CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA …contraloria.gob.gt/imagenes/i_docs/informes de... · del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015. 33 32 31 13 9 9 9 7 7 7 3

GUATEMALA, ABRIL DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAA ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS

INSTITUCIONES CIVILESCENTRO DE ATENCIÓN A DISCAPACITADOS DEL EJÉRCITO

DE GUATEMALA -CADEG-DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 29 de abril de 2016

Coronel de Infantería DEMMario Ramón España GonzálezJefe CADEGCentro de Atención a Discapacitados del Ejército de Guatemala -CADEG-11 avenida "A" 32-46 zona 5, ciudad de GuatemalaSu despacho Coronel de Infantería DEM Mario Ramón España González: En mi calidad de Contralor General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas y sus reformas contenidas en el Decreto 13-2013, hago de suconocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditoresgubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidadcon el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido yefectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

Guatemala, 29 de abril de 2016 Coronel de Infantería DEMMario Ramón España GonzálezJefe CADEGCentro de Atención a Discapacitados del Ejército de Guatemala -CADEG-11 avenida "A" 32-46 zona 5, ciudad de GuatemalaSu despacho Coronel de Infantería DEM Mario Ramón España González:

En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas ysus reformas contenidas en el Decreto 13-2013, hago de su conocimiento demanera oficial el informe de auditoría practicado por los auditoresgubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienesde conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

Guatemala, 29 de abril de 2016 Coronel de Infantería DEMMario Ramón España GonzálezJefe CADEGCentro de Atención a Discapacitados del Ejército de Guatemala -CADEG-11 avenida "A" 32-46 zona 5, ciudad de GuatemalaSu despacho Coronel de Infantería DEM Mario Ramón España González: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Decreto No. 31-2002 y sus reformas contenidas en elDecreto No. 13-2013 conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríapracticado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para elefecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánicason responsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente,

GUATEMALA, ABRIL DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAA ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS

INSTITUCIONES CIVILESCENTRO DE ATENCIÓN A DISCAPACITADOS DEL EJÉRCITO

DE GUATEMALA -CADEG-DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

Base legal

Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

Fundamento legal

Otros aspectos legales

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Generales

Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área financiera

Área técnica

5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES

Comentarios

Conclusiones

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con Control Interno

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

8. COMISIÓN DE AUDITORÍA

ANEXOS

Del área financieraNombramientoForma única de estadísticaFormulario SR1

1. 2.

Guatemala, 29 de abril de 2016

Coronel de Infantería DEMMario Ramón España GonzálezJefe CADEGCentro de Atención a Discapacitados del Ejército de Guatemala -CADEG-11 avenida "A" 32-46 zona 5, ciudad de GuatemalaSu despacho Coronel de Infantería DEM Mario Ramón España González: La comisión de auditoría fue designada de conformidad con el (los) nombramiento(s) DAEE-0188-2015 de fecha 23 de diciembre de 2015, para practicar auditoríaque incluyó la evaluación de aspectos financieros y de cumplimiento, a la entidadCentro de Atención a Discapacitados del Ejército de Guatemala -CADEG-identificada con la Cuentadancia C1-33, con el objetivo de evaluar laadministración de fondos públicos provenientes del Estado. El examen comprende el período del 01 de enero al 31 de diciembre 2015 y seconcluye que en lo relativo a la información financiera, presupuestaria y registroscontables auxiliares de los fondos públicos recibidos por la Entidad, para laejecución de servicios médico-administrativo prestados al personal de tropa conpadecimiento de discapacidad física y psíquica del ejército de Guatemala, comoresultado del conflicto armado interno, presentan razonablemente la situaciónfinanciera, sin embargo, se detectaron deficiencias en los rubros de: ingresos,egresos, bancos e inventarios de medicamentos y suministros, que por suimportancia merecen revelarse como hallazgos en el presente informe. Hallazgos relacionados con el Control InternoÁrea Financiera

Incumplimiento a metas establecidas en el Plan Anual de AuditoríaDocumentos de soporte sin firma de autorización

Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables

1. 2. 3.

Área Financiera

Deficiencias en la programación y ejecución presupuestariaFraccionamiento en la compra de medicamentosRendición de cuentas extemporánea

La comisión de auditoría nombrada se integra de la siguiente manera: Licda. OlgaYolanda Sanchez Vasquez supervisado por: Lic. Angel Ulin Chanax

El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, fue (fueron) discutido (s)por la comisión de auditoría con las personas responsables de la entidad auditadaoportunamente. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentranen detalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Licda. OLGA YOLANDA SANCHEZ VASQUEZ

Coordinador Gubernamental

Lic. ANGEL ULIN CHANAX

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

Centro de Atención a Discapacitados del Ejército de Guatemala-CADEG-

Auditoría gubernamental de aspectos financieros y de cumplimientoPeríodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal El Centro de Atención a Discapacitados del Ejército de Guatemala -CADEG-, fuecreada como dependencia militar auxiliar del Ministerio de la Defensa Nacional, deconformidad al artículo 1 del Acuerdo Gubernativo No. 795-98, de fecha 12 deº.noviembre de 1998. Se encuentra inscrita en Contraloría General de Cuentas con cuentadancianúmero C1-33 y en la Superintendencia de Administración Tributaria con númerode identificación tributaria 1999330-7. Ubicada en la 11 avenida ”A” 32-46 zona 5, ciudad de Guatemala. El Centro de Atención a Discapacitados del Ejército de Guatemala -CADEG-, enlo sucesivo del presente informe se le denominara la Entidad. Función La Entidad tiene como función principal, proporcionar asistencia médica, derehabilitación, psicológica, capacitación y otras acciones que de las mismas sederiven, dirigidas al personal de tropa que como consecuencia del cumplimientodel servicio militar activo y/o de acciones derivadas del finalizado enfrentamientoarmado interno padezcan de afectación física o psíquica. La Entidad podráproporcionar dentro de sus posibilidades cooperación en función de la misiónasignada, al personal de oficiales y especialistas discapacitados en situación deactivos o jubilados. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en elartículo 232. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Decreto Número 13-2013 Reformas a los Decretos Números 101-97 del Congresode la República, Ley Orgánica del Presupuesto; 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas; y 1-98 del




Congreso de la República, Ley Orgánica de la Superintendencia de AdministraciónTributaria. Normas Internacionales de Auditoría -NIAS-, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por laContraloría General de Cuentas. Otros aspectos legales Acuerdo Gubernativo Número 795-98, de Creación del Centro de Atención aDiscapacitados del Ejército de Guatemala -CADEG-, de fecha 12 de noviembre de1998. Acuerdo Gubernativo Número 384-2002, Reglamento Orgánico Interno del Centrode Atención a Discapacitados del Ejército de Guatemala, de fecha 08 de octubrede 2002. Acuerdo Gubernativo Número 357-2010, de fecha 16 de diciembre de 2010,Aprobación de la Ayuda Económica a favor de Ex–soldados y Ex-especialistasDiscapacitados del Ejército con Motivo del Conflicto Armado Interno. Decreto Número 12-87, del Congreso de la República de Guatemala, de Creaciónde un Fondo de Rehabilitación e Indemnización por Incapacidad Física o Psíquicapara el Personal de Tropa del Ejército de Guatemala. Decreto Número 22-2014, Ley de Implementación de Medidas Fiscales,Aprobación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para elejercicio fiscal 2015 y Aprobación de Financiamiento para el ejercicio fiscal 2014. Acuerdo Gubernativo Número 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, artículos 48, 49, 50 y 51 y demás artículosaplicables. Acuerdo Gubernativo Número 540-2013, Reglamento de la Ley Orgánica delPresupuesto. Leyes y disposiciones vigentes aplicables a la Entidad auditada. Nombramiento DAEE-0188-2015, de fecha 23 de diciembre de 2015, emitido porel Director de Auditoría de Entidades Especiales, de la Contraloría General deCuentas.




3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Examinar los procedimientos aplicados por la Entidad, relacionados a la atenciónprestada, en cuanto a aspectos médico-administrativo del personal de tropa conpadecimiento de discapacidad física y psíquica, derivada del cumplimiento defunciones del servicio militar activos o jubilados. Específicos Evaluar la estructura de control interno de la Entidad, relacionado a laadministración de fondos públicos provenientes del Estado. Examinar los registros contables, transacciones financieras, presupuestarias yadministrativas, así como los documentos de soporte que amparen lasoperaciones realizadas, durante el período auditado. Verificar el cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectoslegales aplicables. Determinar la veracidad en el manejo de los fondos del Estado, por losresponsables de la Entidad. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera La auditoría incluye un examen de la evidencia que sustenta los montos y lasoperaciones financieras registradas en la caja fiscal. También incluye laevaluación de los procedimientos aplicados por la Entidad, por el período del 01de enero al 31 de diciembre de 2015, del presupuesto analítico de ingresos yegresos. Durante el proceso de la auditoría se revisó el 100% de los documentos querespaldan los ingresos durante el período auditado.




Muestra De conformidad con la Norma Internacional de Auditoría 530, “El muestreo deauditoría, es la aplicación de los procedimientos a un porcentaje inferior al 100%de los elementos de una población relevante para la auditoría, de forma que todaslas unidades de muestreo tengan la posibilidad de ser seleccionadas con el fin deproporcionar al auditor una base razonable a partir de la cual alcanzarconclusiones sobre toda la población”. Derivado de lo anterior y con el propósito de determinar la naturaleza y alcance delos procedimientos de evaluación de riesgo, la revisión se realizó de acuerdo a lamaterialidad y para el efecto se examinó el 60% de los fondos ejecutados duranteel período auditado. (Ver anexo 6) Caja fiscal El saldo de caja fiscal al final del período auditado, asciende a Q1,023,366.19 y alcompararlo con el saldo en bancos debidamente conciliado a la fecha del corte, sepresenta razonablemente. (Ver anexos 1 y 3) Asimismo, durante el proceso de auditoría se comprobó que la rendición decuentas se realizó de manera extemporánea ante el ente fiscalizador, razón por lacual se formuló el hallazgo respectivo. Bancos Se confirmó que la Entidad, tiene aperturada una cuenta de depósitos monetariosnúmero 03-012-000126-0 en el Banco de Desarrollo Rural, S.A. -BANRURAL-, al31 de diciembre de 2015, presenta disponibilidad financiera de Q1,023,366.19, elcual al compararlo con el saldo contable de caja fiscal, no presenta diferencia. (Veranexos 2 y 3) Al revisar los cheques vouchers emitidos por la Entidad, en el período auditado, secomprobó que los mismos, carecen de firmas de los responsables que los elabora,revisa y autoriza, situación por la cual se formuló el hallazgo respectivo. Caja chica El fondo de caja chica de la Entidad, fue autorizado por medio de oficio númeroRV/OF-CADEG-J-001-A-JEL-J/abh-2015 de fecha 05 de enero de 2015 por unmonto de Q20,000.00, el que fue liquidado el 31 de diciembre de 2015, constituido




para cubrir gastos menores de los grupos presupuestarios 100 Servicios nopersonales; 200 Materiales y suministros y 3 Propiedad planta y equipo eintangibles, hasta por un máximo de Q2,000.00. Ingresos Durante el período auditado, la Entidad percibió fondos provenientes del Ministeriode la Defensa Nacional, derivado del Acuerdo Gubernativo Número 795-98 porQ8,708,334.00, del Instituto de Previsión Militar -IPM- según Decreto Número12-87 y Acuerdo Gubernativo Número 589-87 por Q164,503.10 e interesesgenerados por Q3,366.19, para un total de Q8,876,203.29. (Ver anexos 1 y 4) Asimismo, se revisó la documentación de soporte, estableciéndose que sedocumentan con formas oficiales 63-A2 y se depositaron en bancos del sistemafinanciero del país de manera oportuna. Egresos De conformidad con los registros contables, los egresos asciendena Q9,560,791.27, destinados para atención a discapacitados ex-miembros delejército de Guatemala, así como ayuda económica a favor de ex-soldados yex-especialistas discapacitados del ejército por motivo del conflicto armado. (Veranexos 1 y 5) Se verificó el cumplimiento de los requisitos legales aplicables, a los documentosde respaldo, así como el correspondiente registro en caja fiscal. Se comprobó en la ejecución de egresos, deficiencias en la programación yejecución presupuestaria, situación por la cual se formuló el hallazgo respectivo. Activos fijos Se comprobó que la Entidad, al 31 de diciembre de 2015, registra en su libro deinventarios autorizado por Contraloría General de Cuentas, con número L2 17541de fecha 05 de diciembre de 2011, activos adquiridos con fondos del Estadopor Q3,643,876.74, de los cuales se consideró una muestra del 57% equivalentea Q2,062,797.66, correspondiente a las cuentas de transporte de tracción yelevación (vehículos) por Q1,047,026.50; equipo de construcción (elaboraciónde prótesis) por Q636,466.87 y equipo médico sanitario y de laboratorio porQ379,304.29. Asimismo, se determinó la propiedad, registro y custodia de losbienes, por medio de tarjetas de responsabilidad. Derivado de lo anterior, se constató que con fecha 08 de abril de 2015, fue robado




