CONTRALORÍA GENERALREPÚBLICA DE CUBA

SISTEMA DE CONTROL INTERNO:• RESOLUCIÓN NO. 60/11 NORMAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

• GUÍA DE AUTOCONTROL GENERAL

Junio 2012

CONTENIDO

RESOLUCIÓN No. 60/11 -5-ANEXO I. GLOSARIO DE TÉRMINOS -22-ANEXO II. MODELO DEL PLAN DE PREVENCIÓN DE RIESGOS -36-

GUÍA DE AUTOCONTROL GENERAL -37-INTRODUCCIÓN -37-COMPONENTE «AMBIENTE DE CONTROL» -38-

• Planeación, planes de trabajo anual, mensual e individual -38- • Integridad y valores éticos -39- • Idoneidad demostrada -39- • Estructura organizativa y asignación de autoridad y responsabilidad -40-• Políticas y prácticas en la gestión de los recursos humanos -42-

COMPONENTE «GESTIÓN Y PREVENCIÓN DE RIESGOS» -43- • Identifi cación del riesgo y detección del cambio -43- • Determinación de los objetivos de control -43- • Prevención de riesgos -44-

COMPONENTE «ACTIVIDADES DE CONTROL» -44- • Coordinación entre áreas, separación de tareas y responsabilidades -44- y niveles de autorización • Documentación, registro oportuno y adecuado de las transacciones -45- y hechos • Acceso restringido a los recursos, activos y registros -59- • Rotación del personal en las tareas claves -59- • Control de las tecnologías de la información y las comunicaciones -60- • Indicadores de rendimiento y de desempeño -61-

COMPONENTE «INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN» -61- • Sistema de información, fl ujo y canales de comunicación -61- • Contenido, calidad y responsabilidad -62- • Rendición de cuentas -62-

COMPONENTE «SUPERVISIÓN Y MONITOREO» -63- • Evaluación y determinación de la efi cacia del sistema de control interno -63- • Comité de prevención y control -64-

ANEXO «DISPOSICIONES LEGALES» Fecha de edición: 07/06/2012 -65-

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RESOLUCIÓN NO. 60/11

POR CUANTO: Por la Ley No. 107, aprobada el 1ro. de agosto de 2009 por la Asamblea Nacional del Poder Popular, se crea la Contraloría General de la Re-pública, la que tiene entre sus funciones específi cas, según lo establecido en el Artículo 31 inciso l), normar, supervisar y evaluar los sistemas de control interno y formular las recomendaciones necesarias para su mejoramiento y perfecciona-miento continuo.

POR CUANTO: La necesidad de continuar perfeccionando el control interno, acon-sejan dejar sin efectos legales las Resoluciones No. 297, de 23 de septiembre de 2003, dictada por la Ministra de Finanzas y Precios y No. 13, de 18 de enero de 2006, dictada por la Ministra de Auditoría y Control, y emitir una nueva norma atemperada a las disposiciones que regulan esta actividad y a los requerimientos del desarrollo económico-administrativo del país.

POR CUANTO: Por Acuerdo de la Asamblea Nacional del Poder Popular, de 1ro de agosto de 2009, la que suscribe fue elegida para ocupar el cargo de Contralora General de la República.

POR TANTO: En el ejercicio de las facultades que me han sido conferidas,

RESUELVO: PRIMERO: Aprobar las:

NORMAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CAPÍTULO IDISPOSICIONES GENERALES

ARTÍCULO 1. La presente disposición tiene por objetivo establecer normas y prin-cipios básicos de obligada observancia para la Contraloría General de la Repúbli-ca y los sujetos a las acciones de auditoría, supervisión y control de este Órgano. Constituye un modelo estándar del Sistema de Control Interno.

ARTÍCULO 2. A los efectos de la aplicación de la presente resolución, se anexan como parte de esta con los números I y II respectivamente, el glosario de términos

de las normas del Sistema de Control Interno y el modelo del Plan de Prevención de Riesgos.

ARTÍCULO 3. El control interno es el proceso integrado a las operaciones con un enfoque de mejoramiento continuo, extendido a todas las actividades inherentes a la gestión, efectuado por la dirección y el resto del personal; se implementa me-diante un sistema integrado de normas y procedimientos, que contribuyen a pre-ver y limitar los riesgos internos y externos, proporciona una seguridad razonable al logro de los objetivos institucionales y una adecuada rendición de cuentas.

ARTÍCULO 4. Cada órgano, organismo, organización y entidad diseña, armoniza, implementa y autocontrola de forma sistemática de acuerdo con su misión, visión, objetivos, estrategias fundamentales, características, competencias y atribucio-nes, en correspondencia con lo establecido en la Ley No. 107 y validan el Sistema de Control Interno de las dependencias que le están subordinadas, de acuerdo con su estructura.

ARTÍCULO 5. Conforme a lo establecido en los artículos 15 y 16 de la Ley No. 107, respecto a la responsabilidad de la máxima autoridad, le corresponde a ésta la aprobación del Sistema de Control Interno que se diseñe y se decida implemen-tar en su órgano, organismo, organización y entidad.

Sección primeraDE LOS PRINCIPIOS BÁSICOS

ARTÍCULO 6. En el diseño e implementación del Sistema de Control Interno, los órganos, organismos, organizaciones y entidades deben cumplir con los princi-pios básicos siguientes:

a. Legalidad. Los órganos, organismos, organizaciones y entidades dictan nor-mas legales y procedimientos en correspondencia con lo establecido en la legis-lación vigente, para el diseño, armonización e implementación de los Sistemas de Control Interno en el cumplimiento de su función rectora o interna a su sistema, para el desarrollo de los procesos, actividades y operaciones, tal como lo consig-na el Reglamento de la Ley No. 107 en el Artículo 78.

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b. Objetividad. Se fundamenta en un criterio profesional a partir de comparar lo realizado de forma cuantitativa y cualitativa, con parámetros y normas estableci-das.

c. Probidad administrativa. Se relaciona con el acto de promover con honradez la correcta y transparente administración del patrimonio público y en consecuen-cia exigir, cuando corresponda, las responsabilidades ante cualquier pérdida, des-pilfarro, uso indebido, irregularidades o acto ilícito.

d. División de funciones. Garantiza que los procesos, actividades y operaciones sean controlados y supervisados de manera que no pongan en riesgo su ejecu-ción, contrapartida y limiten su revisión.

e. Fijación de responsabilidades. Se establecen las normas y procedimientos estructurados sobre la base de una adecuada organización, que prevean las fun-ciones y responsabilidades de cada área, expresando el cómo hay que hacer y quién debe hacerlo, así como la consecuente responsabilidad de cada uno de los integrantes de la organización, estableciendo en forma obligatoria que se deje evidencia documental, de quién y cuándo efectúa cada una de las operaciones en los documentos y registros.

f. Cargo y descargo. Este principio está íntimamente relacionado con el de fi -jación de responsabilidades y facilita su aplicación. La responsabilidad sobre el control y registro de las operaciones de un recurso, transacción, hecho económico o administrativo, debe quedar claramente defi nida en la forma establecida.

Debe entenderse como el máximo control de lo que entra y sale; cualquier ope-ración registrada en una cuenta contraria a su naturaleza, la entrega de recursos (descargo) debe tener una contrapartida o recepción (cargo) y cuando esta ope-ración se formaliza documentalmente la persona que recibe fi rma el documento asumiendo la custodia de lo recibido.

g. Autocontrol. Obligación que tienen los directivos superiores, directivos, eje-cutivos y funcionarios de los órganos, organismos, organizaciones y demás en-tidades, estas últimas con independencia del tipo de propiedad y forma de orga-nización, de autoevaluar su gestión de manera permanente; y cuando proceda,

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elaborar un plan para corregir las fallas e insufi ciencias, adoptar las medidas ad-ministrativas que correspondan y dar seguimiento al mismo en el órgano colegia-do de dirección, comunicar sus resultados al nivel superior y rendir cuenta a los trabajadores.

Sección segunda DE LAS CARACTERÍSTICAS GENERALES

ARTÍCULO 7. El Sistema de Control Interno diseñado por los órganos, organis-mos, organizaciones y demás entidades, tiene las características generales si-guientes:

a. Integral. Considera la totalidad de los procesos, actividades y operaciones con un enfoque sistémico y participativo de todos los trabajadores.

b. Flexible. Responde a sus características y condiciones propias, permitiendo su adecuación, armonización y actualización periódica. En entidades que cuenten con reducido personal, establecimientos y unidades de base, debe ser sencillo, previendo que la máxima autoridad o alguien designado por él, se responsabilice con la revisión y supervisión de las operaciones.

c. Razonable. Diseñado para lograr los objetivos del Sistema de Control Interno con seguridad razonable y satisfacer, con la calidad requerida, sus necesidades.

Sección tercera DE LAS LIMITACIONES

ARTÍCULO 8. El Sistema de Control Interno está relacionado con el concepto de seguridad razonable, al reconocer la existencia de limitaciones y riesgos en los procesos, actividades y operaciones, originados por errores en interpretaciones de normas legales, en la toma de decisiones, por acuerdos entre personas y al evaluar la relación costo – benefi cio.

CAPÍTULO IIDE LOS COMPONENTES Y NORMAS DE CARÁCTER GENERAL

ARTÍCULO 9. El Sistema de Control Interno está formado por cinco componentes

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interrelacionados entre si, en el marco de los principios básicos y las característi-cas generales; estos son los siguientes: Ambiente de Control, Gestión y Preven-ción de Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación y Supervi-sión y Monitoreo, los que se encuentran estructurados en normas.

Sección primera AMBIENTE DE CONTROL

ARTÍCULO 10. El componente Ambiente de Control sienta las pautas para el funcionamiento legal y armónico de los órganos, organismos, organizaciones y demás entidades, para el desarrollo de las acciones, refl ejando la actitud asumida por la máxima dirección y el resto del colectivo en relación con la importancia del Sistema de Control Interno. Este puede considerarse como la base de los demás componentes. Conforma el conjunto de buenas prácticas y documentos referidos a la constitución de la organización, al marco legal de las operaciones aprobadas, a la creación de sus órganos de dirección y consultivos, a los procesos, sistemas, políticas, disposiciones legales y procedimientos; lo que tiene que ser del domi-nio de todos los implicados y estar a su alcance. Se estructura en las siguientes normas:

a) planeación, planes de trabajo anual, mensual e individual: la máxima au-toridad de los órganos, organismos, organizaciones y demás entidades debe in-tegrar a su Sistema de Control Interno, el proceso de planifi cación, los objetivos y planes de trabajo, para relacionarlo con los procesos, actividades y operaciones en el interés de asegurar el cumplimiento de su misión y de las disposiciones le-gales que le competen.

b) integridad y valores éticos: el Sistema de Control Interno se sustenta en la observancia de valores éticos por parte de los directivos superiores, directivos, ejecutivos, funcionarios y trabajadores de los órganos, organismos, organizacio-nes y demás entidades, cuya dirección desempeña un papel principal al contribuir con su ejemplo personal a elevar el compromiso ético y sentido de pertenencia de todos sus integrantes, los que deben conocer y cumplir el Código de Ética de los Cuadros del Estado Cubano, el Reglamento Orgánico, el Manual de Procedi-miento, el Convenio Colectivo de Trabajo, el Código de Conducta Específi co si lo hubiere y su Reglamento Disciplinario Interno, según corresponda.

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El desarrollo de estos valores conforma una cultura organizacional defi nida, la cual permite preservarlos y contribuir a su fortalecimiento en el marco de la or-ganización y su entorno. Para esto, los órganos, organismos, organizaciones y demás entidades deben defi nir de manera participativa sus valores, los que deben formar parte de la gestión y se miden de forma cualitativa mediante el actuar de sus miembros.

c) idoneidad demostrada: la idoneidad demostrada del personal es un elemento esencial a tener en cuenta para garantizar la efectividad del Sistema de Control Interno, lo cual facilita el cumplimiento de las funciones y responsabilidades asig-nadas a cada cargo.

El proceso de selección y aprobación del personal, debe asegurar que el candida-to seleccionado posea el nivel de preparación y experiencia en correspondencia con los requisitos y competencias exigidos; una vez incorporado a la entidad, debe consultar los manuales de funcionamiento y técnicos, los cuales se aprueban por la máxima autoridad, así como recibir la orientación, capacitación y adiestramien-to necesarios para desempeñar su trabajo.

d) estructura organizativa y asignación de autoridad y responsabilidad: los órganos, organismos, organizaciones y demás entidades elaboran su estructu-ra organizativa, para el cumplimiento de su misión y objetivos, la que se grafi ca mediante un organigrama, se formaliza con las disposiciones legales y procedi-mientos que se diseñan, donde se establecen las atribuciones y obligaciones de los cargos, que constituyen el marco formal de autoridad y responsabilidad, así como las diferentes relaciones jerárquicas y funcionales en correspondencia con los procesos, actividades y operaciones que se desarrollan.

e) políticas y prácticas en la gestión de recursos humanos: los órganos, orga-nismos, organizaciones y demás entidades establecen y cumplen las políticas y prácticas en la gestión de recursos humanos, para ello diseñan los procedimientos donde se relacionan las acciones a desarrollar en cumplimiento de las disposicio-nes legales establecidas a tal efecto; prestan especial atención a la formación de valores; al desarrollo en función de incrementar sus capacidades; así como deben mantener por parte de los jefes inmediatos un control sistemático y evaluación del cumplimiento de lo establecido en los planes de sus subordinados.

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Sección segunda GESTIÓN Y PREVENCIÓN DE RIESGOS

ARTÍCULO 11. El componente Gestión y Prevención de Riesgos establece las bases para la identifi cación y análisis de los riesgos que enfrentan los órganos, organismos, organizaciones y demás entidades para alcanzar sus objetivos. Una vez clasifi cados los riesgos en internos y externos, por procesos, actividades y operaciones, y evaluadas las principales vulnerabilidades, se determinan los ob-jetivos de control y se conforma el Plan de Prevención de Riesgos para defi nir el modo en que habrán de gestionarse. Existen riesgos que están regulados por disposiciones legales de los organismos rectores, los que se gestionan según los modelos de administración previstos. El componente se estructura en las siguien-tes normas:

a) identifi cación de riesgos y detección del cambio: en la identifi cación de los riesgos, se tipifi can todos los que pueden afectar el cumplimiento de los objetivos. La identifi cación de riesgos se nutre de la experiencia derivada de hechos ocurri-dos, así como de los que puedan preverse en el futuro y se determinan para cada proceso, actividad y operación a desarrollar.

Los factores externos incluyen los económico - fi nancieros, medioambientales, políticos, sociales y tecnológicos y los internos incluyen la estructura organizativa, composición de los recursos humanos, procesos productivos o de servicios y de tecnología, entre otros.

La identifi cación de riesgos se realiza de forma permanente, en el contexto ex-terno pueden presentarse modifi caciones en las disposiciones legales que con-duzcan a cambios en la estrategia y procedimientos, alteraciones en el escenario económico fi nanciero que impacten en el presupuesto y de ahí en sus planes y programas, y desarrollos tecnológicos que en caso de no adoptarse provoca-rían obsolescencia técnica, entre otros; en el contexto interno, variaciones de los niveles de producción o servicios, modifi caciones de carácter organizativo y de estructura u otros.

Toda entidad debe disponer de procedimientos capaces de captar e informar oportunamente los cambios registrados o inminentes en su ambiente interno

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y externo, que puedan conspirar contra la posibilidad de alcanzar sus objetivos en las condiciones deseadas.

Una vez identifi cados los riesgos se procede a su análisis, aplicando para ello el principio de importancia relativa, determinando la probabilidad de ocurrencia y en los casos que sea posible, cuantifi car una valoración estimada de la afectación o pérdida de cualquier índole que pudiera ocasionarse.

b) determinación de los objetivos de control: los objetivos de control son el resultado o propósito que se desea alcanzar con la aplicación de procedimientos de control, los que deben verifi car los riesgos identifi cados y estar en función de la política y estrategia de la organización.

Luego de identifi car, evaluar y cuantifi car, siempre que sea posible, los riesgos por procesos, actividades y operaciones, la máxima dirección y demás directivos de las áreas, con la participación de los trabajadores, realizan un diagnóstico y deter-minan los objetivos de control, dejando evidencia documental del proceso.

El diagnóstico se realiza en reuniones por colectivos de áreas, direcciones o de-partamentos según corresponda, las cuales son presididas por la máxima autori-dad del lugar, el dirigente sindical y los representantes de las organizaciones po-líticas; debe estar presente al menos uno de los integrantes del grupo que realizó la identifi cación y análisis de riesgos a nivel de la organización, con la información y antecedentes específi cos del área. En estas reuniones se realiza entre todos un diagnóstico con los objetivos de control a considerar y se defi nen las medidas o procedimientos de control a aplicar, las mismas serán antecedidas de un trabajo de información y preparación de los trabajadores en asamblea de afi liados donde se les explica el procedimiento a seguir para su desarrollo.

c) prevención de riesgos: esta norma constituye un conjunto de acciones o pro-cedimientos de carácter ético - moral, técnico - organizativos y de control, dirigidas de modo consciente a eliminar o reducir al mínimo posible las causas y condicio-nes que propician los riesgos internos y externos, así como los hechos de indis-ciplinas e ilegalidades, que continuados y en un clima de impunidad, provocan manifestaciones de corrupción administrativa o la ocurrencia de presuntos hechos delictivos.

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En función de los objetivos de control determinados de acuerdo con los riesgos identifi cados por los trabajadores de cada área o actividad y las medidas o accio-nes de control necesarias, se elabora el Plan de Prevención de Riesgos, cuyos as-pectos más relevantes tributan al del órgano, organismo, organización o entidad, el que de forma general incluye los riesgos que ponen en peligro el cumplimiento de los objetivos y la misión. Los planes elaborados son evaluados por el Comité de Prevención y Control y aprobados por el órgano colegiado de dirección.

El Plan de Prevención de Riesgos constituye un instrumento de trabajo de la di-rección para dar seguimiento sistemático a los objetivos de control determinados, se actualiza y analiza periódicamente con la activa participación de los trabajado-res y ante la presencia de hechos que así lo requieran. Es necesario que los resul-tados de los análisis de causas y condiciones efectuados, sobre los hechos que se presenten y las valoraciones realizadas en cuanto a la efectividad del Plan de Prevención de Riesgos, sean divulgados, en el interés de trasmitir la experiencia, y el alerta que de ello se pueda derivar, a todo el sistema.

El Plan de Prevención de Riesgos se estructura por áreas o actividad y el de la entidad. En su elaboración se identifi can los riesgos, posibles manifestaciones negativas; medidas a aplicar; responsable; ejecutante y fecha de cumplimiento de las medidas. (Anexo No. II)

El autocontrol se considera como una de las medidas del Plan de Prevención de Ries-gos para medir la efectividad de estas y de los objetivos de control propuestos.

Sección terceraACTIVIDADES DE CONTROL

ARTÍCULO 12. El componente Actividades de Control establece las políticas, disposiciones legales y procedimientos de control necesarios para gestionar y verifi car la calidad de la gestión, su seguridad razonable con los requerimientos institucionales, para el cumplimiento de los objetivos y misión de los órganos, or-ganismos, organizaciones y demás entidades.

Las actividades de control son aplicables a las operaciones de todo tipo, las que tributan a la fi abilidad de la información fi nanciera y al cumplimiento de las dispo-

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siciones legales correspondientes al marco de desarrollo de la actividad, así como a la comprobación de las transacciones u operaciones económicas que le dan cobertura a los objetivos y metas en cuanto a su exactitud, autorización y registro contable conforme a las normas cubanas establecidas al efecto, con un enfoque de mejoramiento continuo. Se estructura en las siguientes normas:

a) coordinación entre áreas, separación de tareas, responsabilidades y nive-les de autorización: el Sistema de Control Interno para que sea efectivo requie-re de una adecuada interrelación y coordinación de trabajo entre las áreas que ejecutan los procesos, actividades y operaciones; cada operación necesita de la autorización de la autoridad facultada y debe quedar específi camente defi nida, documentada, asignada y comunicada al responsable de su ejecución.

Se establece un balance entre la separación de tareas y responsabilidades y el costo de dividir las funciones o tareas asignadas, lo cual debe quedar documen-tado en caso de no poderse cumplir e implementar controles alternativos que ase-guren razonablemente el adecuado desempeño de los responsables.

b) documentación, registro oportuno y adecuado de las transacciones y he-chos: todas las transacciones, operaciones y hechos económicos que se reali-cen, deben tener soporte documental, ser fi ables y garantizar la trazabilidad; tam-bién debe garantizarse la salvaguarda de las actas de los órganos colegiados de dirección y de las asambleas con los trabajadores para el análisis de la efi ciencia. Los documentos podrán estar en formato impreso o digital, según se determine por la entidad, salvo lo que expresamente se regule por los órganos y organismos rectores.

Las transacciones o hechos deben ejecutarse de acuerdo con la autorización gene-ral o específi ca de la administración y registrarse conforme a su clasifi cación, en el momento de su ejecución, para garantizar su relevancia, oportunidad y utilidad.

c) acceso restringido a los recursos, activos y registros: el acceso a los recur-sos, activos, registros y comprobantes, debe ser protegido, otorgándosele permi-sos sólo a las personas autorizadas, quienes están obligadas a fi rmar actas con las cuales se responsabilizan de su utilización y custodia.

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Los activos están debidamente registrados y se cotejan las existencias físicas con los registros contables para verifi car su coincidencia y prevenir riesgos de sustrac-ción, despilfarro, uso indebido u otras irregularidades.

d) rotación del personal en las tareas claves: la rotación del personal, siempre que sea posible y acordado por el órgano colegiado de dirección, puede ayudar a evitar la comisión de irregularidades, permitir mayor efi ciencia y efi cacia de las operaciones e impedir que un trabajador sea responsable de aspectos claves inherentes a sus funciones por un excesivo período de tiempo en la función o cargo. Los trabajadores a cargo de dichas tareas se emplean periódicamente en otras funciones. En el caso de aquellas unidades organizativas que por contar con pocos trabajadores, se difi culte el cumplimiento de esta norma, es necesario aumentar la periodicidad de las acciones de supervisión y control.

e) control de las tecnologías de la información y las comunicaciones: los órganos, organismos, organizaciones y demás entidades que cuenten con tec-nologías de la información y las comunicaciones, integran y concilian el Plan de Seguridad Informática con su Sistema de Control Interno, en el que se defi nen las actividades de control apropiadas a partir de la importancia de los bienes e información a proteger, en correspondencia con la legislación vigente, conside-rando los riesgos a que están sometidos; los permisos de acceso a los diferentes niveles de información automatizada, que deben quedar registrados mediante el documento que corresponda, debidamente fi rmado.

f) indicadores de rendimiento y de desempeño: los órganos, organismos, or-ganizaciones y demás entidades establecen sus indicadores de rendimiento y de desempeño de tipo cualitativos y cuantitativos de acuerdo con sus características, tamaño, proceso productivo de bienes y servicios, recursos, nivel de competencia y demás elementos que lo distingan, con el fi n de evaluar el cumplimiento de los objetivos fi jados. Con la información obtenida se adoptan las acciones que corres-pondan para mejorar el rendimiento y el desempeño.

