Embed Size (px)
Citation preview
Fecha de aprobación: 25 de Julio de2014
Versión: 01• MEMORANDO DE ASIGNACiÓN Código: F-120-21
Cr.mlJ<lkHí;., MW11d¡:M!d~ TULUA Página 1 de 6
ENCARGO AUDITORIA No. 07-2014
INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACiÓN Y EL DEPORTE IMDER TULUÁ
DE: GILBERTO CASTRILLON VALENCIAContralor Municipal Tuluá
PARA:
NOMBRE CARGO PROFESIONCarlos Octavio Quitian Mart. Auditor Fiscal 11 AbogadoEdgar Garcia Marín Auditor Fiscal I Ingeniero IndustrialLuz Piedad Perea Roldan Técnico Admini.11 Administradora de Empresas
PERSONAL DE APOYO: Ángela María Ruiz Mena. Contador Público
ASUNTO: Asignación Proyecto de Auditoria
Me permito comunicarles que en desarrollo del Plan General de Auditoría de la vigencia2014, han sido asignados para realizar Auditoría con Enfoque Integral modalidad Regularal INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACiÓN Y EL DEPORTE IMDER TULUÁvigencia 2013.
El trabajo en mención deberá realizarse bajo los siguientes parámetros;
1. ANTECEDENTES Y HECHOS RELEVANTES.
La Contraloría Municipal de Tuluá Valle del Cauca, fue creada mediante AcuerdoNo. 21 de noviembre 30 de 2012, por el Honorable Concejo Municipal.
La competencia sobre el Control Fiscal, del INSTITUTO MUNICIPAL PARA LARECREACiÓN Y EL DEPORTE IMDER TULUÁ venía siendo ejercida por laContraloría Departamental del Valle del Cauca, en el proceso de traspaso y
Contro{Participativo, Transparerue y IF.fectivo!Calle 34 # 21-09 Tel: 224 80 25. PBX 231 72 02 Código Postal 763022
[email protected] www.contraloriatulua.qov.co
Fecha de aprobación: 25 de Julio de2014
Versión: 01_",",,¡¡r_e MEMORANDO DE ASIGNACiÓN Código: F-120-21
(.onh'".;dntu. Mlmk:ip.<41dl"TULU.b. Página 2 de 6
empalme a la Contraloría Municipal por parte de la CDVC, efectuado medianteActa de Entrega No. 2 del 24 de Julio de 2013.
La Contraloría Municipal de Tuluá en cumplimiento del PGA 2013, realizóAuditoría con Enfoque Integral modalidad Regular al INSTITUTO MUNICIPALPARA LA RECREACiÓN Y EL DEPORTE IMDER TULUÁ, vigencia 2011-2012.
A. LíNEAS Y OBJETIVOS DE AUDITORIA
A. Objetivo General
Evaluar la gestión fiscal en cumplimiento de las políticas, planes y programas delINSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACiÓN Y EL DEPORTE IMDER TULUÁ,vigencia 2013, verificando que la contratación enfocada al cumplimiento de suproceso misional, esté debidamente ejecutada en el presupuesto; examinando silos recursos disponibles, involucrados en las diferentes actividades y procesosfueron asignados, distribuidos y utilizados de acuerdo con los principios deeficiencia, eficacia, economía, efectividad, equidad, que permita establecer lacoherencia entre lo planeado y lo ejecutado, en cumplimiento de su misiónconstitucional y de la normatividad vigente.
B. Objetivos Específicos por Factor de Auditoria
1. Gestión y Resultados
• Evaluación y Seguimiento al Plan de Mejoramiento, suscrito entre la EntidadAuditada y la CMT vigencias 2011-2012 y así corregir las deficienciasplasmadas en él, como producto de los procesos auditores, teniendo en cuentael cronograma estipulado para subsanar dichas observaciones en el tiempoprogramado; comprobar que las medidas y acciones propuestas por la entidadhan sido efectivas, en la solución de las observaciones presentadas en losprocesos auditores.
• Evaluación y Seguimiento a la Rendición Pública de Cuentas.• Determinar la satisfacción e impacto social de la prestación del servicio con
relación a su Objeto Misional.