el vehículo tipo automóvil, marca Toyota, modelo 2001, color blanco, línea Corolla,serie AE111-3101354, 5 pasajeros, 4 puertas, 2 ejes, 5 velocidades, chasisnúmero AE111-3101354, motor 4A-H965258, placas O-671BBB por valor deQ121,225.50. De tal situación fue presentada la denuncia en la Estación 112 de laComisaria Once de la Policía Nacional Civil, según diligencia número 362-2015REF SUB INSP AQD/Bautista, de fecha 08 de abril de 2015, ratificada ante elMinisterio Público, según expediente MP001-2015-32973, Unidad de Depuraciónde la Fiscalía Sección Contra la Corrupción del Crimen Organizado, de fecha 13de abril de 2015. De las gestiones realizadas por la Entidad, en la Sección de Reclamos y Ajustesde la Aseguradora del Crédito Hipotecario Nacional, esta le entregó la cantidadQ27,540.00, para la compra del vehículo: Automóvil, marca Mitsubishi, modelo2004, color gris obscuro policromado, línea Lancer Raliart, serieJA3AJ66F44U022449, 4 puertas, 5 asientos, chassis CS7A4U022449, motor4G69-JL 1952, 2 ejes, 4 cilindros, 2400 C.C., placas P-762FYL, con características similares como lo establece el Reglamento de Inventario de losBienes Muebles de la Administración Pública, Almacén y suministros Se comprobó por medio de registros y tarjetas kardex que la Entidad al 31 dediciembre de 2015, disponía de un saldo de almacén y suministros deQ1,022,894.99, integrados en los rubros siguientes: a) MedicamentosQ553,256.06; b) Material descartable Q41,957.66 y c) Útiles de oficina, materiaprima, equipo de autoayuda y despensa por Q427,681.27, de los cuales seexaminó el 60% equivalente a Q613,737.00. Otras áreas Sistema de información de contrataciones y adquisiciones del Estado Se comprobó que la Entidad, no dispone de acceso directo al portalGuatecompras, debido que es una dependencia auxiliar del Ministerio de laDefensa Nacional, sin embargo la publicación de los eventos de adquisición debienes y servicios, se realiza con el usuario del Ministerio. No se dispone del Plan Anual de Compras, con las formalidades que establece laDirección de Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, delMinisterio de Finanzas Públicas, las compras de medicamentos realizadas duranteel período auditado ascienden a Q3,575,586.52, de las cuales se comprobó en lamuestra seleccionada, fraccionamiento por Q2,026,519.23, situación por la cual seformuló el hallazgo respectivo.




Depuración de formas oficiales Se revisaron los envíos fiscales autorizados por Contraloría General de Cuentas yse realizó el conteo físico de las existencias de formas, no reportándosediferencias. (Ver anexo 8) Área técnica De conformidad con la Norma Internacional de Auditoría 620 que regula el uso deltrabajo de un experto, se solicitó por medio del Oficio No. DAEE-014-2016, defecha 31 de marzo de 2016, a la Dirección de Infraestructura Pública de laContraloría General de Cuentas, para que se realice evaluación técnica de losservicios de atención médica clínica y atención médica móvil prestados adiscapacitados del ejército de Guatemala, quien por separado presentará elinforme respectivo. 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios Respecto a las transferencias presupuestarias que administra la Entidad, para

, se puede indicar que los beneficiarios están divididos en doslos discapacitadosgrupos de la siguiente manera: a) Los que su lesión fue causada antes de la firmade la paz, el 29 de diciembre de 1996, cuyos gastos de atención son financiadospor el presupuesto anual asignado y b) Los que adolecen de lesiones posterioresa esa fecha, los cuales incluyen al personal de tropa, especialistas y oficiales. Losgastos ocasionados por este grupo, son financiados por el Instituto de PrevisiónMilitar previa liquidación de gastos de la Entidad. La Entidad, cumplió con la presentación de informes de avance físico y financiero

General de Cuentas, relacionado a las Entidades receptoras dea la Contraloríatransferencias de recursos públicos. De conformidad con el Plan Operativo Anual del año 2015 y de acuerdo al objetivoprincipal relacionado a brindar atención médica integral al personal deex–soldados del ejército de Guatemala, que padecen de discapacidad y encumplimiento a las metas propuestas, se prestaron serviciosmédico-administrativos para la rehabilitación, salud y bienestar social de lospacientes. (Ver anexo 7) Para comprobar los servicios prestados por la Entidad, la comisión de auditoría,




realizó entrevistas y encuestas a los pacientes discapacitados que asisten a lasclínicas médicas, prueba que permitió comprobar que los mismos se encuentransatisfechos con los servicios que les prestan. Respecto al recurso humano, se comprobó mediante entrevista personal y revisiónde expedientes, la existencia del personal de oficinas, clínicas médicas, laboratoriode prótesis, ortesis y personal operativo, no existiendo deficiencias al respecto. En cuanto a la evaluación y cumplimiento del Plan Anual de Auditoría (PAA) 2015,se estableció que el auditor interno de la Entidad, no cumplió con los objetivosespecíficos de dicho Plan, al no evaluar las áreas de inventarios demedicamentos, suministros, propiedad planta y equipo, recursos humanos y áreaadministrativa, situación que originó el hallazgo respectivo. La Entidad, emitió carta de representación número RV/OF CADEG-J-013MREG/abh-2016 de fecha 15 de febrero de 2016; informando a la comisión deauditoría que entregó toda la información administrativa y financieracorrespondiente al período auditado e indicando que no existen hechos relevantespresentes y posteriores, así mismo, manifestaron la inexistencia de irregularidadesque puedan incidir significativamente en los registros financieros y contables queamparan la información proporcionada. En oficio sin número de fecha 01 de marzo de 2016, se solicitó carta de abogado,presentando el Jefe de la Entidad, oficio P/OFCASEG-AJ-028/MREG/erc-2016 defecha 02 de marzo de 2016, en donde manifiesta lo siguiente: "En cumplimiento alartículo 15 de la Ley Constitutiva del Ejército de Guatemala, Decreto número72-90, el Ministerio de la Defensa Nacional, es el órgano de comunicación entre elejército de Guatemala y los demás organismos del Estado, por lo que ladependencia militar tiene impedimento legal para cumplir con el requerimiento,debiéndose canalizar la solicitud a través del Ministerio de la Defensa Nacional".

de fecha 21 de marzo de 2016, porSe suscribió acta número DAEE-028-2016medio de la cual se hace constar la discusión de los resultados de la auditoría. La Entidad recibió la cantidad de Q791,666.00, en el mes de enero de 2016, sinembargo la forma 63-A2 número 240841, indica que la fecha a que corresponde eldesembolso es diciembre de 2015, en concepto de pagos de sueldos, compras demedicina y gastos de funcionamiento, su registro se encuentra en el formulario200-A-3 número 336574 del mes de enero 2016, dicho aporte no fue examinadopor la comisión de auditoría, debido que corresponde a registros del año 2016,manifestando verbalmente el jefe administrativo, que sería devuelto a la cuentaTesorería Nacional Fondo Común durante el período 2016.




Conclusiones Los servicios médico-administrativos, prestados por la Entidad, a losdiscapacitados ex-soldados y ex-especialistas del ejército nacional, cumplen conlas metas propuestas en el Plan Operativo Anual del período auditado, relacionadoa la rehabilitación, salud y bienestar social. Que la Entidad, en lo relativo a los registros contables, información financiera ypresupuestaria de los fondos públicos recibidos, para la ejecución de los egresos,presentan razonablemente la situación financiera, sin embargo, se detectarondeficiencias de control interno y de cumplimiento de leyes, durante el proceso dela auditoría. 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con el Control Interno Área Financiera Hallazgo No. 1 Incumplimiento a metas establecidas en el Plan Anual de Auditoría Condición Se estableció en la revisión documental que el auditor interno de la Entidad, nocumplió con los objetivos específicos del Plan Anual de Auditoría 2015,relacionados a la evaluación específica de áreas de inventarios de medicamentos,suministros, propiedad planta y equipo, recursos humanos y área administrativa. Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por el Jefede la Contraloría General de Cuentas, por medio del Acuerdo Interno número09-03, del 08 de julio de 2003, norma 1.3 Rectoría del Control Interno, establece:“...En el contexto institucional, la máxima autoridad es la responsable del controlinterno, quien delegará en funcionarios o unidades administrativas para el diseño,implementación, seguimiento y actualización del ambiente y estructura de controlinterno, observando y aplicando las normas emitidas por el órgano rector...” Y lanorma 1.7. Evaluación del control interno, establece: “El ambiente y estructura decontrol interno debe ser evaluado de manera continua. En el contexto institucional




le corresponde a la Unidad de Auditoría Interna -UDAI-, evaluar permanentementeel ambiente y estructura de control interno, en todos los niveles y operaciones,para promover el mejoramiento continuo de los mismos”. Causa Incumplimiento a la normativa legal vigente, por parte del auditor interno. Efecto No permite al jefe de la Entidad, tomar las decisiones correctas y acertadasrelacionadas a la ejecución presupuestaria y financiera. Recomendación El Jefe de la Entidad, gire instrucciones al auditor interno, a efecto que cumpla conlas metas y objetivos del Plan Anual de Auditoria, para el buen funcionamiento delcontrol interno de la Entidad. Comentarios de los Responsables Según oficio sin número de fecha 21 de marzo de 2016, el auditor interno de laEntidad, manifiesta: A la presente fecha se tomaron las acciones correspondientespara darle cumplimiento a los objetivos específicos del Plan Anual de Auditoria,relacionados a la evaluación específica de las áreas de inventarios demedicamentos, suministros, propiedad, planta y equipo, recursos humanos y áreaadministrativa para el presente Ejercicio Fiscal. Comentario de la Auditoría Se confirma el presente hallazgo, debido que los argumentos presentados por elauditor interno de la Entidad, no lo exime de la responsabilidad de cumplir con losobjetivos específicos del Plan Anual de Auditoría. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesAUDITOR INTERNO MOISES FERNANDO DIAZ MURALLES 2,200.00Total Q. 2,200.00




Hallazgo No. 2 Documentos de soporte sin firma de autorización Condición Se estableció durante el período auditado, que los cheques voucher emitidos porla Entidad, carecen de firma de los responsables que los elabora, revisa yautoriza. Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por el Jefede la Contraloría General de Cuentas por medio del Acuerdo Interno número09-03, del 08 de julio de 2003, numeral 2.6 Documentos de Respaldo, establece:”Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea sunaturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que larespalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debedemostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, deregistro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, porcualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad yresultados de cada operación para facilitar su análisis”. Causa Falta de control por parte del auditor interno, al no verificar que los documentos seencuentren debidamente firmados. Efecto Riesgo que se realicen pagos, sin la autorización de las autoridades responsablesque administran los recursos financieros. Recomendación El Jefe de la Entidad, gire instrucciones al Jefe Administrativo y Auditor Interno, aefecto de verificar los cheques voucher y que estos se encuentren debidamentefirmados por las autoridades responsables, con la finalidad de garantizar latransparencia en el proceso.




