CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA ...munisanjosedelgolfo.gob.gt/wp-content/uploads/AUDITORIA-2018.pdf · Del Balance General, las€cuentas contables siguientes:

GUATEMALA, MAYO DE 2019

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

MUNICIPALIDAD DE SAN JOSE DEL GOLFO, DEPARTAMENTODE GUATEMALA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

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ÍNDICE Página

MUNICIPALIDAD DE SAN JOSE DEL GOLFO, DEPARTAMENTO DEGUATEMALA

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DELESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA

7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA

8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 1 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES YCONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA ORIENTE

MUNICIPALIDAD DE SAN JOSE DEL GOLFO, DEPARTAMENTO DE GUATEMALA

INFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTOPERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

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g. h. i.

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1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA Base legal Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. Función El municipio, para la gestión de sus intereses y en el ámbito de sus competenciaspuede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida asatisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Las competencias propias del municipio son las siguientes:

Abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada;alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración decementerios y la autorización y control de los cementerios privados; limpiezay ornato; formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a larecolección, tratamiento y disposición finales de desechos y residuos sólidoshasta la disposición final;Pavimentación de las vías públicas urbanas y mantenimiento de las mismas;Regulación del transporte de pasajeros y carga y de sus terminales locales;La autorización de megáfonos o equipos de sonido a exposición al públicoen la circunscripción del municipio;Administrar la biblioteca pública del municipio;Promoción y gestión de parques, jardines y lugares de recreación;Gestión y administración de farmacias municipales populares;La prestación del servicio de policía municipal;Cuando su condición financiera y técnica se los permita, generar la energíaeléctrica necesaria para cubrir el consumo municipal y privado;Delimitar el área o áreas que dentro del perímetro de sus poblacionespuedan ser autorizadas para el funcionamiento de los siguientesestablecimientos: expendio de alimentos y bebidas, hospedaje, higiene oarreglo personal, recreación, cultura y otros que por su naturaleza esténabiertos al público;Desarrollo de viveros forestales municipales permanentes, con el objeto dereforestar las cuencas de los ríos, lagos, reservas ecológicas y demás áreasde su circunscripción territorial para proteger la vida, salud, biodiversidad,recursos naturales, fuente de agua y luchar contra el calentamiento global; y




l.

m.

Las que por mandato de ley, le sea trasladada la titularidad de lacompetencia en el proceso de descentralización del Organismo Ejecutivo.Autorización de las licencias de construcción, modificación y demolición deobras públicas o privadas, en circunscripción del municipio.

Materia controlada La auditoría financiera, comprende la evaluación de los Estados Financieros,siendo los siguientes: Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación Presupuestaria. La auditoría de cumplimiento comprende la evaluación de la gestión y del uso delos fondos asignados en el presupuesto general de ingresos y egresos deconformidad con las leyes, reglamentos, acuerdos gubernativos y otrasdisposiciones aplicables. 1. Gestión financiera en el uso de fondos disponibles;2. Gestión financiera en los ingresos;3. Gestión financiera en los gastos;4. Contrataciones de obra pública;5. Contrataciones de servicios técnicos y profesionales;6. Procesos referidos al control interno. 2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA La auditoría se realizará con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 el Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones. Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas aGuatemala -ISSAI.GT-. Nombramiento No. DAS-08.A-0028-2018 de fecha 19 de octubre de 2018, emitidopor el Director (a) de Auditoria al Sector de Gobiernos Locales y Consejos deDesarrollo de la Contraloría General de Cuentas, con el Visto Bueno delSubcontralor de Calidad del Gasto Público.




3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA General Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y la LiquidaciónPresupuestaria de Ingresos y Egresos del Ejercicio Fiscal 2018. Específicos

Verificar la razonabilidad de los saldos de las cuentas del Balance General,que por la materialidad y naturaleza sean significativos.

Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos revelados en el Estado deResultados.

Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía,eficiencia y eficacia.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legalcorrespondiente.

Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.

Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas,cumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.

Evaluar la estructura de control interno, establecida por la entidad.




4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldopresentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondiente alperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, con énfasis enlas áreas y cuentas consideradas significativas y, de acuerdo a su naturaleza,determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General, Estado deResultados y Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, comose describe a continuación: Del Balance General, las cuentas contables siguientes: Activo: 1112 Bancos, 1133Anticipos, 1214 Fondos en Fideicomisos, 1234 Construcciones en Proceso y 1241Activo Intangible Bruto; Pasivo: 2113 Gastos del Personal a Pagar y PatrimonioMunicipal: 3111 Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas. Del Estado de Resultados, las cuentas contables siguientes: Ingresos: 5111Impuestos Directos, 5112 Impuestos Indirectos, 5122 Tasas, 5124 Arrendamientode Edificios, Equipos e Instalaciones, 5142 venta de Servicios, 5161 Intereses,5172 Transferencias Corrientes del Sector Público. Gastos: 6111 Remuneracionesy 6161 Transferencias Otorgadas al Sector Privado. Del Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, del área deIngresos, las clases y rubros siguientes: clase 10 Ingresos Tributarios rubros:10.01.41.10 IUSI9/100, 10.02.24.99 Explotación Minera y 10.02.82.17 Turicentro yPiscinas; 11 Ingresos no Tributarios, rubros: 11.02.90.02 Tasa municipal poralumbrado público,11.04.10.02 Arrendamiento locales; clase 14 Ingresos deOperación, rubros: 14.02.40.01 Canon de Agua; clase 15 Rentas de Propiedad,rubro 15.01.31.01 Intereses Generado por cuenta monetaria clase 16Transferencias Corrientes, rubros: 16.02.10.04 Situado Constitucional paraFuncionamiento, Impuesto Circulación de Vehículos para Funcionamiento y16.01.10.01 Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ) para Funcionamiento y clase17 Transferencias de Capital, rubros: 17.02.10.01 Situado Constitucional ParaInversión, 17.02.10.03 Impuesto Petróleo y sus Derivados para Inversión,17.02.10.04 Impuesto de Circulación de Vehículos para Inversión, 17.02.10.05Impuesto al Valor Agregado (IVA-PAZ) Inversión y 17.02.20.02 CODEDE IVAPAZ. Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 11




Prevención de la Desnutrición Crónica, 14 Gestión de la Educación Local deCalidad, 16 Reducción del Deficit Habitacional, 17 Seguridad Integral y 19Movilidad Urbana y Espacios Públicos, considerando los eventos relevantes de losProyectos, Obras y Actividades, así como de los Grupos de Gasto y renglonespresupuestarios siguientes: Programa 01 Actividades Centrales, actividad 01 Concejo Municipal, renglónpresupuestario 062 Dietas para cargos representativos; actividad 02 AlcaldíaMunicipal, renglones presupuestarios: 011 Personal Permanente, 061 Dietas y 063Gastos de representación en el interior; actividad 004 Secretaría Municipal 006Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal, 007 Dirección de laOficina Municipal de la Mujer, 008 Dirección Municipal de Planificación, 009Dirección de Recursos Humanos, 010 Servicios Públicos, 011 Mercado Municipal,012 Unidad de Acceso a la Información y 014 Dirección de Gestión Ambiental yRecursos Naturales, renglones presupuestario: 011 Personal Permanente, 022Personal por contrato 03 Unidad de Auditoría Interna Municipal, renglónpresupuestarios: 029 Otras Remuneraciones de Personal Temporal. Programa 11 Prevención de la Desnutrición Crónica, proyecto 01 Conservación,Mantenimiento y Limpieza de las Calles de la Cabecera Municipal y de las Aldeasdel Municipio de San José del Golfo, Departamento de Guatemala, los renglonespresupuestarios: 022 Personal por Contrato, 155 Arrendamiento de Medios deTransporte y Equipo; proyecto 03 Conservación y Mantenimiento del RellenoSanitario del Municipio de San José del Golfo, Departamento de Guatemala, elrenglón 154 Arrendamiento de Maquinaria y Equipo y el proyecto 02 Dotación,Suministro y Distribución de Agua Potable a las Aldeas del Municipio de San Josédel Golfo, Departamento de Guatemala, renglón 155 Arrendamiento de Medios deTransporte; Proyecto 01 Otros servicios de saneamiento obra 001 MejoramientoMercado Municipal Municipio de San José del Golfo, departamento de Guatemalarenglón presupuestario 332 Construcción de bienes Nacionales uso no común;Proyecto 003 Servicios de Alcantarillado obra 006 Construcción Sistema deTratamiento Aguas Residuales Aldea Loma Tendida, San José del Golfo,Guatemala, renglón 331 Construcciones de Bienes Nacionales de uso común;obra 007 Mejoramiento Sistema de Alcantarillado Sanitario Sector La Quebrada,Aldea La Choleña, San José del Golfo, Guatemala renglón presupuestario 331Construcciones de Bienes Nacionales de uso común; obra 009 ConstrucciónSistema de Alcantarillado sanitario Lotificación La Familia, Aldea La Choleña,Municipio de San José del Golfo, departamento de Guatemala renglónpresupuestario 331 Construcciones de Bienes Nacionales de uso común; obra 010Construcción Sistema de Alcantarillado Sanitario Zona 3, Cabecera MunicipalMunicipio de San José del Golfo, departamento de Guatemala renglónpresupuestario 331 Construcciones de Bienes Nacionales de uso común; Proyecto004 Servicio de Agua Apta para Consumo Humano obra 005 Construcción Pozo




Parque Acuático Splash, Cabecera Municipal, San José del Golfo, departamentode Guatemala, renglón presupuestario 331 Construcciones de Bienes Nacionalesde uso común. Programa 14 Gestión de la Educación Local de Calidad, proyecto 001 Coberturade Educación Primaria, obra 003 Construcción Escuela Primaria Aldea LomaTendida, San José del Golfo, Guatemala, renglón presupuestario 332Construcción de bienes Nacionales uso no común. Programa 16 Reducción del Deficit Habitacional, proyecto 001 Vivienda Mínima,obra Construcción Vivienda Mínima Área Rural, San José del Golfo, Guatemala,renglón presupuestario 332 Construcción de bienes Nacionales uso no común. Programa 17 Seguridad Integral, proyecto 001 Seguridad preventiva y reducciónde delitos, obra 006 Mejoramiento Instalaciones Deportivas y Recreativas RodolfoArtemio Pineda Veliz, Cabecera Municipal, San José del Golfo, Guatemala,renglón presupuestario 331 Construcciones de bienes Nacionales de uso común,obra 004 Fortalecimiento a las actividades culturales a los habitantes del Municipiode San José del Golfo, departamento de Guatemala el renglón presupuestario 211Alimentos para personas. Programa 19 Movilidad Urbana y Espacios Públicos, proyecto 001 Áreas conordenamiento vial, obra 009 Reposición Carreteras de Terracería, AldeaPontezuelas, Municipio de San José del Golfo, departamento de Guatemala,renglón presupuestario 331 Construcciones de bienes Nacionales de uso común,obra 010 Construcción Muro de Contención Carretera que conduce a la AldeaLoma Tendida, Municipio de San José del Golfo, departamento de Guatemala,renglón presupuestario 331 Construcciones de bienes Nacionales de uso común,obra 001 Conservación de la red vial de la cabecera Municipal y de las Aldeas delMunicipio de San José del Golfo, departamento de Guatemala renglonespresupuestarios 154 Arrendamiento de maquinaria y equipo de construcción y el155 Arrendamiento de medios de transportes. Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual, así como el PlanAnual de Auditoría. Área de cumplimiento Comprendió la evaluación de la gestión y del uso de los fondos asignados en elpresupuesto general de ingresos y egresos de acuerdo con la muestra deauditoría del área financiera, de conformidad con las leyes, reglamentos, acuerdos




gubernativos y otras disposiciones aplicables. Área del especialista De conformidad con el Acuerdo A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013, de laContraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante oficio número PROV.DAS-08-.A.-0033-2018, defecha 28 de enero de 2019, para auditar los proyectos detallados en el listadoadjunto a la misma, quienes rendirán informe por separado. Limitaciones al alcance La Municipalidad no registra los gastos devengados pendientes de cancelar delperíodo fiscal 2018 en el Sistema de Contabilidad para Gobiernos Locales SICOINGL, debido que este sistema no está diseñado con la normativa legal para elregistro de los gastos devengados no pagados en el ejercicio fiscal 2018. Por loque no logramos aplicar todos los procedimientos de auditoría para obtenercerteza sobre la razonabilidad de estos registros presupuestarios y contablesreflejados en el Balance General, Estado de Resultados y el Estado de Liquidaciónde Ingresos y Egresos al 31 de diciembre de 2018. La Resolución Número 13-2011 de fecha 20 de diciembre de 2011, de la Direcciónde Contabilidad del Estado, Ministerio de Finanzas Públicas, norma elprocedimiento para la reclasificación de la cuenta contable 1241 Activo IntangibleBruto, en las municipalidades, por lo que el valor registrado al 31 de diciembre del2017, por Q17,858,568.90 se registra contablemente en el ejercicio fiscal 2018, enel Estado de Resultados en la Cuenta de Gastos, específicamente en la cuentaDepreciación y Amortización. Por lo que este procedimiento viola el principiocontable como lo indica el período contable o fiscal, las operaciones y eventoseconómicos, susceptibles a ser cuantificados, deben de identificarse en el períodoque ocurra. Por lo que no aplicamos los procedimientos de auditoría en la Cuentade Gastos Depreciación y Amortización, debido que los gastos no corresponden alejercicio fiscal 2018. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS Información financiera y presupuestaria Balance General Activo




Bancos Al 31 de diciembre de 2018, la Cuenta Contable 1112 Bancos, presentadisponibilidades por un valor de Q19,371,361.55, integrada por 3 cuentasbancarias como se resume a continuación: 1 Cuenta Única del Tesoro (Pagadora),1 Cuenta receptora y 1 cuentas de proyectos; el saldo de ésta cuenta esrazonable.

CUENTA CONCEPTO ORIGEN SALDO Q3812000323 Cuenta Única Del Tesoro Municipalidad de

San José Del Golfo.Fondo Común

19,295,959.253615000670

Municipalidad De San José Del GolfoPréstamo

72,693.00847001644

Municipalidad De San José Del Golfo IvaAportes

2,709.30Total

19,371,361.55

Los saldos individuales de las cuentas bancarias, según los registros contables dela municipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2018, correspondientes. Anticipos Al 31 de diciembre de 2018 la cuenta contable 1133 Anticipos, presenta en elBalance General el saldo de Q2,100,505.98 correspondiente a anticipos aContratistas para la ejecución de obras, verificándose que el saldo de esta cuentano es razonable, debido a la falta de gestión por parte de la administraciónmunicipal para el seguimiento de los proyectos. Fondos en Fideicomiso Al 31 de diciembre de 2018 la cuenta contable 1214 Fondos en Fideicomiso,presenta en el Balance General el saldo de Q1,328,833.00 correspondiente aaportes por avances de obras ejecutadas, verificándose que el saldo de estacuenta no es razonable en virtud que la cuenta no ha sido regularizado deconformidad con los movimientos y documentación de soporte. En el informe Analítico del Fideicomiso del Balance General, Estado deResultados y el Estado Patrimonial, operado en los movimientos de la cuentabancaria número 601103-08 del Banco de Desarrollo Rural “BANRURAL”, S.A.,presenta un saldo de Q166,496.72; que difieren con lo operado en el BalanceGeneral operado en el Sistema de Contabilidad Integrada para Gobiernos Locales.-SICOIN GL- de Q1,328,833.00




Construcciones en proceso Al 31 de diciembre de 2018 la cuenta contable 1234 Construcciones en Proceso,presenta en el Balance General el saldo de Q85,839,837.96 correspondiente a lasobras en proceso de construcción que al cierre del ejercicio no se encuentrandisponibles, verificándose que el saldo de esta cuenta no es razonable en virtudque no se han gestionado ni realizado las acciones correspondientes sobre losproyectos concluidos para su uso. Activo Intangible Bruto Al 31 de diciembre de 2018 la cuenta contable 1241 Activo Intangible Brutopresenta en el Balance General el saldo de Q22,571,111.17, correspondiente a losproyectos de inversión social, verificándose que el saldo de esta cuenta no esrazonable en virtud que su ejecución no se ha realizado de conformidad con lanormativa aplicada. Pasivo Gastos del Personal a pagar Al 31 de diciembre de 2018 la cuenta contable 2113 presenta en el BalanceGeneral el saldo de Q4,521.48, correspondiente a las retenciones por pagar aotras instituciones, verificándose que el saldo de esta cuenta es razonable. Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2018 la cuenta contable 3111 presenta en el BalanceGeneral el saldo de -Q433,213,345.08, del cuál Q26,172,037.64 corresponden alperíodo 2018, concluyendo que es razonable. Estado de Resultados o Estado de Ingresos y Egresos De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Ingresos Tributarios Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable 5111 Impuestos directos, refleja unsaldo de Q60,927.12, del cual se evaluó una muestra de Q29,375.81,




concluyéndose que la cuenta es razonable. Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable 5112 Impuestos indirectos, reflejaun saldo de Q1,466,226.80, del cual se evaluó una muestra de Q534,476.80,concluyéndose que la cuenta es razonable.

sIngresos no Tributario Al 31 de diciembre la cuenta contable 5122 Tasas, refleja un saldo deQ750,346.66, del cual se evaluó una muestra del saldo, por un montode Q580,216.00, se concluye que el saldo es razonable. Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable 5124 Arrendamiento de Edificios,Equipos e Instalaciones, refleja un saldo de Q46,854.50, evaluándose la cantidadde Q20,094.50, se concluye que el saldo es razonable.. Ingresos de operación Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable 5142 Venta de Servicios, presentaun saldo de Q390,950.00, evaluándose la cantidad de Q130,040.00, se concluye,que el saldo es razonable. Intereses y otras rentas de la propiedad Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable 5161 Intereses, refleja un saldo deQ908,077.11, del cual se evaluó una muestra por un monto de Q454,038.00,concluyendo, que el saldo es razonable. Transferencias Corrientes del Sector Público Las transferencias corrientes del sector público, cuenta contable 5172, recaudadasy registradas al 31 de diciembre de 2018, ascienden a la cantidad deQ5,004,354.66, verificándose el adecuado registro y distribución de lastransferencias recibidas para funcionamiento, con lo cual se concluye que lascifras expresadas se consideran razonables. Gastos Gastos de Consumo Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable 6111 Remuneraciones, refleja unsaldo de Q7,398,296.56, evaluándose la cantidad de Q2,959,318.62,concluyéndose que el saldo es razonable.




Transferencias Otorgadas al Sector Privado Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable 6161, refleja un saldo deQ89,670.00 concluyendo, que el saldo es razonable. Transferencias de Capital al Sector Privado Al 31 de diciembre de 2018, la cuenta contable 6151, refleja un saldo deQ400,000.00, concluyendo que el saldo es razonable. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2018, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 31 dediciembre de 2017, según Acta No. 62-2018. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2018, asciende a lacantidad de Q67,352,500.00, el cual tuvo una ampliación de Q48,738,377.49, paraun presupuesto vigente de Q116,090,877.49, percibiéndose la cantidad deQ34.752,919.99 (29.94% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesClases de ingresos siguientes: 10 Ingresos Tributarios, la cantidad deQ1,527,153.92, 11 Ingresos no Tributarios, la cantidad de Q750,346.66, 13 Ventade Bienes y Servicios de la Administración Pública, la cantidad de Q25,890.00, 14Ingresos de Operación, la cantidad de Q365,060.00, 15 Rentas de la Propiedad, lacantidad de Q908,077.11, 16 Trasferencias Corrientes, la cantidad deQ5,004,354.66 y 17 Transferencias de Capital, la cantidad de Q26,172,037.64;esta última Clase es la más significativa, en virtud que representa un 75.30% deltotal de ingresos percibidos. El aporte de la asignación constitucional, correspondiente al mes de diciembre de2018, fué acreditado por el Ministerio de Finanzas Públicas, durante el mes deenero del año 2019, por un monto de Q2,582,074.45 según registros del Sistemade Contabilidad Integrada para Gobiernos Locales -SICOINGL- Dicho aporte nofue evaluado en el proceso de la auditoría. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2018, asciende a lacantidad de Q67,352,500.00, el cual tuvo una ampliación de Q48,738,377.49, paraun presupuesto vigente de Q116,090,877.49 ejecutándose la cantidad de




Q62,515,020.32 (53.85% en relación al presupuesto vigente) a través de losprogramas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad deQ9,570,242.25, 11 Prevención de la Desnutrición Crónica, la cantidad deQ21,670,302.21, 14 Gestión de la Educación Local de Calidad, la cantidad deQ4,003,644.97, 16 Reducción del Déficit Habitacional, la cantidad deQ658,238.94, 17 Seguridad Integral, la cantidad de Q9,552,883.15, 18 Ambiente yRecursos Naturales, la cantidad de Q1,041,218.88, 19 Movilidad Urbana yEspacios Públicos, la cantidad de Q12,762,514.52, 20 Protección Social, lacantidad de Q548,161.74, 21 Apoyo a la Salud Preventiva, la cantidad deQ613,979.92, 22 Apoyo al Desarrollo Económico Local, la cantidad deQ265,164.38, y 99 Partidas no Asignables a Programas, la cantidad deQ1,828,669.36, de los cuales el programa 11 es el más importante con respecto altotal ejecutado, en virtud que representa un 34.66% del mismo. La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2018, fue aprobada conformeAcuerdo del Concejo Municipal según Acta No.01-2019 de fecha 10 de enero de2019. Otros aspectos evaluados Convenios La Municipalidad, reportó que al 31 de diciembre 2018, suscribió convenios con elConsejo Departamental de Desarrollo y Otras Instituciones siendo los siguientes:

No. NOG SNIP NOMBRE NÚMERODE

CONVENIO

FECHA MONTO

1 9169814 187713 CONSTRUCCIÓNPOZO(S) Y

EQUIPAMIENTO,ALDEA LA CHOLEÑA,MUNICIPIO DE SANJOSE DEL GOLFO,

DEPARTAMENTO DEGUATEMALA

107-2017 29/08/2017 1,260,000.00

2 9169822 187587 CONSTRUCCIÓNPOZO(S) Y

EQUIPAMIENTO ENALDEA LOMA

TENDIDA, MUNICIPIODE SAN JOSE DEL

GOLFO,DEPARTAMENTO DE

GUATEMALA

104-2017 29/08/2017 1,300,000.00

3 CONVENIOINTERINSTITUCIONAL

DE COOPERACIÓN

05-2018 10/01/2018 1,300,000.00




EDUCATIVA ENTREDIRECCIÓN

DEPARTAMENTAL DEEDUCACIÓN

GUATEMALA NORTE,DEL MINISTERIO DE

EDUCACIÓN Y LAMUNICIPALIDAD DE

SAN JOSÉ DELGOLFO, DEL


4

CONVENIO DECOOPERACIÓN

INTERINSTITUCIONALENTRE LA FACULTAD

DE HUMANIDADESDE LA UNIVERSIDADDE SAN CARLOS DE

GUATEMALA Y LAMUNICIPALIDAD DE

SAN JOSÉ DELGOLFO, DEL


S I NNUMEROD ECONVENIO

12/01/2018 Q182,000.00

Total 4,042,000.00

Donaciones La Municipalidad, reportó que durante el ejercicio 2018, no percibió donaciones deninguna entidad u organización. Préstamos La Municipalidad, reportó que durante el ejercicio fiscal 2018, no gestionó oadquirió préstamo de ninguna entidad u organización bancaria. Transferencias La Municipalidad reportó transferencias o traslados de fondos a diversasentidades u organismos, efectuadas durante el período 2018, siendo lassiguientes:

No. Descripción Valor Q1 Cuotas ordinarias y de jubilados del plan de prestaciones del

empleado municipal ante la Asociación Nacional deMunicipalidades -ANAM-.

89,670.00

2 Pago del 4% Avance Físico del Diseño y Construcción MercadoMunicipal de la Municipalidad de San José del Golfo, Guatemala.