Contro[ tPatticipatiuo, Transparente y Efectivo!Calle 34 # 21-09 Tel: 2248025. PBX 231 72 02 Código Postal 763022
[email protected] - www.eantraloriatulua.gov.ea
Fecha de aprobación: 25 de Julio de2014
Versión: 01• MEMORANDO DE ASIGNACiÓN Código: F-120-21
(.onD','tlnriaMltflw.lp.a1ckilJlUA Página 3 de 6
• Determinar la eficiencia y la eficacia mediante la evaluación de los procesosadministrativos, la utilización de indicadores, el ciclo presupuestal y la poblaciónbeneficiaria del ente auditado; y establecer en qué medida el Sujeto de Control,logra y cumple los planes, programas y proyectos adoptados.
• Determinar si las políticas, planes, programas, objetivos y metas son coherentescon la realidad económica y social de la entidad.
• Verificar que el Plan Estratégico cumpla con las metas de gestión y resultadosrelacionadas con la viabilidad financiera, la calidad y eficiencia en la prestaciónde los servicios y las metas y compromisos incluidos en convenios suscritos conla Nación, Departamento, entre otros.
• Verificar si la planeación obedece a un sistema presupuestal: Plan Estratégico,Plan Financiero, Plan de Acción, Plan de Compras y Presupuesto de lavigencia, incluyendo el cierre fiscal, con el fin de verificar su integralidad ydeterminar el resultado fiscal.
• Evidenciar y analizar si cada uno de los contratos a evaluar (muestraseleccionada) obedece a criterios de planeación en el marco del PlanEstratégico.
• Evaluar la estructura organizacional y funcional de la entidad en sus niveles deautoridad, responsabilidad y mecanismos utilizados para el alcance de losobjetivos.
• Efectuar un examen crítico, sistemático y selectivo a los sistemas deinformación implementados por la entidad, con el propósito de conceptuarrespecto a la eficiencia y eficacia de éstos, al igual que su confiabilidad,consistencia, integridad y oportunidad.
• Verificar el cumplimiento de la ley 594 del 2000 y sus normas complementariasdel Archivo General de la Nación.
2. Financiero
• Establecer si los Estados Financieros reflejan razonablemente el resultado desus operaciones y los cambios en su situación financiera. Se debe tener encuentas los aspectos relacionados con Sistema Contable, presupuestal y elCierre fiscal.
• Verificar la planeación financiera y analizar su ejecución, determinando que losresultados se orienten al cumplimiento de las metas institucionales.
Contro[ Participativo, Transparente y Efectivo!Calle 34 # 21-09 Tel: 224 80 25. PBX 231 72 02 Código Postal 763022
[email protected] www.contraloriatulua.qov.co
•f-M_E_M_O_R_A_N_D_O_D_E_A_S_I_G_N_A_C_IO_'_N-+-C_Op'_:a.i_:g~_in~_ai:_4~1_:d~_e~_-62--i1~l
Fecha de aprobación: 25 de Julio de. ~2014
(.ontt<lfntla Muttic:If~_1drTULlJA
• Establecer la efectividad del presupuesto como instrumento de planeación,gestión y control para el cumplimiento de la misión y los objetivosinstitucionales.
• Determinar que el manejo dado al presupuesto sea acorde a lo establecido enlas normas que lo reglamentan.
• Evaluar y determinar la situación presupuestal y de tesorería a 31 de diciembrede la vigencia a Auditar, verificando en el cierre fiscal la ejecución presupuestalvs. el estado del tesoro, el resultado fiscal, los superávit o déficit a incorporarpor fuentes de financiación, las cuentas por pagar y reservas de apropiaciónconstituidas.
• Dictaminar sobre la razonabilidad de los estados contables con corte al 31 dediciembre de la vigencia a auditar, para establecer la realidad económica yfinanciera de la entidad, de acuerdo con los principios de contabilidadgeneralmente aceptados y con el Plan General de Contabilidad Pública.
• Determinar la calidad y efectividad del Sistema de Control Interno Contable.• Verificar el cumplimiento de los principios fundamentales de la contabilidad
pública.• Sobre la muestra de contratación, verificar que los pagos realizados se hayan
efectuado en los términos establecidos en los mismos y se apliquen al objetopara el que se contrató, desde el punto de vista presupuestal y contable.
3. Legalidad
• Establecer la aplicación normativa externas e internas en las operacionesfinancieras, administrativas, económicas y de otra índole, aplicables al Sujeto deControl.
• Verificar el cumplimiento de la normatividad vigente en el desarrollo de lagestión.