Comentarios de los Responsables Según oficio sin número de fecha 21 de marzo de 2016, el jefe administrativo,período del 01 de enero al 30 de junio 2015, jefe administrativo período del 01 dejulio al 31 de diciembre 2015 y auditor interno de la Entidad manifiestan: Loscheques voucher que esta Dependencia Militar utiliza son formatosproporcionados por el Banco de Desarrollo Rural, S.A. como una forma adicionalde control interno. Para no incurrir en dualidad de firmas para la autorización de uncheque, se estampan as firmas de autorización de los responsables en la partelsuperior, las cuales, debido a las características especiales del papel, quedanregistradas en el cheque voucher, lo cual es un procedimiento valido para contarcon un documento de respaldo en la emisión de un cheque, permitiendo identificarla naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis.(Ver anexo 1). El Reglamento Orgánico Interno del CADEG fue creado mediante elAcuerdo Gubernativo número 384-2002, el cual en su artículo 43 literalmente dice:“ARTICULO 43 MANUALES OPERATIVOS. La Jefatura del CADEG aprobará losmanuales de organización, normas y procedimientos administrativos, técnicos yoperativos que sean necesarios para el cumplimiento de los fines del CADEG”.Basándose en lo anteriormente expuesto la Jefatura del CADEG procedió a lacreación de los Manuales de Puestos y Funciones del personal de empleados,dentro de los cuales se encuentra el manual para el puesto de Encargada deTesorería y Asistente Administrativa, teniendo dentro de sus funciones laelaboración de los cheques que esta Dependencia Militar emite, recayendo únicamente en ella esa responsabilidad (Se adjunta fotocopia del citado manualver Anexo 2), así mismo esta persona tiene la responsabilidad del resguardo delos talonarios, para lo cual cuenta con una caja fuerte, lo que constituye otra formaeficiente de control interno. Se debe tomar en consideración que a la personaresponsable directa de la elaboración de cheques no le fue comunicado el citadohallazgo por parte de la Auditora Gubernamental. Cabe mencionar que para laelaboración de los cheques se utiliza el programa informático con clave ycontraseña proporcionado por la entidad bancaria BANRURAL y que únicamentees utilizado por dicha persona, por lo que resultaría fácil deducir responsabilidadesen el momento en que se llegara a necesitar; siendo este otro procedimientoeficiente de control interno. Dentro de los procedimientos de Control Interno en laemisión de cheques voucher que esta Dependencia Militar tiene, se encuentra elvisado de los cheques por parte del Auditor Interno, quien firma de conformidadcada cheque emitido. Como otro procedimiento eficiente de control interno, loscheques voucher emitidos por esta Dependencia Militar son clasificados,ordenados, archivados y resguardados bajo estrictas medidas de seguridad en elArchivo Central, conforme lo establece la Directiva No. MDN-008-SAGE-2009Procedimientos Administrativos para Clasificación de Información emitida por elEstado Mayor de la Defensa Nacional. (Anexo 3). Los procedimientos de Control




Interno para la emisión de cheques, establecidos por el Centro de Atención aDiscapacitados del Ejército de Guatemala, son eficientes quedando disponible laevidencia física de quien elabora, revisa y autoriza los cheques, a diferencia de losprocedimientos modernos para el pago de cheques a proveedores a travésPROVENET, utilizando por muchas entidades estatales con el aprovechamientode la tecnología. SOLICITUD: Que se dé por desvanecido el presente hallazgo, envirtud que de conformidad con el criterio utilizado en la formulación del hallazgopor parte de la Auditora Gubernamental, en donde se describe que losdocumentos de respaldo deben contar con la documentación necesaria ysuficiente, se considere pertinente y como medio de prueba la documentación einformación presentada y se admita para adherir al presente expediente y con ellodejar sin efecto dicho hallazgo. Comentario de la Auditoría Se confirma el hallazgo, debido que los argumentos presentados por losresponsables de la Entidad, donde exponen que los cheques son visados por elauditor interno; no obstante las copias de los cheques números 10696, 10698,10699, 10712, 10713, 10758, 10760, 10761,10762, entre otros, de la cuentanúmero 3-033-31266-2 del Banco de Desarrollo Rural, S.A. a nombre del Centrode Atención a Discapacitados del Ejército de Guatemala -CADEG-, carecen delnombre de la persona quien lo elaboró, revisó y autorizó y no se encuentranvisados por el auditor interno. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE ADMINISTRATIVO SERGIO IRAM BROL PALACIOS 2,803.72JEFE ADMINISTRATIVO RONY ARIEL RAMIREZ MAZARIEGOS 2,753.72AUDITOR INTERNO MOISES FERNANDO DIAZ MURALLES 2,200.00Total Q. 7,757.44

Lineas en blanco (Luego Accion Legal) Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables Área Financiera Hallazgo No. 1




Deficiencias en la programación y ejecución presupuestaria Condición En el presupuesto aprobado a la Entidad para el año 2015, se establecieron lassiguientes deficiencias relacionadas a la programación y ejecución presupuestaria: 1.- Se comprobó que los sueldos y salarios pagados por la Entidad, durante elperíodo auditado, según la estructura presupuestaria programática aprobada porel Ministerio de la Defensa Nacional, ejecutaron los renglones presupuestarios 011Personal Permanente por Q2,224,862.58, 014 Complemento por calidadprofesional al personal permanente por Q42,499.70 y 015 Complementosespecíficos al personal permanente por Q103,400.00.00. Sin embargo al revisardichas planillas, no se encuentran comprendidas como remuneraciones en formade sueldo, debido a que dichos renglones no aparecen detallados en los diferentespresupuestos analíticos de sueldos. 2.- Al revisar las tarjetas de ejecución presupuestaria, presentadas por la Entidad,se constató que las mismas no cumplen con las etapas de lo devengado, percibidoy pagado de conformidad con la Ley Orgánica del Presupuesto y su reglamento. 3.- Según reportes de modificaciones presupuestarias proporcionadas por laEntidad, se comprobó que no existe una adecuada justificación de lastransferencias presupuestarias entre valores, grupos y renglones de gastosafectados, tal y como se detalla en el cuadro siguiente:

Grupo Descripción Presupuesto

autorizadoTransferencias Presupuesto

FinalDébitos Créditos0 Servicios Personales 3,185,952.99 9,635.90 15,002.43 3,191,319.521 Servicios No Personales 681,783.52 251,380.08 4,130.00 434,533.442 Materiales y suministros 5,198,100.64 254,680.70 263,448.32 5,206,868.263 Propiedad Planta e Intangibles 248,882.98 208,882.98 208,882.98 248,882.984 Transferencias Corrientes 185,279.87 6,000.00 239,115.93 418,395.80

Total 9,500,000.00 730,579.66 730,579.66 9,500,000.00 Criterio El Decreto número 101-97, del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica del Presupuesto, Artículo 7 Bis, adicionado por el artículo 5 del Decretonúmero 13-2013 de fecha 20 de noviembre de 2013 del Congreso de la




Republica de Guatemala, Reformas de la Ley Orgánica del Presupuesto,establece: Proceso Presupuestario. “Se entenderá por proceso presupuestario, elconjunto de etapas lógicamente concatenadas tendientes a establecer principios,normas y procedimientos que regirán las etapas de: planificación, formulación,presentación, aprobación, ejecución, seguimiento, evaluación, liquidación yrendición del presupuesto del sector público, asegurando la calidad del gastopúblico y la oportuna rendición de cuentas, la transparencia, eficiencia, eficacia yracionalidad económica”, Artículo 13 establece: "Los grupos de gastos contenidosen los presupuestos de egresos del Estado, expresan la especie o naturaleza delos bienes y servicios que se adquieren éstos deben efectuarse en la medida enque se van cumpliendo los objetivos y las metas programadas…”, Artículo 16,establece: Registros. “Los organismos y las entidades regidas por esta ley estánobligadas a llevar los registros de la ejecución presupuestaria en la forma que seestablezca en el reglamento, y como mínimo deberán registrar: a. En materia deingresos, la liquidación o momento en que éstos se devenguen, según el caso y surecaudación efectiva; y. b. En materia de egresos, las etapas del compromiso, deldevengado y del pago”, Artículo 26, establece: Límite de los Egresos y su Destino"...No se podrán adquirir compromisos ni devengar gastos para los cuales noexistan saldos disponibles de créditos presupuestarios, ni disponer de estoscréditos para una finalidad distinta a la prevista…”. Acuerdo Gubernativo número 240-98, Reglamento de la Ley Orgánica delPresupuesto, Artículo 12 establece: Características del Momento de Registro. “Las principales características y momentos de registro de la ejecución delpresupuesto de ingresos y egresos son las siguientes: “ 1. Para la ejecución delpresupuesto de ingresos: a) Los ingresos se devengan cuando, por una relaciónjurídica, se establece un derecho de cobro a favor de los organismos y entes delSector Público y, simultáneamente, una obligación de pago por parte de personasindividuales o jurídicas, éstas últimas pueden ser de naturaleza pública o privada;y, b) Se produce la percepción o recaudación efectiva de los ingresos en elmomento en que los fondos ingresan o se ponen a disposición de una oficinarecaudadora. 2. Para la ejecución del presupuesto de egresos: a) Se consideracomprometido un crédito presupuestario cuando en virtud de autoridadcompetente se dispone su utilización, debiendo en dicho acto quedar determinadoel monto, la persona de quien se adquirirá el bien o servicio en caso decontraprestación, o el beneficiario si el acto es sin contraprestación, para lo cualdeberá afectarse preventivamente el crédito presupuestario en el monto quecorresponda; b) Se considera devengado un gasto cuando queda afectadodefinitivamente el crédito presupuestario al cumplirse la condición que hagaexigible una deuda, con la recepción conforme de los bienes y servicios o aldisponerse el pago de aportes, subsidios o anticipos; y, c) El pago extingue laobligación exigible mediante la entrega de una suma de dinero al acreedor obeneficiario. El registro del pago se efectuará en la fecha en que se emita el




cheque, se formalice la transferencia de fondos a la cuenta del acreedor obeneficiario o se materialice por la entrega de efectivo o de otros valores. 3. Otrasetapas de registro: En los organismos o entes que por sus características loameriten se registrará la etapa del consumido o uso. El registro del consumido ouso procederá en el momento que efectivamente se utilizan los materiales ysuministros en las diversas categorías programáticas para el cumplimiento de lasmetas previstas, o para el registro de la depreciación para el caso de los activosfijos". Acuerdo Gubernativo número 540-2013, Reglamento de la Ley Orgánica del

Presupuesto, Artículo 17.

Causa El Jefe de la Entidad, Jefe Administrativo y encargada de presupuesto, norealizaron una adecuada programación presupuestaria, en función de lasnecesidades de la Entidad. Efecto No permite al ente fiscalizador, obtener información clara y precisa relacionada ala programación y ejecución presupuestaria. Recomendación El Jefe de la Entidad, gire instrucciones al jefe administrativo y encargada depresupuesto, a efecto que se realice la programación y ejecución presupuestariaacorde a la normativa legal vigente. Comentarios de los Responsables Según oficio sin número de fecha 21 de marzo de 2016, el jefe de la Entidad, jefeadministrativo, período del 01 de enero al 30 de junio 2015, jefe administrativoperíodo del 01 de julio al 31 de diciembre 2015 y contadora y oficinista de laEntidad, manifiestan: Respecto a que las tarjetas de ejecución presupuestaria nocumplen con las etapas de lo devengado, percibido y pagado, esta DependenciaMilitar no cuenta con el Sistema de Contabilidad Integrado SICOIN WEB donde serealiza dicho procedimiento, este sistema es manejado por la Dirección General deFinanzas del Ministerio de la Defensa Nacional, la cual rige los lineamientos parael Ejército de Guatemala. Por lo que se cuenta con medidas de control interno endonde se llevan las tarjetas de Ejecución Presupuestaria, como libro auxiliar de laContabilidad. Cabe hacer mención que en reiteradas ocasiones se ha solicitado alMinisterio de Finanzas Públicas la autorización para el manejo de la contabilidad através del programa SICOIN WEB, habiendo recibido siempre la negatoria a las




