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GUATEMALA, MAYO DE 2015

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAA LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014

ENTIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL

TOMO VIII / X

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ÍNDICE Página

MINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

1. INFORMACIÓN GENERAL

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

GUATEMALA, MAYO 2015

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAMINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2014

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Consolidado de Entidades de la Administración CentralInforme de Auditoría a la Liquidación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos

Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014

1. INFORMACIÓN GENERAL Base Legal La Constitución Política de la República de Guatemala, contempla lo relacionado ala Salud, Seguridad y Asistencia Social, de la siguiente manera: Artículo 93.Derecho a la salud. “El goce de la salud es derecho fundamental del ser humano,sin discriminación alguna”, Artículo 94. Obligación del Estado, sobre salud yasistencia social. “El Estado velará por la salud y la asistencia social de todos loshabitantes. Desarrollará, a través de sus instituciones, acciones de prevención,promoción, recuperación, rehabilitación, coordinación y las complementariaspertinentes a fin de procurarles el más completo bienestar físico, mental y social”,y Artículo 95. La salud, bien público. “La salud de los habitantes de la Nación esun bien público. Todas las personas e instituciones están obligadas a velar por suconservación y restablecimiento”. El Decreto Número 90-97 Código de Salud, en el Artículo 1. Del Derecho a laSalud., establece: “Todos los habitantes de la República tienen derecho a laprevención, promoción, recuperación y rehabilitación de su salud, sindiscriminación alguna”, y en el Artículo 2. Definición., “La salud es un productosocial resultante de la interacción entre el nivel de desarrollo del país, lascondiciones de vida de las poblaciones y la participación social, a nivel individual ycolectivo, a fin de procurar a los habitantes del país el más completo bienestarfísico, mental y social”. La Ley del Organismo Ejecutivo, Decreto Número 114-97, artículo 39, señala queal Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, le corresponde formular laspolíticas y hacer cumplir el régimen jurídico, relativo a la salud preventiva ycurativa y a las acciones de protección, promoción, recuperación y rehabilitaciónde la salud física y mental de los habitantes del país y a la preservación higiénicadel medio ambiente; a la orientación y coordinación de la cooperación técnica yfinanciera en salud y a velar por el cumplimiento de los tratados y conveniosinternacionales relacionados con la salud en casos de emergencias, epidemias ydesastres naturales, y, dirigir en forma descentralizada el sistema de capacitacióny formación de los recursos humanos del sector salud. Función Las funciones del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, estánestablecidas en el Artículo 39 del Decreto Número 114-97 Ley del OrganismoEjecutivo, siendo las siguientes: a) Formular y dar seguimiento a la política y los planes de salud pública y




administrar, descentralizadamente, los programas de promoción, prevención,rehabilitación y recuperación de la salud, propiciando a su vez la participaciónpública y privada en dichos procesos y nuevas formas de financiamiento ymecanismos de fiscalización social descentralizados. b) Proponer las normas técnicas para la prestación de servicios de salud ycoordinar con el Ministerio de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda laspropuestas de normas técnicas para la infraestructura del sector. c) Proponer la normativa de saneamiento ambiental y vigilar su aplicación. d) Realizar estudios y proponer las directrices para la ejecución de programas devigilancia y control epidemiológico. e) Administrar en forma descentralizada el sistema de capacitación y formación derecursos humanos en el sector salud. f) Velar por el cumplimiento de los tratados y convenios internacionalesrelacionados con la salud en casos de emergencia por epidemias y desastresnaturales. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en:

La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241.

El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones, modificado por los artículos49 y 50 del Decreto 13-2013.

Normas de Auditoría del Sector Gubernamental y las Normas Generales deControl Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas y NormasInternacionales de Auditoría.

Según el (los) nombramiento (s) de auditoría, DAG-0187-2014 y DAG-0188-2014de fecha 22 de julio de 2014, DAG-0378-2014 de fecha 03 de septiembre de 2014,DAG-0391-2014 de fecha 12 de septiembre de 2014 y DAG-0466-2014 de fecha13 de noviembre de 2014. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA




ÁREA FINANCIERA Generales Emitir opinión sobre la razonabilidad de la ejecución presupuestaria de ingresos yegresos del ejercicio fiscal 2014. Específicos Comprobar la autenticidad y presentación de los registros contables,transacciones administrativas y financieras, así como sus documentos de soporte. Examinar la ejecución presupuestaria de la entidad para determinar si los fondosse administraron y utilizaron adecuadamente. Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad. Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otrosaspectos legales aplicables. Establecer si las modificaciones presupuestarias coadyuvaron con los objetivos ymetas de la entidad. Establecer que los ingresos provenientes de fondos privativos, se hayan percibidoy depositado oportunamente y que se hayan realizado las conciliacionesmensuales con registros del SICOIN . 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y la documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de las Unidades ejecutoras, cubriendo el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014; con énfasis en lascuentas de Bancos, Fondos en Avances (Fondos Rotativos), ModificacionesPresupuestarias, Plan Operativo Anual, Plan Anual de Auditoría, Convenios,Donaciones y Préstamos. En la ejecución de los Ingresos y Gastos de los Programas 01 Administración




Institucional, 02 Infraestructura en Salud, 11 Servicio de Formación del RecursoHumano, 12 Salud y Ambiente, 13 Recuperación de la Salud, 14 Prevención de laDesnutrición Crónica, 15 Prevención de la Mortalidad Materna y Neonatal, 16Prevención y Control de ITS, VIH/SIDA, 18 Prevención y Control de lasEnfermedades Vectoriales, 96 Reconstrucción N7 y 99 Partidas no Asignables aProgramas; considerando los eventos relevantes de acuerdo a los grupos de gasto0 Servicios Personales, 1 Servicios no Personales, 2 Materiales y Suministros, 3Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles, 4 Transferencias Corrientes y 900Asignaciones Globales. Se verificaron los documentos legales que respaldan lasmodificaciones presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado,para los programas presupuestarios. Área Técnica De conformidad con el Acuerdo No. A-033-2013, de fecha 26 de febrero de 2013,de la Contraloría General de Cuentas, se trasladó solicitud a la Dirección deInfraestructura Pública, mediante providencia DAG-PROV-2487-2014, de fecha 27de octubre de 2014, para auditar los proyectos detallados en el listado adjunto a lamisma, quienes rendirán informe por separado. Limitaciones al alcance En el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social en la ejecuciónpresupuestaria concerniente a la Unidad Ejecutora 201 DepartamentoAdministrativo, se efectuó a través de los programas 01 Administracióninstitucional y 13 Recuperación de la salud, renglón presupuestario 183 Serviciosjurídicos, la ejecución de pago por concepto de servicios jurídicos porasesoramiento en la elaboración de Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajoal Licenciado Cesar Landelino Franco López, en el que se determinó que la basede los honorarios a pagar se cuantificaría en relación al 10% según arancel, sobrelos beneficios obtenidos por los empleados a través del Pacto Colectivo, de losque el 7% corresponde cancelar al Ministerio de Salud y 3% será cancelado por elpersonal de la entidad. Pago que inicialmente se cuantificó sobre la basefinanciera de Q243,519,680.34 determinando un monto total a cancelar deQ24,351,968.03 de los que ya se hizo efectiva la cantidad de Q14,000,000.00 delo que le corresponde al Ministerio. Posteriormente las autoridades informaron através del oficio No.RRHH-No.RG5-027-2015, de fecha 05 de febrero de 2015 quea la fecha no han terminado de cuantificar el monto de los beneficios a obtenerpara los empleados, por lo que ésta comisión aduce que el pago a efectuar alabogado se incrementará, toda vez éstos beneficios sean cuantificados en sutotalidad. Determinando que existe incertidumbre en cuanto al monto a cancelarsobre estos honorarios y que no hay certeza jurídica que avale dicha contratacióntoda vez que no hay contrato laboral que delimite estos términos de referencia, en




virtud que fue a través del Pacto Colectivo con el que se sustituyó el documentolegal del contrato, limitando el proceso de revisión que debe darse a esta clase deerogación al no poder satisfacernos sobre el monto real sobre el cual se ajustaráel cálculo para los honorarios a cancelar. En la unidad ejecutora 227 Hospital General San Juan de Dios A la fecha de este informe no hemos recibido ninguna respuesta a la solicitud depresentación de documentación de soporte que avala las erogaciones efectuadasa través de 45 CUR de gasto ejecutados en el Programa 13 Recuperación de lasalud, enviada a las autoridades del Hospital San Juan de Dios desde el 4 denoviembre de 2014 mediante oficio No. CGC-MSPAS-HGSJD-AFP-037-2014, nohabiendo podido verificar la razonabilidad de dichos gastos mediante la aplicaciónde pruebas de cumplimiento. Por consiguiente no fue posible aplicarprocedimientos de auditoría para verificar la existencia real de los gastos ysuministros cancelados en este programa, monto que ascendió a Q1,962,764.62,por lo que ésta Comisión de auditoría presentó Denuncia ante el MinisterioPúblico. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, TÉCNICA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS Información Financiera y Presupuestaria Caja y Bancos La entidad reportó que maneja sus recursos en cuentas bancarias de depósitosmonetarios, aperturadas en el Sistema Bancario Nacional, para el Fondo RotativoInstitucional (1) una cuenta, dichos recursos fueron distribuidos en 80 fondosrotativos internos, en cuentas bancarias de igual número de unidades ejecutoras,quienes lo distribuyen a sus cuentas bancarias específicas; para el FondoPrivativo Institucional (1) una cuenta, y que al 31 de diciembre de 2014, el saldode Q2,563.11, fue trasladado al fondo común como parte de la liquidación fiscal2014. Fondos en Avance (Fondos Rotativos para la Administración Central) Al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social se le fue asignado en el FondoRotativo Institucional la cantidad de Q30,080,000.00, según ResoluciónFRI-32-2014 por Q25,000,000.00; Resolución FRDO-02-2014 por Q40,000.00;




Resolución FRDO-03-2014 por Q40,000.00; y Resolución FRP-14-2014 porQ5,000,000.00; el cual fue distribuido en 80 Unidades Ejecutoras, las que reportanque fueron liquidados al 31 de diciembre de 2014. Se confirmó que los saldos de efectivo de las dependencias que conforman elMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, a las que les trasladaron recursosprovenientes del Fondo Rotativo Institucional y del Fondo Privativo Institucional, al31 de diciembre de 2014, fueron reintegrados dentro de los diez días siguientes definalizado el ejercicio fiscal, a la cuenta Gobierno de la República Fondo Común. Ejecutando en el transcurso del período la cantidad de Q165,911,644.72. Inversiones Financieras El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, reportó que no realizóinversiones financieras, durante el ejercicio fiscal 2014. Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ingresos En su presupuesto de ingresos el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Socialcontempla los ingresos propios, al 31 de diciembre de 2014 el presupuestopercibido fue de Q50,761,187.52. Estos ingresos fueron operados conforme a laclasificación económica en la clase 11000 Ingresos no Tributarios, rubros 11290Tasas y Licencias Varias y 11690 Otras Multas; y 13000 Venta de Bienes yServicios de la Administración Pública, rubro 13110 Bienes, 13220 Servicios deSalud y Asistencia Social, 13230 Servicios Educacionales, 13250 Servicios deLaboratorio y 13290 Otros Servicios. Egresos El presupuesto de egresos asignado al Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial para el ejercicio fiscal 2014 fue de Q5,111,600,000.00 y se integra de lasiguiente forma: Para Gastos de Funcionamiento Q4,802,287,310.00 y paraGastos de Inversión Q309,312,690.00; el cual fue aumentado por modificacionespresupuestarias realizadas por la cantidad de Q662,668,909.00, para unpresupuesto vigente de Q5,774,268,909.00, ejecutándose a través de losprogramas 01 Administración Institucional, 02 Infraestructura en Salud, 11 Serviciode Formación del Recurso Humano, 12 Salud y Ambiente, 13 Recuperación de laSalud, 14 Prevención de la Desnutrición Crónica, 15 Prevención de la MortalidadMaterna y Neonatal, 16 Prevención y Control de ITS, VIH/SIDA, 17 Prevención y




Control de la Tuberculosis, 18 Prevención y Control de las EnfermedadesVectoriales, 96 Reconstrucción N7 y 99 Partidas no Asignables a Programas, elmonto devengado por todos los programas corresponde a Q5,065,622,352.57 queequivale al 87.73 del presupuesto ejecutado. Modificaciones presupuestarias El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, reportó que las modificacionespresupuestarias, se encuentran autorizadas por las autoridades competentes yque estas no incidieron en la variación de las metas de los programas específicosafectados. Información Técnica La entidad reportó 22 proyectos de infraestructura física de los cuales 7 estánfinalizados, 5 finalizados y recepcionados y 10 en proceso (ejecución), queascienden a un total de Q465,076,725.97. Plan Operativo Anual El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, formuló su Plan OperativoAnual, el cual contiene sus metas físicas y financieras y presentócuatrimestralmente al Ministerio de Finanzas Públicas el informe de su gestión. Plan Anual de Auditoría El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, formuló su Plan Anual deAuditoría correspondiente al ejercicio fiscal 2014, el cual contiene la planificaciónde Auditorías Financieras y de Gestión con énfasis en la calidad del gasto aUnidades Ejecutoras y Unidades Técnico Normativas del Ministerio, así como aOrganizaciones no Gubernamentales a las que el Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social -MSPAS-, les otorga fondos a través de convenios; y AuditoríasEspeciales. El mismo fue presentado a la Contraloría General de Cuentas pormedio del Sistema de Auditoría Gubernamental para Auditoría Interna SAG-UDAI,según constancia de registro electrónico. Convenios / Contratos El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, reportó 36 convenios queascienden a Q347,204,000.00, suscritos con Organizaciones no Gubernamentales




nacionales, 1 convenio con Organizaciones internacionales por la cantidad deQ2,231,814.64; y 2 (membresias) con Organizaciones regionales porQ1,040,913.69, para un total de Q350,476,728.33. Donaciones El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, reportó que recibió donacionesen efectivo por valor de Q65,763,465.00 y donaciones en especie y otros porQ19,567,743.30, para un total de Q85,331,208.30, otorgadas por organismosinternacionales, con destinos específicos. Préstamos El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, reportó que obtuvo préstamospara el Programa de Apoyo Presupuestario para los Sectores Educación y Salud,BCID-2049, por la cantidad de Q8,285,650.00; el Programa de Fortalecimiento dela Red Hospitalaria, BID-1852/OC-Gu, por la cantidad de Q151,514,000.00, y elPrograma de Mejoramiento del Acceso y la Calidad de los Servicios de Salud yNutrición Fase I, BID-2328-BL-GU por Q18,144,951.00, para un total de préstamospor Q177,944,601.00. Sistemas Informáticos utilizados por la entidad Sistema de Contabilidad Integrada El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, utiliza el Sistema deContabilidad Integrada SICOIN, como una herramienta informática para llevar elcontrol de su ejecución presupuestaria, registrando los ingresos y egresos de losProgramas por grupo de gasto y renglón presupuestario. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, utiliza el Sistema de Informacióny Adquisiciones del Estado GUATECOMPRAS, como una herramienta informáticautilizada a través de internet, para comprar y contratar bienes y servicios. Según reporte de GUATECOMPRAS, generado el 29 de abril de 2015, seadjudicaron 39,393 eventos, de los cuales 6,449 se realizaron bajo la modalidadde compra directa, 21 por compra directa por ausencia de ofertas, 202 porcotización, 11 por licitación pública, 115 por excepción y otros procedimientos y




32,595 publicaciones sin concurso, determinándose que en estos eventos sepresentaron 1,563 inconformidades, de las cuales 68 se encontraban bajo análisis,914 fueron aceptadas y 581 fueron rechazadas. Sistema Nacional de Inversión Pública El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, cumplió con registrarmensualmente, en el Módulo de Seguimiento Físico y Financiero del SistemaNacional de Inversión Pública (SNIP), el avance físico y financiero de losproyectos a su cargo, que figuran dentro de la muestra establecida. Sistema de Guatenóminas El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social utiliza el Sistema de Nómina yRegistro de Personal GUATENOMINAS, para el control y registro de su capitalhumano. Sistema de Gestión El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, utiliza el Sistema de Gestión deCompras SIGES, para la emisión y de las órdenes de compra, liquidación y pago,en la gestión de compra de los productos y/o servicios que requieran. 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

INFORME RELACIONADO CON EL CONTROL INTERNO

LicenciadoLuis Enrique Monterroso de LeónMinistroMinisterio de Salud Pública y Asistencia SocialSu despacho

En la planeación y ejecución de nuestra auditoría del estado de ejecuciónpresupuestaria de ingresos y egresos de (el) (la) Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social por el año que finalizó el 31 de diciembre de 2014, evaluamos laestructura de control interno, para determinar nuestros procedimientos de auditoríacon el propósito de emitir una opinión sobre la razonabilidad de ese estado y nopara proporcionar seguridad del funcionamiento de la estructura de control interno.Sin embargo, notamos ciertos asuntos en relación a su funcionamiento, queconsideramos deben ser incluidos en este informe para estar de acuerdo con lasNormas Internacionales de Auditoría y Normas de Auditoría Gubernamental. Los asuntos que nos llaman la atención y que están relacionados con deficienciasen el diseño y operación de la estructura de control interno, que podrían afectarnegativamente la capacidad de la entidad para registrar, procesar, resumir yreportar información financiera uniforme con las aseveraciones de laAdministración de ese estado, son los siguientes:

Área FinancieraDEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO1. Falta de controles en la administración de personal (Hallazgo No. 1)2. Deficiencias en el registro y control de suministros (Hallazgo No. 2)3. Deficiencia en la conformación de expedientes (Hallazgo No. 3)DIRECCION DE AREA DE SALUD GUATEMALA NOROCCIDENTE4. Inexistencia de espacio físico para el resguardo de documentación (Hallazgo

No. 1)5. Ejecución de funciones que no corresponden (Hallazgo No. 2)

6. Bienes adquiridos sin utilizar (Hallazgo No. 3)DIRECCION DE AREA DE SALUD DE SACATEPEQUEZ7. Deficiente registro y control en el despacho de medicamentos (Hallazgo No.

1)DIRECCION DE AREA DE SALUD DE CHIMALTENANGO8. Falta de manuales de funciones y procedimientos (Hallazgo No. 1)9. Expedientes de personal desactualizados (Hallazgo No. 2)10. Defiiciencia en documentos de soporte (Hallazgo No. 3)11. Bienes de activo fijo no codificados con número de inventario (Hallazgo No. 4)DIRECCION DE AREA DE SALUD DE SOLOLA12. Deficiente control de asistencia del personal (Hallazgo No. 1)13. Inadecuado control y manejo de cuentas bancarias (Hallazgo No. 2)14. Deficiencias en el registro y control de suministros (Hallazgo No. 3)15. Expedientes de personal desactualizados (Hallazgo No. 4)16. Documentos de soporte sin firma de autorización (Hallazgo No. 5)17. Deficiente control de activos fijos (Hallazgo No. 6)18. Falta de controles en la administración de personal (Hallazgo No. 7)DIRECCION DE AREA DE SALUD DE TOTONICAPAN19. Expedientes del personal con documentación incompleta (Hallazgo No. 1)DIRECCION DE AREA DE SALUD DE QUETZALTENANGO20. Deficiencias en el registro y control de suministros (Hallazgo No. 1)DIRECCION DE AREA DE SALUD DE SAN MARCOS21. Expedientes de personal desactualizados (Hallazgo No. 1)22. Deficiente control de asistencia del personal (Hallazgo No. 2)DIRECCION DE AREA DE SALUD DE HUEHUETENANGO23. Expedientes de personal desactualizados (Hallazgo No. 1)24. Deficiencias en el registro y control de suministros (Hallazgo No. 2)DIRECCION DE AREA DE SALUD DEL QUICHE25. Deficiente control de asistencia del personal (Hallazgo No. 1)26. Expedientes de personal desactualizados (Hallazgo No. 2)DIRECCION DE AREA DE SALUD DE CHIQUIMULA

27. Deficiencia en documentos de soporte en la Jefatura de Área de Salud deChiquimula (Hallazgo No. 1)

HOSPITAL GENERAL SAN JUAN DE DIOS28. Conformación incompleta de expedientes (Hallazgo No. 1)29. Expedientes de personal desactualizados (Hallazgo No. 2)30. Falta de segregación de funciones (Hallazgo No. 3)31. Actas suscritas con deficiencias (Hallazgo No. 4)32. Aplicación incorrecta de renglones presupuestarios (Hallazgo No. 5)33. Falta de presentación de información y documentación requerida (Hallazgo

No. 6)34. Liquidación extemporánea de vales (Hallazgo No. 7)HOSPITAL ROOSEVELT35. Instalaciones inadecuadas para el resguardo y custodia de la documentación

(Hallazgo No. 1)36. Deficiencia en la conformación de expedientes (Hallazgo No. 2)HOSPITAL PEDRO DE BETHANCOURT37. Expedientes de personal desactualizados (Hallazgo No. 1)HOSPITAL DE ESCUINTLA38. Inadecuado archivo y resguardo de la documentación financiera y

administrativa (Hallazgo No. 1)39. Deficiente control de asistencia del personal (Hallazgo No. 2)HOSPITAL DE CUILAPA40. Falta de normativa para el uso de telefonía (Hallazgo No. 1)41. Instalaciones insuficientes para el resguardo y custodia de la documentación

en el Hospital de Cuilapa (Hallazgo No. 2)HOSPITAL GENERAL DE OCCIDENTE42. Expedientes de personal desactualizados (Hallazgo No. 1)43. Falta de normativa para el uso, control y distribución del combustible

(Hallazgo No. 2)44. Falta de control interno de la liquidación de viáticos (Hallazgo No. 3)45. Pérdida de formas oficiales (Hallazgo No. 4)46. Atraso en los registros de los libros autorizados (Hallazgo No. 5)

47. Deficiencias en el registro y control de suministros (Hallazgo No. 6)48. Inconsistencia en información (Hallazgo No. 7)49. Deficiencias de registros en tarjetas de control (Hallazgo No. 8)50. Pagos efectuados de más al personal dado de baja (Hallazgo No. 9)51. Deficiencias en registros de libros de bancos (Hallazgo No. 10)52. Deficiencias en la suscripción y aprobación de contratos (Hallazgo No. 11)53. Deficiente archivo de documentos de respaldo (Hallazgo No. 12)HOSPITAL DE COATEPEQUE54. Falta de documentos de soporte (Hallazgo No. 1)55. Falta de gestión administrativa (Hallazgo No. 2)56. Bienes muebles no codificados con número de inventario (Hallazgo No. 3)PROGRAMA DE ACCESIBILIDAD DE MEDICAMENTOS -PROAM-57. Inexistencia de expedientes de personal (Hallazgo No. 1)LABORATORIO NACIONAL DE SALUD58. Inadecuada segregación de funciones (Hallazgo No. 1)

Guatemala, 26 de mayo de 2015ÁREA FINANCIERA

Lic. AURELIANO JUCUP ESCOBAR

Auditor Independiente

Lic. CARLOS ESCOBAR MORALES

Auditor Gubernamental

Lic. CARLOS ENRIQUE MORALES GUALNA


Lic. CARLOS GUSTAVO VASQUEZ NAVARRO


Lic. ERICK GIOVANNY MORALES RIVAS

Lic. FREDY EDUARDO LOPEZ GARCIA

Auditor Gubernamental Auditor Gubernamental

Lic. GUILLERMO DANIEL OVALLE PEREZ


Lic. HUBLISAR MANOLO ROBLERO GOMEZ


Lic. HUGO RENE SOTOJ MONTERROSO


Licda. ILEANA ZAIDEE GARCIA GIRON DE GABOUREL


Lic. JORGE LUIS HERRERA TELLO


Lic. JOSE ANTONIO GOMEZ GARCIA


Lic. JOSE NATANAEL CABRERA GUZMAN


Lic. JUAN JOSE ORTIZ BUCARO


Lic. JULIO EDUARDO GARCIA CAAL


Licda. LILIAN BEATRIZ GIRON HERNANDEZ


Lic. LUIS EDUARDO CASTILLO RAMIREZ


Licda. MARIA DEL CARMEN GODINEZ FUENTES


Lic. MARVIN GIOVANNI MEJIA PENADOS


Lic. MIGUEL ANGEL SAQUIC CHAVEZ


Lic. NERY RUBINY PAZ NAJARRO


Licda. OLGA MARINA GOMEZ LINARES


Lic. OSCAR ERNESTO ZAPETA MORAN


Lic. RANULFO MIGUEL GIRON RIVERA


Licda. ROSA DOLORES GUIZAR RUIZ DE LOPEZ


Licda. ROSA LISBETH RUIZ TALAVERA


Licda. SANDRA EUGENIA ESTRADA KONG


Licda. SANDRA PATRICIA TARACENA ARRIAGA


Dr. SARA MARIBEL GIRON REYES


Licda. SILVIA MARIA BARRERA REYNA


Licda. DORA PATRICIA SOTO MARTINEZ

Coordinador Gubernamental

Licda. ANA JUDITH RODAS SOLARES DE YAQUIAN

Supervisor Gubernamental




Hallazgos relacionados con el Control Interno Área FinancieraDEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO Hallazgo No. 1 Falta de controles en la administración de personal CondiciónEn la Unidad Ejecutora 201, Departamento Administrativo, al realizar laverificación física de personal a través de Ficha técnica, de acuerdo a la muestraseleccionada, en el Programa 01 Administración Institucional, renglonespresupuestarios 182 Servicios Médicos-Sanitarios, 183 Servicios Jurídicos, 184Servicios Económicos Contables y de Auditoría y 189 Otros Estudios y/o Servicios;y Programa 12 Salud y Ambiente, renglón presupuestario 011 Personalpermanente, se estableció que de acuerdo a los registros de la Dirección deRecursos Humanos las personas no se encuentran laborando en lasdependencias asignadas, sin embargo, fueron localizadas en otras dependencias,evidenciándose la falta de control en la ubicación del personal, siendo lassiguientes personas:

PERSONAL CONTRATADO CON CARGO AL PROGRAMA 12 SALUD Y AMBIENTE, RENGLON 011 PERSONALPERMANENTE, CON UBICACIÓN DESACTUALIZADA

No. NOMBRE PUESTO NOMINAL UBICACIÓN SEGÚNRRHH

UBICACIÓN ACTUAL

1LILIAN JEANNETTESONTAY GONZALEZ

PROFESIONALI-ADIESTRAMIENTO

SALUD MENTAL CAIMI, EL ESTOR, IZABAL,JEFATURA DE SALUD DEIZABAL

2LILIAN JEANNETTEMEDINA LEMUS

PROFESIONAL II 4HRS.-PSICOLOGIA

SALUD MENTAL CENTRO DE SALUD JUSTORUFINO BARRIOS

3SILVIA MARINAMORALES HERRERA

SECRETARIO EJECUTIVOI-ACTIVIDADESSECRETARIALES

SALUD MENTAL LABORATORIO

4LESLY MARIELAMENCOS GIRON

T E C N I C OIII-SANEAMIENTOAMBIENTAL

S E A M I E N T OAMBIENTAL ZONA 10

CENTRO DE SALUD DE LAZONA 6

5GILBERTO BOSBELILOPEZ LOPEZ

TRABAJADORO P E R A T I V OII-ALMACENAJE


CENTRO DE SALUD DEQUICHÉ

6NANCY MAGDALYALVAREZ TZUNUN OFICINISTA I-OFICINA


H O S P I T A LDEPARTAMENTAL DETOTONICAPAN

7JULIO NAHUNGUZMAN CALLEJAS

T E C N I C OIII-SANEAMIENTOAMBIENTAL


CENTRO DE SALUD DESANTA CATARINA PINULA

8ELVIA ELIZABETHMONZON ABAC

PROFESIONAL I-TRABAJOSOCIAL

LETRINIZACIÓN ZONA10

SIAS, ZONA 1

SONIA AMARILIS LETRINIZACIÓN ZONA HOSPITAL SAN VICENTE




9 PEÑA OFICINISTA II-OFICINA 10 (LA VERBENA, ZONA 7)

10MARIO FERNANDORENDON PERALTA

T E C N I C OIII-CONTABILIDAD


HOSPITAL NACIONAL DEESCUINTLA

11

FRANCISCOANTONIO MIGOYACALDERÓN

PROFESIONALII-INGENIERIA CIVIL

FABRICACIÓN YCOLOCACIÓN DELETRINAS ZONA 10

AREA DE SALUDGUATEMALA SUR

12FERNANDO ARTUROARENALES GARCÍA

PROFESIONALII-INGENIERIA CIVIL


DEPARTAMENTO DEMANTENIMIENTO

13BRISLAMAR GODOYAVILA

SECRETARIO EJECUTIVOII-ACTIVIDADESSECRETARIALES


LABORATORIO

14

MIRIAM LORENAB A R R E R AMONTERROSO PROFESIONAL I-QUIMICA

DEPTO. CONTROL DEALIMENTOS ZONA 15

DEPARTAMENTO DEDIAGNÓSTICO HUMANODEL LABORATORIONACIONAL

15MARIO DIEGOOCHOA CIFUENTES

TRABAJADOROPERATIVO II-MECANICA


SIAS, DEPARTAMENTO DEINTENDENCIA, ZONA 1

16

TALIA BERLINC H O J O L A NRODRIGUEZ OFICINISTA III-OFICINA

CEMENTERIO GENERAL SECRETARÍA DELSINDICATO 14 CALLE Y 9AVENIDA

17

BRISIA KARINA DELEON GUZMAN DEGARCIA OFICINISTA I-OFICINA

CEMENTERIOGENERAL/HOSPITAL DEAMATITLAN

CENTRO DE SALUD DENUEVA SANTA ROSA

18JORGE FELIPEOVALLE

PROFESIONAL JEFEII-MEDICINA

EPIDEMIOLOGÍAJEFATURA DE DIVISIÓN

SIAS DEFUNCIONES

19

JUANA ENRIQUETAARIAS DEL CID DELINARES

TRABAJADORESPECIALIZADOII-LABORATORIO

EPIDEMIOLOGÍASECCIÓN ZOONOSIS

LABORATORIO

20ZILDA YENENIRAHERRERA SANCHEZ

SECRETARIOOFICINISTA-ACTIVIDADESSECRETARIALES

EPIDEMIOLOGÍASECCIÓN ZOONOSIS

PROSAM (PROGRAMAS)

21

BRENDA LISSETTECONTRERASESCOBAR DEOROZCO

PROFESIONAL JEFEI-MEDICINA

EPIDEMIOLOGÍAENFERMEDADES NOTRANSFERIBLES

HOSPITAL DOCTORESFEDERICO MORA YMIGUEL MOLINA

CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 1.6 Tipos de Controles, establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, establecer eimplementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con lossistemas administrativos y financieros...” En el mismo cuerpo normativo, norma 3.7 Control de Asistencia, establece: “Lamáxima autoridad de cada ente público, debe dictar la política que permitaestablecer un adecuado control de asistencia para el personal. En cada entepúblico, se establecerán procedimientos para el control de asistencia, queaseguren la puntualidad y permanencia en los sitios de trabajo de todos losservidores. El control se ejercerá por el jefe inmediato superior y por la unidad depersonal, en concordancia con los sistemas diseñados para el efecto.”




CausaFalta de control por parte del Coordinador Región 01A, al no tener un registroactualizado de la ubicación de cada uno de los empleados contratados. EfectoRiesgo que el personal no cumpla con las labores establecidas en el contratorespectivo. RecomendaciónEl Director General de Recursos Humanos, debe girar instrucciones alCoordinador Región 01A, a efecto que proceda a actualizar el registro deubicación de cada uno de los empleados contratados. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 30 de abril de 2015, el señor Marco Antonio ZamoraCoronado, quien fungió como Coordinador Región 01A, por el períodocomprendido del 01 de enero al 02 de noviembre de 2014, manifiesta: “LaDirección General de Recursos Humanos del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, con el propósito de tener información de todo su RecursoHumano de sus instituciones, inicio con la creación de un Sistema llamado AHRIS,el cual fue implementado a partir del año 2013, dentro del mismo, el propósito fuey es efectuar diferentes acciones de personal, así como tener diferentes controlesdel personal contratado, para tal efecto, dicha Dirección giro instrucciones a travésde la Sub-dirección de Desarrollo Humano, a los departamentos de recursoshumanos de todas la unidades ejecutoras que ingresaran y crearan fichasrelacionadas al record laboral de sus trabajadores del renglón presupuestario 011y 022, tanto personal de sus entidades como personal que ha sido reasignado deotras dependencias, por lo que sí existe tal información, y el responsable demantener actualizada la base datos, según instrucciones del Ex Director Generalde Recursos Humanos, era la Unidad de AHRIS, el cual recibía instrucciones delSub-Director de Desarrollo Humano de Recursos Humanos. De esta informaciónel suscrito no puede adjuntar documentación que evidencia tal situación toda vezque esto era función exclusiva del EX DIRECTOR GENERAL DE RECURSOSHUMANOS Y DEL EX SUBDIRECTOR DE DESARROLLO HUMANO. Por lo quede acuerdo a lo antes manifestado, solicito se tome en cuenta que no era miresponsabilidad, toda vez que no era parte de mis funciones, sino que todas lasCoordinaciones nos apoyamos a través del Sistema AHRIS cuandonecesitábamos alguna información relacionada a un trabajador de cualquiera desus dependencias. Asimismo en cuanto al control del personal reasignado (o comisionado) en otrasdependencias a la cual no pertenece es obligación del Director a través de sudepartamento de personal o de recursos humanos velar que el trabajador cumpla




con su asistencia a sus labores y funciones, si el trabajador comisionado nocumple le aplican el procedimiento del régimen disciplinario que estable la leycomo su fuera trabajador presupuestado de la dependencia, toda vez que sutraslado fue efectuado por medio de Resolución Ministerial.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Marco Antonio Zamora Coronado,quien fungió como Coordinador Región 01A, por el período comprendido del 01 deenero al 02 de noviembre de 2014, porque aun y cuando se haya creado elsistema llamado AHRIS, el cual argumenta el señor Zamora Coronado fueimplementado a partir del año 2013, con el objeto de fortalecer el control internodel personal; en este sentido, se evidencia que tal sistema AHRIS no es eficiente,toda vez que el personal evaluado conforme a muestra se ubicó en lugar distinto alproporcionado por Recursos Humanos del Ministerio de Salud, consecuentementeel responsable directo de velar por un adecuado y eficiente control del personal dela Unidad Ejecutora 201 Departamento Administrativo, es el Coordinador Región01A; asimismo, el responsable notificado no presentó la documentación quesoporta los argumentos vertidos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesCOORDINADOR REGION 01A MARCO ANTONIO ZAMORA CORONADO 7,974.00Total Q. 7,974.00

Hallazgo No. 2 Deficiencias en el registro y control de suministros CondiciónEn la Unidad Ejecutora 201, Departamento Administrativo, Programa 12 Salud yAmbiente, al examinar los renglones presupuestarios 261 Elementos yCompuestos Químicos y 266 Productos Medicinales y Farmacéuticos, seestableció que en el Almacén no se registró en las tarjetas Kardex, el ingreso ysalida de los suministros adquiridos, no obstante que los mismos, si ingresaron adicho almacén. Los elementos y compuestos químicos y medicamentos noregistrados son los siguientes: RENGLÓN 261 ELEMENTOS Y COMPUESTOS QUÍMICOS NO REGISTRADOS EN TARJETAS KARDEXCUR cantidad descripción Lote factura fecha

factura1H fecha 1H No. de

tarjeta




kardex4138 2 A R C

HBSAGQUAL II(500T)Pruebas deHBSAG

28304LF00 AD12955 22/11/2013 505037 10/12/2013 1355

4138 3 A R CHBSAGQUAL II(500T)Pruebas deHBSAG

29065LF00 AD12955 22/11/2013 505037 10/12/2013 1355

4138 1 A R CHBSAGRGT 2000T

28372LF00 AD12955 22/11/2013 505037 10/12/2013 1347

4138 1 A R CHBSAGRGT 2000T

30091LF00 AD12955 22/11/2013 505037 10/12/2013 1347

4138 2 ARC HIVAG/ABCOMBOR G T(1X400)Pruebas deHIV AG/AB

30507LI00 AD12955 22/11/2013 505037 10/12/2013 1345;2838

4138 2 ARC HIVAG/ABCOMBOR G T(1X100)Pruebas deHIV AG/AB

28316LI00 AD12955 22/11/2013 505037 10/12/2013 897

4138 3 ARC HIVCOMBORGT 2000T

31560LI00 AD12955 22/11/2013 505037 10/12/2013 1350

4138 2 A R CANTI-HBC IIRGT (500T)Pruebas deHBC II

29778LI00 AD12955 22/11/2013 505037 10/12/2013 2492

4138 3 A R CANTI-HBC IIR G T

31643LI00 AD12955 22/11/2013 505037 10/12/2013 580;2839




(2000T)Pruebas deHBC II

4154 13,992 pruebas deanticuerpos

contrachagas

B23188 C473 09/12/2013 505036 10/12/2013 2841;2842

4154 18,120 pruebas deanticuerposcontra sifilis

102246;102371

C473 09/12/2013 505036 10/12/2013 46; 2840

RENGLÓN 266 PRODUCTOS MEDICINALES Y FARMACEUTICOS NO REGISTRADOS EN TARJETASKARDEX

CUR cantidad descripción Lote/Cod No.Factura

fechafactura

1H fecha 1H No. detarjetaKardex

4052 27,700 SulfatoFerroso 200

mg/5ml jarabefrasco 120ml

010014;009014;008014;007014;006014

B12748 27/02/2014 580528 25/04/2014 2807; 2809

4066 52 gluconato decalcio 10%

ampolla 10ml

237 A15266 06/02/2014 505172 04/03/2014 2810

4072 404,161 Sales derehidratacónoral, formula

OMS

27986 B519 04/02/2014 505187 21/03/2014 2802

4072 125 metronidazolsolución

inyectable5mg/ml

1042 B519 04/02/2014 505187 21/03/2014 2805

5304 32,300 SulfatoFerroso

200mg/5mljarabe frasco

120ml

006014;700123;699123;698123;697123;064024;063024;062024;011014;010014

B12746 27/02/2014 580527 25/04/2014 2807; 2809

CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,Normas Generales de Control Interno, norma 2.4, Autorización y Registro deOperaciones, establece: “Cada entidad pública debe establecer por escrito, losprocedimientos de autorización, registro, custodia y control oportuno de todas lasoperaciones...”




CausaFalta de control por parte del Supervisor de Bodega y Suministros, al no registraren las tarjetas Kardex el ingreso y salida de los suministros adquiridos. EfectoRiesgo de extravío y uso inapropiado de los suministros ingresados al almacén. RecomendaciónEl Jefe del Departamento Administrativo, debe girar instrucciones al Supervisor deBodega y Suministros, para que registre en las tarjetas Kardex todo ingreso ysalida de suministros del almacén, con el fin de disminuir el riesgo de extravíos yuso inapropiado de los productos identificados. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 047-2015 de fecha 27 de abril de 2015, el Supervisor de Bodega ySuministros, señor Byron Vinicio Echeverría Ochoa, manifiesta: “...las tarjetaskardex que a continuación se detallan: Tarjeta No. 1355 que corresponde alproducto: ARC HBSAG QUAL II (500T) Pruebas de HBSAG, donde se haceconstar el ingreso de las pruebas, copia de tarjeta kardex No. 166 para el controlde bienes fungibles del Laboratorio de Tamizaje Centralizado para Donantes deSangre donde se reporta el ingreso de los insumos por parte del ProgramaNacional de Medicina Transfuncional y Bancos de Sangre. Tarjeta No. 1347 que corresponde al producto: ARC HBSAG RGT 2000T, dondese hace constar el ingreso de las pruebas. Copia de tarjeta kardex No. 157 para elcontrol de bienes fungibles del Laboratorio de Tamizaje Centralizado paraDonantes de Sangre se reporta el ingreso de los insumos por parte del ProgramaNacional de Medicina Transfuncional y Bancos de Sangre. Tarjeta No. 2838 que corresponde al producto: ARC HIV AG/AB COMBO RGT(1*400) Pruebas de HIV/AG/AB, donde se hace constar el ingreso de las pruebas.copia de tarjeta kardex No. 153 para el control de bienes fungibles del Laboratoriode Tamizaje Centralizado para Donantes de Sangre se reporta el ingreso de losinsumos por parte del Programa Nacional de Medicina Transfuncional y Bancos deSangre. Tarjeta No. 897 que corresponde al producto: ARC HIV AG/AB COMBO RGT(1*100) Pruebas de HIV AG/AB, donde se hace constar el ingreso de las pruebas.copia de tarjeta kardex No. 154 para el control de bienes fungibles del Laboratoriode Tamizaje Centralizado para Donantes de se reporta el ingreso de los insumospor parte del Programa Nacional de Medicina Transfuncional y Bancos de Sangre.




Tarjeta No. 1350 que corresponde al producto: ARC HIV COMBO 2000T, dondese hace constar el ingreso de las pruebas. Copia de tarjeta kardex No. 163 para elcontrol de bienes fungibles del Laboratorio de Tamizaje Centralizado paraDonantes de Sangre se reporta el ingreso de los insumos por parte del ProgramaNacional de Medicina Transfuncional y Bancos de Sangre. Tarjeta No. 2492 que corresponde al producto: ARC ANTI-HBC II RGT (500T)Pruebas de HBCII, donde se hace constar el ingreso de las pruebas. copia detarjeta kardex No. 162 para el control de bienes fungibles del Laboratorio deTamizaje Centralizado para Donantes de Sangre se reporta el ingreso de losinsumos por parte del Programa Nacional de Medicina Transfuncional y Bancos deSangre. Tarjeta No. 2839 que corresponde al producto: ARC ANTI-HBC II RGT (2000T)Pruebas de HBCII, donde se hace constar el ingreso de las pruebas. copia detarjeta kardex No. 155 para el control de bienes fungibles del Laboratorio deTamizaje Centralizado para Donantes de Sangre y copia se reporta el ingreso delos insumos por parte del Programa Nacional de Medicina Transfuncional yBancos de Sangre. Tarjeta No. 2842 que corresponde al producto: PRUEBAS DE ANTICUERPOSCONTRA CHAGAS, donde se hace constar el ingreso de las pruebas. copia detarjeta kardex No. 164 para el control de bienes fungibles del Laboratorio deTamizaje Centralizado para Donantes de Sangre se reporta el ingreso de losinsumos por parte del Programa Nacional de Medicina Transfuncional y Bancos deSangre. Tarjeta No. 2840 que corresponde al producto: PRUEBAS DE ANTICUERPOSCONTRA SIFILIS, donde se hace constar el ingreso de las pruebas. copia detarjeta kardex No. 165 para el control de bienes fungibles del Laboratorio deTamizaje Centralizado para Donantes de Sangre se reporta el ingreso de losinsumos por parte del Programa Nacional de Medicina Transfuncional y Bancos deSangre. Copia de la Requisición No. 657 y 658 a nombre del Programa de MedicinaTransfuncional de Banco de Sangre. …copias de las tarjetas Nos. 2948, 2853, 2851, 2850, correspondientes a la losotros productos descritos en la factura Serie AD 12955 de fecha 22-11-2013,donde se hace constar que los ingresos correspondientes a dicha factura fueronrealizados. Oficio/Informática/No.57/2015 donde se nos informa que debido a los volúmenes




de información, se recomienda no utilizar hojas electrónicas para dichos controles,porque se corre el riesgo de perder parte o toda la información por erroresinvoluntarios, cortes de energía eléctrica, falta de backups, etc. PRODUCTOS MEDICINALES Y FARMACEUTICOSTarjeta No. 2825 que corresponde al producto: SULFATO FERROSO 200mg-5mlJARABE FRASCO 120ml, donde se hace constar el ingreso del medicamento. Tarjeta No. 2824 que corresponde al producto: METRODINAZOL INYECTABLE5mg-ml, donde se hace constar el ingreso del medicamento. Tarjeta No. 2822 que corresponde al producto: SALES DE REHIDRATACIONORAL FORMULA OMS, donde se hace constar el ingreso del medicamento. Tarjeta No. 2826 que corresponde al producto: GLUCONATO 10% DE CALCIOAMPOLLA 10ML, donde se hace constar el ingreso del medicamento. Ingresos que se realizaron en otras tarjetas por contener otras características en elnombre, y para evitar estos otros ingresos ahora se está utilizando el Código deinsumos que genera la orden de compra de SIGES…” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Supervisor de Bodega y Suministros,señor Byron Vinicio Echeverría Ochoa, porque las tarjetas Kardex certificadas ypresentadas por el Supervisor de Bodega y Suministros para el análisiscorrespondiente, son las mismas tarjetas que fueron objeto de revisión en elproceso de la auditoría, las cuales evidencian la deficiencia en el registro y controlde los elementos y compuestos químicos, y productos medicinales yfarmacéuticos. Los registros realizados posteriormente en dichas tarjetas, porparte del señor Echeverría Ochoa, son justificables solamente para subsanar ladeficiencia detectada oportunamente por la comisión de auditoría. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSUPERVISOR DE BODEGA Y SUMINISTROS BYRON VINICIO ECHEVERRIA OCHOA 3,982.00Total Q. 3,982.00

Hallazgo No. 3




Deficiencia en la conformación de expedientes CondiciónEn la Unidad Ejecutora 201, Departamento Administrativo, al realizar la revisión deexpedientes de personal, de acuerdo a la muestra seleccionada, se establecierondeficiencias en diferentes programas que se detallan a continuación: En el Programa 1 Administración Institucional, renglones presupuestarios 182Servicios Médicos-Sanitarios, 183 Servicios Jurídicos, 184 Servicios EconómicosContables y de Auditoría y 189 Otros Estudios y/o Servicios, se estableció que losexpedientes del personal están incompletos, asimismo, en el renglónpresupuestario 029 Otras remuneraciones de personal temporal, 18 empleados notienen expediente conformado, de la siguiente manera:

PERSONAL CONTRATADO CON CARGO AL PROGRAMA 1 ADMINISTRACIÓN INSTITUCIONAL, RENGLON 029OTRAS REMUNERACIONES DE PERSONAL TEMPORAL

No. Contrato Nombre Tipo de Servicio

1 201-029-25-2014 ANGELICA MARIA ESCOBAR DIAZ Servicios Técnicos

2 201-029-1274-2014 MARIA MAGDALENA PEREZ SICAN Servicios Técnicos

3 201-029-61-2014 PEDRO ERNESTO TORRES MARTINEZ Servicios Profesionales

4 201-029-1359-2014 CLAUDIA MARIA RIVERA BONILLA Servicios Técnicos

5 201-029-503-2014 ALBINO BALTAZAR BARILLAS GARRID Servicios Profesionales

6 201-029-501-2014 GERARDO ANTONIO ALVAREZ RAMIREZ Servicios Profesionales

7 201-029-135-2014 ROGEL AROLDO GUERRA SORIA Servicios Profesionales

8 201-029-726-2014 INGRID LISSETTE DE LEON ORTIZ Servicios Técnicos

9 201-029-47-2014 RANDY DAVID VASQUEZ JUAREZ Servicios Técnicos

10 201-029-513-2014 INGRID YOJANA OROZCO URBINA Servicios Técnicos

11 201-029-440-2014 RITA ILIANA DE PAZ SALGUERO Servicios Profesionales

12 201-029-91-2014 WALTER GEOVANI HERNANDEZ MARROQUIN Servicios Técnicos

13 201-029-1349-2014 JUDITH MARIA CRUZ Servicios Profesionales

14 201-029-70-2014 HERBERT GILBERTO GOMEZ MEJIA Servicios Técnicos

15 201-029-141-2014 LUIS ALEJANDRO GOMEZ FIGUEROA Servicios Técnicos

16 201-029-1236-2014 IRMA IRENE MONZON SAMAYOA Servicios Técnicos

17 201-029-0672-2014 ANA PATRICIA MAZARIEGOS TOLEDO Servicios Profesionales

18 201-029-0684-2014 NORA ARGENTINA PELAEZ ORTEGA Servicios Profesionales




En el Programa 12 Salud y Ambiente, renglón presupuestario 011 Personalpermanente, se estableció que 27 empleados no tienen expediente conformado,tal como se detalla en el cuadro siguiente, y en otros casos, los expedientes seencuentran incompletos.

PERSONAL CONTRATADO CON CARGO AL PROGRAMA 12 SALUD Y AMBIENTE, RENGLON 011 PERSONALPERMANENTE

No. NOMBRE CARGO

1 LILIAN JEANNETTE MEDINA LEMUS PROFESIONAL II 4 HRS.-PSICOLOGIA

2 ROGER ALFREDO CIFUENTES MURALLES PROFESIONAL II-ODONTOLOGIA

3 LESLY MARIELA MENCOS GIRON TECNICO III-SANEAMIENTO AMBIENTAL

4 GILBERTO BOSBELI LOPEZ LOPEZ TRABAJADOR OPERATIVO II-ALMACENAJ

5 NANCY MAGDALY ALVAREZ TZUNUN OFICINISTA I-OFICINA

6 OSCAR EDUARDO VASQUEZ BARILLAS OFICINISTA I-OFICINA

7 ELVIA ELIZABETH MONZON ABAC PROFESIONAL I-TRABAJO SOCIAL

8 SONIA AMARILIS PEÑA OFICINISTA II-OFICINA

9 JOSE ROBERTO TIZON RODRIGUEZ TRABAJADOR OPERATIVO III-CONDUCCION DEVEHICULOS

10 LILIANA BEATRIZ CURIEL ORTEGA OFICINISTA IV-OFICINA

11 FRANCISCO ARMANDO BERNARDEZ GARCIA PROFESIONAL I-ADMINISTRACION

12 BRISLAMAR GODOY AVILA SECRETARIO EJECUTIVO II-ACTIVIDADESSECRETARIALES

13 MARITZA GONZALEZ DE LA CRUZ TECNICO I-SANEAMIENTO AMBIENTAL

14 MARIO DIEGO OCHOA CIFUENTES TRABAJADOR OPERATIVO II-MECANICA

15 MARCIANO PEDROZA HERNÁNDEZ TRABAJADOR OPERATIVO III-RESGUARDO YVIGILANCIA

16 LUIS ARMANDO GARCIA RUIZ TRABAJADOR OPERATIVO III-CONDUCCION DEVEHICULOS

17 AROLDO MELENDREZ MARROQUIN TRABAJADOR ESPECIALIZADO II-OPERACION YMANTENIMIENTO

18 JEANNETTE DESIREE HERNANDEZ LOPEZ TRABAJADOR OPERATIVO III-RESGUARDO YVIGILANCIA

19 EFRAIN LOPEZ Y LOPEZ TRABAJADOR OPERATIVO III-RESGUARDO YVIGILANCIA

20 ROBERTO CORDOBA GARCIA TRABAJADOR OPERATIVO III-RESGUARDO YVIGILANCIA

21 MARIA DE LOS ANGELES ARREAGA MALDONADO OFICINISTA III-OFICINA

22 JUAN FERMIN QUIÑONEZ RAMIREZ TRABAJADOR OPERATIVO III-ALBAÑILERIA




23 GORETY AZUCENA ESCOBAR OLIVA TRABAJADOR OPERATIVO II-CONSERJERIA

24 MIRNA HAYDEE BARRIOS RAMIREZ TRABAJADOR OPERATIVO II-CONSERJERIA

25 BRISIA KARINA DE LEON GUZMAN DE GARCIA OFICINISTA I-OFICINA

26 JORGE FELIPE OVALLE PROFESIONAL JEFE II-MEDICINA

27 JUANA ENRIQUETA ARIAS DEL CID DE LINARES TRABAJADOR ESPECIALIZADO II-LABORATORIO

En el Programa 13 Recuperación de la Salud, renglón presupuestario 029 Otrasremuneraciones de personal temporal, se estableció que 18 empleados nocuentan con el expediente respectivo, de acuerdo al cuadro siguiente:

PERSONAL CONTRATADO CON CARGO AL PROGRAMA 13 RECUPERACIÓN DE LA SALUD, RENGLÓN 029OTRAS REMUNERACIONES DE PERSONAL TEMPORAL

No. CONTRATO NOMBRE TIPO DE SERVICIO

1 201-029-656-2014 GHANDY AGLAHE AMADO PANADERO TÉCNICO

2 201-029-413-2014 GUSTAVO ADOLFO ESTRADAHURTARTE PROFESIONALES

3 201-029-443-2014 MARIO FERNANDO GONZALEZ POGGIO PROFESIONALES

4 201-029-610-2014

VICTOR MANUEL CASTRO SOSA PROFESIONALES

5 201-029-532-2014

MARCO ANTONIO CATALAN REYNOSO

TÉCNICO

6 201-029-880-2014

RODOLFO MAURICIO ZEA FLORES

PROFESIONALES

7 201-029-1142-2014

JOSE MARIO SCHWARZ MALDONADO

TÉCNICOS

8 201-029-222-2014

ANA CAROLINA GARCIA ESCOBAR

PROFESIONALES

9 201-029-257-2014

MARCO TULIO CHACON AREVALO

PROFESIONALES

10 201-029-889-2014

INGRID ANABELLA BRAN JACOBO

TÉCNICOS

11 201-029-18943-2014

BRYAN SAUL CUYUCH SAUL CUYUCH

TÉCNICOS

12 201-029-20131-2014

JAHZEEL ARNOLDO LARIOS LIGORRIA TÉCNICOS

13

201-029-908-2014

ANGEL MARIO ARAUJO OROZCO

TÉCNICOS

14 201-029-19476-2014

ANA CAROLINA ARMAS CASTAÑEDA

PROFESIONALES

15 201-029-1002-2014

RINA ARACELY PAZ GARCIA

PROFESIONALES

16 201-029-779-2014 LUISA MARIA VALDÉZ VILLELA DE LAZO PROFESIONALES

17 201-029-1119-2014 MARCO TULIO GONZALEZ GALAN TÉCNICOS

18 201-029-551-2014 OSCAR DANIEL EDELMANN AMAYA TÉCNICOS




CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,Normas Generales de Control Interno, norma 1.11 Archivos, establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con baseen las regulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que entodas las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácillocalizar la información.La documentación de respaldo de las operaciones financieras y administrativasque realice la entidad, deberá estar archivada en las unidades establecidas por losórganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil acceso y consulta, de talmanera que facilite la rendición de cuentas. Para su adecuada conservacióndeben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos, incendios u otros riesgos,manteniéndolos por el tiempo establecido en las leyes específicas;independientemente del medio de información que se trate, es decir, por mediosmanuales o electrónicos.” CausaFalta de control por parte del Coordinador Región 01A, al no verificar que losempleados asignados a la Unidad Ejecutora, cuenten con expediente completo. EfectoRiesgo que exista personal que no labore en la Unidad Ejecutora al no contar conla información actualizada. RecomendaciónEl Director General de Recursos Humanos, debe girar instrucciones alCoordinador Región 01A, para que proceda a conformar y a completar elexpediente de cada uno de los empleados asignados a la Unidad Ejecutora, con lafinalidad de disminuir el riesgo que exista personal que no labore para la entidad ycontar con información oportuna de las personas que prestan servicios en laentidad. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 30 de abril de 2015, el señor Marco Antonio ZamoraCoronado, quien fungió como Coordinador Región 01A, por el períodocomprendido del 01 de enero al 02 de noviembre de 2014, manifiesta: “LaDirección General de Recursos Humanos en junio del año 2013 creó la estructurafuncional del Departamento de Administración de Recursos Humanos enCoordinaciones por Regiones, las cuales fueron asignadas como Regiones 1A,1B, 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 8, y las funciones de cada una de ellas es encargarse de las




peticiones de acciones de personal solicitadas por Directores, Jefes de Personal ode Recursos Humanos y de todos los trabajadores de las dependencias queconforman cada región, por ejemplo los procesos de propuestas de nombramientopor ascenso, permutas, traslados y primeros ingresos para ocupar las plazasvacantes del renglón presupuestario 011 y 022; solicitudes de vacaciones de losDirectores de Áreas de Salud y Hospitales; licencias con o sin goce de salario porlo diferentes motivos; aceptación de renuncias por los diferentes motivos,aceptación de recisiones de contrataciones; revisión y análisis de contrataciones;efectuar tomas de posesión a nivel central las cuales son requeridas porautoridades superiores de la Sub Dirección Administrativa de Recursos Humanoso de la Dirección General de Recursos Humanos u otras Direcciones y otras quedeben de elaborarse según el requerimiento que se derivan de las acciones depersonal. Por lo que de acuerdo a lo antes descrito el Coordinador de la región 1A,no es el responsable que los expedientes que todas las Coordinaciones deRecursos Humanos envíen al archivo, toda vez que hay un responsable oencargado directo de tal acción y que de acuerdo la nueva estructura funcional elJefe Inmediato del encargado del Archivo de recursos humanos es el Sub DirectorAdministrativo quien es el que debe de coordinar, supervisar, las obligaciones delas funciones del encargado de dicho archivo. Asimismo hago constar que el año 2013 antes del cambio de la estructura deRecursos Humanos en mención el encargado del archivo recibió instrucciones ylineamientos para la actualización de todos los expedientes de los trabajadoresque conformaban la Planta Central del Ministerio del Ramo, de los renglones 011,022 y 029 que son los que custodia dicho archivo, siendo esto responsabilidad delseñor Renato Mazariegos, si a la fecha no han sido actualizados. En cuanto a la custodia de los expedientes del renglón presupuestario delsubgrupo 18 es responsabilidad del archivo del departamento administrativo quepertenece a la Gerencia General Financiera del Ministerio, el departamento decontabilidad recibe de recursos humanos los expedientes completos para eltrámite del pago de honorarios respectivos, caso contrario no son aceptados losexpedientes incompletos. Hago constar que toda toma de posesión por nombramiento de los renglónpresupuestarios 011 y 022 que se efectúa al personal de la Planta Central losanalistas de las regiones remiten al archivo toda la documentación que se derivadel nombramiento los cuales son Curriculum vitae, fotocopia de DPI, NIT,antecedentes penales, carne del IGSS, copia de certificación de evaluaciónemitida por la Oficina Nacional de Servicio Civil y Acuerdo Ministerial deNombramiento, los cuales son los más importantes que conforman el inicio delexpediente personal de cada trabajador.




Hago constar que todo proceso de contratación en los renglones presupuestarios029 y del subgrupo 18 de la planta central de la unidad ejecutora 201, los analistasresponsables de la región 1A, remiten con el contrato respectivo, resoluciónministerial de aprobación de cláusulas, fianza, Curriculum, fotocopia del DPI, NIT,antecedentes penales, títulos o diplomas académicos, colegiados activos, loscuales son los más importantes que conforman el respaldo de la contratación y elexpediente personal de cada contratista. Hago constar que todo requerimiento que haga los servidores públicos de laPlanta Central del Ministerio del Ramo, el analista de la región 1A verifica si es ono trabajador activo con el propósito de efectuar cualquier acción de personal quele servirá al trabajador como asunto personal. Hago constar que a través de la entrega de facturas e informes por los serviciosprestados, el analista de la Región 1A verifica si es o no prestador de serviciostécnico o profesional de la Planta Central. Por lo que de los antes descrito, solicito se tome en cuenta mis argumentos ojustificaciones todas vez que no es mi responsabilidad de la deficiencia de laconformación y actualización de los expedientes del personal nombrado ycontratado en los renglones presupuestarios 011, 022, 029 y del subgrupo 18,toda vez que del inicio de la toma de posesión y la contratación, existe todos losdocumentos que respaldan tales acciones y de la misma manera son trasladadosal departamento de contabilidad quienes son los responsables de la custodias delrenglón del subgrupo 18 y al archivo de recursos humanos de los otro renglonesantes mencionados. Asimismo solicito se tome en cuenta que no se me informo que documentosfaltaban en cada expediente, asi como también por el poco tiempo que tuve dentrodel plazo que me dejaron para el día de la cita de la discusión de los hallazgos,poder obtener toda la documentación que podría presentar para eldesvanecimiento del mismo, toda vez que ya no presto mis servicios en elDepartamento de Recursos Humanos del Ministerio de Salud, si no que estoyreubicado en otra dependencia del mismo Ministerio. No está demás hacer constar que obtuve únicamente fotocopias de losexpedientes de las personas que a continuación se detallan en los cuales sepuede evidenciar que están archivados con los documentos indispensables queconforman las contrataciones, siendo estos 8 expedientes, para su análisis ydesvanecimiento de dicho hallazgo.”

No. CONTRATO NOMBRE TIPO DE SERVICIO1 201-029-501-2014 GERARDO ANTONIO ALVAREZ Servicios Profesionales




RAMIREZ2 201-029-141-2014 LUIS ALEJANDRO GOMEZ

FIGUEROAServicios Técnicos

3201-029-656-2014

GHANDY AGLAHE AMADOPANADERO TÉNICO

4201-029-443-2014

MARIO FERNANDO GONZLAEZPOGGIO PROFESIONALES

5 201-029-610-2014 VICTOR MANUEL CASTRO SOSA PROFESIONALES6

201-029-532-2014MARCO ANTONIO CATALANREYNOSO TÉNICO

7 201-029-1119-2014 MARCO TULIO GONZALEZ GALAN TÉCNICOS8

201-029-551-2014OSCAR DANIEL EDELMANNAMAYA TÉCNICOS

Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Marco Antonio Zamora Coronado,quien fungió como Coordinador Región 01A, por el período comprendido del 01 deenero al 02 de noviembre de 2014, porque el responsable directo de velar por unadecuado y eficiente control del personal de la Unidad Ejecutora 201Departamento Administrativo, es el Coordinador Región 01A; de manera quedebió de mantener los expedientes del personal actualizados y completos.Asimismo porque el responsable notificado no presentó la documentación quesoporta los argumentos vertidos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesCOORDINADOR REGION 01A MARCO ANTONIO ZAMORA CORONADO 7,974.00Total Q. 7,974.00

DIRECCION DE AREA DE SALUD GUATEMALA NOROCCIDENTE Hallazgo No. 1 Inexistencia de espacio físico para el resguardo de documentación CondiciónEn la unidad ejecutora 203, Jefatura de Área de Salud Guatemala Noroccidente,del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, se estableció que las unidadesadministrativas de contabilidad, presupuesto, recursos humanos, compras einventarios carecen de espacio físico para archivar, guardar y custodiar los




documentos que genera cada una de ellas, puesto que hay documentación desoporte en el suelo y en cajas, que amparan los egresos de años anteriores, y delejercicio comprendido del 01 enero al 31 de diciembre 2014, totalmente expuestaal deterioro, sin identificación y clasificación. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 1.11 Archivos, establece: “Es responsabilidadde la máxima autoridad de cada entidad pública emitir, con base en lasregulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que en todaslas unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácil delocalizar la información. La documentación de respaldo de operaciones financierasy administrativas que realice la entidad, deberá estar archivada en las unidadesestablecidas por los órganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil acceso yconsulta, de tal manera que facilite la rendición de cuenta…

Para su adecuada conservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contrarobos, incendios u otros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en lasleyes especificas; independientemente del medio de información que se trate, esdecir, por medios manuales o electrónicos." CausaEl Gerente Administrativo Financiero, no ha gestionado un espacio adecuado parael archivo de la documentación de soporte de las unidades a su cargo. EfectoRiesgo de pérdida, destrucción o deterioro de la documentación de soporte queampara los egresos de la entidad. RecomendaciónLa Directora de Área de Salud, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero, para que gestione un espacio físico y adquisición del mobiliario yequipo adecuado para el resguardo y archivo de la documentación. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. GAFNo. 147-2015, de fecha 06 de mayo de 2015, el Gerenteadministrativo Financiero, Licenciado Rigoberto Ávila Estrada, de la Jefatura deÁrea de Salud Guatemala Noroccidente, manifiesta: “En el presente caso,hacemos de su conocimiento que con base al oficio CGC-AFP-OF-37-2014 defecha 24 de abril de 2015, en el que se adjunta el informe que contiene loshallazgos de la auditoría financiera y presupuestaria que incluye la evaluación deaspectos de cumplimiento y de gestión por el periodo comprendido del 01 de




enero al 31 de diciembre de 2014, practicada al Área. Al respecto informamos quecon base al informe de Auditoría Interna No. 40219-1-2014, realizada del 01 demarzo al 31 de agosto de 2014, en providencia de Dirección No. 14/2014 de fecha03/11/2014, la Directora del Área solicita al Gerente Administrativo Financiero darcumplimiento a las recomendaciones de Auditoría Interna. Gestión que realizo elGerente Administrativo Financiero, en oficio GAF- 396/2014 de fecha 03 dediciembre de 2014, solicitando a la Directora del Área, el espacio físico que ocupael Salón de Reuniones. En oficio No.30-2015 de fecha 30/01/2015 la Directora delÁrea autorizo el uso del salón antes mencionado, por lo que fueron reubicadas lasunidades de Contabilidad, Presupuesto e inventarios. Posteriormente se procedióa realizar la readecuación de los archivos y estanterías para el resguardo y archivode los documentos de las Unidades Administrativas de Contabilidad, Presupuesto,Inventarios, Compras y Recursos Humanos, por lo que la Unidad de AuditoríaInterna del Ministerio de Salud Pública y A.S., dio por realizada la recomendación. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero,Licenciado Rigoberto Ávila Estrada, por cuanto durante la primera etapa de laauditoria (del mes de octubre al mes de diciembre 2014), se observo la situaciónindicada en la condición del hallazgo, y las fotos presentadas en la evacuación deaudiencia, no muestran la situación de la totalidad del archivo, faltan las áreas depresupuesto y compras, la habitación contigua y el corredor parcialmente cerradoen la parte lateral a contabilidad, adicionalmente el Gerente AdministrativoFinanciero, reconoce en lo expresado, que existía la anomalía y que los cambiosfueron realizados en el año 2015, los que son parciales. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO RIGOBERTO (S.O.N.) AVILA ESTRADA 9,000.00Total Q. 9,000.00

Hallazgo No. 2 Ejecución de funciones que no corresponden CondiciónEn la unidad ejecutora 203, Jefatura de Área de Salud Guatemala Noroccidente,del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social al efectuar revisión a ladocumentación de soporte de la sección de suministros, se verificó que las




requisiciones de despacho de almacén, las firma la coordinadora de suministros.Sin embargo los documentos que se tuvieron a la vista establecen que debe ser elGerente Administrativo Financiero. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 1.5 “SEPARACIÓN DE FUNCIONES,establece: “Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública,delimitar cuidadosamente, las funciones de las unidades administrativas y susservidores. Una adecuada separación de funciones garantiza independencia entrelos procesos de: autorización, ejecución, registro, recepción, custodia de valores ybienes y el control de las operaciones. La separación de funciones tiene comoobjetivo evitar que una unidad administrativa o persona ejerza el control total deuna operación.” Norma 2.2 ORGANIZACIÓN INTERNA DE LAS ENTIDADES, establece: “Todaslas entidades públicas, deben estar organizadas internamente de acuerdo con susobjetivos, naturaleza de sus actividades y operaciones dentro del marco legalgeneral y específico…ASIGNACIÓN DE FUNCIONES Y RESPONSABILIDADESPara cada puesto de trabajo deben establecerse en forma clara y por escrito, lasfunciones y responsabilidades, de tal manera que cada persona que desempeñeun puesto, conozca el rol que le corresponde dentro de la organización interna…” CausaIncumplimiento de funciones por parte del Gerente Administrativo Financiero. EfectoDebilidad en el cumplimiento de los controles del almacén y riesgo de pérdida deinsumos y medicamentos. RecomendaciónLa Directora de Área de Salud debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero para que realice las funciones inherentes a su cargo a efecto de queexista una adecuada separación de funciones. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. GAFNo. 147-2015, de fecha 06 de mayo de 2015, el GerenteAdministrativo Financiero, Licenciado Rigoberto Ávila Estrada, de la Jefatura deÁrea de Salud Guatemala Noroccidente, manifiesta: “Hacemos de su conocimientoque con base al oficio CGC-AFP-OF-37-2014 de fecha 24 de abril de 2015, en elque se adjunta el informe que contiene los hallazgos de la auditoría financiera ypresupuestaria que incluye la evaluación de aspectos de cumplimiento y de




gestión por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014,practicada al Área. Al respecto informamos que con base al informe de AuditoríaInterna No.40219-1-2014, realizada del 01 de marzo al 31 de agosto de 2014, enoficio 65/2015 de fecha 02/03/2015 de Dirección, la Directora del Área solicita alGerente Administrativo Financiero dar cumplimiento al desvanecimiento de loshallazgos de auditoría interna. En oficio GAF-072/2015 de fecha 02/03/2015 elGerente Administrativo Financiero, solicita a la coordinadora de suministrosinformación sobre el hallazgo. En oficio SUM-010-2015 de fecha 04 de marzo de2015 la coordinadora de suministros informa que se están tomando en cuenta lasrecomendaciones emitidas por auditoría interna, en virtud de que solo el GerenteAdministrativo Financiero y la Directora del Área tienen facultad para autorizaresos documentos. Se hace la observación, que la Coordinadora de Suministros,firmaba las requisiciones de despacho de almacén en ocasiones en que pordesabastecimiento de productos farmacéuticos y afines, estuvo en riesgo la vidade los usuarios y debido a compromisos inherentes a sus cargos no estaban enese momento en el Área, el Gerente Administrativo Financiero y la Directora delÁrea, personas responsables de firmar estos documentos. Actualmente se estáimplementando un procedimiento para la autorización de requisiciones deDespacho de Almacén y de despacho de BRES." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero, LicenciadoRigoberto Ávila Estrada, porque reconoce que existía la irregularidad y que en elaño 2015 se están implementando los cambios. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO RIGOBERTO (S.O.N.) AVILA ESTRADA 1,125.00Total Q. 1,125.00

Hallazgo No. 3 Bienes adquiridos sin utilizar CondiciónEn la Unidad Ejecutora 203, Jefatura de Área de Salud Guatemala Noroccidente,se estableció que durante los meses de junio a octubre 2014 adquirieron activosfijos que se encuentran almacenados en una bodega ubicada en el puesto desalud Carolingia, los que ascienden a la cantidad de Q66,653.50 IVA incluido.




CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 4.17, establece: "Ejecución Presupuestaria. La máxima autoridad de cada ente público, con base en la programación física yfinanciera, dictará las políticas administrativas para lograr la calidad del gasto, concriterios de probidad, eficacia, transparencia, economía y equidad. La unidadespecializada y los responsables de unidades ejecutoras, de programas yproyectos deben velar por el cumplimiento de los procedimientos y mecanismosestablecidos, de acuerdo a las políticas administrativas dictadas por las máximasautoridades, para el control de: adquisición, pago, registro, custodia y utilizaciónde los bienes y servicios, así como para informar de los resultados obtenidos pormedio de sus indicadores de gestión, sobre el impacto social de las políticasinstitucionales." CausaFalta de una adecuada programación de compras por parte del GerenteAdministrativo Financiero. EfectoLa ejecución presupuestaria se ve afectada al adquirir bienes que no sonutilizados, teniendo el riesgo de deterioro y pérdida. RecomendaciónLa Directora de Área de Salud debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero para que vele por la calidad del gasto, programando las comprascuando sean necesarias y vayan a ser utilizadas. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. GAFNo. 147-2015, de fecha 06 de mayo de 2015, el GerenteAdministrativo Financiero, Licenciado Rigoberto Ávila Estrada, de la Jefatura deÁrea de Salud Guatemala Noroccidente, manifiesta: “Hacemos de su conocimientoque con base al oficio CGC-AFP-OF-37-2014 de fecha 24 de abril de 2015, en elque se adjunta el informe que contiene los hallazgos de la auditoría financiera ypresupuestaria que incluye la evaluación de aspectos de cumplimiento y degestión por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014,practicada al Área. Al respecto informamos que con base al informe de AuditoríaInterna No.40219-1-2014, realizada del 01 de marzo al 31 de agosto de 2014. Enoficio 74-2015 BJCR/nklc de fecha 23/02/2015, la Directora del Área, giroinstrucciones al Gerente Administrativo Financiero con el propósito de solicitar elcumplimiento del desvanecimiento a los hallazgos de la auditoria arriba descrita.En oficio No.GAF-075/2015 de fecha 02/03/2015 emitido por el Gerente




Administrativo, dirigido a la Coordinadora de Inventarios Licda. Ester Valdez, paraque envié documentación relacionada al hallazgo. En oficio 020-2015-UI-ASGN-2015, la coordinadora de inventarios informa que seelaboraron las tarjetas Nos. 2202-2203 de responsabilidad a su nombre y cuandose inaugure el centro de Salud Lo de Fuentes, se le asignaran los bienes alpersonal que los tendrá a su cargo. Los bienes fueron almacenados en la bodegadel Puesto de Salud Carolingia debido a que el Puesto de Salud, no fueaperturado por falta de disponibilidad presupuestaria de la Municipalidad de Mixco,y el edificio no llenaba las condiciones técnicas, sanitarias y de seguridad parahabilitarlo. Sin embargo al tenor de los oficios No.UPE-541-2013, (Presentación yEvaluación del Proyecto Lo de Fuentes) de fecha 14/06/2014: Oficio C-DP291-2013 de fecha 13/06/2013; oficio DI-DP190/2013 de fecha 13/06/2013; oficios/n de fecha 10/06/2013. (Evaluación Técnica del Proyecto), nota de trabajo398-2014 de fecha 27/08/2014 (Visita del Centro de Salud Lo de Fuentes, paraverificar las reparaciones realizadas). En oficio No.GAF-0150/2014 de fecha25/04/2014, en donde se describe la resolución interna No.001-2014 que apruebala programación de equipo “Maquinaría y Equipo’’ para la apertura del Centro enmención, solicitada por el Área de Salud Guatemala Nor Occidente; OficioNo.GAF-0172/2014 de fecha 15/05/2014, describe la resolución internaNo.002-2014 en la cual se aprueba la programación de equipo “Maquinaría yEquipo’’ para la apertura del Centro en mención, solicitada por el Área de SaludGuatemala Nor Occidente. En relación al posible hallazgo “Bienes Adquiridos sinutilizar” se puede establecer con los oficios descritos anteriormente, que si existióuna adecuada programación de compras por parte del Gerente Administrativo, ycon el oficio No.020-2015-UI-ASGN-2015 de fecha 06 de marzo de 2015, en elcual se informa elaboración de tarjetas de responsabilidad No. 2202-2203, anombre de Licda. Ester Valdez, se comprueba que los bienes están correctamentealmacenados bajo la responsabilidad de la persona descrita en el oficio. Y confecha 14 de abril del presente año el Centro de Salud fue aperturado, por lo cuallos bienes fueron trasladados con acta a la Dra. Mirna de Donis, Directora delCentro de Salud Lo de Fuentes." En acta de discusión de hallazgos No. 34-2015,del libro L dos, veintisiete mil novecientos (L2 27900) de fecha 06 de junio de 2014punto QUINTO expreso: “programación si existió, no existió riesgo de pérdida nideterioro del equipo adquirido por estar en resguardo en el puesto de saludCarolingia, hasta la fecha en que fue inaugurado el centro de salud para el cualestaban destinados.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero, LicenciadoRigoberto Ávila Estrada, porque acepta que durante el año 2014, fueronadquiridos y almacenados los bienes, los que por falta de coordinación con lamunicipalidad de Mixco, se utilizaron hasta en el año 2015. Estos debieron ser




adquiridos, cuando las instalaciones estaban en las condiciones adecuadas paraser utilizadas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO RIGOBERTO (S.O.N.) AVILA ESTRADA 9,000.00Total Q. 9,000.00

DIRECCION DE AREA DE SALUD DE SACATEPEQUEZ Hallazgo No. 1 Deficiente registro y control en el despacho de medicamentos CondiciónEn la Unidad Ejecutora 206, Jefatura de Área de Salud de Sacatepéquez,Programa 14 Prevención de la Desnutrición Crónica, renglón 266 Productosmedicinales y farmacéutico por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de2014, al efectuar la verificación del procedimiento de control en el despacho demedicamentos y solicitar la documentación que respalde la salida de los mismosde la farmacia del Centro de Salud de Antigua Guatemala, se estableció que losmédicos no elaboran recetas para entregarle al paciente el medicamento recetado,sino que utilizan hasta papel reciclado para la entrega del medicamento. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, 1.6 Tipos de controles, establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, establecer eimplementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con lossistemas administrativos y financieros. En el Marco Conceptual de Control InternoGubernamental, se establecen los distintos tipos de control interno que se refierea: Control Interno Administrativo y Control Interno Financiero, y dentro de estos, elcontrol previo, concurrente y posterior.” Norma 2.6 Documentos de Respaldo, establece: “Toda operación que realicen lasentidades públicas, cualesquiera sea su naturaleza, debe contar con ladocumentación necesaria y suficiente que la respalde. La documentación derespaldo promueve la transparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los




requisitos legales, administrativos, de registro y control de la entidad; por tantocontendrá la información adecuada, por cualquier medio que se produzca, paraidentificar la naturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar suanálisis.” CausaFalta de gestión por parte del Coordinador de Distrito de Salud de AntiguaGuatemala, al no promover medidas que coadyuven a mejorar el control de lasalida de medicamentos de la farmacia, y aceptar que los médicos utilicen formasinadecuadas que no garantizan un adecuado despacho y control demedicamentos. EfectoRiesgo que los medicamentos despachados realmente no correspondan altratamiento del paciente, sino a otros fines e intereses particulares que puedanprovocar menoscabo a la entidad. RecomendaciónEl Director del Área, debe girar instrucciones al Coordinador de Distrito de Salud, aefecto de implementar el uso de formas numeradas o recetas, con el objeto dellevar un mejor control en el despacho y salida de medicamentos. Comentario de los ResponsablesEn nota s/n de fecha 5 de mayo de 2015, el Doctor Freddy Velásquez Lima, quiénfungió como Coordinador del Distrito de Salud de la Antigua Guatemala, por elperíodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta:"Freddy Velásquez Lima, de cincuenta y dos años de edad, casado, guatemalteco,Médico y Cirujano, me apersono ante usted dando respuesta a la notificación queme fue presentada en el oficio número DAG-AP-JASS-OF-13-2015, de fecha 21de abril de 2015, en la que se detalla el Hallazgo No. 1, la cual menciona undeficiente registro y control en el despacho de medicamentos del Centro de Saludtipo B de Antigua Guatemala, Sacatepéquez, misma también en la que seestableció que los médicos no elaboran recetas para entregarle al paciente elmedicamento recetado, sino que utilizan hasta papel reciclado para la entrega demedicamentos, lo cual se considera como método que no cubre la necesidadmínima ni es suficiente respaldo, también se señala que no promueve latransparencia y que pude ser utilizado con otros fines e intereses particulares. En relación a lo anterior quiero a usted manifestar, que durante el periodo quegestione en el Centro de Salud tipo B de Antigua Guatemala, Sacatepéquez, seutilizo mecanismos que demostrados en la auditoria fueron eficientes para elmanejo y control de medicamentos el cual había sido el procedimiento que sehabía empleado para la atención de los pacientes, que incluye el suministro de




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medicamentos, ya que como hallazgo no se reporta irregularidades como faltanteen el informe. A continuación le detallo de manera específica, la forma en que seestablecía el proceso de entrega de medicamentos desde el ingreso del paciente,hasta su salida:

El paciente ingresa al establecimiento, Centro de Salud tipo “B” AntiguaGuatemala y se dirige al archivo solicitando consulta. En esa época había unguardia de seguridad, el archivo esta directamente a continuación de laentrada principal.En archivo se busca su expediente si ya consultó con anterioridad o se abreun nuevo expediente, sobre familiar.Se llena en el mismo archivo el encabezado del sobre familiar y de la fichaclínica que irá en su expediente, datos generales, número de expediente, deacuerdo al ciclo de vida.El expediente es trasladado a la clínica de pre consulta en donde al pacientese le evalúan sus signos vitales y se anotan en la ficha clínica.El expediente se traslada a la clínica 1 o clínica 2 para que sea llamado porel médico clínico en el orden correlativo a su llegada.En la consulta, en el expediente se anota el historial de la enfermedad,antecedentes, su evaluación, su diagnostico y se prescribe el tratamiento;así mismo se registra en el formato oficial sigsa 3 c/s, en donde se extiendeuna receta y copia en papel reciclable o receta impresa “lo cual se hacorregido”.El expediente con el paciente pasa a la post consulta en donde se revisa elexpediente y la receta, se le explica al paciente cómo se tomará o aplicará elmedicamento.Con la receta y su copia (en papel reciclable) pasa a la farmacia interna delcentro de salud en donde se anota en el formato oficial sigsa 4 c/s firmandola recepción o no del medicamento prescrito en dicho formato, quedándosecon la copia de la receta el encargado de la farmacia interna (procedimientointerno).

Dentro del proceso anteriormente detallado, desde que inicié mi gestión en dichoCentro de Salud, se tenía por costumbre que al paciente no se le entregaba suexpediente en ningún momento porque en varias ocasiones se los han llevado, asímismo y como principal causa de uso de método alterno, se dejó de usar la recetaformal como copia, por la carencia de recursos que desde hace muchos años seha presentado en el Centro de Salud, conllevando a que se haya utilizado papelreciclable para su elaboración. También es importante resaltar que dentro de la normativa del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social por ejemplo en el programa de seguridad alimentaria y




nutricional se debe de suplementar con hierro y/o ácido fólico a grupos específicos(adolescentes, mujeres en edad fértil, embarazadas y puérperas) independientedel motivo de la visita, lo cual se registra de igual manera que el de los pacientes,en su respectivo sigsa 3 c/s y 4 c/s para lo cual se les entrega una prescripciónimpresa en el centro de salud ya que las dosis no cambian. Desde que se me dio a conocer verbalmente la problemática de las recetas se giróuna circular a los médicos clínicos del Centro de Salud, para que se utilizaranrecetas formales. En la actualidad se tiene el mismo problema del abastecimientode recetas, pero como ya hay experiencia de lo vivido, el nuevo director del distritoha optado por girar oficios al Área de Salud, haciendo notar la importancia dedicho abastecimiento. Concluyo la presente, aclarando que dentro de mi gestión en el centro de saludtipo B de Antigua Guatemala, Sacatepéquez, mismo que duró únicamente el añodos mil catorce, se trató la manera de buscar procesos que fueran eficientes parael cumplimiento de los objetivos del centro, aclaro también que durante los 22años que llevo prestando mis servicios dentro del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, jamás tuve algún problema administrativo, demostrando siemprelealtad a la institución y mi ética profesional que me ha llevado a culminar tantosaños con satisfacción personal." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Freddy Velásquez Lima, quién fungió comoCoordinador del Distrito de Salud de la Antigua Guatemala, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, porque en nota sinnúmero de fecha 5 de mayo de 2015, en el segundo párrafo numeral 8 y en elpárrafo tres de la misma, se evidencia que si se ha utilizado papel reciclado comorecetas para prescribir el medicamento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 19, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesCOORDINADOR DE DISTRITO DE SALUD FREDDY (S.O.N.) VELASQUEZ LIMA 7,514.00Total Q. 7,514.00

DIRECCION DE AREA DE SALUD DE CHIMALTENANGO Hallazgo No. 1




Falta de manuales de funciones y procedimientos CondiciónEn la Unidad Ejecutora 207, Jefatura de Área de Salud de Chimaltenango,Programa 12 Salud y Ambiente, se estableció que el personal que labora en launidad ejecutora realiza sus actividades de forma desordenada, derivado que nocuentan con un Manual de Funciones y Procedimientos que les defina y delimitelas actividades a realizar. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 1.10 Manual de Funciones y Procedimientos,establece: “La máxima autoridad de cada ente público debe apoyar y promover laelaboración de Manuales de Funciones y Procedimientos para cada puesto yprocesos relativos a las diferentes actividades de la entidad. Los Jefes, Directoresy demás Ejecutivos de cada entidad son responsables que existan manuales, sudivulgación y capacitación al personal, para su adecuada implementación yaplicación de funciones y actividades asignadas a cada puesto de trabajo." CausaIncumplimiento de la normativa vigente por parte del Director Área de Salud yGerente Administrativo Financiero. EfectoFalta de orientación adecuada para la aplicación en las funciones y actividadesasignadas al personal y encaminadas al buen funcionamiento Administrativo yFinanciero de la Dirección de Área de Salud de Chimaltenango. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Área de Salud, y éste a su vez, alGerente Administrativo Financiero, a efecto que procedan a socializar el Manualde Funciones y Procedimientos. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 175-2015 REF.DR.EJBM/vfr, de fecha 06 de mayo 2015, el DirectorÁrea de Salud, Doctor Edgar Juventino Barrera Móller; el Doctor RonulfoÁlvarez Rivera, quien fungió como Director Área de Salud, por el periodocomprendido del 01 de enero al 28 de abril de 2014; el Gerente AdministrativoFinanciero, señor Otto René Abaj Acan, manifiestan: "En cuanto a la falta demanuales de funciones y procedimientos a que se refiere el hallazgo, estaDirección aclara que lamentablemente existe alguna confusión o posiblemente




falta de comunicación ya que sí contamos con leyes y normas vigentes que son deobservancia general para las Dependencias del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, de las cuales esta Dependencia utiliza y aplica en el desarrollode las acciones y actividades que conllevan la implementación y cumplimiento demetas de los diversos programas encaminados a la prestación de servicios en lasdependencias que conforman el Área de Salud de Chimaltenango, de los cualesmenciono los siguientes:Código de Salud, Decreto No. 90-97 del Congreso de la República.Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Salud Pública y Asistencia SocialAcuerdo Gubernativo No. 115-99.Acuerdo Ministerial No. 1551-2009, Manuales de Procedimientos Operacionales,Administrativos y Financieros del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social ysus reformas según Acuerdo Ministerial 1621-2009: Implementación de Manualesy Proceso de Desconcentración del Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial.Ley de Servicio Civil y su Reglamento. Decreto 1748 del Congreso de la Repúblicay Acuerdo Gubernativo No. 18-98.Copia escrita y magnética de la documentación antes citada a excepción de lorelacionado al inciso 3. Acuerdo Ministerial No. 1551-2009 y su Reforma1621-2009." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director Área de Salud, Doctor Edgar JuventinoBarrera Móller; para el Doctor Ronulfo Álvarez Rivera, quien fungió como DirectorÁrea de Salud, por el periodo comprendido del 01 de enero al 28 de abril de 2014;para el Gerente Administrativo Financiero, señor Otto René Abaj Acan, porque losdocumentos presentados no ratifican que se haya realizado las gestionesadministrativas para la creación del Manual de Funciones y Procedimientos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 3, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR AREA DE SALUD EDGAR JUVENTINO BARRERA MÖLLER 1,516.50GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO OTTO RENE ABAJ ACAN 1,125.00DIRECTOR AREA DE SALUD RONULFO (S.O.N.) ALVAREZ RIVERA 939.25Total Q. 3,580.75

Hallazgo No. 2 Expedientes de personal desactualizados




CondiciónEn la Unidad Ejecutora 207, Jefatura de Área de Salud de Chimaltenango,Programa Presupuestario 12 Salud y Ambiente, renglón 011 Personal permanentese estableció que se encuentran desactualizados los expedientes de personalcareciendo de: antecedentes penales, constancia de colegiado activo, evaluacióndel desempeño, entre otros. CriterioEl Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 1.11 Archivos establece: “Es responsabilidadde la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con base a lasregulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que en todaslas unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica definiendo su contenido, de manera que sea fácillocalizar la información, la documentación de respaldo de las operacionesfinancieras y administrativas que realice la entidad, deberá estar archivada en lasunidades establecidas por los órganos rectores, siguiendo un orden lógico de fácilacceso y consulta, de tal manera que facilite la rendición de cuentas. Para su adecuada conservación deberán adoptarse medidas de salvaguardacontra robos, incendios u otros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecidoen las leyes especificas; independientemente del medio de información que setrate, es decir, por medios manuales o electrónicos.” CausaEl Jefe Sección de Recursos Humanos, no ha cumplido con la actualización de losexpedientes del personal. EfectoProvoca que no se tenga información actualizada del personal que labora en laentidad. RecomendaciónEl Gerente Administrativo Financiero, debe girar instrucciones al Jefe Sección deRecursos Humanos, para que proceda a actualizar los expedientes del personalque labora para la unidad ejecutora, con la finalidad de contar con informaciónconfiable y oportuna. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n, de fecha 06 de mayo 2015, la Jefe Sección Recursos Humanos(interino), Señora Ayleen María Martínez Rivera y Licenciada Milta MartínezTuyuc, quien fungió como Jefe Sección de Recursos Humanos, por el periodo




comprendido del 01 de enero al 09 de junio de 2014, manifiestan: “En cuanto a losexpedientes de personal del renglón 011 a que se refiere el hallazgo, queremosinformar que con fecha 10 de junio del 2013 en circulares No. DP 14-2013 y DP20-2013 del 30 de octubre 2013... se solicitó al personal de los Renglones 011 yotros que corresponden a contratos, para que cada Director de Centro de Salud yotras dependencias solicitaran los documentos personales a cada trabajador, conlo cual se demostramos la buena voluntad de la Sección de Recursos Humanosen el periodo correspondiente, así como la constancia de la actualización en sumomento de los expedientes del personal. Con fecha 5 de mayo del 2015 y según Circular DP 08-2015 nuevamente sepretende actualizar los expedientes de cada trabajador en el renglón 011 y encaso éstos incumplan con el requerimiento se tomarán las medidas disciplinariasque correspondan para evitar en el futuro este tipo de hallazgos, lo cualmostramos nuevamente la buena voluntad de la Sección de Recursos Humanosactual. Consideramos importante mencionar que si bien es cierto el Acuerdo 09-03 delJefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas de Control Interno, Norma1-11 Manual de Funciones y Procedimientos establece: lineamientos generales enrelación al archivo de la documentación, no indica periodos de actualización, a lafecha desconocemos la existencia de alguna disposición específica que regule elperiodo por el cual debe actualizarse el expediente y ciertos documentos quecorrespondan al recurso humano en las dependencias públicas en formaespecífica al renglón 011, pues a nuestro criterio en su momento éstos fueronactualizados, sin embargo y como es lógico al momento de realizarse lafiscalización los mismos ya estaban desactualizados por lo tanto y dependiendo elmomento en que se realice una fiscalización dicha situación podría repetirse porejemplo si se actualizan los expedientes en el mes de enero de un año y serevisan en el mes de julio del mismo año, los antecedentes penales seencontrarán vencidos, por lo tanto nuevamente se insiste en la existencia de unanorma legal que establezca cada cuánto tiempo debe renovarse ciertadocumentación de cada expediente, a excepción de lo relacionado al ColegiadoActivo, que ya tiene una norma de colegiación profesional que lo estipulaclaramente..." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Jefe Sección Recursos Humanos (interino),Señora Ayleen María Martínez Rivera y Licenciada Milta Martínez Tuyuc, quienfungió como Jefe Sección de Recursos Humanos, por el periodo comprendido del01 de enero al 09 de junio de 2014, porque al analizar los comentariospresentados, en las circulares No. DP 14-2013 del 10 de junio del 2013, DP20-2013 del 30 de octubre 2013 y Circular DP 08-2015 del 5 de mayo del 2015,




fueron solicitados los documentos por parte del Jefe de Sección de RecursosHumanos para que el personal actualizara los expedientes, no así en el año 2014y como consecuencia al momento de la fiscalización no estaban actualizados. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE SECCION RECURSOS HUMANOS (INTERINO) AYLEEN MARIA MARTINEZ RIVERA 268.50JEFE SECCION DE RECURSOS HUMANOS MILTA (S.O.N.) MARTINEZ TUYUC 393.75Total Q. 662.25

Hallazgo No. 3 Defiiciencia en documentos de soporte CondiciónEn la Unidad Ejecutora 207, Jefatura de Área de Salud de Chimaltenango, de larevisión practicada a documentos de respaldo de los comprobantes únicos derespaldo, Programa 13 Recuperación de la Salud, específicamente al renglónpresupuestario 182 Servicios Médicos-sanitarios, se determinaron deficienciascomo la falta de firmas por parte de la dirección del Área de Salud, Departamentode contabilidad y gerencia administrativa financiera en las ordenes de compra,asimismo falta de razonamiento en facturas, por un monto de Q196,028.21, segúncuadro adjunto:

No. Orden deCompra

MontoObservaciones

471 18,000.00 Falta firma de dirección978 8,903.23 Falta firma de dirección

2262 2,421.75 Falta firma de dirección2422 8,000.00 Falta firma de dirección2613 10,500.00 Falta firma de dirección2618 1,000.00 Falta firma de dirección2995 10,000.00 Falta firma de dirección2996 10,500.00 Falta firma de dirección1841 4,500.00 falta firma de contabilidad2340 3,500.00 falta firma de contabilidad1821 15,000.00 falta firma de contabilidad1802 10,000.00 falta firma de contabilidad910 9,000.00 falta firma de contabilidad827 8,400.00 falta firma de contabilidad469 8,400.00 falta firma de contabilidad945 9,000.00 Falta firma de gerencia administrativa financiera




1895 6,000.00 Falta firma de gerencia administrativa financiera2575 10,000.00 Falta firma de gerencia administrativa financieraTotal 153,124.98

Facturas no Razonadas

No. Factura Monto

Nombre

000018 18,000.00 Maria Jose Sosa Porras

000025 3,500.00 Vilma María Maricela Tubac Morales

000037 9,000.00 Muñoz Oliva Sonia Samayoa

000057 8,903.23 Claudia Verónica Xulu Canu

0109 3,500.00 Servicios Técnicos Villa Hermosa

Total 42,903.23

CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno Gubernamental, Norma 2.6 Documentos deRespaldo, establece: “Toda operación que realicen las entidades públicas,cualesquiera sea su naturaleza, deben contar con la documentación necesaria ysuficiente que la respalde, la documentación de respaldo promueve latransparencia y debe demostrar que se ha cumplido con los requisitos legales,administrativos, de registro y control de la entidad; por lo tanto contendrá lainformación adecuada, por cualquier medio que se produzca para identificar lanaturaleza, finalidad y resultados de cada operación para facilitar su análisis.” CausaInadecuado control por parte del Tesorero al no verificar que previo a realizar lospagos, los comprobantes únicos de registro y sus documentos de soporte cumplancon todos los requisitos establecidos. EfectoPoca confiabilidad en los pagos realizados por no contar con las firmas deautorización de las personas responsables. RecomendaciónEl Gerente Administrativo Financiero, debe girar instrucciones al Tesorero, aefecto de que se cumplan con los procedimientos establecidos en el Manual deOrganización del Sistema Integrado Administrativo Financiero. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha 04 de mayo 2015, la Jefe Sección de Tesorería, señoraMiriam Graciela Yax Abaj, manifiesta: "Con relación a la deficiencia endocumentos de soporte, involuntariamente se obviaron algunas firmas en órdenes




por parte de Dirección, Gerencia y Contabilidad, las cuales a la fecha, ya fueronfirmadas por los responsables; asimismo las 5 facturas las cuales ya fueronrazonadas." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Jefe Sección de Tesorería, señora MiriamGraciela Yax Abaj, porque según los comentarios vertidos por la Jefe Sección deTesorería evidencian que efectivamente las Órdenes de Compra carecían de firmay sello, asimismo, las facturas no estaban razonadas. Se hace la salvedad que el cargo de Tesorero que se consigna en la Causa yRecomendación, es el mismo cargo de Jefe de Sección de Tesorería que seidentifica en el Comentario de Auditoria, y Acciones Legales y Administrativas, elcual corresponde a la señora Miriam Graciela Yax Abaj. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE SECCION DE TESORERIA MIRIAM GRACIELA YAX ABAJ 2,624.00Total Q. 2,624.00

Hallazgo No. 4 Bienes de activo fijo no codificados con número de inventario CondiciónEn la Unidad Ejecutora 207, Jefatura de Área de Salud de Chimaltenango,Programa 12 Salud y ambiente, al efectuar la verificación física de los activos fijos,en los Centros de salud de San José Poaquil, San Juan Comalapa, SantaApolonia, Tecpán y Patzícia, se estableció que las tarjetas de responsabilidadestán desactualizadas y existen bienes sin el código que los identifique. CriterioEl Acuerdo Ministerial No.1551-2009 de aprobación del Manual de Procedimientosde Almacén e Inventario del Ministerio de Salud Publica y Asistencia Social,establece El procedimiento de Registro de Bienes en Inventario, Inciso H.1.3,establece: “Luego procede a ingresar los mismos datos del bien, en elSICOIN-WEB en la sección “Constancia de Ingreso a Bienes” y genera el númerodel bien para codificarlo (Según las actividades descritas en el Manual paramanejo de SICOIN-WEB guía de usuario para el modulo de Activos Fijos…”




CausaIncumplimiento a la normativa legal por parte de la Encargada de la SecciónPatrimonial, el Director C.S., del municipio de San José Poaquil, el Director C.S.,del municipio de San Juan Comalapa, el Director C.S., del municipio de SantaApolonia, el Director C.S., del municipio de Tecpán y el Director C.S., delmunicipio de Patzícia, al no actualizar las tarjetas de responsabilidad y codificarlos bienes propiedad de la unidad ejecutora. EfectoRiesgo de pérdida y dificultad en deducir responsabilidades al momento deextraviarse los bienes muebles. RecomendaciónEl Director Área de Salud, debe girar instrucciones a la Encargada de la SecciónPatrimonial, al Director C.S., del municipio de San José Poaquil, al Director C.S.,del municipio de San Juan Comalapa, al Director C.S., del municipio de SantaApolonia, al Director C.S., del municipio de Tecpán y al Director C.S., delmunicipio de Patzícia, a efecto que procedan a actualizar las tarjetas deresponsabilidad y codificar los bienes propiedad de la unidad ejecutora, con elobjeto de darle cumplimiento a la normativa, y asimismo facilitar la identificación yubicación de los bienes. Comentario de los ResponsablesEn oficio No.16-2015, de fecha 04 de mayo 2015, el Director C.S., del Municipiode Santa Apolonia, Doctor Erick Danilo de León Berreondo, manifiesta: “Alrespecto quiero manifestarles mi inconformidad en relación al hallazgo descritoanteriormente, tomando en cuenta lo siguiente: El Centro de Salud de SantaApolonia fue creado según Acuerdo Ministerial No. SP-M-1,114-2001 del 4 demarzo del año 2002, fecha desde la cual viene funcionando sin que le hayancreado las plazas que por norma le corresponden a todo Centro de Salud en elrenglón 011, para lo cual la Dirección del Área de Salud para garantizar sufuncionamiento ha tenido que trasladar recurso humano de otros Distrito de Saludde varias disciplinas entre estos: el Director del Centro y Distrito de Salud quepertenece al Centro de Salud de Tecpán Guatemala y la señorita Anaís Flor deMaría Alvarez Alemán, persona que por necesidad del servicio se le asignaronfunciones de Secretaria del Centro a pesar de tener únicamente la plaza deOperativo I (Conserje) del Centro de Salud de San Martín Jilotepeque. El hallazgo antes citado relacionado con la nueva actualización de las tarjetas deresponsabilidad y codificación de los bienes para su identificación, se encuentrabajo la responsabilidad o funciones de la Secretaria del Centro de Salud, personaque además de las múltiples funciones secretariales y por falta de personal,




realiza las funciones que corresponden al puesto de 1. Guardalmacén oBodeguero del Centro y Distrito de Salud. 2. Encargada de Registros y Estadísticadel Centro y Distrito de Salud, cuyas funciones son numerosas y le consumendemasiado tiempo para tener al día lo que corresponde a cada uno de estospuestos, razón por la cual se considera que lo encontrado por el AuditorGubernamental descrito en el hallazgo, no se debe a negligencia o falta deresponsabilidad de Secretaría sino al exceso de trabajo y déficit del recursohumano asignado al Centro... No obstante a lo anterior, la Dirección a mi cargo levantó el acta No.53-2014 deldía 10 de noviembre del año 2014... fecha desde la cual se iniciaron las gestionespara corregir las deficiencias encontradas por la contraloría general de cuentas,siendo que en la actualidad ya se realizó la codificación de los bienes y sepusieron al día las tarjetas de responsabilidad...” En Nota s/n, de fecha 29 de abril 2015, el Director C.S., del Municipio de San JoséPoaquil, Doctor Everardo Ajsivinac Ajuchan, manifiesta: “Al respecto quieromanifestarles mi justificación en relación al hallazgo descrito anteriormente,tomando en cuenta lo siguiente: El Centro de Salud de San José Poaquil vienefuncionando desde hace más de 40 años cuya población no llegaba ni a los10,000 habitantes, caso contrario con la población que se atiende en la actualidadmayor a los 25,000 habitantes, situación que ha originado una serie de dificultadespara poder atender con calidad y calidez a dichos habitantes derivado delcrecimiento lógico en la demanda de servicios y el déficit de recurso humano, puesúnicamente se cuenta con un solo elemento para realizar todas las tareasadministrativas que recaen en la secretaría del Centro que desde su fundación hasido la única plaza con que se cuenta hasta la fecha, por lo que se considerainjusta cualquier sanción disciplinaria o económica como resultado del anteriorhallazgo debiendo tomar en cuenta además lo siguiente: El hallazgo antes citadorelacionado con la nueva actualización de las tarjetas de responsabilidad ycodificación de los bienes para su identificación, se encuentra bajo laresponsabilidad o funciones de la 1. Secretaria del Centro de Salud, persona queademás de las múltiples funciones secretariales y por falta de personal, realiza lasfunciones que corresponden al puesto de 2. Guardalmacén o Bodeguero delCentro y Distrito de Salud. 3. Encargada de Registros Médicos y Estadística delCentro y Distrito de Salud, cuyas funciones son numerosas y le consumendemasiado tiempo para tener al día lo que corresponde a cada uno de estospuestos, razón por la cual se considera que lo encontrado por el AuditorGubernamental descrito en el hallazgo, no se debe a negligencia o falta deresponsabilidad de Secretaría sino al exceso de trabajo y déficit del recursohumano asignado al Centro... No obstante a lo anterior, la Dirección a mi cargo quiere aclarar que en su mayoría




sí estaban codificados los bienes a excepción de 4 motocicletas y un pick up,cuyos códigos aún no nos los habían enviado por parte de la Sección Patrimonialde la Dirección del Área de Salud de Chimaltenango, los cuales a la fecha ya seles colocó el código que le corresponde como se comprueba en las fotografías... yse actualizaron las 5 tarjetas de responsabilidad...” En oficio No.27-2015, de fecha 30 de abril 2015, el Director C.S., del Municipio dePatzícia, Doctor Joel Cujcuj Patal, manifiesta: “Al respecto quiero manifestarles midesacuerdo en relación al hallazgo descrito anteriormente, tomando en cuenta losiguiente: El Centro de Salud de Patzícia viene funcionando desde hace más de40 años cuya población no llegaba ni a los 10,000 habitantes, caso contrario conla población que se atiende en la actualidad mayor a los 38,000 habitantes,situación que ha originado una serie de dificultades para poder atender concalidad y calidez a dichos habitantes derivado del crecimiento lógico en lademanda de servicios y el déficit de recurso humano, pues únicamente se cuentacon un solo elemento para realizar todas las tareas administrativas que recaen enla secretaría del Centro que desde su fundación ha sido la única plaza con que secuenta hasta la fecha, por lo que se considera injusta cualquier sancióndisciplinaria o económica como resultado del anterior hallazgo debiendo tomar encuenta además lo siguiente: El hallazgo antes citado relacionado con la nuevaactualización de las tarjetas de responsabilidad y codificación de los bienes parasu identificación, se encuentra bajo la responsabilidad o funciones de la 1.Secretaria del Centro de Salud, persona que además de las múltiples funcionessecretariales y por falta de personal, realiza las funciones que corresponden alpuesto de 2. Guardalmacén o Bodeguero del Centro y Distrito de Salud. 3.Encargada de Registros Médicos y Estadística del Centro y Distrito de Salud,cuyas funciones son numerosas y le consumen demasiado tiempo para tener aldía lo que corresponde a cada uno de estos puestos, razón por la cual seconsidera que lo encontrado por el Auditor Gubernamental descrito en el hallazgo,no se debe a negligencia o falta de responsabilidad de Secretaría sino al excesode trabajo y déficit del recurso humano asignado al Centro. FUNCIONES DE SECRETARIA: Archivo general, recepción e información,recepción de teléfono, Suscribir y transcribir actas, realización de conocimientosvarios, referencias y contra referencias de pacientes a otros niveles de atención,Certificaciones medicas, médicos legales, realización de oficios varios, control devacaciones del personal, permisos y licencias del personal, certificados de IGGS,realización de tarjetas de Salud, certificados de nacimientos, certificados deDefunciones, control de combustible, realización de solicitudes de facturación a laDAS, participación en reuniones de Equipo técnico, Consejo técnico,medicamentos y desnutrición, realización de memoria de labores, Solicitud yentrega de útiles de oficina y limpieza.




A centros y puestos de salud. 2) REGISTROS MEDICOS y ESTADISTICA:Admisión de pacientes, crear expedientes, archivar papelería, Crear expedientesde club de diabéticos, digitación del modulo de logística del centro, puestos desalud y centros de convergencia, realizar referencias de pacientes, extenderboletas de nacimientos, recepción y análisis de informes mensuales de centro,puestos de salud y centros de convergencia, Digitación al modulo de logística demedicamentos y médico quirúrgico, despacho de medicamentos y médicoquirúrgico a centro , puestos y centros de convergencia, recoger medicamentos,médico quirúrgico, útiles de oficina y limpieza a la DAS, Entrega de informesmensuales a la DAS, recolección de datos estadísticos en el RENAP denacimientos y defunciones, digitación al modulo de nacimientos y defunciones. FUNCIONES DE BODEGUERO: El encargado de bodega será responsable delresguardo de los medicamentos, material médico quirúrgico, laboratorio y análisisde agua, papelería, útiles de oficina y limpieza. Debe llevar trabajadas al día las tarjetas de control kardex de medicamentos,material médico quirúrgico, laboratorio, papelería, limpieza y útiles de oficina. Alimentar diariamente el sistema de control de inventarios con el propósito decontar con información real de los medicamentos, material quirúrgico y laboratorioy análisis de agua. Realizar conteos físicos al cierre de cada mes con el propósito de verificar lasexistencias físicas con las del sistema. Adicionalmente en forma mensual al momento de realizar inventario físico se haráuna verificación de fechas de vencimiento y actualización del sistema de acuerdoa las variaciones que se den en el servicio o bodega de ingresos y despachos deinsumos. Mantener orden en la bodega, colocando los medicamentos en las estanterías ytarimas. En los estantes cada insumo deberá tener un lugar establecido; deben ubicarselos productos que vencen primero en la parte delantera para despacharlosprimero. Identificar cada uno de los medicamentos con su nombre genérico, número de lotey fecha de vencimiento. En caso de detectar productos próximos a vencer, el responsable del servicio obodega deberá realizar el trámite correspondiente.




En caso se detecten productos vencidos se debe apartar e iniciar el proceso debaja. Realizar calendario de distribución y entregarlos a sus diferentes servicios paraque estos se guíen y sepan con exactitud, fecha y hora de entrega. Revisar los meses de existencias disponibles y solicitar la cantidad demedicamentos, material médico quirúrgico, laboratorio y análisis de agua que hacefalta para completar la cantidad máxima. Utilizar el procedimiento PEPE (Primero en expirar, primero en entregar). Levantar actas de los reajustes positivos y negativos que se realicen en la bodega. Proveer información mensual de existencias físicas en bodega, medicamentospróximos a vencer, medicamentos con poca rotación al comité de análisis delcentro de salud con el propósito de tomar decisiones oportunas en la optimizaciónde los recursos. Mantener las condiciones adecuadas de temperatura, es esencial para laestabilidad de los medicamentos. Mantener las condiciones adecuadas de temperatura es esencial para laestabilidad de los medicamentos. Al momento de la recepción, se verificará la cantidad recibida y se realizará unainspección de las características externas de una muestra al azar del producto. Abrir las ventanas del almacén para permitir la circulación de aire. Asegurar de que todas las ventanas tengan mallas metálicas para evitar el ingresode pájaros e insectos y que tengan rejas o no estén abiertas de par en par a fin deevitar que alguien pueda ingresar por ellas. Colocarlas cajas sobre tarimas y cerciórese de que haya espacio suficiente entrelas tarimas y entre éstas y las paredes del depósito. Al momento de la recepción de los insumos, se verificará la cantidad recibida y serealizará una inspección de las características externas de una muestra al azar delproducto. Ordenar los productos por orden alfabético.




Almacenar medicamentos controlados, frágiles o de gran valor en un árearestringida bajo llave. No obstante a lo anterior, la Dirección a mi cargo quiere aclarar que en su mayoríasí estaban codificados los bienes a excepción de las motocicletas, computadorasportátiles y dos tarjetas de transición la cual esta solicitada de baja desde el año2010, según Acta N0. 36-2010, cuyos códigos aún no nos los habían enviado porparte de la Sección Patrimonial de la Dirección del Área de Salud deChimaltenango, los cuales a la fecha ya se les colocó el código que lecorresponde como se comprueba en las fotografías... y se Actualizaron y pusieronal día las únicas cinco tarjetas de responsabilidad...” En oficio No.010-2015, de fecha 29 de abril 2015, el Director C.S., del Municipiode Tecpán, Doctor Milton David Boche Ordoñez, manifiesta: “Al respecto quieromanifestarles mi descontento en relación al hallazgo descrito anteriormente,tomando en cuenta lo siguiente El Centro de Salud de Tecpàn Guatemala vienefuncionando desde hace más de 35 años cuya población no llegaba ni a los30,000 habitantes, caso contrario con la población que se atiende en la actualidadmayor a los 90,000 habitantes, situación que ha originado una serie de dificultadespara poder atender con calidad y calidez a dichos habitantes derivado delcrecimiento lógico en la demanda de servicios y el déficit de recurso humano, puesúnicamente se cuenta con un solo elemento para realizar todas las tareasadministrativas que recaen en la secretaría del Centro que desde su fundación hasido la única plaza con que se cuenta hasta la fecha, por lo que se considerainjusta cualquier sanción disciplinaria o económica como resultado del anteriorhallazgo debiendo tomar en cuenta además lo siguiente: El hallazgo antes citadorelacionado con la nueva actualización de las tarjetas de responsabilidad ycodificación de los bienes para su identificación, se encuentra bajo laresponsabilidad o funciones de la 1. Secretaria del Centro de Salud, persona queademás de las múltiples funciones secretariales y por falta de personal, realiza lasfunciones que corresponden al puesto de 2. Guardalmacén o Bodeguero delCentro y Distrito de Salud. 3. Encargada de Registros Médicos y Estadística delCentro y Distrito de Salud, cuyas funciones son numerosas y le consumendemasiado tiempo para tener al día lo que corresponde a cada uno de estospuestos, razón por la cual se considera que lo encontrado por el AuditorGubernamental descrito en el hallazgo, no se debe a negligencia o falta deresponsabilidad de Secretaría sino al exceso de trabajo y déficit del recursohumano asignado al Centro... No obstante a lo anterior, la Dirección a mi cargo quiere aclarar que en su mayoríasí existen códigos de los bienes los cuales fueron enviados por parte de la SecciónPatrimonial de la Dirección de Área de Salud de Chimaltenango, en julio del año




2013 los cuales a la fecha ya se les colocó el código algunos bienes en dondecorresponde, pero debido al exceso de trabajo esto se ha venido realizandopaulatinamente, de igual manera tarjetas de responsabilidad...” En oficio No.26-2015 Ref/Dr.JFSC/vbch, de fecha 06 de mayo 2015, el DirectorC.S., del Municipio de San Juan Comalapa, Doctor José Florencio Simón Cana,manifiesta: “Al respecto quiero manifestarles mi inconformidad en relación alhallazgo descrito anteriormente, tomando en cuenta lo siguiente: El Centro deAtención Permanente, Atiende durante las 24 horas, a partir del uno de junio de2009, una gran demanda tanto de pacientes para consulta externa, emergencias,laboratorios, vacunación, etc. Tramites diversos de documentos tales como:Tarjetas de Salud, Licencias Sanitarias, Certificaciones médicas, etc. Estas últimasactividades corresponden a la secretaria de Distrito. Al momento de la auditoríarealizada el día 13 de noviembre de 2014, se encontró el hallazgo siguiente: Faltade codificación en los vehículos dos ruedas (4 motocicletas) ya que en la tarjeta deresponsabilidad SI estaban escritos los códigos correspondientes a cada vehículo,por lo que esta Dirección de Distrito y CAP ordeno a través de oficio No. 25-2015de fecha 30 de abril de 2015... el cumplimiento de dicha codificación a losvehículos mencionados, actividad que se cumplió inmediatamente de parte de lasecretaria del servicio... El hallazgo antes citado relacionado con la falta de codificación de los bienes parasu identificación, se encuentra bajo la responsabilidad o funciones de la Secretariadel Centro de Atención Permanente, persona que además de las múltiplesfunciones secretariales y por falta de personal, realiza las funciones quecorresponden al puesto de 1. Guardalmacén o Bodeguero del Distrito de Salud. 2.Encargada de Registros y Estadística del Centro y Distrito de Salud, cuyasfunciones son numerosas y le consumen demasiado tiempo para tener al día loque corresponde a cada uno de estos puestos, razón por la cual se considera quelo encontrado por el Auditor Gubernamental descrito en el hallazgo, no se debe anegligencia o falta de responsabilidad de Secretaría sino al exceso de trabajo ydéficit del recurso humano asignado al Centro... No obstante a lo anterior, la Dirección a mi cargo giro oficio de fecha 30 de abrildel presente año, para el cumplimiento de dicho hallazgo contemplado en oficioCGC-MSPAS-UE207-OF-49-2015 de fecha 23 de abril 2015 recibidopersonalmente el día 24 de abril por lo que para esta fecha ya se realizó lacodificación de los bienes y se constató que las tarjetas de responsabilidadestaban al día y registra los códigos correspondientes, a la fecha 31 de diciembre2014...” En oficio No.0030-2015 REF.ALMR/almr, de fecha 07 de mayo 2015, laEncargada de la Sección Patrimonial, Señora Alba Lidia Marroquín Rodas,




manifiesta: “De manera atenta y respetuosa me permito dirigir a ustedes para darrespuesta a su oficio CGC-MSPAS-UE207-OF-47-2015, de fecha 23 de abril de2015, en el cual se detalla el hallazgo No. 4, Bienes de activo fijo no codificadoscon número de inventario, para lo cual manifiesto que se tienen conocimientosemitidos en varias fechas en los cuales consta la entrega de tarjetas deresponsabilidad autorizadas por Contraloría General de Cuentas y formatos deSicoin Web, tanto para que se llevara a cabo la actualización de tarjetas así comola codificación de todos los bienes con los cuales cuentan los diferentes Distritosde Salud del Área de Salud de Chimaltenango. Se les giro la circular No. SEC.PAT. 00-2013, en donde se les convoco a unareunión para poder verificar los datos de los bienes muebles de cada unidad quefueron ingresados al Sistema de Sicoin Web sean los correctos, en virtud que enocasiones anteriores al 05 de junio de 2013, que se llevó a cabo la mismapudimos establecer que en algunos distritos de salud no se encontraban al día enla codificación, así como en la actualización de las tarjetas de responsabilidad,dicha actividad la llevamos a cabo con el fin de fortalecer a nuestras unidades ycontar con toda nuestra documentación al día y completa. Con fecha 04 de marzo del año 2,014, se les envió a los Directores de Distritos delos diferentes distritos de salud la circular No. Eafg/ORAA/01-2014, en la cual seles indicaba que asignaran a una persona específicamente a la secretaria paraque conjuntamente revisaran todos los bienes de su unidad y los mismo fuerancodificados, requerimiento de la Auditoria de la Contraloría General de Cuentas, elcual debía estar completo a más tardar el día jueves 13 de marzo de 2,014. Por lo expuesto anteriormente su servidora Alba Lidia Marroquín Rodas,Encargada de Sección Control Patrimonial a.i. ha estado pendiente sobre laactualización y codificación de todos los bienes existentes en todos los Distritos deSalud que conforman el Área de Salud de Chimaltenango, sabiendo de laresponsabilidad que conlleva dicha acción, puesto que se les ha brindado todoslos documentos para que realicen las actualizaciones correspondientes en cadaDistrito de Salud, por lo tanto es responsabilidad directa de cada Distrito de Saludrealizar la codificación y actualización de tarjetas de responsabilidad, ya que estaOficina de Sección Control Patrimonial cumplió con el procedimiento de registro debienes en inventario Sicoin Web y remitió los mismos a cada encargado.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director C.S., del Municipio de Santa Apolonia,Doctor Erick Danilo de León Berreondo, para el Director C.S., del Municipio deSan José Poaquil, Doctor Everardo Ajsivinac Ajuchan, para el Director C.S., delMunicipio de Patzícia, Doctor Joel Cujcuj Patal, para el Director C.S., del Municipiode Tecpán, Doctor Milton David Boche Ordoñez y para el Director C.S., del




Municipio de San Juan Comalapa, Doctor José Florencio Simón Cana, porque almomento de realizar la revisión por parte de la comisión de auditoría de laContraloría General de Cuentas, a las tarjetas de responsabilidad, éstas noestaban actualizadas, asimismo, los bienes no estaban codificados de acuerdo alManual de Procedimientos de Almacén e Inventario, sin embargo los responsablesnotificados al argumentar que ya iniciaron con el proceso de actualización ycodificación de los bienes, confirman la deficiencia detectada oportunamente porla comisión de auditoría. Se desvanece el hallazgo, para la Encargada de la Sección Patrimonial, SeñoraAlba Lidia Marroquín Rodas, porque en los documentos presentados se evidenciaque gestionó ante los directores de distrito la revisión y codificación de todos losbienes y tarjetas de responsabilidad. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR C.S., DEL MUNICIPIO DE SANTA APOLONIA ERICK DANILO DE LEON BERREONDO 7,514.00DIRECTOR C.S., DEL MUNICIPIO DE SAN JOSE POAQUIL EVERARDO (S.O.N.) AJSIVINAC AJUCHAN 21,000.00DIRECTOR C.S., DEL MUNICIPIO DE PATZICIA JOEL (S.O.N.) CUJCUJ PATAL 21,000.00DIRECTOR C.S., DEL MUNICIPIO DE SAN JUAN COMALAPA JOSE FLORENCIO SIMON CANA 7,514.00DIRECTOR C.S., DEL MUNICIPIO DE TECPAN MILTON DAVID BOCHE ORDOÑEZ 21,000.00Total Q. 78,028.00

DIRECCION DE AREA DE SALUD DE SOLOLA Hallazgo No. 1 Deficiente control de asistencia del personal CondiciónEn la Unidad Ejecutora 210, Jefatura de Área de Salud de Sololá, Programa 12Salud y Ambiente, al efectuar la revisión del renglón presupuestario 011 PersonalPermanente, según muestra seleccionada, se estableció que no se haimplementado un adecuado control para verificar la asistencia del personaladministrativo que labora en la Jefatura del Área de Salud y en los Distritos de:San Lucas Tolimán, Nahuala, Santa Lucía Utatlán, San Pedro La Laguna, Sololá,Panajachel y Santiago Atitlán; y en los Puesto de Salud de Santa CatarinaIxtahuacan, El Tablón y los Encuentros, utilizando únicamente un libro pararegistrar el horario de entrada y salida, sin embargo, dicho libro no esta autorizadopor la Contraloría General de Cuentas.




CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 3.7 Control de Asistencia, establece: “Lamáxima autoridad de cada ente público, debe dictar la política que permitaestablecer un adecuado control de asistencia para el personal. En cada entepúblico, se establecerán procedimientos para el control de asistencia, queaseguren la puntualidad y permanencia en los sitios de trabajo de todos losservidores. El control se ejercerá por el jefe inmediato superior y por la unidad depersonal, en concordancia con los sistemas diseñados para el efecto.” El Acuerdo Gubernativo No. 18-98, Reglamento de la Ley Servicio Civil, en suartículo 77, numeral 1, establece: "Todo servidor público deberá registrarpersonalmente, por los medios que para el efecto se establezcan en cadadependencia, el inicio y conclusión de sus labores, así como salida e ingreso delperíodo de almuerzo o descanso, a fin de hacer constar de modo fehaciente queha cumplido con la jornada de trabajo." CausaFalta de gestión por parte del Jefe de Personal, así como, de los Directores de losDistritos de: San Lucas Tolimán, Nahuala, Santa Lucia Utatlán, San Pedro LaLaguna, Sololá, Panajachel y Santiago Atitlán, al no implementar un procedimientoefectivo para verificar la asistencia del personal. EfectoRiesgo que el personal no cumpla con los horarios laborales establecidoslimitando la atención a la población usuaria de los servicios que presta la Jefaturadel Área de Salud de Sololá. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Jefe de Personal y a losDirectores de los Distritos de: San Lucas Tolimán, Nahuala, Santa Lucia Utatlán,San Pedro La Laguna, Sololá, Panajachel y Santiago Atitlán, a efecto gestionen laimplementación de controles adecuados para el control de la asistencia delpersonal que labora en la Unidad Ejecutora, con la finalidad de garantizar lapresencia y permanencia en sus puestos de trabajo. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 32-2015 de fecha 05 de mayo de 2015, el Director de Distrito, de SanPedro La Laguna, Doctor Enrique Adrián Sapón Poncio, manifiesta: “Respecto aque en el Distrito de Salud de San Pedro la laguna, no se ha implementado unadecuado control para verificar la Asistencia del Personal que labora en el mismo,




además, falta de gestión de la Dirección del Distrito mencionado a no implementarun procedimiento efectivo para verificar la asistencia del personal. De acuerdo alhallazgo mencionado, en el cual se señala que no se ha implementado unadecuado control y falta de gestión de la Dirección de Distrito, me permitoinformarle que ésta Dirección ha Gestionado y Solicitado reiteradamente y endiferentes fechas a donde corresponde, desde el 22 de marzo del 2013, ante laDirección de Área de Salud de Sololá, por medio de Oficios remitidos a esaDirección de Área, la Provisión, Autorización y Habilitación de Libros por laContraloría General de Cuentas de Sololá, para utilización en los Servicios deSalud del Distrito: CAP, San Pedro la Laguna y CAP, San Juan la Laguna, ambosdel Departamento de Sololá, los libros anteriormente mencionados correspondena: Libros de Asistencia Personal 011; Libros de Asistencia Personal por Contrato;Libros de Conocimientos; Libro de Inventarios y Libros de Actas; de acuerdo aOficios enviados Número: Oficio N.-17-2,013, de fecha 22 de Marzo 2013, OficioNo. 34-2013, de fecha 05 de Junio de 2013; Oficio No. 049-2013, de fecha 09 deAgosto 2013; Oficio No. 011-2014, de fecha 23 de Enero 2014; Oficio No.064-2014, de fecha 22 de Septiembre 2014 y Oficio No. 015-2015, de fecha 16 deMarzo de 2015; los Oficios anteriormente mencionados y entregados al Área deSalud de Sololá, todos, con sello y fecha de recibidos: el 22 de marzo 2013; 05 deJunio 2013, 12 de Agosto 2013; 24 de Enero 2014; 23 de Septiembre 2014 y 27de Marzo 2015, respectivamente; y, durante la gestión administrativa de: Dr. DiegoAlfredo Hernández Cojbol y Dr. Jogli Malcko Jucaran Coxaj, a cargo de laDirección de Área de Salud de Sololá, cada uno de ellos, en su momento. No estáde mas informarle que de todos los documentos enviados, nunca y en ningúnmomento se recibió respuesta y/o solución de parte del Area de Salud de Sololá, alo Solicitado; por consiguiente, si se hicieron las gestiones correspondientes, antelas Autoridades competentes, como se demuestra en los Oficios. BASE LEGAL:Articulo 28.- DERECHO DE PETICION. Los habitantes de la República deGuatemala tienen derecho a dirigir, individual o colectivamente, peticiones a laautoridad, la que está obligada a tramitarlas y deberá resolverlas conforme a laley. En materia administrativa el término para resolver las peticiones y notificar lasresoluciones no podrá exceder de treinta días. CONSTITUCION POLITICA DE LAREPUBLICA DEGUATEMALA.” En oficio No. DC51-2015 de fecha 29 de abril de 2015, el Director de Distrito, deSan Lucas Tolimán, Doctor Enrique Jacinto Jacinto, manifiesta: “Por loanteriormente descrito en el Distrito 3 San Lucas Tolimán se encontró hallazgo;deficiente Control de Asistencia del Personal presupuestado y personal porcontrato; en libros que están autorizados únicamente por el Director del Centro deSalud San Lucas Tolimán, siendo lo correcto por la Contraloría General deCuentas, donde solicitan mi presencia para la discusión de 1 hallazgo de controlinterno y un hallazgo de cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables. Se hanrealizado gestiones al área de salud de Sololá donde se constato hallazgos: 1.




Se ha procedido a solicitar por medio de oficios en años anteriores, la compra de 1reloj electrónico para el control de asistencia del personal. No se tiene oficio de lasolicitud del reloj marcador. 2. Se ha solicitado al área de Salud de Sololá, libros para asistencia para el personal y la autorización de los mismos por medio deSolicitud de pedido por la contraloría General de cuentas. 3. Se implemento unControl interno donde es responsable la oficina de secretaria para el control deasistencia del personal, para garantizar la presencia y permanencia en suspuestos de trabajo.” En oficio No. 362-2015 de fecha 05 de mayo de 2015, el Jefe de Personal, señorFrancisco Ezequiel Tuy Jiatz, manifiesta: "Desde el año 2013 hasta la fecha sehan hecho las solicitudes a la Gerencia Financiera para que se puedan habilitar yautorizar libros así como el uso de un reloj biométrico para el control de Asistenciadel personal 011 de los diferentes distritos del Área de Salud de Sololá sin teneruna respuesta favorable a dicho requerimiento, en el área de salud de Sololá ellibro de asistencia está habilitado y autorizado por parte de la contraloría generalde cuentas, además por no contar con respuesta a la solicitud para habilitación yautorización de libros para asistencia del personal en los distritos el Director deDistrito para poder llevar control de asistencia se habilito libros provisionales entanto se pudieran habilitar y autorizar dichos libros para asistencia.” En Nota s/n de fecha 04 de mayo de 2015, el Director de Distrito, de Santa LuciaUtatlán, Doctor Jorge Noé González Ovando, manifiesta: “Respecto al control deasistencia de personal en el Distrito de Santa Lucía Utatlán Sololá, se gestionó porparte de la persona encargada de dicho trámite E.P María Surama CárdenasMinera, los libros respectivos habilitados por la Contraloría General de la Naciónlos cuales ignoro por que no fueron enviados al Distrito de Salud, debido a elloimplementamos libros de control a nivel interno para evitar mayores problemas deverificación de entradas y salidas del personal. Se solicita Autorización yhabilitación de libros de control de asistencia. Con anterioridad se había solicitadolos libros en forma verbal y telefónicamente.” En oficio No. 041-2015 de fecha 04 de mayo de 2015, el Director de Distrito, deSantiago Atitlán, Doctor Juan Chumil Cuc, manifiesta: “En respuesta al oficioOF-MSPAS-JEF-SOLOLA-036-2015, Guatemala, 23 de abril de 2015, de laContraloría General de Cuentas; el Distrito No. 4 de Santiago Atitlán, Sololá,cuenta con un Libro de Asistencia de Personal habilitado únicamente por laDirección del Centro de Salud, tomando en consideración que en múltiplesocasiones se ha solicitado verbal y escrita dicho libro a la Dirección de Área deSalud de Sololá, pero Avalado y Habilitado por la Contraloría General de Cuentas.Asumiendo la Dirección de Salud que no se cuenta con el financiamiento para lacompra y Habilitación del libro de Asistencia, esto con la Contraloría General deCuentas. El último libro que se utilizó con la habilitación de la Contraloría General




de Cuentas es el que presenta el Registro No. G-7-303-2009 con fecha del 13 deagosto de 2009 que constan de 200 hojas del numeral 01 al 400 con el sellorespectivo, firmando por el Lic. Emmanuel David Marroquin Carbonell. Desde esafecha se ha solicitado verbalmente a la Dirección de Área de Salud, más aún enlas Reuniones del Consejo Técnico de Área de Salud, como también vía escrita. Inclusive este año 2015 buscando mecanismos para la obtención del libro, todoslos compañeros del 011 dio un aporte económico, recaudando Q120.00, es decirQ30.00 por libro; el día 04 de febrero se presentó ante la Contraloría General deCuentas un oficio de habilitación de 4 libros para conocimientos, Actas y deAsistencia; la Señorita de la Contraloría que atendió a la compañera, informó queel Ente Responsable de dicha solicitud es la Dirección de Área de Salud, pero queel coste de los 4 libros es de Q.600.00. Pero lamentablemente nuestro oficio no setomó de recibido porque el Área de Salud es el Responsable para Solicitar laHabilitación de los libros. El día siguiente se informó al Lic Fredy Eduardo LópezGarcía, Auditor de la Contraloría General de Cuentas y quien fue el responsablede la Auditoría en el Área de Salud de Sololá, quien se comprometió de darle unasolución a esta situación, hasta la fecha se está esperando cualquier respuestapara poder optar a dichos libros. Aprovechando ese momento, paraSOLICITARLES que por medio de esta AUDITORIA o la Dirección de laContraloría General de Cuentas haga efectiva un oficio a la Dirección de Área deSalud de Sololá, en donde se comprometa hacer efectivo libros Habilitados yAvalados; para evitar los contratiempos, ya como Distrito estamos consientes denuestra Responsabilidad y Compromiso en el manejo del personal, iniciandodesde la hora de entrada y salida. Prueba de ello la habilitación de libros noautorizados por la Contraloría General de Cuentas, a sabiendas que no escorrecto, pero ahí están como una Evidencia.” En Nota s/n de fecha 05 de mayo de 2015, el Director de Distrito, de Sololá,Doctor Juan Félix Navarijo Rodas, manifiesta: “Desde el 18 de enero de 2013 serealizó: 1 Y todos los años se socializa la ley de servicio civil. Para que se cumplacon la asistencia y demás obligaciones del empleado público. 2: Constancia porescrito de cumplimiento con horario y jornada laboral. 3. Control de producción entodos los programas, como una forma de velar por el cumplimiento de metas ycoberturas establecidas. 4: Solicitud de libro de actas para control de asistencia delos puestos de salud de el tablony encuentros entre otro al área de salud de sololá.5: Oficio no. 016-2014 DRJNR/miv al área de salud de Sololá, requerimiento delibros de actas para las 11 unidades de salus del distrito 6. De manera verbal se leda seguimiento constantemente al tramite de las solicitudes por escrito citadas.” En oficio No. 057-2015 de fecha 04 de mayo de 2015, el Director de Distrito, dePanajachel, Doctor Marlon Elfrid Monroy, manifiesta: “Este hallazgo fue señalado,indicando que no halló libro de control de asistencia del personal que labora en launidad de salud, autorizado por la Contraloría General de Cuentas, situación que




se deriva de la no disponibilidad económica de la Dirección de Area de Salud deSololá, para solicitar la autorización ante la Contraloría General de Cuentas de losdiferentes libros que se utilizan en las unidades de salud, afectando a todos losDistritos del Area, como queda de manifiesto en la notificación de hallazgos a losresponsables de los mismos. Sin embargo, aclaro ante usted que esta Direcciónde Distrito ha realizado las gestiones debidas ante la Dirección de Area de Saludde Sololá reiteramente como en las fotocopias (oficios de solicitud presentados yrecibidos en La Dirección de Area de Salud de Sololá desde el año 2013 hasta lafecha). Al analizar el Acuerdo número 09-03, del Jefe de la Contraloría General deCuentas, Normas Generales de Control Interno, Norma 3.7 Control de Asistencia,que establece “La máxima autoridad de cada ente público , debe dictar la políticaque permita establecer un adecuado control de asistencia para el personal. Encada ente público, se establecerán procedimientos para el control de asistencia,que aseguren la puntualidad y permanencia en los sitios de trabajo de todos losservidores. El control se ejercerá por el jefe inmediato superior y por la unidad depersonal, en concordancia con los sistemas diseñados para el efecto” y el AcuerdoGubernativo No. 18-98, Reglamento de la Ley de Servicio Civil, Artículo 77,Numeral 1, que dice “Todo servidor público deberá registrar personalmente, porlos medios que para el efecto se establezcan en cada dependencia, el inicio yconclusión de sus labores, así como salida e ingreso del período de almuerzo odescanso, a fin de hacer constar de modo fehaciente que ha cumplido con lajornada de trabajo”, este Dirección de Distrito se han implementado alternativaspara el control del personal tanto en la entrada y salida de labores, asi comoentrada y salida del almuerzo con registro de la firma del empleado, aún no siendoautorizadas por la Contraloria General de Cuentas, debido a la falta de respuestaalguna de La Dirección de Area de Salud de Sololá hasta la fecha.” En oficio No. 057-2015 de fecha 04 de mayo de 2015, el Director de Distrito, deNahualá, Doctor Miguel Augusto Rodas Aguilar, manifiesta: “Este hallazgo fueseñalado en el Puesto de Salud de Santa Catarina Ixtahuacán, del Distrito deSalud de Nahualá, indicando que el libro de control de asistencia del personal quelabora en la unidad de salud, no está autorizado por la Contraloría General deCuentas, situación que se deriva de la no disponibilidad económica de la Direcciónde Area de Salud de Sololá, para solicitar la autorización ante la ContraloríaGeneral de Cuentas de los diferentes libros que se utilizan en las unidades desalud, afectando a todos los Distritos del Area, como queda de manifiesto en lanotificación de hallazgos a los responsables de los mismos, sin embargo, alanalizar el Acuerdo número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,Normas Generales de Control Interno, Norma 3.7 Control de Asistencia, queestablece “La máxima autoridad de cada ente público , debe dictar la política quepermita establecer un adecuado control de asistencia para el personal. En cadaente público, se establecerán procedimientos para el control de asistencia, queaseguren la puntualidad y permanencia en los sitios de trabajo de todos los




servidores. El control se ejercerá por el jefe inmediato superior y por la unidad depersonal, en concordancia con los sistemas diseñados para el efecto” y el AcuerdoGubernativo No. 18-98, Reglamento de la Ley de Servicio Civil, Artículo 77.Numeral 1, que dice “Todo servidor público deberá registrar personalmente, porlos medios que para el efecto se establezcan en cada dependencia, el inicio yconclusión de sus labores, así como salida e ingreso del período de almuerzo odescanso, a fin de hacer constar de modo fehaciente que ha cumplido con lajornada de trabajo” , nos damos cuenta que el espíritu de la norma, contenido enambos casos, se está cumpliendo, toda vez que el recurso humano que labora enel Puesto de Salud de Santa Catarina Ixtahuacán, registra la hora de inicio yconclusión de sus labores, como de salida y regreso del almuerzo, de manerapersonal, estampando su firma en cada registro, constatando de manerafehaciente el cumplimiento de la jornada de trabajo, y garantizando la atención alos usuarios del servicio de salud, aún y cuando el libro de asistencia no estéautorizado por la Contraloría General de Cuentas. Para superar tal deficiencia, sesolicitó a la Dirección de Area de Salud de Sololá, el libro de control de Asistenciade Personal, autorizado por la Contraloría General de Cuestas, para el Puesto deSalud de Santa Catarina Ixtahuacán, sin haber tenido respuesta positiva a lafecha.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director de Distrito, de San Pedro la Laguna,Doctor Enrique Adrián Sapón Poncio, en virtud que únicamente se ha realizado lassolicitudes a la Jefatura de Área de Salud de Sololá, o al Director, pero noevidencia el proceso realizado durante el año 2014, para la autorización de loslibros ante la Contraloría General de Cuentas. Se confirma el hallazgo, para el Director de Distrito, de San Lucas Tolimán, DoctorEnrique Jacinto Jacinto, en virtud que únicamente se ha realizado las solicitudes ala Jefatura de Área de Salud de Sololá, o al Director, pero no evidencia el procesorealizado durante el año 2014, para la autorización de los libros ante la ContraloríaGeneral de Cuentas. Se confirma el hallazgo, para el Jefe de Personal, señor Francisco Ezequiel TuyJiatz, en virtud que se pudo constatar en pruebas físicas que los libros de laJefatura de Área de Salud, en personal administrativo no se revisa por parte deldepartamento de Recursos Humanos, por horarios inadecuados de ingreso y encaso especifico a las personas que realizan comisiones a otros distritos o a lasOficinas Centrales del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social no loevidencian. Así mismo cuando se realizo la revisión física del libro no estabahabilitado. Se confirma el hallazgo, para el Director de Distrito, de Santa Lucia Utatlán, Doctor




Jorge Noe González Ovando, en virtud que en los comentarios vertidos en losdocumentos de desvanecimiento, indica que realizo la solicitud a la Jefatura deÁrea de Salud de Sololá, utilizando para el control del personal un libro sinautorizar, toda vez, que no evidencia la gestión de la autorización de los librosante la Contraloría General de Cuentas. Se confirma el hallazgo, para el Director de Distrito, de Santiago Atitlán, DoctorJuan Chumil Cuc y para el Director de Distrito, de Sololá, Doctor Juan FelixNavarijo Rodas, en virtud que únicamente se ha realizado las solicitudes a laJefatura de Área de Salud de Sololá, o al Director, pero no evidencian el procesorealizado durante el año 2014 para la autorización de los libros ante la ContraloríaGeneral de Cuentas. Se confirma el hallazgo, para el Director de Distrito, de Panajachel, Doctor MarlonElfrid Monroy, en virtud que únicamente se ha realizado las solicitudes a laJefatura de Área de Salud de Sololá, o al Director, pero no evidencia el procesorealizado durante el año 2014 para la autorización de los libros ante la ContraloríaGeneral de Cuentas, asimismo, en la revisión física de los libros se comprobó queno poseen registro de la salida e ingreso del periodo de almuerzo y las comisionesa otros distritos, no son evidenciadas, cabe mencionar que el control utilizado noes supervisado por el director del distrito. Se confirma el hallazgo, para el Director de Distrito, de Nahualá, Doctor MiguelAugusto Rodas Aguilar, en virtud que únicamente se ha realizado las solicitudes ala Jefatura de Área de Salud de Sololá, o al Director, pero no evidencia el procesorealizado durante el año 2014 para la autorización de los libros ante la ContraloríaGeneral de Cuentas, asimismo, en la revisión física de los libros se comprobó queno poseen registro de la salida e ingreso del periodo de almuerzo y las comisionesa otros distritos no son evidenciadas, cabe mencionar que el control utilizado no essupervisado por el director de distrito. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE DISTRITO JUAN (S.O.N.) CHUMIL CUC 939.25JEFE DE PERSONAL FRANCISCO EZEQUIEL TUY JIATZ 365.00DIRECTOR DE DISTRITO ENRIQUE (S.O.N.) JACINTO JACINTO 939.25DIRECTOR DE DISTRITO ENRIQUE ADRIAN SAPON PONCIO 939.25DIRECTOR DE DISTRITO JORGE NOE GONZALEZ OVANDO 2,250.00DIRECTOR DE DISTRITO JUAN FELIX NAVARIJO RODAS 939.25DIRECTOR DE DISTRITO MARLON ELFRID MONROY (S.O.A) 939.25DIRECTOR DE DISTRITO MIGUEL AUGUSTO RODAS AGUILAR 939.25Total Q. 8,250.50




Hallazgo No. 2 Inadecuado control y manejo de cuentas bancarias CondiciónEn la Unidad Ejecutora 210, Jefatura de Área de Salud de Sololá, Programa 12Servicio de Salud, Departamento de Tesorería, durante el ejercicio fiscal 2014, nose ha realizado la actualización de la firma del Director Ejecutivo, que tomoposesión a partir del 29/10/2014, para el manejo de las cuentas bancarias delFondo Rotativo No. 01-0-18-000276-4 del Banco Crédito Hipotecario NacionalS.A., cuenta bancaria No. 035-0001141-1 del Banco G&T Continental, S.A.,cuenta bancaria No. 3-022-023-06-4 del banco de Desarrollo Rural, S.A.,manteniéndose activa la firma del Director anterior. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 2.4 Autorización y Registro de Operacionesestablece: “Cada entidad pública debe establecer por escrito, los procedimientosde autorización, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Losprocedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos losniveles de organización, independientemente de que las operaciones seanfinancieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor públicocuente con la definición de su campo de competencia y el soporte necesario pararendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo." CausaEl Director Ejecutivo no ha realizado los trámites para registrar su firma en lascuentas bancarias del Fondo Rotativo para la emisión y pago de cheques. EfectoRiesgo de inadecuado manejo y custodia de las cuentas bancarias del FondoRotativo, al no tener registrada la firma del Director Ejecutivo. RecomendaciónEl Director Ejecutivo debe iniciar las gestiones para la actualización y el registro desu firma, en las cuentas bancarias del Fondo Rotativo, de la Jefatura del Área deSalud de Sololá. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, el Doctor Jogli Malcko Juracan Coxaj,quien fungió como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 29 de




Octubre al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: "1. Tome posición de la Direcciónde Área de Salud de Sololá el seis de noviembre de 2014 ya que fui notificado enla fecha cinco a través de cédula de notificación por medio de Rudilfio DivasPinzon Técnico III y analista de la región VII del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social de Guatemala. Haciéndome entrega del Acuerdo Ministerial No.DGRRHH-RES-023-2014 de Fecha 29 de octubre de 2014. 2. Se me notificotardíamente por parte de secretaría de la Dirección de Área los oficios 090-2014con fecha 21/11/2014, donde me requerían la documentación para el registro demi firma en los bancos del sistema a para lo concerniente a la operación del fondorotativo. 3. Durante el tiempo que no registre mi firma en los bancos en mención,el anterior Director del Área de Salud de Sololá, se le cancelo la firma, por lo queél, no firmo ninguna transacción. 4. Durante el tiempo que no se registro mi firma,no se estancaron los procesos de pago, ya que el Gerente AdministrativoFinanciero y el Tesorero del Área de Salud de Sololá tenían registrada larespectiva firma, para realizar la movilización del fondo rotativo tal como lo indicael Manual de Ejecución Presupuestaria.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Jogli Malcko Juracan Coxaj, DirectorEjecutivo, quien fungió por el período comprendido del 29 de Octubre al 31 dediciembre de 2014, en virtud que al momento de realizar las revisiones de lasfirmas en las diferentes cuentas del Fondo Rotativo, se determinó que estaba lafirma del Director Ejecutivo, Diego Alfredo Hernández Cojbol, y las pruebaspresentadas evidencian que no realizó los tramites correspondientes. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 7, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO JOGLI MALCKO JURACAN COXAJ 823.75Total Q. 823.75

Hallazgo No. 3 Deficiencias en el registro y control de suministros CondiciónEn la Unidad Ejecutora 210 Jefatura del Área de Salud de Sololá, Programa 15Prevención de la Mortalidad Materna y Neonatal, Renglón 266, Productosmedicinales y farmacéuticos, en el Programa Nacional de Inmunizaciones, seestableció que las tarjetas de control de suministros (kárdex) números 69010,




69011, 69013, 69014, 69015, 69016, 69017, 69018, no se encuentran operadasoportunamente. CriterioEl Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 2.4, Autorización y Registro de Operaciones,establece: “Cada entidad pública debe establecer por escrito, los procedimientosde autorización, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. LosProcedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos losniveles de organización, independientemente de que las operaciones seanfinancieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor públicocuente con definición de su campo de competencia y el soporte necesario pararendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo.” CausaLa Encargada del Programa de Inmunizaciones, no ha operado oportunamente lastarjetas de control de suministros (kárdex). EfectoFalta de confiabilidad en la información reflejada en las tarjetas de control desuministros (kárdex). RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones a la Encargada del Programa deInmunizaciones, para que actualice lo antes posible la información en las tarjetasde control de suministros (kárdex) para que ésta sea confiable y oportuna. Comentario de los ResponsablesEn Oficio No. 054-2015, de fecha 04 de mayo de 2015, la Encargada delPrograma de Inmunizaciones, señora Mariflor del Milagro Castro Monterroso,manifiesta: "De acuerdo a Of-MSPAS-jef Sololá 037-2015 con fecha 23 de abril2015 enviada a mi persona Mariflor del Milagro Castro Monterroso en la cualrefiere como Causa: la encargada de Inmunizaciones no ha operadooportunamente las tarjetas de control de suministros Kardex; siendo Efecto: Lafalta de confiabilidad de la información reflejada en las tarjetas de control desuministros, para lo cual expongo: que el día 4 de febrero 2015 el Sr. AuditorFredy Eduardo López García se presentó a la oficina de Enfermería solicitando loskardex de biológicos 69010,6911,69013,69014,69015,69016,69017,69018, loscuales para ese momento no estaban operados con datos de los días 3y4 defebrero 2015 debido a que nos encontrábamos en la Jornada de Oftalmología deFundación pediátrica en el Hospital Nacional de Sololá con quienes se habíacoordinado previamente y de acuerdo a Oficio 03/02/2015 enviado por el Director




de Área de Salud Dr Jogli Malcko Juracan Coxaj, se informa además que dichainformación fue actualizada el mismo día teniendo los datos debidamenteoperados de los servicios que solicitaron biológico para esas fechas, contandoactualmente con Kardex actualizados." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Encargada del Programa Inmunizaciones, señoraMariflor del Milagro Castro Monterroso, con cargo nominal de EnfermeraProfesional, identificada en la "Causa, Recomendación y en el Comentario deResponsables" como Encargada del Programa de Inmunizaciones, en virtud que almomento de la verificación física y en las pruebas de desvanecimiento secomprobó que las tarjetas no estaban operadas oportunamente. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENFERMERA PROFESIONAL MARIFLOR DEL MILAGRO CASTRO MONTERROSO 4,250.00Total Q. 4,250.00

Hallazgo No. 4 Expedientes de personal desactualizados CondiciónEn la Unidad Ejecutora 210, Jefatura de Área de Salud de Sololá, Departamentode Recursos Humanos, según muestra efectuada a 40 expedientes de personalcontratados con cargo al renglón 011 personal permanente, renglón 182 Serviciosmédico-sanitarios y 189 Otros estudios y/o servicios, se comprobó que no estánactualizados, ya que no se encuentran documentos tales como: acta de toma deposesión, antecedentes policiacos, fotostáticas de títulos, constancia deactualización en Contraloría General de Cuentas y constancia que acredita lacalidad de colegiado activo. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 1.11 Archivos, establece: Es responsabilidad“de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con base en lasregulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que en todas




las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácillocalizar la información.” CausaFalta de control por parte del Jefe de Personal, al no exigir que el personal a sucargo actualice oportunamente los expedientes del personal. EfectoProvoca que no se tenga información actualizada del personal que labora en laUnidad Ejecutora. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Jefe de Personal, a efecto que elpersonal a su cargo, proceda a conformar cada uno de los expedientes respectivoe implementar un archivo, con la finalidad de contar con información oportuna delas personas que prestan servicios en la Unidad Ejecutora. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 362-2015, de fecha 05 de mayo de 2015, el Jefe de Personal, señorFrancisco Ezequiel Tuy Jiatz, manifiesta: "Para la fecha 12 de febrero del año2014 fecha en la cual a mi persona le fueron asignadas las funciones como Jefede Recursos Humanos, se verifico en el Departamento de Recursos Humanos queno se contaba con un archivo del personal bajo el Renglón 011 indicando elanterior Jefe de RRHH que dicha papelería se encontraba en los Distritos dedonde estaba nombrado dicho personal para su control y archivo por lo que elDepartamento de RRHH tomó la decisión de crear un archivo del personal bajo elrenglón 011 como archivo permanente en este departamento por lo que se giróCircular No. 003-2015 donde se solicitaba a los Médicos Directores y personal 011que presentaran a este Departamento Papelería completa adjuntando losrequerimientos necesarios." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Jefe de Personal, señor Francisco Ezequiel TuyJiatz, en virtud que al momento de la verificación física de los expedientes delpersonal, y los comentarios presentados por el responsable, se comprobó que enla Jefatura de Área de Salud de Sololá, si se cuenta con los expedientes pero losmismos no están actualizados, toda vez que se carece de copia de acta de tomade posesión, fotostática de títulos, constancia de actualización enla Contraloría General de Cuentas y constancia que acredite de la calidad decolegiado activo.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE PERSONAL FRANCISCO EZEQUIEL TUY JIATZ 2,920.00Total Q. 2,920.00

Hallazgo No. 5 Documentos de soporte sin firma de autorización CondiciónEn la Unidad Ejecutora 210, Jefatura de Área de Salud de Sololá, Programa 12Salud y Ambiente, Programa 14 Prevención de la Desnutrición Crónica yPrograma 15 Prevención de la mortalidad materna neonatal, en los renglonespresupuestarios 182 Servicios médico-sanitarios y 189 Otros estudios y/oservicios, en la unidad Financiera, al efectuar la revisión de los ComprobantesÚnicos de Registro (Curs), la orden de compra e Informe de actividadesmensuales, se determinó que no se encuentran con la firma ni sellos deautorización de las autoridades responsables.