400,000.00




Total 489,670.00 Indicando que los saldos de las cuentas descritas anteriormente, sonrazonables. Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, no fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad, no se registro al Sistema de Auditoria Gubernamental de AuditoríaInterna de la Contraloría General de Cuentas, (SAG-UDAI). Otros aspectos Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada para GobiernosLocales, SICOINGL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,adjudicó 39 concursos, finalizados desiertos 4 y 1,588 NPG, según reporte deGUATECOMPRAS generado al 31 de diciembre de 2018. De la cantidad de eventos realizados publicados, se seleccionó una muestra parasu evaluación, siendo la siguiente:

No. NOG DESCRIPCIÓN MONTO MODALIDAD ESTATUS

1 6570720 ConstrucciónPuente Vehicularen A ldeaQuebrada deAgua (Sobre elRio Plataneco)Municipio de SanJosé del GolfoDepartamento deGuatemala

7,677,014.48 Licitación Pública(Art. 17 LCE)

Terminadoadjudicado

2 6509401 Reposición Carreteras de Terracería de A ldea LaCholeña aCaserio SanAntonio El Angel,


Terminadoadjudicado




Municipio de SanJosé del Golfo,departamento deGuatemala.

3 6775160 MejoramientoC a l l e d eCabeceraMunicipal HaciaAldea Encuentrode Navajas,Municipio de SanJosé Del Golfo,Departamento deGuatemala


Terminadoadjudicado

4 6656250 ReposiciónCarreteras deTerracería deCabeceraMunicipal HaciaAldea Encuentrode Navajas,Municipio de SanJosé del Golfo,Departamento deGuatemala


Terminadoadjudicado

5 5929040 MejoramientoInstalacionesDeportivas yRecreativasAldea El Javillal,Municipio de SanJosé del Golfo,Departamento DeGuatemala


Terminadoadjudicado

Total 15,691,719.38

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA Descripción de criterios Constitución Política de la República de Guatemala. Decreto número 31-2002, del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas y su reglamento. Decreto número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código




Municipal y sus Reformas. Decreto número 50-2016, del Congreso de la República de Guatemala, Ley delPresupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal2017. Decreto número 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica del Presupuesto y su reglamento. Decreto número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado y su Reglamento. Decreto número 89-2002, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deProbidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos. Acuerdo Gubernativo 217-94 Reglamento de Inventarios de los Bienes Muebles dela Administración Pública. Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemalavigente. Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas aGuatemala -ISSAI.GT-, aprobadas mediante Acuerdo A-075-2017 del ContralorGeneral de Cuentas. Manual de Administración Financiera Integrada Municipal -MAFIM-. Acuerdos,Resoluciones y Circulares del Ministerio de Finanzas Públicas Acuerdos de laContraloría General de Cuentas. Acuerdos Municipales. 7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA Las técnicas utilizadas en la práctica de la auditoría fueron la inspección,observación, confirmación con terceros, etc. Como procedimientos de auditoría seutilizaron cédulas narrativas, sumarias, analíticas para determinar la razonabilidadde las diferentes cuentas evaluadas. Como metodología se planificó la auditoríade acuerdo a la materialidad y a la evaluación de Control Interno. 8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA













Estados financieros










Notas a los estados financieros









































































Hallazgos relacionados con el control interno Área financiera y cumplimiento Hallazgo No. 1 Falta de firmas en documentos de soporte CondiciónAl realizar el análisis de la Ejecución Presupuestaria de Egresos del período fiscal2018, se estableció que en los programas 11 Prevención de la DesnutriciónCrónica del Grupo 200 del renglón presupuestario 268 Productos Plásticos NylonVinil y PVC del Proyecto 002 Dotación Suministro y Distribución de Agua Potable alas Aldeas del Municipio de San José del Golfo, departamento de Guatemala, sedeterminaron las siguientes deficiencias: a) Las órdenes de compra, carecen de las firmas del Alcalde Municipal y elDirector de Administración Financiera Integrada Municipal.b) Las solicitudes de entrega de bienes les falta firmas de los empleados yfuncionarios de la Municipalidad.c) Las facturas contables no se encuentran razonadas por la Comisión deFinanzas en el dorso de los documentos de soporte.

No Proveedor Serie NúmeroNo.

Cheque Fecha Monto Q Destino del Gasto

1

PROVEEDORA DE EQUIPOS YSERVICIOS, SOCIEDAD ANONIMA NIT: 37334824 A 8601 7928 15/08/2018 22,700.00

P a g o d e 4DOSIFICADORES DEQUÍMICOS, 160 PSI,2 2 0 V O L T S ,INSTALADOS EN:*POZO AGUA ZARCA,*POZO SANTA LUISA,*POZO LA CHOLEÑA, 2TRANSFORMADORESELÉCTRICOS DE 480 A2 2 0 V O L T SINSTALADOS EN:*POZO LA CHOLEÑA,*POZO SANTA LUISA

2CARDONA,CATALAN,,EDGAR,OVIDIO NIT: 53592409 A 117 6631 18/01/2018 2,164.00

Pago de COMPRA DEMATERIALES PARAMANTENIMIENTO DESISTEMA DE AGUAPOTABLE



Pago de COMPRA DEMATERIALES PARA





MANTENIMIENTO DESISTEMA DE AGUAPOTABLE





7CARDONA,CATALAN,,EDGAR,OVIDIO NIT: 53592409 A 490 8356 17/10/2018 8.500.00

Pago de 1 TUBOCORRUGADO PVCAMANCO DE 36" CONEMPAQUE.


Pago de 2 TUBOSCORRUGADOS PVCAMANCO 42" CONEMPAQUE BLANCOS.

9

C A R R E R A , YCARRERA,,HUGO,LEONEL NIT: 5407567 C 6030 6766 8/02/2018 4,907.50

Pago de COMPRA DEMATERIALES DEFERRETERÍA

C A R R E R A , YCARRERA,,HUGO,LEONEL NIT: 5407567 C 6047 6798 12/02/2018 3.242.20

Pago de COMPRA DEMATERIALES DEFERRETERIA

10


Pago de 5 GALONESDE PINTURA R-15ROJO, 1 REDUCIDOR 3A 2 DRENAGE, 4APAGADORES A 3 A 2DRENAGE, 1M A N G U E R ATRANSPARENTE 7.5MTS, 2 SPRAYACUARIO ROJOTOMATE, 1 APAGADORTRIPLE, 1 EPOXI-60, 2GALONES DE TINER, 2GALONES DE PINTURAFAST DRY NEGRO, 2GALONES DE PINTURAFAST DRY BLANCO, 2LIJAS LONA 60

11



12



13



14

C A R R E R A , YCARRERA,,HUGO,LEONEL NIT: 5407567 C 6332 6980 13/03/2018 1.490.00

Pago de 13 TUBOS PSI1 6 0 P V C , 1 9ADAPTADORESMACHO DE 1/2 PVC, 1CODO POTABLE DE 4PULGADAS, 2/4 DEPEGAMENTO TANGIT,4 BROCHAS VIKINGO3", 2 MANERALESVIKINGO, 3 FELPAS B YP, 2 COPLAS 4" PORTABLA, 3 MINIFELPASTRUPER

Pago de 9 SACOS DECEMENTO TOLTECA, 5ADAPTADORES




15


HEMBRA 1/2 PVC, 1HILO PARA ALBAÑIL100, 2 MANGUERASCOFLEX P. SANITARIO,1 CUARTO DE MASILLAACRILICA, 10 CODOS 11/2 PVC, 10 CODOS 2PVC, 1 TUBO 2 PVC, 2CUARTOS DEPEGAMENTO, 1 UNIONDE REPARACIÓN 4"

16


Pago de 13 SACOS DECEMENTO TOLTECA,52 CODOS 1/2 PVC, 2ADAPTADORESMACHOS 1 1/4 PVC, 5MINIFELPAS, 5 FELPAS3/4 19223, 2 CODOS 4POTABLE, 12ADAPTADORESMACHO 1/2 PVC, 1C U A R T O D EPEGAMENTO TANGIT,5 TUBOS 1 1/4 PVC, 2ADAPTADORESMACHOS 3 PVC, 5 TEE1 1/2 PVC

17


Pago de 22 TEFLONGENEBRE GRANDE, 1REDUCIDOR 3 A 2DRENAJE, 150METROS DE CABLEDUPLEX, 5 TUBOSDRENAJE 4, 1 GALÓNDE FAST DRY ROJO

18

C A R R E R A , YCARRERA,,HUGO,LEONEL NIT: 5407567 C 6356 6983 13/03/2018 691

Pago de COMPRA DEMATERIALES DE PVC

19


Pago de 1 CODO PVC4", 43 TUBOS 2 PSI 160,6 ADAPTADORESMACHOS 4 PVC, 5GALONES DE TINER, 1C U A R T O D EPEGAMENTOD U R M A N , 4ADAPTADORES 1/2PVC, 1 TEFLON 1/2, 1REDUCIDOR DE 4 A 3POTABLE, 13ADAPTADORESMACHO 1/2, 4ADAPTADORESMACHO 2

20


Pago de 21 SACOS DECEMENTO TOLTECA, 2REDUCIDORES DE 3 A2 PSI, 1 GALON DETINER, 3 LIBRAS LAZO3/4, 30 CODOS DE 1/2P V C , 2 0ADAPTADORESMACHOS DE 1/2 PVC,10 CODOS DE 1/2 PVC,1/4 DE PEGAMENTOLANCO, 2 CODOS DEDE 3 A 45° PSI.

Pago de 16 TUBOS PVCDE 1", 5 CODOS PVCD E 1 " , 2REDUCIDORES 1 1/2,20 TEFLON GRANDEGENEBRE, 1 CUBETA




21


VERDE GRAMACORONA, 10 BOLSASDE CAL ORCALSA, 1ADAPTADOR MACHODE 2

22


Pago de COMPRA DEMATERIAL PVC

23


Pago de 2 GALONESDE TINER, 12TOMACORRIENTES P68, 20 CODOS PVC 1/2,20 ADAPTADORESMACHOS 1/2 PVC, 4GALONES DE TINER, 8GALONES R-15AMARILLO, 1 GALONFAST DRY BLANCO, 2MASKING 3/41, 2SPRAY ROJO PRETUL,1 SPRAY BLANCOTRUPER, 2 BOLSAS DECAL HORCALSA, 1ADAPTADOR MACHODE 1 1/2.

24


Pago de 200 MTRO DECABLE #12, 5 CODOS 4DRENAGE, 1ADAPTADOR MACHO 2PVC, 4 ADAPTADORESMACHO 1 PVC, 6 TEE 2P O T A B L E , 6REDUCIDOR 2 A 1/2PVC, 4 ADAPTADORESMACHOS 1 1/2 PVC, 4TUBOS DRENAGE, 6CODOS 3 DRENAGE, 1REDUCIDOR 4 A 3DRENAJE, 1 MTTRUPER 8 MTS 14579,1 CODO 4 DRENAGE

25


P a g o d e 2 0ADAPTADORESMACHOS 4 PVC, 35TUBOS PSI 160, 2REDUCIDORES 4 A 3PVC, 3 LIBRAS DELAZO 3/8, 13 CODOS 2PVC, 20 CODOS 1 PVC,1 U N I Ó N D EREPARACIÓN 4", 2CUARTOS DEPEGAMENTOD U R M A N , 1REDUCIDOR 3 A 2 PVC

26


P a g o d e 4ADAPTADORESMACHOS 2 PVC,30SACOS DE CEMENTOT O L T E C A , 1REDUCIDOR DE 2 A 1/2PVC, 15 CODOSPOTABLE DE 2 1/2, 10TEFLON MEDIA, 7METROS DE CABLEAUTOMOTRIZ, 1GALÓN DE TINER, UNAL A M P A R ARECARGABLECHIYODA

Pago de 21 MINIFELPAS TRUPER, 4ADAPTADORES




27

C A R R E R A , YCARRERA,,HUGO,LEONEL NIT: 5407567 C 6375 6969 12/03/2018 603

MACHOS 2 PVC, 2FLIPONES 1*40 AM, 10GALONES DE TINER

28


P a g o d e 2ADAPTADORESMACHO 4PVC,4ADAPTADOS MACHOS2PVC,1 KIT PARASANITARIO, 2ADAPTADORESMACHO 1 PVC, 10TUBOS 2 PSI 160,30CODOS 1/2 PVC, 5 TEE2 PSI 160, 27 SACOSDE CEMENTOTOLTECA, 27 CODOS1/2

29


Pago de 5 VARILLAS DECOBRE 3/8 1 MT, 5MORDAZA DE COBRE,4 GANCHO 1 1/4, 5SIFONES FLEXIBLES,25 TEFLON 1/2, 9TEFLON GENEBRE, 20KIT PARA SANITARIO,10 MASILLA ACRÍLICA473 ML, 125 SACOS DECEMENTO TOLTECA.

30


P a g o d e 1 0GOLONDRINASPLÁSTICAS, 25RASTRILLOSPLÁSTICOS, 10BARRETAS 7/8 * 1.5MTS, 6 CAJASSOQUET, 5 TABLEROSMETAL, 5 CALAVERADE ALUMINIO, 5 TUBOREDONDO COMETIDA3 MTS, 10 FLIPONES1*30, 10 ROLLOS DEMAYA GALVANIZADA,36 LIJAS PARA METAL,4 0 T U B O SGALVANIZADOS 3*3.

31OXICLORO DE GUATEMALA,SOCIEDAD ANONIMA NIT: 91871832 A 2305 8690 10/12/2018 642,470.00

Pago de COMPRA DEMATERIAL Y EQUIPOPARA LA ELIMINACIONDE ARSENICO EN ELSISTEMA DE AGUAPOTABLE DEL POZOMECANICO DE LAZONA TRES DE LAC A B E C E R AMUNICIPAL, SAN JOSEDEL GOLFO.CONTRATO 26-2018FACTURA 2305 SERIEA OXICLORO

TOTAL 782,153.57

CriterioEl Acuerdo No. 09-03 del Contralor General de Cuentas, Normas Generales deControl Interno Gubernamental norma 2 Aplicables a los Sistemas deAdministración General, numeral 2.4, establece: “Autorización y Registro deOperaciones. Cada entidad pública debe establecer por escrito los procedimientosde autorización, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Los




procedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos losniveles de organización, independientemente de que las operaciones seanfinancieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor públicocuente con la definición de su campo de competencia y el soportenecesario para rendir cuenta de las responsabilidades a su cargo.” Numeral 2.6,establece: “Documentos de Respaldo. Toda operación que realicen las entidadespúblicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con la documentaciónnecesaria y suficiente que la respalde. La documentación de respaldo promueve latransparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales,administrativos, de registro y control de la entidad, por tanto contendrá lainformación adecuada, por cualquier medio que se produzca para identificar lanaturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis.” CausaEl Alcalde Municipal, el Director de Administración Financiera Integrada Municipalno ha implementado controles que permitan verificar que los documentos desoporte de los egresos, estén con las firmas correspondientes de autorización y laComisión de Finanzas no cumple con revisar y firmar las facturas comoaprobación del gasto incurrido por la Municipalidad. EfectoRiesgo que los registros contables carezcan de validez, en virtud que losdocumentos de soporte que amparan el gasto no están autorizados por autoridadcompetente. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal, y éste a su vezal Director de Administración Financiera Integrada Municipal y la Comisión deFinanzas para que fiscalicen y firmen de autorizados los documentos que amparanlos gastos, según su competencia y le den legalidad a los registros contables. Comentario de los responsablesEn oficio sin número de fecha 6 de mayo 2019, el Alcalde Municipal TemporalJosé Rocael Chámale Enríquez, Síndico Primero Mario Mayen Monzón y elConcejal Cuarto Edy Manfiel Veliz Veliz (Comisión de Finanzas) manifiestan: “Ennuestra calidad de Concejo Municipal y de Alcalde Municipal Temporal de laMunicipalidad de san José del Golfo, se le giro órdenes e instrucciones con elMemorándum s/n de fecha abril del 2018 al señor Ludim Obed Ramírez, paradarle seguimiento al informe de Auditoría Gubernamental del periodo fiscal del2017.” En oficio sin número de fecha 3 de mayo 2019, El Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal Ludim Obed Ramírez Salazar, manifiesta: “Que




actualmente se están llevando a cabo un estricto control con los documentos yprocesos antes descritos, con la finalidad de corregir las deficiencias expuestas.” Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Alcalde Municipal (Temporal) y al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal y la Comision de Finanzas SindicoSegundo y Concejal IV, en virtud que los comentarios y documentos presentadosno desvanecen la deficiencia ya que los documentos de soporte de los gastos delrenglón 268 Productos Plástico Nylon Vinil y PVC del programa 11 Prevención dela Desnutrición Crónica presentados en la condición del hallazgo no evidencia lafiscalizacion de los gastos por parte de la Comisión de Finanzas ya que losdocumentos carecen de autorización y firmas, asi mismo la falta de supervisionpor parte del Director de Administración Financiera Integrada Municipal y elAlcalde. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUDIM OBED RAMIREZ SALAZAR 3,202.50ALCALDE MUNICIPAL (TEMPORAL) JOSE ROCAEL CHAMALE ENRIQUEZ 5,912.50SINDICO I MARIO (S.O.N.) MAYEN MONZON 6,855.92CONCEJAL IV EDY MANFIEL VELIZ VELIZ 6,855.92Total Q. 22,826.84

Espacios luego de Acciones Legales










Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulacionesaplicables Área financiera y cumplimiento Hallazgo No. 1 Incumplimiento a recomendaciones de auditorías anteriores CondiciónAl evaluar el cumplimiento de recomendaciones formuladas de la auditoríaanterior, emitidas por la Contraloría General de Cuentas, por el período del 01 deenero al 31 de diciembre de 2017; se determinó que la Municipalidad no atendiólas recomendaciones de auditorías anteriores, siendo las siguientes: Hallazgo 1Falta de control para el uso de las formas oficiales y falta de depósito diario de losingresos al banco; Recomendación “El Concejo Municipal, debe girar instruccionesal Auditor Interno, para que en el desarrollo de sus actividades supervise eladecuado funcionamiento y control de las formas oficiales. El Alcalde Municipal,debe girar instrucciones al Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal y este a su vez al Encargado de Tesorería, para que al momento derealizar las liquidaciones de las formas oficiales, estas se realicen de acuerdo a lanumeración pre impresa y en orden cronológico velando por que los ingresos sedepositen a más tardar al día siguiente de su recaudación.”; Hallazgo No. 2 Atrasoen la Rendición de Cuentas; Recomendación “El Alcalde Municipal, debe girarinstrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal, aefecto traslade de manera oportuna las rendiciones de cuentas al entefiscalizador.”; Hallazgo No. 3 Deficiencia en la actualización del Plan OperativoAnual, Recomendación “El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al AlcaldeMunicipal Temporal y éste a su vez al Director Municipal de Planificación y alDirector de Administración Financiera Integrada Municipal, a efecto formulen yvincule el presupuesto de forma correcta, para que las modificaciones seancoordinadas debiendo actualizar el Plan Operativo Anual cuando proceda realizarcambios al presupuesto.” Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulaciones aplicables Áreafinanciera y cumplimiento, Hallazgo No. 1 Falta de arqueos sorpresivos de fondosy valores, Recomendación “El Concejo Municipal, debe girar instrucciones a laComisión de Finanzas y Auditor Interno para que en el desarrollo de susactividades cumplan con las funciones asignadas para el adecuado control yfiscalización de las finanzas municipales realizando procedimientos que garanticenla razonabilidad de los fondos recaudados.”; Hallazgo No. 2 Falta de gestión para




la recuperación de saldos a favor de la municipalidad, Recomendación “El ConcejoMunicipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y este a su vez al Directorde Administración Financiera Integrada Municipal, para que se implementen,actualicen y emprendan acciones para la oportuna recaudación y recuperación desaldos a favor de la municipalidad mejorando la ejecución presupuestaria deingresos.”; Hallazgo No. 3 Falta de revisión y aprobación de la Comisión deFinanzas en la ejecución de los gastos, Recomendación, “El Concejo Municipaldebe girar instrucciones a la Comisión de Finanzas a efecto cumpla con eldesempeño oportuno de fiscalización de los gastos efectuados por laadministración municipal en apego a la normativa específica.”; Hallazgo No. 4 Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado, Recomendación “ElConcejo Municipal, previo a la aprobación de las bases debe solicitar losdictámenes técnicos, presupuestarios y opinión jurídica correspondiente, asimismo debe girar instrucciones al Alcalde Municipal para que previo a lasuscripción de contratos se verifique el cumplimiento de lo establecido en la ley dela materia. Este a su vez debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación para que en la documentación de cada proyecto se identifique eintegre adecuadamente la documentación de cada proyecto, verificando lapublicación oportuna y adecuada de la información en el portalGUATECOMPRAS; a las Juntas de Cotización y de Licitación para que en eldesarrollo de sus actividades cumplan en verificar la documentación deconformidad con lo establecido en las bases y a la Encargada deGUATECOMPRAS para que revise y publique los documentos relativos a losproyectos ejecutados de forma adecuada y oportuna.”; Hallazgo No. 5 Falta deactualización en el Sistema de Información Nacional de Inversión Pública -SINIP-Recomendación, “El Alcalde Municipal Temporal, debe girar instrucciones alDirector Municipal de Planificación, a efecto se actualicen los móduloscorrespondientes en el SINIP de los proyectos ejecutados.”, Recomendación, “ElAlcalde Municipal Temporal, debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación, a efecto se actualicen los módulos correspondientes en el SINIP delos proyectos ejecutados.”; Hallazgo No. 6 Deficiencias en Bancos,Recomendación “El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al AlcaldeMunicipal Temporal y éste a su vez al Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, para que en el desarrollo de sus actividades proceda agestionar los procedimientos adecuados para las cuentas inactivas, teniendo elcuidado de registrar el saldo correcto de las cuentas según los movimientos realesy contra los estados de cuenta, asimismo debe girar instrucciones al Encargado deTesorería y Encargada de Contabilidad para que procedan a elaborar las conciliaciones bancarias, teniendo el cuidado de regularizar oportunamente losmovimientos en las cuentas. Asimismo el Concejo Municipal, debe girarinstrucciones al Auditor Interno, para que en el desarrollo de sus actividades serealicen las recomendaciones oportunas y acorde a las circunstanciasanalizadas.”; Hallazgo No. 7 Deficiencia en la cuenta Propiedad Planta y Equipo,