solicitudes (se adjunta 2 copias de oficio de solicitud y oficio de respuesta de laDirección Técnica del Presupuesto DTP, ver Anexo 6). Las modificaciones presupuestarias fueron realizadas previa autorización delMinisterio de la Defensa Nacional a quien en su oportunidad se le presentaron lasjustificaciones necesarias para llevar a cabo este procedimiento legal, segúnProvidencias números RV/P-DAE-013430-MALA-hr-2015 de fecha 16JUL2015,P/P-DAE-022602-WMF-hr-2015 de fecha 08 de Diciembre de 2015 yRV/P-DSCD-023950-ECCS-efc-2015 de fecha 31 de Diciembre de 2015. (Seadjuntan copias, ver Anexo 7). Se hace la salvedad, que el aporte presupuestariode diciembre del 2015 se recibió hasta en enero del 2016, por lo que no fueposible ejecutarse en el respectivo ejercicio fiscal la cantidad de Setecientosnoventa y un mil seiscientos sesenta y seis quetzales exactos, (Q791,666.00), apesar de haber sido aprobadas las reclasificaciones presupuestariascorrespondientes (Ver Anexo 8, formulario 63A y Estado de Cuenta Bancaria) Sedebe tomar en consideración que durante la administración del Coronel deInfantería DEM SERGIO IRAM BROL PALACIOS, comprendida del 01 de enero al30 de junio del 2015, se efectuó la ejecución presupuestaria conforme loestablecía la programación correspondiente, así mismo no se efectuó ningunatransferencia presupuestaria, por lo que de la manera más atenta, solicitamos sedesvanezca el presente hallazgo y se tome en consideración el período en el cualse realizaron las modificaciones presupuestarias e individualizar a cada uno de losresponsables. (Se adjunta copia de los ceses de nombramiento en los puestos,ver Anexo 9). SOLICITUD: Que se dé por desvanecido el presente hallazgo, envirtud que de conformidad con la documentación e información presentada seconsidere como medio de prueba y se admita para adherir al presente expedientey con ello dejar sin efecto el mismo. Según oficio sin número de fecha 27 de marzo de 2016, el jefe de la Entidad, jefeadministrativo, período del 01 de enero al 30 de junio 2015, jefe administrativoperíodo del 01 de julio al 31 de diciembre 2015 y contadora oficinista semanifestaron al numeral 1 de este hallazgo en lo siguiente: 1. El Centro deAtención a Discapacitados del Ejército de Guatemala, es una Dependencia MilitarAuxiliar del Ministerio de la Defensa Nacional, creada en Acuerdo Gubernativo No.795-98 de fecha 12 de noviembre del año 1998. 2. Al momento de iniciaractividades (03 de octubre de 1997) los sueldos y salarios de la dependenciafueron pagados con cargo al Grupo O, Subgrupo 03, Reglón 031 personaltemporal. 3. A partir del 01 de enero del año 2000, los sueldos y salarios fueronprogramados en el Grupo 0 Reglón 011 “Personal Permanente”. 4. A partir del año2002 hasta el mes de noviembre del año 2014, la relación laboral de losempleados se estableció por medio de acta administrativa de nombramiento,suscrita entre la Jefatura de CADEG y cada uno de los empleados. 5. A partir delmes de marzo de 2015 durante la administración del Coronel de Inf. DEM Jorge




Enrique López Juárez (Jefe) y Coronel de Infantería DEM Sergio Iram BrolPalacios (Oficial Administrativo) con base a las recomendaciones delDepartamento Jurídico del Ejercito, la contratación de empleados se realiza pormedio de contrato individual de trabajo suscrito entre el Ministerio de la DefensaNacional y los empleados de CADEG, además el salario pagado con cargo alReglón 022 “Personal por Contrato”. 6. Con el objeto de regular la relación laboraly el régimen de previsión social de los empleados de CADEG con fecha 22 dediciembre del año dos mil quince el Coronel de Infantería DEM. Jorge EnriqueLópez Juárez Jefe de CADEG, informo al Ministro de la Defensa Nacional sobre larelación laboral y régimen de previsión social, solicitando la conformación de unacomisión de alto nivel con el objeto de: a. Determinar la relación laboral y forma decontratación de los empleados de nuevo ingreso y el procedimiento deregularización de los empleados en funciones. b. Establecer el reglónpresupuestario dentro del cual debían programarse los salarios de los empleados,c. Establecer el Régimen de Clases Pasivas del Estado al cual deben acogerse losempleados. 7. Por medio de Instructivo No. MDN-CADEG-014-SAGE-2016 defecha 05 de enero de 2016, el Señor Ministro de la Defensa Nacional ordeno laconformación de la comisión de trabajo solicitada por la Jefatura de CADEG. (Veranexo 1) 8. En oficio No. RV/OF-CADEG NRH-007 JELJ-kjmm-2015 de fecha 11de enero de 2016 (ver anexo 2), el Coronel de Infantería DEM. Jorge EnriqueLópez Juárez, Jefe de CADEG, remitió el informe No. RV/IF-CADEG NRH-001JELJ/bgrg-2016 de fecha 08 de enero de 2016 (ver anexo 3), de la comisión dealto nivel integrada, la cual concluyó que la relación laboral de los empleadosdebe ser establecida por medio de contrato de trabajo suscrito entre el Ministeriode la Defensa Nacional y los empleados, con cargo al Reglón Presupuestario 022“Personal por Contrato”, la programación de los salarios de los empleadosefectuada con cargo al Reglón 011 “Personal Permanente” fue el resultado de unamala interpretación del Acuerdo Gubernativo de Presupuesto No. 01-99.Recomendando que se regularice al personal en el Reglón Presupuestario 022“Personal por Contrato” conservando las mismas condiciones laborales. Asítambién que se autorice la creación de un plan de indemnización para losempleados. 9. Por lo anteriormente expuesto actualmente a todos los empleadosde CADEG se les paga el salario con cargo al Reglón 022 “Personal por Contrato”.SOLICITUD: de 2016 (ver anexo 3), de la comisión de alto nivel integrada, la cualconcluyó que la relación laboral de los empleados debe ser establecida por mediode contrato de trabajo suscrito entre el Ministerio de la Defensa Nacional y losempleados, con cargo al Reglón Presupuestario 022 “Personal por Contrato”, laprogramación de los salarios de los empleados efectuada con cargo al Reglón 011“Personal Permanente” fue el resultado de una mala interpretación del AcuerdoGubernativo de Presupuesto No. 01-99. Recomendando que se regularice alpersonal en el Reglón Presupuestario 022 “Personal por Contrato” conservandolas mismas condiciones laborales. Así también que se autorice la creación de unplan de indemnización para los empleados. Por lo anteriormente expuesto




actualmente a todos los empleados de CADEG se les paga el salario con cargo alReglón 022 “Personal por Contrato”. SOLICITUD: Que se dé por desvanecido elpresente hallazgo, en virtud que la contratación y el reglón presupuestario de lossalarios del personal, fue establecido desde el año 2000, sin embargo laadministración del Coronel de Infantería DEM Jorge Enrique López Juárez (Jefe),Coronel Sergio Iram Brol Palacios y Coronel Rony Ariel Ramírez Mazariegos(Oficiales Administrativos) realizaron las acciones correspondientes ante el SeñorMinistro de la Defensa Nacional, para regularizar la relación laboral y el régimende previsión social de los empleados de CADEG, por lo que actualmente lossalarios se encuentran con cargo al Reglón 022 “Personal por Contrato”; asimismocabe mencionar que la programación presupuestaria del presupuesto delMinisterio de la Defensa Nacional corresponde a la Dirección General de Finanzasdel Ejercito. Comentario de la Auditoría Derivado de los argumentos y pruebas presentadas por los responsables de laEntidad, se concluye lo siguiente: 1) La deficiencia referida a este numeral, fuecorregida aplicando el renglón presupuestario correcto, relacionado a sueldospagados a empleados, la cual se desvanece; 2) Las tarjetas presupuestariaspresentadas no fueron registradas correctamente, a pesar de no contar con elsistema de SICOIN WEB, el procedimiento utilizado no es el adecuado y 3) Lasmodificaciones presupuestarias no fueron realizadas conforme la ley orgánica delpresupuesto, de lo anterior se confirma el hallazgo en lo relacionado a losnumerales 2 y 3. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 26, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE JORGE ENRIQUE LOPEZ JUAREZ 11,689.86JEFE ADMINISTRATIVO SERGIO IRAM BROL PALACIOS 11,214.86JEFE ADMINISTRATIVO RONY ARIEL RAMIREZ MAZARIEGOS 11,014.86Total Q. 33,919.58

Hallazgo No. 2 Fraccionamiento en la compra de medicamentos Condición




En la Entidad, al efectuar la revisión del Grupo 2, renglón presupuestario 266Productos medicinales y farmacéuticos, se estableció lo siguiente: 1.- En el sistema Guatecompras no se registran las compras de medicamentos anombre de la Entidad, no obstante se registran a nombre del Ministerio de laDefensa Nacional. 2.- La Entidad no dispone del Plan Anual de Compras con las formalidades queestablece la Dirección de Normativa de Contrataciones y Adquisiciones delEstado, del Ministerio de Finanzas Públicas. 3.- Las compras de medicamentos realizadas durante el período auditadoascienden a Q3,575,586.52, de las cuales se comprobó en la muestraseleccionada, fraccionamiento por Q2,026,519.23 de la manera siguiente:

No. Proveedor Factura Fecha Valor conIVA en Q

Valor sin IVAen Q

Suministros adquiridos

1 Droguería Hetze-Ba D 00189 23/01/2015 7,443.60 6,646.07 Carabimen.

2 Droguería Hetze-Ba D 00193 26/01/2015 22,230.86 19,848.98 Sadoxol, Liparon, Parlet.

3 Droguería Hetze-Ba D 00195 13/02/2015 19,574.60 17,477.32 Alercet, Unasyn, Septilin,Alevian Duo, Gastroflux.

4 Droguería Hetze-Ba D 00198 19/02/2015 9,379.50 8,374.55 Trental.

5 Droguería Hetze-Ba D 00199 11/03/2015 12,468.68 11,132.75 Indulan, Ismigen, Duspatalin.

6 Droguería Hetze-Ba D 00200 13/03/2015 16,924.00 15,110.71 Tenaron, Accupril.

7 Droguería Hetze-Ba E 0005 20/04/2015 12,450.26 11,116.30 Indulan, Ismigen, Alercet,Eumotrix

8 Droguería Hetze-Ba E 0008 22/04/2015 17,163.20 15,324.29 Tenaron, Accupril

9 Droguería Hetze-Ba E 0012 20/05/2015 12,450.26 11,116.30 Indulan, Ismigen, Alercet,Eumotrix.

10 Droguería Hetze-Ba E 0015 22/05/2015 17,163.20 15,324.29 Tanaron, Accupril.

11 Droguería Hetze-Ba E 0020 15/06/2015 11,611.64 10,367.54 Indulan, Ismigen, Alercet.

12 Droguería Hetze-Ba E 0023 17/06/2015 18,350.74 16,384.59 Parlet, Invanz.

13 Droguería Hetze-Ba E 0000026 10/07/2015 12,163.07 10,859.88 Ismigen, Alercet, Nebilet,Eumotrix


15 Droguería Hetze-Ba E 0036 18/08/2015 9,340.44 8,339.68 Ismigen, Nebilet, Alercet.

16 Droguería Hetze-Ba E 0039 20/08/2015 8,280.00 7,392.86 Accupril.

17 Droguería Hetze-Ba E 0043 24/08/2015 12,026.78 10,738.20 Eumotrix, Tenaron.


19 Droguería Hetze-Ba E 0000050 17/09/2015 3,775.44 3,370.93 Invanz

20 Droguería Hetze-Ba E 000054 21/09/2015 7,792.80 6,957.86 Tranasox, Zithromax

21 Droguería Hetze-Ba E 0058 26/10/2015 29,286.64 26,148.79 Tenaron, Accupril, Invanz,Trnasox, Zithromax.

22 Droguería Hetze-Ba E 0070 22/12/2015 29,786.07 26,594.71 Accupril, Sirdalud.

Sub total 324,543.38 289,770.88 23 Farmacia Garcia M 0000802 26/01/2015 27,700.70 24,732.77 Tenaron, Trental, Tranasox

24 Farmacia Garcia M 00851 12/02/2015 8,605.20 7,683.21 Tranasox.




25 Farmacia Garcia M 00854 16/02/2015 11,915.25 10,638.62 Atacand Plus, Lyrica.26 Farmacia Garcia M 00856 18/02/2015 6,461.00 5,768.75 Atrosil.