No. CURNo.

FECHA DELCUR

VALOR No. ORDENDE

COMPRA

BENEFICIARIO RENGLON

1 137 11/04/2014 Q 36.000,00 38101 Castillo Rivera Nydia Valeska 182

2 138 11/04/2014 Q 36.000,00 38121 Cruz Aguirre Celia Esmeralda 182

3 140 11/04/2014 Q 36.000,00 38668 Cu Cacao de López Silvia Raquel 182

4 227 12/04/2014 Q 36.000,00 44851 Hurtado López Silvana Cristina 182

5 632 14/04/2014 Q 7.628,49 45338 Vicente Cuy Claudia Marina 189

6 683 14/04/2014 Q 12.000,00 45266 Melvin Jonatan Sazo Toxcon 189

7 766 15/04/2014 Q 7.628,49 46004 Rodas Ordoñez Joel Eduardo 189

8 739 15/04/2014 Q 7.628,49 45428 Chox López María 189

9 776 15/04/2014 Q 7.628,49 47895 Quiacain Culum Vicente 189

10 785 15/04/2014 Q 7.628,49 45419 Anleu Puac Ezequiel Herber Bernabe 189

CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 2.6, Documentos de Respaldo, establece:”Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea sunaturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que larespalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debedemostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, deregistro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, por




cualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad yresultados de cada operación para facilitar su análisis.” CausaFalta de control por parte del Jefe de Personal, Gerente Administrativo Financiero,Encargado de Compras, al no verificar que los documentos se encuentrendebidamente firmados. EfectoRiesgo que se realicen pagos sin la autorización de las autoridades responsablesque manejan los recursos financieros. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Jefe de Personal, GerenteAdministrativo Financiero y Encargado de Compras a efecto verifiquen la orden decompra e informes de actividades se encuentren debidamente firmados por lasautoridades responsables, con la finalidad de garantizar la transparencia en elproceso. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 05 de mayo de 2015, el señor Adilio Amilcar Azañon deLeón, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el periodocomprendido del 01 al 08 de Enero de 2014 y 01 de marzo al 31 de diciembre de2014, manifiesta: "El año 2014 fue bastante difícil en las cuotas financieras que senos asignaban para realizar los pagos a los servidores públicos en los renglones182 y 189 y también cuando se nos asigna la cuota nos la dan por muy pocotiempo, como se puede verificar en los curs son 4 meses los que se estánpagando en cada uno de ellos, es cierto que faltaban las firmas pero laprogramación de ese personal se puede verificar en cada uno de los distritos a loscuales pertenece, pero a la fecha ya está corregido ese error.” En oficio No. 362-2015 de fecha 05 de mayo de 2015, el Jefe de Personal, señorFrancisco Ezequiel Tuy Jiatz, manifiesta: "El Departamento de Recursos Humanosen varias ocasiones y en reuniones habidas con personal de los diferentesDepartamentos Financieros, hemos quedado en acuerdos verbales que no setrabajaran pagos si no se tiene la documentación de soporte así como las firmasque amparen dichos pagos, por lo que este departamento desconocía la falta defirmas en documentos de pagos, porque en dichos Departamentos Financieros deni una forma se nos había notificado de dicha falta de firmas por lo que en virtudde lo acontecido dichos Departamentos son los que procesan pagos y los quetienen la regulación y el lineamiento de la manera y la documentación de soporte




por lo que se procedió a firmar la documentación que no contaba con la firma ysello del Departamento de Recursos Humanos y solventar firmas pendientes en laDocumentación de soporte de los pagos a los contratistas." En oficio No/008/2015COM-ASS de fecha 05 de mayo de 2015, Encargado deCompras, señor Juan Carlos Meletz Batz, manifiesta: “Estimado licenciado, poreste medio damos respuesta al hallazgos No. 5 correspondiente al departamentode Compras, referente a los renglones del 182 (cuatro expedientes) y 189 (seisexpedientes), los cuales no contaban con Firmas y Sellos en órdenes de comprainterna, e informes, en base a la recomendación girada por su persona y darlecumplimiento a Garantizar la Transparencia en cada proceso de Honorarios, secompletó lo antes descrito, para desvanecer el hallazgo y evitar sanciones, a lavez se le indica que No se ingresaron por decisión propia, si no que fue a travésde indicaciones del Gerente Financiero y Departamento de Recursos Humanos,estos a su vez también por cuestión de que el Ministerio de Salud nos asignabacuota para realizar los pagos a la brevedad posible, las autoridades ordenabandichos ingresos y ellos se responsabilizaban en forma verbal y escrita a completardichos expedientes ya que no se contaba con la documentación y firmascompletas en los expedientes de cada individuo, lo cual en varías ocasiones hasido de manera recurrente y en ocasiones a altas horas de la noche se realizabanlos ingresos con tal de cumplir con la ejecución de la cuota asignada." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Adilio Amilcar Azañon de León, quien fungiócomo Gerente Administrativo Financiero, por el periodo comprendido del 01 al 08de Enero de 2014 y 01 de marzo al 31 de diciembre de 2014, para el Jefe dePersonal, señor Francisco Ezequiel Tuy Jiatz y para el Encargado de Compras,señor Juan Carlos Meletz Batz, en virtud que en la revisión física se comprobó quelos documentos originales de respaldo no contenían firmas de los responsables,procediendo a firmar los documentos luego de ser notificada la deficiencia. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE PERSONAL FRANCISCO EZEQUIEL TUY JIATZ 2,920.00ENCARGADO DE COMPRAS JUAN CARLOS MELETZ BATZ 2,604.00GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO ADILIO AMILCAR AZAÑON DE LEON 9,000.00Total Q. 14,524.00

Hallazgo No. 6




Deficiente control de activos fijos CondiciónEn Unidad Ejecutora 210, Jefatura de Área de Salud de Sololá, al efectuar revisiónen el Área de activos fijos, se comprobó que existen Equipos de Frigoríficos, queingresaron durante el periodo 2014, sin ser registrados en los libros de inventariosy sin ser utilizados, por un total de Q418,370.93, así como (16) motocicletascompradas a la Empresa Honda, las cuales fueron enviadas a los DistritosMunicipales, y están siendo utilizadas sin contar con documentos tales como:tarjetas de circulación, placas. También se comprobó que existen vehículos en elárea de Salud sin utilizar y otros que se encuentran en desuso. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 2.4, Autorización y registro de Operaciones,establece: ”Cada entidad pública debe establecer por escrito, los procedimientosde autorización, registro, custodia y control oportuno de todas operaciones. Losprocedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos losniveles de organización, independientemente de que las operaciones seanfinancieras, administrativas u operaciones, de tal forma que cada servidor públicocuente con la definición de su campo de competencia y el soporte necesario pararendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo." CausaEl Director Ejecutivo no entrego los bienes al Encargado de Inventarios y estedesconocía el traslado de los mismos. El Encargado de Transportes ha incumplidocon la normativa vigente en la entrega de bienes. EfectoPérdida o uso inadecuado de los activos fijos de la Jefatura del Área de Salud deSololá. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero, y este a su vez al Encargado de Inventarios y Encargado deTransportes, para que realicen las gestiones de baja a los vehículos que seencuentran en desuso, así mismo iniciar el ingreso del Equipo de Frigoríficos ytramitar placas y tarjeta de circulación de las motos. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 18-2015 de fecha 05 de mayo de 2015, el Encargado de Inventarios,señor Cristhian Fabricio González Aguilar, manifiesta: "Equipo de Frigoríficos: El




departamento de Inventarios no tenía conocimiento de la existencia de dichoequipo según consta en Of.Inv. 20-2014. Ref. CFGA/bjjb. Enviado al Director deÁrea de Salud, indicando el procedimiento según manual de Inventarios para larecepción y entrega de equipo donado. Motocicletas sin Placas: En relación a las16 motocicletas me permito informarle que al momento de esta al frente delDepartamento de Inventarios se pudo constatar que el nit del Área de Salud deSololá esta bloqueado por falta de pago de una calcomanía de vehículo placasP-0619870, desde el año 2010, por lo que se procedió a realizar el pago paraliberar el nit. Se envió Oficio al Gerente Administrativo (Of.Inv.12-2014.Ref.CFGA/bjjb) indicándole que ya se había realizado dicho pago para poderseguir con el trámite de las placas. Se recibió correo de parte de Comerciales elJordán con fecha 31/10/2014. Indicando el Rechazo por parte de la SAT deltrámite de las placas, por lo que se procedió nuevamente a solicitar a la SAT lainformación de todos los vehículos registrados a nombre del Área de Salud deSololá, encontrándose varios vehículos pendientes de pago de impuestos, senotificó al departamento de compras el atraso en el pago del vehículo P-0619870según Oficio 14-2015. REF CFGA/bjj. Procediéndose a efectuar el pago. Y seenvió Oficio No. 16-2015. Ref. CFGA/bjjb., donde se indica que ya se realizó eltrámite pendiente para que el nit estuviera en verde, a la espera de que se finaliceel trámite correspondiente por parte de la empresa encargada." En Nota s/n de fecha 04 de mayo de 2015, Doctor Diego Alfredo HernándezCojbol, quien fungió como Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del 01 deenero al 28 de octubre de 2014, manifiesta: "En relación al mismo me permitoinformarles que la copia del Acta No. 04-2014, asentada en el libro de Donaciones,autorizado por la Contraloría General de Cuentas, donde se deja constancia de laentrega del Equipo de Frigoríficos a los Distritos de Salud del departamento deSololá. Respecto a las motocicletas, se giró instrucciones al señor Elfego Elmar deLeón Ramírez, encargado de transportes y mantenimiento en la Dirección de Areade Salud, oficio número 042-2013 con fecha de 20 de marzo 2013. Además seconstató en el libro de actas autorizada por la Contraloría General de Cuentasnúmero 09-2013, la distribución de las motocicletas." En oficio No. 024-2015, de fecha 30 de abril de 2015, Encargado de Transportes,señor Elfego Elmar de León Ramírez, manifiesta: "De acuerdo a dicho hallazgo setienen documentos que ameritan el respaldo a dicho hallazgo." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Diego Alfredo Hernández Cojbol,quien fungió como Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del 01 de eneroal 28 de octubre de 2014 y para el Encargado de Inventarios, señor CristhianFabricio González Aguilar, en virtud que al momento de la revisión física del librode inventarios los Frigoríficos no estaban registrados, asimismo al realizar la




inspección física en los Distritos de Salud no contaban con documento derecepción de bienes. Se confirma el hallazgo, para el Encargado de Transportes, señor Elfego Elmar deLeón Ramirez, en virtud que en los comentarios vertidos no comprueba lasgestiones realizadas, durante el periodo 2014, para el trámite de tarjetas decirculación y placas de las motocicletas, así como, para dar mantenimiento y/obaja a los vehículos en desuso. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO DIEGO ALFREDO HERNANDEZ COJBOL 7,514.00ENCARGADO DE INVENTARIO CRISTHIAN FABRICIO GONZALEZ AGUILAR 2,148.00ENCARGADO DE TRANSPORTES ELFEGO ELMAR DE LEON RAMIREZ 2,762.00Total Q. 12,424.00

Hallazgo No. 7 Falta de controles en la administración de personal CondiciónEn la Unidad Ejecutora 210, Jefatura del Área de Salud de Sololá, Programa 15Prevención de la mortalidad materna neonatal, se estableció que en el periodo2014, se contrató personal en el renglón 036 “Retribuciones por Servicios” paraprestación de servicios en el Distrito de Salud de San Lucas Tolimán; al realizar lainspección física del personal se comprobó que 7 personas no se encuentranlaborando en el distrito de salud asignado, sin embargo, fueron localizadas en otraentidad, evidenciándose la falta de control en la ubicación del personal. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 1.6 Tipos de Controles, establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, establecer eimplementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con lossistemas administrativos y financieros...” En el mismo cuerpo normativo, norma 3.7 Control de Asistencia, establece: “Lamáxima autoridad de cada ente público, debe dictar la política que permitaestablecer un adecuado control de asistencia para el personal. En cada entepúblico, se establecerán procedimientos para el control de asistencia, que




aseguren la puntualidad y permanencia en los sitios de trabajo de todos losservidores. El control se ejercerá por el jefe inmediato superior y por la unidad depersonal, en concordancia con los sistemas diseñados para el efecto.” CausaFalta de control por parte del Director Ejecutivo y del Jefe de Personal, al no tenerun registro actualizado de la ubicación del personal de la unidad ejecutora; y delGerente Administrativo Financiero por asignar a personal a otra unidad ejecutora. EfectoRiesgo que el personal no cumpla con las labores asignadas, asimismo, se carecede información actualizada de la ubicación del personal que labora en la unidadejecutora. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo y al Jefe de Personal, aefecto que procedan a actualizar el registro de ubicación del personal de la unidadejecutora; así como al Gerente Administrativo Financiero para que no asumaatribuciones que no le corresponden. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 05 de mayo de 2015, señor Adilio Amilcar Azañon de León,quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el periodo comprendidodel 01 al 08 de enero de 2014 y 01 de marzo al 31 de diciembre de 2014,manifiesta: "Al finales del año 2013 por problemas habidos en el municipio de SanLucas Tolimán, con alto porcentaje de muerte materno-infantil, desnutrición aguday la política del gobierno del pacto hambre cero, ya que la corresponsabilidad esinstitucional y el Ministerio de Salud es parte importante. Se comisionó personal deapoyo al MIDES de ese municipio y los resultados han sido satisfactorios ya que afinales del año 2014 se logró bajar los porcentajes comparados con los añosanteriores. Como Gerente Administrativo Financiero y en calidad de SubdirectorEjecutivo y por estar de vacaciones en su momento el Director designe a esepersonal basándome en la política de gobierno del pacto hambre cero.” En Nota s/n de fecha 04 de mayo de 2015, Doctor Diego Alfredo HernándezCojbol, quien fungió como Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del 01 deenero al 28 de octubre de 2014, manifiesta: "En relación a las siete personas quese encuentran laborando en el distrito de Salud en San Lucas Tolimán fueronasignados a ese distrito por el Area de salud de Sololá, y fueron localizados enotra entidad estatal, fue para lograr los objetivos y las metas del Pacto HambreCero, que es una estrategia de gobierno y del Ministerio de Salud Pública para lareducción de las desnutrición crónica y disminuir la mortalidad infantil por ladesnutrición aguda. La justificación técnica de dicha distribución de personal




consta en el oficio fecha 4 de marzo de 2015 dirigido al Lic. Fredy López, auditorContraloría de General de Cuentas." En oficio No. 362-2015 de fecha 05 de mayo de 2015, el Jefe de Personal, señorFrancisco Ezequiel Tuy Jiatz, manifiesta: "Para la fecha 12 de febrero del año2014 fecha en la cual a mi persona le fueron asignadas las funciones como Jefede Recursos Humanos, ya existían programaciones aprobadas del personal queprestaría sus servicios tanto profesionales como técnicos en los diferentesrenglones (182, 189, 036 y 029) para el Área de Salud de Sololá, por lo que encada distrito ya se tenía los listados del personal que prestaría dichos servicios, ElDepartamento de Recursos Humanos entre las actividades que realiza esta la deverificación, el cotejo y firma de las planillas del personal bajo el renglón 036, porlo que en este Departamento el flujograma para el pago del personal por planillase trabaja de la manera siguiente: PRIMERO: El Distrito elabora la planilla de pagodel personal bajo el renglón 036, el cual firma cada contratista y el Director deDistrito. SEGUNDO: El Distrito adjunto a la planilla de pago del personal bajo elrenglón 036, informes y cronogramas ya firmados por contratista y Director deDistrito.- TERCERO: El Distrito traslada al Departamento de Recursos HumanosPlanilla de pago, informes y cronogramas, firmados tanto por contratista como porDirector de Distrito para su verificación, cotejo y Firma todo esto si dicha planilla,informes y cronogramas se encuentran de manera correcta. CUARTO: ElDepartamento de Recursos Humanos al verificar, cotejar y Firma las planillas depago correctas las traslada a la Secretaria de Gerencia para que continúe elproceso para realizar el pago correspondiente.- Por lo que dicho proceso yverificación del personal con que cuenta cada servicio de salud del Área de Saludde Sololá, en planillas de pago, informes y cronogramas de actividades debecontener el visto bueno del director de distrito para su validez y así eldepartamento de Recursos Humanos pueda gestionar y darle seguimiento a dichopago del personal bajo los diferentes renglones (182, 189, 036 y 029)." En Nota s/n de fecha 04 de mayo de 2015, Doctor Jogli Malcko Juracan Coxaj,quien fungió como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 29 deoctubre al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: "1- La administración del personalen el Distrito de Salud de San Lucas Tolimán, es responsabilidad del Coordinadorde Distrito. 2- El Coordinador de Distrito debe de informar al encargado deRecursos Humanos del Área de Salud de Sololá, las inasistencias de las personascontratadas en los diferentes renglones y que prestan sus servicios en el área. 3-Las personas que no se presenten a prestar sus servicios como en el casoplanteado de las 7 personas del renglón 036, estas no deberían de figurar en lasplanillas de pago con el total de días laborados en el mes, si las personas nolaboraron durante varios días a estas personas solo se les debió de pagar los díaslaborados. 4- Por los días no laborados deberán de presentar la justificaciónnecesaria y valedera del motivo de su ausencia. 5. Cada coordinador de Distrito




firma la planilla de pago, debido a que él es el que da fe de la asistencia a laborarde cada uno de los que están incluidos en dichas planillas. 6- Con la inasistenciade dos días consecutivos a sus labores estas personas tienen que ser retiradasdel servicio, y por la necesidad del mismo se debe contratar a la persona que losustituya. 7- Para ello adjunto las planillas con las que se pagaron en el Distrito deSan Lucas Tolimán, que corresponde a cada uno de los mes de año 2014 y comopodrá observar que en ellas firmas el Coordinador de Distrito con los que da feque las personas que en ellas aparecen han laborado todos los días del mescorrespondiente. 8- Adjunto nota emitida el día 27 de abril dirigida al actualDirector del Área de Salud para que tome en cuenta este tipo de situaciones y quehaga la verificación con cada uno de los coordinadores de distrito, para verificar laasistencia a laborar del personal que integra cada uno de ellos, al mismo tiempoque gire sus instrucciones al encargado de recursos humanos para que realice lasverificaciones. 9- Otro aspecto a que me haga el favor de considerar es que elpersonal que laboro en el año 2014 en el Área de Salud, es personal que mipersona ya encontró laborando, ya que mi gestión inico el 06 de noviembre del2014. Esperando con ello poder dejar evidenciado la responsabilidad del control yla administración del personal que labora en cada uno de los distritos quecomprende el Área de Salud de Sololá, debido que por nuestras diferentesfunciones y responsabilidades debemos delegar y confiar en que las personasencargadas de las mismas estén realizando su función lo más adecuada ycorrectamente.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Adilio Amilcar Azañon de León, quien fungiócomo Gerente Administrativo Financiero, por el periodo comprendido del 01 al 08de enero de 2014 y 01 de marzo al 31 de diciembre de 2014, en virtud que segúnActa No. 13-2015, de fecha 03 de marzo del 2015 en libro L2 23545, folio 180 al182, de la Delegación de Contraloría General de Cuentas de Quetzaltenango, sedeterminó que era él quien contrataba las personas, así como la gestión yautorización del pago correspondiente. Se confirma el hallazgo, para el Doctor Diego Alfredo Hernández Cojbol, quienfungió como Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del 01 de enero al 28de octubre de 2014, para el Doctor Jogli Malcko Juracan Coxaj, quien fungió comoDirector Ejecutivo, por el período comprendido del 29 de octubre al 31 dediciembre de 2014, y para el Jefe de Personal, señor Francisco Ezequiel Tuy Jiatz,en virtud que en las pruebas de desvanecimiento los comentarios se contradicen,toda vez que son ellos los responsables de la verificación y autorización de laplanilla de pago. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General




de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO DIEGO ALFREDO HERNANDEZ COJBOL 939.25JEFE DE PERSONAL FRANCISCO EZEQUIEL TUY JIATZ 365.00DIRECTOR EJECUTIVO JOGLI MALCKO JURACAN COXAJ 823.75GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO ADILIO AMILCAR AZAÑON DE LEON 1,125.00Total Q. 3,253.00

DIRECCION DE AREA DE SALUD DE TOTONICAPAN Hallazgo No. 1 Expedientes del personal con documentación incompleta CondiciónEn la Unidad Ejecutora 211 Jefatura de Área de Salud de Totonicapán,Departamento de Personal, al verificar los expedientes de personal seleccionadossegún la muestra, con cargo a los renglones de gasto: 011 Personal permanente y036 Retribuciones por servicios, se estableció que carecen de los siguientesdocumentos: copia de Boleto de Ornato, constancia de colegiado activo, RTUactualizado, antecedentes penales y policiacos, entre otros. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 1.11 Archivos, establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con baseen las regulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que entodas las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácillocalizar la información. La documentación de respaldo de las operaciones financieras y administrativasque realice la entidad, deberá estar archivada en las unidades establecidas por losórganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil acceso y consulta, de talmanera que facilite la rendición de cuentas. Para su adecuada conservacióndeben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos, incendios u otros riesgos,manteniéndolos por el tiempo establecido en las leyes específicas;independientemente del medio de información que se trate, es decir, por mediosmanuales o electrónicos.” Causa




Falta de control por parte de la Gerente de Recursos Humanos y el Jefe dePersonal, al no verificar que el personal a su cargo actualice oportunamente losexpedientes del personal. EfectoProvoca que no se tenga información actualizada del personal que labora en launidad ejecutora. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones a la Gerente de Recursos Humanosy ésta a su vez, al Jefe de Personal para que procedan a actualizar losexpedientes del personal que labora para la unidad ejecutora, con la finalidad decontar con información confiable y oportuna. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 29 de abril de 2015, la Licenciada Anayanci del Rosario deLeón Mejía, quien fungió como Gerente de Recursos Humanos, por el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: "Revisandoel Hallazgo relacionado con el Control Interno, específicamente Hallazgo No. 1Expedientes del personal con documentación incompleta, al respecto hago de suconocimiento que lamentablemente cuando fueron requeridos por parte del Auditoractuante los expedientes del personal permanente presupuestados bajo el renglón011 y 036 Retribuciones por Servicios, me encontraba de vacaciones, que inicie agozarlas el 09 de marzo de 2015 (según acta No.17-2015) razón por la cual nopude verificar que información le proporcionaron al señor Auditor, sin embargohago de su conocimiento que el Departamento de Recursos Humanos obranexpedientes de dicho personal actualizados del año dos mil catorce, tantoimpresión como en digital ya que los mismos documentos fueron escaneados eingresados a la plataforma IHRIS, implementada por el Ministerio de Salud Públicay A.S., para tener un mejor control de la documentación del personal de cada Áreade Salud, lo cual se puede verificar en dicha plataforma ingresando a través dellink: https:rrhh.mspas.gob.gt/Guatemala o con el IP: 186.151.207.75/Guatemala/login, y en el caso del renglón 036 Retribuciones por servicios en la página:https:/gestionrh.mspas.gob.gt, por lo cual acompaño a la presente, archivo digitaldonde se puede manifestar lo manifestado anteriormente y los links directos paraaccesar a la información del personal presupuestado en la Jefatura de Área deSalud de Totonicapán. Por lo anteriormente manifestado solicito que a mi personase le pueda desvanecer el hallazgo No. 1 Expedientes de personal condocumentación incompleta, por estar en periodo vacacional y no haber podidoverificar la información que se proporcionó al señor Auditor.” En oficio s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Jefe de Personal, señor MarcelinoJosé Tzunun García, manifiesta: "Enterándome del Hallazgo relacionado con el




Control Interno, Hallazgo No. 1 Expediente del personal con documentaciónincompleta. Al respecto se me requirió los expedientes del personal 011 físico pormedio de un listado que se hizo entrega todo lo requerido por el señor Auditor delos expedientes del personal que se cuenta en archivo, ya que es lo que requirió elAuditor actuante, al darme cuenta del hallazgo encontrado que dichadocumentación no se encuentra en físico en los expedientes personales, he demanifestar que si existen los archivos en físico y en digital actualizados del añodos mil catorce, ya que los mismos documentos fueron escaneados e ingresadosa la plataforma IHRIS, implementada por el Ministerio de Salud Pública y A.S.,para tener un mejor control de la documentación del personal de cada Área deSalud, lo cual se puede verificar en dicha plataforma ingresando a través del link:https:rrhh.mspas.gob.gt/guatemala/ o con el IP:186.151.207.75/Guatemala/login, yen el caso del renglón 036 Retribuciones por servicios en la página:https//gestiónrh.mspas.gob.gt, por lo cual acompaño a la presente, archivo digitaldonde se puede constatar lo manifestado anteriormente y los link directos paraaccesar a la información del personal presupuestado en la Jefatura de Área deSalud de Totonicapán. No esta demás manifestar que debido a las múltiplesactividades que se realizan en el Departamento de Recursos Humanos, se haatrasado la actualización de los expedientes de cada persona. Por loanteriormente manifestado solicito que se me pueda desvanecer el hallazgo No. 1Expedientes de personal con documentación incompleta.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Licenciada Anayanci del Rosario de León Mejía,quien fungió como Gerente de Recursos Humanos, por el período comprendidodel 01 de enero al 31 de diciembre de 2014 y para el Jefe de Personal, señorMarcelino José Tzunun García, en virtud que al momento de la verificación físicade los expedientes del personal, con cargo al renglón presupuestario 011 Personalpermanente, los comentarios presentados y la verificación en los links queproporcionaron los responsables, se comprobó que en la Jefatura de Área deSalud de Totonicapán, si se cuenta con los expedientes pero los mismos no estánactualizados, toda vez que se carece de copia de Boleta de Ornato, constancia decolegiado activo y RTU actualizado; así también se comprobó que los expedientesdel personal, con cargo al renglón presupuestario 036 Retribuciones por servicios,específicamente de la Brigada Cubana, están incompletos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesGERENTE DE RECURSOS HUMANOS ANAYANCI DEL ROSARIO DE LEON MEJIA 321.50JEFE DE PERSONAL MARCELINO JOSE TZUNUN GARCIA 298.00




Total Q. 619.50

DIRECCION DE AREA DE SALUD DE QUETZALTENANGO Hallazgo No. 1 Deficiencias en el registro y control de suministros CondiciónEn la Unidad Ejecutora 212, Jefatura de Área de Salud de Quetzaltenango,Programa 14 Prevención de la Desnutrición Crónica y, renglones de gasto 262Combustibles y Lubricantes, 211 Alimentos para Personas y Programa 15Prevención de la Mortalidad Materno Neonatal, renglón 266 Productos Medicinalesy Farmacéuticos, al efectuar la revisión del ingreso a almacén se estableció queen la unidad ejecutora no realizaron los registros oportunos de ingreso en lastarjetas kardex de combustibles, alimentos y productos medicinales, por un montode Q1,880,433.20, según cuadro.

Programa Renglón Factura No. ProveedorFecha

facturaValor defactura Observaciones

14 262 Serie FCA No.0948 Estación Panorama LosHéroes

03/04/201431/05/2014

Q89,987.45 Ingresado entarjeta kardex No.104996y 104997, como lodemuestra la constanciade ingreso a almacén y ainventarios Forma H-1Serie “C”, siendo lacorrecta la No.113769 y113774.

14 262 serie FCA No.0988 Estación Panorama LosHéroes

31/05/2014 Q89,987.41 No se efectuó el Ingresoen la tarjeta kardex

14 211 Serie D No. 0374 Alimentos Nutricionales deCentro América, S.A.

04/09/2013 Q71,714.44 No se efectuó el Ingresoen la tarjeta kardex


04/09/2013 Q83,129.48


04/09/2013 Q162,691.76


11/09/2013 Q129708.88


11/09/2013 Q97,864.76


11/09/2013 Q95,779.32

15 266 Serie B No. 08115 D r o g u e r í a yLaboratorio Pharmalat S.A

09/05/2013 Q1,059,569.70 Ingresado entarjeta kardex No.104364,como lo demuestra la constancia de ingreso aalmacén y a inventariosForma H-1 Serie “C”,siendo la correcta laNo.113725




Total Q1,880,433.20

Criterio

General de Cuentas, NormasEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la ContraloríaGenerales de Control Interno, Norma 1.6 Tipos de Controles, establece: "Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, establecer eimplantar con claridad, los diferentes tipos de control, que se relacionan con lossistemas administrativos y financieros. En el marco conceptual del Control InternoGubernamental, se establecen los distintos tipos de control interno previo,concurrente y posterior para: El Control Interno Administrativo y el Control InternoFinanciero." La Norma 2.4, Autorización y Registro de Operaciones, establece: “Cada entidadpública debe establecer por escrito, los procedimientos de autorización, registro,custodia y control oportuno de todas las operaciones. Los procedimientos deregistro, autorización y custodia son aplicables a todos los niveles de organización,independientemente de que las operaciones sean financieras, administrativas uoperativas, de tal forma que cada servidor público cuente con definición de sucampo de competencia y el soporte necesario para rendir cuenta de lasresponsabilidades inherentes a su cargo.” CausaFalta de control por parte de la Encargada de Suministros, al no realizar losingresos de combustibles, alimentos, y medicamentos en las tarjetas kardexcorrespondientes. EfectoRiesgo de pérdida o mal uso que pueda darse a los combustibles, alimentos ymedicamentos si los ingresos no se encuentran registrados adecuadamente en lasrespectivas tarjetas kardex. RecomendaciónEl Gerente Administrativo Financiero debe girar instrucciones a la Encargada deSuministros, a efecto que los números que se consignan en los formularios deconstancia de ingreso a almacén y a inventario sea donde efectivamente esténregistrados los suministros, además constatar que toda factura se registre eingrese en las tarjetas kardex que corresponda. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 05 de mayo de 2015, la Encargada de Suministros, señoraFlor de María Coyoy Ixcot de Barreno, manifiesta: "...Que por error involuntario seconsigno en el ingreso a almacén el No. De tarjeta kardex 104996 y 97 pues el

encargado de elaborar los ingresos no se percato que estas ya estaban llenas,




encargado de elaborar los ingresos no se percato que estas ya estaban llenas,siendo las correctas a las cuales les tocaba por numero correlativo las tarjetaskardex No. 113769 y 113774. También tengo a bien indicar con relación al renglón 211, no se efectuó el ingresoen la tarjeta kardex pues el día siguiente salí de vacaciones, pero el regresar loopere en la tarjeta No.130884 y 130885 y de los ingresos a almacén No. 206082,206087, 206077, 206078, 206079 y 206980. En relación al renglón 266 se consigno al ingreso a almacén la tarjeta kardexNo.104364 la cual el encargado no se percato que esta numeración no existe,siendo la correcta 113725 ..." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Encargada de Suministros, señora Flor de MaríaCoyoy Ixcot de Barreno, debido a que los comentarios vertidos y la documentaciónpresentada por la responsable no desvanece la deficiencia identificada en lacondición, en virtud que cuando se realizo la verificación física en la bodega desuministros de la unidad ejecutora se estableció que no se realizan los registrosoportunos de ingresos en las tarjetas correspondientes. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADA DE SUMINISTROS FLOR DE MARIA COYOY IXCOT DE BARRENO 2,078.00Total Q. 2,078.00

DIRECCION DE AREA DE SALUD DE SAN MARCOS Hallazgo No. 1 Expedientes de personal desactualizados CondiciónEn la Unidad Ejecutora 215, Jefatura de Área de Salud de San Marcos, en elPrograma 12 “Salud y Ambiente”, al efectuar la revisión del renglón presupuestario011 “Personal Permanente” en el departamento de personal, se estableciómediante muestra de auditoría que existen expedientes del personal, de los cualesla documentación de soporte, se encuentra incompleta, entre ellos se mencionan




los siguientes: currículum sin firma, carencia de antecedentes penales ypoliciacos, fotocopia de número de identificación tributaria -NIT-, carné de IGSS,acta de toma de posesión, fotostática del título entre otros. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 1.11, Archivos, establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con baseen las regulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que entodas las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácillocalizar la información.” CausaEl Encargado de Personal, no veló por que se conformaran y actualizaran losexpedientes de personal periódicamente. EfectoProvoca limitación en el proceso de fiscalización y falta de transparencia y eficaciade los procesos administrativos. RecomendaciónEl Director de Área de Salud, debe girar instrucciones al Encargado de Personal, aefecto de que de forma periódica se actualicen los expedientes del personal de launidad ejecutora. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 06 de mayo de 2015, el Encargado de Personal, señorFredy Armando Vásquez González, manifiesta: "...el Departamento de Personal,solicitó al personal que labora bajo el Renglón presupuestario 011, losdocumentos relacionados, mismos que ya obran en los expedientes respectivos...” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Encargado de Personal, señor Fredy ArmandoVásquez González, en virtud que al momento de la verificación física de losexpedientes del personal con cargo al reglón presupuestario 011, Personalpermanente, los comentarios presentados demuestran que en la Jefatura de Áreade Salud de San Marcos, si se cuenta con los expedientes, pero los mismos noestán actualizados, toda vez que se estableció que carecen de currículum sinfirma, antecedentes penales y policíacos, fotocopia de número de identificacióntributaria -NIT-, carné de IGSS, acta de toma de posesión, fotostática del título,entre otros.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADO DE PERSONAL FREDY ARMANDO VASQUEZ GONZALEZ 425.25Total Q. 425.25

Hallazgo No. 2 Deficiente control de asistencia del personal CondiciónEn la Unidad Ejecutora 215, , ProgramasJefatura de Área de Salud de San Marcos12 Salud y Ambiente, 13 Recuperación de la Salud, 14 Prevención de laDesnutrición Crónica y programa 18 Prevención y Control de la EnfermedadesVectoriales se estableció que se cuenta con el control al personal mediante relojdigital el cual se dejo de utilizar desde el 07 de noviembre de 2012 según OficioNo. 223-2014 con fecha 02 de octubre de 2014, no obstante el departamento depersonal no ha implementado un adecuado control para verificar la asistencia delpersonal Técnico-Administrativo-Financiero que labora en la entidad porque dichopersonal no cumple con registrar su nombre, firma, hora de entrada y salida, en ellibro autorizado por la Contraloría General de Cuentas. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 3.7 Control de Asistencia, establece: “Lamáxima autoridad de cada ente público, debe dictar la política que permitaestablecer un adecuado control de asistencia para el personal. En cada entepúblico, se establecerán procedimientos para el control de asistencia, queaseguren la puntualidad y permanencia en los sitios de trabajo de todos losservidores. El control se ejercerá por el jefe inmediato superior y por la unidad depersonal, en concordancia con los sistemas diseñados para el efecto.” CausaEl Encargado de Personal, no ha gestionado el funcionamiento del reloj digitaladquirido para llevar un control efectivo de la asistencia del personal que labora enla Jefatura de Área de Salud de San Marcos. EfectoRiesgo que el personal no cumpla adecuadamente con sus horarios de trabajo y




en el lugar que le corresponde. RecomendaciónEl Director de Área de Salud, debe girar instrucciones a la Gerente AdministrativaFinanciera y esta a su vez al Encargado de Personal, a efecto procedan agestionar el funcionamiento del reloj adquirido para el registro de entradas ysalidas del personal que labora en la unidad ejecutora, con la finalidad degarantizar la presencia y permanencia en sus puestos de trabajo. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 06 de mayo de 2015, el Encargado de Personal, señorFredy Armando Vásquez González, manifiesta: “… efectivamente se tenía un relojdigital para el control del personal, sin embargo a raíz del terremoto del 07 denoviembre de 2012, de dejó de utilizar, por lo que se implementó el libro de

General de Cuentas, llevando el controlasistencia, autorizado por la Contraloríadel personal, tanto la hora de entrada como de salida. Se ha solicitado a laGerencia Administrativa Financiera la compra de un reloj digital pero por Circularde Contención de Gasto para adquisición del Grupo 3 no se ha podido realizardicha compra...” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Encargado de Personal, señor Fredy ArmandoVásquez González, quién manifiesta que había un reloj para el control deasistencia de personal, el cual dejo de funcionar en el año 2012, asimismo indicaque ha implementado un libro autorizado por la Contraloría General de Cuentaspara el control de asistencia del personal, pero sin embargo en la verificaciónfísica se detectó que el personal no firma regularmente el ingresos y egreso, asícomo también que los trabajadores que llegan anticipadamente le firman laasistencia de otras personas, asimismo personal ausente sin tener conocimientode la causa. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADO DE PERSONAL FREDY ARMANDO VASQUEZ GONZALEZ 425.25Total Q. 425.25

DIRECCION DE AREA DE SALUD DE HUEHUETENANGO




Hallazgo No. 1 Expedientes de personal desactualizados CondiciónEn la Unidad Ejecutora 216 Jefatura de Área de Salud de Huehuetenango,Departamento de Recursos Humanos, al verificar una muestra de expedientes depersonal, de profesionales médicos y cirujanos, con cargo al renglón de gasto 011-Personal permanente-, se comprobó que no están actualizados, ya que no seencuentran documentos tales como: acta de toma de posesión, antecedentespoliciacos, fotostáticas de títulos, constancia de actualización en ContraloríaGeneral de Cuentas y constancia que acredita la calidad de colegiado activo, entreotros. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 1.11 Archivos, establece: “Es responsabilidadde la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con base en lasregulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que en todaslas unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácillocalizar la información.” CausaFalta de control por parte del Director Ejecutivo y del Profesional de RecursosHumanos, al no verificar que el personal asignado al Departamento de RecursosHumanos actualice oportunamente los expedientes del personal. EfectoProvoca que no se tenga información actualizada del personal que labora en launidad ejecutora. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Profesional de RecursosHumanos, para que procedan a actualizar los expedientes del personal que laborapara la unidad ejecutora, con la finalidad de contar con información confiable yoportuna. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 01-2015 de fecha 05 de mayo de 2015, el Doctor Jhonny EdwardVillatoro Palacios, quien fungió como Director Ejecutivo, por el periodocomprendido del 01 de agosto al 31 de diciembre de 2014, manifiesta:




“OBSERVACIONES: La dirección departamental de Salud de conformidad con lasegregación de Funciones en el ejercicio público cuenta con profesionales enrecursos humanos ad hoc para cumplir con los requerimientos de nivel central quecorresponden a cada uno de los lineamientos y demás proceso relacionados conel talento humano adscrito a la unidad ejecutora 216; tal es el caso de la licda.María del Rosario Maldonado Cano Sub Gerente de Recursos humanos,comisionada desde el Hospital Regional de Huehuetenango a partir del mes demayo del año 2014 por parte de la Dirección General de Recursos Humanos delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social y el caso del Lic. Otto UdineHerrera Rojas nombrado por el ex director de área, como asesor de RecursosHumanos durante el año 2009 a la fecha y re-contratado para ejercer el puesto deJefe de Personal en el renglón 029 antes y durante el periodo de Gestiones del Dr.Manrique Omar Palacios Hernández enero a julio 2014 sendos profesionalesnombrados con antelación a mi DELEGACIÓN DE FUNCIONES con fecha detoma de posesión efectiva a partir del lunes 04 de agosto de 2014, períododurante el cual el Dr. Manrique Omar Palacios Hernández concluyó por delegaciónexpresa y delegación de firmas correspondientes por parte del señor Ministro deSalud Pública y Asistencia Social, Dr. Jorge Alejandro Villavicencio el 100% de lacontratación del personal que labora en la Jefatura de Área de Salud durante losesemestre de enero a junio y durante julio a diciembre. Por ende como parte de lafunciones y accionar del ex director Palacios Hernández para el adecuadocumplimiento de sus deberes, era velar por que los profesionales adscritos en eldepartamento de recursos humanos garantizaren el procedimiento derecontratación de personal y este se concluyera conforme el marco jurídico vigentedebiendo cumplir con el normativo y actualización de expedientes del personal; yaque toda vez es la firma del mencionado galeno la que aparece en cada uno delos contratos firmados tanto a inicio como al final del semestre lectivo. Lo cualexime de responsabilidad por parte de la Dirección de área de Salud periodoagosto diciembre 2014 el observar la actualización de expedientes, yadeterminada tarea y función es exclusiva de mencionado personal; y debiócumplirse a cabalidad en los tiempos y periodos determinados previos a la firmade contratos por parte del Sr. Palacios Hernández. En lo que respecta a renglonespermanentes, específicamente el nombramiento del personal 011 esresponsabilidad del máximo jefe de la entidad nominadora, en este caso delMinistro de Salud Pública y Asistencia Social en comunión con la Oficina Nacionalde Servicio Civil ONSEC garantizar por que el procedimiento de nombramiento yconfirmación en el cargo de todo personal permanente y demás movimientos depersonal, cuente con un archivo base debidamente actualizado con los requisitospropios para el ejercicio de la profesión y demás expedientes de personalordenados de manera lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácillocalizar la información. Acuerdo No. 09-03, del Jefe de Contraloría General deCuentas, Normas de Control interno, norma 1.11 Archivos.”




En Nota s/n de fecha 05 de mayo de 2015, el Doctor Manrique Omar PalaciosHernández, quien fungió como Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del01 de enero al 31 de julio de 2014 y el Licenciado Udine Ottoniel Herrera Rojasquien fungió como Profesional de Recursos Humanos por el periodo comprendidodel 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiestan: “En el mes de abril de2014 se giró la Circular No. 26/2014 de fecha 30 de abril de 2014 donde se solicitala actualización de datos del personal, a raíz de la implementación del sistema deRecursos Humanos. Posteriormente en la Circular No. 40/2014 dirigida a losCoordinadores Municipales de Salud el Dr. Jhonny Edward Villatoro Palaciossolicita dar fiel cumplimiento a la Ley de colegiación profesional, de esta, manerase verificó la actualización de los documentos en el expediente del personal. Estasson algunas de las pocas acciones que se realizaron y de las cuales se cuentacon documentos de respaldo, ya que era una de las funciones de la Gerente deRecursos Humanos en funciones.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Jhonny Edward Villatoro Palacios, quienfungió como Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del 01 de agosto al 31de diciembre de 2014, en virtud que al momento de efectuar la verificación de losexpedientes de personal seleccionados, según la muestra, se estableció que seencontraban desactualizados y en las pruebas de desvanecimiento no evidencialas acciones realizadas para verificar que el personal asignado actualizará losexpedientes del personal. Se confirma el hallazgo, para el Doctor Manrique Omar Palacios Hernández, quienfungió como Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31de julio de 2014 y para el Licenciado Udine Ottoniel Herrera Rojas, quien fungiócomo Profesional de Recursos Humanos, por el periodo comprendido del 01 deenero al 31 de diciembre de 2014, en virtud que manifiestan que se giraroncirculares, pero no aportan las pruebas necesarias que evidencian las accionesque tomaron para verificar que el personal asignado actualizará los expedientesdel personal en forma oportuna. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO MANRIQUE OMAR PALACIOS HERNANDEZ 1,789.00DIRECTOR EJECUTIVO JHONNY EDWARD VILLATORO PALACIOS 939.25PROFESIONAL DE RECURSOS HUMANOS UDINE OTTONIEL HERRERA ROJAS 3,125.00Total Q. 5,853.25




Hallazgo No. 2 Deficiencias en el registro y control de suministros CondiciónEn la Unidad Ejecutora 216 Jefatura del Área de Salud de Huehuetenango,Programa 13 Recuperación de la Salud, Renglón 266, Productos medicinales yfarmacéuticos, en el Área de Inmunizaciones, se estableció que las Tarjetas deControl de Suministros (kárdex) números 003112, 003485, 003514, 003111,003438, 003109, 003110, 003419, 003115, 003114, 003107, 003481, 003486,003113, 003480, 003106 y 003108, no se encuentran operadas oportunamente. CriterioEl Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 2.4, Autorización y Registro de Operaciones,establece: “Cada entidad pública debe establecer por escrito, los procedimientosde autorización, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. LosProcedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos losniveles de organización, independientemente de que las operaciones seanfinancieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor públicocuente con definición de su campo de competencia y el soporte necesario pararendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo.” CausaLa Auxiliar de Bodega, del Área de Inmunizaciones, no ha operado oportunamentelas Tarjetas de Control de Suministros (kárdex). EfectoFalta de confiabilidad en la información reflejada en las Tarjetas de Control deSuministros (kárdex). RecomendaciónEl Gerente Administrativo Financiero, debe girar instrucciones a la Auxiliar deBodega, del Área de Inmunizaciones, para que registre oportunamente lainformación en las Tarjetas de Control de Suministros (kárdex), para que ésta seaconfiable y oportuna. Comentario de los ResponsablesEn oficio Ref.Cpla./Aux.Bod. de fecha 05 de mayo de 2015, la Auxiliar de Bodega,del Área de Inmunizaciones, señora Claudia Paola de León Agustin, manifiesta:"Justificación: Para dar cumplimiento a la recomendación emanada de ContraloríaGeneral de Cuentas se procedió a operar de forma inmediata el registro de




información en las tarjetas de control de suministros (kárdex), contando coninformación confiable y para lo cual dichos controles se están llevando al día, tal ycomo se venía realizando en años anteriores. Es necesario hacer delconocimiento que para esa oportunidad en que se realizó la Auditoria no se teníala operación de las tarjetas de control de suministros (kárdex) en forma oportuna,debido a la inestabilidad laboral imperante en la Dirección de Área de Salud deHuehuetenango, ya que durante el año 2014 y enero del año 2015 se realizaronmovimientos sindicales (huelgas) que motivaron que no se permitiera a lostrabajadores del área de Salud de Huehuetenango ingresar a sus respectivasáreas de trabajo y desempeñar sus labores. En mi caso, de acuerdo a laimportancia de los insumos manejados solamente me permitían ingresar paradespachar tales insumos a requerimiento de los diferentes servicios de salud, noasí las otras actividades inherentes al control de los mismos y que formas parte demis funciones, lo que en su momento acumuló el trabajo y no me permitió realizaresta especifica función, pero sin que ello implicará un mal manejo de los mismos.Deseo se tome en cuenta que manejo diferentes productos biológicos de bodega,tales como recibir personalmente la vacuna, jeringas y otros insumos en la CiudadCapital, transportarlos a Huehuetenango, bajarlos al arribar, acondicionarlos,vigilarlos para una adecuada conservación, despacharlos, controlarlos, darinformes sobre ellos, por mencionar las más importantes; para lo cual acumulétrabajo significativamente, que cuando en el mes de Febrero 2015 el movimientosindical se levantaba y se retomaban nuevamente las actividades laborales,procedí al despacho de biológicos, jeringas e insumos a los servicios de salud,luego me presenté al Programa de Inmunizaciones de cuidad capital para elabastecimiento respectivo de biológicos, jeringas e insumos para nuevamentecontinuar con el despacho a los servicios de salud y consecuentemente volví aviaja a ciudad capital para requerir nuevo abastecimiento y despacho. Esimportante mencionar que el retraso solo es en las tarjetas de control de lasjeringas utilizadas para dispensar tales biológicos (vacunas) y que ademásdespacho directamente estos insumos todo el tiempo y en esta ocasión lascantidades acumuladas de entrega superaban por el doble o triple de losacostumbrado y siendo las vacunas un producto delicado el cual he manejado enel momento de entrega a los servicios de salud y con estos productos el controlestá completo y actualizado. Solicitando se tome en cuenta que es la primeraocasión que sucede esta situación y en lo sucesivo no se volverá a repetir deacuerdo a la recomendación emitida por Auditoría e Contraloría General deCuentas.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Auxiliar de Bodega, del Área de Inmunizaciones,señora Claudia Paola de León Agustin, en virtud que en las pruebas de descargo




reconoce la deficiencia establecida, toda vez que durante la verificación física sedeterminó que las Tarjetas de Control de Suministros (kárdex), no estabanoperadas oportunamente. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 19, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesAUXILIAR DE BODEGA CLAUDIA PAOLA DE LEON AGUSTIN 4,426.80Total Q. 4,426.80

DIRECCION DE AREA DE SALUD DEL QUICHE Hallazgo No. 1 Deficiente control de asistencia del personal CondiciónEn la Unidad Ejecutora 217, Jefatura de Área de Salud del Quiché, Programa 12Salud y Ambiente, al efectuar la revisión del renglón presupuestario 011 PersonalPermanente, según muestra seleccionada, se estableció que en la Jefatura deÁrea de Salud del Quiché y en los Distritos Municipales de Chichicastenango, SanAntonio Ilotenango, Chiché y San Pedro Jocopilas, no se ha implementado unadecuado control para verificar la asistencia del personal administrativo, ya queúnicamente utilizan un libro no autorizado por la Contraloría General de Cuentaspara registrar horario de entrada y salida. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 3.7 Control de Asistencia, establece: “Lamáxima autoridad de cada ente público, debe dictar la política que permitaestablecer un adecuado control de asistencia para el personal. En cada entepúblico, se establecerán procedimientos para el control de asistencia, queaseguren la puntualidad y permanencia en los sitios de trabajo de todos losservidores. El control se ejercerá por el jefe inmediato superior y por la unidad depersonal, en concordancia con los sistemas diseñados para el efecto.” CausaDeficiente control por parte del Jefe de Personal, del Director de Distrito deChichicastenango, del Director de Distrito de San Antonio Ilotenango, del Director




de Distrito de Chiché y del Director de Distrito de San Pedro Jocopilas, al noimplementar un procedimiento efectivo para verificar la asistencia del personal. EfectoRiesgo que el personal no se presente a sus labores cotidianas, o que no cumplancon los horarios laborales establecidos. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Jefe de Personal, al Director deDistrito de Chichicastenango, al Director de Distrito de San Antonio Ilotenango, alDirector de Distrito de Chiché y al Director de Distrito de San Pedro Jocopilas, aefecto implementen controles adecuados para la asistencia del personal quelabora en la entidad, con la finalidad de garantizar la presencia y permanencia ensus puestos de trabajo. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 074/2,015 de fecha 07 de mayo del 2015, el Jefe de Personal,señor Eddy Abel Cifuentes Fernández, manifiesta: “Con relación al presentehallazgo, puedo manifestar que como consta en la certificación de las actasnúmero 19-2014 y 01-2015 de fechas 06/11/2014 y 12/01/2015, en las reunionessostenidas con los Directores de los servicios de salud de esta Jefatura de Áreade Salud, mi persona giró las instrucciones correspondientes para que cadaDirector de los servicios, procedieran a tramitar la Autorización de parte de laContraloría General de Cuentas, de los libros correspondientes para el registro deasistencia del personal en relación de dependencia; demostrando con ello que nohe sido ajeno al cumplimiento de dicha normativa, también es de mi conocimientoque los Directores de los servicios, han realizado dicho trámite a la GerenciaAdministrativa Financiera de esta Jefatura de Área de Salud, solicitando laautorización de los mencionados libros; pero por carecer de fondos para el pagode la autorización de los mismos dicho trámite sufrió ciertos atrasos, vale la penaaclarar también que no es que en los servicios no se hayan utilizado nunca librosautorizados por la Contraloría, siendo un caso especial el no contar con el dineropara la autorización de los mismos durante este tiempo, situación de la cual heestado pendiente como se puede observar en el oficio enviado a la GerenciaAdministrativa Financiera de esta Jefatura de Área de Salud, en el cual solicito seautoricen dichos libros. Es sumamente importante mencionar que a la fecha seencuentra resuelto dicho inconveniente ya que los servicios de Salud deChichicastenango, San Antonio Ilotenango, Chiché, San Pedro Jocopilas comotodos los demás, cuentan con sus respectivos Libros de Asistencia autorizadospor la Contraloría General de Cuentas, lo que son utilizados a diario. Refiriéndomeespecíficamente a esta Jefatura de Área de Salud, me permito informar que confecha 10 de abril de 2014 y como consta en el Formulario X-01 Solicitud dePedido, se requirió al Departamento de Compras de esta Unidad Ejecutora, la




adquisición de una Biométrica para poder registrar la Asistencia del personal deesta dependencia, ya que la que se tenía sufrió desperfectos quedandoinutilizable, pero dicha compra no fue posible realizarla por situaciones propias dela Gerencia Administrativa Financiera. Ante tal situación se optó por la utilizaciónde Libros Autorizados por la Contraloría General de Cuentas para el respectivoRegistro de Asistencia del personal, mecanismo que es utilizado actualmente.Considero que es relevante mencionar que en esta Jefatura de Área de Salud,siempre se han buscado los medios correspondientes para el registro deAsistencia del personal que labora en la misma para cumplir con lo regulado en lasLeyes de nuestro país. Por último y para finalizar con el primer hallazgo, quisierasolicitar se tome muy en cuenta lo que estable el Artículo 77. PUNTUALIDAD YASISTENCIA A LAS LABORES, del Reglamento de la Ley de Servicio Civil,numeral 1, el cual dice: “Todo servidor público deberá registrar personalmente, porlos medios que para el efecto se establezcan en cada dependencia, el inicio yconclusión de sus labores, así como salida e ingreso del periodo de almuerzo odescanso, a fin de hacer constar de modo fehaciente que ha cumplido con lajornada de trabajo;” comprendiendo este párrafo que en cada servicio de salud deesta Jefatura de Área de Salud, existe un Director y es en quien recaedirectamente la responsabilidad de dar cumplimiento a dicha disposición. No estádemás mencionar que sin tener a la vista los hallazgos de los cuales hagoreferencia, las indicaciones ya se habían girado a los Directores de los serviciosen mención para no incurrir en ilegalidades.” En Nota s/n de fecha 06 de mayo del 2015, la Directora de Distrito, de San PedroJocopilas, señora Irma Nineth Irungaray Reyes, manifiesta: “PRIMERO Referidosa las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, Guatemala Junio del2006. En los numerales: a) 1.6 TIPOS DE CONTROLES, Es responsabilidad de lamáxima autoridad de cada entidad pública (en este caso MSPAS), establecer eimplementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con lossistemas administrativos y financieros; b) 1.9 INSTRUCCIONES POR ESCRITOLa entidad máxima de cada ente público (MSPAS), debe apoyar y promover laelaboración de manuales de funciones y procedimientos para cada puesto yprocesos relativos a las diferentes actividades de la entidad…su divulgación ycapacitación a personal… d) CONTROL DE ASISTENCIA La máxima autoridad decada ente público (MSPAS), debe dictar la política que permita establecer unadecuado control de asistencia para el personal…que aseguren la puntualidad ypermanencia en los sitios de trabajo de todos los servidores. El control se ejercerápor el jefe inmediato superior y por la unidad de personal, en concordancia con lossistemas para el efecto. Con lo anterior concerniente al hallazgo encontrado en laauditoria referida, es necesario hacer resaltar que desde que asumí el cargo dedirección (febrero de 2013) ya se tenía por costumbre realizar de esta forma elcontrol interno de asistencia del personal 011, sin contar anterior a ello coninformación clara, precisa y establecida por la entidad máxima, ni de haberse




proporcionado un libro de control autorizado por -CGC- por parte de la jefatura deÁrea de Salud de Quiche quien es a obligada a facilitar los recursos para hacerefectivo el control interno. SEGUNDO: Sin embargo, a partir de las instruccionesgiradas por la unidad de Recursos Humanos de la Dirección de Área de salud delQuiche en reunión de consejo técnico en enero del presente año, concomunicación del hallazgo encontrado y de la recomendación de la auditoriareferida, se realizó el requerimiento especifico por escrito del libro autorizado porCGC con fecha trece de enero del presente año y es en marzo que se nos hace laentrega efectiva del libro autorizado por CGC para el efecto, por lo que ya seimplementó el libro de control interno de asistencia del personal presupuestado011 del distrito de salud de San Pedro Jocopilas, El Quiche a partir de abril delpresente año. TERCERO: Conclusión, con respecto a la recomendación efectuadadentro del hallazgo de la auditoría efectuada ya se cumplió a partir del mes deabril.” En oficio No. 33-2015 de fecha 04 de mayo del 2015, el Director de Distrito, deChiché, señor Laercio Rafael Juárez Pérez, manifiesta: “El presente oficio es paradar respuesta a su oficio OF-MSPAS-JEF-QUICHE-011-2015, de fecha 23 de abrildel 2015, en relación al punto en donde se indica, que no se ha implementado unadecuado control para verificar la asistencia del personal administrativo, ya queúnicamente utilizamos un libro no autorizado por la Contraloría General deCuentas para registrar horario de entrada y salida del personal 011 del Distrito deChiche. Razón por la cual me permito informarle que la Dirección de este Distritode Chiche, con fecha 27 de junio del 2013, solicitó un libro autorizado por laContraloría General de Cuentas a la Dirección de Área de Salud de Quiche, segúnconsta en el oficio el cual está firmado de recibido por el departamento deInventarios de la DASQ donde fue entregado el libro para su autorización, dichasolicitud se hizo cuando el anterior libro autorizado por la Contraloría General deCuentas estaba antes de llegar a la mitad para terminarse, por lo que la secretariadel distrito durante varias veces estuvo llamando para ver si el libro ya había sidoautorizado, y le respondían que lamentablemente por falta de fondos en LaDirección de Área de Salud de Quiche, el libro aún no se había autorizado. Esaera la justificación que nos daban, cada vez que llamábamos al departamento deinventarios de la DASQ, por lo que el libro nos fue entregado hasta los diez mesesveintidós días después de haberlo llevado a la Dirección de Área de Salud deQuiche, el cual fue autorizado por la Contraloría General de Cuentas hasta elQuince de Mayo del dos mil Catorce. Y posteriormente entregado a Este Distrito,el cual se está utilizando hasta la fecha.” En oficio No. 049-2015 de fecha 05 de mayo del 2015, el Director de Distrito, deChichicastenango, señor Marco Antonio González Soto, manifiesta: “En relación aesta situación me permito manifestarle que el suscrito está informando de lanecesidad de utilizar libro autorizado por la Contraloría General de Cuentas para




registrar horario de entrada y salida del personal de la Institución con el fin deestablecer Control. En este centro de salud hemos utilizado para este fin, los librosautorizados por la Contraloría, pero hemos tenido momentos en que no se hacontado con los mismos por atrasos en la gestión, especialmente por falta derecursos económicos en la Dirección del Área de Salud (esa es la justificación quenos han dado), para pagar la autorización de los libros. Durante el tiempo quehemos estado sin libros autorizados, precisamente con el fin de mantener elcontrol de ingreso y egreso del personal, hemos implementado libros son laautorización oficial (Contraloría) a cambio de no interrumpir dicho control y correrel riesgo de indisciplina, el libro autorizado por contraloría de cuentas con registroDCEQ-11,650 utilizado para control de asistencia de personal 011 en este centrode salud el 3 de abril 2013 hasta el 31 de enero 2014 y al no contar con libroautorizado por falta de fondos en la Dirección del Área de Salud para gestionar ellibro correspondiente, nos vimos en la necesidad de implementar temporalmenteun libro no autorizado por la contraloría para evitar la falta de control del ingreso yegreso del personal. Con el presente planteamiento quiero aclarar que la faltatemporal del libro autorizado por la contraloría para control de ingreso y egreso delpersonal es ajeno a mi buena voluntad y no producto de desconocimiento onegligencia de mi parte”. En Nota s/n de fecha 05 de mayo del 2015, el Director de Distrito, de San AntonioIlotenango, señor Tomas Zacarías Tax, manifiesta: “Ante la causa de un deficientecontrol por parte del Director de Distrito de San Antonio Ilotenango, al noimplementar un procedimiento efectivo para verificar la asistencia de personal. Y elefecto, riesgo que el personal no se presente a sus labores cotidianas, o que nocumplan con los horarios laborales establecidos: Me permito demostrarles queeste Centro de Atención Permanente que dignamente yo administro, SI cuenta conel libro respectivo y autorizado por la Contraloría General de Cuentas: Que acontinuación detallo: AUTORIZACIÓN DE LIBROS Registro No. DOCQ-11919CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS. EL QUICHE Uno de Abril de Dos MilTrece Se autorizan las 100 hojas, De que consta el presente libro, numeradas del01 al 200 Destinado para Control de Asistencia renglón 011 Para uso en Centro deSalud de San Antonio Ilotenango, Quiche Dirección Área de Salud Departamental,Quiche, cuenta n. A6-28 Guatemala C.A. Habiéndose sellado todas sus hojas conla estampilla de la Institución firmada la primera y última. Artículo 3º. Decretogubernativo 2084 y 10 de la resolución de la contraloría general de cuentas del 27de Abril de 1994.- Dicho libro se utilizó para verificar la asistencia del personal delrenglón 011 que laboro en este centro asistencial. Y que por medio de laimplementación de controles adecuados, se logra la finalidad de garantizar lapresencia y permanencia en sus puestos de trabajo. Se evidencia en el folio no. 2y con fecha 20 de septiembre 2013 el registro del personal. En el folio no. 36,020114 se inició a registrarse el ingreso del personal, finalizando en el folio 162,de fecha 311214. En folio no. 164 y con fecha 020115 al folio 200 se registró el




personal, terminando con dicho folio. Y para continuar con los controlesadecuados y con ello garantizar la permanencia en sus puestos de trabajo. Con elFolio 2 y con fecha 16 de Abril de 2015. Se tiene el libro para el personal 011, quea continuación detallo: AUTORIZACIÓN DE LIBROS Registro No.DCEQ-13176CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS. EL QUICHE once DE DOS MILQuince SE AUTORIZAN LAS 100 HOJAS DE QUE CONSTA EL PRESENTELIBRO, NUMERADAS DEL 1 AL 200 DESTINADO PARA Control de Entradas ySalidas del personal 011 PARA USO EN Centro de Salud de San AntonioIlotenango, Quiche, Dirección de Área de Salud departamental, de Quiche, elQuiche Cuenta no, A6-28 Guatemala C.A. Habiéndose sellado todas sus hojascon la estampilla de la institución y firmada la primera y última. Artículo 3º. DecretoGubernamental 2084 1º. De la Resolución de la Contraloría General del 27 de abrilde mil novecientos noventa y cuatro firmada y sellada.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Jefe de Personal, señor Eddy Abel CifuentesFernández; para la Directora de Distrito, de San Pedro Jocopilas, señora IrmaNineth Irungaray Reyes; para el Director de Distrito, de Chiché, señor LaercioRafael Juárez Pérez; para el Director de Distrito, de Chichicastenango, señorMarco Antonio González Soto y para el Director de Distrito, de San AntonioIlotenango, señor Tomas Zacarías Tax, en virtud que al efectuar la revisión delcontrol utilizado para verificar la asistencia del personal administrativo, seestableció deficiencia en el mismo, debido a que únicamente se utilizaban librosno autorizados por la Contraloría General de Cuentas para registrar horario deentrada y salida; así también, en los documentos de descargo se confirmó dichadeficiencia; iniciando con la gestión de autorización de los Libros de control depersonal en el mes de noviembre de 2014. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE PERSONAL EDDY ABEL CIFUENTES FERNANDEZ 388.75DIRECTOR DE DISTRITO IRMA NINETH IRUNGARAY REYES 939.25DIRECTOR DE DISTRITO LAERCIO RAFAEL JUAREZ PEREZ 939.25DIRECTOR DE DISTRITO MARCO ANTONIO GONZALEZ SOTO 939.25DIRECTOR DE DISTRITO TOMAS (S.O.N.) ZACARIAS TAX 939.25Total Q. 4,145.75

Hallazgo No. 2 Expedientes de personal desactualizados




CondiciónEn la Unidad Ejecutora 217 Jefatura de Área de Salud del Quiché, Departamentode Personal, Programa 12 Salud y Ambiente, renglones presupuestarios: 011Personal permanente, 022 Personal por contrato, 029 Otras remuneraciones depersonal temporal, 031 Jornales, 036 Retribuciones por servicios, 182 Serviciosmédico-sanitarios y 189 Otros estudios y/o servicios, al verificar los expedientes depersonal seleccionados según la muestra, se estableció que los siguientesdocumentos se encuentran desactualizados: solvencia fiscal, copia de Boleto deOrnato, copia de carnet del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social, copia defianza de cumplimiento, constancia de colegiado activo, antecedentes penales ypoliciacos, entre otros. Así también los mismos no se encuentran debidamentefoliados. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 1.11 Archivos, establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con baseen las regulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que entodas las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácillocalizar la información. La documentación de respaldo de las operaciones financieras y administrativasque realice la entidad, deberá estar archivada en las unidades establecidas por losórganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil acceso y consulta, de talmanera que facilite la rendición de cuentas. Para su adecuada conservacióndeben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos, incendios u otros riesgos,manteniéndolos por el tiempo establecido en las leyes específicas;independientemente del medio de información que se trate, es decir, por mediosmanuales o electrónicos.” CausaFalta de control por parte del Jefe de Personal, al no verificar que el personal a sucargo actualice oportunamente los expedientes del personal. EfectoProvoca que no se tenga información actualizada del personal que labora en laentidad. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Jefe de Personal para queprocedan a actualizar los expedientes del personal que labora para la entidad, con




la finalidad de contar con información confiable y oportuna. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 074/2,015 de fecha 07 de mayo del 2015, el Jefe de Personal,señor Eddy Abel Cifuentes Fernández, manifiesta: “Tomando en consideración elcriterio emitido para este hallazgo, me permito hacer de su conocimiento, que enesta Jefatura de Área de Salud, se cuenta para iniciar con un ambiente exclusivocon paredes de block, terraza y puerta de metal, para el resguardo de losexpedientes del personal tanto Activos como Pasivos de los diferentes RenglonesPresupuestarios; en dicho ambiente los expedientes se encuentran en archivos demetal, ordenados en forma alfabética y por renglón presupuestario, considerocumplir con las Normas Generales de Control Interno, Norma 1.11 Archivos. Enrelación a lo que se manifiesta en la Condición, relacionado con los documentosque según muestra solicitada por el Auditor se evidenció desactualización en losdocumentos: Solvencia Fiscal, copia de Boleto de Ornato, copia de carnet delInstituto Guatemalteco de Seguridad Social, copia de Fianza de Cumplimiento,constancia de Colegiado Activo, antecedentes penales y policiacos, al respectome permito manifestar lo siguiente: Tomando en consideración que el períodoauditable en esta ocasión corresponde del 01 de enero de 2014 al 31 de diciembrede 2014, y si se habla de actualización de documentos, me permito informar que atodas las personas de los diferentes Renglones Presupuestarios se les requiriódicha documentación y en el caso específico del personal que presta sus serviciosen los Renglones 029, 036, 182 y 189 y según requerimiento de la Región VII delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, para la contratación de dichopersonal, debemos presentar para la suscripción de los respectivos contratos, unexpediente personal que contenga lo siguiente: Currículo vitae incluyendofotografía, Fotocopia de Título, Fotocopia de DPI, Fotocopia de Registro deCuenta Bancaria, Fotocopia de NIT, Constancia Original de AntecedentesPenales, Solvencia Fiscal, Colegiado Activo con vigencia de un año, y si poralguna razón un expediente no cumple con dichos requisitos, no puede sersuscrito ningún contratado; por lo que como podrán evidenciar dichos documentosobran en cada expediente de los diferentes renglones presupuestarios, ya que delo contrario no hubiese sido posible la contratación del Recurso Humano para elaño 2014. De acuerdo al Efecto que se hace mención en el presente hallazgo,manifiesto que todos los años se les solicita la actualización de expedientes atodas las personas que laboran en los diferentes renglones presupuestarios, comose puede evidenciar en el Acta número 01-2015 de fecha 12/01/2015 en la queconsta que mi persona en Reunión de Consejo Técnico, en presencia de todos losDirectores de los diferentes servicios de Salud, gire instrucciones para quepresentaran los expedientes al Departamento de Recursos Humanos y teneractualizada toda la información, por lo que la misma si se encuentra actualizada.” Comentario de Auditoría




Se confirma el hallazgo, para el Jefe de Personal, señor Eddy Abel CifuentesFernández, en virtud que al momento de efectuar la verificación de losexpedientes de personal seleccionados según la muestra, se estableció que seencontraban desactualizados. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE PERSONAL EDDY ABEL CIFUENTES FERNANDEZ 388.75Total Q. 388.75

DIRECCION DE AREA DE SALUD DE CHIQUIMULA Hallazgo No. 1 Deficiencia en documentos de soporte en la Jefatura de Área de Salud deChiquimula CondiciónEn la Unidad Ejecutora 224, Jefatura Área de Salud de Chiquimula, Programa 12Salud y Ambiente, Programa 13 Recuperación de la Salud, y Programa 14Prevención de la Desnutrición Crónica, al examinar conforme a muestra el renglónpresupuestario 182 Servicios Medico-Sanitarios, se observó que en losdocumentos de respaldo que se adjuntan al CUR, varias facturas de pago dehonorarios que emitieron los profesionales y técnicos contratados, están vencidas,por ejemplo:

No.CURNo.

Fac.No. Régimen

Fechaemisión Nombre No. De Resolución

FechaAutorización

FechaVencimiento

1 3127 A1-18 SPT 31/08/2014Axel Arturo RosalesAqueche 2011-5-701-200 31/03/2011 31/12/2012

2 3142 A1-88 SRD 31/08/2014Mario Gilberto LopezCiramagua 2012-5-15933-3526 27/09/2012 31/12/2012

3 3143 B87 SRD 31/08/2014Oswin Danilo MartinSalazar 2009-5-1297-82 01/04/2009 31/12/2012

4 3144 A35 SRD 31/08/2014Erick Leonel HernadezLabbe 2013-5-15933-4737 04/05/2013 04/05/2014

5 3722 A28 P. C 31/08/2014Evelin Yaneth RamosRamos 2013-5-19965-1178 08/03/2013 08/03/2014

6 3891 A22 P. C 30/09/2014Marlin HaydeeRodriguez Santos 2013-5-19965-1193 14/03/2013 14/03/2014

7 3896 A26 P. C 30/09/2014Sandra MaricelaGaldamez Morales 2013-5-19965-1179 08/03/2013 08/03/2014




CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 2.6 DOCUMENTOS DE RESPALDO,establece: “Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera seasu naturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que larespalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar quese ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control dela entidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio quese produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cadaoperación para facilitar su análisis.” CausaEl Contador, la Encargada de Compras y la Tesorera, de la Unidad Ejecutora deÁrea de Salud de Chiquimula, no se percataron de que varias facturas de pago dehonorarios que emitieron los profesionales y técnicos contratados están vencidas. EfectoCancelación de honorarios respaldados con documentos que no cumplen con losrequisitos legales. RecomendaciónLa Directora, debe girar instrucciones al Contador, a la Encargada de Compras yla Tesorera, de la Unidad Ejecutora de Área de Salud de Chiquimula, para que alrevisar las facturas emitidas por las personas contratadas para la prestación deservicios profesionales o técnicos que forma parte de los documentos de respaldo,verifiquen que las mismas cumplan con los requisitos legales. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 008-2015-DEGJ/djsr, de fecha 5 de Mayo de 2015, el Contador,señor Dimas Enrique Guerra Jordán, manifiesta: "Por este medio me dirijo a usteddar respuesta al oficio CGC-AFP-UE224CH-OF-010-2015 de fecha 23 de abril deaño en curso, en donde se me notifica el Hallazgos Relacionados con el ControlInterno, en la auditoría practicada a esta Unidad Ejecutora, el cual consiste que enel Programa 12 Salud y Ambiente, Programa 13 Recuperación de la Salud yPrograma 14 Prevención de la Desnutrición Crónica, al examinar conforme amuestra en el renglón presupuestario 182 Servicios Médicos– Sanitarios, seobservó que en los documentos de respaldo que se adjuntan al CUR, hay facturasde pago de honorarios que emitieron los profesionales y técnicos contratados,están vencidas.Me permito exponerle lo siguiente: En relación a los documentos No. 1,2 y 3,




Según el artículo 29 del Reglamento de la Ley del IVA que entro en vigencia el 09de enero del año 2013, los documentos que se autoricen para emitirse en papeltendrán dos años como plazo de vigencia, contados a partir de la fecha de laresolución de autorización. En el caso de primeros documentos, el plazo devigencia será de un año.Sin embargo las facturas que fueron autorizadas antes del 9 de enero 2013, queno tienen impresa la fecha de vigencia, sí pueden ser utilizadas ya que cuandofueron autorizadas aún no estaba vigente el actual reglamento de la Ley del IVA.En relación a los documentos No. 4, 5, 6 y 7, por el volumen de documentos quese trabajan mensualmente, por los tiempos cortos que se tienen para finalizar losprocesos, por la serie de actualizaciones de las leyes fiscales y tributarias, fue muydifícil percatarme de dicha situación en su momento. Me permito informarles que en el presente año se implementó un listado con lainformación necesaria, ordenándola por fecha de vencimiento, para estar alpendiente de que la personal que se encuentra por contrato, pretenda extenderdocumentos que ya se encuentran sin vigencia y así promover la transparencia yque los documentos cumplan con los requisitos legales. Así mismo, las personas contratadas tienen responsabilidad directa porque debende tener en cuenta al momento de emitir una factura se encuentren con vigencia, aefectos que cumplan con los requisitos legales especialmente con lo que competea la Superintendencia de Administración Tributaria SAT.Por lo cual se emitió la circular No. 33-2015, para el personal por contrato queextiende facturas, tenga el cuidado de revisar la fecha de vencimiento de susfacturas.En lo personal tomaré muy en cuenta para que en futuras ocasiones no vuelva asuceder otro hallazgo en la Unidad de Contabilidad por dicha situación." En oficio No. 017-MVCS/mmr, de fecha 05 de mayo de 2015, la Encargada deCompras, señora Maydee Verenice Curcín Salazar, manifiesta: "Por este mediome dirijo a usted dar respuesta al oficio CGC-AFP-UE224CH-OF-010-2015 defecha 23 de abril de año en curso, en donde se me notifica el HallazgosRelacionados con el Control Interno, en la auditoría practicada a esta UnidadEjecutora, el cual consiste que en el Programa 12 Salud y Ambiente, Programa 13Recuperación de la Salud y Programa 14 Prevención de la Desnutrición Crónica,al examinar conforme a muestra en el renglón presupuestario 182 ServiciosMédicos– Sanitarios, se observó que en los documentos de respaldo que seadjuntan al CUR, hay facturas de pago de honorarios que emitieron losprofesionales y técnicos contratados, están vencidas.Me permito exponerle lo siguiente:Me permito informar que este Departamento de Compras, únicamente ingresamosinformación para la elaboración de la Orden de Compra en base a nóminas y/o




programaciones, (no operamos facturas) y a la cual se le agrega al expediente(factura, planificación e informe) que nos lo traslada el departamento decontabilidad con la revisión respectiva.En relación a los documentos No. 1,2 y 3, Según el artículo 29 del Reglamento dela Ley del IVA que entro en vigencia el 09 de enero del año 2013, los documentosque se autoricen para emitirse en papel tendrán dos años como plazo de vigencia,contados a partir de la fecha de la resolución de autorización. En el caso deprimeros documentos, el plazo de vigencia será de un año.Sin embargo las facturas que fueron autorizadas antes del 9 de enero 2013, queno tienen impresa la fecha de vigencia, sí pueden ser utilizadas ya que cuandofueron autorizadas aún no estaba vigente el actual reglamento de la Ley del IVA.En relación a los documentos No. 4, 5, 6 y 7, por el volumen de documentos quese trabajan mensualmente, por los tiempos cortos que se tienen para finalizar losprocesos, por la serie de actualizaciones de las leyes fiscales y tributarias, fue muydifícil percatarme de dicha situación en su momento. Hay ocasiones que se trabaja de noche hasta la madrugada, por las exigencias deejecutar la cuota financiera que es asignada. Por lo cual es evidente el cansancioy el agotamiento físico.No esta demás indicar, que dicha leyenda es muy pequeña y en veces es muydifícil visualizarla y en ocasiones no está clara la fecha de vencimiento.Así mismo, las personas contratadas tienen responsabilidad directa porque debende tener en cuenta al momento de emitir una factura se encuentren con vigencia, aefectos que cumplan con los requisitos legales especialmente con lo que competea la Superintendencia de Administración Tributaria SAT.Por otro lado, me permito informar que he realizado mi mayor esfuerzo en dichodepartamento, ya que por la falta de personal 011, estoy como encargada deCompras; así mismo manifiesto que no se nos capacita, para estar actualizadosen el cumplimiento de leyes tributarias.En lo personal tomaré muy en cuenta para que en futuras ocasiones no vuelva asuceder otro hallazgo en Departamento de Compras por dicha situación." En oficio No. 05-2015-Ref. MONR/Técnico I, la Tesorera, señora María OdiliaNavas Ramírez, manifiesta: "Atendiendo los conceptos del OficioCGC-AFP-UE224CH-OF-010-2015, de fecha 23 de Abril del año en curso, por elcual se me notifica de un Hallazgo relacionado con el control interno,en laauditoría practicada a esta Unidad Ejecutora, el cual consiste que programa 12Salud y Ambiente, Programa 13 Recuperación de la Salud y Programa 14Prevención de la Desnutrición Crónica, al examinar conforme a muestra en elrenglón presupuestario 182 Servicios Médicos– Sanitarios, se observó que en losdocumentos de respaldo que se adjuntan al CUR, hay facturas de pago dehonorarios que emitieron los profesionales y técnicos contratados, están vencidas.Debido a lo anterior me permito manifestarles lo siguiente:En relación a los documentos No. 1,2 y 3, Según el artículo 29 del Reglamento de




la Ley del IVA que entro en vigencia el 09 de enero del año 2013, los documentosque se autoricen para emitirse en papel tendrán dos años como plazo de vigencia,contados a partir de la fecha de la resolución de autorización. En el caso deprimeros documentos, el plazo de vigencia será de un año.Sin embargo las facturas que fueron autorizadas antes del 9 de enero 2013, queno tienen impresa la fecha de vigencia, sí pueden ser utilizadas ya que cuandofueron autorizadas aún no estaba vigente el actual reglamento de la Ley del IVA.En relación a los documentos No. 4, 5, 6 y 7, por el volumen de documentos quese trabajan mensualmente, por los tiempos cortos que se tienen para finalizar losprocesos, debido a la colocación de cuota financiera de parte del Nivel Central ypor lo nuevo de las actualizaciones de las leyes fiscales, fue muy difícil percatarmede dicha situación en su momento. No estando demás indicar que el proceso es una cadena desde que ingresan losdocumentos, en éste caso las Facturas del Personal contratado, se realiza por eldepartamento de Contabilidad, que es el encargado de realizar revisiónexhaustiva de los mismos, pero como dije anteriormente el volumen dedocumentos que ingresan y el tiempo es corto, agregado a ello las imprentasetiquetan la fecha de vencimiento de dichas facturas con una letra de tipo detamaño de fuente las más pequeña, lo que no permite tener una visión clara delmensaje. Así también no está demás exponerle que en el momento de lacapacitación para el cargo de Encargada de Tesorería, se me indicó que cuandose recibiera los documentos en el departamento de Tesorería, deberían de ircompletos y revisados, para hacer solicitud de pago a través del Sistema SICOINo realizar el pago a través de Fondo Rotativo por la modalidad de cheque oefectivo a través de Caja Chica y luego que se procediera al archivocorrespondiente de dichos documentos.No está demás informarles que en el presente año tengo conocimiento que setomaron medidas pertinentes, tanto de parte de la Dirección, como de GerenciaAdministrativa Financiera, para que no ocurran estas deficiencias administrativas,ya que de ello también tienen responsabilidad directa el personal contratadoporque deben de revisar sus documentos al momento de emitirlos, a efecto de quecumplan con los requisitos legales especialmente con lo que compete a laSuperintendencia de Administración Tributaria (SAT) para poder evitar posiblessanciones de parte de dicha institución.He estado tratando de dar mi mayor esfuerzo en el cargo para el cual fuinombrada, a pesar de que posiblemente no llene los requisitos de capacidad,debido a mi profesión, pero por razones de que no hay suficiente personal delRENGLON 011 PERSONAL PERMANENTE, fui nombrada para el efecto, cargoque con mucho gusto he tratado de desempeñar lo mejor posible y a la fecha nohemos recibido capacitaciones sobre actualización de reformas fiscales.Así también en lo personal tomaré muy en cuenta para que en futuras ocasionesno vuelva a suceder otro hallazgo en la Unidad de Tesorería por dicha situación."




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Contador, señor Dimas Enrique Guerra Jordán,para la Encargada de Compras, señora Maydee Verenice Curcín Salazar y para laTesorera, señora María Odilia Navas Ramírez, porque en los argumentospresentados admiten, que debido a que la leyenda de la vigencia es muy pequeñay que por cansancio y agotamiento, no se percataron que varias facturas quepresentaron los profesionales y técnicos están vencidas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesCONTADOR DIMAS ENRIQUE GUERRA JORDAN 412.25TESORERA MARIA ODILIA NAVAS RAMIREZ 325.50JEFA DE COMPRAS MAYDEE VERENICE CURCIN SALAZAR 298.00Total Q. 1,035.75

HOSPITAL GENERAL SAN JUAN DE DIOS Hallazgo No. 1 Conformación incompleta de expedientes CondiciónEn la Unidad Ejecutora 227, Hospital General San Juan de Dios, programa 13Recuperación y rehabilitación de la salud, al efectuar la evaluación del renglónpresupuestario 266 Productos medicinales y farmacéuticos, se procedió a revisarde acuerdo a la muestra seleccionada los expedientes de los pacientes, de loscuales se estableció que algunos se encuentran incompletos, en virtud que nocuentan con la orden de medicamentos como se observa en el siguiente cuadro:

Expedientes incompletos

Nombre del PacienteHistoriaClínica

No. Orden de medicamentos noadjuntas al expediente

David García Pérez 2010-102271 1122734 / 1122739

Froilán Pérez 2008-437601154136 / 1171167 / 1144299 /1171479 y 1171658

Luis FernandoXitumul

2008-420491164796 / 1122735

Criterio




El Acuerdo No. 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 2.6 Documentos de Respaldo, establece:“Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea sunaturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que larespalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debedemostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, deregistro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, porcualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad yresultados de cada operación para facilitar su análisis.” CausaEl Jefe del Departamento de Registros Médicos, ha incumplido en la conformaciónde los expedientes de los pacientes, en virtud que los mismos están incompletoscon la documentación legal de soporte. EfectoLa falta de documentos en los expedientes de los pacientes dificulta la labor defiscalización del ente rector. RecomendaciónEl Sub Director Técnico, debe girar instrucciones al Jefe del Departamento deRegistros Médicos para que los expedientes de los pacientes cumplan con losrequisitos establecidos y sean actualizados periódicamente. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 04 de mayo del 2015, el Doctor Julio Alfonso FigueroaCastillo, quien fungió como Jefe del Departamento de Registros Médicos, por elperiodo comprendido del 1 de enero al 17 de agosto del 2014, manifiesta:“Enterado del hallazgo No. 1 emitido en contra de mi persona, el cual trata de losexpedientes incompletos en el Hospital General San Juan de Dios en lo querespecta la orden de medicamentos, dando respuesta a lo solicitado quieroinformar a los Auditores Gubernamentales para quien fue prescrito la presenterespuesta: PRIMERO: El Expediente Clínico no está incompleto en virtud de la receta (ordende medicamentos), como hace alusión en el Hallazgo de Auditoría, no es parte delmismo. La receta fue hecha para tener un control de dispensación demedicamentos des farmacia interna hacia los servicios de encamamiento y por lotanto se constituye en un documentos de control de enfermería quien es quienrecibe el medicamentos prescrito por los facultativos. El expediente clínico es un documento hecho para llevar el control clínico delpaciente y por lo tanto no es parte del mismo ningún documento contable. Es un




documento médico para el manejo de pacientes. SEGUNDO: En virtud de que la receta es un documento de control de enfermeríay no les parte del expediente clínico, en ocasiones enfermería los adjunta alexpediente y en otras no, derivado de que no existe una norma explícita alrespecto. TERCERO: El Archivo Clínico dentro de sus funciones únicamente está elresguardo del expediente clínico, mientras no es utilizado con el paciente y por lotanto la presente Jefatura de Registros Médicos no es responsable de la falta dedocumentación. En este sentido mientras el expediente clínico permanece en usopara el manejo del paciente, los responsables del mismo son quienes lo utilizan(médicos, estudiantes, enfermeras, etc). Así el expedientes es un documentosque pasa a ser responsabilidad de quien lo utiliza y no existe penalización algunasi se extravía o se quita algún documento del mismo. CUARTO: En virtud de no existir una norma institucional, con respecto al quehacer con la receta, que queda en poder de enfermería, mientras el paciente estáhospitalizado, sugiero sea impuesto o normado que estos documentos de ordencontable no sean parte del Expediente Clínico, toda vez que no fue constituidopara este efecto y por el alto índice de manipulación al que es sometido, sea elpersonal de enfermería quien guarde las recetas, una vez el paciente abandona lainstitución, de igual manera como lo hace el personal de Farmacia Interna con lacopia de dichas recetas. Cuál es el procedimiento hospitalaria en la dispensación de medicamentos por elmétodo de Unidosis, es el siguiente: El médico ordena el medicamento en las órdenes médicas del expediente clínico.Se genera un documento de solicitud de medicamente llamado Orden deMedicamento (Receta) por parte del Departamento de Farmacia Interna, en el quese controla diariamente la dispensación del mismo a los servicios deencamamiento dejando la original al personal de enfermería (control de recepción)y copia en el Departamento de Farmacia Interna (control de despacho).Mientras el paciente se encuentra hospitalizado se adjuntan estas órdenes alexpediente clínico, sin que exista una norma explícita que permanezca en él.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Julio Alfonso Figueroa Castillo,quien fungió como Jefe de Registros Médicos, por el periodo comprendido del 1 deenero al 17 de agosto del 2014, porque en los argumentos y pruebas presentadasal efectuar el análisis de las mismas, no son suficientes y competentes paradisipar la inconsistencia detectada derivado de la auditoría realizada, demostrando




que no cumplen con las normas de Control Interno, de la Controlaría General deCuentas, derivado que los expedientes no cuentan con la documentaciónnecesaria y suficiente que respalden y demuestren que se ha cumplido con losrequisitos legales y administrativos de registro y de control de la Unidad Ejecutora227, Hospital General San Juan de Dios. Se hace la salvedad que el cargo de Jefe del Departamento de RegistrosMédicos, que se consigna en la Causa y Recomendación, es el mismo cargo deJefe de Registros Médicos que se identifica en el Comentario de Auditoria, yAcciones Legales y Administrativas, el cual corresponde al Doctor Julio AlfonsoFigueroa Castillo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE REGISTROS MEDICOS JULIO ALFONSO FIGUEROA CARRILLO 6,590.00Total Q. 6,590.00

Hallazgo No. 2 Expedientes de personal desactualizados Condición

Programa 13En la Unidad Ejecutora 227, Hospital General San Juan de Dios, Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión al renglón presupuestario 011Personal permanente, se estableció que la Subdirección de Recursos Humanosno tienen expedientes actualizados, ya que 17 no tienen documentos tales como,fotocopia de carné IGSS, antecedentes penales, currículo vitae actualizado,fotocopia del carné del NIT y constancia de colegiado activo donde aplique. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 1.11 Archivos, establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con baseen las regulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que entodas las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácillocalizar la información. La documentación de respaldo de las operaciones financieras y administrativas




que realice la entidad, deberá estar archivada en las unidades establecidas por losórganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil acceso y consulta, de talmanera que facilite la rendición de cuentas. Para su adecuada conservacióndeben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos, incendios u otrosriesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en las leyes especificas;independientemente del medio de información que se trate, es decir, por mediosmanuales o electrónicos.” CausaFalta de control por parte de la Sub-Directora de Recursos Humanos y de la Jefea.i. del Departamento Administración de Personal, al no verificar que el personal asu cargo, actualice oportunamente los expedientes del personal. EfectoProvoca que no se tenga información actualizada del personal que labora en laentidad. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones a la Sub-Directora de RecursosHumanos y a la Jefe a.i. del Departamento Administración de Personal, a efectoverifiquen que el personal a su cargo, proceda a actualizar los expedientes delpersonal, así como, requerir a los profesionales que laboran en la entidad, laconstancia de colegiado activo ante los diferentes Colegios de Profesionales deGuatemala, con la finalidad de contar con información oportuna de cadaempleado. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha mayo de 2015, la Licenciada Celia Patricia Escobar Cabrerade Alvarado, quien fungió como Sub-Directora de Recursos Humanos, por elperíodo comprendido del 1 de enero al 25 de julio de 2014, manifiesta: “Enrelación a este hallazgo cabe mencionar que con anterioridad se realizo unagestión conjuntamente con la jefe de personal a.i. del departamento deadministración de personal, enviando a todo el personal de la unidad ejecutorauna misiva en la cual se expresa que deben cumplir con orden emanada de lacontraloría general de cuentas en remitir los documentos que se les solicitan paraactualizar sus expedientes, iniciando este proceso desde el primero de febrero delaño dos mil doce, ya que estos expedientes están incompletos de años atrás." En oficio s/n, de fecha 4 de mayo de 2015, la Jefe a.i. del DepartamentoAdministración de Personal, señora Sonia Susana Ordoñez Michí, manifiesta: “Laactualización de los expedientes del personal que labora bajo el renglón 011




siempre ha sido una de la prioridades tanto para la Subdirección de RecursosHumanos como para Jefatura de personal, se han implementado la siguientesmedidas; La emisión de Circulares Internas en las cuales se solicita de manera urgente atodo el personal bajo el renglón 011 la actualización de sus datos personales, enlas mismas se les informa que documentos debe de presentar, la forma en quedebe de presentarlos y donde debe de hacerlo, además de indicarles claramentelos plazos en que debe de hacerlo. Se ha implementado una revisión periódica de cada uno de los expedientes, en loscasos que se detecta que está incompleto el expediente se remite oficios de formaindividuales en los cuales se solicitan los documentos que debe de completar deacuerdo a la lista de cotejo que se maneja, así mismo se les apercibe bajo quefundamentos legales se solicita la actualización de documentos y el plazo en elcual deber presentarla, los oficios son respaldados por la jefatura deAdministración de Personal y la Subdirección de Recursos Humanos. Sin embargo pese a estas medidas tomadas se ha tenido algunos limitante entreellos que el área de Vacaciones y Kardex se cuenta con un solo analista el cualtiene a su cargo aproximadamente 1989 expedientes por lo cual se realizanperiódicamente verificaciones de los expedientes por lo que en muchos casos noes posible darle un seguimiento a corto plazo a cada uno de los casos, otra de lasdificultades que tenemos es que el personal permanente es muy antiguo y laúltima vez que presento documentación fue para su toma de posesión y en esaoportunidad probablemente no se les requería la documentación que de ley ahorase les solicita y como toda vez ingresados en nómina el sistema no requiere unnueva actualización se han acomodado." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Licenciada Celia Patricia Escobar Cabrera deAlvarado, quien fungió como Sub-Directora de Recursos Humanos, en el períodocomprendido del 1 de enero al 25 de julio de 2014 y para la Jefe a.i. delDepartamento Administración de Personal, señora Sonia Susana Ordoñez Michi,en virtud que los comentarios presentados se demuestra que no se cuenta coninformación actualizada del personal que labora en la unidad ejecutora, así mismoal momento de la verificación física de los expedientes del personal estabanincompletos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para:




Cargo Nombre Valor en

QuetzalesSUB-DIRECTORA DE RECURSOS HUMANOS CELIA PATRICIA ESCOBAR CABRERA DE

ALVARADO939.25

JEFE A.I. DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRACION DEPERSONAL

SONIA SUSANA ORDOÑEZ MICHI 282.00

Total Q. 1,221.25

Hallazgo No. 3 Falta de segregación de funciones CondiciónEn la Unidad Ejecutora 227, Hospital General San Juan de Dios, Programa 13Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión del renglón presupuestario 031Jornales, se estableció que el Analista de Compras, realizaba varias actividadesque no le correspondían a su cargo, tales como: recibir el material médicoquirúrgico del proveedor y distribuirlo a los diferentes servicios, ingreso de facturasal sistema de cuentas por pagar, enviar expedientes de cotización y licitacióndirectamente a contabilidad. CriterioEl Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 1.5 Separación de Funciones, establece: "Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, delimitarcuidadosamente, las funciones de las unidades administrativas y sus servidores.Una adecuada separación de funciones garantiza independencia entre losprocesos de: autorización, ejecución, registro, recepción, custodia de valores ybienes y el control de las operaciones. La separación de funciones tiene comoobjetivo evitar que una unidad administrativa o persona ejerza el control total deuna operación." La norma 2.5 Separación de funciones incompatibles, establece:"Cada entidad pública debe velar porque se limiten cuidadosamente las funcionesde las unidades y de sus servidores, de modo que exista independencia yseparación entre funciones incompatibles. Los procedimientos de registro,autorización y custodia son aplicables a todos los niveles de organización,independientemente de que las operaciones sean financieras, administrativas yoperativas, de tal forma que cada puesto de trabajo debe tener claramentedefinido el campo de competencia.” CausaLa Jefe de Compras no delimitó las funciones que realiza cada analista decompras. Efecto




Debilidad del control interno al no delimitar las funciones administrativasadecuadamente. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones a la Jefe de Compras, para quedelimite las funciones adecuadamente y gestione ante el Departamento deRecursos Humanos la contratación del personal. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha 4 de mayo de 2015, la señora Ericka Virgina CastellanosCarrera, quien fungió como Jefe de Compras, por el período comprendido del 10de febrero al 26 de septiembre de 2014, manifiesta: “Se hace mención que cuandoyo asumí el puesto de Jefe de Compras en el Hospital San Juan de Dios, dichodepartamento ya contaba con el Personal 031 y esto se debía que se regían alManual Interno que se tiene dentro del Hospital por lo que ya estaban delimitadaslas funciones de cada analista conforme a dicho manual." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la señora Ericka Virgina Castellanos Carrera, quienfungió como Jefe de Compras, en el período comprendido del 10 de febrero al 26de septiembre de 2014, porque no aporta pruebas que demuestren que aplicomedidas para corregir las actividades que realizaban y que no le correspondían alpersonal a su cargo. Además, no se cumplió con el Manual Interno, porque en elmismo están delimitadas . las funciones de cada analista Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 14, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE COMPRAS ERICKA VIRGINIA CASTELLANOS CARRERA 3,987.00Total Q. 3,987.00

Hallazgo No. 4 Actas suscritas con deficiencias CondiciónEn la Unidad Ejecutora 227, Hospital General San Juan de Dios, Programa 13Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión al renglón presupuestario 156Arrendamiento de otras máquinas y equipo, se estableció que se suscribieronactas administrativas números 14-2014 de fecha 11 de abril de 2014 y 27-2014 de




fecha 23 de junio de 2014, en el libro autorizado por la Contraloría General deCuentas por los servicios de arrendamiento, las cuales presentan deficienciastales como: a) El Acta no se suscribió en el departamento de compras, b) No seestipulan los plazos de inicio y/o finalización del servicio prestado, c) No se hacereferencia de los derechos y obligaciones de ambas partes para determinar elincumplimiento o insatisfacción del servicio. Las contrataciones de los servicios dearrendamiento ascienden a la cantidad de Q117,857.14. CriterioEl Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 1.6 Tipos de Controles, establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, establecer eimplementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con lossistemas administrativos y financieros. El Marco Conceptual de Control InternoGubernamental, se establecen los distintos tipos de control que se refieren a:Control Interno Administrativo y Control Interno Financiero y dentro de estos: elcontrol previo, concurrente y posterior.” CausaFalta de control por parte del Director Ejecutivo, de la Gerente AdministrativoFinanciero y de la Jefe de Compras, por no revisar adecuadamente las actas quese suscriben. EfectoRiesgo que las decisiones y acciones tomadas, no tengan validez legal. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo y este a su vez alGerente Administrativo Financiero y a la Jefe de Compras, a efecto implementeprocedimientos de control en la elaboración y suscripción de las actasadministrativas, con la finalidad que las mismas cumplan con los requisitos legalescorrespondientes. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, la señora Ericka Virginia CastellanosCarrera, quién fungió como Jefe de Compras, durante el periodo del 10 de febreroal 26 de septiembre de 2014, manifiesta: “En estas Actas se contempló elarrendamiento de equipo de ventiladores, necesarios para el uso del HospitalGeneral San Juan de Dios ya que en áreas como el intensivo y área roja sesolicitaba el equipo; este mismo se arrendaba por media una solicitud de pedidodebidamente firmada por el Jefe de área que lo solicitaba. Además en el momentoque yo tome mi puesto en el Departamento de Compras no se me hizo entrega del




libro de actas por cual las mismas no se elaboraron en el Departamento Comprasestas las suscribían el departamento de mantenimiento por el Ingeniero EdwinElias y la Señora Carmen Julia No se contaba con el presupuesto necesario parapoder realizar un evento de cotización.” En Nota s/n, de fecha mayo de 2015, la Licenciada Ruth Lucrecia González Floresde Castillo, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, durante elperíodo comprendido del 22 de enero al 8 de septiembre de 2014, manifiesta: “Elacuerdo Numero 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, normasgenerales de Control Interno, norma 1.6 Tipos de Controles, establece: “ Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad publica, establecer eimplementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con lossistemas administrativos y financieros. El marco Conceptual de Control InternoGubernamental, se establecen los distintos tipos de control que se refieren a:Control Interno Administrativo y Control Interno Financiero y dentro de estos: elcontrol previo, concurrente y posterior”. Queda establecido que la máxima autoridad del Hospital General San Juan deDios es el director Ejecutivo, quien da las directrices para que se realicen las actasy poder de esta forma transparentar los procesos, instruyendo que se realice enun libro autorizado por la Contraloría General de Cuentas, en este caso por ser unservicio solicitado por el Departamento de Mantenimiento. Las Actas números 14-2014 de fecha 11 de abril 2014 y 27-2014 de fecha 23 dejulio de 2014, son faccionadas con el propósito de dejar evidencia de la necesidadque se tiene de adquirir los servicios de una forma urgente, no para realizarcompromisos con proveedores, como se podrá observar, motivo por el cual o sehace referencia de derechos y obligaciones por ser un documento de controlinterno y no un compromiso con personas individuales jurídicas ajenas a lainstitución.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Yuro Antonio Perusina Maldonado, quienfungió como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 1 de enero al 30de septiembre de 2014, el cual fue notificado a través del oficio CGC-MSPAS-HGSJD-AFP-058-2015, derivado que no se presentó a la discusión de hallazgos,ni envió pruebas de descargo, según consta en acta número veintiuno guión dosmil quince (21-2015) de fecha cuatro de mayo de 2015, en punto sexto, del libroele dos veintitrés mil ochocientos veinticuatro, autorizado por la ContraloríaGeneral de Cuentas. Se confirma el hallazgo, para la Licenciada Ruth Lucrecia González Flores deCastillo, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el período




comprendido del 22 de enero al 8 de septiembre de 2014 y para la señora ErikaVirginia Castellanos Carrera, quien fungió como Jefe de Compras, por el períodocomprendido del 10 de febrero al 26 de septiembre de 2014, en virtud que losresponsables no aportaron los argumentos fundamentados en ley y pruebas parael desvanecimiento de los cargos imputados. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE COMPRAS ERICKA VIRGINIA CASTELLANOS CARRERA 7,974.00DIRECTOR EJECUTIVO YURO ANTONIO PERUSINA MALDONADO 14,000.00GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO RUTH LUCRECIA GONZALEZ FLORES DE CASTILLO 10,000.00Total Q. 31,974.00

Hallazgo No. 5 Aplicación incorrecta de renglones presupuestarios CondiciónEn la Unidad Ejecutora 227, Hospital General San Juan de Dios, Programa 13Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión en los renglones presupuestariosse estableció que se utilizó incorrectamente el renglón 111 Energía Eléctrica, yaque mediante el Cur No.12,570 de fecha 27 de agosto de 2014 por Q51,074.50 seefectuaron pagos por Servicios Telefónicos, debiendo haber utilizado el renglón113 Telefonía y renglón 189 Otros Estudios y/o Servicios, ya que mediante el CurNo.11,655 de fecha 25 de agosto de 2014 por Q7,000.00 se efectuaron pagos porServicios médico-sanitarios, debiendo haber utilizado el renglón 182. CriterioEl Acuerdo Ministerial Número 291-2012, del Ministerio de Finanzas Públicas,Quinta Edición del Manual de Clasificación Presupuestaria para el Sector Públicode Guatemala, Renglón 113 Telefonía, establece: "Pago del servicio telefóniconacional e internacional, así como las líneas que no otorguen propiedad. Incluye lacuota por servicio de telefonía celular, radiocomunicaciones, cablegramas,teletipo, telex, fax, y otros servicios de telecomunicaciones, tales como: diálogoselectrónicos con fuentes de información (Internet), servicio de alojamiento Web(Hosting), registro, transferencia, redención de dominios de internet, etc" yReglón 189 Otros estudios y/o servicios, establece: "Comprende el pago porservicios técnicos, administrativos y profesionales no contemplados en losrenglones anteriores."




CausaIncumplimiento por parte del Jefe de Presupuesto, al no registrar el gasto en elrenglón correspondiente, previo a efectuar el pago por servicios técnicos. EfectoLos renglones de ejecución presupuestaria no reflejan cifras reales, en virtud queal renglón afectado se le registro gastos que no le corresponden. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero, y este a su vez al Jefe de Presupuesto, para que apliquen laafectación presupuestaria de conformidad con la naturaleza del servicio, tal ycomo lo establece el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el SectorPúblico de Guatemala. Comentario de los Responsables

David Ramos Bajan, quién fungió como Jefe de Presupuesto,El señor Emersonen el período comprendido del 1 de enero al 30 de noviembre de 2014, nopresento nota y ningún documento de soporte para su análisis, del hallazgonotificado el 24 de abril de 2015, mediante oficio número CGC-MSPAS-HGSJD-AFP-060-2015 de fecha 21 de abril de 2015. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Emerson David Ramos Bajan, quién fungiócomo Jefe de Presupuesto, en el período comprendido del 1 de enero al 30 denoviembre de 2014, por no haber presentado ninguna evidencia suficiente ycompetente para el desvanecimiento del hallazgo, según consta en acta númeroveintiuno guión dos mil quince (21-2015) de fecha cuatro de mayo de 2015, dellibro ele dos veintitrés mil ochocientos veinticuatro, autorizado por la ContraloríaGeneral de Cuentas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 13, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE PRESUPUESTO EMERSON DAVID RAMOS BAJAN 1,192.00Total Q. 1,192.00

Hallazgo No. 6 Falta de presentación de información y documentación requerida




CondiciónEn la Unidad Ejecutora 227, Hospital General San Juan de Dios, Programa 13Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión de los expedientes del renglónpresupuestario 189 Otros estudios y/o servicios, se estableció que en la muestraseleccionada de los comprobantes únicos de registro correspondientes al mes deagosto del 2014, por la cantidad de Q153,000.00, no presentan el informe deejecución mensual como lo estipula el contrato, como se detalla en el cuadrosiguiente:

No. CUR Y CONTRATO NOMBRE MONTO Q.

11725 / 227-189-20371-2014 Sergio Donatto Álvarez Capri 21,000.00

11727 / 227-189-26645-2014 Gertrudis Ninora Carrillo Luna 18,000.00

11717 / 227-189-26759-2014 Damaris Yesenia Ramos Pérez 30,000.00

11662 / 227-189-24230-2014 Claudia Cecilia De León Velásquez 30,000.00

11667 / 227-189-20337-2014 Abby Elena Romero Oliva 18,000.00

11728 / 227-189-26539-2014 Tanny María Azucena Ortiz Marroquín 18,000.00

11730 / 227-189-26665-2014 Douglas Amílcar Baten García 18,000.00

TOTAL 153,000.0

CriterioEn el Contrato Administrativo de Servicios Profesionales y Técnicos, en laCláusula Primera, literal b) establece: “Deben de presentar Informe de ejecucióny/o avance de las actividades realizadas,el cual deberá ser presentado al final decada mes.” CausaIncumplimiento a cláusulas contractuales por parte de la Jefe de Compras, al noverificar la documentación de soporte que se debe adjuntar al comprobante únicode registro, previo a efectuar el pago por servicios técnicos. EfectoRiesgo que el personal contratado, no cumplieran con las actividades estipuladas,suscritas en el contrato. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero, y este a su vez a la Jefe de Compras, a efecto que previo a efectuarlos pagos por servicios técnicos, requieran los documentos establecidos en loscontratos suscritos y se adjunten a los comprobantes únicos de registro, con lafinalidad de garantizar la trasparencia en los proceso que realiza la entidad.




Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, la señora Ericka Virginia CastellanosCarrera, quién fungió como Jefe de Compras, por el período del 10 de febrero al26 de septiembre de 2014, manifiesta: “Respecto a este hallazgo se hace ver quelos informes eran revisados antes de elaborar la orden de compras por el sistemade SIGES, luego de estar revisados se procedía a hacer el SIGES y ya con lasfirmas de autorización se procedía a trasladado a presupuesto donde se leasignaba para su proceso de pago. Presupuesto se encargaba de revisarlo paraver que fuera completo de no ser así no se les elaboraba el CUR correspondientepara pago.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la señora Erika Virginia Castellanos Carrera, quiénfungió como Jefe de Compras, por el período comprendido del 10 de febrero al 26de septiembre de 2014, en virtud que los comentarios y argumentos presentadas

. Así mismo al momento de lano son suficientes porque los cur fueron pagadosverificación física de los mismos carecían de los informes de ejecución mensual. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE COMPRAS ERICKA VIRGINIA CASTELLANOS CARRERA 7,974.00Total Q. 7,974.00

Hallazgo No. 7 Liquidación extemporánea de vales CondiciónEn la Unidad Ejecutora 227, Hospital General San Juan de Dios, Programa 13Recuperación de la Salud, al efectuar el arqueo de valores de caja chicapracticado el 06 de octubre del 2014, se estableció que no fueron liquidados en suoportunidad los vales de caja chica Nos. 00385 por Q956.20 y 00387 porQ1,755.00 del 08 y 03 de septiembre del 2014. CriterioResolución Interna No.02-2014 del 05 de febrero del 2014, CAPÍTULO IV, USO YREQUISITOS DE DOCUMENTOS Y REGISTROS. artículo 7. El uso de vales.establece: "Las personas que solicitan estos fondos, deberán presentar al




encargado de la misma, la forma “VALE DE CAJA CHICA”, con las firmasrespectivas. Se entenderá como “VALE DE CAJA CHICA”, una deuda exigible afavor del HOSPITAL GENERAL SAN JUAN DE DIOS, la cual acredita la entregade un monto de dinero para la compra de Bienes o el pago de un servicio deinmediata adquisición. Los empleados que utilicen vales para retiro de fondos deCaja Chica, quedaran obligados a liquidarlos con las facturas respectivas y/oefectivas; si así fuere el caso, a los cinco (5) días hábiles siguientes de haberrecibido los fondos por parte del Encargado de Caja Chica." CausaLa Encargada de Caja Chica, incumplió al no haber liquidado los vales en suoportunidad, según Resolución Interna No. 02-2014 del 05 de febrero del 2014. EfectoSe corre el riesgo de no tener la suficiente liquidez para cubrir los gastoscontraídos. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero, y este a su vez a la Encargada de Caja Chica, a efecto de que losvales de caja chica, se liquiden de acuerdo a las normas establecidas. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, la señora Sylvia Ileana HernándezFranco, Encargada de Caja Chica, manifiesta: “El Almacén de Suministros almomento de elaborar las Constancias de Ingreso a Almacén Forma 1-H de lasVales 00385 y 00387 respectivamente, habían productos a los cuales se les teníaque solicitar creación de Códigos en el Departamento de Presupuesto y luegotrasladarlos a firma de la Coordinadora de Almacenes y de la GerenciaAdministrativa Financiera lo que llevo unos cinco día más. El día 26 de septiembre de 2014 fue Removido del cargo el Gerente AdministrativoFinanciero Licenciado Walter Haroldo Cárcamo, por lo que ya no firmó lasConstancias de Ingreso a Almacén Forma 1-H de los Vales antes mencionados.Por dicha razón cuando se realizo el Arqueo de Caja las facturas que amparabanlos Vales 00385 y 00387 no se habían liquidado. El día 17 de octubre de 2014 se envió el oficio TES-138-2014 dirigido a la señoraAura Leticia Del Cid Ramírez, Gerente Administrativo Financiero a. i. solicitándolesus buenos oficios a efecto de solucionar el problema de la falta de firma en laConstancias de Ingreso, debido a que el Licenciad Walter Cárcamo ya no sepresento a firmar. Se enviaron los oficios TES-144-2014 y 151-2014.




Se envió al Licenciado Mario Saúl de León Hip, Jefe de la Unidad de AuditoríaInterna del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social el oficio GAF No.568-2014 si era procedente que firmara el Contador (a) del Hospital como Jefe dela Oficina que administra los fondos, en el lugar del Gerente AdministrativoFinanciero, en la forma 1-H Constancias de Ingreso a Almacén e Inventario. La Licenciada Claudia Liliana Rodríguez, Asesora Jurídica UDAI/MSPASrecomendó que en atención a lo expuesto y con el objetivo de regularizar ladocumentación y los procesos administrativos, que la señora Aura Leticia Del CidRamírez firmara las Constancias de Ingreso 1-H del período del 8 al 26 deseptiembre de dos mil catorce en lugar del Licenciado Walter Haroldo Cárcamo,en su calidad de Contadora General del Hospital General San Juan de Diospuesto que ostentaba en esas fechas y se adjuntara a cada expediente firmadouna certificación del acta No. 62 de la Gerencia Administrativa Financiera.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la señora Sylvia Ileana Hernández Franco,Encargada de Caja Chica, en virtud que las pruebas presentadas no sonsuficientes para el desvanecimiento del correspondiente hallazgo, y se evidencioque no se cumplió con las normas de control interno. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 7, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADA DE CAJA CHICA SYLVIA ILEANA HERNANDEZ FRANCO 345.25Total Q. 345.25

HOSPITAL ROOSEVELT Hallazgo No. 1 Instalaciones inadecuadas para el resguardo y custodia de la documentación CondiciónEn la Unidad Ejecutora 230, Hospital Roosevelt, Programa 13 Recuperación de laSalud, al efectuar prueba física del resguardo de expedientes del renglón 029Otras Remuneraciones de Personal Temporal, se constató que en la SubDirección de Recursos Humanos el espacio físico para el resguardo de losexpedientes es reducido, dificultando la movilización; los archivos que tiene el




departamento son estanterías sin puertas, sin espacio y encima del mismo tienetambién expedientes desordenados; el archivo resguarda expedientes de todo elhospital, que corresponde a los renglones 011, 021, 022 y 031. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Controlaría General de Cuentas, NormasGeneral de Control Interno, norma 1.11 Archivos, establece: “Es responsabilidadde la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con base en lasregulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que en todaslas unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácil

localizar la información. La documentación de respaldo de las operacionesfinancieras y administrativas que realice la entidad, deberá estar archivada en lasunidades establecidas por los órganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácilacceso y consulta, de tal manera que facilite la rendición de cuentas…”. CausaFalta de gestión por parte del Director Ejecutivo, al no dar respuesta al oficio 212-2014 de fecha 14 de mayo 2014 emanado de la Sub Dirección de RecursosHumanos, en darle trámite a la solicitud de habilitación de espacio físico, asimismola falta de mobiliario adecuado para el archivo de expedientes. EfectoRiesgo de pérdida, destrucción o deterioro de la documentación de soporte queampara los expedientes del Hospital y dificultad para el personal de la SubDirección de Recursos Humanos para la localización de la información. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, a efecto de implementarlas gestiones administrativas necesarias para que las instalaciones queresguardan la documentación satisfagan las condiciones de seguridad y técnicasde archivo requeridas. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, el Director Ejecutivo, Doctor CarlosEnrique Soto Menegazzo, manifiesta: "Conforme las funciones establecidas en elAcuerdo Ministerial SP-M-1051-2002 de fecha 11 de octubre 2002 del Ministeriode Salud Pública y Asistencia Social, establece funciones de Dirección, y dedelegar a otras unidades de apoyo para que procedan a resolver las diferentessolicitudes relacionadas con la funcionalidad del Hospital. Para el caso de la solicitud presentada por la Subdirección de Recursos Humanos




se consideró varios aspectos, espacios físicos, adquisición de materiales, mano deobra directa o contratación por medio de concurso. No obstante al verificar con lasubdirección administrativa financiera, el tema de presupuesto, se consideró iniciarla factibilidad de las mejoras, y para el efecto se envió el tema para atenderlodirectamente al Subdirector de Servicios Técnicos de Apoyo Hospital Roosevelt. Y como parte de los resultados el Dr. Marco Antonio Barrientos Rivas, Subdirectorde Servicios Técnicos de Apoyo Hospital Roosevelt, informo que ya se cuenta conlas áreas específicas para las bodegas de Recursos Humanos, las cuales seempezarán a construir tan pronto se autoricen los materiales. Según oficio D.T.No. 171/2015. En este orden se logra el mejor resguardo de la documentación relacionada alfuncionamiento del hospital, quedara en la responsabilidad del responsable de laSubdirección de Recursos Humanos, todos los aspectos internos y de orden de ladocumentación propiedad del Hospital Roosevelt y cumplimiento de la normasiguiente: 1.5 SEPARACION DE FUNCIONESLa separación de funciones tiene como objetivo evitar que una unidadadministrativa o persona ejerza el control total de una operación o gestión." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director Ejecutivo, Doctor Carlos Enrique SotoMenegazzo, porque los argumentos presentados por él no son suficientes,relacionado a las Instalaciones inadecuadas del archivo de la subdirección deRecursos Humanos del Hospital Roosevelt, se determinó que el cambio de lasinstalaciones se va a realizar para el periodo 2015, según oficio de la Subdirecciónde Servicios Técnicos de Apoyo Oficio D.T. No. 171/2015 de fecha 28 abril 2015. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO CARLOS ENRIQUE SOTO MENEGAZZO 14,000.00Total Q. 14,000.00

Hallazgo No. 2 Deficiencia en la conformación de expedientes




PERSONAL CONTRATADO CON CARGO AL RENGLON 029 OTRAS REMUNERACIONESDE PERSONAL TEMPORAL

No. Servicio Nombre Deficiencia encontrada

1

TECNICO JOSE PEDRO MONTENEGROSANTOS

CONTRATO Y OTROSDOCUMENTOS

2PROFESIONAL LAURA LILIA DE LEON GUEVARA

CONTRATO Y OTROS

DOCUMENTOS

3TECNICO CHRISTIAN ALEJANDRO

SANCHEZ DELGADOANTECEDENTES PENALES

4TECNICO FABIOLA EUGENIA VEGA PEREZ CONTRATO Y OTROS

DOCUMENTOS

5TECNICO SILVIA PATRICIA CACEROS

AREVALOCONTRATO Y OTROS

DOCUMENTOS

6TECNICO JOSE LUIS CASTRO LARA CONTRATO Y OTROS

DOCUMENTOS

7TECNICO SHISEL DEYANIRA VALLADARES

LEMUSCONTRATO Y OTROS

DOCUMENTOS

8PROFESIONAL SILVIA OLIVIA DIAZ SALGUERO CONTRATO Y OTROS

DOCUMENTOS

9TECNICO NADIA DINORA MEDINA MENDOZA CONTRATO Y OTROS

DOCUMENTOS

10TECNICO ROSALBA NOHEMI NOVA LOPEZ CURRICULUM VITAE NO

ACTUALIZADO

11TECNICO JORGE ESTUARDO VASQUEZ

GOMEZCURRICULUM VITAE NO

ACTUALIZADO

12PROFESIONAL HEBER DARINEL RAMIREZ CHUN CURRICULUM VITAE NO

ACTUALIZADO

CondiciónEn la Unidad Ejecutora 230, Hospital Roosevelt, Programa 13 Recuperación de laSalud, en los renglones 029 Otras Remuneraciones de Personal Temporal, 182Servicios Médico-Sanitarios y 189 Otros Estudios y/o Servicios, se determinó deacuerdo a la muestra seleccionada la existencia de expedientes a los que les faltadocumentos de soporte tales como: a) Contrato administrativo, b) Constancia dedisponibilidad presupuestaria –CDP-, c) Titulo, d) Curriculum Vitae Actualizado, e)Fianza, f) Resolución Ministerial de aprobación de Contrato y g) Otrosdocumentos.

PERSONAL CONTRATADO CON CARGO AL RENGLON 182 SERVICIOSMÉDICO-SANITARIOS


1 PROFESIONAL LUIS MIGUEL SAPON DE LA ROCA CURRICULUM VITAE NOACTUALIZADO Y RESOLUCION




MINISTERIAL2 PROFESIONAL MONICA DEL ROSARIO ORANTES

ALARCON

CURRICULUM VITAE NOACTUALIZADO

3 PROFESIONAL LEONAL FERNANDO CASTELLANOSGARCIA

FIANZA

4 PROFESIONAL ANA LUCIA ARRIAZA ZACARIAS CONTRATO5 PROFESIONAL ARTURO ADOLFO QUEVEDO GIRON CURRICULUM VITAE NO

ACTUALIZADO6 PROFESIONAL SERGIO FRANCISCO DIAZ DURAN CURRICULUM VITAE NO

ACTUALIZADO7 PROFESIONAL ANA FREENE CHAJON CHEVERRIA RESOLULION MINISTERIAL8 PROFESIONAL ALFREDO ANTONIO PAZOS PAZ CURRICULUM VITAE NO

ACTUALIZADO9 PROFESIONAL MANUEL ESTUARDO JEREZ RUIZ CURRICULUM VITAE NO

ACTUALIZADO10 PROFESIONAL JOSE ALEJANDRO ANDREWS

BAUERCURRICULUM VITAE NO

ACTUALIZADO Y RESOLUCIONMINISTERIAL

11 TECNICO CARLOS EDUARDO HERNANDEZDAVILA

OTROS DOCUMENTOS

12 TECNICO KELLI CAROLINA PEREZ ARRIOLADE AGUILAR

CDP Y RESOLUCION MINISTERIAL

13 TECNICO HERMELINDA MIZA SANIC CDP Y RESOLUCION MINISTERIAL14 TECNICO JOSBE GEREMIAS ROQUEL PEREN TITULO Y CDP15 AMILCAR ISRAEL HIDALGO TEJEDA CONTRATO Y OTROS

DUCUMENTOS16 LISBETH MARTHA PATRICIA

VALDEZ CASASOLACONTRATO Y OTROS

DOCUMENTOS17 MARLON ORLANDO LOPEZ

AZURDIACONTRATO Y OTROS

DOCUMENTOS18 ODRA ORTIZ DE LEON CONTRATO Y DOCUMENTOS13 ALEJANDRA BETZABE LOPEZ

MORALESCONTRATO Y OTROS

DOCUMENTOS14 TECNICO MARIA ANA MAYEN ENRIQUEZ TITULO Y CDP15 TECNICO ERMELINDA CORTEZ ROSALES CDP Y RESOLUCION MINISTERIAL16 TECNICO

FLORIDALMA MAS HERNANDEZ DE

ALVAREZCDP Y RESOLUCION MINISTERIAL

17 TECNICO SANTOS MELECIO COROY SEY CDP18 TECNICO LIGIA VERONICA JUAREZ RUYAN

DE GOMEZCDP Y RESOLUCION MINISTERIAL

PERSONAL CONTRATADO CON CARGO AL RENGLON 189 OTROS ESTUDIOS Y/OSERVICIOS





1 TECNICO JULIO CESAR CIFUENTESSILVESTRE


2 TECNICO JUAN CARLOS PINEDA GUERRA CDP Y RESOLUCION MINISTERIALCURRICULUM NO ACTUALIZADO

3 PROFESIONAL HUGO ROLANDO SAMAYOAMENCOS


4 PROFESIONAL HENRRY ESTUARDO GONZALEZGONZALES


5 TECNICO ROMULO OZAETA ROMERO RESOLUCION MINISTERIAL6 TECNICO MYNOR DANIEL GODINEZ CHETE RESOLUCION MINISTERIAL7 TECNICO NANCY PAOLA ROSALES AZURDIA CONTRATO Y OTROS

DOCUMENTOS DE ENERO AJUNIO-2014

8 TECNICO EDNA YADIRA RUIZ ESTRADA DEPEREZ


9 TECNICO ROLANDO ROMAN IXPATA CUQUEJ RESOLUCION MINISTERIAL10 TECNICO KARIN ANABELLA CHINCHILLA VEGA CDP Y RESOLUCION MINISTERIAL11 TECNICO JACQUELINE XIOMARA GAITAN

AVILACDP

12 TECNICO JULIO ROLANDO SINCUIRMAKEPEACE

RESOLUCION MINISTERIAL

13 TECNICO GABRIELA ESTHEFANIA PATZANSANTIZO

CONTRATO Y OTROSDOCUMENTOS DE ENERO A

JUNIO-201414 TECNICO EDGAR FERNANDO PAIZ ORTEGA RESOLUCION MINISTERIAL15 TECNICO HUGO IVAN ALDANA CHACON CONTRATO Y OTROS


16 TECNICO OSCAR ORLANDO CAMEY BATZ CONTRATO Y OTROSDOCUMENTOS DE ENERO A

JUNIO-201417 TECNICO INDIRA JEANNETTE ARMAS OCAÑA

DE CASTILLOCONTRATO Y OTROS


18 TECNICO FRANCISCO JAVIER SANCHEZESCOBAR

CONTRATO Y OTROSDOCUMENTOS DE ENERO A

JUNIO-201419 TECNICO JUAN HECTOR ORDOÑEZ

MARROQUINCONTRATO Y OTROS


20 TECNICO LORENA EDITH CASTILLO RAMOS RESOLUCION MINISTERIAL21 TECNICO DENNISE ESCOBEDO VELARDE CDP Y RESOLUCION MINISTERIAL22 TECNICO INGRID JESSENIA GUZMAN SOSA CDP23 TECNICO SANDRA CAROLINA PEREZ ORTIZ CDP CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, Normas




Generales de Control Interno, norma 2.6 Documentos de Respaldo, establece:“Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea sunaturaleza, debe contar con la documentación necesaria y suficiente que larespalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debe demostrar quese ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, de registro y control dela entidad; por tanto contendrá la información adecuada, por cualquier medio quese produzca, para identificar la naturaleza, finalidad y resultados de cadaoperación para facilitar su análisis.” CausaFalta de control por parte del Sub Director de Recursos Humanos al no verificarperiódicamente el trabajo que realizan los Analistas de Contratos, en la conformación de los expedientes de los renglones 029, 182 y 189. EfectoProvoca que no se tenga información fidedigna y actualizada del personalcontratado con cargo a los renglones 029, 182 y 189. RecomendaciónEl Director Ejecutivo debe girar instrucciones al Sub Director de RecursosHumanos y éste a su vez a los Analistas de Contratos para que procedan acomplementar los documentos que hacen falta a los expedientes del personal, asícomo, implementar una supervisión periódica con la finalidad de contar coninformación oportuna y verídica del personal contratado con cargo a los renglones029, 182 y 189. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 04 de mayo de 2015, el Licenciado Nelson Anibal EsquivelCorzo, quien fungió como Subdirector de Recursos Humanos, por el periodocomprendido del 01 de enero al 15 de octubre de 2014, manifiesta: “De acuerdo alo establecido en los Manuales de la Subdirección de Recursos Humanos CódigoIN-RH-041 “Demanda y Propuesta”, IN-RH-042 “Solicitud de DelegaciónMinisterial”, IN-RH-043 “Elaboración de Contrato y Solicitud de Aprobación”, yIN-RH-044 “Aprobación de Resolución Ministerial y Autorización de Pago, ....; sepuede evidenciar que los responsables directos de realizar el proceso deconformación de los expedientes que respaldan las contrataciones son losAnalistas de Contratos, quienes realizan la gestión ante la Dirección de RecursosHumanos del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, a través de laRegión 1B. Si bien es cierto, los Analistas son los responsables la Subdirección de Recursos




Humanos ejercía comunicación y control en el proceso contratación, tanto verbalcomo por escrito, lo cual se puede evidenciar en varios correos enviados a losAnalistas de Contratos, en los cuales se les transmitían los requerimientos de laDirección de Recursos Humanos en cuanto a dicho proceso. En relación a la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria -CDP-, por medio delDecreto Número 9-2014 “Reformas al Decreto Número 101-97 del Congresos dela República, Ley Orgánica del Presupuesto”, el Congreso de la República eliminaeste documento de los requisitos para la Contratación de Servicios bajo losrenglón 029, 182 y 189." En Nota s/n de fecha 04 de mayo de 2015, la Analista de Contratos, señora LigiaPatricia Contreras Ruano, manifiesta: “Para el proceso de elaboración deContratos el Ministerio de Salud Pública establece lineamientos para laconformación de expedientes que deben ser entregados por los contratistas parala elaboración de contrato, por lo que la unidad de Contratos Establece fecha parala recepción y revisión de los mismos rechazando a su vez el expediente que nocumpla los requisitos establecidos. Los expedientes que llenan los requisitos setrasladan con su respectivo contrato al Ministerio de Salud Pública para laelaboración de la resolución de aprobación de claúsulas en el sistema IHRIS, sinembargo al momento de la recepción de los expedientes por parte de la UnidadEjecutora 230, Hospital Roosevelt, estos ya no contaban con toda ladocumentación de soporto con el cual se habían remitido. Es importante mencionar que todos los documentos de soporte que se enviaronen su momento al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social fueronescaneados y subidos de forma digital al sistema establecido para la elaboraciónde contratos (IHRIS). En relación a la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria -CDP-, por medio delDecreto Número 9-2014 “Reformas al Decreto Número 101-97 del Congresos dela República, Ley Orgánica del Presupuesto”, el Congreso de la República eliminaeste documento de los requisitos para la Contratación de estos Servicios bajo losrenglón 029, 182 y 189. …, documentación de soporte la cual se encuentra escaneado en el SistemaIHRIS del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social.” En Nota s/n de fecha 04 de mayo de 2015, el Analista de Contratos, señor ImmerUzziel Benoní Elías García, manifiesta: “Para el proceso de elaboración deContratos el Ministerio de Salud Pública establece lineamientos para laconformación de expedientes que deben ser entregados por los contratistas parala elaboración de contrato, por lo que la unidad de Contratos Establece fecha para




la recepción y revisión de los mismos rechazando a su vez el expediente que nocumpla los requisitos establecidos. Los expedientes que llenan los requisitos setrasladan con su respectivo contrato al Ministerio de Salud Pública para laelaboración de la resolución de aprobación de claúsulas en el sistema IHRIS, sinembargo al momento de la recepción de los expedientes por parte de la UnidadEjecutora 230, Hospital Roosevelt, estos ya no contaban con toda ladocumentación de soporto con el cual se habían remitido. Es importante mencionar que todos los documentos de soporte que se enviaronen su momento al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social fueronescaneados y subidos de forma digital al sistema establecido para la elaboraciónde contratos (IHRIS). En relación a la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria -CDP-, por medio delDecreto Número 9-2014 “Reformas al Decreto Número 101-97 del Congresos dela República, Ley Orgánica del Presupuesto”, el Congreso de la República eliminaeste documento de los requisitos para la Contratación de estos Servicios bajo losrenglón 029, 182 y 189. …, documentación de soporte la cual se encuentra escaneado en el SistemaIHRIS del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Licenciado Nelson Anibal Esquivel Corzo, quienfungió como Subdirector de Recursos Humanos, por el periodo comprendido del01 de enero al 15 de octubre 2014, porque los argumentos presentados no sonsuficientes y competentes, relacionado con la deficiencia en la conformación deexpedientes de personal de los renglones 029, 182 y 189, en virtud que en ladocumentación no presentó evidencia de acciones de supervisión en cuanto aesta debilidad, la presentada se relaciona al envió de información de lasprogramaciones, indicación de la vigencia de los contratos del subgrupo 18 y envióde nóminas para determinar el monto a derogar en esos renglones. Se confirma el hallazgo, para el señor Immer Uzziel Benoní Elias Garcia y laseñora Ligia Patricia Contreras Ruano, Analistas de contratos, porque losargumentos no son suficientes y competentes, relacionado con la deficiencia en laconformación de expedientes de personal de los renglones 029, 182 y 189, envirtud que se determinó que ellos son responsables del inicio de la conformaciónde los expedientes hasta su archivo y que aunque envíen el expediente y elcontrato a la región 1B deben hacerlo en forma foliada y con conocimiento tantoen la entrega, como los recibidos y/o escanear los documentos del expediente, severificaron los documentos presentados como prueba de descargo y se determinóque no están completos.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesANALISTA DE CONTRATOS IMMER UZZIEL BENONI ELIAS GARCIA 4,284.00ANALISTA DE CONTRATOS LIGIA PATRICIA CONTRERAS RUANO 2,604.00SUB DIRECTOR DE RECURSOS HUMANOS NELSON ANIBAL ESQUIVEL CORZO 13,000.00Total Q. 19,888.00

HOSPITAL PEDRO DE BETHANCOURT Hallazgo No. 1 Expedientes de personal desactualizados CondiciónEn la Unidad Ejecutora 235, Hospital Pedro de Bethancourt, Programa 13Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión el día 28 de noviembre de 2014al renglón presupuestario 011 Personal permanente, se estableció en elDepartamento de Personal no tienen los expedientes actualizados, ya que 50 notienen documentos tales como, acta de toma de posesión, antecedentes penales ypolicíacos, fotostática del título, constancia de colegiado activo, entre otros. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 1.11 Archivos, establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con baseen las regulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que entodas las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácillocalizar la información. La documentación de respaldo de las operaciones financieras y administrativasque realice la entidad, deberá estar archivada en las unidades establecidas por losórganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil acceso y consulta, de talmanera que facilite la rendición de cuentas. Para su adecuada conservacióndeben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos, incendios u otros riesgos,manteniéndolas por el tiempo establecido en las leyes especificas;independientemente del medio de información que se trate, es decir, por mediosmanuales o electrónicos.”