Recomendación “El Concejo Municipal, debe girar instrucciones a la Comisión deFinanzas a efecto cumplan con su función fiscalizadora; Al Auditor Interno paraque proceda a verificar las operaciones que registran los saldos del balance; AlAlcalde Municipal para que cumpla con las obligaciones propias del cargoremitiendo el inventario en la fecha establecida y a su vez debe girar instruccionesal Director de Administración Financiera Integrada Municipal y Encargada deContabilidad a efecto se analice y gestione los procedimientos adecuados quepermitan conciliar los saldos que se reportan en el balance general contra el librofísico de inventarios.”; Hallazgo No. 8 Anticipo de años anteriores no liquidados,“El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Auditor Interno, para queverifique la información de conformidad con los documentos que lo soportan; AlAlcalde Municipal y éste a su vez al Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal y Encargada de Contabilidad a efecto se de seguimiento a losanticipos otorgados sobre los proyectos y gestionando las accionescorrespondientes de acuerdo al contrato y el avance de los proyectos paraestablecer los saldos reales en el Balance General.”, Hallazgo No. 9 Falta deregularización de la cuenta fondos en fideicomiso, Recomendación “El ConcejoMunicipal debe girar instrucciones al Auditor Interno para que proceda a verificarlas operaciones que registran los saldos del balance, al Alcalde MunicipalTemporal para que cumpla con las obligaciones propias del cargo y este a su vezgirar instrucciones al Director de Administración Financiera Integrada Municipal yEncargada de Contabilidad, a efecto se depure o reclasifiquen los saldosreportados en el balance general, contra los saldos reales de conformidad con ladocumentación de soporte de las operaciones realizadas en el ejercicio fiscal.”;Hallazgo No. 10 Deficiencias en convocatoria a reuniones extraordinarias,Recomendación El Concejo Municipal, debe girar instrucciones al AlcaldeMunicipal y este a su vez a la Secretaria Municipal para que al momento deconvocar a reunión extraordinaria se consigne el asunto a tratar.”; Hallazgo No. 11Falta de Organización del Concejo Municipal, Recomendación “El ConcejoMunicipal debe tener el cuidado de organizar las comisiones en su primera reuniónordinaria anual para el mejor desempeño de las mismas.”; Hallazgo No. 12 Faltade catastro municipal, Recomendación “El Concejo Municipal, debe regular laelaboración y mantenimiento del Catastro Municipal, en coordinación con elDirector Municipal de Planificación.”; Hallazgo No. 13 Falta de Actualización eimplementación de Manuales Administrativos, Recomendación “El ConcejoMunicipal debe establecer y mantener actualizado los manuales administrativospara la buena marcha de la administración municipal y el Alcalde Municipal en eldesarrollo de sus funciones debe observar las normas establecidas para laadecuada contratación y segregación e funciones.”; Hallazgo No. 14 Deficienciasen Construcciones en Proceso, Recomendación “El Concejo Municipal, debe girarinstrucciones al Alcalde Municipal, este a su vez al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y Encargada de Contabilidad, para que encoordinación con el Director Municipal de Planificación gestionen las acciones




correspondientes a fin de depurar los proyectos ya concluidos y establecer lossaldos reales que corresponden a la cuenta.”; Hallazgo No. 15 Irregularidades enActivo Intangible Bruto, Recomendación “El Concejo Municipal, debe velar por elcumplimiento de la normativa aplicable a la ejecución de proyectos de inversiónsocial, así mismo girar instrucciones al Alcalde Municipal; y este a su vez alDirector de Administración Financiera Integrada Municipal y al Director Municipalde Planificación, a efecto cumplan la normativa; al Auditor Interno para que cumplasu función de velar por la correcta ejecución presupuestaria.” CriterioAcuerdo Gubernativo 09-2017, Reglamento de la ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Artículo 65 Seguimiento a Las Recomendaciones DeAuditoría, establece: “Las recomendaciones de auditoría, deben ser aplicadas demanera inmediata y obligatoria por la autoridad administrativa superior de laentidad auditada; su incumplimiento es objeto de sanción según el artículo 39 dela Ley. El auditor interno de la entidad auditada tendrá diez días hábiles contadosa partir del día siguiente de notificada a la autoridad administrativa superior de laentidad auditada, para verificar si se atendieron las recomendaciones, debiendoinformar por escrito a la autoridad administrativa superior de la entidad auditada ya la Contraloría. La Contraloría a través de su dependencia específica le daráseguimiento a las auditorías realizadas por los auditores gubernamentales, lasunidades de auditoría interna de las entidades del sector público, firmas deauditoría y profesionales independientes, para comprobar que se han atendido lasrecomendaciones respectivas.” El Acuerdo Número A-57-2006, del jefe de la Contraloría General de Cuentas,Normas de Auditoria Gubernamental, Norma 4.6 Seguimiento del Cumplimiento delas Recomendaciones, establece: “La Contraloría General de Cuentas, y lasunidades de auditoría interna de las entidades del sector público, periódicamente,realizarán el seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones de losinformes de auditoría emitidos. Los Planes Anuales de Auditoría, contemplarán elseguimiento del cumplimiento de las recomendaciones de cada informe deauditoría emitido. El auditor del sector gubernamental, al redactar el informecorrespondiente a la auditoría practicada, debe mencionar los resultados delseguimiento a las recomendaciones del informe de auditoría gubernamentalanterior. El incumplimiento a las recomendaciones dará lugar a la aplicación desanciones por parte de la administración del ente público o por la ContraloríaGeneral." Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,Artículo 42. Reincidencia establece, “Es reincidente la persona que después dehaber sido sancionada por una infracción establecida en esta u otra ley oreglamento por parte de la Contraloría general de Cuentas, incurre nuevamente en




la misma infracción. En el caso de las infracciones sancionadas con multa, elreincidente será sancionado además con el incremento del cincuenta por ciento(50%) de la primera multa impuesta.” CausaEl Alcalde Municipal no atendió las recomendaciones de auditoría dejadas en elinforme de auditoría correspondiente al ejercicio fiscal 2017 y el Auditor Interno noverificó si se atendieron las recomendaciones en el plazo que establece la Ley. EfectoPersisten las deficiencias indicadas de las auditorías anteriores. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal como autoridadadministrativa para que atienda las recomendaciones de auditorías dejadas en losinformes de auditoría por la Contraloría General de Cuentas y al auditor internopara que verifique el cumplimiento de dichas recomendaciones. Comentario de los responsablesEn oficio UDAI 08-2019 de fecha 6 de mayo 2019, el Auditor Interno Luis RocaelHigueros, manifiesta: “En mi calidad de Auditor Interno de la Municipalidad de SanJosé del Golfo, expongo muchas de las deficiencias del año 2017 fueroncorregidas a tal situación que el Auditor Gubernamental no menciona que sehallan determinado como deficiencias nuevamente. Cabe mencionar que no seincumplieron las recomendaciones dadas en ese periodo, sino que en algunoscasos se incumple con algunas operaciones o registros diferentes como en el casode GUATECOMPRAS.” En oficio Sin Número de fecha 6 de mayo 2019, el Alcalde Municipal TemporalJosé Rocael Chamale Enriquez, manifiesta: Que la “ Municipalidad de san Josédel Golfo, se le giro ordenes e instrucciones con el Memorándum s/n de fecha abrildel 2018 al señor Ludim Obed Ramírez Director de Administración FinancieraIntegrada Municipal, al Arquitecto Juan Carlos Yoz Director Municipal dePlanificación y al Licenciado Luis Rocael Higueros Auditor Interno, para darleseguimiento al informe de Auditoria Gubernamental del periodo fiscal del 2017.” Comentario de auditoríaSe desvanece el hallazgo, para el señor Alcalde Municipal (Temporal), en virtudque en sus pruebas de descargo, presentadas en la discusión de hallazgos, sedeterminó que si cumplió con girar las instrucciones al Auditor Interno para que lediera seguimiento a la implementación de las recomendaciones de periodosanteriores, emitidas por la Contraloría General de Cuentas.




Se confirma el hallazgo, para el Auditor Interno, en virtud que sus comentarios ypruebas de descargo, no son suficientes para desvanecerlo, toda vez que nopresentó evidencia en donde conste que si cumplió con dar seguimiento para quelas recomendaciones emitidas por la Contraloría General de cuentas, fueranimplementadas. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesAUDITOR INTERNO LUIS ROCAEL HIGUEROS (S.O.A) 2,125.00Total Q. 2,125.00

Hallazgo No. 2 Falta de reclasificación de la cuenta Construcciones en Proceso CondiciónAl realizar la verificación de la cuenta 1234, Construcciones en Proceso en elbalance general al 31 de diciembre de 2018, se determinó que presenta un saldode Q85,839,837.96, dentro de ese monto figuran proyectos de arrastre que al 31diciembre de 2018, no han sido recepcionados, liquidados ni regularizados en lacuenta de estados financieros. Por la fecha de inicio y finalización de su ejecucióny de acuerdo con el contrato, se encuentran con contratos y fianzas decumplimiento con los plazos de ejecución vencidos, asimismo de la muestraseleccionada algunos proyectos se encontraron expedientes conformados confotocopias, por lo que no fue posible constatar la razonabilidad de los gastos y elestado actual de su situación física y financiera, ni la razón de tener una cuentacon ese monto considerable sin realizar las acciones legales correspondientes.

NO. SMIP NOMBRE DEL PROYECTOCONSTRUCCIONES

EN PROCESO Q

1 19PAVIMENTACION DE CONCRETO SAN JOSE DEL GOLFO A RUTAAL ATLANTICO 11,750,000.00

2 21DRENAJES SANITARIOS ALDEA EL CAULOTE SAN JOSE DELGOLFO 428,177.75

3 25 PAVIMENTACION CALLES ALDEA LA CHOLEÑA 407,200.00

4 113MEJORAMIENTO CALLE PRINCIPAL PAVIMENTADA INGRESOHACIA CABECERA MUNICIPAL, SAN JOSE DEL GOLFO 856,234.38

5 114CONSTRUCCION PUENTE COLGANTE PEATONAL (HAMACA) ENLA ALDEA EL COPANTE, SAN JOSE DEL GOLFO 660,125.00

AMPLIACION INSTALACIONES DEPORTIVAS Y RECREATIVAS Y




6 115 CIRCULACION (CAMPO DE FUTBOL) DE LA ALDEA LOMATENDIDA, SAN JOSE DEL GOLFO

422,700.00

7 117

CONSTRUCCION CALLE CON PAVIMENTO DE CONCRETO ENCALLE ESTADIO MUNICIPAL, CASCO URBANO, SAN JOSE DELGOLFO, DEPARTAMENTO DE GUATEMALA 716,099.13

8 118

CONSTRUCCION CALLE CON PAVIMENTO DE CONCRETO ENCALLE DE INGRESO A TANQUE MUNICIPAL, CABECERAMUNICIPAL, SAN JOSE DEL GOLFO, DEPARTAMENTO DEGUATEMALA 879,329.38

9 119

CONSTRUCCION CALLE CON PAVIMENTO DE CONCRETO 1 AVENIDA, JOYAS DEL GOLFO, CASCO URBANO, SAN JOSE DELGOLFO, DEPARTAMENTO DE GUATEMALA 812,113.63

10 152MEJORAMIENTO CALLE ALDEA EL CAULOTE, MUNICIPIO DESAN JOSE DEL GOLFO, DEPARTAMENTO DE GUATEMALA 845,518.51

11 164CONSTRUCCION PUENTE PEATONAL HAMACA ALDEAQUEBRADA DE AGUA MUNICIPIO DE SAN OSE DEL GOLFO 363,648.00

12 183

MEJORAMIENTO PERIODICO CARRETERA PAVIMENTADACASCO URBANO MUNICIPIO DE SAN JOSE DEL GOLFODEPARTAMENTO DE GUATEMALA 257,907.30

13 185

MEJORAMIENTO PERIODICO CARRETERA PAVIMENTADA DECABECERA MUNICIPAL A ALDEA EL CAULOTE MUNICIPIO DESAN JOSE DEL GOLFO DEPARTAMENTO DE GUATEMALA 299,520.99

14 186

MEJORAMIENTO PERIODICO CARRETERA PAVIMENTADAALDEA LA CHOLENA MUNICIPIO DE SAN JOSE DEL GOLFODEPARTAMENTO DE GUATEMALA 150,049.80

15 193

MEJORAMIENTO INSTALACIONES DEPORTIVAS YRECREATIVAS INSTITUTO MUNICIPAL, MUNICIPIO DE SAN JOSEDEL GOLFO, DEPARTAMENTO DE GUATEMALA 393,561.75

16 212

MEJORAMIENTO CALLE ZONA 3, CEBECERA MUNICIPAL,MUNICIPIO DE SAN JOSE DEL GOLFO, DEPARTAMENTO DEGUATEMALA 348,300.73

17 214

CONSTRUCCION SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIOZONA 3, CEBECERA MUNICIPAL, MUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO, DEPARTAMENTO DE GUATEMALA 249,999.70

18 220

CONSTRUCCION SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIOLOTIFICACION LA FAMILIA, ALDEA LA CHOLENA, MUNICIPIO DESAN JOSE DEL GOLFO, DEPARTAMENTO DE GUATEMALA 2,241,493.08

19 227

CONSTRUCCION MURO DE CONTENCION CALLE INGRESO ACAMPO ALDEA EL CAULOTE MUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO 292,217.40

20 228MEJORAMIENTO PUENTE VEHICULAR CABECERA MUNICIPALMUNICIPIO DE SAN JOSE DEL GOLFO 667,500.00

21 229

MEJORAMIENTO CALLE , ACCESO A ESCUELA PRIMARIA,LOTIFICACION LA FAMILIA, MUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO 1,289,519.90

22 230CONSTRUCCION MURO DE CONTENCION CALLE PRINCIPALALDEA PONTEZUELAS MUNICIPIO DE SAN JOSE DEL GOLFO 870,320.00

23 231

CONSTRUCCION MURO DE CONTENCION EN CALLE PRINCIPAL,ALDEA JOYA DE LOS TERNEROS, MUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO. 712,500.00

24 239

MEJORAMIENTO LAVADERO CON PILETA ZONA TRESCABECERA MUNICIPAL, MUNICIPIO DE SAN JOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DE GUATEMALA 778,000.00

25 241

CONSTRUCCION PUENTE VEHICULAR EN ALDEA QUEBRADADE AGUA SOBRE EL RIO PLATANECO MUNICIPIO DE SAN JOSEDEL GOLFO DEPARTAMENTO DE GUATEMALA 6,909,313.03CONSTRUCCION SISTEMA DE TRATAMIENTO AGUASRESIDUALES , CASERIO AGUA ZARCA, CABECERA MUNICIPAL,




26 251 MUNICIPIO DE SAN JOSE DEL GOLFO 886,010.25

27 261

MEJORAMIENTO SISTEMA DE TRATAMIENTO AGUASRESIDUALES ALDEA LA CHOLENA, MUNICIPIO DE SAN JOSEDEL GOLFO 605,597.08

28 262

REPOSICION CARRETERAS DE TERRACERIA DE CABECERAMUNICIPAL HACIA ALDEA ENCUENTRO DE NAVAJAS,MUNICIPIO DE SAN JOSE DEL GOLFO, DEPARTAMENTO DEGUAEMALA 1,744,573.00

29 263

REPOSICION CARRETERAS DE TERRACERIA DE ALDEA LACHOLENA A CASERIO SAN ANTONIO EL ANGEL MUNICIPIO DESAN JOSE DEL GOLFO DEPARTAMENTO DE GUATEMALA 2,159,600.00

30 264

MEJORAMIENTO CALLE DE CABECERA MUNICIPAL HACIAALDEA ENCUENTO DE NAVAJAS, MUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO, DEPARTAMENTO DE GUATEMALA. 2,610,853.00

31 265

REPOSICION CARRETERAS DE TERRACERIA DE ALDEACONCEPCION GRANDE HACIA CASERIO SANTA RITA MUNICIPIO DE SAN JOSE DEL GOLFO DEPARTAMENTO DEGUATEMALA 548,360.00

32 270

CONSTRUCCION SISTEMA DE TRATAMIENTO AGUASRESIDUALES ALDEA LOMA TENDIDA,SAN JOSE DELGOLFO,GUATEMALA 926,400.00

33 275MEJORAMIENTO CALLE ALDEA JOYA DE LOS TERNEROS SANJOSE DEL GOLFO GUATEMALA 885,350.00

34 287MEJORAMIENTO CALLE EN CALLEJONES, ALDEA JOYA DE LOSTERNEROS, SAN JOSE DEL GOLFO, GUATEMALA. 585,562.00

35 295AMPLIACION SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIOCABECERA MUNICIPAL,SAN JOSE DEL GOLFO,GUATEMALA. 893,764.70

36 296

MEJORAMIENTO SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIOSECTOR LA QUEBRADA,ALDEA LA CHOLENA, SAN JOSE DELGOLFO, GUATEMALA 1,974,231.60

37 303

MEJORAMIENTO INSTALACIONES DEPORTIVAS YRECREATIVAS (RODOLFO ARTEMIO PINEDA VELIZ) CABECERAMUNICIPAL,SAN JOSE DEL GOLFO,GUATEMALA 3,532,596.68

38 312CONSTRUCCION POZO(S) PARQUE ACUATICO SPLASH,CABECERA MUNICIPAL,SAN JOSE DEL GOLFO GUATEMALA 1,389,853.00

39 313

CONSTRUCCION MURO DE CONTENCION (GAVIONES), ALDEAGARIBALDI, MUNICIPIO DE SAN JOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DE GUATEMALA. 891,417.00

40 367

CONSTRUCCION MURO DE CONTENCION CARRETERA QUECONDUCE A LA ALDEA LOMA TENDIDA, MUNICIPIO DE SANJOSE DEL GOLFO, DEPARTAMENTO DE GUATEMALA. 791,944.32

41 384

AMPLIACION LINEAS ELECTRICAS DE DISTRIBUCION PARAPOZO MECANICO EN LA COLONIA SANTA LUISA, CABECERAMUNICIPAL, MUNICIPIO DE SAN JOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DE GUATEMALA. 288,045.00

42 17 CONSTRUCCION ESCUELA EL CAULOTE SAN JOSE DEL GOLFO 2,625,000.00

43 31 CONSTRUCCION MURO JOYAS DE LOS TERNEROS 323,120.00

44 33INTRODUCCION DE ENERGIA ELECTRICA PARA SALON,IGLESIA, CAMPO JOYA DE LOS TERNEROS 244,230.00

45 34PAVIMENTO CALLE DE IGLESIA ALDEA DE PONTEZUELASHACIA JOYA DE LOS TERNEROS 226,600.00

46 36 PAVIMENTO CALLE DE PONTEZUELAS HACIA CEMENTERIO 376,600.00

47 37POZO ARTESANAL Y TANQUE DE AGUA ALDEA DECONCEPCION GRANDE 382,500.00

48 39 CONSTRUCCION DE MERCADO DE SAN JOSE DEL GOLFO 17,000.00CONSTRUCCION INSTITUTO BASICO CABECERA MUNICIPAL




49 70 SAN JOSÉ DEL GOLFO, GUATEMALA 15,300,000.00

50 116

CONSTRUCCION INSTITUTO BASICO FASE 2, CABECERAMUNICIPAL SAN JOSE DEL GOLFO, DEPARTAMENTO DEGUATEMALA 4,948,925.50

51 184

MEJORAMIENTO PERIODICO CARRETERA PAVIMENTADACALLE PRINCIPAL DE ACCESO A CABECERA MUNICIPAL,MUNICIPIO DE SAN JOSE DEL GOLFO, DEPARTAMENTO DEGUATEMALA 350,000.00

52 203

MEJORAMIENTO PARQUE DEPORTIVO Y RECREATIVO CASCOURBANO, MUNICIPIO DE SAN JOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DE GUATEMALA 626,400.00

53 208MEJORAMIENTO TECHO MINIMO AREA URBANA, MUNICIPIO DESAN JOSE DEL GOLFO, DEPARTAMENTO DE GUATEMALA 793,800.00

54 213

CONSTRUCCION SISTEMA DE ALCANTARILLADO SANITARIOSECTOR LA CRUZ, CEBECERA MUNICIPAL, MUNICIPIO DE SANJOSE DEL GOLFO, DEPARTAMENTO DE GUATEMALA 297,305.00

55 218MEJORAMIENTO EDIFICIO ALDEA EL JAVILLAL MUNICIPIO DESAN JOSE DEL GOLFO DEPARTAMENTO DE GUATEMALA 394,800.00

56 237

MEJORAMIENTO ESCUELA PRIMARIA LOTIFICACION LAFAMILIA, ALDEA LA CHOLENA, MUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO, DEPARTAMENTO DE GUAGEMALA. 88,899.75

57 266MEJORAMIENTO POZO S CASERIO AGUA ZARCA CABECERAMUNICIPAL SAN JOSE DEL GOLFO GUATEMALA 890,000.00

58 286CONSTRUCCION VIVIENDA MINIMA AREA RURAL, SAN JOSEDEL GOLFO, GUATEMALA. 658,238.94

59 306CONSTRUCCION ESCUELA PRIMARIA ALDEA LOMA TENDIDA,SAN JOSE DEL GOLFO, GUATEMALA. 1,987,958.13

60 309MEJORAMIENTO EDIFICIO MUNICIPAL, CASCO URBANO,SANJOSE DEL GOLFO, GUATEMALA 597,953.55

61 381

MEJORAMIENTO PUESTO DE SALUD ALDEA PONTEZUELAS,MUNICIPIO DE SAN JOSE DEL GOLFO, DEPARTAMENTO DEGUATEMALA. 395,000.00

TOTALES 85,839,837.96

CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal y sus reformas vigentes, Artículo 96, Funciones de la DirecciónMunicipal de Planificación, establece: "La Dirección Municipal de Planificacióntendrá las siguientes atribuciones: ...e) Mantener un inventario permanente de lainfraestructura social y productiva con que cuenta cada centro poblado, así comode la cobertura de los servicios públicos de los que gozan éstos; ...g) Suministrarla información que le sea requerida por las autoridades municipales y otrosinteresados, con base a los registros existentes;" y Artículo 98, Competencia yfunciones de la Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal,establece: "La Dirección de Administración Financiera Integrada Municipal tendrálas atribuciones siguientes: ...d) Llevar el registro de la ejecución presupuestaria yde la contabilidad de la municipalidad y preparar los informes analíticoscorrespondientes. El Decreto Número 57-92 del Congreso de la República deGuatemala, Ley de Contrataciones del Estado, Artículo 69, Formalidades,establece: “Las fianzas a que se refiere este capítulo, deberán formalizarsemediante póliza emitida por instituciones autorizadas para operar en Guatemala,




de conformidad con las siguientes disposiciones: La vigencia de las fianzas seráexactamente igual al plazo contractual y deberá ajustarse ante cualquierampliación o variación del contrato, manteniendo las condiciones de cobertura queaplicaron al contrato original…. a) Las fianzas garantizarán exacta y fielmente lasobligaciones a cargo del contratista o proveedor. Estas obligaciones deben estarestipuladas en el contrato original y en cada una de las modificacionesdocumentadas.”; Artículo 85, Retraso en la entrega, establece: “La determinacióndel atraso en la entrega de la obra o de los servicios y suministros se realizará conbase en las fechas de terminación, parciales o total, fijadas en el programa deejecución convenido, debiendo aplicarse las multas sin perjuicio de la facultad quetiene la entidad contratante para exigir el cumplimiento del contrato o pararescindirlo. Para el efecto de la multa, se tomará en cuenta solo la parteproporcional del atraso, por lo que su aplicación no debe afectar la parte decumplimiento parcial. Se sancionará con el pago de una multa que se aplique alcontratista entre el uno al cinco por millar del monto de los trabajos, servicios,bienes o suministros que no se hayan ejecutado o prestado oportunamente, porcada día de atraso en que incurra el contratista desde la fecha de terminaciónpactada hasta la total conclusión de los mismos, en ningún caso podrán sersuperiores en su conjunto al monto de la garantía de cumplimiento.” El Decreto Número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, Artículo 69, Formalidades, establece: “Las fianzas aque se refiere este capítulo, deberán formalizarse mediante póliza emitida porinstituciones autorizadas para operar en Guatemala, de conformidad con lassiguientes disposiciones: La vigencia de las fianzas será exactamente igual alplazo contractual y deberá ajustarse ante cualquier ampliación o variación delcontrato, manteniendo las condiciones de cobertura que aplicaron al contratooriginal…. a) Las fianzas garantizarán exacta y fielmente las obligaciones a cargodel contratista o proveedor. Estas obligaciones deben estar estipuladas en elcontrato original y en cada una de las modificaciones documentadas.”; Artículo 85,Retraso en la entrega, establece: “La determinación del atraso en la entrega de laobra o de los servicios y suministros se realizará con base en las fechas determinación, parciales o total, fijadas en el programa de ejecución convenido,debiendo aplicarse las multas sin perjuicio de la facultad que tiene la entidadcontratante para exigir el cumplimiento del contrato o para rescindirlo. Para elefecto de la multa, se tomará en cuenta solo la parte proporcional del atraso, por loque su aplicación no debe afectar la parte de cumplimiento parcial. Se sancionarácon el pago de una multa que se aplique al contratista entre el uno al cinco pormillar del monto de los trabajos, servicios, bienes o suministros que no se hayanejecutado o prestado oportunamente, por cada día de atraso en que incurra elcontratista desde la fecha de terminación pactada hasta la total conclusión de losmismos, en ningún caso podrán ser superiores en su conjunto al monto de lagarantía de cumplimiento.”