Sección cuarta INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

ARTÍCULO 13. El componente Información y Comunicación precisa que los órga-nos, organismos, organizaciones y demás entidades deben disponer de informa-

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ción oportuna, fi able y defi nir su sistema de información adecuado a sus caracte-rísticas; que genera datos, documentos y reportes que sustentan los resultados de las actividades operativas, fi nancieras y relacionadas con el cumplimiento de los objetivos, metas y estrategias, con mecanismos de retroalimentación y la ren-dición transparente de cuentas. La información debe protegerse y conservarse se-gún las disposiciones legales vigentes. Se estructura en las siguientes normas:

a) sistema de información, fl ujo y canales de comunicación: el sistema de información se diseña en concordancia con las características, necesidades y naturalezas de los órganos, organismos, organizaciones y demás entidades, así como de acuerdo con los requerimientos establecidos para la información ofi cial contable y estadística que corresponda; es fl exible al cambio, puede estar total o parcialmente automatizado, provee información para la toma de decisiones, cuenta con mecanismos de retroalimentación y de seguridad para la entrada, pro-cesamiento, almacenamiento y salida de la información, facilitando y garantizando su transparencia.

El fl ujo informativo circula en todos los sentidos y niveles de la organización: as-cendente, descendente, transversal y horizontal, su diseño debe contribuir a ofre-cer información oportuna, clara y veraz para la toma de decisiones.

Se establecen y funcionan adecuados canales y medios de comunicación, que permitan trasladar la información de manera transparente, ágil, segura, correcta y oportuna, a los destinatarios (externos e internos).

Con el objetivo de generalizar las medidas que por su importancia o signifi cación lo requieran, a partir de la investigación, estudio y análisis realizado acerca de los principales problemas, la máxima dirección decide las acciones de divulgación a desarrollar.

b) contenido, calidad y responsabilidad: la información contribuye al cumpli-miento de las responsabilidades individuales y a la coordinación del conjunto de actividades que desarrollan los órganos, organismos, organizaciones y demás entidades para el logro de sus objetivos, debe transmitir la situación existente en un determinado momento, de forma confi able, oportuna, sufi ciente, pertinente y con la calidad requerida.

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El sistema de información debe incluir un procedimiento que indique el emisor y receptor de cada dato signifi cativo, así como la responsabilidad por su actuación y comunicación a quien lo utilice.

c) rendición de cuentas: Los directivos superiores, directivos, ejecutivos y fun-cionarios, tienen el deber legal y ético de responder e informar acerca de su ges-tión, administración, manejo y rendimiento de fondos, bienes o recursos públicos asignados y los resultados en el cumplimiento del mandato que le ha sido conferi-do, así como otros aspectos de interés que resulten necesarios, ante sus órganos superiores, consejo de dirección y colectivo de trabajadores.

El sistema de rendición de cuentas diseñado por los órganos, organismos, or-ganizaciones y demás entidades debe incluir todos los elementos que permitan conocer el destino de los recursos y les garanticen el mejor uso posible de estos para satisfacer las necesidades públicas. Con la rendición de cuentas debe lo-grarse que toda persona asuma con plena responsabilidad sus actos, informando no sólo de los objetivos a que se destinaron los recursos que le fueron confi ados, sino también de la forma y resultado de su aplicación, sin olvidar la importancia del componente ético en su actuación y conducta.

Sección quinta SUPERVISIÓN Y MONITOREO

ARTÍCULO 14. El componente Supervisión y Monitoreo está dirigido a la detec-ción de errores e irregularidades que no fueron detectados con las actividades de control, permitiendo realizar las correcciones y modifi caciones necesarias. Esta se realiza mediante dos modalidades de supervisión: actividades continuas que son aquellas que incorporadas a las actividades normales generan respuestas dinámicas, entre ellas el seguimiento sistemático realizado por las diferentes es-tructuras de dirección y evaluaciones puntuales que son ejecutadas por los res-ponsables de las áreas, por auditorías internas y externas. Se estructura en las siguientes normas:

a) evaluación y determinación de la efi cacia del Sistema de Control Interno: el Sistema de Control Interno es objeto de evaluación para conocer la efi cacia de su funcionamiento y permitir su retroalimentación y mejora continua; la evaluación

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comprende un conjunto de actividades de control incorporadas a los procesos, actividades y operaciones que se llevan a cabo mediante el seguimiento de sus resultados.

Cuando se detecte alguna defi ciencia en el funcionamiento del Sistema de Control Interno, los jefes de los órganos, organismos, organizaciones y demás entida-des emprenden oportunamente las acciones preventivas y correctivas pertinentes para su fortalecimiento, de conformidad con los objetivos y recursos disponibles. También verifi can de manera sistemática, los avances y logros en la implementa-ción de las acciones adoptadas.

Los órganos, organismos, organizaciones y demás entidades mediante la aplica-ción del autocontrol sistemático garantizan su función de control, adecuan, actua-lizan y gradúan la aplicación de la Guía de Autocontrol emitida por la Contraloría General de la República en correspondencia con su actividad y sus característi-cas. A partir de los resultados obtenidos se elabora un plan de medidas, el que debe ser evaluado por el órgano colegiado de dirección.

b) comité de prevención y control: los órganos, organismos, organizaciones y demás entidades, constituyen mediante disposición legal su Comité de Preven-ción y Control, que preside la máxima autoridad, la que designa para su integra-ción a otros directivos, ejecutivos, asesores jurídicos y el auditor interno según la estructura que corresponda; así como a otros funcionarios que tienen a su cargo las funciones o actividades de cuadros, atención a la población, inspección, se-guridad y protección, entre otros que se determinen; además de trabajadores que gocen de respeto en el colectivo por sus conocimientos y experiencia.

El Comité de Prevención y Control es un órgano asesor que está vinculado direc-tamente al órgano colegiado de dirección, con el objetivo de velar por el adecuado funcionamiento del Sistema de Control Interno y su mejoramiento continuo. Su composición, la permanencia en este y la periodicidad de las reuniones, son defi -nidas por la máxima autoridad que corresponda, en estas es necesario contar con la presencia de dirigentes sindicales, según proceda. Debe quedar evidencia do-cumental del cronograma de reuniones, así como de los temas tratados, acuerdos adoptados y su seguimiento en las sesiones de trabajo.

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Entre sus funciones fundamentales se encuentran: conocer las disposiciones le-gales relativas al Sistema de Control Interno, con el propósito de formular pro-puestas, auxiliar a la dirección en el diagnóstico de los objetivos de control; en la organización, conducción y revisión del proceso de elaboración del Plan de Pre-vención de Riesgos y su posterior seguimiento, a partir del análisis integral de los resultados de acciones de control y la evaluación de las causas y condiciones que generan las defi ciencias detectadas y propone las acciones y recomendaciones que considere necesarias para el mejor funcionamiento y efi cacia del Sistema de Control Interno; coordinar y orientar la divulgación de información y capacitación a los trabajadores acerca de políticas, disposiciones legales y procedimientos emi-tidos por la entidad o de carácter vinculante, apoyando a la dirección; así como otras funciones que se consideren necesarias por los órganos, organismos, orga-nizaciones y demás entidades para la gestión de riesgos y el cumplimiento de su misión y objetivos.

CAPÍTULO IIIDE LOS CONTROLES ASOCIADOS A LAS TECNOLOGIAS DE LA INFORMA-

CIÓN Y LAS COMUNICACIONES

Sección primeraDE LOS CONTROLES GENERALES

ARTÍCULO 15. Los órganos, organismos, organizaciones y demás entidades que poseen tecnologías de la información y las comunicaciones para el diseño e implementación del Sistema de Control Interno, garantizan la seguridad de la información durante el proceso, intercambio, reproducción y conservación de la misma, adoptando las medidas que permitan la integridad, confi dencialidad, opor-tunidad y disponibilidad de datos y recursos, mediante la aplicación efectiva de los controles generales de las tecnologías de la información y las comunicaciones: controles de seguridad lógica, de seguridad física, de adquisición y desarrollo de programas, de garantía de la continuidad del proceso de información, de organi-zación, entre otros.

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Sección segundaDE LOS CONTROLES A LOS SISTEMAS DE APLICACIÓN

ARTÍCULO 16. Los controles a los sistemas de aplicación soportados sobre las tecnologías de la información y las comunicaciones, garantizan la seguridad del procesamiento de las transacciones u operaciones, incluyen los procedimientos manuales asociados, requiriéndose una efectiva combinación con los controles generales para asegurar el cumplimiento de los requisitos de la información en correspondencia con los principios básicos del Sistema de Control Interno.

Sección terceraDE LA CERTIFICACIÓN DE LOS SISTEMAS CONTABLE – FINANCIEROS

SOPORTADOS SOBRE LAS TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN

ARTÍCULO 17. Los órganos, organismos, organizaciones y demás entidades para mantener de forma razonable la efectividad del Sistema de Control Interno, están obligados a utilizar sistemas contable – fi nancieros, certifi cados por los ministerios de Finanzas y Precios y de la Informática y las Comunicaciones, de forma tal que se garantice la seguridad y protección de los sistemas automatizados expuestos en el Plan de Seguridad Informática.

CAPÍTULO IVDE LOS VÍNCULOS CON LOS SISTEMAS DE GESTIÓN

ARTÍCULO 18. Los órganos, organismos, organizaciones y demás entidades que tienen implementados sistemas de gestión, integran estos al Sistema de Control Interno.

SEGUNDO: Toda acción de control que ejecute el Sistema de Control y Supervi-sión del Estado establecido mediante la Ley No. 107, verifi ca el Sistema de Con-trol Interno implementado en el tema objeto de revisión. TERCERO: A partir de la entrada en vigor de la presente resolución, los jefes de los órganos, organismos de la Administración del Estado y entidades nacionales establecen en un término de sesenta (60) días naturales, la defi nición de los pla-zos para el diseño e implementación de los sistemas de control interno, de cada

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una de las organizaciones y entidades que se les subordinan o de las cuales son órgano de relación.

CUARTO: Esta resolución entra en vigor a los quince (15) días posteriores a su publicación en la Gaceta Ofi cial de la República de Cuba.

DÉSE CUENTA al Presidente de la Asamblea Nacional del Poder Popular y al Presidente de los Consejos de Estado y de Ministros.

ARCHÍVESE el original en la Dirección Jurídica de este Órgano.

PUBLÍQUESE en la Gaceta Ofi cial de la República de Cuba.

Dada en La Habana, el día 1 del mes de marzo de 2011.

Gladys María Bejerano Portela Contralora General de la República

El Dr. José M. Betancourt Araoz, Asesor Jurídico de la Dirección Jurídica de la CONTRALORÍA GENERAL

CERTIFICA QUE: El presente documento es copia fi el y exacta de su original que obra en los archivos de esta Dirección

Dada en La Habana, a los 1 días del mes de marzo de 2011.

Firma

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ANEXO IResolución No. 60/11

GLOSARIO DE TÉRMINOS

TÉRMINOS SIGNIFICADO

Acción correctiva Acción para eliminar la causa de una no conformidad detectada u otra situación no deseable.

Acción preventiva Acción para eliminar la causa de una no conformidad potencial u otra situación potencial no deseable.

Acciones técnico-orga-nizativas en el Plan de Prevención de Riesgos

Son las vinculadas a la precisión, divulgación y control del cumplimiento: del encargo estatal u objeto social, de la misión y de los objetivos, de las funciones y atri-buciones de la entidad u organismo, de la delimitación de las responsabilidades, facultades individuales y co-lectivas, así como de las disposiciones legales.

Acciones de carácter ético-moral

Son acciones dirigidas de modo consciente a eliminar las actuaciones contrarias a las normas legales y a la ética de los cuadros, funcionarios del Estado y traba-jadores en el ejercicio de su cargo o en el desempeño de la función asignada; caracterizadas por una pérdida de valores ético-morales incompatibles con la sociedad cubana, que se comenten para satisfacer intereses per-sonales o de un tercero. En el Plan de Prevención de Riesgos van encamina-das a despertar motivaciones, cultivar atributos, formar valores éticos y morales, fortalecer principios y convic-ciones de los trabajadores en general. No se trata de elaborar una lista de tareas sino llevar las ideas que sustentan y fortalecen nuestro sistema social, a todos los campos y esferas de trabajo, en cada acción, para que incida cotidianamente, con mayor integralidad en la formación de una cultura ética, con un carácter edu-cativo sobre las conductas de las personas.

23

Acciones de control en el Plan de Prevención de Riesgos

Son las acciones dirigidas al chequeo de la elaboración y cumplimiento de las medidas del Plan de Prevención de Riesgos y el control de los planes de las entidades subordinadas.

Actividad Conjunto de operaciones o tareas propias de una enti-dad o persona realizadas con el propósito de obtener un resultado esperado.

Actividades continuas Actividades de control que incorporadas a las activida-des normales generan respuestas dinámicas.

Código de ética Documento donde se establecen los principios y valo-res éticos que deben regir el comportamiento de los miembros de la organización, las actuaciones que han de ser evitadas y el modo de resolver determinados confl ictos éticos que puedan presentarse.

Competencia profesional

Conjunto sinérgico de conocimientos, habilidades, ex-periencias, sentimientos, actitudes, motivaciones, ca-racterísticas personales y valores, basado en la idonei-dad demostrada, asociada a un desempeño superior del trabajador y de la organización, en correspondencia con las exigencias técnicas, productivas y de servicios. Es requerimiento esencial que esas competencias sean observables, medibles y que contribuyan al logro de los objetivos de la organización.

Componentes del Sistema de Control Interno

Son elementos que de manera integrada ejercen una función específi ca para el cumplimiento de los objetivos del Sistema de Control Interno; se estructuran en nor-mas de carácter general.

Confabulación Ponerse de acuerdo para emprender algún plan, gene-ralmente ilícito.

Confi abilidad de la información

Condición de información apropiada para la administra-ción con el fi n de operar la entidad.

24

Confi dencialidad Condición que determina que la información no esté disponible ni sea revelada a individuos, entidades o procesos no autorizados.

Control Conjunto de acciones que se ejecutan para compro-bar la aplicación de las políticas del Estado, así como del cumplimiento del plan de la economía y su presu-puesto.

Controles de acceso Controles referidos a la práctica de restringir la entrada a un bien o propiedad a personas autorizadas.

Corrupción administrativa

Es la actuación contraria a las normas legales y a la ética por los cuadros, dirigentes, funcionarios del Es-tado, el Gobierno y de otras organizaciones considera-das sujetos de la Contraloría General de la República, en el ejercicio de su cargo o en el desempeño de la función asignada; caracterizada por una pérdida de va-lores ético-morales, incompatible con los principios de la sociedad cubana, que se comete para satisfacer in-tereses personales o de un tercero, con el uso indebido de las facultades, servicios y bienes destinados a la sa-tisfacción del interés público o social para obtener be-nefi cios materiales o ventajas de cualquier clase y que tiene como base el engaño, el soborno, la deslealtad, el tráfi co de infl uencias, el descontrol administrativo y la violación de los compromisos contraídos al acceder a los cargos; cuyas prerrogativas fueron empleadas en función de tales actividades de corrupción.

25

Cultura organizacional Interrelación entre la estructura de creencias, valores y formas de manifestarlas y trasmitirlas, así como de actuación de las personas integrantes en situaciones correctas, que condicionan la conducta de sus miem-bros y que van a caracterizar los procesos y compor-tamientos individuales, grupales y de la organización, además, de su infl uencia en las funciones directivas y las decisiones a todos los niveles.

Detección del cambio Conjunto de procedimientos capaces de captar e infor-mar oportunamente los cambios registrados en el en-torno externo e interno, que puedan conspirar contra la posibilidad de alcanzar los objetivos de la entidad en las condiciones deseadas.

Directivos superiores Son los que dirigen, aprueban y controlan las políticas; por su alcance ocupan los cargos de dirección del más alto rango en los órganos superiores y demás órganos estatales, organismos de la administración central de estado, entidades nacionales, consejos de los órganos locales del poder popular y organizaciones superiores de dirección del sistema empresarial y su designación corresponde a la nomenclatura superior de ellos.

Directivos Son los que elaboran, orientan, controlan, guían y des-pliegan las políticas; por su alcance ocupan los cargos de dirección de nivel intermedio y su designación co-rresponde generalmente a la nomenclatura de los jefes de los órganos superiores y demás órganos estatales, organismos de la administración central del estado, en-tidades nacionales, consejos de la administración de los órganos locales del poder popular y el sistema em-presarial, por excepción algunos cargos pertenecen a la nomenclatura superior.

Disponibilidad de la información

Cualidad o condición que debe cumplir la información de ser accesible y utilizable por solicitud de una entidad o persona autorizada.

26

Diagnóstico de riesgos e identifi cación de objetivos de control

Procesos encaminados a determinar las áreas de ma-yor complejidad, identifi cando y evaluando por cada una de ellas los riesgos, puntos vulnerables y objetivos de control, para así enfrentar las posibles manifestaciones negativas que favorecen la ocurrencia de indisciplinas, ilegalidades, delitos y manifestaciones de corrupción administrativa. Estos procesos deben ser continuos, dinámicos, participativos, preventivos y transformado-res.

Ejecutivos Es la categoría de cuadros más amplia, son los que participan en la elaboración, realizan, ejecutan y con-trolan el cumplimiento de las políticas en lo que les co-rresponde, por su alcance ocupan cargos de dirección u otros en los órganos estatales, organismos de la ad-ministración central del estado, entidades nacionales, entidades presupuestadas y el sistema empresarial; su designación corresponde a la nomenclatura inmediata superior a la entidad o a su jefe según corresponda.

Entidad Organización con personalidad jurídica propia, consti-tuida conforme a las leyes cubanas, con fi nes económi-cos, administrativos, sociales, culturales, u otros defi ni-dos en su objeto social.

Estructura organizativa Distribución y orden con que está compuesta una enti-dad (cargos, funciones, unidades organizativas y nive-les de autoridad), incluyendo el conjunto de relaciones entre todos los miembros.

Evaluación costo-benefi cio

Procedimiento para evaluar programas o proyectos, que consiste en la comparación de costos y benefi cios, con el propósito de que estos últimos excedan a los pri-meros pudiendo ser de tipo monetario o social, directo o indirecto.

Fondos Públicos Son los recursos, valores, bienes y derechos provenien-tes del patrimonio público, asignados por el Estado.

27

Función Conjunto de actividades o tareas asignadas a un cargo.

Funcionario Los designados para desempeñar cargos de carácter profesional de complejidad y responsabilidad en la fun-ción pública o en las organizaciones de producción, servicios, administración y otras, teniendo atribuciones específi cas y alguna esfera de decisión limitada. Pue-den organizar, distribuir y controlar la labor de un pe-queño grupo de trabajadores.

Fecha de cumplimiento de las medidas en el Plan de Prevención de Riesgos

La fecha de cumplimiento no se debe identifi car con los plazos diarios, permanentes, bimensuales o trimes-trales, atendiendo a lo establecido para su ejecución. En todos los casos se precisa la fecha en la que se controla el cumplimiento de las medidas o evalúan sus resultados.Se deben realizar acciones de autocontrol sobre el cumplimento anterior como una medida más del Plan de Prevención de Riesgos según se establezca por la entidad.

Gestión Conjunto de actividades coordinadas para dirigir y con-trolar una organización.

Gestión del conocimiento

Comprende el conjunto de procesos y sistemas que permiten que el conocimiento de la entidad (capital in-telectual) aumente de forma signifi cativa mediante la gestión de las capacidades del personal y el aprendiza-je producto de la solución de problemas, para el cum-plimiento de los objetivos y metas.

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Indicadores de desempeño

Son factores cualitativos y cuantitativos que propor-cionan la medición sistemática del grado de efi cacia y efi ciencia con el que los trabajadores realizan sus ac-tividades laborales durante un período de tiempo de-terminado y de su potencial desarrollo, y constituye la base para elaborar y ejecutar el plan individual de capacitación y desarrollo. Comprende la evaluación de la idoneidad demostrada, las competencias laborales, los resultados alcanzados en el cumplimiento de sus funciones, tareas y objetivos, su plan de capacitación y desarrollo individual y las recomendaciones derivadas de evaluaciones anteriores.

Indicadores de rendimiento

Son factores cualitativos y cuantitativos que proporcio-nan información acerca del grado de efi ciencia, econo-mía y efi cacia en la ejecución de las operaciones.

Idoneidad demostrada Principio por el que se rige la administración para la de-terminación del ingreso de los trabajadores al empleo, su permanencia y promoción, así como su incorpora-ción a cursos de capacitación y desarrollo.

Integridad Cualidad de las personas que mantienen principios mo-rales sólidos, rectitud, honestidad, sinceridad y el de-seo de hacer lo correcto, así como profesar y vivir en un marco de valores.

Integridad de la información

Precisión y sufi ciencia de la información, así como su validez de acuerdo con los valores y expectativas de la entidad.

Impacto Efecto en los compromisos y objetivos de la política de la organización, en sus partes interesadas, en la propia organización, en los colectivos de trabajadores, en la sociedad y en el medio ambiente. El efecto puede ser positivo o negativo.

Importancia relativa Todo aquello que afecte el resultado de una organiza-ción, bien sea en forma cualitativa o cuantitativa.

29

Implementar Poner en funcionamiento, aplicar métodos, medidas, etc., para llevar a cabo algo.

Impunidad Quedar la conducta sin sanción.

Medidas a tomar en el Plan de Prevención de Riesgos

Acciones concertadas que se emprenden de forma co-legiada por la administración y el colectivo laboral, diri-gidas a eliminar o disminuir en lo posible, las causas y condiciones que propician la comisión de indisciplinas, ilegalidades o manifestaciones de corrupción adminis-trativa. No deben reproducir funciones u orientaciones metodológicas ya establecidas; cuando se identifi quen peligros por el incumplimiento o violación de éstas, las acciones deben estar dirigidas a su verifi cación, com-probación y evaluación, con métodos participativos. Las medidas no deben expresarse en forma de aspi-raciones o anhelos, sino en acciones concretas y me-dibles, que respondan al cómo lograr lo plasmado con anterioridad.

Mejora continua Actividad recurrente desarrollada en los procesos, ac-tividades y tareas de una entidad con el objetivo de lograr mejoras en la productividad en términos de efi -cacia, efi ciencia y economía, y por ende mejorar su competitividad.

Misión Es el objetivo supremo de la organización y expresa la necesidad social que debe satisfacer la entidad, la razón más amplia que justifi ca la existencia de la orga-nización. Debe orientar el rumbo y el comportamiento en todos los niveles de la organización en un plazo de-terminado.

Nivel de riesgo aceptable

Nivel de riesgo que la entidad está dispuesta y en ca-pacidad de asumir para cumplir con sus objetivos, sin incurrir en costos ni efectos adversos excesivos en re-lación con sus benefi cios esperados o ser incompatible con las expectativas de los sujetos interesados.

30

Objetivos de control Resultados o propósitos que se desean alcanzar, se corresponde con la política y estrategia de la organi-zación, y es el fi n a que se dirigen o encaminan uno o varios procedimientos o acciones de control para evitar las manifestaciones negativas.

Oportunidad Ocasión para efectuar las actividades de recopilar, pro-cesar y generar información, las que deben realizarse cumpliendo las conveniencias de tiempo y de lugar, de acuerdo con los fi nes institucionales.

Organismo Conjunto de ofi cinas, dependencias y entidades que forman un cuerpo o institución y se rigen por un con-junto de leyes.