CausaFalta de control por parte del Gerente Administrativo Financiero y la Subdirectorade Recursos Humanos, al no verificar que el personal a su cargo, actualiceoportunamente los expedientes del personal. EfectoProvoca que no se tenga información actualizada del personal que labora en esta

unidad ejecutora.

RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente Administrativo Financieroy este a su vez, a la Subdirectora de Recursos Humanos, a efecto verifiquen queel personal a su cargo, proceda a actualizar los expedientes del personal, deconformidad con el manual de descripciones y especificaciones de puestos. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 7 de mayo de 2015, la Licenciada María Antonieta GaytánMonzón, quien fungió como Subdirectora de Recursos Humanos, por el periodocomprendido del 1 de enero al 7 de octubre 2014, manifiesta: "desconozco ellistado del personal 011 que no cuenta con la documentación. La documentaciónde cada trabajador se tiene actualizada en el programa IHRIS (medio electrónico)donde el mismo Ministerio de Salud indico que debería llevar un control dedocumento digitalizados e información de solicitar dicha información se lesproporcionaría. Sin inducción ni conocimiento del puesto Sub-directora deRecursos Humanos (Acta No.72-2011) a partir del año 2012 realice solicitudes alpersonal de documentación (oficio RH346/2012, solicitud de documentospersonales en formato digital (Memorando 24/2013, prórroga de actualización dedatos para funcionarios públicos (Memorando SUB.DIR-RRHH), solicitud deobligatoriedad de contar con documentos personales para cualquier trámiteadministrativo (Memorando 26/2013 SUB.DIR-RRHH) presentación de boleto deornato 2014 para todos los renglones presupuestarios (Memorando 04/2014SUB.DIR-RRHH), solicitud de solvencia fiscal (Memorando 8/2014/SUB.DIR-RRHH)." En Nota s/n de fecha del 7 de mayo de 2015, el Licenciado Oscar Rodolfo MéndezRonquillo, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el periodocomprendido del 1 de enero al 4 de febrero de 2014, manifiesta: "1. El renglónpresupuestario 011 Personal permanente, es administrado en forma centralizadaen las Unidades correspondientes de las oficinas centrales del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social. Las Gerencias Administrativas Financieras de loshospitales no tienen funciones asignadas en los procesos de




contratación/finalización de relaciones laborales, pagos de salarios, ni resguardode documentación de soporte; que es responsabilidad exclusiva de la Gerencia deRecursos Humanos, en cada Unidad Ejecutora, (hospitales). 2. Históricamente, enla aplicación de procesos por especialización de funciones, con instrucciones de laautoridad superior del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, (SeñoresMinistros); se han implementado manuales de funciones con responsabilidadesclaramente definidas, de tal manera, que las actividades de documentar losexpedientes, tanto de contratación como de la finalización de las relacioneslaborales son exclusivas de la Gerencia de Recursos Humanos del HospitalNacional Pedro de Bethancourt de la Antigua Guatemala, refiriéndome a su oficioNo. CGC-DAG-0188-HPDB-061-2015. El organigrama del Hospital Nacional Pedrode Bethancourt en el cual están claramente definidas y desagregadas lasfunciones de la Gerencia de Recursos Humanos y de la Gerencia Financiera.Ambas gerencias dependen jerárquicamente de la Dirección Ejecutiva. 3.Objetivamente, las actividades de recopilación, resguardo y actualización dedocumentos de soporte, por movimientos de recurso humano, son funciones(actividades) exclusivas de la Gerencia de Recursos Humanos del HospitalNacional Pedro de Bethancourt y no de la Gerencia Administrativa Financiera. 4.El hallazgo no específica, como debiera de hacerlo, el detalle de los cincuenta (50)expedientes para determinar a qué fechas específicas corresponden. El suscritodejó de laborar en el Hospital Nacional Pedro de Bethancourt, de la AntiguaGuatemala, a partir de las 08:00 horas del día cuatro (4) de febrero de 2014. Enconsecuencia creo que se comete error al responsabilizarme por funciones oactividades que no son inherentes a la Gerencia Administrativa Financiera." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Subdirectora de Recursos Humanos, LicenciadaMaría Antonieta Gaytan Monzón, quien fungió durante el periodo del 1 de enero de2014 al 7 de octubre de 2014, en virtud que al momento de efectuar la verificaciónfísica de los expedientes de personal seleccionados según la muestra, seestableció que se encontraban desactualizados. Se desvanece el hallazgo, para el Licenciado Oscar Rodolfo Méndez Ronquillo,quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el periodo comprendidodel 1 de enero al 4 de febrero de 2014, en virtud que la documentación dedescargo presentada y evaluada lo desliga de esta obligación. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales




SUBDIRECTORA DE RECURSOS HUMANOS MARIA ANTONIETA GAYTAN MONZON 365.00Total Q. 365.00

HOSPITAL DE ESCUINTLA Hallazgo No. 1 Inadecuado archivo y resguardo de la documentación financiera yadministrativa CondiciónEn la Unidad Ejecutora 238, Hospital Nacional de Escuintla, Programa 13Recuperación de la salud, al realizar la verificación física del resguardo de ladocumentación financiera y administrativa del departamento financiero, seestableció que se encuentra de forma dispersa, desordenada y, falta de mobiliarioadecuado para su resguardo apropiado. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 1.11 Archivos, establece: “Es responsabilidadde la máxima autoridad de cada entidad pública emitir, con base en lasregulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que en todaslas unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácil delocalizar la información. La documentación de respaldo de operaciones financierasy administrativas que realice la entidad, deberá estar archivada en las unidadesestablecidas por los órganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil acceso yconsulta, de tal manera que facilite la rendición de cuentas...” CausaEl Gerente Administrativo Financiero, no gestionó oportunamente la habilitación deun espacio adecuado y la adquisición de mobiliario apropiado para el resguardo dela documentación de soporte. EfectoRiesgo de pérdida, destrucción o deterioro de la documentación de soporte queampara los egresos de la Unidad Ejecutora y dificultad para que el personal deldepartamento financiero localice la información de forma inmediata. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero, a efecto que realice las gestiones administrativas necesarias para que




las instalaciones satisfagan las condiciones de seguridad y técnicas de archivorequeridas y que se resguarden durante el tiempo establecido en Ley. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. OFICIO GAF-117-2015 de fecha 04 de mayo de 2015, el GerenteAdministrativo Financiero, señor Leonel Osberto Archila Juárez, manifiesta:“Desde el mes de junio del año 2014 se iniciaron las gestiones para habilitar unespacio físico en donde se almacenara toda la información del departamentoadministrativo financiero (Presupuesto, Contabilidad, Tesorería, Compras yGerencia), por el crecimiento en los servicios y necesidades del hospital y porpresupuesto, se inició con la construcción del salón para conferencias y clases deldepartamento de Medicina Interna, asimismo con la construcción del salón paraconferencias y clases del departamento de Pediatría, actualmente se estáadecuando el lugar donde se archivará toda la documentación del departamentoadministrativo financiero, el cual tiene 9 metros de largo por 6 de ancho.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero, señor LeonelOsberto Archila Juárez, porque dentro de la documentación presentada, no mostróevidencias sobre la gestión realizada durante el año 2014 para habilitar un espaciofísico en donde se almacenara toda la información del departamentoadministrativo financiero; informa que actualmente, año 2015, se está adecuandoel lugar, donde se archivará la documentación del departamento administrativofinanciero. Por lo que se ratifica que durante el año 2014, se carecía de un lugaradecuado para el resguardo de la documentación financiera y administrativa. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 22, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO LEONEL OSBERTO ARCHILA JUAREZ 9,000.00Total Q. 9,000.00

Hallazgo No. 2 Deficiente control de asistencia del personal CondiciónEn la Unidad Ejecutora 238, Hospital Nacional de Escuintla, Programa 13Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión de los renglones presupuestarios011 Personal Permanente; 021 Personal supernumerario y 031 Jornales, según




muestra seleccionada, se estableció que no se ha implementado un adecuadocontrol, para verificar la asistencia del personal; debido a que únicamente utilizanun libro de asistencia no confiable y no autorizado por parte de la ContraloríaGeneral de Cuentas, en el que a veces, únicamente registran horario de entrada yen algunos casos el horario de salida. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, 3 Normas Aplicables a la Administración depersonal. 3.7 Control de Asistencia, establece: “La máxima autoridad de cada entepúblico, debe dictar la política que permita establecer un adecuado control deasistencia para el personal. En cada ente público, se establecerán procedimientospara el control de asistencia, que aseguren la puntualidad y permanencia en lossitios de trabajo de todos los servidores.” CausaFalta de gestión oportuna por parte del Jefe de Personal, al no implementar unprocedimiento efectivo, para verificar la asistencia del personal. EfectoRiesgo que el personal no cumpla con los horarios laborales establecidos,limitando la atención a la población usuaria de los servicios que presta el HospitalNacional de Escuintla. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Jefe de Personal, a efecto quegestionen oportunamente la implementación de controles adecuados para elcontrol de la asistencia del personal que labora en la entidad, con la finalidad degarantizar la presencia y permanencia en sus puestos de trabajo. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 06 de mayo de 2015, la señora Ingrid Maritza RamírezMackourty de Carranza, quien fungió como Jefe de Personal, por el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: “Debido aque por medio de nota de trabajo Número DGRH- 027-2014 de fecha 29 de Enero2014... circular No. DVA-0014-2014, Y OFICIO Circular número 001 especificandoel inciso “d” la prohibición de compra de equipo de oficina, el control de Ingreso yEgreso del personal se realiza por medio de Libro de control de asistenciadebidamente autorizado y monitoreado por el departamento de RecursosHumanos.” Comentario de Auditoría




Se confirma el hallazgo, para la Jefe de Personal, señora Ingrid Maritza RamírezMackourty de Carranza, porque indica que llevaron un libro de asistencia depersonal; sin embargo al verificar dicho libro, según muestra seleccionada, selogró establecer que durante el año 2014, no se llevó un adecuado control delmismo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE PERSONAL INGRID MARITZA RAMIREZ MACKOURTY DE CARRANZA 289.75Total Q. 289.75

HOSPITAL DE CUILAPA Hallazgo No. 1 Falta de normativa para el uso de telefonía CondiciónEn la unidad ejecutora 240, Hospital de Cuilapa, en el programa 13 Recuperaciónde la salud, en la revisión realizada al renglón presupuestario 113 Telefonía, deacuerdo a muestra establecida, se determinó que no existe una normativa queregule el uso adecuado del servicio telefónico, situación que se evidenció en losdocumentos de respaldo del CUR No. 6105, de fecha 12 de junio de 2014, por elregistro de una llamada con duración de 121 minutos que corresponde al teléfononúmero 79316800. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 1.6 Tipos de Controles, establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, establecer eimplementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con lossistemas administrativos y financieros. En el Marco Conceptual de Control Interno Gubernamental, se establecen losdistintos tipos de control interno que se refieren a: Control Interno Administrativo yControl Interno Financiero, y dentro de estos, el control previo, concurrente yposterior.”




CausaEl Gerente Administrativo Financiero, no ha efectuado las acciones pertinentes,para la implementación de una normativa que permita el control adecuado en eluso de las extensiones telefónicas y que regule el tiempo que deben durar lasmismas. EfectoSe incurre en gastos innecesarios al efectuar llamadas telefónicas con exceso detiempo y frecuencia, sin poder establecer la responsabilidad directa del empleadoque hace mal uso del servicio telefónico. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero, para que se implemente la normativa respectiva que permita controlarel uso del servicio telefónico instalado en el Hospital y evitar gastos innecesariosen el consumo de este servicio. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n, de fecha 05 de mayo de 2015, el Director Ejecutivo del HospitalNacional de Cuilapa, Santa Rosa, Doctor Byron Emilio Velásquez Gómez, enrepresentación del Gerente Administrativo Financiero, señor José Antonio SilvaMartínez, manifiesta: “Dentro de las medidas correspondiente a tomar con el usode teléfono, se giró la circular número O57-2O14 de fecha, dos de septiembre dedos mil catorce, por parte de la Directora de nóminas y contratos, dando lasinstrucciones para el adecuado, uso del teléfono, y el control interno que desde lavigencia de la circular, se tiene para el uso del mismo, entregando dichasinstrucciones a los Jefes de Departamento como a los demás trabajadores delárea; normativa que ya se implementó dentro de la Institución, tal y como sedemuestra en la relacionada circular adjunta." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero, señor JoséAntonio Silva Martínez, por la razón que las circulares emitidas no constituyen unaNormativa, con los requerimientos legales establecidos para el efecto. Además, lamedida correctiva, respecto a que el Departamento de Informática del Hospitalreprograme e ingrese nuevos códigos para los teléfonos y que de esta formaúnicamente personal, con la autorización respectiva del señor Director Ejecutivo,pueda realizar llamadas, fue tomada hasta el 29 de abril de 2015, según OficioGAF. No. 148-2015. Asimismo, se deja constancia que, según punto CUARTO, del Acta número24-2015, Libro L2 número 23824, de fecha 05 de mayo de 2015, el Gerente




Administrativo Financiero, señor José Antonio Silva Martínez, manifiesta que ladocumentación presentada, que consta de 25 folios numerados del 01 al 25, pormedio de oficio sin número, de fecha 05 de mayo de 2015, es la que debeconsiderarse como sus comentarios vertidos, para el análisis y evaluaciónrespectiva. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 20, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO JOSE ANTONIO SILVA MARTINEZ 9,000.00Total Q. 9,000.00

Hallazgo No. 2 Instalaciones insuficientes para el resguardo y custodia de la documentaciónen el Hospital de Cuilapa CondiciónEn la unidad ejecutora 240, Hospital de Cuilapa, al efectuar una verificación físicaa los archivos que resguardan los documentos de soporte financiero de la UnidadEjecutora, se estableció que los mismos se encuentran en un área físicaaproximada de tres metros cuadrados, situación que no satisface losrequerimientos de un archivo debidamente organizado, que permita la fácillocalización de los documentos. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 1.11 Archivos, establece: “Es responsabilidadde la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con base en lasregulaciones legales respectivas, las políticas administrativas de la organización,creen y mantengan archivos ordenados en forma lógica, definiendo su contenido,de manera que sea fácil localizar la información. La documentación de respaldo de las operaciones financieras y administrativasque realice la entidad, deberá estar archivada en las unidades establecidas por losórganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil acceso y consulta, de talmanera que facilite la rendición de cuentas. Para su adecuada conservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contrarobos, incendios u otros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en las




leyes específicas; por medios manuales o electrónicos.” CausaEl Gerente Administrativo Financiero no ha velado por el adecuado resguardo ycustodia de la documentación de la unidad ejecutora, al no contar con unainstalación que satisfaga con los requerimientos y técnicas de archivoestablecidos. EfectoRiesgo de pérdida o extravío de los documentos, al no contar con un espacioadecuado que permita archivar correctamente la documentación y facilite sulocalización. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero, a efecto de implementar las gestiones administrativas necesarias paraque las instalaciones que resguardan la documentación satisfagan las condicionesde seguridad y técnicas de archivo requeridas. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n, de fecha 05 de mayo de 2015, el Director Ejecutivo del HospitalNacional de Cuilapa, Santa Rosa, Doctor Byron Emilio Velásquez Gómez, enrepresentación del Gerente Administrativo Financiero, señor José Antonio SilvaMartínez, manifiesta: “El área de Oficinas Administrativa que corresponde alHospital es muy reducida, por lo que hemos tenido que acomodar expediente, enel pequeño espacio asignado, no obstante lo recomendado según la auditoríarealizada, se ha realizado gestiones para movilizar los archivos a otra área másgrande, realizando los trámites correspondientes para la creación de otra áreamás amplia, las cuales en la presente fecha ya están en la aprobación de parte dela autoridad correspondiente, y de esta forma ubicar los archivos y todo el equipode la Unidad Ejecutora y de esta forma cumplir con lo solicitado a la brevedadposible, presentando para el efecto la documentación correspondiente de todo loque se está realizando." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero, señor JoséAntonio Silva Martínez, por la razón que la medida correctiva para construir unárea adecuada para el resguardo y custodia de la documentación en el Hospital deCuilapa, se tomó hasta el 24 de abril de 2015, según formato de Solicitud dePedido correlativo 668, solicitado por la Unidad de Mantenimiento del Hospital. Asimismo, se deja constancia que, según punto CUARTO, del Acta número




24-2015, Libro L2 número 23824, de fecha 05 de mayo de 2015, el GerenteAdministrativo Financiero, señor José Antonio Silva Martínez, manifiesta que ladocumentación presentada, que consta de 25 folios numerados del 01 al 25, pormedio de oficio sin número, de fecha 05 de mayo de 2015, es la que debeconsiderarse como sus comentarios vertidos, para el análisis y evaluaciónrespectiva. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 22, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO JOSE ANTONIO SILVA MARTINEZ 9,000.00Total Q. 9,000.00

HOSPITAL GENERAL DE OCCIDENTE Hallazgo No. 1 Expedientes de personal desactualizados CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243, Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, en elprograma 13 “Recuperación de la Salud”, renglón presupuestario 011 “Personalpermanente”, se determinó que los 15 expedientes personales verificados, no seencuentran actualizados y que carecen de algunos de los documentos que semencionan a continuación: currículum vitae, fotocopia del boleto de ornato,antecedentes penales y policíacos, fotocopia del DPI, fotocopia del título de nivelmedio o universitario y constancia de colegiado activo. Además, la información delas fichas individuales del personal se encuentra desactualizada. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 1.11 Archivos, establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con baseen las regulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que entodas las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácillocalizar la información.La documentación de respaldo de las operaciones financieras y administrativasque realice la entidad, deberá estar archivada en las unidades establecidas por los




órganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil acceso y consulta, de talmanera que facilite la rendición de cuentas. Para su adecuada conservacióndeben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos, incendios u otros riesgos,manteniéndolos por el tiempo establecido en las leyes específicas;independientemente del medio de información que se trate, es decir, por mediosmanuales o electrónicos.” CausaFalta de control por parte del Subdirector de Recursos Humanos y la Jefe dePersonal, al no dar seguimiento a la actualización de los expedientes del personal. EfectoNo se cuenta con información actualizada del personal que labora en la unidadejecutora. RecomendaciónLa Directora Ejecutiva, debe girar instrucciones al Subdirector de RecursosHumanos y este a su vez a la Jefe de Personal a efecto de actualizar losexpedientes del personal permanente. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. RRHH 312/2015, de fecha 30 de abril de 2015, el Subdirector deRecursos Humanos, señor José Fernando Minera Navas, manifiesta: “Conrespecto a los expedientes actualizados, se informa que en repetidas ocasiones sesolicitado al personal la actualización de su expediente, con el listadocorrespondiente de los documentos necesarios para este efecto... con una fechalímite de entrega, de lo cual un 80% del personal acata dicha disposición, y el otro20% es el personal renuente con el cual a menudo se tiene este y otrosproblemas. Acciones: Con la anuencia y visto bueno de la Dirección Ejecutiva, seha girado instrucciones al personal, que de no tener actualizado su expediente, nose realizarán tramites de ninguna índole en el departamento de recursoshumanos, entiéndase, tramite de permisos, vacaciones, cumpleaños y demástramites que puedan realizar en estas oficinas. No esta demás comentarle que envarias ocasiones han manifestado inconformidad, al respecto, pero nos dimoscuenta que con llamadas de atención verbales, que es lo que indica le ley deservicio civil, por el tipo de falta, no se le da la importancia que merece, pues estaclase de llamadas no trascienden, y se queda únicamente en el expediente..." En oficio No. RRHH 311/2015, de fecha 30 de abril de 2015, la Jefe de Personal,señora Karlenn Byllena Alvarado Briones de Marroquín, manifiesta: “Con respectoa los expedientes actualizados, se informa que en repetidas ocasiones sesolicitado al personal la actualización de su expediente, con el listadocorrespondiente de los documentos necesarios para este efecto... con una fecha




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límite de entrega, de lo cual un 80% del personal acata dicha disposición, y el otro20% es el personal renuente con el cual a menudo se tiene este y otrosproblemas. Acciones: Con la anuencia y visto bueno de la Dirección Ejecutiva, seha girado instrucciones al personal, que de no tener actualizado su expediente, nose realizarán tramites de ninguna índole en el departamento de recursoshumanos, entiéndase, tramite de permisos, vacaciones, cumpleaños y demástramites que puedan realizar en estas oficinas. No esta demás comentarle que envarias ocasiones han manifestado inconformidad, al respecto, pero nos dimoscuenta que con llamadas de atención verbales, que es lo que indica le ley deservicio civil, por el tipo de falta, no se le da la importancia que merece, pues estaclase de llamadas no trascienden, y se queda únicamente en el expediente..." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Subdirector de Recursos Humanos, señor JoséFernando Minera Navas y para la Jefe de Personal, señora Karlenn ByllenaAlvarado Briones de Marroquín, porque indican que han realizado losrequerimientos de documentación al personal, sin embargo, en la documentaciónde descargo presentada se evidenció que en los mismos no han solicitado todoslos documentos descritos en la condición del hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSUBDIRECTOR DE RECURSOS HUMANOS JOSE FERNANDO MINERA NAVAS 45,606.80JEFE DE PERSONAL KARLENN BYLLENA ALVARADO BRIONES DE MARROQUIN 2,078.00Total Q. 47,684.80

Hallazgo No. 2 Falta de normativa para el uso, control y distribución del combustible CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243 Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango,programa 13 Recuperación de la Salud, en el renglón 262 Combustibles yLubricantes, se estableció que debido a la falta de una normativa para el uso,control y distribución de combustible que se utiliza en las calderas y vehículos delhospital, se encontraron varias deficiencias dentro de las cuales se mencionan lassiguientes:

No existe evidencia de la recepción del combustible al proveedor, cuando esadquirido por compra directa para ser utilizado en las calderas. Además, el




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control que se utiliza para el ingreso y consumo de combustible, se registraen hojas simples, firmadas únicamente por la persona que entrega y la querecibe el turno.La solicitud de pedido es realizada y firmada por el Jefe del Departamento deTransporte, la constancia de ingreso a almacén y a inventario es firmada dehaber recibido conforme por el Jefe de Mantenimiento, la tarjeta de controlde suministros es operada por la Secretaria de Mantenimiento, la distribucióny la entrega de vales de combustible es realizada por el GerenteAdministrativo Financiero.En los vales de combustible no se especifica correctamente la comisión parala cual se utilizará el combustible.No existe un adecuado control de los vales que se cancelan con cada facturade combustible.

CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 1.2 Estructura de Control Interno, establece:“Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar eimplantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambienteóptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectivaestructura de control interno debe incluir criterios específicos relacionados con: a)controles generales; b) controles específicos; c) controles preventivos; d) controlesde detección; e) controles prácticos; f) controles funcionales; g) controles delegalidad; y h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del procesoadministrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativa yoperativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad delservicio.” CausaEl Gerente Administrativo Financiero, el Subdirector de Mantenimiento y ServiciosGenerales y el Jefe de Mantenimiento, no han implementado, una normativa pararegular el uso, control y distribución del combustible por compra directa para el usoen calderas y en los vehículos. EfectoRiesgo que se utilice el combustible para otro tipo de actividades, al no tener laevidencia documental legal de los ingresos y egresos de combustible que se utilizaen las calderas y para los vehículos. RecomendaciónLa Directora Ejecutiva debe girar instrucciones, al Gerente AdministrativoFinanciero, al Subdirector de Mantenimiento y Servicios Generales y al Jefe de




Mantenimiento, a efecto de elaborar un normativo específico para el control ydistribución de combustibles, donde se especifique quienes van hacer losresponsables de verificar el ingreso de combustible y realizar la solicitud depedido, el ingreso a almacén y a inventario, las tarjetas de control de suministros,así como el despacho de vales, todo lo anterior se debe realizar a través dedocumentos autorizados por la Contraloría General de Cuentas. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Licenciado Nelson Omar IxcaraguaSantos, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: “1. Como loestablece el Acuerdo Numero 09-03, del jefe de la Contraloría General deCuentas, Normas Generales de Control Interno, Norma 1.2 Estructura de ControlInterno, establece: "Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidadpública, diseñar e implementar una estructura de control interno…" por lo que lesaclaro a los señores AUDITORES que el GERENTE ADMINISTRATIVOFINANCIERO no es la máxima autoridad de la unidad ejecutora mucho menos delministerio de salud pública y asistencia social, como se comprueba en elorganigrama de la unidad... 2. me permito aclararles a los señores auditores y a laContraloría General de Cuentas, que el encargado de implementar la normativa esel SUBDIRECTOR DE MANTENIMIENTO Y SERVICIOS GENERALES con apoyodel jefe de transporte, como lo establecen sus funciones, subdirección quedepende directamente del director ejecutivo... 3. Les aclaro que si se hanimplementado controles internos por parte de la gerencia administrativafinanciera... 4. Se hace mención de los oficios enviados al jefe de mantenimientosolicitando el reporte de los costos del renglón 262 y requerimiento de reporte dela entrega de combustible de calderas... 5. Se solicito al Subdirector demantenimiento y servicios generales y jefe de mantenimiento, la planificación detrabajo con el objeto de calendarizar compras y evaluar y supervisar el procesoadministrativo... 6. Se le normo al jefe de transporte la liquidación de vales deviáticos para tener un mejor control de las comisiones... en virtud de lo anterior ycomprobada la acción que se tuvo como Gerente Administrativo Financiero elhallazgo hacia mi persona es improcedente y debe desvanecerse." En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Subdirector de Mantenimiento yServicios Generales, señor Raúl Eduardo Paniagua Rodríguez, manifiesta: "Parapoder desvirtuar el hallazgo en el numeral 1, el procedimiento para la recepcióndel combustible al Hospital Regional de Occidente, ESPECIFICAMENTECALDERAS el cisterna que contiene dicho combustible al llegar a las instalacionesdel referido Nosocomio se procede a avisar al Jefe de Mantenimiento señorALFREDO GONZALEZ, comisionado por Gerencia Financiera para que controleque lo adquirido coincida con la entrega, quien a su vez hace llamado alencargado del departamento de Eventos que esta subyugada a la gerencia




Financiera , los cuales tienen que estar presentes en dicho acto; de esa manerase procede a medir el tanque; cuantas pulgadas contiene y al finalizar de depositarel combustible se procede a medir nuevamente haciendo la conversión necesariay verificación de que todo esté en orden. Esa es la normativa utilizada...paraconfirmar lo dicho y en donde se manifiesta que la recepción de Combustibleobtenido mediante un Evento de Cotización de Diesel para calderas lo realizan losintegrantes de la Junta de Comisión Receptora y Liquidadora nombrada para elefecto por el Director Ejecutivo y Representante Legal del referido Nosocomio. Yen relación a obtener el combustible a través de compras directas es el encargadode llevar el control el Jefe de Mantenimiento. Para desvirtuar el numeral 2, 3 y 4:Tal y como lo manifiesta el hallazgo es exactamente cómo se lleva a cabo elcontrol de la recepción de combustible, ESPECIFICAMENTE PARATRANSPORTE O VEHICULOS OFICIALES DE LA INSTITUCION, haciendoconstar que en ningún TENGO PARTICIPACION en ese trámite, pues esta gestiónes entre los pilotos de los vehículos y Gerencia Financiera... Debo aclara que misatribuciones y funciones están especificadas en el contrato realizado con elnúmero 243-189-6505-2014. En donde en ninguna cláusula especifica que soy elencargado del Combustible, ni gestionando, ni llevando controles ni administracióntal como lo pruebo con la copia de mi contrato del año 2014. Pero a pesar de quemis atribuciones no son las antes indicadas; se trabaja de acuerdo a la normativa“MANUAL DE ALMACEN” en donde especifica que hay tres bodegas y la que nosinteresa es la de velar por los SUMINISTROS DE LUBRICANTES, YCOMBUSTIBLES” en donde claramente se especifica quien es el encargado deestos suministros. FUNDAMENTO DE DERECHO: La defensa de la persona y susderechos son inviolables. Nadie podrá ser condenado, ni privado de sus derechosson inviolables………artículo 12.” Los habitantes de la república de Guatemalatienen derecho a dirigir, individual…..peticiones a la autoridad, la que está obligadaa tramitarlas y deberá resolverlas conforme a la ley….." En oficio s/n de fecha 29 de abril de 2015, el Jefe de Mantenimiento, señor AlfredoGabino González Tuy, manifiesta: "Hallazgo # 2 Falta de normativa para el uso de,control y distribución de combustible. 1- El control de consumo de combustiblepara caldera se lleva en hojas de tamaño oficio con el Membrete del HospitalRegional de Occidente y no en hojas simples. 2- En relación a la firma del ingresode almacén se realizó ese procedimiento porque el departamento de Transportesno contaba con sus tarjetas de control ni con sus ingresos de almacén por talrazón se realizó esa operación de esa manera. 3 y 4-El Depto. de Mantenimientono utiliza ningún tipo de bales en el uso de combustible Disel ya que esúnicamente para el uso de las CALDERAS del Hospital Regional de Occidente." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Licenciado Nelson Omar Ixcaragua Santos, quienfungió como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido del 1




de enero al 31 de diciembre de 2014, porque en los comentarios presentados ypruebas no justifican el porque, en la Gerencia Administrativa se llevaba el controly registro de los vales de combustible, procedimiento que se tiene que operar en elDepartamento de Servicios Generales y Mantenimiento. Se confirma el hallazgo, para el Subdirector de Mantenimiento y ServiciosGenerales, señor Raúl Eduardo Paniagua Rodríguez, porque en sus comentariospresentados indica que el combustible se recibe a través de acta, sin embargo, elcombustible que no se recibe por este procedimiento es el que se adquiere através de compra directa, y en lo que se refiere a su contrato en cláusula primera,numeral 5, especifica "Organizar, orientar, asesorar y evaluar todas las actividadesde servicios generales y de mantenimiento, velando por la superación delservicio... en consecuencia, si es el encargado por velar de las actividades de sudepartamento y debió proponer la utilización de una normativa para el uso, controly distribución de combustible. Se confirma el hallazgo, para el Jefe de Mantenimiento, señor AlfredoGabino González Tuy, porque en sus pruebas de descargo, se evidencia que losregistros para recibir el diesel no están autorizados por la Contraloría General deCuentas, y que sí está firmando los ingresos a almacén y están operando lastarjetas de control de suministros. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE MANTENIMIENTO ALFREDO GABINO GONZALEZ TUY 2,604.00SUBDIRECTOR DE MANTENIMIENTO Y SERVICIOS GENERALES RAUL EDUARDO PANIAGUA RODRIGUEZ 45,606.80GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO NELSON OMAR IXCARAGUA SANTOS 10,000.00Total Q. 58,210.80

Hallazgo No. 3 Falta de control interno de la liquidación de viáticos CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243, Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, en elprograma 13 “Recuperación de la Salud”, renglón presupuestario 133 Viáticos enel interior, se establecieron deficiencias en la liquidación de viáticos, las cuales sedescriben a continuación:

No. DE FORMULARIO DE DEFICIENCIAS ESTABLECIDAS




VIÁTICO406 y 407. 661 y 669. 719 y

724. 513 y 516. 535 y 537. 532y 533. 642 y 643. 662 y 670. 583

y 584. 751 y 752. 718 y 723.

Las fechas consignadas en los formulariosViático Constancia se traslapan, porque lafecha de finalización de la comisión del primerformulario, es la misma fecha de inicio de lacomisión del segundo formulario.

792, 807, 816, 817, 827, 830,845, 855, 868, 883 y 888

Formularios Viático Constancia, no consignanhora de llegada.

369, 367, 366 y 379 Formularios Viático Constancia y ViáticoLiquidación, no está a nombre de la mismapersona.

365, 418, 563, 564, 559, 562 y524

La fecha del formulario Viático Liquidación esanterior a la fecha de inicio de la comisión.

347, 355, 348, 351, 354, 352,441 y 550

La fecha del formulario Viático Liquidación esanterior a la fecha de finalización de lacomisión.

351 y 675 Los nombres de los formularios de ViáticoConstancia y Viático Liquidación no coincidencon los nombres de los beneficiarios según elSICOIN.

428 y 479 El formulario Viático Liquidación No. 428,consigna la cantidad de Q400.00 y el pago fuede Q175.00. El formulario Viático LiquidaciónNo. 479, consigna la cantidad de Q175.00 y elpago fue de Q200.00.

CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 1.2 Estructura de control Interno, establece:“...Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicosrelacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c) controlespreventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controlesfuncionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados encada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance lasimplificación administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sinque lesione la calidad del servicio.” CausaEl Gerente Administrativo Financiero y el Supervisor Interno no han implementadocontroles efectivos para la revisión de los formularios viático liquidación y viáticoconstancia; asimismo la Jefe de Contabilidad, el Jefe de Tesorería, la Auxiliar deContabilidad y los Analistas realizan el llenado de los formularios viático




constancia y viático liquidación del personal de la unidad ejecutora,responsabilidad que corresponde al personal que realizó la comisión. EfectoRiesgo que se realicen pagos por concepto de viáticos a personas que no hanefectuado ninguna comisión o que correspondan a comisiones realizadas ypagadas con anterioridad o que no se han realizado. RecomendaciónLa Directora Ejecutiva, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero y al Supervisor Interno, a efecto de establecer controles internos parala revisión de los formularios de viáticos presentados por el personal de la unidadejecutora, previo a realizar el pago, y estos a su vez instruir a la Jefe deContabilidad, al Jefe de Tesorería, a la Auxiliar de Contabilidad y a los Analistaspara que no realicen el llenado de los formularios viático liquidación y viáticoconstancia del personal y que únicamente verifiquen que los mismos, cumplan contodos los requisitos establecidos, previo a su cancelación. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Licenciado Nelson Omar IxcaraguáSantos, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: "1. Losauditores establecen que el Gerente Administrativo Financiero no haimplementado controles efectivos para la revisión de los formularios viaticoliquidación y viatico constancia, LO CUAL ES FALSO, como primer control se ledelego la responsabilidad al jefe financiero para observar, supervisar y controlarlas funciones de contabilidad y tesorería, con el objetivo de prevenir y corregirerrores... 2. Me permito aclararles a los señores auditores y a la ContraloríaGeneral de Cuentas, que para fortalecer aun más el control en los departamentosde contabilidad y tesorería (incluye viáticos) se le solicito al Supervisor (auditor)Interno del Hospital realizar auditorías a dichos departamentos, con el objetivo decorregir y fortalecer los controles internos, por lo que él es el responsable directode la implementación de los controles, no está de más comentar que la función deun supervisor es la de implementar controles internos... 3. Se informa que se ledelego al supervisor interno del hospital, convocar a reunión mensual a todos losjefes de departamento (área administrativa) con el objeto de analizar laproblemática de proceso administrativo y darle solución... 4. Se giro oficio alsupervisor interno para la implementación de un adecuado control interno en laentrega y registro de formulario de viáticos... 5. De igual manera se giro oficio aljefe de tesorería solicitando que se apegara al acuerdo ministerial correspondientepara el manejo de Fondo Rotativo, con el objetivo de no realizar pagos fuera de lo




normado, En virtud de lo anterior y comprobada la acción que se tuvo comoGerente Administrativo Financiero el hallazgo hacia mi persona es improcedente ydebe desvanecerse." En oficio No. 47-15 VAMC, de fecha 30 de abril de 2015, el Supervisor Interno,Licenciado Valdemar Adrian Moreno Castro, manifiesta: “La Unidad deSupervisión Interna es una unidad de apoyo a la Gerencia AdministrativaFinanciera, pero quien toma las decisiones para implementar controles internos esla misma Gerencia Administrativa Financiera, ejemplo: En el mes de octubre elGerente Administrativo Financiero solicitó a la Unidad de Supervisión Internacoordinar con el Tesorero la implementación de un adecuado control interno en laentrega y registro de los formularios de viáticos; por lo que el Suscrito medianteoficios 157-14 dirigido al Tesorero y 158-14 dirigido a la Contadora les da aconocer artículos relevantes del “Reglamento de gastos de viático del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social” para ser aplicados al momento en el que elpersonal de la institución realiza una comisión oficial, así como un ejemplo delrayado del libro de control de viáticos. Así también mediante oficio 179-14 elSuscrito recomienda que en los formularios Viatico Constancia además de la firmay sello también venga el nombre y apellido de la Autoridad a quien consta laComisión Oficial. Como también el Suscrito cubrió interinamente la GerenciaAdministrativa Financiera en donde inmediatamente se tomaron en consideraciónlas recomendaciones que la Contraloría General de Cuentas hizo, por lo que apartir de esa fecha se llevan las siguiente medidas: 1. Los nombramiento sonelaborados únicamente en Gerencia Administrativa Financiera, donde se lleva unnúmero correlativo. 2. Los formularios de viáticos liquidación son entregados amas tardar 10 días después de finalizada la comisión. 3. Tesorería estáinstruyendo en el llenado de formularios de viáticos a todo el personal que realizacomisiones oficiales. 4. En las convocatorias de comisiones oficiales se solicitaque hagan mención si se les proporcionará hospedaje y alimentación para tramitarúnicamente vehículo oficial. Por lo que el Suscrito ha cumplido con lo ordenadopor su Inmediato Superior, Auditoría Interna del Ministerio de Salud y porContraloría General de Cuentas." En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, la señora Shuanda María Barrios Méridade López, quien fungió como Jefe de Contabilidad, por el período comprendido del1 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: "Con fecha veintitrés de abrilde dos mil quince, siendo las once horas con treinta minutos; en el HospitalRegional de Occidente y en el Ministerio de Salud Pública y Asistencia social fuinotificada del contenido del Oficio No. CGC-MSPAS-HROQ-AFP-130-2015, defecha veintiuno de abril del dos mil quince. En donde se manifiesta que seencontraron hallazgos relacionados en la Unidad Ejecutora 243 HOSPITALRegional de Occidente Quetzaltenango, HALLAZGO No.3, Falta de Control Internode la Liquidación de Viáticos. HALLAZGO No. 4, Liquidación extemporánea de




Viáticos. Como consecuencia de lo anterior declaro que en esa fecha se solicitó aldepartamento de Compras formularios Autorizados por contraloría de Cuentastrámite que se llevó demasiado tiempo de atrasó lo que ocasiono atrasos en losmismos descontrol a punto que en Oficinas Centrales del Ministerio de SaludPublica ya no aceptaban viáticos con fechas atrasadas y demasiados para firma.Derivado de lo mismo atrasó en el llenado del libro de control ya que las personasno querían firmar porque no se les había cancelado viáticos anteriores..." En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Jefe de Tesorería, señor SergioYovani Soc Pisabaj, manifiesta: "De acuerdo a la condición, criterio, causas yefecto de dicho hallazgo, una vez que fui notificado, procedí: a notificar a losauxiliares de tesorería, Oscar Ariel López Salazar y Marvin Arnoldo García Cayax,según oficio No. 48, en donde se les hace ver, las diferentes faltas halladas por laauditoría realizada, en relación a las faltas de control interno. Dicho oficio enesencia contiene una recomendación especial para que se tenga más cuidado enla elaboración de los viáticos, que a partir de la presente fecha no se vuelvan acometer dichos errores, que se han venido suscitando. Los auxiliares argumentanque por orden verbal del Gerente Nelson Ixcaraguá era la forma en que los teníanque operar. Lamentando la no supervisión en la forma de operar las formas porparte de supervisor interno. En relación a los viáticos que no coinciden en la fechade liquidación con el viatico constancia, es hacer de su conocimiento, queúnicamente se estuvieron registrando los nombramientos, ya que no se contabacon formas de viáticos y los viajes a la ciudad capital no se podían dejar derealizar. Debido a que en almacén, se agotaron los formularios correspondientes ya la hora de trabajar el volumen de viáticos era demasiado, se cometieron dichoserrores. Como consta en la copia del oficio enviado a la Contraloría para iniciar eltrámite de los viáticos y la fecha cuando ingresaron al Departamento de almacén." En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, la señorita María Angela SacalxotGarcia, quien fungió como Auxiliar de Contabilidad por el período comprendido del1 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: "Al momento de llegar aldepartamento de contabilidad, mi jefe inmediato me asignó verbalmente misfunciones y en ningún momento se me indico que tenía que revisar las formas deviatico, razón por la cual creo que no es mi responsabilidad asumir los erroresdetectados en dichos documentos." En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Analista, señor Marvin Arnoldo GarcíaCayax, manifiesta: "De acuerdo a la condición, criterio, causas y efecto de dichohallazgo. En relación a los viáticos que no coinciden en la fecha de liquidación conel viatico constancia, es hacer de su conocimiento, que según instrucciones de lagerencia únicamente se estuvieron registrando UNICAMENTE los nombramientos,debido a que en almacén, se agotaron los formularios correspondientes....ARGUMENTO: estos fueron entregados a este departamento con demasiado




atraso... aunado a esto el trámite que realizo el departamento de compras dificultoaún más la elaboración de los formularios. Estos formularios fueron recibidos en elmes de Mayo 2014... Esto genero el atraso en la elaboración de los formularioscon su respetivo nombramiento, ya que a la hora de recibir los formularios seprocedió al llenado de los mismos pero el volumen de viáticos era demasiado ypor tal razón se cometieron dichos errores." En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Analista, señor Oscar Ariel LópezSalazar, manifiesta: "De acuerdo a la condición, criterio, causas y efecto de dichohallazgo. En relación a los viáticos que no coinciden en la fecha de liquidación conel viatico constancia, es hacer de su conocimiento, que según instrucciones de lagerencia únicamente se estuvieron registrando UNICAMENTE los nombramientos,debido a que en almacén, se agotaron los formularios correspondientes....ARGUMENTO: estos fueron entregados a este departamento con demasiadoatraso... aunado a esto el trámite que realizo el departamento de compras dificultoaún más la elaboración de los formularios. Estos formularios fueron recibidos en elmes de Mayo 2014... Esto genero el atraso en la elaboración de los formularioscon su respetivo nombramiento, ya que a la hora de recibir los formularios seprocedió al llenado de los mismos pero el volumen de viáticos era demasiado ypor tal razón se cometieron dichos errores." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Licenciado Nelson Omar Ixcaraguá Santos, quienfungió como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2014, porque aunque el responsable indica quedelegó al Jefe Financiero y al Supervisor Interno funciones de control y supervisiónde los Departamentos de Contabilidad y Tesorería, eso no lo eximía de laresponsabilidad directa de implementar controles internos en el área de viáticos.Asimismo, dentro de los comentarios vertidos, indica que giro oficio al supervisorinterno para que implementara un adecuado control interno en la entrega y registrode formularios de viáticos, sin embargo, dicha gestión la realizó porque laComisión de Auditoría, se lo requirió en Nota de Auditoría No. 01-2014 de fecha21 de octubre de 2014. Se confirma el hallazgo, para el Supervisor Interno, señor Valdemar AdrianMoreno Castro, porque si bien afirma que no es su responsabilidad laimplementación de los controles internos, los oficios 157-14 y 158-14, ambos defecha 3 de noviembre de 2014, dirigidos al Tesorero y a la Contadora, en loscuales se dan recomendaciones relacionadas al cumplimiento del Reglamento deGastos de Viáticos del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, seencuentra firmado por el Supervisor Interno con el Vo. Bo. del Gerente




Administrativo Financiero, asimismo, dicha gestión la realizó porque la Comisiónde Auditoría, se lo requirió a la Gerencia Administrativa Financiera en Nota deAuditoría No. 01-2014 de fecha 21 de octubre de 2014. Se confirma el hallazgo, para la señora Shuanda María Barrios Mérida de López,quien fungió como Jefe de Contabilidad, por el período comprendido del 1 deenero al 31 de diciembre de 2014, porque en los comentarios vertidos indica queel descontrol se originó por no tener existencias de formularios de viáticos,situación que no justifica las deficiencias detectadas. Se confirma el hallazgo, para el Jefe de Tesorería, señor Sergio Yovani SocPisabaj, porque en los comentarios vertidos, indica que envió un oficio a losAuxiliares de Tesorería en el cual hace de su conocimiento las deficienciasdetectadas por la Comisión de Auditoría y les recomienda tener más cuidado parano reincidir en los errores cometidos, lo que evidencia que acepta las deficienciasencontradas. Se confirma el hallazgo, para los dos Analistas, señor Marvin Arnoldo GarcíaCayax y señor Oscar Ariel López Salazar, porque el no tener existencias deformularios de viáticos no justifica, las deficiencias detectadas en el llenado de losformularios de viáticos. Se confirma el hallazgo, para la señorita María Angela Sacalxot García, quienfungió como Auxiliar de Contabilidad, por el período comprendido del 1 de enero al31 de diciembre de 2014, porque en información trasladada por el GerenteAdministrativo Financiero Interino a la Comisión de Auditoría, indica que la Auxiliarde Contabilidad sí tenía responsabilidades en el área de viáticos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesAUXILIAR DE CONTABILIDAD MARIA ANGELA SACALXOT GARCIA 2,256.00ANALISTA MARVIN ARNOLDO GARCIA CAYAX 45,606.80ANALISTA OSCAR ARIEL LOPEZ SALAZAR 4,284.00JEFE DE TESORERIA SERGIO YOVANI SOC PISABAJ 2,078.00JEFE DE CONTABILIDAD SHUANDA MARIA BARRIOS MERIDA DE LOPEZ 2,256.00SUPERVISOR INTERNO VALDEMAR ADRIAN MORENO CASTRO 8,436.00GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO NELSON OMAR IXCARAGUA SANTOS 10,000.00Total Q. 74,916.80

Hallazgo No. 4




Pérdida de formas oficiales CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243, Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, sedeterminó que en la Bodega de Medicamentos y en el Departamento deMantenimiento extraviaron las Constancias de Ingreso a Almacén y a Inventario,Formas 1-H, que se detallan a continuación:

Dependencia Formas 1-HBodega de Medicamentos 636581, 636943 y 636820Departamento de Mantenimiento 637177, 637158, 636657 y 394388

CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 2.7 Control y Uso de FormulariosNumerados, establece: “Cada ente público debe aplicar procedimientos internos oregulados por los entes rectores de los sistemas para el control y uso deformularios numerados, independientemente del medio que se utilice para suproducción, sea por imprenta o por medios informáticos…” CausaEl Jefe de Bodega de Medicamentos, el Jefe de Mantenimiento, la Encargada deFacturas, de la Bodega de Medicamentos y la Secretaria de Mantenimiento, noejercen un adecuado control de los formularios oficiales. EfectoRiesgo de mal uso de los formularios extraviados. RecomendaciónLa Directora Ejecutiva, debe girar instrucciones al Jefe de Bodega deMedicamentos y al Jefe de Mantenimiento, y ellos a su vez a la Encargada deFacturas, de la Bodega de Medicamentos y a la Secretaria de Mantenimiento, paraque implementen un control efectivo a efecto de resguardar las copias de lasformas 1-H que les corresponde. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin Número de fecha 29 de abril de 2015, el Jefe de Bodega deMedicamentos, señor Marco Antonio de León de León, manifiesta: "...para darrespuesta a su Oficio Numero CGC-MSPAS-HRO-AFP-142-2015 de fecha 21 deabril del presente año. En donde solicitan se dé respuesta al hallazgo Numero 4que a continuación se describe... Forma 1H 636820: no se adjunta copia de lamisma ya en el mes de diciembre solicitaron urgentemente por parte de la




Gerencia financiera se trasladaran todas la facturas a dicho departamento. Peroen el mes antes descrito el Jefe de la Bodega de Medicamentos se encontraba devacaciones por lo que las facturas que él trabaja que son los renglones 261 y 269no contaban con su respectivo ingreso, por lo que la Gerencia solicito que a dichasfacturas se le adjuntaran los 1H ya que lo único que necesitaban el numero paraingresarlas a cuentas por pagar. Por lo que creemos que en el traslado y lapremura del tiempo se extraviara dicho ingreso. Por lo antes descrito solicitamosse nos conceda un lapso de tiempo ya que el ex gerente cuenta con papelería ensu residencia y posiblemente allí se encuentre 1H faltante." En oficio sin Número de fecha 29 de abril de 2015, la Encargada de Facturas, dela Bodega de Medicamentos, Licenciada Marta Lidia López Ramírez, manifiesta:"...dar respuesta a su Oficio Numero CGC-MSPAS-HRO-AFP-143-2015 de fecha21 de abril del presente año. En donde solicitan se dé respuesta al hallazgoNumero 4 que a continuación se describe... Forma 1H 636820: no se adjuntacopia de la misma ya en el mes de diciembre solicitaron urgentemente por partede la Gerencia financiera se trasladaran todas la facturas a dicho departamento.Pero en el mes antes descrito el Jefe de la Bodega de Medicamentos seencontraba de vacaciones por lo que las facturas que él trabaja que son losrenglones 261 y 269 no contaban con su respectivo ingreso, por lo que laGerencia solicito que a dichas facturas se le adjuntaran los 1H ya que lo único quenecesitaban el numero para ingresarlas a cuentas por pagar. Por lo que creemosque en el traslado y la premura del tiempo se extraviara dicho ingreso. Por lo antesdescrito solicitamos se nos conceda un lapso de tiempo ya que el ex gerentecuenta con papelería en su residencia y posiblemente allí se encuentre el 1Hfaltante." En oficio sin Número de fecha 29 de abril de 2015, el Jefe de Mantenimiento,señor Alfredo Gabino González Tuy, manifiesta: "Hallazgo # 4 En relación alhallazgo número cuatro les informo que se realizó una búsqueda profunda de losingreso a almacén con los siguientes números (637167, 637158, 636657 y394388) la cual fue todo un éxito encontrando lo antes mencionado ya que seencontraban traspapelados..." En oficio sin Número de fecha 30 de abril de 2015, la Secretaria deMantenimiento, señora Yessenia Victoria de León García de García, manifiesta:"...en respuesta a su oficio No. CGC-MSPAS-HRQ-AFP-144-2015 de fecha 21 deAbril del año en curso el cual se me solicitaba fueran presentados las constanciasde Ingresos a Almacén e Inventarios en original los que hacían falta delDepartamento de Mantenimiento, los cuales ya fueron encontrados traspapeladosen el Departamento de Contabilidad de este Centro Hospitalario ya que enalgunas ocasiones por la demanda de trabajo o la necesidad de pagarle a losproveedores ya no regresan la papelería completa al departamento para que sea




extraída la copia que tiene que quedarse en nuestros archivos como ha sucedidoen otras ocasiones, actualmente ya fue corregido el procedimiento y estáquedando copia en el Departamento de Mantenimiento..." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Jefe de Bodega de Medicamentos, señor MarcoAntonio de León de León y para la Encargada de Facturas, de la Bodega deMedicamentos, Licenciada Marta Lidia López Ramírez, debido a que nopresentaron oportunamente las formas 1-H números 636581, 636943 y 636820,que fueran requeridas a través de la Nota de Auditoría No. 06-2015, de fecha 17de marzo de 2015, sobre los comentarios vertidos no son justificaciones paraomitir procedimientos de resguardo y archivo de los documentos. Se confirma el hallazgo, para el Jefe de Mantenimiento señor Alfredo GabinoGonzález Tuy y para la Secretaria de Mantenimiento, Señora Yessenia Victoria deLeón García de García, porque no presentaron oportunamente los originales delas formas 1-H números 637177, 637158, 636657 y 394388, que fueran requeridasa través de la Nota de Auditoria No. 06-2015, de fecha 17 de marzo de 2015,sobre los comentarios vertidos, confirman que las formas estaban extraviadas y nose encontraban en sus archivos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 15, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE MANTENIMIENTO ALFREDO GABINO GONZALEZ TUY 2,604.00JEFE DE BODEGA DE MEDICAMENTOS MARCO ANTONIO DE LEON DE LEON 2,148.00ENCARGADA DE FACTURAS MARTA LIDIA LOPEZ RAMIREZ 2,384.00SECRETARIA DE MANTENIMIENTO YESSENIA VICTORIA DE LEON GARCIA DE GARCIA 45,606.80Total Q. 52,742.80

Hallazgo No. 5 Atraso en los registros de los libros autorizados CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243, Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, en elDepartamento de Tesorería, se estableció que el libro de Registro y Control deViáticos, autorizado por la Contraloría General de Cuentas, según registro No.0711-2013 de fecha siete de noviembre de 2013, se encuentra atrasado en el




registro de la entrega de formularios de Viático Constancia y Viático Liquidación,debido a que falta nombre del empleado que recibió los formularios, fecha, firmasde recibido y de entregado. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 2.4 Autorización y Registro de Operaciones,establece: “Cada entidad pública debe establecer por escrito, los procedimientosde autorización, registro, custodia y control oportuno de las operaciones. Losprocedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos losniveles de organización, independientemente de que las operaciones seanfinancieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor públicocuente con la definición de su campo de competencia y el soporte necesario pararendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo.” CausaEl Jefe de Tesorería no supervisa que los Analistas, registren oportunamente laentrega de los formularios de viáticos constancia y liquidación. EfectoRiesgo de pérdida de formularios oficiales al no tener registro actualizado de laentrega de los formularios de viático constancia y liquidación. RecomendaciónLa Directora Ejecutiva, debe girar instrucciones al Jefe de Tesorería y este a suvez a los Analistas, a efecto de actualizar los registros en el libro de registro ycontrol de viáticos y para que en lo sucesivo operen oportunamente la entrega deformularios y que la persona que recibe los formularios firme al momento derecibirlos. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Jefe de Tesorería, señor SergioYovani Soc Pisabaj, manifiesta: "En relación a dicho hallazgo, es de hacer de suconocimiento, que el libro que utilizaba el Tesorero anterior, para el registro decontrol de viáticos, no estaba autorizado por la contraloría general de cuentas, portal razón se dejó de utilizar, se procedió a solicitar un libro nuevo así como sudebida autorización, lo cual conllevo un tiempo estimado, una de las razones porla cual el libro no estaba al día, es la acumulación de trabajo y falta de personal enla unidad." En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Analista, señor Marvin Arnoldo GarcíaCayax, manifiesta: "En relación a dicho hallazgo, es de hacer de su conocimiento,




que el libro que utilizaba el Tesorero anterior, para el registro de control deviáticos, no estaba autorizado por la contraloría general de cuentas, por tal razónse dejó de utilizar, se procedió a solicitar un libro nuevo así como su debidaautorización, lo cual conllevo un tiempo estimado, una de las razones por la cual ellibro no estaba al día, es la acumulación de trabajo y falta de personal en launidad." En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Analista, señor Oscar Ariel LópezSalazar, manifiesta: "En relación a dicho hallazgo, es de hacer de suconocimiento, que el libro que utilizaba el Tesorero anterior, para el registro decontrol de viáticos, no estaba autorizado por la contraloría general de cuentas, portal razón se dejó de utilizar, se procedió a solicitar un libro nuevo así como sudebida autorización, lo cual conllevo un tiempo estimado, una de las razones porla cual el libro no estaba al día, es la acumulación de trabajo y falta de personal enla unidad." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Jefe de Tesorería, señor Sergio Yovani SocPisabaj y los Analistas, señor Marvin Arnoldo García Cayax y señor Oscar ArielLópez Salazar, porque el libro que mencionan los responsables en suscomentarios, fue autorizado el 7 de noviembre de 2013, por consiguiente no hayjustificación para que los registros del libro estuvieran desactualizados para el año2014, asimismo el registro de la entrega de los formularios de viáticos no requiereque el personal responsable invierta mucho tiempo en su realización, por lo tantotampoco justifica el atraso. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesANALISTA MARVIN ARNOLDO GARCIA CAYAX 45,606.80ANALISTA OSCAR ARIEL LOPEZ SALAZAR 4,284.00JEFE DE TESORERIA SERGIO YOVANI SOC PISABAJ 2,078.00Total Q. 51,968.80

Hallazgo No. 6 Deficiencias en el registro y control de suministros CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243, Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, alefectuar la revisión de la operatoria de las Tarjetas de Control de Suministros en la




Bodega de Médico Quirúrgico, se estableció que en los suministros Papel CrepadoGrado Médico y Kit Trocar 5MM11MM, presentan diferencias de más entre lasRequisiciones de Materiales y Suministros y el valor operado en las Tarjetas deControl de Suministros, como se detalla en los cuadros siguientes:

Papel Crepado Grado Médico

Nos. de Requisición Fecha Salidas operadasen Tarjetas de

Control deSuministros

Salidas segúnRequisición de

Materiales ySuministros

Diferenciade más

174876, 174879,188201, 188202 y188226

Del 5 al 18 de junio de2014 9 11 2

174884, 174890,194311 y 194337

Del 3 al 14 de julio de2014 8 12 4

195129, 195130,207463 y 208380

Del 4 al 15 dediciembre de 2014 5 8 3

TOTAL 22 31 9

Kit Trocar de 5MM 11MM más Repuesto

No. de Requisición Fecha Salidas operadas

en Tarjetas deControl de

Suministros

Salidas segúnRequisición de

Materiales ySuministros

Diferenciade más

202512 3 de octubre de 2014 1 2 1

TOTAL 1 2 1

CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 2.4 Autorización y Registro de Operaciones,establece: “Cada entidad pública debe establecer por escrito, los procedimientosde autorización, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Losprocedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos losniveles de organización, independientemente de que las operaciones seanfinancieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor públicocuente con definición de su campo de competencia y el soporte necesario pararendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo.” CausaEl Gerente Administrativo Financiero y la Jefe de Bodega Médico-Quirúrgico, nohan implementado controles para un adecuado registro de las Requisiciones deMateriales y Suministros en las Tarjetas de Control de Suministros. Efecto




Las Tarjetas de Control de Suministros de la Bodega de Médico Quirúrgico, nopresentan saldos confiables, para efectos de fiscalización y para la toma dedecisiones. RecomendaciónLa Directora Ejecutiva, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero y este a su vez a la Jefe de Bodega Médico-Quirúrgico, para queimplemente controles para la correcta operatoria de las Tarjetas de Control deSuministros y evite que se den diferencias. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Licenciado Nelson Omar IxcaraguaSantos, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: “1. Losauditores establecen que no se han implementado controles para un adecuadoregistro de las requisiciones de Materiales y Suministros en las Tarjetas de Controlde Suministro, LO CUAL ES FALSO, por lo que me permito aclararle a los señoresauditores que como primer control se le delego la responsabilidad al jefeadministrativo para observar, supervisar y controlar las funciones de la bodega demédico quirúrgico, con el objetivo de prevenir y corregir errores... 2. Me permitoaclararles a los señores auditores y a la Contraloría General de Cuentas, que parafortalecer aun más el control en todas las bodegas del hospital, se le solicito alSupervisor (auditor) Interno del Hospital realizar auditorías a dichosdepartamentos, con el objetivo de corregir y fortalecer los controles internos, por loque él es el responsable directo de la implementación de los controles... 3. Una delas funciones del supervisor (auditor) interno del hospital que en su oportunidad sele delegaron es el auditar e implementar controles internos en la bodega demédico quirúrgico... 4. en el Acuerdo Numero 09-03, del jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Normas Generales de Control Interno, Norma 2.4Autorización y Registro de Operaciones establece: "…, de tal forma que cadaservidor público cuente con definición de su campo de competencia y el soportenecesario para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo",dado lo anterior se giro oficio a la jefe de bodega Médico Quirúrgico, donde sesolicita cumplir con llevar de forma eficiente y eficaz el control de los kardex yrequisiciones para evitar diferencias... 5. Se dirigió oficio a Supervisor Internosolicitando informe detallado del avance de las auditorias que se están realizandoen la bodega médico quirúrgico, con el objetivo de corregir deficiencias... 6. Seconvoco a reunión al área administrativa con el objetivo se solicitar plan de trabajo2014 y orientar sobre los objetivos y metas trazadas para el 2014, lo cual seenfoco a minimizar errores... En virtud de lo anterior y comprobada la acción quese tuvo como Gerente Administrativo Financiero el hallazgo hacia mi persona esimprocedente y debe desvanecerse."




En oficio sin Número de fecha 30 de abril de 2015 la Jefe de BodegaMédico-Quirúrgico, señora María Angélica Lucrecia Tohom Monzón de Yax,manifiesta: "Primero: Que en la bodega si se cuenta con un control adecuado parael registro de las requisiciones de los materiales y suministros en las tarjetas decontrol de suministros el cual es un programa digital el cual se llama “Sistema deBodega” el cual ha estado funcionando desde Julio del año 2011, en el que seregistran digitalmente todas las requisiciones del material y suministros que sedespachan a diario en la Bodega. Segundo: En efecto, las tarjetas de Control deSuministros en algunas ocasiones no presentan saldos confiables pero es porerrores humanos que quedan fuera del alcance de nuestras manos, ya que no secuenta con una sola persona para realizar dicha atribución y es allí donde se danlas diferencias. Tercero: Para un mejor control de los materiales y suministroshemos solicitado en muchas ocasiones que se pueda separar la Bodega deldespacho ya que en el mismo lugar se almacena y se despacha creando así undescontrol en los documentos que se manejan a diario. Cuarto: De la mismamanera también se ha solicitado implementar un sistema de tarjetas de controldigitales ya que esto ayudaría a mejorar el control y tener menos diferencias, sinembargo a pesar de haberlo solicitado no hemos logrado que se implemente paralograr mejores resultados." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Licenciado Nelson Omar IXcaragua Santos, quienfungió como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2014, porque dentro sus pruebas aportadas,describe las recomendaciones realizadas a la Bodega Médico Quirúrgico, sinembargo, no presentó las acciones tomadas, por el incumplimiento a dichasrecomendaciones, como lo establece el Acuerdo Ministerial 002599 Manual deOrganización del Sistema Integrado Administrativo Financiero para UnidadesEjecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, artículo 9, GerenciaAdministrativa Financiera de Hospitales Nacionales. El Gerente AdministrativoFinanciero de Hospitales Nacionales para llevar a cabo sus actividades, tiene lasfunciones siguientes: ... inciso r) Aplicar las medidas disciplinarias, cuandocorrespondan por faltas cometidas por el personal a su cargo, de acuerdo a lasdisposiciones legales vigentes... Se confirma el hallazgo, para la Jefe de Bodega Médico-Quirúrgico, señora MaríaAngelica Lucrecia Tohom Monzón de Yax, porque no presenta pruebas en dondese haya corregido las diferencias, además, en los comentarios presentados aceptaque en algunas ocasiones las tarjetas de control de suministros no presentansaldos confiables. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General




de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE BODEGA MEDICO-QUIRURGICO MARIA ANGELICA LUCRECIA TOHOM MONZON DE YAX 2,148.00GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO NELSON OMAR IXCARAGUA SANTOS 10,000.00Total Q. 12,148.00

Hallazgo No. 7 Inconsistencia en información CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243, Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, seestableció que en la Resolución Interna No. 001-2014 de fecha 28 de enero de2014, por medio de la cual se aprueba la cancelación de los compromisosdevengados pendientes de pago correspondientes al ejercicio fiscal 2013, deacuerdo a la información generada en el Sistema de Cuentas por Pagar, seregistraron facturas que fueron pagadas en el ejercicio fiscal 2013 comocompromiso a pagar en el 2014 por la cantidad de Q215,876.80, asimismo seduplicaron otras facturas por Q1,270,156.52, para un monto total de compromisosque no correspondían de Q1,486,033.32, cifra que se verificó que no fue pagadadurante el ejercicio fiscal 2014. El detalle de facturas se describe a continuación:

No. RENGLÓN NIT PROVEEDOR DOCUMENTO MONTO FECHA DOCUMENTO

OBSERVACIÓN

1 169 3734597-4 Elevadores Otis, S.A. deC.V.

SerieFACE-63-A1-001

No.130000003893

Q 3,840.60 10/06/13 FACTURASINCLUIDAS EN

LARESOLUCIÓNINTERNA No.001-2014 DE

FECHA 28 DEENERO DE2014, QUEFUERON

PAGADAS EN2013

2 211 510025-9 Ralón Valdez MynorJhovanny (CORADEL)

Serie A 584 Q 8,910.00 26/08/13

3 211 1713220-7 Morales Tezo, Obdulio(Distribuidora Santy)

Serie A 70 Q 14,700.00 28/11/13

4 211 6736437-3 APROMED Asesoría deProductos Médicos, S.A.

Serie A 575 Q 1,780.00 29/04/13

5 266 2858356-6 Farmaproyectos, S.A. FACE-63No.130000001933

Q 169,727.00 21/08/13

6 269 293791-3 Droguer ía yRepresentaciones(SOLMER)

Serie B 4328 Q 2,839.20 19/08/13

7 295 3042837-8 Labymed S.A. Serie A 24307 Q 10,000.00 16/04/13

8 328 5094329-4 Compusistemas S.A. Serie B 29517 Q 4,080.00 20/08/13

9 211 593432-K Droguería Italiana S.A. FACE-66D-001No.13000003749

Q 9,150.00 14/10/13 FACTURAS INCLUIDAS

DOS VECES ENLA

RESOLUCIÓNINTERNA No.001-2014 DE

FECHA 28 DEENERO DE

2014

10 211 57426-0 Corporación Amicelco,S.A.

FACE-63-FED-001No.130000177313

Q 13,461.12 20/11/13

11 211 67151-7 Abbott Laboratorios,S.A.

Serie A1 11729 Q 38,610.00 12/09/13

12 211 67151-7 Abbott Laboratorios,S.A.

Serie A1 11974 Q 5,184.00 22/10/13

13 211 510025-9 Ralòn Valdez Mynor Serie A 590 Q 7,654.00 28/11/13




Jhovanny (CORADEL)

14 211 6379164-1 Distribuidora Famesgo Serie A 519 Q 10,900.00 12/09/13

15 211 2503892-3 Xentury Global S.A. Serie D 9271 Q 33,750.00 28/11/13

16 211 2592745-0 Buro de ServiciosIntegrados S.A.

Serie D 29 Q 32,411.00 26/09/13

17 211 2858356-6 Farmaproyectos, S.A. FACE-63-C-001No.130000004292

Q 42,000.30 20/11/13

18 211 3042837-8 Labymed S.A. Serie C-3 389 Q 74,400.00 14/10/13

19 266 510866-7 Polifarma S.A. FACE-66-B-001No.130000008032

Q 1,776.00 21/11/13

20 266 2858356-6 Farmaproyectos, S.A. FACE-63-C-001No.130000000855

Q 151,861.00 04/07/13

21 266 510866-7 Polifarma S.A. FACE-66-B-001No.130000008002

Q 486.20 19/11/13

22 266 120407-6 Droguería Refasa S.A. Serie B 13348 Q 750.00 22/11/13

23 266 3042837-8 Labymed S.A. FACE-66GT-11No.130000000071

Q 253,750.00 14/11/13

24 266 328712-2 Distribuidora deLaboratorio y EquipoInstitucional, S.A.

FACE66-X2-001No.130000000265

Q 747.35 18/11/13

25 269 328712-2 Distribuidora deLaboratorio y EquipoInstitucional, S.A.

FACE66-X2-001No.130000000214

Q 5,548.90 15/10/13

26 269 57546-8 Productive BusinessSolutions (Guatemala)S.A. Xerox

FACE-36No.13000000553

Q 57,838.00 30/10/13


FACE-63-FCMEDI-015No.13000000409

Q 19,174.00 19/09/13


FACE-63No.13000000433

Q 261,316.65 25/09/13

29 269 2665411-3 Labtronic S.A. FACE-63No.130000003129

Q 40,000.00 23/08/13

30 269 3042837-8 Labymed S.A. FACE-66-GT1-1No.130000000265

Q 88,800.00 26/11/13

31 295 951935-1 Representaciones Rojas Serie B 6 Q 31,408.00 10/09/13

32 295 406615-4 Representaciones yS e r v i c i o sElectromédicos,Industriales y deComunicación, S.A.(SEMICOM)

Serie A 9363 Q 10,680.00 31/10/13

33 295 455698-4 Compañía de EquipoMedico Hospitalario S.A.

FACE-6310CRT1-001No.130000001268

Q 78,500.00 20/08/13

TOTAL 1,486,033.32

CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 1.6 Tipos de Controles, establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, establecer eimplementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con lossistemas administrativos y financieros…” La Norma 5.8 Análisis de la Información




Procesada, establece: “La máxima autoridad de cada ente público, debe normarque toda la información financiera, sea analizada con criterios técnicos. Lasunidades especializadas de cada ente público son las responsables de realizar elanálisis financiero oportuno de toda la información procesada, así como lainterpretación de los resultados para asegurar que la misma es adecuada y quegarantice que los reportes e informes que se generan periódicamente seanconfiables, para la toma de decisiones a nivel gerencial”. La Norma 2.3 Sistemasde Información Gerencial, establece: “Se deben establecer y mantener sistemasde información gerencial que produzcan información confiable y oportuna para latoma de decisiones en las unidades administrativas y puestos, de acuerdo a losroles y responsabilidades.” El Marco Conceptual de las Normas Generales de Control Interno, numeral 2Objetivos, inciso c., establece: “Los objetivos del control interno se encaminan acontrolar y mejorar las operaciones en las distintas etapas de su proceso que serelacionan con: La utilidad, oportunidad, confiabilidad y razonabilidad de lainformación que se genere sobre el manejo, uso y control de los bienes y recursosdel Estado.” CausaEl Gerente Administrativo Financiero, el Asistente Financiero y el Coordinador deEventos, ingresan incorrectamente la información en el Sistema de Cuentas porPagar y no verifican que los datos almacenados correspondan al documento queorigina la transacción, utilizando para el efecto el mismo usuario. EfectoRiesgo que se duplique el pago de las facturas registradas y menoscabo en launidad ejecutora. RecomendaciónLa Directora Ejecutiva, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero y este a su vez al Asistente Financiero y al Coordinador de Eventos aefecto de realizar de manera inmediata una depuración de las facturas registradasen el Sistema de Cuentas por Pagar de manera que se cuente con informaciónconfiable y oportuna. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Licenciado Nelson Omar IxcaraguáSantos, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: "1. Alrespecto del presente hallazgo me permito aclarar a los señores auditores que mipersona como Gerente Administrativo Financiero mi función no es ser operativo,delegando esta función de ingresar información en el Sistema de Cuentas por




Pagar al Jefe Financiero, 2. Para evitar errores en el ingreso de información se lesolicito al Jefe Financiero nombrar a otra persona para apoyo de dicho trabajo, 3.Con el objetivo de depurar e ingresar documentos a cuentas por pagar en elsistema, se giro oficio a todos los departamentos que manejan facturas,cumpliendo algunos departamentos con lo requerido y otros no, es el caso deMantenimiento... en virtud de lo anterior y comprobada la acción que se tuvo comoGerente Administrativo Financiero el hallazgo hacia mi persona es improcedente ydebe desvanecerse." En Nota s/n de fecha 27 de abril de 2014, el señor Aldo Alberto de León Garzona,quien fungió como Asistente Financiero, por el período comprendido del 1 deenero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: "a) De acuerdo a mi conocimientodurante cada ejercicio fiscal se ha venido presentando la problemática en cuanto ala falta de interrelación del sistema Sicoin y el Sistema de Cuentas por Pagar encuanto a que no refleja en el algunos casos documentos de legitimo abono yacanceladas en Sicoin contra los reportes que genera el sistema de cuentas porpagar (INTERFACE) considerando la probabilidad que este sea el motivo por elcual en el momento de generar el reporte de cuentas por pagar en el mes deenero del 2014 este no apareciera actualizado por el sistema de Sicoin, motivo porel cual seguía reflejando algunos documentos ya pagados en el año anterior. b) Encuanto a la duplicidad de documentos de legitimo abono ingresados según elhallazgo ya mencionado manifiesto mi inconformidad con que se me impute elhallazgo ya mencionado, debido a que varias personas hacíamos uso de delusuario para ingresar documentos al Sistema de Cuentas Por Pagar como apoyoal Departamento de Contabilidad sin tener la responsabilidad directa de dichaacción debido a que los errores verificados en el hallazgo No. 7 no pueden sercomprobados a una persona en especifico, debido a que como bien se mencionavarias personas realizábamos dicha actividad y de lo que yo puedo dar fe esespecíficamente de ni propio trabajo el cual ha sido garantizado en varios niveleslaborales así como en varias Unidades Ejecutoras del Ministerio de Salud, por locual doy fe que en ningún momento mi persona ingreso documentos duplicados alSistema de Cuentas Por pagar del Ministerio de Salud en la Unidad Ejecutora 243Hospital Regional de Occidente. De los puntos expuestos solicito a ustedes se meexima de responsabilidad del hallazgo No. 7 INCONSISTENCIA DE LAINFORMACION, debido a no ser el responsable Directo de realizar los registros deingresos al Sistema de Cuentas por Pagar, así mismo no tener la capacidadTécnica para que los Sistemas Sicoin y CXP puedan tener una interrelación entreambos para disminuir todos los pagos que se realicen por el sistema de Sicoin yestos sean disminuidos en el Sistema de Cuentas por pagar de manerasincronizada." En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Coordinador de Eventos, señor JairoHumberto Gómez Cancinos, manifiesta: "En virtud del hallazgo No. 7; manifiesto




que NO SOY EL RESPONSABLE DE DICHA INFORMACIÓN DEL EJERCICIOFISCAL 2013; puesto que el apoyo solicitado por afinidad de manera verbal departe de Gerencia Administrativa asía mi persona; fue A FINALES DEL AÑO 2014,utilizando el usuario que me asignaron; manifiesto que LAS FACTURAS QUEESTABAN encomendados para que los ingresara al Sistema de Cuentas PorPagar, las REVISABA Y COMPARABA ANTES DE EMITIR EL OK EN ELSISTEMA, teniendo el sumo cuidado de la información, se les comenta que porrelacionarme con documentos legales y procesos de compras y cotización y enbase a la experiencia que he tenido, todo trabajo tanto en sistemas como enpapeles se hace con una contra revisión, UTILIZADO este tipo de procedimientoen el ingreso de Facturas de Cuentas por Pagar. Manifiesto que una sola personano era quien apoyaba dentro del sistema de Cuentas Por Pagar, se veía quetrabajaban varias en la cual la Gerencia Administrativa Financiera lesrecomendaba realizar bien su trabajo, así mismo quienes solicitaban informaciónpara darle seguimiento a las facturas, es la Gerencia Financiera... y quienes en suoportunidad serían los revisores de datos consignados de parte de las diferentespersonas que ingresaban información al Sistema de Cuentas Por Pagar y losencargados de llevar los procedimientos; es la Gerencia AdministrativaFinanciera... Manifiesto que en su oportunidad solicitan que coordine con el LIC.ALDO DE LEON el apoyo de un correo electrónico enviado el 02/02/2015...teniendo con ello evidencia de quien es la persona encargada de verificar,corroborar y analizar los datos de Cuentas Por Pagar. No está de más mencionarque las personas idóneas deben de pertenecer a un departamento donde se llevea cabo información numérica puesto que las Cuentas Por Pagar pertenecen a unárea de contabilidad y no al área de Eventos y Adquisiciones." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Licenciado Nelson Omar Ixcaraguá Santos, quienfungió como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2014, porque en los comentarios vertidos, indicaque delegó la función de ingresar información al Sistema de Cuentas por Pagar,sin embargo como Gerente Administrativo Financiero era el responsable directo deque la información consignada en la Resolución Interna No. 001-2014 de fecha 28de enero de 2014, fuera correcta. Se confirma el hallazgo, para el señor Aldo Alberto de León Garzona, quien fungiócomo Asistente Financiero, por el período comprendido del 1 de enero al 31 dediciembre de 2014, porque el responsable indica que de acuerdo a suconocimiento en cada ejercicio fiscal se ha presentado la problemática que elSistema de Cuentas por Pagar no refleja en algunos casos documentos yacancelados en Sicoin, situación que él debió tomar en consideración para realizarla verificación de la información.




Se desvanece el hallazgo, para el Coordinador de Eventos, señor Jairo HumbertoGómez Cancinos, porque en los comentarios y documentos de descargopresentados por el responsable se evidenció, que no realizó el ingreso deinformación en el Sistema de Cuentas por Pagar, del ejercicio fiscal 2013. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesASISTENTE FINANCIERO ALDO ALBERTO DE LEON GARZONA 45,606.80GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO NELSON OMAR IXCARAGUA SANTOS 10,000.00Total Q. 55,606.80

Hallazgo No. 8 Deficiencias de registros en tarjetas de control CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243, Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, enlos programas 13 “Recuperación de la Salud” y 15 “Prevención de la MortalidadMaterna Neonatal”, renglón presupuestario 266 Productos Medicinales yFarmacéuticos, se estableció que en el mes de noviembre de 2014, los registrosde las Tarjetas de Control de Suministros de Farmacia Interna se encontrabandesactualizados, como consecuencia del atraso en la operatoria de losconsolidados diarios de descargo de despachos y por errores de duplicidad dedescargo en los consolidados del mes de julio de 2014. Dicha situación dio comoresultado que se realizaran registros incorrectos en las Tarjetas de Control deSuministros, por lo que cerraron las Tarjetas que contenían los registros del mesde julio y los saldos al 30 de junio fueron trasladados a un nuevo folio. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 2.3 Sistemas de información gerencial,establece: “Se deben establecer y mantener sistemas de información gerencialque produzcan información confiable y oportuna para la toma de decisiones en lasunidades administrativas y puestos, de acuerdo a los roles y responsabilidades.Los sistemas de información gerencial deben permitir la identificación deamenazas y riesgos operativos en forma global, que realimenten las acciones deplanificación, control y operaciones, que contribuyan con eficiencia a un procesotransparente de rendición de cuentas.” La Norma 2.4 Autorización y registro deoperaciones, establece: "Cada entidad pública debe establecer por escrito, losprocedimientos de autorización, registro, custodia y control oportuno de todas las




operaciones. Los procedimientos de registro, autorización y custodia sonaplicables a todos los niveles de organización, independientemente de que lasoperaciones sean financieras, administrativas u operativas, de tal forma que cadaservidor público cuente con la definición de su campo de competencia y el soportenecesario para rendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo." CausaDeficiente control y registro en los consolidados diarios de descargo de despachospor parte de la Técnico en Farmacia, así como falta de supervisión de la Jefe deFarmacia Interna, para verificar el trabajo desarrollado por parte de la personaresponsable de la operatoria de dichos consolidados, situación que repercute en lacorrecta operatoria de los registros de las Tarjetas de Control de Suministros. EfectoAl no llevar un adecuado control y registro, existe el riesgo de pérdida, robo oextravío de productos de la Farmacia Interna. RecomendaciónLa Directora Ejecutiva, debe girar instrucciones a la Jefe de Farmacia Interna aefecto de supervisar la correcta operatoria de los consolidados diarios de descargode despachos por parte de la Técnico en Farmacia, con el objeto que las Tarjetasde Control de Suministros permanezcan correctamente actualizadas. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 30 de abril de 2015, la Jefe de Farmacia Interna,Licenciada Erika Rosina Recinos Martínez, manifiesta: “Dicha situación sepresento debido a que en el departamento se realiza trabajo que requiere esfuerzofísico por corresponder el despacho tanto de medicamentos como sueros a losdistintos niveles y dado que la auxiliar de farmacia en mención Sra. AlejandraEscobar, se encontraba en estado de embarazo se procedió a ubicarla en elpuesto de auxiliar de kardex, que conlleva el descargo de requisiciones deldespacho diario en una hoja de Excel llevada en su momento para el posteriordescargo de datos en las tarjetas kardex por otra persona. Dicha situación fuepropuesta a la Sra. Alejandra Escobar en su momento, quien estuvo de acuerdo,por lo que se solicitó 15 días antes que tomara parte de su tiempo para trabajarcon la persona que se desempeñaba en ese puesto y asi aprender el manejo de lahoja, como regularmente se hace en cada rotación. De lo anterior hago referenciaque en esta área se cuenta con 12 personas que rotan constantemente de puestoposterior a su periodo vacacional y con ninguna se ha presentado inconvenientesde este tipo. A diferencia de la Sra. Alejandra Escobar de quien se ha solicitado envarias ocasiones por mi persona su cambio de servicio, por su mal desempeño,quejas del personal de enfermería y constantes llegadas tarde. En cuanto a lacapacitación del personal es un aspecto que corresponde al Departamento de




Recursos Humanos, así como la contratación del personal idóneo paradesempeñarse adecuadamente en cada área, sin embargo en el Departamento deFarmacia se les realiza la inducción correspondiente siendo la capacidad de cadapersona un factor de suma importancia. Al momento del cambio (Junio 2014) lapapelería le fue entregada totalmente al día por la Srita. Anabelly Álvarez, pero fueatrasándose constantemente a pesar que personal que había estado en el mismopuesto le explicaba nuevamente. Por mi parte procedí a tratar de ayudarla aponerse al día y se le permitió que personal que se encontraba fuera de horario leayudara. No obstante el atraso continuaba pero por su condición no era posibleubicarla en otro puesto, hasta que en el mes de Agosto, cuando ella procedía atrabajar aun el mes de Julio, se detecto duplicado de descargo de requisiciones engran cantidad de medicamentos, por lo que se procedió a anular dicho trabajo,cambio de tarjetas Kardex, y repetir el trabajo total del mes de Julio por otrapersona, (Sr. Luis Alberto Puac) con el apoyo del la persona ubicada en kardex(Sr. Otto Ivan Estrada), la EPS de Farmacia (Melissa Vela) y mi persona. Debido aque el atraso era demasiado y la papelería por trabajar es voluminosa, se procedióa solicitar el apoyo del Ing. Del Departamento de informática (Ing. David Orozco)para implementar un programa que nos ayudara a trabajar de una forma másrápida y eficiente, con lo cual el 1 de Septiembre nos fue instalado un nuevoprograma y trabajando en dos computadoras a la vez y quedándonos tiempo extralogramos trabajar a modo que a mediados del mes de Noviembre logramos ponerla papelería nuevamente al día. Posteriormente no hemos vuelto a presentarningún inconveniente, haciéndose el descargo a diario y consolidados derequisiciones semanales para que sean descargados de las tarjetas Kardexcorrespondientes. La situación fue expuesta en su momento al personal de laContraloría ejerciendo la auditoría correspondiente Licda. Silvia Barrera Reyna." En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, la Técnico en Farmacia, señora CarmenAlejandra Escobar de Bustamante, manifiesta: "Declaro que el sistema utilizadoque no era apto para la operatoria de los consolidados diarios ya que senecesitaban varias formulas para ingresar la información de descargo ydespachos, y no fui capacitada para el puesto que se me asigno el día 19-5-14 al13-7-14, porque mi función siempre ha sido uní-dosis o turnos de 24 horas, inclusomi jefa inmediata no tenia conocimiento de como operar el programa ya que envarias ocasiones acudí a ella para pedirle ayuda y no me pudo auxiliar. Y fue el 01de septiembre del 2014 que se instalo un sistema más sencillo y adecuado porIng. David Orozco, en ese mes me encontraba en recuperación por el nacimientode mi beba, y tengo conocimiento de que fueron ingresados nuevamente los datosdel mes de julio ya que la computadora fue formateada. Aclaro que no operabatarjetas kardex mi funcion era ingresar datos al programa de excel e imprimir yexpongo que eran numeradas las requiciones para evitar equivocaciones y siestaban dando problemas dichas formulas del programa por haber modificacionesde las personas anteriores al puesto ya que cada quien trabajaba de diferente




manera, situación que no sabia. Tambien agrego que anteriormente no menotificaron la situacion sucedida en las auditorias anteriores a la notificacion ydesconozco dicho hallazgo, mi jefa la lic. Ericka Recinos en ningun momento mecomento lo que sucedia. Solicito me revicen la papeleria que fue ingresada alsistema del mes de Julio con fecha 01 de julio al 15 de Julio ya que me jefa dudome autorice revisarla para según ella mostrarme mis errores cometidos ya que nome lo notifico antes. Y dada mi persistencia de mi persona se logro instalar unprograma realizado por el jefe de informatica ya que no era el apto para dichodescargo de despacho consolidados diarios. Agradezco su atencion a dichasituacion generada por falta de supervicion de mi jefa inmediata lic. ErickaRecinos." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Jefe de Farmacia Interna, Licenciada Erika RosinaRecinos Martínez, porque en sus comentarios indica las razones que originaronlas deficiencias en los registros y como responsable de Farmacia Interna debiórealizar las medidas correctivas oportunamente, porque el atraso originado en elmes de junio fue solventado hasta la primera semana del mes de diciembre de2014. Se confirma el hallazgo, para la Técnico en Farmacia, señora Carmen AlejandraEscobar de Bustamante, porque la responsable indica que el sistema utilizado noera apto para la operatoria de los consolidados diarios, sin embargo el mismosistema era el que estaba siendo utilizado con anterioridad, sin presentarinconvenientes en su funcionamiento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesTECNICO EN FARMACIA CARMEN ALEJANDRA ESCOBAR (S.O.A) DE BUSTAMANTE 45,606.80JEFE DE FARMACIA INTERNA ERIKA ROSINA RECINOS MARTINEZ 6,590.00Total Q. 52,196.80

Hallazgo No. 9 Pagos efectuados de más al personal dado de baja CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243, Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, en elprograma 13 “Recuperación de la Salud”, renglón presupuestario 011 “Personalpermanente”, se determinó que por medio de la Coordinación Región VI del




Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social se realizaron pagos de más apersonal que fue dado de baja en la unidad ejecutora, como se detalla acontinuación:

No. Nombres Fecha de

baja

Motivo de Baja Meses

pagados de

mas

Monto pagado de

más

Estatus

1 Alejandro Ezequiel Cifuentes Martínez 01/02/14 Jubilación Febrero y

Marzo 2014

Q 10,930.04 Reintegrado

2 Elvira Elizabeth Robles de Paz 14/06/14 Fallecimiento Del 14 al 30

de junio y julio

2014


3 Rubén Eduardo García Rosales 26/06/14 Fallecimiento Del 26 al 30

de junio 2014

Q 595.21 Pendiente de

reintegrar

4 Irma Angélica Amezquita López 01/07/14 Renuncia Julio y Agosto

2014

Q 7,481.94 Pendiente de

reintegrar

5 María Roxana Santiago Arellano 01/08/14 Jubilación Agosto 2014 Q 5,403.02 Pendiente de

reintegrar

6 Carlos Estuardo Funes Mérida 01/08/14 Jubilación Agosto 2014 Q 5,416.20 Reintegrado

7 Violeta Rosmery Alvarado Reyes 05/08/14 Renuncia Del 5 al 31 de

agosto 2014


8 Amadilia Aidé Bonilla Jerez 01/09/14 Jubilación Septiembre

2014


9 Hilda Aurora Caballeros López 01/09/14 Jubilación Septiembre

2014


Total Q 48,546.58

CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 1.2 Estructura de control Interno, establece:“...Una efectiva estructura de control interno debe incluir criterios específicosrelacionados con: a) controles generales; b) controles específicos; c) controlespreventivos; d) controles de detección; e) controles prácticos; f) controlesfuncionales; g) controles de legalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados encada etapa del proceso administrativo, de tal manera que se alcance lasimplificación administrativa y operativa, eliminando o agregando controles, sinque lesione la calidad del servicio.” La Norma 1.6 Tipos de Controles, establece:“Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, establecer eimplementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con lossistemas administrativos y financieros. En el Marco Conceptual de Control InternoGubernamental, se establecen los distintos tipos de control interno que se refierea: Control Interno Administrativo y Control Interno Financiero, y dentro de estos, elcontrol previo, concurrente y posterior.” Causa




El Coordinador Región VI, no ha implementado controles para la realizaciónoportuna de los cortes de salario del personal dado de baja por renuncia,jubilación y fallecimiento. EfectoRiesgo de pérdida de recursos financieros y no poder recuperar el valor de lospagos realizados de más al personal dado de baja. RecomendaciónEl Director General de Recursos Humanos, debe girar instrucciones alCoordinador Región VI a efecto de implementar controles para la realizaciónoportuna de los cortes de salario, al personal dado de baja. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el señor Pedro Ernesto Torres Martínez,quien fungió como Coordinador Región VI, por el período comprendido del 1 deenero al 5 de noviembre de 2014, manifiesta: "1- En cuanto al pago de Q 595.21,correspondiente del 26 al 30 de junio 2014, efectuado a Rubén Eduardo GarcíaRosales, quien ya falleció, las autoridades del referido hospital enviaron el corte desalario en fecha 2 de julio de 2014, fecha en la cual ya se había liquidado laNómina General, esta situación del reintegro yo la desconozco en virtud que nolaboro en dicho ministerio... 2- En relación al pago de Q 7,481.94, correspondientedel 1 de julio al 31 de agosto de 2014, efectuado adicionalmente a Irma AngélicaAmézquita López, las autoridades de dicho hospital enviaron el corte de salario enfecha 27 de junio de 2014, sin embargo, por una omisión administrativa se operóextemporáneamente en la Nómina respectiva. 3- Respecto al pago de más por Q5,403.02, correspondiente al mes de agosto 2014, asignado a María RoxanaSantiago Arellano, las autoridades del hospital enviaron el corte de salario enfecha 11 de julio 2014, sin embargo, por una omisión administrativa se operóextemporáneamente en la Nómina respectiva. De acuerdo a la investigaciónrealizada vía telefónica y correo electrónico con la señora Karlenn ByllenaAlvarado Briones, Jefe de Personal del citado Hospital, se estableciópreliminarmente que Irma Angélica Amézquita López y María Roxana SantiagoArellano, están en proceso de jubilación, pero tal extremo no está confirmado, siya estuvieran percibiendo la pensión, realizaré en coordinación con la DirecciónGeneral de Recursos Humanos, los trámites que correspondan ante el Ministeriode Finanzas Públicas, a efecto que reintegren las cantidades supra mencionadas.En virtud de lo anterior, yo tengo la buena disposición de solucionar talessituaciones, sin embargo, solicito que se me otorgue un plazo de 2 meses para talefecto, considerando además, que recientemente que fui notificado, tengoconocimiento de tales reintegros." Comentario de Auditoría




Se confirma el hallazgo, para el señor Pedro Ernesto Torres Martínez, quien fungiócomo Coordinador Región VI, por el período comprendido del 1 de enero al 5 denoviembre de 2014, porque en sus comentarios indica, que los cortes de salariopor omisión administrativa se operaron extemporáneamente, asimismo señala querealizará en coordinación con la Dirección General de Recursos Humanos, lostrámites que correspondan ante el Ministerio de Finanzas Públicas, a efecto quereintegren las cantidades supra mencionadas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesCOORDINADOR REGION VI PEDRO ERNESTO TORRES MARTINEZ 45,606.80Total Q. 45,606.80

Hallazgo No. 10 Deficiencias en registros de libros de bancos CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243, Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, en ellibro de bancos de la cuenta bancaria No. 01-018-000287-0 Fondo RotativoHospital, Regional de Occidente Quetzaltenango, se estableció que el día 16 deabril de 2014 se operó un depósito monetario por Q499,997.68, sin embargo dichodepósito fue realizado el día 7 de mayo de 2014, según estado de cuenta bancariodel mes de mayo de 2014. Asimismo, en el mes de mayo de 2014 fue operado undepósito monetario por Q479,805.84, el cual según estado de cuenta bancario fuerealizado el día 5 de junio de 2014, el registro anticipado de los depósitos permiteque se continúen emitiendo cheques sin fondos. Lo anterior, evidencia que lasoperaciones bancarias no se registran en la fecha que corresponde. CriterioEl Acuerdo Número 09-03 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 2.3 Sistemas de Información Gerencial,establece: “Se deben establecer y mantener sistemas de información gerencialque produzcan información confiable y oportuna para la toma de decisiones en lasunidades administrativas y puestos, de acuerdo a los roles y responsabilidades.Los sistemas de información gerencial deben permitir la identificación deamenazas y riesgos operativos en forma global, que realimenten las acciones deplanificación, control y operaciones, que contribuyan con eficiencia a un procesotransparente de rendición de cuentas.”




CausaFalta de supervisión por parte de la Jefe de Contabilidad y del GerenteAdministrativo Financiero en las actividades de registro y operatoria del libro debancos y conciliaciones bancarias realizadas por el Analista. EfectoInformación no confiable para la toma de decisiones por parte de las autoridadessuperiores del Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango y riesgo de pagargastos administrativos por cheques rechazados por falta de fondos. RecomendaciónLa Directora Ejecutiva, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero, y éste a su vez, a la Jefe de Contabilidad, a efecto de realizar unaadecuada supervisión en la operatoria mensual del libro de bancos, realizada porel Analista. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, la señora Shuanda María Barrios Méridade López, quien fungió como Jefe de Contabilidad, por el período comprendido del1 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: "Declaro que en elDepartamento de Contabilidad se lleva un Control de forma electrónica en libroExcel que nos permite manejar el saldo del Banco. Y para la toma de decisiones yoperatividad posterior en el libro de Bancos el cual se opera al finalizar el mesanterior teniendo el cuidado de llevar el control de Cheques emitidos y entregadosa los proveedores con su respetivo soporte y evitar el riesgo de pagar gastosadministrativos innecesarios." En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Licenciado Nelson Omar IxcaraguáSantos, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: "1. Losauditores establecen falta de supervisión por parte del Gerente AdministrativoFinanciero en las actividades de registro y operatoria del libro de bancos yconciliaciones bancarias realizadas por el analista, lo cual es falso, por lo que mepermito aclarar a los señores auditores que como gerente siempre se superviso ycontrolo las operaciones que se realizaban en los libros de bancos y conciliacionesbancarias... 2. como control de supervisión y apoyo, se le delego laresponsabilidad al jefe financiero para observar, supervisar y controlar lasfunciones de contabilidad, con el objetivo de prevenir y corregir errores... 3. Mepermito aclararles a los señores auditores y a la Contraloría General de Cuentas,que para fortalecer aun más la supervisión en el departamento de contabilidad, sele solicito al Supervisor (auditor) Interno del Hospital realizar auditoría a dichodepartamento, con el objetivo de corregir y fortalecer los controles internos, por lo




que él supervisor es el responsable directo de la supervisión... 4. Una de lasfunciones del supervisor (auditor) interno del hospital es recomendar lascorrecciones de los errores que se están cometiendo, por tal motivo se le delegoconvocar a reunión mensualmente a todos los jefes de departamento (áreaadministrativa) con el objeto de analizar la problemática de proceso administrativoy darle solución, por lo que el supervisor es responsable del trabajo que se estérealizando. 5. Se convoco a reunión al área administrativa con el objetivo desolicitar plan de trabajo 2014 y orientar sobre los objetivos y metas trazadas parael 2014, lo cual se enfoco a minimizar los errores... En virtud de lo anterior ycomprobada la acción que se tuvo como Gerente Administrativo Financiero elhallazgo hacia mi persona es improcedente y debe desvanecerse." En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Analista, señor Marvin Arnoldo GarcíaCayax, no presentó comentarios respecto a este hallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la señora Shuanda María Barrios Mérida de López,quien fungió como Jefe de Contabilidad, por el período comprendido del 1 deenero al 31 de diciembre de 2014, porque en sus comentarios indica que se llevaun control de forma electrónica para manejar el saldo del banco y operarposteriormente el libro de bancos, sin embargo eso no evitó que se presentarandeficiencias en los registros del libro de bancos. Se confirma el hallazgo, para el Licenciado Nelson Omar Ixcaraguá Santos, quienfungió como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2014, porque aunque indica que supervisó ycontroló las operaciones que se realizaban en los libros de bancos y conciliacionesbancarias, el libro de bancos reflejaba deficiencias durante el proceso de revisiónpor parte de ésta comisión de auditoría, mismas que él no detectó. Se confirma el hallazgo, para el Analista, señor Marvin Arnoldo García Cayax,porque no presentó comentarios ni documentos de descargo, respecto a estehallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesANALISTA MARVIN ARNOLDO GARCIA CAYAX 45,606.80JEFE DE CONTABILIDAD SHUANDA MARIA BARRIOS MERIDA DE LOPEZ 2,256.00GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO NELSON OMAR IXCARAGUA SANTOS 10,000.00Total Q. 57,862.80




Hallazgo No. 11 Deficiencias en la suscripción y aprobación de contratos CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243 Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango,programa 13 Recuperación de la Salud, en los renglones: 029 OtrasRemuneraciones de Personal Temporal, 182 Servicios Médico-Sanitarios y 189Otros Estudios y/o Servicios, fueron elaborados 272 contratos por un monto deQ6,234,922.50, en fechas posteriores al inicio de la prestación del servicio. Noobstante, el Director Ejecutivo fue facultado para suscribir contratos, medianteAcuerdo Ministerial número RRHH-REG-06-ACU-00010-2014, de fecha 2 deenero de 2014. La información de los contratos se detalla a continuación:

Renglón Fecha del contrato Vigencia del contrato Cantidad Valor de los contratos029 4 de marzo de 2014 01/01/2014 al

31/12/201431 Q1,285,200.00

182 28 de febrero de2014

01/01/2014 al30/06/2014

159 Q2,430,295.50

182 4 de marzo de 2014 01/01/2014 al30/06/2014

63 1,906,827.00

189 28 de febrero de2014

01/01/2014 al30/06/2014

6 Q304,800.00

189 4 de marzo de 2014 01/01/2014 al30/06/2014

13 Q307,800.00

Totales 272 Q6,234,922.50 CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 1.2 Estructura de Control Interno, establece:"Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, diseñar eimplantar una estructura efectiva de control interno, que promueva un ambienteóptimo de trabajo para alcanzar los objetivos institucionales. Una efectivaestructura de control interno debe incluir criterios específicos relacionados con: a)controles generales; b) controles específicos; c) controles preventivos; d) controlesde detección; e) controles prácticos; f) controles funcionales; g) controles delegalidad; y, h) controles de oportunidad, aplicados en cada etapa del procesoadministrativo, de tal manera que se alcance la simplificación administrativa yoperativa, eliminando o agregando controles, sin que se lesione la calidad delservicio." La Norma 1.6 Tipos de Controles, establece: “Es responsabilidad de lamáxima autoridad de cada entidad pública, establecer e implementar con claridadlos diferentes tipos de control que se relacionan con los sistemas administrativos yfinancieros. Es responsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública,




establecer e implementar con claridad los diferentes tipos de control que serelacionan con los sistemas administrativos y financieros. En el Marco Conceptualde Control Interno Gubernamental, se establecen los distintos tipos de controlinterno que se refiere a: Control Interno Administrativo y Control InternoFinanciero, y dentro de estos, el control previo, concurrente y posterior.” CausaEl Director Ejecutivo, no suscribió los contratos, previo al inicio de la prestación delos servicios técnicos y profesionales. EfectoRiesgo que se realicen pagos por servicios no prestados por legalización de larelación contractual inoportuna. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones a la Directora Ejecutiva, a efecto que loscontratos sean suscritos, previo al inicio de la prestación de los servicios técnicosy profesionales. Comentario de los ResponsablesNo se presentó a la discusión de hallazgos. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Julio Estuardo Mora Domínguez, quienfungió como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2014, por no haber entregado los documentos de descargo delhallazgo, que le fuera notificado oportunamente, según cédula de notificación yoficio número CGC-MSPAS-HROQ-AFP-146-2015, de fecha 21 de abril de 2015,como consta en acta número diecinueve guión dos mil quince (19-2015) de fechatreinta de abril de 2015, en punto sexto, del libro ele dos veintitrés mil ochocientosveinticuatro, autorizado por la Contraloría General de Cuentas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO JULIO ESTUARDO MORA DOMINGUEZ 14,000.00Total Q. 14,000.00

Hallazgo No. 12




Deficiente archivo de documentos de respaldo CondiciónEn el programa 13 Recuperación de la Salud, Unidad Ejecutora 243 HospitalRegional de Occidente Quetzaltenango, en los renglones 182 Serviciosmédico-sanitarios y 189 Otros Estudios y/o Servicios, se estableció que noarchivan de manera uniforme los documentos que se adjuntan al cur de pago,ejemplos: 1) Informe de planificación de actividades y el informe de ejecución y/oavance de las actividades realizadas, del mismo mes, 2) Informe de planificaciónde actividades del mes siguiente y el informe de ejecución y/o avance de lasactividades realizadas del mes actual (el que se está pagando) y 3) Informe deplanificación de actividades del mes actual (que se está pagando) y el informe deejecución y/o avance de las actividades realizadas del mes anterior. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 1.11 Archivos. establece: "Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con baseen las regulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que entodas las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácillocalizar la información. La documentación de respaldo de las operaciones financieras y administrativasque realice la entidad, deberá estar archivada en las unidades establecidas por losórganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil acceso y consulta, de talmanera que facilite la rendición de cuentas. Para su adecuada conservación deben adoptarse medidas de salvaguarda contrarobos, incendios u otros riesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en lasleyes especificas; independientemente del medio de información que se trate, esdecir, por medios manuales o electrónicos." CausaEl Gerente Administrativo Financiero no ha supervisado que la Jefe de Compras yla Digitador de Compras verifiquen que los documentos se encuentren archivadosapropiadamente. EfectoRiesgo de no contar con la evidencia documental correspondiente a los serviciosprestados por los contratistas de los renglones 182 y 189.




RecomendaciónLa Directora Ejecutiva, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero y este a su vez, a la Jefe de Compras y a la Digitador de Compras,para que los documentos de respaldo de los servicios prestados, se encuentrenarchivados adecuadamente, con la finalidad de garantizar la transparencia en losprocesos. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Licenciado Nelson Omar IxcaraguaSantos, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: “1. Losauditores establecen que el Gerente Administrativo Financiero no ha supervisadoque la jefe de Compras y la Digitadora de Compras verifiquen que los documentosse encuentren archivados apropiadamente por lo que me permito aclararle a losseñores auditores que la responsabilidad de archivar apropiadamente losdocumentos que se adjuntan al CUR de pago es el departamento decontabilidad... 2. Supervisión por mi persona ha existido... 3. Me permito aclararlesa los señores auditores y a la Contraloría General de Cuentas, que para fortaleceraun más la supervisión en el departamento de contabilidad, se le solicito alSupervisor (auditor) Interno del Hospital realizar auditoría a dicho departamento,con el objetivo de corregir y fortalecer los controles internos, por lo que élsupervisor es el responsable directo de la supervisión... 4. Para tener aun massupervisión se le delego la responsabilidad al jefe financiero para observar,supervisar y controlar las funciones de contabilidad, con el objetivo de prevenir ycorregir errores... En virtud de lo anterior y comprobada la acción que se tuvocomo Gerente Administrativo Financiero el hallazgo es improcedente y debedesvanecerse." En Nota s/n y sin fecha, la Jefe de Compras, señorita Lissely Alejandra LópezLópez, manifiesta: "La razón por la cual en el mes de junio del año 2014, pasa mipersona a ser jefe Interino del departamento de compras, sin ninguna experiencia,no habiendo quien pasara a tomar ese cargo, ya que la Licenciada Elvira ElizabethRobles de Paz, había pasado por un accidente que le provoco Tromboemboliapulmonar, posible infarto Agudo de Miocardio, hipertensión Arterial SistemáticaFractura Platillo Tibia Lateral, y catorce días después fallece, así mismo es comose queda mi persona como jefe del departamento de compras, sin que nadie meentregara el puesto, sin saber cuáles eran los procesos del departamento, lapapelería que se encontraba pendiente y como realizarse." En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, la Digitador de Compras, señoritaCarolina Marisol López y López, manifiesta: "...c) En el año dos mil catorce porcostumbre y por imperativo de ley forma jurisprudencia la manera en que searchivaba el uniforme de los documentos era de acuerdo a lo que indica en el




párrafo de condición en el inciso 3), siguiendo un orden lógico de fácil acceso yconsulta salvaguardándolos contra incendios u otros riesgos, haciéndolo de esamanera para que las autoridades superiores pudieran verificar que los documentosse encontraban archivados apropiadamente y de esa manera fueran supervisados,por el Gerente Financiero y el Director Ejecutivo. Regulando de esa manera queen cualquier momento sean consultados, ya que la ley de acceso a la informacióny con ello garantizar la transparencia de los procesos." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Licenciado Nelson Omar Ixcaragua Santos, quienfungió como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2014, porque la documentación presentada comomedio de prueba, es dirigida a la Contadora de la Unidad ejecutora y al SupervisorInterno, en este caso, la documentación como el informe de planificación deactividades y el informe de ejecución y/o avance de las actividades quecorresponden a los renglones 182 y 189 es requerida y archivada por eldepartamento de compras y no en el Departamento de contabilidad. Se confirma el hallazgo, para la Jefe de Compras, señorita Lissely AlejandraLópez López, porque los comentarios presentados no son validos, debido a quecuando se acepta un nuevo puesto se debe consultar los manuales donde estánestipuladas las actividades que tiene que realizar cada jefe de departamento. Se confirma el hallazgo, para la Digitador de Compras, señorita Carolina MarisolLópez y López, porque en sus comentarios y argumentos presentados nodemuestran que efectivamente se está archivando de una sola forma, asi mismo,al momento de la verificación física de los curs, se determinó que no estánarchivados de manera uniforme. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIGITADOR DE COMPRAS CAROLINA MARISOL LOPEZ Y LOPEZ 45,606.80JEFE DE COMPRAS LISSELY ALEJANDRA LOPEZ LOPEZ 2,270.00GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO NELSON OMAR IXCARAGUA SANTOS 10,000.00Total Q. 57,876.80

HOSPITAL DE COATEPEQUE Hallazgo No. 1




Falta de documentos de soporte CondiciónEn la Unidad Ejecutora 245, Hospital Nacional de Coatepeque, al efectuar elarqueo del Fondo Rotativo Interno, se comprobó que no existe un adecuadocontrol en el manejo de la papelería y liquidación del fondo, debido que almomento del corte del fondo, no proporcionaron los documentos de soporte. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, Norma 2.6 Documentos de respaldo, establece:“Toda operación que realicen las entidades públicas, cualesquiera sea sunaturaleza debe contar con la documentación necesaria y suficiente que larespalde. La documentación de respaldo promueve la transparencia y debedemostrar que se ha cumplido con los requisitos legales, administrativos, deregistro y control de la entidad; por tanto contendrá la información adecuada, porcualquier medio que se produzca, para identificar la naturaleza, finalidad yresultados de cada operación para facilitar su análisis.” CausaLa Encargada de Tesorería no resguarda oportunamente los documentos queintegran las rendiciones del Fondo Rotativo Interno. EfectoRiesgo que el saldo del fondo rotativo no se encuentre integrado condocumentación fehaciente y veraz. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero, y este a su vez a la Encargada de Tesorería a efecto que integre ymaneje en forma eficiente y oportuna el Fondo Rotativo Interno del Hospital, con lafinalidad de garantizar la transparencia en los procesos que realiza la entidad. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 06 de mayo de 2015, la Encargada de Tesorería,señora Mildred Yohana Coronado Fuentes de Barrios, manifiesta: “1. En oficio defecha 30 de abril del 2015 del Dr. Saúl Orlando Martínez López dirigido a GerenteAdministrativo Financiero Lic. Jaime Ricardo González Kish para que gireinstrucciones a la Encargada de Tesorería, Sra. Mildred Yohana CoronadoFuentes a efecto proceden a integrar y manejar en forma eficiente y oportuna elFondo Rotativo Interno del Hospital, con la finalidad de garantizar la transparencia




en los procesos que realiza la entidad. 2. Oficio HNC-GAF-22-2015 de fecha 30 deabril de 2015 del Lic. Jaime Ricardo González Kish dirigido a la Encargada deTesorería, Sra. Mildred Yohana Coronado Fuentes a efecto proceden a integrar ymanejar de forma eficiente y oportuna el Fondo Rotativo Interno del Hospital, conla finalidad de garantizar la transparencia en los procesos que realiza la entidad. 3.Arqueo a Fondo Rotativo Interno 2014 practicado por el Licenciado José NatanaelWalter Cabrera Guzmán, fecha de Corte 21 de Octubre de 2014; en el cual setomo como referencia el Saldo Bancario según Estado de Cuenta por el monto deQ.13,548.38, y no según libro de Conciliaciones Bancarias por el monto deQ.1,970.88 y expediente que integran la diferencia por el monto de Q.135,094.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Encargada de Tesorería, señora Mildred YohanaCoronado Fuentes de Barrios, en virtud que al realizar el arqueo al Fondo RotativoInterno no se presentaron los documentos de respaldo del gasto, así mismo en laspruebas de descargo no justifica la ubicación de los mismos. Se hace la salvedad que en el atributo "Recomendación", quien debe girarinstrucciones es el Gerente Administrativo Financiero y no el Director Ejecutivocomo fue consignado en el hallazgo notificado. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADA DE TESORERIA MILDRED YOHANA CORONADO FUENTES DE BARRIOS 2,148.00Total Q. 2,148.00

Hallazgo No. 2 Falta de gestión administrativa CondiciónEn la Unidad Ejecutora 245 Hospital Nacional de Coatepeque, Programa 13Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión en los renglones, 211 Alimentospara personas, 266 Productos Medicinales y Farmacéuticos y 295 Útiles menoresmédico-quirúrgicos y de laboratorio, se estableció que no se realizóoportunamente el trámite para la autorización de tarjetas de control de suministrosante la Contraloría General de Cuentas, gasto que está contemplado en el PlanAnual de Adquisiciones y Contrataciones.




CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del jefe de la Contraloría General de cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma número 2.7 Control y uso de formulariosnumerados, establece: “Cada ente público debe aplicar procedimientos internos oregulados por los entes rectores de los sistemas para el control y uso deformularios numerados, independientemente del medio que se utilice para suproducción, sea por imprenta o por medios informáticos. Todo diseño deformularios debe ser autorizado previamente por los respectivos entes rectores delos sistemas. Los procedimientos de control y uso de los formularios autorizadospara sustentar toda operación financiera o administrativa deben contener, cuandosea aplicable, la referencia al número de copias, al destino de cada una de ellas ylas firmas de autorización necesarias. En los casos de formularios pendientes deuso con sistemas anteriores a los sistemas integrados los mismos deben sercontrolados hasta que hayan sido devueltos e inutilizados, siguiendo losprocedimientos establecidos por los respectivos entes rectores." CausaEl Gerente Administrativo Financiero, no realizó los trámites para la autorizaciónde las tarjetas de control de suministros ante la Contraloría General de Cuentas. EfectoProvoca que no se tenga información oportuna de los suministros y no se lleve uncontrol efectivo de los mismos. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente Administrativo Financieropara que de manera oportuna realice los trámites para solicitar la autorización delos formatos y documentos ante la Contraloría General de Cuentas. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. HNC-GAF-23-2015 de fecha 06 de mayo de 2015, el GerenteAdministrativo Financiero, Licenciado Jaime Ricardo González Kish, manifiesta: "1.nota HNC-GAF-11-2015 del Director Ejecutivo Dr. Saul Orlando Martinez Lópezdonde giro instrucciones al gerente administrativo financiero Lic. Jaime RicardoGonzález Kish donde el solicita que deberá realizar el trámite de manera oportunade la autorización de tarjetas de control de suministros ante la Contraloría Generalde Cuentas. 2. oficio sin numero de fecha once (11) de febrero del dos mil catorce(2014) emitido por la Señora Martha Delia de León Oregel Encargada del Almacéndonde solicita a la señora Yendira Barrios de Aguilar contadora de este hospital lahabilitación ante la Contraloría General de Cuentas dos mil (2000) tarjetas decontrol de suministros numeradas de la dieciocho mil quinientos cincuenta y uno(18551) a la veinte mil quinientos cincuenta (20550). 3. oficio CG-05-2014 de




fecha diecinueve (19) de febrero de dos mil catorce (2014) emitido por la señoraYediera Barrios de Aguilar contadora de este hospital donde solicita la habilitaciónde dos mil (2000) tarjetas de control de suministros numeradas de la dieciocho milquinientos cincuenta y uno (18551) a la veinte mil quinientos cincuenta (20550)ante la delegación de la Contraloría General de Cuentas de Quetzaltenango. 4.boletas de depósito de la habilitación de las dos mil (2000) tarjetas de control desuministros Boletas No. 73742024, 73742025 y 7374202026. 5. oficio sin númerode fecha dieciséis (16) de mayo del dos mil catorce (2014) emitido por la SeñoraMartha Delia de León Oregel Encargada de Almacén General donde solicita a laseñora Yendira Barrios de Aguilar contadora de este hospital la habilitación ante laContraloría General de Cuentas un mil (1000) tarjetas de control de suministrosnumeradas de la veinte mil quinientos cincuenta y uno (20551) a la veinte y un milquinientos cincuenta (21550). 6. oficio No. CG-03-2015 de fecha ocho (8) de enerodel dos mil quince (2015) emitido por la señora Yendira Barrios de Aguilarcontadora de este hospital donde solicita la habilitación de un mil (1000) tarjetasde control de suministros numeradas de la veinte mil quinientos cincuenta y uno(20551) a la veinte y un mil quinientos cincuenta (21550) a la veinte y un milquinientos cincuenta (20551) ante la delegación de la Contraloría General deCuentas de Quetzaltenango. 7. boletas de depósito de la habilitación de las mil(1000) tarjetas de control de suministros Boleta No. 53826152, 53826153,5382654, 53826155. 8. oficio CG-06-2015 de fecha veinte y ocho (28) de enerodel dos mil quince (2015) emitido por la señora Yendira Barrios de Aguilarcontadora de este hospital donde solicita la habilitación de dos nuevecientoscincuenta (2950) tarjetas de control de suministros numeradas de la veinte y un milquinientos cincuenta y uno (21551) a la veinte y cuatro mil quinientos (24500) antela delegación de la Contraloría General de Cuentas de Quetzaltenango. 9. boletasde depósito de la habilitación de dos mil nuevecientos cincuenta (2950) tarjetas decontrol de suministros Boletas No. 59262481, 59262481, 59262482, 59262483,59262484, 59262485, 59262486, 59262487, 59262488 y 59262489. 32-34. 10.tarjeta de control de suministros de las tarjetas de control de suministros del añodos mil catorce (2014) tarjeta No. dieciocho mil ochocientos treinta y ocho (18838).11. tarjeta de control de suministros del año dos mil quince (2015) tarjeta No.veinte y un mil setecientos noventa (21790). 12. reporte del mes de enero adiciembre de dos mil catorce (2014) de reporte del Sistema de ContabilidadIntegrada Gubernamental –SICOIN- donde se puede identificar que no hayasignación financiera para realizar el pago de habilitación de las tarjetas delcontrol de suministros ante la delegación de Contraloría General de Cuentas deQuetzaltenango. 13. reporte del mes de enero a abril del dos mil quince (2015) dereporte del Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental –SICOIN- donde sepuede identificar que hay asignación financiera para realizar el pago dehabilitación de las tarjetas de control de suministros ante la delegación de laContraloría General de Cuentas de Quetzaltenango. 14. de reporte del Sistema deContabilidad Integrada Gubernamental –SICOIN- donde registra el pago de la




habilitación de las dos mil (2000) tarjetas de control de suministros numeradas dela dieciocho mil quinientos cincuenta y uno (18551) a la veinte mil quinientoscincuenta (20550) TRAMITE QUE SE REALIZO SIN TENER LA DISPONIBILIDADPRESUPUESTARIA Y QUE SE REGULO EN EL MES DE SEPTIEMBRE DE DOSMIL CATORCE. BASE LEGAL ACUERDO GUBERNATIVO No. 544-2013ARTÍCULOS 5 NIVELES DE CONTROL DE LA EJECUCIÓN DELPRESUPUESTO DESCRIBE: LAS INSUFICIENCIAS DE LOS CRÉDITOSPRESUPUESTARIOS QUE DURANTE LA EJECUCIÓN SE GENERE EN LOSRENGLONES DE GASTO, NO IMPEDIRÁ LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIADEBIENDO CADA INSTITUCIÓN REGULARIZAR LOS SALDOS DEFICITARIOSUNA VEZ AL MES, Y ASEGURARSE DE QUE AL TREINTA Y UNO DEDICIEMBRE, TODAS LAS INSUFICIENCIAS ESTÉN TOTALMENTEREGULARIZADAS. Folios No.59-61. 15. PAAC 2014, donde se verifica que estosgasto afecta al renglón 195 Impuestos, Derechos y Tasas” Y que no se programoen la elaboración del mismo.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero, LicenciadoJaime Ricardo González , porque en los comentarios del responsable, seKishevidencia que las gestiones de autorización de las tarjetas de control desuministros ante la General de Cuentas, fueron realizadas en el añoContraloría2015. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO JAIME RICARDO GONZALEZ KISH 9,000.00Total Q. 9,000.00

Hallazgo No. 3 Bienes muebles no codificados con número de inventario CondiciónEn la Unidad Ejecutora 245, Hospital Nacional de Coatepeque, al efectuarverificación física de los activos fijos, se estableció que en los servicios, clínica deviolencia sexual, niñez y adolescencia, emergencia de pediatría, traumatología,ginecología, cocina y lavandería existen bienes asignados a los empleados que nose encuentran codificados.




CriterioLa Circular 3-57, de fecha 1 de diciembre de 1969, del Departamento deContabilidad del Estado, que contiene las Instrucciones vigentes para laFormación, Control y Rendición de Inventarios de Oficinas Públicas, establece:"Que con el objeto de determinar en cualquier momento los útiles a cargo de cadaempleado, se abrirán tarjetas individuales de responsabilidad, en las cuales se ledeben registrar detalladamente y con los mismos datos que figuran en elinventario, los bienes por los cuales responde cada funcionario o empleadopúblico, agregándose al final y por separado el detalle de los artículos que por sunaturaleza fungible no hayan sido incluidos en el inventario. Para mayor facilidaden su identificación, todos los objetos se numeraran correlativamente,consignando tales números en inventario y tarjetas…” CausaIncumplimiento a la normativa vigente por parte del Gerente AdministrativoFinanciero y la Encargada de Inventarios, por no identificar con el códigorespectivo los bienes propiedad de la Unidad Ejecutora. EfectoRiesgo de pérdida o extravío de los bienes de activo fijo. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente Administrativo Financieroy éste a su vez a la Encargada de Inventarios, a efecto se proceda codificar losbienes propiedad de la Unidad Ejecutora, para su fácil ubicación e identificación. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. HNC-GAF-23-2015, de fecha 06 de mayo de 2015, el GerenteAdministrativo Financiero, Licenciado Jaime Ricardo González Kish, manifiesta: "1.En Oficio HNC-GAF-20-2015 del Director Ejecutivo Dr. Saúl Orlando MartínezLópez donde giro instrucciones al gerente que deberá solicitarle a la encargada deinventarios señora Merlyn Guisela Salazar Espinoza de Muñoz que proceda acodificar los bienes propiedad de la Unidad Ejecutora para su fácil ubicación eidentificación. 2. En Oficio HNC-GAF-21-2015 del Gerente Adtivo. Financiero Lic.Jaime Ricardo González Kish donde le solicita a la señora Merlyn GuiselaEspinoza de Muñoz Encargada de inventarios para que proceda a codificar losbienes propiedad de la Unidad Ejecutora, para su fácil ubicación e identificación. 3.Existen fotografías de equipo de los servicios de: Clínica de Violencia sexual,niñez y adolescencia: Emergencia de Pediatría; Traumatología; Ginecología;Cocina y Lavandería debidamente codificado e identificados. 4. Existen copias deTarjetas de Responsabilidad Individual de los servicios de: Clínica Violenciasexual, niñez y adolescencia; Emergencia de Pediatría; Traumatología,




Ginecología, y Cocina y Lavandería. 5. Se tiene copia de facturas e ingresos aAlmacén de equipo de Clínica de Violencia Sexual, niñez y adolescencia que aúnestá pendiente de ingresar al Inventario por no contar con disponibilidad financierapara realizar su pago de tal manera dicho equipo no cuenta con códigos deinventario pues solo se ha ingresado al Almacén, ya que hasta que se realice elcur de pago se podrá ingresar el Inventario y obtener el código respectivo paracada bien.” En Nota s/n de fecha 06 de mayo de 2015, la Encargada de Inventarios,señora Merlyn Guisela Salazar Espinoza de Muñoz, manifiesta: “1.Oficio HNC-GAF-20-2015 de fecha 30 de abril 2015 del Director Ejecutivo Dr. Saúl OrlandoMartínez López donde giro instrucciones al Gerente Administrativo Financiero Lic.Jaime Ricardo González Kish para que instruya a la Encargada de Inventario, Sra.Merlyn Guisela Salazar Espinoza de Muñoz a efecto se proceda a codificar losbienes propiedad de la Unidad Ejecutora, para su fácil ubicación e identificación. 2.Oficio No. HNC-GAF-21-2015 de fecha 30 de abril 2015 del Lic. Jaime RicardoGonzález Kish dirigido a la Encargada de Inventario, Sra. Merlyn Guisela SalazarEspinoza de Muñoz a efecto se proceda a codificar los bienes propiedad de laUnidad Ejecutora, para su fácil ubicación e identificación. 3. Existen fotografías deequipo de los servicios de: Clínica de Violencia sexual, niñez y adolescencia;Emergencia de Pediatría; Traumatología; Cocina y Lavandería debidamentecodificado e identificados. 4. Se tiene copias de Tarjeta de ResponsabilidadIndividual de los servicios de: Clínica Violencia sexual, niñez y adolescencia;Emergencia de Pediatría; Traumatología; Cocina y Lavandería. 5. Se tiene copiade facturas e ingresos a Almacén de equipo de Clínica de Violencia sexual, niñezy adolescencia que aún está pendiente de ingresar al Inventario por no contar condisponibilidad financiera para realizar su pago de tal manera dicho equipo nocuenta con códigos de inventario pues solo se ha ingresado al Almacén ya quehasta que se realice el cur de pago se podrá ingresar al Inventario y obtener elcódigo respectivo para cada bien.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero, LicenciadoJaime Ricardo González Kish y para la Encargada de Inventarios, señora MerlynGuisela Salazar Espinoza de Muñoz, porque en los comentarios vertidos por losresponsables, manifiestan que la instrucción para la codificación de los bienes dela Unidad Ejecutora, fue realizada por el Director Ejecutivo, en el mes de abril de2015, lo que evidencia la deficiencia detectada. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 21, para:




Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADA DE INVENTARIOS MERLYN GUISELA SALAZAR ESPINOZA DE MUÑOZ 2,318.00GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO JAIME RICARDO GONZALEZ KISH 9,000.00Total Q. 11,318.00

PROGRAMA DE ACCESIBILIDAD DE MEDICAMENTOS -PROAM- Hallazgo No. 1 Inexistencia de expedientes de personal CondiciónEn la Unidad Ejecutora 279, Programa de Accesibilidad de MedicamentosPROAM, Programa 13 Recuperación de la Salud, al examinar el renglónpresupuestario 011 personal permanente, de acuerdo a la muestra seleccionada,al efectuar la revisión de expedientes y verificación física por medio de la FichaTécnica del Personal, se determinó que 44 personas no tienen expedienteconformado y se encuentran prestando servicios en otras unidades ejecutoras. No. NOMBRE CARGO CEDULA O DPI UBICACIÓN ACTUAL

1Alicia de León Huertas deValenzuela Oficinista II 1604393610901

Farmacia Estatal del HospitalGeneral San Juan de Dios

2Ángel Daniel AlegreMontufar

Traba jadorEspecializado II 2515642070101

Farmacia de la Clínica PeriféricaParaíso II

3Ana María Herrarte de LeónSalazar Oficinista II 2343230350101

Región V y VI Planta CentralRecursos Humanos

4 Baldomero Tolón Alvarado Operativo II 1896589911502

Agente de Seguridad Planta Central

5Blanca Marina de LeónFlores Operativo III 1940536870101

Hospital Nacional de Salud Mental

6Byron Francisco PonceMolina Profesional Jefe I 2425223861601

Jefe del Depto. de Administración deR.H Planta Central

7Carlos Heberto ConsuegraPrado Oficinista II A-1 13990

Centro Nacional de Epidemiología

8Carlos Fernando ÁlvarezJocol Técnico III 238938160101

Hospital de Ortopedia yRehabilitación

9Carmen Beatriz Macario deAlfaro Oficinista III 2461621040101

Asesoría Jurídica Planta Central

10Cándida Elisa GonzálezVicente Técnico I 2657114870101

Ventanilla única Planta Central

11Elena Cristina MarroquínConde Auxiliar de Almacen 2546001070101

Hospital de Infectología yRehabilitación

12 Elvy Liseth Cabrera Aguilar Secretaria Ejecutiva II 2531659380101

Planta Central

13Estela Victoria NavarroMazariegoz Oficinista IV 2515113320101

Centro de Salud Zona 11

Fredy Nestor Ochoa Departamento Jurídico PlantaCentral




14 Castañeda Técnico Profesional III A-1 669061

15Fredy Estuardo RodríguezBeteta Técnico I Contabilidad 1613963130101

Analista de Recursos HumanosPlanta Central

16Geraldine Evellyn TobarAvalos Oficinista III 1638541570101

Unidad de Gestión Administrativa

17Giovanni Orlando ToledoMartínez Operativo III 2640683780101

Cementerio General

18Héctor Neftali LópezSalvador Operatovp III 1762570982201

Agente de Seguridad Planta Central

19 Inocente Sis Ac Operativo III 1874152851502 Agente de Seguridad Planta Central

20 Jorge Alfredo Gil Fernández Oficinista I A-1 686133

Hospital General San Juan de Dios

21José Andrés MartínezZamora

Traba jadorEspecializado II 1827412810413

Área de Salud Chimaltenango

22José Alejandro MoralesAquino Oficinista III 2256909690101

Encargado de Bodega DRPAP

23 Juan L. Velásquez Loarca Técnico I 1850463470101

Farmacia Estatal El Gran PuebloZpna 6

24Karen Celeste MéndezCardona

Encargada deCompras 2460085710101

Área de Salud Guatemala NorOriente

25 Luis Ricardo SicajolEncargado depresupuesto 2646424810101

Cementerio General

26María Elena EcheverríaSosa 1996043631902

Farmac ia Esta ta l ,Estanzuela , Zacapa

27 Mayda Arelis Juárez Mejía Trabajador Operativo II 1929538500501Dirección del Area de Salud deSalama, Baja Verapaz

28Mayra Estela ToledoMonroy Oficinista II 1813681610101

Área de salud Guatemala central(Dirección Área Financiero)

29Marlín Mariela RomeroSalas Jefe Técnico I 1642941200101

Departamento de Proyectos UPE

30 Oscar Elfidio Monzon Operativo III 2263484582201 Vigilancia Planta Central

31Oscar Osvaldo GarcíaMorales Operativo II 1988198030101

Centro de Salud de San PedroAyampuc

32Raquel Amparo BonillaMolina

Traba jadosespecializado II 1827580361801

Planta Central (Inventarios)

33 René Cruz Barrientos Operativo III 2241534392201 Unidad de Transportes

34 Rolando Ixchop Baten Operativo III 2564363120805Sanatorio Antituberculoso SanVicente

35Rosa Esmeralda MéridaGirón Ofc. IV 2517794831301

Comisionada en la DAC

36 Roaldo Oliva GómezMédico y CirujanoConsulta Externa 1638243711904

Clínica Periférica Colonia Primero deJulio Z.5 Mixco

37Sandra Ricarda CastilloPérez Contreras Técnico I 1806685440101 Clínica Periférica Paraíso

38Shorgan René EcheverríaVillagrán Oficinista II 1736964060101

Sanatorio Antituberculoso SanVicente

39Silvia Lucrecia JiménezCáceres Oficinista III 1831156430101

Planta Central Analista de RecursosHumanos

40Trinidad Esmeralda JuárezCucul Oficinista III 2634387910101

Registro de Salud de Ambiente Zona10

41Virginia Mendez Ranero dePalala Profesional I 2533618180101

Departamento de Regulación yControl de Alimentos

42Viviana Elizabeth CoronadoMorales Operativo II 1787248822201

Centro de Salud San Julián Clinautla

43Wendy Roxana SalgueroGonzalez Oficinista I 2897614170101

Planta Central Planificación R.R.H.H

Yolanda Carolina Flores Traba jador




44 López especializado 1928858040101 Centro de Salud zona 6

CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,Normas Generales de Control Interno, norma 1.11 Archivos, establece: “Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, emitir, con baseen las regulaciones legales respectivas, las políticas administrativas para que entodas las unidades administrativas de la organización, creen y mantengan archivosordenados en forma lógica, definiendo su contenido, de manera que sea fácillocalizar la información. La documentación de respaldo de las operaciones financieras y administrativasque realice la entidad, deberá estar archivada en las unidades establecidas por losórganos rectores, siguiendo un orden lógico, de fácil acceso y consulta, de talmanera que facilite la rendición de cuentas. Para su adecuada conservacióndeben adoptarse medidas de salvaguarda contra robos, incendios u otrosriesgos, manteniéndolos por el tiempo establecido en las leyes específicas;independientemente del medio de información que se trate, es decir, por mediosmanuales o electrónicos.” CausaFalta de control por parte de la Subgerente de Recursos Humanos, al no verificarlos expedientes del personal a su cargo. EfectoRiesgo que las personas ya no laboren en PROAM por no contar con informaciónactualizada de su ubicación. RecomendaciónLa Gerente General, debe girar instrucciones a la Subgerente de RecursosHumanos, para conformar cada uno de los expedientes respectivos e implementarun archivo actualizado del personal permanente, con la finalidad de contar coninformación oportuna de las personas que prestan servicios en PROAM. Comentario de los ResponsablesEn oficio No.190-2015 Ref. BPMR-RRHH, de fecha 06 de mayo de 2015,la Subgerente de Recursos Humanos, Dra. Blanca Patricia Morales Rodríguez,manifiesta: "por lo que …se solicitó para la implementación de este archivo: OficioNo. 155-2013: solicitando que plazas tiene el programa, ya que no cuento conclave para accesar a Guatenominas. Oficio No. –SGRR.HH.436-2014, solicitando códigos para ingresara Guatenominas.




