya Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MCUE_2019 Cuerámaro Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MCTZ_2019 Cortazar Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MCOR_2019 Coroneo Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MCOM_2019 Comonfort Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MATA_2019 Atarjea Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MAPG_2019 Apaseo el Grande Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MAPA_2019 Apaseo el Alto Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MACA_2019 Acámbaro Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_OBP_CPG_MABA_2019 Abasolo Ramo 33 y Obra Pública Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_AUGT_2019 Poder Ejecutivo Desempeño Acordada por el Congreso Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_PEGT_E012 Poder Ejecutivo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_PEGT_E007 Poder Ejecutivo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_PEGT_S006 Poder Ejecutivo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_PEGT_K006 Poder Ejecutivo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_PEGT_S018 Poder Ejecutivo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_PEGT_E003 Poder Ejecutivo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_PEGT_E017 Poder Ejecutivo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_PEGT_E018 Poder Ejecutivo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_PEGT_E038 Poder Ejecutivo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_PEGT_E055 Poder Ejecutivo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_PEGT_M001 Poder Ejecutivo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
50
Clave del Acto Nombre del Sujeto Tipo de Auditoría Origen de la Auditoría Periodo
20_DPN_CPG_PEGT_E016 Poder Ejecutivo Desempeño Acordada por el Congreso Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_PEGT_E031 Poder Ejecutivo Desempeño Acordada por el Congreso Ejercicio 2019
20_DPN_ACg_PEGT_9IEC Instituto Estatal de la Cultura Desempeño Acordada por el Congreso Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MYUR_2019 Yuriria Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MXIC_2019 Xichú Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MVST_2019 Valle de Santiago Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MVIL_2019 Villagrán Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MVIC_2019 Victoria Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MURI_2019 Uriangato Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MTMO_2019 Tarimoro Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MTBL_2019 Tierra Blanca Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MTAR_2019 Tarandacuao Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MSVT_2019 Salvatierra Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MSMV_2019 Santiago Maravatío Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MSMA_2019 San Miguel de Allende Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MSLP_2019 San Luis de la Paz Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MSJR_2019 Santa Cruz de Juventino
Rosas
Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MSJI_2019 San José Iturbide Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MSIL_2019 Silao de la Victoria Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MSFR_2019 San Francisco del Rincón Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MSFP_2019 San Felipe Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MSDU_2019 San Diego de la Unión Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MSCT_2019 Santa Catarina Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MSAL_2019 Salamanca Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MROM_2019 Romita Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MPRR_2019 Purísima del Rincón Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MPNV_2019 Pueblo Nuevo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MPJM_2019 Pénjamo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
51
Clave del Acto Nombre del Sujeto Tipo de Auditoría Origen de la Auditoría Periodo
20_DPN_CPG_MOCA_2019 Ocampo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MMOR_2019 Moroleón Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MMDB_2019 Manuel Doblado Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MLEO_2019 León Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MJPR_2019 Jaral del Progreso Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MJER_2019 Jerécuaro Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MIRA_2019 Irapuato Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MHUA_2019 Huanímaro Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MGTO_2019 Guanajuato Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MDRM_2019 Doctor Mora Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MDHI_2019 Dolores Hidalgo C.I.N. Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MCYA_2019 Celaya Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MCUE_2019 Cuerámaro Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MCTZ_2019 Cortazar Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MCOR_2019 Coroneo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MCOM_2019 Comonfort Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MATA_2019 Atarjea Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MAPG_2019 Apaseo el Grande Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MAPA_2019 Apaseo el Alto Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MACA_2019 Acámbaro Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_MABA_2019 Abasolo Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_DPN_CPG_AUGT_2019 Universidad de Guanajuato Desempeño Criterios de Planeación Genérica Ejercicio 2019
20_AIN_ACg_MCYA_6AW8 Junta Municipal de Agua de
Celaya, Gto.