Órgano Conjunto de personas que actúan en representación de una organización o persona jurídica en un ámbito de competencia determinado.

Organización Conjunto de personas e instalaciones organizadas y reguladas por un conjunto de normas con responsabili-dades, autoridades y relaciones en función de determi-nados fi nes.

Participación activa y consciente de los trabajadores

Proceso sistemático en el cual la administración propi-cia la intervención de los trabajadores e interactúa con ellos, desde la identifi cación de riesgos o puntos vulne-rables y sus posibles manifestaciones de indisciplinas, ilegalidades, presuntos hechos delictivos o de corrup-ción administrativa hasta la identifi cación y el análisis de sus causas y condiciones. La participación de los trabajadores debe estar presente en la elaboración del Plan de Prevención de Riesgos; en la ejecución de las medidas; en el control de la efectividad de éstas, así como, en su actualización. Incluir en la Asamblea de Afi liados, el análisis del cumplimiento del Plan de Pre-vención de Riesgos y de las causas y condiciones que propician los hechos que se produzcan, promoviendo en tales casos la evaluación crítica sobre los incumpli-mientos y el aporte de nuevas ideas para perfeccionar-las, enriquecerlas y divulgarlas.

31

Patrimonio Conjunto de bienes y derechos propios adquiridos por cualquier título.

Patrimonio público El conjunto de bienes, derechos y obligaciones cuya titularidad pertenece al Estado.

Planeación Proceso de planifi cación, en el cual se establecen las proyecciones sobre la base de un análisis exhaustivo del entorno de la organización, los objetivos de trabajo y sus criterios de medidas o indicadores, las acciones que aseguran su cumplimiento y el de otras misiones y funciones expresadas en los correspondientes planes de trabajo.

Políticas Pautas, reglas o directrices de acción elegidas como guías en el proceso de toma de decisiones al poner en práctica o ejecutar las estrategias, programas y pro-yectos específi cos del nivel institucional. Sirven como base para la implementación de los procedimientos y la ejecución de las actividades de control.

Posible manifestación negativa

Acción u omisión con o sin intención, que cometida por un sujeto propio o ajeno a la entidad, lesiona un punto vulnerable de la misma, constituyendo en esencia el modo de operar, la forma mediante la cual se expresa una indisciplina, ilegalidad o manifestación de corrup-ción administrativa.

Punto vulnerable Es la actividad, área, operación, relación, documenta-ción o procedimiento legal, proceso técnico-productivo, comportamiento ético profesional de directivos, funcio-narios y trabajadores, o elemento físico, que por sus características de exposición a riesgos internos o ex-ternos es susceptible de que recaiga sobre él la ac-ción u omisión del sujeto comisor, consistente en una indisciplina, ilegalidad, presunto hecho delictivo o ma-nifestación de corrupción administrativa. En el Plan de Prevención de Riesgo en un punto vulnerable pueden identifi carse uno o varios riesgos y posibles manifesta-ciones negativas.

32

Prevención Acción y efecto de prevenir. Es la preparación, la dispo-sición que se forma para evitar algún riesgo, preparar con anticipación alguna cosa, prever el daño o peligro, anticiparse a la ocurrencia del riesgo de un evento o tarea. En el Plan de Prevención de Riesgos son las acciones organizadas previamente que promueven un mayor control para fortalecer la disciplina, el respeto a la lega-lidad, la ejemplaridad y el desarrollo de una cultura de máxima honradez y efi ciencia.

Probabilidad de ocurrencia

La posibilidad de que un evento dado ocurra.

Procedimiento Manera específi ca de realizar una actividad, que debe estar contenida en documentos aprobados, la cual in-cluye el objeto y el alcance de una actividad, qué debe hacerse y quien debe hacerlo, cuándo, dónde y cómo debe hacerse, qué materiales y equipos y documentos deben utilizarse y cómo debe controlarse y registrarse.

Proceso Conjunto de recursos y actividades que transforman elementos de entrada (insumos) en elementos de sa-lida (producto/servicio); los recursos incluyen el per-sonal, las fi nanzas, las instalaciones, los equipos, las tecnologías, las técnicas y los métodos.

33

Proceso de actualiza-ción sistemática, análisis y perfecciona-miento continuo de los planes de prevención de riesgos

Proceso dirigido a la búsqueda, análisis y superación de los componentes del Plan de Prevención de Riesgos donde se analizan de forma crítica la correspondencia entre las medidas trazadas y su efectividad, en relación con el análisis de las causas y condiciones que favo-recen las defi ciencias e irregularidades detectadas, en las acciones de control y ante cualquier riesgo interno o externo, así como hecho de indisciplinas, ilegalidades y corrupción ocurridos en la entidad o fuera de esta. Además, determina la existencia de nuevos riesgos y las medidas a aplicar, por cambios en las condiciones en que las organizaciones desarrollan sus actividades, ya sean en el contexto externo o interno, pudiendo ser temporales o permanentes.

Reglamento Disciplinario Interno

Reglamento Disciplinario de cada organización, consti-tuye el complemento de las normas, disposiciones le-gales de aplicación general en materia de disciplina, que tiene como objeto fortalecer el orden laboral, la educación de los trabajadores y el enfrentamiento a las indisciplinas e ilegalidades en ocasión del desempeño del trabajo.

Revisión Actividad emprendida para asegurar la conveniencia, adecuación y efi cacia de un tema, para alcanzar los objetivos establecidos.

Riesgo Es la incertidumbre de que ocurra un acontecimiento que pudiera afectar o benefi ciar el logro de los obje-tivos y metas de la organización. El riesgo se puede medir en términos de consecuencias favorables o no y de probabilidad de ocurrencia.

Seguridad Conjunto de medidas técnicas, educacionales, médicas y psicológicas empleadas para prevenir accidentes; eli-minar las condiciones inseguras del ambiente, e instruir o convencer a las personas, acerca de la necesidad de implantación de prácticas preventivas.

34

Seguridad razonable Nivel de seguridad alcanzable, debido a limitaciones objetivas que impiden lograr la seguridad total.

Sistema de aplicación Se entiende como sistemas de aplicación la suma de procedimientos manuales y programados mediante la utilización de las tecnologías de la información y las co-municaciones.

Sistema de gestión Conjunto de elementos mutuamente relacionados o que interactúan para establecer la política y los objetivos, y para lograr dichos objetivos. Un sistema de gestión de una organización, podría incluir diferentes sistemas de gestión.

Sistema de información Está constituido por los métodos y procedimientos es-tablecidos para registrar, procesar, resumir e informar sobre las operaciones de una entidad. La calidad de la información que brinda el sistema afecta la capacidad de los directivos y ejecutivos para adoptar decisiones adecuadas que permitan controlar las actividades de la entidad.

Sujetos interesados Personas naturales y jurídicas, internas o externas a la institución, que pueden afectar o ser afectadas directa-mente por las decisiones.

Tareas claves Tareas cuya concentración en las competencias de una sola persona, podría permitir la realización o el oculta-miento de fraudes, errores, omisiones o cualquier tipo de irregularidades, y en consecuencia debilitar el Siste-ma de Control Interno y el logro de los objetivos.

Tecnologías de la información y las comunicaciones

Conjunto de tecnologías que permiten la adquisición, producción, almacenamiento, tratamiento, comunica-ción, registro y presentación de información, en forma de voz, imágenes y datos contenidos en señales de na-turaleza acústica, óptica o electromagnética.

35

Tolerancia al riesgo Nivel de aceptación en la variación de los objetivos.

Transacción Operación administrativa, económica y comercial que implica un proceso de decisión.

Transparencia de la gestión

Deber de los directivos superiores, directivos, ejecuti-vos y funcionarios de permitir que sus actos de gestión puedan ser informados y evidenciados con claridad a las autoridades de gobierno y a la ciudadanía en gene-ral, a fi n de que estos puedan conocer y evaluar cómo se desarrolla la gestión con relación a los objetivos y metas institucionales y cómo se invierten los recursos públicos.

Trazabilidad Es un conjunto de medidas, acciones y procedimien-tos que permiten registrar e identifi car cada producto, servicio o transacción desde su origen hasta su destino fi nal.

ValidarConfi rmar mediante la aportación de evidencia objetiva, que se han cumplido los requisitos para una utilización o aplicación específi ca prevista.

Valores Principios morales, éticos, patrióticos, de solidaridad humana; preferencias culturales; espíritu de sacrifi cio y actitudes psicológicas que guían los juicios personales y su comportamiento.

Visión Valores y aspiraciones genéricas de la organización, concebidas a largo plazo.

Vulnerabilidad Grado en el que los objetivos pueden ser afectados ad-versamente por los riesgos a los que están expuestos.

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GUÍA DE AUTOCONTROL GENERAL

INTRODUCCIÓNEn el marco de la actualización del modelo económico cubano, la elevación de la responsabilidad y facultades en las entidades, hace imprescindible exigir con rigor el acatamiento absoluto a la legislación vigente, la actuación ética de cuadros y tra-bajadores en general, todo ello como parte del fortalecimiento del sistema de control interno, en aras de lograr los resultados esperados en cuanto al cumplimiento del plan y el presupuesto aprobado con efi ciencia, orden y disciplina.

Es necesario que todas las entidades sujetas a las acciones de la Contraloría Gene-ral de la República, previstas en la Ley 107/09, logren adecuar, dosifi car y aplicar su Guía de Autocontrol en correspondencia con la Norma del Sistema de Control Interno aprobada mediante la Resolución No. 60/2011 de la Contralora General de la Repú-blica; de ahí la importancia de emitir este documento con el objetivo fundamental de brindar una herramienta de trabajo que le permita a la administración aplicar una Guía de Autocontrol, que cumpla con los principios y objetivos generales y pueda ser ade-cuada a sus características y fomentar una cultura de respeto a la legalidad.

La aplicación de esta Guía constituye en la práctica una lista de verifi cación para la comprobación documental y física de las operaciones individuales y las que corres-ponden en el plano general a la organización, permitiendo retroalimentar la super-visión de las tareas asignadas. Se adjunta además una relación con las principales disposiciones vigentes, analizadas en las acciones de control como las de mayor inobservancia por parte de las entidades, la que estará sujeta por cada entidad a la actualización y modifi caciones que se vayan produciendo.

Los cuadros de conjunto con los trabajadores implementarán su Sistema de Con-trol Interno armonizado por componentes y normas para el mejor desempeño de sus objetivos y planes de trabajo, evaluando de esta Guía General, los aspec-tos básicos que les correspondan, los cuales podrán ser modifi cados y enriqueci-dos a partir de los riesgos inherentes a las actividades que realizan, considerando su estructura organizativa y el tipo de entidad: presupuestada, empresarial, siste-ma bancario o formas de producción cooperativas, cumpliendo además de forma obligatoria lo establecido por el Ministerio de Finanzas y Precios en cuanto a nor-mas y subsistemas contables vigentes, vinculando todos estos aspectos a la mi-sión encomendada en cumplimiento de los Lineamientos de la Política Económica y Social del Partido y la Revolución.

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tra

baja

dore

s y

se a

plic

a el

Reg

lam

ento

Dis

cipl

inar

io

apro

bado

.

12.

Se

cum

ple

el C

onve

nio

Col

ectiv

o de

Tra

bajo

ela

bora

do c

onju

ntam

ente

ent

re

la

adm

inis

traci

ón

y la

or

gani

zaci

ón

sind

ical

, ha

bien

do

sido

di

scut

ido

y ap

roba

do p

or l

os t

raba

jado

res,

el

que

debe

man

tene

r su

vig

enci

a po

r un

pe

riodo

máx

imo

de tr

es a

ños.

13.

Cre

ado

y ac

tual

izad

o el

regi

stro

con

secu

tivo

de m

edid

as d

isci

plin

aria

s.

14

. E

xist

e ev

iden

cia

de l

a pr

epar

ació

n ge

nera

l de

los

cua

dros

y r

eser

vas,

su

vinc

ulac

ión

con

los

dem

ás

traba

jado

res,

pa

ra

logr

ar

una

cultu

ra

de

resp

onsa

bilid

ad a

dmin

istra

tiva.

Idon

eida

d de

mos

trad

a

15.

Cre

ado

el c

omité

de

expe

rtos

y se

con

serv

an la

s ac

tas

de la

s re

unio

nes,

así

co

mo

las

reco

men

daci

ones

em

itida

s en

ca

da

caso

y

cual

quie

r ot

ra

info

rmac

ión

o do

cum

enta

ción

pro

bato

ria d

el a

sunt

o en

cue

stió

n.

40

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P 16

. S

e ut

iliza

n en

las

ent

idad

es q

ue l

o re

quie

ran

las

buen

as p

ráct

icas

par

a de

finir

perfi

les

de c

ompe

tenc

ia p

ara

cada

car

go e

stab

leci

do s

egún

las

no

rmas

cub

anas

.

17.

Cad

a tra

baja

dor c

onoc

e su

s ta

reas

o fu

ncio

nes

esta

blec

idas

en

el c

alifi

cado

r de

car

gos

y en

los

con

teni

dos

espe

cífic

os d

e tra

bajo

, y

se r

efle

ja s

u cu

mpl

imie

nto

en la

s ev

alua

cion

es d

e de

sem

peño

.

18.

Ela

bora

do y

act

ualiz

ado

un re

gist

ro d

e la

pla

ntill

a de

per

sona

l y e

l reg

istro

de

traba

jado

res,

de

acue

rdo

con

la le

gisl

ació

n vi

gent

e de

l MTS

S.

19.

El p

lan

anua

l de

capa

cita

ción

se

conf

ecci

ona

a pa

rtir d

e lo

est

able

cido

en

la

legi

slac

ión

vige

nte

del

MTS

S,

cons

ider

ando

ad

emás

la

in

tegr

ació

n de

l di

agnó

stic

o o

dete

rmin

ació

n de

las

nec

esid

ades

de

prep

arac

ión

y el

pla

n in

divi

dual

de

capa

cita

ción

.

Estr

uctu

ra o

rgan

izat

iva

y as

igna

ción

de

auto

ridad

y re

spon

sabi

lidad

20.

Se

cuen

ta c

on la

dis

posi

ción

que

apr

ueba

la c

onst

ituci

ón d

e la

ent

idad

y s

u ob

jeto

soc

ial o

enc

argo

est

atal

, seg

ún p

roce

da.

21.

Pos

een

los

certi

ficad

os

de

insc

ripci

ón

en

los

regi

stro

s pú

blic

os

corr

espo

ndie

ntes

seg

ún la

act

ivid

ad q

ue r

ealiz

a la

ent

idad

(R

egis

tros

de la

O

ficin

a N

acio

nal

de E

stad

ístic

a e

Info

rmac

ión

y la

Ofic

ina

Nac

iona

l de

A

dmin

istra

ción

Trib

utar

ia, e

ntre

otro

s).

22.

Se

cuen

ta c

on l

a do

cum

enta

ción

que

apr

ueba

la

plan

tilla

de

carg

os,

así

com

o co

n el

org

anig

ram

a de

la

entid

ad,

los

que

se c

orre

spon

den

con

la

estru

ctur

a or

gani

zativ

a de

la e

ntid

ad y

sus

nec

esid

ades

.

23.

Iden

tific

ados

los

pro

ceso

s, a

ctiv

idad

es y

sus

res

pons

able

s, a

par

tir d

e la

s fu

ncio

nes

de la

ent

idad

, par

a da

r cum

plim

ient

o a

los

obje

tivos

traz

ados

.

24.

Ela

bora

do

y ap

roba

do

por

la

máx

ima

dire

cció

n,

el

man

ual

de

proc

edim

ient

os,

dond

e se

rel

acio

nan

los

proc

edim

ient

os a

seg

uir

en c

ada

uno

de lo

s pr

oces

os fu

ndam

enta

les.

25.

Ela

bora

do:

- E

l man

ual d

e fu

ncio

nam

ient

o in

tern

o, d

onde

se

esta

blec

en l

as fu

ncio

nes

y re

laci

ones

ent

re l

as á

reas

y p

uest

os d

e tra

bajo

de

acue

rdo

con

los

proc

esos

y a

ctiv

idad

es q

ue s

e de

sarr

olla

n pa

ra e

l cum

plim

ient

o de

los

41

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P ob

jetiv

os

de

traba

jo

de

la

entid

ad,

así

com

o la

au

torid

ad

y re

spon

sabi

lidad

de

lo

s di

stin

tos

pues

tos

de

traba

jo,

enco

ntrá

ndos

e ap

roba

do p

or la

máx

ima

dire

cció

n.

- E

l Reg

lam

ento

Org

ánic

o, s

egún

cor

resp

onda

. 26

. S

e ap

lica

el s

iste

ma

de in

form

ació

n de

l Gob

iern

o, c

onfo

rme

a lo

est

able

cido

en

la le

gisl

ació

n vi

gent

e.

27.

Se

aplic

an l

as n

orm

as o

blig

ator

ias

emiti

das

por

la O

ficin

a N

acio

nal

de

Nor

mal

izac

ión

para

los

proc

esos

que

lo re

quie

ran.

28.

Cue

ntan

con

ase

sora

mie

nto

juríd

ico

y se

le d

a se

guim

ient

o a

los

dict

ámen

es

sobr

e as

pect

os le

gale

s de

la g

estió

n qu

e de

sarro

lla la

ent

idad

.

29.

En

los

caso

s qu

e pr

oced

a, s

e co

ntro

la y

exi

ge la

tram

itaci

ón á

gil y

opo

rtuna

de

las

dem

anda

s ju

dici

ales

par

a el

rec

onoc

imie

nto

de d

euda

s en

tre l

as

parte

s de

l con

trato

, con

side

rand

o lo

sig

uien

te:

- S

i exi

sten

obl

igac

ione

s de

cob

ro n

o ej

ecut

adas

. -

Est

án e

stas

obl

igac

ione

s de

pag

o re

cono

cida

s po

r la

entid

ad

deud

ora.

- D

e no

est

ar d

ocum

enta

das

se h

a in

stad

o an

te e

l trib

unal

en

el

proc

eso

corre

spon

dien

te.

- D

e ha

bers

e ob

teni

do fa

llo fa

vora

ble

del t

ribun

al, m

edid

as a

dopt

adas

pa

ra s

u cu

mpl

imie

nto.

-

Si e

l fal

lo d

el tr

ibun

al fu

e de

sfav

orab

le, m

edid

as a

dopt

adas

par

a su

co

bro

y de

limita

ción

de

resp

onsa

bilid

ades

.

30.

Se

elab

oran

y c

ontro

lan

los

dife

rent

es t

ipos

de

cont

rato

s de

rivad

os d

e la

s re

laci

ones

de

tra

bajo

, m

onet

aria

s y

mer

cant

iles,

pac

tado

s c

on p

erso

nas

natu

rale

s y

juríd

icas

, seg

ún lo

est

able

cido

en

las

norm

as v

igen

tes,

teni

endo

en

cue

nta:

-

Se

exig

e po

r la

cal

idad

del

pro

ceso

de

nego

ciac

ión,

ela

bora

ción

, fir

ma,

ej

ecuc

ión,

recl

amac

ión

y co

ntro

l de

los

cont

rato

s.

- S

e co

ntro

lan

segú

n lo

est

able

cido

por

la le

gisl

ació

n vi

gent

e lo

s co

ntra

tos

vinc

ulad

os c

on e

l co

mer

cio

exte

rior,

los

conv

enio

s, y

pro

yect

os d

e co

labo

raci

ón,

cum

plie

ndo

esta

s re

laci

ones

co

ntra

ctua

les

las

42

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P di

spos

icio

nes

de la

Adu

ana

Gen

eral

de

la R

epúb

lica.

31

. E

labo

rado

y a

ctua

lizad

o el

pla

n de

seg

urid

ad in

form

átic

a de

acu

erdo

con

la

legi

slac

ión

vige

nte.

32.

Ela

bora

do y

act

ualiz

ado

el p

lan

de s

egur

idad

y p

rote

cció

n fís

ica

conf

orm

e a

lo e

stab

leci

do le

galm

ente

.

33.

Los

cuad

ros,

fu

ncio

nario

s y

traba

jado

res

desi

gnad

os

cuen

tan

con

las

reso

luci

ones

de

nom

bram

ient

o, a

sí c

omo

se d

ebe

cont

ar c

on lo

s co

ntra

tos

de t

raba

jo e

n lo

s ca

sos

que

corr

espo

nda

y te

ner

defin

ido

por

escr

ito s

us

debe

res,

de

rech

os

y la

re

spon

sabi

lidad

m

ater

ial

de

los

recu

rsos

qu

e cu

stod

ian.

34.

Exi

ste

evid

enci

a de

l pro

ceso

de

entre

ga y

rec

epci

ón d

el c

argo

y s

e ev

alúa

co

n rig

or e

l pl

an d

e m

edid

as e

labo

rado

par

a so

luci

onar

las

def

icie

ncia

s y

limita

cion

es p

rese

ntes

en

la o

rgan

izac

ión.

35.

Cue

ntan

con

las

disp

osic

ione

s qu

e ap

rueb

an la

con

stitu

ción

de

los

órga

nos

de d

irecc

ión,

col

egia

dos

y co

nsul

tivos

y s

e co

nser

van

las

acta

s de

sus

re

spec

tivas

reun

ione

s.

36.

La

estru

ctur

a y

orga

niza

ción

de

la

s ár

eas

econ

ómic

as

y co

ntab

le

se

corr

espo

nden

co

n la

m

isió

n de

su

or

gani

zaci

ón

y el

vo

lum

en

de

las

oper

acio

nes

para

gar

antiz

ar lo

s pr

oces

os d

e re

visi

ón s

obre

: -

Ela

bora

ción

, ej

ecuc

ión

y cu

mpl

imie

nto

del

Pla

n E

conó

mic

o y

el

Pre

supu

esto

Anu

al a

sign

ado

- V

erac

idad

de

la in

form

ació

n ad

min

istra

tiva

-

Cum

plim

ient

o de

los

debe

res

form

ales

del

Sis

tem

a tri

buta

rio

- A

nális

is e

conó

mic

o-fin

anci

eros

y s

u si

tuac

ión

de p

rodu

cirs

e ca

mbi

os

técn

ico

– or

gani

zativ

os.

37.

Inte

grad

os y

arm

oniz

ados

los

sist

emas

de

gest

ión

que

aplic

a la

ent

idad

al

sist

ema

de c

ontro

l int

erno

.

Polít

icas

y p

ráct

icas

en

la g

estió

n de

los

recu

rsos

hum

anos

38.

Tien

en l

os p

roce

dim

ient

os,

las

polít

icas

y p

ráct

icas

en

la g

estió

n de

los

re

curs

os

hum

anos

pa

ra

el

recl

utam

ient

o,

sele

cció

n y

apro

baci

ón

del

pers

onal

.

43

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P 39

. S

e co

nser

van

las

acta

s de

con

form

ació

n de

los

órga

nos

de ju

stic

ia la

bora

l de

bas

e, y

las

corr

espo

ndie

ntes

a la

s as

ambl

eas

con

los

traba

jado

res

para

el

aná

lisis

de

la e

ficie

ncia

.

40.

Est

á el

abor

ado

y se

cum

ple

un p

rogr

ama

de s

alud

y s

egur

idad

de

los

traba

jado

res.

41.

Est

á el

abor

ado

y se

cu

mpl

e el

pr

oced

imie

nto

de

acog

ida

a nu

evos

tra

baja

dore

s.