Acompañamiento a la Licenciada Olga Marina Gómez de la CGC para realizar laverificación física de personal a través de la ficha técnica de personal. Oficio RRHH 521-2014, se entregó a la licda. Olga Marina Gómez de CGC lanómina de salarios del personal remitido a esta subgerencia por la coordinación dela región 1B de recursos humanos del ministerio de salud en el nivel central. Oficio RRHH 612-2014 donde se entregó el listado de personal que se encuentracomisionado, quedando pendiente 11 personal de localizar. Oficio No.51-2015, Se entregó a la coordinación a la cual pertenecemos a nivelcentral la región 1 B el listado actualizado de comisionados, contando con un 45%de los expedientes. Oficio No. 055-2015 se le presento a la licenciada Olga Marina Gómez un informede los pasos que seguimos para recabar la información del personal en mención. Oficio No.070-2015, solicitando a la coordinación de la región 1b para localizar alpersonal comisionado faltante. Oficio No.68-2015, solicitando a la Secretaria del Ministerio copia certificada de losacuerdos ministeriales del personal comisionado. Oficio No. 088-2015, solicitando papelería de personal comisionada al área desalud Guatemala Central para la implementación de expedientes de comisionados. El día 15 de mazo 2015 se elaboraron constancias solicitando la papelería alpersonal convocado por la CGC y así poder tener expedientes de este personal... En el mes de abril se revisa e implementan los expedientes del personalrealizando una revisión de los existentes e implementando los faltantes, se llenauna hoja de datos del comisionado y el listado de cotejo de expedientes... En el proceso queda implementado el 90% de los expedientes, lo que secomplementara más tardar en el mes de junio 2015." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Subgerente de Recursos Humanos, DoctoraBlanca Patricia Morales Rodríguez, porque los argumentos presentados no sonsuficientes y competentes, asimismo en los medios de prueba presentados indica




que el proceso de implementación de los expedientes de personal secomplementará en el mes de junio 2015, según consta en oficio No. 190-2015 Ref.BPMR-RRHH de fecha 06 de mayo de 2015. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSUBGERENTE DE RECURSOS HUMANOS BLANCA PATRICIA MORALES RODRIGUEZ 881.25Total Q. 881.25

LABORATORIO NACIONAL DE SALUD Hallazgo No. 1 Inadecuada segregación de funciones CondiciónEn la Unidad Ejecutora 280, Laboratorio Nacional de Salud, se evaluó la gestiónen la contratación de servicios profesionales según las Resoluciones Ministerialesnúmeros RRHH-RG-01B-RES-00042-2014, RRHH-RG-01B-RES-00043-2014 yRRHH-RG-01B-RES-00044-2014 todas de fecha 05 de marzo de 2014, emitidaspor el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, en las cuales se aprobó lacelebración de sesenta contratos administrativos de los renglones presupuestarios182 y 189 entre el Gerente Administrativo Financiero en representación delMinistro de Salud Pública y Asistencia Social y los profesionales contratados, noobstante que a nivel jerárquico, hay una Jefatura arriba de la GerenciaAdministrativa Financiera; sin embargo en la organización del Ministerio, elLaboratorio Nacional de Salud se encuentra en la categoría de Departamento quedepende de la línea de mando de la Dirección General de Regulación, Vigilancia yControl de Salud y esta a su vez del Vice Ministerio Técnico. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas,Normas Generales de Control Interno, norma 2.2 Organización Interna de lasEntidades, establece: “Todas las entidades públicas, deben estar organizadasinternamente de acuerdo con sus objetivos, naturaleza de sus actividades yoperaciones dentro del marco legal general y específico. Cada entidad públicamantendrá una organización interna acorde a las exigencias de la modernizacióndel Estado, que le permita cumplir eficientemente con la función que le




corresponda, para satisfacer las necesidades de la ciudadanía en general, comobeneficiaria directa de los servicios del Estado. Entre los principios y conceptosmás importantes para la organización interna, cada entidad pública, puede adaptarlos siguientes: UNIDAD DE MANDO: Este principio establece que cada servidorpúblico debe ser responsable únicamente ante su jefe inmediato superior.DELEGACIÓN DE AUTORIDAD: En función de los objetivos y la naturaleza desus actividades, la máxima autoridad delegará la autoridad en los distintos nivelesde mando, de manera que cada ejecutivo asuma la responsabilidad en el campode su competencia para que puedan tomar decisiones en los procesos deoperación y cumplir las funciones que le sean asignadas.” CausaEl Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, aprobó las cláusulas de loscontratos y delegó las funciones de celebración de contratos en representación delMinisterio, al Gerente Administrativo Financiero, existiendo una escala jerárquicasuperior de mando en el Laboratorio Nacional de Salud y en la organización delMinisterio. EfectoInobservancia de la normativa y de los principios básicos de una adecuadaorganización interna al no darle cumplimiento a la unidad de mando y delegaciónde autoridad en la asignación de funciones y responsabilidades en los nivelesejecutivos. RecomendaciónEl Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, debe delegar funciones enobservación a la normativa legal vigente aplicable, tomando en cuenta laestructura orgánica de la entidad y unidad ejecutora. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha 30 de abril de 2015, el Doctor Jorge Alejandro VillavicencioÁlvarez, quien fungió como Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 24 de septiembre de 2014, manifiesta:“…DESVANECIMIENTO Al respecto puedo manifestar que el Laboratorio Nacionalde Salud es una unidad ejecutora desconcentrada, cuyo número es 280, encumplimiento a la Ley Orgánica del Presupuesto y su Reglamento, la cual tieneindependencia en las acciones relativas a la ejecución presupuestaria, a lacontabilidad, a la tesorería, compras y al resguardo de sus documentos, siendo elgerente administrativo financiero la autoridad administrativa debidamentepresupuestada, ya que dicha plaza se encontraba bajo el renglón 011. Lasfunciones de decisión y administración eran realizadas por el GerenteAdministrativo Financiero, toda vez que no se contaba con la plaza de Director delLaboratorio Nacional. Por la necesidad de tener un Director General del laboratorio




se solicitó a la Dirección Técnica de Presupuesto del Ministerio de Finanzas(DTP), la creación de directivos temporales con cargo al renglón de gasto 022,según oficio MSPAS DG RRHH 168 2014 de fecha 25 de agosto del 2014 el cualfue contestado por el ministerio de finanzas publicas en providencia número 1280de fecha 2 de septiembre del 2,014... Por lo cual dentro de las facultades que me correspondía, de resolver los asuntosrelacionado al ramo del Ministerio que dirigía, delegue en el GerenteAdministrativo Financiero firmar los contratos en cumplimiento al artículo 26 delReglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, en el que establece que parala suscripción del contrato, deberá hacerla el funcionario de grado jerárquicoinferior a la de la autoridad que lo aprobara, mas no establece que debiera serlo elde grado jerárquico inmediato inferior, el cual se ajustara a la condición delpresente hallazgo, por lo que citando el artículo 26 del Reglamento, me faculta adelegar en cualquier funcionario de grado inferior al que tenía como Ministro, todavez que es distinta la interpretación que debe darse a los términos de gradojerárquico inferior al termino grado jerárquico inmediato inferior...” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Jorge Alejandro Villavicencio Álvarez,quien fungió como Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, por el períodocomprendido del 01 de enero al 24 de septiembre de 2014, debido a que losargumentos y pruebas documentales presentadas, no son suficientes ycompetentes por las razones siguientes: Las contrataciones de servicios técnicos y profesionales realizadas en loscontratos respectivos y aprobados por ese despacho en las resolucionesministeriales relacionadas, no corresponden a la autoridad superior del LaboratorioNacional de Salud u otros funcionarios de mayor categoría, si no que la delegaciónfue otorgada al Gerente Administrativo Financiero, quien incluso entre otras,realizó contrataciones de personal que funcionalmente estaba a un nivel superiorde su cargo, como lo fue el Jefe y Subjefe de ese Laboratorio. Por consiguiente tanto en la delegación otorgada al Gerente AdministrativoFinanciero del Laboratorio Nacional de Salud, como en la aprobación de loscontratos, signados por el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, no setomaron en cuenta los principios y conceptos más importantes para laorganización interna como lo son la Unidad de Mando y Delegación de Funciones,establecidos en la normativa indicada en el criterio. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto




13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesMINISTRO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL JORGE ALEJANDRO VILLAVICENCIO ALVAREZ 35,000.00Total Q. 35,000.00

INFORME RELACIONADO CON EL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y

REGULACIONES APLICABLES

LicenciadoLuis Enrique Monterroso de LeónMinistroMinisterio de Salud Pública y Asistencia SocialSu despacho

Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtenerseguridad razonable acerca de si el estado de ejecución presupuestaria deingresos y egresos de (el) (la) Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social al 31de diciembre de 2014, están libres de representación errónea de importancia,hemos hecho pruebas de cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.

El cumplimiento con los términos de las leyes y regulaciones aplicables, esresponsabilidad de la Administración. Evaluamos el cumplimiento por parte dedicha Entidad. Sin embargo, nuestro objetivo no fue el de expresar una opiniónsobre el cumplimiento general con tales regulaciones. En consecuencia, noexpresamos tal opinión. Instancias materiales de incumplimiento son fallas en cumplir con los requisitos, oviolaciones a los términos de leyes y regulaciones aplicables, que nos llevan aconcluir que la acumulación de las distorsiones resultantes, es importante enrelación con los estados financieros. Los resultados de nuestras pruebas decumplimiento revelaron las siguientes instancias de incumplimiento.

Área FinancieraDEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO1. Contratos no enviados a la Contraloría General de Cuentas (Hallazgo No. 1)2. Copia de contratos enviados extemporáneamente a la Contraloría General de

Cuentas (Hallazgo No. 2)3. Incumplimiento por parte de Auditoría Interna (Hallazgo No. 3)

4. Incumplimiento a los plazos establecidos en la ley en la suscripción delcontrato administrativo 015-2014 (Hallazgo No. 4)

5. Incumplimiento a los plazos establecidos en la ley en el evento de licitación"Estudio de Adecuación del Proyecto Hospital Pediátrico de Especialidades,del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social", NOG 3227200 (HallazgoNo. 5)

6. Incumplimiento a cláusulas del Contrato (Hallazgo No. 6)7. Incumplimiento al Reglamento de Gastos de Viáticos al aplicar cuotas diarias

diferentes a las establecidas legalmente y omisión de contrato administrativoprovoca pago por servicios jurídicos incuantificables (Hallazgo No. 7)

8. Gastos administrativos no prioritarios (Hallazgo No. 8)DIRECCION DE AREA DE SALUD GUATEMALA NOROCCIDENTE9. Contratos suscritos fuera del plazo establecido por la ley (Hallazgo No. 1)10. Nombramiento de personal que no reúne los requisitos del perfil del puesto

(Hallazgo No. 2)11. Contratos suscritos en forma extemporánea (Hallazgo No. 3)12. Resolución ministerial de aprobación de contratos no fue realizada en el plazo

establecido (Hallazgo No. 4)DIRECCION DE AREA DE SALUD DE SACATEPEQUEZ13. Copia de contratos enviados extemporáneamente a la Contraloría General de

Cuentas (Hallazgo No. 1)14. Contratación de personal temporal con funciones de dirección y decisiones

administrativas y operativas (Hallazgo No. 2)15. Deficiencia en el uso de formularios de viáticos (Hallazgo No. 3)DIRECCION DE AREA DE SALUD DE SOLOLA16. Deficiencia en el control de inventarios (Hallazgo No. 1)17. Vales por anticipo de fondos pendientes de liquidar (Hallazgo No. 2)18. Copia de contratos enviados extemporáneamente a la Contraloría General de

Cuentas (Hallazgo No. 3)19. Utilización de formas no autorizadas (Hallazgo No. 4)DIRECCION DE AREA DE SALUD DE TOTONICAPAN20. Falta de publicación de información (Hallazgo No. 1)21. Carencia de Cuentadancia (Hallazgo No. 2)

22. Utilización de formas no autorizadas (Hallazgo No. 3)23. Copia de contratos enviados extemporáneamente a la Contraloría General de

Cuentas (Hallazgo No. 4)DIRECCION DE AREA DE SALUD DE QUETZALTENANGO24. Personal 036 desempeñando funciones distintas a la naturaleza del renglón

(Hallazgo No. 1)DIRECCION DE AREA DE SALUD DE SAN MARCOS25. Bienes muebles no codificados con número de inventario (Hallazgo No. 1)26. Personal 036 desempeñando funciones distintas a la naturaleza del renglón

(Hallazgo No. 2)DIRECCION DE AREA DE SALUD DE HUEHUETENANGO27. Utilización de formas no autorizadas (Hallazgo No. 1)28. Falta de publicación de información (Hallazgo No. 2)29. Incorrecta aplicación del renglón presupuestario en la contratación del

personal 031 (Hallazgo No. 3)30. Copia de contratos enviados extemporáneamente a la Contraloría General de

Cuentas (Hallazgo No. 4)31. Incumplimiento en la entrega de informes (Hallazgo No. 5)32. Contratación de personal temporal con funciones de dirección y decisiones

administrativas y operativas (Hallazgo No. 6)DIRECCION DE AREA DE SALUD DEL QUICHE33. Gasto improcedente en fondo rotativo (Hallazgo No. 1)34. Falta de publicaciones relacionadas con los procesos de transparencia y

rendición de cuentas (Hallazgo No. 2)35. Incorrecta aplicación del renglón presupuestario en la contratación del

personal 031 (Hallazgo No. 3)DIRECCION DE AREA DE SALUD DE ALTA VERAPAZ36. Falta de publicación de información en la Jefatura de Área de Salud de Alta

Verapaz (Hallazgo No. 1)37. Deficiencia en la programación y ejecución presupuestaria (Hallazgo No. 2)DIRECCION DE AREA DE SALUD DE CHIQUIMULA38. Libros no autorizados (Hallazgo No. 1)

HOSPITAL GENERAL SAN JUAN DE DIOS39. Personal 036 desempeñando funciones distintas a la naturaleza del renglón

(Hallazgo No. 1)40. Contratación de personal temporal con funciones de dirección y decisiones

administrativas y operativas (Hallazgo No. 2)41. Falta de publicación de información (Hallazgo No. 3)42. Copia de contratos enviados extemporáneamente a la Contraloría General de

Cuentas (Hallazgo No. 4)43. Falta de acreditamiento de calidad profesional (Hallazgo No. 5)44. Falta de disponibilidad presupuestaria y financiera (Hallazgo No. 6)45. Incumplimiento en la presentación de información y documentación solicitada

por la comisión de auditoría (Hallazgo No. 7)46. Contratación de personal con funciones en otra unidad ejecutora (Hallazgo

No. 8)HOSPITAL ROOSEVELT47. Personal contratado temporalmente con funciones de naturaleza

administrativa u operativa (Hallazgo No. 1)48. Fraccionamiento en la compra de combustible (Hallazgo No. 2)49. Debilidades en controles implementados (Hallazgo No. 3)50. Aplicación incorrecta de renglones presupuestarios (Hallazgo No. 4)51. Vales sin liquidar (Hallazgo No. 5)52. Deficiente control en la seguridad del hospital (Hallazgo No. 6)53. Activos en mal estado sin gestión de baja de inventarios (Hallazgo No. 7)54. Falta de fianzas de fidelidad (Hallazgo No. 8)55. Fraccionamiento en la contratación de servicios (Hallazgo No. 9)56. Fraccionamiento en la adquisición de productos medicinales y farmacéuticos

(Hallazgo No. 10)57. Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado (Hallazgo No. 11)HOSPITAL PEDRO DE BETHANCOURT58. Personal 031 desempeñando funciones distintas a las descritas en el contrato

(Hallazgo No. 1)59. Copia de contratos enviados extemporáneamente a la Contraloría General de

Cuentas (Hallazgo No. 2)HOSPITAL DE ESCUINTLA60. Falta de publicación de información (Hallazgo No. 1)61. Falta de publicación de los eventos en el portal de Guatecompras (Hallazgo

No. 2)62. Deficiencias en presentación de informes (Hallazgo No. 3)HOSPITAL DE CUILAPA63. Incumplimiento a la Ley de Contrataciones (Hallazgo No. 1)HOSPITAL GENERAL DE OCCIDENTE64. Deficiente control de asistencia del personal (Hallazgo No. 1)65. Falta de requerimiento de la constancia de colegiado activo (Hallazgo No. 2)66. Pago de bono a profesionales inactivos (Hallazgo No. 3)67. Liquidación extemporánea de viáticos (Hallazgo No. 4)68. Personal sin caucionar Fianza de Fidelidad (Hallazgo No. 5)69. Personal 036 desempeñando funciones distintas a la naturaleza del renglón

(Hallazgo No. 6)70. Aplicación incorrecta de renglón presupuestario (Hallazgo No. 7)71. Incumplimiento con la presentación de informes (Hallazgo No. 8)72. Uso de formularios no autorizados (Hallazgo No. 9)73. Clave de acceso del Sistema GUATECOMPRAS deshabilitada en forma

extemporánea (Hallazgo No. 10)74. Falta de publicación de información (Hallazgo No. 11)75. Contratación de personal bajo el renglón 189 con tareas administrativas

(Hallazgo No. 12)HOSPITAL DE COATEPEQUE76. Personal 036 desempeñando funciones distintas a la naturaleza del renglón

(Hallazgo No. 1)77. Carencia de Cuentadancia (Hallazgo No. 2)78. Personal 031 desempeñando funciones distintas a las descritas en el contrato

(Hallazgo No. 3)PROGRAMA DE ACCESIBILIDAD DE MEDICAMENTOS -PROAM-79. Fianzas de cumplimiento posteriores a la fecha de los contratos (Hallazgo No.

1)80. Contratación de personal temporal con funciones de dirección y decisiones

administrativas y operativas (Hallazgo No. 2)LABORATORIO NACIONAL DE SALUD81. Personal renglón 189 ejerciendo funciones de dirección y decisión (Hallazgo

No. 1) Guatemala, 26 de mayo de 2015ÁREA FINANCIERA

Lic. AURELIANO JUCUP ESCOBAR


Lic. CARLOS ESCOBAR MORALES


Lic. CARLOS ENRIQUE MORALES GUALNA


Lic. CARLOS GUSTAVO VASQUEZ NAVARRO


Lic. ERICK GIOVANNY MORALES RIVAS


Lic. FREDY EDUARDO LOPEZ GARCIA


Lic. GUILLERMO DANIEL OVALLE PEREZ


Lic. HUBLISAR MANOLO ROBLERO GOMEZ


Lic. HUGO RENE SOTOJ MONTERROSO


Licda. ILEANA ZAIDEE GARCIA GIRON DE GABOUREL


Lic. JORGE LUIS HERRERA TELLO


Lic. JOSE ANTONIO GOMEZ GARCIA


Lic. JOSE NATANAEL CABRERA GUZMAN


Lic. JUAN JOSE ORTIZ BUCARO


Lic. JULIO EDUARDO GARCIA CAAL


Licda. LILIAN BEATRIZ GIRON HERNANDEZ


Lic. LUIS EDUARDO CASTILLO RAMIREZ


Licda. MARIA DEL CARMEN GODINEZ FUENTES


Lic. MARVIN GIOVANNI MEJIA PENADOS


Lic. MIGUEL ANGEL SAQUIC CHAVEZ


Lic. NERY RUBINY PAZ NAJARRO


Licda. OLGA MARINA GOMEZ LINARES


Lic. OSCAR ERNESTO ZAPETA MORAN


Lic. RANULFO MIGUEL GIRON RIVERA


Licda. ROSA DOLORES GUIZAR RUIZ DE LOPEZ


Licda. ROSA LISBETH RUIZ TALAVERA


Licda. SANDRA EUGENIA ESTRADA KONG


Licda. SANDRA PATRICIA TARACENA ARRIAGA


Dr. SARA MARIBEL GIRON REYES


Licda. SILVIA MARIA BARRERA REYNA


Licda. DORA PATRICIA SOTO MARTINEZ

Coordinador Gubernamental

Licda. ANA JUDITH RODAS SOLARES DE YAQUIAN

Supervisor Gubernamental




Hallazgos relacionados con el Cumplimiento de Leyes y RegulacionesAplicables Área FinancieraDEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO Hallazgo No. 1 Contratos no enviados a la Contraloría General de Cuentas CondiciónEn la Unidad Ejecutora 201, Departamento Administrativo, Programa 12 Salud yAmbiente, al examinar los renglones presupuestarios 182 Servicios MédicoSanatorios y 189 Otros Estudios y/o Servicios, se estableció que no envió alRegistro de Contratos de la Contraloría General de Cuentas, copia de loscontratos suscritos, por el valor sin IVA de Q669,107.14 y Q682,759.21,respectivamente, para un total sin IVA de Q1,351,866.36, tal como se detalla acontinuación:

PERSONAL CONTRATADO CON CARGO AL RENGLON 182 SERVICIOS MÉDICO-SANITARIOS

CONTRATISTA CONTRATO FECHA DELCONTRATO

VALORCON IVA

VALORSIN IVA

RESOLUCIÓN DEAPROBACIÓN

FECHA DEAPROBACIÓN

MARITZAANTONIETACARREDANOMAZARIEGOS 201-182-178-2014 21/03/2014 96,000.00 85,714.29 RRHH-REG-01A-RES-224-2014 11/04/2014

EDUARDOCHANG RUIZ 201-182-159-2014 20/03/2014 120,000.00 107,142.86 RRHH-REG-01A-RES-219-2014 09/04/2014

ISRAEL LEMUSBOJORQUEZ 201-182-165-2014 20/03/2014 134,400.00 120,000.00 RRHH-REG-01A-RES-224-2014 11/04/2014

MARISOL ALBIRBACHES 201-182-169-2014 20/03/2014 72,000.00 64,285.71 RRHH-REG-01A-RES-219-2014 09/04/2014

AMERICA MARIACABRERA RUIZ 201-182-177-2014 21/03/2014 72,000.00 64,285.71 RRHH-REG-01A-RES-219-2014 09/04/2014

ELSY ZITALOPEZ OROZCODE HIDALGO 201-182-182-2014 20/03/2014 72,000.00 64,285.71 RRHH-REG-01A-RES-219-2014 09/04/2014

M I R N AALEJANDRAROCHA MURILLO 201-182-175-2014 28/03/2014 72,000.00 64,285.71 RRHH-REG-01A-RES-219-2014 09/04/2014

SERGIO LEONEL




SANTIZOCOLOMA 201-182-161-2014 20/03/2014 39,000.00 34,821.43 RRHH-REG-01A-RES-219-2014 09/04/2014

JUAN CARLOSJIMENEZ SALES 201-182-176-2014 20/03/2014 72,000.00 64,285.71 RRHH-REG-01A-RES-219-2014 09/04/2014

TOTAL 749,400.00 669,107.14

PERSONAL CONTRATADO CON CARGO AL RENGLON 189 OTROS ESTUDIOS Y/O SERVICIOS

CONTRATISTA CONTRATO

FECHADEL

CONTRATO VALORCON IVA

VALORSIN IVA

RESOLUCIÓN DEAPROBACIÓN

FECHA DEAPROBACIÓN

LORENA DINETTEGONZALEZALVAREZ 201-189-138-2014 20/03/2014 90,000.00 80,357.14 RRHH-REG-01A-RES-224-2014 11/04/2014

ROSENDO DAVIDD E L C I DHIGALGO 201-189-140-2014 20/03/2014 90,000.00 80,357.14 RRHH-REG-01A-RES-224-2014 11/04/2014

ANA JESSICAB O N I L L ANAVICHOQUE 201-189-137-2014 20/03/2014 41,677.42 37,211.98 RRHH-REG-01A-RES-224-2014 11/04/2014

RENE DAVIDOLIVA MEZA 201-189-141-2014 20/03/2014 134,400.00 120,000.00 RRHH-REG-01A-RES-224-2014 11/04/2014

REGINALDO DIAZJEROMINO 201-189-148-2014 20/03/2014 33,000.00 29,464.29 RRHH-REG-01A-RES-224-2014 11/04/2014

EFRAIN ESTRADAGUTIERREZ 201-189-149-2014 20/03/2014 33,000.00 29,464.29 RRHH-REG-01A-RES-224-2014 11/04/2014

HERIBERTOG O D O YSARCEÑO 201-189-147-2014 20/03/2014 16,500.00 14,732.14 RRHH-REG-01A-RES-224-2014 11/04/2014

V I C E N T EENRIQUE MORANICAL 201-189-143-2014 20/03/2014 60,000.00 53,571.43 RRHH-REG-01A-RES-219-2014 09/04/2014

ERYKA LUCINDAREYES AGUILAR 201-189-145-2014 20/03/2014 39,000.00 34,821.43 RRHH-REG-01A-RES-224-2014 11/04/2014

LESLY ELAYNEMOLINA LUNA 201-189-139-2014 20/03/2014 90,000.00 80,357.14 RRHH-REG-01A-RES-224-2014 11/04/2014

MARIA ELENAGOMEZ RIVAS 201-189-144-2014 20/03/2014 60,000.00 53,571.43 RRHH-REG-01A-RES-224-2014 11/04/2014

C A R L O SENRIQUE LOPEZHERNANDEZ 201-189-175-2014 28/03/2014 32,112.90 28,672.23 RRHH-REG-01A-RES-219-2014 09/04/2014

ANA LUCIAE S C R I B A




SANDOVAL 201-189-142-2014 20/03/2014 45,000.00 40,178.57 RRHH-REG-01A-RES-219-2014 09/04/2014

VALOR 764,690.32 682,759.21

CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado, artículo 75. Fines del Registro de Contratos, establece: “De todocontrato, de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la entidadcontratante deberá remitir dentro del plazo de treinta (30) días contados a partir desu aprobación, o de la respectiva decisión, una copia a la Contraloría General deCuentas, para efectos de registro, control y fiscalización.” CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte del Coordinador Región 01A, alno remitir copia de los contratos administrativos al Registro de Contratos de laContraloría General de Cuentas. EfectoLa entidad fiscalizadora no cuenta con información oportuna de los contratossuscritos en la entidad. RecomendaciónEl Director General de Recursos Humanos, debe girar instrucciones alCoordinador Región 01A, para que cumpla con la legislación vigente en loconcerniente al envío de la copia de los contratos administrativos suscritos, alRegistro de Contratos de la Contraloría General de Cuentas, en el plazoestablecido. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 30 de abril de 2015, el señor Marco Antonio ZamoraCoronado, quien fungió como Coordinador Región 01A, por el períodocomprendido del 01 de enero al 02 de noviembre de 2014, manifiesta: “Hagoconstar que en el periodo fiscal 2014, me reasignaron funciones de coordinador dela Región 1A a partir del mes de abril del 2014, por lo que todas las contratacionesque fueron gestionadas con fechas de vigencia de enero a diciembre del 2014, elresponsable de dicha región fue mi antecesor el ING. Byron Ponce, quien fuereasignado a otra Coordinación de Región de Recursos Humanos, sin embargoaquellos contratos que aún estaban pendientes de ser remitidos a la ContraloríaGeneral de Cuentas efectué la gestión para que el analista responsable de remitirdichos contratos los remitieran a la Institución en mención para los registros quecorrespondía bajo la responsabilidad de dicho Coordinador, del cual se puedeevidenciar que los oficios de entrega de los contratos fueron firmado por el Ing.Byron Ponce.




De aquellos copias de contratos administrativos que no fueron remitidos a laContraloría General de Cuentas, considero que también tiene responsabilidad elanalista de la región 1A, que tenía la obligación gestionar que el Coordinador enmención firmara los oficios por medio de los cuales se remitían a la C.G.C. o dehaber informado al subcoordinador o al coordinador para hacer del conocimientoal Director General de Recursos Humanos. Por lo que en base a mis argumentos o justificaciones solicito se tome en cuentael tiempo en el cual fui reasignado en la Coordinación de la Región 1A con elpropósito de desvanecer mi responsabilidad ante dicha acción. No está de más hacer constar que en los hallazgos... (contratos no enviados a laContraloría General de Cuentas, copias de contratos enviadosextemporáneamente a la Contraloría General de Cuentas) son responsabilidad dela persona o personas que estuvieron en el proceso de contratación en enero del2014 en virtud que el plazo en ley a la fecha que fue reasignado a la Coordinación1A que fue del mes de abril al 9 de noviembre del 2014, ya había vencido.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Marco Antonio Zamora Coronado,quien fungió como Coordinador Región 01A, por el período comprendido del 01 deenero al 02 de noviembre de 2014, porque de acuerdo a los registros de laDirección General de Recursos Humanos, el señor Zamora Coronado, ostentó elcargo durante dicho período, siendo él la persona responsable del cumplimientode la legislación vigente, administración y traslado de información relacionada conel personal de la Unidad Ejecutora 201 Departamento Administrativo; así tambiénporque la aprobación de los contratos objeto de reparo, se realizó en fechas 09 y11 de abril de 2014 y a partir de dichas fechas, se empieza a contar el plazo de 30días hábiles para remitir una copia de los contratos suscritos, estando enfunciones el señor Zamora cuando ocurrieron los hechos descritos. Por otro lado, el responsable notificado no presentó la documentación que soportalos argumentos vertidos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 83, y Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesCOORDINADOR REGION 01A MARCO ANTONIO ZAMORA CORONADO 13,518.65Total Q. 13,518.65




Hallazgo No. 2 Copia de contratos enviados extemporáneamente a la Contraloría General deCuentas CondiciónEn la Unidad Ejecutora 201 Departamento Administrativo, Programa 13Recuperación de la Salud, Renglón 029 Otras Remuneraciones de PersonalTemporal, se estableció que se enviaron extemporáneamente a la Unidad deContratos de la Contraloría General de Cuentas, copia de los contratos que se describe a continuación:

No. DE CONTRATO NOMBRE

TIPO DESERVICIO

MONTOCON IVA

MONTO SINIVA

FECHADE

ACUERDO

FECHA DERECEPCIÓN

EN CGC DIAS

201-029-872-2014DIANA ORALIASALGUERO PROFESIONALES 120,000.00 107,142.86 21/02/2014 05/05/2014 48

201-029-843-2014ELÍ ANTONIO LÓPEZORELLANA TECNICOS 108,000.00 96,428.57 21/02/2014 05/05/2014 48

201-029-896-2014CESAR ARTUROMARTINEZ RIVERA TÉCNICOS 60,000.00 53,571.43 21/02/2014 05/05/2014 48

201-029-874-2014EDITH MAGALY ZEAHIDALGO PROFESIONALES 120,000.00 107,142.86 21/02/2014 05/05/2014 48

201-029-918-2014SHEILA PAMELALEAL RODRÍGUEZ PROFESIONALES 144,000.00 128,571.43 21/02/2014 05/05/2014 48

201-029-1176-2014 LAI YEE LEUNG NG PROFESIONALES 192,000.00 171,428.57 24/02/2014 25/04/2014 41

201-029-826-2014ROSA EDITHGONZALEZ LEIVA TÉCNICOS 273,600.00 244,285.71 21/02/2014 05/05/2014 48

201-029-437-2014RUBEN ANTONIOARRIOLA RUIZ PROFESIONALES 240,000.00 214,285.71 24/02/2014 20/05/2014 58

201-029-443-2014MARIO FERNANDOGONZALEZ POGGIO PROFESIONALES 156,000.00 139,285.71 21/02/2014 05/05/2014 48

201-029-957-2014BYRON OSWALDOGONZALEZ CASIANO PROFESIONALES 192,000.00 171,428.57 24/02/2014 25/04/2014 41

201-029-1076-2014MILTON LENINLEONARDO MONZON PROFESIONALES 180,000.00 160,714.29 24/02/2014 08/05/2014 50

201-029-1078-2014ERICK ANTONIODURAN BAYER PROFESIONALES 144,000.00 128,571.43 24/02/2014 08/05/2014 50

201-029-880-2014RODOLFO MAURICIOZEA FLORES PROFESIONALES 204,000.00 182,142.86 24/02/2014 25/04/2014 41

201-029-257-2014MARCO TULIOCHACON AREVALO PROFESIONALES 278,100.00 248,303.57 24/02/2014 25/04/2014 41

201-029-889-2014INGRID ANABELLABRAN JACOBO TÉCNICOS 54,000.00 48,214.29 21/02/2014 05/05/2014 48

201-029-1102-2014EDGAR ERNESTOPONCE BEDOYA PROFESIONALES 240,000.00 214,285.71 24/02/2014 08/05/2014 50

201-029-908-2014ANGEL MARIOARAUJO OROZCO TÉCNICOS 174,000.00 155,357.14 24/02/2014 25/04/2014 41

201-029-502-2014ALMA LORENA SOTOVELÁSQUEZ PROFESIONALES 240,000.00 214,285.71 24/02/2014 20/05/2014 58

201-029-879-2014SABAS NAJARROPEÑATE TÉCNICOS 144,000.00 128,571.43 21/02/2014 05/05/2014 48

201-029-903-2014HEIDY YESENIASUNUN FLORES TÉCNICOS 144,000.00 128,571.43 24/02/2014 25/04/2014 41

TOTAL 3,407,700.00 3,042,589.29

CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones




del Estado, artículo 75. Fines del Registro de Contratos, establece: “De todocontrato, de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la entidadcontratante deberá remitir dentro del plazo de treinta (30) días contados a partir desu aprobación, o de la respectiva decisión, una copia a la Contraloría General deCuentas, para efectos de registro, control y fiscalización.” CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte del Coordinador Región 01A, alno remitir oportunamente copia de los contratos administrativos en el plazoestablecido. EfectoLa entidad fiscalizadora no cuenta con información oportuna de los contratossuscritos en la entidad. RecomendaciónEl Director General de Recursos Humanos, debe girar instruccionesal Coordinador Región 01A, a efecto verifique que se remita a la ContraloríaGeneral de Cuentas, copia de los contratos administrativos suscritos en el plazoestablecido, dando cumplimiento a la legislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 30 de abril de 2015, el señor Marco Antonio ZamoraCoronado, quien fungió como Coordinador Región 01A, por el períodocomprendido 01 de enero al 02 de noviembre de 2014, manifiesta: “Hago constarque en el período fiscal 2014, me reasignaron funciones de coordinador de laRegión 1A a partir del mes de abril del 2014, por lo que todas las contratacionesque fueron gestionadas con fechas de vigencia de enero a diciembre del 2014, elresponsable de dicha región fue mi antecesor el ING. Byron Ponce, quien fuereasignado a otra Coordinación de Región de Recursos Humanos, sin embargoaquellos contratos que aún estaban pendientes de ser remitidos a la ContraloríaGeneral de Cuentas efectué la gestión para que el analista responsable de remitirdichos contratos los remitieran a la Institución en mención para los registros quecorrespondía bajo la responsabilidad de dicho Coordinador, del cual se puedeevidenciar que los oficios de entrega de los contratos fueron firmado por el Ing.Byron Ponce. Hago constar que lamentablemente no pude obtener copias de los oficios pormedios de los cuales dicho Coordinador remitió fuera de los plazos establecidosen ley los contratos mencionados en el presente hallazgo, toda vez tuve pocotiempo para poder gestionar por escrito ante el departamento de Recursos




Humanos del Ministerio de Salud, la obtención de dicho documento con elpropósito de evidenciar que no fue mi responsabilidad de no haber remitido copiasde los contratos del periodo fiscal 2014 dentro de los plazos establecidos en ley”. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Marco Antonio Zamora Coronado,quien fungió como Coordinador Región 01A, por el período comprendido 01 deenero al 02 de noviembre de 2014, porque en las fechas en que los contratosfueron enviados extemporáneamente al registro de contratos de la ContraloríaGeneral de Cuentas, de acuerdo a los 30 días hábiles que establece la Ley deContrataciones del Estado, el responsable de la Coordinación de la Región 01A,era el señor Zamora Coronado, asimismo porque los comentarios vertidos por elresponsable, carecen de documentación que respalde los mismos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesCOORDINADOR REGION 01A MARCO ANTONIO ZAMORA CORONADO 60,851.79Total Q. 60,851.79

Hallazgo No. 3 Incumplimiento por parte de Auditoría Interna CondiciónEn la Unidad Ejecutora 201, Departamento Administrativo, Programa 99 Partidasno Asignables a Programas, Renglón 432 Transferencias a Instituciones de Saludy Asistencia Social, se determinó que del 01 de enero al 31 de diciembre 2014, elMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social trasladó la cantidad deQ110,300,000.00, a la Unidad de Atención del Enfermo Renal Crónico –UNAERC-según lo establecido en el Convenio No. DA-31-2014, de fecha 21 de febrero de2014, suscrito entre ambas partes, en el cual también queda establecido que laUnidad de Auditoría Interna debe realizar la respectiva fiscalización a los recursosfinancieros trasladados por el MSPAS, sin embargo, se pudo evidenciar que dichaunidad no cumplió con la fiscalización correspondiente. CriterioConvenio No. DA-31-2014, de fecha 21 de febrero de 2014, para la prestación deservicios de salud y asistencia social, celebrado entre el Ministerio de SaludPública y Asistencia Social y la Unidad de Atención del Enfermo Renal Crónico–UNAERC-, Cláusula DÉCIMA, FISCALIZACIÓN DE LOS FONDOS., establece:




“Los recursos financieros que para el cumplimiento del objeto de este convenio leentregue “EL MINISTERIO” a “UNIDAD DEL ENFERMO RENAL CRÓNICO–UNAERC-“, serán fiscalizados por la Unidad de Auditoría Interna de “ELMINISTERIO”…” El Acuerdo Gubernativo Número 115-99, del Presidente de la República,Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social,artículo 21, Auditoría Interna, establece: “Son funciones de la unidad de AuditoríaInterna: …a) Fiscalizar las operaciones administrativas, financieras y contables;revisar los sistemas, procedimientos, registros y el manejo de fondos y bienes engeneral de : …ii. Todas las instituciones asistenciales y de otra índole, financiadas,total o parcialmente, con fondos del Ministerio de Salud.” CausaEl Jefe de Auditoría Interna, Supervisora de Auditoría Interna, Coordinadora de laComisión de Auditoría Interna y Auditores Internos nombrados para realizarauditoría financiera, en la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal CrónicoUNAERC, no han efectuado su labor fiscalizadora que de acuerdo a la normativainterna del Ministerio de Salud, les corresponde. EfectoRiesgo de una inadecuada utilización de los recursos traslados por el Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, al no efectuar la fiscalización que lecorresponde a la Unidad de Auditoría Interna de acuerdo a sus funciones. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Jefe de Auditoría Interna, y éste a su vez ala Supervisora de Auditoría Interna y Coordinadora de la Comisión de AuditoríaInterna, a efecto que los Auditores Internos nombrados cumplan con elnombramiento de auditoría. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Licenciado Mario Saúl de León Hip,quien fungió como Jefe de Auditoría Interna, por el período del 28 de enero al 31de diciembre de 2014, manifiesta: “Yo, MARIO SAUL DE LEON HIP, de cuarenta yun años de edad, casado, guatemalteco, Contador Público y Auditor, con domicilioen la 11 calle 6-66 zona 2 final Avenida Simeón Cañas Ciudad Capital deGuatemala, me identifico con el Documento Personal de Identificación y CódigoÚnico de Identificación 1989 16264 1802, extendido por el Registro Nacional deLas Personas (RENAP) de Quetzaltenango, en mi calidad de Jefe de la Unidad deAuditoría Interna del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, durante elperiodo del 28 de enero de 2014 al 29 de enero de 2015, y en cumplimiento a misatribuciones, y de conformidad con el Plan Anual de Auditoria para el año 2014 y a




través del nombramiento identificado con el Código Único de Auditoria CUA40098-1-2014 de fecha 02 de septiembre de 2014, en el cual se nombran a losauditores de la UDAI del MSPAS, para practicar Auditoría Financiera, con énfasisen la Calidad del Gasto, a partir de la última auditoría realizada por la ContraloríaGeneral de Cuentas o en su defecto del último informe de la Unidad de auditoriaInterna del MSPAS. Producto de este nombramiento... también al presentememorial copia del informe de auditoría y copia de la certificación del acta Numero25/2014 de fecha 08 de septiembre del 2014, asentada en el libro de actas connúmero de registro L2 25614 en los folios 102 y 103 del libro autorizado por laContraloría General de Cuentas. Cabe mencionar también en el presentememorial a manera de NOTA ACLARATORIA, que cuando se presentaron losAuditores Internos de la UDAI del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Socialnombrados según nombramiento con CUA 40098-1-2014, se encontraba unAuditor de Contraloría General de Cuentas específicamente el Lic. Ervin JuanArrivillaga Pérez realizando auditoria según copia del nombramiento con elnumero DAEE-0104-2014 de fecha 16 de julio de 2014 en el cual se incluía laevaluación de aspectos financieros y de cumplimiento en –UNAERC. Derivado deesto se reprogramo la auditoria para después ya que el ente fiscalizador en esemomento analizaba y tenía en su poder la documentación correspondiente alperiodo a evaluar…" En memorial s/n, de fecha 30 de abril de 2015, la Supervisora de Auditoría Interna,Licenciada Ceyly Castañeda Contreras de Mejicanos, manifiesta: “…El posiblehallazgo planteado, identificado como “Incumplimiento por parte de AuditoríaInterna no es procedente, en virtud de los hechos que a continuación expongo: Laauditoría fue programada para ser realizada a partir del 02 de septiembre de 2014con alcance del 01 de diciembre de 2013 al 31 de agosto de 2014, segúnnombramiento 40098-1-2014, sin embargo, dicha intervención no se realizó por larazón que se indica en el acta 25/2014, de fecha 08 de septiembre de 2014,suscrita en el libro de actas de UNAERC... transcribo los elementos másimportantes, “Punto Tercero, Los auditores suscritos en la presente acta, dejanconstancia que la Auditoría Financiera no pudo realizarse, debido a que laContraloría General de Cuentas se encontraba en la Unidad Nacional de Atenciónal Enfermo Renal Crónico UNAERC, practicando Auditoría al período del 01 deenero al 31 de diciembre 2014”. Cuando los auditores internos solicitaron al doctor Jorge David Juárez Fernández,Representante Legal de UNAERC, la documentación necesaria para realizar laauditoría, indicó que la misma se encontraba en poder del Auditor Gubernamental,licenciado Ervin Juan Arrivillaga Pérez, con nombramiento emitido por la Direcciónde Auditoría de Entidades Especiales, de la CGC número DAEE-0104-2014, defecha 16 de julio de 2014.




Por lo tanto; como la Contraloría General de Cuentas estaba auditando elconvenio DA-31-2014 y para no entorpecer las funciones de este ente fiscalizador,se reprogramó la auditoría con alcance del 01 de enero al 31 de diciembre de2014 y que efectivamente se llevó a cabo del 02 al 09 de febrero de 2015, segúninforme CUA-48509-1-2015... Lo que me provee de suficientes elementosracionales y legales para que el posible hallazgo se desvanezca. CONCLUSIONES Por lo antes expuesto, se comprueba que Auditoría Interna sicumplió con el control posterior que le obliga el Convenio DA-31-2014, al fiscalizarlos fondos que el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social le trasladó a LaUnidad del Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, del 01 de enero al 31 de diciembrede 2014, cuya auditoría fue reprogramada y realizada del 02 al 09 de febrero de2015, según informe de auditoría CUA-48509-1-2015, sin obviar el cumplimientode la legislación vigente, atendiendo al Plan Anual de Auditoría y en estricto apegoa los principios de probidad y al Acuerdo Gubernativo 192-2914. Por lo tanto, al nocontravenir el ordenamiento jurídico, ni causar perjuicio comprobado en contra delos intereses públicos encomendados o el patrimonio, el hallazgo resultaimprocedente… Respecto a lo que a mi persona corresponde en mi calidad de Supervisora de laUnidad de Auditoría Interna del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, hecumplido con realizar todas las actividades de supervisión que se me handelegado, en base a nombramientos de auditoría, en el tiempo y plazoestablecidos y todas las actuaciones llevadas a cabo en el ejercicio del cargo,fueron apegadas a derecho...” En memorial s/n de fecha 30 de abril de 2015, la Coordinadora de la Comisión deAuditoría Interna, Licenciada Pabla Bartola Rojas Escalante, manifiesta: “…Para elefecto, presento para su evaluación y análisis, el fundamento legal de defensa ypruebas de descargo que respaldan mi actuación en el desempeño del cargo deAuditor Interno del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social:NOMBRAMIENTO DE AUDITORÍA 40098-1-2014, de fecha 02 de septiembre de2014, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, para que meconstituyera en la Unidad de Atención del Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, apracticar Auditoría Financiera con énfasis en la Calidad del Gasto, a partir de laúltima auditoría practicada por la Contraloría General de Cuentas o en su defectodel último informe de la Unidad de Auditoría Interna. OFICIO DE AUDITORÍA No. 01-40098-1-2014, de fecha 03 de septiembre de2014. Del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. Requerimiento deInformación al Doctor Jorge David Juárez Fernández. Representante Legal de laUnidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-.




ACTA NÚMERO VEINTICINCO GUIÓN DOS MIL CATORCE (25-2014), del 08 deseptiembre de 2014, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, suscritaen el libro de actas de la Unidad de Atención del Enfermo Renal Crónico-UNAERC-, autorizado por la Contraloría General de Cuentas, con número deregistro L2 25614, en la se deja constancia de la no intervención en el PuntoTercero, Los auditores suscritos en la presente acta, dejan constancia que laAuditoría Financiera no pudo realizarse, debido a que la Contraloría General deCuentas se encontraba en la Unidad Nacional de Atención al Enfermo RenalCrónico UNAERC, practicando Auditoría de aspectos financieros y decumplimiento, según nombramiento DAEE-0104-2014, de fecha 16 de julio de2014... Por el período del 01 de enero al 31 de diciembre 2014. NOMBRAMIENTO NÚMERO DAEE-0104-2014, de fecha 16 de julio de 2014, dela Contraloría General de Cuentas, en el que se designa al licenciado Ervin JuanArrivillaga Pérez, para practicar auditoría que incluya la evaluación de aspectosfinancieros y de cumplimiento a la Unidad Nacional de Atención al Enfermo RenalCrónico -UNAERC-, nombramiento emitido por la Dirección de Auditoría deEntidades Especiales, de la Contraloría General de Cuentas, con resultados de laauditoría hasta el 31 de diciembre 2014. OFICIO No. 03-DAEE-0104-20147, de fecha 23 de julio de 2014. De la ContraloríaGeneral de Cuentas. Requerimiento de Información, firmado por el AuditorGubernamental, licenciado Ervin Juan Arrivillaga Pérez, en el que solicita toda ladocumentación de -UNAERC-, así mismo se indica en el oficio: "La documentaciónrequerida deberá estar a la disposición de la Comisión de Auditoría el día martes29 del presente mes y año. Cualquier otra documentación o información necesariapara la fiscalización, se estará requiriendo en el proceso y desarrollo de laAuditoría Gubernamental." CONVENIO DA GUIÓN TREINTA Y UNO DOS MIL CATORCE (DA-31-2014), DePrestación de Servicios de Salud y Asistencia Social, celebrado entre el Ministeriode Salud Pública y Asistencia Social y la Unidad de Atención del Enfermo RenalCrónico -UNAERC-, el veintiuno (21) de febrero de dos mil catorce (2014), en elque se establece en la CLÁUSULA DECIMA: FISCALIZACIÓN DE LOS FONDOS.Los recursos financieros que para el cumplimiento del objeto de este convenio leentregue "EL MINISTERIO" a "UNIDAD DE ATENCIÓN DEL ENFERMO RENALCRÓNICO -UANERC-, serán fiscalizados por la Unidad de Auditoría Interna de"EL MINISTERIO" y la Contraloría General de Cuentas, quienes actuaran de formaindependiente Y SIN PRESENCIA DE SEGUNDOS. REGLAMENTO DE LA LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DECUENTAS. ACUERDO GUBERNATIVO No. 192-2014, DEL 16 DE JUNIO DE2014.




Capítulo I. Disposiciones Generales. Artículo 2. Significado de los términos. Parala interpretación y aplicación de este reglamento se entenderá por: h) ControlInterno Posterior: son los procedimientos aplicados por la Unidad de AuditoríaInterna de cada institución, para la evaluación de los procesos, sistemas,operaciones y sus resultados, en forma posterior a su ejecución y con base a loslineamientos del sistema de auditoría gubernamental. CONSTITUCIÓN POLÍTICADE LA REPÚBLICA DE GUATEMALA. Artículo 12. “Derecho de defensa. La defensa de la persona y sus derechos soninviolables. Nadie podrá ser condenado, ni privado de sus derechos, sin habersido citado, oído y vencido en proceso legal ante juez o tribunal competente ypreestablecido.” Artículo 28. “Derecho de petición. Los habitantes de la República de Guatemalatienen derecho a dirigir, individual o colectivamente, peticiones a la autoridad, laque está obligada a tramitarlas y deberá resolverlas conforme a la ley. En materiaadministrativa el término para resolver las peticiones y notificar las resoluciones nopodrá exceder de treinta días. (…).” Artículo 29. “Libre acceso a tribunales y dependencias del Estado. Toda personatiene libre acceso a los tribunales, dependencias y oficinas del Estado, paraejercer sus acciones y hacer valer sus derechos de conformidad con la ley. (…).” ACUERDO NÚMERO A-57-2006 DE LA CONTRALORÍA GENERAL DECUENTAS, APROBACIÓN DE LAS NORMAS DE AUDITORIA DEL SECTORGUBERNAMENTAL. Normas para la comunicación de resultados numeral 4.3Discusión: “El contenido de cada informe de auditoría del sector gubernamentaldebe ser discutido con los responsables de la entidad auditada, para asegurar elcumplimiento de las recomendaciones…, con el objetivo de otorgarles el ejerciciodel derecho de defensa de conformidad con las disposiciones legales vigentes…”.DECRETO NÚMERO 2-89 DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA DEGUATEMALA, LEY DEL ORGANISMO JUDICIAL. ARTÍCULO 10. “Interpretación de la ley. Las normas se interpretarán conforme asu texto, según el sentido propio de sus palabras, a su contexto y de acuerdo conlas disposiciones constitucionales. Cuando una ley es clara, no se desatenderá sutenor literal con el pretexto de consultar su espíritu. El conjunto de una ley servirápara ilustrar el contenido de cada una de sus partes, pero los pasajes de la mismase podrán aclarar atendiendo al orden siguiente: a) A la finalidad y al espíritu de lamisma; b) A la historia fidedigna de su institución; c) A las disposiciones de otrasleyes sobre casos o situaciones análogas; d) Al modo que parezca más conformea la equidad y a los principios generales del derecho.”




EXPONGO LOS MOTIVOS: Conforme el Plan Anual de Auditoría 2014 de laUnidad de Auditoría Interna del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, seemitió por parte del Jefe de Auditoría Interna, licenciado Mario Saúl De León Hip,el nombramiento 40098-1-2014, de fecha 02 de septiembre de 2014, parapracticar Auditoría Financiera con énfasis en la Calidad del Gasto, en la UnidadNacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, por el períodocomprendido del 01 de diciembre de 2013 al 31 de agosto de 2014. En Oficio de Auditoría No. 01-40098-1-2014, de fecha 03 de septiembre de 2014.Se formalizó el Requerimiento de Información al Doctor Jorge David JuárezFernández. Representante Legal de la Unidad Nacional de Atención al EnfermoRenal Crónico -UNAERC-, quién indicó que la documentación se encontraba enpoder del Auditor Gubernamental, licenciado Ervin Juan Arrivillaga Pérez, quién lasolicitó en Oficio No. 03-DAEE-0104-20147, de fecha 23 de julio de 2014. En virtud de lo establecido en el CONVENIO DA GUIÓN TREINTA Y UNO DOSMIL CATORCE (DA-31-2014), De Prestación de Servicios de Salud y AsistenciaSocial, celebrado entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y laUnidad de Atención del Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, el veintiuno (21) defebrero de dos mil catorce (2014), en el que se establece en la CLÁUSULADECIMA: FISCALIZACIÓN DE LOS FONDOS. Los recursos financieros que parael cumplimiento del objeto de este convenio le entregue "EL MINISTERIO" a"UNIDAD DE ATENCIÓN DEL ENFERMO RENAL CRÓNICO -UANERC-, seránfiscalizados por la Unidad de Auditoría Interna de "EL MINISTERIO" y laContraloría General de Cuentas, quienes actuaran de forma independiente Y SINPRESENCIA DE SEGUNDOS, los auditores actuantes con el objeto de no ocontravenir lo establecido en la CLÁUSULA DECIMA del Convenio y entorpecer eltrabajo de la Contraloría General de Cuentas, procedimos a suscribir ACTANÚMERO VEINTICINCO GUIÓN DOS MIL CATORCE (25-2014), de fecha 08 deseptiembre de 2014, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, en el librode actas de la Unidad de Atención del Enfermo Renal Crónico -UNAERC-,autorizado por la Contraloría General de Cuentas, con número de registro L225614, en la que se hace constar la no intervención de de los Auditores Internosdel Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, en el Punto Tercero, Losauditores suscritos en la presente acta, dejan constancia que la AuditoríaFinanciera no pudo realizarse, debido a que la Contraloría General de Cuentas seencontraba en la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal CrónicoUNAERC, practicando Auditoría de aspectos financieros y de cumplimiento, segúnnombramiento DAEE-0104-2014, de fecha 16 de julio de 2014... Por el período del01 de enero al 31 de diciembre 2014. DE LA RECOMENDACIÓN AL POSIBLE HALLAZGO DE AUDITORÍA...




Incumplimiento por parte de Auditoría Interna. La Contraloría General de Cuentasa través de la licenciada Dora Patricia Soto Martínez, Auditora Gubernamental y lalicenciada Ana Judith Rodas Solares de Yaquian, Supervisora Gubernamental,recomiendan: "El Ministro debe girar instrucciones al Jefe de Auditoría Interna, yéste a su vez a la Supervisora de Auditoría Interna y Coordinadora de la Comisiónde Auditoría Interna, a efecto que los auditores internos nombrados cumplan conel nombramiento de auditoría." Conforme el Plan Anual de Auditoría 2015 de la Unidad de Auditoría Interna delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, se emitió por parte del Jefe deAuditoría Interna a.i., licenciado Albin Montepeque Valladares, el nombramiento48509-1-2015, de fecha 02 de febrero de 2015, para practicar Auditoría Financieracon énfasis en la Calidad del Gasto, en la Unidad Nacional de Atención al EnfermoRenal Crónico -UNAERC-, a partir de la última Auditoría realizada por laContraloría General de Cuentas o en su defecto del último informe de la Unidad deAuditoría Interna. En opinión del Auditor actuante, el informe de Auditoría CUA-48509-1-2015,practicado a la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico-UNAERC-, en el mes de febrero 2015 cumple con la recomendación delHallazgo... Incumplimiento por parte de Auditoría Interna y proporciona lospruebas suficientes, pertinente y competentes para su desvanecimiento. Por lotanto, para no contravenir el ordenamiento jurídico, ni causar perjuicio comprobadoen contra de los intereses públicos encomendados o el patrimonio, el hallazgoresulta improcedente. INVOCO TAMBIÉN, EL REGLAMENTO DE LA LEY ORGÁNICA DE LACONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS. ACUERDO GUBERNATIVONo.192-2014. , DEL 16 DE JUNIO DE 2014, QUE FACULTA A LA UNIDAD DEAUDITORIA INTERNA DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIASOCIAL, A PRACTICAR LA AUDITORÍA EN FORMA POSTERIOR A LAEJECUCIÓN DEL CONVENIO Y QUE EN SU PARTE CONDUCENTE establece:Capítulo I. Disposiciones Generales. Artículo 2. Significado de los términos,establece "Para la interpretación y aplicación de este reglamento se entenderápor: h) Control Interno Posterior: son los procedimientos aplicados por la Unidadde Auditoría Interna de cada institución, para la evaluación de los procesos,sistemas, operaciones y sus resultados, en forma posterior a su ejecución y conbase a los lineamientos del sistema de auditoría gubernamental." CONCLUSIONES: La Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Salud Públicay Asistencia Social, cumplió con lo establecido en el CONVENIO DA GUIÓNTREINTA Y UNO DOS MIL CATORCE (DA-31-2014), De Prestación de Serviciosde Salud y Asistencia Social, celebrado entre el Ministerio de Salud Pública y




Asistencia Social y la Unidad de Atención del Enfermo Renal Crónico -UNAERC-,el veintiuno (21) de febrero de dos mil catorce (2014), en el que se establece en laCLÁUSULA DECIMA: FISCALIZACIÓN DE LOS FONDOS. Los recursosfinancieros que para el cumplimiento del objeto de este convenio le entregue "ELMINISTERIO" a "UNIDAD DE ATENCIÓN DEL ENFERMO RENAL CRÓNICO-UANERC-, serán fiscalizados por la Unidad de Auditoría Interna de "ELMINISTERIO" y la Contraloría General de Cuentas, quienes actuaran de formaindependiente Y SIN PRESENCIA DE SEGUNDOS, Conforme el Plan Anual deAuditoría 2015 de la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, se emitió por parte del Jefe de Auditoría Interna a.i., licenciadoAlbin Montepeque Valladares, el nombramiento 48509-1-2015, de fecha 02 defebrero de 2015, para practicar Auditoría Financiera con énfasis en la Calidad delGasto, en la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, lacual fue realizada en el mes de febrero 2015, sin obviar el cumplimiento de lalegislación vigente, atendiendo al Plan Anual de Auditoría y en estricto apego a losprincipios de probidad y al Acuerdo Gubernativo 192-2914. Por lo expuesto y los medios de prueba presentados, se evidencia que la Unidadde Auditoría Interna del Ministerio de Salud Publica y Asistencia Social cumpliócon la recomendación que, como resultado de la auditoría financiera ypresupuestaria que incluye la evaluación de aspectos de cumplimiento y degestión, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014,pidió la licenciada Dora Patricia Soto Martínez, Auditora Gubernamental, y lalicenciada Ana Judith Rodas Solares de Yaquian, Supervisora Gubernamental, porlo que considero que hallazgo es improcedente y debe ser desvanecido...” En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Auditor Interno, LicenciadaEvangelina Florinda Gómez Hernández, manifiesta: “Me dirijo a ustedes, enreferencia a su oficio No. CGC-MSPAS-OF-NOTI-05-2015, de fecha 22 de abril de2015, en el que se me convoca para la discusión de hallazgo (s) de Cumplimientoa Leyes y Regulaciones aplicables, para el día 30 de abril de 2015 a las 09:00horas, a realizarse en la 7ª. Avenida 7-32, zona 13, ciudad de Guatemala, salón laCeiba, 4to nivel. Contraloría General de Cuentas. Comparezco respetuosamente a manifestarme con relación a HallazgosRelacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables, ÁreaFinanciera Departamento Administrativo, Hallazgo... Incumplimiento por parte deAuditoría, la que indica: Condición: “En la Unidad Ejecutora 201 Departamento Administrativo, Programa99 Partidas no Asignadas a Programas, Renglón 432 Transferencias aInstituciones de Salud y Asistencia Social, se determinó que del 01 de enero al 31de diciembre de 2014, el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social trasladó la




cantidad de Q110,300,000.00, a la Unidad de Atención del Enfermo Renal Crónico–UNAERC- según lo establecido en el Convenio No. DA-31-2014, de fecha 21 defebrero de 2014, suscrito entre ambas parte, en el cual también queda establecidoque la Unidad de Auditoría Interna debe realizar la respectiva Fiscalización a losrecursos Financieros trasladados por el MSPAS, sin embargo, se puedeevidenciar que dicha unidad no cumplió con la fiscalización correspondiente. Antecedentes: En cumplimiento al nombramiento 40098-1-2014, de fecha 02 deseptiembre de 2014, emanado por el jefe de Auditoría Interna y de conformidadcon el plan de auditoría interna para el año 2014 y el artículo 21 del ReglamentoOrgánico del Ministerio de Salud Publica y Asistencia Social, contenido en elAcuerdo Gubernativo No. 115-99 y en representación de la Unidad e AuditoríaInterna, para que nos constituyamos en la Unidad Nacional de Atención alEnfermo Renal Crónico, -UNAERC- para practicar auditoría financiera con énfasisen la calidad del gasto. El alcance de la Auditoria es a partir de la últimaintervención de la Contraloría General de Cuentas o en su defecto de la Unidad eauditoría Interna de este Ministerio. Comentario: El examen de auditoría estaba previsto realizarse del 02 deseptiembre de 2014 al 19 de Septiembre de 2014, a efecto de revisarse el períodocomprendido del 01 de diciembre de 2013 al 31 de agosto de 2014, pero no seejecutó el trabajo de campo, derivado a que la Contraloría General de Cuentas seencontraba revisando el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembrede 2014, según nombramiento de Auditoría de la Dirección de Auditoría deEntidades Especiales número DAEE-0104-2014 de fecha 16 de julio de 2014 yOficio de requerimiento No. 03-DAEE-0104-2014 de fecha 23 de julio de 2014. Enel Convenio No. DA-31-2014, de fecha 21 de febrero de 2014, suscrito entreambas parte, establece Criterios de Fiscalización, DECIMA: FISCALIZACIÓN DELOS FONDOS. Los recursos financieros que para cumplimiento del objeto de esteconvenio le entregue “EL MINISTERIO” A “UNIDAD DE ATENCIÓN DELENFERMO CRÓNICO -UNAERC-“, serán fiscalizados por la Unidad de AuditoríaInterna de “EL MINISTERIO” y la Contraloría General de Cuentas, quienesactuaran de forma independiente y sin presencia de segundos. Por lo anterior se procedió a suscribir el acta No. 25-2014, en el libro de actas dela Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico, -UNAERC- con númerode registro L2 25614 y en los folios números ciento dos (102) y ciento tres (103),Autorizado por la Contraloría General de Cuentas, donde se hizo constar talsituación…” En memorial s/n, de fecha 30 de abril de 2015, el Auditor Interno, Licenciado LuisArmando Xicará Marín, manifiesta: “…Para el efecto, presento para su evaluacióny análisis, el fundamento legal de defensa y pruebas de descargo que respaldan




mi actuación en el desempeño del cargo de Auditor Interno del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social: NOMBRAMIENTO DE AUDITORÍA 40098-1-2014, defecha 02 de septiembre de 2014, del Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial, para que me constituyera en la Unidad de Atención del Enfermo RenalCrónico -UNAERC-, a practicar Auditoría Financiera con énfasis en la Calidad delGasto, a partir de la última auditoría practicada por la Contraloría General deCuentas o en su defecto del último informe de la Unidad de Auditoría Interna. OFICIO DE AUDITORÍA No. 01-40098-1-2014, de fecha 03 de septiembre de2014. Del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. Requerimiento deInformación al Doctor Jorge David Juárez Fernández. Representante Legal de laUnidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-. ACTANÚMERO VEINTICINCO GUIÓN DOS MIL CATORCE (25-2014), del 08 deseptiembre de 2014, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, suscritaen el libro de actas de la Unidad de Atención del Enfermo Renal Crónico-UNAERC-, autorizado por la Contraloría General de Cuentas, con número deregistro L2 25614, en la se deja constancia de la no intervención en el PuntoTercero, Los auditores suscritos en la presente acta, dejan constancia que laAuditoría Financiera no pudo realizarse, debido a que la Contraloría General deCuentas se encontraba en la Unidad Nacional de Atención al Enfermo RenalCrónico UNAERC, practicando Auditoría de aspectos financieros y decumplimiento, según nombramiento DAEE-0104-2014, de fecha 16 de julio de2014... Por el período del 01 de enero al 31 de diciembre 2014. NOMBRAMIENTO NÚMERO DAEE-0104-2014, de fecha 16 de julio de 2014, dela Contraloría General de Cuentas, en el que se designa al licenciado Ervin JuanArrivillaga Pérez, para practicar auditoría que incluya la evaluación de aspectosfinancieros y de cumplimiento a la Unidad Nacional de Atención al Enfermo RenalCrónico -UNAERC-, nombramiento emitido por la Dirección de Auditoría deEntidades Especiales, de la Contraloría General de Cuentas, con resultados de laauditoría hasta el 31 de diciembre 2014. OFICIO No. 03-DAEE-0104-20147, de fecha 23 de julio de 2014. De la ContraloríaGeneral de Cuentas. Requerimiento de Información, firmado por el AuditorGubernamental, licenciado Ervin Juan Arrivillaga Pérez, en el que solicita toda ladocumentación de -UNAERC-, así mismo se indica en el oficio: "La documentaciónrequerida deberá estar a la disposición de la Comisión de Auditoría el día martes29 del presente mes y año. Cualquier otra documentación o información necesariapara la fiscalización, se estará requiriendo en el proceso y desarrollo de laAuditoría Gubernamental." CONVENIO DA GUIÓN TREINTA Y UNO DOS MIL CATORCE (DA-31-2014), DePrestación de Servicios de Salud y Asistencia Social, celebrado entre el Ministerio




de Salud Pública y Asistencia Social y la Unidad de Atención del Enfermo RenalCrónico -UNAERC-, el veintiuno (21) de febrero de dos mil catorce (2014), en elque se establece en la CLÁUSULA DECIMA: FISCALIZACIÓN DE LOS FONDOS.Los recursos financieros que para el cumplimiento del objeto de este convenio leentregue "EL MINISTERIO" a "UNIDAD DE ATENCIÓN DEL ENFERMO RENALCRÓNICO -UANERC-, serán fiscalizados por la Unidad de Auditoría Interna de"EL MINISTERIO" y la Contraloría General de Cuentas, quienes actuaran de formaindependiente Y SIN PRESENCIA DE SEGUNDOS. REGLAMENTO DE LA LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL DECUENTAS. ACUERDO GUBERNATIVO No.192-2014, DEL 16 DE JUNIO DE2014, Capítulo I. Disposiciones Generales. Artículo 2. Significado de los términos.Para la interpretación y aplicación de este reglamento se entenderá por: h) ControlInterno Posterior: son los procedimientos aplicados por la Unidad de AuditoríaInterna de cada institución, para la evaluación de los procesos, sistemas,operaciones y sus resultados, en forma posterior a su ejecución y con base a loslineamientos del sistema de auditoría gubernamental. CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LA REPÚBLICA DE GUATEMALA. Artículo 12.“Derecho de defensa. La defensa de la persona y sus derechos son inviolables.Nadie podrá ser condenado, ni privado de sus derechos, sin haber sido citado,oído y vencido en proceso legal ante juez o tribunal competente y preestablecido.” Artículo 28. “Derecho de petición. Los habitantes de la República de Guatemalatienen derecho a dirigir, individual o colectivamente, peticiones a la autoridad, laque está obligada a tramitarlas y deberá resolverlas conforme a la ley. En materiaadministrativa el término para resolver las peticiones y notificar las resoluciones nopodrá exceder de treinta días. (…).” Artículo 29. “Libre acceso a tribunales y dependencias del Estado. Toda personatiene libre acceso a los tribunales, dependencias y oficinas del Estado, paraejercer sus acciones y hacer valer sus derechos de conformidad con la ley. (…).” ACUERDO NÚMERO A-57-2006 DE LA CONTRALORÍA GENERAL DECUENTAS, APROBACIÓN DE LAS NORMAS DE AUDITORIA DEL SECTORGUBERNAMENTAL, Normas para la comunicación de resultados numeral 4.3Discusión: “El contenido de cada informe de auditoría del sector gubernamentaldebe ser discutido con los responsables de la entidad auditada, para asegurar elcumplimiento de las recomendaciones…, con el objetivo de otorgarles el ejerciciodel derecho de defensa de conformidad con las disposiciones legales vigentes…”. DECRETO NÚMERO 2-89 DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA DEGUATEMALA, LEY DEL ORGANISMO JUDICIAL. ARTÍCULO 10. “Interpretación




de la ley. Las normas se interpretarán conforme a su texto, según el sentido propiode sus palabras, a su contexto y de acuerdo con las disposicionesconstitucionales. Cuando una ley es clara, no se desatenderá su tenor literal con elpretexto de consultar su espíritu. El conjunto de una ley servirá para ilustrar elcontenido de cada una de sus partes, pero los pasajes de la misma se podránaclarar atendiendo al orden siguiente: a) A la finalidad y al espíritu de la misma; b)A la historia fidedigna de su institución; c) A las disposiciones de otras leyes sobrecasos o situaciones análogas; d) Al modo que parezca más conforme a la equidady a los principios generales del derecho.” EXPONGO LOS MOTIVOS, Conforme el Plan Anual de Auditoría 2014 de laUnidad de Auditoría Interna del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, seemitió por parte del Jefe de Auditoría Interna, licenciado Mario Saúl De León Hip,el nombramiento 40098-1-2014, de fecha 02 de septiembre de 2014, parapracticar Auditoría Financiera con énfasis en la Calidad del Gasto, en la UnidadNacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, por el períodocomprendido del 01 de diciembre de 2013 al 31 de agosto de 2014. En Oficio de Auditoría No. 01-40098-1-2014, de fecha 03 de septiembre de 2014.Se formalizó el Requerimiento de Información al Doctor Jorge David JuárezFernández. Representante Legal de la Unidad Nacional de Atención al EnfermoRenal Crónico -UNAERC-, quién indicó que la documentación se encontraba enpoder del Auditor Gubernamental, licenciado Ervin Juan Arrivillaga Pérez, quién lasolicitó en Oficio No. 03-DAEE-0104-20147, de fecha 23 de julio de 2014. En virtud de lo establecido en el CONVENIO DA GUIÓN TREINTA Y UNO DOSMIL CATORCE (DA-31-2014), De Prestación de Servicios de Salud y AsistenciaSocial, celebrado entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y laUnidad de Atención del Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, el veintiuno (21) defebrero de dos mil catorce (2014), en el que se establece en la CLÁUSULADECIMA: FISCALIZACIÓN DE LOS FONDOS. Los recursos financieros que parael cumplimiento del objeto de este convenio le entregue "EL MINISTERIO" a"UNIDAD DE ATENCIÓN DEL ENFERMO RENAL CRÓNICO -UANERC-, seránfiscalizados por la Unidad de Auditoría Interna de "EL MINISTERIO" y laContraloría General de Cuentas, quienes actuaran de forma independiente Y SINPRESENCIA DE SEGUNDOS, los auditores actuantes con el objeto de no ocontravenir lo establecido en la CLÁUSULA DECIMA del Convenio y entorpecer eltrabajo de la Contraloría General de Cuentas, procedimos a suscribir ACTANÚMERO VEINTICINCO GUIÓN DOS MIL CATORCE (25-2014), de fecha 08 deseptiembre de 2014, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, en el librode actas de la Unidad de Atención del Enfermo Renal Crónico -UNAERC-,autorizado por la Contraloría General de Cuentas, con número de registro L225614, en la que se hace constar la no intervención de de los Auditores Internos




del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, en el Punto Tercero, Losauditores suscritos en la presente acta, dejan constancia que la AuditoríaFinanciera no pudo realizarse, debido a que la Contraloría General de Cuentas seencontraba en la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal CrónicoUNAERC, practicando Auditoría de aspectos financieros y de cumplimiento, segúnnombramiento DAEE-0104-2014, de fecha 16 de julio de 2014... Por el período del01 de enero al 31 de diciembre 2014. DE LA RECOMENDACIÓN AL POSIBLE HALLAZGO DE AUDITORÍA Hallazgo...Incumplimiento por parte de Auditoría Interna. La Contraloría General de Cuentasa través de la licenciada Dora Patricia Soto Martínez, Auditora Gubernamental y lalicenciada Ana Judith Rodas Solares de Yaquian, Supervisora Gubernamental,recomiendan: "El Ministro debe girar instrucciones al Jefe de Auditoría Interna, yéste a su vez a la Supervisora de Auditoría Interna y Coordinadora de la Comisiónde Auditoría Interna, a efecto que los auditores internos nombrados cumplan conel nombramiento de auditoría." Conforme el Plan Anual de Auditoría 2015 de la Unidad de Auditoría Interna delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, se emitió por parte del Jefe deAuditoría Interna a.i., licenciado Albin Montepeque Valladares, el nombramiento48509-1-2015, de fecha 02 de febrero de 2015, para practicar Auditoría Financieracon énfasis en la Calidad del Gasto, en la Unidad Nacional de Atención al EnfermoRenal Crónico -UNAERC-, a partir de la última Auditoría realizada por laContraloría General de Cuentas o en su defecto del último informe de la Unidad deAuditoría Interna. En opinión del Auditor actuante, el informe de Auditoría CUA-48509-1-2015,practicado a la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico-UNAERC-, en el mes de febrero 2015 cumple con la recomendación delHallazgo... Incumplimiento por parte de Auditoría Interna y proporciona lospruebas suficientes, pertinente y competentes para su desvanecimiento. Por lotanto, para no contravenir el ordenamiento jurídico, ni causar perjuicio comprobadoen contra de los intereses públicos encomendados o el patrimonio, el hallazgoresulta improcedente. INVOCO TAMBIÉN, EL REGLAMENTO DE LA LEY ORGÁNICA DE LACONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS. ACUERDO GUBERNATIVONo.192-2014. , DEL 16 DE JUNIO DE 2014, QUE FACULTA A LA UNIDAD DEAUDITORIA INTERNA DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIASOCIAL, A PRACTICAR LA AUDITORÍA EN FORMA POSTERIOR A LAEJECUCIÓN DEL CONVENIO Y QUE EN SU PARTE CONDUCENTE establece:Capítulo I. Disposiciones Generales. Artículo 2. Significado de los términos,establece "Para la interpretación y aplicación de este reglamento se entenderá




por: h) Control Interno Posterior: son los procedimientos aplicados por la Unidadde Auditoría Interna de cada institución, para la evaluación de los procesos,sistemas, operaciones y sus resultados, en forma posterior a su ejecución y conbase a los lineamientos del sistema de auditoría gubernamental." CONCLUSIONES La Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, cumplió con lo establecido en el CONVENIO DA GUIÓNTREINTA Y UNO DOS MIL CATORCE (DA-31-2014), De Prestación de Serviciosde Salud y Asistencia Social, celebrado entre el Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social y la Unidad de Atención del Enfermo Renal Crónico -UNAERC-,el veintiuno (21) de febrero de dos mil catorce (2014), en el que se establece en laCLÁUSULA DECIMA: FISCALIZACIÓN DE LOS FONDOS. Los recursosfinancieros que para el cumplimiento del objeto de este convenio le entregue "ELMINISTERIO" a "UNIDAD DE ATENCIÓN DEL ENFERMO RENAL CRÓNICO-UANERC-, serán fiscalizados por la Unidad de Auditoría Interna de "ELMINISTERIO" y la Contraloría General de Cuentas, quienes actuaran de formaindependiente Y SIN PRESENCIA DE SEGUNDOS, Conforme el Plan Anual deAuditoría 2015 de la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, se emitió por parte del Jefe de Auditoría Interna a.i., licenciadoAlbin Montepeque Valladares, el nombramiento 48509-1-2015, de fecha 02 defebrero de 2015, para practicar Auditoría Financiera con énfasis en la Calidad delGasto, en la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, lacual fue realizada en el mes de febrero 2015, sin obviar el cumplimiento de lalegislación vigente, atendiendo al Plan Anual de Auditoría y en estricto apego a losprincipios de probidad y al Acuerdo Gubernativo 192-2914. Por lo expuesto y los medios de prueba presentados, se evidencia que la Unidadde Auditoría Interna del Ministerio de Salud Publica y Asistencia Social cumpliócon la recomendación que, como resultado de la auditoría financiera ypresupuestaria que incluye la evaluación de aspectos de cumplimiento y degestión, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014,pidió la licenciada Dora Patricia Soto Martínez, Auditora Gubernamental, y lalicenciada Ana Judith Rodas Solares de Yaquian, Supervisora Gubernamental, porlo que considero que hallazgo es improcedente y debe ser desvanecido…” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Licenciado Mario Saúl de León Hip,quien fungió como Jefe de Auditoría Interna, por el período del 28 de enero al 31de diciembre de 2014; para la Supervisora de Auditoría Interna, Licenciada CeylyCastañeda Contreras; para el Auditor Interno, Licenciada Evangelina FlorindaGomez Hernández; para el Auditor Interno, Licenciado Luis Armando XicaráMarín; para la Coordinadora de la Comisión de Auditoría Interna, Licenciada PablaBartola Rojas Escalante, debido a que en el Informe de auditoría interna




identificado con el CUA No. 40098, con alcance para examinar el períodocomprendido del 01 de diciembre de 2013 al 31 de agosto 2014, se establece queno se realizó la auditoría, como se evidencia en nota de fecha 25 de septiembrede 2014, mediante la cual la comisión de auditoría interna remitió dicho informe alMinistro de Salud, establecen que no se realizó la auditoría, debido a quela Contraloría General de Cuentas estaba efectuando auditoría de aspectosfinancieros y de cumplimiento. De conformidad con lo descrito anteriormente, queda demostrado que existenperíodos sin auditar en la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónicoy teniendo en cuenta el presupuesto que ésta unidad ejecuta durante un año, noes justificable lo manifestado por los miembros de la Unidad de Auditoría Interna. Cabe mencionar que solamente como resultado de la intervención de la Comisiónde Auditoría de la Contraloría General de Cuentas, fue realizada la auditoría alperíodo 2014, extremo que se soporta con el oficio No. UDAI-110-2015 de fecha18 de febrero 2015, mismo que fue remitido por parte del SubJefe de AuditoríaInterna, en el cual adjunta el informe de auditoría identificado con el CUA No.48509, de fecha 02 de febrero de 2015. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSUPERVISORA DE AUDITORIA INTERNA CEYLY (S.O.N.) CASTAÑEDA CONTRERAS 45,606.80AUDITOR INTERNO EVANGELINA FLORINDA GOMEZ HERNANDEZ 45,606.80AUDITOR INTERNO LUIS ARMANDO XICARA MARIN 45,606.80JEFE DE AUDITORIA INTERNA MARIO SAUL DE LEON HIP 53,193.54COORDINADORA DE LA COMISION DE AUDITORIA INTERNA PABLA BARTOLA ROJAS ESCALANTE 7,050.00Total Q. 197,063.94

Hallazgo No. 4 Incumplimiento a los plazos establecidos en la ley en la suscripción delcontrato administrativo 015-2014 CondiciónEn la Unidad Ejecutora 201, Departamento Administrativo, Programa 02Infraestructura en Salud, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, seevaluó el Renglón Presupuestario 332 Construcciones de bienes nacionales deuno no común, y se estableció que se efectuó el evento de Licitación número2014-SFI-L006, referente a la “Construcción Hospital Rabinal, Baja Verapaz,Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social”, adjudicándose la obra al señor




Gerardo Gustavo Galdámez Orantes, propietario de la Empresa Construvías, sinembargo, el contrato administrativo No. 015-2014, por un monto sin IVA deQ83,392,857.14, se suscribió fuera del plazo establecido en la legislación, ya quela adjudicación definitiva se realizó el 13 de agosto de 2014, mediante ResoluciónNo. 705, y dicho contrato fue suscrito hasta el 11 de septiembre de 2014, teniendocomo fecha límite para la respectiva suscripción, el 27 de agosto de 2014.

NúmeroContrato

Fecha Contratista Valor Total (expresado enQ)

Valor s/IVA(expresado en Q)

015-2014 11/09/2014 Gerardo GustavoGaldámez Orantes

(Empresa Construvías)

93,400,000.00 83,392,857.14

CriterioEl Decreto Número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, artículo 47 Suscripción del contrato, establece: “Loscontratos que se celebren en aplicación de la presente ley, serán suscritos dentrodel plazo de diez (10) días contados a partir de la adjudicación definitiva…”. CausaIncumplimiento por parte del Jefe del Departamento Administrativo y del Jefe deSección de Compras, a lo estipulado en la legislación vigente; ya que nocumplieron con los plazos regulados para suscribir el contrato administrativo,debido al atraso en las gestiones administrativas. EfectoFalta de transparencia en la negociación, por la inoportuna suscripción delcontrato. RecomendaciónEl Gerente General Administrativo Financiero, debe girar instrucciones al Jefe delDepartamento Administrativo, y éste a su vez, al Jefe de Sección de Compras,para que cumplan con los plazos establecidos en la legislación vigente, de maneraque agilicen las gestiones administrativas, para que oportunamente se suscribanlos contratos administrativos. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Licenciado Roberto Guarán Jiménez,quien fungió como Jefe del Departamento Administrativo, por el períodocomprendido del 01 de enero al 28 de octubre de 2014, manifiesta: “La Resoluciónde Aprobación de lo Actuado por la Junta No. 705 de fecha 13/08/2014… fueenviada por el Departamento de Adquisiciones y Mantenimiento con fecha21/08/2014 a la Sección de Compras cómo consta en el sello del folio 4, por lo quese procedió a la publicación que corresponde con esa misma fecha…




Con la publicación en Guatecompras realizada el día 21/08/2014, los interesadosse tienen por notificados (según artículo 35 de la Ley de Contrataciones delEstado) y es cuando inicia el plazo para plantear Recursos Administrativos, alfinalizar los 10 días de Recursos Administrativos la Resolución queda firme si nofue impugnada por alguna persona, la adjudicación ya es definitiva. (Artículo 101de la Ley de Contrataciones del Estado Decreto Número 57-92. Conclusión delprocedimiento administrativo y del Recurso de Revocatoria. Únicamente para loscasos de contratación pública que provengan de la aplicación de la presente ley,se interpondrán los recursos que anteceden dentro de los diez (10) días hábilessiguientes al de la notificación de la resolución respectiva... Por lo anterior mencionado, los días de recursos administrativos fueron 22, 25, 26,27, 28, 29 de agosto, 01, 02, 03 y 04 de septiembre 2014 y los días para firma decontrato 5, 8, 9, 10, 11, 12, 15, 16, 17 y 18 de septiembre de 2014, y siendo que elcontrato fue suscrito con fecha 11 de septiembre de 2014, se establece que si secumplió con el plazo legal establecido por la Ley de Contrataciones del Estado Art.47 Decreto Número 57-92…” En Memorial s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Licenciado Sergio FernandoCorado, quien fungió como Jefe de Sección de Compras, por el períodocomprendido del 01 de enero al 27 de octubre de 2014, manifiesta: “El hallazgoplanteado señala que el contrato no fue suscrito en el plazo establecido en la Leyde Contrataciones del Estado, sin embargo hago saber que la Sección deCompras del Departamento Administrativo del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social realiza el proceso pero es la sección de Asesoría Jurídica el enteencargado de suscribir dicho contrato. La analista de compras encargada de llevar este proceso tenía instruccionesestrictas de solicitar la suscripción del contrato en el plazo establecido y así sesolicito, ya no es responsabilidad de la Sección de Compras el hecho de que elcontrato se suscribió sobrepasando la fecha límite.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Licenciado Roberto Guarán Jiménez,quien fungió como Jefe del Departamento Administrativo, por el períodocomprendido del 01 de enero al 28 de octubre de 2014; y para el LicenciadoSergio Fernando Corado, quien fungió como Jefe de Sección de Compras, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 27 de octubre de 2014, porque el artículo101 de la Ley de Contrataciones del Estado, Decreto Número 57-92, establece elplazo para la interposición de los recursos, esto significa que solo se tienen 10días hábiles para que sean procedentes, sin embargo no restringe la suscripcióndel contrato, pues el artículo 35 del mismo cuerpo legal estipula 5 días calendario




para la presentación de inconformidades y 5 más para responderlas a partir de lapresentación de alguna, la cual supondría la suspensión de la suscripción delcontrato por un periodo de hasta más de 20 días; la norma es clara y establece 10días hábiles para la suscripción del contrato contados a partir de la adjudicacióndefinitiva la cual se formaliza en la fecha en que se emite la Resolución deAprobación y no contados a partir de la notificación en GUATECOMPRAS, pues sibien es cierto deben respetarse los plazos para la presentación deinconformidades y recursos, eso no implica que el contrato no pueda ser suscritoya que el mismo podría ser anulado o suspendido si algún recurso fuera admitido,pero de no ser así el tramite debe continuar, es decir los plazos corren para todoslos supuestos, al mismo tiempo y no por separado pues no es congruente. Por otro lado, según el Manual de Compras por Licitación del Ministerio de Salud,la Sección de Compras es la encargada de realizar el proyecto del contrato, lasolicitud y resolución de delegación de firma y trasladar la documentación al Jefedel Departamento Administrativo para que éste firme dicha solicitud de delegaciónde firma y la traslade a la Asesoría Jurídica, para la revisión de las cláusulas delcontrato y posterior traslado al Ministro para la aprobación y firma de la resoluciónde delegación de firma, terminando el proceso de suscripción del contrato con lafirma del funcionario delegado y por el proveedor; sin embargo es precisomencionar que el Jefe de Sección de Compras y el Jefe del DepartamentoAdministrativo trasladaron tardíamente los documentos descritos anteriormente, yaque mediante los oficios Nos. SC-016-2014 y SC-017-2014 ambos del 10 deseptiembre de 2014, remitieron el expediente de licitación para la delegación defirma para suscribir el contrato, al Coordinador de Asesoría Jurídica deAdquisiciones y al Ministro, respectivamente, de manera que cuando realizaron talgestión, el plazo legal ya había vencido. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO ROBERTO (S.O.N.) GUARAN JIMENEZ 1,667,857.14JEFE DE SECCION DE COMPRAS SERGIO FERNANDO CORADO (S.O.A) 1,667,857.14Total Q. 3,335,714.28

Hallazgo No. 5 Incumplimiento a los plazos establecidos en la ley en el evento de licitación"Estudio de Adecuación del Proyecto Hospital Pediátrico de Especialidades,del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social", NOG 3227200 Condición




En la Unidad Ejecutora 201, Departamento Administrativo, del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social, se evaluó el Renglón Presupuestario 189 Otrosestudios y/o servicios, y se estableció que se efectuó el evento de Licitaciónnúmero MSPAS No. 2014-SFI-CE005, referente al “Estudio de Adecuación delProyecto Hospital Pediátrico de Especialidades, del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social”, adjudicándose definitivamente el evento, mediante ResoluciónMinisterial No. 504, del 19 de junio de 2014, al señor Carlos Vladimir CabreraMartínez, propietario de la Empresa DYCOCI, por un monto de Q2,714,000.00; sinembargo, el contrato administrativo no fue suscrito dentro del plazo legalestablecido, asimismo, no fue prescindido el evento como lo establece lalegislación vigente, en el entendido de que no se contaba con la disponibilidadpresupuestaria.

Evento deLicitación

Fechaadjudicación

definitiva

Contratista Valor Total (expresado enQ)

Valor s/IVA(expresado en Q)

MSPAS No.2014-SFI-CE005

19/06/2014 Carlos Vladimir CabreraMartínez, (Empresa

DYCOCI)

2,714,000.00 2,423,214.29

CriterioEl Decreto Número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, artículo 47 Suscripción del contrato, establece: “Loscontratos que se celebren en aplicación de la presente ley, serán suscritos dentrodel plazo de diez (10) días contados a partir de la adjudicación definitiva…” Del mismo cuerpo legal, artículo 37 Derecho de Prescindir, establece: “LosOrganismos del Estado y las entidades a que se refiere el artículo 1 de esta ley,por medio de las autoridades que determina el artículo 9 de la misma, puedenprescindir de la negociación en cualquier fase en que ésta se encuentre, siempreque lo hagan antes de la suscripción del contrato respectivo…” CausaIncumplimiento por parte del Jefe del Departamento Administrativo y del Jefe deSección de Compras, a lo estipulado en la legislación vigente; ya que nocumplieron con la suscripción del contrato administrativo, asimismo no realizaronlas gestiones necesarias para que el evento fuera prescindido mediante laresolución correspondiente, en el entendido de que no se contaba condisponibilidad presupuestaria. EfectoFalta de transparencia en la negociación, por la omisión de suscripción delcontrato administrativo e inoportuna gestión para que el evento fuera prescindido. Recomendación




El Gerente General Administrativo Financiero, debe girar instrucciones al Jefe delDepartamento Administrativo, y éste a su vez, al Jefe de Sección de Compras,para que cumplan con los plazos establecidos en la legislación vigente, de maneraque agilicen las gestiones administrativas, para que oportunamente se suscribanlos contratos administrativos o si ocurriere algún caso fortuito o de fuerza mayordebidamente comprobado que diere lugar a la imposibilidad de continuar con lanegociación, prescindan de dicha negociación, antes de la suscripción del contratorespectivo. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Licenciado Roberto Guarán Jiménez,quien fungió como Jefe del Departamento Administrativo, por el períodocomprendido del 01 de enero al 28 de octubre de 2014, manifiesta: “Dentro delevento de Caso de Excepción, la resolución de aprobación de lo actuado por lacomisión fue publicada en Guatecompras con fecha 09/07/2014, plazo de recursosadministrativos del 10/07/2014 al 23/07/2014 en virtud de ser 10 días hábilessegún el artículo 101 de la Ley de Contrataciones del Estado por lo que laadjudicación queda firme y definitiva el 23/07/2014, teniendo un plazo para lasuscripción de contrato del 24/07/2014 al 07/08/2014. La fuente de financiamiento 61 “Donaciones Externas” correspondía a la Donaciónde la República de Venezuela, por lo tanto el espacio presupuestaria se gestionómediante oficio SC-204-2014 de fecha 10 de julio del 2014 (folio 25); y lasmodificaciones presupuestarias No. 296 (folios 17 y 18) y 279 (folios 23 y 24), conla finalidad de tener el espacio presupuestario y poder firmar el contratorespectivo. Respecto a prescindir de la negociación según lo establece el artículo 37 Derechode Prescindir, establece: “Los Organismos del Estado y las entidades a que serefiere el artículo 1 de esta ley, por medio de las autoridades que determina elartículo 9 de la misma, pueden prescindir de la negociación en cualquier fase enque ésta se encuentre, siempre que lo hagan antes de la suscripción del contratorespectivo…” Se puede prescindir de la negociación en cualquier fase en que ésta se encuentre,siempre que lo hagan antes de la suscripción del contrato, no indica que debahacerse dentro del plazo de la suscripción del contrato, en este caso no se firmócontrato, por lo que se puede prescindir en cualquier momento, la resolución deprescindir se publicó el 19/03/2014, por lo que no hay incumplimiento a plazosestablecidos en la Ley. De igual manera es preciso atender la opinión de la Asesoría Jurídica delDepartamento de Adquisiciones y Mantenimiento, plasmado en documento




identificado en el folio 10, la no prohibición de prescindir el evento.” En Memorial s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Licenciado Sergio FernandoCorado, quien fungió como Jefe de Sección de Compras, por el períodocomprendido del 01 de enero al 27 de octubre de 2014, manifiesta: “El posiblehallazgo planteado, identificado como Incumplimiento a los plazos establecidos enla ley en el evento de licitación “Estudio de Adecuación del Proyecto HospitalPediátrico de Especialidades, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social”,NOG 3227200 no es procedente toda vez que: 1) el contrato no fue suscritoporque no se contaba con la disponibilidad presupuestaria para cubrir los pagos taly como lo establece el artículo 3 de la Ley de Contrataciones del Estado, por lotanto no se podía contravenir lo dispuesto en este artículo, y 2) se prescindió elcontrato según Resolución Ministerial No. 166 del dos de marzo de dos mil quince,expediente MSPAS No. 2014-SFI-CE005, toda vez que la Ley lo permite segúnartículo 37 Derecho de Prescindir, “Los Organismos del Estado y las entidades aque se refiere el artículo 1 de esta ley, por medio de las autoridades que determineel artículo 9 de la misma, pueden prescindir de la negociación en cualquier fase enque ésta se encuentre, siempre que lo hagan antes de la suscripción del contratorespectivo…”. Lo que evidencia que el posible hallazgo determinado, carece defundamento, por lo que solicito que sea desvanecido. …El posible hallazgo planteado, señala varios puntos de supuesto incumplimiento:A. el contrato no fue suscrito dentro del plazo legal establecido. B. Que el eventono fue prescindido. Ninguna de las aseveraciones planteadas es verídica en virtudde lo siguiente: A. El contrato no fue suscrito debido a que no se contaba con ladisponibilidad presupuestaria y por lo tanto no se podía contravenir lo dispuesto enel artículo 3 del Decreto Número 57-92 del Congreso de la República deGuatemala, Ley de Contrataciones del Estado. B. El evento se prescindió segúnResolución Ministerial No. 166 del dos de marzo de dos mil quince, expedienteMSPAS No. 2014-SFI-CE005. De lo expuesto se puede establecer que el Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, no suscribió el contrato por falta de disponibilidadpresupuestaria y cumplió con prescindir el evento, en consecuencia no hubodetrimento de los intereses del Estado. …1. El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social no incumplió con el plazode suscripción del contrato, debido a que el mismo no se podía efectuar por faltade disponibilidad presupuestaria. 2. El Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial ejerció su derecho de prescindir el evento conforme al artículo 37 delDecreto Número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley de




Contrataciones del Estado, el cual permite que esta acción se puede ejercer encualquier fase de la negociación, siempre que se haga antes de la suscripción delcontrato. Por lo tanto, lo manifestado en el presente hallazgo carece de fundamento, al nodarse las condiciones planteadas por el Auditor Gubernamental; por consiguiente,no es procedente y debe desvanecerse, toda vez que de tener una respuestanegativa al desvanecimiento del mismo, se estaría atentando en contra del estadode derecho y del bien común, afectando los intereses del pueblo de Guatemala.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Licenciado Roberto Guarán Jiménez,quien fungió como Jefe del Departamento Administrativo, por el períodocomprendido del 01 de enero al 28 de octubre de 2014; y el Licenciado SergioFernando Corado, quien fungió como Jefe de Sección de Compras, por el períodocomprendido del 01 de enero al 27 de octubre de 2014, porque se incumplió con lalegislación vigente al no suscribir el contrato respectivo dentro del plazo legalestablecido, ahora bien, si por falta de disponibilidad presupuestaria, no eraposible suscribir dicho contrato dentro del plazo, se debió prescindir de lanegociación oportunamente. En este sentido, se puede prescindir de lanegociación en cualquier fase en que ésta se encuentre, siempre que lo haganantes de la suscripción del contrato, consecuentemente como el plazo para lasuscripción del contrato según el artículo 47 del Decreto 57-92 del Congreso de laRepública, Ley de Contrataciones del Estado, es de 10 días contados a partir de laadjudicación definitiva, los señores notificados debieron cumplir con el plazo legal,ya sea para suscribir el contrato o para prescindir de la negociación, por lo que elargumento de los señores Guarán Jiménez y Corado referente a que como en elpresente caso no se firmó el contrato, se puede prescindir en cualquier momento,carece de validez, toda vez que al afirmar que no se firmó el contrato, se estárevelando y confirmando la ilegalidad. No está de más agregar que la Resolución Número 166 del 02 de marzo de 2015mediante la cual se prescindió de la negociación, misma que fue publicada enGuatecompras el 19 de marzo de 2015, es resultado de la auditoría realizada alpresupuesto del año 2014, por lo que es justificable solamente para subsanar ladeficiencia detectada oportunamente por la comisión de auditoría. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO ROBERTO (S.O.N.) GUARAN JIMENEZ 48,464.29JEFE DE SECCION DE COMPRAS SERGIO FERNANDO CORADO (S.O.A) 48,464.29




Total Q. 96,928.58

Hallazgo No. 6 Incumplimiento a cláusulas del Contrato CondiciónEn la Unidad Ejecutora 201 Departamento Administrativo, Programa 1Administración Institucional y Programa 13 Recuperación de la Salud, Renglón191, Primas y Gastos de Seguros y Fianzas, según muestra seleccionada, seestableció que el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social suscribió ContratoAdministrativo Número 029 “A”-2011, de fecha 09 de noviembre de 2011, para lacontratación de un servicio de seguro total para vehículos automotores delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social. El contrato en mención se realizópor un monto de Q3,650,734.53, para dar cobertura por un período de 12 mesescalendario contados a partir de las 12:00 horas del día 15 de agosto del 2011 al 14de agosto del 2012, a las 12:00 horas. A partir de la fecha de finalizado el contrato,la aseguradora ha dado cobertura mediante cruce de cartas, entre la aseguradoray el Ministerio de Salud, por un monto total durante el año 2014, de Q1,832,029.46sin que a la fecha se halla suscrito el contrato accesorio que establece el presentecontrato. CriterioContrato Administrativo Número 029 “A”-2011, de fecha 09 de noviembre de 2011,para la contratación de un servicio de seguro total para vehículos automotores delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, cláusula “DECIMA OCTAVA:PRORROGAS: “… el presente contrato podrá prorrogarse por el tiempo necesario,en caso que a su finalización EL MINISTERIO, no hubiere podido concretar lafinalización, adjudicación y contratación de un nuevo servicio… En su caso estaprórroga deberá convenirse inicialmente entre LA ASEGURADORA y ELMINISTERIO por cruce de notas para no dejar a los vehículos de el MINISTERIOsin resguardo de seguro; y, formalizarse a través de un contrato accesorio…”. CausaEl Jefe del Departamento Administrativo, no ha coordinado con el Jefe de Secciónde Compras, para que se gestione la elaboración del contrato accesorio, a manerade concretar la finalización, adjudicación y contratación de un nuevo servicio deseguro para el resguardo de los vehículos del Ministerio de Salud. EfectoRiesgo de dejar sin cobertura del seguro a los vehículos del Ministerio de Salud, alno cumplir con las cláusulas que establece el contrato administrativo.




RecomendaciónEl Gerente General Administrativo Financiero, debe girar instrucciones al Jefe delDepartamento Administrativo, y éste a su vez al Jefe de Sección de Compras,para que lleve a cabo la elaboración del nuevo contrato accesorio para formalizarla contratación del servicio de seguro total para vehículos automotores delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el licenciado Roberto Guarán Jiménez,quien fungió como Jefe del Departamento Administrativo, por el períodocomprendido del 01 de enero al 28 de octubre de 2014, manifiesta: “1. Con fecha30 de abril de 2013… se gestionó la firma del contrato accesorio, para lo cual seremitió el expediente al Departamento de Adquisiciones y Mantenimiento, sinembargo dicho Departamento no le dio trámite en virtud de respuesta recibida confecha 05 de julio de 2013 de Asesoría Jurídica de Adquisiciones del Departamentode Adquisiciones y Mantenimiento del Ministerio. 2. Sobre la cobertura del seguro a los vehículos en ningún momento se dejaron sinpóliza vigente, ya que la Aseguradora siempre prestó el servicio con el cruce decartas respectivo. 3. Se iniciaron procesos de licitación, de los cuales no se logró firmar contrato, loscuales se detallan a continuación:2012-SFI-L004 NOG 2114860 inició el 13/06/2012 y finalizó 08/04/2013…2013-SFI-L006 NOG 2610078 inició el 17/04/2013 y finalizó 09/01/2014…2014-SFI-L004 NOG 3151875 inició el 19/02/2014 y finalizó 12/09/2014… 4. Como se puede ver, esta jefatura tomo cartas en el asunto, al realizar la cartade resguardo de los vehículos mediante oficio S/N de fecha 13 de agosto de 2012,por un plazo de 1 mes calendario… y aceptada por la Gerencia General de laAseguradora, de igual forma se prorroga nuevamente hasta el 31 de diciembre de2012, mientras se finalizaba el proceso identificado con NOG 2114860, mismo quefue prescindido por incumplimientos de ley. 5. Como podrá verse, esta jefatura asumió en todo momento la responsabilidad demantener LA COBERTURA, mediante instrumentos legales (petición mediantecarta de cobertura). 6. Que como se menciona en el numeral 3, esta jefatura siempre buscó la formade elevar los eventos necesarios, para poder mantener asegurado el parquevehicular, y que por razones técnicas y falta de colaboración del Departamento deAdquisiciones y Mantenimiento no se dio seguimiento al contrato accesoriosolicitado, para cumplir con las cláusulas del contrato…”




En Memorial s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Licenciado Sergio FernandoCorado, quien fungió como Jefe de Sección de Compras, por el períodocomprendido del 01 de enero al 27 de octubre de 2014, manifiesta: “…En relacióna este hallazgo me permito informar que en la Sección de Compras delDepartamento Administrativo del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social,se inicio el proceso de licitación identificado con el numero L004-2014Contratación de un servicio de seguro total para vehículos del Ministerio de Salud,NOG 3151875, con el objetivo de concretar una contratación, siguiendo elsiguiente cronograma:

Publicación en pre-bases 19-02-2014

Dictamen Técnico 25-02-2014

Dictamen jurídico 05-03-2014

Publicación del evento, invitación a licitar 21-03-2014

Apertura de Plicas 22-05-2014

Prescindir el evento 12-09-2014

MEDIOS DE PRUEBAPara probar lo antes expuesto y con el fin de desvanecer el posible hallazgorelacionado, me hubiese gustado adjuntar toda la documentación de soporte, sinembargo no tuve a mi alcance la documentación necesaria para poder adjuntar lonecesario, sin embargo con fecha 28 de abril de 2015 fue presentado el oficio sinnúmero a la unidad de acceso a la información del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social…, por medio del cual solicite la información sin tener hasta elmomento una respuesta positiva…” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Licenciado Roberto Guarán Jiménez,quien fungió como Jefe del Departamento Administrativo, por el períodocomprendido del 01 de enero al 28 de octubre de 2014, porque los comentariosy/o documentación presentada no son justificables, toda vez que hizo algunasgestiones, que no concluyó, siendo su responsabilidad exigir el contrato accesorioal Jefe de Sección de Compras. Asimismo, se confirma el hallazgo, para el Licenciado Sergio Fernando Corado,quien fungió como Jefe de Sección de Compras, por el período comprendido del01 de enero al 27 de octubre de 2014, por no cumplir con las cláusulas delContrato Administrativo Número 029 “A”-2011, de fecha 09 de noviembre de 2011,




de tal manera que en caso de prórroga para adquirir el seguro de los vehículos delMinisterio, además del cruce de notas se debió formalizar dicho acto mediante uncontrato accesorio para establecer su validez. Por otro lado, para determinar la responsabilidad de los funcionarios y empleadosnotificados, el Manual de Compras por Licitación del Ministerio de Salud, estableceque la Sección de Compras es la encargada de realizar el proyecto del contrato, lasolicitud y resolución de delegación de firma y trasladar la documentación al Jefedel Departamento Administrativo para que éste firme dicha solicitud de delegaciónde firma y la traslade a la Asesoría Jurídica, para la revisión de las cláusulas delcontrato y posterior traslado al Ministro para la aprobación y firma de la resoluciónde delegación de firma, terminando el proceso de suscripción del contrato con lafirma del funcionario delegado y por el proveedor. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO ROBERTO (S.O.N.) GUARAN JIMENEZ 22,000.00JEFE DE SECCION DE COMPRAS SERGIO FERNANDO CORADO (S.O.A) 11,000.00Total Q. 33,000.00

Hallazgo No. 7 Incumplimiento al Reglamento de Gastos de Viáticos al aplicar cuotas diariasdiferentes a las establecidas legalmente y omisión de contrato administrativoprovoca pago por servicios jurídicos incuantificables CondiciónEn las unidades ejecutoras: 201 Departamento administrativo, 203 Jefatura deárea de Salud Guatemala Noroccidente, 206 Jefatura de área de salud deSacatepéquez, 207 Jefatura de área de Salud de Chimaltenango, 210 jefatura deárea de Salud de Sololá, 211 Jefatura de área de Salud de Totonicapán, 215Jefatura de área de Salud de San Marcos, 216 Jefatura de área de Salud deHuehuetenango, 217 Jefatura de área de Salud Quiché, 220 Jefatura de área deSalud de Alta Verapaz, 224 Jefatura de área de Salud de Chiquimula, 226 Jefaturade área de Salud de Jutiapa, 240 Hospital de Cuilapa, 243 Hospital Regional deOccidente Quetzaltenango, 245 Hospital Nacional de Coatepeque y 279 Programade Accesibilidad de Medicamentos -PROAM-; y programas: 01 Administracióncentral, 12 Salud y ambiente, 13 Recuperación de la salud, 14 Prevención de ladesnutrición crónica y 15 Prevención de la mortalidad materna y neonatal, alexaminar conforme a muestra el renglón presupuestario 133 Viáticos en el interior,




se estableció el pagó por la suma de Q10,522,870.32 tomando como base loestablecido en el Reglamento de Gastos de Viáticos contenido en el PactoColectivo de Condiciones de Trabajo, suscrito entre el Ministerio de Salud Públicay Asistencia Social, el Sindicato de Trabajadores de Salud de Guatemala -SNTSG-y Trabajadores del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, contraviniendolo establecido en el Acuerdo Gubernativo No. 397-98 Reglamento de Gastos deViático para el Organismo Ejecutivo y las Unidades Descentralizadas y Autónomasdel Estado, que correspondía a Q3,708,838.94, dando como resultado unadiferencia de pago en exceso, por Q6,814,031.38, tal como se detalla acontinuación:

UNIDADEJECUTORA

PROGRAMAS DESCRIPCIÓN VIÁTICOSPAGADOS DEACUERDO ALREGLAMENTO

DEL MSPAS

VIÁTICOS QUEDEBIERON SER

PAGADOSSEGÚN LO

ESTABLECIDOEN EL

ACUERDO No.397-98

DIFERENCIAESTABLECIDA

COMO PAGO ENEXCESO,

SEGÚN ELACUERDO No.

397-98201 01 DEPARTAMENTO

ADMINISTRATIVO2,079,864.32 817,552.26 1,262,312.06

203 12 JEFATURA DE AREA DESALUD DE GUATEMALANOR OCCIDENTE

342,807.50 103,736.00 239,071.50

206 12 y 15 JEFATURA DE AREA DESALUD DE SACATEPÈQUEZ

257,639.00 72,392.00 185,247.00

207 12 JEFATURA DE AREA DES A L U D D ECHIMALTENANGO

173,488.00 81,063.00 92,425.00

210 12 JEFATURA DE AREA DESALUD DE SOLOLÀ

50,630.00 32,620.00 18,010.00

211 12 JEFATURA DE ÁREA DESALUD DE TOTONICAPAN

98,117.50 30,334.00 67,783.50

215 12 JEFATURA DE ÁREA DESALUD DE SAN MARCOS

1,475,960.00 461,122.00 1,014,838.00

216 13 JEFATURA DE ÁREA DES A L U D D EHUEHUETENANGO

828,160.00 231,892.88 596,267.12

217 12 JEFATURA DE ÁREA DESALUD DE QUICHÈ

735,490.00 250,366.00 485,124.00

220 12 JEFATURA DE ÁREA DESALUD DE ALTA VERAPAZ

1,323,970.00 490,320.00 833,650.00

224 12, 13 y 14 JEFATURA DE ÁREA DESALUD DE CHIQUIMULA

782,255.00 348,192.00 434,063.00

226 12, 13 y 14 JEFATURA DE ÁREA DESALUD DE JUTIAPA

1,945,812.50 665,257.00 1,280,555.50

240 13 JEFATURA DE ÁREA DESALUD DE DE CUILAPA

176,569.00 49,539.00 127,030.00

243 13 HOSPITAL REGIONAL DEO C C I D E N T EQUETZALTENANGO

105,737.50 28,734.00 77,003.50

245 13 HOSPITAL NACIONAL DECOATEPEQUE

83,760.00 21,273.00 62,487.00

279 13 PROGRAMA DEACCESIBILIDAD DEMEDICAMENTOS -PROAM-

62,610.00 24,445.80 38,164.20

TOTALES 10,522,870.32 3,708,838.94 6,814,031.38




Dicho Reglamento de Gastos de Viáticos del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, en el artículo No. 13 Cuotas diarias a empleados y otros,establece: “se fija una cuota diaria de trescientos cincuenta quetzales (Q350.00),aplicables para todo el empleado, personal que presta sus servicios técnicos yprofesionales, personal de carácter temporal y por planilla del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social, que por comisión oficial tenga que prestar susservicios en el interior de la República…”; En el mismo Reglamento citado en el párrafo anterior, artículo 14 Cuotas diarias afuncionarios y dirigentes sindicales del SNTSG, establece: “Se fija una cuota diariapara los funcionarios del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social ydirigentes sindicales del SNTSG, que tenga que desempeñar comisión oficial en elinterior de la República, así: a) Ministro: Un mil doscientos quetzales (Q1,200.00);b) Viceministros: Un mil quetzales (Q1,000.00);c) Directores Generales, Gerentes y Coordinadores: Ochocientos quetzales(Q800.00);d) Directores de Áreas de Salud Departamentales, Gerente AdministrativoFinanciero de Área, Gerentes de Recursos Humanos de Áreas, Directores deHospitales, Gerentes Administrativos Financieros de Hospital, Gerentes deRecursos Humanos de Hospitales: Seiscientos quetzales (Q600.00);e) Jefes de departamentos y unidades: Cuatrocientos quetzales (Q400.00);f) Secretaría General SNTSG: un mil quetzales (Q1000.00);g) Secretarias del Comité Ejecutivo del SNTSG: Ochocientos quetzales (Q800.00);h) Secretaría Vocal, Secretaría de Actas, Secretaría de Conflictos y Secretaría deFinanzas de Filiales del SNTSG: Cuatrocientos quetzales (Q400.00);i) Consejos Consultivos y Comisiones del SNTSG: Trescientos cincuentaquetzales (Q350.00)”. Asimismo, se incluyó en la muestra de auditoría el renglón presupuestario 183Servicios jurídicos, en la unidad ejecutora 201 Departamento administrativo,programa 01 Administración institucional y 13 Recuperación de la salud,estableciéndose que por la contratación de los servicios profesionales de lanegociación del Pacto Colectivo entre el Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial y el Sindicato de Trabajadores, se realizaron pagos durante el ejerciciofiscal 2014, por la suma de Q14,000,000.00; según comprobantes únicos deregistro No.143 de fecha 18 de febrero de 2014 y No. 7,782 de fecha 04 de julio de2014, por la cantidad de Q7,000,000.00 cada uno, considerando para el efecto loestablecido en el artículo 51 del referido Pacto Colectivo de Condiciones deTrabajo; lo que provocó la falta de suscripción del contrato administrativo tal comolo establece la normativa vigente. No obstante, la disposición en el artículo 51,




originó que no exista una base financiera cuantificable para el pago de losservicios por la asistencia legal en la negociación del señalado pacto colectivo,toda vez que el pago a favor del abogado dependerá del cálculo que se realicecon relación a los beneficios que se otorguen al personal que esté afecto.Beneficios que han ido en aumento en el sentido que al momento de realizar elpago indicado, el total de beneficios ascendía a la suma de Q243,519,680.34, cifraque posteriormente cambió a Q2,133,054,371.23, según consta en oficioNo.RRHH-No.RG5-027-2015, de fecha 05 de febrero de 2015 de la Dirección deRecursos Humanos. CriterioBase legal relacionada con el incumplimiento al Reglamento de Gastos deViáticos: La Constitución Política de la República de Guatemala, artículo 183. Funciones delPresidente de la República, establece: “…e) Sancionar, promulgar, ejecutar yhacer que se ejecuten las leyes, dictar los decretos para los que estuvierefacultado por la Constitución, así como los acuerdos, reglamentos y órdenes parael estricto cumplimiento de las leyes, sin alterar su espíritu…” En el mismo cuerpo legal, artículo 194. Funciones del ministro, establece: “Cadaministerio estará a cargo de un ministro de Estado, quien tendrá las siguientesfunciones:…i) Velar por el estricto cumplimiento de las leyes, la probidadadministrativa y la correcta inversión de los fondos públicos en los negociosconfiados a su cargo." El Decreto Número 114-97 del Congreso de la República de Guatemala, Ley delOrganismo Ejecutivo, artículo 6. Autoridad Superior del Organismo Ejecutivo,establece: “la autoridad administrativa superior del Organismo Ejecutivo es elPresidente de la República…” En el mismo cuerpo legal, artículo 27. Atribuciones generales de los Ministros,establece: “Además de la que asigna la Constitución Política de la República yotras leyes, los Ministros tienen las siguientes atribuciones: a) Cumplir y hacer quese cumpla el ordenamiento jurídico en los diversos asuntos de su competencia…” El Decreto 2-89 del Congreso de la República de Guatemala, Ley del OrganismoJudicial, artículo 9. Supremacía de la Constitución y jerarquía normativa,establece: “…Carecen de validez las disposiciones que contradigan una norma dejerarquía superior…” El Acuerdo Gubernativo No. 397-98 del Presidente de la República, Reglamentode Gastos de Viático para el Organismo Ejecutivo y las Entidades descentralizas y




Autónomas del Estado, artículo 1. Objeto, establece: “El presente Reglamentoestablece las normas relacionadas con los gastos de viático y otros gastosconexos, derivados del cumplimiento de comisiones oficiales que se llevan a caboen el interior o en el exterior de la República, por parte del personal que presta susservicios en el Organismo Ejecutivo y en las entidades descentralizadas yautónomas del Estado.” En el mismo cuerpo legal, artículo 13. Categoría de Sueldos, establece: “Losgastos de viático a que se refiere el Artículo 2 del presente Reglamento, seasignarán por categoría de sueldo de acuerdo con la escala de sueldos y salariosmensuales siguientes: Categoría I Mayores de Q.4,500.00; Categoría II DesdeQ.2,970.01 hasta Q.4,500.00; Categoría III Desde Q.1,320.01 hasta Q.2,970.00;Categoría IV Hasta de Q.1,320.00.” En el mismo cuerpo legal, artículo 14. Cuotas Diarias, establece: “Con base en lascategorías de sueldos que se Indican en el artículo anterior, respectivamente, seestablecen las cuotas diarias siguientes: Categoría Cuota diaria I Q.160.00; IIQ.140.00; III Q.120.00; IV Q.80.00…” En el mismo cuerpo legal, artículo 27. Excepciones, establece: “Se exceptúan delas disposiciones del presente Reglamento, la Universidad de San Carlos deGuatemala, las Municipalidades del País, el Ministerio de la Defensa Nacional, ElMinisterio de Gobernación, la Policía Nacional Civil, el Banco de Guatemala y lasdemás Entidades Descentralizadas y Autónomas que tengan reglamentos propiosde gastos de viático debidamente aprobados.” La Resolución Expediente 2295-2014 de la Corte de Constitucionalidad, del 01 dejulio de 2014, en la parte Resolutiva, número II, declara: “Con lugar el recursointerpuesto por la Dirección de Asuntos Jurídicos de la Contraloría General deCuentas -autoridad denunciada-…III) Se revoca el numeral VII de la resoluciónapelada, que otorgó la protección interina solicitada y resolviendo conforme aDerecho, se deniega el amparo provisional requerido…” Opinión número OPINIONES-DAJ-OPINIÓN- 038 – 2014, de la Dirección deAsuntos Jurídicos de la Contraloría General de Cuentas, del 12 de marzo de 2014,la cual indica: “…Que las disposiciones contenidas en el Reglamento de Gastosde Viáticos para el Organismo Ejecutivo y las Entidades Descentralizadas yAutónomas del Estado, Acuerdo Gubernativo número 397-98 del Presidente de laRepública, son aplicables al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, en talvirtud toda disposición acordada por su autoridad máxima relacionada a gastospor viáticos y otros gastos conexos que contraríen al citado reglamento –noimportando el documento que la contenga- por mandato legal carecen de validez.”




Base legal relacionada con la omisión del contrato administrativo: La Constitución Política de la República de Guatemala, artículo 194, Funciones delministro, establece: “Cada ministerio estará a cargo de un ministro de Estado,quien tendrá las siguientes funciones: …i) Velar por el estricto cumplimiento de lasleyes, la probidad administrativa y la correcta inversión de los fondos públicos enlos negocios confiados a su cargo”.; y artículo 201, Responsabilidad de losministros y viceministros., establece: “Los ministros y viceministros de Estado sonresponsables de sus actos, de acuerdo con lo que prescribe el artículo 195 de estaConstitución y lo que determina la Ley de Responsabilidades.” El Decreto Número 89-2002, Ley de Probidad y Responsabilidades de losFuncionarios y Empleados Públicos, artículo 6, Principios de Probidad., literal d),establece: “La prudencia en la administración de los recursos de las entidades delEstado, y demás entidades descentralizadas y autónomas del mismo;”, y artículo 7Funcionarios públicos., establece: “Los funcionarios públicos conforme losdenomina el artículo 4 de esta Ley, están obligados a desempeñar sus deberes,atribuciones, facultades y funciones con estricto apego a la Constitución Políticade la República y las leyes. En consecuencia, están sujetos a responsabilidadesde carácter administrativo, civil y penal por las infracciones, omisiones, acciones,decisiones y resoluciones en que incurrieren en el ejercicio de su cargo.” El Acuerdo Gubernativo No. 115-99, del Presidente de la República, ReglamentoOrgánico Interno del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, artículo 2.Funciones y responsabilidades sustantivas del Ministerio de Salud, establece: “Elministerio de Salud, de acuerdo a la ley, tiene a su cargo la rectoría del SectorSalud, así como la administración de los recursos financieros que el Estado asignapara brindar la atención integral de la salud a la población aplicando para el efectolos principios de eficacia, eficiencia, equidad, solidaridad y subsidiaridad.” El Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado, Artículo 50. Omisión de contrato escrito, establece: “Cuando se tratede mercancías, obras, bienes o servicios que sean adquiridos en el mercado localo entrega inmediata, podrá omitirse la celebración del contrato escrito, siempreque el monto de la negociación no exceda de cien mil quetzales (Q100,000.00),debiéndose hacer constar en acta todos los pormenores de la negociación,agregando las constancias del caso al expediente respectivo.” Acuerdo Ministerial RRHH-REG01A-ACU-00005-2014, de fecha 13 de enero del2014, Artículo 1. “Delegar a William Edgardo Sandoval Pinto, Viceministro deSalud Pública y Asistencia Social, de la unidad ejecutora 201, la facultad para




celebrar contratos por servicios personales, técnicos o profesionales, con cargo alos renglones presupuestarios 029 y subgrupo 18 del Presupuesto de Egresos delEstado para el ejercicio fiscal 2014.” Pacto Colectivo de Condiciones de Trabajo, Capítulo IX, Disposiciones Finales,Artículo 51, el cual establece: “El MSPAS se compromete a pagar la asistencialegal profesional que reciba el SNTSG por la discusión del presente Pacto deacuerdo al arancel profesional pactado por las partes del 10%, correspondiente ala negociación…” CausaIncumplimiento a la legislación vigente, por parte del Ministro, Director General deRecursos Humanos, Coordinador Asesoría Jurídica, Jefe del Departamento deDesarrollo de Servicios de Salud, Supervisor de Hospitales, Gerente GeneralAdministrativo Financiero, Asesora Jurídica, Jefe de Administración de RecursosHumanos, al suscribir un Reglamento de Gastos de Viáticos del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, cuyas disposiciones contradicen la norma dejerarquía superior, como lo es el Acuerdo Gubernativo No. 397-98 del Presidentede la República, Reglamento de Gastos de Viático para el Organismo Ejecutivo ylas Entidades descentralizadas y Autónomas del Estado. Asimismodel Viceministro Administrativo al no cumplir con las atribuciones delegadas a sucargo, específicamente por no suscribir el contrato administrativo respectivo por laprestación de los servicios del profesional que asistió la negociación del PactoColectivo suscrito entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y elSindicato de Trabajadores, que establezca el monto total a pagar. EfectoAplicación de disposiciones relativas a gastos de viáticos y otros gastos conexos,que por mandato legal carecen de validez, toda vez que contradicen lasdisposiciones contenidas en el Acuerdo Gubernativo No. 397-98; y riesgo de quese incremente el pago de servicios profesionales al Abogado y notario derivadoque a la fecha aún no se puede cuantificar el monto total a pagar alprofesional, situaciones que pueden provocar menoscabo en los intereses delEstado. RecomendaciónEl Ministro, Director General de Recursos Humanos, Coordinador AsesoríaJurídica, Jefe del Departamento de Desarrollo de Servicios de Salud, Supervisorde Hospitales, Gerente General Administrativo Financiero, Asesora Jurídica, Jefede Administración de Recursos Humanos, deben cumplir con las disposicionescontenidas en el Reglamento de Gastos de Viático para el Organismo Ejecutivo ylas Entidades descentralizadas y Autónomas del Estado, Acuerdo Gubernativo No.397-98 del Presidente de la República, ya que son aplicables al Ministerio de




Salud Pública y Asistencia Social, en virtud que toda disposición acordadarelacionada a gastos de viáticos y otros gastos conexos que contraríen al citadoReglamento –no importando el documento que lo contenga- por mandato legalcarece de validez. Asimismo, el Ministro y Viceministro Administrativo deben darlecumplimiento a la legislación aplicable para la correcta administración de losrecursos financieros, asimismo con las atribuciones inherentes o delegadas a sucargo, con la finalidad que se suscriban los contratos administrativos respectivospor medio de los cuales queden establecidos los montos a pagar por la prestaciónde servicios. Comentario de los ResponsablesNo se discutió el presente hallazgo porque la acción legal y administrativa es unadenuncia presentada ante el Ministerio Público. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para que la denuncia presentada ante el Ministerio Públicosiga su curso. Acciones Legales y AdministrativasDenuncia número DAJ-D-G-032-2015, presentada al Ministerio Público, deconformidad con el Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 30, en contra de: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesRESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 20,814,031.38JEFE DEL DEPARTAMENTO DE DESARROLLO DE SERVICIOS DESALUD

EDGAR ENCARNACION LARA CABALLEROS

MINISTRO JORGE ALEJANDRO VILLAVICENCIOALVAREZ

DIRECTOR GENERAL DE RECURSOS HUMANOS JORGE LUIS PEREZ RAMIREZGERENTE GENERAL ADMINISTRATIVO FINANCIERO EDNA CAROLINA PRERA GUINTHER DE

VENTURAJEFE DE ADMINISTRACION DE RECURSOS HUMANOS BYRON FRANCISCO PONCE MOLINASUPERVISOR DE HOSPITALES CARLOS GUILLERMO QUIJADA SANDOVALCOORDINADOR ASESORIA JURIDICA LEONEL (S.O.N.) BATRES GALVEZASESORA JURIDICA SUSY VERONICA RIOS MORALESVICEMINISTRO ADMINISTRATIVO WILLIAM EDGARDO SANDOVAL PINTOTotal Q. 20,814,031.38

Hallazgo No. 8 Gastos administrativos no prioritarios CondiciónEn la Unidad Ejecutora 201, Departamento Administrativo, Programa 01Administración Institucional, al efectuar la revisión del Fondo Rotativo, seestableció que en el Despacho Superior, mediante Resolución Ministerial No.




356-2014, se autorizó el gasto con cargo al renglón presupuestario 131 Viáticos enel exterior, registrados en el Fondo Número 1 y Número de Entrada 134, por unmonto de Q57,821.53, según documentos descritos en el cuadro siguiente, paraque la Asistente Ejecutiva del Despacho Superior, viajara a Estambul, Turquía,para asistir del 09 al 19 de junio de 2014, al foro “Public Management Imagen andTechnical Advice”, traducido al español: Gestión Pública, Imagen y elAsesoramiento Técnico; considerándose que el gasto realizado, no era deprioridad para el cumplimiento de los objetivos y fines del Ministerio, por lo que sedebió velar por la prudencia en la administración de los recursos y la contencióndel gasto.

NO. PROVEEDOR DESCRIPCIÓN DOCUMENTO MONTO ENQUETZALES

SERIE NÚMERO

5 Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social

Viáticos en el exterior por viaje aEstambul, Turquía, para MaríaJosé Ayala (Foro PublicManagement Imagen andTechnical Advice)

VL 56453 30,394.03

6 Maliye Bakanligi Inscripción al Foro PublicManagement Imagen andTechnical Advice, porparticipación de María JoséAyala

82750 27,427.50

TOTAL 57,821.53

CriterioEl Decreto Número 89-2002, del Congreso de la República, Ley de Probidad yResponsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 6. Principiosde probidad, establece: “Son principios de probidad los siguientes:… d) Laprudencia en la administración de los recursos de las entidades del Estado, ydemás entidades descentralizadas y autónomas del mismo…” El Acuerdo Gubernativo No. 115-99, del Presidente de la República, ReglamentoOrgánico Interno del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, artículo 2.Funciones y responsabilidades sustantivas del Ministerio de Salud, establece: “Elministerio de Salud, de acuerdo a la ley, tiene a su cargo la rectoría del SectorSalud, así como la administración de los recursos financieros que el Estado asignapara brindar la atención integral de la salud a la población aplicando para el efectolos principios de eficacia, eficiencia, equidad, solidaridad y subsidiaridad.” En el mismo cuerpo legal, artículo 12. Funciones del Ministro, establece: “ElMinistro es el funcionario de mayor jerarquía del Ministerio de Salud. Además delas funciones generales que la Constitución Política de la República asigna a los




ministros de estado y de las específicas que le corresponde realizar conforme laley del Organismo Ejecutivo, el Código de Salud y otras disposiciones legales, elMinistro tiene las siguientes funciones:…a) Aprobar, coordinar, dirigir y conducirlas políticas sectoriales en el campo de la salud, en íntima correspondencia conlas políticas de desarrollo del país; b) Dirigir y coordinar las funciones de lasdependencias técnico administrativas del Ministerio de Salud, así como laadministración de los recursos financieros, humanos y físicos…”. Oficio Circular Número 002, de la Ministra de Finanzas Públicas, Normas deControl y Contención del Gasto Público para el Segundo Cuatrimestre 2014 yCalendario de Reuniones Ordinarias del Comité de Programación de la EjecuciónPresupuestaria (Copep), Sección A. Normas de Control y Contención del GastoPúblico para el Segundo Cuatrimestre 2014, numeral 2. Priorización en laautorización de cuotas financieras programadas con ingresos de origen tributario ycontrol de gastos, literal e., establece: "Las instituciones deberán abstenerse degestionar recursos financieros o realizar todas aquellas erogaciones con recursostributarios, que se consideren no prioritarias, tales como mantenimiento yreparación de equipo de oficina y de cómputo, adquisición de tierras y terrenos,remodelaciones, gastos protocolarios (excepto el Ministerio de RelacionesExteriores) y otros superfluos o innecesarios que no constituyan insumos críticospara el quehacer de la entidad." CausaEl Ministro autorizó la erogación de gastos que no son prioritarios para elcumplimiento de los objetivos y fines del Ministerio de Salud, incumpliendo con lalegislación vigente y con las normas de contención del gasto. EfectoLos gastos que carecen de prioridad, limitan el cumplimiento del objetivo delMinisterio de Salud, que es brindar atención integral de la salud a la poblaciónguatemalteca. RecomendaciónEl Ministro, debe autorizar gastos que sean prioritarios y que contribuyan al logrodel objetivo del Ministerio de Salud, de manera que se cumpla con la legislaciónvigente y con las normas de contención del gasto, para que se brinde atenciónintegral de la salud a la población guatemalteca. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Doctor Jorge Alejandro VillavicencioÁlvarez, quien fungió como Ministro, por el período comprendido del 01 de eneroal 24 de septiembre de 2014, manifiesta: “Dentro de las funciones como ministroen el reglamento orgánico interno en el artículo 12 establece las funciones del




ministro dentro de las cuales esta dirigir y coordinar las funciones de lasdependencias técnico administrativas del ministerio así como la administración derecursos financieros humanos y físicos y por otro lado coordinar las acciones delministerio de salud con otros ministerios públicas y privadas. Por lo que el accesoa la información se considera una acción prioritaria. La ley de acceso a la información pública según decreto ley numero 57 2008establece la obligatoriedad de los funcionarios para actuar como mandatarios y nocomo mandantes por lo que resulta necesario ejercitar medios de controladecuados que permitan saber entre otras cosas en que, para que, quien y comoson utilizados los recursos públicos y cuál es la justificación del actuargubernamental. La carta magna establece con absoluta determinación la publicidad de los actos yla información en poder de la administración pública así como el libre acceso atodas las instituciones dependencias y archivos de las mismas. El ministerio de salud dentro de sus fines y objetivos necesitaba dar cumplimientoa este decreto ley por lo que envió para su adecuada y oportuna capacitación a lapersona que se haría cargo de la unidad de información pública del ministerio desalud.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Jorge Alejandro Villavicencio Álvarez,quien fungió como Ministro, por el período comprendido del 01 de enero al 24 deseptiembre de 2014, porque además de cumplir con sus funciones de dirigir ycoordinar los aspectos técnicos, administrativos, así como la administración derecursos financieros, humanos y físicos del Ministerio de Salud, debe cumplir conel marco legal vigente en el territorio nacional, en ese sentido las Normas deControl y Contención del Gasto Público para el Segundo Cuatrimestre 2014,establecen que las instituciones deben abstenerse de gestionar recursosfinancieros o realizar todas aquellas erogaciones con recursos tributarios, que seconsideren no prioritarias, superfluas o innecesarias que no constituyan insumoscríticos para el quehacer de la entidad, por lo que se entiende que insumos críticospara el Ministerio de Salud, son los medicamentos, compuestos químicos yfarmacéuticos, material médico, quirúrgico y de laboratorio, entre otros. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales




MINISTRO JORGE ALEJANDRO VILLAVICENCIO ALVAREZ 35,000.00Total Q. 35,000.00

DIRECCION DE AREA DE SALUD GUATEMALA NOROCCIDENTE Hallazgo No. 1 Contratos suscritos fuera del plazo establecido por la ley CondiciónEn la unidad ejecutora 203, Jefatura de Área de Salud Guatemala Noroccidente,del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, en el programa 12 Salud yAmbiente, al evaluar el renglón presupuestario 151 Arrendamiento de edificios ylocales, se estableció que el contrato administrativo de arrendamiento del bieninmueble que ocupan las oficinas, fue suscrito después del inicio de la ocupaciónfísica del inmueble, el que se detalla a continuación:

No. contrato Fecha del contrato Plazo/periodo Beneficiario Valor con IVA Q. Valor sin IVA Q.

GNC-001-2014 30/05/2014 24 meses del

01/01/2014 al

31/12/2015

Victoriano García

Galindo

360,000.00 321,428.57

CriterioEl Decreto Número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado, Artículo 47, Suscripción del Contrato, establece: “Los contratos que secelebren en aplicación de la presente ley, serán suscritos dentro del plazo de diez(10) días contados a partir de la adjudicación definitiva, en representación delEstado cuando las negociaciones sean para las dependencias sin personalidadjurídica por el respectivo ministro del ramo. Dicho funcionario podrá delegar lacelebración de tales contratos, en cada caso, en los viceministros, directoresgenerales o directores de unidades ejecutoras…”

El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, artículo 78, establece: “Definiciones. Vigencia del Contrato: Períodocomprendido de la fecha de aprobación del contrato a la fecha de aprobación de laliquidación del mismo.” CausaProcedimientos inoportunos por parte de la Directora de Área de Salud y elGerente Administrativo Financiero en la suscripción y aprobación del contrato dearrendamiento del inmueble que ocupa la jefatura de Área de Salud GuatemalaNoroccidente.




EfectoRiesgo que la prestación del servicio no se realice por carecer de fundamentolegal, lo que promueve falta de transparencia en la ejecución del gasto. RecomendaciónLa Directora de Área de Salud, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero, para que planifique en forma oportuna y adecuada la suscripción yaprobación de los contratos. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. GAFNo.147-2015, de fecha 06 de mayo de 2015, el GerenteAdministrativo Financiero, Licenciado Rigoberto Ávila Estrada de la Jefatura deÁrea de Salud Guatemala Noroccidente, manifiesta: “Se hace la observación queel Director (en funciones de ese período Dr. José Gabriel Ajcip Monroy) solicitó enoficio S/N. de fecha 02 de enero del 2014; la delegación de firma para suscribirContrato de Arrendamiento Numero GNC GUION CERO CERO UNO GUION MILDOCE (GNC-001-2012), considerando que es necesaria la continuidad delarrendamiento, para la prestación de los servicios de salud que se brindan a lapoblación, según monto asignado a la Unidad Ejecutora, correspondiente al año2014, de conformidad con lo preceptuado por el artículo 47 del Decreto No. 57-92;Ley de Contrataciones del Estado. Invitación a cotizar, con fecha 02 de enero del2014, giramos la presente invitación para participar en el proceso de Caso deExcepción, según Articulo 44. Casos de Excepción inciso 2.1 de la ley deContrataciones de Estado Decreto Numero 57-92. Con fecha 24 de febrero de2014, en oficio No. 015-2014, La Licda. Kareen Celeste Méndez Cardona, dirige alDr. José Gabriel Ajcip Monroy, con relación al evento de de caso de Excepcióndenominado Arrendamiento de inmueble para el funcionamiento del Área de SaludGuatemala Nor Occidente por 24 meses, identificado como MSPAS No.2014-GNC-CE001, solicita sea emitida la resolución de aprobación de términos dereferencia. El 24 de febrero el Dr. José Gabriel Ajcip Monroy elabora la resolucióninterna No. 001-2014. Articulo 1: APROBAR LOS TERMINOS DE REFERENCIAdel caso de Excepción identificado como MSPAS No. 2014-GNC-CE001.Destinado a: ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES PARA EL FUNCIONAMIENTODEL AREA DE SALUD GUATEMALA NOROCCIDENTE POR 24 MESES. Y quesegún el Acuerdo Ministerial 002599, de fecha 10 de julio de 2006, en el Artículo8, literales h, constituye las funciones del Gerente Administrativo Financiero delÁrea de Salud; que en su parte conducente establece lo siguiente: “h) Supervisarlos procesos de compras y contrataciones de bienes y servicios del Áreacontenidas en el Plan General de Compras y Velar por el estricto cumplimiento dela Ley de Contrataciones del Estado y su reglamento y la normativa internavigente. Al tenor de lo que establece la Ley no es función del GerenteAdministrativo Financiero la suscripción y aprobación del contrato dearrendamiento del Inmueble que ocupa la Dirección del Área de Salud Guatemala




Nor Occidente, esta función es exclusivamente del Director de Área de Salud;Según lo establece el Acuerdo Gubernativo No. 115-99, Artículo 26, inciso g.Asimismo Decreto Numero 57-92, Ley de contratación del Estado Articulo 47.Suscripción de Contrato. La función del Gerente Administrativo Financiero esEjecutar los recursos con transparencia y efectividad, supervisando que toda ladocumentación venga debidamente razonada y en su tiempo oportuno, en estecaso el servicio se recibe a entera satisfacción, por el tipo de servicio que se nospresta arrendamiento de oficinas, llevándolo con transparencia la ejecución delgasto.” En acta de discusión de hallazgos No. 34-2015, del libro L dos, veintisietemil novecientos (L2 27900) de fecha 06 de junio de 2014 punto QUINTO expresó:“iniciaron desde el 2006 en esas instalaciones y cada año renuevan el contratocomo lo indica la ley, se planifica pero dependen del nivel central, deldepartamento de adquisiciones y mantenimiento DAM, el debido seguimiento yaprobación, las actividades de la gerencia es solicitar nada más y ejecutar.” En oficio No. 170-2015/jckl, de fecha 06 de mayo de 2015, la Directora de Área,

Judith Cifuentes Rizzo de la Jefatura de Área deDoctora Berta de ,

Salud Guatemala Noroccidente, manifiesta: “Se hace la observación que elDirector (en funciones de ese período) Dr. José Gabriel Ajcip Monroy, solicitó enoficio S/N. de fecha 02 de enero del 2014; la delegación de firma para suscribirContrato de Arrendamiento Numero GNC GUION CERO CERO UNO GUION MILDOCE (GNC-001-2012), en el cual manifiesta que es necesaria la continuidad delarrendamiento, para la prestación de los servicios de salud que se brindan a lapoblación, según monto asignado a la Unidad Ejecutora, correspondiente al año2014, de conformidad con lo preceptuado por el artículo 47 del Decreto No. 57-92;Ley de Contrataciones del Estado, en el cual solicita la delegación a efecto depoder celebrar juntamente con el propietario el contrato d arrendamiento delinmueble por el plazo de 24 meses, contemplados del 01 de enero de 2014 al 31de diciembre de 2015. En oficio No.1-2014 de fecha 14 de enero de 2014, dirigidoal Departamento de Adquisiciones y Mantenimiento - DAM -, fueron trasladadoslos documentos relacionados al proceso del arrendamiento, para su revisión yelaboración del dictamen respectivo. Con fecha 24 de febrero, en oficio de laUnidad de Compras e 015-2014 se solicita al Director Dr. Ajcip emita la resoluciónde los términos de referencia, estos son aprobados el mismo día en resolucióninterna No.001-2014, a fin de que la unidad de Contabilidad realice los trámitescorrespondientes. En espera de la resolución solicitada al departamento deadquisiciones y mantenimiento DAM, ocurrió el cambio de director de la unidadejecutora 203, area de salud Guatemala noroccidente. La directora actual, tomó posesión del cargo, según Acta No.09-2014 en fecha 27 de marzo del año 2014.En espera de obtener la mencionada resolución se debió solicitar nuevamente ladelegación de firma para la recién nombrada directora y el proceso se tuvo querepetir debido a que el DAM devolvió los expedientes para que se cambiara elnombre del director en funciones. El 23 de abril del 2014 en resolución No.297




expediente MSPAS, No.2014-GNC-CE001, se delega la suscripción del contratode arrendamiento del bien inmueble, Hacemos de su conocimiento que elinmueble se viene rentando desde el mes de septiembre del año 2005, y lapermanencia en el mismo ha sido continua, por lo que el riesgo de perder laprestación del servicio no existía debido a la oportunidad de ser arrendatariosusuales del inmueble en cuestión. Las clausulas del contrato fueron aprobadas enresolución No. 418 evento MSPAS No. 2014-GNC-CE001 con fecha 11 de juniode 2014.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero, LicenciadoRigoberto Ávila Estrada, porque en lo expresado reconoce que el 02 de enero2014 iniciaron el proceso de cotización; fecha en la cual debían estar firmando elcontrato de arrendamiento. Así también según lo estipulado en el Acuerdo Ministerial 002599, de fecha 10 de julio de 2006, MANUAL DE ORGANIZACIÓNDEL SISTEMA ADMINISTRATIVO FINANCIERO PARA UNIDADESEJECUTORAS DEL MINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL,en el Artículo 8, establece las funciones del Gerente Administrativo Financiero delÁrea de Salud; en las literales “e), h) y l, finalmente como expresa en suexposición, los procesos deben ser en su tiempo oportuno. Se desvanece el hallazgo para la Directora de Área de Salud, Doctora Berta JudithCifuentes de Rizzo, por la fecha de toma de posesión del cargo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO RIGOBERTO (S.O.N.) AVILA ESTRADA 6,428.57Total Q. 6,428.57

Hallazgo No. 2 Nombramiento de personal que no reúne los requisitos del perfil del puesto CondiciónEn la unidad ejecutora 203, Jefatura de Área de Salud Guatemala Noroccidente,del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, se estableció que en el cargode Coordinadora de Inventarios se nombró a una profesional en ciencias jurídicasy sociales. Criterio




El Manual de Organización y Funciones del Área de Salud Guatemala NorOccidente, del Ministerio de Salud Publica y Asistencia Social, versión de octubre2012, en la sección Oficinas Centrales del Área de Salud, Descripción dePuestos… Coordinador de Unidad, A) IDENTIFICACIÓN DEL PUESTO…I)PERFIL DEL PUESTO, establece: “1.Edad menor de 60 años, 2. Sexo Indistinto,3. Estado Civil Indistinto, 4) Nivel Académico Licenciatura en… Contabilidad yAuditoria Publica…o carrera afín a la naturaleza del trabajo de cada unidad. 5)Experiencias Mínimo 5 años en trabajo similar o afín al requerido, 6)Conocimientos Especiales…otros de acuerdo al área de trabajo, manejo degrupos…” CausaLa Directora de Área de salud y la Jefe de Personal nombraron a una profesionalque no reune los requisitos del perfil para desempeñar el cargo de Coordinadorade inventarios. EfectoRiesgo de ejecutar procedimientos inadecuados en el desempeño de susfunciones. RecomendaciónEl Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, debe girar instrucciones a laDirectora de Área de Salud y esta a su vez al Jefe de Personal a efecto de velarporque en los nombramientos y contrataciones de personal se cumpla con losrequisitos exigidos en cada perfil de puesto a ocupar. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 170-2015/jckl, de fecha 06 de mayo de 2015, la Directora de Área,Doctora Berta Judith Cifuentes de Rizzo, de la Jefatura de Área de SaludGuatemala Noroccidente, manifiesta: “En el presente caso, hacemos de suconocimiento que con base al oficio CGC-AFP-OF-37-2014 de fecha 24 de abril de2015, en el que se adjunta el informe que contiene los hallazgos de la auditoríafinanciera y presupuestaria que incluye la evaluación de aspectos de cumplimientoy de gestión por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de2014, practicada al Área. Derivado de lo anterior informamos que según resoluciónMinisterial No.RG01-RRHH-171-2013 de fecha 14/10/2013 del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social, en su parte conducente dice lo siguiente:“RESUELVE: 1. Que la servidora pública Ester Valdez Aguilar, quien se encuentranombrada en el puesto de Técnico II (3020), especialidad Contabilidad..., pase adesempeñar funciones al Área de Salud Guatemala Nor Occidente, en donde leasignarán las funciones que por las necesidades en el servicio se requiera. Enoficio No.RRHH-SG-0292-2014 de fecha 21/04/2014, emitido por el Departamentode Recursos Humanos, se hace del conocimiento a la señora Valdez Aguilar, que




por necesidades en el servicio a partir del 21 de abril del año 2014 pasara aprestar sus servicios como Coordinadora de Inventarios de Área de SaludGuatemala Nor Occidente. La servidora Ester Isabel Valdez de Tobar, quien tienePlaza Técnico II, con especialidad en Contabilidad posee el Titulo de PeritoContador e inicio su relación laboral con esta intuición desde el año 1991. Segúnel Manual de Clasificación de Puestos de la ONSEC, para optar al puesto deCoordinadora de Inventarios pude optar un Técnico II, como se describe acontinuación. 1. TECNICO II Trabajo técnico que consiste en realizar tareas demediana complejidad, que requieren la aplicación de conocimientos técnicosespecíficos en un campo de trabajo determinado. 2. Especialidad Contabilidad(0082) Organiza, dirige y supervisa las tarea de personal dedicado al control deprecios; adiestra al personal subalterno, sobre la aplicación de disposicioneslegales y políticas establecidas por el Gobierno en materia de control deprecios. Requisitos: Opción A: Acreditar título o diploma de una carrera del nivelde educación media y seis meses de experiencia como Técnico I en laespecialidad que el puesto requiera. Opción II: Acreditar Título o diploma de unacarrera del nivel de educación media y cuando sea necesario cursos decapacitación o adiestramiento en el área específica y seis meses de experienciaen tareas relacionadas con el puesto.” En acta de discusión de hallazgos No.34-2015, del libro L dos, veintisiete mil novecientos (L2 27900) de fecha 06 dejunio de 2014 punto QUINTO expreso: “el manual de funciones está en proceso derevisión y modificación para hacerlo más apegado a la ley y manual de funcionesde servicio civil.” En Nota s/n de fecha 05 de mayo de 2015, la señora Patricia Nineth RabanalesGarcia, quien fungió como Jefe de Personal durante el período del 01/01/2014 al31/07/2014, manifiesta: “En el Área de Salud Guatemala Noroccidente se nombroa la Licda. Ester Valdez, como Coordinadora de inventarios en consenso deEquipo Técnico y por instrucciones de la Dirección de Área. Asimismo la Licda.Valdez posee plaza de Técnico II especialidad Contabilidad la cual se encuentradentro del perfil para la coordinación de inventarios. Además el Manual deOrganización y Puestos presentado es el proyecto del mismo hasta donde miconocimiento existe no es el autorizado ni por las autoridades del área ni por partede las autoridades del Ministerio de Salud Publica y Asistencia Social." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Directora de Área, Doctora Berta JudithCifuentes de Rizzo, porque en su exposición indica que el manual de organizacióny funciones del Área de Salud Guatemala Nor Occidente, del Ministerio de SaludPublica y Asistencia Social, versión de octubre 2012 esta en proceso de revisión ymodificación y no aporto las pruebas documentales que demuestren que lapersona nombrada cumplió con los requerimientos de ONSEC.