27 Farmacia Garcia M 00919 10/03/2015 6,805.50 6,076.34 Liparon 10mg.

28 Farmacia Garcia M 00922 12/03/2015 10,627.50 9,488.84 Alercet, Alevian Duo,Allegra.

29 Farmacia Garcia M 0000981 16/04/2015 14,904.48 13,307.57 Nexium, Lyrica

30 Farmacia Garcia M 0000983 20/04/2015 13,905.87 12,415.96 Alevian, Disgren, Trental

31 Farmacia Garcia M 1040 19/05/2015 10,634.58 9,495.16 Nexium, Alevian duo.

32 Farmacia Garcia M 1043 22/05/2015 12,548.55 11,204.06 Disgren, Zithromax.

33 Farmacia Garcia M 1121 18/06/2015 14,626.42 13,059.30 Nexium, Unasyn, Disgren.

34 Farmacia Garcia M 1125 22/06/2015 15,112.50 13,493.30 Accupril, Zitromax.

35 Farmacia Garcia M 1209 09/07/2015 8,983.79 8,021.24 Nexium, Lipitor

36 Farmacia Garcia M 1212 16/07/2015 12,747.33 11,381.54 Alevian, Disgren, Trental

37 Farmacia Garcia M 1256 17/08/2015 12,190.83 10,884.67 Disgren, Lipitor, Trental.

38 Farmacia Garcia M 1261 19/08/2015 6,697.50 5,979.91 Lyrica.

39 Farmacia Garcia M 1268 21/08/2015 9,924.79 8,861.42 Nexium, Alevian.

40 Farmacia Garcia M 1301 16/09/2015 13,689.25 12,222.54 Perivan, Idena, Duspatalin,Tiamidexal, Singulair

41 Farmacia Garcia M 1305 18/09/2015 7,237.60 6,462.14 Nebilet, Lipitor

42 Farmacia Garcia M 1308 21/09/2015 5,602.65 5,002.37 Lyrica

43 Farmacia Garcia M 1366 29/10/2015 10,486.75 9,363.17 Perivan, Idena, Duspatalin,Tiamidexal.

44 Farmacia Garcia M 1367 29/10/2015 17,910.30 15,991.34 Singulair, Lyrica, Nebilet,Lipitor.

45 Farmacia Garcia M 1405 27/11/2015 20,316.25 18,139.51 Minac, Duspatalin, Indulan,Rowatinex.

46 Farmacia Garcia M 1406 27/11/2015 7,538.84 6,731.11 Terbix, Ismagen.

47 Farmacia Garcia M 1441 21/12/2015 13,196.24 11,782.36 Rowatinex, Tgerbix,Ismagen.

48 Farmacia Garcia M 1440 21/12/2015 16,098.05 14,373.26 Minac, Dusptalin, Allegra,Indulan.

Sub total 316,467.72 282,560.46 49 Farmacia Garcia II D 000419 28/01/2015 24,428.66 21,811.30 Benicar HTC, Protelos,

Raktol50 Farmacia Garcia II D 00451 13/02/2015 13,554.00 12,101.79 Macrodantina.

51 Farmacia Garcia II D 00454 17/02/2015 6,259.80 5,589.11 Ismagen, Benicar HTC.

52 Farmacia Garcia II D 00456 19/02/2015 6,282.00 5,608.93 Liparon.

53 Farmacia Garcia II D 00483 13/03/2015 9,997.50 8,926.34 Niacin.

54 Farmacia Garcia II D 00486 16/03/2015 8,382.90 7,484.73 Zacor, Zitromax.

55 Farmacia Garcia II D 00490 18/03/2015 11,230.45 10,027.19 Atacad, Gastroflux.

56 Farmacia Garcia II D 000512 17/04/2015 7,284.60 6,504.11 Tiamidexal, Unasyn

57 Farmacia Garcia II D 000515 20/04/2015 14,247.95 12,721.38 Duspatalin, Zythromax,Atacand

58 Farmacia Garcia II D 00546 18/05/2015 7,284.60 6,504.11 Tiamidexal, Unasyn.

59 Farmacia Garcia II D 00548 20/05/2015 19,267.70 17,203.30 Duspatalin, Lyrica, Atacand.

60 Farmacia Garcia II D 00584 18/06/2015 11,837.07 10,568.81 Lyrica, Tranasox.

61 Farmacia Garcia II D 00587 22/06/2015 17,755.67 15,853.28 Duspatalin, Tenaron,Atacand Plus.

62 Farmacia Garcia II D 000651 10/07/2015 11,495.62 10,263.95 Tiamedexal, Unasyn,Dupastalin

63 Farmacia Garcia II D 000654 14/07/2015 7,455.92 6,657.07 Atacand Plus, Zithromax

64 Farmacia Garcia II D 00660 19/08/2015 9,642.67 8,609.53 Duspatalin, Atacand Plus,Unasyn.

65 Farmacia Garcia II D 00664 21/08/2015 8,884.22 7,932.34 Zithromax, Tiamidexal.




66 Farmacia Garcia II D 00681 14/09/2015 10,920.00 9,750.00 Gastroflux

67 Farmacia Garcia II D 00684 17/09/2015 8,798.00 7,855.36 Alevian Duo, Enterogermina.

68 Farmacia Garcia II D 00687 21/09/2015 9,200.00 8,214.29 Unasyn.

69 Farmacia Garcia II D 00723 30/10/2015 28,918.00 25,819.64 Gastroflux, Alevian Duo,Enterogermina, Unasyn.

70 Farmacia Garcia II D 00749 25/11/2015 29,760.80 26,572.14 Accupril, Macrodantina,Tenaron.

71 Farmacia Garcia II D 00779 21/12/2015 20,042.49 17,895.08 Exinef.

72 Farmacia Garcia II D 00784 22/12/2015 9,796.80 8,747.14 Lipitor.

Sub total 312,727.42 279,220.91 73 Droguería El Renacer B 00311 28/01/2015 25,711.40 22,956.61 Disgren, Unasyn,

Enterogermina, Nexium,Indulan.

74 Droguería El Renacer B 00315 30/01/2015 3,692.52 3,296.89 Terbix.

75 Droguería El Renacer B 00322 17/02/2015 14,621.29 13,054.72 Indulan, Nexium, Disgren.

76 Droguería El Renacer B 00325 19/02/2015 6,897.60 6,158.57 Perivan.

77 Droguería El Renacer B 00329 09/03/2015 7,884.80 7,040.00 Pariet 20mg.

78 Droguería El Renacer B 00332 11/03/2015 21,766.78 19,434.63 Minac, Rowatinex, Terbix,Tiamidexal.

79 Droguería El Renacer B 00337 13/04/2015 16,199.40 14,463.75 Pariet, Liparon

80 Droguería El Renacer B 00340 17/04/2015 13,368.24 11,935.93 Singulair, Tranasox, Minac,Terbix

81 Droguería El Renacer B 343 20/05/2015 16,365.00 14,611.61 Macrodantina, Liparon.

82 Droguería El Renacer B 346 22/05/2015 13,368.24 11,935.93 Singulair, Tranasox, Minac,Terbix.

83 Droguería El Renacer B 00348 17/06/2015 18,459.00 16,481.25 Macrodantina,m Liparon.

84 Droguería El Renacer B 00350 19/06/2015 11,509.15 10,276.03 Nebilet, Minac, Terbix.

85 Droguería El Renacer B 0000353 15/07/2015 13,778.50 12,302.23 Terbix, Singulair, Protelos,Minac

86 Droguería El Renacer B 0000355 17/07/2015 16,199.40 14,463.75 Pariet, Liparon

87 Droguería El Renacer B 00401 17/08/2015 8,714.50 7,780.80 Terbix, Singulair, Protelos.

88 Droguería El Renacer B 00404 19/08/2015 5,064.00 4,521.43 Minac.

89 Droguería El Renacer B 00407 21/08/2015 16,199.40 14,463.75 Pariet, Liparon.

90 Droguería El Renacer B 0000410 16/09/2015 8,964.80 8,004.29 Lanzopral

91 Droguería El Renacer B 0000413 18/09/2015 9,264.64 8,272.00 Pariet

92 Droguería El Renacer B 00422 27/10/2015 28,497.08 25,443.82 Lanzopral Helipac, Aerius,Pariet, Terbix, Ismigen.

Sub total 276,525.74 246,897.98

93 Droguería Hernández F 0072 18/02/2015 15,011.10 13,402.77 Rowatinex, Duspatalin,Aerius.

94 Droguería Hernández F 0076 13/03/2015 8,582.40 7,662.86 Sadoxol.

95 Droguería Hernández F 0081 20/03/2015 21,033.15 18,779.60 Disgren, Enterogermina,Coreg, Aerius.

96 Droguería Hernández F 0086 15/04/2015 17,246.90 15,399.02 Sadoxol, Niacin

97 Droguería Hernández F 0090 17/04/2015 10,255.60 9,156.79 Enterogermina, Coreg

98 Droguería Hernández F 0093 11/05/2015 17,246.90 15,399.02 Sadox, Niacin.

99 Droguería Hernández F 0096 13/05/2015 10,255.60 9,156.79 Enterogermina, Coreg.

100 Droguería Hernández F 0098 15/05/2015 2,246.65 2,005.94 Nebilet.

101 Droguería Hernández F 00102 12/06/2015 19,652.70 17,547.05 Sadoxol, Niacin.

102 Droguería Hernández F 00105 16/06/2015 10,060.60 8,982.68 Enterogermina, Coreg.

103 Droguería Hernandez F 000111 08/07/2015 12,415.60 11,085.36 Indulan, enterogermina,Benicar

104 Droguería Hernandez F 000115 10/07/2015 17,016.00 15,192.86 Sadoxol, Macrodantina




105 Droguería Hernández F 00119 14/08/2015 12,415.60 11,085.36 Indulan, Benicar,Enterogermina.

106 Droguería Hernández F 00123 18/08/2015 17,016.00 15,192.86 Sadoxol, Macrodantina.

107 Drogueria Hernandez F 000128 16/09/2015 17,016.00 15,192.86 Sadoxol, Macrodantina

108 Drogueria Hernandez F 000131 18/09/2015 12,980.00 11,589.29 Rowatinex, Atacand,Eumotrix

109 Droguería Hernández F 00136 27/10/2015 29,996.00 26,782.14 Rowatinex, Sadoxol,Macrodantina, Atacand plus,Eumotrix.

110 Droguería Hernández F 00147 21/12/2015 20,234.08 18,066.14 Diamicon MR.

111 Droguería Hernández F 00149 22/12/2015 9,676.68 8,639.89 Carbimen.

Sub total 280,357.56 250,319.25

112 Farmacia y DrogueríaPhar-Medic

A 18903 29/01/2015 15,427.30 13,774.38 Gastroflux, Alevian, Ismigen


A 18904 29/01/2015 5,309.00 4,740.18 Co-Diovan


A 18966 12/02/2015 9,101.76 8,126.57 Protelos.


A 18973 17/02/2015 13,173.78 11,762.30 CoDiovan, Eumotrix,Zithromax.


A 18976 19/02/2015 5,178.60 4,623.75 Raktol.


A 19078 16/03/2015 8,903.64 7,949.68 Nebilet, Singulair, Invanz.


A 19082 18/03/2015 8,456.40 7,550.36 Rupax.


A 19097 20/03/2015 12,587.45 11,238.79 Lyrica, Unasyn, Perivan.


A 19205 13/04/2015 14,078.88 12,570.43 Raktol, Rupax


A 19211 15/04/2015 8,126.75 7,256.03 Perivan, Idena, Lipitor


A 19214 17/04/2015 7,095.20 6,335.00 Lyrica, Protelos


A 19328 20/05/2015 14,078.88 12,570.43 Raktol, Rupax.


A 19338 22/05/2015 7,980.35 7,125.31 Perivan, Idena, Lipitor.


A 19346 25/05/2015 7,095.20 6,335.00 Lyrica, Protelos.


A 19416 11/06/2015 9,617.40 8,586.96 Raktol.