CO

MP

ON

ENTE

«G

ESTI

ÓN

Y P

REV

ENC

IÓN

DE

RIE

SGO

S»

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P Id

entif

icac

ión

del r

iesg

o y

dete

cció

n de

l cam

bio

42.

Con

form

ado

el g

rupo

par

a la

ide

ntifi

caci

ón y

aná

lisis

de

los

riesg

os q

ue

pued

an a

fect

ar e

l cum

plim

ient

o de

los

obje

tivos

y m

etas

de

la o

rgan

izac

ión,

se

an

exte

rnos

e

inte

rnos

, cl

asifi

cado

s po

r pr

oces

os,

activ

idad

es

y op

erac

ione

s de

cad

a ár

ea, c

on la

par

ticip

ació

n de

los

traba

jado

res.

43.

Se

anal

izan

pe

riódi

cam

ente

lo

s rie

sgos

id

entif

icad

os

en

cada

pr

oces

o,

activ

idad

y o

pera

ción

, que

afe

ctan

el c

umpl

imie

nto

de lo

s ob

jetiv

os y

met

as

de la

ent

idad

.

Det

erm

inac

ión

de lo

s ob

jetiv

os d

e co

ntro

l 44

. E

n re

unio

nes

pres

idid

as p

or l

a m

áxim

a au

torid

ad,

el d

irige

nte

sind

ical

, re

pres

enta

ntes

de

las

orga

niza

cion

es p

olíti

cas

y lo

s tra

baja

dore

s, s

e re

aliz

a un

dia

gnós

tico

utili

zand

o el

inf

orm

e em

itido

por

el

grup

o de

tra

bajo

y s

e re

aliz

a la

det

erm

inac

ión

de lo

s ob

jetiv

os d

e co

ntro

l.

45.

Se

cons

erva

n la

s ac

tas

de la

s re

unio

nes

por á

reas

con

los

traba

jado

res

para

la

det

erm

inac

ión

de l

os o

bjet

ivos

de

cont

rol

y fu

eron

ant

eced

idas

de

un

traba

jo d

e in

form

ació

n y

prep

arac

ión

de lo

s tra

baja

dore

s.

44

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P Pr

even

ción

de

riesg

os

46.

Ela

bora

do e

l Pla

n de

Pre

venc

ión

de R

iesg

os d

e la

ent

idad

, a

parti

r de

los

riesg

os m

ás r

elev

ante

s co

nten

idos

en

los

resp

ectiv

os p

lane

s de

Pre

venc

ión

de R

iesg

os d

e la

s ár

eas

y co

nsid

eran

do e

l au

toco

ntro

l co

mo

una

de l

as

med

idas

.

47.

Se

cons

ider

an

en

el

Pla

n de

P

reve

nció

n lo

s rie

sgos

m

ás

rele

vant

es

rela

cion

ados

con

la s

egur

idad

info

rmát

ica,

la s

egur

idad

y p

rote

cció

n fís

ica,

la

prot

ecci

ón d

e la

Info

rmac

ión

Ofic

ial e

n la

ent

idad

y la

act

uaci

ón é

tica.

48.

Apr

obad

o el

Pla

n de

Pre

venc

ión

de R

iesg

os p

or p

arte

del

órg

ano

cole

giad

o de

dire

cció

n y

los

traba

jado

res,

dej

ando

evi

denc

ia d

ocum

enta

l med

iant

e ac

ta

de la

reun

ión.

49.

Exi

ste

evid

enci

a de

la

eval

uaci

ón y

act

ualiz

ació

n si

stem

átic

a de

l P

lan

de

Pre

venc

ión

de R

iesg

os a

par

tir d

el a

nális

is d

e la

s ca

usas

y c

ondi

cion

es y

las

vuln

erab

ilida

des

iden

tific

adas

por

dife

rent

es a

ccio

nes

de c

ontro

l.

50.

De

exis

tir r

iesg

os fi

nanc

iero

s en

su

entid

ad, e

stos

son

adm

inis

trado

s pa

ra la

to

ma

de d

ecis

ione

s, c

onsi

dera

ndo

lo s

igui

ente

:

Pér

dida

s po

r el i

mpa

cto

del c

ambi

o en

la p

olíti

ca c

ambi

aria

.

Pér

dida

s po

r var

iaci

ón d

e pr

ecio

s.

P

érdi

das

por v

aria

ción

de

la ta

sa d

e in

teré

s.

O

tros.

CO

MP

ON

ENTE

«A

CTI

VID

AD

ES D

E C

ON

TRO

L»

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P C

oord

inac

ión

entr

e ár

eas,

sep

arac

ión

de ta

reas

y re

spon

sabi

lidad

es y

niv

eles

de

auto

rizac

ión

51.

Se

gara

ntiz

a la

div

isió

n de

fun

cion

es y

la

cont

rapa

rtida

en

las

tare

as y

re

spon

sabi

lidad

es e

senc

iale

s, re

lativ

as a

l tra

tam

ient

o, a

utor

izac

ión,

regi

stro

y

revi

sión

de

las

trans

acci

ones

y h

echo

s.

45

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P 52

. S

e in

crem

enta

n la

s ac

cion

es d

e su

perv

isió

n y

cont

rol,

en lo

s ca

sos

que

no e

s po

sibl

e la

div

isió

n de

tare

as y

resp

onsa

bilid

ades

.

53.

Rel

acio

nes

de fa

mili

arid

ad:

R

ealiz

ado

el l

evan

tam

ient

o de

rel

acio

nes

de f

amili

arid

ad y

en

este

se

encu

entra

n id

entif

icad

as la

s re

laci

ones

que

afe

ctan

la c

ontra

parti

da.

E

stá

elab

orad

o y

se c

umpl

e el

pla

n de

acc

ión

para

dar

sol

ució

n a

las

rela

cion

es d

e fa

mili

arid

ad c

uand

o se

afe

cta

la c

ontra

parti

da.

54.

Com

prob

adas

las

resp

onsa

bilid

ades

por

áre

as y

los

nive

les

de a

utor

izac

ión

defin

idas

en

el R

egla

men

to O

rgán

ico

y en

el

Man

ual

de F

unci

onam

ient

o,

segú

n co

rres

pond

a.

55.

Est

án d

efin

idas

las

firm

as a

utor

izad

as p

ara

las

dife

rent

es t

rans

acci

ones

y

oper

acio

nes

de la

ent

idad

.

Doc

umen

taci

ón, r

egis

tro

opor

tuno

y a

decu

ado

de la

s tr

ansa

ccio

nes

y he

chos

56

. La

s tra

nsac

cion

es,

oper

acio

nes

y he

chos

cu

enta

n co

n un

so

porte

do

cum

enta

l dem

ostra

tivo,

fiab

le y

que

gar

antic

e la

traz

abili

dad

de la

mis

ma.

57.

El

sist

ema

cost

o im

plan

tado

se

corr

espo

nde

con

el t

ipo

de a

ctiv

idad

que

re

aliz

a la

ent

idad

e in

cluy

e:

Á

reas

de

resp

onsa

bilid

ad y

cen

tros

de c

osto

def

inid

os.

M

étod

os d

e cá

lcul

o de

l cos

to e

mpl

eado

.

Aná

lisis

de

las

desv

iaci

ones

del

cos

to y

su

aplic

ació

n en

la

tom

a de

de

cisi

ones

.

Fich

as d

e co

sto

y pr

ecio

.

58.

Util

izad

as c

omo

herr

amie

ntas

de

dire

cció

n lo

s re

sulta

dos

obte

nido

s en

el

cálc

ulo

de

las

razo

nes

finan

cier

as

con

la

situ

ació

n re

al

de

la

entid

ad

cons

ider

ando

de

proc

eder

las

sigu

ient

es:

R

azon

es d

e liq

uide

z: g

ener

al, i

nmed

iata

y a

cida

.

Raz

ones

de

activ

idad

: cic

lo d

e co

bros

, cic

lo d

e pa

gos,

cic

lo d

e ef

ectiv

o y

cicl

o de

inve

ntar

ios.

Raz

ones

de

ende

udam

ient

o: r

azón

de

ende

udam

ient

o, d

euda

-act

ivos

, de

uda-

patri

mon

io, c

alid

ad d

e la

deu

da y

cob

ertu

ra d

e lo

s in

tere

ses.

Raz

ones

de

rent

abili

dad:

mar

gen

de u

tilid

ad,

rent

abili

dad

finan

cier

a y

46

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P re

ntab

ilida

d ec

onóm

ica.

Adm

inis

traci

ón fi

nanc

iera

men

te d

el in

vent

ario

.

La

estru

ctur

a de

l in

vent

ario

y

sus

resp

ectiv

os

cicl

os

debe

n co

rres

pond

erse

con

las

nece

sida

des

de la

ent

idad

.

La n

o ex

iste

ncia

de

inve

ntar

ios

ocio

sos

y de

lent

a ro

taci

ón.

C

onoc

imie

nto

de lo

s in

stru

men

tos

de c

obro

s y

pago

s qu

e pu

ede

empl

ear

y se

lecc

iona

rlos

adec

uada

men

te.

A

nális

is d

e an

tigüe

dad

de la

s cu

enta

s po

r Cob

rar y

Pag

ar y

que

sus

sal

do

esté

n co

ncili

ados

y d

ocum

enta

dos.

59

. R

evis

ado

que

los

proc

edim

ient

os c

onta

bles

cum

plan

con

las

nor

mas

de

cont

rol

inte

rno

de l

os s

ubsi

stem

as c

onta

bles

vig

ente

s po

r el

Min

iste

rio d

e Fi

nanz

as y

Pre

cios

.

60.

Se c

ompr

ueba

la

efec

tivid

ad d

el c

ontr

ol i

nter

no e

n el

Sub

sist

ema

Efec

tivo

en C

aja,

teni

endo

en

cuen

ta lo

sig

uien

te:

E

l efe

ctiv

o y

valo

res

equi

vale

ntes

se

man

tiene

n en

un

luga

r ap

ropi

ado

que

ofre

zca

gara

ntía

con

tra r

obos

, in

cend

ios,

etc

. y

el c

ajer

o tie

ne

firm

ada

el A

cta

de R

espo

nsab

ilida

d M

ater

ial p

or la

cus

todi

a de

l efe

ctiv

o y

otro

s bi

enes

val

ores

dep

osita

dos

en la

caj

a de

seg

urid

ad.

S

e cu

mpl

e lo

est

able

cido

con

rel

ació

n a

la t

enen

cia

y cu

stod

ia d

e la

co

mbi

naci

ón d

e la

caj

a se

gurid

ad.

S

on v

erifi

cado

s el

im

porte

de

los

ingr

esos

cob

rado

s en

efe

ctiv

o y

se

corr

espo

nden

con

la s

uma

de lo

s do

cum

ento

s ju

stifi

cant

es.

S

e co

ntro

lan

com

o es

tá e

stab

leci

do lo

s m

odel

os d

e R

ecib

o de

Efe

ctiv

o qu

e se

enc

uent

ran

en p

oder

del

caj

ero.

Se

cont

rola

que

los

cobr

os e

n ef

ectiv

o pr

oced

ente

s de

ingr

esos

, no

se

utili

cen

para

efe

ctua

r pag

os.

S

e re

aliz

an a

rque

os a

l efe

ctiv

o en

caj

a de

form

a so

rpre

siva

y a

l tér

min

o de

cad

a m

es.

La

sum

a de

l ef

ectiv

o en

caj

a m

ás l

os d

ocum

ento

s pa

gado

s y

no

reem

bols

ados

coi

ncid

en c

on e

l fon

do a

utor

izad

o.

S

e de

posi

ta e

n el

ban

co a

l día

háb

il si

guie

nte,

el e

fect

ivo

reca

udad

o; d

e

47

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P no

ser

así

exi

ste

un d

ocum

ento

por

las

pers

onas

facu

ltada

s qu

e ap

rueb

a ot

ro té

rmin

o.

S

e co

ntro

lan

los

vale

s pa

ra p

agos

men

ores

y s

us ju

stifi

cant

es c

omo

esta

es

tabl

ecid

o.

Ti

enen

est

able

cido

el r

egis

tro p

ara

el c

ontro

l de

los

cheq

ues

emiti

dos,

ca

rgad

os p

or e

l ban

co, c

aduc

ados

y c

ance

lado

s.

S

e re

visa

n lo

s do

cum

ento

s qu

e da

n or

igen

a l

os c

hequ

es a

ntes

de

firm

arlo

s.

Se

cont

rola

qu

e la

s pe

rson

as

auto

rizad

as

a fir

mar

ch

eque

s no

co

ntab

ilice

n di

chas

ope

raci

ones

. 61

. Se

com

prue

ba l

a ef

ectiv

idad

del

con

trol

int

erno

en

el S

ubsi

stem

a Ef

ectiv

o en

Ban

co, t

enie

ndo

en c

uent

a lo

sig

uien

te:

E

xist

e co

ntro

l so

bre

los

cheq

ues

emiti

dos,

ca

rgad

os

por

el

Ban

co,

cadu

cado

s y

canc

elad

os.

A

l men

os u

na p

erso

na d

e lo

s qu

e fir

man

los

cheq

ues,

tie

ne q

ue r

evis

ar

los

docu

men

tos

que

dan

orig

en a

la e

mis

ión

de é

stos

, ant

es d

e fir

mar

los.

Las

oper

acio

nes

de la

s cu

enta

s ba

ncar

ias

se c

onci

lian

perió

dica

men

te y

ex

iste

evi

denc

ia d

e la

s co

ncili

acio

nes

de to

das

las

cuen

tas

de E

fect

ivo

en

Ban

co, m

ensu

alm

ente

.

Se

revi

san

las

oper

acio

nes

y ju

stifi

cant

es c

orre

spon

dien

tes

a co

bros

au

tom

átic

os.

Lo

s pa

gos

efec

tuad

os d

eben

cor

resp

onde

rse

con

los

conc

epto

s y

los

mon

tos

apro

bado

s en

los

pres

upue

stos

cor

resp

ondi

ente

s.

Lo

s fu

ncio

nario

s au

toriz

ados

par

a fir

mar

che

ques

no

pued

en c

onta

biliz

ar

esta

s op

erac

ione

s.

48

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P 62

. S

e co

mpr

ueba

la

efec

tivid

ad d

el c

ontr

ol i

nter

no e

n el

Sub

sist

ema

de

Inve

ntar

ios,

teni

endo

en

cuen

tan

lo s

igui

ente

:

Se

cum

ple

con

la p

olíti

ca d

e ge

stió

n de

inv

enta

rios

esta

blec

ida

por

el

Min

iste

rio d

e C

omer

cio

Inte

rior.

La

per

sona

del

alm

acén

que

cue

nta,

mid

e y

pesa

tod

os l

os p

rodu

ctos

re

cibi

dos

no t

iene

acc

eso

al d

ocum

ento

del

sum

inis

trado

r (r

ecep

ción

a

cieg

a).

Lo

s su

bmay

ores

de

inve

ntar

io d

el á

rea

cont

able

deb

en e

star

al d

ía.

E

l al

mac

én i

nfor

ma

las

exis

tenc

ias

de c

ada

prod

ucto

en

todo

s lo

s m

odel

os d

e en

trada

s y

salid

as, d

espu

és d

e an

otad

os e

stos

mov

imie

ntos

y

dich

as

exis

tenc

ias

tiene

n qu

e co

teja

rse

diar

iam

ente

co

n lo

s su

bmay

ores

de

inve

ntar

io,

loca

lizán

dose

inm

edia

tam

ente

las

dife

renc

ias

dete

ctad

as.

E

s ob

ligat

orio

ela

bora

r un

pla

n an

ual

y ef

ectu

ar c

onte

os p

erió

dico

s de

l 10

% d

e lo

s pr

oduc

tos

alm

acen

ados

, y

cuan

do e

stos

che

queo

s ar

roje

n si

stem

átic

amen

te d

ifere

ncia

s, s

e re

aliz

a un

inve

ntar

io g

ener

al a

nual

y s

e de

pura

n la

s m

ism

as c

onfo

rme

a la

legi

slac

ión

vige

nte.

El

pers

onal

de

lo

s al

mac

enes

tie

ne

que

tene

r fir

mad

as

acta

s de

re

spon

sabi

lidad

mat

eria

l po

r la

cus

todi

a de

los

bie

nes

mat

eria

les

y en

ca

so d

e fa

ltant

es o

pér

dida

s, a

plic

árse

les

dich

a re

spon

sabi

lidad

, de

ac

uerd

o co

n lo

est

able

cido

.

Cua

ndo

se

dete

cten

fa

ltant

es

o so

bran

tes

de

bien

es

mat

eria

les

se

elab

oran

lo

s ex

pedi

ente

s co

rresp

ondi

ente

s y

se

cont

abili

zan

inm

edia

tam

ente

, tra

mitá

ndos

e y

apro

bánd

ose

dent

ro d

e lo

s té

rmin

os

esta

blec

idos

.

Las

prod

ucci

ones

ter

min

adas

y la

s pr

oduc

idas

par

a in

sum

o re

miti

das

a lo

s al

mac

enes

tien

en q

ue e

star

am

para

das

por

el d

ocum

ento

just

ifica

tivo

de la

ent

rega

de

ésta

s.

S

e co

ntro

la a

tra

vés

de l

as t

arje

tas

de e

stib

a y

de l

os s

ubm

ayor

es d

e in

vent

ario

, los

mat

eria

les

y lo

s eq

uipo

s po

r ins

tala

r des

tinad

os a

l pro

ceso

in

vers

ioni

sta,

as

í co

mo

los

prod

ucto

s re

cibi

dos

o re

miti

dos

en

49

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P co

nsig

naci

ón y

en

depó

sito

.

En

caso

de

dete

ctar

se d

ifere

ncia

s fís

icas

ent

re lo

fact

urad

o po

r ven

tas

de

prod

ucto

s y

lo re

cibi

do c

omo

pago

s po

r los

clie

ntes

, deb

en e

labo

rars

e lo

s ex

pedi

ente

s de

falta

ntes

cor

resp

ondi

ente

s.

D

ebe

exis

tir u

n co

ntro

l efic

az d

e lo

s út

iles

y he

rram

ient

as e

n us

o; e

n ca

so

de d

etec

tars

e fa

ltant

es o

sob

rant

es d

e es

tos

bien

es s

e el

abor

an l

os

expe

dien

tes

corr

espo

ndie

ntes

, se

cont

abili

zan

corr

ecta

men

te y

se

aplic

a la

resp

onsa

bilid

ad m

ater

ial.

E

l per

sona

l del

alm

acén

no

tiene

acc

eso

a lo

s re

gist

ros

cont

able

s ni

a lo

s S

ubm

ayor

es d

e C

ontro

l de

Inve

ntar

ios.

El á

rea

cont

able

tien

e qu

e re

visa

r los

pre

cios

y c

álcu

los

de lo

s pr

oduc

tos

rece

pcio

nado

s.

Lo

s in

vent

ario

s oc

ioso

s po

r ex

ceso

o p

or d

esus

o de

ben

ser

cont

rola

dos

sepa

rada

men

te,

así

com

o ac

tivar

se y

dar

seg

uim

ient

o a

las

gest

ione

s pa

ra s

u el

imin

ació

n.63

. S

e co

mpr

ueba

la

efec

tivid

ad d

el c

ontr

ol i

nter

no e

n el

Sub

sist

ema

Act

ivo

Fijo

s,te

nien

do e

n cu

enta

lo s

igui

ente

:

Cad

a re

spon

sabl

e de

áre

a tie

ne f

irmad

a un

Act

a de

Res

pons

abili

dad

Mat

eria

l de

los

activ

os fi

jos

bajo

su

cust

odia

.

En

el

área

C

onta

ble

debe

co

nsta

r co

n la

in

form

ació

n m

ínim

a in

disp

ensa

ble

de

esto

s bi

enes

, pa

ra

su

corr

ecta

id

entif

icac

ión

verif

icán

dose

la s

uma

de s

us v

alor

es c

on e

l sal

do d

e la

cue

nta

cont

rol

corr

espo

ndie

nte

perió

dica

men

te.

Lo

s m

odel

os d

e co

ntro

l po

r ár

eas

de l

os a

ctiv

os f

ijos

tang

ible

s de

ben

enco

ntra

rse

actu

aliz

ados

, en

ésta

s y

en e

l áre

a co

ntab

le.

D

ebe

elab

orar

se

inm

edia

tam

ente

a

su

ocur

renc

ia

los

mod

elos

de

m

ovim

ient

os d

e es

tos

bien

es, p

or la

s al

tas,

baj

as, t

rasl

ados

, env

iado

s a

repa

rar,

vent

as, e

tc.

E

s pr

ecis

o el

abor

ar e

l pl

an a

nual

y e

fect

uar

cheq

ueos

per

iódi

cos

y si

stem

átic

os d

el 1

0% d

e es

tos

bien

es y

en

caso

de

dete

ctar

se fa

ltant

es o

so

bran

tes

elab

orar

se l

os e

xped

ient

es c

orre

spon

dien

tes,

con

tabi

lizar

se

50

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P és

tos

corre

ctam

ente

y

aplic

arse

en

el

ca

so

de

falta

ntes

, la

re

spon

sabi

lidad

mat

eria

l.

Los

valo

res

de lo

s ac

tivos

fijo

s ta

ngib

les

se d

epre

cian

men

sual

men

te d

e ac

uerd

o co

n la

s re

gula

cion

es v

igen

tes

y en

bas

e a

las

tasa

s es

tabl

ecid

as

para

su

repo

sici

ón.

C

uand

o pr

oced

a, d

icha

dep

reci

ació

n de

be a

porta

rse

al P

resu

pues

to d

el

Est

ado

corre

ctam

ente

y e

n el

pla

zo fi

jado

.

Cua

ndo

se s

ustit

uya

el r

espo

nsab

le d

e un

áre

a de

be e

fect

uars

e el

ch

eque

o de

todo

s lo

s ac

tivos

fijo

s ta

ngib

les

bajo

su

cust

odia

, a fi

n de

fija

r la

resp

onsa

bilid

ad m

ater

ial c

orre

ctam

ente

.

Las

baja

s, v

enta

s y

trasl

ados

de

esto

s bi

enes

deb

en e

star

apr

obad

as p

or

los

func

iona

rios

auto

rizad

os.

Lo

s ac

tivos

fijo

s in

tang

ible

s de

ben

cont

rola

rse

en s

ubm

ayor

es h

abili

tado

s al

efe

cto

y am

ortiz

arse

men

sual

men

te.

C

ompr

obar

el

cu

mpl

imie

nto

de

las

oblig

acio

nes

esta

blec

idas

po

r la

le

gisl

ació

n vi

gent

e pa

ra e

l uso

de

los

vehí

culo

s es

tata

les,

en

las

que

se

incl

uyen

las

rela

cion

adas

con

el r

egis

tro d

e ve

hícu

los

del M

inis

terio

del

In

terio

r.64

. S

e co

mpr

ueba

la

efec

tivid

ad d

el c

ontr

ol i

nter

no e

n el

Sub

sist

ema

Nóm

ina,

teni

endo

en

cuen

tan

lo s

igui

ente

:

Deb

e ex

istir

sep

arac

ión

de f

unci

ones

ent

re l

a pe

rson

a qu

e co

ntro

la e

l tie

mpo

labo

rado

, la

que

conf

ecci

ona

la n

ómin

a, la

que

la p

aga

y la

que

la

regi

stra

.