Se confirma el hallazgo, para la Jefe de Personal, Señora Patricia NinethRabanales Garcia, porque no aporto las pruebas documentales que confirmen loexpresado y el Manual de Organización y Funciones del Área de Salud GuatemalaNor Occidente, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, versión deoctubre 2012 es el que las autoridades de la Jefatura de Área Nor Occidente estánaplicando. Se hace la salvedad que el cargo de Directora de Área de Salud que se consignaen la Causa y Recomendación, es el mismo cargo de Directora de Área que seidentifica en el Comentario de Auditoria, y Acciones Legales y Administrativas, elcual corresponde a la Doctora Berta Judith Cifuentes de Rizzo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE PERSONAL PATRICIA NINETH RABANALES GARCIA 530.00DIRECTORA DE AREA BERTA JUDITH CIFUENTES RIZO DE DIAZ 1,384.50Total Q. 1,914.50

Hallazgo No. 3 Contratos suscritos en forma extemporánea CondiciónEn la unidad ejecutora 203, Jefatura de Área de Salud Guatemala Noroccidente,del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social en el programa 12, Salud yAmbiente, programa 13, Recuperación de la Salud, programa 14, Prevención de laDesnutrición Crónica, programa 15, Prevención de la Mortalidad Materna yNeonatal y programa 18, Prevención y Control de las Enfermedades Vectoriales,al verificar los contratos elaborados para el personal contratado con cargoal renglón presupuestario 182 Servicios médico-sanitarios, se estableció que sefaccionaron 188 contratos, para el periodo del 01 de enero al 30 de junio 2014, loscuales ascienden al total de Q4,288,946.64 sin IVA, suscritos en fecha posterior ala fecha de inicio de la relación contractual. Siendo los siguientes:

LISTADO DE PERSONAL 182

No. No. Contrato Nombres Apellidos Valor enQuetzalescon IVA

Valor enQuetzales

sin IVA

fechacontrato

VigenciaContrato

1 203-182-15200-2014 Marco Tulio A l f a r oSalazar

48,000.00 42,857.14 12/03/2014 03/01/14 al30/06/2014




2 203-182-15273-2014 Melvin Ramiro Agui larPereira

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

3 203-182-3631-2014 Manuel Ajanel Lopez 18,000.00 16,071.43 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

4 203-182-15289-2014 Egnia Fidelina Ajvix Cuc deCojon

16,200.00 14,464.29 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

5 203-182-15290-2014 Blanca Luz Alarcon 14,530.50 12,973.66 12/03/2014 03/01/14 al30/06/2014

6 203-182-15295-2014 Magda Liceida AlburezMarquez

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 03/01/14 al30/06/2014

7 203-182-15209-2014 Leonarda Aldana Sotode Elias

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 03/01/14 al30/06/2014

8 203-182-15566-2014 Claudia Maricela Alfaro Pirir 16,025.81 14,308.76 12/03/2014 03/01/14 al30/06/2014

9 203-182-19702-2014 Judith Netty AlvaradoPérez

15,000.00 13,392.86 01/04/2014 01/04/14 al30/06/2014

10 203-182-15248-2014 Damariz Yanet AragonRosales

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

11 203-182-15333-2014 Juan Antonio Arana Arias 18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

12 203-182-15219-2014 Reyna Marilu ArguetaMerida

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

13 203-182-15323-2014 Ismael Arr iazaAceituno

45,000.00 40,178.57 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

14 203-182-15218-2014 L u c í aEsperanza

Avila Maquín 14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

15 203-182-15558-2014 Miriam Azucena Bac Guaré 36,129.03 32,258.06 12/03/2014 27/01/14 al30/06/2014

16 203-182-12157-2014 Erick Giovanni BarreraAparicio

17,806.45 15,898.62 12/03/2014 03/01/14 al30/06/2014

17 203-182-15245-2014 María Silvia Batz Véliz 21,000.00 18,750.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

18 203-182-3629-2014 Antonieta Boj Chile 18,000.00 16,071.43 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

19 203-182-15565-2014 Floridalma Boj Pirir 16,025.81 14,308.76 12/03/2014 03/01/14 al30/06/2014

20 203-182-15312-2014 Luis RamirezCabrera

54,000.00 48,214.29 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

21 203-182-15227-2014 Evelyn Karina CabreraManrique deFuentes

42,000.00 37,500.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

22 203-182-15279-2014 Marta Calate Oxlaj 18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

23 203-182-15217-2014 Marta Lidia C a m e yRobles

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

24 203-182-15311-2014 Elica Hohemi CamposecoSalucio

16,200.00 14,464.29 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

25 203-182-15326-2014 Juana CándidoSinay

12,973.66 11,583.63 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

26 203-182-15317-2014 Teresa de Jesus CarazoValenzuela

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

27 203-182-3619-2014 Rosalinda Carballo 14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al




Illescas deMartinez

30/06/2014

28 203-182-15220-2014 Fluvia Argentina CardonaArtiga

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

29 203-182-15207-2014 Glendy Anabely CardozaValdéz

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

30 203-182-15297-2014 Lilian Jeannette Carrillo de laCruz

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

31 203-182-15205-2014 Sonia Edith Castillo Riosde Castillo

48,000.00 42,857.14 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

32 203-182-15251-2014 Martha Julia Casti l loUrizar

42,000.00 37,500.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

33 203-182-15319-2014 Dora Leticia ChaconLopez

16,200.00 14,464.29 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

34 203-182-19677-2014 Efrain Chajaj Turuy 10,016.13 8,942.97 01/04/2014 01/04/14 al30/06/2014

35 203-182-15202-2014 Esperanza Chang Ruiz 48,000.00 42,857.14 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

36 203-182-15561-2014 Paola Irene ChávezGonzález

12,889.96 11,508.89 12/03/2014 22/01/14 al30/06/2014

37 203-182-15277-2014 Julia Marisol ChavezHernandez

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/14

38 203-182-15314-2014 Berta Isabel Choc Curup 18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

39 203-182-15563-2014 Irma Yolanda

Coc Chitay 16,025.81 14,308.76 12/03/2014 03/01/14 al30/06/2014

40 203-182-15564-2014 Mariela Coc Chitay 16,025.81 14,308.76 12/03/2014 03/01/14 al30/06/2014

41 203-182-15256-2014 Blanca Esmirna Cojon Match 14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

42 203-182-15235-2014 Ruth Roxana ContrerasBarrios deSaenz

42,857.14 38,265.30 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

43 203-182-3627-2014 Sandra Maritza ContrerasPalomo deTorres

14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

44 203-182-15254-2014 Henry Antonio Coy Ical 42,000.00 37,500.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

45 203-182-3604-2014 Luis David C u y ú nVelásquez

14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

46 203-182-15264-2014 Sofia Ana Dav i l aAlvarez

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

47 203-182-15221-2014 Amanda Tatiana De FloránMoscoso

42,000.00 37,500.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

48 203-182-15559-2014 Wendy Saraí De La CruzSecaida

17,032.26 15,207.38 12/03/2014 22/01/14 al30/06/2014

49 203-182-3645-2014 Lesly Jeaneth De LeónBoch

14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

50 203-182-15203-2014 Dabny Esther De LeónLópez

39,000.00 34,821.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

51 203-182-3609-2014 Pedro Pablo De LeonPantoja

108,000.00 96,428.57 28/02/2014 01/01/14 al31/12/2014




52 203-182-3647-2014 Evelyn Siomara de LeonVivar

14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

53 203-182-15229-2014 Elubia D e P a zGonzales

16,200.00 14,464.29 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

54 203-182-3605-2014 Carlos Arnoldo D í a zNatareno

96,000.00 85,714.29 06/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

55 203-182-15296-2014 Glendy Siomara EscobarPerez

16,200.00 14,464.29 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

56 203-182-15332-2014 Nora Isabel EscobarPerez

16,200.00 14,464.29 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

57 203-182-3636-2014 Maria Carolina EscobarVillatoro

18,000.00 16,071.43 06/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

58 203-182-15328-2014 Cesar Ruben EscobarVillatoro

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

59 203-182-15324-2014 Damaris Mariela EspañaGarcía

16,200.00 14,464.29 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

60 203-182-15334-2014 Blanca Amarilis EspañaVillafuerte

16,200.00 14,464.29 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

61 203-182-3649-2014 Clara Luz EspinozaPernilla deAc

14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

62 203-182-15283-2014 Zoila America Esquit 14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

63 203-182-15298-2014 Carol Marlenne EsquiteRoldan

21,000.00 18,750.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

64 203-182-15250-2014 Gonzalo Emilio EstradaMancilla

20,129.03 17,972.35 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

65 203-182-19701-2014 Dulce María EstradaMárquez

6,300.00 5,625.00 21/04/2014 21/04/14 al30/06/2014

66 203-182-15275-2014 Ingrid Annabella EstradaMorales

48,000.00 42,857.14 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

67 203-182-15313-2014 Carlos Omar FajardoSalguero

42,000.00 37,500.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

68 203-182-20118-2014 Adelina F e l i xVásquez

9,687.00 8,649.11 01/04/2014 01/04/14 al30/06/2014

69 203-182-12156-2014 Wilson Noé Flores García 14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

70 203-182-3644-2014 Ana Rosita FrancisDuncan

14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

71 203-182-15231-2014 Jose Danilo GaldamezRamirez

24,000.00 21,428.57 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

72 203-182-15197-2014 C a r m e nYolanda

GallardoRivera dePérez

48,000.00 42,857.14 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

73 203-182-3611-2014 Juana De LaCruz

Gal l inaGallina

84,000.00 75,000.00 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

74 203-182-15321-2014 Maria Normilda G a m e zReyes

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

75 203-182-3638-2014 Rosa María Garcia 14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

76 203-182-15316-2014 Luis Alberto Garc iaCatalan

42,000.00 37,500.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014




77 203-182-15249-2014 Rosa Elvia Garc iaMendez

48,000.00 42,857.14 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

78 203-182-12151-2014 Claudia Cristina Garc iaMonzón

45,000.00 40,178.57 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

79 203-182-15208-2014 Raquel Garcia OvalleDe Lemus

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

80 203-182-15211-2014 Oscar Rodolfo Garc iaPineda

48,000.00 42,857.14 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

81 203-182-15225-2014 Berta Alicia Gat i caSecaida

30,000.00 26,785.71 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

82 203-182-15301-2014 Ilma Haydee Giron deLeon

48,000.00 42,857.14 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

83 203-182-15303-2014 Sonia Elizabeth G o m e zCante

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

84 203-182-3610-2014 JandderyMarisella

G ó m e zEscobar

14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

85 203-182-12143-2014 Mirna Nineth G o m e zGomez

18,000.00 16,071.43 07/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

86 203-182-3606-2014 Max Vitelio González Godinez

84,000.00 75,000.00 28/02/2014 01/01/14 al31/12/2014

87 203-182-15315-2014 M a r i aEsperanza

GonzalezBuch

45,000.00 40,178.57 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

88 203-182-15331-2014 Mynor Javier GonzalezSoto

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

89 203-182-12152-2014 Carlos Luis GonzalezVasquez

24,000.00 21,428.57 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

90 203-182-15325-2014 Marco Antonio GordilloLopez

45,000.00 40,178.57 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

91 203-182-15302-2014 Rosa Esperanza GramajoSanchez

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

92 203-182-15194-2014 Irma Yolanda GrandeGonzales deGarcia

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

93 203-182-15306-2014 G l a d i sEsmeralda

GutierrezIgnacio

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

94 203-182-15265-2014 Nadia Waleska HermosillaCarazo

16,800.00 15,000.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

95 203-182-15567-2014 Miriam Lucrecia HernadezMacario DeDe León

15,590.32 13,919.93 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

96 203-182-3634-2014 Clara Luz HernándezAlvarado

14,530.50 12,973.66 06/03/2014 02/01/14 al30/06/2014

97 203-182-15300-2014 Maria Angelica HernandezJeronimo

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

98 203-182-15213-2014 Walter Josue HernandezMendez

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

99 203-182-15284-2014 Jymy Alexander HernandezTejeda

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

100 203-182-15262-2014 Edgar Rolando HerreraCastro

48,000.00 42,857.14 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

101 203-182-15216-2014 Silvia Carlota Higueros DelCid

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014




102 203-182-15252-2014 Maria DelRosario

JocholaXinico

42,000.00 37,500.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

103 203-182-15257-2014 Mayra Zulema Jocop Manzo 14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

104 203-182-15258-2014 Edgar Armando JuarezArreaga

42,000.00 37,500.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

105 203-182-15304-2014 Marlin Yohana JuarezCoronado

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

106 203-182-15212-2014 ValdemarAgusto

Juarez Perez 48,000.00 42,857.14 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

107 203-182-3630-2014 Nancy Paola Juarez Taylor 14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

108 203-182-15282-2014 Maria DelCarmen

Leon Ajcu 14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

109 203-182-15237-2014 Lluv in iaEscarleti

Lima Caal deGomez

19,200.00 17,142.86 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

110 203-182-15307-2014 Silvia MariliLopez

Lopez deLopez

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

111 203-182-3616-2014 O d i l i aEsperanza

L o p e zJeronimo

14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

112 203-182-3641-2014 Mirna Liseth L o p e zSochon

18,000.00 16,071.43 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

113 203-182-15222-2014 Hector Raul M a n z oAlvarez

42,000.00 37,500.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

114 203-182-15246-2014 Elsa Eulogia MarroquinLopez

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

115 203-182-20111-2014 Edwin Eduardo MarroquínRamírez

42,000.00 37,500.00 01/04/2014 01/04/14 al30/06/2014

116 203-182-3633-2014 Mayra SaloméMartín

Mar t i nSanchez

14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

117 203-182-15243-2014 Silvia Vidalma MartínezMenchu

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

118 203-182-3637-2014 Santos Eduvino Mat íasTomás

18,000.00 16,071.43 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

119 203-182-15261-2014 Lil ian DelRosario

Mer idaGarcia

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

120 203-182-15196-2014 Eduardo Alberto Miron Lara 48,000.00 42,857.14 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

121 203-182-15201-2014 Jorge Ramiro MonroyLopez

45,000.00 40,178.57 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

122 203-182-3603-2014 Andrea Carolina MonterrosoCumes

27,000.00 24,107.14 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

123 203-182-15285-2014 Saydi Elvira MoralesElucay

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

124 203-182-15234-2014 Saul Aroldo MoralesGarcía

42,000.00 37,500.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

125 203-182-3624-2014 Carmen Maritza MoralesMonterroso

14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

126 203-182-15278-2014 Rebeca Isabel MoreiraHernandez

45,000.00 40,178.57 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014




127 203-182-15255-2014 Juan Alberto M u ñ o zPineda

19,200.00 17,142.86 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

128 203-189-19194-2014 Gladis Karina Osor ioCarrillo

42,000.00 37,500.00 01/04/2014 01/04/14 al30/06/2014

129 203-182-15238-2014 Mayra Corina Osor ioMonroy

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

130 203-182-19673-2014 Jorge Alberto Osor ioRabanales

41,548.38 37,096.77 01/04/2014 01/04/14 al30/06/2014

131 203-182-15294-2014 Hector Manuel Oviedo 48,000.00 42,857.14 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

132 203-182-15242-2014 Flory Magaly Palma yPalma

48,000.00 42,857.14 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

133 203-182-15272-2014 Otto René PaniaguaMonroy

48,000.00 42,857.14 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

134 203-182-15286-2014 Martha Isabel Patzan Choc 19,200.00 17,142.86 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

135 203-182-15322-2014 Maria Maribel PatzanSubuyuj

16,200.00 14,464.29 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

136 203-182-20115-2014 Blanca Elizabeth P é r e zBethancouth

9,687.00 8,649.11 01/04/2014 01/04/14 al30/06/2014

137 203-182-15236-2014 Yohana Marixa P e r e zEscobar

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

138 203-182-3623-2014 Nancy Paola Pérez Pulex 24,000.00 21,428.57 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

139 203-182-12158-2014 Marco Vinicio P inedaHernandez

23,392.86 20,886.48 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

140 203-182-15310-2014 Casimira Pirir Culajay 16,200.00 14,464.29 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

141 203-182-12153-2014 Jair Eliazer Pirir Morales 16,516.13 14,746.54 12/03/2014 27/01/14 al30/06/2014

142 203-182-15271-2014 Dr. Rafael PivaralMartínez

30,000.00 26,785.71 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

143 203-182-15253-2014 Rolando Narciso Pocon Tale 42,000.00 37,500.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

144 203-182-3632-2014 Erick Ottoniel Pop Chuc 18,000.00 16,071.43 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

145 203-182-12150-2014 Olga Juliana Poz ChocoyoDe Chile

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

146 203-182-15240-2014 Nidia Lisbeth QuevedoDivas

48,000.00 42,857.14 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

147 203-182-15214-2014 Johana Maribel QuintanaCoronado

42,000.00 37,500.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

148 203-182-15330-2014 Blanca Estela Ramirez Flores

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

149 203-182-15266-2014 Ruben Estuardo RamirezCamargo

42,000.00 37,500.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

150 203-182-15239-2014 Wendy Maribel RamirezCasia

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

151 203-182-15329-2014 Ingrid Carolina Ramirez DeLa Rosa

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

152 203-182-3635-2014 Indira Lucitana RamírezHernandez

96,000.00 85,714.29 28/02/2014 01/01/14 al31/12/2014




153 203-182-3612-2014 Zonia Margot RamirezMiranda

14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al31/12/2014

154 203-182-15259-2014 Rosa Maribel RamirezMorales

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

155 203-182-3620-2014 Amanda RamirezPérez

18,000.00 16,071.43 28/02/2014 01/01/14 al31/12/2014

156 203-182-15232-2014 Enriqueta DelCarmen

RamírezSuárez

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

157 203-182-15288-2014 Melvin Augusto R a m o sRodriguez

16,200.00 14,464.29 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

158 203-182-15312-2014 Luis RamirezCabrera

54,000.00 48,214.29 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

159 203-182-15299-2014 Vilma Consuelo Reyes Ortiz 18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

160 203-182-20113-2014 W e r n e rHumberto

R i v a sGalindo

21,645.15 19,326.03 01/04/2014 01/04/14 al30/06/2014

161 203-182-15206-2014 Jerry Agustin Roblero YRoblero

48,000.00 42,857.14 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

162 203-182-3643-2014 Carlos Rolando Rodriguez 14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

163 203-182-3622-2014 Eslin Noel RodriguezTohom

18,000.00 16,071.43 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

164 203-182-15268-2014 Carmen Alicia Ruano Díaz 14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

165 203-182-15223-2014 Nancy Raquel SagastumeGonzalez

42,000.00 37,500.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

166 203-182-15230-2014 Ana Glenda SajquiyJocop

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

167 203-182-15327-2014 Dora Violeta S a l a sRivadeneira

18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

168 203-182-3608-2014 Cr is t inaCandelaria

SalvatierraPalma

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

169 203-182-15269-2014 Mirna Nohemi Santa Cruz 14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

170 203-182-15244-2014 Carlos Roberto Santizo DeLeón

42,000.00 37,500.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

171 203-182-3643-2014 Blanca Luz SecaidaReyes

14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

172 203-182-15309-2014 Ligia Consuelo S i a nCotzojay

16,200.00 14,464.29 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

173 203-182-15318-2014 Maria Lucrecia Sica Diaz 14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

174 203-182-15281-2014 Mirta Elena Sicajau Uyu 18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

175 203-182-15263-2014 Maria Maribel Siney Porix 18,000.00 16,071.43 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

176 203-182-3617-2014 Patrocinia Subuyuj Coc 19,200.00 17,142.86 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

177 203-182-3615-2014 Silvia Beatriz Subuyuj Coc 14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

178 203-182-15291-2014 Victoria Suruy Saban 14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al




30/06/2014

179 203-182-15287-2014 Maria De LosAngeles

T u b a cChajon

16,200.00 14,464.29 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2014

180 203-182-15198-2014 María Cristina Tzul Colon 14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2015

181 203-182-15276-2014 María Alejandra Urbina Cutoj 19,200.00 17,142.86 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2015

182 203-182-3613-2014 Ingrid Lorena Uyu Jocop 16,200.00 14,464.29 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

183 203-182-15308-2014 Edin Nilson Va ldezCifuentes

42,000.00 37,500.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2015

184 203-182-15305-2014 KatherinneYasmin

VásquezMatías

1,800.00 1,607.14 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2015

185 203-182-15270-2014 Flor De María VillatoroSalazar

14,530.50 12,973.66 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2015

186 203-182-15241-2014 Alfredo Estuardo Vi l ledaAguilar

42,000.00 37,500.00 12/03/2014 01/01/14 al30/06/2015

187 203-182-3614-2014 Felisa Transito Xiquin Bor 14,530.50 12,973.66 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

188 203-182-3639-2014 Ludwing Josue Zava laGonzalez

16,800.00 15,000.00 28/02/2014 01/01/14 al30/06/2014

TOTAL 4,803,620.24 4,288,946.64

CriterioEl Decreto Número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado artículo 47, Suscripción del Contrato, establece: “Los contratos que secelebren en aplicación de la presente ley, serán suscritos dentro del plazo de diez(10) días contados a partir de la adjudicación definitiva en representación delEstado cuando las negociaciones sean para las dependencias sin personalidadjurídica por el respectivo ministro del ramo. Dicho funcionario podrá delegar lacelebración de tales contratos, en cada caso, en los viceministros, directoresgenerales o directores de unidades ejecutoras…” CausaEl Director de Área de Salud, el Gerente Administrativo Financiero y la Jefe dePersonal suscribieron los contratos con fecha posterior a la fecha de inicio de larelación contractual. EfectoRiesgo que no exista instrumento legal que garantice la prestación del servicio. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones a la Directora de Área de Salud, y ésta a suvez, al Gerente Administrativo Financiero y al Jefe de Personal a efecto que sesuscriban los contratos previos a la prestación de los servicios e iniciarse larelación contractual.




Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 05 de mayo de 2015, la Señora Patricia Nineth RabanalesGarcia quién fungió como Jefe de Personal por el período del 01/01 al 31/07/2014,manifiesta: “En la unidad ejecutora 203, Jefatura de Area de Salud GuatemalaNoroccidente la única persona autorizada para suscribir contratos es el Director dedicha institución. Asimismo a continuación se indica el proceso que lleva laelaboración de los contratos, proceso que si esta a cargo de la Jefatura dePersonal de cada unidad ejecutora: 1. Se solicita delegación de firma para que eldirector de la unidad ejecutora pueda suscribir contratos, proceso que la jefaturasolicito el día 27 diciembre del año 2013. 2. Se solicita ante la Gerencia Financieralas estructuras para poder generar las programación que serán utilizadas para laelaboración de contratos 3. En el mes de enero se nos indico que los contratosiban a realizarse por medio del programa IHRIS para lo cual necesitaban que sealimentara la base de datos con la migración de la información 4. Las estructurasfueron dadas ante la jefatura de personal a finales del mes de febrero. 5.Asimismo por errores administrativos en el Ministerio de Salud Publica yAsistencia Social solicitaron nuevamente el oficio para realizar la delegación defirma, esto fue durante la primera semana del mes de febrero. 6. La delegación defirma autorizando al señor Director para la suscripción de contratos fue emitida confecha 04 de febrero por lo que los contratos no podían realizarse con fechaanterior a ella.. 7. Al llegar el mes de marzo y después de realizar muchas pruebasen el sistema IHRIS se dio la orden por parte del Ministerio de Salud que loscontratos fueron elaborados por medio del Gestor de contratos, base de datos quese utilizaba con anterioridad. 8. En dicha base de datos los contratos erangenerados con fecha del día que fue autorizada la emisión de los mismos, y laJefatura de personal del Área de Salud Guatemala Noroccidente no tenía laautorización para la modificación de la fecha de emisión de los contratos. 9.Después de la emisión de los contratos se enviaron ante la Región 1ª delMinisterio de Salud Publica, para su revisión y posterior firma del señor ministro.Haciendo de su conocimiento que en ningún momento fueron rechazados por lafecha de emisión ya que son ellos quienes establecen las fechas de suscripción yson ellos los responsables de la recepción adecuada de los mismos. 10. No estademás indicar que la Jefatura de Personal del Área de Salud GuatemalaNoroccidente en la elaboración de contratos se regia por las instruccionesemanadas de la Región 1ª del Ministerio de Salud Publica y Asistencia Social. En oficio No. GAFNo. 147-2015, de fecha 06 de mayo de 2015, el GerenteAdministrativo Financiero, Licenciado Rigoberto Ávila Estrada, de la Jefatura deÁrea de Salud Guatemala Noroccidente manifiesta: “Se hace la observación que elDirector (en funciones de ese periodo, Dr. José Gabriel Ajcip Monroy), solicitó enoficio No. RRHH-HAV-1368-2013 de fecha 18 de Diciembre de 2013, ladelegación de firma para suscribir Contratos por servicios Técnicos y




Profesionales, bajo el Renglón 182 servicios Médicos Sanitarios, según techopresupuestario asignado a la Unidad Ejecutora, correspondiente al año 2014., deconformidad a lo que establece el Artículo 47 del Decreto No. 57-92; Ley deContrataciones del Estado. Y que según el Acuerdo Ministerial 002599, de fecha10 de julio de 2006, en el Artículo 8, literales h y p, constituye las funciones delGerente Administrativo Financiero del Área de Salud, que en su parte conducenteestablece lo siguiente: “h Supervisar los procesos de compras y contrataciones debienes y servicios del Área de contenidas en el Plan General de Compras, y Velar por el estricto cumplimiento de la Ley de Contrataciones del Estado y sureglamento y la normativa interna vigente. P) Coordinar en forma conjunta con elDirector del Área de Salud, los procesos de reclutamiento y selección del recursohumano para ocupar plazas vacantes en el área administrativa financiera. Al tenorde lo que establece la ley no es función del Gerente Administrativo Financierosuscribir las contrataciones del recurso humano, estas funciones son realizadaspor el Jefe de Personal y el Director de Área, según lo establece el AcuerdoGubernativo No. 115-99, articulo 26, Inciso g. En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Doctor José Gabriel Ajcip Monroy quién fungió como Director de Área de la Jefatura de Área de Salud GuatemalaNoroccidente por el período del 01/01 al 26/03/2014, manifiesta: “Al respecto estoyremitiendo una fotocopia de la nota fechada el 18 de diciembre de 2013 alentonces Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, Dr. Alejandro Villavicencio,solicitándole autorización para poder suscribir contratos con el personal asignadoal Área de Salud Guatemala Nor-occidente. La respuesta a la anterior nota nuncafue recibida en la Dirección del Área y solamente se recibieron llamadas porteléfono en donde se dieron directrices para el Área que este servidor dirigía. Poresta razón me permito exponer a esa distinguida instancia, que la formulación delos contratos de los laborantes se firmaron para que los servicios a los queestamos obligados a prestar a la población no se suspendieran esta fue la razónpor la que nos vimos obligados a realizar los contratos y evitar así que el extremode interrumpir la asistencia médica a las personas enfermas. El elaborar contratosde esta forma, distinguida licenciada Martínez, es un problema Institucionalderivado de la falta oportuna de autorización y programación para una gestiónefectiva. Esto nos obliga a estar en una situación entre el pueblo que exigenuestros servicios que son parte fundamental de los derechos de la personahumana, y con el personal que labora en las instituciones quienes tienennecesidad de recibir su remuneración en tiempo. Por lo anterior por este mediosolicito se desvanezca este hallazgo, ya que los servidores públicos nos vemosincapacitados por el problema institucional que menciono, con la falta deplanificaciones administrativas y financieras de las altas autoridades, quienes noentregan oportunamente los insumos técnicos y financieros para que no seatrasen las funciones administrativas a que estamos obligados.”




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo para la Jefe de Personal, Señora Patricia NinethRabanales Garcia, en virtud que dentro de los argumentos presentados a estacomisión de auditoría reconoce que el proceso administrativo para la elaboraciónde los contratos estuvo a su cargo y en los documentos aportados figura que dichoproceso lo realizo en los meses de febrero y marzo 2014. Adicionalmente nopresento documentos que evidencien el atraso ocasionado por la administracióndel MSPAS argumentado en la evacuación de audiencia. Se desvanece el hallazgo para el Gerente Administrativo Financiero, RigobertoÁvila Estrada, en virtud que los argumentos presentados y las pruebas aportadasa esta comisión de auditoría demuestran que no es personal de su área. Se confirma el hallazgo para el Director de Área de Salud, Doctor José GabrielAjcip Monroy de la Jefatura de Área de Salud Guatemala Noroccidente, en virtudque no presentó documentos que evidencien lo argumentado en la evacuación deaudiencia. Se desvanecen del hallazgo los contratos Nos. 203-182-19702-2014,203-182-19677-2014, 203-182-19701-2014, 203-182-20118-2014, 203-182-20111-2014, 203-189-19194-2014, 203-182-19673-2014, 203-182-20115-2014,203-182-20113-2014 por el valor de Q176,681.85 sin IVA, que figuran en el listadoque obra en la condición, los cuales se encuentran suscritos en fecha. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE PERSONAL PATRICIA NINETH RABANALES GARCIA 82,245.30DIRECTOR DE AREA DE SALUD JOSE GABRIEL AJCIP MONROY 82,245.30Total Q. 164,490.60

Hallazgo No. 4 Resolución ministerial de aprobación de contratos no fue realizada en elplazo establecido CondiciónEn la unidad ejecutora 203, Jefatura de Área de Salud GuatemalaNoroccidente del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social en el programa12 Salud y Ambiente y programa 14, Prevención de la Desnutrición Crónica, alverificar los contratos elaborados para el personal contratado con cargo al renglón182 Servicios medico-sanitarios, se estableció que las resoluciones de aprobación




de contratos por parte del Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, no fueronrealizadas en el plazo establecido por la normativa vigente, derivado que laResolución Ministerial No.RRHH-REG-01A-RES-00313F-2014 del 09/06/2014, fuefirmada antes de la suscripción del contrato; y las Resoluciones MinisterialesNos.: RRHH-REG-1A-RES-182-2014, RRHH-REG01A-RES-00328N-2014,RRHH-REG-01A-RES-RES-00313F-2014, RRHH-REG-01A-RES-003291-2014 defecha 10/04/2014, 01/07/2014, 09/06/2014, 04/07/2014 respectivamente, fueronfirmadas después del plazo establecido en la ley; la garantía de cumplimientopresentada por el contratista, tiene la misma fecha del contrato; los contratossuscritos sin aprobación oportuna de la resolución ministerial ascienden aQ802,464.47 valor sin IVA, los cuales se describen a continuación:

Listado de Personal Renglón 182 Aprobación contrato antes de la SuscripciónNo. No. Contrato Nombres Apellidos Valor en

Quetzalescon IVA

Valor enQuetzales

sin IVA

FechaContrato

Vigencia

1 203-182-23405-2014 Marco Tulio Alfaro Salazar 48,000.00 42,857.14 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

2 203-182-23414-2014 María Silvia Batz Véliz 21,000.00 18,750.00 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

3 203-182-23400-2014 Rosalinda

CarballoIllescas deMartinez 14,530.50 12,973.66 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

4 203-182-23940-2014 Mariela Coc Chitay 16,200.00 14,464.29 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

5 203-182-23331-2014B lancaEsmirna Cojon Match 14,530.50 12,973.66 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

6 203-182-23342-2014 Henry Antonio Coy Ical 42,000.00 37,500.00 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

7 203-182-23390-2014GonzaloEmilio

EstradaMancilla 48,000.00 42,857.14 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

8 203-182-23921-2014 Carlos OmarFajardoSalguero 42,000.00 37,500.00 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

9 203-182-23598-2014F r e d yRandolfo

GonzalezTorres 45,000.00 40,178.57 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

10 203-182-24036-2014 Jeremias Iram Guitz Roquel 16,200.00 14,464.29 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

11 203-182-23359-2014 Silvia CarlotaHigueros DelCid 14,530.50 12,973.66 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

12 203-182-23359-2014Maria DelRosario Jochola Xinico 42,000.00 37,500.00 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

13 203-182-24068-2014ValdemarAgusto Juarez Perez 48,000.00 42,857.14 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014




14 203-182-23346-2014M a y r aSalomé

M a r t i nSanchez 14,530.40 12,973.57 01/07/2014

01/07/2014al

31/12/2014

15 203-182-23343-2014 Juan Alberto Muñoz Pineda 19,200.00 17,142.86 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

16 203-182-23365-2014B lancaElizabeth

P é r e zBethancouth 14,530.50 12,973.66 01/07/2014

01/07 /2014a l31/12/2014

17 203-182-23395-2014YohanaMarixa

P e r e zEscobar 18,000.00 16,071.43 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

18 203-182-23341-2014RolandoNarciso Pocon Tale 42,000.00 37,500.00 01/07/2014

01/07 /2014a l31/12/2014

19 203-182-23600-2014 Erick Ottoniel Pop Chuc 18,000.00 16,071.43 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

20 203-182-23409-2014JohanaMaribel

QuintanaCoronado 42,000.00 37,500.00 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

21 203-182-24069-2014W e n d yMaribel

RamirezCasia 18,000.00 16,071.43 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

22 203-182-23602-2014 AmandaRamirezPérez 18,000.00 16,071.43 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

23 203-182-23422-2014 Dora VioletaS a l a sRivadeneira 18,000.00 16,071.43 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

24 203-182-23392-2014E r i c k aHaydee Solis Arana 14,530.50 12,973.66 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

25 203-182-23370-2014M a r í aAlejandra Urbina Cutoj 19,200.00 17,142.86 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

26 203-182-23917-2014 Edin NilsonV a l d e zCifuentes 42,000.00 37,500.00 01/07/2014

01/07/2014a l31/12/2014

TOTAL 709,982.90 633,913.30

Listado de Personal Renglón 182 Aprobación contrato después plazo establecido

No. No. Contrato Nombres Apellidos Valor enQuetzales

sin IVA

Valor enQuetzales

sin IVA

FechaContrato

Vigencia

1 203-182-19702-2014 Judith NettyAlvaradoPérez 15,000.00 13,392.86 01/04/2014

01/04/2014 al30/06/2014

2 203-182-15558-2014Mi r iamAzucena Bac Guaré 36,129.03 32,258.06 12/03/2014

27/01/2014 al30/06/2014

3 203-182-19677-2014 Efrain Chajaj Turuy 10,016.13 8,942.97 01/04/2014

01/04/2014A L30/06/2014

4 203-182-19701-2014 Dulce MaríaEstradaMárquez 6,300.00 5,625.00 21/04/2014

21/04/2014 al30/06/2014

5 203-182-20118-2014 Adelina Felix Vásquez 9,687.00 8,649.11 01/04/201401/04/2014 al30/06/2014




6 203-182-20111-2014E d w i n Eduardo

MarroquínRamírez 42,000.00 37,500.00 01/04/2014

01/04/2014 al30/06/2014

7contrato No.203-182-20113-2014

WernerHumberto Rivas Galindo 21,645.15 19,326.03 01/04/2014

01/04 al30/06/2014

8contrato No.203-182-15206-2014 Jerry Agustin

Roblero YRoblero 48,000.00 42,857.14 12/03/2014

01/01 al30/06/2014

TOTAL 188,777.31 168,551.17

CriterioEl Decreto Número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado, Artículo 48, Aprobación del Contrato, establece: "El contrato a que serefiere el artículo anterior, será aprobado por la misma autoridad que determina elartículo 9 de esta ley, según el caso. Cuando los contratos sean celebrados porlos organismos Legislativo y Judicial, la aprobación corresponderá a su JuntaDirectiva o a la Corte Suprema de Justicia."

El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, artículo 26, establece: “Suscripción y aprobación del contrato. Lasuscripción del contrato deberá hacerla el funcionario de grado jerárquico inferioral de la autoridad que lo aprobará. Tales instrumentos deberán ser suscritospreferentemente en las dependencias interesadas. Previo a la aprobación delcontrato deberá constituirse la garantía de cumplimiento correspondiente. Elcontrato deberá ser aprobado en todos los casos, dentro de los diez (10) díascalendario contados a partir de la presentación por parte del contratista de lagarantía de cumplimiento a que se refiere el artículo 65 de la Ley…” CausaEl Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, no cumplió con aprobar loscontratos administrativos en el tiempo establecido. EfectoRiesgo de pago de servicios técnicos o profesionales sin haber prestado elservicio. RecomendaciónEl Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, deberá aprobar oportunamentelos contratos administrativos para la contratación del personal técnico oprofesional, con el objeto de evitar el riesgo de pagos por servicios no prestados ala entidad. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Doctor Jorge Alejandro VillavicencioÁlvarez quién fungió como Ministro del Ministerio de Salud Pública y Asistencia




Social durante el período del 01 de enero al 25 de septiembre de 2014, manifiesta:“La secretaria ejecutiva es la responsable de verificar, emitir y controlar losacuerdos ministeriales y el ministro delega estas funciones sobre la personaresponsable en esa unidad cumpliendo con la norma de control internogubernamental 2.2.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, porque no presentó documentos que evidencien lo argumentado en la evacuación deaudiencia con esta comisión de auditoría. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesMINISTRO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL JORGE ALEJANDRO VILLAVICENCIO ALVAREZ 16,049.29Total Q. 16,049.29

DIRECCION DE AREA DE SALUD DE SACATEPEQUEZ Hallazgo No. 1 Copia de contratos enviados extemporáneamente a la Contraloría General deCuentas CondiciónEn la Unidad Ejecutora 206, Jefatura de Área de Salud de Sacatepéquez,Programa 14 prevención de la Desnutrición Crónica, Renglón 182 Serviciosmédico-sanitarios y 189 Otros estudios y/o servicios, se estableció que sepresentaron extemporáneamente a la Unidad de Contratos dela Contraloría General de Cuentas, copia de los contratos que se describen acontinuación, por un monto sin IVA de Q1,969,642.85 para el renglón 182y Q404,464.29 para el renglón 189, el monto de los contratos asciende a lacantidad de Q2,374,107.14 sin IVA.

No. De Contrato Renglón Resolución Ministerial MONTO CONIVA

SIN IVA Fecha deAprobación

Fecha deRecepción

DIAS DEATRASO

206-182-13123-2014 182 Q120,000.00 Q107,142.86 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13124-2014 182 Q48,000.00 Q42,857.14 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13125-2014 182 Q48,000.00 Q42,857.14 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13126-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13127-2014 182 Q57,000.00 Q50,892.86 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13128-2014 182 RRHH-REG-05-RES-14-2014 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13129-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4




206-182-13130-2014 182 Q96,000.00 Q85,714.29 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13131-2014 182 Q96,000.00 Q85,714.29 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13132-2014 182 Q25,000.00 Q22,321.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13133-2014 182 RRHH-REG-05-RES-17-2014 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13134-2014 182 Q96,000.00 Q85,714.29 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13135-2014 182 RRHH-REG-05-RES-14-2014 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13136-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13137-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13138-2014 182 Q30,000.00 Q26,785.71 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13139-2014 182 Q96,000.00 Q85,714.29 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13140-2014 182 Q60,000.00 Q53,571.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13141-2014 182 RRHH-REG-05-RES-14-2014 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13142-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13143-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13144-2014 182 Q96,000.00 Q85,714.29 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13145-2014 182 RRHH-REG-05-RES-22-2014 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13146-2014 182 Q24,000.00 Q21,428.57 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13147-2014 182 Q60,000.00 Q53,571.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13148-2014 182 RRHH-REG-05-RES-14-2014 Q24,000.00 Q21,428.57 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13149-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13150-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13151-2014 182 RRHH-REG-05-RES-17-2014 Q60,000.00 Q53,571.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13152-2014 182 RRHH-REG-05-RES-14-2014 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13154-2014 182 Q96,000.00 Q85,714.29 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13155-2014 182 Q60,000.00 Q53,571.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13156-2014 182 Q96,000.00 Q85,714.29 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13157-2014 182 Q96,000.00 Q85,714.29 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13158-2014 182 RRHH-REG-05-RES-14-2014 Q96,000.00 Q85,714.29 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13159-2014 182 Q96,000.00 Q85,714.29 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13160-2014 182 Q30,000.00 Q26,785.71 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13161-2014 182 Q24,000.00 Q21,428.57 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13162-2014 182 RRHH-REG-05-RES-15-2014 Q24,000.00 Q21,428.57 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13163-2014 182 Q24,000.00 Q21,428.57 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13164-2014 182 Q24,000.00 Q21,428.57 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13165-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13166-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13167-2014 182 RRHH-REG-05-RES-15-2014 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-189-13168-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13169-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13170-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13171-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13172-2014 182 RRHH-REG-05-RES-15-2014 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13173-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13174-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13175-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13176-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13178-2014 182

RRHH-REG-05-RES-15-2014

Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-182-13179-2014 182 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4

TOTAL182

Q2,206,000.00 Q1,969,642.85

206-189-13180-2014 189 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-189-13181-2014 189 Q45,000.00 Q40,178.57 13/03/2014 07/05/2014 4206-189-13182-2014 189 Q27,000.00 Q24,107.14 13/03/2014 07/05/2014 4206-189-13183-2014 189 Q27,000.00 Q24,107.14 13/03/2014 07/05/2014 4206-189-13184-2014 189 Q27,000.00 Q24,107.14 13/03/2014 07/05/2014 4206-189-13185-2014 189 Q27,000.00 Q24,107.14 13/03/2014 07/05/2014 4206-189-13186-2014 189 Q48,000.00 Q42,857.14 13/03/2014 07/05/2014 4206-189-13187-2014 189 Q9,000.00 Q8,035.71 13/03/2014 07/05/2014 4206-189-13188-2014 189 Q27,000.00 Q24,107.14 13/03/2014 07/05/2014 4206-189-13189-2014 189 Q27,000.00 Q24,107.14 13/03/2014 07/05/2014 4206-189-13190-2014 189 Q27,000.00 Q24,107.14 13/03/2014 07/05/2014 4206-189-13191-2014 189 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-189-13192-2014 189 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-189-13193-2014 189 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4




206-189-13194-2014 189 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-189-13195-2014 RRHH-REG-05-RES-17-2014 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-189-13196-2014 189 RRHH-REG-05-RES-15-2014 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-189-13197-2014 189 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4206-189-13198-2014 189 Q18,000.00 Q16,071.43 13/03/2014 07/05/2014 4

TOTAL189

Q.453,000.00 Q404,464.29

TOTALES

Q2,659,000.00

Q2,374,107.14

CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado, artículo 75., Fines del Registro de Contratos, establece: “De todocontrato, de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la entidadcontratante deberá remitir dentro del plazo de treinta (30) días contados a partir desu aprobación, o de la respectiva decisión, una copia a la Contraloría General deCuentas, para efectos de registro, control y fiscalización.” CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte de la Coordinadora de RecursosHumanos, al no remitir copia de los contratos administrativos en el plazoestablecido. EfectoLa entidad fiscalizadora no cuenta con información oportuna de los contratossuscritos en la entidad. RecomendaciónEl Director de Área de Salud, debe girar instrucciones a la Coordinadora deRecursos Humanos, para que en lo sucesivo remita a la Contraloría General deCuentas, copia de los contratos administrativos suscritos en el plazo establecido,dando cumplimiento a la legislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 227/2015 RR.HH/DASS de fecha 5 de mayo de 2015, laCoordinadora de Recursos Humanos, Señora Mayda Odili Recinos Rivera,manifiesta: "De acuerdo al oficio DAG-AP-JASS-OF-014-2015, en el cual se hacede mi conocimiento el hallazgo relacionado con Cumplimiento de Leyes yRegulaciones Aplicables, siendo el mismo que la copia de los contratos enviadosextemporáneamente a la Contraloría General de Cuentas, al respecto manifiestolo siguiente: 1. Este departamento de Recursos Humanos siempre ha recibido instrucciones departe del nivel central vía telefónica y correo electrónico y rara vez por oficio, a




pesar de que se solicitó realizarlo de manera formal por escrito, situación quenunca se da, ya que la mayoría de procesos son realizados tardíamente por ellos. 2. En oficio No. 49-2014 RR.HH/DASS le refiero por oficio a la señora SandraAngelina Aparicio, Gerente Administrativo Financiero de esta institución, que nose contaba con los lineamientos claros y directos para elaboración de contratos,requiriéndole requisitos a recabar para este propósito. 3. Se adjunta oficio 8/2014 de fecha 3/03/2014 de la gestión realizada por laDirección del Área sobre la aprobación de las modificaciones presupuestarias,para contar con el visto bueno en las programaciones presupuestarias y con estose pudiera formular los correspondientes contratos a los trabajadores, a efectocumplir con los correspondientes pasos del proceso. 4. Los contratos fueron elaborados en la primera semana del mes de marzo del2014, tal y como se puede observar en la constancia de conversación vía correoelectrónico de fecha 4 de marzo 2014, entre el señor Carlos Illescas y elDepartamento de Recursos Humanos de esta Dirección de Área, habiendo sidoenviados el 11 de marzo a la Planta Central para aprobación de cláusulas previarevisión e los documentos. 5. El 10 de marzo 2014 se nos solicita información sobre cómo va el proceso depago de los renglones 029, 182 y 189, por el señor Carlos Illescas de la Región Vde Recursos Humanos de la Planta Central del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, informándosele que no se ha procedido con el pago, por nocontar con cuota y porque aún no se obtiene la resolución de aprobación declausulas de los contratos, es decir no teníamos en nuestro poder la aprobaciónde los contratos por el Señor Ministro de Salud 6. El día 12/03/2014 nuevamente se nos solicita información sobre el pago alpersonal del Subgrupo 18, a este momento seguíamos en el mismo estatus de nocontar con cuota ni resoluciones ministeriales. 7. El día 13/03/2014 nos envían resoluciones 14 y 15 indicándonos que lasmismas tenían que ser con fecha 13 de marzo 2014, enviándonos solo el borradorsin fecha ni firma del señor Ministro de Salud Pública y A.S. Este mismo día através de oficio No. 068-2014 RRHH./DASS se le informa al Dr. FranciscoBermúdez Vila las gestiones en relación al personal por contrato, en la cual se lehace referencia que el personal de la Región V tiene el compromiso de la entregaformal de las Resoluciones ya con la firma respectiva del Ministro, a las UnidadesEjecutoras. 8. El día 14/03/2014 nos envían la resolución No. 17 con las mismascaracterísticas enumeradas en el punto anterior para que empecemos el procesode pago, informándonos que la fecha corresponde al 13 de marzo de 2014.




9. El día 18/03/2014 el analista citado de la Región V de Recursos Humanos de laPlanta Central, envía las resoluciones que habían sido emitidas hasta la fechapara realizar pagos, pero de igual manera sin fecha y sin firma de aprobaciónministerial. 10. El día 02/04/2014 se nos informa que todos los contratos que se elaborarondespués del 4 de marzo con la cláusula del CDP se les debía realizar el cambio,de no llevar CDP, además de que debe ser lo antes posible y el envío de loscontratos corregidos y ordenados conforme a las resoluciones del día lunes (lasque no tenían fecha ni firma), suponiéndose que se referían al 31/03/2014. Seenvían los mismos a través del oficio 084-2014 MRdeA/lasc, pudiendo evidenciarque a la fecha 02/04/2014, aún no se contaba con las Resoluciones Ministerialesya aprobadas, además de toda la documentación para ser enviada a la ContraloríaGeneral de Cuentas. 11. Se presenta documento donde recibe la Región V de la Dirección General deRecursos Humanos del Ministerio de Salud, con fecha 28 de marzo 2014 loscontratos y documentación de soporte completa.El día 02 de abril se nos informaba que ya están firmadas la mayoría deResoluciones mismas que fueron recibidas en este departamento el 11/04/2015;evidenciado el atraso de entrega hacia este departamento por parte del Ministeriode Salud, razón por la cual se entregaron los contratos hasta el día 07/05/2014." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Coordinadora de Recursos Humanos,Señora Mayda Odili Recinos Rivera, toda vez que en numeral 11, segundopárrafo, del oficio No. 227/2015 RR.HH/DASS de fecha 5 de mayo de 2015, loscontratos fueron recibidos el 11 de abril del 2015, teniendo el tiempo suficientepara cumplir con el envío de los mismos a la Contraloría General de Cuentas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesCOORDINADORA DE RECURSOS HUMANOS MAYDA ODILI RECINOS RIVERA DE ALVARADO 47,482.14Total Q. 47,482.14

Hallazgo No. 2 Contratación de personal temporal con funciones de dirección y decisionesadministrativas y operativas




CondiciónEn la unidad ejecutora 206, Jefatura de Área de Salud de Sacatepéquez,programa 14 Prevención de la Desnutrición Crónica, grupo de gasto 1, ServiciosNo Personales, renglón 182 “Servicios médicos-sanitarios”, por el período del 1 deenero al 31 de diciembre 2014, mediante contratos 206-182-13123-2014 y206-182-13127-2014, se contrataron dos profesionales para prestar ServiciosProfesionales, uno de ellos fue nombrado mediante acta administrativa deRecursos Humanos No. 16-2013 de fecha 7 de febrero de 2013 como Gerente deProvisión de los Servicios de Salud y de Epidemiología desde el año 2013 y el otroprofesional fue nombrado Gerente de Provisión de Servicios de Salud medianteOficio DASS-221-2013-FBV/gorretti de fecha 6 de noviembre de 2013, para el año2014, El monto de los contratos, asciende a la cantidad de Q208,928.57 sin IVA. CriterioEl Acuerdo Ministerial Número 291-2012, del Ministerio de Finanzas Públicas,Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala,5ª. edición, Grupo 1 Servicios No Personales, 18 Servicios Técnicos yProfesionales: Comprende gastos en concepto de honorarios por serviciostécnicos, profesionales, consultoría y asesoría, relacionados con estudios,investigaciones, análisis, auditorías, servicios de traducción de documentos,servicios de intérpretes y traducción simultánea, actuaciones artísticas ydeportivas, capacitación y sistemas computarizados, prestados al Estado concarácter estrictamente temporal y sin relación de dependencia se sub divide en lossiguientes renglones…182 Servicios Médicos-Sanitarios. Comprende retribucionespor servicios profesionales y técnicos médico-sanitarios.” CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte del Director del Área de Salud alcontratar personal temporal para realizar funciones vinculadas al personalpermanente. EfectoProvoca que el personal contratado con cargo a este renglón, no asuma lasresponsabilidades que demanden sus funciones. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director del Área de Salud, a efecto de nocontratar personal con cargo al renglón 182, con funciones administrativas. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. DASS-123-2015-FBV/meliking, de fecha 5 de mayo de 2015, elDirector, Doctor Francisco Floreal Bermudez Vila, manifiesta: "En atención a la




1.

2.

3.

Cédula de Notificación del día 22 de abril, donde se me informa del contenido deloficio No.DAG-AP-JASS-OF-012-2015 de fecha 21 de abril de 2015 que serelaciona con el resultado de la auditoría financiera y presupuestaria practicada enDirección de área de Salud Sacatepéquez, dependencia del Ministerio de SaludPública y Asistencia social, que incluye la evaluación de aspectos de cumplimientoy de gestión por el período del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2014,presento y someto a ustedes para su evaluación y análisis las bases para eldesvanecimiento del HALLAZGO No. 2 DE AUDITORIA, relacionado con elcumplimiento a leyes y regulaciones aplicables a la CONTRATACIÓN DEPERSONAL TEMPORAL CON FUNCIONES DE DIRECCIÓN Y DECISIONESADMINISTRATIVAS Y OPERATIVAS” apegado al artículo 12 derecho de defensade la constitución Política de la república de Guatemala, y otras leyesrelacionadas. Términos del Hallazgo No.2.

Contratación de personal temporal con funciones de dirección y decisionesadministrativas y operativas.

Condición. En la unidad ejecutora 2006, Jefatura de Área de SaludSacatepéquez, en el programa 14 titulado Prevención de la DesnutriciónCrónica, Grupo de Gasto 1, servicios no personales, renglón 182 “Serviciosmédicos sanitarios”, por el período de 01 enero al 31 de diciembre 2014,mediante contratos 206-182-13123-2014 y 206-182-13127-2014, secontrataron dos profesionales para prestar servicios profesionales, uno deellos nombrado mediante acta administrativa de recursos humanos No,16-2013 de fecha 7 de febrero como Gerente de Provisión de los Serviciosde Salud y de epidemiología y el otro profesional fue nombrado Gerente deprovisión de Servicios de Salud mediante oficio DASS-221-2013-fbv/Gorettide fecha 6 de noviembre de 2013 para el año 2014.Criterio. El Acuerdo Ministerial No. 291-2012 del Ministerio de FinanzasPúblicas, manual de Clasificaciones Presupuestarias para el sector públicode Guatemala, 5 a edición, grupo 1 Servicios No personales. 18 ServiciosTécnicos y profesionales: comprende gastos en concepto de honorarios porservicios técnicos, profesionales, consultoría y asesoría, relacionados conestudios, investigaciones, análisis, auditorias, servicios de traducción dedocumentos, servicios de intérpretes y traducción simultánea, actuacionesartísticas y deportivas, capacitación y sistemas computarizados, prestados alEstado con carácter estrictamente temporal y sin relación de dependencia,se subdivide en los siguientes renglones 182 Servicios Médicos-SanitariosComprende retribuciones por servicios profesionales y técnicosmédico-sanitarios.”Causa. Incumplimiento a la legislación vigente por parte del director del área




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de Salud al contratar personal temporal para realizar funciones vinculadas alpersonal permanente.Efecto. Provoca que el personal contratado con cargo a este renglón, noasuma las responsabilidades que demanden sus funciones.Recomendación. El Ministro, debe girar instrucciones al director del área deSalud, a efecto de no contratar personal con cargo en el renglón 182, confunciones administrativas.

B. En función de lo planteado en el hallazgo manifiesto lo siguiente:El Estado de Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia,teniendo como fin supremo la realización del bien común. Es una república libre,soberana e independiente, organizada con el fin de garantizar a los habitantes dela república la vida, la libertad, la justicia, la seguridad, la paz y el desarrollointegral de la persona. Por lo tanto “La Salud es un derecho fundamental del serhumano sin discriminación alguna.”Bajo estos preceptos se establece el mandato prioritario de que el estado vela porque la salud y la asistencia social de todos los habitantes; desarrollando a travésde sus instituciones acciones de prevención, promoción, recuperación,rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarlesél más completo bienestar físico, mental y social.Fundamentalmente en nuestra Constitución Política de la República, “la salud delos habitantes de la nación es considerada como un bien público”,como se indicaen el artículo 95 y todas las personas e instituciones sin exclusión, están obligadasa velar por su conservación y restablecimiento.Por su lado el Código de Salud que es nuestra ley sustantiva establece en elArtículo 2º, que la salud es un producto social resultante de la interacción entre elnivel de desarrollo del país, las condiciones de vida de las poblaciones y laparticipación social, a nivel individual y colectivo, a fin de procurar a los habitantesdel país él más completo bienestar físico, mental y social; estableciendo conclaridad que la salud es un asunto complejo y holístico.Así mismo el Artículo 4º del Código plantea la obligación que tiene el Estado, através del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y en coordinación conotras instituciones estatales centralizadas, descentralizadas y autónomas,comunidades organizadas y privadas, a realizar acciones de promoción,prevención, recuperación y rehabilitación de la salud, así como lascomplementarias a efecto se cumpla con el enunciado del Artículo 94 de laConstitución de la República; garantizando la prestación de servicios gratuitosaquellas personas y sus familiares cuyo ingreso personal no le permita costearparte o la totalidad de los servicios prestados.Es oportuno también mencionar lo que determinan otros artículos del Código deSalud: El Artículo 11, establece que la organización y administración de losprogramas y servicios de promoción, prevención, recuperación y rehabilitación desalud, será de manera desconcentrada y descentralizada según las necesidades




de la población y del proceso de modernización administrativa del sector; lo queda contexto suficiente para disponer en el marco de las leyes vigentes del recursohumano, equipos, e insumos totalmente, a efecto se cumpla con el enunciado delArtículo 94 de la Constitución Política, siempre y cuando no sea por medio de unacto doloso.Así mismo se destaca en el artículo 16 del Código en mención que las base parala organización del Ministerio que incluye a dependencias de los tres niveles de suorganización, estará basada en la Ley del Organismo Ejecutivo y estaráenmarcada dentro de las estrategias de descentralización desconcentración yparticipación social; siendo un reglamento el que definirá las funciones específicasde cada uno de los niveles y la estructura organizativa correspondiente, debiendocumplir con los siguientes propósitos dicho Reglamento: a) Ejercer la rectoría delsector a fin de mantener los principios, de solidaridad, equidad y subsidiaria en lasacciones de salud dirigidos a la población y b) Favorecer el acceso de la poblacióna los servicios de salud, los cuales deben ser prestados con eficiencia, eficacia, yde buena calidad.En el artículo 19 del Código se expone que los niveles de organización delMinisterio se establecen en dos: NIVEL CENTRAL Y EL NIVEL EJECUTOR. Esteúltimo es quién será responsable de la prestación de servicios de salud sobre labase de niveles de atención, de acuerdo al grado de complejidad de los servicios ycapacidad de resolución de los mismos; y considerándose el Artículo 20 del mismocódigo, se puntualiza que el Ministerio para ejecutar sus funciones técnicas,Administrativas, Financieras y de Recursos Humanos de manera más eficiente yeficaz estable los cargos de Gerentes Administrativos y Técnicos en cada nivelque lo requiera, tomando en cuenta las distintas profesiones universitarias ytécnicas necesarias para la gestión del Ministerio.En lo que compete al Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Salud Públicay Asistencia Social, creado por acuerdo gubernativo 115-99, considera y establecela estructura interna, organizativa y funciones de las dependencias del Ministeriopara un cumplimiento eficiente y eficaz de las acciones de Salud, en el contextodel contenido de los Artículos 224 de la Constitución Política de la República deGuatemala y Artículo 11 del Código de Salud, estableciendo para el “NIVELEJECUTOR las siguientes dependencias: 1- Dirección de Área de Salud, 2- LaCoordinación de Distritos Municipales de Salud y 3- Las Direcciones deEstablecimientos Públicos de Salud”, elementos jerárquicos ejecutivos de laestructura orgánica del Área de Salud, para operar las cinco acciones sustantivas,contenidas en el Artículo 4 del Código de Salud.En lo que concierne a las Áreas de Salud, el reglamento en el artículo 58 exponelas funciones de la dependencia; en el artículo 60 su organización: con la Unidadde Desarrollo de Servicio de Salud y la Unidad Administrativo Financiero; en elArtículo 61 las funciones de la Unidad de Desarrollo de Servicios de Salud; asícomo funciones de la unidad Administrativo Financiera en el Artículo 63.C. CONSIDERACIONES AL HALLAZGO PLANTEADO.




1. Con relación a la Condición. La Unidad ejecutora 206, Jefatura de área deSalud de Sacatepéquez ha venido contratando a estos, a otros profesionalesy técnicos durante varios ejercicios fiscales y efectivamente a inicios del2014 contrató en el contexto legal y por delegación del despacho ministeriala los dos servidores profesionales citados en el Programa 14, denominadoPrevención de la Desnutrición Crónica (Programa priorizado por elOrganismo Ejecutivo como parte de uno de los 3 Pactos Políticos del Estadode Guatemala), en el Grupo de gasto 1 Servicios No personales, Sub grupo18 Servicios técnicos y Profesionales, que comprende una amplia gama deactividades como lo establece el Acuerdo Ministerial de Finanzas PúblicasNo.291-2012 citado.

Estas contrataciones fueron autorizadas por la necesidad de desarrollaractividades de las prioridades de la política sanitaria nacional y de las quedemandan los servicios de salud, y para este fin y en función del marcofilosófico legal que nos ocupa: Atender el bien público: la salud (Artículo 95de la Constitución de la República).Al revisar los términos de las cláusulas de los contratos se comprende quese relacionan a diversos aspectos de servicios profesionales ytécnicos-sanitarios que no son externos a los procesos que desarrolla laactividad administrativa en general o gerencial, como lo es el organizar,apoyar, revisar, planificar, analizar, validar, monitorear, evaluar, asesorar enprocesos técnicos y de provisión de servicios, así como vigilar el perfilepidemiológico por medio de los datos que se recaban en la red deservicios y se ingresan al Sistema de Información Gerencial de Salud(SIGES) del ministerio del ramo. Es más en la propia denominación de losdos contratos citados se establece el perfil y ámbito del accionar de loscontratistas por Servicios Técnicos y Profesionales: uno de ellos orientadogerencialmente a facilitar el Sistema de Información y VigilanciaEpidemiológica; y el otro a Asesorar y facilitar en el área gerencial deProvisión de Servicios con énfasis en el Programa de Salud Reproductiva.b. Incumplimiento al Acuerdo Ministerial No. 291-2012 del Ministerio deFinanzas Públicas. Se imputa que al haber contratado personal temporal(subgrupo 18) y “nombrarle” para realizar funciones vinculadas al personalpermanente (011), a provocando que el personal contratado con cargo aeste renglón, no asuma las responsabilidades que demandan susfunciones; por lo expongo:b.1. En el orden jerárquico de las normativas legales, un “Reglamento” noes superior a un “Código” (de Salud) ni a los principios de la “Constituciónde la República de Guatemala” que prevalecen, dando estos un contextooperacional y de direccionalidad de acciones generales a la administración;no obstante y administrativamente la normativa del acuerdo ministerial apesar de ser más circunstancial, se comprende que debe observarse en la




manera de lo posible, para mantener el orden general, pero también ha deconsiderarse que la administración global o gerencial de una dependenciano puede dejar de cumplir con la razón de ser y/o misión encomendada aesta; así como que la orientación de las funciones sustantivas que todo jefeo director de una dependencia administrativa debe tener es el facilitar quelas actividades de la dependencia se mantengan en curso y cumpla con lasmetas propuestas. A pesar de estas consideraciones ha de aclararse quenunca se dejó o ha dejado de cumplir con la normativa vigente del Acuerdocitado, puesto que los contratistas han cumplido con los términos y lasactividades por los que fueron contratados. Esta última aseveración sepuede constatar en los informes de actividades mensuales presentados porlos contratistas y o en entrevistas que puedan realizar ustedes paracorroborar lo antes señalado.A efecto de disipar interpretaciones de lo actuado, lo que la dirección delárea de salud les adicionó como actividades a los contratistas previaconsulta a estos, fueron acciones de apoyo y coordinación relacionadas alque hacer establecido en sus contratos, bajo el concepto de área de trabajoo jurisdicción técnica como lo son las denominadas gerencias.Se ha de aclarar que tampoco la dirección del área de salud “nombró” comose cita en la sección “Condición del informe del hallazgo”, ya que losnombramientos únicamente son emitidos por señor Ministro como autoridadnominadora para ocupar dichos cargos, por tal razón la acción tomada porla Dirección del Área de Salud es una asignación local y particular derivadade la necesidad del servicio para cubrir o coordinar un área o jurisdicción detrabajo que se le denomina gerencia desde el punto de vista o carácterfuncional interno y no oficial de nombramiento.b.2. En el contexto en que se desarrolla el hallazgo se ha de establecer quela organización de la dependencia, se distribuye en cuatro macro áreaslaborales o gerencias: 1. Relacionada a los asuntos Financieros yAdministrativos, 2. Al área de Recursos Humanos, 3. Al desarrollo de laProvisión de Servicios de Salud y 4. Al Sistema de Información y VigilanciaEpidemiológica, de acuerdo a lineamientos del Código de Salud, artículos 4,16 y 19, así como en lo que compete al Reglamento Orgánico Interno delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, creado por acuerdogubernativo 115-99, artículo 58; donde se establece que estas unidadesfuncionales gerenciales dependen directamente de la oficina de la Direccióndel Área de Salud; pero que en relación al contexto de la organización delos servicios de salud del área del departamento de Sacatepéquez, estasgerencias solo tienen funciones de Staff, no teniendo autoridadadministrativa o de mando de línea, ya que únicamente la autoridad delínea la ejerce el director sobre los Coordinadores de Distritos de Salud. Porlo tanto las actividades de estas gerencias siempre son eminentemente decarácter técnico y no administrativo.




Únicamente la Gerencia Administrativa Financiera de las dependencias delas Direcciones de Áreas de Salud y de Hospitales son nombradas por elseñor ministro con el puesto de “subdirector ejecutivo” ,asignándoselesfunciones/actividades y responsabilidades directas administrativa yfinanciera en base a las funciones específicas contenidas en el manual“SIAFI”< Sistema Integrado Administrativo Financiero>, emitido por eldespacho ministerial hace ya varios años atrás, en época de laadministración del Ingeniero Marco Tulio Sosa Ramírez quien fungía comoMinistro de Salud en su primer período, como consta en nuestros archivos ydocumentación relacionada y que no ha variado.Respecto a las otras denominadas gerencias ya citadas, lasfunciones/actividades son asignadas al personal por la propia Dirección delÁrea de Salud de acuerdo a las actividades relacionadas a las mismas, aefecto mantener la coherencia de diferentes y variadas actividades,respetándose lineamientos de la Dirección General del Sistema Integradode Salud (DA-SIAS), dependencia del nivel central y de quien dependen lasDirecciones de áreas de Salud; quien estableció las áreas de acción de lasotras tres gerencias. El problema de fondo es que no se cuenta conpersonal nombrado específicamente para desarrollar estas accionesgerenciales, por lo que se le asignan al personal disponible, a efectomantener las coordinaciones específicas.Por otra parte el difunto Dr. Luis Augusto Chávez Biétti, presupuestado enel reglón 011, con título de puesto Profesional Jefe I, especialidad Medicina,era el profesional que fungía como Gerente o Coordinador para eldesarrollo de la Provisión de Servicios de Salud y Vigilancia Epidemiológicadel Área; pero derivado de sus frecuentes ausencias laborales al trabajo poralternancia de quebrantos de salud que venía padeciendo, repercutió en losquehaceres de la dependencia, causando efectos negativos directos a losprocesos administrativo gerenciales correspondientes, situación que debíacubrirse para el buen funcionamiento coordinado de los servicios del áreade salud.Al respecto El citado Dr. Chávez Biétti inició un proceso de deterioro a susalud a finales del año 2011, originando numerosas suspensiones al trabajoy procedimientos médicos-quirúrgicos que constan en su expedientepersonal, generado por el IGGS. Su situación se agudizó en el año 2013llegando a fallecer el día 1 de agosto del 2013.Inmediatamente a este suceso lamentable se gestionó su reemplazo ante eldespacho superior ministerial como consta ., lo cual se llegó a concretarhasta el día 17 de marzo del 2015, cuando se nos notificó delnombramiento ministerial a favor del Dr. Luis Francisco Román Vargas,reubicándolo en la dirección del Área de Salud según se hace constar en elacta administrativa No. 25-2015 de Recursos Humanos de esta oficina.(Documento Adjunto de soporte), asignándosele funciones inmediatamente




como Gerente o Coordinador del desarrollo de la Provisión de Servicios deSalud y Vigilancia Epidemiológica del Área.Durante todo este periodo de tiempo el director del área de salud cubrió suspropias funciones además de las actividades que tenía compartidas coneste profesional fallecido en función de representación institucional enConsejos de Desarrollo Departamental y Regional, Unidades Técnicas deestos dos, de la CODRED y Consejo Departamental de SeguridadAlimentaria Nutricional (CODESAN) y otras más; afectando directamente elgerenciamiento de actividades en la oficina del área de salud.En el caso del Dr. Edmundo Catalán se tomó la decisión emergente comoconsta en el acta No. 16-2013 fechada 7 de febrero 2013, de asignárseleactividades de apoyo en el área de la coordinación de Desarrollo de laProvisión de Servicios de Salud por su experiencia en conducción deprogramas y asesoría en el nivel central, además que parte de susactividades contratadas se relacionaban a la coordinación del sistema deinformación gerencial en salud y de la vigilancia epidemiológica, noafectando los términos de su contrato y perfil profesional; a efecto cubrir lasactividades citadas y asignadas al Dr. Luis Augusto Chávez Biétti, derivadode la evolución negativa de su salud con frecuentes ausencias al trabajo yque ocasionaba efectos administrativos y técnicos adversos necesarios decubrir en beneficio de nuestra dependencia.En el caso de la Licda. Armas posteriormente se solicitó su apoyoprofesional por oficio 221-2013, en el tema de Desarrollo y Provisión deServicios de Salud, de acuerdo a su contrato, basado en conocimientos,disponibilidad actitudinal positiva, trayectoria laboral y personal mientraslaboró como enfermera en el Centro de salud de la Antigua Guatemala y enla jefatura de enfermería de la DAS, así como en la coordinación de variosprogramas de atención como el de Salud Reproductiva, Inmunizaciones ytuberculosis; a efecto fortalecer la división de las macro áreas laborales dela organización de la oficina de la jefatura del área de salud, mientras seconcretaba la gestión para reemplazar la plaza vacante por fallecimiento delcitado Dr. Chávez Biétti; ya que la colaboración ofertada por el propio Dr.Catalán se veía rebasada por las demandas de actividades de los serviciosy grupos sociales. De manera similar cuando se obtuvo la notificación delreemplazo del Dr. Chávez Biétti se procedió con carácter inmediato aagradecer oficialmente a la Licda. Armas su apoyo provisional en lasactividades Gerenciales para el desarrollo de Provisión de los Servicios deSalud, re asignándosele estas actividades al citado Dr. Román, mismas queimplementa y desarrolla actualmente en el servicio.b.3. Se puede corroborar en el oficio citado de referencia“DASS-221-2013-FBV/Goretti, emitido por la dirección del área de salud,que el acto administrativo de asignar la coordinación o apoyo de un macroárea laboral en la organización se estableció con toda transparencia de




legalidad y de mérito, justificándose la petición de colaboración alprofesional por las razones expuestas y centradas en las debilidadesseñaladas en el mismo, en concordancia con las actividades de su contratode trabajo y en el marco del derecho administrativo vigente.A partir de esta fecha el Dr. Catalán ha continuado sus actividades comoMédico facilitador del Sistema de Información y Vigilancia Epidemiológica yla Licda. Armas como Asesora de Provisión de Servicios y Facilitadora delPrograma de Salud Reproductiva, de acuerdo a los términos de referenciade sus correspondientes contratos.Considerando el contexto laboral que orientó la asignación de apoyoadicional de actividades funcionales a los contratistas bajo la denominaciónde actividades gerenciales o de coordinación técnica-profesional en lasmacro áreas de trabajo señaladas, estas actividades se relacionaníntimamente al perfil por el cual se les contrató, mientras se resolvía elproceso de gestión de reemplazo del Dr. Chávez Biétti citado.Se puede interpretar con transparencia que él propósito fue siempre el demantener y mejorar el control de la gestión pública de salud en eldepartamento de Sacatepéquez, considerado las diversas actividades queoriginan y establecen los programas de atención a las personas y ambiente,además de otros nuevos como el de violencia sexual, atención deadolescentes, seguridad alimentaria, agua segura para la población, asícomo las numerosas y crecientes actividades extra institucionales en losConsejos de Desarrollo Departamental como Regional y sus UnidadesTécnicas, de CODRED y otros, bajo la direccionalidad del señorGobernador departamental. Es decir siempre se veló porque las actividadespara el desarrollo de la Provisión de Servicios de Salud se ofertaran demanera continua y con la mayor calidad posible en el contexto de ladisponibilidad de recursos humanos como materiales que se tenían; y en elotro caso a la Interpretación permanente y oportuna para la toma dedecisiones de la información con visión epidemiológica, efecto planificar lasacciones correctivas o intervención de acuerdo a los factores que lacondicionan. En otras palabras estas dos macro áreas laborales no sepodían ni se deben descuidar o dejar de fomentar para mantener el control(supervisar, monitorear y evaluar), la gestión y vigilancia epidemiológicapermanente a efecto garantizar una adecuada gestión técnica, así como lasmacro áreas Administrativo Financiero y de Recursos Humanos, dado queson los 4 ejes por los que se conduce la administración global de la red deservicios de salud.b.4 En ninguno de estos casos consta que les fue delegada autoridadadministrativa oficial alguna, es decir no conllevaba ninguna delegaciónadministrativa porque esta acción únicamente la ha ejercido y ejerce laDirección de la dependencia de acuerdo a sus funciones, no siendodelegable a ningún personal subalterno, pero si compartiendo la




responsabilidad de eficientar los procesos administrativos y técnicos quevelen por los bienes y servicios públicos administrados y el de la saluddesde el punto de vista constitucional como primera instancia, razón por loque se trató de eficientar el que hacer del recurso humano contratado,asignándoseles tareas de coordinación como se citó en base a su perfil decontrato.Como se comprenderá, esta acción de asignar tareas o actividadesfuncionalmente al personal en una organización tipo dependenciadesconcentrada del nivel organizacional ministerial como es nuestrasituación, es un principio administrativo universal de la doctrinaadministrativa, asignado a la dirección o gerencia de acuerdo al modismotécnico que se adopte en una institución; por lo que un acto administrativogerencial como el que se discute no puede ni debe limitar la optimizacióndel recurso humano, ni la delegación de ciertas actividades y tareas que seutilizan como armas estratégicas lógicas en la administración a efectoincrementar el ordenamiento, la direccionalidad y el control en laorganización; más aún si la dependencia de la institución ministerial afrontaproblemas con la cantidad y calidad de recurso humano necesario parapoder llevar a cabo sus acciones sustantivas, como es nuestro caso, es quese justifica la acción gerencial realizada para que no se vean afectados losbienes o servicios públicos, sino todo lo contrario.b.5 En lo que concierne el término general de “Gerencia”, esto es unmodismo utilizado o forma de denominar funcionalmente un macro área detrabajo en el contexto normativo del propio ministerio de salud, y queresponde a una serie de actividades integradas, que se han de implementary desarrollar con el personal de la dependencia bajo la tutela y control de lapropia Dirección del Área de Salud.En el contexto de nuestra organización, esta áreas de coordinación alasignárseles a personal disponible por contrato y que se relacionan yresponden absolutamente a las actividades por las que fueron contratadoslos profesionales, como lo es la facilitación de procesos del programa deSalud Reproductiva que concentra muchas tareas en los servicios, el deasesorar en la Provisión y Desarrollo de Servicios de Salud, formar partedel equipo Técnico de la Dirección de área de Salud, realizar análisissituacional del Programa de Salud reproductiva a nivel de área de Salud ysus municipios, de participar en la implementación, monitoreo y evaluaciónde los procesos del Programa de Salud, el vigilar el efecto de las accionesde los servicios y dinámica poblacional, entre otros aspectos; son asuntosque no se pueden dejar de realizar integradamente con todos los demásprogramas de prestación de servicios a la población, porque estánrelacionados y enlazados íntimamente, requiriéndose con carácterpermanente y sostenido un control de las actividades de estos .b.6. El director o jefe del área de salud como máxima autoridad




administrativa de la dependencia, ha cumplido con funcionesadministrativas sustantivas al organizar al recurso humano que disponepara cumplir con la misión que debe realizar la dependencia, a través delfortalecimiento de procesos técnicos y/o pertinentes en la jurisdicción, conel propósito de que se cumpla la Política Pública Gubernamental y sealcancen sus fines y las metas programáticas.Para este propósito y respondiendo al REAJUSTE ORGANIZACIONAL ENFUNCION AL MODELO DE GESTION delineado por la Dirección Generaldel Sistema Integrado de Atención de Salud (DG-SIAS), desde el año 2008,la oficina de la Dirección Área de Salud Sacatepéquez se reajustó en suorganización con dos Unidades o gerencias: (Ver organigrama adjunto),pero esta estructura organizacional es de manera funcional con carácter deasesor-coordinador y no nominal. La única unidad o gerencia que tienenfunciones administrativas directas, es la gerencia Administrativa yfinanciera, teniendo para tal propósito personal nombrado en el renglón022, 011, 029 y 031 que cubren el área administrativa y financiera como enel resto de las dependencias ejecutoras de la red nacional. La otra unidad ogerencia de Desarrollo de Servicios mantiene subunidades denominadasdepartamentos de Planificación y Vigilancia Epidemiología que incluye alsistema de Información; por lo que las actividades asignadas a loscontratistas de gestión, coordinación, asesoría y asistencia técnica a losprogramas y los servicios según el área de competencia, siempre serelacionaron a coordinar su accionar con la dirección del área.b.7. COROLARIO. En base a “Principios de la doctrina del derechoadministrativo” la dirección desconcentró funciones de gestión,coordinación, asesoría y control a los profesionales citados pero enconcordancia con los términos de los contratos y por tiempo perentorio,derivado de que el Gerente de Provisión, Desarrollo de Servicios yVigilancia Epidemiológica, Dr. Luis Augusto Chávez Biétti, presupuestadoen el renglón 011 por su situación de salud antes esbozada fue suspendidode su trabajo en numerosas ocasiones y sometido a varias intervencionesquirúrgicas, desarticulándose el trabajo de coordinación, control ydireccionalidad técnica que el desempeñaba tanto en el tema de laProvisión y Desarrollo de Servicios de Salud, como en el de la VigilanciaEpidemiológica de la Salud, llegando a fallecer el 2 de Agosto del 2013quedando sin coordinación esta gerencia o coordinación funcional,afectando mantener el status establecido.Derivado de esta situación lamentable pero que afectaba directamente lacoordinación general o gerencial de ciertas áreas laborales, se justifica quela dirección del área de salud haya solicitado a los profesionales su apoyomientras se nombraba el remplazo del profesional fallecido, haciéndoserealidad esta gestión hasta el día 17 de marzo del 2015. Cuando se nosnotificó del nombramiento ministerial a favor del Dr. Luis Francisco Román




Vargas, se le delegó inmediatamente las actividades Gerenciales deProvisión y Desarrollo de Servicios de Salud y de Vigilancia Epidemiológicaen base al Sistema de Información, acciones como las veníadesempeñando el difunto Dr. Chávez Biétti en apoyo (staff) de la Dirección.1.4. DECLARACIÓN DE CONOCIMIENTO Y OPINIÓN.La administración actual, con limitaciones concretas en materia de recursohumano 011 para cumplir y velar por la parte técnica de los programas(servicios) así como por los bienes adquiridos, debe garantizar la atenciónde los servicios de salud, y el manejo de los bienes, prevaleciendo paraestos propósitos el criterio funcional al nominal.El proceso administrativo por lo tanto no puede quedarse estático, ni debeseguir igual de manera 100% burocrática, siendo impropio que el entefiscalizador de la administración pública ignore dicha situación de estructuray coyuntura relacionado al problema de limitación del recurso humano anivel nacional, afectando los servicios y dependencias locales y únicamentese razone y actúe de manera vertical ante tan compleja situación, que no esresponsabilidad del nivel operativo del Ministerio de Salud, como lo son lasÁreas de Salud.Los factores que condicionan a los problemas sociales y que condicionan elnivel y estructura de la salud de la población, exigen eficiencia y eficacia ennuestro actuar administrativo y técnico, obligando a que las unidades odependencias operativas de la estructura administrativa ministerialenfrentemos e incorporaremos en nuestro quehacer cotidiano de laactividad administrativa y técnicas, mecanismos estratégicos modernos,menos burocráticos, eficientes, eficaces y transparentes para garantizar elmejor rendimiento de los servicios, en el contexto de las normas y principiosde organización en el marco del Derecho Administrativo y respetándosenormativas generales que se puedan aplicar.Así mismo la multiplicación de los objetivos y fines de la administración queaño con año se amplía requiere de funcionarios y/o personal de unacompetencia técnica cada vez más variada y especializada; requiere enotras palabras la profesionalización en todos los niveles como punto clavepara que la administración responda a las demandas de la población coneficiencia y calidad; por tanto el crecimiento y volumen no acorde peroimprescindible como necesario de personal 011 en los servicios se destacay se hace cada día más patente como lo cité, limitando la producción deactividades idealmente concebidas y normadas administrativamente, perodebido a las políticas públicas de la administración pública de no contratarni incrementar el personal específico permanente como el 011, lasadministraciones del nivel operativo debemos utilizar y distribuir actividadesal recurso humano que disponemos, adaptándonos organizacionalmentepara responder a las demandas de la población, máxime en materia desalud como un bien común consagrado en la Constitución Política de




Guatemala….prerrogativa de potestad pública de que se dispone paraadoptar decisiones ejecutoras administrativas para el beneficio de terceros,sin asignar funciones administrativas de personal permanente, como lopretende hacer ver el Auditor Gubernamental en el presente hallazgo;reiterando que las acciones administrativas fueron realizadas por elsuscrito, y el apoyo de los profesionales mencionados están dentro susactividades de acuerdo con los términos de referencia de sus contratos.Como se puede observar y comprender, el acto administrativo de toma dedecisiones de la Dirección del Área de Salud cumple con los elementos delegalidad en el marco del derecho administrativo, ya que el acto lo realizacomo órgano competente: el ser director; existiendo declaración devoluntad, objeto o contenido y forma, además de los elementos de méritocomo la conveniencia, oportunidad y utilidad; por tal razón y aunado a todolo expuesto: No es posible de calificar de hallazgo una situaciónadministrativa llevada a cabo por motivos de fuerza mayor que no causaninguna pérdida o daño patrimonial sino más bien se le da cumplimiento ala Constitución Política de Guatemala, a la convención de DerechosHumanos en Materia de Salud y al Código de Salud y que no causaincumplimiento de las normativas vigentes. Ni provoca un efecto negativoen el personal contratado como viene colaborando con responsabilidad, nosiendo correcto afirmar con suposición que este personal no asumió lasresponsabilidades por las que fue contratado, más bien se ha optimizado ladisponibilidad de este recurso profesional y especializado en beneficiodirecto de la administración pública sanitaria, de sus bienes y servicioscomo se puede determinar en los informes de actividades realizadas; asímismo hay una fianza de cumplimiento de contrato lo cual no concuerdacon lo manifestado por el Auditor Gubernamental en la causa de efecto.La Dirección del área de salud como se pudo evidenciar tomó lasdecisiones administrativas con la intensión y convicción de cumplir connuestra Carta Magna, la Declaración de Derechos Humanos y el Código deSalud, normativas superiores al Acuerdo Ministerial citado del Ministerio deFinanzas Públicas que se relaciona por otra parte a un Manual deClasificaciones Presupuestarias para el sector público de Guatemala mencionado por el Auditor Gubernamental para sustentar el citadoHallazgo, mismo que trata o refiere a otros aspectos como lo es elOrdenamiento del Objeto del Gasto, donde el código o estructura 182 ocualquier otro juego de dígitos de la Clasificación por Objeto del Gasto, delcitado Manual, es simplemente un código que contiene una secuencia dedígitos que clasifican un concepto de gasto del presupuesto público y nadamás, en donde cada uno tiene un significado diferente, no existiendonormativa de prohibición especial tácita que se relacione con el criterio, lacausa y el efecto planteado en el Hallazgo.Dicho en otras palabras el Manual NO prohíbe asignaciones de tareas o




actividades al personal contratado; más bien literalmente dice eldocumento: “Adicionalmente se programan con cargo a los renglones deeste subgrupo de gasto, las retribuciones por la prestación de serviciostécnicos y profesionales originados por la suscripción de contratos oconvenios para la ejecución o administración de programas y/o proyectospúblicos”, enfoque que tampoco riñe con funciones que deba realizarpersonal permanente 011, y que en el Manual se explica que “Comprendelas remuneraciones en forma de sueldo a los funcionarios, empleados ytrabajadores estatales, cuyos cargos aparecen detallados en los diferentespresupuestos analíticos de sueldos”.Debe resaltarse y tener en consideración no obstante los aspectosseñalados, que en ningún momento los citados profesionales efectuaronacciones administrativas, sino de apoyo técnico a la Dirección del Área deSalud. Así que no existe planteada controversia alguna con atribucionesque puedan corresponder a personal permanente, siendo que la decisióntomada no causó ningún daño a la cosa pública; optimizando más bien ladisposición de recurso humano de calidad para mejor control técnico de losprogramas y los procesos que la red de servicios desarrolla, manteniendo ala vez la prestación de servicios con calidad y pertinencia técnica.En consecuencia con todo los argumentos manifestados anteriormente ycon la base legal correspondiente, conlleva a mí saber y entender que estaDirección nunca incumplió normativa, si no al contrario se le diocomplimiento a la Carta Magna, Declaración Universal de DerechosHumanos y al Código de Salud por lo que:Solicito que se dé por desvanecido el Hallazgo provisional planteado ya quese aportaron elementos de convicción de juicio legal y de valoración paradesvanecer el hallazgo."

Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director, Doctor Francisco Floreal Bermudez Vila,porque las pruebas y documentos presentados, en ningún momento justifica larelación y las funciones administrativas y de dirección de las personas contratadastemporalmente, ya que los contratados solicitaban materiales y suministros ygiraban instrucciones al personal sub alterno, en calidad de gerentes. Se hace la salvedad que el cargo de Director de Área de Salud que se consignaen la Causa y Recomendación, es el mismo cargo de Director que se identifica enel Comentario de Auditoria, y Acciones Legales y Administrativas, el cualcorresponde al Doctor Francisco Floreal Bermudez Vila. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto




13-2013, Numeral 26, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR FRANCISCO FLOREAL BERMUDEZ VILA 14,312.00Total Q. 14,312.00

Hallazgo No. 3 Deficiencia en el uso de formularios de viáticos CondiciónEn la Unidad Ejecutora 206, jefatura de Área de Salud de Sacatepéquez,Programa 12 Salud y Ambiente, renglón 133 Viáticos en el Interior por el períododel 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, se determinó que los formularios deviáticos liquidación se han elaborado por los interesados de manera incorrectaconsignando tachones y enmiendas, omitiendo cantidad de días, cuotasincorrectas, tiempo de la comisión incorrecto, correlatividad de los formulariosincorrecta, los cuales han sido aceptados para su liquidación. Los formularios de viático liquidación que presentan inconsistencias se detallan acontinuación:

Viático Liquid. Viático Const. Días Pagados Días a pagar Diferencia

6529 13555/56 3.5 2 1.5

6582 13709 1.5 1.5 Cuota

7110 13826/13827 1.9 1.6 0.3

7162 14162 1.45 1 0.45

7222 13964/965 2 0 2

7245 13994 0.5 0 0.5

7272 14537 0.5 0.5 Tachones

7297 14586 2 0 2

7302 14003/004 1.4 1.4 Cuota

7404 14562 1 0.5 0.5

7616 14270 2 1 1




7702 13801/802 3.5 2.75 0.75

CriterioEl Acuerdo Gubernativo No. 397-98, del Presidente de la República, Reglamentode Gastos de Viáticos para el Organismo Ejecutivo y las EntidadesDescentralizadas y Autónomas del Estado, articulo 5 Formularios, establece:“…Los formularios deben ser impresos por las dependencias o entidadesrespectivas, con numeración correlativa para cada uno, conforme a los modelosque proporcione la Contraloría General de Cuentas. Para los efectos defiscalización, las dependencias del Organismo Ejecutivo y de sus entidadesdescentralizadas y autónomas, quedan obligadas a llevar un registro debidamenteautorizado por la Contraloría General de Cuentas, para el control de losformularios utilizados y las existencias de los mismos”; artículo 10, LiquidaciónIncompleta, establece: “No se aprobará la liquidación de los gastos de viáticos yotros gastos conexos, a que se refiere el artículo anterior, si en la liquidaciónfaltaren comprobantes o requisitos que se deban cumplir, o existan anomalías..." CausaLa Contadora no efectuó una adecuada revisión a los formularios de viáticosprevio al pago de la tesorería de la jefatura de Área. EfectoPago de Viáticos sin llenar requisitos reglamentarios. RecomendaciónLa Gerente Administrativa Financiera debe girar las instrucciones a la Contadora aefecto que previo a realizar el pago de viáticos se realice una adecuada revisión alos formularios de viáticos con el fin de utilizar de forma ordenada los mismos ygarantizar la validez de los documentos de soporte. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 27-2015 CONTABILIDAD/DASS Ref.AIRH/ de fecha 6 de mayo de2015, la Contadora, Ana Isabel Reyes Herrera, manifiesta: "De acuerdo al oficioDAG-AP-JASS-OF-015-2015 por medio del cual se me notifica el Hallazgo No.3Deficiencia en el uso de formularios de viático, para lo cual me permito presentarpruebas de descargo: 1. Elaboración incorrecta consignando tachones y enmiendas, omitiendo cantidadde días, cuotas incorrectas, tiempo de comisión incorrecto, correlatividad de losformularios incorrecta. 2. El departamento de Contabilidad es el encargado de llevar el control de las




formas fiscales Viáticos Liquidación y Constancia, además de ser parte de la juntaliquidadora de la Prestadora de Servicios de Salud, Visa de documentos yencargada del Área Financiera en el año 2014 así como las funciones inherentesde Contabilidad en la Dirección de Área de Salud. (total 05 funciones asignadas). 3. Para la revisión de los viáticos se toma como base el Acuerdo GubernativoNo.397-98 Reglamento de Viáticos en el cual se presentan los porcentajes acobrar por cada servidor público. Se revisó una muestra de los expedientesseñalados en el hallazgo y se determinan los señalamientos siendo de forma perono de fondo, mismos que se originan por la sobre carga de trabajo de campo yfunciones asignadas al Departamento de Contabilidad en el año 2014. 4. Los días a cobrar se determinan por la cantidad de sellos que se registran en elViático Constancia, y no así por nombramiento de comisión derivado a que enalgunas oportunidades no se cumple con la totalidad de los días asignados, porrazones internas de los servicios. Y es el Coordinador del Distrito Y/O Gerencias yDirección de Área o a quien corresponda quien da el VISTO BUENO delINFORME DE COMISION en el cual detallan las actividades realizadas por día. 5. Se tomó como muestra cuatro expedientes de los señalados en el hallazgo y enalgunos de ellos no aplica el señalamiento. Ya que la papelería que soporta elexpediente se encuentra en un orden de interés a Tesorería (VL 6571) 6. Se cobra Desayuno a partir de actividades que inician a las 7:00 A.M ya que lahora de ingreso del personal es a las ocho de la mañana en TODA la Dirección deÁrea de Salud, Centros de Atención Permanente, Centros de Salud, Puestos deSalud y Centros de Convergencia. Y el porcentaje que aplica es el 15%. 7. Si el Servidor omite el cobro de algún día, es porque NO tiene como justificar,sustentar o comprobar la actividad o la misma fue cancelada. 8. Tachones y enmiendas, revisadas las muestras se detecta el uso de máquinasde escribir mecánicas, lo cual remarca y corre la cinta y esto provoca que resaltela información plasmada y se vea como tachones. Pero dicha situación se escapade control nuestro ya que en algunos lugares es el único instrumento de trabajocon que se cuenta. (VC No.7222.) y en otras oportunidades los documentos sellenan manualmente lo que lleva implícito el nivel académico del servidor público. 9. Se omite información como la cantidad de días a cobrar, pero al hacer el conteoen el viático constancia es correcta la cantidad de días a cobrar. (VC7222) 10. Los formularios deben de ser impresos en forma correlativa.




11. Se tiene un Libro Autorizado por la Delegación Departamental de laContraloría de Cuentas para el Control de movimientos de Formas FiscalesViáticos Constancia y Liquidación en los cuales se registra el Ingreso de lasFormas, así como el movimiento de los mismos. 12. Cada Distrito Cuenta con un Libro Autorizado por la Delegación Departamentalde la Contraloría de Cuentas en el cual registra el ingreso de formas que esteDepartamento de Contabilidad les proporciona. 13. Todos los expedientes de las comisiones son aprobados por el Coordinador oAutoridad máxima que ordeno la comisión, el Departamento de Contabilidadsolamente revisa generalidades del expediente. 14. En el año 2014 se recibieron un total de 248 expedientes de viáticos haciendoun promedio mensual de 28 expedientes al mes, tomando la muestra señalada enel hallazgo representa un 2.33% del total. Por lo anteriormente solicito tomar en consideración lo expuesto." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Contadora, señora Ana Isabel Reyes Herrera,porque en el oficio No. 27-2015 CONTABILIDAD/ DASS Ref.AIRH/ de fecha 6 demayo de 2015, en el numeral 3, se indica que los señalamientos en la elaboraciónde los formularios son de forma, pero no de fondo, derivados de la carga detrabajo en el Departamento de Contabilidad; en el numeral 8, se consigna queexisten tachones y enmiendas en la elaboración de los formularios de viáticos,confirmando las irregularidades detectadas por ésta comisión. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesCONTADORA ANA ISABEL REYES HERRERA 412.25Total Q. 412.25

DIRECCION DE AREA DE SALUD DE SOLOLA Hallazgo No. 1 Deficiencia en el control de inventarios




CondiciónEn la Unidad Ejecutora 210 Jefatura Área de Salud de Sololá, Programa 12 Saludy Ambiente, al efectuar verificación física de los activos fijos, durante el mes deoctubre a diciembre del año dos mil catorce, se estableció que en las oficinas de laDirección Ejecutiva, Dirección de Área Técnica, Departamento de Tesorería,Contabilidad y Compras, así como en los Distritos de: San Lucas Tolimán,Nahualá, Santa Lucia Utatlán, San Pedro La Laguna, Sololá, Panajachel y SanPablo La Laguna, las Tarjetas de Responsabilidad están desactualizadas y existenbienes sin el código respectivo. CriterioLa Circular 3-57, de la Dirección de Contabilidad del Estado, Instrucciones Sobrela Formación, Control y Rendición de Inventarios de Oficinas Públicas, establece:"Que con el objeto de determinar en cualquier momento los útiles a cargo de cadaempleado, se abrirán tarjetas individuales de responsabilidad, en las cuales se ledeben registrar detalladamente y con los mismos datos que figuran en elinventario, los bienes por los cuales responde cada funcionario o empleadopúblico, agregándose al final y por separado el detalle de los artículos que por sunaturaleza fungible no hayan sido incluidos en el inventario. Para mayor facilidaden su identificación, todos los objetos se numeraran correlativamente,consignando tales números en inventario y tarjetas, forma que debe levantarse elinventario deberán especificarse sus características, tales como marcas, modelos,números de registro, etc., para su fácil identificación.” CausaIncumplimiento a la normativa vigente por parte del Encargado de Inventario y losDirectores de los Distritos de: San Lucas Tolimán, Nahuala, Santa Lucia Utatlán,San Pedro La Laguna, Sololá, Panajachel y San Pablo La Laguna, al no actualizarlas Tarjetas de Responsabilidad y codificar los bienes propiedad de la UnidadEjecutora. EfectoRiesgo de pérdida o extravío de los bienes de activo fijo. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Encargado de Inventario y a losDirectores de los Distritos de: San Lucas Tolimán, Nahuala, Santa Lucia Utatlán,San Pedro La Laguna, Sololá, Panajachel y San Pablo La Laguna, a efecto queprocedan a actualizar las Tarjetas de Responsabilidad y codificar los bienespropiedad de la Unidad Ejecutora, con el objeto de darle cumplimiento a lanormativa, asimismo facilitar la identificación y ubicación de los bienes.




Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 18-2015 de fecha 05 de mayo de 2015, el Encargado de Inventarios,señor Cristhian Fabricio González Aguilar, manifiesta: "En relación al Hallazgosobre la Tarjetas de Responsabilidad Desactualizadas, quiero manifestarle que enla fecha en que fui comisionado al Departamento de Inventarios en el mes de abrildel 2014, las Tarjetas de Responsabilidad se encontraban en cero y el libro deinventarios estaba actualizado hasta el año 2012, por lo que se procedió a poneral día el libro de inventarios así como actualizar las tarjetas de Responsabilidad,quedando pendiente la codificación de los bienes, previo a poder hacerlo esnecesario verificar las series y modelos de los equipos que se encuentran en losdiferentes departamentos del área de salud de Sololá, recordándole también queal momento de querer hacer un inventario en forma digital no contábamos conequipo de computación en el departamento de Inventarios según pudo constardurante su gestión de auditoría, y que gracias a las indicaciones que usted giro senos proporcionó ya equipo de cómputo y que a esta fecha ya se avanzó en laverificación de todos los bienes que se encuentran registrados en el libro deinventarios.” En oficio No. 32-2015 de fecha 05 de mayo de 2015, el Director de Distrito, de SanPedro La Laguna, Doctor Enrique Adrián Sapón Poncio, manifiesta: “En el Distritode Salud del Municipio de San Pedro la Laguna, Sololá, las Tarjetas deResponsabilidad están desactualizadas y existen bienes sin el código respectivo.Al respecto, me permito manifestarle y como ya es de su conocimiento, que encada Unidad de Salud laboral Personal con Funciones y Atribuciones específicas einherentes a cada cargo, por lo tanto, en este caso en particular, la elaboración,actualización permanente de Tarjetas de Responsabilidad de las Unidades deSalud del Distrito, son funciones que corresponden obligadamente a la personaque pósee el Cargo de Oficinista, adjunto para el efecto, copia de hoja deSupervisión de la Unidad de Supervisión, Monitoreo y Evaluación (USME), delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, en la cual se evidencian lasFunciones del Personal, es decir, Secretaría Oficinista; por consiguiente, tambiénle corresponde la responsabilidad de la elaboración de los inventarios de lasUnidades de Salud correspondientes al Distrito; en tal sentido, se remite copia dehojas con descripción detallada del Personal completo que labora actualmente enel CAP del Municipio de San Pedro la Laguna y en la cual, en el numeral 3,aparece la señorita Olga Leticia Cuá Guitz, del Renglón Presupuestario 011, confecha de ingreso al Ministerio de Salud el 04-09-2,000, en el Puesto de SecretariaOficinista. Con fecha 03 de Marzo 2,015 y en Oficio N.- 06-2,015, de la señoritaOlga Leticia Cuá Guitz, Secretaría Oficinista, dirigido al suscrito informa de loshallazgos encontrados por el Licenciado Fredy Eduardo López García, Auditor dela Contraloría General de Cuentas; sin embargo, curiosamente en el mencionadoOficio N.- 06-2,015, dicha persona me atribuye el incumplimiento de funciones y




obligaciones de su competencia; al respecto, también se tienen los Inventarioselaborados y enviados a donde corresponde de los años 2,012, 2,013 y 2,014, enlos cuales se evidencia al final de los mismos, la responsabilidad en suelaboración y encargado e inventario. En tal virtud, solicito se sirva considerardichos hallazgos como un apercibimiento para realizar las medidas correctivascorrespondientes.” En oficio No. DC51-2015 de fecha 29 de abril de 2015, el Director de Distrito, deSan Lucas Tolimán, Sololá, Doctor Enrique Jacinto Jacinto, manifiesta: “En elhallazgo de actualizar las tarjetas de responsabilidad: El distrito 3 San LucasTolimán, las tiene actualizadas con sus respectivas codificaciones, dándole efectoa la normativa e identificar la ubicación de los bienes.” En Nota s/n de fecha 04 de mayo de 2015, el Director de Distrito, de Santa LuciaUtatlán, Sololá, Doctor Jorge Noé González Ovando, manifiesta: “Respecto a estepunto la mayoría de artículos del inventario están asignados a personalpermanente del Distrito de Salud, el Licenciado López García en visita efectuada ala sede del Distrito orientó acerca de que además de las tarjetas deresponsabilidad del personal presupuestado se tiene que asignar a nivel interno,artículos a personal por contrato, llevando tarjetas internas para que todos lostrabajadores tengan una asignación, aunque el responsable directo de las mismassea el personal del renglón 011, debiendo al cesár el cargo el contratista dejarentregados los bienes a la persona respectiva. Este procedimiento se hacomenzado a efectuar. En referencia a la especificación de características de losbienes, tales como marcas, modelos, números de registro, etc. Para su fácilidentificación La mayoría de bienes la tienen. Existen artículos como pinzas,tijeras, espéculos y otros bienes de pequeño volumen y sobre todo metálicos quedebido a su utilización deben estar incluso estériles, la situación si se dificulta. Alver el ejemplo de una hoja del inventario de bienes del Centro de AtenciónPermanente de Sta. Lucía Utatlán Sololá vemos que se tiene una codificación queidentifica a los bienes inventariados y corresponden al número de cuenta, alnúmero de orden y al número específico del bien ejemplo´1232.03/27-1T/R, aligual que hoja que sirve de ejemplo se trata del respaldo de una silla secretarial.Para la obtención de la información del presente caso visité el Centro de AtenciónPermanente de Sta. Lucia Utatlán ya que actualmente la Dirección de Área deSalud de Sololá me designó Médico de 8 horas del CENAPA de Sta. CatarinaIxtahuacán Sololá. Hago constar que durante la visita al CAP de Sta. Lucía UtatlánSololá, nuevamente hice la sugerencia , que es lo único que puedo efectuar, a lasección de secretaria, acerca de cumplir con lo estipulado por ustedes en eldocumento enviado relacionado a los dos hallazgos, dejando copia del mismopara su utilidad.” En Nota s/n de fecha 05 de mayo de 2015, el Director de Distrito, de Sololá,




Doctor Juan Félix Navarijo Rodas, manifiesta: “1 En febrero de 2,014 se estabanactualizando las tarjetas de responsabilidad y codificación de los bienes. Elpersonal del Distrito que cubre la cuarta parte de todo el Departamento de Sololá,desarrolla funciones especificas, siendo reducido el personal que tiene elconocimiento mínimo contable que puede trabajar inventaros y tarjetas deresponsabilidad, el señor Chisthian Fabricio González Aguilar, encargado de dichaactividad sorpresivamente y de un día para otro fue citado para laborartemporalmente en el área de Salud, dejo pendiente el trabajo que realizaba, parael distrito dada la temporalidad de la orden superior y por ir contra de su que hacerlaboral, era lo más lógico esperar su regreso que capacitar a laguien del personaly reordenar todo lo trabajo avanzando que tenia don Cristhian Aguilar. 2.Encargado de actualización de Tarjetas de Responsabilidad se pronuncia encontra de ser comisionado al Área de Salud de Sololá: Requerimiento del área deSalud del personal de Distrito. 3: Director de área de salud, hace ver no existeinconveniente para que Don Cristhian Aguilar reconozca su puesto en el Distrito1.” En oficio No. 057-2015 de fecha 04 de mayo de 2015, el Director de Distrito, dePanajachel, Doctor Marlon Elfrid Monroy, manifiesta: “Este hallazgo describe queno se encontraban codificados los bienes muebles del servicio de salud, ante locual expongo que en el Centro de Salud de Panajachel contamos con Inventarioactualizado hasta el 31 de diciembre del año 2014 donde se describen losdiferentes bienes con el número de cuenta correspondiente y el ítemcorrespondiente a cada bien, mismo que se halla físicamente identificando a cadauno de los bienes inventariados en el Centro de Salud de Panajachel con elnúmero de cuenta seguido del ítem y si corresponde, número del bien guión totaldel bien. De la misma manera, se han detallado en las tarjetas de responsabilidadde cada uno de los empleados como se hace en fotocopias y fotos. Además,expongo ante usted que esta Dirección de Distrito ha realizado las gestionescorrespondientes del trámite de baja de bienes inservibles y en mal estado comoen los oficios entregados. Ante lo expuesto, y reconociendo responsabilidad de loshallazgos señalados, de manera respetuosa, amparado en la Constitución Políticade la República, Artículo 28, Derecho de Petición, que dice “Los habitantes de laRepública de Guatemala tienen derecho a dirigir, individual o colectivamente,peticiones a la autoridad, la que está obligada a tramitarlas y deberá resolverlasconforme a la ley.” En oficio No. 25-2015 de fecha 05 de mayo de 2015, el Director de Distrito, de SanPablo la Laguna, Doctor Mayron Juventino Martinez Tambito, manifiesta:“Atentamente me dirijo a usted para darle respuesta al oficio recibido por estadirección de distrito con fecha 23 de abril de 2015 OF-MSPAS-JEF-SOLOLA-039-2015 que se relaciona con el resultado de la auditoría practicada aldistrito de salud No. 7 San Pablo La Laguna Sololá, solicitándome a la vez mi




presencia para la discusión de un hallazgo de cumplimiento a leyes y regulacionesaplicables para el día 05 de mayo en la 7ª. Avenida 7-32 zona 13 4to Nivel fechaen que se presentaran las pruebas escritas y en forma magnética para someterlaa evaluación y análisis por parte de la comisión de auditoría siendo los hallazgossiguientes: Las tarjetas de responsabilidad están desactualizadas y existen sin elcódigo respectivo, las causas por incumplimiento de la dirección y el encargadodel inventario. Por tal motivo Licenciada Soto Martínez a través de este medio lesolicito como prueba de descargo las tarjetas de responsabilidad del personal 011que se da a este oficio, debidamente actualizadas y codificadas pertenecientes ala unidad ejecutora a mi cargo. He de mencionarle también que los bienes queactualmente no están ingresados al libro de inventarios están en este proceso yaque fueron donados por personas particulares sin precio, ni descripción alguna delbien y otros están siendo transferidos por el cierre de operaciones de lasOrganizaciones no Gubernamentales que trabajaron en extensión de cubertura yque en este momento están siendo auditadas.” En oficio No. 057-2015 de fecha 04 de mayo de 2015, el Director de Distrito, deNahualá, Doctor Miguel Augusto Rodas Aguilar, manifiesta: “Este hallazgocorresponde al Centro de Salud de Nahualá, en el que no se encontrabancodificados los bienes muebles del servicio de salud, esto debido a que sepretendía hacerlo de acuerdo a Sicoin Web, sin embargo por no contar con unnúmero de usuario para acceso al sistema, ni servicio de internet no ha sidoposible, pero ante la indicación del Licenciado Fredy Eduardo López García,Auditor Gubernamental, se procedió a realizarlo con una codificación interna,como queda demostrado en las fotografías que tenemos archivadas, además de laelaboración de tarjetas internas de responsabilidad, del personal que labora porcontrato y tiene bajo su responsabilidad bienes de la unidad de salud, siendo ellosdigitadores, pilotos y responsable de admisión. Además las fotografías decodificación y tarjetas internas de responsabilidad. Ante lo expuesto, yreconociendo responsabilidad de los hallazgos señalados, de manera respetuosa,amparado en la Constitución Política de la República, Artículo 28, Derecho dePetición, que dice “Los habitantes de la República de Guatemala tienen derecho adirigir, individual o colectivamente, peticiones a la autoridad, la que está obligada atramitarlas y deberá resolverlas conforme a la ley, y se pondrá a disposición de laComisión.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Encargado de Inventarios, señor Cristhian FabricioGonzález Aguilar, en virtud que al momento de realizar las pruebas físicas secomprobó que las Tarjetas de Responsabilidad de la Dirección Ejecutiva,Dirección Técnica, Departamento de Tesorería, Contabilidad y Compras seencontraban desactualizadas, así mismo, las pruebas de desvanecimientoconfirman que se encontraban desactualizadas.




Se confirma el hallazgo, para el Director de Distrito, de San Pedro la Laguna,Doctor Enrique Adrián Sapón Poncio, en virtud que las pruebas dedesvanecimiento confirman que las Tarjetas de responsabilidad estabandesactualizadas, así como existen bienes sin el código respectivo. Se confirma el hallazgo, para el Director de Distrito, de San Lucas Tolimán, DoctorEnrique Jacinto Jacinto, en virtud que al momento de realizar las pruebas físicas,las Tarjetas de Responsabilidad se encontraban desactualizadas. Se confirma el hallazgo, para el Director de Distrito, de Santa Lucia Utatlán, DoctorJorge Noé González Ovando, en virtud que en sus pruebas de desvanecimientosconfirma que la mayoría de artículos del inventario si están actualizados, pero secomprobó en las pruebas físicas que las Tarjetas de Responsabilidad estabandesactualizadas. Se confirma el hallazgo, para el Director de Distrito, de Sololá, Doctor Juan FélixNavarijo Rodas, en virtud que las pruebas de desvanecimiento confirma que seestaban actualizando y se pudo constatar con pruebas físicas realizadas que lasTarjetas de Responsabilidad estaban desactualizadas. Se confirma el hallazgo, para el Director de Distrito, de Panajachel, Doctor MarlonElfrid Monroy, en virtud que en las pruebas física se determinó que las Tarjetas deResponsabilidad estaban desactualizadas. Se confirma el hallazgo, para el Director de Distrito, de San Pablo La Laguna,Doctor Mayron Juventino Martinez Tambito, en virtud que según pruebas físicasrealizadas en el Distrito de Salud se confirmó que existen bienes sin códigorespectivo y que las pruebas de desvanecimiento que presentaron fueronelaboradas en el período 2015. Se confirma el hallazgo, para el Director de Distrito, de Nahualá, Doctor MiguelAugusto Rodas Aguilar, en virtud que en las pruebas físicas realizadas en eldistrito, las Tarjetas de Responsabilidad no estaban actualizadas y existen bienessin el código respectivo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 21, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE DISTRITO ENRIQUE (S.O.N.) JACINTO JACINTO 7,514.00DIRECTOR DE DISTRITO ENRIQUE ADRIAN SAPON PONCIO 7,514.00




DIRECTOR DE DISTRITO JORGE NOE GONZALEZ OVANDO 18,000.00DIRECTOR DE DISTRITO JUAN FELIX NAVARIJO RODAS 7,514.00DIRECTOR DE DISTRITO MARLON ELFRID MONROY (S.O.A) 7,514.00DIRECTOR DE DISTRITO MAYRON JUVENTINO MARTINEZ TAMBITO 7,514.00DIRECTOR DE DISTRITO MIGUEL AUGUSTO RODAS AGUILAR 7,514.00ENCARGADO DE INVENTARIO CRISTHIAN FABRICIO GONZALEZ AGUILAR 2,148.00Total Q. 65,232.00

Hallazgo No. 2 Vales por anticipo de fondos pendientes de liquidar CondiciónEn la Unidad Ejecutora 210 Jefatura de Área de Salud de Sololá, al efectuar larevisión del Fondo Rotativo Interno, se estableció que al 16 de Octubre del dos milcatorce, no se habían liquidado vales de caja chica por un valor Q3,438.00 y valesdel Fondo Rotativo por un valor de Q6,115.50, haciendo un total de vales sinliquidar por la cantidad de Q9,553.50; vales que de acuerdo a la normativa internadebieron ser liquidados meses atrás, tal como puede evidenciarse en laintegración siguiente:

No. No. DEVALE DE

CAJACHICA

FECHA RESPONSABLE PUESTO VALOR

1 003-2014 22/03/2014 Juan Carlos Meletz Batz Encargado deCompras

Q. 573.00

2 004-2014 19/05/2014 Victor Ralon Catica Secretario deDirección

Q. 150.00


Q. 200.00

4 006-2014 16/07/2014 Elmar de León Ramírez Enc. De Transportes Q. 300.005 007-2014 21/07/2014 Diego Hernández Cojbol Director Ejecutivo Q. 500.006 008-2014 21/07/2014 Elmar de León Ramírez Enc. De Transportes Q. 325.007 009-2014 24/07/2014 Mariflor Castro

MonterrosoEnfe rmeraProfesional

Q. 450.00

8 010-2014 25/07/2014 Diego Hernández Cojbol Director Ejecutivo Q. 500.009 011-2014 25/07/2014 Juan Carlos Meletz Batz Encargado de

ComprasQ. 440.00

Q. 3,438.00No. No. DE

VALE DEF.R.I.

FECHA RESPONSABLE PUESTO VALOR


Q. 1,593.00


Q. 1,100.00


Q. 2,117.50


Q. 1,210.00





Q. 2,212.50

Q. 6,115.50

Cabe mencionar que los vales fueron liquidados en el mes de diciembre de 2014. CriterioEl Acuerdo Ministerial Número 2599, del Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial, Manual de organización del sistema integrado administrativo financieropara unidades ejecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social,Artículo 8, Gerencia Administrativa Financiera de Áreas de Salud, inciso f),establece: “Supervisar, evaluar y controlar el uso adecuado del Fondo Rotativo,Fondo Privativo Interno, Caja chica y otros en custodia del Área de Salud, deacuerdo a la normativa vigente”. Inciso g) “Realizar personalmente o delegar lasrevisiones (arqueos de caja) del Fondo rotativo Interno, Fondo Privativo Interno,Caja Chica y otros asignados a la Unidad Ejecutora.” El Acuerdo Ministerial Número 1551-20092599, del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, Manuales de procedimientos operacionales, administrativos yfinancieros del Ministerio de Salud Publica y Asistencia Social, Guía Manejo,Control y Liquidación del Fondo de Caja Chica, inciso H.6 Vale de Caja Chica,establece: “Los vales se generan cuando surge una compra emergente no mayoral monto máximo… numeral 1. El tiempo máximo para liquidar un vale debe ser de5 días hábiles., numeral 2. No se autoriza la extensión de un nuevo vale a laspersonas que tengan vales pendientes de liquidar.” CausaIncumplimiento a la normativa interna por parte del Gerente AdministrativoFinanciero, al autorizar vales a personas que no habían liquidado. EfectoFalta de disponibilidad de la Caja Chica y/o Fondo Rotativo Interno para cubriremergencias. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente Administrativo Financieroa efecto solicite oportunamente la liquidación de los vales que se encuentrenpendientes de liquidar y no autorice un nuevo vale. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha 05 de mayo de 2015, el señor Adilio Amilcar Azañon deLeón, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el períodocomprendido del 01 al 08 de enero de 2014 y del 01 de marzo al 31 de diciembrede 2014, manifiesta: "Se enviaron oficios al personal para que se pudieran liquidar




esos vales en el tiempo, según acuerdo ministerial No. 1551-20092599,asumiendo el compromiso de saldarlos." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor Adilio Amilcar Azañon de León, quien fungiócomo Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido del 01 al 08de enero de 2014 y del 01 de marzo al 31 de diciembre de 2014, en virtud que almomento de realizar el arqueo respectivo no se encontró ningún documento desolicitud de liquidación de los vales. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 7, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO ADILIO AMILCAR AZAÑON DE LEON 1,125.00Total Q. 1,125.00

Hallazgo No. 3 Copia de contratos enviados extemporáneamente a la Contraloría General deCuentas CondiciónEn la Unidad Ejecutora 210, Jefatura de Área de Salud de Sololá, Programa 12Salud y Ambiente, se estableció que no se remitieron oportunamente, a laContraloría General de Cuentas, copia de los contratos administrativos quecorresponden a la prestación de servicios con cargo a los renglones 182 Serviciosmédico-sanitarios y 189 Otros estudios y/o servicios. El monto total de las copiasde contratos enviados extemporáneamente a la Unidad de Contratos de laContraloría General de Cuentas fue de Q621,000.00, (valor con IVA).

No. No. DE CONTRATO VALOR DELCONTRATO

CON IVA(EN Q.)

VALOR DELCONTRATOSIN IVA (EN

Q.)

RESOLUCION MINISTERIAL PRESENTADO A LA C.G.C.

NÚMERO FECHA OFICIO No. FECHA DERECEPCION

1 210-182-14702-2014 18,000.00 16,071.43 RRHH-REG-07-RES-106-2014 24/03/2014 No.198-2014 23/07/20142 210-182-14703-2014 18,000.00 16,071.43 RRHH-REG-07-RES-106-2014 24/03/2014 No.198-2014 23/07/20143 210-182-14705-2014 18,000.00 16,071.43 RRHH-REG-07-RES-106-2014 24/03/2014 No.198-2014 23/07/20144 210-182-14706-2014 18,000.00 16,071.43 RRHH-REG-07-RES-106-2014 24/03/2014 No.198-2014 23/07/2014

5 210-182-14707-2014 18,000.00 16,071.43 RRHH-REG-07-RES-106-2014 24/03/2014 No.198-2014 23/07/2014

6 210-182-14708-2014 18,000.00 16,071.43 RRHH-REG-07-RES-106-2014 24/03/2014 No.198-2014 23/07/2014

7 210-182-14709-2014 27,000.00 24,107.14 RRHH-REG-07-RES-106-2014 24/03/2014 No.198-2014 23/07/2014

8 210-182-14710-2014 27,000.00 24,107.14 RRHH-REG-07-RES-106-2014 24/03/2014 No.198-2014 23/07/2014

9 210-182-14711-2014 18,000.00 16,071.43 RRHH-REG-07-RES-106-2014 24/03/2014 No.198-2014 23/07/2014

10 210-182-14712-2014 18,000.00 16,071.43 RRHH-REG-07-RES-106-2014 24/03/2014 No.198-2014 23/07/2014

11 210-182-14713-2014 108,000.00 96,428.57 RRHH-REG-07-RES-106-2014 24/03/2014 No.198-2014 23/07/2014




12 210-182-14714-2014 18,000.00 16,071.43 RRHH-REG-07-RES-106-2014 24/03/2014 No.198-2014 23/07/201413 210-182-7925-2014 27,000.00 24,107.14 RRHH-REG-07-RES-106-2014 24/03/2014 No.198-2014 23/07/2014

14 210-189-18341-2014 42,000.00 37,500.00 RRHH-REG-07-RES-176-2014 15/04/2014 No.197-2014 16/07/2014

15 210-189-18342-2014 120,000.00 107,142.86 RRHH-REG-07-RES-176-2014 15/04/2014 No.197-2014 16/07/2014

16 210-189-18360-2014 108,000.00 96,428.57 RRHH-REG-07-RES-176-2014 15/04/2014 No.197-2014 16/07/2014

TOTAL 621,000.00 554,464.29

CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República de , Ley deGuatemalaContrataciones del Estado, artículo 75, Fines del Registro de Contratos, establece:“De todo contrato, de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la entidadcontratante deberá remitir dentro del plazo de treinta (30) días contados a partir desu aprobación, o de la respectiva decisión, una copia a la Contraloría General deCuentas, para efectos de registro, control y fiscalización." CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte del Jefe de Personal, al no remitiroportunamente copia de los contratos administrativos en el plazo establecido. EfectoLa entidad fiscalizadora no cuenta con información oportuna de los contratossuscritos en la Jefatura de Área de Salud de Sololá. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Jefe de Personal, a efecto remitaa la Contraloría General de Cuentas, copia de los contratos administrativossuscritos en el plazo establecido, dando cumplimiento a la legislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 362-2015, de fecha 05 de mayo de 2015, el Jefe de Personal, señorFrancisco Ezequiel Tuy Jiatz, manifiesta: "Para el año 2013 Contraloría solosolicitaba copia de Contrato y Resolución, pero para el año 2014 modificaron dichorequerimiento. El departamento de Recursos Humanos envió dicha papelería solocon contrato y resolución pero el nuevo requerimiento indicaba que se debíaadjuntar Copia de Contrato, Resolución y Fianza por lo que se realizó la solicitud acada contratista enviara copia de Fianza para poderse agregar a la papeleríasolicitada por Contraloría General de Cuentas lo que ocasionó la tardanza paraentrega y cumplimiento a los tiempos estipulados de dicha papelería, cabemencionar que debido a los cambios de Ministro que tuviera la Cartera de Saludtambién se vio afectada la entrega y firma de Resoluciones." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Jefe de Personal, señor Francisco Ezequiel TuyJiatz, en virtud que las pruebas de descargo demuestra que la copia de los




contratos administrativos no fue enviada en el plazo de 30 días que estipula la ley. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 83, y Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE PERSONAL FRANCISCO EZEQUIEL TUY JIATZ 11,089.29Total Q. 11,089.29

Hallazgo No. 4 Utilización de formas no autorizadas CondiciónEn la Unidad Ejecutora 210 Jefatura Área de Salud de Sololá, Programa 15Prevención de la Mortalidad Materna y Neonatal, al efectuar la revisión del renglónpresupuestario 266 Productos Medicinales y Farmacéuticos, se verificó que lasformas de requisición y envio de suministros de almacén, utilizadas en el Almacénde Insumos, para la salida de los diferentes materiales, no se encuentranautorizadas por la Contraloría General de Cuentas. CriterioEl Acuerdo Ministerial 002599, de fecha 10 de julio de 2006, del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, por medio del cual se aprobó el Manual deOrganización del Sistema Integrado Administrativo Financiero para UnidadesEjecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, Artículo 14.Almacén, establece: “…para llevar a cabo sus actividades en el área de almacén,tendrá las funciones siguientes:…literal o), Realizar los trámites para solicitarautorización de los formatos y documentos del área de almacén ante laContraloría General de Cuentas y otras Entidades.” CausaEl Encargado de Almacén no gestionó la autorización de las formas de requisicióny envio de suministros de almacén de la Unidad Ejecutora, ante la ContraloríaGeneral de Cuentas. EfectoRiesgo de sustracción y pérdidas de materiales y suministros. RecomendaciónEl Gerente Administrativo Financiero, debe girar instrucciones al Encargado de




Almacén a efecto proceda a realizar los trámites para solicitar la autorización deformas de requisición y envio de suminitros de almacén. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 05 de mayo de 2015, el Encargado de Almacén, señor JorgeHamilton Castillo García, manifiesta: "Quisiera comentarle que soy el encargadode bodega de medicamentos del Área de Salud de Sololá, y que durante los añosque llevo en este cargo no he recibido ninguna inducción, capacitación, taller o enforma escrita el Acuerdo Ministerial 2599 del MSPAS donde se aprobó el Manualde Organización del Sistema Integrado Administrativo Financiero para unidadesejecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, por parte deautoridades o jefes inmediatos. Sin embargo, también deseo informar ante ustedque partir del día viernes 24 de abril de 2015 que fui notificado sobre el hallazgoque habla específicamente sobre las formas y formatos que se utilizan en labodega y que deben estar autorizados por la Contraloría General de Cuentas yque según el manual antes mencionado es parte de las funciones del personal debodega. A partir de ese momento inicié con indagar sobre dicho Manual deFunciones. A la vez realice todos los trámites necesarios ante las autoridadescompetentes y la Delegación de la Contraloría General de Cuentas de Sololá, parala Habilitación y Autorización de los formularios y formas que se utilizanactualmente en la bodega de medicamentos. Quedando en disposición y toda lavoluntad de mí parte para cumplir con lo establecido en las leyes y acuerdovigentes en Guatemala relacionadas al control y buen uso de los medicamentos yproductos afines utilizados en esta Unidad Ejecutora a partir de la fecha." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Encargado de Almacén, señor Jorge HamiltonCastillo García, en virtud que durante el período del 01 de enero al 31 dediciembre de 2014, se utilizaron formas no autorizadas por la Contraloría Generalde Cuentas, iniciando los trámites de autorización después de ser notificada ladeficiencia. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 19, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADO DE ALMACEN JORGE HAMILTON CASTILLO GARCIA 2,270.00Total Q. 2,270.00

DIRECCION DE AREA DE SALUD DE TOTONICAPAN




Hallazgo No. 1 Falta de publicación de información CondiciónEn la Unidad Ejecutora 211 Jefatura de Área de Salud de Totonicapán, Programa15 Prevención de la Mortalidad Materna y Neonatal, al efectuar la revisión yevaluación del renglón presupuestario 189 Otros estudios y/o servicios, seestableció que los informes, avances y resultados obtenidos derivado de lascontrataciones efectuadas, no fueron publicados en los medios establecidos, comoparte de la transparencia en los procesos. CriterioEl Decreto Número 30-2012, del Congreso de la República, Ley del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal Dos Mil Trece,con vigencia para el Ejercicio Fiscal 2014, artículo 30, Contratación de estudiosy/o servicios, establece: "...Queda obligada la autoridad superior a publicar losinformes, avances, así como los resultados obtenidos, con los nombres y montosde manera mensual en los medios establecidos, en cumplimiento con procesos detransparencia y rendición de cuentas.” CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte de la Gerente de RecursosHumanos, al no publicar los informes, avances y resultados en la página WEB dela unidad ejecutora o en los medios establecidos. EfectoLimita la función del ente fiscalizador, al verificar el cumplimiento de la normativaen cuanto a las actividades realizadas por los técnicos o profesionalescontratados. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones a la Gerente de Recursos Humanos,a efecto publiquen en la página WEB de la unidad ejecutora o en los mediosestablecidos, los informes, avances, así como los resultados obtenidos derivadode las contrataciones efectuadas, con la finalidad de garantizar la transparencia enel proceso, dando cumplimiento a la legislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 29 de abril de 2015, la Licenciada Anayanci del Rosario deLeón Mejía, quien fungió como Gerente de Recursos Humanos, por el período




comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: "Revisandoel Hallazgo relacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables,específicamente Hallazgo No. 1 Falta de Publicación de Información, al respectohago de su conocimiento que en la Jefatura de Área de Salud de Totonicapán nose cuenta con la página WEB habilitada de la institución para publicar lainformación, esto debido a la falta de recursos económicos para el pago de lamisma, razón por la cual el Departamento de Recursos Humanos no ha podidopublicar los informes, avances y resultados del personal contratado bajo el renglónpresupuestario 189. No esta demás indicar que en el criterio del hallazgos de faltade publicación de información, se manifiesta que la Autoridad Superior es laobligada de que se lleve a cabo la publicación de los respectivos informes decumplimiento con procesos de transparencia y rendición de cuentas, por loanterior escrito la Autoridad Superior es el Director de Área de Salud de la Jefaturade Área de Salud de Totonicapán, quien funge actualmente es el Doctor HiginioDavid Juárez Rodríguez, por lo cual solicito se me desvanezca el hallazgoencontrado por no ser mi responsabilidad directa, según el criterio del hallazgo.Sin embargo de parte del Departamento de Recursos Humanos de la Jefatura deÁrea de Salud de Totonicapán, por lo cual se están realizando las gestiones paracrear una nueva página web y así poder cumplir con la información requerida. Porlo mismo de forma mensual se remite en formato digital todas las altas y bajas delpersonal a la Unidad de Información Pública del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social a través de correo electrónico, dicha información es publicadapor el Ministerio de Salud Pública en la página oficial. Por lo anteriormentemanifestado solicito que a mi personal se le pueda desvanecer el hallazgo No. 1Falta de Publicación de información.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Licenciada Anayanci del Rosario de León Mejía,quien fungió como Gerente de Recursos Humanos, por el período comprendidodel 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, en virtud que la autoridad superior delDepartamento de Recursos Humanos es la Gerencia de Recursos Humanos, todavez que los documentos presentados demuestran que no se ha cumplido con lapublicación de los informes correspondientes a los avances mensuales de losresultados del personal contratado con cargo al renglón presupuestario 189 Otrosestudios y/o servicios, mismos que son necesarios para dar cumplimiento conprocesos de transparencia y rendición de cuentas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Presupuesto Decreto 101-97,Artículo 80 Bis, adicionado por el Artículo 47 del Decreto 13-2013, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesGERENTE DE RECURSOS HUMANOS ANAYANCI DEL ROSARIO DE LEON MEJIA 5,000.00Total Q. 5,000.00




Hallazgo No. 2 Carencia de Cuentadancia CondiciónEn la Unidad Ejecutora 211 Jefatura Área de Salud de Totonicapán, Programa 12Salud y Ambiente, al efectuar la revisión del renglón presupuestario 011 PersonalPermanente y 022 Personal por Contrato, se estableció que los encargados dePresupuesto, Tesorería, Compras, Inventarios y Almacén no cuentan con elregistro de cuentadantes ante la Contraloría General de Cuentas, tal como loestablece la normativa interna del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. CriterioEl Acuerdo Ministerial 002599, de fecha 10 de julio de 2006, del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, por medio del cual se aprobó el Manual deOrganización del Sistema Integrado Administrativo Financiero para UnidadesEjecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, Articulo 8, GerenciaAdministrativa Financiera de Áreas de Salud, establece: “El Gerente AdministrativoFinanciero de Áreas de Salud para llevar a cabo sus actividades, tiene lassiguientes funciones:…literal a), Implementar, cumplir y hacer cumplirconjuntamente con el Director del Área de Salud, las políticas, normas yprocedimientos administrativos y financieros generadas por las autoridadessuperiores del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social –MSPAS-.;…literalv), Gestionar la cuentadancia propia y la del personal que tenga a su cargo fondoso valores, conforme a lo que establece la Contraloría General de Cuentas.”;Artículo 10. Presupuesto, establece: “… para llevar a cabo sus actividades en elárea de presupuesto, tendrá las funciones siguientes:…literal ñ) Gestionar lacuentadancia ante la Contraloría General de Cuentas.”; Artículo 12. Tesorería,establece: “… para llevar a cabo sus actividades en el área de tesorería, tendrá lasfunciones siguientes:…literal s), Gestionar la cuentadancia ante la ContraloríaGeneral de Cuentas.”; Artículo 13. Compras, establece: “… para llevar a cabo susactividades en el área de compras, tendrá las funciones siguientes:…literal o),Gestionar la cuentadania ante la Contraloría General de Cuentas.”; Artículo 14.Almacén, establece: “… para llevar a cabo sus actividades en el área de almacén,tendrá las funciones siguientes:…literal ñ), Gestionar la cuentadancia ante laContraloría General de Cuentas.”; Artículo 15. Activos Fijos, establece: “… parallevar a cabo sus actividades en el área de activos fijos, tendrá las funcionessiguientes:…literal n), Gestionar la cuentadancia ante la Contraloría General decuentas.” Causa




Incumplimiento a la normativa vigente por parte del Gerente AdministrativoFinanciero, Encargado de Presupuesto, Encargado de Tesorería, Encargado deCompras, Encargado de Inventarios y Encargado de Almacén, al no solicitar laautorización de cuentadantes ante la Contraloría General de Cuentas. EfectoRiesgo de no poder deducir responsabilidades a las personas que tienen a sucargo el manejo de bienes, fondos y/o valores del Estado. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero, y éste a su vez, al Encargado de Presupuesto, Encargado deTesorería, Encargado de Compras, Encargado de Inventarios y Encargado deAlmacén, a efecto procedan a solicitar la autorización de cuentadancias ante laContraloría General de Cuentas. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. DAST-2015-65 de fecha 30 de abril de 2015, el GerenteAdministrativo Financiero, Licenciado Horacio Marvin Antonio de León Romero,manifiesta: "Por este medio y derivado de la auditoría financiera y presupuestariaefectuada a la Jefatura de Área de Salud de Totonicapán y a su oficio referenciaOF-MSPAS-JEF-TOTO-015-2015 de fecha 24 de abril de 2015. En el que sedetermina como hallazgo la Carencia de Cuentadancia de los encargados dePresupuestos, Tesorería, Compras Inventarios y Almacén. Por tal motivo expongolo siguiente: 1. Según la recomendación de dicho hallazgo el director debe girarinstrucciones al Gerente Administrativo financiero, y este a su vez, los encargadosde Presupuestos, Tesorería, Compras Inventarios y Almacén al efecto deprocedan a solicitar la autorización de cuentadancias ante la Contraloría Generalde Cuentas. 2. Que la solicitud mencionada anteriormente se realizó a laContraloría General de Cuentas el día 06 de febrero de 2015 para realizar laactualización de cuentadantes de esta unidad ejecutora con el director, gerenteadministrativo financiero, encargados de Presupuestos, Tesorería, Compras,Inventarios, Almacén y los Directores de los Distritos de Salud del Área deTotonicapán. 3. Que dicha actualización ya fue realizada según consta en lacertificación girada por la Contraloría General de Cuentas bajo la CuentadanciaNo. A6-10. Por lo anterior descrito ante usted SOLICITO se desvanezca dichohallazgo a mi persona y a los encargados de Presupuestos, Tesorería, ComprasInventarios y Almacén ya que dichas persona están registradas comocuentadantes ante la Contraloría General de Cuentas según consta endocumentos.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero, Licenciado




Horacio Marvin Antonio de León Romero, en virtud de que durante el periodo del01 de enero al 31 de diciembre de 2014, no solicitó la autorización decuentadantes ante la Contraloría General de Cuentas de las personas que tienena su cargo el manejo de fondos y/o valores del Estado, asimismo la gestión de lasolicitud de la cuentadancia fue realizada en el año 2015. Se confirma el hallazgo, para el Encargado de Presupuesto, señor AugustoFrancisco Pacheco Pacheco; para el Encargado de Tesorería, señor Luis AlbertoLima Méndez; para el Encargado de Compras, señor Giovanni Fernando OvalleLoarca; para el Encargado de Inventarios, señor Jose Luis Pú Sic y para elEncargado de Almacén, señor Walter Amezquita Ramos, en virtud que durante elperiodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, no solicitaron la autorizaciónde las cuentadancias respectivas ante la Contraloría General de Cuentas, asítambién por no presentar pruebas de desvanecimiento. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADO DE PRESUPUESTO AUGUSTO FRANCISCO PACHECO PACHECO 268.50GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO HORACIO MARVIN ANTONIO DE LEON ROMERO 1,125.00ENCARGADO DE COMPRAS GIOVANNI FERNANDO OVALLE LOARCA 365.00ENCARGADO DE INVENTARIOS JOSE LUIS PU SIC 313.25ENCARGADO DE TESORERIA LUIS ALBERTO LIMA MENDEZ 298.00ENCARGADO DE ALMACEN WALTER (S.O.N.) AMEZQUITA RAMOS 268.50Total Q. 2,638.25

Hallazgo No. 3 Utilización de formas no autorizadas CondiciónEn la Unidad Ejecutora 211 Jefatura Área de Salud de Totonicapán, Programa 13Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión del renglón presupuestario 266Productos Medicinales y Farmacéuticos, se verificó que las formas de requisición yenvíos de suministros de almacén, utilizadas en el Almacén de Insumos, para lasalida de los diferentes materiales, no se encuentran autorizadas por laContraloría General de Cuentas. CriterioEl Acuerdo Ministerial 002599, de fecha 10 de julio de 2006, del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, por medio del cual se aprobó el Manual deOrganización del Sistema Integrado Administrativo Financiero para Unidades




Ejecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, Artículo 14.Almacén, establece: “…para llevar a cabo sus actividades en el área de almacén,tendrá las funciones siguientes:…literal o), Realizar los trámites para solicitarautorización de los formatos y documentos del área de almacén ante laContraloría General de Cuentas y otras Entidades.” CausaEl Encargado de Almacén no gestionó la autorización de las formas de requisicióny envío de suministros de almacén de la unidad ejecutora, ante la ContraloríaGeneral de Cuentas. EfectoRiesgo de sustracción y pérdidas de materiales y suministros. RecomendaciónEl Gerente Administrativo Financiero, debe girar instrucciones al Encargado deAlmacén a efecto proceda a realizar los trámites para solicitar la autorización deformas de requisición y envío de suministros de almacén. Comentario de los ResponsablesEl Encargado de Almacén, señor Walter Amézquita Ramos, manifestóverbalmente “que al momento de ser notificado inicio con los trámites deautorización ante la Contraloría General de Cuentas, de las formas oficiales delárea de Bodega.”, según consta en Acta número veinte guión dos mil quince(20-2015), Libro ele dos (L2) veintitrés mil ochocientos veinticuatro (23824), de laDirección de Auditoría Gubernamental, Comisión de Auditoría Ministerio de SaludPública y Asistencia Social de fecha 04 de mayo de 2015. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Encargado de Almacén, señor Walter AmézquitaRamos, en virtud que manifestó que inició los trámites de autorización de lasformas de requisición y envío de suministros de almacén ante la ContraloríaGeneral de Cuentas, al momento de ser notificado. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 19, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADO DE ALMACEN WALTER (S.O.N.) AMEZQUITA RAMOS 2,148.00Total Q. 2,148.00




Hallazgo No. 4 Copia de contratos enviados extemporáneamente a la Contraloría General deCuentas CondiciónEn la Unidad Ejecutora 211, Jefatura de Área de Salud de Totonicapán, Programa15 Prevención de la Mortalidad Materna Neonatal, se estableció que no seremitieron oportunamente, a la Contraloría General de Cuentas, copia de loscontratos administrativos que corresponden a la prestación de servicios con cargoa los renglones 182 Servicios médico-sanitarios y 189 Otros estudios y/o servicios.El monto total de las copias de contratos enviados extemporáneamente a laUnidad de Contratos de la Contraloría General de Cuentas fue de Q404,571.47,(valor con IVA).