A 19434 19/06/2015 5,602.65 5,002.37 Lyrica.


A 19543 13/07/2015 5,622.48 5,020.07 Raktol


A 19422 15/06/2015 8,456.40 7,550.36 Rupax.


A 19429 17/06/2015 5,808.30 5,185.98 Perivan, Protelos, Idena.


A 19535 09/07/2015 9,935.50 8,870.98 Perivan, Idena, Lyrica


A 19546 16/07/2015 5,876.64 5,247.00 Coreg


A 19550 20/07/2015 8,456.40 7,550.36 Rupax


A 19651 13/08/2015 8,648.64 7,722.00 Coreg, Perivan.


A 19657 17/08/2015 7,085.15 6,326.03 Lyrica, Idena.


A 19659 19/08/2015 14,078.88 12,570.43 Raktol, Rupax.

137 Farmacia y Droguería A 19735 14/09/2015 8,456.40 7,550.36 Rupax




Phar-Medic138 Farmacia y Droguería

Phar-MedicA 19747 18/09/2015 13,077.24 11,676.11 Nexium, Dolo vartalon,

Minac139 Farmacia y Droguería

Phar-MedicA 19899 26/10/2015 29,950.64 26,741.64 Rupax, Dolo Vartalon,

Minac, Niacin, Nexium.140 Farmacia y Droguería

Phar-MedicA 19983 26/11/2015 29,908.07 26,703.63 Dolo Vartalon, Perivan,

Idena, Singulair, Nebilet,Trental, Atacand plus,Invanz, Zithromax, Aerius,Protelos.


A 20073 21/12/2015 26,120.62 23,321.98 Dolo Vartalon, Perivan,Idena, Nebilet, Trental,Atacand plus, Invanz,Zithromax, Aerius, Protelos.

Sub total 333,294.60 297,584.46

145 Farmacia Phar-Medic B 11153 16/03/2015 20,416.95 18,229.42 Rivotril, Tramal, Co-Aprovel,Oftimol, Solución salinaoftalmica, Travatan, Artosil,Idena, Tranasox, Trental,Micofenolato.

146 Farmacia Phar-Medic B 11189 17/04/2015 17,345.30 15,486.88 Aprovel, Co-Aprovel,Dilantin, Amaryl, Vapresan

148 Farmacia Phar-Medic B 11206 05/05/2015 3,818.15 3,409.06 Airtal, Vitamina K, Epival,Sufrexal, Glisulin, Eutirox,Liv-52, Adorian.

149 Farmacia Phar-Medic B 11216 11/05/2015 4,040.52 3,607.61 Tofranil, Fosfocil, KrytanTec, Cilostal, Valpakine,Metglital Lex, Sufrexal,Prednitab, Plasciedine,Bisobloc, Ferkel.

150 Farmacia Phar-Medic B 11224 15/05/2015 10,436.88 9,318.64 Adalat Oros, Vastarel MR,Exketoprofeno, Rivotril,Sufrexal, Zestril, Vertika,Controlip, Airtal, Vapresan A.

151 Farmacia Phar-Medic B 11268 22/06/2015 15,859.93 14,160.65 Acetamnofen, Levofloxacina,Dilantin, Micofenolato,Rivotril, Co-Aprovel, Sertalcompuesto.

152 Farmacia Phar-Medic B 11270 23/06/2015 3,554.53 3,173.69 Prasterona + Estradiol,Dostinex, Bisobloc,Cefadrxilo, Fosfocil, Vitalux,Glisulin, Potanak, Concor,Kralfato, Inderal, EucerinPH5.

153 Farmacia Phar-Medic B 11308 30/07/2015 16,411.43 14,653.06 Lanzoprazol, Co-Aprovel,Dexketoprofeno, Fenilacolirio, Sufrexal, UngüentoLeon, Nafina, Soluciónsalina oftálmica,Micofenolato, Clotrimazol,Viscoter

154 Farmacia Phar-Medic B 11333 26/08/2015 21,746.21 19,416.26 Adalat Oros, Rivotril, Zocvor,Aprovel, Ungüento Leon,Dilantin, Dexketoprofeno,Migradolosina, Terrazosina.

155 Farmacia Phar-Medic B 11361 21/09/2015 3,392.47 3,028.99 Prasterona, Kralfato,Cilostal, Endial, concor,bisoprolol, Novasil, Somazla,Gradiol, Trimetose, Tramal,Artrosil, Mediloxi, Reumetan

157 Farmacia Phar-Medic B 11366 25/09/2015 15,531.41 13,867.33 Adalat, Amaryl, Metotrexato,Topictal, Co-Aprovel, Cyflon,Nafina, Dilantin, Vertika,Citadep, Ensure, Aspirina

158 Farmacia Phar-Medic B 11396 29/10/2015 20,347.52 18,167.43 Devincal, Ribotril, Aprovel,Co Aprovel, Nafina, Oftimol,Solex, Dilantin, Sertal,




Vertika, Micofenolato159 Farmacia Phar-Medic B 11413 23/11/2015 6,429.62 5,740.73 Tenormin, Olmetecamlo,

Dalserc, Fostocil, SecaliaA.H.A., Novasil S., Artosil,Rigresan, Espontal, Cilostal,Bisobloc, Metotrexato,Glaucotensil T., Colvasten,Algilasa, Fluxone.

160 Farmacia Phar-Medic B 11418 27/11/2015 17,268.75 15,418.53 Aprovel, Co-Aprovel,Dilantin, Vertika, Warfarina.

161 Farmacia Phar-Medic B 11448 16/12/2015 2,630.25 2,348.44 Micofenolato.

162 Farmacia Phar-Medic B 11456 22/12/2015 3,372.89 3,011.51 Espontal, Concor, Sirdalud,Fixim, Pamezopne, Artrosil

Sub total 182,602.81 163,038.22 Total 2,026,519.23 1,809,392.17

Criterio El Decreto número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Contrataciones del Estado, artículo 4 modificado por el artículo 1 del Decretonúmero 27-2009, establece: Programación de Negociaciones: “Para la eficazaplicación de la presente ley, las entidades públicas, antes del inicio del ejerciciofiscal, deberán programar las compras, suministros y contrataciones que tenganque hacerse durante el mismo.” artículo 38, Monto, modificado por el artículo 8 delDecreto número 27-2009, establece: “Cuando el precio de los bienes, de lasobras, suministros, o remuneración de los servicios, exceda de noventa milQuetzales (Q90,000.00) y no sobrepase los siguientes montos, la compra ocontratación podrá hacerse por el sistema de cotización, así: …b) Para el Estado yotras entidades, que no exceda de novecientos mil Quetzales (Q900,000.00)”. Acuerdo Gubernativo número 1056-92, del Presidente de la República,Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, artículo 55 Fraccionamiento,establece: "Se entiende por fraccionamiento cuando debiendo sujetarse lanegociación por su monto, al procedimiento de licitación o cotización, se fraccionedeliberadamente con el propósito de evadir la práctica de cualquiera de dichosprocedimientos”. Causa Incumplimiento a la legislación vigente por parte del Jefe de la Entidad, JefeAdministrativo y encargada de compras, al no tener una programación anual parala adquisición de medicamentos, realizando fraccionamiento en la adquisición delos mismos.




Efecto Falta de transparencia en las compras de medicamentos, así como, riesgo deseleccionar inadecuadamente al proveedor. Recomendación El Jefe de la Entidad, gire instrucciones al Jefe Administrativo y encargada decompras, a efecto que con la formulación presupuestaria del ejercicio fiscal decada año, se diseñe un plan anual de compras, a fin de preveer con anticipaciónlos procesos de cotización y licitación necesarios y garantizar que todos losprocesos se realicen de manera transparente. Comentarios de los Responsables Según oficio sin número de fecha 21 de marzo de 2016, el jefe de la Entidad, jefeadministrativo, período del 01 de enero al 30 de junio 2015, jefe administrativoperíodo del 01 de julio al 31 de diciembre 2015 y encargada de compras de laEntidad, manifiestan: Se hace de su conocimiento que a la presente fecha elMinisterio Finanzas Públicas no reconoce la independencia de esta DependenciaMilitar, por lo que no le ha sido otorgado USARIO en el SICOIN WEB, por ser enteauxiliar que forma parte del Ministerio de la Defensa Nacional (Comprador Padre)y como unidad Compradora la Dirección General de Finanzas del Ministerio de laDefensa Nacional (Comprador Hijo), así mismo no se ha autorizado la creación delusuario para el Sistema de Gestión, (SIGES), por lo tanto no se cuenta conConstancia de Disponibilidad Presupuestaria (CDP) en el sistema deGuatecompras. (Se adjunta fotocopia de solicitud y respuesta obtenida por elMinisterio de Finanzas Públicas ver Anexo 6). Actualmente el formato para enviarel Plan Anual de Compras, es proporcionado por el Sistema de Gestión (SIGES),sistema que fue implementado desde el año 2013, esta Dependencia por ser enteauxiliar que forma parte del Ministerio de la Defensa Nacional (Comprador Padre)y como unidad Compradora la Dirección General de Finanzas del Ministerio de laDefensa Nacional (Comprador Hijo) se rige por el Plan de Compras de dichaDirección (Comprador Hijo) según lo ordenado en oficio sin número de fecha 30 dejulio de 2012 enviado por correo electrónico por parte del Negociado deContratación de Bienes y Servicios de la Dirección General de Finanzas delMinisterio de la Defensa Nacional (Comprador Hijo), por lo anteriormente expuestoesta Dependencia Militar no remite Plan de Compras Anual a través del Sistemade Guatecompras (Se adjunta copia de correo electrónico, ver Anexo 12). Porrecomendación verbal de la Auditora Gubernamental, representante de laContraloría General de Cuentas, Licenciada Ana María Bolaños, se elaboró elPlan Anual de Compras para uso interno para esta Dependencia Militar de




acuerdo al formato anterior establecido por el sistema de Guatecompras, el cuales utilizado actualmente, por no contar con el Sistema de Gestión (SIGES). Segúnla Ley de Contrataciones del Estado, en el Capítulo III, Articulo 43 literalmentedice: “Compra Directa. La contratación que se efectúe en un sólo acto, con unamisma persona y por un precio de hasta noventa mil Quetzales (Q. 90,000.00), serealizará bajo la responsabilidad y autorización previa de la autoridadadministrativa superior de la entidad interesada…” Basado en lo anterior, estaDependencia Militar no ha efectuado ninguna compra de un bien o servicio, en unsólo acto y con una misma persona, que sobrepase dicho límite, así mismo endicha Ley no se establece un período legal para realizar cada compra directa. Deconformidad con el criterio utilizado en la formulación del hallazgo por parte de laAuditora Gubernamental, se cita al Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, Artículo 55 Fraccionamiento. Y según la Ley de Contrataciones delEstado, en el Título VII, Capítulo Único, Prohibiciones y Sanciones, Artículo 81,literalmente dice “Fraccionamiento. El funcionario o empleado público quefraccione en cualquier forma la negociación, con el objeto de evadir la práctica dela cotización y la licitación…”. Esta Dependencia Militar no ha incurrido enfraccionamiento, ya que cada compra efectuada se realizó en base al presupuestomensual asignado y no sobrepasa la cantidad autorizada para un evento decotización y/o licitación en cada medicamento (bien). (Se adjunta detalledesglosado por producto, fecha, número de factura, proveedor y monto de lacompra realizada ver Anexo 10). El presupuesto que recibe esta DependenciaMilitar es asignado estrictamente cada mes, por lo que toda compra efectuadadebe ser realizada en base al techo presupuestario y en el renglóncorrespondiente a cada bien o servicio, teniendo prohibido por parte de lasautoridades superiores del Ministerio de la Defensa Nacional, contraer deudas queno puedan ser pagadas con el presupuesto mensual asignado. En resumen, comose describió anteriormente se tiene la prohibición por parte de las AutoridadesSuperiores del Ministerio de la Defensa Nacional de contraer deudas que nopuedan ser pagadas con el presupuesto mensual asignado y las compras demedicamentos son planificadas con base a las necesidades generales de losVeteranos del Ejército de Guatemala y las existencias de la farmacia, por lo queno se puede realizar un evento de cotización y/o licitación al no contar con lacerteza de las necesidades específicas a futuro, es por ello que se realizan lascompras por el método de compra directa, en virtud que es imposible predecircuáles serán las enfermedades y necesidades de los veteranos, como puedeobservarse en el Anexo 10 adjunto, a cada uno de los medicamentos adquiridosse le describe la fecha de compra, número de factura, proveedor y monto, loscuales no sobrepasan el límite permitido para realizarlo por dicho método.Asimismo cabe mencionar que al no contar con usuario autorizador en el Sistemade Guatecompras, y el Sistema SICOIN WEB, no nos es posible realizar loseventos mencionados anteriormente. La Constitución Política de la República deGuatemala, en el Título I, La Persona Humana, Fines y Deberes del Estado,