Decreto 89-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de Probidad yResponsabilidad de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 6. Principios deProbidad, establece: “Son principios de probidad los siguientes. a) El cumplimientoestricto de los preceptos constitucionales y legales, b) El ejercicio de la funciónadministrativa con transparencia, c) La preeminencia del interés público sobre elprivado; d) La prudencia en la administración de los recursos de las entidades delEstado, y demás entidades descentralizadas y autónomas del mismo. e) Lapromoción e implementación de programas de capacitación y la difusión devalores, imparcialidad y transparencia de la gestión administrativa; f) Publicitar lasacciones para generar un efecto multiplicador que conlleva a la adquisición devalores éticos por parte de la ciudadanía, g) El apoyo a la labor de detección delos casos de corrupción a través de la implementación de los mecanismos queconlleven a su denuncia; h) La actuación con honestidad y lealtad en el ejerciciodel cargo o empleo o prestación de un servicio; i) La incorporación de unaestructura de incentivos que proponga a que en la administración pública ingresen,asciendan y permanezcan las personas más idóneas, mediante la valorización desu desempeño en un cargo o empleo público a través del fortalecimiento delsistema de calificaciones, de remuneraciones y de reconocimientos; j) Elfortalecimiento de los procedimientos para determinar la responsabilidad de losservidores púbicos; y, k) El establecimiento de procedimientos administrativos quefaciliten las denuncias por actos de corrupción.” Articulo 8. Responsabilidadadministrativa, establece: “La responsabilidad es administrativa cuando la acción uomisión contraviene el ordenamiento jurídico administrativo y las normas queregulan la conducta del funcionario público, asimismo, cuando se incurriere ennegligencia, imprudencia o impericia o bien incumpliendo leyes, reglamentos,contratos y demás disposiciones legales a la institución estatal ante la cual estánobligados a prestar sus servicios; además, cuando no se cumplan, con la debidadiligencia las obligaciones contraídas o funciones inherentes al cargo, así comocuando por acción u omisión se cause perjuicio a los intereses públicos quetuviere encomendados y no ocasionen daños o perjuicios patrimoniales, o bien seincurra en falta o delito.” La Resolución Número DCE-20-2015 del Ministerio de Finanzas Públicas, Manualde Contabilidad Integrada Gubernamental, Cuenta Contable 1234, establece:“Registrar los montos de las obras en proceso de construcción que al cierre delejercicio no se encuentran disponibles para su uso por no haberse terminado.” Ycuenta contable 1238 Bienes de Uso Común, establece: “Registrar el costo de lasobras públicas que se relacionan con el desarrollo de la actividad económica ysocial, tales como: carreteras, puentes, calles y banquetas, aeropuertos y pistasde aterrizaje, parques, sistemas de alcantarillados, obras portuarias, embalses,redes de servicios públicos, pozos, obras en ríos, sistemas de tratamiento deaguas residuales, etc.”




El Acuerdo número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental. Normas de Aplicación General,Norma 1.11 Archivos, establece: “ Es responsabilidad de la máxima autoridad decada entidad pública, emitir, con base en las regulaciones legales respectivas, laspolíticas administrativas para que en todas las unidades administrativas de laorganización, creen y mantengan archivos ordenados en forma lógica, definiendosu contenido, de manera que sea fácil localizar la información. La documentaciónde respaldo de las operaciones financieras y administrativas que realice la entidad,deberá estar archivada en las unidades establecidas por los órganos rectores,siguiendo un orden lógico, de fácil acceso y consulta, de tal manera que facilite larendición de cuentas. Para su adecuada conservación deben adoptarse medidasde salvaguarda contra robos, incendios u otros riesgos, manteniéndolos por eltiempo establecido en las leyes especificas; independientemente del medio deinformación que se trate, es decir, por medios manuales o electrónicos.” El Acuerdo Ministerial No. 86-2015 del Ministerio de Finanzas Públicas, Manual de Administración Financiera Integrada Municipal (MAFIM), Numeral 9 RegistrosContables, establece: "Son operaciones financieras que se registran en lacontabilidad y que afectan la situación económica y el patrimonio de los GobiernosLocales. Deben sustentarse en las revisiones efectuadas a los reportes generadosdesde el Sistema y contar con la documentación de soporte, para garantizar lageneración de información contable, presupuestaria (física y financiera) y detesorería en forma confiable y oportuna." Marco Conceptual, 3, Área deContabilidad, establece: “3.1 Normas de Control Interno… g) Archivos de Soporte.La documentación de respaldo de las operaciones financieras y administrativasque realicen los Gobiernos Locales, deberá estar archivada, con un orden lógico,de fácil acceso y consulta, de tal manera que facilite la rendición de cuentas. Parasu adecuada conservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contrarobos, incendios u otros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en lasleyes específicas; independientemente del medio de información que se trate, esdecir, por medios manuales o electrónicos. CausaEl Concejo Municipal y Alcalde Municipal no han fiscalizado la gestión municipal yno han realizado acciones o adendas a los contratos y fianzas de cumplimientovencidas, asimismo no cuenta con la documentación original de los proyectos conrespecto a la cuenta Construcciones en Proceso, así como el Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, no ha realizado lasreclasificaciones de los estados financieros y el Director Municipal dePlanificación no ha trasladado la información de proyectos para que se realicendichas reclasificaciones.




EfectoLas constructoras de los proyectos no responden por las obras, que no han sidoconcluidas en el tiempo que establece el contrato y las cifras presentadas en elBalance General al 31 de diciembre del 2018 no son razonables. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación, para que proceda a documentar los expedientes de todos losproyectos que han sido finalizados, para realizar la reclasificación correspondiente. Comentario de los responsablesEn oficio sin número de fecha 6 de mayo 2019, el Alcalde Municipal José RocaelChamale Enriquez, el Síndico Primero Mario Mayen Monzon, Síndico SegundoLuis Alexander López, Concejal Primero Álvaro Sandoval Palencia, ConcejalSegundo Atilano Ruíz veliz, Concejal Tercero Hector Silfredo Reyes Ortíz, y elConcejal Cuarto Edy Manfiel Veliz Veliz manifiestan: “En nuestra calidad deConcejo Municipal y Alcalde Municipal Temporal de la Municipalidad de San Josédel Golfo y de conformidad con el Código Municipal Articulo 98 Competencia yfunciones de la AFIM y Articulo 96 Atribuciones del Director Municipal dePlanificación; a los señores Ludim Obed Ramírez Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y al Arquitecto Juan Carlos Yoz Director Municipalde Planificación se les ha conferido la responsabilidad de efectuar lasoperaciones, registros y gestiones en cada área de su competencia, para que enforma oportuna cumplan con los plazos y compromisos contraídos.” En oficio sin número de fecha 03 de mayo 2019, el Director Financiero deAdministración Integrada Municipal Ludim Obed Ramírez Salazar, manifiesta:“Que, para ejecutar los procesos de recepción, liquidación y regularización, elManual de Administración Financiera Integrada Municipal Acuerdo Ministerial86-2015 en sus páginas 125, 126, 127 y 128 nos instruye para efectuar de maneracorrecta los procedimientos antes descritos. Por lo tanto, me es imposibleregularizar la cuenta 1234 Construcciones en Proceso de los proyectos que laintegran si no se cuenta con los documentos necesarios. En las fechas15/11/2017, 19/02/2018 y 15/10/2018 se solicitó por medio de oficio al DirectorMunicipal de Planificación la información de las Construcciones en Proceso con lafinalidad de regularizar los valores y así tener los Estados Financierosactualizados. Que no está bajo mi responsabilidad supervisar los proyectos y, porende, velar por que se cumplan los plazos de contratos y fianzas decumplimiento.” En oficio DMP 070-2019 de fecha 03 de mayo 2019, el Director Municipal dePlanificación Juan Carlos Yos Soto, manifiesta: “Actualmente se estánregularizando en el sistema. Por lo que solicito respetuosamente, que se tenga por




desvanecido el presente hallazgo, porque considero que las pruebas presentadasson suficientes. Comentario de auditoríaSe desvanece el hallazgo, para los señores miembros del Concejo Municipal, envirtud que en los comentarios presentados como pruebas de descargo, sedeterminó que dentro de sus funciones no les corresponde realizar lareclasificación de la cuenta contable 1234 construcciones en proceso. Se desvanece el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que en los comentarios y pruebas de soporte, presentadas alequipo de auditoria en la discusión de hallazgos, se determinó que si realizó lasgestiones, ante el Director Municipal de Planificación, para que le fuerantrasladados los documentos de respaldo de los proyectos, para proceder a realizardicha reclasificación. Se confirma el hallazgo, para el Directos Municipal de Planificación, en virtud queen sus comentarios únicamente indica que actualmente se están realizando en elsistema, evidenciado así la deficiencia planteada en la condición del presentehallazgo, así mismo no presento documentos de respaldo, como pruebas dedescargo, para ser analizados por el equipo de auditoria. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION JUAN CARLOS YOS SOTO 3,154.25Total Q. 3,154.25

Hallazgo No. 3 Incumplimiento del uso del Sistema para Unidades de Auditoria Interna -SAGUDAI- CondiciónEn la Municipalidad de San José del Golfo, departamento de Guatemala, no seingresó en el Sistema de Auditoría Gubernamental para las Unidades de AuditoríaInterna, de la Contraloría General de Cuentas, el Plan Anual de Auditoría einformes de auditoría correspondientes al período 2018. Criterio




El Acuerdo Número A-051-2009 de la Contraloría General de Cuentas, artículo 1,Presentación de los planes anuales de auditoría, establece: “Se oficializa lapresentación, en forma electrónica, por medio del Sistema de AuditoríaGubernamental SAG UDAI, de los planes anuales de auditoría de las Unidades deAuditoría del Sector Público Gubernamental, en cumplimiento del numeral 2.1 PlanAnual de Auditoría, de las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, quedeben ser presentados a más tardar el 15 de enero de cada año a la ContraloríaGeneral de Cuentas.” El Acuerdo número A-119-2011, de la Contraloría General de Cuentas, artículo 2,Inicio del uso obligatorio, establece: “El uso obligatorio del Sistema de AuditoríaGubernamental para las Unidades de Auditoría Interna -SAG UDAI se haceobligatorio a partir del 01 de enero del año 2012, por tanto el Plan Anual deAuditoría para ese ejercicio, su ejecución e informes correspondientes a dichoplan, se realizarán por medio del Sistema de Auditoría Gubernamental para lasUnidades de Auditoría Interna -SAG UDAI…” CausaEl Auditor Interno, incumplió con la normativa interna de la Contraloría General deCuentas, al no ingresar al módulo del sistema SAG-UDAI, el Plan Anual deAuditoría. EfectoNo se cuenta con información importante y oportuna de la entidad, en el Sistemade Auditoría Gubernamental para las Unidades de Auditoría Interna, de laContraloría General de Cuentas. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Auditor Interno de la entidad, conel objeto de que cumpla con los procedimientos que establece la normativaespecífica, para contribuir con los objetivos de presentación de la información. Comentario de los responsablesEn oficio UDAI 08-2019 de fecha 6 de mayo 2019, el auditor interno Luis RocaelHigueros, manifiesta: “En mi calidad de Auditor Interno de la Municipalidad de SanJosé del Golfo, si se programó efectuar las revisiones pertinentes como lo indica elPlan Anual de Auditoria 2018.” Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Auditor Interno, en virtud que sus comentarios nolo desvanece ya que no subió el Plan Anual de Auditoría Interna e informes de




auditoría correspondiente al ejercicio fiscal 2018, en el Sistema de AuditoriaGubernamental para las Unidades de Auditoría Interna, -SAG UDAI-. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 25, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesAUDITOR INTERNO LUIS ROCAEL HIGUEROS (S.O.A) 8,500.00Total Q. 8,500.00

Hallazgo No. 4 Deficiencias en registro y control de inventarios CondiciónEn la revisión efectuada al área de inventarios de la Municipalidad de San José delGolfo, del departamento de Guatemala, se establecieron las siguientesdeficiencias: a) Los inventarios de los años 2014, 2015, 2016, 2017 y 2018, no se encuentranregistrados en el libro de inventarios autorizado por la Contraloría General deCuentas; únicamente se registran en hojas de formularios de inventarios de laDirección de Contabilidad Del Estado. b) Los saldos de las cuentas del Balance General 31 de diciembre del 2018 de la1230 Propiedad Planta y Equipo, operadas en el Sistema de Contabilidad deGobiernos Locales -SICOIN GL- no se encuentran conciliadas con los saldos delInventario registrados al 31 de diciembre del 2018, existiendo las siguientesdiferencias:

No. Cuenta Nombre de Cuenta

Saldo según BalanceGeneral Sicoin Gl31/12/2018 (Cifras enquetzales)

Saldo según registrode Inventario31/12/2018 (Cifrasen quetzales) Diferencias

1231 Propiedad Planta en Operación 9,599,608.22 5,403,026.31 4,196,581.91

1232 Maquinaria y Equipo 1,813,670.75 1,686,271.86 127,398.89

1233 Tierras y terrenos 1,154,588.59 1,364,693.70 -210,105.11

1237 Otros activos fijos 3,317,105.88 1,988,094.90 1,329,010.98

TOTALES 15,884,973.44 10,442,086.77 5,442,886.67

c) Las tarjetas de responsabilidad, donde se registran los bienes propiedad de laMunicipalidad, se encuentran desactualizadas.




CriterioEl Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental. 5. Normas Aplicables al Sistema deContabilidad Integrada Gubernamental. Norma 5.7 Conciliación de Saldos,establece: "La máxima autoridad del Ministerio de Finanzas Públicas, a través dela Dirección de Contabilidad del Estado, debe normar y emitir políticas yprocedimientos para la adecuada y oportuna conciliación de saldos. Las unidadesespecializadas deben realizar las conciliaciones de saldos de acuerdo a lanormatividad emitida por la Dirección de Contabilidad del Estado y las autoridadessuperiores de cada entidad, quienes velarán, en su respectivo ámbito, porque seapliquen los procedimientos de conciliación de saldos de una manera técnica,adecuada y oportuna". Norma 5.8 Análisis de la Información Procesada,establece: “La máxima autoridad de cada ente público, debe normar que toda lainformación financiera, sea analizada con criterios técnicos. Las unidadesespecializadas de cada ente público son las responsables de realizar el análisisfinanciero oportuno de toda la información procesada, así como la interpretaciónde los resultados para asegurar que la misma es adecuada y que garantice quelos reportes e informes que se generan periódicamente sean confiables, para latoma de decisiones a nivel gerencial”. La Circular 3-57 Dirección de Contabilidad del Estado, Rendición de las copias deInventario, establece: “Durante el mes de enero de cada año, todas las oficinas yestablecimientos gubernativos deberán enviar, sin excusa ni pretexto alguno, unacopia certificada del inventario de bienes muebles y otra de bienes inmuebles,directamente al Departamento de la Dirección de Contabilidad del Estado, para suconfrontación y operaciones procedentes.” El Decreto Número 2084, emitido por el Presidente de la República de Guatemala,Autorización de libros de las oficinas públicas, sociedades, comités etcétera, queestán sujetos a la fiscalización del tribunal de cuentas, Artículo 2, establece “Loslibros de Actas y todos aquellos que tenga importancia por servir de base a lasoperaciones contables o que puedan utilizarse como comprobantes de lasmismas, antes de ponerse en uso deben someterse a la autorización de laContraloría General de Cuentas.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal, y la Encargada deinventario no han depurado el inventario y actualizado las tarjetas deresponsabilidad de los bienes de la Municipalidad. Los registros reflejan datosincorrectos en los inventarios. Efecto




Falta de registro contable de los bienes y riesgo de perdida o extravió de losbienes. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, y este a la vez a la Encargada de Inventario paraque realicen la depuración de los saldos del inventario y presente saldos correctosen el Balance General y actualicen los libros y las tarjetas de responsabilidadautorizados por la Contraloría General de Cuentas. Comentario de los responsablesEn oficio sin número de fecha 3 de mayo 2019, El Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, Ludim Obed Ramírez Salazar y la Encargada deContabilidad, quien funge como Encargada de Inventario, Deysi Arely ReyesColindres, manifiestan: “Se inició el trabajo de restructuración del inventario debidoa que se tenía que poner al día un trabajo olvidado de aproximadamente 7 años;sin embargo, debido al volumen de operaciones que había que revisar en todaslas cajas fiscales y por las actividades cotidianas no se logró concluir con elpropósito, sin embargo, la persona encargada de contabilidad actualmente losigue trabajando. En ningún momento se dejó de trabajar en el proceso deactualización del inventario municipal.” Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal y para la Encargada de Contabilidad, quien funge como Encargada deInventario, en virtud que los comentarios y documentación presentada comopruebas de descargo, no desvanecen la deficiencia planteada, ya que en losmismos, evidencian que los inventarios no se encuentran registrados en el libro deinventarios autorizado por la Contraloría General de Cuentas. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADA DE CONTABILIDAD DEYSI ARELY REYES COLINDRES 5,870.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUDIM OBED RAMIREZ SALAZAR 12,810.00Total Q. 18,680.00

Espacios luego de Acciones Legales Hallazgo No. 5




Falta de presentación de inventario CondiciónAl evaluar el Balance General al 31 de diciembre de 2018, de la cuenta de Activo1230 Propiedad, Planta y Equipo, se estableció que se registraron activos fijos,bienes muebles e inmuebles, y no cumplieron con enviar las copias de inventariodebidamente autorizadas y certificadas a la Dirección de Bienes del Estado delMinisterio de Finanzas Públicas y a la Contraloría General de Cuentas. CriterioLa Circular 3-57, Dirección de Contabilidad del Estado, Rendición de las copias deInventario, establece: “Durante el mes de enero de cada año, todas las oficinas yestablecimientos gubernativos deberán enviar, sin excusa ni pretexto alguno, unacopia certificada del inventario de bienes muebles y otra de bienes inmuebles,directamente al Departamento de Contabilidad de la Dirección de Contabilidad delEstado, para su confrontación y operaciones procedentes.” El Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, Artículo 53. Atribuciones y obligaciones del Alcalde, literal r), establece:“Enviar copia autorizada a la Contraloría General de Cuentas del inventario de losbienes del municipio, dentro de los primeros quince (15) días calendario del mesde enero de cada año.” CausaEl Alcalde Municipal y el Encargado de Inventarios, no cumplieron con entregaroportunamente las copias autorizadas y certificadas del Inventario de bienesmuebles e inmuebles a donde corresponde, como lo exige la normativa legalvigente. EfectoAl no cumplir con lo establecido en la normativa legal vigente, la Dirección deBienes del Estado del Ministerio de Finanzas Públicas y Contraloría General deCuentas, no cuenta con la información actualizada del Inventario, perjudicando porende los intereses del Estado. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdminsitraciónFinanciera Integrada Municipal, a efecto que se envíen en los plazos estipuladosque la normativa legal aplicable establece, las copias autorizadas y certificadas delInventario de bienes muebles e inmuebles, como corresponde.




Comentario de los responsablesEn oficio sin número de fecha 6 de mayo 2019, El Alcalde Municipal José RocaelChámale Enríquez, manifiesta: “En mi calidad de Alcalde Municipal Temporal de laMunicipalidad de San José del Golfo y de conformidad con el Código MunicipalArtículo 98 Competencias y funciones de la AFIM y Manual de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal (MAFIM III) a Ludim Obed Ramírez Director deAdministración Financiera Integrada Municipal y a su vez a Deysi Reyes ColindresEncargada de Contabilidad, se les ha conferido La responsabilidad de efectuar lasoperaciones, registros y gestionen en cada área de su competencia, para que enforma oportuna cumpla con los plazos y compromisos contraídos, con losdiferentes entes fiscalizadores.” En oficio sin número de fecha 3 de mayo 2019, El Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal Ludim Obed Ramírez Salazar, manifiesta: “Que apartir del ejercicio 2019 se cumple efectivamente con lo requerido.” Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que su comentario no lo desvanece, toda vez que en el mismoindica que a partir del ejercicio 2019, se cumplirá con lo requerido, evidenciandoasí la deficiencia planteada en la condición del presente hallazgo. Se desvanece el hallazgo, para el Alcalde Municipal, en virtud que en suscomentarios y pruebas de descargo, se determinó que cumplió con girar la instrucción al Director de Administración financiera Integrada Municipal, para quecumpliera con enviar la información a donde correspondía, en los plazosestablecidos. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUDIM OBED RAMIREZ SALAZAR 12,810.00Total Q. 12,810.00

Hallazgo No. 6 Falta de regularización de operaciones del fideicomiso en el SICOIN GL CondiciónAl examinar la cuenta contable 1214 fondos en fideicomiso, la cual presenta un




saldo de Q1,328,833.00, registrada en el Balance General al 31 de diciembre de2018, se determinaron los siguientes incumplimientos: 1) En la cuenta corrientedel Banco de Desarrollo Rural, Banrural S.A, No. 601103-08 al 31 de diciembre de2018, se encuentra registrado el saldo del fideicomiso por la cantidad deQ166,496.72, existiendo una diferencia Q1,160,336.28 sin realizar los registroscontables, 2) Los proyectos pagados con el fideicomiso presentan saldos porpagar, por tal razón no han sido recepcionados y liquidados, 3) Los contratos yfianzas se encuentran vencidas según el plazo para su ejecución estipulado en elcontrato, 4) Al momento de presentar los expedientes para su revisión se constatóque los expedientes están conformados con fotocopias por tal situación no fueposible constatar la razonabilidad de los desembolsos y/o estimaciones, ni elavance físico y financieros de los proyectos, 5) Dentro de los expedientes ydocumentación presentada no se encontró ninguna acción legal por parte de lasautoridades municipales para corregir dichos incumplimientos, concluyendo quelas autoridades municipales no se interesan por minimizar las necesidades de loshabitantes del municipio, con la ejecución de los proyectos del fideicomiso. CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal y sus reformas, Artículo 98 Competencia y funciones de la Dirección deAdministración Financiera Integrada Municipal, establece: “La Dirección deAdministración Financiera Integrada Municipal tendrá las atribuciones siguientes:…d) Llevar el registro de lo ejecución presupuestaria y de lacontabilidad de la municipalidad y preparar los informes analíticoscorrespondientes;… g) Efectuar el cierre contable y liquidar anualmente elpresupuesto de ingresos y gastos del municipio;… o) Elaborar y presentar lainformación financiera que por ley le corresponde.” El Acuerdo Ministerial 86-2015 del Ministerio de Finanzas Públicas, Manual deAdministración Financiera Integrada Municipal (MAFIM), tercera versión, 1.1.2Organización y Funciones Básicas del Área de Contabilidad, establece: “…14.Velar por la integridad de la información financiera registrada en el sistema,oportunidad de los registros y la razonabilidad de las cifras presentadas…”Numeral 3 Área de Contabilidad, 3.1 Normas de Control Interno. c) Control InternoPosterior, Establece: “La evaluación de los procesos, los sistemas, lasoperaciones y sus resultados, en forma posterior a su ejecución, corresponde a laUnidad de Auditoría Interna Municipal (UDAIM), con base a los lineamientos eimplementación del Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG), según loestablece el Artículo 6 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas.” El Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal y sus reformas, Artículo 36 Organizaciones de Comisiones, establece:“En su primera sesión ordinaria anual, el Concejo Municipal organizará las




comisiones que considere necesarias para el estudio y dictamen de los asuntosque conocerá durante todo el año, teniendo carácter obligatorio las siguientescomisiones: 1. 1.Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes; 2.2.Salud y asistencia social; 3. 3.Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial,urbanismo y vivienda; 4. 4.Fomento económico, turismo, ambiente y recursosnaturales; 5. 5.Descentralización, fortalecimiento municipal y participaciónciudadana; 6. 6.De finanzas; 7. 7.De probidad; 8. 8.De los derechos humanos y dela paz." 3.1 Normas de Control Interno, establece: “…i) Presentación de EstadosFinancieros. La Autoridad Superior de cada Gobierno Local, debe velar porque losEstados Financieros se elaboren y presenten en la forma y fechas establecidas,de acuerdo con las normas y procedimientos emitidos por el ente rector.” Numeral9 Registros contables, establece: “Son operaciones financieras que se registran enla contabilidad y que afectan la situación económica y el patrimonio de losGobiernos Locales. Deben sustentarse en las revisiones efectuadas a los reportesgenerados desde el Sistema y contar con la documentación de soporte, paragarantizar la generación de información contable, presupuestaria (física yfinanciera) y de tesorería en forma confiable y oportuna. 9.1 Responsables:Autoridad Superior, Auditor Interno, Director Financiero, Encargado deContabilidad.” Decreto Número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado y sus reformas, CAPITULO II RECEPCION YLIQUIDACION Artículo 55. Inspección y recepción final, establece: “Cuando laobra esté terminada, el contratista deberá constituir las fianzas de conservación deobra o de calidad, o de funcionamiento, según sea el contrato, y de saldosdeudores y dar aviso por escrito al supervisor o su equivalente de la conclusión delos trabajos y con esta diligencia se interrumpirá el plazo de ejecución. Elsupervisor hará la inspección final dentro de los siguientes quince (15) díashábiles, plazo dentro del cual si la obra no está conforme a planos yespecificaciones, manifestará por escrito sus observaciones al contratista para queéste proceda a corregir las deficiencias, y si los trabajos estuvieran correctamenteconcluidos, el supervisor rendirá informe pormenorizado a la autoridadadministrativa superior de la entidad correspondiente, la que dentro de los cinco(5) días siguientes nombrará la Comisión Receptora y Liquidadora de la obra,integrada con tres miembros, con la que colaborarán el supervisor o suequivalente y el representante del contratista. Según la magnitud de la obra, laComisión deberá elaborar el acta de recepción definitiva de la misma dentro de lostreinta y cinco (35) días siguientes a la fecha de notificación de su nombramiento.Si la comisión comprueba que los trabajos están ejecutados satisfactoriamente,suscribirá el acta de recepción final de los mismos, y en caso contrario haráconstar en acta: a) Las correcciones o trabajos extras que debe efectuar el




contratista. b) El tiempo a emplearse. c) Si el tiempo para ejecutar los trabajos seincluye dentro del plazo contractual o si procede conceder tiempo adicional paraejecutarlo. Al recibirse el aviso por escrito del delegado residente o su equivalente,de encontrarse satisfechos los requerimientos de la Comisión Receptora, éstadentro del término de cinco (5) días procederá a efectuar nueva inspección,suscribiendo el acta correspondiente. La fecha de recepción definitiva de la obraserá la del cierre de la última acta. A partir de la fecha de esta acta la entidad deque se trate deberá velar por la conservación de la obra. En materia de bienes,suministros y servicios, se estará a lo que dispone este artículo, en lo que fuereaplicable.” Artículo 56. Liquidación, establece: “Inmediatamente después que lasobras, bienes o servicios hayan sido recibidos, la Comisión en un plazo denoventa (90) días procederá a efectuar la liquidación del contrato y a establecer elimporte de los pagos o cobros que deban hacerse al contratista. Igualprocedimiento se observará en caso de rescisión o resolución del contrato.” CausaEl Concejo Municipal como el Alcalde Municipal, Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, Encargada de Contabilidad y el Auditor Interno, nogestionan ni verifican oportunamente el saldo que presenta la cuenta en elBalance General de conformidad con los movimientos y documentación que losoportan. EfectoEl Balance General no refleja la información financiera y contable de conformidadcon la situación económica y financiera de la municipalidad limitando la adecuada correcta toma de decisiones en beneficio de la población. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe fiscalizar la gestión municipal con relacion alfideicomiso y girar instrucciones al Alcalde Municipal Temporal y este a su vez alDirector de Administración Financiera Integrada Municipal, para que proceda averificar las operaciones que registran los saldos del Balance General, a laEncargada de Contabilidad a efecto registre las operaciones contablesrelacionadas al fideicomiso, asimismo al al auditor interno para que evalue dichasareas y se reclasifiquen los saldos reportados en el balance general, contra lossaldos de la cuenta bancaria de conformidad con la documentación de soporte delas operaciones realizadas en el ejercicio fiscal correspondiente. Comentario de los responsablesEn oficio sin número de fecha 6 de mayo 2019, el Alcalde Municipal José RocaelChamale Enriquez, el Síndico Primero Mario Mayen Monzon, Sindico SegundoLuis Alexander López, Concejal Primero Álvaro Sandoval Palencia, ConcejalSegundo Atilano Ruíz veliz, Concejal Tercero Hector Silfredo Reyes Ortíz, y el