No. No. DE CONTRATO VALORDEL

CONTRATOCON IVA(EN Q.)

VALORDEL

CONTRATOSIN IVA (EN

Q.)

RESOLUCION MINISTERIAL PRESENTADO A LAC.G.C.

NÚMERO FECHA OFICIONo. FECHA DE

RECEPCION1 211-182-19439-2014 86,571.43 77,295.93

RRHH-REG-07-RES-00182C-2014 02/05/2014R R H HNo.43-2014 27/08/2014

2 211-182-19445-2014 86,571.43 77,295.93RRHH-REG-07-RES-00182C-2014 02/05/2014

R R H HNo.43-2014 27/08/2014

3 211-182-19453-2014 24,107.14 21,524.24RRHH-REG-07-RES-00182C-2014 02/05/2014

R R H HNo.43-2014 27/08/2014

4 211-182-19444-2014 14,464.29 12,914.54 RRHH-REG-07-RES-00182C-2014 02/05/2014 R R H HNo.43-2014

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10 211-189-19491-2014 14,464.29 12,914.54 RRHH-REG-07-RES-00182D-2014 02/05/2014 R R H HNo.43-2014

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TOTAL 404,571.47 361,224.53

CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, artículo 75, Fines del Registro de Contratos, establece:




“De todo contrato, de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la entidadcontratante deberá remitir dentro del plazo de treinta (30) días contados a partir desu aprobación, o de la respectiva decisión, una copia a la Contraloría General deCuentas, para efectos de registro, control y fiscalización." CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte de la Gerente de RecursosHumanos, al no remitir oportunamente copia de los contratos administrativos en elplazo establecido. EfectoLa entidad fiscalizadora no cuenta con información oportuna de los contratossuscritos en la Jefatura de Área de Salud de Totonicapán. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones a la Gerente de Recursos Humanos,a efecto remita a la Contraloría General de Cuentas, copia de los contratosadministrativos suscritos en el plazo establecido, dando cumplimiento a lalegislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 29 de abril de 2015, la Licenciada Anayanci del Rosario deLeón Mejía, quien fungió como Gerente de Recursos Humanos, por el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: "Revisandoel Hallazgo relacionado con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables,específicamente Hallazgo No. 4 Copia de Contratos enviados extemporáneamentea la Contraloría General de Cuentas, al respecto hago de su conocimiento losiguiente: 1. Como todo proceso de contratación los Contratos 182 y 189,elaborados por la Unidad Ejecutora, fueron remitidos a la Región VII del Ministeriode Salud Pública y Asistencia Social, para su aprobación y emisión de ResoluciónMinisterial de Aprobación de Clausulas. 2. Vía telefónica se estuvo solicitando a laCoordinación de la Región VII del MSPAS, el avance del proceso de aprobaciónde los contratos respectivos, a lo cual tuvimos respuesta vía correo electrónico confecha veintidós de julio de 2014, en el cual se nos indicó “El envió de las dosresoluciones en que van a ser aprobados y pagados todo el personal pendiente depago o que aún se le está pagando, adjuntado dos archivos: 1. ResoluciónMinisterial No. RRHH-REG-07-RES-00182C-2014 y 2. Resolución Ministerial No.RRHH-REG-07-RES-00182D-2014” dichas resoluciones aún estaban pendientede firma por parte del Ministro de Salud Pública y A.S. 3. Manifestando que loscontratos administrativos que corresponden a la prestación de servicios con cargoa los renglones 182 Servicios Médico-sanitarios y 189 Otros estudios y/o serviciosque me indican que fueron enviados extemporáneamente a la Unidad deContratos de la Contraloría General de Cuentas a partir de la fecha de resolución




de aprobación de cláusulas habían transcurridos 120 días. Al respecto me permitoinformar que la entrega de dichos contratos a la Contraloría General de Cuentas,no fue por incumplimiento por parte del Departamento de Recursos humanos sinopor el atraso de los procesos de aprobación y firma de la Resolución Ministerial deAprobación de Clausulas por parte del Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial. Ya que hasta el día ocho de agosto 2014, fueron recibidas en la ciudadcapital en las oficinas de la Región VII-MSPAS las resoluciones Ministeriales No.RRHH-REG-07-RES-00182C-2014 Y No. RRHH-REG-07-RES-00182D-2014 ycontratos administrativos por personal de esta Jefatura de Área de Salud deTotonicapán, tuvo en su poder dichos documentos el día lunes once de agosto delaño dos mil catorce, por lo que hago constar que los documentos fueron remitidosa la unidad de Contratos de Contraloría General de Cuentas, en el mismo mes enque los recibimos, por lo tanto estamos dentro de los treinta díascorrespondientes. 4. Sin embargo al momento que el Auditor actuante solicito lasresoluciones ministeriales en mención las mismas carecía de firma y fecha derecibido, por lo que se procedió a solicitar una copia de dichas resoluciones a laCoordinación de la Región VII del Ministerio de Salud, quienes en atención a dichasolicitud nos proporcionaron una fotocopia de las resoluciones indicadas, de lasque se adjunta fotocopia. Por lo anteriormente manifestado solicito que a mipersona se le pueda desvanecer el hallazgo No. 4 Copia de contratos enviadosextemporáneamente a la Contraloría General de Cuentas, por no serresponsabilidad directa de esta Unidad Ejecutora la tardanza en la entrega decontratos aprobados por el MSPAS.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Licenciada Anayanci del Rosario de León Mejía,quien fungió como Gerente de Recursos Humanos, por el período comprendidodel 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, en virtud que manifiesta que estuvosolicitando a la Coordinación de la Región VII del MSPAS, cuál era el avance delproceso de aprobación y emisión de Resolución Ministerial de Aprobación deCláusulas de los contratos pero únicamente indica que la realizó vía telefónica, noobstante, no aporta las pruebas necesarias para comprobar la ruta de las fechasde envío y recepción, entregando únicamente una copia de la ResoluciónMinisterial con fecha y firma de recibido, dicha resolución fue entregada al Auditoren el proceso del trabajo de campo de la auditoria pero no contenía datos derecepción, por lo que se evidencia que los contratos administrativos suscritos,según las copias de la notificación de las Resoluciones Ministeriales y los oficiosde envío a la Contraloría General de Cuentas, fueron presentados fuera del plazode 30 días que estipula la Ley. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 83, y Reglamento de la Ley de Contrataciones del




Estado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesGERENTE DE RECURSOS HUMANOS ANAYANCI DEL ROSARIO DE LEON MEJIA 3,612.24Total Q. 3,612.24

DIRECCION DE AREA DE SALUD DE QUETZALTENANGO Hallazgo No. 1 Personal 036 desempeñando funciones distintas a la naturaleza del renglón CondiciónEn la Unidad Ejecutora 212, Jefatura de Área de Salud de Quetzaltenango,Programa 12 Salud y Ambiente, al efectuar la revisión del renglón presupuestario036 Retribuciones por servicios, se estableció que en la unidad ejecutora, secontrataron servicios técnicos, durante los meses de enero a diciembre 2014, pararealizar actividades de carácter técnicos en la Jefatura de Área de Salud deQuetzaltenango, como conserje, guardián, pilotos y asistentes técnicos. CriterioEl Acuerdo Ministerial Número 291-2012, del Ministerio de Finanzas Públicas, queaprueba la Quinta Edición del Manual de Clasificaciones Presupuestarias para elSector Público de Guatemala, Subgrupo 03 Personal por Jornal y a Destajo,renglón de gasto 036 Retribuciones por servicios, establece: “Comprende pagospor retribuciones a personas que realizan actividades en áreas rurales y/omarginales urbanas, tales como asistencia de comadronas, promotores sociales,capacitadores, estipendios, etc., los cuales se efectúan de manera temporal y queno tienen ninguna relación de dependencia.” CausaIncumplimiento a la normativa legal por parte del Director Ejecutivo y GerenteAdministrativo Financiero, al efectuar la contratación de personal de serviciostemporales para desempeñar funciones distintas a la naturaleza del renglón. EfectoSe desvirtuó la naturaleza del renglón presupuestario, provocando que se realicen actividades técnicas, en la jefatura de Área de Salud de Quetzaltenango, sin tener la calidad de personal permanente, descuidando las actividades laborales enáreas rurales y/o marginales urbanas. Recomendación




El Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, y al GerenteAdministrativo Financiero, a efecto de realizar la contratación de personal para launidad ejecutora, de acuerdo a lo establecido en el Manual de ClasificacionesPresupuestarias para el Sector Público de Guatemala. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 05 de mayo de 2015, el Doctor José Federico HastedtSantizo, quien fungió como Director Ejecutivo, durante el periodo comprendido del01 de enero al 31 de mayo de 2014, manifiesta: "...Que las personas que secontrataron bajo este renglón presupuestario estaban en el programa 12 Salud yambiente y la salud es obligación del Estado prestarla según la constitución de larepública de Guatemala, también tengo a bien mencionar que en ningún momentoestas personas desempeñaron funciones distintas a la naturaleza del renglón 036pues en el acuerdo Ministerial Numero 291-2012 dice: Retribuciones por servicios,Comprende pagos por retribuciones a personas que realizan actividades en áreasrurales y/o marginales urbanas, tales como asistencia de comadronas, promotoressociales, capacitadores estipendios, etc., este etc. lo interpretamos como todos losdemás servicios que están dentro de las funciones del Ministerio de Salud paraconseguir sus objetivos. Cabe mencionar que estas personas siempre realizaronsus actividades en áreas rurales y/o marginales tal y como consta en las planillase informes. También se justifica que la obligación del Estado es preservar la saludde sus habitantes según código de salud, en este caso la población deQuetzaltenango es de más de 866,000 y contábamos con muy poco recursohumano para responder a las necesidades de la población. También indico que con el escaso presupuesto asignado en los renglones 189aunado al cambio que sufrió el renglón 419 que solo puede pagar tiempoextraordinario y en varias consultas que se efectuaron a nivel superior se tomo ladecisión en conjunto con personeros del nivel central de pasar a estas personas alrenglón 036..." En oficio s/n de fecha 05 de mayo de 2015, el Licenciado Julio Cesar MirandaArgueta, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, durante el periodocomprendido del 01 de enero al 05 de marzo de 2014, manifiesta: "...Que laspersonas que se contrataron bajo este renglón presupuestario estaban en elprograma 12 Salud y ambiente y la salud es obligación del Estado prestarla segúnla constitución de la república de Guatemala, también tengo a bien mencionar queen ningún momento estas personas desempeñaron funciones distintas a lanaturaleza del renglón 036 pues en el acuerdo Ministerial Numero 291-2012 dice:Retribuciones por servicios, Comprende pagos por retribuciones a personas querealizan actividades en áreas rurales y/o marginales urbanas, tales comoasistencia de comadronas, promotores sociales, capacitadores estipendios, etc.,este etc. lo interpretamos como todos los demás servicios que están dentro de lasfunciones del Ministerio de Salud para conseguir sus objetivos. Cabe mencionarque estas personas siempre realizaron sus actividades en áreas rurales y/o




que estas personas siempre realizaron sus actividades en áreas rurales y/omarginales tal y como consta en las planillas e informes. También se justifica quela obligación del Estado es preservar la salud de sus habitantes según código desalud, en este caso la población de Quetzaltenango es de más de 866,000 ycontábamos con muy poco recurso humano para responder a las necesidades dela población. También indico que con el escaso presupuesto asignado en los renglones 189aunado al cambio que sufrió el renglón 419 que solo puede pagar tiempoextraordinario y en varias consultas que se efectuaron a nivel superior se tomo ladecisión en conjunto con personeros del nivel central de pasar a estas personas alrenglón 036. También tengo a bien mencionar que en la condición del hallazgo se mencionaque se contrataron servicios técnicos durante los meses de enero a diciembre de2014, cuando no existe ningún contrato o documento que ampare lo mencionada,quiero hacer énfasis que el renglón 036 se paga por medio de planillas de lascuales solo firme la del mes de enero y febrero del 2014 ya que mi contrato comoGerente termino el día 03 de marzo del mismo año. y nunca autorice el pago dedichos sueldos..." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor José Federico Hastedt Santizo, quienfungió como Director Ejecutivo, durante el periodo comprendido del 01 de enero al31 de mayo de 2014 y para el Licenciado Julio Cesar Miranda Argueta, quienfungió como Gerente Administrativo Financiero, durante el periodo comprendidodel 01 de enero al 05 de marzo de 2014, en virtud que en la programación depresupuestos y en la elaboración de los respectivos contratos no se tomó encuenta la naturaleza del renglón presupuestario 036 Retribuciones por Servicios,donde establece que son pagos por retribuciones a personas que realizanactividades en áreas rurales y/o marginales urbanas, y la contratación de algunospilotos, conserjes, guardias y servicios técnicos fueron para desarrollar actividadesen la oficina administrativa de la Jefatura de Área de Salud de Quetzaltenango. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO JOSE FEDERICO HASTEDT SANTIZO 1,789.00GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO JULIO CESAR MIRANDA ARGUETA 1,125.00Total Q. 2,914.00




DIRECCION DE AREA DE SALUD DE SAN MARCOS Hallazgo No. 1 Bienes muebles no codificados con número de inventario CondiciónEn la Unidad Ejecutora 215, Jefatura de Área de Salud de San Marcos, Programa12 Salud y Ambiente, al efectuar verificación física de los activos fijos, seestableció que en varias oficinas administrativas del área de salud, existen bienesasignados a los empleados que no se encuentran codificados. CriterioLa Circular 3-57, de fecha 1 de diciembre de 1969, del Departamento deContabilidad del Estado, que contiene las Instrucciones vigentes para laFormación, Control y Rendición de Inventarios de Oficinas Públicas, establece:"Que con el objeto de determinar en cualquier momento los útiles a cargo de cadaempleado, se abrirán tarjetas individuales de responsabilidad, en las cuales se ledeben registrar detalladamente y con los mismos datos que figuran en elinventario, los bienes por los cuales responde cada funcionario o empleadopúblico, agregándose al final y por separado el detalle de los artículos que por sunaturaleza fungible no hayan sido incluidos en el inventario. Para mayor facilidaden su identificación, todos los objetos se numeraran correlativamente,consignando tales números en inventario y tarjetas,…” CausaIncumplimiento a la normativa vigente por parte de la Encargada de Inventariospara que identifique con el código respectivo los bienes propiedad de la unidadejecutora. EfectoRiesgo de pérdida o extravío de los bienes de activo fijo. RecomendaciónEl Director de Área de Salud, debe girar instrucciones a la Gerente AdministrativaFinanciera y esta a su vez a la Encargada de Inventarios a efecto que proceda acodificar los bienes propiedad de la unidad ejecutora, para su fácil ubicación eidentificación. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 06 de mayo de 2015, la Encargada de Inventarios, señora




Saira Roció Chávez Hernández, manifiesta: "...En esta unidad ejecutora tienebienes registrados en el inventario de libros, en SICOIN, y tarjetas deresponsabilidad de los empleados de esta institución. El registro de código deinventarios se tiene anotado en las superficies inferiores o interiores de los bieneslos cuales se han hecho con marcadores “PERMANENTES”, únicamente. Se han hecho gestiones de un equipo especial que es utilizado para codificar yque deja marcado indeleblemente. En la Unidad no se ha podido adquirir porvarias razones: 1. No hubo presupuesto para grupo tres. 2. En año 2014 hubo circular de contención del gasto para adquisición de grupotres, y aún algunos bienes ya programados porque eran esenciales para laatención de pacientes y con resolución de aprobación de compra ya no sepudieron adquirir. Para mantener actualizado el código regularmente se revisa y se vuelve a anotarel número asignado...” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Encargada de Inventarios, señora Saira RocioChávez Hernández, en virtud que los documentos presentados demuestran queno ha cumplido con la codificación a los activos fijos, debido a que al momento deefectuar la verificación física de los mismos, se estableció que en varias oficinasadministrativas del área de salud existen bienes asignados a los empleados que

, además de confirmar que efectivamente los activosno se encuentran codificadosno tienen asignado un código de registro en las tarjetas de responsabilidadrespectivas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADA DE INVENTARIOS SAIRA ROCIO CHAVEZ HERNANDEZ 2,384.00Total Q. 2,384.00

Hallazgo No. 2 Personal 036 desempeñando funciones distintas a la naturaleza del renglón




CondiciónEn la Unidad Ejecutora 215, Jefatura de Área de Salud de San Marcos, Programa13 Recuperación de la Salud, y Programa 18 Prevención y Control de laEnfermedades Vectoriales, al efectuar la revisión del renglón presupuestario 036Retribuciones por servicios, se estableció que el Departamento de Personal,contrató servicios técnicos, durante los meses de enero a diciembre del año 2014,para conserje, guardián y pilotos, para realizar actividades de carácter operativo. CriterioEl Acuerdo Ministerial Número 291-2012, del Ministerio de Finanzas Públicas, queaprueba la Quinta Edición del Manual de Clasificaciones Presupuestarias para elSector Público de Guatemala, Subgrupo 03 Personal por Jornal y a Destajo,renglón de gasto 036 Retribuciones por servicios, establece: “Comprende pagospor retribuciones a personas que realizan actividades en áreas rurales y/omarginales urbanas, tales como asistencia de comadronas, promotores sociales,capacitadores, estipendios, etc., los cuales se efectúan de manera temporal y queno tienen ninguna relación de dependencia.” CausaIncumplimiento a la normativa legal por parte del Director de Área de Salud y elEncargado de Personal, al efectuar la contratación de servicios temporales pararealizar funciones operativas. EfectoSe desvirtuó la naturaleza del renglón presupuestario, provocando que se realicenactividades operativas, sin tener la calidad de personal permanente. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director de Área de Salud y este a su vez alEncargado de Personal a efecto de realizar la contratación de personal para launidad ejecutora, de acuerdo a lo establecido en el Manual de ClasificacionesPresupuestarias para el Sector Público de Guatemala. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 06 de mayo de 2015, el Director de Área de Salud, DoctorNehemías Santizo Ramón, manifiesta: "...Según el “MANUAL DECLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS PARA EL SECTOR PÚBLICO DEGUATEMALA (PARCIAL) ACUERDO MINISTERIAL NÚMERO 291-2012 * Elpersonal del renglón descrito corresponde a Sub grupo 03 Personal por Jornal y aDestajo, y específicamente el 036 Retribuciones por servicios. Comprende pagospor retribuciones a personas que realizan actividades en áreas rurales y/omarginales urbanas, tales como asistencia de comadronas, promotores sociales,




capacitadores, estipendios, etc., los cuales se efectúan de manera temporal y queno tienen ninguna relación de dependencia. Sin embargo se da a conocer que por la naturaleza la Unidad Ejecutora que tiene30 municipios, y una gran red de servicios en Centros de Salud, Puestos de Salud,Unidades Mínimas, Centros de Atención Permanente, Centro de Atención MaternoInfantil, ciento noventa y cinco territorios, que ha exigido la contratación depersonal en estos renglones y para estas funciones por varias razones: 1. No se cuenta con estructura presupuestaria en renglones permanentes 011para crear estos puestos. Hay plazas de operativos que están congeladas. 2. No se cuenta con techo presupuestario en renglones del sub grupo 18 Otrosestudios y o servicios, para realizar dichas contrataciones. 3. Considerando que este personal está directamente en áreas comunitarias enlos diversos servicios de salud, en algunas urbanas y en otras meramente rurales,no se consideró un impedimento. 4. Considerando que la población de Guatemala en la Constitución Política de laRepública, debe garantizar el acceso a la salud. Hace necesario el servicio de estepersonal, por traslado de pacientes por emergencias pediátricas, obstétricas, etc.,servicios de limpieza continua por estar en atención las veinticuatro horas. 5. Así mismo hubo lineamientos de Nivel Central, que permitieron desde eldepartamento de Recursos Humanos del MSPAS, la contratación por medio deplanilla a este personal, el cual estuvo financiado en grupo 0, con autorización detransferencias a Renglones del 036 respectivamente aprobadas en INTRA 1 enPresupuesto autorizadas por la Comisión de presupuesto del MFP. 6. Este grupo de personas no ha generado relación de dependencia a lainstitución, puesto que realizan trabajo temporal, de un año en cada ejerciciofiscal..." En oficio s/n de fecha 06 de mayo de 2015, el Encargado de Personal, señorFredy Armando Vásquez González, manifiesta: "...Según el “MANUAL DECLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS PARA EL SECTOR PÚBLICO DEGUATEMALA (PARCIAL) ACUERDO MINISTERIAL NÚMERO 291-2012 * Elpersonal del renglón descrito corresponde a Sub grupo 03 Personal por Jornal y aDestajo, y específicamente el 036 Retribuciones por servicios. Comprende pagospor retribuciones a personas que realizan actividades en áreas rurales y/o




marginales urbanas, tales como asistencia de comadronas, promotores sociales,capacitadores, estipendios, etc., los cuales se efectúan de manera temporal y queno tienen ninguna relación de dependencia. Sin embargo se da a conocer que por la naturaleza la Unidad Ejecutora que tiene30 municipios, y una gran red de servicios en Centros de Salud, Puestos de Salud,Unidades Mínimas, Centros de Atención Permanente, Centro de Atención MaternoInfantil, ciento noventa y cinco territorios, que ha exigido la contratación depersonal en estos renglones y para estas funciones por varias razones: 1. No se cuenta con estructura presupuestaria en renglones permanentes 011para crear estos puestos. Hay plazas de operativos que están congeladas. 2. No se cuenta con techo presupuestario en renglones del sub grupo 18 Otrosestudios y o servicios, para realizar dichas contrataciones. 3. Considerando que este personal está directamente en áreas comunitarias enlos diversos servicios de salud, en algunas urbanas y en otras meramente rurales,no se consideró un impedimento. 4. Considerando que la población de Guatemala en la Constitución Política de laRepública, debe garantizar el acceso a la salud. Hace necesario el servicio de estepersonal, por traslado de pacientes por emergencias pediátricas, obstétricas, etc.,servicios de limpieza continua por estar en atención las veinticuatro horas. 5. Así mismo hubo lineamientos de Nivel Central, que permitieron desde eldepartamento de Recursos Humanos del MSPAS, la contratación por medio deplanilla a este personal, el cual estuvo financiado en grupo 0, con autorización detransferencias a Renglones del 036 respectivamente aprobadas en INTRA 1 enPresupuesto autorizadas por la Comisión de presupuesto del MFP. 6. Este grupo de personas no ha generado relación de dependencia a lainstitución, puesto que realizan trabajo temporal, de un año en cada ejerciciofiscal...” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director de Área de Salud, Doctor NehemíasSantizo Ramón y para el Jefe de Personal, señor Fredy Armando VásquezGonzález, en virtud que en la programación de presupuestos y en la elaboraciónde los respectivos contratos no se tomó en cuenta la naturaleza del renglónpresupuestario 036 Retribuciones por Servicios, donde establece que son pagospor retribuciones a personas que realizan actividades en áreas rurales y/omarginales urbanas, y la contratación de algunos pilotos, conserjes y guardias




fueron para desarrollar actividades en la oficina administrativa de la Jefatura deÁrea de Salud de San Marcos, que está ubicada en un área urbana. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE AREA DE SALUD NEHEMIAS (S.O.N.) SANTIZO RAMON 1,789.00ENCARGADO DE PERSONAL FREDY ARMANDO VASQUEZ GONZALEZ 425.25Total Q. 2,214.25

DIRECCION DE AREA DE SALUD DE HUEHUETENANGO Hallazgo No. 1 Utilización de formas no autorizadas CondiciónEn la Unidad Ejecutora 216 Jefatura Área de Salud de Huehuetenango, Programa13 Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión del renglón presupuestario266 Productos Medicinales y Farmacéuticos, se verificó que las formas derequisición y envío de suministros de almacén, utilizadas en el Almacén deInsumos, para la salida de los diferentes materiales, no se encuentran autorizadaspor la Contraloría General de Cuentas. CriterioEl Acuerdo Ministerial 002599, de fecha 10 de julio de 2006, del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, por medio del cual se aprobó el Manual deOrganización del Sistema Integrado Administrativo Financiero para UnidadesEjecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, Artículo 14.Almacén, establece: “…para llevar a cabo sus actividades en el área de almacén,tendrá las funciones siguientes:…literal o), Realizar los trámites para solicitarautorización de los formatos y documentos del área de almacén ante laContraloría General de Cuentas y otras Entidades.” CausaEl Encargado de Almacén no gestionó la autorización de las formas de requisicióny envío de suministros de almacén de la unidad ejecutora, ante la ContraloríaGeneral de Cuentas.




EfectoRiesgo de sustracción y pérdidas de materiales y suministros. RecomendaciónEl Gerente Administrativo Financiero, debe girar instrucciones al Encargado deAlmacén a efecto proceda a realizar los trámites para solicitar la autorización delas formas de requisición y envío de suministros de almacén. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. OF/DASH/DA-009-2015 de fecha 05 de mayo de 2015, el Encargadode Almacén, señor Ceferino Isaías García Fabián, manifiesta: "El motivo de lapresente es para informarles del hallazgo encontrado por auditoría realizada aldepartamento de Almacén de la Dirección de Área de Salud de Salud deHuehuetenango, donde no se encontraban autorizadas por la Contraloría Generalde Cuantas las hojas de Balance Requisición y Envío de Suministros, sin embargoel departamento de almacén ha realizado las gestiones necesarias para poderrealizar dicho servicio sin embargo por falta de presupuesto en la unidad ejecutorano se han podido realizar las autorizaciones correspondientes.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Encargado de Almacén, señor Ceferino IsaíasGarcía Fabián, en virtud que únicamente se ha llenado el formato de solicitud depedido pero no se evidencia el proceso realizado para solicitar la autorización delas formas de requisición y envío de suministros de almacén ante la ContraloríaGeneral de Cuentas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 19, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADO DE ALMACEN CEFERINO ISAIAS GARCIA FABIAN 2,384.00Total Q. 2,384.00

Hallazgo No. 2 Falta de publicación de información CondiciónEn la Unidad Ejecutora 216 Jefatura de Área de Salud de Huehuetenango,Programa 13 Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión y evaluación delrenglón presupuestario 189 Otros estudios y/o servicios, se estableció que los




informes, avances y resultados obtenidos derivado de las contratacionesefectuadas, no fueron publicados en los medios establecidos, como parte de latransparencia en los procesos. CriterioEl Decreto Número 30-2012, del Congreso de la República, Ley del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal Dos Mil Trece,con vigencia para el Ejercicio Fiscal 2014, artículo 30, Contratación de estudiosy/o servicios, establece: "...Queda obligada la autoridad superior a publicar losinformes, avances, así como los resultados obtenidos, con los nombres y montosde manera mensual en los medios establecidos, en cumplimiento con procesos detransparencia y rendición de cuentas.” CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte del Profesional de RecursosHumanos, al no publicar los informes, avances y resultados en la página WEB dela unidad ejecutora en los medios establecidos. EfectoLimita la función del ente fiscalizador, al verificar el cumplimiento de la normativaen cuanto a las actividades realizadas por los técnicos o profesionalescontratados. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Profesional de RecursosHumanos, a efecto se publique en la página WEB de la unidad ejecutora o en losmedios establecidos, los informes, avances, así como los resultados obtenidosderivado de las contrataciones efectuadas, con la finalidad de garantizar latransparencia en el proceso, dando cumplimiento a la legislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 05 de mayo de 2015, el Licenciado Udine Ottoniel HerreraRojas, quien fungió como Profesional de Recursos Humanos, por el periodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: “en el Áreade Salud de Huehuetenango no ha existido presupuesto para la creación de lapágina web, ni de la Oficina de comunicación social, a quien se le habría delegadola responsabilidad de la publicación de informes, avances, así como los resultadosobtenidos con los nombres y montos de manera mensual en los mediosestablecidos, en cumplimiento con procesos de transparencia y rendición decuentas, sin embargo los informes de producción pueden observarse a través delSIGSA WEB página oficial del Ministerio de Salud (donde se registra diariamente)se puede efectuar la revisión y evaluación del renglón presupuestario 189 otros




estudios y/o servicios. El responsable de la página SIGSA WEB es eldepartamento de estadística de la unidad ejecutora. En cuanto a lascontrataciones efectuadas era responsabilidad de las Gerencia de RecursosHumanos y Administrativa Financiera publicar en los medios establecidos comoparte de la transparencia de los procesos." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Licenciado Udine Ottoniel Herrera Rojas, quienfungió como Profesional de Recursos Humanos, por el periodo comprendido del01 de enero al 31 de diciembre de 2014, en virtud que en los comentarios vertidosen los documentos de desvanecimiento, se hace mención de la pagina del SIGSAWEB, pero la misma sirve para rendir informes de producción del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, evidenciándose que la unidad ejecutora no hacumplido con los procesos de transparencia y rendición de cuentas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Presupuesto Decreto 101-97,Artículo 80 Bis, adicionado por el Artículo 47 del Decreto 13-2013, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesPROFESIONAL DE RECURSOS HUMANOS UDINE OTTONIEL HERRERA ROJAS 5,000.00Total Q. 5,000.00

Hallazgo No. 3 Incorrecta aplicación del renglón presupuestario en la contratación delpersonal 031 CondiciónEn la Unidad Ejecutora 216 Jefatura de Área de Salud de Huehuetenango,Departamento de Personal, Programa 13 Recuperación de la Salud, renglónpresupuestario 031 Jornales, al verificar los expedientes de personalseleccionados según la muestra, se estableció que fueron contratadas personaspara desempeñar actividades administrativas, tal como se describe a continuación:

No. No. DE CONTRATOADMINISTRATIVO

SERVICIOS PRESTADOS SEGÚN CONTRATOADMINISTRATIVO

1 216-031-001-2,014 Auxiliar de Bodega2 216-031-005-2,014 Auxiliar de Bodega3 216-031-008-2,014 Auxiliar Operador de Equipos de Estadística4 216-031-009-2,014 Auxiliar de Bodega5 216-031-010-2,014 Auxiliar Operador de Equipos de Estadística6 216-031-012-2,014 Auxiliar de Bodega7 216-031-015-2,014 Auxiliar de Bodega8 216-031-048-2,014 Auxiliar de Bodega9 216-031-067-2,014 Auxiliar Operador de Equipos de Estadística




CriterioEl Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público deGuatemala 5ª. Edición del Ministerio de Finanzas Públicas, Clasificador por grupode gasto y renglón establece: “Sub Grupo 03 Personal por Jornal y a Destajo, Estesubgrupo comprende las erogaciones, que con carácter de salario o retribución sepaga por cada día o por hora, así como los pagos que se ajustan a un tanto alzadoo precio que se fija a determinada cantidad de trabajo. Se subdivide en lossiguientes renglones: 031 Jornales. Comprende los egresos por concepto desalario diario que se paga a los obreros, operarios y peones, que presten susservicios con carácter temporal en talleres, principalmente en mantenimiento ysimilares; así como en la ejecución de proyectos y obras públicas, que norequieren nombramiento por medio de Acuerdo y cuyo pago se hace por medio deplanilla y la suscripción del contrato que establece la ley…” CausaIncumplimiento a la normativa legal por parte del Director Ejecutivo y delProfesional de Recursos Humanos, al efectuar la contratación de Jornales pararealizar actividades administrativas. EfectoSe desvirtuó la naturaleza del renglón presupuestario, provocando que se realicenactividades administrativas sin tener la calidad de personal permanente. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo y éste a su vez alProfesional de Recursos Humanos, a efecto de realizar las contrataciones delpersonal para la Unidad Ejecutora, de acuerdo a lo que establece el Manual deClasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 05 de mayo de 2015, el Doctor Manrique Omar PalaciosHernández, quien fungió como Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del01 de enero al 31 de julio de 2014 y el Licenciado Udine Ottoniel Herrera Rojas,quien fungió como Profesional de Recursos Humanos, por el periodo comprendidodel 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiestan: “Derivado de la CircularNo. 19-2011 de fecha 27 de diciembre del año 2011 el Director y la Gerencia deRecursos Humanos de la institución realizaron las gestiones donde se solicitó queel personal que está contratado bajo el Renglón presupuestario 031 se adapte alrenglón 022, sin embargo la solicitud no fue viable en cumplimiento a lo queestablece el decreto No. 033-2011 publicado en el Diario de Centro América. Parael ejercicio fiscal 2014 fue el Gerente Administrativo Financiero quién realizará la




solicitud a la Dirección para que éste personal, dado su formación académicaapoyara en actividades administrativas debido a la falta de presupuesto para lacontratación de nuevo personal y la recarga de trabajo en algunas oficinas a partirde la implementación de la política de Gestión por Resultados, lo cual originó lacreación de 34 centros de costos en la Dirección del Área de Salud deHuehuetenango, situación que motivó fortalecer el área financiero con personaldebidamente perfilado y la falta de apoyo de nivel central. Existen oficios y actasque respaldan esta acción a las cuales nosotros no tenemos acceso.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Manrique Omar Palacios Hernández, quienfungió como Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31de julio de 2014 y para el Licenciado Udine Ottoniel Herrera Rojas, quien fungiócomo Profesional de Recursos Humanos, por el periodo comprendido del 01 deenero al 31 de diciembre de 2014, en virtud que en los comentarios vertidos dentrode los documentos de desvanecimiento, el personal contratado en el renglónpresupuestario 031 Jornales, desempeñó actividades administrativas, además,que consideraron para el efecto la formación académica de los mismos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO MANRIQUE OMAR PALACIOS HERNANDEZ 1,789.00PROFESIONAL DE RECURSOS HUMANOS UDINE OTTONIEL HERRERA ROJAS 3,125.00Total Q. 4,914.00

Hallazgo No. 4 Copia de contratos enviados extemporáneamente a la Contraloría General deCuentas CondiciónEn la Unidad Ejecutora 216, Jefatura de Área de Salud de Huehuetenango,Programa 13 Recuperación de la Salud, se estableció que no se remitieronoportunamente, a la Contraloría General de Cuentas, copia de los contratosadministrativos que corresponden a la prestación de servicios con cargo al renglón182 Servicios médico-sanitarios. El monto total de las copias de contratosenviados extemporáneamente a la Unidad de Contratos de la Contraloría Generalde Cuentas fue de Q288,000.00, (valor con IVA).

No. No. DE CONTRATO VALOR DEL VALOR DEL RESOLUCION MINISTERIAL PRESENTADO A LA C.G.C.




CONTRATOCON IVA (EN

Q.)

CONTRATOSIN IVA (EN

Q.)

NÚMERO FECHA OFICIO No.FECHA DE

RECEPCION

1 211-182-31343-2014 18,000.00 16,071.43 RRHH-REG-07-RES-00239D-2014 01/07/2014 RRHH-99-2014 30/10/2014
















TOTAL 288,000.00 257,142.86

CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, artículo 75, Fines del Registro de Contratos, establece:“De todo contrato, de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la entidadcontratante deberá remitir dentro del plazo de treinta (30) días contados a partir desu aprobación, o de la respectiva decisión, una copia a la Contraloría General deCuentas, para efectos de registro, control y fiscalización." CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte del Director Ejecutivo yProfesional de Recursos Humanos, al no remitir oportunamente copia de loscontratos administrativos en el plazo establecido. EfectoLa entidad fiscalizadora no cuenta con información oportuna de los contratossuscritos en la Jefatura de Área de Salud de Huehuetenango. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Profesional de RecursosHumanos, a efecto se remita a la Contraloría General de Cuentas, copia de loscontratos administrativos suscritos en el plazo establecido, dando cumplimiento ala legislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 01-2015 de fecha 05 de mayo de 2015, el Doctor Jhonny EdwardVillatoro Palacios, quien fungió como Director Ejecutivo, por el periodocomprendido del 01 de agosto al 31 de diciembre de 2014, manifiesta:




“OBSERVACIONES: derivado a que por motivos de fuerza mayor yespecíficamente paros laborales de amplia envergadura por parte del SindicatoNacional de Trabajadores Filial y Sub filial y Sindicato Departamental deTrabajadores de Salud Pública de Huehuetenango que derivaron con el cese defunciones del Ex ministro de Salud Pública y Asistencia Social Dr. Jorge AlejandroVillavicencio efectiva a partir del 23 de septiembre del año 2015 yace elACUERDO MINISTERIAL No. 815-2014 firmado por el Lic. Luis EnriqueMonterroso de León el cual literalmente, se lee: "...CONSIDERANDO...Que sedeterminó que mas de 2,200 personas que están prestando sus servicios técnicosy profesionales en el Ministerio de Salud, sin haber formalizado su contratación, laDirección General de Recursos Humanos coordine con cada unidad ejecutorapara proceder de conformidad con la presente resolución ministerial", por lo queen seguimiento a orden superior se procedió a indica a la Licda. María del RosarioMaldonado Cano subgerente de recursos humanos que procediese a remitir loscontratos del personal antes descrito en el periodo subyacente a que elmovimiento sindical declinase de sus medidas de hecho y finalizara el secuestrode las instalaciones de la Jefatura de Área de Salud; enmarcando que dichaobligatoriedad en la remisión de contratos en el plazo es responsabilidad de dichafuncionaria. Dichos aspectos retrasaron el requerimiento establecido en elordenamiento jurídico durante el periodo estipulado por la Ley; por lo que dichasanción debe de ser imputada a la funcionaria en mención para esclarecer lasituación." En Nota s/n de fecha 05 de mayo de 2015, el Doctor Manrique Omar PalaciosHernández, quien fungió como Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del01 de enero al 31 de julio de 2014 y el Licenciado Udine Ottoniel Herrera Rojasquien fungió como Profesional de Recursos Humanos por el periodo comprendidodel 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiestan: “al revisar el listado delas copias de contratos de los que se hace mención en el Hallazgo No. 4 enviadosextemporáneamente, pudimos verificar que no corresponden a la UnidadEjecutora 216. Por lo que de haber continuidad en dicha investigación la mismadeberá ir dirigida a quienes en ese momento fungían como Gerente/Encargada deRecursos Humanos y Director Ejecutivo del Área de Salud de Huehuetenangorespectivamente." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Jhonny Edward Villatoro Palacios, quienfungió como Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del 01 de agosto al 31de diciembre de 2014, en virtud que en los comentarios vertidos en losdocumentos de desvanecimiento, se hace mención del Acuerdo Ministerial815-2014, pero el mismo es de fecha 07 de noviembre de 2014 y el oficio de




entrega de copias de contratos a la Contraloría General de Cuenta es de fecha 30de octubre de 2014, evidenciando que la Unidad Ejecutora no cumplió con el plazoque estipula la Ley. Se confirma el hallazgo, para el Doctor Manrique Omar Palacios Hernández, quienfungió como Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del 01 de enero al 31de julio de 2014 y para el Licenciado Udine Ottoniel Herrera Rojas, quien fungiócomo Profesional de Recursos Humanos, por el periodo comprendido del 01 deenero al 31 de diciembre de 2014, que fungió por el periodo del 01 de enero al 31de diciembre de 2014, en virtud que los contratos administrativos fueronpresentados a la Contraloría General de Cuentas, fuera del plazo de 30 días queestipula la ley, toda vez, que el Acuerdo Ministerial No. RRHH-REG-07-RES-002390-2014 y el oficio de entrega a la Contraloría General de Cuenta No.RRHH-99-2014 le corresponden a la Unidad Ejecutora 216, Jefatura de Área deSalud de Huehuetenango. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 83, y Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO MANRIQUE OMAR PALACIOS HERNANDEZ 2,571.43DIRECTOR EJECUTIVO JHONNY EDWARD VILLATORO PALACIOS 2,571.43PROFESIONAL DE RECURSOS HUMANOS UDINE OTTONIEL HERRERA ROJAS 2,571.43Total Q. 7,714.29

Hallazgo No. 5 Incumplimiento en la entrega de informes CondiciónEn la Unidad Ejecutora 216, Jefatura de Área de Salud de Huehuetenango,Programa 13 Recuperación de la Salud, renglón 189 Otros Estudios y/o Serviciosse estableció que dos contratistas no entregaron el informe final que incluye todaslas actividades realizadas durante la vigencia del contrato, el cual debió habersepresentado al vencimiento de los contratos. Los contratos son:

No. No. DE CONTRATOADMINISTRATIVO

VIGENCIA DEL CONTRATOADMINISTRATIVO

1 Acta No. 32.2014 Del 01/09/2014 al 31/12/20142 Acta No. 33.2014 Del 21/05/2014 al 31/12/2014

CriterioLos Contratos administrativos suscritos entre La Jefatura de Área de Salud de




Huehuetenango y los contratistas, para la prestación de servicios profesionales ytécnicos del personal, clausula, IV), establece: “Es obligación de “EL TECNICO”…presentar lo siguiente: …c) Informe final que incluya todas las actividadesrealizadas durante la vigencia del contrato el cual deberá presentarse a suvencimiento…” CausaFalta de supervisión por parte del Gerente Administrativo Financiero y Analista deCompras al no solicitar oportunamente los informes finales de actividades. EfectoNo están debidamente documentados los servicios prestados por el contratista yriesgo que no se puedan comprobar los servicios prestados. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente Administrativo Financieroy al Analista de Compras, para que al finalizar cada uno de los contratos solicite alos prestadores del servicio el Informe Final que incluye todas las actividadesrealizadas durante la vigencia del contrato, antes de hacer efectivo el pago. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 1-2015/JCMM de fecha 05 de mayo de 2015, el señor José CarlosMérida Morales, quien como Analista de Compras, por el periodofungiócomprendido del 15 de octubre al 31 de diciembre de 2014, manifiesta:"DEFENSA: Respecto al hallazgo antes mencionado se puede mencionar queexisten varios procesos en los cuales inicia la papelería por lo que podemos iniciarcomo: En Diciembre cuando fueron trabajadas estas actas Administrativas por losencargados de Recursos Humanos fueron entregados los informes Mensuales,Anuales y finales tanto de los meses correspondientes del 1 de Septiembre al 31de Diciembre del 2014, así como Fianza de cumplimiento. Así mismo losprocedimientos para realizar el pago correspondiente son de la siguiente manera:1. Se Realiza el Acta por Recursos Humanos. 2. En Recursos Humanos seentregan los informes de pago tanto mensual anual e informe final dejandoconstancia que se ingresaron en dicha unidad. 3. Luego pasa por contadoresregionales para realizar el proceso de revisión tanto de lo siguiente (Contrato,Actas, Informes y Facturas) realizando la pre orden para el pago. 4. Luego queesta revisado lo antes mencionados por los contadores Regionales que hacen lapre orden se traslada el expediente al departamento de Compras donde serealizar la orden de compra. 5. Luego se traslada para que realicen el proceso depresupuestos. 6 Luego regresa para sea entregado a contadores regionales pararealizar el proceso de liquidación. 7. Luego a Contador General para su Revisión yAprobación. 8. Luego a Tesorería para Solicitar. No cabe resaltar que estosinformes fueron trasladados desde Recursos Humanos y pasa por todos los




proceso para solicitar el pago de la personal y llega hasta las respectivas firmasdel Gerente Financiero como del Director Ejecutivo del Área de Salud deHuehuetenango y puede que en algún proceso se hayan extraviado. Los cualesevidencian que fueron entregados y que por un no se encontraban dentroextravióde los expedientes que fueron revisados y evaluados por los expertos de Auditoríade la Contraloría General de Cuentas.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el señor José Carlos Mérida Morales, quien fungiócomo Analista de Compras, por el periodo comprendido del 15 de octubre al 31 dediciembre de 2014, en virtud que al momento de realizar la verificación física delos Comprobantes Únicos de Registro, según muestra, se determinó que losinformes finales que incluyen todas las actividades realizadas durante la vigenciadel contrato, no se encontraban como documentos de respaldo; toda vez que enlos documentos de descargo se presentaron los informes finales, pero en losmismos no se evidencia los datos de recepción. Se confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero,Licenciado Walter Otoniel Salazar Herrera, quien fungió por el períodocomprendido del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2014, no se presentó a ladiscusión de hallazgos ni envió pruebas de descargo, según punto QUINTO, delActa número veinticinco guión dos mil quince (25-2015), Libro ele dos (L2)veintitrés mil ochocientos veinticuatro (23824), de la Dirección de AuditoríaGubernamental, Comisión de Auditoría Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial de fecha 05 de mayo de 2015. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 12, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesANALISTA DE COMPRAS JOSE CARLOS MERIDA MORALES 10,000.00GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO WALTER OTONIEL SALAZAR HERRERA 4,500.00Total Q. 14,500.00

Hallazgo No. 6 Contratación de personal temporal con funciones de dirección y decisionesadministrativas y operativas CondiciónEn la Unidad Ejecutora 216 Jefatura del Área de Salud de Huehuetenango,Programa 13 Recuperación de la Salud, al efectuar verificación física de personal




que labora en la Jefatura del Área de Salud, se estableció que con cargo alrenglón presupuestario 189 Otros estudios y/o servicios, se contrataron losservicios técnicos y/o profesionales para desempeñar los cargos de Encargado deCompras y Sub-gerente de Recursos Humanos, ejerciendo funcionesadministrativas y operativas en la Jefatura del Área de Salud. CriterioEl Decreto Número 30-2012, del Congreso de la República, Ley del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2013, convigencia para el Ejercicio Fiscal 2014, artículo 30 establece: “Contratación deestudios y/o servicios. Las Entidades de la Administración Central, EntidadesDescentralizadas y Empresas Públicas, que realicen contratos con cargo alrenglón de gasto 189, Otros Estudios y/o Servicios, tienen prohibido suscribirlospara funciones vinculadas a servicios que deban desempeñarse en formapermanente; dicho renglón es para contratación de estudios, servicios técnicos,profesionales, consultorías y asesorías de carácter estrictamente temporal y sinrelación de dependencia, ejecutándose pagos únicamente por producto….” CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte del Director Ejecutivo, al asignarfunciones administrativas al personal contratado por servicios temporales. EfectoRiesgo de no poder deducir responsabilidades. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, a efecto que el personalcontratado por servicios temporales, no realice actividades de naturalezaadministrativa u operativa, dando cumplimiento a la legislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 01-2015 de fecha 05 de mayo de 2015, el Doctor Jhonny EdwardVillatoro Palacios, quien fungió como Director Ejecutivo, por el periodocomprendido del 01 de agosto al 31 de diciembre de 2014, manifiesta:“OBSERVACIONES: el encargado de compras y suministros del área de salud deHuehuetenango como la subgerente de recursos humanos de esta unidadejecutora fueron nombrado y nombrada por parte de la entidad nominadora ymáxima autoridad del ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, con cargo alrenglón presupuestario 022 por lo que dichas funciones y decisionesadministrativas queda a completa discreción del Ministro de Salud quien determinocontratarles y darles status de servidores públicos, con la posibilidad de deducirresponsabilidades al efectuar la investigación correspondiente a dicho personal




sobre su accionar al frente del cargo; por lo que nuevamente se recalca que todoprocedes de esta jefatura se basa en el seguimiento de órdenes de nivel centralemitidas por la máxima jerarquía del ministerio.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Jhonny Edward Villatoro Palacios, quienfungió como Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del 01 de agosto al 31de diciembre de 2014, en virtud que en los comentarios vertidos dentro de losdocumentos de desvanecimiento, las personas fueron contratadas en el renglón022 Personal por contrato, no obstante en los expedientes se evidencia que lasmismas fueron contratadas en el renglón 189 Otros estudios y/o servicios. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Presupuesto Decreto 101-97,Artículo 80 Bis, adicionado por el Artículo 47 del Decreto 13-2013, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO JHONNY EDWARD VILLATORO PALACIOS 5,000.00Total Q. 5,000.00

DIRECCION DE AREA DE SALUD DEL QUICHE Hallazgo No. 1 Gasto improcedente en fondo rotativo CondiciónEn la Unidad Ejecutora 217 Jefatura de Área de Salud del Quiché, al revisar lospagos realizados con Fondo Rotativo, se estableció el pago a la EmpresaSERVICIOS PERSONALES, CARLOS ENRIQUE GÓMEZ SÁNCHEZ, mediantefactura Serie “T” número 000093 de fecha 10 de abril de 2014, por un monto deQ10,000.00, por el servicio de un (1) Programa de Ejecución Presupuestaria paraimpresión de Tarjetas Movibles, con cargo al renglón presupuestario 186 Serviciosde Informática y Sistemas Computarizados, sin embargo, la normativa interna delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, no incluye el pago con FondoRotativo a este renglón presupuestario. CriterioEl Acuerdo Ministerial No. 002-2014 de fecha 23 de enero de 2014, del Ministro deSalud Pública y Asistencia Social, artículo 9, GRUPOS DE GASTO CON CARGOAL FONDO ROTATIVO, establece: “Con cargo al Fondo Rotativo Internoautorizado, se podrán efectuar gastos programados en el presupuesto de cada




entidad en los grupos de gasto como se describe a continuación: Grupo 1“Servicios no personales”, a excepción de los subgrupos de gasto 15“Arrendamientos y Derechos” 17 Mantenimiento y Reparación de Obras eInstalaciones y 18 Servicios Técnicos y Profesionales…” CausaIncumplimiento a la normativa legal por parte del Gerente AdministrativoFinanciero, de la Tesorera y del Jefe de Contabilidad, al efectuar gastos noautorizados con cargo al Fondo Rotativo. EfectoAplicación incorrecta de gastos en la ejecución del Fondo Rotativo. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente Administrativo Financieroy éste a su vez, a la Tesorera y al Jefe de Contabilidad, a efecto que con cargo alFondo Rotativo se realicen únicamente gastos que se encuentren debidamenteautorizados, con la finalidad de garantizar la transparencia en los procesos querealiza la Unidad Ejecutora. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 07 de mayo del 2015, la señora Rudilú Margareth de LeónRomán, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el períodocomprendido del 01 de enero al 12 de septiembre de 2014, manifiesta: “1. Segúnel artículo 20 del Decreto número 22-2014 del Congreso de la República deGuatemala indica que todo pago efectuado a través de Comprobante único deregistro y de Fondos Rotativos, deberá especificar como mínimo quien, que, como,cuando y para que se está ejecutando el gasto. Se prohíbe a las unidadesejecutoras efectuar pagos del subgrupo 18, servicios técnicos y profesionales através de planillas, quedando obligado el funcionario de cada unidad a actualizarmensualmente los registros al máximo detalle de esta erogación, en los portalesde transparencia. 2. En el párrafo 3 Contabilidad de la Circular 001-2014 NormasInternas a Observar en la Ejecución del Presupuesto del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social, Ejercicio Fiscal 2014 de la Gerencia General delMSPAS indica que todo pago efectuado a través de Comprobante único deregistro y de Fondos Rotativos, deberá especificar como mínimo quien, que, como,cuando y para que se está ejecutando el gasto. Se prohíbe a las unidadesejecutoras efectuar pagos del subgrupo 18, servicios técnicos y profesionales através de planillas, según artículo 31 del Decreto 30-2012 del Congreso de laRepública. Cabe mencionar que el renglón presupuestario 186 forma parte delsubgrupo 18, sin embargo este corresponde a servicios prestados por terceros yno a servicios profesionales ni técnicos como se menciona en el hallazgo, ademásno fue pagado por medio de planilla sino por medio de factura como cualquier




proveedor que brinda un servicio externo. Además dicho artículo no prohíbeefectuar pagos de tal subgrupo, exceptuando por medio de planilla. En el inciso 3Descripción de Cuentas del Acuerdo Ministerial no. 291-2012 del Ministerio deFinanzas Públicas se indica que el renglón presupuestario 186 comprende el pagode servicios prestados por terceros, relacionados con la puesta en marcha desistemas informáticos electrónicos y servicios satelitales diferentes de lascomunicaciones, no mencionando así servicios profesionales ni técnicos.” En Nota s/n de fecha 07 de mayo del 2015, la Tesorera, señora Astrid PamelaPérez Girón, manifiesta: “1. Según el artículo 20 del Decreto número 22-2014 delCongreso de la República de Guatemala indica que todo pago efectuado a travésde Comprobante único de registro y de Fondos Rotativos, deberá especificar comomínimo quien, que, como, cuando y para que se está ejecutando el gasto. Seprohíbe a las unidades ejecutoras efectuar pagos del subgrupo 18, serviciostécnicos y profesionales a través de planillas, quedando obligado el funcionario decada unidad a actualizar mensualmente los registros al máximo detalle de estaerogación, en los portales de transparencia. 2. En el párrafo 3 Contabilidad de laCircular 001-2014 Normas Internas a Observar en la Ejecución del Presupuestodel Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, Ejercicio Fiscal 2014 de laGerencia General del MSPAS indica que todo pago efectuado a través deComprobante único de registro y de Fondos Rotativos, deberá especificar comomínimo quien, que, como, cuando y para que se está ejecutando el gasto. Seprohíbe a las unidades ejecutoras efectuar pagos del subgrupo 18, serviciostécnicos y profesionales a través de planillas, según artículo 31 del Decreto30-2012 del Congreso de la República. Cabe mencionar que el renglónpresupuestario 186 forma parte del subgrupo 18, sin embargo este corresponde aservicios prestados por terceros y no a servicios profesionales ni técnicos como semenciona en el hallazgo, además no fue pagado por medio de planilla sino pormedio de factura como cualquier proveedor que brinda un servicio externo.Además dicho artículo no prohíbe efectuar pagos de tal subgrupo, exceptuandopor medio de planilla. En el inciso 3 Descripción de Cuentas del AcuerdoMinisterial no. 291-2012 del Ministerio de Finanzas Públicas se indica que elrenglón presupuestario 186 comprende el pago de servicios prestados porterceros, relacionados con la puesta en marcha de sistemas informáticoselectrónicos y servicios satelitales diferentes de las comunicaciones, nomencionando así servicios profesionales ni técnicos.” En Nota s/n de fecha 07 de mayo del 2015, el Jefe de Contabilidad,señor Eliseo Taquiej Socop, manifiesta: “1. Según el artículo 20 del Decretonúmero 22-2014 del Congreso de la República de Guatemala indica que todopago efectuado a través de Comprobante único de registro y de Fondos Rotativos,deberá especificar como mínimo quien, que, como, cuando y para que se estáejecutando el gasto. Se prohíbe a las unidades ejecutoras efectuar pagos del




subgrupo 18, servicios técnicos y profesionales a través de planillas, quedandoobligado el funcionario de cada unidad a actualizar mensualmente los registros almáximo detalle de esta erogación, en los portales de transparencia. 2. En elpárrafo 3 Contabilidad de la Circular 001-2014 Normas Internas a Observar en laEjecución del Presupuesto del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social,Ejercicio Fiscal 2014 de la Gerencia General del MSPAS indica que todo pagoefectuado a través de Comprobante único de registro y de Fondos Rotativos,deberá especificar como mínimo quien, que, como, cuando y para que se estáejecutando el gasto. Se prohíbe a las unidades ejecutoras efectuar pagos delsubgrupo 18, servicios técnicos y profesionales a través de planillas, segúnartículo 31 del Decreto 30-2012 del Congreso de la República. Cabe mencionarque el renglón presupuestario 186 forma parte del subgrupo 18, sin embargo estecorresponde a servicios prestados por terceros y no a servicios profesionales nitécnicos como se menciona en el hallazgo, además no fue pagado por medio deplanilla sino por medio de factura como cualquier proveedor que brinda un servicioexterno. Además dicho artículo no prohíbe efectuar pagos de tal subgrupo,exceptuando por medio de planilla. En el inciso 3 Descripción de Cuentas delAcuerdo Ministerial no. 291-2012 del Ministerio de Finanzas Públicas se indica queel renglón presupuestario 186 comprende el pago de servicios prestados porterceros, relacionados con la puesta en marcha de sistemas informáticoselectrónicos y servicios satelitales diferentes de las comunicaciones, nomencionando así servicios profesionales ni técnicos.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la señora Rudilú Margareth de León Román, quienfungió como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido del 01de enero al 12 de septiembre de 2014; para la Tesorera, señora Astrid PamelaPérez Girón y para el Jefe de Contabilidad, señor Eliseo Taquiej Socop, en virtudque el pago con Fondo Rotativo, de la factura Serie “T” número 000093 de fecha10 de abril de 2014, por un monto de Q10,000.00, con cargo al renglónpresupuestario 186 Servicios de Informática y Sistemas Computarizados,contraviene lo establecido en el Acuerdo Ministerial No. 002-2014 de fecha 23 deenero de 2014, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO RUDILU MARGARETH DE LEON ROMAN 9,000.00TESORERA ASTRID PAMELA PEREZ GIRON 2,920.00JEFE DE CONTABILIDAD ELISEO (S.O.N.) TAQUIEJ SOCOP 3,298.00Total Q. 15,218.00




Hallazgo No. 2 Falta de publicaciones relacionadas con los procesos de transparencia yrendición de cuentas CondiciónEn la Unidad Ejecutora 217 Jefatura de Área de Salud del Quiché, al efectuar larevisión y evaluación del Programa 12 Salud y Ambiente, renglonespresupuestarios: 029 Otras Remuneraciones de personal temporal y 189 Otrosestudios y/o servicios, se estableció que los informes, avances y resultadosobtenidos derivado de las contrataciones efectuadas, no fueron publicados en losmedios establecidos, como parte de la transparencia en los procesos. CriterioEl Decreto Número 30-2012 del Congreso de la República, Ley del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal Dos mil Trece,con vigencia para el Ejercicio Fiscal 2014, artículo 26. Otras Remuneraciones dePersonal Temporal, establece: “…Cada autoridad contratante queda obligada apublicar cada mes en los medios establecidos la información que transparente losservicios, así como los informes y resultados obtenidos con los nombres y lasremuneraciones”. Artículo 30. Contratación de estudios y/o servicios, establece: “…Queda obligadala autoridad superior a publicar los informes, avances, así como los resultadosobtenidos, con los nombres y montos de manera mensual en los mediosestablecidos, en cumplimiento con procesos de transparencia y rendición decuentas...” CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte del Director Ejecutivo y del Jefede Personal, al no publicar los informes, avances y resultados en la página WEBde la entidad o en los medios establecidos. EfectoLimita la función del ente fiscalizador, al verificar el cumplimiento de la normativaen cuanto a las actividades realizadas por los técnicos o profesionalescontratados. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo y éste a su vez al Jefe dePersonal, a efecto publiquen en la página WEB de la entidad o en los medios




establecidos, los informes, avances, así como los resultados obtenidos derivadode las contrataciones efectuadas, con la finalidad de garantizar la transparencia enel proceso, dando cumplimiento a la legislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 090/2,015 de fecha 07 de mayo de 2015, el Director Ejecutivo,Doctor Waldemar Vélez Gaitán, manifiesta: “Es de mi conocimiento que en estaJefatura de Área de Salud a mi cargo, el Departamento de Compras como unidadresponsable de elevar a la página de GUATECOMPRAS todos los eventos deCotización y Licitación, así como los contratos cuando estos se realicen aempresas para realizar alguna obra, han sido elevados a la misma cumpliendo conla normativa legal vigente; así también puedo mencionar que por instrucciones dela Región VII del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, todos los mesesel departamento de Recursos Humanos de esta Jefatura de Área de Salud, envíaen forma electrónica la nómina del recurso humano de los diferentes renglonespresupuestarios para que la misma a través de la Oficina de Libre Acceso a lainformación de ese Ministerio publique dicha información, cumpliendo con loslineamientos establecidos por el Ministerio de Salud para la publicación de dichoinformación. Luego de sostener la reunión con el señor Auditor y como medidacorrectiva y de forma inmediata giré las instrucciones correspondientes para quese creara una página WEB propia de la institución, misma que ya estáestructurada y que además de GUATECOMPRAS, será la que utilicemos parapublicar todos los documentos que se generen, cumpliendo de forma inmediatacon dicha recomendación. El link de la página creada para el efecto esdasquiche.wix.com/dasquiche.” En oficio No. 074/2,015 de fecha 07 de mayo del 2015, el Jefe de Personal,señor Eddy Abel Cifuentes Fernández, manifiesta: “Con relación al presentehallazgo, me permito manifestar que dentro de las atribuciones que elDepartamento de Recursos Humanos de la Jefatura de Área de Salud de Quichétiene, se encuentran las que corresponden a la Convocatoria, Reclutamiento,Selección y Contratación del Recurso Humano para que presten sus servicios enlos diferentes Renglones Presupuestarios dentro de esta institución, y correspondeal Departamento de Compras de la misma, realizar la recepción de Facturas,Informes de Planificación y Ejecución de Actividades; en ningún momento elDepartamento de Recursos Humanos realiza la recepción de Informes, por lo queconsidero que no es responsabilidad nuestra realizar dichas publicaciones. Esoportuno manifestar también que el Departamento de Compras publica en laPágina de GUATECOMPRAS todos los eventos de Cotización como de Licitación,nombres de proveedores a quienes se les adjudica algún contrato, porconsiguiente reitero que la responsabilidad de publicar los avances y resultados enla página WEB corresponde directamente tal y como está normado dentro de estainstitución al Departamento de Compras. Es importante mencionar que lo que el




Departamento de Recursos Humanos realiza mensualmente, es remitir en formaelectrónica a la Región VII, el estatus de todo el Recurso Humano que seencuentra laborando en esta institución, misma que contiene el nombre de lapersona contratada o presupuestada, renglón en donde se encuentra prestandosus servicios, honorarios o salario que perciben mensualmente, además de otrainformación que de acuerdo al formato proporcionado por el Nivel Centralrequieren para tal efecto; la Región VII remite a la Oficina de Libre Acceso a laInformación la misma para su respectiva publicación. Como una medida correctivay de forma inmediata luego de haber sostenido la reunión en donde el Auditordiera a conocer los hallazgos de esta Unidad Ejecutora, el Director del Área deSalud, procedió a girar sus instrucciones para que se creara una Pagina WEB dela institución, misma que ya está estructurada y por lo que comprendo será en laque el Departamento de Compras elevará los informes de Planificación como deEjecución de todo el personal contratado, cumpliendo de forma inmediata condicha recomendación.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director Ejecutivo, Doctor Waldemar Vélez Gaitány para el Jefe de Personal, señor Eddy Abel Cifuentes Fernández, en virtud que sedeterminó el incumplimiento de efectuar la publicación de los informes, avances yresultados obtenidos, correspondientes al personal contratado durante el período2014, mismos que son necesarios para dar cumplimiento a los procedimientos detransparencia y rendición de cuentas, así mismo, en los documentos de descargose indica, que la información se trasladó a la Región VII del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social, pero no se aportan pruebas de su publicación. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Presupuesto Decreto 101-97,Artículo 80 Bis, adicionado por el Artículo 47 del Decreto 13-2013, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO WALDEMAR (S.O.N.) VELEZ GAITAN 5,000.00JEFE DE PERSONAL EDDY ABEL CIFUENTES FERNANDEZ 5,000.00Total Q. 10,000.00

Hallazgo No. 3 Incorrecta aplicación del renglón presupuestario en la contratación delpersonal 031 CondiciónEn la Unidad Ejecutora 217 Jefatura de Área de Salud del Quiché, Departamentode Personal, Programa 12 Salud y Ambiente, renglón presupuestario 031Jornales, al verificar los expedientes de personal seleccionados según la muestra,




se estableció que fueron contratadas dos personas para desempeñar actividadesadministrativas. CriterioEl Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público deGuatemala 5ª. Edición del Ministerio de Finanzas Públicas, Clasificador por grupode gasto y renglón establece: “Sub Grupo 03 Personal por Jornal y a Destajo, Estesubgrupo comprende las erogaciones, que con carácter de salario o retribución sepaga por cada día o por hora, así como los pagos que se ajustan a un tanto alzadoo precio que se fija a determinada cantidad de trabajo. Se subdivide en lossiguientes renglones: 031 Jornales. Comprende los egresos por concepto desalario diario que se paga a los obreros, operarios y peones, que presten susservicios con carácter temporal en talleres, principalmente en mantenimiento ysimilares; así como en la ejecución de proyectos y obras públicas, que norequieren nombramiento por medio de Acuerdo y cuyo pago se hace por medio deplanilla y la suscripción del contrato que establece la ley…” CausaIncumplimiento a la normativa legal por parte del Director Ejecutivo y del Jefe dePersonal, al efectuar la contratación de Jornales para realizar actividadesadministrativas. EfectoSe desvirtuó la naturaleza del renglón presupuestario, provocando que se realicenactividades administrativas sin tener la calidad de personal permanente. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo y éste a su vez al Jefe dePersonal, a efecto de realizar las contrataciones del personal para la UnidadEjecutora, de acuerdo a lo que establece el Manual de ClasificacionesPresupuestarias para el Sector Público de Guatemala. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 090/2,015 de fecha 07 de mayo de 2015, el Director Ejecutivo,Doctor Waldemar Vélez Gaitán, manifiesta: “En relación al presente hallazgo, esde mi conocimiento que el Departamento Jurídico del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, emitió dictamen identificando con el número 0000258 de fecha28/02/2007 mismo que fue solicitado por el Jefe de Personal de esta Jefatura deÁrea de Salud, en donde manifiestan de la relación de dependencia que en estecaso tiene el personal que labora bajo el renglón presupuestario 031, indicando enel mismo que están considerados como Servidores Públicos; tomando en cuentadicho criterio y el fundamento legal, algunas personas que laboran en el Reglón




031 se desempeñan como apoyo a algunas unidades, ya que como situación muyparticular de esta Jefatura de Área de Salud, no se cuenta con el personalsuficiente presupuestado en el Renglón 011 para atender las diferentes oficinas yno incurrir en ilegalidades, por lo que a mi criterio considero no estar incurriendoen ninguna ilegalidad.” En oficio No. 074/2,015 de fecha 07 de mayo del 2015, el Jefe de Personal,señor Eddy Abel Cifuentes Fernández, manifiesta: “Refiriéndome al presentehallazgo, y específicamente al Efecto al que hace referencia, me ocasiona ciertaconfusión, ya que a requerimiento propio, solicite opinión en relación a losaspectos legales, así como responsabilidades, derechos y obligacionesconcernientes a los Renglones Presupuestarios 022, 029, 031, 182 y 189 a laAsesoría Jurídica del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, quienessegún dictamen número 0000258 de fecha 28/02/2007 y de acuerdo al AnálisisLegal que hacen manifiestan: “a) Tal y como lo establecen las leyes ya citadas, seconsideran servidores públicos todas aquellas personas que laboren bajo losrenglones presupuestarios 011, 022 y 031, en tal virtud se les debe aplicar loregulado en la Ley de Servicio Civil y su Reglamento así como la Ley de ClasesPasivas Civiles del Estado y para los trabajadores de este Ministerio el PactoColectivo de Condiciones de Trabajo ya citado en el apartado de fundamento legaldel presente documento y todas aquellas disposiciones legales en lo que para elefecto mencionen responsabilidades, derechos y obligaciones aplicables atrabajadores o servidores públicos. Adicionalmente para los renglones 022 y 031,todos aquellos derechos y obligaciones que se establezcan en sus contratos detrabajo”. Por lo anteriormente expuesto y tomando en consideración el AnálisisLegal que en su oportunidad hiciera la Asesoría Jurídica, del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social, puedo comprender que el personal que labora en elRenglón 031, si tiene relación de Dependencia y si está considerado comopersonal permanente, por lo que lo expongo para que pueda ser analizado y tomaren consideración el actuar en esta Jefatura de Área de Salud. Al analizar elAcuerdo Gubernativo número 173-2013 de fecha 03 de abril de 2013, delMinisterio de Finanzas Públicas, en el cual aprueban la tabla de Títulos de Jornal ysu correspondiente Jornal diario, con cargo al renglón de gasto 031, dentro de laplanilla del personal de dicho renglón en esta Jefatura de Área de Salud que sononce (11) personas, efectivamente se cuenta con los puestos que dicho Acuerdomenciona, como por ejemplo Operador de Equipo de Estadística, Conductor deVehículos Livianos, Auxiliar de Bodega, entre otros, pero como ya manifesté, ellosno son responsables directos de alguna oficina, sino prestan sus servicios comoapoyo. Como un argumento más al presente hallazgo, manifiesto que actualmenteen esta Jefatura de Área de Salud laboramos 37 personas bajo el RenglónPresupuestario 011, personal que no es suficiente para cubrir los puestos que porsu naturaleza requieren que sea un Servidor Público, por lo que se ha tenido lanecesidad ubicar a algunos compañeros del Renglón 031 que considero tienen




esa calidad, en dichos puestos como apoyo no a si como responsables de lasdiferentes unidades.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director Ejecutivo, Doctor Waldemar Vélez Gaitány para el Jefe de Personal, señor Eddy Abel Cifuentes Fernández, en virtud que seestableció que el personal contratado en el renglón presupuestario 031 Jornales,desempeñó actividades administrativas durante el período 2014, así también, nose realizaron las gestiones necesarias para la contratación de personal de acuerdoa lo establecido en el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el SectorPúblico de Guatemala; toda vez que el dictamen No. 0000258 de fecha 28 defebrero de 2007 de la Asesoría Jurídica del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social no establece que se pueda contratar personal en el renglónpresupuestario 031 Jornales para desempeñar actividades administrativas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO WALDEMAR (S.O.N.) VELEZ GAITAN 14,312.00JEFE DE PERSONAL EDDY ABEL CIFUENTES FERNANDEZ 3,110.00Total Q. 17,422.00

DIRECCION DE AREA DE SALUD DE ALTA VERAPAZ Hallazgo No. 1 Falta de publicación de información en la Jefatura de Área de Salud de AltaVerapaz CondiciónEn la Unidad Ejecutora 220 Jefatura de Área de Salud de Alta Verapaz, Programa15 Prevención de la Mortalidad Materna y Neonatal, al efectuar la revisión yevaluación del renglón presupuestario 189 Otros estudios y/o servicios, seestableció que los informes, avances y resultados obtenidos derivado de lascontrataciones efectuadas, no fueron publicados en los medios establecidos, comoparte de la transparencia en los procesos. CriterioEl Decreto Número 30-2012, del Congreso de la República, Ley del Presupuesto




General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal Dos Mil Trece,con vigencia para el Ejercicio Fiscal 2014, artículo 30, Contratación de estudios y/oservicios, establece: "...Queda obligada la autoridad superior a publicar losinformes, avances, así como los resultados obtenidos, con los nombres y montosde manera mensual en los medios establecidos, en cumplimiento con procesos detransparencia y rendición de cuentas.” CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte del Director y del Jefe dePersonal, al no publicar los informes, avances y resultados en la página WEB de laUnidad Ejecutora. EfectoLimita la función del ente fiscalizador, al verificar el cumplimiento de la normativaen cuanto a las actividades realizadas por los técnicos o profesionalescontratados. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director y al Jefe de Personal, a efectopubliquen en la página WEB de la Unidad Ejecutora o en los medios establecidos,los informes, avances, así como los resultados obtenidos derivado de lascontrataciones efectuadas, con la finalidad de garantizar la transparencia en elproceso, dando cumplimiento a la legislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 4 de mayo de 2015, el Director, Doctor Moisés Faraón ChenCruz, manifiesta: “...Para tal efecto me permito manifestar que en relación a locitado por el Decreto 30-2012, del Congreso de la Republica, Ley del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado en el Articulo 30. Contratación deestudios y/o servicios. Las Entidades de la Administración Central, EntidadesDescentralizadas y Empresas Públicas que realicen contratos con cargo al renglónde gasto 189, Otros Estudios y/o Servicios, tienen prohibido suscribirlos parafunciones vinculadas a servicios que deban desempeñarse en forma permanente;dicho renglón es para contratación de estudios, servicios técnicos, profesionales,consultorías y asesorías de carácter estrictamente temporal y sin relación dedependencia, ejecutándose pagos únicamente por producto. Queda obligada laautoridad superior a publicar los informes, avances, así como los resultadosobtenidos, con los nombres y montos de manera mensual en los mediosestablecidos, en cumplimiento con procesos de transparencia y rendición decuentas. Se exceptúan las contrataciones a través de donaciones y préstamos. Esresponsabilidad de la autoridad superior que los montos no excedan de Q.30,000.00 mensuales.




El artículo 30 antes citado establece claramente que es obligación de la autoridadsuperior realizar la publicación allí requerida. En el presente caso la autoridadsuperior del Ministerio De Salud Pública y Asistencia Social es el Señor Ministrode Salud. Como director de la Jefatura de Área de Salud de Alta Verapazúnicamente dirijo una unidad ejecutora local, por lo que este decreto no esaplicable a mi persona estando exento de toda responsabilidad legal, y más aún,al no haber recibido instrucciones del señor Ministro sobre dicha publicación. Eldecreto numero treinta guion dos mil doce del Congreso de la Republica obligaúnica y exclusivamente a la autoridad superior, no es extensiva hacia otrosobligados ni a mi persona…”. En oficio s/n de fecha 6 de mayo de 2015, el Jefe de Personal, señor ByronEstuardo Alfaro de la Cruz, manifiesta: “...Para tal efecto me permito manifestarque en relación a lo citado por el Decreto 30-2012, del Congreso de la Republica,Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado en el Articulo 30.Contratación de estudios y/o servicios. Las Entidades de la Administración Central,Entidades Descentralizadas y Empresas Públicas que realicen contratos con cargoal renglón de gasto 189, Otros Estudios y/o Servicios, tienen prohibido suscribirlospara funciones vinculadas a servicios que deban desempeñarse en formapermanente; dicho renglón es para contratación de estudios, servicios técnicos,profesionales, consultorías y asesorías de carácter estrictamente temporal y sinrelación de dependencia, ejecutándose pagos únicamente por producto. Quedaobligada la autoridad superior a publicar los informes, avances, así como losresultados obtenidos, con los nombres y montos de manera mensual en losmedios establecidos, en cumplimiento con procesos de transparencia y rendiciónde cuentas. Se exceptúan las contrataciones a través de donaciones y préstamos.Es responsabilidad de la autoridad superior que los montos no excedan de Q.30,000.00 mensuales. Al momento de realizarse la auditoría era una norma vigente, por consiguiente decumplimiento obligatoria, en lo cual estoy totalmente de acuerdo, pero nocomparto que se haga una interpretación extensiva de la misma, puesto elobligado según la norma relacionada es la autoridad superior y no dice que hayanotros obligados, de donde que repito, no estoy de acuerdo con que se haga unainterpretación extensiva de la misma y se me incluya como obligado en elcumplimiento de la obligación de publicar los informes. Además el trámite en micentro de trabajo de los informes, avances, así como los resultados obtenidosnunca pasan por el área de trabajo a mi cargo, ya que todo es revisado y quedaen el área de Contabilidad, lo cual se ha venido dando desde antes de que yoasumiera la responsabilidad de personal en la Dirección de Área de Salud de AltaVerapaz, lo que es comprobable y de conocimiento público…” Comentario de Auditoría




Se confirma el hallazgo, para el Director, Doctor Moisés Faraón Chen Cruz, envirtud que en sus comentarios manifiesta que efectivamente no se publicaron losinformes de las contrataciones, aduciendo que no es de su competencia, sinembargo, como máxima autoridad de la unidad ejecutora que dirige, lecorresponde hacer cumplir la normativa mencionada. Se desvanece el hallazgo, para el Jefe de Personal, señor Byron Estuardo Alfarode la Cruz, en virtud que no le fueron giradas las instrucciones por parte de laautoridad superior de la Unidad Ejecutora. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MOISES FARAON CHEN CRUZ 14,312.00Total Q. 14,312.00

Hallazgo No. 2 Deficiencia en la programación y ejecución presupuestaria CondiciónEn la Unidad Ejecutora 220, Jefatura del Área de Salud de Alta Verapaz,Programa 14 Prevención de la Desnutrición Crónica, Renglón 266 ProductosMedicinales y Farmacéuticos, de acuerdo a la ejecución del presupuesto, laUnidad Ejecutora sólo ejecutó Q74,766.90 equivalente al 1.23% del presupuestovigente para el ejercicio fiscal 2014 por la cantidad de Q6,067,642.54, quedándolepor comprometer el valor de Q5,992,875.74. CriterioEl Decreto Número 30-2012, del Congreso de la República, Ley del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal dos mil trece,

Artículo 6 establece: “Responsables decon vigencia para el ejercicio fiscal 2014, la programación, reprogramación y ejecución presupuestaria. Las autoridadessuperiores de las Entidades Públicas son responsables de la programación,reprogramación y la ejecución presupuestaria de egresos de su Entidad, deconformidad con lo establecido en el artículo 29 del Decreto Número 101-97 delCongreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica del Presupuesto…” El Decreto Número 101-97, del Congreso de la República, Ley Orgánica delPresupuesto, Articulo 30, establece: “Programación de la ejecución. De acuerdo




con las normas técnicas y periodicidad que para efectos de la programación de laejecución establezca el Ministerio de Finanzas Públicas, las entidades yorganismos que financieramente dependan total o parcialmente del presupuestogeneral de ingresos y egresos del Estado, propondrán a dicho Ministerio laprogramación de la ejecución física y financiera de sus presupuestos. Este fijarálas cuotas de compromisos, devengados y pagos considerando el flujo estacionalde los ingresos, la capacidad real de ejecución y el flujo de fondos requeridos parael logro oportuno y eficiente de las metas de los programas y proyectos.” El Acuerdo Ministerial 214-2004, del Ministerio de Finanzas Públicas, Manual deProgramación de la Ejecución Presupuestaria, en la norma 1.1 establece: “Ámbitode aplicación. Las instituciones del Sector Público que dependan financieramenteen forma total o parcial del Presupuesto General de Ingresos y Egresos delEstado, están obligadas a cumplir con las presentes normas que regulan elProceso de Programación y Reprogramación de la Ejecución del Presupuesto deEgresos.” CausaDeficiente ejecución presupuestaria y falta de control por parte del GerenteAdministrativo Financiero, al no ejecutar el presupuesto vigente. EfectoAl no cumplir con los objetivos para la adquisición del producto medicinalprogramado, se pone en riesgo a los pacientes y pérdida de recursos financierospor la inadecuada ejecución presupuestaria. RecomendaciónEl Director, debe girar instrucciones al Gerente Administrativo Financiero, para quecoordine adecuadamente la ejecución del presupuesto, para cumplir con las metasy objetivos de la Unidad Ejecutora. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. GAF No. 156-2015 de fecha 4 de mayo de 2015, el Gerente

icenciado Guido Rodolfo Lemus López, manifiesta:Administrativo Financiero, L“…Mediante la Celebración de Convenios para la prestación de Servicios Básicosde Salud, entre el MSPAS y PSS, con vigencia del 01 de febrero al 31 dediciembre de 2014, según las clausulas contenidas, la entrega de recursosfinancieros a las PSS se realizara en función de la disponibilidad del MSPAS, yque el importe de los fondos contemplados en los convenios podrían ser reducidoso eliminados si no se reciben fondos del Ministerio de Finanzas Públicas. Laentrega se hará mediante acreditamiento a cuenta de las PSS, hasta cincoanticipos correspondientes a un veinte por ciento (20%), cada uno, por el montototal de los convenios.




Según el Manual de Normas y Procedimientos Administrativos Financieros para laprestación de Servicios Básicos de Salud El Presupuesto, es un instrumento queContiene información financiera asignada a diferentes renglones, que permite larealización de las actividades y fines detallados en el convenio y destinado paraalcanzar los objetivos y metas programadas en la prestación de servicios básicosde salud. Para facilitar la correcta ejecución de los recursos, se elabora elpresupuesto anual, contenido en la propuesta financiera, en la cual se detalla porrenglón, los techos presupuestarios que son asignados según la población, loscasos esperados a atender, recursos humanos, equipo, insumos, así como otrosrenglones que permitan a las PSS-ASS, la prestación de los servicios básicos desalud, en las jurisdicciones adjudicadas. La ejecución de las PSS se hace de acuerdo a la disponibilidad de efectivo, através del presupuesto (hoja electrónica), en donde se encuentran incorporadoslos renglones presupuestarios aprobados. En virtud de lo anterior no puede existirejecución de presupuesto si no se cuenta con liquidez en los convenios. El Monto del presupuesto en el Programa de Extensión de Cobertura para elejercicio fiscal 2014, asciende a Q62,520,443.00 de los cuales se recibieron deforma tardía en dos desembolsos siendo los siguientes Primer desembolso mayo2014, por un monto de Q12,440,661.67. Segundo desembolso en el mes de juliode 2014 por un monto de Q12,504,088.60. Haciendo un total de Q24,944,750.27que representa un 39.89855% del total de presupuesto, para la prestación deservicios Básicos de Salud durante el ejercicio fiscal 2014. Cabe mencionar quepara la prestación de Servicios Básicos de Salud a las comunidades máspostergadas y de difícil acceso, se necesita de Recurso Humano para la logística ybrindar consultas en los Centros de Convergencia, centros comunitarios yComunidades Satélites; como parte del Recurso Humano podemos citar,enfermeros ambulatorios, facilitadores institucionales, auxiliares de enfermería porcada centro de convergencia, auxiliares de enfermería materno neonatal,coordinadores técnicos, educadoras en salud y Nutrición, asistentes deinformación y personal comunitario que monitorea los servicios en la comunidadcomo lo es, vigilantes de salud, facilitadores comunitarios y comadronastradicionales capacitadas. En función de lo anterior se puede resumir que el total del recurso humanorepresenta el 69.3175% del monto total del presupuesto, (que no fue posiblecubrir) sumado a esto debió cubrirse otras necesidades como lo son:mantenimiento y reparación de transporte, llantas y neumáticos, combustibles ylubricantes, productos medicinales y farmacéuticos, otros productos químicos yconexos, útiles menores médico-quirúrgico por mencionar algunos; por lo que esde vital importancia contar con recurso humano en la comunidades más




postergadas para brindar consultas y orientar al usuario en lo posible, de locontrario se pone en riesgo la vida de los usuarios. En obediencia a la Circular No. 007-2014, girados por el Dr. Gustavo AdolfoMartínez Palma y Dr. Edgar Encarnación Lara Caballeros con el Visto Bueno deIng. Manuel Galván Estrada, del Viceministerio de Atención Primaria en Salud delMSPAS girando instrucciones sobre la Liquidación del Primer y Segundo Anticipootorgado a las PSS, en la cual indican el orden de prioridad de gastos…En lafecha 29 de enero del año 2015 el Ministerio de Finanzas acreditó a la cuenta delas PSS el tercer anticipo, para cubrir deudas adquiridas durante la prestación deservicios Básicos de Salud. Según instrucciones giradas en la circular 009-2015,las prestadoras se abastecieron de medicamentos e insumos médico quirúrgicopara la prestación de servicios Básicos de Salud…” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero, LicenciadoGuido Rodolfo Lemus López, en virtud que en sus comentarios argumenta querecibieron tres anticipos siendo el tercer anticipo exclusivamente para la comprade medicamentos e insumos médico-quirúrgico, según instrucciones giradas en lacircular 009-2015, la cual además indica que los Gerentes AdministrativosFinancieros de las DAS, deberán instruir a las prestadoras sobre el procedimientode liquidación de acuerdo a los lineamientos que deberán requerir a la GerenciaAdministrativa Financiera del Nivel Central, evidenciándose según reporte delSICOIN R00804768.rpt en el Programa 15 renglón 266, un saldo por comprometerde Q5,992,875.00 equivalente al 1.23% del total asignado, lo que denota una bajaejecución presupuestaria. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO GUIDO RODOLFO LEMUS LOPEZ 9,000.00Total Q. 9,000.00

DIRECCION DE AREA DE SALUD DE CHIQUIMULA Hallazgo No. 1 Libros no autorizados




CondiciónEn la Unidad Ejecutora 224, Jefatura Área de Salud de Chiquimula, Programa 12Salud y Ambiente, Programa 13 Recuperación de la Salud y Programa 14Prevención de la Desnutrición Crónica, al examinar conforme a muestra el renglónpresupuestario 133 Viáticos en el interior, se estableció que el libro destinado parala entrega, control y existencia de formularios viático liquidación y viáticoconstancia, no está autorizado por la Contraloría General de Cuentas. CriterioEl Acuerdo Número A-28-06, Normas de Carácter Técnico y de AplicaciónObligatoria, para el uso de formularios y reportes para el registro, control yrendición de cuentas, de la Contraloría General de Cuentas, en el artículo 2.REGISTRO Y CONTROL DE OPERACIONES, establece: “Todas las entidadesindicadas, sin ninguna excepción están obligadas a registrar sus operaciones yrendir cuentas de las mismas, únicamente en los formularios, talonarios y reportesautorizados por la Contraloría General de Cuentas, que en delante se denominaraContraloría, contemplados en el presente Acuerdo. Las máximas autoridades de las entidades incluidas en el Artículo 1. del presenteAcuerdo, serán responsables del registro oportuno, veraz y consistente de todaslas operaciones de ingresos y egresos presupuestarios y patrimoniales; e informarde los movimientos de formas y talonarios realizados, en la forma establecida enel presente Acuerdo.” CausaEl Contador, no ha efectuado el trámite ante la Contraloría General de Cuentas,para la autorización del libro destinado para la entrega, control y existencia de losformularios viático anticipo, viático liquidación y viático constancia. EfectoLos registros de entrega, control y existencia de los formularios viático anticipo,viático liquidación y viático constancia, operados en el libro, carecen de validez. RecomendaciónLa Directora, debe girar instrucciones al Contador, para que tramite ante laContraloría General de Cuentas, la autorización del libro para el control de laexistencia de los formularios viático anticipo, viático liquidación y viático constanciaa fin de facilitar la fiscalización, control, utilización y existencia de los mismos. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 010-2015-DEGJ/djsr, de fecha 05 de mayo de 2015, el Contador,señor Dimas Enrique Guerra Jordán, manifiesta: "Por este medio me dirijo a




ustedes para dar respuesta al oficio CGC-AFP-UE224CH-OF-010-2015 de fecha23 de abril de año en curso, en donde se me notifica el Hallazgos Relacionadoscon el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicable, en la auditoría practicadaa esta unidad ejecutora, el cual consiste que en el programa 12 Salud y Ambiente,Programa 13 Recuperación de la Salud y Programa 14 Prevención de laDesnutrición Crónica, al examinar conforme a muestra en el renglónpresupuestario 133 Viáticos en el Interior, se estableció que en el libro destinadopara la entrega, control y existencias de formularios viático liquidación y viáticoconstancia, no está autorizado por la Contraloría General de Cuentas. Me permito exponer lo siguiente:a. No conozco la existencia de acontecimiento producidos con posterioridad alcierre contable y hasta la fecha, que hayan provocado o que exista la probabilidadde que afecten materialmente la situación de entrega, control y existencias deformularios viático liquidación y viático constancia.b. El libro que fue revisado corresponde un libro para control extra, en el cual selleva desde el año 1997, y el cual ha sido revisado, y firmado por auditoríasrealizadas con anterioridad, y no se ha tenido ningún tipo de sugerencias.c. Ya que el saldo de las existencias se lleva en el libro según registro no. 3110,destinado para Control de Formularios, autorizado por la Contraloría General deCuentas.d. Además de dichos controles se les hace un conocimiento de entrega de losformularios, en el Libro de Conocimientos, según registro No. 665 autorizado porla Contraloría General de Cuentas. e. Adicional se lleva un libro de Registro y Control de Entrega de Formularios deViáticos Constancia y Viático Liquidación, para el personal de la Dirección de Áreade Salud de Chiquimula, según registro No. 6051, autorizado por la ContraloríaGeneral de Cuentas.f. Derivado del análisis y para llevar un mejor control según el tipo de formulario setiene autorizado el Libro con registro No. 6518, destinado para el Registro yControl General de Entrega de Formularios de Viáticos Constancia y ViáticosLiquidación, autorizado por la Contraloría General de Cuentas.g. En lo personal tomaré muy en cuenta para que en futuras ocasiones no vuelvaa suceder otro hallazgo en la Unidad de Contabilidad por dicha situación ya quetodo formulario o forma se está enviando a la Contraloría General de Cuentas,para su autorización y habilitación respectiva." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Contador, señor Dimas Enrique Guerra Jordán,porque el libro que fue revisado es para control extra y debe estar autorizadosegún la normativa, por lo que los comentarios expresados contradicen El AcuerdoNúmero A-28-06, Normas de Carácter Técnico y de Aplicación Obligatoria, en elartículo 2. REGISTRO Y CONTROL DE OPERACIONES.




Además los libros con registro No. 3110 y registro No. 6051 carecen de lainformación necesaria para llevar un control adecuado: el libro con registro No.665 esta destinado para conocimientos y el libro con registro No. 6518 fueautorizado hasta el 8 de Abril de 2015, por la delegación de la Contraloría Generalde Cuentas de Chiquimula. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 19, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesCONTADOR DIMAS ENRIQUE GUERRA JORDAN 3,298.00Total Q. 3,298.00

HOSPITAL GENERAL SAN JUAN DE DIOS Hallazgo No. 1 Personal 036 desempeñando funciones distintas a la naturaleza del renglón CondiciónEn la Unidad Ejecutora 227, Hospital General San Juan de Dios, Programa 13Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión del renglón presupuestario 036Retribuciones por servicios, se estableció que la Subdirección de RecursosHumanos, efectuó contratación de servicios técnicos para realizar actividades decarácter administrativa y operativa, como se describe en la Nómina No. 01 del mesde enero de 2014, siendo los siguientes: Auxiliares de Almacén, Cocina, Logística,Secretarias. CriterioEl Acuerdo Ministerial Número 291-2012, del Ministerio de Finanzas Públicas, queaprueba la Quinta Edición del Manual de Clasificaciones Presupuestarias para elSector Público de Guatemala, subgrupo 03 Personal por Jornal y a Destajo,renglón de gasto 036 Retribuciones por servicios, establece: “Comprende pagospor retribuciones a personas que realizan actividades en áreas rurales y/omarginales urbanas, tales como asistencia de comadronas, promotores sociales,capacitadores, estipendios, etc., los cuales se efectúan de manera temporal y queno tienen ninguna relación de dependencia.” CausaIncumplimiento a la normativa legal por parte del Director Ejecutivo y la




Sub-Directora de Recursos Humanos, al efectuar la contratación de serviciostemporales para realizar funciones administrativas y operativas. EfectoSe desvirtuó la naturaleza del renglón presupuestario, provocando que se realicenactividades administrativas, sin tener la calidad de personal permanente. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo y este a su vez a laSub-Directora de Recursos Humanos, a efecto de realizar la contratación depersonal para la unidad ejecutora, de acuerdo a lo establecido en el Manual deClasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha mayo de 2015, la Licenciada Celia Patricia Escobar Cabrerade Alvarado, quien fungió como Sub-Directora de Recursos Humanos, por elperíodo comprendido del 1 de enero al 25 de julio de 2014, manifiesta: “Enrelación a este hallazgo me permito indicar que la Sub Dirección de RecursosHumanos cumple con lo relacionado a la directriz de asignar persona que seencuentra en este renglón se recibió del Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial; la circular No. 031-2013, de la Dirección General de Recursos Humanosque fue remitida por este ministerio para avalar este proceso." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Yuro Antonio Perusina Maldonado, quienfungió como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 1 de enero al 30de septiembre de 2014, el cual fue notificado a través del oficio CGC-MSPAS-HGSJD-AFP-058-2015, derivado que no se presentó a la discusión de hallazgos,ni envió pruebas de descargo, según consta en acta número veintiuno guión dosmil quince (21-2015) de fecha cuatro de mayo de 2015, en punto sexto, del libroele dos veintitrés mil ochocientos veinticuatro, autorizado por laContraloría General de Cuentas. Se confirma el hallazgo, para la Licenciada Celia Patricia Escobar Cabrera deAlvarado, quién fungió como Sub-Directora de Recursos Humanos, por el períodocomprendido del 1 de enero al 25 de julio de 2014, en virtud que lascontrataciones del personal con cargo al renglón presupuestario 036 como loindican, se hicieron por una orden girada y aprobada por Autoridades delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, esto no lo justifica, porque ningunacircular del Ministerio es superior a la ley, se violó de esta manera el cumplimientoal Acuerdo Ministerial No. 291-2012 del 28 de diciembre de 2012, del Ministerio deFinanzas Públicas, Manual de Clasificación Presupuestaria para el Sector Públicode Guatemala, Quinta Edición.




Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSUB-DIRECTORA DE RECURSOS HUMANOS CELIA PATRICIA ESCOBAR CABRERA DE ALVARADO 7,514.00DIRECTOR EJECUTIVO YURO ANTONIO PERUSINA MALDONADO 14,000.00Total Q. 21,514.00

Hallazgo No. 2 Contratación de personal temporal con funciones de dirección y decisionesadministrativas y operativas CondiciónEn la Unidad Ejecutora 227, Hospital General San Juan de Dios, Programa 13Recuperación de la Salud, al efectuar verificación física de personal que labora enel hospital, se estableció que con cargo al renglón presupuestario 029 Otrasremuneraciones de personal temporal se contrataron los servicios técnicos y/oprofesionales para desempeñar los cargos de Jefe de Comunicación social yRelaciones Pública, Coordinador de Logística, Coordinadora Financiera, Jefe deElectromedicina, Coordinador de Mantenimiento, Coordinadora de ServiciosGenerales, y Coordinador de Informática. Así mismo en el renglón 189 Otrosestudios y/o servicios, se establecieron que se contrataron los servicios paradesempeñar los cargos de Técnicos y Profesionales de carácter temporal, siendolos siguientes: Analistas de compras, Asistente de contabilidad, Asistenteadministrativo. CriterioEl Decreto Número 30-2012, del Congreso de la República, Ley del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal Dos Mil Trece,

con vigencia para el Ejercicio Fiscal 2014, artículo 26, Otras Remuneraciones dePersonal Temporal., establece: “Las Entidades de la Administración Central,Descentralizadas y Empresas Públicas, podrán contratar servicios técnicos yprofesionales sin relación de dependencia, con cargo al renglón de gasto 029Otras Remuneraciones de Personal Temporal, siempre que los servicios seenmarquen en la descripción contenida en el Manual de Clasificaciones

Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala y bajo el procedimiento que establece el Decreto Número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala y

sus modificaciones, Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, por lo que no podrán contratar servicios de naturaleza administrativa u operativa…” Y artículo

30. Contratación de estudios y/o servicios, establece: "Las Entidades de la




Administración Central, Entidades Descentralizadas y Empresas Públicas querealicen contratos con cargo al renglón de gasto 189 "Otros Estudios y/oServicios", tienen prohibido suscribirlos para funciones vinculadas a servicios que

deba desempeñarse en forma permanente; dicho renglón es para contratación deestudios, servicios técnicos, profesionales, consultorías y asesorías de carácterestrictamente temporal y sin relación de dependencia, ejecutándose pagosúnicamente por producto. Queda obligada la autoridad superior a publicar losinformes, avances, así como los resultados obtenidos, con los nombres y montosde manera mensual en los medios establecidos, en cumplimiento con procesos detransparencia y rendición de cuentas." CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte del Director Ejecutivo y de laSub-Directora de Recursos Humanos, al asignar funciones administrativas alpersonal contratado por servicios temporales. EfectoRiesgo de no poder deducir responsabilidades. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo y esté a su vez a laSub-Directora de Recursos Humanos, a efecto que el personal contratado porservicios temporales, no realice actividades de naturaleza administrativa uoperativa, dando cumplimiento a la legislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha mayo de 2015, la Licenciada Celia Patricia Escobar Cabrera

, quien de Alvarado fungió como Sub-Directora de Recursos Humanos, por elperíodo comprendido del 1 de enero al 25 de julio de 2014, manifiesta: “Enrelación a este hallazgo cabe mencionar que con anterioridad se realizo unagestión conjuntamente con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social paraque el todo el personal no permanente pase a permanente, así mismo esimperante mencionar que dentro de la base de datos del personal 029 no figuraninguno con e puesto nominal de Jefe de departamento, sin embargo si existe lafigura de reguladores de servicios." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Yuro Antonio Perusina Maldonado, quienfungió como Director Ejecutivo, por el período del 1 de enero al 30 de septiembrede 2014, el cual fue notificado a través del oficio CGC-MSPAS-HGSJD-AFP-058-2015, derivado que no se presentó a la discusión de hallazgos,ni envió pruebas de descargo, según consta en acta número veintiuno guión dos




mil quince (21-2015) de fecha cuatro de mayo de 2015, en punto sexto, del libroele dos veintitrés mil ochocientos veinticuatro, autorizado por la ContraloríaGeneral de Cuentas. Se confirma el hallazgo, para la Licenciada Celia Patricia Escobar Cabrera deAlvarado, quién fungió como Sub-Directora de Recursos Humanos, por el períodocomprendido del 1 de enero al 25 de julio de 2014, porque en los medios deprueba, no presentan las evidencias de las gestiones realizadas para el traslado apersonal permanente; asimismo, en la verificación realizada, se estableciómediante las fichas técnicas, que ejecutan cargos con funciones de dirección ydecisiones administrativas y operativas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSUB-DIRECTORA DE RECURSOS HUMANOS CELIA PATRICIA ESCOBAR CABRERA DE ALVARADO 7,514.00DIRECTOR EJECUTIVO YURO ANTONIO PERUSINA MALDONADO 14,000.00Total Q. 21,514.00

Hallazgo No. 3 Falta de publicación de información CondiciónEn la Unidad Ejecutora 227, Hospital General San Juan de Dios, Programa 13Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión de los renglones presupuestarios029 Otras remuneraciones de personal temporal y 189 Otros estudios y/oservicios, se estableció que los informes, avances y resultados de los contratistas,no fueron publicados en forma mensual en ningún medio establecido. CriterioEl Decreto Número 30-2012, del Congreso de la República, Ley del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal Dos Mil Trece,con vigencia para el Ejercicio Fiscal 2014, artículo 26, Otras Remuneraciones dePersonal Temporal, establece: “...Cada autoridad contratante queda obligada apublicar cada mes, en los medios establecidos, la información que transparentelos servicios, así como los informes y resultados obtenidos con los nombres y lasremuneraciones.” Y artículo 30. Contratación de estudios y/o servicios, establece:"...Queda obligada la autoridad superior a publicar los informes, avances, así como




los resultados obtenidos, con los nombres y montos de manera mensual en losmedios establecidos, en cumplimiento con procesos de transparencia y rendiciónde cuentas." CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte del Director Ejecutivo, al nopublicar los informes, avances y resultados en los medios establecidos. EfectoLimita el acceso a la información pública de las actividades realizadas por lostécnicos o profesionales contratados. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, a efecto publiquen en losmedios establecidos, los informes, avances, así como los resultados obtenidosderivado de las contrataciones efectuadas, con la finalidad de garantizar latransparencia en el proceso, dando cumplimiento a la legislación vigente. Comentario de los ResponsablesNo se presentó a la discusión de hallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Yuro Antonio Perusina Maldonado, quienfungió como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 1 de enero al 30de septiembre de 2014, el cual fue notificado a través del oficio CGC-MSPAS-HGSJD-AFP-058-2015, derivado que no se presentó a la discusión de hallazgos,ni envió pruebas de descargo, según consta en acta número veintiuno guión dosmil quince (21-2015) de fecha cuatro de mayo de 2015, en punto sexto, del libroele dos veintitrés mil ochocientos veinticuatro, autorizado por la ContraloríaGeneral de Cuentas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO YURO ANTONIO PERUSINA MALDONADO 14,000.00Total Q. 14,000.00

Hallazgo No. 4 Copia de contratos enviados extemporáneamente a la Contraloría General de




Cuentas CondiciónEn la Unidad Ejecutora 227, Hospital General San Juan de Dios, Programa 13Recuperación de la Salud, según muestra seleccionada, se estableció que laSubdirección de Recursos Humanos, no remitió oportunamente copia de loscontratos administrativos que corresponden a la prestación de servicios con cargoa los renglones 029 Otras remuneraciones de personal temporal, 182 Serviciosmédico-sanitarios, 189 Otros estudios y/o servicios y 266 Productos medicinales yfarmacéuticos. Los contratos enviados extemporáneamente a la ContraloríaGeneral de Cuentas, ascienden a la cantidad de Q1,704,699.10 (valor sin IVA). Y se describen a continuación:

NO. DE

CONTRATO

RESOLUCIÓN DE APROBACIÓN FECHA OFICIO Y FECHA

DE RECIBIDO

EN LA

CONTRALORÍA

GENERAL DE

CUENTAS

DIAS DE

ATRASO

CIFRAS EN

Q CON IVA

CIFRAS EN

Q SIN IVA

227-029-2476-2014 RRHH-RG-01B-RES-00122-2014 18/03/2014 OFICIO

RRHH/SC.

278-2014 recibido

28/09/2014

122 36,000.00 32,142.86


RRHH/SC.

278-2014 recibido

28/09/2014

122 36,000.00 32,142.86


RRHH/SC.

278-2014 recibido

28/09/2014

122 36,000.00 32,142.86


RRHH/SC.

278-2014 recibido

28/09/2014

122 42,000.00 37,500.00


RRHH/SC.

278-2014 recibido

28/09/2014

122 42,000.00 37,500.00


RRHH/SC.

278-2014 recibido

28/09/2014

122 60,000.00 53,571.43

227-182-20305-2014 RRHH-RG-01B-RES-00289R-2014 10/07/2014 OFICIO

RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

19 19,200.00 17,142.86


RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

19 19,200.00 17,142.86


RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

19 19,200.00 17,142.86


RRHH/SC.

19 19,200.00 17,142.86




278-2014 recibido

19/09/2014


RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

19 25,200.00 22,500.00


RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

19 25,200.00 22,500.00


RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

19 36,000.00 32,142.86


RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

19 19,200.00 17,142.86


RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

19 19,200.00 17,142.86


RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

19 19,200.00 17,142.86


RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

19 19,200.00 17,142.86


RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

19 19,200.00 17,142.86


RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

19 19,200.00 17,142.86


RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

19 36,000.00 32,142.86


RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

19 28,200.00 25,178.57


RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

19 28,200.00 25,178.57


RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

19 36,000.00 32,142.86


RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

19 19,200.00 17,142.86


RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

19 19,200.00 17,142.86

227-182-28024-2014 RRHH-RG-01B-RES-00289R-2014 10/07/2014 OFICIO 19 19,200.00 17,142.86




RRHH/SC.

278-2014 recibido

19/09/2014

227-189-20256-2014 RRHH-RG-01B-RES-00289W-2014 10/07/2014 OFICIO

RRHH/SC.

296-2014 recibido

25/09/2014

19 18,000.00 16,071.43


RRHH/SC.

296-2014 recibido

25/09/2014

23 3,383.00 3,020.54


RRHH/SC.

296-2014 recibido

25/09/2014

23 30,000.00 26,785.71


RRHH/SC.

296-2014 recibido

25/09/2014

23 18,000.00 16,071.43


RRHH/SC.

296-2014 recibido

25/09/2014

23 21,000.00 18,750.00


RRHH/SC.

296-2014 recibido

25/09/2014

23 21,000.00 18,750.00


RRHH/SC.

296-2014 recibido

25/09/2014

23 18,000.00 16,071.43


RRHH/SC.

296-2014 recibido

25/09/2014

23 21,000.00 18,750.00


RRHH/SC.

296-2014 recibido

25/09/2014

23 24,000.00 21,428.57


RRHH/SC.

296-2014 recibido

25/09/2014

23 18,000.00 16,071.43


RRHH/SC.

296-2014 recibido

25/09/2014

23 72,000.00 64,285.71


RRHH/SC.

296-2014 recibido

25/09/2014

23 18,000.00 16,071.43


RRHH/SC.

296-2014 recibido

25/09/2014

23 18,000.00 16,071.43


RRHH/SC.

296-2014 recibido

25/09/2014

23 18,000.00 16,071.43


RRHH/SC.

296-2014 recibido

25/09/2014

23 30,000.00 26,785.71





RRHH/SC.

296-2014 recibido

25/09/2014

23 30,000.00 26,785.71


RRHH/SC.

296-2014 recibido

25/09/2014

23 21,600.00 19,285.71


RRHH/SC.

145-2014 recibido

19/06/2014

4 24,000.00 21,428.57


RRHH/SC.

145-2014 recibido

19/06/2014

4 24,000.00 21,428.57

004-2014 RESOLUCIÓN NÚMERO 415 30/04/2014 GAF No.

245-2014

recibido

02/07/2014

13 104,160.00 93,000.00


245-2014

recibido

02/07/2014

13 190,560.00 170,142.86


245-2014

recibido

02/07/2014

13 135,160.00 120,678.57

015-2014 RESOLUCIÓN No. 279 21/04/2014 GAF No.

244-2014 recibido

27/06/2014

18 315,000.00 281,250.00

TOTAL 1,909,263.00 1,704,699.10

CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, artículo 75, Fines del Registro de Contratos, establece:“De todo contrato, de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la entidadcontratante deberá remitir dentro del plazo de treinta (30) días contados a partir desu aprobación, o de la respectiva decisión, una copia a la Contraloría General deCuentas, para efectos de registro, control y fiscalización." CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte de la Gerente AdministrativoFinanciero, de la Jefe de Compras, de la Sub-Directora de Recursos Humanos yde la Jefe a.i. del Departamento Administración de Personal, al no remitiroportunamente copia de los contratos administrativos en el plazo establecido. EfectoLa entidad fiscalizadora no cuenta con información oportuna de los contratossuscritos en la entidad. Recomendación




El Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero, a la Jefe de Compras, a la Sub-Directora de Recursos Humanos y a laJefe a.i. del Departamento Administración de Personal a efecto remitan a laContraloría General de Cuentas, copia de los contratos administrativos suscritosen el plazo establecido, dando cumplimiento a la legislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha mayo de 2015, la Licenciada Ruth Lucrecia González Floresde Castillo, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el períodocomprendido del 22 de enero al 8 de septiembre de 2014, manifiesta: “En elpresente se hace mención de que es responsabilidad de la Sub-dirección deRecursos Humanos remitir oportunamente los contratos de personal en susdiferentes reglones, siendo esto correcto ya que en la ruta critica que lleva uncontrato no es responsabilidad de La Gerencia Administrativa Financiera, derivadoa que estos contratos en ningún momento de su ruta pasan por esta Gerencia, porlo que solicito que este posible hallazgo no sea responsabilidad de mi persona. En el listado de contratos del posible hallazgo se describe el No. 004-2014, el005-2014, el 006-2014 y el 015-2014, los cuales es la responsabilidad de la jefe decompras el remitirlo oportunamente a la Jefatura de Registro de Contratos de laContraloría General de Cuentas, los cuales fueron recibidos en el departamentode Compras en la sección de Contratos con fecha 27 de junio 2014 por la tarde,siendo este día viernes y tomando en cuenta el feriado del 30 de junio, fueronenviados el 1 de julio, sin embargo por causas ajenas a esta Gerencia fueronrecibidos el día 2 de julio. Como se puede evidenciar, el departamento deCompras y la Gerencia Financiera no retuvieron los expedientes, siendoresponsabilidad de los que anteceden en este proceso al departamento, por lo quesolicito respetuosamente evaluar la ruta critica de estos expedientes yresponsabilizar de los 13 días de atraso a quien en su momento no cumplieroncon los tiempos establecidos." En Nota s/n, de fecha 4 de mayo de 2015, la señora Ericka Virgina CastellanosCarrera, quien fungió como Jefe de Compras, en el período comprendido del 10de febrero al 26 de septiembre de 2014, manifiesta: "En los ContratosAdministrativo mencionados No. 015-2014, MSPAS No. 2013-JUA-C044 porADQUISICION DE PRODUCTOS MEDICINALES Y FARMACEUTICOS VARIOSPARA EL HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS, estos contratos fueron inactivosdebido que en el mes de Octubre del 2013 por falta de presupuesto dichoscontratos ya no pudieron seguir el curso correspondiente durante el año 2013 y enel año 2014 se dio la orden por el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Socialse volviera activar la orden se recibía del DAM el cual lo hacía mediante oficiospara la reactivación de dicho contrato este mismo procedía con la ruta críticadonde se elaboraba nuevamente el contrato este mismo era hecho por el




Licenciado Garza asesor Jurídico del área de Contrataciones, al realizar dichoscontratos era llevados para firma del Señor Director en Funciones luego de estarfirmado por el Director del Hospital se envía al Departamento del DAM pararevisión de los asesores Jurídicos de dicha área este proceso se llevaba un tiempoaproximado de ocho días en el DAM luego estos mismos eran referidos alLicenciado Leonel Batres Gálvez Coordinador de Asesoría Jurídica donde se lessolicita el Visto Bueno y diligenciamiento ante la Secretaria Ejecutiva del Ministeriodel Ramo y que fuera sometido a supervisión de la Autoridad Superior del Ramo." En Nota s/n, de fecha mayo de 2015, la Licenciada Celia Patricia Escobar Cabrerade Alvarado, quien fungió como Sub-Directora de Recursos Humanos, en elperíodo comprendido del 1 de enero al 25 de julio de 2014, manifiesta: “Enrelación a este hallazgo me permito indicar que la Sub Dirección de RecursosHumanos cumple con lo relacionado a plazos para entregar la documentaciónsolicitada por la Contraloría General de Cuentas, con respecto a los contratos notraslados en el plazo se debió al atraso por falta de la resolución de aprobación declausulas del Ministerio de Salud Pública y asistencia Social, para que la mismalleve el procedimiento es necesario que esten que concierne así como tambiénenviándola de forma electrónica..." En Nota s/n, de fecha 4 de mayo de 2015, la Licenciada Miriam Suleny AlravadoSalam de Ramírez, quien fungió como Sub-Directora de Recursos Humanos, en elperíodo comprendido del 25 de julio al 9 de septiembre de 2014, manifiesta: “En elaño 2014 se suscribieron con plazo de 6 meses contratos para las personas queprestas sus servicios técnicos/ profesionales bajo los renglones 182 y 189 losprimeros suscritos de enero a junio y la segunda contratación de Julio aDiciembre, a raíz de los cambios que se dieron en la cartera de Salud Publica elentonces Ministro Doctor Jorge Villavicencio, dejo varios documentos pendientesde firma entre ellos las Resoluciones correspondientes a los contratos que ustedesen las auditorías realizadas pudieron verificar, no se tu tuvo una respuestainmediata con respecto a los documentos que estaban pendientes de ser remitidospor el Ministerio, a partir del mes de JUNIO se comenzaron a recibir en estaUnidad ejecutora las resoluciones correspondientes a estos contratos adjuntodetalle:

No de Resolución Fecha de Resolución Fecha de recibido por Hospital

General San Juan de Dios

Fecha de envió a Contraloría

General de Cuentas

RRHH-RG-01B-RES-00243-2014 2 DE MAYO 2014 17 DE JUNIO 2014 19 DE JUNIO 2014

RRHH-RG-01N-RES-00289R-2014 10 DE JULIO 2014 16 DE SEPTIEMBRE 2014 19 DE SEPTIEMBRE 2014

RRHH-RG-01B-RES-00289W-2014 10 DE JULIO 2014 25 DE SEPTIEMBRE 2014 25 DE SEPTIMBRE 2014

RRHH-RG-01B-RES-00122-2014 18 DE MARZO 2014 23 DE OCTUBRE 2014 28 DE OCTUBRE 2014

Como puede verificarse, las Resoluciones fueron recibidas mucho después de que




había vencido el plazo para hacer la notificación correspondiente, sin embargo setrato de no retener por más tiempo los documentos y remitirlos ante la ContraloríaGeneral de Cuentas a la brevedad posible tal como se puede constatar en losoficios de envió." En oficio s/n de fecha 4 de mayo de 2015, la Jefe a.i. del DepartamentoAdministración de Personal, señora Sonia Susana Ordoñez Michí, manifiesta: “Enel año 2014 se suscribieron con plazo de 6 meses contratos para las personas queprestas sus servicios técnicos/ profesionales bajo los renglones 182 y 189 losprimeros suscritos de enero a junio y la segunda contratación de Julio aDiciembre, a raíz de los cambios que se dieron en la cartera de Salud Publica elentonces Ministro Doctor Jorge Villavicencio, dejo varios documentos pendientesde firma entre ellos las Resoluciones correspondientes a los contratos que ustedesen las auditorías realizadas pudieron verificar, no se tu tuvo una respuestainmediata con respecto a los documentos que estaban pendientes de ser remitidospor el Ministerio, a partir del mes de JUNIO se comenzaron a recibir en estaUnidad ejecutora las resoluciones correspondientes a estos contratos adjuntodetalle:

No de Resolución Fecha de Resolución Fecha de recibido por Hospital

General San Juan de Dios

Fecha de envió a Contraloría

General de Cuentas

RRHH-RG-01B-RES-00243-2014 2 DE MAYO 2014 17 DE JUNIO 2014 19 DE JUNIO 2014

RRHH-RG-01N-RES-00289R-2014 10 DE JULIO 2014 16 DE SEPTIEMBRE 2014 19 DE SEPTIEMBRE 2014

RRHH-RG-01B-RES-00289W-2014 10 DE JULIO 2014 25 DE SEPTIEMBRE 2014 25 DE SEPTIMBRE 2014

RRHH-RG-01B-RES-00122-2014 18 DE MARZO 2014 23 DE OCTUBRE 2014 28 DE OCTUBRE 2014

Como puede verificarse, las Resoluciones fueron recibidas mucho después de quehabía vencido el plazo para hacer la notificación correspondiente, sin embargo setrato de no retener por más tiempo los documentos y remitirlos ante la ContraloríaGeneral de Cuentas a la brevedad posible tal como se puede constatar en losoficios de envió." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Licenciada Ruth Lucrecia González Flores deCastillo, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el períodocomprendido del 22 de enero al 8 de septiembre de 2014 y para la señora ErickaVirgina Castellanos Carrera, quien fungió como Jefe de Compras, en el períodocomprendido del 10 de febrero al 26 de septiembre de 2014, en virtud que losresponsables argumentan que el atraso en el envío al Registro de Contratos de laContraloría General de Cuentas, del contrato No. 015-2014, referente a laadquisición de productos medicinales y farmacéuticos (varios), se debió a que laDAM les trasladó dicha copia con trece días de demora; sin embargo, no




presentaron la documentación que soporta tal comentario vertido; en relación alenvió extemporáneo de los contratos números 004-2014, 005-2014 y 006-2014,evidenciaron documentalmente que no fue responsabilidad de la GerenteAdministrativo Financiero y de la Jefe Compras. Se desvanece el hallazgo, para la Licenciada Celia Patricia Escobar Cabrera deAlvarado, quien fungió como Sub-Directora de Recursos Humanos, en el períodocomprendido del 1 de enero al 25 de julio de 2014, para la Licenciada MiriamSuleny Alvarado Salam de Ramírez, quien fungió como Sub-Directora deRecursos Humanos, en el período comprendido del 25 de julio al 9 de septiembrede 2014 y para la Jefe a.i. del Departamento Administración de Personal, SoniaSunasa Ordoñez Michi, porque con base a las pruebas presentadas, demostraronque la entrega tardía a la unidad ejecutora de las resoluciones ministeriales deaprobación de los contratos referentes a la contratación del personal, se debió alcambio de autoridades en el Ministerio. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE COMPRAS ERICKA VIRGINIA CASTELLANOS CARRERA 5,625.00GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO RUTH LUCRECIA GONZALEZ FLORES DE CASTILLO 5,625.00Total Q. 11,250.00

Hallazgo No. 5 Falta de acreditamiento de calidad profesional CondiciónEn la Unidad Ejecutora 227, Hospital General San Juan de Dios, Programa 13Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión al renglón presupuestario 011Personal permanente, se estableció que la Jefe de Compras, se atribuyó el gradoacadémico de Licenciada, sin comprobar su calidad profesional, firmando ysellando documentos legales de soporte. CriterioEl Decreto Número 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículo 30, Obligación de denunciar, establece: “Los auditores gubernamentalesque en cumplimiento de su función, descubran la comisión de posibles delitoscontra el patrimonio de los organismos, instituciones, entidades y personas sujetasa fiscalización, están obligados a presentar la denuncia correspondiente ante laautoridad competente y hacerlo del conocimiento del Contralor General deCuentas, quien deberá constituirse como querellante adhesivo.”




El Decreto Número 72-2001, Ley de Colegiación Profesional, artículo 30,establece: “Usurpación de Calidad y Cooperación con la Usurpación. El colegioprofesional que corresponda, denunciará ante la autoridad correspondiente, aquien se arrogare título académico o ejerciere actos que competen a profesionalesuniversitarios, sin tener título o habilitación especial, o quien poseyendo títuloprofesional, esté inhabilitado temporal o definitivamente y en consecuencia estédesautorizado para el desempeño de su profesión y la ejerciere. De igual manerase procederá contra el profesional que coopere y preste su nombre, firma o sello,a personas no profesionales.” CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte del Ministro de Salud Pública yAsistencia Social, al nombrar o delegar personal que no cumple con el perfilnecesario para desempeñar las funciones inherentes al cargo. EfectoRiesgo que se estén cometiendo ilegalidades, al ejercer actos que competenúnicamente a profesionales. RecomendaciónEl Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, previo a nombrar o delegarfunciones al personal profesional, estos deben acreditar el título universitario anivel de licenciatura y colegiado activo. Comentario de los ResponsablesNo se discutió el hallazgo, debido a que se presentó denuncia ante el MinisterioPúblico. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para que la denuncia presentada ante el MinisterioPúblico siga su curso. Acciones Legales y AdministrativasDenuncia número DAJ-D-G-046-2015, presentada al Ministerio Público, deconformidad con el Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 30, en contra de: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE COMPRAS ERICKA VIRGINIA CASTELLANOS CARRERA .00MINISTRO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL JORGE ALEJANDRO VILLAVICENCIO ALVAREZ .00Total Q. .00




Hallazgo No. 6 Falta de disponibilidad presupuestaria y financiera CondiciónEn la Unidad Ejecutora 227, Hospital General San Juan de Dios, Programa 13Recuperación de la Salud, al efectuar verificación de los eventos de cotización ylicitación se determinó que fueron adjudicados de forma definitiva, pese a nocontar con disponibilidad presupuestaria en dicho año. Los referidos eventos aunse encuentran en fase de delegación de firma y elaboración de contrato, por unmonto de Q27,565,091.04 (sin IVA), siendo los siguientes:

NOG

NÚMERO

EVENTO DE COTIZACIÓN Y

LICITACIÓN

FECHA

ADJUDICACIÓN

DEFINITIVA

CONTRATISTA VALOR TOTAL

(EXPRESADO EN

Q)

VALOR S/IVA

(EXPRESADO EN

Q)

3305163 MSPAS No. 2014-JUA-C012 02/07/2014 LUIS ANTONIO

ARGUETA LOPEZ

230,400.00 205,714.29

3446190 MSPAS No. 2014-JUA-C024 23/09/2014 ECO TERMO DE

CENTROAMERICA

SOCIEDAD ANONIMA

889,200.00 793,928.57

3427129 MSPAS No. 2014-JUA-C022 12/09/2014 SIERRA CASTILLO

DORYS LISSETTE

849,600.00 758,571.43

3431339 MSPAS No. 2014-JUA-C018 24/09/2014 LUX HERNANDEZ

JOSE

840,649.20 750,579.64

3161005 MSPAS No. 2014-JUA-C006 02/07/2014 P R E Q U I N D

SOCIEDAD ANONIMA

892,000.00 796,428.57

3306224 MSPAS No. 2014-JUA-C014 07/07/2014 SERVICIOS

QUIRURGICOS

SOCIEDAD ANONIMA

316,490.30 282,580.63

3063585 MSPAS No. 2013-JUA-L022 03/09/2014 REPRESENTACIONES

Y SERVICIOS

ELECTROMEDICOS

INDUSTRIALES Y DE

COMUNICACIÓN ,

S.A.

1,749,000.00 1,561,607.14

2855445 MSPAS No. 2013-JUA-L013 28/04/2014 DIAMED GUATEMALA

S.A.

4,099,704.00 3,660,450.00

3051897 MSPAS No. 2013-JUA-L026 04/08/2014 ALMAR DIAGNOSTICA

S.A.

962,400.00 859,285.71

3036626 MSPAS No. 2013-JUA-L016 21/08/2014 HELIOS SOCIEDAD

A N O N I M A ,

UNIONEXPORT

753,128.48 672,436.14




SOCIEDAD ANONIMA

y DROGUERIA PISA

DE GUATEMALA

SOCIEDAD ANONIMA

3036448 MSPAS No. 2013-JUA-L015 03/09/2014 OXI-RENT SOCIEDAD

A N O N I M A ,

DROGUERIA REFASA

SOCIEDAD ANONIMA

y MARPELPHARMA

GUATEMALA

SOCIEDAD ANONIMA

892,704.99 797,058.03

3178161 MSPAS No. 2013-JUA-L001 23/07/2014 COMBUSTIBLES

MARIT IMOS

SOCIEDAD ANONIMA

3,067,200.00 2,738,571.43

3156605 MSPAS No. 2013-JUA-L003 22/07/2014 OXI-RENT SOCIEDAD

A N O N I M A ,

HOSPIFARMACIA

SOCIEDAD ANONIMA,

MADRID CORDON

JUAN ANTONIO,

REPRESENTACIONES

Y SERVICIOS

ELECTROMEDICOS

INDUSTRIALES Y DE

COMUNICACION S.A.

y AGUILAR AGUILAR

LUIS OSCAR

15,330,425.00 13,687,879.46

TOTALES 30,872,901.97 27,565,091.04

CriterioEl Decreto Número 101-97, del Congreso de la República, Ley Orgánica delPresupuesto, artículo 16. Registros., establece: “Los organismos y las entidadesregidas por esta ley están obligadas a llevar los registros de la ejecuciónpresupuestaria en la forma que se establezca en el reglamento, y como mínimodeberán registrar: b. En materia de egresos, las etapas del compromiso, deldevengado y del pago.” Y artículo 26 Bis., establece: "Constancias dedisponibilidad presupuestaria y financiera. Previo a suscribir contratos para laadquisición de bienes o la prestación de servicios en los renglones en listados enel párrafo siguiente, las Unidades de Administración Financiera de las institucionespúblicas deberán emitir la Constancia de Disponibilidad Presupuestaria (CDP) conel fin de asegurar la existencia de créditos presupuestarios a efecto de que cadaentidad cumpla con sus compromisos frente a terceros. Conforme al Manual de




Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala, lasConstancias de Disponibilidad Presupuestaria (CDP), se deberán emitir en loscasos siguientes: Los subgrupos 21, 22, 23, 25, 26, 27, 28 y 29 del Grupo deGasto 2. Grupo de Gasto 3, Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles, dentro de loscuales se incluyen: Renglón 331 Construcción de bienes nacionales de usocomún. Renglón 332 Construcción de bienes nacionales de uso no común. Región325 Equipo de transportes. Renglón 328 Equipo de cómputo. Cuando un contratosea de ejecución multianual en materia de inversión física, la Constancia deDisponibilidad Presupuestaria para el primer año del mismo se emitirá por elmonto del crédito presupuestario para dicho año. En el segundo y sucesivos añosde ejecución, dicha constancia indicará el monto de los ingresos invertidos enejercicios fiscales anteriores y se emitirá durante cada ejercicio fiscal y deberáaprobarse a través del sistema correspondiente, observando lo establecido en elManual de Procedimientos para el registro y ejecución de contratos emitidos por elMinisterio de Finanzas Públicas. Las CDP que se emitan durante cada ejerciciofiscal en los que se ejecuten los contratos en materia de inversión física,constituirán anexos al contrato, sus prórrogas, ampliaciones, disminuciones,variaciones o modificaciones de los mismos. Las Constancias de Disponibilidad Financiera (CDF) son los documentos querespaldan la distribución que cada entidad pública hace de los recursos que le sonasignados por el Comité de Programación de la Ejecución Presupuestaria yaseguran la existencia de cuota financiera suficiente para cubrir los compromisosasumidos en los renglones en que es necesaria la emisión de la CDP. Lasentidades del Estado deben obtener las CDF, las cuales se emitirán a través delas Unidades de Administración Financiera, al momento de ejecutar la cuotafinanciera de compromiso y cada CDF se anexará al contrato que corresponda. Seexceptúan de la emisión del CDF los gastos que se realizan en el grupo dosindicado en el presente artículo. En caso de calamidad pública, declaradaconforme la Ley de Orden Público, se aplicará lo dispuesto en dicha declaratoria." El Decreto Número 30-2012, del Congreso de la República, Ley del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2013, convigencia para el Ejercicio Fiscal 2014, artículo 7, Prohibición para adquirircompromisos sin la existencia previa de créditos presupuestarios, establece: "Encumplimiento del Decreto Número 101-97 del Congreso de la República deGuatemala, Ley Orgánica del Presupuesto, las Entidades de la AdministraciónCentral, Descentralizadas y Autónomas, no podrán adquirir compromisos nidevengar gastos para los cuales no existan los saldos disponibles de créditospresupuestarios correspondientes..." CausaIncumplimiento por parte del Jefe de Presupuesto, a lo estipulado en la legislación




vigente; ya que no cumplió con la suscripción del contrato administrativo, tampocorealizó las gestiones necesarias para que el evento fuera prescindido mediante laresolución correspondiente, en el entendido de que no se contaba condisponibilidad presupuestaria. EfectoFalta de transparencia en la negociación, por la omisión de suscripción delcontrato administrativo e inoportuna gestión para que el evento sea prescindido. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero, y este a su vez al Jefe de Presupuesto, para que cumpla con losplazos establecidos en la legislación vigente, de manera que agilice las gestionesadministrativas, para que oportunamente se suscriban los contratosadministrativos o si ocurriere algún caso fortuito o de fuerza mayor debidamentecomprobado que diere lugar a la imposibilidad de continuar con la negociación, sepuede prescindir de dicha negociación, siempre que lo hagan antes de lasuscripción del contrato respectivo. Comentario de los ResponsablesEl señor Emerson David Ramos Bajan, quien fungió como Jefe de Presupuesto,por el período comprendido del 01 de enero al 30 de noviembre de 2014, nopresentó ningún documento de soporte para su análisis, de los hallazgosnotificados el 24 de abril de 2015, mediante oficio número CGC-MSPAS-HGSJD-AFP-060-2015 de fecha 21 de abril de 2015. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para Emerson David Ramos Bajan, quien fungió comoJefe de Presupuesto, por el período comprendido del 01 de enero al 30 denoviembre de 2014, por no haber presentado evidencia suficiente y competentepara el desvanecimiento del hallazgo relativo a la aplicación incorrecta derenglones presupuestarios, como consta en acta número 21-2015, Libro L2 23824de fecha 04 de mayo del 2015, de la Contraloría General de Cuentas, Dirección deAuditoría Gubernamental, Comisión de Auditoría en el Ministerio de Salud Públicay Asistencia Social. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 13, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE PRESUPUESTO EMERSON DAVID RAMOS BAJAN 1,192.00




Total Q. 1,192.00

Hallazgo No. 7 Incumplimiento en la presentación de información y documentaciónsolicitada por la comisión de auditoría CondiciónEn la Unidad Ejecutora 227, Hospital General San Juan de Dios, Programa 13Recuperación de la Salud, mediante requerimientos se solicitaron ComprobantesÚnicos de Registro (CUR) con su respectiva documentación de respaldo, de loscuales quedaron pendientes de trasladar a ésta Comisión de Auditoría un total 45,por un monto de un millón novecientos sesenta y dos mil setecientos sesenta ycuatro punto sesenta y dos quetzales Q1,962,764.62, de la siguiente manera:

No. Número de requerimiento (oficio) FECHA Renglón No.

CUR

FECHA Monto (Q)

1

CGC-MSPAS-HGSJD-AFP-005-2014 26/09/2014 171

Mantenimiento y reparación de

edificios 6831 25/05/2014

9,800.00

2 CGC-MSPAS-HGSJD-AFP-027-2014 27/10/2014 156 Arrendamiento de otras

máquinas y equipo

10710 28/07/2014 8,800.00

10713 28/07/2014 76,780.48

3 CGC-MSPAS-HGSJD-AFP-029-2014 27/10/2014 189 Otros estudios y/o servicios 3108 22/03/2014 15,000.00

4545 22/04/2014 5,000.00

6599 21/05/2014 9,000.00

6700 22/05/2014 3,000.00

6701 22/05/2014 4,000.00

7717 28/05/2014 12,375.00

4 CGC-MSPAS-HGSJD-AFP-028-2014 27/11/2014 182 Servicios médico-sanitarios 619 24/02/2014 26,000.00

622 24/02/2014 13,000.00

637 24/02/2014 13,000.00

647 24/02/2014 26,000.00

648 24/03/2014 26,000.00

805 26/02/2014 6,400.00

812 26/02/2014 8,400.00

820 26/02/2014 13,000.00

821 26/02/2014 6,400.00

4111 11/04/2014 12,600.00

4165 14/04/2014 13,000.00




4726 23/04/2014 3,200.00

6597 21/05/2014 3,500.00

6598 21/05/2014 3,200.00

6600 21/05/2014 3,200.00

6702 22/05/2014 6,500.00

5 CGC-MSPAS-HGSJD-AFP-031-2014 29/10/2014 211 Alimentos para personas 4199 15/04/2014 62,890.45

9329 24/06/2014 32,929.75

6 CGC-MSPAS-HGSJD-AFP-004-2014 26/09/2014 266 Productos medicinales y

farmacéuticos

1850 13/03/2014 90,000.00

7 CGC-MSPAS-HGSJD-AFP-032-2014 29/10/2014 1851 13/03/2014 90,000.00

1852 13/03/2014 90,000.00

1853 13/03/2014 90,000.00

1854 13/03/2014 90,000.00

1855 13/03/2014 90,000.00

1856 13/03/2014 90,000.00

1857 13/03/2014 90,000.00

8984 13/06/2014 90,000.00

8 CGC-MSPAS-HGSJD-AFP-048-2014 06/11/2014 295 Út i l es menores

médico-quirúrgicos y de

laboratorio

3577 10/04/2014 85,000.00

4026 10/04/2014 85,000.00

5692 25/04/2014 85,000.00

5693 25/04/2014 85,000.00

7712 28/05/2014 115,509.49

7713 28/05/2014 45,364.40

8804 13/06/2014 85,000.00

9299 23/06/2014 51,666.15

10526 25/07/2014 92,248.90

TOTAL 1,962,764.62

CriterioEl Código Procesal Penal en su artículo 298 preceptúa: “Denuncia Obligatoria.Deben denunciar el conocimiento que tienen sobre delito de acción pública… 1)Los funcionarios y empleados públicos que conozcan el hecho en ejercicio de susfunciones…” El Decreto Número 89-2002 del Congreso de la República, Ley de Probidad yResponsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos, artículo 6, establece:“Principios de Probidad. Son Principios de probidad los siguientes:…b) El ejercicio




de la función administrativa con transparencia;…d) la prudencia en laadministración de los recursos de las entidades del Estado, y demás entidadesdescentralizadas y autónomas del mismo;…j) El fortalecimiento de losprocedimientos para determinar la responsabilidad de los servidores públicos…”Asimismo el artículo 7, establece: “Funcionarios Públicos. Los funcionariospúblicos conforme lo denomina el artículo 4 de esta ley, están obligados adesempeñar sus deberes, atribuciones, facultades y funciones con estricto apegoa la Constitución Política de la República y, las leyes. En consecuencia, estánsujetos a responsabilidades de carácter administrativo, civil y penal por lasinfracciones, omisiones, acciones, decisiones y resoluciones en que incurrieren enel ejercicio de su cargo. Así también el artículo 8, establece “Responsabilidadadministrativa. La responsabilidad es administrativa cuando la acción u omisióncontraviene el ordenamiento jurídico administrativo y las normas que regulan laconducta del funcionario público, asimismo cuando se incurriere en negligencia,imprudencia o impericia o bien incumpliendo leyes, reglamentos, contratos ydemás disposiciones legales a la institución estatal ante la cual están obligados aprestar sus servicios; además cuando no se cumplan, con la debida diligencia lasobligaciones contraídas o funciones inherentes al cargo, así como cuando poracción u omisión se cause perjuicio a los intereses públicos que tuviereencomendados y no ocasionen daños o perjuicios patrimoniales, o bien se incurraen falta o delito.” El Decreto Número 31-2002 del Congreso de la República, LEY DE LACONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS, artículo 30, establece: “Obligación dedenunciar. Los Auditores Gubernamentales que en cumplimiento de su funcióndescubran la comisión de posibles delitos contra el patrimonio de los organismos,instituciones, entidades y personas sujetas a fiscalización, están obligados apresentar la denuncia correspondiente ante la autoridad competente y hacerlo delconocimiento del Contralor General de Cuentas, quién deberá constituirse comoquerellante adhesivo…" CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte del Director Ejecutivo, del DirectorEjecutivo a.i., de la Gerente Administrativo Financiero a.i. y del Jefe de Tesorería,al no presentar la documentación requerida en el plazo establecido. EfectoRiesgo de pérdida de los Comprobantes Únicos de Registro (CUR), o mal uso quese le puedan dar a los mismos. RecomendaciónEl Ministro debe girar instrucciones al Director Ejecutivo y este a la vez al GerenteAdministrativo Financiero y al Jefe de Tesorería, para que implementen controles




específicos que permitan identificar la documentación oportunamente y seanclasificadas y archivadas adecuadamente. Comentario de los ResponsablesNo se discutió el hallazgo, debido a que se presentó denuncia ante el MinisterioPúblico. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para que la denuncia presentada ante el MinisterioPúblico siga su curso. Acciones Legales y AdministrativasDenuncia número DAJ-D-G-33-2015, presentada al Ministerio Público, deconformidad con el Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 30, en contra de: Cargo Nombre Valor en QuetzalesRESPONSABILIDAD MANCOMUNADA 1,962,764.62DIRECTOR EJECUTIVO A.I. HARLLEE OMAR ESTEBAN PAMECH SALGUERODIRECTOR EJECUTIVO CESAR AUGUSTO REYES MARTINEZGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO A.I. AURA LETICIA DEL CID RAMIREZJEFE DE TESORERIA EDGAR LEONEL MANCILLA ARRIAGATotal Q. 1,962,764.62

Hallazgo No. 8 Contratación de personal con funciones en otra unidad ejecutora CondiciónEn la Unidad Ejecutora 227, Hospital General San Juan de Dios, Programa 13Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión en renglón 189 Otros estudios y/oservicios, se estableció que se contrató a Elia Josefina Ruano Velasco para elDepartamento Almacén de Farmacia; sin embargo, se le asignó actividades arealizar en la Unidad Ejecutora 201 Departamento Administrativo, en la Oficina deAtención al Ciudadano. Renglón 189

No. de CUR FECHA CONCEPTO MONTO Q.