• Seleccionar la muestra de contratación que se va a evaluar en cuantíarepresentativa al 30% como mínimo del total de la contratación.
• Verificar el cumplimiento de los objetos contractuales de la muestra selectivadeterminando el impacto de esta contratación frente a los objetivosInstitucionales, para las vigencias auditadas.
4. Sistema de Control Interno y Calidad.• Evaluar la eficiencia, la eficacia y el nivel de confianza del Sistema de Control
Interno, con el fin de determinar si este garantiza de manera razonable el logro
Control. Participatioo, Transparente y rEJectivo!Calle 34 # 21-09 Tel: 224 80 25. PBX 231 7202 Código Postal 763022
[email protected] - www.eontraloriatulua.gov.eo
(onr'<'lt"ri;~ Munit:!p.:tldI/' TtJLLJA
MEMORANDO DE ASIGNACiÓN Código: F-120-21•~ Fecha de aprobación: 25 de Julio de
2014
Versión: 01
Página 5 de 6
de los objetivos del ente y valorar el cumplimiento de las acciones correctivaspropuestas en los planes de mejoramiento, producto de las auditorías internas.
• Verificar la implementación del Sistema de Gestión de la Calidad y MECI.
5. Quejas, Denuncias y Derechos de Petición
Atender las quejas, solicitudes y/ o derechos de petición que se surtan antes ydurante proceso auditor.
6- Revisión de la Cuenta
Verificar la información rendida por el Sujeto de Control.
7-Consolidación de la Calificación de la Gestión y Fenecimiento
Mediante la matriz de evaluación de la gestión, se consolidará y se conceptualizaraen forma integral las áreas, procesos o actividades auditadas, la opinión de losestados contables y el fenecimiento de las cuentas revisadas para la vigencia 2013del INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACiÓN Y EL DEPORTE IMDERTULUÁ.
11. ALCANCE
Se realizara mediante el análisis, evaluación y resultados de la informaciónfinanciera, legal y administrativa, de las diferentes actividades misionales,desarrolladas por INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACiÓN Y ELDEPORTE IMDER TULUÁ, vigencia 2013, en cumplimiento de los objetivosinstitucionales.
11I. ASPECTOS QUE DEBE CONTENER EL INFORME
Adicional a lo establecido en cada uno de los objetivos específicos y alcance, elinforme en la parte de resultados de auditoría debe contener la siguienteinformación:
• Verificar si la entidad tiene deuda pública, y si las metas de superávit lepermiten hacerla sostenible.
Contro! Participativo, Transparente y P.fectivo!Calle 34 # 21-09 Tel: 2248025. PBX 231 72 02 Código Postal 763022
[email protected] - www.eontraloriatulua.gov.eo
•Fecha de aprobación: 25 de Julio de
2014
MEMORANDO DE ASIGNACiÓN
Contt,¡dnma MIJ"ir.~"1.a1d",TUlUA
• Verificar y evaluar la cartera del INSTITUTO MUNICIPAL PARA LARECREACiÓN Y EL DEPORTE IMDER TULUÁ, en cumplimiento de losobjetivos institucionales.
IV. TÉRMINOS DE REFERENCIA
1. Cubrimiento
El sitio donde se ejecutará la auditoria será en las dependencias del INSTITUTOMUNICIPAL PARA LA RECREACiÓN Y EL DEPORTE IMDER TULUÁ, ubicada en laCarrera 26 con calle 28 del Municipio de Tuluá.
2. Duración del Proyecto
La auditoría tendrá una duración de veinte y tres (23) días hábiles, contados desdeel 13 de noviembre al 17 de diciembre de 2014, cuyas fases tendrán la siguienteprogramación:
Fase de Planeación: del 13 al 14 de noviembre de 2.014
Fase de Ejecución: del 18 de noviembre al 3 de diciembre de 2014
Fase de Informe: del 4 al 17 de diciembre de 2.014
3. Administración del Trabajo
La administración del trabajo estará a cargo de la Administradora de Empresas LuzPiedad Perea Roldan.
Atentamente,
GILBERTO CASTRILLON VALENCIAContralor Municipal de Tuluá
Contro] Participativo, Transparente y EfectivoíCalle 34 # 21-09 Tel: 2248025. PBX 231 72 02 Código Postal 763022
[email protected] www.contraloriatulua.gov.co