Deb

e pr

oced

erse

a r

evis

ar y

apr

obar

las

nóm

inas

ant

es d

e la

ext

racc

ión

del e

fect

ivo

para

su

pago

.

Deb

en e

stab

lece

rse

cont

role

s ef

icie

ntes

par

a la

form

a de

pag

o m

edia

nte

tarje

tas

prep

agad

as y

por

la e

ntre

ga d

el e

fect

ivo

para

pag

o y

liqui

daci

ón

de n

ómin

as.

N

úmer

o de

l che

que

de e

xtra

cció

n de

l efe

ctiv

o pa

ra p

ago

de la

nóm

ina,

cu

yo i

mpo

rte d

ebe

conc

orda

r co

n el

tot

al d

e lo

s sa

lario

s, v

acac

ione

s y

subs

idio

s a

paga

r a lo

s tra

baja

dore

s.

51

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P

Es

prec

iso

gara

ntiz

ar la

act

ualiz

ació

n de

l mod

elo

SC

-4-0

8 “R

egis

tro d

e sa

lario

y ti

empo

de

serv

icio

”.

Es

nece

sario

co

mpr

obar

la

ac

tual

izac

ión

de

los

Sub

may

ores

de

V

acac

ione

s y

el c

uadr

e de

la

sum

a de

sus

sal

dos

con

el d

e la

cue

nta

cont

rol

corre

spon

dien

te,

no d

ebie

ndo

acum

ular

se t

iem

po e

n ex

ceso

al

auto

rizad

o po

r el M

inis

terio

de

Trab

ajo

y S

egur

idad

Soc

ial.

S

e co

ntro

lan

segú

n lo

est

able

cido

en

la le

gisl

ació

n vi

gent

e lo

s pa

gos

por

conc

epto

de

estip

endi

o al

imen

tario

y d

e es

timul

ació

n.

65.

Se

com

prue

ba

la

efec

tivid

ad

del

cont

rol

inte

rno

en

el

tem

a de

In

vers

ione

s, te

nien

do e

n cu

enta

de

proc

eder

lo s

igui

ente

:

La e

ntid

ad p

osee

el P

lan

de In

vers

ione

s pa

ra c

ada

año.

En

el c

aso

de tr

atar

se d

e un

a in

vers

ión

nom

inal

de

la ra

ma

prod

uctiv

a, la

en

tidad

cue

nta

con

el e

stud

io d

e fa

ctib

ilida

d té

cnic

o ec

onóm

ico.

P

ara

la re

aliz

ació

n de

l est

udio

de

fact

ibili

dad:

Se

real

iza

el P

liego

de

Con

curr

enci

a, c

on la

par

ticip

ació

n co

mo

mín

imo

de tr

es s

umin

istra

dore

s o

prov

eedo

res.

Se

cuen

ta c

on e

l doc

umen

to q

ue a

cred

ite s

u ap

roba

ción

por

el M

inis

terio

de

Eco

nom

ía y

Pla

nific

ació

n.

S

e de

sglo

sa p

or c

ompo

nent

es y

se

defin

e la

fuen

te d

e fin

anci

amie

nto.

El

Est

udio

de

Fact

ibili

dad

se b

asa

en l

a do

cum

enta

ción

téc

nica

del

pr

oyec

to e

labo

rada

a n

ivel

de

inge

nier

ía b

ásic

a o

ante

proy

ecto

.

Los

gast

os in

curr

idos

en

la fa

se d

e P

rein

vers

ión

pasa

n a

form

ar p

arte

del

co

sto

tota

l de

la in

vers

ión

en e

l com

pone

nte

Otro

s G

asto

s.

E

xist

e co

rres

pond

enci

a en

tre e

l pre

supu

esto

que

apa

rece

ref

leja

do e

n el

E

stud

io d

e Fa

ctib

ilida

d y

el d

e la

obr

a.

La

s co

ndic

ione

s y

térm

inos

de

fact

urac

ión

de l

os p

roye

ctos

son

las

ac

orda

das

en e

l con

trato

ent

re e

l Inv

ersi

onis

ta y

el P

roye

ctis

ta.

S

e lle

nan

corr

ecta

men

te l

as c

arta

s lím

ites

y se

act

ualiz

an t

enie

ndo

en

cuen

ta la

s sa

lidas

de

los

mat

eria

les

segú

n el

val

e de

ent

rega

.

Los

pago

s qu

e se

rea

lizan

, pr

ovie

nen

de l

a cu

enta

Efe

ctiv

o en

Ban

co-

Inve

rsio

nes.

52

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P

Des

pués

de

conc

luid

a la

inve

rsió

n, lo

s ac

tivos

fijo

s es

tán

regi

stra

dos

por

su v

alor

en

la c

uent

a co

ntro

l cor

resp

ondi

ente

.

La c

ertif

icac

ión

de A

vanc

e de

Obr

a em

itida

por

el c

onst

ruct

or e

stá

firm

ada

por

el i

nver

sion

ista

dire

cto,

com

o co

nsta

ncia

de

su a

prob

ació

n a

los

traba

jos

repo

rtado

s y

a lo

s pr

ecio

s es

tabl

ecid

os.

E

l qu

e es

des

igna

do c

omo

inve

rsio

nist

a di

rect

o, r

evis

a y

apru

eba

los

docu

men

tos

por

com

pras

de

mat

eria

les,

equ

ipos

y a

ctiv

os fi

jos

tang

ible

s y

por

la c

ontra

taci

ón d

e pr

oyec

tos,

asi

sten

cia

técn

ica

y ot

ros

gast

os d

el

proc

eso

inve

rsio

nist

a.

C

uent

a co

n lo

s ch

eque

s qu

e m

ensu

alm

ente

se

certi

fican

los

gas

tos

incu

rrid

os e

n la

eje

cuci

ón d

e in

vers

ione

s co

n m

edio

s pr

opio

s y

su

cont

abili

zaci

ón c

orre

ctam

ente

.

Las

repa

raci

ones

que

se

ejec

utan

est

án a

utor

izad

as.

E

xist

e ev

iden

cia

de q

ue p

erió

dica

men

te s

e ve

rific

a, p

or e

l ár

ea d

e co

ntab

ilida

d y

a pi

e de

ob

ra

con

el

inve

rsio

nist

a,

si

los

repo

rtes

cont

abili

zado

s se

cor

resp

onde

n co

n el

val

or d

e lo

s tra

bajo

s re

aliz

ados

y

se e

valú

an lo

s re

sulta

dos

de la

inve

rsió

n.

S

e le

info

rma

al Ó

rgan

o u

Org

anis

mos

al q

ue s

e su

bord

ina

y al

Min

iste

rio

de E

cono

mía

y P

lani

ficac

ión,

el c

ompo

rtam

ient

o de

l pro

ceso

de

inve

rsió

n de

sde

la p

lani

ficac

ión

hast

a la

eva

luac

ión

de r

esul

tado

s y

cum

plim

ient

o de

lo re

gula

do a

l res

pect

o.

66.

Se

com

prue

ba l

a ef

ectiv

idad

del

con

trol

int

erno

en

el S

ubsi

stem

a C

uent

as p

or c

obra

r, te

nien

do e

n cu

enta

lo s

igui

ente

:

Los

mod

elos

en

blan

co d

e fa

ctur

as y

órd

enes

de

com

pras

o d

e se

rvic

io

debe

n co

ntro

lars

e en

el á

rea

de c

onta

bilid

ad p

or p

erso

na a

jena

a la

que

lo

s co

nfec

cion

a, e

star

pre

num

erad

os y

con

trola

rse

por

dich

a ár

ea l

as

num

erac

ione

s de

los

emiti

dos

y de

los

no u

tiliz

ados

.

Es

prec

iso

que

exis

ta s

epar

ació

n de

fun

cion

es e

ntre

el

empl

eado

del

al

mac

én q

ue e

fect

úe l

a en

trega

de

prod

ucto

s o

mer

canc

ías,

el

que

conf

ecci

ona

la fa

ctur

ació

n y

el q

ue c

onta

bilic

e la

ope

raci

ón, a

sí c

omo

del

que

efec

túe

el c

obro

.

53

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P

Deb

en c

onci

liars

e pe

riódi

cam

ente

las

fac

tura

s em

itida

s y

los

cobr

os

efec

tuad

os s

egún

los

dato

s co

ntab

les

con

los

de lo

s cl

ient

es.

E

l reg

istro

con

tabl

e de

las

fact

uras

deb

e ef

ectu

arse

en

orde

n nu

mér

ico,

m

ante

nién

dose

ac

tual

izad

os

los

subm

ayor

es

de

los

clie

ntes

y

no

pres

enta

r sal

dos

enve

jeci

dos.

Deb

en m

ante

ners

e ac

tual

izad

os lo

s su

bmay

ores

de

Cue

ntas

por

Cob

rar

Div

ersa

s y

no p

rese

ntar

sal

dos

enve

jeci

dos.

No

debe

n ex

istir

sal

dos

por

pago

s an

ticip

ados

, fu

era

de l

os t

érm

inos

pa

ctad

os p

ara

su li

quid

ació

n.

D

eben

ela

bora

rse

expe

dien

tes

por

la c

ance

laci

ón d

e la

s C

uent

as p

or

Cob

rar y

apr

obar

se y

regi

stra

rse

corre

ctam

ente

.

Las

Cue

ntas

por

Cob

rar

a cl

ient

es, l

as d

iver

sas

y lo

s P

agos

Ant

icip

ados

tie

nen

que

anal

izar

se p

or c

lient

es,

así

com

o po

r ca

da F

actu

ra y

cob

ro

real

izad

o y

por e

dade

s y

ser a

naliz

ados

por

el C

onse

jo d

e D

irecc

ión.

La p

rovi

sión

par

a cu

enta

s in

cobr

able

s de

be e

star

aut

oriz

ada

y op

erar

se

corr

ecta

men

te.

Lo

s ef

ecto

s po

r co

brar

pen

dien

tes

y lo

s de

scon

tado

s de

ben

cont

rola

rse

cont

able

men

te p

or s

us v

enci

mie

ntos

.

Deb

en h

abili

tars

e ex

pedi

ente

s de

cob

ros

por c

lient

es c

onte

ntiv

os d

e ca

da

fact

ura

emiti

da y

del

che

que

cobr

ado;

así

com

o de

las

rec

lam

acio

nes

acep

tada

s.

67.

Se c

ompr

ueba

la

efec

tivid

ad d

el c

ontr

ol i

nter

no e

n el

Sub

sist

ema

Cue

ntas

por

Pag

ar, t

enie

ndo

en c

uent

a lo

sig

uien

te:

E

s pr

ecis

o co

ncili

ar p

erió

dica

men

te lo

s im

porte

s re

cibi

dos

y pe

ndie

ntes

de

pag

o se

gún

cont

role

s co

ntab

les,

con

los

de lo

s su

min

istra

dore

s.

D

eben

ela

bora

rse

expe

dien

tes

de p

ago

por

prov

eedo

res

cont

entiv

os d

e ca

da fa

ctur

a, s

u co

rres

pond

ient

e in

form

e de

rec

epci

ón (

cuan

do p

roce

da)

y el

che

que

o re

fere

ncia

del

pag

o, c

ance

lánd

ose

las

fact

uras

con

el c

uño

de “P

agad

o”.

54

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P

Es

prec

iso

man

tene

r al

día

los

sub

may

ores

de

Cue

ntas

por

Pag

ar a

su

min

istra

dore

s, l

os d

e C

uent

as p

or P

agar

Div

ersa

s y

los

de C

obro

s A

ntic

ipad

os y

no

pres

enta

r sal

dos

enve

jeci

dos.

Deb

en li

quid

arse

en

tiem

po lo

s pr

ésta

mos

ban

cario

s re

cibi

dos.

Las

Cue

ntas

po

r P

agar

a

prov

eedo

res,

la

s di

vers

as

y lo

s C

obro

s A

ntic

ipad

os d

eben

des

glos

arse

por

cad

a fa

ctur

a re

cibi

da y

cad

a pa

go

efec

tuad

o; a

sí c

omo

por e

dade

s y

anal

izar

se p

or e

l Con

sejo

de

Dire

cció

n.

La

s de

volu

cion

es y

rec

lam

acio

nes

efec

tuad

as a

sum

inis

trado

res

debe

n co

ntro

lars

e pa

ra g

aran

tizar

que

los

pag

os s

e re

alic

en p

or l

o re

alm

ente

re

cibi

do.

M

ensu

alm

ente

deb

e ve

rific

arse

que

la s

uma

de lo

s sa

ldos

de

todo

s lo

s S

ubm

ayor

es d

e la

s cu

enta

s po

r pa

gar

coin

cida

n co

n lo

s de

las

cuen

tas

de c

ontro

l cor

resp

ondi

ente

s (In

cluy

endo

los

de D

epós

itos

Rec

ibid

os).

Lo

s E

fect

os p

or P

agar

deb

en r

egis

trars

e co

rrect

amen

te,

anal

izán

dose

su

s fe

chas

de

venc

imie

nto

para

efe

ctua

r sus

pag

os c

orre

ctam

ente

. 68

. Se

com

prue

ba la

efe

ctiv

idad

del

con

trol

inte

rno

en e

l tem

a C

ombu

stib

le

y O

tros

Por

tado

res

Ener

gétic

os, c

onsi

dera

ndo

lo s

igui

ente

:

Cue

nta

con

un P

lan

de A

horr

o E

nerg

étic

o y

se a

naliz

a en

el C

onse

jo d

e D

irecc

ión

el c

umpl

imie

nto

de e

se p

lan,

que

dand

o ev

iden

cia

en la

s ac

tas

leva

ntad

as.

To

dos

los

equi

pos

pose

en s

us n

orm

as d

e co

nsum

o es

pecí

ficas

y s

e an

aliz

an c

on p

erio

ricid

ad y

sob

re la

bas

e de

pru

ebas

de

cons

umo.

Exi

ste

evid

enci

a do

cum

enta

l de

las

acci

ones

de

cont

rol y

sup

ervi

sión

que

re

aliz

an a

la a

dqui

sici

ón d

e co

mbu

stib

les.

Exi

ste

corr

espo

nden

cia

entre

los

dato

s de

l mod

elo

5073

-03

“Bal

ance

de

cons

umo

de

porta

dore

s en

ergé

ticos

” y

los

regi

stro

s pr

imar

ios

de

com

bust

ible

y h

ay c

ontra

to f

irmad

o en

tre l

as p

arte

s en

cas

o de

hab

er

equi

pos

de tr

ansp

orte

que

no

form

an p

arte

de

los

Act

ivos

Fijo

s Ta

ngib

les

de la

ent

idad

.

Est

án e

stab

leci

das

norm

as d

e co

nsum

o pa

ra t

odos

los

equ

ipos

y l

a pe

riodi

cida

d en

qu

e se

re

visa

n,

a fin

de

m

ante

nerla

s ac

tual

izad

as,

55

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P ut

ilizá

ndos

e es

tas

para

el

cont

rol

del

cons

umo

de c

ombu

stib

le a

los

m

edio

s de

tran

spor

te.

H

ay c

orre

spon

denc

ia e

ntre

la in

form

ació

n co

nten

ida

en la

s C

arta

s P

orte

y

las

Hoj

as d

e R

uta,

ref

erid

o a:

hor

ario

de

rece

pció

n y

entre

ga d

e la

s ca

rgas

, las

dis

tanc

ias

reco

rrid

as y

el c

ombu

stib

le c

onsu

mid

o.

E

n ca

so d

e qu

e ex

ista

alg

ún v

ehíc

ulo

con

el o

dóm

etro

rot

o, s

e ve

rific

a qu

e se

est

é tra

baja

ndo

con

la T

abla

de

Dis

tanc

ia d

e re

corr

idos

.

Se

entre

ga

com

bust

ible

so

lam

ente

a

vehí

culo

s qu

e se

en

cuen

tren

func

iona

ndo

y la

s ta

rjeta

s m

agné

ticas

se

cu

stod

ian

en

la

caja

de

se

gurid

ad o

en

el á

rea

que

se d

ecid

a po

r la

entid

ad.

E

xist

e un

ade

cuad

o co

ntro

l de

la

entre

ga y

dev

oluc

ión

de l

as t

arje

tas

prep

agad

as e

n ca

ja y

hay

doc

umen

to f

irmad

o po

r la

s pe

rson

as q

ue la

s re

cibe

n y

entre

gan.

Hay

do

cum

ento

qu

e au

toric

e la

co

mpe

nsac

ión

y au

toriz

ació

n de

l co

mbu

stib

le a

veh

ícul

os p

rivad

os.

S

e co

ntro

lan

las

Hoj

as d

e R

uta

y se

ana

liza

el k

ilom

etra

je.

E

n lo

s ca

sos

dond

e se

util

iza

Sis

tem

a de

Pos

icio

nam

ient

o G

loba

l (G

PS

) en

los

vehí

culo

s, c

ompr

obar

la c

orre

spon

denc

ia c

on la

s H

ojas

de

Rut

a la

di

stan

cia

reco

rrid

a,

el

com

bust

ible

co

nsum

ido

y en

lo

s ca

sos

que

proc

eda,

ver

ifica

r la

car

ga f

ísic

a re

al c

on r

espe

cto

a la

ref

leja

da e

n lo

s do

cum

ento

s.

La p

erso

na e

ncar

gada

del

con

trol d

e la

s ta

rjeta

s, ti

ene

un li

stad

o de

las

pers

onas

aut

oriz

adas

a la

reco

gida

de

las

mis

mas

y s

us a

sign

acio

nes.

Par

a la

adq

uisi

ción

de

com

bust

ible

son

ent

rega

das

las

tarje

tas

por

el

enca

rgad

o de

l co

ntro

l, m

edia

nte

un d

ocum

ento

que

per

mita

exi

gir

la

resp

onsa

bilid

ad

mat

eria

l si

pr

oced

e,

de

acue

rdo

con

la

legi

slac

ión

vige

nte.

S

e en

trega

n lo

s co

mpr

oban

tes

que

aval

en

el

cons

umo

tota

l de

co

mbu

stib

le a

l fin

al d

e ca

da m

es y

est

os e

stán

firm

ados

al d

orso

por

el

chof

er d

el v

ehíc

ulo

y co

ntie

ne e

l nú

mer

o de

cha

pa d

el a

uto

que

fue

serv

icia

do.

56

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P

Se

liqui

da e

l co

nsum

o de

com

bust

ible

den

tro d

el m

es y

med

iant

e lo

s va

les

que

emite

n lo

s se

rvic

entro

s o

por d

ocum

ento

de

entre

ga-li

quid

ació

n qu

e co

nfec

cion

e la

ent

idad

, al q

ue s

e le

adj

unta

dic

hos

vale

s.

Lo

s m

odel

os r

egis

tro d

e co

ntro

l de

tarje

tas

prep

agad

as d

e co

mbu

stib

le y

de

en

trega

-liqu

idac

ión

de

com

bust

ible

, co

ntie

nen

los

dato

s de

us

o ob

ligat

orio

que

est

able

ce la

legi

slac

ión

vige

nte.

Exi

ste

un c

ontra

to q

ue a

mpa

re l

a ut

iliza

ción

del

Gru

po E

lect

róge

no,

el

cual

est

á fir

mad

o po

r la

entid

ad m

onta

dora

y la

inve

rsio

nist

a.

69.

Se c

ompr

ueba

la

efec

tivid

ad d

el c

ontr

ol i

nter

no e

n el

tem

a Fa

ltant

es,

Pérd

idas

y S

obra

ntes

, ten

iend

o en

cue

nta

losi

guie

nte:

E

n lo

s ca

sos

de

falta

ntes

, pé

rdid

as

o so

bran

tes

de

Act

ivos

Fi

jos

Tang

ible

s, b

iene

s m

ater

iale

s o

recu

rsos

mon

etar

ios:

se

dete

rmin

an é

stos

en

uni

dade

s fís

icas

y e

n va

lor

en a

quel

los

caso

s en

que

sol

amen

te

proc

eda

lega

lmen

te;

el m

onto

de

la d

epre

ciac

ión

acum

ulad

a de

los

A

ctiv

os F

ijos

Tang

ible

s; l

as c

ausa

s y

cond

icio

nes

que

les

dier

on l

ugar

, in

vest

igac

ione

s o

com

prob

acio

nes

real

izad

as;

y la

den

unci

a en

cas

o de

fa

ltant

es, a

nte

el ó

rgan

o es

tata

l com

pete

nte.

En

los

caso

s de

mer

canc

ías

por

falta

ntes

de

Orig

en e

n la

s O

pera

cion

es

de

Com

erci

o E

xter

ior,

se

cuen

ta

con:

la

fa

ctur

a de

l pr

ovee

dor;

la

certi

ficac

ión

de c

onoc

imie

nto

de e

mba

rque

; el

cer

tific

ado

de s

uper

visi

ón

de l

a m

erca

ncía

en

orig

en p

or u

na t

erce

ra e

ntid

ad;

la d

ecla

raci

ón d

e m

erca

ncía

; el

cer

tific

ado

del

pesa

je p

or l

a E

mpr

esa

de S

ervi

cios

de

Cer

tific

ació

n y

Pes

aje

de la

s C

arga

s; e

l cer

tific

ado

de s

uper

visi

ón d

e la

m

erca

ncía

en

dest

ino

por

una

terc

era

entid

ad;

y la

rec

lam

ació

n al

pr

ovee

dor o

al s

egur

o.

E

n lo

s ca

sos

de c

ance

laci

ones

de

cuen

tas

por

cobr

ar y

por

pag

ar,

se

cuen

ta c

on: e

l nom

bre

del o

de

los

clie

ntes

o s

umin

istra

dore

s; la

s ca

usas

po

r las

que

no

se e

fect

uó e

l cob

ro o

pag

o; la

con

stan

cia

de la

s ge

stio

nes

real

izad

as p

ara

el c

obro

; la

cer

tific

ació

n de

l su

min

istra

dor

de l

a no

ex

iste

ncia

del

ade

udo.

57

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P

En

los

caso

s de

can

cela

cion

es d

e cu

enta

s po

r cob

rar y

por

pag

ar d

ebid

o a

falta

ntes

de

mer

canc

ías

en l

a en

trega

que

son

tra

nspo

rtada

s po

r un

te

rcer

o: t

iene

con

stan

cia

de l

as g

estio

nes

real

izad

as c

on é

ste

y su

re

sulta

do. D

e se

r im

puta

ble

al tr

ansp

ortis

ta, s

iem

pre

que

lo h

aya

firm

ado,

se

reco

noce

la c

uent

a po

r cob

rar a

ést

e y

se c

ance

la e

l fal

tant

e.

E

n lo

s ca

sos

de c

ance

laci

ones

de

cuen

tas

por c

obra

r y p

or p

agar

deb

ido

a fa

ltant

es

de

mer

canc

ías

en

la

entre

ga,

por

las

trans

porta

cion

es

real

izad

as

con

med

ios

prop

ios

que

no

son

resp

onsa

bilid

ad

del

trans

porti

sta:

se

tram

ita e

l exp

edie

nte

de fa

ltant

e de

inve

ntar

io.