12201 26/08/2014 ELIA JOSEFINA RUANO VELASCO 18,000.00

Total

18,000.00

CriterioEl Contrato Administrativo de Servicios Profesionales Número 227-189-25179-2014 del 01/07/2014 Cláusula Primera, OBJETO DEL CONTRATO,




establece: “Yo, “EL CONTRATISTA” me comprometo a prestar mis SERVICIOSPROFESIONALES en la unidad ejecutora doscientos veintisiete (227) HOSPITALGENERAL SAN JUAN DE DIOS…” CausaEl Director Ejecutivo y la Sub-Directora de Recursos Humanos, suscribieron elcontrato administrativo, especificando en el objeto del mismo, que el contratista nopresto los servicios en el Hospital General San Juan de Dios. EfectoProvocó que el Departamento Almacén de Farmacia erogara recursos financierospor servicios profesionales prestados en otra unidad ejecutora. RecomendaciónEl Ministro gire instrucciones al Director Ejecutivo y este a su vez a laSub-Directora de Recursos Humanos con el objeto que el contrato que sesuscriba, por servicios profesionales sean prestados en la unidad ejecutora dondesean asignados para realizar las actividades correspondientes, a efecto que lospagos se realicen en donde fueron contratados y presten el servicio. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha mayo de 2015, la Licenciada Celia Patricia Escobar Cabrerade Alvarado, quien fungió como Sub-Directora de Recursos Humanos, por elperíodo comprendido del 1 de enero al 25 de julio de 2014, manifiesta: “Enrelación a este hallazgo me permito manifestar que la situación de las personasque figuran nominalmente en este Nosocomio, sin embargo prestan servicios enotra unidad ejecutora, del renglón 189. En esta unidad únicamente se dio el casode la señora Elia Josefina Ruano Velasco a partir del 22 de octubre al 31 dediciembre del año 2014, paso a prestar sus servicios en Planta Central de acuerdoal oficio DGRRHH-OFI-005-2014.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Yuro Antonio Perusina Maldonado, quienfungió como Director Ejecutivo, durante el período del 1 de enero al 30 deseptiembre de 2014, el cual fue notificado a través del oficio CGC-MSPAS-HGSJD-AFP-058-2015, derivado que no se presentó a la discusión de hallazgos,ni envió pruebas de descargo, según consta en acta número veintiuno guión dosmil quince (21-2015) de fecha cuatro de mayo de 2015, en punto sexto, del libroele dos veintitrés mil ochocientos veinticuatro, autorizado por la ContraloríaGeneral de Cuentas. Se confirma el hallazgo, para la Licenciada Celia Patricia Escobar Cabrera de




Alvarado, quien fungió como Sub-Directora de Recursos Humanos, durante elperíodo del 1 de enero al 25 de julio de 2014, en virtud de que en sus comentariospresentados en forma escrita manifiesta que hay personal que se encuentraasignado nominalmente al hospital; sin embargo, presta funcionalmente susservicios en otras unidades ejecutoras. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSUB-DIRECTORA DE RECURSOS HUMANOS CELIA PATRICIA ESCOBAR CABRERA DE ALVARADO 7,514.00DIRECTOR EJECUTIVO YURO ANTONIO PERUSINA MALDONADO 14,000.00Total Q. 21,514.00

HOSPITAL ROOSEVELT Hallazgo No. 1 Personal contratado temporalmente con funciones de naturalezaadministrativa u operativa CondiciónEn la Unidad Ejecutora 230, Hospital Roosevelt, Programa 13 Recuperación de laSalud, al efectuar prueba física de asistencia y revisión documental del CUR, concargo a los renglones 029 Otras Remuneraciones de personal temporal, y 189Otros estudios y/o servicios, se determinó que el personal contratado con cargo aestos renglones desarrollan funciones administrativas en los departamentos deContabilidad, Presupuesto, Tesorería, Recursos Humanos, Supervisión Interna,Sub Dirección de Ingeniería y Mantenimiento, Departamento de Kardex; confunciones de carácter permanente y no temporales, durante el periodo 2014. CriterioEl Decreto Número 30-2012, ampliado por el Decreto Número 3-2014 delCongreso de la República, Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresosdel Estado para el Ejercicio Fiscal 2013 y 2014, artículo 26, OtrasRemuneraciones de Personal Temporal, establece: “Las Entidades de laAdministración Central, Descentralizadas y Empresas Públicas, podrán contratarservicios técnicos y profesionales sin relación de dependencia, con cargo alrenglón de gasto 029 Otras Remuneraciones de Personal Temporal, siempre quelos servicios se enmarquen en la descripción contenida en el Manual de




Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala y bajo elprocedimiento que establece el Decreto Número 57-92 del Congreso de laRepública de Guatemala y sus modificaciones, Ley de Contrataciones del Estadoy su Reglamento, por lo que no podrán contratar servicios de naturalezaadministrativa u operativa.” Asimismo el artículo 30, Contratación de estudios y/o Servicios, establece: “LasEntidades de la Administración Central, Descentralizadas y Empresas Públicasque realicen contratos con cargo al renglón de gasto 189, Otros Estudios y /oServicios, tienen prohibido suscribirlos para funciones vinculadas a servicios quedeban desempeñarse en forma permanente; dicho renglón es para contratación deestudios, servicios técnicos, profesionales, consultorías y asesorías de carácterestrictamente temporal y sin relación de dependencia, ejecutándose pagosúnicamente por producto…”. CausaIncumplimiento a la legislación vigente, por parte del Director Ejecutivo, SubDirector de Recursos Humanos y de los Analistas de Contratos del HospitalRoosevelt, al suscribir, aprobar, avalar y gestionar los contratos administrativos,contratando personal con funciones de carácter permanente administrativas. EfectoRiesgo que el personal contratado con cargo a los renglones 029 y 189 conpuestos en Supervisión Interna, áreas financieras, de presupuesto, de recursoshumanos, kardex y mantenimiento no se le puedan deducir responsabilidades deacuerdo a sus funciones. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo para que no autoricecontratos y éste a su vez al Sub Director de Recursos Humanos y a los Analistasde Contratos para que no gestionen contratos de los renglones 029 y 189 quetengan funciones de carácter permanente en áreas administrativas, dando asícumplimiento a la legislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, el Licenciado Nelson Anibal EsquivelCorzo, quien fungió como Subdirector de Recursos Humanos, por el periodocomprendido del 01 de enero al 15 de octubre de 2014, manifiesta: “Las funcionesque se indican en los contratos son asignadas automáticamente por el sistemaIHRIS, administrado por la Dirección de Recursos Humanos del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, con base al título de los servicios al momentode ingresar la gestión en dicho sistema, por lo que no es responsabilidad de laSubdirección de Recursos Humanos.




Por lo que, me exonero de toda responsabilidad de lo actuado en virtud de noposeer la calidad para suscribir contratos, siendo función y responsabilidad de laDirección Ejecutiva del Hospital Roosevelt, según lo establecido en el Artículo 47del Decreto 57-92 “Ley de Contrataciones del Estado.” En Nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, el Director Ejecutivo, Doctor CarlosEnrique Soto Menegazzo, manifiesta: “Dentro del marco de funcionamiento delHospital en área administrativa y alcanzar los resultados para el adecuadofuncionamiento, se hace necesario contratar personal en forma temporal, en lostérminos de SERVICOS TECNICOS, concepto definido en los renglones 029 y189, para el apoyo de las diferentes unidades administrativas, es importante lacontratación en virtud que se encuentra dentro del marco legal, marcopresupuestario y financiero. Las actividades, acciones y resultados de los trabajosque desarrollan las personas contratadas en los renglones de gasto 029, 189representan trabajos con responsabilidad civil, toda vez que para su ejercicio sesolicita y presentan una fianza de cumplimiento. Es importante destacar que los resultados de trabajos de este personal norepresentan funciones operativas, son funciones cuya medición es a través de losresultados que se plasman en informes escritos conforme los términos dereferencia aprobados previo a generan pagos en concepto de honorarios. Asímismo representa una ventaja para la entidad porque permite por situacionespresupuestarias rescindir unilateralmente. POR EL ADECUADO FUNCIONAMIENTO EN LAS ACTIVIDADESADMINISTRATIVAS, LA LEYES QUE ESTABLECEN LA CONTRATACION DESERVICIOS TECNICOS, SE SOLICTA EL DESCARGO DEL HALLAZGO.” En Nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, el analista de contratos, señor ImmerUzziel Benoní Elias Garcia, manifiesta: "Se hace constar que el personal técnico oprofesional que presta sus servicios en las servicios o departamentos deSupervisión Interna, áreas financieras, de presupuesto, de recursos humanos,kardex y mantenimiento no tienen asignados funciones que tengan la función deDirección, Administración o Supervisión, si no que de acuerdo a los términos dereferencia de cada contrato son atribuciones puramente técnicos o profesionalesde acuerdo a las necesidades de los servicios o de la institución que por escasesdel recurso humano nombrados en el renglón presupuestario 011 no se puedacumplir con el funcionamiento de cada servicio o departamento. El personalresponsable de los servicios o departamentos en mención cuenta con surespectivo Jefe que son los responsables de Dirigir, Supervisar o Coordinar, lasatribuciones de cada departamento y que son considerados servidores públicos.Las contrataciones en los renglones temporales 029 y sub grupo 18 son




contrataciones estrictamente temporales con una vigencia de 1 año dentro delmismo periodo fiscal y sin relación de dependencia tal y como lo establece lacláusula tercera del contrato respectivo. Así mismo no está demás informar que anivel de Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social se está gestionando eltraslado presupuestario del personal en los renglones presupuestarios 029 y subgrupo 18 al renglón 011 de conformidad a los acuerdos alcanzados en el PactoColectivo de Condiciones de Trabajo entre el Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social y el Sindicato Nacional de Trabajadores de Salud de Guatemala,acción que vendrá a solucionar la contratación que a la fecha se han realizado. Seanexa copia de Contrato del renglón presupuestario 029 para la verificación de laClaúsula tercera la cual hace referencia que los contratos tienen vigenciasolamente de un año sin relación de dependencia.” En nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, la analista de contratos, señora LigiaPatricia Contreras Ruano, manifiesta: “Se hace constar que el personal técnico oprofesional que presta sus servicios en las servicios o departamentos deSupervisión Interna, áreas financieras, de presupuesto, de recursos humanos,kardex y mantenimiento no tienen asignados funciones que tengan la función deDirección, Administración o Supervisión, si no que de acuerdo a los términos dereferencia de cada contrato son atribuciones puramente técnicos o profesionalesde acuerdo a las necesidades de los servicios o de la institución que por escasesdel recurso humano nombrados en el renglón presupuestario 011 no se puedacumplir con el funcionamiento de cada servicio o departamento. El personalresponsable de los servicios o departamentos en mención cuenta con surespectivo Jefe que son los responsables de Dirigir, Supervisar o Coordinar, lasatribuciones de cada departamento y que son considerados servidores públicos.Las contrataciones en los renglones temporales 029 y sub grupo 18 soncontrataciones estrictamente temporales con una vigencia de 1 año dentro delmismo periodo fiscal y sin relación de dependencia tal y como lo establece lacláusula tercera del contrato respectivo. Así mismo no está demás informar que anivel de Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social se está gestionando eltraslado presupuestario del personal en los renglones presupuestarios 029 y subgrupo 18 al renglón 011 de conformidad a los acuerdos alcanzados en el PactoColectivo de Condiciones de Trabajo entre el Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social y el Sindicato Nacional de Trabajadores de Salud de Guatemala,acción que vendrá a solucionar la contratación que a la fecha se han realizado. Seanexa copia de Contrato del renglón presupuestario 029 para la verificación de laClaúsula tercera la cual hace referencia que los contratos tienen vigenciasolamente de un año sin relación de dependencia.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Carlos Enrique Soto Menegazzo, DirectorEjecutivo, porque los argumentos presentados no son suficientes, relacionado al




Personal contratado temporalmente con funciones administrativas en formapermanente y no temporales, se determinó que acepta que se hace necesariocontratar personal técnico y suscribir contratos administrativos para elfuncionamiento de los diferentes departamentos del área financiera y no evidenciatrámite alguno de corregir esta deficiencia. Se desvanece el hallazgo, para el Licenciado Nelson Anibal Esquivel Corzo, quienfungió como Subdirector de Recursos Humanos, por el periodo del 01 de enero al15 de octubre 2014, con respecto al personal contratado temporalmente confunciones administrativas, en virtud que se determinó mediante las pruebaspresentadas, que los contratos los suscribe el Director Ejecutivo y autoriza elMinistro de Salud Pública y Asistencia Social, así mismo no puede tomar ladecisión de detener el proceso en el seguimiento de los contratos administrativoscuando los mismos ya están suscritos y autorizados. Se desvanece el hallazgo, para el señor Immer Uzziel Benoní Elias Garcia y laseñora Ligia Patricia Contreras Ruano, analistas de contratos, porque las pruebaspresentadas se analizaron y se determinó que dentro de sus funciones no puedentomar decisiones para no dar seguimiento a los contratos administrativos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 26, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO CARLOS ENRIQUE SOTO MENEGAZZO 14,000.00Total Q. 14,000.00

Hallazgo No. 2 Fraccionamiento en la compra de combustible CondiciónEn la Unidad Ejecutora 230, Hospital Roosevelt, Programa 13 Recuperación de laSalud, renglón 262 Combustibles y Lubricantes, se constató que durante elperiodo 2014 hubo fraccionamiento en la adquisición de combustible bunker.Dichas compras se realizaron por medio de compra directa, todas a un mismoproveedor, dichas adquisiciones ascienden a la suma total de Q732,810.18, lasque se detallan a continuación:

CUR No. FECHA CUR

MONTO ENQ

CON IVA

MONTO EN Q

SIN IVA

NOG PROVEEDOR




7095 30/04/2014 82,600.00 73,750.00 3167402 Inversiones y Petróleos del Sol,S. A.


7100 30/04/2014 80,465.00 71,843.75 3198588 Schubert Inversiones S. A.


9004 28/05/2014 79,275.00 70,781.25 3231097 Inversiones y Petróleos del Sol,S. A



9436 13/06/2014 84,910.00 75,812.50 3261034 Inversiones y Petróleos del SolS. A.



TOTAL 820,747.40 732,810.18

CriterioEl Decreto Número 57-92 Ley de Contrataciones del Estado, artículo 4,Programación de negociaciones, establece: “Para la eficaz aplicación de lapresente Ley, las entidades públicas, antes del inicio del ejercicio fiscal, deberánprogramar las compras, suministros y contrataciones que tengan que hacersedurante el mismo año." El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, artículo 55, Fraccionamiento, establece: "Se entiende por fraccionamientocuando debiendo sujetarse la negociación por su monto, al proceso de licitación ocotización, se fraccione deliberadamente con el propósito de evadir la práctica decualquiera de dichos procedimientos.” CausaIncumplimiento a la legislación vigente y falta de control y supervisión por parte delDirector Ejecutivo y Gerente Administrativo Financiero hacia el Jefe de Comprasen la programación de los eventos de Cotización y Licitación. EfectoFalta de transparencia en cada negociación efectuada con los proveedores decombustible bunker. Recomendación




1.

2.

3.

El Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, y éste a su vez, alGerente Administrativo Financiero y Jefe de Compras a efecto que todas lascompras efectuadas se sujeten a lo establecido en la Ley de Contrataciones delEstado y su Reglamento, evitando así el fraccionamiento en la adquisición decombustible bunker. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, el Director Ejecutivo, Doctor CarlosEnrique Soto Menegazzo, manifiesta: “El Hospital como parte del OrganismoEjecutivo y como deber del Estado tiene la responsabilidad de cumplir con elartículo 1 de la Constitución Política de la República de Guatemala, que se refiere“protección a la persona. El Estado de Guatemala se organiza para proteger a lapersona y a la familia, su fin supremo es la realización del bien común.” Sección SéptimaSalud, Seguridad y Asistencia SocialArtículo 93 Derecho a la Salud. El goce de la salud es derecho fundamental delser humano, sin discriminación alguna.

Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velarapor la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a atravesde sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarlesel más completo bienestar físico, mental y social.

Articulo 95 La Salud, bien público, la salud de los habitantes de la nación es unbien público. Todas las personas e instituciones están ligadas a velar por suconservación y restablecimiento.

Acuerdo Ministerial SP-M-1051-2002 Articulo 10 Dirección de Hospital 10.1operativizar las políticas de atención de salud dentro de los hospitales.

En atención a la responsabilidad del funcionamiento completo del Hospital y delos deberes Constitucionales se hace necesario comprar en forma directa paraatender la funcionalidad del Hospital no obstante que se generaron variosprocesos de adquisición en la modalidad de cotización los cuales se describencomo sigue:

Evento identificado MSPAS No. 2014-ROO-C009 para suministro de 33,000galones, este proceso se resolvió no adjudicar por no cumplir con requisitosfundamentales, según resolución Dirección ejecutiva No. 039-2014 de fecha8 de abril 2014.Evento MSPAS No. 2014-ROO-C085 para suministro de 33,000 galones, eneste proceso se resolvió la no viabilidad por prescindir de la negociación.




3.

1.

2.

Evento MSPAS No. 2014-ROO-C117, se resolvió no adjudicar por no contarcon disponibilidad Presupuestaria.

Por lo antes expuesto el Hospital si cumplió con la Ley de contrataciones delEstado al generar varios procesos, sin embargo fue necesario la adquisición decombustibles para el funcionamiento del hospital.

En ese sentido se describe la importancia del Bunker y lo INDISPENSABLE PARAEL CUMPLIMIENTO DE LAS FUNCIONES DEL HOSPITAL

Redacción del Ingeniero Hugo Samayoa, Coordinador de ingeniería ymantenimiento hospital Roosevelt.

“El bunker es un combustible indispensable y fundamental para el HospitalRoosevelt debido a que este combustible sirve para generar vapor por medio delas calderas, y su propósito es el proporcionar agua caliente a todo el Hospital,cocinar la mayor parte de la comida del Hospital utilizando estufas especiales(marmitas) que funcionan con vapor, de igual manera se utiliza para lacauterización de pachas y utensilios, y en las autoclaves de igual manera se usapara la sanitización en las salas de operaciones. También se utiliza paracauterizar, secar y planchar la ropa en la Planta de Lavandería.”

POR LO ANTES DESCRITO…, como parte de las constancias para cumplir con laimportancia de la salud y la vida de las personas se solicita el descargo delHallazgo aludido.”

En Nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, el Licenciado Danilo ValenzuelaGonzález, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el periodocomprendido del 01 de enero al 28 de julio de 2014, manifiesta: Fui cesado como“Gerente Administrativo Financiero el 25 de julio de 2014, adjunto resolución, por locual a continuación describo los procesos de las compras Directas realizadasdurante mi gestión, así como los de Cotización y Licitación.

Con fecha 03 de marzo de 2014 se publicó el evento de Cotización paraSuministro de Treinta y Tres Mil (Q 33,000.00) galones de Bunker (Fuel Oíl)por Setecientos Cincuenta y Cuatro mil, Cincuenta Quetzales Exactos(Q.754,050.00), para el Hospital Roosevelt, MSPAS No. 2014-ROO-C009, elcual finaliza con fecha 28 de abril de 2014 con la adjudicación a la empresaSchubert Inversiones, S.A., mediante NOG. 3160653 el cual fue finalizadoanulado ya que el proveedor incumplió una de los requisitos al presentar suoferta, se adjunta folio.Con fecha 02 de junio de 2014 se publicó el evento de Licitación Públicapara Suministro de Doscientos Ocho Mil (Q 208,000.00) galones de Bunker




2.

3.

(Fuel Oíl), para el Hospital Roosevelt, MSPAS No. 2014-ROO-L008, el cualfinaliza anulado con fecha 12 de agosto de 2014 mediante NOG. 3207617,tiempo en el que ya no laboraba para la institución ultimo día de mi puestofue el 25 de julio de 2014 por lo que no podría indicar el termino ya que nome compete por fechas por ende no actué de forma deliberada al no solicitareste evento, sin embargo si le compete a las autoridades de turno.Con fecha 18 de junio de 2014 se publicó nuevamente el evento deCotización para Suministro de Treinta y Tres Mil (Q 33,000.00) galones deBunker (Fuel Oíl), para el Hospital Roosevelt, MSPAS No. 2014-ROO-C085Nog. 3290255, el cual hasta el día que estuve en la institución se encontrabavigente por lo que no puede ser de mi competencia el actuar del mismodespués de esa fecha, pero si de las autoridades de turno.

En evidente que en los Eventos identificados en el presente hallazgo fueronpublicados como Compras Directas en Guatecompras, pudiendo ofertar cualquierempresa o persona que cuente con el producto, ya que el servicio que se contrataes indispensable para el funcionamiento del Hospital Roosevelt y parasalvaguardar la vida de los pacientes atendidos por este Nosocomio, ya que elcombustible Bunker, abastece las Calderas que son utilizados en todos losservicios del Hospital en especial en Lavandería y Dietética, los cuales no puedenfuncionar sin vapor, pero de ninguna manera se evito realizar las compras sin losdebidos procesos que nos marca la ley de compras y contrataciones del estado yaque durante mi gestión se iniciaron los procesos de los cuales doy fe y adjuntoanexos, mas no podría indicar el motivo por lo cual no fueron adjudicados ya quesolo estuve hasta el mes de julio de 2014, motivo por el cual pido que me seadescargado este Hallazgo. La legislación guatemalteca en el Decreto 57-92 del Congreso de la República Leyde Contrataciones del Estado en su artículo 43 establece: “La contratación que seefectúe en un solo acto, con una misma persona y por un precio de hasta noventamil Quetzales (Q.90,000.00), se realizará bajo la responsabilidad y autorizaciónprevia de la autoridad administrativa superior de la entidad interesada, tomando encuenta el precio, calidad, plazo de entrega y demás condiciones que favorezcanlos intereses del Estado, sus entidades descentralizadas y autónomas, siguiendoel procedimiento que establezca dicha autoridad. Y el artículo 55 del Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 “Reglamento de la Ley deContrataciones del Estado, artículo 55 “Se entiende por fraccionamiento cuandodebiendo sujetarse la negociación por su monto, al procedimiento de licitación ocotización, se fraccione deliberadamente con el propósito de evadir la práctica decualquiera de dichos procedimientos.” En el presente caso se respetaron ambas normativas ya que se realizaron




compras directas que no sobrepasaron los Q. 90,000.00, publicadas enGuatecompras para que ofertaran las empresas interesadas y se realizaron loseventos de Cotización y Licitación hasta la fecha en que fungí en la institución. En el caso del fraccionamiento la normativa dice que “se fraccionedeliberadamente con el propósito de evadir la práctica” de cotización y licitación. En este caso se encontraba en proceso los eventos de cotización identificados conNOG. 3160653, NOG.3290255 y Licitación NOG. 3207617 por lo tanto serealizaron las compras directas, al tiempo que se estaba tramitando los eventos decotización y licitación, respetando los plazos que la ley establece. Por lo que amparados en el Artículo 1 de la Constitución de la República deGuatemala “Protección a la persona” y Artículo 2 Derecho a la Vida el cualliteralmente dice: “El Estado garantiza y protege la vida humana desde suconcepción”, El Hospital Roosevelt debe velar por la salud e integridad de lospacientes atendidos por este Nosocomio. De conformidad a lo anteriormente expuesto, no hubo de mi parte falta de control ysupervisión para el departamento de compras en las fechas que fungí en lainstitución, no hubo fraccionamiento en las compras directas de adquisición decombustible Bunker ya que existieron 2 procesos de cotización y uno de Licitaciónen el tiempo que fungí en el Hospital Roosevelt, el cual estaba en trámite al tiempoque se adquirió el combustible Bunker, en compra Directa por lo que solicito a losseñores Contralores que la presente con la documentación de respaldo sirva paradesvanecer el presente hallazgo.” En Nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, el Licenciado Mario Raúl HerreraBarrios, quien fungió como Jefe de Compras, durante el periodo del 01 de enero al28 de julio de 2014, manifiesta: “El Hospital como parte del ejecutivo y como deberdel Estado tiene la responsabilidad de cumplir con el artículo 1 de la ConstituciónPolítica de la República de Guatemala, que se refiere “protección a la persona. ElEstado de Guatemala se organiza para proteger a la persona y a la familia, su finsupremo es la realización del bien común” Sección Séptima

Salud, Seguridad y Asistencia Social

Artículo 93 Derecho a la Salud. El goce de la salud es derecho fundamental delser humano, sin discriminación alguna.

Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velarapor la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a travésde sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,




rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarlesel más completo bienestar físico, mental y social.

Articulo 95 La Salud, bien público, la salud de los habitantes de la nación es unbien público. Todas las personas e instituciones están ligadas a velar por suconservación y restablecimiento.

Acuerdo Ministerial SP-M-1051-2002 Articulo 10 Dirección de Hospital 10.1operativizar las políticas de atención de salud dentro de los hospitales.

En atención a la responsabilidad del funcionamiento completo del Hospital y delos deberes Constitucionales se hace necesario comprar en forma directa paraatender la funcionalidad del Hospital no obstante que se generaron variosprocesos de adquisición en la modalidad de cotización los cuales se describencomo sigue:

1. Evento identificado MSPAS No. 2014-ROO-C009 para suministro de 33,000galones, este proceso se resolvió no adjudicar por no cumplir con requisitosfundamentales, según resolución Dirección ejecutiva No. 039-2014 de fecha 8 deabril 2014.

2. Evento MSPAS No. 2014-ROO-C085 para suministro de 33,000 galones, eneste proceso se resolvió la no viabilidad por prescindir de la negociación

3. Evento MSPAS No. 2014-ROO-C117,, se resolvió no adjudicar por no contarcon disponibilidad Presupuestaria.

Por lo antes expuesto el Hospital si cumplió con la Ley de contrataciones delEstado al generar varios procesos, sin embargo fue necesario la adquisición decombustibles para el funcionamiento del hospital.

En ese sentido se describe la importancia del Bunker y lo INDISPENSABLE PARAEL CUJMPLIMIENTO DE LAS FUNCIONES DEL HOSPITAL

Redacción del Ingeniero Hugo Samayoa, Coordinador de ingeniería ymantenimiento hospital Roosevelt.

“El bunker es un combustible indispensable y fundamental para el HospitalRoosevelt debido a que este combustible sirve para generar vapor por medio delas calderas, y su propósito es el proporcionar agua caliente a todo el Hospital,cocinar la mayor parte de la comida del Hospital utilizando estufas especiales(marmitas) que funcionan con vapor, de igual manera se utiliza para lacauterización de pachas y utensilios, y en las autoclaves de igual manera se usapara la sanitizacón en las salas de operaciones. También se utiliza paracauterizar, secar y planchar la ropa en la Planta de Lavandería.”

POR LO ANTES DESCRITO Y ….., como parte de las constancias para cumplir




con la importancia de la salud y la vida de las personas se solicita el descargo delHallazgo aludido.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Carlos Enrique Soto Menegazzo, DirectorEjecutivo, porque argumenta que hubo eventos correspondientes para laadquisición de combustible bunker, los cuales fueron prescindidos uno por nocumplir con requisitos fundamentales, según resolución Dirección ejecutiva No.039-2014 de fecha 8 de abril 2014, otro por falta de disponibilidad presupuestaria yotro por la no viabilidad, que según el oficio DAM/ASESOR/785/2014 de fecha 7de octubre de 2014, la recurrencia de inconsistencias en la conformación de losdocumentos pone en evidencia la deficiencia en el proceso de los eventos, lo queno contribuye para evitar fraccionar las adquisiciones. Se confirma el hallazgo, para el Licenciado Mario Raúl Herrera Barrios, quienfungió como Jefe de Compras, por el periodo comprendido del 01 de enero al 28de julio de 2014, porque si bien es cierto la utilidad en el hospital de estesuministro es de vital importancia, su adquisición debe programarse en base adatos estadísticos de consumo, para cumplir con lo que estipula el Decreto 57-92Ley de contrataciones del Estado, articulo 4, Programación de negociaciones, locual es evidente que no se realiza. Se confirma el hallazgo, para el Licenciado Danilo Valenzuela González, quienfungió como Gerente Administrativo Financiero, por el periodo comprendido del 01de enero al 28 de julio de 2014, porque que el fraccionamiento se realizó duranteel periodo que desempeñó dicho cargo, independientemente de las fechas en lasque prescindieron los eventos MSPAS No. 2014-ROO-L008 y MSPAS No.2014-ROO-C085 Nog. 3290255 iniciados para la compra de combustible bunker. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE COMPRAS MARIO RAUL HERRERA BARRIOS 18,320.25DIRECTOR EJECUTIVO CARLOS ENRIQUE SOTO MENEGAZZO 18,320.25GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO DANILO (S.O.N.) VALENZUELA GONZALEZ 18,320.25Total Q. 54,960.75

Hallazgo No. 3 Debilidades en controles implementados Condición




En la Unidad Ejecutora 230, Hospital Roosevelt, renglones presupuestarios 261Elementos y compuestos químicos y 266 Productos medicinales y farmacéuticos,al hacer verificaciones físicas de acuerdo a la muestra seleccionada, el día 21 denoviembre de 2014 en el almacén de químicos y reactivos y medicamentos seencontraron los siguientes productos vencidos:

Descripción Vencimiento Monto

1 Kit conteniendo 33 pruebas de calcio 31 octubre 2013 573.00

10 cajas de 50 Mg., cada caja de 100 tabletas de Dimenhydrinato 7098 10 diciembre 2013 78.10

16 blister de 10 cápsulas cada uno de Clyndamycina 7109 Septiembre 2013 120.00

8,150 tabletas de 5 Mg. de Prendisona 9023 Agosto 2014 3,667.50

2,000 comprimidos de Metotrexato de 2.5 Mg. Mayo 2014 3,600.00

TOTAL 8,038.60

CriterioEl Acuerdo Ministerial 002599 de fecha 10 de julio de 2006, del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, Manual de Organización del Sistema IntegradoAdministrativo Financiero para Unidades Ejecutoras del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social , artículo 14 inciso "j" establece: “Elaborar reportemensual sobre las existencias de los materiales y suministros; y trasladarlo a laGerencia Administrativa Financiera.” CausaDescontrol del guardalmacén de químicos y reactivos, repuestos y materiales yguardalmacén de medicamentos en el almacenaje en las bodegas y falta degestión en el trámite para hacer efectivos los cambios necesarios de los reactivosvencidos. EfectoDetrimento de los intereses del Estado ocasionando pérdida de los recursospropiedad del hospital y falta de insumos y medicamentos necesarios para laatención de los pacientes del hospital. RecomendaciónEl Director Ejecutivo debe girar sus instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero y este a su vez a la Jefe del Departamento de Almacenes para que el




guardalmacén de químicos y reactivos, repuestos y materiales y guardalmacén demedicamentos implementen controles adecuados de almacenaje de los químicosy reactivos y medicamentos en las bodegas para su custodia. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 4 de mayo de 2015, el Guardalmacén de químicos yreactivos, repuestos y materiales, señor Angel Estuardo Figueroa Martínez,manifiesta: "Por medio de la presente me dirijo usted para dar respuesta alhallando No. CGC-HR-012-2015 de fecha 24 de abril de 2015, que dice que en laBODEGA DE QUIMICOS Y REACTIVOS, se encuentra vencido el producto con elnombre de CALCIO la cantidad de 1 KIT CONTENIDO 33 PRUEBAS DE CALCIOde fecha de vencimiento treinta y uno de octubre del año 2013 (31/10/2013) Locual desde antes que se venciera se avisó a la jefatura de Almacenes que elproducto se iba a vencer se mando nota con fecha 10 de septiembre del año2013.” En Nota s/n de fecha 4 de mayo de 2015, el Guardalmacén de Medicamentos,señor Rogelio Reymar Rodas Galindo, manifiesta: “10 Cajas de 100; es decir1,000 tabletas de Dimenhydrinato de 50 mg fueron tabletas compradas en el año2,012 por medio de una solicitud que realizo el Comité de Medicamentos sin queel bodeguera lo solicitara; ingreso para que se consumiera en un año; época enque el bodeguera era Félix Gutiérrez; el producto ya no tuvo consumo; por lo quese venció en el año 2,013; para cuando este bodeguero; es decir yo RogelioRodas recibí la bodega ya estaban vencidas se están reportando en el Acta No.029/2,014 para que no se me responsabilicé a mí porque se recibieron yavencidos. 16 Cajas de 100; es decir 160 tabletas de Clindamicina de 300 mgfueron tabletas compradas en el año 2,012 por medio de una solicitud que realizoel Comité de Medicamentos sin que el bodeguera lo solicitara; ingreso para que seconsumiera en un año; época en que el bodeguera era Félix Gutiérrez; el productoya no tuvo consumo por lo que se venció en el año 2,013; para cuando estebodeguero; es decir yo Rogelio Rodas recibí la bodega ya estaban vencidas seestán reportando en el Acta No. 029/2,014 para que no se me responsabilice a miporque se recibieron ya vencidos.0 Cajas de 100; es decir 2,000 tabletas deMetotrexate de2. 5 mg fueron tabletas compradas en el año 2,013 por medio deuna solicitud que realizo el Comité de Medicamentos sin que el bodeguera losolicitara; ingreso para que se consumiera en un año; época en que el bodegueraera Félix Gutiérrez; el producto ya no tuvo consumo; cuando se levanta el acta No.029/2,014 se registran como sobrantes y además vencidas; para que no se meresponsabilice a mi porque se recibieron ya vencidos y no se dieron cuenta y lasregistraron en el inventario. 8,150 tabletas de Prednisona de 5 mg fueron tabletascompradas en el año 2,013 por medio de una solicitud que realizo el Comité deMedicamentos sin que el bodeguera lo solicitara; ingreso para que se consumieraen un año; época en que el bodeguera era Félix Gutiérrez; este producto lo




compraron en cantidades exageradas; por lo que no se consumió en su totalidad ypara esta fecha me responsabilizaron; en mi afán de responder se busco alproveedor para que lo cambiará; pero ya no era el mismo dueño y todo intento decambiarlo fue frustrante por lo que tuve que me comprometí reponerlo según oficioJA No. 064-2,015; se compraron las 8,150 tabletas justificándolas por medio de lafactura electrónica No. FACE-63-C-001-150000014490 de fecha 16 de marzo de2015 se adjudica dicha fotocopia de factura. Se compró con la factura F5 No.110491 la cantidad de 60 tabletas; la factura F5 No. 110497 la cantidad de 60tabletas y la factura F5 No. 113083 por la cantidad de 40 tabletas.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Guardalmacén de químicos y reactivos, repuestosy materiales, señor Angel Estuardo Figueroa Martínez, ya que en ladocumentación de soporte presentada, no evidencia trámite alguno parasustitución de reactivos vencidos según cartas de compromiso. Se desvanece el hallazgo, para el Guardalmacén de medicamentos, señor RogelioReymar Rodas Galindo, considerando que posterior al análisis realizado a laspruebas presentadas, sustituyó el medicamento vencido y que corresponde alperíodo bajo su cargo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesGUARDALMACEN QUIMICOS Y REACTIVOS, REPUESTOS YMATERIALES

ANGEL ESTUARDO FIGUEROAMARTINEZ

2,506.00

Total Q. 2,506.00

Hallazgo No. 4 Aplicación incorrecta de renglones presupuestarios CondiciónEn la Unidad Ejecutora 230, Hospital Roosevelt, Programa 13 Recuperación de laSalud, en la evaluación realizada a la documentación de soporte a losComprobantes únicos de respaldo –CUR- de gasto, se determinó que se aplicóincorrectamente al renglón 199 Otros Servicios no Personales, el mantenimientode aire acondicionado, según CUR Nos. 1224; 1538; 1543 y 12095 por un montode Q116,850.00; el mantenimiento de Equipo de lavandería CUR Nos. 163; 1589por un monto de Q128,570.00 que corresponden al renglón 169 Mantenimiento y




Reparación de Otras Máquinas y Equipos, así mismo se afecto el renglón 169 elservicio de lavado, secado y planchado de ropa CUR Nos. 163 y 1495 por unmonto de Q 382,500.00 que corresponden al renglón 199. CriterioEl Acuerdo Ministerial Número 291-2012, del Ministerio de Finanzas Públicas,Quinta Edición del Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el SectorPúblico de Guatemala, Renglón 169, establece: “Mantenimiento y Reparación deotras maquinarias y equipos. Gastos de mantenimiento y reparaciones demaquinarias y equipos no incluidos en los renglones anteriores.” El renglón 199,establece: “Otros Servicios no personales. Comprende aquellos servicios nopersonales, no incluidos en los otros renglones del Grupo 1.” CausaFalta de control, por parte del Gerente Administrativo Financiero, de la Jefe dePresupuesto y del Analista de Presupuesto, al no verificar la correcta aplicaciónde los renglones presupuestarios 199 y 169. EfectoProvoca deficiencia en los registros efectuados y no reflejan resultados de laejecución presupuestaria reales. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente Administrativo Financieroy éste a su vez, a la Jefe de Presupuesto, a efecto que supervise las funciones delAnalista de Presupuesto, para que la ejecución de los renglones presupuestariosse registren de acuerdo a su naturaleza, coadyuvando a la transparencia, equidady economía de los recursos del Hospital Roosevelt. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 04 de mayo de 2015, el Gerente Administrativo Financiero,Licenciado Mario Raúl Herrera Barrios, manifiesta: "El suscrito asume el cargo deGerente Administrativo Financiero a partir del 29-7-2014 según acta número16-2014, del departamento de Recursos Humanos del Hospital Roosevelt(adjunto), en este sentido no es atribuible al suscrito lo determinado por laContraloría General de cuentas toda vez que dichas operaciones según loscomprobantes únicos de registro se generaron en SICOIN en enero, febrero,marzo julio 2014, estos documentos comprobantes únicos de registroDEVENGADO fueron APROBADOS por otra persona según datos de dichos CUR. Así mismo la señora Elvia Margarita de León Sandoval presento memorial ante ladelegación de Contraloría General de Cuentas, en donde manifiesta que se




realizaron las modificaciones correspondientes. Por lo anterior solicito el descargo respectivo, toda vez que no fue dentro miperiodo de trabajo. …, memorial dirigido a la Comisión de Auditoria Gubernamental por parte de ElviaMargarita De León Sandoval oficio No. UP-040-2014 de Margarita De León hacia Lic. Danilo ValenzuelaGerente Administrativo Financiero, manifestando que realizara las modificaciones. CURS 163 de fecha 31-1-20141224 de fecha 26-2-20141495 de fecha 10-3-20141538 de fecha 11-3-20141543 de fecha 11-3-20141589 de fecha 11-3-201412095 de fecha 29-7-2014.” En Nota s/n de fecha 04 de mayo de 2015, la Jefe de Presupuesto, señora ElviaMargarita De León Sandoval, manifiesta: "En cuanto al aspectos que conforma elhallazgo objeto de la presente argumentación, es decir el pago de Cur en loscuales fue aplicado de forma incorrecta el renglon presupuestario, los documentosya habian sido identificados por el Departamento de Tesoreria, para lo cual serealizó acta No.1-2014 y 2-2014 evidenciando los renglones correctos y el errorcometido. Así mismo se realizo el ajuste en el sistema interno como se evidenciaen el Oficio UP-040-2014, esto para la asigancion de codigos y renglonespresupuestarios de forma correcta y evadir futuros errores involuntarios en losrenglones involucrados. Por lo tanto, como ya lo indiqué, considero que se realizaron los procesoscorrectivos según el marco legal procedente subsanando futuros procesos de lamisma naturaleza. Adicional a esto no esta de más indicar que el sistema internodel hospital ha migrado esta informacion presupuestaria a través de los ejerciciosfiscales no teniendo responsabilidad directa de los funcionarios actuales pues elorigen del mismo, se dio en un periodo distinto al que se desempeña. Peticiones: Que sean consideradas las acciones correctivas realizadas en base alos documentos presentados. Que se tome en cuenta que en el pago realizado no hubo ningún beneficiopersonal, sino que este se realizó para dar cumplimiento al Principio deCumplimiento Finalista de la Administración Pública, de acuerdo con lo




preceptuado por la Constitución Política de la República de Guatemala; Que se tome en cuenta que el pago realizado es un pago convenido para con elproveedor, establecido en la ley y en el convenio para prestación del servicio; yque el pago fue el cumplimiento de lo pactado por las partes; por lo cual, no esincumplimiento de ley o de procedimiento; Que de conformidad con el Artículo 15 del Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría, se realice un examen objetivo de todo lo relacionado con el presentehallazgo.” En Nota s/n de fecha 04 de mayo de 2015, el señor José Pedro MontenegroSantos, quien fungió como Analista de Presupuesto, por el periodo comprendidodel 01 de enero al 31 de diciembre 2014, manifiesta: "En cuanto al aspectos queconforma el hallazgo objeto de la presente argumentación, es decir el pago de Curen los cuales fue aplicado de forma incorrecta el renglon presupuestario, losdocumentos ya habian sido identificados por el Departamento de Tesoreria, paralo cual se realizó acta No.1-2014 y 2-2014 evidenciando los renglones correctos yel error cometido. Así mismo se realizo el ajuste en el sistema interno como seevidencia en el Oficio UP-040-2014, esto para la asigancion de codigos yrenglones presupuestarios de forma correcta y evadir futuros errores involuntariosen los renglones involucrados. Por lo tanto, como ya lo indiqué, considero que se realizaron los procesoscorrectivos según el marco legal procedente subsanando futuros procesos de lamisma naturaleza. Adicional a esto no esta de más indicar que el sistema internodel hospital ha migrado esta informacion presupuestaria a través de los ejerciciosfiscales no teniendo responsabilidad directa de los funcionarios actuales pues elorigen del mismo, se dio en un periodo distinto al que se desempeña. Peticiones: Que sean consideradas las acciones correctivas realizadas en base alos documentos presentados. Que se tome en cuenta que en el pago realizado no hubo ningún beneficiopersonal, sino que este se realizó para dar cumplimiento al Principio deCumplimiento Finalista de la Administración Pública, de acuerdo con lopreceptuado por la Constitución Política de la República de Guatemala; Que se tome en cuenta que el pago realizado es un pago convenido para con elproveedor, establecido en la ley y en el convenio para prestación del servicio; yque el pago fue el cumplimiento de lo pactado por las partes; por lo cual, no esincumplimiento de ley o de procedimiento;




Que de conformidad con el Artículo 15 del Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría, se realice un examen objetivo de todo lo relacionado con el presentehallazgo.” Comentario de AuditoríaSe desvanece el hallazgo, para el LicenciadoGerente Administrativo Financiero,Mario Raúl Herrera Barrios, porque se analizaron las pruebas presentadasrelacionadas a la aplicación incorrecta de renglones presupuestarios 169 y 199 yse determinó que en los meses de enero, febrero, marzo y julio 2014 en que seelaboraron los CUR devengado, el Gerente Administrativo Financiero fungía comoJefe de Compras. Se confirma el hallazgo, para la señora Elvia Margarita DeJefe de Presupuesto,León Sandoval, porque los argumentos presentados no son suficientes ycompetentes, relacionado con la aplicación incorrecta de los renglonespresupuestarios 169 y 199, en virtud que se determinó que las pruebas que sepresentaron solo evidencia la corrección en el sistema interno delHospital Roosevelt y no así en el Sistema de Contabilidad Integrada (SICOIN). Se confirma el hallazgo, para el señor José Pedro Montenegro Santos,quien fungió como Analista de Presupuesto, por el periodo comprendido del 01 deenero al 31 de diciembre 2014, porque los argumentos presentados no sonsuficientes y competentes, relacionado con la aplicación incorrecta de losrenglones presupuestarios 169 y 199, en virtud que se determinó que las pruebasque se presentaron solo evidencia la corrección en el sistema interno delHospital Roosevelt y no así en el Sistema de Contabilidad Integrada (SICOIN). Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 9, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE PRESUPUESTO ELVIA MARGARITA DE LEON SANDOVAL 313.25ANALISTA DE PRESUPUESTO JOSE PEDRO MONTENEGRO SANTOS 1,750.00Total Q. 2,063.25

Hallazgo No. 5 Vales sin liquidar CondiciónEn la Unidad Ejecutora 230, Hospital Roosevelt del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, se practicó arqueo al Fondo Rotativo Interno los días 1 y 2 de




octubre de 2014, en la Unidad de Tesorería, confirmándose la existencia de trecevales por la cantidad de Q123,423.13, los que no fueron liquidados dentro delplazo de cinco días, como lo indica El Manual de Procedimiento para Constitución,Manejo y Liquidación de Fondo Rotativo, no obstante que la Jefe de Tesoreríaenvió los oficios UT-No. 95/2014 de fecha 11 de junio de 2014 y UT-No. 126/2014de fecha 7 de agosto de 2014 al Jefe de Compras y los oficios UT-No. 120/2014de fecha 4 de agosto de 2014 y UT-No. 138/2014 de fecha 2 de septiembre de2014 al Gerente Administrativo Financiero. Los documentos se listan acontinuación:

CHEQUE No.

FECHA DESCRIPCION VALOR EN

QUETZALES

4297 17/06/2014 Industrias Expertas, S.A. 6,900.00


4304 20/06/2014 José Luis Herrera Jumique 3,950.00

4314 25/06/2014 Autoservicios Cofal 7,584.00





4402 21/08/2014 Clínica de Londres, S.A. 1,848.00

4418 09/09/2014 José Luis Herrera Jumique 6,291.10

4419 16/09/2014 Autoservicios Cofal 726.82


4425 23/09/2014 Uno Guatemala, S.A. 50,000.00

Total: 123,423.13

CriterioEl Manual de Procedimiento para Constitución, Manejo y Liquidación de FondoRotativo del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, en la Tabla deContenido literal y numeral H.9 Uso de Vales de Fondo Rotativo Interno paracompras a través del Fondo Rotativo Interno, establece: “Nota: El “Vale de FondoRotativo Interno” debe ser liquidado a más tardar cinco días hábiles después de lafecha de emisión”. CausaEl Gerente Administrativo Financiero y Jefe de Compras, no han liquidado losvales del Fondo Rotativo Interno, dentro del plazo de cinco días, como lo indica ElManual de Procedimiento para Constitución, Manejo y Liquidación de FondoRotativo. EfectoLimitación de los fondos asignados al Fondo Rotativo Interno, debido a que nose ha procedido a la liquidación de los vales dentro del plazo de cinco días, segúnlo establece El Manual de Procedimiento para Constitución, Manejo y Liquidación




de Fondo Rotativo. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente Administrativo Financieroy éste a su vez al Jefe de Compras, a efecto de velar y cumplir con la liquidaciónde los vales y contar con la disponibilidad financiera para la adquisición deinsumos. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, el Licenciado Danilo ValenzuelaGonzález, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el periodocomprendido del 01 de enero al 28 de julio de 2014, manifiesta: “Fui cesado comoGerente Administrativo Financiero el 25 de julio de 2014, adjunto resolución, por locual a continuación detallo los requerimientos realizados durante mi gestión paraque los vales de Fondo Rotativo se liquidaran en el tiempo que fungí comoGerente Administrativo financiero del hospital Roosevelt. Como lo indica el informe de los señoras auditoras gubernamentales el arqueo seefectuó los días 1 y 2 de octubre del año 2014 tiempo en el cual mi persona ya nolaborada para el Hospital Roosevelt, mas sin embargo durante mi gestión serealizaron las solicitudes para que el jefe del Departamento de Compras leliquidara a Tesorería los vales de Fondo Rotativo mismos que fueron liquidadoscomo se aprecia en los anexos que presento, pero no en el tiempo estipulado porlo que no es mi responsabilidad que los mismos no fueran liquidados en suoportunidad con lo indica el Manual de Procedimiento para Constitución, Manejo YLiquidación de Fondo Rotativo, mas si del responsable directo el Jefe delDepartamento de Compras. De conformidad a lo anteriormente expuesto, no hubo de mi parte falta de controlpara el departamento de compras en el tiempo que fungí en el Hospital Roosevelthasta el día 25 de julio de 2014, ya que se evidencia que se gestiono para que losvales fueran liquidados en el tiempo estipulado (…), por lo que solicitó a losseñores Contralores que la presente con la documentación de respaldo quepresento sirva para desvanecer el presente hallazgo.” En Nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, el Gerente Administrativo Financiero,Licenciado Mario Raúl Herrera Barrios, manifiesta: “Los vales que se refieren a loscheques aludidos, se liquidaron por parte de la analista de compras, como partede sus funciones de forma directa, toda vez que dicha persona es la encargada degenerar el vale, recibir el cheque y hacer la gestión ante los proveedores toda vezque los proveedores requieren el pago contra la prestación del bien o servicio enestos casos el cheque No. 4402 a nombre de Clínica de Londres S.A. estaempresa tiene sus normas por el servicio de exámenes previo al transplante de




riñones, y esto conlleva retraso, porque requieren hacer efectivo el cheque primeropara constar que cuenta con fondos, y los otros son adquisición de vale decombustible de la misma forma, y posteriormente recibir los vales de combustibleque se requiere tiempo por la impresión, control especial en cada vale por laempresa proveedora. Razones que se encuentran ajenas al procedimientoaludido. No obstante los vales se liquidaron por parte de la persona responsable de hacerlas gestiones ante los proveedores y constatando que los bienes y servicios serecibieron por parte del Hospital que es lo más importante. Además los chequesestán a nombre directamente de las empresas proveedoras. Los vales referidosaún se encuentran en poder de la Delegación de la Contraloría General deCuentas.” En Nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, El Jefe de compras, señor Erik OmarGiovanni Tahual Castillo, manifiesta: “El suscrito inicio la relación laboral a partirdel 29 de julio 2014, según certificación de acta numero 110-2014 de fecha 29 dejulio 2014. El hallazgo describe vales antes de la fecha de inicio de labores, lo cualno representa responsabilidad del suscrito la falta de liquidación oportuna. Los vales que se refieren a los cheques Nos. 4402,4418,4419,4421,4425, seliquidaron por parte de la analista de compras, como parte de sus funciones deforma directa, toda vez que dicha persona es la encargada de generar el vale,recibir el cheque y hacer la gestión ante los proveedores toda vez que losproveedores requieren el pago contra la prestación del bien o servicio en estoscasos el cheque No. 4402 a nombre de Clínica de Londres S.A. esta empresatiene sus normas por el servicio de exámenes previo al transplante de riñones, yesto conlleva retraso, porque requieren hacer efectivo el cheque primero paraconstar que cuenta con fondos, y los otros son adquisición de vale de combustiblede la misma forma, y posteriormente recibir los vales de combustible que serequiere tiempo por la impresión, control especial en cada vale por la empresaproveedora. Razones que se encuentran ajenas al procedimiento aludido. No obstante los vales se liquidaron por parte de la persona responsable de hacerlas gestiones ante los proveedores y constatando que los bienes y servicios serecibieron por parte del Hospital que es lo más importante. Además los chequesestán a nombre directamente de las empresas proveedoras.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Jefe de Compras, señor Erik Omar Giovani TahualCastillo, porque aunque las fechas de algunos de los vales no correspondan alperiodo en el que desempeñó el cargo, se determina su responsabilidadúnicamente por los que le correspondan, así también no se obtuvo evidencia




suficiente de haber solicitado la liquidación de los mismos a la persona encargadaque según aduce en su comentario es la responsable de la liquidación. Se confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero, LicenciadoMario Raúl Herrera Barrios, porque da a conocer que los vales ya fueronliquidados pero no se realizó en el plazo establecido en El Manual deProcedimiento para Constitución, Manejo y Liquidación de Fondo Rotativo delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, en la Tabla de Contenido literal ynumeral H.9, por lo que la responsabilidad persiste debido a que hay evidenciaproporcionada por la Tesorera de haberle solicitado la liquidación correspondiente. Se desvanece el hallazgo, para el Licenciado Danilo Valenzuela González,Gerente Administrativo Financiero, quien desempeñó el cargo hasta el 28 de juliode 2014, ya que solicitó la liquidación de los vales al Jefe de Compras, por mediodel oficio UT-No.95/2014 de fecha 11 de junio de 2014. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE COMPRAS ERIK OMAR GIOVANI TAHUAL CASTILLO 4,284.00GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO MARIO RAUL HERRERA BARRIOS 8,438.00Total Q. 12,722.00

Hallazgo No. 6 Deficiente control en la seguridad del hospital CondiciónEn la Unidad Ejecutora 230, Hospital Roosevelt, se constató que en las diferentespuertas de acceso peatonales y vehiculares el personal de seguridad no verificaadecuadamente el ingreso y salida del personal que labora en el hospital, asícomo de las personas visitantes, ya que en ningún momento se realiza revisión delos vehículos, ni de bolsas o maletas ingresadas por los peatones. CriterioEl Acuerdo Ministerial 002599, Manual de Organización del Sistema IntegradoAdministrativo Financiero, para Unidades Ejecutoras del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social, artículo 22, Servicios generales: Servicio deSeguridad, establece: “…a) Realizar el resguardo de las instalaciones, velandotanto por la seguridad de los trabajadores, como por los bienes propiedad del Áreade Salud, Hospital Nacional o Dependencia Técnico Normativa. b) Efectuar rondas




de vigilancia constante en el perímetro del Área de Salud, Hospital Nacional oDependencia Técnico Normativa. c) Realizar el control en las garitas de seguridadpor ingreso y egreso de personas y vehículos, llevando los registroscorrespondientes. d) Realizar el control del ingreso de personas, a lasinstalaciones en horas y días hábiles…” CausaFalta de toma de medidas preventivas por parte del Director Ejecutivo giradas alCoordinador de la Sub Dirección de Ingeniería y Mantenimiento, Encargado delDepartamento de Resguardo y Vigilancia y Coordinadores de Resguardo yVigilancia en cuanto a restricción de ingreso y egreso del personal y visitantes delHospital, específicamente en las áreas susceptibles de sustracción de bienes. EfectoRiesgo de sustracción de medicamentos, material y equipo médico, alimentos einseguridad de los pacientes, o el egreso no autorizado de los mismos. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, y éste a su vez, alCoordinador de la Sub Dirección de Ingeniería y Mantenimiento, al Encargado delDepartamento de Resguardo y Vigilancia y a los Coordinadores de Resguardo yVigilancia para que conjuntamente se implementen medidas de seguridadefectivas correctivas, con el objetivo de evitar la pérdida de medicamento, materialy equipo médico y alimentos, y garantizar la seguridad de las personas queasisten al Hospital, dándole el seguimiento respectivo y haciendo del conocimientode todo el personal, de la autoridad que se le ha conferido al personal delDepartamento de Seguridad para realizar la respectiva revisión. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, el Director Ejecutivo, Doctor CarlosEnrique Soto Menegazzo, manifiesta: “…Esta función administrativa es atendidaen forma directa por el Departamento de Resguardo vigilancia, el cual cumplencon revisar e inspeccionar, capacitar al personal que cumple la función devigilancia administrativa para el ingreso y egreso de personas y vehículos. Estos roles de verificación la llevan a cabo con apego de normas administrativas,sin embargo se ha logrado mejoras y superar las funciones para el efecto se

cuenta con PLAN DE TRABAJO DEL DEPARTAMENTO DE SEGURIDAD…Por lo

anterior se solicita el Descargo del hallazgo.”

En Nota IM-340-2015, de fecha 28 de abril de 2015, el Subdirector de Ingeniería yMantenimiento, Ingeniero Hugo Rolando Samayoa Mencos, manifiesta: “… De esa




cuenta informo que la Subdirección de Ingeniería y Mantenimiento ha cumplidocon el artículo 22 del Acuerdo Ministerial 002599, Manual de Organización delSistema Integrado Administrativo Financiero, para Unidades Ejecutoras delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social concernientes a los artículos del a)al d) por lo que se informa lo siguiente: La Subdirección de Ingeniería y Mantenimiento giró instrucciones verbales al Jefedel departamento de Seguridad por medio de mi persona, en las reunionesperiódicas, con base a instrucciones que se recibieron de la Dirección Ejecutiva ySub Dirección Técnica del Hospital y se mantuvo comunicación constante día adía con el Jefe de Seguridad vía Radio y Teléfono con el propósito de tenerconocimiento y ayudar en el control del ingreso y egreso del personal propio yajeno del hospital. Debo de mencionar que en el transcurso de mi permanencia enel periodo mencionado siempre observé guardias permanentes en las salidas delHospital. De parte de la Subdirección de Ingeniería y Mantenimiento se colaboró con losmedios al alcance y con la eficiencia del caso en todos los lineamientos giradospor la Dirección Ejecutiva y Sub Dirección Técnica, concernientes a mejorar laseguridad y el resguardo de los bienes en el Hospital, por lo que se procedió a dartrámite para: La instalación de la malla que protege el área posterior del Intensivo NuevoLa colocación de chapas y candados en las puertas de las emergenciasEl suministro e instalación de más de 80 cámaras de seguridad en lasinstalaciones del HospitalLa coordinación para la instalación de la malla y puerta que divide a Oftalmologíadel Hospital, lo cual no permite el ingreso de particularesLa colocación de malla en la parte de afuera de PediatríaRestaurar la iluminación en los diferentes parqueos del Hospital Además se ha coordinado de manera efectiva con el Departamento de Seguridadtodos los ingresos de proveedores y trabajadores de contratistas para losdiferentes mantenimientos de equipo médico o industrial, así como de trabajosvarios en obra civil, por lo que se enviaron oficios para cada uno de los ingresosque se dieron, ejemplo en el Oficio IM 590-2014 de fecha 22 de Agosto, oficio IM658-2014 con fecha 16 de septiembre, IM 660-2014 de fecha 17 de septiembre, IM 627-2014 de fecha 02 septiembre, IM 742-2014 de fecha 08 de octubre, IM761-2014 de fecha 14 de octubre, IM 762-2014 de fecha 14 de octubre, IM846-2014 de fecha 19 de noviembre, IM 840-2014 de fecha 18 de noviembre, IM856-2014 de fecha 26 de noviembre, IM 875-2014 de fecha 02 de diciembre, IM863-2014 de fecha 01 de diciembre.




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No está por demás mencionar que por parte del Director Ejecutivo del Hospital seha recibido instrucciones para que los guardias revisen a los trabajadores delHospital y se han establecido días sorpresivos para inspeccionar vehículos, lo cuala conducido a incautaciones de bienes del Hospital y a persuadir al personal paraque no hurten material y equipo médico, así como medicamentos y otros insumosnecesarios para el buen funcionamiento del Hospital.” En Nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, el Encargado del Departamento deResguardo y Vigilancia, señor Esteban Hernández Donis, manifiesta: “En base aprocedimientos normales del departamento de Seguridad, instrucciones en lasreuniones en la Sub dirección de Ingeniería y Mantenimiento y ordenes giradaspor la dirección Ejecutiva, Técnica y Medica, procedí a girar instrucciones porescrito (...) a los coordinadores de seguridad de los 3 grupos (A, B, y C), sobre larevisión de vehículos, mochilas y bolsas, para evitar la extracción demedicamentos y bienes del Hospital, de los cuales se presentaron problemasconstantes con los grupos B y C que se negaron a darle cumplimiento a los oficiosque los coordinadores recibieron, por lo cual solicite que fueran removidos delcargo dichos coordinadores que no acataban y desobedecían ordenes, segúnsupervisiones de mi persona a los puestos de trabajo, según oficio 179/ 11 dediciembre 2014. A la vez….los documentos siguientes:

Siete oficios “No./fecha” SN/30 de enero 2014, 28/6 de marzo 2014, 59/19de mayo 2014, 87/15 de julio 2014, 88/16 de Julio 2014 y 99/25 de Julio2014, entregados a los coordinadores sobre las ordenes giradas por mipersona, para el cumplimiento de las consignasSeis oficios “No./fecha” 16/21 de febrero 2014, 141/14 de octubre 2014, 142/17 de octubre 2014, 151/12 de noviembre 2014, 157/18 de noviembre2014 y 152/12 de noviembre 2014, reportando a las autoridades lassituaciones que se estaban presentando en el departamento de Seguridad.Un oficio No. 179 del 11 de diciembre de 2014, pidiendo el cambio decoordinadores del grupo B y C, por incumplimiento a las ordenes giradas enese momento.Un oficio No. 219 del 10 de enero de 2014, como medidas de control interno,para trabajadores de bodega de almacenes del Hospital.Dos amonestaciones por escrito con fecha 13 de junio del 2014, a dosagentes de seguridad, que no obedecían órdenes y falta de respeto,respectivamente.Listados para llevar control de los proveedores en las diferentes garitas deentrada y salida del Hospital

Medidas que se han implementado por parte de la Jefatura de Seguridad:




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Se realizó el cierre con malla en la parte de atrás del Intensivo NuevoSe cerró la salida de Medicina D hacia UNICAR por el Campo de FútbolSe colocó una malla al lado afuera del área de Infantes de PediatríaSe cerró la Calzada Vía de la Vida para evitar el ingreso de personas ajenasal HospitalSe colocaron chapas y candados en las diferentes puertas de lasemergenciasSe implementó a base de un cuaderno que los agentes que estuvieran pararecorridos sacaran firmas y sellos de cada servicio para constatar que siefectuaran sus rondasSe instalaron 29 cámaras en las diferentes áreas de este hospital, siendo untotal con las anteriores de 61 cámaras en todo el centro asistencialReuniones con el personal del Departamento de Seguridad para poder darun mejor servicio a las personas que acuden a este nosocomioRevisión de vehículos en las diferentes garitas y personal, soneventualmente realizadas.Rondas diarias en los diferentes servicios las cuales se implementaron apartir del mes de enero del presente año ya que anteriormente no se hacía,por lo que se compraron cuadernos por grupo como control de que pasaronhaciendo su ronda el mismo es firmado y sellado por enfermería

Resultados

Se detuvo a un empleado del Hospital con medicamento, quien fue puesto adisposición de la PNC y conducido a los tribunales respectivosSe detuvo una persona que estafaba a los pacientes de Oftalmología, la cualse puso a disposición de la PNCSe hace presente a Jefatura de Seguridad el Médico Residente de Cirugía,solicitando ver las grabaciones de la emergencia de Adultos pues informaque le habían robado su teléfono móvil, se revisa las mismas y se ve cuandoel señor Luis Velásquez Agente de Seguridad hace un recorrido por laEmergencia deteniéndose por donde está la estación de enfermería deCirugía y mirando por varios minutos el teléfono que se encontraba en esaárea, después de unos minutos el mismo toma el teléfono y se lo guarda ensu chumpa sin informarle a nadie de lo sucedido. Por lo que se le solicita sele entregue al residente, de esto tiene conocimiento en Recursos Humanoshaciéndole una llamada de atención, y de igual manera se le lleva unproceso a dicha personaA esta persona se le encontró en su mochila que llevaba consigo 3 rollos depapel sanitario que los había robado de la Emergencia de AdultosInsumos los cuales eran llevados por el señor Marlon Alexander López,quien en ese momento laboraba como guarda almacén de este hospital,quien fue consignado por la PNC




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En esta oportunidad se le informa al agente de turno de la Emergencia deAdultos informa que se perdió una bolsa de ropa de un paciente queacababa de ingresar la cual se encontraba en la estación de enfermería, porlo que se revisan las cámaras para determinar quien tomó la ropa, se realizótodo el procedimiento e identificación al Señor Nehemías Girón , quienpertenece al Departamento de Intendencia, donde se puede observar la horaque se llevó la bolsa, la cual fue a dejar al baño de hombres de transicióndonde fue encontradaEsta persona se le dio seguimiento por las cámaras de Oftalmología y las deeste Hospital, pues se nos había informado que estaba estafando a lospacientes que venían a consulta a esa clínica, por lo que se le indagoconjuntamente con un agentes de la PNCEsta persona ingresó por la 8ª. Avenida ya que el mismo era perseguido porla PNC y pensó que podía refugiarse en las instalaciones del HospitalSe procedió al registro en la garita de la 5ta Avenida del Señor ManuelErnesto Veliz Santa Cruz, quien a la hora de registrarlo se le incauto en sumochila lo que era pollo ya cocinado y carne de res cruda, de lo que seinforma a la Lic. Golda Cetino de Dietética y al Jefe de Personal Eliseo Yupe,quienes se hicieron presentes en el lugar de lo cual se levantó un acta porparte de Personal.

Derivado de lo anterior, he cumplido con lo establecido en el acuerdo MinisterialNo. 002599 del Manual de Organización del Sistema Integrado AdministrativoFinanciero, para Unidades Ejecutoras del Ministerio de Salud Publica y AsistenciaSocial, articulo 22, Servicios generales: Servicio de Seguridad, establece:”… a)Realizar el resguardo de las instalaciones, velando tanto por la seguridad de lostrabajadores, como por los bienes propiedad del Área de Salud, Hospital Nacionalo Dependencia Técnico Normativa, b) Efectuar rondas de vigilancia constante enel perímetro del Área de Salud, Hospital Nacional o Dependencia TécnicoNormativa. c) Realizar el control en las garitas de seguridad por ingreso y egresode personas y vehículos, llevando los registros correspondientes. D) Realizar elcontrol de ingreso de personas, a las instalaciones en horas y días hábiles…” En oficio s/n, de fecha cuatro de mayo de 2015, el Coordinador de Resguardo yVigilancia, señor Faustino Ramírez Escobar, manifiesta: “Manifestó estarconsientes de las funciones encomendadas por el departamento de seguridad,pero por falta de apoyo del director de este centro asistencial de contratar personalpara reforzar las áreas especificas y cumplir con lo establecido en el artículo 22del manual de organización del sistema integrado administrativo financiero, ya queen ocasiones cuando se le a solicitado al director, argumenta la falta depresupuesto para dichas contrataciones, por lo cual los que actualmente nosencontramos en el departamento hacemos lo humanamente posible la realizaciónde funciones extraordinarias a lo encomendado por nuestros superiores, el cual




consideramos que urge la contratación de dicho recurso para cumplir con loestablecido en el manual antes descrito, ya que actualmente en cada turnocontamos con 14 agentes que cubren las entras y salidas como también elperímetro del mismo descuidando algunas áreas para cubrir otras. Manifestamos además que a principios del año 2015 fueron enviados por parte delministerio de salud pública y asistencia social, con contrato en el HospitalRoosevelt de 5 personas que vienen en calidad de “asesores” en el departamentode seguridad, consideramos que si esos recursos y sueldos utilizados para dichos“asesores”, fueran para la contratación de elementos que nos apoyaran en lasentradas y salidas se notara el cambio y el cumplimiento de las especificacionesdel artículo 22, ya que no es posible que inviertan en varios asesores y estemosnosotros careciendo de elementos en los puntos específicos de dicho centro. También nosotros los coordinadores de cada grupo solo somos interinos y notenemos ningún nombramiento de parte de las autoridades del Hospital, tampocodevengamos un aumento por dicha función y cargo a la vez, por tal situaciónsolicitamos se verifique dicha función.” En oficio s/n, de fecha cuatro de mayo de 2015, el Coordinador de Resguardo yVigilancia, señor Héctor Hugo Muñoz Ramírez, manifiesta: “Manifestó estarconsientes de las funciones encomendadas por el departamento de seguridad,pero por falta de apoyo del director de este centro asistencial de contratar personalpara reforzar las áreas especificas y cumplir con lo establecido en el artículo 22del manual de organización del sistema integrado administrativo financiero, ya queen ocasiones cuando se le a solicitado al director, argumenta la falta depresupuesto para dichas contrataciones, por lo cual los que actualmente nosencontramos en el departamento hacemos lo humanamente posible la realizaciónde funciones extraordinarias a lo encomendado por nuestros superiores, el cualconsideramos que urge la contratación de dicho recurso para cumplir con loestablecido en el manual antes descrito, ya que actualmente en cada turnocontamos con 14 agentes que cubren las entras y salidas como también elperímetro del mismo descuidando algunas áreas para cubrir otras.

Manifestamos además que a principios del año 2015 fueron enviados por parte delministerio de salud pública y asistencia social, con contrato en el HospitalRoosevelt de 5 personas que vienen en calidad de “asesores” en el departamentode seguridad, consideramos que si esos recursos y sueldos utilizados para dichos“asesores”, fueran para la contratación de elementos que nos apoyaran en lasentradas y salidas se notara el cambio y el cumplimiento de las especificacionesdel artículo 22, ya que no es posible que inviertan en varios asesores y estemosnosotros careciendo de elementos en los puntos específicos de dicho centro.

También nosotros los coordinadores de cada grupo solo somos interinos y no




tenemos ningún nombramiento de parte de las autoridades del Hospital, tampocodevengamos un aumento por dicha función y cargo a la vez, por tal situaciónsolicitamos se verifique dicha función.”

En oficio s/n, de fecha 4 de mayo de 2015, el Coordinador de Resguardo yVigilancia, señor Nery Mauricio Aguilar López, manifiesta: “Manifestó estarconsientes de las funciones encomendadas por el departamento de seguridad,pero por falta de apoyo del director de este centro asistencial de contratar personalpara reforzar las áreas especificas y cumplir con lo establecido en el artículo 22del manual de organización del sistema integrado administrativo financiero, ya queen ocasiones cuando se le a solicitado al director, argumenta la falta depresupuesto para dichas contrataciones, por lo cual los que actualmente nosencontramos en el departamento hacemos lo humanamente posible la realizaciónde funciones extraordinarias a lo encomendado por nuestros superiores, el cualconsideramos que urge la contratación de dicho recurso para cumplir con loestablecido en el manual antes descrito, ya que actualmente en cada turnocontamos con 14 agentes que cubren las entras y salidas como también elperímetro del mismo descuidando algunas áreas para cubrir otras.

Manifestamos además que a principios del año 2015 fueron enviados por parte delministerio de salud pública y asistencia social, con contrato en el HospitalRoosevelt de 5 personas que vienen en calidad de “asesores” en el departamentode seguridad, consideramos que si esos recursos y sueldos utilizados para dichos“asesores”, fueran para la contratación de elementos que nos apoyaran en lasentradas y salidas se notara el cambio y el cumplimiento de las especificacionesdel artículo 22, ya que no es posible que inviertan en varios asesores y estemosnosotros careciendo de elementos en los puntos específicos de dicho centro. También nosotros los coordinadores de cada grupo solo somos interinos y notenemos ningún nombramiento de parte de las autoridades del Hospital, tampocodevengamos un aumento por dicha función y cargo a la vez, por tal situaciónsolicitamos se verifique dicha función.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para los Coordinadores de Resguardo y Vigilancia,señores Faustino Ramírez Escobar, Héctor Hugo Muñoz Ramírez y Nery MauricioAguilar López, porque los argumentos presentados acerca de la falta de personaly apoyo por parte del Director Ejecutivo, no justifica el incumplimiento de lasatribuciones encomendadas al personal de seguridad para realizar la revisiónrespectiva en las puertas de acceso peatonales y vehiculares. Se desvanece el hallazgo, para el Director Ejecutivo, Doctor Carlos Enrique SotoMenegazzo, porque en la Circular D.E. No. 59/2014 presentada, hace delconocimiento del personal médico, paramédico, administrativo y estudiantes que a




partir de esa fecha se realizará estrictamente la revisión respectiva, por parte delpersonal de seguridad en las todos los vehículos sin excepción, así tambiénpresentó oficios donde requiere en varias ocasiones a todo el personal portar elgafete de identificación dentro de las instalaciones del hospital para una mayorseguridad. Se desvanece el hallazgo, para el Encargado del Departamento de Resguardo yVigilancia, señor Esteban Hernández Donis, porque presentó documentos querespaldan las instrucciones al personal de seguridad bajo su cargo, dandoinstrucciones, reportando incidentes y amonestando. Se desvanece el hallazgo, para el Sub Coordinador de Ingeniería yMantenimiento, Ingeniero Hugo Rolando Samayoa Mencos, porque presentódocumentos que respaldan las gestiones realizadas a través de oficios,salvaguardando los bienes con los que cuenta el hospital, para no dar salida a losmismos sin previa autorización, haciendolo a la vez del conocimiento del personalde seguridad. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesCOORDINADOR DE RESGUARDO Y VIGILANCIA FAUSTINO (S.O.N.) RAMIREZ ESCOBAR 4,284.00COORDINADOR DE RESGUARDO Y VIGILANCIA HECTOR HUGO MUÑOZ RAMIREZ 4,284.00COORDINADOR DE RESGUARDO Y VIGILANCIA NERY MAURICIO AGUILAR LOPEZ 4,284.00Total Q. 12,852.00

Hallazgo No. 7 Activos en mal estado sin gestión de baja de inventarios CondiciónEn la Unidad Ejecutora 230, Hospital Roosevelt, realizando verificación de losvehículos a los que se les abastece de combustible se encontró el Pick-upChevrolet Línea Cheyenne de 2 puertas 2800 C.C. 8 cilindros 3 toneladas, colorrojo, modelo 1993, chasis C2C4KPV313902, motor KPV313902, el Pick-up Chevrolet, modelo 1993, color azul, motor KPV313733, Chasis C1C4KPV313733;el Automóvil Mitsubishi, color arena, modelo 1992, motor 6G72-RH3602, chasisDSNF49AMY00224 y la Ambulancia Ford-F150 tipo Vans de 8 cilindros, modelo2002, Motor 74JU2U1904825, chasis 1FDWF36FX2EC80002, color blanco confranja roja. Dichos vehículos se encuentran varados por encontrarse ya inserviblesy hasta la fecha no se ha realizado el trámite de baja de inventario.




CriterioEl Acuerdo Gubernativo Número 217-94, Reglamento de Inventarios de los BienesMuebles de la Administración Pública, artículo 1, establece: “Las dependenciasque tengan bienes muebles no utilizables o en desuso, por encontrarse en malestado, lo harán del conocimiento de la Autoridad Superior de que dependan, paraque ésta por el conducto correspondiente solicite a la Dirección de Bienes delEstado y Licitaciones del Ministerio de Finanzas Públicas, proceda al traslado,destrucción o trámite de baja correspondiente.” CausaFalta de gestión por parte del Jefe de Control de Propiedad y Jefe de Transportesa.i. al no realizar los trámites de baja al inventario de los vehículos que seencuentran inservibles. EfectoEl inventario de vehículos contiene bienes inservibles de los cuales no se obtieneningún beneficio. RecomendaciónEl Director Ejecutivo debe girar instrucciones al Jefe de Control de Propiedad yJefe de Transportes a.i. para que conjuntamente documenten el registrorespectivo de los vehículos propiedad del Hospital y se gestione la baja de losmismos. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, el señor Carlos Roberto PinedaGarcía, quien fungió como Jefe de Control de Propiedad, por el periodocomprendido del 01 de enero al 18 de septiembre de 2014, manifiesta: "... 3. Para realizar del proceso de baja según el Acuerdo Gubernativo No.217-94 reglamentode inventarios de los bienes muebles de la Administración pública, de parte delDepartamento de Control de Propiedad, a las instancias correspondientes esnecesario que el Jefe del Departamento de Transportes de esta Institución solicitela baja de dichos Vehículos adjuntando para tal efecto el dictamen técnico que losmismos se encuentran en desuso o en mal estado, con el visto bueno de lasAutoridades superiores correspondientes. 4. Así mismo le manifiesto que duranteel periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, el Jefe del Departamentode Transportes no envió ningún oficio, providencia o documento donde se informe al Departamento de Control de Propiedad, el mal estado de los vehículos descritos

en el numeral 1 del presente para solicitar la baja correspondiente del InventarioGeneral de esta Instrucción, 5. Por lo que le manifiesto que como jefe deldepartamento de Control de Propiedad mi responsabilidad era dar de baja a los




equipos en mal estado en base a la documentación de soporte que necesita parala realización de dicho trámite ante las instancias correspondientes, Loanteriormente descrito solicito se tome en cuenta en la evaluación y análisis porparte de dicha comisión." En Nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, el Jefe de Transportes a.i., señor JoséMauricio Medina Paiz, manifiesta: "En oficio de Transportes No. 22-2014 de fecha21 de marzo del 2014, le informe al licenciado Danilo Valenzuela González de losvehículos inservibles a cargo del Departamento de Transportes. Según el acuerdo Gubernativo número 217-94, Reglamento de Inventarios de losBienes Muebles de la Administración Pública, y en base al artículo no. 1,nuevamente se envía el oficio transportes No. 10-2015 de fecha 23 de febrero del2015, en esta ocasión dirigido al señor Byron Girón Encargado del Departamentode Control de Propiedad, en donde se solicita que se le dé tramite a dondecorresponda para darles de baja a los vehículos inservibles, a cargo de estedepartamento. Derivado de lo anterior e realizado las gestiones correspondientes por lo cualsolicito que se desvanezca el hallazgo notificado a mi persona." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Jefe de Control de Propiedad, señor CarlosRoberto Pineda Garcia, porque según comentario no tiene conocimiento delestado de los vehículos que se encuentran varados y sin reparación para realizarel trámite correspondiente de baja al inventario; sin embargo es responsabilidaddel mismo actualizar el inventario de los bienes del hospital, tomando en cuentaque el artículo 19 del Acuerdo Gubernativo No. 217-94 Reglamento de Inventariosde los Bienes Muebles de la Administración Pública, establece la obligación deremitir cada año un informe pormenorizado de los bienes muebles registrados enel inventario, por lo que no debe desconocerse el estado de los vehículos paraproceder a gestionar la baja de los mismos. Se desvanece el hallazgo, para el Jefe de Transportes a.i., señor José MauricioMedina Paiz, ya que en el Oficio de Transportes No. 22-2014 de fecha 21 demarzo de 2014, informó acerca del estatus actual de los vehículos para el trámitecorrespondiente. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para:




Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE CONTROL DE PROPIEDAD CARLOS ROBERTO PINEDA GARCIA 2,604.00Total Q. 2,604.00

Hallazgo No. 8 Falta de fianzas de fidelidad CondiciónEn la Unidad Ejecutora 230, Hospital Roosevelt, Programa 13 Recuperación de laSalud, renglón 011 Personal Permanente, se estableció que los empleadospúblicos que tienen a su cargo las bodegas del almacén, no caucionan suresponsabilidad mediante fianza. CriterioEl Decreto Número 101-97, del Congreso de la República, Ley Orgánica delPresupuesto, artículo 79, establece: "Los funcionarios y empleados públicos querecauden, administren o custodien bienes, fondos o valores del estado y de susentidades descentralizadas y autónomas, deben caucionar su responsabilidadmediante fianza de conformidad con la ley respectiva.” CausaEl Sub Director de Recursos Humanos, el Jefe del Departamento de Personal y laJefe de Almacenes no han requerido la fianza de fidelidad al personal que manejao administra valores del Estado. EfectoRiesgo de no poder deducir responsabilidades cuando en las actuaciones deldesempeño de dicho puesto se infrinja con la legislación aplicable. RecomendaciónEl Director Ejecutivo debe girar instrucciones al Sub Director de RecursosHumanos y este a su vez al Jefe del Departamento de Personal para queconjuntamente con la Jefe de Almacenes se requiera y proporcione informaciónnecesaria para realizar el descuento de fianza de fidelidad al personal que manejao administra fondos o valores del Estado, dando cumplimiento a la legislaciónvigente. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha 4 de mayo de 2015, el Licenciado Nelson Aníbal EsquivelCorzo, quien fungió como Sub Director de Recursos Humanos, por el periodocomprendido del 01 de enero al 15 de octubre de 2014, manifiesta: “En ningúnmomento se recibió por parte de la Jefatura de Almacenes la solicitud para




efectuar el requerimiento de fianza de fidelidad al personal que delegó comoencargado de almacenes.” En oficio No. 195-2015, de fecha 30 de abril de 2015, el Jefe del Departamento dePersonal, señor Eliseo Vicente Yupe Perén, manifiesta: “Al Revisar los registrosdel Personal de Bodegas de Almacenes no hay requerimiento de solicitud pararealizar el trámite ante el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social paragenerar el descuento de fianza del personal de dichas bodegas el no caucionarfianza de fidelidad no exime de deducir responsabilidades si infringe la normativade acuerdo al puesto desempeñado y esto amparado de conformidad a lo queestablece la Ley de Servicio Civil Decreto 1748 “Articulo 64 numeral 3; el cualindica que los servidores públicos deben de Acatar las órdenes e instruccionesque les impartan sus superiores jerárquicos, de conformidad con la ley,cumpliendo y desempeñando con eficiencia las obligaciones inherentes a suspuestos”… “Articulo 6 Evitar dentro y fuera del servicio la comisión de actosreñidos con la ley…” Así como lo regulado el Código Penal Decreto Número 17-73en el “Articulo 418 Abuso de Autoridad. El funcionario o empleado público que,abusando de su cargo o de su función, ordenare o cometiere cualquier actoarbitrario o ilegal en perjuicio de la administración o de los particulares, que no sehallare especialmente previsto en las disposiciones de este Código, serásancionado con prisión de uno a tres años. Igual sanción se impondrá al funcionario o empleado público que usare deapremios ilegítimos o innecesarios.” El Jefe de Departamento es el responsable de realizar el requerimiento dedescuento de fianza de fidelidad del personal a su cargo que se encuadra en loregulado en artículo 79 de la Ley de Orgánica del Presupuesto, Decreto Número101-97, solicitud por escrito a este Departamento. Así mismo el Departamento de Recursos Humanos a través de Oficio D.P. No.089-2014 de fecha 16 de marzo del 2015 y Oficio D.P.OF.090-2015 de fecha 16de marzo de 2015, solicito el descuento de fianza de los servidores públicos envirtud del cargo funcional según lo estipulado en el artículo 79 del Decreto 101-97“Ley Orgánica del Presupuesto, a la Unidad de Sueldos y Salarios del Ministeriode Salud Pública y Asistencia Social y Unidad de Sueldos y Salarios del HospitalRoosevelt.” En Nota s/n, de fecha 04 de mayo de 2015, la Jefe de Almacenes, Licenciada ElsiNoemí Rosales Cordón, manifiesta: “Al ser nombrada 01 de Septiembre del año2014 como Jefe del Departamento de Almacén, solicite verbalmente al entoncessub-director de Recursos Humanos, realizara las gestiones necesarias para elpago de la fianza de fidelidad, aunque este es un proceso que es parte del




nombramiento debido a la naturaleza del puesto. Sin embargo al no recibirrespuesta a mi solicitud, en oficio JA No. 135-2015, dirigido al nuevo sub-directorde Recursos Humanos el cual ... a la presente, solicite al Sr. Marco AntonioZamora Coronado, su colaboración a efecto se realicen los trámitescorrespondientes ante el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, para queme apliquen el descuento de Fianza correspondiente. Derivado que estedescuento es realizado directamente al ser acreditado el sueldo, es elDepartamento de Recursos Humanos, quien realiza las gestiones ante laDirección de Recursos Humanos, del Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial. Como se menciona en el párrafo anterior, yo solicite verbal y por escrito a laSub-dirección de Recursos Humanos y al Departamento de Personal, HospitalRoosevelt, que son los encargados de realizar el trámite de fianza de Fidelidadante el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, para que se cumpliera conlo establecido en el Decreto Número 101-97 del Congreso de la República, LeyOrgánica del Presupuesto, artículo 79. Además son ellos los responsables deevaluar a todo el personal del hospital y determinar a las personas que se les deberealizar el trámite ante los entidades arriba mencionadas. Es importante mencionar que durante mi gestión, no ha sido contratado ningúnnuevo guardalmacén y los que están llevan mucho más tiempo que yo en elpuesto, por lo que debió oportunamente realizar los trámites correspondientes laSub-dirección de Recursos Humanos, ya que ellos cuentan con toda lainformación necesaria para el efecto, en el expediente de cada empleado...". Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Jefe de Almacenes, Licenciada Elsi NoemíRosales Cordón, porque no presentó documentación que compruebe elrequerimiento del descuento de la fianza de fidelidad a la Sub Dirección deRecursos Humanos para el personal a cargo de las bodegas, ya que en sucomentario indica que lo realizó pero de forma verbal y no por escrito. Se desvanece el hallazgo, para el Sub Director de Recursos Humanos, LicenciadoNelson Anibal Esquivel Corzo y para el Jefe de Personal, señor Eliseo VicenteYupe Perén, ya que son quienes gestionan la fianza ante la Unidad de Sueldos ySalarios, siempre y cuando exista requerimiento de los Jefes de Departamentosquienes deben proporcionar información sobre el personal bajo su cargo queadministra o custodia fondos o valores del Estado y que es necesario que se lesdescuente fianza de fidelidad. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría General




de Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE ALMACENES ELSI NOEMI ROSALES CORDON 2,572.00Total Q. 2,572.00

Hallazgo No. 9 Fraccionamiento en la contratación de servicios CondiciónEn la Unidad Ejecutora 230, Hospital Roosevelt, Programa 13 Recuperación de laSalud, renglones 169 Mantenimiento y Reparaciones de otras maquinarias yequipos y 199 Otros servicios no personales, se determinó mediante muestra ydurante el periodo 2014, que hubo fraccionamiento en la adquisición del serviciode mantenimiento preventivo y correctivo del equipo de lavandería y servicio delavado, secado y recolección de ropa del hospital, los cuales realizan cada mes,en la modalidad de compra directa, todas a un mismo proveedor, no habiendorealizado evento de cotización y/o licitación, los servicios ascienden a la sumade Q320,000.00 por mantenimiento y Q881,964.27 por lavado, secado yrecolección de ropa hospitalaria, para un total de Q1,201,964.27 (sin IVA), alproveedor MEDICORP las que se detallan a continuación:

CUR No. Fecha CUR MONTO EN Q MONTO EN QSIN IVA

NOG Tipo deServicioCON IVA

16507 18/09/2014 89,600.00 80,000.00 3103331 Mantenimientopreventivoe q u i p oLavandería




16508 30/11/2014 89,800.00 80,178.57 3161773 Secado de ropa

16510 18/09/2014 89,800.00 80,178.57 3266699 Secado de ropa

22581 30/11/2014 89,800.00 80,178.57 3344606 Secado de ropa




22582 30/11/2014 89,800.00 80,178.57 3225402 Secado de ropa

16511 18/09/2014 89,800.00 80,178.57 3103285 Lavado de Ropa

16514 18/09/2014 89,800.00 80,178.57 3219496 Lavado de Ropa

16534 18/09/2014 89,800.00 80,178.57 3103145 Lavado de Ropa

16529 18/09/2014 89,800.00 80,178.57 3161722 Lavado de Ropa

16533 18/09/2014 89,800.00 80,178.57 3266974 RecolecciónRopa Sucia



TOTAL 1,346,200.00 1,201,964.27

CriterioEl Decreto Número 57-92 Ley de Contrataciones del Estado, en el artículo 4,Programación de negociaciones, establece: “Para la eficaz aplicación de lapresente Ley, las entidades públicas, antes del inicio del ejercicio fiscal, deberánprogramar las compras, suministros y contrataciones que tengan que hacersedurante el mismo año." El Acuerdo Gubernativo Número 1056-92 Reglamento de la Ley de Contratacionesdel Estado, en el artículo 55, Fraccionamiento., establece: "Se entiende porfraccionamiento cuando debiendo sujetarse la negociación por su monto, alproceso de licitación o cotización, se fraccione deliberadamente con el propósitode evadir la práctica de cualquiera de dichos procedimientos.” CausaIncumplimiento a la legislación vigente y falta de supervisión por parte del DirectorEjecutivo, Gerente Administrativo Financiero hacia el Jefe de Compras en laplanificación y elaboración de los eventos de Cotización y/o Licitación, para losservicios de mantenimiento preventivo del equipo de lavandería y servicios delavado, secado y recolección de ropa sucia hospitalaria. EfectoFalta de transparencia en cada negociación y adquisición del servicio demantenimiento preventivo de equipo de lavandería y servicios de lavado, secado yrecolección de ropa sucia hospitalaria. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, y éste a su vez, al




Gerente Administrativo Financiero y Jefe de Compras a efecto que todas lascompras efectuadas se sujeten a lo establecido en la Ley de Contrataciones delEstado y su Reglamento, evitando así el fraccionamiento en la adquisición deservicio de mantenimiento de preventivo del equipo de lavandería y servicios delavado, secado y recolección de ropa sucia hospitalaria. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 04 de mayo de 2015, el Director Ejecutivo, Doctor CarlosEnrique Soto Menegazzo, manifiesta: "El hospital si cumple con la Ley decontrataciones del Estado en generar el proceso de cotización sin embargo por elcumplimiento del funcionamiento y el deber según los preceptos constitucionales,es necesario tomar acciones para el funcionamiento del hospital y para el efectose adquieren servicios que contribuyen al saneamiento del hospital yespecialmente el de sus pacientes. Preceptos constitucionalesArtículo 1 de la Constitución Política de la República de Guatemala, que se refiere“protección a la persona. El Estado de Guatemala se organiza para proteger a lapersona y a la familia, su fin supremo es la realización del bien común” Sección Séptima de la Constitución Política de la Republica de GuatemalaSalud, Seguridad y Asistencia SocialArtículo 93 Derecho a la Salud. El goce de la salud es derecho fundamental delser humano, sin discriminación alguna. Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velarapor la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a atravesde sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarlesel más completo bienestar físico, mental y social. Articulo 95 La Salud, bien público, la salud de los habitantes de la nación es unbien público. Todas las personas e instituciones están ligadas a velar por suconservación y restablecimiento. Considerando la primacía de la Vida Humana y la responsabilidad del Hospital enatender el funcionamiento completo en todas las dependencias de suorganización. Previo a adquirir los servicios como adquisición directa, se levantaron los procesosde cotización según consta en los documentos que se adjuntan, y como es delconocimiento según la ley es extenso en cuanto a tiempo, con la acción quemientras se adjudica por cotización se consideró oportuno en base al mandato




constitucional de atender todo lo relacionado con la Vida HUMANA. Por ende noexiste fraccionamiento." En Nota s/n de fecha 04 de mayo de 2015, el Gerente Administrativo Financiero,Licenciado Mario Raúl Herrera Barrios, manifiesta: "El hospital si cumple con laLey de contrataciones del Estado en generar el proceso de cotización sin embargopor el cumplimiento del funcionamiento y el deber según los preceptosconstitucionales, es necesario tomar acciones para el funcionamiento del hospitaly para el efecto se adquieren servicios que contribuyen al saneamiento delhospital y especialmente el de sus pacientes. Preceptos constitucionalesArtículo 1 de la Constitución Política de la República de Guatemala, que se refiere“protección a la persona. El Estado de Guatemala se organiza para proteger a lapersona y a la familia, su fin supremo es la realización del bien común” Sección Séptima de la Constitución Política de la República de GuatemalaSalud, Seguridad y Asistencia SocialArtículo 93 Derecho a la Salud. El goce de la salud es derecho fundamental delser humano, sin discriminación alguna. Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velarápor la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través desus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación,coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles el máscompleto bienestar físico, mental y social. Articulo 95 La Salud, bien público, la salud de los habitantes de la nación es unbien público. Todas las personas e instituciones están ligadas a velar por suconservación y restablecimiento. Considerando la primacía de la Vida Humana y la responsabilidad del Hospital enatender el funcionamiento completo en todas las dependencias de suorganización. Previo a adquirir los servicios como adquisición directa, se levantaron los procesosde cotización según consta en los documentos que se adjuntan, y como es delconocimiento según la ley es extenso en cuanto a tiempo, con la acción quemientras se adjudica por cotización se consideró oportuno en base al mandatoconstitucional de atender todo lo relacionado con la Vida HUMANA. Por ende noexiste fraccionamiento." En Nota s/n de fecha 04 de mayo de 2015, El Jefe de Compras, señor Erik Omar




Giovani Tahual Castillo, manifiesta: "El hospital si cumple con la Ley decontrataciones del Estado en generar el proceso de cotización sin embargo por elcumplimiento del funcionamiento y el deber según los preceptos constitucionales,es necesario tomar acciones para el funcionamiento del hospital y para el efectose adquieren servicios que contribuyen al saneamiento del hospital yespecialmente el de sus pacientes. Preceptos constitucionalesArtículo 1 de la Constitución Política de la República de Guatemala, que se refiere“protección a la persona. El Estado de Guatemala se organiza para proteger a lapersona y a la familia, su fin supremo es la realización del bien común” Sección Séptima de la Constitución Política de la República de GuatemalaSalud, Seguridad y Asistencia Social Artículo 93 Derecho a la Salud. El goce de la salud es derecho fundamental delser humano, sin discriminación alguna. Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velarapor la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a atravesde sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarlesel más completo bienestar físico, mental y social. Articulo 95 La Salud, bien público, la salud de los habitantes de la nación es unbien público. Todas las personas e instituciones están ligadas a velar por suconservación y restablecimiento. Considerando la primacía de la Vida Humana y la responsabilidad del Hospital enatender el funcionamiento completo en todas las dependencias de suorganización. Previo a adquirir los servicios como adquisición directa, se levantaron los procesosde cotización según consta en los documentos que se adjuntan, y como es delconocimiento según la ley es extenso en cuanto a tiempo, con la acción quemientras se adjudica por cotización se consideró oportuno en base al mandatoconstitucional de atender todo lo relacionado con la Vida HUMANA. Por ende noexiste fraccionamiento." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director Ejecutivo, Doctor Carlos Enrique SotoMenegazzo, porque los argumentos presentados no son suficientes, con respectoal fraccionamiento en los servicios de mantenimiento de lavandería, lavado,




secado y planchado de ropa hospitalaria, toda vez que a pesar de los comentariosvertidos y la evaluación de las pruebas presentadas, se determinó que no existeuna planificación de adecuada en la adquisición de estos servicios, si bien escierto elevaron un evento de cotización MSPAS2014-ROOO-C033, según NOG3174085 iniciado el día 13 de enero del 2014, el mismo fue prescindido, segúnResolución número Dirección Ejecutiva 168-2014 de fecha 18 de julio 2014 en lamisma no justifica cuales son las causas de fuerza mayor y administrativas por lacual no se continuó la negociación con la empresa comercial MEDICORP. Se confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero, LicenciadoMario Raúl Herrera Barrios, porque los argumentos presentados no sonsuficientes, toda vez que a pesar de los comentarios vertidos y la evaluación delas pruebas presentadas, se constató que el 29 de julio 2014 toma posesión comoGerente Administrativo Financiero y los servicios de mantenimiento de lavandería,lavado, secado y planchado de ropa hospitalaria corresponden a mesesanteriores, sin embargo firmó de autorizado la orden de compra y pago del SIGES,según consta en los CUR de devengado. Se confirma el hallazgo, para el Jefe de Compras, señor Erik Omar GiovanniTahual Castillo, porque los argumentos presentados y considerando que posterioral análisis realizado se verificó mediante acta No.110/2014 de fecha 29 de julio2014, donde toma posesión como Jefe de Compras y que los servicios demantenimiento de lavandería, lavado, secado y planchado de ropa hospitalariacorresponden a meses anteriores, sin embargo generó y firmó la orden de compray pago del SIGES, según consta en los CUR de Devengado. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE COMPRAS ERIK OMAR GIOVANI TAHUAL CASTILLO 30,049.11DIRECTOR EJECUTIVO CARLOS ENRIQUE SOTO MENEGAZZO 30,049.11GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO MARIO RAUL HERRERA BARRIOS 30,049.11Total Q. 90,147.33

Hallazgo No. 10 Fraccionamiento en la adquisición de productos medicinales yfarmacéuticos CondiciónEn la Unidad Ejecutora 230, Hospital Roosevelt, Programas 14 Prevención de ladesnutrición crónica, renglón 266 Productos Medicinales y Farmacéuticos, se




determinó que durante el periodo 2014 hubo fraccionamiento en la compra deALBUMINA HUMANA, SOLUCION INYECTABLE 25%, VIAL O BOLSA PLASTICADE 50ML realizado con la modalidad de compra directa por un monto total de Q235,428.57 sin IVA. CUR No. Fecha CUR MONTO EN Q

CON IVAMONTO EN Q.

SIN IVANOG Proveedor

22227 26/11/2014 84,000.00 75,000.00 3430375 SOLMEDICA,SOCIEDAD ANONIMA

22282 26/11/2014 89,680.00 80,071.43 3283437 A G E N C I AFARMACEUTICAINTERNACIONAL

20937 22/11/2014 90,000.00 80,357.14 3202224 XENTURY GLOBAL SOCIEDAD ANONIMA.

TOTAL 263,680.00

235,428.57

CriterioEl Decreto Número 57-92 Ley de Contrataciones del Estado, en el artículo 4,Programación de negociaciones, establece: “Para la eficaz aplicación de lapresente Ley, las entidades públicas, antes del inicio del ejercicio fiscal, deberánprogramar las compras, suministros y contrataciones que tengan que hacersedurante el mismo año." El Acuerdo Gubernativo Número 1056-92 Reglamento de la Ley de Contratacionesdel Estado, en el artículo 55, Fraccionamiento., establece: "Se entiende porfraccionamiento cuando debiendo sujetarse la negociación por su monto, alproceso de licitación o cotización, se fraccione deliberadamente con el propósitode evadir la práctica de cualquiera de dichos procedimientos.” CausaIncumplimiento a la legislación vigente y falta de supervisión por parte del DirectorEjecutivo, Gerente Administrativo Financiero hacia el Jefe de Compras quien debióplanificar oportunamente el evento de cotización. EfectoFalta de transparencia en cada negociación y adquisición de productosmedicinales y farmacéuticos. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo y éste a su vez, alGerente Administrativo Financiero y al Jefe de Compras a efecto que todas las




compras efectuadas se sujeten a lo establecido en la Ley de Contrataciones delEstado y su Reglamento, evitando así el fraccionamiento en la adquisición deproductos medicinales y farmacéuticos. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 4 de mayo de 2015, el Director Ejecutivo, Doctor CarlosEnrique Soto Menegazzo, manifiesta: "El hospital si cumple con la Ley decontrataciones del Estado en generar el proceso de cotización sin embargo por elcumplimiento del funcionamiento y el deber según los preceptos constitucionales,es necesario tomar acciones para el funcionamiento del hospital y para el efectose adquieren medicamentos para proteger la vida de los pacientes. Preceptos constitucionalesArtículo 1 de la Constitución Política de la República de Guatemala, que se refiere“protección a la persona. El Estado de Guatemala se organiza para proteger a lapersona y a la familia, su fin supremo es la realización del bien común” Sección Séptima Salud, Seguridad y Asistencia SocialArtículo 93 Derecho a la Salud. El goce de la salud es derecho fundamental delser humano, sin discriminación alguna. Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velarapor la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a atrevesde sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarlesel más completo bienestar físico, mental y social. Articulo 95 La Salud, bien público, la salud de los habitantes de la nación es unbien público. Todas las personas e instituciones están ligadas a velar por suconservación y restablecimiento.En ese sentido se describe la importancia de la ALBUMINA HUMANA y lo VITAL EIMPRESINDIBLE PARA EL HOSPITAL CONTAR CON ELLA.Redacción del Dr Carlos Soto Menegazzo, Director Hospital Roosevelt.“Albumina es una proteína que se encuentra en gran proporción en el plasmasanguíneo, siendo la PRINCIPAL PROTEINA DE LA SANGRE, es sintetizada enel hígado.Las principales funciones de la ALBUMINA HUMANA son de transporte:por ejemplo transportan hormonas como la tiroidea, la bilirrubina, el calcio ymuchos fármacos y drogas. Porque se utiliza tanto: Por que las causas de ladeficiencia de ALBUMINA se da en CIRROSIS HEPATICA, DESNUTRICION,SINDROME NEFROTICO (problema del riñon) DIARREAS Y EN QUEMADURAS,todas estas patologías son el diario vivir en los Hospitales. Sin la Albumina un granporcentaje de niños y adultos fallecieran”.




En atención al Derecho a la Vida, el Hospital vela por la adquisición demedicamentos para subsanar y proteger la vida de los pacientes en atención a lospreceptos constitucionales. Razón fundamental que previo a la adquisición demedicamentos por compra directa, se levantan los procesos de cotización, perocomo los resultados son adversos, se hace necesario adquirir los medicamentosen atención al mandato constitucional." En Nota s/n de fecha 4 de mayo de 2015, el Gerente Administrativo Financiero,Licenciado Mario Raúl Herrera Barrios, manifiesta: "El hospital si cumple con laLey de contrataciones del Estado en generar el proceso de cotización sin embargopor el cumplimiento del funcionamiento y el deber según los preceptosconstitucionales, es necesario tomar acciones para el funcionamiento del hospitaly para el efecto se adquieren medicamentos para proteger la vida de lospacientes. Preceptos constitucionalesArtículo 1 de la Constitución Política de la República de Guatemala, que se refiere“protección a la persona. El Estado de Guatemala se organiza para proteger a lapersona y a la familia, su fin supremo es la realización del bien común” Sección Séptima Salud, Seguridad y Asistencia SocialArtículo 93 Derecho a la Salud. El goce de la salud es derecho fundamental delser humano, sin discriminación alguna. Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velarapor la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a través desus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación,coordinación y las complementarias pertinentes a fin de procurarles el máscompleto bienestar físico, mental y social. Articulo 95 La Salud, bien público, la salud de los habitantes de la nación es unbien público. Todas las personas e instituciones están ligadas a velar por suconservación y restablecimiento. En ese sentido se describe la importancia de la ALBUMINA HUMANA y lo VITAL EIMPRESINDIBLE PARA EL HOSPITAL CONTAR CON ELLA.Redacción del Dr. Carlos Soto Menegazzo, Director Hospital Roosevelt.“Albumina es una proteína que se encuentra en gran proporción en el plasmasanguíneo, siendo la PRINCIPAL PROTEINA DE LA SANGRE, es sintetizada enel hígado.Las principales funciones de la ALBUMINA HUMANA son de transporte:por ejemplo transportan hormonas como la tiroidea, la bilirrubina, el calcio ymuchos fármacos y drogas. Porque se utiliza tanto:




se da en CIRROSISPor que las causas de la deficiencia de ALBUMINAHEPATICA, DESNUTRICION, SINDROMENEFROTICO (problema del riñon)DIARREAS Y EN QUEMADURAS, todas estas patologías son el diario vivir en losHospitales. Sin la Albumina un gran porcentaje de niños y adultos fallecieran”. En atención al Derecho a la Vida, el Hospital vela por la adquisición demedicamentos para subsanar y proteger la vida de los pacientes en atención a lospreceptos constitucionales. Razón fundamental que previo a la adquisición demedicamentos por compra directa, se levantan los procesos de cotización, perocomo los resultados son adversos, se hace necesario adquirir los medicamentosen atención al mandato constitucional. Estos medicamentos son útiles para reacción de vida de los pacientes, razón porla cual no se pueden almacenar por mediano y largo plazo, además se aplican deforma inmediata a los pacientes para rescatar y/o salvar la vida de los pacientes.Razones de adquisición pronta. DEFENSAFUNDAMENTOS LEGALES EN CUMPLIMIENTO DE LA CONSTITUCIONPOLITICA DE LA REPUBICA DE GUATEMALA.TITULO II, DERECHOS HUMANOSCAPITULOI, DERECHOS INDIVIDUALESArtículo 12 Derecho de defensa: la defensa de la persona y sus derechos soninviolables. Nadie podrá ser condenado, ni privado de sus derechos, sin habersido citado oído y vencido en proceso legal ante juez o tribunal competente ypreestablecido. Ninguna persona puede ser juzgada por Tribunales Especiales osecretos, ni por procedimientos que no estén preestablecidos legalmente. Considerando la norma anterior y el párrafo final del Articulo 28 de la Ley orgánicade la Controlaría General de Cuentas, Decreto Numero 31-2002 “Todo informe de auditoría será sometido al proceso de control de calidad y no sepodrá oficializar sin que se haya discutido previamente con los responsables delas operaciones evaluadas. Y Normas Generales de Control internoGubernamental PETICIONEn base a los argumentos fundamentados en el marco constitucional, leyespresupuestarias, normas de control interno y las evidencias presentadas..." En Nota s/n de fecha 4 de mayo de 2015, el Jefe de Compras, señor Erik OmarGiovani Tahual Castillo, manifiesta: "El suscrito toma posesión del cargo el 29 dejulio 2014 según certificación de acta número 110/2014 de fecha 29 de julio 2014




adjunto, en tal sentido no es razonable que la Delegación de la Contraloríaatribuya al suscrito, toda vez que la generación del proceso de adquisición segúnregistros de Guatecompras en la finalización de concurso. Estos procesos correspondieron a la anterior persona que ocupa el cargo.El hospital si cumple con la Ley de contrataciones del Estado en generar elproceso de cotización sin embargo por el cumplimiento del funcionamiento y eldeber según los preceptos constitucionales, es necesario tomar acciones para elfuncionamiento del hospital y para el efecto se adquieren medicamentos paraproteger la vida de los pacientes. Preceptos constitucionalesArtículo 1 de la Constitución Política de la República de Guatemala, que se refiere“protección a la persona.El Estado de Guatemala se organiza para proteger a lapersona y a la familia, su fin supremo es la realización del bien común” Sección Séptima Salud, Seguridad y Asistencia SocialArtículo 93 Derecho a la Salud. El goce de la salud es derecho fundamental delser humano, sin discriminación alguna. Artículo 94. Obligación del Estado sobre salud y asistencia Social, El estado velarapor la salud y la asistencia social de todos los habitantes. Desarrollará a atrevesde sus instituciones, acciones de prevención, promoción, recuperación,rehabilitación, coordinación y las complementarias pertinentes a finde procurarles el más completo bienestar físico, mental y social. Articulo 95 La Salud, bien público, la salud de los habitantes de la nación es unbien público. Todas las personas e instituciones están ligadas a velar por suconservación y restablecimiento. En ese sentido se describe la importancia de la ALBUMINA HUMANA y lo VITAL EIMPRESINDIBLE PARA EL HOSPITAL CONTAR CON ELLA.Redacción del Dr. Carlos Soto Menegazzo, Director Hospital Roosevelt.“Albumina es una proteína que se encuentra en gran proporción en el plasmasanguíneo, siendo la PRINCIPAL PROTEINA DE LA SANGRE, es sintetizada enel hígado.Las principales funciones de la ALBUMINA HUMANA son de transporte:por ejemplo transportan hormonas como la tiroidea, la bilirrubina, el calcio ymuchos fármacos y drogas. Porque se utiliza tanto: Por que las causas de ladeficiencia de ALBUMINA se da en CIRROSIS HEPATICA, DESNUTRICION,SINDROME NEFROTICO (problema del riñon) DIARREAS Y EN QUEMADURAS,todas estas patologías son el diario vivir en los Hospitales. Sin la Albumina un granporcentaje de niños y adultos fallecieran”.




En atención al Derecho a la Vida, el Hospital vela por la adquisición demedicamentos para subsanar y proteger la vida de los pacientes en atención a lospreceptos constitucionales. Razón fundamental que previo a la adquisición demedicamentos por compra directa, se levantan los procesos de cotización, perocomo los resultados son adversos, se hace necesario adquirir los medicamentosen atención al mandato constitucional. Estos medicamentos son útiles para reacción de vida de los pacientes, razón porla cual no se pueden almacenar por mediano y largo plazo, además se aplican deforma inmediata a los pacientes para rescatar y/o salvar la vida de los pacientes.Razones de adquisición pronta. DEFENSA, FUNDAMENTOS LEGALESEN CUMPLIMIENTO DE LA CONSTITUCION POLITICA DE LA REPUBICA DEGUATEMALA.TITULO II, DERECHOS HUMANOSCAPITULO I, DERECHOS INDIVIDUALESArtículo 12 Derecho de defensa: la defensa de la persona y sus derechos soninviolables. Nadie podrá ser condenado, ni privado de sus derechos, sin habersido citado oído y vencido en proceso legal ante juez o tribunal competente ypreestablecido. Ninguna persona puede ser juzgada por Tribunales Especiales osecretos, ni por procedimientos que no estén preestablecidos legalmente. Considerando la norma anterior y el párrafo final del Articulo 28 de la Ley orgánicade la Contraloría General de Cuentas, Decreto Numero 31-2002. “Todo informe de auditoría será sometido al proceso de control de calidad y no sepodrá oficializar sin que se haya discutido previamente con los responsables delas operaciones evaluadas.Y Normas Generales de Control internoGubernamental PETICIONEn base a los argumentos fundamentados en el marco constitucional, leyespresupuestarias, normas de control interno y las evidencias presentadas..." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Carlos EnriqueDirector Ejecutivo, Soto Menegazzo, porque los argumentos presentados no son suficientes, conrespecto al fraccionamiento en la compra de ALBUMINA HUMANA, toda vez que apesar de los comentarios vertidos y la evaluación de las pruebas presentadas, sedeterminó que no existe una planificación adecuada en la adquisición demedicamentos, a pesar de la importancia y necesidad del hospital, pues seconstató que este medicamento se adquiría a través de contrato abierto el cual




venció el 09 de febrero 2014 y si bien es cierto elevaron un evento decotización MSPAS 2014-ROOO-C066, según NOG 3210634 iniciado el día 21 defebrero del 2014, el mismo fue prescindido, según Resolución número DirecciónEjecutiva 174-2014 de fecha 18 de julio 2014 en la misma no justifica cuales sonlas causas de fuerza mayor y administrativas por la cual no se continuó lanegociación con la empresa comercial BODEGA FARMACÉUTICA, SOCIEDADANÓNIMA. Se confirma el hallazgo, para el LicenciadoGerente Administrativo Financiero, Mario Raúl Herrera Barrios, porque los argumentos presentados no sonsuficientes, toda vez que a pesar de los comentarios vertidos y la evaluación delas pruebas presentadas, se constató que el 29 de julio 2014 toma posesión comoGerente Administrativo Financiero, las compras de ALBUMINA HUMANA,corresponden a meses anteriores, sin embargo firmó de autorizado la orden decompra y pago del SIGES, según consta en los CUR de Devengado. Se confirma el hallazgo, para el señor Erik Omar GiovanniJefe de Compras, Tahual Castillo, porque los argumentos presentados y considerando que posterioral análisis realizado se verificó mediante acta No.110/2014 de fecha 29 de julio2014, toma posesión como Jefe de Compras, las compras de ALBUMINAHUMANA corresponden a meses anteriores, sin embargo generó y firmó la ordende compra y pago del SIGES, según consta en los CUR de Devengado. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE COMPRAS ERIK OMAR GIOVANI TAHUAL CASTILLO 5,885.71DIRECTOR EJECUTIVO CARLOS ENRIQUE SOTO MENEGAZZO 5,885.71GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO MARIO RAUL HERRERA BARRIOS 5,885.71Total Q. 17,657.13

Hallazgo No. 11 Incumplimiento a la Ley de Contrataciones del Estado CondiciónEn la Unidad Ejecutora 230, Hospital Roosevelt, Programas 13 Recuperación de laSalud y 14 Prevención de la desnutrición crónica, se evaluó el evento deCotización MSPAS No. 2014-ROO-C042 según NOG 3188590 por un monto totalde Q897,600.00 del renglón 115 Extracción de Basura y Destrucción de DesechosSólidos, se suscribió el contrato administrativo No. 004-2014 de fecha 6 de juniode 2014, 19 días posteriores a la adjudicación definitiva según Resolución Numero




Dirección Ejecutiva No. 074-2014 de fecha 12 de mayo de 2014, así mismo elevento de Cotización MSPAS No. 2014-ROO-C057 según NOG 3223949 por unmonto total de Q864,000.00 del renglón 266 Productos medicinales yfarmacéuticos, se suscribió el contrato administrativo No. 009-2014 de fecha 02 dejulio de 2014, 22 días posteriores a la adjudicación definitiva según ResoluciónNumero Dirección Ejecutiva No. 105-2014 de fecha 30 de mayo de 2014, amboscontratos se suscribieron fuera del tiempo establecido por la Ley deContrataciones del estado. CriterioEl Decreto Número 57-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado, artículo 47, establece: “Los contratos que se celebrenen aplicación de la presente ley, serán suscritos dentro del plazo de diez (10) díascontados a partir de la adjudicación definitiva en representación del Estado...”. CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte del Director Ejecutivo al noverificar la fecha del acta de adjudicación definitiva, antes de la suscripción delcontrato. EfectoFalta de transparencia en las negociaciones efectuadas con los proveedores delEstado. RecomendaciónEl Ministro debe girar instrucciones al Director Ejecutivo para que al suscribircontratos con los contratistas del Estado, cumpla con los plazos estipulados en laLey de Contrataciones del Estado. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 04 de mayo de 2015, el CarlosDirector Ejecutivo, Doctor Enrique Soto Menegazzo, manifiesta: “De conformidad con el evento decotización, relacionado a la adquisición de Polimixina B, para el Hospital RooseveltMSPAS No. 2014-ROO-C057 se cumplió con los plazos establecidos en la ley,derivado de lo siguiente: El día 03 junio de 2,014 se tuvo la resolución de lo actuado por la junta decotización. El día 17 de junio, vence los días de recursos. A partir del día 17 de junio de 2014, se tienen 10 días hábiles para la suscripción




de contrato, venciendo el día 02 de julio de 2014. Por lo cual el día 02 de julio de 2014, se suscribió el contrato, cumpliendo así conlo establecido en la Ley de Contrataciones del Estado. Derivado de lo anterior, se solicita se desvanezca el hallazgo a mi persona,derivado que no se incumplió con la Ley de Contrataciones del Estado, en suartículo 47. DEFENSAFUNDAMENTOS LEGALESEN CUMPLIMIENTO DE LA CONSTITUCION POLITICA DE LAREPUBICA DE GUATEMALA.TITULO IIDERECHOS HUMANOSCAPITULO IDERECHOS INDIVIDUALES Artículo 12 Derecho de defensa: la defensa de la persona y sus derechos soninviolables. Nadie podrá ser condenado, ni privado de sus derechos, sin habersido citado oído y vencido en proceso legal ante juez o tribunal competente ypreestablecido. Ninguna persona puede ser juzgada por Tribunales Especiales osecretos, ni por procedimientos que no estén preestablecidos legalmente. Considerando la norma anterior y el párrafo final del Articulo 28 de la Ley orgánicade la Contraloría General de Cuentas, Decreto Numero 31-2002. “Todo informe de auditoría será sometido al proceso de control de calidad y no sepodrá oficializar sin que se haya discutido previamente con los responsables delas operaciones evaluadas. Y Normas Generales de Control interno Gubernamental PETICIONEn base a los argumentos fundamentados en el marco constitucional, leyespresupuestarias, normas de control interno y las evidencias presentadas, sesolicita el DESCARGO de los hallazgos identificados." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director Ejecutivo, Doctor Carlos EnriqueSoto Menegazzo, porque a pesar de los comentarios vertidos por el responsable,




la base legal se refiere a las fechas de la suscripción de los contratos a partir de laadjudicación definitiva y no a la fecha en que fueron registrados los eventos en elportal de Guatecompras. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 83, y Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO CARLOS ENRIQUE SOTO MENEGAZZO 47,185.71Total Q. 47,185.71

HOSPITAL PEDRO DE BETHANCOURT Hallazgo No. 1 Personal 031 desempeñando funciones distintas a las descritas en elcontrato CondiciónEn la Unidad Ejecutora 235, Hospital Pedro de Bethancourt, Programa 13Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión del renglón presupuestario 031Jornales, se estableció que el Departamento de Personal, contrató serviciostécnicos, durante los meses de enero a diciembre 2014, para auxiliar de compras,bodeguero, conserje y piloto, para realizar actividades de carácter administrativo yoperativo. CriterioEl Acuerdo Ministerial Número 291-2012, del Ministerio de Finanzas Públicas, queaprueba la Quinta Edición del Manual de Clasificaciones Presupuestarias para elSector Público de Guatemala, Subgrupo 03 Personal por Jornal y a Destajo,renglón de gasto 031 Jornales, establece: “Comprende los egresos por conceptode salario diario que se paga a los obreros, operarios y peones, que presten susservicios con carácter temporal en talleres, principalmente en mantenimiento ysimilares; así como en la ejecución de proyectos y obras públicas, que norequieren nombramiento por medio de acuerdo y cuyo pago se hace por medio deplanilla y la suscripción del contrato que establece la ley." CausaIncumplimiento a la normativa legal por parte del Director Ejecutivo, laSubdirectora de Recursos Humanos, al no asignar al personal contratado con




cargo a este renglón presupuestario, las funciones que corresponden de acuerdoa la naturaleza de su contratación. EfectoProvoca que el personal contratado con cargo a este renglón, no asuma lasresponsabilidades que demanden sus funciones. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, y este a su vez, a laSubdirectora de Recursos Humanos, a efecto que el personal contratado concargo al renglón presupuestario 031 Jornales, se les asigne funciones quecorrespondan a la naturaleza de su contratación. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 7 de mayo de 2015, el Doctor Gerardo David HernándezGarcía, quien fungió como Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del 1 deenero al 19 de mayo 2014, manifiesta: "Se solicitó al Ministerio de Salud y laOficina Nacional de Servicio Civil en el año 2012 el traslado del personal 031 queejercía funciones de oficina a renglón 011 o 022 en el cual no se obtuvo ningunarespuesta, quedando eso definitivamente en plena responsabilidad del Ministeriode Salud y Onsec. Oficios DIR.EJEC.0231/2012, RH/153/2012 que fundamentanlo anterior descrito. El personal ejerciendo funciones de oficina es un caso noprevisto que Onsec no ha resuelto como lo indica el Acuerdo Gubernativo No.173-2013 Articulo 5. Las necesidades de la Institución cambian año con año ylamentablemente no se asigna personal suficiente para cubrir todos los cargos yfunciones dentro del establecimiento, los afectados son los usuarios si no sellenan a cabalidad estas necesidades por lo que la Dirección Ejecutiva a mi cargobasado en la Ley del Servicio Civil la cual indica que se tiene la potestad decolocar al personal según las necesidades de la institución, toma la decisión deubicar al personal contratado para otras funciones realizando funcionesadministrativas ya que sería ilógico tener nueve personas cubriendo el área debodega." En Nota s/n de fecha 7 de mayo de 2015, la Licenciada María Antonieta GaytánMonzón, quien fungió como Subdirectora de Recursos Humanos, por el periodocomprendido del 1 de enero al 7 de octubre de 2014, manifiesta: "Se solicitó alMinisterio de Salud y la Oficina Nacional de Servicio Civil en el año 2012 eltraslado del personal 031 que ejercía funciones de oficina a renglón 011 no seobtuvo ninguna respuesta, quedando eso definitivamente en plena responsabilidadde Ministerio y Onsec. Adjunto Oficios DIR.EJEC.0231//2012. RH/153/2012,RH/012, listado de personal 031, el personal ejerciendo funciones de oficina es uncaso no previsto que Onsec no ha resuelto como lo indica el Acuerdo GubernativoNo.173-2013 Articulo 5. Las necesidades de la Institución cambian año con año y




lamentablemente no se asigna personal suficiente para cubrir todos los cargos yfunciones dentro de la Institución, lamentablemente los afectados son los usuariossi no se llenan a cabalidad estas necesidades por lo que a la Dirección Ejecutiva yRecursos Humanos no nos quedaba otra opción que cubrir las necesidades delHospital con el personal institucional ya que el presupuesto no ha sido el indicadopara la necesidad que es inminente año con año." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Gerardo David Hernández García,quien fungió como Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del 1 de enero al19 de mayo 2014 y para la Licenciada María Antonieta Gaytán Monzón,quien fungió como Subdirectora de Recursos Humanos, por el periodocomprendido del 1 de enero al 7 de octubre de 2014, en virtud que el personalcontratado con cargo al renglón presupuestario 031 Jornales, por el período deenero a diciembre 2014, desempeñó funciones administrativas; así también, seevidenció según documentos de descargo presentados que durante el período2014, no realizaron ninguna gestión al respecto para subsanar la deficiencia,dichos contratos fueron suscritos el 2 de enero de 2014, contraviniendo loestablecido en el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el SectorPúblico de Guatemala. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSUBDIRECTORA DE RECURSOS HUMANOS MARIA ANTONIETA GAYTAN MONZON 2,920.00DIRECTOR EJECUTIVO GERARDO DAVID HERNANDEZ GARCIA 12,926.00Total Q. 15,846.00

Hallazgo No. 2 Copia de contratos enviados extemporáneamente a la Contraloría General deCuentas CondiciónEn la Unidad Ejecutora 235, Hospital Pedro de Bethancourt, Programa 13Recuperación de la Salud, se estableció que la subdirección de recursoshumanos, no remitió oportunamente copia de los contratos administrativos quecorresponden a la prestación de servicios con cargo a los renglones 029 Otrasremuneraciones de personal temporal y 182 Servicios médico-sanitarios. El valorde la negociación fue de Q6,706,187.95 (Sin IVA), de la siguiente manera:




No. CONTRATO VALORCONTRATO

Q.

No. RESOLUCIONMINISTERIAL

FECHARESOLUCIONMINISTERIAL

No. OFICIO FECHARECIBIDO

EN LA CGC

235-029-2829-2014

36,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2830-2014

36,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2832-2014

36,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2864-2014

54,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2866-2014

36,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2879-2014

36,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2891-2014

36,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2895-2014

36,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2909-2014

36,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2920-2014

36,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2948-2014

36,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2959-2014

36,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2964-2014

36,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2965-2014

36,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2968-2014

36,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2972-2014

42,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2974-2014

36,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2983-2014

96,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2984-2014

48,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2985-2014 132,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2986-2014

48,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2987-2014

42,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2988-2014

132,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2989-2014

132,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-2990-2014

132,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-3080-2014

42,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-3081-2014

48,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-7892-2014

36,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014




235-029-7893-2014 42,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-7894-2014

48,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-7895-2014

48,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-7896-2014

48,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-7897-2014

54,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-7898-2014

46,800.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-7899-2014

48,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-7900-2014

48,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-7901-2014

48,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-7902-2014

84,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-9046-2014

54,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-9047-2014

30,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-9048-2014

31,980.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-9049-2014

36,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-9050-2014

48,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-9051-2014

48,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-029-9052-2014

48,000.00 RRHH-REG-05-RES-1-2014 06/03/2014 409-2014 19/05/2014

235-182-10453-2014

21,000.00 RRHH-REG-05-RES-19-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10455-2014

21,000.00 RRHH-REG-05-RES-19-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10457-2014

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16,800.00 RRHH-REG-05-RES-20-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10435-2014

16,800.00 RRHH-REG-05-RES-20-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10436-2014

16,800.00 RRHH-REG-05-RES-20-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10438-2014

16,800.00 RRHH-REG-05-RES-20-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10440-2014

16,800.00 RRHH-REG-05-RES-20-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10441-2014

21,000.00 RRHH-REG-05-RES-20-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014




235-182-10442-2014 21,000.00 RRHH-REG-05-RES-20-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10513-2014

52,000.00 RRHH-REG-05-RES-20-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10514-2014

52,000.00 RRHH-REG-05-RES-20-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10417-2014

16,800.00 RRHH-REG-05-RES-23-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10418-2014

16,800.00 RRHH-REG-05-RES-23-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10443-2014

21,000.00 RRHH-REG-05-RES-23-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10444-2014

21,000.00 RRHH-REG-05-RES-23-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10445-2014

21,000.00 RRHH-REG-05-RES-23-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10446-2014

21,000.00 RRHH-REG-05-RES-23-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10447-2014

21,000.00 RRHH-REG-05-RES-23-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10448-2014

21,000.00 RRHH-REG-05-RES-23-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10449-2014

21,000.00 RRHH-REG-05-RES-23-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10450-2014

21,000.00 RRHH-REG-05-RES-23-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10451-2014

21,000.00 RRHH-REG-05-RES-23-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

235-182-10452-2014

21,000.00 RRHH-REG-05-RES-23-2014 14/03/2014 410-2014 18/06/2014

Total

7,510,930.50

Neto

6,706,187.95

CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República , Ley de Contratacionesdel Estado, artículo 75. Fines del Registro de Contratos, establece: “De todocontrato, de su incumplimiento, resolución, rescisión o nulidad, la entidadcontratante deberá remitir dentro del plazo de treinta (30) días contados a partir desu aprobación, o de la respectiva decisión, una copia a la Contraloría General deCuentas, para efectos de registro, control y fiscalización.” CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte del Director Ejecutivo y laSubdirectora de Recursos Humanos, al no remitir oportunamente copia de loscontratos administrativos en el plazo establecido. EfectoLa entidad fiscalizadora no cuenta con información oportuna de los contratossuscritos en la entidad. Recomendación




El Ministro, debe girar instrucciones al Director ejecutivo y a la Subdirectora deRecursos Humanos, a efecto remitan a la Contraloría General de Cuentas, copiade los contratos administrativos suscritos en el plazo establecido, dandocumplimiento a la legislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 7 de mayo de 2015, el Doctor Gerardo David HernándezGarcía, quien fungió como Director Ejecutivo por el periodo comprendido del 1 deenero al 19 mayo de 2014, manifiesta: "El proceso de elaboración de contratos enel año 2014 se volvió engorroso y tedioso por la implementación del sistema iHris,debido a que dicha implementación conllevo a problemas técnicos e informáticospuesto que el sistema estuvo fuera de línea por mucho tiempo, aunado a esto seevidencia en el cruce de correos electrónicos dentro del personal de RecursosHumanos del Hospital para con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia SocialRegión V Dirección General de Recursos Humanos la irresponsabilidad, ineficacia,ineficiencia e inoperancia de parte del Ministerio en dicha área; prueba de ello esel oficio NO. 227/2014/Sub-Dir.RRHH, de fecha 5 de marzo de 2014 en dondeenviamos los contratos administrativos del renglón presupuestario 029 siendorecibida el día 5 de marzo del 2014 por la coordinación Región V de la Direcciónde Recursos Humanos según se evidencia en el mismo, realizándose laResolución Ministerial No. RRHH-REG-05-RES-1-2014 con fecha 6 de marzo de2014 PERO SIENDO ENVIADA A NUESTRO HOSPITAL HASTA EL DÍA 09 DEABRIL DEL 2014 momento desde el cual se cuenta con el tiempo establecido porla ley; así mismo se presenta el oficio No. 244/2014/Sub-Dir.RRHH de fecha 12 demarzo de 2014 en la cual se entregan los contratos de los renglonespresupuestarios 182 y 189 a la Región V emanando una Resolución ministerialNo. RRHH-REG-05-RES-19-2014 con fecha 14 de marzo de 2014 NUEVAMENTESIENDO ENVIADA AL HOSPITAL EL DÍA 09 DE ABRIL DEL 2014 momentodesde el cual se cuenta con el tiempo establecido por la ley." En Nota s/n de fecha 7 de mayo de 2015, la Licenciada María Antonieta GaytánMonzón, quien fungió como Subdirectora de Recursos Humanos, por el periodocomprendido del 1 de enero al 7 octubre de 2014, manifiesta: "el 2014 fue un añomuy difícil para Recursos Humanos debido al cambio de autoridad que nossorprendió y nos atrasó tramites generales del personal por contrato. Renglón 029:los contratos se enviaron al ministerio la resolución ministerial de fecha 06/03/2014fue recibida el 09/04/2014 teníamos según la ley 30 días hábiles para entregarlosy fueron recibidos en la contraloría general de cuentas el 19 de mayo de 2014estuvimos dentro del tiempo límite que indica la ley oficio No.409/2014SUB.DIR-RRHH, RENGLON 18: los contratos se enviaron al ministerio el 13/03/2014,resoluciones de fecha 14/03/2014 fueron recibidas el 09/04/2014, los contratos se




enviaron a la Contraloría el 14/05/2014, envían correo de la Contraloría el27/05/2014 se recibe un correo donde la se indica que hace falta un contrato elcual se envía de manera inmediata, no firman de recibido." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Gerardo David Hernández García, quienfungió como Director Ejecutivo por el periodo comprendido del 1 de enero al 19mayo de 2014 y para la Licenciada María Antonieta Gaytán Monzón, quien fungiócomo Subdirectora de Recursos Humanos, por el periodo comprendido del 1 deenero al 7 octubre de 2014, en virtud que se determinó atraso en la entrega de lascopias de los contratos administrativos, correspondientes a los renglonespresupuestarios 029 Otras remuneraciones de personal temporal y 182 Serviciosmédico-sanitarios a la Contraloría General de Cuentas, toda vez que es suresponsabilidad cumplir con los plazos establecidos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSUBDIRECTORA DE RECURSOS HUMANOS MARIA ANTONIETA GAYTAN MONZON 134,123.76DIRECTOR EJECUTIVO GERARDO DAVID HERNANDEZ GARCIA 134,123.76Total Q. 268,247.52

HOSPITAL DE ESCUINTLA Hallazgo No. 1 Falta de publicación de información CondiciónEn la Unidad Ejecutora 238, Hospital Nacional de Escuintla, Programa 13Recuperación de la Salud, renglones de gasto 029 Otras remuneraciones depersonal temporal y 189 Otros estudios y/o Servicios, se estableció que no fueronpublicados en los medios establecidos, en forma mensual, los informes, avances yresultados obtenidos, con los nombres y montos respectivos. CriterioEl Decreto Número 30-2012, del Congreso de la República, Ley del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal Dos Mil Trece,con vigencia para el Ejercicio Fiscal 2014, Artículo 26, Otras Remuneraciones dePersonal Temporal, establece: “…Cada autoridad contratante queda obligada a




publicar cada mes en los medios establecidos la información que transparente losservicios, así como los informes y resultados obtenidos con los nombres y lasremuneraciones.” El Artículo 30, Contratación de estudios y/o servicios, establece: "...Quedaobligada la autoridad superior a publicar los informes, avances, así como losresultados obtenidos, con los nombres y montos de manera mensual en losmedios establecidos, en cumplimiento con procesos de transparencia y rendiciónde cuentas. Se exceptúan las contrataciones a través de donaciones ypréstamos…” CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte del Gerente AdministrativoFinanciero y del Jefe de Personal, al no publicar en forma mensual, tanto lascontrataciones efectuadas, como los informes de avances y resultados delpersonal contratado por los renglones 029 Otras remuneraciones de personaltemporal y 189 Otros estudios y/o Servicios. EfectoLimita la función del ente fiscalizador, al verificar el cumplimiento de la normativaen cuanto a las actividades realizadas por los técnicos o profesionales contratadoslo cual no contribuye a la transparencia del gasto. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente Administrativo Financieroy al Jefe de Personal, a efecto se publiquen en los medios establecidos, losinformes, avances, así como los resultados obtenidos derivado de lascontrataciones efectuadas, con la finalidad de garantizar la transparencia en elproceso, dando cumplimiento a la legislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n de fecha 06 de mayo de 2015, la señora Ingrid Maritza RamírezMackourty de Carranza, quien fungió como Jefe de Personal, por el períodocomprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: “Laspersonas contratadas, pago de honorarios y contratos de cada uno se envíamensualmente a la región V del Ministerio de Salud Pública y A.S. para supublicación por medio de la Oficina de acceso a la Información quienes son losresponsables de recibir las solicitudes y remitir a donde corresponda de acuerdo ala Ley de Acceso a la Información Pública.” En oficio No. OFICIO GAF-117-2015 de fecha 04 de mayo de 2015 y en Nota s/nde fecha 07 de mayo de 2015 en forma manuscrita, el Gerente AdministrativoFinanciero, señor Leonel Osberto Archila Juárez, manifiesta: “…en el hallazgo No.




1 "Falta de publicación de información" comparto y avalo las respuestas deIngrid Maritza Ramírez Mackourty de Carranza.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero, señor LeonelOsberto Archila Juárez y para la Jefe de Personal, señora Ingrid Maritza RamírezMackourty de Carranza, porque no presentaron evidencias que respalden suscomentarios y, en donde se hubiera cumplido con la publicación de los informes,avances y resultados obtenidos, con nombres y montos respectivos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 26, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE PERSONAL INGRID MARITZA RAMIREZ MACKOURTY DE CARRANZA 2,318.00GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO LEONEL OSBERTO ARCHILA JUAREZ 9,000.00Total Q. 11,318.00

Hallazgo No. 2 Falta de publicación de los eventos en el portal de Guatecompras CondiciónEn la Unidad Ejecutora 238, Hospital Nacional de Escuintla, Programa 13Recuperación de la Salud, se estableció que se pagó a través del renglón de gasto163 servicios de mantenimiento y reparación de equipo médico sanitario y delaboratorio un total de Q412,232.14 (no incluye IVA), según CUR’s números 35,37, 43, 790, 791, 792, 794, 4172, 4173 y 4554; sin cumplir con anunciar en elsistema de Guatecompras los eventos de compra directa, para recibir ofertas y deesa manera, poder seleccionar las mejores condiciones que favorezcan losintereses del Estado. CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado, artículo 43 Compra Directa, establece: “La contratación que se efectúeen un solo acto, con una misma persona y por un precio de hasta noventa milquetzales (Q.90,000.00), se realizará bajo la responsabilidad y autorización previade la autoridad administrativa superior de la entidad interesada, tomando encuenta el precio, calidad, plazo de entrega y demás condiciones que favorezcanlos intereses del Estado, sus entidades descentralizadas y autónomas, siguiendoel procedimiento que establezca dicha autoridad…”




El Acuerdo Ministerial No. 1551-2009 del Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial, Manual de procedimiento de adquisiciones, procedimiento Compra DirectaH.4 Compras y Contrataciones directas en el rango de Q10,000.01 a Q90,000.00,establece: “…Posteriormente, el Encargado/Asistente/Analista de Compras llena elformato “Detalle Compra Directa”…, procede a anunciar en el Sistema deGuatecompras el evento de Compra Directa; en donde se clasifica y se obtiene elNúmero de Operación de Guatecompras (NOG) del evento…, y publica el “DetalleCompra Directa”. El tiempo que se debe consignar en Guatecompras para larecepción de las ofertas debe indicarse en el formato “Detalle Compra Directa.” CausaIncumplimiento a los procedimientos establecidos en el proceso de compras parael mantenimiento y, falta de un plan de trabajo anual efectivo, en el mantenimientoy reparación de equipo médico sanitario y de laboratorio, para cubrir lasemergencias que se pueden presentar en este servicio, en forma recurrente, porparte del Director Ejecutivo, Gerente Administrativo Financiero y Encargado deCompras. EfectoNo se cuenta con alternativas para seleccionar a proveedores calificados, queofrezcan las mejores condiciones en calidad, precio y garantías en la adquisicióndel servicio de mantenimiento y reparación de equipo médico sanitario y delaboratorio; asimismo limita la función del ente fiscalizador. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo, y éste a su vez, alGerente Administrativo Financiero y al Encargado de Compras, para que cumplancon publicar en Guatecompras, todo evento de compras y/o contratación deservicios de mantenimiento y reparación de equipo médico sanitario y delaboratorio, según lo establece la Ley de Contrataciones del Estado; la normativainterna de la Compra Directa y la Guía de compras del departamento demantenimiento de hospitales. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. Oficio DIR-128-2015 de fecha 06 de mayo de 2015, el DirectorEjecutivo, Doctor Luis Roberto Calvo Martínez, manifiesta: “...documentación derespaldo de cada CUR, que consta en el hallazgo, así también hago mención quelos expedientes de cada uno se encuentran acta elaborada por el comité decompras, respaldando cada reparación, esto debido a que estos equipos formanparte vital de este hospital, siendo muy importante que estos funcionen al 100%todos los días. Es por eso y por las emergencias que se tiene de contar con elequipo en funcionamiento que los mismos fueron enviados a reparación, ya que sino se hacía de carácter de emergencia esto podría provocar la muerte de un




guatemalteco, basándonos en el artículo 1 y 2 de la Constitución Política de laRepublica, en el cual el Estado se organiza para proteger y organizar la vida de laspersonas, como también los artículos 93, 34, y 95, como también el Código de laSalud de Guatemala en sus artículos 1, 2 y 4 del decreto 90-97.” En oficio s/n de fecha 04 de mayo de 2015, el Encargado de Compras, señor LuisCarlos Pacheco Beltetón, manifiesta: “...documentación de respaldo de cada CURque consta en el hallazgo así también hago mención que en los expediente decada uno se encuentra adjunta ACTA elaborada por el Comité de Compras,respaldando cada reparación esto debido a que dichos equipos forman parte vitalde este Nosocomio y es muy importante que los mismo funcionen a un 100%todos los días. Es por eso y por la emergencia que se tiene de tener el equipo enfuncionamiento que los mismos fueron enviados a reparación obviando lapublicación en el sistema, considerando el tiempo que debe de estar publicado unevento de Compra Directa; nos vimos en la necesidad de obviar la publicación,tomando como base los Artículos 1 y 2, el Estado se organiza para proteger ygarantizar la vida de las personas. Con base a esos preceptos, y los artículos 93,94, 95 de la Constitución de la República de Guatemala y artículos 1, 2 y 4 delCódigo de Salud de Guatemala, decreto 90-97. Así también expongo que atendiendo las recomendaciones de la ContraloríaGeneral de Cuentas; se han hecho las correcciones a los procesos por reparaciónde equipo de cualquier tipo...” En oficio No. OFICIO GAF-117-2015 de fecha 04 de mayo de 2015 y en Nota s/nde fecha 07 de mayo de 2015 en forma manuscrita, el Gerente AdministrativoFinanciero, señor Leonel Osberto Archila Juárez, manifiesta: “…en el hallazgo No.2 Falta de publicación de los eventos en el portal de Guatecompras comparto yavalo las respuestas de Luis Carlos Pacheco.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director Ejecutivo, Doctor Luis Roberto CalvoMartínez; para el Gerente Administrativo Financiero, señor Leonel Osberto ArchilaJuárez y para el Encargado de Compras, señor Luis Carlos Pacheco Beltetón,porque en sus comentarios evidencian, que obviaron la publicación en el portal deGuatecompras, debido a que dichos equipos forman parte vital del Nosocomio yes muy importante que los mismos funcionen a un 100% todos los días y porcarácter de emergencia. Por lo que se ratifica que incumplieron con el procedimiento de compra directa, establecido en la Ley de Contrataciones delEstado; con el Manual de procedimiento de adquisiciones, procedimiento CompraDirecta y con la Guía de compras del Departamento de Mantenimiento deHospitales; en dicha Guía, se les orienta a preparar el Presupuesto OperativoAnual para mantenimiento en forma racional y consistente con los criterios y




modalidad de las dependencias del sector público; por lo que es necesario sucumplimiento y, además, deben considerar los tiempos establecidos en Ley ytener un plan de trabajo anual del mantenimiento planificado, para contar conproveedores que califiquen y garanticen el mantenimiento y reparación de equipomédico sanitario y de laboratorio, para cubrir las emergencias en todo momentoque se les pueda presentar en dicho equipo médico; llevando un debido control enfichas técnicas e historial por equipo; en virtud que como indican que dichosequipos forman parte vital del nosocomio y que es muy importante que los mismosfuncionen a un cien por ciento todos los días, para proteger y garantizar la vida delas personas; es necesario darle la importancia debida por ser equipo muyespecializado y vital del hospital. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 83, y Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADO DE COMPRAS LUIS CARLOS PACHECO BELTETON 4,122.32DIRECTOR EJECUTIVO LUIS ROBERTO CALVO MARTINEZ 4,122.32GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO LEONEL OSBERTO ARCHILA JUAREZ 4,122.32Total Q. 12,366.96

Hallazgo No. 3 Deficiencias en presentación de informes CondiciónEn la Unidad Ejecutora 238, Hospital Nacional de Escuintla, Programa 13Recuperación de la Salud, renglón 189 Otros Estudios y/o Servicios, se estableciópor medio de la revisión a los documentos de respaldo de los Comprobantesúnicos de registro números 1703; 1837; 3187; 4182; 4504; 5438; 6377 y 6378, quela persona contratada, presentó los informes de planificación de actividades, conel detalle exacto de lo que contiene lo estipulado en el objeto del contrato y, en elinforme de ejecución y/o avance, no detalló con exactitud las actividadesrealizadas cada mes. CriterioEl Contrato Administrativo número 238-189-8772-2014 de fecha 04 de marzo de2014, suscrito entre del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y elcontratista, se establece: “…Es Obligación de “El CONTRATISTA” presentar losiguiente: a) Informe de planificación de actividades el cual deberá ser presentadoal inicio de cada mes; b) Informe de ejecución y/o avance de las actividadesrealizadas el cual deberá ser presentado al final de cada mes…”.