Concejal Cuarto Edy Manfiel Veliz Veliz manifiestan: “En nuestra calidad deConcejo Municipal y Alcalde Municipal Temporal de la Municipalidad de San Josédel Golfo y de conformidad con el Código Municipal Articulo 88 Auditor Interno.Sus funciones serán normadas por el reglamento interno correspondiente., Articulo98 Competencia y funciones de la AFIM y Manual de Administración FinancieraIntegrada Municipal (MAFIM III) al Licenciado Luis Rocael Higueros AuditorInterno, a Ludim Obed Ramírez Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal y a su vez a Deysi Reyes Colindres Encargada de Contabilidad, se lesha conferido la responsabilidad de efectuar las operaciones, registros y gestionesen cada área de su competencia, para que en forma oportuna cumplan con losplazos y compromisos contraídos, con los diferentes entes fiscalizadores.” En oficio sin número de fecha 03 de mayo 2019, el Director Financiero deAdministración Integrada Municipal Ludim Obed Ramírez Salazar, Auditor InternoLuis Rocael Higueros y Encargada de Contabilidad Deysi Arely Reyes Colindres manifiestan: “Que ya se iniciaron las acciones correspondientes para regularizarla Cuenta 1214 Fondos en Fideicomiso, la cual pronto reflejará el valor correcto.”En el año que fueron creados esos expedientes, mi persona no formaba parte delequipo de trabajo. Las Fianzas recibidas en su momento fueron recepcionadas porparte de la Municipalidad; sin embargo, los proyectos ejecutados con fondos delFIDEICOMISO no fueron liquidados en el sistema en su momento por la personaencargada. Cabe mencionar que las fianzas tienen una vigencia de 90 días, loscuales ya habían vencido varios años antes que asumiera el cargo. Se trato deintegrar los expedientes debido a que únicamente se encuentran fotocopiassimples dejadas por la administración anterior. Derivado de lo anteriormenteexpuesto no se pudo trabajar la regularización ya que nada me constataba larazonabilidad de los desembolsos y/o estimaciones, ni el avance físico y financierode los proyectos. Comentario de auditoríaSe desvanece el hallazgo, para los señores miembros del Concejo Municipal yAlcalde Municipal, (temporal) en virtud que en sus comentarios y pruebas dedescargo presentadas al equipo de auditoria, se determinó que efectivamentegiraron instrucciones a través de oficio, para que el Director de Administraciónfinanciera Integrada Municipal, la Encargada de Contabilidad y Auditor Interno,realizaran las gestiones y registros necesarios contables en forma oportuna. Se confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, Encargada de Contabilidad y para el Auditor Interno, en virtud que encomentario indican que ya iniciaron las acciones correspondientes, pararegularizar la cuenta contable 1214, evidenciando así la deficiencia planteada enla condición del presente hallazgo.




Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 10, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADA DE CONTABILIDAD DEYSI ARELY REYES COLINDRES 2,935.00AUDITOR INTERNO LUIS ROCAEL HIGUEROS (S.O.A) 4,250.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUDIM OBED RAMIREZ SALAZAR 6,405.00Total Q. 13,590.00

Hallazgo No. 7 Falta de calidad de gasto en adquisiciones y renta de bienes CondiciónAl examinar el renglón presupuestario 155 Arrendamiento de Medios deTransporte; se determinó que los gastos efectuados del 01 de enero al 31 dediciembre del 2018, ascienden a Q3,969,520.92, por conceptos de gastos de laprestación de servicio de recolección, extracción y transporte de basura y demásdesechos sólidos por Q883,164.60; renta de vehículos Pick Up para Supervisarproyectos arrendamiento de camión para uso Municipal y arrendamientos demedios de transportes para reparación, instalación y mantenimiento del sistema deAgua Potable del Municipio de San José del Golfo, Guatemala por Q1,483,340.98;servicios de medios de transporte de aguas pipas para riego de arboles eincendios forestales en el Municipio de San José del Golfo, Guatemala porQ598,000.00; arrendamiento de maquinaria y medios de transporte paramantenimiento de la red vial del área Norte, Nor Oriente, Nororiente y Noreste delMunicipio de San José del Golfo, Guatemala por Q897,465.34 y renta de un PickUp y un camión para servicios de la Secretaria de Obras Sociales de laMunicipalidad de San José del Golfo; considerando que existen pagos porservicios que no llenan la calidad del gasto público por el excesivo gastos dearrendamiento de vehículo y que la entidad tendría la capacidad de comprar suspropios vehículos para minimizar los costos que se ejecutan a este renglónpresupuestario. y no es necesario que alquilen vehículos para cumplir con lasatribuciones de los empleados de la Municipalidad; para esto es procedente quese generen gastos en conceptos de viaticos para cumplir con sus actividades deobras sociales. A continuación se detallan los gastos ocacionados:

No. PROVEEDOR No. Expediente

No.Cheque

Fecha Monto Destino del Gasto

1COLINDRES,PALENCIA,,VICTOR,MANUEL NIT: 12641472 5621 6727 01/02/2018

7,500.00

Pago de POR RENTA DEVEHICULO PICK UP PARASUPERVICION DE PROYECTOS

Pago de 1 POR RENTA DE PICKUP DURANTE EL MES DEAGOSTO A SERVICIO DE LA




2C A S T E L L A N O S , D E LCID,PALENCIA,WENDY,DEL CARMEN NIT: 29186099

6640 8032 03/09/2018 7,500.00

MUNICIPALIDAD DE SAN JOSEDEL GOLFO.

3

C A S T E L L A N O S , D E LCID,PALENCIA,WENDY,DEL CARMEN NIT: 29186099 6817 8336 15/10/2018

7,500.00

Pago de 1 POR RENTA DE PICKUP DURANTE EL MES DESEPTIEMBRE A SERVICIO DE LAMUNICIPALIDAD DE SAN JOSEDEL GOLFO.

4


7,500.00

Pago de 1 POR RENTA DE PICKUP DURANTE EL MES DEOCTUBRE EN SERVICIO DEMUNICIPALIDAD DE SAN JOSEDEL GOLFO.

5


7,500.00

Pago de POR RENTA DE PICK UPDURANTE EL MES DENOVIEMBRE A SERVICIOS DE LAMUNICIPALIDAD DE SAN JOSEDEL GOLFO.

6


7,500.00

Pago de POR RENTA DE PICK UPDURANTE EL MES DEDICIEMBRE, A SERVICIO DE LAMUNICIPALIDAD DE SAN JOSEDEL GOLFO.

7 ESCOBAR,FABIAN,,XIMENA,MARIA 5654 6768 08/02/2018 7,500.00

Pago de POR RENTA DE UNVEHÍCULO TIPO PICK UP PARAUSO DE LA BODEGA MUNICIPAL

8 ESCOBAR,FABIAN,,XIMENA,MARIA 5654 6768 08/02/2018- 7,500.00

Pago de POR RENTA DE UNVEHÍCULO TIPO PICK UP PARAUSO DE LA BODEGA MUNICIPAL


Pago de POR RENTA DEVEHICULO TIPO PICK UP PARAUSO DE LA BODEGA MUNICIPAL


Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO 03-2018 DELPROYECTO: SERVICIO DERECOLECCION, EXTRACCION YTRANSPORTE DE BASURA YDEMAS DESECHOS SOLIDOS,MUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO, FACTURA 7 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB


Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO 03-2018 DELPROYECTO SERVICIO DERECOLECCION, EXTRACCION YTRANSPORTE DE BASURA YDEMAS DESECHOS SOLIDOS,MUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO, FACTURA 9 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB


Pago de POR EJECUTARSE UN10% DEL PROYECTO RENTA DEMEDIOS DE TRANSPORTE DEAGUA (PIPAS) PARA RIEGO DEARBOLES E INCENDIOSFORESTALES EN EL MUNICIPIODE SAN JOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA FACTURA 8 SERIEA TRASNPORTES YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB

Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO 10-2018 DELPROYECTO ARRENDAMIENTO




13ESCOBAR,FABIAN,,XIMENA,MARIA NIT: 45934908 5966 7219 06/04/2018

99,702.89

DE MAQUINARIA Y MEDIOS DETRANSPORTE PARAMANTENIMIENTO DE LA REDVIAL DEL AREA NORTE,NORORIENTE Y NORESTE DELMUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO, FACTURA 17 SERIE AT R A S N P O R T E S YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB


153,927.00

Pago de PRESTACION DESERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO 15-2018 DELPROYECTO "ARRENDAMIENTODE MEDIOS DE TRANSPORTEPARA REPARACION,I N S T A L A C I O N YMANTENIMIENTO DEL SISTEMADE AGUA POTABLE DELMUNICPIO DE SAN JOSE DELGOLFO, FACTURA 21 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB


99,702.89

Pago de PRESTACIÓN DELSERVICIO DEL CONTRATO ADM.10-2018 DEL PROYECTO"ARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA Y MEDIOS DETRANSPORTE PARAMANTENIMIENTO DE LA REDVIAL DEL AREA NORTE,NORORIENTE Y Y NORESTE DELMUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO DE FECHA 23-03-2018FAC. NO. 20 SERIE A TRANS. YCONSTRUCCIÓN T&C ESCOFAB


Pago de PRESTACION DESERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO 03-2018 DELPROYECTO SERVICIO DERECOLECCION, EXTRACCION YTRANSPORTE DE BASURA YDEMAS DESECHOS SOLIDOS,MUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO. FACTURA 18 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB


Pago de POR EJECUTARSE UN10% DEL PROYECTO RENTA DEMEDIOS DE TRANSPORTE DEAGUA (PIPAS)PARA RIEGO DEARBOLES E INCENDIOSFORESTALES EN EL MUNICIPIODE SAN JOSE DEL GOLFO,FACTURA 19 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB


Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO 10-2018 DELPROYECTO ARRENDAMIENTODE MAQUINARIA Y MEDIOS DETRANSPORTE PARAMANTENIMIENTO DE LA REDVIAL DEL AREA NORTE,NORORIENTE Y NORESTE DELMUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO,FACTURA 25 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB

Pago de PRESTACION DEL




19 ESCOBAR,FABIAN,,XIMENA,MARIA 6194 7523 31/05/2018

73,597.05

SERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO 03-2018 DELPROYECTO: SERVICIO DERECOLECCION,EXTRACCION YTRANSPORTE DE BASURA YDEMAS DESECHOS SOLIDOS,MUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO, FACTURA 23 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB


Pago de POR EJECUTARSE UN10% DELP ROYECTO RENTA DEMEDIOS DE TRANSPORTE DEAGUA (PIPAS)PARA RIEGO DEARBOLES E INCENDIOSFORESTALES EN EL MUNICIPIODE SAN JOSE DEL GOLFO,CONTRATO 08-2018 FACTURA 24SERIE A TRANSPORTES YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB


Pago de PRESTACION DESERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO 15-2018 DELPROYECTO "ARRENDAMIENTODE MEDIOS DE TRANSPORTEP A R AREPARACION,INSTALACION YMANTENIMIENTO DEL SISTEMADE AGUA POTABLE DELMUNICIPIO SAN JOSE DELGOLFO, FACTURA 28 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB


73,597.05

Pago de PRESTACION DESERVICIO DE CONTRATOADMINISTRATIVO 03-2018 DELPROYECTO "SERVICIO DERECOLECCION,EXTRACCION YTRANSPORTE DE BASURA YDEMAS DESECHOS SOLIDOS,MUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO. FACTURA 37 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB


17,950.00

Pago de PRESTACION DESERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO 10-2018 DELPROYECTO "ARRENDAMIENTODE MAQUINARIA Y MEDIOS DETRANSPORTE PARAMANTENIMIENTO DE LA REDVIAL DEL AREA NORTE, NORORIENTE Y NOR ESTE DELMUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO" FACTURA 34 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB


Pago de PRESTACION DESERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO 15-2018 DELPROYECTO "ARRENDAMIENTODE MEDIOS DE TRANSPORTEP A R AREPARACION,INSTALACION YMANTENIMIENTO DEL SISTEMADE AGUA POTABLE DELMUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO, FACTURA 29 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB





51,559.80

Pago de PRESTACION DESERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO 15-2018 DELPROYECTO "ARRENDAMIENTODE MEDIOS DE TRANSPORTEPARA REPARACION, I N S T A L A C I O N YMANTENIMIENTO DEL SISTEMADE AGUA POTABLE DELMUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO, FACTURA 39 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB


119,600.00

Pago de PRESTACION DESERVICIO DE CONTRATOADMINISTRATIVO 08-2018 DELPROYECTO "RENTA DE MEDIOSDE TRANSPORTE DE AGUA(PIPAS) PARA RIEGO DEARBOLES E INCENDIOSFORESTALES EN EL MUNICIPIODE SAN JOSE DEL GOLFO"FACTURA 42 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB


73,597.05

Pago de PRESTACION DESERVICIO DE CONTRATOADMINISTRATIVO 03-2018 DELPROYECTO "SERVICIO DERECOLECCION, EXTRACCION YTRANSPORTE DE BASURA YDEMAS DESECHOS SOLIDOS,MUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO" FACTURA 76 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB


17,950.00



17,950.00


Pago de PRESTACION DESERVICIO DE CONTRATOADMINISTRATIVO 03-2018 DELPROYECTO "SERVICIO DERECOLECCION, EXTRACCION YTRANSPORTE DE BASURA YDEMAS DESECHOS SOLIDOS,MUNICIPIO DE SAN JOSE DEL





73,597.05

GOLFO" FACTURA 81 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB


59,800.00



51,559.80

Pago de PRESTACION DESERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO 15-2018 DELPROYECTO "ARRENDAMIENTODE MEDIOS DE TRANSPORTEP A R AREPARACION,INSTALACION YMANTENIMIENTO DEL SISTEMADE AGUA POTABLE DELMUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO, FACTURA 84 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&CESCOFAB


62,373.45



11,223.60



41,767.40

Pago de PRESTACION DESERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO 15-2018 DELPROYECTO "ARRENDAMIENTODE MEDIOS DE TRANSPORTEP A R AREPARACION,INSTALACION YMANTENIMIENTO DEL SISTEMADE AGUA POTABLE DELMUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO, FACTURA 103 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&CESCOFAB

Pago de PRESTACION DESERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO 15-2018 DELPROYECTO "ARRENDAMIENTODE MEDIOS DE TRANSPORTEP A R AREPARACION,INSTALACION Y





9,792.40

MANTENIMIENTO DEL SISTEMADE AGUA POTABLE DELMUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO, FACTURA 103 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&CESCOFAB


59,800.00



592.61



17,357.39



73,597.05



73,597.05


Pago de PRESTACION DESERVICIO DE CONTRATOADMINISTRATIVO 03-2018 DELPROYECTO "SERVICIO DE





- 73,597.05

RECOLECCION, EXTRACCION YTRANSPORTE DE BASURA YDEMAS DESECHOS SOLIDOS,MUNICIPIO DE SAN JOSE DELGOLFO" FACTURA 105 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB


59,800.00



51,559.80

Pago de PRESTACION DESERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO 15-2018 DELPROYECTO "ARRENDAMIENTODE MEDIOS DE TRANSPORTEP A R AREPARACION,INSTALACION YMANTENIMIENTO DEL SISTEMA DEAGUA POTABLE DEL MUNICIPIODE SAN JOSE DEL GOLFO,FACTURA 106 SERIE AT R A N S P O R T E S YC O N S T R U C C I O N T&C ESCOFAB

45ESCOBAR,FABIAN,,XIMENA,MARIA NIT: 45934908 6906 8427 30/10/2018 99,900.00



51,559.00



73,597.05





48ESCOBAR,FABIAN,,XIMENA,MARIA NIT: 45934908 7054 8679 06/12/2018 40,400.00



19,400.00



73,597.05



49,554.20



25,214.22


Pago de PRESTACION DESERVICIO DE CONTRATOADMINISTRATIVO 08-2018 DELPROYECTO "RENTA DE MEDIOSDE TRANSPORTE DE AGUA(PIPAS) PARA RIEGO DEARBOLES E INCENDIOSFORESTALES EN EL MUNICIPIODE SAN JOSE DEL GOLFO"





59,800.00

FACTURA 118 SERIE AT R A N S P O R T E S YCONSTRUCCION T&C ESCOFAB

54INVERSIONES LA BUENA FE, SOCIEDADANONIMA NIT: 49117394 5584 6632 18/01/2018

13,560.00

Pago de PAGO DEARRENDAMIENTO DE CAMIONPARA USO MUNICIPAL DEL MESDE DICIEMBRE DE 2017

55INVERSIONES LA BUENA FE, SOCIEDADANONIMA NIT: 49117394 5622 6771 08/02/2018

13,560.00

Pago de PAGO DEARRENDAMIENTO DE CAMIÓNPARA USO MUNICIPAL DEL MESDE ENERO 2018

56

DAVID ESTUARDO RUANO JIMENEZ MIRZADEL CARMEN CATALAN REYESCOPROPIEDAD NIT: 52162966 5686 6785 08/02/2018

7,500.00

Pago de PAGO PORARRENDAMIENTO DEL PICK UPMARCA ISUZU CON PLACASP-233CPY POR EL MES DEENERO DE 2018 INCLUYEC O M B U S T I B L E YMANTENIMIENTO

57CARDONA,CATALAN,,RUBEN, NIT: 77601335 5674 6782 08/02/2018

8,150.00

Pago de POR RENTA DE PICK UPPARA LA SECRETARIA DEOBRAS SOCIALES,CORRESPONDIENTE AL MES DEENERO DEL 2018


8,150.00

Pago de POR RENTA DE PICK UPPARA LA SECRETARIA DEOBRAS SOCIALESCORRESPONDIENTES AL MESDE FEBRERO DEL 2018


8,150.00

Pago de POR RENTA DE PICK UPPARA LA SECRETARIA DEOBRAS SOCIALES,CORRESPONDIENTE AL MES DEMARZO DEL 2018


8,150.00

Pago de POR RENTA DE PICK UPPARA LA SECRETARIA DEOBRAS SOCIALESCORRESPONDIENTE AL MES DEABRIL DE DOS MIL DIECIOCHO


8,150.00

Pago de POR RENTA DE PICK UPPARA LA SECRETARIA DEOBRAS SOCIALES,CORRESPONDIENTE AL MES DEMAYO DEL 2018.


8,150.00

Pago de POR RENTA DE PICK UPPARA LA SECRETARIA DEOBRAS SOCIALESCORRESPONDIENTE AL MES DEJUNIO DEL 2018.


8,150.00



- 8,150.00



8,150.00

Pago de POR RENTA DE PICK UPPARA LA SECRETARIA DEOBRAS SOCIALESCORRESPONDIENTE AL MES DEJULIO DE 2018.

Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO NO. 04/2018DEL PROYECTO: DISTRIBUCIONDE AGUA POTABLE ALMUNICIPIO, CENTROS




66MARTINEZ,DIEM,,ADOLFO,LEONARDO NIT: 7978243 5784 6944 06/03/2018

144,887.00

EDUCATIVOS, DEPORTIVOS YRECREATIVOS DE SAN JOSEDEL GOLFO. FACTURA 13 SERIEF CONSTRUCCIONESINTEGRALES DE GUATEMALA


89,875.96

Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO NO. 09-2018D E L P R O Y E C T OARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA Y MEDIOS DETRANSPORTE PARAMANTENIMIENTO DE RED VIALDEL AREA SUR, SURORIENTE YSUR ESTE DEL MUNICIPIO DESAN JOSE DEL GOLFO.FACTURA 13 SERIE FCONSTRUCCIONES INTEGRALESDE GUATEMALA.


58,883.50

Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRADOADMINISTRATIVO NO. 04-2018DEL PROYECTO DISTRIBUCIONDE AGUA POTABLE ALMUNICIPIO, CENTROSEDUCATIVOS, DEPORTIVOS YRECREATIVOS DE SAN JOSEDEL GOLFO, FACTURA 15 SERI FCONSTRUCCIONES INTEGRALESDE GUATEMALA


13,560.00

Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRADOADMINISTRATIVO NO. 04-2018DEL PROYECTO DISTRIBUCIONDE AGUA POTABLE ALMUNICIPIO, CENTROSEDUCATIVOS, DEPORTIVOS YRECREATIVOS DE SAN JOSEDEL GOLFO, FACTURA 15 SERI FCONSTRUCCIONES INTEGRALESDE GUATEMALA


89,875.96

Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO NO. 09-2018D E L P R O Y E C T O"ARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA Y MEDIOS DETRANSPORTE PARAMANTENIMIENTO DE RED VIALDEL AREA SUR, SUR ORIENTE YSUR ESTE DEL MUNICIPIO DESAN JOSE DEL GOLFO"FACTURA 17 SERIE FCONSTRUCCIONES INTEGRALESDE GUATEMALA


72,443.50

Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO NO. 04-2018DEL PROYECTO DISTRIBUCIONDE AGUA POTABLE ALMUNICIPIO, CENTROSEDUCATIVOS, DEPORTIVOS YRECREATIVOS DE SAN JOSEDEL GOLFO. FACTURA 18 SERIEF CONSTRUCCIONESINTEGRALES DE GUATEMALA

Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO NO. 04-2018DEL PROYECTO DISTRIBUCION





72,443.50

DE AGUA POTABLE ALMUNICIPIO, CENTROSEDUCATIVOS, DEPORTIVOS YRECREATIVOS DE SAN JOSEDEL GOLFO. FACTURA 34 SERIEF CONSTRUCCIONESINTEGRALES DE GUATEMALA


48,625.96

Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO NO. 09-2018DENOMINADO ARRENDAMIENTODE MAQUINARIA Y MEDIOS DETRANSPORTE PARAMANTENIMIENTO DE RED VIALDEL AREA SUR, SURORIENTE YSUR ESTE DEL MUNICIPIO DESAN JOSE DEL GOLFO.FACTURA35 SERIE F CONSTRUCCIONESINTEGRALES DE GUATEMALA.