Capítulo Único, Deberes del Estado, Artículo 2º, literalmente dice “Es deber delEstado garantizarle a los habitantes de la República, la vida, la libertad, la justicia,la seguridad, la paz y el desarrollo integral de la persona.” Por lo que estaDependencia Militar cumple su misión y visión, salvaguardando la vida de losVeteranos del Ejército de Guatemala, en cumplimiento al Acuerdo Gubernativo No.384-2002, Reglamento Orgánico Interno del Centro de Atención a Discapacitadosdel Ejército de Guatemala, Capítulo XIII, Artículo 29, de fecha 08 de octubre de2002, en donde se establece que es obligatorio proporcionar el medicamento parael tratamiento de la lesión base y medicamento de por vida, para minimizar losproblemas de salud y mentales causados por la discapacidad adquirida cuando seencontraban defendiendo a su patria. SOLICITUD: 1. Que se dé por desvanecidoel presente hallazgo, en virtud que de conformidad con la documentación einformación presentada se considere como medio de prueba y se admita paraadherir al presente expediente y con ello dejar sin efecto el mismo. Cabe recalcarque el CADEG no puede realizar eventos de licitación o cotización, no obstante sehan hecho las solicitudes correspondientes ante la Dirección Técnica delPresupuesto del Ministerio de Finanzas Públicas para la creación del usuario,habiendo obtenido respuestas desfavorables a nuestras solicitudes (ver Anexo 6).Como valor agregado es importante mencionar que los periodos de administraciónde los señores oficiales fue el siguiente: Coronel de Infantería DEM Sergio IramBrol Palacios del 1 de enero al 30 de junio del 2015. Coronel de Artillería DEMRony Ariel Ramírez Mazariegos del 1 de julio al 31 de diciembre del 2015. (Seadjunta copia certificada del cese de nombramiento y nombramiento Anexo 9 y11). Comentario de la Auditoría De los argumentos y pruebas presentadas por los responsables de la Entidad, seconcluye en lo siguiente: a) Del numeral 1, los responsables presentaron oficiosdirigidos al Ministerio de Finanzas Públicas, en donde consta que no le hanotorgado usuario para Guatecompras, por ser una dependencia auxiliar delMinisterio de la Defensa Nacional (Comprador Padre) así mismo no se le haautorizado la creación del usuario para el Sistema de Gestión, (SIGES);argumento aceptado, por tal razón se desvanece el numeral 1; b) El Plan Anual deCompras del año 2015, que se menciona en el numeral 2, se confirma, debido quefue elaborado sin las formalidades contempladas por la Dirección de Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado, del Ministerio de Finanzas Públicas ylas pruebas presentadas no corresponden al periodo auditado, la sanción paraeste numeral es para la encargada de compras y c) Del numeral 3, losresponsables argumentan que las compras efectuadas se realizaron en base alpresupuesto mensual asignado y no sobrepasa la cantidad autorizada para unevento de cotización y/o licitación en cada medicamento (bien), presentandolistado de compras por producto comprado.




Analizada las pruebas presentadas en el numeral 3, la comisión de auditoríaacepta la justificación de las compras por Q659,878.31, por tal razón se modificael monto del hallazgo de Q2,026,519.23 con IVA incluído a Q1,366,640.92incluyendo el IVA. La sanción corresponde al jefe y jefes administrativos delperíodo auditado. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto 57-92, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE JORGE ENRIQUE LOPEZ JUAREZ 30,505.38JEFE ADMINISTRATIVO SERGIO IRAM BROL PALACIOS 12,634.07JEFE ADMINISTRATIVO RONY ARIEL RAMIREZ MAZARIEGOS 14,602.87Total Q. 57,742.32

Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 25, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADA DE COMPRAS KARLA IRMA MAGDALENA MANES ALVAREZ DE CORONADO 4,000.00Total Q. 4,000.00

Hallazgo No. 3 Rendición de cuentas extemporánea Condición Se comprobó que la Entidad, presentó de forma extemporánea, la rendición decuentas, ante el ente fiscalizador, con atraso de treinta y sesenta días, según librode conocimientos utilizado para la entrega de las mismas. Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, aprobadas por el Jefede la Contraloría General de Cuentas por medio del Acuerdo Interno número09-03, del 08 de julio de 2003, en el numeral 2.12, Proceso de Rendición deCuentas, indica “La máxima autoridad de cada ente público, debe normar y velar




porque la rendición de cuentas constituya un proceso ascendente, que abarquetodos los niveles y ámbitos de responsabilidad y contribuya a rendir cuentaspúblicamente”. Acuerdo A-18-2007 de la Contraloría General de Cuentas, artículo 9, párrafosegundo, establece: “La rendición de formularios realizados y existencias, se haráante el Departamento de Formas y Talonarios y Delegaciones Departamentales,en un plazo que no exceda de 5 días de vencido el mes a que corresponda”. Causa Incumplimiento por parte del Jefe y contadora oficinista de la Entidad, de lanormativa que regula la rendición de cuentas ante el ente fiscalizador. Efecto No permite al ente fiscalizador, obtener información confiable y oportuna. Recomendación Que el Jefe de la Entidad, gire instrucciones a la contadora oficinista, para quecumpla con la rendición de cuentas en un plazo que no exceda de los primeroscinco días siguientes al que corresponda. Comentarios de los Responsables Según oficio sin número de fecha 21 de marzo de 2016, el jefe y la contadoraoficinista de la Entidad, manifiestan: A la presente fecha se giraron las órdenes yse tomaron las medidas administrativas correspondientes para evitar que sepresente de forma extemporánea la rendición de cuentas ante el ente fiscalizador.SOLICITUD. De conformidad a lo establecido en las Normas Generales de ControlInterno Gubernamental de la Contraloría General de Cuentas de fecha junio del2006, se establece en el numeral 1.5 la Separación de Funciones, por lo que de lamanera más atenta, solicitamos se desvanezca el presente hallazgo para elCoronel de Infantería DEM JORGE ENRIQUE LOPEZ JUAREZ, en virtud que elJefe inmediato superior de la Contador y Oficinista es el Oficial Administrativo. Comentario de la Auditoría Se confirma el presente hallazgo, debido a que las pruebas y argumentospresentados no los exime de la responsabilidad de la rendición oportuna de lascajas fiscales ante el ente fiscalizador, observándose en el libro de conocimientos




de la Entidad, que las rendiciones fueron entregadas con atraso de treinta ysesenta días de la forma siguiente: Enero 2015 el 27/02/2015; febrero 2015 el30/03/2015; marzo 2015 el 29/04/2015; abril 2015 el 04/06/2015; mayo 2015 el13/07/2015; junio 2015 el 13/08/2015; julio 2015 el 28/08/2015; agosto 2015 el01/10/2015; septiembre 2015 el 13/11/2015; octubre 2015 el 10/12/2015;noviembre 2015 el 19/01/2016 y diciembre 2015 el 22/01/2016. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE JORGE ENRIQUE LOPEZ JUAREZ 11,689.86CONTADOR Y OFICINISTA JULIA ENRIQUETA CHAJON FIGUEROA DE DE LEON 7,300.00Total Q. 18,989.86

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los directivos y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluye en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 JORGE ENRIQUE LOPEZ JUAREZ JEFE 01/01/2015 - 31/12/20152 SERGIO IRAM BROL PALACIOS JEFE ADMINISTRATIVO 01/01/2015 - 30/06/20153 RONY ARIEL RAMIREZ MAZARIEGOS JEFE ADMINISTRATIVO 01/07/2015 - 31/12/20154 MOISES FERNANDO DIAZ MURALLES AUDITOR INTERNO 01/01/2015 - 31/12/20155 JULIA ENRIQUETA CHAJON FIGUEROA DE DE LEON CONTADOR Y OFICINISTA 01/01/2015 - 31/12/20156 KARLA IRMA MAGDALENA MANES ALVAREZ DE CORONADO ENCARGADA DE COMPRAS 01/01/2015 - 31/12/2015




8. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Licda. OLGA YOLANDA SANCHEZ VASQUEZ

Auditor Gubernamental

Coordinador

Lic. ANGEL ULIN CHANAX

Supervisor Gubernamental

INFORME CONOCIDO POR: RAZÓN:De conformidad con lo establecido en el articulo 29 de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas y sus reformas los auditores gubernamentalesnombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe,el director y subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido elcontenido del mismo.




ANEXOS




ANEXO 1

CENTRO DE ATENCIÓN A DISCAPACITADOS DEL EJÉRCITO DE

GUATEMALA -CADEG- RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2015(Cifras expresadas en Quetzales)

PERÍODO INGRESOS EGRESOS SALDO

CONTABLESaldo Inicial 1,707,954.17Del 01 de enero al 31 de diciembrede 2015

8,876,203.29 9,560,791.27 1,023,366.19

TOTAL 8,876,203.29 9,560,791.27 1,023,366.19Fuente:Caja fiscal de ingresos y egresos, formas 200-A-3, documentación de soporte de los egresos, así como losrecibos de ingresos 63-A2 y estados de cuenta bancarios.

COMENTARIO:

El presente anexo, refleja el movimiento financiero de los ingresos y egresos,derivado de los fondos públicos recibidos por la Entidad, durante el períodoauditado. El Saldo final de Q1,023,366.19, se integra de fondos de ayudaeconómica para la reinserción productiva de ex-soldados y ex-especialistas delEjército de Guatemala, cuya discapacidad se produjo con motivo del conflictoarmado interno, que concluyó con la firma de los Acuerdo de Paz el 29 dediciembre de 1996, según Decreto No. 357-2010 de fecha 16 de diciembre de2010, que aprobó la cantidad de Q30,000.00 para cada uno de los 1467beneficiados, conforme listado elaborado y presentado por la Asociación deex-soldados y ex-especialistas del Ejército de Guatemala, Discapacitados deGuerra -ADEGUA-. Del saldo inicial, en el período auditado se efectuaron pagospor Q687,954.17, quedando un saldo al 31 de diciembre de 2015 deQ1,120,000.00, la diferencia de Q3,266.19, corresponde a intereses bancarios delos meses de noviembre y diciembre 2015.

Como hecho posterior, cabe mencionar que de conformidad al oficioRV/OF CADEG-SA-NC 054 MREG/wpge-2016 de fecha 25 de abril de 2016,trasladado por la jefatura de la Entidad, describe que de la cantidad deQ1,020,000.00, fueron pagados Q60,000.00 a 2 beneficiarios de ayudaeconómica el 4 de enero de 2016; Q750,000.00 correspondiente a 25beneficiarios que no se presentaron a requerir el pago de ayuda económica,trasladados a la Tesorería Nacional del Departamento de Finanzas del Ejércitode Guatemala, amparado con el cheque número 00010915 de fecha 29 de enerode 2016 y Q210,000.00 correspondiente a 7 beneficiarios pendiente de completartrámites para recibir pago.




ANEXO 2

CENTRO DE ATENCIÓN A DISCAPACITADOS DEL EJÉRCITO DEGUATEMALA -CADEG-

INTEGRACIÓN DE CUENTAS BANCARIASDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(Cifras expresadas en Quetzales)

BANCO No. DE CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA SALDO

Banrural 03-012-000126-0 Centro deAtención aDiscapacitadosdel Ejército deGuatemala 1,023,366.19

TOTAL 1,023,366.19Fuente: Libro de bancos, conciliaciones bancarias y estados de cuenta.

COMENTARIO:Al efectuar la descomposición e integración del saldo de caja, se estableció quela entidad reporta un saldo bancario de Q1,023,366.19, que corresponde a losiguiente: a) Fondos de Indemnización Decreto No. 357-2010 Q1,020,000.00; b)Intereses bancarios de los meses de noviembre y diciembre 2015, Q3,366.19,que fueron depositados el 16 de enero de 2016, en la cuenta No.GT82CHNA1010000010430018034 a nombre de Tesorería Nacional, DepósitosFondo Común -CHN-, según boleta de depósito 0010938 del Banco CréditoHipotecario Nacional.




ANEXO 3

CENTRO DE ATENCIÓN A DISCAPACITADOS DEL EJÉRCITO DE

GUATEMALA -CADEG-COMPARACIÓN DEL SALDO CONTABLE DE CAJA FISCAL CON BANCOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015(Cifras expresadas en Quetzales)

DESCRIPCIÓN VALOR

TOTALSALDOS

SALDO INICIAL 1,707,954.17Ingresos percibidos durante el período auditado 8,876,203.29 10,584,157.46

(-) Egresos ejecutados durante el período auditado 9,560,791.27 1,023,366.19Saldo de caja fiscal al 31 de diciembre de 2015 1,023,366.19

(-) Saldo de bancos 1,023,366.19Diferencia 0.00Fuente: ajas fiscales, libro de bancos, estados de cuenta bancarios, documentos de soporte de ingresos y gastosCrealizados.

Comentario:

El presente anexo muestra la comparación del saldo de caja fiscal con el saldode bancos debidamente conciliado, no presentando diferencia.




ANEXO 4


INTEGRACIÓN DE INGRESOS POR ENTIDAD PROVEEDORA DERECURSOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015(Cifras expresadas en Quetzales)

ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOS 2015 TOTALMinisterio de la Defensa Nacional 8,708,334.00 8,708,334.00Instituto de Previsión Militar 164,503.10 164,503.10Intereses 3,366.19 3,366.19

TOTAL 8,876,203.29 8,876,203.29Fuente: Caja fiscal de ingresos, estado de cuenta bancario, libro de bancos, recibos de ingresos formas 63-A2, así comoreportes del Ministerio de la Defensa Nacional e Instituto de Previsión Militar -IPM-.

COMENTARIO:El presente anexo integra los aportes recibidos por la Entidad, provenientes delMinisterio de la Defensa Nacional e Instituto de Previsión Militar -IPM-, durante elperíodo auditado, con el objetivo de proporcionar asistencia médica, psicológica,capacitación y otras acciones de beneficio a ex-soldados y ex-especialistas delEjército de Guatemala que padezcan de discapacidad física o psíquica.




ANEXO 5


EJECUCIÓN FINANCIERA DE LOS FONDOS PÚBLICOS PERCIBIDOSDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2015

(Cifras expresadas en Quetzales) No. Entidad

proveedorade recursos

Decreto / Acuerdo SaldoAnterior

TotalAportado

TotalEjecutado

Saldo Saldo %Financiero

1 Ministerio de laDefensaNacional

Acuerdo GubernativoNo. 357-2010, defecha 16 dediciembre de 2010

1,707,954.17 0.00 687,954.17 1,020,000.00 0.40

2 Ministerio de laDefensaNacional

Acuerdo Gubernativo795-98, de fecha 12de noviembre de1998

0.00 8,708,334.00 8,708,334.00 0.00 1.00

3 Instituto dePrevisiónMilitar

Decreto número12-87 y AcuerdoGubernativo 589-87

0.00 164,503.10 164,503.10 0.00 1.00

4 InteresesBancarios

3,366.19 0.00 3,366.19 0.00

TOTAL 1,707,954.17 8,876,203.29 9,560,791.27 1,023,366.19

Fuente: Cajas fiscales de ingresos y egresos, formularios 63-A2, estados de cuenta bancarios, planillas de salarios yfacturas de gastos

COMENTARIO:El presente anexo, refleja el movimiento financiero de los ingresos y egresos,derivado de los fondos públicos recibidos por la Entidad, durante el períodoauditado, los que fueron destinados para proporcionar asistencia médica,oftalmológica, psicológica, prótesis, ortesis, y otras acciones en beneficio aex-soldados y ex-especialistas del ejército de Guatemala, que padecen dediscapacidad física o psíquica, así como ayuda económica. Los principalesgastos se ejecutaron en el grupo 0 gastos de personal, grupo 1 servicios nopersonales, grupo 2 materiales y suministros y grupo 4 transferenciascorrientes. Así también se describen los intereses bancarios generados de lacuenta bancaria aperturada por la Entidad y el saldo inicial y final de la ayudaeconómica para ex soldados y ex-especialistas discapacitados, aprobadomediante Acuerdo Gubernativo número 357-2010.




ANEXO 6

CENTRO DE ATENCIÓN A DISCAPACITADOS DEL EJÉRCITO -CADEG-MUESTRA DE GASTOS EJECUTADOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 (Cifras expresadas en Quetzales)

GRUPO DESCRIPCIÓN TOTAL MUESTRA PORCENTAJE

0 Servicios personales 3,174,967.96 1,904,980.78 601 Servicios No personales 577,059.84 346,235.90 602 Materiales y Suministros 4,789,532.18 2,873,719.31 603 Propiedad Planta y Equipo 36,365.90 21,819.54 604 Transferencias Corrientes (Presupuesto

2015)278,362.29 167,017.37 60

4 Transferencias Corrientes (Fondos Dto.12-87)

164,503.10 98,701.86 60

4 Transferencias Corrientes (Fondos A.G.357-2010)

540,000.00 324,000.00 60

TOTAL 9,560,791.27 5,736,474.76 60

Fuente Cajas fiscales de ingresos y egresos, formularios 63-A2, estados de cuenta bancarios, planillas de salarios, facturas

de gastos, tarjetas de ejecución presupuestarias de egresos.

COMENTARIO:

El presente anexo, integra los grupos de gastos de la muestra seleccionada, elcual representa el 60% del total de egresos de los fondos públicos recibidos por laEntidad. La muestra revisada documentalmente, corresponde a la ejecución deegresos de los siguientes grupos y renglones: Grupo 0, renglones 011 personalpermanente, 015 Complementos específicos al personal; Grupo 1, renglones 133viáticos del interior, 135 otros viáticos y gastos conexos, 199 otros servicios nopersonales; Grupo 2, renglones 211 alimentos para personas, 262 combustibles ylubricantes, 266 productos medicinales y farmacéutico, 295 útiles menores médicoquirúrgico y laboratorio y 299 materiales y suministros; Grupo 3, renglones 322equipo de oficina, 328 equipo de cómputo, 381 activos intangibles; Grupo 4,renglones 413 indemnizaciones a personal y 432 transferencias a instituciones desalud y asistencia médica.




ANEXO 7CENTRO DE ATENCIÓN A DISCAPACITADOS DEL EJÉRCITO DE

GUATEMALA -CADEG-AVANCE FÍSICO ANUAL DE LAS METAS PROGRAMADAS

No. Metas Unidad deMedida

Avance Físico de a Ejecución

Cantidad

ProgramadaAnual

EjecutadoAcumulado

% de Ejecución

1 Servicios de Atención Médica Clínica Consulta 5520 4493 81

2 Servicios de Atención Médica Móvil Consulta 600 1140 190

3 Servicios de Atención Médica Oftalmológica Consulta 150 28 19

4 Servicios de Odontología (Clínica) Consulta 720 571 79

5 Servicios en Atención en Trabajo social Consulta 1680 2596 155

6 Servicios en Atención en Psicología Consulta 1440 2084 145

7 Servicios de Capacitación, Artes y Oficios (Clínica) Consulta 1200 472 39

8 Servicios de Capacitación Técnica, Artes y oficios Personas 65 45 69

9 Servicios de Atención en Prótesis y Ortesis Consulta 480 540 113

10 Producción de Prótesis Personas 26 26 100

11 Producción de Ortesis Personas 20 25 125Fuente: Informes de avance técnico y financieros mensuales, estadísticas presentadas por cada unidad de servicio de lospacientes atendidos en la Entidad, encuestas y entrevistas a personal médico y pacientes.

Comentario:

El presente anexo, describe las metas programadas de conformidad con el PlanOperativo Anual del año 2015, estableciéndose que para el cumplimiento de suobjetivo, que es la de brindar atención médica integral al personal deex–soldados y ex-especialistas del Ejército de Guatemala, que padecende discapacidad, para lograr su rehabilitación, salud y bienestar social, laEntidad, brindo 9 servicios de atención y 2 de producción, observándose que elservicio de atención médica clínica atendió 4493 pacientes equivalente al 81%programado, el servicio de atención médica móvil sobrepaso la metaatendiéndose 1140 pacientes de los 600 programados, equivalente al 190%, losservicios de trabajo social y psicología también sobre pasaron las metas. Encuanto al servicio de producción de prótesis cumplió su meta del 100% yortesis produjo un 125% de lo programado.

Así también se puede observar que el servicio de atención medica oftalmológicano cumplió su meta, ya que de los 150 pacientes programados solo asistieron 28lo que equivale a un 19%, esto debido que no existen muchos pacientes condemanda a este servicio, del servicio de capacitación, artes y oficios (clínica) delos 1,200 pacientes programados solo 472 asistieron equivalente a un 39%, meta




no superada debido a que los pacientes no mostraron interés por problemaseconómicos, de enfermedad (movilización por discapacidad) y falta de tiempo(cosechas).




ANEXO 8CENTRO DE ATENCIÓN A DISCAPACITADOS DEL EJÉRCITO DE

GUATEMALA -CADEG-DEPURACIÓN DE FORMAS OFICIALES

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

TIPO DE

FORMULARIO

ENVÍO

FISCAL

No.

FECHA

DEL

ENVÍO

AUTORIZADOS UTILIZADOS EXISTENCIA

DEL No. AL No. TOTAL DEL No. AL No. TOTAL DEL No. AL No. TOTAL

63-A2 39557 03/04/2013 240801 240850 50 240804 240843 40 2408444 240850 7

200-A-3 39212 05/12/2015 175901 175950 50 175950 175950 1 0 0 0

200-A-3 49296 17/02/2015 272351 272400 50 272351 272400 50 0 0 0

200-A-3 49884 03/09/2015 366551 336600 50 366551 336567 17 336568 336600 33

1-H 38951 02/10/2013 507001 507200 200 507193 507200 8 0 0 0

1-H 39969 05/08/2014 678401 678650 250 678649 678650 2 0 0 0

1-H 39969 05/08/2014 678651 678700 50 678680 678700 21 0 0 0

1-H 39969 05/08/2014 678701 678900 200 608707 678900 194 0 0 0

1-H 49544 04/05/2015 769501 770000 500 769501 770000 500 0 0 0

1-H 49884 03/09/2015 820801 821000 200 820801 820993 193 820994 821000 7

1-H 49884 03/09/2015 821001 821050 50 821001 821024 24 821025 821050 26

1-H 49884 03/09/2015 821051 821100 50 821051 821072 22 821073 821100 28

1-H 49884 03/09/2015 821101 821300 200 821101 821103 3 821104 821300 197

FUENTE: Formas oficiales 63-A2, caja fiscal 200-A-3, 1-H y envíos fiscales. COMENTARIO:Se realizó corte y arqueo de las distintas formas oficiales de la Entidad,autorizadas por la Contraloría General de Cuentas, comprobándose su adecuadouso y resguardo. Se hace la observación que la forma oficial 63-A2 número 240841, fue registradaen la caja fiscal del mes de enero 2016. Las formas 63-A2 números 240801 al240803 y 200-A-3 números 175901 al 175949 fueron utilizadas en períodosanteriores al de la auditoría. Los formularios 1-H autorizados en envío 38951 de fecha 02-10-2013 números507001 al 507192; del envío fiscal número 39969 de fecha 05-08-2014,numeraciones del 678401 al 678648, del 678651 al 678679 y del 678701 al678706, fueron utilizados en farmacia para control de medicamentos y en bodegapara control de suministros en períodos anteriores.




Nombramiento




Forma única de estadística




Formulario SR1

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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA …contraloria.gob.gt/imagenes/i_docs/informes de... · del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015. 33 32 31 13 9 9 9 7 7 7 3