CausaEl Gerente Administrativo Financiero y el Contador, no revisaron previo a lagestión del pago, que el contratista presentara los informes de planificación yejecución en forma detallada las actividades que realizaría y que ejecutó durantecada mes. EfectoRiesgo de que no se pueda supervisar en forma efectiva las actividadesprogramadas. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente Administrativo Financieroy al Contador, para que previo a realizar la gestión del pago por servicios, serevisen los informes respectivos a efecto de que se cumpla con lo estipulado en elcontrato administrativo en cuanto a que el informe debe llevar el detalle específicode las actividades y/o avances que los contratistas han planeado realizar y laejecución mensualmente. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. CONTA-065-015 de fecha 04 de mayo de 2015, el Contador,señor Pedro Pamal Che, manifiesta: “Al respecto le informo lo siguiente: Primero:Que los comprobantes únicos de registro mencionados, todos corresponden aContrato administrativo número 238-189-8772-2014 de fecha 04 de marzo de2014, suscrito entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencias Social y el señorErnesto Rojas López, quien fue contratado para brindar apoyo, reparación yservicios técnicos de mantenimiento. Segundo: Haciendo un análisis de informes, efectivamente el Señor Rojas Lópezsi detalla las actividades que le corresponden en su planificación de actividades decada mes, según las cláusulas del contrato. Tercero: en sus informes de ejecución y/o avances, detalla las actividadesrealizadas durante el mes que corresponde. En relación al producto ejecutado enun 70% están cuantificados, y el restante manifiesta que el producto fue ejecutadoen forma general Cuarto: Dentro del área administrativa existe un departamento de análisis,encargado de filtrar y revisar toda la documentación como las facturas, informes yautorizaciones de dichos informes tanto por sus supervisores y los jefes superioresdel contratado quienes les dan el Visto Bueno, previa a entregar a dondecorresponde para programar, ejecutar, devengar y aprobar pagos de todo elpersonal contratado.




QUINTO: En mi caso, recibir más de 228 contratos para aprobar pagos, y quecoincidan con todas las actividades programadas, con igual o más números deinformes y facturas, como que estaríamos duplicando y/o triplicando el trabajocuando toda esa revisión, ya paso por la persona encargada de tal atribución. Conotra situación, el departamento de análisis entrega los documentos en el precisodía en que Tesorería Nacional a través del Ministerio de Salud Publica nivelcentral carga la cuota y hay que trabajarla con pocas horas según instruccionesque se nos giran de las altas autoridades." En oficio No. OFICIO GAF-117-2015 de fecha 04 de mayo de 2015 y en Nota s/nde fecha 07 de mayo de 2015 en forma manuscrita, el Gerente AdministrativoFinanciero, señor Leonel Osberto Archila Juárez, manifiesta: "...en el hallazgo No.3 "Deficiencias en presentación de informes" comparto y avalo las respuestas dePedro Pamal Che.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero, señor LeonelOsberto Archila Juárez y para el Contador, señor Pedro Pamal Che, porque loscomentarios presentados, informan que carecieron de tiempo para revisar losdocumentos con el Visto Bueno por parte de supervisores y los jefes superiores,previo a la aprobación de pago de todo el personal contratado, debido a que eldepartamento de análisis entrega los documentos en el preciso día en queTesorería Nacional a través del Ministerio de Salud Publica nivel central carga lacuota, por lo que lo trabajan con pocas horas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesCONTADOR PEDRO (S.O.N.) PAMAL CHE 365.00GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO LEONEL OSBERTO ARCHILA JUAREZ 1,125.00Total Q. 1,490.00

HOSPITAL DE CUILAPA Hallazgo No. 1 Incumplimiento a la Ley de Contrataciones Condición




En la Unidad Ejecutora 240, Hospital de Cuilapa, Santa Rosa, Programa 13Recuperación de la Salud, Renglones 261 Elementos y compuestos químicos, 266Productos medicinales y farmacéuticos y 323 Equipo médico-sanitario y delaboratorio, al revisar los expedientes de los eventos de cotización que se detallana continuación, se estableció según las resoluciones No. 01-2014 del 01/02/2014;No. 14-2014 y No. 13-2014 ambas del 28/10/2014, que los eventos fueronprescindidos por causa de fuerza mayor, sin embargo, en los expedientes obranDictamenes de Asesoría Jurídica Adquisiciones en donde consta que el trámite decada expediente no podía proceder derivado que contenían inconsistencias, porejemplo: la solicitud de pedido fue publicada con precios y plazos vencidos parapresentar fianza, causas que no se justifican como de fuerza mayor. El total de lasnegociaciones ascienden a Q1,869,099.91, sin IVA:

EVENTOCOTIZACIÓN

N.O.G. DESCRIPCIÓN MONTO Q(SIN IVA)

ESTATUS RESOLUCIÓNPRESCINDIR

DICTAMENASESORÍAJURIDICA

ADQUISICIONES

MSPAS2013-HCU-C008

2954192 Adquisición de equipomédico sanitario y delaboratorio

747,321.43 Terminadoadjudicado

01-2014;01/02/2014

16/01/2013

MSPAS2014-HCU-C002

3147096 Adquisición deproductos medicinalesy farmacéuticos

689,778.48 Terminadoadjudicado

14-2014;28/10/2014

14/10/2014

MSPAS2014-HCU-C002

3249042 Adquisición de gasesarteriales con equipode lectura

432,000.00 Finalizadoanulado(prescindido)

13-2014;28/10/2014

14/10/2014

TOTAL 1,869,099.91

CriterioEl Decreto Número 57-92 del Congreso de la República, Ley de Contratacionesdel Estado, artículo 37. (Reformado por el artículo 6 del Decreto Número 11-2006del Congreso de la república) Derecho de Prescindir, establece: “Los Organismosdel Estado y las entidades a que se refiere el artículo 1 de esta ley, por medio delas autoridades que determina el artículo 9 de la misma, pueden prescindir de lanegociación en cualquier fase en que ésta se encuentre, siempre que lo haganantes de la suscripción del contrato respectivo. Bajo la responsabilidad de la autoridad que corresponda, la decisión de prescindirsólo puede adoptarse si ocurriere un caso fortuito o de fuerza mayor debidamentecomprobado que diere lugar a la imposibilidad de continuar con la negociación...” CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte de los Gerentes Administrativo




Financieros y los Encargados de Compras, al permitir inconsistencias y desfasesen estos procesos de cotización, que posteriormente consignaron como causa defuerza mayor para prescindir los eventos. EfectoProvoca falta de aprovisionamiento de estos bienes, materiales y suministros,afectando los servicios que presta el Hospital. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente Administrativo Financieroy Encargado de Compras, para que se cumpla con los requerimientos legalesestablecidos, en los eventos de cotización que se realicen. Comentario de los ResponsablesEn oficio s/n, de fecha 05 de mayo de 2015, el Director Ejecutivo del HospitalNacional de Cuilapa, Santa Rosa, Doctor Byron Emilio Velásquez Gómez, enrepresentación del Gerente Administrativo Financiero, señor José AntonioSilva Martinez, quien también fungió como Encargado de Compras, durante elperíodo comprendido del 01 de enero al 20 de mayo de 2014; el Encargado deCompras, señor Carlos Ernesto Rodas Peralta y Licenciada Ericka DanielaCámbara Gaitán, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, durante elperíodo comprendido del 01 de enero al 19 de mayo de 2014, manifiestan:“RESOLUCION O1-2O14, de fecha 10/02/2014 donde se prescindió laNegociación del Evento identificado como No. 2013-HCU-COO8 destinado a laAdquisición de Equipo Médico Sanitario y de laboratorio, debido a que la asesoríaJurídica de este Ministerio, emitió un dictamen argumentado, que la solicitud depedido fue publicada con precios. Que en las Actas del evento se citó únicamente el nombre de la Empresaadjudicada que se identificó con su nombre comercial, más no del propietario.Cabe mencionar que estos problemas se dan de acuerdo al criterio de cadaasesor Jurídico ya que anteriormente no se ha tenido inconveniente con otroseventos, existe forma de subsanar estos inconvenientes pero debido a que lapersona encargada de revisar dicho expediente no permitió que dichosdocumentos fueran testados, no fue subsanado. RESOLUGION. No.14-2014 de fecha 28/,10//2014. donde se prescindió laNegociación de contratos del Evento ldentificado como No. 2014-HCU-C002destinado a la Adquisición de Productos Medicinales y Farmacéuticos. Se hicieron las publicaciones de ley, y se remitió el oficio al departamento deadquisiciones y Mantenimiento DAM, en el plazo establecido, donde se solicitó ladelegación de Firma de Contratos con la Empresa DROGUERIA REFASA S.A.




SOLMEDICA S.A. Y XENTURY GLOBAL S.A, departamento donde no se cumpliócon el plazo establecido, por lo que la asesoría Jurídica del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social, emitió un dictamen argumentando que no procedía laDelegación de firma en el Evento, debido a que se encontraba desfasado,circunstancia que motivó al Director del Hospital a prescindir de la negociación condichas empresas. No obstante el evento no fue prescindido en su totalidad, únicamente la parte queera indispensable del contrato administrativo. RESOLUGION: 13-2014 de fecha 28/10/2014, donde se prescindo la Negociacióndel Evento ldentificado corno No. 2014-HCU-C005 destinado a la Adquisición deGases Arteriales con Equipo de Lectura. Dicho evento fue enviado alDepartamento de Adquisiciones y Mantenimiento DAM, para la Delegación defirmas de contrato, no obstante la resolución de delegación de firma llegó a estedespacho, con 14 días de desfase por parte del departamento DAM, y cuando lenotificaron al Hospital, solamente se contaba con un día para presentar la fianzapor parte de la empresa, razón por la cual ya era imposible conseguir la fianza porparte de la empresa contratante para obtener la fianza, por lo cual se tuvo queprescindir del evento emitiéndose la resolución correspondiente. El desfase en los tiempos para emitir la fianza no es responsabilidad de estehospital, sino del departamento de adquisiciones y mantenimiento, que con lostrámites burocráticos, enviaron tarde la resolución, imposibilitando a la empresacon las que se va a contratar que se pueda conseguir la fianza." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero, señor JoséAntonio Silva Martínez, quien también fungió como Encargado de Compras,durante el período comprendido del 01 de enero al 20 de mayo de 2014; para elEncargado de Compras, señor Carlos Ernesto Rodas Peralta y para la LicienciadaEricka Daniela Cámbara Gaitán, quien fungió como Gerente AdministrativoFinanciero, durante el período comprendido del 01 de enero al 19 de mayo de2014, porque la razón de los argumentos de las resoluciones para prescindir loseventos de cotización, por caso de fuerza mayor, no son congruentes con losdictámenes emitidos por Asesoría Jurídica, Adquisiciones del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social, según los aspectos siguientes: Resolución No. O1-2O14, de fecha 10/02/2014, donde se prescindió laNegociación del Evento No. 2013-HCU-COO8, el proceso presentainconsistencias relacionadas con la solicitud de pedido que fue publicada con




precios, el acta de recepción de ofertas, únicamente cita el nombre de lasempresas, sin consignar el nombre de los propietarios, de igual forma en el actade adjudicación. Resolución No.14-2014 de fecha 28/10//2014. donde se prescindió la NegociaciónEvento No. 2014-HCU-C002, por desfase provocado al elaborar el acta deadjudicación tres días después del acta de calificación de ofertas y, según elartículo 35 del Decreto 57-92, Ley de Contrataciones del Estado, lasinconformidades pueden presentarse dentro del plazo de cinco días calendario,posteriores a la publicación de la adjudicación en GUATECOMPRAS. Resolución No.13-2014 de fecha 28/10/2014, donde se prescindió la Negociacióndel Evento No. 2014-HCU-C005, los responsables pudieron tramitar la fianza en eltiempo que dispusieron para el efecto. Asimismo, se deja constancia que, según punto CUARTO, del Acta número24-2015, Libro L2 número 23824, de fecha 05 de mayo de 2015, el GerenteAdministrativo Financiero, señor José Antonio Silva Martínez, señor CarlosErnesto Rodas Peralta, Encargado de Compras y Licenciada Ericka DanielaCámbara Gaitán, quien fungío como Gerente Administrativo Financiero, por elperiodo comprendido del 01 de enero al 19 de mayo de 2014, manifiestan que ladocumentación presentada, que consta de 25 folios numerados del 01 al 25, pormedio de oficio sin número, de fecha 05 de mayo de 2015, es la que debeconsiderarse como sus comentarios vertidos, para el análisis y evaluaciónrespectiva. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 83, y Reglamento de la Ley de Contrataciones delEstado, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Artículo 56, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesENCARGADO DE COMPRAS CARLOS ERNESTO RODAS PERALTA 18,115.57ENCARGADO DE COMPRAS JOSE ANTONIO SILVA MARTINEZ 14,946.43GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO ERICKA DANIELA CAMBARA GAITAN 14,946.43GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO JOSE ANTONIO SILVA MARTINEZ 18,115.57Total Q. 66,124.00

HOSPITAL GENERAL DE OCCIDENTE Hallazgo No. 1 Deficiente control de asistencia del personal




CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243, Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, enlos Programas 11 "Servicio de Formación del Recurso Humano” y 13“Recuperación de la Salud”, renglones presupuestarios 011 “Personalpermanente” y 021 “Personal supernumerario”, se determinó que la asistencia seregistró en dos libros, el primero autorizado por la Jefe de Personal, utilizado del13 de marzo al 10 de agosto de 2014 y el segundo que no se encuentraautorizado, fue utilizado del 11 de agosto al 26 de octubre de 2014. También, sepudo observar que en los libros de asistencia no registraron su asistencia todoslos trabajadores, algunos únicamente escribían un nombre, otros solo registrabanel ingreso. En el mes de noviembre se implementó un sistema de marcaje dehuellas, por medio del cual, el personal registra el ingreso y egreso a sus laborespor medio de su huella digital, no obstante también es deficiente porque no esutilizado por todo el personal, algunos registran el ingreso, pero no el egreso oviceversa. Además, no existe control de la salida e ingreso del período dealmuerzo. CriterioEl Acuerdo Gubernativo No. 18-98, Reglamento de la Ley de Servicio Civil, delPresidente de la República, artículo 77, establece: “Puntualidad y Asistencia a laslabores. Los servidores públicos quedarán sujetos a las normas que sobrepuntualidad y asistencia establece este Reglamento, las que establece la Ley deServicio Civil y otras disposiciones internas de personal de las dependencias, asícomo a las que por la naturaleza del cargo que desempeñan estén sujetas a unareglamentación especial. Para los efectos de esta disposición se establece losiguiente: 1. Todo servidor público deberá registrar personalmente, por los mediosque para el efecto se establezcan en cada dependencia, el inicio y conclusión desus labores, así como salida e ingreso del período de almuerzo o descanso, a finde hacer constar de modo fehaciente que ha cumplido con la jornada detrabajo;…” CausaEl Subdirector de Recursos Humanos y la Jefe de Personal, no verificaron que elcontrol de asistencia del personal por medio de los libros de asistencia se realizarade forma correcta. Asimismo, no supervisaron que el registro de entrada y salidade labores, por medio del sistema de marcaje con huella digital fuera realizadopor todos los servidores públicos de la Unidad Ejecutora. EfectoRiesgo que los servidores públicos no cumplan con la jornada de trabajocorrespondiente.




RecomendaciónLa Directora Ejecutiva, debe girar instrucciones al Subdirector de RecursosHumanos y este a su vez a la Jefe de Personal, a efecto de verificar que el controlde asistencia implementado funcione de manera adecuada y de supervisar elcumplimiento de la jornada laboral y periodo de almuerzo por todos los servidorespúblicos. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. RRHH 312/2015, de fecha 30 de abril de 2015, el Subdirector deRecursos Humanos, señor José Fernando Minera Navas, manifiesta: “El registrode Ingresos y egresos del personal, o control de asistencia se llevabaanteriormente por medio de libros de control, debidamente autorizados por laDirección Ejecutiva, debido a que en los años de 2010 al 2012 se contaba con unmarcaje digital con control de lectura por medio de gafete y banda magnética, sinembargo, quedo sin funcionamiento al arruinarse el dispositivo de lectura por elmal uso de los usuarios, y el costo que representaba reponer dicho equipo. Noobstante se informa que si se realizaban revisiones periódicas de los libros que seimplementaron en el 2013 y 2014, así como dar seguimiento al personal que noregistraba su entrada y salida en dichos libros, verificando su presencia en cadauno de los departamentos realizando visitas sorpresivas, en base a rol de turnos yconocimiento previo de horario respectivo. Acciones: En Noviembre de 2014 selogró implementar el marcaje en forma digital con el registro de huella de todo elpersonal, el cual está vigente a la fecha, con el mismo se logró un mejor controldel horario de ingreso y egreso, así también se cuenta con una cámara colocadaen las puertas de ingreso del edificio para revisar periódicamente que personasutilizan estos accesos, lo cual nos ha permitido tener a la vista el momento en queel personal pueda ausentarse de sus labores, o incluso ingresar después de suhorario laboral. En virtud a esto se realizan las respectivas llamadas de atención,así como las circulares relacionadas al control de asistencia y puntualidad delpersonal..." En oficio No. RRHH 311/2015, de fecha 30 de abril de 2015, la Jefe de Personal,señora Karlenn Byllena Alvarado Briones de Marroquín, manifiesta: “El registro deIngresos y egresos del personal, o control de asistencia se llevaba anteriormentepor medio de libros de control, debidamente autorizados por la Dirección Ejecutiva,debido a que en los años de 2010 al 2012 se contaba con un marcaje digital concontrol de lectura por medio de gafete y banda magnética, sin embargo, quedo sinfuncionamiento al arruinarse el dispositivo de lectura por el mal uso de losusuarios, y el costo que representaba reponer dicho equipo. No obstante seinforma que si se realizaban revisiones periódicas de los libros que seimplementaron en el 2013 y 2014, así como dar seguimiento al personal que noregistraba su entrada y salida en dichos libros, verificando su presencia en cada




uno de los departamentos realizando visitas sorpresivas, en base a rol de turnos yconocimiento previo de horario respectivo. Acciones: En Noviembre de 2014 selogró implementar el marcaje en forma digital con el registro de huella de todo elpersonal, el cual está vigente a la fecha, con el mismo se logró un mejor controldel horario de ingreso y egreso, así también se cuenta con una cámara colocadaen las puertas de ingreso del edificio para revisar periódicamente que personasutilizan estos accesos, lo cual nos ha permitido tener a la vista el momento en queel personal pueda ausentarse de sus labores, o incluso ingresar después de suhorario laboral. En virtud a esto se realizan las respectivas llamadas de atención,así como las circulares relacionadas al control de asistencia y puntualidad delpersonal..." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Subdirector de Recursos Humanos, señor JoséFernando Minera Navas y para la Jefe de Personal, señora Karlenn ByllenaAlvarado Briones de Marroquín, porque si bien indican que realizaban revisionesperiódicas de los libros de asistencia las deficiencias continuaban, asimismo elmarcaje en forma digital no es realizado por todo el personal de la unidadejecutora. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSUBDIRECTOR DE RECURSOS HUMANOS JOSE FERNANDO MINERA NAVAS 45,606.80JEFE DE PERSONAL KARLENN BYLLENA ALVARADO BRIONES DE MARROQUIN 2,078.00Total Q. 47,684.80

Hallazgo No. 2 Falta de requerimiento de la constancia de colegiado activo CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243, Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, en elprograma 13 “Recuperación de la Salud”, renglón 011 “Personal permanente”, seestableció mediante Oficio No. 856/2014 de fecha 18 de noviembre de 2014, delSubdirector de Recursos Humanos, que la Subdirección de Recursos Humanosdel Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, solicita el colegiado activo alinicio de labores en el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social al momentode firmar su nombramiento, posteriormente no solicita la constancia de colegiadoactivo, a menos que lo requiera el Ministerio.




CriterioEl Decreto Número 72-2001, Ley de Colegiación Profesional Obligatoria, artículo5, Requisitos de calidad, establece: “Para el ejercicio de las profesionesuniversitarias, es imprescindible tener la calidad de colegiado activo…” “Seentiende por colegiado activo, la persona que, siendo profesional universitario,cumpla con los requisitos siguientes: …c) Estar solvente en el pago de impuestosobre el ejercicio de las profesiones universitarias, impuestos gremiales, cuotas decolegiación y previsionales, tanto ordinarias como extraordinarias, de acuerdo conlo estipulado en los Estatutos y los Reglamentos del colegio respectivo; y…” CausaEl Subdirector de Recursos Humanos, no requiere a los profesionales laconstancia de colegiado activo, en forma periódica. EfectoEl personal profesional ejerce funciones y percibe el pago del bono profesional sinacreditar la calidad de colegiado activo. RecomendaciónLa Directora Ejecutiva, debe girar instrucciones al Subdirector de RecursosHumanos, a efecto de solicitar a los profesionales que prestan sus servicios en laentidad que acrediten su condición de colegiado activo, mediante la presentaciónde la constancia respectiva, en forma mensual. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. RRHH 312/2015, de fecha 30 de abril de 2015, el Subdirector deRecursos Humanos, señor José Fernando Minera Navas, manifiesta:“Efectivamente la Subdirección de Recursos Humanos de Hospital Regional deOccidente, requiere papelería como el Colegiado Activo de los Profesionales,únicamente al momento de firmar nombramiento para enviarlo a la ONSEC, o elMinisterio de Salud Pública o bien cuando el personal profesional por contratotiene a bien firmar el contrato ya que uno de los requisitos indispensables es elcolegiado activo hasta diciembre del siguiente año. ACCIONES: Luego delrequerimiento de la contraloría general de cuentas se solicitó el colegiado activode todos los profesionales, en noviembre de 2014, a fin de actualizar losexpedientes y verificar que todos se encuentres activos en el colegio deprofesionales que les corresponda, así mismo se solicitó a principios del dos milquince nuevamente presentar los colegiados activos hasta diciembre 2015, paraevitar multas y problemas posteriores..." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Subdirector de Recursos Humanos, señor José




Fernando Minera Navas, porque indica que la constancia de colegiado activo,únicamente era requerida al momento de firmar nombramiento, para enviarlo a laONSEC o al Ministerio de Salud Pública, asimismo señala que después delrequerimiento de la Contraloría General de Cuentas, solicitó el colegiado a todoslos profesionales. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSUBDIRECTOR DE RECURSOS HUMANOS JOSE FERNANDO MINERA NAVAS 45,606.80Total Q. 45,606.80

Hallazgo No. 3 Pago de bono a profesionales inactivos CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243, Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, en elprograma 13 “Recuperación de la Salud”, renglón presupuestario 011 PersonalPermanente, se estableció que la Subdirección de Recursos Humanos realizó elpago del bono profesional a dos personas que no contaban con la calidad decolegiado activo, por la cantidad de Q3,750.00, durante el ejercicio fiscal 2014,siendo las siguientes:

Nombre del profesional Periodo inactividad Cantidad pagada en Q

Mario Efraín Recinos Gómez Enero a diciembre de 2014 2,250.00

Nelson Omar Ixcaraguá Santos Enero, febrero, marzo y abril de 2014 1,500.00

Total 3,750.00

CriterioEl Decreto Número 72-2001 del Congreso de la República de Guatemala, Ley deColegiación Profesional Obligatoria, artículo 5, Requisitos de Calidad., establece:“Para el ejercicio de las profesiones universitarias es imprescindible tener lacalidad de colegiado activo. Toda persona individual o jurídica, pública o privadaque requiera y contrate los servicios de profesionales que de conformidad con estaley, deben ser colegiados activos, quedan obligadas a exigirles que acrediten talextremo, para dar validez al contrato, sin perjuicio de las responsabilidadespenales y civiles en que puedan incurrir por tal incumplimiento…” “…Se entiendepor colegiado activo, la persona que, siendo profesional universitario, cumpla conlos requisitos siguientes: …c) Estar solvente en el pago de impuesto sobre elejercicio de las profesiones universitarias, impuestos gremiales, cuotas de




colegiación y previsionales, tanto ordinarias como extraordinarias, de acuerdo conlo estipulado en los Estatutos y los Reglamentos del colegio respectivo; y…” CausaIncumplimiento a la normativa legal vigente, por parte del Subdirector de RecursosHumanos. EfectoRiesgo que las actuaciones de los profesionales carezcan de validez legal. RecomendaciónLa Directora Ejecutiva, debe girar instrucciones al Subdirector de RecursosHumanos, para que cumpla con requerir periódicamente la Certificación deColegiado Activo de los profesionales que reciben el pago de bono profesional. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. RRHH 312/2015, de fecha 30 de abril de 2015, el Subdirector deRecursos Humanos, señor José Fernando Minera Navas, manifiesta: “Por parte delas auditorias gubernamentales se nos informó que los profesionales Dr. MarioEfraín Recinos y Lic. Nelson Ixcaragua Santos debían realizar reintegros porbonos profesionales asignados en meses anteriores, sin que ellos contaran concolegiado activo, por lo que se procedió a informarles del hallazgo para sucorrección, sin embargo a la fecha no hemos tenido conocimiento delcumplimiento de dicho requerimiento. ACCIONES: En noviembre de 2014 sesolicitó a todos los profesionales presentar su colegiado activo a requerimiento dela contraloría General de Cuentas, teniendo ya el oficio de la Directora Ejecutivaen el cual indica que se debe dar seguimiento a dicha disposición y requerimientopara evitar problemas posteriores tanto a las autoridades del Hospital Regional deOccidente como a los profesionales y servidores públicos..." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Subdirector de Recursos Humanos, señor JoséFernando Minera Navas, porque en sus comentarios indica que solicitó a los dosprofesionales realizar el reintegro correspondiente, lo que evidencia queefectivamente se realizó el pago del bono a profesionales que se encontrabaninactivos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en Quetzales




SUBDIRECTOR DE RECURSOS HUMANOS JOSE FERNANDO MINERA NAVAS 45,606.80Total Q. 45,606.80

Hallazgo No. 4 Liquidación extemporánea de viáticos CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243, Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, en elprograma 13 “Recuperación de la Salud”, renglón presupuestario 133 Viáticos enel interior, se estableció que la liquidación de algunos formularios de viáticos no seha realizado en el plazo establecido. A continuación se describen los formulariosliquidados extemporáneamente:

VIÁTICOLIQUIDACIÓN No.

FECHA COMISIÓN FECHA DELIQUIDACIÓN

VIÁTICOLIQUIDACIÓN No.

FECHA COMISIÓN FECHA DELIQUIDACIÓNINICIO FIN INICIO FIN

302 16/01/14 17/01/14 11/02/14 328 22/01/14 23/01/14 21/02/14

304 16/01/14 17/01/14 21/02/14 330 24/01/14 25/01/14 21/02/14

305 16/01/14 17/01/14 21/02/14 332 27/01/14 28/01/14 21/02/14

283 02/01/14 03/01/14 21/02/14 337 29/01/14 30/01/14 21/02/14

286 06/01/14 07/01/14 21/02/14 338 31/01/14 01/02/14 21/02/14

291 10/01/14 11/01/14 21/02/14 333 27/01/14 28/01/14 21/02/14

296 14/01/14 15/01/14 21/02/14 342 31/01/14 01/02/14 21/02/14

308 21/01/14 22/01/14 11/02/14 450 19/03/14 20/03/14 04/04/14

295 13/01/14 14/01/14 21/02/14 381 20/02/14 21/02/14 11/03/14

324 17/01/14 18/01/14 21/02/14 448 14/03/14 15/03/14 31/03/14

284 03/01/14 04/01/14 21/02/14 349 03/02/14 04/02/14 11/03/14

288 08/01/14 09/01/14 21/02/14 364 12/02/14 13/02/14 11/03/14

289 09/01/14 10/01/14 21/01/14 370 05/02/14 06/02/14 11/03/14

299 16/01/14 17/01/14 21/02/14 372 07/02/14 08/02/14 11/03/14

292 10/01/14 11/01/14 11/02/14 373 10/02/14 11/02/14 11/03/14

307 17/01/14 18/01/14 14/02/14 385 14/02/14 15/02/14 11/03/14

287 07/01/14 08/01/14 21/02/14 386 17/02/14 18/02/14 11/03/14

294 13/01/14 14/01/14 21/02/14 387 19/02/14 20/02/14 11/03/14

297 14/01/14 15/01/14 21/02/14 424 03/03/14 04/03/14 26/03/14

300 17/01/14 18/01/14 21/02/14 400 06/01/14 07/01/14 21/02/14

306 17/01/14 18/01/14 21/02/14 313 21/01/14 22/01/14 11/03/14

285 03/01/14 04/01/14 11/02/14 440 06/03/14 08/03/14 26/03/14

298 15/01/14 16/01/14 21/02/14 435 05/03/14 06/03/14 26/03/14

303 16/01/14 17/01/14 11/02/14 391 20/02/14 21/02/14 13/03/14

309 21/01/14 22/01/14 11/02/14 396 24/02/14 25/02/14 13/03/14

301 16/01/14 17/01/14 14/02/14 427 06/03/14 08/03/14 31/03/14

311 21/01/14 22/01/14 14/02/14 380 20/02/14 21/02/14 11/03/14

327 21/01/14 22/01/14 21/02/14 430 06/03/14 07/03/14 26/03/14

331 25/01/14 26/01/14 21/02/14 376 19/02/14 20/02/14 11/03/14

326 20/01/14 21/01/14 21/02/14 421 06/01/14 07/01/14 03/03/14

329 24/01/14 25/01/14 21/02/14 375 19/02/14 20/02/14 11/03/14

336 28/01/14 29/01/14 21/02/14 439 06/03/14 08/03/14 04/04/14




CriterioEl Acuerdo Gubernativo No. 397-98, del Presidente de la República, Reglamentode Gastos de Viático para el Organismo Ejecutivo y las EntidadesDescentralizadas y Autónomas del Estado, artículo 9, Liquidación de Gastos deViático y Otros Gastos Conexos, establece: “…El personal comisionado debepresentar el formulario V-L “Viático Liquidación”, dentro de los diez (10) díashábiles siguientes a la fecha de haberse cumplido la comisión, con la aprobaciónde la autoridad que la ordenó, la liquidación de los gastos efectuados,acompañando, según sea el caso, el formulario V-A “Viático Anticipo”, el formularioV-C “Viático Constancia”, o el formulario V-E “Viático Exterior…” CausaLa Jefe de Contabilidad, el Jefe de Tesorería, la Auxiliar de Contabilidad y losAnalistas no verificaron que las liquidaciones de gastos de viáticos, fueranrealizadas en el plazo establecido y el Gerente Administrativo Financiero,incumplió la legislación vigente, al autorizar la liquidación del viático fuera delplazo establecido. EfectoIncumplimiento a la normativa legal vigente que establece el plazo para realizar laliquidación de los gastos de viáticos. RecomendaciónLa Directora Ejecutiva, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero, y este a su vez, a la Jefe de Contabilidad y al Jefe de Tesorería aefecto indiquen a la Auxiliar de Contabilidad y a los Analistas que verifiquen quelas liquidaciones de viáticos se realicen dentro del plazo establecido en elReglamento antes de gestionar el pago respectivo. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, la señora Shuanda María Barrios Méridade López, quien fungió como Jefe de Contabilidad, por el período comprendido del1 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: "Con fecha veintitrés de abrilde dos mil quince, siendo las once horas con treinta minutos; en el HospitalRegional de Occidente y en el Ministerio de Salud Pública y Asistencia social fuinotificada del contenido del Oficio No. CGC-MSPAS-HROQ-AFP-130-2015, defecha veintiuno de abril del dos mil quince. En donde se manifiesta que seencontraron hallazgos relacionados en la Unidad Ejecutora 243 HOSPITALRegional de Occidente Quetzaltenango, HALLAZGO No.3, Falta de Control Internode la Liquidación de Viáticos. HALLAZGO No. 4, Liquidación extemporánea deViáticos. Como consecuencia de lo anterior declaro que en esa fecha se solicitó aldepartamento de Compras formularios Autorizados por contraloría de Cuentas




trámite que se llevó demasiado tiempo de atrasó lo que ocasiono atrasos en losmismos descontrol a punto que en Oficinas Centrales del Ministerio de SaludPublica ya no aceptaban viáticos con fechas atrasadas y demasiados para firma.Derivado de lo mismo atrasó en el llenado del libro de control ya que las personasno querían firmar porque no se les había cancelado viáticos anteriores..." En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Jefe de Tesorería, señor SergioYovani Soc Pisabaj, manifiesta: "Para tal hallazgo, se giró un oficio a los auxiliares:Oscar Ariel López Salazar y Marvin Arnoldo García Cayax, para que las causas yefectos de dicho hallazgo no se vuelvan a cometer a partir de la presente fecha,según oficio No. 48, por lo cual se gira copia a la Gerencia Financiera así como ala Dirección de la Institución." En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, la señorita María Angela SacalxotGarcia, quien fungió como Auxiliar de Contabilidad, por el período comprendidodel 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: "Al momento de llegar aldepartamento de contabilidad, mi jefe inmediato me asignó verbalmente misfunciones y en ningún momento se me indico que tenía que revisar las formas deviatico, razón por la cual creo que no es mi responsabilidad asumir los erroresdetectados en dichos documentos." En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Analista, señor Marvin Arnoldo GarcíaCayax, manifiesta: "Para dar respuesta a este hallazgo corresponde mencionar elargumento en el hallazgo No. 3 ya que esto genero los problemas que sepresentaron en los formularios respectivos. ...ARGUMENTO: estos fueronentregados a este departamento con demasiado atraso... aunado a esto el trámiteque realizo el departamento de compras dificulto aún más la elaboración de losformularios. Estos formularios fueron recibidos en el mes de Mayo 2014... Estogenero el atraso en la elaboración de los formularios con su respetivonombramiento, ya que a la hora de recibir los formularios se procedió al llenado delos mismos pero el volumen de viáticos era demasiado y por tal razón secometieron dichos errores." En Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Analista, señor Oscar Ariel LópezSalazar, manifiesta: "Para dar respuesta a este hallazgo corresponde mencionar elargumento en el hallazgo No. 3 ya que esto genero los problemas que sepresentaron en los formularios respectivos. ...ARGUMENTO: estos fueronentregados a este departamento con demasiado atraso... aunado a esto el trámiteque realizo el departamento de compras dificulto aún más la elaboración de losformularios. Estos formularios fueron recibidos en el mes de Mayo 2014... Estogenero el atraso en la elaboración de los formularios con su respetivo




nombramiento, ya que a la hora de recibir los formularios se procedió al llenado delos mismos pero el volumen de viáticos era demasiado y por tal razón secometieron dichos errores." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la señora Shuanda María Barrios Mérida de López,quien fungió como Jefe de Contabilidad, por el período comprendido del 1 deenero al 31 de diciembre de 2014 y para los Analistas, señor Marvin ArnoldoGarcía Cayax y señor Oscar Ariel López Salazar, porque los formularios quefueron liquidados extemporáneamente están comprendidos dentro del rango No.283 de fecha 2 de enero 2014 y 450 de fecha 19 de marzo 2014 y los formulariosa los que hacen referencia los responsables corresponden al No. 501 al 1000. Se confirma el hallazgo, para el Jefe de Tesorería, señor Sergio Yovani SocPisabaj, porque en sus comentarios indica que giró un oficio a los auxiliares, señorOscar Ariel López Salazar y señor Marvin Arnoldo García Cayax, para que lascausas del hallazgo no se repitan, lo que demuestra la existencia de la deficiencia. Se confirma el hallazgo, para la señorita María Angela Sacalxot García, quienfungió como Auxiliar de Contabilidad, por el período comprendido del 1 de enero al31 de diciembre de 2014, porque en información trasladada por el GerenteAdministrativo Financiero Interino a la comisión de auditoría, indica que la Auxiliarde Contabilidad sí tenía responsabilidades en el área de viáticos. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesAUXILIAR DE CONTABILIDAD MARIA ANGELA SACALXOT GARCIA 2,256.00ANALISTA MARVIN ARNOLDO GARCIA CAYAX 45,606.80ANALISTA OSCAR ARIEL LOPEZ SALAZAR 4,284.00JEFE DE TESORERIA SERGIO YOVANI SOC PISABAJ 2,078.00JEFE DE CONTABILIDAD SHUANDA MARIA BARRIOS MERIDA DE LOPEZ 2,256.00Total Q. 56,480.80

Hallazgo No. 5 Personal sin caucionar Fianza de Fidelidad CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243, Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango, seestableció que el Jefe de Mantenimiento, Auxiliar de Bodega de Alimentos,Encargado de Bodega de Almacén, Auxiliar de Almacén, Encargada de Facturas y




la Auxiliar de Bodega de Medicamentos, todos contratados con cargo al renglónpresupuestario 011 Personal permanente, tienen a su cargo la administración ocustodia de bienes, fondos o valores del Estado, sin embargo por laresponsabilidad anterior no caucionan fianza de fidelidad. CriterioEl Decreto Número 101-97 del Congreso de la República, Ley Orgánica delPresupuesto, artículo 79, establece: “Los funcionarios y empleados públicos querecauden, administren o custodien bienes, fondos o valores del Estado y de susentidades descentralizadas y autónomas, deben caucionar su responsabilidadmediante fianza de conformidad con la ley respectiva.” CausaEl Subdirector de Recursos Humanos, no veló para que el personal que administrao custodia bienes y valores cumpliera con caucionar fianza de fidelidad. EfectoRiesgo de no poder recuperar los recursos de la entidad, al no tener garantías, encaso de pérdidas de bienes y valores. RecomendaciónLa Directora Ejecutiva, debe girar instrucciones al Subdirector de RecursosHumanos, para que vele por el cumplimiento de la normativa relativa a caucionarfianza por parte del personal que administra y custodia bienes y valores. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. RRHH 312/2015, de fecha 30 de abril de 2015, el Subdirector deRecursos Humanos, señor José Fernando Minera Navas, manifiesta: “Se informaque luego de revisar los expedientes de las personas que se cita en el presentehallazgo se puede determinar que la mayor parte de ellos ya se encontrabanlaborando en el departamento y puesto con las responsabilidades inherentes a sucargo como lo es el manejo y custodia de bienes y valores del Estado, al momentode que mi persona inició con el cargo de Subdirector de Recursos humanos deHospital Regional de Occidente a partir del 15 de Febrero de 2012, no estaba a micargo la responsabilidad de gestionar el pago de fianza de Fidelidad de laspersonas citadas. ACCIONES: Se cuenta ya con la indicación escrita de la Dra.Acevedo para dar cumplimiento a las recomendaciones presentadas por laContraloría General de Cuentas, para lo cual se revisará y verificara que todo elpersonal que tenga a su cargo la administración o custodia de bienes fondos ovalores del estado tenga a bien realizar el pago que corresponde para esteefecto..."




Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Subdirector de Recursos Humanos, señor JoséFernando Minera Navas, porque si bien el personal que debe caucionar fianza, yaestaba en el cargo cuando tomó posesión el Subdirector de Recursos Humanos,esto no lo exime de la responsabilidad de gestionar el pago de fianza de fidelidaddel personal de la unidad ejecutora. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSUBDIRECTOR DE RECURSOS HUMANOS JOSE FERNANDO MINERA NAVAS 45,606.80Total Q. 45,606.80

Hallazgo No. 6 Personal 036 desempeñando funciones distintas a la naturaleza del renglón CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243, Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango,Programa 13 “Recuperación de la Salud”, al efectuar la revisión del renglónpresupuestario 036 Retribuciones por servicios, se estableció que elDepartamento de Recursos Humanos, efectuó la contratación de serviciostécnicos para realizar actividades administrativas y operativas como se describeen la nómina No. 75 del mes de septiembre de 2014, siendo los siguientes:

CARGO SEGÚN PLANILLADigitador de Médico QuirúrgicoAuxiliar de MantenimientoAuxiliar de Médico QuirúrgicoAsistente de NutriciónTécnico en BioseguridadAuxiliar de VigilanciaAuxiliar de Farmacia

CriterioEl Acuerdo Ministerial Número 291-2012, del Ministerio de Finanzas Públicas, queaprueba la Quinta Edición del Manual de Clasificaciones Presupuestarias para elSector Público de Guatemala, subgrupo 03 Personal por Jornal y a Destajo,renglón de gasto 036 Retribuciones por servicios, establece: “Comprende pagos




por retribuciones a personas que realizan actividades en áreas rurales y/omarginales urbanas, tales como asistencia de comadronas, promotores sociales,capacitadores, estipendios, etc., los cuales se efectúan de manera temporal y queno tienen ninguna relación de dependencia.” CausaIncumplimiento a la normativa legal por parte del Director Ejecutivo, el Subdirectorde Recursos Humanos y la Jefe de Personal, al efectuar la contratación deservicios técnicos para realizar funciones administrativas y operativas. EfectoSe desvirtuó la naturaleza del renglón presupuestario, provocando que se realicenactividades administrativas, sin tener la calidad de personal permanente. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones a la Directora Ejecutiva y este a su vez alSubdirector de Recursos Humanos y a la Jefe de Personal, a efecto que lacontratación de personal para la unidad ejecutora, se realice de acuerdo a loestablecido en el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el SectorPúblico de Guatemala. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. RRHH 312/2015 de fecha 30 de abril de 2015, el Subdirector deRecursos Humanos, señor José Fernando Minera Navas, manifiesta: "En el 2013se nos indicó por parte de Oficinas Centrales del Ministerio de Salud Pública quetodo el personal del área operativa, debía ser incluido en un nuevo renglónpresupuestario 036, y no en el 182 o 029 como se venía trabajando, para lo cualse realizaron las programaciones correspondientes con los cambios solicitadospara trabajar cada renglón según la asignación presupuestaria en cada renglón,programaciones que deben ser autorizadas y aprobadas previamente porautoridades Ministeriales, trabajando de este mismo modo para el año 2014basándonos en las circulares10-2013 y 031-2013, girada por el Lic. Jorge LuisPérez, Director de Recursos Humanos y Licda. Carolina Prera, Gerente GeneralAdministrativo Financiero, del Ministerio de Salud Pública, en la cual en suNumeral 2 indica: la naturaleza del renglón; sin embargo en el Numeral 3, inciso aindica: “el renglón de gasto 036 incluye para el Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social al siguiente personal: comadronas, promotores de salud,capacitadores, facilitadores comunitarios, vigilantes de salud, rociadores, radares,vacunadores, anotadores, auxiliares de Hospital, personal que realiza acciones decampo concernientes al tema de vectores. Así como otros que por la naturalezadel servicio realizan trabajo en áreas Urales y urbanas marginales, los cualesserán previamente autorizados por la dirección de Recursos Humanos delMinisterio. ACCIONES: En Enero de 2014 se solicitó vía correo electrónico




instrucciones para la realización de contratos, a lo cual se nos dio las indicacionespor esta misma vía, incluyendo la forma y ubicación del personal para los distintosrenglones presupuestarios, el cual es la única indicación por escrito que se nosproporcionó en esa oportunidad, y en base a la cual se realizaron lasprogramaciones correspondientes..." En oficio No. RRHH 311/2015 de fecha 30 de abril de 2015, la Jefe de Personal,señora Karlenn Byllena Alvarado Briones de Marroquín, manifiesta: "En el 2013 senos indicó por parte de Oficinas Centrales del Ministerio de Salud Pública que todoel personal del área operativa, debía ser incluido en un nuevo renglónpresupuestario 036, y no en el 182 o 029 como se venía trabajando, para lo cualse realizaron las programaciones correspondientes con los cambios solicitadospara trabajar cada renglón según la asignación presupuestaria en cada renglón,programaciones que deben ser autorizadas y aprobadas previamente porautoridades Ministeriales, trabajando de este mismo modo para el año 2014basándonos en las circulares 10-2013 y 031-2013, girada por el Lic. Jorge LuisPérez, Director de Recursos Humanos y Licda. Carolina Prera, Gerente GeneralAdministrativo Financiero, del Ministerio de Salud Pública, en la cual en suNumeral 2 indica: la naturaleza del renglón; sin embargo en el Numeral 3, inciso aindica: “el renglón de gasto 036 incluye para el Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social al siguiente personal: comadronas, promotores de salud,capacitadores, facilitadores comunitarios, vigilantes de salud, rociadores, radares,vacunadores, anotadores, auxiliares de Hospital, personal que realiza acciones decampo concernientesal tema de vectores. Así como otros que por la naturaleza delservicio realizan trabajo en áreas Urales y urbanas marginales, los cuales seránpreviamente autorizados por la dirección de Recursos Humanos delMinisterio. ACCIONES: En Enero de 2014 se solicitó vía correo electrónicoinstrucciones para la realización de contratos, a lo cual se nos dio las indicacionespor esta misma vía, incluyendo la forma y ubicación del personal para los distintosrenglones presupuestarios, el cual es la única indicación por escrito que se nosproporcionó en esa oportunidad, y en base a la cual se realizaron lasprogramaciones correspondientes..." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Julio Estuardo Mora Domínguez, quienfungió como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2014, por no haberse presentado a la discusión de hallazgos, nihaber entregado los documentos de descargo del hallazgo, que le fuera notificadooportunamente, según cédula de notificación y oficio número CGC-MSPAS-HROQ-AFP-146-2015, de fecha 21 de abril de 2015, como consta en acta númerocero diecinueve guión dos mil quince (019-2015) de fecha treinta de abril de 2015,en punto sexto, del libro ele dos veintitrés mil ochocientos veinticuatro, autorizadopor la Contraloría General de Cuentas.




Se confirma el hallazgo, para el Subdirector de Recursos Humanos, señor JoséFernando Minera Navas y para la Jefe de Personal, señora Karlenn ByllenaAlvarado Briones de Marroquín, porque en los comentarios y pruebas presentadasespecifican y aceptan la contratación de personal realizando funciones distintas ala naturaleza del renglón, además, indican que las contrataciones se realizaronbasándose en las circulares que giraron y aprobaron las autoridades del Ministeriode Salud Pública y Asistencia Social, situación que infringe el cumplimiento delAcuerdo Ministerial 291-2012 del 28 de diciembre de 2012, del Ministerio deFinanzas Públicas, Manual de Clasificación Presupuestaria para el Sector Públicode Guatemala, Quinta Edición, debido a que las circulares no pueden sersuperiores a un Acuerdo Ministerial. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSUBDIRECTOR DE RECURSOS HUMANOS JOSE FERNANDO MINERA NAVAS 45,606.80DIRECTOR EJECUTIVO JULIO ESTUARDO MORA DOMINGUEZ 14,000.00JEFE DE PERSONAL KARLENN BYLLENA ALVARADO BRIONES DE MARROQUIN 2,078.00Total Q. 61,684.80

Hallazgo No. 7 Aplicación incorrecta de renglón presupuestario CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243, Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango,programa 13 Recuperación de la Salud, se estableció que se utilizóincorrectamente el renglón 182 Servicios Médico-sanitarios, registrándolo por el189 Otros Estudios y/o Servicios y viceversa, por un monto de Q66,400.00,detallándolos de la manera siguiente:

CUR Fecha Valor Mesescancelados

Renglóncorrecto

Renglónincorrecto

6318 31/12/2014 14,000.00 Noviembre yDiciembre

182 189

5800 20/12/2014 10,000.00 Noviembre yDiciembre

189 182

6329 31/12/2014 21,200.00Noviembre yDiciembre

189 182

6330 31/12/2014 21,200.00Noviembre yDiciembre

189 182




TOTAL 66.400,00

CriterioEl Acuerdo Ministerial Número 291-2012, del Ministerio de Finanzas Públicas,Quinta Edición del Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el SectorPúblico de Guatemala, Renglón 182, establece: "Servicios médico-sanitarios.Comprende retribuciones por servicios profesionales y técnicos médico-sanitarios."El Renglón 189, establece: "Otros estudios y/o servicios. Comprende el pago porservicios técnicos, administrativos y profesionales no contemplados en losrenglones anteriores.” CausaFalta de supervisión y control por parte del Gerente Administrativo Financiero y dela Jefe de Compras, al no registrar el gasto en el renglón correspondiente. EfectoPresentación incorrecta de gastos en la ejecución presupuestaria. RecomendaciónLa Directora Ejecutiva, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero y este a su vez a la Jefe de Compras, a efecto verifique y aplique laafectación presupuestaria de conformidad con la naturaleza del servicio, tal ycomo lo establece el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el SectorPúblico de Guatemala. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Licenciado Nelson Omar IxcaraguaSantos, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: “1. Losauditores establecen falta de supervisión y control por parte del GerenteAdministrativo Financiero al no registrar el gasto en el renglón correspondiente, locual es falso, prueba de ello el oficio enviado al jefe de presupuesto donde se lesolicita utilizar los renglones presupuestarios adecuados, de tener dudacomunicarse con Gerencia Administrativa Financiera... 2. Le aclaro a los señoresauditores que el RESPONSABLE directo de aplicar correctamente los renglonespresupuestarios es el jefe de presupuestos, como se demuestra en la orden decompra en el apartado de Afectación Presupuestaria... 3. De igual forma paraejercer supervisión se le delego la responsabilidad al jefe financiero para observar,supervisar y controlar las funciones de presupuestos, con el objetivo de prevenir ycorregir errores. 4. Me permito aclararles a los señores auditores y a la ContraloríaGeneral de Cuentas, que para fortalecer aun más la supervisión en eldepartamento de presupuestos, se le solicito al Supervisor (auditor) Interno delHospital realizar auditoría a dicho departamento, con el objetivo de corregir lo que




se está trabajando erróneamente y fortalecer los controles internos, por lo que élsupervisor tiene responsabilidad en la supervisión... En virtud de lo anterior ycomprobada la acción que se tuvo como Gerente Administrativo Financiero elhallazgo hacia mi persona es improcedente y debe desvanecerse." En Nota s/n y sin fecha, la Jefe de Compras, señorita Lissely Alejandra LópezLópez, manifiesta: "Para esa fecha la persona encargada de analizar losexpedientes, se encontraba suspendida de labores, por la razón de presentarsecon cuadro clínico de dolor abdominal, y por lo mismo se descuidó el procesocorrespondiente a los expedientes antes de que salieran del departamento decompras, y que ni en los otros departamentos aparte de compras se trabajandichos expedientes que son los departamentos de presupuesto y contabilidad noverificaron el mal proceso realizado de los expedientes y se les siguió haciendo elproceso hasta llegar el clic final del pago." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Licenciado Nelson Omar Ixcaragua Santos, quienfungió como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2014, porque las órdenes de compra fueronaprobadas por su persona para realizar el pago, y estas tenían el renglónpresupuestario incorrecto. Se confirma el hallazgo, para la Jefe de Compras, señorita LysselyAlejandra López López, porque en los comentarios presentados se evidencia ladeficiencia y el descuido en los procesos correspondientes en el departamento decompras. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 9, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE COMPRAS LISSELY ALEJANDRA LOPEZ LOPEZ 283.75GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO NELSON OMAR IXCARAGUA SANTOS 1,250.00Total Q. 1,533.75

Hallazgo No. 8 Incumplimiento con la presentación de informes CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243 Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango,programa 13 Recuperación de la Salud, renglones 182 Servicios médico-sanitarios




y 189 Otros Estudios y/o Servicios se estableció que los encargados de comprasno solicitaron a los contratistas el informe final que incluye todas las actividadesrealizadas del 1 de enero al 30 de junio de 2014, el cual debió haberse presentadoal vencimiento de los contratos, el 30 de junio de 2014. Al 31 de diciembre de 2014, dentro de los Curs se encuentra como documento desoporte un informe final que incluyó todas las actividades realizadas del 1 deenero al 31 de diciembre de 2014, cuando lo correcto era del 1 de julio al 31 dediciembre de 2014. CriterioLos Contratos administrativos suscritos entre el Hospital Regional de OccidenteQuetzaltenango y los contratistas, para la prestación de servicios profesionales ytécnicos del personal 182 y 189, clausula, PRIMERA: OBJETO DEL CONTRATO,establece: “…Es obligación de “EL CONTRATISTA” presentar lo siguiente: …c)Informe final que incluya todas las actividades realizadas durante la vigencia delcontrato el cual deberá presentarse a su vencimiento…” CausaFalta de cumplimiento por parte del Gerente Administrativo Financiero y de la Jefede Compras, al no solicitar oportunamente los informes finales de actividades. EfectoNo están debidamente documentados los servicios prestados por el contratista yriesgo que no se puedan comprobar los mismos. RecomendaciónLa Directora Ejecutiva, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero y a la Jefe de Compras, para que al finalizar cada uno de los contratosse solicite a los prestadores del servicio el Informe Final que incluye todas lasactividades realizadas durante la vigencia del contrato, antes de hacer efectivo elpago. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Licenciado Nelson Omar IxcaraguaSantos, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: “1. Losauditores establecen falta de cumplimiento por parte de mi persona como GerenteAdministrativo Financiero, al no solicitar oportunamente los informes finales deactividades, me permito aclararle a los señores auditores que el responsable yobligado a solicitar los informes es el departamento de compras... 2. Informoademás a los señores auditores que la Gerencia Administrativa Financiera delego




la responsabilidad al jefe administrativo para observar, supervisar y controlar lasfunciones del departamento de compras, con el objetivo de prevenir y corregirerrores... 3. Les informo a los señores auditores que se emitió oficio aldepartamento de compras en el cual se SOLICITA adjuntar todos los documentosnecesarios para comprobar los pagos... 4. Me permito aclararles a los señoresauditores y a la Contraloría General de Cuentas, que para fortalecer aun más eltrabajo del departamento de compras, se le solicito al Supervisor (auditor) Internodel Hospital realizar auditoría a dicho departamento, con el objetivo de corregir loque se está trabajando erróneamente y fortalecer los controles internos, por lo queél supervisor tiene responsabilidad en el trabajo realizado por dichodepartamento... En virtud de lo anterior y comprobada la acción que se tuvo comoGerente Administrativo Financiero el hallazgo es improcedente y debedesvanecerse." En Nota s/n y sin fecha, la Jefe de Compras, señorita Lissely Alejandra LópezLópez, no presento comentarios respecto a este hallazgo. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Licenciado Nelson Omar Ixcaragua Santos, quienfungió como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2014, porque dentro de las pruebas aportadas,describe las recomendaciones realizadas al Departamento de Compras, sinembargo, no presentó las acciones correctivas realizadas, por el incumplimiento adichas recomendaciones, como lo establece el Acuerdo Ministerial 002599 Manualde Organización del Sistema Integrado Administrativo Financiero para UnidadesEjecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, artículo 9, GerenciaAdministrativa Financiera de Hospitales Nacionales. El Gerente AdministrativoFinanciero de Hospitales Nacionales para llevar a cabo sus actividades, tiene lasfunciones siguientes:... inciso r) Aplicar las medidas disciplinarias, cuandocorrespondan por faltas cometidas por el personal a su cargo, de acuerdo a lasdisposiciones legales vigentes... Se confirma el hallazgo, para la Jefe de Compras, señorita Lissely AlejandraLópez López, porque no presentó ninguna evidencia suficiente y competente parael desvanecimiento del hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE COMPRAS LISSELY ALEJANDRA LOPEZ LOPEZ 2,270.00GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO NELSON OMAR IXCARAGUA SANTOS 10,000.00




Total Q. 12,270.00

Hallazgo No. 9 Uso de formularios no autorizados CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243 Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango,programa 13 Recuperación de la Salud, al efectuar verificaciones físicas en lasbodegas de alimentos, medicamentos, material quirúrgico y farmacia interna, seestableció que utilizan formularios de "Requisición de Materiales y Suministros",sin estar autorizados por la Contraloría General de Cuentas. CriterioEl Acuerdo Número A-28-06, Normas de carácter técnico y de aplicaciónobligatoria, para el uso de formularios, talonarios y reportes para el registro,control y rendición de cuentas, establece: “Artículo 2. Registro y Control deOperaciones. Todas las entidades indicadas, sin ninguna excepción estánobligadas a registrar sus operaciones y rendir cuentas de las mismas, únicamenteen los formularios, talonarios y reportes autorizados por la Contraloría General deCuentas, que en delante de denominará Contraloría, contemplados en el presenteAcuerdo. Las máximas autoridades de las entidades incluidas en el Artículo 1 del presenteAcuerdo, serán responsables del registro oportuno, veraz y consistente de todaslas operaciones de ingresos y egresos presupuestarios y patrimoniales; e informarde los movimientos de formas y talonarios realizados, en la forma establecida enel presente acuerdo …” CausaEl Director Ejecutivo y el Gerente Administrativo Financiero, no han solicitado a laContraloría General de Cuentas, la autorización de las formas utilizadas para larequisición de materiales y suministros. EfectoRiesgo de pérdida o mal uso de los materiales y suministros. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones a la Directora Ejecutiva y esta a su vez alGerente Administrativo Financiero, a efecto procedan a solicitar a la ContraloríaGeneral de Cuentas, la autorización de los formularios de Requisición deMateriales y Suministros.




Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Licencaido Nelson Omar IxcaraguaSantos, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: “1. Mepermito aclararles a los señores auditores y a la Contraloría General de Cuentas,que para fortalecer aun más el trabajo de los diferentes departamentoadministrativos-financieros, se le solicito al Supervisor (auditor) Interno delHospital realizar auditoría a los diferentes departamentos, con el objetivo decorregir lo que se está trabajando erróneamente y fortalecer los controles internos,por lo que él supervisor tiene responsabilidad en la autorización de las formas quese utilizan... En virtud de lo anterior y comprobada la acción que se tuvo comoGerente Administrativo Financiero el hallazgo es improcedente y debedesvanecerse." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Julio Estuardo Mora Domínguez, DirectorEjecutivo quien fungió por el período comprendido del 1 de enero al 31 dediciembre de 2014, por no haberse presentado a la discusión de hallazgos, nihaber entregado los documentos de descargo del hallazgo, que le fuera notificadooportunamente, según cédula de notificación y oficio número CGC-MSPAS-HROQ-AFP-146-2015, de fecha 21 de abril de 2015, como consta en acta númerocero diecinueve guión dos mil quince (019-2015) de fecha treinta de abril de 2015,en punto sexto, del libro ele dos veintitrés mil ochocientos veinticuatro, autorizadopor la Contraloría General de Cuentas. Se confirma el hallazgo, para el Licenciado Nelson Omar Ixcaragua Santos,Gerente Administrativo Financiero, quien fungió por el período comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2014, porque en los comentarios presentados,manifiesta que en algunos departamentos se esta trabajando erróneamentealgunos controles internos y que giro la instrucción para mejorarlos, sin embargo,no adjunta evidencia de haber supervisado que se cumplieran con la misma y eneste caso especifico la autorización de los formularios de requisición de materialesy suministros. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 19, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO JULIO ESTUARDO MORA DOMINGUEZ 14,000.00GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO NELSON OMAR IXCARAGUA SANTOS 10,000.00Total Q. 24,000.00




Hallazgo No. 10 Clave de acceso del Sistema GUATECOMPRAS deshabilitada en formaextemporánea CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243 Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango,programa 13 Recuperación de la Salud, se estableció que a partir del 15 de juniode 2014 la Jefa de compras dejo de laborar en la unidad ejecutora, sin embargo, laclave de acceso fue deshabilitada hasta el 21 de septiembre de 2014, es decir enforma extemporanea. CriterioLa Resolución No. 11-2010, del Ministerio de Finanzas Públicas, Normas para eluso del Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado-GUATECOMPRAS-, articulo 5, Responsabilidad del Uso y Administración de lasClaves de Acceso, establece: “Toda persona individual o jurídica, pública o privadaque sea usuaria del sistema GUATECOMPRAS, en cualquiera de los perfiles querequiera contraseña, es responsable por el uso e información que publique con suclave de acceso, en consecuencia responderá penal, civil y administrativamentepor los daños y perjuicios que causare con ocasión del uso indebido de sucontraseña en el Sistema GUATECOMPRAS… …Las claves de acceso del“Usuario Comprador padre” y “Usuario comprador hijo” deben ser deshabilitadasdel Sistema Guatecompras, por la autoridad superior correspondiente, en casoque el servidor público o persona individual a quien se le hubiere otorgado searelevado de su cargo o ya no trabaje para la institución de que se trate.” CausaEl Gerente Administrativo Financiero, no cumplió con solicitar oportunamente quedeshabilitaran la clave de acceso en el Sistema Guatecompras, de la Jefe deCompras que ya no laborada en la Unidad ejecutora. EfectoRiesgo de no poder deducir responsabilidades, por el uso incorrecto e informaciónque se publique en el Sistema Guatecompras utilizando el usuario de otrapersona. RecomendaciónLa Directora Ejecutiva, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero, a efecto de deshabilitar inmediatamente las claves de acceso delSistema Guatecompras, cuando las personas sean relevadas del cargo o cuandoya no laboren en la Unidad Ejecutora.




Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Licenciado Nelson Omar IxcaraguaSantos, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: “1 Losauditores establecen que no se cumplió con solicitar oportunamente quedeshabilitaran la clave de acceso en el Sistema de Guatecompras, de la jefe deCompras que ya no laborada en la unidad ejecutora, por lo que me permitoaclararles a los señores auditores y a la Contraloría General de Cuentas, que laclave de acceso fue deshabilitada en el tiempo que fue oportuno para los interesesde la institución, no dejando desabastecidos los servicios del hospital,garantizando a los pacientes el acceso a los medicamentos, material quirúrgico,alimentos, etc. Cumpliendo así lo que establece la constitución Política de larepublica de Guatemala en sus artículos 93, 94 y 95... En virtud de lo anterior ycomprobada la acción que se tuvo como Gerente Administrativo Financiero elhallazgo es improcedente y debe desvanecerse." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Licenciado Nelson Omar Ixcaragua Santos, quienfungió como Gerente Administrativo Financiero, por el período del 1 de enero al 31de diciembre de 2014, porque en el Departamento de Compras se utilizó la clavede acceso de una persona que falleció el 16 de junio de 2014, y la persona queingreso a ocupar el cargo de Jefe de Compras fue nombrada el 8 de julio de 2014,sin embargo, no se deshabilito la clave oportunamente a pesar de haber yanombrado a la nueva Jefe de Compras; realizando el trámite de deshabilitación, el22 de septiembre de 2014, como lo especifica el oficio sin número de esa fecha yel 23 del mismo mes y año, fue habilitada la nueva clave de acceso, como loconfirma el sistema Guatecompras, por consiguiente no se vulneraban losintereses de la unidad ejecutora, porque el cambio de la clave se realizo enaproximadamente 2 días. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO NELSON OMAR IXCARAGUA SANTOS 10,000.00Total Q. 10,000.00

Hallazgo No. 11 Falta de publicación de información




CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243 Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango,Programa 13 Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión y evaluación delrenglón presupuestario 189 Otros estudios y/o servicios, se estableció que losinformes, avances y resultados obtenidos derivado de las contratacionesefectuadas, no fueron publicados en los medios establecidos, como parte de latransparencia en los procesos. CriterioEl Decreto Número 30-2012, del Congreso de la República, Ley del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal Dos Mil Trece,con vigencia para el Ejercicio Fiscal 2014, artículo 30, Contratación de estudiosy/o servicios, establece: "... Queda obligada la autoridad superior a publicar losinformes, avances, así como los resultados obtenidos, con los nombres y montosde manera mensual en los medios establecidos, en cumplimiento con procesos detransparencia y rendición de cuentas.” CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte del Director Ejecutivo, delGerente Administrativo Financiero y de la Jefe de Compras, al no publicar losinformes, avances y resultados en la página WEB de la entidad o en los mediosestablecidos. EfectoLimita la función del ente fiscalizador, al verificar el cumplimiento de la normativaen cuanto a las actividades realizadas por los técnicos o profesionalescontratados. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones a la Directora Ejecutiva, al GerenteAdministrativo Financiero y a la Jefe de Compras, a efecto publiquen en la páginaWEB de la entidad o en los medios establecidos, los informes, avances, así comolos resultados obtenidos derivado de las contrataciones efectuadas, con lafinalidad de garantizar la transparencia en el proceso, dando cumplimiento a lalegislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n de fecha 30 de abril de 2015, el Licenciado Nelson Omar IxcaraguaSantos, quien fungió como Gerente Administrativo Financiero, por el períodocomprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, manifiesta: “1. Losauditores establecen incumplimiento a la legislación vigente por mi persona como




Gerente Administrativo Financiero, al no publicar los informes, avances yresultados en la página WEB de la entidad o en los medios establecidos, lo cual esFALSO, me permito aclararle a los señores auditores que la acción tomada por mipersona se demuestra en los oficios enviados a compras, recursos humanos ycomunicación social para cumplir con dicho requerimiento, escapa de mis manossi la persona responsable de realizar la publicación no la realizo, el oficio que seenvió no me lo entregaron en Gerencia Administrativa Financiera del Hospital,como es de su conocimiento ya no laboro en el hospital, en el cual se puedecomprobar la fecha en que fue enviado, a los departamentos enviados y el objetivodel mismo. En virtud de lo anterior y comprobada la acción que se tuvo comoGerente Administrativo Financiero el hallazgo hacia mi persona es improcedente ydebe desvanecerse." En Nota s/n y sin fecha, la Jefe de Compras, señorita Lissely Alejandra LópezLópez, manifiesta: "Para el trece de octubre del 2014 se dirigen a mi personacomo jefe del Compras, por medio del oficio 148-2014 VAMC, los LicenciadosNelson Ixcaragua santos como Gerente Administrativos Financieros, ValdemarMoreno Castro como Supervisor Interno, Solicitando y dando efecto que a partir deesa fecha se publicaran mensualmente los informes y avances mencionandonombres y montos mensual por medio de la Pagina WEB del M.S.P.A.S. ya queeran ordenes de la mayor Autoridad, y como jefe del departamento de informe a laseñora Carolina López y López ya que ella se encuentra como encargada derealizar y gestionar los informes, en el departamento de compras y así mismodicha persona sella y firma de recibido dicho oficio de la información mencionada,y claramente está informada. Y sin tanto mencionar la persona que es responsablehasta la fecha no tomo cartas en el asusto, y por tal razón no se ha cumplido condicha información, por la página Web." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Julio Estuardo Mora Domínguez, quienfungió como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2014, por no haberse presentado a la discusión de hallazgos, nihaber entregado los documentos de descargo del hallazgo, que le fuera notificadooportunamente, según cédula de notificación y oficio númeroCGC-MSPAS-HROQ-AFP-146-2015, de fecha 21 de abril de 2015, como constaen acta número cero diecinueve guión dos mil quince (019-2015) de fecha treintade abril de 2015, en punto sexto, del libro ele dos veintitrés mil ochocientosveinticuatro, autorizado por la Contraloría General de Cuentas. Se confirma el hallazgo, para el Licenciado Nelson Omar Ixcaragua Santos, quienfungió como Gerente Administrativo Financiero, por el período comprendido del 1de enero al 31 de diciembre de 2014, porque en los medios de pruebapresentados está el oficio donde se solicita que se consulte si se debe realizar la




publicación, sin embargo, el mismo carece de fecha y firma de recibido de losdestinatarios. Se confirma el hallazgo, para la Jefe de Compras, señorita Lissely AlejandraLópez López, porque en sus comentarios confirma que no se cumplió con publicarla información, por la persona que asignó, sin embargo, no manifiesta si tomóalguna medida disciplinaria por el incumplimiento de la persona que había sidodelegada para la publicación, esta acción se debió tomar por ser la jefa inmediata. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR EJECUTIVO JULIO ESTUARDO MORA DOMINGUEZ 14,000.00JEFE DE COMPRAS LISSELY ALEJANDRA LOPEZ LOPEZ 2,270.00GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO NELSON OMAR IXCARAGUA SANTOS 10,000.00Total Q. 26,270.00

Hallazgo No. 12 Contratación de personal bajo el renglón 189 con tareas administrativas CondiciónEn la Unidad Ejecutora 243, Hospital Regional de Occidente Quetzaltenango,Programa 13 Recuperación de la Salud, al efectuar verificación física de personalque labora en el hospital, se estableció que con cargo al renglón presupuestario189 Otros estudios y/o servicios, se contrataron los servicios técnicos y/oprofesionales para desempeñar los cargos de Subdirectora Técnica, Subdirectorde Recursos Humanos y Subdirector de Mantenimiento y Servicios Generales,ejerciendo funciones administrativas y operativas en el hospital. CriterioEl Decreto Número 30-2012, del Congreso de la República, Ley del PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal Dos MIL Trece,con vigencia para el Ejercicio Fiscal 2014, artículo 30. Contratación de estudios y/oservicios, establece: "Las entidades de la Administración Central, EntidadesDescentralizadas y Empresas Públicas que realicen contratos con cargo al renglónde gasto 189, Otros Estudios y/o Servicios, tienen prohibido suscribirlos parafunciones vinculadas a servicios que deban desempeñarse en forma permanente;dicho renglón es para contratación de estudios, servicios técnicos, profesionales,consultorías y asesorías de carácter estrictamente temporal y sin relación dedependencia, ejecutándose pagos únicamente por producto…”




CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte del Director Ejecutivo y delSubdirector de Recursos Humanos, al asignar funciones administrativas alpersonal contratado por servicios temporales. EfectoRiesgo de no poder deducir responsabilidades. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones a la Directora Ejecutiva y al Subdirector deRecursos Humanos, a efecto que el personal contratado por servicios temporales,no realice actividades de naturaleza administrativa u operativa, dandocumplimiento a la legislación vigente. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. RRHH 312/2015, de fecha 30 de abril de 2015, el Subdirector deRecursos Humanos, señor José Fernando Minera Navas, manifiesta: "Actualmentese cuenta con 22 personas contratadas bajo el renglón 189 de las cuales en sumayoría son del área administrativa, sin embargo se han hecho las gestionescorrespondientes para que este personal sea trasladado a renglón permanente porno contar con más personal para este efecto, sin embargo no hemos obtenidorespuesta del ministerio de salud pública. Por lo que no tenemos ningún otrorenglón en donde ubicar a este personal debido a las asignacionespresupuestarias, ya que es técnico y profesional y no puede ubicarse en otrorenglón. ACCIONES: Se solicitó instrucciones para la contratación de cada uno delos renglones presupuestarios, ya que todas y cada una de las contrataciones delpersonal de todos los renglones presupuestarios incluyendo el subgrupo 18 sonautorizadas y aprobadas por la Región VI y el Ministerio de Salud pública, pues enesta unidad no se cuenta con la injerencia ni la potestad para no contratar o hacercambios sin previa autorización Ministerial." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Julio Estuardo Mora Domínguez, quienfungió como Director Ejecutivo, por el período comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2014, por no haberse presentado a la discusión de hallazgos, nihaber entregado los documentos de descargo del hallazgo, que le fuera notificadooportunamente, según cédula de notificación y oficio número CGC-MSPAS-HROQ-AFP-146-2015, de fecha 21 de abril de 2015, como consta en acta númerodiecinueve guión dos mil quince (19-2015) de fecha treinta de abril de 2015, enpunto sexto, del libro ele dos veintitrés mil ochocientos veinticuatro, autorizado porla Contraloría General de Cuentas.




Se confirma el hallazgo, para el Subdirector de Recursos Humanos, señor JoséFernando Minera Navas, porque las personas contratadas bajo este renglón, estándesempeñando funciones administrativas y de dirección, como lo manifiesta loscomentarios presentados y lo confirman los informes mensuales de loscontratistas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSUBDIRECTOR DE RECURSOS HUMANOS JOSE FERNANDO MINERA NAVAS 5,700.85DIRECTOR EJECUTIVO JULIO ESTUARDO MORA DOMINGUEZ 1,750.00Total Q. 7,450.85

HOSPITAL DE COATEPEQUE Hallazgo No. 1 Personal 036 desempeñando funciones distintas a la naturaleza del renglón CondiciónEn la Unidad Ejecutora 245 Hospital Nacional de Coatepeque, Programa 13Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión del renglón presupuestario 036Retribuciones por Servicios, se estableció que el Departamento de Personal,efectuó la contratación de servicios para realizar actividades de carácter operativoen áreas de intendencia, cocina y lavandería. CriterioEl Acuerdo Ministerial Número 291-2012 del Ministerio de Finanzas Públicas, queaprueba la Quinta Edición del Manual de Clasificaciones Presupuestarias para elSector Público de Guatemala, Subgrupo 03 Personal por Jornal y a Destajo,renglón de gasto 036 Retribuciones por servicios, establece: “Comprende pagospor retribuciones a personas que realizan actividades en áreas rurales y/omarginales urbanas, tales como asistencia de comadronas, promotores sociales,capacitadores, estipendios, etc., los cuales se efectúan de manera temporal y queno tienen ninguna relación de dependencia.” CausaIncumplimiento a la normativa legal por parte del Director Ejecutivo y la Jefe de




Personal, al efectuar la contratación de servicios temporales para realizarfunciones de carácter operativo. EfectoSe desvirtuó la naturaleza del renglón presupuestario, provocando que se realicenactividades de carácter operativo, sin tener la calidad de personal permanente. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo y este a su vez a la Jefede Personal a efecto de realizar la contratación de personal para la unidadejecutora, de acuerdo a lo establecido en el Manual de ClasificacionesPresupuestarias, para el Sector Público de Guatemala. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. SDRRHH-HNC-71-2015 de fecha 05 de mayo de 2015, la Jefe dePersonal, señora María Isabel Coronado Ramos, manifiesta: “Las personascontratadas bajo el Renglón 189, quienes cumplían actividades operativas fuerontrasladadas al renglón 036 por órdenes Ministeriales, según Circulares No. G.G.10-2013 y No. 031-2013; donde según Acuerdo Ministerial 291-2012 del Manualde Clasificaciones Presupuestarias. Acatando las indicaciones del Ministerio deSalud Publica y A.S., en el mes de julio del año 2014 se realizo y envió a RegiónVI del MSPAS la programación respectiva del Renglón 036 para la aprobaciónrespectiva del personal del Hospital Nacional de Coatepeque; con las firmascorrespondientes del Director del Hospital (Dr. Byron René Medina Pérez),Gerente Administrativo Financiero (Jaime Ricardo González Kish) y Jefe dePersonal (María Isabel Coronado Ramos); mismo que fue firmado de recibido ycon el respectivo visto bueno del MSPAS. Siendo de esta forma como el personaloperativo dejo el renglón 189 quedando este para actividades administrativas.” En Nota s/n de fecha 07 de mayo de 2015, el Doctor Edgar Gilberto Juárez Méridaquien fungió como Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del 01 de eneroal 03 de marzo de 2014, manifiesta: “Es de nuestro conocimiento que según elAcuerdo Ministerial 291-2012 del Ministerio de Finanzas Publicas el renglón degasto 036 Retribuciones por servicios, establece: Comprende pagos porretribuciones a personas que realizan actividades en áreas rurales y/o marginalesurbanas, tales como asistencia de comadronas, promotores sociales,capacitadores, estipendios, etc., los cuales se efectúan de manera temporal y queno tienen ninguna relación de dependencia. Las personas, servidores públicos queestaban por contrato en renglones 0189 y que cumplían funciones operativas,fueron trasladados al renglón 036 por órdenes ministeriales, dejando el renglón0189 solamente para actividades administrativas, según consta en CIRCULARG.G.10-2013 y CIRCULAR No. 031-2013. Ante tal situación se realizó laprogramación y fue enviada a la central de MSPAS para su aprobación y que le




dan el Vo. Bo. El día 5 de Marzo del año 2014 fui removido sin causa justificadadel cargo de Director de Hospital I y la programación para cambio de renglón fuepresentada el 17 de Julio del año 2014 y firmada por el director Byron RenéMedina Pérez, director en funciones, por el Gerente Financiero Jaime RicardoGonzález Kish y por la Jefa de Personal María Isabel Coronado Ramos. Parafinalizar cabe mencionar que para dichas personas fue aprobada la partidapresupuestaria, dentro de la programación anual y han estado laborando conbastante eficiencia, de donde el hospital se ha beneficiado, por la carencia depersonal y el aumento de servicios y de programas creados por el Ministerios deSalud Pública y Asistencia Social a nivel central.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Edgar Gilberto Juárez Mérida, quien fungiócomo Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del 01 de enero al 03 demarzo de 2014, y para la Jefe de Personal, señora María Isabel Coronado Ramos,en virtud que los comentarios vertidos y las pruebas de desvanecimiento,manifiestan que ejercían funciones administrativas por órdenes ministeriales,según circulares No. G.G. 10-2013 Y 031-2013, no obstante las circulares estándirigidas al convenio de cooperación de la Brigada Médica Cubana y a lacontratación de personal 036 para realizar actividades en áreas rurales y/omarginales urbanas, así también, en oficio SDRRHH-HNC-015-2014 losresponsables remiten a la Región VI la programación presupuestaria para elperiodo 2014, donde incluyen la contratación de personal 036 para realizaractividades operativas en la Unidad Ejecutora, contraviniendo a lo establecido enel Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público deGuatemala. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE PERSONAL MARIA ISABEL CORONADO RAMOS 282.00DIRECTOR EJECUTIVO EDGAR GILBERTO JUAREZ MERIDA 1,615.75Total Q. 1,897.75

Hallazgo No. 2 Carencia de Cuentadancia CondiciónEn la Unidad Ejecutora 245 Hospital Nacional de Coatepeque, Programa 13

Recuperación de la Salud, al efectuar la revisión del renglón presupuestario 011




Personal Permanente y 022 Personal por Contrato, se estableció que losencargados de Presupuesto, Tesorería, Compras, Almacén General, AlmacénMédico Quirúrgico, Bodega y Farmacia e Inventarios, no cuentan con el registro decuentadantes ante la Contraloría General de Cuentas, tal como lo establece lanormativa interna del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social. CriterioEl Acuerdo Ministerial 002599, de fecha 10 de julio de 2006, del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, por medio del cual se aprobó el Manual deOrganización del Sistema Integrado Administrativo Financiero para UnidadesEjecutoras del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, Articulo 9, GerenciaAdministrativa Financiera de Hospitales Nacionales, establece: “El GerenteAdministrativo Financiero de Hospitales Nacionales para llevar a cabo susactividades, tiene las siguientes funciones:…literal a), Implementar, cumplir yhacer cumplir conjuntamente con el Director del Hospital, las políticas, normas yprocedimientos administrativos y financieros generadas por las autoridadessuperiores del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social –MSPAS-.;…literalv), Gestionar la cuentadancia propia y la del personal que tenga a su cargo fondoso valores, conforme a lo que establece la Contraloría General de Cuentas.”;Artículo 10. Presupuesto, establece: “…para llevar a cabo sus actividades en elárea de presupuesto, tendrá las funciones siguientes:…literal ñ) Gestionar lacuentadancia ante la Contraloría General de Cuentas.”; Artículo 12. Tesorería,establece: “…para llevar a cabo sus actividades en el área de tesorería, tendrá lasfunciones siguientes:…literal s), Gestionar la cuentadancia ante la ContraloríaGeneral de Cuentas.”; Artículo 13. Compras, establece: “…para llevar a cabo susactividades en el área de compras, tendrá las funciones siguientes:…literal o),Gestionar la cuentadania ante la Contraloría General de Cuentas.”; Artículo 14.Almacén, establece: “…para llevar a cabo sus actividades en el área de almacén,tendrá las funciones siguientes:…literal ñ), Gestionar la cuentadancia ante laContraloría General de Cuentas.”; Artículo 15. Activos Fijos, establece: “…parallevar a cabo sus actividades en el área de activos fijos, tendrá las funcionessiguientes:…literal n), Gestionar la cuentadancia ante la Contraloría General decuentas.” CausaIncumplimiento a la normativa vigente por parte del Gerente AdministrativoFinanciero, al no velar que la Encargada de Presupuesto, Encargada deTesorería, Encargado de Compras, Encargada de Almacén General, Encargadode Almacén Médico Quirúrgico, Encargado de Bodega de Farmacia y Encargadade Inventarios, cumplieran con solicitar cuentadancia ante la Contraloría Generalde Cuentas. Efecto




Riesgo de no poder deducir responsabilidades a las personas que tienen a sucargo el manejo de bienes, fondos y/o valores del Estado. RecomendaciónEl Director Ejecutivo, debe girar instrucciones al Gerente AdministrativoFinanciero, y éste a su vez, a la Encargada de Presupuesto, Encargada deTesorería, Encargado de Compras, Encargada de Almacén General, Encargadode Almacén Médico Quirúrgico, Encargado de bodega de Farmacia y Encargadade Inventarios, a efecto procedan a solicitar la autorización de cuentadancias antela Contraloría General de Cuentas. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. HNC-GAF-23-2015 de fecha 06 de mayo de 2015, el GerenteAdministrativo Financiero, Licenciado Jaime Ricardo González Kish, manifiesta: "1.El oficio HNC-GAF-12-2015, del Director Ejecutivo Dr. Saúl Orlando MartínezLópez donde giro instrucciones al gerente administrativo financiero Lic. JaimeRicardo González Kish donde indica que deberá solicitarle la autorización decuentadancia ante la Contraloría General de Cuentas a la Encargada dePresupuesto, Encargada de Tesorería, Encargada de Compras, Encargada deAlmacén General, Encargada de Almacén Médico-Quirúrgico, Encargado deBodega de Farmacia y Encargada de Inventarios. 2. El oficio HNC-GAF-13-2015del Gerente Adtivo. Financiero Lic. Jaime Ricardo González Kish donde le solicitaa la señorita Marina Elizabeth Pérez Barrios Encargada de Presupuesto queproceda a solicitar la autorización de cuentadancia ante la Contraloría General deCuentas. 3. El oficio HNC-GAF-14-2015 del Gerente Adtivo. Financiero Lic. JaimeRicardo González Kish donde le solicita a la señora Mildred Yohana CoronadoFuentes Encargada de Tesorería que proceda a solicitar la autorización decuentadancia ante la Contraloría General de Cuentas. Folios No. 218-219. 4. Eloficio HNC-GAF-15-2015 del Gerente Adtivo. Financiero Lic. Jaime RicardoGonzález Kish donde le solicita al señor Manuel Antonio Calderon Tun, Encargadode Compras que proceda a solicitar la autorización de cuentadancia ante laContraloría General de Cuentas. 5. El oficio HNC-GAF-16-2015 del GerenteAdtivo. Financiero Lic. Jaime Ricardo González Kish donde le solicita a la señoraMartha Delia de León Oregel de Rivera Encargada de Almacén General queproceda a solicitar la autorización de cuentadancia ante la Contraloría General deCuentas. 6. El oficio HNC-GAF-17-2015, del Gerente Adtivo. Financiero Lic. JaimeRicardo González Kish donde le solicita al Lic. Daunier Josue García SotoEncargado de Almacén Medico Quirúrgico que proceda a solicitar la autorizaciónde cuentadancia ante la Contraloría General de Cuentas. 7. El oficio HNC-GAF-18-2015 del Gerente Adtivo., Financiero Lic. Jaime Ricardo González RamírezEncargado de Bodega de Farmacia que proceda a solicitar la autorización decuentadancia ante la Contraloría General de Cuentas. 8. El oficio HNC-GAF-19-2015 del Gerente Adtivo. Financiero Lic. Jaime Ricardo González Kish donde la




solicita a la señora Merlyn Guisela Espinoza de Muñoz Encargada de inventariosque proceda a solicitar la autorización de cuentadancia ante la Contraloría Generalde Cuentas. 9. Constancia de la cuentadancia actualizada No. H2-7 HOSPITALNACIONAL REGIONAL JUAN JOSE ORTEGA, COATEPEQUE, QUETZALTE-NANGO." En Nota s/n de fecha 06 de mayo de 2015, la Encargada de Inventarios, señoraMerlyn Guisela Salazar Espinoza de Muñoz, manifiesta: "1. El oficio HNC-GAF-19-2015 de fecha 30 de abril del 2015 del Lic. Jaime Ricardo González Kishdirigido a la Encargada de Inventario, Sra. Merlyn Guisela Salazar Espinoza deMuñoz a efecto proceden a solicitar la autorización de cuentadancia ante laContraloría General de Cuentas. 2. Constancia emitida por la Contraloría Generalde Cuentas CACT-QTZ-333-2015 donde consta que se realizó el trámite decuentadancia." En Nota s/n de fecha 06 de mayo de 2015, la Encargada de Presupuesto, señoraMarina Elizabeth Pérez Barrios, manifiesta: “1.El oficio HNC-GAF-13-2015 defecha 30 de abril del 2015 del Lic. Jaime Ricardo González Kish dirigido a laEncargada de Inventario, Srita. Marina Elizabeth Pérez Barrios a efecto procedana solicitar la autorización de cuentadancia ante la Contraloría General de Cuentas.2. LA CERTIFICACION CACT-QTZ-333-2015 de cuentadancia H2-7 a nombre deHOSPITAL NACIONAL REGIONAL JUAN JOSE ORTEGA, COATEPEQUE,QUETZALTENANGO.” En Nota s/n de fecha 06 de mayo de 2015, la Encargada de Tesorería, señoraMildred Yohana Coronado Fuentes, manifiesta: “4. El oficio HNC-GAF-14-2015 defecha 30 de abril del 2015 del Lic. Jaime Ricardo Gonzales Kish dirigido a laEncargada de Tesorería, Sra. Mildred Yohana Coronado Fuentes para queproceda a solicitar la autorización de cuentadancia ante la Contraloría General deCuentas. 5. LA CERTIFICACION CACT-QTZ-333-2015 de cuentadancia H2-7 anombre de HOSPITAL NACIONAL REGIONAL JUAN JOSE ORTEGA, COATEPE-QUE, QUETZALTENANGO." En Nota s/n de fecha 06 de mayo de 2015, el Encargado de Compras, señorManuel Antonio Calderón Tun, manifiesta: "1. El Oficio HNC-GAF-15-2015 defecha 30 de abril del 2015 del Lic. Jaime Ricardo González Kish dirigido alEncargado de Compras, Sr. Manuel Antonio Calderón Tun a efecto procedan asolicitar la autorización de cuentadancia ante la Contraloría General de Cuentas.2. La Certificación de la Constancia emitida por la Contraloría General de CuentasCACT-QTZ-333-2015 donde consta que se realizó el trámite de Cuentadancia.” En Nota s/n de fecha 06 de mayo de 2015, el Encargado de Bodega de Farmacia,señor Henry Jhonathan Gonzalez Ramirez, manifiesta: “1.Oficio HNC-GAF-




18-2015 de fecha 30 de abril de 2015 del Director Ejecutivo Dr. Saúl OrlandoMartínez López donde giro instrucciones al Gerente Administrativo Financiero Lic.Jaime Ricardo González Kish para que instruya al Encargado de Bodega deMedicamentos, Sr. Henry Jhonathan González Ramírez Encargado de Bodega deMedicamentos, a efecto procedan a solicitar la autorización de cuentadancia antela Contraloría General de Cuentas. 2. Certificación CACT-QTZ- 333-2015 de fecha06 de mayo de Contraloría General de Cuentas. En donde certifica que estoyregistrado como cuentadante en la Contraloría General de Cuentas en el libro17,557 folio 122 con número de cuenta H2-7 en el numeral 4 de dichacertificación. 3. Del libro de actas No 40 inscrita el Acta no. 31-2010 folio 390 defecha diecinueve de julio de 2010 la cual indica la toma de posesión como jefe debodega de farmacia interna la cual surge efecto a partir del 20 de julio del 2010.” En Nota s/n de fecha 07 de mayo de 2015, el Encargado de Almacén deMateriales Médico Quirúrgico, señor Daunier Josué García Soto, manifiesta:"1.Como resultado de la auditoria y en cumplimiento al Decreto 31-2002 delCongreso de la República de Guatemala, Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas y sus reformas, articulo 28 Informes de auditoría y Normas deAuditoria del Sector Gubernamental, aprobadas por Acuerdo Interno NumeroA-57-2006 del SubContralor de Probidad Encargado del Despacho, Norma No.4.3. Discusión, se estableció 1 Hallazgo relacionado con el Cumplimiento a Leyesy Regulaciones Aplicables. El hallazgo detectado en mi Unidad fue “Carencia deCuentadancia”, por lo que manifiesto: a) Qué; fui nombrado Encargado deAlmacén Médico Quirúrgico según oficio sin numero de fecha 22 de julio de 2013,por lo cual solicité a las autoridades correspondientes con oficio sin numero defecha 30 de julio del 2013 se me indicará las normas, responsabilidades yreglamento del nuevo puesto, en el párrafo tercero donde literalmente dice:“Además de ello, le solicito amablemente se me haga entrega del manual defunciones, normas y reglamentos del nuevo puesto, asimismo las nuevasresponsabilidades que me competirían con la Contraloría General de Cuentas y elmismo Ministerio de Salud Publica”; solicitud que no fue atendida y oficialmentetome posesión del puesto el día 02 de agosto del 2013 según consta en acta No.03-2013 del Libro de Actas número 597. b) Que: hasta la fecha en que fue emitidoel oficio OF-MSPAS-HOS-COATEPEQUE- 027-2015, me di por enterado de lacarencia de cuentadancia y que efectivamente se solicita en el Acuerdo Ministerial002599 de fecha 10 de Julio de 2006, del Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial por medio del cual se aprobó el Manual de Organización del SistemaIntegrado Administrativo Financiero para Unidades Ejecutoras del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, Articulo 9, Gerencia Administrativa Financierade Hospitales Nacionales, establece: El Gerente Administrativo Financiero deHospitales Nacionales para llevar a cabo sus actividades, tiene las siguientesfunciones:…literal a), Implementar, cumplir y hacer cumplir conjuntamente con elDirector del Hospital, las políticas, normas y procedimientos administrativos y




financieros, generadas por las autoridades superiores del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social–MSPAS-;… literal v), Gestionar la cuentadancia propiay la del personal que tenga a cargo fondos o valores, conforme a lo que establecela Contraloría General de Cuentas,” Artículo 14. Almacén, establece:”… para llevara cabo sus actividades en el área de almacén, tendrá las funciones siguientes:…literal ñ) Gestionar la cuentadancia ante la Contraloría General de Cuentas,”; c)Que: por mi propia cuenta no hubiera sido posible gestionar la cuentadancia enmención porque tiene que ser solicitada en este caso por la GerenciaAdministrativa Financiera para que yo pueda ser cuentadante ante la ContraloríaGeneral de Cuentas y según el Manual de Organización del Sistema IntegradoAdministrativo Financiero para Unidades Ejecutoras del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social, Articulo 9, Gerencia Administrativa Financiera deHospitales Nacionales, establece: literal v), Gestionar la cuentadancia propia y ladel personal que tenga a cargo fondos o valores, conforme a lo que establece laContraloría General de Cuentas,” d) Según oficio HNC-GAF-17-2015 de fecha 30de abril de 2015, atendiéndose la recomendación realizada en el oficioOF-MSPAS-HOS-COATEPEQUE-027-2015, se me solicitá la gestión de micuentadancia ante la Contraloría General de Cuentas, gestión que fue realizada yque según certificación CACT-QTZ-333-2015 de fecha 06 de mayo de 2015 de laContraloría General de Cuentas en el numeral 6 ya estoy registrado comocuentadante en la cuenta H2-7 en el libro de inscripción y/o actualización decuentadantes No. De Registro 17,557 del departamento de Quetzaltenango en elfolio No. 122, quedando de esta forma saneado el hallazgo detectado. e) Según eloficio OF-MSPAS-HOS-COATEPEQUE-027-2015, en la causa del Hallazgo seconsigna que el incumplimiento a la Normativa es por parte de la GerenciaAdministrativa Financiera, y el no atender a mi solicitud antes mencionada. f)Según el efecto que se consigna en el oficio OF-MSPAS-HOS-COATEPEQUE-027-2015, no es aplicable porque estoy anuente a responsabilizarme por cualquieranomalía que se me detecte como encargado de bienes, fondos y/o valores delEstado. Por lo antes manifestado SOLICITO: Que el Hallazgo No. 2 “Carencia deCuentadancia quede desvanecido en su totalidad y no haya sanción administrativao económica, porque al estar ya registrado como cuentadante ante la ContraloríaGeneral de Cuentas, la Responsabilidad queda extinta. Esta solicitud la hagoabocándome a la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas en elARTÍCULO 43. Causas de extinción de responsabilidad. La responsabilidad porlas infracciones y sanciones establecidas en esta Ley y demás normas jurídicasaplicables, se extingue por lo siguiente: a) Cumplimiento de la sanción. b)Prescripción de la responsabilidad. c) Prescripción de la sanción. d) Muerte delinfractor.” En Nota s/n de fecha 06 de mayo de 2015, la Encargada de Almacén General,señora Martha Delia de León Oregel de Rivera, manifiesta: “1. El OficioHNC-GAF-16-2015 de fecha 30 de abril del 2015 del Lic. Jaime Ricardo González




Kish dirigido a la Encargada de Almacén General, Martha Delia de León Oregel deRivera a efecto procedan a solicitar la autorización de cuentadancia ante laContraloría General de Cuentas. 2. Certificación de Constancia emitida por laContraloría General de Cuentas CACT-QTZ-333-2015 donde consta que serealizó el trámite de Cuentadancia." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Gerente Administrativo Financiero, LicenciadoJaime Ricardo González Kish, en virtud de que durante el periodo del 01 de eneroal 31 de diciembre de 2014 no solicitó la autorización de cuentadantes ante laContraloría General de Cuentas de las personas que tienen a su cargo el manejode fondos y/o valores del Estado, asimismo la gestión de la solicitud de lacuentadancia fue realizada en el año 2015. Se confirma el hallazgo, para el Encargado de Almacén de Materiales MédicoQuirúrgicos, señor Daunier Josue García Soto; para el Encargado de Bodega deFarmacia, señor Henry Jhonathan González Ramírez; para el Encargado deCompras, señor Manuel Antonio Calderón Tun; para la Encargada dePresupuestos, señora Marina Elizabeth Pérez Barrios; para la Encargada deAlmacén, señora Martha Delia de León Oregel de Rivera; para la Encargada deInventarios, señora Merlin Guisela Salazar Espinoza de Muñoz y para laEncargada de Tesorería, señora Mildred Yohana Coronado Fuentes de Barrios, envirtud que durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014 nosolicitaron la autorización de las cuentadancias respectivas ante la ContraloríaGeneral de Cuentas. Se hace la salvedad que el cargo de Encargada de Almacén General en la Causay Recomendación, es el mismo cargo de Encargada de Almacén que se identificaen el Comentario de Auditoria, y Acciones Legales y Administrativas, el cualcorresponde a la señora Martha Delia de León Oregel de Rivera. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesENCARGADO DE ALMACEN DE MATERIALES MEDICOQUIRURGICO

DAUNIER JOSUE GARCIA SOTO 276.25

ENCARGADO DE BODEGA DE FARMACIA HENRY JHONATHAN GONZALEZ RAMIREZ 259.75ENCARGADO DE COMPRAS MANUEL ANTONIO CALDERON TUN 282.00ENCARGADA DE PRESUPUESTO MARINA ELIZABETH PEREZ BARRIOS 282.00ENCARGADA DE ALMACEN MARTHA DELIA DE LEON OREGEL DE RIVERA 289.75ENCARGADA DE INVENTARIOS MERLYN GUISELA SALAZAR ESPINOZA DE

MUÑOZ289.75




ENCARGADA DE TESORERIA MILDRED YOHANA CORONADO FUENTES DEBARRIOS

268.50

GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO JAIME RICARDO GONZALEZ KISH 1,125.00Total Q. 3,073.00

Hallazgo No. 3 Personal 031 desempeñando funciones distintas a las descritas en elcontrato CondiciónEn el programa 13 Recuperación de la Salud, Unidad Ejecutora 245 HospitalNacional de Coatepeque, fueron contratadas 6 personas bajo el renglónpresupuestario 031 Jornales, contratos números: 245-031-03-2014,245-031-07-2014, 245-031-12-2014, 245-031-13-2014, 245-031-14-2014,245-031-20-2014, todos de fecha 2 de enero de 2014; sin embargo, se determinóque las mismas realizan actividades en las siguientes áreas del hospital:Ultrasonido, Laboratorio, Registros Médicos, Recursos Humanos, Contabilidad yAlmacén General, realizando actividades técnicas y administrativas. CriterioEn el Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público deGuatemala 5ª. Edición del Ministerio de Finanzas Públicas, en el Clasificador porgrupo de gasto y renglón establece: “Sub Grupo 03 Personal por Jornal y aDestajo, Este subgrupo comprende las erogaciones, que con carácter de salario oretribución se paga por cada día o por hora, así como los pagos que se ajustan aun tanto alzado o precio que se fija a determinada cantidad de trabajo. Sesubdivide en los siguientes renglones: 031 Jornales. Comprende los egresos porconcepto de salario diario que se paga a los obreros, operarios y peones, quepresten sus servicios con carácter temporal en talleres, principalmente enmantenimiento y similares; así como en la ejecución de proyectos y obraspúblicas, que no requieren nombramiento por medio de Acuerdo y cuyo pago sehace por medio de planilla y la suscripción del contrato que establece la ley…” Los contratos Administrativos números, 245-031-03-2014, 245-031-07-2014,245-031-13-2014 y 245-031-20-2014, todos de fecha 2 de enero de 2014,suscritos entre el Hospital Nacional de Coatepeque y los contratistas, cláusula,PRIMERO, establece: “EL TRABAJADOR prestará los siguientes servicios: ELJORNALERO prestará sus servicios como PEON al HOSPITAL “JUAN JOSEORTEGA” COATEPEQUE. Internamente el puesto se denomina PEON y “otros”..." Los contratos Administrativos números, 45-031-12-2014, 245-031-14-2014, ambosde fecha 2 de enero de 2014, suscritos entre el Hospital Nacional de Coatepeque,cláusula, PRIMERO, establece: “EL TRABAJADOR prestará los siguientes




servicios: EL JORNALERO prestará sus servicios como PEON al HOSPITAL“JUAN JOSE ORTEGA” COATEPEQUE. Internamente el puesto se denominaCONSERJE y “otros”..." CausaIncumplimiento a la normativa legal por parte del Director Ejecutivo y la Jefe dePersonal, al efectuar la contratación de personal 031 jornales, para realizaractividades administrativas. EfectoSe desvirtúo la naturaleza del renglón presupuestario provocando que se realicenactividades administrativas sin tener la calidad de personal permanente. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones al Director Ejecutivo y éste a su vez a la Jefede Personal, para que las personas contratadas bajo el renglón presupuestario031, se les asigne las funciones que respondan a la naturaleza de su contratación. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. SDRRHH-HNC-71-2015 de fecha 05 de mayo de 2015, la Jefe dePersonal, señora María Isabel Coronado Ramos, manifiesta: “Las seis (6)personas que fueron contratadas bajo el renglón presupuestario 031 fueronasignadas a los puestos de: Ultrasonido, Laboratorio, Registros de Médicos,Recursos Humanos, Contabilidad y Almacén General donde realizan actividadestécnicas y administrativas, dichos puestos fueron asignados por la administracióndirigida por el Director de Hospital Dr. Walter Homero Urrutia Sandoval y Jefe dePersonal la Sra. Yara Gabriela Rodríguez Muñoz. Ingresando algunas personas alaborar en el año 2003, 2005, 2007 y 2008... Por recomendaciones de auditoríasinternas del MSPAS realizadas al Hospital de Coatepeque en los años 2012 y2013 nos han dado la misma observación donde he recibido instrucciones delDirector de Hospital, el Gerente Administrativo Financiero a efecto de reubicar alas personas en los puestos que corresponden según contrato de trabajo;enviándose Oficios al MSPAS solicitando la creación de once (11) plazasOficinistas en fecha 14 de mayo del año 2014 con la finalidad de o denigrar alpersonal que ya creo relación laboral en el área administrativa y técnica desde lafecha de ingreso y cuentan con estudios de Nivel Medio y Universitario, sin contarcon respuesta alguna para reubicar al personal donde corresponda y así podercontratar a otras personas para el área operativa. Cabe mencionar que el personalno tiene puestos de Jefatura ni responsabilidad de bienes del estado, siendo elerror colocaros en puestos administrativos desde que iniciaron, no siendo de miresponsabilidad por lo antes descrito ni del Director de Hospital del periodopracticado por la Contraloría General de Cuentas.”




En Nota s/n de fecha 07 de mayo de 2015, el Doctor Edgar Gilberto JuárezMérida, quien fungió como Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del 01de enero al 03 de marzo de 2014, manifiesta: "Es de nuestro conocimiento que enel programa 13 Recuperación de Salud, Unidad Ejecutora 245 Hospital Nacionalde Coatepeque fueron contratadas 6 personas bajo el renglón presupuestario 031Jornales, todos de fecha 2 de enero de 2014; sin embargo se determinó que lasmismas realizan actividades en las siguientes áreas del Hospital: Ultrasonido,Laboratorio, Registros Médicos, Recursos Humanos, Contabilidad y AlmacénGeneral, realizando actividades técnicas y administrativas. Es de mencionar quelas personas contratas en renglón 031 fueron asignadas a dichos puestos porparte de la administración hospitalaria anterior dirigida por el entonces directorejecutivo Dr. Walter Homero Urrutia Sandoval y como jefe de personal la Sra. YaraGabriela Rodríguez Muñoz. Que una de esas personas inicio labores el 2/5/2003,otra el 1/9/2005, otras dos el 1/12/2007 y otras dos el 9/1/2008, mientras que yoasumí la Dirección Hospitalaria el 3 de Marzo del año 2008. En auditoría internarealiza por auditores del MSPAS en el año 2012 y 2013 se tuvo la mismaobservación, donde gire instrucciones al Gerente Administrativo Financiero paraque instruyera a la jefa de personal a efecto de reubicar a dichas personas en lospuestos que correspondan según su contrato de trabajo, teniendo siempre laoposición del Sindicato de Trabajadores del Hospital de Coatepeque, aduciendoque ningún trabajador puede ser denigrado a un puesto más bajo, si ya se creóuna relación laboral en el área administrativa, amenazando con paros y siendorespaldados por el resto del personal, basándose en los artículos siguientes: Leyde Servicio Civil Art. 3 y 5; Código de Trabajo Art. 6, 10, 14 BIS, 15; DeclaraciónUniversal de Derechos Humanos en su Considerando 5 y en su Art. 3; y laConstitución Política de la República de Guatemala (CPRG) Art. 101 y 106. Por loanteriormente descrito con el fin de prevenir una problemática interna, que pusieraen riesgo la atención a las personas que buscan servicios de salud, además dereconocer lo que especifica el Art. 106 de la CPRG. (Irrenunciabilidad de losDerechos Laborales. “los derechos consignados en la constitución sonirrenunciables para los trabajadores, susceptibles de ser superados a través de lacontratación individual o colectiva, y en la forma que fija la ley. Para este fin elEstado fomentará y protegerá la negociación colectiva. Serán nulas ipso jure y noobligarán a los trabajadores, aunque se expresen en un contrato colectivo oindividual de trabajo, en un convenio o en otro documento, las estipulaciones queimpliquen renuncia, disminución, tergiversación o limitación de los derechosreconocidos a favor de los trabajadores en la Constitución, en la ley, en lostratados internacionales ratificados por Guatemala, en los reglamentos u otrasdisposiciones relativas al trabajo. En caso de duda sobre la interpretación oalcance de las disposiciones legales, reglamentarias o contractuales en materialaboral, se interpretarán en el sentido más favorable para los trabajadores ”Seprocedió por parte de la jefa de recursos humanos de fecha 14 de mayo del año2013 a solicitar la creación de once plazas para oficinistas (6030) especialidad




laboratorio (0214), sin tener respuesta, para reubicar a dichas personas y contratara otras en el área descrita con las asignaciones estipuladas como personaloperativo. Es de agregar además que constantemente se han incrementado losservicios dentro del Hospital como por ejemplo La Clínica de Violencia Sexual, laClínica del Adolecente, el sistema de información hospitalaria (INFHOS), ingresosde documentación a SICOIN Y SIGES, el ingreso de documentación de MANGUAY VICITS en la clínica de VIH, etc., sin tener el apoyo financiero para lacontratación de nuevo personal, por lo que internamente también ha existido unbeneficio el hecho de tener a estas personas del renglón 031 asignadas a distintasáreas administrativas por contar con estudios de Nivel Medio e inclusoUniversitarios, pero con la salvedad que ninguno ocupa puestos de Jefatura, nitienen bajo su responsabilidad bienes del Estado. El error de haberlos colocado enesos puestos desde el principio, pero situación que no fue de mi responsabilidadpor los argumentos ya descritos, ni de la actual jefa de recursos humanos.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Edgar Gilberto Juárez Mérida, quien fungiócomo Director Ejecutivo, por el periodo comprendido del 01 de enero al 03 demarzo de 2014 y la Jefe de Personal, señora María Isabel Coronado Ramos, envirtud que se estableció que el personal contratado, para el periodo 2014, concargo al renglón presupuestario 031 Jornales, desempeñaron actividades técnicasy administrativas, así también, no se realizaron las gestiones necesarias para lacontratación de personal de acuerdo a lo establecido en el Manual deClasificaciones Presupuestarias para el Sector Público de Guatemala. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesJEFE DE PERSONAL MARIA ISABEL CORONADO RAMOS 282.00DIRECTOR EJECUTIVO EDGAR GILBERTO JUAREZ MERIDA 1,615.75Total Q. 1,897.75

PROGRAMA DE ACCESIBILIDAD DE MEDICAMENTOS -PROAM- Hallazgo No. 1 Fianzas de cumplimiento posteriores a la fecha de los contratos CondiciónEn la Unidad Ejecutora 279, Programa de Accesibilidad de Medicamentos




PROAM, Programa 13 Recuperación de la salud, al efectuar la revisión del renglónpresupuestario 189 Otros estudios y/o servicios, se estableció que en la UnidadEjecutora fueron aprobados contratos administrativos por la prestación deservicios, sin antes requerir al contratista la fianza de garantía de cumplimiento, elmonto de los mismos asciende a la cantidad de Q1,179,210.82, sin IVA, ycorresponde a los siguientes contratos:

No. Contrato y fecha

No. de Fianza decumplimiento deAseguradora RuralS.A

Fecha deFianza No. de Resolución Ministerial

Fecha deresolución

Monto anualrepresentado enquetzales sin IVA

279-189-8232-20144/3/2014 10-908-79706 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-89-2014 07/03/2014 53,571.43

279-189-8233-20146/3/2014 10-908-79741 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-94-2014 07/03/2014 48,214.29

279-189-8234-20146/3/2014 10-908-79823 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-94-2014 07/03/2014 32,142.86

279-189-8235-20146/3/2014 10-908-79701 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-94-2014 07/03/2014 5,3571.43

279-189-8236-20146/3/2014 10-908-79793 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-89-2014 07/03/2014 75,000.00

279-189-8237-201410/3/2014 10-908-79825 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-89-2014 07/03/2014 32,142.86

279-189-8238-201410/3/2014 10-908-79739 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-89-2014 07/03/2014 42,857.14

279-189-8239-201410/3/2014 10-908-79715 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-109-2014 07/03/2014 42,857.14

279-189-8240-201410/3/2014 10-908-79692 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-89-2014 07/03/2014 42,857.14

279-189-8241-201410/3/2014 10-908-79729 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-89-2014 07/03/2014 42,857.14

279-189-8242-201410/3/2014 10-908-79826 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-89-2014 07/03/2014 107,142.86

279-189-8243-201410/3/2014 10-908-79717 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-109-2014 07/03/2014 58,928.57

279-189-8244-201410/3/2014 10-908-79679 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-89-2014 07/03/2014 42,857.14

279-189-8246-201410/3/2014 10-908-79750 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-89-2014 07/03/2014 42,857.14

279-189-8247-201410/3/2014 10-908-79830 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-89-2014 07/03/2014 34,285.71

279-189-8248-201410/3/2014 10-908-79803 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-89-2014 07/03/2014 32,142.86

279-189-8249-201410/3/2014 10-908-79841 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-89-2014 07/03/2014 31,710.83

279-189-8250-201410/3/2014 10-908-79811 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-89-2014 07/03/2014 39,642.86

279-189-8251-201410/3/2014 10-908-79805 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-89-2014 07/03/2014 39,642.86

279-189-8252-20142/1/2014 10-908-79782 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-89-2014 07/03/2014 34,285.71




279-189-8253-201410/3/2014 10-908-79727 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-94-2014 07/03/2014 39,642.86

279-189-8254-201410/3/2014 10-908-79672 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-94-2014 07/03/2014 37,500.00

279-189-8255-201411/3/2014 10-908-79682 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-94-2014 07/03/2014 35,357.14

279-189-8256-201411/3/2014 10-908-79776 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-94-2014 07/03/2014 27,857.14

279-189-8257-201410/3/2014 10-908-79752 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-94-2014 07/03/2014 34,285.71

279-189-8260-2014 10-908-79768 11/03/2014 RRHH-REG-01-RES-94-2014 07/03/2014 75,000.00

1,179,210.82

CriterioEl Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Reglamento de la ley de Contratacionesdel Estado, artículo 26, Suscripción y Aprobación del contrato, establece:“…Previo a la aprobación del contrato deberá constituirse la garantía decumplimiento correspondiente. El contrato deberá ser aprobado en todos loscasos, dentro de los (10) días calendario contados a partir de la presentación porparte del contratista de la garantía de cumplimiento a que se refiere el artículo 65de la Ley…” CausaIncumplimiento a la normativa por la Subgerente Administrativo Financiero al noverificar que previo a trasladar los contratos para la aprobación respectiva, secontara con la garantía de cumplimiento; asimismo por parte de la Subgerente deRecursos Humanos, al no requerir a los contratistas la presentación de la garantíaen mención. EfectoRiesgo que el contratista no cumpla con las cláusulas contractuales y no se puedaejecutar la garantía de cumplimiento al no requerirse oportunamente. RecomendaciónLa Gerente General, debe girar instrucciones a la Subgerente AdministrativoFinanciero para que previo a trasladar los contratos para la aprobación respectiva,verifique que la garantía de cumplimiento haya sido presentada oportunamente,asimismo a la Subgerente de Recursos Humanos, a efecto que requiera lagarantía en mención. Comentario de los ResponsablesEn oficio No.Ofic.Ref.SGAF-148-2015, fecha 06 de mayo de 2015, la SubgerenteAdministrativo Financiero, Licenciada Helen Jeannette Marroquin Menocal,manifiesta: "En el Programa de Accesibilidad de Medicamentos, la Sub-Gerenciade Recursos Humanos es la Unidad encargada de realizar todos los trámites




relacionados con la documentación que los contratados deben de presentar parala elaboración de los respectivos Contratos, para posteriormente ser trasladadadirectamente al Nivel Central del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Socialpara su aprobación final. Dentro de este proceso de contratación, la Sub-Gerencia AdministrativaFinanciera, se encarga de aprobar los cuadros con las partidas presupuestariascorrespondientes, para que los expedientes sean remitidos a la Dirección deRecursos Humanos del Ministerio de Salud Pública para su respectiva aprobación. Una vez aprobadas las contrataciones en el nivel central, los expedientes sontrasladados a la Unidad de Recursos Humanos de PROAM, quien a su vez lostraslada a la Sub-Gerencia Administrativa Financiera, con su respectivaResolución Ministerial de aprobación de las cláusulas y toda la documentación desoporte correspondiente. Al ser recibidos los expedientes en la Sub-Gerencia Administrativa-Financiera, serevisan y se comprueba que todos los expedientes vengan con la documentacióncompleta, inclusive las fianzas de cumplimiento para realizar los pagosrespectivos. En el año 2014, esta Sub-Gerencia recibió los expedientes completos hastamediados de marzo, y todos traían su fianza de cumplimiento de contrato por loque se procedió a realizar los pagos correspondientes a enero, febrero y marzocon fecha 25 de marzo de 2014, según puede observarse en el reporte del CURdel Gasto emitido por SICOIN…." En oficio No.190-2015 Ref.BPMR-RRHH de fecha 06 de mayo de 2015,la Subgerente de Recursos Humanos, Dra.Blanca Patricia Morales Rodriguez,manifiesta: "Todos los contratados pagan la fianza de cumplimiento conforme llegala aprobación de cláusulas del contrato en este caso la recibimos viernes 7 demarzo 2014 y se coordinó para el pago el día 11 de marzo de 2014." Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Subgerente Administrativo Financiero, LicenciadaHelen Jeannette Marroquín Menocal, porque dentro de las funciones asignadas enel Manual de Organización, Funciones y Atribuciones del Programa deAccesibilidad de Medicamentos en el Artículo 28 inciso f) establece: Revisar ycontrolar los contratos, fianzas y demás documentos relacionados a los pagos quetiene que ejecutar la institución. Se confirma el hallazgo para la Subgerente de Recursos Humanos, por que en loscomentarios presentados evidencia que las fianzas fueron presentadas en forma




extemporánea. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto No. 57-92, Artículo 82, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSUBGERENTE DE RECURSOS HUMANOS BLANCA PATRICIA MORALES RODRIGUEZ 21,057.34SUBGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO HELEN JEANNETTE MARROQUIN MENOCAL 21,057.34Total Q. 42,114.68

Hallazgo No. 2 Contratación de personal temporal con funciones de dirección y decisionesadministrativas y operativas CondiciónEn la Unidad Ejecutora 279, Programa de Accesibilidad de MedicamentosPROAM, Programa 13 Recuperación de la Salud, al efectuar la verificación físicapor medio de la Ficha Técnica de Personal, y de acuerdo a la muestraseleccionada, se estableció que con cargo al renglón presupuestario 189 Otrosestudios y/o servicios, se suscribió el Contrato administrativo No. 279-189-8242-2014 de fecha 10 de marzo de 2014, para la prestación de serviciosprofesionales de apoyo y asesoría; sin embargo, se encuentra desempeñandoactividades de naturaleza administrativa, tales como encargado del inventario demedicamentos y subgerente de logística. CriterioEl Decreto Número 30-2012, del Congreso de la República, Ley de PresupuestoGeneral de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal Dos Mil Trece,con vigencia para el Ejercicio Fiscal 2014, artículo 30, Contratación de estudios y/oservicios., establece: “Las Entidades de la Administración Central, EntidadesDescentralizadas y Empresas Públicas que realicen contratos con cargo al renglónde gasto 189, Otros Estudios y/o Servicios, tienen prohibido suscribirlos parafunciones vinculadas a servicios que deban desempeñarse en forma permanente;dicho renglón es para contratación de estudios, servicios técnicos, profesionales,consultorías y asesorías de carácter estrictamente temporal y sin relación dedependencia. CausaIncumplimiento a la legislación vigente por parte de la Gerente General y laSubgerente de Recursos Humanos, al contratar y asignar funcionesadministrativas al personal contratado por servicios profesionales temporales.




EfectoRiesgo de no poder deducir responsabilidades al no tener relación dedependencia. RecomendaciónEl Ministro, debe girar instrucciones a la Gerente General y a la Subgerente deRecursos Humanos a efecto que el personal contratado temporalmente no realiceactividades de carácter administrativo, dando cumplimiento a la legislaciónvigente. Comentario de los ResponsablesEn oficio No. 105/2015 GG, de fecha 06 de mayo de 2015, la Gerente General,Licenciada Sonia Cristina Arévalo García, manifiesta: "Esta Gerencia General, através de la subgerencia de Recursos Humanos del PROAM, ha venidogestionando en varas ocasiones que todo el personal contratado bajo el renglón189, pasen al renglón presupuestario 011, desde el año dos mil 2013, tal como sepuede corroborar con los siguientes oficios. En el año 2013, se propuso que el personal 189 pase a renglón presupuestario011, dentro del los que se encuentra el señor Karlo Jorge Antonio LorenzanaMontoya, para el puesto de Subgerente de Logística. En el año 2014, se reitera dicha solicitud que el personal contratado bajo renglón189 pase a renglón 011, dentro de los cuales se encuentra el en el señor KarloJorge Antonio Lorenzana Montoya, para el puesto de Subgerente de Logística. Según oficio No. 225-2014, Ref. BGSV, de fechas treinta de abril 2014, se insistela solicitud de que todo el personal 189 pase a renglón presupuestario 011. Mediante oficio 416/2014, de fecha 24 de noviembre de 2014, solicita a laDirectora de Recursos Humanos, del Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial, una plaza 022 para el Licenciado Karlo Jorge Antonio Lorenzana Montoya,para desempeñar el cargo de Subgerente de Logística. El 02 de enero de 2015, se informa al Licenciado Karlo Lorenzana Montoya, quepasara a Coordinador de Logística. Mediante oficio No.-SGRR.HH.12-2015, de fecha 11 de febrero de 2015, el señorRodolfo Gestrudis Valenzuela Martínez, asume la subgerencia de Logística comosubgerente interino. Mediante oficio RRHH 179-2015 BPMR/lc. RRHH. De fecha 29 de abril del 2015,




dirigido al Licenciado Ángel Guevara Loaiza, Coordinador Región 1B, delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social, se entrega copia del oficio dellistado de personal propuesto a pasar a renglón presupuestario 011, dentro de loscuales se encuentra el Licenciado Karlo Jorge Antonio Lorenzana Montoya. Con la documentación antes descrita se corrobora que esta Gerencia General, harealizado las gestiones necesarias a efecto de que todo el personal 189 pase alrenglón presupuestario 011, dentro de los cuales se encuentra el Licenciado KarloJorge Antonio Lorenzana Montoya, en virtud de no tener respuesta alguna seasigna como coordinador de la subgerencia de logística, asumiendo laSubgerencia de Logística interina el señor Rodolfo Gestrudis ValenzuelaMartínez... En oficio No. 190-2015 Ref.BPMR-RRHH, de fecha 06 de mayo de 2015, laSubgerente de Recursos Humanos, Dra. Blanca Patricia Morales Rodríguez,manifiesta: "Aprobación de cláusulas del contrato.Oficio 155-2013 solicitando conocer las plazas 011 y 022 para asignarlas a lospuestos de dirección.Oficio No.063-2015, solicitando plazas 022 para los cargos de dirección.Of.REF.416/2014 solicitando plaza 022 por parte de la gerencia general.Oficio No.225-2014, proceso de pasar al personal en reglón temporal a reglónpermanente.Misiva de fecha 30 de septiembre del 2014, de la Subfilial del sindicato Nacionalde Salud trabajadores de Guatemala para pasar al personal temporal a reglónpermanente.Oficio RRHH 179-2015, oficio a la coordinación de la región 1 B para pasar alpersonal temporal a reglón permanente.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para la Gerente General, Licenciada Sonia CristinaArévalo García y para la Subgerente de Recursos Humanos, Doctora BlancaPatricia Morales Rodríguez, porque en los comentarios vertidos y las pruebaspresentadas, evidencia la existencia de personal temporal con funciones dedirección y decisiones administrativas y operativas, con el argumento de la falta depersonal permanente, sin embargo la Unidad Ejecutora cuenta con personalcomisionado en otras Unidades Ejecutoras, que podrían ser reasignadas aPROAM, y evitar esta situación que no ha sido corregida inclusive en el año 2014. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 26, para:




Cargo Nombre Valor en QuetzalesSUBGERENTE DE RECURSOS HUMANOS BLANCA PATRICIA MORALES RODRIGUEZ 7,050.00GERENTE GENERAL SONIA CRISTINA AREVALO GARCIA 7,514.00Total Q. 14,564.00

LABORATORIO NACIONAL DE SALUD Hallazgo No. 1 Personal renglón 189 ejerciendo funciones de dirección y decisión CondiciónEn la Unidad Ejecutora 280, Laboratorio Nacional de Salud, se estableció que concargo al renglón presupuestario 189 Otros estudios y/o servicios, se suscribió elContrato administrativo de servicios profesionales número doscientos ochentaguión ciento ochenta y nueve guión mil novecientos cinco guión dos mil catorce(280-189-1905-2014) de fecha 21 de febrero de 2014, aprobado por medio de laResolución Ministerial No. RRHH-RG-01B-RES-00042-2014 de fecha 05 de marzode 2014; para la prestación de servicios profesionales de apoyo, orientación,análisis y asistencia en diferentes áreas; sin embargo, durante el período del 01 deenero al 28 de octubre de 2014 el profesional contratado, desempeño lasactividades funcionales de dirección y administración como Jefe de Laboratorio. CriterioEl Decreto Número 30-2012, ampliado por el Decreto Número 3-2014 delCongreso de la República, Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresosdel Estado para el Ejercicio Fiscal 2013 y 2014, artículo 30, establece:“Contratación de estudios y/o servicios. Las Entidades de la AdministraciónCentral, Entidades Descentralizadas y Empresas Públicas que realicen contratoscon cargo al renglón de gasto 189, Otros Estudios y/o Servicios, tienen prohibidosuscribirlos para funciones vinculadas a servicios que deban desempeñarse enforma permanente; dicho renglón es para contratación de estudios, serviciostécnicos, profesionales, consultorías y asesorías de carácter estrictamentetemporal y sin relación de dependencia, ejecutándose pagos únicamente porproducto...” Contrato Administrativo de Servicios Profesionales número doscientos ochentaguión ciento ochenta y nueve guión mil novecientos cinco guión dos mil catorce(280-189-1905-2014) de fecha 21 de febrero de 2014, suscrito por el GerenteAdministrativo Financiero de Laboratorio Nacional de Salud y el LicenciadoQuímico Sergio Domingo Ortiz Martínez, Cláusula PRIMERA: establece: “OBJETODEL CONTRATO: Yo “EL CONTRATISTA”, me comprometo a prestar misSERVICIOS PROFESIONALES en la unidad ejecutora doscientos ochenta (280)




LABORATORIO NACIONAL DE SALUD, con número de cuentadancia L tresguión uno (L3-1), para realizar las actividades siguientes: 1. Apoyar la elaboraciónde informes financieros y/o técnicos requeridos por las autoridades. 2. Apoyar enla formulación del anteproyecto de presupuesto. 3. Apoyar la elaboración del plande compras. 4. Apoyar en el abastecimiento y distribución de los suministros. 5.Velar por el cumplimiento de las políticas, normas y procedimientosadministrativos y financieros emanadas por el MSPAS y por Ministro de Finanzas.6. Participar en la elaboración del Plan Operativo Anual. 7. Orientar programasespecíficos y contemplados a nivel nacional. 8. Analizar las solicitudes dedesembolso y emitir recomendaciones. 9. Brindar asistencia en la elaboración deinformación financiera. 10. Brindar asistencia en los procesos de contratación depersonal. 11. Brindar asistencia para las operaciones financieras. 12. Realizarotras actividades que le sean asignadas afines a su servicio.” … CausaEl Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, delegó funciones al GerenteAdministrativo Financiero y aprobó la contratación realizada, sin tomar en cuentaque el profesional contratado para el ejercicio fiscal 2014, ya venia desempeñandolas funciones de Jefe de Laboratorio desde el año anterior, aún cuando ya existíadicha prohibición. EfectoIncumplimiento a la legislación vigente en los requisitos de contratación depersonal, para cargos de dirección y toma de decisiones en el nivel ejecutivocorrespondiente. RecomendaciónEl Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, previo a aprobar los contratos delrenglón presupuestario 189 debe tener la certeza que cumplan con los requisitoslegales establecidos. Comentario de los ResponsablesEn Nota s/n, de fecha 30 de abril de 2015, el Doctor Jorge Alejandro VillavicencioÁlvarez, quien fungió como Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, por elperíodo comprendido del 01 de enero al 24 de septiembre de 2014, manifiesta:“…DESVANECIMIENTO En cuanto al presente hallazgo, la persona mencionadaen la Condición del presente hallazgo de acuerdo a su contrato y términos dereferencia fue contratada para la prestación de servicios, y no para ejercerfunciones de dirección y decisión como argumenta el ente fiscalizador. Las funciones de decisión y administración eran realizadas por el GerenteAdministrativo Financiero, toda vez que no se contaba con la plaza de Director delLaboratorio Nacional.




Por la necesidad de tener un Director General del laboratorio se solicitó a laDirección Técnica de Presupuesto del Ministerio de Finanzas (DTP), la creaciónde directivos temporales con cargo al renglón de gasto 022, según oficio MSPASDG RRHH 168 2014 de fecha 25 de agosto del 2014 el cual fue contestado por elministerio de finanzas publicas en providencia número 1280 de fecha 2 deseptiembre del 2,014. Asimismo se solicitó la plaza de director de laboratorio nacional, a través delnuevo reglamento orgánico interno del ministerio, según oficio MSPAS DG RRHH152 2014 dirigida a la licenciada Margarita García, directora de la Oficina Nacionaldel Servicio Civil (onsec) en el cual se le presenta la providencia número 127-2014exp. no. 2060 2014 de la secretaria general de la Presidencia de la República,relacionada con el proceso de aprobación de reglamento orgánico interno.” Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo, para el Doctor Jorge Alejandro Villavicencio Álvarez,quien fungió como Ministro de Salud Pública y Asistencia Social, por el períodocomprendido del 01 de enero al 24 de septiembre de 2014, debido a que losargumentos y pruebas documentales presentadas, no son suficientes ycompetentes por las razones siguientes: Se indica que la persona mencionada fue contratada para la prestación deservicios y no para ejercer funciones de dirección y decisión y hace referencia alos informes de las actividades presentadas por el contratista, sin embargo alverificar la copia del informe del mes de abril 2014 que fue presentada, sedescriben las actividades relacionadas con los términos del contrato, pero en elmismo informe se confirma lo objetado ya que en el encabezado se consignan laspalabras siguientes: "Jefe del Laboratorio Nacional de Salud, Químico SergioOrtíz", quien firma las hojas del informe relacionado. Esta comisión de auditoría pudo comprobar durante el proceso de la misma que lapersona que ejercía la Jefatura del Laboratorio Nacional de Salud y tomaba lasdecisiones en el mismo cargo era el Licenciado Sergio Ortíz, ante quien sepresentó el nombramiento de auditoría correspondiente, quien giró instrucciones alDirector Administrativo Financiero y demás personal relacionado en la misma,para que fueran atendidos los requerimientos y quien además veníadesempeñando el cargo desde el año 2013, asistiendo a reuniones de trabajo yrepresentando al Laboratorio Nacional de Salud ante el Ministerio de SaludPública y Asistencia Social. Las gestiones realizadas para solicitar plazas ante la Oficina Nacional de ServicioCivil, tal como se demuestra en documentación relacionada, tienen fecha de




agosto de 2014, sin embargo en el Laboratorio Nacional de Salud existenprofesionales químicos, contratados con cargo al renglón presupuestario 011 quepudieron haber desempeñado el cargo temporal o permanentemente, mientras seaprobaban las plazas solicitadas. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesMINISTRO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL JORGE ALEJANDRO VILLAVICENCIO ALVAREZ 35,000.00Total Q. 35,000.00

7. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior,correspondientes al ejercicio fiscal 2013, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación, por parte de las personas responsables, estableciéndose quefueron atendidas parcialmente, de las cuales 5 de control interno y 28 decumplimiento a leyes no fueron cumplidas; 6 de control interno y 24 decumplimiento a leyes se encuentran en proceso. 8. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, se incluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERIODOMINISTERIO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL1 JORGE ALEJANDRO VILLAVICENCIO ALVAREZ MINISTRO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL 01/01/2014 - 24/09/20142 LUIS ENRIQUE MONTERROSO DE LEON MINISTRO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL 25/09/2014 - 31/12/20143 DANTE YBAN MENDOZA PERDOMO CUARTO VICEMINISTRO DE SALUD PUBLICA Y

ASISTENCIA SOCIAL01/01/2014 - 01/08/2014

4 MANUEL GILBERTO GALVAN ESTRADA VICEMINISTRO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIASOCIAL

01/01/2014 - 03/10/2014

5 FRANCISCO FLOREAL BERMUDEZ VILA VICEMINISTRO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIASOCIAL

03/10/2014 - 31/12/2014

6 WILLIAM EDGARDO SANDOVAL PINTO VICEMINISTRO DE SALUD PUBLICA Y ASISTENCIASOCIAL

01/01/2014 - 31/12/2014

7 MARCO VINICIO AREVALO VERAS TERCER VICEMINISTRO DE SALUD PUBLICA YASISTENCIA SOCIAL

01/01/2014 - 15/10/2014

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO8 EDNA CAROLINA PRERA GUINTHER DE

VENTURAGERENTE GENERAL ADMINISTRATIVO FINANCIERO 16/10/2012 - 29/09/2014

DIRECCION DE AREA DE SALUD GUATEMALA NOROCCIDENTE9 JOSE GABRIEL AJCIP MONROY DIRECTOR DE AREA DE SALUD 01/01/2014 - 26/03/201410 BERTA JUDITH CIFUENTES RIZO DE DIAZ DIRECTORA DE AREA 27/03/2014 - 31/12/201411 RIGOBERTO AVILA ESTRADA GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 01/01/2014 - 31/12/2014DIRECCION DE AREA DE SALUD DE SACATEPEQUEZ12 FRANCISCO FLOREAL BERMUDEZ VILA DIRECTOR 11/01/2014 - 02/10/201413 LUIS FRANCISCO ROMAN VARGAS DIRECTOR 03/10/2014 - 31/12/2014




14 SANDRA ANGELINA APARICIO SICAL GERENTE ADMINISTRATIVA FINANCIERA 01/01/2014 - 31/12/201415 MAYDA ODILI RECINOS RIVERA DE

ALVARADOCOORDINADORA DE RECURSOS HUMANOS 01/04/2014 - 31/12/2014

DIRECCION DE AREA DE SALUD DE SOLOLA16 DIEGO ALFREDO HERNANDEZ COJBOL DIRECTOR EJECUTIVO 01/01/2014 - 28/10/201417 JOGLI MALCKO JURACAN COXAJ DIRECTOR EJECUTIVO 29/10/2014 - 31/12/201418 ADILIO AMILCAR AZAÑON DE LEON GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 01/01/2014 - 08/01/201419 JULIO HECTOR RODRIGUEZ ANDRADE GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 10/01/2014 - 28/02/201420 ADILIO AMILCAR AZAÑON DE LEON GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 01/03/2014 - 31/12/2014DIRECCION DE AREA DE SALUD DE TOTONICAPAN21 HIGINIO DAVID JUAREZ RODRIGUEZ DIRECTOR DE AREA DE SALUD 01/01/2014 - 31/12/201422 HORACIO MARVIN ANTONIO DE LEON

ROMEROGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 01/01/2014 - 31/12/2014

DIRECCION DE AREA DE SALUD DE QUETZALTENANGO23 JOSE FEDERICO HASTEDT SANTIZO DIRECTOR EJECUTIVO 01/01/2014 - 31/05/201424 JUAN CARLOS MOIR RODAS DIRECTOR EJECUTIVO 01/06/2014 - 31/12/201425 JULIO CESAR MIRANDA ARGUETA GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 01/01/2014 - 05/03/201426 MARIO LEONEL HERNANDEZ SAENZ GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 07/03/2014 - 31/12/2014DIRECCION DE AREA DE SALUD DE SAN MARCOS27 NEHEMIAS SANTIZO RAMON DIRECTOR DE AREA DE SALUD 01/01/2014 - 31/12/201428 THELMA OFELIA QUIQUIVIX GONZALEZ GERENTE ADMINISTRATIVA FINANCIERA 01/01/2014 - 31/12/2014DIRECCION DE AREA DE SALUD DE HUEHUETENANGO29 MANRIQUE OMAR PALACIOS HERNANDEZ DIRECTOR EJECUTIVO 01/01/2014 - 31/07/201430 JHONNY EDWARD VILLATORO PALACIOS DIRECTOR EJECUTIVO 01/08/2014 - 31/12/201431 MIRZA EVELIN MARTINEZ CIFUENTES DE

MARTINEZGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 01/01/2014 - 27/08/2014

32 WALTER OTONIEL SALAZAR HERRERA GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 15/09/2014 - 31/12/2014DIRECCION DE AREA DE SALUD DEL QUICHE33 WALDEMAR VELEZ GAITAN DIRECTOR EJECUTIVO 01/01/2014 - 31/12/201434 CESAR AUGUSTO MEJIA REYNOZO GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 16/09/2014 - 31/12/201435 RUDILU MARGARETH DE LEON ROMAN GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 01/01/2014 - 12/09/2014DIRECCION DE AREA DE SALUD DE ALTA VERAPAZ36 MOISES FARAON CHEN CRUZ DIRECTOR 01/01/2014 - 31/12/201437 GUIDO RODOLFO LEMUS LOPEZ GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 01/01/2014 - 31/12/2014DIRECCION DE AREA DE SALUD DE CHIQUIMULA38 MARIA ELENA ALAS REYES DIRECTORA 01/01/2014 - 31/12/201439 MARIA ALEJANDRA VALDEZ VELASQUEZ DE

PORTILLOSUBDIRECTORA 01/01/2014 - 31/12/2014

HOSPITAL GENERAL SAN JUAN DE DIOS40 YURO ANTONIO PERUSINA MALDONADO DIRECTOR EJECUTIVO 01/01/2014 - 30/09/201441 HARLLEE OMAR ESTEBAN PAMECH

SALGUERODIRECTOR EJECUTIVO A.I. 01/10/2014 - 06/11/2014

42 CESAR AUGUSTO REYES MARTINEZ DIRECTOR EJECUTIVO 07/11/2014 - 31/12/201443 ERICK ROBERTO RAMIREZ ANDRADE GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO A.I. 01/01/2014 - 21/01/201444 RUTH LUCRECIA GONZALEZ FLORES DE

CASTILLOGERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 22/01/2014 - 08/09/2014

45 WALTER HAROLDO CARCAMO PORTILLO GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 08/09/2014 - 26/09/201446 AURA LETICIA DEL CID RAMIREZ GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO A.I. 26/09/2014 - 31/12/2014HOSPITAL ROOSEVELT47 MARTA JULIA LOPEZ RUANO DIRECTOR EJECUTIVO A.I. 01/01/2014 - 06/02/201448 CARLOS ENRIQUE SOTO MENEGAZZO DIRECTOR EJECUTIVO 07/02/2014 - 31/12/201449 DANILO VALENZUELA GONZALEZ GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 01/01/2014 - 28/07/201450 MARIO RAUL HERRERA BARRIOS GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 29/07/2014 - 31/12/2014HOSPITAL PEDRO DE BETHANCOURT51 GERARDO DAVID HERNANDEZ GARCIA DIRECTOR EJECUTIVO 01/01/2014 - 10/07/201452 WERNER ESTUARDO MEJICANOS

BETHANCOURTDIRECTOR EJECUTIVO 11/07/2014 - 31/12/2014

53 OSCAR RODOLFO MENDEZ RONQUILLO GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 01/01/2014 - 01/02/201454 EDGAR ALFONSO CASADOS SALAN GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 02/02/2014 - 01/08/201455 JORGE LUIS VIVAR RIVERA GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 02/08/2014 - 31/12/2014HOSPITAL DE ESCUINTLA56 LUIS ROBERTO CALVO MARTINEZ DIRECTOR EJECUTIVO 01/01/2014 - 31/12/201457 LEONEL OSBERTO ARCHILA JUAREZ GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 01/01/2014 - 31/12/2014HOSPITAL DE CUILAPA




58 BYRON EMILIO VELASQUEZ GOMEZ DIRECTOR EJECUTIVO 01/01/2014 - 31/12/201459 ERICKA DANIELA CAMBARA GAITAN GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 01/01/2014 - 19/05/201460 JOSE ANTONIO SILVA MARTINEZ GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 21/05/2014 - 31/12/2014HOSPITAL GENERAL DE OCCIDENTE61 JULIO ESTUARDO MORA DOMINGUEZ DIRECTOR EJECUTIVO 01/01/2014 - 31/12/201462 NELSON OMAR IXCARAGUA SANTOS GERENTE ADMINISTRATIVO FINANCIERO 01/01/2014 - 31/12/2014PROGRAMA DE ACCESIBILIDAD DE MEDICAMENTOS -PROAM-63 SONIA CRISTINA AREVALO GARCIA GERENTE GENERAL 01/01/2014 - 31/12/2014LABORATORIO NACIONAL DE SALUD64 SERGIO DOMINGO ORTIZ MARTINEZ JEFE DE LABORATORIO 01/01/2014 - 28/10/201465 PAULINA MARIA CASTELLANOS ARRECHEA

DE MONROYJEFE DE LABORATORIO 29/10/2014 - 31/12/2014

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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA …€¦ · la Salud, Seguridad y Asistencia Social, de la siguiente manera: Artículo 93. Derecho a la salud. “El goce de