72,443.50

Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO NO. 04-2018DEL PROYECTO: DISTRIBUCIONDE AGUA POTABLE ALMUNICIPIO, CENTROSEDUCATIVOS, DEPORTIVOS YRECREATIVOS DE SAN JOSEDEL GOLFO. FACTURA 48 SERIEF CONSTRUCCIONESINTEGRALES DE GUATEMALA.


48,625.96

Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO NO. 09-2018D E L P R O Y E C T O :"ARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA Y MEDIOS DETRANSPORTE PARAMANTENIMIENTO DE RED VIALDEL AREA SUR, SUR ORIENTE YSUR ESTE DEL MUNICIPIO DESAN JOSE DEL GOLFO"FACTURA 49 SERIE FCONSTRUCCIONES INTEGRALESDE GUATEMALA


72,443.50

Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO NO. 04-2018DEL PROYECTO DISTRIBUCIONDE AGUA POTABLE ALMUNICIPIO, CENTROSEDUCATIVOS, DEPORTIVOS YRECREATIVOS DE SAN JOSEDEL GOLFO. FACTURA 79 SERIEF CONSTRUCCIONESINTEGRALES DE GUATEMALA


48,625.96


Pago de PRESTACION DEL




78

MARTINEZ,DIEM,,ADOLFO,LEONARDO NIT: 7978243 6625 8027 31/08/2018

72,443.50

SERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO NO. 04-2018DEL PROYECTO DISTRIBUCIONDE AGUA POTABLE ALMUNICIPIO, CENTROSEDUCATIVOS, DEPORTIVOS YRECREATIVOS DE SAN JOSEDEL GOLFO. FACTURA 98 SERIEF CONSTRUCCIONESINTEGRALES DE GUATEMALA


48,625.96



72,443.50

Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO NO. 04-2018DEL PROYECTO DISTRIBUCIONDE AGUA POTABLE ALMUNICIPIO, CENTROSEDUCATIVOS, DEPORTIVOS YRECREATIVOS DE SAN JOSEDEL GOLFO. FACTURA 113SERIE F CONSTRUCCIONESINTEGRALES DE GUATEMALA


48,625.96



48,625.96

Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO NO. 09-2018D E L P R O Y E C T O"ARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA Y MEDIOS DETRANSPORTE PARAMANTENIMIENTO DE RED VIALDEL AREA SUR, SUR ORIENTE YSUR ESTE DEL MUNICIPIO DESAN JOSE DEL GOLFO"FACTURA 159 SERIE FCONSTRUCCIONESI NTEGRALESDE GUATEMALA

Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO NO. 04-2018DEL PROYECTO DISTRIBUCIONDE AGUA POTABLE ALMUNICIPIO, CENTROSEDUCATIVOS, DEPORTIVOS Y





72,443.50

RECREATIVOS DE SAN JOSEDEL GOLFO. FACTURA 160SERIE F CONSTRUCCIONESINTEGRALES DE GUATEMALA


72,443.50



7,638.99

Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO NO. 09-2018D E L P R O Y E C T O"ARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA Y MEDIOS DETRANSPORTE PARAMANTENIMIENTO DE RED VIALDEL AREA SUR, SURORIENTE YSURESTE DEL MUNICIPIO DESAN JOSE DEL GOLFO"FACTURA 166 SERIE FCONSTRUCCIONES INTEGRALESDE GUATEMALA


72,443.48



4,048.67

Pago de PRESTACION DELSERVICIO DEL CONTRATOADMINISTRATIVO NO. 09-2018D E L P R O Y E C T O"ARRENDAMIENTO DEMAQUINARIA Y MEDIOS DETRANSPORTE PARAMANTENIMIENTO DE RED VIALDEL AREA SUR, SURORIENTE YSURESTE DEL MUNICIPIO DESAN JOSE DEL GOLFO"FACTURA 183 SERIE FCONSTRUCCIONES INTEGRALESDE GUATEMALA

88VELIZ,VELIZ,,HUGO,LEONEL NIT: 92434061 7028 8639 30/11/2018

13,000.00

Pago de 1 POR RENTA DECAMIÓN DURANTE EL MES DENOVIEMBRE A SERVICIO DE LAMUNICIPALIDAD DE SAN JOSEDEL GOLFO.

TOTAL 3,969,520.92

CriterioEl Decreto 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 1establece: “La Contraloría General de Cuentas es el ente técnico rector de lafiscalización y el control gubernamental, y tiene como objetivo fundamental dirigir y




ejecutar con eficiencia, oportunidad, diligencia y eficacia las acciones de controlexterno y financiero gubernamental, así como velar por la transparencia de lagestión de las entidades del Estado o que manejen fondos públicos, la promociónde valores éticos y la responsabilidad de los funcionarios y servidores públicos, elcontrol y aseguramiento de la Calidad del gasto público y la probidad en laadministración pública." El Decreto Número 101-97 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica del Presupuesto y su Reglamento Acuerdo Gubernativo No. 540-2013 ysus reformas, Artículo 1 Objeto, numeral 4 establece: “La implementación de losprincipios de transparencia y disciplina en la administración pública que asegurenque la ejecución del gasto público se lleve a cabo con racionalidad y haciendo unuso apropiado e idóneo de los recursos.” El Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal y sus reformas, Artículo 33 Gobierno del Municipio, establece:“Corresponde con exclusividad al Concejo Municipal el ejercicio del Gobierno delmunicipio, velar por la integridad de su patrimonio, garantizar sus intereses conbase en los valores, cultura y necesidades planteadas por los vecinos, conforme aa las disponibilidad de recursos. Artículo 134 Responsabilidad establece: “El usoindebido, ilegal y sin autorización de recursos, gastos y desembolsos, hacenresponsables administrativa o penalmente en forma solidaria al empleado yfuncionario que los realizaron y autorizaron, si fuera el caso. De la misma manera,si hubiere resultado perjuicio a los intereses municipales, se hará efectiva laresponsabilidad de quienes concurran….” CausaFalta de un adecuado sistema de control interno que requiera que los gastos seanadecuadamente analizados y documentados y se realicen de acuerdo a lasnecesidades y recursos que la entidad posea. EfectoRiesgo de incurrir en pagos por servicios no prestados a la Municipalidad, la querepercutiría en las finanzas de la entidad. RecomendaciónEl Concejo Municipal, conjuntamente con el Alcalde Municipal y al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, deberan diseñar un control sobrelos gastos de Arrendamiento de medios de transporte, para no incurrir en gastosinnecesarios y sean documentados y justificados de acuerdo a las necesidades dela Municipalidad y a los recursos disponibles. Sin embargo si es importante tomaren cuenta la cantidad de dinero que se utiliza para la contratación delarrendamiento de vehículos, y se evite estar contratando el servicio de transporte




porque su erogación es innecesaria; debiendose planificar la compra de vehículosy registrarlos a nombre de la Municipalidad, así mismo el Concejo Municipal tomelas medidas pertinentes a efecto que los gastos de alquiler de transporte para usodel personal de la municipalidad ya no se realicen y que en las comisiones detrabajo se realice el tramite normal como lo estipula la Ley de viaticos. Comentario de los responsablesEn oficio sin número de fecha 6 de mayo 2019, el Alcalde Municipal José RocaelChamale Enriquez, el Síndico Primero Mario Mayen Monzon, Sindico SegundoLuis Alexander López, Concejal Primero Álvaro Sandoval Palencia, ConcejalSegundo Atilano Ruíz veliz, Concejal Tercero Hector Silfredo Reyes Ortíz, y elConcejal Cuarto Edy Manfiel Veliz Veliz manifiestan: “En nuestra calidad deConcejo Municipal de la Municipalidad de san José del Golfo y de conformidad conel Código Municipal Articulo 98 Competencia y funciones de la AFIM y Articulo 96Atribuciones del Director Municipal de Planificación; a los señores Ludim ObedRamírez Director de Administración Financiera Integrada Municipal y al ArquitectoJuan Carlos Yoz Director Municipal de Planificación se les ha conferido laresponsabilidad de efectuar las operaciones, registros y gestiones en cada área desu competencia, para que en forma oportuna cumplan con los plazos ycompromisos contraídos, con los diferentes entes fiscalizadores.” En oficio sin número de fecha 3 de mayo 2019, El Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal Ludim Obed Ramírez Salazar, manifiesta: “Que serealizará un análisis específico sobre el renglón presupuestario 155 Arrendamientode medios de Transporte y se solicitará a la Dirección Municipal de Planificación laevaluación respectiva para optimizar dichos arrendamientos y así cubrir lasnecesidades de la población.” Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Alcalde Municipal (Temporal), Síndico Primero,Síndico Segundo, Concejal Primero, Concejal Segundo, Concejal Tercero yConcejal Cuarto, en virtud que los comentarios y documentos de soportepresentado como pruebas de descargo, no desvanecen el mismo, toda vez que noes procedente delegar la protección de la integridad del patrimonio a un empleadode la Municipalidad, en virtud que como Máxima Autoridad, tienen laresponsabilidad de velar para que se apliquen e implementen todos los principiosde transparencia, en todas las erogaciones que se realizan, tal y como lo indica elCódigo Municipal, articulo 35 Atribuciones generales del Concejo Municipal, incisod) El control y fiscalización de los distintos actos de gobierno… Se confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que sus comentarios no los desvanecen, toda vez que en losmismos indica que se realizara un análisis para la optimización de los recursos,




evidenciado así que no se ha cumplido, con realizar procedimientos que permitauna buena administración y optimización de los recursos municipales. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 24, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUDIM OBED RAMIREZ SALAZAR 3,202.50ALCALDE MUNICIPAL (TEMPORAL) JOSE ROCAEL CHAMALE ENRIQUEZ 5,912.50SINDICO I MARIO (S.O.N.) MAYEN MONZON 6,855.92SINDICO II LUIS ALEXANDER LOPEZ (S.O.A) 6,855.92CONCEJAL I ALVARO (S.O.N.) SANDOVAL PALENCIA 6,855.92CONCEJAL II ATILANO (S.O.N.) RUIZ VELIZ 6,855.92CONCEJAL III HECTOR SILFREDO REYES ORTIZ 6,855.92CONCEJAL IV EDY MANFIEL VELIZ VELIZ 6,855.92Total Q. 50,250.52

Hallazgo No. 8 Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado CondiciónAl evaluar una muestra de la Licitaciones y cotizaciones de las compras y losproyectos realizados del 01 de enero al 31 de diciembre del 2018, en el sistema deinformación del Estado de Guatemala, denominado “GUATECOMPRAS”; sedeterminó varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado y suReglamento:

No. Descripción Contratista NIT Valor Incumplimiento

1

CONSTRUCCIONPOZO(S) PARQUEACUÁTICO SPLASH,CABECERAMUNICIPAL, SANJOSE DEL GOLFOGUATEMALA CONSTRUDAM 1254343-8 1,389,853.00

1) El artículo 21 LCE dice: losdocumentos a que se refiere elartículo 18 (1. Bases de licitación 2.Especificaciones generales 3.Especificaciones técnicas 4.Disposición especiales y 5 Planosde construcción cuando se trate deobras) de esta ley, deberán seraprobados por la autoridadadministrativa superior de ladependencia, previo losdictámenes técnicos quedeterminen el reglamento. 1) El artículo 21 LCE dice: losdocumentos a que se refiere elartículo 18 (1. Bases de licitación 2.Especificaciones generales 3.Especificaciones técnicas 4.Disposición especiales y 5 Planosde construcción cuando se trate de




2

MEJORAMIENTOINSTALACIONESDEPORTIVAS YRECREATIVASINSTITUTOMUNICIPAL,MUNICIPIO DE SANJOSÉ DEL GOLFO,DEPARTAMENTODE GUATEMALA CONSTRUCTORA

MUÑOZ 6995179-9 393,561.75

obras) de esta ley, deberán seraprobados por la autoridadadministrativa superior de ladependencia, previo losdictámenes técnicos quedeterminen el reglamento. 3) No seindicó perfil de los integrantes de lajunta.( ya se corrigió en febrero del2018) 4) La cláusula correlativa alcohecho se agregó únicamente alcontrato, 5) La fecha de recepciónse consigna en la invitación pero secorregirá. 6) El dictamenpresupuestario figura en el estudiode factibilidad. 7) Los planos no sonremitidos a GUATECOMPRAS enPDF sin embargo físicamenteaparecen dentro del expediente.

3

SERVICIO DERECOLECCIÓN,EXTRACCIÓN YTRANSPORTE DEBASURA Y DEMÁSDESECHOSS Ó L I D O S ,MUNCIPIO DE SANJOSÉ DEL GOLFO

TRASNPORTEST&C ESCOFAB 4593490-8 883,164.60

1) El artículo 21 LCE dice: losdocumentos a que se refiere elartículo 18 (1. Bases de licitación 2.Especificaciones generales 3.Especificaciones técnicas 4.Disposición especiales y 5 Planosde construcción cuando se trate deobras) de esta ley, deberán seraprobados por la autoridadadministrativa superior de ladependencia, previo losdictámenes técnicos quedeterminen el reglamento. 2) Conrespecto al nombre comercialconsignado en actas y contrato sedebe a que en la patente decomercio y los documentos derespaldo presentados figura esenombre. 3) Se adjudicó al oferentebasados en el artículo 31 LCE.

4

DISTRIBUCION DEAGUA POTABLE ALMUNICIPIO,C E N T R O SEDUCATIVOS,DEPORTIVOS YRECREATIVOS DESAN JOSÉ DELGOLFO

CONSTRUCCIONESINTEGRALES DE

GUATEMALA 787824-3 869,321.98

1) El artículo 21 LCE dice: losdocumentos a que se refiere elartículo 18 (1. Bases de licitación 2.Especificaciones generales 3.Especificaciones técnicas 4.Disposición especiales y 5 Planosde construcción cuando se trate deobras) de esta ley, deberán seraprobados por la autoridadadministrativa superior de ladependencia, previo losdictámenes técnicos quedeterminen el reglamento.

5

ADQUISICIÓN DE81,435 GALONESDE COMBUSTIBLEDIÉSEL PARAGENERADORES DEPOZOS MECÁNICOSDEL MUNICIPIO DEDE SAN JOSÉ DELG O L F O ,GUATEMALA MANIR, S.A 7158609-1 2.113,238.25





6

MEJORAMIENTOC A L L E E NCALLEJONES,ALDEA JOYA DELOS TERNEROS,SAN JOSÉ DELG O L F O ,GUATEMALA

SOLUCIONES DEINGENIERÍA Y

ARQUITECTURA,S.A 7899417-9 585,562.00

1) El artículo 21 LCE dice: losdocumentos a que se refiere elartículo 18 (1. Bases de licitación 2.Especificaciones generales 3.Especificaciones técnicas 4.Disposición especiales y 5 Planosde construcción cuando se trate deobras) de esta ley, deberán seraprobados por la autoridadadministrativa superior de ladependencia, previo losdictámenes técnicos quedeterminen el reglamento. 2) Losplanos no se publican ya que noson remitidos a GUATECOMPRASformato PDF. 3) El contrato06-2018 fue publicado por errorinvoluntario un archivo en el cual nofigura la firma pero físicamente sise encuentra firmado. 4) La fechade recepción se consigna en lainvitación pero se corregirá. 5) Lacláusula correlativa al cohecho seagregó únicamente al contrato perose corregirá. . 6) El dictamenpresupuestario figura en el estudiode factibilidad.

7

ARRENDAMIENTODE MAQUINARIAP A R AMANTENIMIENTODEL RELLENOSANITARIO,CABECERAMUNICIPAL,MUNICIPIO DE SANJOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTODE GUATEMALA

CONSTRUCTORACEAN 3327846-6 898,450.00


8

RENTA DE MEDIOSDE TRANSPORTEDE AGUA (PIPAS)PARA RIEGO DEARBOLES EINCENDIOSFORESTALES EN ELMUNICIPIO DE SANJOSÉ DEL GOLFO



ARRENDAMIENTODE MAQUINARIA YMEDIOS DE

1) El artículo 21 LCE dice: losdocumentos a que se refiere elartículo 18 (1. Bases de licitación 2.Especificaciones generales 3.




9

TRANSPORTEP A R AMANTENIMIENTODE RED VIAL DELAREA SUR, SURORIENTE Y SURE S T E D E LMUNICIPIO SANJOSE DEL GOLFO


GUATEMALA 797824-3 898,759.64

Especificaciones técnicas 4.Disposición especiales y 5 Planosde construcción cuando se trate deobras) de esta ley, deberán seraprobados por la autoridadadministrativa superior de ladependencia, previo losdictámenes técnicos quedeterminen el reglamento.

10

ARRENDAMIENTODE MAQUINARIA YMEDIOS DETRANSPORTEP A R AMANTENIMIENTODE RED VIAL DELAREA NORTE, NORORIENTE Y NORE S T E D E LMUNICIPIO SANJOSÉ DEL GOLFO



11

CONSTRUCCIONESCUELA PRIMARIAALDEA LOMATENDIDA, SANJOSE DEL GOLFO,GUATEMALA CONSTRUDAM 1254343-8 1.987,958.13


CONSTRUCCIONSISTEMA DEALCANTARILLADOSANITARIO ZONA 3,CABECERA

1) El artículo 21 LCE dice: losdocumentos a que se refiere elartículo 18 (1. Bases de licitación 2.Especificaciones generales 3.Especificaciones técnicas 4.Disposición especiales y 5 Planosde construcción cuando se trate deobras) de esta ley, deberán seraprobados por la autoridadadministrativa superior de ladependencia, previo losdictámenes técnicos quedeterminen el reglamento. 5) Lacláusula correlativa al cohecho seagregó únicamente al contrato perose corregirá. 6) La fecha derecepción se consigna en lainvitación,. 7) El dictamenpresupuestario figura en el estudiode factibilidad. 8) Los planos no sonremitidos a GUATECOMPRAS enPDF sin embargo físicamente




12

MUNICIPAL,MUNICIPIO DE SANJOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTODE GUATEMALA

MULTISERVICIOSM&L 3529409-4 249,999.70

aparecen dentro del expediente. 9)La fianza de anticipo se pública enSICOINGL al momento de ingresarel anticipo.

13

CONSTRUCCIONSISTEMA DEALCANTARILLADOSANITARIOLOTIFICACION LAFAMILIA, ALDEA LACHOLEÑA,MUNICIPIO DE SANJOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTODE GUATEMALA

MARQSACONSTRUCTORA,

S.A. 1494714-5 2.490,547.87


14

ADQUISICION DECLORO Y QUIMICOSPARA PISCINASDEL PARQUEACUATICO SPLASH,SAN JOSE DELG O L F O ,GUATEMALA

COPROSERVICIOS,S,A. 7091982-8 495,310.00

1) El artículo 21 LCE dice: losdocumentos a que se refiere elartículo 18 (1. Bases de licitación 2.Especificaciones generales 3.Especificaciones técnicas 4.Disposición especiales y 5 Planosde construcción cuando se trate deobras) de esta ley, deberán seraprobados por la autoridadadministrativa superior de ladependencia, previo losdictámenes técnicos quedeterminen el reglamento. 2) Lapublicación del contrato, fianza decumplimiento y aprobación delcontrato ya se corrigió.

15

ARRENDAMIENTODE MEDIOS DETRANSPORTEP A R AREPARACIÓN,INSTALACIÓN YMANTENIMIENTODEL SISTEMA DEAGUA POTABLEDEL MUNICIPIO DESAN JOSÉ DELGOLFO

TRANSPORTEST&C ESCOFAB 4593490-8 564,399.00


ADQUISICION DEMATERIALES PARAMANTENIMIENTOD E

1) El artículo 21 LCE dice: losdocumentos a que se refiere elartículo 18 (1. Bases de licitación 2.Especificaciones generales 3.Especificaciones técnicas 4.Disposición especiales y 5 Planosde construcción cuando se trate deobras) de esta ley, deberán seraprobados por la autoridadadministrativa superior de la




16

INFRAESTRUCTURAEN EL MUNICIPIODE SAN JOSÉ DELGOLFO


GUATEMALA 797824-3 510,920.25

dependencia, previo losdictámenes técnicos quedeterminen el reglamento.

17

COMPRA DECLORO Y QUIMICOSP A R A L O SSISTEMAS DELAGUA POTABLEDEL MUNICIPIO DESAN JOSE DELG O L F O ,GUATEMALA

OXICLORO DEGUATEMALA,

SOCIEDADANÓNIMA 9187183-2 492,720.00

1) El artículo 21 LCE dice: losdocumentos a que se refiere elartículo 18 (1. Bases de licitación 2.Especificaciones generales 3.Especificaciones técnicas 4.Disposición especiales y 5 Planosde construcción cuando se trate deobras) de esta ley, deberán seraprobados por la autoridadadministrativa superior de ladependencia, previo losdictámenes técnicos quedeterminen el reglamento. 2) Elcontrato si fue remitido a la CGC.

18

MEJORAMIENTOCALLE ZONA 3,CABECERAMUNICIPAL,MUNICIPIO DE SANJOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTODE GUATEMALA

MULTISERVICIOSM&L 3529409-4 348,300.73

1) El artículo 21 LCE dice: losdocumentos a que se refiere elartículo 18 (1. Bases de licitación 2.Especificaciones generales 3.Especificaciones técnicas 4.Disposición especiales y 5 Planosde construcción cuando se trate deobras) de esta ley, deberán seraprobados por la autoridadadministrativa superior de ladependencia, previo losdictámenes técnicos quedeterminen el reglamento. 2) Lacláusula correlativa al cohecho seagregó únicamente al contrato,. 3)La fecha de recepción se consignaen la invitación. 4) El dictamenpresupuestario figura en el estudiode factibilidad. 5) Los planos no sonremitidos a GUATECOMPRAS enPDF sin embargo físicamenteaparecen dentro del expediente. 6)La fianza de anticipo se pública enSICOINGL al momento de ingresarel anticipo.