E

n lo

s ca

sos

de c

ance

laci

ones

de

cuen

tas

por c

obra

r y p

or p

agar

deb

ido

a fa

ltant

es d

e m

erca

ncía

s en

la e

ntre

ga,

que

son

falta

ntes

de

Orig

en y

re

spon

sabi

lidad

de

l pr

ovee

dor:

se

proc

ede

a la

re

clam

ació

n y

se

reco

noce

la

cuen

ta p

or c

obra

r co

ntra

la

cuen

ta f

alta

nte,

cer

rand

o el

ex

pedi

ente

. Lo

mis

mo

se h

ace

cuan

do s

on m

erca

ncía

s cu

bier

tas

por

el

segu

ro.

E

n el

cas

o de

con

sum

o m

ater

ial o

gas

tos

no r

egis

trado

s en

el a

ño,

se

cuen

ta c

on: l

os d

ocum

ento

s qu

e am

para

n lo

s ga

stos

; las

cau

sas

por

las

que

no s

e ef

ectu

ó el

regi

stro

en

su o

portu

nida

d; y

el i

mpo

rte to

tal.

E

l exp

edie

nte

dest

inad

o pa

ra lo

s aj

uste

s, r

ealiz

ados

a c

onse

cuen

cia

de

las

reba

jas

de

prec

ios

min

oris

tas,

po

r pé

rdid

as

de

calid

ad

en

los

prod

ucto

s ag

rope

cuar

ios,

cue

nta

con:

las

acta

s de

talla

das

y ce

rtific

adas

po

r lo

s fu

ncio

nario

s e

insp

ecto

res

auto

rizad

os p

ara

apro

bar

las

cita

das

reba

jas;

y e

l im

porte

tota

l.

Las

pérd

idas

por

baj

a de

pro

duct

os v

enci

dos,

cue

ntan

con

: la

s ac

tas

deta

llada

s y

certi

ficad

as p

or l

os f

unci

onar

ios

e in

spec

tore

s au

toriz

ados

pa

ra

apro

barla

s;

un

lista

do

que

cont

enga

, pa

ra

cada

pr

oduc

to,

la

desc

ripci

ón, l

a ca

ntid

ad, e

l pre

cio,

el i

mpo

rte, l

a fe

cha

de a

dqui

sici

ón y

la

fech

a de

ven

cim

ient

o; e

l im

porte

tot

al d

e la

pér

dida

, la

cer

tific

ació

n de

l de

stin

o de

los

pro

duct

os v

enci

dos;

y l

as g

estio

nes

real

izad

as p

or l

a en

tidad

ant

es d

e su

fech

a de

ven

cim

ient

o, p

asa

su u

tiliz

ació

n o

vent

a.

58

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P

Se

anal

izan

las

caus

as q

ue g

ener

an la

s m

erm

as y

det

erio

ros

en e

xces

o a

las

norm

as t

écni

cas;

el i

mpo

rte d

e ca

da p

rodu

cto

y el

mon

to t

otal

de

la

afec

taci

ón.

La

s ca

ncel

acio

nes

por

adeu

dos

con

el ó

rgan

o es

tata

l o e

l Pre

supu

esto

de

l E

stad

o, q

ue n

o so

n tra

mita

das

opor

tuna

men

te,

cuen

tan

con:

el

docu

men

to

prim

ario

qu

e ge

nera

el

ad

eudo

; el

im

porte

to

tal;

y la

ce

rtific

ació

n de

l Min

iste

rio d

e Fi

nanz

as y

Pre

cios

o d

el ó

rgan

o es

tata

l que

au

toric

e la

can

cela

ción

del

ade

udo.

Los

erro

res

cont

able

s de

año

s an

terio

res,

cue

ntan

con

la

evid

enci

a do

cum

enta

l que

sus

tent

e el

err

or; e

l im

porte

tota

l; y

el in

form

e de

cau

sas

y co

ndic

ione

s qu

e fu

ndam

ente

n lo

s er

rore

s de

tect

ados

.

Cua

ndo

se d

etec

tan

dife

renc

ias

en l

os p

roce

sos

de a

ctua

lizac

ión

o de

pura

ción

de

la c

onta

bilid

ad,

se p

osee

la

evid

enci

a do

cum

enta

l qu

e su

sten

te e

l err

or; e

l im

porte

tota

l; y

el in

form

e de

las

caus

as y

con

dici

ones

qu

e fu

ndam

ente

los

erro

res

dete

ctad

os.

La

s pé

rdid

as o

casi

onad

as p

or s

ituac

ione

s ex

cepc

iona

les,

cub

ierta

s o

no

por

póliz

as d

e se

guro

, tie

nen:

el

info

rme

de l

as t

asac

ione

s ce

rtific

adas

po

r la

entid

ad c

ompe

tent

e; y

el i

mpo

rte to

tal.

E

n el

cas

o de

det

ecta

rse

un p

resu

nto

hech

o de

lictiv

o, s

e pr

oced

e a

la

real

izac

ión

de la

den

unci

a po

licia

l ten

iend

o en

cue

nta

lo q

ue e

stab

lece

la

legi

slac

ión

vige

nte.

70

. S

e co

mpr

ueba

la

efec

tivid

ad d

el c

ontr

ol i

nter

no e

n el

Sub

sist

ema

de

Cos

to, t

enie

ndo

en c

uent

a de

pro

cede

r lo

sigu

ient

e:

La

ent

idad

deb

e es

tabl

ecer

y a

plic

ar u

n si

stem

a qu

e le

per

mita

con

ocer

lo

s co

stos

de

sus

prod

ucci

ones

por

áre

as y

pro

ceso

s y

dete

rmin

ar l

as

desv

iaci

ones

des

glos

adas

por

con

cept

os,

al c

ompa

rars

e co

n la

s Fi

chas

de

Cos

to c

onfe

ccio

nada

s.

E

s im

pres

cind

ible

la

ac

tual

izac

ión

de

las

Fich

as

de

Cos

to

por

prod

ucci

ones

.

59

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P

Deb

en r

ealiz

arse

aná

lisis

per

iódi

cos

y si

stem

átic

os d

e la

s in

form

acio

nes

de c

osto

y d

e la

s ca

usas

de

las

desv

iaci

ones

det

erm

inad

as y

ana

lizar

se

ésta

s en

el C

onse

jo d

e D

irecc

ión.

Es

conv

enie

nte

elab

orar

pr

esup

uest

os

de

gast

os

por

área

s de

re

spon

sabi

lidad

y c

ompa

rars

e és

tos

con

los

gast

os r

eale

s in

curr

idos

en

las

mis

mas

, ana

lizán

dose

las

caus

as d

e la

s de

svia

cion

es d

etec

tada

s.

Lo

s ga

stos

deb

en r

egis

trars

e al

incu

rrirs

e y

anal

izar

se p

or lo

s el

emen

tos

(con

cept

os) d

e ga

stos

est

able

cido

s po

r las

ent

idad

es.

E

n la

s un

idad

es p

resu

pues

tada

s de

ben

man

tene

rse

actu

aliz

ados

los

re

gist

ros

de l

os g

asto

s pr

esup

uest

ario

s de

veng

ados

, an

aliz

ados

por

gr

upos

pre

supu

esta

rios

y ep

ígra

fes

y pa

rtida

s.

Lo

s pr

ecio

s de

los

pro

duct

os y

ser

vici

os p

rest

ados

fac

tura

dos,

deb

en

esta

blec

erse

, de

pro

cede

r, en

bas

e a

las

Fich

as d

e C

osto

ela

bora

das

y ta

nto

ésto

s co

mo

los

de l

as m

erca

ncía

s ve

ndid

as d

eben

hab

er s

ido

apro

bado

s po

r el n

ivel

cor

resp

ondi

ente

.

Los

gast

os i

ndire

ctos

de

prod

ucci

ón d

eben

tra

slad

arse

a l

os c

osto

s di

rect

os d

e ca

da p

rodu

cto

elab

orad

o o

serv

icio

pre

stad

o, m

ensu

alm

ente

.

Deb

en d

efin

irse

los

mét

odos

par

a la

det

erm

inac

ión

de l

as u

nida

des

equi

vale

ntes

y

para

el

tra

tam

ient

o de

lo

s re

sidu

os,

subp

rodu

ctos

, pr

oduc

tos

inte

rmed

ios

y de

fect

uoso

s.

Acc

eso

rest

ringi

do a

los

recu

rsos

, act

ivos

y re

gist

ros

71.

Se

cum

plen

los

pro

cedi

mie

ntos

de

segu

ridad

rea

lizad

os p

ara

prot

eger

y

cons

erva

r lo

s re

curs

os y

reg

istro

s qu

e co

nstit

uyen

evi

denc

ia d

e lo

s ac

tos

adm

inis

trativ

os.

72.

Se

revi

sa q

ue s

e cu

mpl

an lo

s ni

vele

s de

acc

eso

a la

s ár

eas

y de

pend

enci

as.

73

. La

s pe

rson

as a

utor

izad

as p

ara

acce

der

a lo

s re

curs

os,

activ

os,

regi

stro

s y

com

prob

ante

s; ri

nden

cue

nta

de s

u cu

stod

ia y

util

izac

ión.

Rot

ació

n de

l per

sona

l en

las

tare

as c

lave

s 74

. E

xist

e un

pla

n de

rot

ació

n de

l pe

rson

al q

ue t

iene

a c

argo

las

tar

eas

con

may

or p

roba

bilid

ad d

e co

mis

ión

de ir

regu

larid

ades

.

60

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P 75

. E

xist

e ev

iden

cia

docu

men

tal

de l

a ro

taci

ón s

iste

mát

ica

del

pers

onal

en

dich

as ta

reas

.

76.

En

el c

aso

de c

onta

r con

poc

os tr

abaj

ador

es y

difi

culta

rse

el c

umpl

imie

nto

de

esta

nor

ma,

se

aum

enta

la

perio

dici

dad

de l

as a

ccio

nes

de s

uper

visi

ón y

co

ntro

l.

Con

trol

de

las

tecn

olog

ías

de la

info

rmac

ión

y la

s co

mun

icac

ione

s 77

. C

umpl

en la

s po

lític

as, n

orm

as y

pro

cedi

mie

ntos

esc

ritos

par

a la

pla

nific

ació

n,

ejec

ució

n, e

valu

ació

n y

cont

rol

del

uso

de l

as t

ecno

logí

as d

e In

form

ació

n pa

ra e

l log

ro d

e lo

s ob

jetiv

os d

e la

ent

idad

.

78.

Com

prob

ado

el c

umpl

imie

nto

del

Pla

n de

Seg

urid

ad I

nfor

mát

ica,

el

cual

co

ntie

ne e

ntre

otro

s as

pect

os, p

roce

dim

ient

os p

ara:

-

Pro

tecc

ión

cont

ra v

irus

y ot

ros

prog

ram

as d

añin

os.

- O

bten

ción

de

copi

as d

e re

sgua

rdo.

-

Ver

ifica

ción

per

iódi

ca d

e la

seg

urid

ad d

e la

red

, pa

ra d

etec

tar

posi

bles

vu

lner

abili

dade

s.

- E

limin

ar la

adi

ción

de

algú

n eq

uipo

o la

intro

ducc

ión

de c

ualq

uier

tipo

de

softw

are

en u

na re

d, s

in la

aut

oriz

ació

n de

la d

irecc

ión

de la

ent

idad

. -

Ase

gura

r la

inte

grid

ad,

conf

iden

cial

idad

y o

portu

nida

d de

la in

form

ació

n,

de a

cuer

do a

los

serv

icio

s qu

e se

reci

ben

y se

ofe

rtan.

-

Gar

antiz

ar

que

tant

o pa

ra

la

asig

naci

ón

o pa

ra

el

retir

o de

lo

s id

entif

icad

ores

de

usua

rios

en lo

s si

stem

as, e

l jef

e in

med

iato

del

usu

ario

, no

tific

a la

sol

icitu

d de

oto

rgam

ient

o o

retir

o de

per

mis

os d

e ac

ceso

a

quie

nes

corre

spon

da,

defin

iend

o lo

s de

rech

os y

priv

ilegi

os,

y de

jand

o la

ev

iden

cia

docu

men

tal.

- S

alva

r y

anal

izar

las

tra

zas

de l

os d

ifere

ntes

ser

vici

os,

espe

cific

ando

qu

ién

la re

aliz

a y

con

qué

frecu

enci

a y

perm

itien

do q

ue s

ean

audi

tabl

es.

79.

Ver

ifica

r qu

e lo

s si

stem

as c

onta

bles

fin

anci

eros

util

izad

os p

or l

a en

tidad

cu

ente

n co

n ce

rtific

ado

actu

aliz

ado

emiti

do p

or la

ent

idad

aut

oriz

ada.

80.

Se

real

izan

insp

ecci

ones

sor

pres

ivas

par

a de

tect

ar e

ntre

otro

s as

pect

os:

La

s ex

tracc

ione

s o

prés

tam

os n

o au

toriz

ados

de

bien

es in

form

átic

os.

E

l con

trol y

uso

ade

cuad

o de

los

serv

icio

s in

form

átic

os y

tele

fóni

cos.

61

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P 81

. A

l pr

oduc

irse

un

inci

dent

e o

viol

ació

n,

se

repo

rta

la

info

rmac

ión

opor

tuna

men

te a

la O

ficin

a de

Seg

urid

ad p

ara

las

Red

es In

form

átic

as (O

SR

I) y

a la

inst

anci

a su

perio

r de

la e

ntid

ad,

de a

cuer

do c

on la

impo

rtanc

ia d

e la

m

ism

a.

Indi

cado

res

de re

ndim

ient

o y

de d

esem

peño

82

. E

stán

est

able

cido

s in

dica

dore

s cu

alita

tivos

y c

uant

itativ

os p

ara

med

ir el

de

sem

peño

del

per

sona

l.

83.

Exi

sten

y s

e cu

mpl

en l

os p

roce

dim

ient

os e

scrit

os d

e có

mo

aplic

ar l

os

indi

cado

res

de re

ndim

ient

o y

de d

esem

peño

.

CO

MP

ON

ENTE

«IN

FOR

MA

CIÓ

N Y

CO

MU

NIC

AC

IÓN

»

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P Si

stem

a de

info

rmac

ión,

fluj

o y

cana

les

de c

omun

icac

ión

84.

Impl

emen

tado

un

sist

ema

para

la g

estió

n de

la in

form

ació

n qu

e ga

rant

ice:

La e

labo

raci

ón d

el d

iagr

ama

del

flujo

de

la i

nfor

mac

ión

de l

a en

tidad

, de

finie

ndo

el e

mis

or,

rece

ptor

, ca

nale

s de

com

unic

ació

n, f

recu

enci

a,

form

ato,

alm

acen

amie

nto

y so

porte

de

los

docu

men

tos

y ba

ses

de d

atos

re

leva

ntes

.

Cla

sific

ada

la in

form

ació

n of

icia

l de

la e

ntid

ad, i

dent

ifica

ndo

su c

onte

nido

, pe

ríodo

s de

con

serv

ació

n y

otro

s as

pect

os e

spec

ífico

s.

D

eter

min

ar lo

s ac

ceso

s a

la in

form

ació

n.

85.

Ver

ifica

r qu

e la

ent

idad

cue

nta

y cu

mpl

e co

n el

pro

gram

a de

com

unic

ació

n in

stitu

cion

al

que

defin

a el

co

nten

ido

info

rmat

ivo,

su

or

igen

, de

stin

o y

perio

dici

dad,

y p

osib

ilite

en

lo fu

ndam

enta

l con

su

gest

ión:

Des

arro

llar c

ohes

ión,

arm

onía

e im

plic

ació

n de

todo

s lo

s tra

baja

dore

s.

Fo

rtale

cer

iden

tidad

e i

mag

en i

nter

na y

ext

erna

que

de

resp

uest

a a

polít

icas

inst

ituci

onal

es.

62

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P

Incr

emen

tar

econ

omía

, efic

ienc

ia y

efic

acia

de

los

recu

rsos

, pot

enci

ar e

l se

ntid

o de

pe

rtene

ncia

y

desa

rrolla

r va

lore

s ét

icos

y

de

la

cultu

ra

orga

niza

cion

al.

86.

El

sist

ema

para

la

gest

ión

de l

a in

form

ació

n lo

gra

que

la c

omun

icac

ión

desc

ende

nte,

fa

cilit

e qu

e lo

s tra

baja

dore

s co

nozc

an

y en

tiend

an

los

prin

cipi

os y

met

as d

e la

org

aniz

ació

n.

87.

El

sist

ema

para

la

gest

ión

de l

a in

form

ació

n lo

gra

que

la c

omun

icac

ión

asce

nden

te,

perm

ita

la

mej

ora

cont

inua

de

la

or

gani

zaci

ón

al

retro

alim

enta

rse

de la

opi

nión

de

los

traba

jado

res.

88.

El

sist

ema

para

la

gest

ión

de l

a in

form

ació

n lo

gra

que

la c

omun

icac

ión

horiz

onta

l, ga

rant

ice

la á

gil

y rá

pida

res

pues

ta d

e lo

s pr

oble

mas

que

se

pres

enta

n en

los

dife

rent

es p

roce

sos

y fo

rtale

ce e

l tra

bajo

en

grup

o y

el

desa

rrol

lo d

e la

inte

ligen

cia

cole

ctiv

a.

Con

teni

do, c

alid

ad y

resp

onsa

bilid

ad

89.

Est

án d

efin

idos

los

res

pons

able

s de

la

info

rmac

ión

y co

mun

icac

ión

en l

a en

tidad

.

90.

Se

aplic

an

las

polít

icas

es

tabl

ecid

as

para

ga

rant

izar

la

ca

lidad

de

la

in

form

ació

n re

leva

nte,

su

orga

niza

ción

y c

onse

rvac

ión,

que

per

mita

ser

au

dita

da.

91.

Exi

ste

una

adec

uada

dis

cipl

ina

info

rmat

iva

que

gara

ntic

e el

cum

plim

ient

o de

lo

es

tabl

ecid

o pa

ra

el

sist

ema

info

rmat

ivo

y el

in

terc

ambi

o en

tre

sus

inte

gran

tes.

Ren

dici

ón d

e cu

enta

s 92

. A

plic

a su

ent

idad

las

bue

nas

prác

ticas

par

a el

tra

tam

ient

o de

la

evid

enci

a do

cum

enta

l pr

evis

ta e

n la

leg

isla

ción

arc

hiví

stic

a cu

bana

y l

as n

orm

as d

el

sist

emas

de

gest

ión

docu

men

tal

que

perm

ita,

de f

orm

a tra

nspa

rent

e y

resp

onsa

ble

la re

ndic

ión

de c

uent

a de

los

cuad

ros

y fu

ncio

nario

s

93.

Los

cuad

ros

y fu

ncio

nario

s in

form

an d

e fo

rma

inte

gral

ace

rca

de la

pro

bida

d de

su

gest

ión

y to

ma

de d

ecis

ione

s.

94.

Exi

ste

un c

rono

gram

a co

n la

s fe

chas

de

las

rend

icio

nes

de c

uent

a.

95

. D

espu

és d

el a

nális

is d

etal

lado

de

la re

ndic

ión

de c

uent

as, s

e gu

arda

el a

cta.

63

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P 96

. E

n la

ren

dici

ón d

e cu

enta

se

incl

uyen

asp

ecto

s fu

ndam

enta

les

rela

cion

ados

co

n: E

l uso

, cus

todi

a y

dest

ino

de lo

s re

curs

os.

La

eva

luac

ión

del c

umpl

imie

nto

de lo

s ob

jetiv

os y

met

as.

La

s in

cide

ncia

s oc

urrid

as.

La

situ

ació

n fin

anci

era

de la

ent

idad

.

Act

uaci

ón y

con

duct

a ét

ica.

CO

MP

ON

ENTE

«SU

PER

VIS

IÓN

Y M

ON

ITO

REO

»

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P Ev

alua

ción

y d

eter

min

ació

n de

la e

ficac

ia d

el s

iste

ma

de c

ontr

ol in

tern

o 97

. E

l sis

tem

a de

con

trol i

nter

no im

plem

enta

do s

e co

rres

pond

e co

n lo

s pr

inci

pios

y

cara

cter

ístic

as

que

se

refre

ndan

en

la

R

esol

ució

n N

o.

60/1

1 de

la

C

ontra

loría

Gen

eral

de

la R

epúb

lica.

98.

Ade

cuad

a la

Guí

a de

Aut

ocon

trol G

ener

al a

las

cond

icio

nes

y ca

ract

erís

ticas

de

la e

ntid

ad.

99.

Ana

lizad

os lo

s re

sulta

dos

de la

s ac

cion

es d

e co

ntro

l int

erna

y e

xter

nas

con

los

traba

jado

res

y se

ela

boró

del

pla

n de

med

ida

corr

espo

ndie

nte.

100.

S

e re

aliz

an p

erió

dica

men

te a

utoe

valu

acio

nes

del s

iste

ma

de c

ontro

l int

erno

y

se d

eja

evid

enci

a do

cum

enta

l de

su a

nális

is c

on lo

s tra

baja

dore

s.

101.

R

ealiz

an l

os t

raba

jado

res

el c

ontro

l pe

rman

ente

sob

re l

as a

ctiv

idad

es q

ue

ello

s m

ism

os ll

evan

a c

abo.

102.

S

e co

ntro

la l

a ap

licac

ión

del

Sis

tem

a de

Con

trol

Inte

rno

en l

as u

nida

des

subo

rdin

adas

.

103.

C

onfo

rmad

o el

exp

edie

nte

de l

as a

ccio

nes

de c

ontro

l de

acu

erdo

con

la

legi

slac

ión

vige

nte.

104.

E

xist

en a

udito

res

inte

rnos

en

la e

ntid

ad y

han

ela

bora

do u

n pl

an d

e au

dito

ría

inte

rna

que

se c

umpl

e.

64

NO

. A

SPEC

TOS

A V

ERIF

ICA

R

SI

NO

N

P

105.

S

e lo

gra

med

ir el

im

pact

o so

bre

el c

ontro

l y

cum

plim

ient

o de

las

tar

eas,

co

nsta

tand

o m

ayor

cal

idad

, m

otiv

ació

n y

mej

ores

res

ulta

dos

de t

raba

jo,

prod

ucto

del

cam

bio

en la

men

talid

ad d

e lo

s di

rect

ivos

en

cuan

to a

l des

arro

llo

de s

us fu

ncio

nen

a pa

rtir d

e la

impl

emen

taci

ón y

act

ualiz

ació

n de

l mod

elo

de

gest

ión

econ

ómic

a ap

roba

do e

n lo

s Li

neam

ient

os d

e la

Pol

ítica

Eco

nóm

ica

y S

ocia

l del

Par

tido

y la

Rev

oluc

ión.

Com

ité d

e pr

even

ción

y c

ontr

ol

106.

C

onst

ituid

o el

Com

ité d

e P

reve

nció

n y

Con

trol,

pres

idid

o po

r el

jefe

máx

imo

de la

ent

idad

, med

iant

e un

doc

umen

to le

gal.

107.

La

com

posi

ción

, per

man

enci

a y

perio

dici

dad

de la

s re

unio

nes,

del

Com

ité d

e P

reve

nció

n y

Con

trol

está

n de

finid

as p

or l

a m

áxim

a au

torid

ad,

med

iant

e ev

iden

cia

docu

men

tal,

así c

omo

el c

rono

gram

a de

reu

nion

es y

de

los

tem

as

trata

dos,

acu

erdo

s ad

opta

dos

y su

seg

uim

ient

o en

las

sesi

ones

de

traba

jo.

Se

cons

erva

n la

s ac

tas

y ac

uerd

os c

omo

evid

enci

a de

los

anál

isis

real

izad

os.

108.

S

e an

aliz

an

con

la

rigur

osid

ad

requ

erid

a lo

s ca

sos

de

indi

scip

linas

, ile

galid

ades

y p

resu

ntos

hec

hos

delic

tivos

y d

e co

rrup

ción

. S

e ap

lican

las

m

edid

as d

isci

plin

aria

s pe

rtine

ntes

109.

Lo

s he

chos

o c

ondu

ctas

que

pue

den

ser

cons

titut

ivas

de

delit

os,

se d

an a

co

noce

r a

las

auto

ridad

es

corr

espo

ndie

ntes

, in

depe

ndie

ntem

ente

de

la

m

edid

a di

scip

linar

ia q

ue s

e de

cida

impo

nérs

ele

al in

fract

or.

65

AN

EXO

«D

ISP

OSI

CIO

NES

LEG

ALE

S»

DIS

POSI

CIÓ

N

DIC

TAD

A P

OR

: A

ÑO

CO

NTE

NID

O

Acu

erdo

No.

225

8 C

E-C

M

1988

N

orm

as d

e la

uni

ón y

em

pres

as e

stat

ales

, de

la C

omis

ión

Nac

iona

l del

Sis

tem

a de

D

irecc

ión

de la

Eco

nom

ía.

Acu

erdo

No.

281

7 C

E-C

M

1994

R

eorg

aniz

ació

n de

los

orga

nism

os d

e la

A

dmin

istra

ción

Cen

tral d

el E

stad

o.

Inst

rucc

ión

No.

1 d

e 20

11

del P

resi

dent

e de

los

Con

sejo

s de

Est

ado

y de

M

inis

tros

CE

-CM

20

11

Par

a la

pla

nific

ació

n de

los

obje

tivos

y

activ

idad

es e

n lo

s ór

gano

s, o

rgan

ism

os d

e la

A

dmin

istra

ción

Cen

tral d

el E

stad

o, e

ntid

ades

na

cion

ales

y la

s ad

min

istra

cion

es lo

cale

s de

l P

oder

Pop

ular

. D

ecre

to –

Ley

No.

15

de

1978

del

Con

sejo

de

Est

ado

CE

19

78

Est

able

ce la

s no

rmas

bás

icas

que

rige

n el

co

ntra

to e

conó

mic

o en

tre la

s pe

rson

as

juríd

icas

y n

atur

ales

que

par

ticip

an e

n la

ej

ecuc

ión

del P

lan

Úni

co d

e D

esar

rollo

E

conó

mic

o-S

ocia

l. La

s le

gisl

acio

nes

civi

l y d

e co

mer

cio

vige

ntes

no

son

aplic

able

s al

co

ntra

to e

conó

mic

o.

Dec

reto

– L

ey N

o. 5

3 de

19

79 d

el C

onse

jo d

e E

stad

o

CE

19

79

Reg

lam

ento

de

las

cond

icio

nes

gene

rale

s de

l co

ntra

to d

e su

min

istro

.

Dec

reto

– L

ey N

o. 1

69 d

e 19

97 d

el C

onse

jo d

e E

stad

o

CE

19

97

Est

able

ce la

s no

rmas

gen

eral

es y

los

proc

edim

ient

os a

dmin

istra

tivos

del

sis

tem

a tri

buta

rio, i

nclu

yend

o lo

s ar

ance

les.

D

ecre

to –

Ley

No.

182

de

1998

. Con

sejo

de

Est

ado.

CE

19

98

Sob

re n

orm

aliz

ació

n y

calid

ad.

Fech

a de

edi

ción

: 07/

06/2

012

66

DIS

POSI

CIÓ

N

DIC

TAD

A P

OR

: A

ÑO

CO

NTE

NID

O

Dec

reto

– L

ey N

o. 1

83 d

e 19

98. C

onse

jo d

e E

stad

o.C

E

1998

S

obre

la m

etro

logí

a.

Dec

reto

– L

ey N

o. 1

86 d

e 19

98. C

onse

jo d

e E

stad

o.C

E

1998

S

iste

ma

de S

egur

idad

y P

rote

cció

n Fí

sica

.

Dec

reto

– L

ey N

o. 1

99

del 1

999.

Con

sejo

de

Est

ado.

CE

19

99

Sob

re la

seg

urid

ad y

pro

tecc

ión

de la

in

form

ació

n of

icia

l.

Dec

reto

– L

ey N

o. 2

26

del 2

001.

Con

sejo

de

Est

ado.

CE

20

01

Del

regi

stro

mer

cant

il.

Dec

reto

– L

ey N

o. 2

52

del 2

007.

Con

sejo

de

Est

ado.

CE

20

07

Sob

re la

con

tinui

dad

y el

forta

leci

mie

nto

del

Sis

tem

a de

Dire

cció

n y

Ges

tión

Em

pres

aria

l C

uban

o.D

ecre

to –

Ley

No.

257

de

l 200

7. C

onse

jo d

e E

stad

o.

CE

20

07

De

los

cons

ejos

de

Dire

cció

n de

los

orga

nism

os d

e la

Adm

inis

traci

ón C

entra

l del

E

stad

o.D

ecre

to –

Ley

No.

249

de

l 200

7. C

onse

jo d

e E

stad

o.

CE

20

07

De

la re

spon

sabi

lidad

mat

eria

l.

Dec

reto

– L

ey N

o. 2

65

del 2

009.

Con

sejo

de

Est

ado.

CE

20

09

Del

Sis

tem

a N

acio

nal d

e A

rchi

vos

de la

R

epúb

lica

de C

uba.

Dec

reto

– L

ey N

o. 2

81

del 2

011.

Con

sejo

de

Est

ado

CE

20

11

Sob

re e

l Sis

tem

a de

Info

rmac

ión

del

Gob

iern

o.

67

DIS

POSI

CIÓ

N

DIC

TAD

A P

OR

: A

ÑO

CO

NTE

NID

O

Ley

No.

112

del

201

2.

Asa

mbl

ea N

acio

nal d

el

Pod

er P

opul

ar

AN

PP

20

12

Del

Pre

supu

esto

del

Est

ado

para

el a

ño 2

012.

Dec

reto

No.

40

de 1

979.

C

onse

jo d

e M

inis

tros

CM

19

79

Reg

lam

ento

sob

re la

s im

porta

cion

es d

e ve

hícu

los

auto

mot

ores

no

com

pren

dido

s en

lo

s pl

anes

y s

u tra

spas

o.

Dec

reto

No.

42

de 1

979.

C

onse

jo d

e M

inis

tros

CM

19

79

Reg

lam

ento

gen

eral

de

la e

mpr

esa

esta

tal.

Dec

reto

No.

94

de 1

981.

C

onse

jo d

e M

inis

tros

CM

19

81

Reg

lam

ento

de

las

cond

icio

nes

gene

rale

s de

l co

ntra

to d

e do

cum

enta

ción

técn

ica

de

inve

rsio

nes.

D

ecre

to N

o. 9

5 de

198

1.

Con

sejo

de

Min

istro

s C

M

1981

R

egla

men

to d

e la

s co

ndic

ione

s ge

nera

les

del

cont

rato

de

inve

stig

ació

n pa

ra la

pro

yecc

ión

o la

eje

cuci

ón d

e ob

ras.

Dec

reto

No.

96

de 1

981.

C

onse

jo d

e M

inis

tros

CM

19

81

Reg

lam

ento

de

las

cond

icio

nes

del c

ontra

to

de e

jecu

ción

de

obra

.

Dec

reto

No.

97

de 1

981.

C

onse

jo d

e M

inis

tros

CM

19

81

Reg

lam

ento

de

las

cond

icio

nes

gene

rale

s de

l co

ntra

to d

e co

ntro

l téc

nico

de

obra

s

Dec

reto

No.

105

de

1982

. C

onse

jo d

e M

inis

tros

CM

19

82

Reg

lam

ento

par

a la

eva

luac

ión

y la

ap

roba

ción

de

las

prop

uest

as d

e in

vers

ión

y de

las

tare

as d

e in

vers

ión.

D

ecre

to N

o. 2

81 d

e 20

07.

Con

sejo

de

Min

istro

s C

M

2007

R

egla

men

to p

ara

la Im

plan

taci

ón y

C

onso

lidac

ión

del S

iste

ma

de D

irecc

ión

y G

estió

n E

mpr

esar

ial E

stat

al.

68

DIS

POSI

CIÓ

N

DIC

TAD

A P

OR

: A

ÑO

CO

NTE

NID

O

Acu

erdo

No.

617

6 de

l 20

07. C

onse

jo d

e M

inis

tros.

CM

20

07

Reg

lam

ento

de

las

adm

inis

traci

ones

loca

les

del P

oder

Pop

ular

.

Acu

erdo

No.

686

3 de

l 20

10. C

onse

jo d

e M

inis

tros.

CM

20

10

Reg

lam

ento

Org

ánic

o, M

anua

l de

func

iona

mie

nto

y at

ribuc

ione

s de

los

carg

os.

Dec

reto

No.

284

de

2010

. C

onse

jo d

e M

inis

tros

CM

20

10

Mod

ifica

tivo

del D

ecre

to N

o. 2

81, R

egla

men

to

para

la Im

plan

taci

ón y

Con

solid

ació

n de

l S

iste

ma

de D

irecc

ión

y G

estió

n E

mpr

esar

ial

Est

atal

.

Res

oluc

ión

No.

60

de

2011

. Con

tralo

ría

Gen

eral

de

la R

epúb

lica

CG

R

2011

N

orm

as d

el S

iste

ma

de C

ontro

l Int

erno

.

Res

oluc

ión

Con

junt

a N

o.

1 de

l 200

1 A

GR

-MIN

CE

X

2001

C

onci

liaci

ón d

e la

Adu

ana

con

las

entid

ades

ex

porta

dora

s e

impo

rtado

ras.

Res

oluc

ión

No.

8 d

e 20

02. A

duan

a G

ener

al d

e la

Rep

úblic

a.

AG

R

2002

P

one

en v

igor

las

norm

as p

ara

la im

porta

ción

y

expo

rtaci

ón te

mpo

ral d

e m

erca

ncía

s pa

ra s

u re

expo

rtaci

ón y

reim

porta

ción

en

el m

ism

o es

tado

.

Res

oluc

ión

No.

20

de

2007

. Adu

ana

Gen

eral

de

la R

epúb

lica.

AG

R

2007

M

odifi

ca lo

s ar

tícul

os 2

2 y

23, c

ompr

endi

dos

en la

Sec

ción

Seg

unda

y T

erce

ra d

e la

R

esol

ució

n N

o. 8

, de

2002

69

DIS

POSI

CIÓ

N

DIC

TAD

A P

OR

: A

ÑO

CO

NTE

NID

O

Res

oluc

ión

No.

71

de

2009

. Adu

ana

Gen

eral

de

la R

epúb

lica.

AG

R

2009

P

roce

dim

ient

o pa

ra e

l int

erca

mbi

o de

in

form

ació

n y

conc

iliac

ión

de la

s op

erac

ione

s de

exp

orta

ción

de

mer

canc

ías.

Res

oluc

ión

No.

229

de

2009

. Adu

ana

Gen

eral

de

la R

epúb

lica.

AG

R

2009

P

roce

dim

ient

o pa

ra la

con

cilia

ción

de

las

oper

acio

nes

de im

porta

ción

de

mer

canc

ías.

Inst

rucc

ión

No.

215

de

2012

TSP

20

12

Sob

re lo

s pr

oces

os e

jecu

tivos

que

se

pres

enta

n a

la S

ala

de lo

Eco

nóm

ico.

R

esol

ució

n C

onju

nta

No.

1

de 1

997.

Min

iste

rio d

e Tr

abaj

o y

Seg

urid

ad

Soc

ial –

Trib

unal

S

upre

mo

Pop

ular

.

MTS

S -

TSP

19

97

Nor

mas

sob

re la

con

stitu

ción

, com

pete

ncia

y

func

iona

mie

nto

de lo

s ór

gano

s de

just

icia

la

bora

l de

base

.

Res

oluc

ión

No.

6 d

e 20

01. M

inis

terio

de

Trab

ajo

y S

egur

idad

S

ocia

l

MTS

S

2001

C

ateg

oriz

ació

n de

ent

idad

es.

Res

oluc

ión

No.

8 d

el

2005

. Min

iste

rio d

e Tr

abaj

o y

Seg

urid

ad

Soc

ial

MTS

S

2005

R

egla

men

to s

obre

rela

cion

es la

bora

les

en la

s en

tidad

es.

Res

oluc

ión

No.

31

del

2005

. Min

iste

rio d

e Tr

abaj

o y

Seg

urid

ad

Soc

ial

MTS

S

2005

E

sque

ma

sala

rial d

e di

rigen

tes.

Res

oluc

ión

Con

junt

a N

o.

1 de

l 200

6. M

inis

terio

de

Trab

ajo

y S

egur

idad

MTS

S -M

INC

IN

2006

R

espo

nsab

ilida

d m

ater

ial.

70

DIS

POSI

CIÓ

N

DIC

TAD

A P

OR

: A

ÑO

CO

NTE

NID

O

Soc

ial –

Min

iste

rio d

e C

omer

cio

Inte

rior.

Res

oluc

ión

No.

187

del

20

06. M

inis

terio

de

Trab

ajo

y S

egur

idad

S

ocia

l

MTS

S

2006

R

egla

men

to s

obre

la jo

rnad

a y

hora

rios

de

traba

jo.

Res

oluc

ión

No.

188

del

20

06. M

inis

terio

de

Trab

ajo

y S

egur

idad

S

ocia

l

MTS

S

2006

S

obre

los

regl

amen

tos

disc

iplin

ario

s.

Res

oluc

ión

No.

26

del

2006

. Min

iste

rio d

e Tr

abaj

o y

Seg

urid

ad

Soc

ial

MTS

S

2006

R

egla

men

to d

e O

rgan

izac

ión

del T

raba

jo.

Res

oluc

ión

No.

29 d

el

2006

. Min

iste

rio d

e Tr

abaj

o y

Seg

urid

ad

Soc

ial

MTS

S

2006

R

egla

men

to p

ara

la p

lani

ficac

ión,

or

gani

zaci

ón, e

jecu

ción

y c

ontro

l del

Tra

bajo

de

la c

apac

itaci

ón y

des

arro

llo d

e lo

s R

ecur

sos

Hum

anos

, en

las

entid

ades

la

bora

les

Inst

rucc

ión

No.

2 d

el

2008

. Min

iste

rio d

e Tr

abaj

o y

Seg

urid

ad

Soc

ial

MTS

S

2008

S

iste

ma

de s

egur

idad

y s

alud

del

trab

ajo.

Res

oluc

ión

No.

78

del

2008

. Min

iste

rio d

e Tr

abaj

o y

Seg

urid

ad

Soc

ial

MTS

S

2008

R

egla

men

to p

ara

la a

plic

ació

n de

l Dec

reto

Le

y N

o. 2

29 “S

obre

Con

veni

o C

olec

tivo

de

Trab

ajo”

.

71

DIS

POSI

CIÓ

N

DIC

TAD

A P

OR

: A

ÑO

CO

NTE

NID

O

Res

oluc

ión

No.

34

del

2011

. Min

iste

rio d

e Tr

abaj

o y

Seg

urid

ad

Soc

ial

MTS

S

2011

R

egla

men

to s

obre

el t

rata

mie

nto

labo

ral y

sa

laria

l apl

icab

le a

los

traba

jado

res

disp

onib

les

e in

terr

upto

s.

Res

oluc

ión

No.

1 d

el

2000

. Min

iste

rio d

el

Inte

rior

MIN

INT

2000

R

egla

men

to d

e la

Seg

urid

ad y

Pro

tecc

ión

de

la in

form

ació

n O

ficia

l.

Res

oluc

ión

No.

2 d

el

2001

. Min

iste

rio d

el

Inte

rior

MIN

INT

2001

R

egla

men

to d

e la

Seg

urid

ad y

Pro

tecc

ión

Físi

ca.

Res

oluc

ión

No.

101

del

20

11. B

anco

Cen

tral d

e C

uba

BC

C

2011

E

stab

lece

las

norm

as b

anca

rias

para

los

cobr

os y

pag

os.

Res

oluc

ión

No.

11

de

2006

. Ins

titut

o N

acio

nal

de la

Viv

iend

a

INV

20

06

Pro

cedi

mie

nto

para

oto

rgar

lice

ncia

s o

auto

rizac

ione

s de

con

stru

cció

n y

certi

ficad

os

de h

abita

ble.

R

esol

ució

n N

o. 2

09 d

e 20

01. M

inis

terio

de

Com

erci

o In

terio

r

MIN

CIN

20

01

Reg

lam

ento

del

Reg

istro

Cen

tral C

omer

cial

.

Res

oluc

ión

No.

222

de

2003

. Min

iste

rio d

e C

omer

cio

Inte

rior

MIN

CIN

20

03

Apr

ueba

y p

one

en v

igor

regl

amen

to p

aras

las

activ

idad

es c

omer

cial

es y

de

pres

taci

ón d

e se

rvic

ios

en e

l mer

cado

inte

rno.

R

esol

ució

n N

o. 5

9 de

l 20

04. M

inis

terio

de

Com

erci

o In

terio

r

MIN

CIN

20

04

Logí

stic

a de

alm

acen

es.

72

DIS

POSI

CIÓ

N

DIC

TAD

A P

OR

: A

ÑO

CO

NTE

NID

O

Res

oluc

ión

No.

153

del

20

07. M

inis

terio

de

Com

erci

o In

terio

r

MIN

CIN

20

07

Pro

cedi

mie

nto

para

la im

plem

enta

ción

del

ex

pedi

ente

logí

stic

o de

alm

acen

es,

deno

min

ado

EX

PE

LOG

.

Res

oluc

ión

No.

319

de

2011

. Min

iste

rio d

e C

omer

cio

Inte

rior

MIN

CIN

20

11

Apr

ueba

la li

sta

ofic

ial d

e pr

ecio

s m

inor

ista

s de

los

prod

ucto

s de

l Pro

gram

a C

ampe

sino

, qu

e se

com

erci

aliz

an e

n el

Mer

cado

de

Artí

culo

s In

dust

riale

s y

de S

ervi

cios

. R

esol

ució

n N

o. 3

20 d

e 20

11. M

inis

terio

de

Com

erci

o In

terio

r

MIN

CIN

20

11

Apr

ueba

la li

sta

ofic

ial d

e pr

ecio

s m

inor

ista

s pa

ra lo

s m

ater

iale

s de

la c

onst

rucc

ión

que

se

com

erci

aliz

an e

n el

Mer

cado

de

Artí

culo

s In

dust

riale

s y

de S

ervi

cios

. R

esol

ució

n N

o. 1

46 d

e 19

97. M

inis

terio

de

Eco

nom

ía y

Pla

nific

ació

n

ME

P

1997

S

obre

la c

reac

ión,

tras

paso

, fus

ión,

ext

inci

ón,

inte

grac

ión

y re

orga

niza

ción

de

entid

ades

, así

co

mo

de a

mpl

iaci

ón d

e ob

jeto

soc

ial y

cam

bio

de d

enom

inac

ión

de la

s m

ism

as.

Res

oluc

ión

No.

146

de

1998

. Min

iste

rio d

e E

cono

mía

y P

lani

ficac

ión.

ME

P

1998

A

prue

ba e

l Pro

cedi

mie

nto

sobr

e el

des

tino

de

los

equi

pos

de tr

ansp

orte

, ens

eres

y

mat

eria

les

que

proc

ede

dar b

aja

o de

com

isar

de

ent

idad

es e

stat

ales

y o

tras

form

as d

e pr

opie

dad

con

capi

tal t

otal

men

te c

uban

o.

Res

oluc

ión

No.

100

de

2000

. Min

iste

rio d

e E

cono

mía

y P

lani

ficac

ión.

ME

P

2000

A

dici

onar

a la

s no

rmas

y P

roce

dim

ient

o an

exos

a la

Res

oluc

ión

No.

103

, de

13 d

e m

arzo

de

1997

, del

que

resu

elve

, sob

re la

in

form

ació

n a

pres

enta

r en

las

prop

uest

as d

e cr

eaci

ón, f

usió

n y

extin

ción

de

entid

ades

.

73

DIS

POSI

CIÓ

N

DIC

TAD

A P

OR

: A

ÑO

CO

NTE

NID

O

Res

oluc

ión

No.

225

3 de

20

05. M

inis

terio

de

Eco

nom

ía y

Pla

nific

ació

n.

ME

P

2005

E

stab

lece

r las

indi

caci

ones

par

a la

co

ntra

taci

ón e

conó

mic

a, p

ara

ser c

umpl

idas

po

r las

per

sona

s ju

rídic

as y

nat

ural

es q

ue

parti

cipa

n en

las

rela

cion

es e

conó

mic

o-co

ntra

ctua

les

que

se e

stab

lece

n en

el

terr

itorio

nac

iona

l, ta

nto

a tra

vés

de lo

s tip

os

de c

ontra

tos

econ

ómic

os d

efin

idos

en

el

Cap

ítulo

IV d

el D

ecre

to-L

ey 1

5, d

e 3

de ju

lio

de 1

978,

“Nor

mas

Bás

icas

par

a lo

s C

ontra

tos

Eco

nóm

icos

” y e

n su

legi

slac

ión

com

plem

enta

ria, c

omo

med

iant

e ot

ras

figur

as

cont

ract

uale

s qu

e ho

y se

util

izan

en

la

econ

omía

cub

ana.

R

esol

ució

n N

o. 9

1 de

20

06. M

inis

terio

de

Eco

nom

ía y

Pla

nific

ació

n.

ME

P

2006

P

one

en v

igor

, por

man

dato

del

Acu

erdo

No.

55

66, d

e fe

cha

24 d

e no

viem

bre

de 2

005,

del

C

omité

Eje

cutiv

o de

l Con

sejo

de

Min

istro

s la

s in

dica

cion

es p

ara

el p

roce

so in

vers

ioni

sta.

Inst

rucc

ión

No.

1 d

e 20

10. M

inis

terio

de

Eco

nom

ía y

Pla

nific

ació

n.

ME

P

2010

P

roce

dim

ient

o pa

ra la

adq

uisi

ción

, car

ga y

us

o de

las

tarje

tas

prep

agad

as p

ara

com

bust

ible

. In

stru

cció

n N

o. 7

de

2011

. Min

iste

rio d

e E

cono

mía

y P

lani

ficac

ión.

ME

P

2011

In

dica

cion

es a

las

entid

ades

est

atal

es p

ara

la

cont

rata

ción

de

los

prod

ucto

s y

serv

icio

s de

lo

s tra

baja

dore

s po

r cue

nta

prop

ia.

Res

oluc

ión

No.

25

de

1982

(Se

emiti

rá p

or e

l M

FP u

na n

ueva

re

solu

ción

en

el p

rese

nte

año)

CE

F 19

82

Pro

cedi

mie

nto

finan

cier

o qu

e de

berá

seg

uirs

e en

los

caso

s de

cre

ació

n y

fusi

ón d

e em

pres

as, a

sí c

omo

trasl

ados

de

entid

ades

pe

rtene

cien

tes

al s

iste

ma

de ó

rgan

os y

or

gani

smos

del

Est

ado,

y la

ext

inci

ón d

e em

pres

as.

74

DIS

POSI

CIÓ

N

DIC

TAD

A P

OR

: A

ÑO

CO

NTE

NID

O

Res

oluc

ión

No.

446

de

2002

. Min

iste

rio d

e Fi

nanz

as y

Pre

cios

.

MFP

20

02

Est

able

ce q

ue e

l mov

imie

nto

de a

ctiv

os fi

jos

tang

ible

s, e

xcep

to lo

s in

mue

bles

, ent

re

entid

ades

est

atal

es y

las

orga

niza

cion

es y

as

ocia

cion

es v

incu

lada

s al

pre

supu

esto

ce

ntra

l, se

llev

ara

a ef

ecto

med

iant

e co

mpr

aven

ta, s

uscr

ibie

ndo

al e

fect

o el

co

rres

pond

ient

e co

ntra

to.

Res

oluc

ión

No.

355

de

2003

. Min

iste

rio d

e Fi

nanz

as y

Pre

cios

.

MFP

20

03

Sob

re e

l im

pues

to d

el tr

ansp

orte

terre

stre

.

Res

oluc

ión

No.

140

de

2004

. Min

iste

rio d

e Fi

nanz

as y

Pre

cios

.

MFP

20

04

Pon

er e

n vi

gor l

a m

etod

olog

ía p

ara

la

Ver

ifica

ción

del

Gas

to P

úblic

o, la

que

ser

á de

ap

licac

ión

para

todo

s lo

s ór

gano

s y

orga

nism

os d

e la

Adm

inis

traci

ón d

el E

stad

o.

Res

oluc

ión

No.

340

de

2004

. Min

iste

rio d

e Fi

nanz

as y

Pre

cios

.

MFP

20

04

Pon

e en

vig

or e

l “P

roce

dim

ient

o pa

ra

dict

amin

ar s

obre

el g

rado

de

adap

taci

ón a

las

Nor

mas

Con

tabl

es C

uban

as d

e lo

s S

iste

mas

C

onta

bles

– F

inan

cier

os s

opor

tado

s so

bre

las

tecn

olog

ías

de la

info

rmac

ión”

. R

esol

ució

n C

onju

nta

Min

iste

rio d

e Fi

nanz

as y

P

reci

os –

Min

iste

rio d

e In

form

átic

a y

las

Com

unic

acio

nes

de

2004

.

MFP

- M

IC

2004

P

one

en v

igor

los

“Req

uisi

tos

para

los

Sis

tem

as C

onta

bles

– F

inan

cier

os s

opor

tado

s so

bre

las

tecn

olog

ías

de la

info

rmac

ión”

.

75

DIS

POSI

CIÓ

N

DIC

TAD

A P

OR

: A

ÑO

CO

NTE

NID

O

Res

oluc

ión

No.

37

de

2005

. Min

iste

rio d

e Fi

nanz

as y

Pre

cios

.

MFP

20

05

Est

able

ce p

roce

dim

ient

o co

ntab

le y

fina

ncie

ro

para

cua

ndo

un a

ctiv

o fij

o ta

ngib

le e

s da

do d

e ba

ja y

com

o co

nsec

uenc

ia d

e su

de

sman

tela

mie

nto

se d

ecid

a po

r la

auto

ridad

co

mpe

tent

e ve

nder

lo c

omo

chat

arra

a o

tra

entid

ad.

Res

oluc

ión

No.

10

de

2007

. Min

iste

rio d

e Fi

nanz

as y

Pre

cios

.

MFP

20

07

Pon

e en

vig

or lo

s da

tos

de u

so o

blig

ator

io q

ue

se te

ndrá

n en

cue

nta

al m

omen

to d

e di

seña

r lo

s m

odel

os d

el s

ubsi

stem

a A

ctiv

os F

ijos

Tang

ible

s.

Res

oluc

ión

No.

11

de

2007

. Min

iste

rio d

e Fi

nanz

as y

Pre

cios

.

MFP

20

07

Pon

e en

vig

or lo

s da

tos

de u

so o

blig

ator

io q

ue

se te

ndrá

n en

cue

nta

al m

omen

to d

e di

seña

r lo

s m

odel

os d

el s

ubsi

stem

a In

vent

ario

s.

Res

oluc

ión

No.

12

de

2007

. Min

iste

rio d

e Fi

nanz

as y

Pre

cios

.

MFP

20

07

Pon

e en

vig

or lo

s da

tos

de u

so o

blig

ator

io q

ue

se te

ndrá

n en

cue

nta

al m

omen

to d

e di

seña

r lo

s m

odel

os d

el s

ubsi

stem

a C

aja

y B

anco

. R

esol

ució

n N

o. 1

3 de

20

07. M

inis

terio

de

Fina

nzas

y P

reci

os.

MFP

20

07

Pon

e en

vig

or lo

s da

tos

de u

so o

blig

ator

io q

ue

se te

ndrá

n en

cue

nta

al m

omen

to d

e di

seña

r lo

s m

odel

os d

el s

ubsi

stem

a N

ómin

as.

Res

oluc

ión

No.

14

de

2007

. Min

iste

rio d

e Fi

nanz

as y

Pre

cios

.

MFP

20

07

Pon

e en

vig

or lo

s da

tos

de u

so o

blig

ator

io q

ue

se te

ndrá

n en

cue

nta

al m

omen

to d

e di

seña

r lo

s m

odel

os d

el s

ubsi

stem

a R

egis

tros,

su

bmay

ores

y o

tros

mod

elos

.

Res

oluc

ión

No.

60

de

2009

. Min

iste

rio d

e Fi

nanz

as y

Pre

cios

.

MFP

20

09

Apr

ueba

la N

orm

a E

spec

ífica

de

Con

tabi

lidad

N

o. 4

“Con

trol d

e la

s Ta

rjeta

s P

repa

gada

s pa

ra C

ombu

stib

le” (

NE

C. 4

). R

esol

ució

n N

o. 2

0 de

20

09. M

inis

terio

de

Fina

nzas

y P

reci

os.

MFP

20

09

Nor

ma

espe

cífic

a N

o.3

Reg

istro

de

las

pérd

idas

, fal

tant

es y

sob

rant

es d

e bi

enes

m

ater

iale

s y

recu

rsos

mon

etar

ios

76

DIS

POSI

CIÓ

N

DIC

TAD

A P

OR

: A

ÑO

CO

NTE

NID

O

Res

oluc

ión

No.

99

de

2010

. Min

iste

rio d

e Fi

nanz

as y

Pre

cios

.

MFP

20

10

Sob

re e

l con

trol d

el p

atrim

onio

est

atal

.

Res

oluc

ión

No.

113

de

2010

. Min

iste

rio d

e Fi

nanz

as y

Pre

cios

.

MFP

20

10

Est

able

ce e

l sis

tem

a de

rela

cion

es fi

nanc

iera

s en

tre o

rgan

izac

ione

s es

tata

les

empr

esar

iale

s

Res

oluc

ión

No.

382

de

2010

. Min

iste

rio d

e Fi

nanz

as y

Pre

cios

.

MFP

20

10

Est

able

ce p

roce

dim

ient

o fin

anci

ero

que

regu

le

la a

sign

ació

n y

cont

rol d

e lo

s re

curs

os

dest

inad

os a

la a

ctiv

idad

de

las

com

isio

nes

liqui

dado

ras

que

se c

reen

par

a el

re

orde

nam

ient

o em

pres

aria

l de

los

min

iste

rios

de la

agr

icul

tura

y d

el a

zúca

r. R

esol

ució

n N

o. 1

84 d

e 20

11. M

inis

terio

de

Fina

nzas

y P

reci

os.

MFP

20

11

Est

able

ce e

l pro

cedi

mie

nto

finan

cier

o pa

ra la

so

licitu

d y

otor

gam

ient

o de

mod

ifica

cion

es

pres

upue

star

ias.

R

esol

ució

n N

o. 3

96 d

e 20

11. M

inis

terio

de

Fina

nzas

y P

reci

os.

MFP

20

11

Est

able

ce p

roce

dim

ient

o pa

ra e

l tra

tam

ient

o de

la in

form

ació

n de

las

entid

ades

en

proc

eso

de tr

aspa

so, f

usió

n, c

reac

ión

y ex

tinci

ón.

Res

oluc

ión

No.

401

de

2011

. Min

iste

rio d

e Fi

nanz

as y

Pre

cios

.

MFP

20

11

Der

oga

la R

esol

ució

n N

o. 2

98, d

e fe

cha

14 d

e oc

tubr

e de

201

0 y

apru

eba

el C

lasi

ficad

or p

or

Obj

etos

de

Gas

tos

del P

resu

pues

to d

el

Est

ado

y es

tabl

ece

el N

omen

clad

or d

e A

ctiv

idad

es E

conó

mic

as p

ara

el a

nális

is d

e lo

s ga

stos

, a p

artir

de

la c

lasi

ficac

ión

que

otor

ga la

Ofic

ina

Nac

iona

l de

Est

adís

ticas

. Y

entra

en

vigo

r a p

artir

de

la a

pertu

ra d

el

ejer

cici

o co

ntab

le d

el a

ño 2

012.

R

esol

ució

n N

o. 4

02 d

e 20

11. M

inis

terio

de

Fina

nzas

y P

reci

os.

MFP

20

11

Der

oga

la R

esol

ució

n N

o. 3

15, d

e fe

cha

5 de

no

viem

bre

de 2

010,

mod

ifica

ndo

la S

ecci

ón

VI N

omen

clad

or y

Cla

sific

ador

es d

e

77

DIS

POSI

CIÓ

N

DIC

TAD

A P

OR

: A

ÑO

CO

NTE

NID

O

Con

tabi

lidad

Gub

erna

men

tal d

el M

anua

l de

Nor

mas

Cub

anas

de

Info

rmac

ión

Fina

ncie

ra,

apro

bado

med

iant

e la

Res

oluc

ión

No.

235

, de

fech

a 30

de

sept

iem

bre

de 2

005.

R

esol

ució

n N

o. 4

26 d

e 20

11. M

inis

terio

de

Fina

nzas

y P

reci

os.

MFP

20

11

Est

able

cer l

a ba

se c

onta

ble

del d

even

gado

pa

ra e

l reg

istro

de

los

ingr

esos

y g

asto

s de

l P

resu

pues

to d

el E

stad

o pa

ra e

l año

201

2, e

n su

s di

fere

ntes

niv

eles

. R

esol

ució

n N

o. 4

34 d

e 20

11. M

inis

terio

de

Fina

nzas

y P

reci

os.

MFP

20

11

Pon

e en

vig

or la

nor

ma

espe

cífic

a de

co

ntab

ilida

d de

la a

ctiv

idad

pre

supu

esta

da

Res

oluc

ión

No.

125

de

2011

. Min

iste

rio d

e Fi

nanz

as y

Pre

cios

.

MFP

20

11

Est

able

ce q

ue s

e pa

gue

el 7

0 po

r cie

nto

de

las

utili

dade

s de

spué

s de

impu

esto

s co

mo

rend

imie

nto

de la

inve

rsió

n es

tata

l. R

esol

ució

n N

o. 5

7 de

20

12. M

inis

terio

de

Fina

nzas

y P

reci

os.

MFP

20

12

Dis

pone

que

los

órga

nos

y or

gani

smos

del

E

stad

o, la

s or

gani

zaci

ones

sup

erio

res

de

Dire

cció

n Em

pres

aria

l, en

lo a

dela

nte

OS

DE

, la

s or

gani

zaci

ones

y a

soci

acio

nes

y ot

ras

entid

ades

que

man

tiene

n ví

ncul

os c

on e

l P

resu

pues

to d

el E

stad

o, c

onfe

ccio

nen

y pr

esen

ten

al M

inis

terio

de

Fina

nzas

y P

reci

os

com

o pa

rte d

el p

roce

so d

e ej

ecuc

i6n,

con

trol

y liq

uida

ción

de

sus

pres

upue

stos

anu

ales

no

tific

ados

, los

mod

elos

gen

eral

es, c

on c

ierr

e en

el p

erío

do d

e qu

e se

trat

e, c

onte

nido

s en

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Met

odol

ogía

Gen

eral

par

a el

Aná

lisis

y

Eva

luac

i6n

de la

Eje

cuci

ón y

Liq

uida

ción

del

P

resu

pues

to d

el E

stad

o.

78

DIS

POSI

CIÓ

N

DIC

TAD

A P

OR

: A

ÑO

CO

NTE

NID

O

Res

oluc

ión

No.

328

de

1996

. Min

iste

rio d

e la

C

onst

rucc

ión.

MIC

ON

S

1996

C

rea

la C

omis

ión

Nac

iona

l de

Con

trata

ción

y

Lici

taci

ones

de

Obr

as, P

roye

ctos

y o

tros

Ser

vici

os d

e la

Con

stru

cció

n ad

scrip

ta a

l M

inis

tro d

e la

Con

stru

cció

n, la

que

en

lo

suce

sivo

ser

á de

nom

inad

a LA

CO

MIS

IÓN

, y

tend

rá la

est

ruct

ura,

func

ione

s y

mem

brec

ía

que

se e

stab

lece

rán

en n

orm

ativ

as

com

plem

enta

rias

de la

pre

sent

e.

Res

oluc

ión

No.

742

de

2000

. Min

iste

rio d

e la

C

onst

rucc

ión.

MIC

ON

S

2000

D

icta

el r

egla

men

to d

el L

ibro

de

Obr

a.

Res

oluc

ión

No.

933

de

2001

. Min

iste

rio d

e la

C

onst

rucc

ión.

MIC

ON

S

2001

E

stab

lece

r, pa

ra to

dos

los

Org

anis

mos

de

la

Adm

inis

traci

ón C

entra

l del

Est

ado,

Órg

anos

Lo

cale

s de

l Pod

er P

opul

ar y

las

Em

pres

as y

de

pend

enci

as q

ue te

ngan

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ivid

ades

re

laci

onad

as c

on la

con

stru

cció

n, la

R

egul

ació

n de

la C

onst

rucc

ión:

RC

900

6,

Alc

ance

y c

onte

nido

de

la d

ocum

enta

ción

de

proy

ecto

s en

la im

perm

eabi

lizac

ión

de

cubi

erta

s, la

cua

l fig

ura

com

o an

exo

a la

pr

esen

te, f

orm

ando

par

te in

tegr

ante

de

la

mis

ma.

R

esol

ució

n M

inis

teria

l N

o. 3

62 d

el 2

004.

M

inis

terio

de

la

Con

stru

cció

n.

MIC

ON

S

2004

D

ispo

ner,

con

cará

cter

obl

igat

orio

, el u

so d

e la

Car

ta L

ímite

en

todo

s lo

s as

pect

os

rela

cion

ados

con

los

recu

rsos

mat

eria

les

asoc

iado

s al

Obj

eto

de O

bra

corr

espo

ndie

nte.

Res

oluc

ión

No.

12

del

2005

. Min

iste

rio d

e la

In

form

átic

a y

las

Com

unic

acio

nes.

MIC

20

05

Pon

e en

vig

or lo

s “R

equi

sito

s in

form

átic

os

adic

iona

les

para

los

Sis

tem

as C

onta

bles

–Fi

nanc

iero

s so

porta

dos

sobr

e la

s Te

cnol

ogía

s de

la In

form

ació

n”.

79

DIS

POSI

CIÓ

N

DIC

TAD

A P

OR

: A

ÑO

CO

NTE

NID

O

Res

oluc

ión

No.

127

del

20

07. M

inis

terio

de

la

Info

rmát

ica

y la

s C

omun

icac

ione

s.

MIC

20

07

Apr

ueba

y p

one

en v

igor

el R

egla

men

to d

e S

egur

idad

par

a la

s Te

cnol

ogía

s de

la

Info

rmac

ión.

Res

oluc

ión

No.

153

de

1994

. Min

iste

rio d

e C

omer

cio

Ext

erio

r.

MIN

CE

X

1994

C

rea

un R

egis

tro N

acio

nal d

e E

xpor

tado

res

e Im

porta

dore

s, a

dscr

ito a

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ámar

a de

C

omer

cio

de la

Rep

úblic

a de

Cub

a y

oblig

a a

toda

s la

s en

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es ra

dica

das

en e

l paí

s qu

e es

tén

facu

ltada

s pa

ra re

aliz

ar a

ctiv

idad

es d

e ex

porta

ción

e im

porta

ción

a re

gist

rars

e en

el

mis

mo.

R

esol

ució

n N

o. 4

18 d

e 19

95. M

inis

terio

de

Com

erci

o E

xter

ior.

MIN

CE

X

1995

D

ispo

ne la

obl

igat

orie

dad

de la

s en

tidad

es

auto

rizad

as a

real

izar

act

ivid

ades

de

impo

rtaci

ón, d

e ve

lar p

or la

cal

idad

de

las

mer

canc

ías

que

impo

rten,

de

aseg

urar

se d

e qu

e no

se

pro

duzc

an d

ifere

ncia

s en

el p

eso

de lo

s em

barq

ues,

así

com

o qu

e la

pr

esen

taci

ón y

cal

idad

de

los

enva

ses

y em

bala

jes,

se

encu

entre

n en

cor

resp

onde

ncia

co

n lo

pac

tado

en

los

dife

rent

es c

ontra

tos

susc

ritos

. R

esol

ució

n N

o. 1

90 d

el

2001

. Min

iste

rio d

el

Com

erci

o E

xter

ior.

MIN

CE

X

2001

R

egla

men

to s

obre

la a

ctiv

idad

de

Impo

rtaci

ón

y E

xpor

taci

ón

Res

oluc

ión

No.

263

del

20

07. M

inis

terio

de

Com

erci

o E

xter

ior.

MIN

CE

X

2007

P

oner

en

vigo

r los

line

amie

ntos

sob

re

aspe

ctos

com

erci

ales

y d

e co

ntro

l int

erno

re

laci

onad

os c

on lo

s co

ntra

tos

de

cons

igna

ción

y d

e co

mis

ión

para

la v

enta

de

mer

canc

ías

impo

rtada

s en

con

sign

ació

n.

80

DIS

POSI

CIÓ

N

DIC

TAD

A P

OR

: A

ÑO

CO

NTE

NID

O

Res

oluc

ión

No.

82

del

2011

. Min

iste

rio d

e C

omer

cio

Ext

erio

r.

MIN

CE

X

2011

C

omo

parte

del

pro

ceso

de

reor

dena

mie

nto

de la

act

ivid

ad d

e co

mer

cio

exte

rior,

dero

ga

las

Res

oluc

ione

s N

º 60/

94

“Pro

cedi

mie

nto

para

el a

segu

ram

ient

o en

mon

eda

naci

onal

de

las

carg

as d

e im

porta

ción

”; 34

9/19

94

“Reg

ulac

ione

s en

cua

nto

a la

ade

cuac

ión

del

obje

to s

ocia

l de

las

soci

edad

es m

erca

ntile

s cu

bana

s y

la fo

rmal

izac

ión

de s

u ca

pita

l”; N

º 35

/199

6 “N

orm

as re

lativ

as a

la im

porta

ción

de

vehí

culo

s au

tom

otor

es y

su

com

erci

aliz

ació

n,

así c

omo

las

entid

ades

facu

ltada

s pa

ra

real

izar

dic

ha im

porta

ción

”; N

º 260

/199

9 ”

Reg

lam

ento

par

a la

Sol

icitu

d, A

prob

ació

n y

Con

stitu

ción

de

soci

edad

es m

erca

ntile

s cu

bana

s”; N

º 78/

2004

“Req

uisi

tos

y el

cr

onog

ram

a pa

ra q

ue la

s em

pres

as

facu

ltada

s pa

ra re

aliz

ar o

pera

cion

es d

e im

porta

ción

obt

uvie

sen

la C

ertif

icac

ión

para

la

Ges

tión

de Im

porta

cion

es” y

la N

º 274

/200

4 “O

rden

a el

esq

uem

a im

porta

dor d

e ne

umát

icos

y s

us c

ámar

as”,

emiti

das

por e

l M

inis

tro d

el C

omer

cio

Ext

erio

r. R

esol

ució

n N

o. 1

84 d

el

2000

. Min

iste

rio d

el

Tran

spor

te.

MIT

RA

NS

20

00

Pon

e en

vig

or la

Hoj

a de

Rut

a, c

uyo

mod

elo

y m

etod

olog

ía s

e an

exan

a la

pre

sent

e R

esol

ució

n, fo

rman

do p

arte

inte

gran

te d

e la

m

ism

a, c

omo

docu

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to o

ficia

l de

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ral y

obl

igat

orio

por

los

cond

ucto

res,

par

a au

toriz

ar, a

mpa

rar y

esp

ecifi

car l

a ru

ta o

iti

nera

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ue d

eben

seg

uir l

os v

ehíc

ulos

de

mot

or, p

erte

neci

ente

s a

pers

onas

juríd

icas

, du

rant

e su

reco

rrid

o po

r las

vía

s de

l paí

s

81

DIS

POSI

CIÓ

N

DIC

TAD

A P

OR

: A

ÑO

CO

NTE

NID

O

Res

oluc

ión

No.

86

del

2005

. Min

iste

rio d

e Tr

ansp

orte

.

MIT

RA

NS

20

05

Apr

ueba

y p

one

en v

igor

el R

egla

men

to p

ara

la a

dqui

sici

ón, u

so, e

xplo

taci

ón, c

onse

rvac

ión

y ba

ja d

e lo

s m

edio

s de

tran

spor

te.

Res

oluc

ión

No.

249

del

20

05. M

inis

terio

del

Tr

ansp

orte

.

MIT

RA

NS

20

05

Est

able

ce la

s In

dica

cion

es g

ener

ales

par

a el

an

ális

is d

e la

car

ta d

e po

rte y

la h

oja

de ru

ta.

Res

oluc

ión

No.

473

del

20

06. M

inis

terio

del

Tr

ansp

orte

.

MIT

RA

NS

20

06

Dic

ta la

s no

rmas

gen

eral

es s

obre

la c

arta

po

rte.

Res

oluc

ión

No.

151

del

20

09. M

inis

terio

del

Tr

ansp

orte

.

MIT

RA

NS

20

09

Sob

re e

l uso

de

los

med

ios

de tr

ansp

orte

.

Res

oluc

ión

No.

68

del

2005

. Ofic

ina

Nac

iona

l de

Est

adís

tica

e In

form

ació

n.

ON

EI

2005

A

prob

ar y

pon

er e

n vi

gor c

omo

inst

rum

ento

of

icia

l del

trab

ajo

esta

díst

ico

de la

Ofic

ina

Nac

iona

l de

Est

adís

ticas

, el “

Nom

encl

ador

de

Act

ivid

ades

Eco

nóm

icas

” (N

AE

), a

los

efec

tos

de la

iden

tific

ació

n de

la A

ctiv

idad

Eco

nóm

ica.

Inst

rucc

ión

Gen

eral

No.

1

del 2

005.

Ofic

ina

Nac

iona

l de

Est

adís

tica

e In

form

ació

n.

ON

EI

2005

A

spec

tos

gene

rale

s y

form

ales

par

a la

el

abor

ació

n de

los

mod

elos

del

sis

tem

a de

in

form

ació

n es

tadí

stic

o na

cion

al (S

IEN

).