Auditoría Integral Acordada por el Congreso Ejercicios 2016, 2017
y 2018
20_AES_ACg_PEGT_9PSE Poder Ejecutivo Auditoría Específica Acordada por el Congreso Ejercicio 2019
20_AES_ACg_PEGT_9ISP Instituto de Salud Pública
del Estado de Guanajuato
Auditoría Específica Acordada por el Congreso Ejercicio 2019
20_AES_ACg_PEGT_9IEC Instituto Estatal de la Cultura Auditoría Específica Acordada por el Congreso Ejercicio 2019
20_AES_ACg_PEGT_9PSE Poder Ejecutivo Auditoría Específica Acordada por el Congreso Ejercicio 2019
52
Clave del Acto Nombre del Sujeto Tipo de Auditoría Origen de la Auditoría Periodo
20_AES_ACg_MYUR_OTPY Poder Ejecutivo Auditoría Específica Acordada por el Congreso La fecha de los
hechos a fiscalizar
20_AF3_LEY_PLGT_20EJ Poder Legislativo Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_PLGT_19JD Poder Legislativo Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_PJGT_20EJ Poder Judicial Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_PJGT_19JD Poder Judicial Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_PEGT_20EJ Poder Ejecutivo Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_PEGT_20EJ Poder Ejecutivo Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MYUR_20EJ Yuriria Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MYUR_19JD Yuriria Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MXIC_20EJ Xichú Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MXIC_19JD Xichú Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MVST_20EJ Valle de Santiago Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MVST_19JD Valle de Santiago Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MVIL_19JD Villagrán Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MVIL_18EJ Villagrán Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MVIC_20EJ Victoria Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MVIC_19JD Victoria Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
53
Clave del Acto Nombre del Sujeto Tipo de Auditoría Origen de la Auditoría Periodo
20_AF3_LEY_MURI_20EJ Uriangato Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MURI_19JD Uriangato Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MTMO_20EJ Tarimoro Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MTMO_19JD Tarimoro Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MTBL_20EJ Tierra Blanca Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MTBL_19JD Tierra Blanca Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MTAR_20EJ Tarandacuao Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MTAR_19JD Tarandacuao Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MSVT_20EJ Salvatierra Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MSVT_19JD Salvatierra Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MSMV_20EJ Santiago Maravatío Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MSMV_19JD Santiago Maravatío Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MSMA_20EJ San Miguel de Allende Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MSMA_19JD San Miguel de Allende Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MSLP_20EJ San Luis de la Paz Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MSLP_19JD San Luis de la Paz Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MSJR_20EJ Santa Cruz de Juventino
Rosas
Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
54
Clave del Acto Nombre del Sujeto Tipo de Auditoría Origen de la Auditoría Periodo
20_AF3_LEY_MSJR_19JD Santa Cruz de Juventino
Rosas
Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MSJI_20EJ San José Iturbide Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MSJI_19JD San José Iturbide Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MSIL_20EJ Silao de la Victoria Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MSIL_19JD Silao de la Victoria Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MSFR_20EJ San Francisco del Rincón Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MSFR_19JD San Francisco del Rincón Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MSFP_20EJ San Felipe Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MSFP_19JD San Felipe Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MSDU_20EJ San Diego de la Unión Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MSDU_19JD San Diego de la Unión Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MSCT_20EJ Santa Catarina Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MSCT_19JD Santa Catarina Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MSAL_20EJ Salamanca Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MSAL_19JD Salamanca Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MROM_20EJ Romita Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MROM_19JD Romita Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
55
Clave del Acto Nombre del Sujeto Tipo de Auditoría Origen de la Auditoría Periodo
20_AF3_LEY_MPRR_20EJ Purísima del Rincón Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MPRR_19JD Purísima del Rincón Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MPNV_20EJ Pueblo Nuevo Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MPNV_19JD Pueblo Nuevo Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MPJM_20EJ Pénjamo Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MPJM_19JD Pénjamo Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MOCA_20EJ Ocampo Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MOCA_19JD Ocampo Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MMOR_20EJ Moroleón Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MMOR_19JD Moroleón Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MMDB_20EJ Manuel Doblado Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MMDB_19JD Manuel Doblado Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MLEO_20EJ León Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MLEO_19JD León Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MJPR_20EJ Jaral del Progreso Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MJPR_19JD Jaral del Progreso Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MJER_20EJ Jerécuaro Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
56
Clave del Acto Nombre del Sujeto Tipo de Auditoría Origen de la Auditoría Periodo
20_AF3_LEY_MJER_19JD Jerécuaro Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MIRA_20EJ Irapuato Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MIRA_19JD Irapuato Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MHUA_20EJ Huanímaro Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MHUA_19JD Huanímaro Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MGTO_20EJ Guanajuato Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MGTO_19JD Guanajuato Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MDRM_20EJ Doctor Mora Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MDRM_19JD Doctor Mora Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MDHI_20EJ Dolores Hidalgo C.I.N. Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MDHI_19JD Dolores Hidalgo C.I.N. Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MCYA_20EJ Celaya Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MCYA_19JD Celaya Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MCUE_20EJ Cuerámaro Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MCUE_19JD Cuerámaro Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MCTZ_20EJ Cortazar Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MCTZ_19JD Cortazar Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
57
Clave del Acto Nombre del Sujeto Tipo de Auditoría Origen de la Auditoría Periodo
20_AF3_LEY_MCOR_20EJ Coroneo Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MCOR_19JD Coroneo Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MCOM_20EJ Comonfort Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MCOM_19JD Comonfort Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MATA_20EJ Atarjea Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MATA_19JD Atarjea Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MAPG_20EJ Apaseo el Grande Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MAPG_19JD Apaseo el Grande Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MAPA_20EJ Apaseo el Alto Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MAPA_19JD Apaseo el Alto Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MACA_20EJ Acámbaro Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MACA_19JD Acámbaro Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_MABA_20EJ Abasolo Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_MABA_19JD Abasolo Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_AUGT_20EJ Universidad de Guanajuato Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_AUGT_19JD Universidad de Guanajuato Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_ATJA_20EJ Tribunal de Justicia
Administrativa
Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
58
Clave del Acto Nombre del Sujeto Tipo de Auditoría Origen de la Auditoría Periodo
20_AF3_LEY_ATJA_19JD Tribunal de Justicia
Administrativa
Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_ATEE_20EJ Tribunal Estatal Electoral Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_ATEE_19JD Tribunal Estatal Electoral Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_APDH_20EJ Procuraduría de los
Derechos Humanos
Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_APDH_19JD Procuraduría de los
Derechos Humanos
Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_AIEG_20EJ Instituto Electoral del Estado
de Guanajuato
Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_AIEG_19JD Instituto Electoral del Estado
de Guanajuato
Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
20_AF3_LEY_AIAI_20EJ Instituto de Acceso a la
Información Pública
Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Primer y Segundo
Trimestres de 2020
20_AF3_LEY_AIAI_19JD Instituto de Acceso a la
Información Pública
Análisis de Información
Financiera Trimestral
Disposición Normativa Tercer y Cuarto
Trimestres de 2019
Hoja de Firmantes
Documento
Nombre Programa General de Fiscalizacion 2020.pdf
Digestión del Archivo: g8Sn6DuSmslKhiTPBDScvyYQSA4SujqQB3S382BYz/Q=
Algoritmo de Digestión: SHA256
FIRMANTE
Nombre: JAVIER PEREZ SALAZAR - AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO DE GUANAJUATO Validez: Vigente
FIRMA
No Serie: 50.4c.45.47.30.31.00.00.00.00.ff Revocación: No Revocado
Fecha (UTC / CD MX): 28/02/2020 22:31:45 - 28/02/2020 16:31:45 Status: Valida
Algoritmo: RSA - SHA2
Cadena de firma:
46 db b2 2f ae db a6 d0 52 98 1c 53 2f 17 96 76 e5 44 15 4b 25 0e 42 dc 0a 97 9f 13 40 8a 9c e2 ab d6 cd 5b 5b 76 63 92 fe ff 056a 87 84 6f cd 57 43 78 8f db a1 eb 42 f3 6e 3b 2f f2 70 58 bb 76 81 f4 8d 87 3b 11 51 c4 2f 4b 73 69 8c 7b 93 a3 33 4a c0 89 cb6a e2 ad 1d 50 6e 86 c2 23 37 f3 87 68 04 39 0f 20 89 58 d3 d7 37 44 a4 f0 d5 16 7c ee ea aa 26 c2 ac b6 a8 5b 49 01 f5 47 5b db5f 2c 9a 61 9c 54 e4 e5 4a 39 ea e8 76 6a b6 7f ab c4 74 34 d9 54 a6 60 d4 42 da cd b5 41 17 54 9b 11 10 9e b4 84 09 ad c1 fb 11f3 da 28 66 3b dc d5 7d 23 90 d3 a8 21 4e af 0b 85 b6 78 68 fa 67 a8 18 81 8c a0 5c 6a bb d8 d4 48 97 c8 dd 38 99 77 37 7d ed 9a32 fe d4 2f 7b b5 83 c1 a1 09 89 b5 59 85 8b a7 2f 43 a7 25 86 17 83 15 8b 4a cd 74 0f 23 79 27 e2 56 82 de 13 4e 44 96 1e
,
OCSP
Fecha (UTC / CD MX): 28/02/2020 22:36:09 - 28/02/2020 16:36:09
Nombre del Respondedor Servicio OCSP AC Poder Legislativo del Estado de Guanajuato
Emisor del Respondedor AUTORIDAD CERTIFICADORA DEL PODER LEGISLATIVO DEL ESTADO DE GUANAJUATO
Número de Serie 50.4c.45.47.30.31.30.31
,
TSP
Fecha (UTC / CD MX): 28/02/2020 22:36:11 - 28/02/2020 16:36:11
Nombre del emisor de la respuesta TSP: Advantage Security PSC Estampado de Tiempo 1
Emisor del certificado TSP: Autoridad Certificadora Raiz Segunda de Secretaria de Economia
Identificador de respuesta TSP: 637185045712718634
Datos: 4VrL7RieDBG7V6x1k+AnUurWIIM=
, Firma Electrónica Certificada