TOTAL 3,558,975.68

CriterioEl Decreto Número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado y sus reformas, Artículo 19 Requisitos de las bases delicitación, establece: “Las bases de licitación, según el caso, deberán contenercomo mínimo lo siguiente:… 9. Lugar, dirección exacta, fecha y hora en que seefectuará la diligencia de presentación, recepción y apertura de plicas. Losrequisitos anteriores también regirán en lo que fuere aplicable para los efectos decotización, elaboración de términos de referencia y contratación en los casos deexcepción comprendidos en el Artículo 44 de esta ley. El reglamento desarrollarálos requisitos para casos específicos.” El artículo 21 Aprobación de los documentos de licitación, establece: ”Los




documentos a que se refiere el Artículo 18 de esta ley, deberán ser aprobados porla autoridad administrativa superior de la dependencia, previo los dictámenestécnicos que determinen el reglamento. En todo caso se respetarán los Conveniosy Tratados Internacionales acordados entre las partes, si fuere el caso.” El artículo 69 Formalidades, establece. “Las fianzas a que se refiere este capítulo,deberán formalizarse mediante póliza emitida por instituciones autorizadas paraoperar en Guatemala, de conformidad con las siguientes disposiciones: Lavigencia de las fianzas será exactamente igual al plazo contractual y deberáajustarse ante cualquier ampliación o variación del contrato, manteniendo lascondiciones de cobertura que aplicaron al contrato original. Lo anterior no esaplicable a las fianzas de conservación de obra, de calidad, de funcionamiento ode saldos deudores. a) Las fianzas garantizarán exacta y fielmente lasobligaciones a cargo del contratista o proveedor. Estas obligaciones deben estarestipuladas en el contrato original y en cada una de las modificacionesdocumentadas. b) El funcionario que corresponda será responsable de exigir laactualización de las fianzas otorgadas por el contratista o proveedor. De omitirlo,el funcionario incurrirá en incumplimiento de deberes. c) El contratista o proveedorque omita actualizar la fianza otorgada ante modificaciones del contrato original,se hará acreedor a una multa y a la suspensión inmediata de los pagos a quetenga derecho. d) Cuando la garantía consistiere en depósitos, deberá hacerse enQuetzales o por medio de cheque certificado. Cuando la garantía sea hipotecaria oprendaria, se formalizará a través de escritura pública debidamente registrada. Entodo caso, quedará a criterio del contratista o proveedor la garantía a proporcionar.Las fianzas deberán publicarse en el sistema GUATECOMPRAS. Las juntas a lasque se refiere el artículo 10 de esta Ley, serán responsables de verificar laautenticidad de las fianzas de sostenimiento de oferta, y las autoridadessuscriptoras de los contratos serán responsables de verificar la autenticidad de lasdemás fianzas a las que se refiere este capítulo. El sistema GUATECOMPRASllevará un registro de las fianzas presentadas, así como de las solicitudes deejecución, ejecución de fianzas y pago de las mismas. El reglamento establecerálos procedimientos correspondientes a lo establecido en este artículo.” El Acuerdo Gubernativo Número 122-2016, del Presidente de la República,Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado. El artículo 15 DictámenesTécnicos, establece: “Los dictámenes técnicos a que se refiere el artículo 21 de laLey, serán emitidos por personal idóneo de la entidad contratante, y en las que nocuenten con esta clase de personal podrán recurrir a otras dependencias quedispongan del mismo. Los dictámenes presupuestario y técnico deberán sustentarla procedencia del proceso en sus respectivas áreas, así como la justificaciónobjetiva de las razones por las cuales la contratación está orientada a satisfacerlas necesidades de la entidad de acuerdo al Programa Anual de Comprasrespectivo.”




El artículo 16 Documentos del Proceso de Contratación, establece: “Todos losdocumentos de contratación que formen parte de las bases deben publicarse enGUATECOMPRAS o hacerse públicos a través de los medios que el sistemadefina.” Acuerdo Ministerial Número 24-2010 Ministerio de Finanzas Públicas “Normas deTransparencia en los Procedimientos de Compra o Contrataciones Públicas”.Articulo 3 Cláusulas especiales del proyecto de contrato, establece: “La entidadcontratante o compradora debe incluir dentro de las bases y en el contrato quesuscriba con el oferente adjudicado la cláusula siguiente: “CLAUSULA RELATIVAAL COHECHO: Yo el contratista, manifiesto que conozco las penas relativas aldelito de cohecho así como las disposiciones contenidas en el Capítulo III delTítulo XIII del Decreto 17-73 del Congreso de la República, Código Penal.Adicionalmente, conozco, las normas jurídicas que facultan a la Autoridad Superiorde la entidad afectada para aplicar las sanciones administrativas que pudierencorresponderme, incluyendo la inhabilitación en el Sistema GUATECOMPRAS.” CausaIncumplimiento de parte del Concejo Municipal al aprobar las bases de proyectos,sin poseer previamente los dictámenes técnicos, presupuestarios y opinión jurídicacorrespondiente. Incumplimiento por parte del Alcalde Municipal al suscribircontratos sin observar lo establecido en la ley de contrataciones del estado, y noverificar la coherencia de las bases antes de su publicación; Incumplimiento departe del Director Municipal de Planificación de no verificar la información de losdocumentos de los eventos operados en la normativa legal establecida, y laEncargada de GUATECOMPRAS en no tener el cuidado de cumplir con losrequisitos que se requieren de la documentación que se operará en el portalGUATECOMPRAS. EfectoLa información de los proyectos y la publicación en el Sistema de Adquisicionesdel Estado de Guatemala denominado -GUATECOMPRAS no ofrecen certeza delas actuaciones de los funcionarios responsables, siendo además inoportuna,limitando la adecuada fiscalización social en la ejecución de las obras. RecomendaciónEl Concejo Municipal, previo a la aprobación de las bases debe solicitar losdictámenes técnicos, presupuestarios y opinión jurídica correspondiente, asimismo debe girar instrucciones al Alcalde Municipal para que previo a lasuscripción de contratos se verifique el cumplimiento de lo establecido en la ley dela materia. Este a su vez debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación para que en la documentación de cada proyecto se identifique e




integre adecuadamente la documentación de cada proyecto, verificando lapublicación oportuna y adecuada de la información en el portalGUATECOMPRAS; y a la Encargada de GUATECOMPRAS para que revise ypublique los documentos relativos a los proyectos ejecutados de forma adecuaday oportuna. Comentario de los responsablesEn oficio sin número de fecha 6 de mayo 2019, el Alcalde Municipal José RocaelChamale Enriquez, el Síndico Primero Mario Mayen Monzon, Sindico SegundoLuis Alexander López, Concejal Primero Álvaro Sandoval Palencia, ConcejalSegundo Atilano Ruíz veliz, Concejal Tercero Hector Silfredo Reyes Ortíz, y elConcejal Cuarto Edy Manfiel Veliz Veliz manifiestan: “En nuestra calidad deConcejo Municipal y Alcalde Municipal Temporal de la Municipalidad de San Josédel Golfo y de conformidad con el Código Municipal Articulo 96 Atribuciones delDirector Municipal de Planificación; al Arquitecto Juan Carlos Yoz DirectorMunicipal de Planificación y a su vez a Janeth del Rosario Ramírez Encargada deGuatecompras Proyectos, a quienes se les ha conferido la responsabilidad deefectuar las operaciones, registros y gestiones en cada área de su competencia,para que en forma oportuna cumplan con los plazos y compromisos contraídos,como lo regulariza la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.” En oficio GTCDMP-SJDG-03-2019, de fecha 3 de mayo 2019, El DirectorMunicipal de Planificación, manifiesta: “Respuesta: mi responsabilidad en el portalde Guatecompras es el seguimiento a cada Numero de Operación Guatecompras–NOG-, el cual consiste en subir o adjuntar los documentos en formal digital talcomo el responsable de cada requisito lo envía a este departamento. Por talmotivo me permito informar que mi responsabilidad en GUATECOMPRAS espublicar lo que es remitido a este departamento, la elaboración de los documentosde las áreas financiera, técnica y legal es responsabilidad de cada involucrado yobligarlos a cumplir con su deber es algo que no me compete. Por lo queconsidero que los hallazgos de los eventos 1, 4, 5, 7, 9, 11, 13, 16 y 17 lo quesolicito sea analizado mi argumento a efecto sea desvanecido. Numeral 3 (evento 2) No se indicó perfil de los integrantes de la junta.Respuesta: Al respecto me permito informar que el perfil de los integrantes de lasjuntas se incluye en las bases de los eventos publicados a partir del mes defebrero del año 2018. Numeral 4 (evento 2) La cláusula relativa al cohecho se agregó únicamente alcontrato. Respuesta: Al respecto me permito informar que esta deficiencia secorrigió en los eventos elevados al portal a partir de enero del presente año. Numeral 5 (evento 2) La fecha de recepción se consigna en la invitación, pero se




corregirá. Respuesta: Estos datos se incluyen en la invitación que se elabora paracada evento, aunque en las bases de los eventos elevados a partir del mes deenero ya se modificó. Numeral 6 (evento 2) El dictamen presupuestario figura en el estudio defactibilidad.Respuesta: Se verifica el portal y el dictamen presupuestario o CDP se publicó el12 de abril del 2018 y el estudio de factibilidad se publicó el 26 de diciembre del2017 y cada documento aparece en el nombre del título del documento quecorresponde, lo que comprueba que no existe ningún cruce de información.

Numeral 7 (evento 2) Los planos no son remitidos a GUATECOMPRAS en PDFsin embargo físicamente aparecen dentro del expediente.Respuesta: En el sistema Guatecompras se adjunta los requisitos obligatoriospara los oferentes, con relación a los planos y diseños se hacen entrega el día dela visita campo a cada oferente que asista, por otra parte la opción de adjuntarplanos en Guatecompras es opcional mas no obligatoria, por lo que solicito seareconsiderado. Numeral 2 (evento 3). Con respecto al nombre comercial consignado en actas ycontrato. Respuesta: El nombre comercial consignado en actas y contrato, seconsignó el mismo que figura en los documentos legales de respaldo presentadospara dicho evento. Numeral 3 (evento 3). Se adjudicó al oferente basados en el artículo 31 LCE. Respuesta: El artículo 31 Un solo oferente. Si a la convocatoria la Licitación sepresentare únicamente un oferente, a éste se podrá adjudicar la misma, siempreque a juico de la Junta la oferta satisfaga los requisitos exigidos en las bases yque la proposición sea conveniente para los intereses del Estado. En casocontrario, la Junta está facultada para abstenerse de adjudicar, por lo que se actuóen ley. Cabe mencionar que como Encargada de Guatecompras no está dentro demis funciones ser parte de la Junta Calificadora por lo que no tengo acción en laadjudicación. Numeral 2 (evento 6) Los planos no se publican ya que no son remitidos aGUATECOMPRAS en PDF.Respuesta: En el sistema Guatecompras se adjunta los requisitos obligatoriospara los oferentes, con relación a los planos y diseños se hacen entrega el día dela visita campo a cada oferente que asista, por otra parte la opción de adjuntarplanos en Guatecompras es opcional mas no obligatoria, por lo que solicito seareconsiderado. Numeral 3 (evento 6) El contrato 06-2018 fue publicado por error involuntario un




archivo en el cual no figura la firma, pero físicamente si se encuentra firmado.Respuesta: Al respecto me permito informar que esta deficiencia se corrigióelevando nuevamente el archivo al portal de GUATECOMPRAS. Numeral 4 (evento 6) La fecha de recepción se consigna en la invitación, pero secorregirá. Respuesta: Estos datos se incluyen en la invitación que se elabora paracada evento, aunque en las bases de los eventos elevados a partir del mes deenero ya se modificó. Numeral 5 (evento 6) La cláusula relativa al cohecho se agregó únicamente alcontrato. Respuesta: Al respecto me permito informar que esta deficiencia secorrigió en los eventos elevados al portal a partir de enero del presente año. Numeral 6 (evento 6) El dictamen presupuestario figura en el estudio defactibilidad.Respuesta: Se verifica el portal y el dictamen presupuestario o CDP se publicó el18 de mayo del 2018 y el estudio de factibilidad se publicó el 15 de enero del 2018y cada documento aparece en el nombre del título del documento quecorresponde, lo que comprueba que no existe ningún cruce de información. Numeral 2 (evento 8). Con respecto al nombre comercial consignado en actas ycontrato se debe a que en la patente de comercio y los documentos de respaldopresentados figura ese nombre. Respuesta: El nombre comercial consignado enactas y contrato, se consignó el mismo que figura en los documentos legales derespaldo presentados para el evento. Numeral 3 (evento 8). Se adjudicó al oferente basados en el artículo 31 LCE. Respuesta: El artículo 31 Un solo oferente. Si a la convocatoria la Licitación sepresentare únicamente un oferente, a éste se podrá adjudicar la misma, siempreque a juico de la Junta la oferta satisfaga los requisitos exigidos en las bases yque la proposición sea conveniente para los intereses del Estado. En casocontrario, la Junta está facultada para abstenerse de adjudicar. Numeral 2 (evento 10). Con respecto al nombre comercial consignado en actas ycontrato se debe a que en la patente de comercio y los documentos de respaldopresentados figura ese nombre. Respuesta: El nombre comercial consignado en actas y contrato, se consignó elmismo que figura en los documentos legales de respaldo presentados para elevento. Numeral 3 (evento 10). Se adjudicó al oferente basados en el artículo 31 LCE. Respuesta: El artículo 31 Un solo oferente. Si a la convocatoria la Licitación sepresentare únicamente un oferente, a éste se podrá adjudicar la misma, siempre




que a juico de la Junta la oferta satisfaga los requisitos exigidos en las bases yque la proposición sea conveniente para los intereses del Estado. En casocontrario, la Junta está facultada para abstenerse de adjudicar. Numeral 5 (evento 12) La cláusula relativa al cohecho se agregó únicamente alcontrato. Respuesta: Al respecto me permito informar que esta deficiencia secorrigió en los eventos elevados al portal a partir de enero del presente año. Numeral 6 (evento 12) La fecha de recepción se consigna en la invitación, pero secorregirá. Respuesta: Estos datos se incluyen en la invitación que se elabora paracada evento, aunque en las bases de los eventos elevados a partir del mes deenero ya se incluyó. Numeral 7 (evento 12) El dictamen presupuestario figura en el estudio defactibilidad.Respuesta: Se verifica el portal y el dictamen presupuestario o CDP se publicó el 7de mayo del 2018 y el estudio de factibilidad se publicó el 22 de febrero del 2018 ycada documento aparece en el nombre del título del documento que corresponde,lo que comprueba que no existe ningún cruce de información. Numeral 8 (evento 12) Los planos no se publican ya que no son remitidos aGUATECOMPRAS en PDF.Respuesta: En el sistema Guatecompras se adjunta los requisitos obligatoriospara los oferentes, con relación a los planos y diseños se hacen entrega el día dela visita campo a cada oferente que asista, por otra parte la opción de adjuntarplanos en Guatecompras es opcional mas no obligatoria, por lo que solicito seareconsiderado. Numeral 9 (evento 12) La fianza de anticipo se publica en SICOINGL al momentode ingresar el anticipo.Respuesta: Efectivamente la fianza de anticipo fue publicada en SICOINGL el día18/04/2018, al momento de ingresar el expediente para generar el anticipo. Numeral 2 (evento 14) La publicación del contrato, fianza de cumplimiento yaprobación del contrato ya se corrigió.Respuesta: Para su respectiva verificación adjunto pruebas de descargo. Numeral 2 (evento 15). Con respecto al nombre comercial consignado en actas ycontrato se debe a que en la patente de comercio y los documentos de respaldopresentados figura ese nombre. Respuesta: El nombre comercial consignado en actas y contrato, se consignó elmismo que figura en los documentos legales de respaldo presentados para elevento.




Numeral 3 (evento 15). Se adjudicó al oferente basados en el artículo 31 LCE. Respuesta: El artículo 31 Un solo oferente. Si a la convocatoria la Licitación sepresentare únicamente un oferente, a éste se podrá adjudicar la misma, siempreque a juico de la Junta la oferta satisfaga los requisitos exigidos en las bases yque la proposición sea conveniente para los intereses del Estado. En casocontrario, la Junta está facultada para abstenerse de adjudicar. Numeral 2 (evento 17) El contrato si fue remitido a la CGC.Respuesta: Para su respectiva verificación adjunto pruebas de descargo. Numeral 2 (evento 18) La cláusula relativa al cohecho se agregó únicamente alcontrato. Respuesta: Al respecto me permito informar que esta deficiencia secorrigió en los eventos elevados al portal a partir de enero del presente año. Numeral 3 (evento 18) La fecha de recepción se consigna en la invitación.Respuesta: Estos datos se incluyen en la invitación que se elabora para cadaevento, aunque en las bases de los eventos elevados a partir del mes de enero yase incluyó. Numeral 4 (evento 18) El dictamen presupuestario figura en el estudio defactibilidad.Respuesta: Se verifica el portal y el dictamen presupuestario o CDP se publicó el 4de junio del 2018 y el estudio de factibilidad se publicó el 21 de marzo del 2018 ycada documento aparece en el nombre del título del documento que corresponde,lo que comprueba que no existe ningún cruce de información. Numeral 5 (evento 18) Los planos no son remitidos a GUATECOMPRAS en PDFsin embargo físicamente aparecen dentro del expediente.Respuesta: En el sistema Guatecompras se adjunta los requisitos obligatoriospara los oferentes, con relación a los planos y diseños se hacen entrega el día dela visita campo a cada oferente que asista, por otra parte la opción de adjuntarplanos en Guatecompras es opcional mas no obligatoria, por lo que solicito seareconsiderado. Numeral 6 (evento 18) La fianza de anticipo se publica en SICOINGL al momentode ingresar el anticipo.Respuesta: Efectivamente la fianza de anticipo fue publicada en SICOINGL el día28/05/2018, al momento de ingresar el expediente para generar el anticipo. En Oficio SJG-GTCDMP de fecha 3 de enero 2019, la Encargada deGuatecompras, manifiesta: “De la manera más atenta me dirijo a usted deseandoéxitos en sus actividades diarias, el motivo de la presente es para dar respuesta a




su oficio No. Not-012-2019 de fecha 30/04/2019, en cuanto al resultado de laAuditoría Financiera y de cumplimiento realizada para esta Municipalidad por el pperiodo comprendido del 01 de enero al 31 de dicieEmbre del 2018 con relación alhallazgo No. 9 Varios incumplimientos a la Ley de Contrataciones del Estado.” Numeral 1 (aplica para los eventos del 1 al 18). El artículo 21 LCE dice: losdocumentos a que se refiere el artículo 18 (1. Bases de licitación 2.Especificaciones generales 3. Especificaciones técnicas 4. Disposición especialesy 5 Planos de construcción cuando se trate de obras) de esta ley, deberán seraprobados por la autoridad administrativa superior de la dependencia, previo losdictámenes técnicos que determinen el reglamento. Respuesta: Como encargada de Guatecompras mis obligaciones como tal son elseguimiento a cada Numero de Operación Guatecompras –NOG-, el cual consisteen subir o adjuntar los documentos en forma digital tal como el responsable decada requisito lo envía a este departamento. Por tal motivo me permito informar que mi responsabilidad como encargada deGUATECOMPRAS de la DMP es publicar lo que es remitido a este departamento,la elaboración de los documentos de las áreas financiera, técnica y legal esresponsabilidad de cada involucrado y obligarlos a cumplir con su deber es algoque no me compete. Por lo que considero que los hallazgos de los eventos 1, 4, 5,7, 9, 11, 13, 16 y 17 no me competen, por lo que solicito sea analizado miargumento a efecto sea desvanecido. Numeral 3 (evento 2) No se indicó perfil de los integrantes de la junta.Respuesta: Al respecto me permito informar que el perfil de los integrantes de lasjuntas se incluye en las bases de los eventos publicados a partir del mes defebrero del año 2018. Numeral 4 (evento 2) La cláusula relativa al cohecho se agregó únicamente alcontrato. Respuesta: Al respecto me permito informar que esta deficiencia secorrigió en los eventos elevados al portal a partir de enero del presente año. Numeral 5 (evento 2) La fecha de recepción se consigna en la invitación, pero secorregirá. Respuesta: Estos datos se incluyen en la invitación que se elabora paracada evento, aunque en las bases de los eventos elevados a partir del mes deenero ya se modificó. Numeral 6 (evento 2) El dictamen presupuestario figura en el estudio defactibilidad.Respuesta: Se verifica el portal y el dictamen presupuestario o CDP se publicó el12 de abril del 2018 y el estudio de factibilidad se publicó el 26 de diciembre del




2017 y cada documento aparece en el nombre del título del documento quecorresponde, lo que comprueba que no existe ningún cruce de información.

Numeral 7 (evento 2) Los planos no son remitidos a GUATECOMPRAS en PDFsin embargo físicamente aparecen dentro del expediente.Respuesta: En el sistema Guatecompras se adjunta los requisitos obligatoriospara los oferentes, con relación a los planos y diseños se hacen entrega el día dela visita campo a cada oferente que asista, por otra parte la opción de adjuntarplanos en Guatecompras es opcional mas no obligatoria, por lo que solicito seareconsiderado. Numeral 2 (evento 3). Con respecto al nombre comercial consignado en actas ycontrato. Respuesta: El nombre comercial consignado en actas y contrato, seconsignó el mismo que figura en los documentos legales de respaldo presentadospara dicho evento. Numeral 3 (evento 3). Se adjudicó al oferente basados en el artículo 31 LCE. Respuesta: El artículo 31 Un solo oferente. Si a la convocatoria la Licitación sepresentare únicamente un oferente, a éste se podrá adjudicar la misma, siempreque a juicio de la Junta la oferta satisfaga los requisitos exigidos en las bases yque la proposición sea conveniente para los intereses del Estado. En casocontrario, la Junta está facultada para abstenerse de adjudicar, por lo que se actuóen ley. Cabe mencionar que como Encargada de Guatecompras no está dentro demis funciones ser parte de la Junta Calificadora por lo que no tengo acción en laadjudicación. Numeral 2 (evento 6) Los planos no se publican ya que no son remitidos aGUATECOMPRAS en PDF.Respuesta: En el sistema Guatecompras se adjunta los requisitos obligatoriospara los oferentes, con relación a los planos y diseños se hacen entrega el día dela visita campo a cada oferente que asista, por otra parte la opción de adjuntarplanos en Guatecompras es opcional mas no obligatoria, por lo que solicito seareconsiderado. Numeral 3 (evento 6) El contrato 06-2018 fue publicado por error involuntario unarchivo en el cual no figura la firma, pero físicamente si se encuentra firmado.Respuesta: Al respecto me permito informar que esta deficiencia se corrigióelevando nuevamente el archivo al portal de GUATECOMPRAS. Numeral 4 (evento 6) La fecha de recepción se consigna en la invitación, pero secorregirá. Respuesta: Estos datos se incluyen en la invitación que se elabora paracada evento, aunque en las bases de los eventos elevados a partir del mes deenero ya se modificó.




Numeral 5 (evento 6) La cláusula relativa al cohecho se agregó únicamente alcontrato. Respuesta: Al respecto me permito informar que esta deficiencia secorrigió en los eventos elevados al portal a partir de enero del presente año. Numeral 6 (evento 6) El dictamen presupuestario figura en el estudio defactibilidad.Respuesta: Se verifica el portal y el dictamen presupuestario o CDP se publicó el18 de mayo del 2018 y el estudio de factibilidad se publicó el 15 de enero del 2018y cada documento aparece en el nombre del título del documento quecorresponde, lo que comprueba que no existe ningún cruce de información. Numeral 2 (evento 8). Con respecto al nombre comercial consignado en actas ycontrato se debe a que en la patente de comercio y los documentos de respaldopresentados figura ese nombre. Respuesta: El nombre comercial consignado enactas y contrato, se consignó el mismo que figura en los documentos legales derespaldo presentados para el evento. Numeral 3 (evento 8). Se adjudicó al oferente basados en el artículo 31 LCE. Respuesta: El artículo 31 Un solo oferente. Si a la convocatoria la Licitación sepresentare únicamente un oferente, a éste se podrá adjudicar la misma, siempreque a juico de la Junta la oferta satisfaga los requisitos exigidos en las bases yque la proposición sea conveniente para los intereses del Estado. En casocontrario, la Junta está facultada para abstenerse de adjudicar. Numeral 2 (evento 10). Con respecto al nombre comercial consignado en actas ycontrato se debe a que en la patente de comercio y los documentos de respaldopresentados figura ese nombre. Respuesta: El nombre comercial consignado en actas y contrato, se consignó elmismo que figura en los documentos legales de respaldo presentados para elevento. Numeral 3 (evento 10). Se adjudicó al oferente basados en el artículo 31 LCE. Respuesta: El artículo 31 Un solo oferente. Si a la convocatoria la Licitación sepresentare únicamente un oferente, a éste se podrá adjudicar la misma, siempreque a juico de la Junta la oferta satisfaga los requisitos exigidos en las bases yque la proposición sea conveniente para los intereses del Estado. En casocontrario, la Junta está facultada para abstenerse de adjudicar. Numeral 5 (evento 12) La cláusula relativa al cohecho se agregó únicamente alcontrato. Respuesta: Al respecto me permito informar que esta deficiencia secorrigió en los eventos elevados al portal a partir de enero del presente año.




Numeral 6 (evento 12) La fecha de recepción se consigna en la invitación, pero secorregirá. Respuesta: Estos datos se incluyen en la invitación que se elabora paracada evento, aunque en las bases de los eventos elevados a partir del mes deenero ya se incluyó. Numeral 7 (evento 12) El dictamen presupuestario figura en el estudio defactibilidad.Respuesta: Se verifica el portal y el dictamen presupuestario o CDP se publicó el 7de mayo del 2018 y el estudio de factibilidad se publicó el 22 de febrero del 2018 ycada documento aparece en el nombre del título del documento que corresponde,lo que comprueba que no existe ningún cruce de información. Numeral 8 (evento 12) Los planos no se publican ya que no son remitidos aGUATECOMPRAS en PDF.Respuesta: En el sistema Guatecompras se adjunta los requisitos obligatoriospara los oferentes, con relación a los planos y diseños se hacen entrega el día dela visita campo a cada oferente que asista, por otra parte la opción de adjuntarplanos en Guatecompras es opcional mas no obligatoria, por lo que solicito seareconsiderado. Numeral 9 (evento 12) La fianza de anticipo se publica en SICOINGL al momentode ingresar el anticipo.Respuesta: Efectivamente la fianza de anticipo fue publicada en SICOINGL el día18/04/2018, al momento de ingresar el expediente para generar el anticipo. Numeral 2 (evento 14) La publicación del contrato, fianza de cumplimiento yaprobación del contrato ya se corrigió.Respuesta: Para su respectiva verificación adjunto pruebas de descargo. Numeral 2 (evento 15). Con respecto al nombre comercial consignado en actas ycontrato se debe a que en la patente de comercio y los documentos de respaldopresentados figura ese nombre. Respuesta: El nombre comercial consignado en actas y contrato, se consignó elmismo que figura en los documentos legales de respaldo presentados para elevento. Numeral 3 (evento 15). Se adjudicó al oferente basados en el artículo 31 LCE. Respuesta: El artículo 31 Un solo oferente. Si a la convocatoria la Licitación sepresentare únicamente un oferente, a éste se podrá adjudicar la misma, siempreque a juico de la Junta la oferta satisfaga los requisitos exigidos en las bases yque la proposición sea conveniente para los intereses del Estado. En casocontrario, la Junta está facultada para abstenerse de adjudicar.




Numeral 2 (evento 17) El contrato si fue remitido a la CGC.Respuesta: Para su respectiva verificación adjunto pruebas de descargo. Numeral 2 (evento 18) La cláusula relativa al cohecho se agregó únicamente alcontrato. Respuesta: Al respecto me permito informar que esta deficiencia secorrigió en los eventos elevados al portal a partir de enero del presente año. Numeral 3 (evento 18) La fecha de recepción se consigna en la invitación.Respuesta: Estos datos se incluyen en la invitación que se elabora para cadaevento, aunque en las bases de los eventos elevados a partir del mes de enero yase incluyó. Numeral 4 (evento 18) El dictamen presupuestario figura en el estudio defactibilidad.Respuesta: Se verifica el portal y el dictamen presupuestario o CDP se publicó el 4de junio del 2018 y el estudio de factibilidad se publicó el 21 de marzo del 2018 ycada documento aparece en el nombre del título del documento que corresponde,lo que comprueba que no existe ningún cruce de información. Numeral 5 (evento 18) Los planos no son remitidos a GUATECOMPRAS en PDFsin embargo físicamente aparecen dentro del expediente.Respuesta: En el sistema Guatecompras se adjunta los requisitos obligatoriospara los oferentes, con relación a los planos y diseños se hacen entrega el día dela visita campo a cada oferente que asista, por otra parte la opción de adjuntarplanos en Guatecompras es opcional mas no obligatoria, por lo que solicito seareconsiderado. Numeral 6 (evento 18) La fianza de anticipo se publica en SICOINGL al momentode ingresar el anticipo.Respuesta: Efectivamente la fianza de anticipo fue publicada en SICOINGL el día28/05/2018, al momento de ingresar el expediente para generar el anticipo. Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Director Municipal de Planificación y la Encargadade Guatecompras, en virtud que las pruebas presentadas indican elincumplimiento de las deficiencias indicadas en los hallazgos, evidenciado que secorrigieron durante el año 2019 en los casos de las clausulas relativas al cohechoque no se registran en los contratos, las fecha de recepción no se describen en lasbases de los eventos, los planos y diseños de las obras o proyectos no seregistran en Guatecompras y las publicaciones de contratos, fianzas decumplimiento y aprobación del contrato en se corrigieron en su momento. Se desvanece el hallazgo para el Alcalde Municipal (Temporal), al Síndico




Primero, Síndico Segundo, Concejal Primero, Concejal Segundo, ConcejalTercero, Concejal Cuarto por el principio de control interno de la delegación defunciones y atribuciones tipificada en el Código Municipal, artículo 96 Atribucionesdel Director Municipal de Planificación, quien es el responsable de la Dirección dePlanificación Municipal. Este Hallazgo fue notificado con el hallazgo número 9 y actualmente se registra enel informe de auditoria con el número 8. Acciones legalesSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto No. 57-92, del Congreso de la República y sus reformas, Artículo 83,para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION JUAN CARLOS YOS SOTO 635.53ENCARGADA DE GUATECOMPRAS JANET DEL ROSARIO RAMIREZ LOPEZ DE RUANO 3,388.26Total Q. 4,023.79

Hallazgo No. 9 Deficiente programación presupuestaria CondiciónAl evaluar la ejecución presupuestaria por el período del 01 de enero al 31 dediciembre, se determinó que la municipalidad no ejecutó obras de infraestructurapor un monto de Q18,614,254.25, figurando dicho saldo en la Cuenta Única delTesoro número 3812000323 de Q19,295,959.25 del banco de Desarrollo Rural, al31 de diciembre de 2018, los proyectos pendientes de ejecutar algunos por lafecha de contratos se encuentran con plazo de ejecución vencidos, como semuestra en el cuadro siguiente:

No. SNIP CONTRATONo.

NOMBRE DELPROYECTO SALDO DEL

PROYECTO

PAGADO CONTRATO SALDOS DE CAJA

1 164658 05.-2015 MEJORAMIENTOCALLE ALDEA ELCAULOTE, MUNICIPIODE SAN JOSE DELG O L F O ,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA

44,481.49 845,518.51 890,000.00 44,481.49

2 180881 03.-2017 MEJORAMIENTOPERIODICOCARRETERAPAVIMENTADA ALDEALA CHOLEÑA,MUNICIPIO DE SANJOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA

16,450.20 150,049.80 166,500.00 16,450.20

3 180828 05.-2017 MEJORAMIENTO 28,592.70 257,907.30 Q 286,500.00 28,592.70




PERIODICOCARRETERAPAVIMENTADA CASCOURBANO, MUNICIPIODE SAN JOSE DELG O L F O ,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA

4 180877 04.-2017 MEJORAMIENTOPERIODICOCARRETERAPAVIMENTADA DEC A B E C E R AMUNICIPAL A ALDEAEL CAULOTE,MUNICIPIO DE SANJOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA

32,579.01 299,520.99 332,100.00 32,579.01

5 192544 27-2017 CONSTRUCCIONPUENTE VEHICULAREN ALDEA QUEBRADADE AGUA SOBRE ELRIO PLATANECO,MUNICIPIO DE SANJOSE DEL GOLFODEPARTAMENTO DEGUAEMALA

767,701.45 6,909,313.03 7,677,014.48 767,701.45

6 194748 ENPROCESO

REPOSICIONCARRETERAS DETERRACERÍA DEALDEA EL JAVILLAL ACASERIO SANANTONIO, SAN JOSEDEL GOLFO,GUATEMALA

899,100.00 899,100.00

7 200795 20-2018 MEJORAMIENTOINSTALACIONESDEPORTIVAS YRECREATIVASRODOLFO ARTEMIOPINEDA VELIZC A B E C E R AMUNICIPAL, SAN JOSEDEL GOLFO,GUATEMALA

883,149.17 3,532,596.68 4,415,745.85 883,149.17

8 226824 32-2018 AMPLIACION DEREDES Y LINEASELECTRICAS DEDISTRIBUCION PARAPOZO COLONIASANTA LUISA,C A B E C E R AMUNICIPAL MUNICIPIODE SAN JOSE DELG O L F ODEPARTAMENTO DEGUATEMALA

98,955.00 288,045.00 387,000.00 98,955.00

9 181387 10-.2016 MEJORAMIENTOTECHO MINIMO AREAURBANA, MUNICIPIODE SAN JOSE DELG O L F O ,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA

88,200.00 793,800.00 882,000.00 88,200.00

10 213265 30-2018 CONSTRUCCIONSISTEMA DETRATAMIENTO AGUASRESIDUALES ALDEA

617,600.00 926,400.00 1,544,000.00 617,600.00




LOMA TENDIDA, SANJOSE DEL GOLFO,GUATEMALA

11 196214 25-2018 MEJORAMIENTOSISTEMA DEALCANTARILLADOSANITARIO SECTORLA QUEBRADA ALDEALA CHOLEÑA, SANJOSE DEL GOLFO,GUATEMALA

224,734.30 1,974,231.60 2,198,965.90 224,734.30

12 181451 13-2018 CONSTRUCCIONSISTEMA DEALCANTARILLADOS A N I T A R I OLOTIFICACION LAFAMILIA, ALDEA LACHOLENA, MUNICIPIODE SAN JOSE DELG O L F O ,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA

249,054.79 2,241,493.08 2,490,547.87 249,054.79

13 170840 23-2016 MEJORAMIENTOSISTEMA DETRATAMIENTO AGUASRESIDUALES ALDEALA CHOLEÑA,MUNICIPIO DE SANJOSE DEL GOLFO

82,581.42 605,597.08 Q 688,178.50 82,581.42

14 211650 35-2018 MEJORAMIENTOM E R C A D OMUNICIPAL,MUNICIPIO DE SANJOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

1,494,280.00 298,856.00 1,494,280.00 1,494,280.00

15 211664 36-2018 AMPLIACION SISTEMADE ALCANTARILLADOSANITARIO EN ELCASCO URBANO,MUNICIPIO SAN JOSÉDEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

885,120.00 177,024.00 885,120.00 885,120.00

16 213640 37-2018 CONSTRUCCIONSISTEMA DEALCANTARILLADOSANITARIO EN ALDEAGARIBALDI ,MUNICIPIO DE SANJOSÉ DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

598,579.85 598,579.85

17 213265 29-2018 CONSTRUCCIONM U R O D ECONTENCIONCARRETERA QUECONDUCE A LA ALDEALOMA TENDIDA,MUNICIPIO DE SANJOSÉ DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

88,055.68 Q 791,944.32 Q 880,000.00 88,055.68

18 211701 ENPROCESO

MEJORAMIENTOCALLE Y CALLEJONESEN ALDEA ELCAULOTE, MUNICIPIODE SAN JOSÉ DELG O L F O ,

1,600,000.00 1,600,000.00




DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

19 212290 ENPROCESO

AMPLIACION PUENTEVEHICULAR SECTORFINCA ESTANZUELA,I N G R E S O AC A B E C E R AMUNICIPAL,MUNICIPIO SAN JOSÉDEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

2,000,000.00 2,000,000.00

20 211677 34-2018 REPOSICIONCARRETERAS DETERRACERIA ALDEAPONTEZUELAS,MUNICIPIO DE SANJOSÉ DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

1,492,367.00 298,473.40 1,492,367.00 1,492,367.00

21 196258 27-2018 CONSTRUCCIONVIVIENDA MINIMAAREA RURAL, SANJOSE DEL GOLFO,GUATEMALA.

219,362.61 658,238.94 877,601.55 219,362.61

22 196215 ENPROCESO

MEJORAMIENTOCALLE SECTOR LAQUEBRADA ALDEA LACHOLEÑA, SAN JOSEDEL GOLFO,GUATEMALA.

889,500.00 889,500.00

23 154308 02-2015 CONSTRUCCIONPUENTE PEATONAL(HAMACA), ALDEAQUEBRADA DE AGUA,MUNICIPIO DE SANJOSE DEL GOLFO.

437,037.00 363,648.00 437,037.00

24 154265 25-2015 CONSTRUCCIONM U R O D ECONTENCION , CALLEINGRESO A CAMPO,ALDEA EL CAULOTE,MUNICIPIO DE SANJOSE DEL GOLFO

232,692.60 292,217.40 524,910.00 232,692.60

25 232061 2019 DOTACION DE AGUAPOTABLE, PARA LOSHABITANTES DELMUNICIPIO DE SANJOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

949,230.33

26 232067 ENPROCESO

CONSERVACION DELAS CALLES DE LACABECERA Y SUSALDEAS, MUNICIPIODE SAN JOSE DELG O L F O ,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

312,968.28

27 232069 ENPROCESO

CONSERVACION YMANTENIMIENTO DELA RED ELECTRICA,MUNICIPIO DE SANJOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

88,000.00

28 232114 EN CONSERVACION DEL 258,992.60




PROCESO RELLENO SANITARIOMUNICIPAL,MUNICIPIO DE SANJOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

29 232206 ENPROCESO

CONSERVACION DELAS PLANTAS DETRATAMIENTO DEAGUAS RESIDUALES,MUNICIPIO DE SANJOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

324,904.74

30 232213 ENPROCESO

CONSERVACION DEP O Z O SMECANICANICOS DEAGUA POTABLE PARAEL MUNICIPIO, SANJOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

700,000.00

31 232216 ENPROCESO

CONSERVACION YMANTENIMIENTO DELA RED VIAL DELMUNICIPIO, SAN JOSEDEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

804,000.00

32 232223 ENPROCESO

FORTALECIMIENTO ALA EDUCACION DECALIDAD PARA LOSHABITANTES DELMUNICIPIO, SAN JOSEDEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

4,000.00

33 232225 ENPROCESO

FORTALECIMIENTO ALA SALUD DECALIDAD DELMUNICIPIO, SAN JOSEDEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

4,000.00

34 232228 ENPROCESO

FORTALECIMIENTO ALDESARROLLO SOCIALDEL MUNICIPIO, SANJOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

104,000.00

35 232238 ENPROCESO

CONSERVACION DELVIVERO MUNICIPAL YCUENCAS DELMUNICIPIO, SAN JOSEDEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

116,268.48

36 232243 ENPROCESO

FORTALECIMIENTO YACTIVIDADESCOMPLEMENTARIASPARA EL DEPORTEDEL MUNICIPIO, SANJOSE DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

4,000.00

37 232261 ENPROCESO

CONSERVACION A LARECREACION DE LOSHABITANTES DELMUNICIPIO, SAN JOSE

355,715.55




DEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

38 232269 ENPROCESO

FORTALECIMIENTO ALAS ACTIVIDADESCULTURALES DELMUNICIPIO, SAN JOSEDEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

504,000.00

39 232279 ENPROCESO

CAPACITACION PARAEL DESARROLLO DELOS HABITANTES DELMUNICIPIO, SAN JOSEDEL GOLFO,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

54,000.00

40 240016 ENPROCESO

A N A L I S I S ,FORMULACION YGESTION DEPROYECTOS, PARA ELDESARROLLO SOCIALY D EINFRAESTRUCTURADEL MUNICIPIO DESAN JOSE DELG O L F O ,DEPARTAMENTO DEGUATEMALA.

60,000.00

Total 13,970,174.27 20,912,930.81 26,258,152.65 18,614,254.25

CriterioDecreto Número 101-97, del Congreso de la República de Guatemala. Artículo 8Establece El: Vinculación plan-presupuesto. Los presupuestos públicos son laexpresión anual de los planes del Estado, elaborados en el marco de la estrategiade desarrollo económico y social, en aquellos aspectos que exigen por parte delsector público, captar y asignar los de inversión, a fin de alcanzar las metas yobjetivos sectoriales, regionales e institucionales recursos conducentes para sunormal funcionamiento y para el cumplimiento de los programas y proyectos. El Acuerdo No. 09-03 de fecha 08 de julio de 2003, del Jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, aprueba las Normas Generales de Control InternoGubernamental, Norma 4 Normas Aplicables al Sistema de Presupuesto Público.Norma 4.12 Programación Anual de la Ejecución Presupuestaria Establece: “Lamáxima autoridad de cada ente público a través de la unidad especializada, debevelar porque los responsables de los programas y proyectos institucionalesrealicen la programación anual. Los responsables de los programas y proyectosdeben realizar la programación anual en forma técnica y de acuerdo a las políticaspara la programación de la ejecución presupuestaria, tomando en cuenta laoportunidad para: la producción de bienes y servicios, inicio y avance de obrasfísicas, adquisición de insumos, personal y recursos financieros, dejando evidenciaescrita de los resultados del análisis realizado para fijar el monto de las cuotas decompromiso, devengado y pagado.”




La Norma 4.19 Modificaciones Presupuestarias. Establece: “La máxima autoridadde cada ente público, debe dictar políticas y procedimientos que permitan realizarmodificaciones a los presupuestos de una manera objetiva, oportuna, legal yeficiente. La unidad especializada debe velar porque los procedimientos pararealizar las modificaciones presupuestarias, se sometan a un adecuado procesode solicitud, análisis, autorización y cumplimiento legal, dejando evidencia escritadel mismo y a la vez que en este proceso tengan participación directa todos losniveles que intervienen en la ejecución presupuestaria. Bajo el criterio de haberrealizado una buena formulación presupuestaria, las modificaciones que surjansolo deben corresponder a casos no previstos en el presupuesto aprobado. El Manual de Administración Financiera Integrada Municipal, Versión III, Módulode Presupuesto, Numeral 2.6.5.1 Programación de la Ejecución Presupuestaría,Establece: “Los responsables de las dependencias municipales, jefes deprogramas o proyectos, deben elaborar una programación cuatrimestral de laforma en que serán utilizadas las asignaciones presupuestarias aprobadas, porfuente de financiamiento, en base a la necesidad y oportunidad de los insumosque serán utilizados para la prestación de los servicios municipales. Asimismo, en el caso de construcción de obras, los responsables de su ejecución,deberán prever las fechas de inicio, avances y finalización de las mismas, paraque en forma oportuna se cumpla con los compromisos contraídos y cronogramasde ejecución. Esta programación, deberá trasladarse a la Dirección de Administración FinancieraIntegrada Municipal (DAFIM), para que ésta prevea los recursos financierosnecesarios, que demandan los responsables de las dependencias, programas yproyectos y deberá ser aprobada por el Comité de Programación de la EjecuciónPresupuestaria y Financiera (COPEP MUNICIPAL). Causainobservancia por parte del Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal y Director Municipal de Planificación de la norma legal aplicable,relacionada con efectuar programaciones y modificaciones presupuestarias, demanera objetiva, oportuna y eficiente y que cumplan con los programas de loscontratos de los proyectos contraídos dentro del presupuesto. EfectoEl presupuesto municipal aprobado por el Concejo Municipal, se ve afectado, porlas programaciones y modificaciones presupuestarias realizadas posterior a suaprobación, las cuales pueden afectar la ejecución de proyectos de beneficio parala población, viéndose esta última afectada por no recibir el beneficio de losmismos, de igual forma cualquier otro tipo de egreso, que se programó y aprobó




inicialmente y que por la deficiente formulación, programación y ejecuciónpresupuestaria, no se cumplan con los objetivos de ejecución de los proyectos. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal, Director Municipal de Planificacióny demás personal que interviene en el proceso presupuestario, realicen unaadecuada formulación, programación y ejecución del presupuesto municipal, paracada ejercicio fiscal y se realicen los proyectos asignados al presupuestomunicipal. Comentario de los responsablesEn oficio sin número de fecha 6 de mayo 2019, el Alcalde Municipal TemporalJosé Rocael Chámale Enríquez, manifiesta: “En nuestra calidad de ConcejoMunicipal y Alcalde Municipal Temporal de la Municipalidad de san José del Golfoy de conformidad con el Código Municipal Articulo 98 Competencia y funciones dela AFIM, Manual de Administración Financiera Integrada Municipal (MAFIM III) yArticulo 96 Atribuciones del Director Municipal de Planificación; a los señoresLudim Obed Ramírez Director de Administración Financiera Integrada Municipal yal Arquitecto Juan Carlos Yoz Director Municipal de Planificación se les haconferido la responsabilidad de efectuar las operaciones, registros y gestiones encada área de su competencia, para que en forma oportuna cumplan con los plazosy compromisos contraídos.” En oficio sin número de fecha 3 de mayo 2019, El Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal Ludim Obed Ramírez Salazar, manifiesta: a)“Que, para ejecutar el presupuesto de obras de infraestructura en el Manual deAdministración Financiera Integrada Municipal Acuerdo Ministerial 86-2015 en suspáginas 117-128 nos instruye para efectuar de manera correcta losprocedimientos de ejecución de obras. Por lo tanto, es atribución de la DirecciónMunicipal de Planificación, planificar, adjudicar y velar por la correcta ejecución delas obras en los tiempos establecidos. b)Que toda obra de infraestructura adjudicada y que no sea ejecutada en sutotalidad en el ejercicio programado genera un Saldo de Caja, el cual debe serreprogramado presupuestariamente para el siguiente ejercicio fiscal.” En oficio número Of.DMP 071-2019 de fecha 3 de mayo 2019, El DirectorMunicipal de Planificación Juan Carlos Yos Soto, manifiesta: “Lasreprogramaciones y modificaciones presupuestarias se realizan en base a losprogramas y metas establecidas sin embargo los trámites ante otras instituciones,como por ejemplo el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales donde se debe




tramitar los estudios de impacto ambiental que son fundamentales para la gestiónde los proyectos ante el portal de Guatecompras, donde es requisito subir dicharesolución, debido a esto algunos proyectos se tardaron en gestionarlos por lo quealgunos se les pudo generar anticipo y algunos no, por lo que se dejópresupuestado para el siguiente año su partida presupuestaria para poder pagar yliquidarlos en su momento.” Por lo que solicito respetuosamente, que se tenga por desvanecido el presentehallazgo, porque considero que las pruebas presentadas son suficientes. Por loque se adjunta las justificaciones y anexos para dar respuesta a las observacionesde hallazgo, con un total de tres hojas en forma física y así mismo en formamagnética. Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Alcalde Municipal (Temporal), al Director deAdministración Financiera Integrada Municipal y Director Municipal dePlanificación; en virtud que sus comentarios no tienen la base legal delincumplimiento de la ejecución presupuestaria durante el año 2018 en ejecuciónde proyectos de inversión en beneficio de la población, así mismo ladocumentación presentada no contiene evidencia sustentable de las razones delporque se dejaron de realizar las obras que estaban asignadaspresupuestariamente con fuentes de financiamiento del aporte constitucional,proporcionadas por el Estado de Guatemala, para darle cumplimiento a losprogramas de salud, educación y servicios públicos y evitar mantener flujos decaja que en su momento dado pasaran a ser parte del fondo común de las cuentasbancarias del Banco de Guatemala. Este Hallazgo fue notificado con el hallazgo número 10 y actualmente se registraen el informe de auditoria con el número 9 Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 13, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION JUAN CARLOS YOS SOTO 12,617.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL LUDIM OBED RAMIREZ SALAZAR 12,810.00ALCALDE MUNICIPAL (TEMPORAL) JOSE ROCAEL CHAMALE ENRIQUEZ 23,650.00Total Q. 49,077.00

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior




correspondientes al ejercicio fiscal 2017, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose queestas no se han implementado. 10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO El (Los) funcionario (s) y empleado (s) responsable (s) de las deficienciasencontradas, se incluyen en el (los) hallazgo (s) formulado (s), en el apartadocorrespondiente de este informe, así mismo a continuación se detalla el nombre ycargo de las personas responsables de la entidad durante el período auditado. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 JOSE ROCAEL CHAMALE

ENRIQUEZALCALDE MUNICIPAL (TEMPORAL) 01/01/2018 - 31/12/2018

2 MARIO (S.O.N) MAYEN MONZON SINDICO I 01/01/2018 - 31/12/20183 LUIS ALEXANDER LOPEZ (S.O.A) SINDICO II 01/01/2018 - 31/12/20184 ALVARO (S.O.N) SANDOVAL

PALENCIACONCEJAL I 01/01/2018 - 31/12/2018

5 ATILANO (S.O.N) RUIZ VELIZ CONCEJAL II 01/01/2018 - 31/12/20186 HECTOR SILFREDO REYES ORTIZ CONCEJAL III 01/01/2018 - 31/12/20187 EDY MANFIEL VELIZ VELIZ CONCEJAL IV 01/01/2018 - 31/12/20188 LUDIM OBED RAMIREZ SALAZAR DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA

MUNICIPAL01/01/2018 - 31/12/2018

9 MIRNA VICTORIA HERRERACARRERA

SECRETARIA MUNICIPAL 01/01/2018 - 31/12/2018

Documents

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA ...munisanjosedelgolfo.gob.gt/wp-content/uploads/AUDITORIA-2018.pdf · Del Balance General, las€cuentas contables siguientes: